16906/BTC-TCT

Công văn 16906/BTC-TCT năm 2015 về tổ chức thực hiện lập bộ thuế khoán năm 2016 do Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 16906/BTC-TCT V/v T ổ chức thực hiện lập bộ thuế khoán năm 2016. Hà Nội , ngày 16 tháng 11 năm 2015 Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Để triển khai việc lập Bộ Thuế khoán năm 2016 đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ kinh doanh) theo hướng dẫn tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính, Bộ Tài chính yêu cầu T ổ ng cục Thu ế , các Cục Thu ế trong 02 tháng cu ố i năm 2015 tập trung tri ển khai thực hiện những nội dung trọng tâm sau: 1. Về việc tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế - Tổng cục Thuế ban hành mẫu Tờ rơi hướng dẫn, tuyên truyền về chính sách thuế năm 2016 đối với hộ kinh doanh, trong đó tập trung vào những nội dung có sửa đổi như: hướng dẫn khai doanh thu, số thuế khoán năm 2016, trong đó hướng dẫn cụ thể đối với trường hợp hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn; các hình thức công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi; các mốc thời gian hộ kinh doanh c ầ n lưu ý khi thực hiện khai thuế, nộp thuế,... - Cục Thuế căn cứ mẫu Tờ rơi và số lượng hộ kinh doanh trên địa bàn, tổ chức in Tờ rơi theo mẫu của Tổng cục Thuế để phát cho Chi cục Thuế. Đồng thời, Cục Thuế tổ chức công tác tuyên truyền đối với hộ kinh doanh, các cơ quan chức năng có liên quan thông qua đài phát thanh, truyền hình, báo địa phương,... - Chi cục Thuế thực hiện các công việc sau: + Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn thực hiện tuyên truyền các quy định về chính sách thuế năm 2016 đối với hộ khoán thông qua phương tiện truyền thông, truyền thanh,... trên địa bàn. + Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT phối hợp với các bộ phận chức năng để tổ chức phát Tờ rơi theo mẫu được cung cấp đến từng hộ kinh doanh. 2. Về việc phát tờ khai, tiếp nhận tờ khai và cập nhật tờ khai vào Hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (Hệ thống TMS) 2.1. V ề việc phát tờ khai - Chi cục Thuế phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn, Ban quản lý chợ, Trung tâm thương mại thành lập Tổ công tác phát tờ khai bao gồm 01 cán bộ Đội thuế liên xã, phường, thị trấn (Đội thuế LXP) và 01 cán bộ thuộc đơn vị phối hợp, để triển khai việc phát Tờ khai thuế đồng loạt đến từng hộ kinh doanh trong thời gian từ ngày 20/11/2015 đến ngày 05/12/2015. Khi phát Tờ khai thuế, Tổ công tác có trách nhiệm hướng dẫn và giải đáp kịp thời cho hộ kinh doanh. Việc phát Tờ khai thuế đến từng hộ kinh doanh phải đảm bảo có ký xác nhận của hộ kinh doanh đã nhận Tờ khai thuế vào M ẫ u 02-1/QTr-CNKD ban hành kèm theo công văn này. Tổ công tác thực hiện phát mẫu Tờ khai thuế; Tờ rơi hướng dẫn, tuyên truyền v ề chính sách thu ế năm 2016 đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán. Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thu ế , T ổ công tác có trách nhiệm cung cấp thông tin về tình hình sử dụng hóa đơn Quý IV /2014 và Quý I, II, III/2015 theo M ẫ u 04-5/QTr-CNKD ban hành kèm theo công văn này để hộ kinh doanh làm căn cứ điền vào Tờ khai thuế Mẫu số 01 b/CNKD ban hành kèm theo công văn này. - M ẫ u Tờ khai thuế bao gồm: + Đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế , chỉ phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN khai thuế theo Mẫu số 01 a/CNKD ban hành kèm theo công văn này. + Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, chỉ phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN khai thuế theo Mẫu số 01 b/CNKD ban hành kèm theo công văn này. + Các trường hợp khác thực hiện khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC. 2.2. V ề việc tiếp nhận Tờ khai thuế - Chi cục Thuế phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn thành lập Tổ công tác tiếp nhận Tờ khai thuế bao gồm 01 cán bộ Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT và 01 cán bộ của UBND để thực hiện việc tiếp nhận tờ khai thuế tại Trụ sở UBND. Chi cục Thuế có thể tăng cường thêm cán bộ vào những ngày cuối cùng của thời hạn nộp Tờ khai thuế để có thể đáp ứng việc tiếp nhận T ờ khai thuế. Trường hợp qua triển khai thực hiện, cán bộ tại Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT không đủ để thực hiện công việc này thì Chi cục Thuế phân công cán bộ Đội nghiệp vụ khác không quản lý thuế trực tiếp địa bàn vào Tổ công tác tiếp nhận Tờ khai thuế. Tổ công tác hướng dẫn chủ hộ kinh doanh trực tiếp nộp Tờ khai thuế, trực tiếp ký xác nhận vào Danh sách n ộp Tờ khai thuế theo Mẫu số 02-2/QTr-CNKD ban hành kèm theo công văn này và đóng dấu tiếp nhận Tờ khai thuế. 2.3. Đ ố i với những địa bàn, ngành nghề kinh doanh đặc thù Đối với nh ững địa bàn, ngành nghề kinh doanh đặc thù như chợ đêm , chợ đ ầ u m ố i, kinh doanh ngoài giờ hành chính, Chi cục Thuế thành lập Tổ công tác làm việc ngoài giờ bao gồm 01 cán bộ của Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT v à 01 cán bộ Đội thu ế LXP để đáp ứng việc phát Tờ khai thu ế và tiếp nhận Tờ khai thuế của hộ kinh doanh. 2.4. Cập nhật Tờ khai thuế vào Hệ thống TMS - T ổ ng cục Thu ế có trách nhiệm xây dựng phần mềm Công cụ hỗ trợ nhập Tờ khai thuế khoán để triển khai đồng bộ trên toàn quốc, đảm bảo 100% Chi cục Thuế được cung cấp phần mềm và hỗ trợ hướng dẫn sử dụng. - Cục Thu ế có trách nhiệm chỉ đạo các Chi cục Thuế trên địa bàn căn cứ số lượng Tờ khai thuế đã tiếp nhận để bố trí nhân sự phù hợp thực hi ệ n nh ậ p thông tin Tờ khai thuế khoán vào Công cụ hỗ trợ nhập Tờ khai thu ế khoán đảm bảo 100% Tờ khai thuế được nhập vào H ệ thống TMS để thực hiện công tác xử lý Tờ khai thuế khoán và công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh năm 2016 . - Tổng cục Thuế, Cục Thuế có trách nhiệm giám sát việc xử lý dữ liệu hộ kinh doanh năm 2016 trên Hệ thống TMS. Trường hợp phát hiện Chi cục Thu ế không sử dụng Hệ thống TMS để quản lý và xử lý dữ liệu quản lý thuế của hộ kinh doanh, T ổ ng cục Thuế thực hiện kiểm điểm trách nhiệm của đồng chí Cục trưởng Cục Thuế. 3. Về việc lập Bộ Thuế khoán năm 2016 Nguyên tắc xác định doanh thu khoán năm 2016: - Mức doanh thu khoán năm 2016 được xây dựng trên cơ sở: mức doanh thu khoán năm 2015; mức doanh thu do cá nhân tự khai của năm 2016; cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; dự báo tình hình tăng trưởng kinh tế và chỉ số giá; ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn... - Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, mức doanh thu khoán năm 2016 được xây dựng trên cơ sở doanh thu khoán không bao gồm doanh thu do sử dụng hóa đơn quyển năm 2015, cơ quan thuế hướng dẫn hộ kinh doanh tự xác định, khai doanh thu khoán không bao gồm doanh thu do sử dụng hóa đơn của năm 2016. Trường hợp hộ kinh doanh xác định thu khoán không bao gồm doanh thu do sử dụng hóa đ ơn của năm 2016 không phù hợp, cơ quan thuế tham vấn Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn và căn cứ mức độ kinh doanh, quy mô doanh thu của các hộ kinh doanh trên cùng địa bàn có cùng điều kiện, quy mô kinh doanh để xác định doanh thu, mức thuế khoán phù hợp thực tế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Trong quá trình quản lý thuế nếu phát hiện hộ kinh doanh phát sinh doanh thu do sử dụng hóa đơn quyển của nă m 2016 biến động lớn so với năm trước, cơ quan thuế thực hiện khảo sát thực tế tài địa bàn, kiểm tra, xác minh, tham vấn ý