תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי הפרדת חשבונות ונכסים של מבטח ביטוח חיים)

{{ח:התחלה}}
{{ח:כותרת|תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי הפרדת חשבונות ונכסים של מבטח ביטוח חיים), התשמ״ד–1984}}

{{ח:פתיח-התחלה}}
{{ח:תיבה|ק״ת תשמ״ד, 1930|תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי הפרדת חשבונות ונכסים של מבטח ביטוח חיים)|https://olaw.org.il/takanot/takanot-4663.pdf}}; {{ח:תיבה|תשמ״ט, 1107|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5201.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ד, 891|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6333.pdf}}.
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:מבוא}}
בתוקף סמכותי לפי {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח#סעיף 54|סעיפים 54}} {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח#סעיף 112|ו־112}} {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח|לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ״א–1981}} (להלן – החוק), אני מתקין תקנות אלה:
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:סעיף|1|הגדרות|תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} בתקנות אלה –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בנק“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון והקרנות של מבטח וניהול התחייבויותיו)|בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון והקרנות של מבטח וניהול התחייבויותיו), התשס״א–2001}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”התחייבויות ביטוחיות“ – כמשמעותן {{ח:חיצוני|תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון והקרנות של מבטח וניהול התחייבויותיו)|בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון, הקרנות וההתחיבויות של מבטח), התשמ״ג–1982}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חשבון בנק“ – חשבון מכל סוג שהוא המתנהל בבנק על שם מבטח;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקבול ביטוח חיים“ – סכום שמבטח קיבל, או שהוא זכאי לקבל, בשל עסק ביטוח חיים והכולל דמי ביטוח, ריבית, הפרשי הצמדה, הפרשי שער על איגרת חוב או הלוואה או פקדון, פרעון איגרת חוב, החזר הלוואה, שחרור פקדון או תקבול ממבטח אחר בשל עסק ביטוח חיים שהוא מנהל;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תשלום ביטוח חיים“ – תשלום בשל התחייבויות ביטוחיות למבוטח, עמלה לסוכן ביטוח, תשלום למבטח אחר וכן ביצוע השקעה לכיסוי התחייבות בביטוח חיים.

{{ח:סעיף|2|חובת הפרדה}}
{{ח:תת|(א)}} מבטח יחזיק כספים, חשבונות בנק ונכסים הקשורים בעסקי ביטוח חיים בנפרד מכספים, חשבונות בנק ונכסים שאינם עסקי ביטוח חיים ולא ישתמש, בכל דרך שהיא, בכספים, חשבונות בנק ונכסים הקשורים לעסקי ביטוח חיים למטרות שאינן עסקי ביטוח חיים בלבד.
{{ח:תת|(ב)}} השקעה לכיסוי התחייבויות ביטוחיות בעסקי ביטוח חיים תושקע, תוחזק ותסומן בנפרד מהשקעות שאינן כאלה.
{{ח:תת|(ג)}} כל תקבול ביטוח חיים ייזקף בנפרד לזכות חשבון ביטוח חיים ובכל תשלום ביטוח חיים יחוייב חשבון זה.

{{ח:סעיף|2א|החזקת כספי ביטוח חיים משתתף ברווחים|תיקון: תשמ״ט}}
{{ח:תת|(א)}} מבטח יחזיק כספים, חשבונות בנק ונכסים הקשורים בעסקי ביטוח חיים משתתף ברווחים בנפרד מכספים, חשבונות בנק ונכסים הקשורים בעסקי ביטוח חיים אחרים, ולא ישתמש, בכל דרך שהיא, בכספים, בחשבונות בנק ובנכסים אלה שלא למטרות הקשורות בעסקי ביטוח חיים משתתף ברווחים.
{{ח:תת|(ב)}} השקעה לכיסוי התחייבויות ביטוחיות בעסקי ביטוח חיים משתתף ברווחים תושקע, תוחזק ותסומן בנפרד מהשקעות שאינן כאלה.
{{ח:תת|(ג)}} בתקנה זו, ”ביטוח חיים משתתף ברווחים“ – ביטוח חיים שבו זכויות המוטב והמבוטח תלויות בתשואה של השקעות מסויימות שמבטח עושה במיוחד לענין תכנית שאושרה כביטוח כזה על ידי המפקח, או ברווחים אחרים הקשורים לאותה תכנית.

{{ח:סעיף|3|איסור קיזוז}}
{{ח:ת}} בעסקי ביטוח משנה יתנה מבטח בהסכם עם מבטח המשנה שאין לקזז תקבול או תשלום הקשור לעסקי ביטוח חיים בתקבול או תשלום הקשור לעסקי ביטוח שאינם עסקי ביטוח חיים.

{{ח:סעיף|4|מערכות חשבונות ביטוח חיים}}
{{ח:ת}} מבטח העוסק בעסקי ביטוח חיים ינהל מערכת חשבונות נפרדת כלהלן:
{{ח:תת|א.}} '''חשבונות עסקיים'''
{{ח:תתת|(1)}} הכנסות מדמי ביטוח;
{{ח:תתת|(2)}} פרמיה למבטחי משנה;
{{ח:תתת|(3)}} עמלה לסוכני ביטוח;
{{ח:תתת|(4)}} עמלה ממבטחי משנה –
{{ח:תתת}} רגילה;
{{ח:תתת}} עמלת רווח;
{{ח:תתת|(5)}} תביעות –
{{ח:תתת}} בסכום כולל;
{{ח:תתת}} ביטוח משנה;
{{ח:תתת|(6)}} הכנסות מתוספת ערך על השקעות צמודות;
{{ח:תתת|(7)}} ריבית שנתקבלה (ששולמה);
{{ח:תתת|(8)}} הוצאות הנהלה וכלליות – ישירות ועקיפות;
{{ח:תתת|(9)}} הפרשות לעתודות ביטוח, כולל לעתודה לסיכונים יוצאים מהכלל.
{{ח:תת|ב.}} '''חשבונות, חייבים וזכאים:'''
{{ח:תתת|(1)}} פרמיה לגביה;
{{ח:תתת|(2)}} יתרות של סוכנים ומוסדות;
{{ח:תתת|(3)}} מקדמות לסוכנים על חשבון עמלה;
{{ח:תתת|(4)}} חברות ביטוח;
{{ח:תתת|(5)}} רופאים ונותני שירותים;
{{ח:תתת|(6)}} חייבים וזכאים שונים;
{{ח:תתת|(7)}} מס הכנסה שנוכה במקור על הכנסה מהשקעות;
{{ח:תתת|(8)}} מס הכנסה שנוכה במקור על תשלום עמלות;
{{ח:תתת|(9)}} ריבית לקבל;
{{ח:תתת|(10)}} חשבונות אחרים.
{{ח:תת|ג.}} '''חשבונות, נכסים והתחייבויות:'''
{{ח:תתת|(1)}} עתודות ביטוח חיים;
{{ח:תתת|(2)}} עתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל;
{{ח:תתת|(3)}} תביעות תלויות;
{{ח:תתת|(4)}} השקעה באיגרות חוב לפי הסכמי ח״ץ –
{{ח:תתת}} באוצר המדינה;
{{ח:תתת}} בחברת החשמל;
{{ח:תתת|(5)}} השקעה באיגרות חוב ממשלתיות סחירות;
{{ח:תתת|(6)}} השקעה בפקדונות בבנקים;
{{ח:תתת|(7)}} השקעה בהלוואות כנגד פוליסות ביטוח חיים;
{{ח:תתת|(8)}} השקעות בהלוואות אחרות;
{{ח:תתת|(9)}} חשבונות בנקאים למיניהם;
{{ח:תתת|(10)}} קופה.
{{ח:תת|ד.}} '''חשבון קשר עם המערכת הכללית.'''
{{ח:תת|ה.}} לגבי החשבונות המפורטים בפסקאות א׳ עד ד׳ ינוהלו חשבונות עזר לפי סוגי ההצמדה למטבע חוץ או למדד המחירים לצרכן (עם חלוקה לפי קרנות מא׳ עד ה׳ כמשמעותן בהסכמי ח״ץ), לפי סוגי העסקים, סוגי התביעות וסוגי השקעות.

{{ח:סעיף|5|העברות בין מערכות עסקיות}}
{{ח:ת}} העברות בין המערכת הכללית לבין מערכת ביטוח חיים תיעשנה באמצעות חשבון קשר בלבד כדלהלן:
{{ח:תת|(1)}} הוצאות הנהלה וכלליות ששולמו על ידי המערכת הכללית – לפחות אחת לחודש;
{{ח:תת|(2)}} רווחים או הפסדים של עסקי ביטוח חיים – פעמיים בשנה על פי הדו״חות הכספיים השנתיים והחצי־שנתיים;
{{ח:תת|(3)}} מס שנוכה במקור על השקעות המוחזקות במערכת ביטוח חיים יירשם במערכת זו ויועבר לחשבון הקשר עם תשלום מקדמות בפועל למס הכנסה;
{{ח:תת|(4)}} יתרת חשבון הקשר תסולק תוך שבעה ימים מתום כל חודש בתוספת ריבית בשיעור הריבית שמשלם בנק באותה עת למפקיד על פקדון בשקלים לתקופה של 3 חדשים.

{{ח:חתימות|ה׳ בסיון התשמ״ד (5 ביוני 1984)}}
* '''יגאל כהן־אורגד'''
שר האוצר
{{ח:סוגר}}
{{ח:סוף}}
[[קטגוריה:בוט חוקים]]