Aracı kurumlarda uygulanan iç kontrol sistemi ve etkinliğinin ölçümü
Internal control enforced in brokerage houses and measuring its efficiency
Yazar: YEŞİM YUMUŞAK
Danışman: DOÇ. DR. SABRİ BURAK ARZOVA
Marmara Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / İşletme Ana Bilim Dalı / Muhasebe Finansman Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2007
Konu: İşletme = Business Administration

Özet:
Günümüzde aracı kurumlar faaliyetlerinin verimliliğini arttırmak, mali raporlarınıdoğru ve güvenilir hale getirmek, işlemlerin yasa ve yönetmeliklere uyumunu sağlamakdolayısıyla itibarlarını korumak ve kar hedeflerine ulaşmak amacıyla iç kontrol sistemlerinikurup, devamlılığını sağlamışlardır. Etkin iç kontrol sistemi aracı kurumun merkez dışıörgütleri dahil tüm iş ve işlemlerinin yönetim stratejisi ve politikalarına uygun olarak düzenli,verimli ve etkin bir şekilde mevcut mevzuat ve kurallar çerçevesinde yürütülmesi, hesap vekayıt düzeninin bütünlüğünün ve güvenilirliğinin, veri sistemindeki bilgilerin zamanında vedoğru bir şekilde elde edilebilirliğinin sağlanması, hata, hile ve usulsüzlüklerin önlenmesi vetespiti amacıyla makul bir güvence sağlamak üzere aracı kurumda uygulanan organizasyonplanı ile bunlara ilişkin tüm esas ve usulleri içeren yönetim kurulu üyeleri, yönetim ve diğerpersoneli tarafından tasarlanıp, gerçekleştirilen bir süreçtir. Bu çerçevede aracı kurumlarıniç kontrol sistemleri etkili organizasyon planı, risk planlaması, ayrıntılı iş akış prosedürleri,güvenilir bilgi sistemi, iletişim, iç kontrolün gözetimi ve iç denetim fonksiyonu ileetkinleştirilebilmiştir. Türkiye sermaye piyasasında aracılık faaliyetinde bulunan aracıkurumların iç kontrol sistemlerinin etkinliğini ölçmek amacıyla yapılan anket çalışmasıyla bukurumların etkin iç kontrol sistemlerine sahip oldukları ve iç kontrol sistemlerinindevamlılığını sağlamak amacıyla sürekli gözetim ve iyileştirme yaptıkları belirlenmiştir.Sonuçlar incelendiğinde aracı kurumların karşılaşabilecekleri riskleri minimize etmek için içkontrol mekanizmalarını etkinleştirmeye gayret ettikleri gözlemlenmiştir.

Abstract:
Brokerage houses have designed their own internal control systems and made theircontinuity for increasing effectiveness and efficiency of operations, making reliability offinancial reporting and complying with applicable laws and regulations. Accordingly, theyhave guarded their own reputation and attain profit target. Effective internal control is aprocess effected and improved by board of directors, management and organization's peoplewhich contains organization plan and related its policies and procedures and providesreasonable assurance. It is used for assimilating the operations coordinated,efficient andcompatible with management strategy and policies that are carried out with existing lawsand regulations; providing integrity and reliability of accounts and records; getting preciseinformation on time in information system; protecting and establishing error, collusion andinfraction of rules in main establishment and its branches. In this framework, internal controlsystems of the brokerage houses have been activated with functions of organizationarrangement, risk planning, detailed workflow procedures, reliable information systems,communication, monitoring and internal audit. The brokerage houses have had effectiveinternal control systems and they have always monitored and affected improvements formaintaining their own internal control systems that have been determined with a surveywhich has been conducted with a view to measure the efficiency of internal control systems inthe brokerage houses engaged in activities in the Turkish capital markets. When the resultshave been analized, this has been determined that the brokerage houses try to make their owninternal control systems effective for risk minimizing.