分类：商业/理财-财务税务
问题：如何计提工资和保险金我们公司有社会保险的员工，其中养老保险和生育 
  我们公司有社会的员工，其中养老保险和生育保险有部分是职工缴纳但公司代垫的，我们现在是这样子做的，缴纳的时候做     借：其他应收款-养老保险职工缴纳部分     借：其他应收款-生育保险职工交纳部分        贷：其他货币资金-金穗卡存款这部分是从职工工资中扣除的，做     借：管理费用（或生产成本）-工资        贷：其他应收款-养老保险职工缴纳部分        贷：其他应收款-生育保险职工缴纳部分        贷：应付工资然后发放工资时做     借：应付工资        贷：  我们公司有社会的员工，其中养老保险和生育保险有部分是职工缴纳但公司代垫的，我们现在是这样子做的，缴纳的时候做     借：其他应收款-养老保险职工缴纳部分     借：其他应收款-生育保险职工交纳部分        贷：其他货币资金-金穗卡存款这部分是从职工工资中扣除的，做     借：管理费用（或生产成本）-工资        贷：其他应收款-养老保险职工缴纳部分        贷：其他应收款-生育保险职工缴纳部分        贷：应付工资然后发放工资时做     借：应付工资        贷：现金（或银行存款）这么做是合理的吗，对吗 请高人指点 谢谢
回答：一、你做的分录基本正确，但是，从工资中扣除的养老和生育保险应该在发放工资时扣除，提取时，不做扣除分录。

二、帐务处理：
1、缴纳的时候
借：其他应收款-养老保险（职工缴纳部分） 
借：其他应收款-生育保险（职工交纳部分） 
贷：其他货币资金-金穗卡存款 

2、提取工资时
借：管理费用（或生产成本）-工资 
贷：应付工资

3、发放工资时
借：应付工资 
贷：其他应收款--养老保险 
贷：其他应收款-生育保险 
贷：现金（或银行存款）