Diari Oficial de la Generalitat Valenciana




DOGV – Disposició
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Sumari del DOGV 6608, del 14-09-2011 (2011/9355)

ORDRE 1/2011, de 9 de setembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2012.
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Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2011/09/09/1/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   6608

Data del DOGV
:   14-09-2011

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2011/9355

CVE


Data del document
:   09-09-2011

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Administració Pública

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * [Conselleria d'Hisenda i Administració Pública](javascript:void(0))
    * [legislació](javascript:void(0))
    * [pressupost](javascript:void(0))
    * [elaboració del pressupost](javascript:void(0))

ORDRE 1/2011, de 9 de setembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2012. [2011/9355]
Preàmbul
De conformitat amb el que disposen els apartats c) i e) de l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de Govern Valencià, correspon als consellers, com a membres del Govern i caps de departament, preparar i presentar al Govern els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.
L'article 5 del Decret 5/2011, de 21 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s'organitza l'administració de la Generalitat, assigna a la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública les competències en matèria d'hisenda.
L'article 23 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, aprovat per Decret Legislatiu de 26 juny 1991, establix que l'estructura del pressupost de la Generalitat, sense perjuí de les seues peculiaritats, s'ajustarà a la normativa que amb caràcter general s'aplique al sector públic estatal, i que correspon al conseller amb competències en l'àrea d'hisenda adoptar les mesures pertinents a este efecte. En concret i pel que fa al compliment de l'objectiu d'estabilitat, els pressupostos de la Generalitat per al 2012 se subjectaran tant als requisits i condicions exigits per la normativa estatal bàsica en la matèria com als derivats del Pla Econòmicofinancer de reequilibri de la Comunitat Valenciana 2011-2013 aprovat pel Consell de Política Fiscal i Financera el 27 de juliol d'enguany.
Igualment l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, regula les normes que la conselleria competent en l'àrea d'Hisenda haurà de tindre en compte en l'elaboració del pressupost de la Generalitat.
En conseqüència, fent ús de les facultats que em conferix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre de Govern Valencià, i les establides el Decret Legislatiu de 26 de juny de 1991, que aprova el Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, en els articles 23 i 24,
ORDENE
1. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació
1.1. Les normes contingudes en la present ordre s'aplicaran:
a) A l'administració de la Generalitat.
b) A les entitats autònomes i altres organismes públics de la Generalitat.
c) A les empreses de la Generalitat compreses en l'article 5.2 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
1.2. Unitat de pressupostació
El pressupost s'elaborarà tenint com unitat de compte l'euro.
2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte
2.1. Són òrgans participants en l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2012:
2.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos, en els termes previstos en el Decret 80/2011, d'1 de juliol.
2.1.2. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda i Pressupostos que, en el marc de les competències que té assignades en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:
a) La Direcció General de Tributs, que elaborarà la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals.
b) La Direcció General de Projectes i Fons Europeus de l'anualitat corresponent als Programes Operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del nou període de programació 2007-2013, inclosos els Programes Operatius aprovats dins de l'Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, excloent-ne el fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a esta conselleria, Així mateix, vetlarà per la correcta consignació de les aplicacions pressupostàries corresponents a tots ells.
Així mateix és competència de la Direcció General de Projectes i Fons Europeus la consignació del Fons de Compensació Interterritorial.
Estes quantificacions hauran de ser enviades a la Direcció General de Pressupostos abans del 23 de setembre, desglossant a nivell d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.
c) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost, en el marc i amb l'abast de les previsions de la present ordre.
A este efecte serà competent per a:
- L'elaboració dels escenaris d'ingressos i despeses.
- L'obtenció, l'anàlisi i l'agregació, si és el cas, de les dades, antecedents, informes i estadístiques necessaris per a l'elaboració dels estats de despeses i ingressos pressupostaris, amb esta finalitat demanarà la informació necessària dels distints centres gestors.
- L'elaboració de l'avantprojecte de llei de pressupostos, tenint en compte les propostes formulades pels distints centres gestors, les orientacions de política econòmica i les prioritats establides, dins del marc d'Estabilitat Pressupostària.
2.1.3. La Direcció General de Recursos Humans, que informarà a la Direcció General de Pressupostos sobre els canvis d'adscripció orgànica i funcional que han de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2012.
2.1.4. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que siguen d'aplicació, als acords i les directrius aprovats pel Consell i a les normes i els criteris que s'assenyalen en esta disposició. Les propostes mencionades han de contindre:
Modificacions de l'articulat del projecte de llei de pressupostos.
Modificacions dels servicis pressupostaris, programes pressupostaris, línies de subvenció, projectes d'inversió i, en general, d'assumptes pressupostaris.
Escenari pluriennal (2012-2014) dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.
Previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2012, s'entendrà inclosa en l'avantprojecte de pressupost.
Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.
Les previsions dels ingressos afectes als programes duts a terme per ells.
Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions de les entitats autònomes a elles adscrites, formant un sol pressupost per a cada entitat que ha de comprendre totes les actuacions, operacions i servicis que hagen de realitzar-se en virtut de les funcions que tinguen assignades, mantenint la coherència de les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos de les entitats. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com ingressos previstos els que deriven de les propostes formalment presentades.
2.1.5. Les societats mercantils i entitats de dret públic de la Generalitat elaboraran els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com ingressos previstos els que deriven de les propostes formalment presentades. També hauran de realitzar la previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2012 s'haurà de recollir en l'avantprojecte de pressupost. La tramesa dels avantprojectes corresponents s'efectuarà a través de les sotssecretaries de les conselleries a les quals estiguen adscrits.
3. Procés d'elaboració
3.1. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a l'efecte d'ajustar els crèdits al que disposa la present ordre i la resta de normativa aplicable, tenint en compte les línies bàsiques determinades per la Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Pressupostos i els escenaris pressupostaris, tot això amb la finalitat de racionalitzar la despesa pública dins del compromís amb el rigor pressupostari que s'ha mantingut des de 1996.
3.2. La Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, basant-se en els resultats de l'examen i dels ajusts previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l'article 24 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat, trametrà al Consell el corresponent avantprojecte de Llei de Pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2012, el qual, una vegada aprovat, serà elevat a les Corts en el termini assenyalat en l'article 55, apartat quatre, de l'Estatut i en l'article 25 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.
4. Estructura dels pressupostos de la Generalitat
4.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.
El pressupost d'ingressos de l'administració de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2012 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'hi adjunta com annex I
4.2. Estructura general del pressupost de despeses.
El pressupost de despeses de la Generalitat i dels organismes públics per a l'any 2012 s'estructura d'acord amb els criteris següents:
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'hi adjunta com annex II.
b) Distribució orgànica per seccions i organismes a elles adscrits. Annex III.
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.
d) Màxima territorialització possible dels crèdits de despeses pressupostats. Annex V.
4.3. Estructures específiques.
Els pressupostos d'ingressos i despeses de les entitats autònomes de caràcter mercantil, industrial, financer o anàleg, les societats mercantils de la Generalitat i les entitats de dret públic, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que els són aplicables.
5. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat
5.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2012 formularan les seues propostes a través de quatre documents:
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost:
Consistix en un document en el qual es raonen sintèticament els objectius i les mesures que servixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, en l'àmbit de conselleria, entitats autònomes i empreses. En particular, l'adaptació als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El seu contingut podrà ser utilitzat en l'elaboració de la memòria i de l'informe econòmic financer.
El document serà enviat per correu electrònic a l'adreça amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:
Consistix en un document en el qual s'especifiquen les propostes corresponents fonamentades com cal, ha de dur adjunt l'informe corresponent de l'àrea jurídica, i el seu procediment serà el mateix que en l'apartat anterior.
c) Propostes concretes i observacions:
La formulació de preguntes i observacions concretes s'enviaran per correu electrònic a l'adreça mencionada en el punt a).
d) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos es registraran en el mòdul NEPAL, per mitjà del qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.
En el mòdul NEPAL l'import s'atribuïx a un «compte pressupostari» que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponents haurà de ser creada prèviament, omplint els segments que la conformen. Estos segments identifiquen:
- Entitat: per mitjà del qual es diferencia l'administració de la Generalitat, les entitats autònomes, les entitats de dret públic i les societats mercantils de la Generalitat.
- Orgànica: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització (Secció, servici)
- Econòmica: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d'ingressos i despeses per naturalesa. En les despeses s'introduiran dades a nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos a nivell de subconcepte.
- Funcional: per mitjà del qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de despeses o d'ingressos de gestió departamental: (Programa a cinc xifres)
- Assumpte: per mitjà d'este segment s'identifica la despesa, en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i el capítol VIII amb els projectes financers, i podrà ser utilitzat o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII este segment és d'obligat compliment. En ingressos s'identificaran els assumptes en el cas de finançament afectat, en la resta es podrà utilitzar l'assumpte codificat com «NA».
- Territori: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostari.
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL hauran de ser les següents (annex VI):
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. S'hi reflectirà el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a l'exercici pressupostari de 2012, així com el detall de les transferències internes a entitats autònomes i empreses de la Generalitat.
FP2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, detallada per conceptes econòmics.
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes al programa. S'hi detallaran els ingressos inherents a l'execució del programa i, en el cas de les subvencions, s'hi expressarà l'organisme o l'entitat que transferix els fons. Així mateix, contindrà la descripció de l'aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinades.
FP4. Fitxa d'objectius bàsics i principals línies d'actuació necessàries per a aconseguir cada objectiu. Expressarà amb brevetat i precisió la naturalesa i la dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es perseguixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el centre gestor corresponent.
Les línies d'actuació es relacionaran amb l'objectiu bàsic quantificat i este, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, per mitjà del desglossament que es reflectix en la fitxa.
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Recollirà, per a cada un dels programes, relació dels projectes (basada en la tipologia d'inversions recollida en l'annex VII) i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la denominació, l'import, el total d'aportació pròpia i aliena, l'estat d'execució i el pla pluriennal d'inversió. Tots els subprojectes hauran de fer referència obligatòriament a la seua localització territorial, com a mínim a nivell comarcal i excepcionalment a nivell provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, es concretarà l'import i l'origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari de 2012.
Els projectes ja contractats hauran de reflectir les despeses pluriennals compromeses per a cada un dels exercicis.
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de despesa corrent per a l'efectiva posada en marxa, es farà constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l'obertura del servici, indicant, en tot cas, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quantificació de la despesa quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servici per període inferior a l'any.
FP7. Fitxa de transferències. Expressarà, per a cada una de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols quatre i set del pressupost de despeses, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos, així com una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a la qual es troba sotmesa, les finalitats que perseguix i els imports de fons propis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i l'origen d'estos fons, així com els compromisos pluriennals.
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Contindrà la denominació, la descripció, la finalitat i les característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis d'amortització i imports corresponents, tipus d'interés i beneficiaris previstos), així com la documentació i la normativa que la sustenta.
RP1. Fitxa resum de programes i capítols. Recull, per a cada secció o entitat autònoma, la relació de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.
5.2. Les empreses públiques que figuren en l'annex III sota l'epígraf Comptabilitat Empresarial, ompliran les fitxes següents, el model de les quals queda recollit en l'annex VIII de la present ordre:
