Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 255, del 27-05-1985 (1985/804353)

ORDEN de 29 de abril de 1985, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1986.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   255

Fecha DOGV
:   27-05-1985

Sección del DOGV
:   OTRAS DISPOSICIONES

Número del documento
:   1985/804353


Fecha del documento
:   29-04-1985

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden del 29 de abril de 1985, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1986.  
El sistema de elaboración de los Presupuestos para 1985 avanza en la línea iniciada en los Presupuestos de 1984, la experiencia adquirida demuestra que la técnica presupuestaria de programación por objetivos proporciona mayor racionalidad y eficacia en la asignación de recursos y contribuye a clarificar la información contenida en el documento presupuestario.   
Los Presupuestos de 1985 son el resultado de un sistema de discusión del contenido de los programas en base a las directrices del Programa Económico Valenciano para 1984-87, coordinando los diferentes niveles y áreas de actuación y dirigidos a la obtención de una estructura presupuestaria homogénea y coherente con los criterios de eficacia en la gestión y atención a las necesidades reales de los administrados.   
En esta trayectoria se sitúa la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad para 1986, que exige la introducción de un conjunto de novedades respecto a los ejercicios anteriores, con la finalidad de perfeccionar el sistema presupuestario iniciado en 1984.   
En este sentido, hay que destacar dos puntos importantes de las instrucciones contenidas en la presente Orden, en primer lugar, se pretende alcanzar una mayor concreción en los objetivos que persigue cada programa de actuación y en los medios requeridos para ello, junto con el establecimiento de indicadores válidos para el control de su cumplimiento, evitando formulaciones genéricas o abstractas que oscurezcan la finalidad del gasto, su gestión y su control.   
En segundo lugar, las modificaciones introducidas en la clasificación económica, adaptándola al Plan General de Contabilidad Pública, pretende, por una parte, un proceso continuado y progresivo de adopción del Plan, a fin de que no aparezcan obstáculos en la implantación del mismo, y, por otra, conseguir una mejor información, cuantitativa y cualitativa que facilite el proceso de control de gestión y de toma de decisiones.   
En consecuencia, esta Consellería de Economía y Hacienda, haciendo uso de las facultades que le confieren la Ley 5/1983 de 29 de diciembre, del Gobierno Valenciano, y la Ley 4/1984 de 13 de junio, de Hacienda Pública de la Generalidad, ha acordado aprobar las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad para el ejercicio 1986.   
1. AMBITO DE APLICACION  
Las normas de esta Orden serán aplicables.   
a) A la Generalidad Valenciana.   
b) A los Organismos Autónomos de carácter administrativos.   
c) A los Organismos Autónomos de carácter comercial, industrial y financiero.   
d) A las Sociedades Regionales que se ajusten a la definición del artículo 5.º de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, creadas como desarrollo del artículo cincuenta y ocho del Estatuto de la Comunidad Valenciana.   
e) Los demás Entes del Sector Público de la Generalidad Valenciana no recogidos en los apartados anteriores, cuyos presupuestos se deben incluir en los de la Generalidad Valenciana, en cumplimiento de lo preceptuado por el artículo cincuenta y cinco del Estatuto y el artículo veintidós de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.   
2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO  
2.2. Presupuesto de la Generalidad y de los Organismos Autónomos  
a) Los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1986, ajustados a las Leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1985.   
b) Del mismo modo, las Consellerías elaborarán los anteproyectos de los estados de ingresos y gastos de los Organismos a ellas adscritos, formando un solo presupuesto para cada Organismo, que comprenderá todas las actividades, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas.   
c) La elaboración del presupuesto de la Generalidad y sus Organismos autónomos se sujetará a los siguientes plazos:   
c. 1.-Como primera fase, de su confección, cada Consellería remitirá a la Consellería de Economía y Hacienda, antes del 30 de junio de 1985, las fichas explicativas de los programas cuya ejecución se propone para 1986, de forma que el importe global del total de programas por Consellería no supere la cifra indicativa que para cada Sección se relaciona en el Anexo I.   
La remisión de la Propuesta de Programas para el ejercicio 1986, irá necesariamente acompañada de un Informe de la Intervención Delegada en cada Consellería, en el que, sin perjuicio de cuantas consideraciones fueren oportunas, se hará especial referencia a la cobertura que la citada programación preste a las obligaciones de gasto adquiridas para el mencionado ejercicio 1986.   
La información relativa a los distintos programas se presentará cumplimentando exclusivamente los modelos F.P. (Fichas de Programas) que se describen en el epígrafe 4 de la presente Orden.   
c.2.-La Dirección General de Presupuestos confeccionará el anteproyecto de los Presupuestos de Ingresos y la previsión, en su caso, del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos propios y a los cedidos por el Estado.   
c.3.-La Dirección General de Presupuestos examinará en coordinación con las Oficinas Presupuestarias y los Organos responsables de los programas de cada Consellería, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente Orden, normas legales vigentes y normas particulares aplicables.   
Dichas Oficinas remitirán a la misma el detalle pormenorizado de los datos de personal y el desglose por conceptos económicos de los costes financieros por programas antes del 10 de septiembre (Fichas M.2 y M.1).   
c.4.-Esta Consellería, con base a los resultados del examen y ajustes previstos en el apartado anterior, y ponderando los factores que se señalan en el artículo 24 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, remitirá antes del 30 de septiembre al Consell el correspondiente anteproyecto de la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana, el cual una vez aprobado será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo cincuenta y cinco, apartado cuatro, del Estatuto y artículo veinticinco de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.   
c.5.-Los presupuestos de los Organismos recibidos fuera de plazo, que no estén en condiciones de ser integrados en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana o cuya inclusión se produzca en el trascurso del ejercicio económico de 1986, como consecuencia del proceso de transferencias de funciones a la Generalidad Valenciana, se tramitarán, según el caso, como ley independiente o, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1986, se ajustarán en su elaboración a estas mismas normas.   
2.2. Otros Entes Públicos  
Los Presupuestos correspondientes a los demás entes del Sector Público Regional, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda para su integración en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, antes del 30 de junio de 1985, a través de la Consellería de la que dependan, y ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.   
2.3. Sociedades Regionales   
Los programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación o de capital que hayan de elaborar las Sociedades Regionales, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 30 de junio de 1985.   
Los presupuestos de los Entes Públicos y Sociedades Regionales cuya creación se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1986, se ajustarán a estas mismas normas para su elaboración y serán tramitados como Ley independiente.   
3. ESTRUCTURA DE Los PRESUPUESTOS DE LA GENERALIDAD VALENCIANA   
3.1. Del presupuesto de gastos de la Generalidad Valenciana y de sus Organismos autónomos   
3.1.1. Clasificación de los créditos  
Los estados de gastos del Presupuesto de la Generalidad Valenciana y de los Organismos autónomos se clasificarán de acuerdo con los siguientes criterios:   
-Por funciones y programas.   
-Por categorías económicas.   
-Por unidades orgánicas.   
-Territorialmente, los créditos comprensivos de las inversiones de la Generalidad.   
a) Clasificación por funciones y programas: Los programas de gasto se numerarán y denominarán según la estructura funcional y de programas, contenida en el Anexo II de esta Orden, estructura que se declara abierta, por lo que podrán incorporarse a la misma los programas que los órganos gestores estimen oportuno incluir en su anteproyecto, limitados por los niveles que en la misma se establecen, prescindiendo, si así lo estiman conveniente, de los que figurando en dicha estructura no se correspondan con los objetivos programados para 1986.   
En los Presupuestos Generales de la Generalidad solamente se incluirán los que se señalen en el citado anexo, o se añadan al mismo, en las condiciones indicadas, sin perjuicio de que se creen programas de niveles inferiores, según la importancia de los objetivos y las actividades en que se desarrollen, en atención al grado de análisis que estime oportuno establecer cada órgano gestor, cuyo seguimiento, en este caso, será de su especial competencia.   
La determinación de los programas presupuestarios, deberá coincidir, salvo en casos excepcionalmente justificados, con el ámbito de gestión de una unidad orgánica (Dirección General o Servicio), respondiendo así al principio de ordenación de la estructura administrativa y la gestión presupuestaria en función de áreas de trabajo homogéneas dirigidas al cumplimiento de objetivos comunes.   
b) Clasificación por categorías económicas: Los créditos se ordenarán según su naturaleza económica con arreglo a la clasificación que se detalla en el Anexo III.   
A tal efecto, se entenderá por crédito el consignado por concepto económico y programa.   
c) Clasificación por unidades orgánicas: La estructura orgánica de los presupuestos de gastos se ajustará a la clasificación de primer grado que, por Secciones, figura en el anexo IV.   
Las Secciones se desglosarán, según proceda, en las Direcciones Generales, y/o Servicios en los que los Organos de la Generalidad o Consellerías se estructuren.   
3.1.2. Estructura Presupuestaria  
Los presupuestos de los Organos Superiores de la Generalidad Valenciana y los de las Consellerías, así como los Organismos Autónomos adscritos a las mismas, se determinarán por agregación de los programas en los que cada centro gestor del gasto concrete sus actividades, especificándose en términos financieros y de unidades físicas, cuando proceda, los objetivos a desarrollar y los medios requeridos para ello, lo que unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitirá efectuar un seguimiento de su grado de realización durante el ejercicio presupuestario. Estos programas se agruparán por funciones.   
Los presupuestos así elaborados se presentarán por la Consellería de Economía y Hacienda combinando dos a dos el triple criterio por programas, orgánico y económico, de clasificación de sus créditos.   
P.1. Presupuesto económico y por programas  
Tiene por objeto enumerar, en estructura matricial, y por el orden que figuran en la clasificación económica (filas) los créditos afectados a cada uno de los programas (columnas) y funciones.   
P.2. Presupuesto económico orgánico  
Enumera para cada Sección y por el orden que figura en la clasificación económica, los distintos créditos del presupuesto; se presenta también en estructura matricial, distribuyendo los créditos de cada concepto económico (filas) entre los servicios a que se le afecta (columnas).   
P.3. Presupuesto orgánico y por programas  
Su objeto es presentar la distribución de las dotaciones presupuestarias en estructura matricial, de las funciones desagregadas en los programas integrados en las mismas (filas), por los importes asignados a los servicios (columnas) que contribuyen a ejecutar tales programas.   
3.2. Del Presupuesto de ingresos de la Generalidad Valenciana y de los Organismos autónomos  
La estructura del Presupuesto de ingresos de la Generalidad y de sus Organismos autónomos se desarrollará por artículos y capítulos según se indica en el anexo III de esta Orden, sin perjuicio del desarrollo por conceptos que resulte aconsejable.   
3.3. De las Sociedades Regionales  
3.3.1. El programa de Actuación, Inversiones y Financiación de las Sociedades regionales incluirá, enmarcados en las previsiones plurianuales a que se refiere el artículo 47, de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, los documentos siguientes:   
a) Un estado de inversiones reales y financieras.   
b) Un estado de financiación de las mismas.   
c) La expresión de los objetivos a alcanzar y rentas a generar.   
d) Una Memoria de la evaluación económica de la inversión o inversiones.   
Dichos documentos se ajustarán a la estructura que se indica en el anexo V de la presente Orden y se completarán con una Memoria explicativa del contenido del programa y de las principales modificaciones en relación con el que se halla en vigor.   
Las previsiones plurianuales se referirán a un período de cuatro años, pudiendo ser actualizadas, con criterios deslizantes, en cada ejercicio económico. Tales previsiones se elevarán a conocimiento y aprobación del Consell, con anterioridad a la presentación del Programa, con los mismos requisitos y por idénticos conductos a los establecidos para éste.   
3.3.2. El Presupuesto de Explotación que deben presentar las Sociedades regionales que perciban subvenciones corrientes con cargo a los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana y el Presupuesto de capital si la subvención fuera de esa clase, se ajustarán al contenido del artículo 45 de la Ley de Hacienda Pública.   
Los mencionados Presupuestos de Explotación y Capital, que justificarán los créditos consignados a favor de las respectivas Sociedades en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 30 de junio de 1985.   
4. DOCUMENTACION PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE LA GENERALIDAD VALENCIANA   
Los créditos del estado de gastos se indicarán con el detalle apropiado en los siguientes documentos.   
4.1. F.P. Fichas de programas  
Constituirán los documentos base para la fase decisoria del Consell a efectos de analizar los objetivos, actuaciones y coste propuesto.   
F.P.1. Presentación, coste y medios  
Tiene por objeto denominar y localizar el programa dentro de su respectiva subfunción y función, ofrecer el coste del mismo por capítulos, comparándolo con el programa equivalente en el ejercicio anterior, reflejando la variación, ampliación o reducción del coste de dicho programa.   
A su vez, detalla la plantilla de personal que requiere su ejecución, distinguiendo las variaciones que conllevaría su ejecución.   
El cuarto bloque de información de la misma recogerá el detalle de los Ingresos afectados específicamente al programa, es decir, aquellas tasas recaudadas en función de la venta de bienes, prestación de servicios etc. realizadas por el mismo, así como aquellas subvenciones de carácter finalista que gestionen.   
F.P.2. Detalle de los créditos propuestos en el programa  
Considerando que los créditos para gastos de personal quedan informados en la F.P.1., en su desglose por categorías y nuevas contrataciones, y entendiendo que la comparación entre el importe global de los créditos de Cap. II para 1985 y 1986 es suficientemente expresivo, en las fichas F.P.2-a, F.P.2-b, F.P.2-c y F.P.2-d se detallarán los créditos correspondientes a los capítulos IV, VI, VII y VIII respectivamente, expresando tanto el concepto presupuestario y su importe como el destino del gasto con especificación suficiente para su identificación.   
F.P.3. Objetivos y Actividades  
Se cumplimentará una ficha para cada objetivo, detallando el conjunto de actividades a desarrollar para la consecución del mismo. Se hará referencia a su relación con el PEV indicando con qué objetivos de éste se corresponde o si no tiene relación con el mismo.   
Se especificará en la casilla correspondiente, el grupo en el que se clasifica cada uno de los objetivos.   
Si un programa tiene varios objetivos, a efectos de clasificar las actividades encaminadas a la consecución de cada uno de ellos se relacionarán precedidos del siguiente código 0.1, 0.2, 0.3,... que vendrán a identificar "objetivos número uno, dos, tres... Asimismo las actividades dirigidas al objetivo número uno (0.1.) se relacionarán con los códigos A.1.1., A.1.2., A.1.3..., que vendrán a decir "Actividad número uno dirigida al objetivo uno, actividad número dos dirigida al objetivo uno, etc."   
Cada objetivo se clasificará en uno de los grupos siguientes (indicándolo así en la F.P.3) y deberá concretar los términos que expresan los mismos:   
A) Qué mejoras cualitativas pretende en la prestación actual de los servicios públicos, indicando de qué forma podrá comprobarse por el administrado la mejora introducida.   
B) Qué variación (positiva o negativa) de la dimensión de prestación de servicio público pretende producir, cuantificando la variación.   
C) Qué efectos pretende obtener en el Sector Económico o Social sobre el que actúa, determinando la forma en la que se apreciarán los mismos.   
D) Mantener el actual nivel cualitativo y cuantitativo de prestación de los mismos.   
Las actividades harán necesariamente referencia al objetivo al que sirven y reflejarán las tareas de carácter administrativo o gerencial que permitan el cumplimiento del mismo. A estos efectos, se considerarán los procesos administrativos completos y no las fases previas o parciales de cada uno de ellos.   
F.P.4. Relación del Programa con la estructura de 1985  
En esta ficha, se cumplimentará el epígrafe correspondiente según el programa sustituya, refunda o forme parte de programas del ejercicio 1985 o el correspondiente a programa nuevo, en su caso.   
En todo caso, se razonará brevemente esta relación en el espacio para observaciones.   
F.P.0. Relación de Programas  
En esta ficha se relacionan todos los programas propuestos para cada Consellería, con sus códigos e importes globales, así como los importes reducidos que resulten de la aplicación de las medidas de ahorro. Los programas se enumerarán desde el primero hasta el último, al único efecto de plasmar el número de programas presentados, sin que dicha numeración presuponga ningún tipo de prioridad. Se detallará también la suma de todos los importes.   
4.4.V.4. Distribución económica por programas  
En el mismo se detallarán para cada Servicio Presupuestario (o Dirección General) y por conceptos económicos del gasto (filas), la totalidad de los créditos asignados a cada programa presupuestario (columnas) de los desarrollados por el mismo, así como el total de los créditos para el conjunto del servicio.   
6.7.L.8. Anexos desarrollo gastos de personal  
En los mismos se desarrollarán el coste íntegro de personal por concepto presupuestario y partidas retributivas que lo integran, especificando en todo caso el número de empleados de la Generalidad a los que afectan, asignándose el personal y los créditos a los diferentes programas de cada servicio presupuestario (o Dirección General).   
Tiene como finalidad la de recoger los gastos relativos a las plantillas de los cuerpos, escalas y plazas que figuran en el presupuesto de la Generalidad y en el de sus Organismos Autónomos, al objeto de fijar los créditos correspondientes. Constituyen, asimismo, la base de partida para conocer la distribución de los costes de personal en las distintas Consellerías, servicios u organismos.   
La información contenida en este documento se elaborará a través de las siguientes fichas:   
M.2.1. Gastos de personal Altos Cargos y Funcionarios. Dotaciones Actuales y Nuevas.   
M.2.2. Gastos de personal laboral. Dotaciones Actuales y Nuevas.   
M.2.3. Gastos de personal Vario. Dotaciones Actuales y Nuevas.   
Y los anexos complementarios a las mismas.   
2.1.H.9. Anexo desarrollo inversiones  
Se confeccionará como documentación complementaria de los créditos consignados en el Capítulo 6 "Inversiones Reales", y constará de un listado de inversiones a realizar por cada programa, al que se unirán las memorias correspondientes a cada proyecto aprobadas en su día por la Comisión de programación económica e inversiones públicas de la Generalidad y corregidas, en su caso, con las modificaciones que se deriven del acuerdo del Consell sobre la determinación de las inversiones de la Generalidad para 1986.   
Valencia, 29 de abril de 1985.   
El Conseller de Economía y Hacienda,  
ANTONIO BIRLANGA CASANOVA  
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