分类：商业/理财-财务税务
问题：请教会计科目发生额及余额表中的问题1.现金科目，期初余额在贷方， 
1.现金科目，期初余额在贷方，发生额在贷方，期末余额在贷方，请问，我将期初余额和期末余额写在贷方，还是在借方写负数。应交税费，本年利润科目也有类似的问题2.税金及附加科目调整，上月计提错误，比如多计提71.45月，本期发生额，是在借方和贷方都写71.45，还是都写—71.45元？   之所以问这个问题是应为不同的填法，本期发生额合计数会不一样啊？
回答：1、现金科目是个资产类科目,其余额正常情况下应在借方,出现在贷方就是个特殊情况了.而应交税金、本年利润则是负债类和权益类科目.仅就这两个科目而言,其余额可以在贷方, 亦可以在借方.如应交税金贷方余额则表示本期应交(欠交)税金数、如为借方数则表示本期多交数；本年利润贷方余额是企业本年累计盈余数、而出现借方数则表示企业本年累计亏损额.因此,你所举的这几个科目的余额,可据实填列,是贷就写贷、是借就写借。
2、对于营业税金及附加的调整额,我看还是以红字填列在借方为宜.因为这样,发生额合计是本期实际发生额,比较直观.