09/2017/TT-NHNN

Circular No. 09/2017/TT-NHNN dated August 14, 2017, amendments to Circular no. 19/2013/TT-NHNN dated september 06, 2013 on purchase, sale and settlement of bad debts by Vietnam Asset Management Company NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 09/2017/TT-NHNN Hà Nội , ngày 14 tháng 8 năm 2017 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 19/2013/TT-NHNN NGÀY 06 THÁNG 9 NĂM 2013 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM QUY ĐỊNH VỀ VIỆC MUA, BÁN VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Nghị quyết số 42/2017/QH14 ngày 21 tháng 6 năm 2017 của Quốc hội về thí điểm xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng (sau đây gọi là Nghị quyết số 42/2017/QH14); Căn cứ Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 5 năm 2013 của Chính phủ quy định về thành lập, tổ chức và hoạt động của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 34/2015/NĐ-CP ngày 31 tháng 3 năm 2015 và Nghị định số 18/2016/NĐ-CP ngày 18 tháng 3 năm 2016 của Chính phủ) (sau đây gọi là Nghị định số 53/2013/NĐ-CP); Căn cứ Nghị định số 61/2017/NĐ-CP ngày 16 tháng 5 năm 2017 của Chính phủ quy định chi tiết việc thẩm định giá khởi điểm của khoản nợ xấu, tài sản bảo đảm của khoản nợ xấu và việc thành lập Hội đồng đấu giá nợ xấu, tài sản bảo đảm của khoản nợ xấu đối với khoản nợ xấu, tài sản bảo đảm của khoản nợ xấu có giá trị lớn; Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 2 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06 tháng 9 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam. Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06 tháng 9 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (sau đây gọi là Thông tư số 19/2013/TT-NHNN) 1. Khoản 7 Điều 3 được sửa đổi, bổ sung như sau: “7. Khoản nợ l à s ố tiền nợ gốc, nợ l ãi và các nghĩa v ụ t ài chính khác liên quan đ ến khoản nợ m à khách hàng chưa tr ả theo hợp đồng hoặc thỏa thuận cấp t ín d ụng; ủy th ác c ấp t ín d ụng; mua b án n ợ; mua, ủy th ác mua trái phi ếu doanh nghiệp chưa ni êm y ết tr ên th ị trường chứng kho án ho ặc chưa đăng k ý giao d ịch tr ên th ị trường giao dịch của c ác công ty đ ại ch úng chưa niêm y ết, đang được tổ chức t ín d ụng, C ông ty Qu ản l ý tài s ản hạch to án trong, ngoài b ảng c ân đ ối kế to án.” 2. Bổ sung khoản 7a vào sau khoản 7 Điều 3 như sau: “7a. Khoản nợ xấu l à khoản nợ được x ác đ ịnh l à n ợ xấu theo: a) Quy đ ịnh của Ng ân hàng Nhà nư ớc về ph ân lo ại t ài s ản c ó, m ức tr ích, phương pháp trích l ập dự ph òng r ủi ro v à vi ệc sử dụng dự ph òng đ ể xử l ý r ủi ro trong hoạt động của tổ chức t ín d ụng, chi nh ánh ngân hàng nư ớc ngo ài, ho ặc b) Điều 4 Nghị quyết số 42/2017/QH14 .” 3. Điều 23 được sửa đổi, bổ sung như sau: “Điều 23. Điều kiện các khoản nợ xấu được Công ty Quản lý tài sản mua theo giá trị thị trường 1. Khoản nợ xấu quy định tại điểm a khoản 7a Điều 3 Th ông tư này đư ợc C ông ty Qu ản l ý tài s ản mua khi đ áp ứng đầy đủ c ác điều kiện sau đ ây: a) Các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 16 Th ông tư này; b) Đư ợc C ông ty Qu ản l ý tài s ản đ ánh giá có kh ả năng thu hồi đầy đủ số tiền mua nợ; c) Tài s ản bảo đảm của khoản