分类：商业/理财-财务税务
问题：自营方式建造固定资产的题目有一问的要求是：工程达到预定可使用状态 
有一问的要求是：达到预定可使用状态并交付使用。请写出会计分录。这是最后一问了，前面有很多小题。其中有两题是这样的： 工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。 借：在建工程 28.4 贷：原材料——B原材料 20 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4 银行存款 5 工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的有一问的要求是：达到预定可使用状态并交付使用。请写出会计分录。这是最后一问了，前面有很多小题。其中有两题是这样的： 工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。 借：在建工程 28.4 贷：原材料——B原材料 20 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4 银行存款 5 工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。 借：库存商品 38.3 应交税费——应交增值税（进项税额或进项税额转出） 3.4 贷：在建工程 41.7 最后一问的答案是 借：固定资产 418.3 贷：在建工程 418.3（210.6＋117＋114－50＋40＋25－38.3） 请注意括号中的25和38.3，题目就是我上面给的两小题，为什么不是28.4和41.7？这题前面有一问是这样的：工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。这题把117计入最后一问的在建工程，也就是包含增值税了，为什么前面两小问的税都不包括呢？
回答：看了半天，不知是否了解你的提问实质。1、达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；分录为：借：在建工程 28.4 贷：原材料——B原材料 20 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4 银行存款 5    分录是对的2、后面几个分录都是对的。为此在建工程 418.3（210.6＋117＋114－50＋40＋25－38.3）也可以理解为在建工程 418.3（210.6＋117＋114－50＋40＋28.4－41.7）结果都是418.3万。如果我们把第二个问题这样来理解就明白些：工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；作：借：应交税费——应交增值税 3.4        贷：在建工程 3.4     相当于冲第一分录的3.4万税金后在建工程计25该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。作：借：库存商品 38.3    贷：在建工程 38.3这题前面有一问是这样的：工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；这个是应该把工程物资的进项税计入工程成本的借：在建工程 117  贷：原材料——A原材料 100      应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17而B材料是用于生产的生产物资，投入试运行。如果这次试运行不成功。3.4万的税金也应计入工程成本的。请多联系，我公司也在进行项目建设，多交流！