分类：商业/理财-财务税务
问题：你们好！我的公司是投资咨询公司，今年的收入可能就10万，但就餐费? 
你们好！我的公司是投资咨询公司，今年的收入可能就10万，但就餐费、住宿费、礼品、费用的发票就有25万左右。请问差旅费属于业务接待费吗？企业所得税又要税前列支，不能超过收入的5%。请问年收入10万，差旅费、业务接待费、办公费用、车辆费用的支出就有25万了，请问到怎样计算要交多少钱企业所得税啊？
回答：1、差旅费不属于招待费。2、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 （1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 （3）所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。3、核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题，费用支出多少与计算所得税无关，只要有收入，就要计算交纳所得税。而查账征收方式存在成本费用税前扣除问题，因此，要考虑税前扣除标准。如：业务招待费扣除标准：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 2009-10-28 10:41 补充问题我公司是查账征收的。如果系亏损就不用交企业所得税？？我公司开业快第三个年头了，都是亏损的，前二个月才换了股东，业务上才有得成绩。但是因为公司没什么主营业务成本，全都是送礼的费用和差旅费1、业务招待费有税前扣除标准。2、差旅费没有税前扣除标准，只要真实、合法的费用，全部可以列支。3、如果你单位现在出现利润，还可以弥补以前年度亏损，弥补亏损后利润还是负数的话，不交所得税。