99/2001/QĐ-BTC

Quyết định 99/2001/QĐ-BTC sửa đổi Chế độ kế toán Quỹ hỗ trợ phát triển kèm theo Quyết định 162/1999/QĐ-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc SỐ 99/2001/QĐ-BTC Hà Nội, ngày 02 tháng 10 năm 2001 QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH SỐ 99/2001/QĐ-BTC NGÀY 02 THÁNG 10 NĂM 2001 VỀ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN BAN HÀNH KÈM QUYẾT ĐỊNH SỐ 162/1999/QĐ-BTC NGÀY 29/12/1999 BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02/3/1993 của Chính phủ quy định về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ; Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy Bộ Tài chính; Căn cứ Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu; Căn cứ Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính ban hành Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển; Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển, QUYẾT ĐỊNH : Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển ban hành kèm Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999 của Bộ trưởng Bộ Tài chính áp dụng cho các đơn vị thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển. Điều 2: Quyết định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2001. Điều 3: Vụ Trưởng Vụ Chế độ kế toán, Chủ tịch Hội đồng quản lý, Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển, Vụ trưởng Vụ Tài chính các Ngân hàng và các Tổ chức tài chính, Chánh văn phòng Bộ Tài chính, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quyết định này. Trần Văn Tá (Đã ký) QUY ĐỊNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN (Ban hành kèm theo Quyết định số 99/2001/QĐ-BTC ngày 02/10/9/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) Thực hiện Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ban hành theo Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ, nhằm phù hợp với những quy định về quản lý tài chính đối với nghiệp vụ tín dụng hỗ trợ xuất khẩu; Tiếp theo Thông tư số 76/2001/TT-BTC ngày 25 tháng 9 năm 2001 Hướng dẫn một số điểm của Quy chế Tín dụng hỗ trợ xuất khẩu, Bộ Tài chính quy định sửa đổi, bổ sung một số điểm trong Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển ban hành kèm theo Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999, như sau: I. VỀ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 1. Bổ sung một số Tài khoản kế toán 1.1- Bổ sung tài khoản 512: Cho vay hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 5121: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày - TK 51211: Trong hạn - TK 51212: Quá hạn dưới 181 ngày - TK 51213: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày - TK 51214: Quá hạn từ 361 ngày trở lên - TK 51215: Khó đòi - TK 51216: Khoanh nợ + TK 5122: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày - TK 51221: Trong hạn - TK 51222: Quá hạn dưới 181 ngày - TK 51223: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày - TK 51224: Quá hạn từ 361 ngày trở lên - TK 51225: Khó đòi - TK 51226: Khoanh nợ + TK 5123: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày - TK 51231: Trong hạn - TK 51232: Quá hạn dưới 181 ngày - TK 51233: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày - TK 51234: Quá hạn từ 361 ngày trở lên - TK 51235: Khó đòi - TK 51236: Khoanh nợ + TK 5127: Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 51271: Trong hạn - TK 51272: Quá hạn - TK 51273: Khó đòi - TK 51274: Khoanh nợ 1.2- Bổ sung Tài khoản 515: Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 5151: Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ - TK 51511: Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 51512: Nợ khó đòi - TK 51513: Nợ được khoanh + TK 5152: Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ - TK 51521: Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 51522: Nợ khó đòi - TK 51523: Nợ được khoanh + TK 5153: Bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ - TK 51531: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày - TK 51532: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày - TK 51533: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên - TK 51534: Nợ khó đòi - TK 51535: Nợ được khoanh + TK 5154: Bảo lãnh dự thầu bằng Ngoại tệ - TK 51541: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày - TK 51542: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày - TK 51543: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên - TK 51544: Nợ khó đòi - TK 51545: Nợ được khoanh + TK 5155: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ - TK 51551: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày - TK 51552: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày - TK 51553: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên - TK 51554: Nợ khó đòi - TK 51555: Nợ được khoanh + TK 5156: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng Ngoại tệ - TK 51561: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày - TK 51562: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày - TK 51563: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên - TK 51564: Nợ khó đòi - TK 51565: Nợ được khoanh 1.3- Bổ sung Tài khoản 532: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 5321: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ - TK 53211: Dự án của Trung ương - TK 53212: Dự án của Địa phương + TK 5322: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ - TK 53221: Dự án của Trung ương - TK 53222: Dự án của Địa phương 1.4- Bổ sung Tài khoản 005: Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 0051: Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 00511: Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00512: Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu - TK 00513: Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng - TK 00514: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00515: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu - TK 00516: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng - TK 00517: Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh - TK 00518: Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh - TK 00519: Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh + TK 0052: Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 00521: Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00522: Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00523: Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh + TK 0053: Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ - TK 00531: Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00532: Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu - TK 00533: Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng - TK 00534: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00535: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu - TK 00536: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng - TK 00537: Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh - TK 00538: Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh - TK 00539: Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh + TK 0054: Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ - TK 00541: Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00542: Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 00543: Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh + TK 0055: Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu - TK 00551: Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu - TK 00552: Lãi chưa thu cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu - TK 00553: Lãi chưa thu ân hạn cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu - TK 00554: Lãi chưa thu ân hạn cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu. - TK 00555: Lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh - TK 00556: Lãi cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh. 2- Sửa đổi, bổ sung các tài khoản cấp 2 và cấp 3 vào các tài khoản cấp 1 2.1- TK 131: Phải thu của khách hàng, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 1311: Phải thu của khách hàng bằng VNĐ - TK 13111: Phải thu của NSNN về bù đắp rủi ro - TK 13112: Phải thu của chủ đầu tư về tiền bảo hiểm rủi ro - TK 13113: Phải thu nhượng bán, thanh lý tài sản - TK 13111: Giá trị tài sản thiếu đã xử lý bồi thường nhưng chưa thu được - TK 13117: Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu - TK 13118: Phải thu khác + TK 1312: Phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ - TK 13127: Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 2.2- TK 451: Quỹ dự phòng rủi ro, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 4511: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn - TK 45111: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đầu tư phát triển - TK 45112: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu + TK 4517: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ngắn hạn - TK 45172: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn 2.3- TK 463: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 4631: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ - TK 46311: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng đầu tư phát triển - TK 46312: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu + TK 4632: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ - TK 46321: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng đầu tư phát triển - TK 46322: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 2.4- TK 711: Thu nhập hoạt động nghiệp vụ, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 7111: Thu hoạt động cho vay bằng VNĐ - TK 71111: Thu lãi cho vay đầu tư vốn trong nước - TK 71114: Thu phí cho vay lại vốn ODA quỹ HTPT được hưởng - TK 71115: Thu lãi cho vay bảo lãnh - TK 71116: Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi - TK 71118: Thu lãi cho vay khác + TK 7112: Thu hoạt động cho vay bằng ngoại tệ - TK 71121: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ tự huy động - TK 71124: Thu phí cho vay bằng ngoại tệ vay ODA - TK 71125: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ bảo lãnh - TK 71126: Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi - TK 71128: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ khác + TK 7113: Thu lãi tiền gửi - TK 71131: Thu lãi tiền gửi bằng VNĐ - TK 71132: Thu lãi tiền gửi bằng ngoại tệ + TK 7114: Thu phí hoạt động bảo lãnh - TK 71141- Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng VNĐ - TK 71142- Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng ngoại tệ + TK 7115: Thu hoạt động uỷ thác - TK 71151: Thu hoạt động uỷ thác - TK 71152: Thu hoạt động uỷ thác vốn KHCB các ngành + TK 7116: Thu phí về thu hộ, chi hộ + TK 7117: Thu lãi cho vay hỗ trợ xuất khẩu - TK 71171: Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 