分类：商业/理财-财务税务
问题：随增值税缴纳的城建税，教育费附加补提在去年年底时做了笔未开增值税 
在去年年底时做了笔未开增值税发票，但确认了收入，同时也产生了相应的税额，直到今年1月才发现当时没有把这笔增值税转到未交增值税这一科目里，也没有计提相对应的城建税，费附加，但在缴纳税款时，都缴纳了这部分的增值税和城建税，教育费附加。现在这月做账时，这个补提税金是直接补提，还是要做以前年度损益调整？
回答：1、城建税，教育费附加应该通过“以前年度损益调整”科目核算。增值税不属于损益类，对上年利润没有影响，不用通过“以前年度损益调整”科目。直接做一笔转到未交增值税这个明细科目里就行了。

2、会计分录：
（1）补提上年城建税、教育费附加
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整