分类：商业/理财-财务税务
问题：求工程项目财务竣工决算审计的审计方案及相关文件？ 
回答：##省####有限公司基建财务决算审计方案    一、公司基本情况######发电有限责任公司是由##省########公司与##县国有资产经营有限公司出资、由##县工商行政管理局批准设立的法人企业。企业法人营业执照注册号：#########。住所：##省##县。法定代表人：######。注册资金：#######万元。企业类型：有限责任公司。经营范围：水力发电、供电。成立日期：2000年#月#日。地税税务登记证编号：地税三字#######。国税税务登记证编号：国税字#####。######发电有限责任公司前身为##县##水电站，该站由##省计划委员会于###年#月以#计农（19##）0###号文件批复项目建议书，国家计委于19###0年##月以计农经[####]文件批复可行性研究报告，####年##月正式发电并投入运行。19##年1#月2#日##省经济建设投资公司与##县政府了《资产重组合资协议》，##县##水电站于2###年#月#日重组为有限责任公司，注册资本为#######万元，其中：##省#####投资公司出资####万元，占注册资本的###%，##县国有资产经营有限公司出资###万元，占注册资本的###%。近三年企业经营情况：######发电有限公司控制流域面积###平方公里，库容##亿平方米，设计水头##米，最小水头#米，最大水头1##米，公司装有三台从####公司和##公司引进的单机容量为###万千瓦的灯泡贯流式机组，总装机容量##万千瓦，设计年发电量##亿千瓦时，年利用小时##小时，保证机组出力###万千瓦。二、审计目的(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。        (2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。(3)交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。  　(5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。   （6）核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。    (7)基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。(8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。。三、审计范围“基本建设竣工项目概况表”、“基本建设项目财务决算表”、“基本建设项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为：（1）竣工决算编制依据；（2）项目建设及概（预）算执行情况；（3）建设成本；（4）交付使用资产；（5）尾工工程；（6）结余资金；（7）基建收人；（8）投资包干结余；（9）投资效益评价    四、审计重点（一）基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：    1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；    2、 实际投资完成额;   3、 概算审批、执行的真实性和合法性；    4、 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;    5、 核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。    （二）基本建设项目建设支出审计的主要内容：     建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。    （三）基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：    1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;    2、交付使用的无形资产的计价依据;    3、交付使用的递延资产的情况。    （四）基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：    审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。    （五）基本建设项目建设收入审计的主要内容：     基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。    （六）基本建设项目结余资金审计的主要内容：    1、 银行存款、现金和其他货币资金的情况;   2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;    3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题    4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等。    5、按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。    （七）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：    1、 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；    2、 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；    3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；    4、 对违约者是否依照有关条款追究责任等。五、审计时间安排估计在签定业务委托书后的7个工作日完成现场审计工作，完成现场审计工作后7个工作日出具初步审计意见书提交委托方六、审计组成员项目总负责人：###组        长：###副   组   长：###组        员：###、###、###七、须补充提供的资料（一）基本建设项目建议书、可行性研究报告;    （二）基本建设项目初步设计的批准文件;    （三）基本建设项目的预算(概算)批复资料;    （四）基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件;    （五）基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;    （六）基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;    （七）基本建设项目的内控制度;    （八）基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;    （九）基本建设项目的竣工初步验收报告;    （十）基本建设项目工程竣工财务决算报表；    （十一）审计需要提供的其他资料。八、基本审计程序要求检查会计凭证、会计帐本、会计报表以及其他与财务收支有关资料和资产，监督财务收支是否真实、合法和有效的行为。审计的目的是加强对投资者资金进行有效的控制，减少滥用职权截留资金，转移资金于小金库，造成建设资金流失，是否有违法违规行为，其职能是一种监督行为。   审计小组将在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划，开展工作，其要点包括：听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍；召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会，了解工程和项目建设的各方面情况；审查决算报表和文字报告内容是否真实完整。发现不完整的应要求其及时纠正，将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据，按审计内容的要求逐一核对，发现不符的情况应实施跟踪审计；对编制竣工决算的各种依据进行查阅，发现不合规不合法的应实施跟踪审计；对财产移交清单和结余资金财产的盘点清单应进行抽查盘点，必要时可进行全面复点。                         ####有限责任会计师事务所二00#年#月