nợ xấu c ó kh ả năng ph át m ại hoặc kh ách hàng vay có tri ển vọng phục hồi khả năng trả nợ. 2. Khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này đư ợc C ông ty Qu ản l ý tài s ản mua khi đ áp ứng đầy đủ c ác điều kiện sau đ ây: a) Các điều kiện quy định tại c ác điểm b, c, d khoản 1 Điều 16 Th ông tư này; b) Đư ợc C ông ty Qu ản l ý tài s ản đ ánh giá có kh ả năng thu hồi đầy đủ số tiền mua nợ; c) Tài s ản bảo đảm của khoản nợ xấu c ó kh ả năng ph át m ại hoặc kh ách hàng vay có tri ển vọng phục hồi khả năng trả nợ; d) Trư ờng hợp chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường th ì trái phi ếu đặc biệt tương ứng với khoản nợ xấu đ ó còn ph ải đ áp ứng điều kiện chưa đến hạn thanh to án và đang không b ị phong tỏa tại Ng ân hàng Nhà nư ớc.” 4. Điều 26 được sửa đổi, bổ sung như sau: “Điều 26. Thực hiện mua nợ xấu theo gi á tr ị thị trường 1. Căn c ứ Phương án mua n ợ theo gi á tr ị thị trường đ ã đư ợc Ng ân hàng Nhà nư ớc chấp thuận, năng lực t ài chính, hi ệu quả kinh tế v à điều kiện thị trường, C ông ty Qu ản l ý tài s ản quyết định v à ch ịu tr ách nhi ệm về việc mua khoản nợ xấu theo gi á tr ị thị trường. 2. Công ty Qu ản l ý tài s ản chỉ được mua khoản nợ xấu quy định tại điểm a khoản 7a Điều 3 Th ông tư này sau khi đã th ực hiện c ác công vi ệc sau đ ây: a) Đánh giá khoản nợ xấu đ áp ứng c ác điều kiện được quy định tại khoản 1 Điều 23 Th ông tư này; b) Xác đ ịnh gi á tr ị thị trường của khoản nợ xấu, kể cả t ài s ản bảo đảm của khoản nợ xấu đ ó. Công ty Qu ản l ý tài s ản phải định gi á ho ặc thu ê t ổ chức c ó ch ức năng định gi á đ ộc lập x ác đ ịnh gi á tr ị khoản nợ xấu; c) Đánh giá hi ệu quả kinh tế, rủi ro v à kh ả năng thu hồi vốn mua khoản nợ xấu; d) Phân tích, đánh giá th ực trạng v à tri ển vọng khoản nợ xấu, kh ách hàng vay, bên b ảo đảm, b ên có nghĩa v ụ trả nợ v à các điều kiện thỏa thuận mua nợ với tổ chức t ín d ụng b án n ợ; đ) D ự kiến c ác bi ện ph áp kh ả thi xử l ý n ợ, t ài s ản bảo đảm của khoản nợ xấu. 3. Tr ừ trường hợp quy định tại khoản 4 Điều n ày, Công ty Qu ản l ý tài s ản chỉ được mua khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này, bao g ồm cả việc chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường sau khi đ ã th ực hiện c ác công vi ệc sau đ ây: a) Đánh giá khoản nợ xấu đ áp ứng c ác điều kiện được quy định tại khoản 2 Điều 23 Th ông tư này; b) Các quy đ ịnh tại điểm b, c, d, đ khoản 2 Điều n ày. 4. Trư ờng hợp mua khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này theo quy đ ịnh tại khoản 3 Điều 6 Nghị quyết số 42/2017/QH14, C ông ty Qu ản l ý tài s ản phải thực hiện c ác công vi ệc sau đ ây trư ớc khi mua khoản nợ: a) Đánh giá khoản nợ xấu đ áp ứng c ác điều kiện được quy định tại khoản 2 Điều 23 Th ông tư này; b) Các quy đ ịnh tại điểm c, d, đ khoản 2 Điều n ày; c) Th ống nhất với tổ chức t ín d ụng b án n ợ lựa chọn tổ chức định gi á đ ộc lập. 5. Công ty Qu ản l ý tài s ản chỉ được chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường đối với khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này. Khi th ực hiện chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường, C ông ty Qu ản l ý tài s ản v à t ổ chức t ín d ụng thỏa thuận gi á mua bán khoản nợ xấu theo gi á tr ị thị trường, k ý k ết hợp đồng mua b án n ợ theo gi á tr ị thị trường v à th ực hiện như sau: a) Công ty Qu ản l ý tài s ản nhận lại tr ái phi ếu đặc biệt từ tổ chức t ín d ụng v à th ực hiện tất to án trái phi ếu đặc biệt, số dư nợ gốc của khoản nợ xấu đang hạch to án trong b ảng c ân đ ối kế to án; chuy ển trả cho tổ chức t ín d ụng số tiền thu hồi nợ m à t ổ chức t ín d ụng được hưởng theo quy định, khoản vốn g óp, v ốn cổ phần tại kh ách hàng vay theo giá tr ị ghi sổ đang hạch to án trong b ảng c ân đ ối kế to án đ ối với trường hợp một phần khoản nợ xấu đ ã đư ợc chuyển th ành v ốn điều lệ, vốn cổ phần của kh ách hàng vay (n ếu c ó). Công ty Qu ản l ý tài s ản chuyển giao to àn b ộ quyền, nghĩa vụ của khoản vốn g óp, v ốn cổ phần tại kh ách hàng vay cho t ổ chức t ín d ụng; b) Công ty Qu ản l ý tài s ản thanh to án cho t ổ chức t ín d ụng gi á mua bán khoản nợ theo thỏa thuận tại hợp đồng mua b án n ợ theo gi á tr ị thị trường; c) T ổ chức t ín d ụng chuyển trả tr ái phi ếu đặc biệt cho C ông ty Qu ản l ý tài s ản v à nh ận thanh to án giá mua bán khoản nợ theo gi á tr ị thị trường, khoản vốn g óp, v ốn cổ phần tại kh ách hàng vay, s ố tiền thu hồi nợ theo quy định tại điểm a, b khoản n ày và x ử l ý như sau: (i) Trư ờng hợp gi á mua bán khoản nợ, số tiền thu hồi nợ v à giá tr ị của khoản vốn g óp, v ốn cổ phần nhận được từ C ông ty Qu ản l ý tài s ản cao hơn mệnh gi á trái phi ếu đặc biệt, tổ chức t ín d ụng hạch to án ph ần ch ênh l ệch v ào thu nh ập trong năm t ài chính; (ii) Trư ờng hợp gi á mua bán khoản nợ, số tiền thu hồi nợ v à giá tr ị của khoản vốn g óp, v ốn cổ phần nhận được từ C ông ty Qu ản l ý tài s ản thấp hơn mệnh gi á trái phi ếu đặc biệt, tổ chức t ín d ụng sử dụng dự ph òng r ủi ro đ ã trích l ập cho tr ái phi ếu đặc biệt để b ù đ ắp phần ch ênh l ệch. Trường hợp vẫn c òn thi ếu, tổ chức t ín d ụng hạch to án vào chi phí kinh doanh trong k ỳ theo quy định của ph áp luật . d) T ổ chức t ín d ụng ho àn nh ập số tiền dự ph òng đã trích l ập cho tr ái phi ếu đặc biệt c òn l ại sau khi thực hiện quy định tại điểm c(i), c(ii) khoản n ày. 6. Vi ệc mua b án khoản nợ xấu theo gi á tr ị thị trường phải được lập th ành h ợp đồng bằng văn bản ph ù h ợp với quy định tại Th ông tư này, các quy đ ịnh kh ác có liên quan. Trư ờng hợp chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường quy định tại khoản 5 Điều n ày, h ợp đồng mua b án n ợ bằng tr ái phi ếu đặc biệt chấm dứt kể từ thời điểm hợp đồng mua b án n ợ theo gi á tr ị thị trường c ó hi ệu lực. 7. T ổ chức t ín d ụng thực hiện chuyển to àn b ộ hồ sơ, t ài li ệu gốc li ên quan đ ến khoản nợ xấu cho C ông ty Qu ản l ý tài s ản. Trường hợp chuyển khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt th ành khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường quy định tại khoản 5 Điều n ày, Công ty Qu ản l ý tài s ản thực hiện chuyển to àn b ộ hồ sơ, t ài li ệu gốc li ên quan đ ến số tiền thu hồi nợ, khoản vốn g óp, v ốn cổ phần tại kh ách hàng vay cho t ổ chức t ín d ụng.” 5. Điều 29 được sửa đổi, bổ sung như sau: “ Điều 29. Miễn, giảm tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm của c ác khoản nợ xấu đ ã mua b ằng tr ái phi ếu đặc biệt 1. Công ty Qu ản l ý tài s ản xem x ét, gi ảm một phần hoặc miễn to àn b ộ tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm m à khách hàng vay chưa tr ả của khoản nợ xấu khi kh ách hàng vay đã hoàn tr ả to àn b ộ nợ gốc của tất cả c ác khoản nợ xấu tại C ông ty Qu ản l ý tài s ản hoặc đ áp ứng c ác điều kiện sau đ ây: a) Khách hàng vay h ợp t ác v ới C ông ty Qu ản l ý tài s ản, tổ chức t ín d ụng được ủy quyền; b) Vi ệc miễn, giảm tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm của khoản nợ xấu g óp ph ần gi úp khách hàng vay gi ảm bớt kh ó khăn tài chính ho ặc phục hồi sản xuất kinh doanh; c) Khách hàng vay có phương án tr ả nợ khả thi hoặc phương án cơ c ấu lại t ài chính kh ả thi để trả nợ . 2. Khi xem xét, gi ảm một phần hoặc miễn to àn b ộ tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm m à khách hàng vay chưa tr ả của khoản nợ xấu, C ông ty Qu ản l ý tài s ản trao đổi với tổ chức t ín d ụng b án n ợ trước khi quyết định. Trong th ời hạn 10 ng ày làm vi ệc kể từ ng ày Công ty Qu ản l ý tài s ản c ó văn b ản đề nghị c ó ý ki ến, tổ chức t ín d ụng b án n ợ phải trả lời bằng văn bản về những vấn đề C ông ty Qu ản l ý tài s ản đề nghị c ó ý ki ến. Sau thời hạn tr ên, Công ty Qu ản l ý tài s ản quyết định v à ch ịu tr ách nhi ệm về việc miễn, giảm tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm. 3. Trong th ời hạn 05 ng ày làm vi ệc kể từ ng ày quy ết định miễn, giảm tiền l ãi quá h ạn thanh to án, phí, ti ền phạt vi phạm, C ông ty Qu ản l ý tài s ản th ông báo b ằng văn bản cho tổ chức t ín d ụng b án n ợ, kh ách hàng vay đ ể biết v à ph ối hợp thực hiện.” 6. Điều 34 được sửa đổi, bổ sung như sau: “Điều 34. Nguy ên t ắc b án n ợ xấu đ ã mua 1. Nguyên t ắc chung: a) Tuân th ủ đ úng quy đ ịnh của ph áp luật ; b) B ảo đảm sự kh ách quan, công khai, minh b ạch; c) Thu h ồi tối đa khoản nợ, kể cả l ãi, phí ph ải trả (nếu c ó); d) Nghiêm c ấm tổ chức, c á nhân l ợi dụng việc mua b án n ợ xấu để hưởng lợi bất hợp ph áp. 2. Công ty Qu ản l ý tài s ản tự thực hiện hoặc thu ê t ổ chức c ó ch ức năng định gi á đ ộc lập x ác đ ịnh gi á chào bán trong trư ờng hợp ch ào giá c ạnh tranh, gi á d ự kiến b án n ợ trong trường hợp thỏa thuận trực tiếp với b ên mua n ợ. Trường hợp x ét th ấy cần thiết, C ông ty Qu ản l ý tài s ản tham khảo gi á mua, bán các khoản nợ xấu c ó tính ch ất tương đồng tr ên th ị trường (nếu c ó) đ ể x ác đ ịnh gi á chào bán, giá d ự kiến b án n ợ. Trư ờng hợp b án đ ấu gi á khoản nợ xấu, C ông ty Qu ản l ý tài s ản thực hiện theo quy định ph áp luật về đấu gi á tài s ản. 3. Giá bán n ợ l à m ức gi á cao nh ất tr ên cơ s ở so s ánh, tham kh ảo c ác m ức gi á chào mua c ủa khoản nợ xấu đ ó đ ể giảm tổn thất trong xử l ý n ợ xấu. 4. Vi ệc b án n ợ phải được lập th ành h ợp đồng bằng văn bản. 5. Công ty Qu ản l ý tài s ản c ó th ể ủy quyền cho tổ chức t ín d ụng b án n ợ b án khoản nợ xấu theo c ác yêu c ầu, điều kiện do C ông ty Qu ản l ý tài s ản x ác đ ịnh bảo đảm tu ân th ủ quy định tại Th ông tư này.” 7. Bổ sung Điều 35a vào sau Điều 35 như sau: “ Điều 35a. B án n ợ xấu được mua theo gi á tr ị thị trường 1. Công ty Qu ản l ý tài s ản lựa chọn, quyết định v à ch ịu tr ách nhi ệm việc b án các khoản nợ xấu được mua theo gi á tr ị thị trường theo phương thức thỏa thuận trực tiếp với b ên mua n ợ hoặc phương thức đấu gi á ho ặc phương thức ch ào giá c ạnh tranh. 