200/2015/TT-BTC

Thông tư 200/2015/TT-BTC hướng dẫn một số nội dung về giám sát đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp Nhà nước và doanh nghiệp có vốn Nhà nước do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành B Ộ TÀI CHÍNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 200/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng 12 năm 2015 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP, GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC Căn cứ Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp; Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quy ề n hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Căn cứ Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có v ố n nhà nước; Căn cứ Nghị định số 9 1 /2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ về đầu tư v ố n nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng v ố n, tài sản tại doanh nghiệp; Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính doanh nghiệp, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư h ướ ng dẫn một số nội dung về giám sát đầu tư v ố n nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đ á nh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có v ố n nhà nước. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này hướng dẫn một số nội dung về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệ p nhà nước và doanh nghiệp có vốn Nhà nước theo quy định tại Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước (sau đây gọi là Nghị định số 87/2015/NĐ-CP). Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Thông tư này áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 2 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 2. Các doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong các lĩnh vực quy định tại khoản 6 Điều 2 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP thực hiện giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính theo quy định tại Thông tư này và quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán. Trường hợp quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán khác quy định tại Thông tư này thì áp dụng theo quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán. Chương II GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP Điều 3. Giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp Đ ể thực hiện nội dung giám sát quy đị nh tại Điều 6 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải thực hiện phân tích, đánh giá việc đầu tư vốn nhà nước để: 1. Thành lập doanh nghiệp nhà nước. 2. Bổ sung vốn điều lệ đối với doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động. 3. Bổ sung vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên. 4. Mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp. Điều 4. Các nội dung giám sát và mẫu biểu báo cáo 1. Các nội dung giám sát Căn cứ vào các nội dung giám sát được quy định tại khoản 1, 2, 3, 4 Điều 3 Thông tư này, cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm: a) Đánh giá tính phù hợp của việc đầu tư vốn nhà nước theo mục tiêu và phạm vi đầu tư vốn nhà nước được quy định tại Điều 5, Điều 7, Điều 12, Điều 15 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp (sau đây gọi là Nghị định s ố 91/2015/NĐ-CP). b) Đánh giá tính tuân thủ về trình tự, thủ tục, theo từng trường hợp cụ thể về thẩm quyền quyết định thành lập doanh nghiệp, thẩm quyền quyết định chủ trương và quyết định đầu tư vốn nhà nước theo quy định tại Điều 6, Điều 9, Điều 10, Điều 11, Điều 13, Điều 14, Điều 17, Điều 18 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. c) Đánh giá nguồn vốn, cân đối kế hoạch nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn nhà nước để đầu tư. d) Đánh giá, so sánh chỉ tiêu hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội của doanh nghiệp nhà nước được thành lập giữa thực tế với Đề án: Thành lập doanh nghiệp nhà nước; Bổ sung vốn điều lệ đối với doanh nghiệp nhà nước đang hoạt độn g ; Bổ sung vốn nhà nước tại công ty c ổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên; Mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp. Trường hợp hiệu quả thực tế thấp hơn hiệu quả trong Đề án, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải giải thích nguyên nhân và đề xuất giải pháp. đ) Đánh giá việc thực hiện quyền và trách nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu trong việc đầu tư vốn nhà nước theo quy định tại Chương II Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. 2. M ẫ u biểu báo cáo Cơ quan đại diện chủ sở hữu lập và gửi Bộ Tài chính báo cáo theo các mẫu bi ể u sau kèm theo báo cáo về các nội dung quy định tại khoản 1 Điều này: a) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để thành lập doanh nghiệp nhà nước theo Biểu số 01.A ban hành kèm theo Thông tư này. b) Tình hình đầu tư vốn nhà nước đ ể bổ sung vốn điều lệ tại doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động theo Bi ể u số 01.B ban hành kèm theo Thông tư này. c) Tình hình đầu tư vốn nhà nước đ ể bổ sung vốn tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên theo Biểu s ố 01.C ban hành kèm theo Thông tư này. d) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp theo Biểu s ố 01.D ban hành kèm theo Thông tư này. Chương III GIÁM SÁT TÀI CHÍNH CỦA CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU Điều 5. Giám sát tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước 1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát doanh nghiệp theo nội dung giám sát quy định tại Điều 9 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 2. Đ ể thực hiện nội dung giám sát này, doanh nghiệp phải lập báo cáo phân tích, đánh giá thực trạng và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (sau đây gọi là Báo cáo đánh giá tình hình tài chính) theo các mẫu bi ể u ban hành kèm theo Thông tư này và các quy định sau: a) Tình hình bảo toàn và phát triển vốn: Việc đánh giá mức độ bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp được thực hiện theo Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định số 91/2015/NĐ-CP theo các nội dung sau: - Vốn chủ sở hữu: Trong đó: V ốn chủ sở hữu theo mã số 410 Bảng cân đối kế toán và chi tiết số liệu vốn góp của chủ sở hữu, Quỹ Đầu tư phát triển, Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. - Tổng tài sản. - Lợi nhuận sau thuế. - Hiệu quả sử dụng vốn: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ V ốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA). Các chỉ tiêu được lấy từ báo cáo tài chính đã kiểm toán và được Hội đồng thành viên thông qua (Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Mẫu số B01-DN và Mẫu số B02-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Ch ế độ kế toán doanh nghiệp). Đối với Công ty mẹ cần căn cứ cả báo cáo tài chính hợp nhất. b) Việc quản lý, sử dụng vốn và t à i sản nhà nước tại doanh nghiệp - Tình hình đầu tư Dự án: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau: + Đối với các dự án thuộc nhóm A và nhóm B: Báo cáo t ổ ng mức đầu tư và nguồn vốn huy động đầu tư của từng dự án; đánh giá về tiến độ thực hiện và tiến độ giải ngân dự án so với kế hoạch; quyết toán vốn đầu tư; các vấn đề phát sinh liên quan đến sử dụng đất đai, quản lý tài nguyên, bảo vệ môi trường, thu hồi giấy phép đầu tư và các quy định khác về quản lý đầu tư; các điều chỉnh về mục tiêu, quy mô vốn, tiến độ và chủ đầu tư trong kỳ của các dự án đầu tư. + Đối với các dự án còn lại: Báo cáo tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động để đầu tư dự án; thời gian hoàn thành dự án; tiến độ thực hiện dự án so với kế hoạch; vướng mắc, tồn tại (nếu có) trong quá trình triển khai thực hiện dự án. + Đối với các dự án đầu tư đã đưa vào sử dụng trong kỳ báo cáo c ầ n đánh giá hiệu quả mang lại. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.A kèm theo Thông tư này. - Tình hình đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau: + Tính tuân thủ các quy định của pháp luật đối với việc đầu tư ra ngoài của doanh nghiệp. + Hiệu quả của việc đầu tư: C ổ tức hoặc lợi nhuận được chia trên tổng giá trị vốn đầu tư so với cổ tức hoặc l ợ i nhuận được chia theo Nghị quyết của Đại hội đồng c ổ đông hoặc Hội đồng thành viên của doanh nghiệp có vốn góp. + Kế hoạch tăng hoặc giảm vốn đầu tư tại các công ty con, công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác. + Tình hình thoái vốn đối với các khoản đầu tư ngoài ngành theo Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp. Ngoài các nội dung báo cáo giám sát nêu trên, doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.B kèm theo Thông tư này. - Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau: + Tổng số vốn đã huy động trong kỳ báo cáo và lũy kế đến kỳ báo cáo, trong đó: phát hành trái phiếu, vay của các tổ chức tín dụng, vay của các tổ chức và cá nhân khác. + Tình hình sử dụng vốn huy động, trong đó chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi mục đích khác. + Các khoản bảo lãnh vay vốn đối với các công ty con; công ty liên kết (nếu có); tình hình sử dụng và trả nợ đối với các khoản bảo lãnh. + Việc sử dụng vốn huy động và hiệu quả mang lại từ việc sử dụng vốn đã huy động. - Tình hình quản lý tài sản, nợ phải thu, nợ phải trả: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau: + Thẩm quyền quyết định việc đầu tư, mua sắm tài sản trong kỳ theo quy định của pháp luật; tình hình trích khấu hao tài sản; tình hình thanh lý, nhượng bán tài sản; tình hình xử lý hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm chất hoặc mất phẩm chất. + Việc ban hành Quy chế quản lý nợ tại doanh nghiệp theo quy định tại Nghị định số 206/2013/NĐ-CP ngày 9/12/2013 của Chính phủ về quản lý nợ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và tình hình thực hiện quản lý nợ theo Quy chế. + Tình hình nợ phải thu đến k ỳ báo cáo: Tổng số nợ phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi trong kỳ báo cáo); các khoản thiệt hại nợ phải thu mà chưa đ ược trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có). Doanh nghiệp báo cáo theo từng khoản nợ phải thu khó đòi. + Tình hình nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải trả trong đó nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu. Doanh nghiệp báo cáo theo từng khoản nợ phải trả quá hạn và nguyên nhân không trả được nợ đúng hạn. c) Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau: - V ề sản lượng sản xuất (hoặc lượng mua vào) trong kỳ, sản lượng tiêu thụ (hoặc lượng bán ra) trong kỳ, lượng tồn kho cuối kỳ của một số sản phẩm chủ yếu. - V ề các chỉ tiêu tài chính: Doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, doanh thu và chi phí hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kết quả kinh doanh. So sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của hai năm trước liền kề năm báo cáo. - V ề hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận sau thuê trên v ố n chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA). Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư này. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02. C kèm theo Thông tư này. - Tình hình thực hiện sản phẩm dịch vụ công ích (nếu có), trong đó đánh giá kết quả cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích về số lượng và chất lượng, doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích trong kỳ so với kế hoạch và so với cùng kỳ năm trước. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.D kèm theo Thông tư này. - Phân tích lưu chuyển tiền tệ trong kỳ báo cáo: Doanh nghiệp báo cáo giám sát việc cân đối dòng tiền doanh nghiệp tạo ra với nhu cầu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, thanh toán kịp thời các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp; đồng thời cập nhật các dự báo về lưu chu y ển tiền tệ trong tương lai, trong kỳ kế toán tiếp theo. d) Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, tình hình phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ, tình hình bi ế n động của Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp tại tập đoàn kinh tế, tổng công ty: Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.Đ. Đối với tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước có trích lập các quỹ đặc thù theo quy định của pháp luật phải thực hiện báo cáo tình hình trích lập, sử dụng các quỹ này; cơ sở pháp lý, nguồn trích lập, cơ chế sử dụng các quỹ đặc thù này tại báo cáo theo Bi ể u số 02.Đ. đ) Tình hình chấp hành chế độ, chính sách và pháp luật trong đó đánh giá việc tuân thủ và chấp hành các quy định bao gồm các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, thuế, thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính và báo cáo khác, việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra theo các nội dung quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này. e) Giải trình của doanh nghiệp đối với các ý kiến đánh giá của doanh nghiệp ki ể m toán độc lập, ý kiến củ a Kiểm soát viên, của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về báo cáo tài chính của doanh nghiệp. g) Tình hình thực hiện việc cơ cấu lại vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại công ty con, công ty liên kết: Căn cứ yêu cầu phù hợp với từng giai đoạn, Bộ Tài chính sẽ có văn bản đề nghị doanh nghiệp báo cáo để thực hiện giám sát. h) Chỉ tiêu đặc thù do cơ quan đại diện chủ s ở h ữu xác định (nếu có). 3. Căn cứ Báo cáo đánh giá của doanh nghiệp nêu tại khoản 2 Điều này và các tài liệu khác có liên quan, cơ quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo giám sát tài chính trong đó nhận xét đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp theo các nội dung đã nêu tại Điều 9 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, từ đó nêu các khuyến nghị của cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với từng doanh nghiệp là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cơ quan đại diện chủ sở hữu quyết định thành lập hoặc được giao quản lý. Báo cáo được lập theo các nội dung sau: a) Chi tiết đánh giá tình hình Công ty mẹ - Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét về tình hình thực hiện so với kế hoạch, biến động của kết quả sản xuất kinh doanh qua các kỳ, tình hình quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí quản lý. - Tình hình tài chính của doanh nghiệp: Nhận xét về khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản, các chỉ tiêu cân đối n ợ và chỉ tiêu hoạt động, sự phù hợp của cơ cấu tài sản, nguồn vốn. - Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản: Nhận xét về tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, liên doanh và đầu tư dài hạn khác, tình hình đầu tư tài sản, tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động, tình hình quản lý tài sản, công nợ p h ải thu, công nợ phải trả. - Tình hình chấp hành chế độ chính sách: Tình hình tuân thủ và chấp hành các quy định về chính sách thuế, về chính sách tiền lương và các chính sách khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. - Tình hình thực hiện nghĩa vụ công ích: Tình hình cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích, doanh thu và chi phí phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích (nếu có). - Tình hình thực hiện các kiến nghị trước đó của Chủ sở hữu/Kiểm soát viên/Kiểm toán Thanh tra/ cơ quan quản lý tài chính doanh nghiệp. b) Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hợp nhất toàn Tập đoàn, Tổng công ty nhà nước. 4. Trên cơ sở Báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu tổng hợp và lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý của cơ quan đại diện chủ sở hữu, đ ồ ng thời báo cáo lập theo Biểu số 03 ban hành kèm theo Thông tư này. Báo cáo kết quả giám sát tài chính được gửi cho Bộ Tài chính kèm theo Báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp. 5. Hội đồng thành viên SCIC phải lập Báo cáo giám sát tài chính đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thà nh viên được nhận chuy ể n giao từ Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh. Điều 6. Giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết 1. Doanh nghiệp thực hiện giám sát công ty con, công ty liên kết theo quy định tại Điều 15 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 2. Nội dung giám sát, đánh giá bao gồm: a) Tình hình sản xuất kinh doanh: Đánh giá biến động về doanh thu và lợi nhuận của năm báo cáo so với năm trước liền k ề . b) Hiệu quả đầu tư vốn: đánh giá tình hình thu hồi vốn, lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp. - Đánh giá về việc thu hồi vốn, lợi nhuận, cổ tức được chia so với kế hoạch đầu năm. Lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp được xác định theo số lợi nhuận thực tế doanh nghiệp nhận được. - Trường hợp hiệu quả đầu tư vốn vào công ty con, công ty liên kết thấp; hoặc công ty con, công ty liên kết có lợi nhuận sau thuế nhưng không thực hiện chia lợi nhuận, cổ tức cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải giải trình lý do và đề xuất biện pháp (thoái vốn, tăng cường giám sát hoặc các biện pháp khác). c) Khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu: Đánh giá khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty liên kết. Khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu được xác định theo hướng dẫn tại tiết b khoản 3 Điều 12 Thông tư này. d) Việc chuyển nhượn g vốn đã đầu tư Đánh giá kết quả chuyển nhượng vốn đầu tư so với kế hoạch. Trường hợp việc chuyển