分类：商业/理财-财务税务
问题：年终结账的问题我是一名新会计，没有什么经验，想问问大家：1、在年 
我是一名新，没有什么经验，想问问大家：1、在年终结账时，就是将“本年利润”科目转入“利润分配”就可以了是吗？不用再做其他特别的了吗？2、年终结账的分录是在12月底做还是1月初做啊？3、我公司是小企业，12月份的累计净利润是亏损，但是如果汇算清缴就会把招待费用上调一部分，我们就会有盈利了，这种情况可以吗？还用出具审计报告吗？    谢谢大家。希望能说的详细一点.....
回答：一、在年终结账时，就是将“本年利润”科目转入“利润分配”就可以了是吗？不用再做其他特别的了吗？ 1、是的。要做结转本年利润分录。2、结转分录（1）如果本年利润是盈利，结转分录借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 （2）如果本年利润是亏损，结转分录 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 二、年终结账的分录是在12月底做还是1月初做啊？ 1、在12月31日做结帐。2、年末结转：（1）年底时，先将收入、成本、费用、税金作结转凭证，然后，作本年利润结转凭证,本年利润结转后，账面无余额。 （2）结账前，将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 （3）结账时，需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。再结出本年累计发生额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，全年累计发生额下应当通栏划双红线，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额。并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销。 （4）在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 有余额账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证。三、我公司是小企业，12月份的累计净利润是亏损，但是如果汇算清缴就会把招待费用上调一部分，我们就会有盈利了，这种情况可以吗？还用出具审计报告吗？1、12月份的累计净利润是亏损，这是会计利润。2、所得税汇算清缴时，通过纳税调整后的利润属于税收利润，税收利润出现盈利是正常的，没有问题。3、每年所得税汇算清缴前，主管税务局都通知企业参加培训会的。是否出具审计报告，培训时主管税务局会有要求的，按照税务的要求作就行了。