分类：商业/理财-财务税务
问题：涉及服务业营业税问题我司在去年10月为A客户开服务业发票一张金额 
我司在去年10月为A客户开服务业发票一张金额600元，税金30元。至今年2月，A客户以丢失发票为由，不给我司结帐；我司只好再给A客户开一张发票金额800元，营业税金40元。其中，200元差额作为我司的营业外收入。请问现在如何入帐？去年10月分录：借：应收帐款-A 600    产品销售税金 30贷：其他业务收入 600    应交税金-应交营业税 30
回答：你们公司的处理这业务上有问题！应该这么处理的
1、先开一张红字发票，把原发票冲了，再开一张600元的发票给对方即可。
2、开的800元全部作为当期收入，不能只把这200元作为营业外收入。
如果你选择1，那么需要向税务机关说明情况，并登报声明作废可能受到一定的罚款，不过服务业发票的处罚一般比较低，50元左右。
如果你选择2，只能全额做800元的收入，但由于实际只收到200元，那么剩下部份只能挂现金以后处理。选择2，你们除了要多缴纳营业税以为，还要按800元这个缴纳企业所得税（缴纳多少根据最后利润来定）。
会计处理就以你们完成一笔正常收入进行核算，但是，你们以前的分录也有问题，不能这么做的，正确的分录应该是这样
借：应收帐款-A 600 
借：其他业务支出 30 
贷：其他业务收入 600 
贷：应交税金-应交营业税 30