分类：商业/理财-财务税务
问题：负数原材料，以前年度损益调整会计分录怎么做？你好大师！我们公司0 
你好大师！我们公司08年时账面出现负数（因无发票），后经税务局纳税调整，补交了所得税2万元，我想问一下会计分录怎么做？是否为：借：原材料20000贷：以前年度损益调整20000借：以前年度损益调整5000贷：应交税金--应交所得税5000借：以前年度损益调整15000贷：利润分配--未分配利润如此的话，购材料所支付的款项又无法冲平，请问正确的处理方法应该怎么做？（税务部门要求调整的时候要体现会计利润）还有：比如招待费超支，核增所得税，如果也要体现出会计利润，具体会计分录又该怎么做？请赐教！
回答：1、年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整，也就是说，调表不调账。因此，招待费超支部分，只在相关汇算表中进行相关的纳税调增，会计账不作调整分录。

2、由于没有发票，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。但是，对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。补做材料购进的分录：
借：原材料
贷：银行存款（或应付账款等）

3、纳税调整后，补交所得税2万元的分录：
（1）补提所得税
借：以前年度损益调整  20000
贷：应交税金--所得税 20000
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 20000
贷：以前年度损益调整  20000
（3）补交税金时
借：应交税金--所得税 20000
贷：银行存款等 20000