分类：商业/理财-财务税务
问题：老师您好！我想请问您，我公司去年所得税是0。到年底本年利润是借方? 
您好！我想请问您，我公司去年所得税是0。到年底本年利润是借方8000。而今年的第一季度本年利润是贷方10000元，我第一季度申报所得税是10000*25=2500元。而国税专管员说我错了。我不知道错在那里。请您给我指点下，然后给我填好企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A）类。谢谢您。
回答：1、先弥补以前年度亏损，按弥补亏损后的利润计算所得税。2、第一季度申报所得税应该是：（-8000）*25=500元。2008年6月30日国家税务总局发布《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号），该通知的主要亮点在于： 　　1、“利润总额”修改为“实际利润额”：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。 　　2、对于修改后的“实际利润额”做了补充填报说明： 　　1）“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 2010-04-28 14:21 补充问题那会计分录怎么做呢？是不是要等到7月初时再调账，还时5月初调账呢？1、如果3月份没有做所得税提取、结转凭证，可以在本月补作会计分录（1）补提1季度所得税借：所得税 500贷：应交税金--所得税 500（2）结转借：本年利润 500贷：所得税 5002、如果1季度按2500元提取的，可以在本月作红字冲销凭证，将多提取的所得税进行冲销。