4.7.1.01.00.00-7

CONTRATOS DE CÂMBIO - COMPRA DE MOEDA ESTRANGEIRA

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de câmbio de compra de moeda estrangeira, conforme a contraparte.

4.7.1.01.10.00-4

Liquidação Pronta

-

4.7.1.01.20.00-1

Liquidação Futura

-

4.7.1.02.00.00-0

CONTRATOS DE CÂMBIO - VENDA DE MOEDA ESTRANGEIRA

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de câmbio de venda de moeda estrangeira.

4.7.1.02.10.00-7

Liquidação Pronta

-

4.7.1.02.20.00-4

Liquidação Futura

-

4.7.1.05.00.00-9

INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - HEDGE DE CARTEIRA DE ATIVOS - LIG

470

Registrar obrigações relativas a instrumentos financeiros derivativos contratados com objetivo dehedgede carteiras de ativos garantidoras de letras imobiliárias garantidas (LIG).

4.7.1.06.00.00-2

CONTRATOS DE COMPRA DE OURO

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de compra de ouro.

4.7.1.07.00.00-5

CONTRATOS DE VENDA DE OURO

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de venda de ouro.

4.7.1.10.00.00-3

OPERAÇÕES DE SWAP

470

Registrar, pelo valor justo, o diferencial a pagar relativo a contrato deswap.

4.7.1.30.00.00-1

COMPRAS A TERMO A PAGAR

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de compra a termo de ações, outros ativos financeiros e não financeiros, exceto quando decorrente de contrato de câmbio ou ouro.

4.7.1.30.10.00-8

Operações com Ações

-

4.7.1.30.30.00-2

Operações Com Outros Ativos Financeiros

470

4.7.1.30.40.00-9

Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias

-

4.7.1.40.00.00-0

VENDAS A TERMO A ENTREGAR

470

Registrar, pelo valor justo, o contrato de venda a termo de ações, outros ativos financeiros e não financeiros, exceto quando decorrente de contrato de câmbio ou ouro.

4.7.1.40.10.00-7

Operações com Ações

-

4.7.1.40.30.00-1

Operações Com Outros Ativos Financeiros

-

4.7.1.40.40.00-8

Operações Com Ativos Não Financeiros

-

4.7.1.50.00.00-9

MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIARIOS A PAGAR

470

Registrar os valores dos ajustes diários positivos a pagar, apurados por bolsas, decorrentes de operação com ações, moedas, taxa de juros, outros ativos financeiros e não financeiros, realizada no mercado futuro.

4.7.1.60.00.00-8

PRÊMIOS DE OPÇÕES LANÇADAS - AÇÕES

470

Registrar, pelo valor justo, o prêmio referente ao lançamento de opção de compra e/ou venda de ações, até o vencimento ou a liquidação da operação.

4.7.1.60.10.00-5

Vendas de Opções de Compra

-

4.7.1.60.20.00-2

Vendas de Opções de Venda

-

4.7.1.70.00.00-7

PRÊMIOS DE OPCOES LANÇADAS - OUTROS ATIVOS, EXCETO AÇÕES

470

Registrar, pelo valor justo, o prêmio referente ao lançamento de opção de compra e/ou venda de ativos financeiros (exceto ações) e/ou não financeiros, até o vencimento ou a liquidação da operação.

4.7.1.70.10.00-4

Vendas de Opções de Compra

-

4.7.1.70.20.00-1

Vendas de Opções de Venda

-

4.7.1.80.00.00-6

DERIVATIVOS DE CRÉDITO

470

Registrar as obrigações relativas aos derivativos de crédito.

4.7.1.80.10.00-3

Swap de Crédito

-

Registrar, pelo valor justo, as obrigações ao risco de crédito assumido nas operações deswapde crédito.

4.7.1.80.30.00-7

Swap de Taxa de Retorno Total

-

Registrar, pelo valor justo, o valor a pagar nas operações deswapde taxa de retorno total.

4.7.1.85.00.00-1

OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS

470

Registrar, pelo valor justo, as obrigações referentes a instrumentos financeiros derivativos para os quais não haja conta específica.

" (NR)

"Anexo VIII

Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 4.8.0.00.00.00-0 PROVISÕES E OUTRAS OBRIGAÇÕES COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS

Código da Conta

Nome da Conta

Estban

Função

4.8.0.00.00.00-0

PROVISÕES E OUTRAS OBRIGAÇÕES COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS

-

4.8.1.00.00.00-7

Compromissos de Crédito e Créditos a Liberar

-

4.8.1.10.00.00-6

PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS COM COMPROMISSOS DE CRÉDITO

500

Registrar a provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito com compromissos de crédito.

4.8.1.20.00.00-5

PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS COM CRÉDITOS A LIBERAR

500

Registrar a provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito com créditos a liberar.

4.8.3.00.00.00-1

Garantias Financeiras Prestadas

-

4.8.3.10.00.00-0

RECEITAS A APROPRIAR - PRÊMIOS RECEBIDOS POR GARANTIAS FINANCEIRAS PRESTADAS

500

Registrar as receitas a apropriar relativas a prêmios recebidos por garantias financeiras prestadas.

4.8.3.20.00.00-9

PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS COM GARANTIAS FINANCEIRAS PRESTADAS

500

Registrar provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito com garantias financeiras prestadas que excedam o valor das receitas a aproprias de prêmios recebidos.

4.8.5.00.00.00-5

Operações de Arrendamento Operacional

-

4.8.5.10.00.00-4

PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS ASSOCIADAS A RISCO DE CRÉDITO

500

Registrar a provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito sobre as operações vincendas de arrendamento operacional.

4.8.8.00.00.00-6

Obrigações por Empréstimos de Instrumentos Financeiros

-

4.8.8.10.00.00-5

VALORES A PAGAR DE EMPRÉSTIMOS DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS

500

Registrar os valores a pagar por empréstimos de instrumentos financeiros.

4.8.8.50.00.00-1

OBRIGAÇÕES POR VENDA DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS DE TERCEIROS EMPRESTADOS

500

Registrar as obrigações por venda de instrumentos financeiros de propriedade de terceiros emprestados.

" (NR)

"Anexo IX

Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 4.9.0.00.00.00-3 OUTRAS OBRIGAÇÕES

Código da Conta

Nome da Conta

Estban

Função

4.9.0.00.00.00-3

OUTRAS OBRIGAÇÕES

-

4.9.1.00.00.00-0

Cobrança e Arrecadação de Tributos e Assemelhados

-

4.9.1.10.00.00-9

IOF A RECOLHER

481

Registrar o valor do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, e sobre Operações Relativas a Títulos e Valores Mobiliários, a ser recolhido.

4.9.1.10.10.00-6

Operações de Crédito

-

4.9.1.10.20.00-3

Operações de Câmbio

-

4.9.1.10.30.00-0

Operações de Seguro

-

4.9.1.10.40.00-7

Operações com Títulos e Valores Mobiliários

-

4.9.1.10.99.00-3

Outros Recebimentos

-

Registrar os eventuais acréscimos legais e regulamentares.

4.9.1.20.00.00-8

PROAGRO A RECOLHER

487

Registrar os valores relativos ao adicional e multas incidentes sobre financiamentos amparados pelo Programa de Garantia da Atividade Agropecuária (PROAGRO).

4.9.1.20.10.00-5

Adicional

-

4.9.1.20.20.00-2

Multas

-

4.9.1.25.00.00-3

RECURSOS DO PROAGRO

487

Registrar os recursos arrecadados provenientes do adicional, multas e outros encargos a serem recolhidos ao Banco Central do Brasil, relativos aos contratos assinados de acordo com o novo regulamento do Programa de Garantia da Atividade Agropecuária (PROAGRO).

4.9.1.25.10.00-0

Adicional

-

4.9.1.25.20.00-7

Multas

-

4.9.1.30.00.00-7

RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÃO SINDICAL

487

Registrar os recebimentos de contribuição sindical para repasse à Caixa Econômica Federal, nos prazos previstos regularmente.

4.9.1.35.00.00-2

RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS

482

Registrar os recebimentos de contribuições previdenciárias,

4.9.1.35.10.00-9

Federais

-

4.9.1.35.20.00-6

Estaduais e Municipais

-

4.9.1.40.00.00-6

RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS

483

Registrar os recebimentos de tributos estaduais e municipais.

4.9.1.40.10.00-3

Estaduais

-

4.9.1.40.20.00-0

Municipais

-

4.9.1.50.00.00-5

RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS

484

Registrar os recebimentos decorrentes de tributos federais.

4.9.1.60.00.00-4

RECEBIMENTOS DO FGTS

485

Registrar a movimentação de valores ligados ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.

4.9.1.60.30.00-5

Eventuais

-

4.9.1.60.40.00-2

Dívida Ativa - FGTS

-

4.9.1.60.50.00-9

Arrecadação a Repassar

-

4.9.3.00.00.00-4

Sociais e Estatutárias

-

4.9.3.10.00.00-3

REMUNERAÇÃO DO CAPITAL A PAGAR

500

Registrar a remuneração do capital, declarada ou proposta que configure obrigação presente na data do balancete ou balanço.

4.9.3.10.10.00-0

Dividendos

-

4.9.3.10.20.00-7

Juros sobre Capital Próprio

-

4.9.3.10.30.00-4

Bonificações em Dinheiro

-

4.9.3.10.50.00-8

Juros sobre o Capital Social de Cooperativas

-

4.9.3.10.90.00-6

Outras Remunerações do Capital

-

4.9.3.15.00.00-8

PROVISÃO PARA PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS

500

Registrar o valor da provisão constituída para fazer face às despesas com participações e gratificações, inclusive o valor a ser repassado ao Tesouro Nacional, quando for o caso.

4.9.3.20.00.00-2

FUNDO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL

-

Registrar os valores relativos ao Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social (FATES), inclusive o resultado de atos com não associados.

4.9.3.20.10.00-9

Resultado de Atos com Associados

-

Registrar a parcela das sobras líquidas do exercício apuradas pelas cooperativas nos termos do art. 28, inciso II, da Lei nº 5.764, de 1971.

4.9.3.20.20.00-6

Resultado de Atos com Não Associados

-

Registrar o resultado obtido pela cooperativa na realização de atos com não associados nos termos do art. 87 da nº Lei 5.764, de 1971.

4.9.3.25.00.00-7

FUNDOS VOLUNTÁRIOS

-

Registrar os recursos dos fundos voluntários que representem obrigações e que sejam destinados a fins específicos, constituídos com as sobras líquidas apuradas no encerramento do exercício social das cooperativas de crédito, conforme previsto no § 1º do art. 28 da Lei nº 5.764, de 1971.

4.9.3.30.00.00-1

GRATIFICAÇÕES E PARTICIPAÇÕES A PAGAR

500

Registrar as gratificações e participações a pagar.

4.9.3.40.00.00-0

IMPOSTOS E PARTICIPAÇÕES DEVIDOS À MATRIZ NO EXTERIOR

500

Registrar os impostos e participações devidos pelos bancos estrangeiros sediados no Brasil à matriz no exterior.

4.9.3.55.00.00-4

DEPÓSITO PARA GARANTIA DE PATRIMÔNIO LÍQUIDO EXIGIDO

500

Registrar os valores recebidos dos acionistas ou quotistas em dinheiro ou títulos para suprir a deficiência verificada no enquadramento do patrimônio líquido da instituição ao valor mínimo estabelecido pela regulamentação.

4.9.3.70.00.00-7

SOBRAS LÍQUIDAS A DISTRIBUIR

-

Registrar o valor das sobras a distribuir.

4.9.3.80.00.00-6

COTAS DE CAPITAL A PAGAR

-

Registrar o valor das cotas de capital a pagar aos cooperados.

4.9.4.00.00.00-1

Fiscais e Previdenciárias

-

4.9.4.10.00.00-0

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE LUCROS A PAGAR

500

Registrar o valor do imposto de renda, contribuição social e outros, a pagar.

4.9.4.15.00.00-5

PROVISÃO P/IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE LUCROS

500

Registrar o valor da provisão constituída para fazer face às despesas com imposto de renda, contribuição social e outros.

4.9.4.20.00.00-9

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER

500

Registrar os impostos e contribuições a recolher devidos pela instituição ou retidos na fonte, tais como: imposto de renda na fonte, outros impostos e taxas e contribuições à Previdência Social e outras contribuições e encargos.

4.9.4.20.10.00-6

Impostos e Contribuições sobre Serviços de Terceiros

-

Registrar os impostos e contribuições incidentes sobre serviços prestados por terceiros retidos pela instituição ou entidade e ainda não recolhidos.

4.9.4.20.20.00-3

Impostos e Contribuições sobre Salários

-

Registrar os impostos e contribuições incidentes sobre os salários retidos pela instituição ou entidade ou de sua responsabilidade e ainda não recolhidos.

4.9.4.20.90.00-2

Outros

-

Registrar outros impostos e contribuições devidos pela instituição ou entidade e ainda não recolhidos.

4.9.4.30.00.00-8

PROVISÃO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES DIFERIDOS

500

Registrar os valores relativos à provisão para impostos e contribuições a pagar em períodos futuros.

4.9.4.30.20.00-2

Provisões de Ágios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de Rentabilidade Futura

-

4.9.4.30.30.00-9

Provisões de Ativos Atuariais de Fundos de Pensão de Benefício Definido de Acesso Não Irrestrito

-

4.9.4.30.99.00-2

Outras

-

4.9.5.00.00.00-8

Negociação e Intermediação de Valores

-

4.9.5.05.00.00-3

AQUISIÇÃO E SUBSCRIÇÃO DE TÍTULOS DECORRENTES DE LANÇAMENTO

500

Registrar, em nome dos diversos credores, as obrigações contraídas em decorrência da aquisição e subscrição de títulos de rendas fixa ou variável. Este título deve conter os seguintes subtítulos de uso interno: I - Contratos deUnderwriting, que se destina ao registro das obrigações decorrentes de contratos deunderwritingnos quais a sociedade se compromete a subscrever toda emissão (firme) ou as sobras da emissão (stand by); e II - Outros.