分类：商业/理财-财务税务
问题：09年末，未作预提企业所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如? 
09年末，未作预提所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如下：借：所得税 720         贷：应交税费——所得税 720借：应交税费——所得税 720    贷：银行存款 720月底结转时：借：本年利润 720    贷：所得税 720   此时，当月损益表 利润总额 所得税栏 本月数为 720   4月底前，企业所得税汇算清缴后，补交350，会计分录如下：借：以前年度损益调整  150        贷：应交税费——所得税 150借：应交税费——所得税 150   09年末，未作预提所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如下：借：所得税 720         贷：应交税费——所得税 720借：应交税费——所得税 720    贷：银行存款 720月底结转时：借：本年利润 720    贷：所得税 720   此时，当月损益表 利润总额 所得税栏 本月数为 720   4月底前，企业所得税汇算清缴后，补交350，会计分录如下：借：以前年度损益调整  150        贷：应交税费——所得税 150借：应交税费——所得税 150    贷：银行存款  150又调整09年所得税，会计分录如下：借：所得税 -720    贷：以前年度损益调整 720结转未分配利润：借：利润分配——未分配利润 870    贷：以前年度损益调整 870 此时，损益表 营业利润 以前年度损益调整 本月数为-870 利润总额 所得税 本月数为-720 本年累计数为0对吗？账本和报表数不一样？
回答：09年末，未作预提所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如下： 借：所得税 720 贷：应交税费——所得税 720 借：应交税费——所得税 720 贷：银行存款 720 月底结转时： 借：本年利润 720 贷：所得税 720 4月底前，企业所得税汇算清缴后，补交350，会计分录如下： （1）补提汇算清缴所得税时借：以前年度损益调整 350 贷：应交税费——所得税 350 （2）缴纳时借：应交税费——所得税 350 贷：银行存款 350 （3）结转时借：利润分配--未分配利润 350贷：以前年度损益调整 350 调整09年所得税，会计分录如下： 1、先红字冲销年初1月份会计分录（1）冲销提取借：所得税 720 （红字）贷：应交税费——所得税 720（红字） （2）冲销结转分录： 借：本年利润 720 （红字）贷：所得税 720 （红字）2、然后，作补提09年末所得税（1）补提时借：以前年度损益调整 720 贷：应交税金--所得税 720（2）结转时借：利润分配--未分配利润 720贷：以前年度损益调整 720