{"title": "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2024 berekend?", "content": "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2024 berekend?\n\nHet box 3-inkomen in uw voorlopige aanslag 2024 is berekend volgens de nieuwe wetgeving. Daarbij gaan we uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Bij de berekening gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij de werkelijke rendementspercentages liggen. Kijk welke percentages dit zijn en hoe de berekening werkt.\n\nRendementspercentages 2024\n\nIn de voorlopige aanslag 2024 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Daarom gebruiken we voor uw bezittingen 2 verschillende percentages: 1 voor uw banktegoeden, en een ander voor uw beleggingen en andere bezittingen. Voor uw schulden gebruiken we een 3e percentage.\n\nDit zijn de rendementspercentages voor 2024:\n\nHieronder vallen alleen de volgende bezittingen:\n\nHieronder vallen beleggingen en alle andere bezittingen die niet onder banktegoeden vallen. Het gaat hier bijvoorbeeld om:\n\nHieronder vallen alle schulden die u in box 3 moet aangeven. Het gaat hier bijvoorbeeld om:\n\nHet percentage voor beleggingen en andere bezittingen staat al vast. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig. Begin 2025 stellen we die percentages vast. De vastgestelde percentages gebruiken we bij uw definitieve aanslag.\n\nDe volledige lijst met bezittingen en schulden die u moet aangeven in box 3 staat op Wat zijn uw bezittingen en schulden?\n\nBerekening van uw box 3-inkomen 2024\n\nZo berekent u het box 3-inkomen in 2024:\n\nGebruik de voorlopige rendementspercentages die we hierboven noemen om het rendement per soort vermogen uit te rekenen. U gaat uit van de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2024.\n\nHet rendement van banktegoeden telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Van het totaal trekt u het rendement van de aftrekbare schulden af. Dit is uw belastbaar rendement.\n\nDaarnaast berekent u uw rendementsgrondslag. Dat zijn uw bezittingen min uw schulden. Uw schulden mag u niet helemaal aftrekken. Van uw schulden trekt u eerst de drempel af.\n\nVan uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dan hebt u de grondslag sparen en beleggen. U mag de grondslag verdelen als u een fiscaal partner hebt. Elke verdeling mag, als het totaal maar uitkomt op het bedrag van de hele grondslag.\n\nU deelt uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) en vermenigvuldigt dit met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma. Dit percentage is uw aandeel in de rendementsgrondslag.\n\nU vermenigvuldigt uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) met dit percentage (uitkomst stap 4). De uitkomst is uw box 3-inkomen.\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2024 (36%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\nU hebt \u20ac 150.000 spaargeld. U hebt geen fiscaal partner.\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 1,03% = \u20ac\u00a01.545\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac 1.545.\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nBezittingen: \u20ac\u00a0150.000\n\nAftrekbare schulden: \u20ac\u00a00\n\nVermogen: \u20ac\u00a0150.000 - \u20ac\u00a00 = \u20ac\u00a0150.000\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen.\n\nHet heffingsvrijvermogen is in 2024 \u20ac\u00a057.000.\n\nrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0150.000 - \u20ac\u00a057.000 = \u20ac\u00a093.000\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\n\u20ac\u00a093.000 \u00f7 \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 100 = 62,00%\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).\n\n\u20ac\u00a01.545 \u00d7 62,00% = \u20ac 957\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 (36%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n36% \u00d7 \u20ac\u00a0957 = \u20ac 344 belasting.\n\nU hebt een fiscaal partner. Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac\u00a0150.000 \u00d7 1,03% = \u20ac\u00a01.545\n\nBeleggingen en andere bezittingen: \u20ac\u00a075.000 + \u20ac\u00a0200.000 = \u20ac\u00a0275.000 \u00d7 6,04% = \u20ac\u00a016.610\n\nVan de schuld moet u eerst de drempel aftrekken. De drempel is \u20ac\u00a03.700 per persoon. Dus voor u samen \u20ac\u00a07.400.\n\nDe aftrekbare schuld is: \u20ac\u00a0100.000 - \u20ac\u00a07.400 = \u20ac\u00a092.600\n\nHet rendement op de aftrekbare schulden: \u20ac\u00a092.600 \u00d7 2,47% = \u20ac\u00a02.287.\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac\u00a01.545 + \u20ac\u00a016.610 - \u20ac\u00a02.287 = \u20ac\u00a015.868.\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nBezittingen: \u20ac\u00a0150.000 + \u20ac\u00a075.000 + \u20ac\u00a0200.000 = \u20ac\u00a0425.000\n\nAftrekbare schulden: \u20ac\u00a092.600\n\nRendementsgrondslag: \u20ac\u00a0425.000 - \u20ac\u00a092.600 = \u20ac\u00a0332.400\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is de grondslag sparen en beleggen.\n\nHet heffingsvrijvermogen is in 2024 \u20ac\u00a057.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen \u20ac\u00a0114.000.\n\nGrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0332.400 - \u20ac\u00a0114.000 = \u20ac\u00a0218.400.\n\nDe grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscaal partner. Elke verdeling mag als het totaal maar 100% is.In dit voorbeeld geven u en uw fiscaal partner geven ieder de helft van de grondslag sparen en beleggen op. Dus ieder \u20ac\u00a0109.200.\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\nUw aandeel: \u20ac\u00a0109.200 \u00f7 \u20ac\u00a0332.400 \u00d7 100 = 32,85%\n\nVoor uw fiscale partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage in uw aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4)\n\nVoordeel uit sparen en beleggen: \u20ac\u00a015.868 \u00d7 32,85% = \u20ac\u00a05.212\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2024 (36%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n36% \u00d7 \u20ac\u00a05.212 = \u20ac\u00a01.876 belasting.\n\nVoor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.\n\nU hebt een fiscaal partner. Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen:\n\nStap 1: bereken het belastbaar rendement\n\nBanktegoeden: \u20ac 5.000 \u00d7 1,03% = \u20ac 51\n\nGroene beleggingen zijn vrijgesteld tot \u20ac 71.251 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner is dat samen \u20ac\u00a0142.502. De waarde van de groene beleggingen is \u20ac\u00a0150.000. Dit betekent dat het deel boven \u20ac\u00a0142.502 opgegeven moet worden als bezitting. In dit geval is dat \u20ac\u00a0150.000 - \u20ac 142.502 = \u20ac 7.498.\n\nBeleggingen en andere bezittingen: \u20ac\u00a07.498 + \u20ac\u00a0250.000 = \u20ac\u00a0257.498 \u00d7 6,04% = \u20ac\u00a015.552.\n\nHet belastbaar rendement is \u20ac\u00a051 + \u20ac\u00a015.552 = \u20ac 15.603.\n\nStap 2: bereken uw rendementsgrondslag\n\nRendementsgrondslag: \u20ac\u00a05.000 + \u20ac\u00a07.498 + \u20ac\u00a0250.000 = \u20ac\u00a0262.498\n\nStap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen\n\nVan de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrijvermogen is in 2024 \u20ac\u00a057.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen \u20ac 114.000.\n\nGrondslag sparen en beleggen: \u20ac\u00a0262.498 - \u20ac\u00a0114.000 = \u20ac\u00a0148.498\n\nDe grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscaal partner. Elke verdeling mag als het totaal maar 100% is. In dit voorbeeld geeft u zelf de volledige grondslag sparen en beleggen op. Dus \u20ac\u00a0148.498.\n\nStap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag\n\nDeel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). De uitkomst vermenigvuldigt u met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.\n\n\u20ac 148.498 \u00f7 \u20ac\u00a0262.498 \u00d7 100 = 56,57%\n\nStap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen\n\nHet voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage in uw aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).\n\nVoordeel uit sparen en beleggen: \u20ac\u00a015.603 \u00d7 56,57% = \u20ac\u00a08.826\n\nStap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3\n\nVermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2024 (36%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).\n\n36% \u00d7 \u20ac\u00a08.826 = \u20ac\u00a03.177 belasting.\n\n"}