分类：商业/理财-财务税务
问题：预缴增值税税款，如何登“应交税金明细帐”？您好，之前问过您预缴税 
您好，之前问过您预缴税款如何做帐。现在我已按您的方法把帐做出来了。但在登“应交税金明细帐”时我不会登，麻烦您再教教我。非常感谢您！(我公司9月超限量购增票，预缴税款7404.82 8月份进项：45848.41 9月份销项：49296.37) 1）预缴时借：应交税金-应交增值税（已交税金）7404.82贷：存款7404.822)9月份应交增值税 =销项税额-进项税额=49296.37 -45848.41=3447.96 本月应交税金小于预缴税金，余额部分会计分录（ 7404.82-3447.96） 借：应交您好，之前问过您预缴税款如何做帐。现在我已按您的方法把帐做出来了。但在登“应交税金明细帐”时我不会登，麻烦您再教教我。非常感谢您！(我公司9月超限量购增票，预缴税款7404.82 8月份进项：45848.41 9月份销项：49296.37) 1）预缴时借：应交税金-应交增值税（已交税金）7404.82贷：存款7404.822)9月份应交增值税 =销项税额-进项税额=49296.37 -45848.41=3447.96 本月应交税金小于预缴税金，余额部分会计分录（ 7404.82-3447.96） 借：应交增值税--未交增值税 3956.86 贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）3956.86 
回答： 一般企业应交的增值税，在“应交税金”科日下设“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出过和转出多交增值税；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税；期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税额”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税款”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记；退回本月多交的增值税额用红字登记。“减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额，抵减内销产品的应纳税额。“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税用蓝字登记。“销项税额”专栏，记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交己退的税款，用红字登记。“进项税额转出”专栏，记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。“转出多交增值税”专栏，记录企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记；收到退回本月多交的增值税额用红字登记。2009-10-16 10:55 补充问题您好,是这样的我司为辅导期一般纳税人,在登"应交税金"明细账时我并没有设"下月待抵这一栏,直接按正常一般纳税人的方式登的明细账.请问这样登有问题吗?可以，没有问题。