kiến Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn để điều chỉnh doanh thu khoán năm 2016 phù hợp v ới các hộ có cùng quy mô, ngành nghề kinh doanh trên cùng địa bàn. 4. Công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi Đội thuế LXP thực hiện công khai thông tin về doanh thu và mức thuế khoán dự kiến năm 2016 (công khai lần 1) chậm nhất là ngày 20/12/2015 và tổ chức tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có) từ ngày 20/12/2015 đến hết ngày 31/12/2015. Việc công khai thông tin thực hiện đồng thời theo các hình thức sau: - Hình thức 1: Niêm yết tài liệu công khai thông tin hộ kinh doanh nộp thuế khoán tại Bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế; UBND quận, huyện, thị xã; tại địa điểm thích hợp, dễ quan sát của UBND xã, phường, thị trấn; trụ sở Đội thuế; Ban quản lý chợ;.... Đồng thời nêu rõ địa chỉ, thời gian Chi cục Thuế tiếp nhận thông tin phản hồi về nội dung niêm yết công khai (s ố điện thoại, số fax, địa chỉ tại bộ phận “Một cửa”, địa chỉ hòm thư điện tử). - Hình thức 2: Gửi tài liệu công khai thông tin hộ kinh doanh nộp thuế khoán đến Hội đồng nhân dân và Mặt trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn, trong đó nêu rõ địa chỉ, thời gian Chi cục Thuế tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có). - Hình thức 3: Gửi trực tiếp đến hộ kinh doanh Thông báo về doanh thu và mức thu ế khoán dự kiến kèm theo Bảng công khai thông tin, trong đó nêu rõ địa chỉ, thời gian Chi cục Thuế tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có) của hộ kinh doanh. 5. Cục Thuế thực hiện chỉ đạo, kiểm soát việc lập Bộ thuế khoán năm 2016 tại Chi cục Thuế Cục Thu ế có trách nhiệm chỉ đạo, kiểm soát việc xác định doanh thu và mức thuế khoán tại các Chi cục Thuế theo hướng dẫn tại khoản 8, Điều 6 của Thông tư số 92/2015/TT-BTC. Cục trưởng Cục Thuế quán triệt đến từng đồng chí Lãnh đạo Chi cục Thuế, Đội trưởng đội thuế để thực hiện triển khai lập bộ thu ế khoán năm 2016 đ ú ng với hướng dẫn tại Thông tư s ố 92/2015/TT-BTC và nội dung tại công văn này. Trong quá tr ìn h thực hiện cần tranh thủ sự chỉ đạo, phối hợp của Lãnh đạo c ấ p ủy, chính quyền địa phương, đảm bảo việc triển khai phải gắn với nhiệm vụ thu, chi ngân sách tr ên địa bàn, không gây xáo trộn ảnh hưởng đến tình hình kinh tế, chính trị, xã hội. Bộ Tài chính thông báo để Tổng cục Thuế, Cục Thuế khẩn trương triển khai thực hiện. Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc, đề nghị phản ả nh kịp thời v ề Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) để được giải quyết./ . Nơi nhận: - Như trên; - Vụ PC, CST (BTC); - Vụ PC, CS ( T CT); - Website của TCT; - Lưu: VT , TCT (VT, TN CN). KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Mẫu số: 01/CNKD Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH ( Á p dụng cho cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh ) [ 0 1] Kỳ tính thuế: Năm ......... (Từ tháng ....... đến tháng ...... ) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [0 4] Người nộp thuế: ............................................................................................................. [0 5] Mã số thuế: - [ 5a] Số CMND ( trường hợp cá nhân quốc tịch Việt Nam ) :.................................................... [ 5b] Hộ chiếu ( trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt nam ): ....................................... [ 5c] Thông tin Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: ........................................................... [0 6] Ngành nghề kinh doanh :................................................................................................. [0 7] Diện tích kinh doanh: ....................................................................... [07a] Đi