48/2017/TT-BQP

Thông tư 48/2017/TT-BQP Quy chế giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng BỘ QUỐC PHÒNG ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- S ố : 48 /2017 / TT-BQP Hà Nội , ngày 05 tháng 3 năm 2017 THÔNG TƯ BAN HÀNH QUY CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC THUỘC BỘ QUỐC PHÒNG Căn cứ Nghị định số 35/2013/NĐ-CP ngày 22 t há n g 4 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Quốc phòng; Căn cứ Nghị định s ố 99/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 11 năm 2012 của Chính phủ về phân công, phân cấp thực hiện các quy ề n, t r á ch nhiệm, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước đối với doanh nghiệ p nhà nước và vốn nhà nước đ ầu tư vào d oanh nghiệ p ; Căn cứ Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về giám sát đ ầ u tư v ố n nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và c ô ng khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có v ố n nhà nước; Căn cứ Nghị định số 9 1 /2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Ch í nh ph ủ về đầu tư v ố n nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng v ố n, tài sản t ại doanh nghiệp. Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính/Bộ Quốc phòng; Bộ t rưở ng Bộ Quốc phòng ban hành Thông t ư ban hành Quy chế giám sát tài chính, đ á nh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có v ố n nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng. Điều 1. Ban hành kèm theo Thông tư này Quy chế giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng. Điều 2. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng 4 năm 2017 và áp dụng cho năm tài chính 2016 trở đi; đồng thời thay thế Thông tư số 161/2014/TT-BQP ngày 10 tháng 11 năm 2014 của Bộ Quốc phòng hướng dẫn một số nội dung về giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp do Bộ Quốc phòng làm chủ sở hữu và doanh nghiệp có vốn của Bộ Quốc phòng. Điều 3. 1. Tổng Tham mưu trưởng, Chủ nhiệm Tổng cục Chính trị, Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp và cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này. 2. Trong quá trình thực hiện, trường hợp phát sinh v ướng m ắ c , các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp phản ánh kịp thời về Bộ Quốc phòn g (qua Cục Tài chính) để xem xét giải qu y ết. /. Nơi nhận: - L ã nh đạ o B ộ Quốc phòng ( đ ể báo cáo); - Văn phòng Chính phủ; - Các cơ quan, đơn vị trực t huộc Bộ; - C ác C ô ng ty CP có vốn Nhà nước t huộc Bộ ; - Cục Kiểm tr a văn bản QPPL/B ộ Tư pháp; - Vụ Pháp chế BQP; - C ô ng báo, Cổng TTĐT Chính phủ; - Cổng Thôn g tin điện t ử BQP ; - Lưu: VT , THBĐ ; Tr 1 08. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Thượng tướng Trần Đơn QUY CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC THUỘC BỘ QUỐC PHÒNG (Ban hành kèm theo Thông tư số 48/2017/ TT-BQP ngày 05 thá ng 3 năm 20 17 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Quy chế này quy định về giám sát tài chính, đánh gi á hiệu quả hoạ t động của doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có v ố n g óp của Nhà nước; trách nhiệm của các cơ quan, đơn vị và cá nhân có liên quan. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Các cơ quan, đơn vị thuộc Bộ Quốc phòng được ủy quyền, phân cấp hoặc được giao thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu đối với phần vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp. 2. Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòn g, bao gồm: a) Công t y trách nhiệm hữu hạn một thành viên - Công ty mẹ của các t ập đoàn kinh tế , tổng công ty , công ty hoạ t động theo mô hình côn g ty mẹ - công ty con (sau đây viết gọn là công ty mẹ); b) Côn g ty tr ách nhiệm hữu hạn một thành viên (sau đây viết g ọn là công t y TNHH MTV) độc lập. 3. Người đại diện ph ầ n vốn nhà nước đầu tư tại côn g ty cổ phần, công ty TN H H hai thành viên trở lên (sau đây viết gọn là Người đại diện). 4. Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt độn g đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Điều 3. Chủ thể giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp 1. Chủ thể giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp nhà nước a) Cục Tài chính là cơ quan đầu mối giúp Bộ trưởn g Bộ Quốc phòn g thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu qu ả hoạt độn g c ủ a doanh nghiệp: - Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính, các cơ qu an liên quan, Kiểm soát viên tại doanh nghiệp thực hiện giám sát tài chính và đ á nh giá hiệu quả hoạt động đ ố i với doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ , công ty TNHH MTV độc lập trực thuộc Bộ Quốc phòn g . - Phối hợp với các đ ơn vị đầu mối trực thuộc Bộ hoặc công ty mẹ trực thuộc Bộ thực hiện gi ám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lậ p t huộc đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòn g hoặc công ty con do công ty mẹ n ắ m gi ữ 100% vốn điều lệ; b) Cơ q uan tài chính đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòn g (sau đây viết g ọn là cơ qu an tài chính) là cơ quan thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp theo phân cấp quản lý: - Chủ trì, phối hợp với Cục t à i chính và các cơ quan liên q uan, Ki ể m soát viên tại doanh nghiệp thực hiện g iám sát tài chính và đánh g iá hiệu qu ả hoạt độn g đối với côn g ty mẹ, côn g ty TNHH MTV độc lập. - Phối hợp với công ty mẹ giám sát tài chính và đánh gi á hiệu quả hoạt động đối với công ty con do công ty mẹ n ắ m giữ 100% vốn điều lệ; c) Giám sát việc thực hiện chế độ tiền lương, thù lao , tiền thưởng, phụ cấp và quy ề n l ợ i khác đối với người lao độn g , n g ười quản lý doanh nghiệp: Cục Kinh tế, Phòng (Ban) Kinh tế hoặc cơ quan thuộc đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ được giao nhiệm vụ giám sát chế độ tiền lương, thù lao, tiền th ưở ng, phụ cấp và quyền l ợ i khác đối với n g ười lao động, n gười quản lý doanh nghiệp thực hiện giám sát đối với doanh nghiệp trực thuộc (theo phân c ấ p quản lý); phối hợp với công ty mẹ thực hiện giám sát đối với côn g ty TNHH MTV trong mô hình công ty mẹ - côn g ty con; d) Công ty mẹ thực hiện giám sát tài chính v à đánh giá hiệu quả hoạt động đối với côn g ty con là công ty TNHH MTV. 2. Chủ th ể giám sát tài chính đ ố i với doanh nghiệp có vốn nh à nước a) Cục Tài chính phối hợp với Người đại diện, các cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính và đ á nh giá hiệu qu ả hoạt độn g đối với công t y cổ phần, côn g ty TNHH hai thành viên trở lên; b) Cơ quan tài chính phối hợp với Người đại diện, các cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu qu ả hoạt động đối với công ty c ổ p hần, công ty TNHH hai thành viên trở lên thuộc phạm vi quản lý; c) Công ty mẹ phối hợp với Người đại diện thực hiện giám sá t tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với côn g ty con là công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty liên kết để báo cáo về tình hình đ ầu tư vào côn g ty con , công ty liên kết. 3. Chủ th ể giám sát vốn của doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài a) Cục Tài chính ch ủ trì , phối hợp với các cơ quan liên quan thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra nước ngo à i có vốn c ủ a doanh nghiệp nhà nước, công ty con của doanh nghiệp nhà nước thông qua công ty mẹ; b) Cơ quan tài chính thực hiện g iám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài có vốn của doanh nghiệp nhà nước, côn g t y con của doanh nghiệp nhà nước thông qu a côn g t y mẹ thuộc phạm vi quản lý; c) Công t y mẹ thực hiện giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của công ty mẹ, công t y con, công t y do công ty mẹ và công ty con góp vốn. Điều 4. Xây dựng kế hoạch giám sát tài chính 1. H à ng năm, căn cứ vào tình hình thực t ế, đơn vị lập Kế hoạch giá m sát tài chính: a) Đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòn g lập Kế hoạch giám sát gửi Cục Tài chính; b) Côn g ty mẹ của các doanh nghiệp trực thuộc Bộ lập Kế hoạch giám sát gửi Cục Tài chính; C ông ty mẹ c ủ a các doanh nghiệp thuộc đơn vị đ ầ u mối trực thuộc Bộ gửi Cục Tài chính và cơ quan tài chính: c) Thời hạn gửi Kế hoạch giám sát: Trước ngày 15 tháng 11 của năm trước năm giám sát 2. Căn cứ Kế hoạch giám sát tài chính của các đơn vị và doanh nghiệp. Cục Tài chính tổng hợp và lậ p Kế hoạch giám sát tài chính đối v ớ i d oanh nghiệp, trình Bộ Quốc phòn g phê du y ệt và công bố trước ngày 31 tháng 01 h à ng năm. Kế hoạch gi ám sát t à i chính phải xác định rõ mục tiêu, nội dung, đối t ượng, phạm vi , trách nhiệm thực hiện giám sát của các cơ quan liên quan đối với mỗi doanh nghiệp. Chương II GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH Tiểu mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY MẸ, CÔNG TY TNHH MTV ĐỘC LẬP Điều 5. Căn cứ thực hiện giám sát tài chính 1. Quy định của pháp luật hiện hành về qu ản lý tài chính doanh nghiệp. 2. Điều lệ công tác tài chính Quân đội nhân dân Việt Nam. 3. Điều lệ tổ chức hoạt động, Qu y chế quản lý tài chính doanh nghiệp. 4. Kế hoạch sản xuất kinh doanh và đ ầ u tư phát triển hàn g năm và 05 (năm) năm đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt Mục tiêu giám sát trong từng thời kỳ do Bộ Quốc phòn g , đơn vị đầu mối trực t huộc Bộ xây dựng đối với từng doanh nghiệp. 5. Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã được ki ể m toán độc l ậ p hoặc được Hội đồn g thành viên thông qua; báo cáo tài chính 06 (sáu) tháng, báo cáo tài chính quý, báo cáo nghiệp vụ định kỳ và các báo cáo đột xuất khác theo yêu c ầ u của Bộ Quốc phòng, đơn vị đ ầ u mối trực thuộc Bộ. 6. Kết quả thanh tr a, kiểm tra, kiểm t oán tại doanh nghiệp của các cơ quan chức n ă n g đã côn g bố theo quy định hoặc đã g ửi văn bản đến Bộ Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ (nếu có). 7. Các thôn g tin, tài liệu có liên quan khác theo qu y định của pháp luật. Điều 6. Phương thức giám sát tài chính 1. Giám sát tài chính được thực hiện bằng phươn g thức g iám sát trực tiếp, g iám sát gián tiếp, g iám sát trước, gi ám sát tron g , giám sát sau, trong đó tập trung vào việc gi ám sát trực tiếp, g iám sát trước và giám sát trong nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về tài chính, hạn chế trong quản lý tài chính của doanh nghiệp và có cảnh báo, giải pháp xử lý. 2. Việc kiểm tra, thanh tra thực hiện định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của phá p luật về ki ể m tr a , thanh tra. Điều 7. Nội dung giám sát 1. Giám sát việc bảo toàn và phát tri ể n vốn. 2. Giám sát việc quản lý, s ử dụn g vốn và tài s ả n nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội dun g sau: a) Hoạt động đầu tư vốn đối với các dự án đầu tư, gồm: Nguồn vốn huy độn g , tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân và quyết toán vốn đầu tư; b) Hoạt động đ ầ u tư vốn ra n g oài doanh nghiệp, tron g đó nội dun g giám sát tài chính côn g ty con, công ty liên kết thông qua danh mục đầu tư của công ty mẹ; giám sát hoạt động đầu tư ra nước n g oài của doanh nghiệp; c) Tình hình huy độn g vốn và sử dụn g vốn huy động, phát hành tr á i phiếu; d) Tình hình quản lý tài sản , quản lý n ợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở h ữ u; đ) Tình h ì nh lưu chuy ể n tiền tệ của doanh nghiệp. 3. Giám sát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp a) Việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực hiện nhiệm vụ cun g ứng sản phẩm, dịch vụ côn g ích do Nhà nước đ ặ t hàng, giao kế hoạch; sản xu ất s ử a chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứn g dịch vụ quốc phòn g do Bộ Quốc phòng đặt hàn g, giao kế hoạch (n ế u có); b) Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ su ất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA); c) Việc thực hiện n g hĩa vụ với n g ân sách nhà nước; n g ân sách quốc phòng; d) Phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụn g các quỹ. 4. Giám sát chấp hành pháp luật về đầu tư , quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; ban hành và thực hiện quy chế quản lý tài chính của doanh nghiệp. 5. Giám sát việc cơ c ấ u lại v ố n nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại cô ng ty con, côn g t y liên kết. 6. Giám sát thực hiện chế độ tiền lương, thù lao , tiền thưởn g, phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đối với n g ười lao động, người quản lý doanh nghiệp, Ki ể m soát viên, n g ười đại diện phần v ố n của doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng. Điều 8. Báo cáo đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp 1. Đối tượng lập báo cáo đánh g iá tình h ì nh tài chính doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng (bao g ồm cả công ty con là công ty TNHH MTV thuộc doanh nghiệp nhà nước) lập Báo cáo phân tích, đánh giá thực trạng và hiệu qu ả hoạt động của doanh nghiệp (sau đây gọi là Báo c á o đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp) theo mẫu bi ể u ban hành kèm theo Quy chế này. 2. Tình hình bảo toàn và phát tri ể n vốn của doanh nghiệp a) Việc đánh gi á mức độ bảo toàn và p hát triển vốn của doanh nghiệp thực hiện theo Thôn g t ư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính hướn g dẫn một số nội d ung của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn , tài sản tại doanh nghiệp các nội du n g sau: - Vốn chủ sở hữu (theo mã số 410 B ả ng cân đối kế toán), gồm: Vốn đầu tư của chủ sở hữu , Quỹ Đầu tư phát triển, Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. - Tổng tài sản. - Lợi nhuận sau thuế. - Hiệu qu ả sử dụng vốn: T ỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ s ở hữu (ROE) , T ỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài s ả n (ROA). - Sau khi trích lập các khoản dự phòn g theo quy định, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp không phát sinh l ỗ hoặc có lãi, doanh nghiệp b ả o toàn vốn. - Trường hợp khi trích lập các khoản dự phòng theo quy định, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bị l ỗ (bao gồm trường hợp còn lỗ lũy kế), doanh nghiệp không b ả o toàn vốn. b) Các ch ỉ tiêu được lấy từ báo cáo tài chính, gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Mẫu số B01-DN, Mẫu số B02-DN ban hành theo Thông tư s ố 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp (viết gọn là Thông tư số 200/2014/TT-BTC) Đối với Công ty mẹ cần căn cứ cả Báo cáo Tài chính hợp nhất. c) Khi phân tích, đánh giá doanh nghiệp diễn giải rõ ch ỉ tiêu nguồn vốn đầu tư XDCB kết cấu tron g vốn chủ sở hữu đối với các dự án đ ang thực hiện d ở dang chưa hoàn thành; tình hình bi ế n động của vốn đầu tư của chủ sở hữu, Quỹ Đầu tư phát triển để đánh giá tình hình bảo toàn và phát tri ể n vốn. 3. Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp a) Tình hình đầu t ư vốn đối với các dự án , doanh nghiệp báo cáo tình hình tài chính theo các nội dung sau: - Đối với các dự án thuộc nhóm A và nhóm B: Báo cáo t ổng mức đầu tư và ngu ồ n vốn huy động đầu tư của từng dự án; đánh g iá về tiến độ thực hiện và tiến độ giải ngân dự án so với kế hoạch; q u yết toán vốn đầu tư; các vấn đề phát sinh liên quan đến sử dụng đất đai , quản lý t ài nguyên, bảo vệ môi trường, thu hồi giấy phép đầu tư và các quy định khác về quản lý đầu tư; c á c điều chỉnh về mục tiêu, quy mô vốn, tiến độ và chủ đầu tư trong kỳ của các dự án đầu tư. - Đối với các dự án còn lại: Báo cáo tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động đ ể thực hiện dự án; thời gian hoàn thành dự án; ti ế n độ thực hiện dự án so với kế hoạch; vướng mắc , tồn tại (nếu có) tron g quá trình triển khai thực hiện dự án. - Đối với các dự án đầu tư đã đưa vào sử dụng trong kỳ báo cáo c ầ n đánh giá hiệu quả mang lại. Doanh nghiệp l ậ p báo cáo t heo Biểu mẫu số 01.A ban hành kèm theo Thông tư này; b) Hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp, doanh nghiệp báo cáo tình hình tài chính theo các nội dung sau: - Tính tuân thủ các quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng đối với việc đầu tư vốn ra n g oài của doanh nghiệp. - Hiệu quả của việc đ ầ u t ư : C ổ tức hoặc lợi nhuận được chia tr ê n t ổng gi á trị vốn đầu tư so với c ổ tức hoặc lợi nhuận được chia theo Nghị quyết của Đại hội đồng c ổ đông hoặc Hộ i đồng thành viên của doanh nghiệp có vốn góp. Trường h ợ p tại thời điểm lập Báo cáo đ á nh giá tình hình tài chính, doanh nghiệp chưa tiến hành Đại hội đồng c ổ đông hoặc Hội đồn g thành viên thì căn cứ c ổ tức hoặc lợi nhuận thực tế được chia của năm trước liền kề để xem xét đánh g iá. - Kế hoạch tăng hoặc giảm vốn đầu tư tại các côn g ty con, côn g ty liên kết và các khoản đ ầ u tư dài hạn khác. - Tình hình thoái vốn đối với các khoản đầu t ư n g oài ngành theo Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp. Ngoài các nội dung báo cáo giám sát nêu trên, doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu mẫu số 01.B kèm theo Thông tư n à y; c) Tình hình huy độn g vốn và sử dụng vốn huy động, phá t hành trái phiếu doanh nghiệp báo cáo giám sát theo th eo các nội d ung sau: - Tổng s ố vốn đã hu y động tron g kỳ báo cáo và lũy kế đến kỳ báo cáo , trong đó: phát hành trái phiếu, vay của các tổ chức tín dụng, ứng vốn của Bộ Quốc phòn g , vay của các t ổ ch ứ c và cá nhân khác. - Tình hình sử dụng vốn huy động, trong đó chi đầu tư xây dựng cơ bản , chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi mục đích khác; - Các khoản bảo h ành vay v ố n đối với các công ty con; công t y liên kết (nếu có); tình hình sử dụng và trả nợ đối với các khoản bảo lãnh. - Việc sử dụng vốn huy động và hiệu qu ả mang lại từ việc sử dụng vốn đ ã huy độn g . - Tình hình quản lý và sử dụ ng các loại v ố n ứng của Bộ Quốc phòng, gồm: Dư đ ầ u kỳ, phát sinh tăng, giảm trong kỳ, số dư cuối kỳ; d) Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ, khả năng thanh toán nợ , hệ số nợ phải trả trên v ố n chủ sở h ữ u doanh nghiệp báo cáo tình hình tài chính theo theo các nội dung sau: - Thẩm quyền quyết định việc đ ầu tư, mua sắm tài sản trong kỳ theo q u y định của pháp luật: tình hình trích khấu hao t à i sản: tình hình thanh lý, nhượng bán tài sản; tình hình xử lý hàng hóa thiếu hụt kém phẩm chất hoặc mất phẩm chất. - Việc ban hành Quy chế quản lý nợ tại doanh nghiệp thực hiện theo qu y định tại Nghị định số 206/2013/NĐ-CP ngày 09/12/2013 của Chính phủ về quản lý nợ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và tình hình thực hiện quản lý nợ theo Quy chế. - Tình hình nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải thu trong đó nợ ph ải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi tron g kỳ báo cáo); các khoản thiệt hại nợ phải thu mà chưa được trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi (n ế u có). Doanh nghiệp báo cáo chi ti ế t theo từng khoản nợ phải thu khó đòi , làm rõ nguyên nhân số đ ã hoặc chưa trích lập dự phòng. - Tình hình nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải tr ả trong đó nợ đến hạn, nợ của hạn, kh ả năng, thanh toán nợ. Doanh nghiệp báo cáo chi ti ết theo t ừng khoản nợ phải trả quá hạn và nguyên nhân không trả được nợ đúng hạn. - Hệ số nợ phải tr ả trên vốn chủ sở h ữ u; đ) Tình hình lưu chuyển tiền tệ: Doanh nghiệp báo cáo giám sát việc cân đối dòng tiền doanh nghiệp tạo ra với nhu cầu cho các hoạt động s ả n xu ất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, thanh toán kịp thời các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp; đ ồ ng thời c ậ p nhật các dự báo về lưu chuy ể n ti ề n tệ trong tương lai, trong kỳ kế toán tiếp theo. 4. Báo c á o kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp a) Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh: Sản lượng sản xuất (hoặc lượng mua vào) trong kỳ, sản l ượng tiêu thụ (hoặc lượng bán ra) trong kỳ, lượng tồn kho cuối kỳ của một số sản phẩm chủ yếu. Thực hiện nhiệm vụ cung ứn g sản phẩm, dịch vụ công ích d o Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch; sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng d o Bộ Quốc phòng đặt hàn g , giao kế hoạch (nếu có); b) Kết quả hoạt động sản xuất kinh d oa n h: Doanh thu và chi phí phát sinh liên qu an đến việc tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, doanh thu và chi phí hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kết quả kinh doanh. So s á nh giữa ch ỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với ch ỉ tiêu kế hoạch năm v à chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của hai năm trước liền k ề năm báo cáo. Báo cáo về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp thông qua các ch ỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở hữu , tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế tr ên t ổ n g tài sản (ROA). Ch ỉ tiêu tỷ suất lợi nhu ậ n sau thuế tr ê n vốn chủ sở hữu được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 18 Quy chế này. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Bi ể u m ẫ u số 01. C ban hành kèm theo Thông tư này ; c) Tình hình thực hiện s ả n phẩm dịch vụ công ích , trong đó đánh giá kết quả cung cấp sản phẩm , dịch vụ công ích về số lượng và chất l ượng, doanh th u và chi phí phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm, dịch vụ côn g ích trong kỳ so với kế hoạch v à so với c ù ng kỳ năm trước. Doanh nghiệp lậ p báo cáo theo Biểu mẫu số 01.D ban hành kèm theo Thông tư này; d) Tình h ình thực hiện ngh ĩ a vụ với ngân sách nhà nước, ngân sách quốc phòng; đ) Tình h ì nh phân phối lợi nhuận, trích l ậ p và sử dụng c á c quỹ. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu mẫu s ố 01.Đ ban hành kèm theo Thông tư này. Riêng tập đoàn kinh tế, t ổ ng công ty nhà nước có trích lập các quỹ đặc th ù . Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước và Bộ Quốc phòng còn phải thực hiện báo cáo tình hình trích lập , sử dụng các quỹ này theo Bi ể u mẫu số 01 . Đ ban hành kèm theo Thôn g t ư này. 5. Báo cáo tình hình chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; ban hành và thực hiện Quy chế quản l ý tài chính của doanh nghiệp. 6. Tình hình thực hiện cơ cấu lại v ố n nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đ ầ u tư tại công t y con , công ty liên kết. 7. Báo c á o thực hiện chế độ tiền lương, thù lao , tiền th ưở ng , phụ cấp tr ách nhiệm và quy ề n l ợi khác đối với người lao động, người quản lý doanh nghiệp, Ki ể m soát viên, người đại diện phần vốn c ủ a doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng. 8. Giải trình c ủ a doanh nghiệp đối với các ý kiến đánh g iá c ủ a doanh nghiệp ki ể m toán độc lập, ý kiến của Kiểm soát viên, của Bộ Quốc phòng, đơn vị đ ầ u m ố i trực thuộc Bộ Quốc phòng và cơ quan nh à nước có thẩm quyền về báo cáo tài chính của doanh nghiệp. 9. Thời hạn nộp báo cáo: a) Báo cáo đánh gi á tình h ì nh tài chính 06 (sáu) tháng của doanh nghiệp tr ực thuộc Bộ Quốc phòng nộp về Cục Tài chính cùn g với báo cáo tài chính 06 tháng ( đ ối với báo c á o đánh g iá tình hình tài chính 06 tháng); cùng với báo cáo tài chính năm (đối với báo cáo đánh g iá tình hình tài chính năm); b) Báo cáo đ á nh giá tình hình tài chính c ủ a doanh nghiệp thuộc đơn vị trực thuộc Bộ Quốc phòng nộp về cơ quan tài chính cùn g với báo cáo tài chính 06 tháng (đối với báo cáo đánh g iá tình hình tài chính 06 tháng); cùng với báo cáo tài chính năm (đối với báo cáo đánh g iá tình hình tài chính năm); c) Công ty mẹ quy định t hời hạn nộp báo c á o đối với công ty con là công t y TNHH MTV đ ể bảo đảm thời hạn thực hiện chế độ báo cáo của công t y mẹ theo quy đ ịnh tại Quy chế này. Điều 9. Báo cáo giám sát tài chính 1. Căn cứ Báo cáo đánh g iá tình hình tài chính của doanh nghiệp, chủ thể giám sát tài chính theo qu y định tại Điều 3 Quy chế này lập Báo cáo giám sát t à i chính đối với doanh nghiệp nhà nước thuộc phạm vi quản lý theo nội dung sau: a) Đối với công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập: - Tình hình bảo toàn phát tri ể n vốn: Xem xét việc bảo toàn phát triển vốn của doanh nghiệp; hệ số bảo toàn vốn. - Tình hình q u ản lý, sử dụng vốn và tài s ả n nh à nước. - Nhận xét về việc huy động bảo đảm nguồn vốn đầu tư , tiến độ thực hiện, tiến độ giải ngân của dự án. - Hiệu quả đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp. - Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản: Nhận xét về tình hình đầu tư vào công ty con, côn g ty liên kết , liên doanh và đầu tư d à i hạn khác, tình hình đầu tư tài s ả n, tình hình huy động vốn và sử dụng v ố n huy động, tình hình quản lý t à i sản. - Tình hình quản lý công nợ phải thu, côn g nợ phải tr ả . Trong đó: Nợ phải tr ả tr ê n vốn chủ sở hữu (không bao gồm các ch ỉ tiêu “Quỹ khen th ưở ng ph ú c lợi” , “ Qu ỹ bình ổ n g iá”, “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ” mà nhỏ hơn hoặc bằng 3 l ầ n được xác định là đúng qu y định hiện hành. - Tình hình lưu chuyển tiền tệ. - Tình hình thực hiện Kế hoạch sản xuất kinh doanh. - Tình hình thực hiện nghĩa vụ côn g ích: Tình hình cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, g iao kế hoạch; sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứn g dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng, giao kế hoạch (nếu có). - Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét về tình hình thực hiện doanh thu, lợi nhuận so với kế hoạch, biến động của kết quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ, tình h ì nh quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí quản lý. - Tình hình t à i chính của doanh nghiệp: Nhận xét về kh ả năng sinh l ờ i, khả năng thanh khoản hiện thời, khả năng thanh toán nhanh, các ch ỉ tiêu cân đối nợ và ch ỉ tiêu hoạt động, sự phù hợp của cơ cấu tài sản , nguồn vốn. - Tình hình chấp hành chế độ chính sách: Tình hình tu â n th ủ và chấp hành các quy định về chính sách thuế, chính sách tiền lương và các chính sách khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, ngân sách quốc phòng. - Tình h ì nh thực hiện chế độ tiền lương, thù lao, tiền t h ưở ng , phụ cấp trách nhiệm và quyền lợi khác đ ố i với n g ười lao động, người quản lý doanh nghiệp, Kiểm soát viên, ng ười đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước và Bộ Quốc phòng. - Tình hình thực hiện các kiến nghị trước đó của Bộ Quốc phòng, đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng, kiểm soát viên, kiểm toán, thanh tra, kiểm tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; b) Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hợp nhất toàn Tập đoàn , Tổng côn g ty nhà nước. Đánh giá về tình hình thực hiện doanh thu , lợi nhuận so với kế hoạch; biến động của kết quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ , tình hình quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí quản lý. S ố liệu được lấy từ Báo cáo tài chính hợp nh ấ t của Tập đoàn, Tổng công t y . 2. Thời hạn nộp báo cáo a) Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghi ệ p thuộc đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng, cơ quan tài chính gửi về Cục Tài chính trước ngày 05 tháng 08 năm báo c á o đối với b á o cáo 06 tháng; báo cáo năm nộp cùng với Báo cáo quyết toán tài chính hàng năm. b) C ông ty mẹ lập Báo cáo giám sát tài chính đối với công ty con l à công ty TNHH MTV gửi về Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp q uản lý) cùn g thời điểm nộp Báo cáo đánh giá tình hình t à i chính. Điều 10. Báo cáo kết quả giám sát tài chính 1. Căn cứ báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp, chủ thể giám sát theo quy định tại Điều 3 Quy ch ế này lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý t heo Biểu mẫu số 02 ban hành kèm theo Thôn g tư này trình cấp có thẩm quyền ph ê duyệt theo phân cấp quản lý . 2. Thời hạn nộp báo cáo kết quả giám sát tài chính thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Quy chế n à y. Tiểu mục 2. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT Điều 11. Giám sát tài chính đối với công ty con là công ty TNHH MTV 1. Công ty mẹ thực hiện g iám sát tài chính đối với công t y con là công ty TNHH MTV theo các nội dung qu y định tại các Điều 5, 6, 7, 8, 9 và 10 Qu y ch ế này. Công ty mẹ thực hiện giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết bằng phươn g thức gi ám sát trực tiếp, g iám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát tr ong, giám sát sau, trong đó tập trung vào g iám sát gián tiếp. 2. Báo cáo giám sát tài chính và Báo cáo kết qu ả giám sát tài chính nộp Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp quản lý) theo thời hạn quy định tại Khoản 2 Điều 9 và Điều 10 Quy chế này. 3. Trường hợp công ty con có dấu hiệu v i phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh nghiệp, C ục Tài chính hoặc cơ quan tài chính phối hợp với công ty mẹ g i á m sát trực tiếp cô ng ty con. 4. Chế độ báo c á o Căn cứ báo cáo tình hình tài chính của công ty con, công t y liên kết , công ty mẹ lập Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết theo Biểu mẫu số 01.B ban hành kèm theo Thông tư này nộp về Cục Tài chính h oặc cơ quan tài chính (theo phân cấ p quản lý) theo qu y định tại Khoản 9, Điều 8 Qu y chế này. Số liệu tại Biểu mẫu số 01.B bao gồm cả số l iệu của công ty con là công ty TNHH MTV . Điều 12. Giám sát tài chính đối với công ty con là công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên; Công ty liên kết và tình hình đầu tư của doanh nghiệp 1. Nội dung giám sát tài chính a) Tình hình sản xuất kinh doanh: Đánh giá biến động về doanh thu và lợi nhuận của năm báo cáo so với năm trước liền kề. b) Hiệu qu ả đầu tư vốn: Đánh giá tình hình th u hồi vốn, lợi nhuận, c ổ tức được chia t ừ các khoản đ ầ u tư ra ngoài doanh nghiệp. - Đánh giá về việc thu hồi vốn, lợi nhuận, c ổ tức được chia so với kế hoạch đầu năm. Lợi nhuận, c ổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp được xác định theo số lợi nhuận thực tế doanh nghiệp nhận được. - Trường hợp hiệu quả đầu tư vốn vào công ty con, công t y liên kết thấp, hoặc công ty con , công ty liên kết có lợi nhuận sau thuế nhưng không thực hiện chia lợi nhuận, c ổ t ứ c cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải giải trình lý do và đề xuất biện p háp (tho á i v ố n , tăng cường g iám sát hoặc các biện pháp khác). c) Khả năng thanh toán nợ đến hạn , hệ s ố nợ phải trả trên vốn ch ủ sở h ữ u: Đánh giá khả năng thanh toán nợ đến hạn , hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu của công ty con , công ty liên kết . d ) Việc thoái vốn, chuy ể n nhượng vốn đ ã đầu tư Đánh giá kết quả thoái vốn, chuyển nhượng v ố n đầu tư so với kế hoạch. Trường hợp việc thoái vốn , chuyển nhượng không đảm b ả o theo kế hoạch, doanh nghiệp phải giải trình nguyên nhân và đề xuất giải pháp. 2. Chế độ báo cáo Căn cứ báo cáo tình hình tài chính của công ty con , công t y liên kế t , Công ty mẹ lập Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, côn g ty liên kết theo Biểu số 01. B ban hành kèm theo Quy chế này nộp về Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính (theo phân cấp qu ả n lý) theo quy định tại Khoản 8 Điều 8 Quy chế n à y. S ố liệu tại Bi ể u số 01.B bao g ồm cả s ố liệu của côn g ty con là công ty TNHH MTV. Tiểu mục 3. GIÁM SÁT VỐN CỦA DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI Điều 13. Đối tượng giám sát Đối tượng giám sát là toàn bộ các dự án đầu tư ra nước ngo à i của doanh nghi ệ p , bao gồm các dự án của Công ty mẹ, c ô ng ty con và dự án do công ty mẹ và công ty con góp vốn thành lập. Điều 14. Nội dung báo cáo đầu tư vốn của doanh nghiệp ra nước ngoài 1. Tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư về Việt Nam, tiến độ thực hiện các dự án tại nước n g oài. a) Căn cứ vào Giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài được cơ quan có thẩm quy ề n của Việt Nam cấp và báo cáo dự án nghiên cứu tiền khả thi , doanh nghiệp báo cáo t ổ ng v ố n đầu tư đăng ký của dự án tại nước ngoài (chi ti ế t theo vốn góp , cho vay) và tổng vốn đầu tư đăn g ký ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp , cho vay, bảo lãnh vay - nếu có); b) Căn cứ B ả n thuyết minh báo cáo tài chính và sổ kế toán chi tiết tr ong nước, doanh nghiệp báo cáo tình hình thực hiện đầu tư vốn ra nước ngoài (chi ti ế t theo v ố n góp, cho vay, b ả o lãnh va y - n ế u có); bi ế n động về vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện so với kỳ trước liền kề kỳ báo cáo; nguồn vốn để đ ầ u tư ra nước ngoài (từ vốn chủ s ở hữu, vốn đi vay); tình hình thu hồi vốn đầu tư về nước gồm lợi nhuận chuyển về nước; l ã i vay nhận được từ các khoản cho dự án tại nước ngoài va y vốn, thu hồi vốn từ khấu hao tài sản cố định của các dự án tại nước ngo à i hoặc thu hồi do bán lại hoặc thanh lý các khoản vốn đã đầu tư tron g dự án tại nước ngoài v à các khoản thu hồi khác. Đối với dự án đã thanh lý toàn bộ hoặc phải kết thúc sớm, doanh nghiệp cần nêu rõ nguyên nhân, đánh g iá mức độ t ổ n thất vốn đầu tư , trách nhiệm của các b ê n có liên quan và biện pháp xử lý; c) Doanh nghiệp báo c á o việc ban hành và thực hiện Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản c ủ a doanh nghiệp tại nước n g oài, giám sát sự tuân thủ của các dự án tại nước ngoài theo quy định tại Quy chế này. d) Doanh nghiệp báo cáo tiến độ thực hiện dự án tại nước ngoài, tiến độ gi ả i ngân; trường hợp tiến đ ộ giải ngân chậm h ơ n so với kế hoạch, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đầu mối giám sát về nguyên nhân, đánh giá mức độ ảnh h ưởng đến hiệu quả dự án , trách nhiệm của tập thể, cá nhân liên quan làm chậm tiến độ dự án đ ể xử lý nếu là do nguyên nhân chủ quan, biện pháp khắc phục và kế hoạch góp vốn, tiến độ xây dựn g cơ bản và kế hoạch đưa dự án vào hoạt động; 2. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài. a) Căn cứ Báo cáo tài chính (đ ã được kiểm toán - nếu có) của các dự án đầu tư tại nước ngoài; Quy chế hoạt động, quản lý và sử dụng vốn, tài s ả n tại nước ngoài; kế hoạch sản xuất kinh doanh và các quy định của pháp luật về đầu tư ra nước ngoài, doanh nghiệp phân tích, đánh giá về: - Quản lý tài sản: Th ẩ m quyền quyết định dự án đầu tư, m u a sắm tài sản của dự án tại nước n g oài; tình hình trích khấu hao , thanh lý , nhượn g bán tài sản; - Quản lý nợ phải tr ả đến kỳ báo cáo: Tổng nợ phải tr ả , nợ đến hạn, nợ quá hạn , khả năng thanh toán nợ đến hạn; tr ong đó làm rõ các khoản vay, nợ quá hạn từ doanh nghiệp trong nước và công ty mẹ, doanh nghiệ p làm rõ nguyên nhân và ph ương án tr ả nợ; - Quản lý nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải t hu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi trong kỳ báo cáo); - Biến động vốn chủ sở hữu của dự án tại nước ngoài: vốn đầu t ư của chủ sở h ữ u , lợi nhuận hoặc lỗ lũy k ế . Đối với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu, hoặc l ỗ hai năm liên tiếp (ngoài giai đoạn lỗ kế hoạch), doanh nghiệp phải báo cáo cơ quan thực hiện giám sát nguyên nhân và biện pháp khắc phục; - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án tại nước ngoài: Giám sát sự biến động về doanh thu và lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận được chia của doanh nghiệp trong nước (so sánh giữa ch ỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của năm trước liền kề năm báo cáo); - Tình hình sử dụng l ợi nhuận được chia và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, ngân sách quốc phòng: Đánh giá sự tuân th ủ các quy định của pháp luật về việc chuyển l ợi nhuận về nước, quy định về thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với lợi nhuận được chi t ừ dự án đầu t ư tại nước ngoài. b) Căn cứ vào thị trường tại nước sở tại cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm tr ên thế giới, tình hình chính trị, pháp luật tại nước sở tại đ ể đánh giá mức độ rủi ro. Đối với những dự án tiềm ẩ n nguy cơ rủi ro ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của dự án, doanh nghiệp phải báo cáo cơ quan đ ầ u m ố i giám sát kịp thời đ ể có phương án giải quyết . 3. Đối với những dự án có l ỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu t ư của chủ sở hữu hoặc có lỗ hai năm liên tiếp hoặc có hệ số khả năng thanh t oán đến hạn nh ỏ hơn 0 , 5 lần chủ thể giám sát quy định tại Điều 3 Quy chế này căn cứ tình h ì nh tài chính của dự án tại nước ngoài, mức độ kiểm soát theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp để tăng cường công tác giám sát đối với các dự án này. 4. Doanh nghiệp lập Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư t heo Biểu mẫu số 03 . A và Báo cáo tình hình tài chính và kết quả hoạt đ ộn g sản xuất kinh doanh của các dự án đầu tư tại nước ngoài theo Bi ể u mẫu s ố 03. B ban hành kèm theo Thông tư n à y. Định kỳ 06 tháng, hằng năm , doanh nghiệp nộp Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài theo về Cục Tài chính cùng thời điểm nộp Báo cáo đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Tiểu mục 4. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐẶC BIỆT Điều 15. Các dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp 1. Các dấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp bao gồm: a) Đối với doanh nghiệp đan g trong giai đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ phát sinh năm báo cáo lớn hơn 30% so với mức lỗ kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt. b) Đối với doanh nghiệ p sau giai đoạn lỗ kế hoạch: - Có số lỗ phát sinh trong năm báo cáo từ 30% vốn đầu tư của chủ sở hữu trở lên hoặc số lỗ lũy k ế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở h ữ u; - Có hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu vượt quá mức an toàn theo quy định của pháp luật về quản lý, s ử d ụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và q u y định của cơ quan đại diện chủ sở h ữ u (n ế u có); - Có hệ số kh ả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5. 2. Các dấu hiệu khác cơ quan đại diện chủ sở hữu cần kết hợp xem xét khi xác định d ấu hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệ p bao gồm: a) Đối với doanh nghiệp đang tron g giai đoạ n l ỗ kế hoạch: Có s ố l ỗ thực tế lớn hơn số lỗ kế hoạch trong 2 năm liền; b) Đối với doanh nghiệp sau giai đoạn lỗ kế hoạch - L ỗ hai năm liên tiếp trở lên; - Doanh thu thuần hoặc l ợi nhuận gộp giảm liên tiếp 2 năm trở lên; - Có hệ số tín nhiệm thấp theo xếp hạng của các tổ chức xếp hạng tín d ụng; - Không tiến hành ki ể m toán báo cáo tài chính, hoặc có ý kiến không chấp nhận, ý kiến từ chối tron g Báo cáo ki ể m toán, hoặc có ý kiến ngoại trừ trong Báo c á o kiểm toán trong 2 năm liền về cùng một vấn đề có ảnh hưởng trọng yếu tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Điều 16. Quy trình xử lý đối với doanh nghiệp đưa vào diện giám sát tài chính đặc biệt 1. Trách nhiệm của Cục Tài chính a) Khi doanh nghiệp có một tr ong các dấu hiệu quy định tại Khoản 1 , Khoản 2 Điều 15 Qu y chế này, Cục Tài chính xem xét , đề xuất Bộ trưởng Bộ Quốc phòng đưa d oanh nghiệp vào diện giám sát tài chính đặc biệt; b) Tiến hành phân tích, đánh giá các nguyên nhân dẫn tới khả năng mất an toàn tài chính của doanh nghiệp; c) Phối hợp với doanh nghiệp xây dựng phương án khắc phục khó khăn tài chính của doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp phải cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh, tài chính, Cục Tài chính phải báo c á o Bộ trưởng Bộ Quốc phòng phê duyệt phương án cơ cấu lại doanh nghiệp trong thời hạn không quá 30 ngày làm việc k ể từ ngày nhận ph ương án của doanh nghiệp; d) Thườn g xuyên phối hợp với cơ quan tài chính phân tích, đánh gi á kết quả hoạt động, kinh doanh, công tác quản lý t à i chính, điều hành sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đ ể đ ư a ra các ý kiến chỉ đạo đối với doanh nghiệp; đ) Chủ trì, phối hợp với cơ quan tài chính giám sát doanh nghiệp thực hiện phương án được phê duyệt Định kỳ hàng quý, tiến hành ki ể m tr a ( gi án tiếp qua báo cáo của doanh nghiệp hoặc tổ chức đoàn kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp) Báo cáo của doanh nghiệp về các chỉ tiêu giám sát được phê duyệt trong Phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp; e) Phân tích, đánh giá kết quả thực hiện của doanh nghi ệ p đ ể báo cáo Bộ trưởng Bộ Quốc phòn g xem xét, quyết định: - Đưa doanh nghiệp ra khỏi danh sách giám sát tài chính đặc biệt khi doanh nghiệp đ ã phục hồi, khôn g còn các dấu hiệu mất an toàn tài chính và thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo quy định tại Điều này. - Chuyển đổi sở h ữ u hoặc s ắ p xếp lại doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước và Bộ Quốc phòng khi kết thúc thời hạn áp dụng phương án khắc phục mà doanh nghiệp không phục hồi được hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính theo phươn g án đã được phê duyệt. 2. Trách nhiệm của cơ quan tài chính. a) Báo cáo Cục Tài chính và Thủ trưởng đơn vị đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng khi phát hiện doanh nghiệp thuộc p hạm vi quản lý có một trong các dấu hiệu quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 15 Qu y chế này; b) Phối hợp với Cục Tài chính trong quá trình thẩm định phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp; giám sát doanh nghiệp thực hiện phương án đã được phê duyệt . 3. Trách nhiệm của Hội đồng thành viên , T ổ n g Giám đốc hoặc Giám đốc doanh nghiệp. a) Lập phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức , hoạt độn g kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp để báo cáo Cục Tài chính trong thời g ian 30 ngày kể từ ngày có văn bản phê duyệt g i á m sát tài chính đặc biệt; b) Đ ị nh kỳ hàng quý, báo cáo Cục Tài chính và cơ quan t à i chính (theo phân cấp quản lý) v ề các ch ỉ tiêu giám sát được phê duyệt trong Phương án khắc phục, cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh v à tài chính của doanh nghiệp. 4. Trường hợp công ty con , côn g t y liên kết có dấu hiệu mất an toàn tài chính, Công ty mẹ phân tích, đánh giá và quyết định việc thực hiện giám sát tài chính đặc biệt đối với côn g t y con , côn g t y liên kết theo quy định tại Điều 15, Điều 16 Qu y c hế này. Mục 2. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP Điều 17. Căn cứ đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp 1. Căn cứ: Kế hoạch tài chính, chi tiêu được giao hàng năm kế hoạch về Doanh thu và kết quả sản xuất kinh doanh: Tình hình cun g ứng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng; Sản xuất, sửa ch ữ a sản phẩm quốc phòng, c u ng ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng, giao kế hoạch đ ể đ á nh giá và xếp l oại doanh nghiệp. 2. Doanh thu và kết quả sản xuất kinh doanh phải được đánh giá trên cơ sở s ố liệu cụ thể: Cung ứ ng sản phẩm, dịch vụ công ích do Nhà nước đặt hàng; Sản xuất, sửa chữa sản ph ẩ m quốc phòng, cun g ứ n g dịch vụ quốc phòng và các nghĩa vụ đặc biệt được đánh giá theo chỉ tiêu số lượng, giá trị và chất lượng thực hiện nhiệm vụ so với kế hoạch được giao. 3. Đ ố i với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch theo phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, việc đánh giá x ế p loại doanh nghiệp thực hiện t heo quy định tại điểm b , Khoản 1 , Điều 20 Quy chế này. 4. Việc đánh gi á hiệu quả hoạt đ ộng của doanh nghiệp được căn cứ vào Báo cáo giám sát tài chính, báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp và các báo cáo khác có liên quan. Điều 18. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp 1. T ổng doanh thu: a) T ổ ng doanh thu được xác định tại Báo cáo K ết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) bao gồm Doanh thu thuần về bán hàng và cun g cấp dịch vụ (Mã s ố 10) + Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21) + Thu nhập khác (Mã số 31); b) Đối với những doanh nghiệp sản xuất s ả n phẩm chủ yếu của nền kinh tế gồm: Điện, than, dầu khí , xi măng thì tính theo s ả n lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; Đơn vị để tính sản lượng c ủ a s ả n ph ẩ m d ầ u thô là tấn , khí là m 3 , than, xi m ă ng là t ấn, điện là kwh; c) Đối với doanh nghiệp q uốc phòng, an ninh trực tiếp s ả n xuất, s ử a chữa sản phẩm vũ khí, khí tài, trang bị k ỹ thuật theo giá sản phẩm được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì tính theo sản l ượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ, đơn vị tính là số lượng sản phẩm hoặc giá trị sản phẩm. 2. Lợi nhuận sau thuế và t ỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: a) Lợi nhuận sau thuế: Bao g ồm l ợi nhuận thuần từ hoạt động kinh d oanh và lợi nhuận khác sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhậ p hiện hành và chi phí thuế thu nhập ho ã n lại . Ch ỉ tiêu này được xác định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mã số 60 (Mẫu số B02 - DN ban hành kèm Thông tư s ố 200/2014/TT-BTC). Khi tính toán ch ỉ tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp phải: - Tính đ ủ các khoản chi phí vào giá thành sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ theo quy định hiện hành nhằm đảm bảo nguyên tắc thận trọng trong kinh doanh như: Trích lập các khoản dự phòng g iảm giá hàng tồn kho , t ổ n thất các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi, bảo hành s ả n phẩm, h à ng hóa , công trình xây l ắp ; chênh lệch tỷ giá; các khoản lãi vay phải trả phát sinh trong kỳ; chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ. - Đối với gi á trị tài sản t ổ n thất thực tế , kể cả nợ phải thu không có khả năng thu hồi sau khi trừ phần bồi thường thuộc trách nhiệm của cá nhân, tổ chức, tổ chức bảo hiểm (nếu có) và khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi , nếu còn thiếu thì hạch toán vào chi phí qu ả n lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ. b ) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu được tí nh bằng tỷ lệ gi ữ a lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ s ở hữu bình quân tron g năm của doanh nghiệp. Cách xác định l ợ i nhuận sau thuế theo quy định tại điểm a , Khoản 2 Điều này. Vốn đầu tư của chủ sở hữu tại doanh nghiệp được xác định tại Bảng cân đối kế toán (M ẫ u số B01-DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) bao gồm: V ốn đầu tư của chủ sở hữu (Mã số 411) , Quỹ đầu tư phát triển (Mã số 418) , Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản (Mã số 422). V ốn chủ sở hữu bình quân năm được xác định bằng tổng s ố dư vốn chủ sở hữu cuối m ỗ i quý chia cho 4 (bốn). Trường h ợ p tại thời điểm lập Báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp chưa thực hiện phân phối trích l ậ p các quỹ thì khi thực hiện đánh giá hiệu qu ả hoạt động doanh nghiệp phải cộng thêm số trích lập của Quỹ đầu tư phát triển t heo quy định tại Khoản 3 Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 1 3 / 10 /201 5 c ủ a Chính phủ vào chỉ tiêu v ố n chủ sở hữu đ ể làm c ă n cứ xác định tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu. Đối với nguồn vốn đầu tư XDCB , loại trừ số vốn cấp cho các công trình đan g d ở dang, chưa hoàn thành, chưa đưa công trình hoặc h ạ ng mục công trình vào sử dụng. 3. Nợ phải tr ả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến hạn: a) Nợ phải trả quá hạn: Là các khoản nợ đ ã quá thời hạn cam kết thanh toán cho các chủ nợ. Việc xác định nợ phải tr ả quá hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán ghi tr ê n khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế hoặc các chứng từ cam kết khác. b) Khả năn g thanh toán nợ đến hạn: Kh ả năng thanh toán nợ đến hạn của doanh nghiệp là khả năng thanh toán hiện thời được xác định bằng t ỷ lệ gi ữ a tài sản ngắn hạn hiện có so với nợ ngắn hạn và được tính toán theo công thức sau: Khả năng thanh toán nợ đến hạn = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Trong đó: - Tài sản n g ắn hạn được xác định theo số dư cuối k ỳ (Mã số 100 B ả ng cân đối kế toán - Mẫu số B01- DN ban hành kèm Thông tư số 200/2014/TT-BTC). - Nợ n g ắn hạn được xác định theo s ố dư cuối kỳ (Mã số 310 Bảng cân đối kế toán - M ẫ u số B01 - DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC). 4. Tình hình chấ p hành chế độ, chính sách p háp luật: a) Chế độ , chính sách pháp luật theo quy định tron g các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụn g v ố n nhà nước t ại doanh nghiệp, thu ế , các khoản thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính và báo cáo khác; việc thực hiện kết quả thanh tr a, kiểm tra. b) Việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật l à chấp hành đúng quy định, không có nh ững hành vi thực hiện sai, b ỏ sót, thực hiện không đầy đ ủ , không kịp thời hoặc không thực hiện; c) Những hành vi vi phạm bao g ồm hành vi của tổ chức, cá nhân dưới danh nghĩa tổ chức hoặc của viên chức quản lý doanh nghiệp gây ra ; d) Doanh nghiệp không bị cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về cơ chế , chính sách một tron g những lĩnh vực nói trên hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nhưng ch ư a đến mức bị xử ph ạt hành chính thì được xếp loại c ác trong ch ỉ tiêu này. 5. Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích, s ử a chữa vũ khí , khí tài , cung cấp dịch vụ phục vụ nhiệm vụ quốc phòng: Thực hiện theo chính sách của Nhà nước thôn g qu a hình thức đấu thầu hoặc nhận đặt hàng hoặc nhận nhiệm vụ quốc phòng , Nhà nước giao. Việc đánh giá chỉ tiêu này căn cứ vào mức độ hoàn th à nh về s ả n lượn g và chất lượng sản phẩm, dịch vụ. 6. Khi tính các ch ỉ tiêu quy định tại Khoản 1 , 2 , 4, 5 Điều này đ ược loại trừ những ảnh hưởng của các yếu tố: a) Do nguyên nhân khách quan như: Thiên tai, h ỏ a hoạn, dịch bệnh, chiến tranh và các nguyên nhân bất khả kháng khác; b) Do đầu tư mở rộng phát triển sản xuất theo quy hoạch, kế hoạch được cấp có th ẩ m quy ề n phê duyệt làm ảnh hưởng đến lợi nhuận tron g hai năm đ ầu kể từ năm đưa côn g trình đầu tư v à o sử dụng ; c) Do Nhà nước điều chỉnh gi á (đối với sản phẩm do Nhà nước đ ị nh gi á) làm ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp hoặc phải thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội theo ch ỉ đ ạ o của Chính phủ , Thủ tướng Chính phủ . d) Do yêu cầu của nhiệm vụ quốc phòng thay đổi; ch ỉ tiêu hàng quốc phòng thay đổi, điều chỉnh. 7. Đánh giá hiệu quả hoạt động của Tập đoàn, T ổ ng công ty , số liệu được l ấ y từ Báo cáo t à i ch í nh của c ô ng ty mẹ. Điều 19. Phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động và kết quả xếp loại của doanh nghiệp 1. Đánh giá hiệu qu ả hoạt đ ộng của doanh nghiệp căn cứ vào các ch ỉ t iêu sau: a) Ch ỉ tiêu 1: Tổng doanh thu - Doanh nghiệp xếp loại A khi tổng doanh th u thực hiện b ằ ng hoặc cao hơn kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại B khi t ổ n g doanh t hu thực hiện thấp hơn nh ưng tối thiểu bằng 90% so với kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại C khi tổng doanh thu thực hiện đạt dưới 90% kế hoạch được gi ao. b) Ch ỉ tiê u 2: Tỷ suất l ợi nhuận sau thuế tr ên vốn chủ sở hữu - Doanh nghiệp xếp loại A khi tỷ suất lợi nhuận sau t huế trên vốn chủ s ở hữu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được gi ao. - Doanh nghiệp xếp loại B khi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế hoạch được gi ao. - Doanh nghiệp xếp loại C khi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu đạt d ưới 90% so với kế hoạch được g iao. - Đối với nh ữ ng doanh nghiệp có lỗ kế hoạch: Nếu lỗ thực hiện thấp hơn l ỗ kế hoạch: X ếp loại A; nếu lỗ thực hiện b ằ ng l ỗ k ế hoạch: X ếp loại B; nếu l ỗ thực hiện cao hơn lỗ kế hoạch: X ếp loại C . Trường h ợ p thực hiện nhiệm vụ tăng thêm làm phát sinh lỗ thì được loại trừ khoản l ỗ tương ứng với nhiệm vụ được giao tăng thêm. c) Chỉ tiêu 3: Nợ phải trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến hạn - Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn bằng hoặc lớn h ơn 1: X ếp loại A. - Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0 , 5 đến nh ỏ hơn 1: X ếp loại B. - Doanh nghiệp có nợ phải trả quá hạn hoặc hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nh ỏ hơn 0,5: X ếp loại C . Các doanh nghiệp quốc phòng, an ninh khi đ á nh giá ch ỉ tiêu này được loại trừ ph ầ n v ố n ứng gối , ứng trước cho thực hiện sản xuất, sửa chữa sản phẩm quốc phòng, cung ứng dịch vụ quốc phòng do Bộ Quốc phòng đặt hàng (nếu có). d) Ch ỉ tiêu 4: Tình hình chấp hành các quy định phá p luật hiện hành - Doanh nghiệp không có kết luận của cơ quan có thẩm quyền về vi phạm c ơ ch ế , chính sách một trong những lĩnh vực đã nêu tại Khoản 4 Điều 18 Quy ch ế này hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nhưng chưa đến mức bị xử phạt hành chính: x ếp loại A. - Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường h ợ p sau đâ y , xếp loại B: Bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan quản lý tài chính doanh nghiệp nh ắ c nhở 01 lần b ằ ng văn b ả n về việc nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác không đúng quy định, không đúng hạn. Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính b ằ ng hình thức cảnh cáo hoặc p hạt tiền (tổng số tiền từng l ầ n bị xử p hạt d ưới 10.000.000 đồng) trong năm tài chính thực hiện đánh gi á xếp loại doanh nghiệp. Không thực hiện hoặc thực hiện không đúng các quy định của Chủ sở h ữ u , Bộ Q uốc phòng trong công tác quản lý tài chính, có các tập thể , cá nhân bị các cơ quan thanh tra, điều tra xử lý t heo k ỷ luật của Quân đội nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự. - Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau đây thì xếp loại C: Không nộp báo cáo giám sát , báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo q uy định hoặc nộp báo cáo không đúng quy định, không đúng thời h ạn bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan quản l ý tài chính doanh nghiệp nhắc nh ở bằng văn b ả n t ừ 02 lần trở lên. B ị các cơ quan có t hẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính bằn g các hình thức khác (ngoài hình thức cảnh cáo) hoặc bị phạt tiền (số tiền bị xử phạt một lần từ 10.000.000 đồng tr ở lên) trong năm tài chính thực hiện đánh giá xếp loại doanh nghiệp. Người quản lý điều hành doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của doanh nghiệp đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự. đ) Chỉ tiêu 5: Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích; nhiệm vụ quốc phòng, an ninh. - Đối với doanh nghiệp sản xuất, sửa chữa vũ khí khí tài, trang bị kỹ thuật theo gi á được cấ p có th ẩ m q uyền p hê duyệt: + Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản lượng với chất l ượng , sản phẩm đảm b ả o tiêu chuẩn quy định: b ả o đảm an toàn tuyệt đối về mọi mặt trong toàn bộ các khâu của quá trình sản xuất: X ếp loại A. + Không hoàn thành kế hoạch về sản l ượng nhưng vẫn đảm bảo chất lượng theo quy định đối với các sản ph ẩm đ ã nghiệm thu, bàn giao; bảo đảm sản xuất an toàn tuyệt đối: X ế p loại B. + Khôn g hoàn thành kế hoạch sản lượn g, không bảo đảm chất lượng sản phẩm theo q uy định hoặc hoàn thành kế hoạch sản lượng nhưng đ ể xảy ra mấ t an toàn trong sản xuất, gây thiệt hại về n g ười và t à i sản: X ếp loại C . - Doanh nghiệp cung ứng dịch vụ công ích: + Hoàn thành hoặc hoàn th à nh vượt mức kế hoạch về số l ượn g , giá trị, đúng tiến độ quy định, bảo đảm an toàn tuyệt đối trong sản xuất: X ếp loại A. + Không hoàn th à nh kế hoạch về số lượng, g i á trị hoặc chậm tiến độ quy định, bảo đảm an toàn tron g sản xuất: X ếp loại B. + Không hoàn thành kế hoạch về số lượng, gi á trị hoặc chậm tiến độ quy định, mất an toàn trong sản xuất: X ếp l oại C . - Doanh nghiệp thực hiện nhiệm vụ quốc phòng an ninh: + Hoàn thành nhiệm vụ chính trị, quân sự được gi ao đồng thời bảo đảm an toàn tuyệt đ ố i về mọi mặt trong quá trình thực hiện nhiệm vụ: X ếp loại A. + Hoàn thành nhiệm vụ chính trị, quân sự được gi ao hoặc bảo đảm an toàn tuyệt đối về mọi mặt trong quá trình thực hiện nhiệm vụ: X ếp loại B. + Các doanh nghiệp còn lại: Xếp l oại C . Khi đánh giá ch ỉ tiêu này, chủ th ể g iám sát t à i chính, đánh giá hiệu quả đối với doanh nghiệp cần tham khảo các báo cáo đánh giá của các cơ quan chức năng về thực hiện: Kế hoạch sản lượng, chất l ượng sản phẩm, tiến độ thực hiện, an toàn trong sản xuất, nhiệm vụ chính trị , quân sự. 2. Tổng hợp xếp loại doanh nghiệp: a) Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, căn cứ kết quả phân loại cho từng ch ỉ tiêu 1 , 2, 3 và 4 quy định tại Khoản 1 Điều này đ ể x ế p loại cho từng doanh nghiệp như sau: - Doanh nghiệp xếp loại A khi không có ch ỉ tiêu xếp loại C , trong đó ch ỉ tiêu 2 và ch ỉ tiêu 4 được xếp loại A. - Doanh nghiệp xếp loại C khi có chỉ tiêu 2 xếp loại C hoặc có ch ỉ tiêu 2 xếp loại B và 3 ch ỉ tiêu còn lại xếp loại C . - Doanh nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp còn lại khôn g được xếp loại A hoặc l oạ i C . b) Đối với doanh nghiệp trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh được c ấ p có thẩm quyền giao ch ỉ tiêu kế hoạch hoặc duyệt giá sản phẩm th ì căn cứ kết quả xếp loại cho t ừng ch ỉ tiêu 1, 3, 4 và 5 quy định tại Khoản 1 Điều này đ ể xếp loại cho từng doanh nghiệp như sau: - Doanh nghiệp xếp loại A khi không có ch ỉ tiêu xếp loại C, ch ỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 được xếp loại A. - Doanh nghiệp xếp loại C khi có ch ỉ t iêu 5 xếp loại C hoặc có ch ỉ tiêu 5 xếp loại B và 3 chỉ tiêu còn lại xếp loại C . - Doanh nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp không được xếp loại A hoặc loại C . 3. X ếp loại Ngườ i quản lý doanh nghiệp như sau: a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ khi: - Thực hiện tố t các tiêu chí đ á nh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp. - Đạt hoặc vượt chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu g iao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (trừ doanh nghiệp trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh được cấp có th ẩ m quyền giao ch ỉ tiêu kế hoạch hoặc duyệt giá s ả n p hẩm). - Doanh nghiệp xếp loại A. b) Không hoàn thành nhiệm vụ nếu thuộc một trong nh ững trường hợp sau: - Không hoàn thành các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp. - Hoàn thành dưới 90% ch ỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở h ữu giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn ch ủ sở hữu (trừ doanh nghiệp trực tiếp p hục vụ quốc phòng, an ninh được cấp có thẩm quyền g iao ch ỉ tiêu kế hoạch hoặc duyệt giá s ả n phẩm). - Doanh nghiệp xếp loại C . a) Hoàn thành nhiệm vụ: Các trường hợp còn lại. Điều 20. Đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp Đánh giá kết quả hoạt động của Người q uản lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Khoản 4 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP của Chính phủ, tr on g đó: 1. Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo Thôn g tư số 147/2016/TT-BQP ngày 21/9/2016 của Bộ Quốc phò ng quy định về quản lý Người gi ữ chức danh, chức vụ tại doanh nghiệp là c ông t y trách nhiệm h ữ u hạn một thành viên mà nhà nước n ắ m giữ 100% v ố n điều lệ do Bộ Quốc phòng quản lý và Người đại diện phần v ố n nhà nước tại doanh nghiệp m à Nhà nước n ắ m giữ trên 50% v ố n điều lệ do Bộ Quốc phòng làm chủ s ở hữu. 2. Mức độ hoàn thành ch ỉ tiêu nhà nước gi ao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: Là tỷ lệ hoàn thành đạt, vượt hoặc thấp hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu do chủ sở hữu giao đầu năm. 3. Kết quả phân loại doanh nghiệp d o chủ s ở hữu thẩm định và công bố. Điều 21. Trách nhiệm thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp 1. Cục T à i chính căn cứ tiêu chí đánh giá phân loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp t hực hiện đ á nh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người qu ả n l ý đối với công ty mẹ, công ty T N HH MTV độc lập trực thuộc Bộ Quốc phòng và doanh nghiệp độc lập có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng. 2. Cơ quan tài chính căn cứ tiê u chí đánh g iá phân loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp thực hiện đánh gi á, xếp loại doanh nghiệp và Người quản l ý đối với các Công ty mẹ, côn g ty TNHH MTV độc lập thuộc phạm vi quản lý. 3. Côn g ty mẹ căn cứ hướng dẫn tại Quy chế này thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản l ý tại công t y con là côn g ty TNHH MTV. Đối với công t y con là côn g ty cổ phần, công t y TNHH hai thành viên trở lên , công ty mẹ thực hiện đánh giá và x ế p loại doanh nghiệp theo quy định tại Điều 25 Quy chế này. Điều 22. Báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp 1. Đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc phòng: a) Định kỳ hàng năm doanh nghiệp trực th uộc Bộ l ậ p báo cáo đánh giá theo Biểu mẫu số 0 4.A v à Biểu mẫu số 04.B ban hành kèm theo Thô ng tư này , gửi báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại về Cục Tài chính c ùng với báo cáo tài chính năm t heo quy định. b) Doanh nghiệp trực tiếp phục vụ quốc p hòng, an ninh gửi Cục T à i chính 01 bộ; c) Các doanh nghiệp kinh doanh gửi Cục Tài chính 02 bộ. 2. Đối với doanh nghiệp thuộc các đơn vị trực thuộc Bộ Quốc phòng: Định kỳ hàng năm doanh nghiệp trực thuộc đơn vị đ ầ u mối trực thuộc Bộ lập báo cáo đánh giá th eo Biểu mẫu số 04.A và Biểu mẫu số 04.B ban hành kèm theo Thông tư này gửi về cơ quan t à i chính 01 bộ , Cục Tài chính 01 bộ cùng với Báo cáo tài chính năm, không muộn hơn ngày 31 tháng 3 của năm liền kề năm báo cáo. 3. Cơ quan tài chính thực hiện thẩm định báo cáo đánh giá hiệu quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý của các doanh nghiệ p trực thuộc. Đánh giá hiệu quả hoạt độn g của doanh nghiệp, người quản lý doanh nghiệp và xếp loại doanh nghiệp, người quản lý doanh nghiệp (kèm theo Biểu mẫu số 04.A , 04.B , 04. C) gửi về Cục Tài chính cùng với Báo cáo quyết toán tài chính năm nhưng không muộn hơn ngày 20 tháng 4 của năm liền kề năm báo cáo. 4. Cục Tài chính thực hiện th ẩ m định báo cáo đánh giá hiệu qu ả , xếp loại doanh nghiệp và Ng ười quản lý của các doanh nghiệp trực thuộc Bộ; t ổ ng h ợ p và báo cáo Bộ Quốc phòn g kết quả đánh giá hiệu quả và x ế p loại doanh nghiệp, N g ười quản lý. Trường h ợp không thống nhất kết quả đánh giá hiệu quả, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý của cơ quan tài chính hoặc công ty mẹ , Cục Tài chính yêu cầu cơ quan tài chính hoặc công ty mẹ giải trình, làm r õ đ ể thống nhất đánh giá hiệu quả , xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý tại doanh nghiệp. Chương III GIÁM SÁT TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CÓ VỐN GÓP CỦA NHÀ NƯỚC Mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH Điều 23. Giám sát tài chính doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ 1. Định kỳ 6 tháng, hàng năm. Người đại diện l ậ p Báo cáo giám sát tài chính đối với doanh nghi ệ p theo các nội dung quy định tại Khoản 1 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ, cụ thể như sau: a) T hôn g tin chung về doanh nghiệp có vốn góp: Các thông tin cơ bản; V ốn điều lệ; V ố n thực góp đ ế n thời điểm báo cáo (về giá trị , tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị của doanh nghiệp (Thành phần Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên; Ban ki ể m soát; Ban Điều hành; Người đại diện theo pháp luật); Ngành n g h ề kinh doanh. b) Thông tin về Người đại diện (số lượn g người đại diện, danh sách người đại diện, s ố lượng c ổ phiếu nắm giữ của từng người đại diện). c) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp, hiệu q uả sử dụng vốn. d ) Việc quản lý và sử dụng vốn v à tài sản nhà nước tại doanh nghiệp: - Ho ạ t động đầu tư vốn , tài sản tại doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (n g uồ n vốn huy độn g gắn với dự án đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư , tiến độ giải ngân vốn đầu tư); Tình hình đầu tư và huy động v ố n đ ể đ ầ u tư vào các dự án đầu tư hình thành tài sản cố định và xây dựng c ơ b ả n; Đánh giá tiến độ thực hiện dự án/kế hoạch; Các vấn đề phát s inh; Điều chỉnh mục tiêu; Hiệu qu ả mang lại; - Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động; phát hành trái phiếu; - Tình hình quản lý tài sản , quản lý nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải tr ả trên vốn chủ sở h ữ u; - Tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệ p . đ) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: - Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu , lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA); - Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, ngân sách quốc phòng. e) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu l ợi nhuận, c ổ tức được chia từ doanh nghiệp (Tỷ lệ c ổ tức được chia, giá trị, số c ổ tức thực nhận trong năm báo cáo). g) Vướng mắc kh ó khăn của doanh nghiệp. 2. Căn cứ Báo cáo gi ám sát tài chính của Người đại diện , Cục Tài chính hoặc cơ quan tài chính lậ p Báo cáo kết quả giám sát đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý theo các nội dung sau: a) Đánh gi á tình hình tài chính tại doanh nghiệp có vốn g óp. b) Đ á nh gi á về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp có vốn g óp. c) K ế t luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp tục đầu tư ha y thoái vốn. 3. Thời hạn nộp báo cáo a) Đối với doanh nghiệp tr ực thuộc Bộ: Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về Cục Tài chính trước ngày 05 thán g 8 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm báo cáo (đối với báo cáo n ă m); b) Đối với doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ: Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về cơ quan tài chính trước ngày 31 tháng 7 c ủ a năm báo cáo (đ ố i với báo c á o 06 tháng); cùng với báo cáo tài chính năm (đối với báo cáo năm) trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm báo cáo; c) Cơ quan tài chính gửi báo cáo Kết quả giám sát tài chính đối với doanh nghiệp (theo phân cấp quản lý kèm theo Báo cáo gi á m sát tài chính của từng doanh nghiệp) về Cục Tài chính trước ngày 10 tháng 8 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); cùn g với báo cáo quyết toán tài chính năm (đối với báo cáo năm) nhưng không muộn hơn ngà y 20 thán g 4 của năm liền kề năm báo cáo. Điều 24. Giám sát tài chính doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ 1. Định kỳ hàng năm, Người đại diện hoặc đơn vị/cá nhân quản lý lập Báo cáo g i ám sát tài chính đối với doanh nghiệp do Nhà nước n ắ m giữ khôn g quá 50% vốn điều lệ thuộc Bộ Quốc phòng theo các nội dung quy định tại Khoản 2 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ , cụ thể như sau: a) Thông tin chung về doanh nghiệp: V ốn Điều lệ; V ốn thực góp đến thời điểm báo cáo (giá trị, tỷ lệ n ắ m giữ); Cơ cấu quản tr ị doanh nghiệp ; ngành nghề kinh doanh. b) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp. c) Tình hình huy độn g vốn và sử dụng vốn huy đ ộng. d) Tình hình hoạt đ ộng kinh doanh của doanh nghiệp: Doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất l ợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) , tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên t ổng tài sản (ROA). 2. C ă n cứ Báo cáo giám sát tài chính của Người đại diện , Cục Tài chính và cơ qu an tài chính lập Báo cáo kết quả giám sát đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý th eo các nội d ung sau: a) Đá nh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có vốn góp; b) Đánh gi á về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp có vốn góp; c) Kết luận của đơn vị đầu mối tr ực thuộc Bộ Quốc p hòng: Tiếp tục đầu tư hay thoái vốn. 3. Thời hạn nộp báo cáo. a) Đối với doanh nghiệp trực thuộc Bộ: Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về Cục Tài chính trước ng à y 05 tháng 8 c ủ a năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 t h á ng 4 của năm liền k ề năm báo cáo (đối với báo cáo năm). b) Đối với doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ: Người đại diện nộp Báo cáo giám sát tài chính về cơ quan tài chính trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); trước ngày 10 tháng 4 của năm liền kề năm báo cáo (đối với báo cáo năm); c) Cơ quan tài chính gửi báo cáo Kết quả giám sát tài chính đối với doanh nghiệp (theo phạm vi quản lý kèm theo Báo cáo g iám sát t ài chính của từng doanh nghiệp) về Cục Tài chính trước ngày 10 tháng 8 của năm báo cáo (đối với báo cáo 06 tháng); cùng với báo cáo quyết toán tài chính năm đối với báo cáo năm. Mục 2. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP Điều 25. Đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại đối với doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ 1. Định kỳ hàng năm Người đại diện lập Báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước là côn g t y m ẹ, côn g ty độc lập theo quy định tại Khoản 1, 2 , 3, 4 và khoản 7 Điều 18; Khoản 1 và Điểm a Khoản 2 Điều 19 và Biểu mẫu số 04.C ban hành kèm theo Thông tư này. Đối với Ch ỉ tiêu Tổng doanh thu và Ch ỉ tiêu lợi nhuận sau thuế và t ỷ suất l ợi nhuận sau thuế, khi xếp loại được căn cứ vào Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông thường niên hoặc N g hị quyết của Hội đồng thành viên. Báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp h à ng năm, Người đại diện gửi cơ quan tài chính trước 31/3 năm sau (đối với doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòng); gửi Cục Tài chính cùng báo cáo t à i chính năm (đối với doanh nghiệp trực t huộc Bộ Quốc phòng). 2. Cơ quan tài chính thẩm định Báo cáo đánh giá hiệu qu ả và xếp loại của doanh nghiệp thuộc đầu mối trực thuộc Bộ Quốc phòn g , tổ ng hợp báo cáo Cục Tài chính cùng báo cáo quyết toán n g ân sách năm. 3. C ụ c Tài chính phân tích, đánh gi á Báo c á o đánh giá hiệu quả và xếp loại của các doanh nghiệp đ ể thực hiện: a) Báo cáo Bộ Quốc phòng xem xét , quyết định việc tiếp tục mở rộng đầu tư hay thoái v ố n nhà nước tại doanh nghiệp; b) Đề xuất cấp có thẩm quyền xây d ựn g kế hoạch, giao nhiệm vụ cho Người đại diện những năm tiếp theo; c) Xem xét khen thưởng Người đại diện căn cứ v à o kết quả đánh giá và xếp loại doanh nghiệp. Điều 26. Đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ Căn cứ Báo cáo giám sát tài chính của người đại diện quy định tại khoản 1 Điều 24, Cục Tài chính phân tích, đánh giá hiệu quả của doanh nghiệp theo quy định tại Khoản 3 Điều 25 Qu y chế này. Chương IV TỔ CHỨC THI HÀNH Điều 27. Trách nhiệm của các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp và cá nhân 1. Cục Tài chính a) Chủ trì lập và tổng hợp kế hoạch giám sát tài chính doanh nghiệp hàng năm báo cáo Bộ Quốc phòng theo quy định, quyết định kế hoạch giám sát tài chính đột xuất; b) Ph ố i hợp với các cơ quan, đơn vị liên quan, căn cứ Qu y chế này và tình h ì nh tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để xác định mục tiêu gi ám sát đối với từng doanh nghiệp trong từng thời k ỳ ; c) Chỉ đạo các đơn vị, doanh nghiệp thực hiện giám sát tài chính; phối hợp với các cơ quan liên quan thực hiện giám sát tài chính các doanh nghiệp: - Giám sát tài chính, tổng hợp kết quả gi ám sát tài chính đối với các doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ ; tổng hợp kết của g iám sát tài chính các doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng; - Thu thập các Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài của doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước ngoài đ ể cảnh báo các d ấu hiệu rủi ro kịp thời cho doanh nghiệp và báo cáo Bộ Quốc phòng; d) Tổ chức giám sát chặt chẽ, đầy đủ , kịp thời theo đúng kế hoạch. Khi phát hiện tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp có d ấ u hiệu xấu phải cảnh báo cho doanh nghiệp , đ ồng thời báo c á o Bộ Quốc phòng chỉ đạo doanh nghiệp có giải pháp kịp thời n gă n chặn, khắc phục yếu kém. e) Căn cứ v à o kết quả giám sát tài chính doanh nghiệp và các quy định quản lý tài chính doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệ p theo các mức độ: An toàn; có dấu hiệu mất an toàn. g) Kiến nghị với Bộ Quốc phòng thực hiện chế độ giám sát tài chính đặc biệt, đồng thời có biện p h á p chấn ch ỉ nh, xử lý kịp thời các vấn đề liên quan đối với doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính. h) Kiến nghị với Bộ Quốc phòng xử lý k ỷ luật đối với lãnh đạo doanh nghiệp trong các trường hợp không thực hiện chế độ báo cáo đúng quy định và không chấp hành các khuyến nghị, chỉ đạo trong Báo cáo giám sát tài chính làm cho tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp mất an toàn; i) Đề xuất, kiến nghị với Bộ Quốc phòng (nếu cần thiết) thuê tổ chức dịch vụ tư vấn tài chính, kế toán, ki ể m toán độc lập thực hiện việc soát xét số liệu, hoạt độn g t à i chính của doanh nghiệp để có cơ sở đưa ra đánh gi á, nhận xét và kết luận giám sát . k) Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định hiện hành. 2. Cục Kinh tế/BQP chủ trì, phối hợp với các đơn vị chức năng thuộc Bộ Quốc phòn g giám sát việc thực hiện các chính sách đối với người l ao động tro n g d oa nh nghiệp, trong đó có các nội dung về chi phí t iền lương, thu nhập của người lao động , Ng ườ i quản lý của công ty mẹ, công ty TNHH MTV độc lập và doanh nghiệp có v ố n của Bộ Quốc phòng. 3. Cơ quan t ài chính a ) Trực tiếp thực hiện: - Lập Báo cáo g iám sát tài chính, tổng hợp Báo cáo kết quả gi ám sát tài chính đối với các doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn góp của nhà nước thuộc phạm vi quản lý trình Thủ trưởng đơn vị phê duyệt. - Thu thập các Báo cáo tình hình đ ầ u tư vốn ra nước ngoài của doanh nghiệp nhà nước thuộc phạm vi quản lý, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự án đầu tư ra nước ngoài đ ể cảnh báo các dấu hiệu rủi ro kịp thời cho doanh nghiệp và báo cáo Thủ trưởng đơn vị. b) Thực hiện các nội dung thuộc phạm vi quản lý như quy định tại Điểm b , d, e Khoản 1 Điều này. 4. Các cơ quan chức năn g thuộc Bộ Quốc phòng có liên quan đến quản lý các nội d ung hoạt động đầu tư tài sản tại doanh nghiệp, hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp có trách nhiệm tham g ia phối hợp với Cục Tài chính thực hiện giám sát tài chính doanh nghiệp. 5. Phòng (Ban) Kinh tế hoặc cơ quan được gi ao quản lý doanh nghiệp thuộc đơn vị đ ầ u mối trực thuộc Bộ giá m sát việc thực hiện các chính sách đối với n g ười lao động trong d oanh nghiệp, g ồm: Các nội dung về chi phí tiền lương, thu nhập của ngườ i lao động , Người quản lý của công t y mẹ, công t y T NHH MTV độc lập và doanh nghiệp có vốn củ a Bộ Quốc phòng theo phân cấp quản lý. 6. Ki ể m soát viên tại các tập đoàn , tổng công ty, côn g ty TNHH MTV có tr ách nhiệm thực hiện chức năng, nhiệm vụ theo quy định của Nhà nước và BQP. 7. Các doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc phòng: a) Thực hiện việc lập Báo cáo đánh giá tình hình tài chính: Báo cáo giám sát tài chính , Báo cáo kết quả giám sát tài chính , Báo cáo đánh giá tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài (nếu có) theo quy định tại Điều 8, 9, 10 và Điều 14 Quy chế này: b) Tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan giám sát tài chính, Kiểm soát viên, các cơ quan chức năng thực hiện giám sát tài chính trực tiếp tại doanh nghiệp; c) Khi có cảnh báo của cơ quan giám sát tài chính về những nguy cơ rủi ro về tài chính, về công tác qu ả n l ý tài chính của doanh nghiệp, phải xây dựng và thực hiện ngay các biện pháp để ngăn chặn, khắc phục các nguy cơ rủi ro để tình hình tài chính, công t ác quản lý tài chính của doanh nghiệp tốt lên; d) Thực hiện đầy đủ , kịp thời các chỉ đạo , khuyến nghị của Bộ Quốc phòng trong các báo cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất với các chỉ đạo, khuyến nghị đó , doanh nghiệp có quyền báo cáo ý kiến của mình với cơ quan đưa ra chỉ đạo, khuyến nghị. Khi chủ sở hữu đưa ra ý kiến cuối cùng t h ì doanh nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện các ý kiến đó. e) Tự tổ chức giám sát tài chính trong nội bộ doanh nghiệp Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công t y sử d ụn g bộ máy tron g tổ chức của doanh nghiệp đ ể thực hiện việc g iám sát t ài ch í nh trong nội bộ doanh nghiệp. Định kỳ 06 (sáu) tháng, hàng năm hoặc theo yêu cầu của Bộ Quốc phòng, doanh nghiệp phải báo cáo công tác giám sát tài chính nội bộ theo quy định tại Qu y chế này. 8. Người đại diện a) Thực hiện việc l ậ p Báo cáo giám sát t à i chính theo quy định tại Điều 23, Điều 24 Qu y chế này. b) Ph ố i hợp cơ quan đầu mối giám sát tài chính thực hiện việc kiểm tra, giám sát đột xuất nhằm phát hiện sớm nh ững sai sót và hạn chế thiệt hại cho doanh nghiệp. Điều 28. Sửa đổi, bổ sung 1. Trường hợp các văn bản được dẫn chiếu tại Quy chế này được sửa đổi, bổ sung hoặc tha y thế thì thực hiện theo văn bản mới ban hành. 2. Tron g quá trình thực hiện Quy chế này, trường hợp có những nội dung vướng mắc phá t s inh , Cục Tài chính có trách nhiệm tổng hợp, báo cáo Bộ Quốc phòng đ ể sửa đổi, bổ sung cho phù hợp ./. DANH MỤC BIỂU MẪU BÁO CÁO (Ban hành kèm theo Thông tư số 48/2017/TT -BQP ngày 05/3/2017 của Bộ trưởng Bộ Quốc ph òng ) TT Biểu số Tên bi ể u Thời gian định kỳ báo cáo Tên cơ quan, đơn vị lập bá o cáo 1 01A T ì nh hình đầu tư và huy động vốn để đầu t ư vào các dự án hình thành tài sản cố định và XDCB 6 tháng , năm Doanh nghiệp 2 01.B Báo cáo tình hình đ ầ u tư vào công ty con, công ty liên kết và đ ầ u tư tài chính 6 tháng (năm) .... nt nt 3 01.C Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính 6 th áng (năm).... nt nt 4 01.D Tình hình thực hiện sản phẩm công ích nt nt 5 01.Đ Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước năm và tình hình trí ch lập, sử dụng các quỹ năm... nt nt 6 2 Báo c á o kết quả giám sát t à i chính Năm nt 7 03.A Báo c á o tình hình đầu tư vốn ra nước ng o ài và thu h ồ i vốn đầu tư về Việt Nam nt nt 8 03.B Tình hình tài chính và kết quả ho ạt động s ả n xuất kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngo à i nt nt 9 04.A Đánh giá hiệu quả hoạt độn g và xếp loại doanh nghiệp năm.. nt Chủ sở hữu 10 04.B Đánh giá hiệu qu ả hoạt động của ng ười quản lý doanh nghiệp năm... nt nt 11 0 4.C Đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp năm.. nt nt TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 01.A TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀ HUY ĐỘNG VỐN ĐỂ ĐẦU TƯ VÀO CÁC DỰ ÁN HÌNH THÀNH TSCĐ VÀ XDCB Đ VT : triệu đồ ng TT Tên dự án Quyết định phê duyệt Tổng mức vốn đầu tư Thời gian đầu tư theo kế hoạch Nguồn vốn h uy động Giá trị khối lượng thực Giải ngân đến ngày Giá trị tài sản đã hình thành và đưa T ổ n g Vốn ch ủ sở h ữu % Vốn huy động % Tổng số Thời hạn vay Lãi s uất (%) Kỳ trước chuyển sang Thực hiện trong kỳ Thực hiện đến hết ngày… Kỳ trước chuyển sang Thực hiện trong kỳ Thực hiện đến hết ngày… 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 A C á c dự án nh ó m A 1 2 B C á c dự án nh ó m B 1 2 C C á c dự án khác Ghi chú: S ố liệu từ cột (2) đến cột (12) theo Quy ế t định p hê duyệt dự án đầu tư của cấp có thẩm quyền. Các dự án nêu trên là dự án do doanh nghiệp làm chủ đầu tư hoặc thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp. Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12 năm báo cáo Người lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 01.B BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM) …….. ĐVT: triệu đồng TT T ê n công ty con, công ty li ê n kết Vốn góp của doanh nghiệp, giá trị đ ầ u tư V ốn Điều l ệ V ốn chủ sở hữu của công t y con, công ty liên kết Doanh thu Lợi nhuận sau Cổ tức hoặc lợi nhuận được chia năm báo cáo Tỷ lệ lợi nhuận được chia trên vốn đầu tư (%) Hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn của công ty con, công ty Hệ số nợ/Vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty LK Giá trị vốn góp Tỷ lệ vốn góp (%) Kỳ/ Năm trước Kỳ/ N ă m báo cáo Kỳ/ Năm trước Kỳ/ N ă m báo cáo Kế hoạch Năm trước Tại thời điểm 30/6/20 . . hoặc 31/12/20 . . K ế hoạch Năm trước Tại thời điểm 30/6/20 . . hoặc 31/12/20 . . 