分类：商业/理财-财务税务
问题：税务查账后的账务处理，请各位老师指点迷津我单位是外贸出口退税公司 
我单位是外贸出口退税公司，08年12月份申报第四季度所得税时计提所得税942元，申报时税务窗口的人说由于我08年三季度已经预缴所得税，并且预缴金额大于第四季度应提的金额，所以暂时先不用交，到汇算的时候再说，08年企业所得税汇算清缴时申请退税7275.05元，正在我等待退税款的期间，也就是本月初的时候，税务局的人来查账，经查账后，调增了收入1500元，管理费用里面也调增两项11210.27元，这样最后算出来，我申请退所得税是3169.12元。专管员告诉我说，让我这月把去年没做的收入做在这个月里面，交增值税，我不太明白，所以暂时把自己的想法做在上面，各位老我单位是外贸出口退税公司，08年12月份申报第四季度所得税时计提所得税942元，申报时税务窗口的人说由于我08年三季度已经预缴所得税，并且预缴金额大于第四季度应提的金额，所以暂时先不用交，到汇算的时候再说，08年企业所得税汇算清缴时申请退税7275.05元，正在我等待退税款的期间，也就是本月初的时候，税务局的人来查账，经查账后，调增了收入1500元，管理费用里面也调增两项11210.27元，这样最后算出来，我申请退所得税是3169.12元。专管员告诉我说，让我这月把去年没做的收入做在这个月里面，交增值税，我不太明白，所以暂时把自己的想法做在上面，各位老师请指点迷津，哪个地方错了，哪个地方应该怎么做，多谢赐教了。1、关于这次查账调增的收入和费用的处理  借：以前年度损益调整     贷：主营业务收入         管理费用2、结转： 借：未分配利润             贷：以前年度损益调整  3、将调增的收入计提销项   借：应交税费-增值税检查调整     贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）4、补交增值税所对应的城建税和费附加 应该走哪个科目呢，？是主营业务税金及附加还是应交税金-增值税检查调整？   借：主营业务税金及附加？（应交税金-增值税检查调整？）贷：应交税费-城建税             应交税费-教育费附加5、08年4季度预提的942元的所得税，我当时直接转入下年了，现在应交税费-所得税账户上一直在贷方挂着，请问是否应该做分录处理？应该怎么处理？6、原来申请退所得税7275.05元，现在经查账后，申请退税3169.12元，是否应该做分录处理?应该 怎么处理》？    我的问题比较多，越做会计越觉得不会做账了，谢谢各位了。      
回答：1、补做收入1500元，假设1500元为不含税收入借：现金或应收帐款　　1755　　贷：以前年度损益调整　1500　　　　应交税费-增值税检查调整　255同时结转应交增值税借：应交税费-增值税检查调整　　255　　贷：应交税费-未交增值税　　255计提税费附加255*10%＝25.5借：以前年度损益调整　　25.50　　贷：应交税费-应交城建税　17.85　　　　应交税费-费附加　7.652、调增的管理费用11210.27元不需做帐务处理，只补提所得税11210.27*25%＝2802.57借：以前年度损益调整　2802.57　　贷：应交税费-应交所得税　2802.573、冲销上年预提的所得税942元借：应交税费-应交所得税　942（或用贷方红数）　　贷：以前年度损益调整　9424、如原先申请的退税7275.05未做帐务处理，则现在只需做3169.12元，借：其他应收款-所得税退税　　3169.12　　贷：以前年度损益调整　　　3169.12如果原退税7275.05已做帐务处理，现在只需红字冲出其差额7275.05-3169.12＝4105.93即可5、结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整　　2783.05　　贷：利润分配-未分配利润　　2783.052009-10-06 21:43 补充问题请问，因为少退所得税部分而交的滞纳金要入到哪个科目呢，是以前年度损益调整？还是营业外支出？记入营业外支出，这部分支出不允许在所得税前扣除，年底汇算清缴时要做纳税调整