分类：商业/理财-财务税务
问题：关于施工企业会计问题我单位是绿化工程公司，常有外面个人挂靠我公司 
我单位是绿程公司，常有外面个人挂靠我公司接工程，我公司收取一定比例的管理费用，并要求对方自行缴纳营业税金且将完税证交来。请问：    1、能否不做为我公司的收入、成本处理，作为往来款项处理。    2、如将对方纳入本单位收入、成本核算时，对方因是个人，不能或不愿提供成本核算资料，这种情况下怎样处理？
回答：只能作为你们公司的收入，并且要作为你们公司的成本，这部分成本是属于分包成本。因为甲方是与你们单位签订的合同，甲方将工程款支付给你们单位，你们单位将一部分工程款支付给分包单位，分包单位收到工程款要给你们单位开具发票（也可以到税务部门代开），这部分分包款就是你们单位的分包成本。会计处理：1、向甲方提出工程结算，甲方确认后借：应收账款贷：工程结算2、甲方支付工程款（你们给甲方开具发票）借：银行存款贷：应收账款3、分包单位向你们公司提出工程结算，你们公司确认借：工程施工—合同成本—分包成本贷：应付帐款4、支付分包单位工程款（分包单位给你们开具发票）借：应付帐款贷：银行存款5、税务处理，你们给甲方开具的发票金额-分包单位给你们开具发票的金额的差额借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税、城建税、附加6、支付税金借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加贷：银行存款7、期末结转营业税金及附加借：本年利润贷：营业税金及附加8、按完工百分比法确认收入借：主营业务成本借：工程施工—合同毛利（管理费部分）贷：主营业务收入9、工程竣工，工程施工与工程结算对冲借：工程结算贷：工程施工