分类：商业/理财-财务税务
问题：求助：应付职工薪酬导致的补缴企业所得税问题请大家帮我一下，情况是 
请大家帮我一下，情况是这样的：在09年度以前，有一公司一直是先计提职工薪酬而后发放的，到09年度止，应付职工薪酬账项尚留10万，看到09年度资产负债表中的应付工资为10万后，要求将这10万计入企业利润交企业所得税，现在税已经补缴了，但是查出来的时候已经是今年了，那今年该怎么这笔账啊，是不是做“以前年度调整”啊？请教相关分录！公司以前计提的时候是： 借：管理费用 100           贷：应付职工薪酬 100发放的时候： 借：应付职工薪酬 90        贷：现金  90以上的数字是为了方便大家理解而编的累计数。税务局请大家帮我一下，情况是这样的：在09年度以前，有一公司一直是先计提职工薪酬而后发放的，到09年度止，应付职工薪酬账项尚留10万，看到09年度资产负债表中的应付工资为10万后，要求将这10万计入企业利润交企业所得税，现在税已经补缴了，但是查出来的时候已经是今年了，那今年该怎么这笔账啊，是不是做“以前年度调整”啊？请教相关分录！公司以前计提的时候是： 借：管理费用 100           贷：应付职工薪酬 100发放的时候： 借：应付职工薪酬 90        贷：现金  90以上的数字是为了方便大家理解而编的累计数。税务局说，应发放的工资没有发放，但已经结转成费用了，所以这部分多记的费用10万应该交企业所得税，我不知道该怎么做分录，所以请教大家了，谢谢！
回答：只对所得税费用进行调整，工资方面因已做账不必调整。
借：以前年度损益调整--调整所得税费用  2.5(10*25%)
    贷：应交税费--应交所得税  2.5
交税时，借：应交税费--应交所得税  2.5
            贷：银行存款  2.5
年底，结转以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润  2.5
    贷：以前年度损益调整--调整所得税费用  2.5
借：盈余公积  0.25
    贷：利润分配--未分配利润  0.25