תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת תשקיף – מבנה וצורה)

{{ח:התחלה}}
{{ח:כותרת|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת תשקיף – מבנה וצורה), התשכ״ט–1969}}

{{ח:קטע3||תקנות בדבר הפרטים שיש לכלול בתשקיף, מבנה התשקיף וצורתו}}

{{ח:פתיח-התחלה}}
{{ח:תיבה|ק״ת תשכ״ט, 1794|תקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף, מבנהו וצורתו)|https://olaw.org.il/takanot/takanot-2417.pdf}}, {{ח:תיבה|1918|ת״ט|https://olaw.org.il/takanot/takanot-2425.pdf}}; {{ח:תיבה|תשמ״ה, 395|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-4738.pdf}}, {{ח:תיבה|1779|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-4843.pdf}}; {{ח:תיבה|תשמ״ז, 526|הוראת שעה|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5010.pdf}}; {{ח:תיבה|תשמ״ח, 154|תיקון מס׳ 3|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5065.pdf}}, {{ח:תיבה|813|תיקון מס׳ 4|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5107.pdf}}; {{ח:תיבה|תשמ״ט, 798|תיקון מס׳ 5|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5186.pdf}}, {{ח:תיבה|1323|תיקון מס׳ 6|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5214.pdf}}; {{ח:תיבה|תש״ן, 500|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5258.pdf}}; {{ח:תיבה|תשנ״א, 1026|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5368.pdf}}; {{ח:תיבה|תשנ״ד, 1176|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-5613.pdf}}; {{ח:תיבה|תש״ס, 325|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6019.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ב, 571|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6159.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ג, 679|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6235.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ד, 975|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6339.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ו, 21|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6431.pdf}}, {{ח:תיבה|234|ת״ט|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6446.pdf}}, {{ח:תיבה|298|תיקון [צ״ל: תיקון מס׳ 2]|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6449.pdf}}, {{ח:תיבה|576|תיקון מס׳ 3|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6467.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ז, 168|הוראת שעה|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6528.pdf}}, {{ח:תיבה|677|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6574.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ח, 710|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6663.pdf}}, {{ח:תיבה|876|ת״ט|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6670.pdf}}, {{ח:תיבה|993|תיקון [צ״ל: תיקון מס׳ 2]|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6680.pdf}}, {{ח:תיבה|1106|תיקון מס׳ 2 [צ״ל: תיקון מס׳ 3]|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6687.pdf}}; {{ח:תיבה|תשס״ט, 139|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6725.pdf}}, {{ח:תיבה|515|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6755.pdf}}; {{ח:תיבה|תש״ע, 692|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6861.pdf}}, {{ח:תיבה|1040|ת״ט|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6886.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״א, 603|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6970.pdf}}, {{ח:תיבה|604|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6970.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ב, 732|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7087.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ג, 382|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7198.pdf}}, {{ח:תיבה|1238|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7255.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ד, 1544|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7401.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ו, 99|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7564.pdf}}, {{ח:תיבה|992|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7644.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ז, 957|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7799.pdf}}.
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:מבוא}}
בתוקף סמכותי לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 16|סעיפים 16}}, {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 17|17}} {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 17ד|ו־17ד}} {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|לחוק ניירות ערך, תשכ״ח–1968}} (להלן – החוק), ולפי הצעת הרשות ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה:
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:קטע2||תוכן עניינים}}

{{ח:פנימי|פרק א|פרק א׳: הוראות כלליות}}

{{ח:פנימי|פרק ב|פרק ב׳: הפרטים שיש לכלול במבוא לתשקיף}}

{{ח:פנימי|פרק ג|פרק ג׳: הפרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר הצעת ניירות הערך}}

{{ח:פנימי|פרק ד|פרק ד׳: פרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר ניירות הערך של המנפיק והונו}}

{{ח:פנימי|פרק ה|פרק ה׳: פרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר ניירות ערך הניתנים להחלפה או לשינוי זכויותיהם}}

{{ח:פנימי|פרק ו|פרק ו׳: פרטים שייכללו בתשקיף על השימוש בתמורת ניירות הערך המוצעים}}

{{ח:פנימי|פרק ז|פרק ז׳: פרטים על המנפיק שייכללו בתשקיף}}

{{ח:פנימי|פרק ח|פרק ח׳: פרטים שייכללו בתשקיף על חברות־בת וחברות קשורות של המנפיק}}

{{ח:פנימי|פרק ט|פרק ט׳: פרטים שייכללו בתשקיף על בעלי־ענין ונושאי משרה בכירה במנפיק}}

{{ח:פנימי|פרק י|פרק י׳: דו״חות שייכללו בתשקיף הצעה לראשונה לציבור}}

{{ח:פנימי|פרק י1|פרק י׳1: דוחות כספיים שייכללו בתשקיף של תאגיד מדווח}}

{{ח:פנימי|פרק יא|פרק י״א: פרטים שונים נוספים שייכללו בתשקיף}}

{{ח:פנימי|פרק יב|פרק י״ב: תשקיף של ניירות ערך מסחריים}}

{{ח:פנימי|תוספת 1|תוספת ראשונה}}

{{ח:פנימי|תוספת 1 פרק 1|פרק 1: כללי}}

{{ח:פנימי|תוספת 1 פרק 2|פרק 2: תיאור ההתפתחות הכללית של עסקי התאגיד}}

{{ח:פנימי|תוספת 1 פרק 3|פרק 3: מידע אחר}}

{{ח:פנימי|תוספת 1 פרק 4|פרק 4: תיאור עסקי התאגיד לפי תחומי פעילות}}

{{ח:פנימי|תוספת 1 פרק 5|פרק 5: אופן הצגת המידע}}

{{ח:פנימי|תוספת 2|תוספת שניה}}

{{ח:פנימי|תוספת 3|תוספת שלישית: {{מוקטן|גילוי בדבר גז ונפט}}}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק א|פרק א׳: כללי}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ב|פרק ב׳: פרטים בדבר נכס נפט או מקבץ נכסי נפט שבהחזקת התאגיד}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ג|פרק ג׳: פרטים נוספים בדבר נכס נפט שבהחזקת תאגיד שהוא שותפות}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ד|פרק ד׳: פרטים בדבר עתודות או משאבים מותנים}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ה|פרק ה׳: פרטים בדבר משאבים מנובאים}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ו|פרק ו׳: רשימת ארגונים מקצועיים מוכרים}}

{{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ז|פרק ז׳: רשימת מונחים מקצועיים}}

{{ח:קטע2|פרק א|פרק א׳: הוראות כלליות}}

{{ח:סעיף|1|הגדרות|תיקון: תשמ״ח, תשמ״ח־2, תשנ״א, תש״ס, תשס״ג, תשס״ו, תשס״ו־3, תשס״ח, תשס״ח־3, תשס״ט, תש״ע, תשע״א, תשע״ד, תשע״ו, תשע״ז}}
{{ח:ת}} בתקנות אלה –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”ניירות ערך“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|בחוק}}, למעט תעודות השתתפות של קרן להשקעות משותפות בנאמנות;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מניות“ – ניירות ערך המקנים זכות חברות או השתתפות בתאגיד;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”איגרות חוב“ – ניירות ערך, למעט מניות וניירות ערך מסחריים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”החזקה ורכישה“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חברה קשורה“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בעל ענין“, בתאגיד – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הון עצמי“, ”החזקה ורכישה“, ”חברה קשורה“, ”נושא משרה בכירה“ ו”מורשה חתימה עצמאי“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|בתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בן משפחה“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מותאם“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דו״חות כספיים מותאמים“ או ”דו״חות מותאמים“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חברה מדרגת“ – חברה המנויה {{ח:פנימי|תוספת 2|בתוספת השניה}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דרגת השקעה“ – דרגת השקעה המנויה {{ח:פנימי|תוספת 2|בתוספת השניה}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דוח הצעת מדף“ – כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 23א|בסעיף 23א(ו) לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הצעה אחידה“ – כמשמעותה {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 17ג|בסעיף 17ג לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הצעה אחידה עם טווח כמויות“ – כהגדרתה {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (אופן הצעת ניירות ערך לציבור)|בתקנות אופן הצעה לציבור}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”התחייבות מוקדמת“ – כמשמעותה {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (אופן הצעת ניירות ערך לציבור)#סעיף 4|בתקנה 4 לתקנות אופן הצעה לציבור}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”זיקה“ – כהגדרתה {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 240|בסעיף 240 לחוק החברות, התשנ״ט–1999}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מקרקעין מניבים“ ו”קרן להשקעות במקרקעין“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 64א2|בסעיף 64א2(א) לפקודת מס הכנסה}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”שווי הוגן“, ”מאמץ לראשונה“ ו”דוחות כספיים ראשונים לפי תקני דיווח בין־לאומיים“ – כהגדרתם בכללי חשבונאות מקובלים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דוחות כספיים“, ”חברה כלולה“, ”חברת כרטיסי אשראי“, ”כללי החשבונאות המקובלים“ ו”רואה החשבון המבקר“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”החלק המיוחס לבעלים של החברה האם“ ו”החלק המיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה“ – כמשמעותם בכללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”שמאי מקרקעין“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק שמאי מקרקעין|בחוק שמאי מקרקעין, התשס״א–2001}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חברת כרטיסי אשראי“ – {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות אופן הצעה לציבור“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (אופן הצעת ניירות ערך לציבור)|תקנות ניירות ערך (אופן הצעת ניירות ערך לציבור), התשס״ז–2007}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות דוחות כספיים“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים), התש״ע–2010}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות דוחות תקופתיים ומיידיים“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), התש״ל–1970}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דוחות כספיים ביניים“, ”דוחות עתיים“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|בתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הכללה בדרך של הפניה“ – כמשמעותה {{ח:פנימי|סעיף 6ב|בתקנה 6ב}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תקנות החיתום“ – {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (חיתום)|תקנות ניירות ערך (חיתום), התשס״ז–2007}}.

{{ח:סעיף|2|צורת התשקיף|תיקון: תשס״ג}}
{{ח:ת}} תשקיף יהא ערוך בצורה נוחה לקריאה ועמודיו יהיו ממוספרים.

{{ח:סעיף|3|עטיפת התשקיף|תיקון: תשס״ז־2, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} על עטיפת טיוטת התשקיף תופיע אזהרה כי טרם ניתן היתר רשות ניירות ערך להנפקת ניירות הערך לציבור, וכי אין לרכוש או להתחייב לרכוש ניירות ערך על פי הטיוטה האמורה, ויצוין כי ייתכנו שינויים בפרטים שנכללו בה.
{{ח:תת|(א1)}} על גבי עטיפת התשקיף יבואו המלה תשקיף, שם המנפיק – ואם המנפיק אינו המציע, גם שמו של המציע – תאריך התשקיף ותיאור ניירות הערך המוצעים על פיו, לרבות –
{{ח:תתת|(1)}} לגבי מניות, כמפורט {{ח:פנימי|סעיף 16|בפסקאות (1) עד (3) של תקנה 16}}; ואם המניות מקנות, ביחס לשוויון הנקוב, פחות זכויות הצבעה מאשר מניות אחרות של המנפיק, תצויין גם עובדה זו;
{{ח:תתת|(2)}} לגבי אגרות חוב, כמפורט {{ח:פנימי|סעיף 17|בפסקאות (1), (3) ו־(4) של תקנה 17}}.
{{ח:תת|(א2)}} על גבי עטיפת התשקיף יצוין אם המציע יפרסם או לא יפרסם הודעה משלימה בדבר שינוי תנאי ניירות הערך המוצעים, לרבות מחירם וכמותם לעומת התנאים שפורטו בתשקיף.
{{ח:תת|(ב)}} הרשות רשאית לפטור מהוראות תקנה זו, כולן או מקצתן, אם ראתה לעשות כן בנסיבות הענין.

{{ח:סעיף|4|תוכן ענינים}}
{{ח:ת}} התשקיף יכלול ”תוכן הענינים“ בציון העמודים המתאימים.

{{ח:סעיף|5|מבנה התשקיף}}
{{ח:ת}} התשקיף יחולק למבוא ולפרקים, ואפשר שיחולק חלוקה נוספת לפי הצורך; המבוא ושאר פרקי התשקיף והפרטים שייכללו בהם יבואו לפי סדר הפרקים ופרטיהם בתקנות אלה, זולת אם נסיבות הענין מצריכות לדעת הרשות סדר אחר.

{{ח:סעיף|6|פרטי התשקיף|תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} התשקיף יכלול את הפרטים המפורטים בתקנות אלה, ככל שהם נוגעים לעסקי המנפיק ומהותיים להצגתם הנאותה, ולרבות כל פרט אחר העשוי להיות חשוב למשקיע סביר השוקל השקעה בניירות ערך של המנפיק; אין חובה לציין היעדר קיומו של פרט פלוני אלא אם כן נקבע כך במפורש בתקנות אלה.

{{ח:סעיף|6א|דיווח אלקטרוני|תיקון: תשס״ג}}
{{ח:ת}} תשקיף, טיוטת תשקיף וכל מסמך אחר הכלול בהם שיש להגישו לרשות או לבורסה לפי תקנות אלה, יוגש בהתאם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני)|לתקנות ניירות ערך (חתימה ודיווח אלקטרוני), התשס״ג–2003}}.

{{ח:סעיף|6ב|הכללה על דרך ההפניה|תיקון: תשס״ד, תשס״ח, תשע״ו}}
{{ח:תת|(א)}} מנפיק רשאי לכלול בתשקיף פרטים הנדרשים בתקנות אלה בדרך של הפניה לאותם פרטים כפי שפורסמו באמצעות דיווח אלקטרוני בדוח או בתשקיף שהגיש התאגיד בהתאם {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|לחוק}} (בתקנה זו – דוח), ויחולו הוראות אלה:
{{ח:תתת|(1)}} לא ייכלל מידע בדרך של הפניה לדוח אם חלפו למעלה מארבע שנים ממועד פרסומו עד מועד פרסום התשקיף שבו נעשית ההפניה;
{{ח:תתת|(2)}} לא ייכלל מידע בדרך של הפניה לדוח שבו מובא אותו מידע בדרך של הפניה;
{{ח:תתת|(3)}} לא ייכלל מידע בדרך של הפניה, אם הדבר עלול להטעות או לגרום אי בהירות;
{{ח:תתת|(4)}} לא ייכלל מידע על דרך הפניה לדוח שלא הוגש כדין;
{{ח:תתת|(5)}} הפניה תיעשה באופן מפורש ותציין את סוג הדוח שאליו נעשית ההפניה, תאריך הדוח, התאריך שבו פורסם, הפרקים או הסעיפים שאליהם נעשית ההפניה והענין שאליו נעשית ההפניה, תוך ציון העובדה שהמידע מובא בדרך של הפניה;
{{ח:תתת|(6)}} תובא כל התפתחות שחלה או עדכון, אם נדרש, ביחס למידע המובא בדרך של הפניה;
{{ח:תתת|(7)}} אם לפרסומו של המידע המובא בדרך של הפניה נדרשה הסכמה מראש להכללתו, תובא הסכמה מחדש מראש גם להכללתו בתשקיף בדרך של הפניה.
{{ח:תת|(ב)}} הוראות תקנה זו לא יחולו על מנפיק שבשלוש השנים שקדמו ליום פרסום התשקיף הורשעו הוא, או נושא משרה בו בעבירה לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|החוק}} הנוגעת להפרת חובת דיווח החלה עליו.
{{ח:תת|(ג)}} בתקנה זו, ”מנפיק“ – למעט תאגיד המדווח על פי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#פרק ה3|פרק ה׳3 לחוק}} המציע ניירות ערך שלו לציבור בישראל לראשונה.

{{ח:סעיף|6ג|תאגיד קטן|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5ד|תקנות 5ד}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5ה|ו־5ה(ב) לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}} יחולו בשינויים המחויבים בהצעה ראשונה לציבור של תאגיד, אם במועד ההצעה לציבור ההון העצמי שלו לפי הדוחות הכספיים האחרונים שנכללו בתשקיף לפי הוראות {{ח:פנימי|סעיף 56|תקנה 56}}, היה נמוך משלוש מאות מיליון שקלים חדשים.

{{ח:קטע2|פרק ב|פרק ב׳: הפרטים שיש לכלול במבוא לתשקיף}}

{{ח:סעיף|7|הודעה על היתר התשקיף}}
{{ח:ת}} הודעה כי ניתנו כל ההיתרים, האישורים והרשיונות הדרושים על פי כל דין להצעת ניירות הערך, להנפקתם ולפרסום התשקיף.

{{ח:סעיף|8|משמעות ההיתר}}
{{ח:ת}} הודעה על משמעות ההיתר, בהבלטה מיוחדת ובזו הלשון: ”אין בהיתרה של הרשות לניירות ערך לפרסם את התשקיף משום אימות הפרטים המובאים בו או אישור מהימנותם או שלמותם, ואין בה משום הבעת דעה על טיבם של ניירות הערך המוצעים“.

{{ח:סעיף|9|רישום ניירות הערך בבורסה|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} הודעה שבורסה לניירות ערך, אשר קיבלה רשיון לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 45|סעיף 45(א) לחוק}}, הסכימה עקרונית לרשום את ניירות הערך המוצעים או שיוצעו באמצעות דוח הצעת מדף למסחר בה, או מתי פנה המנפיק או עומד לפנות אל בורסה כאמור, בבקשה לרשום את ניירות הערך המוצעים או שיוצעו באמצעות דוח הצעת מדף, או שאינו עומד לבקש זאת.

{{ח:סעיף|10|יחסים בין הנאמן ובין המנפיק}}
{{ח:ת}} העובדה שיש לנאמן במנפיק, או למנפיק בנאמן, ענין כאמור {{ח:פנימי|סעיף 33|בתקנה 33}}.

{{ח:סעיף|11||תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|12|הון התאגיד|תיקון: תש״ע}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו מרכיבי ההון העצמי של התאגיד, בהתאם לדוחות הכספיים האחרונים הכלולים בתשקיף, וכן יצוין הסכום בשל החלק המיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה.
{{ח:תת|(ב)}} יצוין הון המניות הרשום, המונפק והנפרע של המנפיק לתאריך התשקיף, מחולק לפי סוגי המניות, ויצוינו סכומים שנתקבלו בשל מניות שהונפקו לאחר תאריך הדוח על המצב הכספי האחרון הכלול בתשקיף, בחלוקה לסוגי המניות, והפחתות הון שנעשו לאחר תאריך הדוח על המצב הכספי האמור.

{{ח:סעיף|13|איגרות חוב קיימות|תיקון: תשכ״ט, תשס״ו, תשס״ט־2}}
{{ח:ת}} רשימה של סדרות איגרות החוב שהמנפיק הנפיק ושעדיין הן במחזור, בשלמותן או בחלקן, בתאריך התשקיף; לגבי כל סדרה יצויינו הפרטים הנדרשים ביחס לתעודות התחייבות לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 10|תקנה 10(ב)(13) לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.

{{ח:סעיף|14|סדרת איגרות חוב קודמות שלא נמכרה בשלמותה}}
{{ח:ת}} הוצעה סדרת איגרות חוב לציבור תוך שנתיים שקדמו לתאריך התשקיף ולא נמכרה בשלמותה עד תאריך סגירתה של רשימת החתימות, יצויין חלק הסדרה שלא נמכר.

{{ח:סעיף|15|סדרת איגרות חוב העומדת לחתימה}}
{{ח:ת}} היתה בתאריך התשקיף קיימת סדרת איגרות חוב שהוצעה לציבור ורשימת החתימות עליה עדיין פתוחה – יצויין המועד האחרון שנקבע לסגירתה והשווי הנקוב של איגרות החוב שנמכרו עד תאריך התשקיף או תאריך סמוך לו ככל האפשר, ולגבי החלק שנמכר יובאו הפרטים {{ח:פנימי|סעיף 13|שבתקנה 13}}.

{{ח:קטע2|פרק ג|פרק ג׳: הפרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר הצעת ניירות הערך}}

{{ח:סעיף|16|תיאור המניות|תיקון: תשע״ו}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי של המניות המוצעות, והוא:
{{ח:תת|(1)}} מספר המניות ושוויה הנקוב של כל מניה; בהצעה אחידה עם טווח כמויות יצוינו מספר מניות מזערי ומספר מניות מרבי שיוצעו לפי התשקיף;
{{ח:תת|(2)}} אם המניות יונפקו על שם או למוכ״ז;
{{ח:תת|(3)}} סוג המניות, בציון עיקרי הזכויות המיוחדות הנלוות אליהן לענין דיבידנד או פדיון, אם אינן מניות רגילות;
{{ח:תת|(4)}} אם המניות זכאיות להשתתף בחלוקת מלוא הדיבידנד, או מניות ההטבה, שיוכרז עליהם לאחר תאריך התשקיף, ואם אינן זכאיות – מהו המועד לתחילת ההשתתפות כאמור ושיעור ההשתתפות עד לאותו מועד;
{{ח:תת|(5)}} היו המניות המוצעות מקנות – ביחס לשווין הנקוב – פחות זכויות הצבעה מאשר מניות אחרות של המנפיק – יצויינו זכויות ההצבעה של המניות המוצעות בהשוואה לזכויות ההצבעה של המניות האחרות.

{{ח:סעיף|17|תיאור איגרות החוב|תיקון: תשס״ט־2, תשע״ו}}
{{ח:ת}} יובא תיאור איגרות החוב המוצעות, ובו:
{{ח:תת|(1)}} סך־כל שוויה הנקוב של הסדרה; בהצעה אחידה עם טווח כמויות יצוינו סך כל השווי הנקוב המזערי והשווי הנקוב המרבי של איגרות החוב שיוצעו על פי התשקיף;
{{ח:תת|(2)}} שוויה הנקוב של כל איגרת חוב;
{{ח:תת|(3)}} האם איגרות החוב יונפקו על שם או למוכ״ז;
{{ח:תת|(4)}} הפרטים האמורים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 8 חלק א פרט 1|בסעיפים (1)(ח) עד (יא)}}, {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 8 חלק א פרט 3|(3)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 8 חלק א פרט 4|ו־(4) ל{{ח:הערה|חלק א׳ ל}}תוספת השמינית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|18|ניירות ערך המוצעים לסוג אנשים מסויים}}
{{ח:ת}} היו ניירות הערך, או חלק מהם, מוצעים לסוג אנשים מסויים, יצויין הסוג והשווי הנקוב של ניירות הערך המוצעים לאותו סוג.

{{ח:סעיף|19|הצעת זכות והדרך למימושה}}
{{ח:ת}} ניתנו לבעלי מניות של המנפיק, או לסוג אנשים מסויים אחר, זכויות לרכוש את ניירות הערך המוצעים או חלק מהם – יפורטו הזכויות והדרך למימושן, ויצויינו המועדים שנקבעו למסחר בזכויות האמורות בבורסה לניירות ערך.

{{ח:סעיף|20|התקשרויות לרכישת ניירות ערך}}
{{ח:ת}} נעשתה התקשרות לרכוש מאת המנפיק או מאת המציע ניירות ערך של המנפיק שטרם הונפקו, והם מסוג ניירות הערך המוצעים, יפורטו פרטים אלה:
{{ח:תת|(1)}} שם הרוכש;
{{ח:תת|(2)}} מספר ניירות הערך ושווים הנקוב;
{{ח:תת|(3)}} מחיר ניירות הערך ותנאי תשלומו;
{{ח:תת|(4)}} האם הרוכש התחייב להימנע תקופה מסויימת ממכירת ניירות הערך או מהעברתם, ואם התחייב כאמור – גם ציון התקופה.

{{ח:סעיף|21|מחיר ניירות הערך ותנאי תשלומו|תיקון: תשס״ז־2}}
{{ח:תת|(א)}} יצויינו מחיר ניירות הערך המוצעים ותנאי תשלומו; אם אין מחיר ניירות הערך משתלם במלואו עם הגשת הבקשה להקצאתם, ויש הגבלה להעברתם כל עוד לא נפרעו במלואם, או שניירות הערך ניתנים להפקעה בשל אי־תשלום מחירם – יפורטו תנאי ההגבלה או ההפקעה, הכל לפי הענין.
{{ח:תת|(ב)}} צוין בתשקיף טווח מחירים לניירות הערך המוצעים, לא יהיה הערך הגבוה ביותר בטווח גבוה ביותר מפי אחד וחצי מהערך הנמוך ביותר בטווח.

{{ח:סעיף|22|הזמנת ניירות הערך|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} יפורט אופן ההצעה לציבור, לרבות אופן הזמנת ניירות הערך המוצעים, המקומות שבהם ניתן להשיג טפסי הזמנה והמקומות שבהם ניתן להגישם, תחילת התקופה להגשת הזמנות ומועד סיומה.

{{ח:סעיף|23|חלוקת ניירות הערך והחזרת כסף}}
{{ח:ת}} יצויינו היום שנקבע לחלוקת ניירות הערך המוצעים בין המזמינים לענין {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 27|סעיף 27(ב) לחוק}}, והמועד והדרך שבהם יוחזר למזמינים כל סכום ששילמו על חשבון ניירות הערך המוצעים והזמנתם הושבה ריקם מכל סיבה שהיא.

{{ח:סעיף|24|הקצאה, פיצול וויתור}}
{{ח:ת}} יצויינו הפרטים בדבר פיצול מכתבי הקצאה, או ויתור מצד הרוכש לטובת אדם אחר, ובדבר הקצאות ניירות ערך ומועדיהן, ומסירתן של תעודות ניירות הערך.

{{ח:סעיף|25|חיתום|תיקון: תשס״ז־2}}
{{ח:תת|(א)}} ניתנה התחייבות חיתומית – יצויינו שמו של החתם, השווי הנקוב של ניירות הערך שהתחייב לרכוש, המחיר שבו התחייב לרכשם, מועד תשלומו והעמלות והתשלומים האחרים שהמציע התחייב לשלם על פי ההסכם או בקשר לביצועו; חל ההסכם על ניירות ערך שלגביהם ניתנו זכויות כאמור {{ח:פנימי|סעיף 19|בתקנה 19}} – יצויין גם כיצד ינהג החתם בניירות הערך שירכוש ומי זכאי לרווחים שיפיק ממכירתם.
{{ח:תת|(ב)}} בתשקיף יצוין כי נקבע להצעה חתם מתמחר ויובא שמו.

{{ח:סעיף|25א|תשקיף מדף|תיקון: תשס״ו, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} בתשקיף מדף לא ייכללו הפרטים הקבועים {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנות 3(א1)(1) ו־(2)}}, {{ח:פנימי|סעיף 10|10}}, {{ח:פנימי|סעיף 16|16 עד 25}}, {{ח:פנימי|סעיף 31|31(א)}}, {{ח:פנימי|סעיף 32|32}}, {{ח:פנימי|סעיף 33|33}}, {{ח:פנימי|סעיף 35|35 עד 43}}, {{ח:פנימי|סעיף 44ב|44ב}}, {{ח:פנימי|סעיף 61|61}} לעניין הזכויות הנלוות והסמכות להנפיק {{ח:פנימי|סעיף 63|ו־63}}.
{{ח:תת|(ב)}} בתשקיף מדף הכולל גם הצעה לציבור של ניירות ערך במועד קבלת ההיתר לפרסום התשקיף יובאו הפרטים האמורים בתקנת משנה (א), לגבי ניירות הערך המוצעים בלבד.
{{ח:תת|(ג)}} בתשקיף מדף יצוין כי הצעה של ניירות ערך על פיו כאמור {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 23א|בסעיף 23א(ו) לחוק}} תיעשה על פי דוח הצעת מדף שבו יושלמו הפרטים המיוחדים לאותה הצעה.

{{ח:קטע2|פרק ד|פרק ד׳: פרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר ניירות הערך של המנפיק והונו}}

{{ח:סעיף|26|הזכויות הנילוות למניות המוצעות והקיימות של המנפיק|תיקון: תשמ״ח, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} מוצעות מניות – יפורטו הזכויות הנלוות אליהן, ואל המניות האחרות של המנפיק לסוגיהן, ובכלל זה:
{{ח:תתת|(1)}} פרטים בדבר התנאים והשיעורים להשתתפות בחלוקת דיבידנד ומניות הטבה;
{{ח:תתת|(2)}} הזכויות להשתתפות בחלוקת רכוש המנפיק בעת פירוקו, לרבות סדר העדיפות של סילוק דיבידנד שהצטבר והחזרת הון המניות שנפרע;
{{ח:תתת|(3)}} תנאי הפדיון של מניות הניתנות לפדיון;
{{ח:תתת|(4)}} הזכות למינוי דירקטורים;
{{ח:תתת|(5)}} זכויות לקבלת הודעות על אסיפות בעלי מניות המנפיק, לרבות זכות השתתפות והצבעה בהן והמנין החוקי הדרוש בהן;
{{ח:תתת|(6)}} הגבלה להעברת מניות;
{{ח:תתת|(7)}} התנאים לשינוי הזכויות הנלוות אל המניות המוצעות ואל המניות האחרות של המנפיק;
{{ח:תתת|(8)}} אם המניות הן על שם או למוכ״ז.
{{ח:תת|(ב)}} מוצעות איגרות־חוב – יתוארו זכויות ההצבעה של מניות המנפיק לסוגיהן.
{{ח:תת|(ג)}} הפירוט האמור בתקנות משנה (א) ו־(ב) יכול שיובא על דרך ההפניה ולא תחול {{ח:פנימי|סעיף 6ב|תקנה 6ב(א)(1)}}.
{{ח:תת|(ד)}} יפורטו הסדרים לפי {{ח:חיצוני|חוק החברות|חוק החברות}} שנקבעו בתקנון לפי {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 20|סעיפים 20}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 22|22}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 50|50}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 59|59}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 61|61(א)}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 81|81}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 85|85}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 105|105}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 107|107}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 222|222}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 259|259}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 301|301}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 307|307}}, {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 324|324 לחוק החברות}} ולא תחול {{ח:פנימי|סעיף 6ב|תקנה 6ב}}.

{{ח:סעיף|27|הון המנפיק ושינויים שחלו בו|תיקון: תשע״ו}}
{{ח:תת|(א)}} מוצעות מניות –
{{ח:תתת|(1)}} יתואר הון המנפיק, לרבות התמורה שצריכה להתקבל בעד מניות, וסך כל הפיגור בתשלומה; ובהצעה אחידה עם טווח כמויות לרבות התמורה הצפויה להתקבל בעד כמות המניות המזערית, לפי המחיר המזערי והתמורה הצפויה להתקבל בעד כמות המניות המרבית, לפי המחיר המזערי;
{{ח:תתת|(2)}} יצויינו השינויים שחלו בהון הרשום, המונפק והנפרע של המנפיק בשלוש השנים שקדמו לתאריך התשקיף, והתמורה שנתקבלה בעד מניות בתקופה האמורה;
{{ח:תתת|(3)}} הוצעו בתקופה האמורה בפסקה (2) מניות על פי תשקיף, יצויינו תאריך התשקיף והשווי הנקוב של המניות שהוצעו על פיו ושל המניות שרכש הציבור;
{{ח:תתת|(4)}} נעשה בתקופה האמורה בפסקה (2) הסכם עם חתם שהתחייב כלפי המציע לרכוש את המניות שלא ירכוש הציבור, יצויינו שמו של החתם והשווי הנקוב של המניות שרכש על פי ההסכם.
{{ח:תת|(ב)}} מוצעות איגרות חוב –
{{ח:תתת|(1)}} יתואר הון המנפיק, לרבות התמורה שצריכה להתקבל בעד מניות, וסך כל הפיגור בתשלומה;
{{ח:תתת|(2)}} יצויינו השינויים שחלו בהון הרשום, המונפק והנפרע של המנפיק בשלוש השנים שקדמו לתאריך התשקיף, והתמורה שנתקבלה בעד מניות בתקופה האמורה.

{{ח:סעיף|28|החזקות בעלי עניין|תיקון: תשמ״ח, תשנ״א, תשע״א}}
{{ח:ת}} יובאו, לפי מיטב ידיעתם של המנפיק ומנהליו {{ח:הערה|[צ״ל: והדירקטורים שלו]}}, ניירות הערך שכל בעל ענין מחזיק במנפיק בתאריך התשקיף או בתאריך סמוך לו ככל האפשר, תוך פירוט שמו של כל בעל ענין, השיעור שהוא מחזיק בכל סוג של ניירות הערך של המנפיק בתאריך האמור ובדילול מלא, והשווי הנקוב של כל סוג של ניירות הערך של המנפיק שהתחייב לרכוש או שהמנפיק התחייב למכור לו.

{{ח:סעיף|29|שערי הבורסה של מניות המנפיק|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} מוצעות מניות, בעוד מניות שהנפיק המנפיק רשומות למסחר בבורסה – יצויין השער הגבוה ביותר והנמוך ביותר של המניות הרשומות כאמור, לסוגיהן, בכל אחת משתי שנות הכספים שקדמו לתאריך התשקיף ובתקופה שמתחילת שנת הכספים שבה פורסם התשקיף עד תאריך התשקיף או תאריך סמוך לו ככל האפשר, ויצויינו תאריכי השערים האמורים.

{{ח:סעיף|30|התחייבויות בקשר להנפקה או קבלת מילווה}}
{{ח:ת}} התחייב המנפיק להנפיק ניירות ערך או להימנע מהנפקתם או מהצעתם, בדרך כלל או בתנאים מסויימים, או להימנע מקבלת מילווה – יצויינו פרטי ההתחייבות.

{{ח:סעיף|31|פטור או הקלה ממס ופיקוח על מטבע חוץ}}
{{ח:תת|(א)}} מוענקים למחזיקי ניירות הערך המוצעים פטור או הקלה מתשלום מס או מהוראות הפיקוח על מטבע חוץ בקשר לניירות הערך האמורים – יובאו פרטי ההקלה או הפטור, בציון הוראות הדין או בצירוף נוסח האישור, הכל לפי הענין.
{{ח:תת|(ב)}} הוענקו פטור או הקלה כאמור למחזיקי ניירות ערך שהנפיק המנפיק לפני תאריך התשקיף, והפטור או ההקלה עדיין בתוקף, יובאו פרטי הפטור או ההקלה האמורים.

{{ח:סעיף|32|שטר נאמנות|תיקון: תשס״ט־2, תשע״ד, תשע״ו}}
{{ח:ת}} מוצעות איגרות חוב, יצורף שטר הנאמנות הכולל תוכן עניינים המפנה לסעיפי שטר הנאמנות; שטר הנאמנות יכלול בין השאר פירוט באשר לעניינים אלה:
{{ח:תת|(1)}} פרטי הנאמן; שם חברת הנאמנות; שם האחראי על איגרות החוב בחברת הנאמנות; האופן שבו ניתן להתקשר עם הנאמן וכתובתו למשלוח מסמכים;
{{ח:תת|(2)}} התנאים המהותיים של שטר הנאמנות, לרבות הדרך לשינוי תנאי שטר הנאמנות; סמכויות הנאמן על פי שטר הנאמנות; זכויות המחזיקים באיגרות החוב לביצוע פירעון מיידי על פי שטר הנאמנות; זכויות התאגיד לבצע פדיון מוקדם של איגרות החוב או המרה כפויה של איגרות החוב לניירות ערך אחרים והתנאים למימושה של זכות זו;
{{ח:תת|(2א)}} התמורה הצפויה להתקבל בעד איגרות החוב; בהצעה אחידה עם טווח כמויות תצוין גם התמורה הצפויה להתקבל בעד כמות איגרות החוב המזערית והתמורה הצפויה להתקבל בעד כמות איגרות החוב המרבית, לפי המחיר המזערי או הריבית המרבית, לפי העניין.
{{ח:תת|(3)}} {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:תת|(4)}} {{ח:הערה|(נמחקה);}}
{{ח:תת|(5)}} תיאור הנכסים המשועבדים וסוג השעבוד ודרגתו, ואם ובאיזה מידה, הגביל המנפיק סמכותו ליצור שעבודים נוספים על נכסיו ולהנפיק איגרות חוב נוספות; כן יצוינו ערכם של הנכסים המשועבדים בדוחות הכספיים של התאגיד;
{{ח:תת|(6)}} ערבות שנתנה לתשלום התחייבויות על פי איגרות החוב ושם הערב;
{{ח:תת|(7)}} פרטים בדבר תנאים שנקבעו באיגרות החוב לשינוי, שחרור, החלפה או ביטול של שעבוד, ערבות או התחייבות אחרת שניתנו להבטחת התחייבויות התאגיד על פי איגרות החוב.

{{ח:סעיף|33|היחסים בין הנאמן למנפיק}}
{{ח:ת}} יפורט כל ענין מהותי שיש לנאמן במנפיק או למנפיק בנאמן.

{{ח:קטע2|פרק ה|פרק ה׳: פרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר ניירות ערך הניתנים להחלפה או לשינוי זכויותיהם}}

{{ח:סעיף|34|הגדרות}}
{{ח:ת}} {{ח:פנימי|פרק ה|בפרק זה}} –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”ניירות ערך חליפים“ או ”מניות חליפות“ – ניירות ערך או מניות הניתנים לרכישה חלף ניירות הערך המוצעים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מניות ששונו“ – מניות מוצעות, כפי שיהיו לאחר שישונו זכויותיהן עקב הפעלת זכות הנילווית אליהן;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מחיר החליפין“ – הסכום ששולם, לפי תנאי ההנפקה, בעד ניירות הערך שבהם נרכשות המניות החליפות, בתוספת סכום שיש לשלמו עם החליפין;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מחיר השינוי“ – הסכום ששולם, לפי תנאי ההנפקה, ברכישת המניה, בתוספת כל סכום שיש לשלמו בעת הפעלת שינוי הזכויות;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מניות השתתפות חדשות“ – מניות חדשות שנילוות אליהן זכות השתתפות בעודפי רכוש של המנפיק, שישארו בפירוקו לאחר החזרת חובותיו והונו הנפרע;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הנפקה“ – לרבות התחייבות להנפיק.

{{ח:סעיף|35|פרטים בדבר הסדר חליפין}}
{{ח:ת}} היו מוצעים בתשקיף ניירות ערך שאפשר לרכוש בהם ניירות ערך חליפים יתוארו:
{{ח:תת|(א)}} פרטי הסדר החליפין, ובין השאר:
{{ח:תתת|(1)}} ניירות הערך שיש לתיתם בחליפין בתוספת התמורה שנקבעה;
{{ח:תתת|(2)}} המועדים להגשת דרישת חליפין;
{{ח:תתת|(3)}} תהליכי החליפין;
{{ח:תתת|(4)}} המועדים שבהם יפקעו זכויותיהן של ניירות הערך המוחלפים ויתחילו הזכויות של ניירות הערך החליפים.
{{ח:תת|(ב)}} הפרטים שיש לכללם, לפי תקנות אלה, בתשקיף שעל פיו מוצעים ניירות הערך החליפים.

{{ח:סעיף|36|פרטים בדבר שינוי זכויות}}
{{ח:ת}} היו מוצעות בתשקיף מניות שזכויותיהן ניתנות לשינוי עקב הפעלת זכות הנילוות אליהן, יתוארו:
{{ח:תת|(א)}} פרטי ההסדר להפעלת השינוי ובין השאר:
{{ח:תתת|(1)}} התמורה שיש לשלמה בעת השינוי;
{{ח:תתת|(2)}} המועדים להגשת דרישת השינוי;
{{ח:תתת|(3)}} תהליכי השינוי;
{{ח:תתת|(4)}} המועדים שבהם יפקעו הזכויות של המניות האמורות ויתחילו הזכויות של המניות ששונו.
{{ח:תת|(ב)}} פרטי הזכויות הנלוות למניות ששונו.

{{ח:סעיף|37|הגבלות והתחייבויות בקשר לדילול הון}}
{{ח:ת}} היו המניות החליפות או המניות ששונו מעניקות זכות השתתפות בעודפי רכוש המנפיק, שיישארו בפירוקו לאחר החזרת חובותיו והונו הנפרע, יפורטו:
{{ח:תת|(1)}} ההגבלות שקיבל עליו המנפיק לגבי פעולות של דילול הון;
{{ח:תת|(2)}} התחייבות המנפיק, שאם יבצע פעולת דילול הון יופחת בשיעור מתאים מחיר החליפין או מחיר השינוי, או שיינתן פיצוי מתאים אחר;
{{ח:תת|(3)}} פעולות של דילול הון, אשר לגביהן לא קיבל עליו המנפיק כל הגבלה או התחייבות כאמור; במקרה זה יצוין הדבר גם {{ח:פנימי|פרק ג|בפרק ”פרטים שיש לכלול בתשקיף בדבר הצעת ניירות הערך“}}.

{{ח:סעיף|38|דילול הון מהו?}}
{{ח:ת}} דילול הון, לענין {{ח:פנימי|סעיף 37|תקנה 37}} – כל אחת מן הפעולות שלהלן, כשהיא נעשית בהון המנפיק בתקופה המתחילה בתאריך התשקיף ומסתיימת במועד האחרון שנקבע להקצאת המניות החליפות או לשינוי הזכויות של המניות המוצעות, ואלה הן:
{{ח:תת|(1)}} הנפקת מניות השתתפות חדשות, שמחירן, בתוספת סכום שיש לשלמו בעד הענקת הזכות לרכשן, נמוך ממחיר החליפין או ממחיר השינוי לפי הענין;
{{ח:תת|(2)}} הנפקת מניות השתתפות חדשות למחזיקי מניות במנפיק, למעט:
{{ח:תתת|(א)}} הנפקת מניות, שמחירן, כאמור בפסקה (1), אינו נמוך יותר משלושה אחוזים ממחיר הבורסה של מניות המנפיק מסוג מניות ההשתתפות החדשות ואינו נמוך ממחיר החליפין או השינוי, לפי הענין;
{{ח:תתת|(ב)}} הנפקת מניות, כשמחזיקי ניירות הערך המוצעים זכאים להשתתף בה, כאילו היו – בתאריך הקובע להשתתפות בהנפקה – מחזיקים מניות חליפות שהם זכאים לרכשן או מניות ששונו.

{{ח:קטע2|פרק ו|פרק ו׳: פרטים שייכללו בתשקיף על השימוש בתמורת ניירות הערך המוצעים}}

{{ח:סעיף|39|ייעוד תמורת ניירות הערך|תיקון: תשמ״ה־2, תשס״ט}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו תכניות ההשקעה ויתר היעדים אשר להשגתם נועדה תמורת ניירות הערך המוצעים (להלן – התמורה), הסכומים הנדרשים להשגתו של כל אחד מן היעדים תוך ציון נפרד של הסכום הנועד להון חוזר, ולוח הזמנים הדרוש להשגתו של כל אחד מן היעדים; הסכומים ייקבעו על פי רמת המחירים בתאריך התשקיף.
{{ח:תת|(ב)}} יצויינו דרכים למימון הסכום החסר למימוש היעדים, וכיצד ייעד המנפיק את התמורה אם לא תתקבל במלואה, בכפוף לאמור {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 27|בסעיף 27(א) לחוק}}.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בתקנות משנה (א) ו־(ב), תאגיד שהוא תאגיד בנקאי כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק הבנקאות (רישוי)#סעיף 1|בסעיף 1 לחוק הבנקאות (רישוי), התשמ״א–1981}}, למעט חברת שירותים משותפת, תאגיד שהוא חברת כרטיסי אשראי, תאגיד שהוא מבטח כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח#סעיף 1|בסעיף 1 לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ״א–1981}}, ותאגיד שעיקר עיסוקו בהשקעה בתאגידים אחרים, רשאים לציין כי לא קבעו יעד מסויים אשר להשגתו נועדה התמורה אלא שהיא נועדה להרחבת עסקיהם; ואולם אם 25% לפחות מהתמורה נועדה ליעד מסויים, יצויין הדבר כאמור בתקנות משנה (א) ו־(ב).
{{ח:תת|(ד)}} נקבעו באישור לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 39|סעיף 39 לחוק}} תנאים ביחס לשמוש בתמורה, יצויינו תנאים אלה בתשקיף.

{{ח:סעיף|39א|שינוי ייעוד תמורת ניירות הערך|תיקון: תשמ״ה־2}}
{{ח:תת|(א)}} נכללה בתשקיף הודעה לפיה שומר התאגיד לעצמו את הזכות לשנות את היעדים אשר להשגתם נועדה התמורה, או את הסכומים הנדרשים להשגתו של אחד או יותר מן היעדים, או את לוח הזמנים להשגתו של אחד או יותר מן היעדים, יובאו בתשקיף פרטים אודות הנסיבות בהן רשאי התאגיד לממש זכויות אלה, סוג ההחלטות של התאגיד אשר יידרש למתן תוקף לשינוי כאמור ודרך פרסומן של החלטות אלה לפי תקנון התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} נקבעו באישור לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 39|סעיף 39 לחוק}} תנאים שיש לקיימם כתנאי לשינוי ייעוד התמורה, יצויינו תנאים אלה בתשקיף.

{{ח:סעיף|40|סכום מינימלי}}
{{ח:ת}} לא נקבע בתשקיף סכום מינימלי להצעה כאמור {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 27|בסעיף 27(א) לחוק}} – יצויין הדבר.

{{ח:סעיף|41|פרטים על נכס או מפעל נרכשים|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} נועדה תמורת ניירות הערך המוצעים, כולה או מקצתה, לרכישת נכס או מפעל, או חלק מהם, יובאו פרטים על הנכס או המפעל לרבות הפרטים הנדרשים לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 5|התוספת החמישית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, ובכלל זה מחיר הרכישה והרווח או ההפסד בשלוש שנות הכספים האחרונות שלו; היה הנרכש מחציתו לפחות של הנכס או של המפעל, או שביחד עם החלק שהיה בבעלות המנפיק ערב הרכישה הוא מגיע לשיעור כזה – יינתן דיווח כספי על כל הנכס או המפעל.

{{ח:סעיף|42|פרטים על הקמת מפעל או הרחבת מפעל}}
{{ח:ת}} נועדה תמורת ניירות הערך המוצעים, כולה או מקצתה, להקמת מפעל חדש, או להרחבת מפעל קיים של המנפיק, יובאו פרטי תכנית המפעל החדש או המורחב, שלבי ההקמה או ההרחבה, אומדן ההשקעה, והזמן הדרוש לכל שלב.

{{ח:סעיף|43|השקעה בחברה}}
{{ח:ת}} נועדה תמורת ניירות הערך המוצעים, כולה או רובה, להשקעה בחברה אחרת, או נועד חלק כלשהו של התמורה להשקעה בחברה אחרת שתיהפך בזאת לחברה־בת של המנפיק או לחברה קשורה שלו, יובאו לגבי אותה חברה פרטים הנדרשים בתקנות אלה לגבי חברה קשורה; לגבי חברה־בת יובאו גם הדו״חות הכספיים המבוקרים האחרונים שלה.

{{ח:קטע2|פרק ז|פרק ז׳: פרטים על המנפיק שייכללו בתשקיף}}

{{ח:סעיף|44|תיאור המנפיק|תיקון: תשס״ד, תשס״ו, תשס״ו־4, תשס״ח־3, תשע״ז}}
{{ח:תת|(א)}} יובא תיאור המנפיק על פי הפרטים והעקרונות המפורטים {{ח:פנימי|תוספת 1|בתוספת הראשונה}}.
{{ח:תת|(א1)}} היה המנפיק תאגיד מדווח – יראו את המציע כאילו עמד בדרישות הוראות תקנת משנה (א) אם כלל בתשקיף את פרק תיאור עסקי התאגיד המנפיק בדוח התקופתי שלו לשנה האחרונה שהסתיימה לפני מועד הגשת התשקיף ובדוחות העתיים שלו שפורסמו לאחר מועד הדוח התקופתי האמור, ובלבד שיובאו כל שינוי או חידוש מהותיים אשר אירעו בעסקי התאגיד המנפיק בכל עניין שיש לתארו בדוח התקופתי, עד מועד פרסום התשקיף.
{{ח:תת|(ב)}} על מידע בתשקיף של תאגיד שאיחד או איחד באיחוד יחסי תאגיד מיוחד או של תאגיד שתאגיד מיוחד הוא חברה כלולה שלו, יחולו הוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 35כט|סעיף 35כט לחוק}}, בשינויים המחויבים, ככל שבמידע זה מתקיימים שני אלה:
{{ח:תתת|(1)}} מתייחס לתאגיד המיוחד;
{{ח:תתת|(2)}} המידע אינו נדרש בגילוי לפי הדין הזר החל על התאגיד המיוחד.
{{ח:תת}} בתקנת משנה זו, ”תאגיד מיוחד“ – תאגיד שהוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#פרק ה3|פרק ה׳3 לחוק}} חלות עליו.

{{ח:סעיף|44א|הסברים של הדירקטוריון|תיקון: תשנ״ד, תשס״ב, תשס״ד, תשס״ח, תשס״ט, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} יובאו דוח הדירקטוריון על מצב ענייני התאגיד בשנת הדיווח ודוח הדירקטוריון לתקופת הביניים, לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 10|תקנות 10}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 48|ו־48 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בהתאמה, ובהם הסברי הדירקטוריון על מצב עסקי התאגיד, תוצאות פעולותיו, הונו העצמי ותזרימי המזומנים שלו לכל אחת מהתקופות שנתוניהן הוצגו בדוחות הכספיים המובאים בתשקיף לפי {{ח:פנימי|סעיף 56|תקנה 56}}, לפי העניין; מנפיק שהוא תאגיד מדווח רשאי לכלול דוחות דירקטוריון אלה בדרך של הפניה, ובלבד שכלל בדרך של הפניה גם את דוחותיו הכספיים כאמור {{ח:פנימי|סעיף 60ב|בתקנה 60ב(א)}}.
{{ח:תת|(ב)}} הוראות תקנת משנה (א) לא יחולו על תאגיד בנקאי, חברת כרטיסי אשראי ומבטח; לענין זה, ”מבטח“ – כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח|בחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ״א–1981}}.

{{ח:סעיף|44ב|פרטים על תאגיד ערב|תיקון: תשמ״ח, תשנ״ד, תשס״ו}}
{{ח:תת|(א)}} מוצעים ניירות ערך מסחריים או איגרות חוב וכביטחון למילוי תנאיהם בידי המנפיק, ניתנת ערבות של תאגיד, שאינו חברה־בת של המנפיק שהוא מחזיק בה למעלה מחמישים אחוז מכוח ההצבעה, יכלול התשקיף את כל הפרטים שהיה חובה לכוללם בתשקיף בהתאם להוראות תקנות אלה אילו הנפיק התאגיד הערב את איגרות החוב או את ניירות הערך המסחריים המוצעים, והכל בשינויים המחוייבים לפי הענין.
{{ח:תת|(א1)}} האמור בתקנת משנה (א) לא יחול על –
{{ח:תתת|(1)}} ערבות שניתנה בידי תאגיד בנקאי או בידי מבטח, ובלבד שדורגו בדרגת השקעה;
{{ח:תתת|(2)}} ערבות, לרבות פוליסת ביטוח שהנפיק מבטח שדורג בדרגת השקעה, שניתנה כביטחון למילוי תנאי איגרות החוב או ניירות הערך המסחריים;
{{ח:תת}} בתקנת משנה זו –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”מבטח“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח|בחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ״א–1981}} (להלן – חוק הפיקוח), וכן תאגיד הפועל במדינת חוץ והנתון לפיקוח בתחום עיסוקו, אשר אילו ניהל את אותם עסקים בישראל היה חייב ברישיון על פי {{ח:חיצוני|חוק הפיקוח על עסקי ביטוח|חוק הפיקוח}} והוא בעל רישיון במדינה שהוא פועל בה;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”תאגיד בנקאי“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק הבנקאות (רישוי)|בחוק הבנקאות (רישוי), התשמ״א–1981}} (להלן – חוק הבנקאות), למעט חברת שירותים משותפת, וכן תאגיד הפועל במדינת חוץ והנתון לפיקוח בתחום עיסוקו, אשר אילו ניהל את אותם עסקים בישראל היה חייב ברישיון בנק על פי {{ח:חיצוני|חוק הבנקאות (רישוי)|חוק הבנקאות}} והוא בעל רישיון במדינה שהוא פועל בה.
{{ח:תת|(ב)}} חלות על התאגיד הערב הוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 36|סעיף 36 לחוק}}, רשאית הרשות לפטור מהוראות תקנה זו, וכן להתנות את מתן הפטור בכך שיצויינו בתשקיף חלק מן הפרטים האמורים.

{{ח:סעיף|44ג|השליטה בתאגיד|תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} יצוין שמו של בעל שליטה בתאגיד, ואם הועברה השליטה בתקופה המתוארת בתשקיף – גם שמו של מי שהיה בעל השליטה בתאגיד בתקופה האמורה.

{{ח:סעיף|45|הדירקטורים של המנפיק|תיקון: תשמ״ח, תשס״ח־4, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} לגבי כל אחד מן הדירקטורים והדירקטורים החליפים של המנפיק יפורטו כל הפרטים המנויים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 26|בתקנה 26(א) ו־(א1) לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בשינויים המחויבים.
{{ח:תת|(ב)}} יפורטו הוראות מסמכי ההתאגדות של המנפיק בדבר המספר המרבי והמזערי של הדירקטורים, דרכי מינויים או בחירתם, משך כהונתם, מילוי מקומם, סיום כהונתם, שכרם ומינוי ועדות של הדירקטוריון והסמכויות שניתן להעניק להן; פירוט זה יכול שיובא על דרך ההפניה ולא תחול {{ח:פנימי|סעיף 6ב|תקנה 6ב(א)(1)}} בכפוף לאמור {{ח:פנימי|סעיף 26|בתקנה 26(ד)}}.
{{ח:תת|(ג)}} הרשות רשאית לפטור את המנפיק מגילוי פרט לפי תקנת משנה (א) אם ראתה שנסיבות הענין מצדיקות זאת.

{{ח:סעיף|45א|נושאי משרה בכירה|תיקון: תשמ״ח}}
{{ח:ת}} לגבי כל אחד מנושאי משרה בכירה של המנפיק, שפרטים אודותיו לא הובאו בהתאם להוראות {{ח:פנימי|סעיף 45|תקנה 45}}, יצויינו –
{{ח:תת|(1)}} שמו;
{{ח:תת|(2)}} גילו;
{{ח:תת|(3)}} התפקיד שהוא ממלא במנפיק, בחברה־בת של המנפיק או בבעל ענין בו;
{{ח:תת|(4)}} אם הוא בן משפחה של נושא משרה בכירה אחר או של בעל ענין במנפיק;
{{ח:תת|(5)}} השכלתו ונסיונו העסקי בחמש השנים האחרונות.

{{ח:סעיף|45ב|מורשה חתימה של התאגיד|תיקון: תשס״ח־3}}
{{ח:ת}} יפורטו לגבי כל מורשה חתימה עצמאי בתאגיד הפרטים המופיעים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 26א|בתקנה 26א לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.

{{ח:סעיף|46||תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|47|התחייבויות מסויימות של המנפיק}}
{{ח:ת}} פרטים בדבר כל הסכם, התחייבות או נוהג קיימים, שלפיהם משלם המנפיק תשלומים המבוססים על שיעור של רכושו, של מחזורו, של הכנסותיו או של רווחיו.

{{ח:קטע2|פרק ח|פרק ח׳: פרטים שייכללו בתשקיף על חברות־בת וחברות קשורות של המנפיק}}

{{ח:סעיף|48|חברות בת של המנפיק וחברות קשורות|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#סעיף 22|בתקנה 22 לתקנות דוחות כספיים}}, ביחס לחברות בת של המנפיק וחברות קשורות שבהן מחזיק המנפיק במועד התשקיף.

{{ח:סעיף|49|מחזיקים בחברות־בת של המנפיק ובחברות קשורות|תיקון: תשמ״ח}}
{{ח:ת}} יפורטו שמות המחזיקים, לפי מיטב ידיעתם של המנפיק והדירקטורים שלו, בתאריך התשקיף או בתאריך סמוך לו ככל האפשר, למעלה מעשרים וחמישה אחוזים מהון המניות המונפק או מכוח ההצבעה או מהסמכות למנות דירקטורים – בחברה־בת של המנפיק ובחברה קשורה שלו, ויצויין השיעור האמור.

{{ח:סעיף|50|תיאור כללי של חברה־בת וחברה קשורה|תיקון: תש״ע}}
{{ח:ת}} תיאור כללי של עיקר עיסוקיה של כל חברה־בת של המנפיק ושל חברה קשורה שלו, בציון רווחיה, לפני הפרשה למס ואחריה, בשתי שנות הכספים האחרונות שלה שהסתיימו לפני תאריך התשקיף, ויצויינו הדיבידנד, הריבית ודמי הניהול שקיבל המנפיק או שהוא זכאי לקבל מכל חברה כאמור לגבי התקופה האמורה וכל תשלום כאמור לגבי התקופה שלאחר מכן.

{{ח:סעיף|51|השקעת המנפיק בחברה אחרת|תיקון: תשמ״ח, תשס״ו}}
{{ח:תת|(א)}} השקיע המנפיק, או שהוא עומד להשקיע, בתאגיד אחר, בין במניות ובין בהלוואות או בדרך אחרת, חמישים אחוזים או יותר מסך כל נכסיו, לרבות תמורת ניירות הערך המוצעים – יכלול התשקיף את כל הפרטים שהיתה חובה לכוללם בתשקיף לפי הוראות תקנות אלה, אילו היה אותו תאגיד המנפיק של ניירות הערך המוצעים, והכל בשינויים המחוייבים לפי הענין.
{{ח:תת|(ב)}} הוראות תקנה זו לא יחולו על –
{{ח:תתת|(1)}} מנפיק המציע תעודות התחייבות המדורגות בדרגת השקעה, שתמורתן נועדה להיות מושקעת במלואה בתעודות התחייבות של תאגיד בנקאי או של מבטח, המדורג בדרגת השקעה, ופירעונן של תעודות ההתחייבות של התאגיד הבנקאי או המבטח מיועד לשמש לפירעון תעודות ההתחייבות המונפקות;
{{ח:תתת|(2)}} מנפיק המציע תעודות התחייבות המדורגות בדרגת השקעה, שתמורתן נועדה להיות מופקדת במלואה בתאגיד בנקאי או במבטח, המדורג בדרגת השקעה, ואשר הפיקדון ישמש לפירעונן.
{{ח:תת}} בתקנת משנה זו –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”תאגיד בנקאי“ ו”מבטח“ – כמשמעותם {{ח:פנימי|סעיף 44ב|בתקנה 44ב(א1)}}, לרבות חברה בשליטתם, אשר נועדה להנפיק תעודות התחייבות בלבד או שנועדה לכך בלבד שתמורת ההנפקה תופקד בה, כאמור בתקנה זו;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”תעודות התחייבות“ – תעודות המונפקות בסדרה על ידי תאגיד והמקנות זכות לתבוע מתאגיד כאמור סכום כסף, בתאריך קבוע או בהתקיים תנאי מסוים, ואינן מקנות זכות חברות או השתתפות באותו תאגיד, ולמעט תעודות כאמור המקנות למחזיק בהן זכות להמירן בניירות ערך של התאגיד.
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}
{{ח:תת|(ד)}} חלות על התאגיד האחר הוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 36|סעיף 36 לחוק}}, רשאית הרשות לפטור מהוראות תקנה זו, וכן להתנות את מתן הפטור בכך שיצויינו בתשקיף חלק מן הפרטים שיש להביאם בהתאם לתקנה זו.

{{ח:קטע2|פרק ט|פרק ט׳: פרטים שייכללו בתשקיף על בעלי־ענין ונושאי משרה בכירה במנפיק|תיקון: תשס״ח־4}}

{{ח:סעיף|52|הגדרות|תיקון: תשמ״ח, תשנ״א}}
{{ח:ת}} {{ח:פנימי|פרק ט|בפרק זה}}, ”בעל ענין“ – לרבות מי שיזם את הקמתו של המנפיק.

{{ח:סעיף|53|תגמולים לבעלי עניין ולנושאי משרה בכירה|תיקון: תשמ״ח, תשס״ח־4, תש״ע, תשע״א}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו התגמולים שניתנו בשתי שנות הכספים שקדמו לתאריך התשקיף ובתקופה שבתחילת שנת הכספים שבה פורסם התשקיף עד תאריך הדוח הכספי ביניים שמצורף לתשקיף, כפי שהוכרו בדוחות הכספיים של המנפיק, בשל כל אלה כמפורט {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 6|בתוספת השישית לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, בשינויים המחויבים:
{{ח:תתת|(1)}} כל אחד מחמשת בעלי התגמולים הגבוהים ביותר מבין נושאי המשרה הבכירה במנפיק או בתאגיד שבשליטתו, אם התגמולים ניתנו לו בקשר עם כהונתו במנפיק או בתאגיד שבשליטתו, בין אם התגמולים ניתנו על ידי המנפיק ובין אם ניתנו על ידי אחר; כיהן אדם כנושא משרה בכירה ביותר מתאגיד אחד מהתאגידים האמורים, ייבחנו תגמוליו במצטבר;
{{ח:תתת|(2)}} כל אחד משלושת נושאי המשרה הבכירה בעלי התגמולים הגבוהים ביותר במנפיק שהתגמולים ניתנו לו בקשר עם כהונתו במנפיק עצמו, אם לא נמנה בפסקה (1);
{{ח:תתת|(3)}} כל בעל עניין במנפיק, שאינו נמנה בפסקה (1) או (2), למעט חברה־בת של המנפיק, אם התגמולים ניתנו לו על ידי המנפיק או על ידי תאגיד שבשליטתו, בקשר עם שירותים שנתן כבעל תפקיד בתאגיד או בתאגיד בשליטתו, בין אם מתקיימים יחסי עובד–מעביד ובין אם לאו, ואף אם בעל העניין אינו נושא משרה בכירה;
{{ח:תת}} לעניין תקנה זו, ”שכר“, ”תגמול“ ו”תשלום מבוסס מניות“ – כהגדרתם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 21|בתקנה 21 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}.
{{ח:תת|(ב)}} יובאו פרטים בדבר תגמול או התחייבות לתגמול שניתנו למי מהמנויים בתקנת משנה (א) לאחר תאריך הדוחות הכספיים האחרונים שצורפו לתשקיף ועד למועד התשקיף, בקשר עם פרסום התשקיף.

{{ח:סעיף|54|עסקאות עם בעל שליטה|תיקון: תשמ״ח, תשס״ח־4}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים, לפי מיטב ידיעתו של התאגיד, כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 22|בתקנה 22 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, ביחס לכל עסקה אשר התאגיד התקשר בה במהלך השנתיים שקדמו לתאריך התשקיף או שהיא עדיין בתוקף במועד התשקיף.

{{ח:סעיף|55|ניירות ערך של המנפיק|תיקון: תשמ״ח, תשע״א}}
{{ח:ת}} יפורטו, לפי מיטב ידיעתם של המנפיק והדירקטורים שלו, ניירות הערך שבעל ענין או נושא משרה בכירה, מחזיק במנפיק או בכל חברה־בת שלו או בכל חברה קשורה שלו, בתאריך התשקיף או בתאריך סמוך לו ככל האפשר, ובתאריך שקדם ב־12 חודש לתאריך האמור.

{{ח:קטע2|פרק י|פרק י׳: דו״חות שייכללו בתשקיף הצעה לראשונה לציבור|תיקון: תשס״ח, תשס״ח־3}}

{{ח:סעיף|56|דו״חות כספיים שנתיים ודו״חות ביניים בתשקיף הצעה ראשונה לציבור|תיקון: תשמ״ה, תשמ״ז, תשמ״ט, תשמ״ט־2, תשס״ח־3, תש״ע, תש״ע־2, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} בתשקיף שעל פיו הוצעו לראשונה ניירות ערך של מנפיק לציבור יובאו דו״חות כספיים שנתיים של המנפיק, מבוקרים כדין וערוכים ליום שקדם לתאריך התשקיף לא יותר מארבעה עשר חדשים (להלן – יום הדו״ח השנתי); בדוחות אלה ייכללו דוחות השוואתיים כאמור {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#סעיף 7|בתקנה 7 לתקנות דוחות כספיים}}, וכן דוחות כספיים ביניים כמפורט בתקנות משנה (ב), (ג) או (ד), לפי העניין.
{{ח:תת|(ב)}} קדם יום הדוח השנתי לתאריך התשקיף ביותר מחמישה חודשים, יובאו גם דוחות כספיים ביניים, ערוכים ליום שהוא שלושה חודשים אחרי יום הדוח השנתי, כשהדוח על הרווח הכולל, בין אם הוצג בדוח יחיד ובין אם הוצג בשני דוחות המציגים בנפרד רכיבי רווח או הפסד ורכיבי רווח כולל אחר, הדוח על תזרימי המזומנים והדוח על השינויים בהון (דוחות אלה ייקראו להלן – הדוחות הנוספים) מתייחסים לתקופה של שלושה חודשים.
{{ח:תת|(ג)}} קדם יום הדו״ח השנתי לתאריך התשקיף ביותר משמונה חדשים, יובאו גם דוחות כספיים ביניים, ערוכים ליום שהוא ששה חדשים אחרי יום הדו״ח השנתי (להלן בסעיף קטן זה – היום האמור), כשהדו״חות הנוספים מתייחסים לתקופה של ששה חדשים; בדו״חות נוספים אלה יוצג לגבי כל סכום שבסעיפיהם הסכום המקביל לו בתקופת שלושת החדשים שהסתיימו ביום האמור.
{{ח:תת|(ד)}} קדם יום הדו״ח השנתי לתאריך התשקיף ביותר מאחד עשר חדשים, יובאו גם דוחות כספיים ביניים, ערוכים ליום שהוא תשעה חדשים אחרי יום הדו״ח השנתי (להלן בסעיף קטן זה – היום האמור), כשהדו״חות הנוספים מתייחסים לתקופה של תשעה חדשים; בדו״חות נוספים אלה יוצג לגבי כל סכום שבסעיפיהם הסכום המקביל לו בתקופת שלושת החדשים שהסתיימו ביום האמור.
{{ח:תת|(ה)}} {{ח:הערה|(נמחקה).}}
{{ח:תת|(ו)}} כל הדוחות הכספיים הנזכרים בתקנות משנה (א) עד (ד) ייחתמו לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9|תקנות 9}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 46|ו־46 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לפי העניין, בסמוך למועד הגשת טיוטת תשקיף לראשונה; על אף האמור, אם התאגיד חברה מוחזקת של תאגיד מדווח, וערך התאגיד דוחות כספיים שנתיים וביניים לפי כללי החשבונאות המקובלים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|ותקנות דוחות כספיים}} או {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|תקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לפי העניין, לצורך הכללת נתוניו הכספיים בדוחותיו המאוחדים של התאגיד המדווח המחזיק בו, יראו את מועד חתימת הדוחות כמועד שבו נחתמו דוחותיו הכספיים כאמור, שנערכו לצורך הכללת נתוניו הכספיים בדוחות המאוחדים של התאגיד המדווח המחזיק בו.

{{ח:סעיף|56א|אירועים לאחר חתימת הדוחות|תיקון: תשע״ד, תשע״ז}}
{{ח:תת|(א)}} בתשקיף יובא דוח אירועים.
{{ח:תת|(ב)}} בדוח אירועים יינתן גילוי לאירועים לפי מתכונת הגילוי הקבועה בכללי החשבונאות המקובלים לגבי אירועים שאינם מחייבים תיאום לאחר תקופת הדיווח, כהגדרתם בכללי החשבונאות המקובלים, וביחס להנחת העסק החי.
{{ח:תת|(ב1)}} דוח האירועים יחתם, בשם התאגיד, בידי יושב ראש הדירקטוריון, המנהל הכללי או מי שממלא בתאגיד תפקיד כאמור אף אם תוארו שונה, לרבות ממלא מקומו של המנהל הכללי בהעדרו, ונושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים, או בידי דירקטור שהדירקטוריון הסמיך במקום כל אחד מאלה לצורך חתימה על דוח האירועים, ויחולו הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5|תקנה 5 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}; הוראות תקנת משנה זו לא יחולו על דוח אירועים של חברה כלולה או חברה נערבת שאינן תאגיד מדווח, שצורפו לדוחות התאגיד.
{{ח:תת|(ג)}} בתקנה זו –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”אירועים“ – אירועים לאחר תקופת הדיווח, כהגדרתם בכללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”דוח אירועים“ – דוח בדבר אירועים מהותיים שאירעו לאחר מועד חתימת הדוחות ועד מועד מתן ההיתר לתשקיף;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”מועד חתימת הדוחות“ – מועד חתימת הדוחות הכספיים השנתיים או הביניים המצורפים לתשקיף, כאמור {{ח:פנימי|סעיף 56|בתקנה 56(ו)}}, לפי המאוחר.

{{ח:סעיף|56ב|גילוי בדבר הכללת הדוחות הכספיים ודוח האירועים|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} בתשקיף יינתן גילוי בהיר, מפורש ובולט לעניינים אלה:
{{ח:תת|(1)}} יפורטו הדוחות שנכללו בתשקיף לפי {{ח:פנימי|סעיף 56|תקנה 56}} ויצוין כי ניתן מכתב הסכמה של רואה החשבון המבקר להכללת דוחות אלה בתשקיף, כאמור {{ח:פנימי|סעיף 62|בתקנה 62}}; כלל מכתב ההסכמה של רואה החשבון המבקר פסקת הדגש כאמור {{ח:פנימי|סעיף 62|בתקנה 62(א1)}}, תצוין עובדה זו ויובא נוסח פסקת ההדגש;
{{ח:תת|(2)}} יצוין כי בתשקיף נכלל דוח אירועים כהגדרתו {{ח:פנימי|סעיף 56א|בתקנה 56א}}, והתקופה שלגביה הוא חל.

{{ח:סעיף|57|דו״חות במקרה של הארכת התקופה להגשת הזמנות בתשקיף הצעה ראשונה לציבור|תיקון: תשמ״ה, תשס״ח־3}}
{{ח:ת}} הוארכה התקופה להגשת הזמנות לניירות ערך המוצעים לראשונה לציבור, בהתאם {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 24|לסעיף 24(ב) לחוק}}, יהיו הדו״חות הכספיים השנתיים המבוקרים של המנפיק ערוכים ליום שקדם לסיום התקופה להגשת הזמנות לא יותר מ־15 חודשים.

{{ח:סעיף|58||תיקון: תשמ״ה}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|59||תיקון: תשמ״ח, תשמ״ח־2, תשמ״ט, תשס״ד, תשס״ז, תשס״ח־3, תש״ע}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|60|עריכת דוחות כספיים|תיקון: תשס״ח־3, תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} דוחות כספיים של תאגיד הנדרשים לפי {{ח:פנימי|פרק י|פרק זה}} ייערכו לפי כללי החשבונאות המקובלים, ויכללו נוסף על כך את הוראות הגילוי שנקבעו {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|ובתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לפי העניין.
{{ח:תת|(ב)}} מועד המעבר לתקני דיווח כספי בין־לאומיים של תאגיד המציע לראשונה ניירות ערך לציבור לא יקדם ליום 1 בינואר 2007, אלא באישור יושב ראש הרשות או עובד שהוא הסמיכו לכך בכתב; לעניין זה, ”מועד המעבר לתקני דיווח כספי בין־לאומיים“ – כהגדרתו בכללי החשבונאות המקובלים.
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:הערה|(נמחקה).}}
{{ח:תת|(ד)}} על אף האמור בתקנת משנה (א), על תאגיד המציע לראשונה ניירות ערך לציבור, שהוא חברה שדוחותיה הכספיים השנתיים לשנת הדיווח הקודמת פורסמו לציבור כשהם מצורפים לדוחות כספיים של תאגיד מדווח עובר למועד ההצעה לראשונה לציבור, ושהוא מאמץ לראשונה, והדוחות הכספיים המצורפים לתשקיף ההצעה לראשונה לציבור הם הדוחות הכספיים הראשונים לפי כללי החשבונאות המקובלים, יחולו הוראות אלה:
{{ח:תתת|(1)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#סעיף 7|בתקנה 7(א) לתקנות דוחות כספיים}}, במקום ”יוצג הסכום המקביל לו“ יקראו ”יוצג הסכום המקביל לו לפי כללי החשבונאות המקובלים“;
{{ח:תתת|(2)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#סעיף 7|בתקנה 7(ב) לתקנות דוחות כספיים}}, במקום ”בכל אחת משתי שנות הכספים הקודמות“ יקראו ”לפי כללי החשבונאות המקובלים“.

{{ח:סעיף|60א|דוחות פרופורמה|תיקון: תשס״ח, תשס״ח־3}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}} לעניין החובה להגיש דוח פרופורמה, למעט הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א(א1)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב(א1) לתקנות האמורות}}, יחולו ביחס לתקנות אלה, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|60א1|דוח מצבת התחייבויות לפי מועדי פירעון|תיקון: תשע״א, תשע״ב}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9ד|תקנות 9ד}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ה|ו־38ה לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לעניין החובה לצרף דוח בדבר מצבת ההתחייבויות של התאגיד והחברות המאוחדות או המאוחדות באיחוד יחסי בדוחותיו הכספיים, לפי מועדי פירעון, יחולו ביחס לתקנות אלה, בשינויים המחויבים, ולעניין תאגיד המציע ניירות ערך שלו לראשונה, דוח כאמור ייכלל בתשקיף באופן מפורט ולא בדרך של הפניה לטופס דיווח, או בדרך אחרת שיורה לו יושב ראש הרשות או עובד שהוא הסמיכו לכך.

{{ח:סעיף|60א2|צירוף דוח כספי נפרד|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9ג|תקנות 9ג}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ד|ו־38ד לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לעניין החובה לצרף דוח כספי נפרד של התאגיד, יחולו על דוחות לפי תקנות אלה בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|60א3|התקשרות מהותית עם בעל שליטה|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} בוצעה במהלך תקופות הדיווח הנכללות בדוחות הכספיים המצורפים לתשקיף או בתקופה שלאחר מכן המסתיימת במועד אישור הדוחות הכספיים התקשרות מהותית בין תאגיד ובין בעל השליטה בו שעניינה תגמול, דמי שכירות וכיוצא באלה לרבות התקשרות מהותית המהווה המשך להתקשרות קודמת אך בתמורה שונה והשינוי הוא שינוי מהותי, יובא ביאור המכיל פרטים אלה:
{{ח:תתת|(1)}} רווחי התאגיד או הפסדיו המשויכים לבעלים של החברה האם, הרווח למניה, וסעיפים אחרים בדוח על הרווח הכולל המשקפים את תוצאות פעילותו של התאגיד בהנחה שההתקשרות או התקשרות ההמשך היתה קיימת מתחילת שנת הדיווח המוקדמת ביותר שנתוניה נכללים בדוחות הכספיים השנתיים המצורפים לתשקיף, לכל אחת מתקופות הדיווח הנכללות בדוחות הכספיים;
{{ח:תתת|(2)}} ההנחות שלפיהן נקבעו הנתונים כאמור בפסקה (1).
{{ח:תת|(ב)}} הוראות תקנה זו יחולו גם לגבי מי שלבעל שליטה יש עניין אישי בהתקשרות עמו ותפורט מהות העניין האישי כאמור.
{{ח:תת|(ג)}} בתקנה זו, ”בעל שליטה“, בתאגיד – כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|בחוק}}, לרבות תאגיד שבשליטתו; לעניין פעולות שבוצעו עם תאגיד שניירות הערך שלו טרם הוצעו לציבור, בשנתיים שלפני תאריך הדוחות הכספיים האחרונים הכלולים בתשקיף שעל פיו הוצעו לראשונה ניירות הערך לציבור – גם מי שהיה באותה תקופה בעל עניין בתאגיד, למעט בעל עניין רק מכוח היותו דירקטור או מנהל כללי, או מי שהיה בעל עניין כאמור בשותף הכללי בשותפות מוגבלת, לרבות תאגיד בשליטתו.

{{ח:קטע2|פרק י1|פרק י׳1: דוחות כספיים שייכללו בתשקיף של תאגיד מדווח|תיקון: תשס״ח־3}}

{{ח:סעיף|60ב|הכללת דוחות כספיים|תיקון: תשס״ח־3, תשע״ד, תשע״ז}}
{{ח:תת|(א)}} בתשקיף שבו מוצעים ניירות ערך של תאגיד מדווח, ייכללו הדוחות הכספיים כאמור {{ח:פנימי|פרק י|בפרק י׳}}, והתאגיד רשאי לכלול דוחות אלה בדרך של הפניה; הדוחות הכספיים כאמור יהיו הדוחות הכספיים שנכללו בדוח התקופתי ובדוח העתי האחרונים שפרסם התאגיד, לפי העניין, כפי שאושרו ונחתמו לצורך הכללתם בדוח התקופתי או בדוח העתי כאמור.
{{ח:תת|(ב)}} לדוחות הכספיים האמורים יצורף דוח אירועים כהגדרתו {{ח:פנימי|סעיף 56א|בתקנה 56א}}, ובלבד שלעניין תקנה זו, ”מועד חתימת הדוחות“ – המועד שבו נחתמו הדוחות הכספיים השנתיים או הביניים המצורפים לתשקיף, במסגרת הדוח העתי האחרון שכללו דוחות כספיים אלה, לפי העניין, המאוחר מביניהם.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בתקנות משנה (א) ו־(ב), לא התקיימה בסמוך למועד התשקיף הנחת העסק החי, ייחתמו הדוחות הכספיים המצורפים לתשקיף מחדש במועד זה, ותחול {{ח:פנימי|סעיף 62|תקנה 62}}, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|60ב1|גילוי בדבר הכללת הדוחות הכספיים ודוח אירועים|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} בתשקיף יינתן גילוי בהיר, מפורש ובולט לעניינים אלה:
{{ח:תת|(1)}} יפורטו הדוחות הכספיים שנכללו בתשקיף לפי {{ח:פנימי|סעיף 56|תקנות 56}} {{ח:פנימי|סעיף 60ב|ו־60ב}} ויצוין כי ניתן מכתב הסכמה של רואה החשבון המבקר להכללת דוחות כספיים אלה בתשקיף, כאמור {{ח:פנימי|סעיף 62|בתקנה 62}}; נכללו הדוחות הכספיים על דרך של הפניה, יצוין הדבר;
{{ח:תת|(2)}} יצוין כי בתשקיף נכלל דוח אירועים כהגדרתו {{ח:פנימי|סעיף 56א|בתקנה 56א}}, והתקופה שלגביה הוא חל;
{{ח:תת|(3)}} כלל מכתב ההסכמה של רואה החשבון המבקר פסקת הדגש כאמור {{ח:פנימי|סעיף 62|בתקנה 62(א1)}}, תצוין עובדה זו ויובא נוסח פסקת ההדגש;
{{ח:תת|(4)}} כלל התשקיף דוחות כספיים שאינם ערוכים על סמך הנחת העסק החי, תצוין עובדה זו, וכן יצוין צירופו של דוח הסקירה או דוח רואה החשבון המבקר לגבי דוחות כספיים אלה.

{{ח:סעיף|60ג|דוחות פרופורמה|תיקון: תש״ע}}
{{ח:תת|(א)}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}} לעניין החובה להגיש דוח פרופורמה, למעט {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנות 9א(א1)}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ב|ו־38ב(א1) לתקנות האמורות}}, יחולו ביחס לתקנות אלה, בשינויים המחויבים.
{{ח:תת|(ב)}} חל שינוי מהותי בפעילות המנפיק ממועד הדוח על המצב הכספי הכלול בדוח התקופתי האחרון שפרסם ועד מועד התשקיף, והשינוי מהווה אירוע פרופורמה, יצרף המנפיק לתשקיף דוח פרופורמה כשהוא כולל את הגילוי הנדרש ביחס לדוח פרופורמה המצורף לדוח תקופתי על פי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9א|תקנה 9א ל{{ח:הערה|תקנות}} דוחות תקופתיים ומיידיים}}.

{{ח:סעיף|60ד|תחולת הוראות בדבר צירוף דוח כספי נפרד|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9ג|תקנות 9ג}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ד|ו־38ד לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לעניין החובה לצרף דוח כספי נפרד של התאגיד, יחולו על דוחות לפי תקנות אלה, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף|60ה|תחולת הוראות בדבר צירוף דוח על הבקרה הפנימית|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 9ב|תקנות 9ב}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 38ג|ו־38ג לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, לעניין החובה לצרף דוח בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי יחולו ביחס לתקנות אלה, בשינויים המחויבים.

{{ח:קטע2|פרק יא|פרק י״א: פרטים שונים נוספים שייכללו בתשקיף}}

{{ח:סעיף|61|חוות־דעת של עורך־דין|תיקון: תשמ״ח, תשס״ד}}
{{ח:ת}} תובא חוות דעת של עורך דין המאשרת, שהזכויות הנלוות לניירות הערך המוצעים – או גם למניות האחרות של המנפיק או המציע אם ניירות הערך המוצעים הם מניות – תוארו נכונה ושלמנפיק או המציע הסמכות להנפיק את ניירות הערך המוצעים בצורה המוצעת, ושהדירקטורים של המנפיק או המציע נתמנו כדין ושמותיהם נכללים בתשקיף; חוות הדעת תציין שעורך הדין הסכים מראש לכללה בתשקיף.

{{ח:סעיף|62|חוות דעת של רואה חשבון|תיקון: תשס״ח־3, תש״ע, תשע״ד}}
{{ח:תת|(א)}} יובא דוח הסקירה או דוח רואה החשבון המבקר, לפי העניין, ביחס לכל אחד מהדוחות הכספיים הכלולים בתשקיף, מנפיק שהוא תאגיד מדווח, רשאי לכלול דוח סקירה או דוח רואה חשבון המבקר כאמור, לפי העניין, בדרך של הפניה, ובלבד שכלל בדרך של הפניה גם את דוחותיו הכספיים כאמור {{ח:פנימי|סעיף 60ב|בתקנה 60ב(א)}}; היה על המציע לכלול בדוחות הכספיים את הגילוי הנדרש בהתאם {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|לתקנות דוחות כספיים}} או {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)|תקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, ייכלל גם אישורו של רואה החשבון לעניין זה.
{{ח:תת|(א1)}} לתשקיף יצורף מכתב הסכמה של רואה החשבון המבקר, שבו נכללת הסכמתו של רואה החשבון המבקר לכלול בתשקיף את דוח הסקירה, את דוח רואה החשבון המבקר, או כל חוות דעת אחרת של רואה החשבון המבקר, לפי העניין, לכל אחד מהדוחות המצורפים לתשקיף, וכן פסקת הדגש בדבר אירועים שפורטו בדוח האירועים ושלפי תקני הביקורת המקובלים על רואה החשבון המבקר לכלול בשלהם פסקת הדגש במכתב ההסכמה; בתקנת משנה זו, ”דוחות המצורפים לתשקיף“ – כל דוח שניתנו לגביו חוות דעת של רואה חשבון המבקר ושיש לצרפו לתשקיף בהתאם להוראות הדין.
{{ח:תת|(ב)}} נכללו בתשקיף דוחות כספיים של תאגיד אחר, יובא גם דוח הסקירה או דוח המבקרים של רואה החשבון של אותו תאגיד, לפי העניין, ויחולו ביחס לדוח כאמור הוראות תקנות משנה (א) ו־(א1).

{{ח:סעיף|62א|חוות דעת מקצועית|תיקון: תשס״ד}}
{{ח:תת|(א)}} בדוח, חוות דעת או אישור, למעט חוות דעת של עורך דין ושל רואה חשבון המובאות בהתאם {{ח:פנימי|סעיף 61|לתקנות 61}} {{ח:פנימי|סעיף 62|ו־62}} (להלן – תעודה), שנכללו בתשקיף, יובאו גם אלה:
{{ח:תתת|(1)}} חתימה של נותן התעודה בציון שמו ותאריך החתימה;
{{ח:תתת|(2)}} הסכמה מראש של נותן התעודה להכללתה בתשקיף;
{{ח:תתת|(3)}} ניתנה התחייבות לשפות את נותן התעודה בתעודה – ציון עובדה זו ופרטי השיפוי, לרבות זהות נותן השיפוי;
{{ח:תתת|(4)}} פירוט העובדות, ההנחות, החישובים והתחזיות שעליהם הסתמך נותן התעודה, המודל ששימש להכנת התעודה, אם היה כזה, והנימוקים לבחירה במודל זה.
{{ח:תת|(ב)}} לא כללה התעודה את הפרטים האמורים בתקנת משנה (א)(4), כולם או חלקם, יביא אותם המנפיק בתשקיף.
{{ח:תת|(ג)}} קדם תאריך התעודה ליום פרסום התשקיף ביותר מ־90 ימים תצוין עובדה זו וכן השינויים שהתרחשו לאחר תאריך התעודה העשויים לשנות את המסקנות שבתעודה ונימוקי המנפיק להכללתה בתשקיף על אף שינויים אלה.

{{ח:סעיף|62ב|הערכת שווי|תיקון: תשס״ו־4, תשס״ח, תש״ע}}
{{ח:ת}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 8ב|תקנה 8ב לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, תחול, בשינויים המחויבים, {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 8ב|ובתקנת משנה (ג) שבה}}, במקום ”{{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5א|5א(א)}}“ יקראו ”{{ח:פנימי|סעיף 6ב|6ב לתקנות ניירות ערך (פרטי תשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה), התשכ״ט–1969}}“, ובמקום ”{{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 5א|5א(א)(1)}}“ יקראו ”{{ח:פנימי|סעיף 6ב|6ב(א)(1) לתקנות האמורות}}“.

{{ח:סעיף|63|הוצאות בקשר להצעת ניירות ערך והנפקתם}}
{{ח:ת}} יצויין השיעור של דמי עמילות שהמנפיק שילם, והשיעור המקסימלי שהתחייב לשלם או שומר לעצמו את הזכות לשלם, בקשר לחתימה או החתמה על ניירות הערך המוצעים או הפצתם, מי הם הזכאים לקבל תשלום זה ומה הסכום המשוער של כל ההוצאות האחרות הקשורות בהצעת ניירות הערך והנפקתם.

{{ח:סעיף|64|דמי עמילות בקשר לניירות ערך אחרים}}
{{ח:ת}} יפורטו דמי העמילות שהמנפיק שילם או התחייב לשלם בשנתיים שקדמו לתאריך התשקיף בקשר לחתימה או החתמה על ניירות ערך שהנפיק לסוגיהן, למעט ניירות הערך המוצעים.

{{ח:סעיף|65|הקצאת ניירות ערך שלא בתמורה מלאה במזומנים}}
{{ח:ת}} יפורטו ההקצאות וההתחייבויות להקצות ניירות ערך של המנפיק בתמורה שאינה כולה במזומנים בשנתיים שקדמו לתאריך התשקיף, בציון התמורה שניתנה או שיש לתתה.

{{ח:סעיף|66||תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|67||תיקון: תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|67א||תיקון: תשמ״ח, תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|68|עיון במסמכים}}
{{ח:ת}} יצויינו המקומות והמועדים שבהם ניתן לעיין במסמכים האמורים {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 44|בסעיף 44 לחוק}}.

{{ח:סעיף|69|שמות החותמים על התשקיף}}
{{ח:ת}} ליד חתימותיהם של החותמים על התשקיף יפורטו גם שמותיהם.

{{ח:קטע2|פרק יב|פרק י״ב: תשקיף של ניירות ערך מסחריים|תיקון: תש״ן}}

{{ח:סעיף|70|הוראות כלליות|תיקון: תש״ן, תש״ס}}
{{ח:ת}} על תשקיף של ניירות ערך מסחריים יחולו הוראות {{ח:פנימי|פרק יב|פרק זה}} בלבד.

{{ח:סעיף|71|עטיפת התשקיף|תיקון: תש״ן}}
{{ח:ת}} על גבי עטיפת תשקיף של ניירות ערך מסחריים יבואו המלה תשקיף, שם המנפיק, תאריך התשקיף, תיאור ניירות הערך המסחריים המוצעים על פיו וכל פרט אחר שהרשות תדרוש את הבאתו על גבי עטיפת התשקיף ובצורה שתורה.

{{ח:סעיף|72|תשקיף להצעת ניירות ערך מסחריים|תיקון: תש״ן, תש״ס, תשס״ו, תשס״ו־2, תשס״ח־3, תש״ע}}
{{ח:תת|(א)}} תשקיף להצעת ניירות ערך מסחריים של תאגיד מדווח, או תאגיד שהוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#פרק ה3|פרק ה׳3 לחוק}} חלים עליו, יכול שיכלול לגבי כל סדרת ניירות ערך מסחריים פרטים אלה בלבד:
{{ח:תתת|(1)}} שם המנפיק, סוג התאגיד שהוא נמנה עליו, החוק שלפיו הואגד ותאריך ההאגד; ואם המנפיק אינו המציע – גם שמו של המציע;
{{ח:תתת|(2)}} שוויו הנקוב של נייר הערך המסחרי;
{{ח:תתת|(3)}} השווי הנקוב המרבי של הסדרה שבמחזור כפי שעשוי להיות מזמן לזמן;
{{ח:תתת|(4)}} שיעור הריבית שניירות הערך המסחריים יישאו או המנגנון לחישובו;
{{ח:תתת|(5)}} מועדי הפדיון של ניירות הערך המסחריים;
{{ח:תתת|(6)}} אם ניתנה ערבות לתשלום ההתחייבות על פי ניירות הערך המסחריים – שם הערב;
{{ח:תתת|(7)}} המקורות שמהם עתיד המנפיק לפרוע את ניירות הערך המסחריים וגורמים העלולים לסכן את פירעון ניירות הערך המסחריים, כולו או חלקו;
{{ח:תתת|(8)}} הפרטים האמורים {{ח:פנימי|סעיף 13|בתקנה 13}}, כשהם מובאים גם לגבי סדרות ניירות ערך מסחריים המצויות עדיין במחזור או שהמנפיק רשאי להציע על פי תשקיף שקיבל את היתר הרשות לפרסומו;
{{ח:תתת|(9)}} הפרטים האמורים {{ח:פנימי|סעיף 2|בתקנות 2}}, {{ח:פנימי|סעיף 4|4 עד 9}}, {{ח:פנימי|סעיף 14|14}}, {{ח:פנימי|סעיף 15|15}}, {{ח:פנימי|סעיף 18|18}}, {{ח:פנימי|סעיף 20|20 עד 23}}, {{ח:פנימי|סעיף 25|25}}, {{ח:פנימי|סעיף 30|30}}, {{ח:פנימי|סעיף 31|31}}, {{ח:פנימי|סעיף 39|39}}, {{ח:פנימי|סעיף 40|40}}, {{ח:פנימי|סעיף 44ב|44ב}}, {{ח:פנימי|סעיף 47|47}}, {{ח:פנימי|סעיף 61|61}}, {{ח:פנימי|סעיף 62א|62א}}, {{ח:פנימי|סעיף 63|63}}, {{ח:פנימי|סעיף 68|68}}, {{ח:פנימי|סעיף 69|69}}, בשינויים המחויבים;
{{ח:תתת|(10)}} יפורטו מרכיבי ההון העצמי של התאגיד, בהתאם לדוחות הכספיים האחרונים הכלולים בתשקיף, וכן יצוין הסכום בגין החלק המיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה;
{{ח:תתת|(11)}} יצוין הון המניות הרשום, המונפק והנפרע של המנפיק לתאריך התשקיף, מחולק לפי סוגי המניות, ויצוינו סכומים שנתקבלו בגין מניות שהונפקו לאחר תאריך הדוח על המצב הכספי האחרון הכלול בתשקיף, בחלוקה לסוגי המניות, והפחתות הון שנעשו לאחר תאריך הדוח על המצב הכספי האמור.
{{ח:תת|(ב)}} תשקיף מדף להצעת ניירות ערך מסחריים יכלול, נוסף על האמור בתקנת משנה (א), את חלק הסדרה המוצע ביום פרסום התשקיף, אם מוצע, ויצוין כי הצעה של כל חלק נוסף מן הסדרה תיעשה על פי דוח הצעת מדף שבו יושלמו הפרטים המיוחדים לאותה הצעה.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בתקנות משנה (א) ו־(ב), מנפיק שנתקיים בו אחד משני תנאים אלה, יכלול גם את כל הפרטים המפורטים בתקנת משנה (ד):
{{ח:תתת|(1)}} בתקופה של 36 החודשים שקדמו ליום הגשת הבקשה למתן היתר לפרסום תשקיף או בתקופה שמיום היותו לראשונה תאגיד מדווח או תאגיד שהוראות {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#פרק ה3|פרק ה׳3 לחוק}} חלים עליו, הקצרה מביניהן, התקיים לגביו אחד מאלה:
{{ח:תתתת|(א)}} מצאה הרשות כי לא קיים את הדרישות, הנוגעות לחובות הדיווח החלות עליו, כולן או מקצתן;
{{ח:תתתת|(ב)}} הורשע בעבירה לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|חוק זה {{ח:הערה|[צ״ל: החוק]}}}} הנוגעת להפרת חובת דיווח החלה עליו, או בית משפט בהליך אזרחי מצא שהפר הוראה כאמור;
{{ח:תתת|(2)}} בתקופה של 36 החודשים שקדמו ליום פרסום התשקיף הורשע נושא משרה בו בעבירה לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|חוק זה {{ח:הערה|[צ״ל: החוק]}}}} הנוגעת להפרת חובת דיווח החלה עליו, או בית משפט בהליך אזרחי מצא שהפר הוראה כאמור.
{{ח:תת|(ד)}} על תשקיף ניירות ערך מסחריים של מנפיק שאינו תאגיד מדווח יחולו, בשינויים המחויבים, גם תקנות אלה: {{ח:פנימי|סעיף 28|28}}, {{ח:פנימי|סעיף 44|44}}, {{ח:פנימי|סעיף 44א|44א}}, {{ח:פנימי|סעיף 47|47 עד 49}}, {{ח:פנימי|סעיף 52|52 עד 57}}, {{ח:פנימי|סעיף 59|59}}, {{ח:פנימי|סעיף 60|60}}, {{ח:פנימי|סעיף 62|62}} {{ח:פנימי|סעיף 65|ו־65}}.

{{ח:סעיף|73||תיקון: תש״ן, תש״ס, תשס״ו}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:סעיף|74||תיקון: תש״ן, תשס״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(בוטלה).}}

{{ח:קטע2|תוספת 1|תוספת ראשונה|תיקון: תשס״ד, תשס״ו}}
{{ח:קטע4||{{ח:הערה|({{ח:פנימי|סעיף 44|תקנה 44}})}}}}
{{ח:קטע3|תוספת 1 פרט|הפרטים שיינתנו על עסקי התאגיד:}}
{{ח:קטע3|תוספת 1 פרק 1|פרק 1: כללי}}

{{ח:סעיף*|1||תיקון: תשס״ז, תש״ע, תשע״ו־2|עוגן=תוספת 1 פרט 1}}
{{ח:תת|(א)}} תיאור התאגיד ועסקיו על פי {{ח:פנימי|תוספת 1|תוספת זו}} יובא לתקופה שתחילתה שלוש שנים לפני ה־1 בינואר של השנה שבה מוגש התשקיף וסיומה סמוך למועד הגשת התשקיף; על אף האמור, לעניין תאגיד שטרם חלפו חמש שנים מעת שנעשה תאגיד מדווח ובשלוש השנים שקדמו למועד הדוח, לא הורשע בעל שליטה בו, בעבירה לפי {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך|החוק}} ולא נאסר עליו לכהן בתפקיד דירקטור בחברה ציבורית לפי {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 226|סעיפים 226}} {{ח:חיצוני|חוק החברות#סעיף 226א|ו־226א לחוק החברות}}, יובא התיאור לתקופה שתחילתה שנתיים לפני ה־1 בינואר של השנה שבה מוגש התשקיף וסיומה סמוך למועד הגשת התשקיף; התאגיד ייתן גילוי על קיצור תקופת תיאור התאגיד ועסקיו כאמור.
{{ח:תת|(א1)}} על אף האמור בסעיף קטן (א), תיאור התאגיד ועסקיו לפי {{ח:פנימי|תוספת 1|תוספת זו}} יובא לתקופה ארוכה יותר אם הדבר חשוב לשם הצגה נאותה של עסקי התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} המידע ייערך בהתאם לסדר ולנושאים כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 1|בתוספת זו}}, ויכלול גם כל פריט מידע נוסף הנדרש לשם הצגה נאותה של עסקי התאגיד; אם מידע הנדרש על פי {{ח:פנימי|תוספת 1|תוספת זו}} מפורט באופן, בצורה ובפירוט הנדרשים על פי {{ח:פנימי|תוספת 1|התוספת}}, בביאורים לדוחות הכספיים שבתשקיף, ניתן לכלול אותו בדרך של הפניה מדויקת וברורה לביאור ולסעיף המסוים שבו הוא מופיע.
{{ח:תת|(ג)}} עסקי התאגיד, לרבות מידע כספי, יתוארו ברמת הקבוצה; {{ח:פנימי|תוספת 1|בתוספת זו}}, ”הקבוצה“ – התאגיד, מיזם משותף וחברות מהותיות שהם בשליטתו, למעט במקרה שבו מידע מהותי לגבי התאגיד או חברה בת שלו בנפרד אינו מקבל ביטוי נאות בתיאור הקבוצה; לענין זה, מיזם משותף – התקשרות, לרבות המשך התקשרות, לביצוע פעילות כלכלית, ובלבד שיש בה כדי להשפיע באופן מהותי על רווחיות התאגיד, רכושו או התחייבויותיו; היתה השקעה בחברה מוחזקת, בשותפות או במיזם שאינם חברת בת, תחום פעילות עסקי, יינתן התיאור לגביה כאילו היתה חלק מהקבוצה.

{{ח:קטע3|תוספת 1 פרק 2|פרק 2: תיאור ההתפתחות הכללית של עסקי התאגיד}}

{{ח:סעיף*|2|פעילות התאגיד ותיאור התפתחות עסקיו|עוגן=תוספת 1 פרט 2}}
{{ח:תת|(א)}} תיאור עסקי התאגיד וההתפתחות הכללית של עסקי התאגיד וכן של כל תאגיד אחר או פעילות אחרת שהתאגיד רכש.
{{ח:תת|(ב)}} התיאור יכלול, בין השאר, את הפרטים האלה:
{{ח:תתת|(1)}} תרשים מבנה אחזקות של הקבוצה;
{{ח:תתת|(2)}} שנת התאגדות התאגיד וצורת ההתאגדות;
{{ח:תתת|(3)}} אופיו ותוצאותיו של כל שינוי מבני, מיזוג או רכישה מהותיים;
{{ח:תתת|(4)}} רכישה, מכירה או העברה של נכסים בהיקף מהותי שלא במהלך העסקים הרגיל;
{{ח:תתת|(5)}} אופיים ותוצאותיהם של הליכי פירוק, כינוס נכסים, הסדר נושים וכיוצא בזה;
{{ח:תתת|(6)}} כל שינוי מהותי שאירע באופן ניהול עסקי התאגיד.

{{ח:סעיף*|3|תחומי פעילות|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 3}}
{{ח:תת|(א)}} תיאור קצר של כל אחד מתחומי פעילות התאגיד; {{ח:פנימי|תוספת 1|בתוספת זו}}, ”תחום פעילות“ – רכיב של תאגיד שמתקיימים בו כל אלה:
{{ח:תתת|(1)}} הוא עוסק בפעילויות עסקיות שמהן הוא עשוי להניב הכנסות ובגינן עשויות להיות לו הוצאות (ובכלל זה הכנסות והוצאות המתייחסות לעסקאות עם רכיבים אחרים של התאגיד);
{{ח:תתת|(2)}} תוצאות פעולותיו נסקרות באופן שוטף על ידי הנהלת התאגיד, לצורך קבלת החלטות על הקצאת משאבים לתחום ולהערכת ביצועיו;
{{ח:תתת|(3)}} קיים לגביו מידע כספי נפרד זמין.
{{ח:תת|(ב)}} ניתן לקבץ לתחום פעילות אחד כמה רכיבים בפעילות התאגיד, העומדים בתנאי סעיף קטן (א), אם מתקיימים כל אלה:
{{ח:תתת|(1)}} הקיבוץ מאפשר למשתמשים בדוחות הכספיים להעריך את המהות ואת ההשפעות הכספיות של הפעילויות העסקיות שבהן התאגיד עוסק, ואת הסביבות הכלכליות שבהן הוא פועל;
{{ח:תתת|(2)}} יש לרכיבים מאפיינים כלכליים דומים;
{{ח:תתת|(3)}} הרכיבים דומים בכל אחד מהנושאים האלה: מהות המוצרים והשירותים, מהות תהליכי הייצור, סוג או קבוצת הלקוחות למוצרים ולשירותים שלהם, השיטות שמשמשות להפצת המוצרים או להספקת השירותים ומהות הסביבה המפקחת.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בסעיפים קטנים (א) ו־(ב), דיווח התאגיד בדוחותיו הכספיים על מגזרי פעילות כהגדרתם בכללי החשבונאות המקובלים, יראו כתחום פעילות כל מגזר בר דיווח.

{{ח:סעיף*|4|השקעות בהון התאגיד ועסקאות במניותיו|עוגן=תוספת 1 פרט 4}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו ההשקעות בהון התאגיד שבוצעו בשנתיים האחרונות וכן כל עסקה מהותית אחרת שנעשתה על ידי בעל ענין בתאגיד במניות התאגיד מחוץ לבורסה, תוך ציון סכום העסקה, ככל שידוע לתאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} יפורט אופן ביצוען של העסקאות, או ההשקעות והזכויות שהוענקו למשקיע.
{{ח:תת|(ג)}} יצוין מחיר המניה הנגזר מהשקעה או מעסקה כאמור לתאריך התשקיף – בהתחשב בחלוקת מניות הטבה, פיצולים, איחודים וכדומה – והכל לפי הנחיות החישוב של הבורסה.
{{ח:תת|(ד)}} תפורט כל התחייבות להשקעות נוספות תוך פירוט שלבי ההשקעה, אבני דרך, מחיר ותנאים.

{{ח:סעיף*|5|חלוקת דיבידנדים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 5}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו המועדים והסכומים של דיבידנדים שהתאגיד הכריז וחילק בשנתיים האחרונות והאם החלוקה הצריכה אישור בית משפט; כן תצוין יתרת הרווחים הניתנים לחלוקה לתאריך הדוח על המצב הכספי האחרון הכלול בתשקיף.
{{ח:תת|(ב)}} יפורטו מגבלות חיצוניות שהשפיעו על יכולת התאגיד לחלק דיבידנד בשנתיים האחרונות, וכן מגבלות העשויות להשפיע על יכולת התאגיד לחלק דיבידנד בעתיד.
{{ח:תת|(ג)}} תפורט מדיניות חלוקת דיבידנד, אם קיימת, לרבות החלטות על שינויים בנוגע למדיניות.
{{ח:תת|(ד)}} ניתן לכלול מידע בדבר כוונות לחלק דיבידנד, כאשר לתאגיד יש יכולת לחלק דיבידנד, אך הוא לא עשה זאת בעבר.

{{ח:קטע3|תוספת 1 פרק 3|פרק 3: מידע אחר}}

{{ח:סעיף*|6|מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של התאגיד|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 6}}
{{ח:תת|(א)}} לגבי כל תחום פעילות של התאגיד יובאו הנתונים האלה:
{{ח:תתת|(1)}} הכנסות תחום הפעילות תוך פילוח להכנסות מחיצוניים והכנסות מתחומי פעילות אחרים בתאגיד; לענין זה – {{ח:הערה|”}}הכנסות מחיצוניים{{ח:הערה|“}} {{ח:הערה|-}} הכנסות שאינן מתחומי פעילות אחרים בתאגיד;
{{ח:תתת|(2)}} עלויות המיוחסות לתחום הפעילות, בפילוח לעלויות המהוות הכנסות של תחום פעילות אחר בתאגיד ולעלויות אחרות; כן יפורטו העלויות המיוחסות לתחום הפעילות בהבחנה בין עלויות קבועות לבין עלויות משתנות, ויובא הסבר לגבי אופן הקצאת עלויות משותפות;
{{ח:תתת|(3)}} רווח מפעולות רגילות, בהבחנה בין החלק מרווח מפעולות רגילות המיוחס לבעלים של החברה האם ובין החלק ברווח מפעולות רגילות המיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה;
{{ח:תתת|(4)}} סך הנכסים וההתחייבויות המיוחסים לתחום הפעילות;
{{ח:תתת|(5)}} {{ח:הערה|(נמחקה).}}
{{ח:תת|(ב)}} יפורטו ההתאמות של סכומי הנתונים בסעיף קטן (א) לסכומים בדוחות הכספיים המאוחדים ותוסבר מהותן.
{{ח:תת|(ג)}} יצוינו שינויים שביצע התאגיד בפילוח תחומי הפעילות שלו, המידע הנדרש בסעיף זה יוצג לפי הפילוח החדש של תחומי הפעילות, גם לגבי תקופות קודמות, אלא אם כן אין זה מעשי בנסיבות הענין.
{{ח:תת|(ד)}} יוסברו ההתפתחויות שחלו בכל אחד מהנתונים המובאים בסעיף קטן (א).

{{ח:סעיף*|7|סביבה כללית והשפעת גורמים חיצוניים על פעילות התאגיד|עוגן=תוספת 1 פרט 7}}
{{ח:תת|(א)}} יתוארו מגמות, אירועים והתפתחויות בסביבה המקרו כלכלית של התאגיד שיש להם או צפויה להיות להם השפעה מהותית על התוצאות העסקיות או ההתפתחויות בתאגיד כולו או בתחום פעילות שלו, ויפורטו ההשלכות בגינם על התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} יינתנו כימות או אמדן ההשפעה של אירועים והתפתחויות כאמור, כולם או חלקם, אם התאגיד כימת או אמד אותה.

{{ח:קטע3|תוספת 1 פרק 4|פרק 4: תיאור עסקי התאגיד לפי תחומי פעילות}}

{{ח:סעיף*|8|כללי|עוגן=תוספת 1 פרט 8}}
{{ח:ת}} יובא תיאור מהלך העסקים בעבר וכן מהלך העסקים המתוכנן להתבצע על ידי התאגיד, על פי {{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 9|סעיפים 9 עד 37}} כמפורט להלן:
{{ח:תת|(1)}} התיאור יובא לגבי כל תחום פעילות של התאגיד בנפרד למעט בענין הנוגע לפעילות התאגיד בכללותה, תוך ציון השפעה מיוחדת שיש לאותו ענין על תחום פעילות מסוים;
{{ח:תת|(2)}} כלל התיאור הערכות, אמדנים, או תחזיות כמותיות – ניתן להשתמש בטווחי נתונים, תוך מתן הסברים לטווחים שצוינו.

{{ח:סעיף*|9|מידע כללי על תחום הפעילות|עוגן=תוספת 1 פרט 9}}
{{ח:ת}} יתוארו מגמות, אירועים והתפתחויות בסביבה המקרו כלכלית של התאגיד, שיש להם או צפויה להיות להם השפעה מהותית על התוצאות העסקיות או ההתפתחויות בתאגיד כולו, או בתחום פעילות שלו, ויפורטו ההשלכות הצפויות בגינם על התאגיד; במסגרת זו יינתן ביטוי לענינים האלה:
{{ח:תת|(1)}} מבנה תחום הפעילות ושינויים החלים בו;
{{ח:תת|(2)}} מגבלות, חקיקה, תקינה ואילוצים מיוחדים החלים על תחום הפעילות;
{{ח:תת|(3)}} שינויים בהיקף הפעילות בתחום וברווחיותו;
{{ח:תת|(4)}} התפתחויות בשווקים של תחום הפעילות, או שינויים במאפייני הלקוחות שלו;
{{ח:תת|(5)}} שינויים טכנולוגיים שיש בהם כדי להשפיע מהותית על תחום הפעילות;
{{ח:תת|(6)}} גורמי ההצלחה הקריטיים בתחום הפעילות והשינויים החלים בהם;
{{ח:תת|(7)}} שינויים במערך הספקים וחומרי הגלם לתחום הפעילות;
{{ח:תת|(8)}} מחסומי הכניסה והיציאה העיקריים של תחום הפעילות ושינויים החלים בהם;
{{ח:תת|(9)}} תחליפים למוצרי תחום הפעילות ושינויים החלים בהם;
{{ח:תת|(10)}} מבנה התחרות בתחום הפעילות ושינויים החלים בו.

{{ח:סעיף*|10|מוצרים ושירותים|עוגן=תוספת 1 פרט 10}}
{{ח:תת|(א)}} יצוינו המוצרים והשירותים העיקריים של תחום הפעילות, לרבות תיאור תמציתי של מאפייני המוצרים ושימושיהם, השווקים העיקריים שלהם, מגמות ושינויים בביקוש ובהיצע שלהם.
{{ח:תת|(ב)}} יצוינו שינויים מהותיים הצפויים בחלקו של התאגיד בשווקים העיקריים ביחס למוצרים ולשירותים העיקריים שלו ובתמהיל שלהם, בהתחשב, בין השאר, בביקושים, בותק של המוצרים הקיימים לסוגיהם, ובזכויות הקניין הרוחני שעליהן הם מבוססים.

{{ח:סעיף*|11|פילוח הכנסות ורווחיות מוצרים ושירותים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 11}}
{{ח:תת|(א)}} יצוינו הסכום והשיעור מסך הכנסות התאגיד, של הכנסות הנובעות מכל קבוצת מוצרים או שירותים דומים, אם שיעורן כאמור מהווה 10% או יותר מסך ההכנסות כאמור.
{{ח:תת|(ב)}} {{ח:הערה|(נמחקה).}}

{{ח:סעיף*|12|מוצרים חדשים|עוגן=תוספת 1 פרט 12}}
{{ח:תת|(א)}} יובא תיאור אופיו של מוצר מהותי חדש או מוצר חדש הכרוך בהוצאות פיתוח מהותיות של התאגיד ואשר מידע על אודותיו נמסר לציבור על ידי התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} במסגרת זו יאופיינו, בין השאר, השלב שבו נמצא פיתוח המוצר והצורך בעיצוב או פיתוח נוספים להשלמתו.

{{ח:סעיף*|13|לקוחות|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 13}}
{{ח:תת|(א)}} תצוין תלות של תחום פעילות בלקוח בודד או במספר מצומצם של לקוחות, אשר אובדנם ישפיע באופן מהותי על תחום הפעילות.
{{ח:תת|(ב)}} לגבי כל לקוח שהכנסות התאגיד ממנו מהוות 10% או יותר מסך הכנסות התאגיד בדוחות המאוחדים, יצוינו אופי קשריו ומאפייני ההתקשרות עם התאגיד והכנסות התאגיד ממנו, ואם הכנסות התאגיד מאותו לקוח מהוות 20% או יותר מסך הכנסות התאגיד בדוחות המאוחדים – יצוין גם שמו.
{{ח:תת|(ג)}} מקום שבו לתאגיד לקוחות קבועים או לקוחות בעלי מאפיינים קבועים, יינתן מידע על התפלגות המכירות ללקוחות; לפי מאפיינים גאוגרפיים וסוציו־אקונומיים רלוונטיים של הלקוחות; השיוך הסקטוריאלי של הלקוחות (משרדי ממשלה, עסקיים, פרטיים וכו׳); הותק וההתמדה של הלקוחות.
{{ח:תת|(ד)}} לענין סעיף זה, לקוחות שרכישותיהם נעשות במשותף, ייחשבו כלקוח יחיד.

{{ח:סעיף*|14|שיווק והפצה|עוגן=תוספת 1 פרט 14}}
{{ח:תת|(א)}} יובא תיאור תמציתי של דרכי השיווק וההפצה של מוצרים לרבות הסכמי בלעדיות, ושינויים מהותיים שחלו בהם.
{{ח:תת|(ב)}} תצוין תלות של התאגיד בצינורות השיווק שלו, שאבדנם ישפיע מהותית לרעה על תחום הפעילות או שתיגרם לתאגיד תוספת עלות מהותית כתוצאה מהצורך להחליפם.

{{ח:סעיף*|15|צבר הזמנות|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 15}}
{{ח:תת|(א)}} יתואר צבר ההזמנות לתאריך הדוח על המצב הכספי ולתאריך הסמוך, ככל האפשר, לתאריך התשקיף; לענין זה, ”צבר הזמנות“ – הזמנות מחייבות, אשר טרם הוכרו כהכנסות בדוחות הכספיים; הצבר יתואר בפילוח לפי תקופת ההכרה בהכנסה הצפויה, בחתך של רבעונים לשנה הקרובה ובחתך של שנים לתקופות שלאחר מכן.
{{ח:תת|(ב)}} על אף האמור בסעיף קטן (א), ניתן לכלול בצבר ההזמנות, בנפרד, פילוח כאמור לעיל של הזמנות שלהערכת התאגיד יהפכו למחייבות בטווח הקצר, והסיבה לכך שטרם הפכו לכאלה היא טכנית בלבד; יש להסביר את אופי ההזמנות בצבר הזמנות מסוג זה.
{{ח:תת|(ג)}} יינתן צבר הזמנות גם לתאריך הדוח על המצב הכספי לשנה שקדמה לתאריך התשקיף, תוך ציון ביטול או שינוי שהיו בפועל מול הצבר שניתן בעבר והסבר בגינם.
{{ח:תת|(ד)}} יש לאפיין מילולית את תמהיל הצבר מבחינת מוצרים עיקריים, תוך השוואה לתמהיל בשנים קודמות הכלולות בתשקיף.

{{ח:סעיף*|16|תחרות|עוגן=תוספת 1 פרט 16}}
{{ח:תת|(א)}} תנאי התחרות בתחום הפעילות, לרבות בשווקים שבהם התאגיד מתחרה; הערכת מספר המתחרים בתחום; גודלם ומעמדו של התאגיד ביניהם ככל שהמידע ידוע או בר־השגה; הערכת חלקו של התאגיד בשוק ואם אין יכולת להעריכו, ציון עובדה זו; יש להתייחס בנפרד למוצרים ושירותים ספציפיים או לקבוצות של מוצרים ושירותים.
{{ח:תת|(ב)}} יצוינו שמותיהם של מתחרים משמעותיים, למיטב ידיעת התאגיד.
{{ח:תת|(ג)}} יפורטו השיטות העיקריות של התאגיד להתמודדות עם התחרות ויוסברו הגורמים החיוביים והשליליים המשפיעים על מעמדו התחרותי של התאגיד.

{{ח:סעיף*|17|עונתיות|עוגן=תוספת 1 פרט 17}}
{{ח:ת}} יובא הסבר ביחס לעונתיות הקיימת או עשויה להתקיים בתחום הפעילות; אם קיימת עונתיות, יובאו הנתונים הכספיים המשתנים בפילוח עונתי לשנתיים שקדמו לתאריך התשקיף, או לתקופה ארוכה יותר, אם הפירוט לשנתיים אינו משקף נאותה את העונתיות.

{{ח:סעיף*|18|כושר ויצור|עוגן=תוספת 1 פרט 18}}
{{ח:ת}} יפורט כושר הייצור הפוטנציאלי והמנוצל בפועל של כל תחום פעילות.

{{ח:סעיף*|19|רכוש קבוע, מקרקעין ומיתקנים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 19}}
{{ח:תת|(א)}} יובא תיאור קצר של המיקום והמאפיינים הכלליים של עיקר המקרקעין, המיתקנים ושאר הרכוש הקבוע המהותי של התאגיד, תוך הבחנה בין אלה המשמשים בייצור או בהספקת סחורות או שירותים, אלה המשמשים לצרכים מינהליים, אלה המשמשים כנדל״ן להשקעה ואלה המשמשים כמלאי; התיאור יתייחס לסוג, יעילות וקיבולת המשאבים של התאגיד, בלא פירוט המשאבים הפיזיים או מאפייניו החוקיים של כל רכוש.
{{ח:תת|(ב)}} אם רכוש מהותי כלשהו אינו בבעלות התאגיד או שהוא מוחזק תחת מגבלה מהותית, יש לציין ולתאר בקצרה את זכויות התאגיד בו.

{{ח:סעיף*|19א|נכס נפט|תיקון: תשע״ג־2|עוגן=תוספת 1 פרט 19א}}
{{ח:תת|(א)}} החזיק התאגיד בנכס נפט יובאו פרטים בדבר נכס הנפט כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת השלישית}}.
{{ח:תת|(ב)}} היתה לתאגיד השקעה בנכס נפט שאינה החזקה בנכס נפט יובאו פרטים בדבר מהות ההשקעה ושווייה ההוגן של ההשקעה.
{{ח:תת|(ג)}} בסעיף זה –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”נכס נפט“ – היתר מוקדם, רישיון או חזקה כהגדרתם {{ח:חיצוני|חוק הנפט|בחוק הנפט, התשי״ב–1952}}, לרבות זכות בעלת מהות דומה שגוף המוסמך לכך במדינה מחוץ לישראל העניק;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”החזקה בנכס נפט“ – לרבות זכות לקבלת טובת הנאה מנכס נפט במישרין או בעקיפין והחזקה בזכות שמימושה יקנה החזקה בנכס נפט; ולמעט החזקה שהיא השקעה סחירה המוחזקת למטרת מסחר בתאגיד שאינו חברה מוחזקת כהגדרתה {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}}.

{{ח:סעיף*|20|מחקר ופיתוח|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 20}}
{{ח:ת}} תובא סקירה של פעילות המחקר והפיתוח בתחום הפעילות ושל תוצאותיה; יפורטו בנפרד סכומים שהוצאו לפעילויות מחקר ופיתוח במסגרת השקעות התאגיד ובמסגרת מימון לקוח בהקשר לפיתוח ספציפי בעבורו, ויצוינו מענקי פיתוח שקיבל התאגיד, בציון תנאי החזרם וכן סכומי ההתחייבויות שהוכרו בדוחות הכספיים בגין מענקים שנתקבלו; המידע בדבר הסכומים שהוצאו בגין מחקר ופיתוח יובא בהבחנה בין סכומים שהוכרו כהוצאה לבין סכומים שהוכרו כנכס בלתי מוחשי, בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים; כמו כן, יצוינו סכומי השקעות צפויות בפעילות מחקר ופיתוח לתקופה של 12 חודשים לפחות ממועד התשקיף. על אף האמור בסעיף זה, רשאי תאגיד שלא לכלול התייחסות לענינים המפורטים בו אם הדבר עלול לשבש מהותית את השגת יעדי הפעילות המחקרית כפי שתוכננה או למנוע השלמת פעולה או פעילות של התאגיד או עסקה שהתאגיד צד לה או שיש לו ענין בה, או להרע באופן ניכר את תנאיה, ובלבד שלא פורסם ברבים על ידי התאגיד מידע בדבר ענינים אלה.

{{ח:סעיף*|21|נכסים לא מוחשיים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 21}}
{{ח:ת}} תובא סקירה של נכסי הקנין הרוחני, לרבות פטנטים, סימני מסחר, רישיונות, זיכיונות וקנין רוחני אחר שלתאגיד זכויות בו; יש לפרט לגבי הנכסים הלא מוחשיים העיקריים את חשיבותם לתחום הפעילות, השפעתם, אורך חייהם והעלויות שהושקעו בהם והסכומים שהוכרו בגינם כנכס בדוחות הכספיים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים.

{{ח:סעיף*|22|הון אנושי|עוגן=תוספת 1 פרט 22}}
{{ח:תת|(א)}} יובאו תיאור המבנה הארגוני, מספר העובדים המועסקים בידי התאגיד לפי תחומי פעילות ובהתאם למבנה הארגוני; שינויים מהותיים שחלו במצבת העובדים במהלך התקופה הנסקרת בתשקיף; תלות מהותית בעובד מסוים; תיאור השקעות התאגיד באימונים והדרכה; תיאור תכניות תגמול לעובדים; הטבות וטיבם של הסכמי ההעסקה; תיאור שינויים מבניים; תכניות התייעלות וקיצוצים במצבת העובדים שבוצעו או אשר צפויות או מתוכננות להתבצע בעתיד, והובאו לידיעת הגורמים הצפויים להיות מושפעים מהן.
{{ח:תת|(ב)}} מידע כאמור על קבוצת נושאי המשרה ועובדי ההנהלה הבכירה בתאגיד, יינתן בנפרד.

{{ח:סעיף*|23|חומרי גלם וספקים|עוגן=תוספת 1 פרט 23}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי של חומרי הגלם העיקריים המשמשים בתחום הפעילות, זמינותם ומקורם הגאוגרפי; פירוט שיעור רכישות התאגיד מן הספקים העיקריים וצורת ההתקשרות עמם תוך ציון שמות ספקים שהתאגיד תלוי בהם, וכן פירוט המוצרים או חומרי הגלם, שלגביהם קיימת תלות בספקים; לענין זה, ”תלות“ בספק – תוספת עלות מהותית מאוד הנגרמת לתאגיד כתוצאה מן הצורך לעבור לספק או לספקים חלופיים במקום אותו ספק.

{{ח:סעיף*|24|הון חוזר|תיקון: תש״ע, תשע״ג|עוגן=תוספת 1 פרט 24}}
{{ח:תת|(א)}} בסעיף זה, ”הון חוזר לתקופה של שניים עשר חודשים“ – כמשמעותו בכללי חשבונאות מקובלים.
{{ח:תת|(ב)}} יתואר בתמצית הרכב ההון החוזר של התאגיד.
{{ח:תת|(ג)}} היה ההון החוזר לתקופה של שניים עשר חודשים שונה מההון החוזר, יובא הסבר למהות ההבדל ויינתן גילוי במתכונת הטבלה שלהלן:
{{ח:תת}}

הסכום שנכלל בדוחות הכספיים (אלפי שקלים חדשים)	התאמות (לתקופה של שניים עשר חודשים)	סך הכל

נכסים שוטפים

התחייבויות שוטפות

עודף הנכסים השוטפים על ההתחייבויות השוטפות

{{ח:תת|(ד)}} חל שינוי מהותי במועד פירעון של הלוואה שסווגה בתום תקופת הדיווח כהתחייבות שוטפת יפורט השינוי והשפעותיו על התאגיד.
{{ח:תת|(ה)}} התקיים גירעון מהותי בהון החוזר או בהון החוזר לתקופה של שניים עשר חודשים תפורט מדיניות התאגיד ותכניותיו לטיפול בגירעון.

{{ח:סעיף*|25|השקעות|עוגן=תוספת 1 פרט 25}}
{{ח:ת}} יתוארו בקצרה, בהתאם {{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 1|לסעיף 1(א) ו־(ב)}}, בשינויים המחויבים, פעילויות ההשקעות המהותיות של התאגיד בחברות מוחזקות, שותפויות ומיזמים שאינם חברות בנות והשקעות בפעילויות אחרות.

{{ח:סעיף*|26|מימון|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 26}}
{{ח:תת|(א)}} שיעור הריבית הממוצעת ושיעור הריבית האפקטיבית על הלוואות שהיו בתוקף במהלך תקופת הדוח, שאינן מיועדות לשימוש ייחודי בידי התאגיד, תוך הפרדה בין הלוואות לזמן קצר והלוואות לזמן ארוך ואבחנה בין מקורות אשראי בנקאיים ומקורות אשראי לא בנקאיים.
{{ח:תת|(ב)}} יפורטו מגבלות החלות על התאגיד בקבלת אשראי, כגון: שמירה על יחסים פיננסיים מסוימים, עמידה בתכנית עסקית, צורך בהסכמת המממן לפעולות מסוימות בתאגיד או בבעלי השליטה בו; כמו כן יפורטו ערבויות אישיות שניתנו, שחרור מערבויות אישיות בעקבות הנפקה או הקצאה פרטית. יצוין האם התאגיד עומד בכל המגבלות החלות עליו, לתאריך הדוח על המצב הכספי ולתאריך הסמוך, ככל האפשר, לתאריך התשקיף.
{{ח:תת|(ג)}} יינתנו בנפרד סכומי אשראי שנתקבלו בתקופה שמתאריך הדוחות הכספיים עד סמוך לתאריך התשקיף תוך ציון בנפרד של כל מקור מימון מהותי שנתקבל בתקופה זו.
{{ח:תת|(ד)}} יפורטו מסגרות אשראי של התאגיד ותנאיהן וכן יתרת האשראי שנוצלה לתאריך הדוח על המצב הכספי ולתאריך סמוך ככל האפשר לתאריך התשקיף.
{{ח:תת|(ה)}} במקרה שבו 5% או יותר מסך הנכסים המוצגים בדוח על המצב הכספי הוא אשראי בריבית משתנה, יתואר מנגנון השינוי, טווח הריבית לפי תקופות הדיווח וכן שיעור הריבית הסמוך לתאריך התשקיף.
{{ח:תת|(ו)}} תאגיד שיש לו דירוג אשראי יפרט את מועדי הדירוג, הדירוג שניתן לו, שם החברה המדרגת ושינויים שחלו בדירוג.
{{ח:תת|(ז)}} תובא הערכת התאגיד אם בשנה הקרובה יידרש לגייס מקורות נוספים על תמורת ההנפקה לצורך מילוי יעדי ההנפקה או לכיסוי תפעול עסקיו השוטפים.

{{ח:סעיף*|27|מיסוי|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 27}}
{{ח:תת|(א)}} יובא תיאור תמציתי של דיני המס החלים על התאגיד והייחודיים לפעילותו ויצוינו עיקרי ההטבות על פיהם.
{{ח:תת|(ב)}} תצוין השנה שעד אליה שומות המס הן סגורות; יפורטו שומות בדיון עם הרשויות, בהליך ערעור או בהשגה, תוך תיאור הטיפול החשבונאי שננקט בענין זה בדוחות הכספיים והפניה לביאור המתאים בדוחות הכספיים.
{{ח:תת|(ג)}} יצוין כל מסלול הטבות (פטור ממס או מענקים) על פי {{ח:חיצוני|חוק לעידוד השקעות הון|חוק לעידוד השקעות הון, התשי״ט–1959}} או כל דין אחר, אם חל לגבי התאגיד, תוך פירוט תקופת ההטבות, עיקרי התכנית ועמידה בתנאים המזכים.
{{ח:תת|(ד)}} יצוינו השלכות מס של ההצעה על פי התשקיף על התאגיד אם קיימות.
{{ח:תת|(ה)}} יצוינו חברות קשורות המאוגדות בחו״ל, שעסקיהן מהותיים לתאגיד ויובא תיאור תמציתי של השלכות דיני המס החלים, תוך התייחסות לקיומה של אמנה למניעת כפל מס.
{{ח:תת|(ו)}} אם שיעור המס העיקרי של התאגיד שונה באופן מהותי משיעורי המס האפקטיביים, יש לציין את הסיבות העיקריות לכך.
{{ח:תת|(ז)}} אם קיימים הפסדים לצורכי מס שטרם נוצלו וזיכויי מס שטרם נוצלו, תצוין יתרתם ויצוינו סכומי המסים הנדחים שהוכרו בגינם בדוחות הכספיים והנימוקים החשבונאיים ליצירתם.

{{ח:סעיף*|28|סיכונים סביבתיים ודרכי ניהולם|תיקון: תש״ע, תשע״א־2|עוגן=תוספת 1 פרט 28}}
{{ח:תת|(א)}} בסעיף זה –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”הוראות הדין“ – חוקים, תקנות, צווים, הנחיות, רישיונות, היתרים, תקנים וכל הוראה של רשות מוסמכת, הנוגעות לאיכות הסביבה וחלות על התאגיד, לרבות הוראות כאמור שפורסמו כמחייבות ואשר תחילתן במהלך שלוש השנים המתחילות במועד פרסום התשקיף;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”סביבה“ – לרבות קרקע, אוויר, מים, חי וצומח;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”סיכונים סביבתיים“ – סיכונים אשר התאגיד חשוף אליהם עקב פגיעה בסביבה;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”עלויות סביבתיות“ – עלויות והשקעות שבהן נשא או צפוי לשאת התאגיד בשל פעולות שננקטו או שצפויות להינקט על ידו או על ידי מי מטעמו או על ידי צד שלישי בעבורו בקשר עם הטיפול בסיכונים הסביבתיים של התאגיד;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”פגיעה בסביבה“ – השפעה שלילית על הסביבה לרבות על בריאות בני אדם, הנובעת בין השאר משימוש בחומרי גלם, מתהליכי ייצור, מהמוצרים שהתאגיד מייצר או מהשירותים שהוא מעניק, ובכלל זה:
{{ח:תתתת|(1)}} זיהום אוויר, קרקע ומקורות מים לרבות מי ים ומי תהום;
{{ח:תתתת|(2)}} פליטה, שפיכה, טיפול, אחסנה, הובלה, יבוא, יצוא, טיהור, מיחזור, שריפה והטמנה של מזהמים, פסולת או חומרים מסוכנים;
{{ח:תתתת|(3)}} קרינה ומטרדי ריח ורעש;
{{ח:תתתת|(4)}} השפעה על שינוי האקלים.
{{ח:תת|(ב)}} יתוארו הסיכונים הסביבתיים אשר יש להם או צפויה להיות להם השפעה מהותית על התאגיד.
{{ח:תת|(ג)}} יצוינו השלכות מהותיות שיש להוראות הדין על התאגיד, לרבות על ההשקעות ההוניות, הרווח והמעמד התחרותי של התאגיד.
{{ח:תת|(ד)}} יובאו בתמצות פרטים על אירוע או עניין הקשור בפעילות התאגיד ואשר גרם או צפוי לגרום לפגיעה בסביבה ובשל כך היה לו או צפויה להיות לו השפעה מהותית על התאגיד.
{{ח:תת|(ה)}} יתואר בקצרה כל הליך משפטי או מינהלי מהותי הקשור עם איכות הסביבה, אשר התאגיד או נושא משרה בכירה בו צד לו וכן תוצאות כל הליך כאמור שהסתיים בשנה שקדמה למועד פרסום התשקיף.
{{ח:תת|(ו)}} תפורט מדיניות התאגיד בניהול סיכונים סביבתיים אשר יש או צפויה להיות להם השפעה מהותית על התאגיד, אופן מימושה ואופן הפיקוח עליה, ובכלל זה אמצעים שבהם נוקט התאגיד להפחתת הסיכונים הסביבתיים.
{{ח:תת|(ז)}} יינתנו פרטים בדבר סכומים שנפסקו, הפרשות אשר הוכרו בדוחות הכספיים ועלויות סביבתיות אחרות החלות על התאגיד כמפורט להלן, והכל אם אלה מהותיים לתאגיד:
{{ח:תתת|(1)}} הסכום הכולל שנפסק כנגד התאגיד וכנגד נושאי משרה בו במסגרת הליכים כאמור בסעיף קטן (ה) אשר הסתיימו עד מועד פרסום התשקיף; כן יצוין סכום ההפרשה הכולל שהוכר בדוחות הכספיים בגין הליכים אלה;
{{ח:תתת|(2)}} יצוין היקף החשיפה המרבי של התאגיד בשל הליכים כאמור בסעיף קטן (ה) התלויים ועומדים נגד התאגיד, ותצוין יתרת ההפרשה הכוללת בגינם בדוחות הכספיים;
{{ח:תתת|(3)}} יצוין הסכום הכולל של עלויות סביבתיות שנשא בהן התאגיד בכל אחת מתקופות הדיווח תוך הפרדה, ככל האפשר, בין סכומים שהוצאו לצורך מניעה או הפחתה של פגיעה בסביבה, לבין סכומים שנשא התאגיד לצורך תיקון נזקים שנגרמו לסביבה ושיקומה;
{{ח:תתת|(4)}} יפורטו עלויות סביבתיות מהותיות שבהן התאגיד צפוי לשאת תוך הפרדה, ככל האפשר, בין סכומים שהתאגיד צפוי להוציא לצורך מניעה או הפחתה של פגיעה בסביבה, לבין סכומים שהוא צפוי להוציא לצורך תיקון נזקים שנגרמו לסביבה ושיקומה; עלויות צפויות כאמור יוצגו בחלוקה לעלויות צפויות עד תום השנה שבה פורסם התשקיף, עלויות צפויות לשנה שלאחריה ועלויות צפויות לשנים שלאחר מכן.

{{ח:סעיף*|29|מגבלות ופיקוח על פעילות התאגיד|עוגן=תוספת 1 פרט 29}}
{{ח:ת}} יפורטו בתמצות מגבלות על פי דין או הסדרים חוקיים הנוגעים לחלק מהותי בפעילות התאגיד ומשפיעים עליו באופן מהותי, תוך ציון מקורן של הגבלות אלה, כגון:
{{ח:תת|(1)}} כפיפות הפעילות לחוקים ספציפיים;
{{ח:תת|(2)}} פיקוח על מחירים על פי {{ח:חיצוני|חוק פיקוח על מחירי מצרכים ושירותים|חוק הפיקוח על מצרכים ושירותים, התשי״ח–1957}};
{{ח:תת|(3)}} רישיונות עסק;
{{ח:תת|(4)}} הגבלים עסקיים;
{{ח:תת|(5)}} רישיונות ייצוא;
{{ח:תת|(6)}} ספק מוכר למשרד הביטחון;
{{ח:תת|(7)}} תקינה – עמידה בסטנדרטים על פי מפרט של מכון התקנים או גוף מוסדי אחר; אם עמידה בתקנים מחייבת פעולות מיוחדות כגון: העסקת מומחה, מכונה מסוימת וכו׳, תצוין עובדה זו;
{{ח:תת|(8)}} בקרת איכות.

{{ח:סעיף*|30|הסכמים מהותיים|עוגן=תוספת 1 פרט 30}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי של עיקרי ההסכמים המהותיים, שלא במהלך העסקים הרגיל, אשר הוא צד להם, או שלמיטב ידיעתו הוא זכאי לפיהם, כולל הסכמים שהיו בתוקף בתקופה המתוארת בתשקיף או שהשפיעו על פעילות התאגיד באותה תקופה.

{{ח:סעיף*|31|הסכמי שיתוף פעולה|עוגן=תוספת 1 פרט 31}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי של עיקרי ההסכמים לשיתופי פעולה אסטרטגיים, שתאגיד הוא צד להם, או שלמיטב ידיעתו הוא זכאי לפיהם.

{{ח:סעיף*|32|הליכים משפטיים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 32}}
{{ח:תת|(א)}} יתואר בקצרה כל הליך משפטי תלוי מהותי, אשר התאגיד הוא צד לו; יתוארו תוצאות כל הליך משפטי מהותי שהסתיים, ויצוין מועד סיומו.
{{ח:תת|(ב)}} {{ח:הערה|(בוטל).}}
{{ח:תת|(ג)}} אין חובה לתאר הליך, אשר עיקרו תביעה בגין נזק, אם הסכום הנתבע, בלא ריבית והוצאות, אינו עולה על 10% מהרכוש השוטף של התאגיד על בסיס דוחות מאוחדים.
{{ח:תת|(ד)}} למרות האמור בסעיפים קטנים (א) עד (ג), אם הליכים מסוימים נוגעים במידה רבה בנושאים משפטיים או עובדתיים משותפים, או שידוע כי נושאים כאמור נבחנים או נשקלים יחדיו, יש לבחון, לצורך חישוב האחוזים כאמור, את הסכום המעורב בכל אותם הליכים יחד.
{{ח:תת|(ה)}} תיאור ההליכים יכלול את שם בית המשפט או המוסד שבהם תלויים ומתנהלים ההליכים, אופי או סוג הצדדים המרכזיים בו, והעובדות המהוות לכאורה את הבסיס להליך והסעד המתבקש.
{{ח:תת|(ו)}} מידע כאמור בסעיף קטן (א) יובא גם לגבי כל הליך שלמיטב ידיעת התאגיד, רשות שהוקמה על פי דין שוקלת, בוחנת או מתכננת לנקוט כלפיו.
{{ח:תת|(ז)}} יתואר כל הליך של פירוק, כינוס נכסים, או המתייחס לתאגיד או לחברה בת משמעותית שלו.
{{ח:תת|(ח)}} יתואר כל הליך מהותי, אשר מי מהדירקטורים, נושאי משרה, חברות קשורות, בעלי ענין, הוא צד נגדי בו לתאגיד או שיש לו באותו הליך ענין המנוגד לענינו של התאגיד.

{{ח:סעיף*|33|יעדים ואסטרטגיה עסקית|עוגן=תוספת 1 פרט 33}}
{{ח:תת|(א)}} תוצג האסטרטגיה העסקית של התאגיד לכל תחום פעילות ויעדיה העיקריים; יתוארו האמצעים שבהם משתמש התאגיד לביצוע האסטרטגיה והיעדים העסקיים כאמור; יפורטו ההזדמנויות והאיומים הנובעים מן האסטרטגיה של התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} פירוט האסטרטגיה יכלול התייחסות לענינים כגון:
{{ח:תתת|(1)}} האסטרטגיה וכוונות התאגיד לעתיד;
{{ח:תתת|(2)}} מגמות הפיתוח בעסקי התאגיד השונים;
{{ח:תתת|(3)}} פרויקטים עיקריים שהתאגיד מתכנן או מבצע;
{{ח:תתת|(4)}} פרישות גאוגרפיות בין־לאומיות ופעילויות חדשות;
{{ח:תתת|(5)}} כניסה משמעותית לעסקים חדשים ויציאה מעסקים קיימים;
{{ח:תתת|(6)}} רכישות, מיזוגים ושיתופי פעולה אסטרטגיים;
{{ח:תתת|(7)}} הרחבות ושינויים משמעותיים בכושר הייצור במערכות הלוגיסטיות;
{{ח:תתת|(8)}} פרויקטים חשובים במחקר ופיתוח העומדים בפני הבשלה בפני כניסה לשוק;
{{ח:תתת|(9)}} שינויים חשובים במערך השיווק, בטיפול בלקוחות, בפריסת מיתקני המכירות ובמערכות ההפצה;
{{ח:תתת|(10)}} שינויים במבנה הארגוני או במבנה המשפטי;
{{ח:תתת|(11)}} שינויים מהותיים במערך כוח האדם של התאגיד;
{{ח:תתת|(12)}} בניה או פיתוח של יכולות חדשות;
{{ח:תתת|(13)}} שינויים משמעותיים במבנה ההון.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בסעיפים קטנים (א) ו־(ב), רשאי תאגיד שלא לכלול התייחסות לענינים המפורטים בסעיפים אלה אם הדבר עלול למנוע השלמת פעולה או פעילות של התאגיד או עסקה שהתאגיד צד לה או שיש לו ענין בה, או להרע באופן משמעותי את תנאיה או את מצב התאגיד, ובלבד שלא פורסם ברבים על ידי התאגיד מידע בדבר ענינים אלה.

{{ח:סעיף*|34|צפי להתפתחות בשנה הקרובה|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 34}}
{{ח:תת|(א)}} יתוארו בכלליות תכניות, החורגות ממהלך העסקים הרגיל, שהתאגיד החליט לבצען בשנה הקרובה, אם עשויה להיות להן השלכה מהותית על מצב העסקים ותוצאות הפעולות, תוך התייחסות לתחומי הפעילות, היכן שרלוונטי.
{{ח:תת|(ב)}} פירוט התכנית כאמור יכלול, בין השאר, ענינים כמפורט להלן:
{{ח:תתת|(1)}} הסבר לגבי פעילות מחקר ופיתוח מהותית אשר תבוצע במהלך התקופה של השנה הקרובה;
{{ח:תתת|(2)}} צפי לרכישה מהותית של רכוש קבוע וכושר הייצור לאחר הרכישה;
{{ח:תתת|(3)}} צפי לשינויים מהותיים במערך הארגוני ובמצבת העובדים ביחידות השונות בחברה (כמו מחקר ופיתוח, ייצור, מכירות והנהלה);
{{ח:תתת|(4)}} נושאים אחרים העשויים להיות ייחודיים לעסקי התאגיד.
{{ח:תת|(ב1)}} יפורטו השקעות מהותיות שצפויות בשנה הקרובה.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בסעיפים קטנים (א), (ב) ו־(ב1), רשאי תאגיד שלא לכלול התייחסות לענינים המפורטים בסעיפים אלה אם הדבר עלול למנוע השלמת פעולה או פעילות של התאגיד או עסקה שהתאגיד צד לה או שיש לו ענין בה, או להרע באופן משמעותי את תנאיה או את מצב התאגיד, ובלבד שלא פורסם ברבים על ידי התאגיד מידע בדבר ענינים אלה.

{{ח:סעיף*|35|מידע בדבר שינוי חריג בעסקי התאגיד|עוגן=תוספת 1 פרט 35}}
{{ח:ת}} יפורט מידע בדבר שינוי חריג בעסקיו של התאגיד, לרבות במהלך פעילותו הרגילה, בתקופה שלאחר מועד הדוחות הכספיים ועד מועד התשקיף, לעומת אלה שבדוחותיו הכספיים הכלולים בתשקיף, ואשר ידוע לתאגיד במועד התשקיף.

{{ח:סעיף*|36|אירוע או ענין החורגים מעסקי התאגיד הרגילים|עוגן=תוספת 1 פרט 36}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים בדבר כל אירוע או ענין, שלא נדונו {{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 9|בסעיפים 9 עד 36}}, החורגים ממהלך העסקים הרגיל של התאגיד בשל טיבם, היקפם או תוצאתם האפשרית, ואשר יש להם או עשויה להיות להם השפעה מהותית על התאגיד.

{{ח:סעיף*|37|תחזיות אחרות והערכות לגבי עסקי התאגיד|עוגן=תוספת 1 פרט 37}}
{{ח:ת}} ניתן לכלול מידע צופה פני עתיד מכל סוג שהוא, שלא נדרש במפורש בסעיפים לעיל ולהלן, כגון תכנית עסקית של התאגיד, ניתוח מגמות השוק שלו, וכן תחזיות של התאגיד לגבי עסקיו.

{{ח:סעיף*|37א|קרן להשקעות במקרקעין|תיקון: תשס״ו־3, תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 37א}}
{{ח:ת}} בתאגיד שהוא קרן להשקעות במקרקעין או הצפוי להיות קרן להשקעות במקרקעין יובאו גם פרטים אלה:
{{ח:תת|(1)}} מדדי ביצוע השוואתיים:
{{ח:תתת|(א)}} סכום הרווח או ההפסד המיוחס לבעלים של החברה האם המחושב על פי כללי החשבונאות המקובלים, בניכוי רווחים או הפסדים הנובעים ממכירה של מקרקעין מניבים, בתוספת פחת והפחתות של מקרקעין מניבים, ולמעט השפעת אירועים חד־פעמיים (להלן – FFO);
{{ח:תתת|(ב)}} סכום הדיבידנד שחולק ושיעורו מתוך ה־FFO;
{{ח:תתת|(ג)}} סכום ההשקעה במקרקעין מניבים חדשים, לרבות תיקי משכנתאות, שיפורים בהם ושיעורם של כל אלה מתוך ה־FFO;
{{ח:תתת|(ד)}} סכום הדיבידנד למניה;
{{ח:תתת|(ה)}} סכום דמי הניהול ששולמו ושיעורם מתוך ה־FFO;
{{ח:תתת|(ו)}} ביאור התאמה בין הרווח או ההפסד שמיוחס לבעלים של החברה האם לבין ה־FFO;
{{ח:תתת|(ז)}} על התאגיד לציין כי FFO הוא מדד ביצוע מקובל וכי הוא אינו מייצג את הרווח או ההפסד שמיוחס לבעלים של החברה האם של התאגיד או את תזרים המזומנים שלו המחושב על פי כללי החשבונאות המקובלים;
{{ח:תת|(2)}} נתונים על אודות הרכב הנכסים, ההכנסות ושיעור הדיבידנד שחולק:
{{ח:תתת|(א)}} שיעור המקרקעין המניבים, לרבות תיקי משכנתאות, מתוך סך הנכסים המוצגים בדוח על המצב הכספי;
{{ח:תתת|(ב)}} שיעור המקרקעין המניבים בישראל ותיקי משכנתאות בשל נכסים המצויים בישראל מתוך סך המקרקעין המניבים ותיקי המשכנתאות;
{{ח:תתת|(ג)}} שיעור ההכנסות השוטפות ממקרקעין מניבים, לרבות תיקי משכנתאות, ההכנסות ממכירת מקרקעין מניבים וההכנסות מקרנות להשקעה במקרקעין – כל אחד בנפרד ובמצטבר – מתוך סך ההכנסות;
{{ח:תתת|(ג1)}} מידע כאמור בפסקת משנה (ג), בניכוי סכומים בגין שינויים בשווי הנדל״ן שמקורם בשערוך נכסי הנדל״ן להשקעה, ביחס לסך ההכנסות;
{{ח:תתת|(ד)}} שיעור ההכנסות מניירות ערך הנסחרים בבורסה, אגרות חוב של מדינת ישראל ופיקדונות מתוך סך ההכנסות;
{{ח:תתת|(ה)}} שיעור הדיבידנד שחולק מתוך הרווח או ההפסד שאינו ממכירת מקרקעין מניבים;
{{ח:תתת|(ה1)}} שיעור הדיבידנד שחולק מתוך רווחי שערוך נכסי הנדל״ן להשקעה;
{{ח:תתת|(ו)}} שיעור הדיבידנד שחולק מתוך רווחי הון ממכירת מקרקעין מניבים בניכוי סכומי פחת שחולק בשנים קודמות בשל מקרקעין שנמכרו;
{{ח:תתת|(ז)}} סך נכסי המקרקעין המניבים, לפי העלות המופחתת בספרים או לפי שווי הוגן;
{{ח:תת|(3)}} יצוין כל אחד מחמשת בעלי המניות בעלי שיעור ההחזקה הגבוה ביותר, בפירוט לפי הנדרש {{ח:פנימי|סעיף 28|בתקנה 28}}, ובכל מקום בה, במקום ”בעל ענין“ ייקרא ”אחד מחמשת בעלי המניות בעלי שיעור ההחזקה הגבוה ביותר“, ואולם לגבי מי שאינו בעל ענין – לא יידרש פירוט שמו;
{{ח:תת|(4)}} עמידת הקרן בדרישות לענין מעמדה {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|בפקודת מס הכנסה}}:
{{ח:תתת|(א)}} יפורטו עיקרי התנאים הקבועים {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 64א3|בסעיף 64א3(א) לפקודת מס הכנסה}}, ויצוין אם התקיימו;
{{ח:תתת|(ב)}} לא התקיים אחד התנאים האמורים בפסקת משנה (א), יצוינו התנאי שלא התקיים והתוצאות הצפויות כתוצאה מכך, לקרן ולבעלי המניות בה;
{{ח:תת|(5)}} הועבר נכס מבעל שליטה כהגדרתו {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#סעיף 42|בתקנה 42(ג) לתקנות דוחות כספיים}}, לקרן, ונרשם לפי שווי הוגן בדוחותיה הכספיים:
{{ח:תתת|(א)}} נקבע השווי בהתאם לחוות דעת שמאי מקרקעין, תצורף חוות הדעת;
{{ח:תתת|(ב)}} יובאו הסברי הדירקטוריון באשר לאופן קביעת השווי ההוגן;
{{ח:תתת|(ג)}} היתה לשמאי המקרקעין זיקה לקרן או לבעל השליטה בה, או נערכה חוות הדעת שלא לפי הכללים המקובלים במקצוע השמאות, יובאו הסברי הדירקטוריון לכך שבכל זאת ניתן לראות בשווי של הנכס שווי הוגן נכון למועד ההעברה.
{{ח:ת}} המונחים בסעיף זה אשר אינם מוגדרים בתקנות אלה, יהיו כהגדרתם או כמשמעותם, לפי הענין, {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)|בתקנות דוחות כספיים}}.

{{ח:סעיף*|38|מידע כספי לגבי אזורים גאוגרפיים|תיקון: תש״ע|עוגן=תוספת 1 פרט 38}}
{{ח:תת|(א)}} יפורטו האזורים הגאוגרפיים שבהם פועל התאגיד והפעילויות העיקריות שהוא מקיים בהם, וכן לכל אזור גאוגרפי המידע לעניין כל אחת מהשנים הכלולות בדוחות הכספיים על פי הפירוט כלהלן:
{{ח:תתת|(1)}} הכנסות מלקוחות חיצוניים;
{{ח:תתת|(2)}} סך הנכסים הלא שוטפים, למעט מכשירים פיננסיים, נכסי מסים נדחים, נכסים בגין הטבת עובד אחרי סיום העסקה וזכויות שנובעות מזכויות ביטוח, והכל כמשמעותם בכללי החשבונאות המקובלים.
{{ח:תת|(ב)}} הדיווח יתבסס על הנתונים בדוחות הכספיים; אם הדיווח על אזורים גאוגרפיים אינו מעשי, יש לציין עובדה זו; נוסף על כך, ניתן לכלול מידע על בסיס פילוח מפורט יותר.
{{ח:תת|(ג)}} תתואר ההשפעה שיש לפעילותו של התאגיד בחוץ לארץ על מידת חשיפתו לסיכונים, או תלות של תחום פעילות אחד או יותר בפעילות בחוץ לארץ, אלא אם כן מתן תיאור כאמור יהיה נאות על פי דרישות הדיווח בסעיפים הקודמים.
{{ח:תת|(ד)}} אם מידע הניתן על פי סעיף זה תואם את כללי החשבונאות המקובלים, ניתן לכלול את המידע בדרך של הפניה לדוחות הכספיים בתשקיף.
{{ח:תת|(ה)}} יוסברו ההתפתחויות שחלו בכל אחד מהנתונים המובאים בסעיף קטן (א).
{{ח:תת|(ו)}} לעניין סעיף זה, ”אזור גאוגרפי“ – כמשמעותו בכללי החשבונאות המקובלים.

{{ח:סעיף*|39|דיון בגורמי סיכון|עוגן=תוספת 1 פרט 39}}
{{ח:תת|(א)}} יובא סיכום קצר של האיומים, החולשות וגורמי הסיכון האחרים של התאגיד, הנובעים מסביבתו הכללית, מן הענף ומן המאפיינים הייחודיים שבפעילותו; הדיון יהא תמציתי ובהיר; בהצגת סיכונים כלליים אשר מטיבם חלים על כל תאגיד יש להסביר באופן ברור את השפעתם המיוחדת על התאגיד.
{{ח:תת|(ב)}} יוצגו גורמי הסיכון, בטבלה, על פי טיבם – סיכוני מקרו, סיכונים ענפיים, סיכונים מיוחדים לחברה – וידורגו בקטגוריות על פי השפעתם, ככל שניתן לגבי כל גורם סיכון, לדעת ההנהלה, על עסקי התאגיד – השפעה גדולה, בינונית וקטנה.

{{ח:קטע3|תוספת 1 פרק 5|פרק 5: אופן הצגת המידע}}

{{ח:סעיף*|40|עברית בהירה|עוגן=תוספת 1 פרט 40}}
{{ח:ת}} מידע הניתן בהתאם {{ח:פנימי|תוספת 1|לתוספת זו}} ייערך בשפה בהירה, תמציתית, פשוטה ומובנת, תוך יישום העקרונות האלה:
{{ח:תת|(1)}} הצגת המידע בסעיפים, פסקאות ומשפטים קצרים בהירים ותמציתיים;
{{ח:תת|(2)}} שימוש בשפה ברורה ויום־יומית;
{{ח:תת|(3)}} שימוש בכותרות תיאוריות;
{{ח:תת|(4)}} ככל שניתן, הצגת מידע מורכב או מסובך באמצעים חזותיים/גרפיים, לרבות על ידי טבלאות, תרשימים ורשימות;
{{ח:תת|(5)}} הימנעות מהסתמכות תדירה על מילוני מונחים לצורך מתן הסברים;
{{ח:תת|(6)}} הימנעות משימוש במונחים מקצועיים שאינם שגורים בשפת היום־יום;
{{ח:תת|(7)}} הימנעות מניסוחים מעורפלים שניתן לפרשם ביותר ממובן אחד;
{{ח:תת|(8)}} הימנעות מניסוח המועתק ישירות ממסמכים משפטיים בלא הסברים בהירים ותמציתיים;
{{ח:תת|(9)}} הימנעות מכפילות מידע מקום שאינה תורמת לשיפור איכות הדיווח, לרבות הימנעות מהכללת סיכומים או תמציות.

{{ח:קטע2|תוספת 2|תוספת שניה|תיקון: תשס״ו}}
{{ח:קטע4||{{ח:הערה|({{ח:פנימי|סעיף 1|תקנה 1}})}}}}

{{ח:סעיף*}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חברה מדרגת“ – כל אחת מאלה:
{{ח:תתת|(1)}} מעלות החברה הישראלית לדירוג ניירות ערך בע״מ (להלן – מעלות);
{{ח:תתת|(2)}} מידרוג בע״מ;
{{ח:תתת|(3)}} Fitch Investors Service, L.P;
{{ח:תתת|(4)}} Moody's Investor Service;
{{ח:תתת|(5)}} Standard & Poor's Corporation (להלן – S&P);
{{ח:תתת|(6)}} A.M Best Company, Inc;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”דרגת השקעה“ – כל אחת מאלה:
{{ח:תתת|(1)}} דרגת השקעה לזמן ארוך:
{{ח:תתתת|(א)}} דירוג מקומי – דרגה איי מינוס (A-‎) ומעלה בדירוג מעלות או דרגה המקבילה לה, על פי טבלת ההמרה שלהלן (להלן – הטבלה);
{{ח:תתתת|(ב)}} דירוג בין־לאומי – דרגה בי מינוס (BBB-‎) ומעלה בדירוג S&P או דרגה המקבילה לה על פי הטבלה;
{{ח:תתת|(2)}} דרגת השקעה לזמן קצר:
{{ח:תתתת|(א)}} דירוג מקומי – דרגה איי שתיים (A-2) ומעלה בדירוג מעלות או דרגה המקבילה לה על פי הטבלה;
{{ח:תתתת|(ב)}} דירוג בין־לאומי – דרגה איי שלוש (A-3) ומעלה בדירוג S&P או דרגה המקבילה לה על פי הטבלה.

{{ח:סעיף*}}
{{ח:ת}} {{ממורכז|'''טבלת ההמרה'''}}
{{ח:ת}}

דרגת השקעה ישראלי זמן ארוך

מעלות	מידרוג

AAA	Aaa

AA+‎	Aa1

AA	Aa2

AA-‎	Aa3

A+‎	A1

A	A2

A-‎	A3

{{ח:ת}}

דרגת השקעה זמן ארוך בין־לאומי

Best	Moody's	Fitch	S&P

A++‎, A+‎	Aaa	AAA	AAA

A++‎, A+‎	Aa1	AA+‎	AA+‎

A++‎, A+‎	Aa2	AA	AA

A++‎, A+‎	Aa3	AA-‎	AA-‎

A, A-‎	A1	A+‎	A+‎

A, A-‎	A2	A	A

A, A-‎	A3	A-‎	A-‎

B++‎, B+‎	Baa1	BBB+‎	BBB+‎

B++‎, B+‎	Baa2	BBB	BBB

B++‎, B+‎	Baa3	BBB-‎	BBB-‎

{{ח:ת}}

דרגת השקעה זמן קצר מקומי

מידרוג	מעלות

A-1+, A-1	P1

A-1	P1, P2

A-2	P1, P2

{{ח:ת}}

דרגת השקעה זמן קצר בין־לאומי

Best	Moody's	Fitch	S&P

AMB-1+‎, AMB-1	P1	F1	A-1+‎

AMB-1, AMB-2	P1	F1	A-1

AMB-1, AMB-2	P1, P2	F1	A-1, A-2

AMB-1, AMB-2	P1, P2	F1	A-2

AMB-2	P2	F2, F3	A-2

AMB-2	P2, P3	F2, F3	A-2, A-3

AMB-2	P3	F2, F3	A-3

{{ח:קטע2|תוספת 3|תוספת שלישית|תיקון: תשע״ג־2}}
{{ח:קטע4||{{ח:הערה|({{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 19א|סעיף 19א לתוספת הראשונה}})}}}}
{{ח:קטע3||גילוי בדבר גז ונפט}}
{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק א|פרק א׳: כללי}}

{{ח:סעיף*|1|הגדרות|עוגן=תוספת 3 פרט 1}}
{{ח:ת}} {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת זו}} –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”הממונה על ענייני נפט“ – הממונה על ענייני נפט כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק הנפט#סעיף 2|בסעיף 2 לחוק הנפט, התשי״ב–1952}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”שיעור אזילה“ – השיעור באחוזים שבו התדלדל המאגר במהלך התקופה.

{{ח:סעיף*|2|מטבע הצגה|עוגן=תוספת 3 פרט 2}}
{{ח:ת}} ניתן להציג את הנתונים הנדרשים {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת זו}} בשקלים חדשים או במטבע התואם את מטבע הפעילות המשקף בצורה הטובה ביותר את פעילות החיפוש או הפקת גז ונפט של התאגיד או במטבע ההצגה המשמש בדוחותיו הכספיים של התאגיד, ובלבד שהמטבע נמנה עם אחד המטבעות המצויים {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים)#תוספת|בתוספת לתקנות דוחות כספיים}}.

{{ח:סעיף*|3|מונחים מקצועיים|עוגן=תוספת 3 פרט 3}}
{{ח:ת}} למונחים המקצועיים המנויים {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ז|בפרק ז׳ לתוספת זו}} תהיה המשמעות הנודעת להם ב־”Petroleum Resources Management System (2007)‎“, כפי שמפרסמים איגוד מהנדסי הפטרוליום (SPE), הארגון האמריקני של גאולוגים בתחום הפטרוליום (AAPG), המועצה העולמית לפטרוליום (WPC) ואיגוד מהנדסי הערכת הפטרוליום (SPEE), באתר איגוד מהנדסי הפטרוליום (http://www.spe.org/spe-app/spe/industry/reserves/index.htm) וכפי שזו תעודכן מזמן לזמן (להלן – כללי PRMS).

{{ח:סעיף*|4|אופן ההצגה בטבלאות|עוגן=תוספת 3 פרט 4}}
{{ח:ת}} פרטים שהצגתם נדרשת במתכונת טבלאית כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת זו}}, יפורטו באופן כמותי בלבד אלא אם כן נדרש במפורש תיאור מילולי או שהתיאור המילולי נחוץ לצורך הבנת המידע הנדרש; כללו הטבלאות שינויים מהותיים באשר לנתונים שפורסמו בעבר ויש צורך להסבירם – יובא הסבר מילולי תמציתי לצד הטבלה או על דרך הפניה מן הטבלה.

{{ח:סעיף*|5|גילוי נפרד ורציף בדבר נכסי נפט|עוגן=תוספת 3 פרט 5}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים בנפרד ובצורה רציפה לגבי כל נכס נפט שמחזיק התאגיד כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ב|בפרק ב׳ לתוספת זו}}.

{{ח:סעיף*|6|מקבץ נכסי נפט|עוגן=תוספת 3 פרט 6}}
{{ח:ת}} לגבי נכסי נפט שהחלה לגביהם הפקה [On Production] רשאי התאגיד לכלול את נכסי הנפט במקבץ נכסי נפט ולהביא פרטים בדבר נכסים אלה כאילו היו נכס נפט אחד ובלבד שהנכסים המקובצים הם בעלי מאפיינים דומים מבחינת מיקום גאוגרפי, אופי הפעילות והסיכונים שכרוכים בהם וכן כי כמות העתודות (רזרבות) המוכחות בנכס האמור קטנה מ־5% מכמות העתודות המוכחות הכוללת של הקבוצה כהגדרתה {{ח:פנימי|תוספת 1|בתוספת הראשונה}}; פרטים בדבר מקבץ נכסי הנפט יובאו כמפורט בהוראות {{ח:פנימי|תוספת 3|תוספת זו}} בשינויים המחויבים, למעט הפרטים הנדרשים {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 14|בסעיפים 14}} {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 17|ו־17 עד 20}} שיהיו גילוי רשות באשר למקבץ נכסי נפט.

{{ח:סעיף*|7|נכס נפט זניח|עוגן=תוספת 3 פרט 7}}
{{ח:ת}} אם נכס הנפט זניח והמחזיק או מי מקודמיו לא קיבל לגביו החלטת קידוח או אם מקבץ נכסי הנפט זניח לפעילות התאגיד יובאו פרטים בדבר הנכס או המקבץ כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 11|בסעיפים 11}} {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 16|ו־16}} בלבד.

{{ח:סעיף*|8|שותפות|עוגן=תוספת 3 פרט 8}}
{{ח:ת}} אם התאגיד הוא שותפות שעיסוקה בתחום הנפט, יובאו פרטים כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ג|בפרק ג׳ לתוספת זו}}.

{{ח:סעיף*|9|גילוי נוסף בענף הגז והנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 9}}
{{ח:תת|(א)}} ביקש התאגיד לכלול פרט המעיד על כמות, הסתברות, סיווג או שווי של עתודות או משאבים אחרים, לפי מונחים המקובלים בתעשייה והשונים מכללי PRMS (בסעיף זה – גילוי נוסף), יובא הגילוי הנוסף לצד המידע הנדרש בהתאם {{ח:פנימי|תוספת 3|לתוספת זו}} ויכלול הגילוי הנוסף פרטים אלה:
{{ח:תתת|(1)}} הודעה בהבלטה מיוחדת בתחילת הגילוי הנוסף, בזו הלשון: ”פרט זה לא נדרש מפורשות בדרישות הגילוי המפורטות {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת השלישית לתקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת תשקיף – מבנה וצורה), התשכ״ט–1969}}“;
{{ח:תתת|(2)}} זהות הגורמים בתאגיד שאישרו את הכללת הגילוי הנוסף;
{{ח:תתת|(3)}} הסבר מדוע הובא פרט שלא נדרש במפורש {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת זו}} ומדוע הפרט חשוב למשקיע סביר השוקל קנייה או מכירה של ניירות הערך של התאגיד;
{{ח:תתת|(4)}} העובדות והנתונים העיקריים ששימשו בסיס למידע הכלול בגילוי הנוסף, והבקרות שנקט התאגיד כדי להבטיח את נכונותו;
{{ח:תתת|(5)}} אם מדובר במידע צופה פני עתיד – הפרטים המפורטים {{ח:חיצוני|חוק ניירות ערך#סעיף 32א|בסעיף 32א(ב)(1) עד (3) לחוק}};
{{ח:תתת|(6)}} הגילוי הנוסף ייערך בהתאם למתכונת הקבועה {{ח:פנימי|תוספת 3|בתוספת זו}}, בשינויים המחייבים.
{{ח:תת|(ב)}} ביקש התאגיד לדווח על אירוע או עניין בנוגע לקידוח ניסיון, אימות, הערכה או פיתוח בנכס נפט שמחזיק התאגיד, או ביקש לכלול בדיווח פרט שלא נדרש מפורשות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 11|בתוספת האחת עשרה לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}} המתייחס לעניין או לאירוע כאמור או ביקש לדווח במועד שונה מהקבוע {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 11|בתוספת האחת עשרה}}, יחולו הוראות {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 11 חלק ב פרט 14|סעיף 14 לתוספת האחת עשרה}} בשינויים המחייבים.

{{ח:סעיף*|10|פטור מגילוי|עוגן=תוספת 3 פרט 10}}
{{ח:תת|(א)}} הרשות רשאית לפטור תאגיד מהוראות {{ח:פנימי|תוספת 3|תוספת זו}}, מקצתה או כולה, אם שוכנעה, לאחר שמיעת טענות התאגיד, כי אין בפטור כאמור כדי לפגוע בענייניו של ציבור המשקיעים.
{{ח:תת|(ב)}} הרשות רשאית להתנות את מתן הפטור בציון פרטים אחרים.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ב|פרק ב׳: פרטים בדבר נכס נפט או מקבץ נכסי נפט שבהחזקת התאגיד}}

{{ח:סעיף*|11|פרטי נכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 11}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים כלליים בדבר נכס הנפט במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

שם נכס הנפט

מיקום

שטח

סוג נכס הנפט

תאריך הענקה מקורי של נכס הנפט

תאריך פקיעה מקורי של נכס הנפט

תאריכים שבהם הוחלט על הארכה של תקופת נכס הנפט

תאריך נוכחי לפקיעת נכס הנפט

ציון אם קיימת אפשרות נוספת להארכת תקופת נכס הנפט; אם אפשרות כאמור קיימת – יש לציין את תקופת ההארכה האפשרית

ציון שם המפעיל (Operator)

ציון שמות השותפים הישירים בנכס הנפט וחלקם הישיר בנכס הנפט וכן, למיטב ידיעת התאגיד, שמות בעלי השליטה בשותפים האמורים

{{ח:סעיף*|12|חלק התאגיד בנכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 12}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים כלליים בדבר חלקו של התאגיד בנכס הנפט במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

פרטים כלליים בדבר חלקו של התאגיד בנכס הנפט

בעד החזקה בנכס נפט שנרכש – ציון תאריך הרכישה*:

תיאור מהות ואופן ההחזקה של התאגיד בנכס הנפט [לרבות שרשרת ההחזקה]*:

ציון החלק בפועל המשוייך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות מנכס הנפט [תוך ציון נפרד לכל סוג של זכות שיש לתאגיד במישרין או בעקיפין בנכס הנפט*]:

סך חלקם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהשקעה המצטברת בנכס הנפט (בין אם הוכרה כהוצאה או כנכס בדוחות הכספיים)**

{{ח:ת}} {{מוקטן|* למעט רכישות מכשירים פיננסיים סחירים של חברה מוחזקת; אם התאגיד רכש או מכר מכשיר פיננסי סחיר כאמור, יובא לכך גילוי כללי, בלא פירוט תאריכי המכירות, ויצוינו שיעורי ההחזקה ליום האחרון של שנת הדיווח וליום האחרון של שנת הדיווח שקדמה לה.}}
{{ח:ת}} {{מוקטן|**  נדרש גילוי לעלויות שנצברו במהלך 5 השנים שקדמו ליום האחרון של שנת הדיווח; העלויות כוללות גם את חלקם של מחזיקי הזכויות ההוניות בעלות הרכישה.}}

{{ח:סעיף*|13|מפת נכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 13}}
{{ח:ת}} תצורף מפה של מיקום נכס הנפט באופן המאפשר הבנה של המיקום הגאוגרפי של נכס הנפט ביחס לשטח מדינת ישראל; ניתן לצרף מפה אחת לכלל נכסי הנפט.

{{ח:סעיף*|14|פעולות טרם ההחזקה בנכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 14}}
{{ח:ת}} יובא תיאור, לפי מיטב ידיעתו של התאגיד, של פעילות עבר מהותית בשטחי נכס הנפט שבוצעו לפני שהתאגיד החזיק בנכס הנפט, וציון מקור המידע, במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

פעולות בשטחי נכס הנפט שבוצעו לפני שהתאגיד החזיק בנכס הנפט

זהות בעל הזכות במועד ביצוע הפעולה	תקופה שבה הפעולה בוצעה	תיאור תמציתי של הפעולה	תיאור תמציתי של תוצאות הפעולה*

{{ח:ת}} {{מוקטן|* כגון סקרים ססמיים, תוצאות קידוחים, כמויות שהופקו, זכויות שנשללו}}

{{ח:סעיף*|15|עמידה בתכנית עבודה|עוגן=תוספת 3 פרט 15}}
{{ח:תת|(א)}} הותנה תוקף נכס הנפט או החזקת התאגיד שבו בקיום תכנית עבודה מחייבת מסוימת (בסעיף זה – תכנית העבודה), תצורף הצהרת התאגיד כי תכנית העבודה קוימה במלואה עד מועד הגשת התשקיף.
{{ח:תת|(ב)}} לא צורפה הצהרה כאמור בסעיף קטן (א) יובאו פרטים בדבר תכנית העבודה ותובא עמדת דירקטוריון התאגיד או דירקטוריון השותף הכללי אם התאגיד שותפות באשר לעמידת התאגיד ברכיביה השונים של תכנית העבודה, והכול במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

עמידת התאגיד בתנאי תכנית העבודה נכון למועד הדוח

תקופה	תיאור תכנית העבודה שנקבעה לתקופה [בחלוקה לרכיבים עיקריים]	תיאור רכיבי תכנית העבודה שקוימו בתקופה	תיאור רכיבי תכנית העבודה שטרם קוימו בתקופה

20X0

20X1 [שנה שקדמה לשנת הדיווח]

20X2 [שנת הדיווח]

{{ח:סעיף*|16|תכנית עבודה בפועל ומתוכננת|עוגן=תוספת 3 פרט 16}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי במתכונת הטבלה שלהלן של הפעולות שבוצעו בפועל בנכס הנפט בשלוש השנים המסתיימות ביום האחרון של שנת הדיווח, של הפעולות המהותיות שבוצעו בין היום האחרון של שנת הדיווח למועד הגשת התשקיף, ושל תכנית העבודה המתוכננת בנכס הנפט, בהבחנה בין תכנית עבודה שאישרו השותפים בנכס הנפט לבין עבודות מתוכננות שטרם אושרו כאמור ותוך ציון מפורש של הפעולות שהן חלק מתכנית העבודה ושבהן מותנה תוקפו של נכס הנפט; כמו כן יצוין התקציב המשוער לביצוע כל פעולה וחלקם בפועל של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתקציב זה:
{{ח:ת}}

תכנית עבודה בפועל ומתוכננת

תקופה	תיאור תמציתי של פעולות שבוצעו בפועל לתקופה או של תכנית העבודה המתוכננת*	תקציב כולל משוער לפעולה ברמת נכס הנפט (באלפי שקלים חדשים)	היקף השתתפותם בפועל של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתקציב (באלפי שקלים חדשים)

20X0	[בוצע בפועל]	[תקציב בפועל]	[השתתפות בפועל]

20X1 [שנה שקדמה לשנת הדיווח]	[בוצע בפועל]	[תקציב בפועל]	[השתתפות בפועל]

20X2 [שנת הדיווח] לרבות אירועים לאחר פעולות מהותיות שבוצעו לאחר תאריך המאזן, תוך ציון מועדן	[בוצע בפועל]	[תקציב בפועל]	[השתתפות בפועל]

20X3 – [שנה עוקבת לשנת הדיווח]	[פעולות מתוכננות שאושרו] [פעולות מתוכננות שדורשות אישורים נוספים]	[תקציב שאושר] [אומדן תקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]	[השתתפות בתקציב שאושר] [אומדן השתתפות בתקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]

20X4	[פעולות מתוכננות שאושרו] [פעולות מתוכננות שדורשות אישורים נוספים]	[תקציב שאושר] [אומדן תקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]	[השתתפות בתקציב שאושר] [אומדן השתתפות בתקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]

20X5 ואילך	[פעולות מתוכננות שאושרו] [פעולות מתוכננות שדורשות אישורים נוספים]	[תקציב שאושר] [אומדן תקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]	[השתתפות בתקציב שאושר] [אומדן השתתפות בתקציב לפעולות הנוספות שדורשות אישורים נוספים]

{{ח:ת}} {{מוקטן|* בהבחנה בין פעולות שאישרו השותפים לפעולות שהשותפים טרם אישרו וציון מפורש של הפעולות שהן חלק מתכנית העבודה ושבהן מותנה נכס הנפט.}}

{{ח:סעיף*|17|שיעור השתתפות בהוצאות והכנסות|עוגן=תוספת 3 פרט 17}}
{{ח:ת}} יובא תיאור תמציתי במתכונת הטבלה שלהלן של השיעור בפועל המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בנכס הנפט, וכן בהכנסות ובהוצאות לרבות הצפויות הקשורות בנכס הנפט; שיעורים אלה יחושבו כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 18|בסעיפים 18}} {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 19|ו־19}} ובטבלה נפרדת יפורט אופן החישוב:
{{ח:ת}}

שיעור ההשתתפות בפועל בהוצאות ובהכנסות

שיעור ההשתתפות	אחוז	שיעור מגולם ל־100%	הסברים

השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בנכס הנפט [לפי שיטת המכפלות]	X%‎	100%	ראה תיאור שרשרת ההחזקות {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 12|בסעיף 12}}

השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות מנכס הנפט	Y%‎	Y/X=70%	ראה תחשיב {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 18|בסעיף 18}}

שיעור ההשתתפות בפועל של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהוצאות הכרוכות בפעילות חיפוש פיתוח או הפקה בנכס הנפט	Z%‎	Z%/X%=120%	ראה תחשיב {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 19|בסעיף 19}}

{{ח:סעיף*|18|שיעור השתתפות מחזיקי הזכויות ההוניות בהכנסות ממצא|עוגן=תוספת 3 פרט 18}}
{{ח:תת|(א)}} יובא במתכונת הטבלה שלהלן תחשיב מפורט באחוזים של השיעור בפועל המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות מנכס הנפט, תחת הנחה של הפקה מסחרית מנכס הנפט, ובניכוי תשלומים לצדדים שזכאים לתשלום הנגזר מההכנסות, אם קיימות התחייבויות לביצוע תשלומים כאמור, לרבות תשלומים למוכר זכות הנפט, המדינה, גאולוגים, בעלי שליטה, שותפים כלליים ומפעילים [operators].
{{ח:תת|(ב)}} בתחשיב האמור יובאו פרטים בדבר התשלומים הקבועים וכן תיאור הסכומים והצדדים שלהם הם משולמים.
{{ח:תת|(ג)}} אם שיעור תשלום מהתשלומים המפורטים בסעיפי משנה (א) ו־(ב) משתנה לפי רמת ההכנסות או לפי משתנה אחר כגון חלוף הזמן, תוסבר התלות ויובא תחשיב נפרד לכל שיעור תשלום כאמור.
{{ח:תת|(ד)}} אם מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד זכאים לקבל סכומים מכיוון שהתאגיד מפעיל או שותף כללי או בעל תפקיד בעל מהות דומה בנכס הנפט, יינתן ביטוי לכך בתחשיב האמור.
{{ח:תת|(ה)}} התחשיבים האמורים בסעיפי{{ח:הערה|ם}} קטנים (א) עד (ד) ייערכו על בסיס החוזים הקיימים.
{{ח:ת}}

ביאור לחישוב השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות מנכס הנפט, בהינתן תרחיש עתידי של ממצא והפקת הכנסה לרבות בתקופה שלאחר התממשות תרחיש זה

פריט	אחוז	הסבר תמציתי כיצד מחושבים התמלוגים או התשלומים (לרבות ניכוי הוצאות ואחרים) (וכן הפניה לתיאור ההסכם)

הכנסות שנתיות חזויות של נכס הנפט לאחר הממצא (%)	100%

פירוט התגמולים או התשלום (הנגזרים מההכנסות לאחר ממצא) ברמת נכס הנפט*

[המדינה] (דוגמה להמחשה)	(X%‎)

[המפעיל] (דוגמה להמחשה)	(X%‎)

[מוכר זכות הנפט] (דוגמה להמחשה)	(X%‎)

[גאולוג או נותן שירות אחר] (דוגמה להמחשה)	(X%‎)

הכנסות מנוטרלות ברמת נכס הנפט	‎100%−X%−...=Z%‎

החלק המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות נכס הנפט המנוטרלות (בשרשור)	G%‎

סך הכל, חלקם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד, בשיעור ההכנסות בפועל, ברמת נכס הנפט [ולפני תשלומים אחרים ברמת התאגיד]	Z%*G%‎

פירוט תמלוגים או תשלומים (הנגזרים מההכנסות לאחר ממצא) בקשר עם נכס הנפט ברמת התאגיד (האחוזים להלן יחושבו לפי שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בנכס הנפט)

שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתשלום ל־[נותן שירות אחר הגוזר את התשלום ברמת התאגיד]	(X%‎)

שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתשלום ל־[שותף כללי/נותן שירות אחר הגוזר את התשלום ברמת התאגיד]	(X%‎)

סך הכל	Z%*G%−X%−X%=K%‎

שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות עקב קבלת תמלוגים נוספים מהנכס	J%‎

השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהכנסות מנכס הנפט	F%‎

{{ח:ת}} {{מוקטן|* אם שיעור התשלום משתנה לפי רמת ההכנסות או לפי משתנה אחר (כגון חלוף הזמן), יובא תחשיב נפרד לכל שיעור תשלום כאמור.}}

{{ח:סעיף*|19|שיעור השתתפות בהוצאות חיפוש, פיתוח והפקה|עוגן=תוספת 3 פרט 19}}
{{ח:תת|(א)}} יובא במתכונת הטבלה שלהלן תחשיב מפורט באחוזים, של השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהוצאות החיפוש, הפיתוח וההפקה בנכס הנפט לרבות תשלומים לגורמים שונים, שזכאים לתשלום הנגזר מההוצאות או מהתזרים הקשורים בהליך החיפוש, הפיתוח או ההפקה, אם קיימות התחייבויות לביצוע תשלומים כאמור, לרבות תשלומים למוכר זכות הנפט, המדינה, גאולוגים, בעלי שליטה, שותפים כלליים, שותפים מוגבלים ומפעילים [operators].
{{ח:תת|(ב)}} יובאו פרטים בדבר התשלומים הקבועים תוך תיאור הסכומים והצדדים שלהם הם משולמים.
{{ח:תת|(ג)}} אם שיעור תשלום מהתשלומים המפורטים בסעיפים קטנים (א) ו־(ב) משתנה לפי שלב הפעולות כגון חיפוש, פיתוח או הפקה או לפי משתנה אחר כגון היקף הסכומים, יובא תחשיב נפרד לכל שיעור תשלום כאמור.
{{ח:ת}}

ביאור לחישוב שיעור ההשתתפות בפועל של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהוצאות החיפוש, הפיתוח וההפקה בנכס הנפט

פריט	אחוז	הסבר תמציתי כיצד מחושבים התמלוגים או התשלום (וכן הפניה לתיאור ההסכם)

הוצאות תיאורטיות במסגרת של נכס הנפט (בלא התמלוגים האמורים)	100%

פירוט התשלומים (הנגזרים מההוצאות) ברמת נכס הנפט*

[המפעיל] (דוגמה להמחשה)	%X‎

[השותף הכללי] (דוגמה להמחשה)

[מוכר זכות הנפט] (דוגמה להמחשה)

סך הכל שיעור ההוצאות בפועל ברמת נכס הנפט	‎100%+X%+...= Z%‎

שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהוצאות נכס הנפט (בשרשור)	G%‎

סך הכל שיעורם בפועל של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד, בהוצאות, ברמת נכס הנפט [ולפני תשלומים אחרים ברמת התאגיד]	Z%*G%‎

שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בקבלת תשלום הנגזר מההוצאות על ידי התאגיד	(Y%‎)

=====

סך הכל	Z%*G%−Y%=X%‎

פירוט תשלומים (הנגזרים מההוצאות) בקשר עם נכס הנפט וברמת התאגיד (האחוזים שלהלן יחושבו לפי שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בנכס הנפט):

[מפעיל בתאגיד] (דוגמה להמחשה)	X%‎

[השותף הכללי בתאגיד] (דוגמה להמחשה)

[מוכר זכות הנפט לתאגיד] (דוגמה להמחשה)

==

השיעור המשויך בפועל למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד, בהוצאות הכרוכות בפעילות חיפוש, פיתוח או הפקה בנכס הנפט	X%‎

{{ח:ת}} {{מוקטן|* אם שיעור התשלום משתנה לפי שלב הפעולות (חיפוש, פיתוח או הפקה) או לפי משתנה אחר (כגון היקף הסכומים), יובא תחשיב נפרד לכל שיעור תשלום כאמור.}}

{{ח:סעיף*|20|תגמולים ותשלומים במהלך חיפוש, פיתוח והפקה|עוגן=תוספת 3 פרט 20}}
{{ח:ת}} יובא פירוט כספי במתכונת הטבלה שלהלן בדבר שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתשלומים לצדדים כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 19|בסעיף 19}}; אין בהוראה זו כדי לגרוע מהגילוי הנדרש לפי כל דין על עסקאות עם בעלי עניין או על תגמולים לבעלי עניין.
{{ח:ת}}

תגמולים ותשלומים ששולמו במהלך פעילות החיפוש, הפיתוח וההפקה בנכס הנפט

פריט	סך הכל שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בהשקעה בתקופה זו בנכס הנפט (באלפי שקלים חדשים)	מתוכו, שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתשלומים לשותף כללי (באלפי שקלים חדשים) [דוגמה להמחשה]	מתוכו, שיעורם של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד בתשלומים למדינה (באלפי שקלים חדשים) [דוגמה להמחשה]

תקציב שהושקע בפועל בשנת 20X0 (לרבות התשלומים האמורים)	XXXX	XXXXX	XXXXX

תקציב שהושקע בפועל בשנת 20X1 (לרבות התשלומים האמורים)	XXXXX	XXXXX	XXXXX

תקציב שהושקע בפועל בשנת 20X2 [שנת הדיווח] (לרבות התשלומים האמורים)	XXXXX	XXXXX	XXXXX

{{ח:סעיף*|21|הסכמים מהותיים בין השותפים בנכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 21}}
{{ח:ת}} במסגרת הגילוי לפי {{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 30|סעיפים 30}} {{ח:פנימי|תוספת 1 פרט 31|ו־31 לתוספת הראשונה}}, יובא תיאור תמציתי של עיקרי ההסכמים בין השותפים בנכס הנפט, ובכלל זה יצוינו הפרטים האלה: זהות המפעיל, זכויותיו וחובותיו; אופן ההתחשבנות בין השותפים בקידוח; אופן הפיקוח על המפעיל; חובות וזכויות השותפים לפי ההסכם; זכויות הצבעה; אופן קבלת החלטות בידי השותפים בנכס הנפט, לרבות הרוב הנדרש; סוגי החלטות ותקציבים הטעונים את אישור השותפים; אופן דילול אחזקות שותפים; סנקציות החלות על השותפים ותנאים להטלתן (לרבות – עמדה מפורשת באשר להשלכות של אי־עמידת אחד הצדדים בדרישות תשלום ["Cash Calls"]).

{{ח:סעיף*|22|עתודות, משאבים מותנים או משאבים מנובאים בנכס הנפט|עוגן=תוספת 3 פרט 22}}
{{ח:תת|(א)}} המשאבים המשויכים לנכס הנפט יסווגו תחת עתודות, משאבים מותנים או משאבים מנובאים (פרוספקטיביים) ויובאו פרטים אלה:
{{ח:תתת|(1)}} שויכו לנכס הנפט עתודות – יובאו פרטים בדבר העתודות, מעודכנים ליום האחרון של שנת הדיווח או למועד התשקיף או למועד דוח הצעת המדף, המאוחר מביניהם; המידע ייערך לפי הוראות לעניין משאבים מסוג עתודות כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ד|בפרק ד׳ לתוספת זו}};
{{ח:תתת|(2)}} שויכו לנכס הנפט משאבים מותנים: יובאו פרטים בדבר המשאבים המותנים, מעודכנים ליום האחרון של שנת הדיווח או למועד התשקיף או דוח הצעת המדף, המאוחר מביניהם; המידע ייערך לפי הוראות לעניין משאבים מותנים כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ד|בפרק ד׳ לתוספת זו}};
{{ח:תתת|(3)}} פרסם התאגיד מידע בדבר משאבים מנובאים בנכס הנפט, ובכלל זה לפי {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 11 חלק ב פרט 4|סעיף 4}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#תוספת 11 חלק ב פרט 16|או 16 לחלק ב׳ של התוספת האחת עשרה לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, יובאו פרטים בדבר משאבים מנובאים מעודכנים ליום האחרון של שנת הדיווח או למועד התשקיף או דוח הצעת המדף, המאוחר מביניהם כמפורט בהוראות {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ה|פרק ה׳ לתוספת זו}};
{{ח:תתת|(4)}} החזיק התאגיד בנכס נפט ויש בידיו נתונים המהותיים לתאגיד בדבר משאבים מנובאים המשויכים לנכס הנפט או נתונים בעלי מהות דומה יובאו פרטים במסגרת תשקיף הצעה לציבור או במסגרת דוח הצעת מדף בדבר המשאבים המנובאים כמפורט בהוראות {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ה|פרק ה׳ לתוספת זו}}.
{{ח:תת|(ב)}} על אף האמור בסעיף קטן (א), רשאי התאגיד לכלול פרטים כאמור מעודכנים למועד הדיווח האחרון שהוגש בידי התאגיד וכלל פרטים כאמור ובלבד שלא חל כל שינוי בפרטים אלה.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור רשאי התאגיד לכלול פרטים כאמור מעודכנים למועד הדיווח האחרון שהוגש בידי התאגיד וכלל פרטים כאמור, ובלבד שצורפה חוות דעת מעריך עתודות או מבקר עתודות בלתי תלוי כהגדרתו {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 26|בסעיף 26}} המציינת כי לא חל שינוי מהותי באשר לדיווח האחרון שהוגש בידי התאגיד וכלל פרטים כאמור.

{{ח:סעיף*|23|תגמולים ועסקאות עם בעלי עניין|עוגן=תוספת 3 פרט 23}}
{{ח:ת}} פרטים בדבר תגמולים לבעלי עניין ועסקאות עם בעלי שליטה כמפורט {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 21|בתקנות 21}} {{ח:חיצוני|תקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים)#סעיף 22|ו־22 לתקנות דוחות תקופתיים ומיידיים}}, יכללו הפניה לפירוט הטבלאי הניתן כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 18|בסעיפים 18 עד 20}}, ובלבד שתגמולים ועסקאות כאמור נכללו בפירוט הטבלאי האמור.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ג|פרק ג׳: פרטים נוספים בדבר נכס נפט שבהחזקת תאגיד שהוא שותפות}}

{{ח:סעיף*|24|הוצאות מוכרות לצורכי מס ששויכו למחזיקי יחידות|עוגן=תוספת 3 פרט 24}}
{{ח:ת}} יפורטו במתכונת טבלאית ההוצאות המוכרות לצורכי מס כפי ששויכו למחזיק ביחידת השתתפות אחת בשלוש התקופות העדכניות ביותר שלגביהן קיים אישור מס הכנסה.

{{ח:סעיף*|25|אומדן הוצאות מס נוספות|עוגן=תוספת 3 פרט 25}}
{{ח:ת}} אם בידי התאגיד אומדן להוצאות מוכרות לצורכי מס, שלא נכללו במסגרת {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 24|סעיף 24}}, יפורט אומדן זה ובו שיוך ההוצאות האמורות למחזיק ביחידת השתתפות אחת.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ד|פרק ד׳: פרטים בדבר עתודות או משאבים מותנים}}

{{ח:סעיף*|26|הגדרות|עוגן=תוספת 3 פרט 26}}
{{ח:ת}} {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ד|בפרק זה}}, ”מעריך עתודות או מבקר עתודות בלתי תלוי“ – מעריך עתודות או מבקר עתודות כמשמעותם {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 39|בסעיף 39}}, שלא מתקיימות נסיבות שהיו יכולות, בעיניו של אדם סביר המודע לכל העובדות הנוגעות לעניין, לפגוע בשיקול הדעת של אותו אדם בהכנת מידע המשמש את התאגיד.

{{ח:סעיף*|27|הכנת הדוח ובקרתו|עוגן=תוספת 3 פרט 27}}
{{ח:ת}} בדוח בדבר נתוני עתודות או משאבים מותנים (להלן {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ד|בפרק זה}} – הדוח), יתקיים אחד מאלה:
{{ח:תת|(1)}} הדוח ייערך על בסיס נתונים שהכין מעריך עתודות בלתי תלוי;
{{ח:תת|(2)}} הדוח ייערך על בסיס נתונים שהכין התאגיד או אישיות משפטית אחרת ושביקר מבקר עתודות בלתי תלוי.

{{ח:סעיף*|28|צירוף חוות דעת מעריך עתודות או מבקר עתודות|עוגן=תוספת 3 פרט 28}}
{{ח:ת}} חוות דעת של מעריך עתודות או מבקר עתודות בלתי תלוי תצורף לדוח כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 39|בסעיף 39}}, ויצוין בה כי המעריך או המבקר הסכים מראש להכללתה בדוח.

{{ח:סעיף*|29|הצהרת דירקטוריון|עוגן=תוספת 3 פרט 29}}
{{ח:ת}} לדוח תצורף הצהרת דירקטוריון התאגיד או דירקטוריון השותף הכללי אם התאגיד שותפות כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 40|בסעיף 40}}.

{{ח:סעיף*|30|נתוני כמויות|עוגן=תוספת 3 פרט 30}}
{{ח:תת|(א)}} יובאו פרטים בדבר עתודות או משאבים מותנים המשויכים לנכס הנפט במתכונת הטבלה המובאת {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 35|בסעיף 35}}; התאגיד רשאי לבחור כי למונחים המקצועיים המנויים {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ז|בפרק ז׳ לתוספת זו}} והנכללים תהיה המשמעות הנודעת להם לפי אחד מאלה:
{{ח:תתת|(1)}} בדוח בדבר עתודות תהיה המשמעות הנודעת להם או למונחים בעלי מהות זהה בהוראות רשות ניירות ערך האמריקנית (US SEC) או רשות ניירות ערך הקנדית (CSA);
{{ח:תתת|(2)}} בדוח בדבר משאבים מותנים תהיה המשמעות הנודעת להם או למונחים בעלי מהות זהה בהוראות רשות ניירות ערך הקנדית (CSA).
{{ח:תת|(ב)}} לגבי משאבים שסווגו כעתודות יובאו פרטים אלה:
{{ח:תתת|(1)}} סוגים של עתודות בסיווג עתודות מוכחות (Proved Reserves) ועתודות צפויות (Probable Reserves); כמו כן ניתן לכלול פרטים בדבר עתודות אפשריות (Possible Reserves);
{{ח:תתת|(2)}} חיבור של סוגי העתודות לקבלת עתודות בקטגוריית 1P‏, 2P ו־3P (במקרה שבו ניתן גילוי לעתודות אפשריות);
{{ח:תתת|(3)}} ציון שלב הבשלות (Project Maturity Sub−Class) שאליו משתייכות העתודות; בפסקה זו, ”שלב הבשלות“ – אחד מאלה:
{{ח:תתתת|(א)}} בהפקה (On Production);
{{ח:תתתת|(ב)}} אושר לפיתוח (Approved for Development);
{{ח:תתתת|(ג)}} מוצדק לפיתוח (Justified for Development);
{{ח:תתת|(4)}} נכללו בדוח פרטים על עתודות אפשריות כאמור בפסקה (1) – תובא אזהרה בזו הלשון: ”עתודות אפשריות (Possible Reserves) הן העתודות הנוספות שאינן צפויות להיות מופקות באותה מידה כמו העתודות הצפויות (Probable Reserves); יש סיכוי של 10% שהכמויות שיופקו בפועל יהיו שוות או גבוהות מכמות העתודות המוכחות (Proved Reserves), בצירוף כמות העתודות הצפויות (Probable Reserves) ובצירוף כמות העתודות האפשריות (Possible Reserves).“
{{ח:תת|(ג)}} לגבי משאבים שסווגו כמשאבים מותנים יובאו פרטים אלה:
{{ח:תתת|(1)}} אומדן הכמויות הנמוך (1C-Low Estimate) והאומדן הטוב ביותר (2C-Best Estimate); כמו כן ניתן לכלול פרטים בדבר האומדן הגבוה (3C-High Estimate);
{{ח:תתת|(2)}} ציון שלב הבשלות (Project Maturity Sub−Class) שאליו משתייכים המשאבים המותנים למועד הדוח; בפסקה זו, ”שלב הבשלות“ – אחד מאלה:
{{ח:תתתת|(א)}} הצדקת פיתוח בבחינה (Development Pending);
{{ח:תתתת|(ב)}} תכנית פיתוח הושעתה או בחינת אפשרויות פיתוח עלולה להתעכב באופן מהותי (Development Unclarified or on Hold);
{{ח:תתתת|(ג)}} פיתוח אינו מעשי (Development not Viable);
{{ח:תתת|(3)}} הסבר בדבר סיווג המשאבים כמותנים ואת התנאים שצריכים להתקיים כדי שיסווגו כעתודות, לרבות עלויות צפויות ומשך הזמן המשוער להשלמה;
{{ח:תתת|(4)}} דיון וניתוח בדבר קיומו של שוק אפשרי למשאבים וכן הסבר מפורט על ההנחות הכלולות בניתוח זה;
{{ח:תתת|(5)}} אזהרה בזו הלשון: ”אין ודאות כי יהיה זה אפשרי מבחינה מסחרית להפיק שיעור כלשהו מהמשאבים המותנים.“
{{ח:תת|(ד)}} כלל נכס הנפט כמה סוגים (בשל עתודות או משאבים מותנים), יוצג המידע הנדרש בסעיף זה לגבי כל סוג בנפרד ובלא חיבור בין הסוגים.
{{ח:תת|(ה)}} התגלו כמה סוגי פטרוליום, יוצג המידע הנדרש לפי סעיף זה בפילוח לפי קבוצות פטרוליום עיקריות אלה:
{{ח:תתת|(1)}} Light and Medium crude oil;
{{ח:תתת|(2)}} Heavy Oil;
{{ח:תתת|(3)}} Associated and non-associated gas;
{{ח:תתת|(4)}} Other or non-conventional.

{{ח:סעיף*|31|הסתייגות של מבקר עתודות|עוגן=תוספת 3 פרט 31}}
{{ח:ת}} הסתייג מבקר עתודות בלתי תלוי שביקר נתונים שהכין התאגיד או אישיות משפטית אחרת, תפורט סיבת ההסתייגות בחוות דעתו ותובא עמדת הנהלת התאגיד להסתייגות.

{{ח:סעיף*|32|מילון מונחים|עוגן=תוספת 3 פרט 32}}
{{ח:ת}} נעשה שימוש בדוח במונחים טכניים או כאלו שאינם בעברית יובא מילון מונחים מתאים המסביר בלשון בהירה ובתמציתיות את המונחים שבהם נעשה שימוש; כמו כן יובא פירוט לעניינים אלה:
{{ח:תת|(1)}} מפתח כמויות הכולל הסבר ליחידות נפח שנעשה בהן שימוש במסגרת הדוח, לרבות הכללת טבלת המרה;
{{ח:תת|(2)}} הסבר לסוגי המשאבים השונים.

{{ח:סעיף*|33|שימוש ביחידות שוות אנרגיה|עוגן=תוספת 3 פרט 33}}
{{ח:ת}} נכללו בפרטי הגילוי כמויות ביחידות שוות אנרגיה (BOE‏, McfGE וכדומה) יובא גם מידע זה:
{{ח:תת|(1)}} מפתח ההמרה;
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”ההמרה ליחידות שוות אנרגיה נערכה בהתחשב בנתונים האלה: {{ש}} ‎6 Mcf = 1 bbl.‎ {{ש}} ‎1 bbl = 6 Mcf.‎“ (דוגמה להמחשה);
{{ח:תת|(2)}} אזהרה בזו הלשון: ”יחידות שוות אנרגיה עלולות להיות מטעות בייחוד אם השימוש בהן נערך בלי להביא בחשבון מאפיינים נוספים; ההמרה מבוצעת לפי יחס אנרגטי בשריפה אך אינה מייצגת שווי כלכלי זהה.“

{{ח:סעיף*|34|השוואה לנתוני דוחות קודמים|עוגן=תוספת 3 פרט 34}}
{{ח:ת}} תוצג השוואה בין הפרטים בדבר המשאבים המנובאים, המותנים או העתודות שדווחו לעניין נכסי נפט בדיווח קודם ולכל הפחות השוואה בנוגע לכמות ולהסתברות, לבין הפרטים בדבר המשאבים המנובאים, המותנים או העתודות שמדווחים בדיווח הנוכחי; ההשוואה תכלול הסבר על פערים בין הדיווח הקודם לדיווח הנוכחי והסיבות לכך.

{{ח:סעיף*|35|טבלת עתודות ומשאבים מותנים|עוגן=תוספת 3 פרט 35}}
{{ח:ת}} יובאו פרטים בדבר עתודות ומשאבים מותנים במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

סוגי עתודות (Reserves)	נפט קל ובינוני (Light and Medium Oil)	נפט כבד (Heavy Oil)	גז טבעי (Natural Gas)	גז טבעי נוזלי (Natural Gas Liquids)

סך הכל בנכס הנפט (Gross) (Mbbl)	סך הכל השיעור המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד (Net) (Mbbl)	סך הכל בנכס הנפט (Gross) (Mbbl)	סך הכל השיעור המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד (Net) (Mbbl)	סך הכל בנכס הנפט (Gross) (MMCF)	סך הכל השיעור המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד (Net) (MMCF)	סך הכל בנכס הנפט (Gross) (Mbbl)	סך הכל השיעור המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד (Net) (Mbbl)

עתודות מוכחות (Proved Reserves) (1P) (יצוין שלב הבשלות כמפורט {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 30|בסעיף 30(ג)(2)}})

עתודות צפויות (Probable Reserves)

סך הכל עתודות מסוג (2P)

עתודות אפשריות (Possible Reserves) [אופציונלי]

סך הכל, עתודות מסוג (3P) [חיבור יינתן רק אם ניתן גילוי בדבר העתודות האפשריות]

{{ח:סעיף*|36|תזרים מהוון בשל עתודות|עוגן=תוספת 3 פרט 36}}
{{ח:ת}} שויכו לנכס הנפט עתודות, יובאו פרטים בדבר תזרים המזומנים המהוון (Net Present Value of Discounted Future Net Revenue) המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד מן העתודות (בסעיף זה – תזרים מהוון), כמפורט להלן לכל אחד משיעורי היוון אלה: 0%, 5%, 10%, 15%, 20%:
{{ח:תת|(1)}} תזרים מהוון לגבי כל אחד מסוגי העתודות בנפרד;
{{ח:תת|(2)}} סיכום כל התזרימים המהוונים מנכס הנפט;
{{ח:תת|(3)}} ציון הפרטים המפורטים להלן במתכונת טבלאית כמפורט להלן לגבי כל אחת מהשנים שבה צפוי תזרים חיובי או שלילי מהנכס:
{{ח:תתת|(א)}} כמות פטרוליום מופקת בתקופה;
{{ח:תתת|(ב)}} סך הכל הכנסות;
{{ח:תתת|(ג)}} סך הכל תמלוגים;
{{ח:תתת|(ד)}} סך הכל עלויות תפעוליות – תוך הפרדה בין עלויות קבועות ועלויות משתנות;
{{ח:תתת|(ה)}} סך הכל עלויות פיתוח צפויות;
{{ח:תתת|(ו)}} סך הכל עלויות נטישה ושיקום צפויות;
{{ח:תתת|(ז)}} כל עלות מהותית אחרת;
{{ח:תת|(4)}} ערכי התזרים המהוון לפני מס וכן אחרי מס – מנקודת מבטם הסופית של מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד; לעניין שותפות, תונח הנחה סבירה או מייצגת לעניין שיעור המס שיחול על מחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד והנחה זו תצוין באופן מודגש בגוף הדוח;
{{ח:תת|(5)}} ניתוח רגישות למשתנים העיקריים המרכיבים את התזרים המהוון, לרבות מחיר הפטרוליום וכמות ההפקה;
{{ח:תת|(6)}} מחירי המכירה שיילקחו בחשבון בחישוב ההכנסות והעלויות לצורך התזרים המהוון, ובלבד שיתקיימו כל אלה:
{{ח:תתת|(א)}} לגבי הכמויות שבקשר אליהן קיים חוזה מחייב למכירה – המחיר כפי שנקבע בחוזה, ואם החוזה כולל נוסחה לקביעת המחיר, יילקח בחשבון אומדן המחיר לפי הנוסחה;
{{ח:תתת|(ב)}} לגבי שאר הכמויות ייעשה שימוש באומדן למחירים המגלמים את תחזית התאגיד לעתיד, למועד הכנת הדוח (להלן – מחירים צפויים);
{{ח:תתת|(ג)}} תאגיד רשאי לצרף תזרים על בסיס מחירים שחושבו לפי ממוצע מחירי הפטרוליום בתחילת כל חודש בתקופה של 12 חודשים שקדמה למועד הכנת התזרים (להלן – מחירים קבועים);
{{ח:תת|(7)}} הסברים להנחות ששימשו לצורך חישוב התזרים המהוון, לרבות: הנחות בקשר למחירי המכירה של הפטרוליום שנלקחו בחשבון לכל תקופה, ממוצע משוקלל חזוי של מחירים חוזיים ומחירים צפויים; כמויות וקצבי שאיבה בכל אחת מהשנים שנותרו עד מיצוי המאגר; עלויות קבועות ומשתנות; הוצאות מס ותמלוגים;
{{ח:תת|(8)}} הסבר למשתנים שנלקחו בחשבון לצורך אומדן מחירי המכירה, ממוצע משוקלל של מחירים חוזיים ומחירים צפויים, של פטרוליום שנלקחו בחשבון לכל תקופה;
{{ח:תת|(9)}} אזהרה בזו הלשון: ”יובהר כי נתוני תזרים מהוונים, בין אם חושבו בשיעור היוון מסוים או בלא שיעור היוון מייצגים ערך נוכחי אך לאו דווקא מייצגים שווי הוגן.“
{{ח:ת}}

תזרים מהוון מעתודות (מוכחות/צפויות/אפשריות), שיעור היוון [0%/5%/10%/15%/20%] ליום 31.12.20X0 [מחירים קבועים / מחירים משתנים] [אלפי שקלים חדשים]

כמות מופקת	הכנסות	תמלוגים	עלויות הפעלה	עלויות פיתוח	עלויות נטישה ושיקום	סך הכל תזרים מהוון לפי מס	מסים	סך הכל תזרים מהוון אחרי מס	הערות

20X1

20X2

20X3

20X4

20X5

20X6

וכן הלאה...

סך הכל

{{ח:סעיף*|37|תזרים מהוון בשל משאבים מותנים|עוגן=תוספת 3 פרט 37}}
{{ח:ת}} לגבי תאגיד שבחר להביא נתוני תזרים מהוון בקשר למשאבים מותנים, ייערכו הנתונים לפי ההוראות החלות על דיווח בדבר תזרים מהוון בשל עתודות, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף*|38|נתוני הפקה|עוגן=תוספת 3 פרט 38}}
{{ח:ת}} בנכס נפט בהפקה (On Production) יובאו פרטים בדבר נתוני הפקה בפילוח לפי סוגי הפטרוליום שהופקו בנכס הנפט במתכונת הטבלה המובאת להלן, לרבות פרטים אלה:
{{ח:תת|(1)}} נתוני סך כל התפוקה (production volumes) לשנת הדיווח ולשנה שקדמה לה, ובלבד שיתקיימו כל אלה:
{{ח:תתת|(א)}} לגבי מוצרי נפט, יובאו הנתונים בדרגת דיוק של אלפי חביות לפחות, בלא ספרות אחרי הנקודה;
{{ח:תתת|(ב)}} לגבי מוצרי גז, יובאו הנתונים בדרגת דיוק של יחידות MMCF או MMCM לפחות בלא ספרות אחרי הנקודה;
{{ח:תת|(2)}} השיעור המשויך למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד (במונחי ממוצע ליחידת נפח) בתמורה, בתמלוגים (תשלומים הנגזרים מתפוקת הנכס) ששולמו, בעלויות ההפקה ובתקבולים נטו, ובלבד שהתקיימו כל אלה:
{{ח:תתת|(א)}} לגבי הפקת חביות נפט, יובאו הנתונים ברמת דיוק של שקלים או דולר ארצות הברית לחבית אחת לפחות בלא ספרות אחרי הנקודה;
{{ח:תתת|(ב)}} לגבי הפקת גז, יובאו הנתונים ברמת דיוק של אלפי שקלים או אלפי דולר ארצות הברית ל־MMCF או MMCM לפחות עם ספרה אחת אחרי הנקודה;
{{ח:תת}} לעניין פסקה זו, עיגול הסכומים ייעשה כלפי המספר השלם הקרוב ביותר;
{{ח:תת|(3)}} שיעור האזילה במאגר בשנת הדיווח ובשנה שקדמה לה; לעניין זה, אם חל שינוי באומדן העתודות למאגר, שיעור האזילה יחושב לפי אומדן 2P לתחילת התקופה המחושבת וכן תפורט השפעת שינויי האומדן על חישוב שיעור האזילה;
{{ח:תת|(4)}} אם הנתונים מתורגמים, יובאו פרטים בדבר שער החליפין.
{{ח:ת}}

שנת 20X2 [שנת הדיווח]	שנת 20X1	שנת 20X0

הפקת פטרוליום מסוג נפט XXX	סך הכל תפוקה בתקופה [באלפי חביות]

מחיר ממוצע ליחידת תפוקה (המשויכת למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד) (בשקלים חדשים לחבית) (bbl/שקלים חדשים)

תמלוגים (כל תשלום הנגזר מתפוקת הנכס המפיק לרבות מההכנסה ברוטו מנכס הנפט) ממוצעים ששולמו ליחידת תפוקה (המשויכים למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד) (בשקלים חדשים לחבית) (bbl/שקלים חדשים)

עלויות הפקה ממוצעות ליחידת תפוקה (המשויכות למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד) (בשקלים חדשים לחבית) (bbl/שקלים חדשים)

הפקת פטרוליום מסוג נפט XXX	סך הכל תפוקה בתקופה [באלפי חביות]

—	—	—

תקבולים נטו ממוצעים ליחידת תפוקה (המשויכים למחזיקי הזכויות ההוניות של התאגיד) (בשקלים חדשים לחבית) (bbl/שקלים חדשים)

שיעור אזילה בתקופה המדווחת בקשר לסך כל כמויות הפטרוליום מסוג נפט XXX במאגר [%]*

הפקת פטרוליום מסוג גז XXX

{{ח:ת}} {{מוקטן|* אם חל שינוי באומדן העתודות למאגר, שיעור האזילה יחושב לפי אומדן 2P לתחילת התקופה וכן יובאו פרטים בדבר השפעת שינויי האומדן.}}

{{ח:סעיף*|39|חוות דעתו של מעריך עתודות או מבקר עתודות|עוגן=תוספת 3 פרט 39}}
{{ח:תת|(א)}} מעריך עתודות או מבקר עתודות בלתי תלוי הוא יחיד שמתקיימים בו כל אלה:
{{ח:תתת|(1)}} הוא מחזיק בכישורים מקצועיים וניסיון מקצועי הולם בקשר עם הערכת עתודות, משאבים מותנים ומשאבים מנובאים המאפשרים לו לבצע אומדנים, הערכות ובדיקות על מידע זה ועל המידע הנלווה אליו כגון תזרימי המזומנים המהוונים;
{{ח:תתת|(2)}} לגבי מבקר עתודות – הוא מחזיק בכישורים מקצועיים וניסיון מקצועי הולם שיאפשרו לבצע גם ביקורת של אומדני העתודות, המשאבים המותנים והמנובאים והמידע הנלווה אליהם;
{{ח:תתת|(3)}} הוא חבר בארגון מקצועי שנכון למועד מתן חוות הדעת הוא עומד בכל דרישות הארגון המקצועי; לעניין זה, ”ארגון מקצועי“ – ארגון המקיים את כל אלה:
{{ח:תתתת|(א)}} הוא גוף עצמאי בעל סמכות או יכולת הסדרה בנוגע לפעולתם של אנשי מקצוע החברים בו בפעולתם המקצועית (Self Regulated Organization);
{{ח:תתתת|(ב)}} חברים בו מהנדסים, גאולוגים, בעלי מקצועות גאו־מדעיים דומים ובעלי מקצועות אחרים שהפרקטיקה המקצועית שלהם כוללת הערכת עתודות או ביקורת של עתודות;
{{ח:תתתת|(ג)}} הוא דורש מחבריו לעמוד ברמה המקצועית והאתית שקבע לעניין העיסוק באמידה, הערכה, בקרה או ביקורת של אומדני עתודות והנתונים הנלווים למידע מעין זה;
{{ח:תתתת|(ד)}} הוא בעל יכולת אכיפה של הדין המשמעתי שלו ובכלל זה הסמכות להשעות או לבטל את חברותו של חבר בו;
{{ח:תתתת|(ה)}} הממונה על ענייני נפט הכיר בו כארגון מוכר לצורך עניין זה או שהוא מנוי ברשימת הארגונים המקצועיים המוכרים {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ו|בפרק ו׳ לתוספת זו}}.
{{ח:תת|(ב)}} חוות הדעת תהיה בשפה העברית או האנגלית, תצורף לדוח שנערך לפי חלק זה ותכלול את כל אלה:
{{ח:תתת|(1)}} תאריך מתן ההערכה או הביקורת;
{{ח:תתת|(2)}} שם מעריך העתודות או מבקר העתודות;
{{ח:תתת|(3)}} ציון ברור כי המעריך או המבקר הוא בלתי תלוי בתאגיד;
{{ח:תתת|(4)}} שמות האחראים בתאגיד שהזמינו את ההערכה או את הביקורת;
{{ח:תתת|(5)}} הצהרת המעריך או המבקר לעניין השתייכותו לגוף מקצועי, לרבות שם הגוף המקצועי והצהרת המעריך או המבקר כי חברותו בתוקף;
{{ח:תתת|(6)}} הצהרת המעריך כי כל נתוני העתודות או המשאבים האחרים במסמך סווגו ונערכו לפי תקנות אלה לרבות במקרה של דיווח לפי משמעות מונחים מקצועיים בכללי רשות ניירות ערך האמריקנית או רשות ניירות ערך הקנדית בנסיבות שבהן הותר הדבר;
{{ח:תתת|(7)}} לגבי מעריך עתודות – פירוט תמצית ההנחות ששימשו לצורך עריכת התחשיבים השונים;
{{ח:תתת|(8)}} לגבי מבקר עתודות – פירוט תמצית עמדתו להנחות ששימשו את התאגיד לצורך עריכת התחשיבים השונים;
{{ח:תתת|(9)}} ציון מפורש במתכונת טבלאית של העתודות או המשאבים האחרים שהוזכרו בדוח בגוף חוות הדעת;
{{ח:תתת|(10)}} ציון מפורש במתכונת טבלאית של נתוני התזרימים המהוונים בשיעור היוון של 10%, 15% ו־20% באשר לעתודות או למשאבים האחרים;
{{ח:תתת|(11)}} הסכמת המעריך או המבקר להכללת חוות הדעת;
{{ח:תתת|(12)}} חתימת המעריך או המבקר;
{{ח:תתת|(13)}} ציון כתובתו של המעריך או המבקר ופרטי ההתקשרות עמו;
{{ח:תתת|(14)}} ציון מפורש כי לא הוטלו מגבלות על קבלת כל המידע הנדרש לצורך הכנת חוות הדעת;
{{ח:תתת|(15)}} ציון מפורש של המידע, ההנחות והנימוקים אשר שימשו לצורך מתן המידע.

{{ח:סעיף*|40|הצהרת הנהלה|עוגן=תוספת 3 פרט 40}}
{{ח:ת}} תצורף הצהרת דירקטוריון התאגיד או דירקטוריון השותף הכללי אם התאגיד שותפות, ההצהרה תכלול את כל אלה:
{{ח:תת|(1)}} תאריך ההצהרה;
{{ח:תת|(2)}} ציון שם התאגיד;
{{ח:תת|(3)}} לגבי תאגיד ההצהרה תיחתם גם על ידי הדירקטורים שהדירקטוריון הסמיך להעריך את המשאבים בתאגיד וכן יצוין שמם;
{{ח:תת|(4)}} לגבי שותפות – ההצהרה תיחתם גם על ידי היחידים שהוסמכו להעריך את המשאבים בשותפות, בין אם הוגדרו כנושאי משרה בשותפות ובין אם לאו וכן יצוין שמם ותפקידם;
{{ח:תת|(5)}} הצהרה כי נמסרו למעריך עתודות או למבקר עתודות כל הנתונים הנדרשים לצורך ביצוע עבודתו;
{{ח:תת|(6)}} הצהרה כי לא בא לידיעת החותמים כל מידע המצביע על קיום תלות בין המעריך או המבקר לבין התאגיד;
{{ח:תת|(7)}} הצהרה כי למיטב ידיעת החותמים המשאבים שדווחו הם האומדנים הטובים והעדכניים ביותר הקיימים ברשותם;
{{ח:תת|(8)}} הצהרה כי הנתונים שנכללו בתשקיף נערכו לפי המונחים המקצועיים המנויים {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ה|בפרק ה׳}} ובמשמעות הנודעת להם ב־”Petroleum Resources Management System (2007)‎“, כפי שפרסמו איגוד מהנדסי הפטרוליום (SPE), הארגון האמריקני של גאולוגים בתחום הפטרוליום (AAPG), המועצה העולמית לפטרוליום (WPC) ואיגוד מהנדסי הערכת הפטרוליום (SPEE), כתוקפם בעת הדיווח;
{{ח:תת|(9)}} הצהרה כי לא נעשה שינוי בזהות המעריך או המבקר שביצע או ביקר את הגילוי בדבר העתודות או המשאבים המותנים האחרון שפרסם התאגיד; אם נעשה שינוי בזהות המעריך או המבקר ויש בנסיבות השינוי משום מידע העשוי להיות מהותי למשקיע סביר, יתוארו הסיבות להחלפת המעריך או המבקר לרבות גילוי לחילוקי דעות או אי־הסכמות בין התאגיד, הנהלתו או המפעיל של נכס הנפט, לבין המעריך או המבקר.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ה|פרק ה׳: פרטים בדבר משאבים מנובאים}}

{{ח:סעיף*|41|נתוני בסיס הדוח|עוגן=תוספת 3 פרט 41}}
{{ח:ת}} בדוח בדבר נתוני משאבים מנובאים (להלן {{ח:פנימי|תוספת 3 פרק ה|בפרק זה}} – הדוח), יתקיים אחד מאלה:
{{ח:תת|(1)}} הדוח ייערך על בסיס נתונים שהכין מעריך עתודות בלתי תלוי;
{{ח:תת|(2)}} הדוח ייערך על בסיס נתונים שהכין התאגיד או אישיות משפטית אחרת ושביקר מבקר עתודות בלתי תלוי.

{{ח:סעיף*|42|צירוף חוות דעת מעריך עתודות או מבקר עתודות|עוגן=תוספת 3 פרט 42}}
{{ח:ת}} חוות הדעת של מעריך עתודות או מבקר עתודות בלתי תלוי תצורף לדוח; חוות הדעת תהיה לפי {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 39|סעיף 39}}, בשינויים המחויבים, ויצוין בה כי המעריך או המבקר הסכים מראש להכללתה בדוח.

{{ח:סעיף*|43|הצהרת הדירקטוריון|עוגן=תוספת 3 פרט 43}}
{{ח:ת}} לדוח תצורף הצהרת דירקטוריון התאגיד או הצהרת דירקטוריון השותף הכללי אם התאגיד שותפות; ההצהרה תהיה לפי {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 40|סעיף 40}}, בשינויים המחויבים.

{{ח:סעיף*|44|פרטים שיש לכלול בדוח|עוגן=תוספת 3 פרט 44}}
{{ח:ת}} בדוח יובאו פרטים האלה:
{{ח:תת|(1)}} סוג הסקרים הסיסמיים (3D/2D) שעל בסיסם נערך עיבוד הנתונים, לרבות ציון מועד עריכת הסקרים ומועד עיבודם;
{{ח:תת|(2)}} אומדן כמות המשאבים בת־ההפקה המסחרית בדרגת Low estimate ו־Best Estimate תחת ההנחה כי קיים פטרוליום; כמו כן ניתן לספק אומדן High estimate;
{{ח:תת|(3)}} המשתנים הבסיסיים ששימשו לחישוב התרחישים השונים; פרטים כאמור יוצגו במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

Parameter	Low Estimate	Best Estimate	High Estimate

Area [sqm/sqkm]

Net Pay [m]

Porosity [%]

Water Saturation [%]

Shrinkage [I/Bo]

Recovery Factor [%]

Other...

{{ח:תת|(4)}} הסבר מפורט – של הסיכונים המשמעותיים הכרוכים בהמשך התהליך;
{{ח:תת|(5)}} האומדן הסטטיסטי היחיד של ההסתברות להצלחה בקידוח (Probability/Chance of discovery), מחושב לפי מודלים מקובלים בתעשייה הכוללים שימוש בארבעה או יותר משתנים;
{{ח:תת|(6)}} המשתנים הבסיסיים ששימשו לחישוב התרחישים השונים; פרטים כאמור יוצגו במתכונת הטבלה הזו:
{{ח:ת}}

Parameter	Probability

Prob. Source rock [%]

Prob. Reservoir [%]

Prob. Trap [%]

Prob. Dynamics [%]

'''Total''' (cumulative)

{{ח:תת|(7)}} האומדן הסטטיסטי להסתברות לפיתוח לשם הפקה מסחרית תחת הנחת גילוי פטרוליום (Probability / Chance of Development), לרבות דיון וניתוח בדבר קיומו של שוק אפשרי למשאבים והסבר מפורט בדבר ההנחות שנכללו בחישוב האומדן האמור;
{{ח:תת|(8)}} נימוקי התאגיד על המשתנים הבסיסיים ששימשו בחישוב התרחישים השונים בפסקאות (3), (6) ו־(7);
{{ח:תת|(9)}} אזהרה בזו הלשון: ”אין ודאות כי חלק כלשהו מהמשאבים האפשריים שצוינו אכן יתגלה; אם יתגלה, אין ודאות כי יהיה זה אפשרי מבחינה מסחרית להפיק חלק כלשהו מהמשאבים; המידע הפרוספקטיבי אינו בגדר הערכה על אודות עתודות ומשאבים מותנים שאותם יהיה ניתן להעריך רק לאחר קידוח הניסיון, אם בכלל.“;
{{ח:תת|(10)}} לגבי תאגיד שבחר להביא נתוני תזרים מהוון באשר למשאבים מנובאים, ייערכו הנתונים לפי ההוראות החלות על דיווח בדבר נתוני תזרים מהוון בשל עתודות, בשינויים המחויבים;
{{ח:תת|(11)}} תוצג השוואה בין הפרטים על אודות המשאבים המנובאים, שדווחו לעניין נכסי נפט בדיווח קודם, ולכל הפחות השוואה ביחס לכמות והסתברות, לבין הפרטים על אודות המשאבים המנובאים שמדווחים בדיווח הנוכחי; ההשוואה תכלול הסבר על פערים בין הדיווח הקודם לדיווח הנוכחי והסיבות לכך.

{{ח:סעיף*|45|מונחים בדיווח|עוגן=תוספת 3 פרט 45}}
{{ח:ת}} גילוי בדבר משאבים מנובאים ייעשה בשימוש במינוחים שנקבעו בתוספת זאת בלא שימוש במונחים אחרים לרבות מונחים כגון ”פוטנציאל העתודות“ או ”Total-Petroleum in place“, אלא אם כן שימוש במונחים אחרים נדרש לצורך ביסוס מונח המוגדר בתקנות ובלבד שאין הגילוי עלול להטעות משקיע סביר.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ו|פרק ו׳: רשימת ארגונים מקצועיים מוכרים}}

{{ח:סעיף*|46|רשימת ארגונים|עוגן=תוספת 3 פרט 46}}
{{ח:ת}} ”ארגון מקצועי מוכר“ – כל אחד מאלה:
{{ח:תת|(1)}} Association of Professional Engineers, Geologists and Geophysicists of Alberta (APEGGA);
{{ח:תת|(2)}} Association of Professional Engineers and Geoscientists of the Province of British Columbia (APEGBC);
{{ח:תת|(3)}} Association of Professional Engineers and Geoscientists of Saskatchewan (APEGS);
{{ח:תת|(4)}} Association of Professional Engineers and Geoscientists of Manitoba (APEGM);
{{ח:תת|(5)}} Association of Professional Geoscientists of Ontario (APGO);
{{ח:תת|(6)}} Professional Engineers of Ontario (PEO);
{{ח:תת|(7)}} Ordre des Ingenieurs du Quebec (OIQ);
{{ח:תת|(8)}} Ordre des Geologues du Quebec (OGQ);
{{ח:תת|(9)}} Association of Professional Engineers of Prince Edward Island (APEPEI);
{{ח:תת|(10)}} Association of Professional Engineers and Geoscientists of New Brunswick (APEGNB);
{{ח:תת|(11)}} Association of Professional Engineers of Nova Scotia (APENS);
{{ח:תת|(12)}} Association of Professional Engineers and Geoscientists of Newfoundland (APEGN);
{{ח:תת|(13)}} Association of Professional Engineers of Yukon (APEY);
{{ח:תת|(14)}} Association of Professional Engineers, Geologists and Geophysicists of the North West Territories (NAPEGG) (representing the North West Territories and Nunavut Territory);
{{ח:תת|(15)}} California Board for of Professional Engineers and Land Surveyors, State of Colorado Board of Registration of Professional Engineers and Professional Land Surveyors;
{{ח:תת|(16)}} Louisiana State Board of Registration for Professional Engineers and Land Surveyors;
{{ח:תת|(17)}} Oklahoma State Board of Registration for Professional Engineers and Land Surveyors;
{{ח:תת|(18)}} American Association of Petroleum Geologists (AAPG) but only in respect of Certified Petroleum Geologists who are members of AAPG's Division of Professional Affairs;
{{ח:תת|(19)}} Texas Board of Professional Engineers;
{{ח:תת|(20)}} American Institute of Professional Geologists (AIPG), in respect of the AIPG's Certified Professional Geologists;
{{ח:תת|(21)}} Energy Institute but only for those members of the Energy Institute who are members and fellows;
{{ח:תת|(22)}} SPE – Society of Petroleum Engineers;
{{ח:תת|(23)}} SPEE – Society of Petroleum Evaluation Engineers.

{{ח:קטע3|תוספת 3 פרק ז|פרק ז׳: רשימת מונחים מקצועיים}}

{{ח:סעיף*|47|מונחים מקצועיים|עוגן=תוספת 3 פרט 47}}
{{ח:ת}} אלה המונחים המקצועיים לעניין {{ח:פנימי|תוספת 3 פרט 3|סעיף 3 לתוספת זו}}:
{{ח:תת|(1)}} ”אומדן כמויות גבוה (High Estimate)“;
{{ח:תת|(2)}} ”אומדן כמויות הטוב ביותר (Best Estimate)“;
{{ח:תת|(3)}} ”אומדן כמויות נמוך (Low Estimate)“;
{{ח:תת|(4)}} ”אושר לפיתוח (Approved for Development)“;
{{ח:תת|(5)}} ”בהפקה (On Production)“;
{{ח:תת|(6)}} ”הצדקת פיתוח בבחינה (Development Pending)“;
{{ח:תת|(7)}} ”מוצדק לפיתוח (Justified for Development)“;
{{ח:תת|(8)}} ”משאבים מותנים (Contingent Resources)“;
{{ח:תת|(9)}} ”משאבים מותנים בקטגוריית 1C,2C,3C‏ (1C,2C,3C)“;
{{ח:תת|(10)}} ”משאבים מנובאים (Prospective Resources)“;
{{ח:תת|(11)}} ”נטישת באר (Well Abandonment)“;
{{ח:תת|(12)}} ”נתגלה (Discovered)“;
{{ח:תת|(13)}} ”פטרוליום (Petroleum)“;
{{ח:תת|(14)}} ”פיתוח אינו מעשי (Development not Viable)“;
{{ח:תת|(15)}} ”קידוח יבש (Dry Hole)“;
{{ח:תת|(16)}} ”עתודות (Reserves)“;
{{ח:תת|(17)}} ”עתודות אפשריות (Possible Reserves)“;
{{ח:תת|(18)}} ”עתודות בקטגוריה 1P/2P/3P‏ (1P/2P/3P)“;
{{ח:תת|(19)}} ”עתודות מוכחות (Proved reserves)“;
{{ח:תת|(20)}} ”עתודות צפויות (Probable Reserves)“;
{{ח:תת|(21)}} ”ממצא (Discovery)“;
{{ח:תת|(22)}} ”תכנית פיתוח הושעתה או בחינת אפשרויות פיתוח עלולה להתעכב באופן מהותי (Development Unclarified or on Hold)“.

{{ח:חתימות|כ״ג בתמוז תשכ״ט (9 ביולי 1969)}}
* '''זאב שרף'''
שר האוצר
{{ח:סוגר}}
{{ח:סוף}}
[[קטגוריה:בוט חוקים]]