分类：商业/理财-财务税务
问题：关于增值税的抵扣公司本月收到一张维修费的增值税专用发票，应如何做 
 公司本月收到一张维修费的增值税专用发票，应如何做抵扣的分录啊？去年有一张同样的维修费的增值税专用发票，未入账，要求补税，补税后又该如何做分录呀？急！急！谢谢啦。
回答：1、本月收到一张维修费的增值税专用发票，应如何做抵扣的分录啊？
借：管理费用（或制造费用等）--修理费
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等

2、去年有一张同样的维修费的增值税专用发票，未入账，税务要求补税，补税后又该如何做分录呀？
（1）按上年补交税近作分录 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--增值税检查调整 
（2）查补转出 
借：应交税费--增值税检查调整 
贷：应交税费--未交增值税 
（3）补交增值税时 
借：应交税费--未交增值税 
贷：银行存款 
（4）结转调整 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

2010-10-12 09:59 补充问题
当月进行抵扣时，抵扣的金额，应填写在增值税纳税申报表的附表（本期进项税额明细表）中的哪一项中？
填写在：认证相符的防伪税控增值税专用发票栏下的：其中“本期认证相符且本期申报抵扣”栏中。