分类：商业/理财-财务税务
问题：税务局查帐企业去年少计收入用以前年度损益这个科目处理，那怎样结转? 
查帐发现企业去年少计销售收入6633.90元，销售成本4785元，补交销项税963.9元,滞纳金88.20。对此我的分录是：借：现金6633.90，贷：以前年度损益调整5670，应交税费-增值税检查调整963.90;交税及滞纳金：借：以前年度损益调整88.20，应交税费-增值税检查调整963.90，贷：现金；结转成本：借：以前年度损益调整4785，贷：库存商品4785；结转：借：利润分配-未分配利润796.80，贷：以前年度损益调整796.80。请问各位老师指教这样调账对不对？谢谢！下月申报时补交的963.9元税款又该咋填？
回答：1、缴纳滞纳金和税金时
借：营业外支出--滞纳金 88.20
借：应交税金--增值税检查调整 963.90
贷：现金 1052.1

2、少计上年收入
（1）补记上年销售收入
借：现金 6633.9
贷：应交税金--增值税检查调整 963.90
贷：以前年度损益调整 5670
（2）结转时
借：以前年度损益调整 5670
贷：利润分配--未分配利润 5670

3、少计上年成本
（1）补记上年销售成本时
借：以前年度损益调整  4785
贷：库存商品 4785
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 4785
贷：以前年度损益调整  4785

4、填报“增值税纳税申报表”时应单独反映。第1栏，（按适用税率征税货物及劳务销售额）和第4栏，（其中：纳税检查调整的销售额）、第11栏，销项税额（自动生成）、第16栏，按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第37栏，本期入库查补税额。