nhượng không đạt kế hoạch doanh nghiệp phải giải trình nguyên nhân và đề xuất giải pháp. 3 . Trường hợp công ty con, công ty liên kết có dấu hiệu mất an toàn tài chính theo quy định tại Điều 24 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, Công ty mẹ phân tích, đánh giá và quyết định việc thực hiện giám sát tài chính đặc biệt đối với công ty con, công ty liên kết này. 4. Trên cơ sở Báo cáo tài chính của công ty con, công ty liên kết, doanh nghiệp xây dựng Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết theo Bi ể u số 02.B ban hành kèm theo Thông tư này và nộp cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp. Điều 7. Giám sát vốn của doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài. 1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra nước ngoài theo quy định tại Điều 20 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 2. Nội dung giám sát bao gồm: a) Tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư về Việt Nam, ti ế n độ thực hiện dự án tại nước ngoài - Doanh nghiệp căn cứ vào Giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp và báo cáo dự án nghiên cứu tiền khả thi, báo cáo tổng vốn đầu tư đăng ký của dự án tại nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay) và tổng vốn đầu tư đăng ký ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có). - Doanh nghiệp căn cứ Bản thuyết minh báo cáo tài chính (M ẫ u s ố B09 - DN ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) và sổ sách kế toán chi tiết tại doanh nghiệp trong nước để báo cáo tình hình thực hiện đầu tư vốn ra nước ngoài (chi tiết theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có); biến động về vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện so với kỳ trước liền kề kỳ báo cáo; nguồn vốn để đầu tư ra nước ngoài (từ vốn chủ sở hữu, vốn đi vay); tình hình thu hồi vốn đầu tư về nước gồm lợi nhuận chuyển về nước, lãi vay nhận được từ các khoản cho dự án tại nước ngoài vay vốn, thu hồi vốn từ kh ấ u hao tài sản cố định của dự án tại nước ngoài hoặc thu hồi do bán lại hoặc thanh lý các khoản vốn đã đầu tư trong dự án tại nước ngoài và các khoản thu hồi khác. Đối với dự án đã thanh lý toàn bộ hoặc phải kết thúc sớm, doanh nghiệp cần nêu rõ nguyên nhân, đánh giá về mức độ tổn thất vốn đầu tư, trách nhiệm của các bên có liên quan và biện pháp xử lý. - Doanh nghiệp báo cáo việc ban hành và thực hiện Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài, giám sát sự tuân thủ của các dự án tại nước ngoài theo quy định tại Quy chế này. - Doanh nghiệp báo cáo tiến độ thực hiện dự án tại nước ngoài, tiến độ giải n g ân; trường hợp tiến độ triển khai chậm hơn so với kế hoạch, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu nguyên nhân, đánh giá mức độ ảnh hưởng đến hiệu quả dự án, trách nhiệm của tập thể, cá nhân liên quan làm chậm tiến độ dự án để xử lý nếu là do nguyên nhân chủ quan, biện pháp khắc phục và kế hoạch góp vốn, tiến độ xây dựng cơ bản và kế hoạch đưa dự án vào hoạt động. b) Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài - Doanh nghiệp căn cứ Báo cáo lài chính (đã được kiểm toán - nếu có) của các dự án đầu tư tại nước ngoài; Quy chế hoạt động, quản l ý và sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài; kế hoạch sản xuất kinh doanh và các quy định của pháp luật về đầu tư ra nước ngoài đ ể phân tích và đánh giá về: + Quản lý tài sản: Thẩm quyền quyết định dự án đầu tư, mua sắm t à i sản của dự án tại nước ngoài; tình hình trích khấu hao, thanh lý, nhượng bán tài sản; + Quản lý nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng nợ phải trả, nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ đến hạn; trong đó làm rõ các khoản vay, nợ quá hạn từ doanh nghiệp trong nước và công ty mẹ, doanh nghiệp làm rõ nguyên nhân và phương án trả nợ. + Quản l ý nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi trong kỳ báo cáo). + Biến động vốn chủ sở hữu của dự án tại nước ngoài: vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận hoặc lỗ lũy kế. Đối với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu, hoặc lỗ hai năm liên tiếp (ngoài giai đoạn lỗ kế hoạch), doanh nghiệp phải báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu nguyên nhân và biện pháp khắc phục. + Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án tại nước ngoài: Giám sát sự biến động về doanh thu và lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận được chia của doanh nghiệp trong nước (so sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của năm trước liền kề năm báo cáo). + Tình hình sử dụng lợi nhuận được chia và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Đánh giá sự tuân thủ các quy định của pháp luật về việc chuy ể n lợi nhuận về nước, quy định về thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với lợi nhuận được chia từ dự án đầu tư tại nước ngoài. - Doanh nghiệp căn cứ vào diễn biến thị trường tại nước sở tại cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm trên thế giới, tình hình chính trị, pháp lý tại nước sở tại để đánh giá mức độ rủi ro. Đối với những dự án tiềm ẩ n nguy cơ rủi ro ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của dự án, doanh nghiệp phải báo cáo kịp thời cơ quan đại diện chủ sở hữu để có phương án giải quyết hoặc trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, giải quyết trong trường hợp vượt thẩm quyền. 3. Đối với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu hoặc có lỗ hai năm liên tiếp hoặc có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5, cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ tình hình tài chính của dự á n tại nước ngoài, mức độ kiểm soát theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp để tăng cường công tác giám sát đối với các dự án này. 4. Doanh nghiệp lập Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư theo Biểu số 04.A và Báo c á o tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các dự án đầu tư tại nước ngoài theo Biểu số 04.B ban hành kèm theo Thông tư này . Điều 8. Giám sát tài chính đối với doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ 1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu quy định bằng văn bản về vai trò, trách nhiệm, phân cấp, phân quyền, cơ chế báo cáo, phản hồi của Người đại diện; quy chế phối hợp giữa đơn vị được giao là đầu mối tổng hợp kết quả giám sát với Người đại diện. 2. Định kỳ 6 tháng, hàng năm, Người đại diện lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản 1 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cụ thể như sau: a) Thông tin chung về doanh nghiệp có vốn góp: Các thông tin cơ bản; Vốn điều lệ; Vốn thực góp đến thời điểm báo cáo (về giá trị, tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị của doanh nghiệp (Thành phần Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên; Ban kiểm soát; Ban Điều hành; Người đại diện theo pháp luật); Ngành nghề kinh doanh. b) Thông tin về người đại diện (số lượng người đại diện, danh sách người đại diện). c) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn. d) Việc quản lý và sử dụng vốn và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp: - Hoạt động đầu tư vốn, tài sản tại doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (nguồn vốn huy động gắn với dự án đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu tư); Tình hình đầu tư và huy động vốn để đầu tư vào các dự án đầu tư hình thành tài sản cố định và xây dựng cơ bản; Đánh giá tiến độ thực hiện dự án/ kế hoạch; Các vấn đề phát sinh; Điều chỉnh mục tiêu; Hiệu quả mang lại; - Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động; ph á t hành trái phiếu; - Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu; - Tình hình lưu chuy ể n tiền tệ của doanh nghiệp. đ) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: - Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA); - Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. e) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, c ổ tức được chia từ doa n h nghiệp (Tỷ lệ cổ tức được chia, giá trị, số c ổ tức thực nhận trong năm báo cáo) g) Vướng mắc khó khăn của doanh nghiệp . 