thuê [0 8] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên: ................................................................... [0 9] Thời gian hoạt động trong ngày từ ............................. giờ đến .................................. giờ [ 10] Địa chỉ kinh doanh: ........................................................................................................ [ 11] Điện tho ại:................................. [12] Fax: .............................. [13] Email: ....................... [ 14] Văn bản ủy quyền khai thu ế (nếu có): ............................... Ngày ... tháng....năm .......... [ 15] Tên đại lý thuế (nếu có): .............................................................................................. [16 ] Mã số thuế: - [ 17] Địa chỉ: ........................................................................................................................... [ 18] Quận/huyện: ........................................ [19] Tỉnh/thành phố: ......................................... [ 20] Điện thoại: .............................. [21] Fax: .............................. [22] Email: ......................... [ 23] Hợp đồng đại lý thuế: S ố: ................................................... Ngày: .................................. [ 24] Tên của tổ chức khai thay (nếu có): ........................................................................... [25 ] Mã số thuế: - [ 26] Địa chỉ: ........................................................................................................................... [ 27] Điện thoại: ................................. [28] Fax: ........................ [29] Email: ........................... A. KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) Đơn vị tính: Đ ồ ng Việt Nam STT Nhóm ngành nghề Chỉ tiêu Thuế GTGT Thuế TNCN Doanh thu tháng Số thuế phát sinh tháng Doanh thu tháng S ố thuế phát sinh tháng (a) (b) (c) (d) 1 Phân phối, cung cấp hàng hóa (T ỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%) [30] 2 Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế G TGT 5%, thuế TNCN 2%) [31] 3 Sản xu ấ t, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%) [32] 4 Hoạt động kinh doanh khác (Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%) [33] T ổ ng cộng: [34] Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Chỉ tiêu Số tiền 1 Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu kinh tế [35 ] 2 Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế [36 ] 3 S ố thu ế TNCN phải nộp [37] = [34d] - [36] [ 37 ] B. K Ê KHAI THU Ế TIÊU THỤ Đ Ặ C BIỆT (TTĐB) STT Hàng h óa , dịch vụ ch ị u thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) Mã chỉ tiêu Đơn vị tính Doanh thu tính thuế TTĐB Thuế suất Số thuế phải nộp (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) 1 Hàng hóa, d ị ch v ụ A …… [38a] (7 )=(5)*(6) 2 Hàng hóa, d ị ch v ụ B …… [38b] 3 …………………… Tổng cộng: [38] C. KÊ KHAI THUẾ/PHÍ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG HOẶC THUẾ TÀI NGUYÊN STT Chỉ ti ê u Mã chỉ tiêu Đơn vị tính Sản lượng/ Số l ượ ng Giá t í nh thuế tài nguyên/ mức thuế hoặc phí BVMT Thuế suất Số thuế phải nộp (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1 Khai thu ế tài nguyên 1.1 Tài nguyên C…… [39a] (8)=(5)*(6) * (7) 1.2 Tài nguyên D …… [39b] ………………… T ổ ng cộng [39] 2 Khai thuế bảo vệ môi trường 2.1 Hàng hóa E … [40a] (8)=(5)*(6) 2.2 Hàng hóa G … [40b] ………………… Tổng cộng [40] 3 Khai phí bảo vệ môi trường 3.1 Hàng hóa H … [41a] (8)=(5)*(6) 3.2 Hàng hóa K … [41b] ………………… Tổng cộng [41] Tôi cam đoan s ố liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THU Ế Họ và tên: …………………… Chứng chỉ hành nghề số: …… ........ ,ngày. ...... th á ng. ...... năm ..... NGƯỜI NỘP THU Ế hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI N ỘP THU Ế (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi chú: - Tại ch ỉ tiêu doanh thu, sản lượng: N ế u là cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kho á n thì kê khai doanh thu, sản lượng dự kiến trung bình 1 tháng trong năm; Nếu là cá nh â n kinh doanh khai doanh thu theo từng lần phát sinh thì kê khai doanh thu, sản lượng phát sinh theo từng lần phát sinh. - Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức hợp tác kinh doanh với t ổ chức thì tổ chức khai thay kèm theo Tờ khai 01/CNKD Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh theo m ẫ u 01-1/CNKD và không phải khai các ch ỉ tiêu từ [04] đến [14]. - Phần C chỉ áp dụng đối với cá nhân được cấp phép khai thác tài nguyên kh oáng s ả n. CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Mẫu số: 01a/CNKD Ban hành kèm theo công văn số 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH (Áp dụng cho CNKD nộp thuế kho á n chỉ phát s i nh thuế GTGT, thuế TNCN, không sử dụng h óa đơn quyển của CQT) [ 0 1] Kỳ tính thuế: Năm ....... (Từ tháng ...... đến tháng ...... ) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [0 4] Người nộp thuế: .......................................................................................................... [0 5] Mã số thuế: - [ 5a] Thông tin CMND /Hộ chiếu (Trường hợp CNKD chưa có MST): ................................... [06 ] Diện tích kinh doanh: ..................................................................... [0 6 a] Đi thuê [07 ] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên: ................................................................... [08 ] Thời gian hoạt động trong ngày từ ............................. giờ đến .................................. giờ [ 09] Địa chỉ kinh doanh: ........................................................................................................ [ 1 0 ] Điện tho ại:................................. [1 1 ] Fax: .............................. [1 2 ] Email: ....................... KÊ KHAI THU Ế GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THU Ế THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Nhóm ngành nghề Chỉ ti êu Thuế GTGT Thuế TNCN Doanh thu tháng Số thuế phát sinh tháng Doanh thu tháng S ố thu ế phát sinh tháng (a) (b) (c) (d) 1 Phân phối, cung cấp hàng hóa (T ỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%) [13] 2 Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế G TGT 5%, thuế TNCN 2%) [14] 3 Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%) [15] 4 Hoạt động kinh doanh khác (Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1 %) [16] Tổng cộng: [17] Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Nội dung Chỉ tiêu Số tiền 1 Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu kinh tế [ 18] 2 Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế [ 19] 3 S ố thu ế TNCN phải nộp [ 20 ] = [ 17 d] - [ 19 ] [20] Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. ........ ,ngày. ...... th á ng. ...... năm ..... NGƯỜI NỘP THU Ế hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI N ỘP THU Ế (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi chú: - Các chỉ tiêu doanh thu ([13a], [13c], [14a], [14c], [15a], [ 1 5c ] , [16a], [ 1 6c] ) : Ghi doanh thu khoán dự ki ế n 1 tháng của năm tính thu ế . - Các ch ỉ tiêu s ố thuế ([13b ] [13d], [ 1 4b ] , [14d] [15b], [15d], [16b], [ 16 d] ) : Ghi số thuế GTGT, TNCN phát sinh tương ứng theo thu ế su ấ t thuế GTGT, TNCN của từng nhóm ngành nghề . S ố thuế phát sinh tháng = Doanh thu tháng x thuế suất. - Chỉ tiêu [18]: Ghi tổng doanh thu t í nh thuế TNCN khoán 1 tháng năm tính thuế của tất c ả các hoạt động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh tế được xét giảm thuế theo Quyết định của Chính phủ. - Ch ỉ tiêu [19]: Ghi s ố thuế TNCN được giảm 1 th á ng năm tính thuế của tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh t ế . Ch ỉ tiêu [19]=([18]/[17c]) x [17d] x 50% - Chỉ tiêu [20]: Ghi s ố thuế TNCN phải nộp 1 tháng năm tính thuế. Ch ỉ tiêu [20] = [17d] - [19] CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Mẫu số: 01b/CNKD Ban hành kèm theo công văn 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH (Áp dụng cho CNKD nộp thuế kho á n chỉ phát s i nh thuế GTGT, thuế TNCN, có sử dụng h óa đơn quyển của CQT) [ 0 1] Kỳ tính thuế: Năm ....... (Từ tháng ...... đến tháng ...... ) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [0 4] Người nộp thuế: .......................................................................................................... [0 5] Mã số thuế: - [ 5a] Thông tin CMND /Hộ chiếu (Trường hợp CNKD chưa có MST): ................................... [06 ] Diện tích kinh doanh: ..................................................................... [0 6 a] Đi thuê [07 ] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên: ................................................................... [08 ] Thời gian hoạt động trong ngày từ ............................. giờ đến .................................. giờ [ 09] Địa chỉ kinh doanh: ........................................................................................................ [ 1 0 ] Điện tho ại:................................. [1 1 ] Fax: .............................. [1 2 ] Email: ....................... A. THÔNG TIN SỬ D Ụ NG HÓA ĐƠN: STT Nội dung Chỉ tiêu Năm liền trước năm tính thuế (a) Năm tính thuế (b) 1 Doanh th u khoán tháng [13] 2 Doanh thu phát sinh do sử dụng hóa đơn quyển trung bình 1 tháng [14] 3 Doanh thu không sử dụng h óa đơn quyển trung bình 1 tháng [15] B. KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) Đơn vị t í nh: Đồng Việt Nam STT Nhóm ngành nghề Chỉ tiêu Thuế GTGT Thuế TNCN Doanh thu tháng Số thuế phát sinh tháng Doanh thu tháng S ố thu ế phát sinh tháng (a) (b) (c) (d) 1 Phân phối, cung cấp hàng hóa (Tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%) [16] 2 Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ l ệ thu ế GTGT 5%, thuế TNCN 2%) [17] 3 Sản xu ấ t, vận tải, dịch vụ c ó g ắ n với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%) [18] 4 Hoạt động kinh doanh khác (Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%) [19] Tổng cộng: [20] Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Nội dung Chỉ tiêu Số tiền 1 Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu kinh tế [ 21] 2 Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế [ 22] 3 S ố thu ế TNCN phải nộp [ 23 ] = [ 20 d] - [ 22 ] [23] Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. ........ ,ngày. ...... th á ng. ...... năm ..... NGƯỜI NỘP THU Ế hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI N ỘP THU Ế (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi ch ú: - Ch ỉ tiêu [13a]: Ghi doanh thu khoán 1 tháng năm liền trước năm tính thuế. Ví dụ: năm t í nh thuế là năm 2016 thì năm liền trước năm tính thuế là năm 2015. - Ch ỉ tiêu [13b]: Ghi doanh thu khoán dự kiến 1 tháng năm tính thuế. - Ch ỉ tiêu [14a]: Ghi doanh thu bình qu â n 1 tháng do sử dụng hóa đơn quyển của năm liền trước năm t í nh thu ế (12 tháng). Cá nhân kinh doanh tạm xác định doanh thu sử dụng hóa đơn quyển của 12 tháng năm liền trước năm tính thu ế căn c ứ tr ê n thông tin v ề s ử dụng quy ể n của những năm liền trước năm t í nh thuế. Ví dụ: Để tạm xác định doanh thu sử dụ ng hóa đơn quy ể n của 12 tháng năm 2015 thì căn cứ vào doanh thu s ử dụng h óa đơn quy ể n của Quý IV/2014 và Quý I , II , III /2015. - Ch ỉ tiêu [14b]: Ghi doanh thu dự kiến bình quân 1 tháng do sử dụng hóa đơn quyển của năm tính thuế. - Ch ỉ tiêu [15a]: Cá nh â n kinh doanh tự xác định doanh thu không sử dụng hóa đơn 1 tháng của năm liền trước năm t í nh thuế. - Ch ỉ tiêu [15b ] : Cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu không sử dụng hóa đơn quyển dự kiến 1 tháng của năm tính thuế. - Các chỉ tiêu doanh thu ( [ 16a ] , [16c], [17a], [17c], [ 1 8a ] , [18c ] , [19a ] , [19c ]) : Ghi doanh thu khoán dự kiến 1 tháng của năm tính thuế. - Các ch ỉ tiêu số thuế ([16b ], [16d], [ 1 7b ], [1 7d] . [ 18b] , [ 18 d], [19b], [19d] ) : Gh i s ố thuế GTGT, TNCN phát sinh tương ứng theo thuế suất thuế GTGT, TNCN c ủ a từng nhóm ngành nghề . Số t huế phát sinh tháng = Doanh thu tháng x thuế suất. - Ch ỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu tính thuế TNCN khoán 1 tháng năm tính thuế của tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh t ế được xét giảm thuế theo Quyết định của Ch í nh phủ. - Ch ỉ tiêu [22]: Ghi s ố thuế TNCN được giảm 1 tháng năm tính thuế của tất c ả c ác hoạt động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh t ế . Chỉ tiêu [22]=([21]/[20c]) x [20d] x 50% - Ch ỉ tiê u [23]: Ghi s ố thuế TNCN phải nộp 1 tháng năm tính thuế. Ch ỉ tiêu [23] = [20d] - [22] Mẫu số: 04-5/QTr-CNKD Ban hành kèm theo công văn số 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính CỤC THUẾ:........................... CHI CỤC THUẾ:. .................. Xã/Phường: ......................... DANH SÁCH CÁ NHÂN KINH DOANH NỘP THUẾ KHOÁN CÓ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN QUYỂN CỦA CƠ QUAN THUẾ [01] Từ ngày 01/10/... đến ngày 30/09/... STT Tên hộ kinh doanh Mã số thuế Địa chỉ kinh doanh THÔNG TIN SỬ DỤNG HÓA ĐƠN Số lượng h óa đơn sử dụng trong năm Doanh thu do sử dụng hóa đơn trung bình 1 tháng [02] [03] [04] [05] [06] [07 ] 1 2 ..... ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI .......... (Ký, ghi rõ họ tên) ......, ngày ... tháng ... năm ... THỦ TRƯỞNG C Ơ QUAN (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi chú: - Chỉ tiêu [01]: Ghi thời gian từ ngày 01/10/... đến ngày 30/9/... của những năm liền trước năm tính thuế. Ví dụ: Nếu năm tính thuế là năm 2016 thì ch ỉ tiêu [01] được ghi là: Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 30/9/2015. - Chỉ tiêu [06]: Số lượng tờ hóa đơn sử dụng. - Chỉ tiêu [07]: đơn vị tính là Đồng Việt Nam . Mẫu số 02-1/QTr-CNKD Ban hành kèm theo Công văn số 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính CHI CỤC THUẾ........ TỔ CÔNG TÁC PHƯỜNG/XÃ/THỊ TRẤN............ DANH SÁCH PHÁT TỜ KHAI THUẾ KHOÁN NĂM .... STT Tên H ộ kinh doanh Mã số thuế Ngày phát tờ khai Ký hiệu tờ khai thuế Ký xác nhận của chủ hộ khoán Cán bộ phát tờ khai Ghi chú [01] [02] [03] [04] [05] [06] [07] [08] ....., ngày... tháng... năm... Người lập danh sách (Ký và ghi rõ họ tên) Ghi ch ú : - T ổ công tác phường/xã/thị tr ấ n...: Ghi theo tên của Phường/xã/thị tr ấ n mà T ổ công tác được giao nhiệm vụ phát tờ khai. - Chỉ tiêu [05]: Ghi ký hiệu mẫu tờ khai phát cho CNKD như: 01 a/CNKD hoặc 01 b/CNKD hoặc 01/CNKD. Mẫu số 02-2/QTr-CNKD Ban hành kèm theo Công văn số 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính CHI CỤC THUẾ........ TỔ CÔNG TÁC PHƯỜNG/XÃ/THỊ TRẤN............ DANH SÁCH N Ộ P TỜ KHAI THU Ế KHOÁN NĂM .... STT Tên H ộ kinh doanh Mã số thuế Ngày nộp tờ khai Ký hiệu tờ khai thuế Ký xác nhận của chủ hộ khoán Cán bộ nhận tờ khai Ghi chú [01] [02] [03] [04] [05] [06] [07] [08] ....., ngày... tháng... năm... Người lập danh sách (Ký và ghi rõ họ tên) Ghi ch ú : - Tổ công tác phường/xã/thị trấn...: Ghi theo tên của Phường/xã/thị trấn mà Tổ công tác được giao nhiệm vụ nhận tờ khai. - Chỉ tiêu [05]: Ghi k ý hiệu mẫu tờ khai CNKD nộp cho cơ quan thuế như: 01 a/CNKD hoặc 01 b/CNKD hoặc 01/CNKD. 1. KHAI THUẾ ● Hộ kinh doanh (HKD) khai thuế khoán ổn định 1 lần/năm theo tờ khai do cơ quan thuế cung cấp từ ngày 20/11/2015 đến ngày 5/12/2015. ● Doanh thu và mức thuế khoán năm 2016 đối với HKD là doanh thu và mức thuế không bao gồm doanh t hu và t huế do sử dụng hóa đơn. 2. NỘP H Ồ S Ơ KHAI THU Ế ● HKD nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm đến Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường, thị trấn chậm nhất l à ngày 15/12/2015. ● HKD mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi kinh doanh trong n ă m thì nộp Tờ khai thuế phá t sinh trong năm đến Đội thuế liên, xã, phường, t hị trấn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày mới ra kinh doanh. ● HKD sử d ụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế nộp Báo cáo sử d ụng hóa đơn theo quý đến Bộ phận “một cửa” của Ch i cục Thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo. 3. HƯỚNG DẪN NỘP THU Ế ● HKD nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước hoặc nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu (nếu có) theo Thông báo của cơ quan thuế. Thông báo của c ơ quan thuế được gửi đến HKD chậm nhất là ngày 20/01/2016, hoặc ngày 20 hằng tháng đối với HKD mới ra kinh doanh trong năm. ● Sau khi nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước, HKD được nhận chứng từ nộp thuế là Giấy nộp tiền c ó xác nhận của Ngân hàng thương mại/Kho bạc Nhà nước để làm căn cứ xác định HKD đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Trường hợp HKD nộp qua tổ chức ủy nhiệm thu thì HKD sẽ nhận được Biên lai nộp tiền có xác nhận của tổ chức ủy nhiệm thu . 4. CÔNG KHAI THÔNG TIN HKD N ỘP THU Ế KHOÁN ● Cơ quan thuế công khai thông tin HKD nộp thuế khoán l ầ n 1 từ ngày 20/12/2015; công khai thông tin lần 2 từ ngày 20/01/2016. ● Địa điểm và hình thức công khai thông tin + Dán niêm yết tài liệu công khai tại Bộ phận "Một cửa” của Chi cục Thuế; UBND quận, huyện, thị xã; tại địa điểm thích hợp của UBND xã, phường, thị trấn; trụ sở Đội thuế; Ban quản lý chợ; Trung tâm thương mại, + Gửi tài liệu công khai đến Hội đồng nhân dân và Mặt trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn. + Gửi trực tiếp đến HKD bao gồm: Thông báo thuế phải nộp kèm theo Bảng công khai thông tin của các HKD trên cùng địa bàn (tối đa 200 HKD). + Đăng công khai thông t i n HKD theo từng địa bàn trên Trang Thông tin điện tử của ngành thuế. Để biết thêm thông tin NNT có thể truy cập địa chỉ: http://gdt.gov.vn; http://kekhaithue.gdt.gov.vn 5. TIẾP NHẬN Ý KIẾN PHẢN HỒI HKD nếu phát sinh vướng mắc và có ý kiến phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán thì liên hệ với cơ quan thuế để được giải đáp theo các cách sau: * Liên hệ trực tiếp với Đội thuế liên, xã, phường, thị t rấ n. * Liên hệ trực tiếp với Bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế. * Gọi điện thoại đến Bộ phận hỗ trợ người nộp thuế củ a Ch i cục Thuế được niêm yết công khai tại Bộ phận “Một cửa” của Ch i cục Thuế . * Gửi v ă n bản đến cơ quan thuế các cấp. * Gửi ý kiến theo hòm thư điện tử của Chi cục Thuế được niêm yết công khai tại Bộ phận "Một cửa” cửa Chi cục Thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm giải đáp chậm nhất là trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ý kiến phản hồi./. HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHOÁN NĂM 2016