1030/TCT-KK

Công văn 1030/TCT-KK năm 2016 thực hiện giám sát hoàn thuế giá trị gia tăng theo Công văn 3357/BTC-TCT do Tổng cục Thuế ban hành B Ộ TÀI CHÍNH T Ổ NG CỤC THU Ế ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 1030/TCT-KK V/v thực hiện giám sát hoàn thuế GTGT theo côn g văn số 3357/BTC-TCT Hà Nội, ngày 15 tháng 0 3 năm 2016 K ính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Thực hiện quy định tại côn g văn số 3357/BTC-TCT ngày 14/03/2016 của Bộ Tài chính về việc quản lý chi hoàn thuế GTGT theo đún g quy định của pháp luật, T ổ ng cục Thu ế hướng d ẫ n thêm như sau: 1. K ể từ sau thời Điểm ban hành công văn số 3357/BTC-TCT (từ ngày 15/03/2016), Cục Thuế thực hiện theo quy định tại Điểm 2 của công văn và lập Danh sách đề nghị phê duyệt Quyết định hoàn thuế GTGT theo mẫu Phụ lục 1 ban hành kèm công văn 3357/BTC-TCT nêu trên về Tổng cục Thuế qua hệ thống thư điện tử (HoanthueTCT@ g dt.gov.vn). Trường hợp kết quả giám sát của Tổng cục Thuế xác định hồ sơ không đ ủ Điều kiện ban hành quyết định hoàn thuế thì Cục Thuế thực hiện b ổ sun g , hoàn thiện hồ sơ theo đúng quy định và gửi về T ổ ng cục Thuế để tiếp tục giám sát. 2. Đ ố i với các hồ sơ Cục Thuế đã gửi về T ổ n g cục Thuế để thực hiện giám sát tính đến thời Điểm ban hành công văn số 3357/BTC-TCT (n g ày 14/03/2016) của Bộ Tài chính thì: a) Trường hợp T ổ ng cục Thuế chưa trả kết quả giám sát: Tổng cục Thuế ti ế p tục thực hiện giám sát và gửi Thông báo kết quả giám sát hoàn thuế GTGT theo mẫu Phụ lục 2 ban hành kèm công văn 3357/BTC-TCT. N ế u kết quả giám sát của Tổng cục Thuế là “hồ sơ không đủ Điều kiện ban hành Quyết định hoàn thuế ” thì khi bổ sung , hoàn thiện hồ sơ gửi lại T ổ ng cục Thuế tiếp tục thực hiện giám sát, Cục Thuế phải thực hiện theo quy định tại Điểm 2 công văn 3357/BTC-TCT , lập Danh sách đề nghị phê duyệt Quyết định hoàn thuế GTGT (Ban hành kèm theo công văn số 3357/BTC-TCT ngày 14/03/2016). b) Trường hợp T ổ ng cục Thu ế đã trả kết quả gi ám sát, Cục Thuế thực hiện chi hoàn thu ế GTGT cho NNT, bao gồm các hồ sơ đã có kết quả giám sát là: “thuộc trường hợp ưu tiên chi hoàn thuế”, “không thuộc trường hợp ưu tiên chi hoàn thu ế ”, “không đủ thông tin xác định trường hợp ưu tiên chi hoàn thuế”. Trường hợp kết quả giám sát của Tổng cục Thuế là “không đủ thông tin giám sát chi hoàn thuế GTGT” thì Cục Thuế phải thực hiện theo quy định tại Điểm 2 công văn 3357/BTC-TCT để bổ sung, hoàn thiện hồ sơ gửi lại Tổng cục Thuế tiếp tục thực hiện giám sát , chưa thực hiện chi hoàn cho n g ười nộp thuế. 3. T ổ ng cục Thu ế chỉ thực hiện giám sát việc tuân thủ các quy định của pháp luật về thủ tục giải quyết hồ sơ hoàn thuế. Cục Thuế chịu trách nhiệm về tính chính xác của đ ố i tượng được hoàn thuế, trường hợp được hoàn thuế, số tiền được hoàn thu ế và số liệu kèm theo hồ sơ đ ề nghị hoàn thuế của người nộp thuế. a) Hồ sơ đ ủ Điều kiện giám sát hoàn thu ế bao gồm: - Tờ khai thu ế GTGT của k ỳ hoàn thuế được lập đúng với từn g trường hợp khai thuế quy định tại Thôn g tư số 156/2013/TT-BTC n g ày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, công văn số 4943/TCT-KK n g ày 23/11/2015 của T ổ ng cục Thuế, các hướn g d ẫ n của Bộ Tài chính và T ổng cục Thu ế và đã được cập nhật vào hệ thống TMS. - Gi ấ y đ ề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước đảm b ả o đ ầ y đ ủ các thông tin theo mẫu quy định tại Thôn g tư số 156/2013/TT-BTC n g à y 06/11/2013 của Bộ Tài chính, có số thuế đề n g hị hoàn đúng với số thuế đ ề n g hị hoàn trên tờ khai của kỳ hoàn tương ứng và đã được cập nhật vào hệ th ố n g TMS. - Phiếu đề xuất hoàn thuế: Có đầy đủ thông tin theo mẫu quy định ban hành theo côn g văn này. Cục Thuế Scan toàn bộ Phiếu đề xuất hoàn thuế gửi kèm Danh sách đề nghị phê du y ệt Q uyết định hoàn thu ế GTGT gửi T ổ n g cục Thu ế qua thư điện tử HoanthueTCT@ g dt. g ov.vn. Cục Thuế sử dụn g M ẫ u Phiếu đề xuất hoàn thuế ban hành côn g văn này đối với hồ sơ hoàn thuế GTGT để tha y thế M ẫ u 06/QTr-HT kèm theo côn g văn số 3228/TCT-KK ngày 12/8/2014 của Tổng cục Thuế về việc sửa đổi, bổ sung một số Điểm tại quy trình hoàn thuế 905 đ ể lập Phiếu đ ề xuất hoàn thu ế . Các Phiếu đề xuất hoàn thuế được lập từ n g à y ban hành côn g văn này trở về trước thì đ ượ c thực hiện theo M ẫ u 06/QTr-HT kèm theo côn g văn số 3228/TC T -KK nêu trên mà không phải lập lại theo mẫu mới ban hành kèm công văn này. - Bản Scan Phiếu th ẩ m định h ồ sơ hoàn thuế. - Bản Scan dự thảo Qu y ết định hoàn thuế/Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN đún g theo mẫu quy định tại Thôn g tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính đã được Lãnh đạo Cục Thuế ký duyệt nh ư ng chưa lấy số văn thư để l ưu hành qu y ết định và đã được nhập vào hệ thống TMS. - Biên bản kiểm tra, Kết luận thanh tra đối với trường hợp kiểm tra trước hoàn thuế (sau đây gọi chun g là Biên b ả n kiểm tra) theo đúng quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ng à y 06/11/2013 của Bộ Tài chính. Cục Thuế Scan toàn bộ Biên bản kiểm tra gửi kèm Danh sách đề nghị phê duyệt Quyết định hoàn thuế GTGT về Tổn g cục Thuế qua thư điện tử HoanthueTCT@gdt.gov.vn. b) Bản Scan Danh sách đề nghị phê duyệt Quyết định hoàn thu ế GTGT (Ban hành kèm theo công văn số 3357/BTC-TCT ngày 14/03/2016). c) Tổng cục Thuế không thực hiện giám sát đ ố i với hồ sơ gửi không đúng quy định a, b nêu trên. 4. Cục Thu ế sử dụng địa chỉ thư điện t ử được tạo lập theo Điểm 3 công văn số 4226/TCT-KK ngày 13/10/2015 để: gửi hồ sơ đề nghị giám sát về Tổng cục Thu ế ; tiếp nhận kết qu ả giám sát của T ổ ng cục Thuế; phản hồi, bổ sung thông tin về kết quả giám sát của T ổ ng cục Thuế (không sử dụng thư điện tử của cá nhân đ ể gửi hồ sơ giám sát). 5. Lưu hành, theo dõi kết quả giám sát hoàn thuế: - Trường hợp Thông báo kết quả giám sát hoàn thuế GTGT của Tổng cục Thuế có kết quả là “Hồ sơ đủ Điều kiện ban hành quyết định hoàn thuế”, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế có trách nhiệm in Thông báo kết quả giám sát hoàn thuế GTGT của Tổng cục Thuế từ địa chỉ thư điện tử HoanthueTCT@ g dt.gov.vn kèm theo toàn bộ hồ sơ trình Lãnh đạo Cục Thuế ký duyệt Quyết định hoàn thu ế đ ể lưu hành. - Cục Thuế thực hiện theo dõi Thông báo kết quả giám sát hoàn thuế GTGT của T ổ ng cục Thuế gửi qua đường bưu chính đ ể đối chiếu, lưu hồ sơ. - Thông báo kết quả giám sát hoàn thuế GTGT và các thông tin giám sát là thông tin phục vụ công tác quản lý thu ế trong nội bộ ngành thuế. 6. Tổng cục Thuế s ẽ thực hiện nâng cấp các ứng dụng công ng hệ thông tin đ ể hỗ trợ Cục Thu ế nhập các Thông tin yêu c ầ u giám sát tại Điểm 3 công văn này vào Hệ thống ứng dụng Quản lý thuế của ngành và triển khai việc sử dụng chữ ký số đ ể Cục Thuế, T ổ ng cục Thuế thực hiện nhận, gửi hồ sơ trong quá trình thực hiện giám sát hoàn thuế (thay cho việc Scan hồ sơ gửi giám sát). Tổng cục Thu ế s ẽ có thông báo và hướng dẫn Cục Thuế trong thời gian tới. Quá trình thực hiện có vướng mắc, đề nghị Cục Thuế liên hệ, phản ánh về Tổng cục Thuế (Vụ Kê khai và Kế toán thuế qua địa chỉ thư điện tử HoanthueTCT@gdt.gov.v n, Cục Công ng hệ thông tin ) đ ể được h ỗ trợ, giải quyết. Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết và triển khai thực hiện. /. Nơi nhận: - Như trên; - Lãnh đạo Tổng cục Thuế ; - Vụ NSNN, Kho bạc Nhà nước; - Vụ: CS , PC, TTra, QLN, CNTT; - Lưu: VT, KK 2b . KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Nguyễn Đại Trí CỤC THUẾ (CHI CỤC THUẾ)…. PHÒNG (ĐỘI) … ------- Mẫu số: 06/QTr-HT (Ban hành kèm theo công văn số 1030/TCT-KK ngày 15/3/2016 của Tổng cục Thuế) Mã số hồ sơ: ………… PHIẾU ĐỀ XUẤT HOÀN THUẾ I. THÔNG TIN CHUNG 1. Thông tin tổng quát: - Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu NSNN số ... ngày ... tháng ... năm ... - Tên người nộp thuế đề nghị hoàn thuế: ... - Mã số thuế: ... - Địa chỉ: ... - Số tài Khoản: ... tại Ngân hàng (KBNN): ... - Nghề nghiệp/lĩnh vực hoạt động, kinh doanh chính: ... - Loại hình doanh nghiệp (DNNN, ĐTNN, DN ngoài quốc doanh..):.... - Giấy ủy quyền thực hiện hoàn thuế (nếu là chi nhánh): 2. Thông tin về Khoản đề nghị hoàn: (Theo hồ sơ đề nghị hoàn của NNT) STT Loại thuế Kỳ tính thuế S ố ti ề n thu ế nộp thừa (tính đến thời Điểm đề nghị hoàn) S ố thu ế GTGT chưa khấu trừ hết đã đề nghị hoàn trên tờ khai thuế GTGT Số tiền đề nghị hoàn Lý do đề nghị hoàn trả (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) T ổ ng cộng - Thông tin danh sách đơn vị doanh nghiệp trụ sở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc: STT Tên doanh nghiệp trụ s ở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc Mã số thuế C ơ quan thuế trực tiếp quản lý (1) (2) (3) (4) 1 Cơ sở A 2 Cơ sở B 3 Cơ sở C ….. - Thông tin đề xuất bù trừ nợ thuế giữa trụ sở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc với số thuế GTGT đề nghị hoàn: (theo hồ sơ đề nghị hoàn) STT Tên doanh nghiệp trụ sở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc Mã số thuế Cơ quan thuế trực tiếp quản lý Số thuế đã dừng hoàn trong kỳ Số thuế còn phải nộp (+) hoặc nộp thừa (- ) cuối kỳ Thông tin đề xuất bù trừ MST Số tiền đề nghị bù trừ Tên loại thuế Mục- Tiểu Mục (1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 1 Cơ sở A ….. 2 Cơ sở B ….. 3 Cơ sở C ….. ….. TỔNG CỘNG - Cơ quan Thuế nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế theo quy định ngày ... tháng ... năm ... 3. Lịch sử quá trình hoàn thuế của NNT (năm trước liền kề và năm hiện tại): Đề nghị hoàn thuế Quyết định hoàn thuế Ngày, tháng, năm Số tiền đề nghị Hoàn trước/Kiểm tr ướ c Số Quyết định Ngày Quy ế t định Số tiền Tổng số Bù trừ nợ thuế Còn được hoàn trả Tổng cộng II. PHÂN LOẠI HỒ SƠ Hồ sơ hoàn thuế t hu ộ c di ệ n: □ Hoàn thuế trước , kiểm tra sau: Nêu rõ lý do và đơn vị thực hiện □ Kiểm tra trước khi hoàn thuế: Nêu rõ lý do và đơn vị thực hiện III. PHÂN TÍCH H Ồ S Ơ Cán bộ phân tích hồ sơ căn cứ vào từng trường hợp hoàn thuế đ ể ghi vào đây kết quả phân tích hồ sơ tương ứ ng với hồ sơ đề nghị hoàn, tình hình sản xuất kinh doanh, đặc Điểm kinh doanh, các dấu hiệu nghi vấn được quy định, hướng dẫn tại các văn bản của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế trong từng giai đoạn. 1. Đặc Điểm doanh nghiệp/tổ chức/cá nhân: Một số gợi ý (Cục Thuế tùy theo hồ sơ cụ thể đ ể thực hiện phân tích): - Trường hợp hoàn xuất khẩu : + Cửa khẩu xuất khẩu, mặt hàng xuất khẩu và mặt hàng xuất khẩu chính, mặt hàng xuất khẩu là do doanh nghiệp tự sản xuất xuất khẩu hay doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh thương mại xuất khẩu , ngu ồ n g ố c mặt hàng xuất khẩu (sản xuất trong nước hay nhập khẩu ), doanh nghiệp kinh doanh thương mại xuất khẩu . + Hàng h ó a xuất khẩu qua biên giới đất liền/ mặt hàng có rủi ro theo quy định của Bộ Tài chính ph ù hợp từng thời Điểm; + Doanh nghiệp nhận thanh toán hàng hóa , dịch vụ xuất khẩu từ tài Khoản của khách hàng nước ngoài mở tại ngân hàng ở Việt Nam. - Trường hợp hoàn đối với dự án đầu tư cần phải phân tích các thông tin: + Thông tin hồ sơ pháp lý của dự án như: Giấy chứng nhận đầu tư (Quyết định phê duyệt dự á n đầu tư, Hợp đ ồ ng thuê đ ấ t (theo quy định của pháp luật), Gi ấ y chứng nhận quyền sử dụng đất, Tên dự án đầu tư, Mục tiêu và quy mô dự á n, Địa Điểm th ự c hiện dự án, T ổ ng v ố n đầu tư , Thời hạn hoạt động của dự án, tiến độ thực hiện của dự án... + Căn cứ xác định dự án đầu tư đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thu ế . 2. Nhận định rủi ro: Qua phân tích hồ sơ, nếu phát hiện rủi ro thì ghi r õ nhận định. Một số gợi ý (tham khảo các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính): - Doanh nghiệp mới thành lập tron g thời gian 24 tháng trở lại t í nh đ ế n ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đ ề nghị hoàn thu ế của người nộp thu ế . - Doanh nghiệp có quy mô kinh doanh b ấ t hợp lý (ví dụ: doanh s ố kinh doanh bình quân năm cao g ấ p 5 l ầ n trở lên so với v ố n chủ sở hữu). - Doanh nghiệp thuộc danh sách doanh nghiệp được phân loại rủi ro cao về thuế, hải quan của cơ quan Thuế hoặc Hải quan; hoặc thuộc danh sách doanh nghiệp rủi ro đã được đưa vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra của Cơ quan Thu ế đã được Bộ Tài chính, T ổ ng cục Thu ế phê duyệt. - Doanh nghiệp có số nợ thuế quá 90 ngày. - Doanh nghiệp có s ố tiền thuế GTGT hoàn l ớn b ấ t thường. - Doanh nghiệp kinh doanh thương mại mà số thuế GTGT đề nghị hoàn nhỏ hơn hoặc b ằ ng s ố thu ế GTGT đầu vào của hàng hóa t ồ n kho. - Doanh nghiệp có c ù ng mức thuế suất thuế GTGT đầu vào và đầu ra đề nghị hoàn “ trong 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ h ế t” (t ỷ lệ hàng tồn kho lớn). - Lập doanh nghiệp ở địa phương này nhưng kinh doanh mua, b á n sản phẩm , hàng hóa s ả n xuất ở địa phương khác có dấu hiệu bất thường. - Doanh nghiệp đang bị thanh tra, kiểm tra mà thời kỳ, nội dung thanh tra, kiểm tra có liên quan đến s ố thuế đơn vị đã đ ề nghị hoàn. …. 