分类：商业/理财-个人理财
问题：交易性金融资产计算2007年9月1日，某企业年金基金通过证券交易 
2007年9月1日，某企业年金通过证券交易所购入分期付息，一次还本国债500手，每手债券面值为1 000元，成交金额600 000元（含已到付息期但尚未领取的利息40 000元），另发生手续费、佣金等相关税费2 000元。票面年利率3.56%。　　该企业年金基金账务处理如下：　　（1）交易日（T日，即9月1日）与债券登记结算机构清算应付证券款时　　借：交易性金融资产——成本（债券）　560 000　　　　　　　　　　　应收利息　　 40 000　　　　　　　　　　　交易费用　　　2 000　　　 贷：证券清算款　　　　　　　2007年9月1日，某企业年金通过证券交易所购入分期付息，一次还本国债500手，每手债券面值为1 000元，成交金额600 000元（含已到付息期但尚未领取的利息40 000元），另发生手续费、佣金等相关税费2 000元。票面年利率3.56%。　　该企业年金基金账务处理如下：　　（1）交易日（T日，即9月1日）与债券登记结算机构清算应付证券款时　　借：交易性金融资产——成本（债券）　560 000　　　　　　　　　　　应收利息　　 40 000　　　　　　　　　　　交易费用　　　2 000　　　 贷：证券清算款　　　　　　　　　602 000 　　（2）资金交收日（T+1，即9月2日）与证券登记结算机构交收资金时　　借：证券清算款　　　　　　　　　　　602 000　　　 贷：结算备付金　　　　　　　　　 　 602 000
回答：600000-40000=560000