Source: EURLEX
Language: es
Format: md

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/18 |

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común ENIAC correspondientes al ejercicio 2012 acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/03

ÍNDICE

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| Introducción… | 1-5 | 19 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad… | 6 | 19 |
| Declaración de fiabilidad… | 7-17 | 19 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas… | 12 | 20 |
| Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas… | 13-15 | 20 |
| Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas… | 16 | 20 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera… | 18-20 | 21 |
| Ejecución presupuestaria… | 18-19 | 21 |
| Convocatorias de propuestas… | 20 | 21 |
| Otros comentarios… | 21-28 | 21 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión… | 21 | 21 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación… | 22-24 | 21 |
| Contribuciones de los Estados miembros de la Empresa Común… | 25 | 22 |
| Seguimiento de comentarios anteriores… | 26-28 | 22 |

INTRODUCCIÓN

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| 1. | La Empresa Común europea para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre nanoelectrónica (Empresa Común ENIAC), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007[(1)](#ntr1-C_2013369ES.01001801-E0001) por un período de diez años. |

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| 2. | Su misión principal consiste en definir y ejecutar un «programa de investigación» que permita el desarrollo de competencias clave para la nanoelectrónica en distintos ámbitos de aplicación, con el fin de reforzar la competitividad y sostenibilidad europeas y propiciar la aparición de nuevos mercados y aplicaciones sociales[(2)](#ntr2-C_2013369ES.01001801-E0002). |

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| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea —representada por la Comisión—, algunos Estados miembros de la UE (Bélgica, Alemania, Estonia, Irlanda, Grecia, España, Francia, Italia, Países Bajos, Polonia, Portugal, Suecia y Reino Unido), y AENEAS (Asociación de Actividades Europeas de Nanoelectrónica). Podrán ser miembros de esta Empresa Común otros Estados miembros y países asociados, así como cualquier otro país o entidad jurídica capaz de aportar una contribución financiera sustancial a la consecución de sus objetivos |

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| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación, asciende a 450 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco[(3)](#ntr3-C_2013369ES.01001801-E0003). AENEAS contribuirá a sufragar los gastos de funcionamiento de la Empresa Común con un máximo de 30 millones de euros, y sus Estados miembros aportarán contribuciones en especie (facilitando la ejecución de los proyectos), además de aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces la contribución de la UE. Asimismo, las organizaciones de investigación que participan en los proyectos aportarán contribuciones en especie, que deberán ser al menos equivalentes a las contribuciones conjuntas de la Comisión y de los Estados miembros. |

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| 5. | La Empresa Común obtuvo su autonomía financiera el 26 de julio de 2010. |

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:   |  |  | | --- | --- | | a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros[(4)](#ntr4-C_2013369ES.01001801-E0004) y los estados sobre la ejecución presupuestaria[(5)](#ntr5-C_2013369ES.01001801-E0005) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |  |  |  | | --- | --- | | b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. | |

Responsabilidades de la dirección

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| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión[(6)](#ntr6-C_2013369ES.01001801-E0006), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.   |  |  | | --- | --- | | a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión[(7)](#ntr7-C_2013369ES.01001801-E0007), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |  |  |  | | --- | --- | | b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. | |

Responsabilidades del auditor

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| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo[(8)](#ntr8-C_2013369ES.01001801-E0008), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |

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| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |

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| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

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| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio del ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables aprobadas por el contable de la Comisión. |

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

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| 13. | La estrategia de auditoría ex post [(9)](#ntr9-C_2013369ES.01001801-E0009) de la Empresa Común fue adoptada por decisión del Consejo de Administración de 18 de noviembre de 2010 y constituye un instrumento clave[(10)](#ntr10-C_2013369ES.01001801-E0010) para valorar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Los pagos efectuados en 2012 relativos a los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros ascendieron a 8,2 millones de euros, lo que representa el 42 % del total de pagos por operaciones. |

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| 14. | Los acuerdos administrativos creados entre la Empresa Común y las autoridades financieras nacionales de los Estados miembros prevén en principio que estas ejecuten auditorías en nombre de la Empresa Común. La estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común se basa en gran medida en las autoridades financieras nacionales para fiscalizar las declaraciones de gastos de los proyectos. No obstante, en 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea llevó a cabo un estudio de consultoría para evaluar la estrategia de auditoría ex post de esta Empresa Común y las estategias de auditoría de sus Estados miembros, y señaló que el sistema de auditoría ex post debía revisarse y completarse para garantizar su idoneidad para cumplir su objetivo general[(11)](#ntr11-C_2013369ES.01001801-E0011). |

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| 15. | En 2012, la Empresa Común realizó una revisión limitada de las declaraciones de gastos[(12)](#ntr12-C_2013369ES.01001801-E0012), que utilizó como base para llegar a la conclusión, en su informe anual de actividad, de que el porcentaje de error del programa era inferior al 2 %. Este proceso no incluyó sin embargo ninguna auditoría ni garantizó la regularidad de las declaraciones de gastos examinadas. Al término de la fiscalización del Tribunal (septiembre de 2013), la información disponible sobre la ejecución de la estrategia de auditoría ex post de la Empresa Común no fue suficiente para que el Tribunal concluyera que este control clave funciona eficazmente. |

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

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| 16. | En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en el fundamento de la opinión con reservas de los apartados 13 a 15, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |

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| 17. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

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| 18. | El presupuesto definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por valor de 128 millones de euros y 42 millones de euros, con unos porcentajes de ejecución del 100 % y el 52 %[(13)](#ntr13-C_2013369ES.01001801-E0013) respectivamente. De los 125,5 millones de euros en créditos de compromiso disponibles para actividades operativas, 17,6 millones de euros se ejecutaron como compromiso global para la primera convocatoria de propuestas de 2012, y 107,9 millones de euros como compromiso global para la segunda convocatoria de propuestas de 2012. Los acuerdos de subvención correspondientes a ambas convocatorias de propuestas se firmaron a principios de 2013, y entre la publicación de la convocatoria de propuestas y la firma de los acuerdos transcurrieron un promedio de doce meses. |

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| 19. | Las insuficiencias en el control que se detectaron en la auditoría de 2011 respecto de la liberación de los créditos no utilizados persistieron en 2012. El compromiso global no utilizado de 2,8 millones de euros destinado a actividades operativas de 2010, con fecha final de ejecución a 31 de diciembre de 2011, no había sido liberado al final de 2012. |

Convocatorias de propuestas

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| 20. | Las convocatorias de propuestas de 2008, 2009, 2010 y 2011 se tradujeron en acuerdos de subvención por un importe total de 170,2 millones de euros, lo cual representa el 39 % de la contribución máxima de la UE a la Empresa Común para actividades de investigación[(14)](#ntr14-C_2013369ES.01001801-E0014). En 2012, se organizaron dos convocatorias de propuestas por un total de 125,4 millones de euros, y en 2013 se han organizado hasta la fecha otras dos convocatorias de propuestas por un importe de 39,7 millones de euros. Durante 2013 debería organizarse otra convocatoria de propuestas por valor de 104,7 millones de euros (23,8 %) a fin de utilizar plenamente la contribución disponible de la UE de 440 millones de euros. |

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

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| 21. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 18 de noviembre de 2010, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco[(15)](#ntr15-C_2013369ES.01001801-E0015) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

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| 22. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación. |

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| 23. | En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |

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| 24. | Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir las disposiciones del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006[(16)](#ntr16-C_2013369ES.01001801-E0016) y del artículo 27 del Reglamento no 1906/2006[(17)](#ntr17-C_2013369ES.01001801-E0017). |

Contribuciones de los Estados miembros de la Empresa Común

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| 25. | Los Estatutos de la Empresa Común disponen que sus Estados miembros deberían aportar, como mínimo, el equivalente a 1,8 veces[(18)](#ntr18-C_2013369ES.01001801-E0018) la contribución de la UE, mientras que las subvenciones de esta Empresa Común pueden ascender, como máximo, al 16,7 % de los costes subvencionables totales de los proyectos. En las siete primeras convocatorias de propuestas, la contribución financiera de los Estados miembros alcanzó el equivalente a 1,41 veces la contribución financiera de la UE (1,55 veces en 2011). |

Seguimiento de comentarios anteriores

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| 26. | El contable de la Empresa Común validó los sistemas financieros y contables (ABAC y SAP) en 2012. No obstante, el proceso que facilita información financiera acerca de la gestión de las declaraciones de gastos transmitidas por las autoridades financieras nacionales no ha sido validado todavía. |

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| 27. | Desde abril de 2012, la Empresa Común cuenta con una estructura de auditoría interna según lo dispuesto en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento del Consejo por el que se creó. |

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| 28. | El plan de recuperación en caso de siniestro fue ultimado y se probó con éxito en 2012. |

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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