292/QĐ-BTC

BỘ TÀI CHÍNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 292 /QĐ-BTC Hà Nội, ngày 14 tháng 3 năm 2022 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC PHÊ DUYỆT, TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ VÀ CHỐNG THẤT THU ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN THU VỀ ĐẤT VÀ BẤT ĐỘNG SẢN BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH C ă n cứ Luật quản lý thu ế ngày 13 tháng 6 năm 2019; C ă n cứ Nghị định số 1 26/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thu ế; C ă n cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 thán g 7 năm 2017 của Chính phủ quy định chức n ă ng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Theo đề n g hị của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế . QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Phê duyệt, tổ chức thực hiện các giải pháp liên quan đến công tác quản lý thuế tại Đề án Tăng cường quản lý thuế và chống thất thu đ ối với các kho ả n thu v ề đấ t v à b ấ t đ ộ ng s ả n (Kế hoạch tổng th ể thực hiện các giải pháp tại Đề án ban hành kèm theo quyết định này). Điều 2. Quy ế t đị nh n à y c ó hi ệ u lực thi hành kể từ ngày ký ban hành. Điều 3. Th ủ trư ở ng c á c đơn vị thuộc, trực thuộc Bộ Tài chính có trách nhiệm tổ chức thực hiện Quyết định này ./. Nơi nhận: - Các đồng chí l ã nh đạo Bộ Tài chính; - Như Điều 3; - Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính;, - Lưu: VT, TCT (VP, DNNCN(3b)) ; BỘ TRƯỞNG Hồ Đức Phớc KẾ HOẠCH TỔNG THỂ TRIỂN KHAI THỰC HIỆN ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ VÀ CHỐNG THẤT THU ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN THU VỀ ĐẤT VÀ BẤT ĐỘNG SẢN (Kèm theo Quyết định số 292/QĐ-BTC ngày 14/3/2022 của Bộ Tài chính) TT Nội dung công việc Sản phẩm Đơn vị chủ trì Đơn vị ph ố i h ợ p Th ờ i gian thực hiện I XÂY DỰNG, HOÀN THIỆN CƠ SỞ PHÁP LÝ 1.1 Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế quy định về việc chuyển hồ sơ sang cơ quan thẩm định gi á ấn định thuế Luật Quản lý thuế. Tổng cục Thuế Vụ Chính sách thuế, Vụ Pháp chế - BTC Trước năm 2030 1.2 Sửa đổi, bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuy ể n nhượng bất động sản tại Thông tư 78/2014/TT-BTC Thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC Tổng cục Thuế Trước tháng 6/2022 1.3 Sửa đổi , bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá t í nh thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuy ể n nhượng bất động sản tại Nghị định hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân Vụ Chính sách thuế - BTC Tổng cục Thuế Trước năm 2025 1.4 Sửa đổi, bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá tính lệ phí trước bạ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Nghị định hướng dẫn về lệ phí trước bạ Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định hướng d ẫ n về Lệ phí trước bạ Vụ Chính sách thuế - BTC Tổng cục Thuế Trước năm 2025 1.5 Nghiên cứu hoàn thiện chính sá c h thuế đối với bất động sản Đề xu ấ t sửa đổi, bổ sung v ă n bản pháp luật Vụ Chính sách thuế - BTC Tổng cục Thuế Trước năm 2030 1.6 Phối hợp với Bộ TNMT sửa Luật Đất đai: Hoàn thiện cơ chế quản lý của Nhà nước về giá đấ t phù hợp với th ự c tiễn và thị trường quyền sử dụng đ ấ t , tách biệt quy định về giá đất để bồi thường, tái định cư với giá đất dùng làm c ă n cứ xác định nghĩa vụ tài chính, ban hành các tiêu chí và chế tài để địa phương xây dựng bảng giá đất phù hợp với nguyên t ắ c giá thị trường; Quy định việc đăng ký giá đất trước khi thực hiện giao dịch; X â y dựng hệ thống quy chuẩn quốc gia đ ảm bảo xây dựng hệ thống thông tin đất đai quản lý thông tin địa chính, thông tin kinh tế , tài chính và giá đất , thông tin quy hoạch, kế hoạch và hiện trạng sử dụng đất hiện đại Đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Đất đai Cục QLCS- BTC Tổng cục Thuế Trước năm 2025 1.7 Phối hợp với Bộ Xây dựng sửa Luật kinh doanh bất động sản. Luật Nhà ở: Hoàn thiện pháp l ý về quy định thanh to á n qua ngân hàng đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS; Quy định mua bán bất động sản qua s à n giao dịch bất động sản Đ ề xuất sửa đ ổ i , bổ sung Luật kinh doanh bất động sản , Luật Nhà ở Cục QLCS- BTC Vụ CST, Tổng cục Thuế Trước năm 2025 1.8 Phối hợp với Bộ Tư pháp: - Sửa Luật Dân sự và Luật công chứng quy định liên quan đến hoạt động ủy quyền để tránh lợi dụng tr ố n thuế từ chuyển nhượng bất động sản - Quy định trách nhiệm của Tổ chức hành nghề c ô ng chứng về các giao dịch dân sự trong gi á chuyển nhượng b ấ t động sản Đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Dân sự và Luật công chứng Vụ Pháp chế-BTC Vụ CST-BTC, Tổng cục Thuế Trước năm 2025 1.9 Xây dựng Đ ề án bổ sung chức năng điều tra cho cơ quan thuế Đề án bổ sung chức năng điều tr a cho cơ quan thu ế . Tổng cục Thuế Vụ TCCB-BTC, Vụ PC-BTC Trước n ă m 2025 2 PHỐI HỢP VỚI CÁC BỘ, NGÀNH 2.1 Trao đổi th ô ng tin với Bộ Tài nguy ê n và môi trường về quản lý đấ t đ ai. 2.1.1 Kh ả o sát nhu cầu trao đổi thông tin qu ả n l ý đấ t đ ai t ại cơ quan thuế phục vụ c ô ng tác qu ả n l ý các khoản thu t ừ đất , bấ t động sản Báo cáo tổng hợp nhu cầu trao đổi thông tin quản lý đất đai phục vụ quản lý các khoản thu từ đấ t v à b ấ t động s ả n. Tổng cục Thuế Trước năm 2023 2.1.2 Tr ì nh B ộ ban hành c ô ng v ă n gửi Bộ Tài nguyên và mô i trường kh ả o sát thực tr ạ ng x â y d ự ng cơ sở dữ liệu thông tin về đất đai tại Bộ T ài nguyên và m ô i trường Báo cáo kết qu ả kh ả o sát t ạ i Bộ Tài nguyên và môi trư ờ ng Tổng cục Thuế V ă n phòng - BTC Trước năm 2023 2.1.3 Trình B ộ ban hành c ô ng v ă n g ử i B ộ Tài nguyên và m ôi trường đ ề nghị trao đ ổ i t hô ng tin với Bộ Tài chính (T CT) cơ sở d ữ li ệ u về đất đ ai phục vụ công tác qu ả n l ý các khoản thu từ đấ t và bất động s ả n Dự th ả o văn bản g ử i Bộ Tà i ngu yê n và m ô i trường đề xuất các nội dung đề nghị trao đổ i thông tin với Bộ T ài chính ( TCT ) phục vụ công tác quản lý các khoản thu t ừ đất v à b ất động s ả n. T ổng cục Thuế Vă n phòng - BTC T rư ớ c năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ s ở dữ li ệ u về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường 2.2 Trao đổi thông tin với Bộ Xây dựng về quản lý nh à ở , thị trường bấ t động s ả n (B Đ S) . 2.2.1 Khảo sát nhu cầu trao đổi thông tin qu ả n l ý nhà ở, thị trường bất động sản t ạ i cơ quan Thuế phục v ụ công tác quản lý các khoản thu từ đấ t , bất động sản Báo cáo tổng hợp nhu cầu trao đổi thông tin qu ả n lý nhà ở , thị trư ờ ng b ấ t động sản phục vụ quản lý các khoản thu t ừ đấ t và bất động s ả n Tổng cục Thuế T rước năm 2023 2 . 2 . 2 Trình B ộ ban hành c ô ng v ă n gửi B ộ Xâ y d ự ng Khảo s á t thực tr ạ ng xây dựng cơ s ở dữ li ệ u thông tin v ề nhà ở, thị trư ờ ng bấ t độ ng s ả n t ạ i Bộ Xây dựng. Báo cáo k ế t qu ả kh ả o sát t ạ i Bộ T ài nguyên v à m ô i trường Tổng cục Thuế V ă n phòng - BTC Trước năm 2023 2.2.3 Trình B ộ ban hành c ô ng v ă n gửi B ộ Xâ y d ự ng đề ngh ị trao đổ i thông tin với Bộ Tài chính (TC T) cơ sở dữ liệu v ề nh à ở, th ị trường bấ t độ ng s ả n phục v ụ c ô ng tác quản lý các khoản thu từ đấ t v à bấ t độ ng s ả n . D ự th ả o văn b ả n g ử i Bộ Xây dựng đề xuất các nội dung đ ề nghị trao đổi thông tin với B ộ Tài chính (TC T ) phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bấ t độ ng s ả n . Tổng cục Thuế Văn ph ò ng - BTC Trước năm 2024 và ph ụ thuộc vào thực trạng x ây dựng cơ sở d ữ li ệ u về nh à ở, thị trường b ấ t động s ả n tại Bộ Xây dựng. 2.3 Xây dựng thỏa thuận công tác với Bộ C ông an 2.3.1 Tr ì nh B ộ tài liệu làm vi ệ c trực tiếp với Bộ C ô ng An Tà i liệu l à m vi ệc với Bộ Cô ng An. Tổng cục T hu ế Văn phòng - BTC Trước tháng 12/2022 2.3.2 Trình B ộ d ự th ả o th ỏ a thu ậ n Công tác với B ộ Công An Dự th ả o Th ỏ a thuận công tác Tổng cục Thuế Văn phòng - BTC Trước th á ng 12/2023 2.4 Phối h ợp với Ủy ban nh â n dân 2.4.1 Kiến nghị với Ủ y b an nhân dân thành các c ấ p c ầ n t ă ng cường ch ỉ đạ o các cơ quan liên quan trong c ô ng t á c quản lý các khoản thu v ề đấ t Văn b ả n hướng dẫn cơ quan Thuế các c ấ p Tổng cục Thuế Văn phòng - BTC T rước tháng 12/2022 3 TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ 3.1 Ho à n thi ệ n qu y tr ì nh trong nội bộ cơ quan t huế. 3.1.1 X ây dựng Qu y trình luân chuy ể n x ử lý h ồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính và theo d õ i thu nộp các khoản thu từ đất của t ổ chức Quyết định của Tổ ng cục trư ở ng về việc ban hành Quy trình Tổng cục Thuế - Trước tháng 12/2022 3.1.2 T á i thiết k ế Quy trình luân chuy ể n và x ử lý hồ sơ xác định nghĩa v ụ t à i chính trong nội b ộ cơ quan t huế đố i với các khoản thu từ đ ấ t của cá nhân, hộ gia đình Quy ế t định của Tổ ng cục trư ở ng v ề việc ban hành Quy trình Tổng cục Thuế - Trước tháng 12/2022 3.1.3 T á i thiết k ế Quy trình kiểm tra t huế Quy ế t định của Tổ ng cục trư ở ng v ề việc ban hành Quy trình Tổng cục Thuế - Trước tháng 12/2022 3.1.4 T á i thiết k ế Quy trình mi ễ n t huế, gi ả m t huế và Quy trình qu ả n l ý khai t huế, nộp t huế và kế toán t huế Quy ế t định của Tổ ng cục trư ở ng v ề việc ban hành Quy trình Tổng cục Thuế - Trước tháng 12/2022 3.2 Tă ng cường biện pháp thanh tra , kiểm tra 3.2.1 Kiểm tra thuế theo chuyên đề đ ố i với người nộp t huế hoạt độ ng chuyển nhượng, nh ậ n chuyển nhượng, cho t hu ê quy ề n s ử d ụ ng đất , tài s ả n g ắ n l iề n với đ ấ t để l à m đất ở, nhà ở t ạ i các địa phương thực hiện đ ã nêu t ạ i Đề án . Báo cáo k ế t quả thanh tra , kiểm tra Tổng cục Thuế Thanh tra - B T C 2022-2023 3.2.2 Kiểm tra t huế theo chuyên đề đối v ới người nộp thuế hoạt động chuyển nhượng, nh ậ n chuyển nhượng, cho thuê quy ề n s ử d ụ ng đất , t ài s ả n g ắ n li ề n với đất trên phạm vi toàn quốc Báo cáo k ế t qu ả thanh tra , ki ể m tra Tổng cục Thuế Thanh tra - B T C 2023-2030 3.2.3 Kiểm tra t huế theo chuyên đề đối v ới t ổ chức, cá nh â n cung c ấ p dịch vụ có li ên quan tới hoạt động chuyển nhượng, nhận chuy ể n như ợ ng, cho thuê quy ề n sử dụng đất và tài s ả n g ắ n liền với đất trên phạm vi toàn quốc . Báo cáo kết qu ả thanh tra , kiểm tra Tổng cục Thuế Thanh tra - B T C 2022-2030 3.2.4 Chỉ đ ạo và hướng dẫn Cục Thuế các tỉnh, thành phố tr ự c thuộc T W thực hiện kiểm tra theo chuyên đề đ ố i v ới người n ộ p thuế c ó ho ạt động kinh doanh quy ề n s ử d ụ ng đất và tài s ả n g ắ n liề n với đất . Văn bản ch ỉ đ ạo , hướng dẫn kiểm tra. Tổng cục Thuế Thanh tra - B T C T rong quá trình thực hiện đề án 3.2.5 Thanh tra thuế chuyên sâu người nộp thuế lớn , phức t ạ p ho ặc trường hợp người nộp t huế đ ược kiểm tra t huế theo chuyên đề nhưng không tuân th ủ nghĩa vụ theo quy định của pháp luật về thuế ( đố i v ớ i người nộp t huế có hoạt động kinh doanh quy ề n sử dụng đấ t v à tài s ả n g ắ n liề n với đất ). Danh sách người nộp thuế được đề xu ấ t thanh tra chuyên sâu theo chu yê n đề đ ột xuất Tổng cục Thuế Thanh tra - B T C Trong quá trình thực hiện đề án 3.3 Nâng cao tr ì nh độ chu yê n môn , k ỹ n ă ng nghiệp vụ của c ô ng chức t huế 3.3.1 T ổ chức các lớp b ồi dưỡng về CNTT , nghiệp v ụ quản lý thuế đố i với các khoản thu về đất và b ấ t động s ả n . Các kh óa đào tạo , b ồ i dư ỡ ng cho cán bộ ngành thuế Tổ ng cục Thuế - Hàng năm 3.3.2 Xây dựng tài liệu đào tạ o : - Chính sách t huế, qu ả n l ý t huế . - K ỹ n ă ng khai thác, t ì m ki ế m, thu thập thông tin từ nhi ề u nguồn để phục v ụ cho c ô ng tác qu ả n l ý t huế đố i v ới các khoản thu v ề đất và b ấ t độ ng s ả n . - Kỹ n ă ng thanh tr a, kiểm tra đối v ới các khoản thu v ề đất và b ấ t động s ả n . Tài liệu đào tạo Tổ ng cục Thuế - Hàng năm 3.4 Áp dụng gi ả i pháp t ăn g cường công t ác tuyên truy ề n 3.4.1 Tuyên truyền qua các ph ươn g tiện thông tin đạ i chúng b ằ ng nhiều hình thức đ a d ạ ng, phù hợp . Các bà i báo , chương trình ph ổ biến pháp lu ậ t thuế, tham gia các chương trình tru yề n hình liên quan đế n các khoản thu từ đất v à bấ t động s ả n. Tổng cục T huế V ă n ph ò ng - B T C Hàng năm 3.4.2 Phối hợp với Hiệp hội bấ t động s ả n , Chủ đầ u tư dự án kinh doanh b ấ t động s ả n Việt N am , Hiệp hộ i Công chứng V iệt N am tuyên truyền, ph ổ bi ế n c hính sách pháp luật . Văn b ả n ph ố i hợp Tổng cục Thuế T rước tháng 12/2022 4 NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG CƠ SỞ DỮ LIỆU 4.1 Xâ y dựng CSDL v ề các khoản thu từ đất và bất động s ả n đ ể phục vụ công tác quản lý thuế từ các nguồn th ô ng tin: (1) CSDL của ngành thuế, k ế t quả thanh tra, kiểm tra; (2) từ b ên th ứ 3 cung c ấ p (bao gồm thông tin từ các cơ quan nh à nước c ó liên quan) theo yêu cầu nghiệp vụ . CSDL về các khoản thu từ đất và bất động s ả n Tổng cục Thuế - T rước tháng 12/2025 4.2 Phối hợp với cục Q u ả n lý giá - B TC nghiên cứu xây dựng CSD L qu ố c gia về gi á. Cơ sở d ữ li ệ u quốc gia v ề giá: giá giao dịch bất động s ả n . Cục Qu ả n lý giá - B TC Tổng cục T hu ế T heo tiến độ d ự án của Cục QLG-BTC 4.3 Nâng cấp ứng d ụ ng đáp ứng Ứ ng dụng nâng cấp Tổng cục Thu ế - T rước tháng 12/2025 5 XÂY DỰNG BỘ TIÊU CHÍ RỦI RO, PHÂN TÍCH RỦI RO 5.1 X ây dựn g hệ thống bộ t iêu chí r ủ i ro, phân tích theo r ủ i ro được k ế t hợp gi ữ a Hệ thống QLT tập trung của ngành và CSD L kết nối với các Bộ/ngành / hiệp hội , t ổ chức . Bộ ti ê u chí r ủ i ro Tổ ng cục Thuế T rước tháng 12/2025 6 XÚC TIẾN HỢP TÁC QUỐC TẾ 6.1 Tham gia vào các di ễ n đ àn t huế quốc tế, đ ẩ y m ạ nh việc hợp t ác với các tổ chức quốc t ế, cơ quan thu ế các nước trong việc trao đổ i thông tin , thực hiện các biện pháp h ỗ tr ợ thu thuế đ ể thực hiện công tác qu ả n l ý thuế đối với các khoản thu từ đ ấ t và b ấ t động s ả n. Chương trình, dự th ả o với các tổ chức quốc t ế và các nước: Jica , IMF , A DB, WB , ... Vụ H ợp tác quốc t ế - BTC Tổng cục Thuế Trước n ăm 2030 6.2 Tiếp tục nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, s ử a đổi, bổ sung c hính sách t huế, quản lý t huế đối với các khoản thu t ừ đ ấ t và b ấ t động s ả n . Đ ề xu ấ t s ử a đổi , b ổ sung các văn b ả n quy ph ạ m pháp luật Vụ Chính sách thuế, Cục QLCS - BTC Tổ ng cục Thuế T rư ớ c năm 2030 7 BỐ TRÍ KINH PHÍ THỰC HIỆN ĐỀ ÁN 7.1 Xây dựng dự to á n kinh phí thực hiện Đ ề á n Tờ tr ì nh B ộ v ề dự toán kinh ph í thực hiện đề án. Cục Kế hoạch Tà i chính - B TC Tổng cục Thuế Trước th á ng 12 / 2022 7 2 Qu yế t toán kinh phí thực hiện Đề án Tờ tr ì nh Bộ về quyết toán triển khai đề á n Cục Kế hoạch T ài chính - BTC Tổng cục Thuế T rước th á ng 4 / 2024