03/2004/TT-BTC

Thông tư 03/2004/TT-BTC hướng dẫn kế toán các đơn vị hành chính sự nghiệp thực hiện Luật Ngân sách nhà nước và khoán chi hành chính do Bộ Tài chính ban hành BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do-Hạnh phúc Số:03/2004/TT-BTC Hà Nội , ngày13 tháng01 năm2004 THÔNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 03/2004/TT-BTC NGÀY 13 THÁNG 01 NĂM 2004 HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP THỰC HIỆN LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH Căn cứ Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn cứ Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn cứ Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23 /6/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 60 /NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn cứ Quyết định số 192/2001/QĐ-TTg ngày 17/12/2001 của Thủ tướng Chính phủ về mở rộng thí điểm khoán biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan hành chính nhà nước và Thông tư liên tịch số 17/2002/TTLT-BTC-BTCCBCP ngày 08/02/2002 của Bộ Tài chính và Ban Tổ chức cán bộ Chính phủ (nay là Bộ Nội vụ) hướng dẫn Quyết định số 192/2001/QĐ-TTg nói trên của Thủ tướng Chính phủ; Căn cứ Chế độ kế toán Hành chính, sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 999- TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 và các thông tư sửa đổi, bổ sung Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài chính (Thông tư số 184/1998/TT-BTC ngày 28/12/1998 hướng dẫn kế toán quyết toán vật tư, hàng hoá tồn kho, giá trị khối lượng sửa chữa lớn, XDCB hoàn thành ở thời điểm cuối năm; Thông tư số 185/1998/TT-BTC ngày 28/12/1998 hướng dẫn kế toán thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp trong các đơn vị hành chính, sự nghiệp; Thông tư số 109/2001/TT-BTC ngày 31/12/2001 hướng dẫn kế toán tiếp nhận và sử dụng các khoản viện trợ không hoàn lại); Để phù hợp với quy định của Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn Luật Ngân sách và khoán chi hành chính; Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán trong các cơ quan nhà nước và đơn vị hành chính, sự nghiệp như sau: I- PHẠM VI ÁP DỤNG Thông tư này áp dụng cho tất cả các cơ quan nhà nước, đơn vị hành chính, sự nghiệp thuộc bộ máy quản lý nhà nước Trung ương và địa phương, các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, các đơn vị thuộc lực lượng vũ trang được ngân sách nhà nước cấp kinh phí đang thực hiện Chế độ kế toán Hành chính, sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 999-TC/QĐ-CĐKT ngày 02/11/1996 và các thông tư hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Chế độ kế toán Hành chính, sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 999- TC/QĐ/CĐKT nói trên. Riêng đối với đơn vị sự nghiệp có thu vẫn thực hiện kế toán theo Thông tư số 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 và những nội dung liên quan đến tiếp nhận kinh phí ngân sách nhà nước quy định trong thông tư này. II- NỘI DUNG SỬA ĐỔI, BỔ SUNG 1- Bổ sung các chứng từ kế toán 1.1. Bổ sung thêm chứng từ “Bảng theo dõi thực hiện khoán chi hành chính” (Mẫu số C42-KC). 1.2. Sửa mẫu chứng từ “Phiếu kê mua hàng” (Mẫu số C15-H). 1.3. Sử dụng các chứng từ đã sửa đổi và ban hành trong Thông tư số 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ Tài chính gồm: - Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số C02- H) - Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫu số C34-SN) - Giấy thôi trả lương (Mẫu số C35-SN) - Giấy thanh toán tiền thuê ngoài (Mẫu số C36-SN) - Bảng tổng hợp biên lai thu tiền (Mẫu số C37-SN) - Bảng kê chi tiền (Mẫu số C39-SN) - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số C40- SN) - Bảng thanh toán tiền làm thêm ngoài giờ (Mẫu số C41- SN) - Bảng theo dõi thực hiện khoán chi hành chính (Mẫu số C42-KC) (Mẫu chứng từ và phương pháp lập chứng từ kế toán xem Phụ lục số 1) 2. Sửa đổi, bổ sung tài khoản kế toán 2.1. Mở thêm các tài khoản cấp III (loại 5 chữ số) và tài khoản cấp IV (loại 6 chữ số) cho các tài khoản: a/ TK4611 “Năm trước” + TK 46111 “Nguồn chi thường xuyên” + TK 46112 “Nguồn chi không thường xuyên” (chi tiết từng nguồn chi) - TK 4612 “Năm nay” + TK 46121 “Nguồn chi thường xuyên” + TK 46122 “Nguồn chi không thường xuyên” (chi tiết từng nguồn chi) - TK 4613 “Năm sau” + TK 46131 “Nguồn chi thường xuyên” + TK 46132 “Nguồn chi không thường xuyên” (chi tiết từng nguồn chi). b/ TK 6611 “Năm trước” + TK 66111 “Chi thường xuyên” TK 661111- Chi thanh toán cá nhân TK 661112 - Chi nghiệp vụ chuyên môn TK 661113 - Chi mua sắm, sửa chữa TK 661118 - Chi thường xuyên khác + TK 66112 “Chi không thường xuyên” TK 661121 - Chi tinh giản biên chế TK 661122 - Chi nhiệm vụ đột xuất TK 661128 - Chi không thường xuyên khác - TK 6612 “Năm nay” + TK 66121 “Chi thường xuyên” TK 661211 - Chi thanh toán cá nhân TK 661212 - Chi nghiệp vụ chuyên môn TK 661213 - Chi mua sắm, sửa chữa TK 661218 - Chi thường xuyên khác + TK 66122 “Chi không thường xuyên” TK 661221 - Chi tinh giản biên chế TK 661222 - Chi nhiệm vụ đột xuất TK 661228 - Chi không thường xuyên khác - TK 6613 “ Năm sau” + TK 66131 “Chi thường xuyên” TK 661311 - Chi thanh toán cá nhân TK 661312 - Chi nghiệp vụ chuyên môn TK 661313 - Chi mua sắm, sửa chữa TK 661318 - Chi thường xuyên khác + TK 66132 “Chi không thường xuyên” TK 661321 - Chi tinh giản biên chế TK 661322 - Chi nhiệm vụ đột xuất TK 661328 - Chi không thường xuyên khác. 2.2. Đổi tên và sửa đổi nội dung một số tài khoản: a/ Đổi tên Tài khoản 008 “Hạn mức kinh phí” thành “Dự toán chi hoạt động”. Tài khoản này dùng cho các đơn vị hành chính, sự nghiệp được ngân sách cấp kinh phí hoạt động để phản ánh số dự toán kinh phí hoạt động được cấp có thẩm quyền giao và việc rút dự toán kinh phí ra sử dụng. Kết cấu và nội dung phản ảnh của Tài khoản 008 “Dự toán chi hoạt động”: Bên Nợ: Dự toán chi hoạt động được giao Bên Có: Rút dự toán chi hoạt động ra sử dụng Số dư Nợ: Dự toán chi hoạt động còn lại chưa rút. Tài khoản 008 có 2 tài khoản cấp II: - Tài khoản 0081 “Dự toán chi thường xuyên” - Tài khoản 0082 “Dự toán chi không thường xuyên”. b/ Đổi tên Tài khoản 009 “Hạn mức kinh phí khác” thành “Dự toán chi chương trình, dự án”. Tài khoản này dùng cho các đơn vị hành chính, sự nghiệp được ngân sách cấp kinh phí chương trình, dự án, đề tài khoa học và kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản để phản ánh số dự toán kinh phí ngân sách nhà nước giao cho các chương trình, dự án, đề tài khoa học, các dự án đầu tư xây dựng cơ bản và việc rút dự toán kinh phí này ra sử dụng. Kết cấu và nội dung phản ảnh của Tài khoản 009 “Dự toán chi chương trình, dự án”: Bên Nợ: Dự toán chi chương trình dự án được giao Bên Có: Rút dự toán chi chương trình dự án ra sử dụng Số dư Nợ: Dự toán chi chương trình dự án còn lại chưa rút. Tài khoản 009 có 3 tài khoản cấp II: - 0091 “Dự toán chi chương trình, dự án” - 0092 “Dự toán chi đề tài khoa học” - 0093 “Dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản . 2.3. Bổ sung Tài khoản 4214 “Chênh lệch khoán chi hành chính” của Tài khoản 421 “Chênh lệch thu chi chưa xử lý”. Tài khoản này dùng cho các đơn vị hành chính đã thực hiện khoán biên chế và khoán chi hành chính để hạch toán số chênh lệch do tiết kiệm khoán biên chế và khoán chi hành chính và việc phân phối sử dụng số tiết kiệm đó. Kết cấu và nội dung phản ảnh của Tài khoản 4214 “Chênh lệch khoán chi hành chính”: Bên Nợ: Kết chuyển số đã chi từ khoản tiết kiệm cho tăng thu nhập của cán bộ, công chức, chi khen thưởng, chi phúc lợi và chi nâng cao hiệu quả, chất lượng công việc...; Bên Có: Tạm trích số tiết kiệm chi hoặc kết chuyển số tiết kiệm chi được trích thêm từ tài khoản nguồn kinh phí thường xuyên sang khi quyết toán được duyệt; Số dư bên Có: Số tiết kiệm khoán chi còn lại chưa sử dụng. 2.4. Bổ sung Tài khoản 336 “Tạm ứng của Kho bạc” Tài khoản này dùng cho các đơn vị hành chính, sự nghiệp được ngân sách cấp kinh phí để phản ảnh số kinh phí đã tạm ứng của Kho bạc và việc thanh toán số kinh phí tạm ứng đó trong thời gian dự toán chi ngân sách chưa được cấp có thẩm quyền giao hoặc dự toán chi đã được cấp có thẩm quyền giao nhưng chưa đủ điều kiện thanh toán. Kết cấu và nội dung phản ảnh của Tài khoản 336 "Tạm ứng của Kho bạc": Bên Nợ: Kết chuyển số tạm ứng đã thanh toán thành nguồn kinh phí Bên Có: Số tiền đã nhận tạm ứng của Kho bạc Số dư bên Có: Số tiền tạm ứng đã nhận của Kho bạc nhưng chưa thanh toán. 2.5. Bổ sung Tài khoản 004 “Khoán chi hành chính” (Tài khoản ngoài bảng) Tài khoản này dùng cho đơn vị hành chính đã thực hiện khoán biên chế và khoán chi hành chính để phản ảnh số đã khoán chi và tình hình thực hiện khoán chi, trên cơ sở đó xác định số tiết kiệm chi làm cơ sở bổ sung thu nhập cho cán bộ công chức và chi khen thưởng, phúc lợi, chi nâng cao hiệu quả, chất lượng công việc. Tài khoản 004 “Khoán chi hành chính” mở chi tiết theo từng mục được khoán. Kết cấu và nội dung phản ảnh của Tài khoản 004 "Khoán chi hành chính": Bên Nợ: - Số được khoán của từng mục chi Bên Có: - Số chi thực tế của từng mục - Số tiết kiệm chi kết chuyển khi đã xử lý Số dư bên Nợ: - Số được khoán chi chưa sử dụng - Số tiết kiệm chi chưa xử lý ở thời điểm cuối kỳ. Tài khoản 004 có 2 tài khoản cấp II: + TK 0041 “Khoán chi hành chính năm trước” + TK 0042 “Khoán chi hành chính năm nay”. 3. Sửa đổi, bổ sung sổ kế toán 3.1. Bỏ các sổ kế toán sau: - Sổ theo dõi nguồn kinh phí (Mẫu số S41-H) - Sổ theo dõi hạn mức kinh phí (Mẫu số S42-H) - Sổ theo dõi kinh phí ngoài hạn mức (Mẫu số S42-H) 3.2. Sửa các mẫu sổ kế toán: - Sổ tổng hợp nguồn kinh phí (Mẫu số S41a-H) - Sổ chi tiết các khoản thu (Mẫu số S52-H) - Sổ chi tiết chi hoạt động (Mẫu số S61a-H) - Sổ chi tiết chi dự án (Mẫu số S63-H) - Sổ theo dõi kinh phí cấp cho cấp dưới (Mẫu số S67- H) 3.3. Bổ sung các mẫu sổ kế toán sau: - Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp (Mẫu số S45-H) - Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngoài ngân sách (Mẫu số S46-H) - Sổ tổng hợp chi theo nhóm mục (Mẫu số S69-H) - Sổ theo dõi thực hiện khoán chi hành chính (Mẫu số S72-KC) - Sổ tổng hợp tình hình thực hiện khoán chi hành chính (Mẫu số S73-KC) - Sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm chi (Mẫu số S74-KC) - Sổ theo dõi tạm ứng của kho bạc (Mẫu số S75- H ) (Mẫu sổ và phương pháp ghi sổ xem Phụ lục số 2). 4. Sửa đổi báo cáo tài chính 4.1. Sửa lại báo cáo “Tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí” (Mẫu B02-H) và các phụ biểu của Mẫu B02-H. 4.2. Bổ sung báo cáo tài chính sau: - Báo cáo tình hình thực hiện các chỉ tiêu khoán chi hành chính (Mẫu số B10- KC) - Báo cáo sử dụng số kinh phí tiết kiệm về khoán chi hành chính (Mẫu số B11- KC) (Mẫu báo cáo và phương pháp lập báo cáo bổ sung, sửa đổi xem Phụ lục số 3). III- PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU CÓ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG 1. Đối với các đơn vị được ngân sách cấp kinh phí 1.1. Đầu năm khi đơn vị được cấp có thẩm quyền giao dự toán chi hoạt động, ghi: Nợ TK 008 “Dự toán chi hoạt động” và các tài khoản cấp II phù hợp: - 0081 “Dự toán chi thường xuyên” - 0082 “Dự toán chi không thường xuyên”. 1.2. Khi nhận dự toán chi chương trình dự án, đề tài khoa học, dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản được cấp có thẩm quyền giao, ghi: Nợ TK 009 “Dự toán chi chương trình, dự án” và các tài khoản cấp II phù hợp. 1.3. Khi rút dự toán chi ngân sách ra sử dụng (dự toán chi hoạt động và dự toán chi chương trình dự án), căn cứ vào giấy rút dự toán ngân sách và các chứng từ có liên quan, ghi Có TK 008 “Dự toán chi hoạt động” hoặc ghi Có TK 009 “Dự toán chi chương trình, dự án", đồng thời ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nợ TK 152 - Vật liệu dụng cụ Nợ TK 211 - Tài sản cố định hữu hình Nợ TK 213 - Tài sản cố định vô hình Nợ TK 241 - Xây dựng cơ bản dở dang Nợ TK 331 - Các khoản phải trả Nợ TK 661 - Chi hoạt động ….. Có TK 462 - Nguồn kinh phí dự án Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động (Chi tiết TK cấp II, III phù hợp). 1.4. Đối với các đơn vị trong trường hợp dự toán chi ngân sách chưa được cấp có thẩm quyền giao hoặc dự toán đã được cấp có thẩm quyền giao nhưng chưa đủ điều kiện để thanh toán, đơn vị được Kho bạc cho ứng trước kinh phí: a. Khi nhận tạm ứng của Kho bạc, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 152 - Vật liệu dụng cụ Nợ TK 331 - Các khoản phải trả Nợ TK 661 - Chi hoạt động ............. Có TK 336 - Tạm ứng của Kho bạc. b. Khi đơn vị được cấp có thẩm quyền giao dự toán, ghi Nợ TK 008 "Dự toán chi hoạt động". c. Khi Kho bạc tiến hành thu hồi số tạm ứng của đợn vị, căn cứ vào giấy đề nghị Kho bạc thanh toán tạm ứng và giấy rút dự toán, chuyển số đã nhận tạm ứng thành nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên, ghi Có TK 008 "Dự toán chi hoạt động", đồng thời ghi: Nợ TK 336 - Tạm ứng của Kho bạc Có TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (4612 - Năm nay) (Tài khoản cấp III phù hợp). 1.5. Đối với những đơn vị được ngân sách thanh toán chi trả bằng lệnh chi tiền, khi nhận được giấy báo của Kho bạc, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt (Nếu nhận bằng tiền mặt về quỹ) Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Nếu được chuyển về tài khoản tiền gửi dự toán) Nợ TK 331- Các khoản phải trả (Cấp chuyển thẳng cho người được hưởng) Có TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (TK cấp II, III phù hợp) Có TK 462- Nguồn kinh phí dự án (TK cấp II phù hợp). 1.6. Khi chi hoạt động hoặc chi dự án, ghi: Nợ TK 662- Chi dự án (Tài khoản cấp II phù hợp) Nợ TK 661- Chi hoạt động (Tài khoản cấp II, III phù hợp) Có TK 111- Tiền mặt Có TK 152- Vật liệu dụng cụ Có TK 312- Tạm ứng Có TK 331- Các khoản phải trả Có TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (4612- Năm nay) Có TK 462- Nguồn kinh phí dự án Có TK 466- Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ …... 2. Đối với các đơn vị thực hiện khoán chi hành chính 2.1. Phản ảnh số được khoán về chi lương và chi hành chính theo biên chế được khoán vào bên Nợ TK 004 “Khoán chi hành chính” ngoài Bảng cân đối tài khoản (Chi tiết theo từng mục khoán). 2.2. Phản ảnh nguồn kinh phí đã rút của các mục đã khoán, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Nợ TK 152- Vật liệu dụng cụ Nợ TK 331- Các khoản phải trả Nợ TK 661- Chi hoạt động …. .. Có TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (4612- Năm nay) (Tài khoản cấp III phù hợp và chi tiết theo nguồn kinh phí của mục khoán); Đồng thời ghi Có TK 008 "Dự toán chi hoạt động". 2.3. Khi chi thực tế về các nội dung đã khoán, ghi: Nợ TK 661- Chi hoạt động (TK 6612 - Năm nay và các tài khoản cấp III, cấp IV phù hợp) Có TK 111- Tiền mặt Có TK 152- Vật liệu dụng cụ Có TK 331- Các khoản phải trả Có TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (chi tiết TK 4612- Năm nay và các TK cấp III) …... Đồng thời, căn cứ vào bảng thanh toán khoán chi cuối kỳ ghi Có TK 004 “Khoán chi hành chính” (Chi tiết theo từng mục khoán). 2.4. Cuối kỳ kết chuyển số chi thực tế vào nguồn kinh phí đã khoán khi quyết toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt, ghi: Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (Tài khoản cấp II, III phù hợp và nguồn kinh phí của các nội dung đã khoán) Có TK 661- Chi hoạt động (Tài khoản cấp II, III, IV phù hợp và các mục đã khoán). 2.5. Số chênh lệch bên Nợ lớn hơn bên Có của TK 004 “Khoán chi hành chính” là số kinh phí khoán chưa sử dụng trong kỳ và số tiết kiệm chi của các mục khoán vào cuối kỳ. 2.6. Trong kỳ tạm trích số tiết kiệm để chi và cuối kỳ trích bổ sung thêm theo quyết toán được duyệt sang tài khoản chênh lệch thu chi chưa xử lý, ghi: Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (Tài khoản cấp II, III phù hợp) Có TK 421- Chênh lệch thu chi chưa xử lý (4214- Chênh lệch khoán chi hành chính). 2.7. Bổ sung phần thu nhập tăng thêm cho cán bộ công chức từ số tiết kiệm chi, ghi: Nợ TK 661- Chi hoạt động (TK cấp II, III phù hợp) Có TK 334- Phải trả viên chức. 2.8. Chi khen thưởng, chi phúc lợi, chi nâng cao hiệu quả chất lượng công việc, chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ, chi cho đào tạo cán bộ công chức hoặc chi bổ sung nguồn kinh phí đầu tư XDCB từ số tiết kiệm chi, ghi: Nợ TK 661 - Chi hoạt động (TK cấp II, III, IV phù hợp) Có TK 111- Tiền mặt Có TK 152- Vật liệu dụng cụ Có TK 312- Tạm ứng Có TK 331- Các khoản phải trả Có TK 441- Nguồn kinh phí đầu tư XDCB (nếu có) Có TK 466- Nguồn kinh phí hoạt động …... 2.9. Quyết toán số kinh phí tiết kiệm đã sử dụng để nâng cao hiệu quả chất lượng công việc và bổ sung tăng thu nhập với nguồn tiết kiệm chi, ghi: Nợ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý (4214- Chênh lệch khoán chi hành chính) Có TK 661- Chi hoạt động (TK cấp II, III, IV phù hợp và các mục chi tương ứng). IV- ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 1. Thông tư này có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo và áp dụng cho năm ngân sách 2004. Những đơn vị hành chính, sự nghiệp thuộc phạm vi áp dụng tại mục I Thông tư này phải tổ chức thực hiện công tác kế toán theo Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 và các thông tư sửa đổi, bổ sung Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT và theo hướng dẫn tại Thông tư này. 2. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn, vướng mắc các Bộ, ngành, địa phương, đơn vị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết. Trần Văn Tá (Đã ký) PHỤ LỤC SỐ 1 MẪU CHỨNG TỪ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỬA ĐỔI, BỔ SUNG THEO THÔNG TƯ SỐ 03/2004/TT-BTC NGÀY 13/01/2004 CỦA BỘ TÀI CHÍNH Đơn vị:............ Bộ phận:......... Mẫu số C15-H (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/ 01/ 2004 của BTC) PHIẾU KÊ MUA HÀNG Ngày... tháng.... năm 200.... Quyển số:.......... Số:.............…… - Họ tên người bán: ................................................ Nợ:.................. - Địa chỉ: ..................................................................Có:................... - Họ tên người mua:................................................ - Bộ phận (Phòng ban):…………………………… ................................................................................ - Hình thức thanh toán:…………………………… STT Tên, quy cách, phẩm chất vật tư , hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6 Cộng - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): ........................................................... * Ghi chú: .......................................................................................... Người duyệt mua (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người mua (Ký, họ tên) Đơn vị:................... Mẫu số C02- H (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 và sửa đổi bổ sung theo TT số 121/2002/TT/BTC ngày 31 /12/2002 của BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng..... năm 200... Số:................ STT Mã số cán bộ Họ và tên Cấp bậc chức vụ Mã số ngạch lương Lương hệ số Thu nhập tăng thêm Hệ số lương Hệ số phụ cấp Cộng hệ số Thành tiền Hệ số chia thêm Mức chia hệ số Thành tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CỘNG Tiền lương những ngày nghỉ việc không được hưởng Bảo hiểm xã hội trả cho những ngày nghỉ việc Tổng cộng tiền lương và BHXH được hưởng Các khoản trừ vào lương Tổng số tiền lương còn lĩnh Ký nhận BHXH .... .... Cộng Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền 13 14 15 16 17=9+12-14+16 18 19 20 21 22=17-21 23 Tổng số tiền bằng chữ:..................................................... Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày... tháng... năm200 ..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Đơn vị:................... Mẫu số C34- SN (Ban hành theo TTsố 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 của BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG Quý..... năm 200... Số:................ STT Họ và tên Chức vụ Xếp loại Các khoản tiền thưởng Ký nhận Ghi chú ... ... ... Cộng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày... tháng... năm200...... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Đơn vị:.............. Mẫu số C35-SN (Ban hành theo TT số 121/2002/TT/BTC ngày 31/12/2002 của BTC) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc GIẤY THÔI TRẢ LƯƠNG Họ và tên: ........................................... Chức vụ: .............................................. Nay chuyển đến công tác tại....... theo Quyết định số...... ngày..... tháng..... năm..... của............. Đơn vị.......................... đã trả lương và các khoản phụ cấp đến hết ngày..... tháng..... năm..... theo chi tiết như sau: - Mã số ngạch:.................................................. - Hệ số lương:..................................................... - Phụ cấp chức vụ:............................................... - Phụ cấp khác (nếu có):...................................... Tổng số tiền:........................................................ (Viết bằng chữ:.....................................................................................) Các quyền lợi khác: Bảo hiểm xã hội đã đóng hết tháng.....năm..... Đề nghị cơ quan mới tiếp tục trả lương và nộp BHXH cho Ông/Bà.................. từ ngày..... tháng..... năm..... theo quy định hiện hành. Ngày... tháng.... năm 200.… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nơi nhận: Đơn vị:................... Mẫu số C36-SN (Ban hành theo TTsố 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/ 2002 của BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN THUÊ NGOÀI (Dùng cho thuê nhân công, thuê khoán việc) Họ và tên người thuê:........................................................................................ Bộ phận (Hoặc địa chỉ):..................................................................................... Đã thuê những người làm các công việc sau để: ........................................ tại địa điểm................................ từ ngày..... .. đến ngày..... STT Họ và tên người được thuê Địa chỉ (số CMT) Nội dung hoặc tên công việc thuê Số công hoặc khối lượng công việc đã làm Đơn giá thanh toán Thành tiền Ký nhận 1 2 3 4 5 6 7 8 Tổng cộng Số tiền bằng chữ:.............................................................................................. (Kèm theo.... chứng từ gốc) Người duyệt (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày....tháng....năm 200... Người đề nghị thanh toán (Ký, họ tên) Đơn vị:.............. Mẫu số C37-SN (Ban hành theo TT số 121/2002/TT/BTC ngày 31/12/2002 của BTC) BẢNG TỔNG HỢP BIÊN LAI THU TIỀN Ngày..... tháng..... năm 200… Số:............ Bộ phận thu Ký hiệu biên lai Quyểnsố Số biên lai Số tiền trên biên lai Ghi chú Từ số Đến số Tổng số Chia ra nội dung thu ... ... ... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cộng x x Tổng số tiền (viết bằng chữ):............................................................................ Người lập bảng tổng hợp (Ký, họ tên) Đơn vị:.............. Mẫu số C39-SN (Ban hành theo TT số 121/2002/TT/BTC ngày 31/12/2002 của BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày..... tháng..... năm 200… Họ và tên người chi:....................................................................... Bộ phận (Phòng ban) .................................................................... Chi cho công việc ........................................................................ STT Nội dung chi Số tiền 1 2 3 Tổng cộng Số tiền bằng chữ:.......................................................................................... (Kèm theo.... chứng từ gốc) Người lập bảng kê (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Đơn vị:.............. Mẫu số C40-SN (Ban hành theo TT số 121/2002/TT/BTC ngày 31/12/2002 của BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày.... tháng.... năm 200… Kính gửi :................................... Họ và tên người đề nghị thanh toán:...................................................... Bộ phận (Phòng ban):............................................................................ Nội dung thanh toán:............................................................................. Số tiền:................................................................................................... Viết bằng chữ:....................................................................................... (Kèm theo…......... chứng từ gốc) Người đề nghị thanh toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Đơn vị:................... Mẫu số C41- SN (Kèm theo TT số 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 của BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM NGOÀI GIỜ Tháng .... Năm 200… TT Họ và tên Hệ số lương Hệ số phụ cấp chức vụ Cộng hệ số Tiền lương tháng Mức lương Làm thêm ngày thường Làm thêm thứ bảy, chủ nhật Làm thêm ngày lễ, tết Tổng cộng tiền Người nhận tiền ký Ngày Giờ Số giờ Thành tiền Số giờ Thành tiền Số giờ Thành tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Số tiền viết bằng chữ: ............... Kèm theo các chứng từ gốc: Bảng chấm công làm thêm giờ tháng ..... năm 200... Người duyệt (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày....tháng....năm 200... Người đề nghị thanh toán (Ký, họ tên) Đơn vị:................... Mẫu số C42-KC (Ban hành theo TTsố 03 /2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) BẢNG THEO DÕI THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH Tháng .... (hoặc Quý) Năm 200 ..... Tên Phòng, Ban, Bộ phận Quỹ lương Điện thoại Các mục khác Được giao Thực hiện Số máy Mức khoán Thực hiện .... .... Mức khoán Thực hiện Mức khoán Thực hiện Số người Tổng hệ số lương và phụ cấp Thành tiền Số người Tổng hệ số lương và phụ cấp Thành tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Các mục khác Tổng số tiền đã khoán Tổng số tiền đã thực hiện Chênh lệch ..... ...... ......... Quỹ lương Các mục khác Quỹ lương Các mục khác Vượt chi Tiết kiệm Mức khoán Thực hiện Mức khoán Thực hiện Mức khoán Thực hiện 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Người lập (Ký, họ tên) Ngày....tháng....năm... Kế toán trưởng (Ký, họ tên) GIẢI THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI CÁC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BỔ SUNG SỬA ĐỔI PHIẾU KÊ MUA HÀNG (Mẫu số C15- H) 1- Mục đích : Phiếu kê mua hàng là chứng từ kê khai mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ trên thị trường trong trường hợp đối tượng bán hàng không ở diện phải lập hoá đơn, làm căn cứ lập phiếu nhập kho và thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi Phiếu kê mua hàng phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong 1 năm. Mỗi quyển “Phiếu kê mua hàng" phải được đánh số liên tục từ đầu quyển đến cuối quyển. - Trường hợp mua ở nơi có cửa hàng ghi rõ họ tên, địa chỉ của người bán hàng (Số nhà, phố, quầy số,...). Trường hợp mua của người không ở diện phải lập hoá đơn thì không phải ghi. - Ghi rõ họ tên, bộ phận (phòng ban) của người trực tiếp đi mua hàng. - Hình thức thanh toán: Ghi rõ thanh toán bằng tiền mặt. Cột 1, 2, 3: Ghi số thứ tự, tên qui cách, phẩm chất, đơn vị tính của từng thứ vật tư, hàng hoá, dịch vụ. Cột 4: Ghi số lượng của mỗi loại vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã mua. Cột 5: Ghi đơn giá mua của từng thứ hàng hoá. Cột 6: Ghi số tiền phải trả cho từng loại hàng hoá, dịch vụ đã mua. Dòng cộng ghi tổng số tiền đã mua các loại hàng hoá ghi trong phiếu ở cột 6. Các cột 2, 3, 4, 5, 6 nếu còn thừa thì được gạch 1 đường chéo từ trên xuống. Phiếu kê mua hàng do người mua lập 2 liên (đặt giấy than viết 1 lần) Sau khi nhận hàng và trả tiền xong, người mua và người bán có cửa hàng cùng ký vào phiếu kê mua hàng. Người mua phải chuyển “Phiếu kê mua hàng" cho người có thẩm quyền ký duyệt và làm thủ tục nhập kho (nếu có) hoặc giao hàng cho người quản lý sử dụng. Phiếu kê mua hàng sau khi được kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị phê duyệt làm căn cứ thanh toán và ghi sổ kế toán . Liên 1 lưu, liên 2 kế toán làm thủ tục thanh toán. BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG (Mẫu số C02- H) 1- Mục đích : Bảng thanh toán tiền lương là chứng từ làm căn cứ để thanh toán tiền lương, phụ cấp và thu nhập tăng thêm cho công nhân viên, đồng thời để kiểm tra việc thanh toán tiền lương cho công nhân viên trong cơ quan. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, Bảng tính phụ cấp, trợ cấp, Phiếu nghỉ việc hưởng BHXH, chứng từ chia thu nhập tăng thêm do tiết kiệm chi ... Cột 1, 2, 3: Ghi số thứ tự, mã số, họ và tên người được hưởng lương. Cột 4: Ghi cấp bậc và chức vụ. Cột 5: Ghi mã số ngạch lương. Từ cột 6 đến cột 9: Lương theo hệ số, trong đó: + Cột 6: Ghi hệ số lương cơ bản + Cột 7: Ghi hệ số phụ cấp + Cột 8: Ghi tổng hệ số được hưởng + Cột 9: Ghi tổng số tiền lương cơ bản được hưởng Cột 9 = cột 8 x lương cơ bản Từ cột 10 đến cột 12: Ghi phần thu nhập tăng thêm, trong đó: + Cột 10: Ghi hệ số thu nhập chia thêm của từng người từ số tiết kiệm chi của đơn vị . Hệ số này căn cứ vào mức độ đóng góp vào công việc và tạo ra tiết kiệm cho đơn vị + Cột 11: Ghi mức chia hệ số của đơn vị từ số tiết kiệm chi (Mức chia 1 hệ số do thủ trưởng đơn vị quyết định) + Cột 12: Ghi số tiền được chia thêm (Cột 12= cột 10 x cột 11) + Cột 13: Ghi số ngày nghỉ việc không được hưởng lương + Cột 14: Ghi số tiền lương của những ngày nghỉ việc không được hưởng lương + Cột 15: Ghi số ngày nghỉ được hưởng BHXH + Cột 16: Ghi tổng số tiền BHXH trả thay lương cho những ngày nghỉ việc hưởng BHXH + Cột 17: Ghi tổng cộng tiền lương và BHXH được hưởng Cột 17 = cột 9 + cột 12 - cột 14 + cột 16 + Cột 18, 19, 20, 21: Ghi các khoản trừ vào lương và tổng số tiền phải trừ vào lương + Cột 22: Ghi tổng số tiền lương còn được nhận của mỗi người + Cột 23: Khi lĩnh lương, người nhận tiền phải trực tiếp ký xác nhận vào bảng thanh toán lương, hoặc người nhận hộ phải ký xác nhận. Đối với các đơn vị thực hiện việc thanh toán tiền lương qua Kho bạc thì người nhận lương ký trực tiếp vào tờ séc của mình và không phải ký vào bảng thanh toán tiền lương. Cuối mỗi tháng căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập Bảng thanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng duyệt. Trên cơ sở đó lập phiếu chi và phát lương cho cán bộ. Bảng thanh toán tiền lương được lưu tại phòng kế toán của đơn vị. Nếu đơn vị thực hiện việc trả lương tại Kho bạc thì Bảng thanh toán tiền lương được lập thành 2 liên: - 1 liên lưu tại phòng kế toán đơn vị để làm cơ sở ghi sổ; - 1 liên chuyển cho Kho bạc (nơi chịu trách nhiệm trả lương cho đơn vị) để làm cơ sở thanh toán tiền lương cho từng cá nhân. BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG (Mẫu số C34- SN) 1- Mục đích : Bảng thanh toán tiền thưởng là chứng từ làm căn cứ để thanh toán tiền thưởng cho cán bộ công nhân viên trong đơn vị. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi Bảng thanh toán tiền thưởng được lập khi có chia tiền từ quỹ thưởng Cột 1, 2: Ghi số thứ tự, họ và tên từng cán bộ thuộc diện được thưởng Cột 3: Ghi rõ chức vụ Cột 4: Ghi xếp loại thưởng (loại A, B, C...) Cột 5, 6, 7, 8: Ghi rõ các khoản tiền được thưởng trong kỳ như thưởng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ,... và ghi rõ tổng số tiền được thưởng của từng khoản Cột 9: Khi nhận tiền thưởng người nhận tiền phải ký nhận vào cột này. GIẤY THÔI TRẢ LƯƠNG (Mẫu số C35- SN) 1- Mục đích : Giấy thôi trả lương dùng cho đơn vị khi có cán bộ, công chức được điều động, thuyên chuyển công tác đến một cơ quan khác, làm căn cứ để cơ quan mới tiếp tục quá trình chi trả lương và giải quyết các chế độ chính sách có liên quan. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Giấy thôi trả lương phải ghi rõ họ và tên, chức vụ của cán bộ được điều động, thuyên chuyển công tác. Ghi rõ nơi nhận công tác mới theo quyết định số.... ngày... tháng... năm.Ghi rõ đơn vị cũ đã trả lương và các khoản phụ cấp cán bộ được điều động chuyển đi đến hết ngày tháng năm nào theo các tiêu thức: Mã số ngạch; Hệ số lương, Phụ cấp chức vụ (nếu có); Các khoản phụ cấp khác (nếu có) và tính ra tổng số tiền bằng số và bằng chữ hàng tháng đơn vị đã trả. Các quyền lợi khác đã được đơn vị cũ đóng BHXH đến hết tháng, năm. Đề nghị cơ quan mới tiếp tục trả lương từ ngày, tháng, năm và đóng tiếp BHXH từ tháng.... năm.... GIẤY THANH TOÁN TIỀN THUÊ NGOÀI (Mẫu số C36- SN) 1- Mục đích : Giấy thanh toán tiền thuê ngoài là chứng từ để thanh toán cho người được thuê những công việc không lập được hợp đồng như thuê lao động bốc vác, thuê vận chuyển thiết bị, thuê làm khoán 1 công việc nào đó.... 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi Ghi họ và tên người thuê thuộc bộ phận nào (Phòng, ban, Trung tâm) Ghi rõ thuê làm công việc gì, ở đâu vào thời gian nào Cột 1, 2: Ghi số thứ tự, họ và tên người được thuê Cột 3: Ghi rõ số chứng minh thư và địa chỉ người được thuê Cột 4: Ghi rõ nội dung, tên công việc đã thuê Cột 5: Ghi số công lao động hoặc khối lượng công việc đã làm Cột 6: Ghi đơn giá phải thanh toán cho 1 công lao động hoặc 1 đơn vị khối lượng công việc. Trường hợp thuê khoán gọn cột này để chống Cột 7: Ghi số tiền phải thanh toán (Cột 7 = cột 5 x cột 6) Cột 8: Người được thuê ký nhận khi nhận tiền. BẢNG TỔNG HỢP BIÊN LAI THU TIỀN (Mẫu số C37- SN) 1- Mục đích : Bảng tổng hợp Biên lai thu tiền dùng cho các đơn vị có thu phí, lệ phí để tổng hợp các biên lai đã thu của các bộ phận có nhiều nội dung thu trong ngày, làm cơ sở để nhập quỹ tiền mặt. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi Bảng tổng hợp biên lai thu tiền do người thu tiền lập và được đánh số liên tục và ghi rõ ngày tháng lập. Cột 1: Ghi tên bộ phận thu Cột 2: Ghi ký hiệu biên lai Cột 3: Ghi ký hiệu của quyển biên lai Cột 4, 5: Số biên lai từ số đến số Cột 6: Ghi tổng số tiền ghi trên biên lai Trong đó: Cột 7, 8, 9: Ghi số tiền đã thu theo từng nội dung thu Cuối mỗi bảng tổng hợp biên lai, người lập bảng phải ký và ghi rõ họ tên. BẢNG KÊ CHI TIỀN (Mẫu số C39- SN) 1- Mục đích : Bảng kê chi tiền là chứng từ dùng để liệt kê các khoản đã chi cho những công việc trong dự toán được duyệt mà những khoản chi này không lớn có thể có chứng từ và có thể không có chứng từ nhưng người chi tiền phải chịu trách nhiệm về số tiền đã chi để làm căn cứ thanh toán và hạch toán vào chi phí. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Bảng kê chi tiền do người trực tiếp chi tiêu lập theo đúng nội dung đã chi (theo quy định) nếu có những khoản chi vượt trội hoặc bất thường thì phải có giải trình. Bảng kê chi tiền phải được người có thẩm quyền duyệt mới có giá trị làm căn cứ thanh toán và ghi sổ. Ghi rõ họ tên, đơn vị hoặc bộ phận của người đã chi tiền. Ghi rõ nội dung công việc làm phát sinh các khoản chi được kê ở cột 2 và số tiền của từng nội dung chi ghi vào cột 3. Cuối chứng từ ghi rõ tổng số tiền bằng số và bằng chữ kèm theo các chứng từ gốc (nếu có). Sau khi thực hiện xong nhiệm vụ được giao, người trực tiếp chi tiến hành lập Bảng kê chi tiền chuyển cho người có thẩm quyền ký duyệt. Sau khi được duyệt chuyển cho kế toán để làm thủ tục thanh toán và ghi sổ kế toán. GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN (Mẫu số C40- SN) 1- Mục đích : Giấy đề nghị thanh toán dùng trong trường hợp đã chi không bằng tiền tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) để làm thủ tục thanh toán. 2- Phương pháp và trách nhiệm ghi Ghi rõ họ và tên người đề nghị thanh toán. Ghi rõ bộ phận (phòng, ban) của người đề nghị thanh toán. Nội dung thanh toán: Ghi tóm tắt nội dung đề nghị thanh toán. Ghi rõ số tiền bằng số và bằng chữ. Sau khi mua hàng hoặc sau khi chi tiêu cho những nhiệm vụ được giao, người mua hàng hoặc chi tiêu lập Giấy đề nghị thanh toán chuyển cho phụ trách kế toán kiểm soát và chuyển cho người có thẩm quyền phê duyệt. sau khi đã được duyệt chuyển cho kế toán để làm thủ tục thanh toán và ghi sổ kế toán. BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM NGOÀI GIỜ (Mẫu số C41-SN) 1- Mục đích : Bảng thanh toán tiền làm ngoài giờ nhằm xác định khoản tiền làm thêm giờ mà công chức, viên chức được hưởng sau khi đã làm việc thêm ngoài giờ. 2- Phương pháp lập: Dòng tháng năm: Ghi rõ tháng và năm mà công chức viên chức đã tiến hành làm thêm. Cột 1, 2 - Số thứ tự , họ tên: Ghi rõ số thứ tự, họ và tên của người làm thêm ngoài giờ. Cột 3- Hệ số lương: Ghi rõ hệ số lương công chức viên chức đang hưởng Cột 4- Hệ số phụ cấp chức vụ: Ghi rõ hệ số phụ cấp chức vụ của công chức viên chức đang hưởng. Cột 5: Tổng hệ số lương và phụ cấp Cột 6: Ghi lương tháng của từng người tính theo hệ số Cột 7 - Mức lương ngày: Được tính bằng lương cơ bản (theo quy định của Nhà nước) x (hệ số lương + hệ số phụ cấp chức vụ) (Chia) / số ngày làm việc trong tháng theo quy định của nhà nước. Cột 8 - Mức lương giờ: Được tính bằng Mức lương ngày của từng người (chia) / 8 giờ. Các cột 9, 11, 13: Số giờ làm thêm ngày thường, số giờ làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật, số giờ làm thêm ngày lễ, tết: căn cứ vào bảng chấm công làm thêm ngoài giờ trong tháng đó của từng người để ghi. Cột 10 thành tiền của làm thêm ngày thường (cột 10) = số giờ (cột 9) x mức lương giờ (cột 8) x hệ số được hưởng thêm làm ngày thường (1,5) Cột12 thành tiền của làm thêm ngày thứ 7, CN:(cột 12) = số giờ (cột 11) x mức lương giờ (cột 8) x hệ số được hưởng thêm làm thứ bảy CN ( 2) Cột 14 thành tiền của làm thêm ngày lễ, tết (cột 14) = số giờ (cột 13) x mức lương giờ (cột 8) x hệ số được hưởng thêm làm ngày lễ tết (3) Cột 15 tổng cộng tiền: Cột 15 = Cột 10 + Cột 12 + Cột 14 Bảng thanh toán tiền làm ngoài giờ phải kèm theo bảng chấm công làm ngoài giờ của tháng đó, có đầy đủ chữ ký của người lập biểu, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị duyệt. Sau đó làm căn cứ lập phiếu chi tiền làm thủ tục xuất quỹ thanh toán tiền làm thêm ngoài giờ. Người làm thêm ngoài giờ khi nhận tiền phải ký vào bảng thanh toán tiền làm thêm ngoài giờ. Bảng thanh toán tiền làm ngoài giờ được lập thành 2 bản, 01 bản người lập giữ để so sánh đối chiếu, 01 bản lưu tại phòng kế toán để làm căn cứ thanh toán. BẢNG THEO DÕI THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH (Mẫu số C42-KC) 1- Mục đích: Bảng theo dõi thực hiện khoán chi hành chính dùng để theo dõi tình hình thực hiện khoán chi hành chính của từng bộ phận và toàn đơn vị. 2- Phương pháp lập: - Căn cứ lập: Dựa vào sổ theo tình hình thực hiện khoán chi hành chính của từng phòng, ban trong tháng, trong quý để lập; - Cột 1 Tên Phòng, Ban, bộ phận: Ghi tên các phòng, ban, bộ phận được giao khoán. Mỗi bộ phận trong đơn vị ghi 1 dòng và ghi số giao khoán và thực hiện của những mục đã khoán cho phòng, ban, bộ phận đó. - Cột 2 đến cột 7 theo dõi khoán chi quỹ lương: Phần giao khoán và phần thực hiện của từng bộ phận được giao khoán hoặc của toàn đơn vị. - Cột 8 đến cột 10 theo dõi khoán chi điện thoại: Ghi mức giao khoán chi và thực tế chi về điện thoại của từng máy của từng bộ phận. - Từ cột 11 đến cột 20 ghi mức khoán và mức thực hiện của các mục khoán khác. Số cột ở phần này nhiều hay ít phụ thuộc vào số mục khoán nhiều hay ít . - Cột 21 ghi tổng số tiền lương đã giao khoán trong kỳ. - Cột 22 ghi tổng số tiền khoán của các mục khác ngoài lương trong kỳ. Có thể lấy mức khoán của từng mục trong từng tháng, hoăc quý. Nếu không có mức khoán của từng tháng, quý thì lấy mức khoán năm chia cho tháng hoặc chia cho 4 quý. - Cột 23, 24: Ghi tổng số của tiền lương thực tế và số thực hiện các mục đã khoán. - Cột 25, 26 - Chênh lệch: Lấy tổng số thực hiện của 2 cột 23 + 24 đem so sánh với tổng số của 2 cột 23 + 24. Nếu ra số tiết kiệm ghi vào cột 26, nếu ra số vượt chi ghi vào cột 25. Tính kết quả cuối cùng toàn đơn vị bù trừ phần vượt chi (cột 25) với phần tiết kiệm (cột 26). Số liệu trên bảng này được ghi vào sổ tổng hợp thực hiện khoán chi của toàn đơn vị. PHỤ LỤC SỐ 2 MẪU SỔ VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ KẾ TOÁN SỬA ĐỔI, BỔ SUNG THEO THÔNG TƯ SỐ 03/2004/TT-BTC NGÀY 13/01/2004 CỦA BỘ TÀI CHÍNH Bộ (Sở) ...................... Đơn vị : ................... Mẫu số: S 41 a - H (Ban hành theo QĐ số 999 - TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 và sửa theo TT số 03 /2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) TỔNG HỢP NGUỒN KINH PHÍ Tài khoản:.................... Loại kinh phí…. Nguồn kinh phí:........................ Quí........... Năm 200… Loại Khoản Nhóm mục Mục Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang Dự toán đượcgiao trong năm Kinh phí được sử dụng trong năm Kinh phí đã rút, đã nhận Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán Kinh phí giảm (nộp trả) Kinh phí chuyển kỳ sau A B C D 1 2 3 4 5 6 7 - Sổ này có:.....trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:......... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày .....tháng .....năm 200… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ (Sở):................... Đơn vị: ................... Mẫu số: S 52 - H (Ban hành theo QĐ số 999-TC /QĐ /CĐKT ngày 2/ 11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC KHOẢN THU Tên khoản thu: ........................................... Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tổng số thu Đã phân phối Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nộp ngân sách .... ..... ..... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - Sổ này có....... trang, đánh số từ trang 01 đến trang....... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày.... tháng.... năm 200… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: .......... Đơn vị:.......... Mẫu số: S 61 a - H (Ban hành theo QĐ số 999 - TC/QĐ/ CĐKT ngày 2/ 11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG - Nguồn kinh phí ……….. - Loại..... khoản ......... Nhóm mục …….. - Mục ……… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ Tài khoản 661 Ghi có tài khoản 661 Số hiệu Ngày tháng Tổng số Chia ra tiểu mục ... .... .... .... .... .... .... ... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 - Sổ này có....... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ....... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày .....tháng .....năm 200… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: .......... . Đơn vị: .......... Mẫu số: S 63 - H (Ban hành theo QĐ số 999 - TC/QĐ/ CĐKT ngày 2/ 11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ CHI TIẾT DỰ ÁN Tên dự án: ................................ Mã số: ......................... Thuộc chương trình: ........................................................ Năm khởi đầu: ....................Năm kết thúc: ..................... Nguồn kinh phí ................................................................. Mục................................................................................... Tài khoản cấp II:………………………………………… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ Tài khoản 662 Ghi có tài khoản 662 Số hiệu Ngày, tháng Tổng số Chia ra theo ... .... .... ... .... .... ..... .... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 - Luỹ kế từ đầu quý - Luỹ kế từ đầu năm - Luỹ kế từ năm khởi đầu - Sổ này có....... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ....... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: .......... . Đơn vị: .......... Mẫu số: S 67 - H (Ban hành theo QĐ số 999 - TC /QĐ/ CĐKT ngày 2/ 11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI KINH PHÍ CẤP CHO CẤP DƯỚI - Đơn vị cấp dưới: ............................................................................... - Loại: ..........khoản.............................................................................. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tổng số Trong đó Số hiệu Ngày tháng Kinh phí thường xuyên Kinh phí ... Kinh phí ..... Nhóm… Nhóm… Nhóm… Nhóm… 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 - Sổ này có ..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ ( Sở ): ................... Đơn vị: ...................... Mẫu số: S 45 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ NGÂN SÁCH CẤP Tài khoản:................ Tên nguồn kinh phí: ................. Nơi cấp: ................. Loại ............... Khoản ...................... Nhóm mục......... (Hoặc mục):…………. Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang năm nay Dự toán được giao trong năm (kể cả bổ sung) Tổng số kinh phí được sử dụng trong năm Nhu cầu của đơn vị Tổng số Trong đó Quý I Quý II Quý III Quý IV Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán Chưa sử dụng Tổng số Đã rút về Còn ở Kho bạc 1 2 3 4 5 6 7 = 1 +6 8 9 10 11 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Kinh phí đã rút, đã nhận Kinh phí đã sử dụng đề nghi quyết toán Kinh phí giảm (nộp trả) Kinh phí còn lại Số hiệu Ngày, tháng Tổng số Còn ở Kho bạc Đã rút, đã nhận chưa sử dụng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - Sổ này có .......trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: ................... Đơn vị:................... Mẫu số: S 46 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ NGOÀI NGÂN SÁCH - Tài khoản: ............................................ - Tên nguồn kinh phí:............................... - Loại …………….. khoản …………… Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhận kinh phí Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán Kinh phí chưa quyết toán chuyển kỳ sau Số hiệu Ngày tháng Tổng số Kinh phí thường xuyên Kinh phí.... Nhóm... Nhóm... Nhóm... Nhóm... 1 2 3 4 5 6 7 8 ... 12 13 - Sổ này có..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: ................... Đơn vị:................... Mẫu số: S 69 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ TỔNG HỢP CHI NGÂN SÁCH THEO NHÓM MỤC (HOẶC MỤC) - LOẠI… KHOẢN…. - NHÓM MỤC …… - MỤC (Kể cả mục khoán ) Số đã chi thực tế Quý I Quý II Quý III Quý IV Số được phê duyệt quyết toán Trong quý Luỹ kế từ đầu năm Trong quý Luỹ kế từ đầu năm Trong quý Luỹ kế từ đầu năm Trong quý Luỹ kế từ đầu năm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - Sổ này có..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: ................... Đơn vị:................... Mẫu số: S 72 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH (Dùng theo dõi số thực chi về khoán của các phòng ban trong đơn vị) TÊN PHÒNG , BAN …………. Nội dung khoán Mức khoán năm Số đã thực hiện Quý I Quý II Quý .... Tổng cộng thực hiện chi năm So sánh… Thực hiện Thực hiện Tăng Giảm Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Cộng Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Cộng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 23 24 25 - Sổ này có..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: Đơn vị Mẫu số: S 73 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH Tháng hoặc quý….......…… Phòng Ban Tình hình thực hiện các chỉ tiêu khoán Quỹ lương Điện thoại Điện Nước Công tác phí Hội nghi .... ... .... .... Cộng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 - Chỉ tiêu khoán cả năm - Số thực hiện + Phòng + Phòng …. - Cộng - Luỹ kế từ đầu năm - Sổ này có..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: ................... Đơn vị:................... Mẫu số: S 74 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI SỬ DỤNG KINH PHÍ TIẾT KIỆM CHI Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiết kiệm đã trích Số tiết kiệm đã sử dụng Còn lại Số hiệu Ngày tháng Tổng số Trong đó Bổ sung thu nhập Chi khen thưởng Chi phúc lợi Chi nâng cao chất lượng công việc Lập quỹ dự phòng ổn định TN Bổ sung kinh phí đầu tư Chuyển cấp dưới Từ giảm biên chế Từ tiết kiệm chi HC Tổng số Trong đó từ tiết kiệm chi H.C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 - Sổ này có..... trang, đánh số từ trang 01 đến trang..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Bộ, Sở: ................... Đơn vị:................... Mẫu số: S 75 - H (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) SỔ THEO DÕI TẠM ỨNG CỦA KHO BẠC Loại tạm ứng (Chưa có dự toán hoặc có dự toán nhưng chưa đủ điều kiện thanh toán )…………. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Tạm ứng Đã thanh toán Còn lại 1 2 3 4 5 6 7 8 - Sổ này có.... trang, đánh số từ trang 01 đến trang..... - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ......tháng ......năm 200... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ KẾ TOÁN SỬA ĐỔI, BỔ SUNG SỔ TỔNG HỢP NGUỒN KINH PHÍ (Mẫu số S 41a - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị HCSN để tổng hợp kinh phí theo loại kinh phí, nguồn kinh phí, loại khoản, nhóm mục, mục để cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo tài chính (biểu B02-H). 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : - Sổ được tổng hợp theo từng quý. - Căn cứ ghi sổ là số liệu ghi trên sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách và nguồn kinh phí ngoài ngân sách. - Cách mở sổ: Mỗi tài khoản nguồn kinh phí (Kinh phí hoạt động, kinh phí chương trình dự án …) theo dõi 1 sổ hoặc 1 phần sổ. Mỗi nguồn kinh phí (Ngân sách cấp, nguồn kinh phí ngoài ngân sách) theo dõi một số trang. - Cột A, B, C, D: Ghi loại khoản, nhóm mục, mục (Đối với các khoản kinh phí không giao theo nhóm mục); Mỗi mục, nhóm mục ghi một dòng. Ghi theo từng khoản, từng loại. - Cột 1: Ghi số kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang bao gồm phần đã sử dụng chuyển sang chờ quyết toán và phần kinh phí chưa sử dụng. - Cột 2: Dự toán được giao trong năm: Ghi số dự toán giao trong năm bao gồm cả giao bổ sung trong năm. - Cột 3: Ghi số kinh phí được sử dụng trong năm. - Cột 4: Ghi số kinh phí đã rút đã nhận - Cột 5: Ghi số kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán - Cột 6: Ghi số kinh phí giảm (nộp trả) - Cột 7: Ghi số kinh phí còn lại chuyển kỳ sau. Sau mỗi nhóm mục hoặc mỗi loại, mỗi khoản tiến hành cộng phát sinh quý và cộng luỹ kế từ đầu năm. SỔ CHI TIẾT CÁC KHOẢN THU (Mẫu số S 52 - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị HCSN có thu phí, lệ phí để theo dõi các khoản thu phí, lệ phí, thu thanh lý, nhượng bán vật liệu, tài sản cố định và các khoản thu sự nghiệp khác phát sinh ở đơn vị và việc xử lý các khoản thu này. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : - Căn cứ ghi sổ: Căn cứ vào các biên lai thu phí, lệ phí, phiếu thu và các chứng từ khác có liên quan tới các khoản thu của đơn vị. Phương pháp mở và ghi sổ: - Mỗi loại thu mở và ghi riêng 1 quyển hoặc 1 số trang sổ. - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ - Cột 4: Ghi nội dung chứng từ. - Cột 5: Ghi tổng số thu trên biên lai hoặc chứng từ thu. - Từ cột 6 trở đi ghi số phân chia các khoản thu theo cơ chế tài chính quy định cho từng ngành. Cuối tháng cộng số phát sinh tháng và số luỹ kế từ đầu quí tới cuối quí. Số liệu trên sổ các khoản thu khác dùng lập các chỉ tiêu báo cáo thu. SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG (Mẫu số S 61 a - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị HCSN để tập hợp các khoản chi đã sử dụng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn và bộ máy hoạt động của đơn vị theo nguồn kinh phí đảm bảo, theo loại, khoản, nhóm mục, mục, tiểu mục của mục lục ngân sách nhà nước nhằm quản lý, kiểm tra tình hình sử dụng kinh phí và cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo số chi đã sử dụng đề nghị quyết toán. 2- Căn cứ phương pháp ghi sổ : - Căn cứ ghi sổ là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ liên quan đến chi hoạt động. - Sổ được đóng thành quyển mở theo nguồn kinh phí, theo loại khoản, nhóm mục (đối với chi thường xuyên) và theo Mục. - Mỗi mục ghi 1 trang hoặc 1 số trang; - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ; - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ; - Cột 4: Ghi tóm tắt nội dung của nghiệp vụ phát sinh; - Cột 5: Ghi tổng số tiền phát sinh trên chứng từ; - Từ cột 6 trở đi: Ghi số chi thuộc các tiểu mục; Cuối tháng hoặc cuối quý phải cộng số phát sinh trong tháng hoặc trong quý, số luỹ kế từ đầu năm, đầu quý, để chuyển sang Sổ tổng hợp chi tiết chi hoạt động theo nhóm mục theo từng nguồn kinh phí . SỔ CHI TIẾT CHI DỰ ÁN (Mẫu số S 63 - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng để tập hợp toàn bộ số chi đã sử dụng cho các chương trình, dự án, đề tài khoa học nhằm cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo quyết toán sử dụng kinh phí chương trình, dự án, đề tài khoa học. 2- Căn cứ ghi sổ và phương pháp ghi sổ : - Sổ được đóng thành quyển và theo dõi riêng từng dự án, chương trình, đề tài khoa học và theo nội dung chi quản lý dự án, chi thực hiện dự án và theo mục lục ngân sách nhà nước. - Mỗi mục ghi 1 trang hoặc một số trang. - Căn cứ ghi sổ là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ chi cho chương trình, dự án, đề tài khoa học. - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ - Cột 4: Diễn giải nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột 5: Tổng số tiền phát sinh trên chứng từ - Cột 6 trở đi: Căn cứ vào nội dung ghi trên chứng từ để ghi vào các nội dung chi tương ứng. Cuối kỳ: Cộng tổng số phát sinh trong quý, số luỹ kế từ đầu năm, và số luỹ kế từ khi khởi đầu đến cuối kỳ. Số liệu khoá sổ phục vụ cho việc lập báo cáo số chi dự án đề nghi quyết toán. SỔ THEO DÕI KINH PHÍ CẤP CHO CẤP DƯỚI (Mẫu số S 67 - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị cấp trên theo dõi các khoản kinh phí cấp cho cấp dưới và việc thanh quyết toán số kinh phí đã cấp cho các đơn vị cấp dưới. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Sổ được lập để theo dõi cho cả năm, chi tiết cho từng đơn vị cấp dưới nhận kinh phí, mỗi đơn vị được theo dõi trên 1 số trang riêng. Căn cứ sổ là các chứng từ liên quan đến việc giao dự toán, phân phối kinh phí, giấy chuyển tiền, bảng đối chiếu dự toán kinh phí và báo cáo số chi đề nghị quyết toán của các đơn vị cấp dưới để ghi vào các cột tương ứng. - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ. - Cột 4: Diễn giải nội dung của chứng từ. - Cột 5: Ghi tổng số các loại kinh phí đã giao, đã phân phối cho đơn vị cấp dưới. - Cột 6,7, 8, 9: Ghi số kinh phí thường xuyên đã phân phối cho đơn vị cấp dưới theo từng nhóm . - Từ cột 10 trở đi ghi các khoản kinh phí khác đã cấp cho đơn vị cấp dưới. SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ NGÂN SÁCH CẤP (Mẫu số S 45 - H ) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị hành chính, sự nghiệp để theo dõi việc tiếp nhận các nguồn kinh phí ngân sách cấp và tình hình sử dụng, thanh quyết toán các nguồn kinh phí đó. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Sổ này được theo dõi riêng cho từng nguồn kinh phí, theo nơi cấp kinh phí, theo loại, khoản và nhóm mục hoặc mục Mỗi loại kinh phí (Kinh phí thường xuyên, kinh phí không thường xuyên như: kinh phí dự án, đề tài khoa học, kinh phí đầu tư XDCB …) theo dõi riêng 1 quyển, mỗi nhóm mục hoặc mục được theo dõi trên một số trang sổ riêng. Căn cứ để ghi sổ là những tài liệu, chứng từ liên quan đến giao dự toán, giấy rút dự toán kinh phí ngân sách và các chứng từ khác có liên quan. Sổ có 2 phần: Phần trên theo dõi số kinh phí năm trước chuyển sang, dự toán kinh phí giao trong năm, số kinh phí được sử dụng và nhu cầu chi của đơn vị trong từng quý. Phần dưới theo dõi kinh phí đã rút, kinh phí đã sử dụng, kinh phí nộp trả và phần kinh phí còn lại. I. Phần theo dõi kinh phí năm trước chuyển sang, kinh phí được giao, được sử dụng: - Cột 1: Tổng số kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang bao gồm số kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang chờ phê duyệt quyết toán và số kinh phí còn lại chưa sử dụng được chuyển sang năm nay sử dụng tiếp. - Cột 2: Số kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang chờ phê duyệt Quyết toán của từng nhóm mục (Đối với kinh phí thường xuyên) hoặc mục (Đối với kinh phí không thường xuyên). - Cột 3, 4, 5: Kinh phí năm trước chưa sử dụng chuyển sang năm nay sử dụng (Đối với nguồn kinh phí thường xuyên và nguồn kinh phí không thường xuyên được cơ quan tài chính cho phép chuyển sang). + Cột 3: Tổng số kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang. + Cột 4: Ghi số kinh phí năm trước chuyển sang đã rút về nhưng chưa sử dụng. + Cột 5: Ghi số kinh phí năm trước chuyển năm nay còn lại ở Kho bạc chưa rút về. - Cột 6: Ghi số dự toán được giao trong năm kể cả phần giao bổ sung của nhóm mục hoặc mục. Nếu có giao bổ sung ghi tiếp vào dòng dưới của cột 6. - Cột 7: Ghi tổng số kinh phí được sử dụng năm nay của nhóm mục hoặc mục. Cột 7 bằng (=) cột 1 + cột 6; - Các cột 8, 9, 10, 11: Ghi nhu cầu sử dụng kinh phí của đơn vị trong từng quý theo nhóm mục hoặc mục. Số liệu ghi vào cột này căn cứ vào số liệu ở cột 7 (Tổng số kinh phí được sử dụng trong năm phân ra các quý theo nhu cầu sử dụng kinh phí của đơn vị ). II. Phần theo dõi việc tiếp nhận, sử dụng và kinh phí còn lại: - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ rút, nhận kinh phí. - Cột 4 Diễn giải: Ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh (rút kinh phí, hoàn trả kinh phí,…). Cuối quý tiến hành khoá sổ bằng 2 dòng: Cộng phát sinh trong quý, cộng phát sinh luỹ kế từ đầu năm của các chỉ tiêu: Kinh phí đã nhận, kinh phí, đã sử dụng đề nghi quyết toán và kinh phí đã nộp trả. - Cột 5: Ghi số kinh phí đã rút đã nhận từ Kho bạc hoặc của cấp trên thuộc nhóm mục hoặc mục trong kỳ. - Cột 6: Ghi số kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này (số liệu này căn cứ vào số chi đề nghị quyết toán trong kỳ trên sổ tổng hợp chi theo nhóm mục hoặc sổ chi theo mục). - Cột 7: Ghi số kinh phí đã nộp trả ngân sách hoặc giảm khác. - Cột 8, 9, 10: Ghi tổng số kinh phí còn lại của nhóm mục hoặc mục. + Cột 8: Ghi tổng số kinh phí còn lại. Cột 8 = cột 7 phần trên - ( cột 6 - cột 7 ) phần dưới hoặc cột 8 = cột 9 + cột 10 + Cột 9: Còn ở Kho bạc chưa rút về. Số liệu ghi cột này được tính như sau: Lấy số kinh phí năm trước chuyển sang còn lại ở Kho bạc (Cột 5 phần trên) Cộng (+) Dự toán kinh phí giao trong năm (Cột 6 phần trên) trừ (-) Số kinh phí đã rút đã nhận luỹ kế từ đầu năm (Cột 5 phần dưới). - Cột 10: Ghi số kinh phí đã nhận nhưng chưa sử dụng. Cột này tính như sau: Lấy số kinh phí đã rút về năm trước chưa sử dụng cộng (+) Số kinh phí đã rút đã nhận lũy kế từ đầu năm (cột 5 phần dưới) trừ (-) Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế (Cột 6 phần dưới) trừ (-) Kinh phí giảm (Cột 7 phần dưới). Cuối quý tiến hành khoá sổ lấy số liệu lập báo cáo tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí. SỔ THEO DÕI NGUỒN KINH PHÍ NGOÀI NGÂN SÁCH (Mẫu số S 46 - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị HCSN để theo dõi việc tiếp nhận, sử dụng và thanh quyết toán các nguồn kinh phí khác ngoài ngân sách (cấp bằng hiện vật, thu giữ lại để chi). 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Căn cứ ghi sổ là các chứng từ tiếp nhận các nguồn kinh phí khác (Ngoài ngân sách) của đơn vị hoặc của cấp trên, của đơn vị khác. - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ. - Cột 4: Diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối quý tiến hành khoá sổ bằng các dòng cộng phát sinh quý và cộng luỹ kế từ đầu năm của các chỉ tiêu số kinh phí nhận và số kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán. - Cột 5: Ghi tổng số kinh phí đã nhận từ các nguồn khác chuyển sang. - Cột 6, 7, 8, 9: Chi tiết các khoản kinh phí khác (Kinh phí ngoài ngân sách cấp) phân chia cho các nhóm chi thường xuyên. - Cột 10, 11, 12: Chi tiết nguồn kinh phí khác (Nguồn kinh phí ngoài ngân sách) vào các khoản chi không thường xuyên, các khoản chi cho các hoạt động khác. - Cột 13: Kinh phí chuyển kỳ sau của nguồn kinh phí khác. - Cuối kỳ khoá sổ kế toán tính ra số kinh phí khác đã tiếp nhận trong kỳ, số kinh phí khác đã nhận luỹ kế từ đầu năm, số kinh phí khác đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ, số kinh phí đã sử dụng luỹ kế từ đầu năm, số kinh phí còn lại chuyển kỳ sau. SỔ TỔNG HỢP CHI NGÂN SÁCH THEO NHÓM MỤC HOẶC MỤC (Mẫu số S 69 - H) 1- Mục đích : Sổ này dùng cho các đơn vị HCSN để tổng hợp các khoản chi hoạt động theo loại khoản, nhóm mục đối với chi thường xuyên (kể cả đơn vị khoán chi hành chính) hoặc theo mục đối với các khoản chi không thường xuyên. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ: - Sổ được tổng hợp theo nguồn kinh phí, theo loại, khoản, nhóm mục và mục; - Căn cứ ghi sổ là số liệu đã chi của từng mục trên sổ chi tiết chi hoạt động - Cột 1: Ghi tên nguồn kinh phí, ghi loại khoản, ghi nhóm mục chi thường xuyên và ghi theo từng mục. Mỗi mục ghi 1 dòng. Những đơn vị đã thực hiện khoán chi hành chính thì ghi các mục trong khoán chi được xếp liền nhau để kết hợp tổng hợp theo khoán chi. Ghi hết các mục của nhóm này, khoản này, loại này sang các mục của nhóm khác, khoản khác loại khác. -Từ cột 2 đến cột 9: Ghi số thực hiện trong quý và số thực hiện luỹ kế từ đầu năm về số thực chi của từng mục, từng nhóm mục, từng khoản, từng loại theo nguồn kinh phí đảm bảo chi. - Cuối năm căn cứ vào số liệu cột 9 “Số chi luỹ kế từ đầu năm” để lập báo cáo số chi đề nghị quyết toán. - Cột 10: Ghi số được cấp trên phê duyệt quyết toán: Sau khi báo cáo quyết toán được cấp trên phê duyệt ghi số được cấp trên phê duyệt của từng mục, từng nhóm, từng khoản, từng loại vào cột 10. SỔ THEO DÕI THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH (Mẫu số S 72- KC) 1- Mục đích : Sổ dùng cho các đơn vị đã thực hiện khoán chi hành chính để theo dõi việc thực hiện các chỉ tiêu đã giao khoán cho từng phòng, từng bộ phận trên cơ sở đó đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu khoán của phòng, từng bộ phận trong đơn vị. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : - Sổ được mở cho mỗi phòng, bộ phận nhận khoán một trang; - Căn cứ ghi sổ là bảng giao khoán và các chứng từ liên quan đến việc thực hiện khoán của đơn vị cho từng phòng, bộ phận trong đơn vị. - Cột 1: Ghi tên các mục khoán của từng phòng, ban; - Cột 2: Ghi mức khoán cả năm của từng chỉ tiêu cho từng phòng, ban; - Cột 3, 4, 5, 6: Ghi số thực hiện từng chỉ tiêu khoán trong các tháng của quý I (có thẻ theo dõi từng tháng hoặc cả quý); - Cột 7, 8, 9, 10: Ghi số thực hiện các chỉ tiêu khoán trong các tháng của quý II; - Cột 11, 12, 13, 14: Ghi số thực hiện các chỉ tiêu khoán trong các tháng của quý III; - Cột 15, 16, 17, 18: Ghi số thực hiện các chỉ tiêu khoán của phòng trong các tháng của quý IV; - Cột 23: Ghi số tổng cộng thực hiện các chỉ tiêu khoán của phòng, ban trong cả năm; - Cột 24, 25: So sánh thực hiện với chỉ tiêu giao khoán trong cả năm trên cơ sở đó đánh giá quá trình thực hiện của từng phòng ban. SỔ TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH (Mẫu số S 73- KC) 1- Mục đích : Sổ dùng cho các đơn vị đã khoán chi hành chính để tổng hợp quá trình thực hiện khoán hành chính ở đơn vị, trên cơ sở đó đánh giá kết quả thực hiện khoán làm cơ sở cho việc lập báo cáo thực hiện khoán chi ở đơn vị. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Sổ mở theo tháng hoặc quý và cả năm. Mỗi tháng hoặc quý mở 1 trang Căn cứ ghi sổ là số liệu trên sổ theo dõi thực hiện khoán của phòng, bộ phận hàng tháng, quí; - Cột 1: + Dòng trên cùng ghi từng chỉ tiêu khoán cả năm của toàn đơn vị theo từng chỉ tiêu khoán được cấp có thẩm quyền giao; + Ghi tên từng phòng, bộ phận; +Sau khi ghi hết tên các phòng, bộ phận tiến hành cộng tháng hoặc cộng quý; + Ghi dòng cộng luỹ kế thực hiện từ đầu năm; + Ghi số liệu so sánh giữa số thực hiện của từng chỉ tiêu với chỉ tiêu giao khoán cả năm (hàng quý so sánh bằng chỉ tiêu tương đối để đánh giá tiến độ thực hiện chỉ tiêu khoán năm, cuối năm so sánh bằng chỉ tiêu tuyệt đối để đánh giá số tiết kiệm hay vượt chi). - Từ cột 2 đến cột 14: Dòng trên cùng ghi chỉ tiêu khoán cả năm và số thực hiện từng chỉ tiêu khoán của từng phòng, bộ phận trong tháng hoặc quý; - Cột 15: Tổng cộng số thực hiện của từng phòng, bộ phận về các chỉ tiêu đã khoán trong tháng trong quý; Số liệu trên sổ này phục vụ cho việc lập báo cáo tình hình thực hiện các chỉ tiêu khoán chi hành chính. SỔ THEO DÕI SỬ DỤNG KINH PHÍ TIẾT KIỆM CHI (Mẫu số S 74- KC) 1- Mục đích : Sổ dùng cho các đơn vị đã khoán chi hành chính để theo dõi việc sử dụng kinh phí tiết kiệm do khoán biên chế và khoán chi hành chính, trên cơ sở đó có căn cứ lập báo cáo tình hình sử dụng kinh phí tiết kiệm về khoán chi hành chính. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Căn cứ ghi sổ là số liệu trên bảng tổng hợp thanh toán khoán chi hành chính và các chứng từ liên quan đến việc tạm trích, sử dụng kinh phí tiết kiệm khoán chi hành chính. - Cột 1, 2, 3: Ghi ngày tháng ghi sổ, số hiệu, ngày tháng, chứng từ - Cột 4: Diễn giải nội dung chứng từ - Cột 5, 6, 7: Trong các quý ghi số tạm trích từ nguồn tiết kiệm chi để chi. Khi quyết toán được duyệt về số kinh phí tiết kiệm được trích sẽ ghi số trích bổ sung thêm cho đủ số được trích - Cột 8, 9: Ghi số tiết kiệm bổ sung thu nhập cho công chức, trong đó sử dụng từ nguồn tiết kiệm chi hành chính - Cột 10, 11, 12, 13, 14, 15: Ghi số kinh phí tiết kiệm đã sử dụng vào chi khen thưởng, chi phúc lợi, chi nâng cao chất lượng công việc, trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập, bổ sung vốn đầu tư (nếu có) hoặc chuyển cho các đơn vị cấp dưới (đối với đơn vị hạch toán toàn ngành) - Cột 16: Ghi số kinh phí tiết kiệm còn lại chưa phân phối. Số liệu trên sổ phục vụ cho việc lập báo cáo sử dụng kinh phí tiết kiệm chi hành chính. SỔ THEO DÕI TẠM ỨNG CỦA KHO BẠC (Mẫu số S 75- H) 1- Mục đích : Sổ dùng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp được ngân sách cấp kinh phí để theo dõi số kinh phí đã tạm của Kho bạc và việc thanh toán số tạm ứng đó. 2- Căn cứ và phương pháp ghi sổ : Căn cứ vào số liệu trên các chứng từ liên quan đến việc nhận tạm ứng của kho bạc và giấy đề nghị Kho bạc thanh toán tạm ứng, giấy rút dự toán ngân sách. - Cột 1, 2, 3: Ghi số hiệu ngày tháng chứng từ - Cột 4: Diễn giải nội dung chứng từ - Cột 5: Ghi số tiền đã nhận tạm ứng của kho bạc - Cột 6: Ghi số tiền tạm ứng đã thanh toán với kho bạc - Cột 7: Ghi số tiền tạm ứng còn lại ở kho bạc chưa thanh toán. Số liệu trên sổ này phục vụ cho việc lập bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách tại kho bạc nhà nước. PHỤ LỤC SỐ 3 MẪU VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG THEO THÔNG TƯ SỐ 03/2004/TT-BTC NGÀY 13/01/2004 CỦA BỘ TÀI CHÍNH Mã chương:............. Đơn vị báo cáo:....... Mã số ĐVSDNS:… Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngà2/11/1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TOÁN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Quý..... năm 200... PHẦN I- TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ Đơn vị tính:............ STT Nguồn kinh phí Chỉ tiêu Mã số Tổng số Chia ra Ngân sách Nguồn khác Giao Viện trợ A B C 1 2 3 4 I KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG A Kinh phí hoạt động thường xuyên 1 KP chưa quyết toán năm trước chuyển sang - KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - KP chưa sử dụng chuyển năm nay 01 02 03 2 Dự toán KP được giao trong năm ( kể cả bổ sung ) 04 3 Kinh phí được sử dụng trong năm 05 4 Kinh phí đã rút, đã nhận trong kỳ 06 Luỹ kế từ đầu năm 07 5 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 08 Luỹ kế từ đầu năm 09 6 7 Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả, giảm khác) Luỹ kế từ đầu năm 10 11 8 Kinh phí chuyển kỳ sau 12 Trong đó: - KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 13 - Kinh phí còn lại chưa sử dụng 14 + KP còn ở Kho bạc chưa rút 15 B Kinh phí tinh giản biên chế 1 Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang 16 - KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 17 - KP chưa sử dụng chuyển năm nay 18 2 Dự toán được giao trong năm ( Kể cả bổ sung ) 19 3 Kinh phí được sử dụng trong năm 20 4 Kinh phí đã rút trong kỳ 21 -Luỹ kế từ đầu năm 22 5 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 23 Luỹ kế từ đầu năm 24 6 Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả, giảm khác) 25 Lũy kế từ đầu năm 26 7 KP chuyển kỳ sau 27 Trong đó: - KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 28 - KP còn lại chưa sử dụng 29 + KP còn ở Kho bạc chưa rút 30 C Kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất 1 Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang 31 -Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 32 -Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay 33 2 Dự toán kinh phí được giao trong năm 34 3 Kinh phí được sử dụng trong năm 35 4 Kinh phí đã rút 36 Luỹ kế từ đầu năm 37 5 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 38 Luỹ kế từ đầu năm 39 6 Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả giảm khác) 40 Luỹ kế từ đầu năm 41 7 Kinh phí chuyển kỳ sau 42 Trong đó: - KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 43 - KP còn lại chưa sử dụng 44 + KP còn lại ở Kho bạc chưa rút 45 II KINH PHÍ DỰ ÁN 1 Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang 46 -KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 47 -KP chưa sử dụng chuyển năm nay 48 2 Dự toán kinh phí được giao trong năm 49 4 KP được sử dụng trong năm 50 5 KP đã rút, đã nhận trong kỳ 51 Luỹ kế từ đầu năm 52 7 KP đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này 53 Luỹ kế từ đầu năm 54 8 Kinh phí giảm ( Nộp trả ,giảm khác ) 55 Luỹ kế từ đầu năm 56 9 Kinh phí chuyển kỳ sau 57 Trong đó: + KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán 58 + Kinh phí còn lại chưa sử dụng 59 + Kinh phí còn lại ở Kho bạc chưa rút 60 III VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1 Vốn kỳ trước còn lại chuyển sang kỳ này 61 - Năm trước chuyển sang 62 2 Vốn thực nhận kỳ này 63 - Luỹ kế từ đầu năm 64 3 Tổng số vốn được sử dụng kỳ này 65 - Luỹ kế từ đầu năm 66 4 Vốn thực sử dụng kỳ này 67 Trong đó: - Vốn thực sử dụng đã hoàn thành khối lượng XDCB trong kỳ 68 - Luỹ kế từ đầu năm 69 Trong đó: Đã hoàn thành từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo 70 5 Vốn giảm (nộp trả, giảm khác) 71 6 Luỹ kế từ đầu năm 72 7 Vốn chưa sử dụng chuyển kỳ sau 73 PHẦN II. KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Loại Khoản Mục Tiểu mục Nội dung chi Tổng số Chia ra Ngân sách Nguồn khác Giao Viện trợ A B C D E 1 2 3 4 I. CHI HOẠT ĐỘNG 1. Chi thườngxuyên ................. 2. Chi tinh giảm biên chế ................. 3. Chi nhiệm vụ đột xuất ........................... 4........................ II. CHI DỰ ÁN 1. Chi quản lý dự án ............................. ............................. ........................... 2. Chi thực hiện ………………. Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm 200… Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) PHẦN III. QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ, VỐN SỬA CHỮA LỚN SỬ DỤNG TRONG KỲ STT Tên công trình và hạng mục công trình Mã số Tổng dự toán được duyệt Số vốn đã thực hiện luỹ kế đến cuối năm trước Số vốn được sử dụng Số vốn đã sử dụng Khối lượng xây dung và sửa chữa lớn hoàn thành Giá trị khối lượng công trình hoàn thành đủ điều kiện cấp phát Tổng số Trong đố NSNN Kỳ báo cáo Luỹ kế từ đầu năm Kỳ báo cáo Luỹ kế từ đầu năm Kỳ báo cáo Luỹ kế từ đầu năm Kỳ báo cáo Luỹ kế từ đầu năm Tổng số Trong đó NSNN Tổng số Trong đố NSNN Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó Tổng số Trong đó XL TB XL TB XL TB XL TB XL TB XL TB A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 I Công tác SCL 01 …. …. II Đầu tư XD mới 51 .... .... Tổng cộng 99 Mã chương:............... Đơn vị:...................... Mã số ĐVSDNS:…… (F 02 - 1 H) (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004của BTC) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG NGUỒN KINH PHÍ……………… QUÝ…. NĂM………………….. Loại Khoản Nhóm mục Mục Tiểu mục Chỉ tiêu KP chưa quyết toán năm trước chuyển sang Dự toán được giao trongnăm Kinh phí được sử dụng trong năm Kinh phí đã rút, đã nhận KP đã sử dụng đề nghị quyết toán KP giảm (Nộp trả) Kinh phí chưa sử dụng Tổng số KP đã sử dụng chờ phê duyệt QT KP chưa sử dụng Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Đã rút về đơn vị Còn ở kho bạc A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày........ tháng....... năm 200..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:............... Đơn vị:...................... Mã số ĐVSDNS:…… (F 02 - 2 H) (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/ 1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004của BTC) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN QUÝ….NĂM…… Tên dự án................ Mã số:.................. Thuộc chương trình:................... Khởi đầu:........... Kết thúc:................ Cơ quan thực hiện dự án:....................................................................... Tổng số kinh phí được duyệt toàn dự án:.................... Số KP được duyệt kỳ này:................ I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ STT Chỉ tiêu Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm Luỹ kế từ khi bắt đầu dự án A B 1 2 3 I KP chưa quyết toán năm trước chuyển sang Trong đó: X X KP đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán X KP chưa sử dụng chuyển năm nay II Dự toán được giao trong năm III KP được sử dụng IV KP đã rút, đã nhận V Kinh phí đã sử dụng đề nghi quyết toán VI KP giảm (nộp trả) VII Kinh phí chuyển kỳ sau Trong đó - Đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Số TT Mục Tiểu Mục Chỉ tiêu Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm Luỹ kế từ khi khởi đầu A B C D 1 2 3 Cộng- III- THUYẾT MINH Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ đã qui định:....................... ................................................................................................................... ................................................................................................................... Khối lượng công việc dự án đã hoàn thành:............................................. Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày........ tháng....... năm 200..... Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương: ............... Đơn vị: ...................... Mã số ĐVSDNS:..…. Ngân sách: ............... (F 02 – 3a/H) (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Quí ......... năm 200… Loại Khoản Nhóm mục Mục Dự toán KP năm trước còn lại Dự toán giao trong năm Dự toán được sử dụng trong năm Dự toán đã rút Nộp khôi phục dự toán Dự toán còn lại ở kho bạc Từ đầu năm Bổ sung Cộng Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Xác nhận của Kho bạc Ngày…tháng … năm 200… Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày… tháng … năm 200… Kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc Kho bạc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu ) Mã chương: ............... Đơn vị: ...................... Mã số ĐVSDNS:..…. Ngân sách: ............... (F 02 – 3b/ H) (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 và sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC, Quý.... năm .... Mục lục ngân sách nhà nước Tạm ứng Thực chi Tổng cộng Loại Khoản Nhóm mục Mục Tiểu mục Phát sinh trong kỳ Còn lại cuối kỳ Phát sinh Luỹ kế Phát sinh Luỹ kế A B C D E 1 2 3 4 5 6 Xác nhận của Kho bạc Ngày…tháng … năm 200… Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày… tháng … năm 200… Kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc Kho bạc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:................... Đơn vị báo cáo:............. Mã số ĐVSDNS:…….. Mẫu số: B10-KC (Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH Năm: 200.... Chỉ tiêu khoán Mức khoán Thực hiện Chênh lệch Vượt khoán Tiết kiệm 1 2 3 4 5 I. Biên chế quỹ lương 1. Số biên chế được giao 2. Tổng hệ số lương được giao 3. Tổng quỹ lương được giao theo biên chế II. Chi hành chính 1. Điện thoại 2. ...... 3. ........ III. Chi nghiệp vụ chuyên môn 1. ....... 2. ....... 3. ........ Cộng: Ngày… tháng… năm 200… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương:................... Đơn vị báo cáo:............. Mã số ĐVSDNS:…….. Mẫu số B11-KC ( Ban hành theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 của BTC) BÁO CÁO SỬ DỤNG SỐ KINH PHÍ TIẾT KIỆM VỀ KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH Năm:200… Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Số tiền Ghi chú I. Tổng số kinh phí tiết kiệm - Trong đó: Do tinh gian biên chế II. Đã sử dụng: 1. Bổ sung thu nhập cho công chức - Bằng nguồn tiết kiệm do giảm biên chế - Bằng nguồn tiết kiệm chi HC 2. Chi khen thưởng 3. Chi phúc lợi 4. Chi nâng cao hiệu quả công việc - Chi mua sắm, sửa chữa trang thiết bị + ....... + ........ - Chi đào tạo lại - ........... - ............ 5. Chi bổ sung kinh phí đầu tư XDCB 6. Chuyển cấp dưới (nếu có) Tổng cộng số đã sử dụng III. Còn lại Ngày… tháng… năm 200… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TOÁN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Mẫu B02- H 1- Mục đích: Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tiếp nhận và sử dụng các nguồn kinh phí hiện có ở đơn vị (bao gồm các khoản thu tại đơn vị và phần kinh phí được ngân sách Nhà nước cấp) và số thực chi cho từng loại hoạt động theo từng nguồn kinh phí đề nghị quyết toán. Báo cáo này được dùng cho tất cả các đơn vị hành chính, sự nghiệp nhằm giúp cho đơn vị và các cơ quan chức năng của Nhà nước nắm được tổng số các loại kinh phí theo từng nguồn hình thành và tình hình sử dụng các loại kinh phí ở đơn vị trong một kỳ kế toán. 2- Kết cấu của báo cáo: Báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng gồm 3 phần: Phần I: Tổng hợp tình hình kinh phí Phản ánh tổng hợp toàn bộ tình hình nhận và sử dụng nguồn kinh phí trong kỳ của đơn vị theo từng loại kinh phí. Phần II: Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán Phản ánh toàn bộ số kinh phí sử dụng trong kỳ của đơn vị theo từng loại kinh phí, theo nguồn hình thành và theo loại, khoản , mục, tiểu mục của Mục lục ngân sách đề nghị quyết toán. Phần III: Quyết toán vốn đầu tư, vốn sửa chữa lớn sử dụng trong kỳ Phản ánh tổng hợp quá trình sử dụng các nguồn vốn trong năm báo cáo và giá trị khối lượng sửa chữa lớn và XDCB mới hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng trong năm. 3- Nguồn số liệu để lập báo cáo: - Căn cứ vào báo cáo “Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng” kỳ trước; - Căn cứ vào sổ kế toán chi tiết nguồn kinh phí, sổ chi tiết chi hoạt động, sổ chi tiết chi dự án (các tài khoản loại 4 và loại 6, Tài khoản 241). 4- Thời hạn lập báo cáo: Quý, năm. 5- Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng. PHẦN I - TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ Phần “ Tổng hợp tình hình kinh phí ” được phản ánh theo từng loại kinh phí: Kinh phí hoạt động (Kinh phí thường xuyên, kinh phí thực hiện tinh giản biên chế, kinh phí thực hiện các nhiệm vụ đột xuất), kinh phí dự án và vốn đầu tư XDCB. Trong từng loại kinh phí được phản ánh chi tiết tình hình nhận kinh phí và sử dụng kinh phí. Góc trên bên trái: Ghi mã chương theo mục lục ngân sách, tên đơn vị báo cáo, mã số đơn vị sử dụng ngân sách - Cột A: Ghi số thứ tự chỉ tiêu - Cột B: Ghi tên các chỉ tiêu của báo cáo theo từng nguồn kinh phí - Cột C: Ghi mã số các chỉ tiêu - Cột 1: Ghi tổng số tiền của từng chỉ tiêu phát sinh trong kỳ - Cột 3, 4: Kinh phí ngân sách + Cột 2: Ghi số kinh phí ngân sách giao + Cột 3: Ghi số kinh phí đã nhận và đã sử dụng thuộc nguồn vốn viện trợ (coi như ngân sách cấp) trong kỳ - Cột 4: Ghi số kinh phí khác (phần kinh phí ngoài ngân sách phát sinh tại đơn vị). I- KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG A- Kinh phí hoạt động thường xuyên: Phản ánh nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên của đơn vị. 1- Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang - Mã số 01 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên năm trước chuyển sang bao gồm kinh phí còn lại chưa chi hết chuyển sang năm nay và số kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang năm nay chờ phê duyệt quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 13 và mã số 14 của báo cáo này cuối năm trước. 2- Kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang năm nay chờ phê duyệt quyết toán - Mã số 02 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên thuộc niên độ ngân sách năm trước đã sử dụng chuyển năm nay chờ phê duyệt quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 13 của báo cáo này cuối năm trước. 3- KP chưa sử dụng chuyển sang năm nay - Mã số 03 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên thuộc niên độ ngân sách năm trước còn lại chưa sử dụng chuyển sang năm nay sử dụng tiếp. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 14 của báo cáo này cuối năm trước 4- Dự toán kinh phí được giao trong năm - Mã số 04 4.1. Đối với phần kinh phí ngân sách Nhà nước giao: Chỉ tiêu này phản ánh dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên được giao trong năm kể cả phần giao bổ sung. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào dự toán kinh phí năm do cấp có thẩm quyền giao cho đơn vị trong năm báo cáo kể cả phần giao bổ sung. 4.2. Nguồn viện trợ : Phản ảnh nguồn kinh phí do đơn vị đã nhận viện trợ 4.3. Đối với nguồn kinh phí khác (Nguồn kinh phí ngoài ngân sách): Phản ánh nguồn kinh phí khác phát sinh tại đơn vị bổ sung nguồn kinh phí thường xuyên trong kỳ. 5- Kinh phí được sử dụng trong năm - Mã số 05 5.1- Phần kinh phí NSNNgiao: Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên đơn vị được sử dụng trong năm bao gồm số dự toán được giao trong năm kể cả phần bổ sung và số kinh phí năm trước chuyển sang năm nay . Số liệu ghi chỉ tiêu này bằng chỉ tiêu mã số 01 Cộng (+) với chỉ tiêu mã số 04 . 5.2- Nguồn kinh phí khác: Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên bằng nguồn kinh phí khác hình thành tại đơn vị bao gồm số kinh phí năm trước còn lại chuyển sang và nguồn bổ sung tại đơn vị trong năm. 6- Kinh phí đã rút, đã nhận trong kỳ - Mã số 06 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên ngân sách cấp đơn vị đã rút từ Kho bạc và số kinh phí khác hình thành tại đơn vị đã chuyển từ các tài khoản khác sang tài khoản 461 trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh bên Có tài khoản 4612 hoặc cột 5 kinh phí đã nhận trong quý của “Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp” và các cột của các nhóm mục đối với nguồn kinh phí thường xuyên khác ngoài ngân sách phát sinh trong kỳ báo cáo. 7- Kinh phí đã rút luỹ kế từ đầu năm - Mã số 07 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên ngân sách cấp đơn vị đã rút từ Kho bạc luỹ kế từ đầu năm và số kinh phí khác hình thành tại đơn vị đã chuyển từ các tài khoản khác sang tài khoản 461 luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh bên có tài khoản 4612 hoặc dòng cộng luỹ kế của cột 5 (phần kinh phí đã nhận luỹ kế từ đầu năm) của “Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp” và dòng luỹ kế từ đầu năm của các cột thuộc các nhóm mục đối với nguồn kinh phí thường xuyên khác ngoài ngân sách phát sinh luỹ kế đến cuối kỳ báo cáo. 8- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này - Mã số 08 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên đơn vị đã sử dụng trong kỳ báo cáo đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 661 “Chi hoạt động” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 661 (những khoản giảm trừ cho phép) trong kỳ báo cáo hoặc căn cứ vào số phát sinh trên sổ chi tiết chi hoạt động của nguồn kinh phí ngân sách và nguồn kinh phí khác ngoài ngân sách. 9- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm - Mã số 09 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên đơn vị đã sử dụng luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý này đề nghị quyết toán bao gồm cả phần kinh phí đã sử dụng năm trước chuyển năm nay chờ phê duyệt quyết toán (Nếu quyết toán chưa được duyệt). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 661 “Chi hoạt động” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 661 (những khoản giảm trừ cho phép) hoặc căn cứ vào số phát sinh luỹ kế trên sổ chi tiết chi hoạt động của nguồn kinh phí ngân sách và nguồn kinh phí khác ngoài ngân sách. 10 - Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 10 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên giảm trong kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả Ngân sách, nộp trả cấp trên (nếu có) và giảm khác,... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong kỳ báo cáo. 11- Kinh phí giảm luỹ kế từ đầu năm - Mã số 11 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thường xuyên giảm luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả Ngân sách, nộp trả cấp trên (nếu có) và giảm khác,... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong năm báo cáo. 12- Kinh phí chuyển kỳ sau - Mã số 12 Chỉ tiêu này phản ánh dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên chuyển kỳ sau bao gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và kinh phí chưa sử dụng còn để ở Kho bạc chưa rút và số kinh phí đã rút về nhưng chưa sử dụng. Số liệu ghi chỉ tiêu này tính như sau: Mã số 12= Mã số 01 + Mã số 04 - Mã số 08 - Mã số 10 Chi tiết Nguồn kinh phí ngân sách và chi tiết nguồn KP khác. 13- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - Mã số 13 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán bao gồm kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang chờ phê duyệt quyết toán nhưng chưa được duyệt và số kinh phí năm nay đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán. Chỉ tiêu này tính như sau: Mã số 13= Mã số 02 + Mã số 09 14- Kinh phí còn lại chưa sử dụng - Mã số 14 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên còn lại chưa sử dụng chuyển kỳ sau bao gồm kinh phí còn lại ở Kho bạc chưa rút và số kinh phí đã rút đã nhận nhưng chưa sử dụng. Chỉ tiêu này tính như sau: Mã số14= Mã ( 01+ 04-09-11 ) 15- Kinh phí còn ở Kho bạc chưa rút - Mã số 15 Chỉ tiêu này phản ánh dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên còn lại chưa rút còn để ở Kho bạc. Số liệu ghi chỉ tiêu này tính như sau: Mã số 15=Mã số 03 (Phần chưa rút )+ Mã số 04 - Mã số 07 Chi tiết nguồn kinh phí ngân sách. B - KINH PHÍ TINH GIẢN BIÊN CHẾ: 1- Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang - Mã số16 Chỉ tiêu này phản ảnh kinh phí tinh giản biên chế chưa quyết toán năm trước chuyển sang năm nay bao gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và số kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay (nếu được cơ quan tài chính cho phép chuyển năm sau). Số liệu để ghi chỉ tiêu này căn cứ vào chỉ tiêu có Mã số 27 của báo cáo này cuối năm trước. Mã số 16 = Mã 17 + Mã 18 2- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - Mã số 17 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế thuộc niên độ ngân sách năm trước đã chi chuyển sang năm nay chờ phê duyệt quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu Số kinh phí đã sử dụng chờ quyết toán của báo cáo này năm trước (Mã số 28) để ghi vào chỉ tiêu này. 3- Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay - Mã số 18 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí tinh giản biên chế thuộc niên độ ngân sách năm trước chưa sử dụng được cơ quan tài chính cho phép chuyển sang năm nay sử dụng tiếp . Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào chỉ tiêu có mã số 29 của báo cáo này cuối năm trước. 4 - Dự toán kinh phí được giao trong năm - Mã số 19 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế được giao trong năm nay kể cả phần giao bổ sung . Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu dự toán được giao trong năm về tinh giản biên chế. 5- Kinh phí được sử dụng trong năm - Mã số 20 Chỉ tiêu này phản ảnh số kinh phí về tinh giản biên chế được sử dụng trong năm bao gồm kinh phí năm trước chuyển sang và dự toán được giao trong năm. Chỉ tiêu này tính như sau: Mã số20 = Mã số 16 + Mã số 19 6- Kinh phí đã rút trong kỳ - Mã số 21 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế đơn vị đã rút ở Kho bạc (kể cả chuyển khoản và rút tiền mặt sau khi đã trừ số nộp khôi phục dự toán) trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 46122 “Nguồn kinh phí không thường xuyên” (chi tiết nguồn kinh phí thực hiện tinh giản biên chế) trong kỳ báo cáo. 7- Kinh phí đã rút luỹ kế từ đầu năm - Mã số 22 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế đơn vị đã rút tại Kho bạc luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo (kể cả chuyển khoản và rút tiền mặt sau khi đã trừ số nộp khôi phục dự toán). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 46122 “Nguồn kinh phí không thường xuyên” (chi tiết nguồn kinh phí thực hiện tinh giản biên chế) trong kỳ báo cáo. 8- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này - Mã số 23 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế đơn vị đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh bên Nợ TK 66122 “Chi không thường xuyên” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 66122 (những khoản giảm trừ cho phép) chi tiết phần kinh phí thực hiện tinh giản biên chế trong kỳ báo cáo, hoặc căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết chi hoạt động (Phần kinh phí tinh giản biên chế ). 9- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm - Mã số 24. Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế đơn vị đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 66122 “Chi không thường xuyên” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 66122 (những khoản giảm trừ cho phép) chi tiết phần kinh phí thực hiện tinh giản biên chế trong kỳ báo cáo. 10- Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 25 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế giảm trong kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả ngân sách và giảm khác theo qui định. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” (46122- Nguồn kinh phí không thường xuyên) (chi tiết phần kinh phí thực hiện tinh giản biên chế) đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong kỳ báo cáo. 11- Kinh phí giảm luỹ kế từ đầu năm (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 26 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế giảm luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả ngân sách và giảm khác theo qui định. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” (46122- Nguồn kinh phí không thường xuyên) (chi tiết phần kinh phí thực hiện tinh giản biên chế) đối ứng với bên Có TK 111, 112,... luỹ kế từ đầu năm. 12- Kinh phí chuyển kỳ sau - Mã số 27 Chỉ tiêu này phản ảnh kinh phí tinh giản biên chế còn lại chuyển kỳ sau gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và kinh phí còn lại chưa sử dụng. Chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số27 = Mã số(16 + 19 – 24 - 26 ) 13- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán chuyển kỳ sau - Mã số 28 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí tinh giản biên chế đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán chuyển kỳ sau bao gồm cả kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang chờ phê duyệt quyết toán nếu chưa được phê duyệt và kinh phí đã sử dụng trong năm chờ phê duyệt quyết toán. 14 - Kinh phí còn lại chưa sử dụng chuyển kỳ sau - Mã số 29 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế còn lại chưa sử dụng chuyển kỳ sau. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 29 = Mã số (18 +19 - 24 - 26) 15 - Kinh phí còn lại ở Kho bạc chưa rút - Mã số 30 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện tinh giản biên chế còn lại ở Kho bạc đơn vị chưa rút về. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 30 = Mã số 18 (phần còn ở Kho bạc) + Mã số 19 – Mã số 22. C- KINH PHÍ THỰC HIỆN CÁC NHIỆM VỤ ĐỘT XUẤT 1- Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang - Mã số 31 Chỉ tiêu này phản ảnh kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất năm trước chuyển sang năm nay bao gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và số kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay (nếu được cơ quan tài chính cho phép chuyển năm sau). Chỉ tiêu này căn cứ vào chỉ tiêu có mã số 42 của báo cáo này cuối năm trước. 2- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - Mã số 32 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí cấp để thực hiện nhiệm vụ đột xuất thuộc niên độ ngân sách năm trước đã sử dụng chuyển sang năm nay chờ phê duyệt quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 43 của báo cáo này cuối năm trước trước. 3- Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay – Mã số33 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất thuộc niên độ ngân sách năm trước chưa sử dụng được cơ quan tài chính cho phép chuyển sang năm nay sử dụng tiếp. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào chỉ tiêu có mã số 44 của báo cáo này cuối năm trước. 4- Dự toán kinh phí được giao trong năm - Mã số 34 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất được giao trong năm kể cả phần giao bổ sung. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào dự toán kinh phí được giao trong năm; 5- Kinh phí được sử dụng trong năm – Mã số 35 Chỉ tiêu này phản ảnh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất được sử dụng trong năm bao gồm kinh phí năm trước chuyển sang và dự toán được giao trong năm. Chỉ tiêu này tính như sau: Mã số35 = Mã số 31 + Mã số 34 6- Kinh phí đã rút - Mã số 36 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất đơn vị đã rút tại Kho bạc trong kỳ báo cáo (kể cả chuyển khoản và rút tiền mặt sau khi đã trừ số nộp khôi phục dự toán). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 46122 “Nguồn kinh phí không thường xuyên” (chi tiết nguồn kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất) trong kỳ báo cáo. 7- Kinh phí đã rút luỹ kế từ đầu năm - Mã số 37 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất đơn vị đã rút tại Kho bạc luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo (kể cả chuyển khoản và rút tiền mặt sau khi đã trừ số nộp khôi phục dự toán). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 46122 “Nguồn kinh phí không thường xuyên” (chi tiết nguồn kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất) trong kỳ báo caó. 8- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này - Mã số 38 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất đơn vị đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh bên Nợ TK 66122 “Chi không thường xuyên” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 66122 (những khoản giảm trừ cho phép) chi tiết phần kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất trong kỳ báo cáo. Hoặc căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết chi hoạt động (Phần kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất). 9- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm - Mã số 39 . Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất đơn vị đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 66122 “Chi không thường xuyên” trừ (-) đi số phát sinh bên Có TK 66122 (những khoản giảm trừ cho phép) chi tiết phần kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất. 10- Kinh phí giảm kỳ này (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 40 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất giảm trong kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả Ngân sách và giảm khác theo qui định,... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 461 “ Nguồn kinh phí hoạt động” (46122- Nguồn kinh phí không thường xuyên) (chi tiết phần kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất ) đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong kỳ báo cáo. 11- Kinh phí giảm luỹ kế từ đầu năm (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 41 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất giảm luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo, do đơn vị nộp trả Ngân sách và giảm khác theo qui định,... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 461 “Nguồn kinh phí hoạt động” (46122- Nguồn kinh phí không thường xuyên) (chi tiết phần kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất) đối ứng với bên Có TK 111, 112,... luỹ kế từ đầu năm . 12- Kinh phí chuyển kỳ sau – Mã số 42 Chỉ tiêu này phản ảnh kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất chuyển kỳ sau gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và kinh phí còn lại chưa sử dụng. Chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 42 = Mã số( 31 + 34 - 39- 41) 13- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán chuyển năm sau – Mã số 43 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán chuyển kỳ sau, bao gồm cả kinh phí năm trước đã sử dụng chuyển sang chờ phê duyệt quyết toán (nếu chưa được phê duyệt) và kinh phí đã sử dụng trong năm chờ phê duyệt quyết toán. 14- Kinh phí còn lại chưa sử dụng - Mã số 44 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất còn lại chưa sử dụng chuyển kỳ sau. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 44 = Mã số ( 31 + 34 – 39 - 41) 15 - Kinh phí còn lại ở Kho bạc chưa rút - Mã số 45 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí thực hiện nhiệm vụ đột xuất còn lại ở Kho bạc chưa rút về. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 44 = Mã số (33 còn ở khobạc + 34 - 37) II- KINH PHÍ DỰ ÁN 1- Kinh phí chưa quyết toán năm trước chuyển sang năm nay - Mã số 46 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án năm trước chuyển sang năm nay gồm phần kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và phần kinh phí chưa sử dụng được cơ quan tài chính cho phép chuyển sang năm nay sử dụng tiếp. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 57 của báo cáo này năm trước. 2- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán - Mã số 47 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án thuộc niên độ ngân sách năm trước đã sử dụng chuyển sang năm nay chờ phê duyệt quyết toán. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 58 của báo cáo này cuối năm trước. 3- Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay - Mã số 48 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án thuộc niên độ ngân sách năm trước chưa sử dụng được cấp có thẩm quyền cho phép chuyển sang năm nay sử dụng tiếp . Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 59 của báo cáo này cuối năm trước. 4 - Dự toán kinh phí được giao năm nay - Mã số 49 Chỉ tiêu này phản ảnh số kinh phí dự án được giao năm nay bao gồm phần kinh phí ngân sách giao và phần kinh phí viện trợ do các nhà tài trợ đã cam kết tài trợ trong năm ngân sách . Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào dự toán được cấp có thẩm quyền giao kể cả phần giao bổ sung. 5- Kinh phí được sử dụng trong năm nay - Mã số 50 Chỉ tiêu này phản ảnh số kinh phí dự án được sử dụng trong năm bao gồm số kinh phí dự án năm trước chuyển sang năm nay bao gồm phần đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và dự toán kinh phí giao trong năm nay. Mã số 50 = Mã số (46 + 49) 6- Kinh phí đã rút, đã nhận trong kỳ - Mã số 51 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án đã rút ở Ngân hàng, Kho bạc (kể cả chuyển khoản và rút tiền mặt sau khi đã trừ số nộp khôi phục dự toán) và số kinh phí dự án nhận trực tiếp từ các nguồn tài trợ, viện trợ, chủ dự án và các nguồn khác (nếu có) trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 462 trên sổ kế toán chi tiết "Nguồn kinh phí dự án" trong kỳ báo cáo. 7- Kinh phí đã rút luỹ kế từ đầu năm - Mã số 52 Chỉ tiêu này phản ánh tổng kinh phí dự án đã rút tại Ngân hàng, Kho bạc luỹ kế từ đầu năm . Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 462 trên sổ kế toán chi tiết "Nguồn kinh phí dự án" từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo. 8- Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này - Mã số 53 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 662 “Chi dự án” trong kỳ báo cáo. 9 - Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm - Mã số 54. Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 662 “Chi dự án” trong kỳ báo cáo. 10- Kinh phí giảm (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 55 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án giảm do đơn vị nộp trả Ngân sách, nộp trả cấp trên, nộp cho chủ dự án và giảm khác trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 462 “Nguồn kinh phí dự án” đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong kỳ báo cáo. 11- Kinh phí giảm luỹ kế từ đầu năm (Nộp trả, giảm khác)- Mã số 56 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án giảm luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo do đơn vị nộp trả Ngân sách, nộp trả cấp trên, nộp cho chủ dự án và giảm khác trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 462 “Nguồn kinh phí dự án” đối ứng với bên Có TK 111, 112,... trong kỳ báo cáo. 12- Kinh phí chuyển kỳ sau – Mã số 57 Chỉ tiêu này phản ảnh nguồn kinh phí dự án chuyển kỳ sau bao gồm kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán và kinh phí chưa sử dụng . Chỉ tiêu này tính như sau: Mã số 57 = Mã số 46 + Mã số 49- Mã số 54- Mã số 56. 13- Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán – Mã số 58 Chỉ tiêu này phản ảnh kinh phí dự án đã sử dụng chuyển kỳ sau chờ phê duyệt quyết toán. 14- Kinh phí còn lại chưa sử dụng - Mã số 59 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí dự án chưa sử dụng bao gồm kinh phí dự án đã rút từ Ngân hàng, Kho bạc về chưa sử dụng và số kinh phí dự án còn ở Ngân hàng, Kho bạc chưa rút về. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 59 = Mã số {48 +49 - 54 – 56) 15- Kinh phí còn ở Kho bạc chưa rút - Mã số 60 Chỉ tiêu này phản ảnh số kinh phí dự án còn ở Kho bạc chưa rút. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 60 = Mã 48 (Phần còn ở Kho bạc) + Mã 49 – Mã 52 III- VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1- Vốn năm trước còn lại chuyển sang kỳ này - Mã số 61 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB chưa dùng kỳ trước chuyển sang kỳ này. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 73 của báo cáo này kỳ trước. 2- Vốn năm trước chuyển sang - Mã số 62 Chỉ tiêu này phản ảnh vốn đầu tư XDCB năm trước chưa sử dụng chuyển sang năm nay . Số liệu ghi chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu trên chỉ tiêu có mã số 73 của báo cáo này cuối năm trước. 3- Vốn thực nhận kỳ này - Mã số 63 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB thực nhận (tăng) trong kỳ báo cáo, bao gồm vốn XDCB nhận Ngân sách cấp, cấp trên cấp và bổ sung từ các nguồn khác tại đơn vị. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Có TK 441 “Nguồn kinh phí đầu tư XDCB” trong kỳ báo cáo. 4- Vốn thực nhận luỹ kế từ đầu năm - Mã số 64 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB thực nhận (tăng) luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo, bao gồm vốn XDCB nhận từ Ngân sách , từ cấp trên cấp và bổ sung từ các nguồn khác tại đơn vị. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Có TK 441 “Nguồn kinh phí đầu tư XDCB”. 5- Tổng số vốn được sử dụng kỳ này - Mã số 65 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số vốn XDCB được sử dụng trong kỳ báo cáo, bao gồm vốn XDCB kỳ trước còn lại chuyển sang kỳ này và vốn XDCB thực nhận (tăng) trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 65 = Mã số (61 + 63) 6- Tổng số vốn được sử dụng luỹ kế từ đầu năm - Mã số 66 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số vốn XDCB được sử dụng luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo, bao gồm vốn XDCB năm trước còn lại chuyển sang năm nay và vốn XDCB đã nhận (tăng) luỹ kế từ đầu năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 66 = Mã số (61 + 64) 7- Vốn thực sử dụng kỳ này - Mã số 67 Chỉ tiêu này phản ánh số vốn XDCB đã sử dụng trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 241 “XDCB dở dang” (Chi tiết XDCB) trong kỳ báo cáo. 8- Vốn thực sử dụng đã hoàn thành khối lượng XDCB trong kỳ - Mã số 68 Chỉ tiêu này phản ánh giá trị khối lượng XDCB đã hoàn thành trong kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 241 “XDCB dở dang” trong kỳ báo cáo. 9- Số vốn thực sử dụng luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ - Mã số 69 Chỉ tiêu này phản ánh số vốn XDCB đã thực sử dụng luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 65 của báo cáo này kỳ này, cộng (+) với số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 69 của báo cáo này kỳ trước. 10- Vốn thực sử dụng đã hoàn thành khối lượng XDCB từ đầu năm đến cuối kỳ - Mã số 70 Chỉ tiêu này phản ánh giá trị khối lượng xây lắp đã hoàn thành luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Có TK 241 “XDCB dở dang” từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo, hoặc lấy số liệu ghi ở chỉ tiếu có mã số 68 (Đã hoàn thành trong kỳ) của báo cáo này kỳ này, cộng (+) với số liệu ghi ở chỉ tiếu có mã số 70 (đã hoàn thành từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo) của báo này kỳ trước. 11- Vốn giảm (Nộp trả, giảm khác) - Mã số 71 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB giảm trong kỳ báo cáo, bao gồm số nộp trả Ngân sách, nộp cấp trên và giảm khác Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 441 “Nguồn kinh phí đầu tư XDCB” trong kỳ báo cáo. 12- Vốn giảm luỹ kế từ đầu năm - Mã số 72 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB giảm luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo, bao gồm số nộp trả Ngân sách, nộp cấp trên và giảm khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 441 “Nguồn kinh phí đầu tư XDCB” trong kỳ báo cáo. 13- Vốn chưa sử dụng chuyển kỳ sau - Mã số 73 Chỉ tiêu này phản ánh vốn XDCB chưa sử dụng (còn lại) cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 73 = Mã số (65 - 67 - 71) PHẦN II: KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán được phản ánh theo từng nội dung kinh tế và theo Mục lục NSNN gồm các cột: Loại, khoản, Mục, Tiểu mục, tổng số chia ra ngân sách giao, viên trợ và nguồn khác bổ sung tại đơn vị. I. Chi hoạt động Chi hoạt động gồm các khoản chi thường xuyên, chi tinh giảm biên chế, chi nhận nợ đối với nhà tài trợ và các khoản chi thường xuyên khác. 1- Chi hoạt động thường xuyên: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi hoạt động thường xuyên trong kỳ báo cáo đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi hoạt động thường xuyên” theo từng nội dung chi của Mục lục NSNN là số phát sinh của từng mục, tiểu mục trên sổ chi tiết chi hoạt động (sổ chi tiết tài khoản 661 “Chi hoạt động”) (phần chi thường xuyên) để ghi mỗi mục, tiểu mục 1 dòng. 2- Chi tinh giản biên chế: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh số chi thực hiện tinh giản biên chế đề nghị quyết toán của đơn vị trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi tinh giản biên chế” theo từng nội dung chi là số phát sinh của từng mục, tiểu mục trên sổ chi tiết tài khoản 661 "Chi hoạt động" phần chi không thường xuyên chi tiết (Chi tinh giản biên chế) trong kỳ báo cáo. 3- Chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh số chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi nhiệm vụ đột xuất” theo nội dung chi là số phát sinh của từng mục, tiểu mục trên sổ chi tiết tài khoản 661 "Chi hoạt động" phần chi không thường xuyên (Chi tiết chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất) trong kỳ báo cáo. 4- Chi dự án: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh số chi dự án đề nghi quyết toán trong kỳ báo cáo bao gồm: Chi quản lý dự án và chi thực hiện các chương trình, dự án, đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Bộ ngành, bằng nguồn kinh phí ngân sách cấp, viện trợ, tài trợ đã đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi dự án” theo từng nội dung chi phí là số phát sinh của các mục, tiểu mục trên sổ chi tiết của tài khoản 662 “Chi dự án” trong kỳ báo cáo. 4.1. Chi quản lý dự án: Phản ánh tổng số chi về nội dung quản lý các chương trình, dự án, đề tài nghiên cứu khoa học đã được cơ quan cú th?m quy?n phê duyệt có đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi quản lý dự án” theo từng nội dung chi là số phát sinh của từng mục, tiểu mục trên sổ kế toán chi tiết chi dự án (phần chi phí quản lý dự án) của tài khoản 6621 “Chi quản lý dự án” trong kỳ báo cáo. 4.2. Chi thực hiện dự án: Phản ánh tổng số chi thực hiện các chương trình dự án, đề tài khoa học của đơn vị trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chi thực hiện dự án theo nội dung chi và theo mục lục ngân sách nhà nước là số phát sinh của từng mục, tiểu mục trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 662 "chi dự án" (phần thực hiện dự án) trong kỳ báo cáo. Việc quyết toán theo từng nội dung chi và nguồn cấp phát kinh phí ngoài báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng, các đơn vị còn phải lập các phụ biểu F02 -1H, F02 - 2H, F02 - 3H, (xem giải thích phần phụ biểu). Mỗi một nguồn kinh phí lập 1 phụ biểu. PHẦN III- QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ, VỐN SỬA CHỮA LỚN SỬ DỤNG TRONG KỲ Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, tên công trình và hạng mục công trình (phân loại theo công tác sửa chữa lớn và đầu tư xây dựng cơ bản mới) và mã số quy định đối với từng công trình và hạng mục công trình 1- Cột 1 - Tổng dự toán được duyệt: Phản ánh tổng giá trị dự toán các công trình được cơ quan có thẩm quyền trên phê duyệt theo quy định của điều lệ quản lý vốn đầu tư và xây dựng. Số liệu để ghi vào cột 1 là thông báo duyệt dự toán vốn đầu tư XDCB cho các công trình, hạng mục công trình. 2- Cột 2, 3- Số vốn đã được thực hiện luỹ kế đến cuối năm trước: Phản ánh tổng số vốn đầu tư XDCB và sửa chữa lớn (trong đó: vốn ngân sách nhà nước) đã thực hiện từ khi khởi công công trình cho đến cuối năm trước của năm báo cáo. Số liệu để ghi vào cột 2, 3 là bản báo cáo tình hình thực hiện đầu tư XDCB. 3- Cột 4, 5, 6, 7 - Số vốn được sử dụng: Phản ánh số vốn đầu tư XDCB đơn vị được phép sử dụng trong kỳ báo cáo (cột 4, 5) và số vốn thực được sử dụng từ đầu năm luỹ kế đến cuối kỳ báo cáo (cột 6, 7). Số liệu để ghi vào cột 4, 5 là số phát sinh bên Có của tài khoản 441- Nguồn kinh phí đầu tư XDCB, tài khoản 461- Nguồn kinh phí hoạt động, tài khoản 462- Nguồn kinh phí dự án (Phần kinh phí được tiếp nhận để phục vụ cho công tác XDCB và sửa chữa lớn TSCĐ) trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào cột 6, 7 là tổng cộng số phát sinh luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo và được lấy từ số phát sinh bên Có của sổ chi tiết tài khoản 441 - Nguồn kinh phí đầu tư XDCB, tài khoản 461- Nguồn kinh phí hoạt động, tài khoản 462- Nguồn kinh phí dự án (Phần kinh phí được tiếp nhận để phục vụ cho công tác đầu tư XDCB và sửa chữa lớn TSCĐ). 4- Cột 8, 9, 10, 11, 12, 13 - Số vốn đã sử dụng: Phản ánh số vốn đầu tư XDCB đơn vị đã sử dụng trong kỳ báo cáo (cột 8, 9, 10) và luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo (cột 11, 12, 13). Số vốn đã sử dụng được theo dõi chi tiết riêng cho các nội dung công việc xây lắp, thiết bị . Số liệu để ghi vào các cột 8, 9, 10, 11, 12, 13 là sổ chi tiết tài khoản 241 - Xây dựng cơ bản dở dang, trong kỳ báo cáo (Phần ghi Nợ). 5- Cột 14, 15, 16, 17, 18, 19 - Khối lượng xây dựng và sửa chữa lớn hoàn thành: Phản ánh khối lượng xây dựng, sửa chữa lớn hoàn thành trong kỳ báo cáo và số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào các cột 14, 15, 16 là bảng kê thanh toán khối lượng của bên B đã được bên A xác nhận trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào các cột 17, 18, 19 được tính dựa trên cơ sở: Cột 17 = Cột 17 của báo cáo kỳ trước + Cột 14 của báo cáo kỳ này Cột 18 = Cột 18 của báo cáo kỳ trước + Cột 15 của báo cáo kỳ này Cột 19 = Cột 19 của báo cáo kỳ trước + Cột 16 của báo cáo kỳ này. 6- Cột 20, 21, 22, 23, 24, 25 - Giá trị khối lượng công trình hoàn thành đủ điều kiện cấp phát: Phản ánh giá trị công trình hoàn thành đã được cơ quan có thẩm quyền thẩm tra và phê duyệt thanh toán của kỳ báo cáo và luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào cột 20, 21, 22 là bản kê thanh toán đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt cấp phát thanh toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào cột 23, 24, 25 được tính dựa trên cơ sở: Cột 23 = Cột 23 của báo cáo kỳ trước + Cột 20 của báo cáo kỳ này Cột 24 = Cột 24 của báo cáo kỳ trước + Cột 21 của báo cáo kỳ này Cột 25 = Cột 25 của báo cáo kỳ trước + Cột 22 của báo cáo kỳ này Báo cáo được lập hàng quý, năm. Sau khi lập, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký và ghi rõ họ, tên, đóng dấu và gửi các cơ quan có thẩm quyền theo quy định. Phụ biểu F02-1H BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG I- Mục đích: Báo cáo “ Chi tiết kinh phí hoạt động ” là phụ biểu bắt buộc của báo cáo B 02 - H. Phụ biểu này được lập để phản ánh chi tiết kinh phí hoạt động và số đã sử dụng đề nghị quyết toán theo từng nội dung chi , theo loại, khoản, nhóm mục, mục, tiểu mục của MLNS nhà nước và theo từng nguồn kinh phí. II - Căn cứ lập: - Sổ chi tiết tài khoản 461, TK 661; - Báo cáo này của kỳ trước. III - Nội dung và phương pháp lập: Báo cáo này được lập hàng quý theo từng nguồn hình thành kinh phí, do đó đơn vị có bao nhiêu nguồn kinh phí hoạt động thì phải lập bấy nhiêu phụ biểu “Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động” - Cột A, B: Ghi loại khoản - Cột C, D, E: Ghi nhóm mục, mục, tiểu mục - Cột F: Ghi tên chỉ tiêu - Cột 1 Ghi tổng số kinh phí năm trước chưa quyết toán chuyển sang của nhóm mục hoặc mục. Cột 1= Cột 2 + cột 3 - Cột 2: Ghi số kinh phí đã sử dụng năm trước chưa quyết toán chuyển sang chờ phê duyệt quyết toán - Cột 3: Ghi số kinh phí năm trước chưa quyết toán chuyển sang năm nay sử dụng - Cột 4: Ghi số dự toán giao trong năm kể cả phần bổ sung - Cột 5: Ghi số kinh phí được sử dụng năm nay - Cột 6, 7: Ghi số kinh phí đã rút, đã nhận trong kỳ và số kinh phí đã rút luỹ kế từ đầu năm của từng nhóm mục hoặc của từng mục - Cột 8, 9: Ghi số kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán trong kỳ và luỹ kế từ đầu năm của từng mục - Cột 10, 11: Ghi số kinh phí giảm do nộp trả ngân sách, nộp trả cấp trên trong kỳ và luỹ kế từ đầu năm - Cột 12, 13: Ghi số kinh phí còn lại chưa sử dụng chuyển kỳ sau trong đó số đã rút về chưa sử dụng và số chưa rút còn ở Kho bạc Báo cáo được lập hàng quý và năm. Sau khi lập xong người lập, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu và gửi tới các cơ quan chức năng theo quy định . Phụ biểu F 02 - 2H BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN I- Mục đích: Báo cáo “ Chi tiết kinh phí dự án ” là phụ biểu của báo cáo B 02 - H dùng để phản ánh chi tiết kinh phí chương trình, dự án đề tài khoa hoc đề nghị quyết toán theo từng chương trình, dự án, đề tài khoa học (dưới đây gọi tắt là dự án) và theo nguồn kinh phí (ngân sách cấp, viện trợ khác, ...). II- Căn cứ lập: - Sổ chi tiết các tài khoản 462 và 662; - Báo cáo này kỳ trước. III- Nội dung và phương pháp lập: Báo cáo này được lập cho từng dự án, theo từng nguồn kinh phí trong dự án có nhiều nguồn kinh phí khác nhau (ngân sách cấp, viện trợ khác) thì phải lập từng phụ biểu cho từng nguồn theo nội dung báo cáo này. Phụ biểu có 2 phần: Phần I - Tình hình kinh phí Phần II - Chi tiết kinh phí dự án đã sử dụng đề nghị quyết toán. 1- Các chỉ tiêu chung: + Tên dự án, mã số: Ghi rõ tên gọi của dự án và mã số đăng ký của dự án + Thuộc chương trình: Ghi rõ tên của chương trình mà dự án là một bộ phận của chương trình đó. + Năm khởi đầu .... Năm kết thúc: Ghi rõ năm bắt đầu thực hiện và năm kết thúc dự án theo quy định trong hiệp định hay hợp đồng đã được ký kết. + Cơ quan thực hiện dự án: Ghi rõ tên, địa chỉ của cơ quan thực hiện dự án. + Tổng số kinh phí được duyệt của toàn dự án và số được duyệt kỳ này: Ghi tổng số kinh phí được duyệt của từng dự án và số kinh phí được duyệt cho kỳ báo cáo thuộc tất cả các nguồn kinh phí (ngân sách cấp, viện trợ, bổ sung từ các khoản thu,... ) 2- Phần I: Tình hình kinh phí: - Cột A, B: Ghi số thứ tự và tên chỉ tiêu - Cột 1: Ghi số liệu phát sinh về kinh phí trong kỳ; - Cột 2, 3: Ghi số phát sinh về kinh phí luỹ kế từ đầu năm và số phát sinh luỹ kế từ khi khởi công đến cuối kỳ báo cáo của dự án; - Cột 1: Ghi số phát sinh theo từng chỉ tiêu ghi ở cột B (từ I đến VII) của từng dự án trong kỳ báo cáo. + Chỉ tiêu I - Kinh phí năm trước chuyển sang: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu VII - Kinh phí chuyển kỳ sau của báo cáo này năm trước. Trong đó: Kinh phí đã sử dụng chờ phê duyệt quyết toán Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm nay. + Chỉ tiêu II - Dự toán giao trong năm: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào dự toán giao trong năm kể cả phần bổ sung của từng dự án theo từng nguồn. + Chỉ tiêu III - Kinh phí được sử dụng trong năm: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy chỉ tiêu I cộng (+) với chỉ tiêu II. + Chỉ tiêu IV – Kinh phí đã rút, đã nhận: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ số phát sinh bên Có TK 462 - Nguồn kinh phí dự án sau khi đã trừ đi số nộp khôi phục dự toán kinh phí hoặc số kinh phí đã thu hồi (nếu có) + Chỉ tiêu V - Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ số phát sinh bên Nợ TK 662 - Chi dự án (phần kinh phí đề nghị quyết toán) sau khi đã trừ số thu giảm chi (Nếu có). + Chỉ tiêu VI - Kinh phí giảm (nộp trả): Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ số phát sinh bên Nợ TK 462 - Nguồn kinh phí dự án (phần kinh phí đã thu hồi đối ứng Có các tài khoản 111, 112) + Chỉ tiêu VII - Kinh phí chuyển kỳ sau: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy chỉ tiêu III trừ (-) chỉ tiêu IV trừ (-) chỉ tiêu V (nếu có) trừ (-) chỉ tiêu VI - Cột 2: Ghi số phát sinh luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo theo từng chỉ tiêu ghi ở cột B. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu II, III, IV, VI được tính bằng cách lấy số liệu ở cột 1 của báo cáo kỳ trước cộng ( + ) cột 1 kỳ này tương ứng của từng chỉ tiêu. - Cột 3: Ghi số phát sinh luỹ kế từ khi bắt đầu triển khai dự án đến cuối kỳ báo cáo ghi ở cột B. Số liệu để ghi vào cột 3 của báo cáo kỳ này được tính như sau: Cột 3 của Báo cáo kỳ này = Cột 2 của báo cáo kỳ này + Cột 3 của báo cáo kỳ trước 3- Chi tiết kinh phí dự án đã sử dụng đề nghị quyết toán Phần này phản ánh số liệu chi tiết số kinh phí dự án đề nghi quyết toán theo mục, tiểu mục của MLNS nhà nước. - Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự mục, tiểu mục, tên chỉ tiêu; - Cột 1: Ghi số đề nghi quyết toán của từng mục, tiểu mục trong kỳ này; - Cột 2, 3: Ghi số phát sinh lũy kế từ đầu năm và số phát sinh luỹ kế từ khi khởi công đến cuối kỳ báo cáo của từng mục ,tiểu mục. 4-Phần thuyết minh: Ghi một số những mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ đã quy định và khối lượng sản phẩm (hoặc khối lượng công việc) đã hoàn thành đến thời điểm báo cáo. Báo cáo được lập hàng quý và năm. Sau khi lập xong người lập, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu và gửi tới các cơ quan có thẩm quyền theo quy định. Phụ biểu F 02- 3a H BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC I- Mục đích: Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tại Kho bạc được lập nhằm xác nhận tình hình dự toán kinh phí được giao, kinh phí đã rút và kinh phí còn lại tại Kho bạc giữa đơn vị với Kho bạc nơi giao dịch. Bảng này do đơn vị sử dụng ngân sách lập và Kho bạc nơi đơn vị sử dụng ngân sách giao dịch xem xét xác nhận cho đơn vị. Bảng này là căn cứ để Kho bạc cấp phát thanh toán kinh phí cho đơn vị trong kỳ tiếp theo. II- Căn cứ lập: Cơ sở lập bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách sách tại Kho bạc là: + Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách kỳ trước. + Sổ chi tiết nguồn kinh phí ngân sách cấp. III - Nội dung và phương pháp lập: - Góc trên bên trái ghi rõ tên chương, tên đơn vị, mã đơn vị sử dụng ngân sách; - Cột A, B, C, D: Ghi rõ loại, khoản, nhóm mục, mục. - Cột 1: Ghi dự toán kinh phí năm trước còn lại ở Kho bạc. Số liệu cột này tuỳ thuộc vào nguồn kinh phí đó có được cơ quan tài chính cho phép chuyển qua năm sau hay không; - Cột 2, 3, 4: Ghi dự toán kinh phí được giao trong năm của nhóm mục hoặc mục (đối với phần kinh phí không thường xuyên); - Cột 5: Ghi tổng số dự toán kinh phí được sử dụng năm nay bao gồm dự toán kinh phí kinh phí năm trước còn lại và dự toán kinh phí được giao năm kể cả phần bổ sung (Cột 5 = Cột 1 + Cột 4) - Cột 6, 7: Ghi số dự toán đã rút trong kỳ và luỹ kế từ đầu năm; - Cột 8, 9: Ghi số nộp khôi phục dự toán trong kỳ và luỹ kế từ đầu năm; - Cột 10: Ghi dự toán còn lại tại Kho bạc ; Báo cáo lập thành 2 bản, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký tên đóng dấu và chuyển ra Kho bạc đối chiếu. Kho bạc sau khi đối chiếu ký xác nhận và trả lại đơn vị 1 bản. Phụ biểu F 02- 3b H BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC I- Mục đích : Bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách tại Kho bạc nhằm xác nhận tình hình sử dụng kinh phí ngân sách (tạm ứng, thực chi) giữa đơn vị sử dụng ngân sách với Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch. Bảng này do đơn vị sử dụng ngân sách lập và Kho bạc nhà nước nơi đơn vị sử dụng ngân sách giao dịch xác nhận cho đơn vị. II- Căn cư lập: Căn cứ lập bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách tại Kho bạc là: + Bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách kỳ trước; + Sổ chi tiết nguồn kinh phí ngân sách cấp; + Sổ theodõi tạm ứng của Kho bạc. III – Nội dung và phương pháp lập: - Cột A, B, C, D, E: Ghi ký hiệu của loại, khoản, mục, tiểu mục - Cột 1 Tạm ứng phát sinh trong kỳ: Ghi số kinh phí đơn vị đã nhận tạm ứng của Kho bạc trong kỳ khi dự toán kinh phí chưa đựoc giao hoặc dự toán đã được giao nhưng chưa có đủ điều kiện để thanh toán . - Cột 2 Tạm ứng còn lại cuối kỳ: Ghi số dư tạm ứng của Kho bạc còn lại đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu ghi cột này căn cứ vào cột còn lại trên sổ theo dõi tạm ứng của Kho bạc. - Cột 3 Thực chi phát sinh trong kỳ: Ghi số thực chi của nhóm mục hoặc mục bao gồm phần chi ngân sách được thanh toán thẳng không qua tạm ứng và số thanh toán chuyển từ tạm ứng thành thực chi . Số liệu ghi chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên Nợ của các tài khoản 661 “Chi hoạt động “hoặc các mục của “Sổ chi tiết chi hoạt động” thực chi luỹ kế từ đầu năm . Số liệu ghi cột này bằng số thực chi luỹ kế kỳ trước của báo cáo này kỳ trước cộng với số thực chi phát sinh kỳ này của báo cáo kỳ này. - Cột 5 Tổng cộng phát sinh: Ghi tổng số phát sinh thực chi và số phát sinh tạm ứng trong kỳ. - Cột 6 Tổng cộng luỹ kế: Số liệu ghi cột này bằng số tổng cộng luỹ kế của báo cáo này kỳ trước cộng với với số tổng cộng phát sinh kỳ này. Báo cáo lập thành 2 bản, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký tên đóng dấu và chuyển ra Kho bạc đối chiếu. Kho bạc sau khi đối chiếu ký xác nhận và trả lại đơn vị 1 bản (Mẫu số B10-KC) BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH I- Mục đích: Báo cáo tình hình thực hiện các chỉ tiêu khoán chi hành chính nhằm đánh giá việc thực hiện các chỉ tiêu khoán biên chế và khoán chi hành chính làm cơ sở cho việc xác định số tiết kiệm để trích lập quỹ và bổ sung thu nhập . II- Căn cứ lập : Dựa vào bảng giao khoán và sổ theo dõi thực hiện khoán chi hành chính để lập. III- Nội dung và phương pháp lập: - Cột 1: Ghi các chỉ tiêu khoán, - Cột 2: Ghi mức khoán của từng chỉ tiêu - Cột 3: Ghi số thực hiện khoán của từng chỉ tiêu. Số liệu ghi cột này dựa vào sổ tổng hợp khoán chi hành chính toàn đơn vị; - Cột 4, 5: Ghi số chênh lệch giữa cột thực hiện (cột 3) với cột mức khoán (cột 2). Nếu là số tiết kiệm chi ghi cột 5, nếu là số vượt so với mức khoán ghi cột 4. Số liệu tính của chỉ tiêu nào ghi vào chỉ tiêu ấy. So sánh số liệu dòng cộng cột 5 với dòng cộng cột 4 nếu là một số dương là số thực tiết kiệm chi của toàn đơn vị . Báo cáo được lập hàng năm. Sau khi lập xong người lập , kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu và gửi tới các cơ quan chức năng theo quy định. (Mẫu số B11-KC) BÁO CÁO SỬ DỤNG KINH PHÍ TIẾT KIỆM VỀ KHOÁN CHI HÀNH CHÍNH I- Mục đích: Báo cáo sử dụng kinh phí tiết kiệm khoán chi hành chính nhằm giúp cho đơn vị và cơ quan quản lý cấp trên nắm được tình hình sử dụng kinh phí tiết kiệm khoán chi của đơn vị. II- Căn cứ lập: Dựa vào sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm khoán chi hành chính, Sổ chi tiết chi hoạt đông (Tài khoản 661) để lập. III- Nội dung và phương pháp lập: Mục I - Tổng số kinh phí tiết kiệm : Ghi tổng số kinh phí tiết kiệm do thực hiện các chỉ tiêu khoán biên chế và khoán chi hành chính. Trong đó ghi số tiết kiệm do việc tinh giản biên chế mang lại. Mục II - Đã sử dụng: Mục này dựa vào số liệu trên sổ theo dõi sử dụng kinh phí và sổ chi hoạt động để ghi. 1. Bổ sung thu nhập: Ghi số kinh phí đã tiết kiệm bổ sung thu nhập cho cán bộ công chức . Số liệu ghi dòng này lấy số liệu trên sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm và sổ chi hoạt động của mục 108 (tiểu mục 03) 2. Chi khen thưởng: Số liệu ghi dòng này căn cứ vào số liệu của theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm và sổ chi hoạt động mục 104. 3. Chi phúc lợi: Số liệu ghi vào dòng này căn cứ vào số liệu của sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm và sổ chi hoạt động mục 105 4. Chi nâng cao hiệu quả công việc căn cứ vào sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm và các mục chi trên sổ chi hoạt động (Phần sử dụng kinh phí tiết kiệm theo từng mục) để lên. 5. Chi lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập: Căn cứ vào sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm vàc mục 134 (TM 16) trên sổ chi hoạt động (Phần sử dụng kinh phí tiết kiệm) để lên . 6. Chi bổ sung kinh phí đầu tư XDCB: Căn cứ vào sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm và sổ chi hoạt động (Mục 134, tiểu mục 19 Lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp) để lên. 7. Chi chuyển cấp dưới: Căn cứ vào sổ theo dõi sử dụng kinh phí tiết kiệm. Mục III - Còn lại : Ghi số kinh phí tiết kiệm còn lại chuyển kỳ sau. Báo cáo được lập hàng năm. Sau khi lập xong người lập, kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký, ghi rõ họ tên , đóng dấu và gửi tới các cơ quan chức năng theo quy định.