Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
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Sumari del DOGV 7069, del 17-07-2013 (2013/7573)

ORDE 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2014.
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Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2013/07/16/12/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   7069

Data del DOGV
:   17-07-2013

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2013/7573

CVE


Data del document
:   16-07-2013

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Administració Pública

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Administració Pública](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [pressupost](javascript:void(0))

ORDE 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2014. [2013/7573]  
PREÀMBUL  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, establix en l'article 28.c i e que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps de departament, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordes de la conselleria.  
El Decret 19/2012, de 7 de desembre, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s'organitza l'Administració de la Generalitat, en l'article 5 assigna a la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública les competències en matèria d'hisenda.  
  
A més, l'article 23 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, aprovat pel Decret Legislatiu de 26 juny 1991, establix que l'estructura del pressupost de la Generalitat, sense perjuí de les seues peculiaritats, s'ajustarà a la normativa que amb caràcter general s'aplique al sector públic estatal, i corresponen al conseller amb competències en l'àrea d'Hisenda adoptar les mesures pertinents a este efecte. I igualment l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, regula les normes que la conselleria competent en l'àrea d'hisenda haurà de tindre en compte en l'elaboració del pressupost de la Generalitat.  
  
D'altra banda, la reforma de l'article 135 de la Constitució Espanyola ha elevat a rang constitucional el principi d'estabilitat pressupostària, junt amb el de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
L'elaboració dels pressupostos per a l'any 2014 manté com a objectiu fer compatible l'impuls per reactivar l'economia amb la necessitat d'avançar en la senda de la consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits en el si del Consell de Política Fiscal i Financera amb el Govern d'Espanya i de la Unió Europea.  
A més, continuant amb el criteri establit en l'orde d'elaboració del passat exercici, i en compliment de les exigències derivades del principi de transparència arreplegat en l'article 8 de la Llei Orgànica 2/2012, esta orde inclou la informació a remetre per fundacions i consorcis, d'acord amb el sistema europeu de compte nacional i regionals, aprovat pel Reglament (CE) 2223/96, del Consell, de 25 de juny.  
  
Com a novetat, es regula en esta orde la constitució de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes, amb la qual es pretén analitzar els objectius estratègics i operatius, determinar indicadors de compliment, les necessitats financeres d'acord amb les prioritats de les polítiques de gastos i les disponibilitats per a cada programa pressupostari; i la Comissió Funcional d'Ingressos a fi de determinar, analitzar i agregar les dades necessàries per a l'elaboració de les previsions d'ingressos.  
  
Igualment, d'acord amb l'article 31 bis del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, en l'annex I s'inclou el capítol V Fons de Contingència, per a una dotació diferenciada de crèdits destinats, quan siga procedent, a atendre necessitats de caràcter no discrecional i no previstes inicialment, que puguen presentar-se al llarg de l'exercici.  
D'altra banda, tant en el text normatiu com en els annexos es mantenen l'estructura i el contingut d'ordes precedents.  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em conferix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de Govern Valencià, i les establides en el Decret Legislatiu de 26 de juny de 1991, que aprova el Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, en els articles 23 i 24,   
  
  
  
ORDENE  
  
Article 1. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació  
1.1. Les normes contingudes en esta orde seran aplicables:   
a) A l'Administració de la Generalitat.  
b) A les entitats autònomes i als altres organismes públics de la Generalitat.  
c) A les empreses de la Generalitat compreses en els articles 5.2 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat i 2 del Decret Llei 1/2011, de 30 de setembre, del Consell, de Mesures Urgents de Règim Economicofinancer del Sector Públic Empresarial i Fundacional.  
  
1.2. Així mateix, s'inclouen aquelles fundacions i consorcis classificats com a sector públic autonòmic, d'acord amb el sistema europeu de comptes segons l'inventari d'ens de la Comunitat Valenciana, encara que no estiguen participades majoritàriament per la comunitat autònoma.  
1.3. Unitat de pressupostació  
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.  
  
Article 2. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte  
2.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2014:  
2.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos, en els termes que preveu el Decret 80/2011, d'1 de juliol.  
2.1.2. La Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes.  
La Comissió es constituïx a fi d'analitzar i avaluar els objectius estratègics i operatius, determinar indicadors de compliment, les necessitats financeres d'acord amb les prioritats de les polítiques de gastos i les disponibilitats per a cada programa pressupostari.  
Es constituirà, si és el cas, una comissió per a cada una de les seccions pressupostàries.  
Esta Comissió es compon de:  
a) La persona titular de la Secretaria Autonòmica d'Hisenda i Pressupostos.  
b) La persona titular de la Direcció General de Pressupostos.  
c) La persona titular de la Subsecretaria de la Conselleria o titular amb competències en matèria pressupostària i els responsables que considere necessaris.  
d) La persona titular de la Subdirecció General d'Elaboració, Programació Pressupostària i Relacions Financeres amb les Entitats Locals.  
  
