Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 114, del 28-07-1983 (1983/802352)

ORDEN de 12 de julio de 1983, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio 1984
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1983/07/12/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   114

Fecha DOGV
:   28-07-1983

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1983/802352


Fecha del documento
:   12-07-1983

Organismo emisor
:   Presidencia de la Generalitat

Tipo de documento
:   Orden

Análisis jurídico

Orden de 12 de julio de 1983 por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio de 1984.  
La Orden de la Consellería de Hacienda de 9 de septiembre de 1982 por la que se establecían normas en base a las cuales se procedió a la elaboración de los Presupuestos de 1983, recogía en su epígrafe tercero la necesidad de que los diferentes Departamentos y Organismos de la Generalidad elaboraran sus presupuestos en base a la estructura de programas. Dichos requisitos se entendían en ese momento como un elemento complementario en la elaboración del presupuesto, en el sentido de conducir la misma hacia proyectos de presupuestación por objetivos.   
Los esfuerzos realizados hasta la fecha para introducir dicha presupuestación no han logrado alcanzar una efectividad real, al no constituir un elemento vinculante de la ejecución presupuestaria ni el hilo conductor de la asignación de recursos a las distintas unidades orgánicas. El Consell considera, y así lo expresó en el punto correspondiente de la Memoria del Presupuesto de 1983, que la incorporación a la elaboración del presupuesto de la Generalidad Valenciana de la técnica por programas debe contribuir decisivamente al logro de los objetivos de eficacia administrativa y mejora de la prestación de aquellos servicios públicos que recaigan en el área de la Administración Autonómica. Por este motivo, implantar en los trabajos de elaboración del presupuesto la técnica del presupuesto por programas supone fundamentalmente un cambio en la forma de concebir la función presupuestaria, pasando del presupuesto para el control al presupuesto para la consecución de objetivos.   
La gestión presupuestaria tradicional, esencialmente preocupada por que la disponibilidad del gasto no supere la consignación existente en los distintos créditos, se detiene poco o nada en discernir si el necesario cumplimiento de esa circunstancia lleva consigo la ejecución de los objetivos previstos.   
De este modo, la preparación de los presupuestos de 1984 cambian fundamentalmente la técnica de elaboración del presupuesto, colocando la estructuración de los créditos en función de programas y objetivos en el primer plano del proceso de construcción del mismo. De esta forma, lo que era un documento adicional y puramente complementario, que iba poco más allá de una presentación más sugestiva de los créditos en base a una serie de programas, constituye así el armazón básico del presupuesto, permitiendo un análisis más objetivo de los logros, los trabajos y las deficiencias de la Administración Autonómica a lo largo de su gestión, favoreciendo la revisión crítica de la misma y permitiendo el establecimiento de las medidas correctoras que sean pertinentes.   
Para ello, el proceso de presupuestación que regula las presentes normas debe iniciarse con la determinación de los objetivos a alcanzar en el período presupuestario, y de los correspondientes indicadores de resultados, definiendo por tanto las actividades o programas de actuación que justifiquen las correspondientes dotaciones de medios.   
Para ello esta Consellería, haciendo uso de las facultades que le confiere el artículo 20 del Reglamento de Régimen Interior del Consell y los correspondientes de la Ley General Presupuestaria, ha acordado aprobar las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio de 1984.   
I. NORMAS GENERALES  
I. 1. Ambito de aplicación.   
Las normas de esta Orden serán aplicables:  
a) A la Generalidad Valenciana.  
b) A los Organismos Autónomos de carácter administrativo.  
c) A los Organismos Autónomos de carácter comercial, industrial y financiero o análogo.  
d) A las Sociedades Regionales que se ajusten a la definición del artículo 6.° de la Ley General Presupuestaria, trasladada al ámbito regional, creadas como desarrollo del artículo cincuenta y ocho del Estatuto de la Comunidad Valenciana.  
e) Al Ente Público de Televisión Regional y los demás Entes del Sector Público de la Generalidad Valenciana no recogidos en los apartados anteriores, cuyos presupuestos se deben incluir en los de la Generalidad Valenciana, en cumplimiento de lo preceptuado por el artículo cincuenta y cinco del Estatuto.  
I. 2. Plazos para la elaboración del Presupuesto.  
I. 2.1. Presupuestos de la Generalidad y de los Organismos Autónomos.   
a) Los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de sus presupuestos para 1984, ajustados a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalen en esta disposición.  
b) Del mismo modo, las Consellerías elaborarán los anteproyectos de los Estados de Ingresos y Gastos de los Organismos a ellas adscritos, formando un solo Presupuesto, para cada Organismo, que comprenderá todas las actividades, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas.  
