프레스티지바이오파마 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 7 기 1분기 2021년 9월 30일 현재
제 6 기 1분기 2020년 9월 30일 현재(검토받지 아니함)
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항 Prestige BioPharma Limited(이하 "회사") 는 바이오시밀러와 항체 신약 등의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13 일 설립되었으며 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727천 입니다 . 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

Mayson Partners Pte Ltd.	2,519,135	20.96%

박소연	1,837,445	15.29%

Octava Fund Limited.	1,820,748	15.15%

Michael Jinwoo Kim	1,781,890	14.83%

기타	4,060,013	33.77%

합 계	12,019,231	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재 무제표 작성 기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이로 인한 영향으로 회사의 개발 중인 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화가 당초 계획보다 연기될 수 있습니다. 이를 포함하여 분 기 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라조정을 유발할 수 있으며, 이러한 조정으로 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 회사는 COVID-19으로 인한 회사 사업에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정 금융자산

현금및현금성자산	356,340,091	356,340,091	390,799,432	390,799,432

기타유동금융자산	256,182	256,182	170,472	170,472

기타비유동금융자산	6,140,332	6,140,332	6,410,081	6,410,081

소 계	362,736,605	362,736,605	397,379,985	397,379,985

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,617,380	15,617,380	20,812,769	20,812,769

금융자산 합계	378,353,985	378,353,985	418,192,754	418,192,754

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	10,253,323	10,253,323	9,349,356	9,349,356

기타유동금융부채	2,521,911	2,521,911	3,127,909	3,127,909

금융부채 합계	12,775,234	12,775,234	12,477,265	12,477,265

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,617,380	-	-	15,617,380

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,812,769	-	-	20,812,769

4.3 가치평가기법 및 투입 변수 보고기간말 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	356,340,091	390,799,432

기타유동금융자산	256,182	170,472

기타비유동금융자산	6,140,332	6,410,081

소 계	362,736,605	397,379,985

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,617,380	20,812,769

합 계	378,353,985	418,192,754

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	10,253,323	9,349,356

기타유동금융부채	2,521,911	3,127,909

소 계	12,775,234	12,477,265

리스부채	3,659,460	4,144,246

합 계	16,434,694	16,621,511

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	222,010	33,343

외환손익	(1,026,685)	741,529

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(5,195,389)	1,480,223

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	40,842	(141,498)

리스부채

외환손익	63,744	(85,868)

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	621

보통예금(주1)	356,340,091	390,798,811

합 계	356,340,091	390,799,432

(주1) 보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금	8,668,484	8,951,290

미수수익	1,487,315	1,381,296

미수금	150,000	150,000

보증금	433,683	440,935

차감: 손실충당금	(4,342,968)	(4,342,968)

합 계	6,396,514	6,580,553

차감: 비유동항목	(6,140,332)	(6,410,081)

유동항목	256,182	170,472

8. 기타자산 보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	356,437	150,150

이연비용	1,024,000	1,344,000

합 계	1,380,437	1,494,150

차감 : 비유동항목	(944,000)	(1,264,000)

유동항목	436,437	230,150

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(보통주)	15,617,380	20,812,769

회사는 2017년 5월, 2017년 12월 및 2018년 3월 프레스티지바이오로직스(주)의 전환상환우선주를 인수하였으며 회사는 인수한 전환상환우선주 모두를 2018년 12월 전액 지분상품(보통주)으로 전환하였으며, 피투자회사인 프레스티지바이오로직스(주)는 2021년 3월 중 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동 은 포괄손익계산서 상 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시되어 있으며, 상기의 지분 상품 관련하여 당기손익으로 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실은 USD 5,195,389 (전분기: 평가이익 USD 1,480,223)입니다.

10. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA(주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

Prestige Biopharma USA INC	미국	100%	5,000,000	5,000,000

프레스티지바이오파마코리아(주)	한국	100%	55,440,000	15,440,000

합 계	60,532,715	20,532,715

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,018,219	(1,929,059)	1,089,160	2,228,397	(1,797,548)	430,849

임차개량자산	1,122,712	(404,256)	718,456	859,238	(337,121)	522,117

집기비품	498,243	(189,860)	308,383	373,818	(153,385)	220,433

사용권자산	4,204,547	(959,608)	3,244,939	4,687,592	(947,583)	3,740,009

합 계	8,843,721	(3,482,783)	5,360,938	8,149,045	(3,235,637)	4,913,408

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	430,849	522,117	220,433	3,740,009	4,913,408

취득	789,822	263,474	124,425	-	1,177,721

처분	-	-	-	(217,602)	(217,602)

감가상각	(131,511)	(67,135)	(36,475)	(277,468)	(512,589)

분기말 순 장부금액	1,089,160	718,456	308,383	3,244,939	5,360,938

2) 전분기(단위: USD)

구분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	877,340	372,531	132,011	2,381,519	3,763,401

취득	67,677	124,086	5,537	118,317	315,617

처분	-	-	-	(93,327)	(93,327)

감가상각	(158,629)	(45,823)	(16,485)	(115,538)	(336,475)

분기말 순장 부금액	786,388	450,794	121,063	2,290,971	3,649,216

12. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,106,460	(923,498)	3,182,962	4,589,505	(916,068)	3,673,437

차량운반구	98,087	(36,110)	61,977	98,087	(31,515)	66,572

합 계	4,204,547	(959,608)	3,244,939	4,687,592	(947,583)	3,740,009

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초	3,673,437	66,572	3,740,009

처분	(217,602)	-	(217,602)

감가상각	(272,873)	(4,595)	(277,468)

분기말 순장부금액	3,182,962	61,977	3,244,939

2) 전분기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	비품	합 계

기초	2,273,317	106,751	1,451	2,381,519

취득	118,317	-	-	118,317

처분	(71,009)	(22,318)	-	(93,327)

감가상각	(111,240)	(4,298)	-	(115,538)

분기말 순장부금액	2,209,385	80,135	1,451	2,290,971

(3) 당분기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	4,144,246	2,346,277

리스자산의 취득	-	118,317

리스자산의 처분	(263,213)	(93,013)

리스부채의 원리금 지급	(262,032)	(188,642)

이자비용	104,203	104,813

환율변동효과	(63,744)	85,868

분기말	3,659,460	2,373,620

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	277,468	115,538

리스부채에 대한 이자비용(주1)	104,203	104,813

단기리스료(영업비용에 포함)	143	-

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 중 당분기와 전분기에 각각 USD 104,203과 USD 104,813이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유 출은 USD 262,175 (전분기: USD 188,642 )입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비(주1)	94,097,033	-	94,097,033	90,157,345	-	90,157,345

특허권	595,089	-	595,089	398,520	-	398,520

합 계	94,692,122	-	94,692,122	90,555,865	-	90,555,865

(주1) 회사는 2015년 6월 한화케미칼로부터 바이오시밀러 프로젝트 HD201(원약 허셉틴의 바이오시밀러)과 HD204(원약 아바스틴의 바이오시밀러)와 관련한 지적재산권을 인수하였습니다. 해당 지적재산권의 장부금액은 개발비에 포함되어 있으며, 당분기말 현재 취득금액 및 누적 자본화된 차입원가의 합계는 USD 6,195,526 (전기말: USD 6,188,665)입니다. 회사는 임상 1 상의 개시가 허가된 시점부터 내부적으로 창출한 무형자산(개발비)을 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 HD201은 European Medicines Agency (EMA)에 제품 승인을 위한 심사서류를 제출하였으며, HD204는 임상시험 3상이 진행 중에 있습니다. (2) 무형자산의 변동

1) 당분기(단위: USD)

구분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	90,157,345	398,520	90,555,865

취득(주1)	3,939,688	196,569	4,136,257

분기말 순장부금액	94,097,033	595,089	94,692,122

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비 가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	73,258,983	322,245	73,581,228

취득(주1)	5,256,963	74,462	5,331,425

분기말 순장부금액	78,515,946	396,707	78,912,653

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비 가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	51,675,325	52,199,694	-	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	23,912,091	35,701,813	-	-

합계	12,314,091	75,587,416	87,901,507	-	-

상기 프로젝트는 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러 개발 프로젝트로 암 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 104,203(전기: USD 105,930)입니다.

(5) 당분기 중 인식된 무형자산의 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)	공통간접비차감	공통간접비 차감 후 전체CGU사용가치의 장부금액 초과분

HD201	HD204	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	27,530,873	22,040,461	49,571,334	(42,561,452)	7,009,882

할인율(주1)	1% 증가	31,242,397	24,564,642	55,807,039	(40,739,301)	15,067,739

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	22,725,682	15,018,787	37,744,469	(44,418,305)	(6,673,836)

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 16.7%입니다.

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD201 예상 제품 판매 수량	21.61% 감소시

HD204 예상 제품 판매 수량	25.37% 감소시

할인율	19.72%로 변동시

1 4. 기타금융부채 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	2,521,911	3,127,909

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	2,521,911	3,127,909

15. 기타부채 보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	6,650,000	8,650,000

선수금	13,632,000	-

합 계	20,282,000	8,650,000

차감: 비유동항목	(6,150,000)	(8,150,000)

유동항목	14,132,000	500,000

당분기말과 전기말 선수수익은 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다.또한, 2021년 8월 회사는 고객과 제품 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 해당 선수금은 고객과 제품 공급 계약이 체결되기 전까지 회사가 특정 요건을 만족하지 못할 시에 환불되는 조건입니다.

16. 자본금

당분기와 전분기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감(주1)	분기말

발행주식수	12,019,231	-	12,019,231

자본금	525,727,248	-	525,727,248

(주1) 회사는 전기 중 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 당 분 기 추가 발행 주식 수는 없습니다.

(2) 전분기(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감	분기말

발행주식수	9,187,981	-	9,187,981

자본금	127,241,958	-	127,241,958

17. 주식기준보상

(1) 전기 중 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등 에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 경우: 회사의 IPO 후 1년 경과 시전체 부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 경우: 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득됨
- 특정 인원의 경우 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	259,254	90

소멸	(34,621)	90

당분기말 잔여주(주1)	224,633	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주 식선택권 46,679주이 포함 되어 있습니다 .

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 9.1년 , 행사 가격은 USD 90 이며, 행사 가능한 주식선택권은 없습니다 .

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며 , 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비 용 으로 인식됩니다. ( 4) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성 (주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장 되어 있는 회사의 대용기업의 변 동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공 정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효 과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다.

(5) 당분기 중 인식한 주식기준보상 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기

자본화된 개발비	173,468

주식기준보상비용(주1)	501,963

합 계	675,431

(주1) 외부 컨설턴트 에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용 USD 160,299 이 포함되어 있습 니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,000,000	-

당분기 중 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 2,000,000이 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채(선수수익)	500,000	500,000

기타비유동부채(장기선수수익)	6,150,000	8,150,000

합계	6,650,000	8,650,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤금액(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.

19. 유의적인 손익정보

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

수수료수익(주1)	2,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(주2)	-	1,480,223

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실(주2)	5,195,389	-

수익배분비용(주3)	320,000	-

(주1) 당분기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다. (주2) 회 사가 기타비용으로 인식한 금액은 회사가 보유하고 있는 프레스티지바이오로직스(주)의 지분증권(보통주) 공정가치와 관련하여 인식한 평가이익 및 평가손실입니다 . (주3) 프레스티지바이오로직스(주)와의 라이선스 계약에 따라 관련한 순수익을 배분하여 지급할 의무에 해당하는 비용입니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 현재 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 모두 0%입니다.

21. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty LtdPrestige BioPharma Belgium BVBAPrestige BioPharma USA INC프레스티지바이오파마코리아(주)	Prestige BioPharma Australia Pty LtdPrestige BioPharma Belgium BVBAPrestige BioPharma USA INC프레스티지바이오파마코리아(주)

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)Qion Pte Ltd.	프레스티지바이오로직스(주)Qion Pte Ltd.

주요경영진	-	Michael Jinwoo Kim

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수수익(주2)	선급비용	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	4,960,051	67,365	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA	635,887	8,671	-	-	-

Prestige BioPharma USA INC	55,147	-	-	-	4,800,000

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	113,643	1,024,000	1,939,314

Qion Pte Ltd.	-	-	-	-	-

당분기말 회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지 분증권 ( USD 15,617,380 ) 을 보유하고 있습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수수익(주2)	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	5,242,469	49,905	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA	656,962	5,822	-	-

Prestige BioPharma USA INC	34,460	-	-	5,000,000

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	1,344,000	2,587,369

Qion Pte Ltd.	-	-	-	-

전기말 회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지 분증권 ( USD 20,812,769 ) 을 보유하고 있습니다 .

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd	AUD	(주1)	2.33%	4,960,051	5,242,469

Prestige Biopharma Belgium BVBA	EUR	2030.12.01	2.01%	635,887	656,962

Prestige BioPharma USA INC	USD	-	-	55,147	34,460

기타특수관계자	Qion Pte Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	8,668,484	8,951,290

차감: 손실충당금	(3,017,399)	(3,017,399)

대여금(순액)	5,651,085	5,933,891

(주1) 대여금의 만기는 회사와 종속기업 간 합의로 연 장 가능하 며, 회사 및 종속기업은 단기 내 대여금을 상환할 계획이 없습니다. (주 2) 당분기말 Qion Pte Ltd.의 대여금 관련 미수수익에 대해 인식된 손실충당금은 USD 1,309,249( 전기말: USD 1,309,249)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등	수익배분비용

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty Ltd	20,365	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	3,046	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	217,064	320,000

2) 전분기(단위: USD)

구분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	이자비용 등	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty Ltd	25,197	-	194,724

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	2,194,811

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	378,182	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금대여	자본거래(주1)

증가

종속기업	Prestige BioPharma USA INC	20,687	-

프레스티지바이오파마코리아(주)	-	40,000,000

(주 1) 회사는 당 분기 중 프레스티지바이오파마코리아(주)에 USD 40,000,000을 유상증자하였습니다. 2) 전분기

(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금대여	자금차입

감소	상환(주1)

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty Ltd	149,200	-

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	51,942

(주 1) 상환된 차입금의 장부금액에 해당하며, 상환과 관련하여 유출된 현금흐름은 USD 429,007 입니다.

(5) 회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당 분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	151,709	148,305

주식기준보상비용	40,611	-

퇴직급여	5,689	5,561

합 계	198,009	153,866

(6) 지급보증 등 보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다. 22. 약정사항(1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스(주)와의 라이선스 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스(주)간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 프레스티지바이오로직스(주)로부터 항암 신약(PBP1510) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스(주)로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 4,521,456입니다. 전기 중 인식된 비용은 4,080,002이며, 당분기 중 인식된 비용은 없습니다. (3) 회사는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 금액(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 계상하였으며, 향후 인식될 수익에 대해 라이선스 계약에 따라 프레스티지바이오로직스(주)에게 지급할 금액은 이연비용으로 계상하였습니다. 이연비용은 관련 수익이 계상되는 시점에 비용으로 인식됩니 다(주석 8 및 21 참조) .

23. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2021년 5월 28일 및 2021년 9월 9일 이사회 결의에 의거하여 2021년 10월 27일 종속기업인 프레스티지바이오파마코리아(주)에 USD 55,000,000의 금전을 대여하였습니다. 해당 대여금의 만 기는 2026년 10월 29일 이며 , 연이자율은 SO FR +4.23%입니다.