Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 844, del 13-06-1988 (1988/811383)

ORDEN de 31 de mayo de 1988, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1989.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1988/05/31/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   844

Fecha DOGV
:   13-06-1988

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1988/811383


Fecha del documento
:   31-05-1988

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Corrección de errores

Orden de 31 de mayo de 1988, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1989.  
Los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio 1989 constituirán la aplicación de la segunda anualidad del Programa Económico Valenciano 1989/91. Su contenido tiene, por tanto, la finalidad de maximizar la consecución de los objetivos previstos en el mismo utilizando los recursos financieros de que dispondrá la Hacienda de la Generalidad en el próximo ejercicio.  
Desde esta perspectiva, la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1989, se enmarca en una programación plurianual que determina las prioridades de la acción del gobierno que deben cumplirse en un período de cuatro años.  
El Presupuesto por programas, cuya utilidad como instrumento al servicio de la ejecución del Programa a medio plazo ha quedado demostrada desde su implantación en 1984, se refuerza en el proceso de elaboración mediante la constitución de Comisiones Funcionales de Análisis de Programas, con el objeto de establecer una mayor racionalización y coordinación en la aplicación del gasto público que permita la obtención de resultados más eficaces, así como la determinación más ajustada de los recursos financieros que exige el cumplimiento de los objetivos del programa de gobierno.  
Junto a ello, el Presupuesto se apoya, en el ámbito de las inversiones públicas, en el Programa de Inversiones Públicas de la Generalidad 1988/91, sirviendo el proceso de elaboración presupuestaria para llevar a cabo una revisión y adecuación del mismos en aquellos aspectos donde las modificaciones del entorno social y económico lo hagan aconsejable.  
El Presupuesto de la Generalidad Valenciana para 1989 recogerá explícitamente la aplicación de los Fondos Estructurales de la CEE en el territorio de la Comunidad Valenciana, afectando la posible distribución de los mismos al escenario financiero de gastos e ingresos del Programa Económico Valenciano 1988/91, y modificándolo en las materias acogidas a esta vía de financiación en la forma que la presente Orden establece, asimismo, qué asignación de los recursos debe realizarse a cada una de las categorías de gasto, limitando de este modo el crecimiento de los gastos de estructura y adecuando la ejecución del gasto a los objetivos que define la programación económica.  
En esta línea, se contempla por primera vez el proceso presupuestario correspondiente a los Organismos y Secciones encargados de las funciones encuadrables en el Sistema de la Seguridad Social, teniendo en cuenta el tratamiento específico que recibe esta materia y las dificultades de homogeneización que plantea respecto al conjunto del Presupuesto de la Generalidad Valenciana.  
En consecuencia, esta Consellería de Economía y Hacienda, en uso de las facultades que le confiere la Ley 4/1984, de 13 de junio, de Hacienda Pública de la Generalidad Valenciana, en sus artículos 23 y 24, aprueba las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio económico de 1989.  
1. Ambito de aplicación  
Las normas contenidas en la presente Orden serán de aplicación:  
a) A la Administración de la Generalidad Valenciana.  
b) A los Organismos Autónomos.  
c) A los presupuestos del Servicio Valenciano de Salud y la Dirección General de Servicios Sociales correspondientes a las funciones y servicios traspasados por los reales Decretos 264/1985 y 1612/1987, integrables en el sistema de la Seguridad Social y financiados con créditos del mismo.  
d) A las empresas o Entidades de la Generalidad comprendidas en el artículo 5º de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.  
2. Organos competentes  
Son órganos competentes en la elaboración del Presupuesto de la Generalidad Valenciana para 1989:  
a) Estado de ingresos del Presupuesto de la Generalidad  
Corresponde a la Dirección General de Presupuestos la obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración del proyecto de presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales de la Generalidad Valenciana para 1989. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.  
La Dirección General de Tributos elaborará, en los plazos establecidos, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y de beneficios fiscales. De igual modo, y para la elaboración de los presupuestos a que hace referencia el artículo 1.º, apartado c) de la presente Orden, la información será elaborada por la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, remitiéndose en ambos casos a la Dirección General de Presupuestos.  
b) Estado de Gastos del Presupuesto de la Generalidad  
Los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1989, así como las previsiones de los ingresos generados en los programas por ellos desarrollados, ajustados a las Leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1988.  
c) Presupuesto de los Organismos Autónomos  
Las Consellerías elaborarán los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los Organismos a ellas adscritos, formando un sólo presupuesto para cada Organismo que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1988.  
d) Otros Entes Públicos  
Los anteproyectos de Presupuestos correspondientes a los demás Entes del Sector Público regional se elaborarán por los órganos de dirección de los mismos que sean competentes al efecto, y se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda, a través de la Consellería de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.  
e) Empresas  
Las empresas de la Generalidad elaborarán sus programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación y de capital, remitiendo los mismos a la Consellería de Economía y Hacienda, a través de la Consellería de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan.  
3. Proceso de elaboración  
1. La Dirección General de Presupuestos examinará, en coordinación con las Secretarías Generales y, en su caso, los Organos responsables de los programas de cada Consellería, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente Orden y la restante normativa aplicable.  
Para los presupuestos señalados en el artículo 1º, apartado c) de la presente Orden, esta tarea corresponderá a la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, sin perjuicio de las actuaciones de coordinación, homogeneización y ajuste de los citados presupuestos y su adaptación al del conjunto de la Generalidad Valenciana para 1989 que corresponden a la Dirección General de Presupuestos.  
La Consellería de Economía y Hacienda podrá constituir las Comisiones Funcionales de Análisis de Programas necesarias en relación a un objetivo o conjunto de objetivos homogéneos, con objeto de:  
a) Definir y concretar los objetivos y tareas que se pretendan alcanzar, y los indicadores que permitan su seguimiento.  
b) Decidir sobre la inclusión de Proyectos de Inversión y su financiación a través del Fondo de Compensación Interterritorial y los Fondos estructurales de la CEE.  
c) Cuantificar y analizar las necesidades de recursos financieros que requiera la consecución de cada objetivo, así como la racionalidad y complementariedad de las diferentes actuaciones que conlleven gasto público.  
La decisión respecto al número de comisiones a constituir y los programas a analizar en las mismas corresponderá a la Consellería de Economía y Hacienda.  
La presidencia de las distintas comisiones corresponderá al Director General de Presupuestos y serán miembros de las mismas los responsables de la gestión de cada uno de los programas afectados.  
La Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social participará en aquellas relacionadas con sus competencias, presidiéndolas en el caso de que afecten exclusivamente a los presupuestos señalados en el punto 1 apartado c) de la presente Orden.  
2. La Consellería de Economía y Hacienda, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, remitirá al Consell, antes del 30 de octubre, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1989, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto y en el artículo 25 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.  
4. Estructura de los presupuestos de la Generalidad Valenciana  
4.1. Estructura general del Presupuesto de Ingresos  
El Presupuesto de Ingresos de la Generalidad Valenciana para 1989 se estructura de acuerdo con la ordenación por naturaleza económica que establece la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1988.  
4.2. Estructura general del Presupuesto de Gastos  
El Presupuesto de Gastos de la Administración de la Generalidad Valenciana y de los Organismos Autónomos Administrativos para 1989 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que establece la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1988.  
b) Ordenación por organismos, secciones y servicios.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones que establece la Orden de 16 de abril de 1987, de la Consellería de Economía y Hacienda.  
d) Distribución territorial de las operaciones de capital y financieras de inversión, de acuerdo con la clasificación por provincias, áreas territoriales y municipios que figuran en el anexo 6 de esta Orden.  
4.3. Estructura de los Presupuestos correspondientes a las funciones del Servicio Valenciano de Salud y Dirección General de Servicios Sociales, financiados con créditos de la Seguridad Social  
Siguiendo las normas establecidas en los Reales Decretos señalados en el artículo 1.º, apartado c), de la presente Orden, estos presupuestos se adaptarán a la estructura, clasificación orgánica, económica, funcional y por programas del. Sistema de la Seguridad Social, detallado en el anexo 5. La Clasificación orgánica se efectuará por Centros de Gasto, según el Nomenclator del citado anexo, sin perjuicio de las modificaciones que en el mismo introduzcan las Consellerías que tienen asignado el ejercicio de tales competencias.  
Las Consellerías responsables presentarán un anexo de equivalencia entre la estructura de los presupuestos contemplados en este apartado y los de la Generalidad Valenciana señalados en el punto 4.2.  
4.4. Estructuras específicas  
Los presupuestos de ingresos y gastos de los Organismos Autónomos, comerciales, industriales, financieros o análogos, las Sociedades de la Generalidad y los demás Entes Públicos, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general, y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana  
5. 1. Los órganos competentes para la elaboración de los Presupuestos para 1989 cumplimentarán, para cada programa presupuestario, las fichas detalladas a continuación, cuyo modelo queda recogido en el anexo 2 de la presente Orden:  
FP 1. - Ficha resumen de recursos financieros y personales del programa. Refleja el coste financiero del programa por capítulos de gasto, así como los medios personales ordenados por grupos, para 1989, indicando, separadamente, el volumen de recursos financieros y humanos para el mantenimiento del programa en los niveles de desarrollo alcanzados en 1988 y las nuevas dotaciones encuadrables en el PEV 2, señalándose, en ambos casos, los recursos y medios personales presupuestados inicialmente en 1988.  
FP 3. - Ficha de estructura económica de los ingresos generados por el programa. Detalla aquellas tasas y otros ingresos que se produzcan por la ejecución del mismo, expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos, así como la finalidad de estos.  
FP 4. - Ficha de objetivos directos y acciones necesarias para lograr cada objetivo. En ella se expresará con brevedad y precisión tanto los primeros como las segundas, señalando separadamente cual es el objetivo u objetivos alcanzados a los que corresponde el nivel de mantenimiento de los programas y cual es el objetivo u objetivos director enunciados expresamente en el Programa Económico Valenciano 1988-1991, haciendo referencia a la localización dentro de los programas de actuación de este último.  
FP 5. - Ficha de los objetivos indirectos, que deberán obtenerse a través del logro del objetivo directo y que, como tales, estén previstos en el Programa Económico Valenciano 1988-1991.  
FP 6. - Ficha de objetivos directos e indicadores. Recoge la propuesta del Organo respectivo sobre los indicadores que señalan la eficacia con que se ha logrado el objetivo perseguido, indicando la magnitud en la que se miden los mismos, así como sus valores reales en 1986 y 1987, los estimados para 1988 y los previstos para 1989.  
FP 7. - Ficha de análisis de transferencias y subvenciones. Expresa, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuarto y séptimo del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, el número y naturaleza de los beneficiarios previstos así como una breve descripción de sus características, el tipo de normativa reguladora a la que está sometida, la fecha prevista de convocatoria, las finalidades que persigue y los efectos que debe producir. Esta ficha servirá, asimismo, para reflejar las actuaciones relativas al capítulo octavo.  
FP 8. - Ficha resumen de proyectos de inversión. Recoge, para cada uno de los programas, la relación de proyectos de inversión que se prevé ejecutar con indicación de su denominación, importe, tipo de proyecto, localización territorial y plan plurianual de ejecución.  
FP 9. - Ficha memoria individualizada para cada uno de los nuevos proyectos de inversión.  
RP 1. - Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada Sección u Organismo Autónomo, la relación de programas gestionados y su estructura económico.  
TL 1. - Ficha de propuesta de texto para su inclusión en el articulado de la Ley de Presupuestos para 1989 y memoria explicativa de la misma.  
Los Organismos Autónomos, además de las fichas señaladas, deberán cumplimentar las siguientes:  
FP 10. - Ficha de ingresos de Organismos Autónomos. Contendrá, detallado por artículos, la previsión de ingresos de los Organismos Autónomos.  
5.2. Las Empresas Públicas y otros Entes cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el Anexo 3 de la presente Orden:  
EP01. Ficha programa de actuación, inversiones y financiación. Incluye los siguientes estados:  
- Estado de inversiones reales. Sus apartados recogen las inversiones previstas en la Empresa Pública durante el año que se presupuesta, expresadas en miles de pesetas y ordenadas según el tipo de inversión.  
El apartado «6. - Variación del fondo de maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de inversiones reales y su financiación. (Si es negativa se indicará colocándola entre paréntesis).  
- Estado de financiación. Recoge, agrupados según fuentes de financiación, los recursos estimados para financiar las inversiones previstas, expresados en miles de pesetas.  
EP02 y EP03. - Fichas de desarrollo de la cuenta de explotación. Recogen las previsiones de ingresos y gastos de explotación de la Empresa, determinándose el superávit o déficit previsto en el desarrollo de la actividad normal de la misma en dos niveles de desagregación distintos.  
EP04. - Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la Empresa para el ejercicio que se presupuesta, consignándose en cada uno de los apartados las previsiones realizadas y desarrollando una posible distribución de beneficios, en el supuesto de que estos existieran.  
EP05. - Ficha presupuesto de gastos e ingresos. Tiene por objeto traducir los presupuestos de. explotación y de capital a la estructura presupuestaria de los Presupuestos de la Generalidad, de forma que se pueda presentar una consolidación de todos los presupuestos de la Generalidad.  
Se cumplimentará de acuerdo con las relaciones de equivalencia señaladas al dorso de la misma.  
EP06. - Ficha de balance de situación. Recoge la información sobre la situación de la Empresa o Ente, con la finalidad de poder realizar un balance consolidado de Empresas y Entes de la Generalidad, su cumplimentación se adapta a las normas del Plan General de Contabilidad.  
EP07. - Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarchar y definir el programa de actuación de la Empresa durante el ejercicio que se presupuesta.  
Consta de cuatro partes diferenciadas:  
A. Objetivos estratégicos. Se indicará de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la Empresa y marquen su estrategia de actuación.  
B. Objetivos y acciones a desarrollar en el ejercicio que se presupuesta. En este apartado se concretarán las acciones a desarrollar y se cuantificarán en lo posible los objetivos a alcanzar.  
C. Puestos de trabajo a crear. Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.  
D. Observaciones. Se cumplimentará si se quiere ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.  
5.3. El Servicio Valenciano de Salud y la Dirección General de Servicios Sociales, adoptarán, para la elaboración de sus presupuestos financiados por la Seguridad Social, las fichas recogidas en el Anexo 4, señaladas con las iniciales RESS.  
Para aquellas fichas cuya denominación coincide con las detalladas en el apartado 5.1 de la presente Orden, el contenido es similar a las de dicho apartado, con las peculiaridades que se señalan en los respectivos modelos incluidos en el referido Anexo 4.  
Igualmente deberán cumplimentar las siguientes fichas:  
FP.2. - Estructura económica de cada programa, desagregada por conceptos económicos.  
FP 1.1. - Ficha de distribución por Centros de Gasto. en ella se recogerán, para cada Centro de Gasto, los medios financieros y personales en cada programa y su importe global.  
FP 2.1. - Ficha de la estructura económica de cada Centro de Gasto. Recogerá, para cada Centro de Gasto, el importe asignado a cada uno de los créditos, determinado por conceptos económicos, en cada programa y su importe global.  
RP2. - Fichas resumen por Programas y Centros de Gasto.  
RP3. - Fichas resumen por capítulos y Centros de Gasto.  
El Servicio Valenciano de Salud, dada la transcendencia financiera y social de estas partidas, deberá incluir los siguientes anexos:  
AP1. - Farmacia.  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en 1989, en base a los ejercicios de 1987 y 1988. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a los pasivos y afectados por accidentes de trabajo o enfermedad profesional, habida cuenta de su diferente grado de participación en el coste de las mismas.  
AP2. - Coste de los servicios concertados.  
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por Centro concertado, que incluya los resultados de 1987 y 1988, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario.  
6. Criterios para la elaboración de la documentación y plazos  
6.1. Las distintas secciones remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda la documentación correspondiente antes del 30 de junio del año en curso, teniendo en cuenta que las previsiones presupuestarias deberán ajustarse a la cifra indicativa contenida en el Anexo I de la presente Orden.  
Las asignaciones financieras correspondientes al Programa Económico Valenciano 1988-91, que vienen detalladas en el citado Anexo I, deberán distribuirse entre los gastos de la naturaleza económica que se señalan en el mismo, respetando de este modo los criterios y objetivos recogidos en el mencionado Programa.  
6.2. El Servicio Valenciano de Salud presentará, en el plazo señalado en el apartado anterior, su presupuesto, financiado con créditos de la Seguridad social, en dos niveles de esfuerzo, N1 y N2, que no podrán superar las correspondientes cifras indicativas, señaladas en el Anexo I de la presente Orden.  
6.3. Dentro del mismo plazo, las Consellerías remitirán a la de Economía y Hacienda la documentación correspondiente a sus Organismos Autónomos.  
6.4. Las Empresas Públicas y otros entes de la Generalidad remitirán las fichas correspondientes a través de las Consellerías de las que dependen, con el plazo suficiente para que obren en poder de la Consellería de Economía y Hacienda antes del 30 de junio del presente año.  
DISPOSICION FINAL  
La presente Orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
Valencia, 31 de mayo de 1988.  
El Conseller de Economía y Hacienda,   
ANTONI BIRLANGA CASANOVA  
Ver anexo


Copia Permalink ELI