Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 8441, del 11-12-2018 (2018/11439)

RESOLUCIÓN de 23 de noviembre de 2018, de la Intervención General de la Generalitat, por la que se dictan instrucciones para la ejecución del Acuerdo de 31 de octubre de 2018, del Consell, de aplicación del control financiero permanente en sustitución de la intervención previa para el reconocimiento de las obligaciones derivadas de expedientes de resarcimiento por enriquecimiento injusto en la conselleria competente en materia de sanidad.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   8441

Fecha DOGV
:   11-12-2018

Sección del DOGV
:   III. ACTOS ADMINISTRATIVOS - C) OTROS ASUNTOS

Número del documento
:   2018/11124


Fecha del documento
:   23-11-2018

Organismo emisor
:   Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

Tipo de documento
:   Resolución

Análisis jurídico

 Descriptores 

:   * Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

RESOLUCIÓN de 23 de noviembre de 2018, de la Intervención General de la Generalitat, por la que se dictan instrucciones para la ejecución del Acuerdo de 31 de octubre de 2018, del Consell, de aplicación del control financiero permanente en sustitución de la intervención previa para el reconocimiento de las obligaciones derivadas de expedientes de resarcimiento por enriquecimiento injusto en la conselleria competente en materia de sanidad. [2018/11571]  
  
  
La Ley 1/2015, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones en su título VI configura el control interno sobre la base de tres modalidades diferentes de ejercicio que son: la función interventora, el control financiero y la auditoría pública.  
El 31 de octubre de 2018 el Consell acordó, a propuesta de esta Intervención General, la aplicación del control financiero permanente en sustitución de la función interventora para los expedientes de reconocimiento de obligaciones derivadas de expedientes de resarcimiento por enriquecimiento injusto para el ámbito de la conselleria competente en materia de sanidad.  
El control financiero permanente, cuya realización corresponde a las intervenciones delegadas, tiene por objeto la verificación, de una forma continua, de la situación y el funcionamiento en el aspecto económico financiero, a fin de comprobar el cumplimiento de la normativa y directrices que les rigen y que su gestión se ajusta, en general, a los principios de buena gestión financiera y, en particular, al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, equilibrio financiero y deuda pública.  
A fin de concretar técnicas, procedimientos y reglas que han de imperar en esta concreta actuación de control, la Intervención General de la Generalitat, en el marco de los principios generales de actuación del control interno que prevé el artículo 94 de la Ley 1/2015 y en relación con el apartado tercero del referido Acuerdo del Consell de 31 de octubre dicta las siguientes   
  
Instrucciones  
  
Primera. Ámbito de aplicación  
Son objeto de la presente instrucción los expedientes de reconocimiento de las obligaciones que se deriven de las resoluciones de la Conselleria competente en materia de sanidad por las que se acuerde el resarcimiento por enriquecimiento injusto a los que resulte de aplicación el Acuerdo del Consell de 31 de octubre de 2018.  
  
Segunda. Sobre el procedimiento de grabación y contabilización de las obligaciones adquiridas  
1. Por parte de la Viceintervención General de Administración Sanitaria se contabilizarán las propuestas de retención de crédito (RA) que dan soporte al expediente de resarcimiento por enriquecimiento injusto.  
Una vez aprobada la resolución del expediente de resarcimiento por enriquecimiento injusto por la persona titular de la Conselleria competente en materia de sanidad, previa autorización por el Consell, de acuerdo con la tramitación prevista en los artículos 106.3 y, en su caso, 39.5 de la Ley 1/2015, se marcarán los documentos contables RA mencionados en el apartado anterior como expedientes de resarcimiento por enriquecimiento injusto y sujetos a control financiero permanente en el mantenimiento de expedientes de crédito (RA) habilitado en el sistema de información contable de la Generalitat.  
2. Por las personas que resulten competentes en virtud de la Resolución de 11 de julio de 2018, de la Conselleria de Sanidad Universal y Salud Pública, por la que se delegan competencias en materia de contratación administrativa y de gestión económica, se firmará electrónicamente un documento-relación de autorización para la grabación de todas las propuestas contables incluidas en cada expediente de crédito, comprensivo de las obligaciones que se hayan incluido en el expediente de resarcimiento.  
Una vez firmado el citado documento los centros gestores podrán grabar las respectivas propuestas contables RA/ADOK para su contabilización automática en cumplimiento del apartado segundo del Acuerdo del Consell de 31 de octubre, mediante el proceso informático habilitado al efecto en el sistema de información contable. Los centros gestores deberán obtener los correspondientes documentos de control, que serán archivados junto a la documentación soporte de las obligaciones reconocidas incluidas en el expediente de resarcimiento (facturas, albaranes y, en su caso, hoja de pedido de ORION, etc.) y lo mantendrán a disposición de la Intervención Delegada para la realización de las actuaciones de control financiero que procedan.  
3. El documento de autorización para la grabación de las propuestas contables a que se refiere el apartado anterior contendrá los siguientes campos: número de RUF, número de factura, fecha de factura, clasificación orgánica, clasificación funcional, clasificación económica (a nivel de subconcepto), importe, CIF del proveedor, nombre del proveedor y endosatario en su caso. Se remitirá a las Intervenciones Delegadas correspondientes, junto con una versión del mismo en formato hoja de cálculo, y servirá de base para determinar la población a los efectos de realizar el control financiero permanente.  
  
Tercera. Sobre las comprobaciones a efectuar  
1. La Intervención Delegada seleccionará, por cada expediente de crédito y en función de los medios disponibles, una muestra de las obligaciones reconocidas mediante técnica de muestreo numérico por métodos informáticos, de la que se dejará constancia en el informe de control.  
A continuación, se requerirá a los centros gestores que aporten los documentos seleccionados, junto con el expediente completo de aprobación del resarcimiento por enriquecimiento injusto y el resto de documentación que dé soporte al reconocimiento de las obligaciones en él incluidas.  
2. Por las intervenciones delegadas, en sus respectivos ámbitos, se comprobará la coincidencia entre los extremos que a continuación se detallan, solicitando de los centros gestores, en su caso, justificación de la diferencia:  
- Contenido e importe del expediente de resarcimiento por enriquecimiento injusto aprobado.  
- Facturas cuya propuesta contable ha sido autorizada en cada expediente de crédito.  
- Obligaciones cuya propuesta de pago ha sido efectivamente contabilizada.  
3. Sobre la muestra determinada según el apartado 1 anterior, se realizarán las verificaciones propias que se efectúan para los expedientes de reconocimiento de obligaciones en el curso de la función interventora recogidas en el Acuerdo de 24 de agosto de 2012, del Consell, por el que se determinan los extremos adicionales a comprobar por la Intervención en el ejercicio de la fiscalización del gasto y en especial las señaladas en el punto 3 del apartado Segundo del mismo.  
4. Sin perjuicio de lo señalado en los apartados anteriores, la Intervención Delegada actuante podrá practicar cuantas verificaciones estime conveniente.  
  
Cuarta. Sobre los informes a emitir  
1. Por cada expediente de resarcimiento se emitirá un informe parcial de control financiero permanente con expresión del resultado obtenido en la actuación que se remitirá al titular de la conselleria competente en materia de sanidad. La tramitación de estos informes se ajustará a lo señalado en las disposiciones doce y siguientes de la Resolución de 29 de marzo de 2017, de la Intervención General de la Generalitat, por la que se dictan instrucciones en relación con el ejercicio del control financiero permanente.  
2. En el informe anual de control financiero permanente, se incluirán, en su caso, los aspectos que resulten más significativos de la actuación realizada a juicio del Interventor Delegado actuante.  
3. En el Informe general sobre los resultados más significativos de la ejecución del Plan de control financiero permanente elaborado por la Intervención General de la Generalitat se realizará mención específica a los resultados obtenidos por las Intervenciones Delegadas en el desarrollo de esta actuación.  
  
Quinta. Efectos y publicación  
La presente resolución surtirá efectos a partir del día siguiente al de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 23 de noviembre de 2018.- La interventora general: Amparo Adam Llagües.