Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 9273, del 08-02-2022 (2022/736)

ACUERDO de 25 de enero de 2022, del Consell de la Sindicatura de Comptes, por el que se aprueba el Plan anual de control financiero permanente de la institución correspondiente al ejercicio 2022.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   9273

Fecha DOGV
:   08-02-2022

Sección del DOGV
:   III. ACTOS ADMINISTRATIVOS - C) OTROS ASUNTOS

Número del documento
:   2022/736


Fecha del documento
:   25-01-2022

Organismo emisor
:   Corts Valencianes

Tipo de documento
:   Acuerdo

ACUERDO de 25 de enero de 2022, del Consell de la Sindicatura de Comptes, por el que se aprueba el Plan anual de control financiero permanente de la institución correspondiente al ejercicio 2022. [2022/736]  
El Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura de Comptes (DOGV 8308, 1 de junio de 2018, y BOCV núm. 284, de 13.06.2018) contempla en su artículo 66.4 la posibilidad de crear un puesto de trabajo que, sin perjuicio de su adscripción a los equipos de auditoría, acumule las funciones de intervención, a efectos de que su titular se dedique parcialmente a estas.  
Mediante Acuerdo de la Mesa de las Corts Valencianes de 13 de octubre de 2020, se recomienda a la Sindicatura de Comptes que disponga de un órgano de control interno que asegure una adecuada fiscalización del gasto imputable a su propio presupuesto y que le permita disponer, en su caso, del libro de reparos.  
Posteriormente, el síndic major, mediante oficio de 20 de enero de 2021, comunicó a las Corts Valencianes el acuerdo del Consell de la Sindicatura de Comptes de implantar de manera inmediata el control interno a través de medios personales propios y que, a tal efecto, será el equipo de la auditora D.ª Begoña Romero Gil, que pertenece al cuerpo superior de interventores y auditores del Estado, quien se encargue de realizar el control financiero permanente de la institución.  
A este efecto, en 2021 fueron elaboradas las normas de régimen económico y presupuestario, y de control interno, de la Sindicatura de Comptes, y aprobadas el 8 de septiembre de 2021 por el Consell de la institución (BOCV núm. 188, de 17.09.2021). Estas normas contienen, en su capítulo III, los principios generales del control interno y el control financiero permanente como forma de ejercicio del control interno en la Sindicatura, para su entrada en vigor el 1 de enero de 2022.  
De conformidad con lo establecido en los artículos 20 y 21 de dichas normas, el control interno de la gestión económico-financiera de la Sindicatura de Comptes se hará mediante el control financiero permanente, que ejercerá el auditor o auditora que tenga asignada esta función, en ejecución del programa anual de actuación, de acuerdo con los principios de autonomía funcional y procedimiento contradictorio. El control financiero permanente tendrá por objeto comprobar, de manera continua, que el funcionamiento de la actividad económico-financiera de la Sindicatura se ajusta al ordenamiento jurídico y los principios generales de buena gestión financiera, con el fin último de mejorar la gestión en su aspecto económico, financiero, patrimonial, presupuestario, contable, organizativo y procedimental, para lo cual se podrán utilizar técnicas de auditoría.  
El programa anual de actuación de la Sindicatura para el ejercicio 2022 (CCQ6549), aprobado por el Consell de la institución, mediante acuerdo de fecha 31 de diciembre de 2021, contempla en su apartado 11 la entrada en funcionamiento de un control adicional durante dicho ejercicio 2022 en la gestión económica de la Sindicatura, complementario de la auditoría financiera y de legalidad anuales, consistente en la función de control financiero permanente. Este control se ejercerá por el equipo dirigido por la auditora D.ª Begoña Romero Gil, conforme a la asignación de tareas aprobada por el síndic major en su Resolución de 11 de enero de 2022.  
En aras de establecer la organización de la ejecución de las respectivas actuaciones de control financiero permanente, el artículo 26 de las normas reguladoras del control interno establece que el auditor o auditora de control interno tendrá que elaborar un plan anual de control financiero permanente, que recogerá las actuaciones a realizar durante el ejercicio. Este plan incluirá aquellas actuaciones que anualmente se seleccionen, en base a un análisis de riesgos consistente con los objetivos que se pretendan conseguir y las prioridades establecidas.  
Para la elaboración del plan correspondiente a 2022, se han tenido en cuenta los siguientes factores, según indica la auditora en su propuesta: los riesgos identificados tras el examen de la documentación preliminar facilitada por la Secretaría General y de la información disponible en la web de la Sindicatura; las prioridades en el diseño de las actuaciones a implementar; los recursos humanos disponibles, y los trabajos de fiscalización asignados al equipo de auditoría.  
La comunicación inicial de las actuaciones podrá efectuarse mediante el documento de inicio de la auditoría (DIA), adaptado a las necesidades del control financiero permanente a efectuar en la institución, que se notificará a la Secretaría General a fin de formalizar el inicio del control y poder solicitar de los órganos gestores la documentación que se considere necesaria, ya sea en apoyo documental o en programas y archivos informáticos, así como el acceso para consultas a los sistemas y aplicaciones que contengan la información económico-financiera. Todo ello de conformidad con lo previsto en los artículos 25 y 27 de las normas de régimen económico y presupuestario, y de control interno.  
Habida cuenta de la situación actual de teletrabajo, resulta necesario que la Secretaría General proporcione al equipo de auditoría una herramienta informática que facilite y agilice la comunicación telemática operativa y segura entre las distintas unidades administrativas y las personas que integran el equipo de auditoría.  
El desarrollo de las actuaciones de control financiero permanente se efectuará mediante los programas de trabajo que de forma específica y diferenciada deberán elaborarse para su ejecución mediante la herramienta de auditoría TeamMate, de conformidad con las normas y procedimientos de auditoría contenidos en el Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes.  
El plan anual de control financiero permanente podrá ser modificado a consecuencia de la ejecución de controles en virtud de solicitud o mandato legal, variaciones en la estructura de la institución, insuficiencia de medios o por otras razones debidamente ponderadas.  
El resultado de las actuaciones de control financiero permanente se documentará en informes escritos, tal como establece el artículo 32 de las normas de control interno, en los que se expondrán de manera clara, objetiva y ponderada los hechos comprobados, las conclusiones obtenidas y, en su caso, las recomendaciones sobre las actuaciones objeto de control. Así mismo, se indicarán las deficiencias que tengan que ser subsanadas mediante una actuación correctora inmediata, cuya realización tendrá que verificarse en las siguientes actuaciones de control.  
A la vista de todos los antecedentes anteriormente descritos, y en atención a la propuesta de la auditora de control interno, el Consell de la Sindicatura de Comptes adopta el acuerdo siguiente:  
  
Primero  
Aprobar el plan anual de control financiero permanente de la Sindicatura de Comptes correspondiente al ejercicio 2022, con el objeto y el alcance de actuaciones que se contienen en el punto tercero de este acuerdo, así como su publicación en el BOCV.  
  
Segundo  
La auditora de control interno deberá llevar a cabo la ejecución del referido plan y, a tal efecto, podrá:  
a) Proponer, a través de la Secretaría General y sus servicios, la colaboración que sea necesaria para dotarse de medios adecuados y suficientes que permitan realizar sus trabajos.  
b) Dictar las instrucciones que considere convenientes para la correcta ejecución del plan.  
c) Modificar el plan por alguno de los motivos siguientes:  
1. A consecuencia de la necesidad de incluir controles específicos en virtud de solicitud del Consell de la Sindicatura de Comptes o por mandato legal.  
2. Cuando se produzcan variaciones en la estructura orgánica de la institución.  
3. Para evitar duplicidades respecto de los realizados por otras instituciones de control público.  
4. Por insuficiencia de medios u otras razones debidamente ponderadas, de las que se ha de dar cuenta al Consell de la Sindicatura de Comptes a través de la Secretaría General.  
  
Tercero  
Establecer el objeto y el alcance de las actuaciones de control a realizar en la institución, en los términos expresados en el cuadro siguiente: