分类：商业/理财-财务税务
问题：预提的所得税不用缴纳时怎么做帐去年预提了第四季度所得税：借：所得 
去年预提了第四季度所得税：                
借：所得税   67909.94
  贷：应交税金-应交所得税   67909.94
借：本年利润  67909.94
  贷：所得税      67909.94
当预提的所得税67909.94元不用缴纳，那如何冲应交税金-应交所得税这个科目？

回答：1、做调整凭证
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整

2、结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

2009-07-12 16:17 补充问题
小企业，没有以前年度损益调整这个科目，能否做别的什么科目？
1、没有这个科目可以增加设置。
2、如果不打算增加这个科目，直接转入“利润分配--未分配利润”。即：
借：应交税金--所得税
贷：利润分配--未分配利润