分类：商业/理财-财务税务
问题：关于年底结帐问题请问各位,我公司是本月发上月工资,所以,12月份 
请问各位,我公司是本月发上月工资,所以,12月份的工资只有在元月份才能发放,现在年底结帐,到暂估12月工资吗?分录该怎样做?谢谢!还有,我是一名新手,请教年底了做为人员具体都该做哪些工作呢?
回答：你这样的公司建议你这么核算工资：
1、平时计提的时候
借：管理费用－工资
借：制造费用－工资
……
贷：应付工资
这计提的工资是按与职工签订的合同上的工资数来做的
2、发放工资的时候
借：应付工资
贷：其他应收款－各种社保
贷:其他应交款－个人所得税（也可以用应交税金科目）
贷：其他应收款－各种扣款
贷：现金（银行存款）
这是按实际发放的工资表来做的。
每个月你都这么做，到12月的时候，会少发放12月工资的分录，不过这不影响的，因为发放工资是不计到相关费用的，只是在计提的时候才影响到相关费用。不会存在什么暂估的情况，应付工资借方余额允许跨月的。