Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumari del DOGV 9273, del 08-02-2022 (2022/736)

ACORD 25 de gener de 2022,del Consell de la Sindicatura de Comptes, pel qual s'aprova el Pla anual de control financer permanent de la institució corresponent a l'exercici 2022.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

### Dades del document

Número de DOGV
:   9273

Data del DOGV
:   08-02-2022

Secció del DOGV
:   III. ACTES ADMINISTRATIUS - C) ALTRES ASSUMPTES

Número del document
:   2022/736


Data del document
:   25-01-2022

Organisme emissor
:   Corts Valencianes

Tipus de document
:   Acord

ACORD 25 de gener de 2022,del Consell de la Sindicatura de Comptes, pel qual s'aprova el Pla anual de control financer permanent de la institució corresponent a l'exercici 2022. [2022/736]  
En l'article 66.4 del Reglament de règim interior de la Sindicatura de Comptes (DOGV 8308, d'1 de juny de 2018, i BOCV núm. 284, de 13.06.2018) es preveu la possibilitat de crear un lloc de treball que, sense perjudici de la seua adscripció als equips d'auditoria, acumule les funcions d'intervenció, a l'efecte que el seu titular es dedique parcialment a aquestes.  
Per mitjà de l'Acord de la Mesa de les Corts Valencianes de 13 d'octubre de 2020, es recomana a la Sindicatura de Comptes que dispose d'un òrgan de control intern que assegure una adequada fiscalització de la despesa imputable al seu pressupost propi i que li permeta disposar, si és el cas, del llibre d'objeccions.  
Posteriorment, el síndic major, per mitjà d'un ofici de 20 de gener de 2021, va comunicar a les Corts Valencianes l'acord del Consell de la Sindicatura de Comptes d'implantar de manera immediata el control intern a través de mitjans personals propis i que, a aquest efecte, serà l'equip de l'auditora Sra. Begoña Romero Gil, que pertany al cos superior d'interventors i auditors de l'Estat, el que s'encarregue de realitzar el control financer permanent de la institució.  
A aquest efecte, en 2021 es van elaborar les normes de règim econòmic i pressupostari, i de control intern, de la Sindicatura de Comptes, i el Consell de la institució les va aprovar el 8 de setembre de 2021 (BOCV núm. 188, de 17.09.2021). Aquestes normes contenen, en el capítol III, els principis generals del control intern i el control financer permanent com a forma d'exercici del control intern en la Sindicatura, per a la seua entrada en vigor l'1 de gener de 2022.  
De conformitat amb el que s'estableix en els articles 20 i 21 d'aquestes normes, el control intern de la gestió economicofinancera de la Sindicatura de Comptes es farà per mitjà del control financer permanent, que exercirà l'auditor o auditora que tinga assignada aquesta funció, en execució del programa anual d'actuació, d'acord amb els principis d'autonomia funcional i procediment contradictori. El control financer permanent tindrà per objecte comprovar, de manera contínua, que el funcionament de l'activitat economicofinancera de la Sindicatura s'ajusta a l'ordenament jurídic i els principis generals de bona gestió financera, amb la finalitat última de millorar la gestió en els aspectes econòmic, financer, patrimonial, pressupostari, comptable, organitzatiu i procedimental, i per a això es podran utilitzar tècniques d'auditoria.  
  
El programa anual d'actuació de la Sindicatura per a l'exercici 2022 (UPX1460), aprovat pel Consell de la institució per mitjà de l'Acord de 31 de desembre de 2021, preveu en l'apartat 11 l'entrada en funcionament d'un control addicional durant aquest exercici 2022 en la gestió econòmica de la Sindicatura, complementari de l'auditoria financera i de legalitat anuals, consistent en la funció de control financer permanent. Aquest control l'exercirà l'equip dirigit per l'auditora Sra. Begoña Romero Gil, d'acord amb l'assignació de tasques aprovada pel síndic major en la seua Resolució d'11 de gener de 2022.  
  
A fi d'establir l'organització de l'execució de les actuacions respectives de control financer permanent, l'article 26 de les normes reguladores del control intern estableix que l'auditor o auditora de control intern ha d'elaborar un pla anual de control financer permanent que recollirà les actuacions que cal realitzar durant l'exercici. Aquest pla inclourà les actuacions que anualment se seleccionen, sobre la base d'una anàlisi de riscos consistent amb els objectius que es pretenguen aconseguir i les prioritats establides.  
Per a l'elaboració del pla corresponent a 2022, s'han tingut en compte els factors següents, tal com indica l'auditora en la seua proposta: els riscos identificats després de l'examen de la documentació preliminar facilitada per la Secretaria General i de la informació disponible en el web de la Sindicatura; les prioritats en el disseny de les actuacions a implementar; els recursos humans disponibles, i els treballs de fiscalització assignats a l'equip d'auditoria.  
  
La comunicació inicial de les actuacions es pot efectuar per mitjà del document d'inici de l'auditoria (DIA), adaptat a les necessitats del control financer permanent que cal efectuar en la institució, que es notificarà a la Secretaria General a fi de formalitzar l'inici del control i poder sol·licitar als òrgans gestors la documentació que es considere necessària, tant en suport documental com en programes i arxius informàtics, així com l'accés per a consultes als sistemes i aplicacions que continguen la informació economicofinancera. Tot això de conformitat amb el que es preveu en els articles 25 i 27 de les normes de règim econòmic i pressupostari, i de control intern.  
Tenint en compte la situació actual de teletreball, resulta necessari que la Secretaria General proporcione a l'equip d'auditoria una eina informàtica que facilite i agilite la comunicació telemàtica operativa i segura entre les diferents unitats administratives i les persones que integren l'equip d'auditoria.  
El desenvolupament de les actuacions de control financer permanent s'efectuarà a través dels programes de treball que de manera específica i diferenciada hauran d'elaborar-se per a la seua execució per mitjà de l'eina d'auditoria TeamMate, de conformitat amb les normes i procediments d'auditoria continguts en el Manual de fiscalització de la Sindicatura de Comptes.  
El pla anual de control financer permanent es pot modificar a conseqüència de l'execució de controls en virtut de sol·licitud o mandat legal, variacions en l'estructura de la institució, insuficiència de mitjans o per altres raons degudament ponderades.  
El resultat de les actuacions de control financer permanent es documentarà en informes escrits, tal com estableix l'article 32 de les normes de control intern, en els quals s'exposaran de manera clara, objectiva i ponderada els fets comprovats, les conclusions obtingudes i, si és el cas, les recomanacions sobre les actuacions objecte de control. Així mateix, s'indicaran les deficiències que hagen de ser esmenades per mitjà d'una actuació correctora immediata, la realització de la qual s'ha de verificar en les actuacions de control següents.  
A la vista de tots els antecedents descrits adés, i en atenció a la proposta de l'auditora de control intern, el Consell de la Sindicatura de Comptes adopta l'acord següent:  
  
Primer  
Aprovar el Pla anual de control financer permanent de la Sindicatura de Comptes corresponent a l'exercici 2022, amb l'objecte i l'abast d'actuacions que conté el punt tercer d'aquest acord, així com la seua publicació en el BOCV.  
  
Segon  
L'auditora de control intern ha de dur a terme l'execució del pla referit i, a aquest efecte, pot:  
a) Proposar, a través de la Secretaria General i els seus serveis, la col·laboració que siga necessària per a dotar-se de mitjans adequats i suficients que permeten fer els seus treballs.  
b) Dictar les instruccions que considere convenients per a la correcta execució del pla.  
c) Modificar el pla per algun dels motius següents:  
1. A conseqüència de la necessitat d'incloure controls específics en virtut de sol·licitud del Consell de la Sindicatura de Comptes o per mandat legal.  
2. Quan es produïsquen variacions en l'estructura orgànica de la institució.  
3. Per a evitar duplicitats respecte dels realitzats per altres institucions de control públic.  
4. Per insuficiència de mitjans o altres raons degudament ponderades, de les quals s'ha de donar compte al Consell de la Sindicatura de Comptes a través de la Secretaria General.  
  
Tercer  
Establir l'objecte i l'abast de les actuacions de control que cal realitzar en la institució, en els termes expressats en el quadre següent:  
  
  
  
  
  
ANNEX  
Pla anual de control financer permanent  
Exercici 2022  
  
ACTUACIÓ OBJECTIU ABAST  
(font d'informació) PERIODICITAT INFORME  
ENTORN DE  
CONTROL  
Aquesta avaluació es considera prioritària en el primer exercici del control financer Avaluació del control intern dels procediments de gestió de la Sindicatura, a fi de valorar la fiabilitat de la informació financera, l'eficàcia i eficiència de les operacions, així com el compliment de les disposicions legals i reglamentàries aplicables. En particular, en les àrees següents:  
· Gestió comptable  
· Gestió de personal  
· Compres  
· Tresoreria  
· Sistemes i aplicacions informàtiques Actualització de la informació facilitada per la Secretaria General dels qüestionaris de control intern DINTRE, referits a 2020, en la data de la revisió.  
Organigrama de persones i funcions de la Secretaria General, en la data de la revisió.  
Qüestionaris de procediments de gestió i control elaborats per l'equip d'auditoria a omplir per les diferents unitats administratives responsables. Reunions i entrevistes.  
Fluxogrames i procediments de les diferents unitats administratives de la gestió economicoadministrativa.  
Informe d'auditoria dels sistemes d'informació emés per la UASI i, si és el cas, del delegat de protecció de dades nomenat per la Sindicatura. Primer semestre  
PRESSUPOST Comprovar l'adequada elaboració i tramitació del pressupost de l'exercici 2022.  
Comprovar l'adequada tramitació dels expedients de modificació de crèdits.  
Control i seguiment de l'execució pressupostària de l'exercici 2022.  
Comprovar l'adequada comptabilització dels ingressos de l'exercici, fonamentalment, pels lliuraments mensuals de fons de l'Administració de la Generalitat. Conciliació amb el compte de l'Administració.  
Drets i obligacions d'exercicis tancats. Seguiment de cobraments i pagaments. Expedient de pressupost 2022. Bases d'execució.  
Accés a la comptabilitat a través de l'aplicació GINSA.  
Estats trimestrals d'execució pressupostària.  
Expedients de modificacions pressupostàries.  
Mostra d'expedients comptables de despesa i d'ingrés, cobraments i pagaments. Semestral  
  
  
  
ACTUACIÓ ABAST OBJECTIU ABAST  
(font d'informació) PERIODICITAT DE L'INFORME PARCIAL  
DESPESES  
DE PERSONAL Verificar que les incidències, modificacions, altes i baixes del període s'ajusten a la normativa aplicable.  
Comprovar l'adequació dels conceptes retributius i indemnitzatoris que integren la nòmina.  
Comprovar les retencions per IRPF i les cotitzacions a la Seguretat Social o MUFACE.  
Revisió de l'aprovació, comptabilització i pagament de la nòmina.  
Comprovar l'adequada tramitació, comptabilització i pagament de les bestretes de nòmina i la seua devolució. Accés a l'aplicació que gestiona les nòmines (GINSA).  
Relació de llocs i persones a 31 de desembre de 2021 i la seua comparació amb la relació a 31 de desembre de 2020.  
Elaboració i comptabilització de la nòmina. Incidències.  
Variacions intermensuals.  
Expedients de personal.  
Indemnitzacions per raó del servei. Semestral  
DESPESES DE  
CONTRACTACIÓ Verificar que la despesa en matèria de contractació s'ajusta a l'ordenament jurídic i als procediments aplicables, així com als principis de bona gestió financera.  
Verificar que la contractació menor s'ajusta a les especialitats legalment previstes d'aquesta modalitat contractual.  
Comprovar l'adequada tramitació de les bestretes de caixa fixa: lliuraments, pagaments i comptes justificatius.  
Comprovació material de la realització efectiva de les obres, serveis, subministraments i despeses contractades. Actes de recepció.  
També es valorarà la racionalitat economicofinancera de les contractacions efectuades i el seu ajust als principis de bona gestió.  
Revisió de les altes dels elements de l'immobilitzat i el seu registre en l'inventari. Accés a la comptabilitat a través de l'aplicació GINSA.  
Mostra d'expedients de despesa.  
Mostra d'expedients de contractació. Responsable del contracte. Seguiment de l'execució contractual.  
Registre en l'inventari.  
Lliuraments i comptes justificatius de caixa fixa. Semestral  
TRESORERIA Comprovar que els procediments de gestió de tresoreria garanteixen la separació de funcions i l'adequada protecció dels fons gestionats.  
Verificar la gestió dels comptes bancaris:  
· Informes motivats d'obertura i cancel·lació de comptes bancaris.  
· Règim de signatures autoritzades.  
· Operatòria en línia. Procediments i signatures autoritzades.  
· Conciliacions bancàries.  
· Actes d'arqueig.  
· Confirming.  
Comprovar el procediment de gestió de la caixa de la institució i les targetes bancàries. Certificat de comptes bancaris a 31 de desembre de 2021 i la seua comparació amb el certificat a 31 de desembre de 2020.  
Informes d'obertura de comptes bancaris, si és el cas.  
Moviments bancaris.  
Actes trimestrals d'arqueig. Semestral  
ACTUACIÓ ABAST OBJECTIU ABAST  
(font d'informació) PERIODICITAT DE L'INFORME PARCIAL  
MEMÒRIA D'ACTIVITATS I COMPTES ANUALS Verificar l'adequada aprovació i formació dels comptes anuals de 2021 d'acord amb les disposicions de la normativa d'aplicació i l'informe d'auditoria externa, així com la fiscalització de la legalitat a efectuar per un òrgan públic de control, tal com estableix el Programa Anual d'Actuació per a l'exercici 2022. Memòria d'activitats.  
Comptes anuals de 2021.  
Informe d'auditoria sobre els comptes anuals.  
Informe d'auditoria de legalitat de l'exercici 2021. Anual  
TRANSPARÈNCIA Comprovar el compliment de la normativa de transparència d'aplicació a la Sindicatura. Portal de transparència del web institucional. Semestral  
  
  
  
  
València, 25 de gener de 2022.- El síndic major: Vicent Cucarella Torno.  
  
  
  
\* \* \* \* \*  
  
ANEXO  
Plan anual de control financiero permanente  
Ejercicio 2022  
  
ACTUACIÓN OBJETIVO ALCANCE  
(fuente de información) PERIODICIDAD INFORME  
ENTORNO DE  
CONTROL  
Esta evaluación se considera prioritaria en el primer ejercicio del control financiero Evaluación del control interno de los procedimientos de gestión de la Sindicatura, a fin de valorar la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. En particular, en las siguientes áreas:  
· Gestión contable  
· Gestión de personal  
· Compras  
· Tesorería  
· Sistemas y aplicaciones informáticas Actualización de la información facilitada por la Secretaría General de los cuestionarios de control interno DINTRE, referidos a 2020, a fecha de la revisión.  
Organigrama de personas y funciones de Secretaría General, a fecha de la revisión.  
Cuestionarios de procedimientos de gestión y control elaborados por el equipo de auditoría a cumplimentar por las distintas unidades administrativas responsables. Reuniones y entrevistas.  
Flujogramas y procedimientos de las distintas unidades administrativas de la gestión económico-administrativa.  
Informe de auditoría de los sistemas de información emitido por la UASI y, en su caso, del delegado de protección de datos nombrado por la Sindicatura. Primer semestre  
PRESUPUESTO Comprobar la adecuada elaboración y tramitación del presupuesto del ejercicio 2022.  
Comprobar la adecuada tramitación de los expedientes de modificación de créditos.  
Control y seguimiento de la ejecución presupuestaria del ejercicio 2022.  
Comprobar la adecuada contabilización de los ingresos del ejercicio, fundamentalmente, por los libramientos mensuales de fondos de la Administración de la Generalitat. Conciliación con la cuenta de la Administración.  
Derechos y obligaciones de ejercicios cerrados. Seguimiento de cobros y pagos. Expediente de presupuesto 2022. Bases de ejecución.  
Acceso a la contabilidad a través de la aplicación GINSA.  
Estados trimestrales de ejecución presupuestaria.  
Expedientes de modificaciones presupuestarias.  
Muestra de expedientes contables de gasto y de ingreso, cobros y pagos. Semestral  
  
ACTUACIÓN ALCANCE OBJETIVO ALCANCE  
(fuente de información) PERIODICIDAD DEL INFORME PARCIAL  
GASTOS  
DE  
PERSONAL Verificar que las incidencias, modificaciones, altas y bajas del periodo se ajustan a la normativa aplicable.  
Comprobar la adecuación de los conceptos retributivos e indemnizatorios que integran la nómina.  
Comprobar las retenciones por IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social o MUFACE  
Revisión de la aprobación, contabilización y pago de la nómina.  
Comprobar la adecuada tramitación, contabilización y pago de los anticipos de nómina y su devolución. Acceso a la aplicación que gestiona las nóminas (GINSA).  
Relación de puestos y personas a 31 de diciembre de 2021 y su comparación con la relación a 31 de diciembre de 2020.  
Elaboración y contabilización de la nómina. Incidencias.  
Variaciones intermensuales.  
Expedientes de personal.  
Indemnizaciones por razón del servicio. Semestral  
GASTOS  
DE  
CONTRATACIÓN Verificar que el gasto en materia de contratación se ajusta al ordenamiento jurídico y a los procedimientos aplicables, así como a los principios de buena gestión financiera.  
Verificar que la contratación menor se ajusta a las especialidades legalmente previstas de esta modalidad contractual.  
Comprobar la adecuada tramitación de los anticipos de caja fija: libramientos, pagos y cuentas justificativas.  
Comprobación material de la efectiva realización de las obras, servicios, suministros y gastos contratados. Actas de recepción.  
También se valorará la racionalidad económico-financiera de las contrataciones efectuadas y su ajuste a los principios de buena gestión.  
Revisión de las altas de los elementos del inmovilizado y su registro en el inventario. Acceso a la contabilidad a través de la aplicación GINSA.  
Muestra de expedientes de gasto.  
Muestra de expedientes de contratación. Responsable del contrato. Seguimiento de la ejecución contractual.  
Registro en el inventario.  
Libramientos y cuentas justificativas de caja fija. Semestral  
TESORERÍA Comprobar que los procedimientos de gestión de tesorería garantizan la separación de funciones y la adecuada protección de los fondos gestionados.  
Verificar la gestión de las cuentas bancarias:  
· Informes motivados de apertura y cancelación de cuentas bancarias.  
· Régimen de firmas autorizadas.  
· Operatoria on line. Procedimientos y firmas autorizadas.  
· Conciliaciones bancarias.  
· Actas de arqueo.  
· Confirming.  
Comprobar el procedimiento de gestión de la caja de la institución y las tarjetas bancarias. Certificado de cuentas bancarias a 31 de diciembre de 2021 y su comparación con el certificado a 31 de diciembre de 2020.  
Informes de apertura de cuentas bancarias, en su caso.  
Movimientos bancarios.  
Actas trimestrales de arqueo. Semestral  
ACTUACIÓN ALCANCE OBJETIVO ALCANCE  
(fuente de información) PERIODICIDAD DEL INFORME PARCIAL  
MEMORIA DE ACTIVIDADES Y CUENTAS ANUALES Verificar la adecuada aprobación y formación de las cuentas anuales de 2021 conforme a lo dispuesto en la normativa de aplicación y el informe de auditoría externa, así como la fiscalización de la legalidad a efectuar por un órgano público de control, conforme establece el Programa Anual de Actuación para el ejercicio 2022. Memoria de actividades.  
Cuentas anuales de 2021.  
Informe de auditoría sobre las cuentas anuales.  
Informe de auditoría de legalidad del ejercicio 2021. Anual  
TRANSPARENCIA Comprobar el cumplimiento de la normativa de transparencia de aplicación a la Sindicatura. Portal de transparencia de la web institucional. Semestral  
  
  
  
València, 25 de enero de 2022.- El síndic major: Vicent Cucarella Tormo.