Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 8329, del 02-07-2018 (2018/6459)

ORDRE 5/2018, de 29 de juny, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2019.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2018/06/29/5/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   8329

Data del DOGV
:   02-07-2018

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2018/6459

CVE


Data del document
:   29-06-2018

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

Tipus de document
:   Ordre

Correcció d'errades

 Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))

ORDRE 5/2018, de 29 de juny, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2019. [2018/6459]  
PREÀMBUL  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en els punts c i e de l'article 28 que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps de departament, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.  
El Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s'organitza l'Administració de la Generalitat, en l'article 4 assigna a la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d'hisenda.  
L'article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l'expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l'exercici per cada un dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s'adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.  
  
Així mateix, l'article 33 de la llei esmentada regula el procediment d'elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d'hisenda per a la preparació de l'avantprojecte del pressupost.  
D'altra banda, la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, que desplega l'article 135 de la Constitució espanyola, estableix que l'elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i la resta d'actuacions que afecten les despeses o ingressos de les administracions públiques i la resta d'entitats que formen part del sector públic se sotmetrà al principi d'estabilitat pressupostària. Un principi, no obstant això, que ha de compatibilitzar-se amb la plena garantia dels drets que la mateixa Constitució reconeix als ciutadans i ciutadanes i que constitueixen el vessant social arreplegat en l'article 1 de la Carta Magna.  
Aquesta ordre s'adequa als principis de bona regulació referits en l'article 129 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. D'acord amb l'article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l'instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d'hisenda ha de determinar l'estructura del pressupost d'ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l'instrument legalment determinat per a això, es compleixen els principis de necessitat i eficàcia.  
Al seu torn, en regular l'estructura del pressupost i establir determinades normes internes sobre la seua elaboració, dota els subjectes responsables de les distintes conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions que s'han de seguir en el marc del procediment d'elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés.  
Sent aquests tràmits proporcionats a la finalitat perseguida, es dóna satisfacció als principis d'eficiència i proporcionalitat.  
Finalment, aquesta ordre dóna publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l'elaboració dels pressupostos de la Comunitat. En aquest marc, i d'acord amb el que preveu l'article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d'abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, tant del projecte de pressupost una vegada aprovat pel Consell, com del pressupost definitiu aprovat per les Corts, així com en format «dades obertes».  
  
L'objectiu de fer compatible la garantia dels drets reconeguts a la ciutadania i l'impuls per reactivar l'economia, amb la necessitat d'avançar en la senda de consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits pel Govern d'Espanya al si de la Unió Europea, instrumentats a través del Consell de Política Fiscal i Financera, es manté un any més com prioritari en el procés d'elaboració dels pressupostos per a l'any 2019.  
  
El Consell, en l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat per a l'any 2019, realitzarà l'assignació dels recursos disponibles prioritzant el canvi de model productiu, la creació d'ocupació, la prestació de les polítiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l'exclusió social i la potenciació de polítiques d'integració i igualtat.  
  
Respecte d'això, cal assenyalar que el període d'elaboració del pressupost arranca, una vegada més, sense que haja tingut lloc la revisió del sistema de finançament de les comunitats autònomes aprovat en 2009. Aquesta circumstància posa de manifest la incertesa que genera l'aplicació de l'actual sistema, que com és ben sabut, és greument perjudicial per a Comunitat Valenciana, i això, a pesar de l'increment dels recursos disponibles, conseqüència de la recuperació del creixement econòmic. Així doncs, la continuïtat del sistema perjudica les possibilitats d'aprofitar, completament, aquest cicle econòmic per a dur a terme les prioritats polítiques d'aquest govern.  
Igualment, el text de l'ordre arreplega la incorporació de la perspectiva de gènere en els pressupostos amb un procés de millora respecte a exercicis anteriors en l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere en els pressupostos de la Generalitat. La integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les igualtats entre els sexes i reassignar els recursos d'una manera més equilibrada si fóra necessari. El pressupost es converteix així en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat.  
En l'elaboració del pressupost, la despesa es prioritza i es detalla en diferents nivells per a cada una de les seccions pressupostàries, d'acord amb els objectius perseguits; i estableix diferents nivells de priorització.  
  