3. Đối chiếu số liệu hồ sơ hoàn thuế (theo số liệu hiện có tại CQT): - Đối chiếu với các tờ khai thuế của các tháng (các quý) liên quan đến số thu ế đề nghị hoàn thuế: ... ( trong đ ó lưu ý : kiểm tra đ ố i chiếu giữa s ố thuế dừng hoàn trên tờ khai (chỉ tiêu [42] và chỉ tiêu [30]), Bừ trừ giữa tờ khai mẫu 01 /GTGT và mẫu 02/GTGT; kỳ kê khai dừng hoàn phải đảm bảo khớp đúng với các thông tin trên Giấy đ ề nghị hoàn trả Khoản thu NSNN; trường hợp NNT đã d ừn g kh ấ u trừ và lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế nhưng chưa được cơ quan thu ế giải quyết hoàn, người nộp thuế có văn bản giải trình ghi r õ số thuế đề nghị hoàn, s ố thuế không đề nghị hoàn do tự loại một số hóa đơn không đủ Điều kiện hoàn của một hay nhiều kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế thì phải kiểm tra giữa hồ sơ đ ề nghị hoàn và văn bản giải trình của người nộp thuế...) - Đối chiếu với số thuế còn được khấu trừ CQT đang quản lý trên hệ th ố ng TMS: ………. (khớp đ ú ng hoặc không khớp đ ú ng, lý do không khớp đ ú ng...) - Trường hợp hoàn thuế xuất khẩu thì phải phân bổ rõ số thuế được hoàn tương ứng với hàng hóa xuất khẩu theo tháng/quý; căn cứ xác định số thuế đầu vào được hoàn cho hàng hóa dịch vụ xuất khẩu phát sinh trong tháng/quý. IV. NỘI DUNG GIẢI TRÌNH, BỔ SUNG CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (nếu có) 1. CQT đã có Thông báo số ... ngày ... tháng ... năm ... đề nghị NNT giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu liên quan đến hồ sơ hoàn thuế. Nội dung giải trình, bổ sung của NNT: ... 2. CQT đã có Thông báo lần 2 số ... ngày ... tháng ... năm ... đề nghị NNT giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu liên quan đến hồ sơ hoàn thu ế . Nội dung giải trình, bổ sung của NNT: ... Þ Trường hợp chuy ể n hồ sơ từ diện Hoàn thuế trước kiểm tra sau sang diện kiểm tra trước khi hoàn thuế: Phân tích rõ lý do. V. KẾT QUẢ KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ (nếu có) (Ph ả i nêu tóm tắt các nội dung trên Biên b ả n kiểm tra thuế và K ế t luận thanh tra thuế để xác định s ố thuế được hoàn, các thông tin cụ thể: Quyết định Kiểm tra thuế, Thanh tra thuế (số Q u yết định : ngày, tháng , năm ban hành Qu y ết định) Kết quả kiểm tra số thuế đề nghị hoàn: V ề kê khai thuế, nộp thuế và Điều kiện kh ấ u trừ thuế; T ì nh hình nợ tiền thuế, tiền phạt; S ố thu ế đủ Điều kiện hoàn thuế sau kiểm tra ; S ố thuế không đủ Điều kiện hoàn, lý do; Đ ề xuất xử lý sau kiểm tra ; S ố ti ề n phạt, lý do ... ) VI. TÌNH HÌNH NỢ ĐỌNG TIỀN THUẾ, TIỀN PHẠT CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẾN NGÀY: ... 1. Số tiền nợ của Cơ quan Thuế quản lý (bao gồm nợ của Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp và nợ của Cơ quan Thuế khác): Đơn vị tiền: Đồng STT Khoản phải nộp NSNN (loại thuế, Khoản phạt) Nộp vào tài Khoản Số tiền Nợ Thời hạn nộp thuế Tính chất nợ Mã chư ơng Mã nội dung kinh tế (Mục - Tiểu Mục) Tên nội dung kinh tế Thu NSNN Thu hồi hoàn (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Cộng theo loại thuế Tổng cộng 2. Số tiền nợ của cơ quan Hải quan và cơ quan khác: Đơn vị ti ề n: Đ ồ ng STT Khoản phải nộp NSNN (loại thuế, Khoản phạt) Cơ quan thu Q uyết định thu/Tờ khai hải quan Số tiền nợ Thời hạn nộp thuế Mã chương Mã nội dung kinh tế (Mục-Tiểu Mục) Tên nội dung kinh tế Hải quan CQ khác Số Ngày (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Cộng theo loại thuế, cơ quan thu Tổng cộng VII. TÌNH HÌNH TH Ự C HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRỤ SỞ CHÍNH/CHI NHÁNH, ĐƠN VỊ PHỤ THUỘC (có liên quan theo số liệu của CQT) (lấy theo số liệu đối chiếu với các CQT có liên quan, trường hợp chưa có xác nhận thì lấy theo ứng dụng theo hướng dẫn tại cv 18832/BTC-TCT) STT Tên doanh nghiệp trụ sở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc Mã số thuế Cơ quan thuế trực tiếp quản l ý Tên loại thuế Mục- Tiểu Mục Số thuế còn phải nộp (+) hoặc nộp thừa (-) đầu kỳ Số thuế còn đ ượ c khấu trừ đầu kỳ Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ (+), (-) Số thuế đã nộp trong kỳ Số thuế đã dừng hoàn trong kỳ S ố thuế còn phải nộp ( +) hoặc nộp thừa (-) cuối kỳ Số thuế còn được khấu trừ cuối kỳ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) 1 Cơ sở A … 2 Cơ sở B … 3 Cơ sở C … … T Ổ NG CỘNG (Theo từng đơn vị , chi nhánh) VIII. ĐỀ XUẤT XỬ LÝ 1. Số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đề xuất hoàn Nhận xét: …… (Cán bộ giải quyết phải nêu rõ cách tính toán ra s ố tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đ ề xuất được hoàn) .... STT Mã Chương Mã nội dung kinh tế (Mục- Tiểu Mục) Tên nội dung kinh tế KBNN nơi thu NSNN (*) Năm ngân sách (**) Số đề nghị hoàn S ố ti ề n đề xuất được hoàn Lý do hoàn trả ... ... Tổng cộng 2. Số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đề xuất bù trừ thu NSNN Đơn vị ti ề n: Đ ồ ng STT Khoản phải nộp NSNN (loại thuế, Khoản phạt) Cơ quan thu Thời hạn nộp thuế Quyết định thu / Tờ khai hải quan Tài Khoản bù trừ S ố tiền bù trừ Mã chương Mã nội dung kinh tế (Tiểu Mục) Tên nội dung kinh tế Cơ quan thuế Cơ quan Hải quan Cơ quan khác Số Ngày NSNN Thu hồi hoàn (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) T ổ ng cộng 3. Số tiền tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đề xuất bù trừ với trụ sở chính/các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc (có liên quan) với s ố thu ế được hoàn: STT Tên doanh nghiệp trụ sở chính, chi nhánh, đơn vị hạch toán phụ thuộc Mã số thuế Cơ quan thuế trực tiếp quản l ý S ố thuế đã dừng hoàn trong kỳ Số thuế còn phải nộp (+) hoặc nộp thừa (-) cuối kỳ Thông tin đề xuất bù trừ Số tiền đ ề nghị bù trừ T ê n loại thuế Mục-Tiểu Mục (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 1 Cơ sở A … 2 Cơ sở B … 3 Cơ sở C …. ….. T Ổ NG CỘNG 4. Số tiền tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn lại được hoàn trả: (bằng 1 trừ đi 2 trừ đi 3 - nếu có) Đơn vị tiền: Đồng STT Mã Chương Mã nội dung kinh tế (Tiểu Mục) Tên loại thuế Kỳ tính thuế Số tiền thuế được hoàn Lý do hoàn trả ( 1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Tổng cộng - Hình thức hoàn trả bằng: Tiền mặt □ Chuyển Khoản □ - Chuyển tiền vào tài Khoản số: …………. Tại Ngân hàng (KBNN): ... (hoặc) trả tiền mặt cho: ……….. S ố CMND/HC: ... C ấp ngày ... Nơi cấp: ... 5. S ố ti ề n thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt không đề xuất hoàn: 5.1. S ố tiền xử lý chuyển kh ấ u trừ tiếp:... .................. đồng - Lý do không hoàn đ ể chuy ể n kh ấ u trừ ti ế p: .. . 5.2. S ố tiền x ử lý theo các hình thức khác ……………………… đ ồ ng - Lý do không hoàn cho xử lý khác: (Chờ xác định, đối chiếu; Chuy ể n cơ quan công Điều tra...) - Đ ề xuất xử lý: ……………………… …., ngày …. tháng …. năm … NGƯỜI LẬP PHIẾU (Chữ ký) Họ và tên …., ngày …. tháng …. năm … PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Chữ ký) Họ và tên