40/2016/TT-BTC

Thông tư 40/2016/TT-BTC sửa đổi Thông tư 113/2008/TT-BTC hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước và biểu mẫu kèm theo Thông tư 08/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc Nhà nước (TABMIS) do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH ---------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 40 /2 0 16/TT-BTC Hà Nội, ngày 01 tháng 03 năm 2016 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 113/2008/TT-BTC NGÀY 27 THÁNG 11 NĂM 2008 CỦA BỘ TÀI CHÍNH HƯỚNG DẪN QUẢN LÝ VÀ KIỂM SOÁT CAM KẾT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VÀ MỘT SỐ BIỂU MẪU KÈM THEO THÔNG TƯ SỐ 08/2013/TT-BTC NGÀY 10 THÁNG 01 NĂM 2013 CỦA BỘ TÀI CHÍNH HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN KẾ TOÁN NHÀ NƯỚC ÁP DỤNG CHO HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH VÀ KHO BẠC NHÀ NƯỚC (TABMIS) Căn cứ Nghị định s ố 60/2003/N Đ-CP ngày 6 tháng 6 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng d ẫ n thi h ành Luật Ngân sách Nhà nước; Căn cứ Nghị định s ố 215/201 3 /NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, qu yề n hạn và cơ cấu t ổ chức của Bộ Tài chính; Căn cứ Quyết định s ố 26/2015/QĐ-TTg ngày 08 tháng 7 năm 2015 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quy ề n hạn và cơ c ấ u t ổ chức của Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài ch í nh; Theo đề nghị của Tổng Gi á m đốc Kho bạc Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đ ổ i, bổ sung một s ố Điều của Thông tư s ố 1 13/2008/TT-BTC ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và ki ể m soát cam kết ch i ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước và một s ố bi ể u m ẫ u kèm theo Thông tư s ố 08/2013/TT-BTC ngày 10 th á ng 01 năm 2013 của Bộ Tài ch í nh hướng d ẫ n thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ th ố ng thông tin quản lý Ng â n sách và Kho bạc Nhà nước (TABM I S). Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số Điều của Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 1. Điểm 3.1 Khoản 3 Mục I được sửa đổi, bổ sung như sau: “3.1. Tất cả các Khoản chi của ngân sách nhà nước đã được cơ quan nhà nước có th ẩ m quyền giao dự toán đối với chi thường xuyên hoặc giao kế hoạch vốn đối với chi đ ầ u tư (gồm cả dự toán ứn g trước), có h ợ p đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ theo chế độ quy định và có giá trị h ợ p đồng từ 200 triệu đồn g , trở lên đối với các Khoản chi thường xu y ên hoặc từ 1.000 triệu đồn g tr ở lên tron g chi đầu tư xây dựng cơ bản thì phải được quản lý , ki ể m soát cam k ế t chi qua Kho bạc Nhà nước tr ừ các trư ờng h ợ p cụ thể sau: - Các Khoản chi của n gâ n sách xã; các dự án, công trình do xã, phường, thị trấn làm chủ đầu tư (bao gồm t ất cả các nguồn vốn, thuộc các cấp ngân sách); - Các Khoản chi cho lĩnh vực an ninh, quốc phòng (bao g ồ m cả các Khoản chi đầu tư); - Các Khoản thực hiện nghĩa vụ trả nợ của Nhà nước, của Chính phủ; - Các Khoản chi từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài theo phương thức tài trợ chương trình, dự án; chi viện trợ trực tiếp; các Khoản chi vốn đối ứng của các dự án ODA. - Các Khoản chi g óp c ổ phần, đóng góp nghĩa vụ tài chính, đóng niên liễm cho các tổ chức quốc t ế ; - Các Khoản chi theo hình thức lệnh chi tiền của cơ quan tài chính các cấp; - Các Khoản chi từ tài Khoản tiền gửi của các đ ơ n vị giao dịch tại Kho bạc Nhà nước; - Các Khoản chi ngân sách nhà nước bằng hiện vật và ngày công lao động; - Các Khoản chi dịch vụ công ích g ồm: H ợ p đồng cung c ấ p điện, nước, điện thoại, internet, thuê kết nối mạng (thuê đường truyền, băng thông), vệ sinh công cộng, quản lý chăm sóc cây xanh. - Các Khoản chi để tổ chức hội nghị, thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học (không bao gồm những Khoản mua sắm trang thiết bị phải thực hiện đấu thầu theo qu y định của Luật Đấu thầu và thuộc phạm vi phải thực hiện cam kết chi), các Khoản chi mua vé máy bay, mua xăng dầu; - Các Khoản chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; trừ trường h ợ p chủ đầu tư ký hợp đồng trực tiếp với các nhà thầu để thực hiện xây dựng khu tái định cư, chi phí rà phá bom mìn, di chuyển đường điện, đường cáp; - Các hợp đồng của công trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp, cấp bách; - Các Khoản chi hoàn thuế, các Khoản chi hoàn trả vốn ứng trước từ dự toán được giao; - Các hợp đồng có nhiều nguồn vốn tham gia đầu tư thuộc nhiều cấp ngân sách và thanh toán tại từ 2 Kho bạc Nhà nước (nơi kiểm soát, thanh toán cho dự án) trở lên. - Các hợp đồng của các Khoản chi thuộc Chương trình Quốc gia và Chương trình Mục tiêu Quốc gia do chủ đầu tư k ý hợp đồng mua bán hàn g hóa, dịch vụ với các cá nhân, hộ dân, t ổ , đội thợ. Mức giá trị hợp đồng m u a bán hàng hóa, dịch vụ phải làm thủ tục ki ể m soát cam kết chi với Kho bạc Nhà nước được xem xét Điều ch ỉ nh cho phù h ợ p v ớ i tình hình phát tri ể n kinh tế - xã hội theo từng thời kỳ”. 2. Điểm 1.1 Khoản 1 Mục II được sửa đổi như sau: “ 1.1. Thời hạn gửi và chấp thuận cam kết chi: - Trong thời hạn tối đa 10 ngày làm việc kể từ khi hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa đơn vị dự toán, chủ đầu tư v ớ i nhà cun g , cấp hàng hóa, dịch vụ, nhà thầu có hiệu lực, đơn vị dự toán hoặc chủ đầ u tư phải gửi hợp đồng kèm theo đề nghị cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. Trường hợp, hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ không quy định ngày có hiệu lực thì thời hạn nêu trên được tính từ ngày ký hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ. - Đối với hợp đồng nhiều năm, kể từ năm thứ 2 tr ở đi, trong thời hạn tối đa 10 ngà y làm việc (k ể từ ngày đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư nhận được v ă n bản giao dự toán của cơ quan có thẩm quyền), đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư phải gửi đề nghị cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. Trường hợp cấp có thẩm quyền phân bổ và giao dự toán ngân sách (hoặc kế hoạch vốn) trong tháng 12 năm trước, thì thời hạn gửi đề nghị cam kết chi đối với cả hai trường h ợ p nói trên được tính từ ngày 01 tháng 01 năm sau. - Đối với các hợp đồng được bổ sung hoặc Điều chỉnh dự toán trong năm của cấp có thẩm quyền, trong thời hạn tối đa 10 ngày làm việc (kể từ ngày đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư nhận được văn bản bổ sung hoặc Điều chỉnh dự toán của cơ quan có thẩm quyền), đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư phải gửi đề nghị cam kết chi (bổ sung hoặc Điều chỉnh) đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. - Trường hợp đơn vị bổ sung hoặc Điều chỉnh giá trị hợp đồng đã ký thì trong thời hạn tối đa 10 ngày làm việc kể từ ngày hợp đồng Điều chỉnh có hiệu lực hoặc kể từ ngày ký hợp đồng Điều chỉnh (trường hợp, hợp đồng Điều chỉnh không quy định ngày có hiệu lực), đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư phải gửi đề nghị cam kết chi (bổ sung hoặc Điều chỉnh) đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. - Trong phạm vi 2 ngày làm việc, kể từ khi nhận được đề nghị của đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư và dự toán của các đơn vị đã được nhập trên hệ thốn g TABMIS, Kho bạc Nhà nước thực hiện kiểm tra các Điều kiện để thực hiện cam kết chi cho đơn vị trên hệ thống TABMIS và gửi 01 liên chứng từ cam kết chi đã được chấp thuận trên hệ thống TABMIS (có ghi sổ cam kết chi) cho đơn vị. Trường h ợ p khôn g ch ấ p nhận cam k ế t chi, trong thời hạn quy định nêu trên, Kho bạc Nhà nước phải thôn g báo ý ki ế n từ ch ố i cam kết chi bằng văn bản cho đơn vị được biết. 3. Tiết 1.4.3 Điểm 1.4 Khoản 1 Mục II được sửa đổi như sau: “1.4.3. Đề nghị cam kết chi năm ngân sách hiện hành của đơn vị dự toán hoặc chủ đ ầ u tư phải gửi đ ến Kho bạc Nh à nước chậm nhất đến trước n g ày 25/01 năm sau (tr ừ cam k ế t chi dự toán ứ n g trước của các Khoản kinh phí thường xuyên)”. 4. Tiết 1.5.1 Điểm 1.5 Khoản 1 Mục II được sửa đổi như sau: “1.5.1. Hồ sơ cam kết chi thường xuyên: Khi có nhu cầu cam kết chi, ngoài dự toán chi ngân sách nhà nước gửi Kho bạc Nhà nước 1 lần vào đầu năm, đơn vị dự toán gửi Kho bạc Nhà nước các hồ sơ, tài liệu có liên quan như sau: - H ợ p đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 200 triệu đồn g trở lên (gửi lần đầu hoặc khi có Điều chỉnh hợp đồng); - Đ ề nghị cam kết chi hoặc đề ngh ị Điều chỉnh cam kết chi”. 5. Tiết 1.5.4 Điểm 1.5 Khoản 1 Mục II được sửa đổi như sau: “1.5.4. Quản lý cam kết chi đối với các hợp đồng nhiều năm: Đối với hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ được thực hiện trong nhiều năm ngân sách và có giá trị từ 200 triệu đồng trở lên, đ ơn vị dự toán gửi h ợ p đồng đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch để theo dõi, quản lý. Hàn g năm, thủ trưởng đơn vị dự toán có tr ách nhiệm xác định số kinh phí bố trí cho hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ; đồng thời, được quyền chủ động Điều chỉnh tăng, giảm số kinh phí bố trí cho hợp đồng đó, đảm bảo trong phạm vi dự toán ngân sách nh à nước đã được duyệt và giá trị h ợ p đồng còn được phép cam kết chi. Căn cứ số kinh phí b ố trí cho hợp đồng trong một năm ngân sách, đơn vị dự toán gửi đề nghị cam kết chi trong năm cho hợp đồng đó đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch để làm thủ tục kiểm soát cam kết chi. Quy trình quản lý, kiểm soát h ợ p đồng nhiều năm và cam kết chi đối với chi thường xuyên từ hợp đồng nhiều năm được thực hiện tương tự như quản lý h ợ p đồng và cam kết chi đầu tư được quy định tại Điểm 1.6, Khoản 1, Mục II , Thông tư này”. 6. Tiết 1.6.1 Điểm 1.6 Khoản 1 Mục II được sửa đổi như sau: “1.6.1. Hồ sơ cam kết chi đầu tư: Khi có nhu cầu cam kết chi, ngoài các hồ sơ, tài liệu gửi 1 lần và gửi hàng năm theo chế độ quy định, chủ đầu tư g ửi Kho bạc Nhà nước các hồ sơ, tài liệu có liên quan như sau: - Hợp đồng có gi á trị từ 1.000 triệu đồng tr ở lên (gửi lần đầu khi đề nghị cam kết chi hoặc gửi khi có Điều chỉnh hợ p đồng); - Đề n g hị cam kết chi hoặc đề n g hị Điều ch ỉ nh cam k ế t chi”. 7. Tiết 1.6.2 Điểm 1.6 Khoản 1 Mục II được s ử a đổi như sau: “1.6.2. Quản lý h ợ p đồng chi đầu tư: Căn cứ h ợ p đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ do chủ đầu tư gửi đến, Kho bạc Nhà nước kiểm soát tính pháp lý của hợp đồn g theo quy định tại tiết 1.4.1 Điểm 1.4 Khoản 1 phần II Thông tư này, nếu phù hợp thì nhập các thông tin của hợp đ ồ ng vào TABMIS và thông báo số cam kết chi được quản lý trên TABMIS cho chủ đầu tư được biết để quản lý và thanh toán cam kết chi. - Hàng năm, chủ đầu tư phải có trách nhiệm xác định số vốn đầu tư bố trí cho từng hợp đồng; đồng thời, được quyền chủ động Điều chỉnh tăng, giảm số vốn đầu tư bố trí cho từng hợp đồng, đảm bảo trong phạm vi kế hoạch vốn năm đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao và giá tr ị hợp đồng còn được phép cam kết chi của dự án đó. + Trường hợp hợp đồng được thực hiện trọn trong 1 năm ngân sách, thì số vốn b ố trí trong năm cho h ợ p đồng đúng bằng giá trị của hợp đồng đó. + Trường h ợ p hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ có nhiều loại tiền, thì chủ đầu tư p h ải có trách nhiệm xác định số vốn đầu tư trong năm bố trí cho hợp đồng chi tiết theo từng loại tiền. + Trường hợp hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ có nhiều loại nguồn vốn, thì chủ đầu tư có trách nhiệm xác định số vốn đầu tư trong năm bố trí cho hợp đồng chi tiết theo từng loại nguồn vốn”. 8. Tiết 2.2.1 Điểm 2.2 Khoản 2 Mục II được sửa đổi, bổ sung như sau: “2.2.1. Các trường hợp hủy cam kết chi và hợp đồng : - H ủy hợp đồng hoặc tạm dừng, giãn tiến độ thực hiện hợp đồng dẫn đến đơn vị dự toán, chủ đầu tư không có nhu cầu sử dụng cam kết chi để thanh toán cho các hợp đồng trong năm; - Các Khoản cam kết chi hoặc hợp đồng (hợp đồng nhiều năm trong chi thường xuyên hoặc hợp đồng chi đầu tư) mà đơn vị dự toán, chủ đầu tư không có nhu cầu sử dụng tiếp; - Các Khoản cam kết chi không đủ Điều kiện thanh toán theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước; - Dự toán dành đ ể cam kết chi khôn g được cơ quan có thẩm qu y ền cho phép chuy ể n san g năm sau. - Hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ bị hủy bỏ hoặc có sự thay đổi về loại tiền hoặc các thông; tin liên quan đến nhà cung cấp (tên, mã số và Điểm nhà cung cấp). - Hợ p đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ chưa thực hiện thanh toán nhưng có thay đ ổ i giá trị h ợ p đồng từ mức phải thực hiện cam kết chi theo qu y định xuống mức không phải thực hiện cam kết chi”. 9. Điểm 3.2 Khoản 3, Mục II được sửa đổi, bổ sung như sau: “3.2. Xử lý các Khoản cam k ế t chi từ dự toán ứng trước: Các Khoản cam kết chi từ dự toán ứng trước được thanh toán đến hết ngày ngày 31 tháng 01 năm sau và hạch toán vào niên độ ngân sách năm trước (trừ trường hợp đặc biệt khác được cấp có thẩm q uy ền cho phép)”. Điều 2. Ban hành kèm theo Thông tư này một số biểu mẫu thay thế biểu mẫu kèm theo Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và ki ể m soát cam kết chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước (Thông tư số 113/2008/TT-BTC) và Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10 tháng 01 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc Nhà nước (Thông tư số 08/2013/TT-BTC) 1. Ban hành M ẫ u C2-12/NS - Giấy đề nghị cam kết chi NSNN thay thế cho M ẫ u số 01 - Giấy đề nghị cam kết chi ngân sách kèm theo Thông tư số 113/2008/TT-BTC và M ẫ u C2 - 12/NS - Giấy đề nghị cam kết chi kèm theo Thông tư số 08/2013/TT-BTC. 2. Ban hành M ẫ u C2-13/NS- Phiếu Điều chỉnh s ố liệu cam kết chi thay thế cho M ẫ u số 02 - Giấy đề nghị chỉnh sửa cam kết chi kèm theo Thông tư số 113/2008/TT-BTC và M ẫ u C2-13/NS - Phiếu Điều ch ỉ nh số liệu cam kết chi NSNN kèm theo Thông tư số 08/2013/TT-BTC. Điều 3. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng 4 năm 2016. 2. Đối với các hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ đã ký và đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư đã gửi hợp đồng hoặc cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước trước ngày Thông tư này có hiệu lực thì tiếp tục thực hiện việc quản lý kiểm soát cam kết chi theo quy định tại Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Bộ Tài chính. Các hợp đồng đã ký trước ngày thông tư này có hiệu lực nhưng đến thời Điểm Thông tư này có hiệu lực mà đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư chưa gửi hợp đồng và cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước thì thực hiện việc quản lý ki ể m soát cam kết chi theo quy định tại Thông tư này. Điều 4. Tổ chức thực hiện 1. Các cơ quan tài chính, đơn vị thuộc hệ thống Kho bạc Nhà nước, các đơn vị dự toán và các chủ đầu tư, Ban quản lý dự án chịu trách nhiệm thực hiện Thông tư này. 2. T rong quá trình thực hiện, nếu các văn bản quy phạm pháp luật được dẫn chiếu đ ể áp dụng tại Thông tư n à y được sửa đ ổ i, b ổ sung hoặc thay thế bằn g văn bản mới thì s ố áp dụng theo các văn bản mới đó; trường hợp có phát sinh vướng m ắ c đề nghị cơ quan, đơn vị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính đ ể xem xét, phối hợp giải quyết./. Nơi nhận: - Văn phòng TW và các Ban của Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Chính phủ; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Ban Ch ỉ đạo Trung ương về phòng, chốn g tham nhũng ; - Kiểm toán Nhà nước; - Ủy ban giám sát Tài chính Quốc gia; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan TW của các Hội, đoàn thể, Tổng công ty nhà nước; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố tr ự c thuộc TW; - Cục kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp); - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Sở Tài chính, KBNN các tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Công báo; - Cổng thông tin điện tử Chính phủ, Bộ Tài chính, KBNN - L ưu : VT ; KBNN (400) . KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà Không ghi vào khu vực này G IẤ Y Đ Ề NGHỊ CAM K Ế T CHI NSNN VNĐ □ Ngoại tệ □ KPTX □ KPĐT □ Mẫu số C2-12/NS (TT số ……… /2016 /T T-BTC ngày ………………… của Bộ Tài Ch í nh) Số:.... Năm NS : ………… Đơn vị đề nghị cam kết chi NSNN: ....................................................................................... Mã đơn vị có quan h ệ với ngân sách/Mã dự án đầu tư: ......................................................... Tên dự án đầu tư: ............................................................................................................... Mở tài Khoản tại KBNN......................................................................................................... I. Thông tin chung về cam kết chi Tên nhà cung cấp:................................................................ Mã số nhà cung c ấ p:............................................................ TK nhà cung cấp: ................................................................ Tại Ngân hàng: .................................................................... Số hợp đ ồ ng giấy: .............................................................. Ngày ký hợp đồng (hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực)........... Mã số hợp đồng khung đã CKC: .......................................... PHẦN KBNN GHI NợTK:............................... C ó TK:.............................. Mã ĐBHC: ........................ Số CKC, HĐK: ................... Số CKC, HĐTH: ................. Giá trị hợp đồng giấy: …………………………S ố tiền đã CKC các năm trước: ........................... II. Thông tin chi tiết về cam kết chi STT Mã NDKT Mã cấp NS Mã chương Mã ngành KT Mã CTMT, DA M ã nguồn NSNN Ký hiệu ngoại tệ Số tiền theo nguyên tệ Số tiền quy ra VND 1 2 Tổng cộng: S ố tiền bằng chữ: ................................................................................................................ ........................................................................................................................................... ĐƠN VỊ S Ử DỤNG NGÂN SÁCH Ngày ... tháng ... năm ……… KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày ... tháng ... năm ……… Kế toán trưởng Thủ trư ở ng đơn vị Kế toán/ Kiểm soát Kế toán trư ở ng/ Phụ trách Giám đốc Ghi chú : Hướng dẫn ghi chép mẫu biểu Giấy đề nghị cam kết chi NSNN (M ẫ u số C2-12/NS ) Mục đích Giấy đề nghị cam kết chi là chứng từ kế toán do đơn vị sử dụng ngân sách lập đề nghị Kho bạc Nhà nước n ơ i mở tài Khoản thực hiện trích quỹ ngân sách nhà nước đ ể cam k ế t sử dụng dự toán thanh toán cho hợp đồng đã ký giữa đơn vị sử dụng ngân sách với nhà cung c ấ p. Phương pháp và trách nhiệm ghi chép * Đ ố i với đơn vị lập chứng từ: - Giấy đề nghị cam kết chi phải được đánh số liên tục trong kỳ kế toán, số, ngày, tháng, năm lập. - Ghi đầy đủ năm ngân sách thực hiện cam k ế t chi. - Đánh dấu “x” vào ô tương ứng: Kinh phí thường xuyên hoặc kinh phí đầu tư; bằng tiền VND hoặc bằng ngoại tệ. - Đơn vị phải ghi rõ các thông tin khi lập chứng từ: + Tên đơn vị đề nghị cam kết chi, mã đơn vị có quan hệ với ngân sách/mã dự án đầu tư, tên dự án đầu tư, Kho bạc Nhà nước nơi mở tài Khoản. + Phần Thông tin chung về cam kết ghi đầy đủ các nội dung: Tên nhà cung cấp, mã số nhà cung cấ p , tài Khoản, ngân hàng nơi nhà cung cấp mở tài Khoản, s ố hợp đồng giấy, ngày ký hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực, số hợp đồng khung đã cam kết chi (nếu có), giá trị hợp đồng giấy, số tiền đã cam kết chi các năm trước (nếu có). + Phần Thông tin chi tiết về cam kết chi: Ghi chi tiết theo mã NDKT (TM), mã cấp NS, mã chương, mã ngành kinh tế (Khoản), mã CTMT, DA, mã nguồn NS ký hiệu ngoại tệ cam kết chi, số tiền theo ngu y ên tệ và số tiền quy đổi VND (ghi chi tiết số tiền theo tiểu Mục - mỗi tiểu Mục chi ghi trên một dòng). + Tổng số tiền ghi bằng số và bằng chữ. + Ký và đóng dấu đầy đủ vào nơi quy định. * Đ ố i với Kho bạc Nhà nước - Đối với cam kết chi do bộ phận phòng/bộ phận kế toán thực hiện, kế toán ký vào chức danh “K ế toán”, lãnh đạo phòng/ bộ phận kế toán trưởng k ý chức danh “K ế toán trưởng”; đối với cam kết chi do phòng/bộ phận kiểm soát chi thực hiện, cán bộ ki ể m soát chi ký chức danh “Kiểm soát”, lãnh đạo phòng/bộ phận kiểm soát chi ký chức danh “Phụ trách” (riêng đối với đơn vị Kho bạc Nhà nước huyện chỉ bố trí 1 cán bộ kiểm soát chi, bỏ trống chức danh “Phụ trách”). - Điền đầy đủ các thông tin tại ô “KBNN ghi”, riêng dòng số cam kết chi do kế toán viên hoặc c huyên viên phòng/bộ phận Kiểm soát chi ghi số đơn đặt hàn g , do hệ thống tự sinh khi nhập cam kết chi vào TABMIS để thôn g báo cho đ ơ n vị sử dụn g ngân sách biết, làm căn cứ theo dõi hạch toán các Khoản liên quan đến hợp đồng đã cam kết chi. Luân chuyển chứng từ Đơn vị sử dụng ngân sách lập 02 liên Giấy đề n g hị cam kết chi, các liên chứng từ được xử lý như sau: - 01 liên Kho bạc Nhà nước làm căn cứ hạch toán và lưu: + Nếu là cam kết chi thường xuyên (trừ cam kết chi nguồn dự toán thường xuyên chương trình Mục tiêu) lưu tại bộ phận K ế toán; + Nếu là cam kết chi đầu tư xây dựng cơ bản, cam kết chi từ nguồn dự toán thường xuyên chương trình Mục tiêu lưu tại bộ phận Ki ể m soát chi; - 01 liên lưu tại đơn vị. Không ghi vào khu vực này G IẤ Y ĐIỀU CHỈNH SỐ LIỆU CAM K Ế T CHI VNĐ □ Ngoại tệ □ KPTX □ KPĐT □ Mẫu số C2-13/NS (TT số ……… /2016 /T T-BTC ngày ………………… của Bộ Tài Ch í nh) Số:.... ...... Năm NS : ………… Đơn vị đề nghị Điều chỉnh cam kết chi NSNN: ................................................................. Tên dự án đầu tư:........................................................................................................... Mã ĐVQHNS/Mã dự án đầu tư:................... M ở tài Khoản tại KBNN: ............................... Tên nh à cung cấp: ....................................... Mã số nh à cung cấp:................................. TK nhà cung cấp: ............................................. Tại Ngân hàng: ..................................... Hợp đ ồ ng khung, số CKC: .................... Hợp đ ồ ng thực hiện, số CKC:........................... Theo hợp đồng giấy số: ...... Ngày ký hợp đồng (hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực)......... Căn cứ hợp đồng đã được cam kết chi tại KBNN, đề nghị KBNN Điều chỉnh một số thông tin liên quan đến cam kết chi như sau: PH Ầ N KBNN GHI NợTK:.................................. C ó TK:.................................. NợTK:.................................. Có TK:.................................. Số CKC, HĐK:...................... S ố CKC, HĐTH:.................... Mã số nhà cung cấp: ............. Mã ĐBHC:............................ I. Thông tin chung về cam kết chi Thông tin đã hạch toán: Tài Khoản nhà cung cấp:..................................................................................................................................................... Tên ngân hàng nhà cung cấp: ............................................................................................................................................. Thông tin đề nghị □ Điều ch ỉ nh □ b ổ sung: Tài Khoản nhà cung cấp:..................................................................................................................................................... Tên ngân hàng nhà cung cấp:.............................................................................................................................................. II. Th ô ng t i n chi tiết về cam kết chi STT Thông tin đã hạch toán Thông tin đ ề nghị Điều chỉnh lại Mã N Đ KT Mã c ấ p NS Mã chương Mã ngành KT Mã CTMT, DA Mã nguồn NSNN Ký hiệu ngoại tệ Mã NDKT Mã cấp NS Mã chương Mã ngành KT Mã CTMT, DA M ã nguồn NSNN Ký hiệu ngoại tệ III. Thông tin Điều chỉnh về số tiền cam kết chi STT Mã N Đ KT Mã cấp NS Mã chương Mã ngành KT M ã CTMT, DA M ã nguồn NSNN Ký hiệu ngo ạ i t ệ Số tiền đã cam kết chi Số t iền CKC đề ng h ị Điều ch ỉ nh Số tiền CKC sau Điều chỉnh Tăng Giảm Nguyên t ệ VN D Nguy ê n t ệ VND Nguyên tệ VND Nguy ên tệ VND 1 * Tổng cộng: Số tiền bằng chữ: ............................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................... ĐƠN VỊ S Ử DỤNG NGÂN SÁCH Ngày ... tháng ... năm ……… KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày ... ... tháng ... ... năm ……… Kế toán trưởng Thủ trư ở ng đơn vị Kế toán/ Kiểm soát Kế toán trư ở ng/ Phụ trách Giám đốc Ghi chú: Hướng dẫn ghi chép mẫu biểu Phiếu Điều chỉnh số liệu cam kết chi (M ẫ u s ố C2-13/NS) Mục đích Phiếu Điều chỉnh số liệu cam kết chi là chứng từ kế toán do đơn vị sử dụng ngân sách lập đ ể đề nghị KBNN nơi mở tài Khoản Điều chỉnh các Khoản đã cam kết chi d o không có nhu cầu chi ti ế p đ ố i với các Khoản cam k ế t chi, hoặc Điều chỉnh s ố ti ề n cam k ế t chi, hoặc thay đ ổ i các thông tin về cam kết chi d o thay đ ổ i hợp đ ồ ng hoặc Điều chỉnh hợp đ ồ ng với nhà cung c ấ p. Ngoài ra, Phi ế u Điều chỉnh s ố liệu cam k ế t chi còn được lập trong trường hợp xử lý cu ố i năm khi hủy hoặc chuy ể n cam kết chi sang năm sau và Điều chỉnh phục hồi số cam kết chi bị áp nhầm. Phương pháp và trách nhiệm ghi chép * Đối v ớ i đơn vị lập chứng từ: - Phiếu Điều chỉnh số liệu cam kết chi phải được đánh số liên tục trong kỳ kế toán, s ố , ngày, tháng, năm lập. - Ghi đầy đ ủ năm ngân sách thực hiện cam kết chi. - Đánh dấu “x” vào ô tương ứng: Kinh phí thường xuyên hoặc kinh phí đầu tư; bằng tiền VND hoặc bằng ngoại tệ. - Ghi rõ các thông tin: Tê n đơn vị đề nghị cam kết chi (ĐVSDNS), tên dự án đầu tư (nếu có), mã ĐVQHNS/mã dự án đầu tư; tên nhà cung cấp, tài Khoản, ngân hàng của nhà cung cấp, số cam kết chi hợp đồng khung, hợp đồng thực hiện, s ố hợp đồng giấy và ngày ký hợp đồng hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực. - Trường hợp Điều chỉnh thông t i n chung về cam kết chi: Chỉ ghi thông tin đã hạch toán và thông tin đề nghị Điều chỉnh đối với những thông tin cần Điều chỉnh, bao gồm: tên nhà cung cấp, mã số, tài Khoản, mã ngân hàng, tên ngân hàng của nhà cung cấp, số hợp đồng giấy, ngày ký hợp đồng hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực (Các thông tin không Điều chỉnh để trống). - Trường hợp Điều chỉnh thông tin chi tiết về cam kết chi: Ghi đầy đủ thông tin đã hạch toán và thông tin đề nghị Điều chỉnh, bao gồm: mã nội d ung kinh tế (TM), mã cấp NS, mã chương, mã ngành k i nh tế (Khoản), mã CTMT, DA (nếu có), mã nguồn NSNN và ký hiệu ngoại tệ (nếu có). Ghi đầy đủ số tiền theo nguyên tệ (nếu có), số tiền quy ra VND (bao gồm cả trường hợp cam kết chi bằng VND, trường hợp cam kết chi bằng ngoại tệ nếu không được quy đối ra VND thì không phải ghi vào cột này) ghi chi tiết số tiền theo tiểu Mục - mỗi ti ể u Mục chi ghi trên một dòng, ghi tổng số tiền ghi bằng số và bằng chữ. - Trường hợp Điều chỉnh thông tin về số tiền cam kết chi: Ghi đầy đủ thông tin đã hạch toán, bao g ồm: mã nội dung kinh tế (TM), mã cấp NS, mã chương, mã ngành kinh tế (Khoản), mã CTMT, DA (nếu có), mã nguồn NSNN và ký hiệu n g oại tệ (nếu có). Ghi số tiền đã thực hiện cam kết chi theo nguy ê n t ệ (nếu có) và số tiền bằng VND ( tr ường hợp cam kết chi bằng ngoại tệ được quy đổi ra VND, số tiền quy đ ổi ra VND được ghi vào cột VND). Ghi rõ số tiền cam k ết chi đ ề nghị Điều chỉnh tăng hoặc giảm và số tiền sau khi Điều chỉnh bằng ngoại tệ hoặc VND vào các cột tương ứng. Ghi đầy đủ số tiền b ằ ng số. Đối với số tiền bằng chữ, ghi số tiền đề nghị Điều chỉnh. - Ký và đóng d ấ u đầy đủ vào nơi quy định. * Đ ố i với Kho bạc Nhà nước - Đối với cam kết chi do bộ phận phòng/bộ phận kế toán thực hiện, kế toán ký vào chức danh “K ế toán”, lãnh đạo phòng/ bộ phận kế toán trưởng ký chức danh “Kế toán trưởng”; đối với cam kết chi do phòng/bộ phận ki ể m soát chi thực hiện, cán bộ kiểm soát chi ký chức danh “Kiểm soát”, lãnh đạo phòng/bộ phận kiểm soát chi ký chức danh “Phụ trách” (riêng đối với đơn vị Kho bạc Nhà nước huyện chỉ bố trí 1 cán bộ ki ể m soát chi, bỏ t rống chức danh “Phụ trách”). - Điền đầy đủ các thông tin tại ô “KBNN ghi”. Luân chuyển chứng từ Đơn vị sử dụng ngân sách lập 02 liên Phiếu Điều chỉnh số liệu cam kết chi, các liên chứng từ được xử lý như sau: - 01 liên Kho bạc Nhà nước làm căn cứ hạch toán và lưu: + Nếu là cam kết chi thường xuyên (trừ cam kết chi từ nguồn dự toán thường xuyên chương trình Mục ti ê u) lưu tại bộ phận Kế toán; + Nếu là cam kết chi đầu tư XDCB, cam kết chi từ nguồn dự toán thường xuyên chương trình Mục tiêu lưu tại bộ phận Ki ể m soát chi; - 01 liên lưu tại đơn vị.