分类：商业/理财-财务税务
问题：会计请进公司为商业零售一般纳税人分录一：当月的工资，下月发放，需 
公司为零售一般纳税人 分录一：当月的工资，下月发放，需要先预提，怎么做分录？ 分录二：当天销售收入1000元，存入银行，怎么做分录？
回答：一：（1）计提工资时 
借：管理费用－管理人员工资及福利 
借：营业费用－经营人员工资及福利 
借：生产成本－直接人工 
借：制造费用－直接人工 
贷：应付工资－职工工资 
贷：应付福利费－职工福利 
贷：应付福利费－医药费 
（2）月末不发放时应结转 
借：其他应付款－职工工资 
贷：应付工资－职工工资 
(3)次月发放时 
借：其他应付款－职工工资 
贷：现金或者是银行存款 
二：（1）当日收入现金时 
借：现金 1000 
贷：主营业务收入－XX产品 880.34 
贷：应交税金－增值税（销项税） 119.66 
（2）存入银行时 
借：银行存款－XX行（户） 1000 
贷：现金 1000