Wolfgang Schäuble (bundesminister der finanzen), 2014-11-06:

Also erinnere ich nur noch einmal daran - wahrscheinlich wäre das auch die Zwischenfrage gewesen -:
Wir haben 2012 ein Gesetz zum Abbau der kalten Progression verabschiedet. Es ist aber leider vom Bundesrat
blockiert worden, und bis heute hat sich daran nichts geändert. Aber wir versuchen, in den laufenden Verhandlungen mit den Ländern darüber eine Einigung zu erzielen, damit wir das endlich schaffen können.

Jetzt haben wir im Zusammenhang mit dem automatischen Informationsaustausch, verehrte Kolleginnen und
Kollegen, eine Diskussion über die Abgeltungsteuer. Ich
erinnere wieder und wieder daran: Die Abgeltungsteuer
ist mit dem Argument eingeführt worden - es war in seiner kommunikativen Wirkung schwer zu übertreffen -:
25 Prozent von X ist mehr als 45 Prozent von nix. - Solange man die Informationen nicht hat, ist eine Abgeltungsteuer in der Abwägung der Argumente - pro und
kontra - zumindest eine mit guten Argumenten versehene Lösung. Wenn der automatische Informationsaustausch eingeführt ist, kann man noch einmal überprüfen,
ob die Argumente dann noch so gelten. Aber ich rate
dazu, dass wir jetzt zunächst einmal warten, bis der automatische Informationsaustausch eingeführt ist. Wir haben jetzt seine Einführung vereinbart. Ab 2017 soll er
funktionieren, und dann können wir es tun. Es ist immer
so: Wenn man den zweiten Schritt vor dem ersten geht,

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gerät man leicht ins Stolpern. Deswegen gehen wir
Schritt für Schritt voran. Das ist sehr viel besser.

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Im Übrigen will ich angesichts öffentlicher Debatten,
die einen manchmal schon amüsieren können, sagen:
Unser Steuersystem ist im Hinblick auf unseren modernen Industriestandort international wettbewerbsfähig.
Wir haben keine höhere Unternehmensbesteuerung als
vergleichbare Industriestaaten. Die Unternehmensbesteuerung in Deutschland ist etwa im Vergleich zu den
Vereinigten Staaten von Amerika spürbar niedriger. Wir
bieten attraktive Rahmenbedingungen für Investitionen
und Innovationen. Wir sollten das weder leichtfertig gefährden noch leichtfertig zerreden.

Aber natürlich ist entscheidend, dass die bestehenden
Steueransprüche auch konsequent durchgesetzt werden.
Dazu ist der automatische Informationsaustausch ein
wichtiger Schritt, indem er illegale Steuerflucht für die
Zukunft erschwert und im Ausland lagernde Kapitalvermögen einer korrekten Besteuerung im Inland zuführt.
Damit bekämpfen wir das Problem, dass den öffentlichen Haushalten durch Steuerflucht Steuereinnahmen in
Milliardenhöhe fehlen.

Indem wir bestehende Steueransprüche durchsetzen
- auch daran muss man erinnern -, sichern wir die
Grundlagen unseres Gemeinwesens. Unser Bildungswesen, unsere Verkehrsinfrastruktur, unsere innere Sicherheit, unsere hohe soziale Absicherung - all das und noch
viel mehr hängt davon ab, dass die öffentlichen Haushalte zuverlässig und auskömmlich finanziert sind. In
diesem Land ist Konsens, dass dabei die Besteuerung an
der Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen auszurichten ist. Deswegen dürfen die Bezieher höherer Einkommen und die Besitzer größerer Vermögen nicht größere
Möglichkeiten haben, sich der legalen Besteuerung zu
entziehen. Niemand soll sich auf Kosten der Allgemeinheit seiner Steuerpflicht entziehen können. Dieses Prinzip wird durch illegale Steuerflucht infrage gestellt.

Da natürlich die Menschen nicht ganz ohne Grund
den Eindruck haben, dass Steuerflucht überwiegend bei
größeren Vermögen stattfindet, handelt es sich um ein
Problem, das mit Fairness und Gerechtigkeit zu tun hat.
So verbessern wir mit dem automatischen Informationsaustausch Fairness und Gerechtigkeit in unserem Lande.

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Nun müssen wir auch - damit komme ich zum zweiten Thema - im Bereich der Unternehmensbesteuerung
auf die Sicherung der Einnahmebasis und auf höhere
Steuergerechtigkeit achten. International tätige Konzerne haben mehr Möglichkeiten - dazu nutzen sie unterschiedliche Steuerregelungen im In- und Ausland
aus -, um ihre Steuerbelastung zu minimieren. Das ist
legal, aber im Übermaß betrieben ist das ein Problem für
die Steuergesetzgebung und für die internationale Zusammenarbeit.

In der globalisierten Welt werden Waren- und Kapitalströme immer mobiler; und damit auch die maßgeblichen Einkunftsquellen. Das ist das objektive Problem.
Einkünfte stammen zunehmend aus immateriellen Werten, die steueroptimiert ins Ausland verlagert werden
können. So transferieren international tätige Konzerne
ihre Einkunftsquellen wie Patente und Lizenzen auf
Tochterunternehmen im Ausland, um von niedrigeren
Steuersätzen zu profitieren. Das führt dann zu Wettbewerbsverzerrungen im Verhältnis zu Unternehmen, die
überwiegend im Inland operieren. Anders als bei multinationalen Konzernen sind die Strukturen und Geschäftsmodelle kleiner und mittlerer Unternehmen wenig dafür
geeignet, die Möglichkeiten der international unterschiedlichen steuerlichen Regulierung auszunutzen.

Deswegen müssen unsere steuerlichen Regelungen an
die höhere Internationalität, Komplexität und auch an
die neue Wirtschaftswelt der digitalen Dienstleistungen
angepasst werden. Leider steigen übrigens dabei
zwangsläufig auch die Anforderungen an Umsetzung
und Vollzug der Regulierung. Einfacher wird es dadurch
nicht.

Wir haben in den letzten Jahren auch bei der Gestaltung der internationalen steuerlichen Bedingungen für
Unternehmen eine Menge erreicht. Wir haben - das geschah wiederum maßgeblich auf unser Betreiben hin im Rahmen der G 20 und im Rahmen der OECD Projekte gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung
initiiert. Das ist die sogenannte BEPS-Initiative. BEPS
steht für Base Erosion and Profit Shifting, also für die
Erosion der steuerlichen Bemessungsgrundlage und die
Verlagerung der Profite. Ziel dieses BEPS-Projekts ist
es, international abgestimmte Standards zu vereinbaren,
um die Möglichkeiten multinational tätiger Unternehmen zur kreativen Steuergestaltung zu begrenzen. Wir
wollen den internationalen Steuerwettbewerb nicht abschaffen, aber wir wollen einen fairen Steuerwettbewerb
für alle. Gewinne sollen dort besteuert werden, wo die
zugrundeliegende unternehmerische Aktivität und die
tatsächliche Wertschöpfung stattfinden. Wir wollen
Doppelbesteuerung - das war schon immer so - verhindern, aber wir wollen auch zunehmend verhindern, dass
es doppelte Nichtbesteuerung gibt. Beides führt nämlich
zu Wettbewerbsverzerrungen und damit zu Behinderungen von marktwirtschaftlichen Prozessen.

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Im Übrigen sollen sich international tätige Konzerne
genau wie andere Unternehmen auch angemessen an der
Finanzierung der öffentlichen Haushalte beteiligen. Es
kann nicht sein, dass sich wenige auf Kosten vieler bereichern. Das gilt übrigens für Staaten wie für Unternehmen, und es gilt in beiden Fällen für kleine wie für
große.

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Im Rahmen dieses Projekts hat die OECD in einer bemerkenswert kurzen Zeit - mein britischer Kollege und
ich haben die Initiative vor drei Jahren in Mexiko gestartet - wirklich enorme Fortschritte auf diesem Gebiet zustande gebracht. Das muss man mit großem Respekt und
voller Dankbarkeit sagen.

Wir haben jetzt im September in Australien im Kreise
der G-20-Finanzminister die ersten 7 von insgesamt
15 Aktionspunkten in Vorbereitung auf den G-20-Gipfel
gebilligt. Die sollen in der kommenden Woche in BrisBundesminister Dr. Wolfgang Schäuble
bane begrüßt werden. Im kommenden Jahr erwarten wir
internationale Verständigung zu weiteren Punkten. Mit
diesen konkreten und umsetzbaren Empfehlungen können die beteiligten Staaten dann den Gesetzgebungsprozess beginnen.

Ich will das wichtigste Beispiel kurz erläutern. Im Bereich der Patent- und Lizenzboxen können international
agierende Unternehmen ihre Patent- und Lizenzeinnahmen an konzerninterne Tochterunternehmen, die ihren
Sitz in Ländern mit einem niedrigeren Steuersatz haben,
verschieben und damit die Besteuerung minimieren.
Deswegen ist der Inhalt der, dass die steuerliche Begünstigung solcher Aktivitäten in Mitgliedsländern nur insoweit noch erlaubt ist, als sie auf eigenen Forschungsund Entwicklungsarbeiten gründen. So können wir den
Missbrauch durch Briefkastenfirmen in Zukunft verhindern. Darauf haben wir uns mit Großbritannien geeinigt.
Wir besprechen im Moment die technischen Fragen für
eine Übergangslösung, und die Vereinbarung soll dann
auf der G-20-Ebene eingebracht werden. Danach werden
wir sie in europäisches Recht überführen. Im Zuge dessen können wir in Deutschland ohne Verstoß gegen europäisches Recht eine Gesetzgebung auf den Weg bringen,
gemäß der die Abzugsfähigkeit in Deutschland nur noch
zugelassen ist, wenn die Regelungen in dem jeweils anderen Staat dieser Vereinbarung entsprechen.

Im Übrigen hat die irische Regierung, wie Sie mitverfolgen konnten, angekündigt - auch dazu haben wir sehr
viel beigetragen -, dass sie das als „Double Irish“ bekannte Schlupfloch für Unternehmen - es besteht im
Wesentlichen darin, dass man rechtlich in Irland ansässig
sein kann, ohne dort und damit auch in der Europäischen
Union steuerpflichtig zu sein - abschaffen will. Das ist
ebenfalls ein wichtiger Schritt.

Schließlich wollen wir auch in der nationalen Steuerpolitik für mehr Gerechtigkeit und Fairness sorgen. Deswegen bringen wir den Gesetzentwurf zur Änderung der
Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung ein, mit dem die Regelungen zur strafbefreienden Selbstanzeige weiterentwickelt werden sollen.

Wir haben uns intensiv mit den Ländern abgestimmt
- Steuerverwaltung ist ja Sache der Länderverwaltungen und sind uns einig, dass wir das Rechtsinstitut der strafbefreienden Selbstanzeige grundsätzlich beibehalten,
aber die Bedingungen ab kommendem Jahr deutlich verschärfen wollen.

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Im Wesentlichen soll die Grenze für die strafbefreiende Selbstanzeige von jetzt noch 50 000 Euro auf
25 000 Euro abgesenkt werden. Bis zu diesem Betrag
bleibt sie straffrei, und es wird auch kein Strafzuschlag
erhoben. Ab 25 000 Euro werden in Zukunft bei einer
Selbstanzeige nach dem jeweiligen Hinterziehungsbetrag gestaffelte Strafzuschläge erhoben. Bei einem Hinterziehungsbetrag von 25 000 Euro bis 100 000 Euro
soll ein Zuschlag von 10 Prozent gezahlt werden, ab
100 000 Euro bis zu 1 Million Euro 15 Prozent und über
1 Million Euro 20 Prozent.
Des Weiteren soll der Berichtigungszeitraum von bisher fünf auf zehn Jahre ausgedehnt werden. Das heißt,
Steuerhinterzieher, die von der Selbstanzeige Gebrauch
machen wollen, müssen zu allen Steuerstraftaten einer
Steuerart die Angaben in vollem Umfang berichtigen,
ergänzen oder nachholen, und zwar für den Zeitraum der
letzten zehn Jahre.

Wir haben zugleich Wünsche aus der Praxis nach
mehr Rechtssicherheit im Bereich der Umsatzsteuervoranmeldung und der Lohnsteueranmeldung aufgegriffen
und setzen sie mit dem Gesetzentwurf um. Wir stellen
den Rechtszustand, wie er vor dem Schwarzgeldbekämpfungsgesetz galt, wieder her, sodass künftig erneut
mehrfache Korrekturen bei den Voranmeldungen im
Laufe eines Jahres möglich sein werden. Das ist sicherlich richtig. Diesbezüglich sind wir damals bei der
Schwarzgeldbekämpfung ein Stück zu weit gegangen.
Die Abgabe einer Selbstanzeige in Form der Umsatzsteuerjahreserklärung für ein abgelaufenes Jahr soll wieder unabhängig davon erfolgen können, ob die Umsatzsteuervoranmeldungen für das laufende Jahr fehlerhaft
waren.

Mit diesen Neuregelungen haben wir einen ausgewogenen Kompromiss von Verschärfung der Folgen einer
Steuerhinterziehung und notwendigen Korrekturmöglichkeiten bei komplexen Voranmeldungen erarbeitet.
Die strafbefreiende Selbstanzeige bietet Steuerhinterziehern weiterhin einen Weg zurück in die Steuerehrlichkeit. Zugleich tragen wir mit der Verschärfung der Bedingungen dem Gerechtigkeitsempfinden Rechnung.

Mit dem automatischen Informationsaustausch, den
internationalen Standards gegen Steuergestaltung und
Steuervermeidung und mit der Neuregelung der strafbefreienden Selbstanzeige unternehmen wir wichtige
Schritte in Richtung von mehr Steuergerechtigkeit. Wir
erhöhen die Steuergerechtigkeit im In- wie im Ausland,
tragen zur Sicherung der Finanzierungsbasis der öffentlichen Haushalte bei und stärken damit das Vertrauen der
Menschen ebenso wie die Rahmenbedingungen für Unternehmer und Investoren. Wir handeln im Sinne des Gedankens der Generalprävention, demzufolge Gesetze
und Regelungen dem Schutz der Allgemeinheit dienen
und das Vertrauen der Gesellschaft in die Rechtsordnung, in diesem Fall die Steuerordnung, stärken, sei es
durch mehr Transparenz, durch einheitliche Standards
oder durch strengere Regeln.

Wir haben nun die Chance, einen internationalen Ordnungsrahmen in Steuerfragen zu schaffen, der unserer
Gesellschaft und unserer Wirtschaft nachhaltigen Nutzen und damit Wohlstand sichern kann, in Deutschland
und weit darüber hinaus. Diese Chance, liebe Kolleginnen und Kollegen, sollten wir nutzen.

Herzlichen Dank.

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