分类：商业/理财-财务税务
问题：关于所得税的问题我们这里是采取季度预缴，年终清算的办法。第一、第 
我们这里是采取季度预缴，年终清算的办法。第一、第二、第三季度我是这样处理的：  借：应交税金——所得税    贷：存款问老师：第四季度我应该如何处理？ 借：所得税   贷：应交税金----所得税这个分录我是应该第四季度做还是明年初做？如果不做在第四季度，那么今年的会计报表怎么办？
回答：第四季度同样是预缴企业所得税：

1、计提： 
借：所得税 
贷：应交税金-所得税 

2、发生缴税： 
借：应交税金-所得税 
贷：银行存款 

3、结转： 

借：本年利润 
贷：所得税

等到来年所得税汇算完以后，才按照汇算的结果做会计分录。