Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
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Sumari del DOGV 6309, del 13-07-2010 (2010/7992)

ORDE 28/2010, de 9 de juliol, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2011.
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Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2010/07/09/28/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   6309

Data del DOGV
:   13-07-2010

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2010/7992

CVE


Data del document
:   09-07-2010

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))
    * [pressupost](javascript:void(0))

ORDE 28/2010, de 9 de juliol, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2011. [2010/7992]
PREÀMBUL
El procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per al 2011, ha de tindre en compte l'escenari actual marcat pel nou model de finançament, el Pla d'Austeritat de la Generalitat, en el qual es van adoptar determinades mesures de contenció de la despesa pública, el Pla Economicofinancer de Reequilibri 2010-2012, aprovat pel Consell de Política Fiscal i Financera, el 15 de juny de 2010, així com els programes operatius de la Comunitat Valenciana per al període 2007-2013, tot això dins dels principis de transparència, eficiència en l'assignació i utilització de recursos públics i la plurianualitat.
A nivell mundial, durant els primers mesos de 2010, les principals economies desenvolupades van continuar mostrant senyals de recuperació, encara que s'observa una recuperació a distintes velocitats. D'esta manera, mentre que els Estats Units i el Japó van millorar totes les previsions, Europa va mostrar un menor dinamisme en la seua milloria. Així, el PIB de l'eurozona va registrar en el primer trimestre de l'any una taxa de variació interanual positiva, i es va situar en el 0,6%. Pel que fa a l'economia espanyola, observem que en el primer trimestre de 2010 l'activitat econòmica va determinar en el PIB un decreixement en termes interanuals de l'1,3%.
Centrats en l'economia valenciana, podem dir que esta va millorar en el primer trimestre de 2010, ja que va moderar significativament la seua contracció. L'aportació de la demanda interna ha sigut menys negativa que la registrada en els trimestres precedents, alhora que ha continuat l'aportació positiva del sector exterior al creixement del PIB.
Tenint en compte el resultat de la comptabilitat nacional, així com l'evolució dels principals indicadors econòmics, cal assenyalar que la crisi econòmica internacional de les economies europees i els indicadors disponibles apunten a un estancament del deteriorament de l'economia espanyola igual que ocorre en l'economia valenciana.
Davant d'esta situació econòmica i les perspectives per al 2011, el pressupost de la Generalitat per a l'any esmentat han de considerar com a objectiu principal pal·liar, en la mesura que siga possible, els efectes adversos que la crisi està tenint en l'economia valenciana, i, sobretot, posar els elements necessaris perquè l'eixida d'esta es produïsca en les millors condicions i, a més, la nostra economia recupere els nivells de creixement que la caracteritzava. Per això, el pressupost, principal instrument de programació econòmica a curt termini, ha de considerar totes les mesures que la Generalitat ha anat implementant per a impulsar l'economia. Així mateix, el 2009 va iniciar la seua vigència el Pacte Valencià pel Creixement i l'Ocupació 2009-13 (PAVACE II) com a fruit d'un procés de diàleg social que la Generalitat considera bàsic per a la seua programació econòmica i els compromisos de la qual s'han de considerar en el pressupost que es comença a elaborar.
Tots estos factors influiran en la capacitat recaptadora del nostre sistema, per la qual cosa es preveuen menys ingressos no financers respecte a exercicis anteriors, alhora que les necessitats socials són les mateixes o fins i tot superiors. Màximament tenint en compte que el nou model de finançament es presenta insuficient ja que posiciona la Comunitat Valenciana a la cua en el finançament per càpita.
Així, doncs, el pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2011, com a principal instrument de programació econòmica a curt termini, ha de fer front a esta situació, i per a això és necessari impulsar aquelles mesures que dinamitzen la nostra economia, elevant la capacitat de creixement i la productivitat mitjançant el suport als sectors productius, així com prioritzar les polítiques dirigides al mercat de treball.
Des d'esta perspectiva, els criteris generals per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per al 2011 seran els següents:
A) Continuar destinant recursos a les polítiques de despesa social, especialment en els servicis bàsics de sanitat, educació i atenció social, de tal forma que les persones amb més dificultats no es vegen desfavorides.
B) Incidir en les polítiques que potencien la competitivitat i productivitat de la nostra economia, principalment les dirigides al foment de la innovació empresarial i capital tecnològic, la formació del capital humà i la millora en la dotació de les infraestructures.
C) Impulsar polítiques actives en el mercat de treball que minimitzen l'impacte de la crisi econòmica en l'ocupació i faciliten la formació i adaptació dels desocupats als nous requeriments del sector productiu.
D) Continuar amb el compliment del Pla Especial de Suport a la Inversió Productiva en Municipis de la Comunitat Valenciana (PIP), el qual pretén millorar la xarxa infraestructures i equipaments bàsics d'àmbit local mitjançant un important paquet d'ajudes econòmiques dirigides a l'obra pública.
E) Continuar amb la política de racionalització i optimització dels recursos públics i el seu impacte plurianual en benefici d'una major eficiència i eficàcia en la utilització d'estos, tenint en compte la mesures contingudes en el Pla d'Austeritat de la Generalitat, aplicat ja en el pressupost 2010, que són:
Contenció de les despeses de personal.
Reducció de les despeses de funcionament.
Reorganització del sector públic valencià.
Racionalització de la inversió pública.
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix el Decret Legislatiu de 26 de juny de 1991, que aprova el Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, en els seus articles 23 i 24,
ORDENE
1. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació.
1.1. Les normes contingudes en la present orde s'aplicaran:
a) A l'administració de la Generalitat.
b) A les entitats autònomes i altres organismes públics de la Generalitat.
c) A les empreses de la Generalitat compreses en l'article 5.2 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
1.2. Unitat de pressupostació.
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.
2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte.
2.1. Són òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2011:
2.1.1. La Comissió Delegada del Consell per a Assumptes Econòmics, en els termes que preveu el Decret 78/2003, de 27 de juny.
2.1.2. La Secretaria Autonòmica d'Economia i Pressupostos que, en el marc de les competències assignades a esta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:
a) La Direcció General de Tributs, que elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.
b) La Direcció General d'Economia quantificarà els fons estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb fons estructurals del nou període de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'objectiu de la cohesió territorial europea, excloent-hi els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a esta Conselleria. Així mateix, vetlarà per la correcta consignació de les aplicacions pressupostàries corresponents a tots estos.
Així mateix, competix a la Direcció General d'Economia la consignació dels fons de compensació interterritorial.
Estes quantificacions hauran de ser remeses a la Direcció General de Pressupostos i Despeses abans del 20 de juliol, desglossant tant a nivell d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.
c) La Direcció General de Pressupostos i Despeses que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, en el marc i amb l'abast de les previsions de la present orde.
A este efecte serà competent per a:
· L'elaboració dels escenaris d'ingressos i despeses.
· L'obtenció, anàlisi i agregació, si és el cas, de les dades, antecedents, informes i estadístiques necessaris per a l'elaboració dels estats de despeses i ingressos pressupostaris, amb este fi demanarà la informació necessària dels distints centres gestors.
· L'elaboració de l'Avantprojecte de Llei de Pressupostos, tenint en compte les propostes formulades pels distints centres gestors, les orientacions de política econòmica i les prioritats establides, dins del marc d'estabilitat pressupostària.
2.1.3. La Direcció General d'Administració Autonòmica, que emetra un informe a la Direcció General de Pressupostos i Despeses, els canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2011.
2.1.4. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que sigue aplicables, als acords i a les directrius aprovats pel Consell i a les normes i als criteris que s'assenyalen en esta disposició. Estes propostes contindran:
· Modificacions de l'articulat del Projecte de Llei de Pressupostos.
· Modificacions dels serveis pressupostaris, programes pressupostaris, línies de subvenció, projectes d'inversió i, en general, d'assumptes pressupostaris.
· Escenari plurianual (2011-2013) dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.
· Previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2011 s'entendrà inclosa en l'Avantprojecte de Pressupost.
· Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.
· Les previsions dels ingressos afectes els programes desenvolupats per estos.
· Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions de les entitats autònomes adscrites a estes, que formaran un sol pressupost per a cada entitat que comprendrà totes les actuacions, operacions i servicis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, mantenint la coherència de les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos de les entitats. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades.
2.1.5. Les societats mercantils i entitats de dret públic de la Generalitat elaboraran els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Hauran de realitzar també la previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2011, haurà de contemplar-se en l'Avantprojecte de Pressupost. La remissió dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les sotssecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits.
3. Procés d'elaboració.
3.1. La Direcció General de Pressupostos i Despeses examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a l'efecte d'ajustar els crèdits al que disposa la present orde i la restant normativa aplicable, tenint en compte les línies bàsiques determinades per la Comissió Delegada del Consell per a Assumptes Econòmics i els escenaris pressupostaris, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública dins del compromís amb el rigor pressupostari que s'ha mantingut des de 1996.
3.2. La Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, basant-se en els resultats de l'examen i ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte allò que s'ha especificat en l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, remetrà al Consell el corresponent Avantprojecte de Llei de Pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2011, el qual, una vegada aprovat, serà elevat a Les Corts en el termini assenyalat en l'article 55, apartat quatre, de l'Estatut, i en l'article 25 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
4. Estructura dels pressupostos de la Generalitat.
4.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.
El pressupost d'ingressos de l'administració de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2011 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com a annex I
4.2. Estructura general del pressupost de despeses.
El pressupost de despeses de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2011 s'estructura d'acord amb els criteris següents:
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com a annex II.
b) Distribució orgànica per seccions i organismes adscrits a estes. Annex III.
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.
d) Màxima territorialització possible dels crèdits de despeses pressupostades. Annex V.
4.3. Estructures específiques.
Els pressupostos d'ingressos i de despeses de les entitats autònomes de caràcter mercantil, industrial, financer o anàleg, les societats mercantils de la Generalitat, i les entitats de dret públic, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que els siguen aplicables.
5. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat.
5.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2011 formularan les seues propostes a través de quatre documents:
a) Presentació de la proposta d'Avantprojecte de Pressupost:
Consisteix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i mesures que servixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, al nivell de conselleria, entitats autònomes i empreses. En particular, l'adaptació als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El seu contingut podrà ser utilitzat en l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.
El document serà remés per correu electrònic a l'adreça amb la referència «Presentació de la proposta d'Avantprojecte de Pressupostos». La Direcció General de Pressupostos i Despeses confirmarà la recepció a través del mateix mitjà a l'adreça remitent.
b) Propostes relatives a l'articulat de l'Avantprojecte de Llei de Pressupostos:
Consistix en un document en què s'especifiquen les propostes corresponents degudament fonamentades, i acompanyades del corresponent informe de l'Àrea Jurídica, i el seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior.
c) Propostes puntuals i observacions:
La formulació de preguntes i observacions de caràcter puntual es remetran per correu electrònic a l'adreça esmentada en el punt a).
d) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos es registraran al mòdul NEPAL, mitjançant el qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.
Al mòdul NEPAL un import s'atribueix a un «compte pressupostari» que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponent haurà de ser creada prèviament, omplint els segments que la conformen. Estos segments identifiquen:
· Entitat: mitjançant el qual es diferencia l'administració de la Generalitat, les entitats autònomes, les entitats de dret públic i les societats mercantils de la Generalitat.
· Orgànica: mitjançant el qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització (secció, servici).
· Econòmica: mitjançant el qual es diferencien els crèdits d'ingressos i de despeses per naturalesa. En les despeses s'introduiran dades a nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos a nivell de subconcepte.
· Funcional: mitjançant el qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de despeses o d'ingressos de gestió departamental: (programa a cinc xifres).
· Assumpte: mitjançant este segment s'identifica la despesa, en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i el capítol VIII amb els projectes financers, i es pot utilitzar, o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII este segment és de compliment obligatori. En ingressos s'identificaran els assumptes en el cas de finançament afectat, i es pot utilitzar l'assumpte codificat com «NA» en els restants.
· Territori: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostat.
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL hauran de ser les següents (annex VI):
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. En esta es reflectirà el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a l'exercici pressupostari de 2011, així com el detall de les transferències internes a entitats autònomes i empreses de la Generalitat.
FP2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, detallada per conceptes econòmics.
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes el programa. En esta es detallaran els ingressos inherents a l'execució del programa expressant, en el cas de les subvencions, l'organisme o entitat que transfereix els fons. Així mateix, contindrà la descripció de l'aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinats.
FP4. Fitxa d'objectius bàsics i principals línies d'actuació necessàries per a aconseguir cada objectiu. Expressarà amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el corresponent centre gestor.
Les línies d'actuació es relacionaran amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflectix en la fitxa.
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Arreplegarà, per a cada un dels programes, una relació dels projectes (basada en la tipologia d'inversions arreplegada en l'annex VII) i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la seua denominació, import, total d'aportació pròpia i aliena, estat d'execució i pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes faran obligatòriament referència a la seua localització territorial, com a mínim a nivell comarcalment i excepcionalment a nivell provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, es concretarà l'import i l'origen del finançament externa referida a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari del 2011.
Els projectes ja contractats hauran de reflectir les despeses plurianuals compromeses per a cada un dels exercicis.
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de despesa corrent per a l'efectiva posada en marxa, es farà constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l'obertura del servici, indicant, en tot cas, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quantificació de la despesa quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servici per període inferior a l'any.
FP7. Fitxa de transferències. Expressarà, per a cada una de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols IV i VII del pressupost de despeses, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos, així com una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a què està sotmesa, les finalitats que persegueix i els imports de fons propis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i l'origen d'estos fons, així com els compromisos plurianuals.
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Contindrà la denominació, descripció, finalitat i característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis d'amortització i imports corresponents, tipus d'interés i beneficiaris previstos), així com la documentació i normativa que la sustenta.
RP 1. Fitxa resum de programes i capítols. Arreplega, per a cada secció o entitat autònoma, la relació de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.
5.2. Les empreses públiques que figuren en l'annex III amb l'epígraf «comptabilitat empresarial», ompliran les fitxes següents, el model de les quals queda arreplegat en l'annex VIII de la present orde:
- Fitxa d'estat de recursos i dotacions. Els seus apartats arrepleguen les estimacions i avaluacions de necessitat per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressades en milers d'euros i ordenades segons la seua naturalesa econòmica. L'apartat «Variació del fons de maniobra» arreplegarà la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al seu finançament.
- Fitxa de balanç. Arreplega la informació sobre la situació de l'empresa. L'ompliment d'esta fitxa s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat, i arreplegarà, separats degudament, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.
- Fitxa de pèrdues i guanys. Arreplega el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. L'ompliment d'esta fitxa s'adaptarà a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.
- Fitxa de pressupost d'ingressos i despeses. Resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del balanç i del compte de pèrdues i guanys.
- Fitxa d'objectius. Té com a finalitat arreplegar totes les dades necessàries per a emmarcar i definir el programa d'actuació de l'empresa durant l'exercici que es pressuposta.
Consta de quatre parts diferenciades:
A. Objectius estratègics. S'indicaran de la manera més explícita possible els objectius a mitjà i llarg termini que resumisquen la projecció de l'empresa i marquen la seua estratègia d'actuació.
B. Objectius bàsics quantificats. Els objectius perseguits per al pressupost de l'any 2011 es concretaran mitjançant magnituds quantificables que permeten al gestor i als òrgans de control intern o extern avaluar la seua eficàcia.
Principals línies d'actuació per a aconseguir l'objectiu: s'indicaran a continuació de cada un dels objectius bàsics quantificats.
C. Llocs de treball a crear: a fi de mesurar l'eventual aportació en la creació d'ocupació, s'arreplega en este apartat l'estat de la plantilla en els diferents moments del temps que es marquen.
D. Observacions: s'omplirà per a ampliar o aclarir la informació facilitada en els apartats anteriors.
5.3. Addicionalment la Conselleria de Sanitat aportaran els informes següents:
AP1. Farmàcia.
Estudi econòmic que inclourà una estimació del nombre de receptes dispensades i el seu cost unitari l'any 2011, basant-se en els exercicis del 2005 al 2010. Esta estimació distingirà les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius. Així com una distribució territorial de les receptes i la despesa dispensada.
AP2. Cost dels servicis concertats.
Estudi econòmic que estime el cost dels servicis concertats per centre, el nombre de persones i els actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 2010 i la seua previsió per a l'exercici 2011.
AP3. Efectius i cost de personal.
S'arreplegarà, per a cada centre gestor i programa, el nombre d'efectius de personal i el seu cost, segons la seua relació jurídica, grup i, si és el cas, nivell; distingint els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada al mes de juny de l'exercici de 2010, així com la totalitat de les seues despeses ordinàries de funcionament amb el detall de conceptes de despesa.
6. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació.
Els distints òrgans competents remetran a la Direcció General de Pressupostos i Despeses la documentació corresponent fins al 26 de juliol. Les entitats autònomes i les empreses de la Generalitat remetran, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrites. A este efecte, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a la recepció de la documentació dins del termini i en la forma fixats en la present orde.
7. Criteris per a la formulació de propostes:
Els criteris a tindre en compte per a l'elaboració del document pressupostari seran els següents:
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.
c) El capítol I, «Despeses de personal», prendrà com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2010.
d) El capítol II, «Despeses de funcionament», quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Orde de 22 de març del 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord de Consell.
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'hauran d'incloure:
- L'aportació de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació de les entitats autònomes i empreses de la Generalitat, als qual s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'este epígraf.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançades amb recursos procedents de la Unió Europea.
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.
- Compromisos documentats amb acords de Consell.
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.
DISPOSICIONS FINALS
Primera
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos i Despeses per a dictar totes les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació de la present orde.
Segona
La relació de persones juridicopúbliques arreplegada en l'annex III té caràcter indicatiu. En este sentit les diferents conselleries seran responsables de remetre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents a les entitats autònomes i empreses que en data de la publicació de la present orde estigueren en funcionament, com la d'aquelles la posada en marxa de les quals estiguera prevista amb antelació a l'1 de gener de 2011.
Tercera
La present orde entrarà en vigor l'endemà de la seua publicació en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
València, 9 de juliol de 2010
El conseller d'Economia, Hisenda i Ocupació
i vicepresident segon del Consell,
GERARDO CAMPS DEVESA



