分类：商业/理财-财务税务
问题：企业所得税计算某公司1
所得税计算某公司1-12月工资总额  100万元            销售收入  1000万元               利润   100万元1,本期上缴有专用收据的工会经费1.5万元,纳税调整? 我该怎么做账？
回答：1、本期上缴有专用收据的工会经费1.5万元,纳税调整? 
有专用上缴的工会经费收据可以税前扣除，不做纳税调整。

2、新所得税法规定，合理的工资费用税前可以据实扣除，因此，公司1-12月工资总额 100万元可以全部税前扣除。 

3、如果按照查帐征收方式计算所得税
应交所得税=利润总额*25%=100万*25%=25万

4、如果不考虑1--3季度已交所得税的话：
（1）提取分录
借：所得税 25万
贷：应交税金--所得税 25万
（2）结转分录
借：本年利润 25万
贷：所得税 25万
（3）上缴分录
借：应交税金--所得税 25万
贷：银行存款 25万