分类：商业/理财-财务税务
问题：跨年度没有计提企业所得税,如何处理06年我公司没有计提企业所得税 
06年我公司没有计提所得税,但是按季预缴,年度汇算清缴,也就是说我没有设立所得税的科目,只是设立了应交税金---企业所得税.这样做可以吗?如果不对,应该如何改正?谢谢
回答：1、如果06年应交税金---所得税的对应科目，已经结转到本年利润科目中，不需要更改了。07年开始设置“所得税”科目，按正常帐务处理。
（1）提取时
借：本年利润（或主营业务税金及附加等）
贷：应交税金--所得税
（2）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

2、07年所得税的账务处理程序
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）