分类：商业/理财-财务税务
问题：请大家帮忙如何做会计分录及财务报表我是一名会计新人，08年8月到 
我是一名会计新人，08年8月到的公司，公司具体情况如下：06年成立，实收资本50万，06年11月（营业执照时间）增资510万，股东由原来5人变为9人，由于特殊原因，设备一直没调试好，公司到现在（08年8月）也没正常经营，无收入。06、07年1-12月网上零报税，08年1-7月也是网上零报税。公司以前没建账，老板让我从08年1月开始建账，现在我手里未做账的原始凭证有：1、07年的原始凭证有：工会经费 403元      1张   残疾人保障金 755元  1张制度违规罚款 300元   1张在税务买报表等费用    12元   2我是一名会计新人，08年8月到的公司，公司具体情况如下：06年成立，实收资本50万，06年11月（营业执照时间）增资510万，股东由原来5人变为9人，由于特殊原因，设备一直没调试好，公司到现在（08年8月）也没正常经营，无收入。06、07年1-12月网上零报税，08年1-7月也是网上零报税。公司以前没建账，老板让我从08年1月开始建账，现在我手里未做账的原始凭证有：1、07年的原始凭证有：工会经费 403元      1张   残疾人保障金 755元  1张制度违规罚款 300元   1张在税务买报表等费用    12元   2张会计培训费   50元      1张以上费用由甲股东个人垫付07年共5名员工，其中A、B二人月工资分别为800和1200，每月共发的2000元工资由甲股东个人垫付；另外三名月工资共7000元，待正式投产有收入时再补发给他们。2、08年原始凭证有：6月11日给A、B二人开始缴08年1-6月份社会共5856.4元（个人部分由公司承担），1张7月8日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元   1张8月9日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元   1张A、B 二人月工资分别为1200元（实发800元，另400元待有收入时补发）和1600元（实发1200元，另400元待有收入时补发），每月实际发下来的2000元工资由甲股东个人垫付；其他三名员月工资共7000元，待有收入时补发。3、07年12月资产负债表数据如下货币资金  期末数 499000流动资产合计  期末数 499000实收资本   期末数500000未分配利润  -1000我是第一次做帐，请问分录如何做，08年1-8月资产负债表及利润表如何做，谢谢各位
回答：第一步：先把帐建起来需要设置：总帐、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。第二步：根据现有票据进行分类，编制记账凭证。（一）编制实收资本凭证1、新入资借：银行存款 50万贷：实收资本 50万2、06年11月（营业执照时间）增资510万借：银行存款 510万贷：实收资本 510万（二）07年的原始凭证有： 1、工会经费 403元 1张 借：管理费用--工会经费 403贷：现金 4032、残疾人保障金 755元 1张 借：管理费用--残保金 755贷：现金 7553、制度违规罚款 300元 1张 借：营业外支出 300贷：现金 3004、在税务买报表等费用 12元 2张 借：管理费用--办公费 12贷：现金 125、会计培训费 50元 1张 借：管理费用--职工经费 50贷：现金 506、以上费用由甲股东个人垫付。股东垫付款开一张借款收据入账借：现金 （垫付总计金额自己算一下吧）贷：其他应付款--甲股东7、07年共5名员工，其中A、B二人月工资分别为800和1200，每月共发的2000元工资由甲股东个人垫付；另外三名月工资共7000元，待正式投产有收入时再补发给他们。 （1）股东垫付款作借款借：现金 贷：其他应付款--甲股东（2）编制工资表，根据工资表编制记账凭证，三名没有支付人员的工资，也做在工资表上，在“其他应付款”科目上挂帐。（三）08年原始凭证有： 1、6月11日给A、B二人开始缴08年1-6月份社会保险共5856.4元（个人部分由公司承担），1张 借：管理费用--劳动保险费（公司负担）借：管理费用--福利费（公司负担个人的）贷：银行存款等 5856.42、7月8日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张 借：管理费用--劳动保险费（公司负担）借：管理费用--福利费（公司负担个人的）贷：银行存款等 961.563、8月9日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张 借：管理费用--劳动保险费（公司负担）借：管理费用--福利费（公司负担个人的）贷：银行存款等 961.564、A、B 二人月工资分别为1200元（实发800元，另400元待有收入时补发）和1600元（实发1200元，另400元待有收入时补发），每月实际发下来的2000元工资由甲股东个人垫付；其他三名员月工资共7000元，待有收入时补发。（1）股东垫付款作借款借：现金 贷：其他应付款--甲股东（2）编制工资表，根据工资表编制记账凭证，三名没有支付人员的工资，也做在工资表上，在“其他应付款”科目上挂帐。第三步：登记账薄1、根据编制的记账凭证登记相关的明细账。2、根据记账凭证编制“记账凭证汇总表”。3、根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。第四步：编制会计报表1、资产负债表编制的依据是总帐。根据总帐会计科目月末余额分析填列。2、损益表是根据明细账损益类会计科目本期发生额填列的。