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16= 15/5 17 18 I Công ty con II Công t y liên kết III Đầu tư tài chính x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Ghi chú Cột "3" đ ế n "8": số vốn góp, vốn đầu tư của doanh nghiệp t ạ i công ty con, công ty liên kết, giá gốc của khoản đầu tư Cột "9": Vốn Điều l ệ của công ty con, công ty li ê n kết Cột "10": Vốn chủ sở hữu của công t y con, c ô ng t y liên kết tại thời điểm báo cáo C ột "11" và "12": doanh thu của công ty con, công ty li ên kết Cột "13" và " 14 ": lợi nhuận của công ty con, công ty li ê n kết Cột "15 " : c ổ tức hoặc lợi nhuận được chia của năm báo cáo căn cứ Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên của doanh nghiệp có vốn góp TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 01.C TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM)... Đ V T: triệu đ ồ ng Nội dung Cùng kỳ năm X-2 C ù ng kỳ năm X- 1 Thực hiện năm X Bi ế n động so với (tỷ lệ %) Kế hoạch năm Th ự c hiện kỳ Cùng kỳ năm X-2 Cùng k ỳ năm X- 1 Kế hoạch năm 1 2 3 4 5= 4/1 6= 4/2 7= 4/3 A. C hỉ tiêu sản xuất kinh doanh 1. Sản lượng sản xuất SP chủ yếu 2. Sản lượng tiêu thụ SP chủ yếu 3. Tồn kho cuối kỳ B. Chỉ tiêu tài chính 1. DT thuần về bán h àng và cung cấp dịch vụ 2. Giá vốn hàng bán 3. LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4. Doanh thu hoạt động tài chính 5. Chi phí tài chính Trong đ ó : Chi phí l ãi vay. 6. Chi ph í bán hàng 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 8. L ợ i nh uận thuần từ ho ạt đ ộ ng kinh doanh 9. Thu nhập khác 10 . Chi phí khác 11. Lợi nhuận khác 12. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13. Chi phí thuế TNDN hiện hành 14. Chi phí thuế TN D N hoãn lại 15. L ợ i nhuận sau thuế th u nhập DN 16 . Tỷ suất lợi nhuận thực hiện/ Vố n Chủ sở hữu 17. Tỷ su ấ t lợi nhuận sau thuế /V ố n Chủ s ở hữu (ROE) 18. Tỷ suấ t lợi nhuận sau t huế/Tổng tài sản (ROA) Ghi ch ú : Cột (1) , (2): Theo Báo cáo tài chính các năm trước liền k ề năm Báo cáo. Thông tin v ề ch ỉ tiêu tài chính lấy từ báo cáo t ài chính doanh nghiệp nhà nước. Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12/năm báo cáo Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký , đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 01.D TÌNH HÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ CÔNG ÍCH Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ so với KH Tỷ lệ so với cùng kỳ năm tr ước 1. Khối lượng, s ả n lượng sản phẩm dịc h vụ công ích thực hiện trong n ăm? (tấn, kg...) (tấn , kg...) ….. % ….. % 2. Khối lượng, sản lượng sản phẩm, dịch vụ công ích bị lỗi , không đạt yêu cầu? (tấn, kg...) (tấn , kg...) ….. % ….. % 3. Số lượng ý ki ế n phản hồi v ề chất lượng sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp k hông đạt yêu c ầ u? ….. % ….. % 4. Chi phí phát s inh liên quan đến các sản phẩ m, dịch vụ công ích thực hiện trong năm ……. tr.đ ……. tr.đ ….. % ….. % 5. D oanh thu thực hiện các sản phẩm, dịch vụ công ích trong năm ……. tr.đ ……. tr.đ ….. % ….. % Số liệu đưa vào báo cáo 6 tháng là số liệu tại thời điểm 30/6 năm báo cáo, báo cáo năm là số liệu tại thời điểm 31/12/năm báo cáo Người lập biểu (K ý ) (T ổ ng) Giám đ ốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) TÊN C Ơ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 01.Đ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH VÀ TRÍCH LẬP, SỬ DỤNG CÁC QUỸ NĂM... A. THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu S ố còn phải nộp năm tr ước c huyển sang Số phát s inh phải nộp trong năm Số đã nộp trong năm Số còn phải nộp chuy ể n sang n ăm sau 1. Thuế - Thuế GTGT - Thu ế TNDN - Thu ế Xuất , nhập khẩu - Thu ế đ ất - Các khoản thuế khác 2. Các khoản phải nộp khác - Ph í, lệ phí - Các khoản phải nộp khác 3. Nộp Ngân sách nhà nước (Quỹ Hỗ trợ và phát triển doanh nghiệp) phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích, lập các quỹ của doanh nghiệp theo quy định B. THU NỘP VỚI NG Â N SÁCH QUỐC PHÒNG ĐVT: triệu đồng Ch ỉ tiêu S ố còn phải nộp năm trước chuy ể n sang Số phát si nh phải nộp t rong năm S ố đã nộp trong năm Số còn ph ả i nộp chuy ể n sang năm sau 1. Thuế TNDN thu hộ nhà nước (đối với DN QPAN) 2. Thu kh ấ u hao cơ bản 3. Th u rà ph á bom mìn 4. Thu ti ề n sử dụ ng đất quốc phòng 5. Thu khác C. TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG CÁC QUỸ ĐVT: triệu đồng Ch ỉ tiêu Dư đầu năm Tăng trong n ăm Giảm trong năm Dư cu ố i năm 1 . Quỹ Đầu tư phát triển 2. Quỹ Khen th ưở ng phúc lợi 3. Quỹ th ưở ng VCQLDN 4. Quỹ Hỗ trợ sắp xếp DN 5. Quỹ đặc thù khác (nếu có) Yêu cầu: Thuyết minh tăng giảm quỹ trong năm (riêng các quỹ đặc thù được trích theo quy đ ị nh của pháp luật phải giải trình cơ sở pháp lý , nguồn trích, cơ chế sử dụng) Ghi chú: Thông tin lấy từ báo cáo tài chính c ủ a doanh nghiệp nhà nước . Người lập bi ể u (Ký) (Tổng) Giám đ ố c doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) BỘ QUỐC PHÒNG TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU Biểu mẫu số 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH [ Năm [Kỳ] Báo cáo: ĐV T: triệ u đ ồng TT Tên doanh nghiệp Doanh thu L ợ i nhuận thực hiện Nộp ngân sách Có dấu hiệu mất an toàn về tài chính Ghi chú A Tập đoàn ……………………… B Tổng công ty ……………………… C Công ty TNHH MTV độc lập ……………………… Đá nh giá và kiến nghị của Cơ q uan đại diện chủ sở hữu: tron g đó cần đánh giá mức độ m ấ t an toàn về tài chính: c ả nh báo , tăng cường giám sát ha y đ ư a vào diện giám sá t đặc biệt . ... .., ngày... th án g... năm... Cơ quan đại diện chủ sở hữu (Ký, họ tên , đ ó ng dấu ) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 03.A BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN RA NƯỚC NGOÀI VÀ THU HỒI VỐN ĐẦU TƯ VỀ VIỆT NAM Kỳ báo cáo: ……………………… Đơn vị: nghìn USD TT Tên doanh nghiệp/Dự án Lĩnh vực đầu tư Nước tiếp nhận đầu tư Tổng vốn đầu tư của dự án tại nước ngoài Tỷ lệ sở hữu của NĐT Việt Nam Vốn ĐTRNN đăng ký Vốn ĐTRNN thực hiện Tình hình thu hồi vốn đầu tư Độ trễ của Dự án Tổng vốn đầu tư Vốn điều lệ Vốn vay Tổng vốn đăng ký Vốn góp Cho vay Bảo lãnh vay Lũy kế đến kỳ trước Lũy kế đến kỳ báo cáo Phát sinh trong kỳ báo cáo Lũy kế đến kỳ trước Lũy kế đến kỳ báo cáo Phát sinh trong kỳ báo cáo Tổng số Vốn góp Cho vay Bảo lãnh vay Tổng số Thu hồi vốn đầu tư Lợi nhuận chuyển về nước Lãi cho vay chuyển về nước Thu từ thanh lý, nhượng bán vốn ĐTRNN 1 2 3 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 I Tập đoàn/Tổng công ty 1 Công ty mẹ 1.1 DN A 1.2 DN B 2 Công ty con 2.1 DN D 2.2 DN E 3 Công ty do công ty mẹ và công ty con góp vốn 3.1 DN G 3.2 DN H II Công ty 1 DN K 2 DN M Tổng cộng Ghi chú: Vốn đầu tư ra nước ngoài theo đăng ký (Cột 9 đến cột 12): lấy theo số đăng ký tên Giấy chứng nhận ĐTRNN tại thời điểm gần nhất so với thời điểm báo cáo Vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện (Cột 13 đến Cột 18): lấy theo số … và số phát sinh trong kỳ báo cáo Vốn ĐTRNN dưới hình thức cho vay (Cợt 11, 17): vốn do NĐT Việt Nam cho dự án tại nước ngoài vay vốn và/hoặc cho vay dưới hình thức hợp đồng nhận nợ Cột (5) = Cột (6) + Cột (7) Cột (9) = Cộng (10) + Cột (11) + Cột (12) Cột (15) = Cột (16) + Cột (17) + Cột (18) Cột (21) = Cột (22) + Cột (23) + Cột (24) + Cột (25) Độ trễ của dự án (Cột 26): được tính bằng số tháng dự án triển khai chậm tiến độ so với số tháng triển khai theo kế hoạch ban đầu Người lập biểu (Ký, họ tên) …….., ngày …. tháng …. năm …. (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 03.B TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI Kỳ báo cáo: …………………. Đơn vị: nghìn USD TT Tên doanh nghiệp/Dự án Tổng tài sản Tổng nguồn vốn Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận và sử dụng lợi nhuận được chia Thực hiện nghĩa vụ với NSNN trong kỳ Tổng Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận được chia của NĐT VN Tình hình sử dụng lợi nhuận được chia Tổng nợ phải trả Tđó: vay từ NĐT VN Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của CSH Lợi nhuận/ lỗ lũy kế Kỳ trước Kỳ báo cáo Kỳ trước Kỳ báo cáo ROE ROA Kỳ trước Kỳ báo cáo Tái đầu tư Chuyển về nước Sử dụng khác Phải nộp Đã nộp Tổng giá trị các khoản vay Lãi suất TB các khoản vay Lãi vay phải trả trong kỳ báo cáo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 I Tập đoàn/TCT 1 Công ty mẹ 1.1 DN A 1.2 DN B 2 Công ty con 2.1 DN D 2.2 DN E 3 Công ty do công ty mẹ và công ty con 3.1 DN G 3.2 DN H II Công ty 1 DN K 2 DN M Tổng cộng Ghi chú: - Các số liệu về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ Cột (3) đến Cột (15): số liệu báo cáo tài chính của dự án đầu tư tại nước ngoài - Vay từ NĐT Việt Nam (Cột 6, 8): bao gồm các khoản vay được NĐT Việt Nam bảo lĩnh và các khoản vay từ NĐT Việt Nam - Lãi suất TB của các khoản vay từ NĐT Việt Nam (Cột 7): tính theo số bình quân gia quyền của các Hợp đồng vay phát sinh trong kỳ báo cáo - Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu ROE (Cột 16) = Cột (15)/Cột (9) - Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản ROA (Cột 17) = Cột (15)/Cột (3) - Thực hiện nghĩa vụ với NSNN (Cột 23, 24): thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và đã nộp từ lợi nhuận, lãi vay từ các dự án đầu tư tại nước ngoài trong kỳ báo cáo. Người lập biểu (Ký, họ tên) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 04.A ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP NĂM………. [Tên DN] Áp dụng đối với doanh nghiệp Quốc phòng An ninh Chỉ tiêu 1 Doanh thu và thu nhập khác (triệu đồng) Chỉ tiêu 2 Chỉ tiêu 3 Chỉ tiêu 4 Xếp loại Chỉ tiêu 5 Xếp loại Xếp loại DN Lợi nhuận (triệu đồng) Vốn CSH bình quân (triệu đồng) Tỷ suất LN sau thuế/vốn (%) Xếp loại Khả năng thanh toán nợ đến hạn Nợ quá hạn (tr.đồng) Xếp loại KH TH Xếp loại KH TH KH TH KH TH TSNH (tr.đồng) Nợ NH (tr.đồng) TSNH/Nợ NH (lần) Ghi chú: + Cột Xếp loại thuộc Chỉ tiêu 2 chỉ mang tính tham khảo khi thực hiện xếp loại DN + Nếu Công ty mẹ thực hiện đánh giá cho các công ty con thì Chủ tịch HĐTV hoặc Chủ tịch Công ty ký, đóng dấu./. Người lập biểu (Ký) Đại diện chủ sở hữu (Ký, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 04.B ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGƯỜI QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM ……. TT Tên doanh nghi ệ p Tỷ suất Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH Kết quả xếp loại Doanh nghiệp Tình hình chấp hành tiêu chí đánh giá kết quả Xếp loại hoạt động Người quản lý Doanh nghiệp Kế hoạch Thực hiện % Thực hiện/Kế hoạch 1 2 3 4 5 6 7 8 Ghi ch ú : + Tình hì nh chấp hành tiêu chí đánh giá kết q uả hoạt động của Người quản lý được phân loại theo các mức độ: Thực hiện tốt , Không thực hiện tốt và theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ. + Nếu đại diện chủ sở hữu thực hiện đánh giá thì đại diện ch ủ sở hữu ký đóng dấu./. Người lập biểu (Ký) Đại diện chủ sở hữu (Ký, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu mẫu số 04.C ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DANH NGHIỆP NĂM………… [Tên DN] Áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh Chỉ tiêu 1 Doanh thu và thu nhập khác (triệu đồng) Chỉ tiêu 2 Chỉ tiêu 3 Chỉ tiêu 4 Xếp loại Xếp loại DN Lợi nhuận (triệu đồng) Vốn CSH bình quân (triệu đồng) Tỷ suất LN/vốn (%) Xếp loại Khả năng thanh toán nợ đến hạn Nợ quá hạn (tr.đồng) Xếp loại KH TH Xếp loại KH TH KH TH KH TH TSNH (tr.đồng) Nợ NH (tr.đồng) TSNH/Nợ NH (lần) Người lập biểu (Ký) Đại diện chủ sở hữu (Ký, đóng dấu)