Ondernemingsnr : 0878290557
Naam
(voluit) : KOVAG Accountancy
(verkort) :
Rechtsvorm : Coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
Volledig adres v.d. zetel Brouwerijstraat 1 bus 3A
 : 9031 Gent
Onderwerp akte :
STATUTEN (VERTALING, COORDINATIE, OVERIGE
WIJZIGINGEN), ONTSLAGEN, BENOEMINGEN, WIJZIGING
RECHTSVORM, DIVERSEN
Volgens een proces-verbaal, opgesteld door Olivier Van Maele, notaris te Aalst, op 6 mei 2024, heeft
de buitengewone algemene vergadering van de besloten vennootschap KOVAG Accountancy de
volgende besluiten genomen:
 
Eerste besluit
De algemene vergadering heeft vastgesteld dat de vennootschap geen burgerlijke vennootschap
meer is sinds 1 november 2018 door de opheffing van artikel 3 van het wetboek van
vennootschappen.
 
Tweede besluit
De raad van bestuur heeft aan de algemene vergadering meegedeeld dat de coöperatieve
vennootschap met beperkte aansprakelijkheid KOVAG Accountancy niet beantwoordt aan de
definitie van coöperatieve vennootschap zoals beschreven in artikel 6:1 van het wetboek van
vennootschappen en verenigingen. De algemene vergadering nam hiervan kennis.
 
De algemene vergadering heeft aldus vastgesteld dat sinds 1 januari 2020:
- de coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid die niet beantwoordt aan de definitie
van coöperatieve vennootschap in artikel 6:1 van het wetboek van vennootschappen en verenigingen
tot haar omzetting in een andere rechtsvorm beheerst blijft door het wetboek van vennootschappen;
- in afwijking van het voorgaande de dwingende bepalingen van het wetboek van vennootschappen
en verenigingen van toepassing zijn op de vennootschap, en in het bijzonder de bepalingen die op
de besloten vennootschap toepassing vinden met uitzondering van titel 7 van boek 2 en artikel 5:1 en
titels 5 en 6 van boek 5;
- de rechtsvorm van de vennootschap is tot en met 31 december 2023 een coöperatieve
vennootschap met beperkte aansprakelijkheid gebleven in toepassing van artikel 41 §1 en §2 van de
wet van 23 maart 2019 tot invoering van het wetboek van vennootschappen en verenigingen en
houdende diverse bepalingen;
- en dat de vennootschap sinds 1 januari 2024 van rechtswege de rechtsvorm heeft aangenomen
van de besloten vennootschap krachtens artikel 41 §2 van de voormelde wet.
De procedure van omzetting van vennootschap van boek 14 van het wetboek van vennootschappen
en verenigingen is daarom niet van toepassing.
De algemene vergadering heeft dientengevolge haar statuten aangepast zoals hierna opgenomen in
dit proces-verbaal.
 
Derde besluit
De algemene vergadering heeft eveneens vastgesteld dat sinds 1 januari 2020 het werkelijk gestort
gedeelte van het vast gedeelte van het kapitaal en de wettelijke reserve van de vennootschap van
rechtswege werd omgezet in een statutair onbeschikbare eigen vermogensrekening.
De algemene vergadering heeft vervolgens besloten om de voormelde aangelegde statutair
onbeschikbare eigen vermogensrekening op te heffen en deze middelen beschikbaar te maken voor
toekomstige uitkeringen.
Dit besluit houdt geen besluit tot uitkering uit het eigen vermogen in.
 
Vierde besluit
4.1 De algemene vergadering heeft de besloten vennootschap PS ACCOUNTANCY met zetel te
9890 Gavere, Louis De Meesterstraat 3, met ondernemingsnummer 0426.575.811, ontslagen als
bestuurder van de vennootschap. Het besluit over haar kwijting wordt geagendeerd op de
eerstvolgende gewone algemene vergadering.
 
