Source: EURLEX
Language: es
Format: md

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| 17.12.2013 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 369/10 |

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2012, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

2013/C 369/02

ÍNDICE

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|  | Apartado | Página |
| Introducción … | 1-5 | 11 |
| Información de apoyo a la declaración de fiabilidad … | 6 | 11 |
| Declaración de fiabilidad … | 7-14 | 11 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas … | 12 | 12 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas … | 13 | 12 |
| Comentarios sobre la gestión presupuestaria y financiera … | 15 | 12 |
| Ejecución presupuestaria … | 15 | 12 |
| Comentarios sobre controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común … | 16-19 | 12 |
| Otros comentarios … | 20-26 | 13 |
| Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión … | 20-22 | 13 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación … | 23-25 | 13 |
| Seguimiento de comentarios anteriores … | 26 | 13 |

INTRODUCCIÓN

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| 1. | La Empresa Común Clean Sky, con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007[(1)](#ntr1-C_2013369ES.01001001-E0001) por un período de diez años. |

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| 2. | Su misión consiste en acelerar el desarrollo, la validación y la demostración de las tecnologías limpias de transporte aéreo en la UE para llevarlas a la práctica lo antes posible[(2)](#ntr2-C_2013369ES.01001001-E0002). Las actividades de investigación coordinadas por la Empresa Común se dividen en seis ámbitos tecnológicos o «demostradores tecnológicos integrados» (DTI). |

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| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión, y socios industriales como los responsables de los DTI, junto con sus miembros asociados. |

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| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación asciende a 800 millones de euros, financiados con cargo al presupuesto del Séptimo Programa Marco[(3)](#ntr3-C_2013369ES.01001001-E0003). Los demás miembros de la Empresa Común han de aportar unos recursos equivalentes como mínimo a la contribución de la UE, incluidas las contribuciones en especie. |

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| 5. | La Empresa Común comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. |

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores (cuando sea pertinente) y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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| 7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Union Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:   |  |  | | --- | --- | | a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros[(4)](#ntr4-C_2013369ES.01001001-E0004) y los estados sobre la ejecución presupuestaria[(5)](#ntr5-C_2013369ES.01001001-E0005) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012; |  |  |  | | --- | --- | | b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. | |

Responsabilidades de la dirección

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| 8. | De conformidad con los artículos 33 y 43 del Reglamento (CE, Euratom) no 2343/2002 de la Comisión[(6)](#ntr6-C_2013369ES.01001001-E0006), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.   |  |  | | --- | --- | | a) | Las responsabilidades de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión[(7)](#ntr7-C_2013369ES.01001001-E0007), y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de la Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |  |  |  | | --- | --- | | b) | Las responsabilidades de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, e incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. | |

Responsabilidades del auditor

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| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo[(8)](#ntr8-C_2013369ES.01001001-E0008), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |

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| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Del criterio profesional del auditor depende la selección de estos procedimientos, así como su valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas e incumplimientos significativos de las exigencias del marco legal de la Unión Europea en las operaciones subyacentes, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas, del carácter razonable de las estimaciones contables y de la presentación general de las cuentas. |

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| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de su declaración de fiabilidad. |

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

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| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su Reglamento Financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

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| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2012 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |

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| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución presupuestaria

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| 15. | El presupuesto rectificativo definitivo de 2012 contenía créditos de compromiso y de pago por un total de 205,4 millones de euros y 167,9 millones de euros respectivamente. El porcentaje de ejecución de los créditos de compromiso fue del 84 %, mientras que el correspondiente a los créditos de pago alcanzó un 75 %[(9)](#ntr9-C_2013369ES.01001001-E0009). El porcentaje inferior de créditos de pago refleja retrasos en la ejecución del presupuesto, principalmente como consecuencia de retrasos en la ejecución de las actividades[(10)](#ntr10-C_2013369ES.01001001-E0010) y el mayor tiempo transcurrido entre la publicación de las convocatorias de propuestas y la firma de los acuerdos de subvención[(11)](#ntr11-C_2013369ES.01001001-E0011). |

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

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| 16. | Durante 2012, la Empresa Común siguió mejorando sus procedimientos contables, financieros, administrativos y de gestión. Uno de los logros principales del ejercicio fue la introducción de una «herramienta GMT», aplicación específica destinada a gestionar información financiera relativa a la ejecución de acuerdos de subvención con los miembros. No obstante, la herramienta GMT todavía presenta algunas limitaciones en cuanto a la exhaustividad de la información operativa gestionada[(12)](#ntr12-C_2013369ES.01001001-E0012). |

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| 17. | En relación con los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los miembros de la Empresa Común, se constató que los certificados de auditoría que acompañaban a las declaraciones de gastos de dos beneficiarios contenían reservas sobre los contratos del personal empleado en el proyecto y uno de los dos certificados presentaba también reservas sobre los porcentajes de costes indirectos aplicados. Pese a estas salvedades significativas, esta Empresa Común procedió al pago. |

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| 18. | Se observaron las siguientes insuficiencias respecto de los controles ex ante de las declaraciones de gastos presentadas por los socios de la Empresa Común:   |  |  | | --- | --- | | — | las listas de comprobación empleadas para el control ex ante de las declaraciones de gastos no siempre estaban completas, |  |  |  | | --- | --- | | — | los agentes encargados de la verificación no prepararon informes de recepción técnica sobre las actividades de los socios, |  |  |  | | --- | --- | | — | el jefe de administración, al menos en un caso, llevó a cabo las tareas de verificación y autorización financiera, contrariamente a lo dispuesto en el manual de procedimientos financieros y al principio de separación de funciones, |  |  |  | | --- | --- | | — | los socios de la Empresa Común presentan las declaraciones de gastos generalmente tarde. En el momento de la fiscalización, al menos 70 de las 292 declaraciones de costes no se habían presentado a tiempo. En quince casos, el retraso superó el año. | |

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| 19. | Tienen que seguirse debidamente las recomendaciones formuladas por el contable en la validación de los sistemas subyacentes de 2012[(13)](#ntr13-C_2013369ES.01001001-E0013). |

OTROS COMENTARIOS

Función de auditoría interna y Servicio de Auditoría Interna de la Comisión

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| 20. | En 2012, las limitaciones de recursos de la organización y el inicio del primer ejercicio de auditoría ex post obligaron al auditor interno a centrarse en los procesos principales de la Empresa Común, incluida la elaboración de las cuentas de 2012. En consecuencia, no se pudieron terminar las tareas de auditoría previstas en el plan de auditoría de 2012. El Tribunal hizo constar una situación parecida en 2011[(14)](#ntr14-C_2013369ES.01001001-E0014). |

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| 21. | En 2012, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión auditó el proceso de planificación anual para la gestión de las subvenciones[(15)](#ntr15-C_2013369ES.01001001-E0015), y llegó a la conclusión de que el sistema de controles internos existente proporcionaba garantías razonables de que se habían logrado los objetivos de la organización establecidos para este proceso, salvo por dos reservas de gran importancia relativas a los retrasos en la ejecución del programa y al sistema de evaluación de la utilización de los recursos[(16)](#ntr16-C_2013369ES.01001001-E0016). |

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| 22. | La carta de competencias del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión fue aprobada por el Consejo de Administración el 31 de marzo de 2011, pero el Reglamento Financiero de la Empresa Común todavía no ha sido modificado para integrar en él las disposiciones del Reglamento marco[(17)](#ntr17-C_2013369ES.01001001-E0017) relativas a las atribuciones del auditor interno de la Comisión. |

Supervisión y notificación de los resultados de investigación

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| 23. | El Séptimo Programa Marco (VII PM) establece un sistema de supervisión y notificación que abarca la protección, la divulgación y la transferencia de los resultados de investigación[(18)](#ntr18-C_2013369ES.01001001-E0018). |

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| 24. | En los acuerdos de subvención firmados con los beneficiarios, la Empresa Común incluyó disposiciones específicas para regular los derechos de propiedad intelectual y la divulgación de los resultados de investigación. Asimismo, supervisará la aplicación de dichas disposiciones en diferentes etapas de los proyectos financiados. |

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| 25. | Sin embargo, tiene todavía que mejorar el modo de notificar los resultados de esta supervisión a fin de cumplir los objetivos del artículo 7 de la Decisión no 1982/2006/CE[(19)](#ntr19-C_2013369ES.01001001-E0019) y del artículo 27 del Reglamento (CE) no 1906/2006[(20)](#ntr20-C_2013369ES.01001001-E0020). |

Seguimiento de comentarios anteriores

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| 26. | La Empresa Común ha realizado grandes avances en lo que se refiere a los aspectos informáticos de su plan de continuidad de actividades y su plan de recuperación en caso de siniestro, y considera que dichos planes serán ultimados antes del final de 2013. |

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Louis GALEA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 22 de octubre de 2013.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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