分类：商业/理财-财务税务
问题：请各位帮忙:（1）公司是从小规模纳税人转为一般纳税人辅导期,除了? 
请各位帮忙:（1）公司是从小规模转为一般纳税人辅导期,除了第一个月因为抵扣发票要下月才能抵扣的原因交了增值税,每月都出现留抵,科目每月都是贷方出现负数,这样可以吗?年终是要怎么结转?每月我把认证后的进项记入：借：应交税金—待抵扣进项税额  ，将上月已认证的进项转入本月抵扣：借：应交税金—进项税额  贷：应交税金—待抵扣进项税额 。当月的销项就直拉记：贷：应交税金—销项税额。这样记分录正确吗？（2）关于“应交税金-未交增值税”和“应交税金-未交增值税”这两个科目什么时候要用到？年终时要将应交税金负数余额结转在哪个科目吗？
回答：一般纳税人辅导期的待抵进项税额应记入“待摊费用--待抵扣进项税”科目，发生销项税额再冲减待抵扣进项税