Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 395, del 23-06-1986 (1986/806560)

ORDEN de 30 de mayo de 1986, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1987.
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### Datos del documento

Número DOGV
:   395

Fecha DOGV
:   23-06-1986

Sección del DOGV
:   OTRAS DISPOSICIONES

Número del documento
:   1986/806560


Fecha del documento
:   30-05-1986

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden de 30 de mayo de 1986, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1987.  
Las normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1987 consolidan la metodología ya iniciada en 1984 y cierran el período de aplicación presuestaria del Programa Económico Valenciano 1984-87 con un ajuste riguroso a las previsiones de recursos y prestaciones previstos en el mismo.   
Los criterios del PEV en lo relativo al método de elaboración presupestaria, con la introducción de los principios de rigor presupuestario y coste de oportunidad para la selección de los objetivos y la oportunidad para la selección de los objetivos y la instrumentación del presupuesto por programas. La fijación de objetivos y la introducción del Plan General de Contabilidad Pública, han permitido asentar dichos principios y métodos como características propias de la Administración Autonómica, lo que sin duda ha logrado diseñar para la misma una organización más adecuada al cumplimiento de sus competencias y, realizar una asignación de recursos racional y transparente, así como abordar con bases firmes las prioridades y los cambios de modernización de sus estructuras y modos de funcionamiento que, con seguridad, le exigirán los objetivos que para la Generalidad prevea el PEV 88-91.   
Las instrucciones contenidadas en la presente orden no suponen prácticamente modificación alguna sobre las del año anterior, el indudable incremento de la información contable y estadística de la que actualmente dispone la Generalidad sobre sus medios y actividades, permitirá perfeccionar el cumplimiento y los cometidos de la misma, en orden a la consecución de los niveles de prestación de servicios a los que el Programa Económico Valenciano compromete a la Generalidad para el próximo ejercicio 1987.   
Por todo ello, esta Consellería de Economía y Hacienda, haciendo uso de las facultades que le confieren la Ley 5/1983 de 29 de diciembre, del Gobierno Valenciano, y la Ley 4/1984 de 13 de junio, de Hacienda Pública de la Generalidad ha acordado aprobar las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad para el ejercicio 1987.   
1. AMBITO DE APLICACION  
Las normas de esta Orden serán aplicables.   
a) A la Generalidad Valenciana.   
b) A los Organismos Autónomos de carácter administrativos.   
c) A los Organismos Autónomos de carácter comercial, industrial y financiero.   
d) A las Empresas o Entidades de la Generalidad que se ajusten a la definición del artículo 5 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.   
e) A los demás Entes del Sector Público de la Generalidad Valenciana no recogidos en los apartados anteriores, cuyos presupuestos se deban incluir en los de la Generalidad Valenciana, en cumplimiento de lo preceptuado por el artículo cincuenta y cinco del Estatuto y el artículo veintidós de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.   
2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO  
2.1. Presupuesto de la Generalidad y de los Organismos Autónomos.   
a) Los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1987, ajustados a las Leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Cosell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición, presentado, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1986.   
b) Del mismo modo, las Consellerías elaborarán los anteproyectos de los estados de ingresos y gastos de Is organismos a ellas adscritos, formando un solo presupuesto para cada Organismo, que comprenderá todas las actividaes, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas.   
c) La elaboración del presupuesto de la Generalidad y sus Organismos autónomos se sujetará a los siguientes plazos:   
c.1. Como primera fase de su confección cada Consellería remitirá a la Consellería de Economía y Hacienda, antes de 15 de julio de 1986, las fichas explicativas de los programas cuya ejecución se propone para 1987, de forma que el importe global del total de programas por Consellería no supere la cifra indicativa que para cada Sección se relaciona en el Anexo I, así mismo, remitirán de conformidad con los requisitos de programación establecidos en la Orden de 11 de marzo de 1986 de la Consellería de Economía y Hacienda, las fichas de proyectos correspondientes a las operacioens de capital.   
La remisión de la Propuesta de Programas para el ejercicio 1987, irá necesariamente acompañada de un Informe de la Intervención Delegada en cada Consellería, en el que, sin perjuicio de cuantas consideraciones fueren oportunas, se hará especial referencia a la cobertura que la citada programación preste a las obligaciones de gasto adquiridas para el mencionado ejercicio 1987. Aquellos programas que preveo la ejecución de créditos de transferencias corrientes y de capital deberán adjuntar los calendarios de ejecución y los borradores de las normas que regularán la concesión de las mismas.   
La información relativa a los distintos programas se presentará cumplimentado exclusivamente los modelos FP (Fichas de Programas) que se describen en el epígrafe 4 de la presente Orden.   
c.2. La Dirección General de Presupuestos confeccionará el anteproyecto del Presupuesto de Ingresos y la previsión, en su caso, del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos propios y a los cedidos por el Estado.   
c.3. La Dirección General de Presupuestos examinará, en coordinación con las Oficinas Presupuestarias y los Organos responsables de los programas de cada Consellería, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a los dispuesto en la presente Orden, normas legales vigentes y normas particulares aplicables.   
Dichas Oficinas remitirán a la Dirección General de Presupuestos el detalle pormenorizado de los datos de personal y el desglose por conceptos económicos de los costes financieros por programas antes del 20 de septiembre. (Fichas M.2 y M 1)   
c.4. Esta Consellería, con base a los resultados del exámen y ajustes previstos en el apartado anterior, y ponderando los factores que se señalan en el artículo 24 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, remitirá antes del 30 de septiembre al Consell el correspondiente anteproyecto de la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana, el cual una vez aprobado será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo cincuenta y cinco, apartado cuatro, del Estatuto y artículo veinticinco de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad.   
c.5. Los presupuestos de los Organismos recibidos fuera de plazo, que no estén en condiciones de ser integrados en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana o cuya inclusión se produzca en el trascurso del ejercicio económico de 1987, como consecuencia del proceso de transferencias de funciones a la Generalidad Valenciana, se elaborarán independientemente y su tramitación se realizará de acuerdo con lo que se fije en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1987, ajustándose en su elaboración a estas mismas normas.   
2.2. Otros Entes Públicos.   
Los Presupuestos correspondientes a los demás entes del Sector Público Regional se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda para su integración en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, antes del 15 de julio de 1985, a través de la Consellería de la que dependan, y ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.   
2.3. Empresas.   
Los programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación o de capital que hayan de elaborar las Empresas de la Generalidad, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de julio de 1986.   
Los presupuestos de los Entes Públicos y Empresas cuya creación se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1987, se ajustará a estas mismas normas para su elaboración y serán tramitados de acuerdo con lo que fije la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1987.   
3. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALIDAD VALENCIANA  
3.1. Del presupuesto de gastos de la Generalidad Valenciana y de su Organismmo autónomos.   
3.1.1. Clasificación de los créditos.   
Los estados de gastos del Presupuestos de la Generalidad Valenciana y de los Organismos autónomos se clasificarán de acuerdo con los siguientes criterios:   
-Por funciones y programas.   
-Por categorías económicas.   
-Por unidades orgánicas.   
-Territorialmente, los créditos comprensivos de las inversiones de la Generalidad.   
a) Clasificación por funciones y programas:   
Los programas de gastos se numerarán y denominarán según la misma estructura funcional y de programas, vigente para 1986, estructura que se declara abierta, por lo que podrán incorporarse a la misma los programas que los órganos gestores estimen oportuno incluir en su anteproyecto, limitados por los niveles que en la misma se establecen, prescindiendo, si así se estima conveniente, de los que figurando en dicha estructura no se correspondan con los objetivos programados para 1987.   
En los presupuestos Generales de la Generalidad solamente se incluirán los que figuran en la citada estructura, o se añadan al mismo, en las condiciones indicadas, sin perjuicio de que se creen programas de niveles inferiores, según la importancia de los objetivos y las actividades en que se desarrollen, en atención al grado de análisis que estime oportuno establece cada órgano gestor, cuyo seguimiento, en este caso, será de su competencia.   
La determinación de los programas presupuestarios deberá coincidir, salvo en casos excepcionalmente justificados, con el ámbito de gestión de una unidad orgánica (Dirección General o Servicio), respondiendo así al principio de ordenación de la estructura administrativa y la gestión presupuestaria en función de áreas de trabajo homogéneas dirigidas al cumplimiento de objetivos comunes.   
b) Clasificación por categorías económicas:   
Los créditos se ordenarán según su naturaleza económica con arreglo a la misma clasificación vigente para 1986.   
A tal efecto, se entenderá por crédito el consignado por concepto económico y programa.   
c) Clasificación por unidades orgánicas:   
La estructura de los presupuestos de gastos se ajustará a la clasificación de primer grado que, por Secciones, figura en el anexo II.   
Las Secciones se desglosarán, según proceda, en las Direcciones Generales, y/o Servicios en los que los Organos de la Generalidad o Consellerías se estructuren.   
3.1.2. Estructura Presupuestaria.   
Los presupuestos de los Organos Superiores de la Generalidad Valenciana y los de las Consellería, así como los Organismos Autónomos adscritos a las mismas, se determinarán por agregación de los programas en los que cada centro gestor del gasto concrete sus actividades, especificándose en términos financieros y de unidades físicas, cuando proceda, los objetivos a desarrollar y los medios requeridos para ello, que unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitirá efectuar un seguimiento de su grado de realización durante el ejercicio presupuestario. Estos programas se agruparan por funciones.   
Los presupuestos así elaborados se presentarán por la Consellería de Economía y Hacienda combinando dos a dos el triple criterio por programas, orgánico y económico, de clasificación de sus créditos.   
P.1. Presupuesto económico y por programas.   
Tiene por objeto enumerar, en estructura matricial, y por el orden que figuran en la clasificación económica (filas) los créditos afectados a cada uno de los programas (columnas) y funciones.   
P.2. Presupuesto económico orgánico.   
Enumera para cada Sección y por el orden que figura en la clasificación económica, los distintos créditos del presupuesto; se presentan también en estructura matricial, distribuyendo los créditos de cada concepto económico (filas) entre los servicios a que se le afecta (columnas).   
P.3 Presupuesto orgánico y por programas.   
Su objeto es presentar la distribución de las dotaciones presupuestarias en estructura matricial, de las funciones desagregadas en los programas integrados en las mismas (filas), por los importes asignados a los servicios (columnas) que contribuyen a ejecutar tales programas.   
3.2. Del Presupuesto de ingresos de la Generalidad Valenciana y de los Organismo autónomos.   
La estructura del Presupuesto de ingresos de la Generalidad y de sus Organismos autónomos se desarrollará por artículos y capítulos según la misma clasificación vigente para 1986, sin perjuicio del desarrollo por concepto que resulte aconsejable.   
3.3. De las Empresas  
3.3.1. El programa de Actuación, Inversiones y Financiación de las Sociedades regionales incluirá, enmarcados en las previsiones plurianuales a que se refiere el artículo 47, de la Ley de Hacienda Pública de la Generalidad, los documentos siguientes:   
a) Un estado de inversiones reales y financieras.   
b) Un estado de financiación de las mismas.   
c) La expresión de los objetivos a alcanzar y rentas a generar.   
d) Una memoria de la evaluación económica de la inversión o inversiones.   
Dichos documentos se ajustarán a la estructura que se indica en el anexo III de la presente Orden y se completarán con una Memoría explicativa del contenido del programa y, en su caso, de las principalwe modificaciones en relación con el que se halla en vigor.   
Las previsiones plurianuales se referirán a un período de cuatro años, pudiendo ser actualizadas, con criterios deslizantes, en cada ejercicio económico. Tales previsiones se elevarán a conocimiento y aprobación del Consell, con anterioridad a la presentación del Programa, con los mismos requisitos y por idénticos conductos a los establecidos para éste.   
3.3.2. El Presupuesto de Explotación que deben presentar las empresas que perciban subvenciones corrientes con cargo a los presupuestos generales de la Generalidad Valenciana y el presupuesto de capital si la subvención fuera de esa clase, se ajustarán al contenido del artículo 45 de la Ley de Hacienda Pública.   
Los mencionados Presupuestos de Explotación y Capital, que justificarán los créditos consignados a favor de las respectivas Empresas en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de julio de 1986.   
4. DOCUMENTACION PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE LA GENERALIDAD VALENCIANA  
Los créditos del estado de gastos se indicarán con el detalle apropiado en los siguientes documentos:   
4.1. FP. Fichas por programas.   
Constituirán los documentos base para la fase decisoria del Consell a efectos de analizar los objetivos, actuaciones y coste propuesto.   
FP1. Presentación, coste y medios.   
Tiene por objeto denominar y localizar el programa dentro de su respectiva subfunción y función, ofrecer el coste del mismo por capítulos, comparándolo con el programa equivalente en el ejercicio anterior, reflejando la variación, ampliación o reducción del coste de dicho programa.   
A su vez, detalla la plantilla de personal que se requiere para su ejecución, dintinguiendo las variaciones que conllevaría su ejecución.   
El cuarto bloque de información de la misma recogerá el detalle de los Ingresos afectados específicamente al programa, es decir aquellas tasas recaudades en función de la venta de bienes, prestación de servicios etc. realizada por el mismo, así como aquellos ingresos patrimoniales y subvenciones de carácter finnalista que gestionen.   
FP2. Detalle de los créditos propuestos en el programa.   
Considerando que los créditos para gastos de personal quedan informados en el FP1., en su desglose por categorías y nuevas contrataciones, y entendiendo que la comparación entre el importe global de los créditos de Cap II para 1986 y 1987 es suficentemente expresivo, en las fecha FP2-a, FP2-b, FP2-c y FP2-d se detallarán los créditos correspondientes a los capítulos IV, VI, VII y VIII respectivamente, expresando tanto el concepto presupuestario y su importe como el destino del gasto con especificación suficiente para su identificación.   
FP3. Objetivos y Actividades.   
Se cumplimentará una ficha para cada objetivo detallando el conjunto de actividades a desarrollar para la consecución del mismo Se hará referencia a su relación con el PEV indicanndo con qué objetivos de éste se corresponde o si no tiene relación con el mismo.   
Se especificara en la casilla correspondiente, el grupo en el que se clasifica cada uno de los objetivos.   
Si un programa tiene varios objetivos, a efectos de clasificar las actividades encaminadas a la consecución de cada uno de ellos se relacinarán precedidos del siguiente código 0.1, 0.2, 0.3,.. que vendrán a identificar «objetivos número uno, dos, tres ...» Asimismo las actividades dirigidas al objetivo número uno (0.1) se relacionarán con los códigos A.1.1., A.1.2., A.1.3..., que vendrán a decir «Actividad número uno dirigida al objetivo uno, actividad número dos dirigida al objetivo uno, etc.».   
Cada objetivo se dosificará en uno de los grupos siguientes (indicándolo así en la F.P.3) y deberá concretar los términos que expresan los mismos:   
A) Qué mejoras cualitativas pretende en la prestación actual de los servicios públicos, indicando de qué forma repercutirá en el administrado la mejora introducida.   
B) Qué variación (positiva o negativa) de la dimensión de prestación de servicio público pretende producir, cuantificando la variación   
C) Qué efectos pretende obtener en el Sector Económico o Social sobre el que actua, determinando la forma en la que apreciarán los mismos.   
D) Mantener el actual nivel cualitativo y cuantitativo de prestación de los mismos.   
Las actividades harán necesariamente referencia al objetivo al que sirven y reflejarán las tareas de carácter adminsitrativo o gerencial que permitan el cumplimiento del mismo. A estos efectos, se considerarán los procesos administrativos completos y no las fases previas o parciales de cada uno de ellos.   
FP4. Relación del Programa con la estructura de 1986.   
En esta ficha, se cumplimentará el epígrafe correspondiente según el programa sustituye, refunda o forme parte de programas del ejercicio 1986 o el correspondiente a programa nuevo, en su caso.   
En todo caso, se razonará brevemente esta relación en el espacio para observaciones.   
FP0. Relación de Programas.   
En esta ficha se relacionan todos los programas propuestos para cada Consellería, con sus códigos e importes globales. Los programas se enumerarán desde el primero hasta el último, al único efecto de plasmar el número de programas presentados sin que dicha numeración suponga ningún tipo de prioridad.   
Se detallará también la suma de todos los importes.   
0.6.W.2. Distribución económica por programas.   
En el mismo se detallarán para cada Programa Presupuestario y por conceptos económicos del gasto (filas), la totalidad de los créditos asignados.   
3.1.G.5. Anexos desarrollo gastos de personal.   
Tiene como finalidad recoger los gastos relativos a las plantillas de los cuerpos, escalas y plazas que figuran en el presupuesto de la Generalidad y en el de sus Organismos Autónomos, al objeto de fijar los créditos correspondientes.   
Constituyen, asimismo, la base de partida para conocer la distribución de los costes de personal de los programas en las distintas Consellerías, servicios u organismos.   
La información contenida en este documento se elaborará a través de las siguientes fichas:   
M.2.1. Gastos de personal. Dotaciones cubiertas acutales en nómina durante el primer semestre del ejercicio 1986 y consolidables como coste anual o temporal para el ejercicio   
Las dotaciones se presentarán diferenciadas por régimen jurídico, grupo y nivel de destino o equivalente.   
M.2.2. Gastos de personal. Dotaciones que no estando incluídas en nómina durante el primer semestre, estén consignadas con cargo al crédito 117, consolidables como coste anual o temporal para el ejercicio 1987.   
Las citadas dotaciones se presentarán diferenciadas por grupo y nivel de destino o equivalente.   
M.2.3. Gastos de personal. Dotaciones Nuevas, entendienndo exclusivamente como tales las adicionales a los vigentes (en nómina o residenciales en el crédito 117 en 1986).   
Las dotaciones se presentarán diferenciadas por grupo y nivel de destino o equivalente.   
En las fichas M.2.2. y M.2.3. relativas tanto a dotaciones no cubiertas, como a nuevas dotaciones, se relacionarán separadamente las previsiones relativas a nuevos puestos de trabajo, de las variaciones retributivas de los puestos ya cubiertos, en cuyo caso no se computarán a efectos de totalizar el número de dotaciones del programa.   
0.1.K.1. Anexo de desarrollo inversiones.   
Se confeccionará como documentación complementaria de los créditos consignados en los Capítulos VI «Inversiones Reales» y VII «Transferencias de capital» y constará de un listado de operaciones de capital a realizar por cada programa, al que se unirán las memorias correspondientes a cada proyecto aprobadas en su día por la Comisión de programación económica e inversiones públicas de la Generalidad y corregidas, en su caso, con las modificaciones que se deriven del acuerdo del Consell sobre la determinación de las operaciones de capital de la Generalidad para 1987.   
Valencia, 30 de mayo de 1986.   
El Conseller de EconomIa y Haaenda,  
ANTONIO BIRLANGA CASANOVA  
Ver anexo