4517/TCT-DNNCN

Công văn 4517/TCT-DNNCN 2022 Hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THU Ế ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 4517/TCT-DNNCN V/v Triển khai HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền. Hà Nội, ngày 05 tháng 12 năm 2022 Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Triển khai Luật Quản lý thuế năm 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư s ố 78/2021/TT-BTC , từ ngày 01/07/2022 hóa đơn điện tử đã được triển khai trên toàn quốc. Để tiếp tục triển khai Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, Tổng cục Thuế hướng dẫn công tác triển khai như sau: 1. Thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai Tại Công văn số 3199/TCT-DNNCN ngày 29/8/2022 của Tổng cục Thuế về việc triển khai Chương trình “Hóa đơn may mắn”, Tổng cục Thuế đã có ý kiến chỉ đạo các Cục Thuế thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai Chương trình “Hóa đơn may mắn” kết hợp v ớ i triển khai HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền. Ban chỉ đạo và Tổ triển khai của Cục Thuế cần quán triệt rõ mục đích của việc triển khai Chương trình “Hóa đơn may mắn” kết hợp với Chương trình triển khai HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền nhằm: tạo điều kiện thuận lợi cho người bán hàng khi áp dụng hóa đơn điện tử, bảo v ệ quyền lợi người tiêu dùng về việc được xuất hóa đơn ngay khi mua hàng hóa, dịch vụ, từ đó nâng cao hiệu quả của việc áp dụng chính sách pháp luật về h ó a đơn điện tử trong thời gian tới. Việc triển khai tại cơ quan thuế các cấp sẽ được thực hiện thông qua các Trung tâm điều hành hóa đơn điện tử và các bộ phận có liên quan theo phân công của Thủ trưởng cơ quan Thuế. 2. Tổ chức công tác tập huấn, tuyên truyền, hỗ trợ NNT Việc triển khai tập huấn, tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần tập trung vào các quy định của chính sách pháp luật HĐĐT đối với một hình thức HĐĐT sẽ được ngành thuế triển khai trong thời gian tới, đó là HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền (sau đây gọi tắt là HĐĐT từ máy tính tiền). Cụ thể các nội dung trọng tâm cần triển khai như sau: - Quy định về hình thức HĐĐT từ máy tính tiền: quy định tại Luật QLT số 38/2019/QH14, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , Thông tư số 78/2021/TT-BTC . - Điều kiện để được áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền: có thể thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử (như: có chữ ký số và đăng ký đ ể được cơ quan thuế cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử); có hạ tầng công nghệ thông tin (như: máy tính hoặc thiết bị điện tử có kết nối internet, email); sử dụng phần mềm lập hóa đơn điện tử - đây là phần mềm có thể lập hóa đơn điện tử đ ồ ng thời có thể truyền dữ liệu hóa đơn điện t ử đến người mua và đến cơ quan thuế. Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh lựa chọn hình thức đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì ngoài các điều kiện cơ bản nêu trên thì chỉ cần thay đổi phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng chuẩn định dạng dữ liệu hóa đơn theo quy định tại Quyết định số 1510/QĐ-TCT ngày 21/9/2022 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế. - Lợi ích của việc áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền: + Chủ động 24/7 trong việc lập hóa đơn khi có phát sinh bán hàng hóa, dịch vụ, xử lý triệt để vướng mắc trong th ờ i gian qua về độ trễ giữa thời điểm thanh toán và thời điểm lập hóa đơn - người mua có thể nhận hóa đơn điện tử ngay khi thanh toán - tạo điều kiện thuận lợi để người tiêu dùng có được hóa đơn đ ể tham gia Chương trình “Hóa đơn may mắn”; + Không bắt buộc có chữ ký s ố ; + Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế; + Chủ động 24/7 trong việc xử lý sai, sót phát sinh ngay trên thiết bị của NNT nếu đã được cài đặt ph ầ n mềm HĐĐT từ máy tính tiền theo chuẩn của cơ quan thuế; + Cuối ngày chỉ phải chuyển dữ liệu HĐĐT đã sử dụng trong ngày cho cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu điện t ử . 3. Rà soát danh sách doanh nghiệp, hộ kinh doanh triển khai HĐĐT từ máy tính tiền Căn cứ báo cáo của các Cục Thuế về việc rà soát triển khai HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền (báo cáo theo Công văn s ố 3169/TCT-ĐNNCN ngày 26/8/2022 của T ổ ng cục Thuế gửi 06 tỉnh, thành phố tr iể n khai HĐĐT giai đoạn 1 và Công văn số 3 1 70/TCT-DNNCN ngày 26/8/2022 của Tổng cục Thuế gửi 57 tỉnh, thành phố triển khai HĐĐT giai đoạn 2 ) , Tổng cục Thuế đ ã t ổ ng hợp số lượng các doanh nghiệp, hộ kinh doanh theo từng nhóm ngành nghề trực tiếp đến người tiêu dùng có thể triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền đợt 1 tại của từng Cục Thuế (Biểu t ổ ng hợp kèm theo Công văn này) . Căn cứ biểu tổng hợp nêu trên từ các báo cáo của Cục Thuế, từng Cục Thuế rà soát lại nếu c ầ n thiết điều chỉnh thì báo cáo Tổng cục Thuế bằng văn bản chậm nhất trước ngày 15/12/2022. Lưu ý các trường hợp/nhóm triển khai đợt 1 c ầ n ư u tiên tập trung vào nhóm kinh doanh ngành nghề ăn uống, nhà hàng, khách sạn, trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ hàng tiêu dùng. 4. Lộ trình triển khai - Đợt 1: K ể từ sau ngày Tổng cục thuế chính thức công bố Chương trình Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền ( dự kiến l ễ công bố vào ngày 15/12/2022) đến hết tháng 3/2023, Cục Thuế tập trung triển khai đối với 100% các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc nhóm có thể triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo danh sách báo cáo Tổng cục Thuế (báo c á o theo Công văn số 3169/TCT-DNNCN ngày 26/8/2022 của Tổng cục Thuế gửi 06 tỉnh, thành phố triển khai HĐĐT giai đoạn 1 và Công văn số 3 1 70/TCT-DNNCN ngày 26/8/2022 của Tổng cục Thuế gửi 57 tỉnh, thành phố triển khai HĐĐT