Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 9684, del 15-09-2023 (2023/9525)

ORDRE 12/2023 de 14 de setembre de 2023, de la Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2024.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2023/09/14/12/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   9684

Data del DOGV
:   15-09-2023

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2023/9525

CVE


Data del document
:   14-09-2023

Organisme emissor


Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [administració regional](javascript:void(0))

ORDRE 12/2023 de 14 de setembre de 2023, de la Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2024. [2023/9525]  
PREÀMBUL  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en l'article 28.c i e que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps de departament, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.  
El Decret 112/2023, de 25 de juliol, del Consell, pel qual s'estableix l'estructura orgànica bàsica de la Presidència i de les conselleries de la Generalitat, en l'article 48 i següents, assigna a la Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública les competències en matèria d'hisenda.  
L'article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l'expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l'exercici per cadascun dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s'adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.  
Així mateix, l'article 33 de la llei esmentada regula el procediment d'elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d'hisenda per a la preparació de l'avantprojecte del pressupost.  
D'altra banda, també ha de tindre's en compte la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, que desenvolupa l'article 135 de la Constitució Espanyola, que disposa que l'elaboració dels pressupostos es realitzarà en un marc d'estabilitat pressupostària, coherent amb la normativa europea. Per a 2024 està previst el restabliment de les regles fiscals per la desaparició de la clàusula de salvaguarda del Pacte d'estabilitat i creixement que va ser activada en 2020 amb motiu de la pandèmia, encara que està pendent la reforma del marc fiscal europeu. No obstant això, ha de considerar-se que el retard en la celebració del Consell de Política Fiscal i Financera, a conseqüència de la situació política, suposa un alt nivell d'incertesa en l'elaboració dels comptes públics de la Generalitat.  
  
La present ordre s'adequa als principis de bona regulació indicats en l'article 129 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. D'acord amb l'article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l'instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d'hisenda ha de determinar l'estructura del pressupost d'ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l'instrument legalment determinat per a això, es compleixen els principis de necessitat i eficàcia.  
Al seu torn, en regular l'estructura del pressupost i establir determinades normes internes sobre l'elaboració d'aquest, es dota els subjectes responsables de les diferents conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions a seguir en el marc del procediment d'elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés.  
Aquesta ordre dona publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l'elaboració dels pressupostos de la Comunitat Valenciana. En aquest marc, i d'acord amb el que estableix l'article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d'abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, al projecte de pressupost, una vegada aprovat pel Consell, i al pressupost definitiu aprovat per les Corts.  
El pressupost és el principal instrument per al desenvolupament de la política econòmica i social de la Generalitat Valenciana, que pretén garantir els serveis públics fonamentals, optimitzar la gestió dels recursos públics i reactivar l'economia autonòmica amb mesures fiscals i de suport a la captació d'inversions.  
La situació financera de la Comunitat Valenciana es presenta com un desafiament davant d'un escenari ple d'incertesa. D'una banda, és prioritari abordar i corregir els desequilibris pressupostaris que han prevalgut durant els últims anys i han situat l'autonomia al capdavant d'Espanya en termes de dèficit, amb un nivell de despesa molt superior al d'ingressos.   
D'altra banda, s'ha evidenciat que el sistema de finançament autonòmic no ha proporcionat els recursos econòmics necessaris per a garantir uns serveis de qualitat als ciutadans de la Comunitat Valenciana. A conseqüència d'això, i fruit també d'una política de despesa poc rigorosa, s'ha generat un deute que ha situat la Comunitat com la regió més endeutada del país en relació al seu PIB.  
 A aquest complex escenari s'uneix la dificultat de no comptar amb informació sobre els lliuraments a compte dels recursos del sistema de finançament autonòmic per a les comunitats autònomes ni els objectius d'estabilitat pressupostària, atesa la interinitat del Govern espanyol després de les eleccions del passat 23 de juliol.  
 Tot això, a més, en un context inflacionista i de tipus d'interés a l'alça, la qual cosa genera un impacte negatiu tant en el teixit empresarial com en les economies domèstiques.  
Amb aquesta adversa conjuntura, en els pressupostos de 2024 es pretén corregir les deficiències pressupostàries, des de la responsabilitat fiscal i garantint la sostenibilitat de les finances públiques, però sempre amb l'objectiu prioritari d'assegurar els drets dels ciutadans i de garantir uns serveis públics de qualitat.  
L'ordre recull la incorporació de la perspectiva de gènere en els pressupostos. La integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les igualtats entre els sexes i reassignar els recursos d'una manera més equilibrada, si fora necessari. El pressupost es converteix així en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat.  
Així mateix, com a projecte normatiu, el Projecte de llei de pressupostos per a 2024 recollirà un informe d'impacte en la infància i adolescència, en compliment del mandat de la Llei 26/2018, de 21 de desembre, de la Generalitat, de drets i garanties de la infància i l'adolescència.  
En l'elaboració del pressupost de 2024, la despesa haurà de prioritzar-se d'acord amb els objectius perseguits, i caldrà revisar totes les partides evitant creixements inercials no justificats, a fi d'orientar els recursos disponibles d'acord amb les prioritats sectorials i els objectius de govern per a aquesta legislatura.   
En aquest marc, el Consell, d'acord amb les previsions d'ingressos que es determinen, establirà el marc de les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa, i determinarà les prioritats i, en conseqüència, el límit de despesa no financera coherent amb les previsions fiscals i els objectius assenyalats per a les comunitats autònomes, d'acord amb el que estableix la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
Finalment, l'ordre incideix, igual que en exercicis anteriors, en la necessitat de la territorialització dels projectes d'inversió, la seua localització territorial a escala municipal i excepcionalment a escala comarcal i/o provincial quan l'àmbit de la inversió ho requerisca; d'aquesta manera només es consideraran en el procés d'elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades.  
Finalment, d'acord amb el que s'estableix en el Decret 63/2023, de 12 de maig, del Consell, pel qual s'aprova la implementació del sistema de gestió economicofinancer NEFIS, en la Generalitat, i vistos els terminis per a la seua entrada en producció, l'elaboració del pressupost de la Generalitat de 2024 s'efectuarà a través del mòdul específic NEFIS d'elaboració del pressupost, i la seua presentació es realitzarà mitjançant les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul esmentat.  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions:  
  
DISPOSE  
  
Article 1. Criteris generals  
1.1.El pressupost de la Generalitat per a 2024 ha de donar compliment als objectius que s'establisquen per a les comunitats, en aplicació de la Llei orgànica 2/2012, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, fent-ho compatible amb la plena garantia dels drets reconeguts a la ciutadania en la Constitució i en la resta de l'ordenament jurídic que deriven de serveis públics que són competència de la Generalitat. Per a 2024 s'ha previst la desactivació de la clàusula de salvaguarda del Pacte d'estabilitat i creixement, adoptada amb motiu de la pandèmia, i el restabliment de les regles fiscals, encara que està pendent de determinar l'abast que tenen per a les comunitats autònomes.   
1.2. Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que s'han d'aconseguir d'acord amb el marc pressupostari de 2024, els recursos disponibles, i la nova estructura orgànica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l'eficàcia i l'eficiència de la despesa pública.  
  
Article 2. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupost  
2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:  
a) Els pressupostos del sector públic administratiu, d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.1 de la Llei 1/2015.  
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional, d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.2 de la Llei 1/2015.  
c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l'article 2.4 de la Llei 1/2015.  
2.2. Unitat de pressupost  
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.  
  
Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte.  
 3.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2024:  
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes previstos en el Decret 167/2015, de 2 d'octubre.  
3.1.2. La Comissió de l'Informe d'Impacte de Gènere en els pressupostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.  
3.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2024:  
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:  
  
  
a) La Direcció General de Tributs i Joc, en col·laboració amb la Direcció General de l'Agència Tributària Valenciana, elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.  
b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, d'acord amb el procediment previst en l'article 33 de la Llei 1/2015, els escenaris pressupostaris plurianuals i els objectius d'estabilitat, deute públic i límit de despesa no financera per a l'exercici 2024.  
En particular, li competeix:  
— L'elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d'acord amb el que es disposa en l'article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
— La proposta de límit de despesa no financera, d'acord amb el que disposa l'article 33.1 de la Llei 1/2015.  
— L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i despeses de la llei de pressupostos.  
— L'elaboració de l'avantprojecte d'articulat de la llei.  
— L'elaboració de l'informe d'impacte de gènere del Projecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2024, en els termes que determine la Comissió d'Impacte de Gènere.  
— L'elaboració de l'informe de seguiment d'execució d'objectius de l'exercici 2022.  
— La coordinació de l'elaboració de l'informe d'impacte en la infància i l'adolescència, del Projecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2024, d'acord amb l'article 6 de la Llei 26/2018, de 21 de desembre, de drets i garanties de la infància i l'adolescència.  
c) La Direcció General d'Economia elaborarà l'informe i previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe economicofinancer. Aquest informe haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 25 de setembre de 2023.  
d) La Direcció General de Fons Europeus informarà dels fons estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb fons estructurals, excloent els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a aquesta conselleria. Així mateix, efectuarà la previsió d'ingressos corresponent a aquest tipus de fons.  
Aquest informe es remetrà a la Direcció General de Pressupostos abans del 5 d'octubre de 2023, desglossant per secció i codi de fons, el capítol i la línia de subvenció o projecte d'inversió, indicant els imports corresponents a l'ingrés i a la despesa afecta elegible.  
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Finançament, a través de la Direcció General de Finançament i Sector Públic, en l'àmbit de les seues competències i la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial.  
3.2.3. La Secretaria Autonòmica d'Administració Pública, a través de la Direcció General de Funció Pública, informarà la Direcció General de Pressupostos, dels canvis d'adscripció orgànica i/o funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2024.  
  
3.2.4. Els diferents òrgans competents de la Generalitat i de les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que siguen aplicables, als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s'assenyalen en aquesta disposició. Les propostes esmentades contindran:  
— Propostes de l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos.  
— Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
— Escenari plurianual 2025-2027 dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.  
— Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.  
— Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que asseguren la seua realització durant el corresponent exercici, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten; inclosos aquells relacionats amb l'impacte de gènere de les polítiques públiques de la Generalitat i del seu sector públic.  
— Les previsions dels ingressos afectes als programes per aquests desenvolupats.  
— Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, formant un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, operacions i serveis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades, sense perjudici de l'informe de la Direcció General de Fons Europeus a què es refereix l'apartat 3.2.2 anterior.  
3.2.5. La resta del Sector Públic Instrumental elaborarà els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que es disposa en les normes que els regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades, sense perjudici de l'informe de la Direcció General de Fons Europeus a què es refereix l'apartat 3.2.2.b anterior.   
Així mateix, haurà d'adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l'entitat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període 2025-2027. La remissió dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les sotssecretaries de les conselleries a les quals estiguen adscrits. Tot això, sense perjudici de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General de Finançament i Sector Públic d'aquesta conselleria, i, si és el cas, de les instruccions dictades per aquesta.  
  
Article 4. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
4.1. D'acord amb el que s'estableix en el Decret 69/2023, de 12 de maig, del Consell, pel qual s'aprova la implementació en la Generalitat del nou sistema de gestió economicofinancera NEFIS, el pressupost de la Generalitat de 2024 s'elaborarà a través del mòdul específic d'elaboració del pressupost, i la presentació s'efectuarà mitjançant les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEFIS que figuren en els annexos IX i X de la present ordre.  
  
4.2. Estructura general del pressupost d'ingressos  
a) El pressupost d'ingressos de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2024 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que figura com a annex II.   
b) La partida pressupostària d'ingressos es compon dels següents elements:  
1r. Centre gestor, que identifica la secció pressupostària i el centre de despesa, si és el cas.  
2n. Posició pressupostària, que comprén el tipus de pressupost (ingressos) i el capítol, article, concepte i subconcepte, d'acord amb la classificació econòmica.  
3r. Fons, si és el cas, que fa referència a la font de finançament.  
4.3. Estructura general del pressupost de despeses.  
a) El pressupost de despeses de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2024 s'estructura d'acord amb els següents criteris:  
1. Ordenació per naturalesa econòmica, segons la classificació que s'adjunta com a annex I.  
  
2. Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic. Annex III i IV.  
3. Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent, formulant-se l'avantprojecte de cada secció pressupostària a escala de subprogrames. Annex VI.  
4. Territorialització dels crèdits de despeses pressupostades. Annex VII.  
5. Tipologia de projectes d'inversió i financers. Annex VIII.  
b) La partida pressupostària de despeses està composta dels elements següents:  
1r. Centre gestor: que identifica la secció pressupostària, el servei, l'òrgan de gestió i el centre de despesa.  
2n. Posició pressupostària, que comprén el tipus de pressupost (despeses), el subprograma pressupostari, el capítol, l'article, el concepte i el subconcepte, d'acord amb la classificació econòmica.  
3r. Línies de subvenció o de transferència, per als capítols de transferències corrents i de capital.  
4t. Projectes d'inversió o financers, per als capítols d'inversions reals i d'actius i passius financers.  
5é. Fons, si és el cas, que fa referència a la font de finançament.  
  
4.4. Estructures específiques.  
4.4.1. Els pressupostos d'ingressos i despeses dels organismes autònoms i de la resta del sector públic instrumental, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que els són aplicables.  
4.4.2. Els fons mancats de personalitat jurídica als quals es refereix l'article 2.1.c de la present ordre elaboraran pressupostos d'explotació i de capital, d'acord amb el que s'estableix en l'article 52 de la Llei 1/2015.  
  
Article 5. Procés d'elaboració  
5.1. D'acord amb l'article 33.1 de la Llei 1/2015, el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2024 coherent amb les previsions fiscals i els objectius i regles fiscals assenyalats per a les comunitats autònomes.  
5.2. L'enregistrament en el programa NEFIS de la proposta d'avantprojecte de pressupost es realitzarà en una sola fase, atenent els següents criteris a l'efecte de la determinació de nivells i prioritats de despeses:  
Nivell 1: inclourà les despeses fixes o d'estructura per a cadascun dels programes pressupostaris sobre la base dels objectius perseguits, entenent com a despesa fixa tota aquella que es considera imprescindible per a l'adequada prestació dels serveis bàsics associats a les competències i objectius assignats, descomptant les despeses associades a mesures úniques i puntuals de 2023, així com aquelles altres derivades de les mesures extraordinàries adoptades en aquests últims anys i que per a 2024 perden vigència. En tot cas, s'inclouran de forma justificada els compromisos adquirits afectats a l'exercici 2024.  
Nivell 2: inclourà un detall justificat d'aquelles despeses necessàries per a l'execució de mesures específiques destinades a la recuperació que es finançaran amb els fons del Mecanisme de Recuperació i Resiliència (MRR) i que es pressupostaran d'acord amb la normativa vigent per a la gestió d'aquests fons, i les instruccions que es dicten a aquest efecte.   
Establit el límit de despesa no financera d'acord amb l'apartat 5.1 de l'ordre, i determinada la previsió d'ingressos per a l'exercici 2024, s'elevarà al Consell un informe, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l'exercici 2024. Tot això, coherent amb les previsions fiscals i els objectius assenyalats per a les comunitats autònomes, d'acord amb el que es preveu en l'article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
5.3. El procés temporal d'enregistrament serà el que es descriu a continuació:  
1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, amb anterioritat a l'obertura de NEFIS, en cada programa pressupostari les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponent a l'anualitat 2024 de tots els capítols.  
2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà en el sistema NEFIS el pressupost del capítol I, “Despeses personal”, d'acord amb les relacions de llocs de treball vigents el 30 de juny de 2023, sense perjudici de la necessària adaptació derivada de la nova estructura orgànica.  
3. Cada secció pressupostària, així com els ens del sector públic instrumental, enregistraran les despeses i ingressos afectes corresponents a cadascun dels programes pressupostaris i capítols, d'acord amb els criteris assenyalats en aquesta ordre. Per a tots els capítols de despesa, però especialment per a les despeses corresponents al capítol 4, “Transferències corrents” i al capítol 7, “Transferències de capital”, es tindrà en compte i serà objecte d'anàlisi el nivell de prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2022, i la seua dotació en 2023, així com els objectius que es volen aconseguir en el 2024.  
4. L'aplicació NEFIS estarà disponible per a enregistrar fins al 29 de setembre de 2023, i s'haurà de remetre necessàriament a la Direcció General de Pressupostos una vegada finalitzat l'enregistrament i en el termini previst en l'article 7 d'aquesta ordre, la documentació prevista en l'apartat 6.1.a, “Presentació de la proposta de pressupost 2024”, d'acord amb les instruccions que es dicten en desplegament de la present ordre.  
5.4. Acabat l'enregistrament, la Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a l'efecte d'ajustar els crèdits al que es disposa en la present ordre i la restant normativa aplicable, tenint en compte el límit de despesa no financera, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents. Tot això amb la finalitat de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
5.5. La Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública, basant-se en els resultats de l'examen i ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que s'especifica en l'article 33.4 de la Llei 1/2015, elaborarà l'avantprojecte de llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2024, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d'hisenda, l'elevarà al Consell perquè l'aprove.   
  
Article 6. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
6.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2024 formularan les seues propostes a través de cinc documents:  
a) Document de “Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost 2024”:  
Aquest document haurà d'indicar els criteris aplicats en la selecció de les actuacions a desenvolupar i destacar els objectius generals del departament i les principals inversions i partides de despeses associades a aquestes, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El seu contingut donarà suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.   
Aquest document contindrà necessàriament un apartat específic relatiu a la prioritat de les despeses pressupostades per capítols i la seua justificació, delimitant per a cada prioritat l'objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l'assignació de recursos orientats a la consecució de l'objectiu assenyalat, així com la justificació detallada de la proposta econòmica. Es farà menció, separadament, de les despeses que es financen amb els fons del Pla de recuperació (MRR), amb identificació concreta de les partides d'ingressos que les financen. Així mateix, s'identificaran i quantificaran aquelles despeses derivades de les mesures extraordinàries adoptades en aquests últims exercicis, que per a 2024 perden vigència i, per tant, no serà necessari incloure en el pressupost del pròxim exercici.  
L'informe també detallarà, per capítols, tots els ingressos que preveuen gestionar durant l'exercici, incloent-hi els procedents d'altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, s'informarà de totes les despeses que es financen a càrrec d'ingressos finalistes procedents d'altres administracions públiques, així com d'aquelles despeses que es financen a càrrec d'ingressos propis de la Generalitat que d'acord amb la normativa vigent s'adscriuen a una despesa específica.   
Aquest document serà remés per correu electrònic a l'adreça presupuestos@gva.es amb la referència "Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos 2024”. La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:  
Consisteix en un document-proposta normativa que haurà d'anar acompanyat dels documents següents: memòria justificativa de la seua oportunitat, relació de disposicions afectades, informe econòmic sobre la seua repercussió en ingressos i despeses, i informe de l'Advocacia. El seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior i s'haurà de remetre a l'adreça de correu presupuestos@gva.es amb la referència “Presentació de la proposta d'articulat de l'avantprojecte de pressupostos 2024”.  
c) Informe d'impacte de gènere:  
Les sotssecretaries de les conselleries remetran a la Direcció General de Pressupostos els seus informes analitzant l'impacte de gènere dels seus programes de despesa, juntament amb els corresponents als ens del sector públic instrumental adscrits a aquestes, en els termes i conformement al calendari i contingut establit a aquest efecte en les instruccions de la Comissió d'Impacte de Gènere.  
Sobre la base d'aquests informes i de la resta de documentació requerida en aquestes instruccions, la Direcció General de Pressupostos procedirà a la redacció de l'informe d'impacte de gènere per a l'aprovació pel Ple de la Comissió i la seua incorporació al Projecte de llei de pressupostos de 2024.  
d) Informe d'impacte en la infància i l'adolescència:  
Des de la Direcció General de Família, Joventut i Repte Demogràfic i la Direcció General de Pressupostos, de manera conjunta, una vegada seleccionats els programes pressupostaris amb impacte directe o indirecte en la infància i l'adolescència, s'elaborarà aquest informe a partir de l'anàlisi i revisió d'impacte en el col·lectiu assenyalat i la seua incidència en els drets, necessitats i grups de la infància i l'adolescència.   
e) Altres propostes i observacions:  
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual es remetran per correu electrònic a l'adreça esmentada en el punt a).  
  
f) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:  
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos es registraran en el mòdul NEFIS -amb la combinació de valors i l'emplenament dels segments que conformen les aplicacions pressupostàries de despeses i ingressos- que permetran obtindre totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes, obtenint-se les fitxes pressupostàries FP1 a FP9 de l'explotació de NEFIS, segons figuren en els annexos IX i X.  
  
Article 7. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els diferents òrgans competents remetran a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent amb anterioritat al 5 d'octubre de 2023.  
  
El sector públic instrumental definit en l'article 2 de la Llei 1/2015 remetrà, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a les quals estiga adscrit. A aquest efecte, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a la recepció de la documentació dins del temps i en la forma fixats en la present ordre.  
  
Article 8. Criteris generals per a la formulació de propostes  
La formulació de propostes pressupostàries s'ajustarà als següents criteris:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.  
c) El capítol I, “Despeses de personal”, prendrà com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari en data 30 de juny de 2023, sense perjudici de la necessària adaptació derivada de la nova estructura orgànica.  
d) El capítol II, “Despeses de funcionament”, quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 del Decret 77/2019, de 7 de juny, del Consell, de regulació del procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, els compromisos plurianuals i els compromisos documentats amb acord del Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'hauran d'incloure:  
— L'aportació de l'Administració de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació del Sector Públic Instrumental als quals s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'aquest article.  
  
— Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
— Línies i projectes d'inversió o financers cofinançades amb recursos procedents de la Unió Europea.  
— Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
— Compromisos documentats amb acords de Consell.  
— Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.  
— Classificació territorial de les inversions i transferències, d'acord amb l'annex V de la present ordre.f) Per al pressupost dels crèdits procedents del Pla de recuperació, transformació i resiliència s'ajustarà al que disposa el Decret llei 6/2021, d'1 d'abril, del Consell, i la resta de normativa aplicable a la gestió d'aquests fons, així com a les instruccions que dicte a aquest efecte la Direcció General de Pressupostos.   
  
  
DISPOSICIONS FINALS  
  
Primera: S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar totes les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació de la present ordre, sense perjudici que, en l'àmbit dels ens del Sector Públic Instrumental, la Direcció General de Finançament i Sector Públic puga dictar les instruccions complementàries que considere.  
Segona: S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a introduir les modificacions que siguen necessàries en l'estructura orgànica i funcional que figura en els annexos de la present ordre, per a adequar el procés d'elaboració del pressupost a les modificacions normatives que puguen produir-se en aquest àmbit durant el procés.  
Tercera: La relació d'ens del Sector Públic Instrumental recollida en l'annex V té caràcter indicatiu. En aquest sentit, les diferents conselleries seran responsables de remetre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents al sector públic instrumental dependent d'aquestes que a data de la publicació de la present ordre estiguen en funcionament, com la d'aquells la posada en marxa dels quals estiga prevista amb antelació a l'1 de gener de 2024.  
  
Quarta: La present ordre entrarà en vigor el dia que es publique en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 14 de setembre de 2023.- La consellera de d'Hisenda, Economia i Administració Pública: Ruth María Merino Peña.



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Còpia Permalink ELI

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 9684, del 15-09-2023 (2023/9525)

ORDEN 12/2023 de 14 de septiembre de 2023, de la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2024
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2023/09/14/12/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   9684

Fecha DOGV
:   15-09-2023

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2023/9525

CVE


Fecha del documento
:   14-09-2023

Organismo emisor


Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [administración regional](javascript:void(0))

ORDEN 12/2023 de 14 de septiembre de 2023, de la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2024 [2023/9525]  
PREÁMBULO  
  
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28 c) y e) que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.  
El Decreto 112/2023, de 25 de julio, del Consell, por el que se establece la estructura orgánica básica de la Presidencia y de las consellerias de la Generalitat, en su artículo 48 y siguientes, asigna a la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública las competencias en materia de hacienda.  
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.  
Asimismo, el artículo 33 de la citada Ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto.  
Por otra parte, también debe tenerse en cuenta la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, que desarrolla el artículo 135 de la Constitución Española, que dispone que la elaboración de los presupuestos se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea. Para 2024, está previsto el restablecimiento de las reglas fiscales al desaparecer la cláusula de salvaguardia del Pacto de estabilidad y crecimiento que fue activada en 2020 con motivo de la pandemia, aunque está pendiente la reforma del marco fiscal europeo. No obstante, debe considerarse que el retraso en la celebración del Consejo de Política Fiscal y Financiera, como consecuencia de la situación política, supone un alto nivel de incertidumbre en la elaboración de las cuentas públicas de la Generalitat.  
La presente orden se adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia.  
A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer determinadas normas internas sobre la elaboración del mismo, se dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información necesaria para asegurar el correcto cumplimiento de los trámites y actuaciones a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presupuesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso.  
Esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupuestos de la Generalitat. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generalitat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo aprobado por les Corts.  
  
El presupuesto es el principal instrumento para el desarrollo de la política económica y social de la Generalitat, que pretende garantizar los servicios públicos fundamentales, optimizar la gestión de los recursos públicos y reactivar la economía autonómica con medidas fiscales y de apoyo a la captación de inversiones.  
La situación financiera de la Comunitat Valenciana se presenta como un desafío ante un escenario lleno de incertidumbre. Por un lado, es prioritario abordar y corregir los desequilibrios presupuestarios que han prevalecido durante los últimos años y han situado a la autonomía a la cabeza de España en términos de déficit, con un nivel de gasto muy superior al de ingresos.   
Por otra parte, se ha evidenciado que el sistema de financiación autonómica no ha proporcionado los recursos económicos necesarios para garantizar unos servicios de calidad a los ciudadanos de la Comunitat Valenciana. Como consecuencia de ello, y fruto también de una política de gasto poco rigurosa, se ha generado una deuda que ha situado a la Comunitat como la región más endeudada del país en relación a su PIB.  
 A este complejo escenario se une la dificultad de no contar con información sobre las entregas a cuenta de los recursos del sistema de financiación autonómica para las comunidades autónomas ni los objetivos de estabilidad presupuestaria, dada la interinidad del Gobierno español tras las elecciones del pasado 23 de julio.  
 Todo ello, además, en un contexto inflacionista y de tipos de interés al alza, lo que genera un impacto negativo tanto en el tejido empresarial como en las economías domésticas.  
Con esta adversa coyuntura, en los presupuestos de 2024 se pretende corregir las deficiencias presupuestarias, desde la responsabilidad fiscal y garantizando la sostenibilidad de las finanzas públicas, pero siempre con el objetivo prioritario de asegurar los derechos de los ciudadanos y garantizar unos servicios públicos de calidad.  
La orden recoge la incorporación de la perspectiva de género en los presupuestos. La integración de la perspectiva de género en los presupuestos supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las igualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat.  
Asimismo, como proyecto normativo, el Proyecto de ley de presupuestos para 2024 recogerá un informe de impacto en la infancia y adolescencia, en cumplimiento del mandato de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de la Generalitat, de derechos y garantías de la infancia y la adolescencia.  
En la elaboración del presupuesto de 2024, el gasto deberá priorizarse de acuerdo con los objetivos perseguidos, siendo necesaria una revisión de todas las partidas, evitando crecimientos inerciales no justificados, al objeto de orientar los recursos disponibles de acuerdo con las prioridades sectoriales y los objetivos de gobierno para esta legislatura.   
En este marco, el Consell, de acuerdo con las previsiones de ingresos que se determinen establecerá el marco de las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto, y determinará las prioridades y, en consecuencia, el límite de gasto no financiero coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
Finalmente, la orden incide, al igual que en ejercicios anteriores, en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera; de forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas.  
Por último, de acuerdo con lo establecido en el Decreto 63/2023, de 12 de mayo, del Consell, por el que se aprueba la implementación del sistema de gestión económico-financiero NEFIS, en la Generalitat, y vistos los plazos para su entrada en producción, la elaboración del presupuesto de la Generalitat de 2024 se efectuará a través del módulo específico NEFIS de elaboración del presupuesto, y su presentación se realizará mediante las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del citado módulo.  
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las establecidas en la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones:  
  
DISPONGO  
  
Artículo 1. Criterios Generales  
1.1. El presupuesto de la Generalitat para 2024 ha de dar cumplimiento a los objetivos que se establezcan para las comunidades, en aplicación de la Ley orgánica 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, haciéndolo compatible con la plena garantía de los derechos reconocidos a la ciudadanía en la Constitución y en el resto del ordenamiento jurídico que deriven de servicios públicos que son competencia de la Generalitat. Para 2024, se ha previsto la desactivación de la cláusula de salvaguardia del Pacto de estabilidad y crecimiento, adoptada con motivo de la pandemia, y el restablecimiento de las reglas fiscales, aunque está pendiente de determinar el alcance de las mismas para las comunidades autonómas.   
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos a alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2024, los recursos disponibles, y la nueva estructura orgánica y funcional de la Generalitat, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto público.  
  
Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación.  
2.1.Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:  
a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015.  
b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015.  
c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015.  
2.2. Unidad de presupuestación.  
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.  
  
Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto.  
 3.1 Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2024:  
3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.  
3.1.2. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.  
3.2 Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2024:  
3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda y Economía que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:  
  
a) La Dirección General de Tributos y Juego, en colaboración con la Dirección General de la Agencia Tributaria Valenciana, elaborará la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales.  
b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, de acuerdo con el procedimiento previsto en el artículo 33 de la Ley 1/2015, los escenarios presupuestarios plurianuales y los objetivos de estabilidad, deuda pública y límite de gasto no financiero para el ejercicio 2024.  
En particular, le compete:  
— La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.  
— La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015.  
— La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la ley de presupuestos.  
— La elaboración del anteproyecto de articulado de la ley.  
— La elaboración del informe de impacto de género del Proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2024, en los términos que determine la Comisión de Impacto de Genero.  
— La elaboración del Informe de seguimiento de ejecución de objetivos del ejercicio 2022.  
— La coordinación de la elaboración del informe de impacto en la infancia y la adolescencia, del Proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2024, de acuerdo con el artículo 6 de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de derechos y garantías de la infancia y la adolescencia.  
c) La Dirección General de Economía, elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 25 de septiembre de 2023.  
d) La Dirección General de Fondos Europeos, que informará de los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria. Así mismo, efectuará la previsión de ingresos correspondiente a este tipo de fondos.  
Este informe se remitirá a la Dirección General de Presupuestos antes del 5 de octubre de 2023, desglosando a nivel de sección y código de fondo, el capítulo y la línea de subvención o proyecto de inversión, indicando los importes correspondientes al ingreso y al gasto afecto elegible.  
3.2.2. La Secretaría Autonómica de Financiación, a través de la Dirección General de Financiación y Sector Público, en el ámbito de sus competencias y la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.  
3.2.3. La Secretaría Autonómica de Administración Pública, a través de la Dirección General de Función Pública, informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y/o funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2024.  
3.2.4. Los distintos órganos competentes de la Generalitat y de las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:  
— Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos.  
— Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.  
— Escenario plurianual 2025-2027 de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.  
  
— Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.  
— Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan; incluidos aquellos relacionados con el impacto de género de las políticas públicas de la Generalitat y de su sector público.  
— Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.  
— Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 anterior.  
3.2.5. El resto del sector público instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 b) anterior.   
Asimismo, deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo 2025-2027. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General de Financiación y Sector Público de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.  
  
Artículo 4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat.  
4.1 De acuerdo con lo establecido en el Decreto 69/2023, de 12 de mayo, del Consell, por el que se aprueba la implementación en la Generalitat, del nuevo sistema de gestión económico-financiera, NEFIS, el presupuesto de la Generalitat de 2024 se elaborará a través del módulo específico de elaboración del presupuesto, y su presentación se efectuará mediante las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEFIS que figuran en los anexos IX y X de la presente orden.  
4.2. Estructura general del presupuesto de ingresos.  
a) El presupuesto de ingresos de la Administración General de la Generalitat para el año 2024, se estructura de acuerdo con la clasificación económica que figura como anexo II.   
b) La partida presupuestaria de ingresos se compone de los siguientes elementos:  
1º. Centro gestor: que identifica la sección presupuestaria, y el centro de gasto, en su caso.  
2º. Posición presupuestaria, que comprende el tipo de presupuesto (ingresos) y el capítulo, artículo, concepto y subconcepto, de acuerdo con la clasificación económica.  
3º. Fondo, en su caso, que hace referencia a la fuente de financiación.  
4.3. Estructura general del presupuesto de gastos.  
a) El presupuesto de gastos de la Administración General de la Generalitat para el año 2024 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
1. Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo I.  
  
2. Distribución orgánica por secciones y entes del sector público. Anexo III y IV.  
3. Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente, formulándose el anteproyecto de cada sección presupuestaria a nivel de subprograma. Anexo VI.  
4. Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo VII.  
5. Tipología de proyectos de inversión y financieros. Anexo VIII.  
b) La partida presupuestaria de gastos está compuesta de los siguientes elementos:  
1º. Centro gestor: que identifica la sección presupuestaria, el servicio, el órgano de gestión y el centro de gasto.  
2º. Posición presupuestaria, que comprende el tipo de presupuesto (gastos), el subprograma presupuestario, el capítulo, artículo, concepto y subconcepto, de acuerdo con la clasificación económica.  
3º. Líneas de subvención o de transferencia, para los capítulos de transferencias corrientes y de capital.  
4º. Proyectos de inversión o financieros, para los capítulos de inversiones reales y de activos y pasivos financieros.  
5º. Fondo, en su caso, que hace referencia a la fuente de financiación.  
4.4. Estructuras específicas.  
4.4.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
4.4.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.  
  
Artículo 5. Proceso de elaboración.  
5.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015, el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2024 coherente con las previsiones fiscales y los objetivos y reglas fiscales señalados para las comunidades autónomas.  
5.2. La grabación en el programa NEFIS de la propuesta de anteproyecto de presupuesto se realizará en una sola fase, atendiendo a los siguientes criterios a efectos de la determinación de niveles y prioridades de gastos:  
Nivel 1: incluirá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos, entendiendo como gasto fijo todo aquel que se considera imprescindible para la adecuada prestación de los servicios básicos asociados a las competencias y objetivos asignados, descontando los gastos asociados a medidas únicas y puntuales de 2023, así como aquellos otros derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos años y que para 2024 pierden vigencia. En todo caso, se incluirán de forma justificada los compromisos adquiridos afectados al ejercicio 2024.  
Nivel 2: incluirá los gastos necesarios para la ejecución de medidas específicas destinadas a la recuperación que se financiarán con los fondos del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) y que se presupuestarán de acuerdo con la normativa vigente para la gestión de estos fondos, y las instrucciones que se dicten al efecto.   
Establecido el límite de gasto no financiero de acuerdo con el apartado 5.1 de la orden, y determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2024, se elevará al Consell un informe, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2024. Todo ello, coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
5.3. El proceso temporal de grabación será el que se describe a continuación:  
1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anterioridad a la apertura de NEFIS, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2024 de todos los capítulos.  
2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará en el sistema NEFIS el presupuesto del capítulo I, “Gastos personal”, de acuerdo con las relaciones de puestos de trabajo vigentes a 30 de junio de 2023, sin perjuicio de la necesaria adaptación derivada de la nueva estructura orgánica.  
3. Cada sección presupuestaria, así como los entes del sector público instrumental, grabarán los gastos e ingresos afectos correspondientes a cada uno de los programas presupuestarios y capítulos, de acuerdo con los criterios señalados en esta orden. Para todos los capítulos de gasto, pero especialmente para los gastos correspondientes al capítulo 4 “Transferencias corrientes” y al capítulo 7 “Transferencias de capital”, se tendrá en cuenta y será objeto de análisis el nivel de prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2022, y su dotación en 2023, así como los objetivos que se quieren alcanzar en el 2024.  
4. La aplicación NEFIS estará disponible para grabar hasta el 29 de septiembre de 2023, debiéndose remitir necesariamente a la Dirección General de Presupuestos una vez finalizada la grabación y en el plazo previsto en el artículo 7 de esta orden, la documentación prevista en apartado 6.1.a) “Presentación de la propuesta de presupuesto 2024”, de acuerdo con las instrucciones que se dicten en desarrollo de la presente orden.  
5.4. Terminada la grabación, la Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.  
5.5. La Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el anteproyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2024, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, lo elevará al Consell para su aprobación.   
  
Artículo 6. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat.  
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2024 formularán sus propuestas a través de cinco documentos:  
a) Documento de “Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2024”:  
Este documento deberá indicar los criterios aplicados en la selección de las actuaciones a desarrollar y destacar los objetivos generales del departamento y las principales inversiones y partidas de gastos asociadas a las mismas, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico financiero.   
Dicho documento contendrá necesariamente un apartado específico relativo a la prioridad de los gastos presupuestados por capítulos y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, así como la justificación pormenorizada de la propuesta económica. Se hará mención, separadamente, de los gastos que se financian con los fondos del Plan de recuperación (MRR), con identificación concreta de las partidas de ingresos que los financian. Asimismo, se identificarán y cuantificarán aquellos gastos derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos ejercicios, que para 2024 pierden vigencia y, por tanto, no será necesario incluir en la presupuestación del próximo ejercicio.  
El informe también detallará, por capítulos, todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo con la normativa vigente se afectan a un gasto específico.   
Este documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia "Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2024”. La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.  
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de Ley de presupuestos:  
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior, debiendo remitirse a la dirección de correo presupuestos@gva.es con la referencia "Presentación de la propuesta de articulado del anteproyecto de presupuestos 2024”.  
c) Informe de impacto de género:  
Las subsecretarías de las consellerias remitirán a la Dirección General de Presupuestos sus informes analizando el impacto de género de sus programas de gasto, junto con los correspondientes a los Entes del sector público instrumental adscritos a las mismas, en los términos y con arreglo al calendario y contenido establecido al efecto en las instrucciones de la Comisión de Impacto de Género.  
En base a dichos informes y al resto de documentación requerida en dichas instrucciones, la Dirección General de Presupuestos procederá a la redacción del informe de impacto de género para la aprobación por el Pleno de la Comisión y su incorporación al Proyecto de ley de presupuestos de 2024.  
d) Informe de impacto en la infancia y la adolescencia:  
Desde la Dirección General de Familia, Juventud y Reto Demográfico y la Dirección General de Presupuestos, de forma conjunta, una vez seleccionados los programas presupuestarios con impacto directo o indirecto en la infancia y la adolescencia, se elaborará dicho informe a partir del análisis y revisión de impacto en el colectivo señalado y su incidencia en los derechos, necesidades y grupos de la infancia y la adolescencia.   
e) Otras propuestas y observaciones:  
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).  
f)Importes presupuestarios de gastos e ingresos:  
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEFIS --con la combinación de valores y la cumplimentación de los segmentos que conforman las aplicaciones presupuestarias de gastos e ingresos-- que permitirán obtener todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas, obteniéndose las fichas presupuestarias FP1 a FP9 de la explotación de NEFIS, según figuran en los anexos IX y X.  
  
Artículo 7. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación.  
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 5 de octubre de 2023.  
El sector público instrumental definido en el artículo 2 de la Ley 1/2015 remitirá en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que esté adscrito. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.  
  
Artículo 8. Criterios generales para la formulación de propuestas:  
La formulación de propuestas presupuestarias se ajustará a los siguientes criterios:  
a) Optimización del número de programas presupuestarios.  
b) Contención y racionalización del gasto público.  
c) El capítulo I “Gastos de personal” tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2023, sin perjuicio de la necesaria adaptación derivada de la nueva estructura orgánica.  
d) El capítulo II “Gastos de funcionamiento” cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 del Decreto 77/2019, de 7 de junio, del Consell, de regulación del procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, los compromisos plurianuales y los compromisos documentados con acuerdo del Consell.  
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:  
— La aportación de la Administración de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación del Sector Público Instrumental a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este artículo.  
— Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado  
— Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.  
— Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.  
— Compromisos documentados con acuerdos de Consell.  
— Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.  
— Clasificación territorial de las inversiones y transferencias, de acuerdo con el anexo VII de la presente orden.  
f) Para la presupuestación de los créditos procedentes del Plan de recuperación, transformación y resiliencia se estará a los dispuesto en el Decreto-ley 6/2021, de 1 de abril, del Consell, y demás normativa aplicable a la gestión de estos fondos, así como a las instrucciones que se dicten al efecto por la Dirección General de Presupuestos.   
  
DISPOSICIONES FINALES  
  
Primera: Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, sin perjuicio de que, en el ámbito de los entes del Sector Público Instrumental, la Dirección General de Financiación y Sector Público pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.  
Segunda: Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para introducir las modificaciones que sean necesarias en la estructura orgánica y funcional que figura en los anexos de la presente orden, para adecuar el proceso de elaboración del presupuesto a las modificaciones normativas que puedan producirse en este ámbito durante el proceso.  
Tercera: La relación de entes del Sector Público Instrumental recogida en el anexo V tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector público instrumental dependiente de las mismas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellos cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2024.  
  
Cuarta: La presente orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Diario Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 14 de septiembre de 2023.- La consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública: Ruth María Merino Peña.



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML

Copia Permalink ELI