分类：商业/理财-财务税务
问题：老师你好，我在2月份时把其他应付款水电费冲减了，因为当时提的这笔? 
你好，我在2月份时把其他应付款水电费冲减了，因为当时提的这笔款应付给主管部门，但现在这块费用不要了。我是这样作的：借：其他应付款94546.62、              贷：以前年度损益94546.62结转          借：以前年度损益94546.62              贷：本年利润94546.62但报表我看好像不太对，请老师帮忙看一下
回答：1、如果水电费不是今年提取的，会计分录：
（1）调整以前提取的水电费
借：其他应付款  94546.62、 
贷：以前年度损益调整 94546.62 
（2）结转时
借：以前年度损益调整  94546.62 
贷：利润分配--未分配利润  94546.62 

2、调整资产负债表“其他应付款”和“未分配利润”的年初数。即：
（1）“其他应付款”年初数减94546.62元。
（2）“未分配利润”年初数加94546.62元。