分类：商业/理财-财务税务
问题：如何计提企业所得税我们是新公司，12月份开始做账，月底马上结帐， 
我们是新公司，12月份开始做账，月底上结帐，现在除了一些已经输好的凭证，没有什么数据，我要计提所得税按什么计提？我该怎么做？谢谢！
回答：首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式： 
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式： 
应交所得税=利润总额*所得税税率 

2、所得税税率： 
一般企业所得税的税率为25%, 
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、提取分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等