geopti/opus-en-el-eval-mixture huggingface dataset:
English: Development, application and interpretation of rules
Greek: Παραγωγή, εφαρμογή και ερμηνεία κανόνων
English: In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Greek: Για την ερμηνεία της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής λαμβάνονται υπόψη το προπαρασκευαστικό έργο, οι εναρμονισμένες βάσει του κοινοτικού δικαίου λογιστικές αρχές και τα γενικώς αποδεκτά διεθνή λογιστικά πρότυπα.
English: NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Greek: Οι ΕθνΚΤ προβαίνουν σε αναπροσαρμογή της αξίας όλων των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού την ημερομηνία που αυτές καθίστανται μέλη του Ευρωσυστήματος.
English: Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Greek: Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την ημερομηνία αυτή διαχωρίζονται από μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από αναπροσαρμογή που προκύπτουν μεταγενέστερα, και παραμένουν στις ΕθνΚΤ.
English: The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Greek: Οι αγοραίες τιμές και ισοτιμίες που χρησιμοποιούν οι ΕθνΚΤ στους εναρκτήριους ισολογισμούς τους κατά την έναρξη της συμμετοχής τους στο Ευρωσύστημα θεωρούνται ως το μέσο κόστος των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού τους.
English: It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Greek: Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που έχουν προκύψει έως και την έναρξη της συμμετοχής μιας ΕθνΚΤ στο Ευρωσύστημα συνιστάται να μη θεωρούνται διανεμητέα κατά το χρόνο της μετάβασης και να αντιμετωπίζονται ως πραγματοποιήσιμα/διανεμητέα μόνο στο πλαίσιο συναλλαγών που λαμβάνουν χώρα μετά την ένταξη στο Ευρωσύστημα.
English: Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Greek: Κέρδη και ζημίες από συνάλλαγμα, χρυσό και διακύμανση τιμών, που προκύπτουν λόγω της μεταβίβασης στοιχείων του ενεργητικού από τις ΕθνΚΤ στην ΕΚΤ, θεωρούνται πραγματοποιηθέντα.
English: This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute.
Greek: Οι διατάξεις του παρόντος άρθρου τελούν υπό την επιφύλαξη τυχόν απόφασης που λαμβάνεται σύμφωνα με το άρθρο 30 του καταστατικού.
English: Guideline ECB/2002/10 is hereby repealed.
Greek: Η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2002/10 καταργείται.
English: References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X.
Greek: Οι παραπομπές στην καταργούμενη κατευθυντήρια γραμμή νοούνται ως παραπομπές στην παρούσα κατευθυντήρια γραμμή και διαβάζονται σύμφωνα με τον πίνακα αντιστοιχίας που παρατίθεται στο παράρτημα Χ.
English: This Guideline shall enter into force on 1 January 2007.
Greek: Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να ισχύει την 1η Ιανουαρίου 2007.
English: This Guideline applies to all Eurosystem central banks.
Greek: Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή εφαρμόζεται σε όλες τις κεντρικές τράπεζες του Ευρωσυστήματος.
English: Decision as last amended by Decision ECB/2004/9 (OJ L 205, 9.6.2004, p. 17).
Greek: Απόφαση όπως τροποποιήθηκε τελευταία από την απόφαση ΕΚΤ/2004/9 (ΕΕ L 205 της 9.6.2004, σ. 17).
English: 1 Daily financial statement of the Eurosystem
Greek: 1 Ημερήσια λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
English: Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute
Greek: Κυρίως για τους σκοπούς διαχείρισης της ρευστότητας για την εφαρμογή του άρθρου 12.1 του καταστατικού.
English: Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
Greek: Μέρος των στοιχείων της ημερήσιας λογιστικής κατάστασης χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του νομισματικού εισοδήματος
English: 2 Disaggregated weekly financial statement
Greek: 2 Μη ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση
English: Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Greek: Βάση υπολογισμού για την κατάρτιση της ενοποιημένης εβδομαδιαίας λογιστικής κατάστασης του Ευρωσυστήματος
English: 3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Greek: 3 Ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος
English: Article 15.2 of the Statute
Greek: Άρθρο 15.2 του καταστατικού
English: Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Greek: Ενοποιημένη λογιστική κατάσταση για νομισματική και οικονομική ανάλυση.
