3136/CTHN-TTHT

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 3136 /CTHN-TTHT V/v xử lý hóa đ ơn sai sót Hà Nội , ngày 19 tháng 01 năm 2023 Kính gửi: Ngân hàng KEB Hana - Chi nhánh Hà Nội (Địa chỉ: Tầng 14, 15 trung tâm thương mại Deaha, 360 K i m Mã, phường Ngọc Khánh, quận Ba Đình, TP Hà Nội - MST: 0100917664) Trả lời văn bản số 02/2022/CV ngày 30/12/2022 của Ngân hàng KEB Hana - Chi nhánh Hà Nội (sau đây gọi tắt là Ngân hàng) về việc hướng dẫn sử dụng mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh hóa đ ơn , Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: + Tại Điều 19 quy định về xử lý hóa đơn có sai sót: “… 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người hán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: … b) Trường hợp có sai: mã s ố thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa gh i trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong ha i cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: b 1 ) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước kh i lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người b á n và người mua lập văn bản thỏa thuận gh i r õ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ Điều chỉnh cho hóa đơn M ẫ u số … ký hiệu … số … ngày … tháng … năm ”. b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn M ẫ u số … ký hiệu … số … ngày … tháng … năm ”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới đ ể gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) … ” Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: Trường hợp Ngân hàng thực hiện lập hóa đơn điện tử, đã gửi cho người mua, sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn và lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ Điều chỉnh cho hóa đơn M ẫ u số … ký hiệu … số … ngày … tháng … năm ” theo hướng dẫn tại điểm b 1 Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và không phải gửi M ẫ u số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục I A ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/N Đ -CP đến cơ quan thuế. Đề nghị Ngân hàng căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu v ớ i các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện đúng quy định. Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp cò n vướng mắc, Ngân hàng có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thu ế TP Hà Nội được đ ă ng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Phòng Thanh tr a - kiểm Tra số 1 để được hỗ trợ giải quyết. C ục Thuế TP Hà N ội thông báo để Ngân hàng KEB Hana - Chi nhánh Hà Nội được biết và thực hiện./. Nơi nhận: - Như trê n; - Phòng TTKT1; - Phòng NVDTPC; - Website Cục Thuế; - Lưu: VT, TTHT(2) . KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Nguyễn Tiến Trường