תקנות ניירות ערך (הצעה פרטית של ניירות ערך בחברה רשומה)

{{ח:התחלה}}
{{ח:כותרת|תקנות ניירות ערך (הצעה פרטית של ניירות ערך בחברה רשומה), התש״ס–2000}}

{{ח:פתיח-התחלה}}
{{ח:תיבה|ק״ת תש״ס, 834|תקנות ניירות ערך (הצעה פרטית של ניירות ערך בחברה רשומה)|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6051.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ג, 677|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6235.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ו, 53|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6431.pdf}}, {{ח:תיבה|578|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6467.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ז, 168|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6528.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ח, 992|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6680.pdf}}, {{ח:תיבה|1107|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6687.pdf}}; {{ח:תיבה|תש״ע, 689|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6861.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ד, 1550|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7401.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ו, 987|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7644.pdf}}.
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:מבוא}}
בתוקף סמכותי לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 15ב|סעיפים 15ב(1)(א)}}, {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 36|36}} {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 56|ו־56(ד)(2)}} {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|לחוק ניירות ערך, התשכ״ח–1968}} (להלן – החוק), לפי הצעת הרשות, בהתייעצות עם שר המשפטים ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה:
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:קטע2||תוכן עניינים}}

{{ח:פנימי|פרק א|פרק א׳: הוראות כלליות}}

{{ח:פנימי|פרק ב|פרק ב׳: הצעה פרטית חריגה}}

{{ח:פנימי|פרק ג|פרק ג׳: הצעה פרטית מהותית ושאינה מהותית}}

{{ח:פנימי|פרק ד|פרק ד׳: הוראות שונות}}

{{ח:פנימי|תוספת|תוספת}}

{{ח:קטע2|פרק א|פרק א׳: הוראות כלליות}}

{{ח:סעיף|1|הגדרות|תיקון: תשס״ח־2, תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:ת}} בתקנות אלה –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”אירועים“ – אירועים לאחר תקופת הדיווח, כהגדרתם בכללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”אסיפה כללית“, ”בורסה“, ”בורסה בישראל“, ”בעל מניה מהותי“, ”דירקטור“, ”דירקטור חיצוני“, ”נושא משרה“, ”ענין אישי“, ”עסקה“, ”קרוב“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|חוק החברות|בחוק החברות}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דוח אירועים“ – דוח בדבר אירועים מהותיים שאירעו לאחר מועד חתימת הדוחות ועד מועד פרסום דוח ההצעה או התיקון לדוח ההצעה, לפי העניין;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דוח מיידי“ – כמשמעו {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 36|בסעיף 36 לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הצעה פרטית“ – הצעה להנפקת ניירות ערך של חברה רשומה שאינה הצעה לציבור ויראו כהצעה פרטית אחת את סך כל ההצעות הפרטיות שמתקיים בהן האמור בפסקה (1) או (2) להלן:
{{ח:תתת|(1)}} הן נעשו במהלך תקופה בת שנים עשר חודשים רצופים, והתקיים בהן אחד מאלה:
{{ח:תתתת|(א)}} ההצעות הן לאותו ניצע או למי מטעמו, לקרובו, לתאגיד בשליטתו או בשליטת קרובו; כשהניצע הוא תאגיד – גם לבעל השליטה בניצע, לקרובו של בעל השליטה ולתאגיד בשליטת בעל השליטה או בשליטת קרובו;
{{ח:תתתת|(ב)}} נקבעה בהן תמורה בזכויות באותו נכס ויראו ניירות ערך שונים של תאגיד אחד, כאותו נכס;
{{ח:תתת|(2)}} הן מהוות חלק מעסקה אחת או שהן מותנות זו בזו;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הצעה פרטית חריגה“ –
{{ח:תתת|(1)}} הצעה פרטית של ניירות ערך המקנים עשרים אחוזים או יותר מסך כל זכויות ההצבעה בפועל בחברה לפני ההצעה; לענין זה יראו ניירות ערך הניתנים להמרה או למימוש למניות שיונפקו לפי ההצעה הפרטית, כאילו הומרו או מומשו;
{{ח:תתת|(2)}} הצעה פרטית כאמור {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 270|בסעיף 270(5) לחוק החברות}} לדירקטור או למנהל כללי או למי שיהפוך כתוצאה מההצעה לבעל שליטה כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 268|בסעיף 268 לחוק החברות}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הצעה פרטית מהותית“ –
{{ח:תתת|(1)}} הצעה פרטית לצד מעוניין או הצעה פרטית אחת של ניירות ערך, המקנים חמישה אחוזים או יותר מסך כל זכויות ההצבעה בפועל בחברה לפני ההצעה, ובלבד שאינה הצעה פרטית חריגה; לענין זה יראו ניירות ערך הניתנים להמרה או למימוש למניות, שיונפקו לפי ההצעה הפרטית, כאילו הומרו או מומשו;
{{ח:תתת|(2)}} הצעה פרטית לדירקטור או למנכ״ל שאינה הצעה פרטית חריגה;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הרשות“ – רשות ניירות ערך;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חברה רשומה“ – חברה שניירות ערך שלה רשומים למסחר בבורסה בישראל;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חוק החברות“ – {{ח:חיצוני|חוק החברות|חוק החברות, התשנ״ט–1999}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”יום עסקים“ – יום שבו רוב התאגידים הבנקאיים בישראל פתוחים לביצוע עסקאות עם הציבור;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”כללי החשבונאות המקובלים“, ”רואה חשבון מבקר“ ו”תקני ביקורת בין־לאומיים“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”כתב אופציה“ – נייר ערך המקנה למחזיק בו, תמורת סכום שיש לשלם בעת ההמרה, זכות לרכוש מניות שתנפיק חברה רשומה, במועד ובתנאים שנקבעו בהצעה הפרטית;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מועד חתימת הדוחות“ – מועד חתימת הדוחות הכספיים השנתיים או הביניים המצורפים לדוח ההצעה, לפי המאוחר;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”נושא משרה בכירה“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 37|בסעיף 37(ד) לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”ניירות ערך“ – מניות או ניירות ערך הניתנים להמרה או למימוש במניות, לרבות זכויות לאלה;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”ניצע“ – ניצע על פי הצעה פרטית;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”נכס“ – לרבות ניירות ערך;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”עובד“ – עובד שהוא בעל השליטה או שיהפוך לבעל השליטה כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 268|בסעיף 268 לחוק החברות}}, דירקטור או מנכ״ל, שניירות הערך מוצעים לו בהצעת ניירות ערך לעובדי החברה הרשומה הנעשית לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 15|סעיף 15(ב)(1)(א) לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”צד מעוניין“ – כמשמעו {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 270|בסעיף 270(5) לחוק החברות}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”שווי הוגן“ – כמשמעותו בכללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות דוחות כספיים“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים), התש״ע–2010}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות דוחות תקופתיים ומיידיים“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), התש״ל–1970}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות פרטי תשקיף“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה)|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה), התשכ״ט–1969}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מיתקני חשבונאות בין־לאומיים“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנים בין־לאומיים בביקורת“ – {{ח:הערה|(נמחקה).}}

{{ח:סעיף|2|אישור רישום למסחר}}
{{ח:ת}} הצעה פרטית של ניירות ערך של חברה רשומה טעונה אישור בורסה בישראל לפי תקנונה, לרישומם למסחר של ניירות הערך שיוקצו על פיה או של ניירות ערך הנובעים מהמרתם או ממימושם של ניירות הערך שיוקצו על פיה.

{{ח:קטע2|פרק ב|פרק ב׳: הצעה פרטית חריגה}}

{{ח:סעיף|3|הודעה על הצעה פרטית חריגה|תיקון: תשס״ח}}
{{ח:תת|(א)}} החליט דירקטוריון של חברה רשומה על הצעה פרטית חריגה, תודיע החברה בתוך ארבעה עשר ימים על ההצעה, על פרטיה ועל כינוס אסיפה כללית, אם נדרשת לצורך אישורה, באמצעות שלושה אלה:
{{ח:תתת|(1)}} הגשת דוח מיידי על פי {{ח:פנימי|סעיף 4|תקנה 4}} (בתקנות אלה – דוח ההצעה או הדוח);
{{ח:תתת|(2)}} פרסום מודעה כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרסום מודעות בעיתונים)|בתקנות ניירות ערך (פרסום מודעות בעיתונים), התשס״ח–2008}} (להלן – תקנות הפרסום), ביום הגשת הדוח או ביום העסקים הבא אחריו;
{{ח:תתת|(3)}} משלוח הדוח בדואר רשום, לבעל מניות הזכאי להצביע באסיפה כללית, לפי דרישתו.
{{ח:תת|(ב)}} היתה ההצעה בגדר אירוע או ענין החורגים מעסקי התאגיד הרגילים כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 36|בתקנה 36 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, יוגש דוח מיידי גם על פי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|התקנות האמורות}}.

{{ח:סעיף|4|דוח ההצעה|תיקון: תשס״ח, תשס״ח־2, תש״ע, תשע״ו}}
{{ח:תת|(א)}} דוח ההצעה יכלול כל פרט הנוגע להצעה העשוי להיות חשוב למשקיע סביר או לבעל מניות סביר לצורך הצבעתו באסיפה הכללית, לרבות –
{{ח:תתת|(1)}} שם הניצע; כשהניצע הוא תאגיד וצד מעוניין – פירוט שמו והחזקותיו של בעל השליטה בניצע;
{{ח:תתת|(2)}} אם הניצע הוא צד מעוניין, פירוט העובדות שבשלהן הוא צד מעוניין;
{{ח:תתת|(3)}} תנאי ניירות הערך שמוצע להנפיקם, כמותם והשיעור באחוזים שהם יהוו מזכויות ההצבעה ומההון המונפק והנפרע של החברה לאחר ההקצאה וכן בדילול מלא;
{{ח:תתת|(4)}} השווי ההוגן של ניירות הערך הניתנים להמרה או למימוש למניות, בציון אופן ונוסחת חישוב השווי ההוגן וההנחות ששימשו בסיס לחישובו;
{{ח:תתת|(5)}} היתה ההצעה חלק מעסקה – תתואר העסקה; היה הניצע נושא משרה בכירה או בעל עניין בחברה ונעשתה ההצעה כחלק מתגמולו, יובאו בדוח, נוסף על הקבוע בתקנות אלה, גם פרטים לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 6|התוספת השישית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}};
{{ח:תתת|(6)}} הון המניות המונפק בחברה, הכמות ושיעור החזקותיהם של הניצע, של בעלי ענין בחברה וסך החזקות שאר בעלי המניות בהון המונפק והנפרע ובזכויות ההצבעה בחברה, כלהלן:
{{ח:תתתת|(א)}} לפני ההקצאה;
{{ח:תתתת|(ב)}} לאחר ההקצאה;
{{ח:תתתת|(ג)}} במקרה של ניירות ערך ניתנים להמרה – לאחר ההקצאה ובהנחה כי הניצע ימיר ויממש את ניירות הערך שהוקצו לו על פי ההצעה;
{{ח:תתתת|(ד)}} לאחר ההקצאה ובהנחה כי יומרו וימומשו כל ניירות הערך הקיימים והמוצעים הניתנים להמרה או למימוש במניות החברה;
{{ח:תתת|(7)}} התמורה בעד ניירות הערך המוצעים, על פי הפירוט הנדרש {{ח:פנימי|סעיף 7|בתקנות 7 עד 14}};
{{ח:תתת|(8)}} הדרך שבה נקבעה התמורה;
{{ח:תתת|(9)}} שמו של כל בעל מניה מהותי או נושא משרה בחברה שיש לו, למיטב ידיעת החברה, ענין אישי בתמורה, ומהות ענינו האישי;
{{ח:תתת|(10)}} כאשר ניירות הערך המוצעים הם –
{{ח:תתתת|(א)}} מניות – יפורטו המחיר הממוצע של המניה בששת החודשים אשר קדמו למועד פרסום הדוח, בהתחשב בכל חלוקה, פיצול או הנפקת זכויות, ומחיר המניה סמוך לפני החלטת הדירקטוריון על ההצעה וכן סמוך לפני פרסום הדוח;
{{ח:תתתת|(ב)}} כתבי אופציה – יפורטו מחיר כתב האופציה, אם כתבי אופציה מאותה סדרה רשומים למסחר בבורסה, ומחיר המניה, סמוך לפני החלטת הדירקטוריון על ההצעה וכן סמוך לפני פרסום הדוח;
{{ח:תתתת|(ג)}} תעודות התחייבות המירות למניות – יפורטו המחיר הממוצע של תעודות ההתחייבות בשלושת החודשים אשר קדמו למועד פרסום הדוח ומחיר תעודת ההתחייבות, אם תעודות התחייבות מאותה סדרה רשומות למסחר בבורסה, ומחיר המניה, סמוך לפני החלטת הדירקטוריון על ההצעה וכן סמוך לפני פרסום הדוח;
{{ח:תתתת|(ד)}} כאלה שניירות ערך מאותה סדרה רשומים למסחר בבורסה – יפורט היחס באחוזים בין מחיר ניירות הערך המוצעים לבין מחירם בבורסה של ניירות ערך מאותה סדרה סמוך לפני פרסום הדוח;
{{ח:תתת|(11)}} פירוט תכניות ההשקעה ויתר היעדים אשר להשגתם נועדה תמורת ניירות הערך המוצעים, כאשר התמורה היא במזומן; יפורטו תכניות החברה לגבי הנכס הנרכש כאשר התמורה אינה במזומן;
{{ח:תתת|(12)}} אישורים הנדרשים או תנאים שנקבעו לביצוע ההקצאה על פי ההצעה, האם נתקבלו או נתקיימו, ואם לא, באיזה מועד הם צפויים להתקבל או להתקיים;
{{ח:תתת|(13)}} פירוט הסכמים, בין בכתב ובין בעל פה, בין הניצע לבין מחזיק מניות בחברה או בין הניצעים, כולם או חלקם, בינם לבין עצמם או בינם לבין אחרים, בנוגע לרכישה או למכירה של ניירות ערך של החברה הרשומה או בנוגע לזכויות הצבעה בה, למיטב ידיעת החברה לאחר בדיקות שקיימה בענין זה עם הניצעים ותוך פירוט הבדיקות שביצעה;
{{ח:תתת|(14)}} פירוט מניעה או הגבלה בביצוע פעולות בניירות הערך המוצעים שתחול על הניצע, על פי תקנון בורסה בישראל, על פי כל דין או על פי התחייבות שקיבל הניצע על עצמו, למיטב ידיעת החברה;
{{ח:תתת|(15)}} נימוקי הדירקטוריון לאישור ההצעה הפרטית, לשווי שנקבע לניירות הערך המוצעים ולשווי התמורה בגינם ושמות הדירקטורים שהשתתפו בדיון בדירקטוריון באישור ההצעה בציון מי בהם הוא דירקטור חיצוני של החברה;
{{ח:תתת|(16)}} מועד הקצאת ניירות הערך;
{{ח:תתת|(17)}} מקום כינוס האסיפה הכללית, אם נדרשת, מועדה, הרוב הנדרש בה, המועד לקביעת זכאות בעלי המניות להצביע באסיפה הכללית כאמור {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 182|בסעיף 182 לחוק החברות}}, וכמות המניות המהווה את השיעור מכלל זכויות ההצבעה אם נקבע בתקנות לפי {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 89|סעיף 89(3) לחוק החברות}} או שווי המניות אם נקבע בתקנות כאמור וכן האם מחזיק בעל השליטה בתאגיד במניות בשיעור שיקנה לו את הרוב הנדרש לקבלת הצעת ההחלטה שעל סדר יומה של האסיפה;
{{ח:תתת|(18)}} אם קבעה החברה כי אסיפה נדחית תיערך במועד מאוחר מן הקבוע {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 78|בסעיף 78(ב) לחוק החברות}}, ציון אותו מועד;
{{ח:תתת|(19)}} ציון העובדה כי הוראה שנתנה הרשות או עובד שהסמיכה מכוח {{ח:פנימי|סעיף 17|תקנה 17}} עשויה לעכב את כינוס האסיפה הכללית;
{{ח:תתת|(20)}} פרטים על נציג החברה לענין הטיפול בדוח, לרבות מען משרדו ומספרי הטלפון והפקסימילה שלו.
{{ח:תת|(ב)}} לדוח ההצעה יצורף נוסח כתב ההצבעה כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 87|בסעיף 87 לחוק החברות}}.
{{ח:תת|(ג)}} הדוח ייחתם בידי החברה בציון שמות החותמים ותפקידם בה.
{{ח:תת|(ד)}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|5||תיקון: תשס״ח}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|6|עיון ומשלוח מסמכים}}
{{ח:תת|(א)}} החברה תעמיד לעיון בעל מניות, לפי בקשתו, במקום שתקבע וכפוף לאמור בכל דין, עותק מכל מסמך הנוגע להצעה פרטית חריגה, לרבות המסמכים אשר הוצגו בפני הדירקטוריון במסגרת הליכי הדיון וקבלת ההחלטה בענין.
{{ח:תת|(ב)}} החברה תשלח לבעל מניות, לפי בקשתו, וכפוף לאמור בכל דין, עותק מהמסמכים האמורים וכן עותק מדוח ההצעה ותהא רשאית לחייבו לשאת בעלויות צילום ומשלוח סבירות.

{{ח:סעיף|7|תמורה במזומנים}}
{{ח:ת}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים בהצעה פרטית חריגה, כולה או חלקה, במזומנים, יפורטו בדוח סכום התמורה, המועדים לתשלומה ותנאי התשלום שנקבעו; נתנו החברה או בעל ענין בה לניצע, במישרין או בעקיפין, הלוואה לרכישת ניירות הערך המוצעים, יובאו בדוח פרטי ההלוואה, לרבות מועד פירעון, ביטחונות ותנאי הצמדה וריבית.

{{ח:סעיף|8|תמורה בויתור על התחייבות}}
{{ח:ת}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים בהצעה פרטית חריגה, כולה או חלקה, בויתור על התחייבות, יתוארו בדוח פרטי ההתחייבות והויתור.

{{ח:סעיף|9|תמורה בניירות ערך או בפעילות של תאגיד, כולה או עיקרה|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים בהצעה פרטית חריגה, כולה או חלקה, ניירות ערך של תאגיד או העברת פעילותו של תאגיד, כולה או עיקרה (להלן – התאגיד) –
{{ח:תת|(1)}} יתואר בדוח התאגיד בתקופה שתחילתה שנתיים לפני 1 בינואר של השנה שבה מוגש הדוח וסיומה סמוך למועד הדוח או התיקון לדוח, לפי הענין, לפי הפירוט הקבוע {{ח:פנימי|תוספת|בתוספת}}, ככל שכל ענין המפורט בה נוגע לתאגיד והוא מהותי לעסקי התאגיד או לפעילותו;
{{ח:תת|(2)}} יצורפו לדוח דוחות כספיים כאמור {{ח:פנימי|סעיף 10|בתקנה 10}};
{{ח:תת|(3)}} יובאו הסברי הדירקטוריון לדוחות הכספיים שנכללו בדוח התאגיד לפי {{ח:פנימי|סעיף 10|תקנה 10}}, על פי הפירוט הקבוע {{ח:פנימי|תוספת|בתוספת}}.

{{ח:סעיף|10|דוחות כספיים|תיקון: תשס״ו, תשס״ז, תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:ת}} דוחות כספיים שיש לצרפם לדוח התאגיד לפי {{ח:פנימי|סעיף 9|תקנה 9(2)}} (להלן – הדוחות הכספיים) ייכללו על פי הקבוע {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה)#סעיף 56|בתקנה 56 לתקנות פרטי תשקיף}}, ואולם בכל מקום {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה)#סעיף 56|בתקנה האמורה}}, במקום ”תאריך התשקיף“ יקראו ”תאריך הדוח“ או ”תאריך התיקון לדוח“, לפי העניין, ויחול האמור להלן:
{{ח:תת|(1)}} דוחות כספיים שנתיים ודוחות כספיים ביניים יהיו ערוכים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים, ויכללו נוסף על כך את הוראות הגילוי שנקבעו {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|ובתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לפי העניין;
{{ח:תת|(2)}} הדוחות הכספיים יהיו מבוקרים או סקורים כדין, לפי העניין;
{{ח:תת|(3)}} על דוח ההצעה ועל התיקון לדוח ההצעה, לפי העניין, יחולו הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה)#סעיף 62|תקנה 62 לתקנות פרטי תשקיף}}, בשינויים המחויבים;
{{ח:תת|(3א)}} על דוח ההצעה ועל התיקון לדוח ההצעה, לפי העניין, יחולו הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה)#סעיף 56א|תקנה 56א לתקנות פרטי תשקיף}} בדבר דוח אירועים, בשינויים המחויבים; על אף האמור, לא התקיימה בסמוך למועד פרסום דוח ההצעה או התיקון לדוח ההצעה הנחת העסק החי, ייחתמו הדוחות הכספיים המצורפים לדוח ההצעה או לדוח ההצעה המתוקן מחדש במועד זה;
{{ח:תת|(4)}} לא היתה שפת הדוחות עברית או אנגלית, ייכלל תרגום הדוחות לעברית, ואישור המתרגם על נאותות התרגום, והסכמתו להכללת התרגום והאישור בדוח; לעניין זה, ”דוחות כספיים“ – לרבות דוח הביקורת ודוח הסקירה;
{{ח:תת|(5)}} הוצגו הדוחות הכספיים במטבע שאינו נמנה על אחד המטבעות המנויים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#תוספת|בתוספת לתקנות דוחות כספיים}}, יצורף לדוחות גם תרגום של הסכומים המופיעים בהם לשקלים חדשים, כשהוא ערוך בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:תת|(6)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לעניין החובה להגיש דוח פרופורמה, למעט {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א(א1)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב(א1) לתקנות האמורות}}, יחולו, בשינויים המחויבים, ביחס לדוחות שיש לכלול בדוח ההצעה לפי תקנות אלה.

{{ח:סעיף|11|הכללת דוח תקופתי בדוח עסקה|תיקון: תשס״ו־2, תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:ת}} היו ניירות הערך של התאגיד הנרכש רשומים למסחר בבורסה בישראל והוא מדווח לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 36|סעיף 36 לחוק}} ולא ניתן לו פטור מדיווח, יראו את החברה כאילו עמדה בדרישות {{ח:פנימי|סעיף 9|תקנות 9}} {{ח:פנימי|סעיף 10|ו־10}}, אם כללה בדוח העסקה את הדוח התקופתי של התאגיד הנרכש לשנה האחרונה שהסתיימה לפני מועד פרסום הדוח ואת הדוחות הרבעוניים שלו שפורסמו לאחר מועד הדוח התקופתי האמור, ובלבד שיובא כל שינוי מהותי או חידוש מהותי שאירע בעסקי התאגיד בכל ענין שיש לתארו בדוח התקופתי, עד מועד פרסום הדוח; ואולם לעניין דוחות כספיים ביניים, רשאי התאגיד לצרף רק הדוחות הכספיים ביניים האחרונים; הכללה כאמור יכול שתיעשה על דרך של הפניה לפי האמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5א|בתקנה 5א לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}; בתקנה זו, ”ניירות ערך“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|בחוק}}.

{{ח:סעיף|11א|תאגיד נרכש שדוחותיו צורפו לדוחות תאגיד מדווח|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} אם התאגיד הנרכש הוא תאגיד שדוחותיו צורפו לדוחות תאגיד מדווח, יראו את החברה כאילו עמדה בדרישות {{ח:פנימי|סעיף 10|תקנה 10}} אם כללה בדוח ההצעה את כל אלה:
{{ח:תת|(1)}} הדוחות הכספיים השנתיים של התאגיד לשנה האחרונה שצורפו לדוח התקופתי של התאגיד המדווח לשנה האחרונה; לעניין זה, ”שנה אחרונה“ – שנת הדיווח שהסתיימה לפני מועד פרסום דוח ההצעה;
{{ח:תת|(2)}} הדוחות הכספיים ביניים האחרונים של התאגיד האמורים בפסקה (1), שצורפו לדוח הרבעוני האחרון של התאגיד המדווח שחלה חובה לפרסמו לאחר הדוח התקופתי האמור בפסקה (1).

{{ח:סעיף|12|תמורה בפעילות של תאגיד שאינה מגיעה כדי עיקר פעילותו של אותו תאגיד|תיקון: תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים בהצעה פרטית חריגה, כולה או חלקה, העברת פעילות של תאגיד שאינה מגיעה כדי עיקר פעילותו –
{{ח:תתת|(1)}} תתואר בדוח הפעילות כאמור {{ח:פנימי|תוספת חלק 1|בחלק הראשון לתוספת}} ככל שכל ענין המפורט בה נוגע לתאגיד והוא מהותי לעסקי התאגיד או לפעילותו;
{{ח:תתת|(2)}} התיאור יינתן לגבי התקופה שתחילתה שנתיים לפני 1 בינואר של השנה שבה מוגש הדוח וסיומה סמוך למועד הדוח או התיקון לדוח, לפי הענין;
{{ח:תתת|(3)}} התיאור יתייחס אך ורק לנתונים מתוך דוחות כספיים אשר נערכו לפי כללי החשבונאות המקובלים, מבוקרים או סקורים, לפי הענין, ושלגביהם ניתנה חוות דעת בלתי מסויגת;
{{ח:תתת|(4)}} מתוך הדוחות הכספיים יובא ביאור מדיניות חשבונאית ויצוינו הכללים שלפיהם הם נערכו; יצוין שם רואה החשבון המבקר החתום על דוח רואה החשבון המבקר (להלן – דוח רואה החשבון המבקר), כי נתן חוות דעת בלתי מסויגת וכי הסכים לאזכור דוח רואה החשבון המבקר, בדוח.
{{ח:תת|(ב)}} היתה הפעילות המועברת מגזר או כמה מגזרים בדוחות הכספיים של התאגיד, יובאו בדוח, נוסף על האמור בתקנת משנה (א), גם הנתונים הכספיים מתוך הדוחות הכספיים של התאגיד המתייחסים למגזר או למגזרים; לעניין זה, ”מגזר“ – מגזר פעילות כמשמעותו בכללי החשבונאות המקובלים.

{{ח:סעיף|13|תמורה בנכסים אחדים}}
{{ח:ת}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים בנכסים אחדים, לא יחולו הוראות {{ח:פנימי|סעיף 9|תקנות 9 עד 12}} ותחול {{ח:פנימי|סעיף 14|תקנה 14}}, לגבי נכס מבין הנכסים המוצעים בתמורה, שדירקטוריון החברה סבר כי ניירות הערך שהוקצו תמורתו מקנים פחות מחמישה אחוזים מזכויות ההצבעה בחברה; סבר הדירקטוריון כאמור, יפורטו בדוח החישוב שערך הדירקטוריון וההנחות שעליהן הסתמך.

{{ח:סעיף|14|תמורה בנכס אחר|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} היתה התמורה בעד ניירות הערך המוצעים, כולה או חלקה, נכס שאינו נכלל {{ח:פנימי|סעיף 9|בתקנות 9 עד 12}}, יכלול הדוח תיאור הנכס, לרבות הזכויות וההתחייבויות הנלוות לו או הכרוכות בהעברתו וכן את הפרטים הכלולים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 5|בתוספת החמישית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, ככל שהם נוגעים לעניין.

{{ח:סעיף|15|חוות דעת מקצועית|תיקון: תשס״ו־2, תש״ע}}
{{ח:תת|(א)}} נקבע שווי התמורה בהצעה פרטית חריגה בהסתמך גם על חוות דעת מקצועית, תיכלל חוות הדעת בדוח.
{{ח:תת|(ב)}} חוות הדעת תכלול, בין השאר, את הפרטים לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 8ב|תקנה 8ב(ב) ו־(ד) לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}
{{ח:תת|(ד)}} קדם תאריך התוקף של חוות הדעת המקצועית ליום אישור ההצעה בידי דירקטוריון החברה ביותר מ־90 ימים, יצוינו בדוח כל אלה:
{{ח:תתת|(1)}} כי הדירקטוריון הסתמך על חוות דעת שתאריך תוקפה מוקדם ביותר מ־90 ימים ליום אישור ההצעה בידי הדירקטוריון;
{{ח:תתת|(2)}} התקופה שחלפה מתאריך התוקף של חוות הדעת המקצועית ועד לאישור ההצעה בידי הדירקטוריון;
{{ח:תתת|(3)}} השינויים שהתרחשו לאחר תאריך התוקף של חוות הדעת המקצועית העשויים לשנות את שווי התמורה כפי שנקבע בחוות הדעת ונימוקי הדירקטוריון להסתמכותו על חוות הדעת על אף שינויים אלה.
{{ח:תת|(ה)}} קדם תאריך התוקף של חוות הדעת המקצועית ליום כינוס האסיפה הכללית ביותר מ־90 ימים, יפורטו השינויים בנכס מתאריך התוקף של חוות הדעת המקצועית ועד מועד הגשת הדוח או התיקון לדוח, לפי הענין.

{{ח:סעיף|16|נכס שרכש הניצע}}
{{ח:ת}} כללה התמורה נכס שרכש הניצע בתוך עשרים וארבעה חודשים שקדמו למועד הגשת הדוח (להלן – עסקה קודמת), יפורטו התמורה בעסקה הקודמת, תנאיה והמועד שבו נרכש הנכס; היתה התמורה ששולמה בעסקה הקודמת שונה מהותית מהשווי שנקבע לנכס לצורך ההצעה, יפורטו השינויים ממועד העסקה הקודמת ועד למועד דוח ההצעה שיש בהם כדי להסביר את השינוי בשווי.

{{ח:סעיף|17|מתן הוראה בידי הרשות או עובד שהסמיכה|תיקון: תשס״ח, תש״ע}}
{{ח:תת|(א)}} בתוך עשרים ואחד ימים מיום הגשת הדוח רשאית הרשות להורות לחברה לתת, בתוך מועד שתקבע, הסבר, פירוט, ידיעות ומסמכים בנוגע להצעה נושא הדוח, וכן להורות לחברה על תיקון הדוח, באופן ובמועד שתקבע.
{{ח:תת|(ב)}} ניתנה הוראה לתיקון הדוח כאמור, רשאית הרשות להורות על דחיית מועד האסיפה הכללית למועד שיחול לא לפני עבור שלושה ימי עסקים ולא יאוחר משלושים וחמישה ימים ממועד פרסום התיקון לדוח.
{{ח:תת|(ג)}} החברה תגיש תיקון על פי הוראה כאמור בדרך הקבועה {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנה 3(א)(1)}}, תשלח אותו לכל בעלי המניות שאליהם נשלח דוח ההצעה וכן תפרסם מודעה בעיתונים בדרך הקבועה {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנה 3(א)(2)}}, והכל זולת אם הורתה הרשות אחרת.
{{ח:תת|(ד)}} ניתנה הוראה בדבר דחיית מועד כינוס האסיפה הכללית, תודיע החברה בדוח מיידי על ההוראה.
{{ח:תת|(ה)}} חלפו עשרים ואחד ימים מיום הגשת הדוח ולא ניתנה הוראה על פי תקנה זו, רשאית החברה להקצות את ניירות הערך על פי ההצעה ובלבד שנתמלאו שאר התנאים הקבועים לענין זה בתקנות אלה ובכל דין.
{{ח:תת|(ו)}} בתקנה זו {{ח:פנימי|סעיף 19|ובתקנה 19}}, ”הרשות“ – הרשות או עובד הרשות שהיא הסמיכה לכך.

{{ח:סעיף|18|תיקון דוח הצעה פרטית חריגה לבקשת החברה|תיקון: תשס״ח}}
{{ח:תת|(א)}} ביקשה חברה לשנות פרט מן הפרטים המובאים בדוח הצעה לאחר פרסומו –
{{ח:תתת|(1)}} תפרסם תיקון לדוח זה בדוח מיידי;
{{ח:תתת|(2)}} תשלח אותו לכל בעלי המניות שאליהם נשלח דוח ההצעה;
{{ח:תתת|(3)}} תפרסם הודעה בעניין זה בדרך הקבועה {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנה 3(א)(2)}} ביום הגשת התיקון לדוח או ביום העסקים שאחריו.
{{ח:תת|(ב)}} הוגש התיקון פחות משלושה ימי עסקים לפני האסיפה, תדחה החברה את האסיפה הכללית בשלושה ימי עסקים לפחות.
{{ח:תת|(ג)}} על דוח מיידי על פי תקנה זו יחולו הוראות {{ח:פנימי|סעיף 17|תקנה 17}}, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|19|הפקדת דוח העסקה בידי הרשות טרם פרסומו}}
{{ח:תת|(א)}} חברה רשומה רשאית להפקיד בידי הרשות, בתוך ארבעה עשר ימים ממועד אישור העסקה על ידי הדירקטוריון, דוח הצעה מקדמי שיכלול את כל הפרטים הקבועים {{ח:פנימי|סעיף 4|בתקנה 4}}, כשהוא חתום כאמור {{ח:פנימי|סעיף 4|בתקנה 4(ג)}} (להלן – הדוח המקדמי) ויחולו עליו סמכויות הרשות כאמור {{ח:פנימי|סעיף 17|בתקנה 17(א)}}, בשינויים המחויבים.
{{ח:תת|(ב)}} במועד הפקדת הדוח המקדמי תגיש החברה דוח מיידי שבו יתוארו עיקרי החלטת הדירקטוריון בענין ההצעה (בסעיף זה – דוח התמצית); בדוח התמצית תציין החברה כי היא עומדת להגיש דוח הצעה לקראת אישור הצעה פרטית חריגה באסיפה הכללית, אם נדרשת, ובו יצוין גם מועד האסיפה הכללית.
{{ח:תת|(ג)}} ניתנה לחברה הוראה לתיקון הדוח המקדמי כאמור בתקנת משנה (א), תגישו החברה כשהוא מתוקן בהתאם להוראה שניתנה ותודיע על כינוס אסיפה כללית לאישור העסקה, אם אסיפה כזו נדרשת.
{{ח:תת|(ד)}} חלפו עשרים ואחד ימים ממועד הפקדת הדוח המקדמי, והרשות לא פנתה לחברה למתן הוראה כאמור בתקנת משנה (ג), תגיש החברה את הדוח כאמור {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנה 3}} ויחולו הוראות {{ח:פנימי|סעיף 17|תקנה 17}}.
{{ח:תת|(ה)}} עודכן או שונה הדוח המקדמי, תודיע החברה הרשומה לרשות על השינויים שערכה.

{{ח:קטע2|פרק ג|פרק ג׳: הצעה פרטית מהותית ושאינה מהותית}}

{{ח:סעיף|20|הצעה פרטית מהותית|תיקון: תשס״ח־2, תש״ע}}
{{ח:ת}} החליט דירקטוריון של חברה רשומה על הצעה פרטית מהותית, תפרסם החברה דוח מיידי, בתוך שבעה ימים ממועד ההחלטה; בדוח המיידי יפורט כל פרט הנוגע להצעה הפרטית המהותית העשוי להיות חשוב למשקיע סביר או לבעל מניות סביר, לרבות –
{{ח:תת|(1)}} שם הניצע; כשהניצע הוא תאגיד וצד מעוניין – פירוט שמו והחזקותיו של בעל השליטה בניצע;
{{ח:תת|(2)}} אם הניצע הוא צד מעוניין, פירוט העובדות שבשלהן הוא צד מעוניין;
{{ח:תת|(3)}} תנאי ניירות הערך שמוצע להנפיקם, כמותם והשיעור באחוזים שהם יהוו מזכויות ההצבעה ומההון המונפק והנפרע של החברה לאחר ההקצאה וכן בדילול מלא;
{{ח:תת|(4)}} אם ניירות ערך מאותה סדרה של ניירות הערך המוצעים רשומים למסחר בבורסה, יובאו מחיר ניירות הערך המוצעים ומחירם בבורסה של ניירות ערך מאותה סדרה ביום שקדם למועד פרסום הדוח המיידי, והיחס ביניהם באחוזים;
{{ח:תת|(5)}} השווי ההוגן של ניירות הערך הניתנים להמרה או למימוש למניות, בציון אופן ונוסחת חישוב השווי וההנחות ששימשו בסיס לחישובו;
{{ח:תת|(6)}} היתה ההצעה חלק מעסקה – יצוינו עיקרי העסקה; היה הניצע נושא משרה בכירה או בעל עניין בחברה ונעשתה ההצעה כחלק מתגמולו, יובאו בדוח, נוסף על הקבוע בתקנות אלה, גם פרטים לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 6|התוספת השישית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}};
{{ח:תת|(7)}} הון המניות המונפק בחברה, הכמות ושיעור החזקותיהם של הניצע, של בעלי ענין בחברה וסך החזקות שאר בעלי המניות בהון המונפק והנפרע ובזכויות ההצבעה בחברה, כלהלן:
{{ח:תתת|(א)}} לפני ההקצאה;
{{ח:תתת|(ב)}} לאחר ההקצאה;
{{ח:תתת|(ג)}} במקרה של ניירות ערך ניתנים להמרה – לאחר ההקצאה ובהנחה כי הניצע ימיר ויממש את ניירות הערך שהוקצו לו על פי ההצעה;
{{ח:תתת|(ד)}} לאחר ההקצאה ובהנחה כי יומרו וימומשו כל ניירות הערך הקיימים והמוצעים הניתנים להמרה או למימוש במניות החברה;
{{ח:תת|(8)}} פירוט התמורה; היתה התמורה בנכס שאינו מזומן יפורטו העובדות העיקריות ביחס לנכס;
{{ח:תת|(9)}} הדרך שבה נקבעה התמורה;
{{ח:תת|(10)}} שמו של כל בעל מניה מהותי או נושא משרה בחברה שיש לו, למיטב ידיעת החברה, ענין אישי בתמורה, ומהות ענינו האישי של כל אחד מהם;
{{ח:תת|(11)}} אישורים הנדרשים או תנאים שנקבעו לביצוע ההקצאה על פי ההצעה, האם נתקבלו או נתקיימו, ואם לא, באיזה מועד הם צפויים להתקבל או להתקיים;
{{ח:תת|(12)}} פירוט הסכמים, בין בכתב ובין בעל פה, בין הניצע לבין מחזיק מניות בחברה או בין הניצעים, כולם או חלקם, בינם לבין עצמם או בינם לבין אחרים, בנוגע לרכישה או למכירה של ניירות ערך של החברה הרשומה או בנוגע לזכויות הצבעה בה, למיטב ידיעת החברה, לאחר שבדקה ותוך פירוט הבדיקות שביצעה;
{{ח:תת|(13)}} פירוט מניעה או הגבלה בביצוע פעולות בניירות הערך המוצעים שתחול על הניצע, על פי תקנון בורסה בישראל, על פי כל דין או על פי התחייבות שקיבל הניצע על עצמו, למיטב ידיעת החברה;
{{ח:תת|(14)}} מועד הקצאת ניירות הערך.

{{ח:סעיף|21|הצעה פרטית שאינה הצעה פרטית מהותית}}
{{ח:ת}} החליט דירקטוריון של חברה רשומה על הצעה פרטית שאינה הצעה פרטית מהותית או הצעה פרטית חריגה, תפרסם החברה דוח מיידי ובו יפורטו אלה:
{{ח:תת|(1)}} תנאי ניירות הערך המוצעים, כמותם והשיעור באחוזים שהם יהוו מזכויות ההצבעה ומההון המונפק והנפרע של החברה לאחר ההקצאה וכן בדילול מלא;
{{ח:תת|(2)}} אם ניירות ערך מאותה סדרה של ניירות הערך המוצעים רשומים למסחר בבורסה, יובאו מחיר ניירות הערך המוצעים ומחירם בבורסה של ניירות ערך מאותה סדרה ביום שקדם למועד פרסום הדוח המיידי, והיחס ביניהם באחוזים;
{{ח:תת|(3)}} התמורה;
{{ח:תת|(4)}} הסכמים, בין בכתב ובין בעל פה, בין הניצע לבין מחזיק מניות בחברה, או בין הניצעים, כולם או חלקם, בינם לבין עצמם, או בינם לבין אחרים, בנוגע לרכישה או למכירה של ניירות ערך או בנוגע לזכויות הצבעה, למיטב ידיעת החברה, לאחר שבדקה ותוך פירוט הבדיקות שביצעה;
{{ח:תת|(5)}} פירוט מניעה או הגבלה בביצוע פעולות בניירות הערך המוצעים שתחול על הניצע, על פי תקנון בורסה בישראל, על פי כל דין או על פי התחייבות שקיבל הניצע על עצמו, למיטב ידיעת החברה.

{{ח:קטע2|פרק ד|פרק ד׳: הוראות שונות}}

{{ח:סעיף|22|דוח מיידי על תוצאות האסיפה}}
{{ח:ת}} לא יאוחר מיום עסקים אחד לאחר אסיפה כללית שכונסה לאישור הצעה פרטית, תגיש החברה דוח מיידי על תוצאות ההצבעה באסיפה אשר יכלול את הפרטים האלה: סך כל המניות שהשתתפו בהצבעה, מספר המניות שהצביעו בעד הצעה ונגדה ושיעורם של אלה מסך כל המניות שנמנו לצורך ההצבעה, תוך הבחנה בין בעלי ענין אישי בעסקה לבין אלה שאינם בעלי ענין אישי בעסקה.

{{ח:סעיף|23|המועד להגשת דוח מיידי}}
{{ח:ת}} דוח מיידי יוגש כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 30|בתקנה 30 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, אלא אם כן נאמר אחרת בתקנות אלה.

{{ח:סעיף|23א|דיווח אלקטרוני|תיקון: תשס״ג}}
{{ח:ת}} דוח, הודעה וכל מסמך אחר שיש להגישו לרשות או לבורסה לפי תקנות אלה, יוגש בהתאם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני)|לתקנות ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני), התשס״ג–2003}}.

{{ח:סעיף|24|הקצאה לעובד}}
{{ח:ת}} תקנות אלה יחולו גם על הקצאת ניירות ערך לעובד על פי מיתאר כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 15|בסעיף 15(ב)(1) לחוק}}.

{{ח:סעיף|25|פטור מגילוי בדוח|תיקון: תשע״ו}}
{{ח:תת|(א)}} חברה רשומה תהיה פטורה מגילוי פרט בדוח לפי תקנות אלה אם ראתה הרשות שנתמלאו התנאים הקבועים {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 19|בסעיף 19(א)(1) לחוק}}, בשינויים המחויבים.
{{ח:תת|(א1)}} יושב ראש הרשות או עובד שהוא הסמיכו לכך, רשאי לפטור תאגיד מצירוף דוחות כספיים, הערכות שווי או חוות דעת לפי תקנות אלה, אם שוכנע, לאחר שמיעת טענות התאגיד, כי אין בפטור כאמור כדי לפגוע בענייניו של ציבור המשקיעים.
{{ח:תת|(ב)}} ניתן פטור מגילוי פרט לפי תקנה זו, יצוין הדבר בדוח.

{{ח:סעיף|26|שמירת דינים}}
{{ח:ת}} אין בהוראות תקנות אלה כדי לגרוע מהוראות כל דין לענין הגשת דוחות.

{{ח:סעיף|27|עונשין}}
{{ח:ת}} מי שהפר הוראה מהוראות תקנות אלה, דינו – מאסר שישה חודשים או קנס כאמור {{ח:חיצוני|חוק העונשין#סעיף 61|בסעיף 61(א)(1) לחוק העונשין, התשל״ז–1977}}.

{{ח:סעיף|28|ביטול}}
{{ח:ת}} תקנות ניירות ערך (הקצאת ניירות ערך בחברה שהוצעו שלא לציבור), התשנ״ב–1992 (להלן – תקנות ההקצאות) – בטלות.

{{ח:סעיף|29|תחילה}}
{{ח:ת}} תחילתן של תקנות אלה שבעה ימים לאחר יום פרסומן.

{{ח:סעיף|30|הוראת מעבר}}
{{ח:ת}} על דוח שהוגש על פי תקנות ההקצאות קודם לביטולן יחולו תקנות ההקצאות בלבד.

{{ח:קטע2|תוספת|תוספת}}
{{ח:קטע4||{{ח:הערה|({{ח:פנימי|סעיף 9|תקנה 9(1)}}, {{ח:פנימי|סעיף 11|11(2)}} {{ח:פנימי|סעיף 12|ו־12(א)(1)}})}}}}

{{ח:סעיף*}}
{{ח:ת}} הפרטים האלה יינתנו כשהם מתייחסים לפעילות התאגיד כפי שהיא באה לידי ביטוי בדוחותיו הכספיים המאוחדים:

{{ח:קטע3|תוספת חלק 1|חלק ראשון – מיתאר|תיקון: תשס״ו־2}}

{{ח:סעיף*|(א)||עוגן=תוספת חלק 1 פרט א}}
{{ח:ת}} בדוח יובאו תיאור התאגיד והתפתחות עסקיו כפי שחלו בתקופות המתוארות, בהתאם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף, מבנהו וצורתו)#תוספת 1|לתוספת לתקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף, מבנהו וצורתו), התשכ״ט–1969}}, ובכל מקום שבו נאמר {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף, מבנהו וצורתו)#תוספת 1|בתוספת}} ”תשקיף“ יקראו ”דוח“.

{{ח:סעיף*|(ב)||עוגן=תוספת חלק 1 פרט ב}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:פנימי|תוספת חלק 1 פרט א|סעיף קטן (א)}} לא יחולו על המנויים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 8ג|בתקנה 8ג לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.

{{ח:קטע3|תוספת חלק 2|חלק שני – הסברים לדוחות הכספיים השנתיים|תיקון: תש״ע}}

{{ח:סעיף*|(א)||עוגן=תוספת חלק 2 פרט א}}
{{ח:ת}} יובא דוח הדירקטוריון על מצב ענייני התאגיד בשנת הדיווח בהתאם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 10|לתקנה 10 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בשינויים המחויבים;

{{ח:סעיף*|(ב)||עוגן=תוספת חלק 2 פרט ב}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים נוספים כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 13|בתקנות 13}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 14|ו־14 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.

{{ח:קטע3|תוספת חלק 3|חלק שלישי – הסברים לתקופת הביניים|תיקון: תש״ע}}

{{ח:סעיף*}}
{{ח:ת}} יובא דוח הדירקטוריון על מצב ענייני התאגיד בתקופת הביניים בהתאם להוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 48|תקנה 48 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בשינויים המחויבים.

{{ח:חתימות|ה׳ באב התש״ס (6 באוגוסט 2000)}}
* '''אברהם (בייגה) שוחט'''
שר האוצר
{{ח:סוגר}}
{{ח:סוף}}
[[קטגוריה:בוט חוקים]]