分类：商业/理财-财务税务
问题：《急》资产负债表中应交税金负数变正数了，如何处理？我们公司是小规 
我们公司是小规模企业，一直以来往国税交的增值税都是预缴的。每个月定税200元（从06年交到现在约负6000多块了）。在资产负债表上，应交税金一栏，一直是负数（负数是我们多交的可以抵税。如果出现负数反应企业多交或尚未抵扣的税费。）这个月我们开了20多万的服务业和建筑业发票，向地税交纳税款约19000多。然后，我十一月做报表的时候就出现了，应交税金那里正数了。如果出现负数是不是以前抵的多交的税金岂不是都抵了吗？可是我们十一月份没有在国税开过发票。我十一月开建筑类和服务类，发票有收入，做计提税金的凭证如下：我们公司是小规模企业，一直以来往国税交的增值税都是预缴的。每个月定税200元（从06年交到现在约负6000多块了）。在资产负债表上，应交税金一栏，一直是负数（负数是我们多交的可以抵税。如果出现负数反应企业多交或尚未抵扣的税费。）这个月我们开了20多万的服务业和建筑业发票，向地税交纳税款约19000多。然后，我十一月做报表的时候就出现了，应交税金那里正数了。如果出现负数是不是以前抵的多交的税金岂不是都抵了吗？可是我们十一月份没有在国税开过发票。我十一月开建筑类和服务类，发票有收入，做计提税金的凭证如下：借：主营税金及附加   贷：应交税金-应交营业税       应交税金-城建税       其他应交款，费附加       其他应交款，地方教育费附加然后结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加 1、请高手朋友帮我解答一下，如果出现了正数这种情况怎么办，怎么调整作证。
回答：你在地税开发票20万，也应算公司的收入，
    借应收账款20
    贷主营业务收入或其他业务收入20
 提税金借：主营税金及附加 

       贷：应交税金-应交营业税 
           应交税金-城建税 
           其他应交款，教育费附加 
开发票交税金时，借应交税金-应交营业税 
                  应交税金-城建税 
                  其他应交款，教育费附加 
                贷银行存款                   19
这时你的应交税金科目还是原来的负数余额