Es parteix per tant de les despeses fixes i necessàries per a mantindre un nivell mínim de serveis, per a la qual cosa es tindrà en compte la despesa real de l'exercici 2017. En un segon nivell, es consideraran aquelles despeses previstes en el pressupost 2018 el manteniment de les quals per al 2019 es fa imprescindible, descomptant-ne les despeses associades a mesures úniques, puntuals, la realització de les quals es va produir en aqueix any però que no es preveu que es tornen a repetir; i finalment, es detallaran les despeses associades a noves actuacions per a 2019, que en tot cas, hauran de justificar-se identificant de forma clara i concisa les noves circumstàncies, accions, i/o mesures que les motiven.  
En el marc de les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa establit pel Consell, es determinaran les prioritats i, en conseqüència, la variació del pressupost de despeses resultant. Tot això basant-se en el límit de despesa no financera coherent amb la regla de despesa, així com amb l'objectiu d'estabilitat pressupostària i de deute públic establits per l'Estat d'acord amb el que preveu l'article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
Finalment, l'ordre incideix en la necessitat de la territorialització dels projectes d'inversió, la seua localització territorial en l'àmbit municipal i excepcionalment en l'àmbit comarcal i/o provincial quan l'àmbit de la inversió ho requerisca. De forma tal que únicament seran considerades en el procés d'elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades.  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions:  
  
  
ORDENE  
  
Article 1. Criteris generals  
1.1. El pressupost de la Generalitat ha de fer complir l'objectiu d'estabilitat pressupostària, deute públic i regla de despesa establit en la Llei orgànica 2/2012 d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.  
  
1.2. Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d'aconseguir d'acord amb el marc pressupostari 2019, els recursos disponibles, i l'estructura orgànica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l'eficàcia i l'eficiència de la despesa pública.  
  
Article 2. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació  
2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:  
a) Els pressupostos del sector públic administratiu d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.1 de la Llei 1/2015.  
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.2 de la Llei 1/2015.  
c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l'article 2.4 de la Llei 1/2015.  
2.2. Unitat de pressupostació.  
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.  
  
Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte  
3.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2019:  
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes que preveu el Decret 167/2015, de 2 d'octubre.  
3.1.2. La Comissió de l'Informe d'Impacte de Gènere en els pressupostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.  
3.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2019:  
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General de Tributs i Joc que, a més, com a Direcció General de l'Institut d'Administració Tributària (IVAT), elaborarà, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.  
b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, d'acord amb el procediment previst en l'article 33 de la Llei 1/2015, els escenaris pressupostaris plurianuals i els objectius d'estabilitat, deute públic i límit de despesa no financera per a l'exercici 2019.  
En particular, li competeix:  
- L'elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d'acord amb el que disposa l'article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
- La proposta de límit de despesa no financera, d'acord amb el que disposa l'article 33.1 de la Llei 1/2015.  
- L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i despeses de la Llei de pressupostos.  
- L'elaboració del projecte d'articulat de la Llei.  
- L'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat, en els termes que determine la Comissió d'Impacte de Gènere.  
- L'elaboració de l'informe de seguiment d'execució d'objectius de l'exercici 2017.  
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni en l'àmbit de les seues competències.  
b) La Direcció General de Finançament i Fons Europeus, que quantificarà els Fons Estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del període 2014-2020, així com del tancament de l'anterior període de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, exclosos els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a aquesta conselleria.  
Així mateix, és competència de la Direcció General de Finançament i Fons Europeus la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial.  
Aquestes quantificacions hauran de ser remeses a la Direcció General de Pressupostos abans del 16 de juliol de 2018, desglossant a nivell tant d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.  
3.2.3. La Secretaria Autonòmica de Justícia, Administració Pública, Reformes Democràtiques i Llibertats Públiques, a través de la Direcció General de Funció Pública, que informarà la Direcció General de Pressupostos dels canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2019.  
3.2.4. La Secretaria Autonòmica d'Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball, a través de la Direcció General d'Economia, Emprenedoria i Cooperativisme, que elaborarà l'informe i previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe economicofinancer. L'informe esmentat haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 14 de setembre de 2018.  
3.2.5 Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s'apliquen, als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s'assenyalen en aquesta disposició. Les propostes esmentades han de contindre:  
  
- Propostes de l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos.  
  
- Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
- Escenari plurianual 2019-2021 dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.  
- Priorització dels crèdits per a noves mesures o operacions en el 2019 inclosos en l'avantprojecte de pressupostos de cada secció.  
- Previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. A aquest efecte la previsió inclourà detall de l'increment de despesa corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Previsió que inclourà tres exercicis, en tot cas, la despesa corrent prevista per al 2019, s'entendrà inclosa en l'avantprojecte de pressupost.  
  
- Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.  
- Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que asseguren la seua realització durant l'exercici corresponent, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten; inclosos aquells relacionats amb l'impacte de gènere de les polítiques públiques de la Generalitat i del seu sector públic.  
- Les previsions dels ingressos afectes els programes per ells desenvolupats.  
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, formant un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, operacions i serveis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades.  
3.2.6. La resta del sector públic instrumental elaborarà els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Haurà de realitzar també la previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2019 s'haurà de considerar en l'avantprojecte de pressupost.  
Així mateix, s'haurà d'adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l'entitat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període 2019-2021. Els avantprojectes s'han d'enviar a través de les sotssecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjudici de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni d'aquesta conselleria, i si és el cas, de les instruccions dictades per aquesta.  
  
Article 4. Procés d'elaboració  
4.1. D'acord amb l'article 33.1 de la Llei 1/2015, el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2019 calculat d'acord amb la regla de despesa fixada pel Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques.   
4.2. La gravació en el programa NEPAL de la proposta d'avantprojecte de pressupost es realitzarà en una sola fase, atesos els criteris següents, als efectes de determinació de nivells i prioritats de despesa:  
  
En un primer nivell, es tindran en compte les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponents al 2019, juntament amb aquelles despeses fixes o d'estructura de cada programa pressupostari.  
En un segon nivell, es considerarà la despesa corresponent a les actuacions o mesures incorporades en l'exercici 2018 el manteniment de les quals en 2019 resulta imprescindible, descomptades les despeses associades a mesures úniques i puntuals de 2018 la realització de les quals es produïsca en aquest any i que no tinguen continuïtat o repetició en 2019.  
Per a aquests dos nivells, en el seu conjunt, l'import a pressupostar no podrà superar la despesa real aconseguida en l'exercici 2017, incrementada en un 2,4 %, descomptades les despeses associades a mesures úniques i puntuals de 2017, la realització de les quals es va produir en aqueix any i no han tingut repetició en 2018.  
En un tercer nivell, es consideraran les despeses associades a noves mesures o actuacions per a l'exercici 2019, i s'hauran d'identificar i justificar de forma clara i concisa les noves circumstàncies, accions, i/o mesures que en 2019 motiven el pressupost addicional que se sol·licita per a aquest nivell.  
Establit el límit de despesa no financera d'acord amb l'apartat 4.1 de l'ordre, i determinada la previsió d'ingressos per a l'exercici 2019, s'elevarà al Consell un informe, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l'exercici 2019. Tot això, coherent amb la regla de despesa, així com amb l'objectiu d'estabilitat pressupostària i de deute públic establits per l'Estat d'acord amb el que preveu l'article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
  
4.3. El procés temporal de gravació serà el que es descriu a continuació:  
1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, abans de l'obertura de NEPAL, en cada programa pressupostari les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponent a l'anualitat 2019 de tots els capítols.  
2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà a NEPAL el pressupost del capítol I, «Despeses de personal», d'acord amb les relacions de llocs de treball (RLT) vigents a 30 de juny de 2018.  
  
3. Cada secció pressupostària, així com els ens del sector públic instrumental, gravaran les despeses fixes o d'estructura, així com la resta de despeses i ingressos afectes corresponents a cada un dels programes pressupostaris i capítols, d'acord amb els criteris assenyalats en aquesta ordre. Per a tots els capítols de despesa, però especialment per a les despeses corresponents al capítol 4, «Transferències corrents», i al capítol 7, «Transferències de capital», es tindrà en compte i serà objecte d'anàlisi el nivell de prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2017, i la seua dotació en 2018, així com els objectius que es volen aconseguir en el 2019.  
4. L'aplicació NEPAL estarà disponible per a gravar fins al 23 de juliol de 2018, i s'haurà d'enviar necessàriament a la Direcció General de Pressupostos, una vegada finalitzada la gravació i en el termini previst en l'article 7 d'aquesta ordre, el detall, desglosse i la priorització de la proposta d'avantprojecte per a 2019, segons els nivells assenyalats, per a la qual cosa es dictaran instruccions de desplegament d'aquesta ordre.  
4.4. La Direcció General de Pressupostos, examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a fi d'ajustar els crèdits al que disposa aquesta ordre i la resta de normativa aplicable, tenint en compte el límit de despesa no financera, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
  
4.5. En tot cas, els responsables de les seccions pressupostàries i dels ens del sector públic instrumental, respecte de les despeses corresponents a les noves actuacions de 2019 considerades com a tercer nivell de pressupostació, hauran d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe en què es concretarà la prioritat de les despeses pressupostades i la seua justificació, delimitant per a cada prioritat l'objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l'assignació de recursos orientats a la consecució de l'objectiu assenyalat, així com la distribució dels fons en fons propis, fons propis condicionats i fons externs, tot això justificant les prioritats esmentades.  
4.6. En relació amb els ingressos, els centres gestors han d'informar sobre tots els ingressos que preveuen gestionar durant l'exercici, inclosos els procedents d'altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, s'informarà de totes les despeses que es financen a càrrec d'ingressos finalistes procedents d'altres administracions públiques, així com de les despeses que es financen a càrrec d'ingressos propis de la Generalitat que, d'acord amb la normativa vigent, s'afecten a una despesa específica.  
4.7. La Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l'article 33.4 de la Llei 1/2015, ha d'elaborar l'avantprojecte de llei de pressupostos, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d'hisenda, ha d'elevar al Consell l'Avantprojecte de la llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2019.  
  
Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.  
El pressupost d'ingressos de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2019 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com annex I.  
5.2. Estructura general del pressupost de despeses.  
El pressupost de despeses de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2019 s'estructura d'acord amb els criteris següents:  
  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com annex II  
b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic. Annex III.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.  
  
d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostats. Annex V.  
  
e) Tipologia de projectes d'inversió. Annex VI.  
f) Assumptes del concepte de despeses 227. Annex IX.  
5.3. Estructures específiques.  
5.3.1. Els pressupostos d'ingressos i despeses dels organismes autònoms i resta del sector públic instrumental, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se'ls s'apliquen.  
5.3.2. Els fons faltats de personalitat jurídica a què es refereix l'article 2.1.c d'aquesta ordre, elaboraran pressupostos d'explotació i de capital, d'acord amb el que estableix l'article 52 de la Llei 1/2015.  
  
  
Article 6. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
6.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2019 formularan les seues propostes a través de quatre documents:  
  
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost 2019:  
  
Consisteix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i mesures que serveixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, al nivell de conselleria, i sector públic instrumental que en depén. En particular, haurà d'indicar els criteris aplicats en la selecció d'inversions, l'adaptació al compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària, als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El contingut d'aquest document ha de donar suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.  
El document s'ha d'enviar per correu electrònic a l'adreça presupuestos@gva.es amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos 2019». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:  
Consisteix en un document de proposta normativa que ha d'anar acompanyat dels documents següents: una memòria justificativa de l'oportunitat, una llista de les disposicions afectades, un informe econòmic sobre la repercussió en ingressos i despeses, i l'informe de l'Advocacia. El seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior.  
c) Informe d'impacte de gènere  
Les seccions pressupostàries han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe que analitze l'impacte de gènere dels seus programes de despesa, juntament amb els corresponents als ens del sector públic instrumental que tenen adscrits, en els termes i d'acord amb el calendari i contingut que establisca per a això la Comissió d'Impacte de Gènere.  
Les dades de personal necessàries per a l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat, seran facilitades a la Direcció General de Pressupostos pels distints òrgans responsables d'aquestes.  
L'informe d'impacte de gènere serà presentat al ple de la comissió per a l'aprovació i incorporació al projecte de pressupostos per a 2019.  
  
d) Altres propostes i observacions:  
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual s'ha d'enviar per correu electrònic a l'adreça mencionada en el punt a).  
  
e) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:  
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos s'han de registrar en el mòdul NEPAL --amb la combinació de valors i l'ompliment dels segments que conformen les aplicacions pressupostàries de despeses i ingressos-- que permetran obtindre totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.  
  
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL són les que figuren en els annexos VII i VIII d'aquesta ordre.  
  
  
Article 7. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els distints òrgans competents han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent abans del 27 de juliol de 2018. El sector públic instrumental definit en l'article 2 de la Llei 1/2015 ha d'enviar, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrites. Per a això, les conselleries han d'adoptar les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en el termini i en la forma que fixa aquesta ordre.  
  
Article 8. Criteris generals per a la formulació de propostes:  
La formulació de propostes pressupostàries s'ha d'ajustar als criteris següents:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.  
c) El capítol I, «Despeses de personal», ha de prendre com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2018.  
d) El capítol II, «Despeses de funcionament», ha de quantificar les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Ordre de 22 de març de 2005, de la conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord del Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'han d'incloure:  
- L'aportació de l'Administració de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació del sector públic instrumental a què s'apliquen els mateixos criteris establits abans en aquest article.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
- Línies i Projectes d'inversió o financers cofinançades amb recursos procedents de la Unió Europea.  
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
- Compromisos documentats amb acords de Consell.  
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.  
  
  
DISPOSICIONS FINALS  
  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'aquesta ordre, sense perjuí que, en l'àmbit dels ens del sector públic instrumental, la Direcció General de Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni puga dictar les instruccions complementàries que considere.  
  
  
Segona  
L'annex III arreplega una relació d'ens del sector públic instrumental que té caràcter indicatiu. En aquest sentit les diferents conselleries són responsables d'enviar els avantprojectes de pressupostos corresponents al sector públic instrumental que en depén i que en la data de publicació d'aquesta ordre estiguen en funcionament, i també la d'aquells que estiga previst posar en marxa abans de l'1 de gener de 2019.  
  
Tercera  
Aquesta ordre entrarà en vigor l'endemà de publicar-se en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 29 de juny de 2018  
  
El conseller d'Hisenda i Model Econòmic,  
VICENT SOLER I MARCO



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 8329, del 02-07-2018 (2018/6459)

ORDEN 5/2018, de 29 de junio, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2019.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2018/06/29/5/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   8329

Fecha DOGV
:   02-07-2018

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2018/6459

CVE


Fecha del documento
:   29-06-2018

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

Tipo de documento
:   Orden

Corrección de errores

 Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Modelo Económico](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))

ORDEN 5/2018, de 29 de junio, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2019. [2018/6459]  
PREÁMBULO  
  
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28.c y e que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.  
El Decreto 7/2015, de 29 de junio, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la Administración de la Generalitat, en su artículo 4, asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda.  
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.  
Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto.  
Por otra parte, la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, que desarrolla el artículo 135 de la Constitución española, establece que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las administraciones públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria. Un principio, no obstante, que debe compatibilizarse con la plena garantía de los derechos que la misma Constitución reconoce a los ciudadanos y ciudadanas y que constituyen la vertiente social recogida en el artículo 1 de la Carta Magna.  
La presente orden se adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia.  
A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer determinadas normas internas sobre la elaboración del mismo, dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información necesaria para asegurar el correcto cumplimiento de los tramites y actuaciones a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presupuesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso.  
Siendo estos trámites proporcionados a la finalidad perseguida, se da satisfacción a los principios de eficiencia y proporcionalidad.  
Finalmente, esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupuestos de la Comunitat. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generalitat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo aprobado por Les Corts, así como en formato «datos abiertos».  
El objetivo de hacer compatible la garantía de los derechos reconocidos a la ciudadanía y el impulso por reactivar la economía, con la necesidad de avanzar en la senda de consolidación fiscal derivada de los compromisos adquiridos por el Gobierno de España en el seno de la Unión Europea, instrumentados a través del Consejo de Política Fiscal y Financiera, se mantiene un año más como prioritario en el proceso de elaboración de los presupuestos para el año 2019.  
El Consell, en la elaboración de los presupuestos de la Generalitat para el año 2019 realizará la asignación de los recursos disponibles priorizando el cambio de modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha contra la exclusión social y la potenciación de políticas de integración e igualdad.  
Al respecto, cabe señalar que el periodo de elaboración del presupuesto arranca, una vez más, sin que haya tenido lugar la revisión del sistema de financiación de las comunidades autónomas aprobado en 2009. Esta circunstancia pone de manifiesto la incertidumbre que genera la aplicación del actual sistema, que como es bien sabido, es gravemente perjudicial para Comunitat Valenciana, y ello, a pesar del incremento de los recursos disponibles, consecuencia de la recuperación del crecimiento económico. Así pues, la continuidad del sistema perjudica las posibilidades de aprovechar, completamente, este ciclo económico para llevar a cabo las prioridades políticas de este gobierno.  
Igualmente, el texto de la orden recoge la incorporación de la perspectiva de género en los presupuestos con un proceso de mejora respecto a ejercicios anteriores en la elaboración del Informe de Impacto de Género en los presupuestos de la Generalitat. La integración de la perspectiva de género en los presupuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las igualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat.  
En la elaboración del presupuesto, el gasto se prioriza y se detalla en diferentes niveles para cada una de las secciones presupuestarias, de acuerdo con los objetivos perseguidos; estableciendo diferentes niveles de priorización.  
Se parte por tanto de los gastos fijos y necesarios para mantener un nivel mínimo de servicios, para lo cual se tendrá en cuenta del gasto real del ejercicio 2017. En un segundo nivel, se considerarán aquellos gastos contemplados en el presupuesto 2018 cuyo mantenimiento para el 2019 se hace imprescindible, descontando los gastos asociados a medidas únicas, puntuales cuya realización se produjo en dicho año pero que no se prevé que se vuelvan a repetir; y finalmente, se detallarán los gastos asociados a nuevas actuaciones para 2019, que en todo caso, deberán justificarse identificando de forma clara y concisa las nuevas circunstancias, acciones, y/o medidas que las motivan.  
En el marco de las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto establecido por el Consell, se determinarán las prioridades y, en consecuencia, la variación del presupuesto de gastos resultante. Todo ello en base al límite de gasto no financiero coherente con la regla de gasto, así como con el objetivo de estabilidad presupuestaria y de deuda pública establecidos por el Estado de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
Finalmente, la orden incide en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera. De forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas.  
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las establecidas en la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones  
  
  
ORDENO  
  
Artículo 1. Criterios generales  
1.1. El presupuesto de la Generalitat ha de dar cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria, deuda pública y regla de gasto establecida en la LO 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.  
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2019, los recursos disponibles, y la estructura orgánica y funcional de la Generalitat, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto público.  
  
Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación  
2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:  
a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015.  
b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015.  
c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015.  
2.2. Unidad de presupuestación.  
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.  
  
Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto  
3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2019:  
3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.  
3.1.2. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los Presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.  
3.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2019:  
3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General de Tributos y Juego que, además, como Dirección General del Instituto de Administración Tributaria (IVAT), elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales.  
b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, de acuerdo con el procedimiento previsto en el artículo 33 de la ley 1/2015, los escenarios presupuestarios plurianuales y los objetivos de estabilidad, deuda pública y límite de gasto no financiero para el ejercicio 2019.  
En particular, le compete:  
- La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.  
- La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015  
€ La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la Ley de presupuestos.  
- La elaboración del proyecto de articulado de la Ley.  
- La elaboración del Informe de Impacto de Género de los presupuestos de la Generalitat, en los términos que determine la Comisión de Impacto de Genero.  
- La elaboración del Informe de seguimiento de ejecución de objetivos del ejercicio 2017.  
3.2.2. La Secretaria Autonómica de Modelo Económico y Financiación a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio en el ámbito de sus competencias.  
b) La Dirección General de Financiación y Fondos Europeos, que cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los Programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del período 2014-2020, así como del cierre del anterior período de programación 2007-2013, incluidos los programas operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria.  
Asimismo, compete a la Dirección General de Financiación y Fondos Europeos la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.  
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 16 de julio de 2018, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.  
3.2.3. La Secretaría Autonómica de Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas, a través de la Dirección General de Función Pública, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2019.  
3.2.4. La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo, a través de la Dirección General de Economía, Emprendimiento y Cooperativismo, que elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 14 de septiembre de 2018.  
3.2.5 Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:  
- Propuestas del articulado del Anteproyecto de Ley de presupuestos.  
- Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.  
- Escenario plurianual 2019-2021 de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.  
- Priorización de los créditos para nuevas medidas u operaciones en el 2019 incluidos en el anteproyecto de presupuestos de cada Sección.  
- Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. A tal efecto la previsión incluirá detalle del incremento de gasto corriente que determinará la puesta en marcha de la inversión nueva. Previsión que incluirá tres ejercicios, en todo caso, el gasto corriente previsto para el 2019, se entenderá incluido en el Anteproyecto de Presupuesto.  
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.  
- Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan; incluidos aquellos relacionados con el impacto de género de las políticas públicas de la Generalitat y de su sector público.  
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.  
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los Organismos Autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada Entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.  
3.2.6. El resto del Sector Público Instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2019 deberá contemplarse en el Anteproyecto de presupuesto.  
Asimismo, se deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo 2019-2021. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las Subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.  
  
Artículo 4. Proceso de elaboración  
4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015, el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2019 calculado de acuerdo con la regla de gasto fijada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.  
4.2. La grabación en el programa NEPAL de la propuesta de anteproyecto de presupuesto se realizará en una sola fase, atendiendo a los siguientes criterios, a efectos de determinación de niveles y prioridades de gastos:  
En un primer nivel, se tendrán en cuenta los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondientes al 2019, junto con aquellos gastos fijos o de estructura de cada programa presupuestario.  
En un segundo nivel, se considerará el gasto correspondiente a las actuaciones o medidas incorporadas en el ejercicio 2018 cuyo mantenimiento en 2019 resulta imprescindible, descontando los gastos asociados a medidas únicas y puntuales de 2018 cuya realización se produzca en dicho año y que no tengan continuidad o repetición en 2019.  
  
Para estos dos niveles, en su conjunto, el importe a presupuestar no podrá superar el gasto real alcanzado en el ejercicio 2017, incrementado en un 2,4 %, descontando los gastos asociados a medidas únicas y puntuales de 2017, cuya realización se produjo en ese año y no han tenido repetición en 2018.  
En un tercer nivel, se considerarán los gastos asociados a nuevas medidas o actuaciones para el ejercicio 2019, debiendo identificar y justificar de forma clara y concisa las nuevas circunstancias, acciones, y/o medidas que en 2019 motivan el presupuesto adicional que se solicita para este nivel.  
Establecido el límite de gasto no financiero de acuerdo con el apartado 4.1 de la orden, y determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2019, se elevará al Consell un informe, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2019. Todo ello, coherente con la regla de gasto, así como con el objetivo de estabilidad presupuestaria y de deuda pública establecidos por el Estado de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
4.3. El proceso temporal de grabación será el que se describe a continuación:  
1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anterioridad a la apertura de NEPAL, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2019 de todos los capítulos.  
2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará a NEPAL, el presupuesto del capítulo I, «Gastos de personal», de acuerdo a las Relaciones de Puestos de Trabajo (RPT) vigentes a 30 de junio de 2018.  
3. Cada sección presupuestaria, así como los entes del sector público instrumental, grabarán los gastos fijos o de estructura, así como el resto de gastos e ingresos afectos correspondientes a cada uno de los programas presupuestarios y capítulos, de acuerdo con los criterios señalados en esta orden. Para todos los capítulos de gasto, pero especialmente para los gastos correspondientes al capítulo 4, «Transferencias corrientes», y al capítulo 7, «Transferencias de capital», se tendrá en cuenta y será objeto de análisis el nivel de prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2017, y su dotación en 2018, así como los objetivos que se quieren alcanzar en el 2019.  
4. La aplicación NEPAL estará disponible para grabar hasta el 23 de julio de 2018, debiéndose remitir necesariamente a la Dirección General de Presupuestos una finalizada la grabación y en el plazo previsto en el artículo 7 de esta orden, el detalle, desglose, y la priorización de la propuesta de anteproyecto para 2019, según los niveles señalados, para lo cual se dictarán instrucciones de desarrollo de la presente orden.  
  
4.4. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del Presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.  
4.5. En todo caso, los responsables de las secciones presupuestarias y de los entes del sector público instrumental, respecto de los gastos correspondientes a las nuevas actuaciones de 2019 consideradas como tercer nivel de presupuestación, remitirán a la Dirección General de Presupuestos un informe en el que se concretará la prioridad de los gastos presupuestados y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, así como la distribución de los fondos en fondos propios, fondos propios condicionados y fondos externos, todo ello justificando dichas prioridades.  
4.6. En relación con los ingresos, los centros gestores deben informar sobre todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo a la normativa vigente se afectan a un gasto específico.  
4.7. La conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el Anteproyecto de Ley de presupuestos, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, elevará al Consell el Anteproyecto de la Ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2019.  
  
Artículo 5. Estructura de los presupuestos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.  
El presupuesto de ingresos de la Administración General de la Generalitat para el año 2019 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo I.  
5.2. Estructura general del presupuesto de gastos.  
El presupuesto de gastos de la Administración General de la Generalitat para el año 2019 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo II  
b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público. Anexo III.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.  
d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.  
e) Tipología de proyectos de inversión. Anexo VI  
f) Asuntos del concepto de gastos 227. Anexo IX  
5.3. Estructuras específicas.  
5.3.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5.3.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.  
  
Artículo 6. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat  
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2019 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:  
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2019:  
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, a nivel de conselleria, y sector público instrumental dependiente de la misma. En particular, deberá indicar los criterios aplicados en la selección de inversiones, la adaptación al cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria, a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la Memoria y del Informe Económico Financiero.  
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2019». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.  
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de Ley de presupuestos:  
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.  
c) Informe de Impacto de Género  
Las secciones presupuestarias remitirán a la Dirección General de Presupuestos un informe analizando el impacto de género de sus programas de gasto, junto con los correspondientes a los entes del sector público instrumental adscritos a las mismas, en los términos y con arreglo al calendario y contenido que se establezca al efecto por la Comisión de Impacto de género.  
Los datos de personal necesarios para la elaboración del Informe de Impacto de Género de los Presupuestos de la Generalitat, serán facilitados a la Dirección General de Presupuestos por los distintos órganos responsables de los mismos.  
El informe de impacto de género será presentado al pleno de dicha comisión para su aprobación e incorporación al Proyecto de Presupuestos para 2019  
d) Otras propuestas y observaciones:  
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a.  
e) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:  
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL -con la combinación de valores y la cumplimentación de los segmentos que conforman las aplicaciones presupuestarias de gastos e ingresos- que permitirán obtener todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.  
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL son las que figuran en los anexos VII y VIII de la presente orden.  
  
Artículo 7. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación  
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 27 de julio de 2018. El sector público instrumental definido en el artículo 2 de la Ley 1/2015 remitirá en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que estén adscritas. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.  
  
Artículo 8. Criterios generales para la formulación de propuestas  
La formulación de propuestas presupuestarias se ajustará a los siguientes criterios:  
a) Optimización del número de programas presupuestarios.  
b) Contención y racionalización del gasto público.  
c) El capítulo I, «Gastos de personal», tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2018.  
d) El capítulo II, «Gastos de funcionamiento», cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con Acuerdo del Consell.  
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:  
- La aportación de la Administración de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación del sector público instrumental a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este artículo.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.  
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de Ley.  
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.  
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.  
  
  
DISPOSICIONES FINALES  
  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, sin perjuicio de que, en el ámbito de los entes del sector público instrumental, la Dirección General de Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.  
  
Segunda  
La relación de entes del sector público instrumental recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector público instrumental dependiente de las mismas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2019.  
  
Tercera  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 29 de junio de 2018  
  
El conseller de Hacienda y Modelo Económico,  
VICENT SOLER I MARCO



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI