分类：商业/理财-财务税务
问题：我不太明白也不太会用这个科目，所以我就在爱问搜了一下相关的问答，? 
   我不太明白也不太会用这个科目，所以我就在爱问搜了一下相关的问答，下面的这个问答我看了以后，有不明白的地方，想请教高手？    问：我公司07年为小规模纳税人，08年升为一般纳税人，07年有一笔无票收未做账，08年被查出，补交税款，税率按多少？这笔收入的确认和去年所得税的调整该如何使用以前年度损益调整？    答：以前年度损益调整是用在以前年度会计差错和资产负债表日后事项的业务中的。你公司07年无票收入未做帐，应该按照差错更正对待。今年(08年)处理如下：1、借：其他应付款等（当时收到的款） 贷：以前年度损益调整-主营业务收入（二级   我不太明白也不太会用这个科目，所以我就在爱问搜了一下相关的问答，下面的这个问答我看了以后，有不明白的地方，想请教高手？    问：我公司07年为小规模纳税人，08年升为一般纳税人，07年有一笔无票收未做账，08年被查出，补交税款，税率按多少？这笔收入的确认和去年所得税的调整该如何使用以前年度损益调整？    答：以前年度损益调整是用在以前年度会计差错和资产负债表日后事项的业务中的。你公司07年无票收入未做帐，应该按照差错更正对待。今年(08年)处理如下：1、借：其他应付款等（当时收到的款） 贷：以前年度损益调整-主营业务收入（二级科目可以不作） 2、借：以前年度损益调整-营业税金及附加 贷：应交营业税、城建税、费附加等 3、借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费-企业所得税（按去年的税率确认） 4、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（余额） 我想既然被查出要补税，肯定还要罚款，税务机关会给你们补交的金额和罚款金额，你可以对比一下，看看是不是按照去年的税率补交。另外，无票收入在当初收到款项的时候肯定就是走的其他应付款然后再拿走就是，怎么会被查出来呢？请说明一下，很费解。提问者回复：这个被查出的收入，是销售我公司的一些边角废料，一直以来都没有做账，当然这些废料是集了n年才买一回的。我不明白的是：第一，  分录4是不是借贷方向做反了？如果不是做反了，为什么卖废品的收入在交补交了营业税费和所得税费用之后，倒减少利润分配--未分配利润了呢？我觉得应该是结转以前年度损益调整（余额），以前年度的收益记入未分配利润的贷方，以前年度的损失记入利润分配—未分配利润的借方。我想卖废品，再交税费的结果怎么算也应该是收益而不应该是损失吧？怎么会是“借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整”呢？第二，  卖废品收到款项的当时，是“借：现金 贷：其他应付款”吗？还是应当“借：现金  贷：营业外收入”？营业外收入都缴哪些税呢？         
回答：第一，从理论上看，第4个分录借贷方向做反了，处理废品收入，交纳相关税费后，应该会有利润，以前年度损益调整的余额应在贷方，结转时的分录应为：
借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润

第二，卖废品的收入应记入“其他业务收入”，并应计算交纳增值税，产生的利润，要并入当期损益，合并计算交纳所得税