分类：商业/理财-财务税务
问题：这2道题帮忙解答一下!谢谢~1.2000年初,某国有企业想税务机? 
这2道题帮忙解答一下!谢谢~1.2000年初,某国有企业想税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表,其中,表中填报的产品销售收入700万元,减除成本,费用,税金后,利润总额为-15万元.税务机关通知企业委托会计师事务所进行所得税审计.会计师事务所经查账核实以下几项支出:1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该企业所在省的规定的计税工资标准为每月人均550元2)企业按工资总额计提的职工福利费,经费,工会经费工计11.4万元,已列支3)企业通过希望工程基金想贫困地区希望小学捐赠款20万元,已列支4)企业全年发生业这2道题帮忙解答一下!谢谢~1.2000年初,某国有企业想税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表,其中,表中填报的产品销售收入700万元,减除成本,费用,税金后,利润总额为-15万元.税务机关通知企业委托会计师事务所进行所得税审计.会计师事务所经查账核实以下几项支出:1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该企业所在省的规定的计税工资标准为每月人均550元2)企业按工资总额计提的职工福利费,经费,工会经费工计11.4万元,已列支3)企业通过希望工程基金想贫困地区希望小学捐赠款20万元,已列支4)企业全年发生业务招待费8万元,已列支要求:按<企业所得税暂行条例>,对该企业超过准予列支标准的项目,在计算应纳税所得额时分项进行调整,然后计算应纳税所得额(该企业的所得税的税率为33%)2.某进出口公司进口一批非应税货物,境外口岸价格折算成人民币2000万元,支付运费50万元,保险费40万元,这批货物使用17%的增殖税税率,10%的进口关税税率.货物到达我国口岸后,海关填发了税款交纳证,但该公司因故字海关填发税款交纳证的次日起第十天才交纳税款.请分别核算该公司应交纳的(1)关税(2)增值税(3)关税和增值税的滞纳金拜托大家帮帮忙,急用!
回答：1.（1）超过计税工资标准的工资 ＝650000－（550×70×12） ＝650000－462000＝188000（元） （2）通过按计税工资总额提取三项经费 ＝114000－462000×17.5％ ＝33150（元） （3）超过业务招待费列支标准的部分 ＝80000－7000000×5‰ ＝45000（元） （4）捐赠款20万元先调增应纳税所得额。 （5）经上述四项调整后应纳税所得额 ＝188000＋33150＋45000＋200000-150000 ＝316150（元） （6）准予列支的公益捐赠额 ＝316150×3％＝9484.5（元） （7）经上述五项调整后应纳税所得额 ＝316150－9484．5＝306665.5（元） （8）该企业1996年度应纳企业所得税额 ＝306665.5×33%＝101199.62（元）2.⑴完税价格=到岸价格+运费+费=2000＋50＋40＝2090(万元)⑵计算应纳关税关税=完税价格×关税税率＝2090×10％=209(万元)⑶计算应纳进口增值税组成计税价格＝关税完税价格＋关税＝2090＋209＝2299（万元）应纳税额＝组成计税价格×税率＝2299×17％＝390.83（万元）⑷滞纳金＝应纳关税税额×1‰×滞纳天数＋应纳增值税额×2‰×滞纳天数＝209×1‰×3＋390.83×2‰×3＝0.63＋2.34＝2.97（万元）