Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 2038, del 03-06-1993 (1993/828199)

ORDEN de 27 de mayo de 1993, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, por la que dicta normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1994.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1993/05/27/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   2038

Fecha DOGV
:   03-06-1993

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1993/828199


Fecha del documento
:   27-05-1993

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden de 27 de mayo de 1993, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que dicta normas para la elaboración de los presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1994.  
La economía española atraviesa, al igual que los demás países industrializados, por un período de recesión económica que se traduce en una reducción de los ritmos de inversión, crecimiento económico y empleo.  
Conseguir la mejora de la competitividad de nuestros productos frente al exterior y acercarnos a una convergencia real en términos de renta, bienestar y estabilidad con los países comunitarios más dinámicos exigirá que la política económica española centre sus esfuerzos en la corrección de los desequilibrios macroeconómicos con especial atención a la inflación y al déficit público, tal y como recoge el cumplimiento del programa de convergencia y el horizonte de la unión monetaria de 1997.  
En el ámbito de la política económica que corresponde al Consell, el proceso de elaboración del presupuesto para el próximo año viene condicionado, por tanto, por una política presupuestaria compatible con el objetivo de reducir el déficit público. Ello exige poner un mayor énfasis en los criterios de eficacia y eficiencia en la asignación de los recursos, particularmente los destinados a gasto corriente, si aceptamos la alta posibilidad de un año próximo donde el rendimiento tributario aspirara a estabilizar su recaudación sobre ejercicios precedentes.  
Puede afirmarse que la administración de la Generalitat Valenciana, sus entidades autónomas, empresas y entes, poseen, en su consideración global, los recursos humanos suficientes para prestar los servicios públicos fundamentales, siendo consciente la adopción de medidas de racionalización y redistribución de esos recursos que incidan en una mayor calidad de los servicios prestados al ciudadano sin incremento de la plantilla actual. En tal sentido, adquiere una especial relevancia la secuencia de elaboración del presupuesto que desarrolla la presente orden. En una primera fase es imprescindible aquilatar los costes fijos y las obligaciones ineludibles asumidas por la Generalitat para 1994, para en una segunda fase asignar el margen financiero resultante a aquellas prioridades que el Consell determine para el año próximo como primer ejercicio de desarrollo del Programa Económico 1994/97.  
En consecuencia, esta Conselleria d'Economia i Hisenda, en uso de las facultades que le confiere el Decreto 26/1991, de 26 de junio, que aprueba el texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, en sus artículos 23 y 24, aprueba las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio económico de 1994.  
1. Ambito de aplicación  
Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:  
a) A la administración de la Generalitat Valenciana.  
b) A los entidades autónomas.  
c) A las empresas de la Generalitat Valenciana comprendidas en el artículo 5.2 del texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.  
2. órganos competentes  
Son órganos competentes en la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1994:  
a) Estado de ingresos del presupuesto de la Generalitat.  
Corresponde a la Direcció General de Pressupostos la obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración del anteproyecto de presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales de la Generalitat Valenciana para 1994. A tal fin, la Direcció General de Pressupostos recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.  
La Direcció General de Tributs i Patrimoni elaborará, en los plazos establecidos, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales.  
b) Estado de gastos del presupuesto de la Generalitat.  
Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1994, presentando sus valoraciones en miles de pesetas, así como las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados, ajustados a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición.  
c) Presupuesto de las entidades autónomas.  
Las consellerias elaborarán los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos a ellas adscritos, formando un sólo presupuesto para cada organismo que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, presentando, en todo caso, sus valoraciones en les de pesetas de 1993.  
d) Empresas y otros entes públicos.  
Las empresas y otros entes públicos de la Generalitat elaborarán sus programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación y de capital, remitiendo los mismos a la Conselleria d'Economia i Hisenda, a través de la conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan.  
3. Proceso de elaboración  
1. La Direcció General de Pressupostos examinará, en coordinación con las secretarías generales y, en su caso, los órganos responsables de los programas de cada conselleria, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable.  
La Conselleria d'Economia i Hisenda podrá constituir las comisiones funcionales del gasto que figuran en el anexo 1, bajo la presidencia del Director General de Pressupostos, con objeto de:  
a) Analizar el nivel de gastos de personal y funcionamiento necesarios en cada momento para la realización de las actividades propuestas, atendiendo a la vigencia de la necesidad que motivó su creación, a la puesta en marcha de nuevas actividades consideradas estrictamente necesarias y al proceso de mecanización e informatización acometido, situaciones todas ellas que podrán requerir una redistribución de los recursos humanos y de otros gastos, en aras de una mayor racionalidad del gasto público e incremento de la calidad de los servicios ofrecidos a los ciudadanos.  
b) Definir y concretar los objetivos y tareas que se pretendan alcanzar, y los indicadores que permitan su seguimiento.  
c) Decidir sobre la inclusión de proyectos de inversión, evaluar los gastos corrientes futuros que los mismos conllevan y, en su caso, su financiación a través del Fondo de Compensación Interterritorial y los Fondos Estructurales de la CEE.  
d) Cuantificar y analizar las necesidades de recursos financieros que requiera la consecución de cada objetivo, así como la racionalidad y complementariedad de las diferentes actuaciones que conlleven gasto público.  
e) Analizar los ingresos afectos a cada programa en el ejercicio actual y anteriores.  
2. La Conselleria d'Economia i Hisenda, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 del texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, remitirá al Consell, antes del 30 de octubre, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1994, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto y en el artículo 25 del texto refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana.  
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat Valenciana  
4.1 Estructura general del presupuesto de ingresos.  
El presupuesto de ingresos de la Generalitat Valenciana para 1994 se estructura de acuerdo con la ordenación por naturaleza económica que establece el anexo II de esta orden.  
4.2 Estructura general del presupuesto de gastos.  
El presupuesto de gastos de la administración de la Generalitat Valenciana y de las entidades autónomas administrativas para 1994 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que figura en el anexo III de esta orden.  
b) Ordenación por secciones y servicios y organismos a ellas adscritos.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones que se establece en el anexo IV de la presente orden.  
d) Distribución territorial de las operaciones de capital y financieras de inversión, de acuerdo con la clasificación por provincias, comarcas y municipios, que figuran en el anexo V de esta orden.  
4.3 Estructuras específicas.  
Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades autónomas comerciales, industriales, financieras y análogas, las sociedades de la Generalitat y los demás entes públicos, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana  
5.1 Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para 1994 cumplimentarán, mediante el soporte informático facilitado por la Direcció General de Pressupostos al que se acompañará una impresión escrita del contenido del mismo, para cada programa presupuestario, las fichas detalladas a continuación, cuyo modelo queda recogido en el anexo VI de la presente orden:  
FP 1. Ficha resumen de recursos financieros y personales del programa. Refleja el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para 1994, así como los medios personales ordenados por grupos, señalándose los recursos y medios personales autorizados inicialmente para 1993.  
FP 2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos, a excepción del concepto 228 que incluirá los subconceptos 228.20, 228.40 y 228.70.  
FP 3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. Detalla aquellas tasas y otros ingresos inherentes a la ejecución del programa, expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos, diferenciando los importes ingresados en 1992, los ingresos presupuestados a treinta y uno de mayo de 1993, y los previstos para 1994 y 1995. Asimismo, se hará la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados y la aportación financiera condicionada de la Generalitat a cada uno de los ingresos previstos para 1994.  
FP 4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Expresa con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.  
Los objetivos perseguidos por el programa se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.  
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.  
FP 6. Ficha de proyectos de inversión. Recoge, para cada uno de los programas, la relación de proyectos y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, como mínimo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos y para 1994.  
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los AD comprometidos para cada uno de los ejercicios.  
La Direcció General de Pressupostos podrá requerir la información complementaria que estime necesaria con la finalidad de diferenciar proyectos de inversión que tienen distinto significado y de adoptar criterios homogéneos en cuanto a su definición.  
FP 7. Ficha de transferencias. Expresa, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuarto y séptimo del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, la fecha prevista de convocatoria, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y finalistas, detallando las cuantías y diverso origen de éstos últimos.  
FP 8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contiene la denominación, descripción y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa .(importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta.  
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección u organismo autónomo, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.  
TL 1. Ficha de propuesta de texto para su inclusión en el articulado de la Ley de Presupuestos para 1994 y memoria explicativa de la misma.  
5.2 Las empresas públicas y otros entes que figuran en el anexo VII, bajo el epígrafe Contabilidad Empresarial, cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:  
Ficha programa de actuación, inversiones y financiación. Incluye los siguientes estados:  
- Estado de inversiones reales. Sus apartados recogen las inversiones previstas en la empresa pública durante el año que se presupuesta, expresadas en miles de pesetas y ordenadas según el tipo de inversión.  
El apartado «6. Variación del fondo de maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de inversiones reales y su financiación (si es negativa se indicará colocándola entre paréntesis).  
- Estado de financiación. Recoge, agrupados según fuentes de financiación, los recursos estimados para financiar las inversiones previstas, expresados en miles de pesetas.  
Ficha de balance de situación. Recoge la información sobre la situación de la empresa o ente, con la finalidad de poder realizar un balance consolidado de empresas y entes de la Generalitat. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.  
Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.  
Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.  
Consta de cuatro partes diferenciadas:  
A. Objetivos estratégicos. Se indicará de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la Empresa y marquen su estrategia de actuación.  
B. Objetivos básicos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el ejercicio de 1994 se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los órganos de control interno o externo evaluar su eficacia.  
Principales líneas de actuación para alcanzar el objetivo: se relacionarán a continuación de cada uno de los objetivos básicos cuantificados.  
C. Puestos de trabajo a crear. Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.  
D. Observaciones. Se cumplimentará si se quiere ampliar o aclarar la información facilitada en los apartados anteriores.  
5.3 El Servei Valencià de Salut aportará los siguientes informes:  
AP1. Farmacia (SVS)  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en 1994, en base a los ejercicio de 1992 y 1993. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a pensionistas y otros colectivos.  
AP2. Coste de los servicios concertados (SVS)  
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro concertado, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario durante 1992 y su previsión para 1993 y 1994.  
AP3. Efectivos y coste de personal  
Se recogerá, para cada programa, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el mes de mayo del ejercicio de 1993.  
6. Fases y criterios para la elaboración de la documentación  
6.1 Primera fase: costes fijos y gasto comprometido.  
Las distintas secciones remitirán a la Conselleria d'Economia i Hisenda la documentación correspondiente antes del 28 de junio del año en curso, teniendo en cuenta los aspectos siguientes:  
a) El capítulo I, Gastos de personal, incluirá el coste estimado de la proyección del catálogo a 31 de mayo de 1993.  
b) El capítulo II, Gastos de Funcionamiento, será, como máximo, la cantidad inicialmente presupuestada para 1993. A efectos de justificación de la magnitud máxima señalada se remitirá relación diferenciada de las proyecciones efectuadas sobre los conceptos y subconceptos de gasto en cumplimiento de la Orden de 25 de enero de 1993, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, por la que regula el procedimiento de gestión y modificaciones del presupuesto de gastos de la Generalitat Valenciana para 1993.  
Los gastos no proyectables se desglosarán por conceptos y se razonarán los importes previstos detallando las actividades que financian en cada caso y eludiendo, a tal efecto, la mera cuantificación del gasto del ejercicio anterior.  
En todo caso se deducirán los gastos derivados de hechos extraordinarios que supusieron una mayor dotación en los ejercicios anteriores.  
c) El capítulo IV, Transferencias corrientes, incluirá:  
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de los organismos, empresas y otros entes públicos de la Generalitat, calculados con los mismos criterios establecidos para la administración de la Generalitat.  
- Ayudas financiadas con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas; a excepción de las cofinanciadas por la CEE.  
- Las líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de Ley.  
d) Los capítulos VI, Inversiones reales, y VIII, Activos financieros, contendrán:  
- Los compromisos plurianuales contraídos por la Generalitat a 31 de mayo de 1993.  
- Proyectos financiados con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas; a tal efecto no se incluirán nuevos proyectos cofinanciables por la CEE.  
e) El capítulo VII, Transferencias de capital, incluirá:  
- Las subvenciones a organismos, empresas y otros entes públicos de la Generalitat destinadas a financiar las obligaciones plurianuales derivadas de la ejecución de sus inversiones.  
- Los compromisos plurianuales contraídos por la Generalitat a 31 de mayo de 1993, con indicación de los actos jurídicos que los soportan.  
- Ayudas financiadas con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas; a tal efectos no se incluirán nuevos proyectos cofinanciables por la CEE.  
6.2. Segunda fase: ampliación de dotaciones de gasto.  
A partir del 1 de septiembre, y cuando de la aplicación de los criterios generales aprobados por el Consell para la elaboración del presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1994, se derive la necesidad de ampliar las dotaciones de gasto de los diferentes programas que han sido calculadas conforme a los criterios contemplados en el apartado 6.1, la Direcció General de Pressupostos solicitará la documentación complementaria correspondiente, siguiendo la misma estructura y contenido recogidos en el apartado 5 de la presente orden.  
Los anteproyectos de presupuestos elaborados de acuerdo a lo regulado en el apartado 6.1, no incluirán las actuaciones financiadas con fondos estructurales de la CEE, puesto que el programa operativo para el próximo período está todavía en fase de definición. En tal sentido, y a medida que se vaya concretando el futuro marco comunitario de apoyo, la Conselleria d'Economia i Hisenda, en coordinación con las demás consellerias, instrumentará el procedimiento de elaboración presupuestaria que permita la cobertura financiera que requiere el cumplimiento de los proyectos cofinanciados.  
6.3 Las entidades autónomas remitirán a la Conselleria d'Economia i Hisenda la documentación correspondiente, a través de las consellerias a las que se hallen adscritas, dentro de los plazos establecidos en las fases 1 y 2.  
6.4 Las empresas públicas y otros entes de la Generalitat remitirán las fichas correspondientes a través de las consellerias a las que se hallen adscritas, dentro de los plazos establecidos en las fases 1 y 2.  
6.5 Siempre que los créditos solicitados en cualquiera de las fases se basen en compromisos derivados de convenios suscritos por la Generalitat Valenciana y con repercusiones presupuestarias en 1993 y/o ejercicios siguientes, se adjuntará documentación relativa a la ejecución de los convenios vigentes en base a lo previsto en el Decreto 20/1993, de 8 de febrero, del Govern Valencià. Asimismo, se remitirá a la Direcció General de Pressupostos copia de los convenios referenciados y las modificaciones producidas en los mismos, en su caso.  
DISPOSICIONES FINALES  
Primera  
Autorizo a la Direcció General de Pressupostos para regular el funcionamiento de las comisiones a que se refiere el apartado tres, punto uno, de la presente norma.  
Segunda  
La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
Valencia, 27 de mayo de 1993.  
El Conseller d'Economia i Hisenda,  
ANTONI BIRLANGA CASANOVA  
Ver anexo


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