{"title": "Fiscale veranderingen 2023", "content": "Fiscale veranderingen 2023\n\nOp deze pagina vindt u de belangrijkste fiscale veranderingen die gelden vanaf 1\u00a0januari\u00a02023.\n\nKies uit de volgende veranderingen:\n\nHet tarief van de aftrekposten wordt verder afgebouwd als het inkomen in de hoogste belastingschijf valt. Het tarief is dan gelijk aan het tarief in de 1e\u00a0belastingschijf (36,93%).\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die in 2023 een inkomen in de hoogste schijf heeft \u00e9n aftrekbare kosten. Zoals persoonsgebonden aftrekposten (bijvoorbeeld alimentatie en zorgkosten), aftrekbare kosten van de eigen woning, ondernemersfaciliteiten en/of andere aftrekbare kosten.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nUw aftrekposten worden gecorrigeerd door een tariefsaanpassing. U vindt het bedrag van de tariefsaanpassing op uw aanslag inkomstenbelasting. Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2023 12,57%.\n\nHet gaat om de volgende aftrekposten:\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen. In uw voorlopige aanslag over 2023 of uw belastingaangifte wordt hiermee automatisch rekening gehouden.\n\nVanaf half december 2022 kunt u een voorlopige aanslag 2023 ontvangen.\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die in december 2022 automatisch een voorlopige aanslag 2023 krijgt of aanvraagt.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nIn uw voorlopige aanslag 2023 gebruiken we de tarieven en heffingskortingen die zijn opgenomen in het Belastingplan\u00a02023.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen.\n\nMeer informatie\n\nDe belastingvrije kilometervergoeding gaat van \u20ac\u00a00,19 naar \u20ac\u00a00,21 per kilometer.\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die in 2023 reiskostenvergoeding ontvangt. Bijvoorbeeld van de werkgever.\n\nDe hogere kilometervergoeding geldt ook bij:\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nU kunt belastingvrij een hogere reiskostenvergoeding ontvangen.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen.\n\nMeer informatie\n\nDe arbeidskorting wordt extra verhoogd.\n\nVoor wie?\n\nVoor werkenden en ondernemers met een inkomen tot \u20ac\u00a0115.295.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nU ontvangt een hogere korting op uw arbeidsinkomen en betaalt daardoor minder belasting.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen. Wij verwerken dit automatisch in uw voorlopige aanslag en belastingaangifte over 2023.\n\nMeer informatie\n\nDe leegwaarderatio is het percentage waarmee u de WOZ-waarde van de door u verhuurde woning vermenigvuldigt. De uitkomst hiervan is de waarde van die woning (box\u00a03) voor uw aangifte inkomstenbelasting.\n\nVanaf 2023 wordt het volgende aangepast:\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die een woning verhuurt of verpacht met een huurcontract voor onbepaalde tijd. Dit gaat om woningen die tot uw vermogen (box\u00a03) horen. Dus niet om (een deel van) de eigen woning. Tijdelijk verhuurde woningen vallen hier ook buiten.\n\nWat betekent dit voor u?\n\nDe leegwaarderatio vermindert de waarde van verhuurde of verpachte woningen voor box\u00a03. U betaalt misschien meer belasting over de woning die u verhuurt.\n\nDe leegwaarderatio is ook van belang bij schenkingen of vererving van woningen die worden verhuurd of verpacht.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen. De percentages zijn verwerkt in uw voorlopige aanslag of belastingaangifte 2023 of in de aanslag schenk- of erfbelasting.\n\nMeer informatie\n\nVanaf 2009 tot 2023 moest u aan de volgende 3\u00a0voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor uitbetaling van heffingskortingen:\n\nVervolgens werd ieder jaar de uitbetaling van de heffingskortingen lager. Dat gold ook voor de algemene heffingskorting, behalve als de minstverdienende partner was geboren v\u00f3\u00f3r 1963.\n\nVanaf 2023 betalen we geen algemene heffingskorting meer uit aan de minstverdienende partner die is geboren na 1962.\n\nVanaf 2023 stopt ook de uitbetaling van de arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting.\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die eerder aan de voorwaarden voldeed, maar voor wie vanaf 2023 de uitbetaling van de heffingskortingen vervalt.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nDe minstverdienende partner krijgt geen heffingskortingen meer uitbetaald. Er geldt 1\u00a0uitzondering. Bent u de minstverdienende partner en bent u geboren v\u00f3\u00f3r 1963? Dan betalen we nog wel de algemene heffingskorting uit. In 2023 tot maximaal \u20ac\u00a03.070.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen.\n\nMeer informatie\n\nVanaf 2023 wordt het 8%-tarief van de overdrachtsbelasting verhoogd naar 10,4%.\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die vanaf 1\u00a0januari\u00a02023 een onroerende zaak koopt en die niet voor langere tijd zelf gaat bewonen. Bijvoorbeeld een vakantiewoning, een chalet of stacaravan, een 2e\u00a0woning, een garagebox of een bedrijfsruimte.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nU betaalt vanaf 2023 meer overdrachtsbelasting als u een onroerende zaak koopt die u niet voor langere tijd zelf gaat bewonen. Het tarief is 10,4% van de waarde van de onroerende zaak.\n\nWat kunt u doen?\n\nU hoeft niets te doen.\n\nMeer informatie\n\nVanaf 1\u00a0januari\u00a02023 is de maximale woningwaarde om de startersvrijstelling te kunnen krijgen \u20ac\u00a0440.000. Dit was \u20ac\u00a0400.000.\n\nVoor wie?\n\nVoor iedereen die:\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nAls u aan alle voorwaarden voldoet, betaalt u geen overdrachtsbelasting (2%) over de aankoop van uw woning.\n\nWat kunt u doen?\n\nAls u een woning koopt, vult u de 'Verklaring overdrachtsbelasting startersvrijstelling\u2019 in. De ondertekende verklaring moet v\u00f3\u00f3r de overdracht van de woning in het bezit zijn van de notaris. De notaris voegt uw verklaring bij of in de akte.\n\nVerklaring overdrachtsbelasting startersvrijstelling\n\nMeer informatie\n\nVanaf 2023 vervalt in de gebruikelijkloonregeling de \u2018doelmatigheidsmarge\u2019 en de uitzondering voor innovatieve start-ups.\n\nVoor wie?\n\nVoor aanmerkelijkbelanghouders die werken voor hun vennootschap en waarbij sprake is van de \u2018doelmatigheidsmarge\u2019 of de uitzondering voor innovatieve start-ups.\n\nWat betekent deze verandering voor u?\n\nDoelmatigheidsmargeBent u een aanmerkelijkbelanghouder? Dan moet u bij het vaststellen van het gebruikelijke loon soms uitgaan van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Tot 2023 mag u het gebruikelijke loon op tenminste 75% daarvan vaststellen. Het verschil van 25\u00a0procentpunten wordt de \u2018doelmatigheidsmarge\u2019 genoemd. Deze marge vervalt per 2023. Vanaf 2023 stelt u het gebruikelijk loon vast op minstens hetzelfde bedrag als dat van de meest vergelijkbare dienstbetrekking.\n\nOvergangsregeling doelmatigheidsmargeHebt u met ons over de hoogte van het gebruikelijke loon een afspraak gemaakt? En is die afspraak vastgelegd in een \u2018vaststellingsovereenkomst\u2019, met een geldigheid tot na 2022? Als de doelmatigheidsmarge onderdeel is van de overeenkomst, blijft de afspraak over de hoogte van het 100%-loon van kracht. Voor de overeengekomen periode is uw gebruikelijke loon dan dat afgesproken loon. Maar zijn er relevante wijzigingen in uw situatie die leiden tot een ander gebruikelijk loon? Dan moet u daarvan uitgaan.\n\nInnovatieve start-upsBent u een aanmerkelijkbelanghouder? En werkt u voor een \u2018innovatieve start-up\u2019? Dan geldt tot 2023 een uitzondering op de normale regels van de gebruikelijkloonregeling. Dit versoepelde regime geldt voor een periode van maximaal 3\u00a0jaar. Gedurende deze periode mag u het gebruikelijke loon vaststellen op het wettelijk minimumloon, zonder overleg met ons. Vanaf 2023 vervalt het versoepelde regime voor nieuwe gevallen. Dan gelden de normale regels voor startende ondernemingen ook voor innovatieve start-ups.\n\nWat kunt u doen?\n\nCheck hoe de gebruikelijkloonregeling bij u is vastgesteld. En kijk of 1\u00a0van\u00a0de\u00a02 aangekondigde veranderingen voor u geldt. Overleg zo nodig met uw belastingadviseur.\n\nLees meer over de belangrijkste belastingwijzigingen 2023 op rijksoverheid.nl.\n\n"}