Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
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Sumari del DOGV 6863, del 17-09-2012 (2012/8554)

ORDE 5/2012, de 14 de setembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2013.
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Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2012/09/14/5/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   6863

Data del DOGV
:   17-09-2012

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2012/8554

CVE


Data del document
:   14-09-2012

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Administració Pública

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Administració Pública](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [pressupost](javascript:void(0))

ORDE 5/2012, de 14 de setembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2013. [2012/8554]
PREÀMBUL
De conformitat amb el que establixen els apartats c) i e) de l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de Govern Valencià, correspon als consellers, com a membres del Govern i caps de departament, preparar i presentar al Govern els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordes de la conselleria.
L'article 5 del Decret 5/2011, de 21 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s'organitza l'administració de la Generalitat, assigna a la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública les competències en matèria d'hisenda.
L'article 23 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, aprovat pel Decret Legislatiu de 26 juny 1991, establix que l'estructura del pressupost de la Generalitat, sense perjuí de les seues peculiaritats, s'ajustarà a la normativa que, amb caràcter general, s'aplique al sector públic estatal, corresponent al conseller amb competències en l'àrea d'hisenda adoptar les mesures pertinents a este efecte.
Igualment l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana regula les normes que la conselleria competent en l'àrea d'hisenda haurà de tindre en compte en l'elaboració del pressupost de la Generalitat.
La reforma de l'article 135 de la Constitució Espanyola ha elevat a rang constitucional el principi d'estabilitat pressupostària, junt amb el de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, l'article 27 d'esta obliga les comunitats autònomes a remetre, abans de l'1 d'octubre de cada any, al Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, la informació sobre les línies fonamentals que contindran els seus pressupostos.
La dificultat que presenta l'elaboració dels pressupostos per a 2013 és fer compatible, a curt termini, l'impuls per reactivar l'economia i la recuperació econòmica amb la necessitat de continuar la senda de consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits en el si del Consell de Política Fiscal i Financera amb el Govern d'Espanya i de la Unió Europea.
D'altra banda, per a complir les exigències que es deriven del principi de transparència arreplegat en l'article 8 de la Llei Orgànica 2/2012, esta orde inclou la informació a remetre per fundacions i consorcis, encara que no estiguen participades majoritàriament per la Comunitat, d'acord amb el sistema europeu de compte nacional i regionals, aprovat pel Reglament (CE) 2223/96 del Consell, de 25 de juny.
En conseqüència, fent ús de les facultats que em conferix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de Govern Valencià, i les establides en el Decret Legislatiu de 26 de juny de 1991, que aprova el text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, en els articles 23 i 24,
DECRETE
1. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació
1.1. Les normes contingudes en esta orde s'han d'aplicar:
a) A l'Administració de la Generalitat.
b) A les entitats autònomes i altres organismes públics de la Generalitat
c) A les empreses de la Generalitat compreses en l'article 5.2 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
1.2. Així mateix, s'inclouen aquelles fundacions i consorcis classificats com a sector públic autonòmic, d'acord amb el sistema europeu de comptes segons l'inventari d'ens de la Comunitat Valenciana, encara que no estiguen participades majoritàriament per la comunitat autònoma.
1.3. Unitat de pressupostació
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.
2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte
2.1. Són òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a 2013:
2.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos, en els termes que establix el Decret 80/2011, d'1 de juliol.
2.1.2. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda i Pressupostos que, en el marc de les competències assignades a esta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següent:
a) La Direcció General de Tributs, que elaborarà, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.
b) La Direcció General de Projectes i Fons Europeus quantificarà els fons estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb fons estructurals del nou període de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'objectiu de la cohesió territorial europea, i s'exclouen els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a esta Conselleria. Així mateix, vetlarà per la correcta consignació de les aplicacions pressupostàries corresponents a tots estos.
Així mateix, competix a la Direcció General de Projectes i Fons Europeus la consignació dels Fons de Compensació Interterritorial.
Estes quantificacions s'hauran de remetre a la Direcció General de Pressupostos abans de 24 de setembre, i desglossar, a nivell d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de gasto, l'import corresponent a l'ingrés i al gasto elegible
c) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenrotllament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, en el marc i amb l'abast de les previsions d'esta orde.
A este efecte serà competent per a:
- L'elaboració del marc pressupostari plurianual (2013/2015), en el qual es desenrotllarà l'anualitat 2013, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.
