分类：商业/理财-财务税务
问题：所得税问题我公司在2008年12月提所得税做会计凭证如下：1、借 
我公司在2008年12月提所得税做凭证如下：1、借：所得税\当期所得税   500元     贷：应交税金\应交企业所得税   500元2、结转时   借：本年利润\电力销售利润   500元     贷：所得税\当期所得税   500元2009年汇算清缴后我做凭证如下：（汇算清缴所得税数2000元）1、借：所得税\当期所得税   2000元     贷：应交税金\应交企业所得税   2000元2、借：应交税金\应交企业所得税   2000元     贷：银行存款  2000元现在我账上应交税金所得税还有我公司在2008年12月提所得税做凭证如下：1、借：所得税\当期所得税   500元     贷：应交税金\应交企业所得税   500元2、结转时   借：本年利润\电力销售利润   500元     贷：所得税\当期所得税   500元2009年汇算清缴后我做凭证如下：（汇算清缴所得税数2000元）1、借：所得税\当期所得税   2000元     贷：应交税金\应交企业所得税   2000元2、借：应交税金\应交企业所得税   2000元     贷：银行存款  2000元现在我账上应交税金所得税还有500元在借方，请问高手现在我如何调账。
回答：1、汇算清缴2000元要扣除预缴500元，应该按1500元提取所得税。所以，出现借方余额500元了。

2、2009年汇算清缴后的凭证应该这样做：
（1）提取时
借：以前年度损益调整 1500
贷：应交税金--所得税 1500
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 1500
贷：以前年度损益调整 1500
（3）缴纳时
借：应交税金--所得税 2000
贷：银行存款 2000

3、你把2009年汇算清缴后做的1、凭证红字冲销，然后，按上面（1）（2）分录作就可以了。
红字冲销凭证分录
借：所得税 2000（红字）
贷：应交税金--所得税 2000（红字）

2009-08-18 17:22 补充问题
我7月帐已结，并利润表中的利润比帐上的本年利润恰好多了2000元，这是怎么了？
你少做了一笔结转所得税的分录。