分类：商业/理财-财务税务
问题：所得税费用分录所得税汇算清缴，申报缴纳之后。所交的所得税怎么做账 
所得税汇算清缴，申报缴纳之后。所交的所得税怎么做账合适呢？负债表和利润表的年初数用不用修改？
回答：1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理
（1）提取补交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款

2、利润表不修改。资产负债表中，未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。

2009-05-05 10:06 补充问题
现在有两种情况
1.所得税（08年）和财务报表（08年度）都已申报，程序完成，那财务报表（年度）是不是就改不了了？是不是只改每月报税的（财务报表月度）中资产负债表的年初数？ 
这些都不用改。

2.所得税已经汇算完，具体报表还没在网上申报，都需要修改什么地方财务报表中的资产负债表？
这个也不需要修改。

3、会计报表修改，是针对汇算清缴后，涉及补缴所得税来说的。如果涉及补交所得税，在做补提、结转所得税记账凭证的月份，月末结账后，在编制会计报表时，要对本月资产负债表的年初数做调整。以前月份的报表不动。