999-TC/QĐ/CĐKT

Quyết định 999-TC/QĐ/CĐKT năm 1996 ban hành hệ thống chế độ kế toán hành chính sự nghiệp do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ******** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ******** Số: 999-TC/QĐ/CĐKT Hà Nội, ngày 02 tháng 11 năm 1996 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH HỆ THỐNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn cứ vào Luật ngân sách Nhà nước được công bố theo Lệnh số 47L-CTN ngày 3/4/1996 của Chủ tịch nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Căn cứ Pháp lệnh kế toán và thống kê được công bố theo Lệnh số 06/LCT/HĐNN ngày 20/5/1988 của Hội đồng Nhà nước và Điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước, Điều lệ kế toán trưởng xí nghiệp quốc doanh ban hành theo Nghị định số 25-HĐBT, 26-HĐBT ngày 18/3/1989 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ); Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02/3/1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của các Bộ, cơ quan ngang Bộ; Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính; Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác hạch toán kế toán và hiệu quả quản lý của các đơn vị Hành chính sự nghiệp. QUYẾT ĐỊNH Điều 1. Nay ban hành hệ thống chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp áp dụng cho tất cả các đơn vị Hành chính sự nghiệp trong cả nước. Hệ thống chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp gồm: 1. Những quy định chung về Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp. 2. Chế độ chứng từ kế toán. 3. Quy định về hệ thống tài khoản kế toán và giải thích nội dung, kết cấu, phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán. 4. Chế độ sổ kế toán. 5. Chế độ báo cáo tài chính. Điều 2. Hệ thống Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định này, áp dụng cho tất cả các đơn vị Hành chính sự nghiệp thuộc các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ và UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các cơ quan đoàn thể, các tổ chức xã hội do Trung ương, địa phương quản lý và các đơn vị lực lượng vũ trang hoạt động bằng nguồn kinh phí do Ngân sách nhà nước cấp phát hoặc bằng các nguồn kinh phí khác. Điều 3. Hệ thống chế độ kế toán này có hiệu lực thi hành thống nhất trong cả nước từ ngày 01/01/1997 và thay thế chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 257-TC/CĐKT ngày 01/6/1990 của Bộ Tài chính. Việc chuyển sổ kế toán theo chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp hiện hành sang sổ kế toán mở theo chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định này được thực hiện thống nhất theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Điều 4. Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm chỉ đạo, triển khai Hệ thống chế độ kế toán các đơn vị Hành chính sự nghiệp trên địa bàn. Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, các cơ quan đoàn thể, các tổ chức xã hội ở Trung ương chịu trách nhiệm chỉ đạo, triển khai ở các đơn vị thuộc phạm vi quản lý của mình. Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán, Chánh Văn phòng Bộ và Thủ trưởng các đơn vị liên quan thuộc và trực thuộc Bộ có trách nhiệm phổ biến, hướng dẫn và tổ chức thi hành Quyết định này. Chương 1: NGUYÊN TẮC CHUNG Điều 1- Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành. Mọi số liệu ghi vào sổ kế toán bắt buộc phải được chứng minh bằng chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ. Điều 2- Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong việc sử dụng kinh phí và thu, chi ngân sách của mọi đơn vị kế toán Hành chính sự nghiệp đều phải lập chứng từ. Chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán phải là chứng từ kế toán hợp pháp và hợp lệ. Chứng từ kế toán hợp pháp: là chứng từ được lập theo đúng mẫu quy định của chế độ này. Việc ghi chép trên chứng từ phải đúng nội dung, bản chất, mức độ nghiệp vụ kinh tế phát sinh và được pháp luật cho phép, có đủ chữ ký của người chịu trách nhiệm và dấu đơn vị (theo quy định cụ thể) Chứng từ kế toán hợp lệ: là chứng từ kế toán được ghi chép đầy đủ, kịp thời các yếu tố, các tiêu thức và theo đúng quy định về phương pháp lập của từng loại chứng từ. Điều 3- Nội dung của hệ thống chứng từ kế toán gồm 4 chỉ tiêu: 1. Chỉ tiêu lao động, tiền lương 2. Chỉ tiêu vật tư 3. Chỉ tiêu tiền tệ 4. Chỉ tiêu TSCĐ Điều 4: Chứng từ kế toán phải có đầy đủ các yếu tố sau đây : 1. Tên gọi của chứng từ (hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi...) 2. Ngày, tháng, năm lập chứng từ 3. Số liệu của chứng từ 4. Tên gọi, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ 5. Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ 6. Nội dung nghiệp vụ phát sinh của chứng từ 7. Các chỉ tiêu về lượng và giá trị 8. Chữ ký của người lập và những người chịu trách nhiệm về tính chính xác của nghiệp vụ. Những chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế giữa các pháp nhân phải có chữ ký của người kiểm soát (Kế toán trưởng) và người phê duyệt (Thủ trưởng đơn vị), đóng dấu đơn vị. Đối với những chứng từ liên quan đến việc bán hàng, cung cấp dịch vụ (nếu có) thì đơn vị phải sử dụng theo đúng mẫu của chứng từ do Bộ Tài chính thống nhất ban hành và phát hành. Những chứng từ dùng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán phải có thêm chỉ tiêu định khoản kế toán Điều 5 : Chứng từ kế toán phải được lập đầy đủ số liên theo quy định. Ghi chép chứng từ phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ các yếu tố, gạch bỏ phần để trống. Trường hợp viết sai cần huỷ bỏ, không xé rời ra khỏi cuống. Điều 6: Nghiêm cấm các hành vi sau đây: - Giả mạo chứng từ kế toán - Hợp pháp hoá chứng từ kế toán - Thủ trưởng và kế toán trưởng hay phụ trách kế toán đơn vị tuyệt đối không được ký trên chứng từ trắng, mẫu in sẵn - Chủ tài khoản và kế toán trưởng hay phụ trách kế toán ký séc trắng - Xuyên tạc hoặc cố ý làm sai lệch nội dung, bản chất hoạt động kinh tế tài chính phát sinh - Sửa chữa, tẩy xoá trên chứng từ kế toán - Huỷ bỏ chứng từ trái quy định hoặc chưa hết thời hạn lưu trữ. - Sử dụng các chứng từ biểu mẫu không hợp lệ Điều 7: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán - Trình tự và thời gian luân chuyển chứng từ kế toán do kế toán trưởng đơn vị quy định. Chứng từ kế toán do đơn vị lập hoặc từ bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán đơn vị. Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán. - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau: 1. Lập chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính vào chứng từ. 2. Kiểm tra chứng từ kế toán 3. Phân loại, sắp xếp chứng từ và ghi sổ kế toán 4. Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán. Điều 8: Nội dung của việc kiểm tra chứng từ kế toán, gồm : 1. Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán; 2. Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán; 3. Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán; 4. Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý luân chuyển nội bộ, quy chế kiểm tra, xét duyệt chứng từ kế toán. Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, thể lệ kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (Xuất quỹ, thanh toán, xuất kho...), đồng thời báo ngay cho thủ trưởng đơn vị biết để xử lý kịp thời theo đúng pháp luật hiện hành. Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số không rõ ràng, thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cho nơi lập chứng từ biết để làm lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn cứ ghi sổ. Điều 9: Lưu trữ chứng từ kế toán : - Chứng từ kế toán đã sử dụng phải được sắp xếp, phân loại, bảo quản và lưu trữ theo quy định của chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của Nhà nước. - Mọi trường hợp mất chứng từ gốc đều phải báo cáo với thủ trưởng đơn vị biết để có biện pháp xử lý kịp thời. Riêng trường hợp mất hoá đơn bán hàng, biên lai, séc trắng phải báo cáo cơ quan thuế hoặc cơ quan công an địa phương số lượng hoá đơn mất, hoàn cảnh bị mất để có biện pháp xác minh, xử lý theo luật pháp. Đồng thời để sớm có biện pháp thông báo và vô hiệu hoá chứng từ bị mất. Điều 10: Quy định về sử dụng và quản lý biểu mẫu chứng từ kế toán : - Tất cả các đơn vị hành chính sự nghiệp đều phải áp dụng chế độ chứng từ kế toán này. Trong quá trình thực hiện các đơn vị không được sửa đổi biểu mẫu đã quy định. Ngoài ra, trong công tác kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp còn phải sử dụng thêm các chứng từ kế toán được ban hành ở các văn bản pháp quy khác như: + Hoá đơn bán hàng + Lệnh chi + Uỷ nhiệm chi + Uỷ nhiệm thu + Bản kê nộp séc + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Thông báo hạn mức kinh phí được cấp + Giấy phân phối hạn mức kinh phí + Giấy nộp trả kinh phí + Giấy rút HMKP kiêm lĩnh tiền mặt + Giấy rút HMKP bằng chuyển khoản + Quyết định trợ cấp khó khăn + Thông báo duyệt y quyết toán ...................... - Mẫu chứng từ in sẵn phải được bảo quản cẩn thận, không được để hư hỏng, mục nát. Những chứng từ liên quan trực tiếp đến vấn đề thu nộp ngân sách... Được quản lý theo chế độ quản lý sử dụng ấn chỉ Điều 11: In và phát hành biểu mẫu chứng từ : 1. Tất cả các đơn vị HCSN khi in các biểu mẫu chứng từ kế toán phải theo đúng nội dung thiết kế biểu mẫu quy định trong chế độ này. Biểu mẫu chứng từ kế toán thuộc nội dung thu nộp ngân sách do Bộ Tài chính thống nhất phát hành. 2. Các nhà in không được tự động thay đổi nội dung các biểu mẫu, không được nhận in các biểu mẫu chứng từ kế toán trái với quy định trong chế độ này. Điều 12: Xử lý các vị phạm : 1. Mọi hành vi vi phạm trong chế độ này tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm, được xử lý theo đúng quy định của Pháp Lệnh kế toán thống kê, Pháp lệnh về xử phạt hành chính và các văn bản pháp quy khác của Nhà nước 2. Trường hợp có hành vi lợi dụng mua, bán, cho mượn làm chứng từ giả nhằm tham ô, trốn lậu thuế hoặc làm ăn phi pháp thì tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm có thể bị phạt hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. PHẦN THỨ NHẤT: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Điều 1- Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp áp dụng cho tất cả các đơn vị Hành chính sự nghiệp thuộc Bộ máy quản lý Nhà nước Trung ương và Địa phương, các cơ quan, đoàn thể, các tổ chức xã hội, các đơn vị thuộc lực lượng vũ trang, các hội quần chúng hoạt động bằng các nguồn kinh phí do Ngân sách Nhà nước cấp và được bổ sung từ các nguồn khác. Các đơn vị Hành chính sự nghiệp phải chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của Nhà nước về kế toán, thống kê và các quy định trong Chế độ kế toán HCSN này. Điều 2- Kế toán Hành chính sự nghiệp là công việc tổ chức hệ thống thông tin bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, quyết toán kinh phí, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật tư, tài sản công; tình hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước ở đơn vị. Điều 3- Kế toán Hành chính sự nghiệp có nhiệm vụ : 1- Thu thập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thông tin về nguồn kinh phí được cấp, được tài trợ, được hình thành và tình hình sử dụng các khoản kinh phí; sử dụng các khoản thu phát sinh ở đơn vị. 2- Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi; tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, tài chính và các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước; kiểm tra việc quản lý, sử dụng các loại vật tư, tài sản công ở đơn vị; kiểm tra tình hình chấp hành kỷ luật thu nộp Ngân sách, chấp hành kỷ luật thanh toán và các chế độ, chính sách tài chính của Nhà nước. 3- Theo dõi và kiểm soát tình hình phân phối kinh phí cho các đơn vị dự toán cấp dưới, tình hình chấp hành dự toán thu, chi và quyết toán của các đơn vị cấp dưới. 4- Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính theo quy định. Cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí, vốn, quỹ ở đơn vị. Điều 4- Kế toán sử dụng phương pháp ghi sổ "Kép", đảm bảo sự cân đối ở mọi thời điểm giữa vốn và nguồn, giữa kinh phí đã nhận với kinh phí đã sử dụng và giữa giá trị tài sản cố định và nguồn kinh phí hình thành tài sản.... Điều 5- Kế toán phải dùng chữ viết và chữ số phố thông. Kế toán giá trị phải dùng đồng Ngân hàng Việt Nam làm đơn vị tính và ghi sổ. Nếu là ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng Ngân hàng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm quy đổi để ghi sổ kế toán, đồng thời theo dõi theo các nguyên tệ trên tài khoản ngoài Bảng Cân đối. Kế toán hiện vật phải dùng các đơn vị đo lường chính thức của Nhà nước như cái, chiếc, kg, tấn, m, lít, m2, m3... Trường hợp cần thiết có thể dùng đơn vị do lường phụ không chính thức để kiểm tra, đối chiếu hoặc phục vụ cho kế toán chi tiết. Điều 6- Việc ghi chép trên chứng từ, sổ kế toán phải dùng mực tốt không phai, số liệu và chữ viết phải rõ ràng, liên tục, có hệ thống. Không được ghi xem kẽ, ghi chồng đè; Không được bỏ cách dòng, nếu còn dòng thừa chưa ghi hết phải gạch bỏ chỗ thừa; Không được viết tắt. Chủ tài khoản và Kế toán trưởng (hay phụ trách kế toán) tuyệt đối không được ký sẵm trêm các tờ séc hoặc các chứng từ còn trắng. Cấm tẩy xoá, cấm dùng chất hoá học để sửa chữa. Khi cần sửa chữa phải sử dụng các phương pháp sửa chữa theo quy định của chế độ kế toán Nhà nước. Điều 7- Niên độ kế toán tình theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12. . Kỳ kế toán theo niên độ kế toán là: - Tháng tính từ ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng. - Quý tính từ ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của quí. Điều 8- Yêu cầu công tác kế toán trong các đơn vị Hành chính sự nghiệp. - Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác và toàn diện mọi khoản vốn, quỹ, kinh phí, tài sản và mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh trong đon vị. - Chỉ tiêu kế toán phản ánh phải thống nhất với dự toán về nội dung và phương pháp tính toán. - Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho các nhà quản lý có được những thông tin cần thiết về tình hình tài chính của đơn vị. - Tổ chức công tác kế toán phải gọn, nhẹ, tiết kiệm và có hiệu quả. Điều 9. Công việc kế toán trong các đơn vị Hành chính sự nghiệp gồm : - Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của đơn vị gồm tiền mặt, ngoại tệ và các chứng chỉ có giá tại quỹ của đơn vị hoặc gửi tại Kho bạc Nhà nước. - Kế toán vật tư, tài sản: + Phản ánh số lượng, giá trị hiện có và tình hình biến động vật tư, sản phẩm, hàng hoá tại đơn vị. Phản ánh số lượng, nguyên giá và giá trị hao mon của tài sản cố định hiện có và tình hình biến động của TSCĐ, công tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa tài sản đơn vị. - Kế toán thanh toán: + Phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của các đối tượng trong và ngoài đơn vị. + Phản ánh các khoản nợ phải trả, các khoản trích nộp theo lương, các khoản phải trả công chức, viên chức, các khoản phải nộp ngân sách và việc thanh toán các khoản phải trả, phải nộp. - Kế toán nguồn kinh phí, vốn, quỹ: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định, kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản, kinh phí hoạt động, kinh phí thực hiện dự án, kinh phí khác và các loại vốn, quỹ của đơn vị. - Kế toán các khoản thu: Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản thu phí, lệ phí, thu sự nghiệp, thu hội phí, thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ và các khoản thu khác phát sinh tại đơn vị và nộp kịp thời các khoản thu phải nộp ngân sách, nộp cấp trên. - Kế toán các khoản chi: + Phản ánh tình hình chi phí cho hoạt động, chi thực hiện chương trình, dự án theo dự toán được duyệt và việc thanh quyết toán các khoản chi đó. + Phản ánh chi phí của các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ và chi phí của các hoạt động khác, trên cơ sở đó để xác định kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. - Lập báo cáo tài chính và phân tích quyết toán của đơn vị. Điều 10: Kiểm kê tài sản. Kiểm kê tài sản là một phương pháp xác định tại chỗ số