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German: b. Anpassungen beim Ressourcenausgleich, die aufgrund dieser Änderung notwendig sein können.
French: b. pour les adaptations à la péréquation des ressources qui peuvent être nécessaires suite à cette modification.
Italian: b. apportare alla perequazione delle risorse i correttivi eventualmente necessari a seguito di tale modifica.
Romansh: b. far adattaziuns da la gulivaziun da las resursas che pudessan esser necessarias pervia da questa midada.
German: 5 Vom fünften bis zum elften Jahr nach Inkrafttreten dieser Änderung richtet sich die nach Artikel 6 Absatz 3 angestrebte Mindestausstattung nach den massgebenden Ressourcen im vierten Jahr nach Inkrafttreten der Änderung. Zu diesem Zweck leistet der Bund den betroffenen Kantonen vom fünften bis zum elften Jahr nach Inkrafttreten der Änderung Ergänzungsbeiträge von jährlich 180 Millionen Franken.
French: 5 De la cinquième à la onzième année suivant l'entrée en vigueur de ladite modification, la dotation minimale visée à l'art. 6, al. 3, se base sur les ressources déterminantes de la quatrième année suivant l'entrée en vigueur de la modification. Afin d'atteindre l'objectif fixé, la Confédération verse aux cantons concernés, de la cinquième à la onzième année suivant l'entrée en vigueur de cette modification, des contributions complémentaires s'élevant à 180 millions de francs par an.
Italian: 5 Dal quinto all'undicesimo anno dopo l'entrata in vigore della presente modifica, la quota minima perseguita ai sensi dell'articolo 6 capoverso 3 si basa sulle risorse determinanti nel quarto anno dopo l'entrata in vigore della modifica. A tal fine, dal quinto all'undicesimo anno dopo l'entrata in vigore della modifica la Confederazione versa ai Cantoni interessati contributi complementari annui di 180 milioni di franchi.
Romansh: 5 Dal tschintgavel fin a l'indeschavel onn suenter l'entrada en vigur da questa midada sa drizza la dotaziun minimala, che vegn prendida en mira confurm a l'artitgel 6 alinea 3, tenor las resursas decisivas dal quart onn suenter l'entrada en vigur da la midada. Per quest intent paja la Confederaziun dal tschintgavel fin a l'indeschavel onn suenter l'entrada en vigur da la midada contribuziuns cumplementaras da 180 milliuns francs per onn als chantuns pertutgads.
German: 6 In Abweichung von Artikel 9 Absatz 1 erster Satz legt die Bundesversammlung mit dem Bundesbeschluss die Grundbeiträge für den geografisch-topografischen und für den sozio-demografischen Lastenausgleich für den Zeitraum vom zweiten bis zum siebten Jahr nach Inkrafttreten dieser Änderung fest.
French: 6 En dérogation à l'art. 9, al. 1, 1re phrase, l'Assemblée fédérale fixe dans l'arrêté fédéral les contributions de base destinées à la compensation des charges excessives dues à des facteurs géo-topographiques et socio-démographiques pour la période allant de la deuxième à la septième année suivant l'entrée en vigueur de ladite modification.
Italian: 6 In deroga all'articolo 9 capoverso 1 primo periodo, l'Assemblea federale determina mediante decreto federale i contributi di base destinati alla perequazione dell'aggravio geotopografico e alla perequazione dell'aggravio sociodemografico per il periodo dal secondo al settimo anno dopo l'entrata in vigore della presente modifica.
Romansh: 6 En divergenza da l'artitgel 9 alinea 1 emprima frasa fixescha l'Assamblea federala cun il conclus federal las contribuziuns da basa a la gulivaziun da las grevezzas geografic-topograficas e sociodemograficas per la perioda dal segund fin al settavel onn suenter l'entrada en vigur da questa midada.
German: 7 In Abweichung von Artikel 9 Absatz 2 passt der Bundesrat die Mittel für den Zeitraum vom dritten bis zum siebten Jahr nach Inkrafttreten dieser Änderung der Teuerung an.
French: 7 En dérogation à l'art. 9, al. 2, le Conseil fédéral adapte la contribution en fonction du renchérissement pour la période allant de la troisième à la septième année suivant l'entrée en vigueur de ladite modification.
Italian: 7 In deroga all'articolo 9 capoverso 2, il Consiglio federale adegua i mezzi finanziari al rincaro per il periodo dal terzo al settimo anno dopo l'entrata in vigore della presente modifica.
Romansh: 7 En divergenza da l'artitgel 9 alinea 2 adattescha il Cussegl federal ils meds financials per la perioda dal terz fin al settavel onn suenter l'entrada en vigur da questa midada, a la chareschia.
German: 8 In Abweichung von Artikel 18 Absatz 1 legt der Bundesrat der Bundesversammlung im sechsten Jahr nach Inkrafttreten dieser Änderung einen Wirksamkeitsbericht vor, der den Zeitraum vom zweiten bis zum siebten Jahr nach Inkrafttreten der Änderung umfasst.
French: 8 En dérogation à l'art. 18, al. 1, le Conseil fédéral présente à l'Assemblée fédérale au cours de la sixième année suivant l'entrée en vigueur de ladite modification un rapport sur l'évaluation de l'efficacité, portant sur la période allant de la deuxième à la septième année suivant l'entrée en vigueur de cette modification.
Italian: 8 In deroga all'articolo 18 capoverso 1, il Consiglio federale presenta all'Assemblea federale nel sesto anno dopo l'entrata in vigore della presente modifica un rapporto sull'efficacia che contempla il periodo dal secondo al settimo anno dopo l'entrata in vigore della modifica.
Romansh: 8 En divergenza da l'artitgel 18 alinea 1 suttametta il Cussegl federal a l'Assamblea federala il sisavel onn suenter l'entrada en vigur da questa midada in rapport davart l'efficacitad che cumpiglia la perioda dal segund fin al settavel onn suenter l'entrada en vigur da la midada.
German: 2. Bundesgesetz vom 14. Dezember 19905 über die direkte Bundessteuer
French: 2. Loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l'impôt fédéral direct5
Italian: 2. Legge federale del 14 dicembre 19905 sull'imposta federale diretta
Romansh: 2. Lescha federala dals 14 da december 1990 davart la taglia federala directa
German: Art. 59 Abs. 1 Bst. f und 1bis–1sexies
French: Art. 59, al. 1, let. f, et 1bis à 1sexies
Italian: Art. 59 cpv. 1 lett. f e 1bis—1sexies
Romansh: Art. 59 al. 1 lit. f ed 1bis–1sexies
German: 1 Zum geschäftsmässig begründeten Aufwand gehören auch:
French: 1 Les charges justifiées par l'usage commercial comprennent également:
Italian: 1 Gli oneri giustificati dall'uso commerciale comprendono anche: f. l'interesse figurativo sul capitale proprio di garanzia.
