219/2015/TT-BTC

Thông tư 219/2015/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 91/2015/NĐ-CP về đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 219/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2015 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN MỘT SỐ NỘI DUNG CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 91/2015/NĐ-CP NGÀY 13 THÁNG 10 NĂM 2015 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN TẠI DOANH NGHIỆP Căn cứ Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn cứ Luật doanh nghiệp ngà y 26 tháng 11 năm 2014; Căn cứ Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư v ố n nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp; Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đ ề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính doanh nghiệp; Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn một số nội dung của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng 1. Thông tư này hướng dẫn một số nội dung về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp (sau đâ y gọi là Nghị định số 9 1 /2015/NĐ-CP). 2. Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng quy định tại Điều 2 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 2. Ghi tăng vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp 1. Trường hợp đầu tư vốn nhà nước để thành lập mới doanh nghiệp nhà nước: a) Doanh nghiệp nhà nước thành lập mới, căn cứ số v ốn nhà nước thực cấp (đối với doanh nghiệp thành lập mới không có dự án đầu tư xây dựng), vốn nhà nước đã cấp theo quyết toán công trình hoàn thành đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt (đối với doanh nghiệp thành lập mới trên cơ sở bàn giao dự án đầu tư xây dựng) để ghi tăng vốn đầu tư của chủ sở hữu trong s ổ sách kế toán của doanh nghiệp. Trường hợp vốn đầu tư thực tế của Nhà n ước thấp hơn mức vốn điều lệ đã đăng ký khi thành lập doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký điều chỉnh lại mức vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp khi thành lập bằng mức vốn thực tế đã đầu t ư của nhà nước tại doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014. b) Trường hợp việc đầu tư vốn điều lệ cho doanh nghiệp theo mức đã được phê duyệt trong đề án thành lập được chia thành nhiều lần, theo từng giai đoạn, thì doanh nghiệp điều chỉnh lại mức vốn điều lệ thực góp trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014. 2. Trường hợp đầu tư bổ sung vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động: Doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động có tiếp nhận tài sản từ nơi khác chuyển đến được đầu tư bằng vốn c ó nguồn gốc từ ngân s á ch nhà nước, tiếp nhận nguồn kinh phí hỗ trợ của nhà nước (hỗ trợ di dời, sắp xếp lại, xử lý nhà đất, hỗ trợ đầu tư kết cấu hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp) để thực hiện dự án đầu tư xây dựng, nâng cấp, cải tạo cơ sở sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp căn cứ vào quyết định điều chuyển tài sản của cấp có thẩm quyền và biên bản bàn giao tài sản, quyết toán tiền hỗ trợ của nhà nước (phần thực hiện dự án đầu tư) thực hiện ghi tăng vốn nhà nước tại doanh nghiệp và thực hiện điều chỉnh lại mức vốn điều lệ thực góp trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014. 3. Trường hợp đầu tư vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên: a) Căn cứ hồ sơ đề nghị đầu tư bổ sung thêm vốn điều lệ tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và sau khi nhà nước đã thực hiện đầu tư bổ sung vốn (kể cả trường hợp sử dụng c ổ tức, lợi nhuận được chia theo phần vốn nhà nước để đầu tư bổ sung); hoặc trường hợp công ty c ổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên sử dụng các nguồn lợi nhuận sau thuế, q uỹ đầu tư phát triển, thặng dư vốn cổ phần (đ ố i với công ty c ổ phần), nguồn quỹ khác, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên tăng vốn điều lệ theo quy định của pháp luật. b) Cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo người đại diện có trách nhiệm yêu c ầ u công ty c ổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên ghi tăng v ố n góp c ủ a chủ sở hữu (giá trị thuộc phần vốn nhà nước đầu tư tăng thêm tại công ty), đồng thời có thông báo bằng văn bản tổng giá trị thực tế phần vốn nhà nước đã đầu tư (thực góp) tại công ty và số lượng c ổ phiếu do cổ đông nhà nước n ắ m giữ (đối với đầu tư vào công ty c ổ phần) sau khi công ty tăng vốn điều lệ và gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu đ ể theo dõi quản lý. Điều 3. Chuyển nhượng vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Việc chuy ể n nhượng vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên thực hiện theo quy định tại Điều 38 của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP, trong đó, đối với trường hợp chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng cổ phiếu) nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần đã niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc đã đăng ký giao dịch trên sàn giao dịch U pcom theo phương thức thỏa thuận thì giá bán thỏa thuận phải đảm bảo trong biên độ giá giao dịch (giới hạn giao động giá) của mã chứng khoán tại ngày chuyển nhượng, nhưng không thấp hơn giá c ổ phiếu được xác định theo giá trị sổ sách của công ty c ổ phần có mã chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch, căn cứ vào tổng giá trị vốn chủ sở hữu chia (:) cho vốn điều lệ của công ty c ổ phần tại thời điểm chuy ể n nhượng. Điều 4. Quản lý vốn, tài sản tại doanh nghiệp nhà nước Việc quản lý vốn và tài sản tại doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo quy định tại Mục 1 Chương III của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau: 1. Doanh nghiệp phải xây dựng và ban hành quy chế nội bộ đ ể quản lý, sử dụng các loại tài sản của doanh nghiệp; Quy ch ế phải xác định rõ việc ph ố i h ợ p của từng bộ phận quản lý trong doanh nghiệp, quy định rõ trách nhiệm bồi thường của từng bộ phận, cá nhân đối với các trường hợp làm hư hỏng, m ấ t mát, gây tổn thất tài sản, thiệt hại cho doanh nghiệp. 2. Đối với doanh nghiệp có tài sản đặc thù như vật nuôi, cây trồng, thiết bị có nguồn phóng xạ, chất độc hại và t ài sản đặc thù khác, quá trình quản lý, sử dụng, thanh lý tài sản ngoài việc tuân thủ các quy định của pháp luật về tài chính, doanh nghiệp phải đảm bảo tuân thủ các quy định, quy trình, quy phạm về kỹ thuật của cơ quan quản lý chuyên ngành ban hành. 3. Bảo toàn vốn của doanh nghiệp nhà nước: doanh nghiệp áp dụng các biện pháp bảo toàn vốn theo quy định tại khoản 2 Điều 22 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP để bảo toàn vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp. Trong đó: a) Việc trích lập các khoản dự phòng rủi ro: dự phòng giảm giá hàng t ồ n kho, dự phòng các khoản phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính và dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắ p, doanh nghiệp thực hiện theo quy định t ại Thông t ư số 228/2 0 09/TT-BTC ngày 07/12/2009, Th ô ng tư số 34/201 1 / T T-BTC ngày 14/3/2011, Thông tư số 89/2013/TT-BTC ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính và các Thông tư sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có). b) Lãi, lỗ của doanh nghiệp làm căn cứ đánh giá mức độ bảo toàn vốn quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP là số chênh lệch giữa tổng doanh thu và thu nhập khác trừ (-) tổng các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (bao gồm cả khoản trích lập dự phòng theo quy định). N ế u số chênh lệch dương doanh nghiệp có lãi, nếu s ố chênh lệch âm doanh nghiệp bị lỗ, nếu không có chênh lệch doanh nghiệp không phát sinh lãi, lỗ. c) Việc quản lý, xác định doanh thu, thu nhập khác và chi phí để xác định lãi, lỗ (kết quả kinh doanh) của doanh nghiệp làm căn cứ đánh giá mức độ bảo toàn vốn thực hiện theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành do Bộ Tài chính ban hành. Điều 5. Quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước tại công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn Việc quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước t ại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn thực hiện theo quy định tại Mục 2 Chương III của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau: 1. Doanh nghiệp nhà nước đầu tư vốn tại công ty c ổ phần, trường hợp công ty c ổ phần sử