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German: 5 Studie der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV, Dynamische Schätzung der Einnahmeeffekte der Steuervorlage 17 (estv.admin.ch > Steuerpolitik Steuerstatistiken Steuer­informationen > Steuerpolitik > Fachinformationen > Berichte).
French: 5 Étude de l'Administration fédérale des contributions AFC, Estimation dynamique des conséquences du Projet fiscal 17 sur les recettes fiscales (estv.admin.ch > Politique fiscale > Statistiques fiscales > Informations fiscales > Politique fiscale > Informations spécialisées > Rapports)
German: Die Massnahmen der Steuerreform und der AHV-Finanzierung im Überblick6
French: Aperçu des mesures prévues par le projet de réforme fiscale et de financement de l'AVS6
Italian: Le misure della riforma fiscale e del finanziamento dell'AVS in sintesi6
Romansh: Survista da las mesiras da la refurma fiscala e da la finanziaziun da la AVS
German: Auf Bundesebene entrichten die Statusgesellschaften (z. B. Verwaltungsgesellschaften), wie bisher die volle Gewinnsteuer. Auf kantonaler Ebene haben sie bisher keine oder nur eine reduzierte Gewinnsteuer entrichtet. Mit der Vorlage wird diese steuerliche Privilegierung abgeschafft. Eine befristete Übergangsregelung dämpft die Auswirkungen dieser Abschaffung.
French: Au niveau fédéral, les sociétés à statut spécial (telles que les sociétés d'administration) continueront à payer l'intégralité de l'impôt sur le bénéfice. Au niveau cantonal, elles ne payaient jusqu'ici pas d'impôt sur le bénéfice ou seulement un impôt réduit. Le projet supprime ce privilège fiscal. Une réglementation transitoire atténuera les conséquences de cette suppression.
Italian: A livello federale le società con statuto speciale (ad es. le società di amministrazione) continueranno a versare la totalità dell’imposta sugli utili. A livello cantonale hanno sinora versato soltanto un’imposta sugli utili ridotta o ne sono state esentate. Con il progetto questo privilegio fiscale sarà abolito. Una disposizione transitoria attenuerà le ripercussioni di tale misura.
Romansh: Sin plaun federal pajan las societads cun status spezial (p.ex. societads administrativas) sco fin ussa la taglia sin il gudogn cumplaina. Sin plaun chantunal n'han ellas pajà fin ussa nagina taglia sin il gudogn u han pajà mo ina taglia sin il gudogn reducida. Cun il project vegn abolida questa privilegisaziun fiscala. Ina regulaziun transitorica a temp limità mitigescha las consequenzas da questa aboliziun.
German: Der Gewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten wird auf kantonaler Ebene reduziert besteuert. Aber die Kantone müssen mindestens 10 Prozent dieses Gewinns besteuern.
French: Les bénéfices provenant de brevets et d'autres droits comparables seront soumis à une imposition réduite au niveau cantonal. Toutefois, les cantons devront imposer au moins 10 % de ces bénéfices.
Italian: A livello cantonale l’utile da brevetti e diritti analoghi sarà tassato in modo ridotto. I Cantoni dovranno però applicare un’aliquota di almeno il 10 per cento su questi utili.
Romansh: Il gudogn che deriva da patentas e da dretgs cumparegliabels vegn suttamess sin plaun chantunal ad ina taglia reducida. Ma ils chantuns ston imponer ina taglia d'almain 10 pertschient sin quest gudogn.
German: Um Forschung und Entwicklung zu fördern, können die Kantone die Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen höher gewichten. Maximal erlaubt ist ein anderthalbfacher Abzug.
French: Afin d'encourager la recherche et le développement, les cantons pourront pondérer de manière plus forte les dépenses de recherche et de développement, mais la déduction ne pourra pas dépasser une fois et demie les dépenses.
Italian: Per promuovere le attività di ricerca e sviluppo i Cantoni possono ponderare maggiormente le relative spese. È ammessa una deduzione massima di una volta e mezzo l’importo delle spese.