3. Căn cứ báo cáo giám sát tài chính của Người đại diện, cơ quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính (trong đó tổng hợp kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc trách nhiệm quản lý) theo các nội dung sau: a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có vốn góp. b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp có vốn góp . c) K ế t luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp tục đầu tư hay thoái vốn. 4. Hội đồng thành viên SCIC chịu trách nhiệm lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp mà nhà nước nắm giữ tỷ lệ trên 50% vốn điều lệ do SCIC tiếp nhận từ Bộ quản lý ngành và Ủy ban n hân dân cấp tỉnh đến thời điểm báo cáo. 5. Trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu hoạt động kém hiệu quả và có khả năng mất an toàn về tài chính, cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo Người đại diện thực hiện các quyền của cổ đông theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 114 Luật Doanh nghiệp năm 2014 , cụ thể là yêu cầu Ban Kiểm soát kiểm tra cụ thể các vấn đề liên quan đến quản lý, điều hành hoạt động của doanh nghiệp hoặc yêu cầu Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên triệu tập Đại hội đồng cổ đông/các thành viên trong các trường hợp Hội đ ồ ng quản trị/Hội đ ồ ng thành viên vi phạm nghiêm trọng quyền của cổ đông/thành viên, nghĩa vụ của người quản lý hoặc ra quyết định vượt quá thẩm quyền được giao. Đồng thời cơ quan đại diện chủ sở hữu yêu cầu Người đại diện hàng quý báo cáo về tình hình tài chính của doanh nghiệp đ ể có ý ki ế n chỉ đạo kịp thời. 6. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm cuối cùng về giám sát doanh nghiệp, Người đại diện là cá nhân được ủy quyền của cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát doanh nghiệp và chịu trách nhiệm đối với n h ữn g việc được cơ quan đại diện chủ sở hữu phân cấp. 7. Đối với Người đại diện kiêm nhiệm chức danh Lãnh đạo doanh nghiệp thì ngoài trách nhiệm đối với những việc được cơ quan đại diện chủ sở hữu ủy quyền, Người đại diện phải chịu trách nhiệm với tư cách Lãnh đạo doanh nghiệp theo các quy định pháp luật. Điều 9. Giám sát tài chính đối với doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ 1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu quy định bằng văn bản về vai trò, trách nhiệm, phân cấp, phân quyền, cơ chế báo cáo, phản hồi của Người đại diện (nếu có) hoặc đơn vị/cá nhân được giao nhiệm vụ giám sát vốn nhà nước góp tại doanh nghiệp (gọi tắt là đơn vị/cá nhân qu ả n lý); cơ chế phối hợp giữa đơn vị được cử là đầu mối tổng hợp kết quả giám sá t với Người đại diện. 2. Định kỳ hàng năm, Người đại diện hoặc đơn vị/cá nhân quản lý lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản 2 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cụ thể như sau: a) Thông tin chung về doanh nghiệp: V ốn Điều lệ; V ốn thực góp đến thời điểm báo cáo (trong đó, vốn góp của nhà nước, tỷ lệ nắm giữ); Người đại diện/Người quản lý. b) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp. c) Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động. d) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Kết quả hoạt động kinh doanh: doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn ch ủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA). đ) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp. e) C ổ tức/lợi nhuận được chia của năm báo cáo (Theo Nghị quyết Đại hội đồng c ổ đông: số tiền, tỷ lệ cổ tức được chia). g) C ổ tức/lợi nhuận thực nhận trong năm báo cáo. 3. Căn cứ báo cáo giám sát tài chính của Người đại diện hoặc đơn vị/cá nhân quản lý, cơ quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính (trong đó tổng hợp kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp có vốn nhà nước) theo các nội dung sau: a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có vốn góp. b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp có vốn góp . c) Kết luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp tục đầu tư hay thoái vốn. 4. Hội đ ồ ng thành v iê n SC I C chịu trách nhiệm l ập Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ mà SCIC đã tiếp nhận từ Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đến thời điểm báo cáo. 5. Trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu hoạt động kém hiệu quả và có khả năng mất an toàn về tài chính, mất vốn nhà nước góp tại doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo Người đại diện hoặc đơn vị/cá nhân quản lý thực hiện các quyền của cổ đông theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 114 Luật Doanh nghiệp năm 2014. Điều 10. Giám sát đặc biệt đối với doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính. Các doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính được thực hiện giám sát đặc biệt theo quy định tại Mục 4 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP và báo cáo theo mẫu biểu như đối với các doanh nghiệp khác được quy định tại Thông tư này. Chương IV ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Điều 11. Tổ chức thực hiện việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp và kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp 1. Căn cứ kế hoạch tài chính hàng năm của công ty do Hội đồn g thành viên/Chủ tịch Công ty phê duyệt (sau khi đã được cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp rà soát và cơ quan đại diện chủ sở hữu có ý kiến chính thức bằng văn bản); cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét và giao chỉ tiêu đánh giá để l à m căn cứ đánh giá và xếp loại doanh nghiệp. 2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu cần căn cứ vào đặc thù kinh doanh của từng doanh nghiệp để giao chỉ tiêu đánh giá cho phù hợp. Đối với chỉ tiêu doanh thu và kết quả kinh doanh phải quy định bằng số liệu cụ thể. 3. Đối với các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động công ích và các nghĩa vụ đặc biệt, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải giao kế hoạch, nhiệm vụ thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích rõ ràng đ ể có th ể đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu số lượng, giá trị và chất lượng. 4. Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch theo phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại tiết b khoản 1 Điều 14 Thông tư này. 5. Các chỉ tiêu đánh giá phải được quy định và giao cho doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 4 của năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt thời kỳ thực hiện (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn). 6 . Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp phải căn cứ vào Báo cáo giám sát tài chính doanh nghiệp do cơ quan đại diện chủ sở hữu lập, báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã được kiểm toán và các báo cáo khác. Đối với báo cáo tài chính đã được kiểm toán nhưng cơ quan kiểm toán độc lập có ý kiến ngoại trừ một số vấn đề làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh thì doanh nghiệp phải có trách nhiệm giải trình cụ thể b ằ ng văn bản với cơ quan đại diện chủ sở hữu để cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết định giữ nguyên hay điều chỉnh số liệu về kết quả kinh doanh tại báo cáo tài chính. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm về quyết định của mình và thuyết minh rõ trong văn bản lấy ý kiến tham gia của Bộ Tài chính về việc xếp loại doanh nghiệp. 7. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phải gửi cho Bộ Tài chính nội dung Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá của các doanh nghiệp do Thủ tướng Chính phủ hoặc Bộ quản lý ngành quyết định thành l ập; gửi cho Sở Tài chính, nội dung Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá của các doanh nghiệp do Ủy ban nh ân dân cấp tỉnh quyết định thành lập để cơ qu a n tài chính có căn cứ tham gia ý kiến về việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp. Điều 12. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp căn cứ vào các tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, trong đó: 1. Tổng doanh thu: chỉ tiêu tổng doanh thu được xác định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (M ẫ u s ố B02 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp) bao gồm Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10) + Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21) + Thu nhập khác (Mã số 31). Đối với những doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chủ yếu của nền kinh tế gồm: điện, than, dầu khí, xi măng thì tính theo sản lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; Đơn vị để tính sản lượng của sản phẩm dầu thô là tấn, khí là m3, than, xi măng là tấn, điện là kwh. 2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: a) Lợi nhuận sau thuế: bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ho à n lại. Chỉ tiêu này được xác định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mã số 60 (Mẫu số B02 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp). b) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân trong năm của doanh nghiệp. Cách xác định lợi nhuận sau thuế như quy định tại điểm a khoản 2 Điều này. V ốn đầu tư của chủ sở hữu tại doanh nghiệp được xác định tại Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghi ệp bao gồm: Vốn góp của chủ sở hữu (Mã số 411), Quỹ đầu tư phát triển (Mã số 418), Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản (Mã số 422). V ốn chủ sở hữu bình quân năm được xác định bằng tổng số dư vốn chủ sở hữu cuối mỗi quý chia cho 4 quý. Trường hợp tại thời điểm lập Báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp chưa thực hiện phân phối trích lập các quỹ thì khi thực hiện đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp phải cộng thêm số trích lập của Quỹ đầu tư phát triển theo quy định tại tiết b khoản 3 Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP vào chỉ tiêu vốn chủ sở hữu đ ể làm căn cứ xác định tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu. 3. Nợ phải trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến hạn: a) N ợ phải trả quá hạn: Là các khoản nợ đã quá thời hạn cam kết thanh toán cho c á c chủ nợ. Việc xác định nợ phải trả quá hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán ghi trên khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế hoặc các chứng từ cam kết khác. b) Khả n ă ng thanh toán nợ đến hạn: Khả năng thanh toán nợ đến hạn của doanh nghiệp là khả năng thanh toán hiện thời được xác định bằng tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn hiện có so với nợ ngắn hạn và được tính toán theo công thức sau: Khả năng thanh toán nợ đến hạn = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Trong đó: - Tài sản ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ (Mã số 100 Bảng cân đối kế toán - M ẫ u số B01 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp). - Nợ ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ (Mã số 310 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp). 4. Tình hình chấp hành chế độ, chính sách pháp luật: a) Chế độ, chính sách pháp luật theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP bao gồm các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, thuế, thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính và báo cáo khác, việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra. b) Việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật là chấp hành đúng quy định, không có những hành vi thực hiện sai, bỏ sót, thực hiện không đ ầ y đủ, không kịp thời hoặc không thực hiện. c) Những hành vi vi phạm bao gồm hành vi của tổ chức, cá nhân dưới danh nghĩa tổ chức hoặc của viên chức quản lý doanh nghiệp gây ra. 5. Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích: Thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích là việc trực tiếp thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh hoặc sản xuất sản phẩm, cung ứng dịch vụ công theo chính sách của Nhà nước thông qua hình thức đấu thầu hoặc nhận đặt hàng hoặc nhận nhiệm vụ Nhà nước giao. Việc đánh giá chỉ tiêu này căn cứ vào mức độ hoàn thành về sản lượng và chất lượng sản phẩm, dịch vụ. Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động, chuyên ngành, tính đặc thù, cơ quan đại diện chủ sở hữu đưa ra các tiêu chí đánh giá cho phù hợp. 6. Khi tính các chỉ tiêu quy định tại khoản 1, 2, 4, 5 Điều 12 Thông tư này được loại trừ những ảnh hưởng của các yếu tố theo quy định tại khoản 2 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. Điều 13. Chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp Việc đánh giá kết quả hoạt động của N g ười quản lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại khoản 4 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, trong đó: 1. Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ. 2. Mức độ hoàn thành chỉ tiêu nhà nước giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: Là tỷ lệ hoàn thành đạt, vượt hoặc thấp hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu do cơ quan đại diện chủ sở hữu giao đầu năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt kỳ thực hiện (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn). Đối với doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích, căn cứ mức độ hoàn thành kế hoạch về sản lượng, chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định. 3. Kết quả phân loại doanh nghiệp là kết quả do cơ quan đại diện chủ sở hữu thẩm định và công bố. Điều 14. Phương pháp đánh giá hiệu quả và kết quả xếp loại doanh nghiệp 1. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp căn cứ vào các tiêu chí sau: a) Tiêu chí 1: Tổng doanh thu - Doanh nghiệp xếp loại A khi tổng doanh thu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại B khi tổng doanh thu thực hiện thấp hơn nh ư ng tối thi ể u bằng 90% so với kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại C khi tổng doanh thu thực hiện đạt dưới 90% kế hoạch được giao. b) Tiêu chí 2: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu - Doanh nghiệp xếp loại A khi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại B khi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện th ấ p hơn nhưng t ố i thi ể u b ằ ng 90% so với kế hoạch được giao. - Doanh nghiệp xếp loại C k hi tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu đạt dưới 90% so với kế hoạch được giao. - Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch: Nếu lỗ thực hiện thấp hơn lỗ kế hoạch: X ếp loại A; Nếu lỗ thực hiện bằng lỗ kế hoạch: X ếp loại B; Nếu lỗ thực hiện cao hơn lỗ kế hoạch: X ếp loại C . Trường h ợ p do thực hiện tăng thêm nhiệm vụ được loại trừ khi xác định chỉ tiêu lỗ thực hiện so với lỗ kế hoạch được giao. c) Tiêu chí 3: Nợ phải trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến hạn - Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn lớn hơn 1: X ếp loại A; - Doanh nghiệp k h ông có nợ phải trả quá hạn và có hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0,5 đến 1: X ếp loại B; - Doanh nghiệp có nợ phải trả quá hạn hoặc hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5: X ếp loại C . Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đặc thù, cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết định hệ số khả năng thanh toán nợ đến hạn cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp để làm căn cứ xếp loại chỉ tiêu này. d) Tiêu chí 4: Tình hình chấp hành các quy định pháp luật hiện hành - Doanh nghiệp không có kết luận của cơ quan có thẩm quyền về vi phạm cơ chế, chính sách một trong những lĩnh vực đã nêu tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nh ư ng chưa đến mức bị xử phạt hành chính: x ếp loại A. - Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau đây thì xếp loại B: + Bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan tài chính nhắc nhở 01 lần bằng văn bản về việc nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác không đúng quy định, không đúng hạn. + Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính bằng hình thức cảnh cáo hoặc phạt tiền (số tiền từng lần bị xử phạt dưới 10.000.000 đồng) phát sinh trong năm tài chính thực hiện việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp. - Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường h ợ p sau đây thì xếp loại C: + Không nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định hoặc nộp báo cáo không đúng quy định, đúng thời hạn bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan tài chính nhắc nhở bằng văn bản từ 02 lần trở lên. + Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính bằng các hình thức khác (ngoài hình thức cảnh cáo) hoặc bị phạt tiền (số tiền bị xử phạt một lần từ 10.000.000 đồng trở lên) trong năm tài chính thực hiện việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp. + Người quản lý điều hành doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của doanh nghiệp đến mức bị truy c ứ u trách nhiệm hình sự. đ) Tiêu chí 5: Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích - Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy đị nh : X ếp loại A; - Hoàn thành tối thiểu 90% kế hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định: X ếp loại B; - Hoàn thành dưới 90% kế hoạch về sản lượng hoặc chất lượng sản phẩm, dịch vụ không bảo đảm tiêu chuẩn quy định: X ếp loại C . 2. Tổng hợp xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 3. X ếp loại Người quản lý doan h nghiệp như sau: a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ khi: - Thực hiện tốt các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ. - Đạt hoặc vượt chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định. - Doanh nghiệp xếp loại A. b) Không hoàn thành nhiệm vụ nếu thuộc một trong những trường hợp sau: - Không thực hiện tốt các tiê u chí đánh giá do kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ. - Hoàn thành dưới 90% chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành dưới 90% kế hoạch về sản lượng hoặc chất lượng sản ph ẩ m, dịch vụ không bảo đảm tiêu chuẩn quy định. - Doanh nghiệp xếp loại C . c) Hoàn thành nhiệm vụ: Các trường hợp còn lại không thuộc quy định tại tiết a, b khoản 3 Điều này. 4. Phân loại doanh nghiệp để thực hiện đánh giá xếp loại doanh nghiệp: a) Doanh nghiệp có tỷ trọng doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước nhỏ hơn 70% tổng doanh thu của doanh nghiệp thì xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại tiết a khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. b) Doanh nghiệp có tỷ trọng doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước lớn hơn hoặc bằng 70% tổng doanh thu của doanh nghiệp thì x ế p loại doanh nghiệp theo quy định tại tiết b khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. 