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German: Mit der Individualbesteuerung bezahlt eine grosse Mehrheit der Steuerpflichtigen künftig weniger oder gleich viel direkte Bundessteuer. Entlastet werden insbesondere Ehepaare, die heute von der Heiratsstrafe betroffen sind. Das sind neben Zweiverdiener-Ehepaaren auch zahlreiche Rentner-Ehepaare. Die Vorlage ist aber so ausgestaltet, dass auch eine Mehrheit der Unverheirateten weniger direkte Bundessteuer zahlen muss.
French: Avec l'imposition individuelle, l'impôt fédéral direct sera inférieur ou égal pour une grande majorité des contribuables. Il baisse surtout pour les couples mariés qui sont aujourd'hui pénalisés par le mariage. Outre les couples avec deux revenus, de nombreux couples de retraités sont concernés. Néanmoins, le projet est conçu de sorte qu'une majorité de couples non mariés paieront eux aussi moins d'impôt fédéral direct.
Italian: L'introduzione dell'imposizione individuale comporterà, per la maggior parte dei contribuenti, un onere fiscale ridotto o invariato in relazione all'imposta federale diretta. Saranno in particolare sgravati i coniugi che oggi sono penalizzati dal matrimonio, ovvero le coppie sposate che percepiscono un doppio reddito e numerosi coniugi pensionati. Il progetto è però strutturato in modo tale che anche per la maggioranza delle persone non sposate l'imposta federale diretta diminuirà.
Romansh: Cun l'imposiziun da taglia individuala paja ina gronda maioritad dals pajataglias en l'avegnir damain u tuttina bler taglia federala directa. Distgargiads vegnan en spezial ils pèrs maridads ch'èn pertutgads oz da la puniziun da la maridaglia. Sper pèrs maridads cun duas pajas èn quai er numerus pèrs maridads pensiunads. Il project è dentant concepì uschia, ch'er ina gronda part da las persunas nunmaridadas sto pajar damain taglia federala directa.
German: Die Individualbesteuerung baut steuerliche Hürden ab, die heute verheiratete Zweitverdienende davon abhalten, ihr Erwerbspensum zu erhöhen. Das stärkt Wirtschaft und Sozialwerke. Die Unternehmen müssen zudem weniger auf Arbeitskräfte aus dem Ausland zurückgreifen.
French: L'imposition individuelle élimine les obstacles fiscaux qui peuvent aujourd'hui dissuader une personne mariée avec un revenu secondaire d'augmenter son taux d'activité. L'économie et les assurances sociales en profiteront, et les entreprises devront moins recourir à du personnel en provenance de l'étranger.
Italian: L'imposizione individuale elimina gli ostacoli fiscali che oggi disincentivano i coniugi con doppio reddito ad aumentare il loro grado di occupazione. Ciò rafforza l'economia e le istituzioni sociali. Le imprese possono inoltre ricorrere in misura minore alla manodopera proveniente dall'estero.
Romansh: L'imposiziun da taglia individuala reducescha ils obstachels fiscals da persunas maridadas, che realiseschan in segund gudogn, d'auzar lur pensum da lavur. Quai rinforza l'economia e las ovras socialas. Plinavant ston las interpresas engaschar damain forzas da lavur da l'exteriur.
German: Eine erhöhte Erwerbstätigkeit stärkt die finanzielle Unabhängigkeit beider Eheleute. Sie verbessert die Altersvorsorge und die Absicherung im Fall einer Scheidung. Das trägt zur Gleichstellung von Frau und Mann bei.
French: Avec une hausse de l'activité lucrative, les deux époux ont davantaged'indépendance financière et une meilleure prévoyance-vieillesse. La sécurité financière est également plus élevée en cas de divorce, ce qui contribue à l'égalité entre hommes et femmes.
Italian: Un aumento dell'attività lucrativa rafforza l'indipendenza finanziaria di entrambi i coniugi. Migliora la previdenza per la vecchiaia e la sicurezza in caso di divorzio. Ciò contribuisce a promuovere la parità tra donna e uomo.
Romansh: In augment da l'activitad da gudogn rinforza l'independenza finanziala da tuts dus conjugals. El meglierescha il providiment da vegliadetgna e las garanzias en cas d'in divorzi. Quai contribuescha a l'egualitad tranter dunna ed um.
German: Empfehlung
French: Recommandation du Conseil fédéral et du Parlement
Italian: È la strada sbagliata: i costi per i danni ambientali devono essere sostenuti in primo luogo da chi li causa e non dalla collettività.
Romansh: L'imposiziun da taglia individuala rinforza l'atgna responsabladad finanziala, perquai che mintga persuna inditgescha sias entradas e sias deducziuns en ina decleraziun da taglia separada. La lavur administrativa per las decleraziuns da taglia separadas resta en in rom moderà, damai ch'ils pajataglias èn obligads gia oz da declerar separadamain tschertas entradas e deducziuns. Plinavant gida la digitalisaziun cuntinuanta a reducir la lavur supplementara.
German: von Bundesrat und Parlament Die Individualbesteuerung stärkt die finanzielle Eigenverantwortung, da jede Person ihre Einkünfte und Abzüge in einer separaten Steuererklärung deklariert. Der administrative Aufwand für die getrennten Steuererklärungen hält sich in Grenzen, da die steuerpflichtigen Personen bereits heute gewisse Einkünfte und Abzüge separat deklarieren müssen. Zudem lässt sich der zusätzliche Aufwand durch die fortschreitende Digitalisierung verringern.
French: L'imposition individuelle renforce la responsabilité individuelle en matière financière, car chaque personne déclare séparément ses revenus et ses déductions. La charge administrative qui en découle n'est pas excessive, car les contribuables doivent déjà déclarer séparément certains revenus et déductions. Enfin, cette charge devrait diminuer avec les progrès de la numérisation.
German: Aus all diesen Gründen empfehlen Bundesrat und Parlament, das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung anzunehmen.
French: Pour toutes ces raisons, le Conseil fédéral et le Parlement vous recommandent d'accepter la loi fédérale sur l'imposition individuelle.
Italian: Per tutti questi motivi, Consiglio federale e Parlamento raccomandano di accettare la legge federale sull'imposizione individuale.
German: 1. Bundesgesetz vom 14. Dezember 19902 über die direkte Bundessteuer
French: 1. Loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l'impôt fédéral direct2
Italian: 1. Legge federale del 14 dicembre 19902 sull'imposta federale diretta
Romansh: 1. Lescha federala dals 14 da december 19902 davart la taglia federala directa
German: 2 Im ganzen Erlass wird «der Mithaftende» durch «die mithaftende Person» ersetzt, mit den nötigen grammatikalischen Anpassungen.
French: Ne concerne que le texte allemand
Romansh: 2 En l'entir decret vegn «il cunresponsabel» remplazzà tras «la persuna cunresponsabla», quai cun las adattaziuns grammaticalas necessarias.
German: 5 ... Die Steuerpflicht erstreckt sich auch auf den Ehegatten und die Kinder.
French: 5 ... L'assujettissement s'étend également au conjoint et aux enfants.
Italian: 5 ... L'obbligo fiscale si estende anche al coniuge e ai figli.
Romansh: 5 L'obligaziun da pajar taglia vala er per il conjugal e per ils uffants.
German: 1 Die Einkünfte und Abzüge werden der steuerpflichtigen Person nach ihren zivilrechtlichen Verhältnissen sowie nach ihren weiteren gesetzlichen Anspruchtberechtigungen zugerechnet.
French: 1 Les revenus et les déductions sont attribués au contribuable en fonction de sa situation civile et de ses autres droits légaux.
Italian: 1 I proventi e le deduzioni sono attribuiti al contribuente in funzione dei suoi rapporti di diritto civile e degli altri suoi diritti legali.
Romansh: 1 Las entradas e las deducziuns vegnan attribuidas a la persuna obligada da pajar taglia tenor sias relaziuns da stadi civil sco er tenor ses ulteriurs dretgs legals.
German: 2 Gewinnungskosten werden ihr entsprechend den dazugehörigen Einkünften zugerechnet. Schuldzinsen werden ihr gemäss dem zugrundeliegenden Vertrag zugerechnet.
French: 2 Les frais d'acquisition du revenu lui sont attribués sur la base des revenus auxquels ils se rapportent. Les intérêts passifs lui sont attribués en fonction des dispositions du contrat sur lequel ils se fondent.
Romansh: 2 Ils custs per realisar il gudogn vegnan attribuids ad ella sin basa da las entradas respectivas. Ils tschains da debits vegnan attribuids ad ella tenor il contract da basa respectiv.
German: § Art. 9 Kinder unter elterlicher Sorge
French: 1 Le revenu des enfants sous autorité parentale conjointe est attribué par moitié à chaque parent. Dans les autres cas, le revenu des enfants est intégralement attribué à la personne qui détient l'autorité parentale exclusive.
Italian: Art. 9 Figli sotto l'autorità parentale
Romansh: Uffants sut tgira genituriala
German: 1 Das Einkommen von Kindern unter gemeinsamer elterlicher Sorge wird den Eltern je zur Hälfte zugerechnet. Andernfalls wird das Einkommen der Kinder der Person zugerechnet, unter deren alleiniger elterlicher Sorge sie stehen.
French: 2 Les enfants sont imposés séparément pour le revenu de leur activité lucrative.
Italian: 1 Se il figlio è soggetto all'autorità parentale congiunta, il suo reddito è attribuito in ragione della metà a ciascun genitore. In caso contrario, è attribuito per intero al genitore che esercita l'autorità parentale esclusiva.
Romansh: En ils auters cas vegnan las entradas dals uffants attribuidas a la persuna che ha la tgira genituriala exclusiva.
German: 2 Für Einkünfte aus ihrer Erwerbstätigkeit werden die Kinder selbstständig besteuert.
French: 1 FF 2024 589 2 RS 642.11 63
Italian: 2 Il figlio è tassato separatamente sui proventi della sua attività lucrativa. 63
Romansh: 2 Las entradas da l'activitad da gudogn dals uffants vegnan taxadas separadamain.
German: Die Stellung von Personen in eingetragener Partnerschaft entspricht in diesem Gesetz derjenigen von Ehegatten.
French: Dans la présente loi, les partenaires enregistrés ont le même statut que des époux.
Italian: Nella presente legge, le persone in unione domestica registrata hanno il medesimo statuto dei coniugi.
Romansh: En questa lescha han persunas en partenadi registrà il medem status sco conjugals.
German: 4 Die Steuer wird nach Artikel 36 Absatz 1 berechnet. Die Ermässigung nach Artikel 36 Absatz 2 ist nicht anwendbar.
French: 4 L'impôt est perçu conformément à l'art. 36, al. 1. La réduction prévue à l'art. 36, al. 2, n'est pas applicable.
Italian: 4 L'imposta è calcolata secondo l'articolo 36 capoverso 1. La riduzione di cui all'articolo 36 capoverso 2 non è applicabile.
Romansh: 4 La taglia vegn calculada tenor l'artitgel 36 alinea 1. La reducziun tenor l'artitgel 36 alinea 2 n'è betg applitgabla.
German: f. Unterhaltsbeiträge, die eine steuerpflichtige Person bei Scheidung, gerichtlicher oder tatsächlicher Trennung für sich erhält, sowie Unterhaltsbeiträge, die ein Elternteil für die unter seiner elterlichen Sorge stehenden Kinder erhält, sofern bei gemeinsamer elterlicher Sorge die beiden Elternteile nicht im gleichen Haushalt zusammenleben.
French: f. la pension alimentaire obtenue pour lui-même par le contribuable divorcé ou séparé judiciairement ou de fait, ainsi que les contributions d'entretien obtenues par l'un des parents pour les enfants sur lesquels il a l'autorité parentale, pour autant que les parents qui exercent conjointement l'autorité parentale ne fassent pas ménage commun.
Italian: f. gli alimenti percepiti dal contribuente in caso di divorzio o separazione legale o di fatto, nonché gli alimenti percepiti dal contribuente per i figli sotto la sua autorità parentale, se i genitori esercitano l'autorità parentale congiunta ma non vivono in comunione domestica.
Romansh: f. contribuziuns da mantegniment ch'ina persuna obligada da pajar taglia survegn per sai en cas da divorzi, da separaziun effectiva u giudiziala, sco er contribuziuns da mantegniment ch'in genitur survegn per ils uffants che stattan sut sia tgira genituriala, sch'ils dus geniturs che han la tgira genituriala cuminaivla na vivan betg ensemen en la medema chasada.
German: Art. 33 Abs. 1 Bst. c, g, h und hbis, 1bis Bst. b und c sowie 2 und 3
French: Art. 33, al. 1, let. c, g, h et hbis, 1bis, let. b et c, et 2 et 3
Italian: Art. 33 cpv. 1 lett. c, g, h e hbis, 1bis lett. b e c, nonché 2 e 3
Romansh: Art. 33 al. 1 lit. c, g, h e hbis, 1bis lit. b e c sco er 2 e 3
German: c. die Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebenden Ehegatten sowie die Unterhaltsbeiträge an einen Elternteil für die unter dessen elterlichen Sorge stehenden Kinder, sofern bei gemeinsamer elterlicher Sorge die beiden Elternteile nicht im gleichen Haushalt zusammenleben; nicht abziehbar sind jedoch Leistungen in Erfüllung anderer familienrechtlicher Unterhalts- oder Unterstützungsplichten;
French: c. la pension alimentaire versée au conjoint divorcé, séparé judiciairement ou de fait, ainsi que les contributions d'entretien versées à l'un des parents pour les enfants sur lesquels il a l'autorité parentale, pour autant que les parents qui exercent conjointement l'autorité parentale ne sont pas déductibles les prestations versées en exécution d'une obligation d'entretien ou d'assistance fondée sur le droit de la famille;
Italian: c. gli alimenti versati al coniuge divorziato o separato legalmente o di fatto, nonché gli alimenti versati all'altro genitore per i figli sotto la sua autorità parentale, se i genitori esercitano l'autorità parentale congiunta ma non vivono in comunione domestica; non sono tuttavia deducibili le prestazioni versate in virtù di un obbligo di mantenimento o di assistenza fondato sul diritto di famiglia;
Romansh: c. las contribuziuns da mantegniment al conjugal divorzià che viva en separaziun effectiva u giudiziala, sco er las contribuziuns da mantegniment ad in genitur per ils uffants che stattan sut sia tgira genituriala, sch'ils dus geniturs che han la tgira genituriala cuminaivla na vivan betg ensemen en la medema chasada; betg deduciblas n'èn però las prestaziuns per ademplir duairs da mantegniment u da sustegn tenor il dretg da famiglia;
German: g. die Einlagen, Prämien und Beiträge für die Lebens-, die Kranken- und die nicht unter Buchstabe f fallende Unfallversicherung sowie die Zinsen von Sparkapitalien der steuerpflichtigen Person und der von ihr gemäss Artikel 35 Absatz 1 unterhaltenen Personen bis zum Gesamtbetrag von 1800 Franken;
French: g. les versements, cotisations et primes d'assurances-vie, d'assurances-maladie et ceux d'assurances-accidents qui n'entrent pas dans le champ d'application de la let. f, ainsi que les intérêts des capitaux d'épargne du contribuable et des personnes visées à l'art. 35, al. 1, à l'entretien desquels il pourvoit, jusqu'à concurrence du montant maximal de 1800 francs;
Italian: g. i versamenti, premi e contributi per assicurazioni sulla vita, assicurazioni contro le malattie e, in quanto non compresi sotto la lettera f, contro gli infortuni, nonché gli interessi dei capitali a risparmio del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede conformemente all'articolo 35 capoverso 1, fino a concorrenza di una somma globale di 1800 franchi;
Romansh: g. ils apports, las premias e las contribuziuns da la persuna obligada da pajar taglia e da las persunas sustegnidas dad ella tenor l'artitgel 35 alinea 1, per l'assicuranza da vita, per l'assicuranza da malsauns e per l'assicuranza d'accidents che n'è betg cumpigliada en la litera f, sco er ils tschains da chapitals da spargn fin a l'import total da 1800 francs;
German: h. die Krankheits- und Unfallkosten der steuerpflichtigen Person und der von ihr gemäss Artikel 35 Absatz 1 unterhaltenen Personen, soweit diese Kosten
French: h. les frais provoqués par la maladie et les accidents du contribuable ou d'une personne visée à l'art. 35, al. 1, à l'entretien de laquelle il subvient, lorsque ces frais excèdent 5 % des revenus imposables diminués des déductions prévues aux art. 26 à 32 et des autres déductions prévues au présent article;
Italian: h. le spese per malattia e infortunio del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede conformemente all'articolo 35 capoverso 1, se superano il 5 per cento dei proventi imponibili, dopo le deduzioni di cui agli articoli 26–32 e le altre deduzioni di cui al presente articolo;
Romansh: h. ils custs da malsogna e d'accident da la persuna obligada da pajar taglia e da las persunas sustegnidas dad ella tenor l'artitgel 35 alinea 1, uschenavant che
German: § 5 Prozent der um die Aufwendungen nach den Artikeln 26–32 sowie die übrigen Abzüge nach diesem Artikel verminderten steuerbaren Einkünfte übersteigen;
French: Quatrième objet: imposition individuelle
Italian: 3 RS 151.3 64 Quarto oggetto: Imposizione individuale
Romansh: quests custs surpassan 5 pertschient da las entradas suttamessas a la taglia, suenter la deducziun dals custs tenor ils artitgels 26-32 e suenter las ulteriuras deducziuns tenor quest artitgel;
German: hbis die behinderungsbedingten Kosten der steuerpflichtigen Person oder der von ihr gemäss Artikel 35 Absatz 1 unterhaltenen Personen mit Behinderungen im Sinne des Behindertengleichstellungsgesetzes vom 13. Dezember 20022, soweit diese Kosten den Abzug nach Artikel 35 Absatz 1 Buchstabe c übersteigen;
French: § les handicapés3 et que ces frais excèdent la déduction prévue à l'art. 35, al. 1, let. c;
Italian: conformemente all'articolo 35 capoverso 1, se tali spese superano la deduzione di cui all'articolo 35 capoverso 1 lettera c;
Romansh: hbis. ils custs chaschunads da l'invaliditad da la persuna obligada da pajar taglia u da las persunas cun impediments en il senn da la Lescha federala dals 13 da december 2002 davart l'egualitad da persunas cun impediments, che vegnan sustegnidas dad ella tenor l'artitgel 35 alinea 1, uschenavant che quests custs surpassan la deducziun tenor l'artitgel 35 alinea 1 litera c;
German: 1bis Die Abzüge nach Absatz 1 Buchstabe g erhöhen sich:
French: 1bis Les déductions prévues à l'al. 1, let. g, sont augmentées:
Italian: 1bis Le deduzioni secondo il capoverso 1 lettera g sono aumentate:
Romansh: 1bis Las deducziuns tenor l'alinea 1 litera g vegnan augmentadas:
German: b. um 700 Franken für jedes Kind, für das die steuerpflichtige Person einen Abzug nach Artikel 35 Absatz 1 Buchstaben a oder b geltend machen kann; die Zuweisung des Abzugs an die Eltern richtet sich nach Artikel 35 Absatz 1 Buchstaben a und b;
French: b. de 700 francs pour chaque enfant pour lequel le contribuable peut faire valoir une déduction selon l'art. 35, al. 1, let. a ou b; la répartition de la déduction entre les parents se fonde sur l'art. 35, al. 1, let. a et b;
Italian: b. di 700 franchi per ogni figlio per cui il contribuente può far valere la deduzione di cui all'articolo 35 capoverso 1 lettera a o b; l'attribuzione della deduzione ai genitori è disciplinata dall'articolo 35 capoverso 1 lettere a e b;
Romansh: b. per 700 francs per mintga uffant, per il qual la persuna obligada da pajar taglia po far valair ina deducziun tenor l'artitgel 35 alinea 1 litera a u b; l'attribuziun da la deducziun als geniturs sa drizza tenor l'artitgel 35 alinea 1 literas a eb;
German: c. um 700 Franken für jede Person, für die die steuerpflichtige Person einen Abzug nach Artikel 35 Absatz 1 Buchstabe c geltend machen kann.
French: c. de 700 francs pour chaque personne pour laquelle le contribuable peut faire valoir la déduction prévue à l'art. 35, al. 1, let. c.
Italian: c. di 700 franchi per ogni persona per cui il contribuente può far valere la deduzione di cui all'articolo 35 capoverso 1 lettera c.
Romansh: c. per 700 francs per mintga persuna, per la quala la persuna obligada da pajar taglia po far valair ina deducziun tenor l'artitgel 35 alinea 1 litera c.
German: 3 Von den Einkünften abgezogen werden die nachgewiesenen Kosten für die Drittbetreuung, jedoch höchstens 25 500 Franken pro Kind, für dessen Unterhalt die steuerpflichtige Person sorgt und das das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat, soweit diese Kosten in direktem kausalem Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit der steuerpflichtigen Person stehen. Zum Abzug der nachgewiesenen Kosten sind berechtigt:
French: 3 Un montant de 25 500 francs au plus par enfant est déduit du revenu pour les frais documentés de garde par des tiers de chaque enfant dont l'entretien est assuré par le contribuable, si l'enfant a moins de 14 ans et que ces frais ont un lien de causalité direct avec l'activité lucrative, la formation ou l'incapacité de gain du contribuable. Ont droit à la déduction des frais documentés:
Italian: 3 Dai proventi sono dedotte le spese comprovate, ma al massimo 25 500 franchi per figlio, per la cura prestata da terzi a ogni figlio che non ha ancora compiuto i 14 anni e al cui sostenentamento il contribuente provvede, sempre che queste spese abbiano un nesso causale diretto con l'attività lucrativa, la formazione o l'incapacità d'esercitare un'attività lucrativa del contribuente. Hanno diritto alla deduzione delle spese comprovate:
Romansh: 3 Da las entradas vegnan deducids ils custs cumprovads per la tgira dals uffants tras terzas persunas, dentant maximalmain 25 500 francs per mintga uffant che vegn sustegnì da la persuna obligada da pajar taglia, sche l'uffant n'ha anc betg cumplegnì il 14avel onn da vegliadetgna e sche quests custs stattan en in connex causal direct cun l'activitad da gudogn, cun la scolaziun u cun l'incapacitad da gudagnar da la persuna obligada da pajar taglia. Il dretg da deducir ils custs cumprovads han:
German: a. bis zum Maximalbetrag: die steuerpflichtige Person, mit der das Kind, das unter ihrer alleinigen elterlichen Sorge steht, im gleichen Haushalt lebt, sowie die steuerpflichtige Person, mit der das Kind, das unter gemeinsamer elterlicher Sorge steht, ohne den anderen Elternteil im gleichen Haushalt lebt;
French: a. le contribuable qui fait ménage commun avec l'enfant placé sous son autorité parentale exclusive et celui qui fait, sans l'autre parent, ménage commun avec l'enfant placé sous autorité parentale conjointe, jusqu'à concurrence du montant maximal prévu;
Italian: a. il contribuente che vive in comunione domestica con il figlio soggetto alla sua autorità parentale esclusiva, come pure il contribuente che vive in comunione domestica, senza l'altro genitore, con il figlio soggetto all'autorità parentale congiunta, fino a concorrenza dell'importo massimo;
Romansh: a. fin a l'import maximal: la persuna obligada da pajar taglia che viva en la medema chasada sco l'uffant che stat sut sia tgira genituriala exclusiva, sco er la persuna obligada da pajar taglia che viva senza l'auter genitur en la medema chasada sco l'uffant che stat sut lur tgira genituriala cuminaivla;
German: b. bis je zur Hälfte des Maximalbetrags: die beiden Elternteile, mit denen das Kind, das unter ihrer gemeinsamen elterlichen Sorge steht, im gleichen Haushalt lebt;
French: b. les deux parents qui font ménage commun avec l'enfant placé sous leur autorité parentale conjointe, jusqu'à concurrence, pour chaque parent, de la moitié du montant maximal prévu;
Italian: b. i due genitori detentori dell'autorità parentale congiunta con i quali il figlio vive in comunione domestica, ciascuno fino alla metà dell'importo massimo;
Romansh: b. mintgamai fin la mesadad da l'import maximal: ils dus geniturs che vivan en la medema chasada sco l'uffant che stat sut lur tgira genituriala cuminaivla;