thực có về tài sản, vật tư, tiền quỹ, công nợ của đơn vị tại một thời điểm nhất định. Cuối niên độ kế toán, trước khi khoá sổ kế toán, các đơn vị phải thực hiện kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hoá, tiền quỹ, đối chiếu và xác nhận công nợ hiện có để đảm bảo cho số liệu trên sổ kế toán khớp đúng với thực tế. Ngoài ra các đơn vị còn phải kiểm kê bất thường khi cần thiết (trong các trường hợp bàn giao, sát nhập, giải thể đơn vị...). Điều 11. Kiểm tra kế toán. Kiểm tra kế toán là một biện pháp đảm bảo cho các quy định về kế toán được chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán được chính xác, trung thực, khách quan. Các đơn vị Hành chính sự nghiệp phải chịu sự kiểm tra kế toán của đơn vị kế toán cấp trên và cơ quan tài chính. Việc kiểm tra kế toán phải được thực hiện thường xuyên, liên tục có hệ thống. Mọi kỳ hoạt động của đơn vị đều phải được kiểm tra kế toán. Mỗi đơn vị kế toán cấp cơ sở phải được cơ quan chủ quản kiểm tra kế toán ít nhất mỗi năm một lần xét duyệt quyết toán năm. Nội dung kiểm tra kế toán là kiểm tra việc ghi chép trên chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính, kiểm tra việc nhận và sử dụng các nguồn kinh phí, kiểm tra việc thực hiện các khoản thu kiểm tra việc chấp hành các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán và thực hiện thu nộp Ngân sách. Thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng hay người phụ trách kế toán phải chấp hành lệnh kiểm tra kế toán của đơn vị kế toán cấp trên và có trách nhiệm cung cấp đầy đủ số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác kiểm tra kế toán được thuận lợi. Điều 12: Bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán Tài liệu kế toán bao gồm các chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính và các tài liệu khác liên quan đến kế toán. Sau khi kết thúc niên độ kế toán và đã hoàn tất toàn bộ công việc kế toán, các tài liệu kế toán kể cả các tài liệu do máy vi tính in ra phải được sắp xếp, phân loại, đóng tập, liệt kê, gói buộc và lập danh mục để lưu giữ tại bộ phận kế toán trong vòng một năm. Sau đó được chuyển vào lưu trữ tại bộ phận lưu trữ của đơn vị. Thời hạn lữu trữ, bảo quản tài liệu kế toán theo chế độ bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán của Nhà nước. Trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính thì cuối kỳ kế toán, sau khi hoàn thành việc khoá sổ phải in toàn bộ hệ thống sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết và làm đủ các thủ tục pháp lý như các sổ kế toán ghi bằng tay để phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan Nhà nước, sau đó được lưu trữ cùng với các tài liệu kế toán khác. Chương 2: DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Số TT Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Phạm vi áp dụng Ghi chú 1 2 3 4 5 . Loại 1 - Tiền và vật tư 1 111 Tiền mặt Mọi đơn vị . 1111 Tiền Việt Nam . 1112 Ngoại tệ . 1113 Vạng bạc, đá quý . 1114 Chứng chỉ có giá 2 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Mọi đơn vị . 1121 Tiền Việt Nam . 1122 Ngoại tệ . 1123 Vạng bạc, đá quý 3 152 Vật liệu, dụng cụ Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý . 1521 Vật liệu . 1526 Dụng cụ 4 155 Sản phẩm, hàng hoá Đơn vị có hoạt động SXKD Chi tiết theo sản phẩm, hàng hoá . 1551 Sản phẩm . 1556 Hàng hoá . Loại 2 - Tài sản cố định 5 211 Tài sản cố định hữu hình Mọi đơn vị . 2111 Đất . 2112 Nhà cửa, vật kiến trúc . 2113 Máy móc, thiết bị . 2114 Phương tiện vận tải, truyền dẫn . 2115 Phương tiện quản lý . 2118 Tài sản cố định khác 6 213 Tài sản cố định vô hình Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý 7 214 Hao mòn tài sản cố định . 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình . 2142 Hao mòn tài sản cố định vô hình 8 241 Xây dựng cơ bản dở dang Đơn vị có đầu tư XDCB . 2411 Mua sắm tài sản cố định . 2412 Xây dựng cơ bản . 2413 Sửa chữa lớn tài sản cố định . Loại 3 - Thanh toán 9 311 Các khoản phải thu Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý . 3111 Phải thu của khách hàng . 3118 Phải thu khác 10 312 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý 11 331 Các khoản phải trả Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý . 3311 Phải trả người cung cấp . 3312 Phải trả nợ vay . 3318 Các khoản phải trả khác 12 332 Các khoản phải nộp theo lương Mọi đơn vị . 3321 Bảo hiểm xã hội . 3322 Bảo hiểm y tế 13 333 Các khoản phải nộp Nhà nước Các đơn vị có phát sinh . 3331 Thuế . 3332 Phí và lệ phí . 3338 Các khoản phải nộp khác 14 334 Phải trả viên chức Mọi đơn vị Có thể chi tiết thêm . 3341 Phải trả viên chức Nhà nước . 3348 Phải trả các đối tượng khác 15 341 Kinh phí cấp cho cấp dưới Các đơn vị cấp trên Chi tiết cho từng đơn vị 16 342 Thanh toán nội bộ Đơn vị có bộ phận trực thuộc, phụ thuộc Chi tiết theo từng bộ phận . Loại 4 - Nguồn kinh phí 17 411 Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị có hoạt động SXKD 18 413 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ Đơn vị có 19 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý 20 431 Quỹ cơ quan Đơn vị được thành lập quỹ . 4311 Quỹ khen thưởng . 4312 Quỹ phúc lợi . 4318 Quỹ khác 21 441 Nguồn kinh phí đầu tư XDCB Đơn vị có đầu tư XDCB 22 461 Nguồn kinh phí hoạt động Mọi đơn vị Chi tiết theo nguồn hình thành . 4611 Năm trước . 4612 Năm nay . 4613 Năm sau 23 462 Nguồn kinh phí dự án Đơn vị có dự án . 4621 Nguồn kinh phí quản lý dự án . 4622 Nguồn kinh phí thực hiện dự án 24 466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Mọi đơn vị . Loại 5 - Các khoản thu 25 511 Các khoản thu Các đơn vị HCSN có thu Chi tiết theo từng khoản thu . 5111 Thu phí và lệ phí . 5112 Thu sự nghiệp . 5118 Các khoản thu khác . Loại 6 - Các khoản chi 26 631 Chi hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị có hoạt động SXKD Chi tiết theo hoạt động 27 661 Chi hoạt động Mọi đơn vị Chi tiết theo nguồn kinh phí . 6611 Năm trước . 6612 Năm nay . 6613 Năm sau 28 662 Chi dự án Đơn vị có dự án Chi tiết theo dự án . 6621 Chi quản lý dự án . 6622 Chi thực hiện dự án . Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng 1 001 Tài sản thuê ngoài 2 002 Tài sản nhận giữ hộ,nhận gia công 3 005 Dụng cụ lâu bền đang sử dụng 4 007 Ngoại tệ các loại 5 008 Hạn mức kinh phí . 0081 Hạn mức kinh phí thuộc Ngân sách Trung ương . 0082 Hạn mức kinh phí thuộc Ngân sách Tỉnh . 0083 Hạn mức kinh phí thuộc Ngân sách Huyện 6 009 Hạn mức kinh phí khác . 0091 HMKP của chương trình, dự án . 0092 Vốn xây dựng cơ bản được duyệt DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN HCSN (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) S TT Tên chứng từ Số hiệu chứng từ 1 2 3 A Các chứng từ kế toán ban hành trong chế độ kế toán hành chính sự nghiệp I Chỉ tiêu lao động tiền lương 1 Bảng chấm công Mẫu C 01-H 2 Bảng thanh toán tiền lương Mẫu C 02a-H 3 Bảng thanh toán học bổng (sinh hoạt phí) Mẫu C 02-H 4 Phiếu nghỉ hưởng BHXH Mẫu C 03-H 5 Bảng thanh toán BHXH Mẫu C 04-H 6 Giấy báo làm việc ngoài giờ Mẫu C 05-H 7 Hợp đồng giao khoán sản phẩm, công việc ngoài giờ Mẫu C 06-H 8 Giấy đi đường Mẫu C 07-H 9 Biên bản điều tra tai nạn lao động Mẫu C 08-H 10 Lệnh điều xe Mẫu C 09-H II Chỉ tiêu vật tư 11 Phiếu nhập kho Mẫu C 11-H 12 Phiếu xuất kho Mẫu C 12-H 13 Giấy báo hỏng, mất công cụ, dụng cụ Mẫu C 13-H 14 Biên bản kiểm kê sản phẩm, vật tư, hàng hoá Mẫu C 14-H 15 Phiếu kê mua hàng Mẫu C 15-H III Chỉ tiêu tiền tệ 16 Phiếu thu Mẫu C 21-H 17 Phiếu chi Mẫu C 22-H 18 Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu C 23-H 19 Giấy thanh toán tạm ứng Mẫu C 24-H 20 Bảng kê vàng, bạc, đá quý Mẫu C 25-H 21 Bảng kiểm kê quỹ Mẫu C 26a-H 22 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, đá quý và chứng chỉ có giá) Mẫu C 26b-H 23 Biên lai thu tiền Mẫu C 27-H IV Chỉ tiêu tài sản cố định 24 Biên bản giao nhận tài sản cố định Mẫu C 31-H 25 Biên bản thanh lý tài sản cố định Mẫu C 32-H 26 Biên bản đánh giá lại tài sản cố định Mẫu C 33-H B Các chứng từ kế toán ban hành ở các văn bản pháp quy khác 1 Hoá đơn bán hàng 2 Lệnh chi 3 Uỷ nhiệm chi 4 uỷ nhiệm thu 5 Bảng kê nộp séc 6 Thông báo hạn mức kinh phí được cấp 7 Giấy phân phối hạn mức kinh phí 8 Giấy nộp trả kinh phí 9 Giấy rút hạn mức kinh phí kiêm lĩnh tiền mặt 10 Giấy rút hạn mức kinh phí bằng chuyển khoản 12 Quyết định trợ cấp khó khăn 13 Thông báo duyệt y quyết toán . ........................... BỘ TÀI CHÍNH Số: TC/CĐKT V/v trả lời chế độ kế toán CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 1996 Kính gửi: Công ty Liên doanh dịch vụ điều hoà không khí Việt Nhật Trả lời công văn số 05-96/VE&JA ngày 9/5/1996 của Công ty về việc đăng ký chế độ kế toán, Bộ Tài chính có ý kiến như sau: Công ty đã gửi đầy đủ bộ hồ sơ đăng ký chế độ kế toán theo quy định. Riêng phần hệ thống kế toán áp dụng: Đề nghị Công ty cần làm rõ các vấn đề sau đây: - Hệ thống sổ kế toán: Trong chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính có 4 hình thức sổ kế toán, vì vậy Công ty chỉ được áp dụng 1 trong 4 hình thức sổ kế toán. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đề nghị Công ty làm rõ các ngoại tệ khác được quy đổi ra đồng tiền là gì? Sau khi nhận được ý kiến của Công ty về vấn đề trên, Bộ Tài chính sẽ xem xét chấp thuận chế độ kế toán áp dụng tại Công ty. Nơi nhận: - Như trên - Lưu Vụ CĐKT TL/BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH KT/VỤ TRƯỞNG VỤ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN PHÓ VỤ TRƯỞNG Phùng Thị Đoan Đơn vị:............. Mẫu số: C 01-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng..... năm 199..... S Họ và tên Các bậc lương Ngày trong tháng Quy ra công TT hoặc cấp bậc chức vụ 1 2 3 .... 31 Số công hưởng lương thời gian Số công nghỉ không lương Số công hưởng BHXH A B C 1 2 3 ... 31 32 33 34 Cộng X Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: - Lương thời gian + - Hội nghị, học tập H - Ốm, điều dưỡng Ô - Nghỉ bù NB - Con ốm Cô - Nghỉ không lương Ro - Thai sản TS - Ngừng việc N - Tai nạn T - Lao động nghĩa vụ LĐ - Nghỉ phép P Đơn vị:............. Mẫu số: C 02a-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng....... năm 199...... Mã số cán bộ (STT) Họ và tên Mã số ngạch lương Hệ số lương Hệ số phụ cấp Cộng hệ số Tổng mức lương Tiền lương của những ngày nghỉ việc Bảo hiểm xã hội trả thay lương Các khoản trừ trong lương Tổng tiền lương được lĩnh Thuế thu nhập phải nộp Ký nhận Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền Tiền nhà BH y tế ... Cộng các khoản phải trừ A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Tổng số tiền (viết bằng chữ):...................................... Người lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường:............. Mẫu số: C 02b-H Khoa:............... (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT Lớp:................ ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG THANH TOÁN HỌC BỔNG (sinh hoạt phí) Tháng....... năm 199...... S TT Họ và tên Mã số Đối tượng Hệ số Mức học bổng (sinh hoạt phí) Các khoản phụ cấp khác Tổng số học bổng (sinh hoạt phí) Các khoản phải khấu trừ Số còn được lĩnh Ký nhận Hệ số Số tiền được hưởng ... ... Tổng số A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ngày tháng năm 199... Cán bộ lớp Đại diện khoa Người lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc người được uỷ quyền) Đơn vị:............. Mẫu số: C 06-H ............. (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN CÔNG VIỆC, SẢN PHẨM NGOÀI GIỜ Ngày.... tháng.... năm 199... Họ, tên:............... Chức vụ:........... Đại diện cho............ Bên giao khoán.......... Họ, tên:............... Chức vụ:........... Đại diện cho............ Bên nhận khoán.......... Cùng ký kết hợp đồng giao khoán: I. Nội dung, trách nhiệm và quyền lợi của người nhận khoán. II. Trách nhiệm và nghĩa vụ của bên giao khoán. III. Những điều khoản chung về hợp đồng. - Thời gian thực hiện hợp đồng. - Phương thức thanh toán tiền. - Xử phạt các hình thức vi phạm hợp đồng. .................................................................. Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:............. Mẫu số: C 04-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG THANH TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng..... năm 199.... ST Họ và tên Tiền lương tháng đóng Thời gian đóng Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ đẻ Nghỉ sẩy thai, nghỉ sinh đẻ KH Nghỉ tai nạn lao động Tổng số tiền Ký xác nhận T BHXH BHXH Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền Khoản chi Số ngày Số tiền Khoản chi Số ngày Số tiền A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Tổng số tiền (viết bằng chữ):...................................... Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 05-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) Số:............ GIẤY BÁO LÀM VIỆC NGOÀI GIỜ Ngày.... tháng.... năm 199... - Họ tên:........................................................... - Nơi công tác:.................................................. Ngày Những công Thời gian làm thêm Đơn Thành Ký tháng việc đã làm Từ giờ Đến giờ Tổng số giờ giá tiền tên A B 1 2 3 4 5 C Người duyệt Người kiểm tra Người báo thêm giờ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 07-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc GIẤY ĐI ĐƯỜNG Số:............ Cấp cho:......................................................... Chức vụ:......................................................... Được cử đi công tác tại:.................................. Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số....ngày...tháng...năm 199 Từ ngày....tháng...năm 199... đến ngày.... tháng... năm 199... Ngày... tháng... năm 199... Thủ trưởng đơn vị Tiền ứng trước Lương................ đ Công tác phí...... đ Cộng................. đ Nơi đi và nơi đến Ngày giờ Phương tiện sử dụng Độ dài chặn đường Thời gian lưu trú Lý do lưu Chứng nhận của cơ quan Trên đường đi Ở nơi đến trú (Ký tên, đóng dấu) A 1 B 2 3 4 C D Nơi đi... Nơi đến... - Vé người.............. Vé X................ đ = - Vé cước xe đạp.... Vé X................ đ = - Phụ phí lấy vé bằng Điện thoại............ Vé X................ đ = - Vé trọ............... Vé X................ đ = 1. Phụ cấp đi đường: cộng.................... đ 2. Phụ cấp lưu trú - Lưu trú ở dọc đường: cộng................. đồng - Lưu trú ở nơi công tác: cộng............... đồng Tổng cộng................. đồng Duyệt Duyệt Thời gian lưu trú Số tiền được được hưởng phụ cấp thanh toán .......... ngày Là.......... Người đi công tác Phụ trách bộ phận Phụ trách kế toán tài vụ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 03-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Số:............ Họ tên:.......................... Tuổi:.......................... Tên cơ quan Ngày tháng Lý do Số ngày cho nghỉ Y, bác sỹ ký tên Số ngày thực Xác nhận của phụ Y tế năm Tổng số Từ ngày Đến hết ngày đóng dấu nghỉ trách bộ phận A 1 B 2 3 4 C 5 D Phần thanh toán Số ngày nghỉ tính BHXH Lương bình quân 1 ngày % tính BHXH Số tiền hưởng BHXH 1 2 3 4 Ngày... tháng... năm 199... Trưởng ban BHXH Kế toán BHXH (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 08-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) Số:................ BIÊN BẢN ĐIỀU TRA TAI NẠN LAO ĐỘNG 1- Lý lịch người bị nạn: - Họ và tên:................... Tuổi:.......... Nam (nữ)........ - Nghề nghiệp:................. Tuổi nghề:...................... - Bậc lương:.................................................... ........ - Đơn vị công tác:.............................................. ...... 2- Tai nạn xảy ra hồi... giờ... phút, ngày... tháng... năm 199... Sau khi đã bắt đầu làm việc được............ giờ................ 3- Nơi xảy ra tai nạn:........................................... ......... 4- Trường hợp xảy ra tai nạn:.................................... ... 5- Nguyên nhân gây ra tai nạn:..................................... 6- Tình trạng thương tích người bị nạn:......................... 7- Kết luận về việc xảy ra tai nạn:................................. 