分类：商业/理财-财务税务
问题：应收账款与应付账款的冲减我在一家服装厂当会计,年末做年报时,厂与 
我在一家厂当会计,年末做年报时,厂与主管公司的往来账应收与应付从建厂至今已累到几千万,从未冲减过.想请教老师,到年末时应收账款与应付账款能冲减吗?怎样冲减?厂与主管公司均为一个法人.谢谢!
回答：首先要查明应收、应付款挂账原因，查明原因后，再做相关帐务调整。也就是说，冲减或调账要有依据，不得随意调整。对于确实无法查明原因的应收、应付款，而且，应付款确实无法支付，应收款确实无法收回的情况，可以写一份说明，经单位领导签字后做帐务调整。会计分录：
无法支付的应付款项
借：应付账款
贷：营业外收入
无法收回的应收款项
借：营业外支出（或管理费用）
贷：应收账款

2009-06-17 06:26 补充问题
比如,09年5月应收账款为2000万,应付账款为1800万,冲减是否待做年报时做调整呢?还是平时都可以冲减?谢谢!我是初入会计门,要学的太多了.
1、对于会计差错，只要查明原因，随时都可以调整。
2、年报调整是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。