分类：商业/理财-财务税务
问题：求助：关于代扣代缴资源税如何做分录问题我们单位是一铁选厂，收购未 
我们单位是一铁选厂，收购未税矿石时要求代扣代缴资源税和代扣个人所得税，（因为对方是个人，无票），这个分录应如何做呢。代扣个人所得税按2%计算，这个基数是含税还是含税的。例如：铁选企业收购铁矿石100吨，收购价150元，要按9元代扣资源税和按2%代扣对方个人所得税，会计分录应如何做呢？请详解一下。谢谢！
回答：一、收购未税矿产品代扣代缴资源税的会计处理 
1、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款： 
借：材料采购（或原材料）
贷：现金（或银行存款） 
　　
2、按代扣代缴的资源税税额： 
借：材料采购（或原材料） 
贷：应交税金——应交资源税 

3、企业按规定缴纳代扣的资源税时： 
借：应交税金——应交资源税 
贷：银行存款 

二、收购未税矿石时地税要求代扣代缴个人所得税，　　
1、购入时
借：材料采购（或原材料）
贷：其他应付款—代扣个人所得税
贷：银行存款（或现金）

2、缴纳代扣个人所得税时　　
借：其他应付款—代扣个人所得税
贷：银行存款