REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE - Boletín Oficial Universidad de Alicante



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REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE[Boletín Oficial Universidad de Alicante](/es/Publicacion)
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Secretaría General

Boletín Oficial Universidad de Alicante





REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

Fecha de aprobación
:   22/12/2010

Fecha de publicación
:   07/01/2011

Órgano competente
:   Consejo de Gobierno

Sección
:   DISPOSICIONES GENERALES

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**Título:** REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

**Sección:** DISPOSICIONES GENERALES

**Órgano:** Consejo de Gobierno

**Fecha de aprobación:** miércoles, 22 de diciembre de 2010

REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

TÍTULO I:       DISPOSICIONES GENERALES.

TÍTULO II:      EL CONTROL INTERNO EN LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE.

* CAPÍTULO I:  Función Interventora o control de legalidad.
* CAPÍTULO II: Control financiero o a posteriori.

TÍTULO III:     LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO.

* CAPÍTULO III:           Plan Anual de Actuación.
* CAPÍTULO IV:           Otras Actividades.

DISPOSICIÓN FINAL

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EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

            La Ley Orgánica de Universidades (Ley Orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, modificada por la Ley Orgánica 4/2007) en su artículo 82 señala: “Las Comunidades Autónomas establecerán las normas y procedimientos para el desarrollo y ejecución del presupuesto de las Universidades, así como el control de las inversiones, gastos e ingresos de aquellas, mediante las correspondientes técnicas de auditoría, bajo la supervisión de los Consejos sociales”.

            Por su parte, el Estatuto de la Universidad de Alicante, aprobado por Decreto 73/2004 de 7 de mayo del Consell de la Generalitat Valenciana, en su artículo 220 concreta al respecto:

1.      La Universidad garantizará el control interno de sus ingresos y gastos mediante la creación de la Oficina de Control Presupuestario.

2.      Esta oficina constituirá una unidad administrativa que desarrollará sus funciones preferentemente con técnicas de auditoría, bajo la inmediata dependencia del rector, informando anualmente al Consejo Social de sus actuaciones.

            La importancia de la actividad del control interno no solo se justifica por principios legales o estatutarios, sino también por la voluntad que tiene la Universidad de Alicante de mostrar transparencia en todas sus actuaciones ante la sociedad.

            Por tanto, una vez creada la Oficina de Control Presupuestario, procede la regulación del control interno en la Universidad de Alicante, a través de un reglamento que desarrolle los preceptos previstos en la legislación correspondiente a fin de conseguir la mejora continua en los mecanismos de gestión y adecuar la actividad realizada a la regularidad y a los principios de buena gestión financiera (economía, eficiencia y eficacia). Por todo ello se eleva a los órganos correspondientes para su aprobación el presente Reglamento.

TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1. Ámbito de aplicación

            La oficina de Control Presupuestario realizará el control interno sobre los actos derivados de la gestión económica y financiera de la Universidad de Alicante en los términos previstos en este Reglamento.

TÍTULO II: EL CONTROL INTERNO EN LA UNIVERSIDAD DE ALICANTE

Artículo 2. Objeto

            1. El control interno tiene como objeto garantizar que la actuación de la Universidad de Alicante, en el aspecto económico y financiero, se ajusta al ordenamiento jurídico y a los principios de buena gestión financiera (economía, eficacia y eficiencia).

            2. Para ello la Oficina de Control Presupuestario verificará y controlará la ejecución de los ingresos y gastos, con independencia de los responsables de los distintos Centros de gasto, garantizará el cumplimiento de las normas relativas a los procedimientos de gestión de gastos, ingresos y aplicación de los fondos públicos y ejercerá el resto de funciones que este Reglamento le asigne.

CAPÍTULO I: Función Interventora o control de legalidad

Artículo 3. Principios de la Función Interventora o control de legalidad.

            1. La función interventora o control de legalidad tiene carácter interno y preventivo, y su objeto es garantizar, en todo caso y para cada acto, el cumplimiento de las normas relativas a la disciplina presupuestaria y a los procedimientos de gestión de gastos, ingresos y aplicación de los fondos públicos.

            2. El control de legalidad se ejercerá, de acuerdo con lo que se concrete en los Planes anuales de auditoría, sobre:

-          La autorización o aprobación de gastos

-          La comprobación de inversiones que consiste en verificar materialmente la efectiva realización de las obras, servicios y adquisiciones financiadas con fondos públicos y su adecuación al contenido del correspondiente contrato.

-          La liquidación de gastos o reconocimiento de obligaciones

-          La ordenación de pagos

-          El reconocimiento y liquidación de derechos

-          La realización de los ingresos y pagos que de ellos se derive.

CAPÍTULO II: Control financiero o a posteriori

Artículo 4. Principios del control financiero o a posteriori.

            1. El control financiero o a posteriori tiene por objeto verificar en qué medida una determinada gestión, después de haber sido realizada, se acomodó a la regularidad y a los principios de buena gestión financiera, con objeto de que el responsable de dicha actividad pueda, si es preciso, mejorarla.

            2. Este control financiero o a posteriori se realizará mediante técnicas de auditoria generalmente reconocidas y comprenderá la verificación del cumplimiento de la legalidad y procedimientos aplicables a los actos, procedimientos de gestión, y aspectos de la gestión económica de la Universidad de Alicante, a los que no se extienda la función interventora.

TÍTULO III: LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO

Artículo 5. Dependencia funcional

            La Oficina de Control Presupuestario dependerá directamente del rector de la Universidad de Alicante.

Artículo 6. Funciones de la Oficina de Control Presupuestario

            Son funciones de la Oficina de Control Presupuestario:

a)      Elaborar y proponer al rector el Plan Anual de Auditoría Interna.

b)      Ejecutar el Plan anual de auditoría interna, realizando las actuaciones de control sobre la gestión económica y financiera de la Universidad y sobre las áreas operativas que éste contemple, con la finalidad de procurar el mejor cumplimiento de los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

c)      Realizar la fiscalización previa de los contratos que la requieran de acuerdo con lo establecido en la legislación que en cada momento regule esta materia.

d)      Requerir de los distintos Servicios y Unidades los documentos solicitados por las distintas auditorías externas y proporcionar a éstas toda la información que requieran en el ejercicio de sus competencias.

e)      Impulsar el cumplimiento de las recomendaciones realizadas por los distintos órganos de control externo (Intervención y Sindicatura) y hacer un seguimiento del mismo.

f)       Elaborar la Memoria anual de sus actividades, incluyendo las recomendaciones que estime pertinentes, para su presentación por el rector al Consejo Social.

Artículo 7. Del Personal de la Oficina de Control Presupuestario

            1. El personal de la Oficina de Control Presupuestario, deberá mantener y garantizar la confidencialidad acerca de la información obtenida en el desempeño de sus funciones. Los datos, informes o antecedentes obtenidos en el ejercicio del control interno sólo podrán utilizarse para los fines asignados al mismo. En los demás casos en que proceda legalmente el acceso a los informes de control, la solicitud de los mismos deberá dirigirse directamente al Rector.

            2. La Oficina de Control Presupuestario, en el ejercicio de sus funciones, podrá recabar directamente de los distintos órganos de la Universidad de Alicante, los asesoramientos e informes técnicos que considere necesarios, así como los antecedentes y documentos precisos para el ejercicio de sus funciones de control interno, con independencia del medio que los soporte.

            3. Las autoridades, cualquiera que sea su naturaleza, y quienes en general, ejerzan funciones públicas o desarrollen su trabajo en la Universidad de Alicante deberán prestar la debida colaboración y apoyo al personal encargado de la realización del control interno, aportando y facilitando la información sobre la gestión que se considere necesaria.

            4. La Oficina de Control Presupuestario aplicará en el ejercicio de sus funciones las técnicas y procedimientos que sean más adecuadas en cada caso, limitando la fiscalización previa a los supuestos en que ésta esté establecida por la normativa aplicable.

            5. Los procedimientos de auditoría interna utilizados por la Oficina de Control Presupuestario habrán de tener en cuenta los principios y normas de auditoria del Sector Público.

CAPÍTULO III: Plan Anual de actuación de la Oficina de Control Presupuestario

Artículo 8. Plan de actuación

            La Oficina de Control presupuestario elaborará y presentará al rector para su aprobación, antes del comienzo de cada ejercicio económico, un Plan anual de auditoría interna que recogerá las actividades específicas a realizar por la Oficina en el mencionado ejercicio.

Artículo 9. Áreas de actuación de la Oficina de Control Presupuestario

            1. Las áreas de actividad a las que podrá hacer referencia el Plan anual de auditoria interna desde la perspectiva económico-financiera, serán las siguientes:

a)      Gastos de personal

b)      Gastos corrientes e inversiones reales

c)      Operaciones extrapresupuestarias

d)      Ingresos presupuestarios

e)      Entidades dependientes y otras figuras

f)       Tesorería

g)      Modificaciones presupuestarias.

            2. Los planes de auditoría podrán incluir asimismo la revisión, desde una perspectiva que no sea exclusivamente la económico-financiera, de las actividades de las siguientes áreas operativas:

a)    Compras y contrataciones

b)    Gestión de alumnos

c)    Servicios de Informática

d)    Infraestructura

e)    Actividades deportivas

f)     Biblioteca y documentación

g)    Actividades culturales

h)    Investigación

i)      Comunicación

j)      Cualquier otra que se estime oportuna por los Órganos de Gobierno de la Universidad de Alicante.

            3. A la hora de establecer prioridades en relación con el Plan de auditoría anual, deberán considerarse los siguientes aspectos:

-        La fecha y resultados de la última auditoría

-        Los riesgos financieros y operativos

-        Los requerimientos de la Dirección

-        Los cambios significativos en las operaciones, sistemas y controles

-        Las oportunidades para lograr beneficios operativos

-        Los medios con los que cuenta la Oficina de control Presupuestario.

Artículo 10. De los informes

            1. El resultado del control financiero se materializará en informes escritos donde se recogerán las actuaciones sobre la gestión económico-financiera así como las conclusiones y recomendaciones que se deduzcan del trabajo realizado.

            2. Un primer informe de carácter provisional, se remitirá al responsable de la unidad o programa presupuestario objeto de control para que realice las alegaciones que estime oportunas. Posteriormente, y sobre la base del informe provisional, se redactará el informe definitivo que incluirá las alegaciones recibidas de la unidad o programa presupuestario objeto de control, así como las observaciones de la Oficina de Control Presupuestario sobre las mismas. Dicho informe definitivo será remitido al responsable directo de la unidad controlada así como al Rector y al Gerente de la Universidad de Alicante.

            3. La Oficina de Control Presupuestario elaborará una Memoria anual de actividades, incluyendo las recomendaciones que estime pertinentes. Dicha Memoria será trasladada por el rector al Consejo Social para su preceptiva supervisión y con posterioridad para su conocimiento al Consejo de Gobierno.

CAPÍTULO IV: Otras actividades.

Artículo 11. Coordinación y preparación de auditorías externas.

            La Oficina de Control Presupuestario coordinará todas las auditorías externas que se realicen a la Universidad de Alicante, ya sea por parte de la Intervención General de la Generalitat Valenciana como por parte de la Sindicatura de Comptes de la Generalitat Valenciana, así como las auditorías y controles financieros realizados a proyectos de investigación subvencionados con fondos públicos.

DISPOSICIÓN FINAL

            El presente Reglamento entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el BOUA previa aprobación por el Consejo de Gobierno de la Universidad de Alicante.

Análisis
--------

:   **Modificado por:**

    * [Detalle
      ACTUALIZACIÓN DEL REGLAMENTO DE LA OFICINA DE CONTROL PRESUPUESTARIO](/es/acuerdo/4408)
      27/10/2017





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