分类：商业/理财-财务税务
问题：销售差价怎样开发票老师，好。我公司通过供应商为另一家公司提供了一 
，好。我公司通过供应商为另一家公司提供了一批实验室的操作柜和操作台，货和安装由供应商直接为需方提供，我们只是从中嫌一点差价款。但合同是上、下两家分别和我公司签订的，合同中并未注明发票由谁开。现在需方要求我们开发票。这批实验室柜台总价款114845元（不含税）。我们是小规模纳税人。问题：一、根据这项业务内容，是开增值税发票还是开营业税发票？二、发票含税款吗？能否按总税负率开？比如，小规模纳税人增值税率是3%，加上城建和附加，总税负率是3.3%，发票中的税金是按3%还是按3.3%开呢？需求方是行政机关。谢谢
回答：合同是与两家分别签订的，你单位应该开具增值税发票。会计分录：
1、由供应商给你单位出具购货发票，根据发票入账
借：库存商品
贷：银行存款等

2、你单位给需方开具增值税发票，按含税3%的价格开。不能加城建税及附加费。
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税

3、结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品