分类：商业/理财-财务税务
问题：补交去年的增值税怎么做分录各位老师：大家好！请教各位两个问题：1 
各位：大家好！    请教各位两个问题：1.今年4月份补交去年的增值税1700元，国税专管员让补记收入，调增利润。4月份应该怎么做分录？2.去年的企业所得税汇算清缴报表还没报，是否做纳税调整？请各位老师详细解答，谢谢！
回答：根据你的提问，税务机关认为你们有收入不入帐的问题，这些收入应该缴纳增值税1700元，即有10000的收入没有入帐，现在税务机关要求你们补增值税、补企业所得税，所以分录应该这么做：
1、补收入和补增值税
借：应收账款11700
贷：以前年度损益调整10000
贷：应交税金－应交增值税1700
2、结转上年的收入
借：以前年度损益调整10000
贷：利润分配－未分配利润10000
3、补提上年的所得税
借：利润分配－未分配利润10000×33%
贷：应交税金－所得税10000×33%
4、补交增值税和所得税
借：应交税金－所得税10000×33%
借：应交税金－应交增值税1700
借：营业外支出－滞纳金
贷：现金、银行存款
因为现在专管员要求你补缴纳增值税、补计算收入，所以，对07年的企业所得税有影响的，你报企业所得税申报表的时候要调整这部份的收入。
滞纳金是不可以在企业所得税前扣除的。