分类：商业/理财-财务税务
问题：商业小规模交定额国税和地税怎么做分录我们公司是商业小规模，不开据 
我们公司是小规模，不开据发票，国税和地税都是定额征收的。分录怎么做？
回答：1、增值税
（1）提取
借：管理费用--税金（增值税 ）   
贷：应交税金--应缴增值税    
（2）缴纳时： 
借：应交税金--应交增值税  
贷：银行存款       

2、所得税
（1）计提时：
借：所得税  
贷：应交税金--所得税 
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时：
借：应交税金--所得税   
贷：银行存款   

3、城建税   教育费附加
（1）计提时：
借：营业税金及附加   
贷：应交税金--城建税  
贷：应交税金 --教育费附加  
（3）缴纳时：
借：应交税金--城建税 
借：应交税金--教育费附加  
贷：银行存款