分类：商业/理财-财务税务
问题：企业所得税的习题，请老师进某工企业2009年实现销售额800万元 
某工企业2009年实现销售额800万元,利润总额为300万元,已列支成本费用的部分支出如下:     (1) 实发工资及奖金150万元,并按规定计提了职工工会经费、职工经费，但职工工会经费未向上级单位拨缴。（2）销售费用中列支广告费45万元，业务宣传费15万元。（3）管理费用中列支业务招待费20万元。（4）财务费用中列支了资本性支出的利息2万元。（5）国债利息收入12万元。（6）通过公益性社会团体捐款6万元，已计人营业外支出。（7）营业外支出中，因违法经营，处以行政性罚款14万元。        要求：请根据上述资料某工企业2009年实现销售额800万元,利润总额为300万元,已列支成本费用的部分支出如下:     (1) 实发工资及奖金150万元,并按规定计提了职工工会经费、职工经费，但职工工会经费未向上级单位拨缴。（2）销售费用中列支广告费45万元，业务宣传费15万元。（3）管理费用中列支业务招待费20万元。（4）财务费用中列支了资本性支出的利息2万元。（5）国债利息收入12万元。（6）通过公益性社会团体捐款6万元，已计人营业外支出。（7）营业外支出中，因违法经营，处以行政性罚款14万元。        要求：请根据上述资料回答以下各题：     1. 该企业2009年应纳税所得额是（      ）万元。        A. 312          Ｂ.316           Ｃ. 324  D. 以上都不正确     2. 该企业2009年应纳税所得税税额是(      )。        A.78           Ｂ. 79            Ｃ. 81  D. 以上都不正确     3. 2009年该企业所得税,表达正确的有(      )。       A. 职工教育经费支出当年超过工资总额的2.5%的部门可以在以后年度结转       B. 国债利息收入免征企业所得税       C. 广告费和业务宣传费不超过年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分当年不得扣除,以后年度也不得扣除       D. 企业预缴的所得税税款应作为费用税前扣除答案：1、A2、A3、AB请一定给出详细过程。谢谢
回答：1. 该企业2009年应纳税所得额是（317 ）万元。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
纳税调增：
1、职工工会经费调增=150*2%=3
2、业务招待费：20*0.6>800*0.5%按两者较小者允许扣除4万，纳税调增16
3、财务费用调增：2
4、处以行政性罚款调增14
纳税调减：
1、公益性社会团体捐款调减：6
2、国债利息收入调减：12
应纳税所得额=300+3+16+2+14-6-12=317
2. 该企业2009年应纳税所得税税额是( 79.25)。
该企业2009年应纳税所得税税额=317*0.25=79.25
3. 2009年该企业所得税,表达正确的有( )。 
答案： 
1、A 
2、B