分类：商业/理财-财务税务
问题：新手求教～！！我是一名珠宝公司的会计，公司刚取得一般纳税人资格， 
我是一名珠宝公司的会计，公司刚取得一般纳税人资格，上个月将一批未税绿宝石委托某加工厂加工。委托加工合同上注明绿宝石价值300,000元，加工厂代垫辅助材料作价50,000元，加工费为30,000元。加工完收回后，公司将50%部分的绿宝石继续加工成镶金银的珠宝并全部实现销售，取得含税销售收入250,000元；另外50%部分直接销售，取得含税销售收入200,000元，现在税务局让我申报税，我该怎么计算呢？申报什么税？
回答：你要申报增值税和消费税。具体如下：（1）委托加工环节：1.发出绿宝石   借:委托加工物资      300000    贷:原材料-绿宝石        3000002.收到受托方开具的发票和代扣代缴税款凭证 借:委托加工物资       80000    贷:应付帐款              80000 受托方代扣代缴税款的计算增值税=(50000+30000)*17%=13600(元)消费税=(300000+50000+30000)/(1-10%)*10%=42222.22(元)由于50%部分直接销售，不再交消费税50%部分的绿宝石继续加工成镶金银的珠宝，应已税的珠宝玉石生产加工成改在零售环节征收消费税，就不得扣除已纳的消费税款。所以在这里消费税全部计入成本借:委托加工物资                  42222.22   应交税金-应交增值税(进项税额) 13600   贷:应付帐款                               55822.223.收回借:库存商品                     422222.22   贷:委托加工物资                          422222.22(2)销售环节消费税=250000/(1+17%)*10%=21367.52(元)增值税=(250000+200000)/(1+17%)*17%=32692.31(元)借:主营业务税金及附加            21367.52   应交税金-应交消费税                       21367.52借:应收帐款或银行存款           450000   贷:主营业务收入                          384615.38      应交税金-应交增值税(销项税额)          65384.62申报时拿表回来填,不会可以到大厅让他们教