English: The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
Greek: Η ενοποιημένη εβδομαδιαία λογιστική κατάσταση του Ευρωσυστήματος προκύπτει από την ημερήσια λογιστική κατάσταση της ημέρας υποβολής των στοιχείων
English: 4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
Greek: 4 Μηνιαίες και τριμηνιαίες χρηματοοικο-νομικές πληροφορίες του Ευρωσυστήματος
English: Published and internal [1]
Greek: Δημοσίευση και εσωτερική χρήση [1]
English: Statistical Regulations, according to which MFIs have to deliver data
Greek: Κανονισμοί στατιστικού περιεχομένου, οι οποίοι θεσπίζουν υποχρεώσεις των ΝΧΙ για παροχή στοιχείων
English: 5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Greek: 5 Ενοποιημένος ετήσιος ισολογισμός του Ευρωσυστήμα-τος
English: Article 26.3 of the Statute
Greek: Άρθρο 26.3 του καταστατικού
English: Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Greek: Ενοποιημένος ισολογισμός για αναλυτικούς και λειτουργικούς σκοπούς
English: Clean price: transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.
Greek: Άμεση ισοτιμία (spot rate): η ισοτιμία με την οποία διακανονίζεται ορισμένη συναλλαγή την ημερομηνία διακανονισμού spot.
English: Financial asset: any asset that is: (i) cash; or (ii) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking; or (iii) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable; or (iv) another undertaking's equity instrument.
Greek: Απόσβεση (amortisation): η εντός δεδομένης χρονικής περιόδου συστηματική μείωση τυχόν διαφοράς υπέρ το άρτιο/διαφοράς υπό το άρτιο ή της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού στους λογαριασμούς. Διακανονισμός (settlement): πράξη η οποία ελευθερώνει από υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μεταβίβαση κεφαλαίων ή στοιχείων του ενεργητικού μεταξύ δύο ή περισσοτέρων συμβαλλομένων.
English: Financial fixed assets: financial assets or portfolios held as a permanent investment; this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity
Greek: Στο πλαίσιο των συναλλαγών εντός του Ευρωσυστήματος, ο διακανονισμός αναφέρεται στην εξάλειψη των καθαρών υπολοίπων που προκύπτουν από τις συναλλαγές εντός του Ευρωσυστήματος και προϋποθέτει τη μεταβίβαση στοιχείων του ενεργητικού.
English: Interest rate future: an exchange-traded forward contract. In such a contract, the purchase or sale of an interest rate instrument, e.g. a bond, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Greek: Ημερομηνία διακανονισμού (settlement date): η ημερομηνία καταγραφής της οριστικής και αμετάκλητης μεταβίβασης ορισμένης αξίας στα βιβλία του αρμόδιου οργανισμού διακανονισμού.
English: Interest rate swap: a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
Greek: Ημερομηνία διακανονισμού spot (spot settlement date): η ημερομηνία διακανονισμού μιας άμεσης συναλλαγής επί χρηματοδοτικού μέσου σύμφωνα με τις κρατούσες συμβάσεις της αγοράς για το συγκεκριμένο μέσο.
English: Interlinking: the technical infrastructures, design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism (EPM) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system.
Greek: Ημερομηνία λήξης (maturity date): ημερομηνία στην οποία η ονομαστική/κεφαλαιακή αξία καθίσταται απαιτητή και πληρωτέα στο ακέραιο στο δικαιούχο της.
English: Maturity date: the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Greek: Στους λογαριασμούς αυτούς συμπεριλαμβάνονται διαφορές που προκύπτουν από μεταβολή των αγοραίων τιμών ή/και συναλλαγματικών ισοτιμιών.
English: Mid-market price: the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
Greek: Μέθοδος του μέσου κόστους (average cost): η μέθοδος του συνεχούς ή σταθμικού μέσου κόστους, βάσει της οποίας το κόστος κάθε αγοράς προστίθεται στην τρέχουσα λογιστική αξία, παράγοντας ένα νέο σταθμικό μέσο κόστος.
English: In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
Greek: Στοιχείο του ενεργητικού (asset): ελεγχόμενος από την επιχείρηση πόρος, ο οποίος προκύπτει από παρελθόντα γεγονότα και δυνάμει του οποίου αναμένεται η εισροή μελλοντικών οικονομικών οφελών στην επιχείρηση.
English: (including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
Greek: (συμπεριλαμβανομένης της «συμβατικής» και της «εναλλακτικής» μεθόδου του άρθρου 5)
English: Trade date accounting
Greek: Λογιστικές εγγραφές την ημερομηνία συναλλαγής
English: Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Greek: Η εφαρμογή των λογιστικών εγγραφών την ημερομηνία συναλλαγής είναι δυνατό να βασίζεται στη «συμβατική μέθοδο» ή στην «εναλλακτική μέθοδο».
English: Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Greek: Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α) αναφέρεται στη «συμβατική μέθοδο».
English: Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Greek: Οι συναλλαγές καταχωρούνται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής.
English: On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Greek: Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές των λογαριασμών εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και οι συναλλαγές εγγράφονται αντίστοιχα σε λογαριασμούς του ισολογισμού.
English: The foreign currency positions are affected on trade date.
Greek: Οι συναλλαγματικές θέσεις επηρεάζονται την ημερομηνία συναλλαγής.
English: Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Greek: Συνεπώς, τυχόν πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες από καθαρές πωλήσεις υπολογίζονται επίσης την ημερομηνία συναλλαγής.
English: Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Greek: Οι καθαρές αγορές συναλλάγματος επηρεάζουν το μέσο κόστος των διαθεσίμων του νομίσματος την ημερομηνία συναλλαγής.
English: Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Greek: Το άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο β) αναφέρεται στην «εναλλακτική μέθοδο».
English: Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Greek: Σε αντίθεση με τη «συμβατική μέθοδο», όσες συναλλαγές διακανονίζονται σε ημερομηνία μεταγενέστερη της ημερομηνίας σύναψής τους δεν εγγράφονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού σε ημερήσια βάση.
English: The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
Greek: Η αναγνώριση πραγματοποιηθέντων εσόδων και ο υπολογισμός ενός νέου μέσου κόστους (στην περίπτωση αγοράς συναλλάγματος) και μίας νέας μέσης τιμής (στην περίπτωση αγοράς τίτλων) διενεργούνται την ημερομηνία διακανονισμού [1].
English: For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Greek: Η αναγνώριση εσόδων από συναλλαγές που λήγουν σε έτος μεταγενέστερο του έτους σύναψής τους διενεργείται με βάση τη «συμβατική μέθοδο».
English: This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Greek: Αυτό σημαίνει ότι τα πραγματοποιηθέντα αποτελέσματα από πωλήσεις επηρεάζουν τους λογαριασμούς αποτελεσμάτων χρήσεως του έτους σύναψης της συναλλαγής και ότι οι αγορές μεταβάλλουν τη μέση τιμή ορισμένων διαθεσίμων κατά το έτος σύναψης της συναλλαγής.
English: The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Greek: Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει τα βασικά χαρακτηριστικά των δύο μεθόδων που εκπονήθηκαν όσον αφορά τα επιμέρους χρηματοδοτικά μέσα σε συνάλλαγμα και τους τίτλους.
English: FX [2] spot transactions — treatment during the year
Greek: Άμεσες πράξεις συναλλάγματος [2]– μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
English: FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Greek: Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
English: Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Greek: Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία συναλλαγής.
English: At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
Greek: Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό.
English: FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Greek: Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται στον ισολογισμό την ημερομηνία διακανονισμού, από την ημερομηνία δε αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
English: Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Greek: Τυχόν κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού.
English: At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Greek: Δεν πραγματοποιούνται λογιστικές εγγραφές στον ισολογισμό την ημερομηνία συναλλαγής.
English: FX forward transactions — treatment during the year
Greek: Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος – μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
English: Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Greek: Η μεταχείρισή τους είναι όμοια με την ως άνω προβλεπόμενη επί των άμεσων συναλλαγών. Καταχωρούνται με την άμεση ισοτιμία της συναλλαγής.
English: FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Greek: Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής, με την άμεση ισοτιμία αυτής. Από την ημερομηνία αυτή επηρεάζουν το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης.
English: FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
Greek: Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
English: Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
Greek: Τυχόν κέρδη και ζημίες θεωρείται ότι πραγματοποιούνται την ημερομηνία διακανονισμού spot της συναλλαγής.
English: At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
Greek: Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό.
English: For period-end treatment see below
Greek: Για τη μεταχείριση στο τέλος της περιόδου βλ. κατωτέρω.
English: FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Greek: Άμεσες και προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
English: No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Greek: Δεν προβλέπεται ειδική ρύθμιση, καθώς οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία συναλλαγής, τα δε κέρδη και οι ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
English: Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
Greek: Η μεταχείρισή τους θα πρέπει να είναι όμοια με την προβλεπόμενη στο πλαίσιο της συμβατικής μεθόδου [3]:
English: FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Greek: Οι πωλήσεις συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, προκειμένου να δηλώσουν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη/τις πραγματοποιηθείσες ζημίες του οικονομικού έτους σύναψης της συναλλαγής.
English: FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Greek: Οι αγορές συναλλάγματος εγγράφονται εκτός ισολογισμού κατά το έτος 1, επηρεάζοντας το μέσο κόστος της συναλλαγματικής θέσης από την ημερομηνία εγγραφής τους.
English: Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Greek: Κατά την αναπροσαρμογή της αξίας των διαθεσίμων ορισμένου νομίσματος στο τέλος της χρήσεως, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι καθαρές πωλήσεις/αγορές με ημερομηνία διακανονισμού spot στο επόμενο οικονομικό έτος.
English: Securities transactions-treatment during the year
Greek: Συναλλαγές επί τίτλων– μεταχείρισή τους στη διάρκεια του έτους
English: Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
Greek: Αγορές και πωλήσεις εγγράφονται εκτός ισολογισμού την ημερομηνία συναλλαγής.
English: Gains and losses are also recognised at this date.
Greek: Τυχόν κέρδη και ζημίες αναγνωρίζονται την ίδια ημερομηνία.
English: At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
Greek: Την ημερομηνία διακανονισμού οι εγγραφές εκτός ισολογισμού αντιλογίζονται και πραγματοποιούνται αντίστοιχες εγγραφές στον ισολογισμό (δηλ. όμοια μεταχείριση με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος).
English: All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Greek: Όλες οι συναλλαγές εγγράφονται την ημερομηνία διακανονισμού (βλ. όμως κατωτέρω σχετικά με τη μεταχείριση συναλλαγών στο τέλος της περιόδου).
English: Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Greek: Συνεπώς, η επίδραση στο μέσο κόστος τιμών (στην περίπτωση αγορών) και στα κέρδη/ζημίες (σε περίπτωση πωλήσεων) αναγνωρίζεται την ημερομηνία του διακανονισμού.
English: Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Greek: Συναλλαγές επί τίτλων που καταρτίζονται το έτος 1 με ημερομηνία διακανονισμού spot στο έτος 2
English: No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Greek: Δεν προβλέπεται ειδική μεταχείριση, καθώς οι συναλλαγές και οι συνέπειές τους έχουν ήδη εγγραφεί την ημερομηνία συναλλαγής.
English: Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Greek: Πραγματοποιηθέντα κέρδη και πραγματοποιηθείσες ζημίες αναγνωρίζονται στο έτος 1, στο τέλος της περιόδου (δηλ. μεταχείριση όμοια με την προβλεπόμενη επί των άμεσων πράξεων συναλλάγματος), οι δε αγορές συμπεριλαμβάνονται στη διαδικασία αναπροσαρμογής στο τέλος της χρήσεως [4].
English: Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Greek: Εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων σε ημερήσια βάση, συμπεριλαμβανομένων των διαφορών υπό ή υπέρ το άρτιο
English: Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
Greek: εδουλευμένοι τόκοι και διαφορές υπέρ ή υπό το άρτιο που αφορούν χρηματοδοτικά μέσα εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται και εγγράφονται σε ημερήσια βάση, ανεξάρτητα από τις πραγματικές ταμειακές ροές.
English: This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Greek: Αυτό σημαίνει ότι η συναλλαγματική θέση επηρεάζεται με τη λογιστική εγγραφή των δεδουλευμένων τόκων και όχι με την είσπραξη ή καταβολή τους [5].2.2.
English: Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.
Greek: Τα δεδουλευμένα στοιχεία τοκομεριδίων και οι αποσβέσεις των διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο υπολογίζονται και εγγράφονται από την ημερομηνία διακανονισμού της αγοράς του τίτλου έως την ημερομηνία διακανονισμού της πώλησης ή έως την ημερομηνία λήξης.
English: The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Greek: Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει την επίδραση των ημερήσιων εγγραφών των δεδουλευμένων στοιχείων στα συναλλαγματικά διαθέσιμα, π.χ. των πληρωτέων τόκων και των αποσβεσθεισών διαφορών υπέρ/υπό το άρτιο:
English: DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
Greek: ΕΓΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΩΝ TΟΚΩΝ ΣΕ ΗΜΕΡΣΙΑ BΑΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΣΓΓΙΣΗΣ
English: Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Greek: Οι δεδουλευμένοι τόκοι χρηματοδοτικών μέσων σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται και εγγράφονται σε ημερήσια βάση με τη συναλλαγματική ισοτιμία της ημέρας καταγραφής.
English: Impact on the FX holding
Greek: Επίδραση στα συναλλαγματικά διαθέσιμα
English: At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Greek: Επομένως, δεν επηρεάζεται η συναλλαγματική θέση κατά την ημερομηνία διακανονισμού, αφού ο δεδουλευμένος τόκος περιλαμβάνεται στη θέση που αναπροσαρμόζεται κατά την περιοδική αναπροσαρμογή.
English: In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
Greek: Στην περίπτωση προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος, τα διαθέσιμα του νομίσματος επηρεάζονται κατά την ημερομηνία διακανονισμού spot (δηλ. συνήθως την ημερομηνία συναλλαγής + δύο ημέρες).
English: ‘FX’ stands for foreign exchange.
Greek: Στην αγγλική έκδοση του παρόντος χρησιμοποιείται η σύντμηση FX («Foreign Exchange»).