分类：商业/理财-财务税务
问题：地税要补交吗？本月补交上年漏计的销售税（增值税），请问本月地税要 
本月补交上年漏计的税（增值税），请问本月地税要相应补交吗？那上年的企业所得税呢，也要补交吗？如要，相应的会计凭证应怎做？
回答：一、地税应该补交城建税、费附加。二、补交城建税、教育费附加帐务处理（1）根据补交的增值税计提城建税、教育费附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）调整以前年度损益借：以前年度损益调整贷：主营业务税金及附加（3）结转以前年度损益借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（4）上缴税金借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款（或现金）三、所得税1、如果采用查账征收方式，调整后有利润应该补交所得税，调整后，没有利润，就不用交所得税。2、如果采用核定征收方式，漏计的销售额，按税务核定的比例计算缴纳所得税。3、补交所得税帐务处理（1）补提所得税借：所得税贷：应交税金--所得税（2）调整以前年度损益借：以前年度损益调整贷：所得税（3）结转以前年度损益借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（4）上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）