分类：商业/理财-财务税务
问题：甲公司2009年5月销售给已公司一批产品，货款为100万元含增值? 
甲公司2009年5月销售给已公司一批产品，货款为100万元含增值税，已公司于6月收到所资并验收入库。按合同规定，已公司就于收到所购物资后两个月内付款。由于已公司财务状况不佳，到期2009年12月31日仍未付款。甲公司于12 月31日编制2009年财务报表时，已为该项应收帐款提坏帐准备5万元。12月31日资产负债表上应收帐款余额为200万，其中95万为该项应收款。甲公司于2010年1月30日收到法院通知。已公司宣告破产清算，无力偿还所欠部份货款。甲公司预计可收回帐款的60%，所得税率25%。  （1）补提坏帐准备  借：以前年度损益调整 甲公司2009年5月销售给已公司一批产品，货款为100万元含增值税，已公司于6月收到所资并验收入库。按合同规定，已公司就于收到所购物资后两个月内付款。由于已公司财务状况不佳，到期2009年12月31日仍未付款。甲公司于12 月31日编制2009年财务报表时，已为该项应收帐款提坏帐准备5万元。12月31日资产负债表上应收帐款余额为200万，其中95万为该项应收款。甲公司于2010年1月30日收到法院通知。已公司宣告破产清算，无力偿还所欠部份货款。甲公司预计可收回帐款的60%，所得税率25%。  （1）补提坏帐准备  借：以前年度损益调整      350000    贷：坏帐准备            350000   （2）调整递延所得税资产=350000*25%=87500     借：递延所得税资产    87500        贷：以前年度损益调整。  87500 此处的递延所得税资产是指应收账款而言吗？  应收帐款帐面是60万，而计税基础是95万元。因为资产的帐面价值小于计税基础，所以产生了递延所得税资产，是这样吗？
回答：是的，因为应收账款计税基础与账面价值不同
账面价值=60（可收回的）
计税基础=100