分类：商业/理财-财务税务
问题：审计出去年四季度折旧未提,帐务如何调整?本企业去年开业,年检前要 
  本去年开业,年检前要进行审计, 审计结果:去年四季度折旧未提,不知如何调整?是否报表和帐务都要调整?如果二月份补提折旧那么原来的报表还要不要调整? 如果既调整报表又补提折旧那么报表跟帐本就对不起来了,如果报表不调整也不行,因为企业年检报告要按照审计后的年报填列.到底应该怎么做请指点?
回答：这种情况属于会计差错，可按照重要性原则根据情况处理。
1、如果数额比较小，当然是相对你企业来说，可以在本年2月直接处理，
借：管理费用（或制造费用等）
贷：累计折旧
凭证上注明原因。这种情况报表正常做就可以了。
2、如果数额比较大，则要作为重大会计差错来处理
假设少提10万元，分录如下：
借：以前年度损益调整10
贷：累计折旧10

借：应交税金-应交所得税3.3（调减应交的所得税）
贷：以前年度损益调整3.3

借：利润分配-未分配利润6.7
贷：以前年度损益调整6.7
最后“以前年度损益调整”帐户余额为0（此处未考虑提取盈余公积）

至于报表，年报要调整，本年度报表年初数要调整。