Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 2554, del 19-07-1995 (1995/835512)

ORDEN de 14 de julio de 1995, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1996.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1995/07/14/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   2554

Fecha DOGV
:   19-07-1995

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1995/835512


Fecha del documento
:   14-07-1995

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Corrección de errores

ORDEN de 14 de julio de 1995, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1996.   
En la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1996 se destaca como objetivo principal el riguroso control presupuestario para el saneamiento y la restricción global del gasto, como medida fundamental para poder contribuir a la reducción del déficit público y favorecer la disminución en el tipo de interes, mejorando las condiciones de convergencia en el acceso a la unión económica y monetaria europea.  
Por lo tanto, la austeridad, el control y la verificación del gasto serán los pilares básicos en los que se apoyarán nuestros presupuestos.  
En consecuencia, esta Conselleria de Economía y Hacienda, en uso de las facultades que le confiere el Decreto 26/1991, de 26 de junio, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, en sus artículos 23 y 24, aprueba las siguientes normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio económico de 1996.  
DISPONGO:  
Primero. Ambito de aplicación  
 Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:   
a) A la administración de la Generalitat Valenciana.   
b) A las entidades autónomas.   
c) A las empresas de la Generalitat Valenciana comprendidas en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.   
Segundo.Organos competentes  
Son órganos competentes en la elaboración del Presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1996:   
a) Estado de ingresos del presupuesto de la Generalitat.   
Corresponde a la Dirección General de Presupuestos y Tesoro la obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración del anteproyecto de presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales de la Generalitat Valenciana para 1996. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos y Tesoro recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.   
La Dirección General de Tributos y Patrimonio elaborará, en los plazos establecidos, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y de beneficios fiscales.  
La Dirección General de Economía cuantificará, en los plazos establecidos, los fondos estructurales -FEDER, FSE, FEOGA-Orientación, IFOP, y los Fondos de Cohesión procedentes de la Unión Europea, así como el Fondo de Compensación Interterritorial, y las aplicaciones presupuestarias correspondientes a todos ellos y que se consideran susceptibles de financiación en ese momento.  
b) Estado de gastos del presupuesto de la Generalitat.   
Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1996, presentando sus valoraciones en miles de pesetas, así como las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados, ajustados a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se seÑalan en esta disposición.  
En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas en cada una de las fases establecidadas el el punto seis.  
c) Presupuesto de las entidades autónomas.   
Las consellerias elaborarán los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos a ellas adscritos, formando un sólo presupuesto para cada organismo que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1995.  
En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas en cada una de las fases establecidadas el el punto seis.  
d) Empresas y otros entes públicos.   
Las empresas y otros entes públicos de la Generalitat elaborarán sus programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación y de capital, remitiendo los mismos a la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan.  
En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas en cada una de las fases establecidadas el el punto seis.  
Tercero. Proceso de elaboración  
1. La Dirección General de Presupuestos y Tesoro examinará, en coordinación con las secretarías generales y, en su caso, los órganos responsables de los programas de cada conselleria, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable.   
La Conselleria de Economía y Hacienda podrá constituir las comisiones funcionales del gasto que considere necesarias, bajo la presidencia del director General de Presupuestos y Tesoro, con objeto de:  
a) Analizar el nivel de gastos de personal y funcionamiento necesarios en cada momento para la realización de las actividades propuestas , atendiendo a la vigencia de la necesidad que motivó su creación, a la puesta en marcha de nuevas actividades consideradas estrictamente necesarias y al proceso de mecanización e informatización acometido, situaciones todas ellas que podrán requerir una redistribución de los recursos humanos y de otros gastos, en aras de una mayor racionalidad del gasto público e incremento de la calidad de los servicios ofrecidos a los ciudadanos.  
b) Definir y concretar los objetivos y tareas que se pretendan alcanzar, y los indicadores que permitan su seguimiento.   
c) Decidir sobre la inclusión de proyectos de inversión, evaluar los gastos corrientes futuros que los mismos conllevan y, en su caso, su financiación a través del Fondo de Compensación Interterritorial y los Fondos Comunitarios.  
d) Cuantificar y analizar las necesidades de recursos financieros que requiera la consecución de cada objetivo, así como la racionalidad y complementariedad de las diferentes actuaciones que conlleven gasto público.  
e) Analizar los ingresos afectos a cada programa en el ejercicio actual y anteriores.  
2. La Conselleria de Economía y Hacienda, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, remitirá al Consell, antes del 30 de octubre, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1996, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo seÑalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto y en el artículo 25 del texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.  
Cuarto. Estructura de los presupuestos de la Generalitat Valenciana  
4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos. El presupuesto de ingresos de la Generalitat Valenciana para 1996 se estructura de acuerdo con la ordenación por naturaleza económica vigente.  
4.2 Estructura general del presupuesto de gastos.  
El presupuesto de gastos de la administración de la Generalitat Valenciana y de las entidades autónomas administrativas para 1996 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación vigente.  
b) Ordenación por secciones y servicios y organismos a ellas adscritos.   
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente.  
d) Distribución territorial de las operaciones de capital y financieras de inversión, de acuerdo con la clasificación por provincias, comarcas y municipios que figuran en el anexo IV de esta orden.  
4.3. Estructuras específicas.  
Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades autónomas comerciales, industriales, financieras y análogas, las sociedades de la Generalitat y los demás entes públicos, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales seÑalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
Quinto. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana.  
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para 1996 cumplimentarán, mediante el soporte informático facilitado por la Dirección General de Presupuestos y Tesoro al que se acompaÑará una impresión escrita del contenido del mismo, para cada programa presupuestario, las fichas detalladas a continuación, cuyo modelo queda recogido en el anexo I de la presente orden.  
FP1. Ficha resumen de recursos financieros y personales del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para 1996, así como los medios personales ordenados por grupos, seÑalándose los recursos y medios personales autorizados inicialmente para 1995.  
FP 2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.  
FP 3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán aquellas tasas y otros ingresos inherentes a la ejecución del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos, diferenciando los importes ingresados en 1994, los ingresos presupuestados a treinta de junio de 1995, y los previstos para 1996 y 1997. Así mismo, se hará la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados y la aportación financiera condicionada de la Generalitat a cada uno de los ingresos previstos para 1996.  
FP 4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Expresará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.  
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.   
FP 5. Ficha de objetivos e indicadores de seguimiento. Los objetivos perseguidos por el programa se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.  
FP 6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, la relación de proyectos basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo II y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, como mínimo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos y para 1996.  
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los «AD» comprometidos para cada uno de los ejercicios.  
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al aÑo.  
FP 7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuarto y séptimo del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, la fecha prevista de convocatoria, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y finalistas, detallando las cuantías y diverso origen de éstos últimos.  
FP 8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.   
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección u organismo autónomo, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.   
TL 1. Ficha de propuesta de texto para su inclusión en el articulado de la Ley de Presupuestos para 1996 y memoria explicativa de la misma.   
5.2. Las empresas públicas y otros entes que figuran en el anexo III, bajo el epígrafe Contabilidad Empresarial, cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo V de la presente orden:  
Ficha programa de actuación, inversiones y financiación. Incluye los siguientes estados:   
- Estado de inversiones reales. Sus apartados recogen las inversiones previstas en la empresa pública durante el aÑo que se presupuesta, expresadas en miles de pesetas y ordenadas según el tipo de inversión.   
El apartado «6. Variación del Fondo de Maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de inversiones reales y su financiación. (Si es negativa se indicará colocándola entre paréntesis).  
- Estado de financiación. Recoge, agrupados según fuentes de financiación, los recursos estimados para financiar las inversiones previstas, expresados en miles de pesetas.   
Ficha de balance de situación. Recoge la información sobre la situación de la empresa o ente, con la finalidad de poder realizar un balance consolidado de empresas y entes de la Generalitat. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.   
Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.   
Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.   
Consta de cuatro partes diferenciadas:   
A. Objetivos estratégicos. Se indicará de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la empresa y marquen su estrategia de actuación.   
B. Objetivos básicos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el ejercicio de 1996 se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.  
Principales líneas de actuación para alcanzar el objetivo: Se relacionarán a continuación de cada uno de los objetivos básicos cuantificados.  
C. Puestos de trabajo a crear. Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.   
D. Observaciones. Se cumplimentará si se quiere ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.   
5.3. El Servicio Valenciano de Salud aportará los siguientes informes:  
AP1. Farmacia (SVS)  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en 1996, en base a los ejercicios de 1994 y 1995. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución territorial de las recetas y el gasto dispensado.   
AP2. Coste de los servicios concertados (SVS)   
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 1995 y su previsión para 1996.  
AP3. Efectivos y coste de personal.  
Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 1995, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.   
Sexto. Fases y criterios para la elaboración de la documentación  
6.1. Primera fase: costes fijos  
Las distintas secciones remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda la documentación correspondiente antes del 1 de septiembre del aÑo en curso, teniendo en cuenta los aspectos siguientes:   
a) El capítulo I «Gastos de personal» incluirá el coste estimado de la proyección de la nómina a 30 de junio de 1995.  
b) El capítulo II «Gastos de funcionamiento» será, como máximo, la cantidad inicialmente presupuestada para 1995. A efectos de justificación de la magnitud máxima seÑalada se remitirá relación diferenciada de las proyecciones efectuadas sobre los conceptos y subconceptos de gasto en cumplimiento de la Orden de 1 de febrero de 1995, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se regula el procedimiento de gestión y modificaciones del Presupuesto de Gastos de la Generalitat Valenciana para 1995.  
Los gastos no proyectables se desglosarán por conceptos y se razonarán los importes previstos detallando las actividades que financian en cada caso y eludiendo, a tal efecto, la mera cuantificación del gasto del ejercicio anterior.  
En todo caso, se deducirán los gastos derivados de hechos extraordinarios que supusieron una mayor dotación en los ejercicios anteriores.  
c) El capítulo IV «Transferencias corrientes» incluirá:   
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de los organismos, empresas y otros entes públicos de la Generalitat, calculados con los mismos criterios establecidos para la Administración de la Generalitat.   
- Ayudas financiadas con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas.  
- Ayudas cofinanciadas con fondos estructurales procedentes de la Unión Europea.  
- Las líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.  
6.2. Segunda fase: Ampliación de dotaciones de gasto  
A partir del 15 de septiembre, y de acuerdo con los criterios generales que sean aprobados por el Consell para la elaboración del Presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1996, la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la DG de Presupuestos y Tesoro, y teniendo en cuenta el volumen de los compromisos plurianuales de las operaciones de capital, comunicará a cada conselleria la cifra indicativa de ampliación de dotaciones de gasto correspondiente a cada programa, sobre las calculadas conforme a los criterios contemplados en el apartado 6.1, y solicitará, con el fin de elevar el correspondiente informe de evaluación de las propuestas al Consell, la documentación complementaria correspondiente, siguiendo la misma estructura y contenidos recogidos en el apartado 5 de la presente orden.  
6.3. Las entidades autónomas remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda la documentación correspondiente, a través de las consellerias a las que se hallen adscritas, dentro de los plazos establecidos en las fases 1 y 2.  
6.4. Las empresas públicas y otros entes de la Generalitat remitirán las fichas correspondientes a través de las consellerias a las que se hallen adscritas, dentro de los plazos establecidos en las fases 1 y 2.  
6.5. Siempre que los créditos solicitados en cualquiera de las fases se basen en compromisos derivados de convenios suscritos por la Generalitat Valenciana y con repercusiones presupuestarias en 1995 y/o ejercicios siguientes, se adjuntará documentación relativa a la ejecución de los convenios vigentes en base a lo previsto en el Decreto 20/1993, de 8 de febrero, del Gobierno Valenciano.   
   
DISPOSICIONES FINALES  
   
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos y Tesoro para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, así como, a regular el funcionamiento de las comisiones a que se refiere el apartado tres, punto uno de la misma.   
   
Segunda  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana .  
   
Valencia, 14 de julio de 1995  
El conseller de Economía y Hacienda,  
JOSÉ LUIS OLIVAS MARTíNEZ


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