Romansh: Per promover la perscrutaziun ed il svilup pon ils chantuns valitar pli ferm las expensas da perscrutaziun e da svilup. Permessa maximalmain è ina deducziun dad 1,5 giadas.
German: Die Kantone können einen Zinsabzug auf dem Eigenkapital zulassen, wenn im Kantonshauptort die effektive Gewinnsteuerbelastung durch Bund, Kanton und Gemeinde mindestens 18,03 Prozent beträgt.
French: Les cantons pourront autoriser une déduction des intérêts sur le capital propre si dans le chef-lieu du canton la charge fiscale effective de l'impôt sur le bénéfice perçu par la Confédération, le canton et la commune est d'au moins 18,03 %.
Italian: I Cantoni possono accordare una deduzione degli interessi sul capitale proprio se nel capoluogo cantonale l’onere effettivo dell’imposta sull’utile di Confederazione, Cantone e Comune ammonta almeno al 18,03 per cento.
Romansh: Ils chantuns pon permetter ina deducziun da tschains sin l'agen chapital, sche la grevezza fiscala effectiva sin il gudogn tras la Confederaziun, tras il chantun e tras la vischnanca importa almain 18,03 pertschient en la chapitala chantunala.
German: Die steuerliche Entlastung aufgrund der Patentbox, der zusätzlichen Abzüge für Forschung und Entwicklung und des Abzugs für Eigenfinanzierung darf nicht höher sein als 70 Prozent. Falls die kantonale Praxis eine Übergangsregelung für Statusgesellschaften vorsieht, fallen auch die diesbezüglichen Abschreibungen unter die Entlastungsbegrenzung.
French: La réduction de la charge fiscale du fait de la « patent box », des déductions supplémentaires pour la recherche et le développement et de la déduction pour autofinancement ne pourra excéder 70 %. Si la pratique cantonale prévoit une réglementation transitoire pour les sociétés à statut spécial, les amortissements concernés tomberont également sous le coup de la limitation de la réduction fiscale.
Italian: Lo sgravio fiscale risultante dai patent box, dalle deduzioni supplementari per le attività di ricerca e sviluppo nonché dalla deduzione per l’autofinanziamento non deve superare il 70 per cento. Nel caso in cui la prassi cantonale preveda un regime transitorio per le società con statuto speciale, anche gli ammortamenti previsti in tale regime rientrano nella limitazione dello sgravio fiscale.
Romansh: La distgargia fiscala pervia da la chascha da patentas, pervia da las deducziuns supplementaras per la perscrutaziun e per il svilup e pervia da la deducziun per l'atgna finanziaziun na dastga betg importar dapli che 70 pertschient. Sche la pratica chantunala prevesa ina regulaziun transitorica per societads cun status spezial, vegnan resguardadas er las amortisaziuns correspundentas per la distgargia limitada.
German: Die Kantone können das Eigenkapital, das auf Beteiligungen, Patente und vergleichbare Rechte sowie konzerninterne Darlehen entfällt, ermässigt in die Berechnung der Kapitalsteuer einfliessen lassen.
French: Les cantons pourront accorder une diminution du capital propre pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le capital, dans la mesure où il est lié à des participations, à des brevets et d'autres droits comparables ainsi qu'à des prêts intragroupe.
Italian: Nel calcolare l’imposta sul capitale, i Cantoni possono tenere conto in misura ridotta del capitale proprio ascrivibile alle partecipazioni, ai brevetti e diritti analoghi e ai prestiti interni al gruppo.
Romansh: Per la calculaziun da la taglia sin il chapital pon ils chantuns conceder ina reduziun sin l'agen chapital che fa part da participaziuns, da patentas e da dretgs cumparegliabels sco er d'emprests entaifer il concern.
German: Unternehmen, die ihren Sitz in die Schweiz verlegen, können in den ersten Jahren von zusätzlichen Abschreibungen profitieren. Verlegen Unternehmen ihren Sitz ins Ausland, so wird wie bereits heute eine Wegzugssteuer fällig.
French: Les entreprises qui transfèrent leur siège en Suisse pourront bénéficier d'amortissements supplémentaires au cours des premières années. À l'inverse, si elles transfèrent leur siège à l'étranger, elles devront, comme c'est déjà le cas aujourd'hui, s'acquitter d'une taxe de sortie.
Italian: Le imprese che trasferiscono la loro sede in Svizzera possono beneficiare per i primi anni di ammortamenti supplementari. Se queste imprese trasferiscono la loro sede all’estero, saranno assoggettate ad un’imposta di partenza come accade già oggi.
Romansh: Interpresas che transfereschan lur sedia en Svizra pon profitar d'amorti-saziuns supplementaras durant ils emprims onns. Sche interpresas transfereschan lur sedia a l'exteriur, ston ellas pajar – sco gia oz – ina taglia da partenza.
German: Die pauschale Steueranrechnung verhindert internationale Doppelbesteuerungen. Neu sollen auch schweizerische Betriebsstätten ausländischer Unternehmen Anspruch darauf haben.
French: L'imputation forfaitaire d'impôt permet d'empêcher une double imposition sur le plan international. Les établissements stables suisses d'entreprises étrangères pourront désormais demander une imputation forfaitaire d'impôt.
Italian: Il computo globale d’imposta consente di evitare la doppia imposizione a livello internazionale. Con il progetto hanno diritto a tale computo anche gli stabilimenti d’impresa in Svizzera di imprese estere. 6
Romansh: La fixaziun pauschala da taglia impedescha imposiziuns dublas da taglia sin plaun internaziunal. Da nov duain er filialas svizras d'interpresas estras avair il dretg d'ina tala fixaziun pauschala.
German: 6 Grössere grafische Darstellung der Tabelle unter: ➱ efd.admin.ch > Dokumentation > Gesetzgebung > Abstimmungen > Volksabstimmung zum Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (19.05.2019) > Die Massnahmen der Steuerreform und der AHV-Finanzierung im Überblick; Direktlink: ➱ efd.admin.ch/massnahmen-staf
French: 6 Une présentation agrandie de ce tableau est disponible à l'adresse suivante : ⎕ dff.admin.ch > Documentation > Législation > Votations > Votation populaire sur la loi fédérale relative à la réforme fiscale et au financement de l'AVS (19.05.2019) > Récapitulatif des mesures ; lien direct : ⎕ efd.admin.ch/mesures-rffa
Italian: Una tabella di maggiori dimensioni è disponibile all’indirizzo ⎘ dff.admin.ch > Documentazione > Legislazione > Votazioni > Votazione popolare sulla legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS (19.05.2019) > Sintesi delle misure della riforma fiscale e del finanziamento dell’AVS; link diretto: ⎘ efd.admin.ch/misure-rffa.
Romansh: Ina preschentaziun grafica pli gronda da la tabella sa chatta sut: efd.admin.ch/mesiras-rffa
German: 14
French: Une présentation agrandie de ce tableau est disponible à l'adresse suivante : ⎕ dff.admin.ch > Documentation > Législation > Votations > Votation populaire sur la loi fédérale relative à la réforme fiscale et au financement de l'AVS (19.05.2019) > Récapitulatif des mesures ; lien direct : ⎕ efd.admin.ch/mesures-rffa
Italian: 14
Romansh: 14
German: Erhöhung der Dividendenbesteuerung Aktionärinnen und Aktionäre müssen Erträge aus Beteiligungen bei der Einkommenssteuer des Bundes neu zu 70 Prozent und bei den Kantonen zu mindestens 50 Prozent versteuern. Heute beträgt diese Besteuerung beim Bund 60 Prozent im Privatvermögen und 50 Prozent im Geschäftsvermögen, in vier Kantonen liegt sie unter 50 Prozent. Die Voraussetzung für diese ermässigte Besteuerung bleibt gleich wie bisher: Es braucht eine Beteiligung von mindestens 10 Prozent am Kapital eines Unternehmens. Einschränkungen beim Kapital-einlageprinzip
French: Hausse de l'imposition des dividendes Désormais, 70 % des rendements des actionnaires provenant de participations seront soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, et 50 % au moins à l'impôt cantonal. À l'heure actuelle, ces rendements sont imposables au niveau fédéral à hauteur de 60 % pour la fortune privée, et à hauteur de 50 % pour la fortune commerciale ; dans quatre cantons, ce pourcentage est inférieur à 50 %. La condition donnant droit à une imposition réduite sera la même que jusqu'ici : les rendements devront provenir d'une participation d'au moins 10 % au capital d'une entreprise.
German: Unternehmen, die an schweizerischen Börsen kotiert sind, können Reserven aus Kapitaleinlagen nur noch dann steuerfrei an die Aktionärinnen und Aktionäre zurückzahlen, wenn sie mindestens im gleichen Umfang steuerbare Dividenden ausschütten. Kaufen solche Unternehmen eigene Aktien zurück, so müssen sie mindestens im gleichen Umfang Reserven aus Kapitaleinlagen vernichten, wie sie Gewinne reserven vernichten.
French: Limitation du principe de l'apport de capital Les entreprises cotées dans une bourse suisse ne pourront plus restituer à leurs actionnaires en exonération d'impôt des réserves issues d'apports de capital que si elles distribuent des dividendes imposables au moins pour un montant équivalent. Si de telles entreprises rachètent leurs propres actions, elles devront dissoudre au moins autant de réserves issues d'apports de capital que de réserves issues du bénéfice.
Italian: Le imprese quotate in una borsa svizzera possono rimborsare agli azionisti le riserve da apporti di capitale esenti da imposta soltanto se distribuiscono dividendi imponibili di pari importo. Nel caso in cui riacquistino le proprie azioni, tali imprese devono ridurre le riserve da apporti di capitale per un importo equivalente a quello della riduzione delle riserve da utili.
Romansh: Interpresas ch'èn quotadas a bursas svizras dastgan restituir a las acziunarias ed als acziunaris reservas d'apports da chapital mo pli en moda libra da taglias, sch'ellas pajan almain en la medema dimensiun dividendas suttamessas a la taglia. Sche talas interpresas cumpran enavos atgnas aczias, ston ellas destruir almain en la medema dimensiun reservas d'apports da chapital sco quai ch'ellas destrueschan reservas dal gudogn.
German: Anpassungen bei der Transponierung Der Gewinn aus dem Verkauf von Aktien bleibt grundsätzlich steuerfrei. Die neue Regelung hebt diese Steuerbefreiung jedoch ganz auf, wenn eine Person Aktien an eine von ihr beherrschte Gesellschaft verkauft.
French: Modifications relatives à la transposition Les bénéfices provenant de la vente d'actions continueront à être fondamentalement exonérés de l'impôt. Mais avec la nouvelle réglementation, cette exonération sera supprimée si une personne vend des actions à une société qu'elle contrôle elle-même.
German: Der Anteil der Kantone an den Einnahmen aus der direkten Bundessteuer wird von 17,0 Prozent auf 21,2 Prozent erhöht. Die Kantone erhalten nach aktuellem Stand der Einnahmen zusätzlich rund 1 Milliarde Franken jährlich.
French: Compensation entre la Confédération et les cantons La part des cantons au produit de l'impôt fédéral direct sera relevée et passera de 17,0 % à 21,2 %. Les cantons recevront environ 1 milliard de francs supplémentaires par an si l'on se fonde sur le niveau actuel des recettes7.
Italian: La quota dell'imposta federale diretta spettante ai Cantoni è innalzata dal 17,0 per cento al 21,2 per cento. Secondo lo stato attuale delle entrate, i Cantoni riceveranno circa 1 miliardo di franchi in più all'anno7.
Romansh: La quota chantunala vi da las entradas da la taglia federala directa vegn auzada da 17,0 pertschient a 21,2 pertschient.
German: Gemeindeklausel Die Kantone werden angehalten, den Gemeinden die finanziellen Auswirkungen der Steuersenkungen auf kantonaler Ebene angemessen abzugelten. Anpassungen im Finanzausgleich
French: « Clause communale » Les cantons octroieront aux communes une compensation appropriée pour les conséquences financières des baisses d'impôt des cantons.
German: Bei der Berechnung des Finanzausgleichs werden heute die Gewinne der Statusgesellschaften tiefer gewichtet als die übrigen Gewinne, um der tieferen Besteuerung dieser Gesellschaften Rechnung zu tragen. Diese tiefere Gewichtung fällt mit der Abschaffung des Sonderstatus dieser Gesellschaften weg. Neu werden die Gewinne aller juristischen Personen tiefer gewichtet als die übrigen Einnahmen.
French: Ajustement de la péréquation financière Dans la péréquation financière actuelle, les bénéfices des sociétés à statut spécial sont pondérés de manière moins forte que les autres bénéfices, de façon à tenir compte de l'imposition réduite qui est appliquée à ces sociétés. La suppression du régime spécial de ces entreprises entraînera avec elle la suppression de la pondération spécifique qui s'y attache. Désormais, les bénéfices des personnes morales feront tous l'objet d'une pondération moins élevée que les autres recettes.
Italian: Attualmente nel calcolo della perequazione finanziaria gli utili delle società con statuto speciale sono ponderati in misura minore rispetto agli altri utili, per tener conto dell'imposizione ridotta di cui beneficiano. Questa ponderazione ridotta è soppressa con l'abolizione dello statuto speciale di queste società. Gli utili di tutte le persone giuridiche saranno ponderati in misura minore rispetto alle altre entrate.
Romansh: Tar la calculaziun da la gulivaziun da finanzas vegnan ils gudogns da societads cun status spezial valitads oz main ferm ch'ils ulteriurs gudogns, e quai per tegnair quint da l'imposiziun da taglia pli bassa da questas societads.
German: Befristeter Ergänzungsbeitrag Um die Folgen der Anpassungen im Finanzausgleich abzufedern, erhalten die finanzschwächsten Kantone während sieben Jahren insgesamt 180 Millionen Franken pro Jahr vom Bund.
French: Contribution complémentaire temporaire Pendant sept ans, la Confédération versera chaque année un montant de 180 millions de francs au total aux cantons les moins prospères afin d'atténuer à leur égard les effets de l'ajustement de la péréquation financière.
German: 7 Berechnung der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV vom Sept. 2018 (parlament.ch > 18.031 > «Statische finanzielle Auswirkungen des Parlamentsbeschlusses STAF, der Botschaft SV17 und der Abstimmungsvorlage USR III»).
French: 7 Calcul de l'Administration fédérale des contributions AFC de septembre 2018 (parlement.ch > Travail parlementaire > Recherche Curia Vista > Numéro d'objet 18.031 > « Conséquences financières statiques de la décision du Parlement sur la RFFA, du message sur le PF 17 et du projet sur la RIE III soumis au vote »)
Italian: 7 Stima dell'Amministrazione federale delle contribuzioni AFC del settembre 2018 (parlamento.ch > Attività parlamentare > Ricerca Curia Vista > Numero dell'oggetto: 18.031 > «Conséquences financières statiques de la décision du Parlement sur la RFFA, du message sur le PF 17 et du projet sur la RIE III soumis au vote [plans cantonaux de mise en œuvre compris] par rapport au droit en vigueur»).
Romansh: 7 Calculaziun da l'Administraziun federala da taglia AFT dal settember 2018 ( parlament.ch > Ratsbetrieb > Suche Curia Vista > Geschäftsnummer 18.031 > «Statische finanzielle Auswirkungen des Parlamentsbeschlusses STAF, der Botschaft SV17 und der Abstimmungsvorlage USR III»).
German: Ab 2020 fliessen zusätzlich rund 2 Milliarden Franken pro Jahr in die AHV. Davon stammen rund 800 Millionen aus der Bundeskasse: Der Bund überlässt der AHV seinen Anteil am sogenannten Demografie-
French: Dans le même temps, quelque 2 milliards supplémentaires seront versés à l'AVS par an pour contribuer à garantir les rentes.
Romansh: 131 Cun quest project survegn la AVS a partir da l'onn 2020 var 2 milliardas francs dapli per onn.3 132 A las entradas supplementaras contribuescha la Confederaziun circa 800 milliuns francs.
German: prozent der Mehrwertsteuer8 (530 Millionen) und erhöht seinen Beitrag an die Ausgaben der AHV (300 Millionen). Die Unternehmen und die Versicherten steuern 1,2 Milliarden Franken bei: Die AHV- Beiträge steigen um 0,3 Prozentpunkte. Für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer bedeutet das eine Erhöhung der Lohnabzüge um 0,15 Prozentpunkte, ihre Arbeitgeber steuern ebenfalls 0,15 Prozentpunkte bei. Das entspricht 1.50 Franken auf 1000 Franken Lohn.
French: À partir de 2020, quelque 2 milliards de francs supplémentaires seront versés chaque année à l'AVS. Environ 800 millions proviendront de la caisse fédérale : la Confédération cédera à l'AVS la part qui revient à la Confédération sur le « pour-cent démographique » de la TVA 8 (530 millions) et elle relèvera de 300 millions le montant de sa contribution aux dépenses de l'AVS. La contribution des entreprises et des assurés s'élèvera à 1,2 milliard de francs : les cotisations AVS seront relevées de 0,3 point ; les salariés verront leurs déductions salariales augmenter de 0,15 point, soit de 1 fr. 50 pour chaque tranche de salaire de 1000 francs ; la participation des employeurs augmentera elle aussi de 0,15 point.
Italian: Dal 2020 saranno versati all'AVS circa 2 miliardi di franchi supplementari all'anno. 800 milioni circa proverranno dalla Cassa federale: la Confederazione riverserà all'AVS la sua quota sul «percento demografico» dell'IVA8 (530 mio.) e aumenterà il suo contributo alle uscite dell'AVS (300 mio.). Le imprese e gli assicurati contribuiranno con 1,2 miliardi di franchi: i contributi AVS aumenteranno di 0,3 punti percentuali. Per i lavoratori questo si tradurrà in un aumento delle deduzioni salariali di 0,15 punti percentuali; anche per i datori di lavoro è previsto un aumento equivalente di 0,15 punti percentuali. Ciò corrisponde a un prelievo di 1,50 franchi su ogni 1000 franchi di salario.
German: Seit 1999 wird wegen der Entwicklung des Altersaufbaus ein Prozentpunkt der Mehrwertsteuer für die Finanzierung der AHV verwendet. 83 % des Ertrags fliessen heute an die AHV, 17 % an den Bund.
French: Depuis 1999, en raison de l'évolution de la structure des âges, un point de pourcentage de la TVA est utilisé pour financer l'AVS ; 83 % du montant est versé directement à l'AVS et les 17 % restants à la Confédération.
Romansh: 42 Emprim project: Refurma fiscala e finanziaziun da la AVS
German: Komitee «USR III, STAF: Nein bleibt NEIN!»
French: La réforme de la fiscalité et du financement de l'AVS (RFFA) est tout aussi inacceptable que la réforme de l'imposition des entreprises III (RIE3), qui a été balayée par près de 60 % de NON il y a deux ans. Le message était clair : nous refusons de nouveaux privilèges pour les grandes entreprises sur le dos de l'immense majorité de la population. Pourtant, le Parlement a ignoré ce vote et revient avec la même recette.
Italian: La Riforma fiscale e il finanziamento dell'AVS (RFFA) è inaccettabile come lo era la Riforma III dell'imposizione delle imprese (RII3), respinta con oltre il 60 per cento di NO due anni fa. Il messaggio era chiaro: rifiutiamo nuovi privilegi per le grandi imprese a discapito della stragrande maggioranza della popolazione. Tuttavia il Parlamento ha ignorato questo voto e ripropone la stessa ricetta.
Romansh: Il project davart la refurma fiscala e la finanziaziun da la AVS (RFFA) è precis uschè inacceptabel sco la refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas III (RTI III) ch'è vegnida sbittada avant 2 onns cun var 60 pertschient da las vuschs. La missiva da quella giada era clera: Nus schain na a novs privilegis per las interpresas grondas sin donn e cust da la gronda maioritad da la populaziun. Il parlament però na vul betg udir quest parairi e vegn puspè cun il medem recept.