分类：商业/理财-财务税务
问题：请教08年11月收取08.11
08年11月收取08.11-09.10的租金120000元,已票.租金按月冲预收,但是税金已在开发票时一次性交纳,现在要如何调账?
回答：1、收到租金时
借：银行存款 120000
贷：预收账款 120000

2、缴纳税金时
借：应交税金--营业税  6000（120000*5%）
借：应交税金--城建税 420 （6000*7%）
借：其他应交款--教育费附加 180（6000*3%）
贷：银行存款 6600

3、提取上缴税金
借：待摊费用--税金  6600
贷：应交税金--营业税  6000（120000*5%）
贷：应交税金--城建税 420 （6000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 180（6000*3%）

4、每月，结转税金时（6600/12=550）
借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）550
贷：本年利润  550

5、每月结转收入时
借：预收账款 10000
贷：其他业务收入（或主营业务收入） 10000

注：如果执行新会计准则，应交税金和其他应交款科目，改为“应交税费”科目。待摊费用科目改为“预付账款--税金”。