分类：商业/理财-财务税务
问题：财务题某企业对所得税采用债务法核算，上年适用的所得税率为27％， 
某对所得税采用债务法核算，上年适用的所得税率为27％，“递延税款”科目借方余额5400元，本年适用所得税税率33％，本年会计利润总额低于应纳税所得额的时间性差异为30000元，该企业本年“递延税款”发生额为_________我觉得应该是贷方30000×33％－借方5400×（33％－27％），但是答案好像不对，试问大虾应该如何解答
回答：选C,本年可抵减30000×33＝9900元，在借方，调整数为，首先计算原来可抵减时间性差异5400/27％＝20000，本年调整数20000×33％－5400＝1200，这样本年递延税款发生额都在借方，等于9900＋1200＝11100，呵呵仔细想想就会明白的。