21-HD/VPTW

Hướng dẫn 21-HD/VPTW về Chế độ chi hoạt động công tác đảng của tổ chức cơ sở đảng, đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở ở trong nước kèm theo Quyết định 99-QĐ/TW do Văn phòng Ban Chấp hành Trung ương ban hành BAN CHẤP HÀNH TRUNG ƯƠNG VĂN PHÒNG -------- ĐẢNG CỘNG SẢN VIỆT NAM ------------- Số: 21-HD/VPTW Hà Nội, ngày 04 tháng 03 năm 2013 HƯỚNG DẪN MỘT SỐ ĐIỂM QUY ĐỊNH CỤ THỂ BAN HÀNH KÈM THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 99-QĐ/TW NGÀY 30-5-2012 CỦA BAN BÍ THƯ TRUNG ƯƠNG ĐẢNG VỀ CHẾ ĐỘ CHI HOẠT ĐỘNG CÔNG TÁC ĐẢNG CỦA TỔ CHỨC CƠ SỞ ĐẢNG, ĐẢNG BỘ CẤP TRÊN TRỰC TIẾP CƠ SỞ Ở TRONG NƯỚC Căn cứ Quyết định số 99-QĐ/TW ngày 30-5-2012 của Ban Bí thư Trung ương Đảng ban hành Quy định về "Chế độ chi hoạt động công tác đảng của tổ chức cơ sở đảng, đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở"; Căn cứ Luật Ngân sách nhà nước, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật và các văn bản về cơ chế quản lý tài chính của Đảng và Nhà nước hiện hành; Sau khi trao đổi và thống nhất với Ban Tổ chức Trung ương, Ủy ban Kiểm tra Trung ương, Bộ Tài chính, Văn phòng Trung ương Đảng hướng dẫn cụ thể một số điểm Quy định ban hành kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW như sau: Điều 1. Đối tượng áp dụng Khoản 1 . Được cụ thể thêm một số đối tượng sau đây: - Chi bộ cơ sở khu dân cư thuộc huyện Côn Đảo, tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu thuộc đối tượng áp dụng tại điểm a, khoản 1, Điều 1. - Đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở không là đơn vị dự toán thuộc đối tượng áp dụng tại điểm e, khoản 1, Điều 1. Điều 2. Nội dung chi và cơ sở lập dự toán chi hoạt động của tổ chức cơ sở đảng Mức tiền lương tối thiểu để tính định mức chi là mức tiền lương tối thiểu tại thời điểm lập và giao dự toán. Trong quá trình thực hiện, nếu Nhà nước điều chỉnh mức tiền lương tối thiểu thì không điều chỉnh dự toán chi trong năm. Khoản 1 . Chi mua báo, tạp chí, tài liệu. Đối với Báo Nhân Dân và Tạp chí Cộng sản, thực hiện theo kết luận số 29-KL/TW, ngày 25-8-2012 của Ban Bí thư Trung ương Đảng về tiếp tục thực hiện Chỉ thị số 11-CT/TW, ngày 28-12-1996 của Bộ Chính trok khóa VIII, trong đó "bảo đảm mọi chi bộ, đảng bộ đều có Báo Nhân Dân, Tạp chí Cộng sản và báo đảng bộ địa phương". Tổ chức cơ sở đảng phải có trách nhiệm mua và cấp Báo Nhân Dân, Tạp chí Cộng sản cho các chi bộ trực thuộc. Khoản 2 . Chi tổ chức đại hội đảng Mức hỗ trợ chi tổ chức đại hội đảng bằng 0,1 mức tiền lương tối thiểu/đại biểu áp dụng đối với: - Chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ xã, phường, thị trấn. - Đảng ủy xã, phường, thị trấn có trách nhiệm lập dự toán và cấp kinh phí hỗ trợ chi tổ chức đại hội chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ trực thuộc và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ xã, phường, thị trấn. Khoản 3 . Chi khen thưởng đối với tổ chức đảng và đảng viên bao gồm mức tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng và mua khung, phôi bằng khen, giấy khen. Khoản 4 . Chi hoạt động khác Điểm 4.1- Nội dung chi của điểm này gồm: - Văn phòng phẩm. - Thông tin, tuyên truyền. - Chi hội nghị, công tác phí. - Chi công tác xây dựng Đảng như: chi đào tạo, bồi dưỡng công tác nghiệp vụ, chính trị, xây dựng đảng, chi học tập triển khai nghị quyết, chi tổ chức các lớp quần chúng tìm hiểu về Đảng, kết nạp đảng viên, bồi dưỡng đảng viên mới, cấp ủy viên. - Chi tiếp khách, thăm hỏi. - Sửa chữa, mua máy móc, thiết bị. - Chi đảng vụ khác. Tiết a: Đảng ủy cơ sở xã, phường, thị trấn ở địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo có trách nhiệm lập dự toán và cấp kinh phí hỗ trợ hoạt động cho các chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn thuộc địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền; mức hỗ trợ bằng 3 lần mức lương tối thiểu/chi bộ/năm. Tiết e: Đối với chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp; đơn vị sự nghiệp; các tổ chức kinh tế ngoài khu vực nhà nước lập dự toán chi hoạt động theo quy định tại tiết c, khoản 4, Điều 2 gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp để đảm bảo kinh phí. Đối với khoản chi phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW, ngày 24-6-2008 của Ban Bí thư Trung ương Đảng được tính vào dự toán chi và ngoài nội dung chi quy định tại khoản 4, Điều 2. Điều 4. Nguồn kinh phí hoạt động của tổ chức đảng: Nguồn kinh phí hoạt động công tác đảng của tổ chức cơ sở đảng gồm: - Đảng phí được trích giữ lại theo Quyết định số 342-QĐ/TW, ngày 28-12-2010 của Bộ Chính trị. - Thu khác của tổ chức đảng: Thu về thanh lý tài sản, các khoản thu từ hỗ trợ, tài trợ của các đơn vị, tổ chức, cá nhân cho hoạt động của tổ chức đảng. - Ngân sách nhà nước cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác của tổ chức đảng và thông qua các cơ quan, đơn vị: Ngân sách xã, phường, thị trấn; kinh phí do các cơ quan hành chính, đơn vị trong lực lượng vũ trang; tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp; các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế. Đối với tổ chức đảng trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc khu vực nhà nước, phần chênh lệch này do các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, các tổ chức kinh tế đảm bảo và được hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. Đối với chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở ghép đảng viên của nhiều cơ quan, đơn vị thì đồng chí bí thư tham gia công tác chuyên môn ở cơ quan, đơn vị nào thì kinh phí hoạt động công tác đảng do cơ quan, đơn vị đó đảm bảo. Điều 5. Phương thức đảm bảo kinh phí hoạt động của tổ chức đảng Khoản 1 . Đối với chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn. Tiết a. Lập và giao dự toán. * Dự toán chi hoạt động công tác đảng của chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn gồm: - Kinh phí hoạt động của chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 ( tiết b, tiết d, điểm 4.1), Điều 2 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. - Kinh phí đảng ủy cơ sở xã, phường, thị trấn hỗ trợ các chi bộ trực thuộc (hỗ trợ kinh phí đại hội theo nhiệm kỳ; kinh phí hoạt động của các tổ chức đảng cấp dưới theo tiết a, điểm 4.1, khoản 4, Điều 2 đối với địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền). * Kinh phí được ngân sách xã, phường, thị trấn cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Tiết b. Hình thức cấp phát và quyết toán. - Căn cứ vào dự toán được phê duyệt, theo yêu cầu chi hoạt động của cấp ủy, ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn có trách nhiệm đảm bảo kinh phí hoạt động của cấp ủy và quyết toán theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước; hằng quý báo các cấp ủy số kinh phí đã đảm bảo theo các nội dung chi. - Cấp ủy căn cứ vào báo cáo của cơ quan tài chính nhà nước cùng cấp và sổ chi tiêu từ nguồn đảng phí được trích giữ lại để lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. - Đối với đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn là đơn vị dự toán ngân sách, hình thức cấp phát và quyết toán ngân sách theo quy định của Luật Ngân sách và thực hiện chế độ kế toán theo quy định và báo cáo biểu số BC02-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Khoản 2 . Đối với chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang. Tiết a. Lập và giao dự toán. * Dự toán chi hoạt động của chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang gồm các nội dung chi quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 ( tiết c, tiết d, điểm 4.1; điểm 4.2), Điều 2 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. * Kinh phí được các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Tiết b. Hình thức cấp phát và quyết toán. - Căn cứ vào dự toán được phê duyệt, theo yêu cầu chi của cấp ủy các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang có trách nhiệm đảm bảo kinh phí hoạt động của cấp ủy và quyết toán theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước; hằng quý báo các cấp ủy số kinh phí đã cấp theo các nội dung chi của cấp ủy. - Cấp ủy căn cứ vào báo cáo của các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang và sổ theo dõi chi tiêu từ nguồn đảng phí được trích giữ lại để lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Khoản 3 . Đối với chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế. Điểm 3.1. Thuộc khu vực nhà nước. Tiết a. Lập và giao dự toán: * Dự toán chi hoạt động của chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc khu vực nhà nước gồm các nội dung chi quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 ( tiết e, điểm 4.1; điểm 4.2), Điều 2 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. * Kinh phí được các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Tiết b. Hình thức cấp phát và quyết toán. - Căn cứ vào dự toán được phê duyệt, theo yêu cầu chi hoạt động của cấp ủy các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế có trách nhiệm cấp kinh phí hoạt động của cấp ủy và quyết toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ theo quy định; hàng quý báo các cấp ủy số kinh phí đã cấp theo các nội dung chi. - Cấp ủy căn cứ vào báo cáo của các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế và sổ theo dõi chi tiêu từ nguồn đảng phí được trích giữ lại để lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Điểm 3.2. Ngoài khu vực nhà nước. Tiết a. Lập và giao dự toán. * Dự toán chi hoạt động công tác đảng của chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế ngoài khu vực nhà nước gồm các nội dung chi quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 ( tiết c, điểm 4.1), Điều 2 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. - Kinh phí được ngân sách cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). - Cấp ủy cấp trên trực tiếp có trách nhiệm tổng hợp và giao dự toán kinh phí hoạt động của các chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở. Khoản kinh phí này không nằm trong định mức chi hoạt động công tác đảng của cấp ủy cấp trên trực tiếp. * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. * Cấp ủy cấp trên trực tiếp xem xét giao dự toán thu, chi cho tổ chức đảng. Tiết b. Hình thức cấp phát và quyết toán - Cấp ủy cấp trên cấp kinh phí bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản và quyết toán theo quy định. Hồ sơ, chứng từ kế toán được lưu giữ và bảo quản tại tổ chức đảng cấp trên. - Cấp ủy cơ sở nhận, quản lý kinh phí, mở sổ theo dõi thu, chi theo quy định. Chứng từ kế toán được chuyển về tổ chức đảng cấp trên theo kỳ báo cáo. - Định kỳ lập báo cáo gửi báo các cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Khoản 4 . Đối với đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở không là đơn vị dự toán ngân sách trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang. * Lập dự toán: - Dự toán chi