分类：商业/理财-财务税务
问题：老师您好，我有非常紧急的问题需要您的帮助。谢谢了。1月份末开张了 
1月份末开张了一张1500元的手写服务业发票给对方，但是1月30日对方公司来电说由于是我公司的失误要扣钱扣一半多去，发票已经给邮寄给对方了但是不知道对方有没有入账，我这边还没有入账但是发票记账联金额是1500元，如果我拿1500元来做账的话就要按1500元来税了但是以后对方打入我公司的款却只有700元而已，这样的话我公司就要多交700多元所计算的税金了，即使下个月收到对方的款项了，但是账面上还是不平的，仍然挂着借：应收账款750且以后是收不回来的，这种情况的话对方是否愿意把发票退回来给我公司，然后我公司重新开出一张700多元的发票给对方这样的话账面与发1月份末开张了一张1500元的手写服务业发票给对方，但是1月30日对方公司来电说由于是我公司的失误要扣钱扣一半多去，发票已经给邮寄给对方了但是不知道对方有没有入账，我这边还没有入账但是发票记账联金额是1500元，如果我拿1500元来做账的话就要按1500元来税了但是以后对方打入我公司的款却只有700元而已，这样的话我公司就要多交700多元所计算的税金了，即使下个月收到对方的款项了，但是账面上还是不平的，仍然挂着借：应收账款750且以后是收不回来的，这种情况的话对方是否愿意把发票退回来给我公司，然后我公司重新开出一张700多元的发票给对方这样的话账面与发票金额就相等了，但是如果对方已经入账了，不肯把发票退回来重开，那是不是意味着我公司必须按1500元来交税了，账面与发票金额不同就会存在挂账了，该怎么把它冲平呢？多交的那税金该怎么办呢？以上这些账务处理除了以发票作附件外还需要的附件吗？如合同等，但是问题是我方公司与对方公司并没有签订任何合同。有点急希望能得到你的回答。再次谢谢了。
回答：1、1月份开的发票，不管款项是否收回，都要按照开出发票的金额入账，并按发票金额计算缴纳营业税、城建税、费附加。2、帐务处理（1）开出发票后，根据发票入帐借：应收账款 1500贷：主营业务收入 1500（2）月末，提取税金借：主营业务税金及附加  82.5贷：应交税金--营业税 75（1500*5%）贷：应交税金--城建税  5.25（75*7%）贷：其他应交款--教育费附加  2.25（75*3%）（3）结转税金借：本年利润 82.5贷：主营业务税金及附加  82.53、收到收入款时借：银行存款 700贷：应收账款 7004、如果对方剩余收入款800元确实不支付了，你可以开一张800元的红字发票入账，作为退款处理。（手写服务发票，开红字发票很简单，不存在什么认证抵扣问题）根据红字发票入账时：借：应收账款 800（红字）贷：主营业务收入 800（红字）5、如果你单位主管税务局对开红字发票有严格规定的话，也就是说，开不了红字发票了。已交的税金只能这样，不可以能在退税了。应收账款作帐分录：借：管理费用--坏账损失 800贷：应收账款 8002010-02-01 13:25 补充问题注意：本公司开出的那张1500元发票还没有入账并且也还没有去税局交税按照规定，单位开出发票，就要在开具发票的月份入账，并交纳相关的税金。因为，确认收入是依据发票，不是以收到款的时间确认收入的。因此，如果不及时入账，不按时进行纳税申报，不但要加收滞纳金，而且还要被税务罚款的。