分类：商业/理财-财务税务
问题：所得税年度报表怎么样做请问一下，所得税年度报表，要是汇算出来和已 
请问一下，所得税年度报表，要是汇算出来和已交的所的税款不一至，已缴纳10万，汇算出来应交12万，已交10万？怎么样调整？请帮个忙，谢谢！年收入1740万元，成本1586万元，费用923万。应缴纳所得税多少？这边是按收入的0.6%计提季度所得税，年度报表填上后，看到没有交够。怎么样进行调整？请帮个忙！
回答：1、你这句话“已缴纳10万，汇算出来应交12万”的意思是：全年已预缴所得税：10万元，年度汇算清缴，应交企业所复得税：12万元，若是，则作如下账务处理：（1）汇算清缴应交补企业所得税：    借：以前年度损益调整      20,000.00       贷：应交税费－应交企业所得税    20,000.00 （2）缴交汇算清缴应补税款：    借：应交税费－应交企业所得税    20,000.00       贷：银行存款                    20,000.00 （3）转入未分配利润：     借：利润分配－未分配利润       20,000.00        贷：以前年度损益调整            20,000.002、企业所得税的征收方式有查账征收及核定征收。看情形你单位应该是核定征收企业所得税。《税收征管法》规定，对账册不健全，不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，采取核定征收方式。它是以经营收入为计税依据，不论企业盈亏如何，一律按月征税，年终也不进行汇算清缴。你单位全年应交企业亿得税：1740万×0.6%＝10.44万元，已交企业所得税10万元，应补0.44万元。账务处理如下： （1）应补交企业所得税：    借：以前年度损益调整           4,400.00       贷：应交税费－应交企业所得税   4,400.00  （2）缴纳应补税款：    借：应交税费－应交企业所得税   4,400.00       贷：银行存款                  4,400.00  （3）转入未分配利润：     借：利润分配－未分配利润       4,400.00        贷：以前年度损益调整          4,400.00