Vergilendirme ile ekonomik gelişme ilişkisinin tarihsel analizi: Almanya, İngiltere ve Fransa örneği
Historical analysis of the relationship between taxation and economic development: Example of Germany, England and France
Yazar: TOLGA EVRİM TÜRKAN
Danışman: PROF. DR. AHMET UZUN
Akdeniz Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / Maliye Ana Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2021
Konu: Maliye = Finance
Dizin: Almanya = Germany ; Ekonomi = Economy ; Ekonomik büyüme = Economic growth ; Ekonomik gelişmeler = Economic developments ; Fransa = France ; Vergi politikası = Taxation policy ; Vergilendirme = Taxation ; Vergiler = Taxes ; İngiltere = England

Özet:
Vergilendirme ile ekonomik gelişme arasındaki ilişki, özellikle küreselleşmeyle birlikte
artan ekonomik gelişmeye yönelik rekabette, devletlerin dikkatle üzerinde durdukları bir konu
haline dönüşmüştür. Söz konusu ilişkinin varlığı hakkında pek çok ampirik çalışma yapılsa da
halen literatürde süregelen bir tartışma mevcuttur. Yapılan çalışmalarda kullanılan farklı
değişkenler ve örneklemler söz konusu ilişki konusunda farklı sonuçların çıkmasına neden
olmaktadır. Çünkü reel ekonomiyi etkileyen pek çok değişkenin olması, konu üzerinde kesin
bir sonuca varılmasını güçleştirmektedir. Bu sebeple bu çalışmada, ampirik analizlerden
ziyade; vergi politikalarını etkileyen politik faktörler, üretim faktörlerinin verimliliği, teknik
ilerleme durumu, ekonomideki rekabet düzeyi, mükelleflerin vergilendirmeye karşı tutumu ve
refah programları gibi ekonomik büyümeyi etkileyebilecek olan farklı değişkenler tarihsel
çerçevede analiz edilmiş ve söz konusu değişkenlerin ekonomik büyüme için gerekli şartları
sağlaması durumunda, vergilendirmenin ekonomik gelişmeyi olumlu etkileyebileceği sonucuna
ulaşılmıştır. Çalışmada, vergilendirme ile ekonomik gelişme arasındaki ilişki, ekonomik olarak
gelişmiş ülkelerden olan İngiltere, Fransa ve Almanya için yapılmıştır. Özellikle 1950-70 yılları
arasında 'Altın Çağ' olarak nitelendirilen dönemde, bu ülkeler hızlı ekonomik büyüme oranları
yakalamışlardır. Çalışma sonunda, İngiltere'nin ekonomik büyüme oranlarında liderliği ele
geçirememesi; imalat sektörünün yetersizliği, refah programlarının yaygınlaşması ve düşük
yatırım haddi ile ilişkilendirilmiştir. Almanya'da Altın Çağ boyunca yüksek ekonomik büyüme
oranlarının kaydedilmesine sebep olarak, 1948-55 yılları arasında uygulanan teşvik politikaları
gösterilmiştir. Fransa için ise, KDV reformunun altın çağda büyümeyi sağlayabilecek temel
sektörlere vergi teşvikleri sağlayarak ekonomik büyümeyi olumlu etkilediği, bazı vergi
politikalarının ise ekonomik büyüme üzerinde olumsuz etkiler meydana getirdiği sonucuna
ulaşılmıştır. Sonuçta, incelenen her üç gelişmiş ülkede de büyüme odaklı vergi politikaları
uygulanması halinde daha fazla ekonomik gelişmenin sağlanacağı sonucuna varılmıştır.

Abstract:
The relationship between taxation and economic development has become an issue that
states pay attention to, especially in the competition for economic development that has
increased with globalization. Although many empirical studies have been conducted on the
existence of this relationship, there is still an ongoing debate in the literature. Different variables
and samples used in the studies have led to different results on the relationship in question.
Because the existence of many variables affecting the real economy makes it difficult to reach
a definite conclusion on the subject. For this reason, in this study, rather than empirical analysis;
Different variables that may affect economic growth, such as political factors affecting tax
policies, productivity of production factors, technical progress, level of competition in the
economy, taxpayers' attitude towards taxation and welfare programs have been analyzed
historically, and if these variables provide the necessary conditions for economic growth,
taxation has been concluded that it can affect the development positively. In the study, the
relationship between taxation and economic development is made for the economically
developed countries such as England, France and Germany. Especially in the period described
as the "Golden Age" between 1950-70, these countries achieved rapid economic growth rates.
At the end of the study, Britain's failure to take the lead in economic growth rates; The
insufficiency of the manufacturing sector has been associated with the spread of welfare
programs and low investment rates. Incentive policies implemented between 1948-55 were
shown as the reason for recording high economic growth rates during the Golden Age in
Germany. For France, it was concluded that the VAT reform positively affected economic
growth by providing tax incentives to key sectors that could provide growth in the golden age,
while some tax policies had negative effects on economic growth. As a result, it is concluded
that more economic development will be achieved if growth-oriented tax policies are
implemented in all three developed countries studied.