分类：商业/理财-财务税务
问题：代扣个人社保费社保费缴款书上交过后如何做帐(凭证怎么记)之前也计 
费缴款书上交过后如何做帐(凭证怎么记)之前也计提吗? 
回答：1、单位负担部分提取
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保

2、个人负担部分，在发工资时代扣
借：应付工资
贷：其他应付款--社保
贷：现金

3、上缴时
借：其他应付款--社保（单位+个人）
贷：银行存款

2009-02-13 11:39 补充问题
那我可不可以不设其他应收款啊 ？ 
因为每个月都是按时缴费的 再说我单位以前用的科目是管理费用-统筹金，这样可以吗？
 
如果不采取提取方式，可以根据社保费缴款书直接计入“管理费用--统筹金”科目。但是，个人负担的部分在发工资时要代扣，计入“其他应收款”科目。