Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 563, del 08-04-1987 (1987/808515)

BASES de la Diputació Provincial de València, per a l'execució del Pressupost d'Ingréssos i despeses per a l'exercici econòmic de 1987.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   563

Data del DOGV
:   08-04-1987

Secció del DOGV
:   ALTRES DISPOSICIONS

Número del document
:   1987/808515

CVE


Data del document
:   04-12-1986

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia i Hisenda

Tipus de document
:   Anunci

Bases de la Diputació Provincial de València, per a l'execució del Pressupost d'Ingressos i despeses per a l'exercici econòmic de 1987.  
BASE 1a L'Excma. Diputació Provincial de València d'acord amb el que disposen els articles 112 i 113 de la Llei Reguladora de les Bases del Règim Local núm. 7/85 de 2 d'abril i 444.5 del Reial Decret Legislatiu 781/1986, de 18 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de les disposicions legals vigents en matèria de Règim Local, estableix aquestes Bases d'Execució del Pressupost per a l'exercici econòmic de 1987.   
El President de la Diputació, com a Cap Superior de l'Administració provincial, tindrà cura de l'execució del vigent Pressupost i que totes les autoritats i funcionaris observen i complesquen tot el que s'hi establesca i es consigne en aquestes bases.   
Quant a l'estructura del Pressupost s'adopta la imposada per Ordre de la Conselleria d'Economia i Hisenda de 30 de juliol de 1986 amb els ajusts pertinents, amb una triple presentació econòmica, orgànica i per programes.   
PRESSUPOST UNIC  
BASE 2a El Pressupost de 1987, tot complint l'article 112.1 de la Llei 7/85, de 2 d'abril, és Pressupost únic. Per tant s'hi recullen els Ingressos Ordinaris o Corrents i Extraordinaris o de Capital, així com Despeses Corrents i Despeses de Capital o Extraordinàries. S'hi autoritzen crèdits per a despeses durant l'any 1987 fins a la suma de 24.294.921.448 de Pessetes distribuïdes en la forma que s'expressa en l'Estat de Despeses. D'aquesta quantitat corresponen a Operacions Corrents 18.924.703.853 Ptes., i a Operacions de Capital 5.370.217.595 Pessetes.   
Els ingressos es calculen per al mateix exercici, en la mateixa quantitat de 24.294.921.448 de Pessetes, segons es detalla en l'Estat d?Ingressos. D'aquestos corresponen a Operacions Corrents 19.382.057.583 Pessetes i a Operacions de Capital 4.912.863.865 Pessetes. El Pressupost s'aprova sense dèficit inicial i els crèdits destinats a obligacions de caràcter ordinari no excedeixen de l'import dels ingressos originaris.   
PARTIDA COMPTABLE  
BASE 3a. La partida comptable, per a l'exercici de 1987, resulta definida per la conjunció d'un grup econòmic de quatre nivells (capítol, article, concepte i subconcepte), una rúbrica funcional de cinc nivells (grup de funció, funció, subfunció, programa i subprograma) i d'un grup orgànic de dos nivells (el primer indicatiu de l'àrea política i l'altre del servei pressupostari).   
PARTIDA PRESSUPOSTARIA  
BASE 4a. La partida pressupostària l'expressió xifrada de la qual constitueix el crèdit pressupostari, vindrà definida, per a l'exercici de 1987, per la conjunció del concepte econòmic i el programa funcional.   
La vinculació jurídica i com a conseqüència, el control fiscal i comptable de les despeses es realitzarà sobre la partida pressupostària.   
Les modificacions de crèdit que no superen el concepte (és a dir, entre subconceptes d'un mateix concepte dins d'un mateix programa o subprograma) es podran efectuar mitjançant un expedient sumari que constarà dels següents tràmits:   
1. Proposta raonada de l'òrgan responsable de la gestió, en model oficial, on justifiquen la necessitat de la modificació de crèdits i que es pot realitzar sense detriment del servei afectat per la baixa, així com explicació de la incidència de l'expedient en la consecució dels objectius pressupostats.   
2. Informe d'Intervenció.   
3. Dictamen de la Comissió d'Hisenda.   
4. Decret de la Presidència.   
LIQUIDACIO DEL PRESSUPOST  
BASE 5a. Els crèdits per a despeses que en l'últim dia de l'aplicació de l'exercici pressupostari, no es troben vinculats al compliment d'obligacions ja reconegudes, es consideraran anul·lats de ple dret. Tanmateix per acord del President de la Diputació podran incorporar-se a l'Estat de Despeses del Pressupost de l'exercici següent, com a romanents de crèdit, amb la limitació que solament podran aplicar-se en el transcurs de l'exercici pressupostari en què s'acorda la seua incorporació i per a les mateixes despeses que motivaren, en cada cas, la consignació, l'autorització i el compromís:   
- Els crèdits per a operacions de capital.   
- Els crèdits autoritzats en funció de l'efectiva recaptació de drets que els siguen efectes i aquells que han estat generats en l'Estat de Despeses del Pressupost, a través del corresponent expedient de modificació de crèdits, per majors ingressos no prevists en el pressupost preventiu.   
Excepcionalment, es podran incorporar a l'exercici següent d'aquell en què han estat incorporats, aquells romanents de crèdits, provinents de l'execució de Plans Provincials, les obres dels quals es troben ja adjudicades però pendents d'executar, i per tant sense poder reconéixer - se'n l'obligació per al posterior pagament. Tot això previ acord motivat del President de la Diputació.   
2. Els crèdits a incorporar-hi en concepte de romanents d'ingressos seran aquells que es troben en la fase de compromís.   
3. El Pressupost de cada exercici es liquidarà, amb especificació de:   
- L'existència en caixa a 31 de desembre de l'exercici que es liquida.   
- Els drets liquidats i contrets, pendents de cobrament en la mateixa data.   
- Les obligacions reconegudes i no satisfetes l'últim dia de l'exercici a liquidar, i   
Tot això s'incorporarà al Pressupost refós de l'exercici següent en concepte de Residus d'exercicis tancats o Resultes.   
A la liquidació així obtinguda o liquidació provisional se li addicionaran els romanents d'ingressos i despeses, obtenint-se el resultat definitiu de la liquidació de l'exercici econòmic.   
PRESSUPOST REFOS  
BASE 6a.   
1. Segons que disposen els articles 451 i següents del Text Refós de les disposicions legals vigents en matèria de règim local (R.C. 781/1986, de 18 d'abril) practicada la liquidació del Pressupost refós de l'any 1986 i aprovada pel President de la Diputació s'incorporaran al de 1987, l'existència a 31 de desembre de 1986, els drets reconeguts i liquidats que quedaran pendents de cobrament i les obligacions reconegudes, liquidades i no satisfetes en l'esmentada data, així com els romanents de crèdit.   
2. La codificació dels conceptes i partides en els Estats d?Ingressos i Despeses del Pressupost dels Residus (Resultes) d'exercicis tancats, no es diferenciaran de l'aplicació pressupostària d'orige. De tal manera que el Pressupost Refós d'un exercici econòmic estarà compost pel Pressupost preventiu, on s'incorporaran els Romanents de crèdit de l'exercici anterior en la corresponent classificació pressupostària, el Pressupost de Resultes de l'exercici anterior i el Pressupost de Resultes d'exercicis anteriors de l'anterior, tots ells s'identificaran anteposant dos dígits en les aplicacions pressupostàries: 00 al Pressupost Preventiu, 01 al Pressupost de Resultes de l'exercici anterior i 02 al Pressupost de Resultes d'exercicis anteriors.   
BASE 7a. Queda totalment prohibit el finançament de Despeses Corrents mitjançant ingressos extraordinaris o de capital, la qual cosa s?haurà de tenir molí en compte en la tramitació dels expedients de suplements de crèdits extraordinaris, tant si aquestos es duen a terme amb càrrec al superàvit de l'exercici anterior com amb càrrec a transferències de crèdits d'altres partides.   
Els ingressos específics que financen despeses concretes i determinades no es podran destinar a finalitats distintes.   
SUPLEMENTS I CREDITS EXTRAORDINARIS  
BASE 8a. Sols en els casos, i previ compliment d?allò determinat en l?article 450 del text refós aprovat per R.D. Legislatiu 781/1986 de 18 d'abril, podrà el President acordar la incoació de l'oportú expedient de modificació de crèdits.   
Els Caps dels Serveis les consignacions dels quals es consideren insuficients o es troben indotats i no estiguen inclosos en els supòsits prevists en la Base 4a, sol·licitaran la incoació d'Expedients de Modificació de Crèdits. amb el vist-i-plau del Diputat president de l'àrea corresponent, justificant-ne la necessitat i urgència de la tramitació, amb aquesta finalitat hi acompanyaran pressupost de les obligacions que s'han de contraure segons proposta formulada.   
Si per a dur a terme aquestes ampliacions calia acudir a transferències, designaran, així mateix, les partides del seu propi Servei que puguen oferir economies, sense que es produesca perjudici per als serveis ni per als interessos provincials.   
Rebudes les respectives propostes en Intervenció, aquesta indicarà l'Expedient mitjançant Decret de la Presidència, que elevarà a la Comissió d'Economia i Hisenda per al seu dictamen i proposta i posterior aprovació pel Ple.   
CREDITS AMPLIABLES  
BASE 9a De les previsions contingudes en l'Estat de Despeses tindran la consideració d'ampliables, sense necessitat d'expedient, tots aquells crèdits que amb tal caràcter tinguen la corresponent contrapartida en ingressos i en concret les següents:   
a) La partida de l'estat de despeses 228.06/631.301. «Servei de Recaptació de Contribucions de l'Estat», que recull els premis a recaptadors, amb càrrec als majors ingressos del concepte 521.01 «Premis i altres ingressos del Servei de Recaptació de Contribucions de l'Estat».   
b) La partida de l'estat de despeses 663.01/912.101 «Pla Provincial d'Obres i Serveis. Obertura i pavimentació vies públiques municipals», amb càrrec als majors ingressos dels conceptes 701.11 «Subvenció Estat Pla Provincial Obres i Serveis. Vies públiques municipals» i 740.11 «Aportació Ajuntaments Pla Provincial Obres i Serveis. Vies públiques municipals».   
c) La partida de l'estat de despeses 663.01/912.103 «Pla Provincial d'Obres i Serveis. Proveïment i distribució aigües potables», amb càrrec als majors ingressos dels conceptes 701.12 «Subvenció Estat Pla Provincial Obres i Serveis. Proveïment i distribució aigües potables» i 740.12 «Aportació Ajuntaments Pla Provincial Obres i Serveis. Proveïment i distribució aigües potables».   
d) La partida de l'estat de despeses 663.01/912.104 «Pla Provincial d'Obres i Serveis. Sanejament i clavegueram municipal», amb càrrec als majors ingressos dels conceptes 701.12 «Subvenció Estat Pla Provincial Obres i Serveis. Sanejament i clavegueram municipal» i 740.13 «Aportació Ajuntaments Pla Provincial Obres i Serveis. Sanejament i clavegueram municipal».   
e) La partida de l'estat de despeses 663.01/912.105 «Pla Provincial d'Obres i Serveis. Altres inversions incloses en el Pla Provincial Obres i Serveis», amb càrrec als majors ingressos dels conceptes 701.14 «Subvenció Estat Pla Provincial Obres i Serveis. Altres inversions» i 704.14 «Aportació Ajuntaments Pla Provincial Obres i Serveis. Altres inversions incloses en el Pla Provincial Obres i Serveis».   
f) La partida de l'estat de despeses 815.01/314.102 «Bestretes reintegrables a funcionaris i personal laboral», amb càrrec als ingressos del concepte 830.01 «Reintegrament de bestretes de pagues al personal» i els ingressos que per aquest concepte es produesquen en l'agrupació de Resultes.   
g) La partida de l'estat de despeses 931.01/011.103 «Cancel·lació de comptes de Tresoreria» amb càrrec als majors ingressos del concepte 922.01 «Per formalitzar operacions de Tresoreria».   
h) La partida «Préstecs Habitatge» amb els ingressos del concepte 812.01 i amb els ingressos que per aquest concepte es produesquen en l'agrupació de Resultes.   
i) Les partides de despeses per a les quals s'obtinguen subvencions específiques.   
INTERPRETACIONS I MODIFICACIONS  
BASE 10. La Diputació resoldrà, previ informe de la Secretaria i Intervenció, els dubtes d'interpretació que es puguen suscitar en l'aplicació d'aquestes bases, així com les modificacions que la pràctica aconselle d'introduir-hi durant la vigència d'aquest Pressupost segons disposicions de caràcter general.   
GESTIO ECONOMICA  
BASE 11. Segons que disposa l'article 34 de la Llei 7/85 de 2 d'abril, el desenvolupament de la gestió econòmica, conformement al Pressupost aprovat, correspon al President de la Diputació, sense perjudici de les facultats que la referida Llei atribueix al Ple de la Diputació i de les facultats delegades de la Comissió de Govern.   
Els actes administratius de caràcter resolutori que requereix la gestió econòmica seran dictats per la Presidència, per la Comissió de Govern o pel Ple de la Corporació, segons les atribucions que tenen conferides respectivament, en els articles 33, 34 i 35 de la Llei 7/85 reguladora de les Bases del Règim Local i acord Ple de data 19-7-85 sobre delegacions de competències en favor de la Comissió de Govern.   
BASE 12. L'acció fiscalitzadora i comptable de l'Interventor Provincial comprendrà els aspectes assenyalats en l'article 454 del text refós de 18 d'abril de 1986, R.D.L. 781 i en el Capítol II de la Instrucció de Comptabilitat i podrà realitzar-se de manera personal o delegada en tots els serveis i establiments o patronats de la Corporació. Per a aquesta eficaç acció i tenint en compte la importància dels distints serveis designarà el funcionari idoni que calga, que serà ratificat posteriorment per la Presidència.   
BASE 13. El control econòmico - comptable dels establiments provincials i serveis en què escaiga es planificarà sobre la base de les instruccions que dicte la Intervenció.   
Cada establiment o servei mantindrà actualitzat a principi de cada mes l'organigrama funcional respectiu amb indicació del nombre de llocs de treball, activitats a realitzar i horari.   
La fiscalització i control d'existències en els magatzems dels establiments provincials serà encomanada als funcionaris que n'exercesquen l'administració, els quals seran responsables de qualsevol manca o deteriorament imputable a la seua negligència.   
GESTIO D'INGRESSOS  
BASE 14. El Tresorer curarà que la recaptació s'ajuste al que disposen els preceptes legals vigents i les Ordenances Fiscals que regulen les distintes exaccions.   
Sobre això s'aplicarà, com a legislació supletòria, el que disposa el vigent Reglament General de Recaptació, sempre que les situacions plantejades no estiguen previstes en la corresponent Ordenança fiscal   
Les administracions dels establiments realitzaran les llistes de deutors per distints conceptes, una vegada finalitzat el termini d'ingrés en voluntària, proposant a la Presidència, a través de la Intervenció General, la instrucció de l'oportú expedient de constrenyiment.   
BASE 15. No es podrà efectuar cap entrada de fons de Pressupost o de Valors Independents o Auxiliars, sinó mitjançant l'expedició de la Intervenció del corresponent manament d'ingrés amb la deguda aplicació que s'assentarà en el diari d'Intervenció d?Ingressos després de verificada l'operació de Caixa. Aquests manaments duran adherides les cartes de pagament que han de lliurar-se a la persona que realitze l'ingrés, el Dipositari signarà el vaig rebre, en ambdós documents.   
GESTIO D'INGRESSOS DIRECTES  
BASE 16. Els ingressos directes a l?efecte de gestió es dividiran en ingressos directes de naturalesa tributària i de naturalesa no tributària.   
GESTIO D'INGRESSOS DIRECTES DE NATURALESA TRIBUTARIA  
BASE 17. La percepció d'ingressos directes de naturalesa tributària (impostos, taxes i contribucions especials), exigeix l'existència d'una liquidació del tribut aprovada com cal i la notificació al subjecte passiu, amb tots els requisits que exigeix la Llei General Tributària i el Reglament de Recaptació.   
La gestió d'aquestos ingressos comprendrà les següents fases:   
1. Els distints Centres i Serveis gestors dels ingressos tributaris confeccionaran les oportunes liquidacions en el model oficial, que constarà de quatre exemplars: 1- Proposta Liquidació, 2- Notificació, 3- Duplicat Notificació, 4- Notificació Intervenció, que aniran numerades correlativament, assignant una sèrie a cada Centre o Servei.   
2. Les liquidacions seran aprovades per Decret de la Presidència, o si s'escau, per Decret del Diputat Delegat quan hi haja delegació expressa.   
3. L'exemplar denominat Notificació de la liquidació es trametrà, per qualsevol dels procediments legalment acceptats, al subjecte passiu com a notificació, reservant-se el Centre o Servei el Duplicitat Notificació amb la signatura del «vaig rebre del contribuent» o amb la targeta de justificant de recepció de correu certificat.   
4. Una còpia de les liquidacions (Comunicació a Intervenció) detallades com cal en el model C s'enviarà a la Intervenció de Fons per a la fiscalització i comptabilització. El model C es trametrà pels Centres o Serveis amb una periodicitat màxima d'un mes i haurà de trobar-se en Intervenció, en aquest cas, abans del dia 10 del mes següent a què es re fereixen les liquidacions.   
5. Una altra còpia de les liquidacions (Proposta Liquidació) i del model C es guardarà en poder del Centre o Servei.   
6. El negociat de fiscalització d'Ingressos examinarà el Document C i les liquidacions annexes, i els trametrà, si l'examen és conforme, al Negociat de Comptabilitat perquè els comptabilitze i en prenga coneixement.   
7. El cobrament dels ingresses directes de naturalesa tributària es realitzarà directament en la Dipositaria Provincial, si bé per tal de facilitar als destinataris de les liquidacions el compliment de la seua obligació s'obriran un o diversos comptes bancaris destinats exclusivament a rebre aquests ingressos.   
Amb aquesta finalitat, en les liquidacions, en l'apartat «Instruccions per a efectuar l'Ingrés» es farà constar que aquest es pot realitzar directament en la Dipositaria Provincial o per transferència bancària, expressant-hi en tot cas el número de la liquidació.   
8. En el cas de la taxa per prestació de serveis de l'Hospital General, les còpies de les liquidacions seran substituïdes per les llistes mecanitzades mensuals on figuren tots els elements essencials de les liquidacions.   
GESTIO D'INGRESSOS DIRECTES DE NATURALESA  
NO TRIBUTARIA  
BASE 18 La gestió d'aquests ingressos es realitzarà en les fases següents:   
1. Els Centres i serveis, per les vendes o per la prestació de serveis que realitzen, emetran una factura en model oficial que constarà de quatre exemplars: 1- Proposta de facturació, 2- Factura, 3- Duplicat de factura i 4- Comunicació a Intervenció, que aniran numerades correlativament i s'assignarà una sèrie a cada Centre o Servei. En el cas d'obligacions periòdiques en el seu venciment, es lliurarà la factura amb l'antelació suficient perquè el destinatari efectue l'ingrés en els terminis pactats. En les operacions subjectes a IVA es farà constar la base imposable, el tipus impositiu, IVA repercutit i el total a ingressar.   
2. Les facturacions hauran de ser aprovades per Decret de la Presidència, o, si escau, per Decret del Diputat delegat, quan hi haja delegació amb aquesta finalitat.   
3. Una vegada aprovada la facturació, l'exemplar «Comunicació a Intervenció» detallat com cal en el model C s'enviarà a Intervenció de Fons per a la seua fiscalització i comptabilització. El model C es trametrà amb una periodicitat màxima d'un mes i haurà de trobar-se en Intervenció, en aquest cas, abans del dia 10 del mes següent a què es refereixen les liquidacions.   
4. L'exemplar denominat «Factura» es trametrà al subjecte passiu com a notificació, amb expressió del termini i formes de pagament, reservant-se el Centre o Servei l'exemplar «Duplicat notificació».   
5. Un exemplar de la factura (Proposta- facturació) i del model C quedarà en poder del Centre o Servei.   
6. El Negociat de fiscalització d?Ingressos examinarà el document C i les factures annexes. Si la fiscalització és conforme es trametrà el document C a Comptabilitat per a la contractació dels dèbits.   
7. El cobrament dels ingressos directes de naturalesa no tributària es realitzarà també directament en la Dipositaria Provincial.   
RECAPTACIO INDIRECTA D'INGRESSOS DE NATURALESA  
TRIBUTARIA I NO TRIBUTARIA  
BASE 19. En aquells Centres o Serveis on hi haja una persona encarregada de recaptar els ingressos degudament nomenada i amb dipòsit de fiança per al maneig de fons provincials, el contret es farà a nom. d'aquest recaptador que serà responsable del cobrament de les factures i/o liquidacions que es troben en poder seu. Tots els ingressos els ingressarà diàriament en un compte restringit obert amb aquesta finalitat, el saldo del qual es traspassarà mensualment a un altre de la Diputació, el Recaptador haurà de trametre el model R detallant-hi les quantitats cobrades en el període.   
Semestralment i, sempre que Intervenció el requeresca per això, trametrà a aqueixa dependència extractes del compte restringit i estat del compte de recaptació del semestre on s'indicarà:   
-Factures/liquidacions pendents de cobrament a l'inici del semestre.  
- Factures/liquidacions rebudes en el semestre.   
- Cobraments en el semestre.   
- Descàrrecs de factures/liquidacions per passar a recaptació executiva.   
- Descàrrecs per altres motius.   
- Saldos = factures/liquidacions en poder seu en finalitzar el semestre.   
En cap cas podrà tenir el recaptador en poder seu factures i/o liquidacions amb antiguitat superior a 3 mesos, des de la seua notificació.   
GESTIO DE DESPESA  
AUTORITZACIO DE LA DESPESA  
BASE 20. Dins de l'import dels crèdits autoritzats pel Pressupost, l'Ordenació de Despeses correspon:   
1. AL PRESIDENT  
A) Les de caràcter ordinari, tant obligatòries com voluntàries.   
B) Les necessàries per a la contractació d'obres, serveis i subministraments sempre que hi concorreguen les circumstàncies següents:   
1. Contractes d'Obres:   
1.1. En aquells contractes en què concorreguen les circumstàncies següents:   
a) Que la quantia no ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris del pressupost (art. 34-1, i) Llei 7/85).   
b) Que la quantia no ultrapasse de 25.000.000 de Ptes. (art. 64 de la Llei 46/85, de Pressuposts Generals de l'Estat, i 34-1, i) de la Llei 7/85).   
c) Que no tinguen una duració superior a un any (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
d) Que no exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
1.2. També serà competetent el President per a la contractació d'aquelles obres que deriven de catàstrofes o infortunis públics, o greu risc d'aquests, donant-ne compte al Ple (art. 434-1, a) R. D. 781/86 i 21-1,1) de la llei 7/85).   
2. Contractes de Serveis:   
2.1. En aquells contractes en què concorreguen les circumstàncies següents:   
a) Que la quantia no ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris del pressupost (art. 34-1, i) Llei 7/85).   
b) Que la quantia no ultrapasse de 25.000.000 de Ptes. (art. 69-4 de la Llei de Contractes de l'Estat).   
c) Que no tinguen una duració superior a un any (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
d) Que no exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
2.2. Els que deriven de catàstrofes o infortunis públics. o greu risc d'aquests, donant-ne compte al Ple (art. 434-1, a) R. D. 781/86 i 21-1,1) de la llei 7/85).   
3. Contractes de subministrament:   
a) Que la quantia no ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris del pressupost (art. 34-1, a) R. D. 781/86).   
b) Que no tinguen una duració superior a un any (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
c) Que no exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
C) Les derivades de l'adopció pel President de les mesures necessàries i adequades, donant-ne compte immediat al Ple, en cas de catàstrofe o infortuni públic o greu risc d'aquests (apartat j art. 21-1, de la Llei 7/1985, de 2 d'abril).   
D) Totes les altres que expressament li atribuesquen les Lleis i aquelles que la legislació de l'Estat o de la Comunitat Valenciana assigne a la Diputació i no atribuesca a altres òrgans.   
II. AL PLE  
A) Els preus per a la contractació d'obres, serveis i subministraments, sempre que hi concorreguen les circumstàncies següents:   
1. Contractes d'obres:   
a) De quantia que ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris o de 25.000.000 de Ptes. (50 per 100 del límit general aplicable a la contractació directa) Art. 34-1, i) de la Llei 7/85, i art. 64 de la Llei 46/85, de Pressuposts Generals de l'Estat).   
b) De duració superior a un any (Art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
c) Que exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
2. Contractes de Serveis:   
a) De quantia que ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris o de 25.000.000 de Ptes. (50 per 100 del límit general aplicable a la contractació directa) Art. 34-1, i) de la Llei 7/85, i art. 69-4 de la Llei de Contractes de l'Estat).   
b) De duració superior a un any (Art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
c) Que exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
3. Contractes de Subministraments:   
a) De quantia que ultrapasse el 5 per 100 dels recursos ordinaris (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
b) De duració superior a un any (Art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
c) Que exigesquen recursos superiors als consignats en el pressupost anual (art. 28-1, d) R. D. 781/86).   
B) Els que li atribuesquen expressament les Lleis.   
C) El reconeixement d'obligacions corresponents a fets o actes produïts en exercicis tancats.   
III. A LA COMISSIO DE GOVERN  
Les de les despeses l'ordenació de les quals li delegue el President o el Ple o li atribuesquen les Lleis.   
BASE 21. En general, hom entendrà delegada per la Presidència de la Diputació als Diputats- Delegats d'Arees, la facultat d'Ordenar Despeses d'entreteniment ordinari i d'adquisició de material inventariable que, per necessitats «urgents», calga adquirir sense esperar que la Presidència dicte Decret, i fins a un límit de cinc-centes mil pessetes. No obstant això, s?haurà de donar compte per escrit de la compra efectuada i la causa motivadora de l'urgent adquisició al President de la Diputació perquè en prenga coneixement i el trasllade a la Intervenció per tal de contraure la despesa.   
La delegació de la facultat ordenadora de la despesa subsistirà mentre la Presidència no la revoque expressament i afectarà igualment l'acte d'autoritzar i el d'ordenar la despesa.   
Els funcionaris que tinguen conferida l'administració dels Centres o els Caps de les unitats d'Intervenció en aquests, si escau, hauran d'advertir per escrit al respectiu Diputat- Delegat quan no hi haja crèdit suficient en la partida del Pressupost a què corresponga l'aplicació de la despesa ordenada per aquell, a fi d'evitar, amb aqueixa advertència, les responsabilitats en què poguessen incórrer aquests funcionaris   
BASE 22. Els Organs especials de gestió creats per al Servei de Recaptació de Contribucions de l'Estat, Hospital General i Institut d'Assistència i Serveis Socials, són facultats per a ordenar despeses d'acord amb allò establert en els propis estatuts, i hauran d'efectuar també propostes de despesa que hauran de sotmetre a informe previ d'Intervenció. Aquests òrgans especials no podran autoritzar cap ampliació dels serveis establerts així com tampoc la creació de cap servei, per a aquests supòsits es requerirà proposta dels dits òrgans, estudi econòmic de l'ampliació o nova creació, informe d'Intervenció dictamen de la Comissió d'Hisenda i Economia i acord de la Corporació Provincial.   
Tampoc tenen facultat per a ampliar les plantilles o llocs de treball dels seus respectius serveis, així com per a concedir subvencions, en aquests supòsits també hauran de realitzar l'oportuna proposta que serà sotmesa a informe previ d'Intervenció, dictamen de la Comissió d'Hisenda i acord de la Presidència.   
INTERVENCIO DE CREDITS PRESSUPOSTS  
BASE 23. Seran nuls de ple dret els acords, resolucions i actes administratius en general que s'adopten mancant de crèdit pressupostari suficient per a la finalitat específica de què es tracte - d'acord amb l'art. 43 5.2 del R. D. L. 781 /1986 - sense perjudici de les responsabilitats civils, penals i administratives que pertoquen.   
Sent nul tot acord d'autorització de despeses per al qual no hi haja crèdit disponible, serà requisit indispensable per a tramitar tota classe de propostes de Comissions, Caps de Serveis, etc., l'acceptació de les quals represente una obligació de pagament, ('informe previ d'Intervenció, qui l'evacuarà manifestant-hi la procedència, possibilitat legal i crèdit disponible. La Secretaria General no donarà curs a cap proposta de les anteriorment expressades si no ha estat informada per l'Interventor. L'informe d'Intervenció s'emetrà en el termini de deu dies en matèria de contractació i en el de vuit en la resta dels casos.   
Els Diputats - Delegats, els Presidents de Comissió i Caps dels diferents serveis, s'ajustaran en despeses als crèdits autoritzats no excedint ?se?n sota llur personal responsabilitat.   
DELIMITACIO DE DESPESES  
BASE24. Els Diputats Delegats, Administradors i Caps de Servei, a càrrec dels quals es trobe de manera immediata la inversió de quantitats consignades en el Pressupost, han de tenir en compte que en tot moment ho hauran de fer, amb la proporcionalitat corresponent (dotzenes parts en la majoria dels casos), tendint que els crèdits siguen sempre suficients per a l'exercici.   
Si en algun cas es desproporciona la despesa en relació amb la periodificació mensual sense fàcil correcció en la següent, es posarà el fet en coneixement de l'Interventor als efectes que escaiguen.   
De l'anterior s'exceptuen les consignacions que han d'invertir-se en determinades èpoques i d'altres que, per raons distintes, no puguen ajustar-se a aquesta periodificació.   
ORDENACIO DE PAGAMENTS  
BASE 25. Hom estableix el sistema d'Ordenació de Pagaments per llista suprimint-se la signatura del President en cadascun dels Manaments de Pagament, que es substituiran per la que s'imprimirà en els models aprovats amb aquesta finalitat. No obstant això, el President delega la materialitat de la signatura en cadascun dels Manaments de Pagament, en el Diputat- Delegat d'Hisenda qui efectuarà aquest requisit sobre la base de les llistes signades pel President.   
LLIURAMENTS A JUSTIFICAR  
BASE 26.   
1. Abast dels lliuraments «a justificar».   
Tenint en compte el que disposa l'article 439.3 del R.D.L. 781/1986 de 18 d'abril, el sistema de pagaments «a justificar» ha de tenir caràcter excepcional i per consegüent la seua utilització ha de limitar-se únicament a aquells supòsits en què siga absolutament imprescindible per no ser possible l'obtenció dels comprovants al temps d'efectuar els pagaments o perquè aquesta exigència pogués ocasionar perturbacions greus en el funcionament dels serveis de què es tracte, circumstàncies que apreciaran en cada cas el President i l'Interventor.   
La quantia ha de limitar-se a l'estrictament necessària i, llevat en casos excepcionals, amb càrrec a aqueixos fons sols s'han d'atendre el que hom podria denominar despeses menors de proveïdors no habituals.   
No es lliuraran fons «a justificar» amb càrrec a les partides de despeses destinades a inversions reals o a compra de béns inventariables, excepte en aquells supòsits excepcionals, en què es tracte d'adquisicions a realitzar en fira o subhasta pública, en aquestos casos caldrà Decret previ de la Presidència o acord del Ple, segons la competència per a ordenar la despesa de què es tracte.   
Per regla general, es lliuraran fons «a justificar» en els supòsits i a les persones que s'enumeren tot seguit:   
a) Als Habilitats- Pagadors dels centres, dependències o àrees per a despeses menors corrents de funcionament dels serveis com adquisicions de material no inventariable en establiments oberts al públic, adquisicions o serveis el pagament dels quals s'exigeix en l'acte i aquells altres de la naturalesa indicada en què l'exigència prèvia dels comprovants podria afectar el funcionament dels serveis.   
b) Al Dipositari en els mateixos supòsits assenyalats anteriorment a falta d'Habilitador - Pagador del centre o servei de què es tracte o quan es tracte de pagaments a realitzar fora de la localitat, segons preveu la Regla 29 de la Instrucció de Comptabilitat de les Corporacions Locals.   
c) Als funcionaris encarregats del material d'oficina per a despeses menors d'aquesta naturalesa.   
d) Als membres i funcionaris de la Corporació per a visites, comissions i altres serveis anàlegs segons preveu la Regla 41 de la Instrucció de Comptabilitat de les Corporacions Locals.   
2. Normes per als fons a justificar als Habilitats- Pagadors.   
2.1. Peticions.   
Les peticions a fons estrictament imprescindibles seran formalitzades pels administradors dels Centres o, si no n'hi ha, pels Caps dels serveis corresponents, i hauran de dur sempre el vist-i-plau del Diputat- Delegat o del President de la Corporació, en els supòsits en què no hi haja tal delegació.   
En les peticions s'indicaran, com a mínim., els aspectes següents:   
a) Nom de l'Habilitat- Pagador del Centre o Servei a qui s'han de lliurar els fons.   
b) Partida pressupostària amb càrrec a la qual es sol·liciten els fons.   
c) Quantitat que es sol·licita.   
d) Explicació de les despeses que es pretenen dur a terme i de la necessitat que es lliuren «a justificar» els fons sol·licitats per no poder-se obtenir els comprovants per a la realització dels pagaments en ferm.   
e) Declaració que amb càrrec a la mateixa partida no es tenen fons pendents de justificar.   
f) Termini en què es calcula que es podrà justificar el corresponent compte, que no podrà ultrapassar de tres mesos.   
Rebudes les peticions en la Intervenció se'n donarà compte al Diputat Delegat d'Hisenda i, si s'escau, aquest expressarà en la pròpia petició el «vist-i-plau». El Diputat- Delegat donarà compte de les esmentades peticions a la Comissió d?Hisenda perquè en prenga coneixement, en la primera sessió que celebre.   
2.2. Ordenació dels pagaments.   
En l'ordenació d'aquests pagaments, d'acord amb allò establert en l'article 439.3 del R.D.L. 781/1986, el President i l'Interventor apreciaran en cada cas, les circumstàncies que determinaran la necessitat del pagament «a justificar», procurant que, excepte en casos especials, no es lliure amb càrrec a la mateixa partida pressupostària quantitat superior a 500.000 Ptes.   
2.3. Efectivitat del pagament.   
El pagament es farà efectiu mitjançant transferència bancària al compte que cada habilitació haurà de tenir obert en Banc o Caixa d'Estalvis pròxima al Centre o Establiment.   
D'aquests comptes corrents hom disposarà amb la signatura conjunta del Diputat- Delegat, de l'Administrador i de l'Habilitat- Pagador.   
Els Habilitats- Pagadors trametran extractes o certificacions expedides per les corresponents entitats bancàries, acreditatives del moviment i estat dels dits comptes corrents sempre que hi siguen requerits pel President, l'Interventor o el Dipositari i com a mínim. semestralment, per a la comprovació i liquidació dels interessos que ingressaran en la Caixa de la Corporació.   
2.4. Despeses i pagaments amb càrrec a fons «a justificar».   
Les despeses a realitzar amb càrrec als esmentats fons seran ordenades pels Diputats- Delegats dins dels límits de la competència que amb aquesta finalitat els ha estat delegada.   
Els proveïdors presentaran les factures i altres justificants de la realització de les despeses als Administradors o, si no n'hi ha, als Caps de Servei, per triplicat (original i dues còpies) indicant amb claredat en les còpies aquesta condició mitjançant l'expressió «és còpia».   
En les factures els proveïdors indicaran necessàriament:   
- Número i, si s'escau, sèrie de la factura.   
- Nom i cognoms o raó social, número o Còdig d?Identificació Fiscal i domicili de l'expedidor i destinatari de la factura.   
- Descripció de l'operació i la seua contraprestació total i quan es tracte d'operacions subjectes i no exemptes, base imposable, tipus tributari i quota repercutida a l'efecte de l'IVA.   
- Lloc i data d'emissió, i al final hi expressaran l'import en números i lletres.   
Els administradors o, si escau, Caps de Servei comprovaran si els indicats justificants corresponen als pagaments realitzats, (comprovant les ordres de subministrament i albarans que tinguen en poder seu), així com l'exactitud dels documents, i indicaran la partida pressupostària correcta a què s'ha d?aplicar. Fetes aquestes comprovacions expressaran la seua conformitat en cadascun dels tres exemplars o les objeccions oportunes. Expressada la conformitat pels Administradors, sotmetran els esmentats documents a la conformitat dels Diputats- Delegats que, si escau, la faran constar.   
Una de les còpies quedarà en poder del Diputat- Delegat i l'altra en poder de l'Administrador, l?original es lliurarà a l'Habilitat- Pagador perquè la pague. En l'acte del pagament l'Habilitat- Pagador exigirà la signatura del vaig rebre en la pròpia factura o hi adjuntarà rebut a banda, sempre que aquest faça referència clara a la factura que es tracte. En aquest últim supòsit, l'Habilitat farà constar en la factura l'expressió «pagament mitjançant rebut adjunt».   
2.5. Rendició dels comptes justificats:   
Els Habilitats- Pagadors rendiran comptes justificats de les inversions les quantitats lliurades per cada manament en el model oficial, i procuraran fer-ho dins del termini que s?havia expressat en la petició i, en tot cas, dins del termini dels tres mesos des que se'ls feren efectius els fons, reintegrant les quantitats no invertides i adjuntant al propi compte la justificació d'aquest reintegrament.   
A l'esmentat compte s'adjuntaran tots els justificants els quals hauran d'anar numerats correlativament per a fer-ne més fàcil la identificació, i aquest compte contindrà els següents aspectes:   
a) Número del manament i data en què es lliurà.   
b) Partida pressupostària amb número econòmic i funcional, expressió del concepte de la partida.   
c) Import del manament.   
d) Relació dels justificants de pagament que figuren en el compte amb expressió del Proveïdor, número i data de la factura, concepte d'aquesta, i a l'efecte de l'IVA, tipus, expressió de si és o no deduïble, base imposable, IVA soportat i total factura.   
e) Import de les sumes de la llista, data i signatura.   
L'import total s'expressarà també en lletra.   
Els comptes així rendits es sotmetran a la comprovació de l'Administrador que efectuarà les següents comprovacions:   
a) Si els justificants reuneixen els requisits formals assenyalats en aquestes normes.   
b) Si responen a les ordenacions de despeses i als corresponents albarans.   
c) L'exactitud de les operacions aritmètiques dels comptes.   
d) Si l'aplicació pressupostària dels justificants és correcta.   
Fetes les anteriors comprovacions, l'Administrador o Cap del Servei firmarà en el compte la seua conformitat o, si s'escau, expressarà els defectes que hi observe i el sotmetrà a la conformitat del Diputat- Delegat.   
2.6. Tramitació dels comptes.   
Rendits els comptes justificats amb els requisits assenyalats en la norma anterior es presentaran en el Registre de la Intervenció.   
El funcionari de la unitat de fiscalització de despeses encarregat de la comprovació dels comptes, hi farà les comprovacions pertinents i prendrà les degudes anotacions en el Registre Especial de manaments «a justificar», emetrà el corresponent informe i els sotmetrà a informe de l'Interventor.   
Amb la suficient antelació es trametrà a la Secció d'Hisenda la llista dels comptes que hagen de sotmetre?s a dictamen de la Comissió d'Hisenda en cada sessió perquè es faça arribar a cadascun dels membres de la Comissió, els comptes quedaran en la Intervenció a disposició de qualsevol dels membres que vullga examinar-los sense perjudici de l'examen que es realitze en la pròpia sessió.   
Els comptes seran sotmesos a l'aprovació de l?òrgan competent per a l'ordenació de la despesa.   
3. Lliurament de «fons a justificar» al Dipositari.   
S'observaran les mateixes normes realitzades anteriorment en els apartats 2.1 i 2.2 pel que fa a les peticions de fons i les seues ordenacions.   
El Dipositari conservarà els fons que se li lliuren «a justificar» en la pròpia Caixa Provincial per afrontar els pagaments amb càrrec a aquestos.   
Pel que fa als pagaments amb càrrec a aquests fons, rendició dels comptes justificats i tramitació, s'observaran idèntiques normes a les assenyalades en els apartats 2.4, 2.5 i 2.6.   
4. Lliurament de fons «a justificar» als funcionaris encarregats del material d'oficines.   
Les peticions de fons les faran els propis funcionaris encarregats, amb el vist-i-plau del Cap de la Dependència i amb els altres requisits assenyalats en l'apartat 2.1. L'ordenació dels fons es realitzarà d'acord amb allò indicat en l'apartat 2.2, sense que la quantitat que es lliure siga superior a 20.000 Ptes, a més caldrà que no hi haja cap quantitat pendent de justificació.   
Els comptes justificats es rendiran aplicant per analogia les normes assenyalades en l'apartat 2.5, tindran la conformitat del Cap de la Dependència i en la tramitació s'aplicaran integrament les normes assenyalades en l'apartat 2.6.   
5. Lliurament de fons «a justificar» als membres i funcionaris de la Corporació per a visites, comissions i altres serveis anàlegs.   
Es subjectaran a les normes establertes en la Regla 41 de la Instrucció de Comptabilitat de les Corporacions Locals.   
6. Supòsits especials que justifiquen excepcions a la regla general.   
6.1. Excepcions consistents en la possibilitat d'expedir manaments a justificar per import superior a 500.000 Pessetes i encara en el supòsit de tenir pendent de justificar un manament anterior.   
6.1.1. Despeses d'explotació dels Teatres. Les peculiaritats que presenta el pagament a les companyies teatrals dels serveis que realitzen, aconsellen aquestes excepcions. No obstant, això, s?hauran de complir els tràmits següents:   
L'Administració dels teatres, amb la conformitat expressa del Diputat- delegat, sotmetrà a informe previ de la Intervenció el projecte de contracte i en el supòsit que en aquest contracte s'establesca el percentatge sobre la recaptació s'hi adjuntarà un càlcul de les previsions necessàries per afrontar les despeses conseqüència del contracte, a la vista de la capacitat del teatre, preus de les entrades i percentatge de participació projectat. Així mateix s'hi adjuntarà un càlcul dels imports dels drets d'autor.   
La Intervenció emetrà el corresponent informe i efectuarà el contret provisional.   
L'expedient junt amb el referit informe es sotmetrà a dictamen de la Comissió de Cultura i a la vista d'aquests informes i dictamen, s'autoritzarà, si escau, la contractació i per tant la despesa, mitjançant Decret de la Presidència, on s?haurà d?especificar que s'autoritza la despesa per la quantitat prevista, que s'autoritza la signatura del corresponent contracte pel Diputat- Delegat i que s'ordena que es lliuren «a justificar», amb càrrec a la corresponent partida pressupostària, els fons necessaris per afrontar les despeses previstes.   
En aquells supòsits excepcionals en què la urgència en el lliurament dels fons «a justificar» no permeta d'esperar el dictamen de la Comissió de Cultura, es podrà substituir aquest dictamen pel vist-i-plau del President de l'esmentada Comissió el qual n'haurà de donar compte posteriorment a la Comissió.   
El referit decret de la Presidència es comunicarà a la Intervenció per tal que aquesta expedesca el corresponent manament de pagament «a justificar» a l'Habilitat- Pagador.   
La Dipositaria farà efectiu l'import del manament de pagament a l'Habilitat- Pagador, conformement a les normes generals.   
L'Administració dels teatres practicarà la liquidació o liquidacions que pertoquen a les companyies, amb especificació de la recaptació obtinguda, percentatge de participació en el supòsit que s'havia pactat així, integre a percebre, retencions que escaiguen i quantitat total liquida. Aquestes liquidacions que seran subscrites per l'Administració i on constarà expressament la conformitat del Diputat- Delegat es cursaran a l'Habilitat- Pagador amb la indicació expressa que es pague.   
Igualment l'Administració cursarà a l'Habilitat- Pagador, amb els mateixos requisits, les liquidacions dels drets d'autor.   
L'Habilitat- Pagador pagarà les liquidacions referides en la forma prevista en les normes generals i reintegrarà a la Caixa Provincial les quantitats sobrants, haurà de presentar en la Intervenció, compte justificat dels pagaments efectuats, en el termini màxim de deu dies a partir de l'últim pagament efectuat amb càrrec als fons lliurats. A l'esmentat compte s'hauran d'adjuntar els següents documents: Còpia del contracte subscrit amb la companyia, liquidacions a què s'ha fet referència anteriorment, rebuts justificatius dels pagaments efectuats i justificant del reintegrament que s'haja pogut efectuar.   
6.1.1 bis. Despeses d'explotació de la Plaça de Bous.   
S'aplicaran per analogia les normes de la base 6.1.1 durant l'exercici de 1987, a l'administració de la Plaça de Bous.   
6.1.2. Despeses de manutenció dels acollits en pisos pels Serveis de l'Institut d'Assistència Social   
Les despeses de manutenció, vestit, material escolar ordinari i temps lliure dels acollits en pisos pels Serveis de l'Institut d'Assistència Social, es regiran quant als manaments de fons «a justificar» per les normes específiques per al supòsit, aprovades al seu dia per la Corporació, amb l'excepció que els lliuraments es realitzaran mensualment.   
6.2. Excepcions consistents en la possibilitat d'expedir manament «a justificar» per import superior a 500.000 Pessetes.   
En els supòsits que tot seguit s'indiquen i sempre que calga per al funcionament dels Serveis, es podrà ultrapassar el límit de les 500.000 Pessetes.   
6.2.1. Despeses destinades a inversions reals o a compra de béns inventariables que s'efectuen en fira o subhasta pública.   
6.2.2. Contingent de carn congelada i fuel - oil.   
6.2.3. Adquisició de pinso per a la Granja- Vaqueria.   
6.3. Excepció consistent en lliurament de fons «a justificar» estant pendent de presentar un compte justificat.   
6.3.1. Despeses d'adquisició de carburant per al Parc Mòbil.   
Davant l'exigència que el referit servei no es trobe, en cap moment, sense fons es podran lliurar «a justificar» a l'Habilitat- Pagador, encara que no s'haja presentat el compte justificat del manament anterior. No obstant això, l'esmentat compte s'haurà de presentar en el termini màxim de deu dies, comptats a partir de la data en que s?ha fet efectiu el nou lliurament.   
6.4. Altres supòsits especials.   
Qualsevol altre supòsit que supose qualsevol excepció a les normes generals aprovades al seu dia per aquesta Corporació, requerirà informe de l'Interventor i decret de la Presidència. En la petició que efectuen els corresponents serveis s'haurà de justificar la necessitat de les excepcions que es pretenen.   
En aquests supòsits el lliurament de fons «a justificar» el farà el Dipositari.   
En qualsevol circumstància, es procurarà que aquests supòsits especials es reduesquen al mínim. indispensable.   
FASES DEL PROCES DE DESPESES  
BASE 27. Les fases en què es desenvoluparà el procés de despeses són les següents:   
- Informada.   
- Autorizada (Autorització per a realitzar una despesa).   
- Ordenada (Compromís de despesa o despesa compromesa amb tercer).   
- Obligació Reconeguda (Obligació de pagaments).   
- Expedició de Manament de Pagament.   
- Pagament.   
La fase d'Informada correspon a l'emissió del preceptiu i previ informe d'Intervenció que determina l'article 435 del Text refós, en totes aquelles despeses en què es requeresca o es demane, del qual es prendrà coneixement en aqueixa dependència amb la finalitat de no ultrapassar el crèdit disponible.   
La fase d'Autoritzada (Autorització per a realitzar una despesa), correspon a l'acord de l?òrgan competent en cada cas (Presidència, Ple, Comissió de Govern, Diputat- Delegat) de realitzar una determinada despesa, però això no significa el naixement de cap obligació de la Corporació amb un tercer, mentre no s'ordene efectivament aquesta despesa. Es a dir es tracte de l'autorització per a realitzar una despesa, i no de la realització de la despesa en si.   
La fase d'Ordenada (Compromís de despesa o despesa compromesa amb tercer), correspon a la realització de la despesa, a la materialització de la fase Autoritzada, i amb açò, naix ja una obligació, un compromís enfront d'un tercer, però tal compromís no és encara el d'efectuar un pagament, ('Ordenada significa per tant que s'ha realitzat una despesa, però no que s'ha de realitzar un pagament fins que no s'efectuen una sèrie d'actes, mentre la Corporació no reconega una obligació de pagament.   
La fase d'Obligació Reconeguda (Obligació de pagar) suposa ja el reconeixement per la Corporació d'efectuar un pagament a una persona o entitat per una quantitat determinada com a conseqüència de la realització d?una despesa autoritzada i ordenada.   
Les dues fases següents, Expedició de Manament i Pagament atecten exclusivament els serveis econémics, sobre les obligacions reconegudes, la Intervenció de Fons confecciona els manaments de pagament, i detallats com cal els sotmet a la signatura de la Presidència. Una vegada ordenat el pagament, els manaments passen a Dipositaria que finalment efectua el pagament.   
DOCUMENTS COMPTABLES DEL PROCES DE DESPESA  
BASE 28. Aquests documents són els següents:   
 - Model I, que correspon a la fase d'Informada.  
 - Model A, que correspon a la fase d'Autoritzada.  
 - Model D, que correspon a la fase d'Ordenada.  
- Model O, que correspon a la fase d'Obligació Reconeguda.   
- Model AD, que correspon a les fases d'Autoritzada i Ordenada quan es produesquen simultàniament.   
- Model DO, que correspon a les fases d'Ordenada i Obligació Reconeguda, quan es produesquen simultàniament.   
- Model ADO, que correspon a les fases d'Autoritzada, Ordenada i Obligació Reconeguda.   
- Model O/P. P. per a les Obligacions Reconegudes corresponents a Certificacions D'Obres de Plans Provincials.   
- Model IADO, Llista de Factures, que substitueixen els antics models llistes de factures, i que serà utilitzat únicament en els casos en què no s'havia comptabilitzat cap fase del procés de la despesa ni tan sols la Informada.   
- Model IADO/J, que s'utilitzarà en les peticions de fons a justificar.   
- Model M, per a modificacions i anul·lacions de qualsevol fase del procés de despeses.   
Tots els models es trametran a Intervenció en Triplicat exemplar:   
1. Per al Servei Pressupostari.   
2. Per a l'expedient.   
3. Per a justificar els Comptes Generals (Intervenció).   
DE LA FISCALITZACIO DELS EXPEDIENTS DE CONTRACTACIO  
SUBMINISTRAMENTS I COMPRES DE BENS MOBLES  
BASE 29.   
1. Subministraments i compres de béns mobles superiors a 500.000 Pessetes.   
1.1. Formes de contractació.   
Aquells subministraments i compres de béns mobles l'import dels quals supere els 10.000.000 de pessetes han de realitzar-se per concurs públic, d'acord amb les disposicions legals vigents que regulen la contractació de les Corporacions Locals, amb les úniques excepcions establertes en aqueixes disposicions i previ compliment dels tràmits i requisits que per a aquests casos excepcionals s'hi estableixen.   
Hom adverteix que el supòsit excepcional de reconeguda urgència per a contractar directament subministraments i compres de béns mobles superiors a 10.000.000 de pessetes exigeix, ineludiblement, la documentació següent:   
a) Informe tècnic on es justifique que l'adquisició o compra és tan urgent i necessària que no pot esperar a la tramitació del concurs sense que cause greus perjudicis a la Corporació.   
b) Informe del Secretari General.   
c) Informe de l'Interventor.   
d) Acord de la Comissió de Govern o Ple de la Corporació on expressament es faça constar la necessitat i la urgència de la contractació.   
1.1.1. Actes que han de ser fiscalitzats per la Intervenció i documents que han de trametre's a l'esmentada dependència amb aquesta finalitat.   
a) A l'efecte del preceptiu informe es trametran a Intervenció, tant el document I acomplit com cal com els documents següents, com a mínim.:   
- Informe del corresponent establiment o servei justificant la necessitat de la compra, el número d'unitats i l'import.   
- Plec de bases per a contractar.   
- Informe del Secretari General sobre la legalitat de les esmentades bases per a contractar.   
En cas de realitzar-se la contractació sobre la base de plecs generals aprovats per la Corporació, serà suficient la menció d'aquests i un resum dels actes específics de la contractació, per tant no caldran el plec de bases ni l'informe del Secretari.   
b) Rebuda la documentació anterior s'emetrà informe per Intervenció, se?n prendrà coneixement (fase I de la despesa) i s'anotarà la referència comptable. Un exemplar de l'imprés «I» es tornarà amb tota la documentació al centre o servei corresponent que iniciarà la tramitació de la contractació.   
c) L'expedient es sotmetrà a acord del Ple, de la Comissió de Govern o de la Presidència, segons escaiga, que aprovarà el plec de bases per a contractar, autoritzarà la despesa i autoritzarà la contractació. Es trametrà a la Intervenció una còpia de l'esmentat acord o decret junt a l'imprés «A» per duplicat exemplar, acomplit com cal, on necessàriament es farà constar la referència comptable de la Informada.   
d) Amb la documentació tramesa expressada en el punt anterior Intervenció prendrà coneixement de l?Autorització de la Despesa (fase A), i tornarà un exemplar al centre o servei amb la referència comptable de l'Autoritzada.   
e) Realitzats els oportuns tràmits per a la contractació (concurs o adjudicació directa, segons que escaiga) i efectuada l?adjudicació definitiva, es trametrà a Intervenció una còpia de l'acord o del decret d?adjudicació definitiva junt amb l'imprés «D» per duplicat exemplar, acomplit com cal.   
f) Amb la documentació ressenyada en el punt anterior la Intervenció prendrà coneixement de l?ordenació de la despesa o contractació (fase D), i, així mateix, tornarà un exemplar al centre o servei amb la corresponent referència de l'Ordenada.   
g) A mesura que va executant-se el contracte, el proveïdor presentarà en el Servei Pressupostari corresponent la «factura original» junt amb la còpia, on amb tota claredat haurà de figurar l?expressió «és còpia». La factura haurà de contenir el nom. o raó social del proveïdor, el número del document nacional d'identitat o de la cèdula d?identificació fiscal, el número de classe d'unitats servides, els preus unitaris i l'import factura que serà la base imposable de l'IVA, tipus impositiu, import IVA i preu total que s'haurà d'expressar en número i lletra, així com la data i la referència del contracte a què correspon.   
El Servei Pressupostari comprovarà les operacions aritmètiques de la factura i li donarà la conformitat, trametrà a Intervenció la factura original amb diligència de lliurament i recepció conforme dels béns o subministraments o amb l'acta de recepció, segons que escaiga, junt amb l'imprés «O» per duplicat exemplar, acomplit com cal, fent-hi referència a l'autoritzada i ordenada a què corresponen.   
Junt a la primera factura del subministrament o compra es trametrà també una còpia del contracte que s'ha hagut de formalitzar i de la carta de pagament acreditativa de la fiança definitiva.   
h) Rebuda la documentació a què fa referència el punt anterior la Intervenció prendrà coneixement de l?obligació reconeguda (fase O) i subsegüentment expedirà el corresponent manament de pagament.   
1.1.2. Supòsits especials.   
1.1.2.1. Autorització i ordenació simultània de la despesa.   
En aquells supòsits en què s'escaiga la contractació directa per tractar-se de subministrament o compra de quantia inferior a 10.000.000 de pessetes i, a més, en els quals no és possible l'obtenció de tres ofertes distintes i per tant en el moment d'autoritzar-se el subministrament o compra es coneix ja el proveïdor concret que l'efectuarà, l'autorització i l?ordenació de la despesa es pot realitzar simultàniament i per consegüent s'actuarà de la manera següent:   
a) A l'efecte del preceptiu informe previ, es trametrà a Intervenció la mateixa documentació específica en l'apartat a) del punt 11·1, junt amb un informe on es justifiquen les raons per les quals hom pretén adjudicar el subministrament o compra a un proveïdor concret sense la presentació de tres ofertes.   
b) Amb la documentació anterior Intervenció emetrà l'informe en la mateixa forma establerta en l'apartat b) del punt 11·1.   
c) L?expedient es sotmetrà en la Presidència a la Comissió de Govern o al Ple, segons que escaiga, on s'aprovarà el plec de bases. s'autoritzarà la despesa i la contractació directa amb el proveïdor concret i determinat. Es trametrà a Intervenció una còpia del referit Acord o Decret junt amb l'imprés «AS» (en lloc de l'imprés «A»), acomplit com cal per duplicat exemplar.   
d) Amb la documentació assenyalada en el punt anterior Intervenció prendrà coneixement simultàniament de l?autorització i ordenació de la despesa.   
e) A mesura que s'execute el contracte el proveïdor presentarà les factures i es procedirà en la forma establerta en els apartats g) i h) del punt 11.2.   
1.1.2.2. Compra de medicaments per l'Hospital general d'import superior a 500.000 Pessetes.   
a) La Direcció Administrativa de l'Hospital informarà, prèviament, la corresponent comanda on haurà de constar expressament l?autorització del Diputat- Delegat, President de l'Organ de Gestió Especial de l'Hospital General i acomplirà l'imprés «IAD».   
b) En el mateix dia en què s'efectue la comanda se'n trametrà a Intervenció còpia junt amb un exemplar de l'imprés «IAD», acomplit com cal.   
c) Amb la documentació anterior Intervenció informarà i prendrà coneixement simultàniament de l?autorització i ordenació de la despesa.   
d) El proveïdor presentarà la factura original junt amb tres còpies on haurà de figurar amb tota claredat l?expressió «és còpia».   
La Direcció Administrativa de l'Hospital comprovarà i donarà la conformitat a la factura amb diligència de lliurament recepció conforme i trametrà a Intervenció la factura original conformada junt amb l'imprés «O» per duplicat exemplar, acomplit com cal, on haurà de constar la referència de l'autoritzada i ordenada de la comanda a què correspon.   
e) Amb la documentació anterior la Intervenció prendrà coneixement de l?obligació reconeguda (fase O) i, subsegüentment, expedirà el corresponent manament de pagament.   
1.2. Subministrament i compres de béns immobles de quantia inferior a 500.000 Pessetes.   
a) Els administradors o, si escau, els Caps dels corresponents serveis formularan una comanda (excepte en el supòsit que es tracte de subministrament de serveis públics prèviament contractats com aigua, llum, telèfon, etc.) on haurà de constar el número i classe d'unitats, els preus unitaris i el preu total, així com que hi ha crèdit en la partida pressupostària corresponent. Aquesta comanda s'expedirà per quadriplicat exemplar i anirà signada per l'Administrador o Cap del Servei i pel Diputat- Delegat. Un dels exemplars de la comanda es lliurarà al proveïdor.   
b) El proveïdor presentarà la factura original junt amb tres còpies on haurà de figurar l?expressió «és còpia».   
c) L?Administració del centre o servei comprovarà les factures, amb la diligència de recepció, segons que escaiga i trametrà a la Intervenció, abans del dia 10 de cada mes les factures originals corresponents al mes anterior, comprovades i conformades, adjuntant a cada factura un exemplar de la comanda i detallant-les per partides pressupostàries en els impresos «IADO» «Llista de factures» que hauran de ser acomplits com cal per duplicat exemplar.   
d) Amb la documentació indicada en el punt anterior, Intervenció prendrà coneixement simultàniament de l?autorització i ordenació de la despesa i de l?obligació reconeguda (fase IADO).   
CONTRACTACIO I EXECUCIO D'OBRES   
BASE 30.   
1. Forma de contractació.   
Les obres d?inversió el pressupost de les quals siga inferior a 50.000.000 pessetes podran contractar-se directament mitjançat la presentació de al menys tres ofertes. En els altres supòsits, excepte l'excepcional de reconeguda urgència que haurà de justificar-se en la forma que estableixen els articles 116 i següents del Reial Decret Legislatiu 781/1986 de 16 d'abril i el Reglament de la Llei de Contractes de l'Estat, la forma de contractació serà amb caràcter general la subhasta.   
2. Actes que han de ser fiscalitzats per la Intervenció i documents que s'han de trametre a l'esmentada Dependència amb aquesta finalitat.   
2.1. Obres el pressupost de les quals siga superior a 500.000 Pts.   
a) A l'efecte del preceptiu informe previ s'hauran de trametre a Intervenció els documents següents:   
- Projecte tècnic amb tota la documentació integrant.   
- Acord o Decret d'aprovació de l'esmentat projecte.   
- Plec de condicions administratives i Informe del Secretari General sobre la legalitat de les clàusules del plec de condicions administratives o referència a un plec general aprovat pel Ple i informe sobre clàusules especials.   
-Imprés «I» facilitat per Intervenció, per duplicat exemplar, acomplit com cal.   
b) Rebuda la documentació anterior Intervenció emetrà informe, en prendrà coneixement (fase I) i anotarà la referència comptable. Un exemplar de l'imprés «I» es tornarà amb tota la documentació al centre o servei encarregat de la tramitació de la contractació.   
c) L'expedint es sotmetrà a Acord del President, Ple o Comissió de Govern, segons que escaiga, que aprovarà el plec de condicions, autoritzarà la despesa i autoritzarà la contractació de l'obra. Una còpia del referit Acord o Decret junt amb l'imprés »A» per duplicat exemplar se'ls trametrà acomplit com cal.   
d) Rebuda la documentació expressada en el punt anterior, la Intervenció prendrà coneixement de l'autorització de la despesa (fase A) i tornarà un exemplar del referit imprés «A».   
e) Realitzats els tràmits oportuns per a la contractació (subhasta o adjudicació directa, segons que escaiga) i efectuada l?adjudicació definitiva, es trametrà a Intervenció una còpia de l'Acord o del Decret d'adjudicació definitiva junt amb un imprés «D» per duplicat exemplar, acomplit com cal.   
f) Amb la documentació ressenyada en el punt anterior la Intervenció prendrà coneixement de l'ordenació de la despesa (fase D) i tornarà un exemplar de l'imprés «D» al centre o servei.   
g) A mesura que s'execute l'obra, el contractista presentarà en el Servei corresponent, les corresponents certificacions d'obres expedides pel Director d'aquestes per triplicat exemplar, fent constar en les còpies l'expressió «és còpia». En els casos de certificacions d'obres corresponents a Plans Provincials s'utilitzarà el model especial O/P. P. establert per això.   
Comprovades i aprovades les certificacions d'obra es trametran a Intervenció junt amb l'Acord o Decret d'aprovació i junt amb l?imprès «O» per duplicat exemplar i acomplit com cal.   
A la primera certificació de cada obra s'adjuntarà també còpia del contracte subscrit i còpia de la carta de pagament acreditativa d'haver-se constituït la fiança definitiva.   
h) Amb la documentació indicada en el punt anterior Intervenció prendrà coneixement de l'obligació reconegua (fase O) i acomplirà els tràmits posteriors per a l'expedició dels corresponents manaments de pagament.   
2.2. Obres de conservació i entreteniment el pressupost de les quals no superes les 500.000 pessetes.   
a) Per a la seua realització els administradors o caps de servei exigiran, sota llur responsabilitat, els documents següents:   
- Memòria valorada subscrita per un tècnic.   
- Plecs de condicions administratives per a contractar.   
A la vista d'aquests documents comprovaran si hi ha suficient crèdit en la partida pressupostària corresponent i emetran informe sobre això.   
   
b) Si l'informe indicat fas positiu proposaran al Diputat- Delegat Decret aprovant la memòria valorada i el plec de condicions administratives i autoritzant la despesa i la contractació amb un contractista determinat (sense perjudici que es sol·licite la presentació de tres ofertes), així com la formalització del corresponent contracte.   
c) Una vegada executada l'obra el contractista presentarà en el servei corresponent la factura original junt amb tres còpies on haurà de figurar amb tota claredat l'expressió «és còpia».   
d) Els administradors o caps de servei comprovaran i donaran la conformitat a la factura en la qual caldrà també la conformitat del tècnic que ha dirigit l'obra i trametran a Intervenció la factura original conformada junt amb una còpia de la memòria valorada i una còpia del contracte, en les tramases mensuals de factures que corresponen a despeses de quantia inferior a 500.000 pessetes, detallades en els impressos IADO «Llista de factures».   
e) Amb la documentació indicada en el punt anterior Intervenció prendrà coneixement simultàniament de l'autorització de la despesa, ordenació de la despesa i obligació reconeguda(fase IADO).   
CONTRACTES DE PRESTACIO DE SERVEIS  
BASE 31.   
1. Contractes de prestació de serveis de quantia anual superior a 500.000 pessetes.   
1.1. Forma de contractació.   
Tots els contractes de prestació de serveis que tinguen una duració superior a dos anys i una quantia superior a 5.000.000.000 pessetes hauran d'adjudicar-se mitjançant concurs, els que no reunesquen aquestes condicions podran adjudicar-se per contractació directa.   
1.2. Actes que han de ser fiscalitzats per Intervenció i documents a trametre a l'esmentada Dependència amb aquesta finalitat.   
Tant els actes a fiscalitzar per Intervenció com els documents que s'han de trametre amb aquesta finalitat són idèntics als descrits per als contractes de subministrament.   
2. Contractes de quantia inferior a 500.000 pessetes.   
Les actuacions i els documents a trametre són idèntics als establerts per als contractes de subministrament de quantia inferior a 500.000 pessetes.   
3. Supòsit especial de contractes que prorroguen tàcitament.   
En començar la pròrroga haurà de trametre?s a Intervenció còpia del contracte prorrogat junt amb imprés «AD» acomplit com cal.   
Amb aquesta documentació Intervenció prendrà coneixement de l'autorització i ordenació de la despesa, simultàniament.   
Les actuacions posteriors seran les mateixes que en supòsit d'un contracte nou.   
CONTRACTES DE LLOGUER  
BASE 32.   
1. Contractes de lloguer el preu anual dels quals supere les 500.000 pessetes o tinga una duració superior a un any.   
1.1. Forma de contractació.   
La forma de contractació normal és el concurs, excepte en aquells casos en què per circumstàncies especials (característiques singulars del bé que es pretén de llogar, ubicació concreta, etc.) no siga possible produir una concurrència en la oferta, en què, prèvia justificació d?aquestes circumstàncies, es podrà contractar directament. Si el contracte té una duració superior a un any, correspon l?autorització per a contractar al Ple de la Corporació.   
1.2. Actes subjectes a fiscalització de la Intervenció i documents a trametre a l'esmentada Dependència amb aquesta finalitat.   
Els actes a fiscalitzar i la documentació a trametre són idèntics als ressenyats per als contractes de subministraments.   
Si la contractació es fa directament, per les circumstàncies abans apuntades i es coneix en el moment de l'autorització del contracte les persones amb què es va a contractar i per consegüent el bé objecte del contracte, una vegada emesos l'informe d'Intervenció i tornar l'expedient al corresponent servei, s'autoritzarà la contractació del lloguer amb persona determinada mitjançant Decret o Acord segons que escaiga, amb la qual cosa es realitzarà, simultàniament, l'autorització i ordenació de la despesa i es trametrà a Intervenció còpia del contracte formalitzat i imprés «AD» acomplit com cal, perquè aquesta prenga coneixement simultàniament de l?autorització i ordenació de la despesa.   
En cadascun dels períodes en què s'haja pactat (trimestralment, mensualment, etc.) fer efectiu el preu del lloguer, el servei corresponent haurà de trametre amb suficient antelació l'imprés «O» acomplit perquè Intervenció prenga coneixement de l?obligació reconeguda i expedesca el corresponent manament de pagament.   
1.3. Contractes de lloguer prorrogats.   
Si es tracte de contractes amb pròrroga tàcita i no han estat denunciats, es trametrà a Intervenció, abans de començar la pròrroga, una còpia del contracte indicat que en virtut d'aquest ha quedat prorrogat, junt amb l'imprés «AD» acomplit com cal. Per al pagament del preu del lloguer periòdicament es trametrà l'imprés «O» com s?ha indicat en el punt anterior.   
En els supòsits en què el contracte es prorrogue expressament s'actuarà en la mateixa forma que si es tractara d'un contracte nou.   
ADQUISICIO DE BENS IMMOBLES   
BASE 33.   
1. Forma de contractació.   
La forma de contractació serà el concurs qualsevol que en siga la quantia, excepte quan per les característiques especials de l'immoble que es pretén adquirir no siga possible promoure una concurrència en l'oferta, la qual cosa s?haurà de justificar.   
2. Actes a fiscalitzar per Intervenció i documents a trametre a l'esmentada Dependència amb aquesta finalitat.   
a) A l'efecte del preceptiu informe previ es trametran els documents següents:   
- Informe del servei corresponent sobre la necessitat, característiques i destí de l'immoble que es pretén d'adquirir.   
- Valoració inicial de l'immoble subscrita per un arquitecte.   
- Plec de bases per a contractar.   
- Informe del Secretari General sobre la legalitat de les referides bases.   
- Imprés «I» per duplicat exemplar i acomplit com cal.   
b) Rebuda la documentació anterior Intervenció trametrà informe, se?n prendrà coneixement (fase I) i tornarà un exemplar de l'imprés «1» al servei encarregat de la tramitació de la contractació.   
c) L'expedient es sotmetrà a Acord del Ple que aprovarà el plec de Bases per a contractar, autoritzarà la despesa i aprovarà la compra de l'immoble. Es trametrà a Intervenció una còpia del referit Acord junt amb l'imprés «A».   
En el supòsit que l'adquisició de l'immoble d'efectue directament i per consegüent en l'Acord s'aprove l'adquisició d'un immoble concret a una persona determinada, en lloc de l'imprés «A» es trametrà l'imprés «B».   
d) Amb la documentació ressenyada en el punt anterior Intervenció prendrà coneixement de l?autorització de la despesa o, si s'escau de l'autorització i ordenació de la despesa simultàniament.   
e) En el supòsit que l?adquisició es realitze mitjançant concurs, efectuada l'adjudicació definitiva, es trametrà a Intervenció una còpia de l'Acord d?adjudicació definitiva i l'imprés «D» per triplicat acomplit com cal, per tal que es prenga coneixement de l'ordenació de la despesa.   
f) Assenyalada la data per a l'atorgament de la corresponent escriptura pública i amb la suficient antelació el servei encarregat de tramitar la contractació ho comunicarà a Intervenció junt amb l'imprés «O» acomplit perquè prenga coneixement de l'obligació reconeguda i es lliuren els fons per a fer efectiu el pagament del preu.   
g) S'adjuntarà una còpia de la corresponent escriptura pública al manament de pagament.   
CONCESSIO DE SUBVENCIONS  
BASE 34.   
1. Competència per a concedir-les.   
La competència per a concedir subvencions correspon a la Presidència.   
2. Actes a fiscalitzar per Intervenció i documents a trametre a l'esmentada Dependència amb aquesta finalitat.   
2.1. Supòsit normal.   
a) A l'efecte del preceptiu informe previ es trametran a Intervenció els documents següents:   
- Pressupost de l'activitat a subvencionar.   
- Informe de la Secretaria General sobre que la subvenció a concedir s'ajusta a les disposicions del Reglament de Serveis de les Corporacions Locals i resta de disposicions vigents .   
- Impresos «I» per duplicat exemplar acomplits com cal.   
b) Rebuda la documentació anterior Intervenció trametrà el preceptiu informe (fase D, es quedarà amb un exemplar de l'imprés «I» i tornarà la resta de la documentació al Centre o Servei d'origen, junt amb un exemplar de l'imprés «I» on figurarà la referència comptable de la Informada.   
c) Adoptat el corresponent acord de concessió per la Corporació, es trametrà a Intervenció còpia de l'acord junt amb l'imprés «AD» per duplicat exemplar, acomplit com cal, expressant-hi la referència de la Informada.   
d) Amb la documentació anterior Intervenció prendrà coneixement simultàniament de l'autorització i ordenació de la despesa i tornarà un exemplar de l'imprés «AD» al centre o servei corresponent.   
e) Una vegada justificada la inversió o activitat que motivà la subvenció es trametrà a Intervenció certificació de la Secretaria General acreditativa que dita inversió o activitat ha estat justificada, junt amb l'imprés «O» acomplit com cal per duplicat exemplar i fent constar-hi la referència de l'autoritzada i ordenada.   
f) Amb la documentació anterior, Intervenció prendrà coneixement de l'obligació contreta (fase O) i, previs els tràmits que calguen, expedirà el corresponent manament de pagament.   
2.2. Supòsits especials.   
Convocatòries de premis, beques, etc.   
Es seguirà el procediment indicat anteriorment, però l'Acord de convocatòria del premi es comunicarà a Intervenció junt amb l'imprés «A» perquè prenga coneixement de la despesa. Quan s'acorda la concessió del premi a persona determinada es comunicarà a Intervenció aquest acord junt amb l'imprés «D» perquè prenga coneixement de l'ordenació de la despesa (fase D). Una vegada justificada l'activitat que motivà la Subvenció es trametrà a Intervenció certificació acreditativa d'aquesta junt amb l'imprés «O» acomplit com cal.   
En els casos en què la concessió del premi o la beca no requeresca una posterior justificació de l'activitat, l'acord de concessió del premi es comunicarà a Intervenció junt amb l'imprés «DO» per duplicat exemplar, perquè Intervenció prenga coneixement simultàniament de l'ordenació de la despesa i de l'obligació reconeguda.   
2.2.2. Transferències que figuren en Pressupost a favor de Funcions i Consorcis de la Diputació.   
Es trametrà a Intervenció Decret de la Presidència ordenant aquesta transferència junt amb l'imprés «ADO» acomplit perquè Intervenció prenga coneixement simultàniament de l'autorització, ordenació de la despesa i obligació reconeguda.   
FISCALITZACIO I COMPTABILITZACIO DESPESES DE PERSONAL  
BASE 35. INFORME PREVI  
A) Supòsits en què ha d'emetres i documentació a trametre amb aquesta finalitat.   
La Intervenció haurà d'informar, prèviament, tot acta, document o expedient en matèria de personal del qual deriven drets o obligacions econòmiques, segons que estableixen els articles 435, 455 i 456-2 del Text Refós de les disposicions legals vigents en matèria de règim local aprovat per Reial Decret Legislatiu 781/1986 de 18 d'abril i articles 16 i 17 i concordants de la Llei General Pressupostària.   
Per consegüent, hauran de sotmetre?s a informe previ els expedients relatius a convocatòries per a cobrir places o llocs de treball vacants, contractacions laborals, creació de llocs per a personal eventual, assignació nous complements de destinació, específic o productivitat, assignació de qualsevol retribució fixa i periòdica al personal laboral, concessió de gratificacions per serveis extraordinaris i especials, substitucions hospitals.   
Amb aquesta finalitat, sense perjudici del que disposa el paràgraf c) de l'apartat 3 de l'article 93 de la Llei General Pressupostària, la unitat encarregada de la gestió de personal trametrà a la Intervenció els corresponents expedients que hauran de contenir, com a mínim, proposta raonada de resolució subscrita pel Cap de Servei responsable d'aqueixa unitat, on hauran de constar determinats com cal els conceptes retributius de què es tracte i les seues quanties, així com la identificació del lloc de treball, les circumstàncies de fets i fonaments de dret en què es base i les altres indicacions i circumstàncies que per a cada supòsit concret s'especifiquen en les normes redactades per aquesta Intervenció a l'efecte.   
B) Excepcions a l'informe previ.   
Pel seu volum i complexitat es considera que no caldrà l'informe previ en les matèries que s'indiquen tot seguit, les quals seran informades en el moment de fiscalitzar les variacions a introduir en les nòmines i a la vista de la documentació que amb aquesta finalitat s?haurà de trametre.   
Aquestes matèries són:   
a) Respecte al personal funcionari: Nous triennis, dietes i despeses de viatges per comissions de serveis, ajuda familiar.   
b) Respecte al personal laboral: Antiguitat, triennis, i quinquennis, hores extraordinàries, guàrdies, direcció dies, dietes i despeses de viatges per comissions de serveis.   
C) Emissió informe.   
En els supòsits al·ludits i a la vista de la documentació indicada Intervenció emetrà el preceptiu informe en el termini de deu dies a comptar de la recepció de l'expedient, confeccionarà document comptable I, en la forma que s'indica més endavant, en prendrà coneixement i trametrà al cap del Servei de l'Area de Governació dues còpies de l'esmentat document comptable.   
ESTATS JUSTIFICATIUS DE COMPTES  
BASE 36.   
A) Comunicació d'actes administratius perquè se'n prenga coneixement.   
Els acords i decrets que vagan adoptant-se en matèria de personal seran comunicats a Intervenció pel responsable de la Unitat de Personal, mensualment, junt amb els estats relatius a les variacions que s'hagen d'introduir en les nòmines.   
B) Models d'Estats Justificatius.   
En el període comprés entre els dies dos a cinc de cada mes, el Cap del Servei de l'Area de Governació, trametrà a Intervenció els estats justificatius de les variacions a introduir en les nòmines, d'acord amb els models establerts en les normes redactes amb aquesta finalitat per Intervenció. Els estats justificatius que hauran de confeccionarse i trametres mensualment són els següents:   
a) Estats justificatius de nòmines del personal funcionari.   
- Estats justificatius de nòmina ordinària: altes i baixes (Mod. J.N.F - 1A i J.N.F- 1B).   
Cadascun dels centres o serveis pressupostaris confeccionaran i trametran a la Intervenció un estat per a Altes i un altre per a Baixes. Hi hauran de figurar exclusivament aquelles retribucions que es repetesquen en quantia fixa al llarg de tots els mesos de l'exercici i que, a més, comprenguen la retribució corresponent a un mes complot.   
Aquelles variacions que es referesquen a un concepte retributiu la quantia del qual corresponga a un període de temps inferior o superior a un mes, no figuraran en el estats justificatius de nòmina ordinària, encara que el concepte retributiu es repetesca durant els mesos restants de l'exercici, sinó que figuraran en els estats justificatius d'incidències corresponents al mes en què la quantia de la retribució no comprenga un mes complet i en el mes immediatament següent s'inclouran en els estats justificatius de nòmina ordinària en la seua quantia corresponent a un mes complot.   
- Estats justificatius de nòmina d'incidència: Altes i Baixes (Mod. J.N.F.- 2A i J.N.F.- 2B).   
Cada centre o servei pressupostari confeccionarà i trametrà a Intervenció dos models dels indicats, un per a altes i un altres per a baixes. Hi figuraran les incidències referents a retribucions esporàdiques que no tinguen el caràcter de fixes i periòdiques, així com també aquelles que encara que tinguen el caràcter de fixes i periòdiques, la quantia acreditar en la nòmina del mes de què es tracte corresponga a un període de temps inferior o superior a una mensualitat.   
- Estat resum i d'aplicació pressupostària (Mod. J.N.F. -3).   
Cada centre o servei pressupostari confeccionarà i trametrà a Intervenció un d'aquests models que no és més que un resum dels descrits en els dos apartats anteriors i que ha de servir de base per a la confecció per Intervenció dels corresponents documents comptables i per a la seua comptabilització.   
b) Estats justificatius de nòmines per al personal laboral.   
- Estats justificatius de nòmina ordinària: altes i baixes (Mod. J.N.L. - 1A i J.N.L.- 1B).   
El seu funcionament és idèntic al descrit per al mateix model relatiu a funcionaris.   
- Estats justificatius de nòmina d'incidències: altes i baixes (Mod. J.N.L.- 2A i J.N.L.- 2B). El seu funcionament és idèntic al descrit per al personal funcionari. tanmateix no s'hi inclouran les substitucions dies dels hospitals, ja que si bé és cert que es tracte d'incidències figuraran en nòmina a banda i en conseqüència es reflexaran en un estat justificatiu especial.   
Estat justificatiu d'incidències substitucions (Mod. J.N.L.- 3). En aquest estat es reflexaran globalment en la forma en què s'indica en les normes redactes per Intervenció amb aquesta finalitat, les substitucions dies.   
- Estat resum i d'aplicació pressupostària (Mod. J.N.L.- 4). El seu funcionament és idèntic al descrit per als funcionaris. C) Documentació adjunta als estats justificatius de nòmines. Es evident que les altes i baixes que s'inclouen en els estats justificatius de nòmines, tant de nòmina ordinària com d'incidències, tenen la seua causa en fets i actes administratius i per consegüent a aquests estats han d'adjuntar-se els documents que els justifiquen per tal que puguen ser fiscalitzats. Aquest serà doncs el moment de trametre a Intervenció les certificacions o fotocòpies dels acords i decrets que s'hagen adoptat en el mes anterior, per tal de dur a terme l'oportuna presa de coneixement.   
Segons la causa que haja motivat la inclusió en els estats justificatius i sense perjudici d?allò establert en l'article 93, apartat 3 paràgraf C de la Llei General Pressupostària, la documentació que haurà d'adjuntar-se en cada cas serà la que s'indica en els paràgrafs següents:   
1. Primera alta d'un Funcionari.   
a) Fotocòpia o certificació de l'acord o decret del nomenament.   
b) Fotocòpia o certificació de l'acta de presa de possessió.  
c) Còpia del document comptable «I» (Informe emés al seu dia per Intervenció).  
d) Fotocòpia del D.N.I. (anvers i revers).  
e) Declaració situació familiar a efecte I.R.P.F.  
f) Declaració situació familiar a efecte Ajuda Familiar.  
g) Fotocòpia Alta MUNPAL.  
h) Documentació bancària (Núm. Cte. C/Co Cartilla d'Estalvi, Entitat Bancària, domicili i localitat de la sucursal).  
Els documents a què fan referència els apartats d) i h), ambdós inclusivament poden ser substituïts per una certificació on conste que els referits documents es troben tots en l'expedient.  
2. Primera alta d'un Contractat Laboral.  
a) Còpia acord o decret autoritzant la contractació on es fixen les retribucions.  
b) Fotocòpia contracte de treball.  
c) Fotocòpia de l'acta de presa de possessió.  
d) Còpia del document comptable «I» (Informe emés al seu dia per Intervenció).  
e) Fotocòpia del D.N.I. (anvers i revers).  
f) Declaració situació familiar a efecte I.R.P.F  
g) Fotocòpia Alta en el Règim general de la Seguretat Social.  
h) Documentació bancària (Núm. Cte. C/C o Cartilla d'Estalvi, Entitat Bancària, domicili i localitat de la sucursal).  
Els documents a què fan referència els apartats e) i h), ambdós inclusivament poden ser substituïts per una certificació on conste que els referits documents es troben tots en l'expedient.  
3. Assignació nou complement de destinació.  
a) Certificació o fotocòpia acord de la Corporació on haurà d 'expressar-se el lloc concret i el nivell de complement de destinació que té assignat.  
b) Còpia del document comptable «I» (Informe emés al seu dia per Intervenció).  
c) Diligència acreditativa de la incorporació al lloc de treball que duu assignat el complement de destinació.  
4. Assignació nou complement específic.  
a) Certificació o fotocòpia acord de la Corporació.  
b) Còpia del document comptable «I» (Informe emés al seu dia per Intervenció).  
c) Diligència acreditativa de la incorporació al lloc de treball que duu assignat el complement específic.  
5. Assignació o increment de qualsevol retribució de caràcter fixe i periòdic.  
a) Certificació o fotocòpia acord de la Corporació.  
b) Còpia del document comptable «I».  
6. Gratificacions per serveis especials i extraordinaris.   
a) Certificació o fotocòpia de l'acord o del Decret de la Presidència en el supòsit que hi haja un acord general que regule les concessions d'aquestes gratificacions.   
b) Còpia del document comptable «I».   
7. Triennis i antiguitat laboral.   
a) Certificació global acreditativa del venciment dels triennis o dels quinquennis, si escau, que s'inclouen en els estats i referència al decret en què han estat reconeguts.   
8. Dietes i despeses de viatges per comissions de serveis.   
a) Compte de dieta en la forma i amb la documentació establerta actualment que s'exigeix.   
9. Hores Extraordinàries, Guàrdies, Direcció Dies, etc.   
a) En el supòsit d'hores extres decret autoritzant-ne la realització.   
b) En tot cas certificació del Cap del Servei corresponent d'haver-se efectuat realment les hores, guàrdies o direcció de dies.   
10. Baixes.   
Quan es tracte de baixes es justificaran amb el document que n'acredite la causa: fotocòpia certificació defunció, certificació acord jubilació, acord excedència, acord llicència sense sou, etc.   
D) Terminis per a la confecció i fiscalització dels estats justificatius.   
a) Els estats justificatius amb la documentació adjunta a la qual s' ha fet reverència, hauran de presentar-se en Intervenció en el període comprés entre els dies 2.a 5 de cada mes.   
Per consegüent hauran de recollir-hi la situació del personal el dia 1 de cada mes, les variacions i incidències que es produesquen amb posterioritat al dia 1 s'inclouran en els estats del mes següent.   
b) Fiscalització i Comptabilització de les fases de la despesa.   
Des del dia 6 fins al 10 de cada mes Intervenció comprovarà, fiscalitzarà i expedirà els corresponents documents comptables, així com la seua comptabilització.   
Si Intervenció formulava objeccions o requeria aclariments respecte a algunes de les variacions i incidències reflexades en els estats justificatius, per tal que no afecten la resta de la nòmina, es suspendrà la variació o incidència afectada i es rectificarà el corresponent estat justificatiu mitjançant diligència estesa en aquest, i es comunicarà immediatament a la unitat de Personal a fi que si les objeccions són salvables, les subsane i es puga incloure la variació o la incidència en el mes següent.   
c) Presentació dels estats justificatius fiscalitzats en nòmines.   
La Intervenció presentarà els estats justificatius fiscalitzats com cal, en la unitat encarregada de la confecció de nòmina, com a màxim, el dia 12 de cada mes.   
FISCALITZACIO I PAGAMENT DE LES NOMINES  
BASE 37 Les nòmines confeccionades sobre la base dels estats justificatius hauran de presentar-se en la Intervenció abans del dia vint-i-quatre de cada mes i aquesta farà les comprovacions oportunes de les nòmines ja confeccionades i expedirà els corresponents manaments de pagament, en el període comprés entre els dies 24 a 26 de cada mes.   
Les nòmines amb els seus corresponents manaments de pagament es carregaran a Dipositaria el dia 27 de cada mes i aquesta les farà efectives els dies 28 i 29 de cada mes.   
COMPTABILITZACIO DE LES DIVERSES FASES DE LA DESPESA  
BASE 38ª  
A) Les nòmines ordinàries del mes de gener (retribucions fixes i periòdiques que a més comprenguen les retribucions corresponents a un mes complet), determinaran l'expedició de document comptable I 1 per tot l'import de l'exercici, així com document comptable A1 D1 pel mateix import.   
Amb càrrec a allò disposat anteriorment s'expediran documents comptables O per l'import de les nòmines ordinàries, així com els corresponents MP:   
Les nòmines d'incidències del mes de gener (retribucions que no tinguen el caràcter de fixes i periòdiques o que encara que tenint aquest caràcter contiguen retribucions que corresponguen a un període superior o inferior a un mes), determinaran l'expedició de document comptable 12 pel seu import, així com document comptable A2D2 pel mateix import, així com també els corresponents documents O i MP.   
B) Els informes previs que s'emeten al llarg de l'exercici determinaran l'expedició i comptabilització de document comptable Mil, si es tracte de retribucions fixes i periòdiques, per l'import corresponent al que resta d'exercici i document comptable M12 pel seu import, si es tracte de retribucions que no tenen el caràcter anterior.   
C) Les variacions contingudes en els estats justificatius de nòmina ordinària a introduir en la nòmina de cada mes, determinaran l'expedició de document comptable MA1D» pel que resta d'exercici, i s'haurà de tenir en compte que si en els esmentats estats apareix alguna variació que prèviament no hagués estat informada caldrà expedir pel que fa a aquesta variació document comptable Mil.   
Així mateix s'expedirà document comptable O per l'import de les nòmines les variacions contingudes en els estats justificatius de nòmina d'incidències, determinaran l'exposició e document comptable AD amb càrrec a 12, tenint en compte que respecte d'aquelles matèries que han estat objecte d'informe previ (Triennis, dietes, hores extres, etc.) haurà d'expedir-se document M12. Així mateix s'expediran documents O per l'import de les nòmines.   
Confeccionades definitivament les nòmines s'expediran els corresponents manaments MP.   
BESTRETES A COMPTE DE L'APORTACIO PROVINCIAL EN ELS  
PLANS PROVINCIALS  
BASE 39. Per a les obres incloses en el Pla Provincial d'Obres i Serveis i per als Plans Provincials de les Comarques d'Acció Especial P.I.D. i P.I.C, podran els Ajuntaments sol·licitar bestretes a compte de l'aportació provincial finançada amb fons propis, amb exclusió de la part finançada amb subvenció de l'Estat o de la Generalitat, o mitjançant préstec amb el Banc de Crèdit Local, per a la qual cosa s'observarà el procediment següent:   
1. Les Corporacions Locals mitjançant escrit dirigit al President de la Diputació Provincial, ajustat a model oficial, sol·licitaran l'atorgament de la bestreta. A aquest escrit s'adjuntaran els següents documents:   
a) Certificació dels plecs de condicions econòmico- administratives i de condicions tècniques aprovats per l'Ajuntament per a la contractació de les obres, on conste inequívocament la seua duració.   
b) Certificació de l'acord Municipal pel qual s'adjudicà definitivament la rematada de les obres o es decidí de realitzar-les per administració.   
c) Acta de replanteig de les obres.   
d) Certificació de l'acord Plenari municipal sol·licitant la bestrete, segons model oficial.   
2. La documentació informada pels Serveis Municipals es trametrà a la Comissió de Cooperació per al seu dictamen, que es sotmetrà a l'aprovació de la Comissió de Govern.   
3. L'acord junt amb l'imprés IADO/J i l'expedient complet es trametrà a Intervenció per a fiscalització, presa de coneixement o lliurament quan les disposicions financeres ho permeten..   
4. L'import de la bestreta, no podrà excedir de la part finançada per la Diputació amb fons propis de la inversió que es preveu executar en tres mesos.   
5. L'obtenció d'una segona o ulteriors bestrestes a compte necessitaran també sol·licitud de l'Ajuntament que serà tramitada en la forma abans descrita, en tot cas caldrà un informe de Intervenció acreditatiu d'estar suficientment justificada la bestreta anterior.   
6. Hom entendrà justificada la bestreta precedent sempre que en aplicar sobre una obra executada i certificada el percentatge d'aportació provincial amb fons propis s'obtinga una quantitat total o superior a la bestreta obtinguda.   
7. Els Ajuntaments seran obligats a trametre mensualment les certificacions d'obres aprovades, tant per a justificar en part la bestreta com perquè es puguen lliurar les quantitats corresponents per la subvenció de l'Estat o de la Generalitat o Banc de Crèdit Local.   
8. En cap cas podrà bestreure's a compte més del 75% de l'aportació provincial amb fons propis.   
9. La justificació es realitza a tenor d'allò establert en la Base tramitant-se d'ofici per l'Administració Provincial.   
INVENTARI  
BASE 40. Els administradors dels establiments educatius, assistencials i sanitaris i els Caps dels Serveis trametran trimestralment a la Intervenció llistes valorades dels mobles, béns, maquinària i altres articles inventariables que hagen estat adquirits, com també la d'aquells béns que han de donar-se de baixa en l'Inventari, justificant-ne la causa.   
La Intervenció prendrà coneixement d'aquestes alteracions i les cursarà a la Secretaria General per a la seua repercussió en l'Inventari.   
OBRES INCLOSES EN ELS PLANS PROVINCIALS  
BASE 41. Per a l'ordenació de pagament en els supòsits d'obres i serveis inclosos en el Pla Provincial, que siguen finançats en tot o en part amb aportacions dels municipis o amb operació de crèdit serà requisit previ l'ingrés de la part proporcional corresponent dels referits mitjans de finançament.   
En aquells supòsits en què les obres i serveis inclosos en els Plans es contracten pels propis municipis, s'ordenarà el pagament de les aportacions d'aquesta Diputació contra certificació d'obres aprovada com cal i proporcionalment al percentatge de finançament.   
En el que preveuen aquestes Bases i pel que fa a obres i serveis inclosos en els Plans Provincials, s'aplicaran en l'ordenació de pagaments i despeses les normes i directrius aprovades o que aprove la Corporació amb aquesta finalitat per a l'execució del Pla.   
EFECTIVITAT DE LES DESPESES D'INVERSIO FINANÇADES EN TOT  
O EN PART, AMB OPERACIONS DE CREDIT NO CONCEDIDES EN  
FERM  
BASE 42 En aquest Pressupost s'inclou el Pla Provincial d'Obres i Serveis per a 1987 (Pla General i Plans per a les Comarques d'Acció Especial) el qual es finança, en part amb subvencions de l'Estat i aportacions dels Municipis interessats que es recullen en l'estat d'ingressos, i en no existir altres recursos aplicables, cal acudir per a l'anivellament d'aquest Pressupost a la contractació d'una operació de crèdit per import de 1.917.861.853 pessetes.   
El referit crèdit no ha estat autoritzat en ferm i com a conseqüència queda en suspens l'executivitat de les partides de despeses d'aquest Pressupost que en són afectades, no podent contraure's cap despesa de les finançades en tot o en part, amb aquesta operació de crèdit, fins què s'autoritze en ferm aquesta operació.   
BASE 43. Les peticions de bestretes reintegrables a funcionaris i treballadors laborals fixos es tramitarà d'acord amb el reglament aprovat en sessió plenària celebrada el dia 19 de juliol de 1985. (Annex núm. 1).   
BASE 44. Les bestretes reintegrables als funcionaris i laborals amb la finalitat d'adquirir habitatge familiar, seran concedits segons les normes que al efecte foren aprovades en sessió de 19 de juliol de 1985. (Annex núm. 2)   
CAIXA COOPERACIO  
BASE 45. La gestió de la Caixa de Cooperació Provincial correspondrà a la presidència en quant al tràmit de sol·licituds i al Ple de la Diputació la concessió definitiva dels prèstecs.   
FINANÇAMENT D'OBRES D'INVERSSIO  
BASE 46. Les obres d'inverssió es finançaran d'acord amb el quadre de finançament que s'adjunta com Annex en aquestes bases d'execució.   
AMBIT D'APLICACIO  
BASE 47 A més del present pressupost, les presents Bases s'aplicaran també als Pressuposts dels Serveis amb Personalitat Jurídica dependents d'aquesta Diputació amb les adaptacions que procedesquen.   
CREDITS A  
DISPOSICIONS DE LA PRESIDENCIA  
BASE 48 La presidència d'aquesta corporació resta facultada per tal d'ordenar la despesa amb els requisits legals amb càrrec a les partides econòmiques 259, 435, 472 y 735 de la funció 951.05 «Crèdits a disposició de la Presidència per a competències provincials», amb la limitació de que l'ordenació de cada despesa en concret no podrà superar la quarta part de la consignació total de la partida amb càrrec a la que s'ordena i havent de donar compte posterior, de les ordenacions que d'acord amb aquesta base realitze, al Ple de la Coorporació per al seu coneixement.   
València, 4 de desembre de 1986.   
Veure imatge



