Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumari del DOGV 8073, del 29-06-2017 (2017/5842)

ORDRE 5/2017, de 26 de juny, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2018.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/2017/06/26/5/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   8073

Data del DOGV
:   29-06-2017

Secció del DOGV
:   I. DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   2017/5842


Data del document
:   26-06-2017

Organisme emissor
:   Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic

Tipus de document
:   Ordre

Descriptors 

:   * Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic
    * legislació
    * pressupost
    * elaboració del pressupost

ORDRE 5/2017, de 26 de juny, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'exercici 2018. [2017/5842]  
PREÀMBUL  
  
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en els punts c i e de l'article 28 que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps dels departaments, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d'ordres de la conselleria.  
El Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s'organitza l'Administració de la Generalitat en l'article 4, assigna a la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d'hisenda.  
L'article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l'expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l'exercici per cada un dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s'adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.  
  
Així mateix, l'article 33 de l'esmentada llei, regula el procediment d'elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d'hisenda per a la preparació de l'avantprojecte del pressupost.  
D'altra banda, la reforma de l'article 135 de la Constitució espanyola ha elevat a rang constitucional el principi d'estabilitat pressupostària, junt amb el de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.  
En aquest sentit, la mencionada Llei 2/2012, de 27 d'abril, en l'article 11 estableix que l'elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i la resta d'actuacions que afecten les despeses o ingressos de les administracions públiques i la resta d'entitats que formen part del sector públic se sotmetrà al principi d'estabilitat pressupostària.  
La present ordre s'adequa als principis de bona regulació referits en l'article 129 de la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. D'acord amb l'article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l'instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d'hisenda ha de determinar l'estructura del pressupost d'ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l'instrument legalment determinat per a això, es compleixen els principis de necessitat i eficàcia.  
Al seu torn, en regular l'estructura del pressupost i establir determinades normes internes sobre la seua elaboració, dota els subjectes responsables de les distintes conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions que s'han de seguir en el marc del procediment d'elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés.  
Sent aquests tràmits proporcionats a la finalitat perseguida, es dóna satisfacció als principis d'eficiència i proporcionalitat.  
Finalment, aquesta ordre dóna publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l'elaboració dels pressupostos de la Comunitat. En aquest marc, i d'acord amb el que preveu l'article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d'abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, tant del projecte de pressupost una vegada aprovat pel Consell, com del pressupost definitiu.  
L'objectiu de fer compatible l'impuls per reactivar l'economia amb la necessitat d'avançar en la senda de consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits pel Govern d'Espanya al si de la Unió Europea, i instrumentats a través del Consell de Política Fiscal i Financera, es manté un any més com prioritari en el procés d'elaboració dels pressupostos per a l'any 2018.  
El Consell, en l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat per a l'any 2018 realitzarà l'assignació dels recursos disponibles prioritzant el canvi de model productiu, la creació d'ocupació, la prestació de les polítiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l'exclusió social i la potenciació de polítiques d'integració i igualtat.  
  
Igualment, el text de l'ordre arreplega la regulació necessària per a la preparació de l'informe d'impacte de gènere en els pressupostos de la Generalitat. La integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos, suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les desigualtats entre els sexes i reassignar els recursos d'una manera més equilibrada si fóra necessari. El pressupost es converteix així en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat.  
  
En l'elaboració del pressupost, la despesa es prioritza, en cada una de les seccions pressupostàries, d'acord amb els objectius perseguits. En aquest sentit, el procés d'elaboració s'estructura en dues fases.  
En una primera es gravaran les despeses fixes i necessàries per a mantindre un nivell mínim de serveis partint de la despesa real de l'exercici 2016 una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any però que no es preveu que es tornen a repetir en l'exercici 2018. En una segona fase es gravaran les despeses associades a noves circumstàncies, accions o mesures, així com aquelles associades a mesures «puntuals o excepcionals» corresponents a l'exercici 2018, d'acord amb les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa establit pel Consell, i d'acord amb les prioritats fixades per aquest. La variació de la despesa haurà de justificar-se en qualsevol cas identificant de forma clara i concisa les noves circumstàncies, accions, i/o mesures que la motiven. Tot això basant-se en el límit de despesa no financera coherent amb la regla de despesa, així com amb l'objectiu d'estabilitat pressupostària i de deute públic establits per l'Estat d'acord amb el que preveu l'article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d'abril.  
Finalment, l'ordre incideix en la necessitat de la territorialització dels projectes d'inversió, la seua localització territorial en l'àmbit municipal i excepcionalment en l'àmbit comarcal i/o provincial quan l'àmbit de la inversió ho requerisca. De forma tal que únicament seran considerades en el procés d'elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades.  
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions,  
  
  
ORDENE  
  
Article 1. Criteris generals  
1.1. El pressupost de la Generalitat ha de fer complir l'objectiu d'estabilitat pressupostària, deute públic i regla de despesa establit en la Llei orgànica 2/2012 d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.  
  
1.2. Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d'aconseguir d'acord amb el marc pressupostari 2018, els recursos disponibles, i l'estructura orgànica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l'eficàcia i l'eficiència de la despesa pública.  
  
Article 2. Àmbit d'aplicació i unitat de pressupostació  
2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:  
a) Els pressupostos del sector públic administratiu d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.1 de la Llei 1/2015.  
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional d'acord amb l'estructura definida en l'article 3.2 de la Llei 1/2015.  
c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l'article 2.4 de la Llei 1/2015.  
2.2. Unitat de pressupostació  
El pressupost s'elaborarà tenint com a unitat de compte l'euro.  
Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l'avantprojecte  
3.1. Són comissions participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2018:  
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes que preveu el Decret 167/2015, de 2 d'octubre.  
3.1.2. La Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes, creada en virtut de l'Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, amb la finalitat, composició i funcions determinades en l'esmentada ordre.  
Per cada secció es constituirà una comissió específica a fi d'avaluar l'adequació i validesa dels programes de despesa respecte dels objectius perseguits per aquests, i les seues necessitats financeres, així com el grau de compliment dels objectius previstos en l'exercici anterior, tot això, d'acord amb les polítiques de despesa i dins de les possibilitats financeres establides.  
3.1.3 La Comissió Funcional d'Ingressos creada en virtut de l'Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d'Hisenda i Administració Pública, amb la mateixa finalitat, composició i funcions determinades en l'esmentada ordre.  
Per cada secció es constituirà una comissió a fi de determinar, analitzar i agregar les dades necessàries per a l'elaboració de les previsions dels ingressos següents:  
- Els relatius a taxes i preus i la resta d'ingressos de dret públic gestionats per la secció.  
- Els ingressos de caràcter finalista procedents de l'Administració de l'Estat o d'altres administracions públiques, junt amb la justificació del dret a la seua percepció per part de les conselleries afectades.  
  
- Els corresponents als organismes autònoms i altres ens del sector públic instrumental arreplegats en l'article 2 d'aquesta ordre, que estigueren adscrits a la secció.  
3.1.4. La Comissió de l'Informe d'Impacte de Gènere en els pressupostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.  
3.2. Òrgans participants en el procés d'elaboració del pressupost de la Generalitat per a l'any 2018:  
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d'Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General de Tributs i Joc, que elaborarà, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i els beneficis fiscals, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d'Ingressos.  
b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l'elaboració del pressupost.  
En particular, li competeix:  
- L'elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d'acord amb el que disposa l'article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l'objectiu d'estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.  
- La proposta de límit de despesa no financera, d'acord amb el que disposa l'article 33.1 de la Llei 1/2015.  
- L'elaboració de l'avantprojecte dels estats d'ingressos i despeses de la llei de pressupostos.  
- L'elaboració del projecte d'articulat de la llei.  
- L'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat, en els termes que determine la Comissió d'Impacte de Gènere.  
- L'elaboració de l'informe de seguiment d'execució d'objectius de l'exercici 2016.  
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament a través dels òrgans següents:  
a) La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni en l'àmbit de les seues competències.  
b) La Direcció General de Finançament i Fons Europeus, que quantificarà els Fons Estructurals de l'anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d'intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del període 2014-2020, així com del tancament de l'anterior període de programació 2007-2013, inclosos els programes operatius aprovats dins de l'Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, exclosos els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a aquesta conselleria, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d'Ingressos.  
  
Així mateix, la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial és competència de la Direcció General de Finançament i Fons Europeus.  
Aquestes quantificacions s'han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos abans del 17 de juliol de 2017, desglossant a nivell tant d'assumpte d'ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l'import corresponent a l'ingrés i a la despesa elegible.  
3.2.3. La Secretaria Autonòmica de Justícia, Administració Pública, Reformes Democràtiques i Llibertats Públiques, a través de la Direcció General de Funció Pública, que informarà la Direcció General de Pressupostos dels canvis d'adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l'exercici 2018.  
3.2.4. La Secretaria Autonòmica d'Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball, a través de la Direcció General d'Economia, Emprenedoria i Cooperativisme, que elaborarà l'informe i previsió de conjuntura econòmica que s'integra en l'informe econòmic financer. El dit informe haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 15 de setembre de 2017.  
3.2.5. Les dades de personal necessàries per a l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat les han de facilitar a la Direcció General de Pressupostos els distints òrgans que en són responsables.  
3.2.6. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s'apliquen als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s'assenyalen en aquesta disposició. Les propostes han de contindre:  
  
- Propostes de l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos.  
- Modificacions de l'estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d'inversió i financers.  
- Escenari plurianual (2018-2020) dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.  
- Priorització dels crèdits inclosos en l'avantprojecte de pressupostos per a l'exercici 2018  
€ Previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. Per a això, la previsió inclourà el detall de l'increment de despesa corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Previsió que inclourà tres exercicis, en tot cas, la despesa corrent prevista per al 2018, s'entendrà inclosa en l'avantprojecte de pressupost.  
  
- Avantprojecte de l'estat de despeses del seu pressupost.  
- Detall d'objectius bàsics i de les accions o línies d'actuació que n'asseguren la realització durant l'exercici, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten, tot això en el marc dels treballs i directrius establits per la comissió a què es refereix l'article 3.1.2 d'aquesta ordre.  
  
- Les previsions dels ingressos afectes els programes per ells desenvolupats.  
- Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, que formen un sol pressupost per a cada entitat que ha de comprendre totes les actuacions, operacions i serveis que hagen de fer a causa de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d'ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes presentades formalment.  
3.2.7. La resta del sector públic instrumental elaborarà els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d'explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s'entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Hauran de realitzar també la previsió de l'impacte en la despesa corrent anual dels projectes d'inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2018, s'ha de considerar en l'avantprojecte de pressupost. Així mateix s'haurà d'adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l'entitat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període 2018-2020. Els avantprojectes s'han d'enviar a través de les sotssecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjuí de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni d'aquesta conselleria i, si és el cas, de les instruccions dictades per aquesta.  
  
  
Article 4. Procés d'elaboració  
4.1. D'acord amb l'article 33.1 de la Llei 1/2015, el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2018, calculat d'acord amb regla de despesa fixada pel Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques.  
4.2. La gravació en el programa NEPAL de la sol·licitud de pressupost es realitzarà en dues fases diferenciades:  
4.2.1 La primera fase inclourà les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponent a l'anualitat 2018, i les despeses fixes o d'estructura per a cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits i partint de la despesa real de l'exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any, però que no es preveu que es tornen a realitzar en l'exercici 2018.  
Els crèdits inclosos en aquesta fase, seran objecte d'una anàlisi i seguiment de la seua execució de forma contínua durant l'exercici 2018.  
El procés de gravació de la primera fase serà el que es descriu a continuació:  
Període de gravació del 3 al 14 de juliol de 2017;  
1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, abans de l'obertura de NEPAL, en cada programa pressupostari les despeses plurianuals comptabilitzades en l'agrupació de plurianuals corresponent a l'anualitat 2018, de tots els capítols.  
2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà a NEPAL el pressupost del capítol 1, Despeses de personal, d'acord amb les Relacions de Llocs de Treball (RPT) vigents a 30 de juny de 2017.  
  
3. A continuació cada secció pressupostària gravarà les despeses fixes o d'estructura corresponents al capítol 2, «Compra de béns corrents i despeses de funcionament», al capítol 6, «Inversions reals», i al capítol 8, «Actius financers», per a cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits. En aquest moment es gravarà la despesa real realitzada en aquests capítols en l'exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off.  
4. Posteriorment, cada secció pressupostària gravarà les despeses del capítol 3, «Despeses financeres», així com les despeses en el capítol 4, «Transferències corrents», i en el capítol 7, «Transferències de capital», que es consideren ineludibles per al manteniment de la prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2016, els objectius del qual es volen mantindre en l'exercici 2018, sense superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptada la despesa derivada de mesures puntuals o excepcionals.  
Posteriorment l'aplicació NEPAL es tancarà i es generarà una versió del pressupost que correspondrà a la primera fase de gravació i que contindrà les despeses fixes o d'estructura para cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits, en cap cas en aquesta primera fase es podrà superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptades les mesures puntuals o excepcionals.  
5. Amb el conjunt d'informació arreplegada en els punts anteriors, la Conselleria d'Hisenda elevarà al Consell un informe resum en què s'establirà la despesa no financera mínima indispensable per a una prestació dels serveis mínims concorde amb la despesa real aconseguida en l'exercici 2016 d'acord amb els objectius que es perseguisquen en l'exercici 2018.  
4.2.2. En la segona fase es podrà gravar fins al 21 de juliol de 2017, les despeses associades a noves circumstàncies, accions o mesures, així com aquelles despeses associades a mesures one-off corresponents a l'exercici 2018, i s'ha d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe justificatiu, que detalle i prioritze les noves accions o mesures que s'han de realitzar i que indique els ingressos finalistes que, si és el cas, estiguen afectes a aquestes despeses.  
Una vegada determinat el límit de despesa d'acord amb el que estableix l'apartat 4.1 i determinada la previsió d'ingressos per a l'exercici 2018 s'elevarà al Consell la diferència entre l'estimació del pressupost d'ingressos i el límit màxim de la despesa no financera, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l'exercici 2018.  
  
4.3. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l'elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a fi d'ajustar els crèdits al que disposa aquesta ordre i la resta de normativa aplicable, tenint en compte el límit de despesa no financera calculat d'acord amb la normativa publicada pel Ministeri respecte d'això, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d'estabilitat.  
  
4.4. Els responsables de les seccions pressupostàries i dels ens del sector públic instrumental han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe per a la segona fase, en què han de concretar la prioritat i la justificació de les despeses pressupostades, delimitar per a cada prioritat l'objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l'assignació de recursos orientats a la consecució de l'objectiu assenyalat, així com la distribució dels fons en fons propis, fons propis condicionats i fons externs, tot això justificant les prioritats.  
  
4.5. En relació amb els ingressos, els centres gestors han d'informar sobre tots els ingressos que preveuen gestionar durant l'exercici, inclosos els procedents d'altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, han d'informar de totes les despeses que es financen a càrrec d'ingressos finalistes procedents d'altres administracions públiques, així com de les despeses que es financen a càrrec d'ingressos propis de la Generalitat que, d'acord amb la normativa vigent, s'afecten a una despesa específica.  
4.6. La Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l'article 33.4 de la Llei 1/2015, ha d'elaborar l'avantprojecte de llei de pressupostos, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d'hisenda ha d'elevar al Consell l'Avantprojecte de la llei de pressupostos de la Generalitat per a l'exercici 2018.  
  
Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat  
5.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.  
El pressupost d'ingressos de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2018 s'estructura d'acord amb la classificació econòmica que s'adjunta com annex II.  
5.2. Estructura general del pressupost de despeses.  
El pressupost de despeses de l'Administració general de la Generalitat per a l'any 2018 s'estructura d'acord amb els criteris següents:  
  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació que s'adjunta com annex I.  
b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic instrumental que tenen adscrits. Annex III.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.  
  
d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostats. Annex V.  
  
5.3. Estructures específiques.  
5.3.1. Els pressupostos d'ingressos i despeses dels organismes autònoms i resta del sector públic instrumental, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se'ls apliquen.  
5.3.2. Els fons faltats de personalitat jurídica a què es refereix l'article 2.1.c d'aquesta ordre, elaboraran pressupostos d'explotació i de capital, d'acord amb el que estableix l'article 52 de la Llei 1/2015.  
  
  
Article 6. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat  
6.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a l'any 2018 formularan les seues propostes a través de quatre documents:  
  
a) Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupost 2018:  
  
Consisteix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i mesures que serveixen de suport a les propostes pressupostàries que formule el departament, al nivell de conselleria, i sector públic instrumental que en depén. En particular, haurà d'indicar els criteris aplicats en la selecció d'inversions, l'adaptació al compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària, als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, de la política d'ingressos de gestió departamental que es propose. El contingut d'aquest document ha de donar suport a l'elaboració de la memòria i de l'informe economicofinancer.  
El document s'ha d'enviar per correu electrònic a l'adreça brcdxgdcxnsm@dll.ci amb la referència «Presentació de la proposta d'avantprojecte de pressupostos 2018». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l'adreça remitent.  
  
b) Propostes relatives a l'articulat de l'avantprojecte de llei de pressupostos:  
Consisteix en un document de proposta normativa que ha d'anar acompanyat dels documents següents: una memòria justificativa de l'oportunitat, una llista de les disposicions afectades, un informe econòmic sobre la repercussió en ingressos i despeses, i l'informe de l'Advocacia. El seu procediment és el mateix que en l'apartat anterior.  
c) Informe d'impacte de gènere.  
Les seccions pressupostàries i la resta d'ens del sector públic instrumental han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe que analitze l'impacte de gènere dels seus programes de despesa, en els termes que establisca per a això la Comissió d'Impacte de Gènere.  
  
Aquests informes constituiran la base per a l'elaboració de l'informe d'impacte de gènere, per part d'un grup de treball que la comissió constituirà per a això.  
L'informe d'impacte de gènere serà presentat al ple de la comissió per a l'aprovació i incorporació al projecte de pressupostos per a 2018.  
d) Altres propostes i observacions:  
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual s'ha d'enviar per correu electrònic a l'adreça mencionada en el punt a).  
  
e) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:  
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos s'han de registrar en el mòdul NEPAL, per mitjà del qual s'obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l'estructura dels pressupostos de despeses per programes.  
En el mòdul NEPAL l'import s'atribueix a una aplicació pressupostària que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponent ha de ser creada prèviament, omplint els segments que la conformen. Aquests segments identifiquen:  
- Entitat: per mitjà del qual es diferencia l'Administració de la Generalitat, el sector públic instrumental format pels organismes autònoms, entitats dret públic, societats mercantils, fundacions del sector públic de la Generalitat, i consorcis adscrits d'acord amb la definició de l'article 2.3 de la Llei 1/2015.  
- Orgànica: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l'organització.  
- Econòmica: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d'ingressos i despeses per naturalesa. En les despeses s'introduiran dades al nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos al nivell de subconcepte.  
- Funcional: per mitjà del qual es diferencien els programes pressupostaris en què es formulen crèdits de despeses o d'ingressos de gestió departamental: (Programa a cinc xifres).  
- Assumpte: per mitjà d'aquest segment s'identifica la despesa, en el capítol II en el concepte 227, «Treballs realitzats per altres empreses i professionals» (annex IX), en el capítol VI amb el subprojecte d'inversió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i en el capítol VIII amb els projectes financers, pot ser utilitzat, o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII aquest segment és de compliment obligatori. En ingressos s'identifiquen els assumptes en el cas de finançament afectat, pot utilitzar-se l'assumpte codificat com a «NA» en els restants.  
- Territori: correspon al reflex de l'impacte territorial atribuïble a l'import pressupostat.  
Les fitxes pressupostàries que s'obtindran de l'explotació del mòdul NEPAL han de ser les següents (annex VI):  
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. Reflecteix el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a l'exercici pressupostari de 2018, el detall de les transferències internes al sector públic instrumental de la Generalitat, així com un resum d'ingressos afectes al programa que proporciona informació referent a la despesa afecta i a l'aportació condicionada.  
FP2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, detallada per conceptes econòmics.  
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes el programa. Detalla els ingressos inherents a l'execució del programa i expressa, en el cas de les subvencions, l'organisme o entitat que transfereix els fons. Així mateix, conté la descripció de l'aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinades.  
FP4. Memòria d'actuacions. Detalla els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que han sigut fixats al si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressa amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es persegueixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el centre gestor.  
  
Les línies d'actuació es detallen amb l'objectiu bàsic quantificat i aquest, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflecteix en la fitxa.  
Annex de memòria d'actuacions. S'hi detallen els indicadors per a valorar el grau de compliment dels objectius bàsics relacionats en la FP4.  
FP6. Fitxa de projectes d'inversió. Arreplega per a cada un dels programes, la llista dels projectes (basada en la tipologia d'inversions arreplegada en l'annex VII) i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la seua denominació, import, total d'aportació pròpia i aliena, estat d'execució i pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes obligatòriament han de fer referència a la seua localització territorial en l'àmbit municipal i excepcionalment en l'àmbit comarcal i/o provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, s'ha de concretar l'import i l'origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l'exercici pressupostari de 2018.  
Els projectes ja contractats han de reflectir les despeses plurianuals compromeses per a cada un dels exercicis.  
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requerisquen dotacions pressupostàries de despesa corrent per a l'efectiva posada en marxa, es fa constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l'obertura del servei, i s'indica, en tots els casos, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quantificació de la despesa quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servei per període inferior a l'any.  
FP7. Fitxa de transferències. Expressa, per a cada una de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols quatre i set del pressupost de despeses, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos, informació sobre la procedència de la publicació de dades dels beneficiaris (Llei 5/2016 de comptes oberts), així com una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a què està sotmesa, les finalitats que persegueix i els imports de fons propis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i origen d'aquests fons, així com els compromisos plurianuals.  
  
FP8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Conté la denominació, descripció, finalitat i característiques de cada una de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis d'amortització i imports corresponents, tipus d'interés i beneficiaris previstos), així com la documentació i normativa que la sustenta.  
RP 1. - Fitxa resum de programes i capítols. Arreplega, per a cada secció o entitat autònoma, la llista de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.  
6.2. Els ens del sector públic instrumental que figuren en l'annex III en l'epígraf Comptabilitat Empresarial, han d'omplir les fitxes següents, el model de les quals queda arreplegat en l'annex VIII d'aquesta ordre:  
- Fitxa d'estat de recursos i dotacions. Els seus apartats arrepleguen les estimacions i avaluacions de necessitat per a l'exercici que es pressuposta, tant d'explotació com d'inversió i finançament, expressades en milers d'euros i ordenades segons la seua naturalesa econòmica. L'apartat «Variació del Fons de Maniobra», arreplega la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'aplicacions i dels recursos per al seu finançament.  
- Fitxa de balanç. Arreplega la informació sobre la situació de l'empresa. S'ompli segons les normes del vigent Pla General de Comptabilitat, i ha d'arreplegar, amb la separació deguda, l'actiu, el passiu i el patrimoni net de l'empresa, per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual.  
- Fitxa de pèrdues i guanys. Arreplega el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. S'ompli segons les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.  
  
- Fitxa de pressupost d'ingressos i despeses. Resum per capítols pressupostaris de les dades financeres del balanç i del compte de pèrdues i guanys.  
- Fitxa memòria d'actuacions. S'hi detallen els objectius bàsics i les principals línies d'actuació necessàries que han sigut fixats al si de la Comissió d'Anàlisi i Avaluació de programes. Expressa amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es persegueixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme l'empresa.  
Les línies d'actuació es detallen amb l'objectiu bàsic quantificat i aquest, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflecteix en la fitxa.  
Annex de memòria d'actuacions. S'hi detallen els indicadors per a valorar el grau de compliment dels objectius bàsics indicats en la FP4.  
6.3. Addicionalment la Conselleria de Sanitat aportarà els informes següents:  
AP1. Farmàcia  
Estudi econòmic que ha d'incloure una estimació del nombre de receptes dispensades i el seu cost unitari l'any 2018, basant-se en els exercicis de 2012 a 2017. L'estimació ha de distingir les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius. Així com una distribució territorial de les receptes dispensades i la despesa.  
AP2. Cost dels serveis concertats  
Estudi econòmic que estime el cost dels serveis concertats per centre, el nombre de persones i actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 2017 i la seua previsió per a l'exercici 2018.  
  
AP3. Efectius i cost de personal  
Arreplega, per a cada centre gestor i programa, el nombre d'efectius de personal i el seu cost, segons la seua relació jurídica, grup i, si és el cas, nivell. Ha de distingir els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 2017, així com la totalitat de les despeses ordinàries de funcionament amb el detall de conceptes de despesa.  
  
Article 7. Terminis i criteris per a l'elaboració de la documentació  
Els distints òrgans competents han d'enviar a la Direcció General de Pressupostos la documentació abans del 21 de juliol de 2017. El sector públic instrumental definit en l'article 2 de la Llei 1/2015 ha d'enviar, en el termini establit, la informació a través de les conselleries a què estiguen adscrits. Per a això, les conselleries han d'adoptar les mesures oportunes per a la recepció de la documentació en el termini i en la forma que fixa aquesta ordre.  
  
  
Article 8. Criteris generals per a la formulació de propostes  
La formulació de propostes pressupostàries s'ha d'ajustar als criteris següents:  
a) Optimització del nombre de programes pressupostaris.  
b) Contenció i racionalització de la despesa pública.  
c) El capítol I, «Despeses de personal», ha de prendre com a referència el cost anual estimat dels llocs adscrits a cada programa pressupostari a data 30 de juny de 2017.  
d) El capítol II, «Despeses de funcionament», ha de quantificar les projeccions efectuades en compliment de l'article 2 de l'Ordre de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació, per la qual es regula el procediment de gestió del pressupost de la Generalitat, i els compromisos documentats amb acord de Consell.  
e) En els capítols IV, VI, VII i VIII de despeses s'han d'incloure:  
- L'aportació de l'Administració de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació del sector públic instrumental a què s'apliquen els mateixos criteris establits abans en aquest article.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb fons finalistes procedents de persones jurídiques del sector públic o privat.  
  
- Línies i projectes d'inversió o financers cofinançats amb recursos procedents de la Unió Europea.  
- Línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
- Compromisos documentats amb acords de Consell.  
- Compromisos ferms adquirits a càrrec d'exercicis futurs.  
  
  
DISPOSICIONS FINALS  
  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos per a dictar les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'aquesta ordre. En l'àmbit dels ens del sector públic instrumental, la Direcció General de Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni pot dictar les instruccions complementàries que considere.  
  
  
Segona  
L'annex III arreplega una relació d'ens del sector públic instrumental que té caràcter indicatiu. En aquest sentit, les conselleries són responsables d'enviar els avantprojectes de pressupostos corresponents al sector públic instrumental que en depén i que en la data de publicació d'aquesta orde estiguen en funcionament, i també la d'aquells que estiga previst posar en marxa abans de l'1 de gener de 2018.  
  
  
Tercera  
Aquesta ordre entrarà en vigor l'endemà de publicar-se en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
  
València, 26 de juny de 2017  
  
El conseller d'Hisenda i Model Econòmic,  
VICENT SOLER I MARCO


Còpia Permalink ELI