giai đoạn 2) . - Các đợt tiếp theo: từ 01/04/2023 trở đi, Cục Thuế chủ động lập danh sách và tổ chức triển khai tại địa bàn đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh còn lại và báo cáo kết quả về Tổng cục Thuế. 3. Về chế độ báo cáo - Việc báo cáo sẽ được tổng hợp từ các Trung tâm điều hành triển khai hóa đơn điện tử của c ơ quan thuế các Cục thuế để báo cáo Ban chỉ đạo và Tổ triển khai của Tổng cục Thuế. - Đối với nhóm triển khai đợt 1: báo cáo được tổng hợp hàng tuần vào 16h ngày thứ 6. - Đối với các đợt triển khai tiếp theo: báo cáo sẽ được t ổ ng hợp hàng tháng vào ngày cuối cùng của tháng cho đến thời điểm được xác định là cục thuế đã hoàn thành việc triển khai. - Đối với báo cáo danh sách Doanh nghiệp, Hộ kinh doanh triển khai HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền để triển khai đợt 1 đề nghị gửi Tổng cục Thuế (Vụ QLT DNNCN) trước ngày 14/12/2022, đồng thời gửi bản mềm về thư điện tử dplan@gdt . gov . vn. Trong quá trình triển khai nếu có vướng mắc, liên hệ bà: Đào Phương Lan - Vụ QLT DNNCN - S ố điện thoại: 0936.993966. Tổng cục Thuế hướng dẫn để Cục Thuế được biết và triển khai thực hiện./ . Nơi nhận: - Như trên (DS kèm theo); - Thứ trưởng Cao Anh Tuấn (để b/c); - L ư u: VT, DNNCN. KT . T Ổ NG CỤC TRƯỞNG PHÓ T Ổ NG CỤC TRƯỞNG Đặng Ngọc Minh TỔNG HỢP DN, HKD TRIỂN KHAI HĐĐT TỪ MÁY TÍNH TIỀN THEO BÁO CÁO CỦA CÁC CỤC THUẾ STT Cơ quan thuế DN, HKD thuộc diện triển khai HĐĐT từ máy tính tiền DN, HKD có thể triển khai HĐĐT từ máy tính tiền Số lượng hóa đơn sử dụng năm 2021 Số lượng hóa đơn sử dụng năm 2021 của Nhóm 1 Số lượng hóa đơn sử dụng 6 tháng năm 2022 Số lượng hóa đơn sử dụng 6 tháng năm 2022 của Nhóm 1 Tổng Nhóm 1: Nhóm Kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn Nhóm 2: Nhóm bán lẻ hàng hóa (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ hàng tiêu dùng) Nhóm 3: Nhóm bán lẻ thuốc tân dược Nhóm 4: Nhóm dịch vụ khác (dịch vụ vui chơi giải trí, vé cầu đường, vé xe buýt, vé tham quan, du lịch…) Số lượng DN Số lượng HKD Số lượng DN Số lượng HKD Số lượng DN Số lượng HKD Số lượng DN Số lượng HKD Số lượng DN Số lượng HKD Số lượng DN Số lượng HKD DN HKD DN HKD DN HKD DN HKD (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) Tổng 40.625 145.520 23.939 52.811 3.651 17.127 12.003 71.283 850 5.397 61.111 11.618 813.413.262 39.892.233 30.331.302 31.181.288 585.908.084 29.352.192 12.014.698 260.264 1 Hà Nội 18.056 41.176 13.384 36.921 1.052 5.514 4.584 27.081 429 2.053 11.991 6.528 2.256.725 544.259 1.662.175 62.180 3.886.144 338.372 3.043.599 39.040 2 Hồ Chí Minh 266 5.268 263 5.261 191 1.082 53 2.924 8 110 9 1.145 17.995.688 88.959 387.864 12.214 14.908.731 50.420 954.013 13.509 3 Quảng Ninh 437 1.071 66 58 201 474 104 453 27 77 105 67 13.358.795 169.188 2.170.429 47.120 4.115.725 112.514 854.224 33.165 4 Bình Định 31 9 31 9 13 5 16 4 0 0 4 0 856.691 3.117 41.092 1.571 502.071 1.295 28.989 497 5 Phú Thọ 2.569 10.983 18 6 10 2 1.201 9.425 22 232 44.663 433 121.645 296.414 9.785 27.391 19.971 32.885 3.910 10.134 6 Hải Phòng 482 10.210 45 2 26 1 156.501.800 37.591.870 20.579.661 30.648.748 106.048 54.753 12.464 7.886 7 Đà Nẵng 56 17 56 17 29 12 24 2 0 3 3 0 3.512.021 3.736 188.726 2.991 3.906.261 6.683 1.213.568 4.927 8 Cần Thơ 24 6 11 6 11 6 9 0 2 0 3 0 46.751 4.143 12.902 4.143 50.631 1.331 14.448 1.331 9 An Giang 75 50 66 50 35 26 20 17 1 7 14 1.239.938 21.511 454.202 11.614 2.452.523 9.375 1.397.863 5.093 10 Bà Rịa - Vũng Tàu 1.227 573 1.227 573 427 114 603 395 25 17 172 47 131.181.184 55.683 277.155 7.292 312.662.411 23.018 671.279 3.687 11 Bắc Giang 112 44 56 22 55 22 4 11 2 0 7 0 921.250 8.499 76.584 2.329 7.965.409 3.073 927.075 1.096 12 Bắc Kạn 72 128 72 128 17 51 51 71 0 4 4 2 137.527 20.487 552 8.490 58.956 5.358 204 2.876 13 Bạc Liêu 681 5.732 12 0 45 1.084 245 3.159 21 261 369 1.224 7.772.368 32.375 22.037 8.050 4.062.750 15.185 15.568 4.285 14 Bắc Ninh 14 9 7 7 6 2 0 0 1 0 71.202 2.145 49.989 1.075 58.251 1.386 35.794 1.011 15 Bến Tre 30 51 30 51 11 27 16 19 0 5 3 0 7.912.263 12.674 13.963 7.190 6.263.215 4.348 8.661 3.686 16 Bình Dương 5.769 61 267 41 140 27 186 21 0 0 25 7 0 0 0 0 0 0 0 0 17 Bình Phước 80 116 175 21 3 10 55 49 0 0 0 0 160.716 56.824 22.616 28.319 104.198 24.147 18.303 12.213 18 Bình Thuận 56 29 56 29 30 8 23 6 0 0 3 0 7.390.270 5.493 219.036 5.487 6.094.566 2.706 427.439 2.681 19 Cà Mau 128 47 128 47 12 17 76 26 11 2 28 2 4.589.273 8.047 93.561 2.620 3.381.573 4.624 30.874 1.914 20 Cao Bằng 115 309 115 283 34 116 38 146 4 5 37 11 402.680 40.664 6.461 15.839 163.366 18.484 4.578 9.080 21 Đắk Lắk 308 306 1 0 30 128 155 20 8 1 134 0 4.803.707 1.873 1.174.406 1.604 2.667.469 3.421 523.187 1.474 22 Đắk Nông 212 95 13 12 2 11 166 62 2 0 8 12 2.152.118 2.288 13.086 685 2.909.510 1.508 5.454 287 23 Điện Biên 130 672 2 8 0 0 2 8 0 0 0 0 335.801 49.058 39.136 12.081 156.397 13.489 14.803 3.438 24 Đồng Nai 61 0 61 0 36 0 22 0 2 0 1 0 2.521.515 0 22.505 0 1.434.484 0 22.572 0 25 Đồng Tháp 64 0 8 37 19 0 4 0 6 0 131.182.577 0 28.349 0 140.725.940 0 42.026 0 26 Gia Lai 411 1.895 419 1.161 143 198 156 1.305 14 124 94 79 307.575 89.073 18.756 29.591 252.741 30.280 31.818 13.088 27 Hà Giang 0 13 0 13 0 2 0 9 0 1 0 1 0 3.050 0 450 0 1.659 0 318 28 Hà Nam 21 9 3 2 1 0 5 8 0 0 4 0 525.564 6.626 33.238 76 1.820.435 1.447 21.094 66 29 Hà Tĩnh 988 34.916 4.311 26 99 4.891 479 24 11 2 399 5 1.222.438 71.057 79.292 2.363.414 22.966 30 Hải Dương 139 193 139 193 78 30 45 161 2 0 14 2 1.677.055 44.536 74.808 27.422 1.066.569 19.529 30.578 3.128 31 Hậu Giang 132 63 132 63 34 30 588 6.175 26 989 951 582 4.293.651 13.988 9.800 7.108 3.523.620 28.323.352 7.340 3.338 32 Hòa Bình 95 3.624 18 12 3 3 38 2.530 9 184 25 184 1.667.575 65.149 790.057 12.716 347.534 18.583 60.796 4.545 33 Hưng Yên 20 48 20 48 12 11 4 37 0 0 4 0 94.475 15.163 1.038 3.191 41.854 7.693 968 1.571 34 Khánh Hòa 2.797 12.203 11 9 5 2 588 6.175 26 989 951 582 10.541.828 137.180 499.498 38.929 7.446.290 27.386 379.238 8.959 35 Kiên Giang 61 13 61 13 39 5 10 6 8 2 4 0 316.427 2.930 64.675 1.246 363.276 1.485 43.396 946 36 Kon Tum 506 4.764 449 4.441 29 2.280 316 3.122 1 130 80 94 708.190 28.714 12.136 8.092 798.214 10.091 14.163 3.702 37 Lai Châu 37 1.478 37 1.478 8 157 26 1.276 2 23 1 22 92.139 30.865 916 6.886 52.272 11.038 435 2.888 38 Lâm Đồng 31 2 31 2 9 1 16 1 0 0 6 0 7.291.228 345 70.180 254 9.913.313 254 71.090 292 39 Lạng Sơn 39 46 34 46 11 19 11 19 0 0 8 1 656.421 12.012 12.638 5.543 298.207 3.728 10.221 1.586 40 Lào Cai 43 284 0 0 0 0 14 122 3 10 4 14 457.519 43.289 51.544 22.702 503.034 20.260 33.107 11.164 41 Long An 1.038 566 1.038 566 106 162 603 381 62 4 267 19 46.751 4.143 12.902 4.143 50.631 1.331 14.448 1.331 42 Nam Định 4 3 4 3 0 1 2 2 0 0 2 0 13.798 23 0 23 6.628 234 0 49 43 Nghệ An 52 90 14 3 5 2 12 51 2 0 9 0 2.113.871 18.900 75.877 9.870 1.359.630 8.355 86.363 5.186 44 Ninh Bình 99 128 99 128 30 56 11 68 4 3 54 1 760.758 23.803 4.120 10.415 678.869 7.240 13.864 4.399 45 Ninh Thuận 562 519 40 3 131 72 139 382 4 6 284 59 2.933.383 57.201 48.029 4.811 1.757.479 21.185 26.179 1.967 46 Phú Yên 195 83 33 11 151 34 38 47 0 0 4 1 859.272 13.304 75.628 6.033 360.567 8.229 98.465 4.424 47 Quảng Bình 30 0 30 0 12 0 14 0 0 0 4 0 313.724 0 16.340 0 158.914 0 9.629 0 48 Quảng Nam 495 119 27 3 11 1 177 77 20 5 93 4 2.140.743 24.027 134.325 5.856 1.639.690 9.907 315.968 2.265 49 Quảng Ngãi 10 10 10 10 2 6 8 2 0 1 0 1 135.455 4.265 9.458 2.059 165.005 2.074 30.197 1.238 50 Quảng Trị 11 0 11 0 1 0 10 0 0 0 0 0 355.440 0 10.934 0 1.566.210 5.121 0 0 51 Sóc Trăng 313 162 312 162 46 10 209 96 12 1 46 25 2.208.787 36.744 61.908 8.507 1.668.872 16.948 106.859 4.677 52 Sơn La 20 264 20 264 11 49 10 8 0 53 3 0 45.988 1.498 4.742 1.498 32.626 469 1.512 469 53 Tây Ninh 30 285 2 285 0 205 2 19 0 61 0 0 4.704 0 0 0 5.338 0 0 0 54 Thái Bình 28 0 28 0 8 0 7 0 6 0 7 0 1.593.358 0 5.433 0 1.317.202 0 15.504 0 55 Thái Nguyên 4 0 4 0 0 0 3 0 0 0 1 0 1.472.674 0 0 0 650.758 0 56 Thanh Hóa 311 280 223 163 111 42 82 185 45 26 46 33 1.054.118 25.740 477.487 8.006 8.348.268 12.003 223.798 3.818 57 Thừa Thiên Huế 265 32 69 0 51 11 130 21 3 81 58 Tiền Giang 27 7 27 7 11 5 10 2 1 0 5 0 252.901.141 3.362 2.430 9.636.099 1.210 3.149 1.113 59 Trà Vinh 19 9 19 9 3 6 14 1 0 0 2 3 1.257.877 1.665 55.163 1.154 568.672 660 59.051 528 60 Tuyên Quang 13 79 13 76 2 22 11 53 0 1 0 3 67.331 11.564 58.989 5.105 31.794 5.685 19.152 2.561 61 Vĩnh Long 11 31 11 31 2 25 3 4 0 0 6 1 4.373.779 6.474 655 5.745 2.837.800 3.726 278 3.331 62 Vĩnh Phúc 55 8 52 8 26 7 18 1 4 0 6 0 527.739 854 8.424 477 131.384 151 4.254 94 63 Yên Bái 672 6.341 11 18 6 8 516 5.012 17 5 56 424 10.955.981 75.382 11.730 21.917 5.488.275 19.538 10.889 5.913