分类：商业/理财-财务税务
问题：工程款、税金结算我公司是建筑业企业，现有一工程，是别人挂靠在我公 
我公司是建筑业，现有一工程，是别人挂靠在我公司的，如果总进账是100万，收取2%的管理费后付给下家的工程款是98万元，但我公司开票的税金33300元是下家付的现金。我们原来的做法是：凭证1借银行存款100万，贷工程结算收入100万；凭证2借应付账款98万，贷银行存款98万；凭证3借应缴税金33300，贷现金33300凭证4借工程结算成本98万，贷工程施工98万，凭证5借主营业务税金及附加33300，贷应交税金33300.这样肯定是有问题的，但不知道应该怎么调整，因为是新手，希望大家能帮帮我，多谢啦！！！
回答：1、首先假定你们的成本归集形式上没有问题，这个不清楚实际，只好如此假设一下；

2、确认当期的收入与成本
借：工程结算成本       98
——合同毛利            2
借：工程结算收入         100

3、记录款项结算
借：应收账款/银行存款等 100
贷：工程结算              100

4、记录业务完结
借：工程结算             100
贷：工程施工——合同费用    98
——合同毛利                 2

5、确认营业税等纳税义务
借：营业税金及附加       33300
贷：应交税费——营业税     30000
——附加类                  3300

*6、银行账户的运用具体是怎样用的？施工物资的采购发票抬头时谁？