分类：商业/理财-财务税务
问题：辅导期发票大家好！下面是我对辅导期一般纳税人的理解，请大家帮忙看 
大家好！下面是我对期一般纳税人的理解，请大家帮忙看一下，正确不？谢谢！1.当本月取得增值税专用发票且已认证时做如下分录：借：库存商品/原材料    应交税金--待抵扣进项税额  贷：银行存款2.当取得交叉稽核比对结果后借：应交税金--应交增值税（进项）贷：应交税金－－待抵扣进项税额不能抵扣的，则红字借：应交税金--待抵扣进项税额贷什么呢？还有就是在辅导期应该也是遵循发票有效期90天吧？不同于一般纳税人的就只有当月认证下月抵扣吗？
回答：分录是正确的,如比对未通过,则不得抵扣进项税金,应交税金--待抵扣进项税额 不做调整,当月认证的发票,下月不一定能比对能过,在比对通过时再做
借：应交税金--应交增值税（进项）
贷：应交税金－－待抵扣进项税额 
辅导期也是遵循发票有效期90天,超过90天不得认证,一般纳税人的是当月认证当月必须抵扣,辅导期是当月认证后只有国税比对通过后才能抵扣