3368/TCT-KK

Công văn 3368/TCT-KK năm 2014 về việc sửa đổi quy trình miễn giảm thuế theo Quyết định 1444/QĐ-TCT do Tổng cục Thuế ban hành BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 336 8 /TCT-KK V/v sửa đổi, bổ sung một số điểm tại quy trình miễn giảm thuế ban hành theo Quyết định 1444/QĐ-TCT Hà Nội, ngày 19 tháng 08 năm 2014 Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Trong khi chờ sửa đổi, bổ sung Quy trình miễn thuế, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Cục Thuế các tỉnh thành phố tiếp tục thực hiện giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại quy trình. Để phù hợp với Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý Thuế và phù hợp với sự hỗ trợ của ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác miễn thuế, giảm thuế tại Cục Thuế/Chi cục Thuế, Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể một số nội dung như sau: 1. V ề trường hợp cơ quan Thuế quyết định miễn thuế, giảm thuế: thực hiện theo quy định tại Điều 21 và Điều 46 Chương VI Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính. 2. Bổ sung nội dung liên quan đến giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế sửa đổi, bổ sung Tiết d Điểm 2.2 Mục I Phần II quy trình miễn thuế, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 như sau: “Căn cứ kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở NNT, bao gồm: Biên bản kiểm tra; quyết định xử lý kết quả ki ể m tra và các tài liệu có liên quan khác (nếu có) tiếp tục bổ sung nội dung vào Mục V và Mục VI Phiếu nhận xét và xử l ý hồ sơ miễn thuế, giảm thuế (mẫu số 01/QTr-MGT ban hành kèm theo công văn này) và l ập Phiếu đề xuất miễn thuế, giảm thuế (mẫu s ố 04/QTr-MGT ban hành kèm theo công văn này) ” 3. Các mẫu biểu báo cáo quy định tại Quy trình miễn thuế, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế được sửa đổi, bổ sung theo Phụ lục ban hành kèm theo công văn này, cụ thể như sau: 3.1. Các mẫu biểu trong quy trình miễn thuế, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 áp dụng theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính thì thực hiện theo mẫu biểu mới theo hướng dẫn tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính. 3.2. Sửa đổi, bổ sung các mẫu biểu tại Quy trình miễn thuế, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế thay bằng các mẫu biểu quy định tại Phụ lục kèm theo công văn này, cụ thể: S ố TT T Ê N V Ă N B Ả N MẪU SỐ S Ố TRANG 1 Phiếu nhận xét và xử lý hồ sơ miễn thuế, giảm thuế 01/QTr-MGT 2 Thông báo về việc hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế 02/QTr-MGT 3 Thông báo về việc tạm dừng giải quyết h ồ sơ mi ễ n thuế, giảm thuế 03/QTr-MGT 4 Phiếu đề xuất miễn thuế, giảm thuế 04/QTr-MGT 5 Thông báo về việc h ồ sơ chưa đủ, chưa đúng thủ tục 05/QTr-MGT 6 Báo cáo tổng hợp kết quả miễn thuế, giảm thuế 06/QTr-MGT 7 Sổ theo dõi tình hình miễn thuế, giảm thuế 07/QTr-MGT (M ẫ u bi ể u sửa đ ổ i đính kèm công văn) 4. V ề việc báo cáo tổng hợp tình hình miễn, giảm thuế: liên quan đến báo cáo chi tiết kết quả và tình hình miễn thuế, giảm thuế thực hiện theo mẫu số 05/QTr-MGT và báo cáo tổng hợp tình hình miễn, giảm thuế thực hiện theo mẫu 06/QTr-MGT nêu tại Quy trình miễn, giảm thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ngày 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế được thay bằng báo cáo theo mẫu 06/QTr-MGT và mẫu số 07/QTr-MGT nêu trên. 5. Các mẫu bi ể u báo cáo nêu trên được áp dụng thực hiện kể từ ngày 01/9/2014. Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế các tỉnh thành phố trực thuộc trung ương biết và triển khai thực hiện./. Nơi nhận: - Như tr ê n; - Các Vụ/Đơn vị thuộc TCT; - Vụ TTHT (để đăng website); - Lưu: VT, KK(2b). TỔNG CỤC TRƯỞNG Bùi Văn Nam PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo công văn s ố 3368/ TCT-KK ngày 19 tháng 8 năm 2014 của Tổng cục Thuế) 1. Các biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính áp dụng trong Quy trình miễn thuế, giảm thuế: S ố TT TÊN VĂN BẢN MẪU SỐ 1 Thông báo về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu 01/KTTT 2 Biên bản làm việc về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu 02/KTTT 3 Quyết định về việc kiểm tra (thanh tra) thuế 03/KTTT 4 Văn bản đề nghị giảm thuế 18/MGT-TNCN 5 Văn bản đề nghị miễn (giảm) thuế 01/MGTH 6 Biên bản xác định mức đ ộ , giá trị thiệt hại v ề tài sản của cơ quan có thẩm quyền và có xác nhận của chính quyền địa phương cấp xã nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn 02/MGTH 7 Quyết định miễn thuế, giảm thuế 03/MGTH 8 Thông báo v ề việc NNT không thuộc diện được mi ễ n thuế (giảm thuế) 04/MGTH 2. Các biểu mẫu bổ sung các mẫu biểu ban hành kèm theo Quy trình miễn thuế, giảm thuế: S ố TT TÊN VĂN BẢN MẪU SỐ S Ố TRANG 1 Phiếu nhận xét và xử lý hồ sơ miễn thuế, giảm thuế 01/QTr-MGT 2 Thông báo về việc h ồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế 02/QTr-MGT 3 Thông báo về việc tạm dừng giải quyết h ồ sơ mi ễ n thuế, giảm thuế 03/QTr-MGT 4 Phiếu đề xuất miễn thuế, giảm thuế 04/QTr-MGT 5 Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ, chưa đúng thủ tục 05/QTr-MGT 6 Báo cáo tổng hợp kết quả miễn thuế, giảm thuế 06/QTr-MGT 7 Sổ theo dõi tình hình miễn thuế, giảm thuế 07/QTr-MGT CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ PHÒNG/ĐỘI … Mẫu số 01/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) Mã số hồ sơ: …………… PHIẾU NHẬN XÉT VÀ XỬ LÝ HỒ SƠ MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ I - THÔNG TIN CHUNG 1. Tên người nộp thuế: ... - Mã số thuế:... - Địa chỉ: ... 2. Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế số ... ngày ... tháng... năm... 3. Cơ quan thuế nhận được đủ hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo quy định ngày: ……………… II. PHÂN LOẠI HỒ SƠ 1. Trường hợp đề nghị miễn thuế, giảm thuế (đánh dấu “x” lựa chọn) £ Miễn thuế £ Giảm thuế 2. Phân loại hồ sơ miễn thuế, giảm thuế của NNT: VD: Miễn, giảm cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có tạm nghỉ kinh doanh - Thuế GTGT - Thuế TNCN - ….. 3. Số thuế đề nghị miễn thuế, giảm thuế: Đơn vị tính: Đồng STT Lo ạ i thuế Kỳ thuế Số tiền thuế đề nghị miễn giảm Ghi chú Ti ể u mục Tên Từ kỳ Đến kỳ (1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Đối với trường hợp miễn giảm thuế khác theo quy định của pháp luật thuế thì ghi rõ lý do Tổng cộng X III- PHÂN TÍCH HỒ SƠ 1. Đối chiếu số liệu hồ sơ miễn thuế, giảm thuế (theo số liệu có tại CQT và kết quả kiểm tra miễn thuế, giảm thuế tại trụ sở người nộp thuế, nếu có): Đơn vị tính: Đồng STT Lo ạ i thuế Kỳ thuế S ố đề nghị miễn giảm Số thuế đủ điều kiện được miễn giảm S ố tiền thuế không đủ điều kiện miễn giảm thuế Lý do không đủ điều kiện mi ễ n giảm thuế Ghi chú Ti ể u mục Tên Từ kỳ Đ ế n kỳ (1) (2 ) (3) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Tổng cộng X X 2. Đối chiếu với các danh mục tài liệu gửi kèm …………. 