分类：商业/理财-财务税务
问题：2010年漏记的费用，11年该如何记账嘞？会计师大哥你好，我刚到 
大哥你好，我刚到一家搞建筑工程的企业，整理去年凭证的时候发现有好几张10年9月份的报销单据没有入账。里面有什么办公费啊检测费还有购买原材料的，是要做以前年度损益调整么？我不晓得该如何补记啊请给指导一下。谢谢！
回答：朋友,你单位如果采用查帐征收方式,需要做所得税的汇算清缴工作,同时你单位截止目前并没有完成所得税的汇算清缴工作,由于2010的会计核算已经结账,建议你对描述的情况通过"以前年度损益调整"进行追溯调整,调整2011年的资产负债表的年初数,并调整2010年的利润表的相关金额,并且给税务机关或税务代理提供调整后的利润表,这样你的追溯调整的费用才能在税前扣除.


至于你描述的办公费,检测费还有原材料是否需要追溯调整,由于企业所得税一般是按照权责发生制原则来确认的,你描述的办公费,检测费还有原材料如果属于应在2010年计入损益,原材料已经计算成本且已经实现销售,那么你是需要通过以前年度损益调整进行核算,如果不是,直接计入2011年的费用和资产就可以了.


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