分类：商业/理财-财务税务
问题：还要继续问！很急！谢谢老师，非常感谢你前面给我的仔细回答！我前面 
，非常感谢你前面给我的仔细回答！    我前面有的提问还没完全叙述清楚，所以很不好意思，又要打扰你了，我的问题是：1.我们单位的库存产品是按每月生产车间实际发生的各项支出入帐（包括加工费，原材料，包装物，低值易耗品，工资等等），但出库没按出库单入帐，只是将卖出的产品在收回钱时才做出库，而且收回的药款成本是按计划成本（固定）成本入账的，计划成本往往比实际成本大很多（我这里要说的是：我们是一家部队单位，不交税，查账只是部队内部查），因为出库的产品数量多，而回款支数肯定少于出库支数，这就造成库存商品数量和余额与实际库存完全不符，我08年刚接手，非常感谢你前面给我的仔细回答！    我前面有的提问还没完全叙述清楚，所以很不好意思，又要打扰你了，我的问题是：1.我们单位的库存产品是按每月生产车间实际发生的各项支出入帐（包括加工费，原材料，包装物，低值易耗品，工资等等），但出库没按出库单入帐，只是将卖出的产品在收回钱时才做出库，而且收回的药款成本是按计划成本（固定）成本入账的，计划成本往往比实际成本大很多（我这里要说的是：我们是一家部队单位，不交税，查账只是部队内部查），因为出库的产品数量多，而回款支数肯定少于出库支数，这就造成库存商品数量和余额与实际库存完全不符，我08年刚接手，面对这种情况，还弄不出头绪，想请问一下，我该如何调整07年的帐务，使账上和实际库存量和金额完全相符呢？2.老师，入库的产品成本按实际发生核算，那出库时候，出库的产品成本是否和入库的成本一样呢？如果不一样，那该如何核算？出库的产品卖出去后，收回钱的时候，产品的销售成本是否也是出库产品成本那个数呢?3.还有一个问题，2008年，我单位改变了模式，不做销售这块了，只是买原料，做成液体，再给合作单位，合作单位冻干后，将冻干的料给我们，我们替合作单位包装，生产前期的费用还是由我们自己出，工人是我们单位的，工资也是我们出，包装后的销售等所有问题全由合作单位自己负责，我们只是问合作单位要专利费和知识产权费等（每月固定数额），请问一下，这时候我们单位有关生产方面的帐务如何操作？还需要入库出库做账吗？另合作单位每月给我们的钱怎么入账呢？有点乱，谢谢！
回答：问题1：1、按照正常的处理方法，只要商品销售出去了，就要按销售数量作出库单，并结转成本。2、帐务处理方法（1）销售产品，货款未收到借：应收账款--XX公司贷：主营业务收入（2）根据出库单结转成本借：主营业务成本贷：产成品（3）收到销售款时借：银行存款贷：应收账款--XX公司3、销售产品的成本应该按产成品的实际成本计算结转。4、帐实不符，可以进行盘点，根据盘点表进行帐务调整。问题2、1、入库的产品成本按实际发生核算，出库时候，出库的产品成本和入库的成本一样。2、同样，出库的产品卖出去后，产品的销售成本也是出库产品的成本。问题3、1、帐务可以这样处理：（1）购买原材料，借：原材料贷：现金（或银行存款）（2）领用材料，借：生产成本贷：原材料（3）做成液体发生的人工费等费用借：生产成本贷：应付工资等（4）替合作单位包装，生产前期的费用等借：生产成本贷：包装费等（5）完工后入库借：产成品贷：生产成本（6）发给合作单位，出库时借：主营业务成本贷：产成品（7）收到合作单位款项借:银行存款贷：主营业务收入问题补充：如果做出库，是按销售收入实现挂应收账款吗？还是作为发出产品，等合作单位下个月将约定款汇过来再转成收入呢？ 1、发出产品时借：应收账款贷：主营业务收入同时，根据出库单结转成本借：主营业务成本贷：产成品2、收到汇款时借：银行存款贷：应收账款