{"title": "Zonnepanelen en de btw \u2013 voorbeeldaangiften", "content": "Zonnepanelen en de btw \u2013 voorbeeldaangiften\n\nOp deze pagina leggen wij uit welke gegevens u nodig hebt voor de btw-aangifte voor uw zonnepanelen. En in welke rubrieken u de bedragen moet invullen. Onderaan de pagina vindt u voorbeeldaangiften voor de 2 meest voorkomende situaties.\n\nOnder \u2018Btw afdragen\u2019 en \u2018Btw terugvragen\u2019 leest u welke bedragen u moet invullen in de aangifte. Moet u zelf de btw berekenen? Wij leggen uit hoe u dit doet in het rekenvoorbeeld onder \u2018Btw afdragen\u2019. In de voorbeeldaangiften leggen wij uit hoe u het forfait toepast in uw btw-aangifte.\n\nMet uw zonnepanelen wekt u stroom op. Die stroom gebruikt u voor een deel meteen zelf. Wat u niet gebruikt, levert u terug aan uw energiebedrijf. Over de vergoeding die u hiervoor krijgt, moet u btw aan ons afdragen.\n\nForfait toepassen of zelf de btw berekenen?Zijn de zonnepanelen ge\u00efnstalleerd op of bij uw woning? En is het opwekvermogen niet meer dan 15.000\u00a0Wattpiek? Dan mag u het forfait toepassen. Het forfait is een vastgesteld bedrag. Btw-aangifte doen met het forfait is de eenvoudigste manier, want er is dan al berekend hoeveel btw u moet betalen. U mag dit bedrag niet verlagen als u de zonnepanelen pas later in het jaar gaat gebruiken. In de voorbeeldaangiften onderaan deze pagina vindt u de forfaitbedragen en ziet u hoe u uw aangifte moet invullen. Het is niet verplicht om het forfait te gebruiken.\n\nZijn de panelen niet ge\u00efnstalleerd op of bij uw woning, maar bijvoorbeeld op uw bedrijfspand? Of hebben de zonnepanelen een opwekvermogen van meer dan 15.000\u00a0Wattpiek? Dan mag u het forfait niet gebruiken en moet u zelf berekenen hoeveel btw u moet betalen.Ik gebruik het forfaitGeef het forfaitbedrag aan in rubriek 1a (Leveringen/diensten belast met hoog tarief) van uw btw-aangifte.\n\nIn deze rubriek vindt u twee kolommen:\n\nBent u een zzp-er of hebt u een eenmanszaak? En doet u al btw-aangifte voor uw zakelijke activiteiten? Tel in rubriek\u00a01a in de kolom \u2018omzetbelasting\u2019 het forfaitbedrag op bij het bedrag dat u daar voor uw gewone bedrijfsactiviteiten hebt berekend. In de kolom \u2018omzet\u2019 hoeft u niets bij te tellen.\n\nIk bereken zelf de btw die ik af moet dragenBij de berekening van de af te dragen btw gaat het om:\n\nHoe bereken ik de bedragen die ik moet invullen in rubriek\u00a01a?Allereerst moet u weten hoe hoog uw omzet is. Daarmee bedoelen we de vergoeding die u van uw energiebedrijf krijgt. Die vergoeding bestaat uit 2 bedragen: het hoge tarief voor de gesaldeerde kWh, en het lage tarief voor de kWh die u extra levert.\n\nNadat u uw omzet hebt berekend, kunt u ook de af te dragen btw berekenen. Dat is 21%\u00a0van uw omzet.\n\nU hebt de volgende gegevens nodig:\n\nRekenvoorbeeldIn dit rekenvoorbeeld gaan we uit van de volgende gegevens:\n\nU levert 4.500\u00a0kWh aan uw energiebedrijf. De eerste 3.800\u00a0kWh wordt gesaldeerd, de vergoeding die u daarvoor krijgt is dus gelijk aan het bedrag dat u zelf voor ingekochte stroom betaalt. In dit voorbeeld is dat \u20ac\u00a00,50. De waarde van de eerste 3.800\u00a0kWh is 3.800 x \u20ac 0,50 = \u20ac\u00a01.900.\n\nVoor de overige 700\u00a0kWh krijgt u de lagere vergoeding van \u20ac\u00a00,15. De waarde hiervan is 700 x \u20ac\u00a00,15 = \u20ac\u00a0105.\n\nDe totale vergoeding die u van uw energiebedrijf krijgt is \u20ac\u00a02.005 (\u20ac\u00a01.900 + \u20ac\u00a0105). Dit is uw jaaromzet (exclusief priv\u00e9gebruik). Over deze omzet moet u \u20ac\u00a0421,05 aan ons afdragen (21% x \u20ac\u00a02.005).\n\nHoe vul ik rubriek\u00a01a in?In deze rubriek vindt u twee kolommen:\n\nBent u een zzp-er of hebt u een eenmanszaak? En doet u al btw-aangifte voor uw zakelijke activiteiten? Tel het bedrag \u20ac\u00a02.005 op bij de 21%-omzet van uw reguliere bedrijfsactiviteiten, en vul het totaal in de linker kolom van rubriek\u00a01a in. Tel \u20ac\u00a0421,05 op bij de af te dragen 21%-btw van uw reguliere bedrijfsactiviteiten, en vul het totaal in de rechter kolom van rubriek\u00a01a in.\n\nMoet ik ook btw afdragen over de stroom die ik priv\u00e9 verbruik?U moet btw afdragen over uw priv\u00e9verbruik als 1 van de volgende situaties op u van toepassing is:\n\nHoe bereken ik het bedrag dat ik moet invullen in rubriek\u00a01d?Past u het forfait niet toe? En moet u w\u00e9l btw afdragen over uw priv\u00e9gebruik? Dan moet u allereerst weten hoeveel van de opgewekte stroom u hebt gebruikt voor uw priv\u00e9huishouden.\n\nBent u zzp-er of hebt u een eenmanszaak? En gebruikt u een deel van de zelf opgewekte stroom voor uw belaste activiteiten? Dan hoeft u over dat deel geen btw aan ons af te dragen.\n\nNadat u uw omzet priv\u00e9gebruik hebt berekend, kunt u ook de btw berekenen die u moet afdragen. Dat is 21% van uw omzet.\n\nRekenvoorbeeld priv\u00e9gebruikWe gaan verder met de gegevens die staan vermeld bij het rekenvoorbeeld hierboven. U gebruikt 3.000\u00a0kWh van de opgewekte stroom zelf. En voor stroom die u inkoopt bij uw energiebedrijf betaalt u \u20ac\u00a00,50 per kWh.\n\nDe waarde van de opgewekte stroom die u priv\u00e9 gebruikt, wordt gelijkgesteld aan de prijs die u bij inkoop betaalt aan uw energiebedrijf. In dit voorbeeld is dat dus \u20ac\u00a00,50 per kWh. De waarde van uw priv\u00e9gebruik is dan \u20ac\u00a01.500 (3.000 x \u20ac\u00a00,50). Over deze omzet moet u \u20ac\u00a0315 btw aan ons afdragen (\u20ac\u00a01.500 x 21%). Dat bedrag vult u bij rubriek\u00a01d van uw aangifte in.\n\nHebt u niet-ge\u00efntegreerde zonnepanelen op een woning?De meeste mensen hebben niet-ge\u00efntegreerde zonnepanelen. Dat zijn panelen die alleen stroom opwekken en geen andere functie hebben. Tot 1\u00a0januari\u00a02023 betaalde u hierover 21%\u00a0btw. Die btw mag u volledig terugvragen. Vul het btw-bedrag dat op de factuur staat in bij rubriek\u00a05b\u00a0(voorbelasting) van uw btw-aangifte.\n\nHebt u ge\u00efntegreerde zonnepanelen op een woning?Voorheen betaalde u over ge\u00efntegreerde zonnepanelen altijd 21%\u00a0btw. Sinds 1\u00a0januari\u00a02023 wordt er alleen 21%\u00a0btw gerekend als het gaat om ge\u00efntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning. Ge\u00efntegreerde zonnepanelen hebben ook de functie van dakbedekking. Voor deze panelen krijgt u minder terug: u mag dan maar 1/3\u00a0deel van het btw-bedrag dat op de factuur staat terugvragen. Is de btw op de aanschaf en installatie van uw ge\u00efntegreerde zonnepanelen bijvoorbeeld \u20ac\u00a01.500? Dan vult u \u20ac\u00a0500 in bij rubriek\u00a05b\u00a0(voorbelasting) van uw btw-aangifte.\n\nVoorbeeldaangiften\n\nUw situatie is als volgt:U hebt ge\u00efntegreerde zonnepanelen met 0% btw gekocht. Of u hebt\u00a0niet-ge\u00efntegreerde zonnepanelen met 0% of 21% btw gekocht.\u00a0De zonnepanelen hebben een opwekvermogen van 2.800\u00a0Wattpiek.\n\nVoor u geldt dan het volgende:U moet \u20ac\u00a060 btw (omzetbelasting) aangeven: het forfait voor zonnepanelen met een opwekvermogen van 2.800\u00a0Wattpiek.\n\nZo vult u Rubriek\u00a01 van uw btw-aangifte voor uw zonnepanelen in\n\nVul bij 'Omzet' het cijfer '0' in. Als u hier niets invult, krijgt u een foutmelding. Vul bij 'Omzetbelasting' het forfait in dat voor u van toepassing is.\n\nBij Rubriek\u00a02, 3 en 4 hoeft u niets in te vullen. U klikt meteen op 'Akkoord'.Rubriek\u00a05 vult u alleen in als u btw betaald hebt bij de aanschaf van uw zonnepanelen. Hebt u toen geen btw betaald? Klik dan bij rubriek\u00a05 ook op \u2018Akkoord\u2019. Bij \u2018Totaal te betalen\u2019 ziet u een bedrag staan van \u20ac\u00a060.\n\nZo vult u Rubriek\u00a05 van uw btw-aangifte voor uw zonnepanelen in\n\nRubriek\u00a05a (Verschuldigde omzetbelasting) vult u alleen in als u btw-aangifte doet op papier. Vul hier nogmaals het forfait in. In de digitale aangifte wordt Rubriek\u00a05a automatisch voor u ingevuld.\n\nBij Rubriek\u00a05b (Voorbelasting) vult u alle btw in die u hebt betaald voor de aanschaf en installatie. Dit bedrag staat op de factuur van de aanschaf en installatie.\u00a0U vult dit alleen in het tijdvak van de aanschaf van uw zonnepanelen in. Rond het bedrag af naar hele euro's in uw eigen voordeel. Klik tot slot op 'Akkoord'.\n\nIn dit voorbeeld gaan we ervan uit dat u ge\u00efntegreerde zonnepanelen op of bij uw woning gekocht hebt met 21% btw. U hebt geen bedrijf aan huis. Hebt u ge\u00efntegreerde zonnepanelen met 21% btw gekocht voor op of bij uw woning en wel een bedrijf aan huis? Neem dan contact op met de BelastingTelefoon.\n\nUw situatie is als volgt:\n\nU hebt ge\u00efntegreerde zonnepanelen met 21% btw gekocht voor op een nieuwbouwwoning. De zonnepanelen hebben een opwekvermogen van 2.800\u00a0Wattpiek.\n\nIn de tabel hieronder ziet u welk btw-bedrag u in uw btw-aangifte moet aangeven. Dit is een vooraf vastgesteld bedrag: het zogenoemde forfait. Als uw zonnepanelen meer dan 15.000\u00a0Wattpiek opwekken, kunt u geen forfait toepassen en moet u de btw zelf berekenen.\n\nVoor u geldt dan het volgende:U moet \u20ac\u00a020 btw (omzetbelasting) aangeven. U hebt \u20ac\u00a01.500 btw betaald voor de aanschaf en de installatie van de zonnepanelen. Omdat het om ge\u00efntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning gaat, mag u 1/3\u00a0deel van die \u20ac\u00a01.500 terugvragen, dat is \u20ac\u00a0500. Dit geeft u aan als 'Voorbelasting'. De btw-teruggaaf is \u20ac\u00a0500 - \u20ac\u00a020 = \u20ac\u00a0480.\n\nZo vult u Rubriek\u00a01 van uw btw-aangifte voor uw zonnepanelen in\n\nVul bij 'Omzet' het cijfer '0' in. Als u hier niets invult, krijgt u een foutmelding. Vul bij 'Omzetbelasting' het forfait in dat voor u van toepassing is.\n\nBij Rubriek\u00a02, 3 en 4 hoeft u niets in te vullen. U klikt meteen op 'Akkoord'.\n\nZo vult u Rubriek\u00a05 van uw btw-aangifte voor uw zonnepanelen in\n\nRubriek\u00a05a (Verschuldigde omzetbelasting) vult u alleen in als u btw-aangifte doet op papier. Vul hier nogmaals het forfait in. In de digitale aangifte wordt rubriek\u00a05a automatisch voor u ingevuld.\n\nBij Rubriek\u00a05b (Voorbelasting) vult u 1/3\u00a0deel in van de btw die u hebt betaald voor de aanschaf en installatie. Dit bedrag staat op de factuur van de aanschaf en installatie. U vult dit alleen in het tijdvak van de aanschaf van uw zonnepanelen in. Rond het bedrag af naar hele euro's in uw eigen voordeel. Klik tot slot op 'Akkoord'.\n\n"}