分类：商业/理财-财务税务
问题：待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理我们公司3月份收到两张 
我们公司3月份收到两张发票，一笔是费用，一笔是库存商品，当时，分录是1、借：库存商品       应交税费-待抵扣进项税额   贷：预付账款2、借：费用       应交税费-待抵扣进项税额   贷：预付账款但是这两张发票我们没有在有效期内认证，现在不能认证了，那相应的分录现在要怎么处理，这部分待抵扣税额要怎么入账，税额2000多，谢谢各位
回答：如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、费用科目。分录1处理借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额 分录2 处理借：销售费用贷：应交税费-待抵扣进项税额  2011-09-22 11:34 补充问题商品那张的税额是直接计入主营业务成本？1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：（1）先转入库存商品借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 （2）然后，做结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。2011-09-28 13:58 补充问题商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品