分类：商业/理财-财务税务
问题：关于根据增值税计提城建税和教育费附加的问题我单位为辅导期一般纳税 
我单位为辅导期一般纳税人：10月认证的进项税票9万元，此笔可在11月抵扣，而在11月买第二次发票时得把上一次用完发票的税款缴完后才可以买，缴纳的税款3450元，而在月末统计出销项税为92000元，根据销项和进项11月应纳增值税为92000-90000=2000元，可是我当月已经缴纳了3450元，我要问的是：我在11月末计算城建税和费附加是根据3450还是2000元作为基数呢？请详细的说明！还有我月末多缴的增值税该如何处理呢？
回答：1、11月末计算城建税和教育费附加应当根据3450元为基数，因为附加税必须以实际缴纳的流转税数额计提缴纳，税收会计是以收付实行制为基础的；
2、月末多缴的增值税实际上在“应激税金---应激增值税”的借方余额反映，等到下个月计算“应激税金---应激增值税”时，就是销项税减去进项税，再减去11月份的借方余额数，就是该月实际该缴纳的增值税。