分类：商业/理财-财务税务
问题：小规模纳税人增值税,主营业务税金及附加，所得税问题小规模纳税人， 
小规模，连续几个月没有收入，没开发票，但是税官要求每个季度必须缴纳增值税，所以缴纳了200元增值税（没收入，也没开发票），以及和这增值税所对应的主营业务税金及附加，还有所得税。1、请问这增值税、主营业务税金及附加、其他应交款及所得税怎样做帐？增值税是转入“管理费用”还是挂在“应交税金”借方上？所得税呢？在“应交税金”借方还是计提所得税？其他的税费呢？
回答：1、增值税
（1）没有收入，缴纳的200元增值税，暂时在应交税金科目借方挂账，等以后月份发生增值税了，在抵减。 
（2）如果年底时，还没有发生收入，只能将挂账的应交税金转入管理费用科目中了。 

2、附加税、所得税正常处理。
（1）所得税
提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税

（2）附加税
提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加
结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加