hoạt động của đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở gồm các nội dung chi quy định tại điểm 4.2, khoản 4, Điều 5 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. - Kinh phí được các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. * Hình thức cấp phát và quyết toán: - Căn cứ vào dự toán được phê duyệt, theo yêu cầu chi hoạt động của cấp ủy, thủ trưởng các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang có trách nhiệm cấp kinh phí hoạt động của cấp ủy và quyết toán theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước; hằng quý báo các cấp ủy số kinh phí đã cấp theo các nội dung chi. - Cấp ủy căn cứ vào báo cáo của cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, đơn vị lực lượng vũ trang và sổ theo dõi chi tiêu từ nguồn đảng phí được trích giữ lại để lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Khoản 5 . Đối với đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở không là đơn vị dự toán ngân sách trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc khu vực nhà nước. Điểm 5.2. Đối với đảng bộ có chính quyền cùng cấp: a) Lập dự toán: - Dự toán chi hoạt động công tác đảng của đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở gồm các nội dung chi quy định tại khoản 2, Điều 3 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. - Kinh phí được các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * Mẫu biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. b) Hình thức cấp phát và quyết toán: Căn cứ vào dự toán được phê duyệt, theo yêu cầu chi hoạt động của cấp ủy, thủ trưởng các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế có trách nhiệm đảm bảo kinh phí hoạt động công tác đảng của cấp ủy và quyết toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ theo quy định và báo các cấp ủy. c) Cấp ủy căn cứ vào báo cáo của doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế và sổ theo dõi chi tiêu từ nguồn đảng phí được trích giữ lại lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Điểm 5.3. Đối với đảng bộ không có chính quyền cùng cấp. a) Lập và giao dự toán - Dự toán chi hoạt động công tác đảng của đảng bộ cấp trên trực ti ế p cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở gồm các nội dung chi quy định tại khoản 2, Điều 3 quy định kèm theo Quyết định số 99-QĐ/TW và phụ cấp cấp ủy theo Quy định số 169-QĐ/TW. - Kinh phí được cấp ủy cấp trên trực tiếp cấp bằng chênh lệch tổng dự toán chi trừ (-) số tiền đảng phí được trích giữ lại và các khoản thu khác (nếu có). * M ẫ u biểu lập dự toán số DT01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. b) Hình thức cấp phát và quyết toán - Cấp ủy cấp trên trực tiếp căn cứ vào dự toán giao trong năm; dự toán thu, chi hằng quý, cấp kinh phí cho đảng bộ bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản và quyết toán th e o quy định. Hồ sơ, chứng từ kế toán được lưu giữ và bảo quản tại tổ chức đảng cấp trên. - Cấp ủy nhận kinh phí, quản lý, sử dụng và mở sổ theo dõi theo thu, chi theo quy định. Chứng từ kế toán được chuyển về tổ chức đảng cấp trên theo kỳ báo cáo. - Định kỳ lập báo cáo gửi cấp ủy cấp trên trực tiếp theo biểu số BC01-TCĐ đính kèm Hướng dẫn này. Đối với các đảng bộ cấp trên trực tiếp cơ sở và đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở không là đơn vị dự toán có nguồn thu đảng phí được trích giữ lại, các nguồn thu khác lớn, cần phải mở tài khoản tại kho bạc hoặc ngân hàng để giao dịch thì kiến nghị đề xuất, xin ý kiến của cấp ủy cấp trên để thực hiện cho phù hợp. Điều 6. Tổ chức thực hiện 1. Các tổ chức đảng thực hiện chế độ báo cáo thu, chi tài chính theo quý, năm. Mẫu sổ và các mẫu báo cáo kèm theo Hướng dẫn này, gồm: 1.1. Mẫu sổ theo dõi - Sổ S01-TCĐ: Sổ thu, chi tài chính của tổ chức đảng cơ sở và các cấp trên cơ sở. - Số quỹ tiền mặt thực hiện theo sổ quỹ tiền mặt của chế độ sổ kế toán theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30-3-2006. 1.2. Mẫu dự toán và báo cáo - Mẫu dự toán số DT01-TCĐ: Dự toán thu, chi tài chính. - Báo cáo số BC01-TCĐ: Báo cáo thu, chi tài chính. - Báo cáo số BC02-TCĐ: Báo cáo tình hình kinh phí hoạt động của chi bộ, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn (tổ chức đảng là một cấp ngân sách). 2. Hướng dẫn này có hiệu lực từ ngày ký, thay thế Thông tư số 225/2004/TTLT/BTCQTTW-BTC, ngày 05-4-2004 và được phổ biến đến các cấp ủy đảng, đảng viên để thực hiện. 3. Trong quá trình thực hiện nếu vướng mắc, đề nghị các cơ quan, đơn vị phản ánh về Văn phòng Trung ương Đảng để nghiên cứu, giải quyết. KT. CHÁNH VĂN PHÒNG PHÓ CHÁNH VĂN PHÒNG Nguyễn Huy Cường Mẫu sổ S01-TCĐ SỔ THU, CHI TÀI CHÍNH CỦA TỔ CHỨC ĐẢNG CƠ SỞ VÀ CẤP TRÊN CƠ SỞ Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Số hiệu Diễn giải Phần thu Phần chi Tồn quỹ Đảng phí Kinh phí được cấp Thu khác Tổng thu Báo, tạp chí Đại hội Khen thưởng Chi hỗ trợ PC cấp ủy Chi khác Tổng chi A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Số dư đầu kỳ x Cộng phát trong kỳ Cộng lũy kế Người ghi sổ Phụ trách T/M Cấp ủy PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ 1 - Đối tượng và mục đích sử dụng: Sổ thu, chi tài chính của tổ chức đảng các cấp dù n g cho chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn; chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các c ơ quan h à nh chính, tổ chức chính trị, t ổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức x ã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng v ũ trang; chi bộ cơ s ở , đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp, đ ơ n vị sự nghiệp, tổ chức kinh t ế ; Đ ả ng bộ cấp trên trực tiếp của tổ chức cơ sở đảng; đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở không là đơn vị dự toán ngân sách trong các cơ quan hành ch í nh, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng vũ trang và các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh t ế được cấp kinh phí hoạt động theo Q uyết định số 99-QĐ/TW, để tập hợp và phản ánh các khoản thu, chi tà i chính bao gồm thu, chi đảng phí (đảng phí được trích giữ lại) theo Quyết định số 342 - QĐ/TW, ngày 28-12-2010 của Bộ Chính trị, nhằm quản l ý, kiểm tra tình hình sử dụng kinh phí hoạt động công tác đảng và cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo BC01-TCĐ của đơn vị ghi sổ này. 2- Kết cấu: Sổ S01-TCĐ gồm 3 phần chính: phần thu, phần chi trong năm và tồn quỹ, tổng cộng = 12 cột. - Thu trong năm gồm 3 nguồn: đảng phí, kinh phí được cấp và thu khác. - Chi trong năm gồm 6 nội dung chi: Mua báo, tạp chí; chi t ổ chức đại hội; chi khen thưởng; chi hỗ trợ (Đại hội chi bộ trực thuộc Đảng bộ bộ phận; chi bộ và đ ả ng b ộ bộ phận trực thuộc Đảng bộ xã, phường, thị trấn; hỗ trợ kinh phí hoạt động cho các chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ cơ sở xã phường thị trấn thuộc địa bàn khu vực III, kh u vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền); chi phụ cấp cấp ủy; chi khác. - Tồn quỹ. 3- Cơ sở s ố liệu: - C ă n cứ các chứng từ thu, chi và các chứng từ li ên quan đến các loại thu, chi của tổ chức đảng. - Căn cứ số dư ở cuối sổ này năm trước, kỳ trước chuyển sang. 4- Phương pháp gh i: Sổ được đ ó ng thành quyển sử dụng cho 1 năm. Mỗi năm tổ chức đảng sử dụng một hoặc một số quyển được đánh số từ trang 01 đến trang cuối cùng trong năm. Thực hiện việc ghi sổ theo thời gian: chứng từ nào (thu hoặc chi) phát sinh trước thì ghi trước, chứng từ nào phát sinh sau thì ghi sau, mỗi chứng từ ghi 1 dòng. Mở đầu trang sổ hàng tháng, kế toán ghi sổ tồn quỹ ở dòng số dư đầu kỳ vào cột 12 "tồn quỹ". - Cột A: ghi ngày tháng. - Cột B: ghi số hiệu ch ứ ng từ . - Cột C: diễn giải nội d ung tóm t ắ t rõ ràng nghiệp vụ thu, chi phát sinh trên ch ứ ng từ thu, chi. - Cột 1: ghi số đảng phí được giữ lại của tổ chức đảng - Cột 2: ghi số k i nh phí được cấp. - Cột 3: ghi số thu khác. - Cột 4: ghi t ổ ng số các khoản thu theo kết cấu của sổ. Cột 4 = cột (1+2+3) - Cột 5: ghi số chi mua báo, tạp chí của đảng - Cột 6: ghi số chi Tổ chức đại hội đảng của cấp báo cáo. - Cột 7: ghi số chi khen thưởng hoạt động công tác đảng - Cột 8: ghi số chi hỗ trợ (Đại hội chi bộ trực thuộc Đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc Đảng bộ xã, phường, thị trấn; hỗ trợ kinh phí hoạt động cho các chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ cơ sở xã phường thị trấn thuộc địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền). - Cột 9: ghi số chi phụ cấp cấp ủy - Cột 10: ghi số chi khác - Cột 11: ghi tổng số các khoản chi theo kết cấu của sổ. Cột 11 = cột (5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10) - Cột 12 = tính và ghi tồn quỹ. Cuối tháng, cuối quý, kế toán phải cộng số phát sinh trong tháng, cộng số lũy kế từ đầu quý, đầu năm, cụ thể: + Dòng 1 : Cộng s ố phát sinh trong kỳ + Dòng 2: Cộng lũy kế ( l ấy số phát sinh trong kỳ cộng s ố lũy kế của kỳ trước) Căn cứ vào dòng số liệu tổng cộng các cột cuối quý, năm của sổ này để lập báo cáo BC01-TCĐ "Báo cáo thu, chi tài chính của tổ chức đảng các cấp" của đơn vị theo hướng dẫn phương pháp lập tại mẫu số BC01-TCĐ. • Ghi ch ú : - S ổ Thu đảng ph í thực hiện theo mẫu s ổ ban hành tại Công văn 14 1 -CV/VPTW/nb, ngày 1 7-3-20 11 của Văn phòng Trung ương Đ ảng. - Sổ quỹ tiền mặt thực hiện theo mẫu s ổ quỹ tiền mặt của chế độ sổ k ế toán theo Quyết định s ố 19/2006/QB-BTC ngày 30-3-2006. Biểu số DT01-TCĐ Đảng bộ………. Chi bộ, Đảng bộ…….. ĐẢNG CỘNG SẢN VIỆT NAM ------------- DỰ TOÁN THU, CHI TÀI CHÍNH n ăm …….. (Dùng chung cho c á c T ổ chức Đảng) Phần I - Tình hình tổ chức đảng , tiền lương. 1 - Tổng số đảng viên : 2 - Số cấp ủy viên: 3 - Số chi bộ trực thuộc, đảng bộ bộ phận trực thuộc: 4- Số chi bộ cơ sở, đảng bộ c ơ sở : 5 - Tổng số CBNV trong các doanh nghiệp, đơn vị SN khu vực NN: 6 - Tổng quỹ tiền lương trong các doanh nghiệp, đơn vị SN khu vực NN:.... Phần II- Dự toán thu, chi. Đơn vị tính:… ……… TT Chỉ tiêu Mã số Năm nay Dự toán Được duyệt A B C 1 2 I Thu nội bộ = (02+03) 01 1 Đảng phí được trích lại 02 2 Thu khác 03 II Tổng chi = (05+06+07+08+09+10) 04 1 Chi mua báo, tạp chí 05 2 Chi tổ chức đại hội 06 3 Chi khen thưởng 07 4 Chi hỗ trợ 08 5 Chi phụ cấp cấp ủy 09 6 Chi khác 10 III Kinh phí được cấp chênh lệch = (04 - 01) 11 Lập biểu Họ và tên:.... Ngày … tháng …năm… TM/ Cấp ủy Họ và tên:... PHƯƠNG PHÁP LẬP BIỂU I- Đối tượng và mục đích sử dụng: Biểu dự toán thu, chi tài chính của tổ chức đảng các cấp ký hiệu DT01-TCĐ dùng cho chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở xã, phường, thị trấn; chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng vũ trang; chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế; Đảng bộ cấp trên trực tiếp của tổ chức cơ sở đảng; đảng bộ cơ sở mà đảng ủy được giao một số quyền cấp trên cơ sở không là đơn vị dự toán ngân sách trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng vũ trang và các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế được cấp kinh phí hoạt động theo quyết định số 99-QĐ/TW, mà dự toán chi hoạt động của cấp ủy đảng là một phần trong tổng dự toán của cơ quan, đơn vị trên. II- Kết cấu của biểu: Phần I: Tình hình tổ chức đảng, tiền lương Mọi tổ chức đảng khi lập dự toán đều phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu: Tổng số đảng viên; số cấp ủy viên; số chi bộ trực thuộc, đảng bộ bộ phận trực thuộc; số chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở; Riêng tổ chức đảng trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế thì phải ghi thêm các chỉ tiêu: Tổng số cán bộ công nhân viên, tổng quỹ tiền lương thực tế của các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế. Sáu chỉ tiêu trên làm căn cứ để xác định số liệu dự toán thu, chi tài chính được lập ở phần II. Phần II: Dự toán thu, chi Biểu gồm có 5 cột: cột 1 ghi thứ tự, cột 2 ghi chỉ tiêu, cột 3 ghi mã số, cột 4 ghi số dự toán năm nay, cột 5 ghi số dự toán được duyệt năm nay. Biểu gồm 11 dòng phản ánh các nội dung cụ thể: thu nội bộ = (02+03); đảng phí được trích lại, thu khác, tổng chi, chi mua báo, tạp chí, chi tổ chức đại hội, chi khen thưởng, chi hỗ trợ, chi phụ cấp cấp ủy, chi khác, kinh phí được cấp chênh lệch. III- Nội dung và phương pháp tính các chỉ tiêu - Căn cứ các đối tượng, mức chi quy định tại Khoản 1, 2, 3, 4 Điều 2 và Khoản 2 Điều 3 của Quyết định số 99-QĐ/TW. - Căn cứ vào đảng phí được trích giữ lại theo Quyết định số 342-QĐ/TW, ngày 28-12-2010 của Bộ Chính trị và khoản thu khác. 1. Các cột: Các cột thứ tự, chỉ tiêu và mã số và cột năm nay gồm: Cột dự toán (cột 1): là số dự toán được tính theo quy định căn cứ các loại đối tượng và mức thu, chi theo quy định để lập. Cột được duyệt (cột 2): là cột số liệu do thủ trưởng cơ quan có thẩm quyền căn cứ các mức chi tiêu theo quy định và tình hình thực tế cơ quan, đơn vị để ghi số xét duyệt. 2. Các chỉ tiêu hàng ngang của cột dự toán năm nay (cột 1) 2.1 - Thu nội bộ - mã số 01 Chỉ tiêu này phản ánh tổng dự toán kinh phí hoạt động thu trong 1 năm gồm: số tiền đảng phí được trích giữ lại, thu khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 01 = mã số (02 + 03) 2.1.1 - Đảng phí được trích giữ lại - mã số 02 Chỉ tiêu này phản ánh số tiền đảng phí được trích giữ lại trong năm. 2.1.2 - Thu khác - mã số 03 Chỉ tiêu này phản ánh số thu khác nếu có. 2.2 - Tổng chi - mã số 04 Chỉ tiêu này phản ánh tổng dự toán kinh phí hoạt động chi trong năm gồm: chi mua báo, tài liệu; chi tổ chức đại hội, chi khen thưởng; chi hỗ trợ, chi phụ cấp cấp ủy, chi khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 04 = mã số (05+06+07+08+09+10) 2.2.1- Chi mua báo, tài liệu - mã số 05 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số kinh phí được chi theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 của Quyết định 99-QĐ/TW. 2.2.2- Chi tổ chức đại hội đảng - mã số 06 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số kinh phí được chi theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 của cấp báo cáo theo Quyết định 99-QĐ/TW. 2.2.3- Chi khen thưởng - mã số 07 Ch ỉ tiêu này phản ánh tổng số kinh phí được chi theo quy định tại Khoản 3 Điều 2 của Quyết định 99-QĐ/TW. 2.2.4- Chi hỗ trợ - mã số 08 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số kinh phí được chi hỗ trợ (Đại hội chi bộ trực thuộc Đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng b ộ bộ phận trực thuộc Đảng bộ xã, phường, thị trấn; hỗ trợ kinh phí hoạt động cho các chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ cơ sở xã phường thị trấn thuộc địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền). 2.2.5- Chi phụ cấp cấp ủy - mã số 09 2.2.6 - Chi khác - mã số 10 2.3 - Kinh phí được cấp chênh lệch - mã số 11 Kinh phí được cấp chênh lệch - tổng chi theo Quyết định số 99-QĐ/TW trừ (-) số tiền đảng phí được trích lại và các khoản thu khác (nếu có). 3. Các chỉ tiêu hàng ngang của cột được duyệt năm nay (cột 2) Các chỉ tiêu dòng của cột này căn cứ kết quả cơ quan có thẩm quyền phê duyệt để ghi. Biểu số BC01-TCĐ Đảng bộ………. Chi bộ, Đảng bộ…………… ĐẢNG CỘNG SẢN VIỆT NAM ---------------- BÁO CÁO THU, CHI TÀI CHÍNH Quý …….. năm …… (Dùng chung cho các Tổ chức Đảng) Phần I - Tình hình tổ chức đảng, tiền lương 1- T ổ ng s ố đảng viên : ......................................................................................... 2 - Số cấp ủy viên:.............................................................................................. 3 - Số chi b ộ trực thuộc, đảng bộ bộ phận ............................................................ 4- Số chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở: .................................................................... 5- Tổng số CBNV trong các doanh nghiệp, đơn vị SN khu vực NN: ......................... 