分类：商业/理财-财务税务
问题：营改增缴纳的文化事业建设费应该怎样做分录？我单位广告业，以前文化 
我单位广告业，以前事业建设费是地税征收的，营改增后改国税征收。2013年1月缴纳了2012年12月的文化事业建设费，没有计提直接缴纳的，因为当时税务局还没有文件出来，文件一出来就要补缴2012.12的文化事业建设费。请问：会计分录怎做？要做补计提分录吗？因为跨年度，这个税是属于2012.12月的，可2012年12月的财务报表都已经申报了，这个税要留到今年汇算清缴时来做吗？但会和2012年的所得税不符哦，我是否交多了所得税？因为税局也不会退回的。
回答：1、《关于营业税改征增值税试点中事业建设费征收有关问题的通知》(财综[2012]68号)第二条规定：缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下：应缴费额=销售额×3%2、会计分录（1）提取时借：主营业务税金及附加 　　　贷：应交税金--文化事业建设费（2）缴纳时借：应交税金--文化事业建设费贷：银行存款等3、2013年1月缴纳12年12月的文化事业建设费，没计提，直接缴纳的分录：（1）补提上年文化事业建设费时借：以前年度损益调整 　　　贷：应交税金--文化事业建设费（2）结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 　　----------------------------------------------2013-02-28 20:39 补充问题前几天问过专管员了，她的答复是：12月的文化事业建设费可以留到今年的汇算清缴做调整；如此zyq135333的分录是否修改为如下： 借：应交税金-文化事业建设费 贷：银行存款 借：以前年度损益 贷：应交税金-文化事业建设费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益 这样合理些吧？是的，可以这样做。