分类：商业/理财-财务税务
问题：当月没有产生收入，但是有费用，如何结转成本？我公司是工业企业，由 
我公司是工业，由于过年这一个月没有产生销售，但是有工人的工资，还有折旧，这些结转成本吗？结转生产成本，借：生产成本3000              贷：制造费用-折旧2000                  电费用   -1000  结转主营业务成本，借：主营业务成本3000                        生产成本3000这样对吗？
回答：你做的分录不对，可以采用两种处理方法：1、如果1月份没有生产，可以将工人工资、折旧费全部计入“费用--工资、折旧费”科目。月末，将管理费用结转到本年利润科目中。2、如果1月份生产了，不管是否发生销售：（1）生产工人的工资借：生产成本--工资 3000贷：应付工资等 3000（2）车间折旧费、电费借：制造费用--折旧费 2000借：制造费用--水电费 1000贷：银行存款、累计折旧等 3000（3）月末，分配制造费借：生产成本--制造费 3000贷：制造费用--折旧费 2000贷：制造费用--水电费 1000（4）生产成本科目月末可以有余额，可以在产品完工以后再做结转。借：产成品贷：生产成本---------------------------------------------------------问题补充：那就是说，第一步借；生产成本3000，贷：制造费用3000，让生产成本有余额，然后费用成本结转利润的时候，直接贷：本年利润300，管理费用300。这样对吗？ 如果你按照第一种方法处理，会计分录（1）工人工资、折旧费借：管理费用--工资、折旧费 3000贷：累计折旧、现金等 3000（2）月末结转时借：本年利润 3000贷：管理费用--工资、折旧费 3000如果你按第二种方法处理，就按上面2（1）（2）（3）分录顺序做帐。