分类：商业/理财-财务税务
问题：请教zyq135333老师一个问题，谢谢！1、核定征收方式征收所 
1、核定征收方式征收所得税，计提所得税的分录是什么?2、下年元月份缴上年12月的水电费，在上一年进费用，还是在下一年？
回答：1、核定征收方式征收所得税，计提所得税的会计分录是什么? 
（1）核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。
（2）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（3）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（4）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

2、下年元月份缴上年12月的水电费，在上一年进费用，还是在下一年？
（1）放在实际缴纳水电费的年度入账。
（2）按照会计核算要求，上年度的费用要进行以前年度损益调整，如果水电费金额很小，直接计入费用；如果金额大，再进行以前年度损益调整。 
（3）调整分录
交水电费时
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整