- L'obtenció, anàlisi i agregació, si és el cas, de les dades, els antecedents, els informes i les estadístiques necessaris per a l'elaboració dels estats de gastos i ingressos pressupostaris, amb este fi sol·licitarà la informació necessària als distints centres gestors.
- L'elaboració de l'avantprojecte de llei de pressupostos, tenint en compte les propostes formulades pels distints centres gestors, les orientacions de política econòmica i les prioritats establides, dins de l'objectiu d'estabilitat pressupostària i ajustat al límit de gasto no financer.
2.1.3. La Secretaria Autonòmica del Sector Públic Empresarial, en el marc de les competències assignades a esta, en el Decret llei 1/2011, de 30 de setembre, del Consell, de Mesures Urgents de Règim Econòmic- Financer del Sector Públic Empresarial i Fundacional i en el Decret 83/2012, d'1 de juny, del Consell, que aprova el Reglament de la Corporació Pública Empresarial i es desenrotlla l'esmentat Decret llei.
2.1.4. La Direcció General de Recursos Humans, que informarà la Direcció General de Pressupostos dels canvis d'adscripció orgànica i funcional que s'han de tindre en compte en la confecció del capítol I del pressupost de gastos per a l'exercici 2013.
2.1.5 Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s'apliquen, als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i als criteris que s'assenyalen en esta disposició. Les propostes esmentades contindran:
- Modificacions de l'articulat del projecte de llei de pressupostos.
- Modificacions dels servicis pressupostaris, programes pressupostaris, línies de subvenció, projectes d'inversió i, en general, d'assumptes pressupostaris.
- Escenari plurianual (2013-2015) dels compromisos de gasto continguts en cada programa pressupostari.
- Previsió de l'impacte en el gasto corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. El gasto corrent previst per a 2013, s'entendrà inclòs en l'avantprojecte de pressupost.
- Avantprojecte de l'estat de gastos del seu pressupost.
- Les previsions dels ingressos afectes als programes per estos desenrotllats.
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions de les entitats autònomes adscrites a estes, i es formarà un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, les operacions i els servicis que s'hagen de realitzar en virtut de les funcions que tinguen assignades, i es mantindrà la coherència de les transferències reflectides en els estats de gastos de les conselleries i els estats d'ingressos de les entitats en el cas dels gastos afectes al finançament comunitari, s'entendran com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades.
2.1.6. Les societats mercantils, entitats de dret públic de la Generalitat i les entitats del sector públic autonòmic fundacional elaboraran els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que establixen les normes que les regulen. En el cas dels gastos afectes al finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Hauran de realitzar també la previsió de l'impacte en el gasto corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. El gasto corrent previst per a 2013 s'haurà d'establir en l'avantprojecte de pressupost. La remissió dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les subsecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjuí de les funcions de coordinació i control assignades a la conselleria competent en matèria d'economia, i, si és el cas, de les instruccions d'obligat compliment dictades per la mateixa.
3. Procés d'elaboració
3.1. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, als efectes d'ajustar els crèdits al que establix esta orde i la resta de la normativa aplicable, tenint en compte les línies bàsiques determinades per la Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos i el marc pressupostari, tot això a fi de racionalitzar el gasto públic i complir els objectius individuals d'estabilitat.
3.2. La Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que s'ha especificat en l'article 24 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, remetrà al Consell el corresponent Avantprojecte de Llei de Pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2013, el qual, una vegada aprovat, serà elevat a les Corts en el termini assenyalat en l'article 55, apartat quatre, de l'Estatut, i en l'article 25 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
4. Estructura dels pressupostos de la Generalitat
4.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.
El pressupost d'ingressos de l'administració de la Generalitat i dels organismes públics per a 2013 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com a annex I.
4.2. Estructura general del pressupost de gastos.
El pressupost de gastos de la Generalitat i dels organismes públics per a 2013 s'estructura d'acord amb els criteris següents:
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com a annex I.
b) Distribució orgànica per seccions i organismes adscrits a estes. Annex III.
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.
d) Màxima territorialització possible dels crèdits de gastos pressupostats. Annex V.
4.3. Estructures específiques.
Els pressupostos d'ingressos i gastos de les entitats autònomes de caràcter mercantil, industrial, financer o anàleg, les societats mercantils de la Generalitat, les entitats de dret públic i les entitats del sector públic autonòmic fundacional, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se'ls aplique.
5. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat
5.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2013 formularan les seues propostes a través de quatre documents:
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost:
Consistix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i les mesures que servixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, al nivell de Conselleria, entitats autònomes i empreses. En particular, l'adaptació als objectius generals de contenció i racionalització del gasto públic, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que s'hi propose. El seu contingut podrà ser utilitzat en l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.
El document es remetrà per correu electrònic a l'adreça presupuestos@gva.es amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:
Consistix en un document en què s'especifiquen les propostes corresponents degudament fonamentades, i acompanyades del corresponent informe de l'Àrea Jurídica, i el seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior.
c) Propostes puntuals i observacions:
La formulació de preguntes i observacions de caràcter puntual es remetran per correu electrònic a l'adreça mencionada en el punt a).
d) Imports pressupostaris de gastos i ingressos:
Els imports pressupostaris de gastos i ingressos es registraran en el mòdul NEPAL, per mitjà del qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de gastos per programes.
En el mòdul NEPAL l'import s'atribuïx a un compte pressupostari que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponent haurà de ser creada prèviament, i s'emplenaran els segments que la conformen. Estos segments identifiquen:
- Entitat: per mitjà del qual es diferencia l'administració de la Generalitat, les entitats autònomes, les entitats de dret públic i les societats mercantils de la Generalitat.
- Orgànica: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització (secció, servici).
- Econòmica: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d'ingressos i gastos per naturalesa. En els gastos s'introduiran dades a nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos a nivell de subconcepte.
- Funcional: per mitjà del qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de gastos o d'ingressos de gestió departamental (programa de cinc xifres).
- Assumpte: per mitjà d'este segment s'identifica el gasto, en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i el capítol VIII amb els projectes financers, i es podran utilitzar, o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII este segment és de compliment obligatori. En ingressos s'identificaran els assumptes en el cas de finançament afectat, i es podrà utilitzar l'assumpte codificat com a «NA» en la resta.
- Territori: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostat.
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL hauran de ser les següents (annex VI):
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. S'hi reflectirà el cost financer previst del programa per capítols de gasto per a l'exercici pressupostari de 2013, així com el detall de les transferències internes a entitats autònomes i empreses de la Generalitat.
FP2. Desagregació dels capítols de gasto de cada programa, detallada per conceptes econòmics.
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes al programa. S'hi detallaran els ingressos inherents a l'execució del programa, i s'expressarà, en el cas de les subvencions, l'organisme o l'entitat que transferix els fons. Així mateix, contindrà la descripció de l'aplicació en gastos per al compliment de la finalitat a què van destinats.
FP4. Fitxa d'objectius bàsics i principals línies d'actuació necessàries per a aconseguir cada objectiu. Expressarà amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el corresponent centre gestor.
Les línies d'actuació es relacionaran amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflectix en la fitxa.
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Arreplegarà, per a cada un dels programes, la relació dels projectes (basada en la tipologia d'inversions arreplegada en l'annex VII) i els subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la denominació, l'import, el total d'aportació pròpia i aliena, l'estat d'execució i el pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes faran obligatòriament referència a la seua localització territorial, com a mínim a nivell comarcal i excepcionalment a nivell provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, es concretarà l'import i l'origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari de 2013.
Els projectes ja contractats hauran de reflectir els gastos plurianuals compromesos per a cada un dels exercicis.
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de gasto corrent per a l'efectiva posada en marxa, es farà constar la valoració anual dels gastos corrents i de capital necessaris per a l'obertura del servici, i s'indicarà, en tot cas, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de gasto, el volum de gasto consolidable i la quantificació del gasto quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servici per període inferior a l'any.
FP7. Fitxa de transferències. Expressarà, per a cada una de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols quatre i set del pressupost de gastos, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos, així com una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a què està sotmesa, les finalitats que perseguix i els imports de fons propis i, si és el cas, els fons finalistes i l'aportació condicionada, i es detallaran les quanties i l'origen d'estos fons, així com els compromisos plurianuals.
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Contindrà la denominació, la descripció, la finalitat i les característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (els imports previstos, els terminis d'amortització i els imports corresponents, el tipus d'interés i els beneficiaris previstos), així com la documentació i normativa que la sustenta.
RP1. Fitxa resum de programes i capítols. Arreplega, per a cada secció o entitat autònoma, la relació de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.
5.2. Les empreses públiques que figuren en l'annex III amb l'epígraf «Comptabilitat empresarial» emplenaran les fitxes següents, el model de les quals està arreplegat en l'annex VIII d'esta orde:
- Fitxa d'estat de recursos i dotacions. Els seus apartats arrepleguen les estimacions i les avaluacions de necessitat per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressats en milers d'euros i ordenats segons la seua naturalesa econòmica. L'apartat «Variació del fons de maniobra», arreplegarà la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al seu finançament.
- Fitxa de balanç. Arreplega la informació sobre la situació de l'empresa. El seu emplenament s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat, i s'arreplegarà, amb la deguda separació, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.
- Fitxa de pèrdues i guanys. Arreplega el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. El seu emplenament s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.
- Fitxa de pressupost d'ingressos i gastos. Resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del balanç i del compte de pèrdues i guanys.
- Fitxa d'objectius. Té com a finalitat arreplegar totes les dades necessàries per a emmarcar i definir el programa d'actuació de l'empresa durant l'exercici que es pressuposta.
Consta de quatre parts diferenciades:
A. Objectius estratègics. S'indicaran de la manera més explícita possible els objectius a mitjà i a llarg termini que resumisquen la projecció de l'empresa i marquen la seua estratègia d'actuació.
B. Objectius bàsics quantificats. Els objectius perseguits per al pressupost de 2013 es concretaran per mitjà de magnituds quantificables que permeten al gestor i als òrgans de control intern o extern avaluar-ne l'eficàcia.
Principals línies d'actuació per a aconseguir l'objectiu: s'indicaran a continuació de cada un dels objectius bàsics quantificats.
C. Llocs de treball a crear: a fi de mesurar l'eventual aportació en la creació d'ocupació, s'arreplega en este apartat l'estat de la plantilla en els diferents moments del temps que es marquen.
D. Observacions: s'emplenaran per a ampliar o aclarir la informació facilitada en els apartats anteriors.
5.3. Addicionalment la Conselleria de Sanitat aportaran els informes següents:
AP1. FARMÀCIA
Estudi econòmic que inclourà una estimació de la quantitat de receptes dispensades i el seu cost unitari de 2013, basant-se en els exercicis de 2007 a 2012. Esta estimació distingirà les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius. Així com una distribució territorial de les receptes i el gasto dispensat.
AP2. COST DELS SERVICIS CONCERTATS
Estudi econòmic que estime el cost dels servicis concertats per centre, la quantitat de persones i actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 2012 i la previsió per a l'exercici 2013.
AP3. EFECTIUS I COST DE PERSONAL
S'arreplegarà, per a cada centre gestor i programa, la quantitat d'efectius de personal i el seu cost, segons la relació jurídica, el grup i, si és el cas, el nivell; i es distingiran els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 2012, així com la totalitat dels gastos ordinaris de funcionament amb el detall de conceptes de gasto.
6. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació
Els distints òrgans competents remetran a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent amb anterioritat al 24 de setembre. Les entitats autònomes, les empreses de la Generalitat, i la resta del sector públic autonòmic remetran, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrites. A este efecte, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en el temps i forma fixats en esta orde.
7. Criteris per a la formulació de propostes
Els criteris a tindre en compte per a l'elaboració del document pressupostari seran els següents:
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.
b) Contenció i racionalització del gasto públic.
c) El capítol I «Gastos de personal» prendrà com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2012.
d) El capítol II «Gastos de funcionament» quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Orde de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord de Consell.
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de gastos s'hauran d'incloure:
- L'aportació de la Generalitat als gastos de funcionament o d'explotació de les entitats autònomes, les empreses de la Generalitat i la resta del sector públic als quals s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'este epígraf.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb recursos procedents de la Unió Europea.
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.
- Compromisos documentats amb acords de Consell.
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.
Disposicions finals
Primera
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar totes les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'esta orde.
Tot aixó, sense perjuí que, en l'ambit de les empreses públiques i les fundacions del sector públic de la Generalitat, definides en les apartats 2 i 3 de l'article 2 del Decret llei 1/2011, de 30 de setembre, del Consell, de Mesures Urgents de Règim Econòmic Financer del Sector Públic Empresarial i Fundacional, la Secretaria Autonòmica del Sector Públic Empresarial puga dictar quantes instruccions complementaries considere.
Segona
La relació de persones juridicopúbliques arreplegada en l'annex III té caràcter indicatiu. En este sentit les diferents conselleries seran responsables de remetre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents a les entitats autònomes, les empreses, les fundacions i consorcis que amb data de la publicació d'esta orde estigueren en funcionament, com la d'aquelles la posada en marxa de les quals estiguera prevista amb antelació a l'1 de gener de 2013.
Tot això, sense detriment de les necessàries actuacions que pugen derivar-se del que establix el Pla de Racionalització i Reestructuració del Sector Públic Empresarial i Fundacional de la Generalitat.
Tercera
Esta orde entrarà en vigor l'endemà de publicar-se en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
València, 14 de setembre de 2012
El conseller d'Hisenda i Administració Pública,
JOSÉ MANUEL VELA BARGUES



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DOGV - Disposición
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Sumario DOGV 6863, del 17-09-2012 (2012/8554)

ORDEN 5/2012, de 14 de septiembre, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2013.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2012/09/14/5/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   6863

Fecha DOGV
:   17-09-2012

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2012/8554

CVE


Fecha del documento
:   14-09-2012

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Administración Pública

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [presupuesto](javascript:void(0))

ORDEN 5/2012, de 14 de septiembre, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2013. [2012/8554]
PREÁMBULO
De conformidad con lo dispuesto en los apartados c) y e) del artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, corresponde a los consellers, como miembros del Gobierno y jefes de Departamento, preparar y presentar al Gobierno los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.
El artículo 5 del Decreto 5/2011, de 21 de junio, del President de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la administración de la Generalitat, asigna a la Conselleria de Hacienda y Administración Pública las competencias en materia de hacienda.
El artículo 23 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, aprobado por Decreto Legislativo de 26 junio 1991, establece que la estructura del presupuesto de la Generalitat, sin perjuicio de sus peculiaridades, se ajustará a la normativa que con carácter general se aplique al sector público estatal, correspondiendo al conseller con competencias en el área de Hacienda adoptar las medidas pertinentes a tal efecto.
Igualmente el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, regula las normas que la conselleria competente en el área de Hacienda deberá tener en cuenta en la elaboración del presupuesto de la Generalitat.
La reforma del artículo 135 de la Constitución española ha elevado a rango constitucional el principio de estabilidad presupuestaria, junto con el de sostenibilidad financiera, principios que han sido desarrollados en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, en cuyo artículo 27 obliga a las comunidades autónomas a remitir, antes del 1 de octubre de cada año, al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, información sobre las líneas fundamentales que contendrán sus presupuestos.
La dificultad que presenta la elaboración de los presupuestos para el año 2013 es hacer compatible, a corto plazo, el impulso por reactivar la economía y recuperación económica con la necesidad de continuar con al senda de consolidación fiscal derivada de los compromisos adquiridos en el seno del Consejo de Política Fiscal y Financiera con el Gobierno de España y de la Unión Europea.
Por otra parte, para dar cumplimiento a las exigencias que se derivan del principio de transparencia recogido en el artículo 8 de la Ley Orgánica 2/2012, la presente orden incluye la información a remitir por fundaciones y consorcios, aunque no estén participadas mayoritariamente por la Comunitat, de acuerdo con el sistema europeo de cuenta nacionales y regionales, aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96 del Consejo, de 25 de junio.
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, y las establecidas en el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, en sus artículos 23 y 24,
DISPONGO
1. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación.
1.1. Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:
a) A la Administración de la Generalitat.
b) A las Entidades Autónomas y otros Organismos Públicos de la Generalitat
c) A las Empresas de la Generalitat comprendidas en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.
1.2 Asimismo, se incluyen aquellas Fundaciones y consorcios clasificadas como sector público autonómico, de acuerdo con el sistema europeo de cuentas según el inventario de entes de la Comunitat Valenciana, aunque no estén participadas mayoritariamente por la Comunidad Autónoma.
1.3. Unidad de presupuestación
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.
2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto.
2.1 Son órganos participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat para el año 2013:
2.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y presupuestos, en los términos previstos en el Decreto 80/2011, de 1 de julio.
2.1.2. La Secretaría Autonómica de Hacienda y Presupuestos que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguiente órganos:
a) La Dirección General de Tributos, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y los beneficios fiscales.
b) La Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del nuevo período de programación 2007-2013, incluidos los Programas Operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta Conselleria. Asimismo velará por la correcta consignación de las aplicaciones presupuestarias correspondientes a todos ellos.
Asimismo compete a la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos la consignación de los Fondos de Compensación Interterritorial.
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del24de septiembre, desglosando a nivel de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible
c) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, en el marco y con el alcance de las previsiones de la presente orden.
A tal efecto será competente para:
- La elaboración del marco presupuestario plurianual (2013/2015), en el que se desarrollará la anualidad 2013, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.
- La obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, a tal fin recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.
- La elaboración del anteproyecto de Ley de Presupuestos, teniendo en cuenta las propuestas formuladas por los distintos centros gestores, las orientaciones de política económica y las prioridades establecidas, dentro del objetivo de Estabilidad Presupuestaria y ajustado al límite de gasto no financiero.
2.1.3. La Secretaria Autonómica del Sector Público Empresarial, en el marco de las competencias asignadas a la misma, en el Decreto ley 1/2011 de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-Financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional y en el Decreto 83/2012, de 1 de junio, del Consell, que aprueba el Reglamento de la Corporación Pública Empresarial Valenciana y se desarrolla el citado Decreto ley
2.1.4. La Dirección General de Recursos Humanos, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2013.
2.1.5 Los órganos superiores de la Generalitat y las Consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:
- Modificaciones del articulado del proyecto de ley de presupuestos.
- Modificaciones de los servicios presupuestarios, programas presupuestarios, líneas de subvención, proyectos de inversión y, en general, de asuntos presupuestarios.
- Escenario plurianual (2013-2015) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
- Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2013, se entenderá incluido en el Anteproyecto de Presupuesto.
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las Entidades Autónomas a ellas adscritas, formando un solo presupuesto para cada Entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, manteniendo la coherencia de las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las Consellerias y los estados de ingresos de las Entidades En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.
2.1.6. Las Sociedades Mercantiles, Entidades de Derecho Público de la Generalitat y las entidades del sector público autonómico fundacional elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2013, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las Subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación y control asignadas a la conselleria competente en materia de economía, y en su caso, de las instrucciones de obligado cumplimiento dictadas por la misma.
3. Proceso de elaboración.
3.1. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del Presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta las líneas básicas determinadas por la Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Presupuestos y el marco presupuestario, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.
3.2. La Conselleria de Hacienda y Administración Pública, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2013, el cual, una vez aprobado, será elevado a Les Corts en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto, y en el artículo 25 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat.
4.1. Estructura general del Presupuesto de Ingresos.
El Presupuesto de Ingresos de la Administración de la Generalitat y de los Organismos Públicos para el año 2013 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como Anexo II.
4.2 Estructura general del Presupuesto de Gastos.
El Presupuesto de Gastos de la Generalitat y de los Organismos Públicos para el año 2013 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como Anexo I
b) Distribución orgánica por secciones y organismos a ellas adscritos. Anexo III.
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
d) Máxima territorialización posible de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.
4.3. Estructuras específicas.
Los presupuestos de ingresos y gastos de las Entidades Autónomas de carácter mercantil, industrial, financiero o análogo, las Sociedades Mercantiles de la Generalitat, las Entidades de Derecho Público y las entidades del sector público autonómico fundacional, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
5. Documentación para la elaboración del Presupuesto de la Generalitat.
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los Presupuestos para el año 2013 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto:
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de Conselleria, Entidades Autónomas y Empresas. En particular, la adaptación a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido podrá ser utilizado en la elaboración de la Memoria y del Informe Económico Financiero.
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de Ley de Presupuestos:
Consiste en un documento en el que se especifiquen las propuestas correspondientes debidamente fundamentadas, y acompañadas del correspondiente informe del Área Jurídica, y su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.
c) Propuestas puntuales y observaciones:
La formulación de preguntas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).
d) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.
En el modulo NEPAL el importe se atribuye a una «cuenta presupuestaria» que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:
- Entidad: mediante el cual se diferencia la administración de la Generalitat, las entidades autónomas, las entidades de derecho público y las sociedades mercantiles de la Generalitat.
- Orgánica: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización. (sección, servicio)
- Económica: mediante el cual se diferencian los créditos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.
- Funcional: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (Programa a cinco cifras)
- Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el Capítulo VI con el subproyecto de inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.
- Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL deberán ser las siguientes (Anexo VI):
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2013, así como el detalle de las transferencias internas a entidades autónomas y empresas de la Generalitat.
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. Así mismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
FP4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, como mínimo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2013.
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.
FP7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuatro y siete del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como las compromisos plurianuales.
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada Sección o Entidad Autónoma, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.
5.2. Las empresas públicas que figuran en el anexo III bajo el epígrafe «Contabilidad empresarial», cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:
- Ficha de estado de recursos y dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su naturaleza económica. El apartado «Variación del fondo de maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.
- Ficha de balance. Recoge la información sobre la situación de la Empresa. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.
- Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la Empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.
- Ficha de presupuesto de ingresos y gastos. Resumen por capítulos presupuestarios de los datos financieros del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la Empresa durante el ejercicio que se presupuesta.
Consta de cuatro partes diferenciadas:
A. Objetivos estratégicos. Se indicarán de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la Empresa y marquen su estrategia de actuación.
B. Objetivos básicos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el presupuesto del año 2013 se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.
Principales líneas de actuación para alcanzar el objetivo: Se relacionarán a continuación de cada uno de los objetivos básicos cuantificados.
C. Puestos de trabajo a crear: Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.
D. Observaciones: Se cumplimentará para ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.
5.3. Adicionalmente la Conselleria de Sanidad aportarán los siguientes informes:
AP1. FARMACIA
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2013, en base a los ejercicios de 2007 a 2012. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.
AP2. COSTE DE LOS SERVICIOS CONCERTADOS
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 2012 y su previsión para el ejercicio 2013.
AP3. EFECTIVOS Y COSTE DE PERSONAL.
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2012, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.
6. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación.
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 24 de septiembre. Las entidades autónomas, empresas de la Generalitat, y resto del sector público autonómico remitirán en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que estén adscritas. A tal efecto, las Consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.
7. Criterios para la formulación de propuestas:
Los criterios a tener en cuenta para la elaboración del documento presupuestario serán los siguientes:
a) Optimización del número de programas presupuestarios.
b) Contención y racionalización del gasto público.
c) El capítulo I «Gastos de personal» tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2012.
d) El capítulo II «Gastos de funcionamiento» cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del art. 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de las Entidades Autónomas, Empresas de la Generalitat y restante sector público, a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este epígrafe.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.
- Líneas y Proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
Disposiciones Finales
Primera
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden.
Todo ello, sin perjuicio de que, en el ámbito de las empresas públicas y las fundaciones del sector público de la Generalitat, definidas en los apartados 2 y 3 del artículo 2 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-Financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional, la Secretaria Autonómica del Sector Público Empresarial pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.
Segunda
La relación de personas jurídico públicas recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes a las entidades autónomas, empresas, fundaciones y consorcios que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2013.
Todo ello, sin menoscabo de las necesarias actuaciones que puedan derivarse de lo establecido en el Plan de Racionalización y Reestructuración de Sector Público Empresarial y Fundacional de la Generalitat.
Tercera
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
Valencia, 14 de septiembre de 2012
El conseller de Hacienda y Administración Pública,
JOSÉ MANUEL VELA BARGUES



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