分类：商业/理财-财务税务
问题：三费问题1我们是小企业,属于地税管,我们一直在提福利费和职工教育 
1我们是小企业,属于地税管,我们一直在提福利费和职工经费,又没有开销,我现在把2007年和2008年提的福利费都转回了,还有2006年及以前提的4万多,如果不用的话,年底所得税汇算清缴时用不用调增利润,多缴所得税?2职工教育经费是不是也一样?3福利费怎样列支?有没有什么好项目,说具体点.
回答：一、福利费（一）福利费核算1、新会计准取消了应付福利费科目，福利费不用提取了，企业发生的福利费支出，直接计入“应付职工薪酬”科目。2、如果你单位还没有执行新会计准则，福利费可以提取，也可以不提取。（1）如果提取的话，发生的福利费支出计入“应付福利费”科目。（2）如果不提取，发生的福利费支出，可以直接计入“管理费用--福利费”科目。3、对于07、08年提取的福利费，也就是“应付福利费”贷方余额，帐务处理：（1）可以继续挂账，留作以后年度使用。（2）如果作帐结转的话：06、07年帐务处理：借：应付福利费贷：利润分配--未分配利润08年帐务处理：可以直接冲销08年提取的福利费借：管理费用--福利费（红字）贷：应付福利费 （红字）（二）福利费的列支范围1、职工困难补助费； 2、职工及其供养的直系亲属的医药费，本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费，职工因工负伤就医路费等； 3、本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等； 4、本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用，以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用； 5、职工个人福利补贴； 职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的困难，由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。 6、企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等；　 7、企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴； 8、按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出； 9、结余的职工福利费还可用于职工宿舍（包括集体宿舍和家属宿舍）及文化娱乐设施的购置及维修。 10、其他职工福利方面的支出，如，职工旅游费、过节费等。           二、职工教育费1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、参照税法规定，职工教育费可以不提取，直接据实列支。 2008-11-07 14:01 补充问题2006年及以前计提后没用的要不要调增应纳税所得额?不需要调增应纳税所得额。