חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו-2024)

{{ח:התחלה}}
{{ח:כותרת|חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו־2024), התשפ״ג–2023}}

{{ח:פתיח-התחלה}}
{{ח:מאגר|2206321}} {{ח:תיבה|ס״ח תשפ״ג, 148|חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו־2024)|https://fs.knesset.gov.il/25/law/25_lsr_2572039.pdf}}; {{ח:תיבה|תשפ״ד, 426|ת״ט|https://fs.knesset.gov.il/25/law/25_lsr_3842265.pdf}}; {{ח:תיבה|תשפ״ה, 395|חוק להשגת יעדי התקציב וליישום המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2025 (תיקוני חקיקה)|https://fs.knesset.gov.il/25/law/25_lsr_6133485.pdf}}.
{{ח:סוגר}}
{{ח:מפריד}}

{{ח:קטע2||תוכן עניינים}}

{{ח:פנימי|פרק א|פרק א׳: מטרת החוק}}

{{ח:פנימי|פרק ב|פרק ב׳: גבייה ממשלתית}}

{{ח:פנימי|פרק ג|פרק ג׳: מיסוי בשוק הדיור}}

{{ח:פנימי|פרק ג סימן א|סימן א׳: התחדשות עירונית}}

{{ח:פנימי|פרק ג סימן ב|סימן ב׳: מיסוי מקרקעין}}

{{ח:פנימי|פרק ג סימן ג|סימן ג׳: שכירות}}

{{ח:פנימי|פרק ד|פרק ד׳: גמלאות וקצבת גישור}}

{{ח:פנימי|פרק ד סימן א|סימן א׳: רכיב שכר מוחרג}}

{{ח:פנימי|פרק ד סימן ב|סימן ב׳: דירוג מחקר ביטחוני}}

{{ח:פנימי|פרק ד סימן ג|סימן ג׳: קצבת גישור ומסלולי העסקה בשירותי הביטחון}}

{{ח:פנימי|פרק ה|פרק ה׳: ביטוח לאומי}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן א|סימן א׳: הקצבות אוצר המדינה למוסד לביטוח לאומי}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן ב|סימן ב׳: תשלום בשל פגיעה בעבודה}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן ג|סימן ג׳: הבטחת הכנסה – הורה עצמאי}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן ד|סימן ד׳: הבטחת הכנסה – מענק חימום}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן ה|סימן ה׳: חישוב הכנסה לעניין זכאות לגמלאות שונות}}

{{ח:פנימי|פרק ה סימן ו|סימן ו׳: ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון}}

{{ח:פנימי|פרק ו|פרק ו׳: מסים}}

{{ח:פנימי|פרק ו סימן א|סימן א׳: בעל עסק זעיר}}

{{ח:פנימי|פרק ו סימן ב|סימן ב׳: הקצאת מספרי חשבוניות}}

{{ח:פנימי|פרק ו סימן ג|סימן ג׳: הוראות שונות}}

{{ח:פנימי|פרק ז|פרק ז׳: תחילה}}

{{ח:קטע2|פרק א|פרק א׳: מטרת החוק}}

{{ח:סעיף|1|מטרה}}
{{ח:ת}} חוק זה בא לתקן חוקים שונים ולקבוע הוראות נוספות כדי לשמור על מדיניות פיסקלית אחראית, לעמוד בתקרת הגירעון ובמגבלת ההוצאה הממשלתית, ולהגדיל את הכנסות המדינה ואת תקבוליה, תוך חיזוק הצמיחה במשק, שינוי סדרי העדיפויות הלאומיים וצמצום הפערים, והכול בהתאם ליעדי התקציב והמדיניות הכלכלית לשנות התקציב 2023 ו־2024.

{{ח:קטע2|פרק ב|פרק ב׳: גבייה ממשלתית}}

{{ח:סעיף|2|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות|בחוק המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות, התשנ״ה–1995}}.}}

{{ח:סעיף|3||תיקון: תשפ״ד}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק פנייה לגופים ציבוריים באמצעי קשר דיגיטליים|בחוק פנייה לגופים ציבוריים באמצעי קשר דיגיטליים (תיקון מס׳ 2 והוראת שעה), התשפ״ב–2022}} (בסעיף זה – תיקון מס׳ 2).}}
{{ח:תת|(ב)}} תחילתו של סעיף קטן (א) ביום תחילתו של {{ח:חיצוני|https://fs.knesset.gov.il/24/law/24_lsr_628378.pdf|תיקון מס׳ 2}} כאמור {{ח:חיצוני|https://fs.knesset.gov.il/24/law/24_lsr_628378.pdf|בסעיף 19 שבו}}, לפי העניין.

{{ח:קטע2|פרק ג|פרק ג׳: מיסוי בשוק הדיור}}
{{ח:קטע3|פרק ג סימן א|סימן א׳: התחדשות עירונית}}

{{ח:סעיף|4|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ״ג–1963}} ({{ח:פנימי|פרק ג|בפרק זה}} – חוק מיסוי מקרקעין).}}

{{ח:סעיף|5|{{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|חוק מיסוי מקרקעין}} – תחילה, תחולה ותקנות ראשונות}}
{{ח:תת|(א)}} הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כה1|סעיפים 49כה1}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לב3|ו־49לב3 לחוק מיסוי מקרקעין}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ג סימן א|בסימן זה}}, יחולו על זכות שנרכשה בעסקה כאמור בסעיפים האמורים, החל מיום תחילתו של חוק זה ואילך.
{{ח:תת|(ב)}} הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49יט|סעיפים 49יט}}, {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כב1|49כב1(ב)}}, {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כב2|49כב2}}, {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כג|49כג}}, {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לב|49לב}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לג1|ו־49לג1(ג), (ג1) ו־(ו1)}}, למעט {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לג1|פסקה (1) סיפה שבסעיף קטן (ג)}}, {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|לחוק מיסוי מקרקעין}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ג סימן א|בסימן זה}}, יחולו על מכירת זכות במקרקעין, שיום המכירה שנקבע לגביה על פי {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כ|סעיף 49כ}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לב1|או 49לב1 לחוק מיסוי מקרקעין}}, לפי העניין, חל ביום תחילתו של חוק זה או לאחריו.
{{ח:תת|(ג)}} הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לג1|סעיף 49לג1(ד) לחוק מיסוי מקרקעין}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ג סימן א|בסימן זה}}, יחולו על העברה של יחידת מגורים לקרוב שנעשתה מיום תחילתו של חוק זה ואילך.
{{ח:תת|(ד)}} הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כב|סעיפים 49כב}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49לג1|ו־49לג1(ג)(1) סיפה}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ג סימן א|בסימן זה}}, יחולו על מכירת זכות במקרקעין, שהעסקה לגביה נעשתה ארבעה חודשים מיום תחילתו של חוק זה ואילך.
{{ח:תת|(ה)}} תקנות ראשונות לפי {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49כב|סעיף 49כב(א4)(6)}} כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ג סימן א|בסימן זה}}, יותקנו עד ליום י״ח בכסלו התשפ״ד (1 בדצמבר 2023).

{{ח:סעיף|6|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (תיקון מס׳ 62 – הוראת שעה), התשס״ח–2008}}.}}

{{ח:סעיף|7|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}}.}}

{{ח:סעיף|8|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה|בחוק התכנון והבנייה, התשכ״ה–1965}}.}}

{{ח:קטע3|פרק ג סימן ב|סימן ב׳: מיסוי מקרקעין}}

{{ח:סעיף|9|}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ״ג–1963}}.}}
{{ח:תת|(ב)}} תחילתו של {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 9|סעיף 9 לחוק מיסוי מקרקעין}} כנוסחו בסעיף קטן (א)(1) ביום כ׳ בטבת התשפ״ד (1 בינואר 2024).

{{ח:סעיף|10|}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ״ג–1963}} כהוראת שעה בתקופה של שנתיים מיום י״ב בסיוון התשפ״ג (1 ביוני 2023).}}
{{ח:תת|(ב)}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 9|סעיף 9 לחוק מיסוי מקרקעין}}, כנוסחו בסעיף קטן (א)(1), יחול על זכות במקרקעין שהיא דירת מגורים שנרכשה ביום תחילתו של חוק זה (בסעיף זה – יום התחילה) או לאחריו.
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49ג|סעיף 49ג(1) לחוק מיסוי מקרקעין}}, כנוסחו בסעיף קטן (א)(2), יחול על דירת מגורים שנרכשה ביום התחילה או לאחריו, כתחליף לדירה הנמכרת שלגביה חלה החזקה כאמור {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 49ג|באותו סעיף}}.

{{ח:סעיף|11|הוראת שעה לעניין {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|חוק מיסוי מקרקעין}}}}
{{ח:תת|(א)}} על אף האמור {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48א|בפסקה (1)(א) של סעיף 48א(ב1) לחוק מיסוי מקרקעין}}, במכירת זכות במקרקעין שתוכנית הבנייה שחלה לגביה מתירה בנייה על הקרקע של שמונה דירות לפחות המיועדות לשמש למגורים או במכירה של חלק מזכות במקרקעין כאמור שתמורתה היא בנייה על יתרת המקרקעין, בידי יחיד שהקרקע הייתה בבעלותו, בתקופה שמיום תחילתו של חוק זה (בסעיף זה – יום התחילה) עד יום א׳ בטבת התשפ״ח (31 בדצמבר 2027) (בסעיף זה – התקופה הקובעת), יהיה היחיד חייב במס על החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה, בשיעור הקבוע {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48א|בסעיף 48א(ב)(1) לחוק האמור}}; לעניין זה, ”החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה“ –
{{ח:תתת|(1)}} אם הסתיימה בנייתן על הקרקע של כל הדירות המיועדות לשמש למגורים, המותרות לבנייה לפי תוכנית הבנייה שחלה לגבי הזכות במקרקעין במועד סיום הבנייה, עד תום 48 חודשים מיום המכירה – 100% מהשבח הריאלי עד יום התחילה;
{{ח:תתת|(2)}} אם הסתיימה בנייתן על הקרקע של כל הדירות המיועדות לשמש למגורים, המותרות לבנייה לפי תוכנית הבנייה שחלה לגבי הזכות במקרקעין במועד סיום הבנייה, בתקופה שמתום התקופה האמורה בפסקה (1) ועד תום 60 חודשים מיום המכירה – 80% מהשבח הריאלי עד יום התחילה;
{{ח:תתת|(3)}} אם הסתיימה בנייתן על הקרקע של כל הדירות המיועדות לשמש למגורים, המותרות לבנייה לפי תוכנית הבנייה שחלה לגבי הזכות במקרקעין במועד סיום הבנייה, בתקופה שמתום התקופה האמורה בפסקה (2) ועד תום 72 חודשים מיום המכירה – 70% מהשבח הריאלי עד יום התחילה;
{{ח:תתת|(4)}} אם הסתיימה בנייתן על הקרקע של כל הדירות המיועדות לשמש למגורים, המותרות לבנייה לפי תוכנית הבנייה שחלה לגבי הזכות במקרקעין במועד סיום הבנייה, בתקופה שמתום התקופה האמורה בפסקה (3) ועד תום 84 חודשים מיום המכירה – 60% מהשבח הריאלי עד יום התחילה;
{{ח:תתת|(5)}} אם הסתיימה בנייתן על הקרקע של כל הדירות המיועדות לשמש למגורים, המותרות לבנייה לפי תוכנית הבנייה שחלה לגבי הזכות במקרקעין במועד סיום הבנייה, בתקופה שמתום התקופה האמורה בפסקה (4) ועד תום 96 חודשים מיום המכירה – 50% מהשבח הריאלי עד יום התחילה;
{{ח:תתת|(6)}} אם לא התקיים האמור בפסקאות (1) עד (5) – 0% מהשבח הריאלי עד יום התחילה.
{{ח:תת|(ב)}} הוראות סעיף קטן (א) לא יחולו על מכירה שנעשתה בלא תמורה, על מכירה לחברה בשליטת המוכר, על מכירה שחל לגביה פטור מהמס, כולו או חלקו, או שיעור מס מופחת, לפי {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|חוק מיסוי מקרקעין}} או לפי {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|פקודת מס הכנסה}}, או על מכירה שחלות לגביה הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 5|סעיף 5(ב) לחוק מיסוי מקרקעין}}; לעניין זה, ”שליטה“ – החזקה כמשמעותה {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 88|בפסקה (3) להגדרה ”קרוב“ שבסעיף 88 לפקודת מס הכנסה}}.
{{ח:תת|(ג)}} לעניין פסקאות (1) עד (6) להגדרה ”החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה“ שבסעיף קטן (א), יראו קבלת אישור להספקת חשמל, מים או חיבור של טלפון לבניין, לפי {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה#סעיף 157א|סעיף 157א לחוק התכנון והבנייה}} כסיום הבנייה.
{{ח:תת|(ד)}} במכירת זכות במקרקעין שתוכנית הבנייה שחלה לגביה מתירה בנייה על הקרקע של שמונה דירות לפחות המיועדות לשמש למגורים או במכירה של חלק מזכות במקרקעין כאמור שתמורתה היא בנייה על יתרת המקרקעין, בידי יחיד, בתקופה הקובעת, שאינה מכירה כאמור בסעיף קטן (ב), רשאי המוכר לבחור באחד מאלה:
{{ח:תתת|(1)}} תשלום מס השבח לפי הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48א|סעיף 48א(ב1) לחוק מיסוי מקרקעין}}, ואם התקיים האמור בפסקאות (1), (2), (3), (4) או (5) להגדרה ”החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה“ שבסעיף קטן (א) – יהיה זכאי המוכר להחזר המס ששילם ביתר, ויחולו לעניין זה הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 103א|סעיף 103א לחוק מיסוי מקרקעין}};
{{ח:תתת|(2)}} תשלום מס השבח לפי הוראות סעיף קטן (א) ומתן ערובה להנחת דעתו של המנהל בגובה יתרת מס השבח שהיה עליו לשלם לפי הוראות {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48א|סעיף 48א(ב1) לחוק מיסוי מקרקעין}}; תוקפה של ערבות כאמור יפוג בהתקיים האמור בפסקאות (1), (2), (3), (4) או (5) להגדרה ”החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה“ שבסעיף קטן (א), לפי העניין.
{{ח:תת|(ה)}} במכירת זכות במקרקעין שחלות לגביה הוראות סעיף זה, יקראו את {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48ב|סעיף 48ב(ב)(1) לחוק מיסוי מקרקעין}} כך שבסופו יבוא ”ובלבד ששיעור המס על החלק המוטב של השבח הריאלי עד יום התחילה, כהגדרתו {{ח:פנימי|סעיף 7|בסעיף 7 לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו־2024), התשפ״ג–2023}}, לא יעלה על שיעור המס הקבוע {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 48א|בסעיף 48א(ב)(1)}}“.
{{ח:תת|(ו)}} לכל מונח בסעיף זה תהיה המשמעות הנודעת לו {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)|בחוק מיסוי מקרקעין}}, אלא אם כן נקבע במפורש אחרת.
{{ח:תת|(ז)}} בסעיף זה –
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”היתר בנייה“ – כמשמעותו {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה|בחוק התכנון והבנייה}};
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”חוק התכנון והבנייה“ – {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה|חוק התכנון והבנייה, התשכ״ה–1965}};
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”יחיד“ – לרבות חברה משפחתית כמשמעותה {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 64א|בסעיף 64א לפקודת מס הכנסה}}, שותפות שחל לגביה {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 63|סעיף 63 לפקודה האמורה}} וחברת בית כמשמעותה {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 64|בסעיף 64 לפקודת מס הכנסה}};
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”השבח הריאלי עד יום התחילה“ – כהגדרתו {{ח:חיצוני|חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)#סעיף 47|בסעיף 47 לחוק מיסוי מקרקעין}};
{{ח:תת|סוג=הגדרה}} ”תוכנית בנייה“ – תוכנית מפורטת כמשמעותה {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה|בחוק התכנון והבנייה}}, או תוכנית כמשמעותה {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה|באותו חוק}}, שתנאי להוצאת היתר מכוחה הוא אישור תוכנית איחוד וחלוקה כמשמעותה {{ח:חיצוני|חוק התכנון והבנייה#פרק ג סימן ז|בסימן ז׳ לפרק ג׳ בחוק האמור}}.

{{ח:קטע3|פרק ג סימן ג|סימן ג׳: שכירות}}

{{ח:סעיף|12|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|בפקודת מס הכנסה}}.}}

{{ח:סעיף|13|{{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|פקודת מס הכנסה}} – תחולה}}
{{ח:ת}} {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 122|סעיף 122 לפקודת מס הכנסה}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ג סימן ג|בסימן זה}}, יחול לגבי הכנסת שכירות שהתקבלה מתחילת שנת המס 2023 ואילך.

{{ח:סעיף|14|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}}.}}

{{ח:קטע2|פרק ד|פרק ד׳: גמלאות וקצבת גישור}}
{{ח:קטע3|פרק ד סימן א|סימן א׳: רכיב שכר מוחרג}}

{{ח:סעיף|15|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)|בחוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש״ל–1970}}.}}

{{ח:סעיף|16|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות)|בחוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות) [נוסח משולב], התשמ״ה–1985}} ({{ח:פנימי|פרק ד|בפרק זה}} – חוק שירות הקבע (גמלאות)).}}

{{ח:סעיף|17|{{ח:פנימי|פרק ד סימן א|סימן א׳}} – תחולה}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)#סעיף 8|סעיפים 8}}, {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)#סעיף 63א1|63א1}} {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)#סעיף 71א|ו־71א לחוק שירות המדינה (גמלאות)}} {{ח:חיצוני|חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות)#סעיף 5|וסעיף 5 לחוק שירות הקבע (גמלאות)}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ד סימן א|בסימן זה}}, יחולו על גמלאי שפרש מהשירות ביום תחילתו של חוק זה ואילך.

{{ח:קטע3|פרק ד סימן ב|סימן ב׳: דירוג מחקר ביטחוני}}

{{ח:סעיף|18|}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות)|בחוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות) [נוסח משולב], התשמ״ה–1985}}.}}
{{ח:תת|(ב)}} תחילתו של {{ח:חיצוני|חוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות)#סעיף 6א|סעיף 6א לחוק שירות הקבע (גמלאות)}}, כנוסחו בסעיף קטן (א), ביום י״א בסיוון התשע״ב (1 ביוני 2012).

{{ח:קטע3|פרק ד סימן ג|סימן ג׳: קצבת גישור ומסלולי העסקה בשירותי הביטחון}}

{{ח:סעיף|19|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)|בחוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש״ל–1970}}.}}

{{ח:סעיף|20|{{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)|חוק שירות המדינה (גמלאות)}} – תחילה}}
{{ח:ת}} תחילתו של {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)#סעיף 108ז|סעיף 108ז(ב) לחוק שירות המדינה (גמלאות)}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ד סימן ג|בסימן זה}}, ביום כניסתן לתוקף של תקנות בעניין תשלום גמלאות לעובד חדש בשירותי הביטחון שפרש לגמלאות לפני גיל פרישת חובה עד למועד שייקבע בהן לפי {{ח:חיצוני|חוק שירות המדינה (גמלאות)#סעיף 108ז|סעיף 108ז(א) לחוק האמור}} כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ד סימן ג|בסימן זה}}.

{{ח:קטע2|פרק ה|פרק ה׳: ביטוח לאומי}}
{{ח:קטע3|פרק ה סימן א|סימן א׳: הקצבות אוצר המדינה למוסד לביטוח לאומי}}

{{ח:סעיף|21|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}} ({{ח:פנימי|פרק ה|בפרק זה}} – חוק הביטוח הלאומי).}}

{{ח:סעיף|22|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019)|בחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2019), התשע״ח–2018}}.}}

{{ח:קטע3|פרק ה סימן ב|סימן ב׳: תשלום בשל פגיעה בעבודה}}

{{ח:סעיף|23|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}}.}}

{{ח:סעיף|24|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}} כהוראת שעה בשנים 2024–2027.}}

{{ח:קטע3|פרק ה סימן ג|סימן ג׳: הבטחת הכנסה – הורה עצמאי}}

{{ח:סעיף|25|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה|בחוק הבטחת הכנסה, התשמ״א–1980}} ({{ח:פנימי|פרק ה|בפרק זה}} – חוק הבטחת הכנסה).}}

{{ח:סעיף|26|{{ח:פנימי|פרק ה סימן ג|סימן ג׳}} – תחילה ותחולה}}
{{ח:ת}} תחילתם של {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה#סעיף 12|סעיפים 12}}, {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה#סעיף 12א|12א}} {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה#סעיף 12ב|ו־12ב לחוק הבטחת הכנסה}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ה סימן ג|בסימן זה}}, ביום כ״ה בשבט התשפ״ג (16 בפברואר 2023) והם יחולו על גמלאות המשתלמות לפי {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה|חוק הבטחת הכנסה}} או לפי {{ח:חיצוני|חוק המזונות (הבטחת תשלום)|חוק המזונות (הבטחת תשלום), התשל״ב–1972}}, מיום זה ואילך.

{{ח:קטע3|פרק ה סימן ד|סימן ד׳: הבטחת הכנסה – מענק חימום}}

{{ח:סעיף|27|}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה|בחוק הבטחת הכנסה, התשמ״א–1980}} כהוראת שעה מיום 1.6.2023 עד יום 31.12.2023.}}
{{ח:תת|(ב)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה|בחוק הבטחת הכנסה, התשמ״א–1980}} כהוראת שעה בשנת 2024.}}

{{ח:קטע3|פרק ה סימן ה|סימן ה׳: חישוב הכנסה לעניין זכאות לגמלאות שונות}}

{{ח:סעיף|28|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}}.}}

{{ח:סעיף|29|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה|בחוק הבטחת הכנסה, התשמ״א–1980}}.}}

{{ח:סעיף|30|{{ח:פנימי|פרק ה סימן ה|סימן ה׳}} – תחילה, תחולה והוראת מעבר}}
{{ח:ת}} תחילתם של {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 195|סעיפים 195}}, {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 202|202}}, {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 238|238}} {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 320|ו־320 לחוק הביטוח הלאומי}} {{ח:חיצוני|חוק הבטחת הכנסה#סעיף 12|וסעיף 12(ג) לחוק הבטחת הכנסה}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ה סימן ה|בסימן זה}}, ביום כ״ה בשבט התשפ״ג (16 בפברואר 2023), והם יחולו על גמלאות המשתלמות מיום זה ואילך; ואולם לא תופחת גמלת הנכות של מבוטח בשל הוראות {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 195|סעיף 195 לחוק הביטוח הלאומי}} כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ה סימן ה|בסימן זה}}, לעניין דמי אבטלה המשולמים לו בעד תקופת אבטלה שהתחילה לפני יום תחילתו של חוק זה.

{{ח:קטע3|פרק ה סימן ו|סימן ו׳: ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון}}

{{ח:סעיף|31|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}}.}}

{{ח:סעיף|32|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי|בחוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי, התשע״ח–2018}} ({{ח:פנימי|פרק ה סימן ו|בסימן זה}} – חוק חדלות פירעון).}}

{{ח:סעיף|33|{{ח:פנימי|פרק ה סימן ו|סימן ו׳}} – תחילה ותחולה}}
{{ח:ת}} תחילתם של {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 182|סעיפים 182}} {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 183|ו־183 לחוק הביטוח הלאומי}} {{ח:חיצוני|חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי#סעיף 84|וסעיף 84 לחוק חדלות פירעון}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ה סימן ו|בסימן זה}}, ביום כ״ה בשבט התשפ״ג (16 בפברואר 2023), והם יחולו על גמלאות המשתלמות בעד התקופה שממועד זה ואילך.

{{ח:קטע2|פרק ו|פרק ו׳: מסים}}
{{ח:קטע3|פרק ו סימן א|סימן א׳: בעל עסק זעיר}}

{{ח:סעיף|34|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|בפקודת מס הכנסה}}.}}

{{ח:סעיף|35|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}}.}}

{{ח:סעיף|36|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי|בחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה–1995}}.}}

{{ח:סעיף|37|{{ח:פנימי|פרק ו סימן א|סימן א׳}} – תחילה ותחולה}}
{{ח:תת|(א)}} תחילתם של {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#חלק ד פרק 8|{{ח:הערה|ה}}פרק {{ח:הערה|ה}}שמיני {{ח:הערה|לחלק ד׳}}}} ושל {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 134א|סעיף 134א לפקודת מס הכנסה}}, כנוסחם {{ח:פנימי|פרק ו סימן א|בסימן זה}}, ביום כ׳ בטבת התשפ״ד (1 בינואר 2024), והם יחולו על הכנסות של בעל עסק זעיר שהופקו מיום זה ואילך.
{{ח:תת|(ב)}} תחילתו של {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף#סעיף 1|סעיף 1 לחוק מס ערך מוסף}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ו סימן א|בסימן זה}}, ביום כ׳ בטבת התשפ״ד (1 בינואר 2024); ואולם, על אף האמור {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף#סעיף 126|בסעיף 126 לחוק מס ערך מוסף}}, הסכום שנקבע {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף#סעיף 1|בסעיף 1 בהגדרה ”עוסק פטור“}} כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ו סימן א|בסימן זה}}, יותאם לראשונה ביום י״ב בטבת התשפ״ו (1 בינואר 2026) לעומת המדד שפורסם לאחרונה לפני יום א׳ בטבת התשפ״ה (1 בינואר 2025).
{{ח:תת|(ג)}} תחילתו של {{ח:חיצוני|חוק הביטוח הלאומי#סעיף 345|סעיף 345(ב)(1)(א) לחוק הביטוח הלאומי}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ו סימן א|בסימן זה}}, ביום כ׳ בטבת התשפ״ד (1 בינואר 2024), והוא יחול על דמי ביטוח המשתלמים בעד שנת המס 2024 ואילך.

{{ח:קטע3|פרק ו סימן ב|סימן ב׳: הקצאת מספרי חשבוניות}}

{{ח:סעיף|38||תיקון: תשפ״ה}}
{{ח:תת|(א)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}} ({{ח:פנימי|פרק ו סימן ב|בסימן זה}} – חוק מס ערך מוסף).}}
{{ח:תת|(ב)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}} כהוראת שעה בשנים 2025 ו־2026.}}
{{ח:תת|(ג)}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף|בחוק מס ערך מוסף, התשל״ו–1975}} כהוראת שעה בשנת 2024.}}
{{ח:תת|(ד)|(1)}} שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, רשאי להאריך בצו את התקופה האמורה בסעיף קטן (ג) כך שתחול שנה נוספת, ויחולו פסקאות (1) ו־(2) לסעיף קטן (ג), או לקבוע בצו שיחולו הוראות סעיפים קטנים (א) ו־(ב); לא קבע שר האוצר צו כאמור עד יום ל׳ בכסלו התשפ״ה (31 בדצמבר 2024), או לא אישרה ועדת הכספים את הצו האמור עד אותו מועד, יפקע תוקפם של סעיפים קטנים (א) ו־(ב) (בסעיף זה – מועד הפקיעה הראשון).
{{ח:תתת|(2)}} האריך שר האוצר בצו את התקופה כאמור בפסקה (1), רשאי הוא, בתום אותה תקופה, לקבוע בצו, באישור ועדת הכספים, שיחולו הוראות סעיף קטן (א), ויקראו את {{ח:חיצוני|חוק מס ערך מוסף#סעיף 38|סעיף 38(א1) לחוק מס ערך מוסף}} כך בתקופות שלהלן:
{{ח:תתתת|(א)}} מיום י״ב בטבת התשפ״ו (1 בינואר 2026) עד יום כ״א בטבת התשפ״ז (31 בדצמבר 2026), במקום ”5,000“ יבוא ”15,000“;
{{ח:תתתת|(ב)}} מיום כ״ב בטבת התשפ״ז (1 בינואר 2027) עד יום א׳ בטבת התשפ״ח (31 בדצמבר 2027), במקום ”5,000“ יבוא ”10,000“.
{{ח:תתת|(3)}} לא קבע שר האוצר צו כאמור עד יום י״א בטבת התשפ״ו (31 בדצמבר 2025), או לא אישרה ועדת הכספים את הצו האמור עד אותו מועד, יפקע תוקפם של סעיפים קטנים (א) ו־(ב) (בסעיף זה – מועד הפקיעה השני).

{{ח:סעיף|39|{{ח:פנימי|פרק ו סימן ב|סימן ב׳}} – תחולה}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:פנימי|פרק ו סימן ב|סימן זה}} יחולו לעניין חשבוניות מס שיוציא עוסק מיום תחילתו של {{ח:פנימי|פרק ו סימן ב|סימן זה}} ועד תום תוקפו.

{{ח:קטע3|פרק ו סימן ג|סימן ג׳: הוראות שונות}}

{{ח:סעיף|40|}}
{{ח:ת}} {{ח:הערה|הנוסח שולב {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה|בפקודת מס הכנסה}}.}}

{{ח:סעיף|41|{{ח:פנימי|פרק ו סימן ג|סימן ג׳}} – תחולה}}
{{ח:ת}} הוראות {{ח:חיצוני|פקודת מס הכנסה#סעיף 47א|סעיף 47א לפקודת מס הכנסה}}, כנוסחו {{ח:פנימי|פרק ו סימן ג|בסימן זה}}, יחולו על בירור הכנסתו החייבת של יחיד החל משנת המס 2025 ואילך.

{{ח:קטע2|פרק ז|פרק ז׳: תחילה}}

{{ח:סעיף|42|תחילה}}
{{ח:ת}} תחילתו של חוק זה ביום י״ב בסיוון התשפ״ג (1 ביוני 2023), אלא אם כן נקבע בו אחרת.

{{ח:חתימות|התקבל בכנסת ביום ד׳ בסיוון התשפ״ג (24 במאי 2023).}}
* '''בנימין נתניהו'''
ראש הממשלה
* '''בצלאל סמוטריץ׳'''
שר האוצר
* '''יצחק הרצוג'''
נשיא המדינה
* '''אמיר אוחנה'''
יושב ראש הכנסת
{{ח:סוגר}}
{{ח:סוף}}
[[קטגוריה:בוט חוקים]]