Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 4966, del 15-03-2005 (2005/2684)

CIRCULAR de 21 de febrer de 2005, de la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, per la qual es dicten instruccions per a l'elaboració dels informes de control financer permanent.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**DEROGADA**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/cir/2005/02/21/(1)/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   4966

Data del DOGV
:   15-03-2005

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2005/2684

CVE


Data del document
:   21-02-2005

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació

Tipus de document
:   Circular

Anàlisi jurídica

 Descriptors 

:   * [control financer](javascript:void(0))
    * [administració pública](javascript:void(0))
    * [informe](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))

CIRCULAR de 21 de febrer de 2005, de la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, per la qual es dicten instruccions per a l'elaboració dels informes de control financer permanent. [2005/X2684]
  
El Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, amb la modificació incorporada en el títol III a través de la Llei 12/2004, de 27 de desembre, de Mesures Fiscals, de Gestió Administrativa i Financera, i d'Organització de la Generalitat Valenciana, dedica un capítol específic, el III, a la regulació del control financer permanent, en el qual establix com a objecte d'este la verificació, d'una forma contínua, de la situació i el funcionament dels òrgans i entitats dependents de la Generalitat Valenciana en l'aspecte economicofinancer, a fi de comprovar el compliment de la normativa i directrius que els regixen i, en general, que la seua gestió s'ajusta als principis de bona gestió financera i, en particular, al compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària i d'equilibri financer.
  
L'exercici d'este control financer permanent, que es troba atribuït a les intervencions delegades, exigix, conforme al que disposa l'article 60.bis del text refós mencionat, el desenvolupament d'una sèrie d'actuacions de seguiment, anàlisi i comprovació que han de documentar-se en els oportuns informes.
  
No obstant això, La Intervenció General de la Generalitat Valenciana, d'acord amb el que disposa l'apartat 4t d'este precepte, prèviament ha de determinar la periodicitat, el contingut, els destinataris i els procediment per a l'elaboració dels dits informes de control financer permanent.
  
Per tant, a l'empara del mandat legal mencionat, es dicten les instruccions següents:
  
Primera. Exercici del control financer permanent
  
El control financer permanent a què fa referència el capítol III del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, serà exercit, en els termes i amb l'abast establit en el Pla Anual de Control Financer Permanent que aprove la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, per les intervencions delegades destacades en els òrgans de l'administració de la Generalitat Valenciana i entitats autònomes subjectes a la dita modalitat de control.
  
Segona. Elaboració del Pla Anual
  
Per a la formació del Pla, les intervencions delegades elaboraran proposta d'actuacions a desenvolupar durant l'exercici, detallant les àrees que s'han de controlar, així com el calendari de realització i els informes que s'han d'emetre. Esta proposta serà elevada a la Intervenció General de la Generalitat Valenciana abans del 15 de febrer de cada any.
  
Tercera. Actuacions de control continuat
  
Els interventors delegats hauran d'efectuar les actuacions i els treballs necessaris perquè el control financer es realitze al llarg de l'exercici, establint els mecanismes necessaris a fi de disposar d'informació actualitzada i detallada sobre l'activitat objecte de control.
  
A partir de la informació obtinguda, els interventors efectuaran un seguiment continuat de la gestió de l'òrgan o entitat subjecta a control, emetent informes sobre expedients prèviament seleccionats, on es posaran de manifest les incidències observades en la seua tramitació, i que hauran de ser enviats a l'òrgan o entitat gestora per a l'adopció, si és el cas, de les oportunes mesures correctores.
  
Quarta. Elaboració de l'informe provisional
  
Amb referència a l'exercici anterior, els interventors delegats hauran de formular, abans del 31 de gener de cada any, un informe provisional comprensiu dels fets posats de manifest en l'activitat economicofinancera de l'òrgan o entitat subjecta a control, així com de les conclusions i recomanacions que se'n deduïsquen.
  
Este informe, que explícitament haurà d'indicar el seu caràcter provisional, serà enviat al departament gestor corresponent, al qual se li atorgarà un termini de quinze dies per a efectuar les al·legacions que considere oportunes i per a comunicar, si és procedent, les mesures i el calendari previst per a solucionar les deficiències posades de manifest.
  
Si s'han rebut al·legacions, estes hauran de formar part de l'expedient, bé modificant els termes de l'informe provisional ?en el cas que aquelles hagen sigut acceptades?, bé, si no és així, incorporant-les-hi junt amb una exposició concisa i motivada de l'opinió de l'interventor actuant sobre cada una de les al·legacions rebutjades, i, així mateix, junt amb les propostes d'actuació que, si és el cas, considere oportú formular.
  
Les dites propostes d'actuació hauran de contindre els punts següents:
  
a) Descripció del procediment o actuació inadequada i identificació del centre gestor que el du a terme.
  
b) Indicació dels preceptes legals infringits o procediments que contravinguen l'eficàcia, l'eficiència o l'economia i conseqüències que pot tindre per a la gestió.
  
c) Les mesures que, a judici de l'interventor delegat, han d'adoptar-se per a corregir una conducta o procediment concret.
  
d) L'òrgan o òrgans que resulten competents per a promoure un canvi d'actuació.
  
Cinquena. Aprovació de l'informe definitiu
  
L'anterior documentació serà enviada, abans de l'1 de març de cada any, a la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, per a l'aprovació de l'informe definitiu, que enviarà al titular del departament de què depenga o al qual estiga adscrit l'òrgan o entitat controlada.
  
Sisena. Informes d'actuació
  
A la vista de les propostes d'actuació, si és el cas formulades per les intervencions delegades en el seu informe anual de control financer permanent, la Intervenció General de la Generalitat Valenciana podrà emetre informes d'actuació, sempre que es done alguna de les circumstàncies següents:
  
a) Que s'hagen apreciat deficiències i els titulars de la gestió controlada no indiquen les mesures necessàries ni el termini previst per a la seua solució.
  
b) Que es manifesten discrepàncies amb les conclusions i recomanacions i estes no siguen acceptades per l'òrgan de control.
  
c) Que havent manifestat la seua conformitat l'òrgan gestor, no s'adopten mesures per a solucionar les deficiències posades de manifest.
  
Els informes d'actuació es dirigiran al titular del departament de què depenga o al qual estiga adscrit l'òrgan o entitat controlada.
  
Setena. Informe general
  
Amb independència dels referits informes d'actuació, la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, en compliment del que disposa l'article 56.1 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, elevarà al conseller d'Economia, Hisenda i Ocupació un informe general amb els resultats més significatius obtinguts en execució del Pla anual de Control Financer Permanent.
  
Vuitena. Contingut de l'informe provisional a elaborar per les intervencions delegades
  
Els informes de control financer permanent que han d'emetre anualment les intervencions delegades, hauran de tindre el contingut bàsic que a continuació s'indica:
  
1. Introducció. S'indicarà la competència per a realitzar el control financer i l'òrgan que emet l'informe: Pla de Control Financer Permanent que es basa la seua emissió i normes d'acord amb les quals s'ha desenvolupat el treball.
  
Així mateix, haurà de fer-se menció expressa de l'enviament de l'informe provisional, comentari respecte a la recepció o no de les al·legacions i, si és el cas, sobre l'acceptació o el rebuig d'estes, fent referència, en este últim supòsit, a l'apartat de l'informe on hauran de figurar les observacions de l'interventor actuant a les referides al·legacions.
  
2. Consideracions generals. En este apartat es farà una breu referència a l'activitat de l'òrgan o entitat que és objecte de control i a la seua estructura organitzativa.
  
3. Objectiu i abast del treball. Es reflectirà l'objectiu genèric i els objectius particulars del control, així com l'abast del treball (àrees, període, comptes examinats, procediments, etc.)
  
S'exposaran, així mateix, les limitacions a l'abast que s'han trobat i la seua transcendència per al compliment dels objectius del control. En el cas de no haver-ne cap, es farà constar expressament esta circumstància.
  
4. Resultats del treball. S'indicaran els resultats del control, reflectint l'evidència i els fets constatats com a conseqüència de les proves realitzades en relació amb els objectius de control financer.
  
Així mateix, s'haurà de reflectir en el present apartat el seguiment efectuat sobre les mesures, si és el cas, adoptades per l'òrgan gestor al llarg de l'exercici respecte de les incidències i observacions formulades en informes anteriors.
  
5. Conclusions generals. Es destacaran els aspectes més significatius dels resultats obtinguts, distingint, quan siga procedent, les distintes àrees de treball.
  
S'inclourà l'opinió de l'òrgan de control en relació amb els objectius del control financer, reflectint-se de forma independent les conclusions relatives al compliment de la legalitat i les relatives a la gestió en el seu aspecte economicofinancer.
  
6. Recomanacions. Si és el cas, es proposaran les possibles mesures a adoptar per a corregir les debilitats i defectes posats de manifest i, si és procedent, es proposarà a l'òrgan gestor que realitze les actuacions encaminades a la recuperació de quantitats indegudament percebudes o justificades.
  
No obstant això, quan la naturalesa del treball ho requerisca, es podrà incloure un únic apartat que comprenga les conclusions i recomanacions.
  
7. Al·legacions. S'inclourà l'escrit del responsable de l'òrgan o entitat controlat. No obstant això, en el cas que una vegada transcorregut el termini per a al·legacions no se n'hagen rebut, es destacarà esta situació en l'apartat d'Introducció de l'Informe.
  
8. Observacions a les al·legacions. Quan l'interventor delegat actuant, a la vista de les al·legacions rebudes, considere necessari modificar l'informe provisional o efectuar alguna matisació als fets posats de manifest, a les conclusions o a les recomanacions contingudes en l'informe, s'inclourà un apartat independent en què, de forma concisa i motivada, exposarà l'opinió de l'òrgan de control.
  
9. Annexos. En este apartat es podrà incloure tota aquella informació i documentació addicional que es considere rellevant sobre les actuacions de control desenvolupades.
  
Novena. Informes especials
  
Quan en l'exercici del control financer permanent, l'interventor delegat actuant entenga que, dels fets acreditats en l'expedient, poden derivar-se responsabilitats comptables o penals, emetrà un informe especial indicant el següent:
  
- Les presumptes infraccions, amb descripció dels fets constatats i els elements que suposen la seua inclusió en el corresponent tipus d'infracció.
  
- La identificació dels presumptes responsables, si és el cas.
  
- Quantificació dels perjudicis causats, si és el cas.
  
A l'esmentat informe, que serà enviat a la Intervenció General, s'adjuntarà còpia de la documentació on conste l'evidència obtinguda.
  
Estos informes s'emetran tan prompte es tinga notícia del possible abast, malversació, dany o perjudici a la Hisenda Pública, independentment de l'emissió del corresponent informe definitiu de control financer i que en este es facen constar els fets manifestats.
  
Deu
  
Es deixen sense efecte l'ofici-circular de 13 de gener de 1999, pel qual es dicten instruccions per a homogeneïtzar els procediments en les intervencions delegades, i l'ofici-circular d'11 de gener del 2000, pel qual s'amplien estes.
  
València, 21 de febrer de 2005.- L'interventor general: Salvador M. Hernándiz García.



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 4966, del 15-03-2005 (2005/2684)

CIRCULAR de 21 de febrero de 2005, de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, por la que se dictan instrucciones para la elaboración de los informes de control financiero permanente.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**DEROGADA**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/cir/2005/02/21/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   4966

Fecha DOGV
:   15-03-2005

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2005/2684

CVE


Fecha del documento
:   21-02-2005

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo

Tipo de documento
:   Circular

Análisis jurídico

 Descriptores 

:   * [control financiero](javascript:void(0))
    * [administración pública](javascript:void(0))
    * [informe](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))

CIRCULAR de 21 de febrero de 2005, de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, por la que se dictan instrucciones para la elaboración de los informes de control financiero permanente. [2005/X2684]
  
El Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, con la modificación incorporada en su título III a través de la Ley 12/2004, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, de Gestión Administrativa y Financiera, y de Organización de la Generalitat Valenciana, dedica un capítulo específico, el III, a la regulación del control financiero permanente, en el que establece como objeto del mismo la verificación, de una forma continua, de la situación y el funcionamiento de los órganos y entidades dependientes de la Generalitat Valenciana en el aspecto económico-financiero, a fin de comprobar el cumplimiento de la normativa y directrices que les rigen y, en general, que su gestión se ajusta a los principios de buena gestión financiera y, en particular, al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y de equilibrio financiero.
  
El ejercicio de dicho control financiero permanente, que se encuentra atribuido a las intervenciones delegadas, exige, conforme a lo que dispone el artículo 60.bis del mencionado texto refundido, el desarrollo de una serie de actuaciones de seguimiento, análisis y comprobación que han de documentarse en los oportunos informes.
  
La Intervención General de la Generalitat Valenciana, no obstante, al tenor de lo dispuesto en el apartado 4º de dicho precepto, previamente ha de determinar la periodicidad, contenido, destinatarios y procedimiento para la elaboración de dichos informes de control financiero permanente.
  
Al amparo de dicho mandato legal, por tanto, se dictan las siguientes instrucciones:
  
Primera. Ejercicio del control financiero permanente
  
El control financiero permanente a que se refiere el capítulo III del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, será ejercido, en los términos y con el alcance establecido en el Plan Anual de Control Financiero Permanente que apruebe la Intervención General de la Generalitat Valenciana, por las intervenciones delegadas destacadas en los órganos de la administración de la Generalitat Valenciana y entidades autónomas sujetas a dicha modalidad de control.
  
Segunda. Elaboración del Plan Anual
  
Para la formación del Plan, las intervenciones delegadas elaborarán propuesta de actuaciones a desarrollar durante el ejercicio, detallando las áreas a controlar, así como el calendario de realización y los informes a emitir. Dicho propuesta será elevada a la Intervención General de la Generalitat Valenciana antes del 15 de febrero de cada año.
  
Tercera. Actuaciones de control continuado
  
Los interventores delegados deberán efectuar las actuaciones y trabajos necesarios para que el control financiero se realice a lo largo del ejercicio, estableciendo los mecanismos precisos a fin de disponer de información actualizada y detallada sobre la actividad objeto de control.
  
A partir de la información obtenida, los interventores efectuarán un seguimiento continuado de la gestión del órgano o entidad sujeta a control, emitiendo informes sobre expedientes previamente seleccionados, donde se pondrán de manifiesto las incidencias observadas en la tramitación de los mismos, y que habrán de ser remitidos al órgano o entidad gestora para la adopción, en su caso, de las oportunas medidas correctoras.
  
Cuarta. Elaboración del informe provisional
  
Con referencia al ejercicio anterior, los interventores delegados deberán formular, antes del 31 de enero de cada año, un informe provisional comprensivo de los hechos puestos de manifiesto en la actividad económico-financiera del órgano o entidad sujeta a control, así como de las conclusiones y recomendaciones que se deduzcan de los mismos.
  
Dicho informe, que deberá explícitamente indicar su carácter provisional, será remitido al departamento gestor correspondiente, otorgándole un plazo de quince días para efectuar las alegaciones que considere oportunas y para comunicar, si fuere procedente, las medidas y el calendario previsto para solucionar las deficiencias puestas de manifiesto.
  
Si se hubieren recibido alegaciones, éstas deberán formar parte del expediente, bien modificando los términos del informe provisional ?en el caso de que aquellas hubieran sido aceptadas?, bien, de no ser así, incorporándolas al mismo junto con una exposición concisa y motivada de la opinión del interventor actuante sobre cada una de las alegaciones rechazadas, y, asimismo, junto con las propuestas de actuación que, en su caso, considere oportuno formular.
  
Dichas propuestas de actuación deberán contener los siguientes extremos:
  
a) Descripción del procedimiento o actuación inadecuada e identificación del centro gestor que lo lleva a cabo.
  
b) Indicación de los preceptos legales infringidos o procedimientos que contravengan la eficacia, eficiencia o economía y consecuencias que puede tener para la gestión.
  
c) Las medidas que, a juicio del interventor delegado, deben adoptarse para corregir una conducta o procedimiento concreto.
  
d) El órgano u órganos que resulten competentes para promover un cambio de actuación.
  
Quinta. Aprobación del informe definitivo
  
La anterior documentación será remitida, antes del 1 de marzo de cada año, a la Intervención General de la Generalitat Valenciana, para la aprobación del informe definitivo, que remitirá al titular del departamento del que dependa o al que esté adscrito el órgano o entidad controlada.
  
Sexta. Informes de actuación
  
A la vista de las propuestas de actuación, en su caso formuladas por las intervenciones delegadas en su informe anual de control financiero permanente, la Intervención General de la Generalitat Valenciana podrá emitir informes de actuación, siempre que se dé alguna de las siguientes circunstancias:
  
a) Que se hayan apreciado deficiencias y los titulares de la gestión controlada no indiquen las medidas necesarias ni el plazo previsto para su solución.
  
b) Que se manifiesten discrepancias con las conclusiones y recomendaciones y éstas no sean aceptadas por el órgano de control.
  
c) Que habiendo manifestado su conformidad el órgano gestor, no se adopten medidas para solucionar las deficiencias puestas de manifiesto.
  
Los informes de actuación se dirigirán al titular del departamento del que dependa o al que esté adscrito el órgano o entidad controlada.
  
Séptima. Informe general
  
Con independencia de los referidos informes de actuación, la Intervención General de la Generalitat Valenciana, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 56.1 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, elevará al conseller de Economía, Hacienda y Empleo un informe general con los resultados más significativos obtenidos en ejecución del Plan anual de Control Financiero Permanente.
  
Octava. Contenido del informe provisional a elaborar por las intervenciones delegadas
  
Los informes de control financiero permanente que han de emitirse anualmente por las intervenciones delegadas, deberán tener el contenido básico que a continuación se indica:
  
1. Introducción. Se indicará la competencia para realizar el control financiero y el órgano que emite el informe: Plan de Control Financiero Permanente en que se basa su emisión y normas con arreglo a las cuales se ha desarrollado el trabajo.
  
Asimismo, deberá hacerse mención expresa del envío del informe provisional, comentario respecto a la recepción o no de las alegaciones y, en su caso, sobre la aceptación o el rechazo de las mismas, haciendo referencia, en este último supuesto, al apartado del informe donde habrán de figurar las observaciones del interventor actuante a las referidas alegaciones.
  
2. Consideraciones generales. En este apartado se hará una breve referencia a la actividad del órgano o entidad que es objeto de control y a su estructura organizativa.
  
3. Objetivo y alcance del trabajo. Se reflejará el objetivo genérico y los objetivos particulares del control, así como el alcance del trabajo (áreas, período, cuentas examinadas, procedimientos, etc...)
  
Se expondrán, asimismo, las limitaciones al alcance que se han encontrado y su trascendencia para el cumplimiento de los objetivos del control. En el caso de no existir ninguna, se hará constar expresamente esta circunstancia.
  
4. Resultados del trabajo. Se indicarán los resultados del control, reflejando la evidencia y los hechos constatados como consecuencia de las pruebas realizadas en relación a los objetivos de control financiero.
  
Asimismo, se habrá de reflejar en el presente apartado el seguimiento efectuado sobre las medidas, en su caso, adoptadas por el órgano gestor a lo largo del ejercicio respecto de las incidencias y observaciones formuladas en informes anteriores.
  
5. Conclusiones generales. Se destacarán los aspectos más significativos de los resultados obtenidos, distinguiendo, cuando proceda, las distintas áreas de trabajo.
  
Se incluirá la opinión del órgano de control en relación con los objetivos del control financiero, reflejándose de forma independiente las conclusiones relativas al cumplimiento de la legalidad y las relativas a la gestión en su aspecto económico-financiero.
  
6. Recomendaciones. En su caso, se propondrán las posibles medidas a adoptar para corregir las debilidades y defectos puestos de manifiesto y, si fuera procedente, se propondrá al órgano gestor que realice las actuaciones tendentes a la recuperación de cantidades indebidamente percibidas o justificadas.
  
No obstante, cuando la naturaleza del trabajo lo requiera, se podrá incluir un único apartado que comprenda las conclusiones y recomendaciones.
  
7. Alegaciones. Se incluirá el escrito del responsable del órgano o entidad controlado. No obstante, en el caso de que transcurrido el plazo para alegaciones éstas no se hayan recibido, se destacará esta situación en el apartado de Introducción del Informe.
  
8. Observaciones a las alegaciones. Cuando el interventor delegado actuante, a la vista de las alegaciones recibidas, considere necesario modificar el informe provisional o efectuar alguna matización a los hechos puestos de manifiesto, a las conclusiones o a las recomendaciones contenidas en el informe, se incluirá un apartado independiente en el que, de forma concisa y motivada, expondrá la opinión del órgano de control.
  
9. Anexos. En este apartado se podrá incluir cuanta información y documentación adicional se considere relevante sobre las actuaciones de control desarrolladas.
  
Novena. Informes especiales
  
Cuando en el ejercicio del control financiero permanente, el interventor delegado actuante entienda que, de los hechos acreditados en el expediente, pudieran derivarse responsabilidades contables o penales, emitirá un informe especial indicando lo siguiente:
  
- Las presuntas infracciones, con descripción de los hechos constatados y los elementos que suponen su inclusión en el correspondiente tipo de infracción.
  
- La identificación de los presuntos responsables, en su caso.
  
- Cuantificación de los perjuicios causados, en su caso.
  
Al citado informe, que será remitido a la Intervención General, se acompañará copia de la documentación en la que conste la evidencia obtenida.
  
Estos informes se emitirán tan pronto se tenga noticia del posible alcance, malversación, daño o perjuicio a la Hacienda Pública, independientemente de la emisión del correspondiente informe definitivo de control financiero y de que en él se hagan constar los hechos manifestados.
  
Décima
  
Se dejan sin efecto el Oficio-Circular de 13 de enero de 1999, por el que se dictan instrucciones para homogeneizar los procedimientos en las Intervenciones Delegadas, y el Oficio-Circular de 11 de enero de 2000, por el que se amplían las mismas.
  
Valencia, 21 de febrero de 2005.- El interventor general: Salvador M. Hernándiz García.



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI