分类：商业/理财-财务税务
问题：经营租赁固定资产改良的折旧计提您好!我公司04年初开办费400万 
您好!我公司04年初开办费400万,在长期待摊费用中按5年分摊,05计调整,将其中200万开办费一次摊销,(调整了以前年度损益)还有200万装修费调至固定资产改良支出,请问:1,固定资产改良支出的折旧是否也是当月发生,下月开始计提折旧?2,调至固定资产改良支出中的200万元的折旧是从调整当月(05年10月)开始计提?是否需要补提投入使用后至调整期间(04年--05年10月)的折旧?3,如果是从调整当月计提是否是按租赁合同期限(我们装修的营业用房是租赁的)提完?无残直?急!急!谢谢!
回答：1、固定资产的改良支出的折旧也是下个月才开始计提的。
2、你们一次性把200万的开办费进行摊销，还调整了以前年度损益，如果调整后04年和05年的利润是亏损的，也不得用06年的所得额进行企业所得税的弥补，而且，在纳税申报的时候，一样得按5年分摊后，通过“递延税款”这科目进行纳税调整，实在麻烦。
3、你们把其中的200万作为固定资产改良支出，04年10月开始到05年12月的折旧，可以进行补提，但不得作为企业所得税税前扣除项目，06年发生的内容可以补提并作为扣除项目。
4、你们是装修的费用，理论上可以在合同规定租赁期内进行分摊，不过某些税务机关为了防止纳税人签订假合同，会规定一个最低年限的，比如说虽然合同中规定的租赁期限是1年，但税务机关有可能不认可这期限的。