分类：商业/理财-财务税务
问题：急需回答我公司是小规模纳税人.税率3%.交得是增值税.经营办公家 
我公司是小规模纳税人.税率3%.交得是增值税.经营办公家具,器材,软件的开发及销售. 现需要开具一张服务性质发票.请问是到地税代开吗?都需要交哪些税呀?怎么做可以给公司少交点税呢?具体怎么操作.请详细说明,十分感谢!我们是在国税交所得税的,如果代开要在地税交,会不会重复交纳.账务应如何处理.谢谢2009-11-18 15:59 补充问题请具体说明一下账务处理.这笔收入是记到主营业务收入还是记到营业外收入?谢谢
回答：1、服务业发票应该到地税代开。2、代开服务业发票需要交纳：（1）营业税，按开票金额的5%计算缴纳。（2）城建税，按营业税的7%计算缴纳。（3）费附加，按营业税的3%计算缴纳。（4）印花税，按服务合同记载金额的0.3‰计算缴纳。3、到地税代开发票提交的资料： （1）《代开发票申请表》； （2）税务登记证副本； （3）合法身份证件； （4）服务项目的合同。 （5）主管税务机关要求报送的其他资料、证件。4、帐务处理（1）收到收入借：银行存款等贷：其他业务收入（2）代开发票交纳税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：应交税金--印花税借：其他应交款--教育费附加贷：现金等（3）月末，根据代开发票税金做提取分录借：其他业务支出--税金贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：应交税金--印花税贷：其他应交款--教育费附加（4）月末，结转收入借：其他业务收入贷：本年利润（5）月末，结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出2009-11-18 15:59 补充问题 我们是在国税交所得税的,如果代开要在地税交,会不会重复交纳.账务应如何处理.不会重复纳税的。因为，地税征收的是营业税，国税征收的是增值税。城建税和教育费附加是根据增值税和营业税计算缴纳的。所以，不存在重复纳税。