180 ngày - TK 71172: Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 360 ngày - TK 71173: Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 720 ngày - TK 71174: Thu lãi cho vay trung và dài hạn + TK 7118: Thu hoạt động khác - TK 71181: Thu phí dịch vụ thanh toán - TK 71182: Thu bán ấn chỉ - TK 71184: Thu chênh lệch tỷ giá - TK 71185: Thu phí hoạt động ngân quỹ - TK 71186: Thu dịch vụ tư vấn - TK 71188: Thu khác + TK 7119: Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu - TK 71191: Thu lãi cho vaybảo lãnh tín dụng đầu tư - TK 71192: Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu - TK 71193: Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng - TK 71194: Thu phí bảo lãnh tín dụng đầu tư 2.5- TK 811: Chi hoạt động nghiệp vụ, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 8111: Chi phí huy động vốn - TK 81111: Chi trả lãi tiền vay - TK 81112: Chi trả lãi trái phiếu - TK 81113: Chi trả lãi tiền gửi + TK 8112: Chi phí tái bảo lãnh + TK 8113: Chi phí dịch vụ uỷ thác + TK 8114: Chi hoạt động ngân quỹ - TK 81141: Chi phí dịch vụ thanh toán - TK 81142: Chi phí vận chuyển, bốc xếp tiền - TK 81143: Chi phí kiểm đếm, phân loại đóng gói, bảo vệ tiền - TK 81144: Chi phí về séc và ấn chỉ quan trọng + TK 8115: Chi dự phòng rủi ro - TK 81151: Chi lập quỹ dự phòng rủi ro về tỷ giá - TK 81152: Chi lập dự phòng rủi ro - TK 81153: Chi lập dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn - TK 81158: Chi lập dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn khác + TK 8118: Chi khác - TK 81181: Chi hoa hồng huy động vốn - TK 81184: Chi chênh lệch tỷ giá - TK 81187: Chi khác về hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu - TK 81188: Chi khác 2.6- TK 011: Các văn bản cam kết cho khách hàng, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 0111: Cam kết bảo lãnh cho khách hàng - TK 01111: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư phát triển - TK 01112: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 01113: Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ - TK 01114: Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ - TK 01116: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ - TK 01117: Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ - TK 01118: Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ + TK 0112: Cam kết các tài trợ cho khách hàng 2.7- TK 013: Các giấy tờ có giá, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: + TK 0131: Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành + TK 0137: Các giấy tờ có giá về xuất, nhập khẩu - TK 01371: Chứng từ hàng xuất nhờ thu - TK 01372: Chứng từ hàng xuất đòi nước ngoài thanh toán theo L/c - TK 01378: Chứng từ có giá khác + TK 0138: Các giấy tờ có giá khác 3- Quy định nội dung và phương pháp hạch toán kế toán các tài khoản bổ sung mới 3.1- Tài khoản 512 - Cho vay vốn hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này phản ánh số tiền VNĐ Quỹ Hỗ trợ phát triển cho các tổ chức và cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay nhằm mục đích hỗ trợ xuất khẩu và tình hình thanh toán các khoản cho vay đó. Hạch toán Tài khoản 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau: - Quỹ HTPT thực hiện cho vay hỗ trợ xuất khẩu theo đúng các nội dung và đối tượng quy định tại Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. - Kế toán phải mở sổ theo dõi tách bạch các khoản cho vay hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn, dài hạn theo từng đối tượng vay vốn. Trong từng khoản nợ vay của từng đối tượng vay phải theo dõi đầy đủ các nội dung: Số tiền vay, thời hạn vay, thời hạn trả nợ, lãi suất phải trả, số đã trả, số nợ vay trong hạn, quá hạn, khó đòi, khoanh nợ ... Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 512- Cho vay hỗ trợ xuất khẩu. Bên Nợ: Số tiền cho các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay Bên Có: Số tiền thu nợ vay, chuyển nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ Số dư bên Nợ: Phản ánh số tiền các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay chưa đến hạn trả nợ. Tài khoản 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu có 4 tài khoản cấp 2: - TK 5121 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày - TK 5122 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày - TK 5123 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày - TK 5127 - Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ. Trong từng tài khoản cấp 2 có các tài khoản cấp 3 phản ánh các nội dung sau: - Trong hạn - Quá hạn (Dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, quá hạn từ 361 ngày trở lên) - Khó đòi - Khoanh nợ Riêng tài khoản cho vay trung và dài hạn chỉ mở một tài khoản quá hạn. Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu: 1- Khi xuất tiền cho vay, ghi: Nợ TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng) Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi trong nước 2- Khi thu hồi nợ gốc cho vay, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước Có TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng) 3- Hết thời hạn cho vay ghi trên hợp đồng hoặc khế ước nhận nợ, nếu không được Quỹ HTPT cho gia hạn trả nợ thì kế toán phải chuyển số nợ vay từ tài khoản trong hạn sang tài khoản quá hạn. (Riêng các tài khoản cho vay ngắn hạn thì khi quá hạn phải chuyển từ tài khoản trong hạn sang tài khoản quá hạn dưới 181 ngày. Khi nào quá hạn đến 181 ngày lại chuyển từ tài khoản quá hạn dưới 181 ngày sang tài khoản quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày. Khi quá hạn từ 361 ngày lại chuyển sang tài khoản quá hạn từ 361 ngày trở lên). Trường hợp khó đòi, khoanh nợ cũng tương tự. 4- Khi có quyết định về việc sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro bù đắp một phần hoặc toàn bộ khoản vay của các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu 4.1- Kế toán các chi nhánh, ghi: Nợ TK 63184 - Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro Có TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng) 4.2- Kế toán tại Quỹ Hỗ trợ phát triển Trung ương, bù trừ với số điều chuyển nội bộ về quỹ dự phòng rủi ro với các chi nhánh, ghi: Nợ TK 451- Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ (Tài khoản cấp 2 tương ứng) Có TK 63184- Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro 3.2- Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền Quỹ HTPT trả thay đơn vị được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu và yêu cầu đơn vị nhận nợ với Quỹ trong trường hợp đơn vị không thực hiện được nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ với các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức tài chính, tín dụng khác. Hạch toán Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau: - Tài khoản 515 chỉ phản ánh số tiền Quỹ HTPT trả thay các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu trong trường hợp các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu không thực hiện được nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ vay được Quỹ HTPT bảo lãnh. Bảo lãnh tín dụng đầu tư không thuộc phạm vi và đối tượng của tín dụng hỗ trợ xuất khẩu không phản ánh ở tài khoản này. - Quỹ HTPT thực hiện bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu theo đúng các đối tượng, nội dung quy định tại Quyết định số 113 /2001/QĐ - TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. - Quỹ HTPT không được bảo lãnh vượt quá số vốn tín dụng trong phạm vị tổng số vốn đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt. - Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết đến từng đơn vị, cá nhân được bảo lãnh, từng dự án được bảo lãnh, từng nội dung bảo lãnh theo số tiền bảo lãnh, thời hạn bảo lãnh. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 515- Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu. Bên Nợ: Số tiền Quỹ HTPT trả thay chủ đầu tư được bảo lãnh và yêu cầu chủ đầu tư nhận nợ với Quỹ Bên Có: Số tiền cho vay do việc trả nợ thay đã thu hồi được Số dư bên Nợ: Số tiền Quỹ trả nợ thay cho các chủ đầu tư chưa thu hồi Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu có 6 tài khoản cấp 2: - TK 5151 - Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ - TK 5152 - Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ - TK 5153 - Bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ - TK 5154 - Bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ - TK 5155 - Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ - TK 5156 - Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ Trong mỗi tài khoản cấp 2 được mở 3 tài khoản cấp 3 để theo dõi cụ thể theo chất lượng tín dụng: Cho vay, khó đòi, khoanh nợ. Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu 1. Khi tổ chức, cá nhân được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ vay của mình khi đến hạn, Quỹ HTPT phải trả thay và yêu cầu chủ đầu tư nhận nợ, ghi: Nợ TK 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng) Có TK 112 - Tiền gửi trong nước Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 01112- Cam kết bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu- TK ngoài Bảng cân đối kế toán. 2. Khi Quỹ HTPT nhận được tiền trả nợ của các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh xuất khẩu được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu trả nợ, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước Có TK 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng) 3. Trường hợp chủ đầu tư được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu không trả nợ đúng hạn đã cam kết với Quỹ HTPT, việc hạch toán chuyển thành nợ khó đòi, khoanh nợ thực hiện các bút toán giống như các trường hợp cho vay khác. 3.3- Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền Quỹ HTPT cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư cho các dự án sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu thuộc đối tượng quy định tại Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. Hạch toán Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau: - Chủ đầu tư chỉ được nhận hỗ trợ lãi suất đối với số vốn vay đầu tư trong phạm vi tổng mức đầu tư của dự án và dự án đã hoàn thành đưa vào sử dụng, chủ đầu tư đã hoàn trả vốn vay theo hợp đồng tín dụng được Quỹ HTPT chấp thuận và ký hợp đồng hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. - Tuỳ theo quy mô của dự án, việc cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư được thực hiện từ một đến hai lần trong một năm trên cơ sở số nợ gốc chủ đầu tư đã trả cho tổ chức tín dụng. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 532- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. Bên Nợ: Số tiền Quỹ HTPT cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Bên Có: Số tiền đã quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư Số dư bên Nợ: Số tiền cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu chưa được quyết toán Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu có 2 tài khoản cấp 2: - TK 5321- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư các dự án vay bằng VNĐ - TK 5322- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư các dự án vay bằng ngoại tệ Mỗi tài khoản cấp 2 có 2 TK cấp 3 để theo dõi dự án của Trung ương và dự án của địa phương. Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu 1- Tại Quỹ Trung ương: - Khi nhận được nguồn vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu do NSNN chuyển, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước Có TK 463 - Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. - Khi chi tiền thực hiện chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu cho các Chi nhánh Quỹ, ghi: Nợ TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư Có TK 112 - Tiền gửi trong nước - Khi quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu được duyệt, ghi: Nợ TK 463 - Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. Có TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 2- Tại Chi nhánh Quỹ: - Khi nhận được vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu do Quỹ TW chuyển, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước Có TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư - Khi xuất tiền cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu cho các chủ đầu tư, ghi: Nợ TK 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Có TK 112 - Tiền gửi trong nước - Khi quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu được duyệt, ghi: Nợ TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư Có TK 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 3.4- Tài khoản 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Tài khoản này phản ánh các khoản lãi, phí trong hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu phải thu của khách hàng theo quy định trên hợp đồng, khế ước nhưng chưa thu được; kể cả các khoản lãi, phí phải thu nhưng được cấp có thẩm quyền cho phép ân hạn hoặc khoanh lại chưa thu. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 005-Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. Bên Nợ: Số lãi, phí chưa thu được của khách hàng Bên Có: Số lãi, phí đã thu được của khách hàng Số dư bên Nợ: Phản ánh số lãi, phí còn phải thu Tài khoản 005 có 5 tài khoản cấp 2: - TK 0051 - Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 0052 - Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ - TK 0053 - Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ - TK 0054 - Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ - TK 0055 - Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu 1. Đến kỳ thu lãi, phí cho vay, bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu nhưng khách hàng chưa trả hoặc trả chưa đủ cho Quỹ HTPT theo hợp đồng đã ký, kế toán tính lãi, phí khách hàng còn phải trả trong kỳ và ghi đơn vào tài khoản: Nợ TK 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán) 2. Khi thu được tiền lãi, phí cho vay, bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu, kế toán ghi đơn vào tài khoản: Có TK 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu. (Tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán) II- VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN 1- Bổ sung: 1.1- Báo cáo kế toán - Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu (Mẫu số B 07- KT- Q) - Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn (Mẫu số B 08- KT- Q) 1.2- Báo cáo quyết toán - Báo cáo quyết toán cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu (Mẫu số B07-QT-Q) - Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn (Mẫu số B 08- QT- Q) (Biểu mẫu báo cáo và giải thích quy định trong phụ lục kèm theo) 2- Sửa đổi: 2.1- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số: B01-KT-Q) - Bổ sung vào điểm III của phụ lục A - Phần tài sản các chỉ tiêu sau: + Cho vay hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 137 + Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 138 + Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 139. - Bổ sung vào phần các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán: + Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 2.2- Báo cáo thu chi tài chính (Mẫu số: B02-KT-Q): Bổ sung vào: Thu nhập hoạt động nghiệp vụ: Mục I- Thu nhập, các chỉ tiêu sau: - Thu lãi cho vay xuất khẩu; - Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu. 2.3- Báo cáo quyết toán cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước (Mẫu B 03- QT-Q): Cột số 12 được chia thành 3 cột: Tổng số (cột 11), thu nợ quá hạn (cột 12), khó đòi, khoanh nợ (cột 13) (Xem mẫu: B 03- QT-Q đính kèm). 2.4- Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng đầu tư (Mẫu số B 04-QT-Q): Cột số 10- Số thu nợ trong năm được chi thành 2 cột: Tổng số và trong đó khó đòi, khoanh nợ (Xem mẫu: B 04-QT-Q đính kèm) 2.5- Báo cáo quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư (Mẫu số B 05-QT-Q): - Bỏ phần: Vốn đã nhận gồm 3 cột: Tổng số, năm trước chuyển sang, năm nay. - Thêm cột: Luỹ kế số đã cấp đến cuối kỳ báo cáo (Xem mẫu: B 05-QT-Q đính kèm). HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN (Ban hành theo Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999 và sửa đổi bổ sung theo Quyết định số 99/2001/QĐ-BTC ngày 02/10/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TT Tài khoản Tên gọi Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 Loại 1: Tài sản trong hoạt động 1 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt nam 11111 Tiền VNĐ tại quỹ 11112 Ngân phiếu thanh toán tại quỹ 1112 Ngoại tệ 1113 Kim loại quý, đá quý 11131 Kim loại quý 11132 Đá quý 1114 Chứng chỉ có giá 11141 Chứng chỉ có giá trị tiền VNĐ 11142 Chứng chỉ có giá trị tiền ngoại tệ 2 112 Tiền gửi trong nước 1121 Tiền Việt nam 11211 Tiền gửi VNĐ trong nước không kỳ hạn 11212 Tiền gửi VNĐ trong nước có kỳ hạn 1122 Ngoại tệ 11221 Tiền gửi ngoại tệ trong nước không kỳ hạn 11222 Tiền gửi ngoại tệ trong nước có kỳ hạn 1123 Kim loại quý, đá quý 11231 Kim loại quý 11232 Đá Quý 3 113 Tiền đang chuyển 1131 Tiền Việt nam 1132 Ngoại tệ 4 114 Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh 1141 Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh 5 115 Tiền gửi nước ngoài 1151 Tiền gửi nước ngoài 11511 Tiền gửi nước ngoài không kỳ hạn 11512 Tiền gửi nước ngoài có kỳ hạn 6 119 Dự phòng rủi ro về tỷ giá 1191 Dự phòng rủi ro về tỷ giá 7 121 Đầu tư tài chính 1211 Đầu tư tài chính bằng VND 12111 Đầu tư vào tín phiếu 12112 Đầu tư vào trái phiếu 1212 Đầu tư tài chính bằng ngoại tệ 12121 Đầu tư vào tín phiếu 12122 Đầu tư vào trái phiếu 8 131 Phải thu của khách hàng 1311 Phải thu của khách hàng bằng VNĐ 13111 Phải thu của NSNN về bù đắp rủi ro 13112 Phải thu của chủ đầu tư về tiền bảo hiểm rủi ro 13113 Phải thu nhượng bán, thanh lý tài sản 13114 Giá trị tài sản thiếu đã xử lý bồi thường nhưng chưa thu được 13117 Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 13118 Phải thu khác 1312 Phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ 13127 Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 9 132 Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất 1321 Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất 10 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 13811 Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý trong hoạt động quản lý 13812 Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý trong hoạt động nghiệp vụ 1388 Phải thu khác 13881 Phải thu về bồi thường vật chất do mất mát, hư hỏng tài sản đã có quyết định xử lý bồi thường 13882 Phải thu về cho thuê TSCĐ 13883 Phải thu về chi hoạt động không được cấp trên phê duyệt 13884 Phải thu về chi đầu tư XDCB 13888 Các khoản phải thu khác 11 141 Tạm ứng 1411 Tạm ứng về nghiên cứu, ứng dụng KHKT cải tiến nghiệp vụ 1412 Tạm ứng đào tạo 1413 Tạm ứng về ấn chỉ 1414 Tạm ứng tiền lương cho CBVC 1415 Tạm ứng công tác phí cho CBVC 1418 Tạm ứng khác 12 142 Chi phí trả trước 1421 Chi phí trả trước 14211 Chi trả lãi trước 14212 Chi đào tạo, huấn luyện 14213 Chi phí ứng dụng công nghệ thông tin 14214 Chi trả tiền thuê tài sản, bảo hiểm tài sản 14215 Công cụ, dụng cụ xuất dùng phải phân bổ 14218 Chi phí khác 1422 Chi phí chờ kết chuyển 13 144 Ký cược, ký quỹ 1441 Ký cược, ký quỹ 14 152 Vật liệu, dụng cụ 1521 Vật liệu 15211 Séc 15212 Các loại ấn chỉ 15213 Giấy tờ in 15218 Vật liệu khác 1522 Dụng cụ 15221 Công cụ lao động 15222 Dụng cụ quản lý Loại 2: TàI sản cố định 15 211 Tài sản cố định 2111 Tài sản cố định hữu hình 21112 Nhà cửa, vật kiến trúc 21113 Máy móc thiết bị tin học 21114 Máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý 21115 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 21118 Tài sản cố định hữu hình khác 2112 Tài sản cố định thuê tài chính 2113 Tài sản cố định vô hình 21131 Chi phí phát triển nghiệp vụ chuyên môn 21132 Chi phí công nghệ thông tin 21133 Quyền sử dụng đất 21138 Tài sản cố định vô hình khác 16 214 Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 21412 Hao mòn TSCĐ - Nhà cửa vật, kiến trúc 21413 Hao mòn TSCĐ - Máy móc thiết bị tin học 21414 Hao mòn TSCĐ - Máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý 21415 Hao mòn TSCĐ - Phương tiện vận tải, truyền dẫn 21418 Hao mòn TSCĐ hữu hình khác 2142 Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính 2143 Hao mòn tài sản cố định vô hình 21431 Hao mòn TSCĐ - Chi phí phát triển ng/vụ chuyên môn 21432 Hao mòn TSCĐ - Chi phí công nghệ thông tin 21433 Hao mòn TSCĐ - Quyền sử dụng đất 21438 Hao mòn TSCĐ vô hình khác 17 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm tài sản cố định 2412 Xây dựng cơ bản dở dang 24121 Chi phí xây dựng lắp đặt 24122 Chi phí thiết bị 24128 Chi kiến thiết cơ bản khác 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 24131 Sửa chữa lớn nhà làm việc, vật kiến trúc 24132 Sửa chữa phương tiện vận tải 24133 Sửa chữa máy móc thiết bị 24138 Sửa chữa lớn TSCĐ khác Loại 3: Nợ phải trả 18 311 Vay NHNN và các tổ chức TCTD trong nước 3111 Vay bằng VND 31111 Vay trung hạn đến 5 năm 31112 Vay dài hạn 31118 Vay khác 3112 Vay bằng ngoại tệ 31121 Vay trung hạn đến 5 năm 31122 Vay dài hạn 31128 Vay khác 19 312 Vay NH và các tổ chức TCTD nước ngoài 3121 Vay viện trợ qua Bộ Tài chính (ODA) 31211 Vay trung hạn đến 5 năm 31212 Vay dài hạn 31218 Vay khác 3122 Vay trực tiếp của các tổ chức TCTD nước ngoài 31221 Vay trung hạn đến 5 năm 31222 Vay dài hạn 31228 Vay khác 20 321 Tiền gửi của khách hàng trong nước 3211 Tiền gửi trong nước bằng VND 32111 Tiền gửi trong nước không kỳ hạn bằng VND 32112 Tiền gửi trong nước có kỳ hạn bằng VND 3212 Tiền gửi trong nước bằng ngoại tệ 32121 Tiền gửi trong nước không kỳ hạn bằng ngoại tệ 32122 Tiền gửi trong nước có kỳ hạn bằng ngoại tệ 21 322 Tiền gửi của khách hàng ngoài nước 3221 Tiền gửi của khách hàng ngoài nước bằng VND 3222 Tiền gửi của khách hàng ngoài nước bằng ngoại tệ 22 323 Tiền gửi của chủ dự án 3231 Tiền gửi của chủ dự án bằng VNĐ 32311 Tiền gửi của chủ dự án không kỳ hạn bằng VND 32312 Tiền gửi của chủ dự án có kỳ hạn bằng VND 3232 Tiền gửi của chủ dự án bằng ngoại tệ 32321 Tiền gửi của chủ dự án không kỳ hạn bằng ngoại tệ 32322 Tiền gửi của chủ dự án có kỳ hạn bằng ngoại tệ 23 326 Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả 3261 Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng trong nước 32611 Lãi tiền gửi phải trả 32612 Lãi tiền vay phải trả 3262 Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng ngoài nước 32621 Lãi tiền gửi phải trả 32622 Lãi tiền vay phải trả 3263 Lãi tiền gửi phải trả chủ đầu tư 3264 Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng trong nước bằng ngoại tệ 32641 Lãi tiền gửi phải trả 32642 Lãi tiền vay phải trả 24 327 Lãi trái phiếu phải trả 3271 Lãi trái phiếu phải trả 3272 Lãi tín phiếu phải trả 25 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trả trong hoạt động thường xuyên 3312 Phải trả trong mua sắm TSCĐ, XDCB 3318 Phải trả khác 26 333 Phải nộp Ngân sách 3331 Phải nộp Ngân sách vốn Tín dụng Nhà nước vốn trong nước 3332 Phải nộp Ngân sách vốn ODA 3338 Phải nộp khác 27 334 Phải trả cho CNV 3341 Lương phải trả cho CNV 3348 Phải trả khác cho CNV 28 335 Chi phí phải trả 3351 Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ 3352 Các khoản tạm trích 33521 Tạm trích quỹ đầu tư phát triển 33522 Tạm trích quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ 33523 Tạm trích quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc 33524 Tạm trích quỹ khen thưởng 33525 Tạm trích quỹ phúc lợi 3358 Các khoản trích trước khác vào chi phí 33581 Trích trước chi phí trả lãi tiền vay 33582 Trích trước chi phí thuê tài sản 33588 Các khoản trích trước khác vào chi phí 29 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Kinh phí công đoàn 33821 Kinh phí công đoàn 3383 BHXH 33831 BHXH 3384 BHYT 33841 BHYT 3387 Công cụ, dụng cụ xuất dùng đã phân bổ vào chi phí 33871 Giá trị CCDC xuất dùng đã phân bổ vào chi phí 3388 Phải trả, phải nộp khác 30 341 Phát hành trái phiếu 3411 Phát hành trái phiếu ngắn hạn 3412 Phát hành trái phiếu trung, dài hạn 31 344 Nhận ký cược, ký quỹ 3441 Tiền gửi đảm bảo thanh toán séc 3442 Ký quỹ mở LC 3443 Tiền gửi để bảo lãnh 3448 Nhận ký cước, ký quỹ khác. 34481 Tiền ký quỹ đầu thầu 34482 Tiền ký quỹ thực hiện hợp đồng 34483 Tiền tạm giữ BH công trình Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu 32 411 Nguồn vốn hoạt động 4111 Nguồn vốn để cho vay 41111 Nguồn vốn Ngân sách cấp vốn Điều lệ 41112 Nguồn bổ sung từ các quỹ 41118 Nguồn vốn khác 4112 Nguồn vốn đã hình thành TSCĐ 41121 Nguồn vốn Ngân sách cấp 41122 Nguồn bổ sung từ các quỹ 41128 Nguồn vốn khác 33 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 4121 Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định hữu hình 4122 Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định thuê tài chính 4123 Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định vô hình 34 413 Chênh lệch tỷ giá 4131 Chênh lệch tỷ giá số dư tiền gửi ngoại tệ 4132 Chênh lệch tỷ giá các khoản cho vay bằng ngoại tệ 41321 Chênh lệch tỷ giá các khoản cho vay vốn ODA 41322 Chênh lệch tỷ giá các khoản thu hộ lãi ODAcho vay lại 41323 Chênh lệch tỷ giá các khoản thu phí thu hộ vốn ODAcho vay lại 4133 Chênh lệch tỷ giá nguồn vốn bằng ngoại tệ 4137 Chênh lệch tỷ giá tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 41371 Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh tín dụng đầu tư 41372 Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh dự thầu 41373 Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh thực thiện hợp đồng 41374 Chênh lệch tỷ giá cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 4138 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ khác 35 414 Quỹ đầu tư phát triển 4141 Quỹ đầu tư phát triển 36 415 Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ 4151 Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ 37 416 Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc 4161 Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc 38 418 Nguồn vốn tín dụng Nhà nước Ngân sách cấp 4181 Nguồn vốn TDNN Ngân sách cấp bằng VND 41811 Nguồn vốn TDNN Ngân sách TW cấp bằng VND 41812 Nguồn vốn TDNN Ngân sách ĐP cấp bằng VND 4182 Nguồn vốn TDNN Ngân sách cấp bằng ngoại tệ 41821 Nguồn vốn TDNN Ngân sách TW cấp bằng ngoại tệ 41822 Nguồn vốn TDNN Ngân sách ĐP cấp bằng ngoại tệ 39 421 Kết quả hoạt động chưa phân phối 4211 Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước 42111 Kết quả hoạt động chưa phân phối các năm trước 42112 Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước 4212 Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay 42121 Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay 40 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ Khen thưởng 4312 Quỹ Phúc lợi 4318 Quỹ khác 41 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 4411 Nguồn vốn đầu tư XDCB từ các quỹ 4412 Nguồn vốn đầu tư XDCB do NSNN cấp 4418 Nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn khác. 44181 Nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn khác. 42 451 Quỹ dự phòng rủi ro 4511 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn 45111 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ĐTPT 45112 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng HTXK 4517 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ngắn hạn 45172 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn 43 463 Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 4631 Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VND 46311 Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng ĐTPT 46312 Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 4632 Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ 46321 Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng ĐTPT 46322 Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng hỗ trợ xuất khẩu Loại 5: hoạt động nghiệp vụ 44 511 Cho vay đầu tư bằng vốn của Quỹ HTPT 5111 Cho vay đầu tư các công trình của trung ương bằng VND 51111 Trong hạn 51112 Quá hạn 51113 Khó đòi 51114 Khoanh nợ 5112 Cho vay đầu tư các công trình của địa phương bằngVNĐ 51121 Trong hạn 51122 Quá hạn 51123 Khó đòi 51124 Khoanh nợ 5113 Cho vay đầu tư các công trình của TW bằng ngoại tệ 51131 Trong hạn 51132 Quá hạn 51133 Khó đòi 51134 Khoanh nợ 5114 Cho vay đầu tư các công trình của địa phương bằng ngoại tệ 51141 Trong hạn 51142 Quá hạn 51143 Khó đòi 51144 Khoanh nợ 5115 Cho vay lại vốn ODA các công trình của TW 51151 Trong hạn 51152 Quá hạn 51153 Khó đòi 51154 Khoanh nợ 5116 Cho vay lại vốn ODA các công trình của ĐP 51161 Trong hạn 51162 Quá hạn 51163 Khó đòi 51164 Khoanh nợ 45 512 Cho vay vốn hỗ trợ xuất khẩu 5121 Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày 51211 Trong hạn 51212 Quá hạn dưới 181 ngày 51213 Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày 51214 Quá hạn từ 361 ngày trở lên 51215 Khó đòi 51216 Khoanh nợ 5122 Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày 51221 Trong hạn 51222 Quá hạn dưới 181 ngày 51223 Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày 51224 Quá hạn từ 361 ngày trở lên 51225 Khó đòi 51226 Khoanh nợ 5123 Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày 51231 Trong hạn 51232 Quá hạn dưới 181 ngày 51233 Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày 51234 Quá hạn từ 361 ngày trở lên 51235 Khó đòi 51236 Khoanh nợ 5127 Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ 51271 Trong hạn 51272 Quá hạn 51273 Khó đòi 51274 Khoanh nợ 46 513 Cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác 5131 Cho vay bằng VND nhận trực tiếp của các TCKT 51311 Trong hạn 51312 Quá hạn 51313 Khó đòi 51314 Khoanh nợ 5133 Cho vay bằng VND của các tổ chức khác 51331 Trong hạn 51332 Quá hạn 51333 Khó đòi 51334 Khoanh nợ 5134 Cho vay bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức kinh tế 51341 Trong hạn 51342 Quá hạn 51343 Khó đòi 51344 Khoanh nợ 5136 Cho vay bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức khác 51361 Trong hạn 51362 Quá hạn 51363 Khó đòi 51364 Khoanh nợ 47 514 Bảo lãnh tín dụng đầu tư 5141 Bảo lãnh bằng VND 51411 Trong hạn 51412 Quá hạn 51413 Khó đòi 51414 Khoanh nợ 5142 Bảo lãnh bằng ngoại tệ 51421 Trong hạn 51422 Quá hạn 51423 Khó đòi 51424 Khoanh nợ 48 515 Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu 5151 Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ 51511 Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư 51512 Nợ khó đòi 51513 Nợ được khoanh 5152 Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ 51521 Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư 51522 Nợ khó đòi 51523 Nợ được khoanh 5153 Bảo lãnh dự thầu bằng VND 51531 Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày 51532 Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày 51533 Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên 51534 Nợ khó đòi 51535 Nợ được khoanh 5154 Bảo lãnh dự thầu bằng Ngoại tệ 51541 Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày 51542 Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày 51543 Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên 51544 Nợ khó đòi 51545 Nợ được khoanh 5155 Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VND 51551 Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày 51552 Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày 51553 Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên 51554 Nợ khó đòi 51555 Nợ được khoanh 5156 Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng Ngoại tệ 51561 Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày 51562 Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày 51563 Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên 51564 Nợ khó đòi 51565 Nợ được khoanh 49 518 Cho vay khác 5181 Cho vay vốn nhận uỷ thác của NSĐP bằng VND 51811 Trong hạn 51812 Quá hạn 51813 Khó đòi 51814 Khoanh nợ 5182 Cho vay vốn nhận uỷ thác của NSĐP bằng ngoại tệ 51821 Trong hạn 51822 Quá hạn 51823 Khó đòi 51824 Khoanh nợ 5183 Cho vay bằng nguồn vốn Chi nhánh tự huy động bằng VNĐ 51831 Trong hạn 51832 Quá hạn 51833 Khó đòi 51834 Khoanh nợ 5184 Cho vay bằng nguồn vốn Chi nhánh tự huy động bằng ngoại tệ 51841 Trong hạn 51842 Quá hạn 51843 Khó đòi 51844 Khoanh nợ 5185 Cho vay bằng nguồn vốn nhàn rỗi của Quỹ HTPT TW 51851 Trong hạn 51852 Quá hạn 51853 Khó đòi 51854 Khoanh nợ 5188 Cho vay khác 51881 Trong hạn 51882 Quá hạn 51883 Khó đòi 51884 Khoanh nợ 50 531 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 5311 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VND 53111 Dự án của Trung ương 53112 Dự án của Địa phương 5312 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ 51 532 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 5321 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ 53211 Dự án của Trung ương 53212 Dự án của Địa phương 5322 Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ 53221 Dự án của Trung ương 53222 Dự án của Địa phương 52 541 Cấp phát vốn uỷ thác 5411 Cấp phát tạm ứng 54111 Tạm ứng năm nay 54112 Tạm ứng năm trước 5412 Cấp thanh toán khối lượng hoàn thành 54121 Cấp năm nay 54122 Cấp năm trước Loại 6: nghiệp vụ thanh toán 53 611 Thanh toán vốn uỷ thác đầu tư 6111 Thanh toán vốn nhận uỷ thác bằng VND 61111 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với NSNN 61112 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước 61113 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với tổ chức Quốc tế 61114 Thanh toán cấp phát vốn nhận uỷ thác với các tổ chức kinh tế 61118 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức khác 6112 Thanh toán vốn nhận uỷ thác bằng ngoại tệ 61121 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với NSNN 61122 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước 61123 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với tổ chức Quốc tế 61128 Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức khác 6113 Thanh toán vốn uỷ thác bằng VND 61131 Thanh toán vốn uỷ thác với NSNN 61132 Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước 61133 Thanh toán vốn uỷ thác với tổ chức Quốc tế 61138 Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức khác 6114 Thanh toán vốn uỷ thác bằng ngoại tệ 61141 Thanh toán vốn uỷ thác với NSNN 61142 Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước 61143 Thanh toán vốn uỷ thác với tổ chức Quốc tế 61148 Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức khác 54 621 Thanh toán ghi thu - ghi chi 6211 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước 62111 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Quỹ HTPT TW 62112 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Chi nhánh 6212 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài 62121 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Quỹ HTPT TW 62122 Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Chi nhánh 55 622 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi 6221 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước 62211 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Quỹ HTPT TW 62212 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Chi nhánh 6222 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ngoài nước 62221 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Quỹ HTPT TW 62222 Chờ thanh toán GT-GC vốn nước ngoài tại Chi nhánh 56 631 Thanh toán điều chuyển nội bộ 6311 Thanh toán chuyển vốn vay bằng VND 63111 Thanh toán điều chuyển vốn Quỹ HTPT 63112 Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác 63113 Thanh toán điều chuyển vốn nhận uỷ thác 63114 Thanh toán điều chuyển vốn bảo lãnh 63115 Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại 63118 Thanh toán điều chuyển vốn khác 6312 Thanh toán điều chuyển vốn vay bằng ngoại tệ 63121 Thanh toán chuyển vốn Quỹ HTPT 63122 Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác 63123 Thanh toán điều chuyển vốn nhận uỷ thác 63124 Thanh toán điều chuyển vốn bảo lãnh 63125 Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại 63128 Thanh toán điều chuyển vốn khác 6313 Thanh toán điều chuyển nợ gốc VND 63131 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn Quỹ HTPT 63132 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn uỷ thác 63133 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn nhận uỷ thác 63134 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn bảo lãnh 63135 Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay vốn ODA 63138 Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay khác 6314 Thanh toán điều chuyển nợ gốc bằng Ngoại tệ 63141 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn Quỹ HTPT 63142 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn uỷ thác 63143 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn nhận uỷ thác 63144 Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn bảo lãnh 63145 Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay vốn ODA 63148 Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay khác 6315 Thanh toán điều chuyển lãi, phí bằng VND 63151 Thanh toán điều chuyển lãi cho vay trong nước 63152 Thanh toán điều chuyển lãi cho vay lại vốn ODA 63153 Thanh toán điều chuyển phí vốn trong nước 63154 Thanh toán điều chuyển phí cho vay lại vốn ODA 63158 Thanh toán điều chuyển lãi, phí khác 6316 Thanh toán điều chuyển lãi, phí bằng ngoại tệ 63161 Thanh toán điều chuyển lãi cho vay trong nước 63162 Thanh toán điều chuyển lãi cho vay lại vốn ODA 63163 Thanh toán điều chuyển phí vốn trong nước 63164 Thanh toán điều chuyển phí cho vay lại vốn ODA 63168 Thanh toán điều chuyển lãi, phí khác 6317 Thanh toán điều chuyển vốn nội bộ 63171 Thanh toán điều chuyển vốn XDCB nội bộ 63172 Vốn hình thành TSCĐ 6318 Thanh toán điều chuyển khác 63181 Thanh toán điều chuyển Quỹ khen thưởng, phúc lợi 63182 Thanh toán điều chuyển chi nội bộ 63183 Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ 63184 Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro 63185 Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 63186 Thanh toán điều chuyển kết quả hoạt động 63188 Thanh toán điều chuyển khác 57 632 Thanh toán thu hộ, chi hộ nội bộ Quỹ HTPT 6321 Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng VND 63211 Giữa các Chi nhánh và Trung ương thu hộ 63212 Giữa các Chi nhánh và Trung ương chi hộ 63213 Giữa các Chi nhánh về thu hộ 63214 Giữa các Chi nhánh về chi hộ 6322 Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng ngoại tệ 63221 Giữa các Chi nhánh và Trung ương thu hộ 63222 Giữa các Chi nhánh và Trung ương chi hộ 63223 Giữa các Chi nhánh về thu hộ 63224 Giữa các Chi nhánh về chi hộ 58 634 Thanh toán thu hộ, chi hộ với các tổ chức TCTD trong nước 6341 Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng VND 63411 Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW 63412 Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh 63413 Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA 63414 Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA 63418 Thanh toán thu hộ, chi hộ khác 6342 Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng ngoại tệ 63421 Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW 63422 Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh 63423 Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA 63424 Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA 59 641 Chờ thanh toán với KBNN, NH và các tổ chức TCTD 6411 Chờ thanh toán với KBNN 6412 Chờ thanh toán với NH 6413 Chờ thanh toán với các tổ chức TCTD 60 651 Thanh toán bù trừ với các NH, các tổ chức TCTD trong nước 6511 Thanh toán bù trừ với các NH, các tổ chức TCTD trong nước 61 652 Thanh toán với các NH, TCTD nước ngoài 6521 Thanh toán thu hộ 6522 Thanh toán chi hộ 62 654 Thanh toán liên quỹ 6541 Thanh toán liên quỹ năm nay 6542 Thanh toán liên quỹ năm trước Loại 7: Thu nhập 63 711 Thu nhập hoạt động nghiệp vụ 7111 Thu hoạt động cho vay bằng VND 71111 Thu lãi cho vay đầu tư vốn trong nước 71114 Thu phí cho vay lai vốn ODA Quỹ HTPT được hưởng 71115 Thu lãi cho vay bảo lãnh 71116 Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi 71118 Thu lãi cho vay khác 7112 Thu hoạt động cho vay bằng ngoại tệ 71121 Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ tự huy động 71124 Thu phí cho vay bằng ngoại tệ vay ODA 71125 Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ bảo lãnh 71126 Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi 71128 Thu lãi,phí cho vay bằng ngoại tệ khác 7113 Thu lãi tiền gửi 71131 Thu lãi tiền gửi bằng VNĐ 71132 Thu lãi tiền gửi bằng ngoại tệ 7114 Thu phí hoạt động bảo lãnh 71141 Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng VND 71142 Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng ngoại tệ 7115 Thu hoạt động uỷ thác 71151 Thu hoạt động uỷ thác 71152 Thu HĐ uỷ thác vốn KHCB các ngành 7116 Thu phí về thu hộ, chi hộ 71161 Thu phí về thu hộ, chi hộ 7117 Thu lãi cho vay hỗ trợ xuất khẩu 71171 Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 180 ngày 71172 Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 360 ngày 71173 Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 720 ngày 71174 Thu lãi cho vay trung và dài hạn 7118 Thu hoạt động khác 71181 Thu phí dịch vụ thanh toán 71182 Thu bán ấn chỉ 71184 Thu chênh lệch tỉ giá 71185 Thu phí hoạt động ngân quỹ 71186 Thu dịch vụ tư vấn 71188 Thu khác 7119 Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu 71191 Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư 71192 Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu 71193 Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng 71194 Thu phí bảo lãnh tín dụng đầu tư 64 715 Thu cấp bù chênh lệch lãi suất 7151 Thu cấp bù chênh lệch lãi suất 71511 Thu cấp bù chênh lệch lãi suất 65 721 Thu hoạt động tài chính 7211 Thu từ h/động mua bán trái phiếu,tín phiếu Chính phủ 72111 Thu từ h/động mua bán trái phiếu,tín phiếu Chính phủ 7212 Thu cho thuê tài sản 72121 Thu cho thuê tài sản 7213 Thu phí dịch vụ tư vấn đầu tư 7218 Thu khác 72181 Thu bán hồ sơ mời thầu 66 722 Các khoản thu bất thường 7221 Các khoản thu phạt 72211 Các khoản thu phạt 7222 Thu thanh lý, nhượng bán tài sản 72221 Thu thanh lý, nhượng bán tài sản 7223 Thu chênh lệch do đánh giá lại tài sản thế chấp 7224 Thu nợ đã xóa nay thu hồi được 72241 Thu nợ đã xóa nay thu hồi được 7228 Các khoản thu bất thường khác Loại 8: Chi phí 67 811 Chi hoạt động nghiệp vụ 8111 Chi phí huy động vốn 81111 Chi trả lãi tiền vay 81112 Chi trả lãi trái phiếu 81113 Chi trả lãi tiền gửi 8112 Chi phí tái bảo lãnh 8113 Chi phí dịch vụ uỷ thác 8114 Chi hoạt động ngân quỹ 81141 Chi phí dịch vụ thanh toán 81142 Chi phí vận chuyển, bốc xếp tiền 81143 Chi phí kiểm đếm, phân loại, đóng gói, bảo vệ tiền 81144 Chi phí về séc và ấn chỉ quan trọng 8115 Chi dự phòng rủi ro 81151 Chi lập quỹ dự phòng rủi ro về tỷ giá 81152 Chi dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn 81153 Chi lập quỹ dự phòng rủi ro 81158 Chi dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn khác 8118 Chi khác 81181 Chi hoa hồng huy động vốn 81182 Chi phí dịch vụ đầu tư 81184 Chi chênh lệch tỷ giá 81187 Chi khác về hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 81188 Chi khác 68 812 Chi phí quản lý 8121 Chi phí CNV 81211 Chi lương và phụ cấp theo lương 81212 Chi phụ cấp thành viên HĐQL 81213 Chi ăn giữa ca 81214 Chi trang phục làm việc 81215 Chi làm thêm giờ 81216 Chi phí BHXH,BHYT,KPCĐ 81218 Chi khác cho CNV 8122 Chi vật liệu và dụng cụ 81221 Chi vật liệu 81222 Chi dụng cụ 8124 Chi phí khấu hao TSCĐ 8125 Chi bảo dưỡng sửa chữa tài sản 81251 Sửa chữa nhà làm việc, vật kiến trúc 81252 Sửa chữa bảo duỡng phương tiện vận tải 81253 Sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị 81258 Sửa chữa khác 8126 Chi dự phòng tỷ giá 81261 Chi dự phòng tỷ giá 8127 Chi phí dịch vụ mua ngoài 81271 Chi cước phí bưu điện và truyền tin 81272 Chi điện nước, xăng xe, y tế, vệ sinh 81273 Chi thuê trụ sở, phương tiện làm việc 81278 Chi dịch vụ mua ngoài khác 8128 Chi phí quản lý khác 81281 Công tác phí 81282 Chi nghiên cứu khoa học, đào tạo, học tập nghiệp vụ 81283 Chi phí tuyên truyền, khai trương 81288 Chi khác 69 821 Chi hoạt động tài chính 8211 Chi hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ 82111 Chi hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ 8212 Chi phí thuê tài sản 82121 Chi phí thuê tài sản 8218 Chi khác 70 822 Chi bất thường 8221 Chi phí để thu các khoản phạt theo quy định 82211 Chi phí để thu các khoản phạt theo quy định 8222 Chi thanh lý, nhượng bán tài sản 82221 Chi thanh lý, nhượng bán tài sản 8223 Chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xoá 82231 Chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xoá 8224 Chi bảo hiểm tài sản và chi các loại bảo hiểm khác 82241 Chi bảo hiểm tài sản và chi các loại bảo hiểm khác 8228 Các khoản chi khác 82281 Chênh lệch do đánh giá lại tài sản thế chấp 82282 Chi hỗ trợ cho các hoạt động của Đảng, đoàn thể 82288 Chi khác Loại 9: Xác định kết quả hoạt động 71 911 Xác định kết quả hoạt động 9111 Xác định kết quả hoạt động 91111 Xác định kết quả hoạt động loại 0: các TàI khoản ngoài bảng 1 001 Tài sản thuê ngoài 2 002 Quỹ dự phòng bảo lãnh 3 004 Lãi , phí chưa thu 0041 Lãi, phí chưa thu bằng VND 00411 Lãi chưa thu 00412 Phí chưa thu 00413 Lãi chưa thu cho vay vốn ODA 00414 Phí (thu hộ) chưa thu cho vay vốn ODA 00415 Phí (quản lý) chưa thu cho vay vốn ODA 00416 Lãi chưa thu ân hạn 00417 Lãi chưa thu ân hạn vốn ODA 00418 Phí (thu hộ) ân hạn vốn ODA 0042 Lãi, phí chưa thu bằng ngoại tệ 00421 Lãi chưa thu 00422 Phí chưa thu 00423 Lãi chưa thu cho vay lại vốn ODA 00424 Phí (thu hộ) chưa thu cho vay lại vốn ODA 00425 Phí (quản lý) chưa thu cho vay lại vốn ODA 00426 Lãi chưa thu ân hạn 00427 Lãi chưa thu ân hạn vốn ODA 00428 Phí (thu hộ) chưa thu ân hạn vốn ODA 0043 Lãi phí chưa thu cho vay vốn uỷ thác 00431 Lãi chưa thu 00432 Phí chưa thu 0044 Lãi chưa thu cho vay vốn nhàn rỗi 0045 Lãi treo được khoanh 00451 Lãi cho vay vốn Quỹ HTPT được khoanh 00452 Lãi cho vay lại vốn ODA được khoanh 00453 Lãi cho vay vốn uỷ thác được khoanh 4 005 Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu 0051 Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ 00511 Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư 00512 Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu 00513 Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng 00514 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư 00515 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu 00516 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng 00517 Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh 00518 Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh 00519 Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh 0052 Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ 00521 Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư 00522 Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư 00523 Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh 0053 Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ 00531 Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư 00532 Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu 00533 Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng 00534 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư 00535 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu 00536 Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng 00537 Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh 00538 Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh 00539 Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh 0054 Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ 00541 Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư 00542 Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư 00543 Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh 0055 Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu 00551 Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu 00552 Lãi chưa thu cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu 00553 Lãi chưa thu ân hạn cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu 00554 Lãi chưa thu ân hạn cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu 00555 Lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh 00556 Lãi cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh 5 007 Ngoại tệ và chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ 0071 Ngoại tệ 00711 Ngoại tệ hiện có 00712 Số ngoại tệ đã cho vay 00713 Số ngoại tệ ODA Quỹ TW đã thông báo 0072 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ 6 008 Hạn mức kinh phí đầu tư 7 009 Nguồn vốn khấu hao 0091 Nguồn vốn KHCB 00911 Nguồn vốn KHCB 8 010 Tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành 0101 Tiền không có giá trị lưu hành 0102 Ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành 9 011 Các văn bản cam kết cho khách hàng 0111 Cam kết bảo lãnh cho khách hàng 01111 Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư phát triển 01112 Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ 01113 Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ 01114 Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ 01116 Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ 01117 Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ 01118 Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ 0112 Cam kết các tài trợ cho khách hàng 10 012 Cam kết bảo lãnh nhận được 0121 Các cam kết nhận được từ các tổ chức TCTD khác 0122 Bảo lãnh nhận được từ cơ quan Chính phủ 0123 Bảo lãnh nhận được từ các công ty bảo hiểm 0124 Bảo lãnh nhận được từ các tổ chức quốc tế 0128 Các bảo lãnh khác nhận được 11 013 Các giấy tờ có giá 0131 Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành 0137 Các giấy tờ có giá về xuất khẩu 01371 Chứng từ hàng xuất nhờ thu 01372 Chứng từ hàng xuất đòi nước ngoài thanh toán theo L/C 01378 Chứng từ có giá khác 0138 Các giấy tờ có giá khác 12 018 Tài sản và các chứng từ khác 0181 Kim loại quý, đá quý giữ hộ 0182 Tài sản thế chấp cầm đồ của khách hàng 0183 Tài sản gán xiết nợ chờ xử lý 0184 Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp 0188 Các chứng từ có giá trị, tài sản khác đang bảo quản DANH MỤC BÁO CÁO KẾ TOÁN, QUYẾT TOÁN SỬA ĐỔI, BỔ SUNG ÁP DỤNG CHO QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN (Ban hành kèm theo quyết định số 99/ 2001/QĐ-BTC ngày 02/10/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TT Tên báo cáo Mẫu số Thời gian Nơi nhận lập Bộ Tài chính Tổng cục Thống kê I Báo cáo kế toán 1 Bảng cân đối kế toán B 01- KT- Q Quý, năm x x 2 Báo cáo thu chi tài chính B 02- KT- Q Quý, năm x x 3 Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước B 03- KT- Q Quý, năm x 4 Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư B 04- KT- Q Quý, năm x 5 Báo cáo cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư B 05- KT- Q Quý, năm x 6 Báo cáo cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác B 06- KT- Q Quý, năm x 7 Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ suất khẩu B 07- KT- Q Quý, năm x 8 Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn B 08- KT- Q Quý, năm x II Báo cáo quyết toán 1 Bảng cân đối kế toán B 01- KT- Q Năm x x 2 Báo cáo quyết toán thu chi tài chính B 02- QT- Q Năm x x 3 Báo cáo quyết toán cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước B 03- QT- Q Năm x 4 Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng đầu tư B 04- QT- Q Năm x 5 Báo cáo quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư B 05- QT- Q Năm x 6 Báo cáo quyết toán cho vay đầu tư vốn uỷ thác B 06- QT- Q Năm x 7 Báo cáo quyết toán cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu B 07- QT- Q Năm x 8 Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn B 08- QT- Q Năm x 9 Thuyết minh báo cáo tài chính B 09- QT- Q Năm x QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN MẪU SỐ: B 01-KT-Q BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ A 1 2 3 A. Tài sản trong hoạt động 100 I. Tiền 110 1. Tiền mặt tại quỹ (Gồm cả ngân phiếu) 111 2. Tiền gửi trong nước 112 3. Tiền đang chuyển 113 4. Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh 114 5. Tiền gửi nước ngoài 115 6. Dự phòng rủi ro về tỷ giá (*) 116 (........) (........) II. Các khoản đầu tư tài chính 120 III. Tài sản hoạt động nghiệp vụ 130 1. Cho vay đầu tư bằng vốn của quỹ HTPT 131 2. Cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác 132 3. Bảo lãnh tín dụng đầu tư 133 4. Cho vay khác 134 5. Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 135 6. Cấp phát vốn uỷ thác 136 7. Cho vay hỗ trợ xuất khẩu 137 8. Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu 138 9. Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ . xuất khẩu 139 IV. Các khoản thu 140 1. Phải thu của khách hàng 141 2. Trả trước cho người bán 142 3. Phải thu về cấp bù chênh lệch lãi suất 143 4. Phải thu khác 144 V. Các khoản phải thu trong thanh toán 150 1. Phải thu về vốn uỷ thác đầu tư 151 2. Thanh toán ghi thu, ghi chi 152 3. Chờ thanh toán ghi thu, ghi chi 153 4. Thanh toán thu hộ, chi hộ các tổ chức TCTD 154 5. Chờ thanh toán với KBNN, ngân hàng và các . tổ chức TCTD 155 6. Thanh toán với các ngân hàng, tổ chức TCTD . nước ngoài 156 7. Thanh toán liên quỹ 157 8. Phải thu nội bộ 158 VI. Tài sản khác trong hoạt động 160 1. Vật liệu, dụng cụ 161 2. Tạm ứng 162 3. Chi phí trả trước 163 4. Chi phí chờ kết chuyển 164 5. Các khoản ký cược, ký quỹ 165 B. Tài sản cố định 200 I. Tài sản cố định 210 1. Tài sản cố định hữu hình 211 Nguyên giá 212 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (........) (........) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 (........) (........) 3. Tài sản cố định vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 (........) (........) II. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 220 Tổng cộng tài sản 230 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 300 I. Các khoản nợ 310 1. Vay NH và các tổ chức TCTD trong nước 311 2. Vay NH và các tổ chức TCTD ngoài nước 312 3. Tiền gửi của khách hàng trong nước 313 4. Tiền gửi của khách hàng ngoài nước 314 5. Tiền gửi của chủ dự án 315 6. Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả 316 7. Lãi trái phiếu phải trả 317 8. Phải trả cho người bán 318 9. Người mua trả tiền trước 319 10. Phải nộp ngân sách 320 11. Phải trả công nhân viên 321 12. Các khoản phải trả, phải nộp khác 322 II. Các khoản nợ trong thanh toán 330 1. Phải trả về vốn nhận uỷ thác 331 2. Thanh toán ghi thu, ghi chi 332 3. Chờ thanh toán ghi thu, ghi chi 333 4. Thanh toán thu hộ, chi hộ các tổ chức TCTD 334 5. Chờ thanh toán với KBNN, ngân hàng và các tổ chức TCTD 335 6. Thanh toán với các ngân hàng, tổ chức TCTD nước ngoài 336 7. Thanh toán liên quỹ 337 8. Phải trả nội bộ 338 III. Các khoản nợ khác 340 1. Chi phí phải trả 341 2. Nợ về phát hành trái phiếu 342 3. Nhận ký cược, ký quỹ 343 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1. Nguồn vốn hoạt động 411 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3. Chênh lệch tỷ giá 413 4. Quỹ đầu tư phát triển 414 5. Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ 415 6. Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc 416 7. Nguồn vốn tín dụng Nhà nước ngân sách cấp 417 8. Kết quả hoạt động chưa phân phối 418 9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 419 10. Nguồn vốn đầu tư XDCB 420 11. Quỹ dự phòng rủi ro 421 12. Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư 422 Tổng cộng nguồn vốn 430 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối kỳ A 1 2 1. Tài sản thuê ngoài 2. Quỹ dự phòng bảo lãnh 3. Lãi phí chưa thu 4. Lãi phí chưa thu tín dụng hỗ trợ suất khẩu 5. Hạn mức kinh phí đầu tư 6. Nguồn vốn khấu hao 7. Tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành 8. Các văn bản cam kết cho khách hàng 9. Cam kết bảo lãnh nhận được 10. Các giấy tờ có giá 11. Tài sản và các chứng từ khác Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lập ngày.......tháng ......năm...... Tổng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN MẪU SỐ: B02-QT-Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU CHI TÀI CHÍNH Năm .......... Đơn vị tính: đồng Thứ tự Tài khoản cấp 3 Nội dung Kế hoạch Thực hiện trong kỳ Tỷ lệ 1 2 3 4 5 6 I - Thu nhập 711 Thu nhập hoạt động nghiệp vụ 7111 Thu hoạt động cho vay bằng VNĐ 71111 Thu lãi cho vay đầu tư trong nước 71112 Thu lãi cho vay đầu tư ngoài nước ......... 715 Thu cấp bù chênh lệch lãi suất ......... 721 Thu hoạt động tài chính ......... 722 Các khoản thu bất thường .......... Cộng thu nhập II - Chi phí 811 Chi hoạt động nghiệp vụ 8111 Chi phí huy động vốn 8112 Chi phí tái bảo lãnh ......... 812 Chi phí quản lý 8121 Chi phí nhân viên 8122 Chi phí vật liệu và dụng cụ ......... 821 Chi hoạt động tài chính ......... 822 Chi bất thường ........... Cộng chi phí III - Kết quả + Thu lớn hơn chi (I - II) + Chi lớn hơn thu (II - I) Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lập, ngày tháng năm Tổng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B03 - QT - Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ CỦA NHÀ NƯỚC HOẠT ĐỘNG CHO VAY:.................... Năm....................... Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án) Số dư đầu kỳ Số cho vay trong kỳ Doanh số thu nợ trong kỳ Số dư cuối kỳ Số lãi đã thu trong kỳ báo cáo Số lãi chưa thu được từ khởi công đến cuối kỳ báo cáo Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Chia ra Tổng số Trong đó Quá hạn Khó đòi, Khoanh nợ Quá hạn Khó đòi, khoanh nợ Xây lắp Thiết bị Khác Thu nợ quá hạn Khó đòi, Khoanh nợ 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 17 18 19 20 21 Công trình TW Dự án A ........... ........... Công trình ĐP Tổng cộng Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CN QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B04 - QT-Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG ĐẦU TƯ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH: .................... Năm.............. Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án) Số dư đầu năm Bảo lãnh Cho vay bảo lãnh trong năm Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Số tiền bảo lãnh Số phí đã thu Trong năm Số phí chưa thu từ khi bắt đầu bảo lãnh đến cuối kỳ b/cáo Số cho vay bảo lãnh trong năm Số thu nợ trong năm Số dư Số lãi đã thu trong năm Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối kỳ báo cáo Tổng số Trong đó để tái bảo lãnh Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Tổng cộng Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B05 - QT-Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CẤP HỖ TRỢ LÃI SUẤT SAU ĐẦU TƯ HOẠT ĐỘNG:..................... Năm ........ Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị vay vốn (Tên dự án) Số dư đầu kỳ Cấp vốn hỗ trợ lãi suất Số dư cuối kỳ Ghi chú Số cấp trong kỳ Luỹ kế số đã cấp đến cuối kỳ Số cấp hỗ trợ lãi suất đã được quyết toán 1 2 3 4 5 6 7 8 Tổng số Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B07 - KT-Q BÁO CÁO CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU Tháng (quý)..... năm.... Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án) Số cho vay Số thu nợ Số dư Số lãi đã thu từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số lãi chưa thu được từ khởi công đến cuối kỳ báo cáo Số thực cho vay trong kỳ Số thực cho vay từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số thu nợ trong kỳ Doanh số thu nợ từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Quá hạn dưới 181 ngày Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày Quá hạn từ 361 ngày trở lên Khó đòi, khoanh nợ Thu nợ quá hạn Khó đòi, khoanh nợ Thu nợ quá hạn Khó đòi, khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Bộ........... Dự án A Dự án B .......... ........... Tổng cộng Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B08 - KT-Q BÁO CÁO BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN Tháng (quý) ........ năm ...... Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án) Bảo lãnh Cho vay bảo lãnh Tổng số Trong đó để tái bảo lãnh Số cho vay bảo lãnh Số thu nợ Số dư Số lãi đã thu từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối kỳ báo cáo Số cho vay bảo lãnh trong kỳ Số cho vay từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số thu nợ trong kỳ báo cáo Số thu nợ từ đầu năm đến kỳ b/cáo Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Nợ chưa thu được trong Tgian dưới 61 ngày Nợ chưa thu được trong Tgian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên Khó đòi, khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Bảo lãnh dự thầu ................... Cộng Bảo lãnh T.hiện HĐ .................. Cộng Tổng số Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ : B07 - QT-Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU Năm ..... Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án) Số dư đầu năm Doanh số cho vay trong năm Doanh số thu nợ trong năm Số dư Số lãi đã thu trong năm Số lãi chưa thu được từ khởi công đến cuối năm Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Quá hạn Khó đòi, khoanh nợ Tổng số Trong đó QH dưới 181 ngày QH từ 181 ngày đến dưới 361 ngày QH từ 361 ngày trở lên Khó đòi, khoanh nợ Quá hạn Khó đòi, khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Bộ........... Dự án A Dự án B ........... ........... Tổng cộng Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :...................... MẪU SỐ: B08 - QT-Q BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN Năm .............. Đơn vị: đồng Số hiệu tài khoản Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án) Bảo lãnh Số dư đầu năm Cho vay bảo lãnh trong năm Tổng số Trong đó để tái bảo lãnh Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Số cho vay bảo lãnh trong năm Số thu nợ trong năm Số dư Số lãi đã thu trong năm Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối kỳ báo cáo Tổng số Trong đó khó đòi, khoanh nợ Tổng số Trong đó Nợ chưa thu được trong Tgian dưới 61 ngày Nợ chưa thu được trong Tgian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên Khó đòi, khoanh nợ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Bảo lãnh dự thầu ................ Cộng Bảo lãnh T.hiện HĐ ....................... Cộng Tổng cộng Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Tài chính kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU (Mẫu số B07 - KT - Q ) 1/ Mục đích: Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu phản ánh tình hình cho vay, thu nợ (gốc và lãi) cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu theo từng dự án vay vốn theo Bộ (ngành) chủ quản. Báo cáo này được lập theo tháng, quý, dùng cho Quỹ HTPT báo cáo Hội đồng quản lý và các cơ quan quản lý Nhà nước. 2/ Kết cấu: Mẫu số B07-KT-Q - Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu chia làm các phần: Số cho vay, số thu nợ, số dư, số lãi đã thu và chưa thu. 3/ Cơ sở số liệu để lập: - Sổ theo dõi tài khoản cho vay hỗ trợ xuất khẩu. - Sổ theo dõi tài khoản nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. - Sổ theo dõi tài khoản thu lãi cho vay. - Sổ theo dõi tài khoản lãi chưa thu ngoài bảng cân đối kế toán. - Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu quý trước 4/ Nội dung và phương pháp lập: - Cột 1, cột 2 ghi số hiệu tài khoản, tên Bộ chủ quản, tên đơn vị (hoặc tên dự án) vay vốn. - Cột 3: Phản ánh số thực cho vay trong kỳ báo cáo. Đối với trường hợp đã chuyển nợ quá hạn nhưng khi có quyết định gia hạn nợ của cấp có thẩm quyền, kế toán làm thủ tục chuyển từ nợ quá hạn về trong hạn thì không phản ánh vào số cho vay trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên nợ của TK 5121, 5122, TK 5123 trong kỳ báo cáo (Sau khi loại trừ số nợ quá hạn được gia hạn chuyển về trong hạn và hư số - nếu có) trên sổ chi tiết vay. - Cột 4: Phản ánh số thực cho vay luỹ kế từ đầu năm đến thời điểm báo cáo (Cột 4 = Cột 3 của báo cáo kỳ này + Cột 4 của báo cáo này kỳ trước). - Cột 5: Phản ánh số thực thu nợ trong kỳ, kể cả thu nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có của TK 5121, TK 5122, TK 5123 (Sau khi loại trừ số chuyển nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ và hư số - nếu có) trên sổ chi tiết vay. - Cột 6: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ quá hạn trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có trong kỳ báo cáo của các tài khoản cho vay quá hạn hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn sau khi đã loại trừ số chuyển trạng thái nợ và hư số nếu có. - Cột 7: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có trong kỳ báo cáo của các tài khoản cho vay khó đòi, khoanh nợ hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn sau khi đã loại trừ số chuyển trạng thái nợ và hư số nếu có. - Cột 8: Phản ánh tổng số thực thu nợ vay ngắn hạn luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Cột 8 = Cột 5 (Báo cáo kỳ này) + Cột 8 (Của báo cáo này kỳ trước) - Cột 9: Phản ánh số thực thu nợ quá hạn luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Cột 9 = Cột 6 (Báo cáo kỳ này) + Cột 9 (Của báo cáo này kỳ trước) - Cột 10: Phản ánh số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Cột 10 = Cột 7 (Báo cáo kỳ này) + Cột 10 (Của báo cáo này kỳ trước) - Cột 11: Phản ánh tổng dư nợ vay ngắn hạn tại thời điểm báo cáo. Số liệu để phán ánh vào cột 11 là số dư Nợ trên các tài khoản bậc II: 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay. - Cột 12 đến cột 15: Phản ánh số dư nợ vay quá hạn (dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, từ 361 ngày trở lên), khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư nợ trên các tài khoản quá hạn (tương ứng với thời gian mà chế độ đã quy định), khó đòi, khoanh nợ của các tài khoản 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay. - Cột 16: Phản ánh số lãi cho vay ngắn hạn đã thu được từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên Có luỹ kế đến kỳ báo cáo của các tài khoản 71171, 71172, 71172 trên sổ chi tiết tài khoản. - Cột 17: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được luỹ kế từ khi bắt đầu tính lãi phải trả đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào tài khoản này là số dư Nợ cuối kỳ báo cáo của TK 00551 trên sổ chi tiết tài khoản. BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU (Mẫu số B07 - QT - Q) 1/ Mục đích: Báo cáo quyết toán cho vay hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình cho vay, thu nợ (gốc và lãi) cho vay hỗ trợ xuất khẩu trong năm của Quỹ hỗ trợ phát triển theo từng dự án vay vốn theo Bộ (ngành) chủ quản. Báo cáo này được lập theo năm dùng cho Quỹ HTPT báo cáo Hội đồng quản lý và các cơ quan quản lý Nhà nước. 2/ Kết cấu: Mẫu số B07-QT-Q - Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư được chia làm 3 phần: Số cho vay, số thu nợ, số dư và phần thu lãi. 3/ Cơ sở số liệu để lập: - Sổ theo dõi tài khoản cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu. - Sổ theo dõi tài khoản nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. - Sổ theo dõi tài khoản thu lãi cho vay. - Sổ theo dõi tài khoản lãi chưa thu ngoài bảng. - Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu năm trước 4/ Nội dung và phương pháp lập: - Cột 1, cột 2 ghi số hiệu tài khoản, tên Bộ chủ quản, tên đơn vị vay vốn. - Cột 3: Phản ánh tổng số dư Nợ cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu đầu năm (Số dư tài khoản bậc II: 5121, 5122, 5123). Số liệu phản ánh vào cột này phải khớp đúng với dư Nợ vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu cuối kỳ của báo cáo quyết toán trước đó. - Cột 4, cột 5: Là số liệu báo cáo chi tiết về dư nợ vay quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. (Trong đó: Cột 4 = Cột 11+ Cột 12 + Cột 13, Cột 5 = Cột 14 - Của báo cáo này kỳ trước) - Cột 6: Phản ánh số thực cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 4 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán. Cột 7: Phản ánh số thực thu nợ vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này từ số liệu cột 8 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán. Cột 8, cột 9: Phản ánh số thu nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này từ số liệu cột 9, cột 10 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán. Cột 10: Phản ánh tổng số dư Nợ tiền vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu cuối kỳ quyết toán. Cột 10 = (Cột 3 + Cột 6) - Cột 7 Cột 11, 12,13, 14: Phản ánh số dư nợ vay quá hạn (dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, từ 361 ngày trở lên), khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư nợ trên các tài khoản quá hạn (tương ứng với thời gian mà chế độ đã quy định), khó đòi, khoanh nợ của các tài khoản 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay tại thời điểm quyết toán. Cột 15: Phản ánh số lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu đã thu được trong năm Số liệu phản ánh vào cột này là tổng số phát sinh Có của TK 71171, 71172, 71173 trên sổ chi tiết thu hoạt động nghiệp vụ trong năm. Cột 16: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được tính từ khi cho vay đến cuối kỳ quyết toán. Số liệu để phản ánh vào cột này là số dư Nợ của TK 00551 - Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trên sổ chi tiết TK 005 - Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán tại thời điểm quyết toán. BÁO CÁO BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN (Mẫu số B08-KT-Q) 1. Mục đích: Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình thực hiện bảo lãnh, tái bảo lãnh, thu phí bảo lãnh, tình hình cho vay bảo lãnh khi đơn vị, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu được bảo lãnh không trả được nợ vay đến hạn trả nợ. Báo cáo lập theo tháng, quý, gửi Hội đồng quản lý và cơ quan quản lý Nhà nước. 2. Kết cấu: Mẫu số B08-KT-Q được chi thành 2 phần: Bảo lãnh và cho vay bảo lãnh. 3. Cơ sở số liệu để lập: - Thông báo bảo lãnh và thông báo chuyển vốn cho vay bảo lãnh. - Sổ chi tiết tài khoản cho vay bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn. - Sổ chi tiết tài khoản thu phí bảo lãnh, lãi cho vay bảo lãnh. - Hợp đồng bảo lãnh. - Khế ước cho vay bảo lãnh. - Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn quý trước. - Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn đầu tư các đơn vị cấp dưới Quỹ HTPT gửi lên. 4. Nội dung và phương pháp lập: - Cột 1: Ghi tài khoản theo dõi chi tiết cho từng dự án. - Cột 2: Ghi tên Bộ (ngành) chủ quản chi tiết theo từng dự án. - Cột 3,4: Số tiền bảo lãnh (kể cả nhận tái bảo lãnh) theo hợp đồng bảo lãnh. - Cột 5: Phản ánh số thực cho vay bảo lãnh trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh Nợ TK 515 trong kỳ báo cáo sổ chi tiết tài khoản bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu sau khi đã trừ đi hư số. - Cột 6: Phản ánh số thực cho vay bảo lãnh từ đầu năm đến kỳ báo cáo Cột 6 = Cột 5 của báo cáo kỳ này + Cột 6 của báo cáo này kỳ trước. - Cột 7: Phản ánh số thực thu nợ cho vay bảo lãnh trong kỳ báo cáo. Số liệu phản ánh vào cột này là phát sinh Có TK 515 (sau khi đã trừ hư số) trên sổ chi tiết tài khoản Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu. - Cột 8:: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ khó đòi , khoanh nợ trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh Có TK 515 phần khó đòi, khoanh nợ sau khi đã loại trừ hư số nếu có. - Cột 9: Phản ánh tổng số thực thu nợ cho vay bảo lãnh ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Cột 9 = Cột 7 báo cáo kỳ này + Cột 9 báo cáo này kỳ trước - Cột 10: Phản ánh số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Cột 10 = Cột 8 báo cáo kỳ này + Cột 10 báo cáo này kỳ trước - Cột 11: Phản ánh tổng dư nợ cho vay bảo lãnh ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu tại thời điểm báo cáo. Số liệu để phán ánh vào cột này là số dư Nợ TK 515 trên sổ chi tiết cho vay. - Cột 12 đến cột 15: Phản ánh số dư nợ cho vay bảo lãnh dưới 61 ngày, từ 61 ngày đến dưới 181 ngày, từ 181 ngày trở lên, khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư Nợ TK 515 tương ứng với thời gian quy định trên sổ chi tiết cho vay. - Cột 16: Phản ánh số lãi cho vay bảo lãnh đã thu được từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên Có luỹ kế đến kỳ báo cáo của các tài khoản 71191, 71192, 71193 trên sổ chi tiết tài khoản. - Cột 17: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được luỹ kế từ khi bắt đầu tính lãi phải trả đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào tài khoản này là số dư Nợ cuối kỳ báo cáo của TK 0051, TK 0053 - Tài khoản ngoài bảng của cho vay bảo lãnh. BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN (Mẫu số B08-QT-Q) 1. Mục đích: Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình thực hiện bảo lãnh, tái bảo lãnh, tình hình cho vay bảo lãnh khi đơn vị được bảo lãnh không trả được nợ vay đến hạn trả nợ. Báo cáo lập một năm một lần và gửi Hội đồng quản lý và cơ quan quản lý Nhà nước. 2. Kết cấu: Mẫu số B08-KT-Q: Báo cáo này được chi làm các phần: Số dư đầu năm, số cam kết bảo lãnh trong năm và số cho vay, thu nợ vay bảo lãnh và phần thu lãi. 3. Cơ sở số liệu để lập: - Thông báo bảo lãnh và thông báo chuyển vốn cho vay bảo lãnh xuất khẩu ngắn hạn. - Sổ chi tiết tài khoản cho vay bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn. - Sổ chi tiết tài khoản, lãi cho vay bảo lãnh. - Hợp đồng bảo lãnh. - Khế ước cho vay bảo lãnh. - Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn của các tháng quý trong năm. - Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư các đơn vị cấp dưới Quỹ HTPT gửi lên. 4. Nội dung và phương pháp lập: - Cột 1: Ghi số hiệu tài khoản tài khoản theo dõi chi tiết cho từng dự án. - Cột 2: Ghi tên Bộ (ngành) chủ quản chi tiết theo từng dự án, trong đó chi tiết theo từng nội dung: Bảo lãnh dự thầu, Bảo lãnh thực hiện hợp đồng. - Cột 3,4: Số tiền bảo lãnh (kể cả nhận tái bảo lãnh) thể hiện theo hợp đồng bảo lãnh. - Cột 5: Phản ánh tổng số dư Nợ vay bảo lãnh đầu năm. Số liệu để phản ánh vào cột này là số liệu của cột 10 báo cáo này năm trước. - Cột 6: Phản ánh số dư nợ vay bảo lãnh, khó đòi, khoanh nợ đầu năm. Số liệu để phản ánh vào cột này là số liệu của cột 14 báo cào này năm trước. - Cột 7: Phản ánh tổng số thực cho vay bảo lãnh trong năm. Số liệu lấy từ cột 6 của báo cáo bảo lãnh tín dụng HTXK ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán. - Cột 8,9: Phản ánh tổng số thu nợ trong năm đó chi tiết số thu nợ khó đòi, khoanh nợ (cột 9). Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ cột 10 của báo cáo bảo lãnh tín dụng HTXK ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán. - Cột 10 đến cột 14: Phản ánh số dư nợ tiền cho vay bảo lãnh trong năm, trong đó chi tiết quá hạn theo thời gian quy định của quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu (cột 12 đến cột 13) và số dư nợ khó đòi khoanh nợ (cột 14). Số liệu để phản ánh vào cột 10 đến cột 14 lấy số liệu từ cột 11 đến cột 15 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán Cột 15: Phản ánh số lãi cho vay bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn đã thu được trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 16 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán Cột 16: Phản ánh số lãi đến hạn mà chưa thu được tính đến cuối năm báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 17 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán.