Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
=================

Compartir

Compartir

Tornar

Guardar el document Descarregar les metadades en format XML

Sumari del DOGV 938, del 08-11-1988 (1988/812334)

CIRCULAR de 18 d'octubre de 1988, de la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, sobre l'exercici de la funció interventora per procediment de mostratge.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   938

Data del DOGV
:   08-11-1988

Secció del DOGV
:   ALTRES DISPOSICIONS

Número del document
:   1988/812334

CVE


Data del document
:   18-10-1988

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia i Hisenda

Tipus de document
:   Anunci

Anàlisi jurídica

Circular de 18 d'octubre de 1988, de la Intervenció General de la Generalitat Valenciana, sobre l'exercici de la funció interventora per procediment de mostratge.  
El paràgraf primer de l'article 35 de la Llei de Pressuposts de la Generalitat Valenciana 1/1988, de 29 de febrer, estableix que les despeses no sotmeses a fiscalització prèvia seran intervingudes aplicant-hi tècniques de mostratge dels actes, documents i expedients objecte de control.  
El número 1 de l'article 57 de la Llei 4/1984, de 13 de juny, tal com queda redactat per l'article 34 de la Llei de Pressuposts indicada, estableix quines despeses no estan sotmeses a intervenció prèvia, a les quals els és aplicable la fiscalització per mostratge.  
D'altra banda, l'article 3r del Decret del Consell 75/1988, de 6 de juny, estableix que els actes, documents i expedients no sotmesos a fiscalització prèvia que l'article 35 de la Llei 1/1988 autoritza a què es comproven aplicant-hi tècniques de mostratge, seran intervinguts per aquest procediment.  
Cal indicar, que l'article 57 esmentat, estableix que les obligacions o despeses sotmeses a fiscalització limitada seran objecte d'una altra amb posterioritat, exercida sobre una mostra representativa formada aleatòriament.  
A l?efecte indicat, les poblacions d'actes, documents o expedients subjectes a intervenció demanaran diferents tipus de mostratge per a garantir la fiabilitat i objectivitat de les actuacions.  
La detecció de defectes en la mostra seleccionada requereix instruccions precises perquè els Centres Gestors adopten les mesures correctores oportunes i s?adeqüen a les circumstàncies canviants de les poblacions d'expedients, del mateix procediment mostral.  
La mostra representativa de tots els actes, documents i expedients fiscalitzats limitadament per a sotmetre-la a fiscalització plena, ha de ser prèviament seleccionada de forma aleatòria, bé informàticament o amb la prèvia ordenació dels actes per a la seua formació.  
1. ACTES, DOCUMENTS I EXPEDIENTS SOTMESOS A FISCALITZACIO LIMITADA.  
1. Es defineixen com poblacions mostrables els conjunts d'actes, documents o expedients objecte de funció interventora que a proposta de les Intervencions Delegades en les distintes Conselleries i Organismes, aprove aquesta Intervenció General, tenint en compte el volum i complexitat d'expedients, la normativa aplicada i les característiques de cada centre de Despesa.  
2. El període de temps considerat serà el de sis mesos, tal com estableix l'article 7é del Decret 33/1988, de 21 de març  
3. La selecció dels actes, documents o expedients integrants de la mostra es realitzarà en forma aleatòria partint dels llistats obtinguts informàticament, per cada Intervenció Delegada, del conjunt mostrable acordat per la Intervenció General, segons la norma primera anterior.  
4. Els actes, documents o expedients integrants de la mostra, de la norma anterior, es sotmetran a fiscalització plena mitjançant l'anàlisi dels preceptes aplicats en cada acte per a comprovar el grau de compliment de la legalitat en la gestió dels crèdits.  
L?informe a emetre com a conseqüència de la fiscalització plena s'ajustarà al model que s'hi adjunta en l'annex I  
2. ACTES, DOCUMENTS 1 EXPEDIENTS NO SOTMESOS A FISCALITZACIO PREVIA.  
5. Es defineixen com poblacions mostrables els conjunts d'actes, documents o expedients objecte de funció interventora i subjectes a una normativa legal anàloga, rebuts en una Intervenció Delegada en un període determinat de temps.  
6. El període de temps considerat serà el de 10 dies naturals, aixà no obstant, en qualsevol cas, el període haurà de permetre el compliment dels terminis legals establerts, per a la tramitació dels distints actes, documents o expedients, cas en el qual, el termini general haurà d'adequar-se a la necessitat exposada.  
7. L?extracció s'efectuarà prèvia l'ordenació de les operacions de les quals s'ha de fer el mostratge, a efecte de la qual es prendrà com a base el Registre d'Entrada de la Intervenció Delegada o relacions confeccionades a l'efecte amb una numeració ordinal que posseesquen o que se?ls atribuesca.  
8. Els actes, documents o expedients integrants de la mostra s'examinaran individualment per tal de comprovar el compliment de les disposicions aplicables en cada cas i, òbviament, les operacions aritmètiques que hi comprenen.  
9. Els actes, documents o expedients integrants de la mostra seran diligenciats amb la llegenda «Intervenció per mostratge. Article 57-1 de la Llei 4/1984, de 13 de juny. Expedient seleccionat».  
Els no compresos en la mostra i que no hagen resultat seleccionats seran diligenciats amb la llegenda «Intervenció per mostratge. Article 57-1 de la Llei 4/1984, de 13 de juny. Expedient no seleccionat» i firma de funcionar, competent de la Intervenció Delegada.  
10. Si no s'observen defectes en els actes, documents o expedients de la mostra seran diligenciats amb una llegenda que diga «Intervingut i Conforme» o similar i firma de l?Interventor Delegat, que constitueix, en general, la constància de l'actuació de l?òrgan intern de control.  
Els antecedents i disposicions aplicables o fonaments, a judici d'un Interventor, s'expressaran per a justificar un acte d'intervenció desfavorable o, excepcionalment en actes d'intervenció favorable que per la transcendència de l'acte o per existir informes o actuacions controvertides resulte convenient exposar les raons del pronunciament fiscal de conformitat de l?Interventor.  
11. La informació deduïda dels procediments esmentats es traslladarà a quadres independents per a cada població considerada, en els quals es recolliran les dades identificatives d'aquesta població i de la mostra seleccionada, i el tipus d'examen realitzat, la proporció observada d'expedients correctes i defectuosos i els tipus d'errors detectats.  
12. Els informes anteriors es trametran tal i com preceptua el paràgraf segon de l'article 6é del Decret 33/1988, de 21 de març, al Conseller respectiu perquè adopte les mesures correctores i oportunes i a aquesta Intervenció General, per al seguiment, control i perfeccionament dels procediments de control seguits.  
13. Si en l?exercici de la funció interventora es detecta que els actes, documents o expedients infringeixen la legalitat vigent en un nivell de confiança del 95%, precisió d'un + 2% i percentatge d?error esperat del 5%, s'hauran d'adoptar alternativament, alguna de les mesures següents, en funció del nombre i caràcter de les diferències observades:  
a) Formulació de les objeccions corresponents, d'acord amb els articles 54, 55 i 56 de la LHPGV. Al mateix temps es dirigirà escrit a l?òrgan gestor competent, indicant-hi la conveniència d'adoptar les mesures oportunes per a disminuir els desajusts de la legalitat.  
b) Formulació de les objeccions corresponents d'acord amb els articles 54, 55 i 56 de la LHPGV. Es comunicarà a l?òrgan gestor competent la necessitat de revisar els circuits administratius que intervenen en la gestió de la despesa o ingrés corresponent, i es sol·licitarà informació sobre les mesures que s'adopten al respecte.  
c) Devolució als òrgans de gestió de la totalitat de la població sotmesa a control perquè siga revisada per aquells abans d'iniciar el tràmit de control. D'aquesta circumstància s'haurà de donar compte a la Intervenció General a fi que puga adoptar les mesures oportunes.  
14. En el cas que els elements integrants de la població considerada formen part d'un únic expedient, les mesures a adoptar, ressenyades en l'article anterior, es referiran a l?expedient esmentat, i aquest es tornarà, bé, a l?efecte de la subsanació dels errors observats, bé perquè els òrgans competents de gestió revisen la totalitat d'aquells elements, prèviament a l?inici del tràmit de control que corresponga.  
15. Amb independència de l?exercici de la funció interventora mitjançant els procediments de mostratge establerts, els Interventors Delegats corresponents podran realitzar l?examen individualitzat dels actes, documents o expedients pertanyents a poblacions de les quals s'ha de fer el mostratge, i que no hagen resultat inclosos en la mostra seleccionada, quan ho consideren convenient o aquesta Intervenció General així ho dispose.  
16. A l'efecte del que disposa l'article 7é del Decret del Consell de la Generalitat Valenciana 33/1988, de 21 de març, excepcionalment, i atesa la data d'entrada en vigor de la Llei 1/1988, de 29 de febrer, la fiscalització plena a efectuar en l?exercici actual comprendrà des de l?inici de la fiscalització limitada fins als 31 de desembre de l?exercici actual.  
València, 18 d'octubre de 1988. ? L?Interventor General: Juan Murria Arnau.  
ANNEX I  
FISCALITZACIO PLENA. INFORME PER AUDITORIA  
INFORME RELATIU AL RESULTAT DE L?EXAMEN QUE AQUESTA INTERVENCIO HA EFECTUAT SOBRE ELS EXPEDIENTS INCLOSOS EN L?UNIVERS QUE TOT SEGUIT S'INDICA  
Intervenció Delegada en:  
Organ Gestor:  
Tipus d'expedient:  
Procediment de selecció: Mostratge aleatori simple amb determinació del període inicial.  
Nivell de confiança: 95% Període de referència:  
Grandària de l?univers:  
Grandària de la mostra:  
Expedient amb defectes:  
Defectes observats:  
- Hi falta l?informe de l?oficina supervisora de projectes.  
- Hi falta l'aprovació de Projecte pel Cap del Departament.  
- Hi falta el replanteig de l?obra.  
- Hi falta l'acreditació de plena possessió dels terrenys.  
- Hi falta la certificació acreditativa de retenció de crèdit 1% cultural.  
-   
-   
-   
 TOTAL  
Conclusions