2. Công ty Qu ản l ý tài s ản b án khoản nợ xấu theo phương thức thỏa thuận trực tiếp với b ên mua n ợ khi gi á bán khoản nợ kh ông th ấp hơn gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu tại C ông ty Qu ản l ý tài s ản hoặc sau khi đ ã bán n ợ theo phương thức đấu gi á ho ặc phương thức ch ào giá c ạnh tranh kh ông thành. 3. Vi ệc b án khoản nợ xấu theo phương thức đấu gi á th ực hiện theo quy định của ph áp luật về b án đ ấu gi á tài s ản của C ông ty Qu ản l ý tài s ản. 4. Vi ệc b án khoản nợ xấu theo phương thức ch ào giá c ạnh tranh thực hiện theo quy định tại khoản 4 Điều 35 Th ông tư này.” 8. Khoản 3 Điều 38 được sửa đổi, bổ sung như sau: “3. Đ ối với t ài s ản bảo đảm của khoản nợ xấu được mua bằng tr ái phi ếu đặc biệt, C ông ty Qu ản l ý tài s ản phải trao đổi với tổ chức t ín d ụng b án n ợ trước khi thỏa thuận xử l ý tài s ản bảo đảm với b ên b ảo đảm theo quy định, trong đ ó có các n ội dung sau đ ây: a) Giá bán tài s ản bảo đảm trong trường hợp b án theo phương th ức thỏa thuận với người mua hoặc gi á kh ởi điểm của t ài s ản bảo đảm trong trường hợp b án theo phương th ức đấu gi á, bao g ồm cả trong trường hợp C ông ty Qu ản l ý tài s ản phải thỏa thuận lại với b ên b ảo đảm về gi á kh ởi điểm của t ài s ản bảo đảm theo quy định của ph áp luật về đấu gi á tài s ản, hoặc b) Giá tr ị t ài s ản bảo đảm trong trường hợp C ông ty Qu ản l ý tài s ản nhận t ài s ản bảo đảm để thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của b ên b ảo đảm. Trong th ời hạn 20 ng ày k ể từ ng ày Công ty Qu ản l ý tài s ản c ó văn b ản đề nghị c ó ý ki ến, tổ chức t ín d ụng b án n ợ phải trả lời bằng văn bản về những vấn đề C ông ty Qu ản l ý tài s ản đề nghị. Sau thời hạn tr ên, Công ty Qu ản l ý tài s ản quyết định v à ch ịu tr ách nhi ệm về việc xử l ý tài s ản bảo đảm với b ên b ảo đảm theo quy định.” 9. Điểm a khoản 1 Điều 43 được sửa đổi, bổ sung như sau: “a) Trong th ời hạn 05 ng ày làm vi ệc kể từ ng ày phát sinh s ố tiền thu hồi nợ, C ông ty Qu ản l ý tài s ản phải gửi số tiền thu hồi nợ tại tổ chức t ín d ụng b án n ợ dưới h ình th ức tiền gửi kh ông hư ởng l ãi và không đư ợc r út trư ớc thời điểm thanh to án trái phi ếu đặc biệt trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản n ày, Điều 19 v à khoản 5 Điều 26 Th ông tư này;” 10. Bổ sung Điều 47b vào sau Điều 47a như sau: “Điều 47b. Sử dụng dự ph òng đ ể xử l ý r ủi ro đối với khoản nợ xấu mua theo gi á tr ị thị trường 1. Công ty Qu ản l ý tài s ản sử dụng dự ph òng đ ể xử l ý r ủi ro trong c ác trư ờng hợp sau: a) Khoản nợ được C ông ty Qu ản l ý tài s ản b án v ới gi á tr ị thấp hơn gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ tại C ông ty Qu ản l ý tài s ản tại thời điểm xử l ý r ủi ro, hoặc b) Khách hàng vay là t ổ chức đ ã gi ải thể, ph á s ản; c á nhân ch ết, mất t ích. 2. H ồ sơ xử l ý r ủi ro gồm: a) H ồ sơ mua nợ, cơ cấu lại nợ, thu hồi nợ v à bán n ợ đối với c ác khoản nợ được xử l ý r ủi ro; b) H ồ sơ t ài s ản bảo đảm v à các gi ấy tờ kh ác có liên quan; c) Quy ết định hoặc ph ê duy ệt của Hội đồng th ành viên v ề kết quả tr ích l ập dự ph òng đ ể xử l ý r ủi ro; d) Quy ết định hoặc ph ê duy ệt của Hội đồng th ành viên v ề việc sử dụng dự ph òng đã trích l ập để xử l ý r ủi ro; đ) Đ ối với trường hợp kh ách hàng vay là t ổ chức bị ph á s ản, giải thể, ngo ài h ồ sơ quy định tại c ác điểm a, b, c v à d khoản n ày, ph ải c ó b ản sao được chứng thực quyết định của T òa án tuyên b ố ph á s ản doanh nghiệp hoặc quyết định giải thể doanh nghiệp theo quy định của ph áp luật ; e) Đ ối với trường hợp kh ách hàng là cá nhân b ị chết, mất t ích, ngoài h ồ sơ quy định tại c ác điểm a, b, c v à d khoản n ày, ph ải c ó b ản sao được chứng thực giấy chứng tử, giấy x ác nh ận hoặc quyết định tuy ên b ố mất t ích theo quy đ ịnh của ph áp luật ; g) Tài li ệu, hồ sơ kh ác có liên quan. 3. S ử dụng dự ph òng đ ể xử l ý r ủi ro: a) Công ty Qu ản l ý tài s ản chỉ được sử dụng dự ph òng đã trích l ập để xử l ý đ ối với khoản nợ đ áp ứng đầy đủ c ác quy đ ịnh tại c ác khoản 1, 2 Điều n ày; b) Công ty Qu ản l ý tài s ản sử dụng dự ph òng đ ể xử l ý: (i) Ph ần ch ênh l ệch thiếu giữa gi á bán và giá tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ tại C ông ty Qu ản l ý tài s ản tại thời điểm xử l ý r ủi ro đối với trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều n ày, ho ặc (ii) Giá tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ tại thời điểm xử l ý r ủi ro đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều n ày. c) Công ty Qu ản l ý tài s ản được hạch to án vào thu nh ập trong kỳ đối với số dư dự ph òng còn l ại sau khi đ ã x ử l ý r ủi ro theo quy định tại điểm b khoản n ày. Trư ờng hợp số dư dự ph òng không đ ủ để xử l ý theo quy đ ịnh tại điểm b khoản n ày, Công ty Qu ản l ý tài s ản được hạch to án ph ần ch ênh l ệch thiếu v ào chi phí trong k ỳ; d) Trư ờng hợp b án khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này, Công ty Qu ản l ý tài s ản được ph ân b ổ phần ch ênh l ệch giữa gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu với gi á bán khoản nợ xấu v à s ố tiền dự ph òng c ụ thể đ ã trích l ập cho khoản nợ n ày vào k ết quả hoạt động kinh doanh hằng năm theo quy định tại khoản 4 Điều 16 Nghị quyết số 42/2017/QH14.” 11. Bổ sung khoản 4a, 4b vào sau khoản 4 Điều 50 như sau: “4a. Khi t ổ chức t ín d ụng b án các khoản nợ xấu cho C ông ty Qu ản l ý tài s ản theo gi á tr ị thị trường trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 26 Th ông tư này và khoản 4b Điều n ày, t ổ chức t ín d ụng xử l ý đ ối với phần ch ênh l ệch giữa gi á bán khoản nợ xấu v à giá tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu như sau: a) Trư ờng hợp gi á bán khoản nợ xấu cao hơn gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu th ì ph ần ch ênh l ệch cao hơn được hạch to án vào thu nh ập trong năm t ài chính c ủa tổ chức t ín d ụng b án n ợ; b) Trư ờng hợp gi á bán khoản nợ xấu thấp hơn gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu th ì ph ần ch ênh l ệch thấp hơn được b ù đ ắp từ tiền bồi thường của c á nhân, t ập thể (trong trường hợp tổn thất đ ã đư ợc x ác đ ịnh do c á nhân, t ập thể g ây ra và ph ải bồi thường theo quy định), tiền bảo hiểm của tổ chức bảo hiểm v à qu ỹ dự ph òng r ủi ro đ ã đư ợc tr ích l ập trong chi ph í, ph ần c òn thi ếu được hạch to án vào chi phí kinh doanh trong k ỳ của tổ chức t ín d ụng b án n ợ. Trường hợp n ày không áp d ụng đối với tổ chức t ín d ụng b án n ợ bị lỗ hoặc khi thực hiện việc ph ân b ổ ngay phần ch ênh l ệch giữa gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu trừ đi gi á bán khoản nợ xấu v à giá tr ị khoản dự ph òng r ủi ro đ ã trích cho chính khoản nợ xấu sẽ dẫn đến bị lỗ theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Nghị định số 53/2013/NĐ-CP; c) Trư ờng hợp b án các khoản nợ xấu quy định tại điểm b khoản 7a Điều 3 Th ông tư này, t ổ chức t ín d ụng được ph ân b ổ phần ch ênh l ệch giữa gi á tr ị ghi sổ số dư nợ gốc của khoản nợ xấu với gi á bán khoản nợ xấu v à s ố tiền dự ph òng c ụ thể đ ã trích l ập cho khoản nợ xấu n ày vào k ết quả hoạt động kinh doanh hằng năm theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Nghị quyết số 42/2017/QH14. 4b. Khi t ổ chức t ín d ụng b án các khoản nợ xấu đang hạch to án ngoài b ảng c ân đ ối kế to án cho Công ty Qu ản l ý tài s ản theo gi á tr ị thị trường, tổ chức t ín d ụng hạch to án s ố tiền b án khoản nợ xấu v ào thu nh ập kh ác trong năm tài chính.” 12. Bổ sung khoản 7 vào Điều 50 như sau: “7. Trư ờng hợp mua khoản nợ xấu theo gi á tr ị thị trường hoặc mua lại khoản nợ xấu theo quy định tại khoản 5 Điều 35 Th ông tư này t ừ C ông ty Qu ản l ý tài s ản, tổ chức t ín d ụng c ó trách nhi ệm ph ân lo ại số tiền mua nợ v ào nhóm có m ức độ rủi ro kh ông th ấp hơn nh óm mà khoản nợ đ ã đư ợc ph ân lo ại trước khi b án cho Công ty Qu ản l ý tài s ản.” Điều 2. Trách nhiệm tổ chức thực hiện Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Th ủ trưởng c ác đơn v ị thuộc Ng ân hàng Nhà nư ớc Việt Nam, Gi ám đ ốc Ng ân hàng Nhà nư ớc Việt Nam chi nh ánh t ỉnh, thành ph ố, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng th ành viên và T ổng gi ám đ ốc (Gi ám đ ốc) của tổ chức t ín d ụng Việt Nam, Chủ tịch Hội đồng th ành viên và T ổng gi ám đ ốc của C ông ty Qu ản l ý tài s ản chịu trách nhi ệm tổ chức thực hiện Th ông tư này. Điều 3. Điều khoản thi hành 1. Thông tư này có hi ệu lực thi h ành t ừ ng ày 15 tháng 8 năm 2017. 2. Các quy đ ịnh tại điểm b khoản 7a Điều 3, khoản 2 Điều 23, khoản 3, 4, 5 Điều 26, điểm d khoản 3 Điều 47b, điểm c khoản 4a, khoản 4b Điều 50 Thông tư số 19/2013/TT-NHNN (đ ã đư ợc sửa đổi, bổ sung) được thực hiện trong thời hạn 05 năm kể từ ng ày 15 tháng 8 năm 2017. 3. Thông tư này bãi b ỏ c ác quy đ ịnh sau đ ây: a) Khoản 13, 15, 34, 39 Điều 1 Thông tư số 14/2015/TT-NHNN ng ày 28 tháng 8 năm 2015 c ủa Thống đốc Ng ân hàng Nhà nư ớc sửa đổi, bổ sung một số điều của Th ông tư s ố 19/2013/TT-NHNN. b) Khoản 6, 8, 10, 11, 12, 19 Điều 1 Thông tư số 08/2016/TT-NHNN ng ày 16 tháng 6 năm 2016 c ủa Thống đốc Ng ân hàng Nhà nư ớc sửa đổi, bổ sung một số điều của Th ông tư s ố 19/2013/TT-NHNN./. Nơi nh ận: - Như Điều 2; - Ban Lãnh đ ạo NHNN; - Văn phòng Chính ph ủ; - B ộ Tư ph áp; - Công báo; - Lưu: VP, PC, TTGSNH5. KT. TH ỐNG ĐỐC PHÓ TH ỐNG ĐỐC Nguy ễn Đồng Tiến