分类：商业/理财-财务税务
问题：求解会计综合题某企业2008年6月发生以下经济业务，请据此进行相 
某企业2008年6月发生以下经济业务，请据此进行相应计算并编写有关会计分录。1、1日，提取本月固定资产折旧，其中生产车间负担7,300元，行政部门负担2,000元。2、3日，摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100元。3、5日，销售A产品5,000件，单价30元，增值税率17%，产品已发出，对方单位上未付款，结转该产品的实际成本90,000元。4、7日，行政部门干部刘冰出差，预借差旅费现金2,000元。5、9日，购入甲材料6,000公斤，单价35元，增值税率17%，装卸费1,500元，签发并承兑3个月到期的承兑汇票一张已支付所有某企业2008年6月发生以下经济业务，请据此进行相应计算并编写有关会计分录。1、1日，提取本月固定资产折旧，其中生产车间负担7,300元，行政部门负担2,000元。2、3日，摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100元。3、5日，销售A产品5,000件，单价30元，增值税率17%，产品已发出，对方单位上未付款，结转该产品的实际成本90,000元。4、7日，行政部门干部刘冰出差，预借差旅费现金2,000元。5、9日，购入甲材料6,000公斤，单价35元，增值税率17%，装卸费1,500元，签发并承兑3个月到期的承兑汇票一张已支付所有款项，材料已验收入库。6、10日，从仓库领用材料一批，领用明细见领用材料汇总表：领用材料汇总表项   目  甲材料  乙材料  金额合计制造产品领用  　  　  　    A产品  25,000   1,000   26,000     B产品  15,000   1,000   16,000     C产品  　  5,000   5,000     小计  40,000   7,000   47,000 车间领用1, ,000行政管理部门领用  1,000   　  1,000 合计  42,500   7,500   50,000 7、12日，以现金支付车间管理部门办公费400元，行政部门办公费600元。8、13日，购入乙材料2,000公斤，单价10元，增收税率17%，款项已银行存款支付，发票已收到，材料尚未运达。9、14日，因银行存款支付业务招待费3,000元。10、15日，以银行存款支付展览费8，000元。11、17日，企业销售红星公司C产品300件，单价200元，增值税率17%，红星公司以上月预付的款项进行冲抵支付。结转该产品的实际成本40,000元。12、20日，本月13日购入的乙材料已运达，并验收入库。13、22日，以银行存款支付税款滞纳金2,000元。14、25日，刘冰出差回来报销差旅费1,000元，余款退回现金。15、26日，计提本期应交城市维护户建设税3,400元，教育费附加1,500元。16、28日，去年末签发给兴发公司的商业汇票到期，通知银行付款，票据面值为50,000元。17、29日，对本月发生的电费共3,500元进行分配，其中A产品生产用电1,200元，B产品生产用电800元，C产品生产用电500元，车间管理部门用电300元，行政管理部门用电700元，电费已用银行存款支付。18、29日，结转本月硬骨职工工资20,000元，其中生产工人工资15,000元，车间管理人员工资2,000元，行政管理人员工资3,000元，生产工人工资按A、B、C三种产品的生产工时进行分配（A产品工时300小时，B产品工时200小时，C产品工时100小时）。19、29日，将本月发生的制造费用按产品的生产工时分配计入A、B、C三种产品的生产成本。20、30日，本月生产的A、B、C三种产品于月末全部制造完工，并已验收入库，结转完工产品成本（假设月初无在产品）。21、30日，进行半年度财产清查，发现以下问题：（1）库存现金较账面余额短缺500元，经查无法确定相关人员责任。（2）盘盈甲材料800元，经查明是由收发计量上的错误所致。（3）盘亏设备一台，其原账面价值为4,000元，已提折旧额2,000元。22、将本期各项收入结转本年利润。23、将本期各项成本费用支出结转本年利润。24、计算本期主营业务利润、营业利润及利润总额。25、计提并结转本期所得税费用（税率25%，假设应纳税所得额与利润总额相等）要求：编制会计分录
回答：1、1、1日，提取本月固定资产折旧，其中生产车间负担7,300元，行政部门负担2,000元。借：制造费用--折旧费   7300借：管理费用--折旧费    2000贷：累计折旧     93002、3日，摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100元。 借；管理费用--办公费 100贷：预付帐款（或待摊费用）--报刊费 1003、5日，销售A产品5,000件，单价30元，增值税率17%，产品已发出，对方单位上未付款，结转该产品的实际成本90,000元。(1)销售时借：应收帐款 175500贷：主营业务收入150000贷：应交税费--增值税（销项税额）25500（2）结转成本借：主营业务成本 90000贷：库存商品（或产成品）900004、7日，行政部门干部刘冰出差，预借差旅费现金2,000元。 借：其他应收款--刘冰 2000贷：库存现金 20005、9日，购入甲材料6,000公斤，单价35元，增值税率17%，装卸费1,500元，签发并承兑3个月到期的承兑汇票一张已支付所有款项，材料已验收入库。 借：原材料     211500借：应交税费—增值税（进项税额） 35700贷：应收票据  2472006、10日，从仓库领用材料一批，领用明细见领用材料汇总表： 领用材料汇总表 项 目 甲材料 乙材料 金额合计 制造产品领用 　 　 　 A产品 25,000 1,000 26,000 B产品 15,000 1,000 16,000 C产品 　 5,000 5,000 小计 40,000 7,000 47,000 车间领用 1,500 500 2,000 行政管理部门领用 1,000 　 1,000 合计 42,500 7,500 50,000 借：生产成本--A产品 26000 借：生产成本--B产品 16000 借：生产成本--C产品  5000 借：制造费用    2000 借：管理费用    1000 贷：原材料—甲材料    42500贷：原材料—乙材料  7500 7、12日，以现金支付车间管理部门办公费400元，行政部门办公费600元。 借：制造费用--办公费 400借：管理费用--办公费 600贷：库存现金  10008、13日，购入乙材料2,000公斤，单价10元，增收税率17%，款项已银行存款支付，发票已收到，材料尚未运达。 借：在途物资--乙材料        20000借：应交税费--增值税（进项税额）   3400贷：银行存款    234009、14日，因银行存款支付业务招待费3,000元。 借：管理费用--业务招待费 3000贷：银行存款    300010、15日，以银行存款支付展览费8，000元。 借：销售费用--展览费 8000贷：银行存款  800011、17日，企业销售红星公司C产品300件，单价200元，增值税率17%，红星公司以上月预付的款项进行冲抵支付。结转该产品的实际成本40,000元。 借：预收账款       70200贷：主营业务收入     60000贷：应交税费--增值税（销项税额） 1020012、20日，本月13日购入的乙材料已运达，并验收入库。 借：原材料 20000贷：在途物资 2000013、22日，以银行存款支付税款滞纳金2,000元。 借：营业外支出--滞纳金 2000贷：银行存款   200014、25日，刘冰出差回来报销差旅费1,000元，余款退回现金。 借：管理费用--差旅费 1000借：库存现金 1000贷：其他应收款--刘冰 200015、26日，计提本期应交城市维护户建设税3,400元，教育费附加1,500元。 借：经营税金及附加 4900贷：应交税费--城建税 3400贷：应交税费--教育费附加 150016、28日，去年末签发给兴发公司的商业汇票到期，通知银行付款，票据面值为50,000元。 借：银行存款 50000贷：应收票据  5000017、29日，对本月发生的电费共3,500元进行分配，其中A产品生产用电1,200元，B产品生产用电800元，C产品生产用电500元，车间管理部门用电300元，行政管理部门用电700元，电费已用银行存款支付。 借：生产成本--A产品   1200借：生产成本--B产品    800借：生产成本--C产品   500借：制造费用--电费    300借：管理费用--电费   700贷：银行存款    350018、29日，结转本月硬骨职工工资20,000元，其中生产工人工资15,000元，车间管理人员工资2,000元，行政管理人员工资3,000元，生产工人工资按A、B、C三种产品的生产工时进行分配（A产品工时300小时，B产品工时200小时，C产品工时100小时）。 借：生产成本--A产品  7500借：生产成本--B产品   5000借：生产成本--C产品  2500借：制造费用--工资   2000借：管理费用--工资   3000贷：应付职工薪酬--职工工资   2000019、29日，将本月发生的制造费用按产品的生产工时分配计入A、B、C三种产品的生产成本。 借：生产成本--A产品  6000借：生产成本--B产品  4000借：生产成本--C产品  2000贷：制造费用  1200020、30日，本月生产的A、B、C三种产品于月末全部制造完工，并已验收入库，结转完工产品成本（假设月初无在产品）。 借：库存商品--A产品     52700借：库存商品--B产品     25800借：库存商品--C产品    10000贷：生产成本--A产品    52700贷：生产成本--B产品   25800贷：生产成本--C产品  1000021、30日，进行半年度财产清查，发现以下问题： （1）库存现金较账面余额短缺500元，经查无法确定相关人员责任。 借：管理费用   500贷：库存现金  500（2）盘盈甲材料800元，经查明是由收发计量上的错误所致。 借：待处理财产损益 800贷：营业外收入800（3）盘亏设备一台，其原账面价值为4,000元，已提折旧额2,000元。 借：待处理财产损益    4000借：累计折旧    2000贷：固定资产     600022、将本期各项收入结转本年利润。 借：主营业务收入 210000借：营业外收入 800贷：本年利润 21080023、将本期各项成本费用支出结转本年利润。 借：本年利润 116800贷：主营业务成本 90000贷：管理费用 11900贷：销售费用 8000贷：经营税金及附加 4900贷：营业外支出 200024、计算本期主营业务利润、营业利润及利润总额。 主营业务利润=210000-90000-4900=115100营业利润=115100-11900-8000=95200利润总额=95200+800-2000=9400025、计提并结转本期所得税费用（税率25%，假设应纳税所得额与利润总额相等） 应交所得税=94000*25%=23500提取时借：所得税费用 23500贷：应交税费--所得税 23500结转时借：本年利润 23500贷：所得税费用 23500