4.2 Voor zoveel als nodig heeft de algemene vergadering het mandaat van de overige bestuurders,
die onverkort in functie blijven, bevestigd en zij heeft hen uitdrukkelijk als niet-statutair bestuurders
voor onbepaalde duur herbenoemd:
- ARJO besloten vennootschap met zetel te 9310 Aalst (Meldert), Mutsereelstraat 43, met
ondernemingsnummer 0825.894.028, met als vaste vertegenwoordiger de heer Van Schil Dirk Jozef
Jan, wonende te 9310 Aalst (Meldert), Mutsereelstraat 43;
- L. MERTENS ACCOUNTANCY GROUP commanditaire vennootschap, met verkorte naam LMA
GROUP, met zetel te 2520 Ranst, Pertendonckstraat 40 bus 2.3, met ondernemingsnummer
0884.129.066, met als vaste vertegenwoordiger de heer MERTENS Ludovic Maria, wonende te 2520
Ranst, Pertendonckstraat 40 bus 0023.
Hun mandaten zijn niet bezoldigd, tenzij de algemene vergadering er anders over beslist.
 
4.3 De algemene vergadering heeft vervolgens besloten om als bijkomende niet-statutair bestuurder
te benoemen, voor onbepaalde duur, met onbezoldigd mandaat:
"HET ACCOUNTANTSKANTOOR", SOENEN & GRAMMENS besloten vennootschap, met verkorte
naam SOENEN & GRAMMENS, met zetel te 9840 De Pinte, Baron de Gieylaan 36, met
ondernemingsnummer 0459.630.837, opgericht volgens akte verleden Christophe Gheeraert, notaris
te Gent (Drongen), op 8 januari 1997, bekendgemaakt in de bijlage tot het Belgisch Staatsblad onder
nummer 970125-385, van wie de statuten voor het laatst gewijzigd werden volgens proces-verbaal
opgesteld door Nicolas Verstraete, notaris te Tielt, op 27 april 2023, bekendgemaakt in de bijlagen bij
het Belgisch Staatsblad onder nummer 23065726.
Met als vaste vertegenwoordiger de heer GRAMMENS Wim Jan Dirk, wonende te 9840 De Pinte,
Baron de Gieylaan 36/2.
Zijn mandaat is niet bezoldigd, tenzij de algemene vergadering er anders over beslist.
 
Vijfde besluit
Als gevolg van de voorgaande besluiten, heeft de algemene vergadering volledig nieuwe statuten
aangenomen, in toepassing van artikel 41 §3 van de voormelde wet, die in overeenstemming zijn
met het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen, zonder wijziging van het voorwerp van de
vennootschap, met de volgende kenmerken:
 
Artikel 1 : Naam en rechtsvorm
De vennootschap is een besloten vennootschap met de naam KOVAG Accountancy.
 
Artikel 2 : Duur
De vennootschap is opgericht voor onbepaalde duur.
 
Artikel 3 : Zetel
De zetel is gevestigd in het Vlaamse Gewest.
Het bestuursorgaan is bevoegd om het adres van de zetel van de vennootschap binnen het Vlaamse
Gewest en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest te verplaatsen voor zover die verplaatsing
overeenkomstig de toepasselijke taalwetgeving niet verplicht tot een wijziging van de taal van de
statuten. Dergelijke beslissing van het bestuursorgaan vereist geen statutenwijziging, tenzij het
wanneer de zetel verplaatst wordt naar een ander Gewest. In dit laatste geval is het bestuursorgaan
bevoegd om tot de statutenwijziging te beslissen.
Indien ten gevolge van de verplaatsing van de zetel de taal van de statuten moet worden gewijzigd,
kan enkel de algemene vergadering deze beslissing nemen met inachtneming van de vereisten voor
een statutenwijziging.
 
Artikel 4 : Voorwerp
De vennootschap heeft tot voorwerp diensten te verlenen die behoren tot de functie van accountant,
zoals omschreven in de wet van 17 maart 2019 betreffende de beroepen van accountant en
belastingadviseur en het uitoefenen van alle hiermee verenigbare activiteiten ten behoeve van de
leden van de vereniging zonder winstoogmerk Koninklijk Oost-Vlaams Apothekersgild (K.O.V.A.G.),
met ondernemingsnummer 0407.723.860.
Dit omvat onder meer:
1. Het nazien en corrigeren van alle boekhoudkundige stukken;
2. De expertise, zowel privé als gerechtelijk, met betrekking tot de boekhoudkundige organisatie van
ondernemingen, alsook de analyse met boekhoudtechnische procedures, van de positie en de
werking van ondernemingen vanuit het oogpunt van hun kredietwaardigheid, rentabiliteit en risico's;
3. Het organiseren van boekhoudkundige en administratieve diensten bij ondernemingen en het
verstrekken van advies inzake boekhoudkundige en administratieve organisatie van ondernemingen;
4. Het organiseren en het voeren van de boekhouding van derden;
5. Het verstrekken van advies in alle fiscale aangelegenheden, het bijstaan van belastingplichtigen bij
het nakomen van hun fiscale verplichtingen en het vertegenwoordigen van belastingplichtigen,
uitgezonderd het vertegenwoordigen van ondernemingen waarin hij de opdrachten zoals bedoeld in
6. of waarin hij de opdrachten zoals bedoeld in artikelen 14:3, 14:4 en 14:8 van het Wetboek van
Vennootschappen en Verenigingen verricht;
6. Het uitvoeren van andere opdrachten dan deze bedoeld in 1. tot 5. en waarvan de uitvoering hem
bij of krachtens de wet is voorbehouden;
De vennootschap mag alle opdrachten uitvoeren die krachtens het Wetboek van Vennootschappen
en Verenigingen toevertrouwd kunnen worden aan de accountant die is ingeschreven is op de
deellijst van de externe accountants.
De vennootschap mag in eigen naam en voor eigen rekening deze verrichtingen doen, maar ook uit
naam en/of voor rekening van haar leden en zelfs voor rekening van derden, onder meer in de
hoedanigheid van commissionair.
De vennootschap mag door middel van inschrijving, inbreng, participatie of anderszins een belang
nemen in gelijk welke vennootschap of onderneming met een gelijkaardige, aanverwante of
aanvullende activiteit en, in het algemeen, alle verrichtingen uitvoeren die van aard zijn de
verwezenlijking van haar voorwerp in de hand te werken en voor zover zij in overeenstemming zijn
met de plichtenleer die geldt voor het beroep van accountant. Aldus is het de vennootschap
verboden om deelnemingen te bezitten in andere vennootschappen dan van uitsluitend professionele
aard.
Alvorens haar voorwerp te verwezenlijken, is de vennoot-schap ertoe gehouden de hoedanigheid
van accountant aan het Instituut van Accountants en de Belastingsconsulenten (ITAA) te vragen en
moet zij die hoedanigheid van het Instituut hebben verkregen.
 
…
 
Artikel 11 – Benoeming en ontslag van de bestuurders
De vennootschap wordt bestuurd door één of meer bestuurders, natuurlijke personen of
rechtspersonen, al dan niet aandeelhouder, benoemd voor een bepaalde of een onbepaalde termijn.
Bij gebrek aan bepaling van de duurtijd, wordt hun mandaat geacht van onbepaalde duur te zijn.
De algemene vergadering benoemt de bestuurders.
Indien één bestuurder wordt benoemd, moet deze lid zijn van het Instituut van de Accountants en de
Belastingconsulenten. Ingeval er méér dan één bestuurder is, moet de meerderheid lid zijn van het
Instituut van de Accountants en de Belastingconsulenten.
De algemene vergadering kan het mandaat van een niet-statutair benoemde bestuurder te allen tijde
en zonder opgave van redenen met onmiddellijke ingang beëindigen.
Indien een bestuurder benoemd werd in de statuten, heeft hij de hoedanigheid van statutair
bestuurder. Het ontslag van een bestuurder benoemd in de statuten vereist een statutenwijziging.
Indien een rechtspersoon tot bestuurder wordt aangesteld, dient de besturende vennootschap een
vaste vertegenwoordiger aan te stellen, overeenkomstig artikel 2:55 WVV. Deze vaste
vertegenwoordiger kan niet in eigen naam noch als vaste vertegenwoordiger van een andere
rechtspersoon-bestuurder zetelen in het bestuursorgaan van de vennootschap. De rechtspersoon-
bestuurder mag de vaste vertegenwoordiging niet beëindigen zonder tegelijkertijd een opvolger te
benoemen.
 
Artikel 12 – Bevoegdheden van de bestuurders
Als er slechts één bestuurder is, is het geheel van de bevoegdheden van de bestuurders aan hem
toegekend, met de mogelijkheid een deel van deze bevoegdheden te delegeren.
Indien de vennootschap door meer dan één bestuurders wordt bestuurd, dan vormen zij een
collegiaal bestuursorgaan dat alle handelingen mag stellen die nodig of nuttig zijn voor de
verwezenlijking van het voorwerp van de vennootschap, behalve deze die de wet of de statuten aan
de algemene vergadering voorbehouden.
De bestuurder die geen lid is van het Instituut van de Accountants en de Belastingconsulenten kan
geen handelingen stellen of beslissingen nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks verband houden
met de uitoefening van het beroep van accountant.
 
Artikel 13 – Collegiaal bestuursorgaan
Het collegiaal bestuursorgaan wordt voorgezeten door de voorzitter, benoemd onder zijn leden. Bij
ontsten-tenis van benoeming of bij afwe-zig-heid van de voorzitter wordt het voorzitter-schap waar-
genomen door de oudste, aanwezige bestuurder.
Het collegiaal bestuursorgaan komt bijeen op uitnodiging van de voorzitter. De voorzitter draagt er
zorg voor dat de convocatie en de agenda tijdig aan alle bestuurders worden meegedeeld.
Een collegiaal bestuursorgaan kan slechts geldig beraadsla-gen en beslissen indien tenminste de
helft van de bestuurders aanwezig of verte-gen-woor-digd is. Indien deze voor-waarde niet is vervuld,
kan een nieuwe vergade-ring worden samengeroe-pen die geldig zal beraadslagen en beslissen over
de punten die op de dagorde van de vorige vergade-ring voorkwamen, indien tenminste twee
bestuurders aanwezig of verte-gen-woor-digd zijn.
Vergaderingen van het collegiaal bestuursorgaan worden gehouden in België of in het buiten-land,
op de plaats aangeduid in de oproeping.
Iedere bestuurder kan volmacht geven aan een ander lid van het collegiaal bestuursorgaan, door
middel van elk communicatiemiddel dat schriftelijk kan worden weergegeven en dat zijn
handtekening draagt, om hem op een welbepaalde vergadering te vertegenwoordigen en in zijn
naam te stemmen. Een bestuur-der mag meerdere van zijn collega's verte-genwoor-digen en mag,
benevens zijn eigen stem, evenveel stemmen uitbrengen als hij volmach-ten heeft ontvangen.
Ieder lid van het collegiaal bestuursorgaan mag middels elke mogelijke wijze van telecommunicatie
of videografie deelnemen aan de beraadslagingen van een raad van bestuur en stemmen, teneinde
vergaderingen te organiseren tussen verschillende deelnemers die geografisch van elkaar verwijderd
zijn, om hen in staat te stellen gelijktijdig te kunnen communiceren.
Elke beslissing van een collegiaal bestuursorgaan wordt genomen met gewone meerderheid der
stemmen van de aanwezige of verte-gen-woordigde bestuurders, en bij onthou-ding van één of meer
onder hen, met de meerderheid van de andere bestuur-ders.
Bij staking van stemmen is de stem van degene die de verga-dering voorzit door-slagge-vend,
behoudens ingeval het collegiaal bestuursorgaan uit slechts twee leden bestaat, in welk geval bij
staking van stemmen het voorstel is verworpen.
Binnen de perken van de toepasselijke wettelijke bepalingen, kunnen de besluiten van het collegiaal
bestuursorgaan worden geno-men bij eenparig schrif-telijk akkoord van de bestuurders.
De besluiten van het collegiaal bestuursorgaan worden vastge-legd in notulen die onderte-kend
worden door de voorzitter van de vergadering en de leden die dat verlan-gen.
 
Artikel 14 – Dagelijks bestuur
Het bestuursorgaan kan het dagelijks bestuur, alsook de vertegenwoordiging van de vennootschap
wat dat bestuur aangaat, opdragen aan één of meerdere bestuurders, die dan de titel dragen van
gedelegeerd bestuurder, of aan één of meerdere derden, die dan de titel dragen van directeur.
Het bestuursorgaan bepaalt of zij alleen, dan wel gezamenlijk optreden.
De gedelegeerden voor het dagelijks bestuur kunnen in het kader van dat bestuur bijzondere
volmachten verlenen aan iedere lasthebber.
Het bestuursorgaan stelt de eventuele toekenningen en verloning vast voor de gedelegeerden tot het
dagelijks bestuur. Hij kan hen op elk ogenblik ontslaan.
Het dagelijks bestuur omvat zowel de handelingen en de beslissingen die niet verder reiken dan de
behoeften van het dagelijks leven van de vennootschap, als de handelingen en de beslissingen die,
ofwel om reden van hun minder belang dat ze vertonen ofwel omwille van hun spoedeisend karakter,
de tussenkomst van het bestuursorgaan niet rechtvaardigen.
 
Artikel 15 – Vertegenwoordiging van de vennootschap
De vennootschap wordt vertegenwoordigd tegenover derden, en in rechte als eiser of als
verweerder, als volgt:
a. door de bestuurder, indien er slechts één bestuurder benoemd is.
b. door het collegiaal bestuursorgaan, indien er meerdere bestuurders benoemd zijn.
c. door de houder van een volmacht die beperkt is in de tijd en/of bepaald wat betreft het voorwerp.
De volmachthouder die geen lid is van het Instituut van de Accountants en de Belastingconsulenten
kan geen handelingen stellen die rechtstreeks of onrechtstreeks verband houden met de uitoefening
van het beroep van accountant.
 
…
 
Artikel 17 - Organisatie en bijeenroeping
Ieder jaar wordt een gewone algemene vergadering van aandeelhouders gehouden op de zetel, op
de derde woensdag van oktober om twintig uur dertig minuten (20u30).
Bovendien moet het bestuursorgaan en, in voorkomend geval, de commissaris een buitengewone
algemene vergadering bijeenroepen telkenmale het belang van de vennootschap het vereist of op
aanvraag der aandeelhouders die minstens één tiende van het aantal uitgegeven aandelen
vertegenwoordigen. In dit laatste geval, zullen de aandeelhouders hun verzoek en de agendapunten
aangeven. Het bestuursorgaan of, in voorkomend geval, de commissaris zal de algemene
vergadering bijeenroepen binnen drie weken na de aanvraag.
De oproepingen tot een algemene vergadering vermelden de agenda. Ze worden tenminste vijftien
dagen voor de algemene vergadering verstuurd per e-mail gericht aan de aandeelhouders, aan de
bestuurders en, in voorkomend geval, aan de houders van converteerbare obligaties op naam, van
inschrijvingsrechten op naam of met medewerking van de vennootschap uitgegeven certificaten op
naam en aan de commissarissen. Aan de personen voor wie de vennootschap niet over een e-mail
adres beschikt, wordt de oproeping verstuurd bij gewone post, op dezelfde dag als de verzending
van de elektronische oproepingen.
Iedere persoon kan verzaken aan de oproeping en zal in ieder geval als regelmatig opgeroepen
worden beschouwd als hij aanwezig of vertegenwoordigd is op de vergadering.
 
…
 
Artikel 23 – Boekjaar
Het boekjaar loopt van 1 juli tot en met 30 juni van het daaropvolgend kalenderjaar.
Op deze laatste datum wordt de boekhouding van de vennootschap afgesloten en stelt het
bestuursorgaan een inventaris en de jaarrekening op waarvan het, na goedkeuring door de
algemene vergadering, de bekendmaking verzorgt, overeenkomstig de wet.
 
Artikel 24 – Bestemming van het resultaat en uitkeringen
De bestemming van de jaarlijkse nettowinst wordt bepaald door de algemene vergadering, op
voorstel van het bestuursorgaan, waarbij elk aandeel recht geeft op een gelijk aandeel in de
winstverdeling.
De algemene vergadering is bevoegd tot vaststelling van de uitkeringen binnen de grenzen van en
overeenkomstig artikelen 5:142 en 5:143 van het wetboek van vennootschappen en verenigingen.
Het bestuursorgaan kan binnen de grenzen van de artikelen 5:142 en 5:143 WVV eveneens
overgaan tot uitkeringen uit de winst van het lopende boekjaar of uit de winst van het voorgaande
boekjaar, zolang de jaarrekening van dat boekjaar nog niet is goedgekeurd, in voorkomend geval
verminderd met het overgedragen verlies of vermeerderd met de overgedragen winst.
 
…
 
Zesde besluit
De algemene vergadering nam kennis van het besluit van het collegiaal bestuursorgaan dat het
adres van de zetel gevestigd is te: 9031 Gent (Drongen), Brouwerijstraat 1 bus 3A.
 
…
 
Voor ontledend uittreksel.
 
Olivier Van Maele, notaris te Aalst.
 
Worden ook neergelegd: afschrift van de statutenwijziging en de gecoördineerde statuten.