Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 995, del 31-01-1989 (1989/813009)

RESOLUCIÓN de 10 de enero de 1989, de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, por la que se aprueba la información anual a rendir por las empresas públicas.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   995

Fecha DOGV
:   31-01-1989

Sección del DOGV
:   OTRAS DISPOSICIONES

Número del documento
:   1989/813009


Fecha del documento
:   10-01-1989

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Resolución

Resolución de 10 de enero de 1989, de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, por la que se aprueba la información anual a rendir por las empresas públicas.  
La LHPGV regula en el artículo 5 las empresas públicas de la Generalitat.  
Se comprende, entre las mismas, las sociedades mercantiles en las que la Generalitat tenga participación mayoritaria o la posean sus entidades autónomas y aquellas entidades de derecho público y personalidad jurídica propia y con actividad sometida al derecho privado.  
El artículo 60 de la propia Ley de Hacienda establece el control financiero para estas empresas públicas a cargo de la Intervención General que se efectuará con carácter regular anualmente.  
La Intervención General, como centro directivo de la contabilidad pública, asume las competencias que el artículo 64 de la LHPGV le atribuye, entre las que se comprenden el fijar los planes parciales o especiales de la contabilidad pública que se elaboren de conformidad con el Plan General. En su virtud, este centro directivo resuelve:  
1. Los Estados que anualmente habrán de rendir los Presidentes o Directores de las Empresas Públicas a la Sindicatura de Cuentas, por conducto de la Intervención General de la Generalitat Valenciana, serán los siguientes:  
a) Balance de la situación a fin de ejercicio.  
b) Cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.  
c) Cuadro de financiamiento.  
d) Notas a los estados financieros. Las cuentas a rendir deberán ajustarse a las establecidas con carácter general para todas las Empresas Públicas dependientes de la Generalitat Valenciana, cuyos modelos se adjuntan.  
Valencia, 10 de enero de 1989. - El Interventor General:  
Juan Murria Arnau.  
BALANCE DE SITUACION A 31 DE DICIEMBRE DE 198x (NOTA 1)  
ACTIVO Nota Importe PASIVO Nota Importe  
INMOVILIZADO: NETO PATRIMONIAL:  
Inversiones materiales 2 Capital Social 12  
Amortizaciones 2 ( \_\_\_ ) Actualización Ley Presupuestos 13  
 \_\_\_  
Inversiones en curso 3 Reserva Legal 14  
Inversiones inmateriales 4 Reserva Voluntaria 15  
Gastos Amortizables 5 Otras reservas 15  
Cartera de Valores 6 Resultados ejercicio 16  
Préstamos a terceros 7 \_\_\_  
Depósitos y fianzas 8 \_\_\_ PREVISIONES:  
 \_\_\_ Fondos para garantías 17  
 Fondo para indemniz. 18  
EXISTENCIAS: 9 \_\_\_ EXIGIBLE A LARGO PLAZO:  
 Empréstitos de obligaciones 19  
REALIZABLE 10 \_\_\_ Préstamos bancarios 20 \_\_\_  
 EXIGIBLE A CORTO PLAZO:  
 Proveedores 21  
 Gastos a pagar 12  
 Entidades públicas 23  
DISPONIBLE: Acreedores varios 24  
Caja y Bancos 11 \_\_\_ Prestamos bancarios 20 \_\_\_  
 \_\_\_  
 \_\_\_ \_\_\_  
Las notas adjuntas números 1 a 26 forman parte integrante de este balance de situación.  
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO ANUAL FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 198x  
 Nota Importe  
INGRESOS  
Ventas  
Otros ingresos de explotación  
Desgravación fiscal a la exportación  
Trabajos propios para inversiones 2  
Productos financieros 25 \_\_\_  
Existencias finales 9 \_\_\_  
GASTOS  
Existencias iniciales  
Compras  
Personal  
Impuestos  
Servicios  
Gastos Financieros 26  
Transportes  
Trabajos, servicios y suministros al exterior  
Gestión  
Dotación a la provisión para insolvencias  
Amortización del inmovilizado material 2  
Amortización del inmovilizado inmaterial 4  
Amortización de gastos amortizables 5  
Diferencia de cambio \_\_\_  
 \_\_\_  
Beneficio bruto \_\_\_  
Previsión Impuesto sobre Sociedades 23 \_\_\_  
Beneficio neto 16 \_\_\_  
Las notas adjuntas, números 1 a 26, forman parte integrante de esta cuenta de pérdidas y ganancias.  
CUADRO DE FINANCIAMIENTO DEL EJERCICIO ANUAL FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 198x (NOTA 1)  
 Nota Importe  
ORIGENES DE FONDOS:  
Beneficio neto 16  
Dotaciones por amortización 2, 4 y 5  
Préstamos capitalizados 12  
Bajas netas de inmovilizado 2 \_\_\_  
Total Orígenes \_\_\_  
APLICACIONES DE FONDOS:  
Inversiones materiales y en curso 2 y 3  
Inversiones inmateriales 4  
Aumento neto de la cartera \_\_\_  
Fianzas y depósitos  
Total Aplicaciones \_\_\_  
Variación del Fondo de Maniobra \_\_\_  
DETALLE DE LA VARIACION DEL FONDO DE MANIOBRA:  
Aumento/disminución del activo circulante:  
- Existencias  
- Realizable \_\_\_  
- Disponible  
Aumento/disminución del pasivo circulante: \_\_\_  
- Proveedores  
- Gastos a pagar  
- Entidades públicas  
- Acreedores varios  
- Prestamos bancarios  
- Variación del Fondo de maniobra \_\_\_  
Las notas adjuntas números 1 y, 26 forman parte integrante de este, cuadro de financiamiento.  
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS  
Nota 1. Principios contables  
Los principios y criterios contables adoptados en la preparación de los estados financieros adjuntos son los que se derivan de las normas del Plan General de Contabilidad.  
a) Constitución y objeto social  
La entidad se constituyó el de de 19XX, con duración  
ilimitada, teniendo actualmente su domicilio social en   
Su objeto social es   
b) Estados financieros  
1. Los estados financieros no tienen por objeto presentar el efecto que los precios cambiantes podrían tener en los mismos, por lo que no reflejan ni tal impacto ni las informaciones que de ello pudieran derivarse.  
2. Los estados financieros adjuntos se han preparado en base a los libros oficiales de la entidad.  
c) Inmovilizado material y Método de Amortización  
El inmovilizado material figura contabilizado a su valor regularizado, que es igual al precio de adquisición, coste de fabricación, más las regularizaciones efectuadas al amparo de las disposiciones aplicables.  
El coste de fabricación de los inmovilizados de construcción propia incluye la mano de obra directa y el coste de los materiales empleados, y una proporción de los gastos indirectos de fabricación.  
La amortización se calcula por el método lineal, considerando coeficientes adecuados a la vida útil de los activos y teniendo en cuenta los valores netos regularizados.  
d) Intereses capitalizados de inversiones en curso  
Los intereses devengados por financiación de las inversiones materiales en curso, con origen en préstamos y créditos concedidos para terceros a largo plazo, son capitalizados hasta el momento de la puesta en marcha de la fábrica, instalación o maquinaria de que se trate. Cuando las inversiones cuentan con una específica financiación aplicable al proyecto se aplican en dicho proceso de capitalización los costes financieros que a la misma corresponden.  
e) Mantenimiento y reparaciones de inmovilizado material  
El inmovilizado material figura contabilizado a sus precios de adquisición. Se amortizan linealmente en un período de X años.  
g) Gastos amortizables  
Contabilizado a su precio de adquisición. Los criterios de amortización utilizados son los siguientes:  
- Gastos de ampliación de capital, por el método lineal, en un período de diez años.  
- Gastos de emisión de obligaciones, en cuotas lineales, durante el período de vigencia de cada emisión.  
h) Cartera de valores  
La cartera de valores de sociedades filiales, asociadas y participadas figura valorada a su precio de adquisición o regularización, derivada de la legislación aplicable, previa provisión anual para que su valor neto no resulte superior al valor patrimonial contable correspondiente a la participación en las respectivas sociedades.  
Los dividendos son contabilizados como ingresos en la fecha del acuerdo de distribución de dividendos tomado por las correspondientes juntas generales de accionistas.  
i) Existencias  
Las existencias de productos terminados se encuentran valoradas a su coste de fabricación, que es inferior al valor neto de reposición o realización.  
Las materias primas se valoran al coste de adquisición, de acuerdo con el sistema de primera entrada, primera salida.  
Las existencias en curso de fabricación se valoran al coste de fabricación, en base al mismo sistema, incluyendo materias primas y materiales generales, mano de obra directa e indirecta, amortizaciones y otros gastos de fabricación asignables, teniendo en consideración la fase del proceso fabril en que se encuentren.  
j) Valoración de cuentas en moneda extranjera  
Las cuentas a cobrar y a pagar en moneda extranjera figuran expresadas al valor de cambio de mercado de fin de ejercicio.  
k) Garantías de producto  
Las garantías de producto se contabilizan con cargo a los resultados del ejercicio, de acuerdo con los riesgos contractualmente cubiertos por este concepto.  
i) Penalidades  
Las penalidades por retrasos en las entregas se contabilizan en el momento del devengo, de acuerdo con las condiciones contractuales y según las estimaciones efectuadas para los pedidos pendientes de liquidación.  
Nota 2. Inmovilizado material  
Coste regularizado Sdo. apertura Altas Retiros Traspasos Sdo. cierre  
Terrenos   
Edificios industriales y comerciales   
Maquinaria, instalaciones y útiles   
Equipos de transportes   
Mobiliario y máquinas de oficina   
   
   
Amortización acumulada  
Edificios industriales y comerciales   
Maquinaria, instalaciones y útiles   
Equipos de transportes   
Mobiliario y máquinas de oficina   
   
   
Valor neto   
Los edificios se encuentran hipotecados por pesetas.  
Al cierre del ejercicio había compromisos de compra de activo fijo por pesetas.  
Nota 3. Inversiones en curso  
Corresponden a inversiones pendientes de ejecución. Como se comenta en la Nota 1 d), durante el ejercicio fueron activados intereses financieros por pesetas.  
Nota 4. Inversiones inmateriales  
 Saldo Inversiones Traspasos a Traspaso Saldo  
 de del inmovilizado a de  
 apertura ejercicio material resultados cierre  
   
Proyecto A  
 B  
 C  
   
   
Nota 5. Gastos amortizables  
 Importe  
Gastos de ampliación de capital.   
Gastos de emisión de obligaciones   
 \_\_\_\_\_\_\_\_  
Según los criterios expuestos en la Nota 1 g), durante el ejercicio fueron amortizados   
 pesetas.  
Nota 6, Cartera de valores  
El saldo correspondiente al valor patrimonial de las siguientes sociedades:  
 Participación (%) Valor proporcional  
Sociedad A   
Sociedad B   
Sociedad C   
   
 \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  
Nota 7. Prestamos a terceros  
El saldo corresponde a préstamos con vencimiento a largo plazo efectuados a las Sociedades A, B y C. Dichos préstamos están garantizados por avales bancarios y, devengan un interés del   
 % anual.  
Nota 8. Depósitos y fianzas  
El saldo corresponde a depósitos, entregados a diversos clientes, en cumplimiento de las obligaciones contractuales.  
Nota 9. Existencias  
 Importe  
Almacenes de aprovisionamiento   
Materiales generales   
Trabajo en curso   
Productos terminados   
   
Nota 10. Realizable  
Durante el ejercicio, la entidad había descontado en banco pesetas,  
de los cuales pesetas estaban pendientes de vencimiento al cierre  
del ejercicio.  
Los saldos de los clientes y efectos de cartera incluyen pesetas  
a cobrar a compañías de seguros.  
Nota 11. Caja y bancos  
Incluye pesetas depositadas en bancos, en garantía de las operaciones de  
descuento de papel comercial y Cuya disposición está condicionada al riesgo bancario existente.  
Nota 12. Capital social  
El capital corresponde a acciones nominativas de  
 pesetas nominales, totalmente desembolsadas.  
La composición del mismo al cierre del ejercicio es como sigue:  
 % Acciones Pesetas  
Sociedad V   
Sociedad T   
 100  
   
Durante el ejercicio, mediante la capitalización de los préstamos pendientes de desembolso, fue ampliado el capital en pesetas, siendo suscrito  
y desembolsado en un x % e y %,o por las sociedades V y T, respectivamente.  
Nota 13. Actualización Ley de Presupuestos  
El saldo corresponde al neto de la plusvalía surgida al amparo de la aplicación de la disposición legal correspondiente. Dicho saldo será de libre disposición inmediatamente después de ser inspeccionado por las autoridades fiscales o en cualquier caso en (fecha). Su composición al cierre del ejercicio es como sigue:  
 Importe  
Inmovilizado material   
Inmovilizado financiero   
Amortización acumulada   
 \_\_\_\_\_\_\_\_  
Nota 14. Reserva legal  
Surge de la aplicación del artículo 106 de la Ley de Sociedades Anónimas. De esta reserva únicamente podrá disponerse para cubrir, en su caso, el saldo deudor de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.  
Nota 15. Reserva voluntaria v otras reservas  
Corresponde a beneficios no distribuidos según lo dispuesto por la Junta General de Accionistas y los estatutos de la entidad, siendo de libre de disposición.  
Nota 16. Resultado del ejercicio  
Es de libre disposición y será incorporado a reservas voluntarias.  
Nota 17. Fondo para garantías  
Constituido según lo expuesto en la Nota 1 k).  
Nota 18. Fondo para indemnizaciones  
Corresponde a las indemnizaciones comprometidas con el personal y pendientes de pago al cierre del ejercicio.  
Nota 19. Empréstitos de obligaciones  
Su composición y vencimiento son como sigue:  
 Vencimiento  
   
 largo  
   
 198x 198y 198z Total  
Obligaciones simples   
Obligaciones garantizadas   
Oblig. convertibles en acciones   
 \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_  
La sociedad ha hipotecado sus edificios por pesetas, en garantía de  
tales empréstitos.  
Nota 20. Préstamos bancarios  
 Vencimiento  
   
 largo  
   
 198x 198y 198z Total  
Bancos en moneda nacional   
Bancos en moneda extranjera   
 \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_  
Los préstamos en moneda extranjera se encuentran valorados al cambio de cierre y corresponden a los siguientes importes en divisas:  
 Vencimiento  
   
 largo  
   
 198x 198y 198z Total  
Dólares USA   
Marcos alemanes   
Liras italianas   
 \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_  
Los tipos de interés oscilan entre el x % y el y %.  
Nota 21. Proveedores  
Los saldos incluyen pesetas, a pagar a compañías del grupo  
y pesetas, correspondientes a dólares USA, que se encuentran  
contabilizados a los cambios oficiales del cierre del ejercicio.  
Nota 22. Gastos a pagar  
Corresponde a las distintas periodificaciones efectuadas al cierre del ejercicio según el criterio del devengo.  
Nota 23. Entidades públicas  
 Años abiertos  
 Importe a inspección  
Impuesto sobre Sociedades 198 a 198  
IVA 198 a 198  
IRPF 198 a 198  
   
Nota 24. Acreedores varios  
Corresponde a importes pendientes de pago, relativos a inversiones materiales efectuadas durante el ejercicio.  
Nota 25. Productos financieros  
Corresponde a los intereses de los préstamos que se detallan en la Nota 7 y que se han devengado durante el ejercicio.  
Nota 26. Gastos financieros  
El saldo corresponde al coste financiero devengado durante el ejercicio, después de los intereses capitalizados por pesetas en inversiones en curso.  
Los precedentes Estados Financieros presentados por esta Empresa, comprenden todas las operaciones verificadas en el período de su referencia, y están conformes con los documentos que constituyen la justificación.  
 Valencia, de de 1988  
 El Presidente,  
Conforme con los libros de contabilidad  
El Jefe del Servicio de Contabilidad