分类：商业/理财-财务税务
问题：1.新的一年2012年资产负债表中的年末数成为2013年的年初数? 
1.新的一年2012年负债表中的年末数成为2013年的年初数，那么，存货？怎样？写如实写在年初数里，一直写下去么？还是不写存货？2.别的还有什么变动的？请老师们赐教！3.我们是商贸公司一般纳税人，执行新的会计科目。应交税费底下还有二级科目么？还是都用应交税费这个一级科目。请赐教！
回答：1、直接将2012年资产负债表期末数转为2013年期初数就可以了。2、应该设置应交税费明细账进行核算。具体核算如下：2221 应交税费　　一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、费附加、矿产资源补偿费等。　　企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。　　企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。　　企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。　　二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。　　应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。　　三、应交税费的主要账务处理　　（一）应交增值税　　1.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。　　2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。　　3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。　　4.企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。　　5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。　　（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税　　1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。　　2.出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。　　3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。　　（三）应交所得税　　1.企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。　　2.交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。　　（四）应交土地增值税　　1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。　　2.交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。　　（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税　　1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。　　2.交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。　　（六）应交个人所得税　　1.企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。　　2.交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。　　（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费　　1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。　　2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。　　（八）应交的保险保障基金　　1.企业按规定应交的保险保障基金，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交保险保障基金）。　　2.交纳的保险保障基金，借记本科目（应交保险保障基金），贷记“银行存款”科目。　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。