分类：商业/理财-财务税务
问题：老师们好，咨询几个问题。1：30号，收到银行转来南京市某百货公司 
1：30号，收到转来南京市某百货公司购买C商品的79号电汇单，计汇款4500，（银收字第17号凭证），会计分录为：   如果南京市某百货公司购买你公司的货款采取预付方式的，应该：    借：银行存款       贷：预收帐款-南京市某百货公司    我不能理解如下部分      1：如果是本单位预收款了，那么银行存款怎么还能增加呢？已经预收了表示很早就收了，那么以前银行存款已经增加了。难道等到汇票来了以后再做帐吗？不是当时收到款就将分录做了吗？       2：假如收到电汇凭证再做帐的话，银行存款增多，但是预收账款登记贷方表1：30号，收到转来南京市某百货公司购买C商品的79号电汇单，计汇款4500，（银收字第17号凭证），会计分录为：   如果南京市某百货公司购买你公司的货款采取预付方式的，应该：    借：银行存款       贷：预收帐款-南京市某百货公司    我不能理解如下部分      1：如果是本单位预收款了，那么银行存款怎么还能增加呢？已经预收了表示很早就收了，那么以前银行存款已经增加了。难道等到汇票来了以后再做帐吗？不是当时收到款就将分录做了吗？       2：假如收到电汇凭证再做帐的话，银行存款增多，但是预收账款登记贷方表示预收账款增多，怎么理解呢？多谢！还有一个问题：销售给客户的回扣如果金额比较多，例如5万，如何做帐比较合理，正规单位，听朋友说可以开成劳务费的形式，我不太明白，希望老师能给个具体的例子。多谢！  
回答：一、你先看看“预收帐款”科目的帐务处理1、预收帐款是债务，是收款，属于负债类科目，适用范围： 一般情况下，我们收取客户的款项，都是通过销售收入进行核算的，但有时，客户没有及时给你全部的款项，你也无法给对方开具正式的全额的发票，由于没有正式全额发票，你就不能确认收入，在这种情况下，一般就先通过预收帐款进行核算，待客户付清所有款项（或你已取得获取客户所有款项资格）时，你就可以给客户开具正式全额发票，可以确认收入，此时，你就可以将预收帐款转为销售收入了。2、基本核算过程： （1）收到客户部分款项时： 借：银行存款 贷：预收帐款 （2）如果退还多收的货款时，借：预收帐款贷：银行存款(3)如果收到购买补付的货款时借：银行存款贷：预收帐款（4）客户交清款项后： 借：预收帐款 贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税二、还有一个问题：销售给客户的回扣如果金额比较多，例如5万，如何做帐比较合理，正规单位，听朋友说可以开成劳务费的形式，我不太明白，希望老师能给个具体的例子。正规的做法，就是让客户到税务代开发票，根据客户代开的发票入账。