分类：商业/理财-财务税务
问题：如何走帐?老师好!本司有一工程为了避税签成两份,一份是120万的 
好!本司有一工程为了避税签成两份,一份是120万的,一份是96万的,96对税局且开了税票,收款实际是收114万,还有5%的质保金即6万元现在到期,我忽略了一点老以为是出外帐的就让甲方把质保金打入本司的基本帐户,后才发现原会计已把96全部反映出来了,还好她不会确认收入114万,只确认收款和收入是96万,现在收到6万是否可解释为后续服务因材料更换等的款项哦?
回答：如果以96万元确认收入的话，会计分录：
借：银行存款等 90万
借：其他应收款--质保金 6万
贷：工程结算收入 96万

收回质保金时
借：银行存款 6万
贷：其他应收款--质保金 6万

2010-03-09 15:36 补充问题
现在问题走外帐的96已一次性确认了收入了,只可以理解为含了质保金了,这次收的质保金本来是可以走内帐的,但却走了基本帐户,现在做帐时可否写成因工程过了一年维护所提供的材料费呢,因工程刚好过一年的保修期.
是否可以作为材料费入账，关键要看入账发票（收据）上写的内容了。

2010-03-09 16:03 补充问题
发票是早前开了96万已确认收入了,这次收6万不用再开发票了,只开收据,收据写是收质保金的,但也可用另一收据写改为后续维护材料款啊,如果这样,分录是否"借:银行存款,贷:其他业务收入?

如果收据可以改为退维护材料款，可以做分录 借:银行存款,贷:其他业务收入。但是，其他业务收入也要计算缴纳的营业税、城建税、教育费附加。