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Valencià: En la tramitació del decret llei s’ha seguit el procediment establit i s’han emés els informes preceptius.
Español: En la tramitación del decreto ley, se ha seguido el procedimiento establecido y se han emitido los informes preceptivos.
Valencià: Per tot el que s’ha exposat, en virtut del que disposen els articles 18.d i 28.c) de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de la Generalitat, del Consell, a proposta de la consellera d’Hisenda, Economia i Administració Pública, d’acord amb les competències que li atribuïx el Decret 17/2024, de 12 de juliol, del president de la Generalitat, pel qual es determinen el nombre i la denominació de les conselleries, i les seues atribucions, prèvia deliberació del Consell en la reunió de 12 de novembre de 2024, DECRETE Secció primera Normes generals Article 1.
Español: Por lo expuesto, en virtud de lo que disponen los artículos 18.d y 28.c de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, de la Generalitat, del Consell, a propuesta de la consellera de Hacienda, Economía y Administración Pública, de acuerdo con las competencias que le atribuye el Decreto 17/2024, de 12 de julio, del president de la Generalitat, por el que se determinan el número y la denominación de las consellerias, y sus atribuciones, previa deliberación del Consell, en la reunión de 12 de noviembre de 2024, DECRETO Sección primera Normas generales Artículo 1.
Valencià: Objecte i finalitat* Este decret llei té com a objecte l’aprovació, en l’exercici de la capacitat normativa autonòmica en matèria tributària, de diverses mesures dirigides a les persones i entitats afectades pel temporal de pluja i vent iniciat el 29 d’octubre de 2024 a la Comunitat Valenciana, en relació amb la tributació per l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l’Impost sobre Successions i Donacions, l’Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, els tributs sobre el joc, l’Impost sobre Activitats que incidixen en el Medi Ambient i el cànon de sanejament.
Español: Objeto y finalidad* Este decreto ley tiene por objeto la aprobación, en el ejercicio de la capacidad normativa autonómica en materia tributaria, de diversas medidas dirigidas a las personas y entidades afectadas por el temporal de lluvia y viento iniciado el 29 de octubre de 2024 en la Comunitat Valenciana, en relación con la tributación por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, los tributos sobre el juego, el Impuesto sobre Actividades que inciden en el Medio Ambiente y el canon de saneamiento.
Valencià: Àmbit territorial* L’àmbit territorial d’este decret llei estarà constituït per la totalitat o, quan així s’especifique, la part del terme municipal dels municipis inclosos en l'annex de l'Acord del Consell de data 4 de novembre de 2024, pel qual s'adopten mesures urgents per a pal·liar els danys produïts pel temporal iniciat el 29 d'octubre de 2024 a la Comunitat Valenciana.
Español: Ámbito territorial* El ámbito territorial de este decreto ley estará constituido por la totalidad o, cuando así se especifique, la parte del término municipal de los municipios incluidos en el Acuerdo del Consell, de fecha 4 de noviembre de 2024, por el que se adoptan medidas urgentes para paliar los daños producidos por el temporal iniciado el 29 de octubre de 2024 en la Comunitat Valenciana.
Valencià: La relació de municipis afectats podrà ser modificada per resolució de la Conselleria de Justícia i Interior, a proposta de la direcció de l'AVSRE, i haurà de publicar-se en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.
Español: La relación de municipios afectados podrá ser modificada por resolución de la Conselleria de Justicia e Interior, a propuesta de la dirección de la AVSRE, y deberá publicarse en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.
Valencià: Secció segona Suspensió de terminis Article 3.
Español: Sección segunda Suspensión de plazos Artículo 3.
Valencià: Suspensió dels terminis de presentació i ingrés d’autoliquidacions* Es prorroguen fins al 31 de gener de 2025 la presentació i l’ingrés de les autoliquidacions de l’Impost sobre Successions i Donacions, l’Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, els tributs sobre el joc i l’Impost sobre Activitats que incidixen en el Medi Ambient que tinguen un termini de presentació i ingrés que acabe entre el 28 d’octubre i el 31 de desembre de 2024.
Español: Suspensión de los plazos de presentación e ingreso de autoliquidaciones* Se prorroga hasta el 31 de enero de 2025 el plazo para la presentación e ingreso de las autoliquidaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, de los tributos sobre el juego y del Impuesto sobre Actividades que inciden en el Medio Ambiente cuyo plazo de presentación e ingreso termine entre el 28 de octubre y el 31 de diciembre de 2024.
Valencià: Seran beneficiàries d’esta mesura les persones i entitats amb un domicili fiscal que radique en l’àmbit territorial d’este decret llei, les persones o entitats titulars de béns o drets sobre béns immobles situats en este territori, en relació amb les obligacions tributàries derivades de la titularitat d’estos immobles, i les persones o entitats que acrediten que la seua obligació de presentació i ingrés en el termini establit de les autoliquidacions ha resultat greument compromesa a conseqüència dels fenòmens meteorològics ocorreguts.
Español: Serán beneficiarias de esta medida las personas y entidades cuyo domicilio fiscal radique en el ámbito territorial de este decreto ley, las personas o entidades titulares de bienes o derechos sobre bienes inmuebles situados en dicho territorio, con relación a las obligaciones tributarias derivadas de la titularidad de dichos inmuebles, y las demás personas o entidades que acrediten que su obligación de presentación e ingreso en plazo de las autoliquidaciones ha resultado gravemente comprometida como consecuencia de los fenómenos meteorológicos acontecidos.
Valencià: Secció tercera Incentius en l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques Article 4.
Español: Sección tercera Incentivos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Artículo 4.
Valencià: Deducció autonòmica per destinar quantitats a pal·liar els danys materials sobre la vivenda habitual derivats del temporal* Per als períodes impositius acabats en els anys 2024 i 2025 serà aplicable una deducció del 100% dels gastos de reparació escomesos per a fer front als danys causats de manera directa i determinant pel temporal en vivendes habituals que estiguen situades en l'àmbit territorial d'este decret llei sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi no siga superior als 45.000 euros, en tributació individual, o a 60.000 euros, en tributació conjunta.
Español: Deducción autonómica por destinar cantidades a paliar los daños materiales sobre la vivienda habitual derivados del temporal* Para los períodos impositivos terminados en los años 2024 y 2025 será de aplicación una deducción del 100% de los gastos de reparación acometidos para hacer frente a los daños causados de forma directa y determinante por el temporal en viviendas habituales que estén situadas en el ámbito territorial de este decreto ley siempre que la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro no sea superior a los 45.000 euros, en tributación individual, o a 60.000 euros, en tributación conjunta.
Valencià: La base d’esta deducció estarà constituïda per les quantitats satisfetes mitjançant targeta de crèdit o dèbit, transferència bancària, xec nominatiu o ingrés en comptes en entitats de crèdit amb la finalitat de fer front als gastos de reparació de danys de la vivenda habitual i dels elements comuns de l’immoble on esta radique per l’import que no estiguera cobert pels contractes d’assegurança en vigor.
Español: La base de esta deducción estará constituida por las cantidades satisfechas mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito con la finalidad de hacer frente a los gastos de reparación de daños de la vivienda habitual y de los elementos comunes del inmueble donde esta radique en el importe que no estuviera cubierto por contratos de seguro en vigor.
Valencià: No es consideren incloses en esta les quantitats destinades a l’adquisició d’utensilis domèstics de primera necessitat.
Español: No se consideran incluidas en la misma las cantidades destinadas a la adquisición de enseres domésticos de primera necesidad.
Valencià: En el cas que els contribuents hagen percebut ajudes públiques destinades a fer front als mateixos gastos, l’import rebut haurà de descomptar-se de la base de la deducció.
Español: En el supuesto de que los contribuyentes hayan percibido ayudas públicas destinadas para hacer frente a los mismos gastos, deberá descontarse de la base de la deducción el importe recibido.
Valencià: En el cas que les ajudes hagen sigut percebudes per unitats familiars o de convivència constituïdes per diversos contribuents, l’ajuda a descomptar de la base de la deducció s’imputarà per parts iguals.
Español: En el supuesto de que las ayudas hayan sido percibidas por unidades familiares o de convivencia constituidas por varios contribuyentes, la ayuda a descontar de la base de la deducción se imputará por partes iguales.
Valencià: L’import màxim de la deducció serà de 2.000 euros sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l’estalvi inferior a 40.000 euros en tributació individual, o inferior a 55.000 euros en tributació conjunta.
Español: El importe máximo de la deducción será de 2.000 euros siempre que la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro sea inferior a 40.000 euros, en tributación individual, o inferior a 55.000 euros, en tributación conjunta.
Valencià: Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l’estalvi del contribuent estiga compresa entre 40.000 i 45.000 euros en tributació individual, o entre 55.000 i 60.000 euros en tributació conjunta, els imports i límits de deducció seran els següents: a) En tributació individual, el resultat de multiplicar l’import màxim de la deducció per un percentatge obtingut de l’aplicació de la fórmula següent : 100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 5.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l’estalvi del contribuent i 40.000).
Español: Cuando la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro del contribuyente esté comprendida entre 40.000 y 45.000 euros, en tributación individual, o entre 55.000 y 60.000 euros, en tributación conjunta, los importes y límites de deducción serán los siguientes: a) En tributación individual, el resultado de multiplicar el importe máximo de la deducción por un porcentaje obtenido de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el coeficiente resultante de dividir por 5.000 la diferencia entre la suma de la base liquidable general y del ahorro del contribuyente y 40.000).
Valencià: b) En tributació conjunta, el resultat de multiplicar l’import màxim de la deducció per un percentatge obtingut de l’aplicació de la fórmula següent: 100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 5.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l’estalvi del contribuent i 55.000).
Español: b) En tributación conjunta, el resultado de multiplicar el importe máximo de la deducción por un porcentaje obtenido de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el coeficiente resultante de dividir por 5.000 la diferencia entre la suma de la base liquidable general y del ahorro del contribuyente y 55.000).
Valencià: Quan dos contribuents declarants tinguen dret a l'aplicació d'esta deducció, el seu import es prorratejarà entre ells per parts iguals.
Español: Cuando dos contribuyentes declarantes tengan derecho a la aplicación de esta deducción, su importe se prorrateará entre ellos por partes iguales.
Valencià: No donaran dret a practicar esta deducció els gastos i les inversions destinats a la reparació i conservació d’immobles o de parts d’immobles dedicats a la realització d’activitats econòmiques, ni les quantitats satisfetes mitjançant lliuraments de diners de curs legal.
Español: No darán derecho a practicar esta deducción los gastos e inversiones destinados a la reparación y conservación de inmuebles o partes de los mismos afectos al desarrollo de actividades económicas, ni las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal.
Valencià: En el cas que el contribuent manque de quota íntegra autonòmica suficient per a aplicar la totalitat o part de la present deducció en el període en què es genere este dret, l'import no deduït podrà traslladar-se als quatre períodes impositius següents fins a esgotar, si és el cas, el seu import total.
Español: En el supuesto de que el contribuyente carezca de cuota íntegra autonómica suficiente para aplicar la totalidad o parte de la presente deducción en el periodo en que se genere dicho derecho, el importe no deducido podrá trasladarse a los cuatro períodos impositivos siguientes hasta agotar, en su caso, su importe total.
Valencià: Deducció en l’IRPF per aportacions als fons propis d’entitats que realitzen activitats econòmiques* Per als períodes impositius acabats en els anys 2024 i 2025, els contribuents podran deduir-se en la quota íntegra autonòmica, amb el límit de 9.900 euros, el 45% de les quantitats invertides durant l’exercici en la subscripció i el desemborsament d’accions o participacions socials a conseqüència d’acords de constitució o d’ampliació de capital de societats anònimes, de responsabilitat limitada i societats laborals, o d’aportacions voluntàries o obligatòries efectuades pels socis a les societats cooperatives, sempre que es complisquen els requisits següents: a) L’entitat en què s’ha materialitzat la inversió ha de complir els requisits següents: 1r.
Español: Deducción en el IRPF por aportaciones a los fondos propios de entidades que desarrollen actividades económicas* Para los períodos impositivos terminados en los años 2024 y 2025, los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica con el límite de 9.900 euros, el 45% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la suscripción y desembolso de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital de sociedades anónimas, de responsabilidad limitada y sociedades laborales o de aportaciones voluntarias u obligatorias efectuadas por los socios a las sociedades cooperativas, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: a) La entidad en la cual hay que materializar la inversión tiene que cumplir los siguientes requisitos: 1.
Valencià: Haurà de tindre el domicili social i fiscal dins de l’àmbit territorial del present decret llei i mantindre’l durant els tres anys següents a la constitució o ampliació. 2n.
Español: º Deberá tener su domicilio social y fiscal dentro del ámbito territorial del presente decreto ley y mantenerlo durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación. 2.
Valencià: Haurà d’exercir una activitat econòmica durant els tres anys següents a la constitució o l'ampliació.
Español: º Deberá ejercer una actividad económica durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
Valencià: A este efecte, no es consideraran compreses les entitats que tinguen com a activitat principal la gestió d’un patrimoni mobiliari o immobiliari, d’acord amb el que es disposa en l’article 4.8.dos.a) de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l’Impost sobre el Patrimoni, en cap dels períodes impositius de l’entitat conclosos amb anterioritat a la transmissió de la participació. 3r.
Español: A estos efectos, no se entenderán comprendidas las entidades cuya actividad principal consista en la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.8.dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, en ninguno de los períodos impositivos de la entidad concluidos con anterioridad a la transmisión de la participación. 3.
Valencià: Haurà de comptar, com a mínim, amb una persona ocupada amb contracte laboral i a jornada completa, o diverses persones sempre que la suma de les seues jornades laborals siga, almenys, equivalent a una completa, donades d’alta en el règim general de la Seguretat Social, durant els tres anys següents a la constitució o ampliació, excepte si es tracta de societats laborals o societats cooperatives de treball associat.
Español: º Tendrá que contar, como mínimo, con una persona ocupada con contrato laboral y a jornada completa, o varias personas siempre que la suma de sus jornadas laborales sea, al menos, equivalente a una completa, dadas de alta en el régimen general de la Seguridad Social, durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación, salvo si se trata de sociedades laborales o sociedades cooperativas de trabajo asociado.
Valencià: b) Les operacions en què siga aplicable la deducció han de formalitzar-se en una escriptura pública, en la qual ha d’especificar-se la identitat dels inversors i l’import de la inversió corresponent.
Español: b) Las operaciones en que sea aplicable la deducción tienen que formalizarse en escritura pública, en la cual tiene que especificarse la identidad de los inversores y el importe de la respectiva inversión.
Valencià: c) Les participacions adquirides hauran de mantindre’s en el patrimoni del contribuent durant el període mínim dels tres anys següents a la constitució o ampliació.
Español: c) Las participaciones adquiridas deberán mantenerse en el patrimonio del contribuyente durante un periodo mínimo de los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
Valencià: En el cas que el contribuent no dispose de suficient quota íntegra autonòmica per a aplicar la totalitat o part de la present deducció en el període en què es genere este dret, l’import no deduït podrà traslladar-se als tres períodes impositius següents fins a esgotar, si és el cas, el seu import total.
Español: En el supuesto de que el contribuyente carezca de cuota íntegra autonómica suficiente para aplicar la totalidad o parte de la presente deducción en el periodo en que se genere dicho derecho, el importe no deducido podrá trasladarse a los tres períodos impositivos siguientes hasta agotar, en su caso, su importe total.
Valencià: Secció quarta Incentius en l’Impost sobre Successions i Donacions Article 6.
Español: Sección cuarta Incentivos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Artículo 6.
Valencià: Bonificació en les adquisicions lucratives per causa de mort* Gaudiran d’una bonificació del 50%, sobre la part de la quota tributària de l’Impost sobre Successions i Donacions que proporcionalment corresponga als béns i drets declarats pel subjecte passiu, les adquisicions per causa de mort efectuades per parents de la persona causant pertanyents al grup III de parentiu regulat en l’article 20.2.a) de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l’Impost sobre Successions i Donacions, quan la persona causant haja mort a conseqüència directa del temporal de pluja i vent iniciat el 29 d’octubre de 2024 a la Comunitat Valenciana.
Español: Bonificación en las adquisiciones lucrativas mortis causa* Gozarán de una bonificación del 50%, sobre la parte de la cuota tributaria del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que proporcionalmente corresponda a los bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo, las adquisiciones mortis causa efectuadas por parientes del causante pertenecientes al grupo III de parentesco regulado en el artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuando el causante hubiese fallecido como consecuencia directa del temporal de lluvia y viento iniciado el 29 de octubre de 2024 en la Comunitat Valenciana.
Valencià: Als efectes del que es disposa en l’apartat 1, es consideraran com a béns i drets declarats pel subjecte passiu els que es troben inclosos de manera completa en una autoliquidació presentada dins del termini voluntari o fora d’este sense que s’haja efectuat un requeriment previ de l’Administració tributària en els termes a què es referix l’apartat 1 de l’article 27 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària.
Español: A los efectos de lo dispuesto en el apartado 1, se entenderá como bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo los que se encuentren incluidos de forma completa en una autoliquidación presentada dentro del plazo voluntario o fuera de este sin que se haya efectuado un requerimiento previo de la Administración tributaria en los términos a los que se refiere el apartado 1 del artículo 27 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria.
Valencià: Per a determinar la proporció de la quota tributària que correspon als béns declarats pel subjecte passiu es tindrà en compte la relació entre la base liquidable que correspondria als béns i drets declarats pel subjecte passiu i la base liquidable que corresponga a la totalitat dels adquirits.
Español: Para determinar la proporción de la cuota tributaria que corresponde a los bienes declarados por el sujeto pasivo, se tendrá en cuenta la relación entre aquella base liquidable que correspondería a los bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo y la base liquidable que corresponda a la totalidad de los adquiridos.
Valencià: Reducció per adquisicions lucratives entre vius efectuades per a pal·liar danys materials en béns no destinats a activitats econòmiques* Amb el caràcter de reducció pròpia de la Comunitat Valenciana, resultarà aplicable una reducció del 100% de la base imposable de l’impost a les adquisicions lucratives entre vius realitzades des del 29 d’octubre de 2024 fins al 31 de desembre de 2025, ambdós inclusivament, en favor de persones que destinen els béns i drets rebuts a reparar o reposar aquells dels quals siguen titulars i que hagen resultat danyats de manera directa i determinant pel temporal.
Español: Reducción por adquisiciones lucrativas inter vivos efectuadas para paliar daños materiales en bienes no afectos a actividades económicas* Con el carácter de reducción propia de la Comunitat Valenciana, resultará aplicable una reducción del 100% de la base imponible del impuesto a las adquisiciones lucrativas inter vivos realizadas desde el 29 de octubre de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2025, ambos inclusive, en favor de personas que destinen los bienes y derechos recibidos a reparar o reponer aquellos de los que fueran titulares y que hubiesen resultado dañados de forma directa y determinante por el temporal.
Valencià: La reducció de l’apartat anterior també resultarà aplicable a les adquisicions lucratives realitzades des del 29 d’octubre de 2024 fins al 31 de desembre de 2026 quan tinguen com a objecte l’adquisició d’una altra vivenda habitual del donatari en el cas que l’anterior no puga ser utilitzada perquè ha sigut destruïda totalment o parcialment, perquè l’immoble en què radica ha sigut declarat en ruïnes o perquè requerix ser demolida.
Español: La reducción del apartado anterior también resultará de aplicación a las adquisiciones lucrativas realizadas desde el 29 de octubre de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2026 cuando tengan por objeto la adquisición de otra vivienda habitual del donatario en el supuesto de que la anterior no pudiera ser utilizada por haberse destruido total o parcialmente, haber sido declarado en ruinas el inmueble en que radicara, o bien se requiera su demolición.
Valencià: Seran requisits de la reducció, els següents: – La base màxima de la reducció per a un mateix contribuent, siga a través d’una o diverses donacions, o d’un o diversos donants, no podrà excedir els 150.000 euros.
Español: Serán requisitos de la reducción, los siguientes: – La base máxima de la reducción para un mismo contribuyente, sea a través de una o varias donaciones, o de uno o varios donantes, no podrá exceder de los 150.000 euros.