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ALLEGATO D Programma degli esami per l'avanzamento a scelta speciale al grado di tenente colonnello della Guardia di finanza PARTE I CULTURA ECONOMICA E GIURIDICA Scienza delle finanze: Lineamenti del sistema tributario italiano - Caratteristiche del bilancio italiano. Le entrate originarie - I contributi delle pubbliche imprese - Le tasse. Classificazione delle imposte italiane - Coesistenza nel sistema tributario italiano d'imposte dirette personali e reali e di imposte indirette sui consumi e sui trasferimenti di ricchezza. Le imposte dirette in Italia: imposte sul prodotto, sul reddito, sul reddito globale, sul patrimonio. Le imposte indirette in Italia: imposte sui trasferimenti e imposte sui consumi. Le entrate straordinarie in Italia - Le contribuzioni straordinarie - I prestiti pubblici - l'Emissione di carta moneta. Finanza locale e finanza statale in Italia: Spese e entrate degli enti locali - Il sistema tributario delle Regioni. Diritto commerciale: L'impresa - L'imprenditore - Gli ausiliari dell'imprenditore - La ditta, l'insegna, il marchio - L'azienda - La società - Società di persone e società di capitali - Società cooperative - Associazione in partecipazione - Nozioni relative al fallimento, al concordato preventivo, all'amministrazione controllata ed ai reati concursuali - I titoli di credito - La cambiale - Contratti speciali ed in particolare: la vendita, i contratti di borsa, il contratto di appalto, il contratto di trasporto, il contratto di assicurazione - Commissionari e spedizionieri - Il contratto di agenzia - La mediazione. Diritto costituzionale: Costituzione di organi costituzionali dello Stato italiano - Il Presidente della Repubblica - Il Parlamento: elettorato, eleggibilità, elezioni della Camera dei deputati e del Senato, prerogative e diritti dei membri del Parlamento, costituzione e funzionamento delle Camere - Il Governo della Repubblica - Le funzioni degli organi legislativi: la legislazione, l'approvazione del bilancio, la funzione ispettiva politica, le petizioni, la Corte costituzionale. Diritto internazionale pubblico: Contenuto, fonti e soggetti del diritto internazionale - Diritti subiettivi, atti e fatti giuridici e procedimenti internazionali - Diritto internazionale di pace: diritti di obbligazione, di personalità, reali, limitazioni alla libertà dei soggetti internazionali - Diritto internazionale di guerra e di neutralità: stato di guerra, la violenza bellica nei confronti del nemico e dei non belligeranti, potestà dello Stato in tempo di guerra, la neutralità. Diritto amministrativo: Il diritto amministrativo - Le fonti, i soggetti e gli oggetti del diritto amministrativo - I rapporti giuridici del diritto amministrativo - Diritti soggettivi e interessi legittimi - Fatti giuridici - Gli atti amministrativi: nozione, specie, procedimenti di formazione, efficacia, nullità e invalidità, annullamento, revoca, ratifica, sanatoria - La responsabilità nel diritto amministrativo - Responsabilità civile, contabile, penale. L'organizzazione amministrativa - L'amministrazione governativa centrale - I Ministri ed i Ministeri - Il Consiglio di Stato - La Corte dei conti - L'avvocatura dello Stato - L'amministrazione governativa locale - Il prefetto - Il sindaco - Uffici periferici delle amministrazioni statali - L'amministrazione autarchica territoriale: il Comune, la Provincia, la Regione - il rapporto d'impiego pubblico. La giustizia amministrativa - I ricorsi amministrativi: opposizione, ricorso gerarchico e ricorso straordinario al Capo dello Stato - La giurisdizione ordinaria nelle controversie amministrative - La giurisdizione amministrativa del Consiglio di Stato: nozione, giurisdizione generale di legittimità, di merito, esclusiva - Lo giurisdizioni amministrative speciali ed in particolare quella della Corte dei conti - Conflitti di attribuzione e di giurisdizione. Il regime amministrativo dei beni - Il demanio pubblico - Demanio marittimo, idrico, militare, stradale, aeronautico, artistico - Il patrimonio dello Stato e degli enti pubblici - Limiti amministrativi del diritto di proprietà - Le servitù militari - L'espropriazione per pubbliche utilità - L'occupazione - Le requisizioni - Le pubbliche entrate - L'obbligazione tributaria - Le spese pubbliche - I contratti degli enti pubblici. L'azione amministrativa dello Stato riguardo all'ordine pubblico, alla sicurezza ed alla moralità pubblica, all'igiene, alla sanità, all'agricoltura, all'industria, al commercio, al credito e all'assicurazione - L'attività di attestazione dello Stato. PARTE II CULTURA PROFESSIONALE Imposte dirette: Imposta fondiaria - I sistemi e le operazioni dell'accertamento. Conservazione del catasto. Imposte sui fabbricati. Imposta sui redditi di ricchezza mobile: i caratteri e le categorie; l'interesse dei capitali dati a mutuo; il reddito industriale e professionale - La tassazione a bilancio - Il reddito di lavoro subordinato - La discriminazione dei redditi mobiliari: temporanei, di lavoro e di capitale - Interessi dei prestiti privati e pubblici - Accertamenti del reddito - Le esenzioni. Imposta sui redditi agrari. Imposta complementare progressiva sul reddito globale. Imposta straordinaria progressiva sul patrimonio. Riscossione delle imposte dirette. Diritto e legislazione doganale: Le dogane ed i dazi di confine - I divieti d'importazione e di esportazione. I trattati di commercio - Accordi per il traffico di frontiera, per la repressione del contrabbando, di contingentamento e di compensazione. La politica doganale dell'Italia e degli Stati confinanti - La tariffa doganale italiana - L'Unione doganale italo-francese. La legislazione doganale italiana. Ordinamento degli uffici doganali. Imposte di produzione: Generalità sulle imposte di fabbricazione italiane. Nozioni sulla legislazione e sull'ordinamento del servizio. Disposizioni tecniche amministrative comuni a tutte le imposte di fabbricazione. Caratteristiche e procedure contravvenzionali delle singola imposte di fabbricazione, con particolare riguardo agli spiriti, agli olii di semi, ai surrogati del caffè. Monopoli di Stato: Caratteri generali, servizio ed ordinamento dell'Amministrazione dei monopoli di Stato - Ordinamento centrale e periferico. Il monopolio dei tabacchi e dei sali: concetto generale dei monopoli fiscali e loro inquadramento nel sistema tributario italiano. Il monopolio dei sali e tabacchi. Violazioni al monopolio dei sali e tabacchi - Sanzioni relative. Gli altri monopoli statali. Tasse e imposte indirette sugli affari: Caratteri e contenuto giuridico delle tasse sugli affari. Organi centrali, provinciali ed esecutivi dell'amministrazione delle tasse e loro attribuzioni. Tasse di bollo. Imposta generale sull'entrata - Criteri generali, giuridici ed economici dell'imposta. Altre tasse e imposte indirette sugli affari. Sanzioni e relative norme processuali penali e amministrative. Diritto punitivo e processuale tributario: L'obbligazione tributaria: