Faizsiz finans muhasebe standartları ve Türk bankacılık sisteminde uygulanabilirliği
Non-interest finance accounting standards and applicability in Turkish banking system
Yazar: MUHAMMET KOTAN
Danışman: PROF. DR. SERPİL SENAL
Süleyman Demirel Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / Bankacılık ve Finans Ana Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2022
Konu: Bankacılık = Banking ; İşletme = Business Administration
Dizin: Faizsiz finans kurumları = Interest-free finance institution ; Muhasebe standartları = Accounting standarts ; Türk bankacılık sistemi = Turkish banking system ; İslami finans teknikleri = Islamic finance techniques

Özet:
Faizsiz finans, İslami finans esasları doğrultusunda faaliyetleri içeren, 
konvansiyonel finansta kullanılmayan, kendine özgü finansman yöntemleri ile fon 
sahiplerinin tercih edebileceği bir alternatif finans sistemi olarak tanımlanabilir. 
Türkiye Katılım Bankaları Birliğinin 2021-2025 Katılım Bankacılığı Strateji 
Güncelleme Raporuna göre dünyada Faizsiz Finans sektörünün aktif büyüklüğü bugün 
2,2 trilyon ABD doları hacmindedir ve 2025 yılında 3,5 trilyon ABD dolarına ulaşması 
beklenmektedir. Gittikçe büyüyen faizsiz finans piyasası gerek ulusal gerek 
uluslararası yatırımcıların ilgisini çekmektedir. 
Bu bağlamda Türkiye'de de 2019 yılı Cumhurbaşkanlığı Yıllık Programında 
belirlenen hedefler doğrultusunda İslami Finansal Kuruluşlar Muhasebe ve Denetim 
Organizasyonu (AAOIFI) tarafından yayımlanan Faizsiz Finans Muhasebe 
Standartları, Türkiye Kamu Gözetimi Kurumu tarafından tercüme edilerek 2020 Ocak 
ayından itibaren mevzuatımıza kazandırılmış ve katılım bankalarının opsiyonel olarak 
kullanımına sunulmuştur. Faizsiz finans alanında uygulanacak yeni faizsiz finans 
muhasebe standartlarının, bu alanda fonlarını Türkiye'de değerlendirmek isteyen 
yatırımcılara güven vereceği ve yeni düzenlemeyle katılım bankalarının işlem 
hacminin artması beklenmektedir ve Türk bankacılık sistemi içerisinde, katılım 
bankalarının kendi faaliyet alanlarına ilişkin işlemlerini finansal raporlarına alırken, 
Uluslararası İslami finans esaslarına göre raporlama yapmaları hedeflenmektedir. 
Bu çalışmada, yeni faizsiz finans muhasebe standartlarının açıklanması 
amaçlanmış ve Türk bankacılık sistemi içerisinde uygulanabilirliğinin mümkün 
olup/olmadığı değerlendirilip, standartların uyumu için öneriler sunulmuştur.

Abstract:
Interest-Free Finance can be defined as an alternative finance system that 
includes activities in line with the principles of Islamic finance, that is not used in 
conventional finance, and that fund owners can choose with its own unique financing 
methods. According to the 2021-2025 Participation Banking Strategy Update Report 
of the Participation Banks Association of Turkey, the asset size of the Interest-Free 
Finance sector in the world is USD 2,2 trillion today and is expected to reach USD 3,5 
trillion in 2025. The growing interest-free financial market attracts the attention of both 
national and international investors.
In this context, in line with the targets set in the Presidential Annual Program 
of 2019 in Turkey, the Interest-Free Finance Accounting Standards published by the 
Accounting and Auditing Organization of Islamic Financial Institutions (AAOIFI) 
were translated by the Turkısh Public Oversight Authority and introduced into our 
legislation as of January 2020 and offered to participation banks as an option. It is 
expected that the new interest-free finance accounting standards to be applied in the 
field of interest-free finance will give confidence to investors who want to evaluate 
their funds in Turkey in this field and that the transaction volume of participation banks 
will increase with the new regulation, and within the Turkish banking system, it is 
aimed that participation banks report their transactions related to their fields of activity 
in accordance with the principles of International Islamic Finance while taking their 
financial reports.
In this study, it was aimed to explain the new interest-free finance accounting 
standards and to evaluate whether their applicability is possible within the Turkish 
banking system and suggestions for the compliance of the standards were presented.