分类：商业/理财-财务税务
问题：企业所得税的税率如果有误，如何作分录？小规模企业的季度所得税如果 
小规模的季度所得税如果第一次的税率有误（应为33%），请问下次税是否可以更改，分录是如何做的？谢谢各位，急告之~阿拉是新手，谢谢各位了
回答：企业所得税是按全年所得额计算纳税的,其适用税率也是按全年所得额的大小确定（全年应税所得额在10万元以上的为33%，3万元至10万元的为27%，3万元以下的为18%）。第一季度到第三季度计算缴纳企业所得税均为预缴税款。其预缴税额的大小并不是应纳税额的最终计算，也没有对全年的应纳税额计算产生最后的影响，故无须进行帐务调整。而且，次年初进行所得税汇算清缴时，其应纳税所得额所对应的税率才是最后确定的税率，年内企业所得税的计算都应该是暂估的，根本没有必要对原来的计算结果另行进行调整。