Romansh: 1 Las expensas motivadas da la fatschenta cumpiglian er: f. il tschains calculatoric sin l'agen chapital da segirezza. 1bis L'agen chapital da segirezza correspunda a la part da l'agen chapital tenor l'ar- titgel 125 alinea 3 che surpassa l'agen chapital che vegn duvrà a lunga vista per l'activitad commerziala. El vegn calculà a maun da tariffas da cuvrida da l'agen
German: 5 SR 642.11
French: 5 RS 642.11
Italian: 1bis Il capitale proprio di garanzia corrisponde alla parte del capitale proprio secondo l'articolo 125 capoverso 3 che eccede quanto necessario a esercitare l'attività azien- dale sul lungo termine. Esso è calcolato in base a tassi di copertura stabiliti in fun- zione dei rischi inerenti alla categoria di attivi interessata; l'articolo 52 si applica per analogia. 1ter È escluso l'interesse figurativo su:
Romansh: chapital ch'èn graduadas tenor la ristga da la categoria da las activas; en quest con- nex vala l'artitgel 52 confurm al senn. 1ter Exclus è in tschains calculatoric sin:
German: 39
French: 39
Italian: b. gli attivi non necessari all'azienda; c. le riserve occulte dichiarate secondo l'articolo 61a, compreso il valore aggiunto generato internamente, e analoghe riserve occulte dichiarate ma non assoggettate a imposta; d. gli attivi relativi a operazioni che portano a un risparmio fiscale ingiustifi- cato, segnatamente i crediti di qualsiasi genere, sempre che derivino dal- l'alienazione di partecipazioni secondo l'articolo 69 o da distribuzioni e sus- sistano nei confronti di persone vicine. 1quater L'aliquota dell'interesse figurativo sul capitale proprio di garanzia si basa sul rendimento delle obbligazioni della Confederazione con scadenza a dieci anni. Se il capitale proprio di garanzia consiste in parte in crediti di qualsiasi genere nei con- fronti di persone vicine, può essere chiesta l'applicazione di un interesse conforme al mercato; è fatto salvo il capoverso 1ter lettera d. 1quinquies L'interesse figurativo sul capitale proprio di garanzia è calcolato alla fine del periodo fiscale, sulla base del valore medio dei singoli attivi, considerati secondo il valore determinante per l'imposta sull'utile, del capitale proprio nel corso del periodo fiscale in questione, dei tassi di copertura di cui al capoverso 1bis e 1ter e delle disposizioni sull'aliquota dell'interesse figurativo di cui al capoverso 1 quater.
Romansh: c. las reservas zuppadas decleradas tenor l'artitgel 61a, inclusiv la plivalur creada sez, sco er reservas zuppadas cumparegliablas decleradas, ma betg suttamessas a la taglia; d. activas en connex cun transacziuns ch'effectueschan in respargn fiscal nun- giustifitgà, en spezial pretensiuns da tut gener envers persunas che stattan
German: [Error: Invalid operation: The `response.text` quick accessor requires the response to contain a valid `Part`, but none were returned. The candidate's [finish_reason](https://ai.google.dev/api/generate-content#finishreason) is 4. Meaning that the model was reciting from copyrighted material.]
French: 1sexies Le Département fédéral des finances édicte les dispositions nécessaires à l'exécution des al. 1bis à 1quinquies. Art. 61a Déclaration des réserves latentes au début de l'assujettissement 1 Si le contribuable déclare les réserves latentes, y compris la plus-value immatérielle qu'il a créée lui-même, au début de l'assujettissement à l'impôt, ces réserves ne sont pas soumises à l'impôt sur le bénéfice. Les réserves latentes issues de participations d'au moins 10 % au capital-actions ou au capital social, ou au bénéfice et aux réserves d'une autre société, ne peuvent pas être prises en compte. 2 Sont considérés comme le début de l'assujettissement à l'impôt le transfert d'éléments patrimoniaux ou de fonctions de l'étranger dans une exploitation commerciale ou un établissement stable en Suisse, la fin de l'exonération prévue à l'art. 56 et le transfert en Suisse du siège ou de l'administration effective. 40
Italian: c. il prodotto netto del supplemento di cui all'articolo 131 capoverso 2 lettera a; 1 FF 2015 1717 2 RS 101 19 §
Romansh: L'Assamblea federala da la Confederaziun svizra, suenter avair gì invista da la missiva dal Cussegl federal dals 18 da favrer 20151, concluda: I La Constituziun federala2 vegn midada sco suonda: Art. 83 Infrastructura stradala 1 La Confederaziun ed ils chantuns procuran per ina infrastructura stradala suffizienta en tut las regiuns dal pajais.
German: Die aufgedeckten stillen Reserven sind jährlich zum Satz abzuschreiben, der für Abschreibungen auf den betreffenden Vermögenswerten steuerlich angewendet wird.
French: 3 Les réserves latentes déclarées doivent être amorties annuellement au taux appliqué sur le plan fiscal aux amortissements des valeurs patrimoniales concernées.
Italian: 3 Le riserve occulte dichiarate sono ammortizzate annualmente mediante l'aliquota applicata ai fini fiscali agli ammortamenti dei valori patrimoniali interessati.
Romansh: 1quinquies Il tschains calculatoric sin l'agen chapital da segirezza vegn calculà a la fin da la perioda fiscala sin basa da la valur media da las singulas activas, valitadas per valurs da la taglia sin gudogn, e da l'agen chapital durant la perioda fiscala respecti-
German: Der aufgedeckte selbst geschaffene Mehrwert ist innert zehn Jahren abzuschreiben.
French: 4 La plus-value immatérielle créée par le contribuable lui-même doit être amortie dans un délai de dix ans.
Italian: 4 Il valore aggiunto generato internamente e dichiarato deve essere ammortizzato entro dieci anni.
Romansh: va sco er da las tariffas da cuvrida da l'agen chapital tenor ils alineas 1bis ed 1ter e da las disposiziuns davart la tariffa dal tschains calculatoric tenor l'alinea 1quater. 1sexies Il Departament federal da finanzas decretescha las disposiziuns executivas per ils alineas 1bis–1quinquies. Art. 61a
German: Art. 61b Aufdeckung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
French: Art. 61b Déclaration des réserves latentes à la fin de l'assujettissement
Italian: Art. 61b Dichiarazione di riserve occulte alla fine dell'assoggettamento
Romansh: Decleraziun da reservas zuppadas al cumenzament da l'obligaziun da pajar taglia 1 Sch'il pajataglia declera al cumenzament da l'obligaziun da pajar taglia reservas
German: Endet die Steuerpflicht, so werden die in diesem Zeitpunkt vorhandenen, nicht versteuerten stillen Reserven einschliesslich des selbst geschaffenen Mehrwerts besteuert.
French: 1 Lorsque l'assujettissement à l'impôt prend fin, les réserves latentes non imposées qui existent alors, y compris la plus-value immatérielle créée par le contribuable lui-même, sont imposées.
Italian: 1 In caso di cessazione dell'assoggettamento, le riserve occulte non tassate esistenti a quel momento, compreso il valore aggiunto generato internamente, sottostanno all'imposizione.
Romansh: zuppadas, inclusiv la plivalur creada sez, n'èn quellas betg suttamessas a la taglia sin il gudogn. Betg vegnir decleradas na dastgan reservas zuppadas d'ina societad da chapital u d'ina associaziun che derivan da participaziuns d'almain 10 pertschient dal chapital da basa u da tschep u dal gudogn e da las reservas d'ina autra societad. 2 Sco cumenzament da l'obligaziun da pajar taglia valan la dischlocaziun da valurs
German: Als Ende der Steuerpflicht gelten die Verlegung von Vermögenswerten oder Funktionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb oder in eine ausländische Betriebsstätte, der Abschluss der Liquidation, der Übergang zu einer Steuerbefreiung nach Artikel 56 sowie die Verlegung des Sitzes oder der tatsächlichen Verwaltung ins Ausland.
French: 2 Sont considérés comme la fin de l'assujettissement à l'impôt le transfert d'éléments patrimoniaux ou de fonctions dans une exploitation commerciale ou un établissement stable à l'étranger, la clôture de la liquidation, le passage à l'exonération prévue à l'art. 56 et le transfert à l'étranger du siège ou de l'administration effective.
Italian: 2 Quale fine dell'assoggettamento sono considerati il trasferimento di valori patrimoniali o di funzioni in un'impresa o in uno stabilimento d'impresa situati all'estero, la chiusura della liquidazione, il passaggio a un'esenzione fiscale secondo l'articolo 56 nonché il trasferimento all'estero della sede o dell'amministrazione effettiva.
Romansh: da facultad u da funcziuns davent da l'exteriur en ina interpresa u en ina filiala da l'interpresa en Svizra, la fin d'ina liberaziun da taglia tenor l'artitgel 56 sco er la dischlocaziun da la sedia u da l'administraziun effectiva en Svizra. 40
German: Art. 196 Abs. 1
French: Art. 196, al. 1
Italian: Art. 196 cpv. 1
Romansh: § Lescha davart la refurma da la taglia sin interpresas III 3 Las reservas zuppadas decleradas ston vegnir amortisadas mintga onn per la tariffa che vegn applitgada fiscalmain per amortisaziuns sin las valurs da facultad respectivas. 4 La plivalur created sez e declerada sto vegnir amortisada entaifer 10 onns. Art. 61b
German: Die Kantone liefern 78,8 Prozent der bei ihnen eingegangenen Steuerbeträge, Bussen wegen Steuerhinterziehung oder Verletzung von Verfahrenspflichten sowie Zinsen dem Bund ab.