dụng các nguồn quỹ đầu t ư phát triển, thặng dư vốn cổ phần, nguồn quỹ khác đ ể tăng vốn điều l ệ theo quy định của pháp luật thì doanh nghiệp nhà nước chỉ đạo người đại diện phần vốn của doanh nghiệp có trách nhiệm yêu cầu công ty c ổ phần ghi tăng vốn góp của chủ sở hữu (giá trị thuộc phần vốn doanh nghiệp nhà nước đầu tư tăng thêm t ại công ty), đồng thời có thông báo bằng văn bản tổng giá trị thực tế phần vốn doanh nghiệp nhà nước đã đầu tư (thực góp) tại công ty và số lượng cổ phiếu do cổ đông là doanh nghiệp nhà nước nắm giữ sau khi công ty tăng vốn điều lệ và gửi v ốn chủ sở hữu vốn (doanh nghiệp nhà nước) để theo dõi, quản lý. 2. Đối với công ty con là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, hàng năm doanh nghiệp nhà nước có trách nhiệm phê duyệt báo cáo tài chính và quyết định việc phân phối, sử dụng lợi nhuận sau thuế, thu lợi nhuận sau thuế tại các công ty con theo quy ch ế tài chính đã được phê duyệt. Trường hợp vốn chủ sở hữu tại công ty con lớn hơn mức vốn điều lệ đã được phê duyệt thì doanh nghiệp n hà nước thực hiện điều chuy ể n khoản chênh lệch về doanh nghiệp nhà nước (thông qua việc điều chuy ể n số dư Quỹ đầu tư phát triển hoặc lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tại công ty con) và hạch toán là khoản doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhà nước theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 28 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. Điều 6. Chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp Doanh nghiệp nhà nước thực hiện chuy ể n nhượng vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp theo quy định tại Điều 29 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và hướng d ẫ n sau: 1. Chuy ể n nhượng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên: a) Trường hợp doanh nghiệp nhà nước yêu cầu công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên mua lại phần vốn góp của mình thì thực hiện bán thỏa thuận theo quy định tại Điều 52 của Luật Doanh nghiệp năm 2014. Giá bán thỏa thuận xác định theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. b) Trường hợp doanh nghiệp nhà nước chuy ể n nhượng phần vốn góp của mình cho thành viên khác hoặc chuy ể n nhượng cho tổ chức, cá nhân không phải là thành viên trong công ty thì phải thực hiện theo Điều 53 của Luật Doanh nghiệp năm 2014, trong đó: - N ế u chuy ể n nhượng cho các thành viên khác trong công ty thì thực hiện thỏa thuận giá chuy ể n nhượng với các thành viên khác. Việc xác định giá bán thỏa thuận trên cơ sở kết quả thẩm định giá của tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. - Nếu chuyển nhượng cho tổ chức, cá nhân không phải là thành viên trong công ty thì thực hiện phương thức bán đấu giá công khai hoặc thỏa thuận trực tiếp theo quy định tại khoản 4 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP . Cụ thể như sau: Khi doanh nghiệp nhà nước chuyển nhượng vốn theo phương thức đấu giá công khai có giá trị từ 10 tỷ đồng trở lên, thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán, trường hợp giá trị vốn chuy ể n nhượng dưới 10 tỷ đ ồ ng thì có th ể thuê tổ chức tài chính trung gian bán đấu giá , tự tổ chức đấu giá tại doanh nghiệp, hoặc thực hiện đấu giá tại Sở Giao dịch chứng khoán. Doanh nghiệp nhà nước thực hiện bán thỏa thuận trực tiếp với nhà đầu tư trong trường hợp bán đấu giá công khai không thành công (chỉ có một nhà đầu tư đăng ký mua phần vốn góp của doanh nghiệp nhà nước). Việc xác định giá khởi điểm khi tổ chức bán đấu giá và làm cơ sở khi bán thỏa thuận thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định s ố 91/2015/NĐ-CP . 2. Chuyển nhượng vốn tại Công ty cổ phần: Doanh nghiệp nhà nước thực hiện chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài tại công ty cổ phần theo quy định tại khoản 4 Điều 29 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP; trong đó, khi chuyển nhượng v ố n (chuyển nhượng c ổ phiếu) của doanh nghiệp tại công ty cổ phần đã niêm yết trên thị trường giao dịch chứng khoán hoặc đã đăng ký giao dịch trên sàn giao dịch Upcom theo phương thức thỏa thuận thì giá thỏa thuận phải đảm bảo trong biên độ giá giao dịch (giới hạn giao động giá) của mã chứng khoán tại ngày chuy ể n nhượng, nh ư ng không thấp hơn giá cổ phiếu được xác định theo giá trị s ổ sách của công ty c ổ phần có mã chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch, căn cứ vào tổng giá trị vốn chủ sở hữu chia (:) cho vốn điều lệ của công ty c ổ phần tại thời điểm chuy ể n nhượng. 3. Xử lý tiền thu từ chuyển nhượng các khoản đầu tư ra ngoài của doanh nghiệp nhà nước: a) Tiền thu được do chuy ể n nhượng các khoản vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp (kể cả chuy ể n nh ượng quyền mua c ổ phần, quyền góp vốn) sau khi trừ giá trị vốn đã đầu tư của doanh nghiệp, chi phí chuy ể n nhượng và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, số tiền còn lại được xác định vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp. b) Trường hợp nếu khoản tiền thu được từ chuy ể n nhượng các khoản vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp (bao gồm cả chuy ể n nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn) không đủ bù đắp giá trị vốn đã đầu tư ghi trên sổ kế toán của doanh nghiệp và khoản dự phòng đã trích lập (nếu có), doanh nghiệp được hạch toán phần còn thiếu vào ch i phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Điều 7. Kiểm kê và xử lý kết quả kiểm kê tài sản tại doanh nghiệp nhà nước 1. Doanh nghiệp nhà nước phải tổ chức ki ể m kê thực tế để xác định số lượng các loại t à i sản ngắn hạn, tài sản dài hạn thuộc quyền quản lý, sử dụng của doanh nghiệp (k ể cả cây trồng, vật nuôi, đàn gia súc); số lượng cổ phiếu doanh nghiệp nhận được mà không phải thanh toán tiền; đối chiếu các khoản công nợ phải trả, phải thu trong các trường hợp sau: a) Thời điểm khóa s ổ kế toán để lập báo cáo tài chính năm; b) Khi thực hiện quyết định của cấp có thẩm quyền chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu; c) Sau khi xảy ra thiên tai, địch h ọa ; hoặc vì các nguyên nhân khác gây ra biến động tài sản của doanh nghiệp nh à nước; d) Theo chủ trương của Nhà nước. 2. Xử lý kết quả kiểm kê: a) Xử lý kết quả ki ể m kê tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm: - Trường hợp kết quả kiểm kê thiếu tài sản so với số tài sản đã ghi vào sổ sách kế toán nếu do nguyên nhân chủ quan của tập thể, cá nhân có liên quan gây ra thì tập thể, cá nhân gây ra phải bồi thường. Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty (đối với doanh nghiệp không có Hội đồng thành viên), Tổng giám đ ố c, Giám đốc doanh nghiệp nhà nước quyết định mức bồi thường và chịu trách nhiệm về quyết định của mình. Giá trị tài sản bị thiếu sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường của tập thể, cá n hân (hoặc giá trị tài sản thiếu do nguyên nhân khách quan) phần còn lại (nếu có) doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Trường hợp kết quả ki ể m kê thừa tài sản so với số tài sản đã ghi vào sổ sách kế toán, d o anh nghiệp phải xác định rõ nguyên nhân thừa tài sản, đối với tài sản thừa không phải trả lại được hạch toán vào thu nhập khác của doanh nghiệp; đối với tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân thì hạch toán vào phải trả, phải nộp khác; trường hợp giá trị tài sản thừa đã xác định được nguyên nhân và có biên bản xử lý thì căn cứ vào quyết định xử lý để hạch toán cho phù hợp. b) Việc xử lý kết quả kiểm kê theo quy định tại điểm b, c và d khoản 1 Điều này thực hiện theo quy định của pháp luật đối với từng trường hợp kiểm kê cụ thể. c) Doanh nghiệp có trách nhiệm xử lý kịp thời các khoản tổn thất tài sản, công nợ, trường hợp đ ể các khoản tổn thất tài sản, công nợ không được xử lý thì Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty (đối với doanh nghiệp không có Hội đồng thành viên), Tổng giám đốc, Giám đốc doanh nghiệp nhà nước chịu trách nhiệm trước cơ quan đại diện chủ sở hữu như trường hợp báo cáo không trung thực tình hình tài chính doanh nghiệp và chịu trách nhiệm trước pháp luật về vi phạm gây t ổ n thất tài sản của doanh nghiệp. Điều 8. Phân phối lợi nhuận đối với doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp nhà nước thực hiện phân phối lợi nhuận theo quy định tại Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau: 1. Trường hợp trong năm tài chính doanh nghiệp vừa phát sinh lỗ sản xuất, kinh doanh được chuyển sang năm tiếp sau (thu nhập chịu thuế âm), vừa phát sinh lợi nhuận (lãi) do có khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc có lỗ lũy k ế từ năm trước được chuy ể n trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tiếp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp chỉ được sử dụng phần chênh lệch lợi nhuận còn lại trong năm tài chính sau khi đã trừ số l ỗ nêu trên đ ể thực hiện phân ph ố i, trích lập các quỹ theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. 2. Căn cứ để trích lập quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ thưởng người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên xác định như sau: a) V ề xếp loại doanh nghiệp A, B, C làm căn cứ trích lập các quỹ thực hiện theo quy định của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước và Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. b) V ề tiền lương tháng thực hiện làm căn cứ trích lập các quỹ: - Đối với trích quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi doanh nghiệp nhà nước: căn cứ quỹ tiền lương thực hiện trong năm tài chính của người lao động của doanh nghiệp được xác định theo quy định tại Nghị định số 50/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 của Chính phủ về qu ả n l ý lao động, ti ề n l ươ ng và ti ề n thưởng đối với người lao động làm việc trong công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu hoặc các văn bản sửa đ ổ i, bổ sung, thay th ế (n ế u có) chia (:) cho 12 tháng. - Đối với trích quỹ thưởng Người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên: căn cứ quỹ tiền lương, thù lao thực hiện của viên chức quản lý (chuyên trách và không chuyên trách) được xác định theo quy định của Nghị định s ố 51/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 của Chính phủ về chế độ tiền lương, thù lao, tiền thưởng đối với thành viên Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty, Kiểm soát viên, Tổng giám đốc hoặc Giám đốc, Phó Tổng giám đốc hoặc Phó giám đốc, kế toán trưởng công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), chia (:) cho 12 tháng. Điều 9. Xây dựng kế hoạch tài chính Việc xây dựng kế hoạch t à i ch í nh của doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và quy định sau: 1. Định kỳ hàng năm cùng thời gian các Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xây dựng dự toán ngân sách theo quy định của Luật ngân sách nhà nước, doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tài chính của năm tiếp theo gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp trước ngày 31/7 hàng năm để tổng hợp lập dự toán ngân sác h nhà nước. Căn cứ lập, trình tự xây dựng kế hoạch tài chính thực hiện theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. 2. Biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1A “Báo cáo Kế hoạch Tài chính” ban hành kèm theo Thông tư này. Trong đó: M ẫ u số 01- báo cáo công ty mẹ; M ẫ u số 02- báo cáo hợp nhất của Tập đoàn, Tổng công ty, công ty hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con. Điều 10. Chế độ báo cáo và tổng hợp báo cáo Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ lập, trình bày, gửi các báo cáo (định kỳ, đột xuất) đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan quản l ý nhà nước theo quy định tại Điều 35 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và theo quy định sau: 1. Báo cáo định kỳ, gồm: a) Báo cáo Tài chính: cuối kỳ kế toán quý, năm, doanh nghiệp phải thực hiện lập báo cáo tài chính quý, năm của doanh nghiệp (doanh nghiệp là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con thực hiện lập báo cáo tài chính riêng của công ty mẹ và báo cáo tài chính hợp nhất của tập đoàn kinh tế, t ổ ng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con). Báo cáo tài chính quý, năm doanh nghiệp lập dạng đầy đủ. Bi ể u mẫu, thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo, doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành; b) Báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán: Khi lập báo cáo Tài chính quý, năm, doanh nghiệp nhà nước lập Báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính quý, năm của doanh nghiệp. Thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo cùng với thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo tài chính của doanh nghiệp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này. Bi ể u mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1B “Biểu mẫu chỉ tiêu ngoại bảng” ban hành kèm theo Thông tư này. Trong đó: M ẫ u 01- Chỉ tiêu ngoại bảng - công ty mẹ; M ẫ u số 02- Chỉ tiêu ngoại bảng - H ợ p nhất. c) Báo cáo tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Định kỳ hàng Quý, trước ngày 05 của tháng đầu Quý sau, doanh nghiệp hoàn thành việc lập và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp báo cáo tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bi ể u mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1C ban hành kèm theo Thông tư này. - Riêng đối với các tập đoàn kinh t ế , tổng công ty nhà nước (không phân biệt cấp có thẩm quyền quyết định thành lập hoặc được giao quản lý) sau khi xây dựng kế hoạch tài chính (theo Điều 9 Thông tư này) và lập báo cáo tình hình thực hiện nêu trên, các tập đoàn kinh tế, tổng công ty gửi về Cục Tài chính doanh nghiệp - Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đ ể tổng hợp báo cáo đánh giá tình hình t ài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. d) Báo cáo về tình hình tái cơ cấu doanh nghiệp Định kỳ hàng Quý, các tập đoàn kinh tế, tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con (khô n g phân biệt cấp có th ẩ m quy ề n quyết định thành lập hoặc được giao quản lý), cập nhật tình hình, số liệu thực hiện tái cơ cấu đến ngày 15 của tháng cuối quý và hoàn thành việc lập và gửi các báo cáo sau đây đến cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp và Cục Tài chính doanh nghiệp-B ộ Tài chính trước ngày 20 của tháng cuối quý: - Báo cáo về tình hình sắp xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước lập theo Phụ lục 2A (gồm 03 mẫu 01, 02 và 03) ban hành kèm theo Thông tư này. - Báo cáo về tình hình thoái vốn đầu tư tại doanh nghiệp nhà nước lập theo Phụ lục 2B ban hành kèm theo Thông tư này. Cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm tổng hợp báo cáo của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty mẹ của nhóm doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con, doanh nghiệp độc lập thuộc phạm vi quản lý theo phụ lục nêu trên và gửi Bộ Tài chính trước ngày 25 của tháng kết thúc quý để tổng hợp chung toàn quốc báo cáo Thủ tướng Chính phủ theo quy định tại Nghị định số 59/2011/N Đ -CP ngày 18/7/2011 của Chính phủ về chuy ể n doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần, Quyết định số 929/QĐ-TTg ngày 17/7/2012 của Thủ tướng Chính phủ Phê duyệt Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước trọng tâm là tập đoàn kinh tế, t ổ ng công ty nhà nước giai đoạn 2011-2015. 2. Báo cáo đột xuất: Ngoài các báo cáo nêu tại khoản 1 Điều này, doanh nghiệp phải thực hiện lập và gửi các báo cáo đột xuất khi có yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan quản lý nhà nước. Nội dung (biểu mẫu), thời hạn báo cáo căn cứ vào yêu cầu cụ thể của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan quản lý nhà nước. 3. Cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp thực hiện gửi các báo cáo nêu tại khoản 1 Điều này đến cơ quan nhận báo cáo theo đường văn thư, đồng thời gửi thông qua việc truy cập vào hệ thống thông tin quản lý tài chính doanh nghiệp trên website tại địa chỉ: http://soe.mof.gov.vn hoặc http://dnnn.mof.gov.vn. Tài khoản và mật kh ẩ u đ ể đăng nhập của cơ quan đại diện chủ sở hữu và doanh nghiệp thực hiện như sau: Đối với cơ quan đại diện chủ sở hữu: phân công mộ t đơn vị trực thuộc quản lý đ ể giao một cá nhân phụ trách tài khoản và mật kh ẩ u đăng nhập do Bộ Tài chính cung cấp. Đối với doanh nghiệp: tài khoản đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp, mật kh ẩ u sẽ được hệ thống gửi về địa chỉ thư điện tử doanh nghiệp đã đăng ký với Bộ Tài chính. Riêng báo cáo tài chính và báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp gửi đến cơ quan nhận báo cáo thông qua việc truy cập vào hệ thống thông tin quản lý tài chính doanh nghiệp là báo cáo tài chính và báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của năm và 6 tháng của doanh nghiệp. Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp mất mật khẩu hoặc không đăng nhập được vào hệ thống, cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp thông báo kịp thời về Cục Tài chính doanh nghiệp-B ộ Tài chính để hỗ trợ xử lý. 4. Cơ quan đại diện chủ sở h ữu , cơ quan tài chính cùng cấp có trách nhiệm đôn đốc việc đơn vị báo cáo thực hiện chế độ báo cáo theo quy định nêu trên. Trường hợp trong năm, doanh nghiệp không thực hiện báo cáo hoặc chậm nộp báo cáo mà không có lý do chính đáng, cơ quan đại diện chủ sở hữu sẽ xem xét việc chấp hành chế độ báo cáo của doanh nghiệp khi thực hiện xếp loại doanh nghiệp năm đó. Chương III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 11. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15 tháng 02 năm 2016 và thay thế Thông tư số 220/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước v à o doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp do nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. 2. Việc trích lập khấu hao tài sản cố định của doanh nghiệp; xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, trích lập các khoản dự phòng thực hiện theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính và các văn bản sửa đổi, b ổ sung hoặc thay thế (nếu có). 3. Việc phân phối lợi nhuận sau thuế và trích lập quỹ của doanh nghiệp kể từ năm tài chính 2015 trở đi thực hiện theo quy định tại Điều 31 của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. 4. Bãi bỏ quy định về mức trích lập hai quỹ khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp bằng hai tháng lương thực tế thực hiện trong năm tại Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 178/2014/TT-BTC hướng dẫn một số nội dung về tài chính khi thực hiện đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch đối với các đơn vị làm nhiệm vụ quản l ý khai thác công trình thủy lợi. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính đ ể nghiên cứu, bổ sung và sửa đ ổ i./. Nơi nhận: - Th ủ tướng, các Phó TTCP; - VPTW và các Ban của Đảng; - VP Quốc Hội; - VP Chủ tịch nước; - VP Chính phủ; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - T òa án nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc CP; - Cơ quan TW của các đoàn thể; - UBND, Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc các tỉnh, TP trực thuộc TW; - Website Chính phủ; Công báo; - VP BCĐ TW về phòng chống tham nhũng; - Cục kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp); - Các Tập đoàn kinh tế nhà nước; Các Tổng công ty Nhà nước; VCCI; Hội kế toán và Kiểm toán VN; Hội Ki ể m toán viên hành nghề VN; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - W ebsite Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Cục TCDN. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Hiếu CƠ QUAN Đ ẠI DI ỆN CHỦ SỞ HỮU TÊN DOANH NGHIỆP M ẫ u số 01 PHỤ LỤC 1A KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - BÁO CÁO CÔNG TY MẸ (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 3 1/12/2015 của Bộ Tài chính) (Lập và gửi đến cơ quan đ ại d iện chủ sở hữu, cơ quan tài chính t rướ c ngày 31/7 hàng năm) Ch ỉ tiêu Mã ch ỉ tiêu Đơn vị tính N ăm liền tr ướ c năm báo cáo (s ố thực h iện) N ă m báo cáo (năm hiện tại) Kế hoạch năm kế tiếp So sánh TH/KH (%) So sán h năm K H / năm BC (%) Kế h oạc h Năm Thực hiện đến 30/06 Ước thực hiện năm A- CÁC CHỈ TIÊU V Ề SẢN XUẤT KIN H DOANH I - S ả n lượ ng 1. Sản lượng sản xuất chủ y ế u a) Sản phẩm tiêu t h ụ trong nước - Sản ph ẩm A - Sản ph ẩm B …… b) Sản ph ẩm xuất khẩu - Sản phẩm C - Sản phẩm D …… 2. Sản lượng sản phẩm t iêu thụ a) S ả n phẩm tiêu thụ trong nước - Sản p hẩ m A - S ả n phẩm B …. b) Các sản phẩm xuất khẩu - S ả n phẩm C - S ả n phẩm D …. 3. Giá th à nh đ ơn vị SP ch ủ yếu a) S ả n p hẩm tiêu t hụ trong n ước - Sản ph ẩm A - Sản p hẩm B …… b) Các s ả n phẩm xuất k hẩu - Sản phẩm C - S ả n phẩm D …… 4. Giá bán các s ả n phẩm c hủ yếu a) S ả n phẩm tiêu t h ụ trong nước - Sản phẩm A - S ả n phẩm B ……. b) Sản phẩm xuất khẩu - Sản phẩm C - Sản phẩm D ….. II . Kết quả kinh d oanh 1. T ổ ng doanh thu 10 triệu đồng a. Doanh thu t huần 10.1 triệu đồng b. Doanh thu ho ạ t đ ộ ng tài chính 10.2 triệu đồ ng c. Doanh thu khác 10.3 triệu đồng 2. Lãi phát sinh 20 a. Tr ước thu ế TNDN 20.1 triệu đồng b. Sau thuế TNDN 20.2 triệu đồng 3. Lỗ phát sinh 30 triệu đồ ng 4. Lỗ lũy k ế 40 triệu đồng III. Thuế và các khoản p h át sinh phải nộp NSNN 100 1. Từ ho ạt đ ộ ng KD nội đ ị a 110 triệu đồng a. Thuế GTGT 111 triệu đồng b. Thuế tiêu th ụ đ ặ c bi ệ t 112 triệu đồ ng c. Thuế TNDN 113 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 114 triệu đồng 2. Từ ho ạ t đ ộ ng kinh doanh XNK 120 triệu đồng a. Thu ế XNK 121 triệu đồ ng b. Thu ế GTGT hàng nh ậ p k hẩu 122 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nh ậ p khẩu 123 triệu đồng d. Chênh l ệ ch giá hàng nh ậ p khẩu 124 triệu đồng 3. Thu từ lợi nhu ậ n sau thuế 130 triệu đồ ng IV. Thuế và các khoản nộp đ ã NSNN 200 triệu đồng 1. Từ ho ạ t đ ộ ng KD n ộ i đ ị a 210 triệu đồng a. Thuế GTGT 211 triệu đồng b. Thuế tiêu th ụ đ ặ c bi ệ t 212 triệu đồ ng c. Thuế TNDN 213 triệu đồng Trong đ ó: số nộp cho phát sinh năm trước 214 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 215 triệu đồng 2. T ừ hoạt động kinh doanh XNK 220 triệu đồ ng a. Thu ế XNK 22 1 triệu đồng b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 222 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu 223 triệu đồng d. Chênh lệ nh giá hàng nhập khẩu 224 triệu đồ ng 3. T h u từ lợi nhuận sau thuế 230 triệu đồng V. N ợ thuế 300 triệu đồng 1. Nợ thuế t ừ hoạt động KD nội địa 310 triệu đồng a. Thuế GTGT 311 triệu đồ ng b. Thuế tiêu thụ đặc biệt 312 triệu đồng c. Thuế TNDN 313 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 314 triệu đồng 2. Từ hoạt động kinh doanh XNK 320 triệu đồ ng a. Thuế XNK 321 triệu đồng b. T hu ế GTGT hàng nhập khẩu 322 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu 323 triệu đồng d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu 324 triệu đồ ng VI. Các khoản chi NSNN 400 1. Chi sự nghiệp 410 triệu đồng a. Chi đ ào tạo 411 triệu đồng b. Chi SN y tế, DS và KHHGĐ 412 triệu đồ ng c. Chi sự nghiệp kinh tế 413 triệu đồng d. Chi nghiên cứu khoa học 414 triệu đồng 2. Chi bổ sung vốn điều lệ 420 triệu đồng 3. Chi đầu tư xây dựng 430 triệu đồ ng 4. Chi trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ tài chính 440 triệu đồng 5. Các khoản chi khác 450 triệu đồng B- CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 1. T ổ ng tài sản triệu đồng x x 2. V ố n ch ủ sở h ữu triệu đồng x x 3. V ố n đầu tư của ch ủ sở hữu triệu đồ ng x x 4. Quỹ Đầu tư phát triển triệu đồng x x 5. Ngu ồ n vốn đầu tư XDCB triệu đồng x x 6. Ngu ồ n vốn khác của ch ủ sở hữu triệu đồng x x 7. Vốn điều lệ được phê duyệt triệu đồ ng x x 8. Nguồn bổ sung vốn điều lệ triệu đồng x x 9. Quỹ Đầu t ư phát triển triệu đồng x x 10. Nguồn bổ sung khác triệu đồng x x C - HUY Đ ỘNG VỐN 1. T ổ ng mức huy động triệu đồng x x 2. Phát hành trái phiếu triệu đồng x x a) Trong nước triệu đồ ng x x b) Ngoài nước triệu đồng x x 3. Vay các tổ chức tín d ụng triệu đồng x x a) Trong nước triệu đồng x x b) Ngoài nước triệu đồ ng x x 4. Huy động khác triệu đồng x x 5. Hệ số nợ phải trả/ vốn ch ủ sở hữu triệu đồng x x D- PHÂN PH Ố I LỢI NHUẬN 1. Lợi nhuận t h ực hiện triệu đồng x x 2. Trích quỹ phát triển khoa học & công nghệ triệu đồng x x 3. Bù l ỗ các năm trước (nếu có) triệu đồ ng x x 4. Thuế TNDN phải nộp triệu đồng x x 5. Lợi nhuận còn lại triệu đồng x x 6. Trích quỹ đặc thù triệu đồng x x 7. Tính 30% quỹ đầu tư phát triển triệu đồng x x 8. Trích quỹ khen th ưở ng, phúc lợi triệu đồ ng x x 9. Quỹ thưởng Người quản lý DN triệu đồng x x 10. L ợi n h uận còn lại sau khi tríc h các quỹ triệu đồng x x Ghi c h ú: - Doanh nghiệp gửi bi ể u m ẫ u kèm theo công văn giải t r ì nh các că n cứ xây dựng kế hoạch tài chính và n êu ki ế n nghị của doanh ng h iệp; - Đối với doanh nghiệp s ả n xuất, k i nh doanh nhiều s ả n phẩm , dịc h vụ thì báo cáo s ả n lượ ng, giá th à nh, g iá bán c ủ a s ả n phẩm, d ịch vụ có s ả n lượng hoặc t ỷ lệ doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất; - Các khoản thuế phát sinh, đã nộp, doanh nghiệp căn c ứ p h áp luật thuế hiện hành đối với từng loại thuế để xác đ ịnh. - Khoản lợi nhuận sau t huế còn lại sau khi t r ích lập các quỹ của các tập đoàn, tổng công ty phải nộp NSNN theo quy định tại Thông t ư số 187/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính; Nghị định số 91/2015/NĐ- CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ. - Các ch ỉ tiêu t hường xuyên thay đ ổi không kế hoạch đ ược , mang tính thời điểm như các khoản phải nộp không phải là thuế, tổng giá trị tài s ả n của doanh nghiệp... th ì doanh nghiệp không ph ả i ghi cột kế hoạch và cột so sánh mà ghi trên cơ sở báo cáo tài chính quý, năm. - Doanh nghiệp được phê duyệt mức vốn điều lệ đến nă m nào thì g hi số liệu vào cột kế hoạch năm t ương ứng. NGƯỜI LẬP BIỂU ……….., ngày ….. tháng ….. năm …. TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) CƠ QUAN Đ ẠI DI ỆN CHỦ SỞ HỮU TÊN DOANH NGHIỆP M ẫ u số 0 2 PHỤ LỤC 1A KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - BÁO CÁO HỢP NHẤT (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 3 1/12/2015 của Bộ Tài chính) (Lập và gửi đến cơ quan đ ại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính t rướ c ngày 31/7 hàng năm) Ch ỉ tiêu Mã ch ỉ tiêu Đơn vị tính N ăm liền tr ướ c năm báo cáo (s ố thực h iện) N ă m báo cáo (năm hiện tại) Kế hoạch năm kế tiếp So sánh TH/KH (%) So sán h năm K H / năm BC (%) Kế h oạc h Năm Thực hiện đến 30/06 Ước thực hiện năm A- CÁC CHỈ TIÊU V Ề SẢN XUẤT KIN H DOANH I - S ả n lượ ng 1. Sản lượng sản xuất chủ y ế u a) Sản phẩm tiêu t h ụ trong nước - Sản ph ẩm A - Sản ph ẩm B …… b) Sản ph ẩm xuất khẩu - Sản phẩm C - Sản phẩm D …… 2. Sản lượng sản phẩm t iêu thụ a) S ả n phẩm tiêu thụ trong nước - Sản p hẩ m A - S ả n phẩm B …. b) Các sản phẩm xuất khẩu - S ả n phẩm C - S ả n phẩm D …. 3. Giá th à nh đ ơn vị SP ch ủ yếu a) S ả n p hẩm tiêu t hụ trong n ước - Sản ph ẩm A - Sản p hẩm B …… b) Các s ả n phẩm xuất k hẩu - Sản phẩm C - S ả n phẩm D …… 4. Giá bán các s ả n phẩm c hủ yếu a) S ả n phẩm tiêu t h ụ trong nước - Sản phẩm A - S ả n phẩm B ……. b) Sản phẩm xuất khẩu - Sản phẩm C - Sản phẩm D ….. II . Kết quả kinh d oanh 1. T ổ ng doanh thu 10 triệu đồng a. Doanh thu t huần 10.1 triệu đồng b. Doanh thu ho ạ t đ ộ ng tài chính 10.2 triệu đồ ng c. Doanh thu khác 10.3 triệu đồng 2. Lãi phát sinh 20 a. Tr ước thu ế TNDN 20.1 triệu đồng b. Sau thuế TNDN 20.2 triệu đồng 3. Lỗ phát sinh 30 triệu đồ ng 4. Lỗ lũy k ế 40 triệu đồng III. Thuế và các khoản p h át sinh phải nộp NSNN 100 1. Từ ho ạt đ ộ ng KD nội đ ị a 110 triệu đồng a. Thuế GTGT 111 triệu đồng b. Thuế tiêu th ụ đ ặ c bi ệ t 112 triệu đồ ng c. Thuế TNDN 113 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 114 triệu đồng 2. Từ ho ạ t đ ộ ng kinh doanh XNK 120 triệu đồng a. Thu ế XNK 121 triệu đồ ng b. Thu ế GTGT hàng nh ậ p k hẩu 122 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nh ậ p khẩu 123 triệu đồng d. Chênh l ệ ch giá hàng nh ậ p khẩu 124 triệu đồng 3. Thu từ lợi nhu ậ n sau thuế 130 triệu đồ ng IV. Thuế và các khoản nộp đ ã NSNN 200 triệu đồng 1. Từ ho ạ t đ ộ ng KD n ộ i đ ị a 210 triệu đồng a. Thuế GTGT 211 triệu đồng b. Thuế tiêu th ụ đ ặ c bi ệ t 212 triệu đồ ng c. Thuế TNDN 213 triệu đồng Trong đ ó: số nộp cho phát sinh năm trước 214 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 215 triệu đồng 2. T ừ hoạt động kinh doanh XNK 220 triệu đồ ng a. Thu ế XNK 22 1 triệu đồng b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 222 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu 223 triệu đồng d. Chênh lệ nh giá hàng nhập khẩu 224 triệu đồ ng 3. T h u từ lợi nhuận sau thuế 230 triệu đồng V. N ợ thuế 300 triệu đồng 1. Nợ thuế t ừ hoạt động KD nội địa 310 triệu đồng a. Thuế GTGT 311 triệu đồ ng b. Thuế tiêu thụ đặc biệt 312 triệu đồng c. Thuế TNDN 313 triệu đồng d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 314 triệu đồng 2. Từ hoạt động kinh doanh XNK 320 triệu đồ ng a. Thuế XNK 321 triệu đồng b. T hu ế GTGT hàng nhập khẩu 322 triệu đồng c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu 323 triệu đồng d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu 324 triệu đồ ng VI. Các khoản chi NSNN 400 1. Chi sự nghiệp 410 triệu đồng a. Chi đ ào tạo 411 triệu đồng b. Chi SN y tế, DS và KHHGĐ 412 triệu đồ ng c. Chi sự nghiệp kinh tế 413 triệu đồng d. Chi nghiên cứu khoa học 414 triệu đồng 2. Chi bổ sung vốn điều lệ 420 triệu đồng 3. Chi đầu tư xây dựng 430 triệu đồ ng 4. Chi trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ tài chính 440 triệu đồng 5. Các khoản chi khác 450 triệu đồng B- CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 1. T ổ ng tài sản triệu đồng x x 2. V ố n ch ủ sở h ữu triệu đồng x x 3. V ố n đầu tư của ch ủ sở hữu triệu đồ ng x x 4. Quỹ Đầu tư phát triển triệu đồng x x 5. Ngu ồ n vốn đầu tư XDCB triệu đồng x x 6. Ngu ồ n vốn khác của ch ủ sở hữu triệu đồng x x 7. Vốn điều lệ được phê duyệt triệu đồ ng x x 8. Nguồn bổ sung vốn điều lệ triệu đồng x x 9. Quỹ Đầu t ư phát triển triệu đồng x x 10. Nguồn bổ sung khác triệu đồng x x C - HUY Đ ỘNG VỐN 1. T ổ ng mức huy động triệu đồng x x 2. Phát hành trái phiếu triệu đồng x x a) Trong nước triệu đồ ng x x b) Ngoài nước triệu đồng x x 3. Vay các tổ chức tín d ụng triệu đồng x x a) Trong nước triệu đồng x x b) Ngoài nước triệu đồ ng x x 4. Huy động khác triệu đồng x x 5. Hệ số nợ phải trả/ vốn ch ủ sở hữu triệu đồng x x D- PHÂN PH Ố I LỢI NHUẬN 1. Lợi nhuận t h ực hiện triệu đồng x x 2. Trích quỹ phát triển khoa học & công nghệ triệu đồng x x 3. Bù l ỗ các năm trước (nếu có) triệu đồ ng x x 4. Thuế TNDN phải nộp triệu đồng x x 5. Lợi nhuận còn lại triệu đồng x x 6. Trích quỹ đặc thù triệu đồng x x 7. Tính 30% quỹ đầu tư phát triển triệu đồng x x 8. Trích quỹ khen th ưở ng, phúc lợi triệu đồ ng x x 9. Quỹ thưởng Người quản lý DN triệu đồng x x 10. L ợi n h uận còn lại sau khi tríc h các quỹ triệu đồng x x Ghi c h ú: - Doanh nghiệp gửi bi ể u m ẫ u kèm theo công văn giải t r ì nh các că n cứ xây dựng kế hoạch tài chính và n êu ki ế n nghị của doanh ng h iệp; - Đối với doanh nghiệp s ả n xuất, k i nh doanh nhiều s ả n phẩm , dịc h vụ thì báo cáo s ả n lượ ng, giá th à nh, g iá bán c ủ a s ả n phẩm, d ịch vụ có s ả n lượng hoặc t ỷ lệ doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất; - Các khoản thuế phát sinh, đã nộp, doanh nghiệp căn c ứ p h áp luật thuế hiện hành đối với từng loại thuế để xác đ ịnh. - Khoản lợi nhuận sau t huế còn lại sau khi t r ích lập các quỹ của các tập đoàn, tổng công ty phải nộp NSNN theo quy định tại Thông t ư số 187/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính; Nghị định số 91/2015/NĐ- CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ. - Các ch ỉ tiêu t hường xuyên thay đ ổi không kế hoạch đ ược , mang tính thời điểm như các khoản phải nộp không phải là thuế, tổng giá trị tài s ả n của doanh nghiệp... th ì doanh nghiệp không ph ả i ghi cột kế hoạch và cột so sánh mà ghi trên cơ sở báo cáo tài chính quý, năm. - Doanh nghiệp được phê duyệt mức vốn điều lệ đến nă m nào thì g hi số liệu vào cột kế hoạch năm t ương ứng. NGƯỜI LẬP BIỂU ……….., ngày ….. tháng ….. năm …. TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) CƠ QUAN Đ ẠI DI ỆN CHỦ SỞ HỮU TÊN DOANH NGHIỆP M ẫ u số 0 1 PHỤ LỤC 1B BÁO CÁO CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG - CÔNG TY MẸ KỲ BÁO CÁO QUÝ (NĂM) ... D: G hi số dư của khoản mục, P: Ghi số phát sinh trong kỳ báo cáo (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT - BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) Ch ỉ tiêu Mã ch ỉ tiêu Thuyết minh Năm nay/ Số cuối kỳ Năm trước/ Số đầu kỳ 1. Nợ phải thu khó đòi 110 D (đ ồ ng) a) Nợ phải thu khó đòi phá t sinh trong năm 111 P (đồng) b) Nợ phải thu khó đòi đã xử lý trong năm 112 P (đồng) 2. Vay và nợ ngắn hạn trong nước 120 D (đồng) a) Vay ng ắ n hạn các tổ chức tín dụng 121 D (đồng) b) Các khoản vay và nợ ng ắ n hạn còn lại 122 D (đồng) 3. Vay và n ợ ngắn hạn nước ngoài 130 D (đồng) a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng 131 D (đồng) b) Các khoản vay ngắn hạn khác còn lại 132 D (đồng) 4. Vay và nợ dài hạn trong nước 140 D (đồng) a) Vay dài hạn các NHTM, TCTD 141 D (đồng) b) Phát hành trái phi ế u (không bao gồm trái phiếu chuy ể n đ ổ i) 142 D (đồng) c) Thuế t à i chính d à i hạn trong nước 143 D (đồng) d) Các khoản vay dài hạn trong nước khác 144 D (đồng) 5. Vay và nợ dài hạn nước ngoài 150 D (đồng) a) Vay lại vốn ODA của Chính phủ 151 D (đồng) b) Vay nước