6- T ổ ng quỹ tiền lương trong các doanh nghiệp, đơn vị SN khu vực NN: ................. Phần II - Tình hình thực hiện thu, ch i Đơn vị t í nh: đ ồ ng TT Chỉ tiêu Mã số Số tiền Kỳ này Lũy kế A B C 1 2 I Tổng thu = (02+03+04+05) 01 1 Kinh phí kỳ trước chuyển sang 02 2 Thu đảng phí được trích lại 03 3 Kinh phí được cấp 04 4 Thu khác 05 II Tổng chi = (07+08+09+10+11+12) 06 1 Chi mua báo, tạp chí 07 2 Chi tổ chức đại hội 08 3 Chi khen thưởng 09 4 Chi hỗ trợ 10 5 Chi phụ cấp cấp ủy 11 6 Chi khác 12 III Kinh phí còn chuyển kỳ sau (01-06) 13 Lập biểu Họ và tên:… Ngày … tháng …năm… TM/ Cấp ủy Họ và tên:… PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO I- Mục đích Báo cáo thu, chi tài chính của tổ chức đảng các cấp ký hiệu BC01/TCĐ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tiếp nhận các nguồn kinh phí hoạt động II- Kết cấu của báo cáo Biểu B01-TCĐ gồm 2 phần riêng biệt: Phần I: Tình hình tổ chức đảng, tiền lương. Mọi tổ chức đảng khi lập dự toán đều phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu: Tổng số đảng viên; số cấp ủy viên; số chi bộ trực thuộc, đảng bộ bộ phận trực thuộc; số chi bộ cơ sở, đảng bộ cơ sở; Riêng tổ chức đảng trong các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế thì phải ghi thêm các chỉ tiêu: Tổng số cán bộ công nhân viên, tổng quỹ tiền lương thực tế của các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế. Sáu chỉ tiêu trên làm căn cứ để xác định số liệu dự toán thu, chi tài chính được lập ở phần II. Phần II: Tình hình thực hiện thu, chi Biểu gồm có 5 cột: cột 1 ghi thứ tự, cột 2 ghi chỉ tiêu, cột 3 ghi mã số, cột 4 ghi số tiền kỳ này, cột 5 ghi số tiền lũy kế. Biểu gồm 13 dòng phản ánh các nội dung cụ thể: tổng thu; kinh phí kỳ trước chuyển sang; đảng phí được trích lại; thu khác; tổng chi, chi mua báo, tạp chí, chi tổ chức đại hội, chi khen thưởng, chi hỗ trợ, chi phụ cấp cấp ủy, chi khác, kinh phí còn chuyển kỳ sau. III- Nội dung và phương pháp tính các chỉ tiêu Căn cứ dòng tổng cộng trên sổ S01-TCĐ của các cột để ghi vào các mã số trên báo cáo BC01-TCĐ phù hợp, số liệu của dòng cộng kỳ này ghi vào cột kỳ này, số liệu của dòng cộng lũy kế ghi vào cột lũy kế. 1. Tổng thu - mã số 01 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số thu kinh phí hoạt động bao gồm: kinh phí kỳ trước chuyển sang, số đảng phí được trích giữ lại, kinh phí được cấp và thu khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 01 = mã số (02+03+04+05) 2. Kinh phí kỳ trước còn lại chuyển sang - mã số 02 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí kỳ trước (quý hoặc năm) còn chuyển sang. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ số liệu đã ghi ở mã số 13 báo cáo B01-TCĐ kỳ trước. 3. Đảng phí trích giữ lại - mã số 03 Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ số đảng phí được trích giữ lại trong năm Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào dòng cộng cuối quý, hoặc năm cột 1, phần thu "đảng phí" trên sổ S01-TCĐ. 4. Kinh phí được cấp - mã số 04 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí được cấp trong năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào dòng cộng cột 2, phần thu "kinh phí được cấp" trên sổ S01-TCĐ. 5. Thu khác - mã số 05 Chỉ tiêu này phản ánh số thu khác như: thu do thanh lý tài sản, thu tài trợ các tổ chức, cá nhân ủng hộ cho các tổ chức đảng... (nếu có). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào dòng cộng cột 3, phần thu khác trên sổ S01-TCĐ. 6. Tổng chi - mã số 06 Chỉ tiêu này phản ánh tổng số kinh phí hoạt động chi bao gồm: chi mua báo, tạp chí; chi đại hội; chi khen thưởng; chi hỗ trợ; chi phụ cấp cấp ủy; chi khác Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 06 = mã số (07+08+09+10+11+12) 7. Chi mua báo, tạp chí - mã số 07 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí tổ chức đảng đã mua báo, tạp chí trong kỳ theo quy định. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào dòng cộng cuối kỳ cột 5 trên sổ S01-TCĐ. 8. Chi tổ chức đại hội - mã số 08 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí tổ chức đảng đã chi cho tổ chức đại hội Đảng của cấp báo cáo trong kỳ theo quy định. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ dòng cộng cuối kỳ cột 6, sổ S01-TCĐ. 10. Chi khen thưởng - mã s ố 09 Ch ỉ tiêu này phản ánh số kinh phí tổ ch ứ c đảng đã chi khen thưởng trong kỳ theo quy định. Số liệu đ ể ghi vào chỉ tiêu này được c ă n cứ vào dòng cộng cu ố i kỳ, cột 7 trên sổ S01-TCĐ. 11. Chi h ỗ trợ - mã s ố 10 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí t ổ chức đảng đã chi hỗ trợ chi bộ trong kỳ theo quy định (Đại hội chi bộ trực thuộc Đảng bộ bộ phận; chi bộ và đ ả ng b ộ bộ phận trực thuộc Đảng bộ xã, phường, thị trấn; hỗ trợ kinh phí hoạt động cho các chi bộ trực thuộc đảng bộ bộ phận; chi bộ và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng bộ cơ sở xã phư ờ ng thị trấn thuộc địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan c ó thẩm quyền). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được c ă n cứ vào dòng cộng cuối kỳ, cột 8 trên sổ S01-TCĐ. 12. Chi phụ cấp cấp ủy - mã số 11 Chỉ t i êu n à y phản ánh số k i nh phí t ổ chức đ ả ng đã chi phụ cấp cấp ủy trong kỳ theo quy định. Số liệu đ ể ghi vào ch ỉ tiêu này được căn cứ vào dòng cộng cuối kỳ, cột 9 trên sổ S 01 -TCĐ. 13. Chi khác - mã số 12 Ch ỉ tiêu này phản ánh số kinh phí tổ chức đảng ch i khác trong kỳ. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được c ă n cứ vào d ò ng cộng cuố i quý, cột 10 t rên sổ S01-TCĐ. 14. Kinh ph í còn lại chuyển kỳ sau - mã s ố 13 Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động của t ổ chức đảng còn lại cuối quý chuy ể n sang kỳ sau hoặc n ă m sau. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 13 = mã số (01 - 06) Biểu số BC02-TCĐ Đảng bộ………………………. Chi bộ, Đảng bộ……………… ĐẢNG CỘNG SẢN VIỆT NAM ---------------- BÁO CÁO TÌNH HÌNH KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI BỘ, ĐẢNG BỘ CƠ SỞ XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN Quý …….nă m ……. (D ù ng cho Đảng bộ cơ sở xã, phường, thị tr ấ n đang thực hiện l à một c ấ p ngân sách thực hiện theo quy định ch ế độ sổ k ế toán, thay cho biểu BC 01 -TCĐ) Phần I - Tình hình tổ chức đảng 1 - Tổng số đảng viên:............................................................................. 2- Số cấp ủy viên:.................................................................................. 3- Số chi bộ trực thuộc:......................................................................... 4- Số đ ả ng bộ bộ phận trực thuộc:.......................................................... Phần II - Tình hình t hu, chi Đơn vị tính: TT Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Lũy kế I Nguồn Kinh phí. 1 Số dư KP kỳ trước chuyển sang 01 2 Kinh phí phát sinh (03+04+05) 02 2.1 Thu đảng phí 03 2.2 Ngân sách nhà nước cấp 04 2.3 Thu khác 05 3 Tổng kinh phí được sử dụng (01+02) 06 II Kinh phí đã chi 07 III KP còn lại chuyển kỳ sau (06-07) 08 Phần III - Phân tích kinh phí đã chi Mục Tiểu mục Nội dung chi Mã số Kỳ này Lũy kế Người lập biểu Họ và tên Phụ trách kế toán Họ và tên ……., ngày …. tháng …. năm.... T/M cấp ủy Họ và tên PHẦN VÍ DỤ VỀ LẬP DỰ TOÁN VÀ GIAO DỰ TOÁN Ví dụ 1: Đảng bộ cơ sở xã A, thuộc địa bàn khu vực đồng bằng, có 10 chi bộ trực thuộc và 350 đảng viên, mức lương tối thiểu để lập dự toán là 1.050.000đ; lập dự toán như sau: A- Dự toán thu trong năm 11 . 000 . 000 đ, gồm: 1- Đảng phí được trích giữ lại: giả định trong năm Đảng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo tỷ lệ 90% là 10.000.000 đ 2- Thu khác: giả định Đảng bộ được một Công ty đ ó ng tại địa bàn hỗ trợ 1.000.000đ. B - Về dự toán ch i trong năm 252.900.000 đ , gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí: căn cứ vào quy định về số lượng, đơn giá, loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 4.000.000đ, của đảng bộ là 1.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ 10 chi bộ, đảng bộ bộ phận trực thuộc đại hội, giả định năm nay lập dự toán là 50.000.000đ. 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 6, Chi khác 102.900.000đ, được tính như sau: - 30 đảng viên = 15.750.000đ - 70 đảng viên x 420.000đ = 29.400.000đ - 100 đảng viên x 315.000đ = 31.500.000đ - 100 đảng viên x 210.000đ = 21.000.000đ - 50 đảng viên x 105.000đ = 5.250.000đ Tổng dự toán chi của đảng bộ trong năm là (1+2+3+4)= 252.900.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 252.900.000 - 11.000.000đ = 241.900.000đ (Hai trăm bốn mươi mốt triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn) Ví dụ 2: Đảng bộ cơ sở xã A ở địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo thuộc địa bàn khu vực III, khu vực II theo quy định của cơ quan có thẩm quyền có 10 chi bộ trực thuộc và 350 đảng viên, mức lương tối thiểu để lập dự toán là 1.050.000đ: lập dự toán như sau: A- Dự toán thu trong năm 11 .000.000 đ , gồm: 1- Đảng phí được trích giữ lại: giả định trong năm Đảng bộ số tiền đảng phí được trích l ại theo tỷ l ệ 90% l à 1 0.000.000 đ 2- Thu khác: giả định Đảng bộ được một Công ty đóng tại địa bàn hỗ trợ 1. 000.000đ. B - Về dự toán chi trong năm 386.850.000đ , gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về số l ượng, đơn giá, loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 4.000.000đ, của đảng bộ là 1.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ 81.050.000đ, gồm: - Hỗ trợ 10 chi bộ, đảng bộ bộ phận trực thuộc đại hội, giả định năm nay lập dự toán là 50.000.000đ. - Hỗ trợ chi bộ trực thuộc đảng ủy bộ phận, chi bộ trực thuộc đảng ủy cơ sở và đảng bộ bộ phận trực thuộc đảng ủy cơ sở xã, phường, thị trấn; 3.150.000đ x 10 chi bộ = 31.050.000đ. 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 6, Chi khác: 205.800.000đ, được tính như sau: - Kinh phí của đảng bộ: - 30 đảng viên = 15.750.000đ - 70 đảng viên x 420.000đ = 29.400.000đ - 100 đảng viên x 315.000đ = 31.500.000đ - 100 đảng viên x 210.000đ = 21.000.000đ - 50 đảng viên x 105.000đ = 5.250.000đ Cộng 1 lần = 102.900.000đ Do thuộc khu vực khó khăn lên được gấp 2 lần 102.900.000 x 2 = 205.800.000đ. Tổng cộng dự toán chi là (1+2+3+4) = 386.850.000đ. C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 386.850.000 - 11.000.000đ = 375.850.000đ (Ba trăm bảy mươi triệu, tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Ví dụ 3: Đảng bộ cơ sở B có 10 chi bộ trực thuộc và 350 đảng viên, thuộc loại hình trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng vũ trang trong điều kiện bình thường: mức lương tối thiểu để lập dự toán là 1.050.000đ: lập dự toán như sau: A - Dự toán thu trong năm 11 . 000.000đ , gồm: 1- Đảng phí được trích giữ lại: g i ả định trong n ă m Đảng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo tỷ lệ 70% là 10.000.000đ 2 - Thu khác: giả định Đ ả ng bộ được một Tổ chức hỗ trợ 1 .000.000đ. B - Về dự toán chi trong 197.650.000đ, gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về số lượng, đơn giá , loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 4.000.000đ, của đảng bộ là 1.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ: không 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 6, Chi khác 97.650.000đ, được tính như sau: - 30 đảng viên = 10.500.000đ - 70 đảng viên x 420.000đ = 29.400.000đ - 100 đảng viên x 315.000đ = 31.500.000đ - 100 đảng viên x 210.000đ = 21.000.000đ - 50 đảng viên x 105.000đ = 5.250.000đ Cộng = 97.650.000đ Tổng cộng (1+2+3+4) là = 197.650.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 197.650.000 - 11.000.000đ = 186.650.000đ (Một trăm tám mươi sáu triệu, sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Ví dụ 4: Đảng bộ cơ sở B có 10 chi bộ trực thuộc và 350 đảng viên, thuộc loại hình trong các cơ quan hành chính, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị trong lực lượng vũ trang, thuộc địa bàn khu vực miền núi, vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo ở địa bàn khu vực III, khu vực II: mức lương tối thiểu để lập dự toán là 1.050.000đ; Iập dự toán như sau: A - Dự toán thu trong năm 11.000.000đ , gồm: 1- Đảng phí được trích giữ lại: giả định trong năm Đảng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo tỷ l ệ 70% l à 10.000.000 đ 2- Thu khác: giả định Đảng bộ được một Tổ chức hỗ trợ 1.000.000đ. B - Về dự toán chi trong năm là 295.300.000đ, gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về số lượng, đơn gi á , loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 4.000.000đ, của đảng bộ là 1.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ: Không 5. Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 6, Chi khác 195.300.000đ, được tính như sau: - 30 đảng viên = 10.500.000đ - 70 đảng viên x 420.000đ = 29.400.000đ - 100 đảng viên x 315.000đ = 31.500.000đ - 100 đảng viên x 210.000đ = 21.000.000đ - 50 đảng viên x 105.000đ = 5.250.000đ Cộng = 97.650.000đ Do thuộc khu vực khó khăn II và III lên được gấp 2 lần (97.650.000đ x 2 = 195.300.000đ) Tổng cộng (1+2+3+4) là = 295.300.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 295.300.000 - 11.000.000đ = 284.300.000đ (Hai trăm tám mươi tư triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn) Ví dụ 5: Đảng bộ cơ sở doanh nghiệp nhà nước E có 1.000 cán bộ, nhân viên, trong đó có 350 đảng viên (tỷ lệ đảng viên/cán bộ, nhân viên là 35%. Quỹ lương trong năm là 60.000.000đ. Lập dự toán như sau: A- Dự toán thu trong năm 11 . 000.000đ , gồm: 1 - Đ ả ng phí được trích gi ữ lại: gi ả định trong năm Đ ả ng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo t ỷ l ệ 70% là 10.000.000đ 2- Thu khác: gi ả định Đảng bộ được một Tổ chức hỗ t rợ 1.000.000đ . B - Về dự toán chi trong năm là 460.000.000đ , gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về số lượng, đơn giá, loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 3.000.000đ, của đảng bộ là 2.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ: Không 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 4.2 Chi khác: 60.000.000.000đ x 0,6% = 360.000.000đ. Tổng cộng (1+2+3+4) là = 460.000.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 460.000.000 - 11.000.000đ = 449.000.000đ (Bốn trăm bốn mươi chín triệu đồng chẵn) Ví dụ 6: Đảng bộ cơ sở doanh nghiệp nhà nước B có 1.000 cán bộ, nhân viên, trong đó có 240 đảng viên (tỷ lệ đảng viên/cán bộ, nhân viên là 24%. Quỹ lương trong năm là 60.000.000đ. Lập dự toán như sau: A- Dự toán thu trong năm 11. 000.000đ , gồm: 1- Đảng phí được trích giữ lại: giả định trong năm Đảng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo tỷ lệ 70% là 10.000.000 đ 2- Thu khác: giả định Đảng bộ được một Tổ chức hỗ trợ 1.000.000 đ. B - Về dự toán chi trong năm là 400.000.000 đ , gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về s ố lư ợng, đơn giá , loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 3.000.000đ, của đảng bộ là 2.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ: Không 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 4.2 Chi khác: 60.000.000.000d x 0,5% = 300.000.000đ. Tổng cộng (1+2+3+4) là = 400.000.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 400.000.000 - 11.000.000đ = 389.000.000đ (Ba trăm tám mươi chín triệu đồng chẵn) Ví dụ 7: Đảng bộ cơ sở doanh nghiệp ngoài khu vực nhà nước B có 1.000 cán bộ, nhân viên, trong đó có 350 đảng viên, mức lương tối thiểu tại thời điểm để lập dự toán là 1.050.000đ (Đảng bộ này không được doanh nghiệp hỗ trợ kinh phí mà do cấp ủy cấp trên cấp: lập dự toán như sau: A- Dự toán thu trong năm 11.000.000đ , gồm: 1- Đ ả ng phí được trích giữ lại: giả định trong năm Đảng bộ số tiền đảng phí được trích lại theo tỷ lệ 70% là 10.000.000 đ 2- Thu khác: g i ả định Đảng bộ được một Tổ chức hỗ trợ 1 .000.000đ B - Về dự toán chi trong 197.650.000đ, gồm: 1, Chi mua báo, tạp chí, tài liệu: căn cứ vào quy định về số lượng, đơn giá, loại để tính. Giả định năm nay lập dự toán là 5.000.000đ (trong đó mua Báo Nhân dân, Tạp chí cộng sản, Báo địa phương cấp cho chi bộ trực thuộc 4.000.000đ, của đảng bộ là 1.000.000đ). 2, Chi tổ chức đại hội của Đảng bộ: căn cứ vào hướng dẫn của Văn phòng Trung ương Đảng giả định năm nay lập dự toán là 20.000.000đ. 3, Chi khen thưởng: Căn cứ vào các quy định về khen thưởng và mức tặng thưởng kèm theo, giả định năm nay lập dự toán 15.000.000đ, gồm: - Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng 14.000.000đ. - Mua khung, giấy khen,... : 1.000.000đ 4, Chi hỗ trợ: không 5, Chi phụ cấp cấp ủy giả định tính theo số lượng cấp ủy viên là 60.000.000đ. 6, Chi khác 97.650.000đ, được tính như sau: - 30 đảng viên = 10.500.000đ - 70 đảng viên x 420.000đ = 29.400.000đ - 100 đảng viên x 315.000đ = 31.500.000đ - 100 đảng viên x 210.000đ = 21.000.000đ - 50 đảng viên x 105.000đ = 5.250.000đ Cộng = 97.650.000đ Tổng cộng (1+2+3+4) là = 197.650.000đ C- Kinh phí được cấp chênh lệch là 197.650.000 - 11.000.000đ = 186.650.000đ (Một trăm tám mươi sáu triệu, sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn)