分类：商业/理财-财务税务
问题：票面金额与实际支付或收取不符各种原因，票面金额和实际收取或者收取 
各种原因，票面金额和实际收取或者收取的金额有时会不符，那么分录应该如何做？例如：1、增值税发票为10306.95 但实际支付为转账支票85002、开具增值税发票10000元，实际收取9000元这两笔分录应该如何做？ 
回答：1、增值税发票为10306.95 但实际支付为转账支票8500 （暂不考虑税金）
借：原材料（或库存商品） 10306.95
贷：银行存款 8500
贷：应付帐款 1806.95

2、开具增值税发票10000元，实际收取9000元 （暂不考虑税金）
借：银行存款 9000
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入等 10000

3、对于上面分录中的应收账款、应付账款，可以暂时挂帐，查明少付、少收款情况后，再做相关帐务处理。

2009-04-22 18:32 补充问题
相差的金额已经确定收不到了或者已经确定不支付了，那账面和分录要如何处理？
1、对于确实无法收回的应收账款
借：管理费用--坏账损失
贷：应收账款

2、对于确实无法支付的应付账款
借：应付账款
贷：营业外收入