分类：商业/理财-财务税务
问题：关于增值税和所得税的账务处理我公司这个月才有增值税和所得税，应该 
我公司这个月才有增值税和所得税，应该怎么做账，是小规模。
回答：一、增值税
1、销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
2、月末，根据增值税计算提取城建税、教育费附加
（1）提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税 （增值税*7%或5%、1%）
贷：其他应交款--教育费附加（增值税*3%）
（2）结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、下月初，上缴税金时
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等

二、所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等