分类：商业/理财-财务税务
问题：外贸企业收到的小规模代开的增值税发票,出口退税申报的问题我单位是 
我单位是退税企业一般纳税人,10月份收到一张小规模代开的增值税发票,供货方开的发票纳税号写成以前在顺义时的号了(我公司是从顺义迁到朝阳来的,)当时给领导说了此发票对方开错了,领导一看税额就130元,要不算了,他们代开发票也挺麻烦,所以就没有要供货方重新开.    现在我要在出口退税的系统上申报,其中有一项正好是此发票上的信息,但此发票由于纳税号不对,故没有认证.所以我想问一下,我要进行出口退税的预申报,此发票上的信息还要录入吗?如果不录入,是否应做为内销来处理?如果作为内销来处理,会计分录应该怎么做?
回答：由于进货发票未进行认证或者说根本无法通过认证(除非退票重开),故而此笔税款不能包括在出口退税的预申报中,即此笔税款不能办理相关退税.

至于账务上的处理,因为是代开的专用发票且又不曾入账.不论内销还是出口,都应将此笔税金记入购货成本,待销售时转入销货成本(借:成本,贷:存货).申报退税少这一块也就是了.

个人观点,仅供参考.