分类：商业/理财-财务税务
问题：出口退税问题我单位出口金额141084.80元，退税率11%，退 
我单位出口金额1084.80元，退税率11%，退税额15519.33元，免抵税额8465.09元，本期进项税17859.88元，上期没有进项税留抵。计算公式如下：应退税额=141084.80*.11%=15519.33元。本期实际退税额17859.88-8465.09=9394.79元。9394.79元小于15519.33元，本期应收出口退税9394.79元。分录如下：借：应收出口退税  9374.79    应交税费-应交增殖税（出口抵减内销产品应纳税额）6124.54   贷：应交税费-出口退税15519.33请问1.上述计算与我单位出口金额1084.80元，退税率11%，退税额15519.33元，免抵税额8465.09元，本期进项税17859.88元，上期没有进项税留抵。计算公式如下：应退税额=141084.80*.11%=15519.33元。本期实际退税额17859.88-8465.09=9394.79元。9394.79元小于15519.33元，本期应收出口退税9394.79元。分录如下：借：应收出口退税  9374.79    应交税费-应交增殖税（出口抵减内销产品应纳税额）6124.54   贷：应交税费-出口退税15519.33请问1.上述计算与分录是否正确？    2. 如果我单位没有内销产品6124.54元可否当做期末留底次月继续抵扣？    3.如果可以抵扣增殖税申报表怎么填写？
回答：这个我也不太懂,所以我就关注了一下.但经过我这几天的分细可以得出一个这样的结论.免抵退税额=1084.80*11%=15519.33免抵退税不得免征和抵扣税额=141084.80*(17%-11%)=8465.09当期应纳税纳=0-(17859.88-8465.09)=-9394.79也就是增值税申报表中"期末留抵税额"因为9394.79<15519.33所以应退税额=9394.79当期免抵税额=15519.33-9394.79=6124.54虽然当期没内销货物,但你会发现"期末留抵税额"会增加相当抵扣了.假如有内销,那么"期末留抵税额"就没有这么多.所以只要按照和有内销时的情况,同样申报就可以了;和那个什么"免抵退"申报汇总表对应.这个例子的数字,主要是因为"期末留抵税额"="应退税额",在填下期增值税申报表;体现了不了这个因为没内销而增加的"期末留抵税额"你再举个"当期应退税额"="免抵退税额"的例子.当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0在填下期增值税申报表时,你会发现"期末留抵额"-当期应退税额>0,相当于进项税额.