Vergi mükelleflerinin vergi suç ve cezaları ile temel vergilendirme ilkelerine bakış açısının analizi: Afyonkarahisar örneği
Analysis of taxpayers' perspective on tax crimes, tax punishements and fundamental principles of taxing: Afyonkarahi̇sar example
Yazar: MEHMET İLHAN
Danışman: YRD. DOÇ. DR. MUSTAFA TAYTAK
Uşak Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / Maliye Ana Bilim Dalı / Maliye Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2015
Konu: Maliye = Finance
Dizin: Afyonkarahisar = Afyonkarahisar ; Ceza = Punishment ; Mali hukuk = Fiscal law ; Mükellef = Taxpayer ; Suç = Crime ; Vergi cezaları = Tax penalty ; Vergi mükellefi = Taxpayer ; Vergi suçları = Tax offences ; Vergilendirme = Taxation

Özet:
Mükellefin vergiye gönüllü ve cebri uyumunu sağlayacak mekanizmaların mali sistem içine yerleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede mükelleflerin vergiye cebri uyumunu sağlayacak ve gönüllü uyuma yönlendirecek ceza uygulamalarından yararlanılmaktadır. Çalışmada, vergi cezalarının veriye karşı gelişen direncin neden olduğu olumsuzlukların giderilmesinde etkinliği araştırılmıştır. SPSS 19.0 analiz programı kullanılarak verilerin daha sağlıklı bir şekilde yorumlanmasına önem verilmiştir.
Afyonkarahisar ili ve ilçelerinde uygulanan anket çalışması toplamda 41 sorudan oluşmaktadır. Bunlardan 13'ü mükellefleri tanımaya yönelik demografik sorulardan oluşurken, 28'i ise verginin cezalarının ağırlığı, vergi ceza ve uygulamalarının eşitliği, kanunların boşluğu ve anlaşılabilirliği, vergi aflarına bakış açıları ve vergi suçlarına karşı verilen cezaların caydırıcılığı konusundaki düşüncelerine başvurulmuştur.
Elde edilen verilere göre mükelleflerden vergi kanunlarında boşluk olduğunu % 54 oranında düşünürken, vergi uygulamalarının eşit uygulandığını düşünenler % 30 şeklinde gerçekleşmiştir. Aynı zamanda vergi afları konusunda ise % 72 oranında kriz dönemlerinde afların kullanılması gerektiğini ve zamanında vergi ödeyenlere bir haksızlık olduğunu sadece vergi ödemeyenlere kolaylık sağladığını dile getirmişlerdir. Vergi cezalarının caydırıcı olduğunu düşünenler ise % 81 civarında olurken aynı oranda da vergi tahsilâtında da cezaların kullanılması gerektiği düşüncesi hâkimdir.

Anahtar Kelimeler: 
Vergi, Vergi Suçu, Vergi Cezası, Vergi Tahsilâtı,
Vergi Ceza Hukuku, Vergi Cezalarının Caydırıcılığı, Tahsilât, Ceza, Suç, Verginin
Unsurları, Vergileme Süreci, Verginin İlkeleri

Bu tez Uşak Üniversitesi BAP Koordinasyon Birimi tarafından 2013/TP012 numaralı
yüksek lisans tez projesi olarak desteklenmiştir

Abstract:
Mechanisms that provide taxpayer to deliver his assignments voluntarily or compulsory must be deployed in fiscal system. Within this scope, legal punishment practices are utilized to lead taxpayers to fulfill their responsibilities. In this study, the efficiency of tax punishments on the negative effects of the resistance of paying tax, has been researched. SPSS 19.0 analysis program was utilized for the interpretation of research data.
Survey which consists of 41 questions, conducted in the province of Afyonkarahisar and in its districts. 13 of the questions are demographic questions that focus on participants' traits and the other 28 questions are regarding the participants' thoughts on burden of the punishments, fairness, legal gaps and comprehensibleness, tax amnesty and deterrence of tax punishments.
According to outcomes of the research, 54% of the participants are in the opinion that there are legal gaps on the taxing and 30% believes the equal treatment. 72% agrees on that tax amnesty should be exercised only in financial crisis periods otherwise it induces injustice and encourage tax criminals. 81% agrees on tax punishments are deterrent and defend that is a beneficial instrument to raise taxation.

Keywords: 
Tax, Tax Offence, Tax Penalty, Tax Collection, Tax Criminal
Law, Tax Deterrence of Penalty, Collection, Penalty/Punishment, Crime, Elements
of Tax, Tax Process, Principles of Tax.

The thesis is being supported by The Scientific Researches Coordination
Department of University of Usak as the Post Graduate Thesis Project numbered
2013/TP012.