תקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות)

{{ח:התחלה}}
{{ח:כותרת|תקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות), התשס״ז–2007}}

{{ח:פתיח-התחלה}}
{{ח:תיבה|ק״ת תשס״ז, 429|תקנות הסדרים במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות)|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6549.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״א, 407|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-6958.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ד, 510|הוראת שעה|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7328.pdf}}, {{ח:תיבה|713|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7348.pdf}}, {{ח:תיבה|1462|תיקון מס׳ 2|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7392.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ו, 270|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7581.pdf}}; {{ח:תיבה|תשע״ח, 331|תיקון|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7898.pdf}}, {{ח:תיבה|343|הוראת שעה|https://olaw.org.il/takanot/takanot-7900.pdf}}.
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:מבוא}}
בתוקף סמכותנו לפי {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 8|סעיפים 8(ב)}}, {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 9|9}} {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 12|ו־12(א)}} {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)|לחוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב), התשנ״ג–1992}} (להלן – החוק), ובאישור ועדת הכספים של הכנסת לפי {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 9|סעיף 9(ד) לחוק}}, אנו מתקינים תקנות אלה:
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:סעיף|1|הגדרות|תיקון: תשע״א, תשע״ד, תשע״ו}}
{{ח:ת}} בתקנות אלה –
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בזק“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק התקשורת (בזק ושידורים)|בחוק התקשורת (בזק ושידורים), התשמ״ב–1982}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בית מלאכה“ – לרבות מוסך;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”בית מלון“ – לרבות בית הארחה ואכסניה;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”חניון“ – בין מקורה ובין שאינו מקורה, שהחניה בו נעשית תמורת תשלום;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מבנה חקלאי“ – מבנה של קבע הנמצא על אדמה חקלאית ומשמש לצורכי חקלאות;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מבנה מגורים“ – לרבות בית אבות;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מבנה מגורים שאינו בשימוש“ – {{ח:הערה|(פקעה);}}
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מועצה“ – כהגדרתה {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 7|בסעיף 7 לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”מערכת סולארית“ – מערכת לייצור חשמל על ידי שימוש באנרגיית השמש בטכנולוגיה פוטו־וולטאית או תרמו־סולארית, אשר אינה עושה שימוש בדלקים פוסיליים מעבר לקבוע {{ח:חיצוני|כללי משק החשמל (עסקאות עם ספק שירות חיוני)#סעיף 1|בפסקה (2) להגדרה ”מיתקן אנרגיה מתחדשת“ שבסעיף 1 לכללי משק החשמל (עסקאות עם ספק שירות חיוני), התש״ס–2000}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”משרד, שירותים ומסחר“ – לרבות מיתקן חשמל, תחנת אוטובוס, מסעדה, בית קולנוע, תחנת דלק, חנות, רשת שיווק, דוכן, מרכול, בית מרקחת, סניף דואר וסוכנות דואר, שבהם ניתן שירות לציבור ולמעט בנק וחברת ביטוח;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”נכסים“, ”בנין“, ”אדמה חקלאית“, ”קרקע תפוסה“ – כמשמעותם {{ח:חיצוני|פקודת העיריות#סעיף 269|בסעיף 269 לפקודת העיריות}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”נכסים אחרים“ – נכסים מסוגים שלא פורטו {{ח:פנימי|סעיף 6|בתקנה 6(1) עד (12ג)}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”סיווג נכס“ – קביעת סוג הנכס בהתאם לשימוש בו;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”סכום מזערי וסכום מרבי“ – כמפורט {{ח:פנימי|סעיף 6|בתקנות 6}} {{ח:פנימי|סעיף 7|ו־7}}, לפי הענין, כעדכונם לפי {{ח:פנימי|סעיף 8|תקנה 8}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח“ – קרקע תפוסה, שמחזיק מפעל שתחום עיסוקו אינו חשמל, מים, ביוב או בזק, אם נתקיימו שני אלה:
{{ח:תתת|(1)}} שטח הקרקע התפוסה יחד עם השטח הבנוי שמחזיק המפעל בתחום הרשות המקומית הוא 400 דונם לפחות;
{{ח:תתת|(2)}} השטח הבנוי של המפעל אינו עולה על מחצית משטח הקרקע התפוסה שמחזיק המפעל; לענין זה, ”שטח בנוי“ – לרבות סככות, מכלים, שנאים ומיתקנים;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”שיעור העדכון“ – כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 7|בסעיף 7 לחוק}};
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תעשיה“ – לרבות מפעלי בניה, מחצבות, בתי תוכנה; לענין זה, ”מחצבות“ – מיתקני הייצור במחצבות וכן שטח החציבה שמתבצעת בו חציבה בפועל בשנת הכספים שבעדה מוטלת הארנונה;
{{ח:ת|סוג=הגדרה}} ”תת־סיווג“ – סיווג משנה של סוג נכס, לרבות בשל מקומו.

{{ח:סעיף|2|הטלת ארנונה כללית}}
{{ח:ת}} מועצה תטיל ארנונה כללית בכל שנת כספים בהתאם לתקנות אלה.

{{ח:סעיף|3|כללים לחישוב שטח הנכס}}
{{ח:תת|(א)}} חישוב שטחו של נכס לצורך הטלת ארנונה כללית יהיה במטרים רבועים; הארנונה הכללית אשר תוטל על נכס תהיה בסכום המתקבל ממכפלת מספר המטרים הרבועים של הנכס בסכום הארנונה למטר רבוע.
{{ח:תת|(ב)}} לצורך הטלת ארנונה כללית לשנת כספים מסוימת, יראו את סך כל שטחו של נכס, כסך כל השטח כפי שחושב לצורך הטלת ארנונה כללית בשנת הכספים הקודמת, זולת אם נתגלתה טעות בחישוב השטח, שאינה תוצאה של שיטת חישוב שונה.
{{ח:תת|(ג)}} על אף האמור בתקנת משנה (ב) ייתוסף לשטחו של בנין, לצורך הטלת ארנונה כללית, כל שטח אשר ניתוסף לו בפועל כתוצאה מבניה במהלך השימוש בנכס, אם לא נכלל עדיין בחישוב השטח לצורך הטלת ארנונה כללית לשנת הכספים הקודמת.

{{ח:סעיף|4|בנין, קרקע תפוסה, אדמה חקלאית}}
{{ח:ת}} מועצה רשאית להטיל ארנונה כללית לגבי –
{{ח:תת|(1)}} בנין – לכל מטר רבוע, בהתחשב בסוג הבנין, שימושו והמקום שבו הוא נמצא;
{{ח:תת|(2)}} קרקע תפוסה – לכל מטר רבוע בהתחשב במקום שבו היא נמצאת או השימוש בה או בהתחשב בשני המבחנים כאחד;
{{ח:תת|(3)}} אדמה חקלאית – לכל מטר רבוע או דונם, בהתחשב בשימוש בה.

{{ח:סעיף|5|שינוי סיווג}}
{{ח:תת|(א)}} מועצה לא תשנה בשנת כספים מסוימת סוג, סיווג או תת־סיווג של נכס, באופן המשפיע על סכום הארנונה שרשאית הרשות המקומית להטיל לפי תקנות אלה, ולפי {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)|החוק}}, ואולם רשאית היא לשנות סיווג נכס אם בפועל השתנה השימוש בו.
{{ח:תת|(ב)}} על אף האמור בתקנת משנה (א), רשאית רשות מקומית לשנות תת־סיווג של נכס מסוג מבנה מגורים, בהתאם למקומו של הנכס, ובלבד שהסכום שיוטל על הנכס בשל שינוי כאמור, לא יעלה על הסכום למטר רבוע המתקבל כתוצאה משיעור העדכון או על הסכום המרבי, לפי הנמוך.

{{ח:סעיף|6|סכום מזערי לארנונה כללית לשנת 2007|תיקון: תשע״ד, תשע״ו, תשע״ח}}
{{ח:ת}} הסכום המזערי לארנונה הכללית אשר תטיל רשות מקומית לשנת הכספים 2007 (להלן – הסכום המזערי), לפי סיווג נכסים, יהיה:

סוג הנכס	בשקלים חדשים למטר רבוע

(1)	מבנה מגורים	27.82

(1א)	{{ח:הערה|(פקעה)}}

(2)	משרד, שירותים ומסחר	54.62

(3)	בנק וחברת ביטוח	371.43

(4)	תעשיה	19.91

(5)	בית מלון	30.74

(6)	בית מלאכה	36.87

(7)	אדמה חקלאית	0.007725

(8)	קרקע תפוסה	0.00879

(9)	קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח	0.009636

(10)	קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים	5.93

(11)	חניון	1.14

(12)	מבנה חקלאי	0.1

(12א)	מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס –

(א) לכל מ״ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם	0.06

(ב) לכל מ״ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם	0.03

(ג) לכל מ״ר שמעל 2 דונם	0.015

(12ב)	מערכת סולארית שאינה ממוקמת על גג נכס –

(א) בשטח של עד 10 דונם	0.24

(ב) לכל מ״ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם	0.12

(ג) לכל מ״ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם	0.06

(ד) לכל מ״ר שמעל 750 דונם	0.03

(12ג)	קרקע תפוסה המשמשת למערכת סולארית –

(א) בשטח של עד 10 דונם	0.24

(ב) לכל מ״ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם	0.12

(ג) לכל מ״ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם	0.06

(ד) לכל מ״ר שמעל 750 דונם	0.03

(13)	נכס אחר	הסכום שהגיע כדין בתוספת שיעור העדכון

{{ח:סעיף|7|סכום מרבי לארנונה כללית לשנת 2007|תיקון: תשע״ד, תשע״ו}}
{{ח:ת}} הסכום המרבי לארנונה הכללית אשר תטיל רשות מקומית לשנת הכספים 2007 (להלן – הסכום המרבי), לפי סיווג נכסים, יהיה:

סוג הנכס	בשקלים חדשים למטר רבוע

(1)	מבנה מגורים	96.40

(1א)	{{ח:הערה|(פקעה)}}

(2)	משרד, שירותים ומסחר	308.84

(3)	בנק וחברת ביטוח	1,112.30

(4)	תעשיה	133.10

(5)	בית מלון	116.87

(6)	בית מלאכה	179.58

(7)	אדמה חקלאית	0.54

(8)	קרקע תפוסה	44.80

(9)	קרקע תפוסה במפעל עתיר שטח	5.48

(10)	קרקע תפוסה המשמשת לעריכת אירועים	44.56

(11)	חניון	53.84

(12)	מבנה חקלאי	36.73

(12א)	מערכת סולארית הממוקמת על גג נכס –

(א) לכל מ״ר שמעל 0.2 דונם ועד 1 דונם	0.6

(ב) לכל מ״ר שמעל 1 דונם ועד 2 דונם	0.3

(ג) לכל מ״ר שמעל 2 דונם	0.15

(12ב)	מערכת סולארית שאינה ממוקמת על גג נכס –

(א) בשטח של עד 10 דונם	2.4

(ב) לכל מ״ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם	1.2

(ג) לכל מ״ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם	0.06

(ד) לכל מ״ר שמעל 750 דונם	0.03

(12ג)	קרקע תפוסה המשמשת למערכת סולארית –

(א) בשטח של עד 10 דונם	2.4

(ב) לכל מ״ר שמעל 10 דונם ועד 300 דונם	1.2

(ג) לכל מ״ר שמעל 300 דונם ועד 750 דונם	0.6

(ד) לכל מ״ר שמעל 750 דונם	0.3

(13)	נכס אחר	הסכום שהגיע כדין בתוספת שיעור העדכון

{{ח:סעיף|8|עדכון הסכומים}}
{{ח:ת}} הסכום המזערי והמרבי לנכסים המפורטים לשנת 2007 {{ח:פנימי|סעיף 6|בתקנות 6}} {{ח:פנימי|סעיף 7|ו־7}} והסכום המוטל על נכס אחר יעודכן בכל שנת כספים בהתאם לשיעור העדכון או לפי כללי עדכון מיוחדים שיתקינו השרים לאותה שנת כספים בתקנות לפי {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 9|סעיף 9(ב1) לחוק}}.

{{ח:סעיף|9|בתי אבות}}
{{ח:ת}} הארנונה הכללית שתטיל רשות מקומית על בית אבות לא תעלה על הסכום המוטל בפועל באותה שנה באותו אזור על מבנה מגורים שאיננו בית אבות.

{{ח:סעיף|10|אישור חריג|תיקון: תשע״ד, תשע״ד־2, תשע״ד־3, תשע״ח־2}}
{{ח:תת|(א)}} מועצה רשאית באישור שר הפנים ושר האוצר או מי שכל אחד מהם הסמיך –
{{ח:תתת|(1)}} להטיל ארנונה בשנת כספים מסוימת שלא כאמור בכללי העדכון שנקבעו {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 9|בסעיף 9(ב) רישה לחוק}}, בתנאי שסכום הארנונה לא יעלה על הסכום המרבי, ולא יפחת מהסכום המזערי;
{{ח:תתת|(2)}} לשנות סוג, סיווג או תת־סיווג של נכס שלא כאמור {{ח:פנימי|סעיף 5|בתקנה 5}};
{{ח:תתת|(3)}} להטיל ארנונה שלא כאמור {{ח:פנימי|סעיף 3|בתקנה 3(ב)}}, אם תחום שיפוט הרשות המקומית הורחב כדין באחת מארבע השנים שקדמו לשנה שבה מתבקש האישור החריג, באופן שלתחום השיפוט ניתוסף שטח שהיה כלול בתחום שיפוטה של רשות מקומית אחרת;
{{ח:תתת|(3א)}} {{ח:הערה|(פקעה);}}
{{ח:תתת|(4)}} {{ח:הערה|(פקעה).}}
{{ח:תת|(ב)}} בקשה לאשר שינויים כמפורט בתקנת משנה (א), תגיש הרשות המקומית עד תום שבועיים מהמועד האחרון לקבלת החלטה בדבר הטלת ארנונה כללית כאמור {{ח:חיצוני|פקודת העיריות#סעיף 276|בסעיף 276(א) או (ב) לפקודת העיריות}}, לפי העניין, לבקשה יצורף אישור של היועץ המשפטי של הרשות המקומית המבקשת, על כך שהבקשה מוגשת לפי תקנות אלה.
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:הערה|(נמחקה).}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|ניתן לצפות {{ח:חיצוני|https://www.gov.il/he/Departments/DynamicCollectors/arnona?skip{{=}}0|בבקשות לאישור חריג לארנונה}} בחיתוך לפי שנים ולפי רשויות.}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|פורסמו {{ח:חיצוני|https://www.gov.il/BlobFolder/guide/tax/he/arnona_16_4_24.pdf|קווים מנחים לבדיקת בקשות לאישור חריג בארנונה לשנת 2024 ולשנת 2025}} ו{{ח:חיצוני|https://www.gov.il/BlobFolder/guide/tax-2024-5/he/Guides_arnona_2024_arnona-3-6-24.pdf|נוהל הגשת בקשה לאישור חריג בארנונה 2024-2025}}.}}

{{ח:סעיף|11|נכס בתחום ועד מקומי}}
{{ח:ת}} לענין הסכום המזערי והמרבי שרשאית רשות מקומית להטיל על פי תקנות אלה, יראו את הארנונה המוטלת על נכס הנמצא בתחום ועד מקומי, כסכום המצטבר של הארנונה המוטלת בשלו הן על ידי הוועד המקומי והן על ידי המועצה האזורית.

{{ח:סעיף|12|הטלת ארנונה לראשונה|תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} בכפוף לאמור {{ח:חיצוני|חוק הסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב)#סעיף 9ב|בסעיף 9ב לחוק}}, לא הוטלה בשנת הכספים הקודמת ארנונה כללית על סוג נכס, לא יפחת סכום הארנונה הכללית שתטיל עליו הרשות המקומית לראשונה מהסכום המזערי ולא יעלה על הסכום המרבי הקבוע לאותה שנת כספים.

{{ח:סעיף|13|שיעור ההנחה המרבי}}
{{ח:ת}} המועצה רשאית לקבוע הנחה בשיעור שלא יעלה על 2 אחוזים למי שמשלם ארנונה כללית בתשלום אחד בתחילת שנת הכספים ולא יאוחר מיום 15 בפברואר של אותה שנה.

{{ח:סעיף|13א||תיקון: תשע״ד}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|(פקעה).}}

{{ח:סעיף|14|תחילה}}
{{ח:ת}} תחילתן של תקנות אלה ביום י״א בטבת תשס״ז (1 בינואר 2007).

{{ח:חתימות|י׳ בטבת התשס״ז (31 בדצמבר 2006)}}
* '''אברהם הירשזון'''
שר האוצר
* '''רוני בר־און'''
שר הפנים
{{ח:סוגר}}
{{ח:סוף}}
[[קטגוריה:בוט חוקים]]