分类：商业/理财-财务税务
问题：调增的应纳税所得额如何进行账务处理？公司2012年一季度预缴所得 
公司2012年一季度预缴所得税10万元，至年终累计亏损30万元。年终汇算清缴时，招待费调增应所得额1万元。请问：1、对于调增的应纳税所得额是否进行账务处理？因为调增的应纳税所得额不再缴纳所得税，所以在汇算清缴表四上反映为利润总额亏损减少了1万元，为29万元，结转以后年度弥补的亏损额为29万元。2、如果不进行账务处理（感觉无法进行账务处理），那么在申报当月如何调整报表年初数？3、年终利润表上的净利润为-30+预交所得税10万元=-40万元，为什么与负债表“未分配利润”数（上年提取的盈余公积+累计亏损数）不一致？
回答：1、对于调增的应纳税所得额是否进行账务处理？不需要进行账务处理，只是调整所得税申报表。在汇算清缴表四上反映为利润总额亏损减少了1万元，为29万元，结转以后年度弥补的亏损额为29万元。
2、不调整报表年初数，因为利润表的净利润还是-40万元。
3、年终利润表上的净利润为-30+预交所得税10万元=-40万元，那资产负债表的未分配利润年末减年初应该也等于-40万元。