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German: Die Individualbesteuerung dürfte den Anreiz erhöhen, einer Erwerbstätigkeit nachzugehen oder den Beschäftigungsgrad zu erhöhen. Der Effekt entsteht aus folgendem Grund: Baut bei einem Ehepaar die zweitverdienende Person ihr Pensum aus, so fallen künftig auf dem zusätzlichen Einkommen tiefere Steuern an. Heute wird dieses zusätzlich erzielte Einkommen aufbauend auf dem Einkommen der erstverdienenden Person besteuert. Zukünftig erfolgt die Besteuerung des zweiten Einkommens für sich allein. Das zusätzliche Einkommen wird deshalb in einer niedrigeren Progressionsstufe besteuert.5
French: L'imposition individuelle devrait accroître les incitations à prendre un emploi ou à accroître son taux d'activité. Cet effet s'explique ainsi : si, dans un couple marié, la personne au revenu secondaire augmente son temps de travail, ce revenu supplémentaire sera moins imposé que de nos jours. Actuellement, ce revenu s'additionne au revenu principal et il est imposé plus lourdement. À l'avenir, l'imposition du second revenu sera calculée séparément pour ce revenu. Le revenu supplémentaire sera donc imposé selon un échelon de progression plus bas5.
Italian: L'imposizione individuale potrebbe aumentare l'incentivo a svolgere un'attività lavorativa o ad aumentare il tasso di occupazione. L'effetto si verifica perché il reddito aggiuntivo che il coniuge con il reddito minore realizza aumentando il tasso di occupazione sarà soggetto a un'imposta inferiore. Attualmente questo reddito aggiuntivo è tassato sommando lo a quello del percettore del reddito principale. In futuro l'imposizione del reddito secondario sarà indipendente e per l'effetto della progressione fiscale, sarà assoggettato a un'aliquota fiscale più bassa5.
Romansh: consequenzas
German: Wenn die Individualbesteuerung eingeführt wird, müssen die kantonalen Steuerverwaltungen rund einen Drittel mehr Steuererklärungen verarbeiten. Es gibt aber auch Vereinfachungen: Bei Heirat, Trennung und Scheidung müssen die Steuerbehörden nichts mehr ändern. Bereits heute deklarieren die verheirateten Steuerpflichtigen gewisse Einkünfte und Abzüge separat. Neu deklarieren sie diese und weitere Angaben in einer jeweils eigenen Steuererklärung.
French: Si l'imposition individuelle est instaurée, les administrations cantonales devront traiter environ un tiers de déclarations d'impôts supplémentaires. Cependant, il s'ensuivrait aussi des simplifications : en cas de mariage, de séparation ou de divorce, les autorités cantonales ne devraient rien changer. Les contribuables mariés déclarent déjà certains revenus ou déductions séparément. Dans le nouveau système, tout sera déclaré séparément.
Italian: Se l'imposizione individuale sarà introdotta, le amministrazioni cantonali delle contribuzioni dovranno trattare circa un terzo di dichiarazioni fiscali in più rispetto ad oggi. Risulterebbero però anche delle semplificazioni: in caso di matrimonio, separazione e divorzio le autorità fiscali non dovranno più modificare nulla. Già oggi i contribuenti sposati dichiarano alcuni proventi e deduzioni in modo separato. In futuro ognuno di loro dichiarerà anche le altre informazioni in una propria dichiarazione fiscale.
Romansh: LaVorlage beschränkt sich auf das Steuerrecht. Sie kann jedoch einen Einfluss darauf haben, wie in den Kantonen und Gemeinden etwa die Verbilligung der Krankenkassenprämien oder die Tarife für Kindertagesstätten ausgestaltet werden.
German: Weitere Folgen
French: Autres conséquences
Italian: Altre ripercussioni
Romansh: 5 Tenor ina stimaziun approximativa da l'effect per l'occupaziun tras l'Administraziun federala da taglia chaschunass la refurma pensums da lavur supplementars en la dimensiun da 10000 fin 44000 plazzas a temp cumplain.
German: Die Vorlage beschränkt sich auf das Steuerrecht. Sie kann jedoch einen Einfluss darauf haben, wie in den Kantonen und Gemeinden etwa die Verbilligung der Krankenkassenprämien oder die Tarife für Kindertagesstätten ausgestaltet werden.
