分类：商业/理财-财务税务
问题：增值税问题增值税进项税和销项税的抵扣凭证如何做?怎么结转?麻烦大 
增值税进项税和销项税的抵扣凭证如何做?怎么结转?麻烦大家帮帮忙
回答：一、增值税帐务处理1、发生时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额2、购进原材料时借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出二、月末结转1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税次月交纳时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款2、月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税金——未交增值税3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。