1527/KBNN-KTNN

Công văn 1527/KBNN-KTNN năm 2014 về hướng dẫn thực hiện Thông tư 61/2014/TT-BTC do Kho bạc Nhà nước ban hành BỘ TÀI CHÍNH KHO BẠC NHÀ NƯỚC -------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 1527 /KBNN-KTNN V/v hướng dẫn triển khai thực hiện Thông tư số 61/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 25 tháng 6 năm 2014 Kính gửi: - Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương - Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước Thực hiện Thông tư số 61/2014/TT-BTC ngày 12/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài k hoản tại Kho bạc Nhà nước trong đ iều kiện áp dụng Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc, Kho bạc Nhà nước hướng dẫn các đơn vị KBNN triển khai thực hiện một số nội dung sau: 1. Thông báo Tài k hoản và hướng dẫn ghi chép trên chứng từ Hướng dẫn cho các đơn vị mở tài k hoản tại KBNN những đ iểm sửa đổi, bổ sung liên quan đến đơn vị theo quy định tại Thông tư số 61/2014/TT-BTC so với Thông tư số 109/2011/TT-BTC (về cách ghi chép tài k hoản trên chứng từ, về trách nhiệm đối với việc bổ nhiệm lại chức danh chủ tài k hoản và kế toán trưởng, về mẫu chữ ký,…), trong đó lưu ý: (1) Đ ối với những đơn vị trước đ ây đã m ở v à s ử dụng t ài k hoản tại Kho bạc Nh à nư ớc theo quy định tại Th ông tư s ố 109/2011/TT-BTC v à các văn b ản quy định trước đ ó, k ể từ ng ày Thông tư s ố 61/2014/TT-BTC c ó hi ệu lực, kh ông ph ải thực hiện lại việc đăng k ý và s ử dụng t ài k hoản theo Th ông tư s ố 61/2014/TT-BTC. Đơn vị KBNN c ó trách nhi ệm th ông báo đ ến c ác đơn v ị tr ên s ố t ài k hoản của đơn vị quy định theo Th ông tư s ố 61/2014/TT-BTC. Khi đơn vị c ó s ự thay đổi li ên quan đ ến hồ sơ đăng k ý và s ử dụng t ài k hoản , đề nghị c ác đơn v ị thực hiện theo đ úng quy đ ịnh của Th ông tư s ố 61/2014/TT-BTC . (2) Đ ối với những đơn vị trước đ ây (do văn b ản kh ông rõ ràng) đã đăng ký 2 m ẫu chữ k ý khác nhau c ủa c ùng m ột chức danh chủ t ài k hoản hoặc kế to án trư ởng, đề nghị r à soát và th ực hiện lại việc đăng k ý m ẫu dấu, mẫu chữ k ý theo đúng quy đ ịnh tại Th ông tư s ố 61/2014/TT-BTC (mẫu chữ k ý th ứ nhất v à th ứ 2 của c ùng m ột chức danh phải giống nhau). (3) Đ ối với việc ghi ch ép trên ch ứng từ: Hướng dẫn c ác đơn v ị ghi số t ài k hoản dự to án (TK 9XXX b ậc chi tiết) do KBNN th ông báo. Kho b ạc Nh à nư ớc kh ông c ần th ông báo các tài k hoản thực chi, tạm ứng, ứng trước tương ứng cho c ác đơn v ị. Việc ghi t ài k hoản thực chi, tạm ứng hoặc ứng trước do kế to án viên KBNN ghi vào " p hần KBNN ghi" tr ên cơ s ở đ ánh d ấu v ào ô thanh toán, t ạm ứng, ứng trước đủ điều kiện thanh to án, ứng trước chưa đủ điều kiện thanh to án c ủa đơn vị sử dụng NSNN, chủ đầu tư. (4) Trư ờng hợp c ác đơn v ị kh ông thu ộc đối tượng phải gửi Quyết định th ành l ập đơn vị th ì đơn v ị kh ông ph ải ghi số Quyết định th ành l ập tr ên M ẫu số 01a/MTK. Trường hợp đơn vị kh ông ph ải gửi Quyết định bổ nhiệm chức vụ của Chủ t ài k hoản , Kế to án trư ởng (hoặc người Phụ tr ách k ế to án) thì đơn v ị kh ông ph ải ghi số Quyết định bổ nhiệm tr ên M ẫu số 01a/MTK. (5) Đ ể việc chuyển tiền thanh to án qua các phương th ức thanh to án đi ện tử với c ác h ệ thống ng ân hàng đư ợc thuận lợi v à chính xác, các đơn v ị KBNN hướng dẫn c ác đơn v ị ghi t ài k hoản tr ên h ợp đồng, th ông báo tài k hoản của đơn vị tới c ác nhà cung c ấp h àng hóa, d ịch vụ số t ài k hoản theo định dạng sau: - Đ ối với t ài k hoản dự to án: S ố t ài k hoản bao gồm 3 ph ân đo ạn c ách nhau b ởi dấu chấm (.) theo định dạng: “M ã TKKT.Mã c ấp NS.M ã QHNS” Lưu ý ch ỉ th ông báo tài k hoản dự to án (tài k hoản đầu 9XXX), kh ông thông báo các tài k hoản thực chi, tạm ứng, ứng trước. - Đ ối với nh óm tài k hoản tiền gửi, t ài k hoản c ó tính ch ất tiền gửi: S ố t ài k hoản bao gồm 4 ph ân đo ạn c ách nhau b ởi dấu chấm (.) theo định dạng: “M ã TKKT. Mã c ấp NS. M ã ĐVQHNS. Mã CTMT, DA và HTCT” Trư ờng hợp kh ông có c ấp NS th ì ghi c ấp 0, kh ông có mã CTMT, DA và HTCT thì ghi mã 00000. Riêng đ ối với TK 3741 v à 3761 n ếu kh ông theo dõi chi t iết kinh ph í t ừng quỹ, k ính phí ph ải thu, phải trả th ì phân đo ạn m ã CTMT, DA và HTCT s ử dụng m ã khác trong danh m ục m ã quy đ ịnh tại Th ông tư 08/2013/TT-BTC và Công văn 388/KBNN-KTNN . 2. V ề hồ sơ kiểm so át m ẫu dấu, mẫu chữ k ý - T ừ ng ày Thông tư s ố 61/2014/ TT-BTC c ó hi ệu lực việc kiểm so át m ẫu dấu, mẫu chữ k ý trên ch ứng từ chi đầu tư XDCB (chi từ dự to án, chi t ừ t ài k hoản tiền gửi) do ph òng (b ộ phận) Kiểm so át chi ch ịu tr ách nhi ệm thực hiện. - Đ ối với những hồ sơ mẫu dấu, mẫu chữ k ý c ủa c ác ch ủ đầu tư (ban quản l ý d ự án) phát sinh trư ớc ng ày Thông tư s ố 61/2014/ TT-BTC c ó hi ệu lực đang lưu tại c án b ộ kế to án ph ụ tr ách đơn v ị được xử l ý như sau: + Đ ối với c ác d ự án đã quy ết to án và đã th ực hiện tất to án tài k hoản , ph òng (b ộ phận) KTNN tổng hợp đ óng thành t ập đưa v ào lưu tr ữ. + Đ ối với c ác d ự án đang th ực hiện thanh to án, chưa t ất to án tài k hoản , ph òng (b ộ phận) KTNN thống k ê m ẫu dấu, mẫu chữ k ý (đang lưu t ại kế to án viên) bàn giao cho phòng (b ộ phận) Kiểm so át chi ti ếp tục theo d õi và ch ịu tr ách nhi ệm kiểm tra mẫu dấu, mẫu chữ k ý khi thanh toán cho các ch ủ đầu tư. Biên b ản b àn giao m ẫu dấu, mẫu chữ k ý gi ữa ph òng (b ộ phận) KTNN v à Phòng (b ộ phận) kiểm so át chi ph ải chi tiết theo từng chủ đầu tư, từng ban quản l ý d ự án và có xác nh ận của L ãnh đ ạo đơn vị KBNN. Riêng đ ối với hồ sơ do bộ phận Kiểm so át chi ch ịu tr ách nhi ệm kiểm so át chi nhưng chi t ừ dự to án thư ờng xuy ên (chi CTMT, chi s ự nghiệp c ó tính ch ất đầu tư từ dự to án thư ờng xuy ên) không th ực hiện b àn giao, do Phòng (b ộ phận) KTNN chịu tr ách nhi ệm kiểm so át m ẫu dấu, mẫu chữ k ý. 3. V ề Sổ đăng k ý s ử dụng t ài k hoản - Không th ực hiện mở lại Sổ đăng k ý s ử dụng t ài k hoản đối với c ác h ồ sơ ph át sinh trư ớc ng ày Thông tư s ố 61/2014/TT-BTC c ó hi ệu lực. Đối với Sổ đăng k ý s ử dụng t ài k hoản theo d õi các h ồ sơ ph át sinh trư ớc ng ày Thông tư s ố 61/2014/TT-BTC c ó hi ệu lực (theo mẫu biểu quy định tại Th ông tư s ố 109/2011/TT-BTC), c ác đơn v ị thực hiện đ óng thành quy ển để theo d õi và có đóng d ấu gi áp lai c ủa đơn vị, c ác trang s ổ phải được đ ánh s ố li ên t ục. - Đ ối với Sổ đăng k ý s ử dụng t ài k hoản theo d õi các h ồ sơ ph át sinh sau ngày Thông tư s ố 61/2014/TT-BTC c ó hi ệu lực được mở theo từng năm, đ óng thành quy ển v à có đóng d ấu gi áp lai c ủa đơn vị, c ác trang s ổ phải được đ ánh s ố li ên t ục. 4. V ề nguy ên t ắc t ính lãi và phí cho đơn v ị giao dịch với KBNN 4.1. V ề l ãi ti ền gửi Tài k hoản tiền gửi của đơn vị, tổ chức, c á nhân m ở tại c ác đơn v ị KBNN thuộc đối tượng được hưởng l ãi thì tính theo m ức l ãi su ất tiền gửi kh ông k ỳ hạn của Ng ân hàng Nhà nư ớc trả cho KBNN trong c ùng k ỳ. KBNN tỉnh, th ành ph ố th ông báo m ức l ãi su ất của Ng ân hàng Nhà nư ớc trả cho KBNN cho từng KBNN quận, huyện trực thuộc. 4.2. V ề ph í thanh toán - Đ ối với c ác đơn v ị KBNN mở t ài k hoản tiền gửi tại Ng ân hàng nhà nư ớc hoặc đ ã tham gia thanh toán liên ngân hàng, m ức ph í tính cho đơn v ị thực hiện theo đ úng quy đ ịnh tại Biểu ph í d ịch vụ thanh to án qua Ngân hàng Nhà nư ớc Việt Nam ban h ành kèm theo Thông tư s ố 26/2013/TT-NHNN ng ày 05/12/2013 c ủa Thống đốc Ng ân hàng Nhà nư ớc ph ù h ợp với từng h ình th ức thanh to án. - Đ ối với c ác đơn v ị KBNN mở t ài k hoản thanh to án t ại ng ân hàng thương m ại, mức ph í tính cho đơn v ị thực hiện theo đ úng quy đ ịnh tại Điểm 3 - Phí giao dịch thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước, Mục III – Phí dịch vụ thanh toán trong nước của Biểu phí dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 26/2013/TT-NHNN ng ày 05/12/2013 c ủa Thống đốc Ng ân hàng Nhà nư ớc ph ù h ợp với từng h ình th ức thanh to án. 5. V ề thời hạn thực hiện đối chiếu, x ác nh ận số dư t ài k hoản Ch ậm nhất sau 03 ng ày làm vi ệc kể từ khi nhận Bản đối chiếu, x ác nh ận số dư T ài k hoản của đơn vị, KBNN c ó trách nhi ệm đối chiếu, x ác nh ận v à tr ả kết quả cho ĐVSDNS, tổ chức v à cá nhân liên quan. Đ ề nghị c ác đơn v ị KBNN tổ chức triển khai thực hiện c ác n ội dung n êu trên. Trong quá trình th ực hiện, nếu c ó vư ớng mắc, c ác đơn v ị phản ánh v ề Kho bạc Nh à nư ớc (Vụ Kế to án Nhà nư ớc) để nghi ên c ứu giải quyết./. Nơi nh ận: - Như trên; - Lãnh đ ạo KBNN (để b áo cáo); - V ụ KSC; - Lưu: VT, V ụ KTNN. KT.TỔNG GI ÁM Đ ỐC PHÓ T ỔNG GI ÁM Đ ỐC Nguy ễn Đại Tr í