3. Nội dung giải trình, bổ sung của NNT: - CQT đã có thông báo đề nghị NNT giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu liên quan đến hồ sơ miễn thuế, giảm thuế: £ Lần 1 - Thông báo số ... ngày ... tháng ... năm ... - Văn bản giải trình số .... ngày .... tháng ... năm .... - Nội dung giải trình, bổ sung của NNT: ... £ Lần 2 - Thông báo số ... ngày ... tháng ... năm ... - Văn bản giải trình số .... ngày .... tháng ... năm .... - Nội dung giải trình, bổ sung của NNT: ... 4. Tình hình tuân thủ pháp luật về thuế của các kỳ miễn thuế, giảm thuế trước (nếu có): …… IV- NHẬN XÉT HỒ SƠ £ Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế của NNT thuộc diện ra quyết định hoặc thông báo. £ Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế của NNT thuộc diện kiểm tra tại trụ sở NNT trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế, lý do: £ H ế t thời hạn theo thông báo của cơ quan thuế nhưng NNT không giải trình, bổ sung thông tin tài liệu hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo yêu cầu. £ Nội dung giải trình, bổ sung thông tin tài liệu của NNT không đủ căn cứ chứng minh số thuế đã khai là đ úng.... (nêu rõ lý do phải kiểm tra tại trụ sở NNT trướ c khi quyết định miễn thuế, giảm thuế liên quan đến các nội dung mà CQT đã đề nghị NNT giải trình, bổ sung). V- TÌNH HÌNH KIỂM TRA THỰC TẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ (nếu có) 1. Tình hình kiểm tra... - Số thông báo KT tại trụ sở NNT.....Ngày ….tháng….năm - Quyết định kiểm tra số... ngày ...tháng .... năm.... 2. Kết quả kiểm tra .... - Biên bản công bố quyết định kiểm tra ngày ... tháng ... năm ... - Kết quả kiểm tra (kèm theo biên bản kiểm tra): - Hoặc Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế của NNT thuộc diện phải thanh tra tại trụ sở NNT trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế: Lý do: ………………. VI- PHÂN TÍCH HỒ SƠ SAU KHI KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ NNT (nếu có) 1. Phân tích (Căn cứ nội dung của điểm V ): 2. Kết quả: Đơn vị tính: Đồng STT Lo ạ i thuế Kỳ thuế S ố đề nghị miễn giảm Số thuế đủ điều kiện được miễn thuế, giảm thuế S ố tiền thuế không đủ điều kiện miễn thuế , giảm thuế Lý do không đủ điều kiện mi ễ n thuế , giảm thuế Ghi chú Ti ể u mục Tên Từ kỳ Đ ế n kỳ (1) (2 ) (3) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Tổng cộng X X 3. H ồ sơ mi ễ n thu ế , giảm thu ế của NNT thuộc diện phải thanh tra t ạ i tr ụ sở NNT trước khi quyết định mi ễ n thu ế , giảm thu ế : Lý do: ………………. …, ngày... tháng... năm ... NGƯỜI LẬP PHI Ế U (Ký, ghi rõ họ và tên) ….., ngày... tháng... năm ... PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ và tên) Nơi nhận: (nếu khác bộ phận) - Tên bộ phận nhận viết tắt (kèm theo hồ sơ); - Lưu: Tên bộ phận lập viết tắt. Mẫu số 02/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) …TÊN CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN … TÊN CƠ QUAN THUẾ … ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: …/TB-… ………. , ngày … tháng … năm … THÔNG BÁO Về việc hồ sơ thuộc diện phải kiểm tra tại trụ sở NNT trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế ... (Tên cơ quan thuế)... nhận được văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế số ... ngày... tháng... của ... (tên người nộp thuế) ..., mã số thuế:... và hồ sơ kèm theo. Ngày nhận được hồ sơ miễn thuế, giảm thuế: ... Ngày thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu: Lần 1: Lần 2: Ngày nhận được bản giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu của NNT: ... Lần 1: Lần 2: Căn cứ Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, ... (tên cơ quan thuế)... thông báo hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của ... ( tên người nộp thuế) ... thuộc diện kiểm tra tại trụ sở NNT trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế. Lý do: £ Hết thời hạn theo thông báo của cơ quan thuế nhưng NNT không giải trình, bổ sung thông tin tài liệu hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo yêu cầu. £ Nội dung giải trình, bổ sung thông tin tài liệu của NNT không đủ căn cứ chứng minh số thuế đã khai là đúng....( nêu rõ lý do phải kiểm tra tại trụ sở NNT trước khi quyết định miễn thuế, giảm thuế liên quan đến các nội dung mà CQT đã đề nghị NNT giải trình, bổ sung ). Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế là 60 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được đủ hồ sơ theo quy định. Nếu có vướng mắc, đề nghị ...( Tên NNT ).... liên hệ với ( Tên cơ quan thuế ) để được giải đáp. Số điện thoại: ... Địa chỉ: ....... Nơi nhận: - Tên NNT… - Các bộ phận: TTHT, KTr (nếu có),...; - Lưu: VT, tên đơn vị soạn thảo viết tắt. THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ và tên) Mẫu số 03/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) …TÊN CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN … TÊN CƠ QUAN THUẾ … ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: …/TB-… ………. , ngày … tháng … năm … THÔNG BÁO V ề việc tạm dừng giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế .... ( Tên cơ quan Thuế) ... nhận được văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế số ... ngày ... tháng ... năm ... của ... (tên người nộp thuế) ..., mã số thuế: ... và hồ sơ kèm theo. Căn cứ quy định tại Khoản 2, Điều 81 Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, ... (tên cơ quan Thuế) ... thông báo tạm dừng giải quyết hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của ...(tên người nộp thuế) ... để thực hiện thanh tra thuế. Lý do: ...(nêu rõ dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế)... Sau khi có kết luận thanh tra của cấp có thẩm quyền, cơ quan thuế sẽ tiếp tục giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo quy định. Nếu có vướng mắc, đề nghị ... ( Tên NNT) .... liên hệ với (Tên cơ quan thuế) để được giải đáp. Số điện thoại: ... Địa chỉ: ……… Nơi nhận: - Tên NNT… ; - Các bộ phận: TTHT; - Phòng Thanh tra thuộc Cục Thuế; - ….. - Lưu: VT, tên đơn vị soạn thảo viết tắt. THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ và tên) Mẫu số 04/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ PHÒNG/ĐỘI … Mã hồ sơ: …………… PHIẾU ĐỀ XUẤT MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ I - THÔNG TIN CHUNG II - ĐỀ XUẤT XỬ LÝ: £ Hồ sơ không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế Lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế ………………….. £ Hồ sơ thuộc diện được miễn thuế, giảm thuế 1. Đề xuất số thuế đủ điều kiện được miễn thuế, giảm thuế: Đơn vị tính: Đồng STT Lo ạ i thuế Kỳ thuế S ố đề nghị miễn thuế, giảm thuế Số thuế đủ điều kiện được miễn thuế, giảm thuế S ố tiền thuế không đủ điều kiện miễn thuế , giảm thuế Lý do không đủ điều kiện mi ễ n thuế , giảm thuế Ghi chú Ti ể u mục Tên Từ kỳ Đ ế n kỳ (1) (2 ) (3) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Tổng