Diari Oficial de la Generalitat Valenciana


Sumario DOGV 1573, del 26-06-1991 (1991/821863)

ORDEN de 14 de junio de 1991, de la Conselleria de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1992.
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Estado**VIGENTE**

Permalink ELI

**https://dogv.gva.es/es/eli/es-vc/o/1991/06/14/(2)/dof/spa/html**

### Datos del documento

Número DOGV
:   1573

Fecha DOGV
:   26-06-1991

Sección del DOGV
:   DISPOSICIONES GENERALES

Número del documento
:   1991/821863


Fecha del documento
:   14-06-1991

Organismo emisor
:   Conselleria de Economía y Hacienda

Tipo de documento
:   Orden

Orden de 14 de junio de 1991, de la Conselleria de Economia y Hacienda, por la que se dictan normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1992.  
El proceso de elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1992 esta enmarcado por la prórroga del Programa Económico Valenciano hasta 1993 y por el vigente Programa de Desarrollo Regional de la Comunidad Valenciana, situándose en el contexto de la próxima integración en el mercado interior europeo.  
En este contexto, que delimita el ámbito y los contenidos de la política económica que deberá desarrollarse durante el último ejercicio previo a la integración, los escenarios macroeconómicos y Presupuestarios de la Generalitat y del Estado, configuran la elaboración de los presupuestos desde una perspectiva plurianual.  
Los escenarios prevén para los próximos años una mayor disciplina en la política presupuestaria, con la adecuación del gasto no financiero al crecimiento de la economía y la elevación de la tasa de ahorro público. Con ello se pretende obtener un mayor nivel de competitividad, así como un mayor control sobre la inflación.  
En la perspectiva del gasto, las comunidades autónomas han alcanzado un mayor peso específico en el conjunto del sector público español, la inserción de las diferentes políticas autonómicas en el conjunto del país y la necesaria coordinación intercomunitaria condicionan en cierta medida las grandes líneas de actuación presupuestaria, que sólo resultan factibles si se adopta una actitud positiva y una plasmación presupuestaria consecuente.  
En la vertiente de los ingresos, han de contemplarse las perspectivas que plantea la armonización fiscal, la culminación del proceso de desarme arancelario y las restantes consecuencias del programa de integración, así como la revisión del porcentaje de participación en los ingresos del Estado para el quinquenio 1992/96.  
La recuperación y protección del medio ambiente y la mejora de los servicios públicos, tanto en la prestación generalizada de los mismos como en el aumento de su calidad, continuará siendo en 1992 el objetivo básico hacia cuyo cumplimiento se dirigen los programas de actuación en las áreas de la sanidad, servicios sociales y educación. A lo anterior se añadirá la actuación prioritaria en materia de vivienda.  
Dentro del objetivo de potenciar la competitividad de nuestra economía la política de infraestructuras constituye la aportación esencial de los poderes públicos.  
En este mismo sentido, el Plan de Competitividad 1992/93, de la Generalitat, pretende apoyar la adecuación y preparación de las empresas y las infraestructuras económicas valencianas ante la constitución del Mercado único, lo cual exige la continuación en este último ejercicio de un importante esfuerzo en materia de recursos técnicos y financieros, además de suponer la articulación de un conjunto de actividades económicas que tienen su reflejo directo en los Presupuestos de 1992.  
En consecuencia, esta Conselleria de Economía y Hacienda, en uso de las facultades que le confite la Ley 4/1984, de 13 de junio, de Hacienda Pública de la Generalitat Valenciana, en sus artículos 23 y 24, aprueba las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos de la Generalitat Valenciana para el ejercicio económico de 1992.  
1. Ambito de aplicación.  
Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:  
a) A la Administración de la Generalitat Valenciana.  
b) A los organismos autónomos.  
c) A los Presupuestos del Servicio Valenciano de Salud y del Instituto Valenciano de Servicios Sociales correspondientes a las funciones y servicios traspasados por los Reales Decretos 1612/1987 y 264/1985, respectivamente, integrables en el sistema de la Seguridad Social y financiados con créditos del mismo.  
d) A las empresas o entidades de la Generalitat comprendidas en el artículo 50 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.  
2. órganos competentes.  
Son órganos competentes en la elaboración del Presupuesto de la Generalitat Valenciana para 1992:  
a) Estado de ingresos del presupuesto de la Generalitat.  
Corresponde a la Dirección General de Presupuestos la obtención, análisis y agregación, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estadísticas necesarios para la elaboración del anteproyecto de presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales de la Generalitat Valenciana para 1992. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos recabará la información necesaria de los distintos centros gestores.  
La Dirección General de Tributos elaborará, en los plazos establecidos, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y de beneficios fiscales. De igual modo, y para la elaboración de los presupuestos a los que hace referencia el apartado 1º, párrafo c) de la presente Orden, la información será elaborada por la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, remitiéndose en ambos casos a la Dirección General de Presupuestos.  
b) Estado de Gastos del Presupuesto de la Generalitat.  
Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán los correspondientes anteproyectos del estado de gastos de su presupuesto para 1992, así como las previsiones de los ingresos generados en los programas por ellos desarrollados, ajustados a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1991.  
c) Presupuesto de los organismos autónomos.  
Las consellerias elaborarán los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos a ellas adscritos, formando un sólo presupuesto para cada organismo que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, presentando, en todo caso, sus valoraciones en miles de pesetas de 1991.  
d) Empresas.  
Las empresas de la Generalitat elaborarán sús programas de actuación, inversiones y financiación, así como los presupuestos de explotación y de capital, remitiendo los mismos a la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la Conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan.  
e) Otros entes públicos.  
Los anteproyectos de Presupuestos correspondientes a los' demás entes del sector público autonómico se elaborarán por los órganos de dirección de los mismos que sean competentes al efecto, y se remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda, a través de la Conselleria de la que dependan, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan.  
3. Proceso de elaboración.  
1. La Dirección General de Presupuestos examinará, en coordinación con las secretarías generales y, en su caso, los órganos responsables de los programas de cada conselleria, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable.  
Para los presupuestos señalados en el apartado 1º, párrafo c) de la: presente orden, esta tarea corresponderá a la Dirección General de Régimen Económico de la Seguridad Social, sin perjuicio de las actuaciones de coordinación, homogeneización y ajuste de los citados presupuestos, y su adaptación al conjunto de la Generalitat Valenciana para 1992, que corresponden a la Dirección General de Presupuestos.  
La Conselleria de Economía y Hacienda podrá constituir las comisiones funcionales de análisis de programas necesarias en relación a un objetivo o conjunto de objetivos homogéneos, con objeto de:  
a) Definir y concretar los objetivos y tareas que se pretendan alcanzar, y los indicadores que permitan su seguimiento.  
b) Decidir sobre la inclusión de proyectos de Inversión y su financiación a través del Fondo de Compensación Interterritorial y los fondos estructurales de la CEE.  
c) Cuantificar y analizar las necesidades de recursos financieros que requiera la consecución de cada objetivo, así como la racionalidad y complementariedad de las diferentes actuaciones que conlleven gasto público.  
La decisión respecto al número de comisiones a constituir y los programas a analizar en las mismas corresponderá a la Conselleria de Economía y Hacienda.  
La presidencia de las distintas comisiones corresponderá al Director General de Presupuestos y serán miembros de las mismas los responsables de la gestión de cada uno de los programas afectados.  
2. La Conselleria de Economía y Hacienda, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 24 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat, remitirá al Consell, antes del 30 de octubre, el correspondiente anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1992, el cual, una vez aprobado, será elevado a las Cortes Valencianas en el plazo señalado en el artículo 55, apartado cuatro, del Estatuto y en el artículo 25 de la Ley de Hacienda Pública de la Generalitat.  
4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat Valenciana.  
4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.  
El presupuesto de ingresos de la Generalitat Valenciana para 1992 se estructura de acuerdo con la ordenación por naturaleza económica que establece la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1991.  
4.2. Estructura general del Presupuesto de Gastos.  
El presupuesto de gastos de la Administración de la Generalitat Valenciana y de los organismos autónomos administrativos para 1992 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:  
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que establece la Ley de Presupuestos de la Generalitat Valenciana para 1991.  
b) Ordenación por secciones y servicios y organismos a ellas adscritos.  
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones que se establece en el anexo I de la presente orden.  
d) Distribución territorial de las operaciones de capital y financieras de inversión, de acuerdo con la clasificación por provincias, áreas territoriales y municipios que figuran en el anexo II de esta Orden.  
4.3. Estructura de los Presupuestos correspondientes a las funciones del Servicio Valenciano de Salud y del Instituto Valenciano de Servicios Sociales, financiados con créditos dela Seguridad Social.  
Estos presupuestos se estructurarán de acuerdo con la clasificación orgánica, económica, funcional y por programas. La clasificación orgánica se efectuará por centros de gastos.  
Las consellerias responsables presentarán un anexo de equivalencia entre la estructura de los presupuestos contemplados en este apartado y los de la Generalitat Valenciana señalados en el punto 4.2.  
4.4. Estructuras específicas.  
Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos comerciales, industriales, financieros y análogos, las Sociedades de la Generalitat y los demás entes públicos, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general, y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.  
5. Documentación para la elaboración del Presupuesto de la Generalitat Valenciana.  
5.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para 1992 cumplimentarán para cada programa presupuestario, mediante el soporte informático facilitado por la Dirección General de Presupuestos al que se acompañará una impresión escrita del contenido del mismo, las fichas detalladas a continuación, cuyo modelo queda recogido en el anexo III de la presente orden:  
FP 1. Ficha resumen de recursos financieros y personales del programa. Refleja el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para 1992, así como los medios personales ordenados por grupos, señalándose los recursos y medios personales autorizados inicialmente para 1991.  
FP 2. Desagregación del capítulo II, Gastos de funcionamiento de cada programa, detallada por conceptos económicos.  
FP 3. Ficha descriptiva de los ingresos generados por el programa. Detalla aquellas tasas y otros ingresos que se produzcan por la ejecución del mismo, expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos, así como una descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados, y si conlleva una aportación financiera de la Generalitat.  
FP 4. Ficha de objetivos básicos y principales líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo. Se utilizará un máximo de cinco fichas por programa, expresando con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.  
Los objetivos perseguidos por el programa se concretarán mediante magnitudes cuantificables que permitan analizar la solución del problema al que se dirigen las líneas de actuación, evitando la enumeración exhaustiva de las actividades concretas que carecen de significado funcional.  
FP 5. Ficha memoria individualizada para cada uno de los nuevos proyectos de inversión. Contiene una breve descripción de las características de cada uno de los proyectos a iniciar durante 1992.  
FP 6. Ficha resumen de proyectos de inversión. Recoge, para cada uno de los programas, la relación de proyectos de inversión que se prevé ejecutar con indicación de su denominación, importe, localización territorial y plan plurianual de ejecución.  
FP 7. Ficha de análisis de transferencias y subvenciones. Expresa, para cada una de las actuaciones de subvención o transferencia de los capítulos cuarto y séptimo del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, el número y naturaleza de los beneficiarios previstos así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, la fecha prevista de convocatoria, las finalidades que persigue y los efectos que debe producir.  
FP 8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contiene una breve descripción de la naturaleza y características de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa.  
RP 1. Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección u organismo autónomo, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.  
1 TL 1. Ficha de propuesta de texto para su inclusión en el articulado de la Ley de Presupuestos para 1992 y memoria explicativa de la misma.  
5.2. Las empresas públicas y otros entes cumplimentarán las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo IV de la presente orden:  
- Ficha programa de actuación, inversiones y financiación. Incluye los siguientes estados:  
- Estado de inversiones reales. Sus apartados recogen las inversiones previstas en la empresa pública durante el año que se presupuesta, expresadas en miles de pesetas y ordenadas según el tipo de inversión.  
El apartado «6. Variación del fondo de maniobra», recogerá la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de inversiones reales y su financiación. (Si es negativa se indicará colocándola entre paréntesis).  
- Estado de financiación. Recoge, agrupados según fuentes de financiación, los recursos estimados para financiar las inversiones previstas, expresados en miles de pesetas.  
- Ficha de balance de situación. Recoge la información sobre la situación de la empresa o ente para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual, con la finalidad de poder realizar un balance consolidado de empresas y entes de la Generalitat. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.  
- Ficha de pérdidas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.  
- Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuación de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.  
Consta de cuatro partes diferenciadas:  
A. Objetivos estratégicos. Se indicará de la manera más explícita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyección de la empresa y marquen su estrategia de actuación.  
B. Objetivos y acciones a desarrollar en el ejercicio que se presupuesta. En este apartado se concretarán las acciones a desarrollar y se cuantificarán en lo posible los objetivos a alcanzar.  
C. Puestos de trabajo a crear. Al objeto de medir la eventual aportación en la creación de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.  
D. Observaciones. Se cumplimentará intentando explicar a modo de memoria todas aquellas circunstancias que permitan clarificar el estado de Pérdidas y Ganancias y el balance.  
5.3. El Servicio Valenciano de Salud y el Instituto Valenciano de Servicios Sociales, adoptarán, para la elaboración de sus presupuestos financiados por la Seguridad Social, las fichas recogidas en el anexo V, señaladas con las iniciales RESS.  
Para aquellas fichas cuya denominación coincide con las detalladas en el apartado 5.1 de la presente orden, el contenido es similar a las de dicho apartado, con las peculiaridades que se señalan en los respectivos modelos incluidos en el referido anexo V.  
Igualmente deberán cumplimentar las siguientes fichas:  
FP 2. Estructura económica de cada programa, desagregada por conceptos económicos.  
FP 1.1. Ficha de distribución por centros de gasto. En ella se recogerán, para cada centro de gasto, los medios financieros y personales en cada programa y su importe global.  
FP 2.1. Ficha de la estructura económica de cada centro de gasto. Recogerá, para cada centro de gasto, el importe asignado a cada uno de los créditos, determinado por conceptos económicos, en cada programa y su importe global.  
RP2. Fichas resumen por programas y centros de gasto.  
RP3. Fichas resumen por capítulos y centros de gasto.  
El Servicio Valenciano de Salud, dada la trascendencia financiera y social de estas partidas, deberá incluir los siguientes anexos:  
AP1. Farmacia (SVS).  
Estudio económico que incluirá una estimación del número de recetas dispensadas y su coste unitario en 1992, en base a los ejercicio de 1990 y 1991. Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a pensionistas y otros colectivos.  
AP2. Coste de los servicios concertados (SVS).  
Estudio económico que estime el coste de los servicios concertados por centro concertado, que incluya los resultados de 1991 y 1992, el número de personas y actos de atención concertada efectuados y su coste unitario.  
AP3. Efectivos y coste de personal.  
Se recogerá, para cada programa y centro de gasto, el número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada en el ejercicio de 1991, las previsiones a 31 de diciembre de 1991, las vacantes no cubiertas durante 1991 y la estimación de necesidades para el ejercicio de 1992.  
6. Criterios para la elaboración de la documentación y plazos.  
6.1. Las distintas secciones remitirán a la Conselleria de Economía y Hacienda la documentación correspondiente antes del 15 de julio del año en curso, teniendo en cuenta los aspectos siguientes:  
a) El capítulo I, Gastos de personal, incluirá el coste estimado de la proyección de la nómina a 30 de junio de 1991, así como el coste anual de las vacantes de puestos de trabajo clasificados con dotación presupuestaria en 1991.  
b) El capítulo II, Gastos de Funcionamiento, será la consignación inicial aprobada para 1991.  
Excepcionalmente, podrán remitirse propuestas adicionales a la limitación fijada para estos capítulos, cuando se trate de gastos derivados de la puesta en funcionamiento de proyectos incluidos en el anexo de inversiones de la Generalitat Valenciana, debiendo acompañar una memoria justificativa de la necesidad del gasto.  
c) El capítulo IV, Transferencias corrientes, incluirá:  
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de los organismos, empresas y otros entes públicos de la Generalitat, calculados con los mismos criterios establecidos para la Administración de la Generalitat.  
- Ayudas financiadas con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas.  
- Ayudas cofinanciadas con fondos estructurales procedentes de la CEE.  
- Ayudas cuyas convocatorias se propone mantener vigentes durante 1992, cuantificándose como máximo en el importe de 1991.  
d) Los capítulos VI, Inversiones reales, y VIII, Activos financieros, contendrán:  
- Los compromisos plurianuales contraídos por la Generalitat a 30 de junio de 1991.  
- Proyectos financiados con fondos finalistas procedentes de otras administraciones o entidades públicas o privadas.  
- Proyectos cofinanciados con fondos estructurales procedentes de la CEE.  
e) El capítulo VII, Transferencias de capital, incluirá:  
- Las subvenciones a organismos, empresas y otros entes públicos de la Generalitat destinadas a financiar las obligaciones plurianuales derivadas de la ejecución de sus inversiones.  
- Los compromisos plurianuales contraídos por la Generalitat a 30 de junio de 1991.  
- Ayudas financiadas con fondos finalistas procedentes de otras Administraciones o Entidades públicas o privadas.  
- Ayudas cuyas convocatorias se propone mantener vigentes durante 1992, cuantificándose como máximo en el importe de 1991.  
- Ayudas cofinanciadas con fondos estructurales procedentes de la CEE.  
f) Las propuestas de presupuesto de gastos para el ejercicio 1992 que supongan una modificación de los créditos cuantificados según los criterios fijados anteriormente, para los capítulos VI, VII y VIII, deberán presentarse separadamente mediante las fichas que correspondan, adjuntando una memoria económica que permita analizar la naturaleza de la propuesta.  
6.2. El Servicio Valenciano de Salud presentará, en el plazo señalado en el apartado anterior, su presupuesto, financiado con créditos de la Seguridad Social.  
6.3. Dentro del mismo plazo, las Consellerias remitirán a la de Economía y Hacienda la documentación correspondiente a sus organismos Autónomos.  
6.4. Las empresas públicas y otros entes de la Generalitat remitirán las fichas correspondientes a través de las consellerias de las que dependan, con el plazo suficiente para que obren en poder de la Conselleria de Economía y Hacienda antes del 15 de julio del presente año.  
DISPOSICIONES FINALES  
Primera  
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para regular el funcionamiento de las comisiones a que se refiere el apartado tres, punto uno, de la presente norma.  
Asimismo, se autoriza a la citada Dirección General para que determine los criterios generales que deban aplicarse al gasto público de la Generalitat en el ejercicio 1992.  
Segunda  
Se autoriza a la Intervención General de la Generalitat para fijar los criterios de imputación contable del gasto de la Generalitat para el ejercicio de 1992.  
Tercera  
La presente Orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.  
Valencia, 14 de junio de 1991.  
El Conseller de Economía y Hacienda,  
ANTONIO BIRLANGA CASANOVA  
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