988/QĐ-BTC

Quyết định 988/QĐ-BTC về chế độ kế toán bảo hiểm tiền gửi Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 998/QĐ-BTC Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH - Căn cứ Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh; - Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam; theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Kiểm toán và Chánh văn phòng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành “Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” áp dụng cho các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam. Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam gồm 4 phần: Phần thứ nhất: Hệ thống chứng từ kế toán và giải thích nội dung, phương pháp lập chứng từ kế toán; Phần thứ hai: Hệ thống tài khoản kế toán và giải thích nội dung, kết cấu và phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán; Phần thứ ba: Hệ thống sổ kế toán và giải thích nội dung, phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung; Phần thứ tư: Hệ thống báo cáo tài chính và các quy định về nội dung, phương pháp lập báo cáo tài chính. Điều 2: Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam ban hành theo Quyết định này áp dụng cho các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trong cả nước từ năm tài chính 2005 và thay thế Chế độ kế toán Bảo hiểm tiền gửi chấp thuận theo Công văn số 3231 TC/CĐKT ngày 8/8/1999 của Bộ Tài chính. Các đơn vị thuộc Hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam tiến hành khoá sổ ở thời điểm cuối ngày 31/12/2004 để tính chuyển số dư tài khoản kế toán cũ sang tài khoản kế toán mới theo Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định này. Những quy định khác về kế toán không quy định trong Quyết định này được thực hiện theo Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ về việc Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong hoạt động kinh doanh. Điều 3. Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam có trách nhiệm chỉ đạo các đơn vị trong hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam thực hiện nghiêm chỉnh các quy định trong Quyết định này và các quy định tại Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP. Điều 4. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Chánh văn phòng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài chính ngân hàng và các TCTC; và Thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./. KT. BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH THỨ TRƯỞNG Lê Thị Băng Tâm PHẦN THỨ NHẤT HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005) TT Tên chứng từ Mẫu số Ghi chú 1 2 3 4 I Lao động tiền lương 1 Bảng chấm công 01-LĐTL 2 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL 3 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH C03-BH 4 Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH C04-BH 5 Bảng thanh toán tiền thưởng 05-LĐTL 6 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 06-LĐTL 7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 07-LĐTL 8 Giấy thanh toán tiền thuê ngoài 08-LĐTL II Hàng tồn kho 9 Phiếu nhập kho 01-VT 10 Phiếu xuất kho 02-VT 11 Thẻ kho 03-VT 12 Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá 04-VT 13 Phiếu kê mua hàng 05-VT II Tiền tệ 14 Phiếu thu 01-TT 15 Phiếu chi 02-TT 16 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT 17 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT 18 Bảng kê ngoại tệ vàng bạc, đá quý 06-TT 19 Bảng kiểm kê quỹ 07a-TT 20 Bảng kiểm kê quỹ 07b-TT 21 Uỷ nhiệm chi 22 Phiếu chuyển khoản 09-TT IV Tài sản cố định 23 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ 24 Thẻ tài sản cố định 02-TSCĐ 25 Biên bản thanh lý TSCĐ 03-TSCĐ 26 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 04-TSCĐ 27 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 05-TSCĐ V Chi trả tiền Bảo hiểm 28 Phiếu thanh toán trả tiền bảo hiểm C02-BHTG 29 Bảng kê thanh toán trả tiền bảo hiểm tiền gửi hàng ngày C03-BHTG 30 Giấy đề nghị nhận tiền bảo hiểm Phụ lục số 04 31 Giấy đề nghị trả tiền bảo hiểm qua người uỷ quyền Phụ lục số 06 32 Giấy uỷ quyền nhận tiền bảo` hiểm Phụ lục số 07 VI Thu phí bảo hiểm 33 Giấy đề nghị trích nộp phí BHTG 34 Bảng kê phí BHTG phải thu C01-BHTG PHẦN THỨ HAI HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN (Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/3/2005) STT Số hiệu TK Tên tài khoản Ghi chú Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 1 2 3 4 5 6 Loại 1 - Tài sản 1 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng bạc, đá quý 2 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo từng NH 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng bạc, đá quý 3 113 Tiền đang chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ 4 115 Tiền gửi nước ngoài Chi tiết theo từng NH và từng nước 5 121 Chứng khoán kinh doanh 1211 Trái phiếu chính phủ 1212 Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng 1213 Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng 1218 Chứng khoán khác 6 122 Chứng khoán đầu tư 1221 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 12211 Trái phiếu chính phủ 12212 Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng 12213 Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng 12218 Chứng khoán khác 1222 Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 12221 Trái phiếu chính phủ 12222 Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng 12223 Tín phiếu ngân hàng, Tổ chức tín dụng 12228 Chứng khoán khác 7 128 Đầu tư khác 1281 Đầu tư ngắn hạn khác 1282 Đầu tư dài hạn khác 8 129 Dự phòng giảm giá đầu tư 1292 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 1293 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 1298 Dự phòng giảm giá đầu tư khác 9 131 Phải thu của khách hàng 1311 Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi 13111 Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi gốc 13112 Phải thu phạt nộp chậm phí 1312 Phải thu lãi cho vay 1313 Phải thu phí bảo lãnh 1314 Phải thu lãi từ mua lại nợ 1318 Phải thu khác của khách hàng 10 132 Phải thu khoản nợ mua 1321 Phải thu khoản nợ mua ngắn hạn 1322 Phải thu khoản nợ mua dài hạn 11 134 Cho vay hỗ trợ 1341 Cho vay ngắn hạn 13411 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ 13412 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi 13413 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi 13414 Nợ khó đòi 1342 Cho vay dài hạn 13421 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia nợ 13422 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi 13423 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi 13424 Nợ khó đòi 12 135 Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay 1351 Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay ngắn hạn 13511 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ 13512 Nợ quá hạn từ 180 ngày có khả năng thu hồi 13513 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi 13514 Nợ khó đòi 1352 Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay dài hạn 13521 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ 13522 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi 13523 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi 13524 Nợ khó đòi 13 136 Phải thu nội bộ Trụ sở chính 1361 Vốn hoạt động cấp cho chi nhánh 1368 Phải thu nội bộ khác 14 137 Phải thu chi nhánh về phí BHTG Trụ sở chính 15 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu khác 16 139 Dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro các khoản cho vay 1391 Dự phòng phải thu khó đòi của khách hàng 1392 Dự phòng phải thu khó đòi khoản nợ mua lại 1393 Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ 1395 Dự phòng rủi ro cho vay thực hiện bảo lãnh cho vay 17 141 Tạm ứng 18 142 Chi phí trả trước 19 152 Vật liệu, dụng cụ 1521 Vật liệu văn phòng 1522 Công cụ, dụng cụ 20 171 Tài sản cố định hữu hình 1711 Nhà cửa, vật kiến trúc 1712 Máy móc, thiết bị 1713 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 1714 Phương tiện quản lý 1718 Tài sản cố định khác 21 172 Tài sản cố định thuê tài chính 22 173 Tài sản cố định vô hình 1731 Quyền sử dụng đất 1733 Bản quyền, bằng sáng chế 1735 Phần mềm máy vi tính 1736 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền 1738 TSCĐ vô hình khác 23 174 Hao mòn TSCĐ 1741 Hao mòn TSCĐ hữu hình 1742 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính 1743 Hao mòn TSCĐ vô hình 24 175 Xây dựng cơ bản dở dang 1751 Mua sắm TSCĐ 1752 Xây dựng cơ bản 1753 Sửa chữa lớn TSCĐ 25 184 Ký quỹ, ký cược Loại 3: Nợ phải trả 26 311 Vay ngắn hạn 3111 Vay NHNN 3112 Vay các tổ chức tín dụng 3118 Vay các tổ chức và cá nhân khác 27 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trả về chi trả tiền bảo hiểm 3312 Phải trả về chi phí dịch vụ 3318 Phải trả cho người bán hàng 28 332 Phải nộp cấp trên về phí BHTG Chi nhánh 29 334 Phải trả công nhân viên 30 335 Chi phí phải trả 31 336 Phải trả nội bộ 3361 Phải trả nội bộ về vốn 3368 Phải trả nội bộ khác 32 337 Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển Trụ sở chính 33 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế 3387 Doanh thu chưa thực hiện 3388 Phải trả, phải nộp khác 34 339 Dự phòng trợ cấp mất việc 35 343 Trái phiếu phát hành 3431 Mệnh giá trái phiếu 3432 Chiết khấu trái phiếu 3433 Phụ trội trái phiếu 36 344 Nhận ký quỹ, ký cược 37 348 Nợ phải trả khác 38 351 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Trụ sở chính 3511 Quỹ khen thưởng 3512 Quỹ phúc lợi 3513 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ 39 357 Quỹ dự phòng nghiệp vụ Trụ sở chính Loại 4 - nguồn vốn chủ sở hữu 40 411 Nguồn vốn hoạt động Trụ sở chính 4111 Vốn điều lệ ngân sách Nhà nước cấp 4112 Nguồn bổ sung từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 4118 Nguồn vốn khác 41 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 42 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 43 414 Quỹ đầu tư phát triển Trụ sở chính 44 415 Quỹ dự phòng tài chính 45 421 Kết quả hoạt động chưa phân phối 4211 Xác định kết quả hoạt động 4212 Kết quả hoạt động chưa phân phối Loại 5: doanh thu và thu nhập khác 46 511 Doanh thu nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi 5512 Thu phí bảo lãnh 5513 Thu lãi từ các khoản cho vay 5514 Thu lãi từ mua lại nợ 5515 Thu khác về hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi 47 515 Doanh thu hoạt động tài chính 5151 Thu lãi trái phiếu, tín phiếu 5153 Thu lãi từ hoạt động góp vốn 5155 Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại hối 5158 Thu khác hoạt động tài chính 48 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 49 538 Thu nhập khác 5381 Thu nhập nhượng bán, thanh lý TSCĐ 5382 Thu bảo hiểm về đền bù tổn thất tài sản 5383 Thu nợ phải thu khó đòi đã xử lý 5384 Thu dịch vụ tư vấn, đào tạo 5388 Thu nhập khác Loại 6 - chi phí 50 631 Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi 6311 Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm 6312 Chi phí hoạt động bảo lãnh 6314 Chi trả dịch vụ thanh toán 6315 Chi hoạt động mua lại nợ 6316 Trả lãi tiền vay 6318 Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm 6319 Chi phí dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro cho vay 51 635 Chi phí tài chính 6351 Trả lãi trái phiếu 6353 Chi phí hoạt động góp vốn 6355 Chênh lệch lỗ tỷ giá ngoại hối 6358 Chi phí khác 6359 Chi phí dự phòng đầu tư 52 638 Chi phí khác 6381 Chi phí thanh lý TSCĐ 6382 Tổn thất tài sản có bảo hiểm 6384 Chi phí dịch vụ đào tạo, tư vấn cho tổ chức tham gia BHTG 6388 Chi phí khác 53 642 Chi phí quản lý 6421 Chi phí nhân viên 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí công cụ, dụng cụ 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Trích lập DP trợ cấp mất việc làm 6426 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 Chí sửa chữa tài sản 6428 Chi phí khác bằng tiền Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng 1 001 Tài sản cố định thuê ngoài 2 002 Tài sản nhận giữ hộ 3 003 Tài sản đưa đi thế chấp 4 004 Nợ khó đòi đã xử lý 5 005 Nợ gốc mua lại 6 006 Giá trị hợp đồng bảo lãnh 7 007 Ngoại tệ các loại 8 008 Lãi vay quá hạn chưa thu được 9 009 Nguồn vốn khấu hao 10 010 Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ PHẦN THỨ BA HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) (Ban hành theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005) TT Tên sổ Ghi chú 1 Sổ Nhật ký chung S05-SKT/BHTG 2 Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) S06-SKT/BHTG 3 Sổ Nhật ký thu tiền S07-SKT/BHTG 4 Sổ Nhật ký chi tiền S08-SKT/BHTG 5 Sổ Quỹ tiền mặt S09-SKT/BHTG 6 Sổ Chi tiết tài khoản S10-SKT/BHTG PHẦN THỨ TƯ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005) a - Quy định chung i - Mục đích của báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính của Bảo hiểm tiền gửi được lập với mục đích sau: 1 -Tổng hợp, trình bày một cách tổng quát và toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động của BHTG trong một kỳ kế toán. 2 - Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá thực trạng tài chính của BHTG, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của BHTG trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tương lai. Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động đơn vị. ii - Nội dung hệ thống báo cáo tài chính Hệ thống Báo cáo tài chính quy định áp dụng cho BHTG bao gồm 8 biểu mẫu báo cáo (Xem danh mục ở mục 2/III/A). Trong quá trình áp dụng, nếu thấy cần thiết, BHTG có thể đề nghị bổ sung, sửa đổi hoặc chi tiết thêm các chỉ tiêu kinh tế phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình và chỉ được thực hiện khi được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản. iii - Trách nhiệm, thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính Tất cả các đơn vị thuộc BHTG đều phải lập và nộp báo cáo tài chính theo đúng các quy định tại chế độ này. 1. Thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính Báo cáo tài chính của các chi nhánh phải lập và nộp vào cuối quý, cuối năm tài chính cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ của BHTG. Trụ sở chính có trách nhiệm tổng hợp báo cáo tài chính của toàn ngành BHTG để nộp báo cáo cho các cơ quan nhà nước; 1.1. Báo cáo tài chính quý - Các chi nhánh BHTG lập và nộp báo cáo tài chính quý cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ; - BHTG Việt Nam tổng hợp báo cáo tài chính quý và nộp cho các cơ quan chức năng chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý. 1.2. Báo cáo tài chính năm - Các chi nhánh lập và nộp báo cáo tài chính năm cho trụ sở chính theo quy định tại chế độ thông tin nội bộ; - BHTG lập và nộp báo cáo tài chính năm cho cơ quan chức năng chậm nhất là 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Riêng đối với báo cáo tháng thì BHTG Việt Nam tự quy định thời gian nộp báo cáo tài chính giữa chi nhánh và trụ sở chính. 2. Danh mục và nơi nhận Báo cáo tài chính Tên báo cáo Mẫu số Thời hạn nộp Nơi nhận báo cáo tài chính Bộ Tài chính NHNN CQ Thống kê Trụ sở chính Bảng cân đối kế toán B01-BHTG Quý, Năm x x x x Báo cáo kết quả hoạt động B02- BHTG Quý, Năm x x x x Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03- BHTG Quý, Năm x x x x Thuyết minh báo cáo tài chính B04-BHTG Quý, Năm x x x x Báo cáo cho vay B05- BHTG Tháng,Quý, Năm x x x Báo cáo bảo lãnh B06- BHTG Tháng,Quý, Năm x x x Báo cáo trình tự lập và sử dụng quỹ dự phòng nghiệp vụ B07- BHTG Tháng,Quý, Năm x x Báo cáo mua lại nợ B08- BHTG Tháng,Quý, Năm x x x Ghi chú: Báo cáo tháng chỉ dùng trong nội bộ BHTG Việt Nam. b. Mẫu biểu báo cáo Mẫu số B 01 - BHTG Ban hành kèm theo QĐ số 998/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh............................... Địa chỉ.................................... Điện thoại............ Email.......... BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày..... tháng...... năm........ Đơn vị tính:.............. Tài sản Mã số Số cuối kỳ Số đầu năm Thuyết minh A B 1 2 3 I. Tiền và tương đương tiền 1. Tiền mặt tại quỹ 2. Tiền gửi Ngân hàng 3. Tiền đang chuyển 4. Tiền gửi nước ngoài 5. Các khoản tương đương tiền II. Đầu tư 1. Chứng khoán kinh doanh 2. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 3. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 4. Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 5. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn 6. Đầu tư khác 7. Dự phòng giảm giá đầu tư khác (*) III. Các khoản phải thu 1. Phải thu của khách hàng 2. Dự phòng nợ phải thu khó đòi (*) 3. Phải thu mua lại nợ 4. Dự phòng phải thu nợ khó đòi mua lại (*) 5. Cho vay hỗ trợ 6. Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ (*) 7. Cho vay bảo lãnh 8. Dự phòng rủi ro cho vay bảo lãnh 9. Phải thu khác của khách hàng 10. Phải thu phí BHTG ở các chi nhánh 11. Phải thu nội bộ về vốn 12. Phải thu khác 13. Tạm ứng 14. Chi phí trả trước IV. Vật liệu, dụng cụ V. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang VI. Tài sản khác 110 111 112 113 114 115 120 121 123 124 125 126 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 141 142 143 144 145 146 150 200 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 240 (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (...) (5.1) (5.4) (5.5) (5.6) (5.6) Tổng cộng tài sản (250 = 110 + 120+ 130+ 140+ 150+ 200+ 240) 250 Nguồn vốn I. Nợ phải trả 1. Vay 2. Phải trả người bán 3. Phải trả công nhân viên 4. Phải trả phí bảo hiểm cho Trụ sở chính 5. Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển 6. Chi phí phải trả 7. Tài sản thừa chờ xử lý 8. Phải trả nội bộ về vốn 9. Trái phiếu phát hành 10. Phải trả, phải nộp khác 11. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 12. Quỹ dự phòng nghiệp vụ 13. Quỹ khen thưởng và phúc lợi II - Vốn chủ sở hữu (400 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415 +416) 1. Nguồn vốn hoạt động 2. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 3. Quỹ đầu tư phát triển 4. Quỹ dự phòng tài chính 5. Lợi nhuận chưa phân phối 300 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 331 332 333 400 411 413 414 415 416 Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 430 Ghi chú: Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...). - Chỉ tiêu “Phải thu phí BHTG ở các chi nhánh” và chỉ tiêu “Phí BHTG chờ kết chuyển” chỉ có ở Bảng CĐKT của Trụ sở chính. - Chỉ tiêu “Phải trả phí BHTG cho trụ sở chính” chỉ có ở Bảng CĐKT ở các chi nhánh. CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng 1. Tài sản thuê ngoài 2. Tài sản nhận giữ hộ 3. Tài sản đưa đi thế chấp 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Nợ gốc mua lại 6. Giá trị hợp đồng bảo lãnh 7. Ngoại tệ các loại 8. Lãi vay quá hạn chưa thu được 9. Nguồn vốn khấu hao 10. Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) . Mẫu số B 02-BHTG Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh........................... Địa chỉ................................. Điện thoại................Email...... BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Quý........ Năm...... Đơn vị tính….. Chỉ tiêu Mã số Năm này Năm trước Ghi chú Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Số phát sinh quý báo cáo Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý... Số phát sinh của quý.... A B 1 2 3 4 5 1. Thu phí bảo lãnh 01 Chi phí hoạt động bảo lãnh 02 Phí bảo lãnh thuần 03 2. Thu lãi tiền cho vay 10 Chi phí trả lãi vay 11 Chi phí dự phòng rủi ro cho vay 12 Thu nhập lãi cho vay thuần 13 3. Thu lãi từ mua lại nợ 20 Chi hoạt động mua lại nợ 21 Thu nhập thuần từ mua lại nợ 22 4. Thu khác hoạt động BHTG 30 Chi hoạt động nghiệp vụ BH 31 Chi trả dịch vụ thanh toán 32 Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ BHTG 33 Thu khác hoạt động BHTG thuần 35 - Các khoản giảm trừ doanh thu 36 - Chi phí quản lý 37 Lợi nhuận gộp về hoạt động nghiệp vụ (40 = 03 + 13 + 22 + 35 - 36 - 37) 40 5. Doanh thu tài chính 50 Chi phí tài chính 51 Lợi nhuận gộp về hoạt động tài chính (52 = 50 - 51) 52 6. Lãi (lỗ khác) 60 7. Tổng lợi nhuận (70 = 40 + 52 + 60) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) . Mẫu số B 03-BHTG Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh........................... Địa chỉ................................. Điện thoại................Email...... BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Quý..... năm...... Đơn vị tính:........ Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ này năm trước A B 1 2 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ BHTG 1. Tiền thu phí bảo lãnh 01 2. Tiền chi hoạt động bảo lãnh 02 3. Tiền thu lãi cho vay 03 4. Tiền chi trả lãi vay 04 5. Tiền thu từ các khoản nợ mua lại 05 6. Tiền chi trả mua các khoản nợ 06 7. Tiền chi cho vay 07 8. Tiền thu cho vay 08 9. Tiền thu khác hoạt động BHTG 09 10. Tiền chi trả lương và các khoản khác cho CNV 10 11. Tiền chi trả dịch vụ thanh toán 11 12. Tiền chi khác hoạt động nghiệp vụ BHTG 12 13. Tiền thu lãi và bán chứng khoán kinh doanh 13 14. Tiền chi mua chứng khoán kinh doanh 14 15. Tiền thu phí BHTG 15 16. Tiền chi trả BHTG 16 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động nghiệp vụ BHTG 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 22 3. Tiền chi mua chứng khoán đầu tư 23 4. Tiền lãi và thu hồi chứng khoán đầu tư 24 5. Tiền chi đầu tư khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư khác 26 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 31 2. Tiền chi trả nợ gốc vay 32 3. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 33 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20 + 30 + 40) 50 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 04-BHTG Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh........................... Địa chỉ................................. Điện thoại................Email...... THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (*) Quý.... Năm.... 1. Đặc điểm hoạt động của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 1.1. Lĩnh vực hoạt động: 1.2. Tổng số công nhân viên: Trong đó: Nhân viên quản lý: 1.3. Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo: 2. Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng, chế độ kế toán áp dụng: 2.1. Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày.... kết thúc vào ngày....) 2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: 2.3. Chế độ kế toán áp dụng: 3. Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành 4. Các chính sách kế toán áp dụng 4.1. Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền 4.2. Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu khó đòi và lập dự phòng - Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu khó đòi:................................... - Lập dự phòng phải thu khó đòi:................................................................ 4.3. Ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ:...................................................................... - Phương pháp khấu hao TSCĐ:................................................................ 4.4. Kế toán các khoản đầu tư - Nguyên tắc phân loại các khoản đầu tư chứng khoán.................................. - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư:................................................ 4.5. Nguyên tắc ghi nhận các khoản chi phí trả trước 4.6. Nguyên tắc ghi nhận phí BHTG và quỹ dự phòng nghiệp vụ - Nguyên tắc ghi nhận phí BHTG - Nguyên tắc lập và sử dụng quỹ dự phòng nghiệp vụ 5. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên BCTC 5.1. Các khoản tương đương tiền Đơn vị tính:.......... Nội dung Số đầu kỳ Số tăng trong kỳ Số giảm trong kỳ Số cuối kỳ Cộng 5.2. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định: - Loại Tài sản cố định Đơn vị tính:.......... Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị ..... Tổng I. Nguyên giá tài sản cố định 1. Số dư đầu năm 2. Số tăng trong năm Trong đó: - Mua sắm mới - Xây dựng mới 3. Số giảm trong năm Trong đó: - Thanh lý - Nhượng bán 4. Số dư cuối năm Trong đó: - Chưa sử dụng - Đã khấu hao hết - Chờ thanh toán II. Giá trị đã hao mòn 1. Đầu năm 2. Tăng trong năm 3. Giảm trong năm 4. Số dư cuối năm III. Giá trị còn lại 1. Đầu năm 2. Cuối năm - Giá trị còn lại của TSCĐ dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay:......... - Nguyên giá TSCĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:................ - Nguyên giá TSCĐ chờ thanh lý:............................................................ 5.3. Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Đơn vị tính:............ Chỉ tiêu Số dư đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ I. Nguồn vốn hoạt động 1. Vốn điều lệ Ngân sách Nhà nước cấp 2. Bổ sung từ các quỹ 3. Nguồn khác II. Các quỹ 1. Quỹ Đầu tư phát triển 2. Quỹ dự phòng tài chính Tổng cộng Lý do tăng, giảm:.................................................................................................... 5.4. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác: Đơn vị tính:.............. Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ Kết quả đầu tư 1. Chứng khoán kinh doanh 1.1. Tín phiếu 1.2. Trái phiếu 2. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán - Tín phiếu - Trái phiếu 3. Chứng khoán chờ đến ngày đáo hạn - Tín phiếu - Trái phiếu 4. Đầu tư khác Tổng cộng Lý do tăng, giảm:................................................................................................. 5.5. Các khoản phải thu và tình hình lập dự phòng phải thu khó đòi Đơn vị tính:.................................... Các khoản phải thu Số đầu kỳ Số cuối kỳ Tổng số Trong đó khó đòi Số dự phòng đã lập Tổng số Trong đó khó đòi Số dự phòng đã lập Cộng 5.6. Tình hình tăng, giảm các khoản cho vay: Đơn vị tính:.............. Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng trong kỳ Số giảm trong kỳ Số cuối kỳ Số dự phòng rủi ro Trong hạn Khó đòi Khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 I. Cho vay hỗ trợ - Dưới 1 tháng - Từ 1 đến 3 tháng - Trên 3 tháng đến 1 năm - Trên 1 năm đến 3 năm - Trên 3 năm đến 5 năm - Từ trên 5 năm trở lên II. Cho vay bảo lãnh - Dưới 1 tháng - Từ 1 đến 3 tháng - Trên 3 tháng đến 1 năm - Trên 1 năm đến 3 năm - Trên 3 năm đến 5 năm - Từ trên 5 năm trở lên Tổng cộng 5.7. Tình hình thu phí bảo hiểm tiền gửi Đơn vị tính:................................ Chỉ tiêu Số dư phải thu đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư phải thu cuối kỳ Tổng số phí BHTG phát sinh kỳ này Số phí BHTG phát sinh kỳ này đã thu được tiền Số phí BHTG phát sinh các kỳ trước thu tiền kỳ này Tổng số phí BH đã thu được trong kỳ này A 1 2 3 4 5=3+4 6=1+2-5 I. Trụ sở chính II. Các chi nhánh ..................... ..................... Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 05-BHTG Ban hành kèm theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh........................... Địa chỉ................................. Điện thoại................Email...... BÁO CÁO CHO VAY Tháng....Năm.... STT Tên đơn vị vay Số cho vay Số thu nợ Số dư Số lãi đã thu Số lãi chưa thu Doanh số cho vay trong kỳ Số thực cho vay từ đầu năm đến kỳ báo cáo Doanh số thu nợ trong kỳ Doanh số thu nợ từ đầu năm đến kỳ báo cáo Tổng số Trong đó Tổng số Chia ra Tổng số Chia ra Tổng số Quá hạn Khó đòi Tổng số Quá nợ Khó đòi Quá nợ Khó đòi Ngắn hạn Trung dài hạn Ngắn hạn Trung dài hạn A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) . Mẫu số B 06-BHTG Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh............................ Địa chỉ.................................. Điện thoại.........Email.......... BÁO CÁO BẢO LÃNH Tháng ...... Năm...... STT Tên đơn vị vay Bảo lãnh Cho vay bảo lãnh Số dư Số lãi đã thu Số lãi chưa thu Số tiền bảo lãnh Số phí đã thu từ đầu năm đến kỳ báo cáo Số phí chưa thu từ bắt đầu bảo lãnh đến kỳ báo cáo Số cho vay bảo lãnh Số thu nợ Tổng số Quá hạn Khó đòi Số cho vay bảo lãnh trong kỳ Số cho vay từ đầu năm đến kỳ báo cáo Số thu nợ trong kỳ Số thu nợ từ đầu năm đến kỳ báo cáo Tổng số Quá hạn Khó đòi Tổng số Quá hạn Khó đòi A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 07-BHTG Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh............................ Địa chỉ.................................. Điện thoại.........Email.......... BÁO CÁO TÌNH HÌNH LẬP VÀ SỬ DỤNG QUỸ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ Tháng..... quý...... năm..... Phần I - Tổng hợp lập quỹ và sử dụng quỹ TT Chỉ tiêu Mã số Số tiền A B 1 2 I Số dư đầu kỳ 01 II Số tăng trong kỳ 02 1 Tăng từ thu phí bảo hiểm tiền gửi 03 2 Tăng từ thu thanh lý tài sản phát mại 04 3 Tăng từ nguồn khác 05 + Ngân sách hỗ trợ + ...... III Số quỹ có trong kỳ (06 = 01 + 02) 06 IV Số quỹ dùng chi trả bảo hiểm tiền gửi trong kỳ 07 V Số quỹ hiện có cuối kỳ (08 = 06 - 07) 08 Phần II - Chi tiết trả bảo hiểm tiền gửi trong kỳ Số TT Tên tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi Số tiền dư nợ theo sổ tiền gửi Số tiền BHTG Việt Nam phải thanh toán Số đã thanh toán Số còn phải thanh toán A B 1 2 3 4 Cộng: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 08-BHTG Ban hành theo QĐ số 988/QĐ-BTC ngày 28/03/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh............................ Địa chỉ.................................. Điện thoại.........Email.......... BÁO CÁO MUA LẠI NỢ Tháng..... Năm.... Số TT Tên tổ chức bán nợ Tên đơn vị đi vay Số dư đầu kỳ Giá trị khoản nợ mua Khoản nợ mua trong kỳ Khoản thu nợ trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ gốc Lãi Nợ gốc Lãi Tổng số Trong đó Nợ gốc Nợ lãi Nợ gốc Nợ lãi Tổng số Trong đó Quá hạn Khó đòi Khoanh nợ Quá hạn Khó đòi Khoanh nợ A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...... tháng...... năm..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)