5. Hội đồng thành viên Công ty mẹ căn cứ tiêu chí đánh giá phân loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp nêu tại khoản 1, 2, 3, 4 Điều này để thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do công ty mẹ sở hữu 100% vốn điều lệ. Điều 15. Mẫu biểu báo cáo Doanh nghiệp gửi báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp loại của năm báo cáo cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp (Bộ Tài chính đối với doanh nghiệp do Thủ tướng Chính phủ quyết định thành lập giao cho Bộ quản lý ngành quản lý và doanh nghiệp do Bộ quản lý ngành quyết định thành lập, Sở Tài chính đối với doanh nghiệp do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập) theo quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu nhưng phải đảm bảo thời gian nộp báo cáo của cơ quan đại diện chủ sở hữu theo quy định tại Điều 31 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP Báo cáo được lập theo Biểu số 05.A và Biểu số 05.B quy định kèm theo Thông tư này. Chương V CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH Điều 16. Công khai thông tin của cơ quan đại diện chủ sở hữu về tình hình đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước vào doanh nghiệp Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện công khai thông tin về tình hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp theo Bi ể u s ố 06.A, tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp theo Biểu số 06.B và Biểu số 0 6. C trước ngày 30 tháng 6 hàng năm. Chương VI TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 17. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2016 và áp dụng cho năm tài chính 2016 trở đi. Việc công khai thông tin tài chính năm 2015 của doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo quy định Thông tư này. 2. Bãi bỏ Thông tư số 158/2013/TT-BTC ngày 13/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung về giám sát và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp do nhà nước làm chủ sở hữu và doanh nghiệp có v ố n nhà nước và Thông tư số 171/2013/TT-BTC ngày 20/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn công khai thông tin tài chính theo quy định tại Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày 25/6/2013 của Chính phủ. 3. Trong quá trình thực hiện việc giám sát đầu tư vốn nhà nước, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính tại các d oanh nghiệp nhà nước hoạt động tro ng một số lĩnh vực đặc t hù (mua b á n n ợ , đầu tư kinh doanh vốn) cần có sự điều chỉnh phù hợp thực tế hoạt động theo quy định tại Thông tư này, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết định sau khi có ý kiến chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính. 4. Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật dẫn chiếu tại Thông tư này được sửa đ ổ i, bổ sung hoặc thay thế th ì thực hiện theo văn bản quy phạm pháp luật đó. 5. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị các đơn vị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để có hướng dẫn xử lý./. Nơi nhận: - Th ủ tướng, các Phó Thủ t ướng Chính phủ; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Quốc hội; - Kiểm toán Nhà nước; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân d â n tối cao; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Chính phủ; - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - UBND các tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính các t ỉ nh , thành phố trực thuộc TW ; - Các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn b ả n (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Cục TCDN. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Hiếu TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU Biểu số 01.A BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC ĐỂ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC NĂM ........ (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/ T T-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đ ồ ng TT Tên doanh nghiệp Ngành nghề/ lĩ nh v ự c kinh doanh Cơ quan phê duyệt chủ tr ươ ng C ơ quan thẩm định Cơ quan quyết định thành lập Tổng mức vốn đầu tư đăng ký Nguồn góp vốn điều lệ Tình hình đ ầ u t ư vốn điều lệ Tổng v ố n Vốn điều lệ Huy động khác NSTƯ NSĐP Quỹ HTSX và PTDN Khác Đầu tư trong năm báo cáo Đầu t ư lũy kế VĐL còn phải đầu tư ( 1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7 )=( 8)+(9) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16)=(8)-(15) 1 Doanh nghiệp A 2 Doanh nghiệp B 3 Doanh nghiệp C 4 Doanh nghiệp D ... ............ Tổng cộng x x x x Ghi ch ú : - Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh nghiệp - Cột (4), (5), (6): tên cơ quan phê duyệt chủ trương/th ẩ m định/quyết định thành lập và ngày/tháng/năm ban hành văn b ả n, s ố văn bản - Cột (15): l ũy kế v ố n điều lệ đã cấp cho doanh nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo c á o - Các cột có đ á nh dấu x không cần điền dữ liệu …., ngày ....tháng....năm.... C ơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN C Ơ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ S Ở HỮU Biểu số 01.B BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ BỔ SUNG VỐN ĐIỀU LỆ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC ĐANG HOẠT ĐỘNG NĂM ................... (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơ n vị: triệu đ ồ ng TT Tên doanh nghiệp Ngành nghề/ lĩnh v ự c kinh doanh Cơ quan phê duyệt chủ trương đ ầ u tư Cơ quan th ẩ m định Cơ quan quyết định đầu tư Quy mô vốn điều lệ Nguồn bổ sung vốn điều lệ Tình hình đầu tư bổ sung vốn điều lệ Tr ước khi bổ sung Bổ sung Sau khi bổ sung NSTƯ NSĐP Quỹ HTSX và PTDN Quỹ đầu tư phát triển Quỹ HTSXDN tại doanh nghiệp Khác Bổ sung trong năm báo cáo B ổ sung lũy kế Còn phải bổ sung (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)= (7) +(8) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)= (8)-(17) 1 Doanh nghiệp A 2 Doanh nghiệp B 3 Doanh nghiệp C 4 Doanh nghiệp D … ................…. Tổng cộng x x x x Ghi chú: - Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh nghiệp - Cột (4), (5), (6): tên cơ quan phê duyệt chủ trương/th ẩ m địn h /qu y ết định đầu tư và ngày/tháng/nă m ban hành văn b ả n, s ố văn b ả n - Cột (17): lũy kế v ố n điều lệ đã cấp bổ sung cho doanh nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo cáo - Các cột có đánh dấu x không c ần điền dữ liệu …., ngày ....tháng....năm.... Cơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN C Ơ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ S Ở HỮU Biểu số 01. C BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ BỔ SUNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN, CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HAI THÀNH VIÊN TRỞ LÊN NĂM……. (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơ n vị: triệu đ ồ ng TT Tên doanh nghiệp Ngành nghề/ lĩnh vực kinh doanh Cơ quan phê duyệt chủ tr ươ ng đầu t ư Cơ quan thẩm định Cơ quan quyết định đ ầ u t ư Vốn điều lệ trước khi bổ sung Vốn điều lệ sau khi bổ sung Vốn nhà nước phải đầu tư bổ sung Nguồn bổ sung vốn điều lệ Tình hình đầu tư bổ sung vốn điều lệ VĐL của doanh nghiệp Trong đó: VĐL của doanh nghiệp Trong đó: NSTƯ NSĐP Quỹ HTSX và PTDN Cổ tức, l ợ i nhuận được chia Khác Bổ sung trong năm báo cáo Bổ sung lũy kế Còn phải bổ sung Vốn góp của NN Tỷ lệ s ở hữu của NN Vốn góp của NN Tỷ lệ sở hữu của NN (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)=(11) + ( 8 ) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21)= (13 )- (20) 1 Doanh nghi ệ p A 2 Doanh nghi ệ p B 3 Doanh nghi ệ p C 4 Doanh nghi ệ p D … .............