French: 1 Les cantons versent à la Confédération 78.8 % des impôts encaissés, des amendes infligées pour soustraction fiscale ou pour violation des obligations de procédure ainsi que des intérêts qu'ils ont perçus.
Italian: 1 I Cantoni versano alla Confederazione il 78,8 per cento delle imposte incassate, delle multe inflitte e incassate per sottrazione d'imposta o violazione di obblighi procedurali, come anche degli interessi riscossi.
Romansh: Decleraziun da reservas zuppadas a la fin da l'obligaziun da pajar taglia 1 Sche l'obligaziun da pajar taglia finescha, èn suttamessas a la taglia las reservas zuppadas betg decleradas ch'èn avant maun quel mument, inclusiv la plivalur created sez. 2 Sco fin da l'obligaziun da pajar taglia valan la dischlocaziun da valurs da facultad u da funcziuns en ina interpresa u en ina filiala da l'interpresa a l'exteriur, la terminaziun da la liquidaziun, la midada ad ina liberaziun da taglia tenor l'artitgel 56 sco er la dischlocaziun da la sedia u da l'administraziun effectiva a l'exteriur. Art. 196 al. 1 1 Ils chantuns consegnan a la Confederaziun 78,8 pertschient da las taglias incassadas, da las multas adossadas pervia d'omissiun fiscala u pervia da violaziun d'obligaziuns da procedura sco er dals tschains incassads.
German: 3. Bundesgesetz vom 14. Dezember 19907 über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden
French: 3. Loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes
Italian: 3. Legge federale del 14 dicembre 1990 sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni
Romansh: 3. Lescha federala dals 14 da december 1990 davart l'armonisaziun da la taglia directa dals chantuns e da las vischnancas
German: Art. 8a Erfolg aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit
French: Art. 8a Résultat provenant de brevets et de droits comparables en cas d'activité lucrative indépendante
Italian: Art. 8a Utile da brevetti e diritti analoghi in caso di attività lucrativa indipendente
Romansh: Art. 8a Gudogn tras patentas e tras dretgs cumparegliabels en cas d'activitad da gudogn independenta
German: Für den Erfolg aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit ist Artikel 24a sinngemäss anwendbar.
French: Pour l'imposition du résultat provenant de brevets et de droits comparables en cas d'activité lucrative indépendante, l'art. 24a s'applique par analogie.
Italian: All'utile da brevetti e diritti analoghi in caso di attività lucrativa indipendente si applica per analogia l'articolo 24a.
Romansh: Per il gudogn tras patentas e tras dretgs cumparegliabels en cas d'activitad da gudogn independenta è applitgabel l'artitgel 24a tenor il senn.
German: Art. 10a Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen bei selbstständiger Erwerbstätigkeit
French: Art. 10a Déduction des dépenses de recherche et de développement en cas d'activité lucrative indépendante
Italian: Art. 10a Deduzione delle spese di ricerca e sviluppo in caso di attività lucrativa indipendente
Romansh: Art. 10a Deducziun d'expensas da perscrutaziun e da svilup en cas d'activitad da gudogn independenta
German: Für den Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen bei selbstständiger Erwerbstätigkeit ist Artikel 25a sinngemäss anwendbar.
French: Pour la déduction des dépenses de recherche et de développement en cas d'activité lucrative indépendante, l'art. 25a s'applique par analogie.
Italian: Alla deduzione delle spese di ricerca e sviluppo in caso di attività lucrativa indipendente si applica per analogia l'articolo 25a.
Romansh: Per la deducziun d'expensas da perscrutaziun e da svilup en cas d'activitad da gudogn independenta è applitgabel l'artitgel 25a tenor il senn.
German: ... Die Kantone können für Vermögen, das auf Rechte nach Artikel 8a entfällt, eine Steuerermässigung vorsehen.
French: 3 ... Les cantons peuvent prévoir une imposition réduite pour le patrimoine afférent aux droits visés à l'art. 8a. Art. 24, al. 3bis, 1re phrase, et 3quater, let. b 3bis Lorsqu'une société de capitaux ou une société coopérative transfère une participation à une société du même groupe sise à l'étranger, l'imposition de la différence
Italian: 3 Per la sostanza imputabile ai diritti di cui all'articolo 8a i Cantoni possono prevedere una riduzione dell'imposta.
Romansh: 3 Per la facultad che resulta da dretgs tenor l'artitgel 8a, pon ils chantuns prevair ina reducziun da la taglia.
German: 3bis Überträgt eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft eine Beteiligung auf eine ausländische Konzerngesellschaft, so wird für die Differenz zwischen dem Gewinnsteuertwert und dem Verkehrswert der Beteiligung die Besteuerung aufgeschoben.
French: entre la valeur déterminante pour l'impôt sur le bénéfice et la valeur vénale de la participation est différée. ...
Italian: 3bis Qualora una società di capitali o una società cooperativa trasferisca una partecipazione a una società estera del medesimo gruppo, l'imposizione della differenza tra il valore determinante per l'imposta sull'utile e il valore venale della partecipazione è rinviata.
Romansh: 3bis Sch'ina societad da chapital u in'associaziun transferescha ina participaziun ad ina societad dal medem concern a l'exteriur, vegn suspendida l'imposiziun da taglia sin la differenza tranter la valur da la taglia sin il gudogn e la valur commerziala da la participaziun. ...
German: 3quater Zwischen inländischen Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, welche nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse durch Stimmenmehrheit oder auf andere Weise unter einheitlicher Leitung einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft zusammengefasst sind, können direkt oder indirekt gehaltene Beteiligungen von mindestens 20 Prozent am Grund- oder Stammkapital einer anderen Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft, Betriebe oder Teilbetriebe sowie Gegenstände des betrieblichen Anlagevermögens zu den bisher für die Gewinnsteuer massgeblichen Werten übertragen werden. Vorbehalten bleiben:
French: 3quater Des participations directes ou indirectes de 20 % au moins du capital-actions ou du capital social d'une autre société de capitaux ou d'une société coopérative, mais aussi des exploitations ou des parties distinctes d'exploitation ainsi que des éléments qui font partie des biens immobilisés de l'exploitation, peuvent être transférées, à leur dernière valeur déterminante pour l'impôt sur le bénéfice, entre des sociétés de capitaux ou des sociétés coopératives suisses qui, à la lumière des circonstances et du cas d'espèce et grâce à la détention de la majorité des voix ou d'une autre manière, sont réunies sous la direction unique d'une société de capitaux ou d'une société coopérative. Sont réservés:
Italian: 3quater Partecipazioni dirette o indirette di almeno il 20 per cento al capitale azionario o sociale di un'altra società di capitali o società cooperativa, esercizi o rami di attività e immobilizzi aziendali possono essere trasferiti, al valore fino ad allora determinante per l'imposta sull'utile, tra società di capitali o cooperative svizzere che, nel contesto delle circostanze concrete, grazie alla detenzione della maggioranza dei voti o in altro modo sono riunite sotto la direzione unica di una società di capitali o cooperativa. Rimangono salvi:
Romansh: 3quater Tranter societads da chapital ed associaziuns svizras ch'èn en il context da las circumstanzas concretas reunidas sut ina direcziun unitara d'ina societad da chapital u d'ina associaziun grazia a la maioritad da las vuschs u en autra moda, pon participaziuns directas u indirectas d'almain 20 pertschient dal chapital da basa u da tschep d'ina autra societad da chapital u associaziun, manaschis u parts da mana-schis sco er objects da la facultad investida dal manaschi vegnir transferids per las valurs ch'eran decisivas fin lura per la taglia sin il gudogn. Resalvà resta: