分类：商业/理财-财务税务
问题：紧急求助！！！！！！！！！调整以前年度损益调整以前年度损益，去年 
 调整以前年度损益，去年的费用-工资多记12000元，需要做什么样的分录调整?做了以前年度损益调整之后，资产负债表中期末数中的未分配利润和利润表中本年累计数的净利润就是不一样.需要怎么处理？
回答：一、冲回多提的工资
去年的管理费用-工资多记12000元,贷方科目是什么？假设是应付工资（用新的准则的是应付职工薪酬）
借：应付工资12000
贷：以前年度损益调整12000
借：以前年度损益调整12000
贷：利润分配--未分配利润12000
二、假设去年是盈利的且所得税率为25%，补提所得税：
借：利润分配--未分配利润3000（12000*25%）
贷：应交税金（费）--应交所得税3000
三、补提盈余公积（假定你们是计提的，且是按净利润的10%）
借：利润分配--未分配利润900（（12000-3000）*10%）
贷：盈余公积900
四、调整资产负债表的期初数：
应付工资-12000；应交税金（费）+3000；未分配利润+8100（12000-3000-900）；盈余公积+900