Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 1079, del 06-06-1989 (1989/814062)

ORDEN de 23 de mayo de 1989, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1990.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1989/05/23/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   1079

Fecha DOGV
:   06-06-1989

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1989/814062


Fecha del documento
:   23-05-1989

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden de 23 de mayo de 1989, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1990.  
Completadas las previsiones presupuestarias de los dos primeros ejercicios del Programa Económico Valenciano 1988/91, los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio de 1990 van a encuadrarse en lo que supondrá la necesaria revisión del escenario financiero y presupuestario de la Hacienda de la Generalitat Valenciana.  
Esta revisión obedece a dos conjuntos de razones distintas. Por una parte, el tiempo transcurrido desde que se estableció el escenario financiero original del Programa Económico, ha servido para mostrar lo correcto del diagnóstico realizado, así como la repercusión que sobre el comportamiento del Presupuesto de la Generalitat tienen la actividad económica general y las decisiones del resto de Administraciones Públicas.  
Como un claro exponente de estos condicionantes, es important citar el hecho de que el territorio de la Comunidad Autónoma Valenciana ha sido incluido como región objetivo 1, a efectos de las actuaciones de los Fondos Estructurales de la Comunidad Económica Europea, acentuando las disponibilidades de recursos financieros procedentes de tales Fondos, que ya se contemplaban, aunque en menor medida, en el Presupuesto para 1989.  
La revisión del escenario financiero ha venido acompañada de la necesaria ordenación y coordinación en materia presupuestaria de las diversas Administraciones Públicas competentes en el ámbito territorial de la Comunidad Autónoma Valenciana. Esta ordenación, materializada en el Plan de Desarrollo Regional, va a permitir una mayor racionalización en el uso de los recursos públicos y supone una ampliación del catálogo de actuaciones inversoras a acometer por la Administración Autonómica, así como el establecimiento de un nuevo horizonte temporal en la programación a medio plazo.  
La presupuestación por programas, cuya idoneidad como instrumento para formalizar anualmente las actuaciones del Programa Económico resulta manifiesta, se complementa con la ampliación en número y cometido de las Comisiones Funcionales de Análisis de Programas, como consecuencia de la experiencia derivada de su puesta en funcionamiento para el ejercicio de 1989.  
Por segundo año consecutivo se aborda el proceso presupuestario correspondiente a los Organismos y Secciones encargados de la gestión de las funciones encuadrables en el Sistema de la Seguridad Social, si bien en nuevas condiciones, puesto que la Generalitat cuenta ya con total autonomía gestora y organizativa en esta área, al poner en funcionamiento un sistema contable y presupuestario informatizado propio, desvinculado totalmente de la Tesorería General de la Seguridad Social.  
En consecuencia, esta Conselleria de Economía y Hacienda, en uso de las facultades que le confiere la Ley 4/1984, de 13 de junio, de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, en sus artículos 23 y 24, aprueba las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio económico de 1990.  
1. Ambito de aplicación.  
Las normas contenidas en la presente Orden serán de aplicación:  
a) A la Administración de la Generalitat Valenciana.  
b) A los Organismos Autónomos.  
c) A los Presupuestos del Servicio Valenciano de Salud y la Dirección General de Servicios Sociales correspondientes a las funciones y servicios traspasados por los Reales Decretos 1612/1987 y 264/1985, respectivamente, integrables en el sistema de la Seguridad Social y financiados con créditos del mismo.  
d) A las Empresas o entidades de la Generalitat comprendidas en el artículo 5º de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.  
2. órganos competentes.  
Son órganos competentes en la elaboración del Presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1990:  
a) Estado de ingresos del Presupuesto de la Generalitat.  
Corresponde a la Dirección General de Presupuestos la obtención, el análisis y la agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarias para la elaboración del proyecto de presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales de la Generalitat Valenciana para 1990. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.  
La Dirección General de Tributos elaborará, en los plazos establecidos, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y de beneficios fiscales. De igual modo, y para la elaboración de los presupuestos a los que hace referencia el apartado 1r, parráfo c) de la presente Orden, la información será elaborada por la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, remitiéndose en ambos casos a la Dirección General de Presupuestos.  
b) Estado de Gastos del Presupuesto de la Generalitat.  
Los Organos superiores de la Generalitat y las Consellerias elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1990, así como las previsiones de los ingresos generados en los programas por ellos desarrollados, ajustados a las Leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a les normas y criterios que se señalan en esta disposición, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1989.  
c) Presupuesto de los Organismos Autónomos.  
