İnşaat işlerinde Katma Değer Vergisi uygulaması ve örnekleri
Value Added Tax application and examples in construction works
Yazar: ÖMER CAN ASLANTAŞ
Danışman: DOÇ. DR. NİLGÜN KAYALI
Manisa Celal Bayar Üniversitesi / Sosyal Bilimler Enstitüsü / İşletme Ana Bilim Dalı / Muhasebe Finansman Bilim Dalı
Derece: Yüksek Lisans, 2023
Konu: İşletme = Business Administration
Dizin: Muhasebe = Accounting ; İşletme adı = Management name

Özet:
İnşaat İşlerinde katma değer vergisi uygulaması ve örnekleri adlı tez ile
ülkemiz ve dünya ekonomisi açısından önemli bir ekonomik sektör olan ve özel bir
vergileme rejimine tabi olan inşaat işlerinde katma değer vergisinin kanunlar açısından
önemlilik arz eden hususların incelenmesi, bu faaliyetlere Türkiye'de KDV
uygulamalarındaki değişikliklerin konut geliştirici şirketlerin bilançoları üzerindeki
etki analizi yapılarak sonuçları değerlendirilmesi hedeflenmiştir.
Tez üç bölümden oluşmaktadır. Birinci bölümde katma değer vergisi
kavramına, tarihçesini, tanımına, özelliklerine, hesaplama yöntemlerine, bu
kavramların aynılarının ve KDV'sinin oransal tabloları ile birlikte Türkiye ve Avrupa
da ki uygulamalarına ve konut geliştirici şirketlerde inşaat türlerine yer verilmiştir.
Ayrıca Türkiye de KDV'sinin kanunda belirtilen katma değer vergisinin konusunun
teşkil işlemlere de değinilmiştir. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 13'üncü, 27'nci
ve 44'üncü maddelerinde yapılan özel düzenlemeler ile Türk vergi sisteminde,
İnşaat/taahhüt ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar "Ticari Kazanç" sayılmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu'nda öngörülen yöntemlere göre vergilendirilmesi gerekir
ibareleri yer verilmiş olup inşaat işlerinde KDV'si doğuran olayların inşaat taahhütleri
işlerinde ve gayrimenkul teslimlerinde vergiyi doğuran olaylar olarak tez içerisinde
detaylı olarak anlatılmıştır. Tezin ikinci bölümünde konut geliştirici şirketlerin
KDV'si ile olan ilişkilerinize ve KDV'sinde değişiklerin tarihler itibari ile belirtilerek
değişen KDV'si oranlarına değinilmiştir. Tezin son bölümünde Türkiye'de KDV
uygulamalarındaki değişikliklerin konut geliştirici şirketlerin bilançoları üzerindeki
etkilerini finansal tablolar analizinde kullanılan en yaygın yöntemlerden birisi olan
oran yöntemi ile analiz (Rasyolar) tekniği kullanılarak bilanço sonuçları
değerlendirilmiştir.
Tez ile literatüre, KDV'si oranlarındaki değişiklikler, konut geliştirici şirketlerin
bilançoları ve finansal tablolar analizleri sonucunda yıllar içerisinde KDV'si
kanunlarındaki değişimlerin, konut geliştirici şirketlerin bilançoları üzerinde
oluşturduğu etkilerin ortaya konmasıyla önemli katkı sağlanmıştır.

Anahtar Kelimeler: Katma Değer Vergisi Değişikleri, Şirket bilançoları, Finansal tablolar analizleri

Abstract:
The aim of this study is to examine the legally important issues of value
added tax in construction works, which is an important economic sector for our
country and the world economy and is subject to a special taxation regime, and to
analyze the effects of the changes in VAT practices in Turkey on the balance sheets
of housing developer companies to these activities. is aimed to be evaluated.
In the first part of the thesis, the concept of value added tax, its history,
definition, features, calculation methods, the proportional tables of these concepts
and VAT, their applications in Turkey and Europe, and construction types in
housing development companies are included. In addition, the transactions that
constitute the subject of value added tax specified in the law of VAT in Turkey are
also mentioned.
With the special regulations made in the 13th, 27th and 44th articles of the
Value Added Tax Law, the earnings obtained from construction/contracting and
repair works are considered "Commercial Earnings" in the Turkish tax system. The
phrases "must be taxed according to the methods stipulated in the Income Tax Law"
are included, and the events subject to VAT in construction works are explained in
detail in the thesis as taxable events in construction contracting works and real estate
deliveries. In the second part of the thesis, your relations with the VAT of housing
developer companies and the changing VAT rates are mentioned, indicating the
changes in the VAT as of the dates.
In the third chapter of the thesis, the effects of the changes in VAT practices
in Turkey on the balance sheets of housing developer companies were evaluated
using the ratio method and analysis (Ratios) technique, which is one of the most
common methods used in financial statement analysis.
The most important topics of the thesis are; Changes in VAT rates are
analyzes of the balance sheets and financial statements of housing developer
companies. In the conclusion of the study, a lot of information is included in the
thesis, explaining the effects of changes in VAT laws over the years on the balance
sheets of housing developer companies, interpreting the results using financial
statement analysis techniques, and stating the reasons for the results.