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German: * Kapitaleinlageprinzip: Die von Aktionären oder Genossen-schaften an die Gesellschaft oder Genossenschaft geleis-teten Kapitaleinlagen sind künftig auch dann steuerfrei rückzahlbar, wenn es sich um Aufgelder (Agio) oder Zuschüsse handelt. Von der Einkommensteuer erfasst wird gestellt Kapital erwirtschaftet und an den Beteiligungs-inhaber ausschüttet. Heute ist die Rückzahlung von Einlagen in Form von Aufgeldern oder Zuschüssen als Einkommen zu versteuern, was einer Kapitalbesteuerung gleichkommt.
French: * Principe de l'apport en capital: les apports de capitaux fournis à une société de capitaux ou à une société coopérative par les actionnaires ou par les associés pourront désormais être remboursés en franchise d'impôt, même lorsque le remboursement concernera des agios ou des versements complémentaires. Seul le bénéfice réalisé par la société grâce au capital fourni et distribué aux détenteurs des droits de participation sera soumis à l'impôt sur le revenu. À l'heure actuelle, le remboursement des apports fournis sous forme d'agio ou de versements complémentaires est imposé comme un revenu, ce qui équivaut à percevoir un impôt sur le capital.
Italian: * principio dell'apporto di capitale: gli apporti di capitali forniti a una società di capitali o a una società cooperativa da parte degli azionisti o dei soci potranno ora essere rimborsati in franchigia d'imposta, anche se il rimborso riguarderà un aggio o un pagamento suppletivo. Solo l'utile realizzato dalla società grazie al capitale fornito e distribuito ai titolari dei diritti di partecipazione sarà sottoposto all'imposta sul reddito. Attualmente, il rimborso degli apporti forniti sotto forma di aggi o di pagamenti suppletivi è tassato come un reddito, ciò che equivale a un'imposta sul capitale.
Romansh: * Princip da l'apport da chapital: Ils apports da chapital che las acziunarias e ch'ils acziunaris u che las associadas e ch'ils associads han pajà a la societad u a l'associaziun, èn rembursabels en l'avegnir senza stuair pajar taglia, e quai er, sch'i sa tracta d'agios u da pajaments supplementars. A la taglia sin las entradas èn suttamess mo pli il gudogn che la societad realisescha cun il chapital che vegn mess a disposiziun, sco er las dividendas ch'ella distribuescha a las titularas ed als titulars da participaziuns. Actualmain stoi vegnir pajà taglia per il rembursament d'apports en furma d'agios u da pajaments supplementars, quai che correspunda ad ina taglia sin il chapital.
German: Die Unternehmenssteuerreform II vereinfacht organisatorische und erleichtert wirtschaftliche Veränderungen für Personenunternehmen: Änderungen in den Besitz- und Betriebsverhältnissen dieser Unternehmen haben heute oft steuerliche Konsequenzen, die Anpassungen an veränderte Marktstrukturen, Nachfolge- oder Erbschaftsregelungen behindern. Die Reform erleichtert es Personenunternehmen, angemessen auf wirtschaftliche Herausforderungen zu reagieren, was Arbeitsplätze sichert, und die Nachfolge bei der Geschäftsaufgabe zu regeln.
French: La deuxième réforme de l'imposition des entreprises simplifie la réorganisation des entreprises de personnes et facilite leur réorientation économique: à l'heure actuelle, toute modification des conditions de propriété ou d'exploitation de ce type d'entreprise entraîne souvent des conséquences fiscales qui freinent les adaptations à l'évolution structurelle des marchés et rendent plus difficile le règlement des transferts de propriété ou celui des successions. La réforme permet aux entreprises de personnes de mieux réagir aux nouveaux défis économiques, ce qui permet d'assurer des emplois, et de régler plus facilement les liquidations en cas de cessation de l'exploitation.
Italian: La riforma II dell'imposizione delle imprese semplifica la riorganizzazione delle imprese di persone e facilita il loro nuovo orientamento economico: attualmente, qualsiasi modifica delle condizioni di proprietà o di gestione di questo tipo di impresa comporta spesso conseguenze fiscali che frenano gli adeguamenti all'evoluzione strutturale dei mercati e rendono più difficile la regolamentazione dei trasferimenti di proprietà o delle successioni. La riforma consente alle imprese di persone di reagire meglio alle nuove sfide economiche, ciò che permette di garantire posti di lavoro, e di regolare più facilmente le liquidazioni in caso di cessazione dell'esercizio.
Romansh: La refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas II simplifitgescha midadas organisatoricas e facilitescha midadas economicas per interpresas da persunas. Midadas en las relaziuns da possess e da manaschi da questas interpresas han ozendi savens consequenzas fiscalas che impedeschan da far adattaziuns a novas structuras dal martgà e che engrevgeschan da reglar la successiun u l'ierta. Tras la refurma qua avant maun èsi pli facil per interpresas da persunas da reagir adequatamain sin sfidas economicas, quai che garantescha plazzas da lavur, sco er da reglar la successiun, en cas che la fatschenta vegn liquidada.
German: Der aus dem Verkauf eines Produktionsmittels (z. B. Lastwagen) erzielte Gewinn bleibt heute steuerfrei, wenn damit ein Ersatz beschafft wird (neuer Lastwagen). Neu gilt die Steuerbefreiung auch dann, wenn der Ersatz einem andern Zweck dient (z. B. Computer). Dies erleichtert die Erneuerung von Betrieben und ihren Produktionsmitteln.
French: Actuellement, la plus-value réalisée lors de la vente d'un moyen de production (un camion, p.ex.) est exonérée d'impôt si les éléments acquis en remploi remplissent la même fonction (acquisition d'un nouveau camion). L'exonération s'appliquera désormais aussi lorsque les éléments acquis rempliront une autre fonction (un ordinateur, p.ex.) Cette mesure est destinée à faciliter le renouvellement des entreprises et de leurs moyens de production.
Italian: Attualmente, l'utile realizzato con la vendita di un mezzo di produzione (p. es. un autocarro) è esente dall'imposta se il bene acquistato in sostituzione riveste la stessa funzione (acquisto di un nuovo autocarro). L'esenzione si applicherà ora anche quando il bene acquistato servirà a un'altra funzione (p. es. un computer). Questo provvedimento intende facilitare il rinnovamento delle imprese e dei loro mezzi di produzione.
Romansh: Sin il gudogn che vegn realisà cun vender in med da producziun (p. ex. in camiun) na stoi actualmain betg vegnir pajà taglia, sche quest gudogn vegn duvrà per cumprar ina cum- pensaziun (in nov camiun). Da nov vala la liberaziun da taglia er, sche la cumpensaziun ha in auter intent (p. ex. in com- puter). Quai facilitescha la renovaziun da manaschis e da lur meds da producziun.
German: Wenn ein Unternehmer oder eine Unternehmerin das Geschäft auf- oder an andere Besitzer übergibt, wird der Liquidationsgewinn tiefer besteuert. Ausserdem können Beiträge für die berufliche Vorsorge abgezogen werden. Dies erleichtert die Übertragung eines Betriebs an Nachfolgerinnen oder Nachfolger und somit dessen Weiterführung. Steuererleichterungen in Form eines Steueraufschubs werden auch den Erben beim Tod eines Unternehmers gewährt.
French: En cas de cessation de l'exploitation ou de transfert d'une entreprise à un tiers, le bénéfice réalisé lors de la liquidation sera imposé à un taux préférentiel. Les contributions à la prévoyance professionnelle pourront en outre être déduites. Ces mesures faciliteront le transfert d'une entreprise à un successeur et contribueront donc à assurer la pérennité de celle-ci. En cas de décès d'un entrepreneur, des allégements fiscaux seront également consentis à ses héritiers, sous la forme d'un report d'impôt.
Italian: In caso di cessazione dell'esercizio o di trasferimento di un'impresa a un terzo, l'utile realizzato al momento della liquidazione sarà imposto secondo un'aliquota preferenziale. Inoltre, potranno essere dedotti i contributi alla previdenza professionale. Questi provvedimenti faciliteranno il trasferimento di un'impresa a un successore e contribuiranno quindi a garantirne il proseguimento. In caso di decesso dell'imprenditore, saranno inoltre concessi sgravi fiscali ai suoi eredi sotto forma di sospensione del pagamento dell'imposta.
Romansh: Acquist da cumpensaziun
German: Wenn Grundstücke steuerlich vom Geschäftsvermögen ins Privatvermögen übergehen, etwa weil sie umgenutzt werden, muss der Grundstückgewinn erst dann besteuert werden, wenn das Grundstück tatsächlich verkauft wird. Dann liegt auch effektiv ein Erlös vor. Nur wenn Geld fliesst, sollen Steuern erhoben werden. Ersatzbeschaffung Betriebsaufgabe
French: Lors du transfert, au point de vue fiscal, d'un bien immobilier de la fortune commerciale à la fortune privée, en raison d'un changement d'affectation par exemple, le gain immobilier ne sera imposable que lorsque l'immeuble sera effectivement vendu. Ce n'est qu'à ce moment-là qu'un gain est réalisé. Or, les impôts ne doivent être prélevés que lorsque l'argent circule.
German: aus dem Geschäfts-
French: de la fortune commerciale
Italian: 18
Romansh: Per la taglia sin la facultad ston las vaglias vegnir valitadas actualmain er alura tenor la valur commerziala, sch'ellas appartengnan a la faculté da fatschenta. En l'avegnir vegnan talas vaglias suttamessas a la taglia – sco l'ulteriura faculté da fatschenta movibla (p. ex. vehichels e maschinas) – tenor lur valur cudeschada e betg tenor lur valur commerziala.
German: ins Privatvermögen 18
French: 19
Italian: sarà in effetti realizzato un guadagno. Le imposte devono essere riscosse solo quando il denaro circola.
Romansh: A curta vista sto la confederaziun far quint cun pli paucas entradas fiscalas: circa 56 milliuns francs damain, perquai che l'imposiziun economica dubla vegn diminuida, e circa 27 milliuns francs damain, perquai ch'il gudogn da liquidaziun vegn suttamess ad ina taglia pli bassa. Per ils chantuns n'èn las consequenzas betg anc cleras. La refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas II als lascha decider sezs, sch'els vulan far diever da questas pussaivladads. Maximalmain pudessan las consequenzas importar 350 milliuns francs, sche las dividendas vegnan suttamessas parzialmain a la taglia, e 500 milliuns francs, sche la taglia sin il gudogn vegn messa a quint a la taglia sin il chapital.
German: Heute sind für die Vermögenssteuer Wertschriften auch dann zum Verkehrswert zu bewerten, wenn sie zum Geschäftsvermögen gehören. Solche Wertschriften werden künftig wie das übrige bewegliche Geschäftsvermögen, beispielsweise Fahrzeuge und Maschinen, nach dem Buch- statt dem Verkehrswert besteuert.
French: Évaluation des titres faisant partie de la fortune commerciale
Italian: Attualmente, i titoli devono essere dichiarati per il loro valore venale, anche quando fanno parte della sostanza commerciale. Questi titoli saranno in futuro tassati come il resto della sostanza commerciale mobile, per esempio i veicoli e le macchine, secondo il valore contabile invece che secondo il valore venale.
Romansh: A lunga vista pudessan las entradas da la confederaziun schizunt esser pli grondas. La premissa per quai è dentant ch'ils chantuns fetschian diever da lur atgnas pussaivladads da distgargia. Quai dess l'impuls da distribuir dapli gudogns. Quests gudogns vegnissan investids da nov u vegnissan consumads. Tut quai stimulass l'economia e purtass dapli entradas fiscalas. La confederaziun profitass pli fitg da quai ch'ils chantuns (taglia sin las entradas, taglia sin il gudogn, taglia sin la plivalur).
German: Kurzfristig hat der Bund mit geringeren Steuereinnahmen zu rechnen, ungefähr 56 Millionen Franken wegen der Milderung der wirtschaftlichen Doppelbelastung und 27 Millionen Franken wegen der tieferen Besteuerung der Liquidationsgewinne. Die Auswirkungen bei den Kantonen sind offen. Die Unternehmenssteuerreform II überlässt es Ihnen, ob sie von den Möglichkeiten Gebrauch machen. Maximal könnten die Auswirkungen bei der Teilbesteuerung der Dividenden 350 Millionen Franken und bei der Anrechnung der Gewinne an die Kapitalsteuer 500 Millionen Franken ausmachen.
French: À court terme, la Confédération va devoir compter avec un léger recul des recettes fiscales, à hauteur d'environ 56 millions de francs en raison de l'atténuation de la double imposition économique et d'environ 27 millions de francs en raison de l'imposition plus faible des bénéfices de liquidation. Pour les cantons, les conséquences ne sont pas encore arrêtées. La deuxième réforme de l'imposition des entreprises laisse aux cantons le choix de mettre en œuvre ou non les possibilités qu'elle leur offre. Au maximum, les conséquences d'une imposition partielle des dividendes pourraient se chiffrer à 350 millions de francs et celles de l'imputation de l'impôt grevant les bénéfices sur l'impôt grevant le capital à 500 millions de francs.
Italian: A lungo termine, le entrate della Confederazione potrebbero addirittura aumentare, a condizione tuttavia che i Cantoni facciano uso delle loro possibilità di sgravio, spingendo maggiormente le imprese a distribuire il loro utile. Gli importi distribuiti potranno in tal caso essere reinvestiti o utilizzati per beni di consumo, ciò che stimolerà l'economia e aumenterà di conseguenza le entrate fiscali. La Confederazione avrebbe maggiori benefici da questa evoluzione rispetto ai Cantoni, grazie all'imposta sul reddito, all'imposta sull'utile e all'imposta sul valore aggiunto.
Romansh: A curta vista sto la confederaziun far quint cun pli paucas entradas fiscalas: circa 56 milliuns francs damain, perquai che l'imposiziun economica dubla vegn diminuida, e circa 27 milliuns francs damain, perquai ch'il gudogn da liquidaziun vegn suttamess ad ina taglia pli bassa. Per ils chantuns n'èn las consequenzas betg anc cleras. La refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas II als lascha decider sezs, sch'els vulan far diever da questas pussaivladads. Maximalmain pudessan las consequenzas importar 350 milliuns francs, sche las dividendas vegnan suttamessas parzialmain a la taglia, e 500 milliuns francs, sche la taglia sin il gudogn vegn messa a quint a la taglia sin il chapital.
German: Finanzielle Auswirkungen
French: À long terme, les recettes de la Confédération pourraient même augmenter, à condition toutefois que les cantons fassent usage des possibilités d'allégement qui sont les leurs, ce qui inciterait plus fortement les entreprises à distribuer leur bénéfice. Les montants ainsi distribués pourront alors être investis ou consacrés à des biens de consommation, ce qui stimulera l'économie et accroîtra d'autant les recettes fiscales. La Confédération profiterait plus de cette évolution que les cantons, par l'intermédiaire de l'impôt sur le revenu, de l'impôt sur le bénéfice et de la taxe sur la valeur ajoutée.
Italian: Valutazione dei titoli che fanno parte della sostanza commerciale
Romansh: Consequenzas finanzialas
German: Langfristig könnten die Einnahmen des Bundes sogar höher ausfallen. Voraussetzung dafür ist allerdings, dass die Kantone von ihren eigenen Entlastungsmöglichkeiten Gebrauch machen. Dies erhöht den Anreiz, Gewinne auszuschütten. Diese Gewinne werden neu investiert oder konsumiert. All dies belebt die Wirtschaft und führt zu mehr Steuereinnahmen. Der Bund profitiert davon mehr als die Kantone (Einkommenssteuer, Gewinnersteuer, Mehrwertsteuer).
French: Explications pages 4-11
Italian: Conseguenze finanziarie
Romansh: 19
German: Löhne und Renten werden voll besteuert. Aber eine
French: Les salaires et les rentes sont imposables en totalité.
Italian: I salari e le rendite sono imponibili totalmente. Qualsiasi titolare di almeno il 10 per cento delle azioni di una società anonima sarà invece tassato solo sul 60 per cento del reddito che avrà realizzato con queste azioni (dividendi). Questo regalo fiscale ai grandi azionisti è assolutamente ingiusto.
Romansh: Ils salaris e las rentas vegnan suttamess cumplainamain a la taglia. Ina persuna che posseda dentant almain 10% d'ina societad anonima sto pajar taglia mo pli per 60% da las entradas che derivan da las aczias (dividendas). Quest regal fiscal per las grondas acziunarias e per ils gronds acziunaris è ordvart malgiust.
German: Person, die mindestens 10% einer Aktiengesell- schaft besitzt, wird das Aktieneinkommen (Dividen- den) nur noch zu 60% versteuern. Dieses Steuer- geschenk an Grossaktionäre ist höchst ungerecht.
French: Tout détenteur d'au moins 10% des actions d'une société anonyme ne sera par contre imposé que sur 60% du revenu qu'il aura tiré de ces actions (dividendes). Ce cadeau fiscal fait aux gros actionnaires est parfaitement injuste.
German: Grossaktionäre, die in ihrem Unternehmen mitarbeiten, werden sich mehr Dividenden und weniger Lohn auszahlen. Löhne sind AHV-pflichtig, Dividenden nicht. Die AHV verliert Beiträge von mindestens 150 Mio. Franken. Die Unternehmens- steuerreformen in Bund und Kantonen verursachen zudem bis zu 2 Mrd. Franken Steuerausfälle. Dieses Geld fehlt z. B. bei den Schulen und Spitälern. Oder der Staat macht Schulden und erhöht die Steuern oder Gebühren. Darunter leiden Haushalte mit mittlerem und tiefem Einkommen.
French: Les gros actionnaires qui travaillent également pour l'entreprise dans laquelle ils ont investi vont s'octroyer plus de dividendes et moins de salaire. Or, les salaires sont soumis aux cotisations AVS, alors que les dividendes ne le sont pas. Le manque à gagner sera d'au moins 150 millions de francs pour l'AVS. De leur côté, la Confédération et les cantons subiront des pertes fiscales pouvant aller jusqu'à 2 milliards de francs en raison des réformes de l'imposition des entreprises aux niveaux fédéral et cantonal. Ces sommes vont manquer pour les écoles et les hôpitaux, par exemple, sauf si l'État s'endette et augmente les impôts ou les taxes. Les ménages à revenus bas ou moyens seront alors les premiers touchés.
German: Wenn Unternehmen mehr Dividenden ausschütten, haben sie in schlechten Zeiten weniger Reserven. Das gefährdet Arbeitsplätze. Niemand kann garantieren, dass die Grossaktionäre das zusätzliche Geld wirklich in schweizerische Unternehmen
French: Quand les entreprises versent davantage de dividendes, elles disposent de moins de réserves pour les périodes difficiles, ce qui est dangereux pour l'emploi. Personne ne peut garantir que les gros actionnaires investiront effectivement leurs moyens supplémentaires dans des entreprises suisses, plutôt que dans des actions étrangères au rendement plus élevé. L'expérience l'a montré: les cantons qui pratiquent des cadeaux fiscaux de cette nature ne bénéficient pas d'un taux de croissance plus élevé. Même la «Neue Zürcher Zeitung », un quotidien pourtant proche des milieux d'affaires, juge qu'il est parfaitement irréaliste de s'attendre à un coup de fouet pour la croissance (5. 3. 2007).
German: investieren statt in rentablere ausländische Aktien. Die Erfahrungen zeigen, dass Kantone mit solchen Steuergeschenken kein höheres Wirtschaftswachstum haben. Sogar für die wirtschaftsnahe «Neue Zürcher Zeitung» ist ein Wachstumsimpuls «gänzlich unrealistisch» (5. 3. 2007). Unausgewogen: Das ist keine KMU-Förderung
French: Déséquilibrée: les PME n'y trouveront pas leur compte
German: Die Teilbesteuerung der Dividenden begünstigt die Inhaber von Aktiengesellschaf- ten, besonders von grossen und rentablen. Aber die meisten kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) sind Personengesellschaften und Einzelfirmen: Der Metzger- meister und die Ärztin versteuern weiterhin ihren vollen Gewinn und zahlen AHV- Beiträge.
French: L'imposition partielle des dividendes favorise les actionnaires des sociétés anonymes, et plus particulièrement ceux des grandes entreprises très rentables. La plupart des petites et moyennes entreprises (PME) sont toutefois des sociétés de personnes ou des entreprises individuelles: le maître boucher et la pharmacienne indépendante continueront à être imposés sur la totalité de leurs gains et à verser leur contribution à l'AVS.
German: fähigkeit besteuert werden (Starke können mehr tragen als Schwache). Und alle Arten von Einkommen – Löhne, Renten, Dividenden – müssen gleich behandelt werden. Die Steuerreform verletzt beide Bestimmungen.
French: La Constitution fédérale exige que chaque contribuable soit imposé selon sa capacité économique (les forts peuvent supporter des charges plus élevées que les faibles). Par ailleurs, toutes les formes de revenus – salaires, rentes, dividendes – doivent être traitées de la même façon. La réforme de l'imposition des entreprises va à l'encontre de ces deux dispositions.
German: Komitee «Nein zu ungerechten Steuern», Spitalgasse 34, 3011 Bern.
French: Comité «Non aux impôts injustes», Spitalgasse 34, 3011 Berne.
Italian: Comitato «No alle imposte ingiuste», Spitalgasse 34, 3011 Berna.
Romansh: Tras l'imposiziun parziala da las dividendas sa posiziunass la Svizra da nov en l'emprima mesadad dals stadis da la OECD.
German: Teil einer umfassenden Steuerstrategie
French: La deuxième réforme de l'imposition des entreprises fait partie d'une stratégie fiscale globale du Conseil fédéral et du Parlement: la première réforme, datant de 1998, a procuré à notre pays davantage d'entreprises, d'emplois et de recettes fiscales. Entre-temps, les couples mariés et les ménages à double salaire ont eux aussi bénéficié d'allégements fiscaux. La deuxième réforme de l'imposition des entreprises apporte maintenant aux PME les allégements fiscaux dont ces dernières ont également besoin.
Italian: Miglioramento
Romansh: La refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas II è part d'ina vasta strategia fiscala dal cussegl federal e dal parlament
German: Die Unternehmenssteuerreform II ist Teil einer umfassenden Steuerstrategie von Bundesrat und Parlament: 1998 verhalf die Unternehmenssteuerreform I unserem Land zu mehr Unternehmen, mehr Arbeitsplätzen und höheren Steuereinnahmen. Steuerlich entlastet wurden in der Zwischenzeit auch die Ehepaare und Doppelverdiener. Die Unternehmenssteuerreform II bringt nun auch den KMU notwendige steuerliche Entlastungen.
French: La grande majorité des entreprises suisses sont des PME. Quelque 65% d'entre elles sont des entreprises de personnes, comme c'est le cas pour un grand nombre d'entreprises industrielles et d'indépendants, ainsi que pour la quasi-totalité des exploitations agricoles. Les PME occupent plus de la moitié des salariés de notre pays, ce qui représente plus de 2 millions d'emplois. Elles fournissent une bonne part des recettes fiscales. Un allégement fiscal en faveur de ces entreprises entraînera également des effets positifs pour de nombreux salariés. La fiscalité des PME, en raison du rôle essentiel que ces dernières jouent dans la vie économique du pays, doit donc être optimisée.
Italian: La riforma II dell'imposizione delle imprese intende attenuare l'imposizione degli utili distribuiti dalle imprese, ridurre le imposte che erodono il loro capitale e sopprimere gli ostacoli fiscali che penalizzano le imprese di persone. Contro questo progetto è stato lanciato il referendum.
Romansh: La refurma da l'imposiziun da taglia sin interpresas II è part d'ina vasta strategia fiscala dal cussegl federal e dal parlament