Türkiye finans piyasası iç denetiminde çift başlılık–iç kontrol ve iç denetim uygulaması /
Yazar: HALİL ULUTAŞ
Danışman: DOÇ. DR. GENCAY KARAKAYA
İstanbul Ticaret Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / İşletme Ana Bilim Dalı / İşletme Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2022
Konu: İşletme = Business Administration
Dizin: Denetim = Control ; Denetim sistemleri = Control systems ; Finansal piyasalar = Financial markets ; İç denetim sistemi = Internal control system ; İç denetim ve iç kontrol = Internal control and internal audit

Özet:
Kişi ve kurumların, piyasaların ve araçların çeşitli amaçlarla bir araya geldiği oluşumu
ifade eden finansal sistemde tasarruflar yatırıma dönüşmektedir. Finansal piyasalar ise
finansal varlıkların alım satımının gerçekleştiği piyasalar olarak ifade edilmekte ve
çeşitli kriterler kapsamında sınıflandırılmaktadır. Finansal piyasalar, fon arz ve talep
edenler, finansal araçlar ve kurumlar, hukuki ve kurumsal düzenlemelerden
oluşmaktadır.
Finansal piyasalar yönetimin ana unsurlarından olan ve farklı amaçlar doğrultusunda
yapılan denetimlere tabi tutulmaktadır. Finansal kurumlarda yapılan iç denetim,
işletme faaliyetlerinin belirlenmiş olan politikalara, planlara, programlara ve yasalara
uygunluğunun incelenmesini ifade etmektedir.
Denetim ve kontrol birbirinden farklı kavramlardır. Bir kurumun amaçlarına
ulaşmasını sağlayan politika ve prosedürlerin bütününü ifade eden iç kontrol sistemi
yönetimin fonksiyonlarından biridir. İç kontrole ilişkin ulusal ve küresel düzenlemeler
mevcuttur.
Örgüt içerisinde iç denetim ve iç kontrol kavramlarının iki başlılığa neden olup
olmadığına dair yapılan mülakat çalışmasında yönetsel bir sorun oluşmadığı ancak
görev alanında kesişme yaşandığı sonucuna varılmıştır. Öte yandan bu kavramların
net bir şekilde tanımlanarak birbirinden ayırt edilmesi ve farklılıklarının açıkça ortaya
konulmasının faydalı olacağı kanısına ulaşılmıştır.
Anahtar Kelimeler: Finansal Piyasalar, İç kontrol, İç denetim

Abstract:
Savings turn into investments in the financial system, which refers to the formation of
individuals and institutions, markets and vehicles for various purposes. Financial
markets are expressed as markets where the trading of financial assets takes place and
are classified within the scope of various criteria. Financial markets consist of fund
supply and demanders, financial instruments and institutions, legal and institutional
regulations.
Financial markets are subject to audits that are the main elements of management and
are carried out for different purposes. Internal audit of financial institutions refers to
the examination of the compliance of business activities with the established policies,
plans, programs and laws.
Control and control are different concepts. The internal control system, which refers
to the whole of the policies and procedures that enable an institution to achieve its
objectives, is one of the functions of management. There are national and global
regulations regarding internal control.
In the interview study on whether the concepts of internal audit and internal control in
the organization caused two-headedness, it was concluded that there was no
managerial problem but that there was an intersection in the field of duty. On the other
hand, it has been concluded that it would be useful to clearly define these concepts,
distinguish them from each other and to make their differences clear.
Keyword: Financial markets, Internal control, Internal audit,