Source: EURLEX
Language: es
Format: md

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| 10.1.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 6/36 |

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2011, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 6/05

INTRODUCCIÓN

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| 1. | La Empresa Común Europea para el ITER[(1)](#ntr1-C_2013006ES.01003601-E0001) y el desarrollo de la energía de fusión se estableció en marzo de 2007[(2)](#ntr2-C_2013006ES.01003601-E0002) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantarán en Cadarache en Francia, la sede de la Empresa Común se halla en Barcelona. |

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| 2. | La misión de la Empresa Común consiste en lo siguiente[(3)](#ntr3-C_2013006ES.01003601-E0003):   |  |  | | --- | --- | | a) | aportar la contribución de Euratom a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER[(4)](#ntr4-C_2013006ES.01003601-E0004); |  |  |  | | --- | --- | | b) | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio (actividades complementarias conjuntas de investigación en materia de fusión) realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión; |  |  |  | | --- | --- | | c) | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión. | |

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| 3. | Los miembros de la Empresa Común son la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom), representada por la Comisión Europea, los Estados miembros de Euratom y los terceros países que hayan celebrado un acuerdo de cooperación con Euratom en el campo de la fusión nuclear controlada y que hayan manifestado su deseo de convertirse en miembros (a 31 de diciembre de 2011, Suiza). |

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 4. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 5. | De conformidad con el artículo 287, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha fiscalizado las cuentas anuales[(5)](#ntr5-C_2013006ES.01003601-E0005) de la Empresa Común para el ITER, que comprenden los «estados financieros»[(6)](#ntr6-C_2013006ES.01003601-E0006) y los «estados sobre la ejecución presupuestaria»[(7)](#ntr7-C_2013006ES.01003601-E0007) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2011, así como la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |

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| 6. | La presente declaración de fiabilidad está dirigida al Parlamento Europeo y al Consejo al amparo de lo dispuesto en el artículo 185, apartado 2, del Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo[(8)](#ntr8-C_2013006ES.01003601-E0008). |

Funciones de la dirección

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| 7. | El director tiene atribuida, en su calidad de ordenador, la ejecución de los ingresos y gastos del presupuesto, ateniéndose a la normativa financiera de la Empresa Común, bajo su propia responsabilidad y ajustándose a los créditos asignados[(9)](#ntr9-C_2013006ES.01003601-E0009), y es responsable asimismo de la implantación[(10)](#ntr10-C_2013006ES.01003601-E0010) de la estructura organizativa y de los sistemas y procedimientos de gestión y control internos necesarios para que las cuentas definitivas[(11)](#ntr11-C_2013006ES.01003601-E0011) estén libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, y para garantizar que las operaciones subyacentes a dichas cuentas sean legales y regulares. |

Funciones del auditor

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| 8. | El Tribunal presentará, basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de la Empresa Común y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |

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| 9. | El Tribunal realizó la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y los códigos deontológicos de la IFAC y las ISSAI[(12)](#ntr12-C_2013006ES.01003601-E0012). Estas normas exigen que el Tribunal cumpla con las exigencias deontológicas y profesionales que planifique y lleve a cabo la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas estén libres de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |

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| 10. | La fiscalización del Tribunal implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener pruebas de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. De su criterio profesional depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales u operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tiene en cuenta el control interno que incide en la preparación y presentación de las cuentas por la entidad con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. El Tribunal evaluará asimismo en su fiscalización la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables de la dirección, y la presentación general de las cuentas. |

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| 11. | El Tribunal considera que las pruebas de auditoría obtenidas son suficientes y adecuadas para que sirvan de base a las opiniones que se exponen a continuación. |

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

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| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2011 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado en dicha fecha, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero. |

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

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| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común ITER correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2011 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |

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| 14. | Los comentarios que se exponen en los apartados 15 a 32 no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

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| 15. | Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 99,7 % y en un 85,7 % respectivamente. De los 661 millones de euros de créditos de compromiso disponibles para las actividades operativas, el 42 % se ejecutó mediante compromisos individuales y el 58 % restante mediante compromisos globales. |

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

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| 16. | El Tribunal señaló en el pasado que los sistemas de control interno de la Empresa Común no habían sido implantados y aplicados plenamente, como dispone su reglamento financiero[(13)](#ntr13-C_2013006ES.01003601-E0013). El 31 de mayo de 2010, el auditor interno de la Empresa Común emitió un informe en el que expresaba su preocupación sobre los circuitos financieros y la separación de funciones. |

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| 17. | En respuesta a esta preocupación, el Consejo de Administración aprobó en junio de 2010 un plan de mejora de la gestión y una propuesta para cambiar la estructura organizativa y reforzar los circuitos financieros. Aunque se han registrado avances significativos[(14)](#ntr14-C_2013006ES.01003601-E0014) siguen siendo necesarios los elementos siguientes:   |  |  | | --- | --- | | — | una herramienta integrada para gestionar la información presupuestaria, financiera y operativa, aún inexistente; |  |  |  | | --- | --- | | — | un sistema de gestión para el seguimiento de ejecución de proyectos y del presupuesto, que tenía que estar operativo el tercer trimestre de 2012; |  |  |  | | --- | --- | | — | la validación de los sistemas subyacentes por el contable, que no ha sido finalizada enteramente y debería continuar en 2012[(15)](#ntr15-C_2013006ES.01003601-E0015); |  |  |  | | --- | --- | | — | una estrategia de auditoría ex post de carácter general para subvenciones y contratos operativos (véanse los apartados 22 y 23), pendiente de adopción; |  |  |  | | --- | --- | | — | los planes de acción aprobados por la Empresa Común en respuesta a las auditorías internas sobre circuitos financieros, gestión de subvenciones y contratos de expertos[(16)](#ntr16-C_2013006ES.01003601-E0016), todavía no aplicados enteramente; |  |  |  | | --- | --- | | — | una gestión de riesgos a escala de la organización, aún inexistente. | |

Contratos adjudicados y subvenciones

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| 18. | Como ya se señaló en el Informe de 2010[(17)](#ntr17-C_2013006ES.01003601-E0017) la Empresa Común tiene que intensificar esfuerzos para aumentar la competencia. El número de ofertas recibidas en los procedimientos de adjudicación operativos firmados en 2011 siguió siendo bajo[(18)](#ntr18-C_2013006ES.01003601-E0018) y representó un promedio de dos; en cuanto a las subvenciones, el promedio de propuestas recibidas fue de una sola por convocatoria. |

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| 19. | En un caso la decisión de anular un procedimiento abierto y de recurrir a un procedimiento negociado no estaba debidamente justificada. En otro caso, la Empresa Común decidió negociar con dos empresas que presentaron una oferta dentro del procedimiento abierto (aunque una de ellas no tenía la competencia técnica requerida). En otro caso no estaban debidamente justificados el recurso al procedimiento negociado ni tampoco las cantidades y el precio del contrato. |

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| 20. | La fiscalización del Tribunal ha confirmado las conclusiones de una auditoría interna realizada en 2011 sobre contratación, en particular las siguientes:   |  |  | | --- | --- | | — | el anuncio previo de información no se utiliza como instrumento para fomentar la publicidad ex ante de las licitaciones siguientes[(19)](#ntr19-C_2013006ES.01003601-E0019); |  |  |  | | --- | --- | | — | no existe un sistema para rastrear y gestionar los cambios en las exigencias contractuales, y de este modo identificar y rectificar las desviaciones de costes; |  |  |  | | --- | --- | | — | la duración del procedimiento de adjudicación resulta con frecuencia excesiva y la preparación de la documentación adolece de insuficiencias; |  |  |  | | --- | --- | | — | las estimaciones de costes no están bien documentadas. | |

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| 21. | La fiscalización también reveló que no están suficientemente documentados[(20)](#ntr20-C_2013006ES.01003601-E0020) los procedimientos de control ex ante aplicados a los pagos abonados en virtud de contratos y acuerdos de subvención. |

Auditorías de garantía de calidad y controles ex post de los procedimientos de adjudicación y las subvenciones

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| 22. | La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías[(21)](#ntr21-C_2013006ES.01003601-E0021) de contratistas con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad[(22)](#ntr22-C_2013006ES.01003601-E0022), pero su alcance no se extiende a los aspectos financieros de la ejecución de los contratos. |

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| 23. | En 2011 la Empresa Común inició controles ex post para evaluar la legalidad y regularidad de la ejecución de las subvenciones adjudicadas. Pese a los avances registrados[(23)](#ntr23-C_2013006ES.01003601-E0023), la Empresa Común carece de una estrategia de control ex post de carácter general que abarque la ejecución de los contratos y subvenciones adjudicados. |

OTRAS CUESTIONES

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

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| 24. | El Consejo de Administración adoptó el 28 de marzo de 2012 la política de la Empresa Común sobre derechos de propiedad intelectual y difusión de información, pero en el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2012) no se habían elaborado las normas detalladas para su aplicación exigidas en los Estatutos[(24)](#ntr24-C_2013006ES.01003601-E0024). |

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| 25. | El Consejo de Administración aún no ha adoptado la política política industrial exigida en los Estatutos[(25)](#ntr25-C_2013006ES.01003601-E0025). |

Retraso en el pago de las contribuciones de los miembros

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| 26. | Las contribuciones de doce miembros se pagaron con retraso en 2011. |

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

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| 27. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 25 de noviembre de 2010, junto con un plan estratégico de auditoría de naturaleza coordinada para el período 2012-2014. El reglamento financiero de la Empresa Común ha sido modificado para incorporar la disposición del Reglamento marco[(26)](#ntr26-C_2013006ES.01003601-E0026) relativa a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |

Reglamento financiero y normas de desarrollo

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| 28. | El 9 de octubre de 2008 el Tribunal emitió el Dictamen no 4/2008 sobre el reglamento financiero para el Desarrollo de la Energía de Fusión que contenía 50 recomendaciones. En su reunión de 1 de junio de 2011 el Consejo de Administración de la Empresa Común decidió aceptar en buena medida las observaciones del Tribunal (37 recomendaciones fueron totalmente aceptadas, mientras que once lo fueron con reservas, y solo dos fueron rechazadas), modificando en consecuencia su reglamento financiero[(27)](#ntr27-C_2013006ES.01003601-E0027). |

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| 29. | Pese a lo anterior, el Tribunal estima que algunas disposiciones de las normas de desarrollo de la Empresa Común[(28)](#ntr28-C_2013006ES.01003601-E0028) se apartan de las normas de desarrollo del Reglamento Financiero general de la UE sin justificación suficiente. |

Contribución de la UE a la fase de construcción de ITER

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| 30. | En julio de 2010[(29)](#ntr29-C_2013006ES.01003601-E0029) el Consejo autorizó la modificación del presupuesto estimativo de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción por un total de 6600 millones de euros (valores de 2008), lo que representaba el doble del presupuesto inicial. Como ya ha indicado el auditor interno[(30)](#ntr30-C_2013006ES.01003601-E0030), la Empresa Común carece todavía de una herramienta para controlar con periodicidad la validez de los presupuestos e informar de posibles desviaciones. |

Seguimiento de observaciones anteriores

Estado de la financiación del proyecto ITER para 2012-13

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| 31. | El 1 de diciembre de 2011 se logró un acuerdo entre el Consejo, el Parlamento Europeo y la Comisión sobre la financiación de los 1 300 millones de euros de costes adicionales para el proyecto ITER en 2012-2013[(31)](#ntr31-C_2013006ES.01003601-E0031). |

Acuerdo de sede

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| 32. | De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, tendrían que haberse cedido a la Empresa Común los locales permanentes en junio de 2010. Sin embargo, esta cesión no había tenido lugar en el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2012). |

El presente Informe ha sido aprobado por el Tribunal de Cuentas en Luxemburgo en su reunión del día 15 de noviembre de 2012.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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