….. Tổng x x x x Ghi ch ú : - Cột (3): ngành nghề kinh doanh ch í nh của doanh nghiệp - Cột (4), (5), (6): tên cơ quan cơ quan phê duyệt chủ trương/thẩm định/quyết định đầu tư và ngày /tháng/nă m ban hành văn b ả n, số văn bản - Cột (20): lũy kế vốn nhà nước đầu tư bổ sung cho doanh nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo cáo - Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu ….., ngày ....tháng....năm.... Cơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN C Ơ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ S Ở HỮU Biểu số 01. D BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC ĐỂ MUA LẠI MỘT PHẦN HOẶC TOÀN BỘ DOANH NGHIỆP NĂM……. (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơ n vị: triệu đ ồ ng TT Tên doanh nghiệp Ngành nghề/ lĩnh vực kinh doanh Dự án nhóm C ơ quan phê duyệt chủ trươn g đ ầ u tư Cơ quan quyết định đầu tư Tổng mức vốn đầu tư Nguồn vốn đầu tư Tình hình thực hiện đầu tư vốn Mức vốn đầu tư của Nhà nước VĐL của doanh nghiệp được mua lại Trong đó: NSTƯ NSĐP Quỹ HTSX và PTDN Khác Đầu t ư trong năm báo cáo Đầu tư lũy kế Còn phải đầu t ư Vốn góp của NN Tỷ lệ s ở hữu của NN (1) (2) (3) (4) (5) ( 6 ) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) = (7)- (16) 1 Doanh nghiệp A 2 Doanh nghiệp B 3 Doanh nghiệp C 4 Doanh nghiệp D …. ………. Tổng x x x x G hi chú: - Cột (3): ngành ngh ề kinh doanh chính của doanh nghiệp - Cột (4): Dự án thuộc nhóm A, hoặc B, hoặc C theo Luật Đầu tư c ô ng - Cột (5), (6): tên cơ quan cơ quan phê duyệt chủ trương/quyết định đầu tư và ngày /tháng/nă m ban hành văn bản, s ố văn bản - Cột (7): Là mức v ố n đầu tư t ro ng phương án đã được cơ quan đại diện chủ sở hữu phê duyệt - Cột (16): lũy kế vốn đã đầu tư để mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp đến năm báo c á o - Các cột có đánh d ấ u x không c ầ n điền dữ liệu …., ngày ....tháng....năm.... C ơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 02.A TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀ HUY ĐỘNG VỐN ĐỂ ĐẦU TƯ VÀO CÁC DỰ ÁN HÌNH THÀNH TSCĐ VÀ XDCB (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) ĐVT: triệu đ ồ ng TT Tên d ự án Quyết định phê duyệt Tổng mức vốn đầu tư Thời gian đ ầ u tư theo kế hoạch Nguồn vốn huy động Giá trị kh ố i lượng th ự c hiện đến ngày 30/6/20.. hoặc 31/12/20.. Giải ngân đến ngày 30/6/20.. hoặc 31/12/20.. Giá trị tài sản đã hình thành và đưa vào sử dụng Tổng V ố n chủ sở hữu % Vốn huy động % Tổng số Th ờ i hạn vay Lãi suất (%) Kỳ trướ c chuyển sang Thực hiện trong kỳ Thực hiện đến hết ngày.. Kỳ tr ướ c chuyển sang Thực hiện trong kỳ Thực hiện đến hết ngày.. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 A Các dự án nhóm A 1 2 B Các dự án nhóm B 1 2 C Các d ự án khác GH I CH Ú : Số liệu từ cột (2) đến cột (12) theo Quyết định phê duyệt dự án đầu t ư của cấp có thẩm quyền. Các d ự án nêu trên là dự án do doanh nghiệp làm chủ đầu tư hoặc thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp. Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng d ấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 02.B BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM) .............. (Ban hành kèm theo Thông tư s ố 200/20 1 5/TT-BTC ngày 1 5/ 1 2/20 1 5 của Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đ ồ ng STT Tên công ty con, công ty liên kết V ố n góp của doanh nghiệp, giá trị đầu tư V ố n Điều lệ V ố n chủ s ở hữu của công ty con, công ty liên kết Doanh thu Lợi nhuận sau thu ế C ổ tức hoặc lợi nhuận được chia năm báo cáo T ỷ lệ l ợi nhuận được chia trên vốn đ ầ u tư (%) Hệ s ố kh ả năng thanh toán nợ đ ế n hạn của công ty con, công ty LK Hệ s ố nợ/Vốn chủ s ở hữu của công ty con, công ty LK Giá trị v ố n góp T ỷ lệ v ố n góp (%) Kỳ/Năm trước Kỳ/Năm báo cáo Kỳ/Năm trước Kỳ/Năm báo cáo K ế hoạch Năm trước Tại thời điểm 30/6/20.. hoặc 31/ 1 2/20.. K ế hoạch Năm trước Tại thời điểm 30/6/20.. hoặc 31/12/20.. (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16 )=( 15 )/( 5) (17) (1 8) I Công ty con II Công ty liên kết III Đầu tư tài chính x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Ghi chú Cột "3 " đến "8": số vốn góp, vốn đầu tư của doanh nghiệp tại công ty con, công ty liên kết , giá g ố c của khoản đ ầ u tư Cột "9": Vốn Điều lệ của công ty con, công ty liên kết Cột "10": Vốn ch ủ sở hữu của công ty con, công ty li ê n kết tại thời điểm báo cáo Cột " 11" và "12": doanh thu của công ty con, công ty liên kết Cột "13" và "14": lợi nhuận của công ty con, công t y liên kết Cột "15" : cổ tức hoặc lợi nhuận đ ược chia của năm báo cáo căn cứ Nghị qu y ết Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng th à nh viên của doanh nghiệp có vốn góp Các cộ t có đánh dấu x không cần điền dữ liệu Đánh giá của doanh nghiệp: Đánh g iá c ủ a doanh nghiệp v ề hiệu qu ả đ ầ u tư vốn tại công ty con, công ty liên kết: …………………………………… Đ á nh giá của doanh nghiệp về hiệu qu ả đ ầ u tư đầu tư tài chính năm báo c á o: ………………………………………… Giải pháp của Doanh nghiệp đối với khoản vốn đầu tư tại công ty con, công ty liên kết nếu hiệu quả đ ầ u tư tại công ty này thấp hoặc tiềm ẩn rủi ro tài chính (Thoái vốn, tăng cường giám sát, biện pháp khác): …………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. Người lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 02.C TÌNH HÌNH SẢN XU Ấ T KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM)... (Ban hành kèm theo Th ô ng tư số 200/2015/ T T-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) ĐVT: triệu đồng Nội dung Cùng kỳ năm X-2 Cùng kỳ năm X- 1 Th ự c hiện năm X Biến động so với (t ỷ lệ %) Kế hoạch năm Th ực hiện kỳ Cùng kỳ năm X-2 Cùng kỳ năm X- 1 Kế hoạch năm [1] [2] [3] [4] [5]=[4]/ [1 ] [6] =[4] /[2] [7] =[4]/[3] A. Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh 1. Sản lượng sản xuất SP ch ủ yếu 2. Sản lượng tiêu thụ SP chủ y ế u 3. T ồ n kho cuối kỳ B. Ch ỉ tiêu tài chính 1 . DT thuần về bán hàng và cung c ấ p dịch vụ 2. Giá v ố n hàng bán 3. LN gộp về bán hàng v à cung cấp dịch vụ 4. Doanh thu hoạt động tài chín h 5. Chi phí tài chính 6. Chi ph í bán hàng 7. Chi ph í quản l ý doanh nghiệp 8. Lợi nhuận thuần từ hoạ t động kinh doanh 9. Thu nhập khác 10. Chi p h í khác 11. Lợi nhuận khác 12. T ổ ng lợi nhuận k ế toán tr ước thu ế 13. Chi ph í thuế TNDN hiện h ành 14. Chi ph í thu ế TNDN hoãn lại 15. Lợi nhuận sau thuế t hu nhập DN GH I CH Ú : Cộ t ( 1 ), (2): Theo Báo cáo tài ch í nh các năm trước li ề n k ề n ă m Báo c á o. Thông tin về ch ỉ tiêu tài chính l ấ y từ báo cáo tài chính doan h nghiệp nh à nước. Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 02.D TÌNH HÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ CÔNG ÍCH (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ so v ới KH Tỷ lệ so với cùng kỳ năm trước 1. Kh ố i l ượng , sản lượng s ả n phẩm dịch vụ công ích thực hiện trong năm? (t ấ n, kg...) (t ấ n, kg...) ….. % ….. % 2. Khối lượng, s ả n lượng sản phẩm, dịch vụ công ích bị lỗi, không đạt yêu cầu? (t ấ n, kg...) (t ấ n, kg...) …. % ….. % 3. S ố lượng ý ki ế n phản h ồ i về chất lượng sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp không đạt yêu cầu? …. % ….. % 4. Chi phí phát sinh liên quan đ ế n các sản phẩm, dịch vụ công ích thực hiện trong năm ……….tr .đ ……….tr .đ …. % ….. % 5. Doanh thu thực hiện các sản phẩm, dịch vụ công ích trong năm ……….tr .đ ……….tr .đ …. % ….. % Người lập bi ể u (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 02.Đ A. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM ............. (Ban hành kèm theo Th ô ng tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) ĐV T: triệu đồng Ch ỉ tiêu S ố còn phải nộp năm trước chuyển sang S ố phát sinh phải nộp trong năm Số đã nộp trong năm S ố còn phải nộp chuy ể n sang năm sau 1. Thu ế - Thu ế GTGT - Thu ế TNDN - Thuế Xuất, nhập kh ẩ u - Thuế đ ất - Các khoản thu ế khác 2. C á c khoản phải nộp khác - Phí, lệ phí - Các khoản phải nộp khác 3. Nộp Ngân sách nhà nước (Quỹ Hỗ trợ và phát tri ể n doanh nghiệp) phần lợi nhu ậ n sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp theo quy định B. TÌNH HÌNH TRÍCH L Ậ P VÀ SỬ D Ụ NG CÁC QU Ỹ NĂM ……. (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 1 5/ 1 2/20 1 5 của Bộ Tài chính) ĐV T: triệu đồng Ch ỉ tiêu Dư đ ầ u năm Tăng trong năm Giảm trong năm Dư cu ố i năm 1. Quỹ Đầu tư phát triển 2. Quỹ Khen th ưở ng phúc lợi 3. Quỹ th ưở ng VCQLDN 4. Quỹ Hỗ trợ s ắ p xếp DN 5. Quỹ đặc thù khác (n ế u có) Thuy ế t minh tăng giảm quỹ trong năm (riêng các quỹ đặc thù được trích theo quy định của pháp luật phải giải trình cơ sở ph á p lý, ngu ồ n trích, cơ chế sử dụng) Ghi chú: Thông tin lấy từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhà nước Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) Tên cơ quan đại diện chủ s ở h ữu Biểu số 03 BÁO CÁO KẾT QUẢ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/20 1 5 của Bộ Tài chính) [Năm [Kỳ] Báo cáo: ĐVT: triệu đồng TT Tên doanh nghiệp Doanh thu L ợ i nhuận Th ự c hiện Nộp ngân sách Có dấu hiệu Mất an toàn về tài chính Ghi chú A Tập đoàn …………………….. B T ổ ng công ty …………………….. C Công ty TNHH 1TV độc lập Đánh giá và kiến nghị của C ơ quan đại diện chủ s ở hữu: tron g đó cần đánh giá mức độ mất an toàn về tài chính: c ả nh báo, tăng cường giám sát hay đưa vào diện giám sát đặc biệt. ….., ngày ... tháng ... năm ... Cơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu số 04.A BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN RA NƯỚC NGOÀI VÀ THU HỒI VỐN ĐẦU TƯ VỀ VIỆT NAM (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/T T -BTC n g à y 15/12/2015 của Bộ Tài ch í nh) Kỳ báo cáo: …………………… Đơn vị: nghìn USD TT Tên doanh nghiệp/dự án Lĩnh v ự c đầu tư N ướ c tiếp nhận đầu t ư Tổng vốn đầu t ư của d ự án tại n ướ c ngoài Tỷ lệ s ở h ữu của NĐT Việt Nam Vốn ĐTRNN đăng ký Vốn ĐTRNN th ự c hiện Tình hình thu hồi vốn đầu t ư Độ trễ c ủ a Dự án Tổng v ốn đầu tư Vốn điều lệ Vốn vay Tổng vốn đăng ký Vốn góp Cho vay Bảo lãnh vay Lũy kế đến kỳ tr ướ c Lũy kế đến kỳ báo cáo Phát sinh trong kỳ báo cáo Lũy kế đến kỳ tr ướ c Lũy kế đến kỳ báo cáo Phát sinh trong kỳ báo cáo Tổng số v ố n góp Cho vay B ả o lãnh vay Tổng số Thu hồi vốn đ ầ u t ư L ợ i nhuận chuyển về n ướ c Lãi cho vay chuyển về n ướ c Thu từ thanh lý, nh ượ ng bán v ố n Đ TRNN ( 1 ) (2) (3) (4) (5) (6 ) (7) ( 8 ) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) I Tập đoàn/T ổ ng công ty 1 Công ty mẹ 1.1 Doanh nghiệp A 1.2 Doanh nghiệp B 2 Công ty con 3 Công ty do công ty mẹ và công ty con góp vốn t hành lập II Công ty T ổ ng cộng Ghi ch ú : Vốn đầu tư ra nước ngoài theo đăng k ý (Cột 9 đến cột 12): l ấ y theo s ố đăng ký trên Giấy chứng nhận ĐTRNN tại thời điểm gần nhất so với thời điểm báo c á o V ố n đầu tư ra nước ngoài thực hiện (Cột 13 đến Cột 18): lấy theo s ố dư và s ố phát sinh trong kỳ báo cáo V ố n ĐTRNN dưới hình t hức cho vay (Cột 11, 17): v ố n do NĐT Việt Nam cho dự án tại nước ngoài vay vốn và/hoặc cho vay dưới hình thức hợp đ ồ ng nh ậ n nợ Cột (5) = Cột (6) + Cột (7) Cột (9) = Cột (10) + C ộ t (11) + Cột (12) Cột (15) = Cột (16) + Cột (17) + Cột (18) Cột (21) = Cột (22) + Cột (23) + Cột (24) + Cột (25) Độ tr ễ của dự án (Cộ t 26): được tính bằng số tháng dự án triển khai chậm tiến độ so với so tháng triển khai theo k ế hoạch ban đầu Người lập biểu (Ký, họ tên) ….., ngày …. tháng …. năm …. (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, họ tên, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN/DOANH NGHIỆP Biểu số 04.B TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Kỳ báo cáo: ……………………. Đơn vị: nghìn USD TT Tên doanh nghiệp/d ự án Tổng tài sản Tổng nguồn vốn Kết quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh L ợ i nhuận và sử dụng l ợ i nhuận đ ược chia Th ự c hi ệ n nghĩa vụ với NSNN trong kỳ báo cáo Tổng Nợ phải tr ả Vốn ch ủ s ở hữu Doanh thu L ợ i nhuận sau thuế Tỷ suất l ợ i nhuận L ợ i nhuận đ ượ c chia của NĐT VN Tình hình s ử dụng l ợ i nhuận đ ược chia Tổng n ợ phải trả Trong đó: vay t ừ NĐT Việt Nam Vốn ch ủ s ở hữu Vốn đầu tư của CSH L ợ i nhuận/ lỗ lũy kế Kỳ trước Kỳ báo cáo Kỳ trước Kỳ báo cáo ROE ROA Kỳ trước Kỳ báo cáo Tái đ ầu t ư Chuyển về nước S ử dụng khác Phải nộp Đã nộp Tổng giá trị các khoản vay Lãi suất TB các khoản vay Lãi va y phải trả trong kỳ báo cáo (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) I Tập đoàn/T ổ ng công ty 1 Công ty mẹ 1.1 Doanh nghiệp A 1.2 Doanh nghiệp B 2 Công ty con 3 Công ty do công ty mẹ và công ty con II Công ty T ổ ng cộng Ghi chú Các số liệu về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ Cột (3) đến Cột (15): số liệu trên báo cáo tài chính của dự án đầu tư tại nước ngoài Vay từ NĐT Việt Nam (Cột 6, 8): bao gồm các khoản vay được NĐT Việt Nam b ả o lãnh và các khoản vay từ NĐT Việt Nam Lãi suất TB của các khoản vay từ NĐT Việt Nam (Cột 7): tính theo số bình quân gia quyền của các Hợp đồng vay phát sinh trong kỳ báo cáo Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu ROE (Cột 16) = Cột (15)/Cột (9) T ỷ suất l ợ i nhuận/Tổng tài s ả n ROA (Cột 17) = Cột (15)/Cột (3) Thực hiện nghĩa vụ với NSNN (Cột 23, 24): thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và đã nộp NSNN từ lợi nhuận, lãi vay từ các dự án đ ầ u tư tại nước ngoài trong kỳ báo cáo. Người l ập biểu (Ký, họ tên) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, họ tên, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 05.A Đ Á NH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ X Ế P LOẠI DOANH NGHIỆP NĂM ………. (Ban hành kèm theo Thông tư s ố 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tà i ch í nh) [Tên DN] [Loại hình DN] Chỉ tiêu 1 (tr.đ ồ ng) Doanh thu và thu nhập khác Chỉ tiêu 2 Chỉ tiêu 3 Chỉ tiêu 4 X ếp loại Chỉ tiêu 5 X ếp loại X ếp loại DN KH TH X ếp loại L ợ i nhuận (triệu đồng) V ố n CSH bình quân (triệu đồng) Tỷ suất LN/vốn (%) X ếp loại Khả năng thanh toán n ợ đến hạn Nợ quá h ạ n (tr.đ ồ ng) X ếp loại KH TH KH TH KH TH TSNH (tr.đồng) Nợ NH (tr.đồng) TSNH/N ợ NH (lần) Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) Tên cơ quan/doanh nghiệp Biểu số 05.B ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGƯỜI QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM.. ... (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) TT Tên doanh nghiệp Tỷ suất L ợ i nhuận/Vốn CSH Kết quả xếp loại Doanh nghiệp Tình hình chấp hành tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Ng ười qu ả n lý doanh nghi ệ p X ếp loại hoạt động Ng ườ i quản lý Doanh nghiệp Kế hoạch Thực hiện % Th ự c hiện/Kế hoạch 1 2 3 4 5 6 7 8 Ghi chú: Tình hình chấp hành tiêu chí đánh giá kết quả hoạ t độn g của Người quản l ý được phân loại theo các mức độ: Thực hiện tốt, Không thực hiện tốt và theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ. Ng ười lập biểu (Ký) (Tổng) Giám đốc doanh nghiệp (Ký, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU Biểu số 06.A CÔNG KHAI TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP NĂM .......... (Ban hành kèm theo Thông tư s ố 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đ ồ ng TT Tên doanh nghiệp Tổng vốn NN đầu tư Vốn điều lệ của DN Nguồn vốn Nhà nước đầu t ư vào DN Tình hình đầu t ư vốn Nhà n ước NSTƯ NSĐP Quỹ HTSX và PTDN Quỹ đ ầ u t ư phát triển Quỹ HTSXDN tại DN Khác Đầu tư trong năm báo cáo Đầu t ư lũy kế Còn phải đầu tư (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)=(3)-(12) I Tình hình đầu tư vốn Nhà nước để thành lập DNNN 1 Doanh nghiệp A …. ……………………. Tổng II Tình hình bổ sung vốn điều l ệ đối với DNNN đang hoạt động 1 Doanh nghiệp B … …………… Tổng III Tình hình đầu tư vốn Nhà n ước để mua lại toàn bộ doanh nghiệp 1 Doanh nghiệp C Tổng IV Tổng cộng Ghi chú: S ố liệu báo cáo tính đến 31/12 năm báo c á o Các s ố liệu được lấy tr ê n Biểu 01.A, 01.B và 0 . 1 D, trong đó: Cột (3) mục I lấy theo s ố liệu cột (8) Biểu số 01.A Cột (3) mục II lấy theo số liệu cột (8) Bi ể u số 01 .B Cột (3) mục III lấ y theo số liệu cột (7) Bi ể u số 01. D Số liệu tại mục III l ấ y tr ê n Bi ể u s ố 01 .D đ ố i với trường hợp mua lại toàn bộ doanh nghiệp (NN sở hữu 100% VĐL) ….., ngày ....tháng....năm.... C ơ quan đại diện chủ s ở hữu (K ý , họ tên, đóng dấu) T ên C ơ quan đại diện chủ sở hữu Biểu số 06. B CÔNG KHAI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP NĂM... (Ban hành kèm theo Thông tư s ố 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng S ố Th ứ tự Tên Doanh nghiệp Lĩnh vực kinh doanh Tổng tài s ả n Tổng nguồn vốn Tổng số (Mã 270 CĐKT) Trong đó: Tổng số ( Mã 300 CĐKT) N ợ phải trả Vốn chủ s ở h ữu (Mã 410 CĐKT) T ỷ lệ sở hữu của nhà nước Tài sản ng ắ n hạn (Mã 100 CĐKT) Hàng tồn kho (Mã 140 CĐKT) Đ ầu tư tài chính ngắn hạn (Mã 120 CĐKT) Đầu tư tài chính dài hạn (Mã 250 CĐKT) Tài sản dài hạn (Mã 200 CĐKT) Nợ phải thu (Mã 130 + Mã 210 CĐKT) N ợ phải thu khó đòi N ợ phải tr ả ng ắ n hạn (Mã 310 CĐKT) N ợ phải tr ả dài hạn (Mã 330 CĐKT) N ợ vay (vay ngắn hạn và dài hạn) (Mã 320 CĐKT + Mã 338 CĐKT) Năm tr ướ c Năm báo cáo Năm tr ướ c Năm báo cáo 1 2 … Tổng …., ngày ... tháng... năm ... C ơ quan đại diện chủ s ở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu) Tên C ơ quan đại diện chủ sở hữu Biểu số 06.C CÔNG KHAI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP NĂM... (Ban hành kèm theo Th ô ng tư số 200/20 1 5/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu VNĐ S ố Thứ tự Tên Doanh nghiệp Doanh thu (Mã 10+21+31 BCKQHĐKD) Lợi nhuận trước thuế (Mã 50 BCKQHĐKD) Lỗ Phải nộp NSNN (Mã 313 CĐKT) Đã nộp NSNN Đầu tư ngoài ngành Năm trước Năm b á o cáo Năm trước Năm báo cáo Lỗ phát sinh Lỗ Lũy kế Năm trước Năm báo cáo Năm trước Năm báo cáo Lĩnh vực T ổ ng giá trị khoản đầu tư Năm trước Năm báo cáo 1 2 …. T ổ ng Ghi chú: S ố liệu tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm báo cáo. …., ngày. .. tháng... năm ... C ơ quan đại diện chủ sở hữu (Ký, họ tên, đóng dấu)