프레스티지바이오파마 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지
전기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
Prestige BioPharma Limited와 그 종속기업

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두 합하여 "연결회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다.

연결회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	증권예탁주식수 (주1)	지분율	주식수(주)	증권예탁주식수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%	1,927,787	9,638,935	16.0%

OCTAVA Pte. Ltd.	250,000	1,250,000	2.1%	250,000	1,250,000	2.1%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,592,394	17,961,967	29.9%	3,592,394	17,961,967	29.9%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR(Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지분율	전기말지분율	결산월	업종

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	100%	6월	항체의약품의 임상개발

Prestige BioPharma Belgium BVBA	벨기에	100%	100%	6월	항체의약품의 인허가

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주1)	한국	100%	100%	6월	생명공학 연구 및 개발업

프레스티지바이오로직스㈜(주2)	한국	24.73%	24.88%	6월	항체의약품의 생산, 위탁개발생산

(주1) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경되었습니다.(주2) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자 배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.73%이며, 기타주주의 의결권을 위임받아 실질적 지배력을 보유함에 따라 회사의 종속기업으로 판단하였습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보1) 당기

(단위: USD)

종속회사	자산	부채	매출액	당기순손실	당기포괄손익

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	89,160	4,762,610	-	(323,137)	(361,163)

Prestige BioPharma Belgium BVBA	153	576,798	-	(30,447)	(20,954)

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	68,112,652	28,742,894	-	(9,216,190)	(11,241,067)

프레스티지바이오로직스㈜	209,620,080	157,701,346	1,626,468	(22,026,102)	(24,808,675)

2) 전기(단위: USD)

종속회사	자산	부채	매출액	전기순손실	전기포괄손익

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	869,244	5,181,531	-	(158,747)	197,355

Prestige BioPharma Belgium BVBA	63,727	619,418	-	(17,426)	(25,976)

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	75,269,641	24,658,816	-	(12,040,397)	(16,388,760)

프레스티지바이오로직스㈜	232,185,169	156,396,148	1,303,473	(20,474,850)	(19,715,367)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 '제1001호 재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 연결회사의 개시일 또는 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정이 존재합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 원가는 가중평균원가법을 사용하여 결정되며, 재고자산을 취득하는 데 드는 지출과 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 드는 기타원가를 포함합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	10년

연구설비	3~5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	3~5년

임차개량자산	2~3년

사용권자산	2~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 수령 시 이연수익으로 인식하였다가 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하며, 수익관련보조금은 이연하여 수익인식시점에 기타수익으로 표시하거나 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 내부적으로 창출한 개발비를 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 골프회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결회사는 무형자산을 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

지적재산권	17년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정내용연수

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 회사 및 종속기업이 소재하는 각 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원 등에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여 등으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 수익인식에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

라이선스 이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone fee)으로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2.19 리스연결회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.20 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 결정됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문과 의약품 위탁개발생산(CDMO, Contract Development and Manufacturing Organization) 부문 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 9월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행합니다. 보고기간말 및 손상의 징후가 있는 경우 미래의 회수가능액를 추정하여 손상검토를 수행합니다. 또한, 보고기간말 이전이라도 무형자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다(주석 13 참조).연결회사의 무형자산은 바이오시밀러 제품(HD201, HD204 및 PBP1502)의 개발비 및 특허권에 해당하고, 보고기간 말 현재 개발 중이며, 상각이 개시되지 않았습니다.HD201 및 HD204는 각각 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러로 암 치료제이며, PBP1502는 휴미라의 바이오시밀러로 류마티스 관절염 등의 치료제입니다.무형자산이 포함된 현금창출단위("CGU")의 회수가능액은 CGU의 사용가치로 측정되며, 사용가치 측정 시 사용되는 경영진의 유의적인 가정에는 예상 제품 판매 수량, 예상 제품 판매 승인 시점 및 할인율이 있습니다.경영진은 예상 제품 판매 수량을 고객과의 계약서 또는 계약이 체결되기 이전이라면 고객과의 커뮤니케이션 내역 등을 바탕으로 추정하고 있습니다. 또한, 경영진은 예상제품 판매 승인 시점에 대해서 현재의 바이오시밀러 개발 단계 및 제품 승인기관과의커뮤니케이션 내역 등을 통해 추정하고 있습니다. 추정 현금흐름에 적용된 세후할인율은 14.79%입니다.연결회사는 과거 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 결과에 대한 불확실성을 근거로 HD201 관련한 개발비 등 무형자산 USD 72,351,030의 손상차손누계액을 인식하였습니다(주석 13 참조).

HD204 및 PBP1502 관련 무형자산에 대해 인식된 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	29,007,484	22,103,501	51,110,985

할인율	1% 증가	34,252,003	24,557,426	58,809,429

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	25,624,111	14,928,050	40,552,161

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	35.24% 감소시

HD204 할인율	23.09%로 변동시

(2) 개발비의 자본화연결회사는 현재 특정 바이오시밀러의 개발과 직접 관련된 지출에 대해 자산 인식요건이 충족한 경우 무형자산으로 자본화를 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 해당 바이오시밀러의 개발이 중단되는 경우, 자본화된 개발비는 해당 시점의 당기 손익으로 대체됩니다(주석 13 참조).(3) 정부보조금회사의 종속기업은 연구개발활동과 관련한 지출액에 대해서 소재국가의 규정에 따라정부보조금을 신청하였습니다. 당기 중 수령한 보조금은 개발비의 취득한 관련되어 장기선수수익으로 인식하였습니다. 장기선수수익은 향후 관련 개발비가 상각되는 기간에 손익으로 대체됩니다.

실제 최종 보조금 확정액은 보고기간말 현재 인식한 장기선수수익과 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 보조금 금액이 확정된 시점의 장기선수수익, 현금 및 손익에 영향을 줄 수 있습니다(주석 16 참조).(4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다(주석 20 참조).(5) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다(주석 27 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무위험의 정기적인 모니터링을 통해 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사 환율 관리의 기본 전략은 지속적인 모니터링을 통해 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간말 현재 구성 회사들의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 기능통화를 기준으로 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

1) 당기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	AUD	KRW	GBP	MYR	HKD	USD	합계

금융자산

현금및현금성자산	767,212	328,438	-	137,878	-	-	-	-	1,233,528

미수수익	-	37,593	792,315	-	-	-	-	-	829,908

보증금	417,736	-	-	-	-	-	-	-	417,736

소 계	1,184,948	366,031	792,315	137,878	-	-	-	-	2,481,172

금융부채

미지급금	323,725	1,146,626	-	95,588	7,661	27,007	7,241	976,422	2,584,270

미지급비용	98,249	13,740	-	524,354	-	-	-	-	636,343

리스부채	1,005,068	-	-	-	-	-	-	-	1,005,068

소 계	1,427,042	1,160,366	-	619,942	7,661	27,007	7,241	976,422	4,225,681

순금융자산(부채)	(242,094)	(794,335)	792,315	(482,064)	(7,661)	(27,007)	(7,241)	(976,422)	(1,744,509)

2) 전기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	KRW	GBP	HKD	USD	합계

금융자산

현금및현금성자산	317,987	259,082	435,536	-	-	1,633,436	2,646,041

미수수익	11,073	-	-	-	-	-	11,073

보증금	358,362	-	-	-	-	-	358,362

소 계	687,422	259,082	435,536	-	-	1,633,436	3,015,476

금융부채

미지급금	186,654	1,148,859	144,569	59,844	7,203	-	1,547,129

미지급비용	133,734	-	41,800	-	-	-	175,534

리스부채	2,158,176	-	-	-	-	-	2,158,176

소 계	2,478,564	1,148,859	186,369	59,844	7,203	-	3,880,839

순금융자산(부채)	(1,791,142)	(889,777)	249,167	(59,844)	(7,203)	1,633,436	(865,363)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 환율 상승시	(174,451)	(86,535)	(174,451)	(86,535)

10% 환율 하락시	174,451	86,535	174,451	86,535

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

이자율	당기	전기

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

0.5% 상승시	(190,554)	(190,554)	(196,106)	(196,106)

0.5% 하락시	190,554	190,554	196,106	196,106

4.1.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 현금및현금성자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	157,956,551	95,233,052

단기금융상품	-	120,265,517

매출채권	281,886	101,098

기타유동금융자산	6,753,026	14,096,518

기타비유동금융자산	396,994	590,449

합 계	165,388,457	230,286,634

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기와 전기 중 금융자산 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	대여금	미수이자	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	3,017,399	54,027,486	1,325,569	1,325,569	4,342,968	55,353,055

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	-	(51,010,087)	-	-	-	(51,010,087)

기말	3,017,399	3,017,399	1,325,569	1,325,569	4,342,968	4,342,968

대여금은 만기가 미경과한 금융자산이나, 부도위험 및 기대손실 등에 대한 가정에 기초하여 손실충당금을 측정하였습니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 연결회사는 다음의 단계 중 해당 금융자산이 포함되는 단계를 결정합니다.ㆍ 1단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으며, 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 12개월 기대신용손실을 인식함ㆍ 2단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 여전히 해당 자산 총장부금액에 대해 계산됨ㆍ 3단계: 보고기간말에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 순장부금액(총장부금액에서 손실충당금 차감 순액)에 대해 계산됨기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 부도위험 및 기대손실 등을 고려한 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.연결회사는 특수관계자로부터의 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 최초 인식 시점 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하였습니다. 연결회사는 신용이 손상된 금융자산을 결정하기 위하여 다음과 같은 정보를 활용합니다.ㆍ 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 해당 금융자산의 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 당기손익에 인식하며, 회수가능금액이 증가하여 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액을 초과하는 경우 손상차손은 환입됩니다.

4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 연결회사는 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	18,399,100	18,399,100	-	-	-

차입금 및 이자비용(*)	63,412,232	19,778,425	46,189,959	25,245,648	1,819,952

리스부채	1,133,636	686,308	446,949	2,310	-

기타금융부채	4,841,920	4,841,920	-	-	-

유동파생상품부채(*)	11,113,830	-	-	-	-

합 계	98,900,718	43,705,753	46,636,908	25,247,958	1,819,952

(*)해당 금액 중 전환사채의 현금흐름은 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 및 전환청구권을 고려하여 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

매입채무 및 기타채무	12,374,407	12,374,407	-	-	-

차입금 및 이자비용(*)	61,978,707	37,274,856	10,498,672	26,329,714	7,878,112

리스부채	2,291,077	1,289,312	1,010,813	-	-

기타금융부채	4,893,878	4,893,878	-	-	-

유동파생상품부채(*)	23,756,728	-	-	-	-

합 계	105,294,797	55,832,453	11,509,485	26,329,714	7,878,112

(*)해당 금액 중 전환사채의 현금흐름은 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 및 전환청구권을 고려하여 유동부채로 분류하고 있습니다.4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동성장기차입금	7,839,910	806,888

장기차입금	28,971,651	38,231,367

전환사채	26,600,671	22,940,452

유동성리스부채	684,427	1,280,903

비유동리스부채	449,209	1,010,174

총차입금	64,545,868	64,269,784

차감: 현금및현금성자산	(157,956,551)	(95,233,052)

순부채(A)	(93,410,683)	(30,963,268)

자본총계	371,078,210	416,083,787

총자본(B)	277,667,527	385,120,519

자본조달비율(A/B)	(주1)	(주1)

(주1) 당기말과 전기말 연결회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	157,956,551	157,956,551	95,233,052	95,233,052

단기금융상품	-	-	120,265,517	120,265,517

매출채권	281,886	281,886	101,098	101,098

기타유동금융자산	2,201,540	2,201,540	2,261,138	2,261,138

기타비유동금융자산	396,994	396,994	590,449	590,449

소 계	160,836,971	160,836,971	218,451,254	218,451,254

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,551,486	4,551,486	11,835,380	11,835,380

금융자산 합계	165,388,457	165,388,457	230,286,634	230,286,634

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,642,667	1,642,667	352,032	352,032

미지급금	16,756,433	16,756,433	12,022,375	12,022,375

리스부채	1,133,636	1,133,636	2,291,077	2,291,077

차입금	34,440,581	34,440,581	23,747,340	23,747,340

장기차입금	28,971,651	28,971,651	38,231,367	38,231,367

기타유동금융부채	4,841,920	4,841,920	4,893,878	4,893,878

소 계	87,786,888	87,786,888	81,538,069	81,538,069

당기손익-공정가치 측정 금융부채	11,113,830	11,113,830	23,756,728	23,756,728

금융부채 합계	98,900,718	98,900,718	105,294,797	105,294,797

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(파생상품자산):

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,551,486	4,551,486

공정가치 측정되는 금융부채(파생상품부채):

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	11,113,830	11,113,830

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(파생상품자산):

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,835,380	11,835,380

공정가치 측정되는 금융부채(파생상품부채):

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	23,756,728	23,756,728

5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(1) 당기

(단위: USD)

구 분	파생상품자산(주1)	파생상품부채(주1)

기초금액	11,835,380	23,756,728

취득	-	-

당기손익인식액	(6,974,681)	(11,952,420)

기타조정	(309,213)	(690,478)

기말금액	4,551,486	11,113,830

미실현손익(주2)	(6,974,681)	11,952,420

(주1) 2023년 3월 프레스티지바이오로직스㈜는 전환사채를 발행하였으며, 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 14 참조).(주2) 금융자산과 금융부채와 관련하여 각각 파생상품평가이익 USD 11,952,420와 파생상품평가손실 USD 6,974,681을 금융수익과 금융비용으로 반영하였습니다.

(2) 전기(단위: USD)

구 분	파생상품자산(주1)	파생상품부채(주1)

기초금액	-	-

취득	11,021,240	24,041,381

당기손익인식액	948,734	43,587

기타조정	(134,594)	(328,240)

기말금액	11,835,380	23,756,728

미실현손익(주2)	948,734	43,587

(주1) 2023년 3월 프레스티지바이오로직스㈜는 전환사채를 발행하였으며, 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 14 참조).(주2) 금융자산과 금융부채와 관련하여 각각 파생상품평가이익 USD 948,734와 파생상품평가손실 USD 43,587을 금융수익과 금융비용으로 반영하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있으며, 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(단위: USD)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

파생상품자산	4,551,486	3	이항모형	기초자산 가격변동성	37.22%

무위험이자율	3.25%

위험수익율	16.21%

파생상품부채	11,113,830	3	이항모형	기초자산 가격변동성	37.22%

무위험이자율	3.25%

위험수익율	16.21%

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품자산과 파생상품부채 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

금융상품	구 분	법인세비용차감전순손익에 미치는 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

파생상품자산	기초자산가격	1.0%	145,757	(251,664)

기초자산가격변동성	1.0%	139,790	(211,827)

파생상품부채	기초자산가격	1.0%	(145,757)	251,664

기초자산가격변동성	1.0%	(139,790)	211,827

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	157,956,551	95,233,052

단기금융상품	-	120,265,517

매출채권	281,886	101,098

기타유동금융자산	2,201,540	2,261,138

기타비유동금융자산	396,994	590,449

소 계	160,836,971	218,451,254

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,551,486	11,835,380

합 계	165,388,457	230,286,634

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,642,667	352,032

미지급금	16,756,433	12,022,375

차입금	34,440,581	23,747,340

장기차입금	28,971,651	38,231,367

기타유동금융부채	4,841,920	4,893,878

소 계	86,653,252	79,246,992

당기손익-공정가치 측정 금융부채	11,113,830	23,756,728

합 계	97,767,082	103,003,720

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	9,306,833	7,914,214

외환이익(손실)	52,621	(1,777,207)

기타대손상각비 환입	25,000	-

기타대손상각비	-	(25,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(524,451)

비유동파생상품자산

파생상품평가이익(손실)	(6,974,681)	948,734

상각후원가 측정 금융부채

외환이익(손실)	(3,218,049)	1,146,680

이자비용	(5,548,170)	(703,694)

리스부채

외환이익(손실)	(10,159)	(18,535)

이자비용	(8,227)	(15,452)

비유동파생상품부채

파생상품평가이익(손실)	11,952,420	(43,587)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	25,410,119	51,733,052

정기예금	132,546,432	43,500,000

소 계	157,956,551	95,233,052

단기금융상품(주1)	-	120,265,517

합 계	157,956,551	215,498,569

(주1) 전기말 단기금융상품 USD 1,302,350 질권설정 되어있습니다.

8. 기타금융자산보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

대여금(주1)	3,017,399	3,017,399

미수수익(주1)	2,629,438	2,925,408

미수금	563,272	541,563

보증금	731,393	710,185

당기손익공정가치 측정 금융자산	4,551,486	11,835,380

차감: 손실충당금	(4,342,968)	(4,342,968)

합 계	7,150,020	14,686,967

차감: 비유동항목	(396,994)	(590,449)

유동항목	6,753,026	14,096,518

(주1) 기타특수관계자 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399(전기말 : USD 3,017,399)와 미수수익 USD 1,325,569(전기말 : USD 1,325,569)은 전 액 손실충당금이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

9. 기타자산보고기간말 현재 연결회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	222,729	40,707

선급비용	931,732	1,581,844

선납세금	78,040	117,961

부가세대급금	957,517	380,483

합 계	2,190,018	2,120,995

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	2,190,018	2,120,995

10. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

제품	18,619,794	26,540,828

재공품	571,378	-

원재료	13,683,435	25,880,388

저장품	134,959	147,621

소 계	33,009,566	52,568,837

평가손실충당금(주1)	(19,978,326)	(47,125,489)

합 계	13,031,240	5,443,348

(주1) 당기 중 연결회사의 재고자산 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가충당금 환입은 USD 27,147,163이며, 전기 중 재고자산평가손실 인식액은 USD 12,842,998입니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	19,942,746	-	19,942,746	20,236,871	-	20,236,871

건물	55,767,311	(3,942,627)	51,824,684	58,207,889	(2,666,956)	55,540,933

기계장치	24,468,803	(6,178,609)	18,290,194	14,976,861	(4,369,664)	10,607,197

시설장치	26,719,116	(4,988,721)	21,730,395	8,294,027	(3,088,323)	5,205,704

연구설비	10,265,464	(5,895,797)	4,369,667	9,599,396	(4,234,286)	5,365,110

차량운반구	437,736	(245,310)	192,426	459,752	(178,746)	281,006

공구와기구	69,432	(34,542)	34,890	72,796	(21,657)	51,139

집기비품	16,894,030	(8,958,743)	7,935,287	14,385,530	(6,432,328)	7,953,202

임차개량자산	1,605,906	(1,544,620)	61,286	1,616,120	(1,286,575)	329,545

사용권자산	5,255,960	(4,251,316)	1,004,644	5,080,272	(3,025,036)	2,055,236

건설중인자산(주2)	110,045,986	-	110,045,986	128,844,326	-	128,844,326

합 계	271,472,490	(36,040,285)	235,432,205	261,773,840	(25,303,571)	236,470,269

(주1) 당기말 현재 토지에 포함된 USD 8,816,352(전기말: USD 8,739,676)는 연결회사가 부산 IDC R 부지로 사용할 목적으로 한국토지주택공사로부터 토지를 매입하였으며, 해당 토지는 매매계약일(2021년 8월 20일)로부터 5년이 되는 날까지 제3자로의 매각이 제한됩니다.(주2) 건설중인자산은 취득 중인 항체부문 관련 기계장치, 부산 IDC R 건물 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체(주1)	감가상각	환율차이	기말 순장부금액

토지	20,236,871	-	-	497,560	-	(791,685)	19,942,746

건물	55,540,933	22,216	-	-	(1,439,029)	(2,299,436)	51,824,684

기계장치	10,607,197	436,610	-	10,111,692	(2,083,213)	(782,092)	18,290,194

시설장치	5,205,704	491,114	-	18,996,054	(2,114,593)	(847,884)	21,730,395

연구설비	5,365,110	564,530	(1,538)	404,078	(1,759,644)	(202,869)	4,369,667

차량운반구	281,006	13,460	(11,397)	-	(80,511)	(10,132)	192,426

공구와기구	51,139	-	-	-	(14,376)	(1,873)	34,890

집기비품	7,953,202	1,373,783	-	1,880,173	(2,895,097)	(376,774)	7,935,287

임차개량자산	329,545	-	-	-	(268,039)	(220)	61,286

사용권자산	2,055,236	298,299	-	-	(1,341,674)	(7,217)	1,004,644

건설중인자산	128,844,326	15,768,735	(51,553)	(28,950,077)	-	(5,565,445)	110,045,986

합 계	236,470,269	18,968,747	(64,488)	2,939,480	(11,996,176)	(10,885,627)	235,432,205

(주1) 해당금액에는 건설중인자산의 본계정대체, 건설이자비용 자본화 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위: USD)

구 분	기초 순장부금액	연결범위변동	취득	처분	대체(주1)	감가상각	환율차이	기말 순장부금액

토지	9,323,887	11,314,705	-	-	(1,593)	-	(400,128)	20,236,871

건물	-	51,554,370	4,000,626	-	-	(1,149,613)	1,135,550	55,540,933

기계장치	-	11,480,980	170,273	(68,428)	-	(1,225,785)	250,157	10,607,197

시설장치	-	5,769,646	-	-	-	(679,977)	116,035	5,205,704

연구설비	3,825,123	(26,876)	3,187,517	-	(1,489,126)	(131,528)	5,365,110

차량운반구	11,340	290,817	47,325	-	-	(74,063)	5,587	281,006

공구와기구	42,565	-	24,583	-	-	(13,519)	(2,490)	51,139

집기비품	800,649	8,763,050	971,052	(328,382)	-	(2,399,022)	145,855	7,953,202

임차개량자산	700,158	-	40,843	-	-	(411,058)	(398)	329,545

사용권자산	3,029,229	(123,696)	403,269	-	(1,233,158)	(20,408)	2,055,236

건설중인자산	11,923,002	80,081,832	29,377,050	(139,434)	6,957,542	-	644,334	128,844,326

합 계	29,655,953	169,104,828	38,222,538	(536,244)	6,955,949	(8,675,321)	1,742,566	236,470,269

(주1) 해당 금액에는 건설이자비용 자본화 금액 및 장기선급금의 건설중인자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	5,110,211	(4,126,571)	983,640	4,932,485	(2,930,329)	2,002,156

차량운반구	140,147	(123,443)	16,704	142,185	(94,521)	47,664

기타설비	5,602	(1,302)	4,300	5,602	(186)	5,416

합 계	5,255,960	(4,251,316)	1,004,644	5,080,272	(3,025,036)	2,055,236

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	2,002,156	47,664	5,416	2,055,236

취득 및 증가	298,299	-	-	298,299

처분	-	-	-	-

환율차이	(6,805)	(412)	-	(7,217)

감가상각	(1,310,010)	(30,548)	(1,116)	(1,341,674)

기말 순장부금액	983,640	16,704	4,300	1,004,644

2) 전기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	2,985,134	44,095	-	3,029,229

연결범위변동	(154,821)	31,125	-	(123,696)

취득 및 증가	397,667	-	5,602	403,269

처분	-	-	-	-

환율차이	(20,926)	518	-	(20,408)

감가상각	(1,204,898)	(28,074)	(186)	(1,233,158)

기말 순장부금액	2,002,156	47,664	5,416	2,055,236

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	2,291,077	3,286,611

연결범위변동	-	(80,074)

리스자산의 취득	289,368	391,940

리스자산의 처분	-	-

리스부채의 원리금 지급	(1,461,701)	(1,511,986)

이자비용	8,227	255,171

환율변동효과	6,665	(50,585)

기말	1,133,636	2,291,077

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	1,341,674	1,233,158

리스부채에 대한 이자비용(주1)	8,227	255,171

단기리스료(영업비용에 포함)	46,435	88,121

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	65,725	33,066

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 각각 당기 USD 90,547 및 전기 USD 240,211이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 리스의 총 현금유출은 각각 당기 USD 1,573,861 및 전기 USD 1,633,173입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권(주1)	19,160,421	-	(11,397,184)	7,763,237	19,160,421	-	(11,397,184)	7,763,237

개발비(주2)	122,272,723	-	(56,304,355)	65,968,368	116,361,346	-	(56,304,355)	60,056,991

지적재산권(주2)	20,860,971	(488,720)	(3,912,632)	16,459,619	20,347,466	-	(3,912,632)	16,434,834

산업재산권	5,472,398	(7,227)	(268,946)	5,196,225	5,322,924	-	(268,946)	5,053,978

소프트웨어	684,005	(333,631)	-	350,374	432,951	(13,613)	-	419,338

회원권	480,286	-	-	480,286	776,812	-	-	776,812

건설중인자산	63,944	-	-	63,944	73,171	-	-	73,171

합 계	168,994,748	(829,578)	(71,883,117)	96,282,053	162,475,091	(3,613)	(71,883,117)	90,578,361

(주1) 전기 중 연결회사가 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 사업결합 이전대가 배분을 통해 식별되지 않은 무형자산의 가치에 대해 영업권을 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 EMA(European Medicines Agency 이하, EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 연결회사는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use(CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 연결회사는 2023년 7월 31일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였습니다. 2024년 7월 25일, EMA CHMP는 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암 치료제)의 승인을 권고하는 긍정적 의견을 채택하였습니다.

연결회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 전기 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	기초 순장부금액	취득(주1)	대체	상각비	처분	환율차이	기말 순장부금액

영업권	7,763,237	-	-	-	-	-	7,763,237

개발비	60,056,991	5,911,377	-	-	-	-	65,968,368

지적재산권	16,434,834	62,914	-	(26,735)	-	(11,394)	16,459,619

산업재산권	5,053,978	134,760	15,033	(6,343)	-	(1,203)	5,196,225

소프트웨어	419,338	74,573	-	(178,357)	-	34,820	350,374

회원권	776,812	-	-	-	(269,823)	(26,703)	480,286

건설중인자산	73,171	8,982	(15,033)	-	-	(3,176)	63,944

합 계	90,578,361	6,192,606	-	(211,435)	(269,823)	(7,656)	96,282,053

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초 순장부금액	연결범위 변동(주1)	취득(주2)	대체	상각비	손상 인식액(주3)	환율차이	기말 순장부금액

영업권(주1)	-	19,160,421	-	-	-	(11,397,184)	-	7,763,237

개발비	47,199,248	-	12,871,188	-	-	(13,445)	-	60,056,991

지적재산권	2,303,326	14,147,500	-	-	(1,088)	-	(14,904)	16,434,834

산업재산권	457,200	4,495,188	116,122	7,043	(22,183)	(20,652)	21,261	5,053,978

소프트웨어	19,238	223,618	241,451	-	(71,491)	-	6,522	419,338

회원권	537,121	267,037	-	-	-	-	(27,346)	776,812

건설중인자산	-	9,630	69,295	(7,043)	-	-	1,289	73,171

합 계	50,516,133	38,303,394	13,298,056	-	(94,762)	(11,431,281)	(13,178)	90,578,361

(주1) 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜의 주식 추가 취득에 따라 지배력을 획득함에 따라 종속기업 프레스티지바이오로직스㈜의 무형자산의 공정가치가 연결실체의 무형자산변동에 포함되었습니다.

(주2) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(주3) 영업권의 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거했으며, 현금흐름창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 순공정가치를 산정하였습니다. 평가대상 현금흐름창출단위는 주식시장에서 거래되고 있음을 감안하여 시가총액을 적용하여 산정하였으며, 보수적인 관점에서 경영권 프리미엄은 미반영하여 추정하였으며, 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 USD 11,397,184을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상누계액	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	55,779,986	(56,304,355)	-	369,068	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	52,201,232	-	63,990,954	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	1,977,414	-	-	1,977,414	-	-

합 계	14,291,505	107,981,218	(56,304,355)	65,968,368	369,068	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 90,547 (전기: USD 240,211)입니다.

(5) 당기 중 인식된 개발비 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	29,007,484	22,103,501	51,110,985

할인율(주1)	1% 증가	34,252,003	24,557,426	58,809,429

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	25,624,111	14,928,050	40,552,161

(주1) 당기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세후할인율은 14.79%입니다.다른 투입변수가 동일할 경우 주요 프로젝트(HD204)의 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	35.24% 감소시

HD204 할인율	23.09%로 변동시

14. 차입금(1) 차입금 내역(단위: USD)

과 목	차입처	만기	이자율	당기말	전기말

장기차입금	한국산업은행	2024년 12월~2029년 6월	4.55%~5.74%	36,811,561	39,038,255

전환사채	Octava Fund Limited	2026년 3월	0.0%	26,600,671	22,940,452

합 계	63,412,232	61,978,707

차감: 유동성항목	(34,440,581)	(23,747,340)

순 액	28,971,651	38,231,367

(2) 장기차입금 상환계획(단위: USD)

구 분	1년이내	2년이내	3년이내	3년 이후	합 계

장기차입금	7,839,910	7,242,913	7,242,913	14,485,825	36,811,561

(3) 전환사채보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

발행가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

액면이자율	0%

상환보장수익률	연복리 4.12%

만기	2026년 3월 20일

행사가격 조정내역	발행일로부터 매 3개월 경과한 날마다 조정하며 하향조정 한도는 최초 전환가격의 70%, 상향조정 한도는 최초 전환가격임

조기상환권(주1)	발행일부터 원금의 일부 또는 전부 상환가능

전환권(주1)	발행일로부터 1년 후 주당 USD 2.72(KRW 3,534원)으로 전환가능

(주1) 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였으며, 당기에 파생상품평가이익 USD 11,954,420과 파생상품평가손실 USD 6,974,681을 금융수익과 금융비용으로 반영하였습니다(주석 26 참조).(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채보고기간말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득 시점	당기말	전기말

전환사채	23,713,141	11,113,830	23,756,728

한편, 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득 시점	전기말

I. 법인세비용차감전순손실	(41,041,418)	(1,584,945)

II. 평가손익	11,952,420	(43,587)

III. 평가손익 제외 법인세 비용차감전순손실	(52,993,838)	(1,541,358)

(5) 현재가치할인차금보고기간말 현재 전환사채의 현재가치할인차금 내역은 다음과 같으며, 유효이자율은19.97%입니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	취득	이자비용	당기말

현재가치할인차금	16,060,712	-	(5,462,737)	10,597,975

15. 기타금융부채보고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	4,300,690	4,684,600

예수금	541,230	209,278

당기손익공정가치 측정 금융부채	11,113,830	23,756,728

합 계	15,955,750	28,650,606

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	15,955,750	28,650,606

16. 기타부채보고기간말 현재 연결회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선수수익(주1)	22,540,447	23,258,528

선수금(주2)	13,045,568	13,473,805

기타부채(주3)	412	1,176,000

부가세예수금	1,176,000	-

합 계	36,762,427	37,908,333

차감: 비유동항목	(1,248,529)	(1,213,225)

유동항목	35,513,898	36,695,108

(주1) 당기말 선수수익 중 USD 586,000은 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다.(주2) 2021년 8월 연결회사는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하였습니다.(주3) 당기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

17. 자본금보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금	525,727,248	525,727,248

18. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	5,661,828	5,549,900

19. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	7,569,120	7,328,992

20. 주식기준보상

(1) 회사는 과거기간 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	128,044	90	168,373	90

소멸	(21,482)	90	(40,329)	90

기말 잔여주(주1)	106,562	90	128,044	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 22,778주이 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.4년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 28,451주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다.(4) 회사는 과거기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	변수

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(4.6년 ~ 6.65년)를 적용하였습니다.(5) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

개발비에 자본화된 주식기준보상	158,686	(229,739)

주식기준보상비용(주1)	81,442	1,384,480

합 계	240,128	1,154,741

(주1) 당기 중 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권에 대해 주식기준보상비용환입 USD 91,536이 발생하였으며, 전기 중 외부 컨설턴트에 대한 주식기준보상비용은 USD 668,800이 발생하였습니다.

(6) 종속기업 주식보상비용보고기간말 현재 프레스티지바이오로직스㈜의 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기

공정가치 접근법	이항모형

기초잔여수	951,500

소멸	(48,000)

행사	(393,500)

기말잔여수	510,000

행사가능주식수	510,000

가중평균행사가격	4.21

주식보상비용	(42,108)

지배기업 소유지분	24.73%

21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(7,937,431)	(2,741,976)	(10,679,407)

(2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(4,125,616)	(3,811,815)	(7,937,431)

22. 결손금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

차기이월미처리결손금	(212,206,641)	(187,501,012)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기(주1)

고객과의 계약에서 생기는 수익	517,114	1,550,410

(주1) 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 1,428,000가 발생하였으며, 기타수익 등으로 표시되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	50,700	-

선수수익	245,739	-

기타비유동부채

장기선수수익(주1)	586,000	586,000

(주1) 당기말 장기선수수익은 2025년 7월 1일 이후 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.연결회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤금액(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

원재료 사용 등	25,336,061	15,632,901

급여	9,431,799	11,502,046

퇴직급여(주1)	940,521	500,523

감가상각비 및 상각비	12,207,611	8,675,321

복리후생비	1,276,608	582,988

수선비	1,297,787	25,671

여비교통비	431,728	470,007

지급수수료	9,526,392	8,226,973

주식기준보상비용	40,289	1,508,134

재고자산평가손실(이익) 등(주2)	(27,147,163)	3,045,142

관리비	126,068	302,325

기타	14,164,646	2,272,450

합 계	47,632,347	52,744,481

(주1) 퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련된 비용입니다.(주2) 연결회사는 당기 중 종속기업이 보유한 재고자산에 대하여 평가이익을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여와 퇴직급여	1,596,274	5,494,758

지급수수료	10,227,368	4,263,271

감가상각비	2,697,094	2,796,122

원재료 사용	1,741,939	15,632,901

소모품비 등	1,308,615	2,734,828

연구개발비 합계	17,571,290	30,921,880

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타대손충당금환입	25,000	53,429,287

정부보조금수익	-	6,731

유형자산처분이익	-	54,552

무형자산처분이익	79,201	-

재고자산평가손실환입	383,842	-

수수료수익(주1)	-	1,428,000

잡이익	128,945	1,388,695

합 계	616,988	56,307,265

(주1) 전기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	524,451

유형자산처분손실	12,111	-

기타대손상각비	-	25,000

종속기업투자주식처분손실	-	12,824

무형자산손상차손(주1)	-	11,431,281

잡손실	83,650	677,736

합 계	95,761	12,671,292

(주1) 전기 중 연결회사는 프레스티지바이오로직스㈜의 영업권에 대하여 무형자산 손상차손을 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다(주석 13 참조).

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산이익	585,753	7,660,338

외환차익	216,518	2,178,711

이자수익	9,306,833	7,914,214

파생상품평가기익	11,952,420	948,734

합 계	22,061,524	18,701,997

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산손실	3,770,495	657,540

외환차손	207,363	9,880,571

이자비용	5,556,397	719,146

파생상품평가손실	6,974,681	43,587

합 계	16,508,936	11,300,844

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기법인세	336,764	602,375

이연법인세	(30,072)	(25,061)

법인세비용	306,692	577,314

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(41,041,418)	(1,584,945)

적용세율에 따른 법인세수익	(8,240,535)	(269,441)

조정사항	-	-

세무상 과세되지 않는 수익	(2,335,964)	(8,021,495)

세무상 차감되지 않는 비용	412,171	3,444,939

세액공제	-	-

미인식 이연법인세자산 변동	8,394,491	31,805,304

기타(환율차이 등)	1,739,764	(26,984,369)

기타납부세액	336,765	602,375

법인세비용	306,692	577,314

당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 주요 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	(6,168,993)	244,462	(5,924,531)

리스부채	363,621	(162,960)	200,661

임차보증금	(22,125)	-	(22,125)

재고자산	9,849,227	(2,829,357)	7,019,870

선수수익	4,618,521	-	4,618,521

미지급비용 등	120,688	1,278,929	1,399,617

세액공제	3,980,392	1,144,716	5,125,108

세무상결손금	53,035,942	9,740,829	62,776,771

소 계	65,777,274	9,416,619	75,193,892

무형자산	(13,117,168)	(1,170,732)	(14,287,900)

사용권자산	(347,237)	178,676	(168,561)

소 계	(13,464,406)	(992,056)	(14,456,461)

인식하지 않은 이연법인세자산	(57,925,558)	(8,394,491)	(66,320,049)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,612,690)	30,072	(5,582,618)

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	(3,407,802)	(2,761,191)	(6,168,993)

리스부채	530,404	(166,783)	363,621

임차보증금	380	(22,505)	(22,125)

재고자산	4,064,678	5,784,549	9,849,227

선수수익	3,742,194	876,327	4,618,521

미지급비용 등	25,066	95,622	120,688

세액공제	1,041,753	2,938,639	3,980,392

세무상결손금	27,528,079	25,507,863	53,035,942

소 계	33,524,752	32,252,522	65,777,274

무형자산	(6,916,729)	(6,200,439)	(13,117,168)

사용권자산	(487,769)	140,532	(347,237)

소 계	(7,404,498)	(6,059,908)	(13,464,406)

인식하지 않은 이연법인세자산	(26,120,254)	(31,805,304)	(57,925,558)

이연법인세자산(부채) 순액	-	(5,612,690)	(5,612,690)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

유형자산	14,658,268	1,304,638	미래과세소득실현의 불확실성 존재

리스부채	1,138,173	2,069,565

재고자산	13,585,797	44,473,459

선수수익	21,820,799	19,656,566

세액공제	18,889,506	561,099

미지급비용 등	615,731	10,712,622

미사용결손금(주1)	328,135,761	211,249,291

(주1) 미사용결손금의 소멸만기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

2035년 이전	39,557,647	49,902,571

2035년	9,718,517	13,655,675

2036년	10,423,162	35,976,601

2037년	37,042,462	18,251,168

소멸만기 없음	231,393,973	93,463,275

합 계	328,135,761	211,249,291

28. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: USD, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분보통주당기순이익(손실)(USD)	(24,705,629)	13,288,723

가중평균유통보통주식수(주1)	12,019,231	12,019,231

지배기업소유지분기본주당이익(손실)(USD)	(2.06)	1.11

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.

(2) 희석주당순손익희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기와 전기의 희석주당이익(손 실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 영업으로부터 유출된 현금(1) 영업으로부터 유출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순손실	(41,348,110)	(2,162,259)

조정:

수익배분비용	17,519	-

주식기준보상비용	39,334	1,469,726

감가상각비	11,996,176	8,675,321

무형자산상각비	211,435	136,126

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	524,451

유형자산처분손실	12,111	-

재고자산평가손실	(14,597,699)	12,842,998

재고자산폐기손실	-	731,151

무형자산손상차손	-	11,431,281

파생상품평가손실	6,974,681	43,588

종속기업투자주식처분손실	-	12,824

기타대손상각비	-	25,000

퇴직급여	-	306,690

외화환산손실	3,770,495	657,540

법인세비용	306,692	577,314

이자비용	5,556,397	710,524

수수료수익	-	(1,428,000)

파생상품평가이익	(11,952,420)	(948,734)

기타대손충당금환입	(25,000)	-

기타대손상각비환입	-	(53,429,287)

잡이익	(541,767)	(1,068,490)

유형자산처분이익	-	(54,552)

무형자산처분이익	(79,201)	-

외화환산이익	(585,753)	(7,660,338)

이자수익	(9,306,833)	(7,914,214)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권 감소(증가)	506,507	(793,947)

미수금의 감소	(1,448,408)	(1,224,377)

미수수익 감소(증가)	4,770,370	(2,482,021)

선급비용의 감소(증가)	632,482	(331,245)

선급금의 감소(증가)	(6,013,538)	1,197,316

선납세금의 감소(증가)	35,686	(62,316)

부가세대급금 증가	(612,356)	(349,413)

재고자산의 감소(증가)	5,817,405	(7,592,444)

기타자산 감소	7,724	-

매입채무의 증가(감소)	1,845,092	(239,312)

예수금의 증가	353,355	125,028

미지급금의 증가(감소)	413,532	(1,791,449)

미지급비용의 증가(감소)	(3,706,585)	486,148

선수수익의 감소	(3,911)	(499,591)

선수금의 증가	5,697,125	29,852

부가세예수금의 감소	-	(451,562)

기타	-	(181,649)

영업으로부터 유출된 현금	(41,257,463)	(50,682,322)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 대체	-	4,497,427

리스부채의 유동성대체	81,058	12,325

차입원가자본화 유형자산에 대체	2,497,199	2,847,095

사용권자산의 인식	289,368	-

장기차입금의 유동성대체	4,019,454	410,268

건설중인자산 본계정대체(유형)	28,950,077	6,957,542

취득중인자산 본계정대체(무형)	14,521	7,043

유형자산 취득액중 미지급금	482,494	-

무형자산 취득액중 미지급금	1,556	-

유동성장기부채 만기연장	8,557,646	-

전환사채의 유효이자율에 따른 상각	4,720,459	1,211,640

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	차입금	리스부채(주1)	전환사채	합 계

전기초 순부채	-	3,286,611	-	3,286,611

차입금 순현금흐름	7,550,246	-	33,971,246	41,521,492

리스의 취득	-	391,940	-	391,940

리스부채의 원리금상환	-	(1,511,986)	-	(1,511,986)

기타 비금융요소	31,488,009	124,512	(11,030,794)	20,581,727

전기말 순부채	39,038,255	2,291,077	22,940,452	64,269,784

당기초 순부채	39,038,255	2,291,077	22,940,452	64,269,784

차입금 순현금흐름	(618,069)	-	-	(618,069)

리스의 취득	-	289,368	-	289,368

리스부채의 원리금상환	-	(1,461,701)	-	(1,461,701)

리스부채 상각	-	8,227	-	8,227

전환사채 상각	-	-	4,720,459	4,720,459

기타 비금융요소	(1,608,625)	6,665	(1,060,240)	(2,662,200)

당기말 순부채	36,811,561	1,133,636	26,600,671	64,545,868

(주1) 유동성리스부채 및 장기리스부채가 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주요 주주	Octava Fund Limited	Octava Fund Limited

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.Mayson Partners Pte. Ltd.Octava Fund Limited	프레스티지바이오로직스㈜(주1)Qion Pte. Ltd.Mayson Partners Pte. Ltd.Octava Fund Limited

주요경영진	Michael Jinwoo, Kim	Michael Jinwoo, Kim

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 전기 사업결합 전까지의 거래를 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수수익	파생상품금융자산	전환사채	파생상품금융부채

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	-	4,551,486	26,600,671	11,113,830

Qion Pte. Ltd.(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd. (*1)	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528

합 계	3,017,399

차감: 손실충당금	(3,017,399)

대여금(순액)	-

(*1) 연결회사는 과거 사업연도에 Qion Pte. Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 은 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수수익	파생상품금융자산	전환사채	파생상품금융부채

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	-	11,835,380	22,940,452	23,756,728

Qion Pte. Ltd.(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

전기말

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd. (*1)	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528

합 계	3,017,399

차감: 손실충당금	(3,017,399)

대여금(순액)	-

(*1) 연결회사는 과거 사업연도에 Qion Pte. Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 은 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	4,887,071

2) 전기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	726,862	38,207

(4) 연결실체의 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

연결회사는 당기 중 특수관계자와의 자금 거래가 없습니다.2) 전기

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금차입(주1)

증가	감소

기타특수관계자	Octava Fund Limited	33,971,246	-

(주1) 전기 중 발생한 차입거래는 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 전환사채 금액입니다.(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	949,267	1,014,462

주식기준보상비용	(573,898)	154,946

퇴직급여	22,065	26,369

합 계	397,434	1,195,777

(6) 지급보증보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다

31. 영업부문31.1 부문에 대한 정보연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문과 의약품 위탁개발생산(CDMO, Contract Development and Manufacturing Organization) 부문 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.

31.2 지역에 대한 정보(1) 외부고객으로부터의 수익연결회사가 2024년 06월 30일 현재 종료하는 보고기간에 인식한 매출은 USD 517,114이며, 2023년 6월 30일 현재 종료하는 보고기간에 인식한 매출은 USD 122,140 입니다.(2) 지역별 비유동자산당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산(금융상품, 기타수취채권, 관계기업 및 공동기업 투자, 이연법인세자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부 문	구 분	당기말	전기말

의약품 연구개발부문	본사(싱가포르)	72,282,284	67,539,626

본사 외 외국소재

한국	59,982,605	48,662,284

기타	5,845,033	3,239,158

소 계	65,827,638	51,901,442

합 계	138,109,922	119,441,068

의약품 위탁개발생산(주1)	한국	193,604,336	207,607,562

총 계	331,714,258	327,048,630

(주1) 전기 중 의약품 위탁개발생산 전문업체인 프레스티지바이오로직스㈜가 종속기업으로 편입됨에 따라 의약품 위탁개발생산의 영업 및 보고부문이 추가되었습니다.

32. 약정사항

(1) 연결실체는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채(이연수익)로 계상하였습니다.

(2) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 13,632, 000입니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업은 건설및설비투자와 관련하여 취득 약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득약정액	청구액	미청구액

프레스티지바이오로직스㈜	13,774,626	13,558,992	215,634

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	71,980,141	61,695,060	10,285,080

합 계	85,754,767	75,254,052	10,500,714

(4) 보고기간말 현재 종속기업인 프레스티지바이오로직스㈜가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명	내용	관련 차입금	한도액	실행금액	미실행금액

한국산업은행	시설자금대출	장기차입금	36,811,561	36,811,561	-

(5) 보고기간말 현재 종속기업이 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받은 자	제공한 자	보증처	보증내용	보증금액

프레스티지바이오로직스㈜	서울보증보험	청주시 흥덕구청, 충청에너지서비스㈜	인허가 보증보험, 도시가스 공급계약	316,493

소 계	316,493

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	서울보증보험	부산진해경제자유구역청	건축공사안전관리예치보증	510,079

하나은행	산업통상자원부	이행보증	15,210,117

하나은행	부산시	이행보증	6,518,622

소 계	22,238,818

합 계	22,555,311

(6) 보고기간말 현재 종속기업이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공처	차입처/보증처	담보제공자산	차입금액/보증금액	채권최고액	비고

프레스티지바이오로직스㈜	한국산업은행	토지 및 건물, 시설장치, 기계장치	38,110,851	49,940,386	차입금

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	하나은행	토지	21,728,738	-	이행보증

합 계	59,839,589	49,940,386

(7) 당기말 현재 연결실체가 원고인 또는 피고인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

원고	피고	사건내용	소송가액

주식회사 신성이엔지	프레스티지바이오로직스㈜	공사대금 소송	5,511,857

상기 소송사건 이외에 Alvotech hf.과 HD204에 대한 위탁생산 용역대금 USD 1,062,110 청구 관련한 분쟁이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 소송과 분쟁의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련부채를 계상하지 아니하였습니다.

(8) 주요 보험 가입현황보고기간말 현재 연결실체의 건물과 기계장치 등은 DB손해보험㈜의 부보금액 USD 192,706,930의 재산종합보험 및 USD 6,986,314의 기계위험보장보험에 가입되어 있습니다. 동 보험에 대한 보험금 수령권은 한국산업은행 청주지점에 USD 72,904,141의 질권이 설정되어 있으며, 현대해상화재보험㈜를 통해 기업휴지위험보장보험과배상책임위험보장보험에 가입하고 있습니다.

33. 보고기간 후 사건 (1) HD201(Tuznue) 품목인허가 2024년 7월 25일, EMA CHMP는 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암 치료제)의 승인을 권고하는 긍정적 의견을 채택했으며, 이 약물의 공식적인 품목명은 '투즈뉴(Tuznue)' 입니다.연 결회사는 EMA의 공식적인 품목허가서를 수령한 후 투즈뉴(Tuznue)의 상업화를 위한 의약품 인증서를 신청할 예정이며, 유럽 시장 외에도, 투즈뉴(Tuznue)의 글로벌상업화를 위해 영국(MHRA), 스위스(Swissmedic), 호주(TGA), 캐나다(HCA)에서 마케팅 허가를 신청할 계획입니다.(2) 종속회사 투자목적 자금 차입2024년 5월 24일, 당사 이사회는 프레스티지바이오파마마이디씨㈜의 투자 자금을 확보하기 위해 PBP의 차입금을 실행하는 결의안을 승인하였습니다. 동 차입금은 한국 산업통상자원부와의 현금 지원 계약에 따라 프레스티지바이오파마아이디씨㈜ 투자 재원으로 활용될 예정이며 총 차입예정액은 USD 39백만입니다. 2024년 7월 총 차입예정액 중 USD 15백만이 우리은행 싱가포르 지점으로부터 실행되었으며, 만기 1년 및 동일 금액의 정기예금을 담보로 제공하였습니다. 한편, 동 차입금 USD 15백만은 2024년 7월 중 프레스티지바이오파마마이디씨㈜의 유상증자에 전액 투자하였습니다.(3) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜ ('PBL') 제 3 자 배정 유상증자 2024 년 9 월 12 일 , 지배회사는 이사회 결의를 통해 종속회사인 프레스티지바이오로직스㈜ (이하, 'PBL') 의 제 3 자 배정 방식 유상증자 ( 총 89,926,349,200 원 , 15,832,104 주 ) 참여를 승인하였습니다 . 동 유상증자는 종속회사 PBL 의 재무 건전성을 강화하고 CDEMO 전문업체로써 글로벌 역량을 강화하는 데 기여할 것입니다 .