分类：商业/理财-财务税务
问题：中财试题求解1、A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。 
1、A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元（不含增值税），消费税为20000，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。A企业按实际成本对原材料进行日常核算。要求：写出A企业如下账务处理 ①发出委托加工材料 ②支付加工费用加工 ③完成收回委托加工材料.2、假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10000元，增值税额1700元。A企业在收到1、A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元（不含增值税），消费税为20000，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。A企业按实际成本对原材料进行日常核算。要求：写出A企业如下账务处理 ①发出委托加工材料 ②支付加工费用加工 ③完成收回委托加工材料.2、假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10000元，增值税额1700元。A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。假定不考虑其他相关税费。要求：分别写出A企业和B企业的相关账务处理3、2004年1月25日，甲公司对所属一家商场进行装修，发生如下有关支出：领用生产用原材料 40000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为6800元；辅助生产车间为商场装修工程提供的劳务支出为14660元，计提有关人员工资26000元、福利费3640元。2004年12月26日，商场装修完工，达到预定可使用状态交付使用，甲公司预计下次装修时间为2015年12月。2007年12月31日，甲公司决定对该商场重新进行装修。假定该商场装修支出符合后续支出资本化条件；该商场预计尚可使用年限为6年；装修形成的固定资产预计净残值为1100元，预计可收回金额为 120000元；采用直线法计提折旧：不考虑其他因素。要求：分别写出甲公司的账务处理：①装修领用原材料 ②辅助生产车间为装修工程提供劳务 ③计提工程人员工资及福利费 ④装修工程达到预定可使用状态交付使用 ⑤2005年度计提装修形成的固定资产折旧　　4.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（　）元。A.20638.80          B.21060 C.22932            D.23400
回答：1题：A委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元（不含增值税），消费税为20000，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。A企业按实际成本对原材料进行日常核算。要求：写出A企业如下账务处理 ①发出委托加工材料 借：委托加工物资100000贷：原材料100000②支付加工费用加工 借：委托加工物资 80000借：应交税金--应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款 93600借：应交税金--应交消费税 20000贷：银行存款 20000③完成收回委托加工材料.借：原材料 180000贷：委托加工物资 1800004题：答案：A.20638.80          因乙公司在 10 天内付款，所以甲企业实际收到的价款为 20000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=20638.8 元。2题：假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10000元，增值税额1700元。A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。假定不考虑其他相关税费。要求：分别写出A企业和B企业的相关账务处理一、A企业帐务处理1、收到B企业代销商品清单及全部销货款及税额时借：银行存款 10000贷：商品销售收入 8300贷：应交税金--应交增值税（销项税额）17002、支付B企业代销手续费借：经营费用--代销手续费 1000贷：银行存款 1000二、B企业帐务处理1、代销商品售出后，开具代销清单借：银行存款  10000贷：应付账款--A企业 8300贷：应交税金--应交增值税（销项税额）17002、收到委托单位开出的增值税发票借：应交税金--应交增值税（进项税额） 1700贷：应付账款--A企业 17003、计算代销手续费借：应付账款--A企业 1000贷：代购代销收入 10004、付还受托单位代销商品款借：应付账款--A企业 9000贷：银行存款 90003题：甲公司的账务处理如下：（1）装修领用原材料借：在建工程　46800贷：原材料　40000贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）　6800（2）辅助生产车间为装修工程提供劳务借：在建工程　14660贷：生产成本－辅助生产成本　14660（3）计提工程人员工资及福利费借：在建工程　29640贷：应付工资　26000贷：应付福利费　3640（4）装修工程达到预定可使用状态交付使用状态交付使用借：固定资产－固定资产装修　91100贷：在建工程　　91100（5）2005年度计提装修形成的固定资产折旧因下次装修时间为2015年12月，大于固定资产预计尚可使用年限6年，因此，应按固定资产预计尚可使用年限6年计提折旧。年折旧额=（91100-1100）/6=15000借：营业费用　15000贷：累计折旧　15000（6）2007年12月31日重新装修时借：营业外支出　46100借：累计折旧　　45000贷：固定资产—固定资产装修　91100