- Fitxa d'Estat de Recursos i Dotacions. Els seus apartats recullen les estimacions i avaluacions de necessitat per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressades en milers d'euros i ordenades segons la seua naturalesa econòmica. L'apartat «Variació del Fons de Maniobra» recollirà la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al seu finançament.
- Fitxa de Balanç. Recull la informació sobre la situació de l'empresa. S'omplirà adaptant-se a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat, i haurà de recollir, amb la separació deguda, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.
- Fitxa de Pèrdues i Guanys. Recull el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. S'omplirà adaptant-se a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.
- Fitxa de Pressupost d'Ingressos i Despeses. Resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del Balanç i del Compte de Pèrdues i Guanys.
- Fitxa d'objectius. Té com a finalitat recollir totes les dades necessàries per a emmarcar i definir el programa d'actuació de l'empresa durant l'exercici que es pressuposta.
Consta de quatre parts diferenciades:
A. Objectius estratègics. S'hi indicaran de la manera més explícita possible els objectius a mig i a llarg termini que resumisquen la projecció de l'empresa i marquen la seua estratègia d'actuació.
B. Objectius bàsics quantificats. Els objectius perseguits per al pressupost de l'any 2012 es concretaran mitjançant magnituds quantificables que permeten al gestor i als òrgans de control intern o extern avaluar-ne l'eficàcia.
Principals línies d'actuació per aconseguir l'objectiu: es detallaran a continuació de cada un dels objectius bàsics quantificats.
C. Llocs de treball que cal crear. Per tal de mesurar l'eventual aportació en la creació d'ocupació, es recull en este apartat l'estat de la plantilla en els diferents moments del temps que es marquen.
D. Observacions. S'omplirà per a ampliar o aclarir la informació facilitada en els apartats anteriors.
5.3. Addicionalment la Conselleria de Sanitat haurà d'aportar els informes següents:
AP 1. Farmàcia.
Estudi econòmic que inclourà un càlcul del nombre de receptes dispensades i el seu cost unitari en l'any 2012, basant-se en els exercicis de 2006 a 2011. Este càlcul distingirà les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius, així com una distribució territorial de les receptes i la despesa dispensada.
AP 2. Cost dels servicis concertats.
Estudi econòmic que calcule el cost dels servicis concertats per centre, el nombre de persones i els actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 2011 i la seua previsió per a l'exercici 2012.
AP 3. Efectius i cost de personal.
S'hi recollirà, per a cada centre gestor i programa, el nombre d'efectius de personal i el seu cost, segons la seua relació jurídica, grup i, si és el cas, nivell; s'hi distingiran els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 2011, així com la totalitat de les despeses ordinàries de funcionament amb el detall de conceptes de despesa.
6. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació
Els distints òrgans competents trametran a la Direcció General de Pressupostos la documentació corresponent fins al 23 de setembre. Les entitats autònomes i empreses de la Generalitat trametran, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a les quals estiguen adscrites. A este efecte, les conselleries adoptaran les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en els terminis i en la forma fixats en la present ordre.
7. Criteris per a la formulació de propostes
Els criteris que s'han de tindre en compte per a l'elaboració del document pressupostari seran els següents:
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.
c) El capítol I «Despeses de personal» prendrà com a referència el cost anual calculat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari en data 30 de juny de 2011.
d) El capítol II «Despeses de funcionament» quantificarà les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Ordre de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord de Consell.
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'hauran d'incloure:
- L'aportació de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació de les entitats autònomes i empreses de la Generalitat, als quals s'aplicaran els mateixos criteris establits anteriorment d'este epígraf.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb recursos procedents de la Unió Europea.
- Línies de subvenció de caràcter permanent que deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.
- Compromisos documentats amb acords de Consell.
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.
DISPOSICIONS FINALS
Primera
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació de la present ordre.
Segona
La relació de persones juridicopúbliques recollida en l'annex III té caràcter indicatiu. En este sentit les diferents conselleries seran responsables de trametre tant els avantprojectes de pressupostos corresponents a les entitats autònomes i empreses que en la data de publicació de la present ordre estiguen en funcionament, com la d'aquells la posada en marxa dels quals estiga prevista abans de l'1 de gener de 2012.
Tercera
La present ordre entrarà en vigor l'endemà de la publicació en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
València, 9 de setembre de 2011
El conseller d'Hisenda i Administració Pública,
JOSÉ MANUEL VELA BARGUES



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Sumario DOGV 6608, del 14-09-2011 (2011/9355)

ORDEN 1/2011, de 9 de septiembre, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la generalitat para el ejercicio 2012.
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Estado**VIGENTE**

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### Datos del documento

Número DOGV
:   6608

Fecha DOGV
:   14-09-2011

Sección del DOGV
:   I. DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   2011/9355

CVE


Fecha del documento
:   09-09-2011

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Administración Pública

Tipo de documento
:   Orden

Descriptores 

:   * [Conselleria de Hacienda y Administración Pública](javascript:void(0))
    * [legislación](javascript:void(0))
    * [presupuesto](javascript:void(0))
    * [elaboración del presupuesto](javascript:void(0))

ORDEN 1/2011, de 9 de septiembre, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la generalitat para el ejercicio 2012. [2011/9355]
Preámbulo
De conformidad con lo dispuesto en los apartados c) y e) del artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, corresponde a los consellers, como miembros del Gobierno y jefes de departamento, preparar y presentar al Gobierno los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.
El artículo 5 del Decreto 5/2011, de 21 de junio, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la administración de la Generalitat, asigna a la Conselleria de Hacienda y Administración Pública las competencias en materia de hacienda.
El artículo 23 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, aprobado por Decreto Legislativo de 26 junio 1991, establece que la estructura del presupuesto de la Generalitat, sin perjuicio de sus peculiaridades, se ajustará a la normativa que con carácter general se aplique al sector público estatal, correspondiendo al conseller con competencias en el área de Hacienda adoptar las medidas pertinentes a tal efecto. En concreto y por lo que se refiere al cumplimiento del objetivo de estabilidad, los Presupuestos de la Generalitat para el 2012 se sujetarán tanto a los requisitos y condiciones exigidos por la normativa estatal básica en la materia como a los derivados del Plan Económico Financiero de reequilibrio de la Comunitat Valenciana 2011-2013 aprobado por el Consejo de Política Fiscal y Financiera el 27 de julio del presente año.
Igualmente el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, regula las normas que la conselleria competente en el área de Hacienda deberá tener en cuenta en la elaboración del presupuesto de la Generalitat.
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de Gobierno Valenciano, y las establecidas en el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, en sus artículos 23 y 24,
DISPONGO
1. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación
1.1. Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:
a) A la administración de la Generalitat
b) A las entidades autónomas y otros organismos públicos de la Generalitat
c) A las empresas de la Generalitat comprendidas en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat
1.2. Unidad de presupuestación
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.
2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto
2.1. Son órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2012:
2.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Presupuestos, en los términos previstos en el Decreto 80/2011, de 1 de julio.
2.1.2. La Secretaría Autonómica de Hacienda y Presupuestos que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguiente órganos:
a) La Dirección General de Tributos, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y los beneficios fiscales.
b) La Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los Programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del nuevo período de programación 2007-2013, incluidos los Programas Operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria. Asimismo velará por la correcta consignación de las aplicaciones presupuestarias correspondientes a todos ellos.
Asimismo compete a la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos la consignación de los Fondos de Compensación Interterritorial.
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 23 de septiembre, desglosando a nivel de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.
c) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto, en el marco y con el alcance de las previsiones de la presente orden.
A tal efecto será competente para:
- La elaboración de los escenarios de ingresos y gastos.
- La obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, a tal fin recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.
- La elaboración del anteproyecto de ley de presupuestos, teniendo en cuenta las propuestas formuladas por los distintos centros gestores, las orientaciones de política económica y las prioridades establecidas, dentro del marco de Estabilidad Presupuestaria.
2.1.3. La Dirección General de Recursos Humanos, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2012.
2.1.4. Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:
- Modificaciones del articulado del proyecto de Ley de Presupuestos.
- Modificaciones de los servicios presupuestarios, programas presupuestarios, líneas de subvención, proyectos de inversión y, en general, de asuntos presupuestarios.
- Escenario plurianual (2012-2014) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
- Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2012, se entenderá incluido en el anteproyecto de presupuesto.
- Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
- Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
- Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las entidades autónomas a ellas adscritas, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, manteniendo la coherencia de las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de las entidades En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.
2.1.5. Las sociedades mercantiles y entidades de derecho público de la Generalitat elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2012, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos.
3. Proceso de elaboración
3.1. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta las líneas básicas determinadas por la Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Presupuestos y los escenarios presupuestarios, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público dentro del compromiso con el rigor presupuestario que se ha mantenido desde 1996.
3.2. La Conselleria de Hacienda y Administración Pública, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2012, el cual, una vez aprobado, será elevado a Les Corts en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto, y en el artículo 25 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat
4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.
El presupuesto de ingresos de la administración de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2012 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo I
4.2. Estructura general del presupuesto de gastos.
El presupuesto de gastos de la Generalitat y de los organismos públicos para el año 2012 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo II
b) Distribución orgánica por secciones y organismos a ellas adscritos. Anexo III.
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
d) Máxima territorialización posible de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.
4.3. Estructuras específicas.
Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades autónomas de carácter mercantil, industrial, financiero o análogo, las sociedades mercantiles de la Generalitat, y las entidades de derecho público, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2012 formularán sus propuestas a través de cuatro documentos:
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto:
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de conselleria, entidades autónomas y empresas. En particular, la adaptación a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido podrá ser utilizado en la elaboración de la Memoria y del Informe Económico Financiero.
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de presupuestos:
Consiste en un documento en el que se especifiquen las propuestas correspondientes debidamente fundamentadas, y acompañadas del correspondiente informe del Área Jurídica, y su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.
c) Propuestas puntuales y observaciones:
La formulación de preguntas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).
d) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.
En el modulo NEPAL el importe se atribuye a una «cuenta presupuestaria» que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:
- Entidad: mediante el cual se diferencia la administración de la Generalitat, las entidades autónomas, las entidades de derecho público y las sociedades mercantiles de la Generalitat.
- Orgánica: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización (sección, servicio).
- Económica: mediante el cual se diferencian los créditos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.
- Funcional: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (programa a cinco cifras)
- Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el capítulo VI con el subproyecto de inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro Capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.
- Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL deberán ser las siguientes (anexo VI):
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2012, así como el detalle de las transferencias internas a entidades autónomas y empresas de la Generalitat.
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. Así mismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
FP4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el Anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, como mínimo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2012.
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.
FP7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuatro y siete del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como las compromisos plurianuales.
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección o entidad autónoma, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.
5.2. Las empresas públicas que figuran en el anexo III bajo el epígrafe Contabilidad Empresarial, cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:
- Ficha de Estado de Recursos y Dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su naturaleza económica. El apartado «Variación del Fondo de Maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.
- Ficha de Balance. Recoge la información sobre la situación de la empresa. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.
- Ficha de Pérdidas y Ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.
- Ficha de Presupuesto de Ingresos y Gastos. Resumen por capítulos presupuestarios de los datos financieros del Balance y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
- Ficha de Objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.
Consta de cuatro partes diferenciadas:
A. Objetivos estratégicos. Se indicarán de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la empresa y marquen su estrategia de actuación.
B. Objetivos básicos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el presupuesto del año 2012 se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.
Principales líneas de actuación para alcanzar el objetivo: se relacionarán a continuación de cada uno de los objetivos básicos cuantificados.
C. Puestos de trabajo a crear: al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.
D. Observaciones: se cumplimentará para ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.
5.3. Adicionalmente la Conselleria de Sanidad aportarán los siguientes informes:
AP1. Farmacia
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2012, en base a los ejercicios de 2006 a 2011. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.
AP2. Coste de los servicios concertados
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 2011 y su previsión para el ejercicio 2012.
AP3. Efectivos y coste de personal
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2011, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.
6. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente hasta el 23 de septiembre. Las entidades autónomas, y empresas de la Generalitat, remitirán, en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que estén adscritas. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.
7. Criterios para la formulación de propuestas
Los criterios a tener en cuenta para la elaboración del documento presupuestario serán los siguientes:
a) Optimización del número de programas presupuestarios.
b) Contención y racionalización del gasto público.
c) El capítulo I «Gastos de personal» tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2011.
d) El capítulo II «Gastos de funcionamiento» cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.
e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de las entidades autónomas y empresas de la Generalitat, a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este epígrafe.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.
- Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de Ley.
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
DISPOSICIONES FINALES
Primera
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden.
Segunda
La relación de personas jurídico públicas recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes a las entidades autónomas y empresas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellas cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2012.
Tercera
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana.
Valencia, 9 de septiembre de 2011
El conseller de Hacienda y Administración Pública,
JOSÉ MANUEL VELA BARGUES



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