Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 9395, del 01-08-2022 (2022/7400)

ORDRE 5/2022, de 29 de juliol, de 2022, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2023.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2022/07/29/5/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   9395

Data del DOGV
:   01-08-2022

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2022/7400

CVE


Data del document
:   29-07-2022

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [administració regional](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))

ORDRE 5/2022, de 29 de juliol, de 2022, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2023. [2022/7400]  
Preàmbul  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en l'article 28 c) i e) que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps de Departament, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.  
El Decret 105/2019, de 5 de juliol, del president de la Generalitat, pel qual s'estableix l'estructura orgànica bàsica de la Presidència i de les conselleries de la Generalitat, en l'article 55 i ss, assigna a la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d'hisenda.  
L'article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l'expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l'exercici per cadascun dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s'adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.  
  
Així mateix, l'article 33 de la citada llei, regula el procediment d'elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d'hisenda per a la preparació de l'avantprojecte del pressupost.  
D'altra banda, ha de tindre's en compte la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, que desenvolupa l'article 135 de la Constitució Espanyola, encara que s'ha de considerar que l'activació de la clàusula de salvaguarda al març 2020 continuarà aplicant-se en 2023, davant la decisió de la Comissió Europea de prolongar un any més, encara que apel·lant, no obstant això, a la prudència fiscal necessària per a garantir la sostenibilitat a mitjà termini.  
  
La present ordre s'adequa als principis de bona regulació referits en l'article 129 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. D'acord amb l'article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l'instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d'hisenda ha de determinar l'estructura del pressupost d'ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l'instrument legalment determinat per a això, es dona compliment als principis de necessitat i eficàcia.  
Al seu torn, en regular l'estructura del pressupost i establir determinades normes internes sobre l'elaboració d'aquest, es dota els subjectes responsables de les diferents conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions a seguir en el marc del procediment d'elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés.  
Aquesta ordre dona publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l'elaboració dels pressupostos de la Comunitat Valenciana. En aquest marc, i d'acord amb el que estableix l'article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d'abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, tant del projecte de pressupost una vegada aprovat pel Consell, com del pressupost definitiu aprovat per les Corts.  
Les polítiques pressupostàries de l'exercici 2021 es van dirigir a pal·liar els efectes negatius de la crisi sanitària, social i econòmica derivats de la pandèmia de la COVID-19, mentre que en l'elaboració dels pressupostos de 2022 es van prioritzar les actuacions dirigides no sols al enfortiment dels serveis públics, sinó també a donar suport a la recuperació econòmica i social, aprofitant l'oportunitat del finançament europeu, derivada dels instruments comunitaris de finançament Next Generation EU.  
No obstant això, durant 2022, han hagut d'adoptar-se un conjunt de mesures, tant en l'àmbit estatal com autonòmic, per a fer front a les noves circumstàncies conseqüència de la crisi econòmica derivada de l'escalada dels preus de les matèries primeres i dels béns intermedis, i de la invasió d'Ucraïna per part de Rússia, que han provocat un augment de la inflació i alentit el ritme de creixement econòmic. Així, per a l'exercici 2023, es planteja la necessitat de continuar adoptant mesures per a pal·liar els efectes econòmics, directes i indirectes, derivats d'aquesta crisi, així com continuar l'execució dels fons procedents del Mecanisme de recuperació i resiliència que continuaran tenint un reflex essencial per al desenvolupament de les polítiques de la Generalitat.  
  
Els principals eixos d'aquestes polítiques: la transició ecològica, la transformació digital, la cohesió social i territorial, i la igualtat de gènere, marcaran a mitjà i llarg termini, a través d'importants reformes i inversions, la senda del futur desenvolupament econòmic, després de la posada en marxa del Pla de recuperació, transformació i resiliència d'Espanya, aprovat per la Comissió Europea, i en el qual les comunitats autònomes tenen un important paper en la seua execució.  
A la nostra Comunitat, aquest finançament permetrà poder continuar el desenvolupament i compliment de les mesures i objectius que es van establir conjuntament en el marc de la Mesa General de Diàleg Social, després de la signatura de l'Acord per a la recuperació econòmica i social de la Comunitat Valenciana, «Alcem-nos», i en el desenvolupament de les polítiques pròpies previstes en l'Acord de legislatura del Botànic 2, respecte del canvi del model productiu, la creació d'ocupació, la prestació de les polítiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l'exclusió social i la potenciació de polítiques d'integració i igualtat.  
No obstant això, el període d'elaboració del pressupost de la Generalitat arranca, una vegada més, sense que haja tingut lloc la revisió del sistema de finançament de les comunitats autònomes aprovat en 2009 i caducat en 2014. Aquest model, amb dotze anys de vigència, tal com s'ha posat de manifest en nombroses ocasions, no garanteix el principi constitucional de suficiència financera per a la Comunitat Valenciana. Aquesta situació unida al context previst per a 2023, d'una major necessitat de recursos per a pal·liar els efectes de la crisi i impulsar la recuperació econòmica i social, perjudicarà novament la nostra Comunitat, ja que segueixen sense resoldre's els problemes de inequitat i infrafinançament que pateix la Comunitat, i que han d'abordar-se amb urgència a través d'un nou model de finançament autonòmic.  
Per a 2023 s'incorporaran en el pressupost les partides corresponents a les actuacions derivades del procés participatiu d'elaboració del pressupost iniciat en 2022 com a projecte pilot.  
L'ordre recull la incorporació de la perspectiva de gènere en els pressupostos. La integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les igualtats entre els sexes i reassignar els recursos d'una manera més equilibrada, si fora necessari. El pressupost es converteix així, en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat.  
  