cộng X X 2. Các ý ki ế n đ ề xuất khác: ……………. ……………. …, ngày... tháng... năm ... NGƯỜI LẬP PHI Ế U (Ký, ghi rõ họ và tên) ….., ngày... tháng... năm ... PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ và tên) Mẫu số 05/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) …TÊN CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN … TÊN CƠ QUAN THUẾ … ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: …/TB-… ………. , ngày … tháng … năm … THÔNG BÁO V ề việc hồ sơ chưa đủ, chưa đúng thủ tục Ngày ... tháng ... năm ... (tên Cơ quan Thuế) ... nhận được văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế ... (tên người nộp thuế) ..., mã số thuế: ... và hồ sơ kèm theo. Căn cứ Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành...(ghi rõ điều, khoản, tên văn bản quy định thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế có liên quan)... và lý do đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế, cơ quan Thuế thông báo hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế chưa đủ, chưa đúng thủ tục, cụ thể: S ố TT Quy định hiện hành Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế 1 ... (ghi rõ tên tài liệu)... ... (ghi rõ đã nộp hay chưa nộp hay đã nộp nhưng chưa đúng thủ tục)... 2 ... ( ghi rõ tên tài liệu)... ... ( ghi rõ đã nộp hay chưa nộp hay đã nộp nhưng chưa đ ú ng thủ tục)... *Tài liệu đ ã nộp khác với quy định ( nếu có ):... (ghi rõ tên tài liệu)... Cơ quan Thuế thông báo để người nộp thuế bổ sung đủ thủ tục hồ sơ theo quy định trước ngày ... tháng ... năm ... Nếu có vướng mắc, đề nghị ... (Tên NNT) ... liên hệ với ( Tên cơ quan thuế) để được giải đáp. Số điện thoại: ... Địa chỉ: …………. Nơi nhận: - Tên NNT....; - Lưu: VT, tên đơn vị soạn thảo viết tắt. THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ và tên) Mẫu số 06/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) T Ổ NG CỤC TH U Ế/CỤC THU Ế ... CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ... BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ Kỳ báo cáo: Tháng.../năm... Đ ơn vị tí nh: triệu đ ồ ng VN STT Trường hợp miễn thuế, giảm thuế Trong kỳ báo cáo L ũy kế Ghi chú HS đề nghị MG của NNT Kết quả giải quyết miễn, giảm thuế Chuy ển kỳ sau HS đề nghị MG của NNT Kết quả giải quyết miễn, giảm thuế Chuyển kỳ sau Số lượng hồ sơ Số thuế đề nghị miễn, giảm Trong đó Không thuộc trường hợp được miễn, giảm Trường hợp được miễn giảm Tổng số hồ sơ Số thuế đề nghị miễn, giảm Trong đó Không thuộc trường hợp được miễn, giảm Trường hợp được miễn, giảm Kỳ trước chuyển sang Trong k ỳ Số lượng hồ sơ Số tiền thuế Số lượng hồ sơ Số thuế được miễn, giảm Số thuế không được miễn, giảm Số lượng hồ sơ Số tiền thuế Ký trước chuyển sang Trong kỳ Số lượng hồ sơ Số tiền thuế Số lượng hồ sơ Số thuế được miễn, giảm Số thuế không được miễn, giảm Số lượng hồ sơ Số tiền thuế Số lượng hồ sơ Số tiền thuế Số hồ sơ kỳ trước chuyển sang Số thuế đề nghị miễn, giảm Số HS tiếp nhận trong kỳ Số thuế đề nghị miễn, giảm Số hồ sơ chuyển kỳ sau Số thuế DN MG chuyển kỳ sau 1 2 3= 5+7 4= 6 +8 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14=3-9-11 15= 4-10-12- 13 16= 18 + 2 0 1 7 = 19 + 21 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27=16-22-24 28=17-23-25- 26 29 T Ổ NG CỘNG I Miễn thu ế 1 Miễn thuế cho hộ kinh doan h , cá nhân kinh doanh nộp th uế theo phương pháp khoán 1.1 Miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thu ế theo phương pháp khoán 1.1.1 Thuế tài nguyên … 1.2 Miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nh â n kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán các trường hợp khác 2 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, h ỏa hoạn, tai nạn hất ngờ, bệnh hiểm nghèo 2.1 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai 2.1.