ngoài được Chính phủ bảo lãnh 152 D (đồng) c) Vay nước ngoài theo hình thức tự vay, tự trả 153 D (đồng) d) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuy ể n đ ổ i) 154 D (đồng) e) Các khoản vay nước ngoài còn lại 155 D (đồng) 6. Vốn điều l ệ 200 D (đồng) a) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ nguồn Ngân sách Nhà nước 210 P (đồng) b) Nguồn bổ sung V ốn điều l ệ từ Quỹ HTSX & PTDN 220 P (đồng) c) Nguồn bổ sung V ố n điều lệ từ Quỹ HTSX của Công ty mẹ 230 P (đồng) d ) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ Quỹ ĐTPT 240 P (đồng) đ) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Lợi nhuận sau thu ế không phải nộp NSNN 250 P (đồng) e) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ việc nhận chuy ể n giao từ nơi khác 260 P (đồng) 7. Thuế và các khoản phát sinh phải n ộ p NSNN 300 P (đồng) a) Nộp NSNN t ừ hoạt động kinh doanh nội địa 310 P (đồng) - Thuế GTGT 311 + Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ 312 P (đồng) + Số thuế GTGT đ ã nộp trong kỳ 313 P (đồng) - Thuế Tiêu thụ đặc biệt 314 + Số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ 315 P (đồng) + Số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp trong k ỳ 316 P (đồng) - Thuế TNDN 317 + Số thu ế TNDN phải nộp trong kỳ 318 P (đồng) + Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ 319 P (đồng) - Các lo ạ i thuế khác, thu NSNN khác 320 + Số thuế, thu NSNN khác phải nộp trong kỳ 321 P (đ ồ ng) + Số thuế, thu NSNN khác đã nộp trong kỳ 322 P (đồng) b) N ộ p NSNN từ ho ạ t đ ộ ng kinh doanh XNK 330 P (đồng) - Thu ế XNK 331 + Số thuế XNK phải nộp trong kỳ 332 P (đồng) + Số thuế XNK đã nộp trong kỳ 333 P (đồng) - Thuế GTGT hàng nh ậ p kh ẩ u 334 + Số thuế GTGT hàng NK phải nộp trong kỳ 335 P (đồng) + Số thuế GTGT hàng NK đã nộp trong kỳ 336 P (đồng) - Thuế TTĐB hàng nhập kh ẩ u 337 + Số thuế TTĐB hàng NK phải nộp trong kỳ 338 P (đồng) + Số thuế TTĐB hàng NK đã nộp trong kỳ 339 P (đồng) - Thuế GTGT hàng xuất khẩu 340 + Số thuế GTGT hàng XK phải nộp trong kỳ 341 P (đồng) + Số thuế GTGT hàng XK đã nộp trong kỳ 342 P (đồng) - Thuế TTĐB hàng xuất khẩu 343 + Số thuế TTĐB hàng XK phải nộp trong kỳ 344 P (đồng) + Số thuế TTĐB hàng XK đ ã nộp trong kỳ 345 P (đồng) c) Lợi nhuận nộp NSNN (theo Nghị định 204) 350 - Lợi nhuận phải nộp NSNN 351 P (đồng) - Lợi nhuận đã nộp NSNN 352 P (đồng) 8. Thuế và các khoản còn phải nộp NSNN chuy ể n năm sau 360 D (đ ồ ng) 9. Doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích 400 P (đồng) 10. Người quản lý doanh nghiệp 500 a) Tổng số Người quản lý doanh nghiệp 510 D (người) - Người quản lý doanh nghiệp chuyên trách 511 D (người) - Người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách 512 D (người) b) Quỹ tiền lương, thù lao của Người quản lý doanh nghiệp 520 - Quỹ ti ề n lương, thù lao kế hoạch 521 P (đồng) - Quỹ tiền lương, thù lao thực hiện 522 P (đồng) Thu nhập bình quân của Người quản lý doanh nghiệp 523 P (đồng) 11. Người lao động 600 a) Tổng số Người lao động 610 D (người) b) Quỹ tiền lương của Người lao động 620 - Quỹ t i ề n lương kế hoạch 621 P (đồng) - Quỹ ti ề n lương thực hiện 622 P (đồng) c) Thu nhập b ì nh quân của Người lao động 623 P (đồng) 12. Số dư đầu tư vào Công ty chứng khoán 710 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ 711 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán) 712 P (đồng) b) Số ti ề n thu từ thoái v ố n đ ầ u tư vào C ô ng ty chứng khoán trong kỳ 713 P (đồng) 13. Số dư đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 720 D (đồng) a) Phát sinh tăng đ ầ u tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 721 D (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán) 722 P (đồng) c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 723 P (đồng) 14. S ố dư đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP 730 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty t à i chính, ngân hàng TMCP trong kỳ 731 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ (giá trị g hi trên sổ sách kế toán) 732 P (đồng) c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty t ài chính, Ngân hàng TMCP trong kỳ 733 P (đồng) 15. Số dư đ ầ u tư vào Quỹ đ ầ u tư 740 D (đồng) a) P hát sinh tăng đầu tư vào Quỹ đ ầ u tư trong kỳ 741 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ (giá tr ị ghi trên s ổ sách kế toán) 742 P (đồng) c) Số ti ề n thu từ thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ 743 P (đồng) 16. Số dư đ ầ u tư vào Công ty bảo hi ể m 750 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty bảo hi ể m trong kỳ 751 P (đồng ) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hi ểm trong kỳ (giá trị ghi trên s ổ sách kế toán) 752 P (đồng) c) Số ti ề n thu từ thoái vốn đ ầ u tư vào Công ty bảo hi ể m trong kỳ 753 P (đồng) 17. Tổng Doanh thu kế hoạch 810 P (đồng) 18. Lợi nhuận kế hoạch trước thuế TNDN 820 P (đồng) 19. Thuế và các khoản phải nộp NSNN kế hoạch 830 P (đồng) 20. Tổng kim ngạch 1000 P (nghìn USD) a) Kim ngạch xuất kh ẩ u 1110 P (nghìn USD) b) Kim ngạch nhập kh ẩ u 1120 P (nghìn USD) 21. Tổng vốn đ ầ u tư ra n ướ c ngoài 1200 D (nghìn USD) a) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu của DN 1210 D (nghìn USD) - Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong nă m 1211 P (nghìn USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n CSH của doanh nghiệp trong năm 1212 P (nghìn USD) b) Đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n h uy động trong nước 1220 D (nghìn USD) - Đầu tư t h êm ra nước ngoài từ ngu ồ n vốn huy động trong nước trong năm 1221 P (nghì n USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n huy động trong nước trong năm 1222 P (nghìn USD) c) Đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n vốn h uy động nước ngoài 1230 D (nghì n USD) - Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm 1 231 P (nghìn USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm 1232 P (nghìn USD) 22. Tổng số thu hồi vốn đ ầ u tư ra nướ c ngoài 1300 P (nghìn USD) a) Thu h ồ i v ố n đầu tư 1310 P (nghì n USD) b) Lợi nhuận, c ổ tức 1320 P (nghìn USD) c) Lợi nhuận chuy ể n v ề nước 1330 P (nghìn USD) Ghi chú: Đề nghị các đơn vị giữ nguyên mẫu biểu báo cáo và các ch ỉ tiêu, không thêm, bớt d òng cột và thay đ ổ i mã số chỉ tiêu khi lập báo cáo. ………… , ngày ….. tháng ….. năm... C ơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) CƠ QUAN Đ ẠI DI ỆN CHỦ SỞ HỮU TÊN DOANH NGHIỆP M ẫ u số 0 2 PHỤ LỤC 1B BÁO CÁO CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG - HỢP NHẤT KỲ BÁO CÁO QUÝ (NĂM) ... D: G hi số dư của khoản mục, P: Ghi số phát sinh trong kỳ báo cáo (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT - BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) Ch ỉ tiêu Mã ch ỉ tiêu Thuyết minh Năm nay/ Số cuối kỳ Năm trước/ Số đầu kỳ 1. Nợ phải thu khó đòi 110 D (đ ồ ng) a) Nợ phải thu khó đòi phá t sinh trong năm 111 P (đồng) b) Nợ phải thu khó đòi đã xử lý trong năm 112 P (đồng) 2. Vay và nợ ngắn hạn trong nước 120 D (đồng) a) Vay ng ắ n hạn các tổ chức tín dụng 121 D (đồng) b) Các khoản vay và nợ ng ắ n hạn còn lại 122 D (đồng) 3. Vay và n ợ ngắn hạn nước ngoài 130 D (đồng) a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng 131 D (đồng) b) Các khoản vay ngắn hạn khác còn lại 132 D (đồng) 4. Vay và nợ dài hạn trong nước 140 D (đồng) a) Vay dài hạn các NHTM, TCTD 141 D (đồng) b) Phát hành trái phi ế u (không bao gồm trái phiếu chuy ể n đ ổ i) 142 D (đồng) c) Thuế t à i chính d à i hạn trong nước 143 D (đồng) d) Các khoản vay dài hạn trong nước khác 144 D (đồng) 5. Vay và nợ dài hạn nước ngoài 150 D (đồng) a) Vay lại vốn ODA của Chính phủ 151 D (đồng) b) Vay nước ngoài được Chính phủ bảo lãnh 152 D (đồng) c) Vay nước ngoài theo hình thức tự vay, tự trả 153 D (đồng) d) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuy ể n đ ổ i) 154 D (đồng) e) Các khoản vay nước ngoài còn lại 155 D (đồng) 6. Vốn điều l ệ 200 D (đồng) a) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ nguồn Ngân sách Nhà nước 210 P (đồng) b) Nguồn bổ sung V ốn điều l ệ từ Quỹ HTSX & PTDN 220 P (đồng) c) Nguồn bổ sung Vố n điều lệ từ Quỹ HTSX của Công ty mẹ 230 P (đồng) d ) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ Quỹ ĐTPT 240 P (đồng) đ) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Lợi nhuận sau thu ế không phải nộp NSNN 250 P (đồng) e) Nguồn bổ sung V ốn điều lệ từ việc nhận chuy ể n giao từ nơi khác 260 P (đồng) 7. Thuế và các khoản phát sinh phải n ộ p NSNN 300 P (đồng) a) Nộp NSNN t ừ hoạt động kinh doanh nội địa 310 P (đồng) - Thuế GTGT 311 + Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ 312 P (đồng) + Số thuế GTGT đ ã nộp trong kỳ 313 P (đồng) - Thuế Tiêu thụ đặc biệt 314 + Số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ 315 P (đồng) + Số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp trong k ỳ 316 P (đồng) - Thuế TNDN 317 + Số thu ế TNDN phải nộp trong kỳ 318 P (đồng) + Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ 319 P (đồng) - Các lo ạ i thuế khác, thu NSNN khác 320 + Số thuế, thu NSNN khác phải nộp trong kỳ 321 P (đ ồ ng) + Số thuế, thu NSNN khác đã nộp trong kỳ 322 P (đồng) b) N ộ p NSNN từ ho ạ t đ ộ ng kinh doanh XNK 330 P (đồng) - Thu ế XNK 331 + Số thuế XNK phải nộp trong kỳ 332 P (đồng) + Số thuế XNK đã nộp trong kỳ 333 P (đồng) - Thuế GTGT hàng nh ậ p kh ẩ u 334 + Số thuế GTGT hàng NK phải nộp trong kỳ 335 P (đồng) + Số thuế GTGT hàng NK đã nộp trong kỳ 336 P (đồng) - Thuế TTĐB hàng nhập kh ẩ u 337 + Số thuế TTĐB hàng NK phải nộp trong kỳ 338 P (đồng) + Số thuế TTĐB hàng NK đã nộp trong kỳ 339 P (đồng) - Thuế GTGT hàng xuất khẩu 340 + Số thuế GTGT hàng XK phải nộp trong kỳ 341 P (đồng) + Số thuế GTGT hàng XK đã nộp trong kỳ 342 P (đồng) - Thuế TTĐB hàng xuất khẩu 343 + Số thuế TTĐB hàng XK phải nộp trong kỳ 344 P (đồng) + Số thuế TTĐB hàng XK đ ã nộp trong kỳ 345 P (đồng) c) Lợi nhuận nộp NSNN (theo Nghị định 204) 350 - Lợi nhuận phải nộp NSNN 351 P (đồng) - Lợi nhuận đã nộp NSNN 352 P (đồng) 8. Thuế và các khoản còn phải nộp NSNN chuy ể n năm sau 360 D (đ ồ ng) 9. Doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích 400 P (đồng) 10. Người quản lý doanh nghiệp 500 a) Tổng số Người quản lý doanh nghiệp 510 D (người) - Người quản lý doanh nghiệp chuyên trách 511 D (người) - Người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách 512 D (người) b) Quỹ tiền lương, thù lao của Người quản lý doanh nghiệp 520 - Quỹ ti ề n lương, thù lao kế hoạch 521 P (đồng) - Quỹ tiền lương, thù lao thực hiện 522 P (đồng) Thu nhập bình quân của Người quản lý doanh nghiệp 523 P (đồng) 11. Người lao động 600 a) Tổng số Người lao động 610 D (người) b) Quỹ tiền lương của Người lao động 620 - Quỹ t i ề n lương kế hoạch 621 P (đồng) - Quỹ ti ề n lương thực hiện 622 P (đồng) c) Thu nhập b ì nh quân của Người lao động 623 P (đồng) 12. Số dư đầu tư vào Công ty chứng khoán 710 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ 711 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán) 712 P (đồng) c ) Số ti ề n thu từ thoái v ố n đ ầ u tư vào C ô ng ty chứng khoán trong kỳ 713 P (đồng) 13. Số dư đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 720 D (đồng) a) Phát sinh tăng đ ầ u tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 721 D (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán) 722 P (đồng) c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ 723 P (đồng) 14. S ố dư đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP 730 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty t à i chính, ngân hàng TMCP trong kỳ 731 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ (giá trị g hi trên sổ sách kế toán) 732 P (đồng) c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty t ài chính, Ngân hàng TMCP trong kỳ 733 P (đồng) 15. Số dư đ ầ u tư vào Quỹ đ ầ u tư 740 D (đồng) a) P hát sinh tăng đầu tư vào Quỹ đ ầ u tư trong kỳ 741 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ (giá tr ị ghi trên s ổ sách kế toán) 742 P (đồng) c) Số ti ề n thu từ thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ 743 P (đồng) 16. Số dư đ ầ u tư vào Công ty bảo hi ể m 750 D (đồng) a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty bảo hi ể m trong kỳ 751 P (đồng) b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hi ểm trong kỳ (giá trị ghi trên s ổ sách kế toán) 752 P (đồng) c) Số ti ề n thu từ thoái vốn đ ầ u tư vào Công ty bảo hi ể m trong kỳ 753 P (đồng) 17. Tổng Doanh thu kế hoạch 810 P (đồng) 18. Lợi nhuận kế hoạch trước thuế TNDN 820 P (đồng) 19. Thuế và các khoản phải nộp NSNN kế hoạch 830 P (đồng) 20. Tổng kim ngạch 1000 P (nghìn USD) a) Kim ngạch xuất kh ẩ u 1110 P (nghìn USD) b) Kim ngạch nhập kh ẩ u 1120 P (nghìn USD) 21. Tổng vốn đ ầ u tư ra n ướ c ngoài 1200 D (nghìn USD) a) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu của DN 1210 D (nghìn USD) - Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong nă m 1211 P (nghìn USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n CSH của doanh nghiệp trong năm 1212 P (nghìn USD) b) Đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n h uy động trong nước 1220 D (nghìn USD) - Đầu tư t h êm ra nước ngoài từ ngu ồ n vốn huy động trong nước trong năm 1221 P (nghì n USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n v ố n huy động trong nước trong năm 1222 P (nghìn USD) c) Đầu tư ra nước ngoài từ ngu ồ n vốn h uy động nước ngoài 1230 D (nghì n USD) - Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm 1 231 P (nghìn USD) - Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm 1232 P (nghìn USD) 22. Tổng số thu hồi vốn đ ầ u tư ra nướ c ngoài 1300 P (nghìn USD) a) Thu h ồ i v ố n đầu tư 1310 P (nghì n USD) b) Lợi nhuận, c ổ tức 1320 P (nghìn USD) c) Lợi nhuận chuy ể n v ề nước 1330 P (nghìn USD) Ghi chú: Đề nghị các đơn vị giữ nguyên mẫu biểu báo cáo và các ch ỉ tiêu, không thêm, bớt d òng cột và thay đ ổ i mã số chỉ tiêu khi lập báo cáo. ………… , ngày ….. tháng ….. năm... C ơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU TÊN DOANH NGHIỆP PHỤ LỤC 1C BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành kèm theo Thông tư s ố 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) (Lập và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính trước ngày 05 của tháng đầu tiên quý tiếp theo) Chỉ tiêu Mã chỉ tiêu Đơn vị tính Số đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ Lũy kế đến kỳ báo cáo I. Chỉ tiêu tài chính 1. Tổng tài sản 270 Triệu đồng 2. Vốn chủ sở hữu 410 Triệu đồng II. K ế t q uả kinh doanh 1. Tổng doanh thu 10 Triệu đồng 2. Lãi phát sinh 20 Triệu đồng 3. Lỗ p hát sinh 30 Triệu đồng 4. L ỗ lũy k ế 40 Triệu đồng III. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN 100 1. Thuế GTGT 111 Triệu đồng 2. Thuế tiêu thụ đặc biệt 112 Triệu đồng 3. Thuế TNDN 113 Triệu đồng 4. Các khoản thuế, phí phải nộp khác 114 Triệu đồng NGƯỜI LẬP BI Ể U ……………….., ngày …. tháng …. năm ….. Cơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - Số liệu lập biểu là số ước tính của Quý báo cáo; doanh nghiệp đánh giá tình hình th ự c hiện so với kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt. - Đối với tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, số liệu báo cáo của công ty mẹ; - Riêng các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước gửi báo cáo cho cơ quan đại diện chủ s ở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp và Cục Tài chính doanh nghiệp, Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính Bộ, cơ quan ngang Bộ: Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố: Tập đoàn, Tổng công ty: PHỤ LỤC 2A - MẪU 01 BÁO CÁO KẾ HOẠCH SẮP XẾP, CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP QUÝ ... (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) STT Tên doanh nghiệp (tại thời điểm 31/12/2015) Vốn chủ s ở hữu của doanh nghiệp t ại thời điểm 31/12/201 5 K ế h oạch sắp xếp giai đoạn 2016 - 2020 Ghi chú Giữ nguyên TNHH 1TV chuyển thành TNHH >= 2TV Giải thể Phá sản Chuyển giao Bán Sáp nhập H ợ p nhất Chuyển thành đ ơn v ị sự nghiệp Cổ phần hóa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 …………….. , ngày …… tháng …… năm ….. Cơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - S ố liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý Cột 2 - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các t ỉ nh, thành phố báo cáo các Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước ty, công mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm côn g t y mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. - Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong t ổ h ợ p công ty mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - con n ắ m giữ 100% vốn điều lệ; - Đối với các doanh nghiệp đã được phê duyệt trước 01/01/2016 