58353/CTHN-TTHT

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 58353 /CTHN-TTHT V/v xử lý sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử Hà Nội, ngày 10 tháng 8 năm 2023 Kính gửi: Chi nhánh Công ty TNHH M&R Forwarding tại Hà Nội (Đ/c: Tầng 2, tòa nhà Dragon Building, s ố 24-26 Triệu Việt Vương, phường Nguyễn Du, quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội- MST: 0312984687-001) Trả lời công văn số 23070601/MRHAN ngày 11/7/2023 của Chi nhánh Công ty TNHH M&R Forwarding tại Hà Nội (sau đây gọi là Chi nhánh Công ty) vướng mắc về xử lý sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: - Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: + Tại khoản 2 Điều 19 quy định xử lý hóa đơn có sai sót: “Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót ...2. Trường hợp hóa đơn đ i ện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: a) Trường hợp có sai sót về tên, đ ị a chỉ của người mua nhưng không sai mã s ố thuế, các n ộ i dung kh á c không sai s ó t thì người bán thông báo cho ng ười mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo M ẫ u số 04/SS-HĐĐT Phụ lục I A ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. b) Trường hợp có sai: mã số thuế ; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế ho ặ c hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lư ợ ng th ì c ó thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: b 1 ) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đ ã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước kh i lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận gh i r õ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải c ó d òng chữ “Điều chỉnh cho hóa đ ơ n M ẫ u số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước kh i lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót; sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sa i sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn M ẫ u số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán k ý số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập c ó sai s ó t sau đó người b án gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế đ ể cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). ” Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , đã gửi cho người mua sau đó phát hiện sai sót về địa chỉ người bán, các nội dung khác không sai sót thì Chi nhánh Công ty thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Chi nhánh Công ty thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai s ó t theo M ẫ u số 04/SS-HĐĐT Phụ lục I A ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP . Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, Chi nhánh Công ty có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội được đăng tải trên website http : //hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Phòng Thanh tra - Kiểm Tra số 2 để được hỗ trợ giải quyết. Cục Thuế TP Hà Nội thông báo đ ể Chi nhánh Công ty TNHH M&R Forwarding tại Hà Nội được biết ./. Nơi nhận: - Như trên; - Phòng TTKT2; - Phòng NVDTPC; - Website Cục Thuế; - Lưu: VT, TTHT(2) KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Nguyễn Hữu Hùng