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.1.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.1.3 Thuế tài nguyên … 2.2 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do hỏa hoạn 2.2.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.2.3 Thuế tài nguyên … 2.3 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn bất ng ờ 2.3.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.3.3 Thuế tài nguyên … 3 Miễn thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội, Nghị định của CP 3. 1 Miễn thuế theo các Nghị quy ết s ố 55 /2010/QH12; Nghị đị n h số 20/2011/NĐ-CP của Quốc hội về miễn, giảm Thuế sử dụng đất nông nghiệp. 3.1.1 Thuế sử dụng đất nông nghiệp. … 3.2 Miễn thuế theo các Nghị quyết khác của Quốc hội, Nghị định khác của Chính phủ … 4 Các trường h ợp miễn thuế khác 4.1 Các trường hợp miễn thuế khác theo quy định của pháp luật về thu ế 4 . 1.1 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 4.1.2 Thu tiền sử dụng đất 4.1.3 Thuế tài nguyên , … 4.2 Các trường hợp miễn thuế khác II Giảm thuế 1 Giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nhâ n kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán 1.1 Giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nh â n kinh doanh nộp thuế theo p hương pháp khoán có tạm ngh ỉ kinh doanh 1.1.1 Thu ế GTGT 1.1.2 Thuế TNCN … 1.2 Gi ả m thuế cho hộ kinh doanh, cá nh â n kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán các trường hợp khác 1.2.1 Thuế tài nguyên … 2 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó kh ăn do thiê n tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, bệnh hiểm nghèo 2.1 Gi ả m thuế cho người nộp thu ế gặp khó khăn do thiên tai 2.1.1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.1.2 Tiền thuê đất , t huê mặt nước 2.1.3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.1.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.1.5 Thuế tài nguyên 2.1.6 Thuế TNCN … 2.2 Gi ả m thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do hỏa hoạn 2.2.1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.2.2 Tiền thuê đất t huê mặt nước 2.2.3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.2.5 Thuế tài nguyên 2.2.6 Thuế TNCN … 2.3 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ 2.3.1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.3.2 Tiền thuê đất t huê mặt nước 2.3.3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.3.5 Thuế tài nguyên 2.3.6 Thuế TNCN … 2.4 Giảm thu ế cho người nộp thuế gặp khó khăn do bệnh hiểm nghèo 2.4.1 Thuế TNCN … 3 Giảm thuế theo các Nghị q u yết của Quốc hội, Nghị định c ủ a CP 3.1 Giảm thuế theo c á c Nghị quy ế t số 55/2010/QH 1 2; Nghị định số 20/2011/NĐ-CP của Quốc hội về miễn, giảm Thuế sử dụng đất nông nghiệp. 3.1.1 Thuế sử dụng đất nông nghiệp. … 3.2 Giảm thuế theo các Nghị quy ế t khác của Qu ố c hội, Nghị định khác của Ch í nh ph ủ … 4 Các trường hợp giảm thuế khác 4.1 Các trường hợp giảm thuế khác theo quy định của pháp luật về thuế 4.1.1 Tiền thuê đất , thuê mặt nước 4.1.2 Thu tiền sử dụng đất … 4.2 Các trường h ợ p giảm thuế khác …………… …………… NGƯỜI LẬP PHI Ế U (Ký, ghi rõ họ và tên) THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên , đóng dấu ) Nơi nhận: - ….. - Lưu: VT, tên bộ phận lập viết tắt Ghi chú : I. Trong kỳ báo cáo: - Cột (5) , (6)- Là số lượng các văn b ả n đề nghị miễn giảm thuế của NNT ch ư a có Quyết định và c hưa có Thông báo thuộc diện không được miễn gi ả m thuế và s ố tiền đ ề nghị miễn gi ả m thuế tương ứng của kỳ trước chuy ể n sang (là số liệu chuyển kỳ sau của tháng trước liền k ề tháng báo cáo (C ộ t (14), (15) chuyển sang). - Cột (14) , (15) - Là số lượng các văn b ả n đ ề nghị mi ễ n giảm thuế của NNT chưa có Quyết định và chưa có Thông báo thuộc diện không được miễn gi ả m thuế đến hết kỳ báo cáo và s ố tiền đề nghị mi ễ n gi ả m thuế tương ứng. Số liệu này đ ược t ổng hợp trên cơ sở "số l iệu kỳ trước chuyển sang" + “s ố liệu nhận trong kỳ" - "s ố liệu đã gi ả i quyết trong kỳ”. Cụ thể: + Số lượng h ồ sơ chuy ể n kỳ sau (Cột 14) = T ổ ng số hồ sơ nhận trong kỳ (C ộ t 3) (số lượng hồ sơ kỳ t rước chuy ể n sang (Cột 5) + S ố lượng h ồ sơ nhận trong kỳ (Cộ t 7))- Số lượng hồ sơ không thuộc trường hợp được miễn gi ả m thuế (Cột 9) - Số lượng hồ sơ được gi ả i quy ế t miễn giảm thuế (Cột 11 ) + S ố ti ề n thuế chuyển kỳ sau (Cột 15) = Tổng số tiền thu ế đề nghị mi ễ n giảm (Cột 4) (S ố tiền thu ế kỳ trước chuyển sang (Cột 6) + Số tiền thuế nhận trong kỳ (Cột 8)) - S ố tiền thuế không thuộc trường hợp được miễn gi ả m thuế (Cột 10) - S ố tiền thu ế được giải quyết miễn giảm (Cột 12) - Số tiền thuế không được mi ễ n gi ả m (Cột 23). II. Lũy k ế : - Cột (18), (19) - Là số lượng các văn bản đ ề nghị miễn gi ả m của NNT ch ư a có Quyết định và chưa có Thông báo thuộc diện không được miễn giảm thuế của quý trước của năm báo cáo và s ố tiền thuế đ ề nghị mi ễ n giảm tương ứng. - Cộ t (27) , (28) - Là s ố lượng các văn b ả n đề nghị miễn giảm thuế của NNT ch ư a có Quyết định hoặc ch ư a có Th ô ng báo thuộc diện kh ô ng được miễn gi ả m (số l ũ y kế) đến h ế t kỳ báo cáo và s ố tiền đề nghị miễn gi ả m thuế t ương ứ ng. Mẫu số 07/QTr-MGT (Ban hành kèm theo Quyết định số 1444/QĐ-TCT ban hành 24/10/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) CỤC THU Ế ... CHI CỤC THUẾ … SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ Kỳ báo cáo: tháng... năm... Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT MST Tên NNT Mã số chương M ã số nội dung kinh tế (Mục - Ti ể u mục) Trường hợp miễn thuế, giảm thuế Văn b ả n đề nghị miễn thuế, giảm thu ế Kỳ phát sinh số thuế miễn thuế, giảm thuế Số thuế đề nghị miễn t h uế, giảm thu ế Kết qu ả giải quyết miễn thuế, giảm thuế Ghi chú Số thuế được miễn thuế, giảm thuế Số thuế không được miễn thuế, giảm thuế Quyết định (Số, ngày/tháng/n ă m) Số tiền Thông báo (Số, ngày/tháng/năm) Số tiền S ố Ngày Từ kỳ Đến kỳ Số quyết đị nh Ngày/ tháng/ năm Số thông báo Ngày/ tháng/ năm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 I Miễn thu ế 1 Miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nh â n kinh doanh nộp thuế theo phư ơ ng pháp khoán 1.1 Miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán 1.1.1 Thuế tài nguyên … 1.2 Miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phươ n g pháp khoán các trường hợp khác 2 M iễn thuế cho người nộp thuế gặp khó kh ă n do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, bệnh hiểm nghèo 2.1 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai 2.1.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.1.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.1.3 Thuế tài nguyên … 2.2 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do hỏa hoạn 2.2.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.2.3 Thuế tài nguyên … 2.3 Miễn thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn b ấ t ngờ 2.3.1 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.3.3 Thuế tài nguyên … 3 Miễn thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội, Ngh ị định của CP 3.1 Miễn th uế theo các Nghị quyết số 55 /2010/QH 1 2; Nghị định s ố 20/2011/NĐ-CP của Qu ố c hội về miễn, giảm Thuế sử dụng đất nông nghiệp. 3.1.1 Thuế sử dụng đất nông nghiệp. … 3.2 Miễn thuế theo các Nghị quyết khác của Qu ố c hội, Nghị định khác của Ch í nh phủ … 4 Các trường hợp miễn thuế khác 4.1 Các trường hợp miễn thuế khác theo quy định của pháp luật về thuế 4.1.1 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 4.1.2 Thu tiền sử dụng đất 4.1.3 Thuế Tài nguyên … 4.2 Các trường hợp miễn thuế khác II Giảm thuế 1 Giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán 1.1 Gi ả m thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán c ó tạm nghỉ kinh doanh 1.1.1 Thuế GTGT 1.1.2 Thuế TNCN … 1.2 Giảm thuế cho hộ k i nh doanh, cá nh â n kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán các trường hợp khác 1.2.1 Thuế tài nguyên … 2 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, h ỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, bệnh hi ể m nghèo 2.1 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai 2.1.1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.1.2 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 2.1.3 Thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp 2.1.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.1.5 Thuế tài nguyên 2.1.6 Thuế TNCN … 2.2 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp kh ó khăn do h ỏa hoạn 2.2.1 Thu ế tiêu thụ đặc biệt 2.2.2 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 2.2.3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.2.5 Thuế tài nguyên 2.2.6 Thuế TNCN … 2.3 Giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ 2.3.1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.3.2 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 2.3.3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3.4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; 2.3.5 Thuế tài nguyên 2.3.6 Thuế TNCN … 2.4 Gi ả m thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do bệnh hiểm nghèo 2.4.1 Thuế TNCN … 3 Giảm thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội, Nghị định c ủa CP 3.1 Giảm thuế theo các Nghị quyết số 55/2010/QH12; Nghị định s ố 20/2011/NĐ-CP cửa Quốc hội về miễn, giảm Thuế sử dụng đất nông nghiệp. 3.1.1 Thuế s ử dụng đất nông nghiệp. … 3.2 Giảm thuế theo các Nghị quyết khác của Quốc hội, Nghị định khác của Ch í nh phủ … 4 Các trường hợp giảm thuế khác 4.1 Các trường hợp giảm thuế khác theo quy định của pháp luật về thuế 4.1.1 Tiền thuê đất, thuê mặt nước 4.1.2 Thu tiền sử dụng đất … 4.2 Các trường hợp giảm thuế khác ……….. ……….. NGƯỜI LẬP PHI Ế U (Ký, ghi rõ họ và tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ và tên) THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên , đóng dấu ) Nơi nhận: - ….. - Lưu: VT, tên bộ phận lập viết tắt Ghi chú : Khi chưa có ứng dụng hỗ trợ, Cục Thuế lập biểu trên file Excel.