分类：商业/理财-财务税务
问题：房产税的问题房产税一直都由我公司交,但代开的发票有一部分房产税不 
税一直都由我公司交,但代开的发票有一部分房产税不能冲费用,该怎样做呢?我公司系承租方06年租金50*12=600,房产税72 房产税入了费用借:管理费用672 贷:现金672 07年租金100*9=900,房产税108 房产税入了费用借:管理费用1008 贷:现金1008 好像错了,我想调整一下,请帮我改正.谢谢!
回答：1、你这会计处理不算错误
2、你们负担了房东应缴纳的租金，不得在企业所得税的扣除
如果你要调整，那就这么调整：
1、07年这么调整
借：其他应收款－房东108
贷：管理费用108
如果确认不回收的，把其他应收款这科目换成营业外支出
2、06年的只需要调整所得税
借：以前年度损益调整－补缴所得税  72×税率
贷：应交税金－所得税
然后结转所得税
借：应交税金－所得税
贷：银行存款
调整以前年度损益
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整－补缴所得税  72×税率
其实06年税务机关检查不发现就不需要调整了，而且数字这么小，就算了。