分类：商业/理财-财务税务
问题：挂靠我单位的企业财务处理我单位是一级资质企业的分公司，我们经常参 
我单位是一级资质的分公司，我们经常参加投标，但又没有足够人员施工，故很多项目都让别人挂靠，收取管理费。我们公司收到发包方的工程款怎么处理，支付挂靠方工程款怎么处理，关于收入和成本怎么确认，尤其是成本，因为挂靠方经常让我们开了发票，又提供不了成本方面的发票，（即使与挂靠人签的合同规定要提共材料70%，人工25%，其他，大概是这个比例）。上述有关会计怎么处理。备注：本月我们开了发票后就确认收入，缴纳税款，但现在成本是暂估的，借方是；工程施工-人工、材料，间接费用（含已收到的材料款发票，和人工工资单） 贷方是：预计负债。下个月怎么处理呢？
回答：1、你单位开了发票后，可以计入“预收账款”科目，待工程完工结算后，再确认收入，同时，收入与成本一起结转。2、帐务处理（1）收到工程款开票后借：银行存款贷：预收账款（2）月末，提取税金时借：待摊费用--税金贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--费附加（3）挂靠单位提供发票借：工程施工--材料费、人工费等贷：银行存款等（4）完工确认收入借：工程结算收入贷：预收账款（5）结转完工成本借：工程结算成本贷：工程施工（6）结转收入借：工程结算收入贷：本年利润（7）结转成本借：本年利润贷：工程结算成本（8）摊销税金借：工程结算税金及附加贷：待摊费用--税金（9）结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加2009-08-11 15:46 补充问题我们会计科目没有待摊费用科目呀！怎么办？1、没有你单位还没有执行新会计准则，没有这个科目可以增加设置“待摊费用”科目。2、如果执行了新会计准则，可以将待摊费用科目改为“预付账款”科目。