Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumari del DOGV 2554, del 19-07-1995 (1995/835512)

ORDRE de 14 de juliol de 1995, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, per la qual es dicten normes per a l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat Valenciana per a 1996.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estat**VIGENT**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/va/eli/es-vc/o/1995/07/14/(1)/dof/vci/html**

### Dades del document

Número de DOGV
:   2554

Data del DOGV
:   19-07-1995

Secció del DOGV
:   DISPOSICIONS GENERALS

Número del document
:   1995/835512


Data del document
:   14-07-1995

Organisme emissor
:   Conselleria d'Economia i Hisenda

Tipus de document
:   Ordre

Correcció d'errades

ORDRE de 14 de juliol de 1995, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, per la qual es dicten normes per a l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat Valenciana per a 1996.   
En l'elaboració del pressupost de la Generalitat Valenciana per a 1996 es destaca com a objectiu principal el rigorós control pressupostari per al sanejament i la restricció global de la despesa, com a mesura fonamental per a poder contribuir a la reducció del dèficit públic i afavorir la disminució en el tipus d'interès, millorant les condicions de convergència en l'accés a la unió econòmica i monetària europea.  
Per tant, l'austeritat, el control i la verificació de la despesa seran els pilars bàsics en els quals recolzaran els nostres pressupostos.  
En conseqüència, aquesta Conselleria d'Economia i Hisenda, fent ús de les facultats que li confereix el Decret 26/1991, de 26 de juny, que aprova el text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, en els articles 23 i 24, aprova les normes següents per a l'elaboració dels pressupostos de la Generalitat Valenciana per a l'exercici econòmic de 1996.  
ORDENE:  
Primer. àmbit d'aplicació  
Les normes contingudes en aquesta ordre s'aplicaran:  
a) A l'administració de la Generalitat Valenciana.  
b) A les entitats autònomes.  
c) A les empreses de la Generalitat compreses en l'article 5.2 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana.  
Segon. òrgans competents  
Són òrgans competents en l'elaboració del pressupost de la Generalitat Valenciana per a 1996:  
a) Estat d'ingressos del pressupost de la Generalitat.  
Correspon a la Direcció General de Pressupostos i Tresor l'obtenció, l'anàlisi i l'agregació, si escau, de les dades, els antecedents, els informes i les estadístiques necessaris per a l'elaboració de l'avantprojecte de pressupost d'ingressos i de beneficis fiscals de la Generalitat Valenciana per a 1996. Amb aquesta finalitat, la Direcció General de Pressupostos i Tresor demanarà la informació necessària als diversos centres gestors.  
La Direcció General de Tributs i Patrimoni elaborarà, en els terminis establerts, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d'ingressos i de beneficis fiscals.   
La Direcció General d'Economia quantificarà, en els terminis establerts, els fons estructurals -FEDER, FSE, FEOGA-Orientació, IFOP, els Fons de Cohesió procedents de la Unió Europea i el Fons de Compensació Interterritorial i les aplicacions pressupostàries corresponents a tots ells i que es consideren susceptibles de finançament en aquest moment.  
b) Estat de despeses del pressupost de la Generalitat.  
Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran els corresponents avantprojectes de l'estat de despeses del seu pressupost per a 1996, presentant les valoracions en milers de pessetes, i també les previsions dels ingressos afectes als programes per ells desenvolupats, ajustats a les lleis que siguen aplicables, als acords i a les directrius aprovats pel Consell i a les normes i als criteris que s'assenyalen en aquesta disposició.  
En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari s'entendrà per ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades en cadascuna de les fases establertes en el punt sis.  
c) Pressupost de les entitats autònomes.  
Les conselleries elaboraran els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes a elles adscrits, formant un sol pressupost per a cada organisme que comprendrà totes les actuacions, les operacions i els serveis que hagen de realitzar-se per raó de les funcions que tinguen assignades, i, en tot cas, presentaran les seues valoracions en milers de pessetes de 1995.  
En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari s'entendrà per ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades en cadascuna de les fases establertes en el punt sis.  
d) Empreses i altres ens públics.  
Les empreses i altres ens públics de la Generalitat elaboraran els seus programes d'actuació, inversions i finançament, i també els pressupostos d'explotació i de capital, i els trametran a la Conselleria d'Economia i Hisenda, per mitjà de la conselleria de la qual depenguen, ajustats al que disposen les normes que els regulen.  
En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari s'entendrà per ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades en cadascuna de les fases establertes en el punt sis.  
Tercer. Procés d'elaboració  
1. La Direcció General de Pressupostos i Tresor examinarà, en coordinació amb les secretaries generals i, si escau, els òrgans responsables dels programes de cada conselleria, la documentació pressupostària rebuda, a l'efecte d'ajustar els crèdits al que disposa aquesta ordre i la resta de normativa aplicable.  
La Conselleria d'Economia i Hisenda podrà constituir les comissions funcionals de la despesa que considere necessàries, sota la presidència del director general de Pressupostos i Tresor, per tal de:  
a) Analitzar el nivell de despeses de personal i funcionament necessàries en cada moment per a la realització de les activitats proposades, atenent la vigència de la necessitat que en motivà la creació, la posada en marxa de noves activitats considerades estrictament necessàries i el procés de mecanització i informatització escomès, situacions totes elles que podran requerir una redistribució dels recursos humans i d'altres despeses, per a una major racionalitat de la despesa pública i increment de la qualitat dels serveis oferts als ciutadans.  
b) Definir i concretar els objectius i les tasques que es pretenen assolir i els indicadors que en permeten el seguiment.  
c) Decidir sobre la inclusió de projectes d'inversió, avaluar les despeses corrents futures que comporten, i també el seu finançament per mitjà del Fons de Compensació Interterritorial i els Fons Comunitaris.  
d) Quantificar i analitzar les necessitats de recursos financers que requeresca la consecució de cada objectiu i la racionalitat i complementarietat de les diferents actuacions que comporten despesa pública.  
e) Analitzar els ingressos afectes a cada programa en l'exercici actual i anteriors.  
2. La Conselleria d'Economia i Hisenda, basant-se en els resultats de l'examen i els ajustaments previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l'article 24 del text refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat Valenciana, trametrà al Consell, abans del 30 d'octubre, el corresponent avantprojecte de Llei de Pressupostos de la Generalitat Valenciana per a 1996, el qual, una vegada aprovat, serà elevat a les Corts Valencianes en el termini assenyalat en l'article 55, apartat quatre, de l'Estatut i en l'article 25 del Text Refós de la Llei d'Hisenda Pública de la Generalitat.   
Quart. Estructura dels pressupostos de la Generalitat Valenciana  
4.1. Estructura general del pressupost d'ingressos.  
El pressupost d'ingressos de la Generalitat Valenciana per a 1996 s'estructura d'acord amb l'ordenació per naturalesa econòmica vigent.  
4.2.- Estructura general del pressupost de despeses.  
El pressupost de despeses de l'administració de la Generalitat Valenciana i de les entitats autònomes administratives per a 1996 s'estructura d'acord amb els criteris següents:  
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d'acord amb la classificació vigent.  
b) Ordenació per seccions i serveis i organismes a elles adscrits.  
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d'acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent.  
d) Distribució territorial de les operacions de capital i financeres d'inversió, d'acord amb la classificació per províncies, comarques i municipis que figuren en l'annex IV d'aquesta ordre.  
4.3. Estructures específiques.  
Els pressupostos d'ingressos i despeses de les entitats autònomes comercials, industrials, financeres i anàlogues, les societats de la Generalitat i els altres ens públics, s'estructuraran d'acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s'ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que els són aplicables.  
Cinquè. Documentació per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat Valenciana  
5.1. Els òrgans competents per a l'elaboració dels pressupostos per a 1996 emplenaran, mitjançant el suport informàtic facilitat per la Direcció General de Pressupostos i Tresor al qual s'adjuntarà una impressió escrita del seu contingut, per a cada programa pressupostari les fitxes detallades a continuació el model de les quals es recull en l'annex I d'aquesta ordre:  
FP 1. Fitxa resum de recursos financers i personals del programa. S'hi reflectirà el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a 1996 i els mitjans personals ordenats per grups, assenyalant-s'hi els recursos i els mitjans personals autoritzats inicialment per a 1995.   
FP 2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, detallada per conceptes econòmics.  
FP 3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes al programa. S'hi detallaran aquelles taxes i els altres ingressos inherents a l'execució del programa, expressant-hi, en el cas de les subvencions, l'organisme o l'entitat que transfereix els fons, diferenciant els imports ingressats en 1994, els ingressos pressupostats el trenta de juny de 1995, i els previstos per a 1996 i 1997. Així mateix, es farà la descripció de l'aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinades i l'aportació financera condicionada de la Generalitat a cadascun dels ingressos previstos per a 1996.  
FP 4. Fitxa d'objectius bàsics i principals línies d'actuació necessàries per a aconseguir cada objectiu. Expressarà amb brevetat i precisió la naturalesa i la dimensió del problema sobre el qual s'actua, els objectius que es persegueixen i les principals línies d'actuació que es propose dur a terme el centre gestor corresponent.  
Les línies d'actuació es relacionaran amb l'objectiu bàsic quantificat i aquest, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, per mitjà del desglossament que es reflecteix en la fitxa.  
FP 5. Fitxa d'objectius i indicadors de seguiment. Els objectius perseguits pel programa es concretaran mitjançant magnituds quantificables que permeten al gestor i als òrgans de control intern o extern avaluar-ne l'eficàcia.  
FP 6. Fitxa de projectes d'inversió. Recollirà, per a cadascun dels programes, la relació de projectes basada en la tipologia d'inversions recollida en l'annex II i subprojectes d'inversió que es preveu executar, amb indicació de la denominació, l'import, el total d'aportació pròpia i aliena, l'estat d'execució i el pla plurianual d'inversió. Tots els subprojectes hauran de fer obligatòriament referència a la localització territorial, com a mínim a nivell comarcal i excepcionalment a nivell provincial quan l'àmbit d'aplicació de la inversió ho requeresca. A continuació es concretarà l'import i l'origen del finançament extern referit només a cadascun dels projectes i per a 1996.  
Els projectes ja contractats hauran de reflectir els «AD» compromesos per a cadascun dels exercicis.  
Amb caràcter obligatori, per als projectes d'inversió que requeresquen dotacions pressupostàries per a l'efectiva posada en marxa, es farà constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l'obertura del servei, indicant, en tot cas, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quantificació de la despesa quan en l'exercici de posada en marxa es preste el servei per període inferior a l'any.  
FP 7.- Fitxa de transferències. Expressarà, per a cadascuna de les actuacions de subvenció o transferència dels capítols quart i setè del pressupost de despeses, l'import assignat a l'acció, la naturalesa dels beneficiaris previstos i una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a la qual és sotmesa, la data prevista de convocatòria, les finalitats que persegueix i els imports de fons propis i finalistes, detallant-ne les quanties i l'origen divers d'aquests últims.  
FP 8. Fitxa memòria de les operacions financeres. Contindrà la denominació, la descripció i les característiques de cadascuna de les operacions financeres previstes en el programa (imports previstos, terminis d'amortització i imports corresponents, tipus d'interès i beneficiaris previstos), i també la documentació i la normativa que la sustenta.  
RP 1. Fitxa resum de programes i capítols. Recull, per a cada secció o organisme autònom, la relació de programes gestionats i el seu cost previst per capítols.  
TL 1. Fitxa de proposta de text per a la seua inclusió en l'articulat de la Llei de Pressupostos per a 1996 i memòria explicativa d'aquesta.  
5.2. Les empreses públiques i altres ens que figuren en l'annex III, sota l'epígraf Comptabilitat Empresarial, emplenaran les fitxes següents, el model de les quals es recull en l'annex V d'aquesta ordre:  
Fitxa programa d'actuació, inversions i finançament. Inclou els estats següents:  
- Estat d'inversions reals. Els seus apartats recullen les inversions previstes en l'empresa pública durant l'any que es pressuposta, expressades en milers de pessetes i ordenades segons el tipus d'inversió.  
L'apartat «6. Variació del Fons de Maniobra» recollirà la diferència, positiva o negativa, entre el volum d'inversions reals i el seu finançament. (Si és negativa s'hi indicarà col.locant-la entre parèntesis).  
- Estat de finançament. Recull, agrupats segons les fonts de finançament, els recursos calculats per a finançar les inversions previstes, expressats en milers de pessetes.  
- Fitxa de balanç de situació. Recull la informació sobre la situació de l'empresa o de l'ens, amb la finalitat de poder realitzar un balanç consolidat d'empreses i d'ens de la Generalitat. S'emplenarà adaptant-se a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.  
- Fitxa de pèrdues i guanys. Recull el resultat previst per l'empresa per a l'exercici que es pressuposta i per a l'exercici actual. S'emplenarà adaptant-se a les normes del vigent Pla General de Comptabilitat.  
- Fitxa d'objectius. Té com a finalitat recollir totes les dades necessàries per a emmarcar i definir el programa d'actuació de l'empresa durant l'exercici que es pressuposta.  
Consta de quatre parts diferenciades:  
A. Objectius estratègics. S'hi indicarà de la manera més explícita possible els objectius a mig i a llarg termini que resumesquen la projecció de l'empresa i marquen la seua estratègia d'actuació.  
B. Objectius bàsics quantificats. Els objectius perseguits per a l'exercici de 1996 es concretaran mitjançant magnituds quantificables que permeten al gestor i als òrgans de control intern o extern avaluar-ne l'eficàcia.  
Principals línies d'actuació per aconseguir l'objectiu: es detallaran a continuació de cadascun dels objectius bàsics quantificats.  
C. Llocs de treball a crear. Per tal de mesurar l'eventual aportació en la creació d'ocupació, es recull en aquest apartat l'estat de la plantilla en els diferents moments del temps que s'hi marquen.  
D. Observacions. S'emplenarà si es vol ampliar o aclarir la informació facilitada en els apartats anteriors.  
5.3. El Servei Valencià de Salut aportarà els informes següents:  
AP 1. Farmàcia (SVS).  
Estudi econòmic que inclourà un càlcul del nombre de receptes dispensades i el seu cost unitari en 1996, basant-se en els exercicis de 1994 i 1995. Aquest càlcul distingirà les receptes atribuïdes als afiliats actius de les corresponents a població protegida i desplaçats, pensionistes i altres col·lectius. I també una distribució territorial de les receptes i la despesa dispensada.  
AP 2. Cost dels serveis concertats (SVS).  
Estudi econòmic que calcule el cost dels serveis concertats per centre, el nombre de persones, i els actes d'atenció concertada efectuats i el seu cost unitari durant 1995 i la seua previsió per a 1996.  
AP 3. Efectius i cost de personal.  
S'hi recollirà, per a cada centre gestor, el nombre d'efectius de personal i el seu cost, segons la seua relació jurídica, grup i, si s'escau, nivell; s'hi distingiran els efectius reals existents en el moment de la projecció de nòmina efectuada en el mes de juny de l'exercici de 1995 i la totalitat de les despeses ordinàries de funcionament amb el detall de conceptes de despesa.  
Sisè. Fases i criteris per a l'elaboració de la documentació  
6.1. Primera fase: Costos fixos.  
Les distintes seccions trametran a la Conselleria d'Economia i Hisenda la documentació corresponent abans de l'1 de setembre d'enguany, tenint en compte els aspectes següents:  
a) El capítol I «Despeses de personal» inclourà el cost calculat de la projecció de la nòmina el 30 de juny de 1995.  
b) El capítol II «Despeses de funcionament» serà, com a màxim, la quantitat inicialment pressupostada per a 1995. A efecte de justificació de la magnitud màxima assenyalada es trametrà relació diferenciada de les projeccions efectuades sobre els conceptes i subconceptes de despesa, tot complint l'Ordre d'1 de febrer de 1995, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, per la qual es regula el procediment de gestió i modificacions del pressupost de despeses de la Generalitat Valenciana per a 1995.  
Les despeses no projectables es desglossaran per conceptes i es raonaran els imports previstos detallant les activitats que financen en cada cas i eludint, a aquest efecte, la mera quantificació de la despesa de l'exercici anterior.  
En tot cas se'n deduiran les despeses derivades de fets extraordinaris que van suposar una major dotació en els exercicis anteriors.  
c) El capítol IV «Transferències corrents» inclourà:  
- L'aportació de la Generalitat a les despeses de funcionament o d'explotació dels organismes, empreses i altres ens públics de la Generalitat, calculats amb els mateixos criteris establerts per a l'Administració de la Generalitat.  
- Les ajudes finançades amb fons finalistes procedents d'altres administracions o entitats públiques o privades.  
- Les ajudes cofinançades amb fons estructurals procedents de la Unió Europea.  
- Les línies de subvenció de caràcter permanent que es deriven de l'aplicació de normes amb rang de llei.  
6.2. Segona fase: Ampliació de dotacions de despesa.  
A partir del 15 de setembre, i d'acord amb els criteris generals que siguen aprovats pel Consell per a l'elaboració del pressupost de la Generalitat Valenciana per a 1996, la Conselleria d'Economia i Hisenda, per mitjà de la Direcció General de Pressupostos i Tresor, i tenint en compte el volum dels compromisos plurianuals de les operacions de capital, comunicarà a cada conselleria la xifra indicativa d'ampliació de dotacions de despesa corresponents a cada programa, sobre les calculades d'acord amb els criteris recollits en l'apartat 6.1, i sol·licitarà, amb la finalitat d'elevar el corresponent informe d'avaluació de les propostes al Consell, la documentació complementària corresponent seguint la mateixa estructura i continguts recollits en l'apartat 5 d'aquesta ordre.  
6.3. Les entitats autònomes trametran a la Conselleria d'Economia i Hisenda la documentació corresponent, per mitjà de les conselleries a què es troben adscrites, dins dels terminis establerts en les fases 1 i 2.  
6.4. Les empreses públiques i altres ens de la Generalitat trametran les fitxes corresponents per mitjà de les conselleries a què es troben adscrites, dins dels terminis establerts en les fases 1 i 2.  
6.5. Sempre que els crèdits sol·licitats en qualsevol de les fases es basen en compromisos derivats de convenis subscrits per la Generalitat Valenciana i amb repercussions pressupostàries en 1995 i/o exercicis següents, s'hi adjuntarà documentació relativa a l'execució dels convenis vigents basant-se en el que preveu el Decret 20/1993, de 8 de febrer, del Govern Valencià.   
DISPOSICIONS FINALS  
Primera  
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos i Tresor per a dictar les instruccions que considere necessàries per a l'aplicació d'aquesta ordre i per a regular el funcionament de les comissions a què fa referència l'apartat tres, punt u, d'aquesta.  
   
Segona  
Aquesta ordre entrarà en vigor l'endemà de la publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
València, 14 de juliol de 1995  
El conseller d'Economia i Hisenda,  
JOSÉ LUIS OLIVAS MARTíNEZ


Còpia Permalink ELI