分类：商业/理财-财务税务
问题：直接材料4万，辅助材料3万，直接人工2万，水电费1万，工资1万，? 
生产领料：借 生产成本-直接材料 4万                    辅助材料 3万     贷 原材料 7万结转制造费用入生产成本：借 生产成本-制造费用 2.5万       贷 制造费用-水电 1万                    工资 1万                    耗材 0.5万结转生产成本入产成品：借 产成品 11.5万    贷 生产成本-直接材料 4万                    辅助材料 3万                    直接人工 2万             生产领料：借 生产成本-直接材料 4万                    辅助材料 3万     贷 原材料 7万结转制造费用入生产成本：借 生产成本-制造费用 2.5万       贷 制造费用-水电 1万                    工资 1万                    耗材 0.5万结转生产成本入产成品：借 产成品 11.5万    贷 生产成本-直接材料 4万                    辅助材料 3万                    直接人工 2万                    制造费用 2.5万结转产成品入生产销售成本：借 产品销售成本   11.5万贷 产成品 11.5万结转损益：借：本年利润 11.5万贷：产品销售成本 11.5万 假如当月有销售5万：借 银行存款（或现金）5万     贷 产品销售收入 48543.69          应交税金-应交增值税 1456.31（50000/1.03*3%）到月末再计提税金及附加：借 产品销售税金及附加 174.76      管理费用 堤围费 48.54贷：应交税金-应交城建税 101.94      其他应交款-费附加 43.69                         地方教育费附加 29.13                         堤围防护费 48.54 请高手指点：月末是这样结转吗？
回答：1、你做的分录是正确的。

2、如果本月生产的产品全部销售了，你做的结转销售产品成本的分录是对的。

3、月末，还需要做结转收入、税金和管理费用的分录。
（1）结转收入
借：产品销售收入 48543.69 
贷：本年利润 48543.69
（2）结转税金
借：本年利润 174.76
贷：产品销售税金及附加 174.76 
（3）结转管理费用
借：本年利润 48.54
贷：管理费用--堤围费 48.54