Asimateix, com a projecte normatiu, el projecte de llei de pressupostos per a 2023 recollirà un informe d'impacte en la infància i adolescència, en compliment del mandat de la Llei 26/2018, de 21 de desembre, de la Generalitat, de drets i garanties de la infància i l'adolescència.  
  
En l'elaboració del pressupost de 2023, la despesa s'haurà de prioritzar d'acord amb els objectius perseguits, i és necessària una revisió de totes les partides, evitant creixements inercials no justificats, a fi d'orientar els recursos disponibles cap al procés de recuperació econòmica i social.  
En aquest marc, el Consell, d'acord amb les previsions d'ingressos que es determinen establirà el marc de les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa, i determinarà les prioritats i, en conseqüència, el límit de despesa no financera coherent amb las previsions fiscals i els objectius assenyalats per a les comunitats autònomes, d'acord amb el que estableix la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
  
Finalment, l'ordre incideix, igual que en exercicis anteriors, en la necessitat de la territorialització dels projectes d'inversió, la seua localització territorial a escala municipal i excepcionalment a escala comarcal i/o provincial quan l'àmbit de la inversió ho requerisca; de forma tal que únicament seran considerats en el procés d'elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades.  
Finalment, i en relació amb els treballs de posada en marxa del nou sistema d'informació economicofinancera de la Generalitat, NEFIS, i a fi d'avançar en la seua implantació, paral·lelament a l'elaboració del pressupost 2023, l'ordre també preveu l'inici dels treballs previs necessaris per a la posada en marxa del nou aplicatiu NEFIS.  
  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions:  
  
  
DISPOSE  
  
Article 1. Criteris generals  
1.1. El pressupost de la Generalitat per a 2023 ha de donar compliment als objectius que s'establisquen per a les comunitats, en aplicació de la Llei orgànica 2/2012 d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, fent-ho compatible amb la plena garantia dels drets reconeguts a la ciutadania en la Constitució i en la resta de l'ordenament jurídic que deriven de serveis públics que són competència de la Generalitat. Tot això, sense perjudici que per a 2023 continue la suspensió de les regles fiscals.  
1.2. Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d'aconseguir d'acord amb el marc pressupostari 2023, els recursos disponibles i la situació derivada del recent escenari que es desencadena de manera marcada després de l'inici de la invasió de l'exèrcit rus sobre Ucraïna, i que requerirà adaptació de les polítiques destinades a atenuar efectes negatius sobre el teixit social i econòmic valencià.  
  
Article 2. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupost  
2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:  
a) Els pressupostos del sector públic administratiu, d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.1 de la Llei 1/2015.  
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional, d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.2 de la Llei 1/2015.  
c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l'article 2.4 de la Llei 1/2015.  
2.2. Unitat de pressupost  
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.  
  
Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte  
3.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2023:  
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes previstos en el Decret 167/2015, de 2 d'octubre.  
3.1.2. La Comissió de l'Informe d'Impacte de Gènere en els pressupostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.  
3.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2023:  
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General de Tributs i Joc, en col·laboració amb la Direcció General de l'Agència Tributària Valenciana, elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.  
b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, d'acord amb el procediment previst en l'article 33 de la Llei 1/2015, els escenaris pressupostaris plurianuals i els objectius d'estabilitat, deute públic i límit de despesa no financera per a l'exercici 2023.  
En particular, li competeix:  
· L'elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d'acord amb el que es disposa en l'article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
· La proposta de límit de despesa no financera, d'acord amb el que disposa l'article 33.1 de la Llei 1/2015.  
· L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i despeses de la llei de pressupostos.  
· L'elaboració de l'avantprojecte d'articulat de la llei.  
· L'elaboració de l'informe d'impacte de gènere del projecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2023, en els termes que determine la Comissió d'Impacte de Gènere.  
· L'elaboració de l'informe de seguiment d'execució d'objectius de l'exercici 2021.  
· La coordinació de l'elaboració de l'Informe d'impacte en la infància i l'adolescència, del projecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2023, d'acord amb l'article 6 de la Llei 26/2018, de 21 de desembre, de drets i garanties de la infància i l'adolescència.  
  
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament, a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General del Sector Públic i Patrimoni en l'àmbit de les seues competències.  
b) La Direcció General de Fons Europeus informarà dels fons estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb fons estructurals, excloent els fons de tipus sectorial la competència del qual no corresponga a aquesta conselleria. Així mateix, efectuarà la previsió d'ingressos corresponent a aquest tipus de fons.  
Aquests informes es remetran a la Direcció General de Pressupostos abans del 30 de setembre de 2022, desglossant a escala tant d'assumpte d'ingrés com de capítol, línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.  
c) Així mateix, competeix a la Direcció General de Model Econòmic, Finançament Autonòmic i Política Financera la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial.  
3.2.3. La Secretaria Autonòmica de Justícia i Administració Pública, a través de la Direcció General de Funció Pública, informarà la Direcció General de Pressupostos, dels canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2023.  
3.2.4. La Secretaria Autonòmica d'Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Consum, a través de la Direcció General d'Economia Sostenible, elaborarà l'informe i previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe economicofinancer. Aquest informe haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 25 de setembre de 2022.  
3.2.5 Els diferents òrgans competents de la Generalitat i de les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que siguen aplicables, als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s'assenyalen en aquesta disposició. Les citades propostes contindran:  
- Propostes de l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos.  
- Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
- Escenari plurianual 2024-2026 dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.  
- Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.  
- Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que asseguren la seua realització durant el corresponent exercici, així com en el seu cas els indicadors que els sustenten; inclosos aquells relacionats amb l'impacte de gènere de les polítiques públiques de la Generalitat i del seu sector públic.  
- Les previsions dels ingressos afectes als programes per aquests desenvolupats.  
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, formant un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, operacions i serveis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades, sense perjudici de l'informe de la Direcció General de Fons Europeus a què es refereix l'apartat 3.2.2 anterior.  
  
3.2.7. La resta del Sector Públic Instrumental elaborarà els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que es disposa en les normes que els regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades, sense perjudici de l'informe de la Direcció General de Fons Europeus a què es refereix l'apartat 3.2.2 b) anterior.  
Així mateix, haurà d'adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l'entitat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període 2024-2026. La remissió dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les sotssecretaries de les conselleries a les quals estiguen adscrits. Tot això, sense perjudici de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General del Sector Públic i Patrimoni d'aquesta conselleria, i en el seu cas, de les instruccions dictades per aquesta.  
  
Article 4. Procés d'elaboració  
4.1. D'acord amb l'article 33.1 de la Llei 1/2015 el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2023 coherent amb les previsions fiscals i els objectius assenyalats per a les comunitats autònomes.  
4.2. L'enregistrament en el programa NEPAL de la proposta d'avantprojecte de pressupost es realitzarà en una sola fase, atesos els següents criteris a l'efecte de la determinació de nivells i prioritats de despeses:  
Nivell 1: inclourà les despeses fixes o d'estructura per a cadascun dels programes pressupostaris sobre la base dels objectius perseguits, entenent com a despesa fixa tota aquella que es considera imprescindible per a l'adequada prestació dels serveis bàsics associats a les competències i objectius assignats, descomptant les despeses associades a mesures úniques i puntuals de 2022, així com aquelles altres derivades de les mesures extraordinàries adoptades en aquests últims anys i que per a 2023 perden vigència. En tot cas, s'inclouran de forma justificada els compromisos adquirits afectats a l'exercici 2023.  
Nivell 2: inclourà un detall justificat d'aquelles despeses necessàries per a l'execució de mesures específiques destinades a la recuperació que es finançaran amb els fons del Mecanisme de Recuperació i Resiliència (MRR) i que es pressupostaran d'acord amb la normativa vigent per a la gestió d'aquests fons, i les instruccions que es dicten a aquest efecte.  
  
Establit el límit de despesa no financera d'acord amb l'apartat 4.1 de l'ordre, i determinada la previsió d'ingressos per a l'exercici 2023, s'elevarà al Consell un informe, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l'exercici 2023. Tot això, coherent amb les previsions fiscals i els objectius assenyalats per a les comunitats autònomes, d'acord amb el que es preveu en l'article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
4.3. El procés temporal d'enregistrament serà el que es descriu a continuació:  
1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, amb anterioritat a l'obertura de NEPAL, en cada programa pressupostari les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponent a l'anualitat 2023 de tots els capítols.  
2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà a NEPAL el pressupost del capítol I «Despeses de personal», d'acord amb les relacions de llocs de treball vigents a 30 de juny de 2022.  
3. Cada secció pressupostària, així com els ens del Sector Públic Instrumental, enregistraran les despeses i ingressos afectes corresponents a cadascun dels programes pressupostaris i capítols, d'acord amb els criteris assenyalats en aquesta ordre. Per a tots els capítols de despesa, però especialment per a les despeses corresponents al capítol 4 «Transferències corrents» i al capítol 7 «Transferències de capital», es tindrà en compte i serà objecte d'anàlisi el nivell de prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2021, i la seua dotació en 2022, així com els objectius que es volen aconseguir en el 2023.  
4. L'aplicació NEPAL estarà disponible per a enregistrar fins al 19 de setembre de 2022, i s'haurà de remetre necessàriament a la Direcció General de Pressupostos una vegada finalitzat l'enregistrament i en el termini previst en l'article 7 d'aquesta ordre, la documentació prevista en l'apartat 6.1.a «Presentació de la proposta de pressupost 2023», d'acord amb les instruccions que es dicten en desenvolupament de la present ordre.  
4.4. Acabat l'enregistrament, la Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a l'efecte d'ajustar els crèdits al que es disposa en la present ordre i la restant normativa aplicable, tenint en compte el límit de despesa no financera, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això amb la finalitat de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
4.5. La Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l'examen i ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte l'especificat en l'article 33.4 de la Llei 1/2015 elaborarà l'avantprojecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2023, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d'hisenda, l'elevarà al Consell per a la seua aprovació.  
  
4.6. Una vegada remés a les Corts el projecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a 2023, s'iniciaran els treballs per a avançar en la posada en marxa del nou sistema d'informació economicafinancera de la Generalitat, NEFIS. A aquest efecte, la Direcció General de Pressupostos dictarà les oportunes instruccions a fi que les conselleries i entitats procedisquen a l'enregistrament del pressupost 2023 en els termes que es determinen.  
  
Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del pressupost d'ingressos  
El pressupost d'ingressos de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2023, s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com a annex I.  
5.2. Estructura general del pressupost de despeses.  
El pressupost de despeses de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2023 s'estructura d'acord amb els següents criteris:  
  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, segons la classificació que s'hi adjunta com a annex II  
b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic. Annex III.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.  
d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostades. Annex V.  
e) Tipologia de projectes d'inversió. Annex VI  
5.3. Estructures específiques.  
5.3.1. Els pressupostos d'ingressos i despeses dels organismes autònoms i de la resta del sector públic instrumental, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que els són aplicables.  
  
5.3.2. Els fons mancats de personalitat jurídica als quals es refereix l'article 2.1.c de la present ordre elaboraran pressupostos d'explotació i de capital, d'acord amb el que s'estableix en l'article 52 de la Llei 1/2015.  
  
Article 6. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
6.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2023 formularan les seues propostes a través de cinc documents:  
  
a) Document de «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost 2023»:  
Consisteix en un document en el qual s'haurà d'indicar els criteris aplicats en la selecció de les actuacions a desenvolupar i destacar els objectius generals del departament i les principals inversions i partides de despeses associades a aquestes, així com, en el seu cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El seu contingut donarà suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.  
Aquest document contindrà necessàriament un apartat específic relatiu a la prioritat de les despeses pressupostades per capítols i la seua justificació, delimitant per a cada prioritat l'objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l'assignació de recursos orientats a la consecució de l'objectiu assenyalat, tot això justificant aquestes prioritats. Especialment farà esment a les despeses que es financen amb els fons del Pla de recuperació (MRR), amb identificació concreta de les partides d'ingressos que les financen. Així mateix, s'identificaran i quantificaran aquelles despeses derivades de les mesures extraordinàries adoptades en aquests últims exercicis, que per a 2023 perden vigència i, per tant, no serà necessari incloure en el pressupost del pròxim exercici.  
  
L'informe també detallarà, per capítols, tots els ingressos que preveuen gestionar durant l'exercici, inclosos els procedents d'altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, s'informarà de totes les despeses que es financen a càrrec d'ingressos finalistes procedents d'altres administracions públiques, així com d'aquelles despeses que es financen a càrrec d'ingressos propis de la Generalitat que d'acord amb la normativa vigent s'adscriuen a una despesa específica.  
  
Aquest document serà remés per correu electrònic a l'adreça presupuestos@gva.es amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos 2023». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:  
Consisteix en un document-proposta normativa que haurà d'anar acompanyat dels següents documents: memòria justificativa de la seua oportunitat, relació de disposicions afectades, informe econòmic sobre la seua repercussió en ingressos i despeses, i informe de l'Advocacia. El seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior i s'haurà de remetre a l'adreça de correu presupuestos@gva.es amb la referència «Presentació de la proposta d'articulat de l'avantprojecte de pressupostos 2023».  
c) Informe d'impacte de gènere:  
Les sotssecretaries de les conselleries remetran a la Direcció General de Pressupostos els seus informes analitzant l'impacte de gènere dels seus programes de despesa, juntament amb els corresponents als ens del sector públic instrumental adscrits a aquestes, en els termes i conformement al calendari i contingut establit a aquest efecte en les instruccions de la Comissió d'Impacte de Gènere.  
Sobre la base d'aquests informes i de la resta de documentació requerida en aquestes instruccions, la Direcció General de Pressupostos procedirà a la redacció de l'informe d'Impacte de Gènere per a l'aprovació pel Ple de la Comissió i la seua incorporació al projecte de llei de pressupostos de 2023.  
d) Informe d'Impacte en la Infància i l'Adolescència:  
Des de la Direcció d'Infància i Adolescència i la Direcció General de Pressupostos, de manera conjunta, una vegada seleccionats els programes pressupostaris amb impacte directe o indirecte en la infància i l'adolescencia, s'elaborarà aquest informe a partir de l'anàlisi i revisió d'impacte en el col·lectiu assenyalat i la seua incidència en els drets, necessitats i grups de la infància i l'adolescència.  
e) Altres propostes i observacions:  
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual es remetran per correu electrònic a l'adreça esmentada en el punt a).  
  
f) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:  
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos es registraran en el mòdul NEPAL --amb la combinació de valors i l'emplenament dels segments que formen les aplicacions pressupostàries de despeses i ingressos-- que permetran obtindre totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.  
  
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL són les que figuren en els annexos VII i VIII de la present ordre.  
  
Article 7. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els diferents òrgans competents remetran a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent amb anterioritat al 23 de setembre de 2023.  
El sector públic instrumental definit en l'article 2 de la Llei 1/2015 remetrà en el termini establit, la informació a través de les conselleries a les quals estiga adscrit. A aquest efecte, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en el temps i forma fixats en la present ordre.  
  
Article 8. Criteris generals per a la formulació de propostes  
La formulació de propostes pressupostàries s'ajustarà als següents criteris:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.  
c) El capítol I «Despeses de personal» prendrà com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2022.  
d) El capítol II «Despeses de funcionament» quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 del Decret 77/2019, de 7 de juny, del Consell, de regulació del procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, els compromisos plurianuals i els compromisos documentats amb Acord del Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'hauran d'incloure:  
- L'aportació de l'Administració de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació del Sector Públic Instrumental als quals s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'aquest article.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançades amb recursos procedents de la Unió Europea.  
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
- Compromisos documentats amb Acords de Consell.  
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.  
- Classificació territorial de les inversions i transferències, d'acord amb l'annex V de la present ordre.  
f) Per al pressupost dels crèdits procedents del Pla de recuperació, transformació i resiliència s'estarà al que disposa el Decret llei 6/2021, d'1 d'abril, del Consell, i la resta de normativa aplicable a la gestió d'aquests fons, així com a les instruccions que dicte a aquest efecte la Direcció General de Pressupostos.  
  
Disposicions finals  
  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar totes les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació de la present ordre, sense perjudici que, en l'àmbit dels ens del Sector Públic Instrumental, la Direcció General de Sector Públic i Patrimoni puga dictar totes les instruccions complementàries que considere.  
  
Segona  
La relació d'ens del Sector Públic Instrumental recollida en l'annex III té caràcter indicatiu. En aquest sentit les diferents conselleries seran responsables de remetre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents al sector públic instrumental dependent d'aquestes que a data de la publicació de la present ordre estigueren en funcionament, com la d'aquells que la seua posada en marxa estiguera prevista amb antelació a l'1 de gener de 2023.  
  
Tercera  
La present ordre entrarà en vigor l'endemà de la seua publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 29 de juliol de 2022  
  
El conseller d'Hisenda i Model Econòmic,  
Arcadi España García



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 9395, del 01-08-2022 (2022/7400)

ORDEN 5/2022, de 29 de julio, de 2022, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2023.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2022/07/29/5/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   9395

Fecha DOGV
:   01-08-2022

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2022/7400

CVE


Fecha del documento
:   29-07-2022

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Modelo Económico](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [administración regional](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))

ORDEN 5/2022, de 29 de julio, de 2022, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2023. [2022/7400]  
Preámbulo  
  
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28 c) y e) que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de Departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.  
El Decreto 105/2019, de 5 de julio, del president de la Generalitat, por el que se establece la estructura orgánica básica de la Presidencia y de las consellerias de la Generalitat, en su artículo 55 y ss, asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda.  
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.  
Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto.  
Por otra parte, debe tenerse en cuenta la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, que desarrolla el artículo 135 de la Constitución Española, aunque debe considerarse que la activación de la cláusula de salvaguardia en marzo 2020, continuará aplicándose en 2023, ante la decisión de la Comisión Europea de prolongar un año más, aunque apelando, no obstante, a la prudencia fiscal necesaria para garantizar la sostenibilidad a medio plazo.  
La presente orden adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia.  
A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer determinadas normas internas sobre la elaboración del mismo, se dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información necesaria para asegurar el correcto cumplimiento de los trámites y actuaciones a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presupuesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso.  
Esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupuestos de la Comunitat Valenciana. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generalitat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo aprobado por les Corts.  
Las políticas presupuestarias del ejercicio 2021 se dirigieron a paliar los efectos negativos de la crisis sanitaria, social y económica derivados de la pandemia COVID 19, mientras que en la elaboración de los presupuestos de 2022, se priorizaron las actuaciones dirigidas no solo al fortalecimiento de los servicios públicos, sino también a apoyar la recuperación económica y social, aprovechando la oportunidad de la financiación europea, derivada de los instrumentos comunitarios de financiación Next Generation EU.  
No obstante, durante 2022, han debido adoptarse un conjunto de medidas, tanto en el ámbito estatal como autonómico, para hacer frente a las nuevas circunstancias consecuencia de la crisis económica derivada de la escalada de los precios de las materias primas y de los bienes intermedios, y de la invasión de Ucrania por parte de Rusia, que han provocado un aumento de la inflación y ralentizado el ritmo de crecimiento económico. Así, para el ejercicio 2023, se plantea la necesidad de continuar adoptando medidas para paliar los efectos económicos, directos e indirectos, derivados de esta crisis, así como continuar con la ejecución de los fondos procedentes del Mecanismo de recuperación y resiliencia que seguirán teniendo un reflejo esencial para el desarrollo de las políticas de la Generalitat.  
Los principales ejes de dichas políticas: la transición ecológica, la transformación digital, la cohesión social y territorial, y la igualdad de género, van a marcar a medio y largo plazo, a través de importantes reformas e inversiones, la senda del futuro desarrollo económico, tras la puesta en marcha del Plan de recuperación, transformación y resiliencia de España, aprobado por la Comisión Europea, y en el que las Comunidades Autónomas tiene un importante papel en su ejecución.  
En nuestra Comunidad, dicha financiación va a permitir poder continuar en el desarrollo y cumplimiento de las medidas y objetivos que se establecieron conjuntamente en el marco de la Mesa General de Diálogo Social, tras la firma del Acuerdo para la recuperación económica y social de la Comunidad Valenciana, «Alcem-nos», y en el desarrollo de las políticas propias contempladas en el acuerdo de legislatura del Botànic 2, respecto al cambio del modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha conta la exclusión social y la potenciación de políticas de integración e igualdad  
No obstante, el periodo de elaboración del presupuesto de la Generalitat arranca, una vez más, sin que haya tenido lugar la revisión del sistema de financiación de las comunidades autónomas aprobado en 2009 y caducado en 2014. Este modelo, con doce años de vigencia, tal como se ha puesto de manifiesto en numerosas ocasiones, no garantiza el principio constitucional de suficiencia financiera para la Comunitat Valenciana. Esta situación unida al contexto previsto para 2023, de una mayor necesidad de recursos para paliar los efectos de la crisis e impulsar la recuperación económica y social, perjudicará nuevamente a nuestra Comunitat, ya que siguen sin resolverse los problemas de inequidad e infrafinanciación que padece la Comunitat, y que deben abordarse con urgencia a través de un nuevo modelo de financiación autonómica.  
Para 2023 se incorporarán en el presupuesto las partidas correspondientes a las actuaciones derivadas del proceso participativo de elaboración del presupuesto iniciado en 2022 como proyecto piloto.  
La orden recoge la incorporación de la perspectiva de género en los presupuestos. La integración de la perspectiva de género en los presupuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las igualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat.  
Asimismo, como proyecto normativo, el proyecto de ley de presupuestos para 2023 recogerá un informe de impacto en la infancia y adolescencia, en cumplimiento del mandato de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de la Generalitat, de derechos y garantías de la infancia y la adolescencia.  
En la elaboración del presupuesto de 2023, el gasto deberá priorizarse de acuerdo con los objetivos perseguidos, siendo necesaria una revisión de todas las partidas, evitando crecimientos inerciales no justificados, al objeto de orientar los recursos disponibles hacia el proceso de recuperación económica y social.  
En este marco, el Consell, de acuerdo con las previsiones de ingresos que se determinen establecerá el marco de las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto, y determinará las prioridades y, en consecuencia, el límite de gasto no financiero coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
Finalmente, la orden incide, al igual que en ejercicios anteriores, en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera; de forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas.  
Por último, y en relación con los trabajos de puesta en marcha del nuevo sistema de información económico-financiera de la Generalitat, NEFIS, y al objeto de avanzar en su implantación, paralelamente a la elaboración del presupuesto 2023, la orden también prevé el inicio de los trabajos previos necesarios para la puesta en marcha del nuevo aplicativo NEFIS.  
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las establecidas en la ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones:  
  
  
DISPONGO  
  
Artículo 1. Criterios Generales  
1.1. El presupuesto de la Generalitat para 2023 ha de dar cumplimiento a los objetivos que se establezcan para las comunidades, en aplicación de la Ley orgánica 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, haciéndolo compatible con la plena garantía de los derechos reconocidos a la ciudadanía en la Constitución y en el resto del ordenamiento jurídico que deriven de servicios públicos que son competencia de la Generalitat. Todo ello, sin perjuicio de que para 2023, continúe la suspensión de las reglas fiscales.  
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2023, los recursos disponibles, y la situación derivada del reciente escenario que se desencadena de manera acusada tras el inicio de la invasión del ejército ruso sobre Ucrania, y que requerirá adaptación de las políticas destinadas a atenuar efectos negativos sobre el tejido social y económico valenciano.  
  
Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación  
2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:  
a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015.  
b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015.  
c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015.  
2.2. Unidad de presupuestación.  
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.  
  
Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto  
3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2023:  
3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.  
3.1.2. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.  
3.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2023:  
3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General de Tributos y Juego, en colaboración con la Dirección General de la Agencia Tributaria Valenciana, elaborará la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales.  
b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, de acuerdo con el procedimiento previsto en el artículo 33 de la Ley 1/2015, los escenarios presupuestarios plurianuales y los objetivos de estabilidad, deuda pública y límite de gasto no financiero para el ejercicio 2023.  
En particular, le compete:  
· La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.  
· La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015.  
· La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la Ley de presupuestos.  
· La elaboración del anteproyecto de articulado de la ley.  
· La elaboración del informe de impacto de género del proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2023, en los términos que determine la Comisión de Impacto de Genero.  
· La elaboración del Informe de seguimiento de ejecución de objetivos del ejercicio 2021.  
· La coordinación de la elaboración del informe de impacto en la infancia y la adolescencia, del proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2023, de acuerdo con el artículo 6 de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de derechos y garantías de la infancia y la adolescencia.  
3.2.2. La Secretaría Autonómica de Modelo Económico y Financiación, a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General del Sector Público y Patrimonio en el ámbito de sus competencias.  
b) La Dirección General de Fondos Europeos, informará de los fondos estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con fondos estructurales, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria. Así mismo, efectuará la previsión de ingresos correspondiente a este tipo de fondos.  
Estos informes se remitirán a la Dirección General de Presupuestos antes del 30 de septiembre de 2022, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de capítulo, línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.  
c) Asimismo, compete a la Dirección General de Modelo Económico, Financiación Autonómica y Política Financiera la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.  
3.2.3. La Secretaría Autonómica de Justicia y Administración Pública, a través de la Dirección General de Función Pública, informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2023.  
3.2.4. La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Consumo, a través de la Dirección General de Economía Sostenible, elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 25 de septiembre de 2022.  
3.2.5 Los distintos órganos competentes de la Generalitat y de las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:  
- Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos.  
- Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.  
- Escenario plurianual 2024-2026 de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.  
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.  
- Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan; incluidos aquellos relacionados con el impacto de género de las políticas públicas de la Generalitat y de su sector público.  
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.  
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 anterior.  
3.2.7. El resto del Sector Público Instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 b) anterior.  
Asimismo, deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo 2024-2026. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.  
  
Artículo 4. Proceso de elaboración  
4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015 el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2023 coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas.  
4.2. La grabación en el programa NEPAL de la propuesta de anteproyecto de presupuesto se realizará en una sola fase, atendiendo a los siguientes criterios a efectos de la determinación de niveles y prioridades de gastos:  
Nivel 1: incluirá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos, entendiendo como gasto fijo todo aquel que se considera imprescindible para la adecuada prestación de los servicios básicos asociados a las competencias y objetivos asignados, descontando los gastos asociados a medidas únicas y puntuales de 2022, así como aquellos otros derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos años y que para 2023 pierden vigencia. En todo caso, se incluirán de forma justificada los compromisos adquiridos afectados al ejercicio 2023.  
Nivel 2: incluirá un detalle justificado de aquellos gastos necesarios para la ejecución de medidas específicas destinadas a la recuperación que se financiarán con los fondos del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) y que se presupuestarán de acuerdo con la normativa vigente para la gestión de estos fondos, y las instrucciones que se dicten al efecto.  
Establecido el límite de gasto no financiero de acuerdo con el apartado 4.1 de la orden, y determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2023, se elevará al Consell un informe, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2023. Todo ello, coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
4.3. El proceso temporal de grabación será el que se describe a continuación:  
1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anterioridad a la apertura de NEPAL, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2023 de todos los capítulos.  
2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará a NEPAL el presupuesto del capítulo I, «Gastos personal», de acuerdo con las Relaciones de Puestos de Trabajo vigentes a 30 de junio de 2022.  
3. Cada sección presupuestaria, así como los entes del Sector Público instrumental, grabarán los gastos e ingresos afectos correspondientes a cada uno de los programas presupuestarios y capítulos, de acuerdo con los criterios señalados en esta orden. Para todos los capítulos de gasto, pero especialmente para los gastos correspondientes al capítulo 4 «Transferencias corrientes» y al capítulo 7 «Transferencias de capital», se tendrá en cuenta y será objeto de análisis el nivel de prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2021, y su dotación en 2022, así como los objetivos que se quieren alcanzar en el 2023.  
4. La aplicación NEPAL estará disponible para grabar hasta el 19 de septiembre de 2022, debiéndose remitir necesariamente a la Dirección General de Presupuestos una vez finalizada la grabación y en el plazo previsto en el artículo 7 de esta orden, la documentación prevista en apartado 6.1.a «Presentación de la propuesta de presupuesto 2023», de acuerdo con las instrucciones que se dicten en desarrollo de la presente orden.  
4.4. Terminada la grabación, la Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.  
4.5. La Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el anteproyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2023, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, lo elevará al Consell para su aprobación.  
4.6. Una vez remitido a les Corts el proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para 2023, se iniciarán los trabajos para avanzar en la puesta en marcha del nuevo sistema de información económica financiera de la Generalitat, NEFIS. A tal efecto, por la Dirección General de Presupuestos se dictarán las oportunas instrucciones al objeto de que por las consellerias y entidades se proceda a la grabación del presupuesto 2023 en los términos que se determinen.  
  
Artículo 5. Estructura de los presupuestos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del presupuesto de Ingresos.  
El presupuesto de ingresos de la Administración general de la Generalitat para el año 2023, se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo I.  
5.2. Estructura general del presupuesto de gastos.  
El presupuesto de gastos de la Administración general de la Generalitat para el año 2023 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo II  
b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público. Anexo III.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.  
d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.  
e) Tipología de proyectos de inversión. Anexo VI  
5.3. Estructuras específicas.  
5.3.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5.3.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.  
  
Artículo 6. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat  
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2023 formularán sus propuestas a través de cinco documentos:  
a) Documento de «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2023»:  
Consiste en un documento en el deberá indicar los criterios aplicados en la selección de las actuaciones a desarrollar y destacar los objetivos generales del departamento y las principales inversiones y partidas de gastos asociadas a las mismas, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico financiero.  
Dicho documento contendrá necesariamente un apartado específico relativo a la prioridad de los gastos presupuestados por capítulos y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, todo ello justificando dichas prioridades. Especialmente hará mención a los gastos que se financian con los fondos del Plan de recuperación (MRR), con identificación concreta de las partidas de ingresos que los financian. Asimismo, se identificarán y cuantificarán aquellos gastos derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos ejercicios, que para 2023 pierden vigencia y, por tanto, no será necesario incluir en la presupuestación del próximo ejercicio.  
El informe también detallará, por capítulos, todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo con la normativa vigente se afectan a un gasto específico.  
Este documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2023». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.  
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de presupuestos:  
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior, debiendo remitirse a la dirección de correo presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de articulado del anteproyecto de presupuestos 2023».  
c) Informe de Impacto de Género:  
Las subsecretarías de las consellerias remitirán a la Dirección General de Presupuestos sus informes analizando el impacto de género de sus programas de gasto, junto con los correspondientes a los entes del sector público instrumental adscritos a las mismas, en los términos y con arreglo al calendario y contenido establecido al efecto en las instrucciones de la Comisión de Impacto de Género.  
En base a dichos informes y al resto de documentación requerida en dichas instrucciones, la Dirección General de Presupuestos procederá a la redacción del informe de Impacto de Género para la aprobación por el Pleno de la Comisión y su incorporación al proyecto de ley de presupuestos de 2023.  
d) Informe de Impacto en la Infancia y la Adolescencia:  
Desde la Dirección de Infancia y Adolescencia y la Dirección General de Presupuestos, de forma conjunta, una vez seleccionados los programas presupuestarios con impacto directo o indirecto en la infancia y la adolescencia, se elaborará dicho informe a partir del análisis y revisión de impacto en el colectivo señalado y su incidencia en los derechos, necesidades y grupos de la infancia y la adolescencia.  
e) Otras propuestas y observaciones:  
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).  
f) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:  
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL --con la combinación de valores y la cumplimentación de los segmentos que conforman las aplicaciones presupuestarias de gastos e ingresos-- que permitirán obtener todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.  
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL son las que figuran en los anexos VII y VIII de la presente orden.  
  
Artículo 7. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación  
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 23 de septiembre de 2023.  
El sector público instrumental definido en el artículo 2 de la Ley 1/2015 remitirá en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que esté adscrito. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.  
  
Artículo 8. Criterios generales para la formulación de propuestas:  
La formulación de propuestas presupuestarias se ajustará a los siguientes criterios:  
a) Optimización del número de programas presupuestarios.  
b) Contención y racionalización del gasto público.  
c) El capítulo I «Gastos de personal» tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2022.  
d) El capítulo II «Gastos de funcionamiento» cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 del Decreto 77/2019, de 7 de junio, del Consell, de regulación del procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, los compromisos plurianuales y los compromisos documentados con Acuerdo del Consell.  
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:  
- La aportación de la Administración de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación del Sector Público Instrumental a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este artículo.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.  
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.  
- Compromisos documentados con Acuerdos de Consell.  
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.  
- Clasificación territorial de las inversiones y transferencias, de acuerdo con el anexo V de la presente orden.  
f) Para la presupuestación de los créditos procedentes del Plan de recuperación, transformación y resiliencia se estará a los dispuesto en el Decreto ley 6/2021, de 1 de abril, del Consell, y demás normativa aplicable a la gestión de estos fondos, así como a las instrucciones que se dicten al efecto por la Dirección General de Presupuestos.  
  
Disposiciones Finales  
  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, sin perjuicio de que, en el ámbito de los entes del Sector Público Instrumental, la Dirección General de Sector Público y Patrimonio pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.  
  
Segunda  
La relación de entes del Sector Público Instrumental recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector público instrumental dependiente de las mismas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellos cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2023.  
  
Tercera  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 29 de julio de 2022  
  
El conseller de Hacienda y Modelo Económico  
Arcadi España García



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI