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German: Die Statusgesellschaften werden in der Schweiz ermässigt besteuert. Diese Besteuerung steht jedoch unter zunehmendem Druck, weil sie nicht mehr mit neuen internationalen Standards für die Unternehmensbesteuerung im Einklang ist. Den Statusgesellschaften und der Schweiz könnten gemäss Massnahmen anderer Länder drohen. Deshalb wird die ermässigte Besteuerung mit der Unternehmenssteuerreform III (USR III) abgeschafft. Sie wird aber nicht ersatzlos abgeschafft, weil sonst Unternehmen abwandern könnten. Dies würde zum Verlust von Arbeitsplätzen und zu hohen Mindereinnahmen für Bund, Kantone und Gemeinden führen.
French: Les sociétés à statut spécial bénéficient en Suisse d'un taux d'imposition réduit. Mais ce régime préférentiel est aujourd'hui de plus en plus critiqué, parce qu'il n'est plus conforme aux nouvelles normes internationales. Et le maintien pourrait valoir aux sociétés concernées et à la Suisse elle-même des mesures de rétorsion de la part des autres pays. C'est pourquoi il est proposé une réforme de l'imposition des entreprises (RIE III) qui supprimera le taux d'imposition réduit. Mais pas sans contrepartie : il s'agit en effet d'éviter que les entreprises concernées ne quittent alors le pays, ce qui serait synonyme de pertes d'emplois et de diminution des recettes fiscales pour la Confédération, les cantons et les communes.
Italian: Per evitare un simile scenario, la competitività della Svizzera viene rafforzata grazie a nuove misure di politica fiscale (cfr. pag. 32). Queste misure sono compatibili con gli standard internazionali e già applicate in diversi Stati. Inoltre garanti-
Romansh: Questas uschenumnadas societads cun status spezial pajan bunamain 50 pertschient da las taglias da las personas giuridicas (principalmain societads anonimas) sin plaun federal e bundant 20 pertschient sin plaun chantunal e communal.
German: Damit dies nicht passiert, wird die Wettbewerbsfähigkeit der Schweiz mit neuen steuerpolitischen Massnahmen gestärkt (siehe S. 32). Diese Massnahmen stehen im Einklang mit internationalen Standards und werden in verschiedenen
French: Pour conjurer ce scénario, il est proposé plusieurs mesures destinées à renforcer la compétitivité fiscale de la Suisse (voir p. 32). Elles sont en adéquation avec les normes internationales et sont du reste déjà mises en œuvre dans
Italian: è necessario
Romansh: Las societads cun status spezial pajan en Svizra ina taglia reducida.
German: Staaten bereits angewendet. Zudem stellen sie sicher, dass alle Unternehmen weiterhin einen angemessenen Beitrag an die Finanzierung der Aufgaben von Bund, Kantonen und Gemeinden leisten.
French: plusieurs pays. Elles garantissent également que les entreprises continueront de prendre leur juste part du financement des tâches dévolues à la Confédération, aux cantons et aux communes.
Italian: scono che tutte le imprese continuino a contribuire in modo adeguato al finanziamento dei compiti di Confederazione, Cantoni e Comuni.
German: Die steuerpolitischen Massnahmen haben vor allem zum Ziel, die Innovation zu fördern. Dazu vorgesehen sind die sogenannte Patentbox und erhöhte Abzüge für Forschung und Entwicklung. Mit der Patentbox werden Erträge aus Patenten und vergleichbaren Rechten tiefer besteuert. Für Forschung und Entwicklung soll ein Abzug gewährt werden, der höher ist als der tatsächliche Forschungs- und Entwicklungsaufwand. So soll ein Anreiz geschaffen werden, zukunftsträchtige Arbeitsplätze in der Schweiz anzusiedeln. Weitere steuerliche Massnahmen sorgen dafür, dass die Schweiz auch für andere Tätigkeiten wettbewerbsfähige Rahmenbedingungen bietet. Die Reform gibt den Kantonen Spielraum: Jeder Kanton kann die vorgesehenen Massnahmen so umsetzen, wie es seiner Steuerpolitik entspricht.
French: Les mesures proposées visent principalement à encourager l'innovation, par l'instauration d'une « patent box » et le relèvement des déductions autorisées pour la R&D. La « patent box » permettra une imposition moindre des revenus issus de brevets et de droits analogues, tandis qu'il sera possible en matière de R&D de déduire davantage que les dépenses effectives. Il s'agit par-là d'inciter à créer en Suisse des emplois d'avenir. D'autres mesures sont destinées à faire en sorte que les autres activités bénéficient elles aussi d'un cadre fiscal compétitif. Enfin, la réforme ménage une marge de manœuvre aux cantons, puisque chacun d'eux pourra l'appliquer d'une manière qui tienne compte des spécificités de son système fiscal propre.
Italian: Le misure di politica fiscale mirano principalmente a promuovere l'innovazione. Sono previsti i cosiddetti «patent box» e maggiori deduzioni per la ricerca e lo sviluppo. Con i «patent box» i redditi provenienti da brevetti e diritti analoghi beneficeranno di una riduzione fiscale. Per la ricerca e lo sviluppo è garantita una deduzione maggiore rispetto alle spese effettive sostenute. In questo modo viene dato un incentivo per creare in Svizzera posti di lavoro aperti al futuro. Ulteriori misure fiscali provvedono a creare condizioni quadro competitive in Svizzera anche per altre attività. La Riforma offre un margine di manovra ai Cantoni che potranno applicare le misure che corrispondono meglio alla loro politica fiscale.
Romansh: Perquai vegn abolida l'imposiziun d'ina taglia reducida en il rom da la refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas III (RTI III).
German: Viele Kantone beabsichtigen, im Zuge der Reform ihre Gewinnsteuern zu senken, um ihre Standortattraktivität zu erhalten. Der Bund will die finanziellen Folgen dieser Steuersenkungen mittragen, weil auch er von einem attraktiven Standort profitiert. Die Reform sieht deshalb vor, dass der Bund die Kantone stärker an den Einnahmen aus der direkten Bundessteuer beteiligt. Dazu wird der Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer von heute 17,0 Prozent auf 21,2 Prozent erhöht. Zudem wird der Finanzausgleich an die neuen steuerrechtlichen Gegebenheiten angepasst.
French: De nombreux cantons envisagent de saisir l'occasion de la réforme pour baisser leur impôt sur le bénéfice afin de rester fiscalement compétitifs. La Confédération, qui elle aussi tire avantage de l'arrivée d'entreprises étrangères séduites par une fiscalité attractive, souhaite les y aider en faisant passer de 17,0% à 21,2% la part du produit de l'impôt fédéral direct.
Italian: Misure di politica fiscale
Romansh: Ella na vegn dentant betg stritgada senza cumpensaziun, damai che las interpresas pudessan uschiglio bandunar la Svizra.
German: Steuerpolitische Massnahmen Ausgleich für
French: Loi sur la réforme de l'imposition des entreprises III
Italian: Nell'ambito della Riforma molti Cantoni intendono ridurre le imposte sull'utile per restare attrattivi. La Confederazione vuole contribuire ad attenuare le conseguenze finanziarie di queste riduzioni visto che il mantenimento dell'attrattiva del nostro Paese è anche nel suo interesse. La Riforma prevede
German: Die heutigen Statusgesellschaften werden in Zukunft mehr Steuern bezahlen, soweit sie keine der neuen steuerlichen Entlastungsmassnahmen in Anspruch nehmen können. Dafür erhalten sie jedoch die notwendige Rechtssicherheit. Die übrigen Unternehmen können je nach Tätigkeit die neuen Massnahmen in Anspruch nehmen. Sie werden zudem durch die kantonalen Gewinnsteuersenkungen entlastet. Damit werden künftig alle Unternehmen gleich behandelt.
French: qu'elle reverse aux cantons. Par ailleurs, la péréquation financière intercantonale fera l'objet d'ajustements afin de tenir compte du cadre fiscal modifié. Les sociétés qui bénéficient aujourd'hui d'un statut spécial paieront certes davantage d'impôts si elles ne peuvent bénéficier des nouvelles mesures d'allègement fiscal. Mais en contrepartie, elles jouiront d'une meilleure sécurité du droit. Quant aux autres, elles pourront bénéficier non seulement de ces nouvelles mesures en fonction de leur activité, mais aussi des baisses de l'impôt sur le bénéfice qui seront décidées par les cantons. De la sorte, toutes les entreprises seront placées sur un pied d'égalité.
Italian: dunque che i Cantoni ricevano più entrate dall'imposta federale diretta con un aumento dell'aliquota dal 17,0 al 21,2 per cento.
German: Beim Bund führen die Erhöhung des Kantonsanteils an der direkten Bundessteuer (920 Millionen Franken) und der Ergänzungsbeitrag für ressourcenschwache Kantone (180 Millionen Franken) zu jährlichen Mindereinnahmen von 1,1 Milliarden Franken.1 Mit der zinsbereinigten Gewinnsteuer auf überdurchschnittlich hohem Eigenkapital kommen weitere Mindereinnahmen hinzu, deren Höhe vom angewendeten Zinssatz abhängt.
French: Le relèvement de la part des cantons au produit de l'impôt fédéral direct (920 millions de francs) et la contribution complémentaire destinée aux cantons au plus faible potentiel de ressources (180 millions de francs) se traduiront par un manque à gagner annuel de 1,1 milliard de francs1. L'introduction de l'impôt sur le bénéfice corrigé des intérêts sur le capital propre supérieur à la moyenne entraînera lui aussi des pertes de recettes, dont l'importance dépendra du taux d'intérêt qui sera retenu.
Italian: Le attuali società con statuto speciale verseranno più imposte se non potranno avvalersi delle nuove misure di sgravio fiscale.
Romansh: Las mesiras da la politica fiscala han cunzunt la finamira da promover l'innovaziun. Quai cun agid da l'uschenumnada «patent box» sco er a maun da deducziuns pli autas per la perscrutaziun ed il svilup. Tras la «patent box» vegnan retgavs, che derivan da patentas e da dretgs cumparegliabels, suttamess ad ina taglia pli bassa. Per la perscrutaziun ed il svilup duai vegnir concedida ina deducziun ch'è pli auta che las expensas effectivas per quests dus secturs. Uschia duai vegnir stgaffì in stimul per domiciliar en Svizra plazzas da lavur cun avegnir. Ulteriuras mesiras fiscalas permettan a la Svizra da porscher cundiziuns generalas cumpetitivas er per autras activitads. Tras la refurma survegnan ils chantuns in tschert spazi d'agir: Mintga chantun po realisar las mesiras previsas sco ch'i correspunda a l'atgna politica fiscala.
German: Den Kantonen fliessen die 1,1 Milliarden Franken vom Bund zu, damit sie mit ihren Mindereinnahmen nicht alleine zurechtkommen müssen. Diese hängen insbesondere von den Gewinnsteuersenkungen ab, deren Höhe jedoch nicht vorausgesagt werden kann. Die zinsbereinigte Gewinnsteuer führt ebenfalls zu Mindereinnahmen. Wieweit diese durch die Anpassung bei der Besteuerung von ausgeschütteten Gewinnen ausgeglichen werden, hängt vom angewendeten Zinssatz ab.
French: La Confédération versera donc aux cantons les 1,1 milliard de francs précités afin de les aider à faire face aux pertes de recettes qu'ils subiront et dont le montant dépendra de l'ampleur – impossible à prévoir à ce jour – des baisses à venir de l'impôt sur le bénéfice.
Italian: A seconda dell'attività svolta, gli altri tipi di impresa potranno beneficiare delle nuove misure e della riduzione delle imposte cantonali sull'utile.
Romansh: Blers chantuns han l'intenziun da sbassar lur taglias sin il gudogn en il rom da la refurma, cun l'intent da mantegnair lur attractivitad economica. La Confederaziun vul gidar a purtar las consequenzas finanzialas da questas reducziuns da taglia, perquai ch'er ella profitescha d'ina attractivitad fiscala per interpresas. La refurma prevesa perquai che la Confederaziun distribuescha ina part pli gronda da las
German: 1 Synoptische Darstellung der finanziellen Auswirkungen der USR III unter: www.efd.admin.ch > Themen > Steuern > Steuern national > Unternehmenssteuerreform III; Direktlink: www.efd.admin.ch/usr3.
French: 1 Voir le tableau synoptique des conséquences financières de la troisième réforme de l'imposition des entreprises, sous : www.dff.admin.ch > Thèmes > Impôts > Imposition nationale > Troisième réforme de l'imposition des entreprises (RIE III). Lien direct : www.efd.admin.ch/rie3
German: Die gesamten finanziellen Auswirkungen der Reform für Bund, Kantone und Gemeinden hängen von vielen Faktoren ab.
French: corrigé des intérêts entraînera lui aussi un manque à gagner fiscal. La réponse à la question de savoir dans quelle mesure il sera possible de le compenser en aménageant l'imposition des bénéfices distribués dépendra du taux qui sera appliqué.
Italian: L'aumento della quota cantonale dell'imposta federale diretta (920 mio. fr.) e il contributo complementare per i Cantoni finanziariamente deboli (180 mio. fr.) causano alla Confederazione minori entrate annue di 1,1 miliardi di franchi1.
Romansh: entradas da la taglia federala directa als chantuns. Per quest intent vegn auzada la quota chantunala vi da la taglia federala directa dad actualmain 17,0 pertschient a 21,2 pertschient.
German: Dazu gehören die steuerpolitischen Entscheide der Kantone und anderer Länder. Auch die Reaktion der Unternehmen ist offen. Einige könnten Umstrukturierungen vornehmen oder abwandern.
French: L'impact financier global que la réforme aura pour la Confédération, les cantons et les communes dépendra de nombreux facteurs. Parmi ceux-ci, il y a les décisions que prendront les cantons et les autres pays pour adapter leur fiscalité à la nouvelle donne. Il y a aussi la réaction des entreprises : certaines pourront procéder à des restructurations ou quitter le pays ; mais il est également possible que de nouvelles entreprises décident au contraire de s'implanter en Suisse. Les incidences de ces différents facteurs sont impossibles à chiffrer d'avance.
German: Es könnten aber auch neue Firmen in die Schweiz ziehen. Die Auswirkungen all dieser Faktoren lassen sich nicht im Voraus beziffern.
French: Si la réforme n'est pas adoptée, la Suisse perdra de son attrait pour les entreprises, et les sociétés à statut spécial pourraient préférer aller s'établir ailleurs. La Confédération, les cantons et les communes seront confrontés à des pertes de recettes fiscales impossibles à chiffrer aujourd'hui.
German: Ohne eine Steuerreform würde die Schweiz für Unternehmen an Attraktivität verlieren, und Statusgesellschaften könnten wegziehen. Bund, Kantone und Gemeinden müssten mit Steuerausfällen in unbekannter Höhe rechnen.
French: Si la réforme n'est pas adoptée, la Suisse perdra de son attrait pour les entreprises, et les sociétés à statut spécial pourraient préférer aller s'établir ailleurs. La Confédération, les cantons et les communes seront confrontés à des pertes de recettes fiscales impossibles à chiffrer aujourd'hui.
German: ---|---|--- Abschaffung des Sonderstatus und Übergangsregelung | Auf Bundesebene entrichten die Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaften die ordentliche Gewinnsteuer. Auf kantonaler Ebene entrichten die Holdinggesellschaften jedoch keine, die Domizil- und die gemischten Gesellschaften nur eine reduzierte Gewinnsteuer. Mit der USR III wird dieser Sonderstatus abgeschafft. Die bisherigen Statusgesellschaften können während einer Übergangszeit von 5 Jahren einen Teil ihres Gewinns zu einem vom Kanton zu bestimmenden Sondersatz versteuern. | Nein | Ja, obligatorisch Patentbox | Der Gewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten wird vom übrigen Gewinn getrennt und tiefer besteuert. Die Entlastung darf höchstens 90 Prozent betragen. | Nein | Ja, obligatorisch Erhöhte Abzüge für Forschung und Entwicklung | Für Forschung und Entwicklung kann mehr als der tatsächliche Aufwand abgezogen werden, höchstens aber 150 Prozent des Aufwands. Dadurch reduziert sich der steuerbare Gewinn. | Nein | Ja, freiwillig Zinsbereinigte Gewinnsteuer auf überdurchschnittlich hohem Eigenkapital | Auf dem Teil des Eigenkapitals, der das für die Geschäftsführung langfristig benötigte Eigenkapital übersteigt, wird ein abzugsfähiger Zins berechnet. Dadurch reduziert sich der steuerbare Gewinn. | Ja, obligatorisch | Ja, freiwillig
French: Mesures fiscales
German: müssen zu mindestens 60 Prozent besteuert
French: Relevèvement des déductions pour la recherche et le développement
Italian: A livello federale le società holding, di domicilio e miste versano l'imposta ordinaria sull'utile. A livello cantonale le società holding sono esentate dall'imposta sull'utile, mentre le società di domicilio e quelle miste versano solo un'imposta sull'utile ridotta. La Rl imprese III sopprime questo statuto speciale.
Romansh: Confedera-
German: werden.
French: Il sera désormais possible de réduire le bénéfice imposable en déduisant jusqu'à 150 % des dépenses de recherche et de développement, soit davantage que les dépenses effectives.
Italian: Per un periodo transitorio di 5 anni le società che hanno perso lo statuto speciale possono applicare un'aliquota speciale stabilita dal Cantone su una parte del loro utile.
Romansh: ziun
German: sein als 80 Prozent des steuerbaren Gewinns
French: Il sera appliqué un intérêt déductible sur le capital propre qui dépasse le capital propre nécessaire à l'activité commerciale à long terme, ce qui réduit le bénéfice imposable.
Romansh: Sin plaun federal pajan las societads da holding, las societads da domicil e las societads maschadadas la taglia ordinaria sin il gudogn.
German: vor der Ermässigung durch die Patentbox,
French: Loi sur la réforme de l'imposition des entreprises III
Italian: Patent box
Romansh: Sin plaun chantunal na pajan las societads da holding dentant nagina taglia sin il gudogn, e las societads da domicil e las societads maschadadas pajan mo ina taglia sin il gudogn reducida. Tras la RTI III vegn abolì quest status spezial.
German: die Abzüge für Forschung und Entwicklung,
French: Loi sur la réforme de l'imposition des entreprises III
Romansh: Durant in temp transitoric da 5 onns po ina part dal gudogn da las societads che profiteschan oz d'in status spezial vegnir suttamessa ad ina tariffa speziala che vegn fixada dal chantun.
German: Die Kantone können das Eigenkapital im
French: La réforme de l'imposition des entreprises III supprime le taux d'imposition réduit dont bénéficient aujourd'hui les sociétés holding, les sociétés de domicile et les sociétés mixtes. Elle renforce d'autre part la compétitivité de la Suisse et accroît la marge de manœuvre budgétaire des cantons.
Romansh: autas per la
German: internen Darlehen ermässigt in die Berechnung
French: pages 26-46
Italian: Per la ricerca e lo sviluppo è possibile dedurre più del 100 per cento delle spese effettive (150% al massimo). In questo modo si riduce l'utile imponibile.
Romansh: Per la perscrutaziun ed il svilup pon vegnir deducids dapli daners che las expensas effectivas, maximalmain dentant 150 pertschient da talas. Uschia sa reducescha il gudogn ch'è suttamess a la taglia.
German: der Kapitalsteuer einfliessen lassen.
French: La réduction de la charge fiscale ne pourra excéder 80% du bénéfice imposable calculé avant prise en compte des allègements auxquels donnent droit la patent box, le relèvement des déductions pour la recherche et le développement, l'impôt sur le bénéfice corrigé des intérêts et, si l'entreprise a renoncé au régime spécial avant l'entrée en vigueur de la réforme, les amortissements.
Italian: No
Romansh: na
German: Unternehmen, die ihren Sitz in die Schweiz
French: Les cantons pourront accorder une réduction du capital propre pris en compte pour le calcul de l'impôt, dans la mesure où il est lié à des participations, à des brevets et d'autres droits comparables ainsi qu'à des prêts internes au groupe.
Italian: degli interessi
Romansh: tschains rectifi-
German: bereits heute eine Wegzugsteuer fällig.
French: Les entreprises qui transfèrent leur siège en Suisse pourront bénéficier d'amortissements supplémentaires au cours des premières années. À l'inverse, si elles transfèrent leur siège à l'étranger, elles devront, comme c'est déjà le cas aujourd'hui, s'acquitter d'une taxe de départ.
Italian: Viene applicato un interesse deducibile alla parte del capitale proprio che la direzione ritiene superi il capitale proprio necessario sul lungo termine. In questo modo si riduce l'utile imponibile.
Romansh: Sin la part da l'agen chapital che surpassa l'agen chapital duvrà a lunga vista per l'activitad commerziala, vegn applitgà in tschains deducibel. Uschia sa reducescha il gudogn ch'è suttamess a la taglia.
German: Finanzpolitische Massnahmen
French: Mesures budgétaires
Italian: Nel calcolo dell'imposta sul capitale i Cantoni possono considerare in modo ridotto il capitale proprio legato a partecipazioni, brevetti e diritti analoghi e gli interessi da prestiti all'interno del gruppo d'impresa.
Romansh: La distgargia fiscala na dastga betg surpassar 80 pertschient dal gudogn suttamess a la taglia avant la reducziun tras la «patent box», tras las reducziuns per la perscrutaziun ed il svilup, tras la taglia sin il gudogn cun tschains rectifitgads e - sch'igl è vegnì renunzià al status spezial avant l'entrada en vigur da la RTI III - tras las amortisaziuns.
German: dieser Statusgesellschaften Rechnung getragen. Diese tiefere Gewichtung fällt mit der Abschaffung des Sonderstatus weg. Zum Ausgleich werden neu die Gewinne aller juristischen Personen (vorwiegend Aktiengesellschaften) tiefer gewichtet als die übrigen Einnahmen.
French: Dans la péréquation financière actuelle, les bénéfices des sociétés à régime spécial sont pondérés de manière moins forte que les autres bénéfices, de façon à tenir compte de l'imposition réduite qui est appliquée à ces sociétés. La suppression du régime spécial entraînera avec elle la suppression de la pondération spécifique qui s'y attache. À titre de compensation, les bénéfices des personnes morales (notamment des sociétés anonymes) feront l'objet d'une pondération moins élevée que les autres bénéfices.
German: Um die Folgen für die finanzschwachen Kantone abzufedern, erhalten die ressourcenschwächsten Kantone während sieben Jahren einen Betrag von insgesamt 180 Millionen Franken pro Jahr.
French: Un montant de 180 millions de francs au total sera versé chaque année et pendant sept ans aux cantons les moins prospères afin d'atténuer à leur égard les effets de la réforme.
German: In diesem Abstimmungsbüchlein zur USR III lesen Sie viele komplizierte Begriffe: zinsbereinigte Gewinnsteuer, Patentbox, Entlastungsbegrenzung. Haben Sie eine Ahnung, was das bedeutet? Nein? Dann geht es Ihnen gleich wie 99% der Bevölkerung. Und das ist gewollt: Hinter diesen unverständlichen Fachbegriffen verbergen sich undurchsichtige Steuertricks, die nur eine Handvoll Steuerberater und Wirtschaftsanwälte verstehen.
French: La présente brochure d'explications consacrée à la RIE III est pleine de mots compliqués : impôt sur le bénéfice corrigé des intérêts, patent box, limitation des allègements. Avez-vous la moindre idée de ce qu'ils veulent dire ? Non ? Alors vous en savez autant que 99 % de la population. Et c'est voulu : derrière ces termes techniques incompréhensibles se dissimulent des combines fiscales que seuls comprennent une poignée de conseillers fiscaux et d'avocats d'affaires.
Italian: In queste spiegazioni di voto sulla Riforma III dell'imposizione delle imprese (RI imprese III) si trovano molte espressioni complicate: imposta sull'utile con deduzione degli interessi, patent box, limite di sgravio. Avete un'idea di cosa significhino? No? Non vi preoccupate, fate parte del 99% della popolazione. Ed è tutto voluto: dietro a queste espressioni tecniche incomprensibili si nascondono espedienti fiscali poco trasparenti che solo un pugno di consulenti fiscali e avvocati d'affari capiscono.
Romansh: En questas explicaziuns da votar davart la Refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas (RTI III) legiais Vus terms bler memia cumplitgads: taglia sin il gudogn cun tschains rectifitgads, «patent box», distgargia maximala. Savais Vus tge che quai vul dir? Na? Lura As vai sco a 99% da la populaziun, e quai è intenziunà: Davos quests terms tecnics che nagin na chapescha, cun excepziun d'in pugn plain cussegliaders da taglia u advocats d'economia, sa zuppan trics fiscals intransparents.