{"title": "Hoe wordt mijn box 3-inkomen over 2023 berekend?", "content": "Hoe wordt mijn box 3-inkomen over 2023 berekend?\n\nHet box 3-inkomen in 2023 wordt berekend volgens de nieuwe wetgeving. Daarbij gaan we uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Bij de berekening gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij de werkelijke rendementspercentages liggen. Kijk welke percentages dit zijn en hoe de berekening werkt.\n\nRendementspercentages 2023\n\nIn 2023 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Daarom gebruiken we voor uw bezittingen 2 verschillende percentages: 1 voor uw banktegoeden, en een ander voor uw beleggingen en andere bezittingen. Voor uw schulden gebruiken we een 3e percentage.\n\nDit zijn de rendementspercentages voor 2023:\n\nHieronder vallen alleen de volgende bezittingen:\n\nHieronder vallen beleggingen en alle andere bezittingen die niet onder banktegoeden vallen. Het gaat hier bijvoorbeeld om:\n\nHieronder vallen alle schulden die u in box 3 moet aangeven. Het gaat hier bijvoorbeeld om:\n\nDe volledige lijst met bezittingen en schulden die u moet aangeven in box 3 staat op Wat zijn uw bezittingen en schulden?\n\nDe oude rekenmethode is niet meer van toepassing\n\nVoor de jaren 2017 tot en met 2022 berekenden wij uw box 3-inkomen met de oude en de nieuwe methode. De gunstigste methode werd vervolgens toegepast. Dat geldt voor 2023 niet meer. We berekenen uw box 3-inkomen alleen nog maar met de nieuwe methode.\n\nBerekening van uw box 3-inkomen 2023\n\nMet het hulpmiddel ziet u hoe wij het box 3-inkomen berekenen. Of u berekent het zelf. Dat doet u zo:\n\nGebruik de voorlopige rendementspercentages die we hierboven noemen om het rendement per soort vermogen uit te rekenen. U gaat uit van de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2023.\n\nHet rendement van banktegoeden telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Van het totaal trekt u het rendement van de aftrekbare schulden af. Dit is uw belastbaar rendement.\n\nDaarnaast berekent u uw rendementsgrondslag. Dat zijn uw bezittingen min uw schulden. Uw schulden mag u niet helemaal aftrekken. Van uw schulden trekt u eerst de drempel af.\n\nVan uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dan hebt u de grondslag sparen en beleggen. U mag de grondslag verdelen als u een fiscaal partner hebt. Elke verdeling mag, als het totaal maar uitkomt op het bedrag van de hele grondslag.\n\nU deelt uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) en vermenigvuldigt dit met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma. Dit percentage is uw aandeel in de rendementsgrondslag.\n\nU vermenigvuldigt uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) met dit percentage (uitkomst stap 4). De uitkomst is uw box 3-inkomen.\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\nU hebt \u20ac 150.000 spaargeld. U hebt geen fiscaal partner.\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 0,92% = \u20ac\u00a01.380\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac 1.380\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nBezittingen: \u20ac\u00a0150.000\n\nAftrekbare schulden: \u20ac\u00a00\n\nVermogen: \u20ac\u00a0150.000 - \u20ac\u00a00 = \u20ac\u00a0150.000\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen.\n\nHet heffingsvrijvermogen is in 2023 \u20ac\u00a057.000.\n\nGrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0150.000 - \u20ac\u00a057.000 = \u20ac\u00a093.000\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\n\u20ac\u00a093.000 \u00f7 \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 100 = 62,00%\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).\n\n\u20ac\u00a01.380 \u00d7 62,00% = \u20ac 855\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n32% \u00d7 \u20ac 855 = \u20ac\u00a0273 belasting.\n\nU hebt \u20ac\u00a0350.000 spaargeld. U hebt een fiscaal partner.\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac\u00a0350.000 \u00d7 0,92% = \u20ac 3.220\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac 3.220.\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nBezittingen: \u20ac\u00a0350.000\n\nAftrekbare schulden: \u20ac\u00a00\n\nVermogen: \u20ac\u00a0350.000 - \u20ac\u00a00 = \u20ac\u00a0350.000\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is de grondslag sparen en beleggen.\n\nHet heffingsvrijvermogen is in 2023 \u20ac\u00a057.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen \u20ac\u00a0114.000.\n\nGrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0350.000 - \u20ac\u00a0114.000 = \u20ac\u00a0236.000.\n\nDe grondslag sparen en beleggen mag u verdelen tussen u en uw fiscale partner. In dit voorbeeld geven u en uw fiscaal partner ieder de helft van de grondslag sparen en beleggen op. Dus ieder \u20ac\u00a0118.000.\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). De uitkomst vermenigvuldigt u met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\nUw aandeel: \u20ac\u00a0118.000 \u00f7 \u20ac\u00a0350.000 \u00d7 100 = 33,71%\n\nVoor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).\n\nUw voordeel uit sparen en beleggen: \u20ac\u00a03.220 \u00d7 33,71% = \u20ac\u00a01.085\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen voor uw fiscaal partner: \u20ac\u00a03.220 \u00d7 33,71% = \u20ac\u00a01.085\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n32% \u00d7 \u20ac\u00a01.085 = \u20ac\u00a0347 belasting.\n\nVoor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.\n\nU hebt een fiscaal partner. Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac\u00a0100.000 \u00d7 0,92% = \u20ac 920\n\nBeleggingen en andere bezittingen: \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 6,17% = \u20ac\u00a09.255\n\nHet rendement op de bezittingen is in totaal \u20ac 10.175.\n\nVan de schuld moet u eerst de drempel aftrekken. De drempel is \u20ac\u00a03.400 per persoon. Dus voor u samen \u20ac 6.800.\n\nDe aftrekbare schuld is: \u20ac\u00a050.000 - \u20ac\u00a06.800 = \u20ac\u00a043.200.\n\nHet rendement op de aftrekbare schulden: \u20ac\u00a043.200 \u00d7 2,46% = \u20ac\u00a01.063\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac 10.175 \u2013 \u20ac\u00a01.063 = \u20ac 9.112.\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nBezittingen: \u20ac\u00a0100.000 + \u20ac\u00a0150.000 = \u20ac\u00a0250.000\n\nAftrekbare schulden: \u20ac\u00a043.200\n\nRendementsgrondslag: \u20ac\u00a0250.000 - \u20ac\u00a043.200 = \u20ac\u00a0206.800\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is de grondslag sparen en beleggen.\n\nHet heffingsvrijvermogen is in 2023 \u20ac\u00a057.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen \u20ac\u00a0114.000.\n\nGrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0206.800 \u2212 \u20ac\u00a0114.000 = \u20ac\u00a092.800.\n\nDe grondslag sparen en beleggen mag u verdelen tussen u en uw fiscaal partner. In dit voorbeeld geeft u zelf de volledige grondslag sparen en beleggen op. Dus \u20ac\u00a092.800.\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). De uitkomst vermenigvuldigt u met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\nUw aandeel: 92.800 \u00f7 \u20ac\u00a0206.800 \u00d7 100 = 44,87%\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).\n\nVoordeel uit sparen en beleggen: \u20ac 9.112 \u00d7 44,87% = \u20ac 4.088\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n32% \u00d7 \u20ac 4.088 = \u20ac\u00a01.308 belasting.\n\n"}