Las Consellerias remitirán los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los Organismos a ellas adscritos, formando un solo presupuesto para cada Organismo que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1989.  
d) Otros Entes Públicos.  
Los anteproyectos de Presupuestos correspondientes a los demás Entes del Sector Público Regional se elaborarán por los órganos de dirección de los mismos que sean competentes al efecto, y se remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la Conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.  
e) Empresas.  
Las empresas de la Generalitat elaborarán sus programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación y de capital, remitiendo los mismos a la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la Conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan.  
3. Proceso de elaboración.  
1. La Dirección General de Presupuestos examinará, en coordinación con las Secretarías Generales y, en su caso, los Organos responsables de los programas de cada Conselleria, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente Orden y la restante normativa aplicable.  
Para los presupuestos señalados en el apartado 1º, parráfo c) de la presente Orden, esta tarea corresponderá a la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, sin perjuicio de las actuaciones de coordinación, homogeneización y ajuste de los citados presupuestos y su adaptación al del conjunto de la Generalitat Valenciana para 1990 que corresponden a la Dirección General de Presupuestos.  
La Conselleria de Economía y Hacienda podrá constituir las Comisiones Funcionales de Análisis de Programas necesarias en relación a un objetivo o conjunto de objetivos homogéneos, con objeto de:  
a) Definir y concretar los objetivos y tareas que se pretendan alcanzar, y los indicadores que permitan su seguimiento.  
b) Decidir sobre la inclusión de Proyectos de Inversión y su financiación a través del Fondo de Compensación Interterritorial y los Fondos estructurales de la CEE.  
c) Cuantificar y analizar las necesidades de recursos financieros que requiera la consecución de cada objetivo, así como la racionalidad y complementariedad de las diferentes actuaciones que conlleven gasto público.  
La decisión respecto al número de comisiones a constituir y los programas a analizar corresponderá a la Conselleria de Economía y Hacienda.  
La presidencia de las distintas comisiones corresponderá al Director General de Presupuestos y serán miembros de las mismas los responsables de la gestión de cada uno de los programas afectados.  
La Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social participará en aquellas relacionadas con sus competencias, presidiéndolas en el caso de que afecten exclusivamente a los presupuestos señalados en el apartado 1, parráfo c) de la presente Orden.  
2. La Conselleria de Economía y Hacienda, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell, antes del 30 de octubre, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1990, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto y en el artículo 25 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.  
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat Valenciana.  
4.1 Estructura general del Presupuesto de Ingresos.  
El Presupuesto de Ingresos de la Generalitat Valenciana para 1990 se estructura de acuerdo con la ordenación por naturaleza económica que establece la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1989.  
4.2 Estructura general del Presupuesto de Gastos.  
El Presupuesto de Gastos de la Administración de la Generalitat Valenciana y de los Organismos Autónomos Administrativos para 1990 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que establece la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1989,  
b) Ordenación por organismos, secciones y servicios.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación que establece la Orden de 16 de abril de 1987, de la Conselleria de Economía y Hacienda.  
d) Distribución territorial de las operaciones de capital y financieras de inversión, de acuerdo con la clasificación por provincias, áreas territoriales y municipios que figuran en el anexo 4 de esta Orden.  
4.3 Estructura de los Presupuestos correspondientes a las funciones del Servicio Valenciano de Salud y Dirección General de Servicios Sociales, financiados con créditos de la Seguridad Social.  
Estos Presupuestos se estructurarán de acuerdo con la clasificación orgánica, económica, funcionalmente y por programas. La clasificación orgánica se efectuará por Centros de Gasto.  
Las Consellerias responsables presentarán un anexo de equivalencia entre la estructura de los presupuestos contemplados en este apartado y los de la Generalitat Valenciana señalados en el punto 4.2.  
4.4 Estructuras específicas.  
Los presupuestos de ingresos y gastos de los Organismos Autónomos comerciales, industriales, financieros y análogos, las Sociedades de la Generalitat y los demás Entes Públicos, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general, y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana.  
5.1 Los órganos competentes para la elaboración de los Presupuestos para 1990 cumplimentarán, para cada programa presupuestario, las fichas detalladas a continuación, cuyo modelo queda recogido en el Anexo 1 de la presente Orden:  
FP 1. Ficha resumen de recursos financieros y personales del programa. Refleja el coste financiero del programa por capítulos de gasto, así como los medios personales ordenados por grupos, para 1990, indicando, separadamente, el volumen de recursos financieros y humanos para el mantenimiento del programa en los niveles de desarrollo alcanzados en 1989 y las nuevas dotaciones encuadrables en el QKN 1658, señalándose los recursos y medios personales presupuestados inicialmente en 1989.  
FP 2. Estructura económica del capítulo II «Compra de bienes corrientes y gastos de funcionamiento» para cada programa, desagregada por conceptos económicos.  
FP 3. Ficha de la estructura económica de los ingresos generados por el programa. Detalla aquellas transferencias, tasas y otros ingresos que se produzcan por la ejecución, expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos, así como la finalidad de éstos.  
FP 4. Ficha de objetivos directos y acciones necesarias para lograr cada objetivo. Por necesidades del tratamiento de la información se recomienda la utilización de un máximo de cinco fichas por programa, donde se expresará con brevedad y precisión los objetivos y acciones, señalando separadamente cual es el objetivo u objetivos alcanzados a los que corresponde el nivel de mantenimiento de los programas y cual es el objetivo u objetivos directos enunciados expresamente en el Programa Económico Valenciano 1988-1991, haciendo referencia a la localización dentro de los programas de actuación de este último.  
FP 5. Ficha de los objetivos indirectos, que deberán obtenerse a través del logro del objetivo directo y que, como tales, estén previstos en el Programa Económico Valenciano 1988-1991. La recomendación de limitar a cinco las fichas FP4 también es aplicable para la ficha FP5.  
FP 6. Ficha de los objetivos directos e indicadores.  
Recoge la propuesta del Organo respectivo sobre los indicadores que señalan la eficacia con que se logra el objetivo perseguido, indicando la magnitud en la que se miden los mismos, así como sus valores reales en 1988, los estimados para 1989 y los previstos para 1990.  
FP 7. Ficha de análisis de transferencias y subvenciones. Expresa, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuarto y séptimo del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, el número y naturaleza de los beneficiarios previstos así como una breve descripción de sus características, el tipo de normativa reguladora a la que está sometida, la fecha prevista de convocatoria, las finalidades que persigue y los efectos que debe producir.  
FP 8. Ficha resumen de proyectos de inversión. Recoge, para cada uno de los programas, la relación de proyectos de inversión que se prevé ejecutar con indicación de su denominación, importe, tipo de proyecto, localización territorial y plan plurianual de ejecución. Esta ficha servirá, asimismo, para reflejar las actuaciones relativas al capítulo octavo.  
La Dirección General de Economía y Política Financiera remitirá a cada una de las Secciones de la Generalidad una copia de la parte del Anexo de Inversiones Públicas gestionado por ellas, con objeto de que, en su caso, propongan las modificaciones oportunas.  
FP 9. Ficha memoria individualizada para cada uno de los nuevos proyectos de inversión.  
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada Sección u Organismo Autónomo, la relación de programas gestionados y su estructura económica.  
TL 1. Ficha de propuesta de texto para su inclusión en el articulado de la Ley de Presupuestos para 1990 y memoria explicativa de la misma.  
Los Organismos Autónomos de la Generalidad deberán cumplimentar, asimismo, la totalidad de las fichas contenidas en este apartado.  
5.2 Las Empresas Públicas y otros Entes cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el Anexo 2 de la presente Orden.  
EPO 1. Ficha programa de actuación, inversiones y financiación. Incluye los siguientes estados:  
- Estado de inversiones reales. Sus apartados recogen las inversiones previstas en la Empresa Pública durante el año que se presupuesta, expresadas en miles de pesetas y ordenadas según el tipo de inversión.  
El apartado «6 Variación del fondo de maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de inversiones reales y su financiación. (Si es negativa se indicará colocándola entre paréntesis).  
- Estado de financiación. Recoge, agrupados según fuentes de financiación, los recursos estimados para financiar las inversiones previstas, expresados en miles de pesetas.  
EPO 2 y EPO 3. Fichas de desarrollo de la cuenta de explotación. Recogen las previsiones de ingresos y gastos de explotación de la Empresa, determinándose el superávit o déficit previsto en el desarrollo de la actividad normal de la misma en dos niveles de desagregación distintos.  
EPO 4. Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la Empresa para el ejercicio que se presupuesta consignándose en cada uno de los apartados las previsiones realizadas y desarrollando una posible distribución de beneficios, en el supuesto de que estos existieran.  
EPO 5. Ficha presupuesto de gastos e ingresos. Tiene por objeto traducir los presupuestos de explotación y de capital a la estructura presupuestaria de los Presupuestos de la Generalitat, de forma que se pueda presentar una consolidación de todos los presupuestos de la Generalitat.  
Se cumplimentará de acuerdo con las relaciones de equivalencia señaladas al dorso de la misma.  
EPO 6. Ficha de balance de situación. Recoge la información sobre la situación de la Empresa o Ente, con la finalidad de poder realizar un balance consolidado de Empresas y Entes de la Generalitat. Su cumplimentación se adaptará a las normas del Plan General de Contabilidad.  
EPO 7. Ficha de objetivos, Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la Empresa durante el ejercicio que se presupuesta.  
Consta de cuatro partes diferenciadas:  
A. Objetivos estratégicos. Se indicará de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la Empresa y marquen su estrategia de actuación.  
B. Objetivos y acciones a desarrollar en el ejercicio que se presupuesta. En este apartado se concretarán las acciones a desarrollar y se cuantificarán en lo posible los objetivos a alcanzar.  
C. Puestos de trabajo a crear. Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.  
D. Observaciones. Se cumplimentará si se quiere ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.  
5.3 El Servicio Valenciano de Salud y la Dirección General de Servicios Sociales, adoptarán, para la elaboración de sus presupuestos financiados por la Seguridad Social, las fichas recogidas en el Anexo 3, señaladas con las iniciales RESS.  
Para aquellas fichas cuya denominación coincide con las detalladas en el apartado 5.1 de la presente Orden, el contenido es similar a las de dicho apartado, con las peculiaridades que se señalan en los respectivos modelos incluídos en el referido Anexo 3.  
Igualmente deberán cumplimentar las siguientes fichas:  
FP 2. Estructura económica de cada programa, desagragada por conceptos económicos.  
FP 1.1. Ficha de distribución por Centres de Gasto. En ella se recogerán, para cada Centro de Gasto, los medios financieros y personales en cada programa y su importe global.  
FP 2.1. Ficha de la estructura económica de cada Centro de Gasto. Recogerá, para cada Centro de Gasto, el importe asignado a cada uno de los créditos, determinado por conceptos económicos, en cada programa y su importe global.  
RP 2. Fichas resumen por Programas y Centros de Gasto.  
RP 3. Fichas resumen por capítulos y Centros de Gasto.  
AP1. Farmacia (SVS)  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en 1990, en base a los ejercicios de 1988 y 1989. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a pensionistas y otros colectivos.  
AP2. Coste de los servicios concertados (SVS)  
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por Centro concertado, que incluya los resultados de 1989 y 1990, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario.  
AP3. Efectivos y coste de personal.  
Se recogerá, para cada programa y centre de gasto, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el ejercicio de 1989, las previsiones a 31 de diciembre de 1989, las vacantes no cubiertas durante 1989 y la estimación de necesidades para el ejercicio de 1990.  
6. Criterios para la elaboración de la documentación N, plazos.  
6.1 Las distintas secciones remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda la documentación correspondiente antes del 26 de junio del año en curso.  
6.2 El Servicio Valenciano de Salud presentará, en el plazo señalado en el apartado anterior, su presupuesto, financiado con créditos de la Seguridad Social.  
6.3 Dentro del mismo plazo, las Consellerias remitirán a la de Economía y Hacienda la documentación correspondiente a sus Organismos Autónomos.  
6.4 Las Empresas Públicas y otros Entes de la Generalitat remitirán las fichas correspondientes a través de las Conselleries de las que dependan, con el plazo suficiente para que obren en poder de la Conselleria de Economía y Hacienda antes del 26 de junio del presente año.  
DISPOSICIONES FINALES  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para regular el funcionamiento de las Comisiones a que se refiere el apartado tres, punto uno, de la presente norma.  
Asimismo, se autoriza a la citada Dirección General para que determine la cifra indicativa correspondiente a las previsiones presupuestarias de los distintos Programas y Secciones de la Generalitat, así como, los criterios generales que deban aplicarse al gasto público de la Generalitat en el ejercicio 1990.  
Se autoriza a la Dirección general de Régimen Económico de la Seguridad Social para establecer la estructura orgánica, económica, funcional y por programas señalada en el apartado 4.3.  
Segunda  
La presente Orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana. Valencia, 23 de mayo de 1989.  
El Conseller de Economía y Hacienda,   
ANTONI BIRLANGA CASANOVA  
Ver anexo


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