分类：商业/理财-财务税务
问题：小规模企业交定额增值税怎么做账？我公司是一个小规模企业，国税局把 
我公司是一个小规模，国税局把我公司的增值税核定成每月200元定额，所得税第季度300元定额，我们公司目前没有收入，利润也是负数，请问我们交完增值税的分录该如何做？ 我做的所得税相应的分录是： 借：所得税 300 贷：应交税金--所得税 300 交所得税时： 借：应交税金--所得税 300 贷：银行存款 300 这样做对么？
回答：1、所得税
（1）季末提取时
借：所得税 300 
贷：应交税金--所得税 300 
（2）季末结转时
借：本年利润 300
贷：所得税 300 
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税 300 
贷：银行存款 300 

2、增值税定额征收
（1）增值税属于价外税，但是，定额征收可以将税金计入管理费用。每月提取时
借：管理费用--定额税 200
贷：应交税金--增值税 200
（2）每月交纳时
借：应交税金--增值税 200
贷：银行存款等 200
（3）每月还要计算提取向地税缴纳的税金。即，按照增值税计算提取城建税、教育费附加
借：主营业务税金及附加 20
贷：应交税金--城建税 14（200*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 6（200*3%）
（4）结转税金
借：本年利润 20
贷：主营业务税金及附加 20
（5）缴纳税金时
借：应交税金--城建税 14
贷：其他应交款--教育费附加 6
贷：现金 20