分类：商业/理财-财务税务
问题：请教:老师中小企业信用担保机构按照不超过当年担保收入50%计提的 
中小信用担保机构按照不超过当年担保收入50%计提的未到期责任准备和按照不低于当年年末担保责任余额1%计揭担保赔偿准备.问题1:是按月提还是按季提?问题2:年末担保责任余额是指的年末在保的余额吗?这个数据的确认有银行盖章的数据做原始凭证行吗?问题3:担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取是什么意思,能举例说明吗?
回答：问题1:是按月提还是按季提? 可以按月提取，也可以按季度提取。问题2:年末责任余额是指的年末在保的余额吗?这个数据的确认有银行盖章的数据做原始凭证行吗? 看看“担保赔偿准备 ”科目。  一、本科目核算企业按规定提取的担保赔偿准备。  二、企业提取担保赔偿准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记“应收代偿款”科目或本科目，贷记“银行存款”等科目。  三、收到被担保人延期归还的代偿款本息和赔偿损失等时，分别情况处理：  (一)收到的款项等于原代偿款的，应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“应收代偿款”科目、本科目。  (二)收到的款项大于原代偿款的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按原代偿的款项分别贷记本科目和“应收代偿款”科目，实际收到的款项大于原代偿款的差额，贷记“追偿收入”科目。  (三)收到的款项小于原代偿款的，如果原代偿的款项全部确认为应收代偿款的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原确认的代偿款金额，贷记“应收代偿款”科目，按其差额借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目)；如果原代偿的款项已全部冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；如果原代偿的款项部分确认为应收代偿款，部分冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已确认的应收代偿款金额部分，贷记“应收代偿款”科目，按其差额，借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目)或贷记本科目。  四、本科目期末贷方余额，反映企业提取的担保赔偿准备余额。 问题3:担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取是什么意思,能举例说明吗?提供一份网址参考： 2011-08-14 15:16 补充问题问题4:上年计提的末到期责任准备金应冲销吧.年末做冲销。