31786/CT-HTr

Công văn 31786/CT-HTr năm 2016 về trả lời chính sách thuế đối với hóa đơn bị lập sai do Cục Thuế Thành phố Hà Nội ban hành TỔNG CỤC THUẾ CỤC THU Ế TP HÀ NỘI ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 31786 /CT-HTr V/v trả lời chính sách thuế Hà Nội, ngày 1 7 tháng 05 năm 2016 Kính gửi: Công ty TNHH thang máy Thyssenkrupp Việt Nam (Địa chỉ: S ố 1 98 Trường Ch i nh, P . Khương Thượng, Q. Đống Đa, TP Hà Nội MST: 0101403862 .) Cục thuế TP Hà Nội nhận được công văn số 173/16/TKEVN-HN-TCKT ngày 06/04/2016 của Công ty TNHH thang máy Thyssenkr u pp Việt Nam (TKEV) hỏi về chính sách thuế, Cục thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: - Căn cứ Điều 10 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về việc xử lý thu hồi hóa đơn đã lập: “...2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua l ập biên bản thu h ồ i các liên của số hóa đơn đã l ập sai . Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các li ên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập l ạ i hóa đơn mới theo quy định 3. Trường hợp hóa đơn đã l ập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người b án và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận b ằng văn bản gh i rõ sai sót, đồng thời người b á n lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa , gi á b án, thuế suất thuế giá trị gia tăng …, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn s ố ..., ký hiệu... C ă n cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người b á n và người mua kê kha i điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đ ơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).” Căn cứ quy định tr ên: + Trường hợp hóa đơn đã lập vào tháng 01/2015 và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người m u a đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đ ơ n ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa , gi á bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đ ơ n số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). + Trường hợp hóa đơn đã lập vào tháng 01/2015 và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đ ơ n đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, l ưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đ ơ n mới theo quy định. + Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị Công ty liên hệ với Phòng kiểm tra thuế số 1 để được hướng dẫn cụ thể. Cục thuế TP Hà Nội trả lời cho Công ty TNHH thang máy Thyssenkrupp Việt Nam được biết và thực hiện. /. Nơi nhận: - Như tr ê n ; - Phòng Kiểm tra thuế số 1 ; - Phòng Pháp chế; - Lưu: VT, HTr (2) . ( 6; 2) KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Mai Sơn