French: Le projet ne porte que sur le droit fiscal. Toutefois, il peut avoir une influence sur la manière dont les cantons et les communes conçoivent les déductions pour les primes d'assurances maladie ou le tarif des aides à l'accueil extrafamilial des enfants.
Italian: Il progetto si limita al diritto fiscale. Esso può tuttavia incidere sul modo in cui i Cantoni e i Comuni organizzeranno ad esempio la riduzione dei premi delle casse malati o le tariffe per le strutture di custodia diurna dei bambini.
Romansh: El po dentant per exempel avair ina influenza sin la concepziun da la reducziun da las premias da las cassas da malsauns u da las tariffas per canortas d'uffants en ils chantuns ed en las vischnancas.
German: 5 Gemäss einer groben Schätzung des Beschäftigungseffekts durch die ESTV würde die Reform zu zusätzlichen Arbeitspensen im Umfang von 10 000 bis 44 000 Vollzeitstellen führen. Die Schätzung erfolgte auf Basis der Reform bei der direkten Bundessteuer. Ausgehend davon wurde eine Hochrechnung zur Schätzung der Auswirkungen unter Einbezug der kantonalen Umsetzung der Individualbesteuerung erstellt. Die Schätzung erfolgte mit Daten der Bundessteuerstatistik des Jahres 2022. Das Ergebnis wurde auf das Jahr 2026 hochgerechnet. ( estv.admin.ch > Die ESTV > Steuerpolitik STP > Aktuelle steuerpolitische Dossiers > Ehepaar- und Familienbesteuerung > Individualbesteuerung > Auswirkungen Individualbesteuerung)
French: 5 D'après une première estimation des effets sur l'emploi réalisée par l'Administration fédérale des contributions, la réforme pourrait conduire à une hausse des emplois située dans une fourchette comprise entre 10 000 et 44 000 équivalents plein temps. Ces chiffres se fondent sur la réforme pour ce qui concerne l'impôt fédéral direct : partant de là, une extrapolation a été réalisée afin d'estimer les conséquences de la réforme compte tenu de la mise en œuvre de l'imposition individuelle dans les cantons. L'estimation s'appuie sur les données des statistiques fiscales de la Confédération pour 2022. Le résultat a été extrapolé pour l'année 2026 (estv.admin.ch > L'AFC > Politique fiscale > Dossiers de politique fiscale actuels > Imposition du couple et famille > Imposition individuelle 2024).
Italian: 5 Secondo un calcolo approssimativo dell'effetto sull'occupazione realizzato dall'AFC, la riforma produrrebbe un ulteriore aumento dei gradi di occupazione tra i 10 000 e i 44 000 posti a tempo pieno. Da questa stima, che si basa sulla riforma dell'imposta federale diretta, è stata effettuata una proiezione per valutare le ripercussioni tenendo conto dell'attuazione cantonale dell'imposizione individuale. La stima si fonda sui dati delle statistiche fiscali federali del 2022 e il risultato è una proiezione per il 2026 (estv.admin.ch > L'AFC > Politica fiscale > Dossier attuali di politica fiscale > Imposizione dei coniugi e famiglia > Imposizione individuale 2024 > Calculs de l'AFC illustrant la proposition de la CER-N du 01.04.2025).
Romansh: Sin basa da quai è vegnida fatga in'extrapolaziun per stimar las consequenzas, resguardond la realisaziun da l'imposiziun da taglia individuala sin plaun chantunal.
German: Zehn Kantone haben das Kantonsreferendum gegen das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung ergriffen, da dieses Ihres Erachtens einen fundamentalen Systemwechsel in der Einkommens- und Vermögensbesteuerung zur Folge hat.
French: Dix cantons ont lancé un référendum contre la loi fédérale sur l'imposition individuelle, car celle-ci entraîne selon eux un changement de système fondamental dans l'imposition du revenu et de la fortune.
Italian: Dieci Cantoni hanno chiesto il referendum contro la legge federale sull'imposizione individuale poiché ritengono che comporti un cambiamento fondamentale nel sistema di imposizione del reddito e della sostanza.
Romansh: Diesch chantuns han lantschà il referendum dals chantuns cunter la Lescha federala davart l'imposiziun da taglia individuala. A lur avis chaschuna questa lescha ina midada da sistem fundamentala tar l'imposiziun da la taglia sin las entradas e sin la facultad.
German: Kantone Uri, Schwyz, Obwalden, Nidwalden, Appenzell Ausserrhoden, Appenzell Innerrhoden, St. Gallen, Aargau, Thurgau und Wallis
French: Cantons d'Uri, de Schwyz, d'Obwald, de Nidwald, d'Appenzell Rhodes-Extérieures, d'Appenzell Rhodes-Intérieures, de Saint-Gall, d'Argovie, de Thurgovie et du Valais
Italian: Cantoni di Uri, Svitto, Obvaldo, Nidvaldo, Appenzello Esterno, Appenzello Interno, San Gallo, Argovia, Turgovia, Vallese
Romansh: Chantuns Uri, Sviz, Sursilvania, Sutsilvania, Appenzell Dadora, Appenzell Dadens, Son Gagl, Argovia, Turgovia e Vallais
German: Nicht erforderliche Korrektur: Die Kantone haben auf Ebene der Kantonssteuern längst wirksame Massnahmen umgesetzt, um die sog. Heiratsstrafe erfolgreich zu korrigieren. Auch auf Bundesebene ist dies einfach möglich; ein vollständiger Umbau des Steuersystems verbunden mit einem Eingriff in die Steuerautonomie der Kantone ist nicht notwendig. Der Zugang zu wichtigen staatlichen Leistungen müsste überall neu geregelt werden (z. B. Prämienverbilligungen, Stipendien oder Vergünstigungen für familienergänzende Kinderbetreuung).
French: Correction superflue : les cantons ont depuis longtemps pris, à leur niveau, des mesures fiscales efficaces pour corriger la pénalisation du mariage. Une telle démarche est aussi possible au niveau fédéral; il n'est pas nécessaire de changer complètement le système fiscal et de porter atteinte à l'autonomie fiscale des cantons. Il faut plutôt revoir partout l'accès aux prestations publiques importantes (par ex. réduction de primes, bourses d'études ou subventions dans l'accueil extra-familial pour enfants).
Italian: Una correzione superflua: i Cantoni hanno da tempo messo in atto misure efficaci a livello fiscale cantonale per correggere la cosiddetta penalizzazione fiscale del matrimonio. Correttivi semplici sono possibili anche a livello federale; non è necessario stravolgere completamente il sistema fiscale ingerendo nell'autonomia fiscale dei Cantoni. L'accesso a importanti prestazioni statali dovrebbe essere ovunque interamente ripensato (p. es. riduzioni dei premi, borse di studio e agevolazioni per la custodia di bambini complementare alla famiglia).
Romansh: Correctura nunnecessaria: Sin plaun da las taglias chantunalas han ils chantuns gia daditg prendì mesiras efficazias per curreger cun success l'uschenumnada puniziun da la maridaglia. Er sin plaun federal sa lascha quai realisar facilmain; ina transfurmaziun cumpletta dal sistem fiscal, cumbinada cun ina intervenziun en l'autonomia fiscala dals chantuns, n'è betg necessaria. L'access a prestaziuns statalas impurtantas stuess vegnir reglà da nov dapertut (p.ex. reducziuns da las premias, stipendis u reducziuns da las taxas per la tgira d'uffants complementara a la famiglia).
German: Neue Ungleichheiten: Ehepaare mit nur einem Einkommen oder mit geringerem Zweiteinkommen werden steuerlich stärker belastet als Ehepaare mit gleichmässiger Einkommensaufteilung. Entlastungsmassnahmen für solche Ehepaare sind keine vorgesehen. Ebenso steigt der administrative Aufwand für Ehepaare, da neu zwei Steuererklärungen notwendig sind.
French: De nouvelles inégalités : les couples mariés avec un seul revenu ou dont le second revenu est très faible seront plus fortement imposés que ceux avec deux revenus équivalents. Or, aucune mesure d'allégement n'est prévue pour eux. En outre, leur charge administrative augmente, car ils devront désormais remplir deux déclarations d'impôts.
Italian: Nuove disparità: i coniugi con un solo reddito o con un secondo reddito esiguo saranno soggetti a un carico fiscale maggiore rispetto ai coniugi il cui reddito è distribuito omogeneamente e non beneficeranno di alcuna misura di sgravio. Al contempo cresce l'onere amministrativo a loro carico poiché dovrebbero presentare due dichiarazioni fiscali.
Romansh: Novas inegualitads: Conjugals cun mo in'entrada u cun ina pitschna segunda entrada vegnan engrevgiads fiscalmain pli fitg che conjugals cun duas entradas pli u main tuttina grondas. Per tals conjugals n'èn previsas naginas mesiras da distgargia. Medemamain s'augmenta la lavur administrativa per conjugals, perquai ch'els ston inoltrar da nov duas decleraziuns da taglia.
German: Hohe vermeidbare Kosten: Nicht nur der Aufwand für Ehepaare steigt: Gesamtschweizerisch sind ca. 1,7 Millionen zusätzliche Steuererklärungen durch die Verwaltung zu verarbeiten. Die Folgen sind ein massiver Stellenaufbau und hohe Mehrkosten bei Kantonen und Gemeinden. In einer Zeit, in der die öffentlichen Haushalte ohnehin stark unter Druck sind, dürfen nicht zusätzlich solch ineffiziente Prozesse eingeführt werden.
French: Des coûts élevés qui peuvent être évités : la charge n'augmente pas que pour les couples mariés : les administrations devront traiter environ 1,7 million de déclarations fiscales supplémentaires à l'échelle suisse, avec pour conséquences une hausse massive des postes de travail et des coûts supplémentaires élevés pour les cantons et les communes. Dans un contexte très tendu pour les finances publiques, il n'est pas judicieux d'introduire de tels processus inefficaces.
Italian: Costi elevati evitabili: non è solo l'onere amministrativo dei coniugi ad aumentare: i servizi delle contribuzioni di tutta la Svizzera dovranno trattare circa 1,7 milioni di dichiarazioni fiscali in più. Le conseguenze saranno un massiccio aumento dei posti di lavoro e maggiori costi per i Cantoni e i Comuni. In un periodo in cui le finanze pubbliche sono già sottoposte a forti pressioni non è il caso di aggravare ulteriormente la situazione introducendo processi così inefficienti.
Romansh: Gronds custs evitabels: Betg mo ils conjugals han dapli lavur: En l'entira Svizra ston las administraziuns elavurar ca. 1,7 milliuns decleraziuns da taglia supplementaras. Las consequenzas èn in augment massiv da plazzas da lavur e custs supplementars considerabels per ils chantuns e per las vischnancas. En in temp, nua che las finanzas publicas èn gia fermain sut squitsch, na dastgan betg er anc vegnir introducids tals process ineffizients.
German: Seit Jahren werden verheiratete Paare gegenüber Konkubinatspaaren bei der direkten Bundessteuer steuerlich benachteiligt. Diese «Heiratsstrafe» ist ungerecht und gehört abgeschafft. Die Individualbesteuerung bietet jedoch keine Lösung und bringt keine zusätzliche Gerechtigkeit.
French: Depuis des années, les couples mariés sont désavantagés sur le plan fiscal par rapport aux couples vivant en concubinage pour ce qui est de l'impôt fédéral direct. Cette «pénalisation du mariage» est injuste et doit être abolie. Cependant, l'imposition individuelle n'est pas la solution et n'apporte pas davantage d'équité.
Italian: Da anni le coppie sposate sono penalizzate rispetto alle coppie che vivono in concubinato in ambito di imposta federa-le diretta. Questa «penalizzazione del matrimonio» è ingiusta e va abolita. L'imposizione individuale tuttavia non risolve il problema e non garantisce maggiore equità.
Romansh: Cumpareglià cun pèrs en concubinat han pèrs maridads dapi onns dischavantatgs fiscals tar la taglia federala directa. Questa «puniziun da la maridaglia» è malgista e sto vegnir abolida.
German: Im Gegenteil: Sie führt zu neuen Ungerechtigkeiten. Familien, Alleinstehende und der Mittelstand würden stärker belastet, während gutverdienende Doppelverdiener profitieren. Besonders Ehepaare mit nur einem Einkommen oder mit stark unterschiedlichen Einkommen müssten künftig deutlich höhere Steuern zahlen als Paare mit zwei ähnlichen Einkommen. Damit verkennt die Reform die Realität vieler Familien.
French: Au contraire, elle conduit à de nouvelles inégalités. Les familles, les célibataires et la classe moyenne supporteraient une charge beaucoup plus élevée, tandis que les couples qui gagnent bien leur vie et qui ont deux revenus en profiteraient. Les couples mariés avec un seul revenu ou dont les revenus présentent de fortes disparités, en particulier, devraient à l'avenir payer des impôts nettement plus élevés que les couples avec deux revenus comparables. La réforme ignore ainsi la réalité de nombreuses familles.
Italian: Al contrario: introduce nuove disparità. Le famiglie, i single e il ceto medio verrebbero sottoposti a un onere fiscale maggiore, mentre le coppie benestanti con doppio reddito verrebbero avvantaggiate. In particolare i coniugi con un solo reddito o con due redditi molto diversi dovrebbero pagare imposte notevolmente più elevate rispetto alle coppie con due redditi simili. La riforma ignora pertanto la realtà di molte famiglie.
Romansh: La taxaziun individuala n'è dentant nagina soluziun e na porta nagina giustia supplementara. Il cuntrari: Ella chaschuna novas malgistadads. Per familias, persunas che vivan sulettas e la classa mesauna resultassan grevezzas pli grondas, entant che pèrs cun duas pajas grondas profitassan. Cunzunt conjugals cun mo in'entrada u cun entradas fitg differentas stuessan pajar en l'avegnir bler dapli taglia che pèrs cun duas entradas sumegliantas.
German: Die Einführung der Individualbesteuerung würde einen Systemwechsel auf allen Ebenen – Bund, Kantone und Gemeinden – erzwingen. Ehepaare müssten künftig zwei Steuererklärungen einreichen, was rund 1,7 Millionen zusätzliche Steuererklärungen bedeutet. Dies verursacht erheblichen administrativen Aufwand und hohe Kosten.
French: L'instauration de l'imposition individuelle contraindrait à opérer un changement de système à tous les niveaux : fédéral, cantonal et communal. Les couples mariés devraient à l'avenir remplir deux déclarations d'impôts, ce qui représenterait environ 1,7 million de déclarations fiscales supplémentaires. Un tel accroissement entraînerait des frais administratifs considérables et des coûts élevés.
Italian: L'introduzione dell'imposizione individuale implicherebbe un cambio di sistema a tutti i livelli: federale, cantonale e comunale. I coniugi dovrebbero presentare due dichiarazioni fiscali e il numero delle dichiarazioni aumenterebbe di circa 1,7 milioni di unità causando un notevole incremento dell'onere amministrativo e costi elevati.
Romansh: Uschia ignorescha la refurma la realitad da bleras familias. L'introducziun da la taxaziun individuala sfurzass da midar il sistem sin tut ils plauns: sin plaun federal, chantunal e communal. En l'avegnir stuessan pèrs maridads inoltrar duas decleraziuns da taglia, quai che signifitga circa 1,7 milliuns decleraziuns da taglia supplementaras. Quai chaschunass blera lavur administrativa e gronds custs.
German: Die steuerliche Benachteiligung verheirateter Paare kann auch ohne Systemwechsel beseitigt werden. Mehrere Kantone haben gezeigt, dass dies auf einfacherem Weg möglich ist.
French: La pénalisation fiscale des couples mariés peut aussi être éliminée sans changement de système. Plusieurs cantons ont montré qu'il était possible d'éliminer cette pénalisation plus simplement.
Italian: La penalizzazione fiscale che colpisce le coppie sposate può essere eliminata anche senza cambiare il sistema. Diversi Cantoni hanno dimostrato che esistono soluzioni più semplici per ottenere questo risultato.
Romansh: Il dischavantatg fiscal per pèrs maridads sa lascha eliminar er senza midar il sistem. Plirs chantuns han mussà che quai è pussaivel en moda pli simpla.
German: Aus diesen Gründen ist der indirekte Gegenvorschlag abzulehnen.
French: Pour ces raisons, le contre-projet indirect doit être rejeté.
Italian: Per questi motivi, il controprogetto indiretto è da respingere.
Romansh: Per quests motivs è la cuntraproposta indirecta da refusar. Recumandaziun dals comités da referendum
German: Der Text auf dieser Doppelseite stammt von den Referendumskomitees. Sie sind für den Inhalt und die Wortwahl verantwortlich.
French: Les comités réféndaires sont seuls responsables du contenu et de la formulation des arguments figurant ci-dessus.
Italian: I comitati referendari sono gli autori del testo di queste due pagine. In quanto tali sono responsabili del suo contenuto e delle scelte lessicali.
Romansh: Els èn responsabels per il cuntegn e per la formulaziun.
German: Das Gesetz über die Individualbesteuerung sorgt dafür, dass Verheiratete und Unverheiratete steuerlich gleich behandelt werden. Zudem fördert es die Erwerbstätigkeit und die finanzielle Unabhängigkeit von Frau und Mann. Bundesrat und Parlament befürworten die Vorlage insbesondere aus folgenden Gründen:
French: La loi fédérale sur l'imposition individuelle instaure une égalité de traitement entre les couples mariés et les couples non mariés. En outre, elle encourage les activités lucratives et l'indépendance financière des femmes et des hommes. Le Conseil fédéral et le Parlement approuvent le projet, notamment pour les raisons suivantes.
Italian: La legge sull'imposizione individuale assicura che le coppie sposate e quelle non sposate siano trattate allo stesso modo a livello fiscale. Essa promuove inoltre l'attività lucrativa e l'indipendenza finanziaria dell'uomo e della donna. Il Consiglio federale e il Parlamento sostengono il progetto, in particolare per i motivi esposti qui di seguito.
Romansh: La Lescha davart l'imposiziun da taglia individuala procura, che pèrs maridads e pèrs nunmaridads vegnan tractads egualmain areguard la taglia. Ultra da quai promova ella l'activitad da gudogn e l'independenza finanziala da dunna ed um. II Cussegl federal ed il parlament sustegnan il project particularmain per ils suandants motivs:
German: Die Individualbesteuerung schafft die Heiratsstrafe bei den Steuern ab. Zugleich beseitigt sie den Heiratsbonus und ist dadurch ausgewogen.
French: L'imposition individuelle abolit la pénalisation du mariage, tout en supprimant le bonus du mariage. Elle est donc équilibrée.
Italian: L'imposizione individuale elimina la penalizzazione del matrimonio a livello fiscale e, contemporaneamente, anche il cosiddetto bonus coniugale. Il progetto è pertanto equilibrato.
Romansh: L'imposiziun da taglia individuala abolescha la puniziun da la maridaglia en fatgs fiscals. A medem temp abolescha ella il bonus da la maridaglia ed è pia equilibrada.
German: Mehr und mehr Paare leben zusammen, ohne verheiratet zu sein. Zudem arbeiten auch bei Ehepaaren heute meist beide. Viele empfinden es daher als stossend, dass Verheiratete und Unverheiratete steuerlich ungleich behandelt werden. Die Individualbesteuerung beendet diese Ungleichbehandlung.
French: Les couples qui vivent ensemble sans être mariés sont toujours plus nombreux. Parmi les couples mariés, il est plus fréquent que les deux travaillent. C'est pourquoi beaucoup trouvent choquant que les couples mariés soient traités différemment des couples non mariés sur le plan fiscal. L'imposition individuelle met fin à cette inégalité.
Italian: Sempre più coppie convivono senza essere sposate. Oggi, inoltre, anche nel caso delle coppie sposate spesso lavorano entrambi i coniugi. Molti trovano dunque iniquo che coniugi e coppie non sposate siano trattati in modo diverso dal punto di vista fiscale. L'imposizione individuale pone fine a questa disparità di trattamento.
Romansh: Adina dapli pèrs vivan ensemen senza esser maridads. Ed er tar pèrs maridads lavuran ozendi per il solit tuts dus conjugals. Blera glieud resenta quai sco incunvegnent, che persunas maridadas e persunas nunmaridadas na vegnan betg tractadas egualmain en fatgs fiscals. L'imposiziun da taglia individuala metta ina fin a quest tractament inegual.