Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 7613, del 11-09-2015 (2015/7477)

ORDRE 1/2015, de 9 de setembre, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual dicta les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2016.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2015/09/09/1/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   7613

Data del DOGV
:   11-09-2015

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2015/7477

CVE


Data del document
:   09-09-2015

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [pressupost](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))

ORDRE 1/2015, de 9 de setembre, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual dicta les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2016. [2015/7477]  
Preàmbul  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, establix en els punts c i e de l'article 28 que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps dels departaments, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.  
El Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual determina les conselleries en què s'organitza l'Administració de la Generalitat, en l'article 4, assigna a la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d'hisenda.  
  
L'article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, de la Hisenda Pública, del Sector Públic Instrumental i de Subvencions, establix que els pressupostos de la Generalitat constituïxen l'expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l'exercici per part de cada un dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s'adequaran als principis que regixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.  
  
Així mateix, l'article 33 de la llei regula el procediment d'elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d'hisenda per a elaborar l'avantprojecte del pressupost.  
  
D'altra banda, la reforma de l'article 135 de la Constitució espanyola ha elevat a rang constitucional el principi d'estabilitat pressupostària, al costat del de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.  
L'elaboració dels pressupostos per a l'any 2016 manté com a objectiu fer compatible l'impuls per reactivar l'economia amb la necessitat d'avançar en la senda de la consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits pel Govern d'Espanya en el si de la Unió Europea, i instrumentats a través del Consell de Política Fiscal i Financera.  
  
El Consell, en l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat per a l'any 2016, realitzarà l'assignació dels recursos disponibles prioritzant el canvi de model productiu, la creació d'ocupació i la prestació de les polítiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l'exclusió social i la potenciació de polítiques d'integració.  
  
A més, en compliment de les exigències derivades del principi de transparència arreplegat en l'article 6 de la Llei Orgànica 2/2012, la present ordre inclou la informació que han d'enviar fundacions i consorcis, d'acord amb el sistema europeu de comptes nacionals i regionals, aprovat pel Reglament (CE) 2223/96, del Consell, de 25 de juny.  
  
D'altra banda, en compliment de l'article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d'abril, de la Generalitat, de Transparència, Bon Govern i Participació Ciutadana de la Comunitat Valenciana, es farà públic, almenys en les pàgina web de la Generalitat, tant el projecte de pressupostos aprovat pel Consell, com el pressupost definitiu aprovat per les Corts.  
  
Regula esta ordre l'informe d'impacte de gènere en els pressupostos de la Generalitat. En este marc, la integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les desigualtats entre els sexes i reassignar els recursos d'una manera més equilibrada si fóra necessari. El pressupost es convertix, així, en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere a les polítiques generals.  
S'introduïx com a novetat en l'elaboració del pressupost, la necessitat de prioritzar la despesa en cada una de les seccions pressupostàries basant-se en els objectius perseguits.  
Per a això, com especifica el text d'esta ordre, la gravació del pressupost es realitzarà en dos fases diferenciades: en una primera fase, es realitzarà la gravació de les despeses necessàries per a mantindre un nivell mínim de servicis i, en una segona fase, es gravaran la resta de despeses necessàries que, al costat de les de la primera fase, ens permetrien tindre un nivell de prestació dels servicis en funció dels objectius. Tot això s'ha de fer basant-se en el límit de despesa no financera resultant del càlcul d'acord amb la regla de despesa fixada pel Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques.  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em conferix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de Govern Valencià, i de les que establix la llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Hisenda Pública, del Sector Públic Instrumental i de Subvencions,  
  
  
DECRETE  
  
Article 1. Criteris generals  
1.1. El pressupost de la Generalitat ha de fer complir l'objectiu d'estabilitat pressupostària, deute públic i regla de despesa de la Llei Orgànica 2/2012, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera.  
  
1.2. Las conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d'aconseguir d'acord amb el marc pressupostari 2016, els recursos disponibles i la nova estructura orgànica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l'eficàcia i l'eficiència de la despesa pública.  
  
Article 2. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupost  
2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:  
a) Els pressupostos del sector públic administratiu d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.1 de la Llei 1/2015.  
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.2 de la Llei 1/2015.  
c) Els pressupostos dels fons a què es referix l'article 2.4 de la Llei 1/2015.  
2.2. S'incorporaran per a informar els pressupostos de determinades entitats: els consorcis adscrits a la Generalitat no subjectes al seu poder de decisió perquè no es dóna cap de les circumstàncies previstes en les lletres a a e de la disposició addicional vint de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de Règim Jurídic de les Administracions Públiques i del Procediment Administratiu Comú.  
2.3. Unitat de pressupost  
El pressupost s'elabora tenint com a unitat de compte l'euro.  
  
Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte  
3.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2016:  
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos, en els termes que preveu el Decret 80/2011, d'1 de juliol.  
3.1.2. La Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes, creada per l'Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual dicta les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2014, amb la finalitat, composició i funcions determinades en l'ordre.  
  
Per cada secció, es constituirà una comissió específica a fi d'avaluar l'adequació i validesa dels programes de despesa respecte als objectius perseguits i les seues necessitats financeres, així com el grau de compliment dels objectius previstos en l'exercici anterior, tot això es fa d'acord amb les polítiques de despesa i dins de les possibilitats financeres establides.  
Per a la preparació i ordenació de cada una de les comissions específiques, la Secretaria Autonòmica d'Hisenda i la Direcció General de Pressupostos duran a terme una sessió tècnica durant el mes de setembre amb la finalitat de donar instruccions.  
3.1.3. La Comissió Funcional d'Ingressos creada per l'Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual dicta les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2014, amb la mateixa finalitat, composició i funcions determinades en l'ordre.  
Per cada secció es constituirà una comissió a fi de determinar, analitzar i agregar les dades necessàries per a l'elaboració de les previsions dels ingressos següents:  
- Els relatius a taxes i preus i la resta d'ingressos de dret públic gestionats per la secció.  
- Els ingressos de caràcter finalista procedents de l'Administració de l'Estat o d'altres administracions públiques, juntament amb la justificació del dret a la percepció per part de les conselleries afectades.  
  
- Els corresponents als organismes autònoms i altres ens del sector públic instrumental arreplegats en l'article 2 d'esta ordre que estiguen adscrits a la secció.  
3.1.4. La Comissió de l'Informe d'Impacte de Gènere en els Pressupostos de la Generalitat, creada pel Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.  
3.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2016:  
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda, que, en el marc de les competències que té assignades en matèria de pressupostos, articula la participació en el procés a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General de Tributs i Joc, que elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals, en el marc dels treballs realitzats en el si de la comissió funcional d'ingressos.  
b) La Direcció General de Pressupostos, que té assignades les funcions de desenrotllament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost.  
En particular, li correspon:  
- L'elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals, d'acord amb el que disposa l'article 27 de la Llei 1/2015, ajustada a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
- La proposta de límit de despesa no financera, d'acord amb el que disposa l'article 33.1 de la Llei 1/2015.  
- L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i despeses de la llei de pressupostos.  
- L'elaboració del projecte de la llei.  
- L'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat.  
- L'elaboració de l'informe de seguiment d'execució d'objectius de l'exercici 2014.  
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament, a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni, en l'àmbit de les seues competències.  
b) La Direcció General de Finançament i Fons Europeus, que quantificarà els Fons Estructurals de l'anualitat als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del període 2014-2020, així com del tancament del període anterior de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, exclosos els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a esta conselleria, en el marc dels treballs realitzats en el si de la Comissió Funcional d'Ingressos.  
  
Així mateix, la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial és competència de la Direcció General de Finançament i Fons Europeus.  
Estes quantificacions s'han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos abans del 28 de setembre, desglossades a nivell tant d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.  
3.2.3. La Secretaria Autonòmica de Justícia, Administració Pública, Reformes Democràtiques i Llibertats Públiques, a través de la Direcció General de la Funció Pública, que informarà la Direcció General de Pressupostos dels canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2016.  
3.2.4. La Secretaria Autonòmica d'Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball, a través de la Direcció General d'Economia, Emprenedoria i Cooperativisme, que elaborarà l'informe i previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe econòmic financer.  
  
3.2.5. Les dades de personal necessàries per a l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat les han de facilitar a la Direcció General de Pressupostos els òrgans que en són responsables.  
3.2.6. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s'apliquen als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s'assenyalen en esta disposició. Les propostes han de contindre:  
  
- Propostes dels articles de l'avantprojecte de llei de pressupostos.  
- Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
- Escenari plurianual (2016-2018) dels compromisos de despesa de cada programa pressupostari.  
- Priorització dels crèdits inclosos en l'avantprojecte de pressupostos per a l'exercici 2016.  
- Previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. Per a això, la previsió ha d'incloure el detall de l'increment de despesa corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Esta previsió ha d'incloure tres exercicis, en tots els casos, la despesa corrent prevista per a 2016 s'entén inclosa en l'avantprojecte de pressupost.  
  
- Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.  
- Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que n'asseguren la realització durant l'exercici, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten, en el marc dels treballs i directrius establits per la comissió a què es referix l'article 2.1.2 d'esta ordre.  
  
- Les previsions dels ingressos afectes als programes que despleguen.  
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, que formen un sol pressupost per a cada entitat que ha de comprendre totes les actuacions, operacions i servicis que hagen de fer a causa de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendran com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes presentades formalment.  
3.2.7. La resta del sector públic instrumental han d'elaborar els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entén com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes presentades formalment. Han de fer també la previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment en què entren en funcionament. La despesa corrent prevista per a 2016 s'ha de considerar en l'avantprojecte del pressupost. Els avantprojectes s'han d'enviar a través de les subsecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni d'esta conselleria conserva les funcions de coordinació que té assignades i pot dictar instruccions respecte a tot això.  
  
  
Article 4. Procés d'elaboració  
4.1. D'acord amb l'article 33.1 de la Llei 1/2015 el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2016, calculat d'acord amb la regla de despesa fixada pel Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques.  
4.2. La gravació en el programa Nepal de la sol·licitud de pressupost s'ha de fer en dos fases diferenciades:  
1. La primera fase inclou les despeses fixes o d'estructura per a cada un dels programes pressupostaris, basades en els objectius perseguits, entenent com a despesa fixa totes les que es consideren imprescindibles per a la prestació adequada dels servicis bàsics associats a les competències assignades i que, en tots els casos, ha d'incloure i justificar els compromisos adquirits afectats a l'exercici 2016.  
Els crèdits inclosos en esta fase seran objecte d'una anàlisi i seguiment de l'execució de forma contínua durant l'exercici 2016.  
  
2. La segona fase inclou un detall justificat i prioritzat de la resta de despeses necessàries que, juntament amb el detall de les despeses de la primera fase, permeten assegurar un nivell òptim de prestació dels servicis associats a les competències i objectius assignats a cada un dels programes.  
4.3. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a fi d'ajustar els crèdits al que disposen esta ordre i la resta de la normativa, tenint en compte el límit de despesa no financera calculat d'acord amb la normativa publicada pel Ministeri respecte a això, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
  
4.4. Els responsables de les seccions pressupostàries i dels ens del sector públic instrumental han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe per a cada una de les fases, en el qual han de concretar la prioritat i la justificació de les despeses pressupostades, delimitar per a cada prioritat l'objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l'assignació de recursos orientats a la consecució de l'objectiu, així com la distribució dels fons en fons propis, fons propis condicionats i fons externs, justificant les prioritats en totes les qüestions.  
  
La Direcció General de Pressupostos ha d'enviar, en les instruccions d'esta ordre d'elaboració del pressupost, un informe estàndard que ha d'omplir cada un dels responsables seguint un ordre de prioritat que permeta l'anàlisi dels objectius inclosos en el pressupost per a 2016, d'acord amb les polítiques de despesa acordades pel Consell.  
4.5. En relació amb els ingressos, els centres gestors han d'informar sobre tots els ingressos que preveuen gestionar durant l'exercici, inclosos els procedents d'altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, han d'informar de totes les despeses que es financen amb càrrec a ingressos finalistes procedents d'altres administracions públiques, així com de les despeses que es financen amb càrrec a ingressos propis de la Generalitat que, d'acord amb la normativa, s'afecten a una despesa específica.  
Per a això, la Direcció General de Pressupostos ha d'enviar, en les instruccions d'esta ordre d'elaboració del pressupost, un informe estàndard que ha d'omplir cada centre gestor.  
4.6. La Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l'article 33.4 de la Llei 1/2015, ha d'elaborar l'avantprojecte de la llei de pressupostos, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d'hisenda ha d'elevar al Consell l'avantprojecte de la llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2016.  
  
Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del pressupost d'ingressos  
El pressupost d'ingressos de l'Administració General de la Generalitat per a l'any 2016 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com a annex II.  
5.2 Estructura general del pressupost de despeses.  
El pressupost de despeses de l'Administració General de la Generalitat per a l'any 2016 s'estructura d'acord amb els criteris següents:  
  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com a annex I.  
b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic instrumental que tenen adscrits: annex III.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions actual: annex IV.  
  
d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostats: annex V.  
  
5.3. Estructures específiques  
5.3.1 Els pressupostos d'ingressos i despeses dels organismes autònoms i de la resta del sector públic instrumental, s'estructuren d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajusten, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se'ls apliquen.  
5.3.2. Els fons que no tenen personalitat jurídica a què es referix l'article 2.1.c d'esta ordre han d'elaborar pressupostos d'explotació i de capital, d'acord amb el que establix l'article 52 de la Llei 1/2015.  
  
  
Article 6. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
6.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2016 han de formular les propostes a través de quatre documents:  
  
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost 2016  
  
Consistix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i mesures que servixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, al nivell de cada conselleria i el sector públic instrumental que en depén. En particular, ha d'indicar els criteris aplicats en la selecció d'inversions, l'adaptació al compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària, als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El contingut d'este document ha de donar suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe econòmic financer.  
El document s'ha d'enviar per correu electrònic a l'adreça pressupostos@gva.es, amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos 2016». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives als articles de l'avantprojecte de llei de pressupostos:  
Consistix en un document de proposta normativa que ha d'anar acompanyat dels documents següents: una memòria justificativa de l'oportunitat, una llista de les disposicions afectades, un informe econòmic sobre la repercussió en ingressos i despeses i l'informe de l'Advocacia. El procediment és el mateix que en l'apartat anterior.  
c) Informe d'impacte de gènere  
Les seccions pressupostàries i la resta d'ens del sector han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos, abans del dia 2 d'octubre, un informe que analitze l'impacte de gènere dels seus programes de despesa, en els termes establisca per a això la Comissió d'Impacte de Gènere.  
Estos informes constituiran la base per a l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere, per part d'un grup de treball que la comissió constituirà per a això.  
L'informe d'impacte de gènere serà presentat al ple de la comissió per a l'aprovació i incorporació al projecte de pressupostos per a 2016.  
  
d) Altres propostes i observacions  
Es poden formular propostes i observacions de caràcter puntual per correu electrònic a l'adreça esmentada en el punt a.  
  
e) Imports pressupostaris de despeses i ingressos  
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos s'han de registrar en el mòdul Nepal, per mitjà del qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.  
En el mòdul Nepal, l'import s'atribuïx a una aplicació pressupostària que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors ha de ser creada abans, omplint els segments que la conformen. Estos segments identifiquen:  
- Entitat: per mitjà del qual es diferencia l'Administració de la Generalitat, el sector públic instrumental format pels organismes autònoms, entitats dret públic, societats mercantils, fundacions del sector públic de la Generalitat i consorcis adscrits d'acord amb la definició de l'article 2.3 de la Llei 1/2015.  
- Orgànica: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització.  
- Econòmica: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d'ingressos i despeses per naturalesa. En les despeses s'introduiran dades a nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos a nivell de subconcepte.  
- Funcional: per mitjà del qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de despeses o d'ingressos de gestió departamental: (programa de cinc xifres).  
- Assumpte: per mitjà d'este segment s'identifica la despesa, en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i en el capítol VIII amb els projectes financers, pot ser usat o no usat per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII, este segment és de compliment obligatori. En ingressos, s'identifiquen els assumptes en el cas de finançament afectat, pot utilitzar-se l'assumpte codificat com a «NA» en els restants.  
  
- Territori: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostat.  
Les fitxes pressupostàries que s'obtenen de l'explotació del mòdul Nepal han de ser les següents (annex VI):  
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. S'hi reflectix el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a l'exercici pressupostari de 2016, així com el detall de les transferències internes al sector públic instrumental de la Generalitat.  
FP2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, detallada per conceptes econòmics.  
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes al programa. Detalla els ingressos inherents a l'execució del programa expressant, en el cas de les subvencions, l'organisme o entitat que transferix els fons. Així mateix, conté la descripció de l'aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinades.  
FP4. Memòria d'actuacions. Detalla els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que han sigut fixats en el si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressa amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el centre gestor.  
  
Les línies d'actuació s'allisten amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflectix en la fitxa.  
Annex de memòria d'actuacions. S'hi allisten els indicadors per a valorar el grau de compliment dels objectius bàsics que s'indiquen en la FP4.  
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Arreplega, per a cada un dels programes, la llista dels projectes (basada en la tipologia d'inversions arreplegada en l'annex VII) i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la seua denominació, import, total d'aportació pròpia i aliena, estat d'execució i pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes obligatòriament ha de fer referència a la seua localització territorial a nivell municipal i, excepcionalment, a nivell comarcal o provincial, quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, s'ha de concretar l'import i l'origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari de 2016.  
Els projectes ja contractats han de reflectir les despeses plurianuals compromeses per a cada exercici.  
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de despesa corrent per a la posada en marxa efectiva, es fa constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l'obertura del servici, i s'indica, en tots els casos, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quantificació de la despesa quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servici per un període inferior a l'any.  
FP7. Fitxa de transferències i subvencions. Haurà d'expressar, per a cada una de les actuacions de transferència o subvenció dels capítols quatre i set del pressupost de despeses: la distinció entre les línies que han de qualificar-se com a subvencions d'acord amb el que disposa l'article 2, tant de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, com del Reial Decret 887/2006, de 21 de juliol, pel qual s'aprova el Reglament de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, d'aquelles altres línies que, d'acord amb l'esmentada normativa, no tenen esta consideració, distinció que permetrà l'aplicació d'un règim jurídic i economicopressupostari diferenciat per a cada una d'elles; l'import assignat a l'acció; la naturalesa dels beneficiaris previstos; així com una breu descripció de les seues característiques; la normativa reguladora a què està sotmesa; les finalitats que perseguix i els imports de fons propis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i l'origen d'estos fons, així com els compromisos plurianuals.  
  
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Conté la denominació, descripció, finalitat i característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis i imports d'amortització, tipus d'interés i beneficiaris previstos), així com la documentació i normativa que la sustenta.  
  
RP 1. Fitxa de resum de programes i capítols. Arreplega, per a cada secció o entitat autònoma, la llista de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.  
6.2. Els ens del sector públic instrumental que figuren en l'annex III, en l'epígraf Comptabilitat empresarial, han d'omplir les fitxes següents, el model de les quals queda arreplegat en l'annex VIII d'esta ordre:  
  
- Fitxa de l'estat de recursos i dotacions. Els apartats arrepleguen les estimacions i avaluacions de necessitats per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressades en milers d'euros i ordenades segons la naturalesa econòmica. L'apartat Variació del Fons de Maniobra, arreplega la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al finançament.  
  
- Fitxa de balanç: arreplega la informació sobre la situació de l'empresa. S'ompli segons les normes del Pla General de Comptabilitat i ha d'arreplegar, amb la separació deguda, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.  
- Fitxa de pèrdues i guanys: arreplega el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. S'ompli segons les normes del Pla General de Comptabilitat.  
  
- Fitxa de pressupost d'ingressos i despeses: resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del balanç i del compte de pèrdues i guanys.  
- Fitxa de la memòria d'actuacions: es detallen els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que han sigut fixats en el si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressa amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme l'empresa.  
  
Les línies d'actuació s'allisten amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflectix en la fitxa.  
Annex de memòria d'actuacions: s'allisten els indicadors per a valorar el grau de compliment dels objectius bàsics indicats en la FP4.  
  
6.3. Addicionalment, la Conselleria de Sanitat ha d'aportar els informes següents:  
AP1. Farmàcia  
Estudi econòmic que inclou una estimació del nombre de receptes dispensades i el cost unitari l'any 2016, basant-se en els exercicis de 2010 a 2015. L'estimació ha de distingir les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius, així com una distribució territorial de les receptes dispensades i la despesa.  
AP2. Cost dels servicis concertats  
Estudi econòmic que estime el cost dels servicis concertats per centre, el nombre de persones i actes d'atenció concertada efectuats i el cost unitari durant 2015 i la previsió per a l'exercici 2016.  
  
AP3. Efectius i cost de personal  
Arreplega, per a cada centre gestor i programa, el nombre i el cost d'efectius de personal, segons la seua relació jurídica, grup i nivell. Ha de distingir els efectius reals en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 2015, així com la totalitat de les despeses ordinàries de funcionament amb el detall de conceptes de despesa.  
  
Article 7. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els òrgans a què correspon han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos la documentació abans del 28 de setembre de 2015. El sector públic instrumental definit en l'article 2 de la Llei 1/2015 ha d'enviar, en este termini, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrits. Per a això, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a rebre la documentació en el temps i forma que fixa esta ordre.  
  
Article 8. Criteris generals per a la formulació de propostes  
La formulació de propostes pressupostàries s'ha d'ajustar als criteris següents:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.  
c) El capítol I, «Despeses de personal», ha de prendre com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2015.  
d) El capítol II, «Despeses de funcionament», ha de quantificar les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Ordre de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat i els compromisos documentats amb l'acord de Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'han d'incloure:  
- L'aportació de l'Administració de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació del sector públic instrumental a què s'apliquen els mateixos criteris establits abans en este article  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb recursos procedents de la Unió Europea.  
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
- Compromisos documentats amb acords del Consell.  
- Compromisos ferms adquirits amb càrrec a exercicis futurs.  
  
DISPOSICIONS FINALS  
  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'esta ordre. En l'àmbit dels ens del sector públic instrumental, la Direcció General de Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni pot dictar instruccions complementàries.  
  
  
Segona  
L'annex III arreplega una llista d'ens del sector públic instrumental que té caràcter indicatiu. En este sentit, les conselleries són responsables d'enviar els avantprojectes de pressupostos corresponents al sector públic instrumental que en depenen i que en la data de publicació d'esta ordre estiguen en funcionament, i també dels ens la posada en marxa dels quals estiga prevista abans de l'1 de gener de 2016.  
  
  
Tercera  
Esta ordre entra en vigor l'endemà de publicar-se en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.  
  
València, 9 de setembre de 2015  
  
El conseller d'Hisenda i Model Econòmic,  
VICENT SOLER I MARCO



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 7613, del 11-09-2015 (2015/7477)

ORDEN 1/2015, de 9 septiembre, del conseller de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2016.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2015/09/09/1/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   7613

Fecha DOGV
:   11-09-2015

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2015/7477

CVE


Fecha del documento
:   09-09-2015

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Modelo Económico](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [presupuesto](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))

ORDEN 1/2015, de 9 septiembre, del conseller de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2016. [2015/7477]  
Preámbulo  
  
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28 c y e que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.  
El Decreto 7/2015, de 29 de junio, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la administración de la Generalitat, en su artículo 4 asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda.  
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de Hacienda Pública, del Sector Público Instrumental y de Subvenciones, establece que los Presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.  
Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para elaborar el anteproyecto del presupuesto.  
Por otra parte, la reforma del artículo 135 de la Constitución española ha elevado a rango constitucional el principio de estabilidad presupuestaria, junto con el de sostenibilidad financiera, principios que han sido desarrollados en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.  
La elaboración de los presupuestos para el año 2016 mantiene como objetivo hacer compatible el impulso por reactivar la economía con la necesidad de avanzar en la senda de consolidación fiscal derivada de los compromisos adquiridos por el Gobierno de España en el seno de la Unión Europea, e instrumentados a través del Consejo de Política Fiscal y Financiera.  
El Consell, en la elaboración de los presupuestos de la Generalitat para el año 2016 realizará la asignación de los recursos disponibles priorizando el cambio de modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha contra la exclusión social y la potenciación de políticas de integración.  
Además, en cumplimiento de las exigencias derivadas del principio de transparencia recogido en el artículo 6 de la Ley Orgánica 2/2012, la presente orden incluye la información a remitir por fundaciones y consorcios, de acuerdo con el sistema europeo de cuenta nacionales y regionales, aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96, del Consejo, de 25 de junio.  
Por otro lado, en cumplimiento del artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de Transparencia, Buen Gobierno y Participación Ciudadana de la Comunitat Valenciana, se hará público al menos en las página web de la Generalitat, tanto el proyecto de presupuesto aprobado por el Consell, como el presupuesto definitivo aprobado por les Corts.  
Se regula en esta orden el informe de impacto de género en los presupuestos de la Generalitat. En este marco, la integración de la perspectiva de género en los presupuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las desigualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género a las políticas generales.  
Se introduce como novedad en la elaboración del presupuesto, la necesidad de priorizar el gasto en cada una de las secciones presupuestarias en base a los objetivos perseguidos.  
Para ello, tal como se especifica en el texto de la presente orden, la grabación del presupuesto se realizará en dos fases diferenciadas, en una primera fase se realizará la grabación de los gastos necesarios para mantener un nivel mínimo de servicios, y en una segunda fase se grabarán el resto de gastos necesarios que junto a los de la primera fase nos permitirían tener un nivel de prestación de los servicios en función de los objetivos. Todo ello en base al límite de gasto no financiero resultante del cálculo de acuerdo con la regla de gasto fijada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.  
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, y las establecidas en la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de Hacienda Pública, del Sector Público Instrumental y de Subvenciones,  
  
  
DISPONGO  
  
Artículo 1. Criterios generales  
1.1. El presupuesto de la Generalitat ha de dar cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria, deuda pública y regla de gasto en la Ley Orgánica 2/2012, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.  
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2016, los recursos disponibles, y la nueva estructura orgánica y funcional de la Generalitat, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto público.  
  
Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación  
2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:  
a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015.  
b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015.  
c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015.  
2.2. Se incorporarán a efectos informativos los presupuestos de determinadas entidades: los consorcios adscritos a la Generalitat no sujetos a su poder de decisión por no concurrir ninguna de las circunstancias previstas en las letras a a e de la disposición adicional vigésima de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.  
2.3. Unidad de presupuestación  
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.  
  
Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto  
3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2016:  
3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Presupuestos, en los términos previstos en el Decreto 80/2011, de 1 de julio.  
3.1.2. La Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2014, con la finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden.  
Por cada sección se constituirá una comisión específica con el fin de evaluar la adecuación y validez de los programas de gasto respecto de los objetivos perseguidos por los mismos, y sus necesidades financieras, así como el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el ejercicio anterior, todo ello, conforme a las políticas de gasto y dentro de las posibilidades financieras establecidas.  
Para la preparación y ordenación de cada una de las comisiones específicas, la Secretaría Autonómica de Hacienda y la Dirección General de Presupuestos llevarán a cabo una sesión técnica durante el mes de septiembre con la finalidad de dar las instrucciones oportunas.  
3.1.3. La Comisión Funcional de Ingresos creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2014, con la misma finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden.  
Por cada sección se constituirá una comisión con el fin de determinar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los siguientes ingresos:  
- Los relativos a tasas y precios y demás ingresos de derecho público gestionados por la Sección.  
- Los ingresos de carácter finalista procedentes de la Administración del Estado o de otras administraciones públicas, junto con la justificación del derecho a su percepción por parte de las consellerias afectadas.  
- Los correspondientes a los organismos autónomos y otros entes del sector público instrumental recogidos en el artículo 2 de esta orden, que estuvieran adscritos a la sección.  
3.1.4. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los Presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.  
3.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat para el año 2016:  
3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General de Tributos y Juego, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y los beneficios fiscales, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la comisión funcional de ingresos.  
b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto.  
En particular, le compete:  
- La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.  
- La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015  
€ La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la Ley de Presupuestos.  
- La elaboración del proyecto de articulado de la ley.  
- La elaboración del informe de impacto de género de los presupuestos de la Generalitat.  
- La elaboración del informe de seguimiento de ejecución de objetivos del ejercicio 2014.  
3.2.2. La Secretaria Autonómica de Modelo Económico y Financiación a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio en el ámbito de sus competencias.  
b) La Dirección General de Financiación y Fondos Europeos, que cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del período 2014-2020, así como del cierre del anterior período de programación 2007-2013, incluidos los programas operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos.  
Asimismo compete a la Dirección General de Financiación y Fondos Europeos la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.  
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 28 de septiembre, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.  
3.2.3. La Secretaría Autonómica de Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas, a través de la Dirección General de Función Pública, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2016.  
3.2.4. La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo, a través de la Dirección General de Economía, Emprendimiento y Cooperativismo, que elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero.  
3.2.5. Los datos de personal necesarios para la elaboración del Informe de impacto de género de los presupuestos de la Generalitat, serán facilitados a la Dirección General de Presupuestos por los distintos órganos responsables de los mismos.  
3.2.6. Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:  
- Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos.  
- Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.  
- Escenario plurianual (2016-2018) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.  
- Priorización de los créditos incluidos en el anteproyecto de presupuestos para el ejercicio 2016  
€ Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. A tal efecto la previsión incluirá detalle del incremento de gasto corriente que determinará la puesta en marcha de la inversión nueva. Previsión que incluirá tres ejercicios, en todo caso, el gasto corriente previsto para el 2016, se entenderá incluido en el anteproyecto de presupuesto.  
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.  
- Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan, todo ello en el marco de los trabajos y directrices establecidos por la comisión a la que se refiere el artículo 2.1.2 de la presente orden.  
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.  
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.  
3.2.7. El resto del sector público instrumental elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2016, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.  
  
Artículo 4. Proceso de elaboración  
4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015 el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2016 calculado de acuerdo con regla de gasto fijada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.  
4.2. La grabación en el programa Nepal de la solicitud de presupuesto se realizará en dos fases diferenciadas:  
1. La primera fase incluirá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos, entendiendo como gasto fijo todo aquel que se considera imprescindible para la adecuada prestación de los servicios básicos asociados a las competencias asignadas, y que, en todo caso, deberá incluir de forma justificada los compromisos adquiridos afectados al ejercicio 2016.  
Los créditos incluidos en esta fase, serán objeto de un análisis y seguimiento de su ejecución de forma continua durante el ejercicio 2016.  
2. La segunda fase incluirá un detalle justificado y priorizado del resto de gastos necesarios que junto con el detalle de los gastos de la primera fase permitan asegurar un nivel óptimo de prestación de los servicios asociados a las competencias y objetivos asignados a cada uno de los programas.  
4.3. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero calculado de acuerdo con la normativa publicada por el Ministerio al respecto, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.  
4.4. Los responsables de las secciones presupuestarias y de los entes del sector público instrumental, remitirán a la Dirección General de Presupuestos un informe para cada una de las fases, en el que se concretará la prioridad de los gastos presupuestados y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, así como la distribución de los fondos en fondos propios, fondos propios condicionados y fondos externos, todo ello justificando dichas prioridades.  
La Dirección General de Presupuestos remitirá en las instrucciones a la presente orden de elaboración un informe estándar que deberá cumplimentar cada uno de los responsables, siguiendo un orden de prioridad que permita el análisis de los objetivos incluidos en el presupuesto para 2016, de acuerdo a las políticas de gasto acordadas por el Consell.  
4.5. En relación con los ingresos, los centros gestores deben informar sobre todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo a la normativa vigente se afectan a un gasto específico.  
A tal efecto la Dirección General de Presupuestos remitirá en las instrucciones a la presente orden de elaboración un informe estándar que deberá cumplimentar cada centro gestor.  
4.6. La Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el anteproyecto de ley de presupuestos, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, elevará al Consell el anteproyecto de la ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2016.  
  
Artículo 5. Estructura de los presupuestos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del presupuesto de ingresos  
El presupuesto de ingresos de la Administración General de la Generalitat para el año 2016 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo II.  
5.2. Estructura general del presupuesto de gastos  
El presupuesto de gastos de la Administración General de la Generalitat para el año 2016 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo I  
b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público instrumental a ellas adscritos: anexo III.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente: anexo IV.  
d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados: anexo V.  
5.3. Estructuras específicas  
5.3.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5.3.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.  
  
Artículo 6. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat  
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2016 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:  
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2016:  
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de conselleria, y sector público instrumental dependiente de la misma En particular, deberá indicar los criterios aplicados en la selección de inversiones, la adaptación al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria, a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico financiero.  
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2016». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.  
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de presupuestos:  
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.  
c) Informe de impacto de género  
Las secciones presupuestarias y resto de entes del sector remitirán a la Dirección General de Presupuestos antes del día 2 de octubre un informe analizando el impacto de género de sus programas de gasto, en los términos que se establezcan al efecto por la Comisión de Impacto de Género.  
Dichos informes constituirán la base para la elaboración del informe de impacto de género, por parte de un grupo de trabajo que la citada comisión constituirá al efecto.  
El informe de impacto de género será presentado al pleno de dicha comisión para su aprobación e incorporación al proyecto de presupuestos para 2016  
d) Otras propuestas y observaciones  
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a.  
e) Importes presupuestarios de gastos e ingresos  
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo Nepal, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.  
En el modulo Nepal el importe se atribuye a una aplicación presupuestaria que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:  
- Entidad: mediante el cual se diferencia la Administración de la Generalitat, el sector público instrumental formado por los organismos autónomos, entidades derecho público, sociedades mercantiles, fundaciones del sector público de la Generalitat, y consorcios adscritos de acuerdo con la definición del artículo 2.3 de la Ley 1/2015.  
- Orgánica: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización.  
- Económica: mediante el cual se diferencian los créditos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.  
- Funcional: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (programa a cinco cifras).  
- Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el capítulo VI con el subproyecto de inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.  
- Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.  
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo Nepal deberán ser las siguientes (anexo VI):  
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2016, así como el detalle de las transferencias internas al sector público instrumental de la Generalitat.  
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.  
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. Asimismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.  
FP4. Memoria de actuaciones. En ella se detallan los objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias que han sido fijados en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.  
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y este, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.  
Anexo de memoria de actuaciones. En el mismo se relacionarán los indicadores para valorar el grado de cumplimiento de los objetivos básicos relacionados en la FP4.  
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2016.  
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.  
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.  
FP7. Ficha de transferencias y subvenciones. Expresará, para cada una de las actuaciones de transferencia o subvención de los capítulos cuatro y siete del presupuesto de gastos,: La distinción entre las líneas que deben calificarse como subvenciones de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2, tanto de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, como del Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, de aquellas otras líneas que, de acuerdo con dicha normativa, no tienen tal consideración, distinción que permitirá la aplicación de un régimen jurídico y económico-presupuestario diferenciado para cada una de ellas; el importe asignado a la acción; la naturaleza de los beneficiarios previstos; así como una breve descripción de sus características; la normativa reguladora a la que está sometida; las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como las compromisos plurianuales.  
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.  
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección o entidad autónoma, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.  
6.2. Los entes del sector público instrumental que figuran en el anexo III bajo el epígrafe Contabilidad empresarial, cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:  
- Ficha de estado de recursos y dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su naturaleza económica. El apartado Variación del Fondo de Maniobra, recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.  
- Ficha de balance. Recoge la información sobre la situación de la empresa. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.  
- Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.  
- Ficha de presupuesto de ingresos y gastos. Resumen por capítulos presupuestarios de los datos financieros del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.  
- Ficha memoria de actuaciones. En ella se detallan los objetivos básicos y las principales líneas de actuación necesarias que han sido fijados en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de programas. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo la empresa.  
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y este, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.  
Anexo de memoria de actuaciones. En el mismo se relacionarán los indicadores para valorar el grado de cumplimiento de los objetivos básicos relacionados en la FP4.  
6.3. Adicionalmente la Conselleria de Sanidad aportará los siguientes informes  
AP1. Farmacia  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2016, en base a los ejercicios de 2010 a 2015. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.  
AP2. Coste de los servicios concertados  
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 2015 y su previsión para el ejercicio 2016.  
AP3. Efectivos y coste de personal.  
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2015, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.  
  
Artículo 7. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación  
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 28 de septiembre de 2015. El sector público instrumental definido en el artículo 2 de la Ley 1/2015 remitirán en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que estén adscritas. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.  
  
Artículo 8. Criterios generales para la formulación de propuestas  
La formulación de propuestas presupuestarias se ajustará a los siguientes criterios:  
a) Optimización del número de programas presupuestarios.  
b) Contención y racionalización del gasto público  
c) El capítulo I, «Gastos de personal», tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2015.  
d) El capítulo II «Gastos de funcionamiento», cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del Presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.  
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:  
- La aportación de la Administración de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación del sector público instrumental a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este artículo.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.  
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.  
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.  
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.  
  
DISPOSICIONES FINALES  
  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, sin perjuicio de que, en el ámbito de los entes del sector público instrumental, la Dirección General de Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.  
  
Segunda  
La relación de entes del sector público instrumental recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector público instrumental dependiente de las mismas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2016.  
  
Tercera  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.  
  
Valencia, 9 de septiembre de 2015  
  
El conseller de Hacienda y Modelo Económico,  
VICENT SOLER I MARCO



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI