Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 9794, del 22-02-2024 (2024/1501)

RESOLUCIÓ de 16 de febrer de 2024, de la consellera d'Hisenda, Economia i Administració Pública, per la qual s'aprova el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2024.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   9794

Data del DOGV
:   22-02-2024

Secció del DOGV
:   III. ACTES ADMINISTRATIUS - C) ALTRES ASSUMPTES

Número del document
:   2024/1501

CVE


Data del document
:   16-02-2024

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública

Tipus de document
:   Resolució

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública](javascript:void(0))

RESOLUCIÓ de 16 de febrer de 2024, de la consellera d'Hisenda, Economia i Administració Pública, per la qual s'aprova el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2024. [2024/1501]  
De conformitat amb el que es disposa en l'article 69 de l'Estatut d'Autonomia de la Comunitat Valenciana, l'article 54 de la Llei 7/2014, de 22 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat va crear el Servei Tributari Valencià, amb la denominació d'Institut Valencià d'Administració Tributària. Esta denominació va ser modificada per l'article 100 de la Llei 27/2018, de 27 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat, de manera que l'esmentat institut va passar a denominar-se Agència Tributària Valenciana. Per tant, esta agència és un organisme autònom adscrit a la conselleria competent en matèria d'hisenda, que gaudix de personalitat jurídica pròpia, autonomia funcional i de gestió, i té plena capacitat per a organitzar i exercir les funcions que se li atribuïxen.  
L'article 55 de la Llei 7/2014 preveu que correspon a la persona titular de la conselleria competent en matèria d'hisenda, a més de la fixació de la política tributària, ateses les directrius traçades pel Consell, l'establiment de les directrius d'actuació de l'Agència, a través de l'aprovació del pla plurianual de gestió i del programa anual d'actuació.  
A este efecte, l'article 21 del Decret 3/2019, de 18 de gener, del Consell, d'aprovació de l'Estatut de l'Agència Tributària Valenciana, establix que el programa anual serà aprovat per la persona titular de la conselleria competent en matèria d'hisenda, mitjançant resolució, i haurà de publicar-se en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
El Programa anual d'actuació de 2024 concreta les actuacions que s'han de dur a terme durant este any, dirigides a la consecució dels objectius estratègics i planificació de programes recollits en el Pla plurianual de gestió 2020-2023, la vigència de qual es va prorrogar per un exercici anual en virtut de la Resolució de 9 de febrer de 2024, de la consellera d'Hisenda, Economia i Administració Pública, a l'empara del que es preveu en l'article 20.3 del Decret 3/2019, de 18 de gener, del Consell, d'aprovació de l'Estatut de l'Agència Tributària Valenciana.  
Per tot això, i de conformitat amb el que es disposa en l'article 21.2 del Decret 3/2019, de 18 de gener, del Consell, d'aprovació de l'Estatut de l'Agència Tributària Valenciana, resolc:  
  
  
Aprovar, a proposta del Consell Rector, el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2024, el text del qual s'annexa al present acord.  
  
València, 16 de febrer de 2024.- La consellera d'Hisenda, Economia i Administració Pública, i presidenta de l'Agència Tributària Valenciana: Ruth María Merino Peña.  
  
  
  
  
  
ANNEX  
Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana corresponent a l'any 2024  
  
I. Objectius estratègics  
II. Programes  
III. Objectius operatius i actuacions que cal dur a terme  
IV. Directrius del Pla de control tributari per a l'exercici 2024  
V. Recursos materials, tecnològics i pressupostaris  
5.1. Recursos materials  
5.2. Recursos de sistemes i tecnologies de la informació i comunicació  
5.3. Recursos pressupostaris  
VI. El personal de l'Agència  
VII. Avaluació i seguiment dels objectius de l'Agència  
VIII. Adaptació del Programa anual d'actuacions de l'exercici 2024  
  
  
I. OBJECTIUS ESTRATÈGICS  
La fixació dels objectius de l'Agència Tributària Valenciana (ATV, en avant) per al període 2020-2023 s'establix en el Pla pluriennal de gestió (prorrogat per un exercici anual). Este incorpora una bateria d'indicadors que permeten quantificar, en cada període anual, l'execució del Pla pluriennal de gestió i el grau de consecució dels objectius operatius establits, i explicita un valor anual de referència que es considere òptim.  
  
Al seu torn, el Programa anual d'actuació està format pel conjunt de projectes i actuacions que hagen d'executar l'any de referència els diferents òrgans de l'Agència per a aconseguir estos objectius, els quals constituïxen una orientació transversal en tot el funcionament dels diferents òrgans que integren l'Agència, i han de presidir l'execució dels objectius estratègics inclosos en el Pla pluriennal de gestió.  
  
Sobre la base de tot el que s'ha exposat, i tenint present en tot moment com a objectiu permanent la qualitat de l'activitat realitzada i el servici públic prestat, l'ATV identifica en el seu Pla pluriennal de gestió 2020-2023 (prorrogat per un exercici anual) els següents objectius estratègics:  
1. Possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'Agència Tributària Valenciana íntegrament per mitjans electrònics.  
2. Millorar les condicions i els resultats de la lluita contra el frau fiscal.  
3. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'Agència Tributària Valenciana.  
Per a aconseguir estos objectius estratègics, l'ATV ha planificat la seua activitat en eixe període conformement a diferents programes associats a cada objectiu estratègic, tenint en compte, per al present programa 2024, que és l'últim d'este primer pla pluriennal amb el qual compta l'Agència Tributària Valenciana, que abasta els exercicis 2020 a 2024. Per tant, es tractarà de culminar els projectes empresos durant els exercicis esmentats que ens permeten aconseguir tots els objectius que es van traçar en el 2019, any en què es va dissenyar esta planificació.  
  
Així mateix, caldrà tindre en compte en este exercici la problemàtica associada al personal i l'evolució incerta de la situació econòmica.  
  
Pel que fa a la situació de personal de l'ATV, cal continuar destacant —com ja es va fer en l'exercici anterior— la fugida de personal provocada per la política de millora d'ocupació duta a terme en la Generalitat Valenciana, que fa molt difícil la consolidació dels equips i la planificació de les tasques a realitzar. A això s'afig, d'una banda, la inconveniència d'atraure, pel mateix procés de millora d'ocupació, a personal no especialitzat en matèria tributària, en detriment de la professionalització de l'Agència, i tot això s'està traduint en pèrdua de personal de carrera especialitzat en matèria fiscal. D'altra banda, les baixes per jubilació de funcionaris del cos superior facultatiu d'inspecció de tributs (A1-09) no es reposen perquè els processos selectius són intermitents i dilatats en el temps, i, cada vegada més, d'escassa concurrència, entre altres coses a causa de les diferències retributives en comparació amb altres administracions tributàries. La situació empitjora encara més l'any 2022, amb l'aprovació de la Llei 4/2021, de 16 d'abril, de la funció pública valenciana, que extingix el recentment creat cos C1-20, agents tributaris, del qual s'havien creat 10 llocs de treball en l'ATV. Per a més sorpresa de l'Agència, a conseqüència del procés excepcional d'estabilització dut a terme en la Generalitat Valenciana, es deixa sense efecte l'OPO 2021 en la qual estaven inclosos els esmentats 10 llocs d'agents tributaris i, a més, 12 llocs del cos superior facultatiu d'inspecció de tributs, amb els quals es comptava per a reforçar els recursos de l'ATV. Sense perjuí de la iniciativa de l'Agència per a anar resolent estos obstacles, la veritat és que és molt difícil retindre el talent especialitzat en matèria tributària amb la millora d'ocupació i ‘l'alleujament'dels processos selectius de l'Administració general de la Generalitat Valenciana.  
  
  
No pot obviar-se que la primera recomanació de la Sindicatura de Comptes en el seu Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'exercici 2021, de data 28.11.2022, va ser «adoptar les mesures necessàries per a millorar la dotació de l'Agència, tant en mitjans personals com en tecnologies de la informació». Concloïa la Sindicatura que «els recursos humans i tecnològics de l'ATV són clarament insuficients per a esmenar les deficiències existents i millorar els procediments de gestió tributària i els controls. La situació actual no facilita la gestió i la millora de la recaptació ni la lluita contra l'elusió fiscal», i citava l'Informe anual de la Inspecció General del Ministeri d'Hisenda i Funció Pública, que igualment incidia en esta problemàtica. Tot això implica fidelitzar el personal en l'Agència i dotar les places vacants (actualment, un 30 %) mitjançant processos selectius continuats en el temps. En l'Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'exercici 2022, es recull de nou esta recomanació (sèptima, en este cas) per continuar sent aplicable, si bé actualitzada per a adequar-se a la situació de l'ATV en la data de la revisió (setembre de 2023), i en este sentit, la Sindicatura de Comptes recomana «mantindre les línies de treball posades en marxa per a millorar la dotació quant a recursos humans de l'Agència».  
  
  
La relació d'objectius i programes és la següent:  
  
  
II. PROGRAMES  
Els programes recullen la planificació de l'ATV amb un abast temporal igual al del Pla pluriennal de gestió i es concretaran mitjançant un programa anual d'actuacions i en plans anuals de control tributari.  
  
S'han definit fins a un total de set programes d'actuació, que s'associen de manera predominant amb cada un dels objectius estratègics establits, sense perjuí de la interacció existent entre cada un:  
  
I. Possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics.  
1.1. Implementar l'Administració electrònica  
II. Millorar les condicions i els resultats de la lluita contra el frau fiscal  
2.1. Estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries  
2.2. Planificació i control tributari  
2.3. Estratègia de gestió recaptatòria neta  
III. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'ATV  
3.1. Impulsar la qualitat  
3.2. Culminar desenvolupaments pendents de la ferramenta informàtica de gestió tributària integral  
3.3. Gestionar els recursos humans  
  
  
III. OBJECTIUS OPERATIUS I ACTUACIONS QUE CAL DUR A TERME  
Per a aconseguir l'objectiu estratègic de possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics, es dissenya el programa d'implementació de l'Administració electrònica, que suposa definir un nou model des del moment de la recepció dels documents amb transcendència tributària, així com transformar l'atenció als contribuents en una verdadera assistència, per la qual cosa els esforços han de dirigir-se a simplificar la formalització, la precaptura de la informació, així com establir la possibilitat d'avaluar el risc de cada presentació en el moment mateix de la seua realització. En este context, els objectius operatius per a l'exercici 2024 es poden concretar en els següents:  
1.1.1. Eliminar el paper en la presentació d'autoliquidacions i sol·licituds  
Es referix a la desaparició de la formalització manual dels models d'autoliquidació i de sol·licituds existents en l'ATV, perquè la formalització manual d'estos documents per part dels contribuents i la captura manual per part dels gestors són font d'errors i sinònim de costos de gestió. La supressió del paper també es traduïx en un gran benefici per al medi ambient. És per això que en 2023 s'ha eliminat la possibilitat de descàrrega i impressió d'estos models per a la formalització manual, i s'ha habilitat la possibilitat formalitzar-los de manera telemàtica amb captura de la informació.  
  
Per als ciutadans que no disposen d'esta possibilitat tècnica, s'han habilitat ordinadors a la seua disposició en les oficines d'atenció al contribuent.  
Durant l'exercici 2024, una vegada culminats els desenvolupaments d'aplicacions per a captura de la informació, es millorarà el sistema corresponent al model 620 (autoliquidació de l'impost associat a la compravenda de determinats vehicles), i es treballarà amb altres models orientats a entitats que, encara que ja no es formalitzen de manera manual, es pot treballar per a augmentar la qualitat de les dades precapturades, com les taxes en matèria de joc i altres sol·licituds que, residualment, encara es formalitzen de manera manual.  
1.1.2. Incrementar les opcions de presentació telemàtica de documents d'entrada  
Es referix a possibilitar que la ciutadania puga presentar els models d'autoliquidació dels impostos gestionats per l'ATV, així com les sol·licituds que dirigisca a esta, de manera telemàtica, siga en la modalitat individual o a través de col·laboradors socials, i la seua interconnexió amb el Registre de representants de l'Agència de Tecnologia i Certificació Electrònica.  
Per a complir este objectiu, durant l'exercici 2024:  
1. Estarà disponible l'opció de sol·licitud d'ajornament o fraccionament en la presentació telemàtica dels models següents:  
- Model 600, d'autoliquidació de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. Està prevista la posada en marxa per al primer trimestre de l'any, la qual servirà per a avaluar resultats i millores en models successius.  
- Model 620, d'autoliquidació de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (compravenda de determinats mitjans de transport usats entre particulars).  
- Model 650, d'autoliquidació de l'Impost sobre Successions i Donacions, modalitat: Successions.  
- Model 651, d'autoliquidació de l'Impost sobre Successions i Donacions, modalitat: Donacions.  
2. Es treballarà en el desenvolupament de les ferramentes que permeten la presentació telemàtica de les autoliquidacions associades a les figures d'imposició mediambiental que puguen entrar en vigor.  
3. S'implementaran processos de presentació telemàtica automatitzada de recursos i reclamacions a través de vies específiques. En concret, en el primer trimestre de l'any es treballarà en el tràmit per a presentar els recursos sobre constrenyiments, i posteriorment es continuarà avançant en el tràmit per a presentar la resta de recursos que actualment es presenten com a tràmit electrònic genèric.  
1.1.3. Avançar en l'expedient electrònic  
Per a complir este objectiu, durant l'exercici 2024 s'implementarà l'arquitectura de l'expedient electrònic seguint els estàndards establits per l'Administració de l'Estat. Sobre esta qüestió, ja està implantat en l'ATV el document electrònic, i es treballarà en la implementació de l'expedient electrònic com a mitjà de transmissió entre administracions d'informació rellevant per a estos. Amb això es complirà la recomanació 5a de l'Informe que rendix la Inspecció General del Ministeri d'Hisenda respecte de l'exercici 2021 a la Comunitat Valenciana, referent a la presentació telemàtica de reclamacions economicoadministratives i enviament de l'expedient electrònic al TEAR, que s'espera implantar en el primer trimestre. Sobre esta qüestió, en el seu Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana de l'exercici 2022, la Sindicatura de Comptes conclou que s'han realitzat avanços en este aspecte, i que és necessari continuar treballant en esta línia.  
  
El segon dels objectius estratègics, millorar les condicions i els resultats de la lluita contra el frau fiscal, s'orienta a perseguir i combatre el frau fiscal en qualsevol de les seues modalitats, i requerix una resposta de l'Administració organitzada, permanent, coordinada, planificada i dimensionada adequadament. En esta línia, l'estratègia de lluita contra el frau fiscal es dissenya des d'una triple perspectiva, prevenció, control i cooperació, i per a la seua consecució es definixen en el Pla pluriennal de gestió 2020-2023 (prorrogat per un exercici anual) els següents programes estratègics, que al seu torn es desglossen en una sèrie d'objectius operatius:  
2.1. Estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries  
  
La missió fonamental de l'ATV ha de consistir a afavorir el compliment voluntari de les obligacions fiscals. Per a això es desenvoluparan dos línies d'actuació: d'una banda, la prevenció del frau mitjançant la prestació de servicis d'informació i assistència al contribuent per a facilitar i minimitzar els costos indirectes associats al compliment de les obligacions tributàries, juntament amb el desenvolupament d'altres actuacions preventives; i, d'altra banda, la cooperació interadministrativa i la col·laboració social en l'aplicació dels tributs.  
Per això, durant l'exercici 2024, l'ATV escometrà les actuacions següents per a aconseguir els seus objectius operatius que l'ajuden a avançar en els programes definits:  
2.1.1. Millorar l'assistència personalitzada en el compliment de les obligacions tributàries  
Amb la finalitat d'afavorir el compliment voluntari i previndre l'incompliment de les obligacions tributàries, l'ATV desplega un ampli conjunt de servicis d'informació i ajuda al contribuent, la major part per internet (a través del seu portal web). Si bé el fi últim és que internet es convertisca en el principal canal de comunicació amb els contribuents, es pretén l'assistència personalitzada multicanal, per a formalitzar autoliquidacions, presentar-les i obtindre informació, tant general per a complir adequadament les obligacions tributàries com particular sobre l'estat d'un deute o d'un procediment que s'estiga tramitant a l'Agència.  
  
El compromís en 2024 és atendre de manera personalitzada, almenys, 220.000 contribuents, indicador que en els últims temps patix una pressió i transformació important, atés que la millora empresa en les aplicacions d'assistència a la formalització i en la informació oferida en el web de l'ATV ha provocat una caiguda acusada en la demanda de cites presencials i de la resta de l'atenció personalitzada, fet que al seu torn permet acostar estes ferramentes al públic que ho requerix.  
  
En este punt de proliferació de canals d'atenció a la ciutadania, per a diferenciar l'assistència presencial de l'assistència digital, entesa l'última com la que es presta per canals en línia, siga web, assistents virtuals, telèfon, correu electrònic…, es va definir el Sistema d'Atenció Virtual Integral (SAVI) com un «taulell virtual» de l'Agència Tributària per a prestar, de manera personalitzada no presencial, els servicis d'informació i assistència que habitualment s'oferixen en una oficina física. Va arrancar multicanal, però amb tendència cap a l'omnicanalitat aprofitant les diferents ferramentes telemàtiques que permet la tecnologia actual.  
  
Continuant en la línia de les actuacions dutes a terme en l'exercici 2023, durant el 2024 s'implementarà l'assistència telefònica amb cita prèvia (L'ATV li telefona) en l'àmbit del departament de recaptació. Esta assistència permet al ciutadà concertar una cita amb un empleat especialitzat en la matèria que s'ha de tractar, que li dirà el dia i l'hora assenyalats, i d'esta manera es garantix el servici i s'eviten telefonades sense contestació. Busca oferir un servici de màxima qualitat, i per això s'ha dotat exclusivament amb personal qualificat en cada una de les matèries que s'oferixen, i utilitza un programari de centre d'atenció multicanal en el núvol que agilitza i optimitza la gestió i l'organització del treball. Això garantix, a més, la unitat de criteri en les respostes a tot el territori valencià, i evita desplaçaments i la presència física del ciutadà que així ho tria.  
En relació amb el canal presencial, culminarà la posada en marxa de l'assistència —amb sistema de cita prèvia— per a formalitzar i presentar el model 651 sempre que es complisquen els requisits que s'exigixen per a l'accés a este servici, en tots centres gestors amb els quals compta l'Agència al llarg de tot el territori. Ja hi ha en les tres seus de l'ATV, a manera de prova pilot, un canal presencial per a assistir el contribuent en la formalització del model 650; falta establir-lo també en les oficines liquidadores, i fer el mateix amb el model 651.  
  
De manera que, durant l'exercici 2024, el ciutadà tindrà a la seua disposició:  
- El taulell presencial, per a presentar documents davant de l'Administració (llevat que es tracte de persones obligades a relacionar-se electrònicament amb esta), així com per a l'assistència en la formalització dels principals models d'autoliquidació, sempre que es complisquen els requisits exigits en cada cas.  
- El taulell virtual, que li permetrà:  
1. Fer tots els tràmits de manera telemàtica, a través de l'«Oficina Virtual» en el web de l'ATV, bé a través dels procediments telemàtics específics previstos a este efecte (presentació d'autoliquidacions, de sol·licituds de devolució d'ingressos indeguts, d'aportació d'al·legacions o contestació a requeriments, i d'interposició de recursos o reclamacions), bé a través del registre electrònic genèric de l'ATV (denominat «tràmit Z»), per a la resta de casos.  
2. Igualment podrà ser atés pel canal telefònic (Pla «L'ATV li telefona»), el dia i hora que assenyale el ciutadà, per personal qualificat en la matèria de què es tracte.  
3. També podrà consultar l'estat d'un deute i executar accions relacionades amb este, com ara pagar, ajornar o fraccionar el pagament, tot això en línia i amb actualització a curt termini gràcies a la implantació del quadern 43 (del qual es parlarà més avant). Esta facilitat permetrà, així mateix, reduir els desplaçaments a què obligava la generació manual de cartes de pagament que garantiren el càlcul correcte d'interessos en el moment del pagament, de manera que el ciutadà obtindrà més agilitat i s'alliberaran recursos en l'Administració.  
  
4. Així mateix, podrà realitzar la resta de les gestions i tràmits que la pàgina web de l'ATV li habilita, amb posada a la disposició de bots de conversa interactius. Respecte d'estos, s'està estudiant la seua migració, millora i ampliació, i es passaria així, gràcies a la participació de la intel·ligència artificial, d'una ferramenta no personalitzada a una altra que responga de manera específica a casos reals i dubtes personals en tots els models principals d'autoliquidació. Esta facilitat no només afectarà l'àmbit de gestió, sinó també el de recaptació.  
2.1.2. Fomentar la presentació de documents d'entrada per mitjans telemàtics  
A través d'este objectiu es pretén impulsar l'esforç invertit en la digitalització de l'ATV fomentant l'ús dels servicis oferits en este sentit, els quals han de ser àgils, intuïtius, coneguts i compresos, perquè només així pot garantir-se que el servici ha arribat a la ciutadania. És evident que incrementar les opcions de presentació telemàtica dels documents d'entrada (objectiu 1.1.2) fomentarà l'ús d'este mitjà de presentació, si bé altres actuacions ajudaran a aconseguir-ho. Les previstes per a 2024, en este sentit, són:  
  
I. Prova de concepte (POC) mitjançant intel·ligència artificial per a una millor captura de dades molt concretes provinents dels documents notarials, com són el codi IBAN i les referències cadastrals, que permeten preomplir camps en autoliquidacions de l'Impost sobre Successions i Donacions.  
II. Augmentar i ajustar l'oferta d'assistència, així com potenciar el Centre d'Atenció a l'Usuari com a continuació a la labor empresa en 2023, amb la finalitat de donar més seguretat a l'usuari i que, juntament amb més facilitats per a efectuar el pagament dels diferents tributs (es va habilitar el pagament de taxes autonòmiques i impostos a través de la plataforma Bizum el passat 27 de novembre de 2023 a través de la pàgina web de l'ATV), s'evidencie l'absoluta conveniència d'este sistema davant de la presentació en paper presencial.  
III. Fomentar la participació ciutadana, mitjançant la cooperació i la interacció amb els principals agents econòmics i socials, principalment a través de l'Observatori Fiscal de la Comunitat Valenciana, com a espai d'interacció entre l'ATV i la ciutadania a través dels seus representants.  
  
2.1.3. Impulsar la informació fiscal prèvia en mans del contribuent  
  
Es tracta de millorar l'accessibilitat a la informació necessària perquè la ciutadania puga complir les seues obligacions tributàries, ja que el coneixement adequat i immediat d'esta evita errors i prevé incompliments. En la mateixa línia, la transparència és un valor estratègic que genera certesa i seguretat als contribuents.  
Les actuacions per realitzar per a aconseguir este objectiu operatiu es concreten a remetre als potencials obligats tributaris recordatoris massius del compliment d'obligacions tributàries. Es fixa per a l'any 2024 l'objectiu d'arribar a 6.000 recordatoris, fonamentalment en l'àmbit de l'Impost sobre Successions i Donacions, en la primera de les seues modalitats, però amb possibles actuacions en altres impostos.  
  
2.1.4. Incrementar el nombre de presentacions realitzades per col·laboradors socials en virtut de conveni  
La figura del col·laborador social és molt important per a millorar la difusió de servicis i les utilitats que l'Administració oferix a la ciutadania, i una de les seues principals vies per a aconseguir-ho és a través dels convenis amb col·legis professionals, altres corporacions de dret públic i associacions professionals de l'àmbit tributari. Es tracta de garantir que la informació en general i les novetats adoptades en particular arriben, a través d'estos, als contribuents que representen, i facilitar així el compliment de les seues obligacions tributàries. Els models susceptibles de ser habilitats en el marc del conveni amb col·laboradors socials pel volum de la seua presentació (models 600, 620, 650 i 651) ja ho estan a ple rendiment. Per tant, les actuacions que cal desenvolupar durant l'exercici 2024 se centraran en les següents:  
  
I. Impulsar la col·laboració social en l'aplicació del sistema tributari, especialment amb col·legis professionals, altres corporacions de dret públic i associacions professionals de l'àmbit tributari per a difondre, a través d'estos ens, criteris d'interés per als seus membres, i facilitar els obligats tributaris el compliment de les seues obligacions tributàries.  
  
II. Millorar els canals de comunicació amb els col·laboradors socials amb la finalitat de fer efectiva eixa col·laboració social que permeta realitzar correctament les obligacions tributàries.  
III. A este efecte, en la sessió ordinària de l'Observatori Fiscal de la Comunitat Valenciana celebrada el dia 27 de novembre de 2023, des de la Direcció General de l'ATV es va proposar la creació d'un grup de treball per a analitzar la viabilitat de crear un canal de comunicació directa amb els professionals, en el qual valoraran les seues necessitats i la millor manera d'implementar eixa participació professional, tot això tenint en compte les limitacions que, principalment quant a personal, té l'ATV.  
IV. Una vegada consolidat el sistema d'acreditació mitjançant el registre de representants, s'estudiarà la implantació d'un accés mitjançant identificació al programa d'ajuda a la formalització de models amb gran presència de col·laboradors socials en la seua declaració, com és el 620, fet que permetrà un ús avançat de l'aplicació i millorarà la seua agilitat.  
2.1.5. Impulsar la coordinació i la cooperació amb la resta de les administracions per a aconseguir els objectius proposats  
La lluita contra el frau fiscal requerix fomentar l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària. En este sentit, les actuacions que cal implementar al llarg de l'exercici 2024 són continuació de les empreses en exercicis anteriors:  
I. Impulsar la col·laboració amb altres òrgans o entitats de la Generalitat amb la finalitat d'intercanviar informació relativa a actes o contractes en els quals intervinguen i que estiguen sotmesos a la imposició autonòmica.  
II. Planificar actuacions conjuntes amb l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT, d'ara en avant), i subministrar informació rellevant a efectes fiscals, com ara:  
• Intercanvi d'informació en relació amb el compliment de la condició d'habitatge habitual, a fi de controlar l'aplicació de beneficis fiscals o tipus reduïts en els impostos sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats i sobre Successions i Donacions, o la deducció prevista per a esta matèria en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.  
• Explotació de la informació obtinguda a través de la declaració tributària especial regulada per la disposició addicional primera del Reial Decret llei 12/2012, de 30 de març, pel qual s'introduïxen diverses mesures tributàries i administratives dirigides a la reducció del dèficit públic, i la seua incidència en els impostos sobre Successions i Donacions i sobre el Patrimoni.  
• Comprovació de la residència habitual i/o el domicili fiscal per a detectar deslocalitzacions per canvis de domicili ficticis, que té un efecte directe en la recaptació de cada comunitat autònoma. A este efecte, es mantenen les reunions del grup de treball creat ad hoc entre les dos agències.  
• Comprovació de les deduccions autonòmiques de l'IRPF.  
III. Intercanvi d'informació amb transcendència tributària entre comunitats autònomes.  
2.2. Planificació i control tributari  
Es tracta del segon programa definit en el Pla plurianual de gestió per a escometre l'objectiu estratègic de Millora de les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal.  
A través del control tributari es pretén detectar, i en un grau més alt, evitar, conductes dirigides a ocultar la realització de fets imposables o la minoració de bases imposables que tinguen l'origen en la infravaloració dels béns i, per descomptat, en l'aplicació indeguda de beneficis fiscals i conductes que suposen una aplicació incorrecta dels elements quantitatius del tribut, així com el frau en fase de recaptació. L'estratègia coordinada de control de l'ATV implica tots els òrgans i les unitats que la integren. A este efecte, desenvolupen actuacions de control les unitats d'informació i assistència, gestió, inspecció, valoració i recaptació.  
  
L'ATV desenvoluparà actuacions de control tant intensiu com extensiu. Les primeres són les dirigides a descobrir, regularitzar i reprimir les formes més greus i complexes de frau tributari, així com a comprovar en profunditat el compliment correcte de les obligacions tributàries per un obligat tributari. Les actuacions de control extensiu comprenen les actuacions realitzades en massa, a fi d'aconseguir sotmetre a control les declaracions que presenten els obligats tributaris, per a la qual cosa s'utilitzarà l'encreuament d'informació i la verificació de dades, amb la finalitat de detectar i corregir els incompliments tributaris més repetits i de menys gravetat i complexitat.  
Les actuacions extensives han de basar-se en processos d'assignació d'expedients a programes de control segons els paràmetres que definisquen els departaments, així com a través de mostrejos selectius, de manera que es mantinga constant la pressió sobre declarants i no declarants. La decisió en la selecció d'expedients i programes s'ha d'adoptar en l'àmbit central i mantenint l'execució on ja estava (centres gestors).  
  
Per a l'exercici 2024 l'objectiu operatiu és:  
2.2.1. Assolir el 100 % del nivell de compliment del Pla de control tributari  
Els objectius i les prioritats inclosos en el Pla de control tributari (PCT) de l'exercici 2024 seran assumits, principalment, pels departaments d'Inspecció i de Gestió tributària mitjançant el desenvolupament del Pla d'actuacions inspectores i el Pla de control de gestió tributària, respectivament. A més, revisten també especial importància les actuacions específiques desenvolupades pel Departament de Recaptació.  
  
El PCT 2024 establix un objectiu econòmic que serà l'import contret derivat de les actuacions control, comprovació i inspecció en la lluita contra el frau fiscal, recollides en el pla. L'índex de compliment d'este PCT es mesurarà pel percentatge aconseguit de l'objectiu marcat.  
  
El Pla de control tributari es configura d'acord amb les circumstàncies actuals, entre les quals es troben els recursos personals de l'ATV. Atesa la situació descrita al principi d'este document, es condiciona el compliment del pla a la disposició efectiva de recursos humans formats durant l'exercici que s'aprova.  
En concret, les directrius del Pla de control tributari per a l'exercici 2024 es desenvolupen en l'apartat IV del present programa.  
2.3. Estratègia de gestió recaptatòria neta  
L'ATV pretén potenciar el desenvolupament d'aplicacions i utilitats pròpies per a dur a terme actuacions de recaptació executiva per mitjans propis, que abasten des de la notificació massiva de provisions de constrenyiment fins a les altres fases recaptatòries d'embargament de béns i drets.  
Els programes que es desenvoluparan en relació amb l'estratègia de gestió recaptatòria definits en el Pla pluriennal de gestió 2020-2023 (prorrogat per un exercici anual), i els objectius operatius corresponents a realitzar durant el 2024, són:  
2.3.1. Incrementar la recaptació neta derivada d'actuacions de gestió recaptatòria en via executiva per mitjans propis  
Es pretén incrementar l'eficàcia recaptatòria en l'àmbit d'actuacions no incloses en el Conveni per a la recaptació en via executiva per part de l'AEAT dels ingressos de dret públic (Resolució de 10 d'octubre de 2006, del Departament de Recaptació de l'AEAT, i addenda al Conveni de 31.10.2017), potenciant les actuacions efectuades directament per part del Departament de Recaptació, de manera que l'objectiu siga efectuar una remissió decreixent a l'AEAT per a la gestió executiva en règim de conveni (remissió que implica cost per a l'ATV), limitant-la als supòsits en què, després de ser infructuoses les actuacions pròpies, amb els mitjans i personal disponibles, no puga continuar-se la gestió recaptatòria dels deutes.  
  
Una altra via d'actuació és l'ús de recordatoris de pagament (models 026) per a facilitar els ingressos en via executiva previs a l'emissió de provisions de constrenyiment. A més del baix cost administratiu de l'ús d'esta invitació al pagament, per al contribuent, la carta de pagament inclosa en el model 026 suposa un estalvi evident, pel recàrrec executiu del 5 %. No obstant això, el percentatge d'ingrés efectiu derivat de l'ús dels models 026 forçosament no ha de ser elevat (invitació no coercitiva al pagament), encara que en termes agregats la seua rendibilitat administrativa no es discutix.  
No obstant això, a mesura que s'automatitze l'operativa, s'espera que els resultats obtinguts a conseqüència de les iniciatives de gestió recaptatòria descrites anteriorment experimenten un creixement notable.  
  
Sobre la base de l'anterior, es definixen com a actuacions operatives per a l'exercici 2024:  
I. Desenvolupar les aplicacions i les utilitats pròpies (circuit TIRANT) per al control i el seguiment automatitzats de les actuacions de recaptació executiva per mitjans propis de l'ATV.  
II. Incrementar de manera significativa l'emissió i la notificació pròpia (no delegada a l'AEAT) de provisions de constrenyiment (model 002).  
III. Incrementar de manera significativa la utilització de recordatoris de pagament (model 026) per a afavorir l'obtenció d'ingressos en via executiva previs a l'emissió de provisions de constrenyiment.  
IV. Posar a la disposició dels contribuents ferramentes interactives que permeten consultar l'estat dels seus deutes tributaris en període executiu.  
2.3.2. Reduir el pendent de cobrament en el marc de les competències de l'ATV  
Des de l'any 2017, el Departament de Recaptació ha executat de manera planificada una depuració detallada dels ingressos de dret públic pendents de cobrament (no només dels tributaris), amb anàlisi exhaustiva i manual de liquidacions, conciliant la informació inclosa en el sistema informàtic de TIRANT, a fi que expresse amb claredat la imatge fidel de la situació financera i de l'execució pressupostària.  
  
I. Durant el 2024 es delimitarà específicament l'optimització de la gestió recaptatòria en una doble via:  
• Material: circumscrita a l'àmbit dels tributs cedits, per ser objecte d'atenció preferent en la visita anual de la Inspecció General de Servicis del Ministeri d'Hisenda.  
• Temporal: tindran atenció preferent els exercicis que es troben dins d'un horitzó racional de prescripció, pel seu potencial, si és el cas, de reactivació del crèdit públic.  
II. Addicionalment, des del Servici de Gestió Econòmica i Pressupostària, dependent de la Secretaria General, es realitzaran, en relació amb els ingressos tributaris, actuacions de conciliació entre la comptabilitat de TIRANT i del Sistema d'Informació Pressupostària (SIP) de la Generalitat Valenciana, amb la finalitat d'adequar el pendent de cobrament amb la relació de deutors, i es proposaran a la Direcció les actuacions necessàries de cara a la integració amb el nou sistema economicofinancer, NEFIS, de la Generalitat Valenciana.  
III. Així mateix, es desenvoluparan solucions que permeten als centres gestors implicats conéixer i controlar les liquidacions suspeses o paralitzades a fi de poder actuar sobre estes.  
IV. Una altra actuació que cal realitzar en relació amb els ingressos, a conseqüència de la Recomanació novena sobre els processos de gestió tributària que la Sindicatura de Comptes efectua a l'Agència Tributària en el seu Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana. Exercici 2022, va dirigida a enrobustir el marc de control aplicat sobre la presentació i el pagament d'autoliquidacions i el pagament de liquidacions. Per a fer-ho:  
• Es protocol·litzarà el procediment de control a posteriori sobre els ingressos associats tant a les liquidacions com a les autoliquidacions presentades.  
• Es millorarà la gestió d'ingressos, tractant de posar la informació derivada d'estos immediatament al servici de l'organització, a fi de millorar la qualitat de la seua gestió.  
2.3.3. Disminuir els costos de devolució d'ingressos indeguts  
No s'han detectat causes generals de litigiositat que aconsellen una actuació preventiva major que la ja exercida. No obstant això, una de les maneres d'incidir sobre millores en l'eficiència de la gestió recaptatòria neta és reduir el cost de devolució, a fi de reduir tant els costos monetaris (interessos de demora) com els d'espera del ciutadà, al mateix temps que es millora la forma d'aplicació dels tributs que gestiona l'Agència.  
  
En efecte, la recomanació primera sobre els processos de gestió tributària que la Sindicatura de Comptes efectua a l'Agència Tributària en el seu Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana Exercici 2022, implica «reforçar els controls orientats a la identificació de retards en la tramitació de les devolucions d'ingressos, amb la finalitat de reduir els interessos de demora que ha de satisfer la Generalitat, així com el perjuí ocasionat al contribuent», i per a això «proposem implantar alertes orientades a identificar expedients pendents de tramitar i expedients en els quals els terminis de gestió i fiscalització superen determinats llindars, així com prioritzar també la gestió d'aquells expedients d'imports més elevats».  
  
Amb la finalitat de complir este objectiu, i en línia amb la recomanació plasmada, en 2024 s'automatitzarà el control sobre els temps i els estats dels expedients de devolució, que complementarà el major esforç de l'exercici dirigit a la reassignació d'efectius. A este efecte, ha de destacar-se que una reducció de la plantilla de tècnics tributaris formats (pels motius exposats anteriorment) comprometrà directament el valor de l'indicador associat a este objectiu operatiu (demora —en mesos— de despatx de sol·licituds).  
Les actuacions concretes per desenvolupar durant el 2024 en este camp són:  
I. Reassignació d'efectius per a reforçar àrees, com la secció que gestiona l'Impost sobre el Patrimoni, amb més complexitat i volum d'expedients.  
II. Establir ferramentes de control que avisen els centres gestors dels expedients pendents en cada fase, amb la indicació de l'import, siga mitjançant l'aplicació o a través d'un correu electrònic, en el cas d'altres centres gestors de la Generalitat Valenciana.  
III. Continuar elaborant informes de litigiositat que recullen una classificació dels motius en els quals els tribunals funden les seues resolucions amb el propòsit de fer-ne un seguiment.  
2.3.4. Avançar en els convenis de col·laboració subscrits per a la gestió recaptatòria executiva amb altres ens administratius  
El juny de 2017 l'ATV va subscriure un conveni de col·laboració amb l'Ajuntament de València en matèria d'embargaments a realitzar fora del terme municipal de València, corresponents a sancions de trànsit i ordenança reguladora d'aparcament. En 2018 es va subscriure una addenda de modificació (en vigor fins a l'agost de 2022) que estén la col·laboració en la gestió recaptatòria executiva als embargaments en comptes bancaris per al cobrament de qualsevol tribut municipal i sancions tributàries sempre que es tracte actuacions fora del terme municipal de València.  
El juliol de 2021 es va subscriure el conveni marc de col·laboració entre la Generalitat i la Federació Valenciana de Municipis i Províncies, per a l'embargament per deutes corresponents a ingressos de dret públic a realitzar fora dels seus respectius àmbits de competència territorial, al qual s'espera que s'adherisquen les entitats locals que així ho desitgen, en la mesura que complisquen els requisits tècnics exigits per a això i de la disponibilitat de recursos de l'Agència Tributària.  
Finalment, per a aconseguir l'objectiu estratègic 3. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'ATV, es proposa continuar optimitzant l'ús dels recursos que es posen a la disposició de l'Agència i orientar les persones que hi presten servici cap a l'obtenció de millors resultats, i mantindre així l'alt nivell de satisfacció de la ciutadania pels servicis prestats.  
A continuació, s'identifiquen els programes dissenyats per a aconseguir-ho:  
3.1. Impulsar la qualitat  
L'ATV ha de millorar de manera contínua els nivells de satisfacció ciutadana amb els seus servicis, centrant-se en l'impuls de més compromisos i estàndards de qualitat.  
Els objectius operatius associats a este programa són:  
3.1.1. Aconseguir el 100 % de compliment dels compromisos de qualitat dels servicis que s'oferixen a la ciutadania en la carta de servicis de l'ATV  
Es tracta de controlar i efectuar un seguiment dels compromisos adquirits en la carta de servicis de l'ATV, i per a això s'elaborarà anualment un informe de seguiment en què s'avaluen els compromisos i els indicadors establits en esta.  
3.1.2. Impulsar les actuacions de control de qualitat de les actuacions realitzades per l'ATV  
Les activitats per desenvolupar en l'exercici 2024 sobre este aspecte es concreten en:  
I. Elaboració d'enquestes en línia per a conéixer el nivell de satisfacció dels contribuents per la informació i l'assistència rebuda. Sobre esta qüestió, les enquestes s'efectuen per un sistema continu i en línia, per la qual cosa se'n recalcula la definició i el valor objectiu. L'objectiu és arribar en el 2024 a un grau de satisfacció del servici públic rebut pel ciutadà del 80 %.  
II. Reduir el nombre de queixes acceptades en tot l'any, que són les que afecten el servici prestat, a 75.  
Als efectes que interessen ací, cal ressaltar la importància de la deguda formació del personal que presta servicis en l'ATV, perquè en gran manera d'esta dependrà la qualitat del seu treball i, en general, els servicis prestats a la ciutadania, quant a qualitat i temps de prestació dels servicis públics que s'oferixen des de l'Agència, amb el consegüent increment o disminució de queixes associades.  
III. Atesos els últims canvis normatius en la legislació penal, administrativa i laboral, disposar d'un sistema de compliment normatiu en l'ATV que permeta detectar riscos jurídics associats a l'activitat pública es presta des d'esta, i assegurar l'establiment de protocols i controls necessaris per a evitar o minimitzar les conseqüències de la seua comissió, i mitigar o excloure així la responsabilitat penal per possibles actuacions amb el risc de ser delictives.  
IV. L'Agència Tributària Valenciana va obtindre, en data 27 d'octubre de 2023, el certificat de conformitat amb l'Esquema Nacional de Seguretat, d'acord amb el qual els sistemes d'informació gestionats per esta que donen suport a la gestió tributària i a l'exercici de la potestat sancionadora van ser auditats i trobats conformes a les exigències del Reial decret 311/2022, de 3 de maig, pel qual es regula l'Esquema Nacional de Seguretat en l'àmbit de l'Administració electrònica. Este es revisarà cada dos anys, motiu pel qual un dels objectius de cara a 2024 és continuar garantint la màxima protecció de la informació en el marc de seguretat i amb els mecanismes adequats en tots els aspectes relacionats amb la gestió de la informació i les dades tributàries.  
  
3.2. Culminar els desenvolupaments pendents de la ferramenta informàtica de gestió tributària integral  
Resulta fonamental per a millorar la gestió dels recursos i garantir que els processos estiguen automatitzats íntegrament. No obstant això, el sistema informàtic TIRANT, malgrat els desenvolupaments en curs i planificats, encara té pendents d'incorporar alguns circuits propis, i d'evolucionar uns altres ja incorporats.  
Durant l'exercici 2024, els compromisos es resumixen en:  
I. Perfeccionar el mòdul de notificacions de TIRANT. Finalitzar la millora del mòdul de notificacions relatiu a l'anàlisi de l'efectivitat de les adreces en les notificacions en paper, amb un mòdul d'estadístiques d'adreces amb èxit, millorant el sistema anterior d'«última notificació», i que el sistema recomane una adreça candidata, sovint coincident amb el domicili fiscal.  
II. Avançar en el desenvolupament de ferramentes de business intelligence que redunden en una millora de la gestió dels recursos per part de l'ATV. A conseqüència de la recomanació segona sobre els processos de gestió tributària que la Sindicatura de Comptes efectua a l'Agència Tributària en el seu Informe d'auditoria de sistemes d'informació de l'Agència Tributària Valenciana. Exercici 2021 (mantinguda com a recomanació octava en l'informe anàleg corresponent a l'exercici 2022), i de la recomanació 2a de l'informe que rendix la Inspecció General del Ministeri d'Hisenda respecte de l'exercici 2021 a la Comunitat Valenciana, s'efectuaran quadres de comandament que oferisquen dades sobre la gestió realitzada pels centres gestors de l'Agència (oficines liquidadores i delegacions) que ajuden al control i el seguiment d'esta per part de la direcció i a la presa de decisions relacionada amb esta. En concret, s'estan implementant ja quadres de comandament per a controlar la caducitat i la prescripció, i indicadors de gestió de les oficines (especialment les oficines liquidadores).  
III. Complir el pla de migració de component programari de TIRANT a la nova infraestructura NICA. S'espera acabar en 2024, i resten únicament els processos batch, això és, aquells que per la seua complexitat s'executen en segon pla fora de l'horari de treball.  
IV. Finalitzar el desenvolupament de la multientitat en TIRANT per a la seua integració amb NEFIS. Això permetrà, sota petició, integrar ingressos d'altres ens que fins ara havien de gestionar-se mitjançant comptes i aplicacions propis, o bé realitzar processos a part que dificultaven la gestió.  
V. Establir un circuit de detecció, generació i control de liquidacions de les figures impositives aprovades recentment, sobre la base de l'arquetip d'expedient desenvolupat en el Programa anual del 2021. S'estan desenvolupant les liquidacions específiques de l'Impost sobre el Depòsit de Residus en Abocadors, la Incineració i la Coincineració de Residus, i dels impostos mediambientals propis.  
VI. Posar en marxa el Quadern 43 amb les entitats col·laboradores. Este quadern comunicarà amb més agilitat els ingressos previstos i permetrà, entre altres millores, l'actualització immediata del certificat de deute (que fins ara havia de gestionar-se de manera manual), i la millor gestió d'ingressos, i la seua confirmació passarà d'una mitjana de 24 dies a només 30 hores.  
VII. Prova de concepte (POC) d'ús de la intel·ligència artificial alimentada amb unes certes declaracions presentades davant de l'AEAT, per a detectar un factor de risc que permeta optimitzar la labor inspectora.  
3.3. Gestionar els recursos humans  
L'ATV ha d'aconseguir ser un referent professional, amb persones formades, motivades i implicades en els programes públics, en un entorn d'optimització dels recursos humans, amb un dimensionament adequat de les estructures i les càrregues de treball.  
Durant l'exercici 2024, les actuacions operatives es concreten a identificar les necessitats i les mancances formatives de les persones que integren l'Agència, desenvolupant activitats formatives més útils i vinculades estretament a les noves competències assumides per esta. En particular, es dissenyarà un pla de formació específica per al personal destinat a les labors d'assistència, no només la presencial, sinó també la telefònica.  
També es durà a terme una formació contínua, sistemàtica i planificada, destinada a formar de manera permanent per a realitzar tasques progressivament més complexes, i serà necessari actualitzar els coneixements i les activitats exigits pels continus canvis tecnològics i normatius.  
En el quadre següent queda reflectida la relació existent entre els objectius estratègics i les actuacions operatives a realitzar durant l'exercici 2024, incardinades en els programes següents:  
  
  
  
  
IV. DIRECTRIUS DEL PLA DE CONTROL TRIBUTARI PER A L'EXERCICI 2024  
Des de l'inici de la seua activitat, la missió de l'Agència Tributària Valenciana (d'ara en avant, ATV) és ajudar a fer efectiu el deure de contribuir a sostenir les despeses públiques d'acord amb els principis consagrats en l'article 31 de la Constitució Espanyola, lluitant contra el frau fiscal i vetlant especialment per l'aplicació efectiva dels recursos a càrrec seu.  
Per a això, en el Pla pluriennal de gestió de l'ATV per al període 2020-2023, aprovat mitjançant la Resolució de 17 de gener de 2020, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic (DOGV 8726, 27.01.2020), i prorrogat posteriorment per un exercici anual per la Resolució de 9 de febrer de 2024, de la consellera d'Hisenda, Economia i Administració Pública, s'establix entre els objectius estratègics la millora de les condicions i els resultats de la lluita contra el frau fiscal, que s'organitza des d'una triple perspectiva: prevenció, control i cooperació.  
  
En esta línia, l'ATV pretén continuar reforçant totes les actuacions dirigides a facilitar el compliment de les obligacions tributàries mitjançant més informació i assistència, en una fase de prevenció, així com les actuacions de comprovació i inspecció, en una fase posterior de control. I això mitjançant una col·laboració eficaç amb la resta d'administracions tributàries.  
Tenint en compte tot això, resulta necessari definir els criteris generals i les àrees de risc fiscal que es consideren prioritàries en cada exercici. A este efecte, la necessitat d'elaborar un pla de control tributari deriva del que establix l'article 116 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària (Llei general tributària, en avant), i l'article 170 del Reglament general de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària i de desplegament de les normes comunes dels procediments d'aplicació dels tributs, aprovat pel Reial decret 1065/2007, de 27 de juliol (d'ara en avant, Reglament general d'aplicació dels tributs), així com l'apartat nové de l'Orde de 7 de setembre de 2000, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es desplega el Reglament general de la inspecció dels tributs en l'àmbit de la Inspecció Tributària de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació de la Generalitat Valenciana, actualment emmarcada en l'àmbit competencial de l'ATV.  
  
En la configuració d'este Pla de control tributari, s'han tingut en compte les circumstàncies següents:  
a) El compromís d'apostar per una administració enfocada a l'ús de noves ferramentes i sistemes preventius dirigits a estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries, que done lloc a un eixamplament de les bases imposables declarades.  
b) La necessitat de prestar un servici d'informació i assistència als contribuents integral i de qualitat, que aconseguisca reduir les càrregues administratives a les quals han de fer front i afavorisca el compliment voluntari de les obligacions, com a element essencial de l'objectiu de lluita contra el frau fiscal.  
c) El decidit impuls en el disseny i la millora contínua de l'organització de l'ATV, mitjançant la creació d'equips de treball amb un grau d'especialització més alt que permetran augmentar l'eficiència de les actuacions tributàries per l'aprofitament de les economies d'escala que es generen en l'anàlisi dels potencials riscos fiscals i nínxols de defraudació i l'orientació cap a la direcció per objectius.  
  
d) La importància de les actuacions de comprovació i investigació dirigides no només a controlar l'aplicació correcta de la norma, sinó el compliment de la mateixa obligació de declarar el tribut corresponent i que permeten, així mateix, identificar contribuents deslocalitzats fictíciament a altres comunitats autònomes amb la finalitat d'aconseguir menys tributació.  
e) La recuperació i la consolidació de la capacitat contributiva de l'Impost sobre el Patrimoni, tribut l'efectiva aplicació del qual contribuïx a assegurar un sistema tributari més just i equitatiu.  
f) La col·laboració entre l'Administració tributària de la Generalitat i l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT, en avant), en el marc del que preveu l'article 61 de la Llei 22/2009, de 18 de desembre, per la qual es regula el sistema de finançament de les comunitats autònomes de règim comú i ciutats amb estatut d'autonomia i es modifiquen determinades normes tributàries en les àrees de gestió, inspecció i recaptació (d'ara en avant, Llei 22/2009).  
g) La millora en la utilització de la informació que han de subministrar els notaris amb destinació en l'àmbit de la Comunitat Valenciana, en compliment del que establix l'Orde 22/2013, de 13 de desembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es regulen les obligacions formals dels notaris en l'àmbit dels impostos sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats i sobre Successions i Donacions, instrument que ha posat de manifest la seua idoneïtat en el descobriment de fets imposables i en la comprovació dels declarats.  
  
h) El manteniment de les campanyes de control intensiu sobre contribuents que siguen persones físiques que hagen transferit el seu patrimoni personal a persones jurídiques de caràcter patrimonial. Especialment, el control sobre l'aplicació indeguda dels beneficis fiscals associats a l'empresa familiar en l'àmbit de l'Impost sobre Successions i Donacions que origina situacions d'evident falta d'equitat i reduïx el cens de declarants de l'Impost sobre el Patrimoni.  
  
i) La consolidació de la col·laboració amb les administracions tributàries dels ens locals amb l'objectiu d'assegurar la major eficiència en la gestió recaptatòria, especialment en les actuacions realitzades en via executiva.  
Addicionalment, cal tindre present que des de l'entrada en vigor de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques, una part important de l'activitat de l'ATV ha de centrar-se a complir les previsions normatives que esta conté referides al dret dels ciutadans a relacionar-se amb les administracions públiques a través de mitjans electrònics, així com a la tramitació electrònica dels expedients. En esta línia, un altre dels objectius estratègics previst en el Pla pluriennal de gestió de l'ATV per al període 2020-2023, prorrogat per a l'exercici 2024, és el de possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics.  
  
Per imperatiu legal, les directrius generals del pla, que es materialitzen en la definició de les àrees de risc fiscal d'atenció prioritària per a cada un dels tributs gestionats per la Generalitat, s'han de publicar, de conformitat amb el que preveu l'esmentat article 116 de la Llei general tributària.  
En virtut del que s'ha exposat, s'han aprovat les directrius del Pla de control tributari de 2024, que disciplina la realització de les actuacions de control tributari dels departaments de gestió, inspecció i recaptació integrats en l'ATV, que s'especifiquen a continuació, i s'ordena que es publique en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana, així com que es difonga per qualsevol mitjà que resulte adequat perquè es conega de manera general.  
I. Aspectes generals relatius a l'execució del Pla de control tributari 2024  
Primer. El Pla de control tributari té com a objectiu la planificació coordinada anual de les tasques a desenvolupar pels òrgans que duen a terme funcions de control del compliment de les obligacions tributàries.  
  
Segon. El Pla de control tributari establix els criteris sectorials, quantitatius o de qualsevol altra classe per a seleccionar els obligats tributaris respecte dels quals hagen de realitzar-se les actuacions de control tributari que s'inicien durant l'exercici 2024.  
Tercer. Les actuacions de comprovació o d'investigació sobre una persona contribuent estaran supeditades a la seua inclusió dins d'algun dels programes inclosos en el present pla. No obstant això, quan per raons d'eficàcia o oportunitat, o en el marc de les actuacions de col·laboració entre les diferents administracions públiques, o a conseqüència de l'exercici del dret de denúncia previst en l'article 114 de la Llei general tributària, es considere convenient iniciar actuacions sobre contribuents no inclosos en els programes específics del pla, estes actuacions s'inclouran en el programa genèric establit a este efecte.  
  
Quart. L'elaboració del Pla d'actuacions inspectores, la selecció de les persones obligades tributàries i la seua assignació a un equip d'inspecció assignat al Departament d'Inspecció Tributària correspondrà al titular d'este òrgan, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Quint. L'elaboració del Pla de control de gestió tributària, la selecció de les campanyes de control i la seua assignació als equips i altres unitats encarregats de desplegar-lo correspondrà al titular del Departament de Gestió Tributària, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Sext. L'elaboració del Pla de control de recaptació, la consecució del cobrament efectiu dels deutes corresponents als drets de naturalesa pública de la Hisenda Pública de la Generalitat, l'impuls de les actuacions en via executiva i la selecció d'actuacions considerades prioritàries i rellevants correspondrà al titular del Departament de Recaptació, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Sèptim. La Direcció General de l'ATV podrà disposar la revisió i la modificació dels plans inspectors en curs d'execució, així com l'aprovació de plans especials d'actuació de caràcter sectorial o territorial.  
  
Octau. El present pla té caràcter reservat i no serà objecte de publicitat.  
Nové. El personal funcionari que conega i materialitze les actuacions de control tributari haurà de guardar sigil rigorós i observar estricte secret respecte del contingut del present pla.  
  
II. Directrius del Pla de control tributari 2024  
Les àrees de risc fiscal d'atenció prioritària i els criteris bàsics de desplegament del Pla de control tributari poden classificar-se en els àmbits d'actuació següents:  
A) Prevenció del frau fiscal mitjançant una millor informació i assistència a la ciutadania.  
La primera fase de la lluita contra el frau fiscal ha de ser la prevenció, mitjançant la millora de la qualitat dels servicis d'informació i assistència tributària oferida a les persones contribuents, perquè estes puguen complir de manera voluntària les seues obligacions tributàries.  
  
Precisament un dels objectius estratègics de l'ATV és millorar les condicions i els resultats de la lluita contra el frau fiscal, i per a aconseguir-ho s'ha definit, a més del programa de Planificació i control tributari, el d'Estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries, a través de l'assistència i la informació a les persones contribuents, i destaca com a eix fonamental d'este programa l'explotació de la informació amb transcendència tributària que possibilite identificar les contingències fiscals i recordar-les al contribuent, al mateix temps que se li subministra la informació necessària per a la seua realització, a fi d'estimular i facilitar el compliment voluntari.  
En esta línia, es duran a terme les actuacions següents:  
a) Assolir una assistència personalitzada multicanal  
Amb la finalitat d'afavorir el compliment voluntari i previndre l'incompliment de les obligacions tributàries, l'ATV desplega un ampli conjunt de servicis d'informació i ajuda al contribuent, la major part per internet (a través del seu portal web), per ser el mitjà principal de comunicació, si bé ha de consolidar-se l'assistència personalitzada multicanal, amb l'objectiu d'arribar al major nombre de ciutadans possible, i en tot cas proporcionar mitjans d'assistència i ajuda per a mitigar la bretxa digital.  
b) Fomentar la presentació de documents d'entrada per mitjans telemàtics  
A través d'este objectiu es pretén consolidar l'esforç invertit en la digitalització de l'ATV fomentant l'ús dels servicis oferits en este sentit, els quals han de ser àgils, intuïtius, coneguts i compresos, perquè només així pot garantir-se que el servici ha arribat a la ciutadania.  
  
En l'àmbit temporal del Pla pluriennal, l'objectiu és possibilitar la presentació telemàtica, que inclou la formalització, el pagament si és el cas, i la presentació de manera telemàtica, siga en la modalitat individual com per grans presentadors, de tots els models d'autoliquidació i de sol·licitud.  
c) Impulsar la informació fiscal prèvia en mans de la persona contribuent  
Avançant cap a un model de control preventiu, s'emetran recordatoris massius de compliment d'obligacions tributàries, alhora que s'informarà sobre les qüestions més rellevants relacionades amb el compliment d'estes obligacions, amb la finalitat de facilitar i estimular de manera voluntària este compliment.  
d) Incrementar el nombre de presentacions realitzades per col·laboradors socials en virtut de conveni  
Es tracta no només d'explorar noves col·laboracions, sinó també d'estrényer les relacions amb els ja conveniats, per a garantir que la informació en general i les novetats adoptades en particular arriben, a través d'ells, a les persones contribuents que representen, i facilitar d'esta manera el compliment de les seues obligacions tributàries. S'establiran canals de comunicació especialitzats que donen cobertura addicional a la que actualment presta el Centre d'Atenció a l'Usuari.  
e) Impulsar la coordinació i la cooperació amb la resta de les administracions per a aconseguir els objectius proposats  
La lluita contra el frau fiscal requerix fomentar l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària. En este sentit, l'ATV es proposa entre els seus objectius operatius impulsar la col·laboració amb altres òrgans o entitats de la Generalitat amb la finalitat d'intercanviar informació relativa a actes o contractes en els quals intervinguen i que estiguen sotmesos a la imposició autonòmica; impulsar i planificar actuacions conjuntes amb l'AEAT, entorn de la residència fiscal de les persones contribuents, i impulsar l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària entre comunitats autònomes.  
B) Control tributari mitjançant actuacions de comprovació i investigació del frau fiscal   
A través del control tributari es pretén detectar i, sobretot, evitar conductes dirigides a ocultar la realització de fets imposables o la minoració de bases imposables que tinguen l'origen en la infravaloració dels béns i, per descomptat, a l'aplicació indeguda de beneficis fiscals i conductes que suposen una aplicació incorrecta dels elements quantitatius del tribut, així com el frau en fase de recaptació. L'estratègia coordinada de control de l'ATV implica tots els òrgans i les unitats que la integren. A este efecte, desenvolupen actuacions de control les unitats d'informació i assistència, gestió, inspecció, valoració i recaptació.  
  
El control tributari per a l'exercici 2024 se centrarà en diferents sectors de frau, segons les categories següents:  
I. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals la Generalitat no té competències en els àmbits de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió  
De conformitat amb la Llei 23/2010, de 16 de juliol, del règim de cessió de tributs de l'Estat a la Comunitat Valenciana i de fixació de l'abast i les condicions d'esta cessió (Llei 23/2010, en avant), i amb la Llei orgànica 8/1980, de 22 de setembre, de finançament de les comunitats autònomes (LOFCA, d'ara en avant), desplegada per la Llei 22/2009, és objecte de cessió el 50 % del rendiment de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.  
En relació amb el tram autonòmic d'este impost, les normes esmentades anteriorment atorguen a la Generalitat determinades competències normatives. En particular, l'article 46 de la Llei 22/2009 li atribuïx competències normatives sobre deduccions per circumstàncies personals i familiars, per inversions no empresarials i per aplicació de renda, amb determinades limitacions.  
En exercici de les competències normatives atribuïdes, la Generalitat ha aprovat diferents deduccions autonòmiques, recollides en l'article quart de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits (Llei 13/1997, d'ara en avant).  
No obstant això, les competències amb vista a la gestió i liquidació, recaptació, inspecció i revisió no han sigut objecte de delegació.  
Per això, l'actuació de la Generalitat es concretarà en la cessió d'informació a l'AEAT, mitjançant la confecció dels corresponents registres de subjectes beneficiaris de les deduccions autonòmiques, a fi que l'AEAT dispose de les dades necessàries per al control de les declaracions de l'IRPF en les quals els contribuents hagen aplicat deduccions aprovades per la Generalitat, sense perjuí dels intercanvis d'informació mitjançant diligències de col·laboració.  
II. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals la Generalitat ha assumit competències en matèria de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió  
D'acord amb la Llei 23/2010 i amb la LOFCA, la Generalitat té les competències en matèria de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió, entre altres, dels tributs següents:  
A) Impost sobre Successions i Donacions  
B) Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats  
C) Impost sobre el Depòsit de Residus en Abocadors, la Incineració i la Coincineració de Residus.  
D) Tributs sobre el Joc  
A. Pla relatiu a l'Impost sobre Successions i Donacions  
- Control de presentació d'autoliquidacions i declaracions informatives, així com control i seguiment dels supòsits de pròrroga i suspensió dels terminis de presentació de l'Impost, com a primera actuació de l'ATV a fi d'exigir a les persones contribuents que complisquen les seues obligacions tributàries.  
A.1. En l'àmbit de les adquisicions mortis causa, el pla estendrà el seu control a les àrees següents:  
- Adquisicions mortis causa no declarades  
Comprén la investigació de fets imposables no declarats per este concepte, especialment la comprovació de les adquisicions mortis causa derivades de la defunció de subjectes que siguen titulars de béns en quantia significativa, d'acord amb la integració de dades procedents de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, de l'Impost sobre el Patrimoni i altra informació que conste en les bases de dades o els registres públics, així com informació inclosa en l'aplicació Índexs Notarials.  
  
- Adquisicions mortis causa declarades incorrectament  
Mitjançant la integració de dades procedents de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de l'Impost sobre el Patrimoni i altra informació que conste en les bases de dades o els registres públics, es comprovarà la possible omissió de béns i drets de la persona causant en les adquisicions mortis causa declarades. Serà objecte d'atenció prioritària controlar el contingut de la informació subministrada pel subjecte passiu en compliment de l'obligació d'informació sobre els moviments de determinats béns de la persona causant durant l'any anterior a la defunció.  
- Control de l'aplicació indeguda dels beneficis fiscals. En este àmbit tindrà atenció prioritària la comprovació de l'aplicació correcta de les reduccions en la base imposable en els supòsits de transmissions d'una empresa individual, un negoci professional o participacions socials, en funció del parentiu amb el causant. Adquirix especial importància el descobriment i la valoració del patrimoni preexistent dels hereus i els legataris, com a circumstància rellevant per a aplicar el coeficient multiplicador a la quota tributària de l'Impost. Per a això, es farà ús de la intel·ligència artificial juntament amb declaracions dels subjectes passius, documents notarials i registres públics per a estimar la probabilitat d'una declaració incorrecta i fer la comprovació pertinent.  
  
A.2. En l'àmbit de les donacions i altres adquisicions lucratives inter vivos  
- Transmissions lucratives inter vivos no declarades  
A través de la revisió de la informació inclosa en les bases de dades a la disposició de l'ATV, aquella que se subministra a través de les diligències de col·laboració remeses per l'AEAT i els Índexs Notarials, s'identificaran les transmissions lucratives inter vivos que no hagen sigut declarades pels subjectes passius.  
- Control de l'aplicació indeguda dels beneficis fiscals en les transmissions lucratives inter vivos:  
Dins d'esta línia d'actuació, es verificarà el compliment adequat dels requisits exigits per a aplicar les reduccions establides per a les transmissions inter vivos en els articles 20 de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l'Impost sobre Successions i Donacions, i 10 bis de la Llei 13/1997, i, si és el cas, es practicaran les regularitzacions oportunes.  
  
B. Pla relatiu a l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats  
Les actuacions de comprovació se centraran en els següents tipus d'operacions:  
- Transmissions subjectes a la modalitat de transmissions patrimonials oneroses que no s'hagen declarat. Seran objecte d'atenció prioritària les adquisicions de béns immobles. S'utilitzarà, amb este fi, la informació inclosa en l'aplicació d'Índexs Notarials, així com la derivada de requeriments d'obtenció d'informació en el marc dels deures de col·laboració imposats pels articles 93 i 94 de la Llei general tributària.  
  
Així mateix, seran objecte de comprovació les transmissions patrimonials oneroses d'or o metalls preciosos per una persona particular a un empresari o empresària o professional, en la mesura que, d'acord amb la Sentència del Tribunal Suprem 1694/2019, d'11 de desembre de 2019, són operacions subjectes a la modalitat de transmissions patrimonials oneroses de l'ITPAJD, així com les altres transmissions en les quals es produïsca esta circumstància.  
- Transmissions immobiliàries en les quals s'haja repercutit indegudament l'Impost sobre el Valor Afegit, per absència de condició empresarial de la persona transmitent, en particular quan es tracte de societats sense activitat econòmica rellevant, o per aplicació d'algun supòsit de no subjecció, i que, per tant, hagen d'ajustar-se a la modalitat de transmissions patrimonials oneroses de l'ITPAJD.  
- Transmissions de valors mobiliaris recollides en l'article 338 de la Llei 6/2023, de 17 de març, dels mercats de valors i dels servicis d'inversió. Es pretén descobrir les transmissions encobertes d'immobles que subjauen en algunes transmissions de títols-valors.  
  
- Realització d'actuacions de comprovació de valor de les transmissions realitzades, així com de control en col·laboració amb l'AEAT de l'ocultació del preu efectivament satisfet mitjançant la realització d'operacions el pagament de les quals s'ha fet en efectiu.  
- Les concessions administratives, així com els actes i els negocis administratius equiparats.  
C. Pla relatiu a l'Impost sobre el Depòsit de Residus en Abocadors, la Incineració i la Coincineració de Residus (vigent a partir del 01.01.2023, i regulat en els articles 84 a 97 de la Llei 7/2022, de 8 d'abril, de residus i sòls contaminats per a una economia circular).  
  
Les actuacions de comprovació se centraran a controlar que els subjectes obligats a presentar les autoliquidacions corresponents (persones o entitats gestores dels abocadors, de les instal·lacions d'incineració o de les instal·lacions de coincineració de residus) s'hagen inscrit, amb anterioritat a l'inici de la seua activitat, en el Cens de l'Impost sobre Residus en Abocadors, la Incineració i la Coincineració de Residus (registre territorial de l'Impost).  
D. Pla relatiu als Tributs sobre el Joc  
Les actuacions giraran entorn de la comprovació de bases imposables, així com el control del compliment de les obligacions de presentació relacionades amb la Taxa Fiscal sobre Rifes, Tómboles, Apostes i Combinacions Aleatòries, i la Taxa Fiscal sobre Jocs de Sort, Envit o Atzar (que comprén bingo, casinos de joc, i màquines o aparells automàtics).  
III. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals este compartix les competències inspectores amb la Generalitat  
El Pla de control tributari, en relació amb l'Impost sobre el Patrimoni, es concentra en les següents àrees de risc:  
- Regularització de la situació tributària dels subjectes que, tot i estar obligats a presentar una declaració per este impost, hagen eludit esta obligació d'acord amb el valor declarat o calculat del seu patrimoni situat tant en territori espanyol com a l'estranger.  
- Control, en coordinació amb l'AEAT, dels contribuents desplaçats de manera fictícia a altres comunitats autònomes amb l'objectiu d'aconseguir menys tributació. La residència efectiva en el territori d'una comunitat autònoma determina el punt de connexió i, per tant, l'obligatorietat de tributar en este territori per l'Impost sobre el Patrimoni, així com per l'Impost sobre Successions i Donacions. Amb la informació subministrada per altres administracions, juntament amb actuacions de control concretes, s'intensificaran les actuacions tendents a detectar possibles deslocalitzacions en l'àmbit d'estos impostos, especialment per canvis del domicili fiscal a altres comunitats autònomes que han aprovat importants beneficis fiscals, sense que conste un trasllat efectiu de la residència habitual.  
  
- Determinació de discrepàncies entre el patrimoni declarat i l'imputat, a través de la comprovació de les dades existents, entre altres, en les bases de dades de la Generalitat i de l'AEAT. La investigació se centrarà a localitzar tots els béns i drets que no s'hagen declarat o que s'hagen declarat parcialment, amb l'objectiu d'integrar-los correctament en la base imposable.  
- Comprovació de la procedència de l'aplicació de les exempcions previstes per a actius empresarials i professionals i participacions socials, regulades en l'article 4 de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l'Impost sobre el Patrimoni, i la seua incidència, si és el cas, en les reduccions de l'Impost sobre Successions i Donacions.  
Les actuacions desenvolupades per la Inspecció de Tributs de la Generalitat respecte d'este tribut s'articularan, quan es considere oportú, en col·laboració amb l'AEAT, quant a l'especificació dels programes a desplegar i a la seua execució, en els termes que preveu la normativa reguladora de la cessió de tributs de l'Estat.  
IV. Tributs propis  
A. Pla relatiu als impostos mediambientals  
A.1. Pla de control de l'Impost sobre Activitats que Incidixen en el Medi Ambient  
- Comprovació de la concordança de dades censals declarades amb els pagaments fraccionats realitzats i les autoliquidacions presentades.  
  
- Comprovació de les declaracions en contrast amb la informació de què disposa la Generalitat, en l'àmbit de competències de protecció del medi ambient, energia i protecció civil  
A.2. Pla de control de l'Impost sobre l'Eliminació de Residus en Abocadors i Incineració, Coincineració i Valorització Energètica (vigent fins al 31.12.2022, i regulat en l'article 9 de la Llei 21/2017, de 28 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera, i d'organització de la Generalitat).  
- Comprovació de la concordança de dades censals declarades amb els pagaments fraccionats realitzats i autoliquidacions presentades.  
- Comprovació de les declaracions en contrast amb la informació de què disposa la Generalitat, en l'àmbit de competències de protecció del medi ambient.  
B. Pla relatiu a l'Impost sobre Habitatges Buits  
- Comprovació dels subjectes que, havent realitzat el fet imposable de l'Impost, no han presentat l'autoliquidació corresponent en el termini concedit a este efecte.  
- Comprovació de les dades declarades per les persones obligades, en contrast amb la informació de què disposa la Generalitat, en l'àmbit de competències en matèria d'habitatge.  
V. Actuacions en el marc del procediment de recaptació  
El Pla de control de recaptació recull les actuacions en la gestió recaptatòria que han de desenvolupar els òrgans de recaptació de l'ATV durant l'exercici 2024.  
Les accions per desenvolupar es referiran a totes les actuacions tendents a aconseguir el cobrament efectiu dels deutes de dret públic pendents de pagament, és a dir, per a tota mena de deutes i per a tots els obligats al pagament, si bé intensificant l'esforç recaptatori en els deutes d'imports rellevants.  
Així mateix, es potenciarà la coordinació amb les unitats encarregades de les funcions d'inspecció o de gestió de l'Agència, amb la finalitat de millorar l'eficiència en la gestió recaptatòria. Entre altres aspectes, mitjançant l'adopció de mesures cautelars de caràcter provisional, amb la finalitat d'assegurar el cobrament del deute; i, d'altra banda, amb el tractament diferenciat dels deutes garantits mitjançant aval, certificat d'assegurança de caució o depòsit en metàl·lic.  
D'altra banda, es pretén agilitzar la tramitació dels ajornaments i els fraccionaments, així com dels recursos contra actes del procediment recaptatori, amb la finalitat d'evitar que s'utilitze com a mer instrument dilatori de l'exigència dels deutes.  
Finalment, es potenciarà el control dels deutors en procés concursal, amb especial atenció a les liquidacions vençudes respecte de les quals no s'ha dictat provisió de constrenyiment per estar l'obligat al pagament incurs en un procediment concursal, així com el control sobre l'activitat de deutors que hagen resultat insolvents per a detectar la possible solvència sobrevinguda.  
Les actuacions de recaptació s'estendran a tots els tributs, propis i cedits, així com als altres ingressos de dret públic que siguen de la competència dels òrgans de recaptació de l'ATV.  
  
V. RECURSOS MATERIALS, TECNOLÒGICS, I PRESSUPOSTARIS  
De conformitat amb el que disposa l'article 23 de l'Estatut de l'ATV, l'Agència ha de comptar amb el personal funcionari, els equips i les aplicacions informàtiques i d'Administració electrònica i altres mitjans materials necessaris per a complir les seues funcions.  
5.1. Recursos materials  
Respecte dels mitjans materials, en la data d'aprovació del present Programa anual d'actuació, l'ATV disposa dels béns que la Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública li ha facilitat des de l'inici de la seua activitat.  
L'inventari de béns de l'ATV està elaborat i actualitzat al primer trimestre de l'exercici 2024.  
5.2. Recursos de sistemes i tecnologies de la informació i comunicació  
Mitjançant el Decret de creació de l'ATV, es crea el Departament d'Informàtica Tributària com la unitat que assumix les funcions en matèria de tecnologies de la informació i teleadministració tributària. La creació d'este departament és una exigència per a poder garantir que l'ATV puga dur a terme l'aplicació dels tributs en règim de descentralització funcional, tal com exigix l'article 69 de l'Estatut d'Autonomia de la Comunitat Valenciana, i puga realitzar la totalitat de les funcions que conformen l'aplicació dels tributs cedits i propis.  
  
Amb independència d'això, la Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública proveirà l'Agència de servicis de sistemes i tecnologies de la informació i comunicació de caràcter horitzontal i corporatiu. L'aplicació de TIRANT constituïx la ferramenta de gestió de l'ATV que té les característiques d'un sistema de gestió integral.  
  
L'ATV disposa d'un sistema de business intelligence mitjançant l'ús de la ferramenta IBM Cognos 10. Actualment es manegen tres compartiments amb la informació següent: sistema d'autoliquidacions (models i ingressos), comptabilitat i estats d'expedients. Estos compartiments permeten l'extracció agrupada de dades tant a demanda com de manera programada. S'està redissenyant un nou compartiment que permeta integrar tota la informació d'expedients i reduir peticions i extraccions puntuals, i així s'estalvia temps i recursos.  
5.3. Recursos pressupostaris  
Per a assolir els objectius que queden enunciats en el present Programa anual d'actuació, l'ATV disposa dels recursos pressupostaris que se li assignen en la corresponent llei de pressupostos de la Generalitat Valenciana.  
Per a l'exercici 2024, els recursos pressupostaris que l'Agència disposa per a aconseguir els objectius enunciats poden sistematitzar-se d'acord amb els criteris següents:  
  
Capítol I  
La gestió dels crèdits del capítol I la durà a terme l'ATV en la despesa concernent a tot el personal amb dependència orgànica de l'Agència, i cal destacar que es tracta de complir el mandat de consolidació i creixement ordenat i progressiu de la nova estructura organitzativa.  
  
Al tancament de l'exercici 2023, l'estructura del personal de l'Agència és la que es reflectix en el quadre següent:  
Capítol II  
En este capítol es pressuposten les despeses derivades de l'aplicació dels tributs. A més de les despeses comunes derivades del funcionament de l'Agència, entre les partides de despeses derivades de l'aplicació dels tributs hi ha:  
• Les derivades de la gestió efectuada per les oficines liquidadores a través dels registradors de la propietat.  
• Les derivades dels reembossaments dels costos de les garanties aportades per a suspendre l'execució d'un acte, si este acte o deute es declara improcedent per sentència o resolució administrativa ferma. I les despeses jurídiques i contencioses en execució de resolucions judicials i administratives, en el cas de les condemnes en costes derivades de procediments tributaris.  
• També es preveuen les despeses derivades dels procediments de taxació pericial contradictòria, atés el caràcter patrimonial de les figures tributàries gestionades per l'Agència.  
  
Capítol III  
Únicament s'imputen els interessos per costos d'avals, la resta dels interessos de demora es carrega en el pressupost de la Generalitat Valenciana, ja que no són ingressos de l'ATV.  
  
Capítol VI  
En este capítol d'inversions reals, el 80 % del pressupost es destina al projecte d'inversió DI380 «Sistemes de la informació», amb la finalitat d'afermar la digitalització, la presentació i el pagament telemàtic dels diferents tributs. La resta es destina a equipament i reposició, assistències tècniques, així com a mobiliari i efectes.  
Com correspon a qualsevol organisme autònom amb pressupost limitat, el pressupost d'ingressos ascendix a la mateixa quantitat que el de despeses (equilibri pressupostari en el pressupost inicial):  
  
VI. EL PERSONAL DE L'AGÈNCIA  
Segons preveu l'article 23 de l'Estatut de creació de l'ATV, el personal funcionari de l'Agència es regirà per la normativa sobre la funció pública aplicable al personal de l'Administració de la Generalitat, i es podrà comptar amb personal laboral propi.  
La consecució dels objectius enumerats en el present programa implica disposar de recursos personals formats adequadament (especialment, dels cossos tributaris de la Generalitat, subgrups A1, A2 i C1), i, sobretot, d'instruments capaços d'un tractament massiu i coordinat de la informació, sense oblidar el personal dels departaments d'Informàtica Tributària i de la Secretaria General com a suports indispensables per al funcionament de l'Agència.  
En este sentit, actualment estan en marxa processos selectius convocats mitjançant diferents ordes de la Conselleria de Justícia, Interior i Administració Pública per a cobrir 7 llocs de treball del cos superior facultatiu d'inspecció de tributs, A1-09 (4 a través del torn lliure i 3 a través del torn de promoció interna); 6 llocs de treball del cos tècnic facultatiu de tributs, A2-05 (3 a través del torn lliure i 3 a través del torn de promoció interna), i 8 llocs de treball de l'APT C1-01-01 del cos administratiu d'agents tributaris (5 a través del torn lliure i 3 a través del torn de promoció interna). La resolució dels esmentats processos selectius, que culminarà amb la presa de possessió de les persones que els hagen superats, dotarà l'ATV amb més personal amb el qual poder comptar per a escometre les seues funcions.  
  
Al seu torn, s'hauria d'incrementar l'esforç en la formació del personal actual, especialment en este escenari en el qual, previsiblement, a curt termini les tecnologies modernes permetran atendre contribuents o resoldre expedients mitjançant processos electrònics.  
  
  
  
VII. AVALUACIÓ I SEGUIMENT DELS OBJECTIUS DE L'AGÈNCIA  
Correspon al Consell Rector, per aplicació del que disposa l'article 5.2 de l'Estatut de l'ATV, el seguiment i el control de l'execució del Programa anual d'actuació, així com l'avaluació dels resultats d'este, d'acord amb el que disposa l'apartat sèptim d'este precepte.  
  
L'avaluació del Programa anual d'actuació es durà a terme mitjançant l'elaboració d'informes semestrals; el del segon semestre serà el corresponent a l'avaluació global del programa.  
Estos informes versaran sobre el contingut del programa i inclouran tant els indicadors associats a l'evolució dels objectius assenyalats per al període com les accions identificades en el programa. Els indicadors utilitzats són els establits en el Pla pluriennal de gestió del període 2020-2023 (prorrogat per un exercici anual).  
  
  
VIII. ADAPTACIÓ DEL PROGRAMA ANUAL D'ACTUACIONS DE 2024  
Disposa l'article 6.3 de l'Estatut de l'ATV que correspon a la persona titular de la Direcció General de l'ATV elaborar, a iniciativa pròpia o de la Subdirecció General, les propostes de millora de la planificació i la programació de les activitats de l'Agència, per a elevar-les al Consell Rector.  
El present programa es podrà modificar a conseqüència de canvis normatius que afecten els tributs gestionats per l'ATV, o de qualsevol altra circumstància que requerisca modificar aspectes no essencials de l'estructura del Programa anual d'actuació, que puguen derivar-se, entre altres, de:  
- Alteracions en les línies d'actuació, en les quanties dels recursos disponibles, o altres similars.  
- Les conclusions que es puguen extraure de l'avaluació anual del programa anual d'actuació de l'exercici precedent.  
- Pressupost aprovat finalment per a l'exercici al qual corresponga.  
  
- Variacions del personal efectiu en les diferents unitats administratives.  
- Modificacions normatives, circumstàncies econòmiques especials, resultats extraordinaris de les actuacions de control, o qualsevol altra circumstància rellevant degudament justificada que es pose de manifest.  
  
En estos casos, el Consell Rector, a instàncies de la persona titular de la Direcció General de l'Agència, elevarà la corresponent proposta de modificació a la persona titular de la conselleria competent en matèria d'hisenda perquè la valore i, si és el cas, l'aprove mitjançant una orde.



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 9794, del 22-02-2024 (2024/1501)

RESOLUCIÓN de 16 de febrero de 2024, de la consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública, por la que se aprueba el Programa anual de actuación de la Agencia Tributaria Valenciana para el año 2024.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Datos del documento

Número DOGV
:   9794

Fecha DOGV
:   22-02-2024

Sección del DOGV
:   III. ACTOS ADMINISTRATIVOS - C) OTROS ASUNTOS

Número del documento
:   2024/1501

CVE


Fecha del documento
:   16-02-2024

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública

Tipo de documento
:   Resolución

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública](javascript:void(0))

RESOLUCIÓN de 16 de febrero de 2024, de la consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública, por la que se aprueba el Programa anual de actuación de la Agencia Tributaria Valenciana para el año 2024. [2024/1501]  
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 69 del Estatuto de Autonomía de la Comunitat Valenciana, el artículo 54 de la Ley 7/2014, de 22 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat creó el Servicio Tributario Valenciano, con la denominación de «Instituto Valenciano de Administración Tributaria». Esta denominación fue modificada por el artículo 100 de la Ley 27/2018, de 27 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat, de forma que el citado Instituto pasó a denominarse «Agencia Tributaria Valenciana». Así pues, esta agencia es un organismo autónomo adscrito a la conselleria competente en materia de hacienda, que goza de personalidad jurídica propia, autonomía funcional y de gestión, y tiene plena capacidad para organizar y ejercer las funciones que se le atribuyen.  
El artículo 55 de la citada Ley 7/2014 prevé que corresponde a la persona titular de la Conselleria competente en materia de hacienda, además de la fijación de la política tributaria, atendiendo a las directrices trazadas por el Consell, el establecimiento de las directrices de actuación de la Agencia, a través de la aprobación del Plan plurianual de Gestión y del Programa anual de actuación.  
A tal efecto, el artículo 21 del Decreto 3/2019, de 18 de enero, del Consell, de aprobación del Estatuto de la Agencia Tributaria Valenciana, establece que el Programa anual se aprobará por la persona titular de la conselleria competente en materia de hacienda, mediante resolución, y deberá publicarse en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
El Programa anual de actuación de 2024 concreta las actuaciones a llevar a cabo durante dicho año, dirigidas a la consecución de los objetivos estratégicos y planificación de programas recogidos en el Plan plurianual de Gestión 2020-2023, cuya vigencia se prorrogó por un ejercicio anual en virtud de Resolución de 9 de febrero de 2024, de la consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública, al amparo de lo previsto en el artículo 20.3 del Decreto 3/2019, de 18 de enero, del Consell, de aprobación del Estatuto de la Agencia Tributaria Valenciana.  
Por todo ello, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21.2 del Decreto 3/2019, de 18 de enero, del Consell, de aprobación del Estatuto de la Agencia Tributaria Valenciana, resuelvo:  
  
Aprobar, a propuesta del Consejo Rector, el Programa anual de actuación de la Agencia Tributaria Valenciana para el año 2024, cuyo texto se anexa al presente acuerdo.  
  
València, 16 de febrero de 2024.- La consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública y presidenta de la Agencia Tributaria Valenciana: Ruth María Merino Peña.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
ANEXO  
Programa anual de actuación de la Agencia Tributaria Valenciana correspondiente al año 2024  
  
I. Objetivos estratégicos.  
II. Programas.  
III. Objetivos operativos y actuaciones a llevar a cabo.  
IV. Directrices del Plan de control tributario para el ejercicio 2024.  
V. Recursos materiales, tecnológicos y presupuestarios.  
5.1. Recursos materiales.  
5.2. Recursos de Sistemas y Tecnologías de la Información y Comunicación.  
5.3. Recursos presupuestarios.  
VI. El personal de la Agencia.  
VII. Evaluación y seguimiento de los objetivos de la Agencia.  
VIII. Adaptación del Programa anual de actuaciones del ejercicio 2024.  
  
I. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS  
La fijación de los objetivos de la Agencia Tributaria Valenciana (ATV, en lo sucesivo) para el periodo 2020-2023 se establece en el Plan plurianual de Gestión (prorrogado por un ejercicio anual). En el mismo se incorpora una batería de indicadores que permiten cuantificar, en cada periodo anual, la ejecución del Plan plurianual de Gestión y el grado de consecución de los objetivos operativos establecidos, explicitando un valor anual de referencia que se considere óptimo.  
A su vez, el Programa anual de actuación está formado por el conjunto de proyectos y actuaciones que deban ejecutarse en el año de referencia por los diferentes órganos de la Agencia para la consecución de dichos objetivos, los cuales constituyen una orientación transversal en todo el funcionamiento de los distintos órganos que integran la Agencia, y han de presidir la ejecución de los objetivos estratégicos incluidos en el Plan plurianual de gestión.  
Sobre la base de cuanto antecede, y teniendo presente en todo momento como objetivo permanente la calidad de la actividad realizada y el servicio público prestado, la ATV identifica en su Plan plurianual de Gestión 2020-2023 (prorrogado por un ejercicio anual) los siguientes objetivos estratégicos:  
1. Posibilitar que la ciudadanía se relacione con la Agencia Tributaria Valenciana íntegramente por medios electrónicos.  
2. Mejorar las condiciones y resultados de la lucha contra el fraude fiscal.  
3. Mejorar la gestión de los recursos asignados a la Agencia Tributaria Valenciana.  
Para la consecución de estos objetivos estratégicos, la ATV ha planificado su actividad en ese periodo con arreglo a distintos programas asociados a cada objetivo estratégico, teniendo en cuenta, para el presente Programa 2024, que es el último de este primer Plan plurianual con el que cuenta la Agencia Tributaria Valenciana, que abarca los ejercicios 2020 a 2024. Por lo tanto, se tratará de culminar los proyectos emprendidos durante los citados ejercicios que nos permitan alcanzar todos los objetivos que se trazaron en el 2019, año en el que se diseñó esta planificación.  
Así mismo, deberá tenerse en cuenta en este ejercicio la problemática asociada al personal y la incierta evolución de la situación económica.  
En lo que se refiere a la situación de personal de la ATV, hay que seguir destacando -como ya se hiciera el ejercicio anterior- la fuga de personal provocada por la política de mejora de empleo llevada a cabo en la Generalitat Valenciana, que hace muy difícil la consolidación de los equipos y la planificación de las tareas a realizar. A ello se añade, por un lado, la inconveniencia de atraer, por el mismo proceso de mejora de empleo, a personal no especializado en materia tributaria, en detrimento de la profesionalización de la Agencia, todo lo cual se está traduciendo en pérdida de personal de carrera especializado en materia fiscal. Por otro lado, las bajas por jubilación de funcionarios del cuerpo superior facultativo de inspección de tributos (A1-09), no son repuestas porque los procesos selectivos son intermitentes y dilatados en el tiempo, y cada vez más, de escasa concurrencia debido, entre otras causas, a las diferencias retributivas en comparación con otras administraciones tributarias. La situación empeora aún más en el año 2022, con la aprobación de la Ley 4/2021, de 16 de abril, de la Función Pública Valenciana, que extingue el recién creado Cuerpo C1-20, Agentes Tributarios, del cual se habían creado 10 puestos de trabajo en la ATV. Para mayor sorpresa de la Agencia, como consecuencia del proceso excepcional de estabilización llevado a cabo en la Generalitat Valenciana, se deja sin efecto la OPE 2021 en la que estaban incluidos los citados 10 puestos de Agentes Tributarios y, además, 12 puestos del cuerpo superior facultativo de inspección de tributos, con los cuales se contaba para reforzar los recursos de la ATV. Sin perjuicio de la iniciativa de la Agencia para ir resolviendo estos obstáculos, lo cierto es que es muy difícil retener el talento especializado en materia tributaria con la mejora de empleo y la aligeración de los procesos selectivos de la Administración general de la Generalitat Valenciana.  
No puede obviarse que la primera recomendación de la Sindicatura de Cuentas en su Informe de Auditoría de sistemas de información de la Agencia Tributara Valenciana para el ejercicio 2021, de fecha 28.11.2022, fue «adoptar las medidas necesarias para mejorar la dotación de la Agencia, tanto en medios personales como tecnologías de la información». Concluía la Sindicatura que «los recursos humanos y tecnológicos de la ATV son claramente insuficientes para subsanar las deficiencias existentes y mejorar los procedimientos de gestión tributaria y los controles. La situación actual no facilita la gestión y la mejora de la recaudación ni la lucha contra la elusión fiscal», y citaba el Informe anual de la Inspección General del Ministerio de Hacienda y Función Pública, que igualmente incidía en esta problemática. Todo lo cual pasa por fidelizar el personal en la Agencia y dotar las plazas vacantes (actualmente, un 30 %) mediante procesos selectivos continuados en el tiempo. En el Informe de Auditoría de sistemas de información de la Agencia Tributara Valenciana para el ejercicio 2022 se recoge de nuevo esta recomendación (séptima, en este caso) al seguir siendo de aplicación, si bien, actualizada para adecuarse a la situación de la ATV a la fecha de la revisión (septiembre de 2023), y en este sentido, la Sindicatura de Cuentas recomienda «mantener las líneas de trabajo puestas en marcha para mejorar la dotación en cuanto a recursos humanos de la Agencia».  
  
La relación de objetivos y programas es la siguiente:  
  
  
II. PROGRAMAS  
Los programas recogen la planificación de la ATV con un alcance temporal igual al del Plan plurianual de gestión y se concretarán mediante un programa anual de actuaciones y en planes anuales de control tributario.  
Se han definido hasta un total de siete programas de actuación, que se asocian de manera predominante con cada uno de los objetivos estratégicos establecidos, sin perjuicio de la interacción existente entre cada uno de ellos:  
I. Posibilitar que la ciudadanía se relacione con la ATV íntegramente por medios electrónicos.  
1.1. Implementar la Administración electrónica.  
II. Mejorar las condiciones y resultados de la lucha contra el fraude fiscal.  
2.1. Estimular el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.  
2.2. Planificación y Control tributario.  
2.3. Estrategia de gestión recaudatoria neta.  
III. Mejorar la gestión de los recursos asignados a la ATV.  
3.1. Impulsar la calidad.  
3.2. Culminar desarrollos pendientes de la herramienta informática de gestión tributaria integral.  
3.3. Gestionar los recursos humanos.  
  
III. OBJETIVOS OPERATIVOS Y ACTUACIONES A LLEVAR A CABO  
Para la consecución del objetivo estratégico de «Posibilitar que la ciudadanía se relacione con la ATV íntegramente por medios electrónicos», se diseña el programa de implementación de la administración electrónica, que supone definir un nuevo modelo desde el momento de la recepción de los documentos con trascendencia tributaria, así como transformar la atención a los contribuyentes en una verdadera asistencia; por lo que los esfuerzos deben dirigirse a simplificar la cumplimentación, la precaptura de la información, así como establecer la posibilidad de evaluar el riesgo de cada presentación en el momento mismo de su realización. En este contexto, los objetivos operativos para el ejercicio 2024 se pueden concretar en los siguientes:  
1.1.1. Eliminar el papel en la presentación de autoliquidaciones y solicitudes.  
Se refiere a la desaparición de la cumplimentación manual de los modelos de autoliquidación y de solicitudes existentes en la ATV, pues la cumplimentación manual de tales documentos por parte de los contribuyentes y la captura manual por parte de los gestores, son fuente de errores y sinónimo de costes de gestión. La supresión del papel también se traduce en un gran beneficio para el medioambiente. Es por ello por lo que en 2023 se ha eliminado la posibilidad de descarga e impresión de dichos modelos para su cumplimentación manual, habiéndose habilitado únicamente la posibilidad de cumplimentarlos de forma telemática con captura de la información.  
Para aquellos ciudadanos que no dispongan de dicha posibilidad técnica, se han habilitado ordenadores a disposición de los ciudadanos en las oficinas de atención al contribuyente.  
Durante el ejercicio 2024, una vez culminados los desarrollos de aplicaciones para captura de la información, se mejorará el sistema correspondiente al modelo 620 (autoliquidación del impuesto asociado a la compraventa de determinados vehículos), y se trabajará con otros modelos orientados a entidades que, aunque ya no se cumplimentan de forma manual, se puede trabajar para aumentar la calidad de los datos precapturados, como las tasas en materia de juego y otras solicitudes que, residualmente, todavía se cumplimentan de forma manual.  
1.1.2. Incrementar las opciones de presentación telemática de documentos de entrada.  
Se refiere a posibilitar que la ciudadanía pueda presentar los modelos de autoliquidación de los impuestos gestionados por la ATV, así como las solicitudes que a la misma dirija, de forma telemática, ya sea en su modalidad individual como a través de colaboradores sociales, y su interconexión con el registro de representantes de la Agencia de Tecnología y Certificación Electrónica.  
Para el cumplimiento de este objetivo, durante el ejercicio 2024:  
1. Estará disponible la opción de solicitud de aplazamiento o fraccionamiento en la presentación telemática de los siguientes modelos:  
- Modelo 600, de autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Está prevista la puesta en marcha para el primer trimestre del año, la cual servirá para evaluar resultados y mejoras en sucesivos modelos.  
- Modelo 620, de autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (compraventa de determinados medios de transporte usados entre particulares).  
- Modelo 650, de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, modalidad: Sucesiones  
- Modelo 651, de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, modalidad: Donaciones  
2. Se trabajará en el desarrollo de las herramientas que permitan la presentación telemática de las autoliquidaciones asociadas a las figuras de imposición medioambiental que puedan entrar en vigor.  
3. Se implementarán procesos de presentación telemática automatizada de recursos y reclamaciones a través de cauces específicos. En concreto, en el primer trimestre del año se trabajará en el trámite para presentar los recursos sobre apremios, y posteriormente se continuará avanzando en el trámite para presentar el resto de recursos que actualmente se presentan como trámite electrónico genérico.  
1.1.3. Avanzar en el expediente electrónico.  
Para el cumplimiento de este objetivo, durante el ejercicio 2024 se implementará la arquitectura del expediente electrónico siguiendo los estándares establecidos por la Administración del Estado. Al respecto, ya está implantado en la ATV el documento electrónico, y se va a trabajar en la implementación del expediente electrónico como medio de transmisión entre administraciones de información relevante para los mismos. Con ello se dará cumplimiento a la Recomendación 5ª del Informe que rinde la Inspección General del Ministerio de Hacienda respecto al ejercicio 2021 a la Comunitat Valenciana, referente a la presentación telemática de reclamaciones económico-administrativas y envío del expediente electrónico al TEAR, que se espera implantar en el primer trimestre. Al respecto, en su Informe de Auditoría de Sistemas de Información de la Agencia Tributaria Valenciana del ejercicio 2022, la Sindicatura de Cuentas concluye que se han realizado avances al respecto, y que es necesario continuar trabajando en esta línea.  
El segundo de los objetivos estratégicos, «Mejorar las condiciones y resultados de la lucha contra el fraude fiscal», se orienta a perseguir y combatir el fraude fiscal en cualquiera de sus modalidades, y requiere una respuesta de la Administración organizada, permanente, coordinada, planificada y adecuadamente dimensionada. En esta línea, la estrategia de lucha contra el fraude fiscal se diseña desde una triple perspectiva: prevención, control y cooperación, y para su consecución se definen en el Plan plurianual de Gestión 2020-2023 (prorrogado por un ejercicio anual) los siguientes programas estratégicos, que a su vez se desglosan en una serie de objetivos operativos:  
2.1. Estimular el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.  
La misión fundamental de la ATV debe consistir en favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. Para ello se desarrollarán dos líneas de actuación: por una parte, la prevención del fraude mediante la prestación de servicios de información y asistencia al contribuyente para facilitar y minimizar los costes indirectos asociados al cumplimiento de las obligaciones tributarias, juntamente con el desarrollo de otras actuaciones preventivas; y, por otra parte, la cooperación interadministrativa y la colaboración social en la aplicación de los tributos.  
Por ello, durante el ejercicio 2024, la ATV acometerá las siguientes actuaciones para la consecución de sus objetivos operativos que le ayuden a avanzar en los programas definidos:  
2.1.1. Mejorar la asistencia personalizada en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.  
Con el fin de favorecer el cumplimiento voluntario y prevenir el incumplimiento de las obligaciones tributarias, la ATV despliega un amplio conjunto de servicios de información y ayuda al contribuyente, en su mayor parte, por internet (a través de su portal web). Si bien el fin último es que internet se convierta en el principal canal de comunicación con los contribuyentes, se pretende la asistencia personalizada multicanal, para la cumplimentación de autoliquidaciones, la presentación de las mismas, y la obtención de información, tanto general para el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias, como particular sobre el estado de una deuda o de un procedimiento que esté siendo tramitado en la agencia.  
El compromiso en 2024 es atender de forma personalizada, al menos, a 220.000 contribuyentes, indicador que en los últimos tiempos sufre una presión y transformación importante, dado que la mejora emprendida en las aplicaciones de asistencia a la cumplimentación y en la información ofrecida en la web de la ATV, ha provocado una acusada caída en la demanda de citas presenciales y del resto de la atención personalizada, hecho que a su vez permite acercar estas herramientas al público que lo requiere.  
En este punto de proliferación de canales de atención a la ciudadanía, para diferenciar la asistencia presencial de la asistencia digital, entendida esta última como la que se presta por canales en línea, ya sea web, asistentes virtuales, teléfono, e-mail…, se definió el Sistema de Atención Virtual Integral (SAVI) como un ‘mostrador virtual'de la Agencia Tributaria para prestar de forma personalizada no presencial, los servicios de información y asistencia que habitualmente se ofrecen en una oficina física. Arrancó multicanal, pero con tendencia hacia la omnicanalidad aprovechando las distintas herramientas telemáticas que permite la tecnología actual.  
Continuando en la línea de las actuaciones llevadas a cabo en el ejercicio 2023, durante el 2024 se va a implementar la asistencia telefónica con cita previa («La ATV le llama») a nivel del departamento de recaudación. Esta asistencia permite al ciudadano agendar una cita con un empleado especializado en la materia a tratar, quien le llamará el día y hora señalada, garantizando de esta forma el servicio y evitando llamadas sin contestación. Busca ofrecer un servicio de máxima calidad, y por ello se ha dotado exclusivamente con personal cualificado en cada una de las materias que se ofrecen, y utiliza un software de Contact Center en la nube que agiliza y optimiza la gestión y organización del trabajo. Ello garantiza además la unidad de criterio en las respuestas en todo el territorio valenciano, evitando desplazamientos y presencia física del ciudadano que así lo elige.  
En relación con el canal presencial, culminará la puesta en marcha de la asistencia -con sistema de cita previa- para la cumplimentación y presentación del modelo 651 siempre que se cumplan los requisitos que se exigen para el acceso a este servicio, en todos centros gestores con los que cuenta la Agencia a lo largo de todo el territorio. Ya existe en las tres sedes de la ATV, a modo de prueba piloto, un canal presencial para asistir al contribuyente en la cumplimentación del modelo 650; resta por establecerlo también en las oficinas liquidadoras, y hacer lo mismo con el modelo 651.  
De forma tal que, durante el ejercicio 2024, el ciudadano tendrá a su disposición:  
- El mostrador presencial, para la presentación de documentos ante la administración (salvo que se trate de personas obligadas a relacionarse electrónicamente con la misma), así como para la asistencia en la cumplimentación de los principales modelos de autoliquidación, siempre que se cumplan los requisitos exigidos en cada caso.  
- El mostrador virtual, que le permitirá:  
1. Hacer todos sus trámites de forma telemática, a través de la Oficina Virtual en la web de la ATV, bien a través de los procedimientos telemáticos específicos previstos al efecto (presentación de autoliquidaciones, de solicitudes de devolución de ingresos indebidos, de aportación de alegaciones o contestación a requerimientos, y de interposición de recursos o reclamaciones), bien a través del registro electrónico genérico de la ATV (denominado «trámite Z»), para el resto de casos.  
2. Igualmente podrá ser atendido por el canal telefónico (Plan `La ATV le llama'), el día y hora que señale el ciudadano, por personal cualificado en la materia de que se trate.  
3. Podrá también consultar el estado de una deuda y ejecutar acciones relacionadas con la misma, tales como pagar, aplazar o fraccionar el pago, todo ello de forma on line y con actualización a corto plazo gracias a la implantación del cuaderno 43 (del que más adelante se hablará). Esta facilidad permitirá asimismo reducir los desplazamientos que venían obligados por la generación manual de cartas de pago que garantizasen el correcto cálculo de intereses en el momento del pago, obteniendo agilidad para el ciudadano y liberando recursos en la administración.  
4. Así mismo, podrá realizar el resto de las gestiones y trámites que la página web de la ATV le habilita, con puesta a disposición de Chatbots interactivos. Respecto a los mismos, se está estudiando su migración, mejora y ampliación, pasando, gracias a la participación de la inteligencia artificial, de una herramienta no personalizada a otra que responda de forma específica a casos reales y dudas personales en todos los modelos principales de autoliquidación. Esta facilidad no solo afectará el ámbito de gestión sino también al de recaudación.  
2.1.2. Fomentar la presentación de documentos de entrada por medios telemáticos.  
A través de este objetivo se pretende impulsar el esfuerzo invertido en la digitalización de la ATV fomentando el empleo de los servicios ofrecidos en este sentido, los cuales deben ser ágiles, intuitivos, conocidos y comprendidos, pues solo así puede garantizarse que el servicio ha llegado a la ciudadanía. Es evidente que incrementar las opciones de presentación telemática de los documentos de entrada (Objetivo 1.1.2), fomentará el uso de este medio de presentación, si bien otras actuaciones ayudarán a su consecución. Las previstas para 2024, en este sentido, son:  
I. Prueba de concepto (POC) mediante inteligencia artificial para una mejor captura de datos muy concretos provenientes de los documentos notariales, como son el código IBAN y las referencias catastrales, que permitan un prerrellenado de campos en autoliquidaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.  
II. Aumentar y ajustar la oferta de asistencia, así como potenciar el Centro de Atención al Usuario como continuación a la labor emprendida en 2023, con el fin de dar mayor seguridad al usuario y que, junto a mayores facilidades para efectuar el pago de los diferentes tributos (se habilitó el pago de tasas autonómicas e impuestos a través de la plataforma Bizum el pasado 27 de noviembre de 2023 a través de la página web de la ATV), se evidencie la absoluta conveniencia de este sistema frente a la presentación en papel presencial.  
III. Fomentar la participación ciudadana, mediante la cooperación e interacción con los principales agentes económicos y sociales, principalmente a través del Observatorio Fiscal de la Comunitat Valenciana, como espacio de interacción entre la ATV y la ciudadanía a través de sus representantes.  
2.1.3. Impulsar la información fiscal previa en manos del contribuyente  
Se trata de mejorar la accesibilidad a la información necesaria para que la ciudadanía pueda cumplir sus obligaciones tributarias, ya que el adecuado e inmediato conocimiento de esta evita errores y previene incumplimientos. En la misma línea, la transparencia es un valor estratégico que genera certidumbre y seguridad a los contribuyentes.  
Las actuaciones por realizar para la consecución de este objetivo operativo se concretan en remitir a los potenciales obligados tributarios recordatorios masivos del cumplimiento de obligaciones tributarias. Se fija para el año 2024 el objetivo de alcanzar 6.000 recordatorios, fundamentalmente en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en la primera de sus modalidades, pero con posibles actuaciones en otros impuestos.  
2.1.4. Incrementar el número de presentaciones realizadas por colaboradores sociales en virtud de convenio.  
La figura del colaborador social es muy importante para mejorar la difusión de servicios y utilidades que la Administración ofrece a la ciudadanía, y una de sus principales vías para lograrlo es a través de los convenios con colegios profesionales, otras corporaciones de Derecho Público y asociaciones profesionales del ámbito tributario. Se trata de garantizar que la información en general y las novedades adoptadas en particular llegan, a través de ellos, a los contribuyentes que representan, facilitando de esta forma el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Los modelos susceptibles de ser habilitados en el marco del convenio con colaboradores sociales por el volumen de su presentación (modelos 600, 620, 650 y 651) ya lo están a pleno rendimiento. Por tanto, las actuaciones a desarrollar durante el ejercicio 2024 se van a centrar en las siguientes:  
I. Impulsar la colaboración social en la aplicación del sistema tributario, especialmente con colegios profesionales, otras corporaciones de Derecho Público y asociaciones profesionales del ámbito tributario para difundir, a través de estos entes, criterios de interés para sus miembros, y facilitar a los obligados tributarios el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.  
II. Mejorar los canales de comunicación con los colaboradores sociales con la finalidad de hacer efectiva esa colaboración social que permita la correcta realización de las obligaciones tributarias.  
III. A estos efectos, en la sesión ordinaria del Observatorio Fiscal de la Comunitat Valenciana celebrada el día 27 de noviembre de 2023, desde la Dirección General de la ATV se propuso la creación de un grupo de trabajo para analizar la viabilidad de crear un canal de comunicación directo con los profesionales, en el que valorarán sus necesidades y la mejor manera de implementar esa participación profesional, todo ello teniendo en cuenta las limitaciones que, principalmente a nivel de personal, tiene la ATV.  
IV. Una vez consolidado el sistema de acreditación mediante el registro de representantes, se estudiará la implantación de un acceso mediante identificación al programa de ayuda a la cumplimentación de modelos con gran presencia de colaboradores sociales en su declaración, como es el 620, permitiendo un uso avanzado de la aplicación y mejorando su agilidad.  
2.1.5. Impulsar la coordinación y cooperación con el resto de las administraciones para la consecución de los objetivos propuestos.  
La lucha contra el fraude fiscal precisa el fomento del intercambio de información con trascendencia tributaria. En este sentido, las actuaciones a implementar a lo largo del ejercicio 2024 son continuación de las emprendidas en ejercicios anteriores:  
I. Impulsar la colaboración con otros órganos o entidades de la Generalitat con el fin de intercambiar información relativa a actos o contratos en los que intervengan y que estén sometidos a la imposición autonómica.  
II. Planificar actuaciones conjuntas con la Agencia Estatal de Administración Tributaria («AEAT», en adelante), suministrando información relevante a efectos fiscales, como pueda ser:  
• Intercambio de información en relación con el cumplimiento de la condición de vivienda habitual, a fin de controlar la aplicación de beneficios fiscales o tipos reducidos en los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones, o la deducción prevista para esta materia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.  
• Explotación de la información obtenida a través de la Declaración Tributaria Especial regulada por la disposición adicional primera del Real Decreto ley 12/2012, de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a la reducción del déficit público, y su incidencia en los Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre el Patrimonio.  
• Comprobación de la residencia habitual y/o el domicilio fiscal para detectar deslocalizaciones por cambios de domicilio ficticios, que tiene un efecto directo en la recaudación de cada Comunidad Autónoma. A estos efectos se mantienen las reuniones del grupo de trabajo creado adhoc entre ambas Agencias.  
• Comprobación de las deducciones autonómicas del IRPF.  
III. Intercambio de información con trascendencia tributaria entre comunidades autónomas.  
2.2. Planificación y Control tributario.  
Se trata del segundo programa definido en el Plan plurianual de Gestión para acometer el objetivo estratégico de .  
A través del control tributario se pretende detectar, y en mayor medida, evitar, conductas dirigidas a la ocultación de la realización de hechos imponibles o la minoración de bases imponibles que tengan su origen en la infravaloración de los bienes y, por supuesto, en la aplicación indebida de beneficios fiscales y conductas que supongan una incorrecta aplicación de los elementos cuantitativos del tributo, así como el fraude en fase de recaudación. La estrategia coordinada de control de la ATV implica a todos los órganos y unidades que integran la misma. A tal efecto, se desarrollan actuaciones de control por las unidades de información y asistencia, gestión, inspección, valoración y recaudación.  
La ATV desarrollará actuaciones de control tanto intensivo como extensivo. Las primeras son las dirigidas al descubrimiento, regularización y represión de las formas más graves y complejas de fraude tributario, así como a comprobar en profundidad el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias por un obligado tributario. Las actuaciones de control extensivo comprenden las actuaciones realizadas en masa, a fin de lograr someter a control las declaraciones que presentan los obligados tributarios, utilizando el cruce de información y la verificación de datos, con la finalidad de detectar y corregir los incumplimientos tributarios más repetidos y de menor gravedad y complejidad.  
Las actuaciones extensivas deben basarse en procesos de asignación de expedientes a programas de control según los parámetros que se definan por los departamentos, así como, a través de muestreos selectivos, de modo que se mantenga constante la presión sobre declarantes y no declarantes. La decisión en la selección de expedientes y programas debe adoptarse en el ámbito central y manteniendo la ejecución donde ya estaba (centros gestores).  
Para el ejercicio 2024 el objetivo operativo es:  
2.2.1. Alcanzar el 100 % del nivel de cumplimiento del Plan de Control Tributario.  
Los objetivos y prioridades incluidos en el Plan de Control Tributario (PCT) del ejercicio 2024 serán asumidos, principalmente, por los Departamentos de Inspección y de Gestión tributaria mediante el desarrollo del Plan de Actuaciones Inspectoras y Plan de Control de Gestión Tributaria, respectivamente. Además, revisten también especial importancia las actuaciones específicas desarrolladas por el Departamento de Recaudación.  
El PCT 2024 establece un objetivo económico que será el importe contraído derivado de las actuaciones control, comprobación e inspección en la lucha contra el fraude fiscal, recogidas en el plan. El índice de cumplimiento de dicho PCT se medirá por el porcentaje alcanzado del objetivo marcado.  
El Plan de Control Tributario se configura de acuerdo con las circunstancias actuales, entre las que se encuentran los recursos personales de la ATV. Dada la situación descrita al principio de este documento, se condiciona el cumplimiento del Plan a la efectiva disposición de recursos humanos formados durante el ejercicio que se aprueba.  
En concreto, las directrices del Plan de Control Tributario para el ejercicio 2024 se desarrollan en el apartado IV del presente programa.  
2.3. Estrategia de gestión recaudatoria neta.  
La ATV pretende potenciar el desarrollo de aplicaciones y utilidades propias para llevar a cabo actuaciones de recaudación ejecutiva por medios propios, abarcando desde la notificación masiva de providencias de apremio, hasta las demás fases recaudatorias de embargo de bienes y derechos.  
Los programas que van a desarrollarse en relación con la estrategia de gestión recaudatoria definidos en el Plan plurianual de Gestión 2020 - 2023 (prorrogado por un ejercicio anual), y sus correspondientes objetivos operativos a realizar durante el 2024, son:  
2.3.1. Incrementar la recaudación neta derivada de actuaciones de gestión recaudatoria en vía ejecutiva por medios propios.  
Se pretende incrementar la eficacia recaudatoria en el ámbito de actuaciones no incluidas en el Convenio para la recaudación en vía ejecutiva por parte de la AEAT de los ingresos de derecho público (Resolución de 10 de octubre de 2006, del Departamento de Recaudación de la AEAT y Adenda al Convenio de 31.10.2017), potenciando las actuaciones efectuadas directamente por parte del Departamento de Recaudación, de forma que el objetivo sea efectuar una remisión decreciente a la AEAT para la gestión ejecutiva en régimen de convenio (remisión que implica coste para la ATV), limitándola a aquellos supuestos en los que tras ser infructuosas las actuaciones propias, con los medios y personal disponibles, no pueda continuarse con la gestión recaudatoria de las deudas.  
Otra vía de actuación es el empleo de recordatorios de pago (modelos 026) para facilitar los ingresos en vía ejecutiva previos a la emisión de providencias de apremio. Además del bajo coste administrativo del empleo de esta invitación al pago, para el contribuyente, la carta de pago incluida en el modelo 026 supone un evidente ahorro, por el recargo ejecutivo del 5 %. No obstante, el porcentaje de ingreso efectivo derivado del empleo de los modelos 026 forzosamente no debe ser elevado (invitación no coercitiva al pago), aunque en términos agregados su rentabilidad administrativa no se discute.  
No obstante, a medida que vaya automatizándose la operativa, se espera que los resultados obtenidos como consecuencia de las iniciativas de gestión recaudatoria descritas anteriormente, experimenten un notable crecimiento.  
Sobre la base de lo anterior, se definen como actuaciones operativas para el ejercicio 2024:  
I. Desarrollar las aplicaciones y utilidades propias (circuito TIRANT) para el control y seguimiento automatizados de las actuaciones de recaudación ejecutiva por medios propios de la ATV.  
II. Incrementar de forma significativa la emisión y notificación propia (no delegada a la AEAT) de providencias de apremio (modelo 002).  
III. Incrementar de forma significativa la utilización de recordatorios de pago (modelo 026) para favorecer la obtención de ingresos en vía ejecutiva previos a la emisión de providencias de apremio.  
IV. Poner a disposición de los contribuyentes herramientas interactivas que permitan la consulta del estado de sus deudas tributarias en período ejecutivo.  
2.3.2. Reducir el pendiente de cobro en el marco de las competencias de la ATV.  
Desde el año 2017, el Departamento de Recaudación ha ejecutado de forma planificada una depuración detallada de los ingresos de derecho público pendientes de cobro (no solo de los tributarios), con análisis exhaustivo y manual de liquidaciones, conciliando la información contenida en el sistema informático de TIRANT, al objeto de que exprese con claridad la imagen fiel de la situación financiera y de la ejecución presupuestaria.  
I. Durante 2024, se delimitará específicamente la optimización de la gestión recaudatoria en una doble vía:  
• Material: circunscrita al ámbito de los tributos cedidos, por ser objeto de atención preferente en la visita anual de la Inspección General de Servicios del Ministerio de Hacienda.  
• Temporal: tendrán atención preferente aquellos ejercicios que se encuentren dentro de un horizonte racional de prescripción, por su potencial, en su caso, de reactivación del crédito público.  
II. Adicionalmente, desde el Servicio de Gestión Económica y Presupuestaria dependiente de la Secretaria General, se realizarán, en relación con los ingresos tributarios, actuaciones de conciliación entre la contabilidad de Tirant y del Sistema de Información Presupuestaria (SIP) de la Generalitat Valenciana, con la finalidad de adecuar el pendiente de cobro con la relación de deudores, proponiendo a la Dirección las actuaciones necesarias de cara a la integración con el nuevo sistema económico financiero, NEFIS, de la Generalitat Valenciana.  
III. Así mismo, se desarrollarán soluciones que permitan a los centros gestores implicados, conocer y controlar las liquidaciones suspendidas o paralizadas a fin de poder actuar sobre ellas.  
IV. Otra actuación a realizar en relación con los ingresos, como consecuencia de la Recomendación novena sobre los procesos de gestión tributaria que la Sindicatura de Cuentas efectúa a la Agencia Tributaria en su Informe de Auditoría de Sistemas de Información de la Agencia Tributaria Valenciana Ejercicio 2022, va dirigida a robustecer el marco de control aplicado sobre la presentación y pago de autoliquidaciones y el pago de liquidaciones. Para ello:  
• Se protocolizará el procedimiento de control a posteriori sobre los ingresos asociados tanto a las liquidaciones como a las autoliquidaciones presentadas.  
• Se mejorará la gestión de ingresos, tratando de poner la información derivada de los mismos inmediatamente al servicio de la organización, al objeto de mejorar la calidad de su gestión.  
2.3.3. Disminuir los costes de devolución de ingresos indebidos  
No se han detectado causas generales de litigiosidad que aconsejen una mayor actuación preventiva de la ya ejercida. Sin embargo, una de las formas de incidir sobre mejoras en la eficiencia de la gestión recaudatoria neta es reducir el coste de devolución, al objeto de reducir tanto los costes monetarios (intereses de demora), como los de espera del ciudadano, al tiempo que se mejora la forma de aplicación de los tributos que gestiona la Agencia.  
En efecto, la recomendación primera sobre los procesos de gestión tributaria que la Sindicatura de Cuentas efectúa a la Agencia Tributaria en su Informe de Auditoría de Sistemas de Información de la Agencia Tributaria Valenciana Ejercicio 2022, pasa por «Reforzar los controles orientados a la identificación de retrasos en la tramitación de las devoluciones de ingresos, con la finalidad de reducir los intereses de demora que debe satisfacer la Generalitat, así como el perjuicio ocasionado al contribuyente», y para ello «proponemos implantar alertas orientadas a identificar expedientes pendientes de tramitar y expedientes en los que los plazos de gestión y fiscalización superen determinados umbrales, así como priorizar también la gestión de aquellos expedientes de importes más elevados».  
Con la finalidad de cumplir con este objetivo, y en línea con la recomendación plasmada, en 2024 se automatizará el control sobre los tiempos y estados de los expedientes de devolución, que complementará el mayor esfuerzo del ejercicio dirigido a la reasignación efectivos. A estos efectos, debe destacarse que una reducción de la plantilla de técnicos tributarios formados (por los motivos expuestos anteriormente) comprometerá directamente el valor del indicador asociado a este objetivo operativo (demora -en meses- de despacho de solicitudes).  
Las actuaciones concretas por desarrollar durante el 2024 en este campo son:  
I. Reasignación de efectivos para reforzar áreas, como la sección que gestiona el Impuesto sobre el Patrimonio, con mayor complejidad y volumen de expedientes.  
II. Establecer herramientas de control que avisen a los centros gestores de los expedientes pendientes en cada fase, con indicación de su importe, ya sea mediante la aplicación o a través de un correo electrónico, en el caso de otros centros gestores de la Generalitat Valenciana.  
III. Continuar con la elaboración de informes de litigiosidad que recojan una clasificación de los motivos en los que los Tribunales fundan sus resoluciones con el propósito de hacer un seguimiento de estos.  
2.3.4. Avanzar en los convenios de colaboración suscritos para la gestión recaudatoria ejecutiva con otros entes administrativos.  
En junio de 2017, la ATV suscribió un convenio de colaboración con el Ayuntamiento de Valencia en materia de embargos a realizar fuera del término municipal de Valencia, correspondientes a sanciones de tráfico y Ordenanza Reguladora de Aparcamiento. En 2018 se suscribió una Adenda de modificación (en vigor hasta agosto de 2022) que extiende la colaboración en la gestión recaudatoria ejecutiva a los embargos en cuentas bancarias para el cobro de cualquier tributo municipal y sanciones tributarias siempre que se trate actuaciones fuera del término municipal de Valencia.  
En julio de 2021 se suscribió el convenio marco de colaboración entre la Generalitat y la Federación Valenciana de Municipios y Provincias, para el embargo por deudas correspondientes a ingresos de derecho público a realizar fuera de sus respectivos ámbitos de competencia territorial, al que se espera se adhieran las Entidades Locales que así lo deseen, en la medida en que cumplan los requisitos técnicos exigidos para ello y de la disponibilidad de recursos de la Agencia Tributaria.  
Finalmente, para la consecución del objetivo estratégico «3. Mejorar la gestión de los recursos asignados a la ATV», se propone continuar optimizando el empleo de los recursos que se ponen a disposición de la Agencia y orientar a las personas que prestan servicio en la misma hacia la obtención de mejores resultados, manteniendo el alto nivel de satisfacción de la ciudadanía por los servicios prestados.  
A continuación, se identifican los programas diseñados para su consecución:  
3.1. Impulsar la calidad.  
La ATV debe mejorar de forma continua los niveles de satisfacción ciudadana con sus servicios, centrándose en el impulso de mayores compromisos y estándares de calidad.  
Los objetivos operativos asociados a este programa son:  
3.1.1. Alcanzar el 100 % de cumplimiento de los compromisos de calidad de los servicios que se ofrecen a la ciudadanía en la Carta de Servicios de la ATV.  
Se trata de controlar y efectuar un seguimiento de los compromisos adquiridos en la carta de servicios de la ATV, para lo cual se realizará anualmente un informe de seguimiento donde se evalúen los compromisos e indicadores establecidos en la misma.  
3.1.2. Impulsar las actuaciones de control de calidad de las actuaciones realizadas por la ATV.  
Las actividades por desarrollar en el ejercicio 2024 sobre este extremo se concretan en:  
I. Elaboración de encuestas online para conocer el nivel de satisfacción de los contribuyentes por la información y asistencia recibida. Al respecto, las encuestas se efectúan por un sistema continuo y online, por lo que se recalcula su definición y valor objetivo. El objetivo es alcanzar en el 2024 un grado de satisfacción del servicio público recibido por el ciudadano del 80 %.  
II. Reducir el número de quejas aceptadas en todo el año, que son las que afectan al servicio prestado, a 75.  
A los efectos que aquí interesan, debe resaltarse la importancia de la debida formación del personal que presta servicios en la ATV, pues en gran medida, de ella va a depender la calidad de su trabajo y, en general, los servicios prestados a la ciudadanía, en cuanto a calidad y tiempos de prestación de los servicios públicos que desde la Agencia se ofrecen, con el consiguiente incremento o disminución de quejas asociadas.  
III. Dados los últimos cambios normativos en la legislación penal, administrativa y laboral, disponer de un sistema de cumplimiento normativo en la ATV que permita detectar riesgos jurídicos asociados a la actividad pública que desde la misma se presta, y asegurar el establecimiento de protocolos y controles necesarios para evitar o minimizar las consecuencias de su comisión, y mitigar o excluir así la responsabilidad penal por posibles actuaciones con riesgo de ser delictivas.  
IV. La Agencia Tributaria Valenciana obtuvo, con fecha 27 de octubre de 2023, el certificado de conformidad con el Esquema Nacional de Seguridad, de acuerdo con el cual, los sistemas de información gestionados por la misma que dan soporte a la gestión tributaria y al ejercicio de la potestad sancionadora, fueron auditados y encontrados conforme con las exigencias del Real decreto 311/2022, de 3 de mayo, por el que se regula el Esquema Nacional de Seguridad en el ámbito de la Administración electrónica. El mismo será revisado cada dos años, motivo por el que uno de los objetivos de cara a 2024 es seguir garantizando la máxima protección de la información en el marco de seguridad y con los mecanismos adecuados en todo lo relacionado con la gestión de la información y los datos tributarios.  
3.2. Culminar los desarrollos pendientes de la herramienta informática de gestión tributaria integral.  
Resulta fundamental para mejorar la gestión de los recursos, garantizar que los procesos estén automatizados en su totalidad. Sin embargo, el sistema informático TIRANT, a pesar de los desarrollos en curso y planificados, aún tiene pendientes de incorporar algunos circuitos propios, y de evolucionar otros ya incorporados.  
Durante el ejercicio 2024, los compromisos se resumen en:  
I. Perfeccionar el módulo de notificaciones de TIRANT. Finalizar la mejora del módulo de notificaciones relativo al análisis de la efectividad de las direcciones en las notificaciones en papel, con un módulo de estadísticas de direcciones con éxito, mejorando el sistema anterior de «última notificación», recomendando el sistema una dirección candidata, frecuentemente coincidente con el domicilio fiscal.  
II. Avanzar en el desarrollo de herramientas de Business Intelligence que redundan en una mejora de la gestión de los recursos por parte de la ATV. Como consecuencia de la Recomendación segunda sobre los procesos de gestión tributaria que la Sindicatura de Cuentas efectúa a la Agencia Tributaria en su Informe de Auditoría de Sistemas de Información de la Agencia Tributaria Valenciana Ejercicio 2021 (mantenida como recomendación octava en el análogo informe correspondiente al ejercicio 2022), y de la Recomendación 2ª del Informe que rinde la Inspección General del Ministerio de Hacienda respecto al ejercicio 2021 a la Comunitat Valenciana, se efectuarán cuadros de mando que ofrezcan datos sobre la gestión realizada por los centros gestores de la Agencia (oficinas liquidadores y delegaciones) que ayuden al control y seguimiento de la misma por parte de la Dirección y a la toma de decisiones relacionada con la misma. En concreto, se están implementando ya cuadros de mando para controlar la caducidad y prescripción, e indicadores de gestión de las oficinas (en especial las oficinas liquidadoras).  
III. Cumplir con el plan de migración de componentes software de TIRANT a la nueva infraestructura NICA. Se espera terminar en 2024, restando únicamente los procesos batch, esto es, aquellos que por su complejidad se ejecutan en segundo plano fuera del horario de trabajo.  
IV. Finalizar el desarrollo de la multientidad en TIRANT para su integración con NEFIS. Esto permitirá, bajo petición, integrar ingresos de otros entes que hasta el momento debían gestionarse mediante sus propias cuentas y aplicaciones, o bien realizar procesos aparte que dificultaban la gestión.  
V. Establecer un circuito de detección, generación y control de liquidaciones de las figuras impositivas aprobadas recientemente, sobre la base del arquetipo de expediente desarrollado en el Programa anual del 2021. Se están desarrollando las liquidaciones específicas del Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos, y de los impuestos medioambientales propios.  
VI. Poner en marcha el Cuaderno 43 con las entidades colaboradoras. Dicho cuaderno comunicará con mayor agilidad los ingresos previstos, permitiendo entre otras mejoras la actualización inmediata del certificado de deuda (que hasta el momento debía gestionarse de forma manual), y la mejor gestión de ingresos, pasando de una media de 24 días para su confirmación a solo 30 horas.  
VII. Prueba de concepto (POC) de uso de la Inteligencia Artificial alimentada con ciertas declaraciones presentadas ante la AEAT, para la detección de un factor de riesgo que permita optimizar la labor inspectora.  
3.3. Gestionar los recursos humanos.  
La ATV debe conseguir ser un referente profesional, con personas formadas, motivadas e implicadas en los programas públicos, en un entorno de optimización de los recursos humanos, con un adecuado dimensionamiento de las estructuras y las cargas de trabajo.  
Durante el ejercicio 2024, las actuaciones operativas se concretan en identificar las necesidades y carencias formativas de las personas que integran la Agencia, desarrollando actividades formativas más útiles y vinculadas estrechamente a las nuevas competencias asumidas por la misma. En particular, se diseñará un plan de formación específica para el personal destinado a las labores de asistencia, no solo la presencial, sino también la telefónica.  
También se llevará a cabo una formación continua, sistemática y planificada, destinada a formar de manera permanente para la realización de tareas progresivamente más complejas, siendo necesario actualizar los conocimientos y actividades exigidos por los continuos cambios tecnológicos y normativos.  
En el siguiente cuadro queda reflejada la relación existente entre los objetivos estratégicos y las actuaciones operativas a realizar durante el ejercicio 2024, incardinadas en los consiguientes programas:  
  
  
IV. DIRECTRICES DEL PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO PARA EL EJERCICIO 2024  
Desde el inicio de su actividad, la misión de la Agencia Tributaria Valenciana (en adelante, ATV) es ayudar a hacer efectivo el deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con los principios consagrados en el artículo 31 de la Constitución Española, luchando contra el fraude fiscal y velando especialmente por la efectiva aplicación de los recursos a su cargo.  
Para ello, en el Plan plurianual de gestión de la ATV para el periodo 2020-2023, aprobado mediante Resolución de 17 de enero de 2020, del conseller de Hacienda y Modelo Económico (DOGV núm. 8726, de 27.01.2020), y posteriormente prorrogado por un ejercicio anual por Resolución de 9 de febrero de 2024, de la consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública, se establece entre los objetivos estratégicos la mejora de las condiciones y resultados de la lucha contra el fraude fiscal, organizándose desde una triple perspectiva: prevención, control y cooperación.  
En esta línea, la ATV pretende continuar reforzando todas las actuaciones dirigidas a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante una mayor información y asistencia, en una fase de prevención, así como las actuaciones de comprobación e inspección, en una fase posterior de control. Y ello, mediante una colaboración eficaz con el resto de administraciones tributarias.  
Teniendo en cuenta lo anterior, resulta necesario definir los criterios generales y las áreas de riesgo fiscal que se consideran prioritarias en cada ejercicio. A estos efectos, la necesidad de elaborar un plan de control tributario deriva de lo establecido en el artículo 116 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (Ley general tributaria, en lo sucesivo), y en el artículo 170 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real decreto 1065/2007, de 27 de julio (en adelante, Reglamento General de aplicación de los tributos), así como en el apartado noveno de la Orden de 7 de septiembre de 2000, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se desarrolla el Reglamento General de la Inspección de los Tributos en el ámbito de la Inspección Tributaria de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo de la Generalitat Valenciana, actualmente enmarcada en el ámbito competencial de la ATV.  
En la configuración de este Plan de control tributario, se han tenido en cuenta las siguientes circunstancias:  
a) El compromiso de apostar por una administración enfocada al uso de nuevas herramientas y sistemas preventivos dirigidos a estimular el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, que dé lugar a un ensanchamiento de las bases imponibles declaradas.  
b) La necesidad de prestar un servicio de información y asistencia a los contribuyentes integral y de calidad, que consiga reducir las cargas administrativas a las que deben hacer frente y favorezca el cumplimiento voluntario de las obligaciones, como elemento esencial del objetivo de lucha contra el fraude fiscal.  
c) El decidido impulso en el diseño y mejora continua de la organización de la ATV, mediante la creación de equipos de trabajo con un mayor grado de especialización que van a permitir un aumento de la eficiencia de las actuaciones tributarias por el aprovechamiento de las economías de escala que se generan en el análisis de los potenciales riesgos fiscales y nichos de defraudación y la orientación hacia la dirección por objetivos.  
d) La importancia de las actuaciones de comprobación e investigación dirigidas, no solo a controlar la correcta aplicación de la norma, sino el cumplimiento de la propia obligación de declarar el tributo correspondiente y que permitan, asimismo, identificar contribuyentes deslocalizados ficticiamente a otras comunidades autónomas con la finalidad de lograr una menor tributación.  
e) La recuperación y consolidación de la capacidad contributiva del Impuesto sobre el Patrimonio, tributo cuya efectiva aplicación contribuye a asegurar un sistema tributario más justo y equitativo.  
f) La colaboración entre la Administración tributaria de la Generalitat y la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT, en lo sucesivo), en el marco de lo previsto en el artículo 61 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias en las áreas de gestión, inspección y recaudación (en adelante, Ley 22/2009).  
g) La mejora en la utilización de la información que deben suministrar los notarios con destino en el ámbito de la Comunitat Valenciana, en cumplimiento de lo establecido en la Orden 22/2013, de 13 de diciembre, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se regulan las obligaciones formales de los notarios en el ámbito de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y sobre Sucesiones y Donaciones, instrumento que ha puesto de manifiesto su idoneidad en el descubrimiento de hechos imponibles y en la comprobación de los declarados.  
h) El mantenimiento de las campañas de control intensivo sobre contribuyentes que sean personas físicas que hubieran transferido su patrimonio personal a personas jurídicas de carácter patrimonial. En especial, el control sobre la indebida aplicación de los beneficios fiscales asociados a la empresa familiar en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que origina situaciones de evidente falta de equidad y reduce el censo de declarantes del Impuesto sobre el Patrimonio.  
i) La consolidación de la colaboración con las administraciones tributarias de los entes locales con el objetivo de asegurar la mayor eficiencia en la gestión recaudatoria, en especial en las actuaciones realizadas en vía ejecutiva.  
Adicionalmente, cabe tener presente que desde la entrada en vigor de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas, una parte importante de la actividad de la ATV debe centrarse en cumplir las previsiones normativas que en la misma se contienen referidas al derecho de los ciudadanos a relacionarse con las administraciones públicas a través de medios electrónicos, así como a la tramitación electrónica de los expedientes. En esta línea, otro de los objetivos estratégicos previsto en el Plan plurianual de gestión de la ATV para el periodo 2020-2023, prorrogado para el ejercicio 2024, es el de posibilitar que la ciudadanía se relacione con la ATV íntegramente por medios electrónicos.  
Por imperativo legal, las directrices generales del plan, que se materializan en la definición de las áreas de riesgo fiscal de atención prioritaria para cada uno de los tributos gestionados por la Generalitat, han de ser objeto de publicación, de conformidad con lo previsto en el citado artículo 116 de la Ley general tributaria.  
En virtud de lo expuesto, se han aprobado las directrices del Plan de control tributario de 2024, que disciplina la realización de las actuaciones de control tributario de los departamentos de gestión, inspección y recaudación integrados en la ATV, que se especifican a continuación, ordenando su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana, así como su difusión por cualquier medio que resulte adecuado para su general conocimiento.  
I. Aspectos generales relativos a la ejecución del Plan de control tributario 2024  
Primero. El Plan de control tributario tiene como objetivo la planificación coordinada anual de las tareas a desarrollar por los órganos que llevan a cabo funciones de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias.  
Segundo. El Plan de control tributario establece los criterios sectoriales, cuantitativos, o de cualquier otra clase, para la selección de los obligados tributarios respecto de los cuales hayan de realizarse las actuaciones de control tributario que se inicien durante el ejercicio 2024.  
Tercero. La realización de actuaciones de comprobación o de investigación sobre una persona contribuyente vendrá supeditada a su inclusión dentro de alguno de los programas incluidos en el presente plan. No obstante, cuando por razones de eficacia u oportunidad, o en el marco de las actuaciones de colaboración entre las distintas administraciones públicas, o como consecuencia del ejercicio del derecho de denuncia previsto en el artículo 114 de la Ley general tributaria, se considere conveniente el inicio de actuaciones sobre contribuyentes no incluidos en los programas específicos del plan, dichas actuaciones se incluirán en el programa genérico establecido al efecto.  
Cuarto. La elaboración del Plan de actuaciones inspectoras, la selección de las personas obligadas tributarias, y su asignación a un equipo de inspección asignado al Departamento de Inspección Tributaria corresponderá al titular de este órgano, de conformidad con los criterios de distribución funcional y territorial de competencias.  
Quinto. La elaboración del Plan de control de gestión tributaria, la selección de las campañas de control, y su asignación a los equipos y demás unidades encargados de su desarrollo, corresponderá al titular del Departamento de Gestión Tributaria, de conformidad con los criterios de distribución funcional y territorial de competencias.  
Sexto. La elaboración del Plan de control de recaudación, la consecución del cobro efectivo de las deudas correspondientes a los derechos de naturaleza pública de la Hacienda Pública de la Generalitat, el impulso de las actuaciones en vía ejecutiva y la selección de actuaciones consideradas prioritarias y relevantes corresponderá al titular del Departamento de Recaudación, de conformidad con los criterios de distribución funcional y territorial de competencias.  
Séptimo. La Dirección General de la ATV podrá disponer la revisión y modificación de los planes inspectores en curso de ejecución, así como la aprobación de planes especiales de actuación de carácter sectorial o territorial.  
Octavo. El presente Plan tiene carácter reservado y no será objeto de publicidad.  
Noveno. El personal funcionario que conozca y materialice las actuaciones de control tributario deberá guardar sigilo riguroso y observar estricto secreto respecto del contenido del presente plan.  
  
II. Directrices del Plan de control tributario 2024  
Las áreas de riesgo fiscal de atención prioritaria y los criterios básicos de desarrollo del Plan de Control Tributario, pueden clasificarse en los siguientes ámbitos de actuación:  
A) Prevención del fraude fiscal mediante una mejor información y asistencia a la ciudadanía.  
La primera fase de la lucha contra el fraude fiscal debe ser la prevención, mediante la mejora de la calidad de los servicios de información y asistencia tributaria ofrecida a las personas contribuyentes, para que estas puedan cumplir de forma voluntaria sus obligaciones tributarias.  
Precisamente uno de los objetivos estratégicos de la ATV es mejorar las condiciones y resultados de la lucha contra el fraude fiscal, y para su consecución se ha definido, además del programa de , el de , a través de la asistencia e información a las personas contribuyentes, destacando como eje fundamental de este programa, la explotación de la información con trascendencia tributaria que posibilite identificar las contingencias fiscales y recordárselas al contribuyente, al tiempo que se le suministra la información necesaria para su realización, a fin de estimular y facilitar el cumplimiento voluntario.  
En esta línea, se llevarán a cabo las siguientes actuaciones:  
a) Lograr una asistencia personalizada multicanal:  
Con el fin de favorecer el cumplimiento voluntario y prevenir el incumplimiento de las obligaciones tributarias, la ATV despliega un amplio conjunto de servicios de información y ayuda al contribuyente, en su mayor parte, por internet (a través de su portal web), por ser el medio principal de comunicación, si bien debe consolidarse la asistencia personalizada multicanal, con el objetivo de llegar al mayor número de ciudadanos posible, y en todo caso proporcionar medios de asistencia y ayuda para mitigar la brecha digital.  
b) Fomentar la presentación de documentos de entrada por medios telemáticos:  
A través de este objetivo se pretende consolidar el esfuerzo invertido en la digitalización de la ATV fomentando el empleo de los servicios ofrecidos en este sentido, los cuales deben ser ágiles, intuitivos, conocidos y comprendidos, pues solo así puede garantizarse que el servicio ha llegado a la ciudadanía.   
En el ámbito temporal del Plan plurianual, el objetivo es posibilitar la presentación telemática, que incluye la cumplimentación, pago si procede, y presentación de forma telemática, ya sea en su modalidad individual como por grandes presentadores, de todos modelos de autoliquidación y de solicitud.  
c) Impulsar la información fiscal previa en manos de la persona contribuyente.  
Avanzando hacia un modelo de control preventivo, se emitirán recordatorios masivos de cumplimiento de obligaciones tributarias, a la vez que se informará sobre las cuestiones más relevantes relacionadas con la cumplimentación de tales obligaciones, con la finalidad de facilitar y estimular de forma voluntaria tal cumplimiento.  
d) Incrementar el número de presentaciones realizadas por colaboradores sociales en virtud de convenio.  
Se trata, no solo de explorar nuevas colaboraciones, sino también de estrechar las relaciones con los ya conveniados, para garantizar que la información en general y las novedades adoptadas en particular llegan, a través de ellos, a las personas contribuyentes que representan, facilitando de esta forma el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Se establecerán canales de comunicación especializados que den cobertura adicional a la que actualmente presta el Centro de Atención al Usuario.  
e) Impulsar la coordinación y cooperación con el resto de las administraciones para la consecución de los objetivos propuestos.  
La lucha contra el fraude fiscal precisa el fomento del intercambio de información con trascendencia tributaria. En este sentido, la ATV se propone entre sus objetivos operativos el impulso de la colaboración con otros órganos o entidades de la Generalitat con el fin de intercambiar información relativa a actos o contratos en los que intervengan y que estén sometidos a la imposición autonómica; el impulso y planificación de actuaciones conjuntas con la AEAT, en torno a la residencia fiscal de las personas contribuyentes; y el impulso del intercambio de información con trascendencia tributaria entre comunidades autónomas.  
B) Control tributario mediante actuaciones de comprobación e investigación del fraude fiscal.  
A través del control tributario se pretende detectar, y en mayor medida, evitar, conductas dirigidas a la ocultación de la realización de hechos imponibles o la minoración de bases imponibles que tengan su origen en la infravaloración de los bienes y, por supuesto, a la aplicación indebida de beneficios fiscales y conductas que supongan una incorrecta aplicación de los elementos cuantitativos del tributo, así como el fraude en fase de recaudación. La estrategia coordinada de control de la ATV implica a todos los órganos y unidades que integran la misma. A tal efecto, se desarrollan actuaciones de control por las unidades de información y asistencia, gestión, inspección, valoración y recaudación.  
El control tributario para el ejercicio 2024 se centrará en diferentes sectores de fraude, según las siguientes categorías:  
I. Tributos cedidos por el Estado respecto de los cuales la Generalitat no ostenta competencias en los ámbitos de gestión, liquidación, recaudación, inspección y revisión.  
De conformidad con la Ley 23/2010, de 16 de julio, del régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunitat Valenciana y de fijación del alcance y condiciones de dicha cesión (Ley 23/2010, en lo sucesivo), y con la Ley orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las comunidades autónomas (LOFCA, en adelante), desarrollada por la Ley 22/2009, es objeto de cesión el 50 % del rendimiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.  
En relación con el tramo autonómico de dicho Impuesto, las normas citadas anteriormente otorgan a la Generalitat determinadas competencias normativas. En particular, el artículo 46 de la Ley 22/2009 le atribuye competencias normativas sobre deducciones por circunstancias personales y familiares, por inversiones no empresariales y por aplicación de renta, con determinadas limitaciones.  
En ejercicio de las competencias normativas atribuidas, la Generalitat ha aprobado distintas deducciones autonómicas, recogidas en el artículo cuarto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos (Ley 13/1997, en adelante).  
No obstante, las competencias en orden a la gestión y liquidación, recaudación, inspección y revisión no han sido objeto de delegación.  
Por ello, la actuación de la Generalitat se concretará en la cesión de información a la AEAT, mediante la confección de los correspondientes registros de sujetos beneficiarios de las deducciones autonómicas, a fin de que la AEAT disponga de los datos necesarios para el control de las declaraciones del IRPF en las que los contribuyentes hubieran aplicado deducciones aprobadas por la Generalitat, sin perjuicio de los intercambios de información mediante diligencias de colaboración.  
II. Tributos cedidos por el Estado respecto de los cuales la Generalitat ha asumido competencias en materia de gestión, liquidación, recaudación, inspección y revisión.  
De acuerdo con la Ley 23/2010 y con la LOFCA, la Generalitat ostenta las competencias en materia de gestión, liquidación, recaudación, inspección y revisión, entre otros, de los siguientes tributos:  
A) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.  
B) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.  
C) Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos.  
D) Tributos sobre el Juego.  
A. Plan relativo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.  
- Control de presentación de autoliquidaciones y declaraciones informativas, así como control y seguimiento de los supuestos de prórroga y suspensión de los plazos de presentación del impuesto, como primera actuación de la ATV en aras de exigir el cumplimiento de las personas contribuyentes con sus obligaciones tributarias.  
A.1. En el ámbito de las adquisiciones mortis causa, el plan extenderá su control a las siguientes áreas:  
- Adquisiciones mortis causa no declaradas:  
Comprende la investigación de hechos imponibles no declarados por este concepto, especialmente la comprobación de las adquisiciones mortis causa derivadas del fallecimiento de sujetos que sean titulares de bienes en cuantía significativa, de acuerdo con la integración de datos procedentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y demás información obrante en las bases de datos o registros públicos, así como información contenida en la aplicación Índices Notariales.  
- Adquisiciones mortis causa declaradas incorrectamente:  
Mediante la integración de datos procedentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio y demás información obrante en las bases de datos o registros públicos, se comprobará la posible omisión de bienes y derechos de la persona causante en las adquisiciones mortis causa declaradas. Será objeto de atención prioritaria el control del contenido de la información suministrada por el sujeto pasivo en cumplimiento de la obligación de información sobre los movimientos de determinados bienes de la persona causante durante el año anterior al fallecimiento.  
- Control de la indebida aplicación de los beneficios fiscales. En este ámbito tendrá atención prioritaria la comprobación de la correcta aplicación de las reducciones en la base imponible en los supuestos de transmisiones de una empresa individual, negocio profesional o participaciones sociales, en función del parentesco con el causante. Cobra especial importancia el descubrimiento y valoración del patrimonio preexistente de los herederos y legatarios, como circunstancia relevante para aplicar el coeficiente multiplicador a la cuota tributaria del impuesto. Para ello, se hará uso de la inteligencia artificial junto con declaraciones de los sujetos pasivos, documentos notariales y registros públicos para estimar la probabilidad de una incorrecta declaración y proceder a la comprobación pertinente.  
A.2. En el ámbito de las donaciones y demás adquisiciones lucrativas inter vivos:  
- Transmisiones lucrativas inter vivos no declaradas:  
A través de la revisión de la información contenida en las bases de datos a disposición de la ATV, aquella que se suministra a través de las diligencias de colaboración remitidas por la AEAT y los Índices Notariales, se identificarán las transmisiones lucrativas inter vivos que no hayan sido declaradas por los sujetos pasivos.  
- Control de la indebida aplicación de los beneficios fiscales en las transmisiones lucrativas inter vivos:  
Dentro de esta línea de actuación, se verificará el adecuado cumplimiento de los requisitos exigidos para la aplicación de las reducciones establecidas para las transmisiones inter vivos en los artículos 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y 10 bis de la Ley 13/1997, procediéndose, en su caso, a practicar las regularizaciones oportunas.  
B. Plan relativo al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.  
Las actuaciones de comprobación se centrarán en los siguientes tipos de operaciones:  
- Transmisiones sujetas a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas que no hayan sido declaradas. Serán objeto de atención prioritaria las adquisiciones de bienes inmuebles. Se utilizará, a tal fin, la información contenida en la aplicación Índices Notariales, así como la derivada de requerimientos de obtención de información en el marco de los deberes de colaboración impuestos por los artículos 93 y 94 de la Ley general tributaria.  
Asimismo, serán objeto de comprobación las transmisiones patrimoniales onerosas de oro o metales preciosos por una persona particular a un empresario o empresaria o profesional, en la medida que, de acuerdo con la Sentencia del Tribunal Supremo 1694/2019, de 11 de diciembre, de 2019, son operaciones sujetas a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITPAJD; así como las demás transmisiones en las que se produzca esta circunstancia.  
- Transmisiones inmobiliarias en las que se haya repercutido indebidamente el Impuesto sobre el Valor Añadido, por ausencia de condición empresarial de la persona transmitente, en particular cuando se trate de sociedades sin actividad económica relevante, o por aplicación de algún supuesto de no sujeción, y que, por tanto, deban sujetarse a la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas del ITPAJD.  
- Transmisiones de valores mobiliarios recogidas en el artículo 338 de la Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión. Se pretende descubrir aquellas transmisiones encubiertas de inmuebles que subyacen en algunas transmisiones de títulos-valores.  
- Realización de actuaciones de comprobación de valor de las transmisiones realizadas, así como de control en colaboración con la AEAT de la ocultación del precio efectivamente satisfecho mediante la realización de operaciones cuyo pago se ha realizado en efectivo.  
- Las concesiones administrativas, así como los actos y negocios administrativos equiparados.  
C. Plan relativo al Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos (vigente a partir del 01.01.2023, y regulado en los artículos 84 a 97 de la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular).  
Las actuaciones de comprobación se centrarán en controlar que los sujetos obligados a presentar las correspondientes autoliquidaciones (personas o entidades gestoras de los vertederos, de las instalaciones de incineración o de las instalaciones de coincineración de residuos) se hayan inscrito, con anterioridad al inicio de su actividad, en el Censo del Impuesto sobre Residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos (registro territorial del impuesto).  
D. Plan relativo a los Tributos sobre el Juego.  
Las actuaciones girarán en torno a la comprobación de bases imponibles, así como el control del cumplimiento de las obligaciones de presentación relacionadas con la Tasa fiscal sobre rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias, y la Tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar (que comprende bingo, casinos de juego, y máquinas o aparatos automáticos).  
III. Tributos cedidos por el Estado respecto de los cuales este comparte las competencias inspectoras con la Generalitat.  
El Plan de control tributario, en relación con el Impuesto sobre el Patrimonio, se concentra en las siguientes áreas de riesgo:  
- Regularización de la situación tributaria de los sujetos que, estando obligados a presentar declaración por este Impuesto, hayan eludido tal obligación de acuerdo con el valor declarado o calculado de su patrimonio situado tanto en territorio español como en el extranjero.  
- Control, en coordinación con la AEAT, de los contribuyentes desplazados de forma ficticia a otras comunidades autónomas con el objetivo de conseguir una menor tributación. La efectiva residencia en el territorio de una Comunidad Autónoma determina el punto de conexión, y por tanto, la obligatoriedad de tributar en dicho territorio por el Impuesto sobre el Patrimonio, así como por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Con la información suministrada por otras Administraciones, junto con actuaciones de control concretas, se intensificarán las actuaciones tendentes a la detección de posibles deslocalizaciones en el ámbito de estos impuestos, en especial por cambios del domicilio fiscal a otras comunidades autónomas que han aprobado importantes beneficios fiscales, sin que conste traslado efectivo de su residencia habitual.  
- Determinación de discrepancias entre el patrimonio declarado y el imputado, a través de la comprobación de los datos existentes, entre otras, en las bases de datos de la Generalitat y de la AEAT. La investigación se centrará en localizar todos aquellos bienes y derechos que no hayan sido declarados o que lo hayan sido parcialmente, con el objeto de la correcta integración de estos en la base imponible.  
- Comprobación de la procedencia de la aplicación de las exenciones previstas para activos empresariales y profesionales y participaciones sociales, reguladas en el artículo 4 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, y su incidencia, en su caso, en las reducciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.  
Las actuaciones desarrolladas por la Inspección de Tributos de la Generalitat respecto de este tributo se articularán, cuando se considere oportuno, en colaboración con la AEAT, en cuanto a la especificación de los programas a desarrollar y a su ejecución, en los términos que prevé la normativa reguladora de la cesión de tributos del Estado.  
IV. Tributos propios.  
A. Plan relativo a los impuestos medioambientales.  
A.1. Plan de control del Impuesto sobre Actividades que inciden en el Medio Ambiente.  
- Comprobación de la concordancia de datos censales declarados con los pagos fraccionados realizados y las autoliquidaciones presentadas.  
- Comprobación de las declaraciones en contraste con la información de que dispone la Generalitat, en el ámbito de competencias de protección del medio ambiente, energía y protección civil.  
A.2. Plan de control del Impuesto sobre la Eliminación de Residuos en Vertederos, e Incineración, Coincineración y Valorización Energética (vigente hasta el 31.12.2022, y regulado en el artículo 9 de la Ley 21/2017, de 28 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat).  
- Comprobación de la concordancia de datos censales declarados con los pagos fraccionados realizados y autoliquidaciones presentadas.  
- Comprobación de las declaraciones en contraste con la información de que dispone la Generalitat, en el ámbito de competencias de protección del medio ambiente.  
B. Plan relativo al Impuesto sobre Viviendas Vacías.  
- Comprobación de los sujetos que, habiendo realizado el hecho imponible del impuesto, no han presentado la autoliquidación correspondiente en el plazo concedido a estos efectos.  
- Comprobación de los datos declarados por las personas obligadas, en contraste con la información de que dispone la Generalitat, en el ámbito de competencias en materia de vivienda.  
V. Actuaciones en el marco del procedimiento de recaudación.  
El Plan de control de recaudación recoge las actuaciones en la gestión recaudatoria que deben desarrollar los órganos de recaudación de la ATV durante el ejercicio 2024.  
Las acciones por desarrollar se referirán a todas las actuaciones tendentes a lograr el cobro efectivo de las deudas de derecho público pendientes de pago, es decir, para todo tipo de deudas y para todos los obligados al pago, si bien intensificando el esfuerzo recaudatorio en aquellas deudas de importes relevantes.  
Asimismo, se potenciará la coordinación con las unidades encargadas de las funciones de inspección o de gestión de la Agencia, con el fin de mejorar la eficiencia en la gestión recaudatoria. Entre otros aspectos, mediante la adopción de medidas cautelares de carácter provisional, con la finalidad de asegurar el cobro de la deuda; y por otro lado, con el tratamiento diferenciado de las deudas garantizadas mediante aval, certificado de seguro de caución o depósito en metálico.  
De otra parte, se pretende agilizar la tramitación de los aplazamientos y fraccionamientos, así como de los recursos contra actos del procedimiento recaudatorio, con el fin de evitar su utilización como mero instrumento dilatorio de la exigencia de las deudas.  
Por último, se potenciará el control de los deudores en proceso concursal, con especial atención a las liquidaciones vencidas respecto de las que no se ha dictado providencia de apremio por estar el obligado al pago incurso en un procedimiento concursal; así como el control sobre la actividad de deudores que hayan resultado insolventes para detectar la posible solvencia sobrevenida.  
Las actuaciones de recaudación se extenderán a todos los tributos, propios y cedidos, así como a los demás ingresos de derecho público que sean de la competencia de los órganos de recaudación de la ATV.  
  
V. RECURSOS MATERIALES, TECNOLÓGICOS, Y PRESUPUESTARIOS  
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 23 del Estatuto de la ATV, la Agencia debe contar con el personal funcionario, los equipos y aplicaciones informáticas y de administración electrónica, y demás medios materiales necesarios para el cumplimiento de sus funciones.  
5.1. Recursos materiales.  
Respecto a los medios materiales, a la fecha de aprobación del presente Programa anual de actuación, la ATV dispone de los bienes que la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública le ha facilitado desde el inicio de su actividad.  
El inventario de bienes de la ATV se encuentra elaborado y actualizado al primer trimestre del ejercicio 2024.  
5.2. Recursos de Sistemas y Tecnologías de la Información y Comunicación.  
Mediante el Decreto de creación de la ATV, se crea el Departamento de Informática Tributaria, como la unidad que asume las funciones en materia de tecnologías de la información y tele-administración tributaria. La creación de este departamento es una exigencia para poder garantizar que la ATV pueda llevar a cabo la aplicación de los tributos en régimen de descentralización funcional, tal y como exige el artículo 69 del Estatuto de Autonomía de la Comunitat Valenciana, y pueda realizar la totalidad de las funciones que conforman la aplicación de los tributos cedidos y propios.  
Con independencia de lo anterior, la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública proveerá a la Agencia de servicios de sistemas y tecnologías de la información y comunicación de carácter horizontal y corporativo. La aplicación de TIRANT constituye la herramienta de gestión de la ATV que tiene las características de un sistema de gestión integral.  
La ATV dispone de un sistema de Business Intelligence mediante el uso de la herramienta IBM Cognos 10. Actualmente se manejan tres «cubos» con la siguiente información: sistema de autoliquidaciones (modelos e ingresos), contabilidad y estados de expedientes. Estos cubos permiten la extracción agrupada de datos tanto a demanda como de manera programada. Se está rediseñando un nuevo cubo que permita una integración de toda la información de expedientes y la reducción de peticiones y extracciones puntuales, ahorrando tiempo y recursos.  
5.3. Recursos presupuestarios.  
Para el logro de los objetivos que quedan enunciados en el presente Programa anual de actuación, la ATV dispone de los recursos presupuestarios que se le asignan en la correspondiente Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana.  
Para el ejercicio 2024, los recursos presupuestarios que la Agencia dispone para la consecución de los objetivos enunciados pueden sistematizarse conforme a los siguientes criterios:  
  
Capítulo I.  
La gestión de los créditos del capítulo I se llevará a cabo por la ATV en el gasto concerniente a todo el personal con dependencia orgánica de la Agencia, debiendo destacar que se trata de dar cumplimiento al mandato de consolidación y crecimiento ordenado y progresivo de la nueva estructura organizativa.  
Al cierre del ejercicio 2023, la estructura del personal de la Agencia es la que se refleja en el cuadro siguiente:  
Capítulo II.  
En este capítulo se presupuestan los gastos derivados de la aplicación de los tributos. Además de los gastos comunes derivados del funcionamiento de la Agencia, entre las partidas de gastos derivados de la aplicación de los tributos se encuentran:  
• Los derivados de la gestión efectuada por las oficinas liquidadoras a través de los Registradores de la Propiedad.  
• Los derivados de los reembolsos de los costes de las garantías aportadas para suspender la ejecución de un acto, si dicho acto o deuda es declarado improcedente por sentencia o resolución administrativa firme. Y los gastos jurídicos y contenciosos en ejecución de resoluciones judiciales y administrativas en el caso de las condenas en costas derivadas de procedimientos tributarios.  
• También se contemplan los gastos derivados de los procedimientos de tasación pericial contradictoria, dado el carácter patrimonial de las figuras tributarias gestionadas por la Agencia.  
  
Capítulo III.  
Únicamente se imputan los intereses por costes de avales, el resto de los intereses de demora se carga en el presupuesto de la Generalitat Valenciana, ya que no son ingresos de la ATV.  
Capítulo VI.  
En este capítulo de Inversiones Reales, el 80 % del presupuesto va destinado al proyecto de inversión DI380 «Sistemas de la Información», con el fin de afianzar la digitalización y presentación y pago telemático de los diferentes tributos. El resto va destinado a Equipamiento y Reposición, Asistencias Técnicas, así como a Mobiliario y enseres.  
Como corresponde a cualquier organismo autónomo con presupuesto limitativo, el presupuesto de ingresos asciende a la misma cantidad que el de gastos (equilibrio presupuestario en el presupuesto inicial):  
  
  
VI. EL PERSONAL DE LA AGENCIA  
Según prevé el artículo 23 del Estatuto de creación de la ATV, el personal funcionario de la Agencia se regirá por la normativa sobre la función pública aplicable al personal de la administración de la Generalitat, pudiendo contar con personal laboral propio.  
La consecución de los objetivos enumerados en el presente Programa pasa por disponer de recursos personales adecuadamente formados (en especial, de los Cuerpos tributarios de la Generalitat, Subgrupos A1, A2 y C1), y, sobre todo, de instrumentos capaces de un tratamiento masivo y coordinado de la información, sin olvidar el personal de los departamentos de Informática Tributaria y de la Secretaría General como soportes indispensables para el funcionamiento de la Agencia.  
En este sentido, actualmente están en marcha procesos selectivos convocados mediante diferentes órdenes de la Conselleria de Justicia, Interior y Administración Pública, para cubrir 7 puestos de trabajo del cuerpo superior facultativo de inspección de tributos, A1-09 (4 a través del turno libre y 3 a través del turno de promoción interna); 6 puestos de trabajo del cuerpo técnico facultativo de tributos, A2-05 (3 a través del turno libre y 3 a través del turno de promoción interna); y 8 puestos de trabajo de la APT C1-01-01 del cuerpo administrativo de agentes tributarios (5 a través del turno libre y 3 a través del turno de promoción interna). La resolución de los citados procesos selectivos, que culminará con la toma de posesión de las personas que hayan superados los mismos, dotará a la ATV de más personal con el que poder contar para acometer sus funciones.  
A su vez, se debería incrementar el esfuerzo en la formación del personal actual, especialmente en este escenario en el que previsiblemente en el corto plazo, las modernas tecnologías permitirán atender a contribuyentes o resolver expedientes mediante procesos electrónicos.  
  
  
  
VII. EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA AGENCIA.  
Corresponde al Consejo Rector, por aplicación de lo dispuesto en el artículo 5.2 del Estatuto de la ATV, el seguimiento y control de la ejecución del Programa anual de actuación, así como la evaluación de los resultados de este, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado séptimo de dicho precepto.  
La evaluación del Programa anual de actuación se llevará a cabo mediante la realización de informes semestrales, siendo el del segundo semestre el correspondiente a la evaluación global del Programa.  
Estos informes versarán sobre el contenido del Programa, incluyendo tanto los indicadores asociados a la evolución de los objetivos señalados a alcanzar en el periodo como las acciones identificadas en el Programa. Los indicadores utilizados son los establecidos en el Plan plurianual de Gestión del periodo 2020-2023 (prorrogado por un ejercicio anual).  
  
VIII. ADAPTACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE ACTUACIONES DE 2024.  
Dispone el artículo 6.3 del Estatuto de la ATV que corresponde a la persona titular de la Dirección General de la ATV la elaboración, a iniciativa propia o de la Subdirección General, de las propuestas de mejora de la planificación y programación de las actividades de la Agencia, para su elevación al Consejo Rector.  
El presente Programa se podrá modificar como consecuencia de cambios normativos que afecten a los tributos gestionados por la ATV, o de cualquier otra circunstancia que requiera la modificación de aspectos no esenciales de la estructura del Programa anual de actuación, que pudieran derivarse, entre otros, de:  
- Alteraciones en las líneas de actuación, en las cuantías de los recursos disponibles, u otros similares.  
- Las conclusiones que se puedan extraer de la evaluación anual del Programa anual de actuación del ejercicio precedente.  
- Presupuesto finalmente aprobado para el ejercicio al que corresponda.  
- Variaciones del personal efectivo en las distintas unidades administrativas.  
- Modificaciones normativas, especiales circunstancias económicas, resultados extraordinarios de las actuaciones de control, o cualquier otra circunstancia relevante debidamente justificada que se ponga de manifiesto.  
En estos supuestos, el Consejo Rector, a instancia de la persona titular de la Dirección General de la Agencia, elevará la correspondiente propuesta de modificación a la persona titular de la conselleria competente en materia de hacienda para su valoración y, en su caso, su aprobación mediante orden.



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML