分类：商业/理财-财务税务
问题：财务报表年底12月份的凭证做完本年利润，是不是要把这个本年利润转 
年底12月份的凭证做完本年利润，是不是要把这个本年利润转到未分配利润，应该怎么做分录，另外缴纳所得税的具体分录应该怎么做呢，所得税要不要结转到本年利润？账本上的本年利润是不是要加上未分配利润，等于利润表上的本年累计净利润，要不要加上所得税的呢？
回答：1、年底12月份要将“本年利润”科目余额做结转，结转后，本年利润科目余额应该为0。结转分录：
（1）如果本年利润为亏损（借方余额），结转分录 
借：利润分配--未分配利润 
贷：本年利润 

（2）如果本年利润为盈利（贷方余额），结转分录 ： 
借：本年利润 
贷：利润分配--未分配利润 

2、损益类科目月末都要结转到“本年利润”科目中。所得税属于损益类科目，因此，要做结转的。
（1）月末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）月末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

3、资产负债表上的“未分配利润”栏：应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“一”号填列。

4、未分配利润不加所得税，它是根据净利润结转的。