Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
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Sumari del DOGV 3237, del 07-05-1998 (1998/3102)

ORDRE de 17 d’abril de 1998, de la Conselleria d’Economia, Hisenda i Administració Pública, per la qual es desplega el Decret 24/98, de regulació de fons de caixa fixa.
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Estat**DEROGADA**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/1998/04/17/(1)/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   3237

Data del DOGV
:   07-05-1998

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   1998/3102

CVE


Data del document
:   17-04-1998

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia, Hisenda i Administració Pública

Tipus de document
:   Ordre

Anàlisi jurídica

ORDRE de 17 d'abril de 1998, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Administració Pública, per la qual es desplega el Decret 24/98, de regulació de fons de caixa fixa. [1998/X3102]
  
Per Decret 24/98, de 10 de març s'aprovà la implantació d'una nova regulació dels fons de caixa fixa, d'acord amb el que estableix la Llei 14/1997, de 26 de desembre, de Mesures de Gestió Administrativa, Financera i d'Organització de la Generalitat Valencinaa, concretament l'article 20.4, que incorpora un nou punt, el número 6, a l'article 44 de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana.
  
Atés que cal abordar el concret desplegament de determinats aspectes del funcionament d'aquests fons, i per a una major agilitat i eficàcia en la gestió dels pagaments corresponents, aquesta Conselleria d'Economia, Hisenda i Administració Pública, en virtut de l'autorització continguda en la disposició final primera del decret esmentat
  
ORDENE
  
Article 1. Àmbit d- aplicació
  
Les normes que aprova aquesta ordre seran d'aplicació a les bestretes de caixa fixa que es realitzen en l'àmbit de l'administració de la Generalitat Valenciana, els seus òrgans de gestió sense personalitat jurídica i les entitats autònomes de caràcter administratiu a què es refereix l'article 5.1 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana.
  
Article 2. Determinació de les bestretes de caixa fixa
  
1. La Secretaria General de cada conselleria o unitat equivalent a què les caixes estiguen adscrites, formularan proposta raonada de l'import a què es preveu que ascendiran les necessitats que hagen de ser ateses com fons de caixa fixa, amb els límits següents:
  
a) Que facen referència als conceptes autoritzats per l'article primer del Decret 24/98 de 10 de març.
  
b) Que no superen el 12% dels crèdits consignats en el/els corresponents capítol/s de despesa del projecte de llei de pressupostos de la Generalitat Valenciana de l'exercici que es tracte.
  
Així mateix, les secretaries esmentades i unitats hauran de realitzar les propostes de distribució de fons per caixes pagadores, així com les modificacions que es puguen produir en els imports.
  
2. Aquestes propostes es presentaran, per a l'aprovació, a la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Administració Pública.
  
En tot cas, la tramesa d'aquestes s'haurà de realitzar amb una antelació superior a 20 dies a l'inici de l'exercici econòmic al qual corresponguen les propostes realitzades.
  
3. La quantia d'aquestes propostes, una vegada autoritzades per resolució de la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor, determinarà l'import de la dotació anual que cada caixa pagadora té previst gestionar per aquest procediment i les reposicions de fons es realitzaran a mesura que les necessitats ho aconsellen, tenint en compte sempre que les freqüències de les reposicions s'hauran d'ajustar al Pla de Disposició de Fons elaborat per la Tresoreria de la Generalitat.
  
4. La Sotssecretaria de Política Financera i Tresor podrà reduir prèvia comunicació a la Secretaria General o òrgan equivalent la dotació anual de fons de les caixes pagadores quan constate que la quantia és excessiva per al volum de despeses realment executat.
  
Article 3. Gestió dels fons de caixa fixa
  
1. Una vegada determinada la quantia anual dels fons de caixa fixa, segons s'estableix en l'article 2 d'aquesta ordre, les Intervencions Delegades en els distins centres gestors comptabilitzaran, en el pressupost inicial, a proposta de la Secretaria General o unitat equivalent, les retencions de crèdit corresponents.
  
2. La Tresoreria de la Generalitat, una vegada realitzades les retencions i comunicades per les secretaries generals, procedirà a transferir fons a cada caixa pagadora.
  
Article 4. Reposició de fons de caixa fixa
  
1. La reposició de fons serà realitzada d'ofici per la Tresoreria de la Generalitat, d'acord amb la Pla de Disposició de Fons, en funció de les seues disponibilitats líquides i tenint en compte les necessitats de les caixes pagadores; la Tresoreria podrà modificar aquest Pla de disposició quan se'n justifique la necessitat.
  
2. La Sotssecretaria de Política Financera i Tresor podrà suspendre la reposició de fons, a petició de les secretaries generals o unitats equivalents, quan s'aprecien irregularitats en l'aplicació o incompliment de les normes que es contenen en aquesta ordre, sense perjudici de les actuacions que pertocaren per exigència de responsabilitats.
  
Article 5. Comptes justificatius
  
1. Els comptes justificatius es formaran almenys mensualment, es rendiran pels comptedants i habilitats respectius, s'aprovaran de conformitat per les secretaries generals o caps de les unitats equivalents a què les caixes estiguen adscrites, i es procedirà a la imputació de la despesa.
  
2. Els comptes justificatius estaran constituïts per:
  
a) Les factures i els documents originals, relacionats com cal, que justifiquen l'aplicació definitiva dels fons i el compliment dels requisits exigits.
  
b) El document normalitzat que figura com annex 1 d'aquesta ordre.
  
3. Les secretaries generals o unitats equivalents realitzaran els documents comptables per a la imputació de la despesa que es formalitzaran contra fons dipositats en comptes extrapressupostaris.
  
4. La Intervenció Delegada realitzarà, de forma periòdica, la intervenció de la inversió, examinant els comptes justificatius i els documents que els justifiquen mitjançant el procediment d'auditoria o mostreig, i emetrà l'informe que pertoque.
  
Article 6. Administració dels fons
  
Les despeses que hagen de pagar-se a través de caixa fixa hauran de seguir la tramitació establida en cada cas, de la qual quedarà constància documental, on haurà de constar la conformitat del comptedant en les factures, rebuts o qualsevol altre justificant que reflectisca el dret del creditor, així com l'aplicació pressupostària que li correspon.
  
Article 7. Establiment de caixes pagadores
  
1. Totes les ordres de disposició de fons a què es refereix aquesta ordre s'expediran a favor de les caixes pagadores que a aquest efecte es creen.
  
2. Al davant de cada caixa pagadora hi haurà un comptedant o caixer i un habilitat pagador amb nomenament exprés per a l'exercici de les funcions, segons el que estableix l'article tercer del Decret 24/98, pel qual es regulen els fons de caixa fixa. Així mateix, s'haurà de nomenar dos suplents, un pel comptedant i l'altre per l'habilitat, que en cas d'impossibilitat dels titulars exercisquen les seues funcions, assumint la responsabilitat inherent.
  
3. Dins de l'estructura orgànica de cada conselleria o entitat autònoma, les caixes pagadores que s'establisquen s'adscriuran a la Secretaria General o unitat equivalent que es determine a l'efecte, excepte en els centres separats físicament de les seus d'aquestes unitats, en aquest cas dependran de l'autoritat o funcionari responsable del centre en qüestió.
  
4. En les conselleries o entitats autònomes on hi haja més d'una caixa pagadora, les secretaries generals o unitats equivalents organitzaran el seu funcionament, amb la finalitat de coordinar-les i canalitzar les seues relacions amb la Tresoreria de la Generalitat.
  
Article 8. Funcions de les caixes pagadores
  
1. Les caixes pagadores, sota la supervisió i direcció de les secretaries generals o unitats equivalents, exerciran les funcions següents:
  
a) Efectuar els pagaments que s'ordenen d'acord amb allò preceptuat en aquesta ordre.
  
b) Registrar les operacions com a conseqüència de la utilització dels fons en la forma que es determine a l'efecte.
  
c) Verificar que els comprovants facilitats per a la justificació de les despeses i els pagaments consegüents siguen documents autèntics i originals.
  
d) Identificar la personalitat i legitimació dels perceptors mitjançant la documentació procedent en cada cas.
  
e) Custodiar els fons que se'ls hagueren confiat.
  
f) Procedir a les justificacions, realitzar les actes d'arqueig i practicar les conciliacions bancàries que pertoquen.
  
g) Facilitar la situació de caixa i fons en les dates que es determinen.
  
h) Rendir els comptes justificatius que corresponguen.
  
i) Conservar i custodiar els talonaris i les matrius dels xecs o, si escau, les relacions que hagueren servit de base a la seua expedició per mitjans informàtics. En el supòsit de xecs anul·lats s'haurà de procedir a la inutilització i conservació ulterior a efectes de control.
  
j) Aquelles altres que, si és el cas, els siguen encomanades en les normes dictades a l'efecte, així com les particulars que es continguen en la resolució de creació de caixes pagadores.
  
2. Les caixes pagadores s'autoritzaran per resolució de la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor, tal i com estableix l'article segon del Decret 24/98, que regula els fons de caixa fixa.
  
Article 9. Funcions de les secretaries generals o unitats equivalents a què les caixes pagadores estiguen adscrites
  
Les secretaries generals o unitats equivalents a què les caixes pagadores estiguen adscrites tindran encomanades les funcions següents:
  
a) Coordinació i supervisió de les caixes pagadores.
  
b) Canalitzar les relacions de les caixes pagadores amb la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor, la Intervenció General de la Generalitat i la Intervenció Delegada corresponent.
  
c) Dur i mantenir un cens de les caixes pagadores, de comptedants adscrits a aquestes i dels funcionaris habilitats autoritzats per a realitzar els pagaments, amb indicació expressa de les dates de presa de possessió i cessament de funcions, sense perjudici del cens general que correspon a la Tresoreria de la Generalitat.
  
d) Recepció i examen de la informació sobre la situació de la caixa i fons.
  
e) Aprovar els comptes justificatius a què es refereix l'article 5 d'aquesta ordre i vetlar perquè es rendisquen dins dels terminis establits.
  
f) Trametre a la Intervenció Delegada la documentació a què fa referència aquesta norma.
  
g) Aquelles altres que els siguen encomanades en les normes dictades a l'efecte.
  
Article 10. Realització dels pagaments
  
1. La realització dels pagaments haurà de fer-se mitjançant xecs o transferències bancàries, autoritzades per les firmes mancomunades del comptedant i habilitat. Per a l'atenció de pagaments d'escassa quantia, es podran extraure fons en efectiu i dipositar-los en les mateixes caixes pagadores, la quantitat sol·licitada per aquest concepte s'haurà d'incloure en la proposta raonada de distribució de fons de caixa fixa assenyala en l'article 2 d'aquesta ordre. La quantia sol·licitada es considerarà màxima i serà aprovada per la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor.
  
2. L'import dels pagaments individuals a realitzar per caixa fixa serà establit per la Sotssecretaria de Política Financera i Tresor. A l'efecte de l'aplicació d'aquests límits, no podrà fraccionar-se una única despesa en diversos pagaments, ni acumular-se en un sol justificant pagaments que es deriven de diverses despeses.
  
3. Amb caràcter general, els fons a què es refereix aquesta norma se situaran sempre en comptes obertes en entitats de crèdit. L'obertura dels comptes es realitzarà d'acord amb les normes vigents sobre la matèria.
  
Article 11. Prohibicions
  
1. En cap cas es podrà disposar la realització de pagaments de naturalesa distinta als regulats en aquesta norma, o sense el crèdit pressupostari suficient que permeta la seua atenció.
  
2- Seran exigibles les responsabilitats a què es refereixen els articles 91 i següents del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, per l'incompliment dels aspectes recollits en aquesta ordre.
  
Article 12. Estats trimestrals i actes d'arqueig
  
1. Els responsables de cada caixa pagadora, trimestralment, elaboraran una acta d'arqueig ordinària i una acta de conciliació efectuada l'últim dia del trimestre, segons models que s'adjunten com annexos 2 i 3 d'aquesta ordre.
  
