分类：商业/理财-财务税务
问题：当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?您好!我公司是商贸企业一般 
您好!我公司是商贸一般纳税人,每个月都有暂估入账,当月出库,并已结转成本.而发票要下一个月才能收到.举例:1月份销售A产品一批暂估成本按940.17/台,而2月份收到发票时的成本价是861.54/台.请问这种情况我该如何做帐?分录怎么做?谢谢!
回答：1、暂估入账时
借：库存商品--A产品  940.17/台
贷：应付账款--暂估价 940.17/台

2、结转销售成本时
借：主营业务成本 940.17/台
贷：库存商品--A产品  940.17/台

3、取得发票时
（1）先冲销暂估入账
借：库存商品--A产品  940.17/台（红字）
贷：应付账款--暂估价 940.17/台（红字）
（2）然后，冲销用暂估价结转的销售成本
借：主营业务成本 940.17/台（红字）
贷：库存商品--A产品  940.17/台（红字）
（3）根据发票价入账
借：库存商品--A产品  861.54/台
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（4）最后再按发票价格结转销售成本
借：主营业务成本 861.54/台
贷：库存商品--A产品  861.54/台