分类：商业/理财-财务税务
问题：如果说5月份要缴纳企业所得税，次税为2011年的所得税汇算清缴补? 
如果说5月份要缴纳所得税，次税为2011年的所得税汇算清缴补税，那么请问4月份计提税金要计提这个税吗？我该如何做分录呢？
回答：会计分录：
1、5月份先补缴2011年的所得税汇算清缴税金
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

2、然后，5月底根据补交的税金做提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税

3、最后，5月底做结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
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2012-05-16 10:39 补充问题
您好，能否请问一下，利润分配不是股东分红才做利润分配的吗？为什么补税也要做利润分配呢？
（1）“利润分配”是一个所有者权益类科目，用以核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配（或亏损弥补）后的结存余额。年度终了，企业将全年实现的净利润（或亏损）自“本年利润”科目转入“利润分配”科目。
（2）由于补缴的所得税是上年的，与本年利润无关，所以，要结转到利润分配科目中。