分类：商业/理财-财务税务
问题：这月扣了企业所得税，做凭证要不要先计提？我公司上年还是亏损的，这 
我公司上年还是亏损的，这一季度有盈利所以扣了我所得税，公司帐上已经扣款了，扣款的凭证怎么做的？要不要先计提？直接借：应交税金，贷：银行存款  行不行？
回答：要计提，所得税是按季缴纳的，三月底计提
借:所得税费用
贷:应交税金——应交所得税
四月初缴纳
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
月末,企业应将"所得税"科目借方余额作为费用转入"本年利润"科目,作如下会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用