分类：商业/理财-财务税务
问题：税务自查补交上年增值税的账务处理经税务查账,对08年某月发往异地 
   经查账,对08年某月发往异地的原材料20万要补交增值税,当时分录是:   借:工程施工  贷:原材料   本月已上缴欠缴的增值税34000元  请问本月怎样做财务处理?谢谢!
回答：查补08年增值税会计分录 
一、查补交增值税 
1、计提 
借：以前年度损益调整 34000
贷：应交税费--增值税自查调整 34000

2、查补转出 
借：应交税费--增值税自查调整 34000
贷：应交税费--未交增值税 34000

3、补交增值税 
借：应交税费--未交增值税 34000
贷：银行存款 34000

4、结转损益调整 
借：利润分配--未分配利润 34000
贷：以前年度损益调整 34000

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 
1、提取时 
借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税金--城建税 2380（34000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 1020（34000*3%）

2、结转时 
借：利润分配--未分配利润 3400
贷：以前年度损益调整 3400

3、补交税金 
借：应交税金--城建税 2380
借：其他应交款--教育费附加 1020
贷：银行存款 3400