{"title": "PSP-CESOP: EU-richtlijn voor gegevensuitwisseling betalingsdienstaanbieders", "content": "PSP-CESOP: EU-richtlijn voor gegevensuitwisseling betalingsdienstaanbieders\n\nOp 18 februari 2020 heeft de Raad van de Europese Unie Richtlijn EU 2020/284 aangenomen. Deze richtlijn wordt ook wel PSP-CESOP (Payment Service Providers\u00a0\u2014 Central Electronic System Of Payment information) genoemd. Dankzij deze richtlijn krijgen Europese belastingdiensten gerichte toegang tot internationale betalingsgegevens. Belastingdiensten gaan die gegevens gebruiken bij de bestrijding van btw-fraude, in het bijzonder bij e-commerce. De wijzigingen, die voortkomen uit de richtlijn, gelden vanaf 1 januari 2024.\n\nPSP-CESOP: wat is het?\n\nOp grond van de PSP-CESOP worden betalingsdienstaanbieders verplicht om onder voorwaarden betaaldata van grensoverschrijdende transacties te delen met de Belastingdienst. De verzamelde gegevens worden vastgelegd in een door de Europese Unie (EU) beheerde centrale database (CESOP). De EU voert analyses uit op deze gegevens en verstrekt op basis daarvan signalen aan de Belastingdienst voor het bestrijden van btw-fraude.\n\nWaarom deze nieuwe richtlijn?\n\nDe meeste online aankopen van consumenten in de EU worden gedaan met betalingen uitgevoerd door betalingsdienstaanbieders. Het aantal online aankopen door Europese klanten via overmakingen, automatische betalingen en kaartbetalingen zal naar verwachting alleen maar toenemen. Maar de Europese Belastingdiensten hebben slechts beperkt zicht op deze digitale handelingen. Om beter te kunnen controleren of er aan de btw-verplichtingen wordt voldaan, is PSP-CESOP in het leven geroepen.\n\nVoor wie geldt de richtlijn?\n\nDe richtlijn is bedoeld voor betalingsdienstaanbieders die:\n\nVoorbeelden van betalingsdienstaanbieders zijn:\n\nHet begrip betalingsdienstaanbieder is een ruim begrip. Ook kleine betalingsdienstaanbieders met minder dan 3 miljoen euro aan omzet en, in specifieke gevallen, handelsagenten, elektronische communicatienetwerken en -diensten vallen hieronder.\n\nDrempel bij aanleveren gegevens\n\nBetalingsdienstaanbieders in Nederland worden verplicht betaalgegevens te rapporteren en aan te leveren vanaf 26 grensoverschrijdende betalingen aan dezelfde begunstigde per kwartaal.\n\nRapportageplicht voor betalingsdienstaanbieders\n\nBetalingsdienstaanbieders worden verplicht om gegevens over grensoverschrijdende betalingen te verstrekken aan de Belastingdienst. Ook moeten zij bijhouden welke grensoverschrijdende betalingen zij per kwartaal verlenen.\n\nDe volgende informatie moet bij de Belastingdienst worden aangeleverd:\n\nde identificatie van de betalingsdienstaanbieder die de gegevens bewaart (BIC of andere bedrijfsidentificatiecode die de betalingsdienstaanbieder ondubbelzinnig identificeert)\n\nde identificatie van de begunstigde (het IBAN of, als er geen IBAN voorhanden is, enige andere identificatiecode die de begunstigde ondubbelzinnig identificeert en de locatie van de begunstigde geeft)\n\nde naam of bedrijfsnaam van de begunstigde\n\nde door de begunstigde ontvangen betalingen\n\nde betalingstransactie zelf, zoals het bedrag, de valuta, de datum en het tijdstip van de betaling en een eventuele terugbetaling, de oorsprong van de betaling en de bestemming van de terugbetaling\n\nals voorhanden: alle btw- of fiscale identificatienummers van de begunstigden\n\nBetalingsdienstaanbieders moeten deze gegevens ieder kalenderkwartaal binnen 1 maand na afloop van het kwartaal aanleveren.\n\nWelke van de 2 betalingsdienstaanbieders heeft rapportageplicht?\n\nBevinden allebei de betalingsdienstaanbieders, van zowel de betaler als de begunstigde, zich binnen 2 verschillende lidstaten van de EU? Dan rust de rapportageverplichting op de betalingsaanbieder van de begunstigde.\n\nBevindt de betalingsdienstaanbieder van de betaler zich in de EU, maar bevindt de betalingsdienstaanbieder van de begunstigde zich buiten de EU? Dan heeft de betalingsdienstaanbieder van de betaler registratieplicht.\n\nInformatie voor softwareontwikkelaars\n\nGaat u software ontwikkelen, bijvoorbeeld voor gegevensrapportages in XML? Dan kunt u zich bij Ondersteuning Digitaal Berichtenverkeer aanmelden voor de specificaties en voor ondersteuning. Op odb.belastingdienst.nl vindt u meer informatie. U kunt ook contact opnemen met de servicedesk via servicedesk.odb@belastingdienst.nl.\n\n"}