分类：商业/理财-财务税务
问题：月末结转分录例：1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付 
例：1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，2.销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。3.上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。4.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。5.购一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。6上月库存3600元，要求做完整分录，包括月底结转所有分录。谢谢
回答：1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，付款时借：预付帐款　18000　　贷：银行存款　18000货物收到后借：库存商品　15384.62　　应交税金-增值税-进项税2615.38　　贷：预付帐款　180002.销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。借：银行存款　　14000　　贷：主营业务收入　　11965.81　　　　应交税金-增值税-销项税　2034.19　　3.上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。借：银行存款或应收帐款　-65000　　贷：主营业务收入　　-55555.56　　　　应交税金-增值税-销项税　-9444.44（要开具红字普通发票）借：银行存款或应收帐款　65000　　贷：主营业务收入　　55555.56　　　　应交税金-增值税-销项税　9444.444.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。开票后入帐借：管理费用-办公费　1000　　固定资产　　837.61　　应交税金-增值税-进项税　142.39　　贷：现金　　1980　　5.购一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。借：固定资产　6500　　贷：现金　65006上月库存3600元，条件不全月底结转分录1、结转销售成本借：主营业务成本　销售数量*库存单价　　贷：库存商品　销售数量*库存单价2、计提税金及附加（从当前业务看，本月没有应交增值税，则不需此步）借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金-城建税　　　　其他应交款-教育费附加3、损益结转借：主营业务收入　　11965.81　　贷：本年利润　　11965.81借：本年利润　　贷：主营业务成本　　　　（主营业务税金及附加）　　　　（营业费用）　　　　管理费用　　1000　　　　（财务费用）　　　　（营业外支出）