分类：商业/理财-财务税务
问题：代开服务发票问题我司为增值税一般纳税人，主营销售电脑，因发生维护 
我司为增值税一般纳税人，主营销售，因发生维护费，客户要求开服务发票，去地税开具服务发票后，地税代扣营业税5%，所得税2.5%，城建税5%*7%，教育费附加5%*3%，地方教育费附加5%*2%，应该如何做账？已交的所得税在进行所得税汇算清缴时可以抵扣吗？我司所得税是查账征收！
回答：1、根据代开发票入帐时借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入）--维护收入2、代开发票缴纳税金，根据完税凭证入账借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：应交税金--所得税借：其他应交款--费附加借：其他应交款--地方教育费附加贷：现金3、月末，根据缴纳的税金做提取分录（1）提取所得税借：所得税贷：应交税金--所得税（2）提取营业税及附加借：主营业务税金及附加（或其他业务支出）贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加贷：其他应交款--地方教育费附加（3）结转税金借：本年利润贷：所得税贷：主营业务税金及附加（或其他业务支出）注：如果维护不是你单位的主营项目，记入其他业务收入、其他业务支出。4、已交的所得税在所得税汇算清缴时可以抵扣。2010-06-29 18:30 补充问题计入应交税金，应交营业税，那在月申报时是不是要单独申报营业税，如果计入其他业务支出，是不是 就只用申报增值税了。谢谢再次解答，前面的账务处理很清晰 （1）月申报时，营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加一起向地税申报。（2）计入其他业务支出也是营业税。