Décret n° 2011-2085 du 30 décembre 2011  relatif à l'exonération générale sur les bas salaires et au taux des cotisations et de la contribution sociales applicables à MayotteTITRE Ier : EXONÉRATION GÉNÉRALE SUR LES BAS SALAIRES  APPLICABLE À MAYOTTETITRE II : TAUX DES COTISATIONS ET DE LA CONTRIBUTION SOCIALES APPLICABLES À MAYOTTE DU 1er JANVIER 2012 AU 1er JANVIER 2037



I. - Le coefficient mentionné au III de l'article 28-7 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée est déterminé par application de la formule suivante :

Coefficient = (T/A) × (B × SMIC applicable à Mayotte calculé pour un an / rémunération annuelle brute ― 1).

Pour l'application de cette formule :

― la valeur de T est fixée, pour chaque année civile et en fonction de l'effectif de l'entreprise, à l'article 4 ;

― la valeur de A est égale à 0,3 du 1er janvier 2012 au 31 décembre 2018. Elle est égale à 0,4 du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2026. Elle est égale à 0,5 du 1er janvier 2027 au 31 décembre 2035. Elle est égale à 0,6 à compter du 1er janvier 2036 ;

― la valeur de B est égale à 1,3 du 1er janvier 2012 au 31 décembre 2018. Elle est égale à 1,4 du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2026. Elle est égale à 1,5 du 1er janvier 2027 au 31 décembre 2035. Elle est égale à 1,6 à compter du 1er janvier 2036.

Le résultat obtenu par application de la formule mentionnée au deuxième alinéa est arrondi à quatre décimales, au dix-millième le plus proche.

Le montant de la rémunération brute annuelle à prendre en compte est défini selon les modalités prévues au I de l'article 28-7 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée.

Sous réserve des  dispositions prévues aux alinéas suivants, le montant annuel du salaire minimum interprofessionnel de croissance à prendre en compte est égal à 1 600 fois le salaire minimum interprofessionnel de croissance applicable à Mayotte.

Pour les salariés travaillant à temps partiel ou dont la rémunération contractuelle n'est pas fixée sur la base de la durée légale, ainsi que pour ceux dont la rémunération n'est pas versée selon une périodicité mensuelle, le montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance ainsi déterminé est corrigé à proportion de la durée de travail, hors heures supplémentaires et complémentaires, inscrite à leur contrat de travail au titre de la période où ils sont présents dans l'entreprise et rapportée à celle correspondant à la durée légale du travail applicable à Mayotte.

En cas de suspension du contrat de travail avec paiement intégral de la rémunération brute du salarié, la fraction du montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance correspondant au mois où le contrat est suspendu est prise en compte pour sa valeur déterminée dans les conditions définies aux deux alinéas précédents.

Pour les salariés rémunérés dans les conditions mentionnées à l'article L. 3242-1 du code du travail, qui ne sont pas présents toute l'année ou dont le contrat de travail est suspendu sans paiement de la rémunération ou avec paiement partiel de celle-ci, la fraction du montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance correspondant au mois où a lieu l'absence est corrigée selon le rapport entre la rémunération versée et celle qui aurait été versée si le salarié avait été présent tout le mois, hors éléments de rémunération qui ne sont pas affectés par l'absence. Le salaire minimum interprofessionnel de croissance est corrigé selon les mêmes modalités pour les salariés rémunérés dans des conditions différentes de celles mentionnées à l'article L. 3242-1 du même code, dont le contrat de travail est suspendu avec paiement partiel de la rémunération.

Le cas échéant, le montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance à prendre en compte est majoré du produit du nombre d'heures supplémentaires ou complémentaires rémunérées au cours de l'année par le salaire minimum interprofessionnel de croissance.

Si un des paramètres de détermination du montant annuel du salaire minimum interprofessionnel de croissance à prendre en compte évolue en cours d'année, sa valeur annuelle est égale à la somme des valeurs déterminées par application des règles précédentes pour les périodes antérieures et postérieures à l'évolution.

II. - Pour les salariés en contrat de travail temporaire mis à disposition au cours d'une année auprès de plusieurs entreprises utilisatrices, le coefficient mentionné au I est déterminé pour chaque mission.

Pour les salariés qui concluent au cours d'une même année plusieurs contrats à durée déterminée auprès d'un même employeur, le coefficient mentionné au I est déterminé pour chaque contrat.





Le montant de la réduction prévue au III de l'article 28-7 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée appliquée par anticipation aux cotisations dues au titre des rémunérations versées au cours d'un mois civil est égal au produit de la rémunération mensuelle par le coefficient mentionné au I de l'article 1er. Ce coefficient est calculé selon les modalités prévues au même article, à l'exception du montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance et de la rémunération qui sont pris en compte pour un mois.

Les cotisations dues au titre du dernier mois ou du dernier trimestre de l'année tiennent compte, le cas échéant, de la régularisation du différentiel entre la somme des montants de la réduction appliquée par anticipation pour les mois précédents de l'année et le montant de cette réduction calculée pour l'année. En cas de cessation du contrat de travail en cours d'année, la régularisation s'opère sur les cotisations dues au titre du dernier mois ou trimestre d'emploi.

Une régularisation progressive des cotisations peut être opérée en cours d'année, d'un versement à l'autre, en faisant masse, à chaque échéance, des éléments nécessaires au calcul de la réduction sur la période écoulée depuis le premier jour de l'année ou à dater de l'embauche si elle est postérieure.


L'exonération au titre d'une année donnée ne peut avoir un montant supérieur à celui des cotisations et contributions dues pour cette même année, compte tenu notamment du plafonnement de l'assiette des cotisations. 


L'employeur tient à la disposition de l'inspecteur de recouvrement de la caisse de sécurité sociale de Mayotte un document justificatif du montant des réductions qu'il a appliquées. Ce document, qui peut être établi sur un support dématérialisé, est rempli par établissement et par mois civil. Il indique le nombre de salariés ouvrant droit à la réduction prévue à l'article 28-7 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, le montant total de l'exonération appliquée ainsi que, pour chacun des salariés concernés, son identité, la rémunération brute mensuelle versée, le montant de la réduction et le nombre d'heures supplémentaires ou complémentaires effectuées.

Le taux des cotisations mentionnées aux articles 28-2, 28-4, 28-5 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, le taux de la contribution prévue à l'article 28-3 de cette même ordonnance ainsi que la valeur du taux T mentionné au I de l'article 1er sont fixés pour la période allant du 1er janvier 2012 au 1er janvier 2036 conformément au tableau suivant :





ANNÉEcivile


COTISATIONau régime d'assurancevieillesse obligatoirede base 


COTISATIONd'assurancemaladie-maternité,invalidité et décès


CONTRIBUTIONd'assurancemaladie-maternité,invalidité et décès 


COTISATIONd'allocationsfamiliales 


TAUX T






Salariale


Patronale


Salariale


Patronale


Salariale


Patronale


Applicableaux entreprisesde 1 à 19 salariés 


Applicableaux entreprisesde plus de19 salariés




2012 


4,00 % 


9,90 % 


0,00 % 


2,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


17,30 % 


16,01 % 




2013 


4,11 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2014 


4,22 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2015 


4,33 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2016 


4,44 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2017 


4,55 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2018 


4,66 % 


9,90 % 


0,00 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2019 


4,77 % 


9,90 % 


0,35 % 


3,00 % 


2,00 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2020 


4,88 % 


9,90 % 


0,75 % 


3,00 % 


2,35 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2021 


4,99 % 


9,90 % 


0,75 % 


3,00 % 


2,71 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2022 


5,10 % 


9,90 % 


0,75 % 


3,00 % 


3,06 % 


5,40 % 


18,30 % 


16,93 % 




2023 


5,21 % 


9,90 % 


0,75 % 


3,70 % 


3,41 % 


5,40 % 


19,00 % 


17,58 % 




2024 


5,32 % 


9,90 % 


0,75 % 


4,40 % 


3,77 % 


5,40 % 


19,70 % 


18,23 % 




2025 


5,43 % 


9,90 % 


0,75 % 


5,10 % 


4,12 % 


5,40 % 


20,40 % 


18,88 % 




2026 


5,54 % 


9,90 % 


0,75 % 


5,80 % 


4,47 % 


5,40 % 


21,10 % 


19,52 % 




2027 


5,66 % 


9,90 % 


0,75 % 


6,50 % 


4,82 % 


5,40 % 


21,80 % 


20,17 % 




2028 


5,78 % 


9,90 % 


0,75 % 


7,20 % 


5,18 % 


5,40 % 


22,50 % 


20,82 % 




2029 


5,90 % 


9,90 % 


0,75 % 


7,90 % 


5,53 % 


5,40 % 


23,20 % 


21,47 % 




2030 


6,02 % 


9,90 % 


0,75 % 


8,60 % 


5,88 % 


5,40 % 


23,90 % 


22,11 % 




2031 


6,14 % 


9,90 % 


0,75 % 


9,30 % 


6,24 % 


5,40 % 


24,60 % 


22,76 % 




2032 


6,26 % 


9,90 % 


0,75 % 


10,00 % 


6,59 % 


5,40 % 


25,30 % 


23,41 % 




2033 


6,38 % 


9,90 % 


0,75 % 


10,70 % 


6,94 % 


5,40 % 


26,00 % 


24,06 % 




2034 


6,50 % 


9,90 % 


0,75 % 


11,40 % 


7,30 % 


5,40 % 


26,70 % 


24,70 % 




2035 


6,62 % 


9,90 % 


0,75 % 


12,10 % 


7,65 % 


5,40 % 


27,40 % 


25,35 % 




2036 


6,75 % 


9,90 % 


0,75 % 


12,80 % 


8,00 % 


5,40 % 


28,10 % 


26,00 %











La contribution sociale mentionnée au  1° du I de l'article 28-3 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée ne peut avoir pour effet de réduire le montant des allocations de chômage mentionnées au 2° du I du même article en deçà du montant du salaire minimum interprofessionnel de croissance brut applicable à Mayotte.

I.-La cotisation annuelle d'assurance vieillesse de base due par les travailleurs indépendants, mentionnée au 1° du I de l'article 28-2 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, est assise sur le revenu d'activité, tel que défini au II de l'article 28-1 de la même ordonnance, dans la limite du plafond prévu au I de l'article 28-1 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée. Elle ne peut être calculée sur une assiette inférieure à 450 fois le salaire horaire minimum interprofessionnel de croissance applicable à Mayotte prévu à l'article L. 3231-2 du code du travail.

 Le taux de cette cotisation est fixé, pour chaque année civile de 2019 à 2036, conformément au tableau suivant :







			Année


			Cotisation au régime d'assurance vieillesse obligatoire de base




			2019


			5,85 %




			2020


			6,55 %




			2021


			7,25 %




			2022


			7,95 %




			2023


			8,65 %




			2024


			9,35 %




			2025


			10,05 %




			2026


			10,75 %




			2027


			11,45 %




			2028


			12,15 %




			2029


			12,85 %




			2030


			13,55 %




			2031


			14,25 %




			2032


			14,95 %




			2033


			15,65 %




			2034


			16,35 %




			2035


			17,05 %




			2036


			17,75 %







 II.-La cotisation d'assurance maladie-maternité due par les travailleurs indépendants, mentionnée au 2° du I de l'article 28-4 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, est assise sur le revenu d'activité, tel que défini au II de l'article 28-1 de la même ordonnance, à raison de la moitié de ces revenus jusqu'au plafond prévu au deuxième alinéa du I de l'article 28-1 de la même ordonnance et de la totalité de ces mêmes revenus au-delà de ce plafond.

 Le taux de cette cotisation est fixé, pour chaque année civile de 2019 à 2036, conformément au tableau suivant :







			Année


			Cotisation d'assurance maladie-maternité




			2019


			2,10 %




			2020


			2,40 %




			2021


			2,70 %




			2022


			3,00 %




			2023


			3,30 %




			2024


			3,60 %




			2025


			3,90 %




			2026


			4,20 %




			2027


			4,50 %




			2028


			4,80 %




			2029


			5,10 %




			2030


			5,40 %




			2031


			5,70 %




			2032


			6,00 %




			2033


			6,30 %




			2034


			6,60 %




			2035


			6,90 %




			2036


			7,20 %







 III.-La cotisation due au titre des prestations familiales par les travailleurs indépendants, mentionnée au 2° du I de l'article 28-5 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, est assise sur le revenu d'activité, tel que défini au II de l'article 28-1 de la même ordonnance, à raison de la moitié de ces revenus jusqu'au plafond prévu au deuxième alinéa du I de l'article 28-1 de la même ordonnance.

 Le taux de cette cotisation est fixé, pour chaque année civile de 2019 à 2036, conformément au tableau suivant :







			Année


			Cotisation de prestations familiales




			Pour la part des revenus sous le plafond prévu au I.

			de l'article 28-1 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée




			2019


			0,55 %




			2020


			0,70 %




			2021


			0,85 %




			2022


			1,00 %




			2023


			1,15 %




			2024


			1,30 %




			2025


			1,45 %




			2026


			1,60 %




			2027


			1,75 %




			2028


			1,90 %




			2029


			2,05 %




			2030


			2,20 %




			2031


			2,35 %




			2032


			2,50 %




			2033


			2,65 %




			2034


			2,80 %




			2035


			2,95 %




			2036


			3,10 %








Pour les travailleurs indépendants non agricoles relevant, en application de l'article 28-12 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, des dispositions de l'article L. 613-7 du code de la sécurité sociale le taux global mentionné au premier alinéa du même article est fixé, pour chaque année civile de 2020 à 2036, conformément au tableau suivant :







			Année


			Travailleurs indépendants relevant du 1° du 1 de l'article 50-0

			du code général des impôts


			Travailleurs indépendants relevant

			du 2° du 1 de l'article 50-0 du code général des impôts



			Travailleurs indépendants relevant de l'article 102 ter du code général des impôts



			Travailleurs appartenant relevant l'article 102 ter du code général des impôts et du 11° de l'article R. 641-1 du code de la sécurité sociale





			2020


			3,1 %


			5,3 %


			6,9 %


			14,3 %




			2021


			3,5 %


			5,9 %


			7,8 %


			14,7 %




			2022


			3,8 %


			6,6 %


			8,6 %


			15,0 %




			2023


			4,2 %


			7,2 %


			9,5 %


			15,4 %




			2024


			4,6 %


			7,8 %


			10,3 %


			15,8 %




			2025


			4,9 %


			8,5 %


			11,2 %


			16,2 %




			2026


			5,3 %


			9,1 %


			12,0 %


			16,6 %




			2027


			5,7 %


			9,7 %


			12,9 %


			17,0 %




			2028


			6,0 %


			10,4 %


			13,7 %


			17,3 %




			2029


			6,4 %


			11,0 %


			14,5 %


			17,7 %




			2030


			6,8 %


			11,7 %


			15,4 %


			18,1 %




			2031


			7,2 %


			12,3 %


			16,2 %


			18,5 %




			2032


			7,5 %


			12,9 %


			17,1 %


			18,9 %




			2033


			7,9 %


			13,6 %


			17,9 %


			19,2 %




			2034


			8,3 %


			14,2 %


			18,8 %


			19,6 %




			2035


			8,6 %


			14,9 %


			19,6 %


			20,0 %




			2036


			9,0 %


			15,5 %


			20,4 %


			20,4 %





En application de l'article 28-8 de l'ordonnance du 20 décembre 1996 susvisée, les travailleurs indépendants non agricoles relevant de l'article 613-7 du code de la sécurité sociale débutant l'exercice de leur activité sont exonérés des cotisations et contribution prévues à l'article 4-3 jusqu'à la fin du septième trimestre civil qui suit celui au cours duquel intervient la date d'effet de l'affiliation.

I.-Les montants de cotisations recouvrés en application de l'article 4-2 au titre des travailleurs indépendants ne relevant pas de l'article R. 641-1 du code de la sécurité sociale sont répartis, pour les années 2020 à 2036, dans les proportions suivantes :







			Année


			Cotisation au régime

			d'assurance vieillesse

			obligatoire de base


			Cotisation d'assurance maladie-maternité,

			invalidité et décès


			Contribution

			d'assurance maladie-maternité, invalidité et décès

			(fixé à l'art. 28-3 ordonnance)


			Cotisation d'allocations

			familiales




			2020


			63 %


			12 %


			23 %


			2 %




			2021


			62 %


			12 %


			24 %


			2 %




			2022


			62 %


			12 %


			24 %


			2 %




			2023


			61 %


			12 %


			24 %


			3 %




			2024


			61 %


			12 %


			24 %


			3 %




			2025


			60 %


			12 %


			25 %


			3 %




			2026


			60 %


			12 %


			25 %


			3 %




			2027


			59 %


			12 %


			25 %


			4 %




			2028


			59 %


			12 %


			25 %


			4 %




			2029


			59 %


			12 %


			25 %


			4 %




			2030


			59 %


			12 %


			25 %


			4 %




			2031


			59 %


			12 %


			25 %


			4 %




			2032


			58 %


			12 %


			26 %


			4 %




			2033


			58 %


			12 %


			26 %


			4 %




			2034


			58 %


			12 %


			26 %


			4 %




			2035


			58 %


			12 %


			26 %


			4 %




			2036


			58 %


			12 %


			26 %


			4 %







 II.-Les montants de cotisations recouvrés en application de l'article 4-2 au titre des travailleurs indépendants relevant de l'article R. 641-1 du code de la sécurité sociale sont répartis, pour les années 2020 à 2036, dans les proportions suivantes :







			Année


			Cotisation au régime d'assurance vieillesse obligatoire

			de base


			Cotisation au régime d'assurance vieillesse complémentaire


			Cotisation

			d'invalidité décès


			Cotisation

			d'assurance

			maladie, invalidité

			et décès


			Contribution d'assurance maladie-maternité, invalidité et décès (fixé à l'art. 28-3 ordonnance)


			Cotisation

			d'allocations

			familiales




			2020


			47 %


			32 %


			5 %


			5 %


			10 %


			1 %




			2021


			46 %


			31 %


			5 %


			6 %


			11 %


			1 %




			2022


			45 %


			30 %


			4 %


			6 %


			13 %


			2 %




			2023


			44 %


			29 %


			4 %


			7 %


			14 %


			2 %




			2024


			43 %


			29 %


			4 %


			7 %


			15 %


			2 %




			2025


			42 %


			28 %


			4 %


			8 %


			16 %


			2 %




			2026


			41 %


			27 %


			4 %


			8 %


			17 %


			3 %




			2027


			40 %


			27 %


			4 %


			8 %


			18 %


			3 %




			2028


			39 %


			26 %


			4 %


			9 %


			19 %


			3 %





			2029


			38 %


			25 %


			4 %


			9 %


			20 %


			4 %




			2030


			37 %


			25 %


			4 %


			10 %


			20 %


			4 %




			2031


			36 %


			24 %


			4 %


			10 %


			22 %


			4 %




			2032


			36 %


			24 %


			4 %


			10 %


			22 %


			4 %




			2033


			35 %


			23 %


			3 %


			11 %


			24 %


			4 %




			2034


			34 %


			23 %


			3 %


			11 %


			24 %


			5 %




			2035


			34 %


			22 %


			3 %


			11 %


			25 %


			5 %




			2036


			33 %


			22 %


			3 %


			11 %


			26 %


			5 %






Les dispositions du présent décret entrent en vigueur le 1er janvier 2012.


Le ministre de l'intérieur, de l'outre-mer, des collectivités territoriales et de l'immigration, le ministre du travail, de l'emploi et de la santé, la ministre du budget, des comptes publics et de la réforme de l'Etat, porte-parole du Gouvernement, la ministre des solidarités et de la cohésion sociale et la ministre auprès du ministre de l'intérieur, de l'outre-mer, des collectivités territoriales et de l'immigration, chargée de l'outre-mer, sont chargés, chacun en ce qui le concerne, de l'exécution du présent décret, qui sera publié au Journal officiel de la République française.