分类：商业/理财-财务税务
问题：所得税会计问题1.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账 
1.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为多少？
回答：2012年12月31日的账面价值=（120-120/6-20）-（120-120/6-20）/5=64（万元）；2012年12月31日的计税基础=120-120×5/15-120×4/15=120-40-32=48（万元）；资产的账面价值大于计税基础，该资产的应纳税暂时性差异=64-48=16（万元）。