分类：商业/理财-财务税务
问题：关于技术开发合同免营业税问题，请高手指教！！！我公司三月份签的一 
我公司三月份签的一个开发合同，合同是2009年3月份到9月份，是分期付款的，合同签订后支付的60%由于第一次接触不知道政策，所以已经缴纳了税款，第二期付款是在项目验收合格后付35%，余下的在一年以后付清，现有几个问题想问一下大家：1、关于已缴的营业税退税问题，是退到我单位银行账户还是退现金，抑或是以后再有营业税直接抵扣？2、未收到的款项目，在收到后挂账，最长可以挂多长时间？比方说今年9月份收到第二期款，而第三期是在明年的9月份才能收到，那第二期款所需交的营业税能跨年度挂账吗？3、如果款一直结不回来，发票一直没开，那之前应该交的营业税要一我公司三月份签的一个开发合同，合同是2009年3月份到9月份，是分期付款的，合同签订后支付的60%由于第一次接触不知道政策，所以已经缴纳了税款，第二期付款是在项目验收合格后付35%，余下的在一年以后付清，现有几个问题想问一下大家：1、关于已缴的营业税退税问题，是退到我单位银行账户还是退现金，抑或是以后再有营业税直接抵扣？2、未收到的款项目，在收到后挂账，最长可以挂多长时间？比方说今年9月份收到第二期款，而第三期是在明年的9月份才能收到，那第二期款所需交的营业税能跨年度挂账吗？3、如果款一直结不回来，发票一直没开，那之前应该交的营业税要一直挂着吗？4、发票的项目每次开的时候必须与合同项目是完全相同的吗？5、技术奖酬金提取后个税怎么交？是按分到每个技术人员的手里后加上工资超过2000的部分交还是按奖酬金提取金额的百分比交？100分MS是系统支持能给的最高分了，望各位老师在百忙之中回答，急等回复。为这个问题，头儿发了好几次火了，问专管员，专管员非要让等到合同期满再说，偶真滴是没有办法了呀~~~哭~~~ 
回答：一、关于已缴的税退税问题，是退到我单位银行账户还是退现金，抑或是以后再有营业税直接抵扣？（1）如果退税，应该退到单位银行账户，不会退现金的。（2）是否退税、还是抵扣以后营业税，只能听专管员的。别人说了也没有用。二、未收到的款项目，在收到后挂账，最长可以挂多长时间？比方说今年9月份收到第二期款，而第三期是在明年的9月份才能收到，那第二期款所需交的营业税能跨年度挂账吗？1、第二期验收合格，应该确认收入2、帐务处理（1）收到二期款项时借：银行存款（二期款）借：应收账款（余款）借：预收账款（一期款）贷：主营业务收入（2）一年后，收到剩余款时借：银行存款贷：应收账款三、如果款一直结不回来，发票一直没开，那之前应该交的营业税要一直挂着吗？以前交的税金与确认收入时，一同结转到“本年利润”科目中。四、发票的项目每次开的时候必须与合同项目是完全相同的吗？是的，应该按项目内容开具发票。五、技术奖酬金提取后个税怎么交？是按分到每个技术人员的手里后加上工资超过2000的部分交还是按奖酬金提取金额的百分比交？按分到每个技术人员手里的，加上技术人员本月工资后，一起计算交纳个人所得税。即：应缴个人所得税=（技术奖金+本月工资-2000）*税率-速算扣除数