Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 157, del 12-04-1984 (1984/802819)

ORDEN de 22 de marzo de 1984, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio de 1985.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1984/03/22/(1)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   157

Fecha DOGV
:   12-04-1984

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1984/802819


Fecha del documento
:   22-03-1984

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden de 22 de marzo de 1984, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio de 1985.  
La Orden de 12 de julio de 1983 de elaboración de los Presupuestos para 1984, introdujo con carácter general la presupuestación por programas, en aras del incremento de la eficacia administrativa y la mejora en la prestación de servicios públicos.   
El esfuerzo en la elaboración del Presupuesto para 1984 bajo esta técnica, y en el seguimiento y control de la ejecución de los programas durante el ejercicio, ofrece la posibilidad de obtener mayores resultados en la aplicación de la técnica presupuestaria de programación por objetivos.   
A tal efecto, el planteamiento presupuestario para el ejercicio 1985 supondrá la elevación del nivel de control sobre los programas y el grado de precisión de los mismos.   
Tal conceptuación implica dos consideraciones relevantes; en primer lugar el nivel de detalle en la definición del gasto por programas ha de ejercerse sobre el concepto económico y no a nivel de artículo tal como ha sido el tratamiento en el Presupuesto para 1984.   
En segundo lugar, esta postura obliga al planteamiento de una estructuración por objetivos más concreta y sintetizable; la actual distribución del Presupuesto por programas, afectada por este nuevo tratamiento, sería tan vasta como poco funcional. De esta forma se evidencia la necesidad de reunir objetivos homogéneos en la formación de un programa.   
Abundando en esta consideración, la reducción del número de programas y su clasificación debe orientarse hacia una precisa y funcional adscripción a los órganos de quienes dependerá la gestión del gasto.   
Las presentes normas son, por tanto, un paso más en la creación de un proceso de asignación, de los recursos públicos de los que es titular la Generalidad Valenciana, más acorde con los criterios de eficacia en la gestión y atención a las necesidades reales de los administrados, continuando la dirección marcada en los ejercicios 1983 y 84, profundizando en la misma y mejorando sus aspectos técnicos.   
En virtud de lo cual esta Consellería de Economía y Hacienda, haciendo uso de la facultad que le confiere la Ley 5/1983 de 29 de diciembre, del Gobierno Valenciano, y la Ley 11/1977 General Presupuestaria, ha acordado aprobar las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalidad Valenciana para el ejercicio 1985.   
1. AMBITO DE APLICACION  
Las normas de esta Orden serán aplicables.   
a) A la Generalidad Valenciana.   
b) A los Organismos Autónomos de carácter administrativo.   
c) A los Organismos Autónomos de carácter comercial, industrial y financiero.   
d) A las Sociedades Regionales que se ajusten a la definición del artículo 6.º de la Ley General Presupuestaria, trasladada al ámbito regional, creadas como desarrollo del artículo cincuenta y ocho del Estatuto de la Comunidad Valenciana.   
e) El Ente Público de Televisión Regional y los demás Entes del Sector Público de la Generalidad Valenciana no recogidos en los apartados anteriores, cuyos presupuestos se deben incluir en los de la Generalidad Valenciana, en cumplimiento de lo preceptuado por el artículo cincuenta y cinco del Estatuto.   
2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO  
2.1. Presupuesto de la Generalidad y de los Organismos Autónomos.   
a) Los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1985, ajustados a las Leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalen en esta disposición, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1984.   
b) Del mismo modo, las Consellerías elaborarán los anteproyectos de los estados de ingresos y gastos de los Organismos a ellas adscritos, formando un solo presupuesto para cada Organismo, que comprenderá todas las actividades, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas.   
c) La elaboración del presupuesto de la Generalidad y sus organismos autónomos se sujetará a los siguientes plazos:   
c.1. Previamente a la elaboración de anteproyectos de presupuesto para 1985, y como primera fase de su confección, cada Consellería presentará a la Consellería de Economía y Hacienda, antes del 15 de mayo de 1984, los programas por objetivos. A estos efectos la valoración conjunta de los programas deberá realizarse, de forma que, no supere las cifras indicativas que para cada sección se relaciona en el Anexo 1. Dichos programas se presentarán cumplimentando exclusivamente los modelos F.P. (Fichas de programas) que se describen en el epígrafe 4. Asimismo, la información relativa al Capítulo I, "Gastos de Personal", se remitirá a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de mayo de 1984.   
c.2. La Consellería de Economía y Hacienda elevará al Consell antes del 10 de junio de 1984 un informe que contendrá:   
-La información relativa a los recursos de la Generalidad clasificados según su origen.   
-Las cuantías del gasto que se deriven de los programas presentados como su proyección interanual.   
El Consell, a la vista de la información sobre los recursos globales y los programas propuestos, decidirá la composición por programas del Proyecto de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1985 y en consecuencia el importe global asignado a cada Consellería.   
La decisión del Consell al aprobar determinados programas de una Consellería, llevará implícita tanto la aprobación de la valoración presentada para dichos programas como su adscripción a los Servicios o Direcciones Generales, todo ello de no mediar variación explícita al respecto.   
Dicha decisión será comunicada por la Consellería de Economía y Hacienda a las Consellerías con el fin de que   
las mismas elaboren su anteproyecto del estado de gastos conforme a la misma y a lo dispuesto en la presente Orden.   
c.3. Tanto los anteproyectos del estado de gastos de los Organos superiores de la Generalidad y las Consellerías, como los de los Organismos Autónomos, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de julio de 1984.   
c.4. La Dirección General de Presupuestos confeccionará el anteproyecto de los Presupuestos de Ingresos y la previsión, en su caso, del importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos propios y a los cedidos por el Estado.   
c.5. La Dirección General de Presupuestos examinará en coordinación con las Oficinas Presupuestarias de las correspondientes Consellerías la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente Orden, normas legales vigentes y normas particulares aplicables.   
c.6. Esta Consellería, con base a los resultados del examen y ajustes previstos en el apartado anterior, y ponderando los factores que se señalan en el artículo 54 de la Ley General Presupuestaria, someterá al acuerdo del Consell el correspondiente anteproyecto de la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana, el cual una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo cincuenta y cinco, apartado cuatro, del Estatuto.   
c.7. Los presupuestos de los Organismos recibidos fuera de plazo, que no estén en condiciones de ser integrados en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana o cuya inclusión se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1985, como consecuencia del proceso de transferencias de funciones a la Generalidad Valenciana, se tramitarán, según el caso, como ley independiente o, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Presupuestos de la Generalidad Valenciana para 1985, se ajustarán en su elaboración a estas mismas normas.   
2.2. Otros Entes Públicos.   
El Presupuesto del Ente de Televisión Regional y los correspondientes a los demás entes del Sector Público Regional, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda para su integración en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, antes del 15 de julio de 1984, a través de la Consellería de la que dependan, y ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.   
2. 3. Sociedades Regionales.   
Los programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación o de capital que hayan de elaborar las Sociedades Regionales, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de julio de 1984.   
Los presupuestos de los Entes Públicos y Sociedades Regionales cuya creación se produzca en el transcurso del ejercicio económico de 1985, se ajustarán a estas mismas normas para su elaboración y serán tramitados como Ley independiente.   
3. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALIDAD VALENCIANA   
3.1. Del presupuesto de gastos de la Generalidad Valenciana y de sus Organismos autónomos.   
3.1.1. Clasificación de los créditos.   
Los estados de gastos del Presupuesto de la Generalidad Valenciana y de los Organismos autónomos se clasificarán de acuerdo con los siguientes criterios:   
-Por funciones y programas.   
-Por categorías económicas.   
-Por unidades orgánicas.   
-Territorialmente, los créditos comprensivos de las inversiones de la Generalidad.   
a) Clasificación por funciones y programas:   
Los programas de gasto se numerarán y denominarán según la estructura funcional y de programas, contenida en el anexo 2 de esta Orden, estructura que se declara abierta, por lo que podrán incorporarse a la misma, por tanto, los programas que los Organos gestores estimen oportuno incluir en su anteproyecto, limitados por los niveles que en la misma se establece, prescindiendo, si así lo estiman conveniente, de los que figurando en dicha estructura no se correspondan con los objetivos programados para 1985.   
En los Presupuestos Generales de la Generalidad solamente se incluirán los que se señalan en el citado anexo, o se añadan al mismo, en las condiciones indicadas, sin perjuicio de que se creen programas de niveles inferiores, según la importancia de los objetivos y las actividades en que se desarrollen, en atención al grado de análisis que estime oportuno establecer cada Organo gestor, cuyo seguimiento, en este caso, será de su especial competencia.   
La determinación de los programas presupuestarios deberá coincidir, salvo en casos excepcionalmente justificados, con el ámbito de gestión de una unidad orgánica (D. General), respondiendo así al principio de ordenación de la estructura administrativa y la gestión presupuestaria en función de áreas de trabajo homogéneas dirigidas al cumplimiento de objetivos comunes.   
b) Clasificación por categorías económicas:   
Los créditos se ordenarán según su naturaleza económica con arreglo a la clasificación que se detalla en el Anexo 3.   
A tal efecto, se entenderá por crédito el consignado por concepto económico y programa.   
c) Clasificación por unidades orgánicas:   
La estructura orgánica de los presupuestos de gastos se ajustará a la clasificación de primer grado que, por Secciones, figura en el anexo 4.   
Las Secciones se desglosarán, según proceda, en las Direcciones Generales, y programas en los que los Organos de la Generalidad o Consellerías se estructuren.   
3.1.2. Estructura Presupuestaria.   
Los presupuestos de los Organos Superiores de la Generalidad Valenciana y los de las Consellerías, así como los de los Organismos Autónomos adscritos a las mismas, se determinarán por agregación de los programas en los que cada centro gestor del gasto concrete sus actividades, especificándose en términos financieros y de unidades físicas, cuando proceda, los objetivos a desarrollar y los medios requeridos para ello. Estos programas se agruparán por funciones.   
Los presupuestos así elaborados se presentarán por la Consellería de Economía y Hacienda combinando dos a dos el triple criterio por programas, orgánico y económico, de clasificación de sus créditos.   
P.1. Presupuesto económico y por programas. -Tiene por objeto enumerar, en estructura matricial, y por el orden que figuran en la clasificación económica (filas) los créditos afectados a cada uno de los programas (columnas) y funciones.   
P.2. Presupuesto económico orgánico. -Enumerar para cada Sección y por el orden que figura en la clasificación económica, los distintos créditos del presupuesto; se presenta también en estructura matricial, distribuyendo los créditos de cada concepto económico (filas) entre los servicios a que se le afecta (columnas).   
P.3. Presupuesto orgánico y por programas. -Su objeto es presentar la distribución de las dotaciones presupuestarias en estructura matricial, de las funciones desagregadas en los programas integrados en las mismas (filas), por los importes asignados a los servicios (columnas) que contribuyen a ejecutar tales programas.   
3.2. Del Presupuesto de ingresos de la Generalidad Valenciana y de los organismos Autónomos.   
La estructura del Presupuesto de ingresos de la Generalidad y de sus Organismos autónomos se desarrollará por artículos y capítulos según se indica en el anexo número 3 de esta Orden, sin perjuicio del desarrollo por conceptos que resulte aconsejable.   
3.3. De las Sociedades Regionales.   
3.3.1. El programa de Actuación, Inversiones y Financiación de las Sociedades regionales incluirá, enmarcados en las previsiones plurianuales a que se refiere el artículo 87,2, de la Ley General Presupuestaria, los documentos siguientes:   
a) Un estado de inversiones reales y financieras.   
b) Un estado de financiación de las mismas.   
c) La expresión de los objetivos a alcanzar y rentas a generar.   
d) Una Memoria de la evaluación económica de la inversión o inversiones.   
Dichos documentos se ajustarán a la estructura que se indica en el anexo 5 de la presente Orden y se completarán con una Memoria explicativa del contenido del programa y de las principales modificaciones en relación con el que se halla en vigor.   
Las previsiones plurianuales se referirán a un período de cuatro años, pudiendo ser actualizadas, con criterios deslizantes, en cada ejercicio económico. Tales previsiones se elevarán a conocimiento y aprobación del Consell, con anterioridad a la presentación del Programa, con los mismos requisitos y por idénticos conductos a los establecidos para éste.   
3.3.2. El Presupuesto de Explotación que deben presentar las sociedades regionales que perciban subvenciones corrientes con cargo a los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, con el detalle de los recursos y dotaciones correspondientes, se ajustará a la estructura que se detalla en el anexo 6.   
3.3.3. El Presupuesto de Capital, que, en su caso, deban rendir a tenor de lo establecido en el número 4 del artículo 87 de la Ley General Presupuestaria, se redactará con arreglo a la estructura del anexo 7 de esta Orden.   
Los mencionados Presupuestos de Explotación y Capital, que justificarán los créditos consignados a favor de las respectivas Sociedades en los Presupuestos Generales de la Generalidad Valenciana, se remitirán a la Consellería de Economía y Hacienda antes del 15 de julio de 1984.   
El Presupuesto de Explotación llevará unida la siguiente documentación:   
-Liquidación del Presupuesto de Explotación del ejercicio inmediato anterior y un avance de la del ejercicio corriente.   
-Balance de situación a 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior al de aquél en el que se presenta el Presupuesto.   
-Estimación del balance de situación al final del ejercicio en que se presenta el Presupuesto de aquel a que se refiere el mismo.   
-Cuenta de resultado del ejercicio anterior, así como estimación de la cuenta de resultados al cierre del ejercicio corriente.   
-Especificación de la incidencia del PAIF y resultado de la gestión en las estructuras financiera y económica del balance de la sociedad.   
-Memoria explicativa de los extremos más relevantes consignados en los documentos anteriores.   
La documentación anterior hará referencia a las rúbricas más significativas del balance y cuentas de explotación, sin perjuicio de las especificaciones o ampliación de datos que se determine.   
4. DOCUMENTACION PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE LA GENERALIDAD VALENCIANA   
Los créditos del estado de gastos se indicarán con el detalle apropiado en los siguientes documentos.   
4.1. F.P. Fichas de programas.   
Estos serán los documentos base para la primera fase decisoria del Consell a efectos de analizar los objetivos, actuaciones y coste propuestos; se ha considerado conveniente desglosar la ficha utilizada para el mismo fin en 1984 en otras cinco bien diferenciadas, con el fin de suministrar al Consell la información necesaria para tomar su decisión.   
F.P.1. Presentación, coste y medios.   
Tiene por objeto denominar y localizar el programa, dentro de su respectiva subfunción y función, ofrecer el coste del mismo por capítulos, comparándolo con el programa equivalente en el ejercicio anterior, reflejando la variación, ampliación o reducción del coste de dicho programa, y por otra parte su efecto en ejercicios futuros.   
Asimismo, detalla la plantilla de personal que requiere su ejecución, distinguiendo en la columna "Previsión" las nuevas contrataciones que conllevaría su ejecución.   
En el recuadro destinado a los medios materiales, se relacionarán los locales y sus superficies actuales y previstas, así como la posible infraestructura informática, maquinaria, materiales, etc.   
F.P.2. Detalle de los créditos propuestos en el programa.  
Considerando que los créditos para gastos de personal quedan informados en la F.P.1., en su desglose en categorías por una parte y por otra distinguiendo las nuevas contrataciones, y asimismo entendiendo que la comparación entre el importe global de los créditos de Cap. II para 1984 y 1985 es suficientemente expresivo, quedarían por detallar los créditos de los Capítulos IV, VI, VII y VIII, cuya dotación refleja el carácter de los objetivos que se desean corregir.   
A tal efecto, en los cuadros correspondientes del modelo F.P.2. se detallará tanto el concepto presupuestario propuesto y su importe, como el destino del gasto con el detalle suficiente para su identificación.   
F.P.3. Objetivos y Actividades.   
Debe reflejar, los objetivos a obtener por el programa y las actividades a desarrollar para la consecución de los mismos.   
Si un programa tiene varios objetivos, a efectos de clarificar las actividades encaminadas a conseguir cada uno de ellos, se relacionarán precedidos del siguiente código 0.1, 0.2, 0.3,... etc., que vendrán a identificar "Objetivos número uno, dos, tres,... Asimismo las actividades dirigidas al objetivo número uno (0.1) se relacionarán con los códigos A. 1.1., A.2. 1., A.3. 1,... que vendrán a decir "Actividad número uno dirigida al objetivo uno, actividad número dos dirigida al objetivo uno, etc."   
Si se trata de un programa cuyas actividades se centran en la realización de trabajos administrativos, y que por tanto está esencialmente dotado en los capítulos 1 y 2 del presupuesto de gastos, los objetivos deberán reflejar los niveles de tramitación y las mejoras que se pretenden alcanzar, asimismo las actividades deberán recoger necesariamente el número de actividades administrativas diferenciadas que se pretenden realizar, identificando con precisión los diferentes tipos de las mismas que se reflejan en documentos administrativos.   
Si el programa se refiere a la prestación de un servicio público directamente a través de las dotaciones de personal y medios de la Generalidad, esencialmente dotado el capítulo 1, 2 y 6 del presupuesto de gastos; los objetivos recogerán qué niveles de prestación se programan mantener y qué mejoras en la prestación del servicio público se pretende obtener con los medios solicitados. Las actividades a su vez determinarán el número de prestaciones realizadas para cada uno de los diferentes componentes del Servicio público que se realiza, aquellas tareas concretas que van encaminadas a la consecución de las mejoras presentadas en los objetivos y finalmente, enumerar las actuaciones destinadas al mantenimiento de los medios materiales necesarios para el servicio.   
En aquellos programas cuyo principal cometido sea el de gestionar las distribuciones o aplicaciones de los fondos públicos -dotados de importantes consignaciones a los capítulos 4, 7 y 8 del Presupuesto de gastos- para atender necesidades de Orden Social, Asistencial o relacionado con actividades económicas, los objetivos reflejarán las mejoras, que en relación con la naturaleza del programa se pretenden obtener sobre cada una de las áreas de actuación, así como los resultados específicos que verifican el cumplimiento de los objetivos propuestos. Las actividades deberán por tanto reflejar específicamente, qué trabajos deban llevarse a cabo sin los cuales no sería posible la obtención de los resultados previstos.   
Las propuestas cuyo contenido esencial sea la realización de inversiones reales deberá recoger como objetivos aquellas finalidades que fueron expresadas en su día en la memoria de cada uno de los proyectos de inversión remitidas a la Comisión de Programación e Inversiones de la Generalidad, y en las actividades los diferentes plazos previstos por la Dirección General responsable del programa para resolver los trámites (redacción, proyecto, subasta, adjudicación, etc.), de tal forma que permitan asegurar la ejecución de la inversión en el ejercicio presupuestario de 1985.  
F.P.4. Relación del programa con la estructura para 1984.   
Esta ficha no se rellenará caso de ser un programa de nueva creación.   
De no ser así, se rellenará el epígrafe correspondiente, dejando en blanco los dos no utilizados.   
En todo caso, se razonará brevemente esta relación en el espacio para observaciones.   
F.P.5. Relación de programas.   
En esta ficha se relacionarán todos los programas propuestos por cada Consellería, con sus códigos e importes globales, numerándose desde el primero hasta el último programa, al único efecto de plasmar el número de programas presentados, sin que dicha numeración presuponga ningún tipo de prioridad.   
Asimismo se detallará la suma de todos los importes, razonando, en su caso, la diferencia entre este importe global y el estimativo del Anexo 1, relacionando las ampliaciones tomadas en cuenta.   
4.2.H.4. Distribución económica por programas.   
En el mismo se detallarán para cada Servicio Presupuestario (o Dirección General) y por conceptos económicos del gasto (filas), la totalidad de los créditos asignados a cada programa presupuestario (columnas) de los desarrollados por el mismo, así como el total de los créditos para el conjunto del servicio.   
2.2.B.3. Anexos desarrollo gastos de personal.   
En los mismos se desarrollarán el coste íntegro de personal por concepto presupuestario y partidas retributivas que lo integran, específicamente en todo caso el número de empleados de la Generalidad a los que afectan, asignándose el personal y los créditos a los diferentes programas de cada servicio presupuestario (o Dirección General).   
Tiene como finalidad la de recoger los gastos relativos a las plantillas de los cuerpos, escalas y plazas que figuran en el presupuesto de la Generalidad y en el de sus Organismos Autónomos, al objeto de fijar los créditos correspondientes. Constituyen, asimismo, la base de partida para conocer la distribución de los costes de personal en las distintas Consellerías, servicios u organismos.   
La información contenida en este documento se elaborará en función de las siguientes fichas:   
J.0.9.2. Gastos de personal Altos Cargos y Funcionarios.   
M.2. 1.2. Gastos de personal Altos Cargos y Funcionarios. Nuevas dotaciones.   
Q.1.4.5. Gastos de personal laboral.   
B.4.0.0. Gastos de personal laboral. Nuevas dotaciones.   
K.8.7.7. Gastos de personal eventual, contratado y vario.   
S.6.4.0. Gastos de personal eventual, contratado y vario. Nuevas dotaciones.   
Y los anexos complementarios a las mismas.   
6.2.Q.8. Anexo desarrollo inversiones.  
Se confeccionará como documentación complementaria de los créditos consignados en el Capítulo 6 "Inversiones Reales", y constará de un listado de inversiones a realizar por cada programa, al que se unirán las memorias correspondientes a cada proyecto presentadas en su día a la Comisión de programación económica e inversiones públicas de la Generalidad, corregidas, en su caso, con las modificaciones que se deriven del acuerdo del Consell sobre la determinación de las inversiones de la Generalidad para 1985.   
Valencia, 22 de marzo de 1984.   
El Conseller de Economía y Hacienda,  
ANTONIO BIRLANGA CASANOVA


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