nếu chưa thực hiện sắp xếp, cổ phần hóa (đã được phê duyệt phương án cổ phần hóa) thì tiếp tục báo cáo tại nội dung này. Cột 3-12 - Đánh dấu X vào các hình thức sắp xếp doanh nghiệp tương ứng - Đối với các đơn vị đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt phương án đổi mới, s ắ p xếp doanh nghiệp giai đoạn 2016 - 2020 đề nghị cập nhật theo phê duyệt và đề rõ ngày, số quyết định/công văn phê duyệt vào phần ghi chú; - Đối với các đơn vị chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì đơn vị báo cáo dự kiến kế hoạch sắp xếp, cổ phần hóa theo tiêu chí danh mục phân loại DNNN ban hành kèm theo Quyết định số 37/2014/QĐ-TTg ngày 18/6/2014 của Thủ tướ n g Chính phủ hoặc Quyết định thay thế Quyết định số 37/2014/QĐ-TTg (nếu có)). Bộ, cơ quan ngang Bộ: Ủy b an nhân dân t ỉ nh, thành ph ố: Tập đoàn, Tổng công ty: PHỤ LỤC 2A - MẪU 02 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP QUÝ ... (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 c ủ a Bộ Tài chính) Đơn vị: Triệu đồng STT Tên doanh nghiệp Quyết định thành lập Ban chỉ đạo C ổ phần hóa QĐ công bố giá trị doanh nghiệp QĐ Phê duyệt phương án CPH T ì nh hình th ực tế triển khai phương án c ổ phần S ố QĐ Ngày phê duyệt QĐ Giá trị doanh nghiệp theo s ổ sách kế toán Giá trị thực t ế DN Giá trị phần vốn nhà n ướ c tại DN theo s ổ sách k ế toán G i á trị thực tế phần vốn nhà n ướ c t ại DN N ợ và Tài sản loại trừ ra kh ỏ i giá trị doanh nghiệp S ố QĐ Ngày phê duyệ t QĐ Hình thức c ổ phần h óa Vốn điều lệ Giá trị nhà n ướ c n ắ m gi ữ Giá tr ị bán cho nhà đầu tư chiến lượ c (n ế u có ) Giá tr ị bán cho người lao động Giá tr ị bán cho Tổ chức công đ oàn (n ế u có) Giá tr ị bán công khai Ngày bán đấu giá công khai c ổ phần lần đầu (IPO) Giá trị vốn nhà n ướ c n ắ m gi ữ sau khi bán cổ phần l ầ n đầu Bán cho NĐT chi ế n lược Bán cho người lao động Giá tr ị còn lại của tài sản l oạ i trừ N ợ loại trừ Giá trị số c ổ phần bán ra theo m ệnh giá Giá t rị thực t ế thu về Giá tr ị s ố c ổ phần bán ra theo mệnh giá Giá trị thực t ế thu về 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 hóa bán c ổ phần lần đ ầ u Ngày đại hội cổ đ ô ng lần đầu Ngày đ ược cấp giấy đăng ký kinh doanh l ầ n đ ầ u Quyết toán quá trình c ổ phần hóa tại th ờ i điểm đăng ký kinh doanh l ầ n đ ầ u Bán cho TC công đoàn Bán đấu giá công khai Vốn điều lệ Giá tr ị vốn CSH n ắ m giữ Giá tr ị c ổ đông chiến lược nắm giữ Giá tr ị t ổ chức công đoàn nắ m giữ Giá tr ị cán bộ, công nhân viên n ắ m gi ữ Giá trị cá c cổ đông khác nắm gi ữ Chi phí cổ phần hóa đượ c duyệt Chi phí h ỗ trợ lao động dôi dư Giá tr ị vốn chủ s ở hữu t ă ng th ê m t ừ thời điểm xác địn h giá tr ị doanh nghiệp đến thời điểm đăng ký kinh doanh lần đầu Số phải nộp về Quỹ HTSXDN Giá tr ị số c ổ phần b án ra theo mệnh giá Giá trị thực tế thu về Giá trị số cổ phần bán ra theo mệnh giá Giá trị thực tế thu về Số lao động d ôi dư h ỗ trợ Số tiền hỗ trợ Số phải nộp v ề Quỹ HTSXDN Trung ương Số ph ả i n ộp về Quỹ HTS XD N tại T ậ p đoàn, Tổng c ô ng ty S ố đ ã nộp Số còn p hải nộp 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 ……….. , ngày …… tháng …… năm ….. Cơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - S ố liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Q uý Cột 2 - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các t ỉ nh, thành phố báo cáo các Công ty tr ách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước n ắ m giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước, công ty mẹ của tổng côn g ty nhà nước , cô ng ty mẹ trong nhóm c ô ng ty mẹ - công ty con v à Công ty tr ách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước n ắ m giữ 1 00% vốn điều l ệ. - Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công t y mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Công t y mẹ nắm giữ 100% vốn điều l ệ Cột 3 Đánh dấu X khi cơ quan có th ẩ m quyền ban hành Quyết định thành lập Ban chỉ đạo CPH Cột 4-11 Báo cáo theo Quyết định công bố giá trị doanh nghiệp được cấp có thẩm quyền phê duyệt và biên bản xác định giá trị doanh nghiệp Cột 12 - 20 Báo cáo theo Quyết định phê duyệt phương án cổ phần hóa Cột 14 - Hình thức giữ nguyên vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp, phát hành thêm c ổ phiếu đ ể tăng vốn điều l ệ ghi t ắt l à “ Giữ nguyên - phá t hành thêm ” - Hình thức b á n một phần vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp ghi là “ Bán một phần ” - H ì nh th ứ c vừa bán bớt một phần vốn nhà nước vừa phát hành thêm c ổ phiếu để t ă ng v ố n điều l ệ ghi là “ Bán một phần - phát hành thêm ” - Hình thức bán toàn bộ vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp ghi t ắ t là Bán toàn bộ vốn nhà nước ghi tắt là “ Bán toàn bộ ” - Hình thức kế t hợp vừa b á n toàn bộ v ố n nh à nước vừa phát hành thêm c ổ phiếu đ ể tăng vốn điều lệ ghi t ắ t là “ Bán toàn bộ + Phát hành thêm ” Cột 21-30 Báo cáo theo thực tế tri ể n khai bán c ổ phần l ầ n đầu Cột 33 - 46 Báo cáo theo t ì nh h ì nh quyết t oán c ổ phần hóa tại thời điểm đăng ký kinh doanh lần đầu Cột 43 - Các công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nh à nước, công ty mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm c ô ng ty mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đ ộc lập do Nhà nước n ắ m giữ 100% vốn điều lệ khi c ổ phần hóa thì nộp ti ề n về Quỹ HTSXDN t rung ương Cột 44 - Các Công ty TNHH MTV do Tập đoàn, Tổng công ty, công t y mẹ trong công ty mẹ - con nắm giữ 1 00% vốn điều lệ khi cổ phần hóa nộp tiền về Qu ỹ HTSXDN tại Công ty mẹ Bộ, cơ quan ngang Bộ: Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố: Tập đoàn, Tổng công ty: PHỤ LỤC 2A - M Ẫ U 03 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC HÌNH THỨC SẮP XẾP DOANH NGHIỆP KHÁC QUÝ ... (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) STT Tên doanh nghiệp Tình hình thực hiện các hình thức sắp xếp khác Quyết định phê duyệt của cấp có thẩm quyền Ghi chú Giữ nguyên TNHH chuyển thành TNHH>= Giải thể Phá sản Chuyển giao Bán Sáp nhập Hợp nhất Chuyển thành đơn vị sự nghiệp Số quyết định Ngày quyết định 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 ……….. , ngày …… tháng …… năm ….. Cơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - S ố liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý Cột 2 - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các tỉnh, thành phố báo cáo các Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước, công ty mẹ c ủ a tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty c o n và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. - Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong tổ h ợ p công ty mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ; Cột 3 - 11 Đánh dấu X vào các hình thức sắp xếp doanh nghiệp tương ứng Bộ, cơ quan ngang Bộ: Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố: Tập đoàn, Tổng công ty: PHỤ LỤC 2 B BÁO CÁO TÌNH HÌNH THOÁI VỐN ĐẦU TƯ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC QUÝ ... (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơn vị: Triệu đồng STT Tên doanh nghiệp Giá trị đầu tư trên s ổ sách kế toán phải thoái tại thời điểm 31/12/2015 Tình hình thoái vốn quý báo cáo năm báo c á o Lũy kế số thoái từ đầu năm báo cáo đ ế n q uý báo cáo Giá tr ị s ổ sách phải thoái cuối quý báo cáo của năm báo cáo Ghi chú Giá trị đã thoái Đầu tư thêm (nếu có) Giá trị đã thoái Đầu tư thêm (nếu có) Giá trị s ổ sách Giá trị thu được Giá trị s ổ sách Giá trị thu được 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 I Lĩnh vực Chứng khoán Công ty... II Lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng Công ty... III Lĩnh vực B ả o hi ể m Công ty... IV Lĩnh vực B ấ t động s ả n Công ty... Công ty... V Lĩnh vực Quỹ đầu tư Công ty... VI Các Lĩnh vực phải thoái khác Công ty... ………….. , ngày …… tháng …… năm ….. Cơ quan, đơn vị báo cáo (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - Số liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND t ỉ nh, thành phố báo cáo cả tình hình bán vốn nhà nước tại các Công ty c ổ phần, công ty TNHH 2TV trở lên do Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND tỉnh, thành phố làm đại diện chủ s ở hữu phần v ố n nhà nước; - Các tập đoàn, Tổng công ty, Công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - con báo cáo tình hình bán vốn doanh nghiệp tại các công ty con, công ty liên kết.