8- Đề nghị xử lý:........................................................... Ngày... tháng... năm 199... Phụ trách đơn vị Người điều tra (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) . MẪU SỐ: C 08-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) Đơn vị:....... ................... Đơn vị:....... CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ................... Độc lập - Tự do - Hạnh phúc LỆNH ĐIỀU XE LỆNH ĐIỀU XE Số:...... Số:...... - Căn cứ quyết định của:.......... - Căn cứ quyết định của:.......... - Số đăng ký của xe: - Số đăng ký của xe: - Họ tên người lái xe: - Họ tên người lái xe: - Họ tên người dùng xe:........... chức vụ:.... - Họ tên người dùng xe:............ chức vụ:.... - Đơn vị: - Đơn vị: - Nơi đến công tác: - Nơi đến công tác: - Nội dung công việc - Nội dung công việc - Cán bộ đi cùng - Cán bộ đi cùng - Đón cán bộ tại: - Địa điểm và thời gian đón: - Số Km dự kiến: - Số Km dự kiến: Đi từ ngày... tháng... năm 199... Đi từ ngày... tháng... năm 199... Đến từ ngày... tháng... năm 199... Đến từ ngày... tháng... năm 199... Ngày... tháng... năm 199... Ngày... tháng... năm 199... Đội trưởng đội xe Đội trưởng đội xe (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lái xe tự ghi Nơi đi Nơi đến Ngày tháng Độ dài quãng đường Xác nhận của nơi đến hoặc người dùng xe A 1 2 B Nơi đi:.......... Nơi đến:....... Nơi đi:.......... Nơi đến:........ Nơi đi:.......... Nơi đến:........ Đơn vị:............. Mẫu số: C 11-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Số:......... Ngày... tháng... năm 199... Nợ:......... Có:......... - Họ tên người giao:............................................. - Theo...... Số..... ngày... tháng... năm 199... Của... ............................................................... ............. Nhập tại kho:....................................................... Số Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn Số lượng Đơn Thành thứ tự cách, phẩm chất vật tư (SP, hàng hóa) số vị tính Theo chứng từ Thực nhập giá tiền A B C D 1 2 3 4 Cộng X X X X X Tổng số tiền (viết bằng chữ):................................................................... Nhập,....... ngày... tháng... năm 199... Phụ trách kế toán Người giao hàng Thủ kho (Hoặc bộ phận có (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 12-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Số:......... Ngày... tháng... năm 199... Nợ:......... Có:......... - Họ tên người nhận hàng:.............Địa chỉ (bộ phận).......... - Lý do xuất kho:................................................ - Xuất tại kho:.................................................. Số Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn Số lượng Đơn Thành thứ tự cách, phẩm chất vật tư (SP, hàng hóa) số vị tính Yêu cầu Thực xuất giá tiền A B C D 1 2 3 4 Cộng X X X X X Tổng số tiền (viết bằng chữ):............................................................................ Xuất....... ngày... tháng... năm 199... Phụ trách bộ phận Phụ trách kế toán Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 13-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU BÁO HỎNG, MẤT CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tên bộ phận quản lý, sử dụng: Xin báo hỏng, mất các loại công cụ, dụng cụ sau: Số TT Tên công cụ, dụng cụ báo hỏng, mất Đơn vị tính Số lượng báo hỏng, mất Thời gian sử dụng từ ngày... đến ngày... Giá trị khi xuất sử dụng Lý do hỏng, mất Ghi chú 1 2 3 4 5 6 7 8 Ngày... tháng... năm 199... Ý kiến của người có Phụ trách đơn vị Người lập phiếu thẩm quyền giải quyết (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 14-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ - Thời điểm kiểm kê...... giờ... ngày... tháng... năm 199... - Bản kiểm kê gồm: Ông, bà:................................ Trưởng ban Ông, bà:................................ Uỷ viên Ông, bà:................................ Uỷ viên - Đã kiểm kê kho có những mặt hàng dưới đây: S Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn Đơn Theo sổ sách Theo kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất T cách vật tư (sản số vị giá Số Thành Số Thành Thừa Thiếu Còn tốt Kém Mất T phẩm, hàng hóa) tính lượng tiền lượng tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 100% phẩm chất phẩm chất A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Cộng X X X X X X X X X X Ngày... tháng... năm 199... Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Thủ kho Trưởng ban kiểm kê (Ý kiến giải quyết (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) số chênh lệch) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 15-H Bộ phận:............ (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU KÊ MUA HÀNG Ngày... tháng... năm 199... Quyển số:........... Số:........... - Họ tên người bán......................... Nợ:........... - Địa chỉ:........................................ Có:........... - Họ tên người mua:........................ - Địa chỉ:......................................... - Hình thức thanh toán:................... Số TT Tên, qui cách, phẩm chất hàng hoá (vật tư, sản phẩm) Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 Cộng - Tổng số tiền (viết bằng chữ):................................. * Ghi chú:................................................................. Người duyệt mua Người bán Người mua (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 21-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số:....... Ngày... tháng... năm 199... Số:............. Nợ:............. Có:............. Họ, tên người nộp tiền:................................. Địa chỉ:......................................................... Lý do nộp:..................................................... Số tiền (*):............ (Viết bằng chữ)................ Kèm theo................................ Chứng từ gốc: Phụ trách kế toán Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày... tháng... năm 199... Thủ quỹ (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quí)........................ + Số tiền qui đổi:.......................................... Đơn vị:............. Mẫu số: C 22-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số:....... Ngày... tháng... năm 199... Số:............. Nợ:............. Có:............. Họ, tên người nhận tiền:................................. Địa chỉ:......................................................... Lý do chi:..................................................... Số tiền (*):............ (Viết bằng chữ)................ Kèm theo................................ Chứng từ gốc: Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày... tháng... năm 199... Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quí)........................ + Số tiền qui đổi:.......................................... Đơn vị:............. Mẫu số: C 23-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày... tháng... năm 199... Số:............. Kính gửi:........................................................ Tên tôi là:...................................................... Địa chỉ:......................................................... Đề nghị cho tạm ứng số tiền:........................ (Viết bằng chữ).......................... Lý do tạm ứng:................................................... Thời hạn thanh toán:............................................ Thủ trưởng Phụ trách kế toán Phụ trách bộ phận Người đề nghị đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 23-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày... tháng... năm 199... Số:........... - Họ tên người thanh toán:.............. Nợ:........... - Địa chỉ:......................................... Có:........... - Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây: Diễn giải Số tiền A 1 I- Số tiền tạm ứng 1. Số tạm ứng các đợt trước chưa chi hết 2. Số tiền kỳ này: - Phiếu chi số........ ngày...... - Phiếu chi số........ ngày...... II- Số tiền đã chi: 1. Chứng từ số.......... ngày...... 2. III- Chênh lệch 1. Số tạm ứng chi không hết (I-II) 2. Chi quá số tạm ứng (II-I) Thủ trưởng Phụ trách Kế toán Người thanh toán đơn vị kế toán thanh toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 25-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG KÊ VÀNG, BẠC, ĐÁ QUÝ (Đính kèm phiếu..................... Quyển số:........... Ngày.... tháng.... năm 199........) Số:...................... Số TT Tên, loại, qui cách phẩm chất Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú A B C 1 2 3 D Ngày... tháng... năm 199... Phụ trách kế toán Người nộp (nhận) Thủ quỹ Người kiểm nghiệm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 26a-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT Số:........ Vào...... giờ...... ngày... tháng... năm 199... Số TT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B 1 2 I Số dư theo sổ quĩ X ..... II Số kiểm kê thực tế X ..... 1 - Loại . ............ III Chênh lệch: - Lý do: + Thừa + Thiếu - Kết luận sau khi kiểm kê quĩ:................................. .................................................................................. Phụ trách kế toán Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Đơn vị:............. Mẫu số: C 26b-H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Số:........ (Dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, đá quí) Vào...... giờ...... ngày... tháng... năm 199... Số TT Diễn giải Đơn vị Số lượng Giá trị Giá Tính ra tiền VN Ghi chú tính Tỷ giá Tiền VN A B C 1 2 3 4 D I Số dư theo sổ quĩ II Số kiểm kê thực tế 1 - Loại 2 - Loại . .......... III Chênh lệch: - Lý do: + Thừa + Thiếu - Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:................................. ................................................................................... Phụ trách kế toán Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Đơn vị:..... Mẫu số: C 27-H Địa chỉ:.... (Ban hành theo Quyết định số: 999-Tc/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BIÊN LAI THU TIỀN NGÀY... THÁNG... NĂM 199... Quyển số:...... Số:........... - Họ, tên người nộp:..................................... - Địa chỉ:...................................................... - Nội dung thu:............................................. - Số tiền thu:.................................................. - Số tiền thu viết bằng chữ:............................ Người nộp tiền Người thu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:..... Mẫu số: C 31-H Địa chỉ:.... (Ban hành theo Quyết định số: 999-Tc/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày... tháng... năm 199... Số:.......... Nợ:.......... Có:.......... Căn cứ quyết định số:........ ngày... tháng... năm... của....... ....................................................... về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông (bà)................... chức vụ.......... Đại diện bên giao - Ông (bà)................... chức vụ.......... Đại diện bên nhận - Ông (bà)................... chức vụ.......... Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ:................................................. Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:............................ S Tên, ký Số hiệu Nước Năm Năm Công Tính nguyên giá tài sản cố định TT hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) TSCĐ sản xuất sản xuất đưa vào SD suất (điện tích TK) Giá mua (ZSX) Cước phí vận chuyển Chi phí vận chuyển Nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ hao mòn % Tài liệu kỹ thuật kèm theo A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 E DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KÈM THEO Số thứ tự Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Giá trị A B C 1 2 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người nhận Người giao (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:..... Mẫu số: C 33-H (Ban hành theo Quyết định số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ Ngày... tháng... năm 199... Số:.......... Nợ:....... Có:....... - Căn cứ quyết định số:... ngày.....tháng......năm.... của.............................. Về việc đánh giá lại TSCĐ - Ông (bà)........ Chức vụ......... Đại diện......Chủ tịch Hội đồng - Ông (bà)........ Chức vụ......... Đại diện......Uỷ viên - Ông (bà)........ Chức vụ......... Đại diện......Uỷ viên S Tên, ký mã Số Số thẻ Giá hạch toán Đánh giá lại TT hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ hiệu TSCĐ TSCĐ Nguyên giá Hao mòn Giá trị còn lại Nguyên giá Hao mòn Giá trị còn lại A B C D 1 2 3 4 5 6 Uỷ viên Uỷ viên Chủ tịch Hội đồng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị:..... Mẫu số: C 32-H (Ban hành theo Quyết định số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày... tháng... năm 199... Số:.......... Nợ:....... Có:....... Căn cứ quyết định số:.........ngày.....tháng......năm 199... của..... ................................................ Về việc thanh lý tài sản cố định I- Ban thanh lý TSCĐ gồm: - Ông (bà).............. Đại diện......Trưởng ban - Ông (bà).............. Đại diện......Uỷ viên - Ông (bà).............. Đại diện......Uỷ viên II- Tiến hành thanh lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ...................... - Số hiệu TSCĐ..................................................................... - Nước sản xuất (xây dựng).................................................. - Năm sản xuất (xây dựng)................................................... - Năm đưa vào sử dụng........Số thẻ TSCĐ............................ - Nguyên giá TSCĐ............................................................. - Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý................ - Giá trị còn lại của TSCĐ.................................................... III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ .................................................................. .................................................................. Ngày......tháng......năm 199..... Trưởng ban thanh lý (Ký, họ tên) IV- Kết quả thanh lý TSCĐ - Chi phí thanh lý TSCĐ:...........(viết bằng chữ)................ - Giá trị thu hồi:.................(viết bằng chữ)........................ - Đã ghi giảm (số) thẻ TSCĐ ngày....tháng......năm 199.... Ngày....tháng.....năm 199... Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) DANH MỤC VÀ MẪU CÁC SỔ KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) S Tên sổ Ký hiệu Hình thức kế toán Phạm vi TT mẫu sổ Nhật ký - Sổ cái Chứng từ ghi sổ Nhật ký chung áp dụng 1 2 3 4 5 6 7 1 Nhật ký - Sổ cái S 01-H X 0 0 2 Chứng từ ghi số S 02 a-H 0 X 0 3 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ S 02 b-H 0 X 0 4 Sổ cái (dùng cho hình thức CTGS) S 02 c,d-H 0 X 0 5 Sổ Nhật ký chung S 03 a-H 0 0 X 6 Sổ cái (dùng cho hình thức NKC) S 03 b-H 0 0 X 7 Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại S 04-H X X 0 8 Sổ quỹ tiền mặt S 11-H X X X 9 Sổ tiền gửi S 12-H X X X 10 Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ S 13-H X X X Đơn vị có ngoại tệ 11 Sổ kho S 21-H X X X 12 Sổ chi tiết vận liệu, dụng cụ, SP, hàng hoá S 22-H X X X 13 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, SP, hàng hoá S 22a-H X X X 14 Sổ tài sản cố định S 31-H X X X 15 Bảng tính hao mòn tài sản CĐ S 31 a-H X X X 16 Sổ theo dõi tài sản CĐ và dụng cụ tại nơi sử dụng S 32-H X X X 17 Sổ theo dõi nguồn kinh phí S 41-H X X X 18 Sổ theo dõi hạn mức kinh phí S 42-H X X X Đơn vị cấp trên 19 Sổ theo dõi kinh phí ngoại hạn mức S 42a-H X X X 20 Sổ chi tiết các tài khoản S 43-H X X X 21 Sổ theo dõi nhận và sử dụng vốn S 44-H X X X 22 Sổ chi tiết doanh thu S 51-H X X X Đơn vị có bán SP, hàng hoá, dịch vụ 23 Sổ chi tiết khoản thu S 52-H X X X 24 Sổ chi tiết chi hoạt động S 61 a-H X X X 25 Sổ tổng hợp chi hoạt động_ S 61 b-H X X X Đơn vị có thu 26 Sổ chi tiết chi dự án S 63-H X X X Đơn vị có dự án 27 Sổ chi phí SX, KD, dịch vụ S 64-H X X X Đơn vị có SX,KD, DV 28 Sổ theo dõi kinh phí cấp cho cấp dưới S 67-H X X X 29 Sổ tổng hợp SD kinh phí các đơn vị cấp dưới S 68a,b-H X X X Đơn vị cấp trên Bộ, Sở:.... Mẫu số: S01 - H Đơn vị:.... (Ban hành theo QĐ số: 999 - TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) NHẬT KÝ - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký - Sổ cái) Năm:................ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số phát Số hiệu TK đối ứng Số thứ tự Tài khoản ...... Tài khoản ...... Tài khoản ...... Tài khoản ...... Tài khoản ...... ghi sổ Số hiệu Ngày tháng sinh Nợ Có dòng Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 ... ... 61 62 - Số dư đầu kỳ - Cộng phát sinh tháng - Lũy kế từ đầu quý - Số dư cuối tháng - Sổ này có...... trang, đánh số từ 01 đến trang..... - Ngày mở sổ: Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký tên, đóng dấu) Họ tên:...... Họ tên:........... Họ tên:............... Đơn vị:...... Mẫu số: S 02a - H (Ban hành theo QĐ số: 999 - TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:....... Ngày... tháng... năm 199... Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có 1 2 3 4 5 Kèm theo......................... chứng từ gốc Người lập biểu Ngày... tháng... năm 199.... (Ký) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Bộ (Sở):..... Mẫu số: S 02b-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 199........ Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng - Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:.......................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S 02c-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tài khoản cấp 1:............ Tài khoản cấp 2:............ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú ghi sổ Số hiệu Ngày tháng đối ứng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S 03a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm:............ Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu tài khoản Số phát sinh số Số hiệu Ngày, tháng cái đối ứng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Mẫu số: S 02d-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tài khoản:.................... Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền Tài khoản cấp 2 tháng Số Ngày, tài khoản Nợ Có Tài khoản ... Tài khoản ... Tài khoản ... Tài khoản ... ghi sổ hiệu tháng đối ứng Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S03b-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm:................. Tài khoản:........... Số hiệu:............. Ngày Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Ghi tháng ghi sổ Diễn giải Trang số STT dòng TK đối ứng Nợ Có chú 1 2 3 4 5 6 7 8 Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng Số dư cuối kỳ X X X X X X - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S11-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày Số phiếu Diễn Đối ứng Số tiền Ghi chú Thu Chi giải TK Thu Chi Tồn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S04-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số:................. Ngày... tháng... năm 199... - Loại chứng từ gốc:.......... Ngày tháng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế Ghi... Tài khoản ghi sổ Số hiệu Ngày tháng phát sinh (chứng từ gốc) Tổng số tiền Ghi... tài khoản 1 2 3 4 5 6 7 8 .... .... .... .... Cộng (Kèm theo........................... gồm các số...............) Người lập biểu Phụ trách kế toán (Ký) (Ký) Họ tên:..... Họ tên:.......... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S12-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: Loại tiền gửi: Chứng từ Diễn Đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng giải TK Gửi vào Rút ra Còn lại 1 2 3 4 5 6 7 8 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S21-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ KHO(HOẶC THẺ KHO) Năm 199..... - Tên vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hoá):........ Đơn vị tính:...... - Quy cách, phẩm chất:...................................................................... Chứng từ Số lượng Ghi Ngày Số phiếu Diễn giải Nhập Xuất Tồn chú tháng Nhập Xuất 1 2 3 4 5 6 7 8 Tồn đầu kỳ Cộng cuối tháng - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Thủ kho Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S13-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI TIỀN MẶT, TIỀN GỬI BẰNG NGOẠI TỆ (HOẶC KIM LOẠI QUÝ, ĐÁ QUÝ) Tài khoản:................. Loại:...................... Ngày tháng Chứng từ Diễn Tỷ giá ngoại tệ Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại Ghi ghi sổ Số hiệu Ngày tháng giải (hoặc đơn giá) Nguyên tệ Quy ra tiền Việt Nam Nguyên tệ Quy ra tiền Việt Nam Nguyên tệ Quy ra tiền Việt Nam chú 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ..................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S22-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản:..................... Tên kho:....................... Năm:........................... Tên vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá:..........; Đơn vị tính:................... Quy cách, phẩm chất:........... Ngày tháng Chứng từ Diễn Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi ghi sổ Số hiệu Ngày tháng giải Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền chú 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Đơn vị:...... Mẫu số: S22b-H (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản: Tháng....... năm 199.... S Tên, quy cách vật liệu, Số tiền TT dụng cụ, sản phẩm hàng hóa Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồng cuối kỳ 1 2 3 4 5 6 Ngày... tháng... năm 199... Người lập biểu Phụ trách kế toán (Ký) (Ký) Họ tên:..... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S51-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT DOANH THU (CÁC KHOẢN THU DO BÁN HÀNG) Loại hoạt động:.......................... Tên sản phẩm (hàng hoá, dịch vụ):........ Đơn vị tính Chứng từ Diễn Doanh thu bán hàng Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng giải Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6 7 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:...........Bộ (Sở):..... Mẫu số: S31-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Từ năm........ đến năm............. Loại tài sản cố định:.............. S Ghi tăng tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Ghi giảm tài sản cố định T Chứng từ Tên, Năm Năm Số Nguyên Hao mòn 1 năm Số hao Năm Năm Năm Năm Lũy kế hao Chứng từ Lý do ghi Giá trị còn lại T Số hiệu Ngày tháng đặc điểm ký hiệu TSCĐ sản xuất đưa vào sử dụng ở đơn vị hiệu TSCĐ giá Tỷ lệ % Số tiền mòn các năm trước chuyển sang 1996 1997 ...... ...... mòn đến khi chuyển sổ hoặc nghi giảm TSCĐ Số hiệu Ngày tháng giảm tài sản cố định của TSCĐ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:..... Mẫu số: S31a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) BẢNG TÍNH HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 199:................. Số TT Tên, đặc điểm, ký hiệu tài sản cố định Số hiệu tài sản cố định Số hao mòn tính trong năm nay Ghi chú 1 2 3 4 5 Cộng X X Ngày... tháng... năm 199... Người lập biểu Phụ trách kế toán (Ký) (Ký) Họ tên:..... Họ tên:.......... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S32-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm 199................. Tên đơn vị: Phòng; Ban (hoặc người sử dụng):........... Loại tài sản cố định (hoặc nhóm dụng cụ):.............. Ghi tăng tài sản cố định và dụng cụ Ghi giảm tài sản cố định và dụng cụ Chứng từ Tên tài sản cố định Số hiệu tài sản cố định Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Chứng từ Lý do Số lượng Thành tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng hoặc dụng cụ Số hiệu Ngày tháng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S41-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ Tài khoản:................. Tên nguồn kinh phí:........ p:................... Loại:....... Khoản:........ Nhóm:....... Tiểu nhóm:.... Mục:....................... Dự toán được duyệt Cả năm Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diến giải Kinh phí được Kinh phí đã nhận Kinh phí đề nghị quyết Kinh phí chưa sử dụng chuyển Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng phân phối toán kỳ này kỳ sau 1 2 3 4 5 6 7 8 9 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S42-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI HẠN MỨC KINH PHÍ Loại hạn mức:............... Loại:........ Khoản:........ Nhóm:........ Tiểu nhóm:......... Ngày Chứng từ Diễn giải Tình hình tổng quát tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng HMKP được HMKP kỳ trước HNKP được sử HMKP đã rút về Số nộp khôi phục HMKP thực rút ở Số dư HMKP Thông báo Séc UNC phân phối kỳ này còn lại chuyển sang dụng trong kỳ HMKP Kho bạc còn lại cuối kỳ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Chi tiết theo mục Mục Mục HMKP được phân phối kỳ này HMKP kỳ trước còn lại chuyển sang HMKP được sử dụng trong kỳ HMKP rút về Số nộp khôi phục HMKP HMKP thực rút ở Kho bạc Số dư HMKP còn lại cuối kỳ HMKP được phân phối kỳ này HMKP kỳ trước còn lại chuyển sang HMKP được sử dụng trong kỳ HMKP rút về Số nộp khôi phục HMKP HMKP thực rút ở Kho bạc Số dư HMKP còn lại cuối kỳ 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S42a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI KINH PHÍ NGOÀI HẠN MỨC Ngày tháng Chứng từ Diến giải Tổng số Trong đó nhận Ghi chú ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Bằng tiền Bằng hiện vật 1 2 3 4 5 6 7 8 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S43-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tên tài khoản:............ Số hiệu:............... Đối tượng:........................................ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số phát sinh Số dư Ghi chú ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S44-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI NHẬN VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB Tên công trình:............ Dự toán được duyệt Toàn bộ Năm... Chia ra công trình Quý I Quý II Quý III Quý IV Ngày Chứng từ Diễn Số vốn được cấp Số vốn đã sử dụng Khối lượng xác nhận tháng Số Ngày giải Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó ghi sổ Ngân sách Tự có Khác Xây lắp Thiết bị Khác Xây Lắp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S52-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC KHOẢN THU (các khoản thu khác: phí, lệ phí.......) Tên khoản thu:.......................... Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Sử dụng Thu 1 2 3 4 5 6 7 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S61a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT HOẠT ĐỘNG - Nguồn kinh phí:......................................... - Loại:....... Khoản:........ Nhóm:....... Tiểu nhóm:..... Mục Dự toán được duyệt Cả năm Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV Ngày Chứng từ Diễn Tổng số Ghi nợ tài khoản 661 Ghi có tài tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng giải Chia ra tiểu mục khoản 661 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S61b-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) TỔNG HỢP CHI HOẠT ĐỘNG Tháng...... Năm 199... Loại....... Khoản..... Hạng...... Mục Phân tích số chi theo nguồn kinh phí Cộng hoặc Ngân sách TW Ngân sách ĐP Thu sự nghiệp Tài trợ Các khoản khác Tháng Lũy kế tiểu mục Tháng này Lũy kế Tháng này Lũy kế Tháng này Lũy kế Tháng này Lũy kế Tháng này Lũy kế này Từ đầu quý Từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 - Cộng tháng - Lũy kế - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S63-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT DỰ ÁN Tên dự án:................ Mã số................ Thuộc chương trình:............................. Năm khởi đầu:............. Năm kết thúc:... Tên tài khoản cấp 2:............................ Ngày Chứng từ Diễn giải Tổng Ghi nợ tài khoản 622 Ghi có tài tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng số Chia ra theo khoản 622 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Cộng - Lũy kế từ đầu quý - Lũy kế từ đầu năm - Lũy kế từ năm khởi đầu - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S64-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH, DỊCH VỤ (hoặc xây dựng cơ bản) - Loại hoạt động:..................................... - Tên sản phẩm, dịch vụ hoặc tên công trình:.......... Ngày Chứng từ Diễn giải Tổng Ghi nợ tài khoản 622 Ghi có tài tháng Số hiệu Ngày, số Chia ra theo khoản mục chi phí khoản 622 ghi sổ tháng ... ... ... ... ... ... ... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Số dư kỳ đầu Cộng - Cộng tháng - Lũy kế từ đầu quý - Số dư cuối kỳ - Lũy kế từ đầu năm - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S67-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI KINH PHÍ CẤP CHO CẤP DƯỚI Loại..... Khoản..... Nhóm..... Tiểu nhóm:..... Tên đơn vị:................... Mục:........... Chứng từ Phân phối Kinh phí đã nhận Kinh phí đã sử dụng Kinh phí Số hiệu Ngày, tháng Tổng số Hạn mức kinh phí Kỳ này Lũy kế từ đầu năm Kỳ này Lũy kế từ đầu năm chuyển kỳ sau 1 2 3 4 5 6 7 8 - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S68a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG KINH PHÍ CÁC ĐƠN VỊ CẤP DƯỚI (tổng hợp theo từng đơn vị cấp dưới) Nguồn kinh phí:.................................. Tên đơn vị cấp dưới:............................. - Loại... Khoản...Nhóm Thực hiện Quý II Quý III Quý IV - Mục..... Tiểu mục..... Quý I Thực hiện quý Lũy kế từ đầu năm Thực hiện quý Lũy kế từ đầu năm Thực hiện quý Lũy kế từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 7 8 I - Loại... Khoản... Nhóm:........... Tiểu nhóm Mục Mục Cộng II - Loại.... Khoản... Hạng... Mục Mục Mục Cộng - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ:.................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ (Sở):..... Mẫu số: S68a-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG KINH PHÍ CÁC ĐƠN VỊ CẤP DƯỚI (tổng hợp theo từng đơn vị cấp dưới) Nguồn kinh phí:.................................. Tên đơn vị cấp dưới:............................. Loại.... Khoản... Tổng số Chia theo mục 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... ... I - Loại........ Khoản........ 1 - Dự toán năm được duyệt 2 - Thực hiện quý I Thực hiện quý II - Lũy kế từ đầu năm Thực hiện quý III - Lũy kế từ đầu năm Thực hiện quý IV - Lũy kế từ đầu năm II - Loại........ Khoản........ 1 - Dự toán năm được duyệt 2 - Thực hiện quý I .......................................... - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở và ghi sổ: ................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... Bộ, Sở:...... Mẫu số: S 68b-H Đơn vị:...... (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG KINH PHÍ CÁC ĐƠN VỊ CẤP DƯỚI (tổng hợp chung các đơn vị cấp dưới) Nguồn kinh phí:.................................. Loại:..... Khoản:..... Hạng:..................... Quý:.................. Năm:...................... S Tên các Dự toán Số chi đề nghị quyết toán T đơn vị được duyệt Chia theo mục Cộng T cấp dưới cả năm Mục... Mục... Mục... Mục... Mục... Mục... Mục... Mục... Quý Lũy kế đầu năm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 .... 15 16 Cộng - Sổ này có:... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:........................................... Ngày... tháng... năm 199... Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký, đóng dấu) Họ tên:..... Họ tên:.......... Họ tên:........... DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính) Số Ký hiệu Tên biểu báo cáo Thời hạn Nơi nhận TT biểu lập báo cáo Tài chính Kho bạc Cấp trên Thống kê 1 2 3 4 5 6 7 8 1 B01-H Bảng cân đối tài khoản Quý, năm x x x x 2 B02-H Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng Quý, năm x x x 3 B03-H Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ Năm x x x 4 B04-H Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp có thu Quý, năm x x 5 B05-H Thuyết minh báo cáo tài chính Năm x x 6 F02-1H Chi tiết kinh phí hoạt động đề nghị quyết toán Quý, năm x x x 7 F02-2H Chi tiết thực chi dự án đề nghị quyết toán Quý, năm x x 8 F02-3H Chi tiết thực chi về kinh phí khác đề nghị quyết toán Quý, năm x x 9 F02-4H Bảng đối chiếu hạn mức kinh phí Quý, năm x x x