分类：商业/理财-财务税务
问题：关于账务处理问题？？1.我公司是做家装的，因为账款共要分四转入公 
1.我公司是做的，因为账款共要分四转入公司账户里，已经转账三期，还差尾款，故我一般是开了发票后再进入账务处理，挂预收账款？因为尾款没有收回，本月底前才能收回，对方要求开发票？所以此笔账一直没有核算，包括成本的核算，请问如果核算收入与成本2.本公司有下属分公司，财务是独立核算的，9月开业，12月底前注销的，注销前提前缴纳了09年印花税（设计及施工合同0及银行销户费，还有银行利息及注销取现？请教过别人，说分公司注销前所有账上的余额都要归到总公司，只是不知道账务如何处理，分公司注销后银行那些扣款的单据不知道如何做，在做在分公司还是总公司账上？1.我公司是做的，因为账款共要分四转入公司账户里，已经转账三期，还差尾款，故我一般是开了发票后再进入账务处理，挂预收账款？因为尾款没有收回，本月底前才能收回，对方要求开发票？所以此笔账一直没有核算，包括成本的核算，请问如果核算收入与成本2.本公司有下属分公司，财务是独立核算的，9月开业，12月底前注销的，注销前提前缴纳了09年印花税（设计及施工合同0及银行销户费，还有银行利息及注销取现？请教过别人，说分公司注销前所有账上的余额都要归到总公司，只是不知道账务如何处理，分公司注销后银行那些扣款的单据不知道如何做，在做在分公司还是总公司账上？谢谢大家最好把分录写出来~
回答：分公司注销，所有账户余额为零。首先存款要全部销户。会计分录就是做与余额方向相反的了。注销时银行销户费100元账户管理费20元，利息收入0.02元借：财务费用 119.98 贷：银行存款  119.98借：本年利润  119.98  贷：财务费用  119.98缴纳营业税11.60元，印花税42元。借：营业税金及附加  11.6    管理费用        42 贷：银行存款               53.6借：本年利润        53.6贷：营业税金及附加  11.6    管理费用        42             最后做分录：    借：其他应付款  80000      贷：现金             24087.20         银行存款          950.22         本年利润          44252.58         固定资产          10710（固定资产要办移交手续）