{"title": "Ik krijg door het overlijden van mijn partner een lijfrente of pensioen. Moet ik hierover erfbelasting betalen?", "content": "Ik krijg door het overlijden van mijn partner een lijfrente of pensioen. Moet ik hierover erfbelasting betalen?\n\nNee, over uitkeringen uit een lijfrente of pensioen hoeft u geen erfbelasting te betalen. Dit geldt ook als de lijfrente- of pensioenuitkering die u al kreeg omhoog is gegaan door het overlijden van uw partner.\n\nDe (hogere) uitkering kan er wel voor zorgen dat u meer erfbelasting moet betalen\n\nUw partnervrijstelling wordt namelijk verminderd met de helft van de waarde van uw toekomstige aanspraken op de uitkering. Dit wordt ook wel pensioenimputatie genoemd.\n\nDe partnervrijstelling in\u00a02024 is \u20ac\u00a0795.156 (\u20ac\u00a0723.526 in\u00a02023). Dat bedrag wordt dus lager door de imputatie, maar u houdt altijd recht op een minimale vrijstelling, hoe hoog uw nabestaandenpensioen ook is. In\u00a02024 is uw minimale vrijstelling \u20ac\u00a0205.420 (\u20ac\u00a0186.915 in\u00a02023).\n\nU betaalt geen erfbelasting als uw erfenis onder de vrijstelling blijft.\n\nWij trekken een deel van de waarde van uw toekomstige aanspraken af van uw vrijstelling\n\nDe waarde van uw toekomstige aanspraken bepalen wij op basis van het jaarlijkse bedrag van uw uitkeringen en een vermenigvuldigingsfactor. Die factor is afhankelijk van uw leeftijd op het moment dat uw partner overleed. Hoe ouder u bent op het moment van overlijden, hoe lager de factor.\n\nJonger dan 20 jaar\n\n16\n\nTussen 20 en 30 jaar\n\n15\n\nTussen 30 en 40 jaar\n\n14\n\nTussen 40 en 50 jaar\n\n13\n\nTussen 50 en 55 jaar\n\n12\n\nTussen 55 en 60 jaar\n\n11\n\nTussen 60 en 65 jaar\n\n10\n\nTussen 65 en 70 jaar\n\n8\n\nTussen 70 en 75 jaar\n\n7\n\nTussen 75 en 80 jaar\n\n5\n\nTussen 80 en 85 jaar\n\n4\n\nTussen 85 en 90 jaar\n\n3\n\n90 jaar of ouder\n\n2\n\nDaarnaast houden wij rekening met de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen die in de toekomst wordt ingehouden op de periodieke uitkeringen. Dit heet ook wel 'aftrek van latente inkomstenbelasting'. De latente inkomstenbelasting is 30%. Dit betekent dat 30% van het bedrag niet wordt meegenomen in het bepalen van de waarde.\n\nDoor het overlijden van uw partner in 2024 krijgt u een pensioenuitkering van \u20ac\u00a012.000 per jaar. U bent 64\u00a0jaar. Wij vermenigvuldigen uw jaarlijkse uitkering met factor\u00a010 uit de leeftijdstabel. De jaarlijkse uitkering is \u20ac\u00a012.000. Dit bedrag vermenigvuldigd met factor\u00a010\u00a0= \u20ac\u00a0120.000. De latente inkomstenbelasting is 30% van \u20ac\u00a0120.000\u00a0= \u20ac\u00a036.000. De waarde van uw toekomstige aanspraken is \u20ac\u00a0120.000\u00a0- \u20ac\u00a036.000\u00a0= \u20ac 84.000. De imputatie is de helft van uw toekomstige aanspraken: dus \u20ac\u00a042.000.\n De partnervrijstelling voor de erfbelasting in 2024 is \u20ac\u00a0795.156 en uw imputatie \u20ac\u00a042.000. Het restant van uw vrijstelling is dan \u20ac\u00a0753.156. U betaalt erfbelasting voor zover de erfenis hoger is dan \u20ac\u00a0753.156.\n\nVoor welke uitkeringen geldt deze regeling?\n\nDe vermindering van de vrijstelling geldt als u door het overlijden van uw partner 1\u00a0van de volgende uitkeringen krijgt:\n\nNeem voor meer informatie contact op met uw (pensioen)verzekeraar.\n\nDe Algemene Ouderdomswet (AOW) en eventueel het pensioen dat u krijgt op grond van de Algemene nabestaandenwet (Anw) hebben geen invloed op uw vrijstelling. Die uitkeringen hoeft u niet aan te geven in de aangifte erfbelasting.\n\n"}