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问题：会计初级职称考试接近考试了。有几道题目不懂。各位大侠帮偶一下吧。 
接近了。有几道题目不懂。各位大侠帮偶一下吧。万分感谢 。 首先是单项选择题。 1.2006年1月甲公司从设在深圳的某联营企业分回2005年的税后利润37万元，联营企业当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司适用分回的税后利润应补缴的企业所得税是（ ）万元。 A：6.66 B：7.20 C：7.84 D：10.20 答案：37/（1-7.5%）＝40（万元）甲公司已纳税额＝40-37＝3（万元）：甲公司应补缴企业所得税40*33%-3＝10.20（万元） 我看不明白，这个答案中的7.5%是怎么来的。还有这些接近了。有几道题目不懂。各位大侠帮偶一下吧。万分感谢 。 首先是单项选择题。 1.2006年1月甲公司从设在深圳的某联营企业分回2005年的税后利润37万元，联营企业当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司适用分回的税后利润应补缴的企业所得税是（ ）万元。 A：6.66 B：7.20 C：7.84 D：10.20 答案：37/（1-7.5%）＝40（万元）甲公司已纳税额＝40-37＝3（万元）：甲公司应补缴企业所得税40*33%-3＝10.20（万元） 我看不明白，这个答案中的7.5%是怎么来的。还有这些步骤的思路。。 2.惜缘超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证，该超市在计算企业所得税应纳所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A:40 B:35 C:27 D:24 答案：1500*5%%（千分之五）+（8000-1500）*3%%（千分之三）＝27万元。 这题根本一点都无法理解，这个1500元怎么来的？还有千分之五和千分之三是怎么回事。。。 3.德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方―――德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A:72 B:60 C:48 D:36 答案：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过的部分不能在税前扣除。 2000*50%＝1000万 72*1000/1200＝60万 我比较不能明白的是后面这个过程。72*1000/1200 4某企业于2007年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价万元。假定乙存货月初“存货跌价准备“科目余额为0，2007年3月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。 A: -10 B: 0 C:10 D:12 答案：先计算出乙存货的成本100+20，再计算出乙存货的可变现净值110-2＝108，成本高于可变现净值，所以要计提跌价准备（120-108）＝12万元 为什么是110-2.不是应该120-2吗？ 简答题 1. 某煤矿为增值税一般纳税人，2006年3月生产经营情况如下：（1）开采原煤200万吨同，在采煤过程中生产天然气25000千立方米：（2）销售原煤180万吨，取得不含税销售8500万元：（3）销售天然气2000千立方米，取得含税销售1200万元; (4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨；（5）购进采煤机械2台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元月；该批原材料委托运输公司运输，支付运费80万元，取得运输公司开具发票。该原材料已验收入库。（资源税单位税率：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米）要求：根据以上事实及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该煤矿3月份应纳资源税：（2）计算该煤矿3月份应纳的增值税。 第（1）小题答案：该煤矿3月份应纳资源税 销售原煤应纳资源税180*3＝540万元 本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税0.5*3＝1.5万元 合计应纳资源税540+1.5＝541.5万元。 第（2）小题 销项税额：（8500+1200/1.13+（8500/180）*0.5）*13% ＝（8500+1061.95+23.61）*13% ＝1246.12万元 进项税额：860+80*7%＝865.6万元 应纳增值税＝1246.12-865.6＝380.52万元。 不明白的是第二个问题：增值税13%？进项的怎么又是7%了？为什么要8500/180？
回答：1、题中的7.5应该是减半征收的税率，也就是联营公司的所得税实纳税率，但是这不符合逻辑。如果题目正确的话，应该是37/（1-33%/2） =44.31万元，联营企业已纳税为44.31*33%/2=7.31，剩余的利润就是44.31-7.31=37万元。而该公司补交的所得税为 按照实际税率计算的税额44.31*33%=14.62万元减去已纳税额7.31，等于7.31万元，没有正确答案，是不是你题目中少录入所得税率了。 
2、题目执行的新会计准则，5%%是1500万元以内的扣除率，超过1500万元以上的是3%%的扣除率 
3、如果写成（72/1200）*1000你就明白了吧，计算利息率，乘以可以扣除的借款金额 
4、乙存货的可变现净值110-2＝108，你的题目中销售价格部分没写出来，应该是销售价格减去销售费用 
5、拜托了，请区分运费的税率和一般增值税的税率！！，运费是用票面合计金额80万元乘以税率7%得出