2. Els estats de situació de caixa i fons assenyalats en el punt anterior es trametran a les secretaries generals o unitats equivalents per a l'aprovació, les quals adjuntaran una còpia a la Intervenció Delegada corresponent.
  
3. La falta de tramesa de la documentació assenyalada en aquest article serà comunicada per la Intervenció Delegada a la Intervenció General de la Generalitat, la qual podrà suspendre, amb caràcter cautelar, la fiscalització formal del pagament, així com adoptar totes aquelles mesures que estime oportunes per raó de la situació específica de cada cas.
  
4. Al tancament de cada exercici econòmic hauran de quedar saldats els comptes extrapressupostaris de caixa fixa.
  
Article 13. Control
  
1. Els interventors delegats, per ells o per mitjà del personal que a l'efecte designen, podran realitzar en qualsevol moment les comprovacions que estimen oportunes i podran sol·licitar quan ho estimen necessari la realització d'actes d'arqueig extraordinàries.
  
2. Els interventors delegats, quan observen que alguna caixa pagadora no té en compte els principis rectors recollits en aquesta ordre, hauran d'informar de la incidència a la Secretaria General de la conselleria o unitat equivalent en el cas d'entitats autònomes, així com a la Intervenció General de la Generalitat.
  
DISPOSICIONS ADDICIONALS
  
Primera
  
Amb el nomenament dels comptedants i habilitats s'especificarà en cada cas el nom i cognoms, la caixa pagadora que gestionaran, la unitat responsable a què està adscrita la caixa pagadora, la data d'habilitació per a gestionar els fons corresponents, així com qualsevol altra condició o requisit particular relatiu al funcionament de la caixa pagadora.
  
Segona
  
S'autoritza la Intervenció General per a dictar les normes de comptabilitat aplicables a les operacions de caixa fixa que es realitzen
  
Tercera
  
S'autoritza el sotssecretari de Política Financera i Tresor perquè dicte les normes de desplegament d'aquesta ordre.
  
DISPOSICIÓ FINAL
  
Aquesta ordre entrarà en vigor l'endemà de la publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.
  
València, 17 d'abril de 1998
  
El conseller d'Economia, Hisenda i Administració Pública
  
JOSÉ LUIS OLIVAS MARTÍNEZ
  
II. AUTORITATS I PERSONAL
  
b) OFERTES D'OCUPACIÓ PÚBLICA,



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Sumario DOGV 3237, del 07-05-1998 (1998/3102)

ORDRE de 17 d'abril de 1998, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Administració Pública, per la qual es desplega el Decret 24/98, de regulació de fons de caixa fixa.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   3237

Fecha DOGV
:   07-05-1998

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1998/3102

CVE


Fecha del documento
:   17-04-1998

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía, Hacienda y Administración Pública

Tipo de documento
:   Orden

Análisis jurídico

ORDEN de 17 de abril de 1998, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Administración Pública, por la que se desarrolla el Decreto 24/98, de regulación de fondos de caja fija. [1998/X3102]
  
Por Decreto 24/98, de 10 de marzo, se aprobó la implantación de una nueva regulación de los fondos de caja fija, de conformidad con lo establecido en la Ley 14/1997, de 26 de diciembre, de Medidas de Gestión Administrativa, Financiera y de Organización de la Generalitat Valenciana, concretamente en el artículo 20.4, que incorpora un nuevo punto, el número 6, al artículo 44 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.
  
Considerándose preciso abordar el concreto desarrollo de determinados aspectos del funcionamiento de dichos fondos, y en aras de una mayor agilidad y eficacia en la gestión de los pagos correspondientes, esta Conselleria de Economía, Hacienda y Administración Pública, en virtud de la autorización contenida en la disposición final primera del mencionado Decreto,
  
ORDENA
  
Artículo 1. Ámbito de aplicación
  
Las normas que aprueba la presente orden serán de aplicación a los anticipos de fondos de caja fija que se realicen en el ámbito de la administración de la Generalitat Valenciana, sus órganos de gestión sin personalidad jurídica y las entidades autónomas de carácter administrativo a que se refiere el artículo 5.1 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.
  
Artículo 2. Determinación de los anticipos de caja fija
  
1. La Secretaría General de cada conselleria o unidad equivalente a las que las cajas estén adscritas, formularán propuesta razonada del importe a que se prevé ascenderán las necesidades que deban ser atendidas como fondos de caja fija, con los siguientes límites:
  
a) Que vengan referidos a los conceptos autorizados por el artículo primero del Decreto 24/98, de 10 de marzo.
  
b) Que no superen el 12% de los créditos consignados en el/los correspondientes capítulo/s de gasto del proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat Valenciana del ejercicio que se trate.
  
Asimismo, las citadas Secretarías y unidades deberán realizar las propuestas de distribución de fondos por cajas pagadoras, así como las modificaciones que puedan producirse en los importes.
  
2. Estas propuestas se presentarán, para su aprobación, a la Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro de la Conselleria de Economía, Hacienda y Administración Pública.
  
En todo caso, la remisión de las mismas deberá realizarse con una antelación superior a 20 días al inicio del ejercicio económico al que correspondan las propuestas realizadas.
  
3. La cuantía de estas propuestas, una vez autorizadas por resolución de la Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro, determinará el importe de la dotación anual que cada caja pagadora tiene previsto gestionar por este procedimiento, realizándose las reposiciones de fondos a medida que las necesidades lo aconsejen, teniendo en cuenta siempre que las frecuencias de las reposiciones habrán de ajustarse al Plan de Disposición de Fondos elaborado por la Tesorería de la Generalitat.
  
4. La Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro podrá reducir previa comunicación a la Secretaría General u órgano equivalente la dotación anual de fondos de las cajas pagadoras cuando constate que la cuantía es excesiva para el volumen de gastos realmente ejecutados.
  
Artículo 3. Gestión de los fondos de caja fija
  
1. Determinada la cuantía anual de los fondos de caja fija, según se establece en el artículo 2 de la presente orden, las Intervenciones Delegadas en los distintos centros gestores contabilizarán, en el presupuesto inicial, a propuesta de la Secretaría General o unidad equivalente, las retenciones de crédito correspondientes.
  
2. La Tesorería de la Generalitat, una vez realizadas las retenciones y comunicadas por las Secretarias Generales, procederá a transferir fondos a cada caja pagadora.
  
Artículo 4. Reposición de fondos de caja fija
  
1. La reposición de fondos se realizará de oficio por la Tesorería de la Generalitat, de acuerdo con el Plan de Disposición de Fondos, en función de sus disponibilidades líquidas y teniendo en cuenta las necesidades de las cajas pagadoras, pudiendo la Tesorería de la Generalitat modificar este Plan de Disposición cuando se justifique la necesidad.
  
2. La Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro podrá suspender la reposición de fondos, a petición de las Secretarías Generales o unidades equivalentes, cuando se aprecien irregularidades en su aplicación, o incumplimiento de las normas que se contienen en la presente orden, sin perjuicio de actuaciones a que hubiera lugar por exigencia de responsabilidades.
  
Artículo 5. Cuentas justificativas
  
1. Las cuentas justificativas se formarán al menos mensualmente y se rendirán por los cuentadantes y habilitados respectivos, aprobándose de conformidad por las Secretarías Generales o jefes de las unidades equivalentes a las que las cajas estén adscritas, procediéndose a la imputación del gasto.
  
2. Las cuentas justificativas estarán constituidas por:
  
a) Las facturas y documentos originales, debidamente relacionados, que justifiquen la aplicación definitiva de los fondos y el cumplimiento de los requisitos exigidos.
  
b) El documento normalizado que figura como anexo 1 de la presente orden.
  
3. Las Secretarías Generales o unidades equivalentes realizarán los documentos contables para la imputación del gasto, formalizándose contra fondos depositados en cuentas extrapresupuestarias.
  
4. La Intervención Delegada realizará, de forma periódica, la intervención de la inversión, examinando las cuentas justificativas y los documentos que las justifiquen mediante el procedimiento de auditoría o muestreo, emitiendo el informe que proceda.
  
Artículo 6. Administración de los fondos
  
Los gastos que hayan de pagarse a través de caja fija deberán seguir la tramitación establecida en cada caso, de la que quedará constancia documental, debiendo constar la conformidad del cuentadante en las facturas, recibos o cualquier otro justificante que refleje el derecho del acreedor, así como la aplicación presupuestaria que le corresponde.
  
Artículo 7. Establecimiento de cajas pagadoras
  
1. Todas las órdenes de disposición de fondos a que se refiere la presente orden se expedirán a favor de las cajas pagadoras que a este efecto se creen.
  
2. Al frente de cada caja pagadora habrá un cuentadante o cajero y un habilitado pagador con nombramiento expreso para el ejercicio de las funciones, según lo establecido en el artículo tercero del Decreto 24/98, por el que se regulan los fondos de caja fija. Asimismo, se deberá nombrar dos suplentes, uno por el cuentadante y otro por el habilitado, que en caso de imposibilidad de los titulares ejerzan las funciones de éstos, asumiendo la responsabilidad inherente.
  
3. Dentro de la estructura orgánica de cada conselleria o entidad autónoma, las cajas pagadoras que se establezcan se adscribirán a la Secretaría General o unidad equivalente que se determine al efecto, excepto en los centros separados físicamente de las sedes de dichas unidades, en cuyo caso dependerán de la autoridad o funcionario responsable del centro en cuestión.
  
4. En las consellerías o entidades autónomas donde exista más de una caja pagadora, las Secretarías Generales o unidades equivalentes organizarán su funcionamiento, con la finalidad de coordinarlas y canalizar sus relaciones con la Tesorería de la Generalitat.
  
Artículo 8. Funciones de las cajas pagadoras
  
1. Las cajas pagadoras, bajo la supervisión y dirección de las Secretarías Generales o unidades equivalentes, ejercerán las funciones siguientes:
  
a) Efectuar los pagos que se ordenen conforme a lo preceptuado en la presente orden.
  
b) Registrar las operaciones como consecuencia de la utilización de los fondos en la forma que se determine al efecto.
  
c) Verificar que los comprobantes facilitados para la justificación de los gastos y los pagos consiguientes sean documentos auténticos y originales.
  
d) Identificar la personalidad y legitimación de los perceptores mediante la documentación procedente en cada caso.
  
e) Custodiar los fondos que se les hubieren confiado.
  
f) Proceder a las justificaciones, realizar las actas de arqueo y practicar las conciliaciones bancarias que procedan.
  
g) Facilitar la situación de caja y fondos en las fechas que se determinen.
  
h) Rendir las cuentas justificativas que correspondan.
  
i) Conservar y custodiar los talonarios y matrices de los cheques o, en su caso, las relaciones que hubieran servido de base a su expedición por medios informáticos. En el supuesto de cheques anulados deberán proceder a su inutilización y conservación ulterior a efectos de control.
  
j) Aquellas otras que, en su caso, se les encomiende en las normas dictadas al efecto, así como las particulares que se contengan en la resolución de creación de cajas pagadoras.
  
2. Las cajas pagadoras se autorizarán por resolución de la Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro, tal y como establece el artículo segundo del Decreto 24/98, que regula los fondos de caja fija.
  
Artículo 9. Funciones de las Secretarías Generales o unidades equivalentes a las que las cajas pagadoras estén adscritas
  
Las Secretarías Generales o unidades equivalentes a las que las cajas pagadoras estén adscritas tendrán encomendadas las siguientes funciones:
  
a) Coordinación y supervisión de las cajas pagadoras.
  
b) Canalizar las relaciones de las cajas pagadoras con la Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro, la Intervención General de la Generalitat y la Intervención Delegada correspondiente.
  
c) Llevar y mantener un censo de las cajas pagadoras, de cuentadantes adscritos a las mismas y de los funcionarios habilitados autorizados para realizar los pagos, con indicación expresa de las fechas de toma de posesión y cese de funciones, sin perjuicio del censo general que corresponde a la Tesorería de la Generalitat.
  
d) Recepción y examen de la información sobre la situación de la caja y fondos.
  
e) Aprobar las cuentas justificativas a que se refiere el artículo 5 de la presente orden y cuidar de que se rindan dentro de los plazos establecidos.
  
f) Remitir a la Intervención Delegada la documentación a que hace referencia la presente norma.
  
g) Aquellas otras que se les encomienden en las normas dictadas al efecto.
  
Artículo 10. Realización de los pagos
  
1. La realización de los pagos habrá de hacerse mediante cheques o transferencias bancarias, autorizadas por las firmas mancomunadas del cuentadante y habilitado. Para la atención de pagos de escasa cuantía, se podrán extraer fondos en efectivo y depositarlos en las propias cajas pagadoras, teniendo que incluirse la cantidad solicitada por este concepto en la propuesta razonada de distribución de fondos de caja fija señalada en el artículo 2 de la presente orden. La cuantía solicitada se considerará máxima y será aprobada por la Subsecretaría de Política Financiera y Tesoro.
  
2. El importe mínimo de los pagos individuales a realizar por caja fija se establecerá por la Subsecretaría de Política FInanciera y Tesoro. A efectos de la aplicación de estos límites, no podrá fraccionarse un único gasto en varios pagos, ni acumularse en un solo justificante pagos que se deriven de diversos gastos.
  
3. Con carácter general, los fondos a que se refiere la presente norma se situarán siempre en cuentas abiertas en entidades de crédito. La apertura de las cuentas se realizará de acuerdo con las normas vigentes sobre la materia.
  
Artículo 11. Prohibiciones
  
1. En ningún caso podrá disponerse la realización de pagos de naturaleza distinta a los regulados en la presente norma, o sin el crédito presupuestario suficiente que permita su atención.
  
2. Serán exigibles las responsabilidades a que se refieren los artículos 91 y siguientes del texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, por el incumplimiento de los extremos contemplados en la presente orden.
  
Artículo 12. Estados trimestrales y actas de arqueo
  
1. Los responsables de cada caja pagadora, trimestralmente, elaborarán un acta de arqueo ordinaria y un acta de conciliación efectuada el último día del trimestre, según modelos que se adjuntan como anexos 2 y 3 de la presente orden.
  
2. Los estados de situación de caja y fondos señalados en el punto anterior se remitirán a las Secretarías Generales o unidades equivalentes para su aprobación, adjuntando éstas una copia a la Intervención Delegada correspondiente.
  
3. La falta de remisión de la documentación señalada en este artículo será comunicada por la Intervención Delegada a la Intervención General de la Generalitat Valenciana, la cual podrá suspender, con carácter cautelar, la fiscalización formal del pago, así como adoptar cuantas medidas estime oportunas en razón de la situación específica de cada caso.
  
4. Al cierre de cada ejercicio económico deberán quedar saldadas las cuentas extrapresupuestarias de caja fija.
  
Artículo 13. Control
  
1. Los interventores delegados, por sí o por medio del personal que al efecto designen, podrán realizar en cualquier momento las comprobaciones que estimen oportunas, pudiendo solicitar cuando lo estimen necesario la realización de actas de arqueo extraordinarias.
  
2. Los interventores delegados, cuando observen que alguna caja pagadora no tiene en cuenta los principios rectores recogidos en la presente orden, habrán de informar de la incidencia a la Secretaría General de la Conselleria o unidad equivalente en el caso de entidades autónomas, así como a la Intervención General de la Generalitat.
  
DISPOSICIONES ADICIONALES
  
Primera
  
Con el nombramiento de los cuentadantes y habilitados se especificará en cada caso el nombre y apellidos, caja pagadora que gestionarán, unidad responsable a la que está adscrita dicha caja pagadora, fecha de habilitación para gestionar los fondos correspondientes, así como cualquier otra condición o requisito particular relativo al funcionamiento de la caja pagadora.
  
Segunda
  
Se autoriza a la Intervención General para dictar las normas de contabilidad aplicables a las operaciones de caja fija que se realicen.
  
Tercera
  
Se autoriza al subsecretario de Política Financiera y Tesoro para que dicte las normas de desarrollo de la presente orden.
  
DISPOSICIÓN FINAL
  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.
  
Valencia, 17 de abril de 1998
  
El conseller de Economía, Hacienda y Administración Pública,



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