c) Tanto los anteproyectos del Estado de Gastos de los Organismos Superiores de la Generalidad y las Consellerías, como los Presupuestos de los Organismos Autónomos, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de septiembre de 1983.  
d) La Dirección General de Presupuestos confeccionará el anteproyecto de los Presupuestos de Ingresos y la previsión, en su caso, del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos propios establecidos por las Cortes Valencianas.  
e) La Dirección General de Presupuestos examinará, en coordinación con las Oficinas correspondientes, la documentación presupuestaria recibida, ajustando los créditos de los Presupuestos a las cifras que procedan, de conformidad con lo señalado en el párrafo primero de este número.  
f) Esta Consellería, con base a los resultados del examen y ajustes previstos en el apartado anterior, y ponderando los demás factores que se señalan en el artículo 54 de la Ley General Presupuestaria, someterá al acuerdo del Consell el correspondiente anteproyecto de la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo cincuenta y cinco, apartado cuatro, del Estatuto.  
g) Los Presupuestos de los Organismos recibidos fuera de plazo, que no estén en condiciones de ser integrados en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana o cuya inclusión se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1984, como consecuencia del proceso de transferencias de funciones a la Generalidad Valenciana, se tramitarán, según el caso, como Ley Independiente o, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1984, se ajustarán en su elaboración a estas mismas normas.   
I.2.2. Otros Entes Públicos.   
El Presupuesto del Ente de Televisión Regional y los correspondientes a los demás entes del Sector Público regional se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda, para su integración en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, antes del 15 de septiembre de 1983, a través de la Consellería de la que dependan, en su caso, y ajustado a lo dispuesto en las normas que los regulan.   
I. 2.3. Sociedades Regionales.   
Los programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación o de capital que hayan de elaborar las Sociedades Regionales, se remitirán a la Consellería de Hacienda.   
Los presupuestos de los Entes Públicos y Sociedades regionales, cuya creación se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1984, se ajustarán a estas mismas normas para su elaboración, y serán tramitadas como Ley independiente.   
II. CONTENIDO DE LOS PRESUPUESTOS  
II. 1. Los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana incluirán:   
a) El Presupuesto de la Generalidad Valencia.   
b) El Presupuesto de los Organismos Autónomos de carácter administrativo.   
c) El Presupuesto de los Organismos Autónomos de carácter comercial, industrial y financiero.   
d) El Presupuesto del Ente Público de Televisión Regional y los demás Entes del Sector Público Regional.   
II. Unido al anteproyecto de la Ley de Presupuestos Generales de la Generaliad Valenciana, se cursará al Consell la documentación que se señala en la regla tercera del artículo 54 de la Ley General Presupuestaria.   
III. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALIDAD VALENCIANA  
III. 1. Del Presupuesto de Gastos de la Generalidad Valenciana y de sus Organismos Autónomos.   
III. 1.1. Clasificación de los créditos.   
Los estados de gastos del Presupuesto de la Generalidad Valenciana y de los Organismos Autónomos se clasificarán de acuerdo con los siguientes criterios:   
Por funciones y programas.   
Por categorías económicas.   
Por unidades orgánicas.   
Territorialmente.   
Clasificación por funciones y programas:   
Los Programas de Gasto se numerarán y denominarán según la estructura funcional y de programas contenida en el anexo I de esta Orden, estructura que se declara abierta, por lo que podrán incorporarse a la misma, por tanto, las funciones, programas o actividades que los Organos gestores estimen oportuno incluir en su anteproyecto, limitados por los niveles que en la mismas se establece, prescindiendo, si así lo estiman conveniente, de los que, figurando en dicha estructura, no se correspondan con los objetivos programados para 1984.  
En los Presupuestos Generales de la Generalidad solamente se incluirán los que se señalan en el citado anexo, o se añadan al mismo, en las condiciones indicadas, sin perjuicio de que se creen programas de niveles inferiores, según la importancia de la actividad y las funciones en que se desarrolle, en atención al grado de análisis que estime oportuno establecer cada Organo gestor, cuyo seguimiento, en este caso, será de su especial competencia.   
Clasificación por categorías económicas:   
Los créditos se ordenarán según su naturaleza económica, con arreglo a la clasificación que se detalla en el anexo II.   
Los artículos de gastos se dividirán en conceptos. Estos, a su vez, podrán desglosarse en subconceptos y/o partidas en el anexo correspondiente, que para el ejercicio 1984 no serán tratados informáticamente, por lo que las Consellerías u Organismos afectados deberán organizar el tipo de registro que estimen oportuno para el seguimiento de las modificaciones que se acuerden en el proceso de ejecución de sus presupuestos.   
Clasificación por unidades orgánicas:   
La estructura orgánica de los presupuestos de gastos se ajustará a la clasificación de primer grado que, por Secciones, figura en el anexo III.   
Las Secciones se desglosarán, según proceda, en las Direcciones Generales, Servicios u Organismos Autónomos en que los Organos de la Generalidad o Consellerías se estructuren.   
III. 1.2. Estructura presupuestaria.   
Los presupuestos de los Organos Superiores de la Generalidad Valenciana y los de las Consellerías, así como los de los Organismos Autónomos adscritos a las mismas, se determinarán por agregación de los programas en los que cada centro gestor del gasto concrete sus actividades, especificándose en términos financieros y de unidades físicas, cuando proceda, los objetivos a desarrollar y los medios requeridos para ello. Estos programas se agruparán por funciones.   
Los presupuestos así elaborados se presentarán combinando dos a dos el triple criterio por programas, orgánico y económico, de clasificación de sus créditos.   
P. 1.1. Presupuesto económico y por programas.   
Tiene por objeto enumerar, en estructura matricial, y por el orden que figuran en la clasificación económica (filas), los créditos afectados a cada uno de los programas (columnas) y funciones.   
P.1.2. Presupuesto económico orgánico:   
Enumera para cada servicio, y por el orden que figura en la clasificación económica, los distintos créditos del presupuesto; se presenta también en estructura matricial, distribuyendo los créditos de cada concepto económico (filas) entre los servicios a que se les afecta (columnas).   
P.1.3. Presupuesto orgánico y por programas:   
Su objeto es presentar la distribución de los créditos en estructura matricial, de las funciones desagregadas en los programas integrados en las mismas (filas), por los importes asignados a los servicios (columnas) que contribuyen a ejecutar tales programas.   
III. 2. Del Presupuesto de Ingresos de la Generalidad Valenciana y de los Organismos Autónomos.   
La estructura del Presupuesto de Ingresos de la Generalidad y de sus Organismos Autónomos se desarrollará por capítulos y artículos, según se indica en el anexo número II de esta Orden, sin perjuicio del desarrollo por conceptos que resulte aconsejable.   
III. De las Sociedades regionales.   
III.1. El Programa de Actuación, Inversiones y Financiación de las Sociedades regionales incluirá, enmarcados en las previsiones plurianuales a que se refiere el artículo 87, 2, de la Ley General Presupuestaria, los documentos siguientes:   
a) Un estado de inversiones reales y financieras.   
b) Un estado de financiación de las mismas.   
c) La expresión de los objetivos a alcanzar y rentas a generar.   
d) Una Memoria de la evaluación económica de la inversión o inversiones.   
Dichos documentos se ajustarán a la estructura que se indica en el anexo IV de la presente Orden y se completarán con una Memoria explicativa del contenido del programa y de las principales modificaciones en relación con el que se halla en vigor.   
Las previsiones plurianuales se referirán a un período de cuatro años, pudiendo ser actualizadas, con criterios deslizantes, en cada ejercicio económico. Tales previsiones se elevarán a conocimiento y aprobación del Consell, con anterioridad a la presentación del Programa, con los mismos requisitos y por idénticos conductos a los establecidos para éste.   
III. 4.2. El Presupuesto de Explotación que deben presentar las Sociedades regionales que perciban subvenciones corrientes con cargo a los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, con el detalle de los recursos y dotaciones correspondientes, se ajustará a la estructura que se detalla en el anexo V.   
III. 4.3. El Presupuesto de Capital, que, en su caso, deban rendir a tenor de lo establecido en el número 4 del artículo 87 de la Ley General Presupuestaria, se redactará con arreglo a la estructura del anexo VI de esta Orden.   
Los mencionados Presupuestos de Explotación y Capital, que justificarán los créditos consignados a favor de las respectivas Sociedades en los Presupuestos Generales de la Generalidad, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de septiembre de 1983. El Presupuesto de Explotación llevará unida la siguiente documentación:   
Liquidación del Presupuesto de Explotación del ejercicio inmediato anterior y un avance a la del ejercicio corriente.   
Balance de situación a 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior al de aquél en el que se presenta el presupuesto.   
Estimación del balance de situación al final del ejercicio en que se presenta el presupuesto de aquél a que se refiere el mismo.   
Cuenta de resultados del ejercicio anterior, así como estimación de la cuenta de resultados al cierre del ejercicio corriente.   
Especificación de la incidencia del PAIF y resultado de la gestión en las estructuras financiera y económica del balance de la sociedad.   
Memoria explicativa de los extremos más relevantes consignados en los documentos anteriores.   
La documentación anterior hará referencia a las rúbricas más significativas del balance y cuentas de explotación, sin perjuicio de las especificaciones o ampliación de datos que se determine.   
IV. DOCUMENTACION PARA LA ELABORACION DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALIDAD VALENCIANA  
Los créditos para gastos, clasificados según los tres criterios descritos precedentemente, se indicarán con el detalle apropiado en los siguientes documentos:   
F. P. Ficha de objetivos e indicadores de programa.   
Debe reflejar los objetivos del programa, la unidad o unidades de medida de cada objetivo y los totales obtenidos o por obtener en los años indicados en la ficha.   
Recoge la evaluación del coste del programa, presentada en estructura matricial, en la que por filas se detallan los conceptos descriptivos de los créditos presupuestos según la clasificación económica de todos los capítulos de gasto, y, por columnas, la participación en que dichos créditos tienen los servicios y organismos que intervienen total o parcialmente en su ejecución.   
Los centros gestores del gasto cumplimentarán las fichas F. P., referidas a todos los capítulos económicos, salvo el capítulo I (Gastos de personal), cuyo importe se calculará por la Dirección General de Presupuestos a partir de la información contenida en las fichas A. D. P. que se describen a continuación:   
A. D. P. 1. Anexo de desarrollo de los gastos de personal.   
En estructura matricial, refleja por filas los créditos de personal a incorporar a nivel de concepto en la ficha F. P., para calcular el coste total de los programas, y su distribución en columnas, por servicios y organismos.   
La información contenida en este documento será elaborada por la Dirección General de Presupuestos a partir de los datos suministrados por los centros gestores del gasto mediante las siguientes fichas:   
A. D. P. 1.1. Perceptores de retribuciones básicas.   
A. D. P. 1.2. Retribuciones complementarias.   
A. D. P. 1.3. Personal laboral.   
A. D. P. 1.4. Personal eventual, contratado y vario.   
A. D. P. 1.5. Otras remuneraciones y gastos de personal.   
Las anteriores fichas se referirán exclusivamente a las dotaciones actualmente existentes y al sistema retributivo en vigor.   
Cualquier mayor gasto previsible de personal, bien por aumento de las dotaciones o por modificación de las retribuciones, deberá ser solicitado por cada centro gestor cumplimentando fichas separadas, que se presentarán con estructura análoga a las anteriores y referencia A. D. P. 2.   
P. 4. Tiene como finalidad la de recoger los datos relativos a las plantillas de los cuerpos, escalas y plazas que figuran en el presupuesto de la Generalidad y en el de sus organismos autónomos, al objeto de fijar los créditos correspondientes. Constituye, asimismo, la base de partida para conocer la distribución de los costes de personal en las distintas Consellerías, servicios u organismo y la distribución territorial de los efectivos.   
P. 4.1. Plantilla.   
P. 4.2. Distribución territorial.   
P. 4.3. Distribución por servicios.   
P. 4.4. Plazas no escalafonadas.   
P. 6. Plantillas y retribuciones del personal laboral.   
Incluye los datos e información referentes a los créditos globales del presupuesto destinados al pago de retribuciones del personal sujeto a Reglamentación laboral.   
Se detallarán las categorías laborales básicas de acuerdo con las denominaciones que figuren en los convenios o reglamentaciones, así como el número de trabajadores encuadrados en cada una de las mismas y con detalle de los distintos conceptos de devengo.   
P. 7. Plantillas y retribuciones del personal eventual, contratado y vario.   
Incluye los datos e informaciones de los créditos globales destinados al pago de retribuciones del personal de la naturaleza mencionada.   
P. 7.1. Personal eventual, contratado y vario.   
P. 7.2. Distribución territorial.   
P. 7.3. Distribución por unidades orgánicas de los efectivos en servicios centrales y territoriales.   
P. 10. Anexo de inversiones.   
Tiene por objeto enumerar los distintos programas, proyectos y obras que figuran en los presupuestos, con especificación de los objetivos, unidades físicas de realización y explicación del área geográfica en que se realice, así como la refundición de los que realice la Consellería y organismo respectivo.   
Consta de los documentos siguientes:   
P. 10.1. Descripción de programas, proyectos y obras.   
P. 10.2. Resumen por provincias de las inversiones de cada servicio.   
P. 10.3. Resumen general por provincias de inversiones de la Consellería.   
P. 12. Distribución territorial de los créditos.   
Tiene por objeto recoger la distribución provincial de los conceptos de gastos no reflejados en el documento P.4.   
P. 13. Memoria.   
Los anteproyectos de los distintos programas irán acompañados de una Memoria, en la que se hará especial referencia a la estructura de las unidades orgánicas que participan en la ejecución del programa respectivo, así como a las funciones del mismo, a los objetivos a alcanzar y a los medios personales, físicos y financieros necesarios y los recursos personales disponibles y la justificación de los incrementos solicitados por los mismos.   
V. DISPOSICIONES FINALES  
V. 1. Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para desarrollar y aclarar las presentes normas.   
V. 2. Queda derogada la Orden de la Consellería de Hacienda de 9 de septiembre de 1982.   
Lo que comunico a VV. EE.   
Valencia, 12 de julio de 1983.   
El Conseller de Economía y Hacienda,  
ANTONIO BIRLANGA CASANOVA  
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