L 237/908
NL
Publicatieblad van de Europese Unie
26.9.2023
B119A Om alinea B119 te mogen toepassen, eindigt de periode van de beleggingsrendementdienst of beleggingsgere­ lateerde dienst op of vóór de datum waarop alle aan de huidige polishouders verschuldigde bedragen met betrekking tot deze diensten zijn betaald, zonder rekening te houden met betalingen aan toekomstige polis­ houders die zijn opgenomen in de vervullingskasstromen overeenkomstig alinea B68.
B119B Verzekeringscontracten zonder directe winstdelingselementen kunnen een beleggingsrendementdienst verlenen als en alleen als: (a) er sprake is van een beleggingscomponent, of de polishouder het recht heeft een bedrag op te nemen; (b) de entiteit verwacht dat de beleggingscomponent of het bedrag dat de polishouder mag opnemen een beleggingsrendement zal omvatten (een beleggingsrendement kan lager zijn dan nul, bijvoorbeeld in een negatieve renteomgeving); en (c) de entiteit verwacht de beleggingsactiviteit te verrichten om dat beleggingsrendement te genereren.
Gehouden herverzekeringscontracten – opnemen van op onderliggende verzekeringscontracten ver­ haalde verliezen (alinea’s 66A en 66B) B119C Alinea 66A is van toepassing als en alleen als het gehouden herverzekeringscontract wordt gesloten vóór of op dezelfde datum indien die waarop de verlieslatende onderliggende verzekeringscontracten worden opgenomen.
B119D Om alinea 66A te mogen toepassen, moet een entiteit de aanpassing van de contractuele dienstenmarge van een groep gehouden herverzekeringscontracten en de resulterende baten bepalen door de vermenigvuldiging van: (a) het opgenomen verlies op de onderliggende verzekeringscontracten, met (b) het percentage claims op de onderliggende verzekeringscontracten dat de entiteit verwacht te verhalen op de groep gehouden herverzekeringscontracten.
B119E Overeenkomstig de alinea’s 14 tot en met 22 kan een entiteit in een verlieslatende groep verzekeringscontracten zowel de verlieslatende verzekeringscontracten die zijn gedekt door een groep gehouden herverzekeringscon­ tracten als de verlieslatende contracten die niet zijn gedekt door de groep gehouden herverzekeringscontracten, opnemen.
Om de alinea’s 66(c)(i)-(ii) en 66A in dat geval te mogen toepassen, moet de entiteit gebruikmaken van een systematische en rationele toerekeningsmethode om het aandeel van de verliezen vast te stellen die zijn opgenomen voor de groep verzekeringscontracten die verband houdt met verzekeringscontracten die zijn gedekt door de groep gehouden herverzekeringscontracten.
B119F Nadat een entiteit overeenkomstig alinea 66B een component verhaalbare verliezen heeft vastgesteld, moet zij de component verhaalbare verliezen aanpassen om de wijzigingen in de verliescomponent van een verlieslatende groep onderliggende verzekeringscontracten weer te geven (zie de alinea’s 50 tot en met 52).
De boekwaarde van de component verhaalbare verliezen mag niet meer bedragen dan het aandeel van de boekwaarde van de verliescomponent van de verlieslatende onderliggende verzekeringscontracten die de entiteit verwacht te ver­ halen op de groep gehouden herverzekeringscontracten.
VERZEKERINGSOPBRENGSTEN (ALINEA’S 83 EN 85)
B120
De totale verzekeringsopbrengsten voor een groep verzekeringscontracten stemmen overeen met de vergoeding voor de contracten, d.w.z. het bedrag van de aan de entiteit betaalde premies: (a) aangepast voor een financieringseffect, en (b) exclusief beleggingscomponenten.