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 563, del 08-04-1987 (1987/808515)

BASES de la Diputación Provincial de Valencia, para la ejecución de Presupuestos de Ingresos y gastos para el ejercicio económico de 1987.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Datos del documento

Número DOGV
:   563

Fecha DOGV
:   08-04-1987

Sección del DOGV
:   OTRAS DISPOSICIONES

Número del documento
:   1987/808515

CVE


Fecha del documento
:   04-12-1986

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Anuncio

Bases de la Diputación Provincial de Valencia, para la ejecución de Presupuestos de Ingresos y gastos para el ejercicio económico de 1987.  
BASES PARA LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS PARA EL EJERCICIO ECONOMICO DE 1987  
EJECUCI0N DEL PRESUPUESTO  
BASE 1.a La Excma. Diputación Provincial de Valencia de conformidad con lo dispuesto en los artículos 112 y 113 de la Ley Reguladora de les Bases del Régimen Local núm. 7/85 de 2 de abril y 444.5 del Real Decreto Legislativo 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de Régimen Local, establece las presentes Bases de Ejecución del Presupuesto para el ejercicio económico de 1987.   
El Presidente de la Diputación, como Jefe Superior de la Administración Provincial, cuidará de la ejecución del vigente Presupuesto y que, por todas las autoridades y funcionarios se observe y cumpla cuanto en el mismo se establezca y se consigne en las presentes bases.   
En cuanto a la estructura del Presupuesto se adopta la impuesta por la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 30 de julio de 1986 con las acomodaciones pertinentes, con una triple presentación económica, orgánica y por programas.   
PRESUPUESTO UNICO  
BASE 2.ª El Presupuesto de 1987, en cumplimiento del artículo 112.1 de la Ley 7/85, de 2 de abril, es Presupuesto único. Por consiguiente se recogen en él los Ingresos Ordinarios o Corrientes y Extraordinarios o de Capital, así como Gastos Corrientes y Gastos de Capital o Extraordinarios. Se autorizan créditos para gastos durante el año 1987 hasta la suma de 24.294.921.448 de Pesetas distribuidas en la forma que se expresa en el Estado de Gastos. De esta cantidad corresponden a Operaciones Corrientes 18.924.703.853 Ptas. y a Operaciones de Capital 5.370.217.595 Pesetas.   
Los ingresos se calculan para el mismo ejercicio, en la misma cantidad de 24.294.921.448 de Pesetas, según se detalla en el Estado de Ingresos. De los mismos corresponden a Operaciones Corrientes 19.382.057.583 Pesetas y a Operaciones de Capital 4.912.863.865 Pesetas. El Presupuesto se aprueba sin déficit inicial y los créditos destinados a obligaciones de carácter ordinario no exceden del importe de los ingresos originarios.   
PARTIDA CONTABLE  
BASE 3.ª La partida contable, para el ejercicio de 1987, resulta definida por la conjunción de un grupo económico de cuatro niveles (capítulo, artículo, concepto y subconcepto), una rúbrica funcional de cinco niveles (grupo de función, función, subfunción, programa y subprograma) y de un grupo orgánico de dos niveles (el primero indicativo del área política y el otro del servicio presupuestario).   
PARTIDA PRESUPUESTARIA  
BASE 4.a La partida presupuestaria cuya expresión cifrada constituye el crédito presupuestario, vendrá definida, para el ejercicio de 1987, por la conjunción del concepto económico y el programa funcional.   
La vinculación jurídica y como consecuencia, el control fiscal y contable de los gastos se realizará sobre la partida presupuestaria.   
Las modificaciones de crédito que no superen el concepto (es decir, entre subconceptos de un mismo concepto dentro de un mismo programa o subprograma) se podrán efectuar mediante un expediente sumario que constará de los siguientes trámites:   
1. Propuesta razonada del órgano responsable de la gestión, en modelo oficial, en el que justifiquen la necesidad de la modificación de créditos y que pueda realizarse sin menoscabo del servicio afectado por la baja, así como explicación de la incidencia del expediente en la consecución de los objetivos presupuestados.   
2. Informe de Intervención.   
3. Dictamen de la Comisión de Hacienda.   
4. Decreto de la Presidencia.   
LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO  
BASE 5.a Los créditos para gastos que en el último día de la aplicación del ejercicio presupuestario, no estén vinculados al cumplimiento de obligaciones ya reconocidas, se considerarán anulados de pleno derecho. Sin embargo por acuerdo del Presidente de la Diputación podrán incorporarse al Estado de Gastos del Presupuesto del ejercicio siguiente, como remanentes de crédito, con la limitación de que solamente podrán aplicarse en el transcurso del ejercicio presupuestario en el que se acuerde su incorporación y para los mismos gastos que motivaran, en cada caso, la consignación, la autorización y el compromiso:   
-Los créditos para operaciones de capital.   
-Los créditos autorizados en función de la efectiva recaudación de derechos que les estén afectos y aquellos que han sido generados en el Estado de Gastos del Presupuesto a través del correspondiente expediente de modificación de créditos, por mayores ingresos no previstos en el presupuesto preventivo.   
Excepcionalmente, podrán incorporarse al ejercicio siguiente de aquel en que han sido incorporados, aquellos remanentes de créditos, provenientes de la ejecución de Planes Provinciales, que se encuentren sus obras ya adjudicadas pero pendientes de ejecutar, y por tanto sin poder reconocerse la obligación para su posterior pago. Todo ello previo acuerdo motivado del Presidente de la Diputación.   
2. Los créditos a incorporar en concepto de remanentes de ingresos serán aquellos que se encuentren en la fase de compromiso.   
3. El Presupuesto de cada ejercicio se liquidará, con especificación de:   
-La existencia en caja al 31 de diciembre del ejercicio que se liquida.   
-Los derechos liquidados y contraídos, pendientes de cobro en la misma fecha.   
-Las obligaciones reconocidas y no satisfechas al último día del ejercicio a liquidar, y   
Todo ello se incorporará al Presupuesto refundido del ejercicio siguiente en concepto de Residuos de ejercicios cerrados o Resultas.   
A la liquidación así obtenido o liquidación provisional se le adicionarán los remanentes de ingresos y gastos, obteniéndose el resultado definitivo de la liquidación del ejercicio económico.   
PRESUPUESTO REFUNDIDO  
BASE 6.a  
1. Según disponen los artículos 451 y siguientes del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de régimen local (R.C. 781/1986, de 18 de abril) practicada la liquidación del Presupuesto refundido del año 1986 y aprobada por el Presidente de la Diputación se incorporarán al de 1987, la existencia en 31 de diciembre de 1986, los derechos reconocidos y liquidados que quedarán pendientes de cobro y las obligaciones reconocidas, liquidadas y no satisfechas en la citada fecha, así como los remanentes de crédito.   
2. La codificación de los conceptos y partidas en los Estados de Ingresos y Gastos del Presupuesto de los Residuos (Resultas) de ejercicios cerrados no se diferenciarán de la aplicación presupuestaria de origen. De tal manera que el Presupuesto Refundido de un ejercicio económico estará compuesto por el Presupuesto preventivo, en el que se incorporarán los Remanentes de crédito del ejercicio anterior en la correspondiente clasificación presupuestaria, el Presupuesto de Resultas del ejercicio anterior y el Presupuesto de Resultas de ejercicios anteriores del anterior, identificándose todos ellos, anteponiendo dos dígitos en las aplicaciones presupuestarias: 00 al Presupuesto Preventivo, 01 al Presupuesto de Resultas del ejercicio anterior y 02 al Presupuesto de Resultas de ejercicios anteriores.   
BASE 7.a. Queda totalmente prohibida la financiación de Gastos Corrientes mediante ingresos extraordinarios o de capital, lo que deberá tenerse muy en cuenta en la tramitación de los expedientes de suplementos de créditos extraordinarios, tanto si éstos se llevan a cabo con cargo al superávit del ejercicio anterior como con cargo a transferencias de créditos de otras partidas.   
Los ingresos específicos que financien gastos concretos y determinados no se podrán destinar a finalidades distintas.   
SUPLEMENTOS Y CREDITOS EXTRAORDINARIOS  
BASE 8.a Sólo en los casos, y previo cumplimiento de lo determinado en el artículo 450 del texto refundido aprobado por R.D. Legislativo 781/1986, de 18 de abril, podrá el Presidente acordar la incoación del oportuno expediente de modificación de créditos.   
Los Jefes de los Servicios cuyas consignaciones se consideren insuficientes o se hallen indotados y no estén incluidos en los supuestos previstos en la Base 4.a, solicitarán la incoación de Expedientes de Modificación de Créditos, con el Vº Bº del Diputado presidente del área correspondiente, justificando la necesidad y urgencia de su tramitación, acompañando al efecto presupuesto de las obligaciones que hayan de contraerse en virtud de propuesta formulada.   
Si para llevar a cabo estas ampliaciones fuese necesario acudir a transferencias, designarán, asimismo las partidas de su propio Servicio que puedan ofrecer economías, sin que se produzca perjuicio para los servicios ni para los intereses provinciales.   
Recibidas las respectivas propuestas en Intervención, por ésta se indicará el Expediente mediante Decreto de la Presidencia, que elevará a la Comisión de Economía y Hacienda para su dictamen y propuesta y posterior aprobación por el Pleno.   
CREDITOS AMPLIABLES  
BASE 9.a, De las previsiones contenidas en el Estado de Gastos tendrán la consideración de ampliables, sin necesidad de expediente, todos aquellos créditos que con tal carácter tengan la correspondiente contrapartida en ingresos y en concreto las siguientes:   
a) La partida del estado de gastos 228.06/631.301 «Servicio de Recaudación de Contribuciones del Estado», que recoge los premios a recaudadores, con cargo a los mayores ingresos del concepto 521.01 «Premios y otros ingresos del Servicio de Recaudación de Contribuciones del Estado».   
b) La partida del estado de gastos 663.01/912.101 «Plan Provincial de Obras y Servicios. Apertura y pavimentación vías públicas municipales», con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 701.11 «Subvención Estado Plan Provincial Obras y Servicios. Vías públicas municipales» y 740.11 «Aportación Ayuntamientos Plan Provincial Obras y Servicios. Vías públicas municipales».   
c) La partida del estado de gastos 663.01/912.103 «Plan Provincial de Obras y Servicios. Abastecimiento y distribución aguas potables», con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 701.12 «Subvención Estado Plan Provincial de Obras y Servicios. Abastecimiento y distribución aguas potables» y 740.12» Aportación Ayuntamientos Plan Provincial de Obras y Servicios. Abastecimiento y distribución aguas potables».   
d) La partida del estado de gastos 663.01/912.104 «Plan Provincial de Obras y Servicios. Saneamiento y alcantarillado municipal», con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 701.12 «Subvención Estado Plan Provincial de Obras y Servicios. Saneamiento y alcantarillado municipal» y 740.13 «Aportación Ayuntamientos Plan Provincial de Obras y Servicios. Saneamiento y alcantarillado municipal».   
e) La partida del estado de gastos 663.01/912.105 «Plan Provincial de Obras y Servicios. Otras inversiones incluidas en el Plan Provincial de Obras y Servicios» con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 701.14 «Subvención Estado Plan Provincial de Obras y Servicios. Otras inversiones» y 704.14 «Aportación Ayuntamientos Plan Provincial de Obras y Servicios. Otras inversiones incluídas en el Plan Provincial de Obras y Servicios».   
f) La partida del estado de gastos 815.01/314.102 «Anticipos reintegrables a funcionarios y personal laboral», con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 830.01 «Reintegro de anticipos de pagas al personal», y los ingresos que por este concepto se produzcan en la agrupación de Resultas.   
g) La partida del estado de gastos 931.01/011.103 «Cancelación de cuentas de Tesorería» con cargo a los mayores ingresos de los conceptos 922.01 «Para formalizar operaciones de Tesorería».   
h) La partida «Prestamos Vivienda» con los ingresos del concepto 812.01 y con los ingresos que por este concepto se produzcan en la agrupación de Resultas.   
i) Las partidas de gastos para las que se obtengan subvenciones específicas.   
INTERPRETACIONES Y MODIFICACIONES  
BASE 10. Serán resueltas por la Diputación, previo informe de la Secretaría e Intervención, las dudas de interpretación que puedan suscitarse en la aplicación de las presentes bases, así como las modificaciones que la práctica aconseje introducir en ellas durante la vigencia de este Presupuesto según disposiciones de carácter general.   
GESTION ECONOMICA  
BASE 11. Según dispone el artículo 34 de la Ley 7/85 de 2 de abril, el desarrollo de la gestión económica, conforme al Presupuesto aprobado, corresponde al Presidente de la Diputación, sin perjuicio de las facultades que la referida Ley atribuye al Pleno de la Diputación y de las facultades delegadas de la Comisión de Gobierno.   
Los actos administrativos de carácter resolutorio que requiere la gestión económica, serán dictados por la Presidencia, por la Comisión de Gobierno o por el Pleno de la Corporación, según las atribuciones que tienen conferidas respectivamente, en los artículos 33, 34 y 35 de la Ley 7/85 reguladora de las Bases del Régimen Local y acuerdo Pleno de fecha 19-7-85 sobre delegaciones de competencias en favor de la Comisión de Gobierno.   
BASE 12. La acción fiscalizadora y contable del Interventor Provincial comprenderá los extremos señalados en el artículo 454 del texto refundido de 18 de abril de 1986, R.D.L. 781 y en el Capítulo 11 de la Instrucción de Contabilidad, pudiendo realizarse de manera personal o delegada en todos los servicios y establecimientos o patronatos de la Corporación. Para esta eficaz acción y teniendo en cuenta la importancia de los distintos servicios designará el funcionario idóneo que sea necesario, siendo refrendado posteriormente por la Presidencia.   
BASE 13. El control económico-contable de los establecimientos provinciales y servicios en que proceda se planificará en base a las instrucciones que dicte la Intervención.   
Cada establecimiento o servicio mantendrá actualizado al principio de cada mes el organigrama funcional respectivo con indicación del número de puestos de trabajo, actividades a realizar y horario.   
La fiscalización y control de existencias en los almacenes de los establecimientos provinciales estará encomendada a los funcionarios que ejerzan la administración de los mismos, los cuales serán responsables de cualquier falta o deterioro imputable a negligencia de los mismos.   
GESTION DE INGRESOS  
BASE 14. El Tesorero cuidará de que la recaudación se ajuste a lo dispuesto por los preceptos legales vigentes y las Ordenanzas Fiscales que regulen las distintas exacciones.   
Será de aplicación a este respecto, como legislación supletoria lo dispuesto por el vigente Reglamento General de Recaudación, siempre que las situaciones planteadas no estén previstas en la correspondiente Ordenanza fiscal.   
Las administraciones de los establecimientos formarán las relaciones de deudores por distintos conceptos, una vez finalizado el plazo de ingreso en voluntaria, proponiendo a la Presidencia, a través de la Intervención General, la instrucción del oportuno expediente de apremio.   
BASE 15. No se podrá efectuar ninguna entrada de fondos de Presupuesto o de Valores Independientes o Auxiliares, sino mediante la expedición de la Intervención del correspondiente mandamiento de ingreso con la debida aplicación que se sentará en el diario de Intervención de Ingresos después de verificada la operación de Caja. Estos mandamientos tendrán adheridas las cartas de pago que han de entregarse a la persona que realice el ingreso, firmando el Dipositario el recibí, en ambos documentos.   
GESTION DE INGRESOS DIRECTOS  
BASE 16. Los ingresos directos a efectos de gestión se dividirán en ingresos directos de naturaleza tributaria y de naturaleza no tributaria.   
GESTION DE INGRESOS DIRECTOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA  
BASE 17. La percepción de ingresos directos de naturaleza tributaria (impuestos, tasas y contribuciones especiales), exige la existencia de una liquidación del tributo debidamente aprobada y su notificación al sujeto pasivo, con todos los requisitos que exige la Ley General Tributaria y el Reglamento de Recaudación.   
La gestión de estos ingresos comprenderá las siguientes fases:   
1. Los distintos Centros y Servicios gestores de los ingresos tributarios confeccionarán las oportunas liquidaciones en el modelo oficial, que constará de cuatro ejemplares:   
1- Propuesta Liquidación, 2- Notificación, 3- Duplicado Notificación, 4-Notificación Intervención, debiendo ir numeradas correlativamente, asignando una serie a cada Centro o Servicio.   
2. Las liquidaciones serán aprobadas por Decreto de la Presidencia, o en su caso, por Decreto del Diputado Delegado cuando exista delegación expresa.   
3. El ejemplar denominado Notificación de la liquidación se remitirá por cualquiera de los procedimientos legalmente aceptados, al sujeto pasivo como notificación, reservándose el Centro o Servicio el Duplicado Notificación con la firma del «recibí del contribuyente» o con la tarjeta de acuse de recibo de correo certificado.   
4. Una copia de las liquidaciones (Comunicación a Intervención) debidamente relacionadas en el modelo C se enviará a la Intervención de Fondos para su fiscalización y contabilización. El modelo C será remitido por los Centros o Servicios con una periodicidad máxima de un mes y deben obrar en Intervención, en este caso, antes del día 10 del mes siguiente al que se refieran las liquidaciones.   
5. Otra copia de las liquidaciones (Propuesta Liquidación) y del modelo C se guardará en poder del Centro o Servicio.   
6. El negociado de fiscalización de Ingresos examinará el Documento C y las liquidaciones anexas, remitiéndolo si el examen es de conformidad, al Negociado de Contabilidad para su contabilización y toma de razón.   
7. El cobro de los ingresos directos de naturaleza tributaria se realizará directamente en la Depositaria Provincial, si bien con objeto de facilitar a los destinatarios de las liquidaciones el cumplimiento de su obligación se abrirán una o varias cuentas bancarias destinadas exclusivamente a recibir estos ingresos.   
A estos efectos, en las liquidaciones, en el apartado» «Instrucciones para efectuar el Ingreso» se hará constar que este puede realizarse directamente en la Depositaria Provincial o por transferencia bancaria, expresando en todo caso el número de la liquidación.   
8. En el caso de la tasa por prestación de servicios del Hospital General, las copias de las liquidaciones serán sustituidas por las relaciones mecanizadas mensuales en las que figuran todos los elementos esenciales de las liquidaciones.   
GESTION DE INGRESOS DIRECTOS DE NATURALEZA NO TRIBUTARIA  
BASE 18. La gestión de estos ingresos se realizará en las siguientes fases:   
1. Los Centros y servicios, por las ventas o por la prestación de servicios que realicen, emitirán una factura en modelo oficial que constará de cuatro ejemplares: 1- Propuesta de facturación, 2- Factura, 3- Duplicado de factura y 4- Comunicación a Intervención, que irán numeradas correlativamente y se asignará una serie a cada Centro o Servicio. En el caso de obligaciones periódicas en su vencimiento, se entregará la factura con la antelación suficiente para que el destinatario efectúe el ingreso en los plazos pactados. En las operaciones sujetas a IVA se hará constar la base imponible, el tipo impositivo, IVA repercutido y el total a ingresar.   
2. Las facturaciones deberán ser aprobadas por Decreto de la Presidencia, o, en su caso, por Decreto del Diputado delegado, cuando exista delegación a tal fin.   
3. Una vez aprobada la facturación, el ejemplar «Comunicación a Intervención» debidamente relacionado en el modelo C se enviará a Intervención de Fondos para su fiscalización y contabilización. El modelo C será remitido con una periodicidad máxima de un mes y deberá obrar en Intervención, en este caso' antes del día 10 del mes siguiente al que se refieran las liquidaciones.   
4. El ejemplar denominado «Factura), se remitirá al sujeto pasivo como notificación, con expresión del plazo y formas de pago, reservándose el Centro o Servicio el ejemplar «Duplicado notificación».   
5. Un ejemplar de la factura (Propuesta-facturación) y del modelo C quedará en poder del Centro o Servicio.   
6. El Negociado de fiscalización de Ingresos examinará el documento C y las facturas anexas. Si la fiscalización es de conformidad se remitirá el documento C a Contabilidad para la contratación de los débitos.   
7. El cobro de los ingresos directos de naturaleza no tributaria se realizará también directamente en la Depositaria Provincial.   
RECAUDACION INDIRECTA DE INGRESOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA Y NO TRIBUTARIA  
BASE 19. En aquellos Centros o Servicios donde exista una persona encargada de recaudar los ingresos debidamente nombrada y con depósito de fianza para el manejo de fondos provinciales, el contraído se hará a nombre de este recaudador, siendo responsable del cobro de las facturas y/o liquidaciones que se encuentren en su poder. Todos los ingresos los ingresará diariamente en una cuenta restringida abierta al efecto, cuyo saldo se traspasará mensualmente a otra de la Diputación, debiendo el Recaudador remitir el modelo R detallando las cantidades cobradas en el período.   
Semestralmente y, siempre que se le requiera a ello por Intervención, remitirá a esta dependencia extractos de la cuenta restringida y estado de la cuenta de recaudación del semestre en lo que se indicará:   
-Facturas/liquidaciones pendientes de cobro al inicio del semestre.   
-Facturas/liquidaciones recibidas en el semestre.   
-Cobros en el semestre.   
-Descargos de facturas/liquidaciones por pase a recaudación ejecutiva.   
-Descargos por otros motivos.   
-Saldos = facturas/liquidaciones en su poder al finalizar el semestre.   
En ningún caso podrá tener el recaudador en su poder facturas y/o liquidaciones con antigüedad superior a 3 meses, desde su notificación.   
GESTION DE GASTO AUTORIZACION DEL GASTO  
BASE 20. Dentro del importe de los créditos autorizados por el Presupuesto, la Ordenación de Gastos corresponde:   
I. AL PRESIDENTE  
A) Los de carácter ordinario, tanto obligatorios como voluntarios.   
B) Los necesarios para la contratación de obras, servicios y suministros siempre que concurran las circunstancias siguientes:   
1. Contratos de Obras:   
1.1. En aquellos contratos en los que concurran las circunstancias siguientes:   
a) Que la cuantía no exceda del 5 por 100 de los recursos ordinarios del presupuesto (art. 34-1, i) Ley 7/85).   
b) Que la cuantía no exceda de 25.000.000 de Ptas. (art. 64 de la Ley 46/85, de Presupuestos Generales del Estado, y 34-1, i) de la Ley 7/85).   
c) Que no tengan una duración superior a un año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
d) Que no exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
1.2. También será competente el Presidente para la contratación de aquellas obras que deriven de catástrofes o infortunios públicos, o grave riesgo de los mismos, dando cuenta al Pleno (art. 434-1, a) R.D. 781/86 i 21-1,1) de la Ley 7/85).   
2. Contratos de Servicios:   
2.1. En aquellos contratos en los que concurran las circunstancias siguientes:   
a) Que la cuantía no exceda del 5 por 100 de los recursos ordinarios del presupuesto (art. 34-1, i) Llei 7/85).   
b) Que la cuantía no exceda de 25.000.000 de Ptas. (art. 69-4 de la Ley de Contratos del Estado).   
c) Que su duración no sea superior a un año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
d) Que no exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
2.2. Los que deriven de catástrofes o infortunios públicos. o grave riesgo de los mismos, dando cuenta al Pleno (art. 434-1, a) R.D. 781/86 y 21-1,1) de la Ley 7/85).   
3. Contratos de suministro:   
a) Que la cuantía no rebase el 5 por 100 de los recursos ordinarios del presupuesto (art. 34-1, a) R.D. 781/86).   
b) Que su duración no exceda de un año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
c) Que no exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
C) Los derivados de la adopción por el Presidente de las medidas necesarias y adecuadas, dando cuenta inmediata al Pleno, en caso de catástrofe o infortunio públic o grave riesgo de los mismos. (apartado j art. 21-1, de la Ley 7/1985, de 2 de abril).   
D) Los demás que expresamente le atribuyan las Leyes y aquellas que la legislación del Estado o de la Comunidad Valenciana asigne a la Diputación y no atribuya a otros órganos.   
II. AL PLENO  
A) Los precios para la contratación de obras, servicios y suministros, siempre que concurran las circunstancias siguientes:   
1. Contratos de Obras:   
a) De cuantía que exceda del 5% de los recursos ordinarios o de 25.000.000 de ptas. (50 por 100 del limite general aplicable a la contratación directa).(Art. 34-1, i) Ley 7/85 y art. 64 de la Ley 46/85 de Presupuestos Generales del Estado).   
b) De duración superior a un año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
c) Que exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
2. Contratos de Servicios:   
a) De cuantía que exceda del 5 por 100 de los recursos ordinarios o de 25.000.000 de Ptas. (50 por 100 del limite general aplicable a la contratación directa). (Art. 34-1, i) de la Ley 7/85 y 69-4 de la Ley de Contratos del Estado).   
b) De duración superior a un año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
c) Que exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
3. Contratos de suministro:   
a) De cuantía que exceda del 5 por 100 de los recursos ordinarios (art. 34-1, a) R.D. 781/86).   
b) De duración superior aun año (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
c) Que exijan recursos superiores a los consignados en el presupuesto anual (art. 28-1, d) R.D. 781/86).   
B) Los que le atribuya expresamente las Leyes.   
C) El reconocimiento de obligaciones correspondientes a hechos o actos producidos en ejercicios cerrados.   
III. A LA COMISION DE GOBIERNO  
Los de los gatos cuya ordenación le delegue el Presidente o el Pleno o le atribuyan las Leyes.   
BASE 21. En general, se entenderá delegada por la Presidencia de la Diputación a los Diputados-Delegados de Areas la facultad de Ordenar Gastos de entretenimiento ordinario y de adquisición de material inventariable que, por necesidades «urgentes», sea necesario adquirir sin esperar a que se dicte Decreto por la Presidencia, y hasta un limite de quinientas mil pesetas. No obstante, se deberá dar cuenta por escrito de la compra efectuada y la causa motivadora de su urgente adquisición al Presidente de la Diputación para su conocimiento y traslado a la Intervención, a los efectos del gasto.   
La delegación de la facultad ordenadora del gasto subsistirá en tanto no sea revocada expresamente por la Presidencia y alcanzará por igual al acto de autorizar i al de disponer del gasto.   
Los funcionarios que tengan conferida la administración de los Centros o los Jefes de las unidades de Intervención en los mismos, en su caso, deberán advertir por escrito al respectivo Diputado-Delegado cuando no exista crédito suficiente en la partida del Presupuesto a que corresponda la aplicación del gasto ordenado por aquel, a fin de evitar, con esa advertencia, las responsabilidades en que pudieren incurrir dichos funcionarios.   
BASE 22. Los Organos especiales de gestión creados para el Servicio de Recaudación de Contribuciones del Estado, Hospital General e Instituto de Asistencia y Servicios Sociales, están facultados para ordenar gastos conforme a lo establecido en los propios estatutos, debiendo efectuar también propuestas de gasto que deberán someter a informe previo de Intervención. Estos órganos especiales no podrán autorizar ninguna ampliación de los servicios establecidos así como tampoco la creación de ningún servicio, requiriéndose para estos supuestos propuesta de dichos órganos, estudio económico de la ampliación o nueva creación, informe de Intervención, dictamen de la Comisión de Hacienda y Economía y acuerdo de la Corporación Provincial.   
Tampoco tienen facultad para ampliar las plantillas o puestos de trabajo de sus respectivos servicios, así como para conceder subvenciones, debiendo también en estos supuestos realizar la oportuna propuesta que será sometida a informe previo de Intervención, dictamen de la Comisión de Hacienda y acuerdo de la Presidencia.   
INTERVENCION DE CREDITOS PRESUPUESTOS  
BASE 23. Serán nulos de pleno derecho los acuerdos, resoluciones y actos administrativos en general que se adopten careciendo de crédito presupuestario suficiente para la finalidad específica de que se trate -de acuerdo con el art. 435.2 del R.D.L. 781/1986- sin perjuicio de las responsabilidades civiles, penales y administrativas a que haya lugar.   
Siendo nulo todo acuerdo de autorización de gastos para el que no exista crédito disponible, será requisito indispensable para tramitar toda clase de propuestas de Comisiones, Jefes de Servicios, etc., cuya aceptación represente una obligación de pago, el informe previo de Intervención, quien lo evacuará manifestando la procedencia, posibilidad legal y crédito disponible. La Secretaría General no dará curso a ninguna propuesta de las anteriormente expresadas sin que haya informado el Interventor. El informe de Intervención se emitirá en el plazo de diez días en materia de contratación y en el de ocho en los demás casos.   
Los Diputados-Delegados, los Presidentes de Comisión y Jefes de los diferentes servicios, se ajustarán en gastos a los créditos autorizados no excediéndose de ellos bajo su personal responsabilidad.   
DELIMITACION DE GASTOS  
BASE 24. Ha de tenerse en cuenta por los Diputados-Delegados, Administradores y Jefes de Servicio, a cuyo cargo se halle de modo inmediato la inversión de cantidades consignadas en el Presupuesto, que en todo momento han de hacerlo, con la proporcionalidad correspondiente (doceavas partes en la mayoría de los casos), tendiendo a que los créditos sean siempre suficientes para el ejercicio.   
Si en algún caso se desproporciona el gasto en relación con la personificación mensual sin fácil corrección en la siguiente, se pondrá el hecho en conocimiento del Interventor a los efectos que procedan.   
Se exceptúan de lo anterior las consignaciones que han de invertirse en determinadas épocas y otras que, por razones distintas, no puedan ajustarse a dicha periodificación.   
ORDENACION DE PAGOS  
BASE 25. Se establece el sistema de Ordenación de Pagos por relación, suprimiéndose la firma del Presidente en cada uno de los Mandamientos de Pago, que se sustituirán por la que se estampe en los modelos aprobados al efecto. No obstante, el Presidente delega la materialidad de la firma en cada uno de los Mandamientos de Pago, en el Diputado-Delegado de Hacienda quien efectuará este requisito en base a las relaciones firmadas por el Presidente.   
LIBRAMIENTOS A JUSTIFICAR  
BASE 26.   
1. Alcance de los libramientos «a justificar».   
Teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 439.3 del R.D.L. 781/1986 de 18 de abril, el sistema de pagos «a justificar» debe tener carácter excepcional y por consiguiente su utilización debe limitarse únicamente a aquellos supuestos en que sea absolutamente imprescindible por no ser posible la obtención de los comprobantes al tiempo de efectuar los pagos o porque dicha exigencia pudiese ocasionar perturbaciones graves en el funcionamiento de los servicios de que se trata, circunstancias que apreciarán en cada caso el Presidente y el Interventor.   
Su cuantía debe limitarse a la estrictamente necesaria y, salvo en casos excepcionales, con cargo a estos fondos solo se deben atender lo que se podrían denominar gastos menores de proveedores no habituales.   
No se librarán fondos «a justificar» con cargo a las partidas de gastos destinadas a inversiones reales o a compra de bienes inventariables, salvo en aquellos supuestos excepcionales, en que se trate de adquisiciones a realizar en feria o subasta pública, siendo necesario en estos casos Decreto previo de la Presidencia o acuerdo del Pleno, según la competencia para ordenar el gasto de que se trate.   
Por regla general, se librarán fondos «a justificar» en los supuestos y a las personas que se enumeran a continuación:   
a) A los Habilitados-Pagadores de los centros, dependencia o áreas para gastos menores corrientes de funcionamiento de los servicios como adquisiciones de material no inventariable en establecimientos abiertos al público, adquisiciones o servicios cuyo pago se exigen en el acto y aquellos otros de la naturaleza indicada en los que la exigencia previa de los comprobantes podría afectar al funcionamiento de los servicios.   
b) Al Depositario en los mismos supuestos señalados anteriormente a falta de Habilitado-Pagador del centro o servicio de que se trate o cuando se trate de pagos a realizar fuera de la localidad, según previene la Regla 29 de la Instrucción de Contabilidad de las Corporaciones Locales.   
c) A los funcionarios encargados del material de oficina para gastos menores de esta naturaleza.   
d) A los miembros y funcionarios de la Corporación para visitas, comisiones y otros servicios análogos según previene la Regla 41 de la Instrucción de Contabilidad de las Corporaciones Locales.   
2. Normas para los fondos a justificar a los Habilitados- Pagadores.   
2.1 Peticiones.   
Las peticiones a fondos estrictamente imprescindibles se formalizarán por los administradores de los Centros o, en su defecto, por los Jefes de los servicios correspondientes, debiendo llevar siempre el conforme del Diputado-Delegado o del Presidente de la Corporación, en los supuestos en que no exista tal delegación.   
En las peticiones se indicarán, como mínimo, los siguientes extremos:   
a) Nombre del Habilitado-Pagador del Centro o Servicio a quien se han de librar los fondos.   
b) Partida presupuestaria con cargo a la cual se solicitan los fondos.   
c) Cantidad que se solicita.   
d) Explicación de los gastos que se pretenden llevar a cabo y de la necesidad de que se libren «a justificar» los fondos solicitados por no poderse obtener los comprobantes para la realización de los pagos en firme.   
e) Declaración de que con cargo a la misma partida no se tienen fondos pendientes de justificar.   
f) Plazo en el que se estima que podrá justificarse la correspondiente cuenta que no podrá exceder de tres meses.   
Recibidas las peticiones en la Intervención se dará cuenta al Diputado Delegado de Hacienda expresando éste en la propia petición el «enterado y conforme», en su caso. El Diputado-Delegado dará cuenta de las citadas peticiones a la Comisión de Hacienda para su conocimiento, en la primera sesión que celebre.   
2.2 Ordenación de los pagos.   
En la ordenación de estos pagos, de conformidad con lo establecido en el artículo 439.3 del R.D.L. 781/1986, el Presidente y el Interventor apreciarán en cada caso, las circunstancias que determinarán la necesidad del pago «a justificar», procurando que, salvo en casos especiales, no se libre con cargo a la misma partida presupuestaria cantidad superior a 500.000 Ptas.   
2.3 Efectividad del pago.   
El pago se hará efectivo mediante transferencia bancaria a la cuenta que cada habilitación deberá tener abierta en Banco o Caja de Ahorros cercana al Centro o Establecimiento. De estas cuentas corrientes se dispondrá con la firma conjunta del Diputado-Delegado, del Administrador y del Habilitado-Pagador.   
Los Habilitados-Pagadores remitirán extractos o certificaciones expedidas por las correspondientes entidades bancarias, acreditativas del movimiento y estado de dichas cuentas corrientes siempre que sean requeridos para ello por el Presidente, el Interventor o el Depositario y como mínimo semestralmente, para la comprobación y liquidación de los intereses que ingresarán en la Caja de la Corporación.   
2.4 Gastos y pagos con cargo a fondos «a justificar».   
Los gastos a realizar con cargo a los citados fondos se ordenarán por los Diputados-Delegados dentro de los límites de la competencia que a estos efectos les ha sido delegada.   
Los proveedores presentarán las facturas y demás justificantes de la realización de los gastos a los Administradores o Jefes de Servicio en defecto de aquellos, por triplicado (original y dos copias) indicando con claridad en las copias esta condición mediante la expresión «es copia».   
En las facturas los proveedores indicarán necesariamente:   
-Número y en su caso serie de la factura.   
-Nombre y apellidos o razón social, número o Código de Identificación Fiscal y domicilio del expedidor y destinatario de la factura.   
-Descripción de la operación y su contraprestación total y cuando se trate de operaciones sujetas y no exentas, base imponible, tipo tributario y cuota repercutida a efectos del IVA.   
-Lugar y fecha de emisión, y al final expresarán el importe en números y letras.   
Los administradores o Jefes de Servicio, en su caso, comprobarán si los indicados justificantes corresponden a los pagos realizados, (comprobando las órdenes de suministro y albaranes que tengan en su poder), así como la exactitud de los documentos, e indicarán la partida presupuestaria correcta a que se ha de aplicar. Hechas estas comprobaciones expresarán su conformidad en cada uno de los tres ejemplares o pondrán los reparos oportunos. Expresada la conformidad por los Administradores, someterán los citados documentos a la conformidad de los Diputados-Delegados quienes harán constar, en su caso, la misma.   
Una de las copias quedará en poder del Diputado-Delegado y otra en poder del Administrador, entregándose el original al Habilitado-Pagador para que proceda a su pago. En el acto del pago el Habilitado-Pagador exigirá la firma del recibí en la propia factura o unirá recibo aparte, siempre que en éste se haga referencia clara a la factura de que se trate. En este último supuesto, el Habilitado hará constar en la factura la expresión »pago mediante recibo adjunto».   
2.5 Rendición de las cuentas justificadas:   
Los Habilitados-Pagadores rendirán cuentas justificadas de las inversiones las cantidades libradas por cada mandamiento en el modelo oficial, procurando hacerlo dentro del plazo que se haya expresado en la petición y, en todo caso, dentro del plazo de los tres meses desde que se le hicieron efectivos los fondos, reintegrando las cantidades no invertidas y uniendo a la propia cuenta la justificación de dicho reintegro.   
A la citada cuenta se unirán todos los justificantes de la misma los cuales deberán ir numerados correlativamente para su más fácil identificación, y dicha cuenta contendrá los siguientes extremos:   
a) Número del mandamiento y fecha en que se libró.   
b) Partida presupuestaria con número económico y funcional, expresión del concepto de la partida.   
c) Importe del mandamiento.   
d) Relación de los justificantes de pago que figuran en la cuenta con expresión del Proveedor, número y fecha de la factura, concepto de la misma, y a efectos del IVA, tipo, expresión de si es o no deducible, base imponible, IVA soportado y total factura.   
e) Importe de les sumas de la relación, fecha y firma.   
El importe total se expresará también en letra.   
Las cuentas así rendidas se someterán a la comprobación del Administrador que efectuará las siguientes comprobaciones:   
a) Si los justificantes reunen los requisitos formales señalados en estas normas.   
b) Si responden a las ordenaciones de gastos y a los correspondientes albaranes.   
c) La exactitud de las operaciones aritméticas de las cuentas.   
d) Si la aplicación presupuestaria de los justificantes es correcta.   
Hechas las anteriores comprobaciones, el Administrador o Jefe del Servicio firmará en la cuenta su conformidad o, en su caso, expresará los defectos que observe y la someterá a la conformidad del Diputado-Delegado.   
2.6 Tramitación de las cuentas.   
Rendidas las cuentas justificadas con los requisitos señalados en la norma anterior se presentarán en el Registro de la Intervención.   
El funcionario de la unidad de fiscalización de gastos encargado de la comprobación de las cuentas, hará las comprobaciones pertinentes tomará las debidas anotaciones en el Registro Especial de mandamientos «a justificar», emitirá el correspondiente informe y sometiéndolas a informe del Interventor.   
Con la debida antelación se remitirá a la Sección de Hacienda relación de las que tengan que ser sometidas a dictamen de la Comisión de Hacienda en cada sesión para que se haga llegar a cada uno de los miembros de la Comisión, quedando las cuentas en la Intervención a disposición de cualquiera de los miembros que quiera examinarlas sin perjuicio del examen que se realice en la propia sesión.   
Las cuentas se someterán a la aprobación del órgano competente para la ordenación del gasto.   
3. Libramiento de «fondos a justificar» al Depositario.   
Se observarán las mismas normas realizadas anteriormente en los apartados 2.1 y 2.2 por lo que respecta a les peticiones de fondos y a las ordenaciones de las mismas.   
El Depositario conservará los fondos que se le libren «a justificar» en la propia Caja Provincial para hacer frente a los pagos con cargo a los mismos.   
Por lo que respecta a los pagos con cargo a dichos fondos, rendición de las cuentas justificadas y tramitación, se observarán idénticas normas a las señaladas en los apartados 2.4, 2.5 y 2.6.   
4. Libramiento de fondos «a justificar» a los funcionarios encargados del material de oficinas.   
Las peticiones de fondos se harán por los propios funcionarios encargados, con el conforme del Jefe de la Dependencia y con los demás requisitos señalados en el apartado 2.1.   
La ordenación de los fondos se realizará conforme a lo indicado en el apartado 2.2, sin que la cantidad que se libre sea superior a 20.000 Ptas, siendo necesario además que no exista cantidad alguna pendiente de justificación.   
Las cuentas justificadas se rendirán aplicando por analogía las normas señaladas en el apartado 2.5, tendrán la conformidad del Jefe de la Dependencia y en la tramitación se aplicarán íntegramente las normas señaladas en el apartado 2.6.   
5. Libramiento de fondos «a justificar» a los miembros y funcionarios de la Corporación para visitas, comisiones y otros servicios análogos.   
Se sujetarán a las normas establecidas en la Regla 41 de la Instrucción de Contabilidad de las Corporaciones Locales.   
6. Supuestos especiales que justifican excepciones a la regla general.   
6.1. Excepciones consistentes en la posibilidad de expedir mandamientos a justificar por importe superior a 500.000 Pesetas y aún en el supuesto de tener pendiente de justificar un mandamiento anterior.   
6.1.1. Gastos de explotación de los Teatros.   
Las peculiaridades que presenta el pago a las compañías teatrales de los servicios realizados por éstas, aconsejan estas excepciones. No obstante, se deberán cumplir los trámites siguientes:   
La Administración de los teatros, con la conformidad expresa del Diputado-delegado, someterá a informe previo de la Intervención el proyecto de contrato y en el supuesto de que dicho contrato se establezca en el porcentaje sobre la recaudación se acompañará un cálculo de las previsiones necesarias para hacer frente a los gastos consecuencia del contrato, a la vista de la capacidad del teatro, precios de las entradas y porcentaje de participación proyectado. Así mismo se acompañará un cálculo de los importes de los derechos de autor.   
La Intervención emitirá el correspondiente informe y efectuará el contraído provisional.   
El expediente junto con el referido informe se someterá a dictamen de la Comisión de Cultura y a la vista de dichos informes y dictamen, se autorizará, en su caso, la contratación y por consiguiente el gasto, mediante Decreto de la Presidencia, en el que deberá especificarse que se autoriza el gasto por la cantidad prevista, que se autoriza la firma del correspondiente contrato por el Diputado-Delegado y que se ordena que se libren «a justificar», con cargo a la correspondiente partida presupuestaria, los fondos precisos para hacer frente a los gastos previstos.   
En aquellos supuestos excepcionales en que la urgencia en el libramiento de los fondos «a justificar» no permita esperar el dictamen de la Comisión de Cultura, se podrá sustituir dicho dictamen por el conforme del Presidente de la citada Comisión el cual deberá dar cuenta posterior a la Comisión.   
El referido decreto de la Presidencia se comunicará a la Intervención al objeto de que por esta se proceda a la expedición del correspondiente mandamiento de pago «a justificar» al Habilitado-Pagador.   
Por la Depositaria se hará efectivo el importe del mandamiento de pago al Habilitado-Pagador, conforme a las normas generales.   
La Administración de los teatros practicará la liquidación o liquidaciones que procedan a las compañías, con especificación de la recaudación obtenido, porcentaje de participación en el supuesto de que así se haya pactado, íntegro a percibir, retenciones que proceda y cantidad total liquida.   
Estas liquidaciones que serán suscritas por la Administración y en las que constará expresamente la conformidad del Diputado-Delegado se cursarán al Habilitado-Pagador con la indicación expresa de que se proceda a su pago. Igualmente se cursarán por la Administración al Habilitado-Pagador, con los mismos requisitos, las liquidaciones de los derechos de autor.   
El Habilitado-Pagador procederá al pago de las liquidaciones referidas en la forma prevista en las normas generales y reintegrará a la Caja Provincial las cantidades sobrantes, debiendo presentar en la Intervención, cuenta justificada de los pagos efectuados, en el plazo máximo de diez días a partir del último pago efectuado con cargo a los fondos librados. A la citada cuenta se deberán unir los siguientes documentos: Copia del contrato suscrito con la compañía, liquidaciones a que se ha hecho referencia anteriormente, recibos justificativos de los pagos efectuados y justificante del reintegro que se haya podido efectuar.   
6.1.1 bis. Gastos de explotación de la Plaza de Toros.   
Se aplicarán por analogía las normas de la base 6.1.1 durante el ejercicio de 1987, a la administración de la Plaza de Toros.   
6.1.2. Gastos de manutención de los acogidos en pisos por los Servicios del Instituto de Asistencia Social.   
Los gastos de manutención, vestido, material escolar ordinario y tiempo libre de los acogidos en pisos por los Servicios del Instituto de Asistencia Social, se regirán en cuanto a los mandamientos de fondos «a justificar» por las normas específicas para el supuesto, aprobadas en su día por la Corporación, con la salvedad de que los libramientos se realizarán mensualmente.   
6.2. Excepciones consistentes en la posibilidad de expedir mandamiento «a justificar» por importe superior a 500.000 Pesetas.   
En los supuestos que seguidamente se indican y siempre que sea necesario para el funcionamiento de los Servicios, se podrá rebasar el límite de las 500.000 Ptas.   
6.2.1. Gastos destinados a inversiones reales o a compra de bienes inventariables que se efectúen en feria o subasta pública.   
6.2.2. Cupo de carne congelada y fuel-oil.   
6.2.3. Adquisición de pienso para la Granja-Vaqueria.   
6.3. Excepción consistente en libramiento de fondos «a justificar» estando pendiente de presentar una cuenta justificada.   
6.3.1. Gastos de adquisición de carburante para el Parque Móvil.   
Ante la exigencia de que el referido servicio no se encuentre en ningún momento, sin fondos se podrá librar «a justificar» al Habilitado-Pagador, aún sin haber presentado la cuenta justificada del mandamiento anterior. No obstante, la citada cuenta deberá presentarse en el plazo máximo de diez días, contados a partir de la fecha en que se le haya hecho efectivo el nuevo libramiento.   
6.4. Otros supuestos especiales.   
Cualquier otro supuesto que suponga cualquier excepción a las normas generales aprobadas en su día por esta Corporación, requerirá informe del Interventor y decreto de la Presidencia. En la petición que se efectúe por los correspondientes servicios se deberá justificar la necesidad de las excepciones que se pretenda.   
En estos supuestos el libramiento de fondos «a justificar» se hará por el Depositario.   
En cualquier circunstancia, se procurará que estos supuestos especiales se reduzcan al mínimo indispensable.   
FASES DEL PROCESO DE GASTOS  
BASE 27. Las fases en que es desarrollará el proceso de gastos son las siguientes:   
- Informado   
- Autorizado (Autorización para realizar un gasto).   
- Dispuesto (Compromiso de gasto o gasto comprometido con tercero).   
- Obligación reconocida (Obligación de pagos).   
- Expedición de Mandamiento de Pago.   
- Pago.   
La fase de Informado se corresponde con la emisión del preceptivo y previo informe de Intervención que determina el artículo 435 del Texto refundido, en todos aquellos gastos que se requiera o se solicite, del cual, se tomará razón en dicha dependencia a los efectos de no sobrepasar el crédito disponible.   
La fase de Autorizado (Autorización para realizar un gasto) se corresponde con el acuerdo del órgano competente en cada caso (Presidencia, Pleno, Comisión de Gobierno, Diputado-Delegado) de realizar un determinado gasto, pero sin que ello signifique el nacimiento de ninguna obligación de la Corporación para con un tercero, en tanto no se disponga efectivamente de dicho gasto. Es decir se trata de la autorización para realizar un gasto, y no de la realización del gasto en su   
La fase de Dispuesto (Compromiso de gasto o gasto comprometido con tercero), corresponde a la realización del gasto a la materialización del Autorizado, y con él, nace ya una obligación, un compromiso de la Corporación frente a un tercero, pero tal compromiso no es todavía el de efectuar un pago, el Dispuesto, significa por tanto que se ha realizado un gasto, pero no que se tenga que realizar un pago en tanto no se efectúen una serie de actos, en tanto la Corporación no reconozca una obligación de pago.   
La fase de Obligación Reconocida (Obligación de pagar) supone ya el reconocimiento por la Corporación de efectuar un pago a una persona o entidad y por cantidad determinada como consecuencia de la realización de un gasto autorizado y dispuesto.   
Las dos fases siguientes, Expedición de Mandamiento y Pago afectan exclusivamente a los servicios económicos, sobre las obligaciones reconocidas, la Intervención de Fondos confecciona los mandamientos de pago, y debidamente relacionados los somete a la firma de la Presidencia. Una vez ordenado el pago, los mandamientos pasan a Depositaria que finalmente efectúa el pago.   
DOCUMENTOS CONTABLES DEL PROCESO DE GASTO  
BASE 28 Estos documentos son los siguientes:   
-Modelo I, que corresponde a la fase de Informado.  
-Modelo A, que corresponde a la fase de Autorizado.  
-Modelo D. que corresponde a la fase de Dispuesto.  
-Modelo O, que corresponde a la fase de Obligación Reconocida.  
-Modelo AD. que corresponde a las fases de Autorizado y Dispuesto cuando se produzcan simultáneamente.   
-Modelo DO, que corresponde a las fases de Dispuesto y Obligación Reconocida, cuando se produzcan simultáneamente.   
-Modelo ADO, que corresponde a las fases de Autorizado, Dispuesto y Obligación Reconocida.   
-Modelo O/P.P. para las Obligaciones Reconocidas correspondientes a Certificaciones de Obras de Planes Provinciales.   
-Modelo IADO, Relación de Facturas, que sustituyen a los antiguos modelos relaciones de factures, y que será utilizado únicamente en los casos en los que no se haya contabilizado ninguna fase del proceso del gasto ni siquiera el Informado.   
-Modelo IADO/J, que se utilizará en las peticiones de fondos a justificar.   
-Modelo M, para modificaciones y anulaciones de cualquier tase del proceso de gastos.   
Todos los modelos se remitirán a Intervención en Triplicado ejemplar.   
1. Para al Servicio Presupuestario.   
2. Para el expediente.   
3. Para justificar las Cuentas Generales (Intervención)   
DE LA FISCALIZACION DE LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACION SUMINISTROS Y COMPRAS DE BIENES MUEBLES  
BASE 29.   
1. Suministros y compras de bienes muebles superiores a 500.000 Peseta.   
1.1. Formas de contratación.   
Aquellos suministros y compras de bienes muebles cuyo importe supere los 10.000.000 de pesetas tienen que realizarse por concurso público, conforme a las disposiciones legales vigentes que regulan la contratación de las Corporaciones Locales, con las únicas excepciones establecidas en dichas disposiciones y previo cumplimiento de los trámites y requisitos que para estos casos excepcionales se establecen en las mismas.   
Se advierte que el supuesto excepcional de reconocida urgencia para contratar directamente suministros y compras de bienes muebles superiores a 10.000.000 de pesetas exige, ineludiblemente, la documentación siguiente:   
a) Informe técnico en el que se justifique que la adquisición o compra es tan urgente y necesaria que no pueda esperar a la tramitación del concurso sin que se causen graves perjuicios a la Corporación.   
b) Informe del Secretario General.   
c) Informe del Interventor.   
d) Acuerdo de la Comisión de Gobierno o Pleno de la Corporación en el que expresamente se haga constar la necesidad y la urgencia de la contratación.   
1.1.1. Actos que han de ser fiscalizados por la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho electo.   
a) A efectos del preceptivo informe se remitirán a Intervención, tanto con el documento I debidamente cumplimentado, como mínimo, los siguientes documentos:   
-Informe del correspondiente establecimiento o servicio justificando la necesidad de la compra, el número de unidades y el importe.   
-Pliego de bases para contratar.   
-Informe del Secretario General sobre la legalidad de las citadas bases para contratar.   
Caso de realizarse la contratación en base a pliegos generales aprobados por la Corporación, será suficiente la mención de los mismos y un resumen de los actos específicos de la contratación, no siendo necesarios por tanto el pliego de bases ni el informe del Secretario.   
b) Recibida la documentación anterior se emitirá informe por Intervención se tomará razón del mismo (fase I del gasto) y se anotará la referencia contable. Un ejemplar del impreso «I» se devolverá con toda la documentación al centro o servicio correspondiente que iniciará la tramitación de la contratación.   
c) El expediente se someterá a acuerdo del Pleno, de la Comisión de Gobierno o de la Presidencia, según proceda, que aprobará el pliego de bases para contratar, autorizará el gasto y autorizará la contratación. Una copia del referido acuerdo o decreto junto al impreso «A» por duplicado ejemplar debidamente cumplimentado en el que necesariamente se hará constar la referencia contable del Informado, se remitirá a la Intervención.   
d) Con la documentación remitida expresada en el punto anterior, Intervención procederá a la toma de razón de la Autorización del Gasto (fase A), y devolverá un ejemplar al centro o servicio con la referencia contable del Autorizado.   
e) Realizados los oportunos trámites para la contratación (concurso o adjudicación directa, según proceda) y efectuada la adjudicación definitiva, se remitirá a Intervención una copia del acuerdo o del decreto de adjudicación definitiva junto con el impreso «D» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
f) Con la documentación reseñada en el punto anterior por la Intervención se procederá a la toma de razón de la disposición del gasto o contratación (fase D), devolviendo asimismo un ejemplar al centro o servicio con la correspondiente referencia del Dispuesto.   
g) A medida que se vaya ejecutando el contrato, el proveedor presentará en el Servicio Presupuestario correspondiente la «factura original» junto con copia de la misma en la que con toda claridad deberá figurar la expresión «es copia». La factura deberá contener el nombre o razón social del proveedor, el número del documento nacional de identidad o de la cédula de identificación fiscal, el número de clase de unidades servidas, los precios unitarios y el importe factura que será la base imponible del IVA, tipo impositivo, importe IVA y precio total que deberá expresarse en número y letra, así con la fecha y la referencia del contrato a que corresponda.   
El Servicio Presupuestario comprobará las operaciones aritméticas de la factura y conformará la misma remitiendo a Intervención la factura original con diligencia de entrega y recepción conforme de los bienes o suministros o con el acta de recepción, según proceda, junto con el impreso «O» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado, haciendo referencia al autorizado y dispuesto a que corresponda.   
Junto a la primera factura del suministro o compra se remitirá también una copia del contrato que ha debido formalizarse y de la carta de pago acreditativa de la fianza definitiva.   
h) Recibida la documentación a que se refiere el punto anterior por la Intervención se procederá a tomar razón de la obligación reconocida (fase O) y subsiguientemente a la expedición del correspondiente mandamiento de pago.   
1.1.2. Supuestos especiales.   
1.1.2.1. Autorización y disposición simultánea del gasto.   
En aquellos supuestos en que proceda la contratación directa por tratarse de suministro o compra de cuantía inferior a 10.000.000 de pesetas y en los que además no es posible la obtención de tres ofertas distintas y por tanto en el momento de autorizarse el suministro o compra se conoce ya el proveedor concreto que lo va a efectuar, la autorización y la disposición del gasto se puede realizar simultáneamente y por consiguiente se actuará del siguiente modo:   
a) A efectos del preceptivo informe previo, se remitirá a Intervención la misma documentación específica en el apartado a) del punto 11.1, junto con un informe en el que se justifiquen las razones por las cuales se pretenden adjudicar el suministro o compra a un proveedor concreto sin la presentación de tres ofertes.   
b) Con la documentación anterior se procederá a la emisión de informe por Intervención, en la misma forma establecida en el apartado b) del punto 11.1.   
c) El expediente se someterá en la Presidencia a la Comisión de Gobierno o al Pleno, según proceda, en el que se aprobará el pliego de bases, se autorizará el gasto y la contratación directa con el proveedor concreto y determinado. Una copia del referido Acuerdo o Decreto se remitirá a Intervención junto con el impreso «AS» (en lugar del impreso «A»), debidamente cumplimentado por duplicado ejemplar.   
d) Con la documentación señalada en el punto anterior por Intervención se procederá a tomar razón, simultáneamente, de la autorización y disposición del gasto.   
e) A medida que se vaya ejecutando el contrato el proveedor presentará las facturas y se procederá en la forma establecida en los apartados g) y h) del punto 11.2.   
1.1.2.2. Compra de medicamentos por el Hospital General de importe superior a 500.000 Pesetas.   
a) Por la Dirección Administrativa del Hospital se informará, previamente, el correspondiente pedido en el que deberá constar expresamente la autorización del Diputado-Delegado, Presidente del Organo de Gestión Especial del Hospital General y procederá a cumplimentar el impreso «IAD».   
b) En el mismo día en que se efectúe el pedido se remitirá a Intervención copia del mismo junto con un ejemplar del impreso «IAD», debidamente cumplimentado.   
c) Con la documentación anterior Intervención procederá a informar y a tomar razón, simultáneamente, de la autorización y disposición del gasto.   
d) El proveedor presentará la factura original junto con tres copias en las que deberá figurar con toda claridad la expresión «es copla».   
La Dirección Administrativa del Hospital comprobará y conformará la factura con diligencia de entrega recepción conforme y remitirá a Intervención la factura original conformada junto con el impreso «O» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado, en el que deberá constar la referencia del autorizado y dispuesto del pedido a que corresponda.   
e) Con la documentación anterior por la Intervención se procederá a la toma de razón de la obligación reconocida (fase O) y, subsiguientemente a la expedición del correspondiente mandamiento de pago.   
1.2. Suministro y compras de bienes inmuebles de cuantía inferior a 500.000 Pesetas.   
a) Los administradores o, en su caso los Jefes de los correspondientes servicios formularán un pedido (salvo en el supuesto de que se trate de suministro de servicios públicos previamente contratados como agua, luz, teléfono, etc.) en el que deberá constar el número y clase de unidades, los precios unitarios y el precio total, así como que existe crédito en la partida presupuestaria correspondiente. Dicho pedido se expedirá por cuadruplicado ejemplar e irá firmado por el Administrador o jefe del Servicio y por el Diputado-Delegado. Uno de los ejemplares del pedido se entregará al proveedor.   
b) El proveedor presentará la factura original junto con tres copias en las que deberá figurar la expresión «es copia».   
c) Por la Administración del centro o servicio se comprobarán las factures, con la diligencia de recepción, según proceda y remitirán a la Intervención, antes del día 10 de cada mes las facturas originales correspondientes al mes anterior, comprobadas y conformadas, uniendo a cada factura un ejemplar del pedido y relacionándolas por partidas presupuestarias en los impresos «IADO» «Relación de Facturas» que deberán ser debidamente cumplimentadas por duplicado ejemplar.   
d) Con la documentación indicada en el punto anterior Intervención procederá a tomar razón, simultáneamente, de la autorización y disposición del gasto y de la obligación reconocida (fase IADO).   
CONTRATACION Y EJECUCION DE OBRAS  
BASE 30.   
1. Forma de contratación.   
Las obras de inversión cuyo presupuesto sea inferior a 50.000.000 pesetas pueden contratarse directamente mediante la presentación de al menos tres ofertas. En los demás supuestos, salvo el supuesto excepcional de reconocida urgencia que habrá de justificarse en la forma que establecen los artículos 116 y siguientes del Real Decreto Legislativo 781/1986 de 16 de abril y el Reglamento de la Ley de Contratos del Estado, la forma de contratación será con carácter general la subasta.   
2. Actos que han de ser fiscalizados por la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho efecto.   
2.1. Obras cuyo presupuesto sea superior a 500.000 Ptas.   
a) A efectos del preceptivo informe se deberán remitir a Intervención los documentos siguientes:   
-Proyecto técnico con toda la documentación integrante del mismo.   
-Acuerdo o Decreto de aprobación del citado proyecto.   
-Pliego de condiciones administrativas e informe del Secretario General sobre la legalidad de las cláusulas del pliego de condiciones administrativas, o referencia a un pliego general aprobado por el Pleno e informe sobre cláusulas especiales.   
-Impreso «I» facilitado por Intervención, por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
b) Recibida la documentación anterior se emitirá informe por Intervención, se tomará razón del mismo (fase I) y se anotará la referencia contable. Un ejemplar del impreso «I» se devolverá con toda la documentación al centro o servicio encargado de la tramitación de la contratación.   
c) El expediente se someterá a acuerdo del Presidente, Pleno o Comisión de Gobierno o, según proceda, que aprobará el pliego de condiciones, autorizará el gasto y autorizará la contratación de la obra. Una copia del referido Acuerdo o Decreto junto al impreso «A» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado, se remitirá a la misma.   
d) Recibida la documentación expresada en el punto anterior, por la Intervención se procederá a la toma de razón de la Autorización del Gasto (fase A), y devolverá un ejemplar del referido impreso «A».   
e) Realizados los oportunos trámites para la contratación (subasta o adjudicación directa, según proceda) y efectuada la adjudicación definitiva, se remitirá a Intervención una copia del Acuerdo o del Decreto de adjudicación definitiva junto con el impreso «D» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
f) Con la documentación reseñada en el punto anterior por la Intervención se procederá a la toma de razón de la disposición del gasto (fase D), devolviendo asimismo un ejemplar del impreso «D» al centro o servicio .   
g) A medida que se vaya ejecutando la obra, el contratista presentará en el Servicio correspondiente las correspondientes certificaciones de obra expedidas por el Director de las mismas por triplicado ejemplar haciendo constar en las copias la expresión «es copia». En los casos de certificaciones de obras correspondientes a Planes Provinciales se utilizará el modelo especial O/P.P establecido para tal fin.   
Comprobadas y aprobadas las certificaciones de obra se remitirán a Intervención junto con el Acuerdo o Decreto de aprobación y junto al impreso «O» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
A la primera certificación de cada obra se adjuntará también copia del contrato suscrito y copia de la carta de pago acreditativa de haberse constituido la fianza definitiva.   
h) Con la documentación indicada en el punto anterior por la Intervención se procederá a tomar razón de la obligación reconocida (fase O) y al cumplimiento de los trámites posteriores para la expedición de los correspondientes mandamientos de pago.   
2.2. Obras de conservación y entretenimiento cuyo presupuesto no supere las 500.000 pesetas.   
a) Para su realización los administradores o jefes de servicios exigirán, bajo su responsabilidad, los siguientes documentos:   
-Memoria valorada suscrita por un técnico.   
-Pliegos de condiciones administrativas para contratar.   
A la vista de estos documentos comprobarán si existe suficiente crédito en la partida presupuestaria correspondiente y emitirán informe al respecto.   
b) Si el informe indicado fuese positivo propondrán al Diputado-Delegado Decreto aprobando la memoria valorada y el pliego de condiciones administrativas y autorizando el gasto y la contratación con un contratista determinado (sin perjuicio de que se solicite la presentación de tres ofertas), así como la formalización del correspondiente contrato.   
c) Una vez ejecutada la obra el contratista presentará en el servicio correspondiente la factura original junto con tres copias en las que deberá figurar con toda claridad la expresión »es copia».   
d) Los administradores o jefes de servicio comprobarán y conformarán la factura en la cual será necesaria también la conformidad del técnico que ha dirigido la obra y remitirán a Intervención la factura original conformada junto con una copia de la memoria valorada y una copia del contrato, en las remisiones mensuales de facturas que corresponden a gastos de cuantía inferior a 500.000 pesetas, relacionadas en los impresos IADO «Relación de Facturas».   
e) Con la documentación indicada en el punto anterior por la Intervención se procederá a tomar razón, simultáneamente, de la autorización del gasto, disposición del gasto y obligación reconocida (fase IADO).   
CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS  
BASE 31.   
1. Contratos de prestación de servicios de cuantía anual superior a 500.000 pesetas.   
1.1. Forma de contratación.   
Todos los contratos de prestación de servicios que tengan una duración superior a dos años y una cuantía superior a 5.000.000.000 pesetas deberán adjudicarse mediante concurso, los que no reunan estas condiciones podrán adjudicarse por contratación directa.   
1.2. Actos que han de ser fiscalizados por la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho electo.   
Tanto los actos a fiscalizar por Intervención como los documentos que se han de remitir a dicho efecto son idénticos a los descritos pala los contratos de suministros.   
2. Contratos de cuantía inferior a 500.000 Pts Las actuaciones y los documentos a remitir son idénticos a los establecidos para los contratos de suministro de cuantía inferior a 500.000 Ptas.   
3. Supuesto especial de contratos que se prorrogan tácitamente. Al comienzo de la prorroga deberá remitirse a Intervención copia del contrato prorrogado junto con impreso «AD  
, debidamente cumplimentado.   
Con esta documentación Intervención procederá a la toma de razón de la autorización y disposición del gasto, simultáneamente.   
Las actuaciones posteriores serán las mismas que en supuesto de un contrato nuevo.   
CONTRATOS DE ALQUILER  
BASE 32  
1. Contratos de alquiler cuyo precio anual supere las 500.000 pesetas o tenga una duración superior a un año.   
1.1. Forma de contratación.   
La forma de contratación normal es el concurso, salvo en aquellos casos en que por circunstancias especiales (características singulares del bien que se pretende alquilar, ubicación concreta, etc.) no sea posible producir una concurrencia en la oferta, en que, previa justificación de estas circunstancias, se podrá contratar directamente. Si el contrato tiene una duración superior a un año, corresponde la autorización para contratar al Pleno de la Corporación.   
1.2. Actos sujetos a fiscalización de la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho efecto.   
Los actos a fiscalizar y la documentación a remitir son idénticos a los reseñados para los contratos de suministros.   
Si la contratación se hace directamente, por las circunstancias antes apuntadas y se conoce en el momento de la autorización del contrato las personas con las que se va a contratar y por consiguiente el bien objeto del contrato, una vez emitidos el informe de Intervención y devuelto el expediente al correspondiente servicio, se autorizará la contratación del alquiler con persona determinada mediante Decreto o Acuerdo, según proceda, con lo cual se realizará, simultáneamente, la autorización y disposición del gasto, por lo que se remitirá a Intervención copia del contrato formalizado e impreso «AD» debidamente cumplimentado para que por Intervención se proceda a tomar razón, simultáneamente, de la autorización y disposición del gasto.   
En cada uno de los períodos en que se haya pactado (trimestralmente, mensualmente, etc.) hacer efectivo el precio del alquiler el servicio correspondiente deberá remitir con debida antelación impreso «O» cumplimentado para que por Intervención se proceda a toma razón de la obligación reconocida y expedición del correspondiente mandamiento de pago.   
1.3. Contratos de alquiler prorrogados.   
Si se trata de contratos con prórroga tácita y no han sido denunciados, se remitirá a Intervención, antes del comienzo de la prórroga, una copia del contrato indicado que en virtud del mismo ha quedado prorrogado, junto con impreso «AD» debidamente cumplimentado. Para el pago del precio del alquiler periódicamente se remitirá impreso «O» como se ha indicado en el punto anterior.   
En los supuestos en que el contrato se prorrogue expresamente se actuará en la misma forma que si se tratara de un contrato nuevo.   
ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES  
BASE 33.  
1. Forma de contratación.   
La forma de contratación será el concurso cualquiera que sea su cuantía, salvo que por las características especiales del inmueble que se pretende adquirir no sea posible promover una concurrencia en la oferta, lo que deberá justificarse.   
2. Actos que han de ser fiscalizados por la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho efecto.   
a) A efectos del preceptivo informe previo se remitirán los documentos siguientes:   
-Informe del correspondiente servicio sobre la necesidad, características y destino del inmueble que se pretenda alquilar.   
-Valoración pericial del inmueble suscrita por un arquitecto.   
-Pliego de bases para contratar.   
-Informe del Secretario General sobre la legalidad de las referidas bases.   
-Impreso «I» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
b) Recibida la documentación anterior se emitirá informe por Intervención, se tomará razón del mismo (fase I) y devolverá un ejemplar del impreso «I» junto con toda la documentación al centro o servicio encargado de la tramitación de la contratación.   
c) El expediente se someterá a acuerdo del Pleno que aprobará el pliego de bases para contratar, autorizará el gasto y autorizará la adquisición del inmueble. Una copia del referido Acuerdo junto al impreso «A» se remitirá a Intervención.   
En el supuesto de que la adquisición del inmueble se efectúe directamente y por consiguiente en el Acuerdo se apruebe la adquisición de un inmueble concreto a una persona determinada, en lugar del impreso «A» se remitirá el impreso «AD».   
d) Con la documentación reseñada en el punto anterior, por la Intervención se procederá a la toma de razón de la Autorización del Gasto, o en su caso, de la autorización y disposición del gasto, simultáneamente.   
e) En el supuesto de que la adquisición se realice mediante concurso, efectuada la adjudicación definitiva, se remitirá a Intervención una copia del Acuerdo de adjudicación definitiva junto con el impreso «D» por triplicado debidamente cumplimentado, a efectos de que tome razón de la disposición del gasto.   
f) Señalada la fecha para el otorgamiento de la correspondiente escritura pública y con la debida antelación el servicio encargado de tramitar la contratación lo comunicará a Intervención junto con impreso «O» cumplimentado para que se proceda a la toma de razón de la obligación reconocida y al libramiento de los fondos para hacer efectivo el pago del precio.   
g) Una copia de la correspondiente escritura pública se unirá al mandamiento de pago.   
CONCESION DE SUBVENCIONES  
BASE 34.   
1. Competencia para concederlas.   
La competencia para conceder subvenciones corresponde a la Presidencia.   
2. Actos que han de ser fiscalizados por la Intervención y documentos que han de remitirse a la citada dependencia a dicho efecto.   
2.1. Supuesto normal:   
a) A efectos del preceptivo informe previo se remitirán a Intervención los documentos siguientes:   
-Presupuesto de la actividad a subvencionar.   
-Informe del Secretario General acerca de que la subvención a conceder se ajusta a las disposiciones del Reglamento de Servicios de las Corporaciones Locales y demás disposiciones vigentes.   
-Impreso «I» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado.   
b) Recibida la documentación anterior se procederá a remitir el preceptivo informe (fase I) quedándose con un ejemplar del impreso «I» y devolviendo el resto de la documentación al Centro o Servicio de origen, junto con un ejemplar del impreso «I» en el que figura la referencia contable del Informado.   
c) Adoptado el correspondiente acuerdo de concesión por la Corporación, se comunicará a Intervención copia del citado acuerdo junto con impreso «AD» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado, expresando la correspondiente referencia del Informado.   
d) Con la documentación anterior Intervención procederá a tomar razón, simultáneamente, de la autorización y disposición del gasto, devolviendo un ejemplar del impreso «AD» al correspondiente centro o servicio.   
e) Una vez justificada la inversión o actividad que motivó la subvención se remitirá a Intervención certificación de la Secretaría General acreditativa de que dicha inversión o actividad ha sido justificada, junto con un impreso «O» por duplicado ejemplar, debidamente cumplimentado, y haciendo constar la referencia del autorizado y dispuesto.   
f) Con la documentación anterior Intervención procederá a tomar razón de la obligación contraída (fase O) y, previo los trámites oportunos, procederá a la expedición del correspondiente mandamiento de pago.   
2.2. Supuestos especiales.   
2.2.1. Convocatorias de premios, becas, etc.   
Se seguirá el procedimiento indicado anteriormente, pero el Acuerdo de convocatoria del premio se comunicará a Intervención junto con el impreso «A» para que Intervención tome razón del gasto. Cuando se acuerde la concesión del premio a persona determinada se comunicará a Intervención este acuerdo junto con el impreso «D» para que por Intervención se tome razón de la disposición del gasto (fase D). Una vez justificada la actividad que motivó la Subvención se remitirá a Intervención certificación acreditativa de la misma junto con impreso «O» debidamente cumplimentado.   
En los casos en que la concesión del premio o la beca no requiera una posterior justificación de la actividad, el acuerdo de concesión del premio se comunicará a Intervención junto con el impreso «DO» por duplicado ejemplar, para que por Intervención se tome razón, simultáneamente de la disposición del gasto y de la obligación reconocida.   
2.2.2. Transferencias que figuren en Presupuesto a favor de Funciones y Consorcios de la Diputación.   
Se remitirá a Intervención Decreto de la Presidencia ordenando dicha transferencia junto con el impreso «ADO» cumplimentado para que por Intervención se tome razón, simultáneamente, de la autorización, disposición del gasto y obligación reconocida.   
FISCALIZACION Y CONTABILIZACION GASTOS DE PERSONAL  
BASE 35. INFORME PREVIO  
A) Supuestos en que debe emitirse y documentación a remitir al efecto.   
La Intervención deberá informar, previamente, todo acto, documento o expediente en materia de personal del que deriven derechos o obligaciones económicas, en virtud de lo establecido en los artículos 435, 455 y 456-2 del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de régimen local aprobado por Real Decreto Legislativo 781/1986 de 18 de abril y artículos 16 y 17 y concordantes de la Ley General Presupuestaria.   
Por consiguiente, deberán someterse a informe previo los expedientes relativos a convocatorias para cubrir plazas o puestos de trabajo vacantes, contrataciones laborales, creación puestos para personal eventual, asignación nuevos complementos de destino, específico o productividad, de cualquier retribución fija y periódica al personal laboral, concesión de gratificaciones para servicios extraordinarios y especiales, sustituciones hospitales.   
A este efecto, sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo c) del apartado 3 del artículo 93 de la Ley General Presupuestaria, la unidad encargada de la gestión de personal remitirá a la Intervención los correspondientes expedientes que deberán contener, como mínimo, propuesta razonada de resolución suscrita por el Jefe de Servicio responsable de dicha unidad, en la que deberán constar debidamente determinados los conceptos retributivos de que se trate y las cuantías de los mismos, así como la identificación del puesto de trabajo, las circunstancias de hechos y fundamentos de derecho en que se base y las demás indicaciones y circunstancias que para cada supuesto concreto se especifican en las normas redactadas por esta Intervención al efecto.   
B) Excepciones al informe previo.   
Por su volumen y complejidad se estima que no será necesario el informe previo en las materias que se indican seguidamente, las cuales serán informadas en el momento de fiscalizar las variaciones a introducir en las nóminas y a la vista de la documentación que a los citados efectos se deberá remitir.   
Estas materias son:   
a) Respecto del personal funcionario: Nuevos trienios, dietas y gastos de viajes por comisiones de servicios, ayuda familiar.   
b) Respecto del personal laboral: Antigüedad, trienios y quinquenios, horas extraordinarias, guardias, jefatura días, dietas y gastos de viajes por comisiones de servicios.   
C) Emisión informe.   
En los supuestos aludidos ya la vista de la documentación indicada se emitirá por Intervención el preceptivo informe en el plazo de diez días a contar de la recepción del expediente, confeccionando documento contable I, en la forma que se indica más adelante, tomándose razón del mismo y remitiendo a la Jefatura del Servicio del Area de Gobernación dos copias del citado documento contable.   
ESTADOS JUSTIFICATIVOS DE CUENTAS  
BASE 36.   
A) Comunicación de actos administrativos a efectos de toma de razón.   
Los acuerdos y decretos que se vayan adoptando en materia de personal se comunicarán a la Intervención por el responsable de la Unidad de Personal, mensualmente, junto con los estados relativos a las variaciones que haya que introducir en las nóminas.   
B) Modelos de Estados Justificativos.   
En el período comprendido entre los días dos a cinco de cada mes, la Jefatura del Servicio del Area de Gobernación, remitirá a Intervención los estados justificativos de las variaciones a introducir en las nóminas, conforme a los modelos establecidos en las normas redactas a este efecto por Intervención. Los estados justificativos que deberán confeccionarse y remitirse mensualmente son los siguientes:   
a) Estados justificativos de nóminas del personal funcionario.   
-Estados justificativos de nómina ordinaria: altas y bajas (Mod. J.N.F-1A y J.N.F-1B).   
Por cada uno de los centros o servicios presupuestarios se confeccionarán y remitirán a la Intervención un estado para Altas y otro para Bajas. En los citados estados deberán figurar exclusivamente aquellas retribuciones que se repitan en cuantía fija, a lo largo de todos los meses del ejercicio y que además comprendan la retribución correspondiente a un mes completo.   
Aquellas variaciones que se refieran a un concepto retributivo cuya cuantía corresponda a un período de tiempo inferior o superior a un mes, no figurarán en lo estados justificativos de nóminas ordinarias, aunque el concepto retributivo se vaya a repetir durante los meses restantes del ejercicio, sino que figurarán en los estados justificativos de incidencias correspondientes al mes en que la cuantía de la retribución no comprenda un mes completo y en el mes inmediatamente siguiente se incluirán en los estados justificativos de nómina ordinaria en su cuantía correspondiente a un mes completo.   
-Estados justificativos de nómina de incidencia: Altas y Bajas (Mod. J.N.F-2A y J.N.F-2B).   
Por cada centro o servicio presupuestario se confeccionarán y remitirán a Intervención dos modelos de los indicados, uno para altas y otro para bajas. En estos estados figurarán las incidencias referentes a retribuciones esporádicas que no tengan el carácter de fijas y periódicas, así como también aquellas que aún teniendo el carácter de fijas y periódicas, la cuantía a creditar en la nómina del mes de que se trate corresponda a un período de tiempo inferior o superior a una mensualidad.   
-Estado resumen y de aplicación presupuestaria (Mod. J.N.F-3).   
Por cada centro o servicio presupuestario se confeccionarán y remitirán a Intervención uno de estos modelos que no es mas que un resumen de los descritos en los dos apartados anteriores y que ha de servir de base para la confección por la Intervención de los correspondientes documentos contables y para la contabilización de los mismos.   
b) Estados justificativos de nóminas para el personal laboral.   
-Estados justificativos de nómina ordinaria: altas y bajas (Mod. J.N.L.-1A y J.N.L.-1B).   
Su funcionamiento es idéntico al descrito para el mismo modelo relativo a funcionarios.   
-Estados justificativos de nómina de incidencias: altas y bajas (Mod. J.N.L.-2A y J.N.L.-2B).  
Su funcionamiento es idéntico al descrito para el relativo al personal funcionario. Sin embargo no se incluirán en estos estados las sustituciones días de los hospitales, ya que aunque que es cierto que se trata de incidencias figurarán en nómina aparte y en consecuencia se reflejarán en un estado justificativo especial.  
-Estado justificativo de incidencias sustituciones (Mod. J.N.L.-3).  
En este estado se reflejarán globalmente en la forma en que se indica en las normas redactas por esta Intervención al efecto, las sustituciones días.  
-Estado resumen y de aplicación presupuestaria (Mod. J.N.L.-4).  
Su funcionamiento es idéntico al descrito para los funcionarios.  
C) Documentación adjunta a los estados justificativos de nóminas.  
Es evidente que las altas y bajas que se incluyen en los estados justificativos de nóminas, tanto de nómina ordinaria como de incidencias, tienen su causa en hechos y actos administrativos y por consiguiente a dichos estados han de adjuntarse los documentos que los justifiquen al objeto de que puedan ser fiscalizados. Este será pues el momento de remitir a Intervención las certificaciones o fotocopias de los acuerdos y decretos que se hayan adoptado en el mes anterior, al objeto de llevar a cabo la oportuna toma de razón.  
Según la causa que haya motivado la inclusión en los estados justificativos y sin perjuicio de lo establecido en el artículo 93, apartado 3 párrafo C de la Ley General Presupuestaria la documentación que deberá adjuntarse en cada caso será la que se indica en los párrafos siguientes:  
1. Primera alta de un Funcionario.  
a) Fotocopia o certificación del acuerdo o decreto del nombramiento.  
b) Fotocopia o certificación del acta de toma de posesión.  
c) Copia del documento contable «I» (Informe emitido en su día por Intervención).  
d) Fotocopia del D.N.I. (anverso y reverso).  
e) Declaración situación familiar a efectos I.R.P.F.  
f) Declaración situación familiar a efectos Ayuda Familiar.  
g) Fotocopia Alta MUNPAL.  
h) Documentación bancaria (Núm. Cta. C/C o Cartilla de Ahorro. Entidad Bancaria, domicilio y localidad de la sucursal). Los documentos a que se refiere los apartados d) y h), ambos inclusive pueden ser sustituidos por una certificación en la que conste que los referidos documentos obran todos en el expediente.  
2. Primera alta de un Contratado Laboral.  
a) Copia acuerdo o decreto autorizando la contratación en que se fijen las retribuciones.  
b) Fotocopia contrato de trabajo.  
c) Fotocopia del acta de toma de posesión.  
d) Copia del documento contable «I» (Informe emitido en su día por Intervención).  
e) Fotocopia del D.N.I. (anverso y reverso).  
f) Declaración situación familiar a efectos I.R.P.F.  
g) Fotocopia Alta en el Régimen general de la Seguridad Social.  
h) Documentación bancaria (Núm. Cta. C/C o Cartilla de Ahorro. Entidad Bancaria, domicilio y localidad de la sucursal).  
Los documentos a que se refiere los apartados e) y h), ambos inclusive pueden ser sustituidos por una certificación en la que conste que los referidos documentos obran todos en el expediente.  
3. Asignación nuevo complemento de destino.  
a) Certificación o fotocopia acuerdo de la Corporación.  
En el que deberá expresarse el puesto concreto y el nivel de complemento de destino que tiene asignado.  
b) Copia del documento contable «I» (Informe emitido en su día por Intervención).  
c) Diligencia acreditativa de la incorporación al puesto de trabajo que lleva asignado el complemento de destino.  
4. Asignación nuevo complemento específico.  
a) Certificación o fotocopia acuerdo de la Corporación.  
b) Copia del documento contable «I» (Informe emitido en su día por Intervención).  
c) Diligencia acreditativa de la incorporación al puesto de trabajo que lleva asignado el complemento específico.  
5. Asignación o incremento de cualquier retribución de carácter fijo y periódico.  
a) Certificación o fotocopia acuerdo de la Corporación.  
b) Copia del documento contable «I».  
6. Gratificaciones por servicios especiales y extraordinarios.   
a) Certificación o fotocopia del acuerdo o del Decreto de la Presidencia en el supuesto de que exista un acuerdo general regulando las concesiones de estas gratificaciones.   
b) Copia del documento contable «1».   
7. Trienios y antigüedad laboral.   
a) Certificación global acreditativa del vencimiento de los trienios o de los quinquenios, en su caso, que se incluyen en los estados y referencia al decreto en que han sido reconocidos.   
8. Dietas y gastos de viajes por comisiones de servicios.   
a) Cuenta de dieta en la forma y con la documentación establecida actualmente que se viene exigiendo.   
9. Horas Extraordinarias, Guardias, Jefatura Días, etc.   
a) En el supuesto de horas extras decreto autorizando la realización de las mismas.   
b) En todo caso certificación del Jefe del Servicio correspondiente de haberse efectuado realmente las horas, guardias o jefatura de días.   
10. Bajas.   
Cuando se trate de bajas se justificarán con el documento acreditativo de la causa de la misma: fotocopia certificación fallecimiento, certificación acuerdo jubilación, acuerdo excedencia, acuerdo licencia sin sueldo, etc.   
D) Plazos para la confección y fiscalización de los estados justificativos.   
a) Los estados justificativos con la documentación adjunta a la que se ha hecho referencia, deberá presentarse en Intervención en el período comprendido entre los días 2 a 5 de cada mes.   
Por consiguiente deberán recoger la situación del personal al día 1 de cada mes, las variaciones e incidencias que se produzcan con posterioridad al día 1 se incluirán en los estados del mes siguiente.   
b) Fiscalización y Contabilización de las fases del gasto.   
Desde el día 6 al 10 de cada mes se procederá por Intervención a la comprobación, fiscalización y expedición de los correspondientes documentos contables, así como a la contabilización de los mismos.   
Si por la Intervención se formulasen reparos o se requiriesen aclaraciones respecto a algunas de las variaciones e incidencias reflejadas en los estados justificativos, al objeto de que no afecten al resto de la nómina, se dejará en suspenso la variación o incidencia afectada y se rectificará el correspondiente estado justificativo mediante diligencia extendida en el mismo, y se comunicará inmediatamente a la unidad de Personal a fin de que si los reparos son salvables, se subsanen estos y se pueda incluir la variación o la incidencia en el mes siguiente.   
c) Presentación de los estados justificativos fiscalizados en nóminas.   
La Intervención presentará los estados justificativos debidamente fiscalizados, en la unidad encargada de la confección de nómina, como máximo, el día 12 de cada mes.   
FISCALIZACION Y PAGO DE LAS NOMINAS  
BASE 37. Las nóminas confeccionadas en base a los estados justificativos deberán presentarse en la Intervención antes del día veinticuatro de cada mes y por esta se harán las comprobaciones oportunas de las nóminas ya confeccionadas y se procederá a la vista de las mismas a la expedición de los correspondientes mandamientos de pago en el período comprendido entre los días 24 a 26 de cada mes.   
Las nóminas con sus correspondientes mandamientos de pago se cargarán a Depositaría el día 27 de cada mes procediéndose por esta a hacerlas efectivas durante los días 28 y 29 de cada mes.   
CONTABILIZACION DE LAS DIVERSAS FASES DEL GASTO  
BASE 38.   
A) Las nóminas ordinarias del mes de enero (retribuciones fijas y periódicas que además comprendan las retribuciones correspondientes a un mes completo), determinarán la expedición de documento contable I 1 por todo el importe del ejercicio, así como documento contable A1D1 por el mismo importe.   
Con cargo a lo dispuesto anterior se expedirán documentos contables o por el importe de las nóminas ordinarias, así como los correspondientes MP:   
Las nóminas de incidencias del mes de enero (retribuciones que no tenga el carácter de fijas y periódicas o que aun teniendo este carácter contengan retribuciones que correspondan a un período superior o inferior a un mes), determinarán la expedición de documento contable 12 por su importe, así como documento contable A2D2 por el mismo importe, así como también los correspondientes documentos O y MP.   
B) Los informes previos que se vayan emitiendo a lo largo del ejercicio determinarán la expedición y contabilización de documento contable Mil, si se trata de retribuciones fijas y periódicas, por el importe correspondiente a lo que resta de ejercicio y documento contable M12 por su importe, si se trata de retribuciones que no tienen el carácter anterior.   
C) Las variaciones contenidas en los estados justificativos de nómina ordinaria a introducir en la nómina de cada mes, determinarán la expedición de documento contable MA1D» por lo que resta de ejercicio, debiéndose tener en cuenta que si en los citados estados aparece alguna variación que previamente no hubiera sido informada habrá que expedir por lo que respecta a dicha variación documento contable Mil.   
Asimismo se expedirá documento contable O por el importe de las nóminas las variaciones contenidas en los estados justificativos de nómina de incidencias, determinarán la exposición de documento contable AD con cargo a 12, teniendo en cuenta que respecto de aquellas materias que han sido objeto de informe previo (Trienios, dietas, horas extras, etc.) deberá expedirse documento M12. Asimismo se expedirán documentos O por el importe de las nóminas.   
Confeccionadas definitivamente las nóminas se expedirán los correspondientes mandamientos MP.   
ANTICIPOS A CUENTA DE LA APORTACION PROVINCIAL EN LOS PLANES PROVINCIALES  
BASE 39. Para las obras incluidas en el Plan Provincial de Obras y Servicios y para los Planes Provinciales de las Comarcas de Acción Especial P.I.D. y P.I.C, podrán los Ayuntamientos solicitar anticipos a cuenta de la aportación provincial financiada con fondos propios, con exclusión de la parte financiada con subvención del Estado o de la Generalidad, o mediante préstamo con el Banco de Crédito Local, para lo que se observará el procedimiento siguiente:   
1. Las Corporaciones Locales mediante escrito dirigido al Presidente de la Diputación Provincial, ajustado a modelo oficial, solicitarán el otorgamiento del anticipo. A este escrito se adjuntarán los siguientes documentos:   
a) Certificación de los pliegos de condiciones económico-administrativas y de condiciones técnicas aprobados por el Ayuntamiento para la contratación de las obras, en los que conste inequívocamente su duración.   
b) Certificación del acuerdo Municipal por el que se adjudicó definitivamente el remate de las obras o, en su caso, se decidió realizarlas por administración.   
c) Acta de replanteo de las obras.   
d) Certificación del acuerdo Plenario municipal solicitando el anticipo, según modelo oficial.   
2. La documentación informada por los Servicios Municipales se remitirá a la Comisión de Cooperación para su dictamen, que se someterá a la aprobación de la Comisión de Gobierno.   
3. El acuerdo junto con el impreso IADO/J y el expediente completo se remitirá a Intervención para fiscalización, toma de razón y libramiento cuando las disposiciones financieras lo permitan.   
4. El importe del anticipo no podrá exceder de la parte financiada por la Diputación con fondos propios de la inversión que se prevea ejecutar en tres meses.   
5. La obtención de un segundo o ulteriores anticipos a cuenta precisarán también solicitud del Ayuntamiento que será tramitada en la forma antes descrita, siendo necesario en todo caso un informe de Intervención acreditativo de estar suficientemente justificado el anticipo anterior.   
6. Se entenderá justificado el anticipo precedente siempre que al aplicar sobre una obra ejecutada y certificada el porcentaje de aportación provincial con fondos propios se obtenga una cantidad total o superior al anticipo obtenido.   
7. Los Ayuntamientos vendrán obligados a remitir mensualmente las certificaciones de obras aprobadas, tanto para justificar en parte el anticipo como para que se puedan librar las cantidades correspondientes para la subvención del Estado o de la Generalidad o Banco de Crédito Local.   
8. En ningún caso podrá anticiparse a cuenta más del 75% de la aportación provincial con fondos propios.   
9. La justificación se realiza a tenor de lo establecido en la Base tramitándose de oficio por la Administración Provincial.   
INVENTARIO  
BASE 40. Los administradores de los establecimientos educativos, asistenciales y sanitarios y los Jefes de los Servicios remitirán trimestralmente a la Intervención relaciones valoradas de los muebles, bienes, maquinaria y demás artículos inventariables que hayan sido adquiridos, como también la de aquellos bienes que deban darse de baja en el Inventario, justificando la causa de la misma.   
La Intervención tomará razón de dichas alteraciones y las cursará a la Secretaría General para su repercusión en el Inventario.   
OBRAS INCLUIDAS EN LOS PLANES PROVINCIALES  
BASE 41. Para la ordenación de pago en los supuestos de obras y servicios incluidos en el Plan Provincial, que estén financiados en todo o en parte con aportaciones de los municipios o con operación de crédito, será requisito previo el ingreso de la parte proporcional correspondiente de los referidos medios de financiación.   
En aquellos supuestos en que las obras y servicios incluidos en los Planes se contraten por los propios municipios, se ordenará el pago de las aportaciones de esta Diputación contra certificación de obras debidamente aprobada y proporcionalmente al porcentaje de financiación.   
En lo previsto en las presentes Bases, y por lo que respecta a obras y servicios incluidos en los Planes Provinciales, se aplicarán en la ordenación de pagos y gastos las normas y directrices aprobadas o que apruebe la Corporación a estos efectos para la ejecución del Plan.   
EFECTIVIDAD DE LOS GASTOS DE INVERSION FINANCIADOS EN TODO O EN PARTE, CON OPERACIONES DE CREDITO NO CONCEDIDAS EN FIRME  
BASE 42. En este Presupuesto se incluye el Plan Provincial de Obras y Servicios para 1987 (Plan General y Planes para las Comarcas de Acción especial) el cual se financia, en parte con subvenciones del Estado y aportaciones de los Municipios interesados que se recogen en el estado de ingresos, y al no existir otros recursos aplicables, es necesario acudir para la nivelación del presente Presupuesto a la contratación de una operación de crédito por importe de 1.917.861.853 pesetas.   
El referido crédito no ha sido autorizado en firme y como consecuencia queda en suspenso la ejecutividad de las partidas de gastos de este Presupuesto a las que afecta la misma, no pudiéndose contraer ningún gasto de los financiados en todo o en parte, con esta operación de crédito, hasta que se autorice en firme dicha operación.   
BASE 43. Las peticiones de anticipos reintegrables a funcionarios y trabajadores laborales fijos se tramitará de acuerdo con el reglamento aprobado en sesión plenaria celebrada el día 19 de julio de 1985. (Anexo núm. 1).   
BASE 44. Los anticipos reintegrables a los funcionarios y laborales con la finalidad de adquirir vivienda familiar serán concedidos de conformidad con las normas que al efecto fueron aprobadas en sesión de 19 de julio de 1985 (Anexo núm. 2).   
CAJA COOPERACION  
BASE 45. La gestión de la Caja de Cooperación Provincial corresponderá a la Presidencia en cuanto al trámite de solicitudes y al Pleno de la Diputación la concesión definitiva de los préstamos.   
FINANCIACION DE OBRAS DE INVERSION  
BASE 46. Las obres de inversión se financiarán de acuerdo con el cuadro de financiación que se adjunta como Anexo en estas bases de ejecución.   
AMBITO DE APLICACION  
BASE 47. Además del presente Presupuesto, las presentes Bases se aplicarán también a los Presupuestos de los Servicios con Personalidad Jurídica dependientes de esta Diputación con las adaptaciones que procedan.  
CREDITOS DISPOSICION DE LA PRESIDENCIA   
BASE 48. La Presidencia de esta Corporación queda facultada para ordenar el gasto con los requisitos legales con cargo a las partidas económicas 259,435,472 y 735 de la función 951.05 «Créditos a disposición de la Presidencia para competencias provinciales» , con la limitación de que la ordenación de cada gasto en concreto no podrá superar la cuarta parte de la consignación total de la partida con cargo a la que se ordene y debiendo dar cuenta posterior de las ordenaciones que con arreglo a esta base realice, al Pleno de la Corporación para su conocimiento.  
Ver imagen



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML