分类：商业/理财-财务税务
问题：每月发工资的时候，一般记账凭证是这样做的“‘借：管理费用—工资管 
借：管理费用—工资 管理费用—福利费 管理费用—经费 贷：现金 应付福利费 其他应付款—教育经费，看到别人做的是借：管理费用—工资 贷：应付工资，这两种分录有什么区别呢？？？
回答：1、别人做的这个分录是工资已经支付了，月末进行工资分配。即：（1）付工资时借：应付工资贷：现金（2）月末工资分配借：管理费用--工资贷：应付工资2、你做的分录没有通过“应付工资”科目核算 ，直接计入了“管理费用--工资”科目，并且按工资总额计提了职工福利费和职工经费。3、建议：发工资通过“应付工资”科目，福利费、职工教育经费月末单独计提。（1）付工资时借：应付工资贷：现金（2）工资分配借：管理费用--工资（管理人员的工资）借：营业费用--工资（营销人员的工资）借：制造费用--工资（生产车间人员的工资）贷：现金（3）计提福利费借：管理费用--福利费（按管理人员工资14%提取的）借：制造费用--福利费（按生产人员工资14%提取的）借：营业费用--福利费（按营销人员工资14%提取的）贷：应付福利费（3）替职工教育经费借：管理费用--职工教育费（按管理人员工资1.5%提取的）借：制造费用--职工教育费（按生产人员工资1.5%提取的）借：营业费用--职工福利费（按营销人员工资1.5%提取的）贷：其他应付款--职工教育费1、问题补充：我不设置应付工资的科目可以吗，直接计入“管理费用—工资”里，为什么要那样，我做的不正确吗？我计提的是工资的总额，不是实际发放的工资额，那一般实际发放的工资额当然比工资总额多了，怎么做分录啊。应该设置应付工资科目，给你提供“应付工资”科目的核算看看：一、按照会计制度“应付工资”科目的核算要求：企业应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。二、支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项(如代垫的房租、家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金——应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，由发放的单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。三、月度终了，应将本月应发的工资进行分配：(一)生产、管理部门的人员(包括炊事人员、工会人员)工资，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”科目，贷记本科目。(二)应由采购、销售费用开支的人员工资，借记“营业费用”科目，贷记本科目。(三)应由工程负担的人员工资，借记“在建工程”等科目，贷记本科目。(四)应由职工福利费开支的人员工资，借记“应付福利费”科目，贷记本科目。四、本科目期末一般应无余额，如果企业本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本科目的期末余额。如果企业实发工资与应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。如果不是由于上述原因引起的应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映为工资结余。2、问题补充：我们公司有做电器和工程的，假如其它做基建的公司有工程，我们公司就去招标，招标成功了就属于自营工程，自己进材料自己支付施工人员的工资，看以前的会计把所以有的费用记在在建工程里正确吗，现在在建工程还挂着那些工程。一般在建工程的含义是能够成为固定资产使用的，但是我们做完了别人付钱我们了，科目怎么做呢？ （1）如果工程是企业为建造自用固定资产所发生的费用，应该记入“在建工程”科目，工程完工后，将在建工程转入“固定资产”科目。（2）如果工程是给别人建造并取得收入的，工程所发生的费用支出应计入“工程施工”科目，工程完工后，将工程施工转入“工程结算成本”科目。