分类：商业/理财-财务税务
问题：企业所得税在今年年底的时候企业有所得税，应该在年底计提还是在年底 
在今年年底的时候有所得税，应该在年底计提还是在年底报表的时候再计提？具体的分录应该怎么做？请指点
回答：所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。因此，12月底第四季度的所得税仍然按照会计利润提取。
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下年度1月份缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款