Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 1214, del 02-01-1990 (1990/900001)

Ordre de la Conselleria d'Economia i Hisenda de 13 de desembre de 1989, per la qual es desplega el Decret 176/89 de 24 de novembre de 1989.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**DEROGADA**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/1989/12/13/(1)/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   1214

Data del DOGV
:   02-01-1990

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   1990/900001

CVE


Data del document
:   13-12-1989

Organisme emissor


Tipus de document
:   Ordre

Anàlisi jurídica

 Descriptors 

:   * [comptabilitat pública](javascript:void(0))
    * [bestreta de tresoreria](javascript:void(0))
    * [despesa de funcionament](javascript:void(0))
    * [control financer](javascript:void(0))

Ordre de la Conselleria d'Economia i Hisenda de 13 de desembre de 1989, per la qual es desplega el Decret 176/89 de 24 de novembre de 1989.  
El Decret del Consell 176/1989, de 24 de novembre, que desplega l'article 57.1 de la Llei 4/1984, de 13 de juny, regulant l'aplicació de fons i controls posteriors de despeses excloses de fiscalització prèvia, autoritza, en la disposició final primera, aquesta Conselleria per a dictar les normes de desplegament corresponents, tenint en compte, a més, que aquestes s'aplicaran a la gestió del Servei Valencià de Salut.  
Per això,  
ORDENE:  
Article primer  
Podran gestionar-se pel sistema d'acomptes de Caixa fixa, establert en el Decret del Consell 176/1989 de 24 de novembre, els pagaments derivats de l'execució del capítol II del Pressupost de Despeses, exclosos els contractes d'assistència amb empreses consultores o de serveis, i de treballs específics i concrets no habituals superiors a 500.000 pessetes i els de subministrament que, per la seua quantia, es troben subjectes a fiscalització prèvia.  
Article segon  
En tots els serveis, oficines, centres i dependències de la Generalitat, on siga necessària la gestió pressupostària mitjançant el procediment d'acompte de Caixa fixa, s'haurà de designar una persona que, com a habilitat o pagador, es faça càrrec dels pagaments que s'hi han d'efectuar.  
Article tercer  
La designació d'habilitat, que haurà d'efectuar el cap o director del servei, oficines, centre o dependència, entre el personal que hi presta serveis, es comunicarà a la Direcció General del Tresor i Patrimoni, indicant el nom i cognoms, càrrec que ocupa, denominació de la Unitat per a la qual se'l nomena habilitat i ubicació d'aquesta.  
Aquesta habilitació es realitzarà omplint l'imprés, el model del qual s'hi adjunta com Annex I, i es trametrà a la Secretaria General de la Conselleria.  
El Secretari General donarà el vist-i-plau a l'imprés de designació d'Habilitat i el trametrà a la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
Article quart  
La Direcció General del Tresor i Patrimoni pagarà les quantitats que es lliuren en concepte d'acompte de Caixa fixa, mitjançant transferència bancària, en els comptes corrents que, amb aquesta finalitat, hauran d'obrir els distints serveis, oficines, centres o dependències de les Conselleries, en qualsevol entitat financera inscrita en el Registre de Bancs i Banquers, Caixa Postal d'Estalvis, Caixes d'Estalvis, inscrites en el Registre de Caixes d'Estalvis de la Comunitat Valenciana i Cooperatives de Crèdit inscrites en el Registre de Cooperatives de Crèdit Valencianes.  
Article cinquè  
Els comptes corrents a què es refereix l'article anterior giraran sota la denominació següent: «Generalitat Valenciana.  
Conselleria d' (nom del servei, oficina, centre o dependència). Caixa Fixa».  
L'obertura d'aquests comptes haurà de ser autoritzada per la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
La sol·licitud d'obertura de compte corrent es realitzarà omplint l'imprés que s'hi adjunta com Annex II d'aquesta Ordre i es trametrà a la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
Una vegada rebudes les sol·licituds d'obertura de comptes corrents en la Direcció General del Tresor i Patrimoni, es donaran instruccions escrites a l'entitat financera sol·licitada pel servei, oficina, centre o dependència, perquè obriga el compte esmentat.  
Aquestes instruccions seran trameses per la Direcció General del Tresor i Patrimoni al director o cap del servei, oficina, centre o dependència, per duplicat exemplar, perquè la presente davant l'entitat financera a fi que s'hi obriga el compte.  
Una vegada obert el compte corrent i establert el seu número, es tornarà la còpia de la sol·licitud d'obertura a la Direcció General del Tresor i Patrimoni, datada i firmada pel Director de l'entitat financera o persona amb poder suficient.  
Article sisé  
La disposició dels fons establerts en els comptes corrents assenyalats en l'article anterior requerirà, almenys, la firma mancomunada de l'habilitat i del cap o director del servei, oficina, centre o dependència.  
En les condicions d'obertura d'aquests comptes es recollirà la possibilitat que l'Interventor General de la Generalitat Valenciana puga suspendre la disposició de fons per les persones autoritzades per això.  
Article setè  
Amb caràcter general, la disposició de fons dels comptes establerts en els articles precedents s'haurà de produir a mesura que les obligacions hagen de satisfer-se, moment en què, els habilitats lliuraran els xecs o ordres de transferència que autoritzaran amb ell els clauers corresponents, amb càrrec als comptes corrents esmentats.  
Quan el pagament s'efectue mitjançant xec es deixarà constància en el justificant de la identificació d'aquest, mitjançant una llegenda que diga «pagat dia mitjançant xec núm ».  
Igualment, quan el pagament s'efectue mitjançant transferència bancària es deixarà constància en els justificants de pagament del detall d'aquesta, tenint en compte:  
a) Si la transferència és individual s'unirà una còpia al justificant o una referència d'aquesta mitjançant segell que indique «pagat dia mitjançant transferència bancària núm ».  
b) Si s'han ordenat diverses transferències en un mateix document, s'unirà una còpia d'aquestes a un justificant i en els altres s'expressarà un segell que indique «pagament per transferència bancària segons justificant unit a la factura núm de data ».  
Sense perjudici del que s'ha exposat anteriorment i per a afrontar el pagament de petites atencions, es permetrà l'extracció i existència en habilitació de quantitats adequades a aquesta finalitat, en la quantia màxima que determine la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
Article vuité  
La Direcció General del Tresor i Patrimoni assignarà a cada compte corrent d'acompte de Caixa fixa un número, denominat codi de tercer, que serà notificat a les persones autoritzades per a disposar d'aquest compte.  
Article nové  
Els comptes que han de formular els habilitats per a la reposició de fons duran adjunts les factures i altres documents originals, que els justifiquen, degudament detallades i numerades ordinalment, segons el model establert en l'annex III, seran aprovats pels Secretaris Generals i, si s'escau, pel president o director de l'organisme, o persones delegades per ells.  
Les factures hauran de reunir els requisits que estableix l'article 3 del Reial Decret 2402/1985, de 19 de desembre.  
Article deu  
Tenint en compte els imports justificats en els comptes a què es refereix l'article anterior, les oficines de gestió lliuraran les propostes d'execució del Pressupost de despeses, als conceptes pressupostaris i pels seus imports, segons el resum d'aquest compte. En els documents comptables en fase K, s'assenyalarà, com a perceptor de l'import la denominació del compte corrent d'on s'hagen disposat els fons, i el corresponent codi de tercer, assignat en la forma establerta en l'article 8 d'aquesta Ordre.  
Una vegada comprovat per la Intervenció corresponent que l'import total dels comptes justificats coincideix amb el dels documents comptables esmentats, autoritzarà aquests, amb independència del resultat de l'examen fiscal a què es refereix l'article següent.  
Article onze  
Amb la periodicitat i grup de comptes que establesca la Intervenció General, per a cada habilitació, l'òrgan de control emetrà informe on posarà de manifest els defectes o les anomalies observades o la seua conformitat amb el compte o grups de comptes corresponents. Aquest informe, junt amb els comptes, serà tramés als conselleres i presidents o director dels organismes corresponents que aprovaren el compte, perquè en prenguen coneixement.  
En el cas que en l'informe es facen constar defectes o anomalies, l'òrgan gestor, en un termini de quinze dies, realitzarà les al·legacions que estime oportunes i, si s'escau, les esmenarà i en deixarà constància en el compte. D'aquestes actuacions es donarà compte a l'Interventor en el termini de quinze dies.  
Si no es corregeixen aquells, s'adoptaran les mesures legals per a salvaguardar els drets de la Hisenda Pública en la forma que ordena el número 4 de l'article 87 de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, i es proposarà el reintegrament de les quantitats corresponents.  
Article dotze  
Si amb motiu dels pagaments efectuats s'haguessen realitzat retencions en concepte de l'Impost General sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), aquesta retenció es consignarà en formalització en el document comptable i s'unirà, degudament omplerta, la relació que s'hi adjunta com Annex IV d'aquesta Ordre.  
Article tretze  
Trimestralment, almenys, s'haurà de realitzar una comprovació dels saldos existents en els comptes de Caixa fixa, del resultat de la qual s'alçarà l'acta Corresponent, segons el model que s'hi adjunta com Annex V d'aquesta Ordre, que una vegada subscrita per l'habilitat, el cap o director del servei, oficina, centre o dependencia, es trametrà a la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
Article catorze  
Els fons situats en els comptes corrents ressenyats en els articles precedents tindran la consideració de fons en poder de la Tresoreria de la Conselleria d'Economia i Hisenda, per la qual cosa els imports hauran de figurar en els arqueigs que efectue la Direcció General del Tresor i Patrimoni.  
Article quinze  
La cancel·lació d'un dels comptes corrents a què es refereix l'article 4 comportarà l'obligació de l'habilitat de reintegrar a la Direcció General del Tresor i Patrimoni l'acompte que s'hagués dipositat en el mateix concepte de Caixa fixa.  
Article setze  
Els interessos que produesquen els comptes corrents al·ludits en els articles anteriors s'aplicaran al Pressupost d'Ingressos de la Generalitat quan es produesca la liquidació d'aquests, mitjançant la tramesa a la Intervenció Delegada del document comptable i del xec per l'import dels interessos, perquè els formalitze.  
Article disset  
Els serveis, oficines, centres i dependències dotades amb l'acompte de Caixa fixa no podran tramitar propostes de pagament a favor de perceptors directes, excepte els destinats a reposició de l'acompte, per import inferior a 100.000 pessetes, amb imputació als respectius conceptes del capítol II. Així mateix no podran realitzar-se amb càrrec al fons de maniobra pagaments individualitzats superiors a 500.000 FITA.  
A l'efecte de l'aplicació d'aquests límits no podran acumular-se en un únic justificant pagaments que es deriven de despeses diverses, ni fraccionar-se una única despesa en diversos pagaments.  
Article divuit  
Els perjudicis econòmics que puguen derivar-se per a la Generalitat Valenciana, com a conseqüència de l'incompliment del que disposa aquesta Ordre, seran exigibles als responsables, d'acord amb el que estableixen els articles 87 i 88 de la Llei 4/1984, de 13 de juny, d'Hisenda Pública.  
DISPOSICIONS FINALS  
Primera  
S'autoritza la Direcció General del Tresor i Patrimoni i la Intervenció General per a dictar les normes de desplegament d'aquesta Ordre.  
Segona  
Aquesta Ordre entrarà en vigor el dia 1 de gener de 1990.  
València, 13 de desembre de 1989.  
El Conseller d'Economia i Hisenda,   
ANTONI BIRLANGA CASANOVA  
Veure annex



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 1214, del 02-01-1990 (1990/900001)

Orden de la Conselleria de Economía y Hacienda de 13 de diciembre de 1989, por la que se desarrolla el Decreto 176/89 de 24 de noviembre de 1989.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**DEROGADA**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1989/12/13/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   1214

Fecha DOGV
:   02-01-1990

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1990/900001

CVE


Fecha del documento
:   13-12-1989

Organismo emisor


Tipo de documento
:   Orden

Análisis jurídico

 Descriptores 

:   * [contabilidad pública](javascript:void(0))
    * [anticipo de tesorería](javascript:void(0))
    * [gasto de funcionamiento](javascript:void(0))
    * [control financiero](javascript:void(0))

Orden de la Conselleria de Economía y Hacienda de 13 de diciembre de 1989, por la que se desarrolla el Decreto 176/89 de 24 de noviembre de 1989.  
El Decreto del Consell 176/1989, de 24 de noviembre, que desarrolla el artículo 57.1 de la Ley 4/1984, de 13 de junio, regulando la aplicación de fondos y controles posteriores de gastos excluidos de fiscalización previa, autoriza, en su disposición final primera, a esta Consellería para dictar las normas de desarrollo correspondientes, teniendo en cuenta, además, que éstas serán de aplicación a la gestión del Servicio Valenciano de Salud.  
En su virtud, esta Consellería de Economía y Hacienda,  
DISPONE:  
Artículo primero  
Podrán gestionarse por el sistema de anticipos de Caja fija, establecido en el Decreto del Consell 176/1989 de 24 de noviembre, los pagos derivados de la ejecución del capítulo II del Presupuesto de Gastos, excluidos los contratos de asistencia con empresas consultoras o de servicios, y de trabajos específicos y concretos no habituales superiores a 500.000 pesetas y los de suministro que, por su cuantía, estén sujetos a fiscalización previa.  
Artículo segundo  
En todos los servicios, oficinas, centros y dependencias de la Generalitat, en los que sea necesaria la gestión presupuestaria mediante el procedimiento de anticipo de Caja fija, deberá designarse a una persona que, como habilitado o pagador, se haga cargo de los pagos que deban efectuarse en los mismos.  
Artículo tercero  
La designación de habilitado, que deberá efectuar el jefe o director del servicio, oficinas, centro o dependencia, entre el personal que presta sus servicios en los mismos, se comunicará a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio, indicando nombre y apellidos, cargo que ocupa, denominación de la Unidad para la que se le nombra habilitado y ubicación de la misma.  
Dicha habilitación se realizará cumplimentando el impreso, cuyo modelo se adjunta como Anexo I y remitiéndolo a la Secretaría General de la Consellería.  
El Secretario General dará el visto bueno al impreso de designación de habilitado y lo remitirá a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
Artículo cuarto  
Las cantidades que se libren en concepto de anticipo de Caja fija, se abonarán, por la Dirección General del Tesoro y Patrimonio, mediante transferencia bancaria, en las cuentas corrientes que, a tal efecto, deberán abrir los distintos servicios, oficinas, centros o dependencias de les Consellerías, en cualquier entidad financiera inscrita en el Registro de Bancos y Banqueros, Caja Postal de Ahorros, Cajas de Ahorros, inscritas en el Registro de Cajas de Ahorros de la Comunidad Valenciana y Cooperativas de Crédito inscritas en el Registro de Cooperativas de Crédito Valencianas.  
Artículo quinto  
Las cuentas corrientes a que se refiere el artículo anterior girarán bajo la siguiente denominación: «Generalitat Valenciana. Consellería de (nombre del servicio, oficina, centro o dependencia). Caja Fija».  
La apertura de dichas cuentas deberá ser autorizada por la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
La solicitud de apertura de cuenta corriente se realizará cumplimentando el impreso adjuntado como Anexo II de esta Orden y remitiéndolo a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
Recibidas en la Dirección General del Tesoro y Patrimonio las solicitudes de apertura de cuentas corrientes, se dará instrucciones escritas a la entidad financiera solicitada por el servicio, oficina, centro o dependencia, para que proceda a la apertura de la referida cuenta.  
Dichas instrucciones serán remitidas por la Dirección General del Tesoro y Patrimonio al director o jefe del servicio, oficina, centro o dependencia, por duplicado ejemplar, para que la presente ante la entidad financiera a fin de que se abra la cuenta.  
La copia de la solicitud de apertura, una vez abierta la cuenta corriente y establecido el número de la misma, se devolverá a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio, fechada y firmada por el director de la entidad financiera o persona con poder bastante.  
Artículo sexto  
La disposición de los fondos establecidos en las cuentas corrientes señaladas en el artículo anterior requerirá, al menos, la firma mancomunada del habilitado y del jefe o director del servicio, oficina, centro o dependencia.  
En las condiciones de apertura de estas cuentas se recogerá la posibilidad de que por parte del Interventor General de la Generalitat Valenciana se pueda suspender la disposición de fondos por las personas autorizadas para ello.  
Artículo séptimo  
Con carácter general, la disposición de fondos de las cuentas establecidas en los artículos precedentes deberá producirse a medida que las obligaciones deban satisfacerse, en cuyo momento, los habilitados librarán cheques u órdenes de transferencia que autorizarán con el los correspondientes claveros, con cargo a las cuentas corrientes mencionadas.  
Cuando el pago se efectúe mediante cheque se dejará constancia en el justificante de la identificación del mismo, mediante una leyenda que diga «pagado día mediante cheque núm. ».  
Igualmente, cuando el pago se efectúe mediante transferencia bancaria se dejará constancia en los justificantes de pago del detalle de la misma, teniendo en cuenta:  
a) Si la transferencia es individual se unirá una copia al justificante o una referencia de la misma mediante sello que indique «pagado día mediante transferencia bancaria núm. ».  
b) Si se han ordenado diversas transferencias en un mismo documento, una copia de las mismas se unirá a un justificante y en los demás se expresará un sello que indique «pago por transferencia bancaria según justificante unido a la factura núm. de fecha ».  
Sin perjuicio de lo expuesto anteriormente y para hacer frente al pago de pequeñas atenciones, se permitirá la extracción y existencia en habilitación de cantidades adecuadas a este fin, en la cuantía máxima que determine la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
Artículo octavo  
La Dirección General del Tesoro y Patrimonio asignará a cada cuenta corriente de anticipo de Caja fija un número, denominado código de tercero, que será notificado a las personas autorizadas para disponer de dicha cuenta.  
Artículo noveno  
Las cuentas que deben formular los habilitados para la reposición de fondos irán acompañadas de las facturas y demás documentos originales, que las justifiquen, debidamente relacionadas y numeradas ordinalmente, según modelo establecido en el anexo III, serán aprobadas por los Secretarios Generales y, en su caso, por el presidente o director del organismo, o personas delegadas por ellos.  
Las facturas deberán reunir los requisitos que establece el artículo 3 del Real Decreto 2402/1985, de 19 de diciembre.  
Artículo diez  
Teniendo en cuenta los importes justificados en las cuentas a que se refiere el artículo anterior, se expedirán por las oficinas de gestión las propuestas de ejecución del Presupuesto de gastos, a los conceptos presupuestarios y por sus importes, según el resumen de dicha cuenta. En los documentos contables en fase K, se señalará, como perceptor del importe la denominación de la cuenta corriente de donde se hayan dispuesto los fondos, así como su correspondiente código de tercero, asignado en la forma establecida en el artículo 8 de esta Orden.  
Comprobado por la Intervención correspondiente que el importe total de las cuentas justificadas coincide con el de los documentos contables citados, autorizará éstos, con independencia del resultado del examen fiscal a que se refiere el artículo siguiente.  
Artículo once  
Con la periodicidad y grupo de cuentas que se establezca por la Intervención General, para cada habilitación, el órgano de control emitirá informe en el que pondrá de manifiesto los defectos o las anomalías observadas o su conformidad con la cuenta o grupos de cuentas correspondientes. Dicho informe, junto con las cuentas, será remitido a los consellers y presidentes o director de los organismos correspondientes que aprobaron la cuenta, para su conocimiento.  
Caso de que en el informe se hagan constar defectos o anomalías, el órgano gestor, en un plazo de quince días, realizará las alegaciones que estime oportunas y, en su caso, las subsanará, dejando constancia en la cuenta. De estas actuaciones se dará cuenta al Interventor en el plazo de quince días.  
De no corregirse aquellos, se adoptarán las medidas legales para salvaguardar los derechos de la Hacienda Pública en la forma que ordena el número 4 del artículo 87 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, proponiendo el reintegro de las cantidades correspondientes.  
Artículo doce  
Si con motivo de los pagos efectuados se hubiesen realizado retenciones en concepto del Impuesto General sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), dicha retención se consignará en formalización en el documento contable y se unirá, debidamente cumplimentada, la relación que, como Anexo IV, se acompaña a esta Orden.  
Artículo trece  
Trimestralmente, al menos, deberá realizarse una verificación de los saldos existentes en las cuentas de Caja fija, de cuyo resultado se levantará la correspondiente acta, según modelo que se adjunta como Anexo V de esta Orden, que una vez suscrito per el habilitado, el jefe o director del servicio, oficina, centro o dependencia, se remitirá a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
Artículo catorce  
Los fondos situados en las cuentas corrientes reseñados en los artículos precedentes tendrán la consideración de fondos en poder de la Tesorería de la Consellería de Economía y Hacienda, por lo que sus importes deberán figurar en los arqueos que efectúe la Dirección General del Tesoro y Patrimonio.  
Artículo quince  
La cancelación de una de las cuentas corrientes a las que se refiere el artículo 4 conllevará la obligación del habilitado de reintegrar a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio el anticipo que se hubiese depositado en el mismo en concepto de Caja fija.  
Artículo dieciséis  
Los intereses que produzcan las cuentas corrientes aludidas en los artículos anteriores se aplicarán al Presupuesto de Ingresos de la Generalitat cuando se produzca la liquidación de los mismos, mediante la remisión a la Intervención Delegada del documento contable y del cheque por el importe de los intereses, para que proceda a su formalización.  
Artículo diecisiete  
Los servicios, oficinas, centros y dependencias dotados con el anticipo de Caja fija no podrán tramitar propuestas de pago a favor de perceptores directos, excepto los destinados a reposición del anticipo, por importe inferior a 100.000 pesetas, con imputación a los respectivos conceptos del capítulo II.  
Asimismo no podrán realizarse con cargo al fondo de maniobra pagos individualizados superiores a 500.000 PTA.  
A efectos de la aplicación de estos límites no podrán acumularse en un solo justificante pagos que se deriven de diversos gastos, ni fraccionarse un único gasto en varios pagos.  
Artículo dieciocho  
Los perjuicios económicos que puedan derivarse para la Generalitat Valenciana, como consecuencia del incumplimiento de lo dispuesto en esta Orden, serán exigibles a los responsables, de acuerdo con lo establecido en los artículos 87 y 88 de la Ley 4/1984, de 13 de junio, de Hacienda Pública.  
DISPOSICIONES FINALES  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General del Tesoro y Patrimonio y a la Intervención General para dictar las normas de desarrollo de la presente Orden.  
Segunda  
La presente disposición entrará en vigor el día 1 de enero de 1990.  
Valencia, 13 de diciembre de 1989.  
El Conseller de Economía y Hacienda,  
ANTONI BIRLANGA CASANOVA  
Ver anexo



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI