分类：商业/理财-财务税务
问题：会计计算题A上市公司20*8年度利润表中利润总额为2000万元， 
A公司20*8年度利润表中利润总额为2000万元，该公司使用的所得税税率25%。期初递延所得税资产及递延所得说负债不存在余额。初下列事项外，不存在其他纳税调整事项。1。20*8年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理安直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。2。向关联企业提供现金捐赠50万元。3。应付违反环保法规定罚款30万元。4。期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。5。当期取得一项交易性金融资产，购入时成本50A公司20*8年度利润表中利润总额为2000万元，该公司使用的所得税税率25%。期初递延所得税资产及递延所得说负债不存在余额。初下列事项外，不存在其他纳税调整事项。1。20*8年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理安直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。2。向关联企业提供现金捐赠50万元。3。应付违反环保法规定罚款30万元。4。期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。5。当期取得一项交易性金融资产，购入时成本500万元，期末公允价值600万元。要求：1。计算企业当期应纳税所得额，应缴所得税及所得税费用。2。进行相关账务处理。
回答：分太少了,但是我乐意帮助你,与你共同交流.1。20*8年1月2日开始计提折旧的一项固定，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理安直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 答:会计折旧=500*2/10=100万元   税收折旧=500/10=50万元,固定资产帐面价值:500-100=400万元,计税基础:500-50=450万元.产生了时间性差异.2。向关联企业提供现金捐赠50万元。 属于永久性差异,不能在税前扣除.3。应付违反环保法规定罚款30万元。 属于永久性差异,不能在税前扣除.4。期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。产生了时间性差异60万元. 5。当期取得一项交易性金融资产，购入时成本500万元，期末公允价值600万元。 帐面价值=600万元,计税基础500万元,发生了可抵减的时间性差异100万元.企业当期应纳税所得额=(2000+50+60+50+30-100=2019应缴所得税=2019*25%=522.50所得税费用=2019*25%+25-27.5=520借:所得税费用    520   递延所得税资产(50+60)*25%=27.50   贷:递延所得税负债              100*25%=25      应交税费-应交企业所得税      522.50