Source: EURLEX
Language: es
Format: md

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| 6.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 417/194 |

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INFORME

sobre las cuentas de la Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (eu-LISA) correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Agencia

(2017/C 417/31)

INTRODUCCIÓN

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|  | 1. | La Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia (también conocida como «eu-LISA», en lo sucesivo «lAgencia»), con sede en Tallin, Estrasburgo y St Johann im Pongau, se creó en virtud del Reglamento (CE) n.o 1077/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo[(1)](#ntr1-C_2017417ES.01019401-E0001). Su misión principal consiste en realizar las tareas operativas de gestión para el Sistema de Información de Schengen de segunda generación (SIS II), el Sistema de Información de Visados (VIS) y el sistema «Eurodac» para la comparación de impresiones dactilares. |

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|  | 2. | El cuadro presenta las cifras clave de la Agencia[(2)](#ntr2-C_2017417ES.01019401-E0002).  Cuadro  Cifras clave de la Agencia   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 2015 | 2016 | | Presupuesto (millones de euros)[(3)](#ntr3-C_2017417ES.01019401-E0003) | 71,7 | 82,3 | | Efectivos a 31 de diciembre[(4)](#ntr4-C_2017417ES.01019401-E0004) | 134 | 144 | |  | | | |

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

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|  | 3. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |

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| OPINIÓN   |  |  |  |  |  |  |  | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | |  | 4. | El Tribunal ha fiscalizado:   |  |  | | --- | --- | | a) | las cuentas de la Agencia, que comprenden los estados financieros[(5)](#ntr5-C_2017417ES.01019401-E0005) y los estados sobre la ejecución presupuestaria[(6)](#ntr6-C_2017417ES.01019401-E0006) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |  |  |  | | --- | --- | | b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, |   de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |   Fiabilidad de las cuentas  Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 5. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Agencia correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Agencia a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |   Legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas  Ingresos  Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 6. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |   Pagos  Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 7. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |   Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 8. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Agencia, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Agencia es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 9. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Agencia, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 10. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |   Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes   |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 11. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Agencia estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de la aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la auditoría realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 12. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 13. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Agencia para recaudar tasas y otro tipo de ingresos, si procede. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 14. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Agencia acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |  |  |  |  | | --- | --- | --- | |  | 15. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Agencia conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE[(7)](#ntr7-C_2017417ES.01019401-E0007). | |

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| 16. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |

COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y LA REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES

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|  | 17. | En 2016, la Agencia recibió y aceptó suministros por valor de 2,8 millones de euros sin tener ni presupuesto ni compromisos legales (contratos) establecidos. Los compromisos legales se contrajeron de forma retroactiva para regularizar las compras. |

COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS

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|  | 18. | En su informe de auditoría de julio de 2016, el Servicio de Auditoría Interno (SAI) de la Comisión constató que, en general, el diseño y la ejecución práctica de los procesos garantiza que la Agencia gestiona los sistemas informáticos SIS II, VIS y Eurodac de forma que permite el intercambio continuo e ininterrumpido de datos entre las autoridades nacionales que los utilizan. Aunque no señaló problemas muy importantes, el SAI consideró que hay margen para aumentar la eficiencia de los siguientes procesos: gestión de la configuración y el cambio, gestión de versiones y de realización de pruebas, gestión de problemas y, finalmente, gestión de servicios y de incidentes. La Agencia y el SAI han acordado un plan para aplicar medidas correctoras. |

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

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|  | 19. | Los créditos comprometidos prorrogados en el título II del presupuesto (gastos administrativos) ascienden a 5 millones de euros, es decir, el 63 % de los créditos totales (9 millones de euros, es decir, el 50 % en 2015) y se refieren fundamentalmente a servicios de consultoría y de mantenimiento de los edificios, que se prestarán en 2017. El elevado nivel de prórrogas para cubrir las actividades del próximo año es contrario al principio presupuestario de anualidad. |

COMENTARIOS SOBRE LA BUENA GESTIÓN FINANCIERA Y EL RENDIMIENTO

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|  | 20. | En junio de 2015, la Agencia firmó un contrato de construcción de sus locales en Estrasburgo por un valor de 21,5 millones de euros y fue acordado que el principal método de pago sería el de pagos fraccionados. No obstante, la Agencia enmendó el contrato en julio de ese mismo año para dar preferencia al pago de anticipos y así aumentar el porcentaje de ejecución presupuestaria. En noviembre de 2016, la Agencia ya había pagado el importe total del contrato a pesar de que no se había completado ni la mitad de los trabajos. |

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|  | 21. | En una de las reuniones celebradas en 2016, el representante de la Comisión en el Consejo de Administración de la Agencia mencionó el problema de los costes crecientes de mantenimiento. Aunque existen varios argumentos que lo justifican, como el desarrollo continuado de los sistemas y la mejora de sus funcionalidades, el Tribunal detectó casos en que la Agencia no había comprobado en las licitaciones que se obtuviera la solución más económica. Por ejemplo, la Agencia adquirió una nueva licencia de software por 4,6 millones de euros en virtud de un contrato marco sin haber comprobado si el contratista marco (intermediario entre la Agencia y proveedores potenciales de software) había obtenido el mejor precio posible. |

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|  | 22. | En mayo de 2016, la Agencia firmó otro contrato marco con un consorcio por valor de 194 millones de euros para mejorar el desarrollo y el mantenimiento de los sistemas VIS (de información de Visados) y BMS (de Correspondencias biométricas) por un período máximo de seis años. El contrato se adjudicó a través de un procedimiento de licitación. Uno de los requisitos principales para aceptar a los licitadores era contar con acceso comercial a la tecnología BMS. Sin embargo, como la empresa desarrolladora de la tecnología BMS no estaba obligada por contrato a proporcionar acceso comercial a cualquier licitador interesado, existe un riesgo potencial para la competitividad del procedimiento. |

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|  | 23. | En nombre de la Comisión, se llevó a cabo una evaluación externa de la Agencia para el período comprendido entre marzo y diciembre de 2015. Los resultados se incluyeron en el informe final de evaluación de marzo de 2016, según el cual, la Agencia contribuye a la gestión operativa de sistemas informáticos de larga escala en los ámbitos de libertad, seguridad y justicia y cumple con su cometido con eficacia. Los evaluadores formularon 64 recomendaciones para mejorar aún más la gestión operativa; siete de ellas se consideraron críticas y 11 muy importantes. La Agencia ha elaborado un plan para cumplir estas recomendaciones que está en curso de aplicación. |

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

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|  | 24. | En el anexo figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con ejercicios anteriores. |

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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