e) La persona titular de la Subdirecció General d'Anàlisi i Avaluació del Gasto Públic.  
f) La persona titular de la Subdirecció General del Sector Públic Empresarial.  
Actuarà com a president de la Comissió la persona titular de la Secretaria Autonòmica d'Hisenda i Pressupostos, i en la seua absència, la que exercisca la Direcció General de Pressupostos. A més, el president podrà convocar els altres gestors de gasto que crega oportú.  
Seran funcions d'esta comissió:  
a) Anàlisi dels programes de gasto, els seus objectius i la prioritat que presenten amb vista a la seua dotació, així com el grau de compliment dels objectius previstos en l'exercici anterior.  
b) La previsió del cost que comporten els programes de gasto.  
c) Determinació, si és el cas, d'indicadors que permeten quantificar qualitativament i quantitativament el grau de compliment dels objectius de cada programa pressupostari, així com l'impacte d'estos en igualtat de gènere, si és procedent.  
2.1.3. La Comissió Funcional d'Ingressos.  
Per cada secció es constituirà una comissió a fi de determinar, analitzar i agregar les dades necessàries per a l'elaboració de les previsions dels ingressos següents:   
?Els relatius a les taxes i els preus i la resta d'ingressos de dret públic gestionats per la secció.   
- Els ingressos de caràcter finalista procedents de l'Administració de l'Estat o d'altres administracions públiques, junt amb la justificació del dret a la seua percepció per part de les conselleries afectades.   
  
- Els corresponents a les entitats autònomes i altres entitats arreplegades en l'article 1 d'esta orde, que estigueren adscrits a la secció.  
  
Les comissions estaran integrades per:   
- Els representants que designe la Direcció General de Pressupostos, un dels quals actuarà com a president i un altre com a secretari de la comissió.   
- Un representant designat per la Direcció General de Tributs i Joc.   
  
- Un representant designat per la Direcció General de Projectes i Fons Europeus.   
- Un representant a designar per cada secció pressupostària, que actuarà en nom d'esta i de les entitats que tinga adscrites i després de la comunicació, podrà estar acompanyat d'altres membres, que actuaran com a assessors.  
En el si d'esta comissió es realitzaran les tasques necessàries per a la determinació de les modificacions normatives que es considere necessari incorporar a l'avantprojecte de llei de pressupostos i de mesures en relació amb les taxes, preus i altres ingressos de dret públic. Estes modificacions hauran d'emparar-se en una memòria que serà elaborada per la secció pressupostària a què corresponga la gestió de l'ingrés i haurà de confeccionar-se i posar-se a disposició dels restants membres de la comissió amb caràcter previ a la reunió en què es procedisca a l'anàlisi de la modificació normativa que es pretén efectuar.  
  
2.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2014:  
2.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda i Pressupostos que, en el marc de les competències assignades a esta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:  
  
a) La Direcció General de Tributs i Joc, que elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals, en el marc dels treballs realitzats en el si de la Comissió Funcional d'Ingressos.  
b) La Direcció General de Projectes i Fons Europeus, que quantificarà els Fons Estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del nou període de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, excloent-hi els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a esta conselleria, en el marc dels treballs realitzats en el si de la Comissió Funcional d'Ingressos.   
  
Així mateix competix a la Direcció General de Projectes i Fons Europeus la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial.  
  
Estes quantificacions hauran de ser remeses a la Direcció General de Pressupostos abans del 29 de juliol, i desglossar en l'àmbit tant d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de gasto, l'import corresponent a l'ingrés i al gasto elegible.  
c) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenrotllament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost.  
En particular, li competix:  
- L'elaboració del marc pressupostari plurianual (2014/2016), en el qual es desenrotllarà l'anualitat 2014, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
- La proposta de límit de gasto no financer, d'acord amb el que establix l'article 23 tercer del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana.  
- L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i gastos de la Llei de Pressupostos.  
- L'elaboració del projecte d'articulat de la llei.   
2.2.2. La Secretaria Autonòmica del Sector Públic Empresarial, en el marc de les competències assignades a esta, en el Decret Llei 1/2011, de 30 de setembre, del Consell, de Mesures Urgents de Règim Economicofinancer del Sector Públic Empresarial i Fundacional, i en el Decret 83/2012, d'1 de juny, del Consell, que aprova el Reglament de la Corporació Pública Empresarial Valenciana i es desplega l'esmentat decret llei.   
2.2.3. La Secretaria Autonòmica d'Administració Pública, a través de la Direcció General de Recursos Humans, que informarà a la Direcció General de Pressupostos, els canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de gastos per a l'exercici 2014.  
2.2.4. La Secretaria Autonòmica d'Economia i Ocupació, a través de la Direcció General d'Economia, que elaborarà l'informe i la previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe econòmic financer.  
2.2.5. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s'apliquen, als acords i a les directrius aprovats pel Consell i a les normes i als criteris que s'assenyalen en esta disposició. Les esmentades propostes contindran:  
  
- Modificacions de l'articulat del projecte de Llei de Pressupostos.  
  
- Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
- Escenari plurianual (2014-2016) dels compromisos de gasto continguts en cada programa pressupostari.  
- Previsió de l'impacte en el gasto corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. A este efecte la previsió inclourà detall de l'increment de gasto corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Previsió que inclourà tres exercicis, en tot cas, el gasto corrent previst per al 2014, s'entendrà inclòs en l'avantprojecte del pressupost.  
  
- Avantprojecte de l'estat de gastos del seu pressupost.  
- Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que asseguren la seua realització durant l'exercici corresponent, així com si és el cas els indicadors que els sustenten, tot això en el marc dels treballs i de les directrius establits per la comissió a què es referix l'article 2.1.2 d'esta orde.  
- Les previsions dels ingressos afectes als programes per estos desenrotllats.  
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions de les entitats autònomes a estes adscrites, formant un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, operacions i servicis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de gastos de les conselleries i els estats d'ingressos de les entitats. En el cas dels gastos adscrits a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades.  
  
2.2.6. Les societats mercantils, entitats de dret públic de la Generalitat, les entitats del sector públic autonòmic fundacional i els consorcis elaboraran els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que establixen les normes que les regulen. En el cas dels gastos adscrits a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Hauran de realitzar també la previsió de l'impacte en el gasto corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. El gasto corrent previst per al 2014, s'haurà de preveure en l'avantprojecte de pressupostos. La remissió dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les subsecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjuí de les funcions de coordinació i control assignades a la Secretaria Autonòmica del Sector Públic Empresarial d'esta conselleria, i si és el cas, de les instruccions de compliment obligatori dictades per esta.  
  
  
Article 3. Procés d'elaboració  
3.1. D'acord amb l'article 23 tercer del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, el Consell acordarà el límit màxim de gasto no financer dels pressupostos de la Generalitat per a 2014.  
3.2. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, als efectes d'ajustar els crèdits al que establix esta orde i la resta de normativa aplicable, tenint en compte el límit de gasto no financer acordat i el marc pressupostari plurianual, tot això a fi de racionalitzar el gasto públic i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
3.3. La Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte allò que s'ha especificat en l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, remetrà al Consell, el corresponent avantprojecte de Llei de Pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2014, el qual, una vegada aprovat, serà elevat a les Corts en el termini assenyalat en l'article 55, apartat quatre, de l'Estatut, i en l'article 25 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.  
  
  
Article 4. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
4.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.   
El pressupost d'ingressos de l'Administració de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2014 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com a annex II.  
4.2. Estructura general del pressupost de gastos.  
El pressupost de gastos de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2014 s'estructura d'acord amb els criteris següents:   
  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com a annex I.  
b) Distribució orgànica per seccions i organismes a estes adscrits. Annex III.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.  
  
d) Territorialització dels crèdits de gastos pressupostats. Annex V.  
  
4.3. Estructures específiques.   
Els pressupostos d'ingressos i gastos de les entitats autònomes de caràcter mercantil, industrial, financer o anàleg, les societats mercantils de la Generalitat, les entitats de dret públic, les entitats del sector públic autonòmic fundacional i els consorcis, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se'ls apliquen.  
  
  
Article 5. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
5.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2014 formularan les seues propostes a través de quatre documents:  
  
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte del pressupost:  
Consistix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i les mesures que servixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, en l'àmbit de conselleria, entitats autònomes i empreses, fundacions i consorcis. En particular, d'acord amb el que establix l'article 24.4 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública, haurà d'indicar els criteris aplicats en les subvencions corrents i de capital, així com els aplicats en la selecció d'inversions, l'adaptació als objectius generals de contenció i racionalització del gasto públic, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El seu contingut donarà suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.  
  
El document serà remés per correu electrònic a l'adreça amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de la Llei de Pressupostos:  
Consistix en un document proposta normatiu que haurà d'anar acompanyat dels documents següents: memòria justificativa de la seua oportunitat, relació de disposicions afectades, informe econòmic sobre la seua repercussió en ingressos i gastos, i informe de l'Advocacia. El seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior.  
c) Altres propostes i observacions:  
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual es remetran per correu electrònic a l'adreça mencionada en el punt a).  
  
d) Imports pressupostaris de gastos i ingressos:  
Els imports pressupostaris de gastos i ingressos es registraran en el mòdul NEPAL, per mitjà del qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de gastos per programes.  
  
En el mòdul NEPAL l'import s'atribuïx a una aplicació pressupostària que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponent haurà de ser creada prèviament, i omplir els segments que la conformen. Estos segments identifiquen:  
- ENTITAT: per mitjà del qual es diferencia l'Administració de la Generalitat, les entitats autònomes, les entitats de dret públic i les societats mercantils de la Generalitat.  
- ORGÀNICA: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització. (Secció, Servici).  
- ECONÒMICA: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d'ingressos i gastos per naturalesa. En els gastos s'introduiran dades en concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos en subconcepte.  
  
- FUNCIONAL: per mitjà del qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de gastos o d'ingressos de gestió departamental (programa a cinc xifres).  
- ASSUMPTE: per mitjà d'este segment s'identifica el gasto, en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i el capítol VIII amb els projectes financers, i poden ser utilitzats, o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII este segment és de compliment obligatori. En ingressos s'identificaran els assumptes en el cas de finançament afectat, i pot utilitzar-se l'assumpte codificat com a «NA» en la resta.  
  
- TERRITORI: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostat.  
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL hauran de ser les següents (annex VI):  
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. En esta es reflectirà el cost financer previst del programa per capítols de gasto per a l'exercici pressupostari de 2014, així com el detall de les transferències internes a entitats autònomes i empreses de la Generalitat.  
FP2. Desagregació dels capítols de gasto de cada programa, detallada per conceptes econòmics.  
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes al programa. En esta es detallaran els ingressos inherents a l'execució del programa expressant, en el cas de les subvencions, l'organisme o l'entitat que transferix els fons. Així mateix, contindrà la descripció de l'aplicació en gastos per al compliment de la finalitat a què van destinats.   
FP4. Memòria d'actuacions. En esta es detallen els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que han sigut fixats en el si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressarà amb brevetat i precisió la naturalesa i la dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el corresponent centre gestor.  
  
Les línies d'actuació es relacionaran amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflectix en la fitxa.   
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Arreplegarà, per a cada un dels programes, la relació dels projectes (basada en la tipologia d'inversions arreplegada en l'annex VII) i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la seua denominació, l'import, total d'aportació pròpia i aliena, estat d'execució i pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes faran obligatòriament referència a la seua localització territorial en l'àmbit municipal i excepcionalment en l'àmbit comarcal i/o provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, es concretarà l'import i l'origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari de 2014.  
Els projectes ja contractats hauran de reflectir els gastos plurianuals compromesos per a cada un dels exercicis.  
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de gasto corrent per a l'efectiva posada en marxa, es farà constar la valoració anual dels gastos corrents i de capital necessaris per a l'obertura del servici, i indicar, en tot cas, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de gasto, el volum de gasto consolidable i la quantificació del gasto quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servici per període inferior a l'any.  
FP7. Fitxa de transferències. Expressarà, per a cada una de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols quatre i set del pressupost de gastos, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos, així com una breu descripció de les característiques, la normativa reguladora a què està sotmesa, les finalitats que perseguix i els imports de fons propis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i origen d'estos fons, així com els compromisos plurianuals.  
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Contindrà la denominació, la descripció, la finalitat i les característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis d'amortització i imports corresponents, tipus d'interés i beneficiaris previstos), així com la documentació i normativa que la sustenta.   
RP 1. Fitxa resum de programes i capítols. Arreplega, per a cada secció o entitat autònoma, la relació de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.   
5.2. Les empreses públiques que figuren en l'annex III amb l'epígraf Comptabilitat Empresarial, ompliran les fitxes següents, el model de les quals queda arreplegat en l'annex VIII d'esta orde:   
- Fitxa d'estat de recursos i dotacions. Els seus apartats arrepleguen les estimacions i avaluacions de necessitat per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressades en milers d'euros i ordenades segons la seua naturalesa econòmica. L'apartat Variació del Fons de Maniobra, arreplegarà la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al seu finançament.   
- Fitxa de balanç. Arreplega la informació sobre la situació de l'empresa. El seu ompliment s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat, i arreplegarà, amb la deguda separació, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.   
- Fitxa de pèrdues i guanys. Arreplega el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. El seu ompliment s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.   
- Fitxa de pressupost d'ingressos i gastos. Resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del balanç i del compte de pèrdues i guanys.   
- Fitxa d'objectius. Té com a finalitat arreplegar totes les dades necessàries per a emmarcar i definir el programa d'actuació de l'empresa durant l'exercici que es pressuposta. En particular, en esta fitxa es detallen els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que hagen sigut fixats en el si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressarà amb brevetat i precisió els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme.  
  
5.3. Addicionalment la Conselleria de Sanitat aportarà els informes següents:  
AP1. FARMÀCIA   
Estudi econòmic que inclourà una estimació del nombre de receptes dispensades i el seu cost unitari l'any 2014, basant-se en els exercicis de 2008 a 2013. Esta estimació distingirà les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius. Així com una distribució territorial de les receptes i el gasto dispensat.   
AP2. COST DELS SERVICIS CONCERTATS   
Estudi econòmic que estime el cost dels servicis concertats per centre, el nombre de persones i actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 2013 i la seua previsió per a l'exercici 2014.  
  
AP3. EFECTIUS I COST DE PERSONAL   
S'arreplegarà, per a cada centre gestor i programa, el nombre d'efectius de personal i el seu cost, segons la relació jurídica, el grup i, si és el cas, el nivell; i es distingirà els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 2013, així com la totalitat dels seus gastos ordinaris de funcionament amb el detall de conceptes de gasto.  
  
Article 6. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els distints òrgans competents remetran a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent amb anterioritat al 29 de juliol. Les entitats autònomes, empreses de la Generalitat, i resta del sector públic autonòmic remetran en el termini establit, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrites. A este efecte, les conselleries adoptaren les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en el temps i forma fixats en esta orde.  
  
  
Article 7. Criteris per a la formulació de propostes  
Els criteris a tindre en compte per a l'elaboració del document pressupostari seran els següents:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització del gasto públic.  
c) El capítol I, Gastos de personal, prendrà com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2013.  
d) El capítol II, Gastos de funcionament, quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Orde de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord del Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de gastos s'hauran d'incloure:   
- L'aportació de la Generalitat als gastos de funcionament o d'explotació de les entitats autònomes, empreses de la Generalitat i la resta de sector públic als quals s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'este epígraf.  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb recursos procedents de la Unió Europea.  
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
- Compromisos documentats amb acords del Consell.  
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.  
  
  
DISPOSICIONS FINALS  
  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar totes les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'esta orde.  
  
Tot això sense perjuí que, en l'àmbit de les empreses públiques i les fundacions del sector públic de la Generalitat, definides en els apartats 2 i 3 de l'article 2 del Decret Llei 1/2011, de 30 de setembre, del Consell, de Mesures Urgents de Règim Economicofinancer del Sector Públic Empresarial i Fundacional, la Secretaria Autonòmica del Sector Públic Empresarial puga dictar les instruccions complementàries que considere oportunes.  
  
Segona  
La relació de persones jurídic públiques arreplegada en l'annex III té caràcter indicatiu. En este sentit les diferents conselleries seran responsables de remetre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents a les entitats autònomes, empreses, fundacions i consorcis que amb data la publicació d'esta orde estigueren en funcionament, com la d'aquelles la posada en marxa de les quals estiguera prevista en antelació a l'1 de gener de 2014.  
Tot això, sense detriment de les necessàries actuacions que puguen derivar-se del que establix la Llei 1/2013, de 21 de maig, de la Generalitat de Mesures de Reestructuració i Racionalització del Sector Públic Empresarial i Fundacional de la Generalitat.  
  
Tercera  
Esta orde entrarà en vigor l'endemà de publicar-se en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.  
  
València, 16 de juliol de 2013  
  
El conseller d'Hisenda i Administració Pública  
JUAN CARLOS MORAGUES FERRER



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DOGV - Disposición
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Sumario DOGV 7069, del 17-07-2013 (2013/7573)

ORDEN 12/2013, de 16 de julio, de la Consellería de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2014.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2013/07/16/12/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   7069

Fecha DOGV
:   17-07-2013

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2013/7573

CVE


Fecha del documento
:   16-07-2013

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Administración Pública

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [presupuesto](javascript:void(0))

ORDEN 12/2013, de 16 de julio, de la Consellería de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2014. [2013/7573]  
PREÁMBULO  
  
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28.c y e que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su consellería, en forma de órdenes de la consellería.  
El Decreto 19/2012, de 7 de diciembre, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerías en que se organiza la Administración de la Generalitat, en su artículo 5 asigna a la Consellería de Hacienda y Administración Pública las competencias en materia de hacienda.  
Además, el artículo 23 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, aprobado por Decreto Legislativo de 26 junio 1991, establece que la estructura del presupuesto de la Generalitat, sin perjuicio de sus peculiaridades, se ajustará a la normativa que con carácter general se aplique al sector público estatal, correspondiendo al conseller con competencias en el área de Hacienda adoptar las medidas pertinentes a tal efecto. E igualmente el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, regula las normas que la consellería competente en el área de hacienda deberá tener en cuenta en la elaboración del presupuesto de la Generalitat.  
Por otra parte, la reforma del artículo 135 de la Constitución Española ha elevado a rango constitucional el principio de estabilidad presupuestaria, junto con el de sostenibilidad financiera, principios que han sido desarrollados en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril.  
La elaboración de los presupuestos para el año 2014 mantiene como objetivo hacer compatible el impulso por reactivar la economía con la necesidad de avanzar en la senda de consolidación fiscal derivada de los compromisos adquiridos en el seno del Consejo de Política Fiscal y Financiera con el Gobierno de España y de la Unión Europea.  
Además, continuando con el criterio establecido en la orden de elaboración del pasado ejercicio, y en cumplimiento de las exigencias derivadas del principio de transparencia recogido en el artículo 8 de la Ley Orgánica 2/2012, la presente orden incluye la información a remitir por fundaciones y consorcios, de acuerdo con el sistema europeo de cuenta nacionales y regionales, aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96 del Consejo, de 25 de junio.  
Como novedad, se regula en esta orden la constitución de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, con la que se pretende analizar los objetivos estratégicos y operativos, determinar indicadores de cumplimiento, las necesidades financieras conforme a las prioridades de las políticas de gastos y las disponibilidades para cada programa presupuestario; y la Comisión Funcional de Ingresos con el fin de determinar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de ingresos.  
Igualmente, de acuerdo con el artículo 31 bis del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, en el anexo I se incluye el capítulo V Fondo de Contingencia, para una dotación diferenciada de créditos destinados, cuando proceda, a atender necesidades de carácter no discrecional y no previstas inicialmente, que puedan presentarse a lo largo del ejercicio.  
Por lo demás, tanto en el texto normativo como en sus anexos se mantienen la estructura y contenido de órdenes precedentes.  
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, y las establecidas en el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, en sus artículos 23 y 24,   
  
  
  
DISPONGO  
  
Artículo 1. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación  
1.1. Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:   
a) A la Administración de la Generalitat.   
b) A las entidades autónomas y otros organismos públicos de la Generalitat.  
c) A las empresas de la Generalitat comprendidas en los artículos 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat y 2 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-Financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.  
1.2. Asimismo, se incluyen aquellas fundaciones y consorcios clasificadas como sector público autonómico, de acuerdo con el sistema europeo de cuentas según el inventario de entes de la Comunitat Valenciana, aunque no estén participadas mayoritariamente por la comunidad autónoma.  
1.3. Unidad de presupuestación  
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.  
  
Artículo 2. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto  
2.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat para el año 2014:  
2.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Presupuestos, en los términos previstos en el Decreto 80/2011, de 1 de julio.  
2.1.2. La Comisión de Análisis y Evaluación de Programas.  
La Comisión se constituye con el fin de analizar y evaluar los objetivos estratégicos y operativos, determinar indicadores de cumplimiento, las necesidades financieras conforme a las prioridades de las políticas de gastos y las disponibilidades para cada programa presupuestario.  
Se constituirá, en su caso, una comisión para cada una de las secciones presupuestarias.  
Esta Comisión se compone de:  
a) La persona titular de la Secretaría Autonómica de Hacienda y Presupuestos.  
b) La persona titular de la Dirección General de Presupuestos.  
c) La persona titular de la Subsecretaría de la Consellería o titular con competencias en materia presupuestaria y los responsables que considere necesarios.  
d) La persona titular de la Subdirección General de Elaboración, Programación Presupuestaria y Relaciones Financieras con las Entidades Locales.  
e) La persona titular de la Subdirección General de Análisis y Evaluación del Gasto Público.  
f) La persona titular de la Subdirección General del Sector Público Empresarial.  
Actuará como presidente de la Comisión la persona titular de la Secretaría Autonómica de Hacienda y Presupuestos, y en su ausencia, la que ostente la Dirección General de Presupuestos. Además, el presidente podrá convocar a otros gestores de gasto que estime oportuno.  
Serán funciones de esta comisión:  
a) Análisis de los programas de gasto, sus objetivos y la prioridad que presenten en orden a su dotación, así como el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el ejercicio anterior.  
b) La previsión del coste que comportan los programas de gasto.  
c) Determinación, en su caso, de indicadores que permitan cuantificar cualitativa y cuantitativamente el grado de cumplimiento de los objetivos de cada programa presupuestario, así como el impacto de los mismos en igualdad de género si procede.  
2.1.3. La Comisión Funcional de Ingresos.  
Por cada sección se constituirá una comisión con el fin de determinar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los siguientes ingresos:   
- Los relativos a las tasas y precios y demás ingresos de derecho público gestionados por la sección.   
- Los ingresos de carácter finalista procedentes de la Administración del Estado o de otras administraciones públicas, junto con la justificación del derecho a su percepción por parte de las consellerías afectadas.   
- Los correspondientes a las entidades autónomas y otras entidades recogidas en el artículo 1 de esta orden, que estuvieran adscritos a la sección  
Las comisiones estarán integradas por:   
- Los representantes que designe la Dirección General de Presupuestos, uno de los cuales actuará como presidente y otro como secretario de la comisión.   
- Un representante designado por la Dirección General de Tributos y Juego.   
- Un representante designado por la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos.   
- Un representante a designar por cada sección presupuestaria, que actuará en nombre de la misma y de las entidades que tenga adscritas y previa comunicación, podrá venir acompañado de otros miembros, que actuarán como asesores.  
En el seno de esta comisión se realizarán las tareas necesarias para la determinación de las modificaciones normativas que se considere necesario incorporar al anteproyecto de ley de presupuestos y de medidas en relación con las tasas, precios y otros ingresos de derecho público. Estas modificaciones deberán ampararse en una memoria que será elaborada por la sección presupuestaria a la que corresponda la gestión del ingreso y deberá confeccionarse y ponerse a disposición de los restantes miembros de la comisión con carácter previo a la reunión en la que se proceda al análisis de la modificación normativa que se pretende efectuar.  
2.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2014:   
2.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda y Presupuestos que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:  
a) La Dirección General de Tributos y Juego, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos.  
b) La Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos, que cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los Programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del nuevo período de programación 2007-2013, incluidos los programas operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta consellería, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos.   
Asimismo compete a la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.  
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 29 de julio, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.  
c) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto.  
En particular, le compete:  
- La elaboración del marco presupuestario plurianual (2014/2016), en el que se desarrollará la anualidad 2014, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios  
- La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 23 ter del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.  
- La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la Ley de Presupuestos.  
- La elaboración del proyecto de articulado de la ley.   
2.2.2. La Secretaría Autonómica del Sector Público Empresarial, en el marco de las competencias asignadas a la misma, en el Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-Financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional, y en el Decreto 83/2012, de 1 de junio, del Consell, que aprueba el Reglamento de la Corporación Pública Empresarial Valenciana y se desarrolla el citado decreto ley.  
2.2.3. La Secretaría Autonómica de Administración Pública, a través de la Dirección General de Recursos Humanos, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2014.  
2.2.4. La Secretaría Autonómica de Economía y Empleo, a través de la Dirección General de Economía, que elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero.  
2.2.5. Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerías elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:  
- Modificaciones del articulado del proyecto de Ley de Presupuestos.  
- Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.  
- Escenario plurianual (2014-2016) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.  
- Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. A tal efecto la previsión incluirá detalle del incremento de gasto corriente que determinará la puesta en marcha de la inversión nueva. Previsión que incluirá tres ejercicios, en todo caso, el gasto corriente previsto para el 2014, se entenderá incluido en el anteproyecto de presupuesto.  
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.  
- Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan, todo ello en el marco de los trabajos y directrices establecidos por la comisión a la que se refiere el artículo 2.1.2 de la presente orden.  
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.  
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las entidades autónomas a ellas adscritas, formando un solo presupuesto para cada Entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerías y los estados de ingresos de las entidades. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.  
2.2.6. Las sociedades mercantiles, entidades de derecho público de la Generalitat, las entidades del sector público autonómico fundacional y los consorcios elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2014, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerías a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación y control asignadas a la Secretaría Autonómica del Sector Público Empresarial de esta consellería, y en su caso, de las instrucciones de obligado cumplimiento dictadas por la misma.  
  
Artículo 3. Proceso de elaboración  
3.1. De acuerdo con el artículo 23 ter del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de las presupuestos de la Generalitat para 2014.   
3.2. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero acordado y el marco presupuestario plurianual, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.  
3.3. La Consellería de Hacienda y Administración Pública, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2014, el cual, una vez aprobado, será elevado a Les Corts en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto, y en el artículo 25 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.  
  
Artículo 4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat  
4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.   
El presupuesto de ingresos de la Administración de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2014 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo II.  
4.2. Estructura general del presupuesto de gastos.   
El Presupuesto de Gastos de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2014 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:   
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo I.  
b) Distribución orgánica por secciones y organismos a ellas adscritos. Anexo III.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.  
d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.  
4.3. Estructuras específicas.   
Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades autónomas de carácter mercantil, industrial, financiero o análogo, las sociedades mercantiles de la Generalitat, las entidades de derecho público, las entidades del sector público autonómico fundacional y los consorcios, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
  
Artículo 5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat.  
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2014 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:  
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto:  
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de consellería, entidades autónomas y empresas, fundaciones y consorcios. En particular, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 24.4 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública, deberá indicar los criterios aplicados en las subvenciones corrientes y de capital, así como los aplicados en la selección de inversiones, la adaptación a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico-financiero.  
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.  
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de Ley de Presupuestos:  
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior  
c) Otras propuestas y observaciones:  
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).  
d) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:  
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.  
En el modulo NEPAL el importe se atribuye a una aplicación presupuestaria que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:  
- ENTIDAD: mediante el cual se diferencia la Administración de la Generalitat, las entidades autónomas, las entidades de derecho público y las sociedades mercantiles de la Generalitat.  
- ORGÁNICA: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización. (Sección, Servicio)  
- ECONÓMICA: mediante el cual se diferencian los créditos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.   
- FUNCIONAL: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (Programa a cinco cifras)  
- ASUNTO: mediante este segmento se identifica el gasto, en el capítulo VI con el subproyecto de inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.  
- TERRITORIO: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.  
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL deberán ser las siguientes (anexo VI):  
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2014, así como el detalle de las transferencias internas a entidades autónomas y empresas de la Generalitat.  
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.  
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. Así mismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.  
FP4. Memoria de actuaciones. En ella se detallan los objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias que han sido fijados en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.  
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y este, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.   
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2014.  
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.  
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.  
FP7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuatro y siete del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como las compromisos plurianuales.  
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.   
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada Sección o Entidad Autónoma, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.   
5.2. Las Empresas Públicas que figuran en el anexo III bajo el epígrafe Contabilidad Empresarial, cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:   
- Ficha de estado de recursos y dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su naturaleza económica. El apartado «Variación del Fondo de Maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.   
- Ficha de balance. Recoge la información sobre la situación de la Empresa. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.   
- Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la Empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.   
- Ficha de presupuesto de ingresos y gastos. Resumen por capítulos presupuestarios de los datos financieros del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.   
- Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la Empresa durante el ejercicio que se presupuesta. En particular, en esta ficha se detallan los objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias que hayan sido fijados en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas. Expresará con brevedad y precisión los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo.   
5.3. Adicionalmente la Consellería de Sanidad aportará los siguientes informes:  
AP1. FARMACIA   
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2014, en base a los ejercicios de 2008 a 2013. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.   
AP2. COSTE DE LOS SERVICIOS CONCERTADOS   
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 2013 y su previsión para el ejercicio 2014.  
AP3. EFECTIVOS Y COSTE DE PERSONAL.   
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2013, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.  
  
Artículo 6. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación  
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 29 de julio. Las entidades autónomas, empresas de la Generalitat, y resto del sector público autonómico remitirán en el plazo establecido, la información a través de las consellerías a las que estén adscritas. A tal efecto, las consellerías adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.  
  
Artículo 7. Criterios para la formulación de propuestas  
Los criterios a tener en cuenta para la elaboración del documento presupuestario serán los siguientes:  
a) Optimización del número de programas presupuestarios.  
b) Contención y racionalización del gasto público.  
c) El capítulo I, Gastos de personal, tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2013.  
d) El capítulo II, Gastos de funcionamiento, cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Consellería de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del Presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.  
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:   
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de las entidades autónomas, empresas de la Generalitat y restante sector público, a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este epígrafe.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.  
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con recursos procedentes de la Unión Europea.  
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.  
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.  
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.  
  
  
DISPOSICIONES FINALES  
  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden.  
Todo ello, sin perjuicio de que, en el ámbito de las empresas públicas y las fundaciones del sector público de la Generalitat, definidas en los apartados 2 y 3 del artículo 2 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-Financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional, la Secretaria Autonómica del Sector Público Empresarial pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.  
  
Segunda  
La relación de personas jurídico públicas recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerías serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes a las entidades autónomas, empresas, fundaciones y consorcios que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2014.  
Todo ello, sin menoscabo de las necesarias actuaciones que puedan derivarse de lo establecido en la Ley 1/2013, de 21 de mayo, de la Generalitat de Medidas de Reestructuración y Racionalización del Sector Público Empresarial y Fundacional de la Generalitat.  
  
Tercera  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.  
  
Valencia, 16 de julio de 2013  
  
El conseller de Hacienda y Administración Pública,  
JUAN CARLOS MORAGUES FERRER



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