分类：商业/理财-财务税务
问题：08年12月份计提应付工资借:制造费用86000借:管理费用25? 
08年12月份计提应付工资借:费用86000借:管理费用25400贷:应付工资111400并且已经结转利润了.但是09年2月初发放08年12月工资时,金额并非是计提的数.请问:1.发放08年12月工资时,我应该如何做分录?甚至08年12月的生产成本和利润等要怎样调整?2.企业所得税汇总清缴报告是否会因为08年12月工资的计提与实发金额的变动而受影响?如果在这之前已经做好了报告,这份报告需要重新再做吗?3.我们的所得税清缴报告是请税务师做的,但是看到有些资料说是他们企业会计做的,那我们自己可以做的吗?
回答：1、08年12月份计提工资111400元，09年2月实发工资109032元，实际少发2368元，也就是说，应付工资目前还有贷方余额2368元。

2、计入生产成本的工资，提取数多出实发数2千多元，金额不大，如果调整生产成本会涉及完工产成品的成本、已售产品成本的结转等；建议，不调整生产成本了，直接将应付工资贷方余额做调整。这笔差额在09年调整时：
（1）调整多提工资
借：应付工资  2368
贷：以前年度损益调整 2368
（2）结转时
借：以前年度损益调整 2368
贷：利润分配--未分配利润 2368

2、一般所得税汇算清缴，税务要求由税务师事务所审计，并出具审计报告。如果你单位主管税务局没有要求的话，可以自己做汇算清缴。