Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 55, del 01-10-1981 (1981/801734)

ORDEN de 28 de septiembre de 1981, por la que se publican las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Consell, para el ejercicio de 1982.
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Número DOGV
:   55

Fecha DOGV
:   01-10-1981

Sección del DOGV
:   CONSELLERIAS

Número del documento
:   1981/801734


Fecha del documento
:   28-09-1981

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Administración Pública

Tipo de documento
:   Orden

Análisis jurídico

Orden de 28 de septiembre de 1981, por la que se publican las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Consell, para el ejercicio de 1982.  
La elaboración de los Presupuestos Generales del Consell del País Valenciano ha recorrido una trayectoria lógica en razón del montante de los compromisos de gestión administrativa que el Ente Preautonómico ha ido asumiendo a lo largo de sus cuatro ejercicios de funcionamiento. Un camino que se inició con una elaboración presupuestaria extremadamente simple, acoplada a unos recursos muy reducidos debe superar en el ejercicio de 1982 su prueba de madurez.  
Las presentes normas, publicadas por primera vez para el ejercicio de 1981, recogen, para el año próximo, la introducción completa de la normativa presupuestaria que rige para los presupuestos generales del Estado, lo que supone esencialmente dos novedades respecto a la normativa del año anterior:  
a) La apertura total de la clasificación económica en todos sus epígrafes.  
b) La introducción de la clasificación de los gastos bajo su carácter funcional y por programas de actuación de cada una de las Consellerias.  
La necesidad de realizar este esfuerzo definitivo en la preparación del Presupuesto de 1982 está fundamentado en serias razones y la primera de ellas expresa la necesidad de adecuar lo más rápidamente posible nuestro funcionamiento presupuestario con el del Estado, pues ello va a facilitar la discusión en los mecanismos técnicos del proceso de transferencias; en segundo término, la introducción en esta etapa decisiva del gobierno valenciano de un hábito de trabajo presupuestario en base al presupuesto por programas obligará a la administración autonómica a realizar un esfuerzo de programación realista en el terreno financiero desde el principio, lo que conlleva un mayor rigor en la elaboración de las actividades de cada departamento y un efectivo control del gasto.  
NORMAS GENERALES  
I. AMBITO DE APLICACION  
1. Las normas de esta Orden en los términos que en cada caso se establezca serán aplicables al Consell del País Valenciano, a los Organismos Autónomos de carácter administrativo y a los Organismos Autónomos de carácter comercial cuyas competencias sean objeto de traspaso a esta entidad territorial antes del 1 de enero de 1982.  
II. PLAZOS PARA LA ELABORACION DE LOS PRESUPUESTOS  
2.a) Las Consellerias remitirán a la Conselleria de Hacienda, a través de la oficina presupuestaria respectiva y antes del 10 de octubre de 1981, los correspondientes anteproyectos del estado de gastos para 1982, ajustados a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Pleno y a las normas y criterios que se señalen en esta disposición.  
b) Del mismo modo, y antes de dicho día, las Consellerias remitirán los anteproyectos de los Estados de ingresos y gastos de los Organismos Autónomos a ellas adscritos, formando un solo presupuesto para cada Organismo.  
c) La Dirección General de Hacienda confeccionará el anteproyecto de presupuesto de ingresos. Asimismo, examinará, en coordinación con las oficinas Presupuestarias de las Consellerias y Organismos, la documentación presupuestaria recibida, ajustando los créditos de los presupuestos a las cifras que procedan, de conformidad con el párrafo primero de este número.  
d) Esta Conselleria, con base en los resultados del examen y ajuste previstos en el apartado precedente, someterá al acuerdo del Pleno del Consell el proyecto de Decreto de Presupuestos Generales del Consell del País Valenciano.  
Los presupuestos de organismos recibidos fuera de plazo o que no estén en condiciones de ser integrados en el Decreto de Presupuestos Generales del Consell para 1982 se tramitarán independientemente. Si estos presupuestos no estuviesen aprobados antes del 1 de enero de 1982 quedarán prorrogados automáticamente los del ejercicio de 1981, excepto los créditos que por su naturaleza deban quedar extinguidos en el mismo.  
III. CONTENIDO DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL CONSELL  
3. Los presupuestos Generales del Consell se presentarán financieramente equilibrados e incluirán:  
a) Los créditos necesarios para hacer frente al cumplimiento de sus obligaciones, con la debida especificación.  
b) Las estimaciones de los distintos derechos económicos a liquidar durante el ejercicio, tanto propios como derivados de transferencias de medios de la Administración del Estado, Organismos Autónomos y, en su caso, Corporaciones Locales.  
4. Unido al proyecto de Decreto de Presupuestos Generales del Consell se cursará al Pleno la documentación que se señala en el artículo cuarto de la Ley 32/1981, de 10 de julio, sobre régimen presupuestario y patrimonial de los Entes Preautonómicos.  
IV. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL CONSELL  
5. Presupuesto financiero.  
Los estados de gastos de los Presupuestos Generales del Consell y de los organismos autónomos se ajustarán a una clasificación orgánica, económica y funcional.  
a) La clasificación orgánica facilitará la gestión y control del presupuesto y la determinación de los costes de los servicios. A tal efecto, los créditos se enumerarán de forma que estén agrupados todos los correspondientes a un mismo departamento, unidad administrativa u orgánica.  
La estructura orgánica de los presupuestos de gastos se ajustará a la clasificación de primer grado que, por secciones, figura en el anexo 1. Las secciones se desglosarán según proceda, de acuerdo con la estructura orgánica de cada Conselleria.  
b) Clasificación económica. - Dentro de cada sección, los créditos se ordenarán según su naturaleza económica, de acuerdo con la clasificación que se detalla en el anexo 11. Igual criterio se seguirá para los ingresos.  
Los artículos de gastos se dividirán en conceptos, y éstos, a su vez, podrán desglosarse en subconceptos y/o partidas.  
c) Clasificación funcional.- Los créditos presupuestarios contendrán la referencia precisa para su agrupación según las actividades o funciones a realizar por cada servicio respectivo, ajustándose al anexo número III. Para facilitar la elaboración de esta clasificación se consignará, necesariamente, al margen de cada crédito, la rública funcional a la que debe ser aplicada, y en el supuesto de que fueran varias, se indicará, además, el porcentaje que corresponde a cada una de ellas.  
d) Clasificación territorial del gasto.- Las dotaciones de gasto de cada departamento y organismo contendrán la distribución provincial. Las dotaciones de inversiones de cada Conselleria y Organismo aparecerán detalladas en función de los programas, proyectos y obras, cuya realización tengan a su cargo y se efectuará su clasificación provincial.  
6. Presupuesto por programas.  
Los presupuestos de las Consellerias, así como de los Organismos Autónomos adscritos a ellas, aparecerán detallados en función de los programas en que se materializa la actividad del Departamento y en los que se señalan los objetivos, actividades a desarrollar y medios a emplear.  
Existirán programas de varios niveles según la importancia de la actividad y las funciones que se desarrollan.  
En los Presupuestos Generales del Consell, solamente se consignarán separadamente los que se señalan en el anexo IV.  
V. DOCUMENTACION DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL CONSELL DEL PAIS VALENCIA  
7. Presupuesto financiero.  
Los Presupuestos del Consell del País Valenciano y de los Organismos autónomos se elaborarán por triplicado y comprenderán los siguientes documentos, cuyos modelos, normalizados, se diseñarán por la Dirección General de Hacienda.  
P.1. Pormenor del Presupuesto de gastos.  
Tiene por objeto enumerar, para cada división orgánica de cada Conselleria, y por el orden que figura en la clasificación económica, los distintos créditos del presupuesto.  
Cada crédito constituirá un concepto, que podrá desglosarse en subconceptos, con el detalle interno de partidas qué procedan, las cuales no tendrán carácter limitativo, siempre que, agregadas, no superen el importe del respectivo subconcepto o concepto.  
P.2. Resumen general por órganos y artículos del Presupuesto de Gastos de cada Conselleria.  
Constituye el documento resumen de los gastos de cada una de las secciones del Presupuesto del Consell.  
P.3. Estado de diferencias.  
Tiene por objeto detallar y justificar las variaciones que experimentan los créditos solicitados en relación con los del ejercicio precedente.  
P.4. Plantilla de funcionarios.  
Incluirá la información relativa a los funcionarios cuyos créditos figuren en el presupuesto de la Conselleria u Organismo respectivo, distinguiendo su situación jurídica y las unidades administrativas en que estén destinados.  
Comprende, además, información sobre la imputación a programas de los gastos de este personal. A estos efectos, el documento se divide en dos apartados:  
P.4.1. Plantilla.  
P.4.2. Distribución territorial.  
P.5. Retribuciones complementarias del personal funcionario.  
Desarrolla el crédito global destinado al pago de retribuciones complementarias, con cargo a los fondos del Consell y cuando éste lo determine, detallando, en la medida posible, los distintos tipos de remuneraciones y las agrupaciones de cuerpos, escalas, plazas o funcionarios a quienes afecte.  
P.6. Plantillas y retribuciones del personal laboral.  
Incluye los datos e información referente a los créditos globales del Presupuesto destinados al pago de retribuciones del Personal sujeto a Reglamentación laboral, clasificados por Consellerias y Organismos y unidades administrativas a que están destinados.  
Se detallarán categorías laborales básicas de acuerdo con las denominaciones que figuren en los Convenios o Reglamentaciones, así como el número de trabajadores encuadrados en cada una de las mismas con detalle de los distintos conceptos de devengo. Comprende, además, información sobre la imputación o programas de los gastos de este personal. A estos efectos, el documento se divide en los siguientes apartados:  
P.6.1. Plantilla y Distribución Territorial.  
P.6.2. Remuneraciones.  
P.7. Plantillas y retribuciones del personal eventual contratado y vario.  
Incluye los datos e información de los créditos globales destinados al pago de las retribuciones del personal de la naturaleza mencionada.  
P.8. Cuotas a la Seguridad Social.  
Desarrolla los créditos globales para el pago de la cuota de Empresa que le corresponde al Estado o a sus Organismos por el personal laboral dependiente del servicio respectivo.  
P.10. Anexo inversiones.  
Tiene por objeto enumerar los distintos programas, proyectos y obras que figuran en los presupuestos, con especificación de los objetivos, unidades físicas de realización y explicación del área geográfica en que se realice, así como la refundición de los que realiza la Conselleria u Organismo respectivo. Consta de los documentos siguientes:  
P.10.1. Descripción de programas, proyectos y obras.  
P.10.2. Resumen geográfico de las inversiones y general de la Conselleria.  
P.11. Distribución por programas de los créditos.  
Destinado a recoger la distribución por programas de los distintos conceptos de gastos. Constituye el documento de enlace que presenta, los distintos conceptos del presupuesto financiero desarrollados según los programas que los respectivos créditos han de financiar con especificación de la cantidad destinada a cada programa y el porcentaje que estas cantidades representan respecto del total del concepto.  
P.12. Distribución territorial de los créditos.  
Con análoga estructura al precedente P. 11., tiene por objeto recoger la distribución provincial de los conceptos de gastos no recogidos en el documento P.4.  
P.13. Memoria.  
Los anteproyectos de presupuestos irán acompañados de una Memoria que se referirá a la estructura, funciones y objetivos del Organo que la formula y a los créditos que se soliciten y que posteriormente se ajustarán a los que se aprueben por el Pleno.  
8. Presupuesto por programas.  
Las Consellerias y sus Organismos autónomos elaborarán un ejemplar triplicado, el presupuesto por programas que comprenderá los siguientes documentos.  
PP.0. Estructura de programas y Memoria del presupuesto por programas. Tiene por objeto presentar los programas de la Conselleria y sus Organismos Autónomos.  
PP.1. Ficha de programa.  
PP.2. Resumen económico.  
PP.3. Resumen financiero.  
PP.4. Resumen de gastos de personal y puestos de trabajo.  
PP.5. Resumen de compra de bienes corrientes y servicios.  
PP.6. Resumen de inversiones reales.  
PP.7. Anexo de inversiones reales.  
Las oficinas presupuestarias de cada Conselleria redactarán una Memoria del Presupuesto por programas de la misma, que hará específica referencia a la estructura de programas incluyendo el documento PP.0.  
VI. CUANTIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS  
9. Esta Conselleria comunicará las instrucciones relativas a los criterios generales de cuantificación de los créditos de los Presupuestos del Consell y de los Organismos autónomos para el ejercicio de 1982.  
VII. DISPOSICIONES FINALES  
10.1. Se autoriza a la Dirección General de Hacienda para desarrollar y aclarar las presentes. normas, especialmente las relativas a la definición, normalización y contenido de la clasificación económica, así como para adecuar los documentos que se indican en las mismas a las necesidades resultantes del proyecto de Decreto de Presupuestos para 1982, a cuyo efecto podrá dictar cuantas instrucciones sean necesarias.  
10.2. Los modelos presupuestarios, tanto los referidos al presupuesto financiero como al presupuesto por programas, que tendrán validez para la formación de los Presupuestos Generales del Consell del País Valenciano y que están normalizados para todo el ámbito de la administración de este Ente, se encuentra recogido en el anexo V.  
10.3. Queda derogada la Orden de la Conselleria de Hacienda de 13 de febrero de 1981.  
Lo que se hace público para general conocimiento.  
Valencia, a 28 de septiembre de 1981.  
El Conseller de Hacienda  
JORGE NAVARRO CANUTO