460/QĐ-HQHT

Quyết định 460/QĐ-HQHT năm 2012 về Quy chế kiểm tra, phân loại đối tượng, tham vấn, xác định trị giá, thu thập và cập nhật dữ liệu do Cục trưởng Cục Hải quan Hà Tĩnh ban hành TỔNG CỤC HẢI QUAN CỤC HẢI QUAN TỈNH HÀ TĨNH ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 460 /QĐ- HQHT Hà Tĩnh, ngày 26 tháng 0 9 năm 2012 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY CHẾ KIỂM TRA, PHÂN LOẠI ĐỐI TƯỢNG, THAM VẤN, XÁC ĐỊNH TRỊ GIÁ, THU THẬP VÀ CẬP NHẬT DỮ LIỆU CỤC TRƯỞNG CỤC HẢI QUAN HÀ TĨNH Căn cứ Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ quy định việc xác định t rị giá Hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Căn cứ Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP n g ày 16/3/2007 của Chính phủ về việc xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xu ấ t khẩu, nhập khẩu; Căn cứ Quyết định số 1102/QĐ-BTC ngày 21/5/2008 của Bộ Tài chính về việc xây d ựng, quản lý, sử dụng cơ sở dữ liệu giá; Căn cứ Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 cùa Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy trình kiểm tra, tham vấn và xác định trị giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập kh ẩ u trong quá trình làm thủ tục hải quan; Căn cứ tình hình thực tế công tác kiểm tr a , phân loại đối tượng, tham vấn, x á c định trị giá, thu thập và cập nhật dữ liệu giá tại Cục Hải quan Hà Tĩnh; Xét đề nghị của Trưởng phòng Nghiệp vụ, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế kiểm tra, phân loạ i đ ố i tượng, tham v ấ n, xác định trị giá, thu thập và cập nhật dữ liệu giá tại Cục Hải quan Hà Tĩn h. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký và thay thế Quyết định s ố 1586/QĐ-HQHT ngày 18/12/2009 của Cục Hải quan t ỉ nh Hà Tĩnh v ề việc ban hành Quy chế kiểm tra, phân l oại đ ố i tượng, tham vấn, xác định trị giá, thu thập và cập nhật dữ liệu. Điều 3. Thủ trưởng các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này . Nơi nhận: - Như Điều 3 ; - Cục thuế XNK-TCHQ (để báo cáo) - Lãnh đạo Cục ; - Lưu: VT, NV . KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Đình Lục QUY CHẾ KIỂM TRA, PHÂN LOẠI ĐỐI TƯỢNG, THAM VẤN, XÁC ĐỊNH TRỊ GIÁ, THU THẬP VÀ CẬP NHẬT DỮ LIỆU ( B an hành kèm theo Quyết định s ố 460 /QĐ-HQHT ngày 2 6 tháng 9 năm 2012) I. QUY ĐỊNH CHUNG - Quy chế này h ướng dẫn việc kiểm tra, phân loại đ ố i tượng, tham vấn, xác định trị giá, thu thập v à cập nhật dữ l i ệu; phân định trách nhiệm của từng cấp, từng đơn vị và được áp dụng th ố ng nhất t r ong toàn Cục. - Nguyên tắc, nội dung kiểm tra, phân loại đ ố i tượng, tham v ấ n, xác định trị giá, th u thập và cập nhật d ữ liệu: Tuân thủ các quy định tại Nghị định s ố 40/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Ch í nh phủ quy định về việc xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất kh ẩ u, nh ậ p kh ẩ u; Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài ch í nh hướng dẫn Nghị định s ố 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ; Quyết định s ố 1102/QĐ-BTC ngày 21/5/2008 của Bộ Tài chính về việc xây dựng, quản lý, sử dụng cơ s ở dữ liệu giá; Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy trình kiểm tra, tham vấn và xác định trị giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong quá trình làm thủ tục hải quan và các văn b ả n c ó liên quan. - Tập trung kiểm tra trị giá các mặt hàng nhập khẩu thuộc Danh mục qu ả n lý rủi ro hàng nhập khẩu do Tổng cục Hải quan ban hành và Danh mục quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu về giá do Cục Hải quan t ỉ nh Hà T ĩ nh ban hành. II . QUY ĐỊNH CỤ TH Ể 1. Cấp Chi cục: a. V ề công tác kiểm tra trị giá khai báo: Thực hiện theo đúng quy định tại Điều 22, Điều 24 Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài chính và Mục I Phần II Quyết định s ố 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan. Ngoà i ra, chú ý một số nội dung sau: - Yêu cầu Do a nh nghiệp khai báo đầy đủ, chính xác các tiêu chí trên tờ khai, thông tin chi t iết về tên hàng, đ ơn vị tính, đảm bảo công chức khi kiểm tra có thể nhận biết và phân biệt được giữa hàng h óa này và hàng hoá khác, đáp ứng được yêu cầu về phân loại và xác định các y ế u tố ảnh hư ở ng đến việc xác đ ịnh trị giá của cơ quan Hải quan. - Thực hiện việc phân loại và xác định dấu hiệu nghi vấn kịp thời, chính xác đ ố i với các mặt hàng thuộc Danh mục quản lý rủi ro hàng nhập khẩu cấp Tổng cục và Danh mục quản lý rủi ro hàng h ó a xuất nhập khẩu về giá cấp Cục có mức giá khai báo thấp hơn cơ sở dữ liệu làm cơ sở cho công tác tham vấn, xác định trị giá đạt h i ệu quả. - Đ á nh giá tính hợp pháp của các chứng từ, sự phù hợp về nội dung giữa các chứng từ trong bộ hồ sơ hải quan và các chứng từ có liên quan đến việc xác đị nh trị giá tính thuế như hợp đồng mua bán hàng hóa, đơn đặt hàng, nội dung khai báo trên t ờ khai trị giá, chứng từ thanh toán và các chứng từ khác. b. V ề công tác tham vấn: Thực hiện đúng theo quy định tại Điều 26 Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài chính và Mục II Phần II Quyết định s ố 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan. Ngoài ra, chú ý một s ố nội dung sau: - Tiến h ành tham vấn đối với các l ô hàng có n g hi ngờ về mức giá khai báo thuộc Danh mục quản lý r ủi ro hàng hóa xuất nhập kh ẩ u về giá cấp Cục và đã được phân c ấ p tham v ấ n. - Đối với các lô hàng có nghi ngờ về mức giá khai báo thuộc thẩm quyền tham vấn cấp Cục, chuyển toàn bộ hồ sơ (bộ phôtô) và cơ sở, dữ liệu nghi vấn về Cục (Phòng Nghiệp vụ). Cụ thể: + Đ ố i với hàng hóa nhập khẩu áp dụng thủ tục hải quan điện tử: chuyển ngay trong ngày người khai hải quan ký đề nghị tham vấn tại Thông báo nghi vấn. + Đối với hàng hóa nhập khẩu chưa áp dụng thủ tục hải quan điện tử: chuyển ngay trong ngày đăng ký tờ khai hoặc ngày làm việc liền kề. - Công chức được phân công tham vấn nghiên c ứ u hồ sơ của lô hàng phải tham vấn, trình Lãnh đạo Chi cục ký Giấy mời tham vấn và gửi ngay cho người khai Hải quan bằng thư đảm bảo. - Trước khi tiến hành tham v ấ n phải nghiên cứu kỹ hồ sơ, tổ chức thu thập thông tin sẵn có một cách đầy đủ, chuẩn bị trước các câu hỏi tham vấn nhằm tập trung làm r õ các mâu thuẫn, nghi vấn; tránh tình trạng thiếu thông tin, phụ thuộc thông tin do Doanh nghiệp cung cấp dẫn đến hiệu quả tham vấn thấp, không bác bỏ được mức giá khai báo. - Quá trình tham vấn cần phân tích, làm rõ những mâu thuẫn, nghi vấn làm cơ sở cho việc kết luận hành vi vi phạm của Doanh nghiệp tr ong khai báo mức giá và bác bỏ mức giá khai báo. C ần đặt ra phương án khi bác bỏ mức giá khai bá o thì sẽ áp dụng xác định trị giá theo phương pháp nào để xác định lại trị giá tính thuế. - Kết thúc biên bản tham vấn, công chức tiến hành tham vấn phải nêu rõ “chấp nhận” hoặc “bác bỏ” mức giá khai báo, trích dẫn các v ă n bản pháp quy, căn cứ cơ sở bác bỏ hay chấp nhận mức giá khai báo, mức giá dự ki ế n sẽ áp dụng. c. V ề công tác xác định trị giá tính thu ế : Thực hiện theo đúng quy định tại Khoản 3 Điều 8 Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài chính và Mục I II Phần II Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan. Ngoài ra, chú ý một s ố nội dung sau: - Phải thu thập đầy đủ các nguồn thông tin sẵn có trước kh i xác định trị giá, đảm bảo việc xác định trị gi á theo đúng trình tự, nguyên tắc và phương pháp xác định trị giá (các thông tin c ó sẵn sử dụng để xác định trị giá tính thuế phải được in ra, thể hiện rõ nguồn thông tin, người thu thập thông tin, th ờ i điểm thu thập thông tin và lưu cùng bộ hồ sơ lô hàng nhập khẩu). - Việc sử dụng dữ li ệu giá để xác đ ị nh trị giá phải dựa t rê n các nguồn thông tin có sẵn tại thời điểm xác định trị giá đã thu thập được nhưng không thấp hơn m ứ c giá có sẵn trên Danh mục mặt hàng quản lý rủi ro. Trường hợp Danh mục mặt hàng quản lý rủi ro k h ông còn phù hợp thì báo cáo về Phòng Nghiệp vụ đ ể điều ch ỉ nh hoặc đề xuất Tổng cục điều chỉnh, sửa đổi theo đúng thẩm quyền quy định. - Nghiêm cấm việc sử dụng các mức giá có trong Danh mục quản lý rủi ro để xác định trị giá hoặc áp giá tính thuế. - Thời hạn xác định trị giá đ ố i với trường hợp tham v ấ n: Tối đa 05 ngày kể từ ngày kết thúc tham vấn nhưng không quá 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai. d. V ề công tác thu thập cập nhật d ữ liệu: Thực hiện theo đúng quy định tại Mục II Quy chế xây dựng, quản lý, sử dụng cơ sở dữ liệu giá ban hành kèm Quyết định s ố 1102/QĐ-BTC ngày 21/5/2008 của Bộ Tài chính; Phụ lục II Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan. Ngoài ra, chú ý một s ố nội dung sau: - Thực hiện cập nhật chi tiết tên hàng một cách đầy đủ và chi tiết, đảm bảo đáp ứ ng yêu cầu phân l oạ i và xác định các yếu tố liên quan đến giá. - Thực hiện cập nhật kết quả kiểm tra mức giá ngay trong ngày vào cơ sở d ữ liệu. Đối với trường hợp phải kiểm hóa, thực hiện cập nhật b ổ sung k ế t quả kiểm tra trị giá ngay trong ngày có kết quả kiểm hóa. - Thực hiện việc cập nhật kết quả tham vấn, kết quả xác định trị giá ngay sau khi kết thúc tham vấn hoặc sau khi ra quyết định ấn định thuế. - H ằ ng ngày phải thực hiện việc truyền/nhận dữ liệu lên Cục (bộ phận tin học) theo quy định. Trường hợp c ó sự c ố hệ thống d ẫ n đến không cập nhật, truyền/nhận được dữ liệu và đơn vị không khắc phục được thì ph ả i báo cáo b ằ ng văn bản và fax ngay về Phòng Nghiệp vụ (bộ phận tin học) trong đó nêu r õ nguyên nhân xảy ra, đồng thời phối hợp kh ắ c phục (nếu có thể) hoặc báo cáo Cục Công nghệ thông tin và thống kê, Cục Thuế XNK đ ể kịp thời khắc phục, sửa chữa. đ. V ề công tác xây dựng cơ sở dữ liệu giá: - Tổ chức thu thập thông tin giá các mặt hàng đáp ứng một trong ba tiêu chí sau: ( 1 ) c ó giá trị l ớ n và thuế suất cao, (2) c ó kim ngạch lớn, nhập khẩu thường x u yên và có thuế nhập khẩu, (3) có khả năng gian lận thương mại; tổng hợp các nguồn thông tin để cung cấp, đề xuất Cục (Phòng N g hiệp vụ) xây dựng, bổ sung vào Danh mục quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập kh ẩ u v ề g i á cấp Cục. - Kịp thời báo cáo Cục (Phòng Nghiệp vụ) những mặt hàng c ó biến động giá tăng, giảm trên 10% để Cục điều chỉnh lại mức giá phù hợp với thực tế đối với các mặt hàng thuộc Danh mục quản lý rủi ro hàng hóa xu ấ t nhập khẩu về giá cấp Cục ban hành. - Kịp thời đề xuất, kiến nghị bổ sung hoặc loại bỏ khỏi Danh mục quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu về gi á cấp Cục những mặt hàng cần thiết hoặc không cần thiết phải quản lý về giá tại địa bàn Cục. - Kịp thời đề xuất xây dựng, bổ sung vào/ hoặc đưa ra khỏi Danh mục quản l ý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu về giá cấp Cục những mặt do T ổ ng cục Hải quan đưa ra khỏi/ hoặc đã đưa vào Danh mục quản lý rủi ro hàng nhập khẩu cấp Tổng cục. - Đề xuất, kiến nghị Cục (Phòng Nghiệp vụ) báo cáo Tổng cục Hải quan những mặt hàng cần bổ sung, đ iều ch ỉ nh tạ i Danh mục quản lý rủi ro hàng nhập khẩu cấp Tổng cục. e. Ch ế độ báo cáo: Thực hiện các báo cáo liên quan đến công tác giá theo yêu cầu về Phòng Nghiệp vụ theo đúng nội dung và thời hạn quy định. 2. Phòng Nghiệp vụ: Thực hiện theo đ ú ng quy định tại Nghị định số 40/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính ph ủ ; Thông tư 205/2010 /T T-BTC ngày 15/12/2010 của Bộ Tài chính; Quyết định số 1102/QĐ-BTC ngày 21/5/2008 của Bộ Tài chính; Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan và các văn bản có liên quan. Ngoài ra, chú ý một s ố nộ i dung sau: - Tham mưu kịp thời cho Lãnh đạo Cục báo c á o Tổng cục Hải quan những khó khăn, vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện công tác tham v ấ n, xác định trị giá tính thuế, cập nhật, khai thác, tra c ứ u, sử dụng và truyền/nhận dữ liệu. - T ổ chức tham vấn đối với những lô hàng có ngh i ngờ về trị giá khai báo do c á c Ch i cục trực thuộc chuyển lên (các lô hàng có mặt hàng nhập khẩu thuộc Danh mục quản lý rủi ro cấp Tổng cục ...). Gửi giấy mời tham vấn theo mẫu quy định và thực hiện tham vấn theo đúng h ư ớng dẫn tại Mục II Phần II Quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2011 của Tổng cục Hải quan. Kết thúc tham vấn phải chuyển bản sao biên bản tham v ấ n và 01 bản ch í nh Thông báo trị giá (M ẫ u số 4) cho Chi cục để l ưu cùng bộ hồ sơ của lô hàng nhập khẩu. Lưu trữ đầy đủ hồ sơ Hải quan (bản phô tô), bản ch í nh biên bản tham vấn, 01 bản ch í nh Thông báo trị giá và các tài liệu liên quan đến quá trình tham vấn. Thực h i ện cập nhật kịp thời kết quả vào chương tr ình GTT01. - Kiểm tra việc ra quyết định ấn định thuế của các Chi cục đối với trường hợp Cục ra thông báo xác định trị giá đảm bảo đúng thời gian qu y định: chậm nh ấ t là ngày làm việc liền kề ngày Chi cục nhận được Thông báo trị giá. - Thường xuyên kiểm tra công tác xác định trị giá tính thuế, thu thập, cập nhật thông tin giá tại các Ch i cục. - Xây dựng Danh mục quản l ý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu về giá cấp Cục. - Đề xuất Tổng cục sửa đổi, bổ sung, đ i ều chỉnh Danh mục quản lý rủi ro hàng nhập khẩu c ấ p Tổng cục. - Đầu mối, tổng hợp các báo cáo của các Ch i cục gửi về để thực hiện các báo cáo liên quan đến công tác giá theo đúng thời gian và nội dung quy định. * Bộ phận ti n học: - Hằng ngày chịu trách nhiệm cập nhật, truyền nhận dữ liệu giá từ các đơn vị trực thuộc Cục để truyền nhận ra Cục Thuế XNK - Tổng cục Hải quan và ngược lại. - Chịu trách nhiệm khắc phục các lỗi phát sinh trong quá trình cập nhật dữ liệu trong toàn Cục, đồng thời kết xuất dữ liệu giá kh i cần thiết để làm cơ sở tham khảo cho các đơn vị cũng như Lãnh đạo (nếu có yêu cầu). 3. Phòng Tổ chức cán bộ: - Đánh giá thực trạng đội ngũ cán bộ làm công tác giá trong toàn Cục, đảm bảo việc b ố trí s ố lượng cán bộ làm công tác giá tại các đơn vị đáp ứng được yêu cầu chuyên môn phục vụ tốt công tác kiểm tra, xác định trị giá, thu thập, cậ p nhật dữ liệu. - Phối hợp với Phòng Nghiệp vụ tổ chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng về cô ng tác tham vấn, xác định trị giá. 4. Ch i cục Kiểm tra sau thông quan: - Tập trung nghiên cứu, làm rõ những dấu hiệu nghi ngờ về hồ sơ, chứng từ, mức giá khai báo đối với các bộ hồ sơ do các Chi cục Hải quan chuyển về. - Tiến hành kiểm tra sau thông quan theo đúng quy định đối với các trường hợp có d ấ u hiệu ngh i ngờ liên quan đến trị giá khai báo. - Tiến hành xác định trị giá tính thuế nếu kết quả kiểm tra có kết luận trị giá khai báo không đúng. Thông báo kết quả kiểm tra và xác định trị giá tính thuế cho bộ phận trị giá tính thuế trong vòng 05 ngày kể từ ngày có kết quả để cập nhật dữ liệu giá đúng quy định. 5. Đội kiểm soát Hải quan: Ph ố i hợp các Chi cục Hải quan, Phòng Nghiệp vụ và Phòng CBL & XLVP để tổ chức điều tra, xác minh các vụ việc có dấu hiệu gian lận lớn về trị giá như: làm giả hồ sơ, chứng từ; móc ngoặc để đồng loạt hạ th ấ p hoặc khai kh ố ng trị giá, do bộ phận kiểm tra sau thông quan chuyển hoặc những vụ việc gian lận nổi cộm, có tính chất hệ thống, phạm vi rộng do Đội phát hiện. 6. Phòng CBL&XLVP: Thường xuyên thu thập, cung cấp thông tin danh sách nh ữ ng Doanh nghiệp v i phạm trong quá trình khai báo trị giá tính thuế, những mặt hàng xuất nhập khẩu có khả năng gian lận cao về gi á cho Phòng Nghiệp vụ (Tổ gi á ) để Phòng tham mưu Lãnh đạo Cục triển kha i các biện pháp nhằm t ă ng cường công tác ki ể m tra trị giá khâu tr ong thông quan tạ i các Ch i cục. III . T Ổ CHỨC THỰC HIỆN 1. Các đơn vị căn cứ tình hình thực tế tạ i đơn vị mình tổ chức thực hiện đúng các nội dung của qui chế, phân công trách nhiệm cụ thể cho từng cán bộ công chức nhằm thực hiện t ố t công t á c tham v ấ n, xác định trị giá, thu thập và cập nhật dữ liệu. 2. Các đơn vị, cá nhân thực hiện không đúng các nội dung của qu y chế này sẽ bị xử lý theo qu y định của ngành, của pháp luật . 3. Quá trình thực hiện nếu có gì vướng mắc các đ ơn vị báo cáo về Cục (Phòng Nghiệp vụ) để hướng dẫn, giải quyết . /.