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DOGV - Disposición
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Sumario DOGV 6309, del 13-07-2010 (2010/7992)

ORDEN 28/2010, de 9 de julio, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2011.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/2010/07/09/28/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   6309

Fecha DOGV
:   13-07-2010

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2010/7992

CVE


Fecha del documento
:   09-07-2010

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))
    * [presupuesto](javascript:void(0))

ORDEN 28/2010, de 9 de julio, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2011. [2010/7992]
PREÁMBULO
El proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para 2011, debe tener en cuenta el escenario actual marcado por el nuevo modelo de financiación, el Plan de Austeridad de la Generalitat, en el que se adoptaron determinadas medidas de contención del gasto público, el Plan Económico-Financiero de Reequilibrio 2010-2012, aprobado por el Consejo de Política Fiscal y Financiera, el 15 de junio de 2010, así como los programas operativos de la Comunitat Valenciana para el periodo 2007-2013, todo ello dentro de los principios de transparencia, eficiencia en la asignación y utilización de recursos públicos y la plurianualidad.
A nivel mundial, durante los primeros meses de 2010, las principales economías desarrolladas siguieron mostrando señales de recuperación, aunque se observa una recuperación a distintas velocidades. De esta forma, mientras que Estados Unidos y Japón mejoraron todas las previsiones, Europa mostró un menor dinamismo en su mejoría. Así, el PIB de la eurozona registró en el primer trimestre del año una tasa de variación interanual positiva, situándose en el 0,6%. En cuanto a la economía española, observamos que en el primer trimestre de 2010 la actividad económica determinó en el PIB un decrecimiento en términos interanuales del 1,3%.
Centrándonos en la economía valenciana, podemos decir que ésta mejoró en el primer trimestre de 2010, moderando significativamente su contracción. La aportación de la demanda interna ha sido menos negativa que la registrada en los trimestres precedentes, al mismo tiempo que ha continuado la aportación positiva del sector exterior al crecimiento del PIB.
Teniendo en cuenta el resultado de la contabilidad nacional, así como la evolución de los principales indicadores económicos, cabe señalar que la crisis económica internacional de las economías europeas y los indicadores disponibles apuntan a un estancamiento del deterioro de la economía española al igual que ocurre en la economía valenciana.
Ante esta situación económica y las perspectivas para 2011, el presupuesto de la Generalitat para dicho año han de considerar como objetivo principal paliar, en la medida de lo posible, los efectos adversos que la crisis está teniendo en la economía valenciana, y sobre todo, poner los elementos necesarios para que la salida de la misma se produzca en las mejores condiciones y, además, nuestra economía recupere los niveles de crecimiento que la caracterizaba. Por ello, el presupuesto, principal instrumento de programación económica a corto plazo, debe considerar todas las medidas que la Generalitat ha ido implementando para impulsar la economía. Asimismo, en 2009 inició su vigencia el Pacto Valenciano por el Crecimiento y el Empleo 2009-13 (PAVACE II) como fruto de un proceso de diálogo social que la Generalitat considera básico para su programación económica y cuyos compromisos se han de considerar en el presupuesto que se empieza a elaborar.
Todos estos factores influirán en la capacidad recaudatoria de nuestro sistema, por lo que se prevén menos ingresos no financieros respecto a ejercicios anteriores, al tiempo que las necesidades sociales son las mismas o incluso superiores. Máxime teniendo en cuenta que el nuevo modelo de financiación se presenta insuficiente ya que posiciona a la Comunitat Valenciana a la cola en la financiación per cápita.
Así pues, el presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2011, como principal instrumento de programación económica a corto plazo, debe hacer frente a esta situación, y para ello es necesario impulsar aquellas medidas que dinamicen nuestra economía, elevando la capacidad de crecimiento y la productividad mediante el apoyo a los sectores productivos, así como priorizar las políticas dirigidas al mercado de trabajo.
Desde esta perspectiva, los criterios generales para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para 2011 serán los siguientes:
A) Continuar destinando recursos a las políticas de gasto social, especialmente en los servicios básicos de sanidad, educación y atención social, de tal forma que las personas con mayores dificultades no se vean desfavorecidas.
B) Incidir en las políticas que potencien la competitividad y productividad de nuestra economía, principalmente las dirigidas al fomento de la innovación empresarial y capital tecnológico, la formación del capital humano y la mejora en la dotación de las infraestructuras.
C) Impulsar políticas activas en el mercado de trabajo que minimicen el impacto de la crisis económica en el empleo y faciliten la formación y adaptación de los desempleados a los nuevos requerimientos del sector productivo.
D) Continuar con el cumplimiento del Plan Especial de Apoyo a la Inversión Productiva en Municipios de la Comunitat Valenciana (PIP), el cual pretende mejorar la red infraestructuras y equipamientos básicos de ámbito local mediante un importante paquete de ayudas económicas dirigidas a la obra pública.
E) Continuar con la política de racionalización y optimización de los recursos públicos y su impacto plurianual en aras a una mayor eficiencia y eficacia en la utilización de los mismos, teniendo en cuenta la medidas contenidas en el Plan de Austeridad de la Generalitat, aplicado ya en el presupuesto 2010, que son:
