分类：商业/理财-财务税务
问题：企业所得税汇算清缴我公司在做10年汇算清缴时缴纳了企业所得税13 
我公司在做10年汇算清缴时缴纳了所得税1342.37元,5月份缴纳的.请问怎么做帐务处理呢?这个要计提吗?报表里怎么体现?
回答：1、会计分录
（1）补提上年所得税
借：以前年度损益调整 1342.37
贷：应交税金--所得税 1342.37
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 1342.37
贷：以前年度损益调整 1342.37
（3）缴纳时
借：应交税金--所得税 1342.37
贷：银行存款 1342.37

2、会计报表
（1）利润表不用调整。
（2）要调整资产负债表中“应交税金”和“未分配利润”栏的年初数。