分类：商业/理财-财务税务
问题：进项税转出问题我公司进购一批原材料，进项税已抵扣，现在要退货，材 
我公司进购一批原，进项税已抵扣，现在要退货，材料金额是1148142.39，税额是 195184.21请问如何做账？谢谢！
回答：我不明白.你公司不通过原核算购货业务吗?购买的材料不经过库存直接投入生产过程了吗?你的补充内容是经过库存,你公司在生产过程中,发现该材料有质量原因等问题,需要退货.由于已经进行了生产过程,你的会计分录将该材料成本计入了生产成本,因此,首先生产部门应该办理退库手续.此时的分录为:借:原材料        1148142.39     贷:生产成本                  1148142.39由于你需要退回,根据国家税务总局关于修订增值税专用发票规定的通知及补充通知,你公司需要到你公司主管国家税务机关申请填写<开具红字增值税专用发票申请单>,经主管税务机关审核后出具<开具红字增值税专用发票通知单>,你公司将该<通知单>交给供应商,由供应商凭<通知单>给你单位开具红字增值税专用发票.你公司收到红字增值税专用发票后凭借该发票及<通知单>还有采购部门办理的退回手续做分录.借:原材料     -1148142.39     应交税金--应交增值税--进项税额  -195184.21   贷:应付账款---                            -1343326.60