Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumari del DOGV 9283, del 22-02-2022 (2022/1080)

RESOLUCIÓ de 2 de febrer de 2022, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual s'aprova el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2022.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   9283

Data del DOGV
:   22-02-2022

Secció del DOGV
:   III. ACTES ADMINISTRATIUS - C) ALTRES ASSUMPTES

Número del document
:   2022/1080


Data del document
:   02-02-2022

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

Tipus de document
:   Resolució

Descriptors 

:   * Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

RESOLUCIÓ de 2 de febrer de 2022, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual s'aprova el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2022. [2022/1080]  
De conformitat amb el que es disposa en l'article 69 de l'Estatut d'Autonomia de la Comunitat Valenciana, l'article 54 de la Llei 7/2014, de 22 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera, i d'organització de la Generalitat, es va crear el Servei Tributari Valencià, amb la denominació d'Institut Valencià d'Administració Tributària. Aquesta denominació va ser modificada per l'article 100 de la Llei 27/2018, de 27 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat, de manera que el citat Institut va passar a denominar-se «Agència Tributària Valenciana». Així doncs, aquesta Agència és un organisme autònom adscrit a la conselleria competent en matèria d'hisenda, que gaudeix de personalitat jurídica pròpia, autonomia funcional i de gestió, i té plena capacitat per a organitzar i exercir les funcions que se li atribueixen.  
L'article 55 de la citada Llei 7/2014 preveu que correspon a la persona titular de la conselleria competent en matèria d'hisenda, a més de la fixació de la política tributària, ateses les directrius traçades pel Consell, l'establiment de les directrius d'actuació de l'Agència, a través de l'aprovació del Pla pluriennal de gestió i del Programa anual d'actuació.  
  
A aquest efecte, l'article 21 del Decret 3/2019, de 18 de gener, del Consell, d'aprovació de l'Estatut de l'Agència Tributària Valenciana, estableix que el Programa anual s'aprovarà per la persona titular de la Conselleria competent en matèria d'hisenda, mitjançant Resolució, i haurà de publicar-se en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
El Programa anual d'actuació de 2022 concreta les actuacions a dur a terme durant aquest any, dirigides a la consecució dels objectius estratègics i planificació de programes recollits en el Pla pluriennal de gestió 2020-2023.  
Per tot això, i de conformitat amb el que es disposa en l'article 21.2 del Decret 3/2019, de 18 de gener, del Consell, d'aprovació de l'Estatut de l'Agència Tributària Valenciana, resolc:  
  
Aprovar, a proposta del Consell Rector, el Programa anual d'actuació de l'Agència Tributària Valenciana per a l'any 2022, el text del qual s'annexa al present acord.  
  
València, 2 de febrer de 2022.- El conseller d'Hisenda i Model Econòmic i president de l'Agència Tributària Valenciana: Vicent Soler i Marco.  
  
  
ANNEX  
Programa Anual d'Actuació  
 de l'Agència Tributària Valenciana corresponent a l'any 2022  
  
I. Objectius estratègics.  
II. Programes.  
III. Objectius operatius i actuacions a dur a terme.  
IV. Directrius del Pla de Control Tributari per a l'exercici 2022  
V. Recursos materials, tecnològics i pressupostaris.  
5.1. Recursos materials.  
5.2. Recursos de Sistemes i Tecnologies de la Informació i Comunicació  
5.3. Recursos pressupostaris.  
VI. El personal de l'Agència  
VII. Avaluació i seguiment dels objectius de l'Agència  
VIII. Adaptació del Programa Anual d'Actuacions de l'exercici 2022  
  
I. Objectius estratègics  
La fixació dels objectius de l'Agència Tributària Valenciana (ATV, en endavant) per al període 2020-2023 s'estableix en el Pla Pluriennal de Gestió. En el mateix s'incorpora una bateria d'indicadors que permeten quantificar, en cada període anual, l'execució del Pla Pluriennal de Gestió, el grau de consecució dels objectius operatius establits, explicitant un valor anual de referència que es considere òptim.  
  
Al seu torn, el Programa Anual d'Actuació està format pel conjunt de projectes i actuacions que hagen d'executar-se l'any de referència pels diferents òrgans de l'Agència per a la consecució d'aquests objectius, els quals constitueixen una orientació transversal en tot el funcionament dels diferents òrgans que integren l'Agència i han de presidir l'execució dels objectius estratègics inclosos en el Pla Pluriennal de Gestió.  
Sobre la base de tots aquests antecedents, i tenint present en tot moment com a objectiu permanent la qualitat de l'activitat realitzada i el servei públic prestat, l'ATV identifica en el seu Pla Pluriennal de Gestió 2020-2023 els següents objectius estratègics:  
1. Possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'Agència Tributària Valenciana íntegrament per mitjans electrònics.  
2. Millorar les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal.  
  
3. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'Agència Tributària Valenciana.  
Per a la consecució d'aquests objectius estratègics, l'ATV planificarà la seua activitat en els pròxims anys conformement a diferents programes associats a cada objectiu estratègic, i tenint en compte la incerta evolució en el 2022 de la situació de pandèmia generada per la covid-19, que de manera innegable marcarà els anys de vigència per als quals es va definir el Pla Pluriennal i els seus consegüents programes anuals.  
  
  
La relació d'objectius i programes és la següent:  
  
II. Programes  
Els programes arrepleguen la planificació de l'ATV amb un abast temporal igual al del Pla Pluriennal de Gestió i es concretaran mitjançant un programa anual d'actuacions i en plans anuals de control tributari.  
S'han definit fins a un total de set programes d'actuació, que s'associen de manera predominant amb cadascun dels objectius estratègics establits, sense perjudici de la interacció existent entre cadascun d'ells:  
  
1. Possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics.  
1.1. Implementar l'Administració electrònica.  
2. Millorar les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal.  
  
2.1. Estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries.  
2.2. Planificació i control tributari.  
2.3. Estratègia de gestió recaptatòria neta.  
3. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'ATV.  
3.1. Impulsar la qualitat.  
3.2. Culminar desenvolupaments pendents de l'eina informàtica de gestió tributària integral.  
3.3. Gestionar els recursos humans.  
  
III. Objectius operatius i actuacions a dur a terme  
Per a la consecució de l'objectiu estratègic de «Possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics», es dissenya el programa d'implementació de l'administració electrònica, que suposa definir un nou model des del moment de la recepció dels documents amb transcendència tributària, així com transformar l'atenció als contribuents en una vertadera assistència, per la qual cosa els esforços han de dirigir-se a simplificar l'emplenament, la precaptura de la informació, així com establir la possibilitat d'avaluar el risc de cada presentació en el moment mateix de la seua realització. En aquest context, els objectius operatius per a cadascun dels anys successius es poden concretar en els següents:  
1.1.1. Eliminar el paper en la presentació d'autoliquidacions i sol·licituds.  
Es refereix a la desaparició de l'emplenament manual dels models d'autoliquidació i de sol·licituds existents en l'ATV, perquè l'emplenament manual de tals documents per part dels contribuents i la captura manual per part dels gestors, són font d'errors i sinònim de costos de gestió. La supressió del paper també es tradueix en un gran benefici per al medi ambient.  
És per això que s'eliminarà, de manera gradual, la possibilitat de descàrrega i impressió d'aquests models per al seu emplenament manual, habilitant únicament la possibilitat d'emplenar-los de manera telemàtica amb captura de la informació.  
Per a aquells ciutadans que no disposen d'aquesta possibilitat tècnica, i tal com es vaja implantat aquesta forma de treball, s'habilitarà la possibilitat d'assistència mitjançant un sistema de cita prèvia multicanal, i ordinadors a la disposició dels ciutadans en l'oficina d'atenció al contribuent, sempre que es garantisca la protecció enfront del risc de contagi de la covid-19.  
I. Durant l'exercici 2022 s'eliminarà progressivament la captura manual i el consegüent ús del paper en l'emplenament de les sol·licituds instades pels contribuents dirigides a l'Agència, habilitant únicament la possibilitat d'emplenar-los de manera telemàtica amb captura de la informació, i garantint l'assistència a aquells ciutadans que no tinguen aquesta possibilitat tècnica.  
II. Es reimplementarà l'assistent d'emplenament del model 651, més intuïtiu i àgil que l'actual, tractant de reduir d'aquesta manera el seu emplenament manual en benefici de la telemàtica, i permetent, en les següents fases, la presentació i pagament telemàtic d'aquest model.  
  
1.1.2. Incrementar les opcions de presentació telemàtica de documents d'entrada.  
Es refereix a possibilitar a la ciutadania presentar els models d'autoliquidació dels impostos gestionats per l'ATV així com les sol·licituds que a la mateixa dirigisca, de manera telemàtica, siga en la seua modalitat individual com per grans presentadors, i la seua interconnexió amb el registre de representants de l'Agència de Tecnologia i Certificació Electrònica.  
Per al compliment d'aquest objectiu, durant l'exercici 2022:  
I. Estarà disponible l'opció de presentació telemàtica, que inclou l'emplenament, pagament, si escau, i presentació de manera telemàtica, ja siga en la seua modalitat individual com per col·laboradors socials, del model 651 d'autoliquidació de l'impost sobre successions i donacions, modalitat: Donacions.  
II. S'implementaran processos de presentació telemàtica automatitzada de documentació a l'expedient.  
1.1.3. Avançar en l'expedient electrònic.  
Per al compliment d'aquest objectiu, durant l'exercici 2022 es durà a terme, durant el primer trimestre, la posada en marxa de la notificació electrònica. I, a continuació, es procedirà a l'estudi i disseny de la implementació de l'arquitectura de l'expedient electrònic seguint els estàndards establits per l'Administració de l'Estat.  
  
El segon dels objectius estratègics, «Millorar les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal», s'orienta a perseguir i combatre el frau fiscal en qualsevol de les seues modalitats, i requereix una resposta de l'Administració organitzada, permanent, coordinada, planificada i adequadament dimensionada. En aquesta línia, l'estratègia de lluita contra el frau fiscal es dissenya des d'una triple perspectiva: prevenció, control i cooperació, i per a la seua consecució es defineixen en el Pla Pluriennal de Gestió 2020-2023 els següents programes estratègics, que al seu torn es desglossen en una sèrie d'objectius operatius:  
2.1. Estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries.  
La missió fonamental de l'ATV ha de consistir a afavorir el compliment voluntari de les obligacions fiscals. Per a això es desenvoluparan dues línies d'actuació: d'una banda, la prevenció del frau mitjançant la prestació de serveis d'informació i assistència al contribuent per a facilitar i minimitzar els costos indirectes associats al compliment de les obligacions tributàries conjuntament amb el desenvolupament d'altres actuacions preventives; i, d'altra banda, la cooperació interadministrativa i la col·laboració social en l'aplicació dels tributs.  
  
Per això, durant l'exercici 2022, l'ATV escometrà les següents actuacions per a la consecució dels seus objectius operatius que l'ajuden a avançar en els programes definits:  
2.1.1. Millorar l'assistència personalitzada en el compliment de les obligacions tributàries  
Amb la finalitat d'afavorir el compliment voluntari i previndre l'incompliment de les obligacions tributàries, l'ATV desplega un ampli conjunt de serveis d'informació i ajuda al contribuent, en la seua major part, per internet (a través del seu portal web). Si bé la finalitat última és que internet es convertisca en el principal canal de comunicació amb els contribuents, es pretén l'assistència personalitzada multicanal, per a la presentació d'autoliquidacions, l'emplenament d'aquestes i l'obtenció d'informació, tant general per a l'adequat compliment de les obligacions tributàries, com particular sobre l'estat d'un deute o d'un procediment que estiga sent tramitat en l'agència.  
  
El compromís en 2022 és atendre de forma personalitzada, almenys, a 130.000 contribuents.  
Per a continuar afavorint el compliment voluntari, així com per a agilitzar els procediments en curs, s'impulsarà la implementació de canals de comunicació alternatius al tracte presencial que garantisquen l'assistència personalitzada al contribuent, amb totes les garanties previstes en la normativa aplicable, sense perjudici del manteniment dels ja existents.  
  
També a fi d'estimular el compliment voluntari, a través d'una millor assistència al contribuent en el sentit de facilitar-li el pagament, en el 2022 s'habilitaran totes les oficines de Correus d'Espanya com a punts de pagament dels tributs i altres ingressos de dret públic que es gestionen des de l'ATV, de manera tal que amb el model de declaració-liquidació ben emplenat o amb la carta de pagament corresponent es podrà acudir a les oficines de Correus informatitzades i efectuar l'operació de gir d'ordre d'ingrés en compte, a costa de l'usuari.  
  
2.1.2. Fomentar la presentació de documents d'entrada per mitjans telemàtics.  
A través d'aquest objectiu es pretén impulsar l'esforç invertit en la digitalització de l'ATV fomentant l'ús dels serveis oferits en aquest sentit, els quals han de ser àgils, intuïtius, coneguts i compresos, perquè només així pot garantir-se que el servei ha arribat al ciutadà. És evident que incrementar les opcions de presentació telemàtica dels documents d'entrada (Objectiu 1.1.2), fomentarà l'ús d'aquest mitjà de presentació, si bé altres actuacions ajudaran a la seua consecució. Les previstes per a 2022 en aquest sentit, són:  
  
I. Posar a la disposició dels contribuents eines interactives que permeten l'assistència automatitzada, activa i guiada. Durant el 2022 s'implementarà l'assistent de veu en relació amb el model 600, de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.  
  
II. Fomentar la participació ciutadana, mitjançant la cooperació i interacció amb els principals agents econòmics i socials, principalment a través de l'Observatori Fiscal de la Comunitat Valenciana, com a espai d'interacció entre l'ATV i la ciutadania a través dels seus representants.  
  
2.1.3. Impulsar la informació fiscal prèvia en mans del contribuent  
  
Es tracta de millorar l'accessibilitat a la informació necessària perquè la ciutadania puga complir les seues obligacions tributàries, ja que l'adequat i immediat coneixement de la mateixa evita errors i prevé incompliments. En la mateixa línia, la transparència és un valor estratègic que genera certitud i seguretat als contribuents.  
Les actuacions a realitzar per a la consecució d'aquest objectiu operatiu es concreten a remetre als potencials obligats tributaris recordatoris massius del compliment d'obligacions tributàries. Es fixa per al 2022 l'objectiu d'aconseguir 3.000 recordatoris.  
2.1.4. Incrementar el nombre de presentacions realitzades per col·laboradors socials en virtut de conveni.  
La figura del col·laborador social és molt important per a millorar la difusió de serveis i utilitats que l'Administració ofereix a la ciutadania, i una de les seues principals vies per a aconseguir-lo és a través dels convenis amb col·legis professionals, altres corporacions de Dret Públic i associacions professionals de l'àmbit tributari. Es tracta de garantir que la informació en general i les novetats adoptades en particular arriben, a través d'ells, als contribuents que representen, facilitant d'aquesta manera el compliment de les seues obligacions tributàries. Els models actualment vigents susceptibles de ser conveniats pel volum de la seua presentació, són el model 600, 620, 650 i 651.  
En aquest sentit, les actuacions a desenvolupar durant l'exercici 2022 es concreten en les següents:  
I. Conveniar el model 651, d'entre els susceptibles de ser conveniats pel volum de la seua presentació.  
II. Impulsar la col·laboració social en l'aplicació del sistema tributari, especialment amb col·legis professionals, altres corporacions de Dret Públic i associacions professionals de l'àmbit tributari per a difondre, a través d'aquests ens, criteris d'interés per als seus membres, i facilitar als obligats tributaris el compliment de les seues obligacions tributàries.  
  
III. Millorar els canals de comunicació amb els intermediaris fiscals amb la finalitat de fer efectiva aqueixa col·laboració social que permeta la correcta realització de les obligacions tributàries. Durant el 2022 es reforçarà el canal telefònic.  
2.1.5. Impulsar la coordinació i cooperació amb la resta d'administracions per a la consecució dels objectius proposats.  
La lluita contra el frau fiscal precisa el foment de l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària. En aquest sentit, les actuacions a implementar al llarg de l'exercici 2022 són continuació de les empreses en el 2020:  
I. Impulsar la col·laboració amb altres òrgans o entitats de la Generalitat amb la finalitat d'intercanviar informació relativa a actes o contractes en els quals intervinguen i que estiguen sotmesos a la imposició autonòmica.  
II. Planificar actuacions conjuntes amb l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT, d'ara en avant), subministrant informació rellevant a efectes fiscals, com puga ser:  
- en l'Impost sobre la renda de les persones físiques o en l'impost sobre el valor afegit, ja que aquesta col·laboració redunda en una major participació en els ingressos que puga obtindre la Comunitat Valenciana per la recaptació que s'obtinga per totes dues figures en el seu territori.  
  
- la residència fiscal dels contribuents, que té un efecte directe en la recaptació de cada Comunitat Autònoma. A aquest efecte es mantenen les reunions del grup de treball creat adhoc entre totes dues agències.  
  
III. Intercanvi d'informació amb transcendència tributària entre Comunitats Autònomes.  
IV. Com a novetat, dins de l'Objectiu estratègic de «2. Millorar les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal», inserida en el Programa de «2.1. Estímul del compliment voluntari de les obligacions tributàries» s'incorpora, dins d'aquest objectiu operatiu, «2.1.5. Impulsar la coordinació i cooperació amb la resta d'administracions per a la consecució dels objectius proposats», l'actuació concreta consistent a redefinir la col·laboració amb Oficines Liquidadores de Districte Hipotecari.  
L'aliança amb els Registradors de la Propietat de la Comunitat Valenciana permet a l'ATV disposar de 62 punts addicionals d'atenció distribuïts per tot el seu territori competencial, per a oferir al contribuent una Administració Tributària descentralitzada, pròxima i accessible. Addicionalment, aquest col·lectiu col·labora activament en la gestió i liquidació dels diferents fets imposables de l'ITPAJD i de l'ISD reportats en el seu territori.  
Les notables modificacions normatives produïdes en els últims anys en matèria tributària i d'Administració electrònica han fet necessari redefinir la relació existent entre l'ATV i les Oficines Liquidadores de Districte Hipotecari des d'un triple vessant:  
- incloent-les en el procés d'automatització i modernització informàtica de sistemes i processos,  
- desenvolupant un marc normatiu que concrete les funcions atribuïdes a aquestes,  
- implantant un nou sistema de remuneració objectiva vinculada a les tasques efectivament desenvolupades en l'acompliment de les funcions atribuïdes.  
Tot això sota la coordinació, direcció i supervisió de l'ATV que garantisca una prestació de servei homogènia i de qualitat.  
2.2. Planificació i control tributari.  
Es tracta del segon programa definit en el Pla Pluriennal de Gestió per a escometre l'objectiu estratègic de Millora de les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal.  
A través del control tributari es pretén detectar, i en major mesura, evitar, conductes dirigides a l'ocultació de la realització de fets imposables o la minoració de bases imposables que tinguen el seu origen en la infravaloració dels béns i, per descomptat, en l'aplicació indeguda de beneficis fiscals i conductes que suposen una incorrecta aplicació dels elements quantitatius del tribut, així com el frau en fase de recaptació. L'estratègia coordinada de control de l'ATV implica a tots els òrgans i unitats que integren la mateixa. A aquest efecte, es desenvolupen actuacions de control per les unitats d'informació i assistència, gestió, inspecció, valoració i recaptació.  
L'ATV desenvoluparà actuacions de control tant intensiu com extensiu. Les primeres són les dirigides al descobriment, regularització i repressió de les formes més greus i complexes de frau tributari, així com a comprovar en profunditat el correcte compliment de les obligacions tributàries per un obligat tributari. Les actuacions de control extensiu comprenen les actuacions realitzades en massa, a fi d'aconseguir sotmetre a control les declaracions que presenten els obligats tributaris, utilitzant l'encreuament d'informació i la verificació de dades, amb la finalitat de detectar i corregir els incompliments tributaris més repetits i de menor gravetat i complexitat.  
Les actuacions extensives han de basar-se en processos d'assignació d'expedients a programes de control segons els paràmetres que es definisquen pels departaments, així com, a través de mostrejos selectius, de manera que es mantinga constant la pressió sobre presentadors i no presentadors. La decisió en la selecció d'expedients i programes ha d'adoptar-se en l'àmbit central i mantenint l'execució on ja estava (centres gestors).  
Per a l'exercici 2022 l'objectiu operatiu és:  
2.2.1. Aconseguir el 100 % del nivell de compliment del Pla de Control Tributari.  
Els objectius i prioritats inclosos en el Pla de Control Tributari de l'exercici 2022 seran assumits, principalment, pel Departament d'Inspecció i de Gestió mitjançant el desenvolupament del Pla d'Actuacions Inspectores i Pla de Control de Gestió Tributària, respectivament. A més, revisten també especial importància les actuacions específiques desenvolupades pel Departament de Recaptació.  
En concret, les directrius del Pla de Control Tributari per a l'exercici 2022 es desenvolupen en l'apartat IV del present programa.  
2.3. Estratègia de gestió recaptatòria neta  
L'ATV pretén potenciar el desenvolupament d'aplicacions i utilitats pròpies per a dur a terme actuacions de recaptació executiva per mitjans propis, que abasten des de la notificació massiva de provisions de constrenyiment, fins a les altres fases recaptatòries d'embargament de béns i drets.  
Els programes que es desenvoluparan en relació amb l'estratègia de gestió recaptatòria definits en el Pla Pluriennal de Gestió 2020 € 2023, i els seus corresponents objectius operatius a realitzar durant el 2022, són:  
2.3.1. Incrementar la recaptació neta derivada d'actuacions de gestió recaptatòria en via executiva per mitjans propis  
Es pretén incrementar l'eficàcia recaptatòria en l'àmbit d'actuacions no incloses en el Conveni per a la recaptació en via executiva per part de l'AEAT dels ingressos de dret públic (Resolució de 10 d'octubre de 2006, del Departament de Recaptació de l'AEAT i Addenda al Conveni de 31.10.2017), potenciant les actuacions efectuades directament per part del Departament de Recaptació, de manera que l'objectiu siga efectuar una remissió decreixent a l'AEAT per a la gestió executiva en règim de conveni (remissió que implica cost per a l'ATV), limitant-la a aquells supòsits en els quals després de ser infructuoses les actuacions pròpies, amb els mitjans i personal disponibles, no puga continuar-se amb la gestió recaptatòria dels deutes.  
  
Una altra via d'actuació és l'ús de recordatoris de pagament (models 026) per a facilitar els ingressos en via executiva previs a l'emissió de provisions de constrenyiment. A més del baix cost administratiu de l'ús d'aquesta invitació al pagament, per al contribuent, la carta de pagament inclosa en el model 026 suposa un evident estalvi, pel recàrrec executiu del 5 %. No obstant això, el percentatge d'ingrés efectiu derivat de l'ús dels models 026 forçosament no ha de ser elevat (invitació no coercitiva al pagament), encara que en termes agregats la seua rendibilitat administrativa no es discuteix.  
No obstant això, a mesura que vaja automatitzant-se l'operativa, s'espera que els resultats obtinguts a conseqüència de les iniciatives de gestió recaptatòria descrites anteriorment, experimenten un notable creixement.  
Sobre la base de tot això, es defineixen com a actuacions operatives per a l'exercici 2022:  
I. Desenvolupar les aplicacions i utilitats pròpies (circuit TIRANT) per al control i seguiment automatitzats de les actuacions de recaptació executiva per mitjans propis de l'ATV.  
II. Incrementar de manera significativa l'emissió i notificació pròpia (no delegada a l'AEAT) de provisions de constrenyiment (model 002).  
III. Incrementar de manera significativa la utilització de recordatoris de pagament (model 026) per a afavorir l'obtenció d'ingressos en via executiva previs a l'emissió de provisions de constrenyiment.  
IV. Posar a la disposició dels contribuents eines interactives que permeten la consulta de l'estat dels seus deutes tributaris en període executiu.  
2.3.2. Reduir el pendent de cobrament en el marc de les competències de l'ATV.  
Des de l'any 2017, el Departament de Recaptació ha executat de forma planificada una depuració detallada dels ingressos de dret públic pendents de cobrament (no sols dels tributaris), amb anàlisi exhaustiva i manual de liquidacions, conciliant la informació continguda en el sistema informàtic de TIRANT, a fi que expresse amb claredat la imatge fidel de la situació financera i de l'execució pressupostària.  
  
Durant 2022, es delimitarà específicament l'optimització de la gestió recaptatòria en una doble via:  
- Material: circumscrita a l'àmbit dels tributs cedits, per ser objecte d'atenció preferent en la visita anual de la Inspecció General de Serveis del Ministeri d'Hisenda.  
- Temporal: tindran atenció preferent aquells exercicis que es troben dins d'un horitzó racional de prescripció, pel seu potencial, si és el cas, de reactivació del crèdit públic.  
Addicionalment, es desenvoluparan solucions que permeten als centres gestors implicats, conéixer i controlar les liquidacions suspeses o paralitzades a fi de poder actuar sobre elles.  
Pel que fa als ingressos de naturalesa no tributària, l'estratègia es dirigirà cap a un control preventiu, a fi d'evitar que els drets es perpetuen en un estat pendent de cobrament. Per a això, es convidarà als respectius centres gestors a vetlar per l'estat dels seus respectius ingressos.  
  
2.3.3. Disminuir els costos de devolució d'ingressos indeguts  
Una de les maneres d'incidir sobre millores en l'eficiència de la gestió recaptatòria neta és reduir el cost de devolució. Implica, d'una banda, actuacions preventives sobre el control dels supòsits de litigiositat i, per una altra, actuacions de gestió relacionades amb la demora en les resolucions; a fi de reduir tant els costos monetaris (interessos de demora), com els d'espera del ciutadà, al mateix temps que es millora la forma d'aplicació dels tributs que gestiona l'Agència.  
Les actuacions concretes a desenvolupar durant el 2022 en aquest camp són:  
I. Després de la revisió anual del Programa 2020 es va estimar ampliar l'àmbit material d'aquest indicador, la qual cosa implica reformular el seu valor objectiu, que es fixa per al 2022 en 2,43 mesos.  
II. Establir eines de control que avisen als centres gestors dels expedients pendents en cada fase, amb indicació del seu import.  
  
III. Continuar amb l'elaboració d'informes de litigiositat que arrepleguen una classificació dels motius en els quals els Tribunals funden les seues resolucions amb el propòsit de fer un seguiment d'aquestes.  
  
2.3.4. Avançar en els convenis de col·laboració subscrits per a la gestió recaptatòria executiva amb altres ens administratius  
Al juny de 2017, l'ATV va subscriure un conveni de col·laboració amb l'Ajuntament de València en matèria d'embargaments a realitzar fora del terme municipal de València, corresponents a sancions de trànsit i Ordenança Reguladora d'Aparcament. En 2018 es va subscriure una Addenda de modificació (en vigor fins a l'agost de 2022) que estén la col·laboració en la gestió recaptatòria executiva als embargaments en comptes bancaris per al cobrament de qualsevol tribut municipal i sancions tributàries sempre que es tracte actuacions fora del terme municipal de València.  
Al juliol de 2021, s'ha subscrit el conveni marc de col·laboració entre la Generalitat i la Federació Valenciana de Municipis i Províncies, per a l'embargament per deutes corresponents a ingressos de dret públic a realitzar fora dels seus respectius àmbits de competència territorial, al qual s'espera que s'adherisquen les entitats locals que així ho desitgen, en la mesura en què complisquen els requisits tècnics exigits per a això i de la disponibilitat de recursos de l'Agència Tributària.  
D'altra banda, com es va posar de manifest en la revisió anual del Programa d'actuació del 2021, la fase 1, inicial del cicle d'embargament, és impulsada per les EELL, la qual cosa condiciona el resultat final (diligències dictades), per a esmenar aquesta circumstància tècnica, es procedeix a modificar l'indicador associat referent al «Nombre de diligències d'embargament tramitades», i substituir-lo per «Nombre de diligències d'embargament tramitades/total enviades» per a així reflectir la vertadera actuació de l'Agència en el procés d'executiva d'altres ens. Es fixa l'objectiu així definit en un 100 %.  
Finalment, per a la consecució de l'objectiu estratègic «3. Millorar la gestió dels recursos assignats a l'ATV», es proposa continuar optimitzant l'ús dels recursos que es posen a la disposició de l'Agència i orientar a les persones que presten servei en la mateixa cap a l'obtenció de millors resultats, mantenint l'alt nivell de satisfacció de la ciutadania pels serveis prestats.  
A continuació s'identifiquen els programes dissenyats per a la seua consecució:  
3.1. Impulsar la qualitat.  
L'ATV ha de millorar de manera contínua els nivells de satisfacció ciutadana amb els seus serveis, centrant-se en l'impuls de majors compromisos i estàndards de qualitat.  
Els objectius operatius associats a aquest programa són:  
3.1.1. Aconseguir el 100 % de compliment dels compromisos de qualitat dels serveis que s'ofereixen a la ciutadania en la Carta de Serveis de l'ATV.  
Es tracta de controlar i efectuar un seguiment dels compromisos adquirits en la Carta de Serveis de l'ATV, per a això es realitzarà anualment un informe de seguiment on s'avaluen els compromisos i indicadors establits en aquesta.  
3.1.2. Impulsar les actuacions de control de qualitat de les actuacions realitzades per l'ATV.  
Les activitats a desenvolupar en l'exercici 2022 sobre aquest punt es concreten en:  
I. Elaboració d'enquestes en línia per a conéixer el nivell de satisfacció dels contribuents per la informació i assistència rebuda. Com es va indicar en la revisió anual del Programa 2020, les enquestes passen a efectuar-se per un sistema continu i en línia, per la qual cosa es recalcula la seua definició i valor objectiu. L'objectiu és aconseguir en el 2022 un grau de satisfacció del servei públic rebut pel ciutadà del 75 %.  
  
II. Reduir el nombre de queixes acceptades en tot l'any, que són les que afecten el servei prestat.  
III. Donats els últims canvis normatius en la legislació penal, administrativa i laboral, disposar d'un sistema de compliment normatiu en l'ATV que permeta detectar riscos jurídics associats a l'activitat pública que des d'aquesta es presta, i assegurar l'establiment de protocols i controls necessaris per a evitar o minimitzar les conseqüències de la seua comissió, i mitigar o excloure així la responsabilitat penal per possibles actuacions amb el risc de ser delictives.  
IV. Efectuar una consultoria sobre l'adequació dels sistemes de l'ATV a les exigències imposades per l'Esquema Nacional de Seguretat (ENS).  
3.2. Culminar els desenvolupaments pendents de l'eina informàtica de gestió tributària integral.  
Resulta fonamental per a millorar la gestió dels recursos, garantir que els processos estiguen automatitzats íntegrament. No obstant això, el sistema informàtic TIRANT, malgrat els desenvolupaments en curs i planificats, encara té pendents d'incorporar alguns circuits propis, i d'evolucionar uns altres ja incorporats.  
Durant l'exercici 2022 els compromisos es resumeixen a:  
I. Perfeccionar el mòdul de notificacions de Tirant.  
II. Avançar en el desenvolupament d'eines de Business Intelligence que redunden en una millora de la gestió dels recursos per part de l'ATV.  
III. Compliment del pla de migració de component programari de Tirant a la nova infraestructura NICA.  
IV. Estudi i adaptació de la multientitat en Tirant per a la futura integració amb NEFIS.  
3.3. Gestionar els recursos humans.  
L'ATV ha d'aconseguir ser un referent professional, amb persones formades, motivades i implicades en els programes públics, en un entorn d'optimització dels recursos humans, amb un adequat dimensionament de les estructures i les càrregues de treball.  
Durant l'exercici 2022 les actuacions operatives es concreten en les següents:  
I. Identificar les necessitats i mancances formatives de les persones que integren l'Agència, desenvolupant activitats formatives més útils i vinculades estretament a les noves competències assumides per aquesta.  
  
En particular, es dissenyarà un pla de formació específica per al personal destinat a les labors d'assistència, no sols la presencial, si no també la telefònica que -com s'ha anat exposant al llarg del Programa- es reforçarà durant l'exercici 2022.  
Així mateix, es programaran tasques formatives específiques dirigides al personal de nou ingrés, completant així la seua formació, introduint-los d'una manera pràctica en el funcionament de l'Agència. Aquesta formació haurà d'incloure l'ús de les aplicacions informàtiques pròpies de l'Agència i la introducció en els procediments específics que cada unitat té encomanada  
I també, es durà a terme una formació contínua, sistemàtica i planificada, destinada a formar de manera permanent per a la realització de tasques progressivament més complexes, i serà necessari actualitzar els coneixements i activitats exigits pels continus canvis econòmics, tecnològics i normatius.  
En el següent quadre queda reflectida la relació existent entre els objectius estratègics i les actuacions operatives a realitzar durant l'exercici 2022, incardinades en els consegüents programes:  
  
IV. Directrius del Pla de control tributari per a l'exercici 2022  
Des de l'inici de la seua activitat, la missió de l'Agència Tributària Valenciana (d'ara en avant, ATV) és ajudar a fer efectiu el deure de contribuir al sosteniment de les despeses públiques d'acord amb els principis consagrats en l'article 31 de la Constitució Espanyola, lluitant contra el frau fiscal i vetlant especialment per l'efectiva aplicació dels recursos al seu càrrec.  
Per a això, en el Pla Pluriennal de Gestió de l'ATV per al període 2020-2023, aprovat mitjançant Resolució de 17 de gener de 2020, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic [DOGV núm. 8726 de 27.01.2020] s'estableix entre els objectius estratègics la millora de les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal, organitzant-se des d'una triple perspectiva: prevenció, control i cooperació.  
En aquesta línia, l'ATV pretén continuar reforçant totes les actuacions dirigides a facilitar el compliment de les obligacions tributàries mitjançant una major informació i assistència, en una fase de prevenció, així com les actuacions de comprovació i inspecció, en una fase posterior de control. I això, mitjançant una col·laboració eficaç amb la resta d'administracions tributàries.  
Tenint en compte tot això, resulta necessari definir els criteris generals i les àrees de risc fiscal que es consideren prioritàries en cada exercici. A aquest efecte, la necessitat d'elaborar un pla de control tributari deriva del que s'estableix en l'article 116 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària (Llei general tributària, en endavant), i en l'article 170 del Reglament General de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària i de desenvolupament de les normes comuns dels procediments d'aplicació dels tributs, aprovat per Reial decret 1065/2007, de 27 de juliol (d'ara en avant, Reglament general d'aplicació dels tributs), així com en l'apartat nové de l'Ordre de 7 de setembre de 2000, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es desenvolupa el Reglament general de la Inspecció dels Tributs en l'àmbit de la Inspecció Tributària de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació de la Generalitat Valenciana, actualment emmarcada en l'àmbit competencial de l'ATV.  
  
En la configuració d'aquest Pla de Control Tributari, s'han tingut en compte les següents circumstàncies:  
a) El compromís d'apostar per una administració enfocada a l'ús de noves eines i sistemes preventius dirigits a estimular el compliment voluntari de les obligacions tributàries, que done lloc a un eixamplament de les bases imposables declarades.  
b) La necessitat de prestar un servei d'informació i assistència als contribuents integral i de qualitat, que aconseguisca reduir les càrregues administratives a les quals han de fer front i afavorisca el compliment voluntari de les obligacions, com a element essencial de l'objectiu de lluita contra el frau fiscal.  
c) El decidit impuls en el disseny i la millora contínua de l'organització de l'ATV, mitjançant la creació d'equips de treball amb un major grau d'especialització que permetran un augment de l'eficiència de les actuacions tributàries per l'aprofitament de les economies d'escala que es generen en l'anàlisi dels potencials riscos fiscals i nínxols de defraudació i l'orientació cap a la direcció per objectius.  
  
d) La importància de les actuacions de comprovació i investigació dirigides, no sols a controlar la correcta aplicació de la norma, sinó el compliment de la pròpia obligació de declarar el tribut corresponent i que permeten, així mateix, identificar contribuents deslocalitzats fictíciament a altres comunitats autònomes amb la finalitat d'aconseguir una menor tributació.  
e) La recuperació i consolidació de la capacitat contributiva de l'Impost sobre el Patrimoni, tribut l'efectiva aplicació del qual contribueix a assegurar un sistema tributari més just i equitatiu.  
f) La col·laboració entre l'Administració tributària de la Generalitat i l'Agència Estatal d'Administració Tributària («AEAT», en endavant), en el marc del que es disposa en l'article 61 de la Llei 22/2009, de 18 de desembre, per la qual es regula el sistema de finançament de les comunitats autònomes de règim comú i ciutats amb estatut d'autonomia i es modifiquen determinades normes tributàries en les àrees de Gestió, Inspecció i Recaptació (d'ara en avant, Llei 22/2009).  
  
 g) La millora en la utilització de la informació que han de subministrar els notaris amb destinació en l'àmbit de la Comunitat Valenciana, en compliment del que s'estableix en l'Ordre 22/2013, de 13 de desembre, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, per la qual es regulen les obligacions formals dels notaris en l'àmbit dels impostos sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, i sobre successions i donacions, instrument que ha posat de manifest la seua idoneïtat en el descobriment de fets imposables i en la comprovació dels declarats.  
h) El manteniment de les campanyes de control intensiu sobre contribuents que siguen persones físiques que hagueren transferit el seu patrimoni personal a persones jurídiques de caràcter patrimonial. Especialment, el control sobre la indeguda aplicació dels beneficis fiscals associats a l'empresa familiar en l'àmbit de l'Impost sobre Successions i Donacions que origina situacions d'evident falta d'equitat i redueix el cens de declarants de l'Impost sobre el Patrimoni.  
  
i) La consolidació de la col·laboració amb les administracions tributàries dels ens locals amb l'objectiu d'assegurar la major eficiència en la gestió recaptatòria, especialment en les actuacions realitzades en via executiva.  
Addicionalment, cal tindre present que des de l'entrada en vigor de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques, una part important de l'activitat de l'ATV ha de centrar-se en complir les previsions normatives que en aquesta es contenen, referides al dret dels ciutadans a relacionar-se amb les administracions públiques a través de mitjans electrònics, així com a la tramitació electrònica dels expedients. En aquesta línia, un altre dels objectius estratègics previst en el Pla Pluriennal de Gestió de l'ATV per al període 2020-2023 és el de possibilitar que la ciutadania es relacione amb l'ATV íntegrament per mitjans electrònics.  
  
Per imperatiu legal, les directrius generals del pla, que es materialitzen en la definició de les àrees de risc fiscal d'atenció prioritària per a cadascun dels tributs gestionats per la Generalitat, han de ser objecte de publicació, de conformitat amb el que es disposa en el mencionat article 116 de la Llei general tributària.  
En virtut del que s'ha exposat, resolc aprovar les directrius del Pla de Control Tributari de 2022, que disciplina la realització de les actuacions de control tributari dels Departaments de Gestió, Inspecció i Recaptació integrats en l'ATV, que s'especifiquen a continuació, i ordenar la seua publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana, així com la seua difusió per qualsevol mitjà que resulte adequat per al seu coneixement general.  
  
I. Aspectes generals relatius a l'execució del Pla de control tributari 2022  
Primer. El Pla de Control Tributari té com a objectiu la planificació coordinada anual de les tasques a desenvolupar pels òrgans que duen a terme funcions de control del compliment de les obligacions tributàries.  
  
Segon. El Pla de Control Tributari estableix els criteris sectorials, quantitatius, o de qualsevol altra classe, per a la selecció dels obligats tributaris respecte dels quals hagen de realitzar-se les actuacions de control tributari que s'inicien durant l'exercici 2022.  
Tercer. La realització d'actuacions de comprovació o d'investigació sobre un contribuent vindrà supeditada a la seua inclusió dins d'algun dels programes inclosos en el present Pla. No obstant això, quan per raons d'eficàcia o oportunitat, o en el marc de les actuacions de col·laboració entre les diferents Administracions Públiques, o a conseqüència de l'exercici del dret de denúncia previst en l'article 114 de la Llei general tributària, es considere convenient l'inici d'actuacions sobre contribuents no inclosos en els programes específics del pla, aquestes actuacions s'inclouran en el programa genèric establit a aquest efecte.  
Quart. L'elaboració del Pla d'Actuacions Inspectores, la selecció dels obligats tributaris, i la seua assignació a un equip d'inspecció assignat al Departament d'Inspecció Tributària correspondrà al titular d'aquest òrgan, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Cinqué. L'elaboració del Pla de Control de Gestió Tributària, la selecció de les campanyes de control, i la seua assignació als equips i altres unitats encarregats del seu desenvolupament, correspondrà al titular del Departament de Gestió Tributària, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Sisé. L'elaboració del Pla de Control de Recaptació, la consecució del cobrament efectiu dels deutes corresponents als drets de naturalesa pública de la Hisenda Pública de la Generalitat, l'impuls de les actuacions en via executiva i la selecció d'actuacions considerades prioritàries i rellevants correspondrà al titular del Departament de Recaptació, de conformitat amb els criteris de distribució funcional i territorial de competències.  
Seté. La Direcció General de l'ATV podrà disposar la revisió i modificació dels plans inspectors en curs d'execució, així com l'aprovació de Plans Especials d'Actuació de caràcter sectorial o territorial.  
  
Huité. El present Pla té caràcter reservat i no serà objecte de publicitat.  
Nové. Els funcionaris que coneguen i materialitzen les actuacions de control tributari hauran de guardar sigil rigorós i observar estricte secret respecte del contingut del present Pla.  
  
II. Directrius del Pla de control tributari 2022  
Les àrees de risc fiscal d'atenció prioritària i els criteris bàsics de desenvolupament del Pla de Control Tributari, poden classificar-se en els següents àmbits d'actuació:  
 A) Prevenció del frau fiscal mitjançant una millor informació i assistència a la ciutadania.  
La primera fase de la lluita contra el frau fiscal ha de ser la prevenció, mitjançant la millora de la qualitat dels serveis d'informació i assistència tributària oferida als contribuents, perquè aquests puguen complir de manera voluntària les seues obligacions tributàries.  
Precisament un dels objectius estratègics de l'ATV és millorar les condicions i resultats de la lluita contra el frau fiscal, i per a la seua consecució s'ha definit, a més del programa de Planificació i control tributari, el d'Estímul del compliment voluntari, a través de l'assistència i informació als contribuents, destacant com a eix fonamental d'aquest programa, l'explotació de la informació amb transcendència tributària que possibilite identificar les contingències fiscals i recordar-li-les al contribuent, al mateix temps que se li subministra la informació necessària per a la seua realització, a fi d'estimular i facilitar el compliment voluntari.  
En aquesta línia, es duran a terme les següents actuacions:  
a) Aconseguir una assistència personalitzada multicanal:  
A la fi d'afavorir el compliment voluntari i previndre l'incompliment de las obligacions tributàries, l'ATV desplega un ampli conjunt de serveis d'informació i ajuda al contribuent, en la seua major part, per internet (a través del seu portal web). Si bé la fi última és que internet es convertisca en el principal canal de comunicació amb els contribuents, es pretén l'assistència personalitzada multicanal, amb l'objectiu d'arribar al major nombre de ciutadans.  
b) Fomentar la presentació de documents d'entrada per mitjans telemàtics:  
A través d'aquest objectiu es pretén impulsar l'esforç invertit en la digitalització de l'ATV fomentant l'ús dels serveis oferits en aquest sentit, els quals han de ser àgils, intuïtius, coneguts i compresos, perquè només així pot garantir-se que el servei ha arribat al ciutadà.  
  
En l'àmbit temporal del Pla Pluriennal, l'objectiu és possibilitar la presentació telemàtica, que inclou l'emplenament, pagament si escau, i presentació de manera telemàtica, ja siga en la seua modalitat individual com per grans presentadors, dels models d'autoliquidació i de sol·licitud.  
c) Impulsar la informació fiscal prèvia en mans del contribuent.  
Avançant cap a un model de control preventiu, s'emetran recordatoris massius de compliment d'obligacions tributàries, alhora que s'informarà sobre les qüestions més rellevants relacionades amb l'emplenament de tals obligacions, amb la finalitat de facilitar i estimular de manera voluntària aquest compliment.  
d) Incrementar el nombre de presentacions realitzades per col·laboradors socials en virtut de conveni.  
Es tracta, no sols d'explorar noves col·laboracions, sinó també d'estretir les relacions amb els ja conveniats, per a garantir que la informació en general i les novetats adoptades en particular arriben, a través d'aquests, als contribuents que representen, facilitant d'aquesta manera el compliment de les seues obligacions tributàries.  
e) Impulsar la coordinació i cooperació amb la resta d'administracions per a la consecució dels objectius proposats.  
La lluita contra el frau fiscal precisa el foment de l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària. En aquest sentit, l'ATV es proposa entre els seus objectius operatius l'impuls de la col·laboració amb altres òrgans o entitats de la Generalitat amb la finalitat d'intercanviar informació relativa a actes o contractes en els quals intervinguen i que estiguen sotmesos a la imposició autonòmica; l'impuls i planificació d'actuacions conjuntes amb l'AEAT, entorn de la residència fiscal dels contribuents; i l'impuls de l'intercanvi d'informació amb transcendència tributària entre Comunitats Autònomes.  
B) Control tributari mitjançant actuacions de comprovació i investigació del frau fiscal.  
A través del control tributari es pretén detectar, i en major mesura, evitar, conductes dirigides a l'ocultació de la realització de fets imposables o la minoració de bases imposables que tinguen el seu origen en la infravaloració dels béns i, per descomptat, a l'aplicació indeguda de beneficis fiscals i conductes que suposen una aplicació incorrecta dels elements quantitatius del tribut, així com el frau en fase de recaptació. L'estratègia coordinada de control de l'ATV implica a tots els òrgans i unitats que integren aquesta. A aquest efecte, es desenvolupen actuacions de control per les unitats d'informació i assistència, gestió, inspecció, valoració i recaptació.  
El control tributari per a l'exercici 2022 se centrarà en diferents sectors de frau, segons les següents categories:  
I. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals la Generalitat no té competències en els àmbits de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió.  
De conformitat amb la Llei 23/2010, de 16 de juliol, del règim de cessió de tributs de l'Estat a la Comunitat Valenciana i de fixació de l'abast i condicions d'aquesta cessió (Llei 23/2010, en endavant), i amb la Llei orgànica 8/1980, de 22 de setembre, de Finançament de les comunitats autònomes (LOFCA, d'ara en avant), desenvolupada per la Llei 22/2009, és objecte de cessió el 50 % del rendiment de l'impost sobre la renda de les persones físiques.  
 En relació amb el tram autonòmic d'aquest Impost, les normes esmentades anteriorment atorguen a la Generalitat determinades competències normatives. En particular, l'article 46 de la Llei 22/2009 li atribueix competències normatives sobre deduccions per circumstàncies personals i familiars, per inversions no empresarials i per aplicació de renda, amb determinades limitacions.  
En exercici de les competències normatives atribuïdes, la Generalitat ha aprovat diferents deduccions autonòmiques, recollides en l'article Quart de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'impost sobre la renda de les persones físiques i la resta de tributs cedits (Llei 13/1997, d'ara en avant).  
 No obstant això, les competències amb vista a la gestió i liquidació, recaptació, inspecció i revisió no han sigut objecte de delegació.  
 Per això, l'actuació de la Generalitat es concretarà en la cessió d'informació a l'AEAT, mitjançant la confecció dels corresponents registres de subjectes beneficiaris de les deduccions autonòmiques, a fi que l'AEAT dispose de les dades necessàries per al control de les declaracions de l'IRPF en les quals els contribuents hagueren aplicat deduccions aprovades per la Generalitat, sense perjudici dels intercanvis d'informació mitjançant diligències de col·laboració.  
   
  
  
II. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals la Generalitat ha assumit competències en matèria de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió.  
D'acord amb la Llei 23/2010 i amb la LOFCA, la Generalitat té les competències en matèria de gestió, liquidació, recaptació, inspecció i revisió, entre altres, dels següents tributs:  
 A) Impost sobre successions i donacions.  
 B) Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.  
 C) Tributs sobre el Joc.  
   
A. Pla relatiu a l'impost sobre successions i donacions.  
- Control de presentació d'autoliquidacions i declaracions informatives, així com control i seguiment dels supòsits de pròrroga i suspensió dels terminis de presentació de l'impost, com a primera actuació de l'ATV a fi d'exigir el compliment dels contribuents amb les seues obligacions tributàries.  
 A.1. En l'àmbit de les adquisicions mortis causa, el Pla estendrà el seu control a les següents àrees:  
- Adquisicions mortis causa no declarades:  
Comprén la investigació de fets imposables no declarats per aquest concepte, especialment la comprovació de les adquisicions mortis causa derivades de la defunció de subjectes que siguen titulars de béns en quantia significativa, d'acord amb la integració de dades procedents de l'impost sobre la renda de les persones físiques, de l'impost sobre el patrimoni i una altra informació que hi ha en les bases de dades o registres públics, així com informació continguda en l'aplicació índexs notarials.  
- Adquisicions mortis causa declarades incorrectament:  
Mitjançant la integració de dades procedents de l'impost sobre la renda de les persones físiques i de l'impost sobre el patrimoni i una altra informació de les bases de dades o registres públics, es comprovarà la possible omissió de béns i drets del causant en les adquisicions mortis causa declarades. Serà objecte d'atenció prioritària el control del contingut de la informació subministrada pel subjecte passiu en compliment de l'obligació d'informació sobre els moviments de determinats béns del causant durant l'any anterior a la defunció.  
  
- Control de la indeguda aplicació dels beneficis fiscals. En aquest àmbit tindrà atenció prioritària la comprovació de la correcta aplicació de les reduccions en la base imposable en els supòsits de transmissions d'una empresa individual, negoci professional o participacions socials, en funció del parentiu amb el causant. Cobra especial importància el descobriment i valoració del patrimoni preexistent dels hereus i legataris, com a circumstància rellevant per a aplicar les reduccions de l'impost.  
 A.2. En l'àmbit de les donacions i altres adquisicions lucratives inter vivos:  
-  Transmissions lucratives inter vivos no declarades:  
A través de la revisió de la informació continguda en les bases de dades a la disposició de l'ATV, aquella que se subministra a través de les Diligències de Col·laboració remeses per l'AEAT i els índexs notarials, s'identificaran les transmissions lucratives inter vivos que no hagen sigut declarades pels subjectes passius.  
- Control de la indeguda aplicació dels beneficis fiscals en les transmissions lucratives inter vivos:  
Dins d'aquesta línia d'actuació, es verificarà l'adequat compliment dels requisits exigits per a l'aplicació de les reduccions establides per a les transmissions inter vivos en els articles 20 de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l'impost sobre successions i donacions i 10.bis de la Llei 13/1997, procedint-se, si escau, a practicar les regularitzacions oportunes.  
 B. Pla relatiu a l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.  
 Les actuacions de comprovació se centraran en els següents tipus d'operacions:  
 - Transmissions subjectes a la modalitat de Transmissions Patrimonials Oneroses que no hagen sigut declarades. Seran objecte d'atenció prioritària les adquisicions de béns immobles. S'utilitzarà, a tal fi, la informació continguda en l'aplicació Índexs Notarials, així com la derivada de requeriments d'obtenció d'informació en el marc dels deures de col·laboració imposats pels articles 93 i 94 de la Llei general tributària.  
Així mateix, seran objecte de comprovació les transmissions patrimonials oneroses d'or o metalls preciosos per un particular a un empresari o professional, en la mesura que, d'acord amb la Sentència del Tribunal Suprem 1694/2019, d'11 de desembre de 2019, són operacions subjectes a la modalitat de Transmissions Patrimonials Oneroses de l'ITPAJD. Així com, les altres transmissions en les quals es produïsca aquesta circumstància.  
 - Transmissions immobiliàries en les quals s'haja repercutit indegudament l'impost sobre el valor afegit, per absència de condició empresarial del transmitent, en particular quan es tracte de societats sense activitat econòmica rellevant, o per aplicació d'algun supòsit de no subjecció, i que, per tant, hagen de subjectar-se a la modalitat de Transmissions Patrimonials Oneroses de l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.  
 - Transmissions de valors mobiliaris recollides en l'article 314 del Reial decret legislatiu 4/2015, de 23 d'octubre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei del Mercat de Valors. Es pretén descobrir aquelles transmissions encobertes d'immobles que subjauen en algunes transmissions de títols-valores.  
 - Realització d'actuacions de comprovació de valor de les transmissions realitzades, així com de control en col·laboració amb l'AEAT de l'ocultació del preu efectivament satisfet mitjançant la realització d'operacions el pagament de les quals s'ha realitzat en efectiu.  
- Les concessions administratives, així com els actes i negocis administratius equiparats.  
 C. Pla relatiu als tributs sobre el joc.  
Les actuacions giraran entorn de la comprovació de bases imposables, així com el control del compliment de les obligacions de presentació relacionades amb la Taxa fiscal sobre rifes, tómboles, apostes i combinacions aleatòries i la Taxa fiscal sobre jocs de sort, envit o atzar (comprenent bingo, casinos de joc, i màquines o aparells automàtics).  
   
  
III. Tributs cedits per l'Estat respecte dels quals aquest comparteix les competències inspectores amb la Generalitat.  
 El Pla de Control Tributari, en relació amb l'impost sobre el patrimoni, es concentra en les següents àrees de risc:  
 - Regularització de la situació tributària dels subjectes que, estant obligats a presentar declaració per aquest Impost, hagen eludit tal obligació d'acord amb el valor declarat o calculat del seu patrimoni situat tant en territori espanyol com a l'estranger.  
 - Control, en coordinació amb l'AEAT, dels contribuents desplaçats de manera fictícia a altres comunitats autònomes amb l'objectiu d'aconseguir una menor tributació. L'efectiva residència en el territori d'una comunitat autònoma determina el punt de connexió, i per tant, l'obligatorietat de tributar en aquest territori per l'impost sobre el patrimoni, així com per l'impost sobre successions i donacions. Amb la informació subministrada per altres administracions, juntament amb actuacions de control concretes, s'intensificaran les actuacions tendents a la detecció de possibles deslocalitzacions en l'àmbit d'aquests impostos, especialment per canvis del domicili fiscal a altres comunitats autònomes que han aprovat importants beneficis fiscals, sense que conste trasllat efectiu de la seua residència habitual.  
  
 - Determinació de discrepàncies entre el patrimoni declarat i l'imputat, a través de la comprovació de les dades existents, entre altres, en les bases de dades de la Generalitat i de l'AEAT. La investigació se centrarà a localitzar tots aquells béns i drets que no hagen sigut declarats o que ho hagen sigut parcialment, amb l'objecte de la correcta integració d'aquests en la base imposable.  
 - Comprovació de la procedència de l'aplicació de les exempcions establides per a actius empresarials i professionals i participacions socials, regulades en l'article 4 de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l'impost sobre el patrimoni, i la seua incidència, si es el cas, en les reduccions de l'impost sobre successions i donacions.  
 Les actuacions desenvolupades per la Inspecció de Tributs de la Generalitat respecte d'aquest tribut s'articularan, quan es considere oportú, en col·laboració amb l'AEAT, quant a l'especificació dels programes a desenvolupar i a la seua execució, en els termes que estableix la normativa reguladora de la cessió de tributs de l'Estat.  
IV. Tributs propis.  
A. Pla relatiu als impostos mediambientals.  
A.1. Pla de control de l'impost sobre activitats que incideixen en el medi ambient.  
- Comprovació dels subjectes que realitzant l'activitat inclosa en l'àmbit objectiu de l'impost, no han emplenat la declaració d'alta en el cens d'instal·lacions i contribuents.  
- Comprovació de la concordança de dades censals declarades amb els pagaments fraccionats realitzats i les autoliquidacions presentades.  
  
- Comprovació de les declaracions en contrast amb la informació de què disposa la Generalitat, en l'àmbit de competències de protecció del medi ambient, energia i protecció civil.  
A.2. Pla de control de l'Impost sobre eliminació de residus en abocadors, incineració, coincineració i valorització energètica  
- Comprovació dels subjectes que realitzant l'activitat inclosa en l'àmbit objectiu de l'impost no han emplenat la declaració d'alta en el cens de titulars de l'explotació d'abocadors.  
- Comprovació de la concordança de dades censals declarades amb els pagaments fraccionats realitzats i autoliquidacions presentades.  
- Comprovació de les declaracions en contrast amb la informació de què disposa la Generalitat, en l'àmbit de competències de protecció del medi ambient.  
  
V. Actuacions en el marc del procediment de recaptació.  
El Pla de control de recaptació arreplega les actuacions en la gestió recaptatòria que han de desenvolupar els òrgans de recaptació de l'ATV durant l'exercici 2022.  
Les accions a desenvolupar es referiran a totes les actuacions tendents a aconseguir el cobrament efectiu dels deutes de dret públic pendents de pagament, és a dir, per a tot tipus de deutes i per a tots els obligats al pagament, si bé intensificant l'esforç recaptatori en aquells deutes d'imports rellevants.  
Així mateix, es potenciarà la coordinació amb les unitats encarregades de les funcions d'inspecció o de gestió de l'Agència, amb la finalitat de millorar l'eficiència en la gestió recaptatòria. Entre altres aspectes, mitjançant l'adopció de mesures cautelars de caràcter provisional, amb la finalitat d'assegurar el cobrament del deute; i d'altra banda, amb el tractament diferenciat dels deutes garantits mitjançant aval, certificat d'assegurança de caució o depòsit en metàl·lic.  
D'una altra part, es pretén agilitar la tramitació dels ajornaments i fraccionaments, així com dels recursos contra actes del procediment recaptatori, amb la finalitat d'evitar la seua utilització com a mer instrument dilatori de l'exigència dels deutes.  
Finalment, es potenciarà el control dels deutors en procés concursal, amb especial atenció a les liquidacions vençudes respecte de les quals no s'ha dictat provisió de constrenyiment per estar l'obligat al pagament incurs en un procediment concursal; així com el control sobre l'activitat de deutors que hagen resultat insolvents per a detectar la possible solvència sobrevinguda.  
Les actuacions de recaptació s'estendran a tots els tributs, propis i cedits, així com als altres ingressos de dret públic que siguen de la competència dels òrgans de recaptació de l'ATV.  
  
V. Recursos materials, tecnològics i pressupostaris  
De conformitat amb el que es disposa en l'article 23 de l'Estatut de l'ATV, l'Agència ha de comptar amb el personal funcionari, els equips i aplicacions informàtiques i d'administració electrònica, i altres mitjans materials necessaris per al compliment de les seues funcions.  
5.1. Recursos materials.  
Respecte dels mitjans materials, a la data d'aprovació del present Programa Anual d'Actuació, l'ATV disposa dels béns que la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic li ha facilitat des de l'inici de la seua activitat.  
Al llarg de l'exercici 2022, per l'Agència es procedirà a l'elaboració del seu inventari de béns.   
5.2. Recursos de Sistemes i Tecnologies de la Informació i Comunicació.  
Mitjançant el Decret de creació de l'ATV, es crea el Departament d'Informàtica Tributària, com la unitat que assumeix les funcions en matèria de tecnologies de la informació i teleadministració tributària. La creació d'aquest departament és una exigència per a poder garantir que l'ATV puga portar l'aplicació dels tributs en règim de descentralització funcional, tal com exigeix l'article 69 de l'Estatut d'Autonomia de la Comunitat Valenciana, i puga realitzar la totalitat de les funcions que conformen l'aplicació dels tributs cedits i propis.  
Amb independència de tot això, la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic proveirà l'Agència de serveis de sistemes i tecnologies de la informació i comunicació de caràcter horitzontal i corporatiu.  
  
L'aplicació de TIRANT constitueix l'eina de gestió de l'ATV que té les característiques d'un sistema de gestió integral. Encara que no permet la pràctica de notificacions, ha experimentat notables millores recentment.  
L'ATV disposa d'un sistema de Business Intelligence mitjançant l'ús de l'eina IBM Cognos 10. Actualment es manegen tres «cubs» amb la següent informació: sistema d'autoliquidacions (models i ingressos), comptabilitat i estats d'expedients. Aquests cubs permeten l'extracció agrupada de dades tant a demanda com de manera programada. S'està redissenyant un nou cub que permeta una integració de tota la informació d'expedients i la reducció de peticions i extraccions puntuals, que estalvia temps i recursos.  
5.3. Recursos pressupostaris.  
Per a l'assoliment dels objectius que queden enunciats en el present Programa Anual d'Actuació, l'ATV disposarà dels recursos pressupostaris que se li assignaran en la corresponent Llei de pressupostos de la Generalitat Valenciana.  
Per a l'exercici 2022, els recursos pressupostaris que l'Agència preveu disposar per a la consecució dels objectius enunciats poden sistematitzar-se conformement amb els següents criteris:  
  
  
  
  
  
  
  
Capítol I  
La gestió dels crèdits del capítol I es durà a terme per l'ATV en la despesa concernent a tot el personal amb dependència orgànica de l'Agència, havent de destacar que es tracta de donar compliment al mandat de consolidació i creixement ordenat i progressiu de la nova estructura organitzativa.  
  
Capítol II  
En aquest Capítol es pressuposten les despeses derivades de l'aplicació dels tributs. A més de les despeses comunes derivades del funcionament de l'Agència, entre les partides de despeses derivades de l'aplicació dels tributs hi ha:  
- Els derivats de la gestió efectuada per les OOLL a través dels Registradors de la Propietat.  
- Els derivats dels reembossaments dels costos de les garanties aportades per a suspendre l'execució d'un acte, si aquest acte o deute és declarat improcedent per sentència o resolució administrativa ferma. I les despeses jurídiques i contencioses en execució de resolucions judicials i administratives en el cas de les condemnes en costes derivades de procediments tributaris. Així mateix, s'inclouen els honoraris satisfets a les oficines liquidadores derivats de l'encàrrec de gestió en matèria de tributs que realitzen.  
- També es contemplen les despeses derivades dels procediments de taxació pericial contradictòria, vist el caràcter patrimonial de les figures tributàries gestionades per l'Agència.  
  
Capítol III.  
L'Agència té encomanada l'execució de les devolucions corresponents als tributs la gestió dels quals té atribuïda. Concretament, amb càrrec al seu pressupost s'imputa els costos derivats d'interessos de devolucions d'ingressos que gestiona.  
  
Capítol IV.  
En aquest Capítol d'Inversions Reals, el 80 % del pressupost va destinat al projecte d'inversió DI380 «Sistemes de la Informació» amb la finalitat d'afermar la digitalització i presentació i pagament telemàtic dels diferents tributs.  
La resta va destinat a Equipament i Reposició, Assistències Tècniques, així com a Mobiliari i estris.  
Com correspon a qualsevol ens de dret públic amb pressupost limitatiu, el pressupost d'ingressos ascendeix a la mateixa quantitat que el de despeses (equilibri pressupostari en el pressupost inicial):  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
VI. El personal de l'Agència  
Segons determina l'article 23 de l'Estatut de creació de l'ATV, el personal funcionari de l'Agència es regirà per la normativa sobre la funció pública aplicable al personal de l'administració de la Generalitat, i podrà comptar amb personal laboral propi.  
La consecució dels objectius enumerats en el present Programa passa per disposar de recursos personals adequadament formats (especialment, dels Cossos tributaris de la Generalitat, Subgrups A1, A2 i C1), i sobretot, d'instruments capaços d'un tractament massiu i coordinat de la informació.  
Al seu torn, s'hauria d'incrementar l'esforç en la formació del personal actual, especialment en aquest escenari en el qual previsiblement en el curt termini les modernes tecnologies permetran atendre contribuents o resoldre expedients mitjançant processos electrònics.  
  
  
VII. Avaluació i seguiment dels objectius de l'Agència  
Correspon al Consell Rector, per aplicació del que es disposa en l'article 5.2 de l'Estatut de l'ATV, el seguiment i control de l'execució del Programa Anual d'Actuació, així com l'avaluació dels resultats d'aquest, d'acord amb el que es disposa en l'apartat seté d'aquest precepte.  
L'avaluació del Programa Anual d'Actuació es durà a terme mitjançant la realització d'informes semestrals, i serà el del segon semestre el corresponent a l'avaluació global del Programa.  
Aquests informes tractaran sobre el contingut del Programa, incloent tant els indicadors associats a l'evolució dels objectius assenyalats a aconseguir en el període com les accions identificades en el Programa. Els indicadors utilitzats són els establits en el Pla Pluriennal de Gestió del període 2020-2023.  
  
VIII. Adaptació del Programa anual d'actuacions de 2022  
Disposa l'article 6.3 de l'Estatut de l'ATV que correspon a la persona titular de la Direcció General de l'ATV l'elaboració, a iniciativa pròpia o de la Subdirecció General, de les propostes de millora de la planificació i programació de les activitats de l'Agència, per a la seua elevació al Consell Rector.  
El present Programa es podrà modificar a conseqüència de canvis normatius que afecten els tributs gestionats per l'ATV, o de qualsevol altra circumstància que requerisca la modificació d'aspectes no essencials de l'estructura del Programa Anual d'Actuació, que pogueren derivar-se, entre altres, de:  
- Alteracions en les línies d'actuació, en les quanties dels recursos disponibles, o altres similars.  
- Les conclusions que es puguen extraure de l'avaluació anual del Programa Anual d'Actuació de l'exercici precedent.  
- Pressupost finalment aprovat per a l'exercici al qual corresponga.  
  
- Variacions del personal efectiu en les diferents unitats administratives.  
- Modificacions normatives, especials circumstàncies econòmiques, resultats extraordinaris de les actuacions de control, o qualsevol altra circumstància rellevant degudament justificada que es pose de manifest.  
  
En aquests supòsits, el Consell Rector, a instàncies de la persona titular de la Direcció General de l'Agència, elevarà la corresponent proposta de modificació a la persona titular de la conselleria competent en matèria d'hisenda per a la seua valoració i, si molt convé, la seua aprovació mitjançant ordre.