分类：商业/理财-财务税务
问题：2011年11月开业，当年没是收入，只有利息收入。把2011年报? 
要我们公司在”2011年所得税年度申报表“中把所有费用度调出来。说要交些税。1.问：但我已结帐了，是做为2011年所得税费用，还是入2012年的账呢？       2.问：分录应该怎样做呢？是1的分录正确还还是2的分录正确？             1. 借：递延所得税资产              贷：应交税费-所得税费用       2. 借：以前年度损益调整              贷：应交税费-所得税费用
回答：    其实，上年账务不用作账务处理的，在年终企业所得税汇算清缴时，作纳税调整事项处理，按税务机关的要求，调增应纳税所得额就可以啦！具体账务在本年处理：
借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费--应交企业所得税
借： 利润分配-未分配利润
　　　贷：以前年度损益调整
借：应交税费--应交企业所得税
　　贷：银行存款