Descarregar el document amb format PDF

Descarregar les metadades en format XML

Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV - Disposición
==================

Comparte

Comparte

Volver

Guardar el documento Descargar los metadatos en formato XML

Sumario DOGV 938, del 08-11-1988 (1988/812334)

CIRCULAR de 18 de octubre de 1988, de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, sobre el ejercicio de la función interventora por procedimiento de muestreo.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Datos del documento

Número DOGV
:   938

Fecha DOGV
:   08-11-1988

Sección del DOGV
:   OTRAS DISPOSICIONES

Número del documento
:   1988/812334

CVE


Fecha del documento
:   18-10-1988

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Anuncio

Análisis jurídico

Circular de 18 de octubre de 1988, de la Intervención General de la Generalitat, sobre el ejercicio de la función interventora por procedimiento de muestreo.  
El párrafo primero del artículo 35 de la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana 1/1988, de 29 de febrero, establece que los gastos no sometidos a fiscalización previa serán intervenidos aplicando técnicas de muestreo de los actos, documentos y expedientes objeto de control.  
El número 1 del artículo 57 de la Ley 4/1984, de 13 de junio, tal como queda redactado por el artículo 34 de la Ley de Presupuestos indicada, establece qué gastos no están sometidos a intervención previa, a los que les es de aplicación la fiscalización por muestreo.  
Por otra parte, el artículo 3º del Decreto del Consell 75/1988, de 6 de junio, establece que los actos, documentos y expedientes no sometidos a fiscalización previa que el artículo 35 de la Ley 1/1988 autoriza a que se verifiquen aplicando técnicas de muestreo, se intervendrán por dicho procedimiento.  
Es de indicar, que el antedicho artículo 57, establece que las obligaciones o gastos sometidos a fiscalización limitada serán objeto de otra plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa formada aleatoriamente.  
A los indicados efectos, las poblaciones de actos, documentos o expedientes sujetos a intervención demandarán diferentes tipos de muestreo para garantizar la fiabilidad y objetividad de las actuaciones.  
La detección de defectos en la muestra seleccionada requiere instrucciones precisas para que se adopten por los Centros Gestores las oportunas medidas correctoras y se adecuen a las circunstancias cambiantes de las poblaciones de expedientes, del propio procedimiento muestral.  
La muestra representativa de todos los actos, documentos y expedientes fiscalizados limitadamente para someterla a fiscalización plena, ha de ser previamente seleccionada de forma aleatoria, bien informáticamente o previa ordenación de los actos para su formación.  
1. ACTOS, DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES SOMETIDOS A FISCALIZACION LIMITADA.  
1. Se definen como poblaciones muestreables a los conjuntos de actos, documentos o expedientes objeto de función interventora que a propuesta de las Intervenciones Delegades en las distintas Consellerías y Organismos, apruebe esta Intervención General, teniendo en cuenta el volumen y complejidad de expedientes, la normativa aplicada y las características de cada centro de Gasto.  
2. El período de tiempo considerado será el de seis meses, tal como establece el artículo 7º del Decreto 33/1988, de 21 de marzo.  
3. La selección de los actos, documentos o expedientes integrantes de la muestra se realizará en forma aleatoria partiendo de los listados obtenidos informáticamente, por cada Intervención Delegada, del conjunto muestreable acordado por la Intervención General, según la norma primera anterior.  
4. Los actos, documentos o expedientes integrantes de la muestra, de la norma anterior, se someterán a fiscalización plena mediante el análisis de los preceptos aplicados en cada acto para verificar el grado de cumplimiento de la legalidad en la gestión de los créditos.  
El informe a emitir como consecuencia de la fiscalización plena se ajustará al modelo que en anexo I se acompaña.  
2. ACTOS, DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES NO SOMETIDOS A FISCALIZACION PREVIA.  
5. Se definen como poblaciones muestreables a los conjuntos de actos, documentos o expedientes objeto de función interventora y sujetos a una normativa legal análoga, recibidos en una Intervención Delegada en un período determinado de tiempo.  
6. El período de tiempo considerado será el de 10 días naturales, no obstante, en cualquier caso, el período deberá permitir el cumplimiento de los plazos legales establecidos, para la tramitación de los distintos actos, documentos o expedientes, caso en el cual, el plazo general deberá adecuarse a la necesidad expuesta.  
7. La extracción se efectuará previa la ordenación de las operaciones a muestrear, a cuyo efecto se tomará como base el Registro de Entrada de la Intervención Delegada o relaciones confeccionadas al efecto con una numeración ordinal que posean o se les atribuya.  
8. Los actos, documentos o expedientes integrantes de la muestra se examinarán individualmente a efectos de verificar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en cada caso y, obviamente, las operaciones aritméticas en ellos comprendidas.  
9. Los actos, documentos o expedientes integrantes de la muestra se diligenciarán con la leyenda «Intervención por muestreo. Artículo 57-1 de la Ley 4/1984, de 13 de junio. Expediente seleccionado».  
Los no comprendidos en la muestra y que no hayan resultado seleccionados serán diligenciados con la leyenda »Intervención por muestreo. Artículo 57-1 de la Ley 4/1984, de 13 de junio. Expediente no seleccionado» y firma de funcionario competente de la Intervención Delegada.  
10. En caso de no observarse defectos en los actos, documentos o expedientes de la muestra se diligenciarán con leyenda que diga «Intervenido y Conforme» o similar y firma del Interventor Delegado, que constituye, en general, la constancia de la actuación del Organo interno de control.  
Los antecedentes y disposiciones aplicables o fundamentos, a juicio de un Interventor, se expresarán para justificar un acto de intervención desfavorable o, excepcionalmente en actos de intervención favorable que por la trascendencia del acto o por existir informes o actuaciones controvertidas resulte conveniente exponer las razones del pronunciamiento fiscal de conformidad del Interventor.  
11. La información deducida de los procedimientos mencionados se trasladará a cuadros independientes para cada población considerada, en los que se recogerán los datos identificativos de dicha población y de la muestra seleccionada, así como del tipo de examen realizado, la proporción observada de expedientes correctos y defectuosos y los tipos de errores detectados.  
12. Los anteriores informes se remitirán tal y como preceptua el párrafo segundo del artículo 6º del Decreto 33/1988, de 21 de marzo, al Conseller respectivo a efectos de adopción de las medidas correctoras y oportunas y a esta Intervención General para seguimiento, control y perfeccionamiento de los procedimientos de control seguidos.  
13. Si en el ejercicio de la función interventora se detectara que los actos, documentos o expedientes infringen la legalidad vigente en un nivel de confianza del 95%, precisión de un + 2% y porcentaje de error esperado del 5%, deberá adoptarse alternativamente, alguna de las siguientes medidas, en función del número y carácter de las deficiencias observadas:  
a) Formulación de los correspondientes reparos, de conformidad con los artículos 54, 55 y 56 de la LHPGV. Al mismo tiempo se dirigirá escrito al órgano gestor competente, indicando la conveniencia de que se adopten las medidas oportunas para disminuir los desajustes de la legalidad.  
b) Formulación de los correspondientes reparos, de conformidad con los artículos 54, 55 y 56 de la LHPGV. Se comunicará al órgano gestor competente la necesidad de revisar los circuitos administrativos que intervienen en la gestión del gasto o ingreso correspondiente, solicitando información sobre las medidas que se adopten a este respecto.  
c) Devolución a los órganos de gestión de la totalidad de la población sometida a control para que sea revisada por aquellos antes de iniciar el trámite de control. De esta circunstancia deberá darse cuenta a la Intervención General a fin de que pueda adoptar las medidas oportunas.  
14. En el caso de que los elementos integrantes de la población considerada formen parte de un único expediente, las medidas a adoptar, reseñadas en el artículo anterior, se referirán a dicho expediente, devolviéndose éste bien, a efectos de subsanación de los errores observados, bien para revisión por los órganos competentes de gestión de la totalidad de aquellos elementos, previamente al inicio del trámite de control que corresponda.  
15. Con independencia del ejercicio de la función interventora mediante los procedimientos de muestreo establecidos, los Interventores Delegados correspondientes podrán realizar examen individualizado de los actos, documentos o expedientes pertenecientes a poblaciones a muestrear y que no hayan resultado incluidos en la muestra seleccionada, cuando lo estimen conveniente o esta Intervención General así lo disponga.  
16. A efectos de lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto del Consell de la Generalitat Valenciana 33/1988, de 21 de marzo, excepcionalmente, y dada la fecha de entrada en vigor de la Ley 1/1988, de 29 de febrero, la fiscalización plena a efectuar en el actual ejercicio comprenderá desde el inicio de la fiscalización limitada hasta el 31 de diciembre del actual ejercicio.  
Valencia, 18 de octubre de 1988.   
El Interventor General:   
Juan Murria Arnau.  
ANEXO I  
FISCALIZACION PLENA. INFORME POR AUDITORIA  
INFORME RELATIVO AL RESULTADO DEL EXAMEN QUE ESTA INTERVENCION HA EFECTUADO SOBRE LOS EXPEDIENTES INCLUIDOS EN EL UNIVERSO QUE SE INDICA A CONTINUACION  
Intervención Delegada en:   
Organo Gestor:   
Tipo de expediente:   
Procedimiento de selección:   
Muestreo aleatorio simple con determinación del período inicial.   
Nivel de confianza: 95%   
Período de referencia:   
Tamaño de universo:   
Tamaño de muestra:   
Expediente con defectos:  
Defectos observados:   
- Falta informe de la oficina supervisora de proyectos.   
- Falta aprobación de Proyecto por el Jefe del Departamento.   
- Falta replanteo de la obra.   
- Falta acreditación de plena posesión de los terrenos.   
- Falta certificación acreditativa de retención de crédito 1% cultural  
-   
-   
-   
 TOTAL  
Conclusiones



Descargar el documento en formato PDF

Descargar los metadatos en formato XML