Contención de los gastos de personal.
Reducción de los gastos de funcionamiento.
Reorganización del sector público valenciano.
Racionalización de la inversión pública.
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, en sus artículos 23 y 24,
ORDENO
1. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación.
1.1. Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:
a) A la administración de la Generalitat.
b) A las entidades autónomas y otros organismos públicos de la Generalitat.
c) A las empresas de la Generalitat comprendidas en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.
1.2. Unidad de presupuestación.
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.
2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto.
2.1. Son órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2011:
2.1.1. La Comisión Delegada del Consell para Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 78/2003, de 27 de junio.
2.1.2. La Secretaría Autonómica de Economía y Presupuestos que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:
a) La Dirección General de Tributos, que elaborará la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales.
b) La Dirección General de Economía cuantificará los fondos estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con fondos estructurales del nuevo período de programación 2007-2013, incluidos los programas operativos aprobados dentro del objetivo de la cohesión territorial europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta Conselleria. Asimismo, velará por la correcta consignación de las aplicaciones presupuestarias correspondientes a todos ellos.
Asimismo, compete a la Dirección General de Economía la consignación de los fondos de compensación interterritorial.
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos y Gastos antes del 20 de julio, desglosando a nivel de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.
c) La Dirección General de Presupuestos y Gastos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, en el marco y con el alcance de las previsiones de la presente orden.
A tal efecto será competente para:
· La elaboración de los escenarios de ingresos y gastos.
· La obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, a tal fin recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.
· La elaboración del Anteproyecto de Ley de Presupuestos, teniendo en cuenta las propuestas formuladas por los distintos centros gestores, las orientaciones de política económica y las prioridades establecidas, dentro del marco de estabilidad presupuestaria.
2.1.3. La Dirección General de Administración Autonómica, que informará a la Dirección General de Presupuestos y Gastos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2011.
2.1.4. Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:
· Modificaciones del articulado del Proyecto de Ley de Presupuestos.
· Modificaciones de los servicios presupuestarios, programas presupuestarios, líneas de subvención, proyectos de inversión y, en general, de asuntos presupuestarios.
· Escenario plurianual (2011-2013) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
· Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2011, se entenderá incluido en el Anteproyecto de Presupuesto.
· Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
· Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
· Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las entidades autónomas a ellas adscritas, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, manteniendo la coherencia de las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de las entidades. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.
2.1.5. Las sociedades mercantiles y entidades de derecho público de la Generalitat elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2011, deberá contemplarse en el Anteproyecto de Presupuesto. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos.
3. Proceso de elaboración.
3.1. La Dirección General de Presupuestos y Gastos examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta las líneas básicas determinadas por la Comisión Delegada del Consell para Asuntos Económicos y los escenarios presupuestarios, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público dentro del compromiso con el rigor presupuestario que se ha mantenido desde 1996.
3.2. La Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell el correspondiente Anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2011, el cual, una vez aprobado, será elevado a Les Corts en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto, y en el artículo 25 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat.
4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.
El presupuesto de ingresos de la administración de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2011 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo I
4.2. Estructura general del presupuesto de gastos.
El presupuesto de gastos de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2011 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo II.
b) Distribución orgánica por secciones y organismos a ellas adscritos. Anexo III.
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
d) Máxima territorialización posible de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.
4.3. Estructuras específicas.
Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades autónomas de carácter mercantil, industrial, financiero o análogo, las sociedades mercantiles de la Generalitat, y las entidades de derecho público, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat.
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2011 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:
a) Presentación de la propuesta de Anteproyecto de Presupuesto:
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de conselleria, entidades autónomas y empresas. En particular, la adaptación a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido podrá ser utilizado en la elaboración de la memoria y del informe económico-financiero.
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección con la referencia «Presentación de la propuesta de Anteproyecto de Presupuestos». La Dirección General de Presupuestos y Gastos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.
b) Propuestas relativas al articulado del Anteproyecto de Ley de Presupuestos:
Consiste en un documento en el que se especifiquen las propuestas correspondientes debidamente fundamentadas, y acompañadas del correspondiente informe del Área Jurídica, y su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.
c) Propuestas puntuales y observaciones:
La formulación de preguntas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).
d) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.
En el modulo NEPAL un importe se atribuye a una «cuenta presupuestaria» que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:
· Entidad: mediante el cual se diferencia la administración de la Generalitat, las entidades autónomas, las entidades de derecho público y las sociedades mercantiles de la Generalitat.
· Orgánica: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización (sección, servicio).
· Económica: mediante el cual se diferencian los créditos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.
· Funcional: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (programa a cinco cifras).
· Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el capítulo VI con el subproyecto de inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.
· Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL deberán ser las siguientes (anexo VI):
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2011, así como el detalle de las transferencias internas a entidades autónomas y empresas de la Generalitat.
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. Así mismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
FP4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, como mínimo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario del 2011.
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.
FP7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos IV y VII del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como los compromisos plurianuales.
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección o entidad autónoma, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.
5.2. Las empresas públicas que figuran en el anexo III bajo el epígrafe «Contabilidad empresarial», cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:
- Ficha de estado de recursos y dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su naturaleza económica. El apartado «Variación del fondo de maniobra» recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.
- Ficha de balance. Recoge la información sobre la situación de la empresa. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.
- Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.
- Ficha de presupuesto de ingresos y gastos. Resumen por capítulos presupuestarios de los datos financieros del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.
Consta de cuatro partes diferenciadas:
A. Objetivos estratégicos. Se indicarán de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la empresa y marquen su estrategia de actuación.
B. Objetivos básicos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el presupuesto del año 2011 se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.
Principales líneas de actuación para alcanzar el objetivo: se relacionarán a continuación de cada uno de los objetivos básicos cuantificados.
C. Puestos de trabajo a crear: al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.
D. Observaciones: se cumplimentará para ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.
5.3. Adicionalmente la Conselleria de Sanidad aportarán los siguientes informes:
AP1. Farmacia.
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2011, en base a los ejercicios de 2005 a 2010. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.
AP2. Coste de los servicios concertados.
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 2010 y su previsión para el ejercicio 2011.
AP3. Efectivos y coste de personal.
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2010, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.
6. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación.
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos y Gastos la documentación correspondiente hasta el 26 de julio. Las entidades autónomas, y empresas de la Generalitat remitirán, en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que estén adscritas. A tal efecto, las consellerias adoptarán las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.
7. Criterios para la formulación de propuestas:
Los criterios a tener en cuenta para la elaboración del documento presupuestario serán los siguientes:
a) Optimización del número de programas presupuestarios.
b) Contención y racionalización del gasto público.
c) El capítulo I, «Gastos de personal», tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2010.
d) El capítulo II, «Gastos de funcionamiento», cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de las entidades autónomas y empresas de la Generalitat, a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este epígrafe.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
DISPOSICIONES FINALES
Primera
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos y Gastos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden.
Segunda
La relación de personas jurídico-públicas recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes a las entidades autónomas y empresas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2011.
Tercera
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
Valencia, de 9 de julio de 2010
El conseller de Economía, Hacienda y Empleo
y vicepresidente segundo del Consell,
GERARDO CAMPS DEVESA



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