Verordnung über die Berufsausbildung zum Steuerfachangestellten und zur Steuerfachangestellten
Abkürzung: StFachAngAusbV 2023
Amtliche Abkürzung: StFachAngAusbV
Kurztitel: Steuerfachangestellten-Ausbildungsverordnung
Ausfertigungsdatum: 2022-08-03
Fundstelle: periodikum: BGBl I
zitstelle: 2022, 1390
standkommentar: Ersetzt V 806-21-1-204 v. 9.5.1996 I 672 (StFachAngAusbV)
Diese Rechtsverordnung ist eine Ausbildungsordnung im Sinne des § 4 des Berufsbildungsgesetzes. Die Ausbildungsordnung und der damit abgestimmte, von der Ständigen Konferenz der Kultusminister der Länder in der Bundesrepublik Deutschland beschlossene Rahmenlehrplan für die Berufsschule werden demnächst im amtlichen Teil des Bundesanzeigers veröffentlicht.
(+++ Textnachweis ab: 1.8.2023 +++)

paragraf: Eingangsformel
content: absatz: Auf Grund des § 4 Absatz 1 des Berufsbildungsgesetzes in der Fassung der Bekanntmachung vom 4. Mai 2020 (BGBl. I S. 920) verordnet das Bundesministerium der Finanzen im Einvernehmen mit dem Bundesministerium für Bildung und Forschung:
paragraf: Inhaltsübersicht
paragraf: § 1
titel: Staatliche Anerkennung des Ausbildungsberufes
content: absatz: Der Ausbildungsberuf mit der Berufsbezeichnung des Steuerfachangestellten und der Steuerfachangestellten wird nach § 4 Absatz 1 des Berufsbildungsgesetzes staatlich anerkannt.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 1
gliederungstitel: Gegenstand, Dauer und Gliederung der Berufsausbildung
paragraf: § 2
titel: Dauer der Berufsausbildung
content: absatz: Die Berufsausbildung dauert drei Jahre.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 1
gliederungstitel: Gegenstand, Dauer und Gliederung der Berufsausbildung
paragraf: § 3
titel: Gegenstand der Berufsausbildung und Ausbildungsrahmenplan
content: absatz: (1) Gegenstand der Berufsausbildung sind mindestens die im Ausbildungsrahmenplan (Anlage) genannten Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten.
absatz: (2) Von der Organisation der Berufsausbildung, wie sie im Ausbildungsrahmenplan vorgegeben ist, darf von den Ausbildenden abgewichen werden, wenn und soweit betriebspraktische Besonderheiten oder Gründe, die in der Person des oder der Auszubildenden liegen, die Abweichung erfordern.
absatz: (3) Die im Ausbildungsrahmenplan genannten Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sollen von den Ausbildenden so vermittelt werden, dass die Auszubildenden die berufliche Handlungsfähigkeit nach § 1 Absatz 3 des Berufsbildungsgesetzes erlangen. Die berufliche Handlungsfähigkeit schließt insbesondere selbständiges Planen, Durchführen und Kontrollieren bei der Ausübung der beruflichen Aufgaben ein.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 1
gliederungstitel: Gegenstand, Dauer und Gliederung der Berufsausbildung
paragraf: § 4
titel: Struktur der Berufsausbildung und Ausbildungsberufsbild
content: absatz: (1) Die Berufsausbildung gliedert sich in:
nummer: text: 1. berufsprofilgebende Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sowie
text: 2. integrativ zu vermittelnde Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten.
listenende: text: Die Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sind in Berufsbildpositionen gebündelt.
absatz: (2) Die Berufsbildpositionen der berufsprofilgebenden Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sind:
nummer: text: 1. Arbeitsprozesse organisieren,
text: 2. Buchführungen und Aufzeichnungen erstellen und auswerten,
text: 3. Entgeltabrechnungen durchführen,
text: 4. Jahresabschlüsse vorbereiten und erstellen sowie Einnahmenüberschussrechnungen erstellen,
text: 5. die Beratung von Mandantinnen und Mandaten in betriebswirtschaftlichen Angelegenheiten vorbereiten und unterstützen,
text: 6. Verwaltungsakte prüfen und Rechtsbehelfe vorbereiten,
text: 7. Steuererklärungen erstellen sowie steuerliche Anträge vorbereiten und übermitteln und
text: 8. mit internen und externen Ansprechpartnerinnen und Ansprechpartnern kommunizieren und kooperieren.
absatz: (3) Die Berufsbildpositionen der integrativ zu vermittelnden Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sind:
nummer: text: 1. Organisation des Ausbildungsbetriebes, Berufsbildung sowie Arbeits- und Tarifrecht,
text: 2. Sicherheit und Gesundheit bei der Arbeit,
text: 3. Umweltschutz und Nachhaltigkeit,
text: 4. digitalisierte Arbeitswelt,
text: 5. digitale Geschäftsprozesse umsetzen und
text: 6. Verschwiegenheitspflichten und berufsrechtliche Vorgaben erkennen und einhalten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 1
gliederungstitel: Gegenstand, Dauer und Gliederung der Berufsausbildung
paragraf: § 5
titel: Ausbildungsplan
content: absatz: Die Ausbildenden haben spätestens zu Beginn der Ausbildung auf der Grundlage des Ausbildungsrahmenplans für jeden Auszubildenden und für jede Auszubildende einen Ausbildungsplan zu erstellen.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 1
gliederungstitel: Gegenstand, Dauer und Gliederung der Berufsausbildung
paragraf: § 6
titel: Zeitpunkt
content: absatz: (1) Die Zwischenprüfung soll im vierten Ausbildungshalbjahr stattfinden.
absatz: (2) Den jeweiligen Zeitpunkt legt die zuständige Stelle fest.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 2
gliederungstitel: Zwischenprüfung
paragraf: § 7
titel: Inhalt
content: absatz: Die Zwischenprüfung erstreckt sich auf
nummer: text: 1. die im Ausbildungsrahmenplan für die ersten 15 Monate genannten Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sowie
text: 2. den im Berufsschulunterricht zu vermittelnden Lehrstoff, soweit er den im Ausbildungsrahmenplan genannten Fertigkeiten, Kenntnissen und Fähigkeiten entspricht.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 2
gliederungstitel: Zwischenprüfung
paragraf: § 8
titel: Prüfungsbereiche
content: absatz: Die Zwischenprüfung findet in den folgenden Prüfungsbereichen statt:
nummer: text: 1. „Arbeitsabläufe organisieren“ und
text: 2. „Steuererklärungen vorbereiten und Buchhaltungen bearbeiten“.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 2
gliederungstitel: Zwischenprüfung
paragraf: § 9
titel: Prüfungsbereich „Arbeitsabläufe organisieren“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Arbeitsabläufe organisieren“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist,
nummer: text: 1. Arbeitsaufgaben zu planen, durchzuführen und zu kontrollieren,
text: 2. rechtliche Regelungen zur Verschwiegenheit, zum Datenschutz und zur Datensicherheit einzuhalten,
text: 3. Wege der Informationsbeschaffung und den Umgang mit Informationen darzustellen,
text: 4. Vorgänge unter Berücksichtigung von Zeichnungs- und Weisungsbefugnissen zu bearbeiten,
text: 5. Fristen zu überwachen und
text: 6. Arbeitsprozesse zu reflektieren und Maßnahmen zu deren Verbesserung unter Berücksichtigung digitaler Möglichkeiten vorzuschlagen.
absatz: (2) Die Prüfungsaufgaben müssen praxisbezogen sein. Der Prüfling hat die Aufgaben schriftlich zu bearbeiten.
absatz: (3) Die Prüfungszeit beträgt 45 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 2
gliederungstitel: Zwischenprüfung
paragraf: § 10
titel: Prüfungsbereich „Steuererklärungen vorbereiten und Buchhaltungen bearbeiten“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Steuererklärungen vorbereiten und Buchhaltungen bearbeiten“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist,
nummer: text: 1. Belege, auch digital, zu beschaffen, zu sichten und zu beurteilen,
text: 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit zur Abgabe von Steuererklärungen an das Finanzamt zu ermitteln,
text: 3. laufende monatliche Buchhaltungen zu bearbeiten und
text: 4. betriebliche Kennzahlen für die betriebswirtschaftliche Beratung von Mandantinnen und Mandanten zu ermitteln und auszuwerten.
absatz: (2) Die Prüfungsaufgaben müssen praxisbezogen sein. Der Prüfling hat die Aufgaben schriftlich zu bearbeiten.
absatz: (3) Die Prüfungszeit beträgt 75 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 2
gliederungstitel: Zwischenprüfung
paragraf: § 11
titel: Zeitpunkt
content: absatz: (1) Die Abschlussprüfung findet am Ende der Berufsausbildung statt.
absatz: (2) Den Zeitpunkt legt die zuständige Stelle fest.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 12
titel: Inhalt
content: absatz: Die Abschlussprüfung erstreckt sich auf
nummer: text: 1. die im Ausbildungsrahmenplan genannten Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten sowie
text: 2. den im Berufsschulunterricht zu vermittelnden Lehrstoff, soweit er den im Ausbildungsrahmenplan genannten Fertigkeiten, Kenntnissen und Fähigkeiten entspricht.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 13
titel: Prüfungsbereich
content: absatz: Die Abschlussprüfung findet in den folgenden Prüfungsbereichen statt:
nummer: text: 1. „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“,
text: 2. „Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen bearbeiten“,
text: 3. „Mandantinnen- und Mandantenberatung mitgestalten“ sowie
text: 4. „Wirtschafts- und Sozialkunde“.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 14
titel: Prüfungsbereich „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist,
nummer: text: 1. Anliegen von Mandantinnen und Mandanten aufzunehmen,
text: 2. Sachverhalte unter Berücksichtigung steuerrechtlicher und handelsrechtlicher Regelungen einzuordnen,
text: 3. steuerliche Grunddaten von Mandantinnen und Mandanten zu erfassen und zu verarbeiten,
text: 4. die eingereichten Unterlagen den Steuerarten zuzuordnen,
text: 5. den Gewinn einer Einkunftsart durch eine Einnahmenüberschussrechnung zu ermitteln,
text: 6. Bemessungsgrundlagen zu ermitteln und Steuern einschließlich der steuerlichen Nebenleistungen zu berechnen,
text: 7. Steuererklärungen vorzubereiten und
text: 8. steuer- und verfahrensrechtliche Regelungen unter Berücksichtigung von Fristen einzuhalten.
absatz: (2) Die Prüfungsaufgaben müssen praxisbezogen sein. Der Prüfling hat die Aufgaben schriftlich zu bearbeiten.
absatz: (3) Die Prüfungszeit beträgt 130 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 15
titel: Prüfungsbereich „Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen bearbeiten“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen bearbeiten“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist,
nummer: text: 1. die für die Finanzbuchhaltung und Jahresabschlusserstellung erforderlichen Stammdaten von Mandantinnen und Mandanten zu erheben, einzuordnen und zu erfassen,
text: 2. Entgeltabrechnungen durchzuführen und die Ergebnisse in die Finanzbuchhaltung zu integrieren,
text: 3. laufende Geschäftsvorfälle handels- und steuerrechtlich zu beurteilen und zu buchen,
text: 4. das Anlage- und Umlaufvermögen abzugrenzen und zu bewerten,
text: 5. Berechnungen und Jahresabschlussbuchungen durchzuführen und handels- und steuerrechtliche Jahresabschlüsse zu erstellen und
text: 6. Auswertungen zu erstellen und mandats- und anlassbezogen betriebswirtschaftlich zu analysieren.
absatz: (2) Die Prüfungsaufgaben müssen praxisbezogen sein. Der Prüfling hat die Aufgaben schriftlich zu bearbeiten.
absatz: (3) Die Prüfungszeit beträgt 110 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 16
titel: Prüfungsbereich „Mandantinnen- und Mandantenberatung mitgestalten“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Mandantinnen- und Mandantenberatung mitgestalten“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist,
nummer: text: 1. Beratungsgespräche systematisch, situationsgerecht und zielorientiert zu unterstützen,
text: 2. sich mandantinnen- und mandantenorientiert zu verhalten,
text: 3. fachliche Hintergründe sowie Zusammenhänge zu berücksichtigen,
text: 4. Probleme und Vorgehensweisen zu erörtern,
text: 5. Mandantinnen und Mandanten über steuerrechtliche Regelungen zu informieren sowie rechtliche Regelungen einzuhalten,
text: 6. einen Lösungsweg auch unter Berücksichtigung von digitalen Geschäftsprozessen zu entwickeln,
text: 7. auf Mandantinnen- und Mandantenfragen und -einwände fachgerecht einzugehen,
text: 8. analoge oder digitale beratungsunterstützende Hilfsmittel einzusetzen und
text: 9. über den Gesprächsanlass hinausgehende Mandantinnen- und Mandantenbedarfe zu erkennen und anzusprechen.
absatz: (2) Für den Nachweis nach Absatz 1 sind folgende Tätigkeiten zugrunde zu legen:
nummer: text: 1. Buchführungen anfertigen,
text: 2. Entgeltabrechnungen durchführen,
text: 3. Jahresabschlusserstellung vorbereiten,
text: 4. betriebswirtschaftliche und wirtschaftsrechtliche Angelegenheiten unterstützen und
text: 5. Steuererklärungen erstellen.
absatz: (3) Mit dem Prüfling wird eine Gesprächssimulation durchgeführt.
absatz: (4) Für die Gesprächssimulation stellt der Prüfungsausschuss dem Prüfling zwei praxisbezogene Aufgaben aus unterschiedlichen Tätigkeiten nach Absatz 2 zur Auswahl. Der Prüfling hat eine der Aufgaben auszuwählen. Für die Auswahl der Aufgabe und die Vorbereitung auf die Gesprächssimulation stehen ihm insgesamt 15 Minuten zur Verfügung.
absatz: (5) Die Gesprächssimulation dauert höchstens 30 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 17
titel: Prüfungsbereich „Wirtschafts- und Sozialkunde“
content: absatz: (1) Im Prüfungsbereich „Wirtschafts- und Sozialkunde“ hat der Prüfling nachzuweisen, dass er in der Lage ist, allgemeine wirtschaftliche und gesellschaftliche Zusammenhänge der Berufs- und Arbeitswelt darzustellen und zu beurteilen.
absatz: (2) Die Aufgaben müssen praxisbezogen sein. Der Prüfling hat die Aufgaben schriftlich zu bearbeiten.
absatz: (3) Die Prüfungszeit beträgt 60 Minuten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 18
titel: Gewichtung der Prüfungsbereiche und Anforderungen für das Bestehen der Abschlussprüfung
content: absatz: (1) Die Bewertungen der einzelnen Prüfungsbereiche sind wie folgt zu gewichten:
nummer: text: 1. „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“ mit 35 Prozent,
text: 2. „Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen“ bearbeiten mit 30 Prozent,
text: 3. „Mandantinnen- und Mandantenberatung mitgestalten“ mit 25 Prozent sowie
text: 4. „Wirtschafts- und Sozialkunde“ mit 10 Prozent.
absatz: (2) Die Abschlussprüfung ist bestanden, wenn die Prüfungsleistungen – auch unter Berücksichtigung einer mündlichen Ergänzungsprüfung nach § 19 – wie folgt bewertet worden sind:
nummer: text: 1. im Gesamtergebnis mit mindestens „ausreichend“,
text: 2. im Prüfungsbereich „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“ mit mindestens „ausreichend“,
text: 3. in mindestens zwei weiteren Prüfungsbereichen mit mindestens „ausreichend“ und
text: 4. in keinem Prüfungsbereich mit „ungenügend“.
listenende: text: Über das Bestehen ist ein Beschluss nach § 42 Absatz 1 Nummer 3 des Berufsbildungsgesetzes zu fassen.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 19
titel: Mündliche Ergänzungsprüfung
content: absatz: (1) Der Prüfling kann in einem Prüfungsbereich eine mündliche Ergänzungsprüfung beantragen.
absatz: (2) Dem Antrag ist stattzugeben,
nummer: text: 1. wenn er für einen der folgenden Prüfungsbereiche gestellt worden ist:
buchstaben: a) „Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten“,
b) „Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen bearbeiten“ oder
c) „Wirtschafts- und Sozialkunde“,
text: 2. wenn der benannte Prüfungsbereich schlechter als mit „ausreichend“ bewertet worden ist und
text: 3. wenn die mündliche Ergänzungsprüfung für das Bestehen der Abschlussprüfung den Ausschlag geben kann.
listenende: text: Die mündliche Ergänzungsprüfung darf nur in einem einzigen Prüfungsbereich durchgeführt werden.
absatz: (3) Die mündliche Ergänzungsprüfung soll 15 Minuten dauern.
absatz: (4) Bei der Ermittlung des Ergebnisses für den Prüfungsbereich sind das bisherige Ergebnis und das Ergebnis der mündlichen Ergänzungsprüfung im Verhältnis 2 : 1 zu gewichten.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 3
gliederungstitel: Abschlussprüfung
paragraf: § 20
titel: Inkrafttreten, Außerkrafttreten
content: absatz: Diese Verordnung tritt am 1. August 2023 in Kraft. Gleichzeitig tritt die Verordnung über die Berufsausbildung zum Steuerfachangestellten/zur Steuerfachangestellten vom 9. Mai 1996 (BGBl. I S. 672) außer Kraft.
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 4
gliederungstitel: Schlussvorschrift
paragraf: Anlage 1
titel: (zu § 3 Absatz 1)
content: absatz: (Fundstelle: BGBl. I 2022, 1394 - 1399)
gliederung: gliederungsbez: Abschnitt 4
gliederungstitel: Schlussvorschrift