Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 9001, del 20-01-2021 (2021/333)

RESOLUCIÓ de 12 de gener de 2021, de la directora general de l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial (IVACE), per la qual s'estableixen els requisits i procediment per a l'obtenció de la certificació acreditativa del compliment del que es disposa en l'article quart, apartat u, lletra o, de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, sobre deduccions per inversions en instal·lacions d'autoconsum o d'energies renovables en habitatges.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   9001

Data del DOGV
:   20-01-2021

Secció del DOGV
:   III. ACTES ADMINISTRATIUS - C) ALTRES ASSUMPTES

Número del document
:   2021/333

CVE


Data del document
:   12-01-2021

Organisme emissor
:   Institut Valencià de Competitivitat Empresarial

Tipus de document
:   Resolució

Correcció d'errades

Anàlisi jurídica

RESOLUCIÓ de 12 de gener de 2021, de la directora general de l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial (IVACE), per la qual s'estableixen els requisits i procediment per a l'obtenció de la certificació acreditativa del compliment del que es disposa en l'article quart, apartat u, lletra o, de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, sobre deduccions per inversions en instal·lacions d'autoconsum o d'energies renovables en habitatges. [2021/333]  
  
La Llei 3/2020, de 30 de desembre, de mesures fiscals de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat, va modificar, en l'article 35, la lletra o de l'apartat u de l'article quart de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i altres tributs cedits, que va passar a tindre la redacció següent:  
«o) Els contribuents poden deduir-se un 40 % de l'import de les quantitats invertides en instal·lacions realitzades en l'habitatge habitual del contribuent o en instal·lacions col·lectives de l'edifici on aquest figure, si estan destinades a alguna de les finalitats que s'indiquen a continuació:  
a) Instal·lacions d'autoconsum elèctric, segons el que estableix l'article 9.1 de la Llei 24/2013, de 16 de desembre, del sector elèctric, i la normativa que la desplega.  
b) Instal·lacions de producció d'energia tèrmica a partir de l'energia solar, de la biomassa o de l'energia geotèrmica per a generació d'aigua calenta sanitària, calefacció o climatització.  
c) Instal·lacions de producció d'energia elèctrica a partir d'energia solar fotovoltaica o eòlica, per a electrificació d'habitatges aïllats de la xarxa elèctrica de distribució i la connexió de la qual a aquesta siga inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental o econòmic.  
No donen dret a practicar aquesta deducció aquelles instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de l'aplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual s'aprova el Codi tècnic de l'edificació (CTE).  
Aquesta deducció pot aplicar-se a les inversions realitzades en els habitatges que constituïsquen segones residències, sempre que aquestes no es troben relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica, de conformitat amb la normativa estatal reguladora de l'impost, si bé en aquest supòsit el percentatge de deducció és del 20 %.  
A l'efecte d'aquesta deducció, s'ha d'ajustar al concepte d'habitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge.  
  
Els habitatges han d'estar situats en el territori de la Comunitat Valenciana.  
Les actuacions objecte de deducció les han de realitzar empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.  
  
La base d'aquesta deducció està constituïda per les quantitats efectivament satisfetes en l'exercici pel contribuent, mitjançant els mitjans de pagament relacionats en la disposició addicional setze d'aquesta llei. En el cas de pagaments provinents de finançament obtingut d'entitat bancària o financera, es considera que forma part de la base de deducció l'amortització de capital de cada exercici, a excepció dels interessos.  
  
La base màxima anual d'aquesta deducció s'estableix en 8.000 euros. La base indicada té igualment la consideració de límit màxim d'inversió deduïble per a cada habitatge i exercici. La part de la inversió suportada, si escau, amb subvencions públiques no dona dret a deducció.  
Les quantitats corresponents al període impositiu no deduïdes poden aplicar-se en les liquidacions dels períodes impositius que concloguen en els quatre anys immediats i successius.  
En el cas de conjunts d'habitatges en règim de propietat horitzontal en els quals es duguen a terme aquestes instal·lacions de forma compartida, sempre que tinguen cobertura legal, aquesta deducció pot aplicar-la cadascun dels propietaris individualment segons el coeficient de participació que li corresponga, sempre que complisquen amb la resta de requisits establits.  
Per a aplicar la deducció s'han de conservar els justificants de despesa i de pagament, els quals han de complir el que es disposa en la seua normativa d'aplicació.  
La deducció establida en aquest apartat requereix el reconeixement previ de l'administració autonòmica. A tals efectes, l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial (IVACE) ha d'expedir la certificació acreditativa corresponent.  
L'IVACE ha de determinar la tipologia, els requisits tècnics, els costos de referència màxims i altres característiques dels equips i instal·lacions a les quals els resulta aplicable la deducció establida en aquest apartat. L'IVACE pot dur a terme les actuacions de control i comprovació tècnica sobre els equips instal·lats que considere oportunes.»  
En virtut del que es disposa en l'article 8.2n.a del Decret 4/2013, de 4 de gener, del Consell, pel qual s'aprova el Reglament d'organització i funcionament de l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial, resolc:  
  
Primer  
Establir la tipologia, requisits tècnics, costos de referència màxims i altres característiques dels equips i instal·lacions a les quals els resulta aplicable la deducció establida en la lletra o, de l'apartat u de l'article quart de la Llei 13/1997, de la Generalitat, el detall de la qual s'indica en l'annex de la present resolució.  
  
Segon  
Aprovar el procediment per a l'obtenció de la certificació acreditativa que ha d'emetre l'IVACE, que comporta el reconeixement previ de l'Administració autonòmica per a l'aplicació de la deducció continguda en la lletra o de l'apartat u de l'article quart de la Llei 13/1997, indicat a continuació:  
1. Presentació de la sol·licitud.  
Les sol·licituds presentades a partir de la publicació d'aquesta resolució s'han d'adequar al formulari normalitzat disponible en la pàgina web de l'IVACE http://www.ivace.es.  
La presentació de la sol·licitud pot dur-se a terme per qualsevol de les modalitats següents:  
- Presencial.  
Es presentarà la sol·licitud normalitzada i la documentació complementària en la seu de l'IVACE, Ciutat Administrativa 9 d'Octubre - Torre 2, carrer de la Democràcia, 77 (accés per c/ 9 d'Octubre) 46018 València, o en les formes previstes en l'article 16.4 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. En el cas que s'opte per presentar la sol·licitud en una oficina de Correus, ha de fer-se en sobre obert perquè la instància siga datada i segellada per l'oficina de Correus abans de ser certificada.  
  
- Sol·licitud electrònica.  
La sol·licitud i documentació annexa es presentaran davant el Registre electrònic de la Generalitat, accessible a través de la pàgina web de l'IVACE http://www.ivace.es. La tramitació tant de la sol·licitud, com en general del procediment, requereix que la persona sol·licitant, o la persona autoritzada per a la realització del tràmit, dispose de certificat de persona física - emés per l'Autoritat de Certificació de la Comunitat Valenciana, o per qualsevol entitat reconeguda en la Llista de confiança de prestadors de serveis de certificació establits a Espanya, publicada en la seu electrònica del Ministeri d'Indústria, Comerç i Turisme.  
A fi de facilitar a les persones interessades la presentació de sol·licituds, l'IVACE pot formalitzar convenis amb associacions sectorials d'empreses instal·ladores perquè aquestes actuen com a entitats col·laboradores. En cas d'optar per aquesta possibilitat, aquestes associacions han d'estar adherides al Sistema Arbitral de Consum de la Conselleria d'Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball de la Generalitat i dur a terme aquest servei de col·laboració amb l'IVACE de manera universal i gratuïta.  
2. Documentació complementària que s'ha de presentar juntament amb la sol·licitud:  
2.1. Per a totes les persones sol·licitants:  
- Factures de la instal·lació, que complisquen el que disposa el Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturació, aprovat pel Reial decret 1619/2012, de 30 de novembre i altra normativa vigent.  
Només es consideren vàlides les factures referides a la persona sol·licitant/compradora.  
En el cas d'impostos i taxes que puguen considerar-se elegibles, s'aportaran els corresponents fulls de liquidació o documents equivalents.  
- Justificants de pagament. Són vàlids els mitjans de pagament relacionats en la disposició addicional setze de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, i més concretament: targeta de crèdit o dèbit, transferència bancària, xec nominatiu o ingrés en comptes en entitats de crèdit.  
  
Només es consideren vàlids els justificants de pagament referits a la persona sol·licitant/compradora.  
- Fotografies de la instal·lació i de cadascun els elements que la componen, en format físic o digital, en qualsevol dels formats electrònics habituals (JPG, JPEG, GIF, PNG, etc.).  
- Fitxa cadastral de l'immoble, obtinguda a través de la Seu Electrònica del Cadastre (www.sedecatastro.gob.es).  
Es pot substituir la presentació d'aquest document per la indicació, en el formulari de sol·licitud, de la referència cadastral de l'immoble, per a la posterior comprovació per l'IVACE.  
- Declaració responsable, marcant la casella destinada per a això en el mateix formulari de sol·licitud, referent als aspectes següents:  
· Que totes les dades que figuren en la sol·licitud i en la documentació complementària aportada són certes i estan vigents.  
· Que la instal·lació l'ha realitzat una empresa instal·ladora que compleix els requisits establits reglamentàriament.  
· Que tots els equips i instal·lacions compleixen la normativa vigent d'aplicació.  
· Que la instal·lació i els components compleixen els períodes de garantia mínims exigits.  
· Que la instal·lació està constituïda per equips nous, sense ús previ.  
  
· Que l'habitatge compleix les condicions per a ser considerat habitatge, d'acord amb la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge, si escau.  
· Que l'habitatge compleix les condicions per a ser considerat habitatge habitual, d'acord amb la normativa reguladora de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.  
· Que la instal·lació no es troba relacionada amb l'exercici d'una activitat econòmica.  
· Que tant la persona sol·licitant com la instal·lació compleixen tots els requisits establits per a l'aplicació de la deducció.  
- Per a habitatges construïts sobre sòl no urbà (tant urbanitzable com no urbanitzable), certificat que acredite la legalitat de l'edificació en què s'ha dut a terme la instal·lació (cèdula d'habitabilitat, certificat municipal o equivalent).  
- En el cas d'inversions realitzades en instal·lacions col·lectives per comunitats de propietaris en conjunts d'habitatges en règim de propietat horitzontal, declaració de l'administrador o del president amb la llista dels propietaris que han participat en la inversió i el seu percentatge de participació.  
- Per a les instal·lacions realitzades sobre edificacions amb data de construcció posterior a l'any 2006, còpia de la sol·licitud de llicència d'obres de l'edificació o qualsevol altre document que acredite la data de construcció de l'edificació o que aquesta es troba fora de l'àmbit d'aplicació del Codi tècnic de l'edificació (CTE).  
En els casos en què en virtut del codi esmentat resulte obligatòria la realització d'una instal·lació d'aprofitament d'energies renovables i la instal·lació realitzada supere justificadament aquesta obligació, ha de presentar-se document explicatiu subscrit per tècnic competent o empresa instal·ladora on es compare la instal·lació realitzada respecte a la mínima requerida per al compliment del CTE, tant en termes tècnics com econòmics, i es justifique la sobreinversió suportada.  
  
2.2. Per a cada tipologia d'instal·lació:  
a) Instal·lacions d'autoconsum elèctric.  
- Certificat de la instal·lació individual diligenciat per l'administració autonòmica.  
- Fitxa tècnica o full de característiques del fabricant dels equips principals (sistema de generació i d'acumulació, si escau), on s'especifiquen les característiques i rendiment dels sistemes emprats.  
  
b) Instal·lacions de producció d'energia tèrmica.  
- Per a totes les fonts energètiques:  
· Fitxa tècnica o full de característiques del fabricant dels equips principals (sistema de generació i d'acumulació, si escau), on s'especifiquen les característiques i rendiment dels sistemes emprats.  
  
- Per a les instal·lacions d'energia solar tèrmica:  
· Còpia de la resolució de certificació del captador o sistema solar prefabricat emprat, d'acord amb el que s'estableix en l'Ordre de 28 de juliol de 1980, per la qual s'aproven normes i instruccions tècniques complementàries per a l'homologació de panells solars, considerant les modificacions introduïdes per l'Ordre ITC/71/2007, de 22 de gener, per l'Ordre IET/401/2012, de 28 de febrer i per l'Ordre IET/2366/2014, d'11 de desembre. Aquesta certificació ha d'estar vigent en el moment de la realització de la inversió.  
Es pot substituir la presentació d'aquest document per la indicació, en el formulari de sol·licitud, de la contrasenya de certificació de l'equip, per a la posterior comprovació per part de l'IVACE.  
c) Instal·lacions de producció d'energia elèctrica aïllades de la xarxa.  
- Per a totes les fonts energètiques:  
· Certificat de la instal·lació individual diligenciat per l'administració autonòmica.  
· Documentació acreditativa que la connexió del consum a la xarxa elèctrica de distribució resulta inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental i/o econòmic. La justificació de la inviabilitat tècnica i/o econòmica es realitzarà a partir la notificació de la companyia elèctrica distribuïdora on s'establisquen les condicions per a la connexió del subministrament.  
· Fitxa tècnica o full de característiques del fabricant dels equips principals (sistema de generació i d'acumulació, si escau), on s'especifiquen les característiques i rendiment dels sistemes emprats.  
  
L'IVACE pot sol·licitar, per a totes les tipologies i fonts energètiques, qualsevol altre document o informació sobre les característiques de la instal·lació.  
3. La documentació s'incorporarà a la plataforma establida per l'IVACE a l'efecte de la seua supervisió.  
4. Supervisada la documentació aportada i acreditat el compliment de la totalitat de requisits establits, la direcció general de l'IVACE emetrà la certificació acreditativa positiva que la instal·lació executada és susceptible d'aplicació de la deducció fiscal continguda en l'article quart, apartat u, lletra o), de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, amb indicació expressa de la tipologia de la instal·lació, ubicació, inversió acreditada i exercici al qual resulta imputable, entre altres.  
  
5. Si de la documentació aportada per la persona sol·licitant no s'acredita el compliment dels requisits exigits en l'article quart, apartat u, lletra o, de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, l'IVACE emetrà certificació negativa.  
6. El termini màxim per a emetre la certificació acreditativa és de 30 dies hàbils des de la presentació de la sol·licitud completa i correcta.  
7. L'IVACE pot dur a terme les actuacions de control i comprovació tècnica sobre els equips instal·lats que considere oportunes. El sistema de control que l'IVACE aplicarà en relació a les declaracions responsables presentades serà per mostreig, d'acord amb el que s'estableix en l'artícle 6.4 del Decret 165/2010, de 8 d'octubre del Consell.  
  
Contra la present resolució, que no posa fi a la via administrativa, pot interposar-se recurs d'alçada davant del president de l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial en el termini d'un mes, comptat des de l'endemà de la seua publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana, d'acord amb el que s'estableix en els articles 121 i 122 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques.  
  
València, 12 de gener de 2021.- La directora general de l'IVACE: Júlia Company Sanus.  
  
  
ANNEX  
Tipologia, requisits tècnics, cost de referència màxims  
 i altres característiques dels equips i instal·lacions   
als quals resulta aplicable la deducció  
  
a) Instal·lacions d'autoconsum elèctric.  
a.1) Tipologia.  
- Modalitats. Instal·lacions d'autoconsum elèctric, segons el que s'estableix en l'article 9.1 de la Llei 24/2013, de 16 de desembre, del sector elèctric. Aquestes instal·lacions, estiguen equipades o no amb sistemes d'acumulació o emmagatzematge energètic, es corresponen amb les realitzades sota les modalitats establides d'acord amb la classificació prevista en l'article 4 del Reial decret 244/2019, de 5 d'abril/2015, de 9 d'octubre, pel qual es regulen les condicions administratives, tècniques i econòmiques de l'autoconsum d'energia elèctrica.  
- Fonts energètiques. Energia solar fotovoltaica, energia eòlica, energia minihidràulica i microcogeneració a partir d'altres fonts energètiques.  
a.2) Requisits tècnics.  
- Tots els equips i instal·lacions han de complir la normativa vigent d'aplicació, i de manera concreta, a títol enunciatiu, no limitador:  
  
· Reial decret 244/2019, de 5 d'abril, pel qual es regulen les condicions administratives, tècniques i econòmiques de l'autoconsum d'energia elèctrica.  
· Reial decret 842/2002, de 2 d'agost, pel qual s'aprova el Reglament electrotècnic per a baixa tensió.  
· Reial decret 1699/2011, de 18 de novembre, pel qual es regula la connexió a xarxa d'instal·lacions de producció d'energia elèctrica de xicoteta potència.  
- Per a les instal·lacions d'energia solar fotovoltaica, els mòduls emprats hauran de posseir els corresponents certificats de compliment de les normes UNE-EN o IEC que siguen aplicables segons la tecnologia emprada.  
- No es consideren deduïbles en cap cas les inversions en:  
· Instal·lacions formades exclusivament per sistemes de gestió i emmagatzematge energètic no vinculats a un sistema de generació.  
a.3) Costos de referència màxims (IVA inclòs).  
- Es prendrà com a cost de referència una inversió màxima per unitat de potència instal·lada, incloent-hi tots els components, equips i instal·lacions, segons les característiques de cada projecte de:  
· Instal·lacions sense acumulació.  
  
Sistema Rang de potència(P) Cost de referència (?/kW)  
Fotovoltaic P <= 5 kWp 3.025 ?/kWp  
 5 kWp < P <= 20 kWp (3.428,35 € 80,67 P) ?/kWp  
Eòlic P <= 50 kW 3.630 ?/kW  
  
  
· Instal·lacions amb acumulació.  
El cost de referència de les instal·lacions amb acumulació s'incrementarà, a partir dels costos indicats anteriorment, en funció la capacitat nominal del sistema d'acumulació, mesurada en kWh, i de la tecnologia emprada, segons s'indica en la taula següent:  
  
Tecnologia Cost de referència (?/kWh)  
Plom àcid 363  
Ió liti 1.815  
  
  
Es considera la capacitat nominal del sistema d'emmagatzematge energètic, amb independència de la profunditat de descàrrega útil emprada en el disseny.  
- Aquests costos de referència màxims són aplicables a les inversions realitzades en els exercicis 2019 i posteriors, excepte modificació expressa.  
- Per a instal·lacions mixtes es prendrà com a referència cadascun dels costos indicats anteriorment en la proporció corresponent a cada sistema.  
- Costos elegibles:  
· Inversions en equips, transport i muntatge vinculats directament a les instal·lacions d'autoconsum, en concret, sistema generador, sistema de conversió de l'energia, sistema de control i regulació, equip de mesura d'energia generada i, si escau, sistema d'emmagatzematge energètic.  
  
· Obra civil estrictament necessària vinculada a la instal·lació.  
· Instal·lacions d'evacuació d'energia fins al punt de connexió a la xarxa elèctrica.  
· Costos de tramitació administrativa de les instal·lacions, inclosos els costos dels estudis d'accés i connexió, els drets de connexió de generació, els impostos municipals (ICIO) i taxes d'obres, legalització i, si escau inscripció en registres.  
· Si escau, costos de redacció de projecte, estudi de seguretat i salut i direcció d'obra.  
· Es considera elegible l'IVA satisfet.  
· Només es consideren elegibles els costos de les contractacions externes.  
a.4) Altres característiques dels equips i instal·lacions.  
- Les instal·lacions han d'estar realitzades per empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.  
- Només es consideren deduïbles les inversions en instal·lacions que estiguen constituïdes per equips nous, sense ús previ.  
- No es consideren deduïbles en cap cas les inversions en instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de l'aplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual s'aprova el Codi tècnic de l'edificació (CTE). No obstant això, en els casos en què en virtut del codi esmentat resulte obligatòria la realització d'una instal·lació d'aprofitament d'energies renovables i la instal·lació realitzada supere justificadament aquesta obligació, pot ser deduïble la inversió en la instal·lació en els casos i percentatges que estime l'IVACE.  
  
- Garanties mínimes exigides als equips i instal·lacions:  
· Equips principals: 2 anys.  
· Instal·lació: 2 anys.  
- Les instal·lacions han de realitzar-se en qualsevol mena d'habitatge inclòs en l'àmbit domèstic, tant els que tinguen caràcter d'habitual com els que constituïsquen segones residències, sempre que estiguen situats dins del territori de la Comunitat Valenciana. A l'efecte d'aquesta deducció, cal atindre's al concepte d'habitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge.  
- Les instal·lacions no podran estar relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica.  
- La part de la inversió secundada, si escau, amb subvencions públiques no donarà dret a deducció.  
b) Instal·lacions de producció d'energia tèrmica.  
b.1) Tipologia.  
- Modalitats. Instal·lacions de producció d'energia tèrmica, equipades o no amb sistemes d'acumulació energètica, per a aplicacions de producció d'aigua calenta sanitària, calefacció i/o climatització. Es consideren igualment incloses les instal·lacions destinades a climatització de piscines.  
- Fonts energètiques: energia solar tèrmica, biomassa i energia geotèrmica.  
b.2) Requisits tècnics.  
- Tots els equips i instal·lacions han de complir la normativa vigent d'aplicació, i de manera concreta, a títol enunciatiu, no limitador:  
  
· Per a totes les tecnologies: Reial decret 1027/2007, de 20 de juliol, pel qual s'aprova el Reglament d'instal·lacions tèrmiques en els edificis.  
  
· Per a les instal·lacions d'energia solar tèrmica: plec de condicions tècniques de l'IDAE per a instal·lacions solars tèrmiques (PET-REV-gener 2009), excepte en el cas d'aquells captadors que empren com a fluid de treball l'aire.  
- Requisits específics en funció de cada font energètica:  
· Instal·lacions d'energia solar tèrmica:  
i. Les instal·lacions han d'estar constituïdes per sistemes indirectes (doble circuit) per a calfament d'un fluid a partir de la captació de la radiació solar, bé siga com a sistema compacte, prefabricat o com a sistema format per elements independents.  
ii. Amb caràcter general, no es permet la connexió d'un sistema de generació auxiliar en l'acumulador solar. Per als equips d'instal·lacions solars que vinguen preparats de fàbrica per a albergar-hi un sistema auxiliar elèctric, s'ha d'anul·lar aquesta possibilitat de manera permanent, mitjançant segellament irreversible o un altre mitjà. Amb caràcter excepcional, aquesta condició no s'aplicarà en les circumstàncies i condicions específiques previstes en el plec de condicions tècniques de l'IDAE per a instal·lacions solars tèrmiques (PET-REV-gener 2009).  
iii. Els equips emprats han de comptar amb la corresponent resolució de certificació del captador o sistema solar prefabricat emprat, d'acord amb el que s'estableix en l'Ordre de 28 de juliol de 1980, per la qual s'aproven normes i instruccions tècniques complementàries per a l'homologació de panells solars, considerant les modificacions introduïdes per l'Ordre ITC/71/2007, de 22 de gener, per l'Ordre IET/401/2012, de 28 de febrer i per l'Ordre IET/2366/2014, d'11 de desembre. Aquesta certificació ha d'estar vigent en el moment de la realització de la inversió.  
· Instal·lacions de biomassa tèrmica:  
i. Les instal·lacions han d'estar destinades a la producció d'energia tèrmica en sistemes generadors, a partir de biomassa, siga de manera directa, per conduccions o mitjançant circuit hidràulic de distribució.  
  
ii. Es consideren deduïbles les inversions en sistemes de generació d'energia tèrmica del tipus caldera, termoestufa, hidroestufa, estufa, equip compacte inserible de ximenera amb sistema de recuperació amb convecció forçada i llar tancada.  
iii. No es consideren deduïbles les inversions en ximeneres de llar oberta, forns, cuines, estufes d'exterior, ni en qualsevol equip dissenyat per al consum de combustibles d'origen no renovable (gas natural, gas butà/propà, gasoil, oli, parafina, cera líquida, alcohol o assimilables).  
  
iv. En el cas de calderes, els sistemes emprats han de posseir la declaració de conformitat CE del fabricant de l'equip i acreditar el seu rendiment a potència nominal.  
v. La font energètica primària pot estar constituïda per pèl·lets, llenya o altres combustibles assimilables de caràcter renovable.  
· Instal·lacions d'energia geotèrmica.  
i. Les instal·lacions han d'estar destinades a l'aprofitament de l'energia geotèrmica utilitzant bombes de calor que intercanvien amb el terreny, siguen de circuit obert o tancat.  
ii. Només es considera deduïble el cost dels equips, obra i instal·lacions necessàries per a aconseguir l'intercanvi efectiu d'energia amb el terreny, no s'hi inclouen les bombes de calor pròpiament dites.  
b.3) Costos de referència màxims (IVA inclòs).  
- Es prendrà com a cost de referència una inversió màxima per unitat de potència o superfície de captació instal·lada, incloent-hi tots els components, equips i instal·lacions, segons les característiques de cada projecte de:  
· Instal·lacions d'energia solar tèrmica: 1.028,50 ?/m², es considera com a unitat de superfície de captació la superfície d'obertura.  
· Instal·lacions de biomassa:  
i. Calderes de pèl·lets (o policombustible): 363 ?/kW de potència instal·lada.  
ii. Altres equips de pèl·lets (termoestufes, hidroestufes, estufes o equips compactes inseribles de ximenera amb sistema de recuperació amb convecció forçada, de pèl·lets): 200 ?/kW de potència instal·lada.  
iii. Equips compactes inseribles de ximenera amb sistema de recuperació amb convecció forçada, de llenya: 150 ?/kW de potència instal·lada.  
iv. Altres equips de llenya: 100 ?/kW de potència instal·lada.  
· Instal·lacions d'energia geotèrmica:  
Tipus de circuit Tipologia d'intercanvi Cost de referència (?/kW)  
Circuit tancat Sondejos - vertical 1.694 ?/kW  
 Enterrat - horitzontal 1.331 ?/kW  
Circuit obert 605 ?/kW  
  
  
- Aquests costos de referència màxims seran aplicables a les inversions realitzades en els exercicis 2019 i posteriors, excepte modificació expressa.  
- Per a instal·lacions mixtes es prendrà com a referència cadascun dels costos indicats anteriorment en la proporció corresponent a cada sistema.  
- Costos elegibles:  
· Inversions en equips, transport i muntatge vinculats directament a les instal·lacions de producció d'energia tèrmica, en concret, sistema generador d'energia, sistema d'intercanvi, sistema de control i regulació, sistema d'acumulació tèrmica i, si escau, equip de mesura d'energia generada.  
· Obra civil estrictament necessària vinculada a la instal·lació.  
· Costos de tramitació administrativa de les instal·lacions, inclosos els impostos municipals (ICIO) i taxes d'obres, legalització i, si escau, inscripció en registres.  
· Si escau, costos de redacció de projecte, estudi de seguretat i salut i direcció d'obra, si es tracta de contractacions externes.  
· Es considera elegible l'IVA satisfet.  
· Només es consideren elegibles les contractacions externes.  
· No es consideren elegibles:  
i. Amb caràcter general, els costos dels circuits de distribució i elements de consum d'energia tèrmica (radiadors, sòl radiant, ventiloconvectors, etc.).  
ii. Els costos dels sistemes de suport auxiliar basats en el consum de fonts no renovables o d'energia elèctrica.  
iii. En el cas d'instal·lacions d'energia geotèrmica o unes altres que requerisquen transformacions termodinàmiques, els costos de les bombes de calor.  
b.4) Altres característiques dels equips i instal·lacions.  
- Les instal·lacions han d'estar realitzades per empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.  
- Només es consideren deduïbles les inversions en instal·lacions que estiguen constituïdes per equips nous, sense ús previ.  
- No es consideren deduïbles en cap cas les inversions en instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de l'aplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual s'aprova el Codi tècnic de l'edificació (CTE). No obstant això, en els casos en què en virtut del codi esmentat resulte obligatòria la realització d'una instal·lació d'aprofitament d'energies renovables i la instal·lació realitzada supere justificadament aquesta obligació, pot ser deduïble la inversió en la instal·lació en els casos i percentatges que estime l'IVACE.  
  
- Garanties mínimes exigides als equips i instal·lacions:  
· Equips principals: 2 anys.  
· Instal·lació: 2 anys.  
- Les instal·lacions han de realitzar-se en qualsevol classe d'habitatge inclòs en l'àmbit domèstic, tant els que tinguen caràcter d'habitual com els que constituïsquen segones residències, sempre que estiguen situats dins del territori de la Comunitat Valenciana. A l'efecte d'aquesta deducció, cal atindre's al concepte d'habitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge.  
- Les instal·lacions no poden estar relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica.  
- La part de la inversió suportada, si escau, amb subvencions públiques no dona dret a deducció.  
c) Instal·lacions de producció d'energia elèctrica aïllades de la xarxa.  
c.1) Tipologia.  
- Modalitats. Instal·lacions de producció d'energia elèctrica, equipades o no amb sistemes d'acumulació o emmagatzematge energètic, destinades a l'electrificació d'habitatges aïllats de la xarxa elèctrica de distribució, i la connexió de la qual a aquesta siga inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental i/o econòmic.  
- Fonts energètiques. Energia solar fotovoltaica i energia eòlica.  
c.2) Requisits tècnics.  
- Tots els equips i instal·lacions han de complir la normativa vigent d'aplicació, i de manera concreta, a títol enunciatiu, no limitador:  
  
· Per a totes les tecnologies: Reial decret 842/2002, de 2 d'agost, pel qual s'aprova el Reglament electrotècnic per a baixa tensió.  
· Per a les instal·lacions d'energia solar fotovoltaica: plec de condicions tècniques de l'IDAE per a instal·lacions solars fotovoltaiques aïllades de xarxa (PCT-A-REV-febrer 2009).  
- Per a les instal·lacions d'energia solar fotovoltaica, els mòduls emprats han de posseir els corresponents certificats de compliment de les normes UNE-EN o IEC que siguen aplicables segons la tecnologia emprada.  
- Només es consideren deduïbles les inversions en instal·lacions destinades a proporcionar energia elèctrica a consums aïllats de la xarxa elèctrica de distribució i la connexió de la qual a aquesta siga inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental i/o econòmic.  
c.3) Costos de referència màxims (IVA inclòs).  
- Es prendrà com a cost de referència una inversió màxima per unitat de potència instal·lada, incloent-hi tots els components, equips i instal·lacions, segons les característiques de cada projecte de:  
· Instal·lacions sense acumulació.  
  
Sistema Rang de potència(P) Cost de referència (?/kW)  
Fotovoltaic P <= 5 kWp 3.025 ?/kWp  
 5 kWp < P <= 20 kWp (3.428,35 € 80,67 P) ?/kWp  
Eòlic P <= 50 kW 3.630 ?/kW  
  
  
· Instal·lacions amb acumulació.  
El cost de referència de les instal·lacions amb acumulació s'incrementarà, a partir dels costos indicats anteriorment, en funció la capacitat nominal del sistema d'acumulació, mesurada en kWh, i de la tecnologia emprada, segons s'indica en la taula següent:  
  
Tecnologia Cost de referència (?/kWh)  
Plom àcid 363  
Ió liti 1.815  
  
  
Es considera la capacitat nominal del sistema d'emmagatzematge energètic, amb independència de la profunditat de descàrrega útil emprada en el disseny.  
- Aquests costos de referència màxims són aplicables a les inversions realitzades en els exercicis 2019 i posteriors, excepte modificació expressa.  
- Per a instal·lacions mixtes es pren com a referència cadascun dels costos indicats anteriorment en la proporció corresponent a cada sistema.  
- Costos elegibles:  
· Inversions en equips, transport i muntatge vinculats directament a les instal·lacions de producció d'energia elèctrica, en concret, sistema generador, sistema de conversió de l'energia, sistema de control i regulació, equip de mesura d'energia generada i, si escau, sistema d'emmagatzematge.  
· Obra civil estrictament necessària vinculada a la instal·lació.  
· Costos de tramitació administrativa de les instal·lacions, inclosos els impostos municipals (ICIO) i taxes d'obres, legalització i, si escau, inscripció en registres.  
· Si escau, costos de redacció de projecte, estudi de seguretat i salut i direcció d'obra, si es tracta de contractacions externes.  
· Es considera elegible l'IVA satisfet.  
· Només es consideren elegibles les contractacions externes.  
· No es considera elegible el cost del sistema de suport auxiliar.  
c.4) Altres característiques dels equips i instal·lacions.  
- Les instal·lacions les han de realitzar empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.  
- Només es consideren deduïbles les inversions en instal·lacions que estiguen constituïdes per equips nous, sense ús previ.  
- No es consideren deduïbles en cap cas les inversions en instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de l'aplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual s'aprova el Codi tècnic de l'edificació (CTE). No obstant això, en els casos en què en virtut del codi esmentat resulte obligatòria la realització d'una instal·lació d'aprofitament d'energies renovables i la instal·lació realitzada supere justificadament aquesta obligació, es pot deduir la inversió en la instal·lació en els casos i percentatges que estime l'IVACE.  
  
- Garanties mínimes exigides als equips i instal·lacions:  
· Equips principals: 2 anys.  
· Instal·lació: 2 anys.  
- Les instal·lacions han de realitzar-se en qualsevol mena d'habitatge inclòs en l'àmbit domèstic, tant els que tinguen caràcter d'habitual com els que constituïsquen segones residències, sempre que estiguen situats dins del territori de la Comunitat Valenciana.  
A l'efecte d'aquesta deducció, cal ajustar-se al concepte d'habitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge.  
- Les instal·lacions no poden estar relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica.  
- La part de la inversió secundada, si escau, amb subvencions públiques no dona dret a deducció.



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 9001, del 20-01-2021 (2021/333)

RESOLUCIÓN de 12 de enero de 2021, de la directora general del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial (IVACE), por la que se establecen los requisitos y procedimiento para la obtención de la certificación acreditativa del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo cuarto, apartado uno, letra o, de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, sobre deducciones por inversiones en instalaciones de autoconsumo o de energías renovables en viviendas.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Datos del documento

Número DOGV
:   9001

Fecha DOGV
:   20-01-2021

Sección del DOGV
:   III. ACTOS ADMINISTRATIVOS - C) OTROS ASUNTOS

Número del documento
:   2021/333

CVE


Fecha del documento
:   12-01-2021

Organismo emisor
:   Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial

Tipo de documento
:   Resolución

Corrección de errores

Análisis jurídico

RESOLUCIÓN de 12 de enero de 2021, de la directora general del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial (IVACE), por la que se establecen los requisitos y procedimiento para la obtención de la certificación acreditativa del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo cuarto, apartado uno, letra o, de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, sobre deducciones por inversiones en instalaciones de autoconsumo o de energías renovables en viviendas. [2021/333]  
  
La Ley 3/2020, de 30 de diciembre, de medidas fiscales de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat, modificó, en su artículo 35, la letra o del apartado uno del artículo cuarto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y demás tributos cedidos, que pasó a tener la siguiente redacción:  
«o) Los contribuyentes podrán deducirse un 40 % del importe de las cantidades invertidas en instalaciones realizadas en la vivienda habitual del contribuyente o en instalaciones colectivas del edificio donde este figure, si están destinadas a alguna de las finalidades que se indican a continuación:  
a) Instalaciones de autoconsumo eléctrico, según lo establecido en el artículo 9.1 de la Ley 24/2013, de 16 de diciembre, del sector eléctrico, y la normativa que la desarrolla.  
b) Instalaciones de producción de energía térmica a partir de la energía solar, de la biomasa o de la energía geotérmica para generación de agua caliente sanitaria, calefacción o climatización.  
c) Instalaciones de producción de energía eléctrica a partir de energía solar fotovoltaica o eólica, para electrificación de viviendas aisladas de la red eléctrica de distribución y cuya conexión a esta sea inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental o económico.  
No darán derecho a practicar esta deducción aquellas instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE).  
Esta deducción podrá aplicarse a las inversiones realizadas en las viviendas que constituyan segundas residencias, siempre que estas no se encuentren relacionadas con el ejercicio de una actividad económica, de conformidad con la normativa estatal reguladora del impuesto, si bien en este supuesto el porcentaje de deducción será del 20 %.  
A efectos de esta deducción, se tendrá que ajustar al concepto de vivienda contenida en la normativa autonómica reguladora de la vivienda.  
Las viviendas tendrán que estar situadas en el territorio de la Comunitat Valenciana.  
Las actuaciones objeto de deducción deberán ser realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.  
La base de esta deducción estará constituida por las cantidades efectivamente satisfechas en el ejercicio por el contribuyente, mediante los medios de pago relacionados en la disposición adicional dieciséis de esta ley. En el caso de pagos provenientes de financiación obtenida de entidad bancaria o financiera, se considerará que forma parte de la base de deducción la amortización de capital de cada ejercicio, con excepción de los intereses.  
La base máxima anual de esta deducción se establece en 8.000 euros. La indicada base tendrá igualmente la consideración de límite máximo de inversión deducible para cada vivienda y ejercicio. La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.  
Las cantidades correspondientes al período impositivo no deducidas podrán aplicarse en las liquidaciones de los períodos impositivos que concluyan en los cuatro años inmediatos y sucesivos.  
En el caso de conjuntos de viviendas en régimen de propiedad horizontal en las que se lleven a cabo estas instalaciones de forma compartida, siempre que tengan cobertura legal, esta deducción podrá ser aplicada por cada uno de los propietarios individualmente según el coeficiente de participación que le corresponda, siempre que cumplan con el resto de requisitos establecidos.  
Para aplicar la deducción se deberán conservar los justificantes de gasto y de pago, que deberán cumplir lo dispuesto en su normativa de aplicación.  
La deducción establecida en este apartado requiere el reconocimiento previo de la administración autonómica. A tales efectos, el Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial (IVACE) expedirá la certificación acreditativa correspondiente.  
El IVACE determinará la tipología, requisitos técnicos, costes de referencia máximos y otras características de los equipos e instalaciones a las que les resulta aplicable la deducción establecida en este apartado. El IVACE podrá llevar a cabo las actuaciones de control y comprobación técnica sobre los equipos instalados que considere oportunas.»  
En virtud de lo dispuesto en el artículo 8.2º.a del Decreto 4/2013, de 4 de enero, del Consell, por el que se aprueba el Reglamento de organización y funcionamiento del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial, resuelvo:  
  
Primero  
Establecer la tipología, requisitos técnicos, costes de referencia máximos y otras características de los equipos e instalaciones a las que les resulta aplicable la deducción establecida en la letra o, del apartado uno del artículo cuarto de la Ley 13/1997, de la Generalitat, cuyo detalle se indica en el anexo de la presente resolución.  
  
Segundo  
Aprobar el procedimiento para la obtención de la certificación acreditativa a emitir por el IVACE, que conllevará el reconocimiento previo de la Administración autonómica para la aplicación de la deducción contenida en la letra o del apartado uno del artículo cuarto de la Ley 13/1997, indicado a continuación:  
1. Presentación de la solicitud.  
Las solicitudes presentadas a partir de la publicación de esta resolución se adecuarán al formulario normalizado disponible en la página web del IVACE http://www.ivace.es.  
La presentación de la solicitud podrá llevarse a cabo por cualquiera de las siguientes modalidades:  
- Presencial.  
Se presentará la solicitud normalizada y la documentación complementaria en la sede del IVACE, Ciutat Administrativa 9 d'Octubre - Torre 2, calle de la Democracia, 77 (acceso por c/ 9 d'Octubre) 46018 València, o en las formas previstas en el artículo 16.4 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. En el caso de que se optara por presentar la solicitud en una oficina de Correos, deberá hacerse en sobre abierto para que la instancia sea fechada y sellada por la oficina de Correos antes de ser certificada.  
- Solicitud electrónica.  
La solicitud y documentación anexa se presentarán ante el Registro Electrónico de la Generalitat, accesible a través de la página web del IVACE http://www.ivace.es. La tramitación tanto de la solicitud, como en general del procedimiento requerirá que la persona solicitante, o la persona autorizada para la realización del trámite, disponga de certificado de persona física - emitido por la Autoritat de Certificació de la Comunitat Valenciana, o por cualquier entidad reconocida en la lista de confianza de prestadores de servicios de certificación establecidos en España, publicada en la sede electrónica del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.  
Al objeto de facilitar a las personas interesadas la presentación de solicitudes, el IVACE podrá formalizar convenios con asociaciones sectoriales de empresas instaladoras para que las mismas actúen como entidades colaboradoras. En caso de optar por esta posibilidad, estas asociaciones deberán estar adheridas al Sistema Arbitral de Consumo de la Conselleria de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo de la Generalitat y llevar a cabo este servicio de colaboración con el IVACE de forma universal y gratuita.  
2. Documentación complementaria a presentar junto con la solicitud:  
2.1. Para todas las personas solicitantes:  
- Facturas de la instalación, que cumplan lo dispuesto en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real decreto 1619/2012, de 30 de noviembre y demás normativa vigente.  
Solo serán consideradas válidas las facturas referidas a la persona solicitante/compradora.  
En el caso de impuestos y tasas que puedan considerarse elegibles, se aportarán las correspondientes hojas de liquidación o documentos equivalentes.  
- Justificantes de pago. Serán válidos los medios de pago relacionados en la disposición adicional dieciséis de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, y más concretamente: tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito.  
Solo serán consideradas válidos los justificantes de pago referidos a la persona solicitante/compradora.  
- Fotografías de la instalación y de cada uno los elementos que la componen, en formato físico o digital, en cualquiera de los formatos electrónicos habituales (JPG, JPEG, GIF, PNG, etc?).  
- Ficha catastral del inmueble, obtenida a través de la Sede Electrónica del Catastro (www.sedecatastro.gob.es).  
Se podrá sustituir la presentación de este documento por la indicación, en el formulario de solicitud, de la referencia catastral del inmueble, para su posterior comprobación por parte del IVACE.  
- Declaración responsable, marcando la casilla destinada para ello en el propio formulario de solicitud, referente a los siguientes aspectos:  
· Que todos los datos que figuran en la solicitud y en la documentación complementaria aportada son ciertos y están vigentes.  
· Que la instalación ha sido realizada por una empresa instaladora que cumple los requisitos establecidos reglamentariamente.  
· Que todos los equipos e instalaciones cumplen con la normativa vigente de aplicación.  
· Que la instalación y componentes cumplen los periodos de garantía mínimos exigidos.  
· Que la instalación está constituida por equipos nuevos, sin uso previo.  
· Que la vivienda cumple con las condiciones para ser considerada vivienda, de acuerdo con la normativa autonómica reguladora de la vivienda, o en su caso,  
· Que la vivienda cumple con las condiciones para ser considerada vivienda habitual, de acuerdo con la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.  
· Que la instalación no se encuentra relacionada con el ejercicio de una actividad económica.  
· Que tanto la persona solicitante como la instalación cumplen todos los requisitos establecidos para la aplicación de la deducción.  
- Para viviendas construidas sobre suelo no urbano (tanto urbanizable como no urbanizable), certificado que acredite la legalidad de la edificación en la que se haya llevado a cabo la instalación (cédula de habitabilidad, certificado municipal o equivalente).  
- En el caso de inversiones realizadas en instalaciones colectivas por comunidades de propietarios en conjuntos de viviendas en régimen de propiedad horizontal, declaración del administrador o del presidente con la lista de los propietarios que han participado en la inversión y su porcentaje de participación.  
- Para las instalaciones realizadas sobre edificaciones con fecha de construcción posterior al año 2006, copia de la solicitud de licencia de obras de la edificación o cualquier otro documento que acredite la fecha de construcción de la edificación o que la misma se encuentra fuera del ámbito de aplicación del Código Técnico de la Edificación (CTE).  
En los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, deberá presentarse documento explicativo suscrito por técnico competente o empresa instaladora donde se compare la instalación realizada con respecto a la mínima requerida para el cumplimiento del CTE, tanto en términos técnicos como económicos, y se justifique la sobreinversión soportada.  
2.2. Para cada tipología de instalación:  
a) Instalaciones de autoconsumo eléctrico.  
- Certificado de la instalación individual diligenciado por la administración autonómica.  
- Ficha técnica u hoja de características del fabricante de los equipos principales (sistema de generación y de acumulación, en su caso), donde se especifiquen las características y rendimiento de los sistemas empleados.  
b) Instalaciones de producción de energía térmica.  
- Para todas las fuentes energéticas:  
· Ficha técnica u hoja de características del fabricante de los equipos principales (sistema de generación y de acumulación, en su caso), donde se especifiquen las características y rendimiento de los sistemas empleados.  
- Para las instalaciones de energía solar térmica:  
· Copia de la resolución de certificación del captador o sistema solar prefabricado empleado, de acuerdo con lo establecido en la Orden de 28 de julio de 1980, por la que se aprueban normas e instrucciones técnicas complementarias para la homologación de paneles solares, considerando las modificaciones introducidas por la Orden ITC/71/2007, de 22 de enero, por la Orden IET/401/2012, de 28 de febrero y por la Orden IET/2366/2014, de 11 de diciembre. Esta certificación deberá encontrarse vigente en el momento de la realización de la inversión.  
Se podrá sustituir la presentación de este documento por la indicación, en el formulario de solicitud, de la contraseña de certificación del equipo, para su posterior comprobación por parte del IVACE.  
c) Instalaciones de producción de energía eléctrica aisladas de la red.  
- Para todas las fuentes energéticas:  
· Certificado de la instalación individual diligenciado por la administración autonómica.  
· Documentación acreditativa de que la conexión del consumo a la red eléctrica de distribución resulta inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental y/o económico. La justificación de la inviabilidad técnica y/o económica se realizará a partir la notificación de la compañía eléctrica distribuidora donde se establezcan las condiciones para la conexión del suministro.  
· Ficha técnica u hoja de características del fabricante de los equipos principales (sistema de generación y de acumulación, en su caso), donde se especifiquen las características y rendimiento de los sistemas empleados.  
El IVACE podrá solicitar, para todas las tipologías y fuentes energéticas, cualquier otro documento o información sobre las características de la instalación.  
3. La documentación será incorporada a la plataforma establecida por el IVACE a los efectos de su supervisión.  
4. Supervisada la documentación aportada y acreditado el cumplimiento de la totalidad de requisitos establecidos, por la dirección general del IVACE se procederá a la emisión de la certificación acreditativa positiva de que la instalación ejecutada es susceptible de aplicación de la deducción fiscal contenida en el artículo cuarto, apartado uno, letra o), de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, con indicación expresa de la tipología de la instalación, ubicación, inversión acreditada y ejercicio al que resulta imputable, entre otros.  
5. Si de la documentación aportada por la persona solicitante no se acredita el cumplimento de los requisitos exigidos en el artículo cuarto, apartado uno, letra o, de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, el IVACE emitirá certificación negativa.  
6. El plazo máximo para emitir la certificación acreditativa será de 30 días hábiles desde la presentación de la solicitud completa y correcta.  
7. El IVACE podrá llevar a cabo las actuaciones de control y comprobación técnica sobre los equipos instalados que considere oportunas. El sistema de control que el IVACE aplicará en relación con las declaraciones responsables presentadas será por muestreo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 6.4 del Decreto 165/2010, de 8 de octubre del Consell.  
La presente resolución no pone fin a la vía administrativa y contra ella podrá interponerse recurso de alzada ante el presidente del Instituto Valenciano de Competitividad Empresarial en el plazo de un mes, contado desde el día siguiente al de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana, de acuerdo con lo establecido en los artículos 121 y 122 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas.  
  
València, 12 de enero de 2021.- La directora general del IVACE: Júlia Company Sanus.  
  
  
ANEXO  
Tipología, requisitos técnicos, coste de referencia máximos   
y otras características de los equipos e instalaciones   
a los que resulta aplicable la deducción  
  
a) Instalaciones de autoconsumo eléctrico.  
a.1) Tipología.  
- Modalidades. Instalaciones de autoconsumo eléctrico, según lo establecido en el artículo 9.1 de la Ley 24/2013, de 16 de diciembre, del sector eléctrico. Estas instalaciones, estén equipadas o no con sistemas de acumulación o almacenamiento energético, se corresponden con las realizadas bajo las modalidades establecidas de acuerdo con la clasificación prevista en el artículo 4 del Real decreto 244/2019, de 5 de abril/2015, de 9 de octubre, por el que se regulan las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica.  
- Fuentes energéticas. Energía solar fotovoltaica, energía eólica, energía minihidráulica y microcogeneración a partir de otras fuentes energéticas.  
a.2) Requisitos técnicos.  
- Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:  
· Real decreto 244/2019, de 5 de abril, por el que se regulan las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica.  
· Real decreto 842/2002, de 2 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento electrotécnico para baja tensión.  
· Real decreto 1699/2011, de 18 de noviembre, por el que se regula la conexión a red de instalaciones de producción de energía eléctrica de pequeña potencia.  
- Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica, los módulos empleados deberán poseer los correspondientes certificados de cumplimiento de las normas UNE-EN o IEC que sean de aplicación según la tecnología empleada.  
- No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en:  
· Instalaciones formadas exclusivamente por sistemas de gestión y almacenamiento energético no vinculados a un sistema de generación.  
a.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).  
- Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia instalada, incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:  
· Instalaciones sin acumulación.  
  
Sistema Rango de potencia(P) Coste de referencia (?/kW)  
Fotovoltaico P <= 5 kWp 3.025 ?/kWp  
 5 kWp < P <= 20 kWp (3.428,35 € 80,67 \* P) ?/kWp  
Eólico P <= 50 kW 3.630 ?/kW  
  
  
· Instalaciones con acumulación.  
El coste de referencia de las instalaciones con acumulación se incrementará, a partir de los costes indicados anteriormente, en función la capacidad nominal del sistema de acumulación, medida en kWh, y de la tecnología empleada, según se indica en la tabla siguiente:  
  
Tecnología Coste de referencia (?/kWh)  
Plomo Ácido 363  
Ión Litio 1.815  
  
  
Se considerará la capacidad nominal del sistema de almacenamiento energético, con independencia de la profundidad de descarga útil empleada en el diseño.  
- Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.  
- Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.  
- Costes elegibles:  
· Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de autoconsumo, en concreto, sistema generador, sistema de conversión de la energía, sistema de control y regulación, equipo de medida de energía generada y, en su caso, sistema de almacenamiento energético.  
· Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.  
· Instalaciones de evacuación de energía hasta el punto de conexión a la red eléctrica.  
· Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los costes de los estudios de acceso y conexión, los derechos de acometida de generación, los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso inscripción en registros.  
· En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra.  
· Se considerará elegible el IVA satisfecho.  
· Solo se considerarán elegibles los costes de las contrataciones externas.  
a.4) Otras características de los equipos e instalaciones.  
- Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.  
- Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.  
- No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.  
- Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:  
· Equipos principales: 2 años.  
· Instalación: 2 años.  
- Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana. A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda.  
- Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.  
- La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.  
b) Instalaciones de producción de energía térmica.  
b.1) Tipología.  
- Modalidades. Instalaciones de producción de energía térmica, equipadas o no con sistemas de acumulación energética, para aplicaciones de producción de agua caliente sanitaria, calefacción y/o climatización. Se consideran igualmente incluidas las instalaciones destinadas a climatización de piscinas.  
- Fuentes energéticas: energía solar térmica, biomasa y energía geotérmica.  
b.2) Requisitos técnicos.  
- Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:  
· Para todas las tecnologías: Real decreto 1027/2007, de 20 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Instalaciones Térmicas en los Edificios.  
· Para las instalaciones de energía solar térmica: pliego de Condiciones Técnicas del IDAE para instalaciones solares térmicas (PET-REV-enero 2009), excepto en el caso de aquellos captadores que empleen como fluido de trabajo el aire.  
- Requisitos específicos en función de cada fuente energética:  
· Instalaciones de energía solar térmica:  
i. Las instalaciones deberán estar constituidas por sistemas indirectos (doble circuito) para calentamiento de un fluido a partir de la captación de la radiación solar, bien sea como sistema compacto, prefabricado o como sistema formado por elementos independientes.  
ii. Con carácter general, no se permite la conexión de un sistema de generación auxiliar en el acumulador solar. Para los equipos de instalaciones solares que vengan preparados de fábrica para albergar un sistema auxiliar eléctrico, se deberá anular esta posibilidad de forma permanente, mediante sellado irreversible u otro medio. Con carácter excepcional, esta condición no será de aplicación en las circunstancias y condiciones específicas previstas en el pliego de Condiciones Técnicas del IDAE para instalaciones solares térmicas (PET-REV-enero 2009).  
iii. Los equipos empleados deberán contar con la correspondiente resolución de certificación del captador o sistema solar prefabricado empleado, de acuerdo con lo establecido en la Orden de 28 de julio de 1980, por la que se aprueban normas e instrucciones técnicas complementarias para la homologación de paneles solares, considerando las modificaciones introducidas por la Orden ITC/71/2007, de 22 de enero, por la Orden IET/401/2012, de 28 de febrero y por la Orden IET/2366/2014, de 11 de diciembre. Esta certificación deberá encontrarse vigente en el momento de la realización de la inversión.  
· Instalaciones de biomasa térmica:  
i. Las instalaciones deberán estar destinadas a la producción de energía térmica en sistemas generadores, a partir de biomasa, ya sea de forma directa, por conducciones o mediante circuito hidráulico de distribución.  
ii. Se considerarán deducibles las inversiones en sistemas de generación de energía térmica del tipo caldera, termoestufa, hidroestufa, estufa, equipo compacto insertable de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada y hogar cerrado.  
iii. No se considerarán deducibles las inversiones en chimeneas de hogar abierto, hornos, cocinas, estufas de exterior, ni en cualquier equipo diseñado para el consumo de combustibles de origen no renovable (gas natural, gas butano/propano, gasóleo, aceite, parafina, cera líquida, alcohol o asimilables).  
iv. En el caso de calderas, los sistemas empleados deberán poseer la declaración de conformidad CE del fabricante del equipo y acreditar su rendimiento a potencia nominal.  
v. La fuente energética primaria podrá estar constituida por pellets, leña u otros combustibles asimilables de carácter renovable.  
· Instalaciones de energía geotérmica.  
i. Las instalaciones deberán estar destinadas al aprovechamiento de la energía geotérmica utilizando bombas de calor que intercambien con el terreno, ya sean de circuito abierto o cerrado.  
ii. Solo se considerará deducible el coste de los equipos, obra e instalaciones necesarias para lograr el intercambio efectivo de energía con el terreno, no incluyéndose las bombas de calor propiamente dichas.  
b.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).  
- Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia o superficie de captación instalada incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:  
· Instalaciones de energía solar térmica: 1.028,50 ?/m², considerándose como unidad de superficie de captación la superficie de apertura.  
· Instalaciones de biomasa:  
i. Calderas de pellets (o policombustible): 363 ?/kW de potencia instalada.  
ii. Otros equipos de pellets (termoestufas, hidroestufas, estufas o equipos compactos insertables de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada, de pellets): 200 ?/kW de potencia instalada.  
iii. Equipos compactos insertables de chimenea con sistema de recuperación con convección forzada, de leña: 150 ?/kW de potencia instalada.  
iv. Otros equipos de leña: 100 ?/kW de potencia instalada.  
· Instalaciones de energía geotérmica:  
Tipo de circuito Tipología de intercambio Coste de referencia (?/kW)  
Circuito cerrado Sondeos - vertical 1.694 ?/kW  
 Enterrado - horizontal 1.331 ?/kW  
Circuito abierto 605 ?/kW  
  
  
- Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.  
- Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.  
- Costes elegibles:  
· Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de producción de energía térmica, en concreto, sistema generador de energía, sistema de intercambio, sistema de control y regulación, sistema de acumulación térmica y, en su caso, equipo de medida de energía generada.  
· Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.  
· Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso, inscripción en registros.  
· En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra, si se trata de contrataciones externas.  
· Se considerará elegible el IVA satisfecho.  
· Solo se considerarán elegibles las contrataciones externas.  
· No se considerarán elegibles:  
i. Con carácter general, los costes de los circuitos de distribución y elementos de consumo de energía térmica (radiadores, suelo radiante, fan-coils, etc?).  
ii. Los costes de los sistemas de apoyo auxiliar basados en el consumo de fuentes no renovables o de energía eléctrica.  
iii. En el caso de instalaciones de energía geotérmica u otras que requieran transformaciones termodinámicas, los costes de las bombas de calor.  
b.4) Otras características de los equipos e instalaciones.  
- Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.  
- Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.  
- No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.  
- Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:  
· Equipos principales: 2 años.  
· Instalación: 2 años.  
- Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana. A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda.  
- Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.  
- La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.  
c) Instalaciones de producción de energía eléctrica aisladas de la red.  
c.1) Tipología.  
- Modalidades. Instalaciones de producción de energía eléctrica, equipadas o no con sistemas de acumulación o almacenamiento energético, destinadas a la electrificación de viviendas aisladas de la red eléctrica de distribución, y cuya conexión a la misma sea inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental y/o económico.  
- Fuentes energéticas. Energía solar fotovoltaica y energía eólica.  
c.2) Requisitos técnicos.  
- Todos los equipos e instalaciones deberán cumplir con la normativa vigente de aplicación, y de forma concreta, a título enunciativo, no limitativo:  
· Para todas las tecnologías: Real decreto 842/2002, de 2 de agosto, por el que se aprueba el Reglamento electrotécnico para baja tensión.  
· Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica: pliego de Condiciones Técnicas del IDAE para instalaciones solares fotovoltaicas aisladas de red (PCT-A-REV-febrero 2009).  
- Para las instalaciones de energía solar fotovoltaica, los módulos empleados deberán poseer los correspondientes certificados de cumplimento de las normas UNE-EN o IEC que sean de aplicación según la tecnología empleada.  
- Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones destinadas a proporcionar energía eléctrica a consumos aislados de la red eléctrica de distribución y cuya conexión a la misma sea inviable desde el punto de vista técnico, medioambiental y/o económico.  
c.3) Costes de referencia máximos (IVA incluido).  
- Se tomará como coste de referencia una inversión máxima por unidad de potencia instalada incluyendo todos los componentes, equipos e instalaciones, según las características de cada proyecto de:  
· Instalaciones sin acumulación.  
  
Sistema Rango de potencia(P) Coste de referencia (?/kW)  
Fotovoltaico P <= 5 kWp 3.025 ?/kWp  
 5 kWp < P <= 20 kWp (3.428,35 € 80,67 \* P) ?/kWp  
Eólico P <= 50 kW 3.630 ?/kW  
  
  
· Instalaciones con acumulación.  
El coste de referencia de las instalaciones con acumulación se incrementará, a partir de los costes indicados anteriormente, en función la capacidad nominal del sistema de acumulación, medida en kWh, y de la tecnología empleada, según se indica en la tabla siguiente:  
  
Tecnología Coste de referencia (?/kWh)  
Plomo ácido 363  
Ión litio 1.815  
  
  
Se considerará la capacidad nominal del sistema de almacenamiento energético, con independencia de la profundidad de descarga útil empleada en el diseño.  
- Estos costes de referencia máximos serán de aplicación a las inversiones realizadas en los ejercicios 2019 y posteriores, salvo modificación expresa.  
- Para instalaciones mixtas se tomará como referencia cada uno de los costes indicados anteriormente en la proporción correspondiente a cada sistema.  
- Costes elegibles:  
· Inversiones en equipos, transporte y montaje vinculados directamente a las instalaciones de producción de energía eléctrica, en concreto, sistema generador, sistema de conversión de la energía, sistema de control y regulación, equipo de medida de energía generada y, en su caso, sistema de almacenamiento.  
· Obra civil estrictamente necesaria vinculada a la instalación.  
· Costes de tramitación administrativa de las instalaciones, incluidos los impuestos municipales (ICIO) y tasas de obras, legalización y, en su caso, inscripción en registros.  
· En su caso, costes de redacción de proyecto, estudio de seguridad y salud y dirección de obra, si se trata de contrataciones externas.  
· Se considerará elegible el IVA satisfecho.  
· Solo se considerarán elegibles las contrataciones externas.  
· No se considerará elegible el coste del sistema de apoyo auxiliar.  
c.4) Otras características de los equipos e instalaciones.  
- Las instalaciones deberán estar realizadas por empresas instaladoras que cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.  
- Solo se considerarán deducibles las inversiones en instalaciones que estén constituidas por equipos nuevos, sin uso previo.  
- No se considerarán deducibles en ningún caso las inversiones en instalaciones que sean de carácter obligatorio en virtud de la aplicación del Real decreto 314/2006, de 17 de marzo, por el que se aprueba el Código Técnico de la Edificación (CTE). No obstante lo anterior, en los casos en que en virtud del citado código resulte obligatoria la realización de una instalación de aprovechamiento de energías renovables y la instalación realizada supere justificadamente dicha obligación, podrá ser deducible la inversión en la instalación en los casos y porcentajes que estime el IVACE.  
- Garantías mínimas exigidas a los equipos e instalaciones:  
· Equipos principales: 2 años.  
· Instalación: 2 años.  
- Las instalaciones deberán realizarse en cualquier tipo de vivienda incluida en el ámbito doméstico, tanto las que tengan carácter de habitual como las que constituyan segundas residencias, siempre que estén situadas dentro del territorio de la Comunitat Valenciana.  
A los efectos de esta deducción, se estará al concepto de vivienda contenido en la normativa autonómica reguladora de la vivienda  
- Las instalaciones no podrán estar relacionadas con el ejercicio de una actividad económica.  
- La parte de la inversión apoyada, en su caso, con subvenciones públicas no dará derecho a deducción.



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML