26/VBHN-NHNN

Văn bản hợp nhất 26/VBHN-NHNN năm 2016 hợp nhất thông tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 26/VBHN-NHNN Hà Nội , ngày 07 tháng 06 năm 2016 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH CÁC GIỚI HẠN, TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015, được sửa đổi, bổ sung bởi: Thông tư số 06/2016/TT-NHNN ngày 27 tháng 5 năm 2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016. Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng s ố 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài 1 . Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh 1. Thông tư này quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động mà các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên duy trì, bao gồm: a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; b) Giới hạn cấp tín dụng; c) Tỷ lệ khả năng chi trả; d) Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn; đ) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần; e) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi. 2. Căn cứ kết quả giám sát, kiểm tra, thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước) đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong trường hợp cần thiết để bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tùy theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nước yêu c ầ u tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện một hoặc một s ố giới hạn th ấ p hơn, tỷ lệ an toàn chặt chẽ h ơn so với các mức quy định tại Thông tư này. 3. Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đang thực hiện phương án tái cơ cấu đã được phê duyệt, trong trường hợp cần thi ế t, Th ố ng đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định cụ thể giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn đ ố i với từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Tổ chức tín dụng bao gồm: a) Ngân hàng: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng h ợ p tác xã, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% v ố n nước ngoài; b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: Công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính. 2. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Điều 3. Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đ â y được hi ể u nh ư sau: 1 . K ho ả n phải đòi gồm các khoản tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hằng nước ngo ài khác, ti ề n g ử i tại tổ chức tín dụng nước ngoài; khoản đầu tư vào giấy tờ có giá; cho vay; cho thuê tài chính; bao thanh toán; chiết kh ấ u , tái chiết khấu công cụ chuy ể n nhượng , giấy tờ có giá; các kho ả n cấp tín dụng d ướ i h ìn h thức ph á t h à nh th ẻ t í n d ụ ng; c á c khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng. 2 . Khách hàng trong quan hệ cấp tín dụng với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (sau đây gọi là khách hàng) là tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân, các chủ th ể kh á c theo quy định của pháp luật dân sự. Một khách hàng là một tổ chức hoặc một cá nhân hoặc một chủ th ể khác theo quy định của pháp luật dân sự. 3 . Kinh doanh bất động sản là việc b ỏ vốn đầu tư tạo lập, mua, nh ậ n chuyển nhượng, thuê, thuê m u a b ấ t động s ả n để bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thu ê lại, cho thuê mua nhằm mục đích sinh lợi. 4 . Hợp đồng phái sinh lãi suất gồm các h ợp đồng hoán đổi lãi su ấ t, hợp đồng kỳ hạn l ã i suất, hợp đ ồ ng quyền chọn lãi suất, các hợp đồng phái sinh lãi suất kh á c theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. 6. Lợi nhuận không chia của tổ chức tín dụng, chi nh ánh ng â n hàng n ướ c ngoài là ph ầ n lợi n huận chưa phân phối, đư ợ c xác định sau khi báo cáo tài chính năm được kiểm toán đ ộ c lập và được Đại hội đ ồ ng cổ đông , Hội đồng thành vi ê n, Đ ạ i h ộ i th à nh vi ê n, chủ sở h ữu , ngân hàng n ư ớc ngo à i (ngân hàng mẹ) quyết đ ịn h giữ l ại nh ằ m mục đ í ch bổ sung vốn cho tổ chức tín dụng, chi nhá nh ngân hàng nước ngoài. 7. Lợi thế thương mại là phần chênh lệch d ươ ng giữa s ố t iền mua một tài s ả n tài chính và giá trị s ổ sách kế toán của t à i sản tài chính đó mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác theo quy đ ị nh pháp luật. Tài s ả n tài chính này được phản ánh đ ầ y đủ trên bảng cân đ ố i của t ổ ch ứ c t í n dụng. 8 . OECD là tổ chức Hợp tác Kinh tế và Phát triển (Organization for Economic Cooperation and Development). 9. T ổ ch ứ c t à i chính quốc t ế gồm : a) Nhóm ngân hàng thế giới gồm: Ngân hàng Quốc tế về Tái thiết và Phát triển (The International Bank for Reconstruction and Development - IBRD), Công ty tài chính q uốc tế (The International Financial Company - IFC) Hi ệ p h ội Phát triển quốc tế (The International Devel o pment Association - IDA), Cơ quan Bảo lãnh Đầu tư Đa phương (The Multilateral In vestment Gua r antee Agency -MIGA); b) Ng â n hàng Phát triển Châu Á (The Asi a n Development Bank - ADB) c) Ngân hàng Phát triển Châu Phi (The African Develo p ment Bank - AfDB); d) Ngân hàng Tái thiết và Phát triển Châu Â u (The European Bank for R econstruction and Development - EBRD) ; đ) Ngân hàng phát triển Liên Mỹ (The Inter-American Development Bank-IADB); e) Ngân hàng Đầu tư Châu Âu (The European Investment Bank - EIB) ; g) Quỹ đầu tư Châu Âu (The European Investment Fund - EIF) ; h) Ngân hàng Đầu tư Bắc Âu (The Nordic Investment Bank - NIB) ; i ) Ng â n h à ng Phát triển Caribbean (The Caribbean Development Bank - CDB); k) Ngân hàng Phát triển Hồi giáo (The I s l amic Development Bank - IDB) ; l ) Ngân hàng Phát triển cộng đồng Châu Âu (The Council of Europe Development Bank - CEDB); m) T ổ ch ứ c t à i ch í nh quốc t ế khác có v ố n đi ề u lệ do chính phủ các nước đóng góp. 10. Công ty kiểm soát là: a) Công ty sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% vốn điều lệ hoặc vốn c ổ ph ầ n có quyền biểu quyết hoặc nắm quyền kiểm soát của m ộ t ngân hàng thương mại, công ty tài chính; b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính có công ty con, công ty liên k ế t. 11. Giấy tờ có giá là bằng chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ giữa tổ chức phát hành gi ấ y tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều kiện khác. Giấy tờ có giá bao gồm trái phiếu t í n phi ế u, công trái, chứng chỉ ti ề n gửi, kỳ phiếu và các loại giấy tờ có giá khác. 12 . C ấp tín dụng bao gồm nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, tái chi ế t kh ấ u, cho thuê tài chính, bao thanh toán, đầu tư trái phiếu doanh nghi ệ p , phát h à nh thẻ tín dụng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định củ a Ngân hàng Nhà nước. 13. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm tổng số dư nợ cho vay, chiết kh ấ u, tái chi ế t kh ấ u, cho thuê tài chính, bao thanh toán, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, thẻ tín dụng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, số dư bảo lãnh và các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cấp tín dụng. 14. Đầu tư trái phiếu là việc mua hoặc ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác) mua trái phiếu. 15. Người có liên quan của một tổ chức, cá nhân là tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với tổ chức, cá nhân đó. a) Người có liên quan của một tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng) gồm các trường hợp sau đây: (i) Công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng là công ty mẹ (sau đây gọi là tổ chức tín dụng mẹ) của tổ chức đó; (ii) Công ty con của tổ chức đó; (iii) Công ty có cùng công ty mẹ hoặc cùng tổ chức tín dụng mẹ của tổ chức đó; (iv) Người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc của tổ chức tín dụng mẹ của tổ chức đó; (v) Cá nhân hoặc tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng mẹ của tổ chức đó; (vi) Người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của tổ chức đó; (vii) Công ty, tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của tổ chức đó; (viii) Vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), con dâu (con r ể ), b ố dượng, mẹ k ế , con riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao g ồ m cả anh, chị, em cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh r ể , chị dâu, em dâu, em r ể của người quản lý, thành viên Ban ki ể m soát, thành viên góp v ố n hoặc c ổ đông sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của tổ chức đó; (ix) Tổ chức, cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên tại tổ chức đó; (x) Cá nhân được ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho tổ chức đó. (xi) 2 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên; (xii) 3 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban ki ể m soát của công ty, t ổ ch ứ c t í n dụng; (xiii) 4 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát của công ty mẹ của công ty hoặc tổ chức tín dụng này. b) Người có liên quan của một cá nhân gồm các trường hợp sau đây: (i) Vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, b ố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), con dâu (con rể); b ố dượng, mẹ k ế , con riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao g ồ m cả anh, chị, em cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em r ể của cá nhân đó; (ii) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà cá nhân đó sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên; (iii) Công ty con mà cá nhân đó là người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng mẹ; (iv) Công ty con mà cá nhân đó có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng mẹ; (v) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà cá nhân đó là người quản lý, thành viên Ban kiểm soát; (vi) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà cá nhân đó là vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, bố ch ố ng (b ố vợ), mẹ ch ồ ng (mẹ vợ), con dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, con riêng của vợ hoặc ch ồ ng), anh ruột, chị một, em ruột (bao gồm cả anh, chị, em cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể của người quản lý, thành viên Ban kiểm soát, thành viên góp vốn hoặc cổ đông sở hữu từ 5% v ố n đi ề u lệ hoặc vốn cổ ph ầ n có quyền biểu quyết trở lên của công ty hoặc tổ chức tín dụng đó; (vii) Tổ chức, cá nhân ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần cho cá nhân đó; (viii) Cá nhân cùng với cá nhân đó được một tổ chức ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần tại một tổ chức khác; (ix) Cá nhân được cá nhân đó ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần. c) Để đảm bảo kiểm soát rủi ro do tập trung tín dụng trong hoạt động ngân hàng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được bổ sung những trường hợp người có liên quan khác ngoài các trường hợp quy định tại đi ể m a và b khoản này trong các quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nh á nh ng â n hàng nước ngoài. 16 . Góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng là việc tổ chức tín dụng góp vốn cấu thành vốn đi ề u lệ, mua c ổ ph ầ n và các hình thức kh á c đ ể tr ở th à nh cổ đông, thành viên góp vốn của các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác, bao gồm cả việc cấp vốn điều lệ, góp vố n vào công ty con, công ty li ê n k ế t của tổ chức tín dụng; góp vốn vào quỹ đầu tư hoặc ủy thác vốn cho c á c t ổ ch ứ c kh á c góp vốn, mua cổ phần theo các hình thức nêu trên. 17. Không thể hủy ngang là việc không thể hủy bỏ hoặc thay đổi dưới bất kỳ hình thức nào đối v ớ i nh ữ ng cam kết đã được thiết lập, trừ trường hợp phải h ủ y bỏ hoặc thay đổi theo quy định của pháp luật. 18. Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu bao gồm: a) Cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá đối với công ty chứng k hoán để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; b) Cho vay để mua cổ phiếu; c) Cho vay ứng trước tiền đối với khách hàng đã bán chứng k hoán và sử dụng vốn vay để mua c ổ phi ế u; d) Cho vay đối với khách hàng để bổ sung số tiền thiếu khi lệnh mua cổ phiếu được khớp; đ) Cho vay đối với người lao động để mua cổ phần phát hành lần đầu khi chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần; e) Cho vay để góp vốn, mua cổ phần của công ty cổ phần; g) Chiết khấu giấy tờ có giá đối với khách hàng để sử dụng số tiền chiết khấu mua cổ phiếu; h) Các khoản cho vay và chi ế t kh ấ u gi ấ y tờ có giá dưới các hình th ứ c kh á c mà khách hàng sử dụng số tiền đó để mua cổ phiếu. i) 5 Cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá để khách hàng ủy thác cho tổ chức, cá nhân mua cổ phiếu. 19. 6 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập và hoạt động tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam. 20. 7 Ngân hàng thương mại nhà nước là ngân hàng thương mại được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. 21. 8 Tổ chức tài chính được xác định theo quy định của pháp luật về phòng chống rửa tiền. 22. 9 Tổ chức tài chính ở nước ngoài là các tổ chức tài chính được thành lập ở nước ngoài theo quy định của pháp luật nước ngoài. 23. 10 Nguồn vốn ngắn hạn bình quân của tháng được tính bằng tổng cộng các số dư nguồn vốn ngắn hạn cuối mỗi ngày trong tháng chia cho tổng số ngày trong tháng. 24. 11 Giao dịch mua, bán giấy tờ có giá có kỳ hạn là giao dịch mua hoặc bán giấy tờ có giá kèm theo điều kiện chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn thanh toán và cam kết sẽ bán lại hoặc mua lại giấy tờ có giá đó sau một khoảng thời gian nhất định. Điều 4. Quy định nội bộ 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải ban hành Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích theo quy định tại Thông tư này và các văn bản có liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội dung sau: a) Tiêu chí xác định một khách hàng, một khách hàng và người có liên quan theo quy định tại khoản 15 Điều 3 Thông tư này, chính sách tín dụng đ ố i với một khách hàng, một khách hàng và người có liên quan, quy định về nguyên tắc phân cấp, ủy quyền việc quyết định, phê duyệt cấp tín dụng, cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với một khách hàng, một khách hàng và người có liên quan; b) Quy định về việc phân tán rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng; phương pháp theo dõi, quản lý và việc phê duyệt, quyết định cấp tín dụng đ ố i với một khách hàng, một khách hàng và người có liên quan ở mức từ 1% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trở lên, đảm bảo công khai, minh bạch giữa khâu thẩm định, cấp tín dụng và cơ cấu lại nợ, ngăn ngừa xung đột lợi ích giữa người thẩm định, người quyết định cấp tín dụng và khách hàng là người có liên quan của những người này; c) Nguyên tắc, chỉ tiêu đánh giá, xác định mức độ rủi ro cấp tín dụng đối với các đối tượng khách hàng, lĩnh vực mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ưu tiên hoặc hạn chế cấp tín dụng làm cơ sở đ ể xây dựng kế hoạch , chiến lược kinh doanh h ằ ng năm; d) Việc xét duyệt cấp tín dụng và xét duyệt, quyết định cơ cấu lại thời hạn trả nợ (bao gồm gia hạn nợ và đi ề u chỉnh kỳ hạn nợ) phải được thực hi ệ n tr ê n nguyên tắc người quyết định cơ cấu lại thời hạn trả nợ không là người quyết đ ị nh cấp khoản tín dụng đó, trừ trường hợp việc cấp tín dụng do Hội đ ồ ng quản trị, Hội đồng thành vi ê n, Tổng giám đốc (đối với Chi nhánh ngân hàng nước ngoài) thông qua; đ) Quy định các điều kiện, quy trình để quản lý rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu. 2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải ban hành Qu y định nội bộ về đánh giá chất lượng tài sản có và tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn t ố i thiểu, được xây dựng trên nguyên tắc quản lý rủi ro đối với tài sản, căn cứ vào nhu cầu, đặc điểm, mức độ rủi ro trong hoạt động, xem xét đến chu kỳ kinh doanh, khả năng thích ứng với rủi ro và chiến lược kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Nội dung của Quy định này phải tuân thủ theo quy định tại Thông tư này và các văn bản có liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định về cơ cấu tổ chức, cơ chế phân cấp, ủy quyền và chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý đối với tỷ lệ an toàn vốn; b) Các nguyên tắc, chính sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo và trao đổi thông tin về rủi ro để tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn; c) Các quy định về quản lý cơ cấu vốn tự có và tài sản phải đánh giá được: mức độ và xu hướng của các rủi ro, tác động của rủi ro đến yêu cầu vốn tự có đ ể bù đắp rủi ro; quy mô và chất lượng vốn tự có, khả năng chịu đựng rủi ro từ các yếu tố vĩ mô, khả năng tiếp cận nguồn vốn bổ sung vốn tự có, k ể cả khả năng hỗ trợ tài chính từ các cổ đông khi cần thiết để đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; nghĩa vụ cấp vốn đối với các công ty con và công ty liên kết; mục tiêu vốn tự có trong ngắn hạn và dài hạn, dự kiến chi phí bổ sung vốn tự có và giải pháp thực hiện mục tiêu vốn tự có. Các quy định về quản lý cơ cấu vốn tự có và tài sản gồm: (i) Quy trình và phương pháp theo dõi, đánh giá quy mô, cấu phần, chất lượng vốn tự có và danh mục tài sản; (ii) Hệ thống quản lý an toàn vốn tối thiểu; (iii) Hệ thống cảnh báo sớm, trong đó xác định rõ các dấu hiệu để sớm nhận dạng rủi ro, nguy cơ dẫn đến suy giảm tỷ lệ an toàn vốn và việc giám sát, báo cáo theo quy định; (iv) Phương án xử lý để bảo đảm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ và hợp nhất, trong đó phải có quy định về: - Biện pháp quản lý, phát triển vốn tự có và tài sản để ứng phó với trường h ợ p suy giảm hoặc vi phạm quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thi ể u; - Trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ và sự phối hợp của các bộ phận, cá nhân có liên quan trong việc xây dựng phương án, biện pháp xử lý, ứng phó với trường hợp suy giảm hoặc vi phạm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. 3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải ban hành Quy định nội bộ về quản lý thanh khoản theo quy định tại Thông tư này và các văn bản có liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội dung sau: a) Quy định về việc phân cấp, ủy quyền, chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận liên quan trong việc quản lý tài sản Có, tài sản Nợ và việc bảo đảm duy trì tỷ lệ khả năng chi trả, thanh khoản; b) Quy trình, thủ tục và các giới hạn quản lý thanh khoản, giới hạn kiểm soát chênh lệch kỳ hạn tài sản Có, tài sản Nợ trên cơ sở dòng ti ề n vào, dòng ti ề n ra quy định tại Phụ lục 3 của Thông tư này; c) Các nguyên tắc, chính sách, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát/báo cáo và trao đổi thông tin rủi ro về khả năng chi trả thanh khoản; c á c tiêu chí cảnh báo sớm về rủi ro thiếu hụt khả năng chi trả, thanh khoản v à các phương án xử lý; d) Kế hoạch và biện pháp nắm giữ các loại giấy tờ có giá có khả năng thanh khoản cao; đ) Hướng dẫn, kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ đối với việc duy trì tỷ lệ khả năng chi trả, thanh khoản; e) Mô hình đánh giá và thử nghiệm khả năng chi trả, thanh kho ả n, trong đó có các phân tích tình huống khả năng chi trả, tính thanh khoản có th ể xảy ra. Phân tích tình huống phải đảm bảo: (i) Phân tích tình huống tối thiểu gồm hai trường hợp: - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong điều kiện hoạt động bình thường; - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong điều kiện gặp khó khăn về khả năng chi trả, thanh khoản. (ii) Phân tích tình huống phải đảm bảo thể hiện được các nội dung sau: - Khả năng thực hiện các nghĩa vụ và cam kết hàng ngày; - Các biện pháp xử lý để có đủ khả năng đáp ứng quy định về khả năng chi trả. 4. Các Quy định nội bộ quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều này phải được r à soát, xem xét sửa đổi, bổ sung định kỳ ít nhất một năm một lần . 5. Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các Quy định nội bộ quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều n à y tổ chức t í n dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi trực ti ế p hoặc bằng đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, gi á m s á t ngân hàng) các Quy định nội bộ được ban hành, sửa đổi, bổ sung hoặc thay th ế . Điều 5. Hệ thống công ng hệ thông tin Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải có hệ thống công ng hệ thông tin được kết nối toàn hệ thống đ ể thực hiện các quy định tại Th ô ng tư này, đảm bảo các yêu cầu t ố i thi ể u sau: 1. Lưu giữ, truy cập, bổ sung cơ sở dữ liệu về khách hàng, th ị trư ờ ng, b ả o đảm quản lý rủi ro theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 2. Thống kê, theo dõi, quản lý dòng tiền, các khoản mục vốn, tài sản, nợ phải trả; tính toán, quản lý, giám sát các giới hạn, tỷ lệ an toàn trong hoạt đ ộ ng. 3. Thực hiện chế độ báo cáo th ống kê theo quy định, yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1. GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP VÀ XỬ LÝ KHI GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP GIẢM THẤP HƠN MỨC VỐN PHÁP ĐỊNH Điều 6. Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp 1. Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp của tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngoài là giá trị còn lại của vốn điều lệ, vốn được c ấ p được xác định theo nguyên tắc quy định tại khoản 2 và cách t í nh quy định t ạ i khoản 3 Điều này. 2. Nguyên tắc xác định giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tính giá trị còn lại của vốn điều lệ, vốn được cấp khi: a) Trích lập đ ầ y đủ dự phòng rủi ro theo quy định của pháp luật; b) Tính đầy đủ các khoản thu nhập và chi phí theo quy định của pháp luật để xác định kết quả kinh doanh. 3. Cách tính giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp: Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp được xác định bằng vốn điều lệ thực góp, vốn được cấp, cộng (trừ) lợi nhuận lũy kế chưa phân phối (lỗ lũy k ế chưa xử lý), các quỹ trích từ lợi nhuận sau thuế (không bao gồm quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng ban điều hành). 4. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên theo dõi, đánh giá giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp và định kỳ báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp, như sau: a) Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có kỳ lập báo cáo tài chính năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm nhất đến ngày 15 tháng 7 và 15 tháng 1 hằng năm, tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài báo cáo giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại thời điểm cuối ngày 30 tháng 6 và 31 tháng 12; b) Đ ố i với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt kỳ lập báo cáo tài chính năm không kết thúc vào ngày 31 tháng 12: Chậm nhất đến ngày 15 của tháng đầu tiên kỳ kế toán quý thứ nhất và kỳ kế toán quý thứ ba, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại thời điểm ngày cu ố i cùng của kỳ k ế toán quý liền kề trước đó; c) Trường hợp giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại thời điểm báo cáo nêu tại điểm a và điểm b khoản này chưa bao g ồ m các bút toán điều chỉnh của kiểm toán độc lập (nếu có), tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bổ sung vào kỳ lập báo cáo tài chính ti ế p theo. Điều 7. Xử lý khi giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm thấp hơn mức vốn pháp định 1. Khi giá trị thực của vốn điều lệ của tổ chức tín dụng, vốn được cấp của chi nhánh ngân hàng nước ngoài giảm thấp hơn mức vốn pháp định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải: a) Xây dựng và tự triển khai thực hiện phương án xử lý để đảm bảo giá trị thực của vốn điều lệ, v ố n được cấp tối thiểu bằng mức vốn pháp định; b) Trong thời gian tối đa 30 ngày khi giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm thấp hơn mức vốn pháp định, phải có văn bản báo cáo phương án xử lý và cam kết thực hiện phương án cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau: (i) Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp theo quy định tại Điều 6 Thông tư này; (ii) Nguyên nhân giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm th ấ p hơn mức vốn pháp định; (iii) Các biện pháp bảo đảm giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp không thấp hơn mức vốn pháp định và duy trì các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động; c) Tổ chức triển khai thực hiện các biện pháp xử lý theo yêu c ầ u của Ngân hàng Nhà nước (nếu có). 2. Các biện pháp Ngân hàng Nhà nước áp dụng để xử lý khi vốn điều lệ, vốn được cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài giảm thấp hơn vốn pháp định: a) Đánh giá, kiểm tra, thanh tra hoặc yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài thực hiện kiểm toán độc lập để xác định giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại phương án xử lý do tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài báo cáo theo quy định tại khoản 1 Điều này; b) Yêu cầu sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện các biện pháp xử lý của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp thấp hơn mức vốn pháp định nêu tại phương án quy định tại khoản 1 Điều này trong trường hợp cần thiết; c) Giám sát, thanh tra việc tổ chức, triển khai thực hiện các biện pháp tại phương án xử lý, bao gồm cả các biện pháp xử lý theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước; d) Tùy theo mức độ giảm giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp so với mức vốn pháp định, Ngân hàng Nhà nước quyết định cụ thể các biện pháp xử lý sau đây đối với từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: (i) Các biện pháp quy định tại khoản 2 Điều 59 Luật Ngân hàng Nhà nước khi giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm xuống dưới 80% của mức vốn pháp định; (ii) Áp dụng các biện pháp tái cơ cấu theo quy định của pháp luật, thu hồi giấy phép đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp thấp dưới 50% mức vốn pháp định hoặc giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp th ấ p hơn mức vốn pháp định liên tục trong thời gian 6 tháng mặc dù đã có phương án xử lý theo quy định tại khoản 1 Điều này. Mục 2. VỐN TỰ CÓ VÀ TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU Điều 8. Vốn tự có 1. Vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là cơ sở đ ể xác định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tại Thông tư này. 2. Vốn tự có bao gồm tổng vốn cấp 1 và vốn cấp 2 trừ đi các khoản giảm trừ quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này. 3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài căn cứ vốn tự có tại cu ố i ngày làm việc g ầ n nh ấ t đ ể tính toán và duy trì các giới hạn, tỷ lệ an toàn quy định tại Thông tư này khi thực hiện các hoạt động ngân hàng. Điều 9. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 1. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phản ánh mức đủ vốn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên cơ sở giá trị vốn tự có và mức độ rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này. 2. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ chức tín dụng: a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ chức tín dụng gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ và tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu h ợ p nh ấ t. b) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ: Từng tổ chức tín dụng phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ 9%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ được xác định bằng công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) = Vốn tự có riêng lẻ x 100% Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ Trong đó: - Vốn tự có riêng lẻ được xác định theo quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này. - Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ là tổng giá trị các tài sản Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro theo quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này. c) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất: Tổ chức tín dụng có công ty con, ngoài việc duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ theo quy định tại điểm b khoản này phải đồng thời duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất 9%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất được xác định bằng công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất (%) = V ốn tự có hợp nhất x 100% Tổng tài sản Có rủi ro hợp nhất Trong đó: - Vốn tự có hợp nhất được xác định theo quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này. - Tổng tài sản Có rủi ro hợp nhất được xác định theo quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này. 3. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định bằng công thức sau: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (%) = V ốn tự có x 100% Tổng tài sản Có rủi ro Trong đó: - Vốn tự có được xác định theo quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này. - Tổng tài sản Có rủi ro là tổng giá trị các tài sản Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro theo quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này. Mục 3. GIỚI HẠN, HẠN CHẾ CẤP TÍN DỤNG Điều 10. Quản lý cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quản lý hoạt động cấp tín dụng theo quy định của pháp luật và Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư này. 2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải lập, cập nhật ngay khi có thay đổi danh sách cổ đông sáng lập, cổ đông lớn, thành viên góp vốn, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, người điều hành và các chức danh quản lý khác theo quy định của pháp luật, điều lệ về tổ chức và hoạt động của tổ chức tín dụng và những người có liên quan của những người này. Danh sách này phải được công khai trong toàn hệ thống của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng). 3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên các khoản cấp tín dụng cho các đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư này phát sinh đến thời điểm lấy số liệu để họp Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên; báo cáo cho chủ sở hữu, thành viên góp vốn, người quản lý, người điều hành và Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng) khi có phát sinh các khoản cấp tín dụng cho các đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư này. 4. Các khoản cấp tín dụng cho công ty con, công ty liên kết và các đối tượng trong danh sách quy định tại khoản 2 Điều này (trừ trường hợp không được cấp tín dụng quy định tại Điều 11 Thông tư này) phải được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) thông qua, trừ các khoản cấp tín dụng thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Ban kiểm soát phải giám sát việc phê duyệt cấp tín dụng đối với các đối tượng này. Điều 11. Trường hợp không được cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng đối với những đối tượng quy định tại Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng. 2. 12 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu chưa niêm yết của doanh nghiệp. Điều 12. Hạn chế cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi (ưu đãi về lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục xét duyệt cấp tín dụng, biện pháp bảo đảm nghĩa vụ nợ và các biện pháp xử lý thu hồi nợ so với quy định của pháp luật và các quy định tại Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý ti ề n vay đ ể bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích áp dụng đối với khách hàng và người có liên quan) cho các đối tượng sau đây: a) 13 Tổ chức kiểm toán (bao gồm doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam), ki ể m toán viên (bao g ồ m kiểm toán viên của tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên Nhà nước) đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; thanh tra viên đang thanh tra tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; b) Kế toán trưởng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; c) Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập; d) Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó; đ) Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng; e) Các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát. 2. Việc cấp tín dụng đối với những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều này phải được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đ ố c (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) thông qua và công khai trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư này. 3. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với các đối tượng quy định tại các điểm a, điểm b, điểm c, điểm d và điểm đ khoản 1 Điều này không được vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 4. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một đối tượng quy định tại điểm e khoản 1 Điều này không được vượt quá 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng; đối với tất cả các đối tượng quy định tại điểm e khoản 1 Điều này không được vượt quá 20% vốn tự có của tổ chức tín dụng. Điều 13. Giới hạn cấp tín dụng 1. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng và người có liên quan không được vượt quá 25% vốn tự có của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 2. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng và người có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Mức dư nợ cấp tín dụng quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này không bao gồm: a) Các khoản cho vay theo ủy thác của Chính phủ, tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam) và cá nhân mà các rủi ro liên quan đến khoản cho vay này do Chính phủ, tổ chức và cá nhân ủy thác chịu; a) Các khoản cho vay đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác; b) 14 Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ về thời hạn và giá trị bằng tiền gửi tiết kiệm của cá nhân tại thời điểm cho vay; d) Các khoản bảo lãnh cho bên được bảo lãnh là tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác; đ) Các khoản bảo lãnh trên cơ sở bảo lãnh đối ứng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác; e) Các khoản bảo lãnh trên cơ sở thư tín dụng dự phòng do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành; g) Các khoản xác nhận bảo lãnh theo đề nghị của bên bảo lãnh là tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác nếu các bên liên quan thỏa thuận (bằng văn bản) về việc bên xác nhận bảo lãnh được quyền hạch toán ghi nợ và yêu cầu bên bảo lãnh hoàn trả số tiền mà bên xác nhận bảo lãnh trả thay cho bên được bảo lãnh khi thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh; h) 15 Các khoản bảo lãnh và cam kết phát hành dưới các hình thức tín dụng chứng từ có bảo đảm đầy đủ về thời hạn và giá trị bằng tiền gửi đồng Việt Nam, ngoại tệ; vàng; trái phiếu Chính phủ của bên được bảo lãnh và/hoặc bên thứ ba tại thời điểm cấp bảo lãnh và/hoặc cam kết . Tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị cụ thể của tài sản bảo đảm nhưng bảo đ ả m gi á trị tối đa theo nguyên tắc sau đây: (i) Tiền gửi bằng đồng Việt Nam: 100% số tiền gửi được sử dụng để bảo đảm cho các khoản bảo lãnh và cam kết phát hành đó; (ii) Tiền gửi bằng ngoại tệ: 95% số tiền gửi được sử dụng để bảo đảm cho các khoản bảo lãnh và cam kết phát hành đó; (iii) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định tại tiết (iv) điểm này: 95% giá trị tính theo giá mua vào được niêm y ế t tại trụ sở chính của doanh nghi ệ p, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng mi ế ng tại th ờ i điểm cu ố i ngày li ề n trư ớ c ngày xác định giá trị; (iv) Vàng miếng không có giá mua vào được niêm yết, vàng khác: 30% giá tr ị tính theo giá được đ ị nh giá bởi t ổ ch ứ c c ó ch ứ c n ă ng th ẩ m đ ị nh gi á tại thời điểm gần nhất trước ngày xác định giá trị tài sản bảo đảm hoặc theo giá được định giá bởi quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong trường hợp không được định giá bởi tổ chức c ó ch ứ c n ă ng thẩm định giá; (v) Trái phiếu Chính phủ: 95% giá trị trái phiếu Chính phủ có th ờ i hạn còn lại dưới 1 năm hoặc 85% giá trị trái phiếu Chính phủ có thời hạn còn lại từ 1 năm đến dưới 5 năm hoặc 80% giá trị trái phiếu Chính phủ có thời hạn còn lại từ 5 năm trở lên. Giá trị tr á i phiếu Chính phủ được tính theo mệnh giá tại ngày xác định giá tr ị . 4. Các giới hạn quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này áp dụng đối với cả trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp và trái phiếu của người có liên quan của doanh nghiệp đó phát hành. 5. Trường hợp nhu cầu vốn của một khách hàng, một khách hàng và người có liên quan vượt quá giới hạn cấp tín dụng quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được cấp tín dụng hợp vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. 6. Trong trường hợp đặc biệt, đ ể thực hiện nhiệm vụ kinh tế - xã hội m à khả năng hợp vốn của các tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài chưa đáp ứng được yêu cầu vay vốn của một khách hàng thì Thủ tướng Chính phủ quyết định mức cấp tín dụng t ố i đa vượt quá các giới hạn quy định tại kho ả n 1, khoản 2 Điều này đối với từng trường hợp cụ thể . 7. Tổng các khoản cấp tín dụng của một tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tại khoản 6 Điều này không được vượt quá b ố n l ầ n vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 8. Căn cứ vào kết quả giám sát, kiểm tra, thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: a) Trường hợp xét thấy có rủi ro do tập trung tín dụng, Ngân hàng Nhà nước xem xét, yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài áp dụng các nguyên t ắ c thận trọng trong việc xét cấp tín dụng hoặc xử lý các khoản cấp tín dụng đã cấp đ ể bảo đảm an toàn trong hoạt động; b) Trường hợp xét thấy tổ chức, cá nhân không thuộc người có liên quan theo quy định tại khoản 15 Điều 3 Thông tư này nhưng có lợi ích liên quan với khách hàng vay hoặc tiềm ẩn rủi ro cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước xem xét, yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài coi những tổ chức, cá nhân này như là người có liên quan của khách hàng và áp dụng các nguyên tắc thận trọng khi xem xét cấp tín dụng hoặc xử lý các khoản cấp tín dụng đã cấp để bảo đảm an toàn trong hoạt động đối với từng trường hợp cụ thể. Điều 14. Điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu 1. Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được cấp tín dụng dưới h ì nh thức cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá đối với khách hàng đ ể đầu tư, kinh doanh cổ phiếu khi đáp ứng các điều kiện sau: a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo các giới hạn và tỷ lệ bảo đảm an toàn khác quy định tại Thông tư này; b) Có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%; c) Tuân thủ đầy đủ các quy định về quản trị rủi ro và trích lập đủ số tiền dự phòng rủi ro theo quy định của pháp luật; d) Khách hàng không phải là người có liên quan của các đối tượng quy định tại Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng; đ) Khách hàng và người có liên quan của khách hàng không thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư này. 2. Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu trên cơ sở bảo đảm dưới bất kỳ hình thức nào của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác hoặc trên cơ sở bảo đảm bằng cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác; không được cấp tín dụng trung hạn, dài hạn cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu. 3. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với tất cả khách hàng để đầu tư, kinh doanh c ổ phiếu không được vượt quá 5% vốn điều lệ, vốn được cấp của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 4. 16 Ngân hàng thương mại không được cấp tín dụng, ủy thác cho công ty con, công ty liên kết của chính ngân hàng thương mại để: a) Đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; b) Cho vay để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu. 5. Khoản cấp tín dụng của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không được bảo đảm bằng chính cổ phiếu đó. 6. 17 Ngân hàng thương mại không được cấp tín dụng cho khách hàng đ ể đầu tư, kinh doanh cổ phiếu của chính ngân hàng thương mại, trừ trường hợp ngân hàng thương mại nhà nước cho vay đối với người lao động của chính ngân hàng thương mại nhà nước đó để mua cổ ph ầ n phát hành l ầ n đ ầ u khi chuy ể n ngân hàng thương mại nhà nước đó thành ngân hàng thương mại c ổ ph ầ n. Mục 4. TỶ LỆ VỀ KHẢ NĂNG CHI TRẢ Điều 15. Tỷ lệ khả năng chi trả 1. Hằng ngày, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài căn cứ quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này lập bảng dòng tiền vào, dòng tiền ra tại thời điểm cuối ngày làm việc để theo dõi, quản lý các tỷ lệ khả năng chi trả quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này. 2. Tỷ lệ dự trữ thanh khoản: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải nắm giữ những tài sản có tính thanh khoản cao để dự trữ đáp ứng các nhu cầu chi trả đ ế n hạn và phát sinh ngoài dự kiến. b) 18 Tỷ lệ dự trữ thanh khoản được xác định theo công thức sau: Tỷ lệ dự trữ thanh khoản (%) = Tài sản có tính thanh khoản cao x 100% T ổ ng Nợ phải trả Trong đó: (i) Tài sản có tính thanh khoản cao được quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này; (ii) Tổng Nợ phải trả là khoản mục Tổng Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán trừ đi các khoản vay Ngân hàng Nhà nước (bao gồm bán có kỳ hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chi ế t khấu, cầm cố giấy tờ có giá, vay qua đêm trong thanh toán điện tử liên ngân hàng) và khoản vay các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu các giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước. c) Tài sản có tính thanh khoản cao và tổng Nợ phải trả quy định tại điểm b khoản này được tính theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ tự do chuy ể n đổi khác quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày hoặc theo tỷ giá do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán nếu không có tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố). d) 19 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ dự trữ thanh khoản tối thiểu như sau: (i) Ngân hàng thương mại: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 10%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 1%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 10%. 3. Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tính toán và duy trì tỷ lệ khả năng chi trả đối với: (i) Đồng Việt Nam; (ii) Ngoại tệ (bao gồm đô la Mỹ và các ngoại tệ khác được quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá b ì nh quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày hoặc theo tỷ giá do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán nếu không có tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố); b) 20 Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày được xác định theo công thức sau: Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ng à y (%) = Tài sản có tính thanh khoản cao x 100% Dòng tiền ra ròng trong 30 ngày tiếp theo Trong đó: (i) Tài sản có tính thanh khoản cao được quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này; (ii) Dòng tiền ra ròng trong 30 ngày tiếp theo là chênh lệch giữa dòng tiền ra của 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hôm sau và dòng tiền vào của 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hôm sau được quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này. c) 21 Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định dòng tiền ra ròng đối với đồng Việt Nam trong 30 ngày tiếp theo là dương, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại điểm b khoản này đối với đồng Việt Nam tối thiểu như sau: (i) Ngân hàng thương mại: 50%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 50%; (iii) Tổ chức t ín dụng phi ngân hàng: 20%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 50%. d) 22 Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định dòng tiền ra ròng đối với ngoại tệ trong 30 ngày tiếp theo là dương, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại điểm b khoản này đối với ngoại tệ tối thiểu như sau: (i) Ngân hàng thương mại: 10%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 5%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 5%; (iv) Ngân hàng hợp tác xã: 5%. Điều 16. Quản lý, xử lý việc không đảm bảo các tỷ lệ khả năng chi trả 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tổ chức bộ phận quản lý tài sản Nợ, tài sản Có (cấp phòng hoặc tương đương) tại trụ sở chính để theo dõi và quản lý khả năng chi trả hàng ngày do Tổng giám đốc (Giám đốc) hoặc Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) được ủy quyền phụ trách. 2. 23 Trường hợp kết quả tính toán tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày của ngày hôm sau của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không đảm bảo theo quy định tại điểm c, điểm d khoản 3 Điều 15 Thông tư này, Ngân hàng Nhà nước xem xét, xử lý theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng đồng thời thực hiện giám sát về khả năng chi trả. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải áp dụng ngay biện pháp tự xử lý, bao gồm: vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, vay của tổ chức tài chính nước ngoài hoặc ký kết với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, với tổ chức tài chính nước ngoài các cam kết gửi tiền có kỳ hạn không thể hủy ngang, cam kết vay không th ể hủy ngang và các biện pháp không thể hủy ngang khác để đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả. Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải sử dụng các biện pháp tự xử lý nói trên ở mức từ 20% trở lên của tài sản có tính thanh khoản cao, Ngân hàng Nhà nước áp dụng bổ sung các biện pháp giám sát và xử lý theo quy định của pháp luật. 3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hàng ngày phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định về báo cáo th ố ng kê áp dụng đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Trước 10 giờ sáng ngày hôm sau, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tỷ lệ khả năng chi trả thi ế u hụt tạm thời (n ế u có) và các biện pháp đã thực hiện đ ể bù đ ắ p thiếu hụt. 4. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được cho vay, ký các cam kết gửi tiền có kỳ hạn không thể hủy ngang, cam kết cho vay không thể hủy ngang với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác để bù đắp thiếu hụt khả năng chi trả nếu sau khi thực hiện các hoạt động này vẫn đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại Điều 15 Thông tư này. 5. 24 (được bãi bỏ) 6. Sau khi đã sử dụng các biện pháp tự xử lý quy định tại khoản 2 Điều này, nếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tiếp tục gặp khó khăn về khả năng chi trả thì phải báo cáo ngay Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi đặt trụ sở chính). Trường hợp có nguy cơ mất khả năng chi trả, tổ chức tín dụng phải kịp thời báo cáo Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại Điều 145 Luật các tổ chức tín dụng. Mục 5. TỶ LỆ TỐI ĐA CỦA NGUỒN VỐN NGẮN HẠN ĐƯỢC SỬ DỤNG ĐỂ CHO VAY TRUNG HẠN VÀ DÀI HẠN Điều 17. Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung hạn, dài hạn tính theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ được quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày hoặc theo tỷ giá do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán nếu không có tỷ giá b ì nh quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố) theo tỷ lệ được tính theo công thức sau: Trong đó: - A : là tỷ lệ của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn, dài hạn. - B : là tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn quy định tại khoản 2 Điều này trừ đi t ổ ng ngu ồ n vốn trung hạn, dài hạn quy định tại khoản 3 Điều này. - C : là nguồn vốn ngắn hạn quy định tại khoản 4 Điều này. 2. 25 Tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn bao gồm: a) Các khoản sau đây có thời hạn còn lại trên 01 (một) năm: (i) Các khoản cho vay, cho thuê tài chính (bao gồm cả khoản cho vay, cho thuê tài chính đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam), trừ dư nợ cho vay, cho thuê tài chính bằng nguồn ủy thác của Chính phủ, cá nhân và của tổ chức khác (bao gồm cả: tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam; ngân hàng mẹ, chi nhánh ở nước ngoài của ngân hàng mẹ) mà các rủi ro liên quan đến khoản cho vay, cho thuê tài chính này do Chính phủ, cá nhân và tổ chức này chịu; (ii) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cho vay, cho thuê tài chính mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ủy thác chịu rủi ro; (iii) Các khoản mua, đầu tư vào giấy tờ có giá, trừ giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước (không bao gồm trái phiếu do Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành. b) Dư nợ cho vay, dư nợ cho thuê tài chính, số dư mua, đầu tư giấy tờ có giá bị quá hạn. 3. 26 Nguồn vốn trung hạn, dài hạn bao gồm số dư các khoản sau đây có thời hạn còn lại tr ên 01 (một) năm: a) Tiền gửi của tổ chức trong nước và nước ngoài, trừ các khoản sau đây: (i) Tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước; (ii) Tiền gửi của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam; b) Tiền vay các tổ chức tài chính ở trong nước và nước ngoài (trừ tiền vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam); c) Tiền gửi của cá nhân; d) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu; đ) Vốn điều lệ, vốn được cấp, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, và quỹ dự phòng tài chính còn lại sau khi trừ đi giá trị nguyên giá của các khoản mua, đầu tư tài sản cố định, góp vốn, mua cổ phần theo quy định của pháp luật; e) Thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận không chia còn lại sau khi mua cổ phiếu quỹ; g) Tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam đối với trường hợp tổ chức tín dụng phi ngân hàng; h) Tiền gửi của quỹ tín dụng nhân dân đối với trường hợp ngân hàng hợp tác xã. 4. 27 Nguồn vốn ngắn hạn bao gồm số dư các khoản sau đây có thời hạn còn lại đến 01 (một) năm (bao gồm cả các khoản tiền gửi không kỳ hạn): a) Tiền gửi của tổ chức trong nước và nước ngoài, trừ các khoản sau đây: (i) Tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước; (ii) Tiền gửi của tổ chức tín d ụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam; (iii) Tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng của khách hàng. (b) Tiền vay các tổ chức tài chính ở trong nước và nước ngoài (trừ tiền vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam); c) Tiền gửi của cá nhân, trừ tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng; d) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu; đ) Tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam đối với trường hợp tổ chức tín dụng phi ngân hàng; e) Tiền gửi của quỹ tín dụng nhân dân đối với trường hợp ngân hàng hợp tác xã. 5. 28 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung hạn và dài hạn theo tỷ lệ tối đa với lộ trình sau đây: a) Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến ngày 31 tháng 12 năm 2016: (i) Ngân hàng thương mại: 60%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 60%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 100%; (iv) Ngân hàng Hợp tác xã: 60%; b) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đến 31 tháng 12 năm 2017: (i) Ngân hàng thương mại: 50%; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 50%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 90%; (iv) Ngân hàng Hợp tác xã: 50%; c) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018: i) Ngân hàng thương mại: 40%; ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 40%; (iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 80%; (iv) Ngân hàng Hợp tác xã: 40%. 6. 29 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn bình quân của tháng liền kề trước đó như sau: a) Tỷ lệ tối đa: (i) Ngân hàng thương mại nhà nước: 25%; (ii) Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 35%; (iii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 35%; (iv) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 5%; (v) Ngân hàng hợp tác xã: 35%. b) Số dư mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ để xác định tỷ lệ t ố i đa quy định tại điểm a khoản này bao gồm toàn bộ số dư trái phiếu Chính phủ thuộc sở hữu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, bao g ồ m cả các khoản ủy thác cho tổ chức khác mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ và không bao gồm các khoản mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ bằng nguồn vốn ủy thác từ cá nhân, tổ chức khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không chịu rủi ro; c) Nguồn vốn ngắn hạn xác định theo quy định tại khoản 4 Điều này; d) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có ngu ồ n vốn ngắn hạn được mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ theo tỷ lệ tối đa tương ứng quy định tại điểm a khoản này so với vốn điều lệ hoặc vốn được cấp. Mục 6. GIỚI HẠN GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN Điều 18. Giới hạn góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính 1. Mức góp vốn, mua cổ phần của một ngân hàng thương mại và các công ty con, công ty liên kết của ngân hàng thương mại đó (trừ trường hợp công ty con, công ty liên kết là công ty quản lý quỹ góp vốn, mua cổ phần từ nguồn vốn của các quỹ do công ty quản lý) vào một doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực được quy định tại khoản 4 Điều 103 Luật các tổ chức tín dụng không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp nhận vốn góp. 2. Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của một ngân hàng thương mại vào các doanh nghiệp, bao gồm cả mức vốn cấp, vốn góp vào các công ty con, công ty liên kết của ngân hàng thương mại đó không được vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của ngân hàng thương mại. 3. Mức góp vốn, mua cổ phần của một công ty tài chính và các công ty con, công ty liên kết của công ty tài chính vào một doanh nghiệp không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp. 4. Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của một công ty tài chính vào các doanh nghiệp, bao gồm cả mức vốn cấp , vốn góp vào các công ty con, công ty liên kết của công ty tài chính đó không được vượt quá 60% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của công ty tài chính. 5. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không được góp vốn, mua cổ ph ầ n của các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác là cổ đông, thành viên góp vốn của chính ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó; không được góp vốn, mua c ổ ph ầ n của các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác là người có liên quan của c ổ đông lớn, của người quản lý của ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó. Điều 19. Góp vốn, mua cổ phần giữa các công ty con, công ty liên kết, công ty kiểm soát của ngân hàng thương mại, công ty tài chính 1. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân hàng thương mại, của cùng một công ty tài chính không được góp vốn, mua cổ phần của nhau. Ngân hàng thương mại không được góp vốn, mua cổ phần của công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng. Công ty tài chính không được góp vốn, mua cổ phần của công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát công ty tài chính. 2. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân hàng thương mại, của cùng một công ty tài chính không được góp vốn, mua cổ phần của chính ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó. 3. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính là công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát không được góp vốn, mua cổ phần của công ty kiểm soát đó. Điều 20. Ngân hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác 1. Ngân hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu (bao gồm cả các khoản ủy thác cho tổ chức , cá nhân khác và cổ đông của ngân hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu) của tổ chức tín dụng khác phải đảm bảo tuân thủ các điều kiện quy định tại khoản 2 và giới hạn quy định tại khoản 3 Điều này. 2. Ngân hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây tại thời điểm mua, nắm giữ cổ phiếu: a) Giá trị thực của vốn điều lệ không thấp hơn vốn điều lệ đã đăng ký; b) Đảm bảo các giới hạn và tỷ lệ an toàn quy định tại Thông tư này; c) Có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%; d) Có quy trình xét duyệt, thẩm định, đánh giá rủi ro đối với việc mua, nắm giữ c ổ phiếu của tổ chức tín dụng khác; đ) Từng khoản mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác phải được Hội đồng quản tr ị, Hội đồng thành viên thông qua; e) Không bị xử phạt vi phạm hành chính trong hoạt động ngân hàng trong thời gian 1 năm trước ngày mua, nắm giữ cổ phiếu; g) Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng quản trị, Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), Trưởng Ban và thành viên khác của Ban kiểm soát, cổ đông lớn của ngân hàng thương mại, công ty con của ngân hàng thương mại và người có liên quan của những người này không mua, nắm giữ vốn cổ phần có quyền biểu quyết của tổ chức tín dụng đó; h) Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng quản trị, Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), Trưởng Ban và thành viên khác của Ban kiểm soát, cổ đông lớn của ngân hàng thương mại, công ty con của ngân hàng thương mại và người có liên quan của những người này không ủy thác cho tổ chức khác mua, nắm giữ vốn cổ phần có quyền biểu quyết của tổ chức tín dụng đó. 3. Giới hạn: a) Ngân hàng thương mại chỉ được mua, nắm giữ cổ phiếu tối đa không quá hai (02) tổ chức tín dụng khác, trừ trường hợp tổ chức tín dụng khác là công ty con của ngân hàng thương mại đó; b) Ngân hàng thương mại chỉ được mua, nắm giữ cổ phiếu của một tổ chức tín dụng khác dưới 5% vốn cổ phần có quyền biểu quyết của tổ chức tín dụng khác đó; c) Ngân hàng thương mại không được cử người tham gia hội đồng quản trị tại tổ chức tín dụng mà ngân hàng thương mại đã mua, n ắ m giữ c ổ phiếu, trừ trường hợp tổ chức tín dụng đó là công ty con của ngân hàng thương mại hoặc ngân hàng thương mại tham gia tái cơ cấu, xử lý tổ chức tín dụng yếu kém theo chỉ định của Ngân hàng nhà nước; d) Việc mua, nắm giữ cổ phiếu của một tổ chức tín dụng khác vượt quá giới hạn quy định tại điểm a, điểm b khoản này hoặc ngân hàng thương mại không đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này được thực hiện trong những trường hợp sau: (i) Việc mua, nắm giữ cổ phiếu nhằm tái cơ cấu, hỗ trợ tài chính cho tổ chức tín dụng gặp khó khăn về tài chính, có nguy cơ mất khả năng thanh toán, ảnh hưởng đ ế n an toàn của hệ thống tổ chức tín dụng và được Ngân hàng Nhà nước ch ấ p thuận; (ii) Được Ngân hàng Nhà nước chỉ định theo quy định của pháp luật. Mục 7. TỶ LỆ DƯ NỢ CHO VAY SO VỚI TỔNG TIỀN GỬI Điều 21. Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi 1. Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ được quy đổi sang đồng Việt Nam (theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố hàng ngày hoặc theo tỷ giá do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán nếu không có tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố), được xác định theo công thức sau: Trong đó: - LDR: là tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi. - L: là tổng dư nợ cho vay quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này. - D: là tổng tiền gửi quy định tại khoản 4 Điều này. 2. Tổng dư nợ cho vay bao gồm: a) Dư nợ cho vay đối với cá nhân, tổ chức (không bao gồm dư nợ cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam); b) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cho vay. 3. Tổng dư nợ cho vay được trừ đi: a) Dư nợ cho vay bằng nguồn ủy thác của Chính phủ, cá nhân và tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam; ngân hàng mẹ, chi nhánh ở nước ngoài của ngân hàng mẹ); b) Nguồn vốn vay ở nước ngoài của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, nguồn vốn vay ở nước ngoài bao gồm cả nguồn vốn vay của ngân hàng mẹ và các chi nhánh của ngân hàng mẹ ở nước ngoài. 4. Tổng tiền gửi bao gồm: a) 30 Tiền gửi của tổ chức trong nước và nước ngoài, trừ các khoản sau đây: (i) Tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước; (ii) Tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng của khách hàng; b) 31 Tiền gửi của cá nhân, trừ tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng. c) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu. 5. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (trừ công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính) phải duy trì tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi như sau: a) Ngân hàng thương mại nhà nước: 90%; b) Ngân hàng hợp tác xã: 80%; c) Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 80%; d) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 90%; Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mới thành lập trong 3 (ba) năm đ ầ u tiên, Th ố ng đ ố c Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ cụ thể khác với các tỷ lệ nêu trên đối với từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 6. Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không phải thực hiện tỷ lệ dư nợ cho vay so với t ổ ng ti ề n gửi quy định tại khoản 5 Điều này nếu vốn điều lệ, vốn được cấp còn lại sau khi đầu tư , mua sắm tài sản cố định và góp vốn, mua cổ phần lớn h ơ n dư nợ cho vay. Chương III QUY ĐỊNH CHUYỂN TIẾP Điều 22. Quy định chung 1. Trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này, đối với các hợp đồng được ký kết trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành và phù hợp với quy định của pháp luật tại thời điểm ký kết, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và khách hàng được ti ế p tục thực hiện theo các thỏa thuận đã ký kết cho đến hết thời hạn của hợp đồng. Việc sửa đổi, bổ sung, gia hạn hợp đ ồ ng nói trên chỉ được thực hiện nếu nội dung sửa đổi, bổ sung, gia hạn phù hợp với các quy định của Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan. 2. Việc chuyển tiếp đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài vi phạm quy định cấp tín dụng, góp vốn, mua cổ phần thực hiện theo quy định tại Điều 25 và Điều 26 Thông tư này. Điều 23. Trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài 1. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa bảo đảm tuân thủ các giới hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư này, phải xây dựng các phương án xử lý và chủ động tổ chức thực hiện ngay các biện pháp xử lý để tuân thủ đúng quy định. 2. Trong thời gian tối đa 30 ngày kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện phương án xử lý theo quy định tại Điều 24, Điều 25 và Điều 26 Thông tư này cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng). Trường hợp Ngân hàng Nhà nước yêu cầu sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh các biện pháp xử lý, tiến độ thực hiện, thời hạn thực hiện, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước. 3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm bổ sung các biện pháp xử lý nêu tại khoản 1, khoản 2 Điều này và tiến độ thực hiện vào nội dung phương án tái cơ cấu tổ chức và hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để triển khai đồng bộ theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước. Điều 24. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn, tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi 1. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu và tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi không đảm bảo quy định tại Điều 9 và Điều 21 Thông tư này, phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 6 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 2. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn và tỷ lệ đầu tư trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn không đảm bảo quy định tại khoản 5 và khoản 6 Điều 17 Thông tư này được xử lý như sau: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn và dài hạn nào cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 5 Điều 17 Thông tư này; b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư này; c) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng phương án xử lý, trong đó t ố i thiểu có các nội dung sau: (i) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; (ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 1 năm kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. Điều 25. Quy định chuyển tiếp về cấp tín dụng 1. Tại th ờ i đi ể m Thông tư này có hiệu lực thi hành, ngân hàng thương mại, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng cho khách hàng đ ể đầu tư , kinh doanh c ổ phiếu không đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư này được xử lý như sau: a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp thêm b ấ t kỳ khoản tín dụng nào để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cho đến khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư này; b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách khách hàng và các khoản cấp tín dụng đối với từng khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; (ii) Biện pháp và kế hoạch để đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư này, các biện pháp thu h ồ i các khoản tín dụng đã cấp đ ể đầu tư kinh doanh cổ phiếu. 2. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng cho khách hàng đ ể đầu tư , kinh doanh c ổ phiếu vượt quá tỷ lệ quy định tại khoản 3 Điều 14 Thông tư này được xử lý như sau: a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được ký thêm bất kỳ hợp đồng tín dụng nào để đầu tư kinh doanh cổ phiếu cho đến khi đảm bảo tuân thủ tỷ lệ quy định tại khoản 3 Điều 14 Thông tư này; b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: ( i ) Danh sách khách hàng và dư nợ tín dụng đã cấp đối với từng khách hàng đ ể đầu tư , kinh doanh cổ phiếu; tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với tất cả khách hàng đ ể đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; mức vốn điều lệ của ngân hàng thương mại, vốn được cấp của chi nhánh ngân hàng nước ngoài; tỷ lệ cấp tín dụng đối với t ấ t cả khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu so với vốn điều lệ, vốn được cấp của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; (ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý, bao gồm cả việc thu hồi nợ, tăng vốn điều lệ, vốn được cấp. Điều 26. Quy định chuyển tiếp đối với các khoản góp vốn, mua cổ phần Tại thời điểm Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng có các khoản góp vốn, mua cổ phần không đảm bảo các quy định tại Điều 103, Điều 110, Điều 115, Điều 129 và Điều 135 Luật các tổ chức tín dụng và Điều 18, Điều 19 và Điều 20 Thông tư này được xử lý như sau: 1. Ngân hàng thương mại đang trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều 103 Luật các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Các hoạt động kinh doanh mà ngân hàng thương mại đang trực tiếp thực hiện; số lượng hợp đồng và tổng giá trị các hợp đ ồ ng đối với từng hoạt động kinh doanh; b) Biện pháp và kế hoạch khắc phục để bảo đảm trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 2. Công ty tài chính đang có các khoản góp vốn, mua cổ phần tại các tổ chức tín dụng khác phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Danh sách tổ chức tín dụng mà công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (t ê n, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của công ty tài chính tại từng tổ chức tín dụng so với vốn điều lệ của tổ chức tín dụng nhận vốn góp; b) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 3. Công ty tài chính có công ty con, công ty liên kết hoạt động ngoài các lĩnh vực bảo hiểm, chứng k hoán , quản lý tài sản bảo đảm theo quy định tại khoản 3 Điều 110 Luật các tổ chức tín dụng phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Danh sách các công ty con, công ty liên kết hoạt động ngoài các lĩnh vực bảo hiểm, chứng k hoán , quản lý tài sản bảo đảm (tên, địa chỉ, mã s ố thu ế , s ố đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức vốn điều lệ của từng công ty con, công ty liên kết; mức góp vốn, mua cổ ph ầ n của công ty tài chính tại từng công ty con, công ty liên k ế t (số tiền đã góp vốn, mua cổ phần và tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần so với vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết ); b) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 4. Công ty cho thuê tài chính đã thành lập công ty con, công ty liên kết hoặc có các khoản góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Danh sách các doanh nghiệp mà công ty cho thuê tài chính đã góp vốn, mua cổ ph ầ n (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của công ty cho thuê tài chính tại từng tổ chức, doanh nghiệp so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp; b) Danh sách các công ty con, công ty liên kết do công ty cho thuê tài chính thành lập (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết và tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần của công ty cho thuê tài chính so với vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết; c) Biện pháp, kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 5. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính có các khoản góp vốn, mua cổ phần vượt các giới hạn quy định tại Điều 129 Luật các tổ chức tín dụng và khoản 5 Điều 18 Thông tư này: a) Không được thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào cho đến khi bảo đảm tuân thủ các quy định tại Điều 129 Luật các tổ chức tín dụng và khoản 5 Điều 18 Thông tư này; b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác mà doanh nghiệp, tổ chức tín dụng này là cổ đông, thành viên góp vốn của chính ngân hàng thương mại, công ty tài chính, người có liên quan của cổ đông lớn, của người quản lý của ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh; vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp) và khoản góp vốn, mua cổ phần đối với từng đối tượng này, tổng số tiền đã góp, mua c ổ phần, tỷ lệ góp vốn, mua c ổ phần so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp; (ii) Danh sách các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác là c ổ đông, thành viên góp vốn, người có liên quan của cổ đông lớn, của người quản lý của ngân hàng thương mại, công ty tài chính mà ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh; vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng nhận vốn góp), tổng số tiền đã góp vốn, mua cổ phần, tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng nhận vốn góp; (iii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 6. Ngân hàng thương mại có các khoản mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác vượt quá giới hạn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 20 Thông tư này: a) Ngân hàng thương mại không được mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác đó cho đến khi tuân thủ quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 20 Thông tư này, trừ trường hợp nhận cổ tức bằng cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác đó; b) Người đại diện theo ủy quyền phần vốn góp của ngân hàng thương mại là thành viên Hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng nhận góp vốn phải làm đơn xin từ chức thành viên Hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng nhận góp vốn đ ể Đại hội đồng cổ đông miễn nhiệm, bãi nhiệm chậm nhất vào cuộc họp Đại hội đồng cổ đông gần nhất tính từ ngày Thông tư này có hiệu lực; c) Ngân hàng thương mại phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể từng tổ chức tín dụng mà ngân hàng thương mại đang nắm giữ cổ phần và các khoản mua, nắm giữ cổ phiếu tại từng tổ chức tín dụng, tỷ lệ sở hữu cổ phần tại từng tổ chức tín dụng, mức nắm giữ cổ phiếu; (ii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 7. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân hàng thương mại, một công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần của nhau, ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: a) Danh sách cụ thể các công ty con, công ty liên kết (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh) đã góp vốn, mua cổ phần của nhau; mức góp vốn, mua cổ phần của các công ty con, công ty liên kết đó với nhau; b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để thông qua quyền cổ đông, thành viên góp vốn của mình tại công ty con, công ty liên kết đảm bảo các công ty con, công ty liên kết đó không thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào của nhau và bảo đảm trong th ờ i hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 8. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần của công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài chính: a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào của công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài chính; b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể từng công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài chính mà ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã tham gia góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính tại từng công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài chính so với vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết nhận vốn góp; (ii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn của công ty con, công ty liên kết để đảm bảo trong thời hạn t ố i đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 9. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân hàng thương mại, một công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần của chính ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó: a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không được nhận thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào của công ty con, công ty liên kết; công ty con, công ty liên kết không được góp vốn, mua cổ phần bổ sung của ngân hàng thương mại, công ty tài chính; b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể từng công ty con, công ty liên kết đã góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của từng công ty con, công ty liên kết tại ngân hàng thương mại, công ty tài chính so với vốn điều lệ của ngân hàng thương mại, công ty tài chính; (ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 10. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính là công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát đã góp vốn, mua cổ phần của công ty kiểm soát đó: a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không được thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty kiểm soát; công t y kiểm soát không được thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính; b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau: (i) Danh sách cụ thể công ty kiểm soát mà ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính so với vốn điều lệ của công ty kiểm soát; (ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. Điều 27. Xử lý sau chuyển tiếp Sau thời gian chuyển tiếp tối đa tại phương án xử lý quy định tại Điều 23, Điều 24, Điều 25 và Điều 26 Thông tư này hoặc sau th ờ i hạn tối đa do Ngân hàng Nhà nước yêu cầu, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không kh ắ c phục được vi phạm thì tùy theo mức độ, tính chất rủi ro, Ngân hàng Nhà nước áp dụng các biện pháp xử lý c ầ n thi ế t bao gồm cả bi ệ n ph á p t ạ i cơ c ấu theo quy định của pháp luật, thu h ồ i giấy phép đối với tổ chức tín dụng v à chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Điều 28. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước xem xét phương án xử lý, yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bổ sung, sửa đổi phương án xử lý, bao gồm cả thời hạn thực hiện (nếu thấy chưa đáp ứng được yêu cầu hoặc chưa bảo đảm tính khả thi), thực hiện các biện pháp trong phương án xử lý theo đúng thời hạn; thanh tra, kiểm tra, giám sát tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài thực hiện phương án xử lý quy định tại Điều 24, Điều 25 và Điều 26 Thông tư này. Chương IV TRÁCH NHIỆM CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI VÀ CÁC ĐƠN VỊ THUỘC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Điều 29. Trách nhiệm của các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước 1. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm: a) Chủ trì, phối hợp với các Vụ, Cục liên quan trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét phương án xử lý, yêu cầu bổ sung, sửa đ ổ i phương án xử lý của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (n ế u th ấ y phương án xử lý chưa đáp ứng được yêu cầu hoặc chưa bảo đảm tính khả thi) theo quy định tại Đi ề u 7, Điều 24, Điều 25 và Điều 26 Thông tư này; b) Chủ trì, phối hợp với các Vụ, Cục liên quan trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét cụ thể các giới hạn, tỷ lệ theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 1, các yêu cầu quy định tại khoản 8 Điều 13 Thông tư này; c) Giám sát, kiểm tra, thanh tra tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc chấp hành quy định tại Thông tư này; d) Phối hợp với Vụ Chính sách tiền tệ, Vụ Tín dụng các ngành kinh tế, Vụ Dự báo, thống kê và Vụ Tài chính - Kế toán trong việc thực hiện các quy định tại khoản 2, khoản 3 và khoản 4 Điều này. 2. Vụ Chính sách tiền tệ và Vụ Tín dụng các ngành kinh tế có trách nhiệm phối hợp với Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong việc xử lý tỷ lệ về khả năng chi trả của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tại Điều 15, Điều 16 Thông tư này. 3. Vụ Dự báo, thống kê căn cứ quy định tại Thông tư này xây dựng trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về báo cáo thống kê đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc thực hiện các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn quy định tại Thông tư này. 4. Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong việc hướng dẫn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện chế độ hạch toán kế toán theo quy định của pháp luật liên quan đến các giới hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư này. 5. Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi không có Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng thực hiện kiểm tra, thanh tra, giám sát đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên địa bàn trong việc chấp hành quy định tại Thông tư này. Điều 30. Trách nhiệm của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài 1. Thường xuyên, liên tục duy trì các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định tại Thông tư này. 2. Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không đảm bảo hoặc có nguy cơ không đạt giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định tại Thông tư này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Ngân hàng nhà nước kế hoạch khắc phục để bảo đảm thực hiện được đầy đủ các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng quy định tại Thông tư này. 3. Chấp hành nghiêm túc, đầy đủ, kịp thời các giải pháp xử lý theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước trong trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không bảo đảm được giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng. 4. Báo cáo đầy đủ, kịp thời, chính xác các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và yêu cầu của Thanh tra, giám sát ngành ngân hàng. Chương V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 32 Điều 31. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015. 2. Các văn bản, quy định sau đây hết hiệu lực thi hành: - Quyết định số 03/2008/QĐ-NHNN ngày 01/02/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá đ ể đầu tư và kinh doanh chứng k hoán ; - Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về tỷ lệ t ố i đa của nguồn vốn ng ắ n hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn; - Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng; - Thông tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng; - Thông tư số 22/2011/TT-NHNN ngày 30/8/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng; - Điều 1 Thông tư số 33/2011/TT-NHNN ngày 08/10/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ng à y 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; - Kh oản 2 Điều 6 Thông tư số 28/2012/TT-NHNN ngày 03/10/2012 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về bảo lãnh ngân hàng. Điều 32. Tổ chức thực hiện Ch á nh Văn phòng, Ch á nh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đ ồ ng thành viên và T ổ ng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này./. PHỤ LỤC 1 33 CẤU PHẦN VÀ CÁCH XÁC ĐỊNH ĐỂ TÍNH VỐN TỰ CÓ (Ban hành kèm theo Thông tư số 06 ngày 27/05/2016 của Th ố ng đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một s ố điều của Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/ 11 /2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ l ệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) A. Cấu phần và cách xác đ ị nh để tính v ố n tự có của tổ chức tín dụng: I. Vốn tự có riêng lẻ: Mục Cấu phần Cách xác định V Ố N CẤP 1 RIÊNG L Ẻ (A) = A 1 - A2 - A3 Cấu phần vốn cấp 1 ri ê ng lẻ (A 1 ) = Σ 1÷5 (1) Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, v ố n đã góp) Lấy số liệu tại khoản mục V ốn điều lệ trên Bảng cân đối kế toán. (2) Qu ỹ d ự trữ bổ sung v ố n đi ề u lệ Lấy s ố liệu Qu ỹ dự tr ữ bổ sung vốn đ iều l ệ thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đ ố i k ế toán. (3) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ L ấ y s ố liệu Qu ỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán. (4) Lợi nhuận không chia lũy k ế Xác đ ịnh theo hướng dẫn tại khoản 6 Điều 3 của Thông tư 36/2014/TT-NHNN. (5) Thặng dư v ố n cổ phần Lấy số liệu Thặng d ư vốn cổ phần trên Bảng cân đối kế toán. Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 riêng lẻ (A2) = Σ6÷12 (6) Lợi thế thương mại L ấ y s ố liệu chênh lệch lớn h ơ n giữa s ố ti ề n mua một tài sản tài chính và giá trị sổ sách kế toán của tài sản tài chính đó mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại do tổ chức tín dụng thực hiện. (7) L ỗ lũy k ế Lấy s ố liệu L ỗ lũy k ế tại thời đi ể m tính tỷ lệ an toàn vốn. (8) C ổ phi ế u quỹ Lấy số liệu tại khoản mục Cổ phiếu quỹ trên Bảng cân đối kế toán. (9) Các khoản cấp tín dụng để góp v ố n, mua cổ ph ầ n tại tổ chức tín dụng khác Lấy số dư các khoản cấp tín dụng đ ể góp vốn, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác. (10) Các khoản góp vốn, mua c ổ phần của tổ chức tín dụng khác Lấy s ố liệu các khoản Góp vốn đ ầ u tư dài hạn vào đ ố i tượng là các tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu t ư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán. (11) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con, không bao g ồ m các đối tượng đã tính ở mục ( 1 0) L ấ y s ố liệu các khoản Góp v ố n đầu tư dài hạn vào đối tượng là công ty con (không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (10)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán. (12) Các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát của các doanh nghiệp hoạt động t rong lĩnh vực bảo hi ể m, chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian thanh toán, thông tin tín dụng, không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (10) và mục (11) Lấy s ố liệu các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn mua cổ phần nhằm n ắ m quyền kiểm soát của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian thanh toán, thông tin tín dụng (không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (10) và mục (11) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán. Các khoản giảm trừ bổ sung (A3) = Σ13÷14 (13) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một công ty liên kết, một quỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (10) đ ế n mục (12)), vượt mức 10% của (A1 - A2) Tổng các phần chênh lệch dương giữa: (i) S ố dư khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào từng doanh nghiệp, từng công ty liên kết, từng quỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (10) đến mục (12)) tại khoản mục Đầu tư dài hạn khác trên Bảng cân đối kế toán; và (ii) 10% của (A 1 - A2). (14) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần còn lại (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (10) đến mục (13)), vượt mức 40% của (A 1 - A2) Ph ầ n chênh lệch dương gi ữ a: (i) T ổ ng các khoản Góp vốn đầu tư dài hạn còn lại (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (10) đến mục (13)) thuộc khoản mục Góp vốn, đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán; và (ii) 40% của (A1-A2) V Ố N C Ấ P 2 RIÊNG LẺ (B) = B 1 - B2 - (22) Giá trị v ố n cấp 2 riêng lẻ t ố i đa b ằ ng v ố n c ấ p 1 riêng lẻ. Cấu phần vốn cấp 2 riêng lẻ (B 1 ) = Σ15÷19 (15) 50% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản c ố định theo quy định của pháp luật 50% t ổ ng s ố dư có của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định. (16) 40% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại các khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật 40% t ổ ng s ố dư có của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn. (17) Quỹ dự phòng tài chính L ấ y s ố liệu Quỹ dự phòng tài chính trong khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đ ố i k ế toán. (18) Dự phòng chung Lấy t ổ ng của hai khoản mục: (i) S ố dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay các tổ chức tín dụng khác trên Bảng cân đối kế toán; và (ii) s ố dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng trên Bảng cân đối kế toán. (19) Trái phi ế u chuyển đổi, công cụ nợ khác do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện sau đây: (i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm; (ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng; (iii) Tổ chức tín dụng chỉ được mua lại, trả nợ trước thời gian đáo hạn với đ iều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm bảo các tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát; (iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy k ế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị l ỗ ; (v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu và các công cụ nợ khác chỉ được t hanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác; (vi) Tổ chức tín dụng chỉ được lựa chọn lãi suất của trái phiếu chuyển đổi và các công cụ nợ khác được xác định bằng giá trị cụ thể hoặc được xác định theo công thức và ghi rõ trong hợp đồng, tài liệu phát hành. - Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định bằng giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng và chỉ được thay đổi 1 lần trong suốt thời hạn của trái phiếu chuyển đổi, các công cụ nợ khác. - Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng. - Tại thời điểm xác định giá trị, nếu thời hạn trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác trên 5 năm, toàn bộ giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được tính vào vốn cấp 2. - Bắ t đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn t hanh toán, mỗi năm tại ngày đầu tiên của năm (tính theo ngày phát hành hoặc ngày ký hợp đồng), phần giá trị tr á i phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được tính vào vốn cấp 2 theo quy định phải được khấu trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày đầu tiên của năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh toán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác tính vào v ố n cấp 2 b ằ ng 0. Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 2 riêng lẻ (B2) = (20) + (21) (20) Ph ầ n giá trị chênh lệch dương giữa tổng các khoản từ mục (17) đến mục (18) và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2 (21) Phần giá trị chênh lệch dương giữa mục (19) và 50% của A Các khoản giảm trừ bổ sung (22) Phần giá trị chênh lệch dương giữa (B1-B2) và A Các khoản mục giảm trừ khi tính v ố n tự có (23) 100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật 100% t ổ ng s ố dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản c ố định. (24) 100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại các khoản góp v ố n đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật 100% t ổ ng s ố dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn. (C) VỐN TỰ CÓ RIÊNG LẺ (C) = (A) + (B) - (23) - (24) II. V ốn tự c ó h ợ p nhất 1. Nguyên tắc chung: a. Vốn tự có hợp nhất được xác định theo các cấu phần quy định tại điểm 2 dưới đây, lấy từ Bảng cân đối kế toán hợp nhất, trong đó không hợp nhất công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hi ể m. b. Trường hợp Báo cáo tài chính hợp nhất nêu tại điểm a không có các khoản mục cụ thể để tính vốn cấp 1 hợp nhất và vốn cấp 2 hợp nhất, thì tổ chức tín dụng phải xây dựng số liệu thống kê từ các bảng cân đối kế toán riêng lẻ của các đối tượng hợp nhất để đảm bảo việc tính toán đầy đủ, chính xác các khoản mục vốn cấp 1 và vốn c ấp 2. 2. Cấu phần và cách xác định vốn tự có hợp nhất: Mục C Ấ U PH Ầ N Cách xác định VỐN CẤP 1 HỢP NHẤT (A) = A1 - A2 - A3 Cấu phần vốn cấp 1 hợp nhất (A 1 ) = Σ1÷ 6 (1) V ố n đi ề u lệ (v ố n đã được cấp, v ố n đã góp) Lấy số liệu tại khoản mục V ốn điều lệ trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (2) Q uỹ dự tr ữ bổ sung v ố n đi ề u lệ L ấ y s ố liệu Q uỹ dự trữ bổ sung v ố n đi ề u lệ thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (3) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ L ấ y s ố liệu Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (4) Lợi nhuận không chia lũy kế Xác đ ịnh theo hướng d ẫ n tại khoản 6, Điều 3 của Thông tư 36/2014/TT-NHNN. (5) Thặng dư v ố n c ổ ph ầ n lũy kế Lấy số liệu Thặng dư vốn c ổ phần trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất (6) Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh khi hợp nh ấ t báo cáo tài chính Lấy số liệu tại khoản mục Chênh lệch tỷ giá hối đoái trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 hợp nhất (A2) = Σ7÷ 1 2 (7) Lợi th ế thương mại L ấ y s ố liệu chênh l ệch dương giữa s ố ti ề n mua một tài sản tài chính và giá trị s ố sách kế toán của tài sản tài chính đ ó mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại do tổ chức tín dụng thực hiện. (8) L ỗ lũy kế Lấy số liệu Lỗ lũy k ế tại thời điểm tính tỷ l ệ an toàn vốn. (9) C ổ phi ế u qu ỹ L ấ y số liệu tại khoản mục Cổ phiếu quỹ trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (10) Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác L ấ y số liệu các khoản cho vay đ ể góp v ố n, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác, bao gồm cả s ố dư tại tổ chức tín dụng mẹ và các công ty con được hợp nhất. (11) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác L ấ y số liệu các khoản Góp v ố n đầu tư dài hạn vào đ ố i tượng là các tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (12) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con không thuộc đối tượng hợp nhất và công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm, không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (11) L ấ y số liệu các khoản Góp v ố n đầu tư dài hạn vào đối tượng là công ty con không thuộc đối tượng hợp nhất và các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty bảo hiểm (không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (11)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. Các khoản gi ả m trừ bổ sung (A3) = Σ13÷14 (13) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một công ty liên k ế t, một qu ỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (11) đ ế n mục (12)), vượt mức 10% của (A1-A2) T ổ ng các Ph ầ n chênh lệch dương giữa: (i) Số dư khoản Góp v ố n đầu t ư dài hạn vào từng doanh nghiệp, từng công ty liên kết, từng quỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (11) đến mục (12)) tại khoản mục Đầu t ư dài hạn khác trên B ả ng cân đối kế toán hợp nhất; và (ii) 10% của (A 1 - A2) (14) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần còn lại (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (11) đến mục (13)), vượt mức 40% của (A1-A2) Ph ầ n chênh lệch dương giữa: (i) T ổ ng các khoản Góp v ố n đầu tư dài hạn còn lại (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (11) đ ế n mục (13)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn tr ê n Bảng cân đối kế toán hợp nhất; và (ii) 40% của (A 1 - A2) V Ố N CẤP 2 HỢP NH Ấ T (B) = B 1 - B2 - (23) Giá trị v ố n cấp 2 hợp nh ấ t t ố i đa b ằ ng v ố n cấp 1 hợp nhất Cấu phần vốn cấp 2 hợp nhất (B 1 ) = Σ15÷20 (15) 50% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật 50% tổng số dư có của tài khoản chênh lệch đ ánh giá lại tài sản cố đ ịnh trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (16) 40% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại các khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật 40% t ổ ng s ố dư có của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản đối với các khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (17) Quỹ dự phòng tài chính L ấ y số liệu Q uỹ dự phòng tài chính trong khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (18) Dự phòng chung L ấ y t ổ ng của hai khoản mục: (i) S ố dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay các tổ chức tín dụng khác trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất; và (ii) số dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng khác trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. (19) Trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện sau đây: (i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm; (ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng; (iii) Tổ chức tín dụng chỉ đ ược mua lại, trả nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đ ảm bảo các tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát; (iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi l ũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu và các công cụ nợ khác chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác; (vi) Tổ chức tín dụng chỉ được lựa chọn lãi suất của trái phiếu chuyển đổi và các công cụ nợ khác được xác định b ằ ng giá trị cụ thể hoặc được xác định theo công thức và ghi rõ trong hợp đồng, tài liệu phát hành. - Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định b ằ ng giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng và chỉ được thay đổi 1 lần trong suốt thời hạn của trái phiếu chuyển đổi, các công cụ nợ khác. - Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng. - Tại thời đi ể m xác định giá trị, n ế u thời hạn trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác trên 5 năm, toàn bộ giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được tính vào vốn cấp 2 . - Bắt đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn thanh toán, mỗi năm tại ngày đầu tiên của năm (tính theo ngày phát hành hoặc ngày ký hợp đồng), phần giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được tính vào vốn c ấ p 2 theo quy định ph ả i được khấu trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày đ ầ u tiên của năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh toán, giá trị trái phi ế u chuyển đ ổ i, công cụ nợ khác tính vào v ố n cấp 2 bằng 0. - Lưu ý: Trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác do công ty con không phải là tổ chức tín dụng phát hành không được tính vào khoản mục này. (20) Lợi ích của c ổ đông thi ể u s ố L ấ y số liệu tại khoản mục L ợ i ích của c ổ đông thiểu số trên Bảng cân đối kế toán hợp nh ấ t Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 2 hợp nhất (B2) = (21) + (22) (21) Phần giá trị chênh lệch dương giữa tổng các khoản từ mục (17) đến mục (18) và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2 (22) Phần giá trị chênh lệch dương giữa mục (19) và 50% của A Các khoản giảm trừ bổ sung (23) Phần giá trị ch ê nh lệch dương giữa (B 1 - B2) và A Các khoản mục giảm trừ khi tính v ố n tự có (24) 100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản c ố định theo quy định của pháp luật 100% tổng số dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán. (25) 100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại các khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật 100% t ổ ng s ố dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán. (C) VỐN T Ự C Ó HỢP NH Ấ T (C) = (A) + (B) - (24) - (25) B. Cấu phần và cách xác định để tính vốn tự có của chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Chi nhánh ngân hàng nước ngoài căn cứ vào các cấu phần quy định dưới đây, quy định của pháp luật về ch ế độ tài chính của chi nhánh ngân hàng nước ngoài và khoản mục tài sản của m ì nh để xác định vốn tự có cho phù hợp. Mục C Ấ U PH Ầ N Cách xác định Vốn cấp 1 (A) = (A 1 ) - (A2) Cấu phần vốn cấp 1 (A 1 ) = Σ 1 ÷4 (1) V ố n đã được cấp L ấ y số liệu tại khoản mục V ố n đi ề u lệ trên Bảng cân đối kế toán (2) Quỹ dự trữ bổ sung v ố n đi ề u lệ L ấ y s ố li ệ u Q uỹ dự trữ bổ sung v ố n đi ề u lệ t huộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán (3) Q uỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ L ấ y số liệu Q uỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán (4) Lợi nhuận không chia lũy kế Xác định theo hướng d ẫ n tại khoản 6, Điều 3 của Thông tư 36/2014/TT-NHNN. Các kho ả n phải giảm tr ừ khỏi vốn cấp 1 (A2) = (5) + (6) (5) L ỗ lũy kế Lấy số liệu Lỗ lũy kế tại thời điểm tính tỷ lệ an toàn vốn. (6) Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác L ấ y số dư các khoản cho vay để góp vốn, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác. V Ố N C Ấ P 2 (B) = B 1 - B2 - (12) Giá trị v ố n cấp 2 t ố i đa b ằ ng v ố n cấp 1. C ấ u phần vốn cấp 2 (B 1 ) = Σ7 ÷ 9 (7) Q uỹ dự phòng tài chính L ấ y số liệu Q u ỹ dự phòng tài chính thuộc khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán. (8) Dự phòng chung Lấy tổng của hai khoản mục: (i) Số dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác trên Bảng cân đối kế toán; và (ii) số dư Dự phòng chung trong khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng khác trên Bảng cân đối k ế toán. (9) Khoản vay thỏa mãn các điều kiện sau đây: (i) Có kỳ hạn vay tối thiểu là 5 năm; (ii) Không được đảm bảo b ằ ng tài sản của chính chi nhánh ngân hàng nước ngoài; (iii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được trả nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm b ả o các tỷ lệ, gi ớ i hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát; (iv) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đ ược ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp chi nhánh ngân hàng nước ngoài chấm dứt hoạt động, bên cho vay chỉ được thanh toán sau khi chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác; (vi) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được lựa chọn lãi suất của khoản vay được xác định bằng giá trị cụ thể hoặc được xác định theo công thức và ghi rõ trong hợp đồng vay. - Trường hợp s ử d ụ ng lãi suất được xác định bằng giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày ký kết hợp đ ồ ng và chỉ được t hay đổi 1 lần trong suốt thời hạn của khoản vay. - Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày ký kết hợp đồng. - Tại thời đi ể m xác định giá trị, n ế u thời hạn khoản vay trên 5 năm, toàn bộ giá trị khoản vay được t í nh vào vốn cấp 2. Bắt đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn thanh toán, mỗi năm tại ngày đ ầ u tiên của năm (tính theo ngày ký hợp đồng), giá trị khoản vay được tính vào v ố n cấp 2 theo quy định phải được khấu trừ 20% giá trị khoản vay để đảm bảo đến ngày đầu tiên của năm cu ố i cùng trước khi đến hạn thanh toán, giá trị khoản vay tính vào vốn cấp 2 b ằ ng 0. Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 2 (B2) = (10) + (11) (10) Phần giá trị chênh lệch dương giữa tổng các khoản từ mục (7) đến mục (8) và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2 (11) Phần giá trị chênh lệch dương giữa các khoản tại mục (9) và 50% của A Các khoản giảm trừ bổ sung (12) Phần giá trị chênh lệch dương giữa (B1-B2) và A (C) VỐN T Ự CÓ (C) = (A) + (B) PHỤ LỤC 2 34 HƯỚNG DẪN PHÂN NHÓM VÀ CÁCH TÍNH TỔNG TÀI SẢN CÓ RỦI RO (Bao gồm tài sản Có nội bảng và các cam kết ngoại bảng) (Ban hành kèm theo Thông tư số 06 ngày 27/5/2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, b ổ sung một s ố điều của Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Th ố ng đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm a n toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) Phần I. Hướng dẫn tính Tài sản Có nội bảng và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại b ả ng được xác định theo mức độ rủi ro A. Hướng dẫn chung: 1. Tổ chức tín d ụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài căn cứ vào cân đối kế toán, cơ sở dữ liệu, hồ sơ có liên quan của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, công ty con và quy định tại Thông tư này để xác định tài sản Có nội bảng và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro quy định tại Phần II của Phụ lục này. Cơ sở dữ liệu phải đảm bảo lưu giữ, thống kê đối với từng khoản phải đòi theo các tiêu chí: đối tượng phải đòi; loại tiền; hình thức bảo đảm; tài sản đảm bảo và mục đích của khoản cấp tín dụng. 2. Nguyên tắc xác định hệ số rủi ro của tài sản Có: - Nguyên tắc 1: Mỗi tài sản Có nội bảng được phân vào một nhóm hệ số rủi ro. N ế u tài sản Có đồng thời thỏa mãn nhiều hệ số rủi ro khác nhau thì áp dụng hệ số rủi ro cao nhất. Nguyên tắc này không áp dụng đối với khoản phải đòi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: (i) được bảo đảm đầy đủ về thời hạn và giá trị bằng: tiền mặt; giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán; tiền gửi có kỳ hạn, thẻ tiết kiệm, giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành; giấy tờ có giá do Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán; giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính quốc tế phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán; (ii) khoản phải đòi không sử dụng cho các mục đích: kinh doanh bất động sản; đầu tư, kinh doanh chứng khoán; (iii) khoản phải đòi không cấp cho các đối tượng: công ty con, c ô ng ty liên kết của tổ chức tín dụng; công ty chứng khoán; công ty quản lý quỹ. - Nguyên tắc 2: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thống kê các khoản phải đòi theo hình thức bảo đảm, t à i sản bảo đảm và tỷ lệ bảo đảm của từng hình thức, từng loại tài sản bảo đảm đối với khoản phải đòi được ghi trong hợp đồng bảo đảm. Trên cơ sở đó, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị tài sản Có rủi ro của khoản phải đòi theo hệ s ố rủi ro quy định tại Phụ lục này đối với từng hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm. Trường hợp 1: Đối với tài sản Có (khoản phải đòi) được bảo đảm toàn b ộ bằng một loại tài sản bảo đảm/hoặc không được bảo đảm: Á p dụng nguyên t ắ c 1 Ví dụ 1: Khoản cho Ngân hàng A vay 100 tỷ đồng, trong đó được bảo đảm toàn bộ b ằ ng 150 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ. Căn cứ nguyên t ắ c 1 nêu trên, khoản vay này được áp dụng hệ số rủi ro 0% (khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ b ằ ng giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam phát hành). Ví dụ 2: Khoản cho m ộ t khách hàng A vay là 100 tỷ đồng để kinh doanh bất động sản (hệ số rủi ro 200%) được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác phát hành (hệ số rủi ro 20%). Căn cứ vào nguyên t ắ c 1 nêu trên, khoản cho vay này sẽ áp dụng hệ s ố rủi ro là 200%. Ví dụ 3: Ngân hàng A cho khách hàng vay 100 tỷ đồng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, khoản vay được bảo đảm toàn bộ bằng 150 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ. Căn cứ nguyên t ắ c 1 nêu trên, khoản vay này phải áp dụng hệ số rủi ro 150% (khoản phải đòi để đầu tư, kinh doanh chứng khoán). Trường hợp 2: Đối với tài sản Có (khoản phải đòi) được bảo đảm một ph ầ n b ằ ng tài sản bảo đảm: Á p dụng nguyên t ắ c 2. Ví dụ: Khoản cho vay Ngân hàng A 100 tỷ đ ồ ng, trong đó 50 tỷ đ ồ ng được bảo đảm b ằ ng trái phiếu Chính phủ. Căn cứ vào nguyên tắc 2 nêu trên, hệ số rủi ro của khoản vay này như sau: (i) 50 tỷ đ ồ ng là khoản phải đòi được bảo đảm b ằ ng gi ấ y tờ có giá do Chính phủ Việt Nam phát hành được áp dụng hệ s ố rủi ro 0%; (ii) 50 tỷ đ ồ ng còn lại được áp dụng hệ s ố rủi ro 20% (khoản phải đòi b ằ ng đ ồ ng Việt Nam đ ố i với tổ chức tín dụng khác ở trong nước). Trường hợp 3: Đối với tài sản Có (khoản phải đòi) được bảo đảm b ằ ng các tài sản bảo đảm khác nhau: Á p dụng ngu y ên t ắ c 2. Ví dụ: Khoản cho vay mục đích thương mại đ ố i với Doanh nghiệp A 100 tỷ đồng, trong đó 50 tỷ đồng được bảo đảm b ằ ng trái phi ế u Chính phủ, 50 tỷ đồng được bảo đảm b ằ ng quyền sử dụng đất. Căn cứ vào nguyên tắc 2 nêu trên, hệ s ố rủi ro của khoản vay này như sau: (i) 50 tỷ đồng là khoản phải đòi được bảo đảm b ằ ng gi ấ y tờ có giá do Chính phủ Việt Nam phát hành được áp dụng hệ s ố rủi ro 0%; (ii) 50 tỷ đ ồ ng còn lại là khoản phải đòi được bảo đảm b ằ ng quy ề n sử dụng đất sẽ được áp dụng hệ s ố rủi ro 50%. Trường hợp 4: Đối với tài sản Có (khoản phải đòi) được bảo đảm bằng vàng; hoặc sử dụng cho một trong các mục đích g ồ m: kinh doanh b ấ t động sản; đầu tư, kinh doanh chứng khoán; hoặc cấp cho các đối tượng gồm: công ty con, công ty liên kết của t ổ ch ứ c tín dụng đó; công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ: Á p dụng đ ồ ng thời nguyên t ắ c 1 và nguyên t ắ c 2. Ví dụ: Khoản cho vay công ty chứng khoán A 100 tỷ đ ồ ng, trong đó 50 tỷ đồng được bảo đảm b ằ ng trái phi ế u Chính phủ, 50 tỷ đ ồ ng được bảo đảm b ằ ng quyền sử dụng đất. Căn cứ quy định tại Phụ lục này, khoản vay 50 tỷ đồng được bảo đảm b ằ ng trái phiếu Chính phủ có hệ số rủi ro là 0%, 50 tỷ đồng được bảo đảm b ằ ng quyền sử dụng đất hệ s ố rủi ro là 50%, khoản phải đòi đối với công ty chứng khoán có hệ s ố rủi ro 150%. Áp dụng đồng thời hai nguyên tắc trên, hệ số rủi ro của khoản vay này được áp dụng hệ số rủi ro cao nhất là 150% (khoản phải đòi đối với công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ). 3. Cách xác định hệ số rủi ro của các cam kết ngoại bảng: 3.1. Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro được tính qua hai bước như sau: (i) Bước 1: Xác định giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng. Cách xác định: Lấy giá trị cam kết ngoại bảng nhân với hệ số chuyển đổi tương ứng quy định tại Phụ lục này. (ii) Bước 2: Xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng của các cam k ế t ngoại bảng. Cách xác định: Nhân giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của từng cam k ế t ngoại bảng đã xác định ở Bước 1 với hệ số rủi ro tương ứng quy định tại Phụ lục này. 3.2. Các cam kết ngoại bảng sau khi chuyển đổi theo hướng dẫn nêu trên được coi là tài sản Có nội bảng và áp dụng hệ số rủi ro tương tự như quy định đối với tài sản Có nội bảng để xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng của các cam k ế t ngoại bảng. Theo đó: (i) Cam kết ngoại bảng được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh thanh toán hoặc được bảo đảm đầy đủ về cả thời hạn và gi á trị bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký qu ỹ , giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro là 0%. (ii) Cam kết ngoại bảng phát sinh bằng Việt Nam đồng hoặc ngoại tệ được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do tổ chức tài chính nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành: Hệ số rủi ro là 20%. (iii) Cam kết ngoại bảng được bảo đảm b ằ ng bất động sản: Hệ số rủi ro là 50%. 3.3. Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ và cam kết ngoại bảng khác chưa được phân vào các nhóm hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro là 100%. Ví dụ: Ngân hàng A phát hành một chứng thư bảo lãnh thanh toán trị gi á 1 00.000 USD cho công ty B đ ố i với khoản vay của công ty B tại Ngân hàng C . Chứng thư bảo lãnh của Ngân hàng A được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do chính Ngân hàng A phát hành và công ty B hiện đang sở hữu. Trong trường hợp này: - Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứ ng được xác định như sau: 100.000 USD (giá trị cam kết ngoại b ả ng) x 100% (hệ số chuy ể n đ ổ i quy định tại Mục 31 Điểm 2 Phần II Phụ lục này) = 100.000 USD); - Gi á trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng được xác định như sau: 1 00.000 USD (l à gi á trị tài sản Có nội bảng tương ứng) x 20% (hệ s ố rủi ro quy định tại Mục 14 Điểm 1 Phần II Phụ lục này) = 20.000 USD. B. Hướng dẫn tính tài sản Có rủi ro hợp nhất: Nguyên tắc tính : 1. Căn cứ vào số liệu từ bảng cân đối kế toán hợp nhất, trong đó không hợp nhất công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hi ể m theo quy định của pháp luật. 2. Giá trị tài sản Có rủi ro hợp nhất (bao gồm giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp nhất và giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp nh ấ t tương ứng của các cam kết ngoại bảng hợp nhất) được xác định theo quy định tại Mục A Ph ầ n I Phụ lục này. Phần II. Phân nhóm và xác định tài sản Có rủi ro 1. Tài sản Có nội bảng xác định theo mức đ ộ rủi ro: Mục Tài sản C ó Giá trị Hệ số rủi ro Giá trị tài sản Có xác định theo m ứ c độ rủi ro Riêng lẻ H ợ p nhất Riêng l ẻ Hợp nhất [1] [2] [ 13] [4] = [1 ] x [3] [5| = [2] x [3] Tài sản Có nội bảng (A 1 ) Nhóm tài sản Có có h ệ số rủi ro 0% = Σ 1 ÷11 = Σ 1 ÷11 (1) Tiền mặt 0% (2) Vàng 0% (3) Tiền, vàng gửi tại Ngân hàng Nhà nước 0% (4) Tiền gửi tại các ngân hàng chính sách 0% (5) Giấy tờ c ó giá do Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán, các khoản phải đòi đối với Chính phủ Việt Nam. 0% (6) Các khoản phải đòi được Chính phủ Việt Nam bảo lãnh thanh toán, các khoản phải đòi được b ả o đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán. 0% (7) Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam được bảo đảm toàn bộ bằng tiền, đ ư ợc b ả o đ ả m đầy đủ về cả thời hạn và giá trị b ằ ng: (i) tiền gửi có kỳ hạn b ằ ng đồng Việt Nam, ngoại tệ; (ii) sổ tiết kiệm bằng đ ồng Việt Nam, ngoại tệ; (iii) giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành 0% (8) Các khoản phải đòi đối với Chính phủ t rung ương, Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD hoặc được Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương các nước này b ả o lãnh thanh loán 0% (9) Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ b ằ ng giấy t ờ có giá do Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD phá t hành hoặc b ả o lãnh thanh toán 0% (10) Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế hoặc được các tổ chức này b ả o lãnh thanh toán 0% (11) Các khoản phải đòi được b ả o đảm toàn bộ b ằ ng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính quốc t ế phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán 0% (A2) Nh ó m tài sản Có c ó hệ số rủi ro 20% = Σ12÷21 = Σ12÷21 (12) Kim loại quý (trừ vàng), đá quý 20% (13) Các khoản phải đòi b ằ ng đồng Việt Nam và ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng n ư ớc ngoài khác ở trong nước 20% (14) Các khoản phải đòi b ằ ng đồng Việt Nam và ngoại tệ được bảo đảm toàn bộ b ằ ng giấy tờ có giá do tổ chức tài chính nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành 20% (15) Trái phiếu do Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Na m phát hành 20% (16) Giấy tờ c ó giá do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ư ơ ng phát hành 20% (17) Các khoản phải đòi đối với ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc khối OECD và những khoản phải đòi được các ngân hàng này bảo lãnh thanh toán 20% (18) Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng khoán được thành lập ở các nước thuộc khối OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải đòi được các công ty này bảo lãnh thanh toán 20% (19) Các khoản phải đòi có thời hạn còn lại dưới 1 năm đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước không thuộc O E CD hoặc được các ngân hàng đ ó b ả o lãnh thanh toán 20% (20) Các kho ả n phải đ òi đối với các công ty chứng khoán có thời hạn còn lại dưới 1 năm được thành lập ở các nước không thuộc khối OECD có tuân th ủ những thỏa thuận quản lý và gi á m sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những kho ả n phải đòi được các công ty này b ả o lãnh thanh toán 20% (21) Các khoản phải đòi b ằ ng ngoại tệ được b ả o đ ảm toàn bộ bằng tiền, được bảo đảm đầy đ ủ về cả thời hạn và giá trị b ằ ng: (i) tiền gửi có kỳ hạn bằng đồng Vi ệt Nam, ngoại t ệ ; (ii) sổ tiết kiệm bằng đ ồng Việt Nam, ngoại t ệ ; (iii) giấy tờ có giá do chính t ổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nư ớ c ngoài phát hành 20% (A3) Nhóm tài s ả n Có có h ệ số rủi ro 50% = 22 = 22 (22) Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai), quyền sử dụng đất, nhà ở g ắ n với quyền sử dụng đất của bên vay 50% (A4) Nhóm tài sản Có có h ệ s ố rủi ro 100% = Σ23÷25 = Σ23÷25 (23) Các khoản góp vốn, mua cổ phần, không bao gồm phần giá trị góp vốn, mua cổ phần đã bị trừ khỏi vốn cấp 1 để tính vốn tự có 100% (24) Giá trị nguy ê n giá các kho ả n đầu tư máy móc, thi ế t bị, tài sản cố định và bất động s ả n khác 100% (25) Toàn bộ tài s ả n Có khác còn lại trên b ả ng cân đối kế toán, ngoài các khoản phải đòi đã được phân loại vào nhóm h ệ s ố rủi ro 0%, 20%, 50%, 100%, 150%. 100% (A5) Nhóm tài sản Có có h ệ số rủi ro 150% = Σ26÷29 = Σ26÷29 (26) Các khoản phải đòi đối với các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng 150% (27) Các khoản phải đòi đ ể đầu tư, kinh doanh chứng khoán. 150% (28) Các khoản phải đòi đối với công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ 150% (29) Các khoản cho vay được bảo đảm bằng vàng 150% (A6) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi r o 200% = 30 = 30 (30) Các khoản phải đòi để kinh doanh bất đ ộng sản 150% Áp dụng kể từ ngày Thông tư có hiệu lực đến ngày 31/12/2016 200% Áp dụng kể từ ngày 01/01/2017 (A) T ổ ng tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro = ΣA1÷ A 6 = ΣA1÷A6 2. Cam k ế t ngoại bảng M ã số KHOẢN MỤC Giá trị Hệ số chuyển đ ổi Hệ số rủi ro Giá trị tài s ả n Có nội bảng tương ứng của các cam k ế t ngoại bảng đ ượ c xác định theo mức độ rủi r o Riêng l ẻ Hợp nhất Riêng l ẻ Hợp nhất [ 1] [2] [3] [ 5] [ 6] = [1] x [3] x [ 5] [ 7] = [ 2 ] x [ 3 ] x [5 ] Các cam kết ngoại bảng (31) Bảo lãnh vay v ố n 100% (32) Bảo lãnh thanh toán 100% (33) Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phòng bảo lãnh tài chính cho các khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận thanh toán bao gồm các khoản chấp nhận thanh toán dưới hình thức ký hậu, trừ các khoản chấp nhận thanh t oán hối phiếu thương mại ng ắ n hạn, c ó bảo đảm bằng hàng hóa 100% (34) Cam k ế t hạn mức cấp tín dụng không hủy ngang 100% (35) Bảo lãnh thực hiện h ợ p đ ồ ng 50% (36) Bảo lãnh dự thầu 50% (37) Bảo lãnh khác 50% (38) Thư tín dụng dự phòng ngoài t hư tín dụng có hệ số chuyển đổi 100% 50% (39) Các cam kết khác không hủy ngang 50% (40) Thư tín dụng không hủy ngang 50% (41) Chấp nhận thanh toán hối phiếu thương mại ng ắ n hạn, có bảo đảm b ằ ng hàng hóa 20% (42) Các cam k ế t tài trợ thương mại không hủy ngang khác 20% (43) Thư tín dụng có th ể hủy ngang. 0% (44) Các cam kết có thể h ủy ngang vô điều kiện khác. 0% (45) Các hợp đ ồng giao dịch lãi suất c ó kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm 0,5% (46) Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm 1% (47) Các hợp đ ồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở l ê n (cộng th ê m (+) 1,0% cho mỗi năm kể từ năm thứ 3) 1% (48) Hợp đ ồ ng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm 2% (49) H ợp đồng giao dịch ngoại t ệ có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm 5% (50) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đ ầu từ 2 năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho mỗi năm kể từ năm th ứ 3) 5% (B) Tổng giá trị nội b ả ng tương ứng của các cam kết ngoại b ả ng xác định theo mức độ rủi ro = Σ31÷50 = Σ31÷50 = Σ31÷50 = Σ31÷50 PHỤ LỤC 3 35 HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ (Ban hành kèm theo Thông tư số 06 ngày 27/5/2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, b ổ sung một s ố điều của Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm a n toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) Phần I. Tài sản có tính thanh khoản cao: 1. Biểu mẫu tính “Tài sản có tính thanh khoản cao”: Khoản mục Số liệu 1 Tiền mặt, vàng 2 Tiền gửi thanh toán (bao gồm cả dự trữ bắt buộc) và tiền gửi ký quỹ tại Ngân hàng Nhà nước 3 Các loại gi ấ y tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước 4 Ti ề n trên tài khoản thanh toán tại các ngân hàng đại lý, trừ các khoản đã cam kết cho mục đích thanh toán cụ thể 5 Tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác ở trong nước và nước ngoài 6 Các loại trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ các nước, Ngân hàng Trung ương các nước có mức xếp hạng từ AA tr ở lên phát hành ho ặ c b ả o lãnh thanh toán 7 Tổng cộng (A) = (1÷6) 2. Hướng dẫn cách lấy số liệu: Mục 1 : Số dư tiền mặt, giá trị của vàng tr ê n cân đối kế toán tại thời điểm cuối m ỗ i ngày. Mục 2: Số d ư tiền gửi thanh toán và tiền gửi ký quỹ tại Ngân hàng Nhà nước trên cân đ ố i k ế toán tại thời điểm cuối mỗi ngày. Mục 3: Giá trị ghi sổ các loại giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước theo quy định của Ngân hàng Nhà nước tại thời đi ể m cuối mỗi ngày. Trong thời gian mua có kỳ hạn giấy tờ có giá quy định tại Hợp đ ồ ng mua lại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được tính s ố gi ấ y tờ có giá mua kỳ hạn vào tài sản có tính thanh khoản cao. Trong thời gian bán có kỳ hạn giấy tờ có giá, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được tính số giấy tờ có giá bán kỳ hạn vào tài sản có tính thanh khoản cao. Mục 4: S ố d ư tiền gửi thanh toán tại các ngân hàng đại lý (bao gồm tiền gửi qua đêm tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng khác) trên cân đ ố i kế toán tại thời điểm cu ố i m ỗ i ngày, trừ đi các khoản đã cam kết cho mục đích thanh toán cụ thể. Mục 5: S ố dư tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác ở trong nước và nước ngoài trên cân đ ố i k ế toán tại thời điểm cuối mỗi ngày. Mục 6: Giá trị ghi sổ tr ê n cân đối kế toán của trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ Ngân hàng Trung ương các nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán , được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s; Moody’s; Fitch Group ; ...) xếp hạng từ AA hoặc tương đương trở lên tại thời điểm cuối m ỗ i ngày. 3. Nguyên tắc tính “Tài sản có tính thanh khoản cao”: (i) Khoản mục 3 và Khoản mục 6 phải đáp ứng các yêu cầu sau: - Được sử dụng ngay để chi trả hoặc dễ chuyển đổi thành tiền với chi phí giao dịch thấp; - Không được dùng để bảo đảm cho các nghĩa vụ tài chính khác; - Không bao gồm giấy tờ có giá đã được chi ế t kh ấ u, c ầ m c ố ; - Không bao gồm giấy tờ có giá mà tổ chức phát hành không thực hiện đúng nghĩa vụ thanh toán lãi, g ố c; - Không bao gồm: trái phiếu (kể cả trái phiếu đặc biệt) do Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát h à nh; (ii) Tài sản có tính thanh khoản cao là giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước (trừ trái phi ế u do Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành), các loại tr á i phi ế u, tín phiếu d o Chính phủ, Ngân hàng trung ương các nước được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s; Moody’s; Fitch Group; ...) x ế p hạng từ AA trở lên phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán có mệnh giá b ằ ng Đ ồ ng Việt Nam và các loại ngoại tệ tự do chuy ể n đ ổ i. Phần II. Dòng tiền vào: 1. Biểu mẫu tính “Dòng tiền vào”: Mục Kho ả n mục Giá tr ị dòng tiền theo thời gian đ ế n hạn Ngày tiếp theo T ừ ngày 2 đến ngày 7 Từ ngày 8 đến ngày 30 Từ ngày 31 đến ngày 180 Từ ngày 181 đến ngày 360 Tr ê n 360 n gày (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật. Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước ngoài: 1.1 Ti ề n gửi không kỳ hạn 1.2 Ti ề n gửi có kỳ hạn 1.3 Cho vay tổ chức tín d ụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài 2 Cho vay khách hàng 3 Chứng kho á n kinh doanh 4 Chứng khoán đầu tư 5 Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác 6 Các khoản lãi, phí phải thu 7 Tài sản Có khác 8 Dòng tiền vào (B = 1÷7) 2. Hướng dẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền vào”: Mục 1.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy s ố dư tiền gửi không kỳ hạn trên cân đối kế toán điền vào cột “Ngày tiếp theo” và không được điền vào các ngày còn lại. Mục 1.2: Tiền gửi c ó kỳ hạn: Lấy s ố dư tiền gửi có kỳ hạn đến hạn thanh toán ghi trên hợp đồng tiền gửi điền v à o cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn thanh toán. Mục 1.3: Cho vay các tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài : L ấ y s ố dư nợ cho vay đ ế n hạn thanh to á n ghi trên hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đ ế n hạn thanh toán. Mục 2: Cho vay khách hàng: Lấy số dư nợ cho vay đến hạn thanh toán ghi trên hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đ ế n hạn thanh toán. Mục 3: Chứng khoán kinh doanh : - Chứng kho á n kinh doanh đã niêm y ế t: L ấ y giá trị ghi sổ trừ đi dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật điền vào cột “ Ngày tiếp theo” và không được điền vào các ngày còn lại. - Chứng kho á n kinh doanh chưa niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán kinh doanh điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn. Mục 4: Chứng khoán đầu tư: - Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán đã niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật điền v à o cột “N gày ti ế p theo” và không được điền vào các ngày còn lại. - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn đã niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn trừ dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn. - Chứng kho á n đầu tư sẵn sàng để b á n chưa niêm yết: L ấ y giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn. - Chứng kho á n đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết: L ấ y giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư giữ đ ế n ngày đáo hạn điền v à o c ộ t thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn. Mục 5 : Các công cụ tài chí n h phái sinh và các tài sản tài ch í nh khác: L ấ y số tiền chắc chắn sẽ thu được phát sinh từ việc thực hiện các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền. Mục 6: Các khoản lãi, phí phải thu: L ấ y s ố ti ề n lãi, phí phải thu đ ế n hạn, chắc chắn thu được phát sinh từ các khoản cho vay, tiền gửi, chứng khoán đầu tư, các công cụ phái sinh và tài sản tài chính khác đủ điều kiện được ghi nhận vào “Dòng tiền vào” ở các mục 1, 2, 3, 4, 5 nêu trên điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải thu. Mục 7 : Tài sản Có khác: Lấy số tiền chắc chắn sẽ thu được phát sinh từ việc thực hiện “Tài sản Có khác” theo hướng dẫn tại Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng và các văn bản khác có liên quan (không bao gồm các dòng tiền đã phát sinh từ Mục 1 đến Mục 6 của Bảng Dòng ti ề n vào) điền vào các cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền. 3. Nguyên tắc tính “Dòng tiền vào”: “Dòng tiền vào” phải đảm bảo các nguyên tắc sau: - Các khoản mục đã được tính vào Tài sản có tính thanh khoản cao không được ghi nhận vào “Dòng tiền vào”. - Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có đủ căn cứ xác định s ố tiền có khả năng thu được theo dự kiến thì không được tính số tiền này vào “Dòng tiền vào”. - Đ ố i với các khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, tổ chức tín dụng nước ngoài và cho vay các tổ chức kinh tế cá nhân: đã quá hạn và/hoặc được phân loại nợ vào nhóm 2 trở lên (theo kết quả phân loại nợ gần nhất) sẽ không được ghi nhận vào “Dòng tiền vào ” . - Đối với chứng kho á n kinh doanh đã niêm yết và chứng kho á n đầu tư sẵn sàng đ ể bán đã niêm y ế t: Giá trị được tính vào “Dòng tiền vào” là giá trị ghi sổ trừ đi dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật và được tính vào “Dòng tiền vào” của “Ngày tiếp theo” và không được điền vào các ngày còn lại. - Đối với chứng kho á n đầu tư giữ đến ngày đáo hạn đã niêm yết: Gi á trị được tính vào “Dòng ti ề n vào” là giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật và được tính vào “Dòng tiền vào” tại ngày đáo hạn của chứng khoán. - Đối với chứng kho á n chưa niêm yết (chứng khoán kinh doanh chưa niêm y ế t, chứng khoán đầu tư s ẵ n sàng để bán chưa niêm yết và ch ứ ng khoán đầu tư giữ đ ế n ngày đáo hạn chưa niêm yết): Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán chưa niêm y ế t được phân loại nợ vào nhóm 1 điền vào cột tương ứng với ngày đáo hạn của chứng khoán. Phần III. Dòng tiền ra: 1. Biểu mẫu tính “Dòng tiền ra”: Mục Khoản mục Giá trị dòng ti ề n theo thời gian đến hạn Ngày ti ế p theo Từ ngày 2 đ ế n ngày 7 Từ ngày 8 đến ngày 30 Từ ngày 31 đ ế n ngày 180 Từ ngày 181 đến ngày 360 Trên 360 ngày (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước 2 Tiền gửi của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật. Tiền vay các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài: 2.1 Tiền gửi không kỳ hạn 2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 2.3 Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài 3. Tiền gửi của khách hàng 3.1 Tiền gửi không kỳ hạn 3.2 Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm 4 Công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác 5 Vốn nhận tài trợ, ủy thác đ ầ u tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật 6 Phát hành giấy tờ có giá 7 Các khoản lãi, phí phải trả 8 Các khoản Nợ khác 9 Các cam kết không hủy ngang đối với khách hàng 10. Các nghĩa vụ thanh toán đã quá hạn 11 Dòng tiền ra (C = 1÷10) 2. Hướng d ẫn cách lấy số liệu “Dòng tiền ra”: Mục 1: Các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước : L ấ y số dư khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả. Mục 2.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nư ớ c ngo à i trên cân đối kế toán điền v à o cột “Ngày tiếp theo” và không điền vào các ngày còn lại. Mục 2.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài đ ế n hạn ph ả i thanh toán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đ ế n hạn phải trả. Mục 2.3: Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nh á nh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài: Lấy s ố dư nợ đi vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài đ ế n hạn thanh toán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đ ế n hạn thanh toán trên h ợ p đồng cho vay. Mục 3.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thống kê, tính s ố dư ti ề n gửi không kỳ hạn bị rút ra trung bình của 30 ngày liền kề trước ngày tính toán để xác định s ố ti ề n gửi không kỳ hạn có khả năng bị rút ra và điền vào cột “Ngày tiếp theo”. Trường hợp không xác định được số dư b ì nh quân nói trên, số tiền gửi không kỳ hạn có khả năng bị r ú t ra được điền vào cột “Ngày tiếp theo” không thấp hơn 15% s ố dư bình quân Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng trong 30 ngày liền kề trước ngày tính toán. Mục 3.2: Tiền gửi có kỳ hạn v à tiền gửi tiết kiệm: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm đến hạn phải thanh toán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả. Mục 4: Công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác: Lấy số tiền dự kiến phát sinh từ việc thực hiện các công cụ tài chính phái sinh và c á c khoản nợ tài chính khác điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền. Mục 5: V ốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng ch i nh á nh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hiện hoạt động tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro phải thực hiện theo hợp đồng tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực hiện ghi trên hợp đ ồ ng. Mục 6: Phát hành giấy tờ có gi á : Lấy số tiền phải trả phát sinh từ việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán gi ấ y tờ có giá đã phát h à nh điền vào c ộ t thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn của gi ấ y tờ có giá. Mục 7: Các khoản lãi, phí phải trả: Lấy s ố tiền lãi, phí phải trả điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả. Mục 8: Các khoản nợ khác: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hiện nghĩa vụ của “Các khoản nợ khác” theo hướng dẫn tại Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ báo cáo tài chính đ ố i với tổ chức tín dụng và các văn bản khác có liên quan (không bao gồm các dòng ti ề n đã phát sinh từ Mục 1 đến Mục 7 của Bảng Dòng tiền ra) điền vào các cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả. Mục 9: Cam kết không hủy ngang đối với khách hàng: Lấy số dư của các cam kết không thể hủy ngang điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực hiện cam kết quy định tại thỏa thuận cấp hạn mức, hợp đồng, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan. Mục 10: Các nghĩa vụ thanh toán đã quá hạn: L ấ y toàn bộ các khoản phải thanh toán theo nghĩa vụ đã quá hạn điền vào cột “Ngày tiếp theo” và không điền vào các ngày còn lại. 3. Nguyên tắc tính “Dòng tiền ra”: “Dòng tiền ra” là dòng tiền phát sinh từ nghĩa vụ đến hạn phải thanh toán, phải thực hiện cam kết, các nghĩa vụ dự ki ế n phát sinh và phải đảm bảo các nguyên tắc sau: - Trường hợp không xác định được thời hạn thực hiện nghĩa vụ, s ố tiền phải thực hiện nghĩa vụ tính vào “Dòng tiền ra” của “Ngày tiếp theo”; - Các nghĩa vụ phải thực hiện đã quá hạn phải tính vào “Dòng tiền ra” của “Ngày tiếp theo”. - Các cam kết không thể hủy ngang được bảo đảm đầy đủ về thời hạn và giá trị b ằ ng: (i) ti ề n mặt hoặc tiền gửi bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ; (ii) trái phi ế u Chính phủ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không ghi nhận giá trị cam kết vào “Dòng tiền ra”. - Đối với các khoản vay Ngân hàng Nhà nước (bao gồm bán có kỳ hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chiết khấu, cầm c ố giấy tờ có giá, vay qua đêm trong thanh toán điện tử liên ngân hàng) và khoản vay các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác dưới hình thức chiết khấu, tái chi ế t kh ấ u các giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không ghi nhận các khoản vay này vào “Dòng tiền ra”. Nơi nhận: - Ban l ã nh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ (để đăng Công báo); - Cổng thông tin điện t ử NHNN; - Lưu VP, PC3 (2). XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT KT. TH Ố NG Đ Ố C PHÓ TH Ố NG Đ Ố C Nguyễn Đ ồ ng Ti ế n 1 Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các gi ớ i hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có căn cứ ban hành như sau: “Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam s ố 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng s ố 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một s ố điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Th ố ng đ ố c Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, ch i nhánh ngân hàng nước ngoài (Thông tư s ố 36/2014/TT-NHNN).” 2 Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 3 Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư s ố 06/2016/TT-NHNN s ử a đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 4 Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư s ố 06/2016/TT-NHNN s ử a đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đ ố c Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 5 Điểm này được bổ sung theo quy định tại Khoản 2 Đi ề u 1 của Th ô ng tư s ố 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đ ố c Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 6 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 7 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 8 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 9 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 10 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể t ừ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 11 Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể t ừ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 12 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 13 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 5 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 14 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 6 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 n ă m 2016. 15 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể t ừ ngày 01 tháng 07 n ă m 2016. 16 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 8 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn tr ong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 17 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 9 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 18 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức t ín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 19 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 11 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 20 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 21 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 22 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư s ố 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 23 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 13 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 24 Khoản này được bãi bỏ theo quy định tại Điều 2 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Th ố ng đ ố c Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 25 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 14 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn tr ong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 26 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 15 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn tr ong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể t ừ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 27 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 16 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, t ỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 28 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 17 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 29 Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 18 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 30 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 19 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 31 Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 19 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể t ừ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 32 Điều 4, Điều 5 và Điều 6 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016 quy định như sau: “Điều 4. Quy định chuyển tiếp 1. Quy định chung về chuyển tiếp: a) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa đảm bảo tuân thủ các giới hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư số 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi, bổ sung các quy định tại Phụ lục 2; điểm a khoản 15, điểm i khoản 18 Điều 3; khoản 2, khoản 5, khoản 6 Điều 17 Thông tư s ố 36/2014/TT-NHNN phải xây dựng các phương án xử l ý và chủ động tổ chức thực hiện ngay các biện pháp xử lý để tuân thủ đúng quy định; b) Trong thời gian tối đa 30 ngày kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực th i hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện phương án xử lý theo quy định tại điểm a khoản này cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng). Trường hợp Ngân hàng Nhà nước yêu cầu sửa đổi, bổ sung, điều ch ỉ nh các biện pháp xử lý, tiến độ thực hiện, thời hạn thực hiện, t ổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước; c) Tổ chức tín dụng, ch i nhánh ngân hàng nước ngoài c ó trách nhiệm bổ sung các biện pháp xử lý nêu tại điểm a, điểm b khoản này và tiến độ thực hiện vào nội dung phương án tái cơ cấu tổ chức và hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (nếu có) để triển khai đồng bộ theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước. 2. Q u y định chuyển tiếp đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Phương án xử lý chuyển tiếp đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phải c ó tối thiểu các nội dung sau đây: a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo đến ngày 01/01/2017 tuân thủ đúng quy định. 3. Quy định chuyển tiếp đối với cấp tín dụng a) Tại thời điểm Thông tư này c ó hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng cho một khách hàng và người có liên quan không đáp ứng giới hạn cấp tín dụng theo quy định tại Điều 13 Thông tư 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 15 Điều 3 Thông tư 36/2014/TT-NHNN tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và khách hàng được tiếp tục thực hiện các thỏa thuận đã ký kết cho đến hết thời hạn của hợp đồng. Việc sửa đổi, bổ sung, gia hạn hợp đồng chỉ được thực hiện nếu nội dung sửa đổi, bổ sung, gia hạn phù hợp với quy định tại Điều 13 Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các quy định có liên quan; b) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài c ó các khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu vi phạm các quy định về điều kiện và tỷ lệ quy định tại Điều 14 Thông tư 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 15 và điểm i khoản 18 Điều 3 Thông tư 36/20I4/TT-NHNN, không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cho đến kh i đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ quy định tại khoản 3 Điều 14 Thông tư 36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đ ó t ối thiểu phải có các nội dung sau đây: ( i ) Danh sách khách hàng và dư nợ vay để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu của từng khách hàng; thực trạng không đáp ứng giới hạn; ( ii ) Biện pháp và kế hoạch cụ thể xử lý, bao gồm cả việc thu hồi nợ, tăng vốn điều lệ, v ố n được cấp. 4. Quy định chuy ể n tiếp đối với tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn a ) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, ch i nh á nh ngân h à ng nư ớ c ngoài có tỷ lệ t ố i đa nguồn vốn ng ắ n hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn không đảm bảo quy định tại khoản 17 Điều 1 Thông tư này do việc sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn và dài hạn nào cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 5 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải c ó các nội dung sau đây: ( i ) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; (i i ) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này c ó hiệu lực thi hành tuân thủ đ ú ng quy định. b) Tại thời điểm Thông tư này c ó hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng phi ngân hàng c ó tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn không đảm bảo quy định tại khoản 5 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn và dài hạn nào cho đến kh i đáp ứng tỷ lệ và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau đây: ( i ) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; (i i ) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 5. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ đầu tư trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ng â n hàng nước ngoài có tỷ l ệ đầu tư trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn không đảm bảo quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN không được mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau đây: a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định. 6. Xử lý sau chuyển tiếp Sau thời gian chuyển tiếp tối đa tại phương án xử lý quy định tại khoản 2 và khoản 4 Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không khắc phục được vi phạm thì tùy theo mức độ, t í nh chất rủi ro, Ngân hàng Nhà nước áp dụng các biện pháp xử lý cần thiết bao gồm cả biện pháp tái cơ cấu theo quy định của pháp l uật, thu hồi giấy phép đối với tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Điều 5. Điều khoản thi hành Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016. Điều 6. Tổ chức thực hiện Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Gi á m đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này.” 33 Phụ lục này được thay thế theo quy định tại Điều 3 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 34 Phụ lục này được tha y thế theo quy định tại Điều 3 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016. 35 Phụ lục này được tha y thế theo quy định tại Điều 3 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực k ể từ ngày 01 tháng 07 năm 2016.