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问题：本月销项税和进项税抵后进项税有余额，会计分录上应不做处理吧？下月 
下月报增值税时上个月的进项税继续抵扣，还需填到表上对作说明吗？还是自己计算出应交税金就可以了？
回答：上月留抵进项本身已经在增值税表里了（若本月没有进项就为上月留抵的数），若本月有进项导入后此表会自动将上月留抵及本月导入的数据累计出来，反映在报表里，就为本月的进项了。所以只有算出本月的销项就可以知道是否需缴纳税金了。