45/2005/QĐ-BTC

Quyết định 45/2005/QĐ-BTC về việc ban hành “Chế độ kế toán Dự trữ quốc gia” do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ****** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự do - Hạnh phúc ******* Số: 45/2005/QĐ-BTC Hà Nội, ngày 13 tháng 7 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH “CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DỰ TRỮ QUỐC GIA” BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn cứ Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003; Căn cứ Pháp lệnh Dự trữ quốc gia số 17/2004/PL-UBTVQH11 ngày 29/4/2004; Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Căn cứ Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong lĩnh vực kế toán nhà nước; Căn cứ Nghị định số 196/2004/NĐ-CP ngày 02/12/2004 của Chính phủ về việc quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Dự trữ quốc gia; Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế tài chính, tăng cường quản lý giám sát chặt chẽ, có hiệu quả tiền vốn, vật tư, hàng hóa dự trữ quốc gia, cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế, tài chính phục vụ quản lý điều hành của đơn vị, của Nhà nước, nâng cao chất lượng công tác kế toán của các đơn vị dự trữ quốc gia; Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Cục trưởng Cục Dự trữ quốc gia, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1 . Nay ban hành “Chế độ kế toán Dự trữ quốc gia”, gồm: 1. Quy định chung; 2. Hệ thống chứng từ kế toán; 3. Hệ thống tài khoản kế toán; 4. Hệ thống sổ kế toán; 5. Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị. Điều 2 . Chế độ kế toán Dự trữ quốc gia ban hành kèm theo Quyết định này áp dụng cho Cục Dự trữ quốc gia và các đơn vị thuộc Cục Dự trữ quốc gia. Các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ, ngành trực tiếp quản lý, bảo quản hàng dự trữ quốc gia theo quy định của pháp luật thực hiện lập và nộp báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị theo quy định tại Phần thứ năm “Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị” của chế độ kế toán này. Điều 3 . Chế độ kế toán này có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo và thực hiện cho kỳ kế toán từ ngày 01/7/2005. Chế độ kế toán này thay thế Chế độ kế toán dự trữ quốc gia ban hành theo Quyết định số 393/QĐ-TCKT ngày 31/12/1996 và Quyết định số 62/1998/QĐ-CDTQG ngày 07/7/1998 quy định bổ sung, sửa đổi một số nội dung hệ thống kế toán DTQG ban hành theo Quyết định số 393/QĐ-TCKT ngày 31/12/1996 của Cục trưởng Cục Dự trữ quốc gia. Việc chuyển sổ kế toán hiện hành sang sổ kế toán theo Chế độ kế toán Dự trữ quốc gia ban hành theo Quyết định này thực hiện thống nhất theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Điều 4 . Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Cục Dự trữ quốc gia chịu trách nhiệm chỉ đạo và triển khai Chế độ kế toán Dự trữ quốc gia ở đơn vị thuộc phạm vi quản lý của mình. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Cục trưởng Cục Dự trữ quốc gia chịu trách nhiệm phổ biến, hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán dự trữ quốc gia cho các đơn vị quy định tại Điều 2 Quyết định này. Điều 5 . Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán, Cục trưởng Cục Dự trữ quốc gia, Vụ trưởng Vụ Tài vụ quản trị, Vụ trưởng Vụ Hành chính sự nghiệp, Chánh văn phòng Bộ và Thủ trưởng các đơn vị có liên quan thuộc Bộ Tài chính chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra và thi hành Quyết định này./. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Tá Phần thứ nhất: QUY ĐỊNH CHUNG I. QUY ĐỊNH CHUNG 1. Kế toán Dự trữ quốc gia là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động một cách có hệ thống các thông tin bằng số liệu để quản lý, giám sát chặt chẽ có hiệu quả nguồn vốn, nguồn kinh phí, quỹ và sử dụng các loại vật tư, tài sản, tình hình chấp hành dự toán thu, chi hoạt động và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước ở các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ Tài chính và các Bộ, ngành. Đồng thời cung cấp thông tin kinh tế, tài chính cho các đối tượng có sử dụng thông tin theo quy định và thực hiện kế toán quản trị, theo yêu cầu quản trị trong nội bộ đơn vị kế toán. 2. Đối tượng áp dụng Đối tượng áp dụng chế độ kế toán này gồm các cơ quan, đơn vị: Các đơn vị Dự trữ quốc gia; đơn vị sự nghiệp có tổ chức sử dụng kinh phí Nhà nước thuộc Cục Dự trữ quốc gia; các Tổng kho dự trữ trực thuộc Dự trữ quốc gia khu vực (sau đây gọi tắt là đơn vị kế toán dự trữ quốc gia). Các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ, ngành trực tiếp quản lý, bảo quản hàng dự trữ quốc gia theo quy định của pháp luật thực hiện lập và nộp báo cáo tài chính theo quy định tại Phần thứ năm “Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị” chế độ kế toán này. Các đơn vị kế toán dự trữ quốc gia tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán và người làm kế toán theo quy định của Luật kế toán, Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong lĩnh vực kế toán nhà nước (sau đây gọi tắt là Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004), các văn bản pháp luật kế toán hiện hành và các quy định trong chế độ kế toán này. 3. Nhiệm vụ kế toán dự trữ quốc gia - Thu thập, xử lý, kiểm tra giám sát, phân tích và cung cấp thông tin các khoản thu - chi hoạt động dự trữ quốc gia, hoạt động nội bộ, các nguồn vốn, quỹ, nợ phải trả, tiền, vật tư, hàng hóa, các khoản nợ phải thu và các khoản thanh toán nội bộ trong đơn vị kế toán; - Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi, tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, tài chính, các quy định về tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước, của ngành, kiểm tra việc quản lý, sử dụng các loại vật tư, tài sản, các quỹ có ở đơn vị, kiểm tra tình hình chấp hành kỷ luật thu nộp Ngân sách, cấp trên theo quy định và chấp hành kỷ luật thanh toán và các chế độ, chính sách tài chính của Nhà nước. - Theo dõi và kiểm soát tình hình giao dự toán kinh phí cho các đơn vị dự toán cấp dưới, tình hình chấp hành dự toán thu, chi và quyết toán của các đơn vị cấp dưới. - Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị cho các cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính theo quy định. - Cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm toán và cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu, phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí, vốn, quỹ ở đơn vị. 4. Nội dung công việc kế toán Nội dung công việc kế toán trong các đơn vị kế toán Dự trữ quốc gia gồm: 4.1. Kế toán các khoản thu Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản thu về bán hàng dự trữ, thu hoạt động kinh doanh dịch vụ và các khoản thu khác phát sinh tại đơn vị . 4.2. Kế toán các khoản chi - Phản ánh các khoản chi cho hoạt động thường xuyên, không thường xuyên, chi phí nhập, xuất và bảo quản hàng dự trữ, chi đầu tư XDCB, chi thực hiện chương trình, dự án theo dự toán được duyệt và việc thanh quyết toán các khoản chi đó. - Phản ánh các khoản chi phí của hoạt động kinh doanh, dịch vụ, trên cơ sở đó để xác định kết quả hoạt động kinh doanh, dịch vụ. 4.3. Kế toán tiền, vật tư, hàng hóa và các khoản nợ phải thu - Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của đơn vị gồm: tiền mặt, ngoại tệ và các chứng chỉ có giá tại quỹ của đơn vị hoặc gửi tại Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng (nếu có), tiền đang chuyển. - Phản ánh số lượng, giá trị hiện có và tình hình biến động hàng dự trữ, vật tư, dụng cụ khác tại đơn vị. - Phản ánh các khoản tạm ứng, nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của các đối tượng trong và ngoài đơn vị. 4.4. Kế toán tài sản cố định Phản ánh số lượng, nguyên giá và giá trị hao mòn của tài sản cố định hiện có và tình hình biến động của TSCĐ, công tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa tài sản tại đơn vị. 4.5. Kế toán nguồn kinh phí, vốn, quỹ Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định, nguồn vốn dự trữ, kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản, kinh phí hoạt động, kinh phí thực hiện dự án, kinh phí khác và các quỹ của đơn vị. 4.6. Kế toán nợ phải trả Phản ánh các khoản nợ phải trả, các khoản trích nộp theo lương, các khoản phải trả công chức, viên chức, các khoản phải nộp Ngân sách và việc thanh toán các khoản tạm ứng của kho bạc, các khoản kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau, các khoản phải trả, phải nộp khác. 4.7. Kế toán các khoản thanh toán nội bộ : Phản ánh các khoản thanh toán nội bộ về bán hàng dự trữ, cấp vốn cho cấp dưới và các khoản thanh toán nội bộ khác như: vốn dự trữ, các quỹ cơ quan, hàng dự trữ điều động, các khoản thanh toán hàng dự trữ thừa, thiếu. 5. Kỳ kế toán Kỳ kế toán gồm: Kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý. - Kỳ kế toán năm là 12 tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch; kỳ kế toán năm trùng với năm tài chính. - Kỳ kế toán quý là ba tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý. 6. Kiểm kê tài sản Cuối kỳ kế toán năm, trước khi khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính, các đơn vị kế toán dự trữ phải thực hiện kiểm kê vật tư, hàng hóa dự trữ, kiểm kê tài sản, tiền vốn nội bộ đơn vị, đối chiếu và xác nhận công nợ hiện có của từng kho và từng đơn vị kế toán để đảm bảo cho số liệu trên sổ kế toán khớp đúng với số liệu thực tế. Ngoài ra đơn vị còn phải kiểm kê bất thường khi bàn giao, sáp nhập, giải thể đơn vị và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật. 7. Kiểm tra kế toán Các đơn vị kế toán dự trữ phải chịu sự kiểm tra kế toán của đơn vị kế toán cấp trên, cơ quan Tài chính và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng (hoặc người phụ trách kế toán) phải chấp hành lệnh kiểm tra kế toán của cấp trên, của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền và có trách nhiệm cung cấp đầy đủ số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác kiểm tra kế toán được thuận lợi. Các đơn vị kế toán phải thực hiện tự kiểm tra tài chính, kế toán theo quy định tại quy chế tự kiểm tra tài chính, kế toán tại các cơ quan, đơn vị có sử dụng kinh phí NSNN ban hành kèm theo Quyết định số 67/2004/QĐ-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. 8. Xử phạt vi phạm hành chính về kế toán Các đơn vị dự trữ quốc gia, người làm kế toán và người có liên quan đến công tác kế toán nếu vô tình hay cố ý có hành vi vi phạm pháp luật về kế toán chưa đến mức vi phạm Luật Hình sự thì bị xử phạt vi phạm hành chính về kế toán theo quy định tại Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 08/11/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và Thông tư số 120/2004/TT-BTC ngày 15/12/2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định 185/2004/NĐ-CP II: BỘ MÁY KẾ TOÁN 1. Bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Cục Dự trữ quốc gia được tổ chức như sau: - Cục dự trữ quốc gia là đơn vị kế toán cấp II; - Dự trữ quốc gia khu vực, Trung tâm khoa học bảo quản và Bồi dưỡng nghiệp vụ, Văn phòng Cục là đơn vị kế toán cấp III; - Tổng kho dự trữ là đơn vị kế toán trực thuộc Dự trữ quốc gia khu vực do Cục Dự trữ quốc gia quy định. 2. Kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán Đơn vị kế toán cấp II, cấp III phải bố trí kế toán trưởng. Trường hợp chưa bổ nhiệm được kế toán trưởng thì bố trí người phụ trách kế toán nhưng chỉ tối đa là một năm tài chính. Tổng kho dự trữ được bố trí người phụ trách kế toán. Trong trường hợp này người phụ trách kế toán không bị hạn chế về thời gian làm phụ trách kế toán. Người được bố trí làm kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán và người làm kế toán phải theo tiêu chuẩn, điều kiện quy định của Luật Kế toán, Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 và Thông tư liên tịch Bộ Tài chính, Bộ Nội vụ số 50/2005/TTLT/BTC-BNV ngày 15/6/2005 về hướng dẫn tiêu chuẩn, điều kiện, thủ tục bổ nhiệm, bãi miễn, thay thế và xếp phụ cấp kế toán trưởng, phụ trách kế toán trong các đơn vị kế toán thuộc lĩnh vực kế toán nhà nước. III. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 1. Nội dung và mẫu chứng từ kế toán Chứng từ kế toán áp dụng cho các đơn vị dự trữ quốc gia phải thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ. Danh mục chứng từ kế toán, mẫu và hướng dẫn phương pháp lập các mẫu theo quy định tại Phần thứ hai của Chế độ kế toán này. 2. Trình tự xử lý chứng từ kế toán Tất cả chứng từ kế toán do đơn vị lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán đơn vị. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra, xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán. - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm các bước sau: + Lập, tiếp nhận chứng từ kế toán; + Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán; + Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ. - Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán, gồm: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các nội dung ghi chép trên chứng từ kế toán; + Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán; + Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán. Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (xuất quỹ, thanh toán, xuất kho... ), đồng thời báo ngay cho thủ trưởng đơn vị biết để xử lý kịp thời theo đúng pháp luật hiện hành. Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không rõ ràng, thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới làm căn cứ ghi sổ. 3. Lập chứng từ kế toán - Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động dự trữ quốc gia và hoạt động nội bộ, đơn vị kế toán đều phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. - Chứng từ kế toán phải lập theo đúng mẫu in sẵn quy định cho từng loại nghiệp vụ. Các đơn vị được phép lập chứng từ kế toán bằng máy vi tính phải đảm bảo đủ nội dung theo mẫu quy định. Trường hợp lập chứng từ kế toán bằng tay thì phải đủ nội dung quy định cho chứng từ kế toán. - Nội dung ghi trên chứng từ phải đầy đủ, rõ ràng, đúng các nội dung quy định theo mẫu: + Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không được viết tắt, không được tẩy xóa; khi viết phải dùng bút bi hoặc bút mực; không viết bằng mực đỏ. + Số tiền viết bằng chữ phải khớp đúng với số tiền viết bằng số. Chữ đầu tiên phải viết hoa, những chữ còn lại không được viết bằng chữ in hoa; phải viết sát đầu dòng, chữ viết và chữ số phải viết liên tục không để cách quãng, ghi hết dòng mới xuống dòng khác, không viết chèn dòng, không viết đè lên chữ in sẵn; chỗ trống phải gạch chéo để không thể sửa chữa, thêm số hoặc thêm chữ. Chứng từ bị tẩy xóa, sửa chữa đều không có giá trị thanh toán và ghi sổ kế toán. Khi viết sai vào mẫu chứng từ in sẵn thì phải hủy bỏ bằng cách gạch chéo chứng từ viết sai. + Yếu tố ngày, tháng, năm của chứng từ phải viết bằng số. Riêng các tờ séc thì ngày, tháng viết bằng chữ, năm viết bằng số. - Chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng một nội dung bằng máy vi tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than. Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng không thể viết một lần tất cả các liên chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung tất cả các liên chứng từ. 4. Sử dụng, quản lý, in và phát hành biểu mẫu chứng từ kế toán Tất cả các đơn vị DTQG đều phải áp dụng thống nhất chế độ chứng từ kế toán quy định trong Chế độ kế toán này. Trong quá trình thực hiện, các đơn vị không được sửa đổi biểu mẫu chứng từ đã quy định. Ngoài những chứng từ kế toán ban hành trong Chế độ kế toán này, các đơn vị DTQG còn phải sử dụng các chứng từ kế toán được ban hành ở các văn bản pháp quy khác liên quan đến hoạt động DTQG và HCSN. Mẫu chứng từ in sẵn phải được bảo quản cẩn thận, không được để hư hỏng, mục nát. Séc và giấy tờ có giá phải được quản lý như tiền. Việc phân cấp in, quản lý và phân phối các chứng từ kế toán thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính. Các đơn vị kế toán DTQG không được tự động thay đổi nội dung các biểu mẫu chứng từ kế toán trái với quy định trong Chế độ này. (Hệ thống chứng từ kế toán, biểu mẫu và phương pháp lập các chứng từ quy định ở Phần thứ hai Chế độ kế toán này). IV. TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 1. Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán DTQG gồm các tài khoản trong Bảng cân đối tài khoản và các tài khoản ngoài Bảng cân đối tài khoản. - Các tài khoản trong Bảng cân đối tài khoản phản ánh toàn bộ các loại thu, chi DTQG và thu, chi nội bộ đơn vị và các đối tượng kế toán cấu thành vốn, nguồn vốn của đơn vị. Phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán trong Bảng cân đối tài khoản là "Phương pháp ghi kép". - Các tài khoản ngoài Bảng cân đối tài khoản phản ánh các đối tượng kế toán đã được phản ánh trong bảng nhưng cần theo dõi chi tiết thêm hoặc các đối tượng kế toán không cấu thành vốn, nguồn vốn của đơn vị. Phương pháp ghi chép các tài khoản ngoài bảng là "Phương pháp ghi đơn". 2. Phân loại hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán DTQG gồm 7 loại, từ loại 1 đến loại 6 là các tài khoản trong Bảng cân đối tài khoản; loại 0 là các tài khoản ngoài Bảng cân đối tài khoản. - Tài khoản cấp I gồm 3 chữ số thập phân; - Tài khoản cấp II gồm 4 chữ số thập phân (3 số đầu thể hiện TK cấp I, số thứ 4 thể hiện TK cấp II ); - Tài khoản cấp III gồm 5 chữ số thập phân (3 số đầu thể hiện TK cấp I, số thứ 4 thể hiện TK cấp II, số thứ 5 thể hiện TK cấp III ). - Tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán được đánh số từ 001 đến 009; Trường hợp có bổ sung, sửa đổi tài khoản thì: Các tài khoản cấp I, II do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định; các tài khoản cấp III, IV do Cục trưởng Cục DTQG quy định, trừ những tài khoản cấp III mà Bộ trưởng Bộ Tài chính đã quy định trong danh mục tài khoản. (Hệ thống tài khoản kế toán, nội dung và phương pháp ghi chép tài khoản kế toán quy định tại Phần thứ ba Chế độ kế toán này). V. SỔ KẾ TOÁN 1. Loại sổ kế toán Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh có liên quan đến đơn vị kế toán. Sổ kế toán bao gồm: Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết. Sổ kế toán phải đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác, trung thực, liên tục, có hệ thống toàn bộ hoạt động DTQG, tình hình quản lý và sử dụng tài sản, nguồn vốn DTQG nhằm cung cấp các thông tin cần thiết cho việc quản lý và điều hành DTQG. Tuyệt đối không được để ngoài sổ kế toán bất kỳ khoản thu, chi nào của hoạt động dự trữ và bất kỳ khoản tài sản, nguồn vốn nào của các đơn vị kế toán dưới mọi hình thức. Sổ kế toán phải được mở theo từng niên độ kế toán và phải lập đúng mẫu theo Chế độ này. Việc mở sổ, ghi sổ, khóa sổ, sửa chữa sổ kế toán thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004. 2. Hình thức kế toán áp dụng Hình thức kế toán thực hiện thống nhất theo hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” cho tất cả các đơn vị kế toán thuộc và trực thuộc Cục Dự trữ quốc gia. (Danh mục sổ kế toán, mẫu sổ và phương pháp ghi sổ kế toán quy định tại Phần thứ tư Chế độ kế toán này). VI. BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1. Loại báo cáo Báo cáo về dự trữ quốc gia gồm: - Báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán; - Báo cáo kế toán quản trị. 2. Yêu cầu đối với việc lập báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị Báo cáo phải được lập theo đúng mẫu biểu quy định, phản ánh đầy đủ các chỉ tiêu đã được quy định đối với từng loại báo cáo. Phương pháp tổng hợp số liệu và lập các chỉ tiêu trong báo cáo phải được thực hiện thống nhất ở các đơn vị Dự trữ quốc gia, tạo điều kiện cho công tác tổng hợp, phân tích, kiểm tra và đối chiếu số liệu. Các chỉ tiêu trong báo cáo phải đảm bảo đồng nhất, có liên quan bổ sung cho nhau một cách có hệ thống, liên tục, phục vụ cho việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực hiện NSNN và hoạt động nghiệp vụ của dự trữ quốc gia. Số liệu phải chính xác, trung thực, khách quan và phải là số liệu được tổng hợp từ các sổ kế toán sau khi đã kiểm tra, đối chiếu và khóa sổ kế toán. Báo cáo phải được lập đúng kỳ hạn lập, nộp đúng hạn và gửi báo cáo đầy đủ theo từng nơi nhận. 3. Trách nhiệm của các đơn vị trong việc lập, nộp báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị 3.1. Trách nhiệm của Cục Dự trữ quốc gia và các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục Các đơn vị kế toán III, và các tổng kho lập báo cáo tài chính quý, năm và nộp báo cáo cho đơn vị quản lý cấp trên, cơ quan tài chính, Kho bạc Nhà nước nơi đơn vị giao dịch để phối hợp kiểm tra, đối chiếu, điều chỉnh số liệu kế toán liên quan đến thu, chi Ngân sách Nhà nước và hoạt động nghiệp vụ của đơn vị. Cục Dự trữ quốc gia có trách nhiệm tổng hợp báo cáo tài chính quý, năm từ các đơn vị kế toán cấp III, các đơn vị kế toán trực thuộc và các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ, ngành trực tiếp quản lý, bảo quản hàng dự trữ quốc gia. Mọi trường hợp chỉnh lý số liệu trên báo cáo tài chính phải được tiến hành từ khâu lập chứng từ kế toán đến ghi sổ kế toán, đảm bảo phản ánh trung thực mọi hoạt động tài chính của đơn vị. 3.2. Trách nhiệm Bộ, ngành quản lý hàng dự trữ quốc gia - Các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ, ngành trực tiếp quản lý phải Lập báo cáo tài chính quý, năm thuộc hoạt động Dự trữ quốc gia nộp cho cơ quan cấp trên và Bộ Tài chính (Cục Dự trữ quốc gia) . - Các Bộ, ngành phải tổng hợp báo cáo quý, năm của các đơn vị dự trữ quốc gia thuộc Bộ, ngành để quản lý lập báo cáo tổng hợp quyết toán chi ngân sách năm theo mẫu số B33-QTDT và nộp cho Bộ tài chính (Cục Dự trữ quốc gia). Danh mục, mẫu và phương pháp lập báo cáo tài chính theo quy định tại Phần V Chế độ kế toán này. 3.3. Trách nhiệm của cơ quan Tài chính, cơ quan Thuế, cơ quan KBNN Cục Dự trữ quốc gia, Kho bạc Nhà nước các cấp, cơ quan tài chính, Thuế và các đơn vị liên quan có trách nhiệm phối hợp trong việc kiểm tra, đối chiếu, điều chỉnh, cung cấp và khai thác số liệu kế toán liên quan đến thu, chi Ngân sách Nhà nước và các hoạt động nghiệp vụ của đơn vị. 4. Kỳ hạn lập báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị - Báo cáo tài chính lập theo kỳ kế toán quý, năm. - Báo cáo quyết toán lập theo năm tài chính là báo cáo tài chính kỳ kế toán năm sau khi đã được chỉnh lý, sửa đổi, bổ sung trong thời gian chỉnh lý quyết toán. - Báo cáo kế toán quản trị lập theo kỳ kế toán quý hoặc theo từng vụ việc từ khi bắt đầu đến khi hoàn thành công việc đó theo quy định trong Phần V Chế độ kế toán này. 5. Thời hạn nộp báo cáo 5.1. Thời hạn nộp báo cáo tài chính: - Báo cáo tài chính quý: + Đơn vị kế toán cấp II nộp chậm nhất 25 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý; + Đơn vị kế toán cấp III nộp chậm nhất 15 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý; + Đơn vị kế toán trực thuộc nộp chậm nhất 10 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán quý; + Các đơn vị DTQG thuộc Bộ, ngành nộp báo cáo tài chính quý cho Cục Dự trữ quốc gia và cơ quan tài chính cùng cấp chậm nhất 15 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý. - Báo cáo tài chính năm: + Đơn vị kế toán cấp II nộp chậm nhất 60 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm; + Đơn vị kế toán cấp III nộp chậm nhất 40 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm; + Đơn vị kế toán trực thuộc nộp chậm nhất 30 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm; + Các đơn vị DTQG thuộc Bộ, ngành nộp báo cáo tài chính quý cho Cục Dự trữ quốc gia và cơ quan tài chính cùng cấp chậm nhất 15 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý. + Các đơn vị DTQG thuộc Bộ, ngành nộp báo cáo tài chính năm cho Cục Dự trữ quốc gia và cơ quan tài chính cùng cấp chậm nhất 40 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. 5.2. Thời hạn nộp báo cáo quyết toán năm: + Đơn vị kế toán cấp II nộp chậm nhất là ngày trước 15/6 năm sau; + Đơn vị kế toán cấp III nộp chậm nhất là ngày trước 15/3 năm sau; + Đơn vị kế toán trực thuộc nộp chậm nhất 30 ngày, sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. 5.3. Thời hạn nộp báo cáo quản trị: - Dự trữ quốc gia khu vực lập báo cáo kế toán quản trị theo kỳ kế toán quý nộp Cục DTQG 15 ngày, sau khi kết thúc kỳ kế toán quý: - Đối với báo cáo kế toán quản trị lập theo từng vụ việc, nhiệm vụ được giao khi kết thúc công việc nhiệm vụ lập báo cáo theo hướng dẫn riêng của Cục Dự trữ quốc gia./. Phần thứ hai: HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN S TT TÊN CHỨNG TỪ Số hiệu chứng từ 1 2 3 I Chỉ tiêu lao động tiền lương 1 Bảng chấm công Mẫu C01 -H 2 Bảng thanh toán tiền lương Mẫu C02 - H 3 Bảng chấm công làm việc ngoài giờ Mẫu C05 - H 4 Hợp đồng giao khoán công việc, sản phẩm ngoài giờ Mẫu C06 - H 5 Giấy đi đường Mẫu C07 - H 6 Biên bản điều tra tai nạn lao động Mẫu C08 - H 7 Lệnh điều xe Mẫu C09 - H 8 Bảng thanh toán tiền thưởng Mẫu C34 - SN 9 Giấy thôi trả lương Mẫu C35 - SN 10 Giấy thanh toán tiền thuê ngoài Mẫu C36 - SN 11 Bảng thanh toán tiền làm thêm ngoài giờ Mẫu C41 - SN II Chỉ tiêu vật tư 12 Phiếu nhập kho Mẫu C11 - H 13 Phiếu xuất kho Mẫu C12 - H 14 Giấy báo hỏng, mất công cụ, dụng cụ Mẫu C13 - H 15 Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa Mẫu C14 - H 16 Phiếu kê mua hàng Mẫu C15 - H III Chỉ tiêu tiền tệ 17 Phiếu thu Mẫu C21 - H 18 Phiếu chi Mẫu C22 - H 19 Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu C23 - H 20 Giấy thanh toán tạm ứng Mẫu C24 - H 21 Biên bản kiểm kê quỹ Mẫu C26a - H 22 Biên bản kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, chứng chỉ có giá) Mẫu C26b - H 23 Biên lai thu tiền Mẫu C27 - H 24 Bảng tổng hợp biên lai thu tiền Mẫu C37 - SN 25 Bảng kê hóa đơn bán hàng Mẫu C38 - SN 26 Bảng kê chi tiền Mẫu C39 - SN 27 Giấy đề nghị thanh toán Mẫu C40 - SN IV Chỉ tiêu tài sản cố định 28 Biên bản bàn giao TSCĐ Mẫu C31 - H 29 Biên bản thanh lý TSCĐ Mẫu C32 -H 30 Biên bản đánh giá lại TSCĐ Mẫu C33 - H V Chứng từ kế toán đặc thù DTQG 1 Biên bản giao nhận hàng Mẫu C50 - DT 2 Lệnh nhập (xuất) kho Mẫu C51 - DT 3 Biên bản nhập đầy kho Mẫu C52 - DT 4 Biên bản nghiệm thu kê lót và sát trùng kho nhập thóc Mẫu C53 - DT 5 Biên bản nghiệm thu kê lót bảo quản ban đầu gạo DTQG Mẫu C54 - DT 6 Biên bản xác định số lượng, kinh phí bảo quản hàng hóa dự trữ theo định mức Mẫu C55 - DT 7 Phiếu kiểm tra chất lượng thóc nhập kho Mẫu C56 - DT 8 Phiếu kiểm tra chất lượng gạo nhập kho Mẫu C57 - DT 9 Biên bản tịnh kho khi xuất dốc kho Mẫu C58 - DT 10 Biên bản xác định hao dôi lương thực Mẫu C59 - DT 11 Phiếu kiểm nghiệm chất lượng thóc DTQG Mẫu C60 - DT 12 Phiếu kiểm nghiệm chất lượng gạo DTQG Mẫu C61 - DT 13 Bảng thanh toán độc hại, nguy hiểm Mẫu C62 - DT Phần thứ ba: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÁC ĐƠN VỊ THUỘC NGÀNH DỰ TRỮ QUỐC GIA Số thứ tự Số hiệu TK Tên tài khoản Phạm vi áp dụng Ghi chú 1 2 3 4 5 LOẠI 1 - TIỀN VÀ VẬT TƯ 1 111 Tiền mặt Mọi đơn vị 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng bạc, đá quý 1114 Chứng chỉ có giá 2 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Đơn vị có phát sinh 1121 Tiền gửi vốn dự trữ 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng bạc, đá quý 1124 Tiền gửi thuộc quỹ DTQG Cục DTQG 1128 Tiền gửi khác 3 113 Tiền đang chuyển Mọi đơn vị 4 151 Hàng mua đang đi đường Tổng kho, DTQGKV 5 152 Vật liệu, dụng cụ Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý 1521 Vật liệu 1526 Dụng cụ 6 156 Vật tư, hàng hóa dự trữ Tổng kho, DTQGKV Chi tiết theo yêu cầu quản lý 1561 Lương thực dự trữ 1562 Vật tư, hàng hóa dự trữ khác 7 157 Hàng dự trữ tạm xuất sử dụng Tổng kho, DTQGKV 8 158 Hàng dự trữ cho vay Tổng kho, DTQGKV 1581 Lương thực dự trữ 1582 Vật tư, hàng hóa dự trữ khác LOẠI 2 - TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 9 211 Tài sản cố định hữu hình Mọi đơn vị 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Phương tiện quản lý 2118 Tài sản cố định khác 10 213 Tài sản cố định vô hình Mọi đơn vị 11 214 Hao mòn tài sản cố định Mọi đơn vị 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ vô hình 12 241 Xây dựng cơ bản dở dang Đơn vị có đầu tư XDCB 2411 Mua sắm tài sản cố định 2412 Xây dựng cơ bản 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ LOẠI 3 - THANH TOÁN 13 311 Các khoản phải thu Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý 3111 Phải thu của khách hàng 3113 Thuế GTGT được khấu trừ 3116 Vật tư, hàng hóa dự trữ thiếu hụt phải bồi thường 3118 Phải thu khác 14 312 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý 15 314 Thanh toán về bán hàng dự trữ Tổng kho, DTQGKV 16 315 Hàng dự trữ thiếu Tổng kho, DTQGKV 3151 Lương thực dự trữ 3152 Vật tư, hàng hóa dự trữ khác 17 331 Các khoản phải trả Mọi đơn vị 3311 Phải trả người cung cấp 3312 Phải trả nợ vay 3318 Các khoản phải trả khác 18 332 Các khoản phải nộp theo lương Mọi đơn vị 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí công đoàn 19 333 Các khoản phải nộp Nhà nước Các đơn vị có phát sinh 3331 Thuế GTGT phải nộp 3332 Phí và lệ phí 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3337 Thuế khác 3338 Các khoản phải nộp khác 20 334 Phải trả viên chức Mọi đơn vị 21 335 Hàng dự trữ thừa Mọi đơn vị 3351 Lương thực dự trữ 3352 Vật tư, hàng hóa dự trữ khác 22 336 Tạm ứng của kho bạc Các đơn vị có phát sinh 3361 Tạm ứng kinh phí thường xuyên 3362 Tạm ứng kinh phí không thường xuyên 3363 Tạm ứng kinh phí dự án 23 337 Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau Các đơn vị có phát sinh 3371 Vật tư, hàng hóa tồn kho 3372 Giá trị khối lượng sửa chữa lớn, XDCB hoàn thành 3373 Phí kê lót chưa có hàng dự trữ 24 341 Vốn dự trữ cấp cho cấp dưới DTQGKV Chi tiết theo từng đơn vị 25 342 Thanh toán nội bộ Mọi đơn vị Chi tiết theo từng đơn vị 3421 Vốn dự trữ 3422 Các quỹ 3423 Hàng điều động 3424 Tiền bán hàng dự trữ 3428 Khác LOẠI 4 - NGUỒN KINH PHÍ 26 411 Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị có hoạt động SXKD 27 412 Chênh lệch giá Mọi đơn vị 4121 Chênh lệch giá bán và giá vốn 4122 Chênh lệch do điều chỉnh giá bình quân 28 413 Chênh lệch tỷ giá Đơn vị có ngoại tệ 29 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Đơn vị có phát sinh 4211 Chênh lệch phí nhập hàng dự trữ 4212 Chênh lệch phí xuất hàng dự trữ 4213 Chênh lệch phí bảo quản hàng dự trữ 4214 Chênh lệch khoán chi hành chính Đơn vị khoán chi hành chính 4215 Chênh lệch thu, chi hoạt động dịch vụ 4218 Chênh lệch thu, chi hoạt động khác 30 431 Quỹ cơ quan Đơn vị được thành lập quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 4318 Quỹ khác 31 441 Nguồn kinh phí đầu tư XDCB Đơn vị có đầu tư XDCB 32 451 Nguồn vốn dự trữ Cục, DTQGKV 4511 Nguồn vốn dự trữ bằng tiền 4512 Nguồn vốn dự trữ bằng hàng 33 461 Nguồn kinh phí hoạt động Mọi đơn vị 4611 Năm trước 46111 Nguồn chi thường xuyên 46112 Nguồn chi không thường xuyên 4612 Năm nay 46121 Nguồn chi thường xuyên 46122 Nguồn chi không thường xuyên 4613 Năm sau 46131 Nguồn chi thường xuyên 46132 Nguồn chi không thường xuyên 34 462 Nguồn kinh phí dự án Đơn vị có dự án 4621 Nguồn kinh phí quản lý dự án 4622 Nguồn kinh phí thực hiện dự án 35 466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Mọi đơn vị LOẠI 5 - CÁC KHOẢN THU 36 511 Các khoản thu Đơn vị có phát sinh Chi tiết theo từng khoản thu 5111 Thu phí và lệ phí 5112 Thu hoạt động kinh doanh dịch vụ 5118 Thu khác 37 514 Thu về bán hàng dự trữ DTQGKV 5141 Thu về bán hàng dự trữ 5142 Thu khác về hàng dự trữ LOẠI 6 - CÁC KHOẢN CHI 38 631 Chi hoạt động kinh doanh dịch vụ Đơn vị có phát sinh 39 651 Phí nhập hàng dự trữ Tổng kho, DTQGKV 40 652 Phí xuất hàng dự trữ Tổng kho, DTQGKV 41 653 Phí bảo quản Tổng kho, DTQGKV 6531 Phí có định mức 6532 Phí không có định mức 42 661 Chi hoạt động Mọi đơn vị 6611 Năm trước 66111 Chi thường xuyên 66112 Chi không thường xuyên 661121 Chi tinh giản biên chế 661122 Chi nhiệm vụ đột xuất 661128 Chi không thường xuyên khác 6612 Năm nay 66121 Chi thường xuyên 66122 Chi không thường xuyên 661221 Chi tinh giản biên chế 661222 Chi nhiệm vụ đột xuất 661228 Chi không thường xuyên khác 6613 Năm sau 66131 Chi thường xuyên 66132 Chi không thường xuyên 661321 Chi tinh giản biên chế 661322 Chi nhiệm vụ đột xuất 661328 Chi không thường xuyên khác 43 662 Chi dự án Đơn vị có dự án Chi tiết theo dự án 6621 Chi quản lý dự án 6622 Chi thực hiện dự án LOẠI 0 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 1 001 Tài sản thuê ngoài 2 002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công 3 004 Khoán chi hành chính 4 005 Dụng cụ lâu bền đang sử dụng 5 007 Ngoại tệ các loại 6 008 Dự toán chi hoạt động 0081 Dự toán chi thường xuyên 0082 Dự toán chi không thường xuyên 0083 Dự toán chi mua hàng dự trữ 7 009 Dự toán chi chương trình, dự án 0091 Dự toán chi chương trình, dự án 0092 Dự toán chi đề tài khoa học 0093 Dự toán chi đầu tư XDCB Phần thứ tư: HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN DANH MỤC VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN (Hình thức Chứng từ ghi sổ) Số thứ tự Tên sổ Ký hiệu mẫu sổ Phạm vi áp dụng 1 2 3 4 1 Chứng từ ghi sổ S 02 a - H Mọi đơn vị 2 Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ S 02 b - H Mọi đơn vị 3 Sổ Cái (dùng cho hình thức CTGS) S 02 c - H Mọi đơn vị 4 Sổ quỹ tiền mặt S 11 - H Mọi đơn vị 5 Sổ tiền gửi S 12 - H Mọi đơn vị 6 Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ S 13 - H Đơn vị có ngoại tệ 7 Sổ kho S 21 - H Mọi đơn vị 8 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ S 22 - H Mọi đơn vị 9 Bảng tổng hợp chi tiết VL, dụng cụ S 22 a - H Mọi đơn vị 10 Sổ tài sản cố định S 31 - H Mọi đơn vị 11 Bảng tính hao mòn tài sản cố định S 31 a - H Mọi đơn vị 12 Sổ theo dõi tài sản cố định và dụng cụ tại nơi sử dụng S 32 - H Mọi đơn vị 13 Tổng hợp theo dõi nguồn kinh phí S 41 a - H Mọi đơn vị 14 Sổ chi tiết các tài khoản S 43 - H Mọi đơn vị 15 Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp S45 - H Mọi đơn vị 16 Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngoài ngân sách S46 - H Mọi đơn vị 17 Sổ chi tiết doanh thu S 51 - H Đơn vị có hoạt động dịch vụ 18 Sổ chi tiết các khoản thu S 52 - H 19 Sổ chi tiết thuế GTGT S 53 a - H Đơn vị có phát sinh 20 Sổ chi tiết thuế GTGT S 53 b - H Đơn vị có phát sinh 21 Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại S 54 - H Đơn vị có phát sinh 22 Sổ chi tiết chi hoạt động S 61 - H Mọi đơn vị 23 Sổ chi tiết chi dự án S 63 - H Đơn vị có dự án 24 Sổ chi phí kinh doanh, dịch vụ S 64 - H Đơn vị có hoạt động dịch vụ 25 Sổ theo dõi vốn dự trữ cấp cho cấp dưới S 67 - H Đơn vị cấp trên 26 Bảng tính khấu hao TSCĐ S71 - SN Đơn vị có hoạt động dịch vụ 27 Sổ theo dõi thực hiện khoán chi hành chính S72 - KC Đơn vị nhận khoán 28 Sổ theo dõi tạm ứng của Kho bạc S75 - KC Mọi đơn vị 29 Sổ cân hàng (Dùng cho nhập, xuất) S80 - DT Đơn vị có phát sinh 30 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa dự trữ thừa, thiếu S81 - DT Đơn vị có phát sinh 31 Sổ chi tiết (theo dõi vật tư hàng hóa dự trữ) S82 - DT Đơn vị có phát sinh 32 Sổ theo dõi phí nhập, phí xuất, phí bảo quản S83 - DT Đơn vị có phát sinh 33 Sổ chi tiết thanh toán về bán hàng dự trữ S84 - DT Đơn vị có phát sinh Phần thứ năm: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1. Danh mục báo cáo tài chính 1.1. Báo cáo tài chính áp dụng cho các đơn vị kế toán DTQG Số thứ tự Ký hiệu biểu báo cáo TÊN BIỂU BÁO CÁO KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO NƠI LẬP NƠI NHẬN Quý Năm Cấp trên 1 2 3 4 5 6 7 1 B01 - DT Bảng cân đối tài khoản x x Mọi đơn vị x 2 B02 - DT Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng x x Mọi đơn vị x 3 B03 - DT Báo cáo hoạt động dịch vụ x x Mọi đơn vị x 4 B04 - DT Thuyết minh báo cáo tài chính x Mọi đơn vị x 5 B05 - DT Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ x Mọi đơn vị x 6 F02 -1DT Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động x x Mọi đơn vị x 7 F02 - 2DT Báo cáo chi tiết kinh phí dự án x x Mọi đơn vị x 1.2. Báo cáo tài chính đặc thù, báo cáo kế toán quản trị Số thứ tự Ký hiệu biểu báo cáo TÊN BIỂU BÁO CÁO KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO NƠI LẬP NƠI NHẬN Quý Năm DT Cấp trên 1 2 3 4 5 6 7 A. Mẫu báo cáo tài chính đặc thù đơn vị DTQG lập 1 B15- DT Báo cáo tăng, giảm nguồn vốn DTVTHH x x Mọi đơn vị x 2 B16-DT Báo cáo tăng, giảm nguồn vốn DTQG bằng tiền x x Cục Lưu tại Cục 3 B17- DT Báo cáo nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hóa dự trữ x x Mọi đơn vị x 4 B18- DT Báo cáo thu, chi về phí hàng dự trữ và tình hình phân phối chênh lệch thu - chi x Mọi đơn vị x 5 B19- DT Báo cáo nợ phải thu về DTQG x Mọi đơn vị x 6 B20- DT Báo cáo thiếu vật tư, hàng hóa dự trữ x Mọi đơn vị x 7 B21- DT Báo cáo thừa vật tư, hàng hóa dự trữ x Mọi đơn vị x 8 B22- DT Báo cáo các khoản phải nộp cấp trên x x Mọi đơn vị x B. Mẫu báo cáo kế toán quản trị đơn vị DTQG lập Mọi đơn vị x 1 B25- QTDT Báo cáo xuất bán và thu nợ bằng tiền, vật tư, hàng hóa dự trữ x x Mọi đơn vị x 2 B26- QTDT Báo cáo mua vật tư, hàng hóa dự trữ x x Mọi đơn vị x 3 B27- QTDT Báo cáo tình hình thực hiện phí bảo quản hàng hóa dự trữ theo định mức x Mọi đơn vị x 4 B28- QTDT Báo cáo chi tiết nhập, xuất, tồn kho hàng hóa dự trữ x x Mọi đơn vị x 5 B29- QTDT Thuyết minh báo cáo mua (bán) hàng dự trữ x x Mọi đơn vị x 6 B30- QTDT Bảng cân đối vốn và nguồn vốn DTQG x Mọi đơn vị x 7 B31- QTDT Báo cáo phí nhập, phí xuất hàng DTQG x Mọi đơn vị x 8 B32- QTDT Báo cáo chi phí kê lót kho nhập thóc, gạo x Mọi đơn vị x 1.3. Báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị áp dụng cho các đơn vị kế toán DTQG của các Bộ, ngành Số thứ tự Ký hiệu biểu báo cáo TÊN BIỂU BÁO CÁO KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO NƠI NHẬN Quý Năm Cục DTQG Cấp trên (Bộ, ngành) 1 2 3 4 5 6 7 A. Mẫu báo cáo tài chính 1 B15- DT Báo cáo tăng, giảm nguồn vốn DTVTHH x x x x 2 B17- DT Báo cáo nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hóa dự trữ x x x x 3 B19- DT Báo cáo nợ phải thu về DTQG x x x 4 B20- DT Báo cáo thiếu vật tư, hàng hóa dự trữ x x x 5 B21- DT Báo cáo thừa vật tư, hàng hóa dự trữ x x x B. Mẫu báo cáo kế toán quản trị 6 B25- QTDT Báo cáo xuất bán và thu nợ bằng tiền, vật tư, hàng hóa dự trữ x x x 7 B26- QTDT Báo cáo mua vật tư, hàng hóa dự trữ x x x C. Mẫu báo cáo tổng hợp quyết toán 8 B33- QTDT Báo cáo tổng hợp quyết toán chi ngân sách năm x x 2. Mẫu báo cáo tài chính Mã chương .............................................. Đơn vị báo cáo ........................................ Mã đơn vị sử dụng NS: ........................... Mấu số B01-DT (Ban hành kèm theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý ......... năm... Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Đầu năm Đầu kỳ Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A- Các TK trong bảng - - - - ------ -------------------------- ---- ---- ---- ------ ---- ---- ------ ------- ------ ------ Cộng B- Các TK ngoài bảng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày .... tháng .... năm… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương .............................................. Đơn vị báo cáo ........................................ Mã đơn vị sử dụng NS: ........................... Mấu số B02-DT (Ban hành kèm theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TOÁN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Quý.....năm... Phần I. TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ Số thứ tự NGUỒN KINH PHÍ Mã số TỔNG SỐ CHIA RA Nguồn NSNN Khác CHỈ TIÊU Giao Viện trợ 1 2 3 4 5 6 7 A KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG I Kinh phí thường xuyên 1 Dự toán 01 1.1 Dự toán còn lại năm trước chuyển sang 02 1.2 Dự toán giao cả năm (Kể cả biến động) 03 2 KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 04 3 KP chưa sử dụng năm trước chuyển sang 05 4 Kinh phí thực nhận kỳ này 06 Lũy kế từ đầu năm 07 5 Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này 08 Lũy kế từ đầu năm 09 6 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 10 Lũy kế từ đầu năm 11 7 Kinh phí giảm kỳ này 12 Lũy kế từ đầu năm 13 8 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 14 II Kinh phí không thường xuyên 1 Dự toán 15 1.1 Dự toán còn lại năm trước chuyển sang 16 1.2 Dự toán giao cả năm (kể cả biến động) 17 2 KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 18 3 KP chưa sử dụng năm trước chuyển sang 19 4 Kinh phí thực nhận kỳ này 20 Lũy kế từ đầu năm 21 5 Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này 22 Lũy kế từ đầu năm 23 6 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 24 Lũy kế từ đầu năm 25 7 Kinh phí giảm kỳ này 26 Lũy kế từ đầu năm 27 8 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 28 B KINH PHÍ DỰ ÁN 1 Dự toán 29 1.1 Dự toán còn lại năm trước chuyển sang 30 1.2 Dự toán giao cả năm (kể cả biến động) 31 2 KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 32 3 KP chưa sử dụng năm trước chuyển sang 33 4 Kinh phí thực nhận kỳ này 34 Lũy kế từ đầu năm 35 5 Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này 36 Lũy kế từ đầu năm 37 6 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 38 Lũy kế từ đầu năm 39 7 Kinh phí giảm kỳ này 40 Lũy kế từ đầu năm 41 8 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 42 C KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB 1 Dự toán 43 1.1 Dự toán còn lại năm trước chuyển sang 44 1.2 Dự toán giao cả năm (kể cả biến động) 45 2 KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 46 3 KP chưa sử dụng năm trước chuyển sang 47 4 Kinh phí thực nhận kỳ này 48 Lũy kế từ đầu năm 49 5 Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này 50 Lũy kế từ đầu năm 51 6 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 52 Lũy kế từ đầu năm 53 7 Kinh phí giảm kỳ này 54 Lũy kế từ đầu năm 55 8 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 56 Phần II. KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Loại Khoản Nhóm mục Mục Tiểu mục Nội dung chi Mã số Tổng cộng CHIA RA NSNN Khác Giao Viện trợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 I. Chi hoạt động 100 ..................... ..................... II. Chi dự án 200 1. Chi quản lý dự án ....................... 2. Chi thực hiện dự án ...................... Cộng Mã chương .............................................. Đơn vị báo cáo ........................................ Mã số đơn vị sử dụng NS: ...................... (F02-1DT) (Ban hành kèm theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại kinh phí:................................... Nguồn kinh phí: ............................... Loại Khoản Nhóm mục Mục Chỉ tiêu Kinh phí được sử dụng KP đã sử dụng đề nghị quyết toán Kinh phí giảm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau Kỳ trước chuyển sang Số thực nhận Tổng số kinh phí được sử dụng kỳ này Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Kỳ này Lũy kế từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Ngày ......... tháng .........năm ... Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu ) Mã chương .............................................. Đơn vị báo cáo ........................................ Mã số đơn vị sử dụng NS: ...................... (F02-2DT) (Ban hành kèm theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Tên dự án:..............mã số..................thuộc chương trình................khởi đầu ...........kết thúc.................. Cơ quan thực hiện dự án.......................................................................................................................... Tổng số kinh phí được duyệt toàn dự án..........................số kinh phí được duyệt kỳ này........................ Loại............................Khoản.......................... I. TÌNH HÌNH KINH PHÍ: Số thứ tự Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ khi khởi đầu 1 2 3 4 5 6 1 Dự toán 01 1.1 Dự toán còn lại năm trước chuyển sang 02 1.2 Dự toán giao cả năm (kể cả biến động) 03 2 KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 04 3 KP chưa sử dụng năm trước chuyển sang 05 4 Kinh phí thực nhận 06 5 Tổng kinh phí được sử dụng 07 6 Kinh phí đã sử dụng (đề nghị quyết toán) 08 7 Kinh phí giảm 09 8 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 10 II- THUYẾT MINH Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ đã quy định:......................................................................... Khối lượng sản phẩm, công việc dự án đã hoàn thành:............................................................................ Ngày..........tháng.........năm.......... Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương .............................................. Đơn vị báo cáo ........................................ Mã số ĐVSD NS: ....................................... Mẫu số B03-DT (Ban hành kèm theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ Quý......Năm....... Số thứ tự CHỈ TIÊU Mã số Hoạt động... Hoạt động... Hoạt động... Tổng cộng 1 2 3 4 5 6 7 1 Số chênh lệch thu, chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang 01 2 Thu trong kỳ 02 Lũy kế từ đầu năm 03 3 Chi trong kỳ 04 Trong đó: - Giá vốn hàng bán 05 - Chi phí quản lý 06 - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 07 Lũy kế từ đầu năm 08 4 Chênh lệch thu > chi (09 = 02 - 04) 09 Lũy kế từ đầu năm (10 = 03 – 08) 10 5 Nộp NSNN 11 Lũy kế từ đầu năm 12 6 Nộp cấp trên 13 Lũy kế từ đầu năm 14 7 Bổ sung nguồn kinh phí 15 Lũy kế từ đầu năm 16 7 Trích lập quỹ 17 Lũy kế từ đầu năm 18 8 Số chênh lệch thu > chi chưa phân phối đến cuối kỳ này 19 Ngày .... tháng .... năm... Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:.............................................. Đơn vị:....................................................... Ngân sách :................................................ Mẫu số B04-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm .... I. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP NĂM... 1. Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương: - Số CNVC có mặt đến ngày 31/12: ............. Người Trong đó: Hợp đồng, thử việc: .................... Người - Tăng trong năm: ........................................ Người - Giảm trong năm: ........................................ Người - Tổng quỹ lương thực hiện cả năm: ............ Đồng Trong đó: Lương hợp đồng: ....................... Đồng 2. Thực hiện các chỉ tiêu của nhiệm vụ cơ bản: ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... II. CÁC CHỈ TIÊU CHI TIẾT: Số thứ tự Chỉ tiêu Mã số Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ 1 2 3 4 5 1 I - Tiền 01 - Tiền mặt tồn quỹ 02 - Tiền gửi NH, KB 03 2 II - Vật tư tồn kho 11 - - 3 III - Nợ phải thu 21 - - 4 IV - Nợ phải trả 31 - - III. TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC QUỸ: Số thứ tự Chỉ tiêu Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ.... Tổng số 1 2 3 4 5 6 1 Số dư đầu kỳ 2 Số tăng trong kỳ 3 Số giảm trong kỳ 4 Số dư cuối kỳ IV. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP NGÂN SÁCH VÀ NỘP CẤP TRÊN: Số thứ tự Chỉ tiêu Số phải nộp Số đã nộp Số còn phải nộp 1 2 3 4 5 I Nộp ngân sách - Nộp thuế GTGT - Nộp thuế TNDN - ............ II Nộp cấp trên - Tiền bán hàng DT - Tiền mua hàng DT còn thừa - ....... Cộng V. THUYẾT MINH: 1. Những tình hình và phát sinh không bình thường trong năm: ...................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................... 2. Nguyên nhân của các biến động tăng, giảm so với dự toán, so với năm trước:.............................. ...................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................... VI. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ: ...................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................... Ngày .... tháng .... năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:.............................................. Đơn vị báo cáo:........................................ Mã số ĐVSDNS :........................................ Mẫu số B05-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TSCĐ Năm................ Số thứ tự Chỉ tiêu Đơn vị tính Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong năm Số cuối năm SL GT SL GT SL GT SL GT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 I Tài sản cố định hữu hình 1.1 Nhà cửa, vật kiến trúc - Nhà ở - Nhà làm việc -..... 1.2 Máy móc thiết bị 1.3 Phương tiện vận tải 1.4 Phương tiện quản lý 1.5 .............. II TSCĐ vô hình Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B15- DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO TĂNG, GIẢM NGUỒN VỐN DỰ TRỮ VẬT TƯ, HÀNG HÓA Quý …… năm ..... Số thứ tự Diễn giải Mã số Số tiền Ghi chú Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 I II III 1 2 3 4 5 6 7 8 9 IV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 V Số dư đầu năm Số dư đầu kỳ Nguồn vốn dự trữ tăng Ngân sách cấp Cấp dưới nộp nên Cấp trên cấp Tăng do điều chuyển Tăng giá vật tư, hàng hóa Tăng do nhập dôi kho Tăng do điều chỉnh giá bình quân Tăng do chênh lệch giá bán Tăng khác Nguồn vốn dự trữ giảm Nộp trả Ngân sách Cấp cho các đơn vị cấp dưới Nộp trả cấp trên Giảm do điều chuyển Giảm giá vật tư, hàng hóa Giảm do thiếu hụt trong định mức Giảm do điều chỉnh giá bình quân Giảm do chênh lệch giá bán Giảm do xuất hàng không thu tiền Giảm khác Số dư cuối kỳ 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B16- DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO TĂNG, GIẢM NGUỒN VỐN DỰ TRỮ QUỐC GIA BẰNG TIỀN Quý …… năm..... Số thứ tự Diễn giải Mã số Số tiền Ghi chú Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 I II III 1 2 3 4 IV 1 2 3 V Số dư đầu năm Số dư đầu kỳ Nguồn vốn dự trữ tăng Ngân sách cấp Các Bộ ngành nộp Lãi tiền gửi Tăng khác Nguồn vốn dự trữ giảm Nộp trả Ngân sách Cấp cho các Bộ, ngành Giảm khác Số dư cuối kỳ 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:.................................................... Đơn vị:.......................................................... Mấu số B17-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO NHẬP, XUẤT, TỒN KHO VẬT TƯ, HÀNG HÓA DỰ TRỮ Quý.....năm .... Đơn vị tính: Đồng STT Tên vật tư, hàng hóa Đơn vị tính Tồn kho đầu kỳ Nhập Xuất Tồn kho cuối kỳ Số lượng Thành tiền Kỳ này Lũy kế Kỳ này Lũy kế Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 A Lương thực 1 Thóc 2 Gạo B Vật tư hàng hóa khác 1 Phao tròn 2 Áo phao 3 Phao bè 4 Nhà bạt 5 Xuồng cao tốc (Chi tiết từng loại) Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày .... tháng .... năm… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B18-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO THU, CHI VỀ PHÍ HÀNG DỰ TRỮ VÀ TÌNH HÌNH PHÂN PHỐI CHÊNH LỆCH THU, CHI Năm…... Số thứ tự Diễn giải Tổng cộng Trong đó Chi phí nhập Chi phí xuất Chi phí bảo quản Tổng số Bảo quản TX Bảo quản ban đầu gạo Kê lót kho Khác 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 I Số chưa phân phối năm trước chuyển sang II Thực hiện trong năm 1 Chi phí được hưởng theo định mức 2 Chi phí thực tế 3 Chênh lệch III Phân phối trong năm 1 Nộp cấp trên a Tăng quỹ ngành b Bổ sung nguồn kinh phí 2 Để lại đơn vị a Bổ sung nguồn kinh phí b Tăng quỹ cơ quan IV Số chưa phân phối chuyển năm sau Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B19-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO NỢ PHẢI THU VỀ DỰ TRỮ QUỐC GIA Năm …... Số thứ tự Đối tượng phải thu Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Số tiền Ghi chú 1 2 3 4 5 6 7 Cộng x x x x Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B20-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO THIẾU VẬT TƯ, HÀNG HÓA DỰ TRỮ Năm … Số thứ tự Tên VTHH Mã số Đơn vị tính Số dư đầu năm Số thiếu trong năm Số thiếu đã xử lý trong năm Số dư cuối năm Tổng số Trong định mức Vượt định mức Xử lý khác Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 Thóc 01 2 Gạo 3 Kim loại 4 Ắc quy ....... . Cộng x x x x x x x Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B21-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO THỪA VẬT TƯ, HÀNG HÓA DỰ TRỮ Năm … Số thứ tự Tên VTHH Mã số Đơn vị tính Số dư đầu năm Số thừa trong năm Số thừa đã xử lý Số dư cuối năm Ghi chú Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) Lượng Tiền (đ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 Thóc 01 2 Gạo 3 Kim loại 4 Ắc quy ... ……. ….. Cộng: x x x x x x Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B22-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CẤP TRÊN Quý.......năm… Số thứ tự Diễn giải Mã số Số phát sinh trong quý Lũy kế từ đầu năm Ghi chú 1 2 3 4 5 6 I II 1 2 3 4 5 III 1 2 3 4 5 IV 1 2 3 4 5 Số phải nộp kỳ trước chuyển sang Số phải nộp Vốn dự trữ thừa Tiền bán hàng dự trữ, thu nợ Phí chỉ đạo Tiền thanh lý, nhượng bán TSCĐ Khác Số đã nộp Vốn dự trữ thừa Tiền bán hàng dự trữ, thu nợ Phí chỉ đạo Tiền thanh lý, nhượng bán TSCĐ Khác Số còn phải nộp Vốn dự trữ thừa Tiền bán hàng dự trữ, thu nợ Phí chỉ đạo Tiền thanh lý, nhượng bán TSCĐ Khác 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:................................................... Đơn vị:......................................................... Mấu số B25-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO XUẤT BÁN VÀ THU NỢ BẰNG TIỀN VẬT TƯ, HÀNG HÓA DỰ TRỮ Quý.....năm .... Số thứ tự Tên vật tư, hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (đ) Chênh lệch giữa giá bán, thu nợ với Giá hạch toán (đ) Chênh lệch giữa giá bán, thu nợ với Giá bán tối thiểu (đ) Giá hạch toán Giá bán tối thiểu Giá bán, thu nợ Giá hạch toán Giá bán tối thiểu Giá bán, thu nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 = 10 - 8 12 = 10 - 9 A Xuất bán vật tư, hàng hóa Phát sinh trong kỳ Lũy kế từ đầu năm I Lương thực a Phát sinh trong kỳ 1 Thóc 2 Gạo b Lũy kế từ đầu năm 1 Thóc 2 Gạo II Vật tư hàng hóa khác a Phát sinh trong kỳ 1 Xuồng 2 .... b Lũy kế từ đầu năm 1 Xuồng 2 .... B Thu nợ bằng tiền a Phát sinh trong kỳ 1 Thu nợ vật tư hàng hóa cho vay 2 Đền bù hao kho quá lệ b Lũy kế từ đầu năm 1 Thu nợ vật tư hàng hóa cho vay 2 Đền bù hao kho quá lệ Tổng cộng phát sinh Tổng cộng lũy kế Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:................................................... Đơn vị:......................................................... Mấu số B26-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO MUA VẬT TƯ, HÀNG HÓA DỰ TRỮ Quý.....năm .... Số thứ tự Tên vật tư, hàng hóa dự trữ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (đồng) Chênh lệch giữa giá mua so với giá hạch toán (đồng) Chênh lệch giữa giá mua hiện tại so với giá mua tối đa (đồng) Giá hạch toán Giá mua tối đa Giá mua Giá hạch toán Giá mua tối đa Giá mua 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I Lương thực a Phát sinh trong kỳ 1 Thóc 2 Gạo b Lũy kế từ đầu năm 1 Thóc 2 Gạo II Vật tư hàng hóa khác a Phát sinh trong kỳ 1 Xuồng ... ..... b Lũy kế từ đầu năm 1 Xuồng ... ..... Tổng cộng phát sinh trong kỳ Tổng cộn g lũy kế Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:................................................... Đơn vị:......................................................... Mấu số B27-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN PHÍ BẢO QUẢN HÀNG HÓA DỰ TRỮ THEO ĐỊNH MỨC Năm ...... Chương...........loại..............khoản............mục........... Số thứ tự Tên vật tư, hàng hóa DT Đơn vị tính Lượng hàng hóa bảo quản trong năm Định mức chi phí bảo quản Chi phí bảo quản thực hiện (đồng) Chênh lệch (+, -) đồng Ghi chú Định mức Thành tiền (đồng) 1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 7 8 = 6 – 7 9 1 Thóc - BQ thường xuyên ... ..... 2 Gạo - BQ thường xuyên .... .... 3 Nhà bạt .......... Tổng cộng Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:................................................... Đơn vị:......................................................... Mấu số B28-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO CHI TIẾT NHẬP, XUẤT, TỒN KHO HÀNG HÓA DỰ TRỮ Quý.....năm .... Số thứ tự Nội dung Tổng giá trị (đồng) Thóc Gạo …… Kỳ này Lũy kế Kỳ này Lũy kế Kỳ này Lũy kế Số lượng (kg) Thành tiền (đ) Số lượng (kg) Thành tiền (đ) Số lượng (kg) Thành tiền (đ) Số lượng (kg) Thành tiền (đ) .... ..... .... .... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 I Tồn kho đầu kỳ II Nhập 1 Mua 2 Nhập lại hàng dự trữ tạm xuất 3 Nhận điều chuyển nội bộ ngành 4 Nhận điều chuyển nội bộ đơn vị 5 Thu nợ 6 Dôi thừa 7 Nhập khác III Xuất 1 Xuất bán 2 Tạm xuất hàng dự trữ để sử dụng 3 Xuất điều chuyển nội bộ ngành 4 Xuất điều chuyển nội bộ đơn vị 5 Cho vay 6 Xuất cứu trợ, viện trợ 7 Xuất hao hụt 8 Xuất khác IV Tồn kho cuối kỳ Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B29-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) THUYẾT MINH BÁO CÁO MUA (BÁN) HÀNG DỰ TRỮ Quý....... Năm..... I. Căn cứ mua (bán) hàng dự trữ: Các văn bản của cấp có thẩm quyền giao nhiệm vụ mua (bán) hàng dự trữ. Ghi rõ số lượng mua (bán), giá mua tối đa, giá bán tối thiểu, giá trúng thầu được phê duyệt, phí mua (bán) định mức. II. Tình hình thực hiện: 1. Vốn mua (bán): +Số lượng mua (bán) được giao: + Số lượng mua (bán) thực hiện: + Tổng số tiền thực hiện mua (bán): + Tổng số vốn mua đã được cấp (tiền bán hàng đã nộp): + Vốn mua thừa (+) thiếu (-) hoặc tiền bán hàng còn phải nộp: 2. Giá mua (bán): 2.1. Giá mua tối đa (giá bán tối thiểu) quy định: (chi tiết từng loại giá ứng với lượng và thành tiền). 2.2. Giá thực hiện tại đơn vị: (chi tiết từng loại giá ứng với lượng và thành tiền). 2.3. Chênh lệch (+, -): chênh lệch thành tiền theo giá mua tối đa và giá thực hiện tương ứng hoặc thành tiền theo giá thực hiện và giá bán tối thiểu tương ứng. 3. Phí mua (bán): 3.1. Phí phục vụ mua (bán) hàng: + Phí định mức được hưởng: + Phí mua (bán) được cấp (hoặc giao trong dự toán NSNN): + Phí mua (bán) cấp thừa (thiếu) so với định mức: + Phí phục vụ mua (bán) thực hiện: Trong đó phí chỉ đạo mua, bán (nếu có) phải nộp cấp trên: + Tiết kiệm (+, -): (Số tiết kiệm là khoản chênh lệch giữa số tiền theo định mức và số tiền thực tế đơn vị đã chi) 3.2. Phí kê lót kho: + Phí kê lót kho theo định mức được hưởng: + Phí kê lót kho được cấp (giao trong dự toán NSNN): + Phí kê lót kho cấp thừa (thiếu) so với định mức: + Phí kê lót thực hiện: + Tiết kiệm (+, -): (Số tiết kiệm là khoản chênh lệch giữa số tiền theo định mức và số tiền thực tế đơn vị đã chi) 3.3. Phí bảo quản ban đầu kho nhập gạo: + Phí bảo quản ban đầu kho nhập gạo theo định mức: + Phí bảo quản ban đầu được cấp (hoặc giao trong dự toán NSNN): + Phí bảo quản ban đầu cấp thừa (thiếu) so với định mức: + Phí bảo quản ban đầu thực hiện: + Tiết kiệm (+, -): III. Những vấn đề cần giải trình bổ sung để làm rõ tình hình mua (bán), kê lót kho hàng dự trữ và kiến nghị (nếu có): Lưu ý việc xử lý, giải quyết vốn, phí mua (bán) thừa, thiếu, kê lót kho không nhập được hàng.... ............................................................................................................................. Đề nghị cơ quan quản lý cấp trên kiểm tra, duyệt quyết toán mua (bán) hàng dự trữ cho đơn vị./. Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B30-DT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI VỐN VÀ NGUỒN VỐN DỰ TRỮ QUỐC GIA Năm...... Đơn vị tính: đồng Vốn Nguồn vốn Số thứ tự Số hiệu TK Tên tài khoản Số tiền Số thứ tự Số hiệu TK Tên tài khoản Số tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Vật tư, hàng hóa dự trữ 1 Nguồn vốn dự trữ Trong đó: bằng hàng 2 Các khoản phải thu 2 Các khoản phải trả 3 VTHH chờ xử lý 3 4 4 Tổng cộng: Tổng cộng: Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, ngành:................................................... Đơn vị:......................................................... Mấu số B31-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO THỰC HIỆN PHÍ NHẬP, PHÍ XUẤT HÀNG DỰ TRỮ QUỐC GIA Quý.....năm .... Số thứ tự Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Chi phí theo định mức Chi phí thực hiện (đồng) Chênh lệch (đồng) Ghi chú Định mức Tổng số chi phí được hưởng (đồng) Tổng số Trong đó phí chỉ đạo nộp cấp trên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 = 6 - 7 10 I Nhập a Nhập trong kỳ 1 Thóc 2 Gạo ... ... (Chi tiết từng loại hàng hóa) b Lũy kế nhập từ đầu năm II Xuất a Xuất trong kỳ 1 Thóc 2 Gạo ... ... (Chi tiết từng loại hàng hóa) b Lũy kế xuất từ đầu năm Cộng phát sinh trong kỳ x x x x Tổng cộng lũy kế x x x x Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B32-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO CHI PHÍ KÊ LÓT KHO NHẬP THÓC, GẠO Năm... 1. Chi phí trong định mức: Số thứ tự Nội dung Số lượng thực nhập (Kg) Định mức Chi phí thực hiện Chênh lệch Kê lót chuyển năm sau Định mức (đ/Tấn) Số tiền (đ) 1 2 3 4 5 6 7 8 I. A. 1. 2. B. a. 1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 b. 1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 II. 1. 2. Thóc Thóc đóng bao Kê lót mới Kê lót bổ sung Thóc đổ rời Kê lót mới Khung gióng tre Nền trấu Nền palét Khung gióng gỗ Nền trấu Nền palét Kê lót bổ sung Khung gióng tre Nền trấu Nền palét Khung gióng gỗ Nền trấu Nền palét Bảo quản ban đầu kho nhập gạo Kê lót mới. Kê lót bổ sung Tổng cộng (I + II) 2. Chi phí ngoài định mức: a. Kho nhập thóc:.............................đồng. b. Kho nhập gạo:..............................đồng Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo:................ Mấu số B33-QTDT (Ban hành theo Quyết định số 45/2005/QĐ-BTC ngày 13 tháng 7 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH Năm........ I. Số liệu tổng hợp: STT Chỉ tiêu Mã số Số báo cáo 1 Kinh phí năm trước chuyển sang năm nay 01 - Kinh phí đã tạm cấp chuyển sang năm sau quyết toán 02 - Dư dự toán năm trước được chuyển sang năm sau sử dụng tiếp 03 2 Dự toán giao trong năm (Bao gồm cả bổ sung hoặc giảm) 04 3 Dự toán được sử dụng trong năm 05 4 Số kinh phí DTQG được cấp trong năm 06 5 Kinh phí đã được tạm cấp trong năm (Gồm cả số tạm cấp năm trước chuyển sang) 07 6 Kinh phí đề nghị quyết toán trong niên độ 08 7 Kinh phí giảm (nộp trả ngân sách) 09 8 Kinh phí đề nghị quyết toán chuyển năm sau 10 - Kinh phí đã tạm cấp chuyển sang năm sau quyết toán 11 - Dư dự toán năm trước được chuyển sang năm sau sử dụng tiếp 12 II. Thuyết minh Ngày .... tháng .... năm..… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)