프레스티지바이오파마 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

당기 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지
전기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다.회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	증권예탁주식수 (주1)	지분율	주식수(주)	증권예탁주식수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%	1,927,787	9,638,935	16.0%

OCTAVA Pte. Ltd.	250,000	1,250,000	2.1%	250,000	1,250,000	2.1%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,592,394	17,961,967	29.9%	3,592,394	17,961,967	29.9%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR(Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 '제1001호 재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2' 중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 회사의 개시일 또는 시행일이 도래하지 않아, 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준 서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정이 존재합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

연구설비	3년

집기비품	3년

임차개량자산	3년

사용권자산	3~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 수령 시 이연수익으로 인식하였다가 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하며, 수익관련보조금은 이연하여 수익인식시점에 기타수익으로 표시하거나 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 보고기간 말 현재 상각이 개시된 무형자산은 없습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원 등에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여 등으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)으로 인식됩니다.

2.16 수익인식회사는 수익인식에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

라이선스 이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 대가(Milestone fee)으로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 결정됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부의 단일 보고부문으로 관리하고 있습니다.2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 9월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행합니다. 보고기간말 및 손상의 징후가 있는 경우 미래의 회수가능액를 추정하여 손상검토를 수행합니다. 또한, 보고기간말 이전이라도 무형자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다(주석 14 참조).회사의 무형자산은 바이오시밀러 제품(HD201, HD204 및 PBP1502)의 개발비 및 특허권에 해당하고, 보고기간 말 현재 개발 중이며, 상각이 개시되지 않았습니다. HD 201 및 HD204는 각각 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러로 암 치료제이며, PBP 1502는 휴미라의 바이오시밀러로 류마티스 관절염 등의 치료제입니다.무형자산이 포함된 현금창출단위("CGU")의 회수가능액은 CGU의 사용가치로 측정되며, 사용가치 측정 시 사용되는 경영진의 유의적인 가정에는 예상 제품 판매 수량, 예상 제품 판매 승인 시점 및 할인율이 있습니다.경영진은 예상 제품 판매 수량을 고객과의 계약서 또는 계약이 체결되기 이전이라면 고객과의 커뮤니케이션 내역 등을 바탕으로 추정하고 있습니다. 또한, 경영진은 예상제품 판매 승인 시점에 대해서 현재의 바이오시밀러 개발 단계 및 제품 승인기관과의커뮤니케이션 내역 등을 통해 추정하고 있습니다. 추정 현금흐름에 적용된 세후할인율은 14.79%입니다.회사는 과거 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사결과에 대한 불확실성을 근거로 과거 HD201 관련한 개발비 등 무형자산 USD 57,961,217의 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 참조).

HD204 및 PBP1502 관련 무형자산에 대해 인식된 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	27,573,615	22,864,302	50,437,917

할인율	1% 증가	32,818,134	25,318,227	58,136,361

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	24,190,242	15,688,851	39,879,093

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	33.99% 감소시

HD204 할인율	22.70%로 변동시

(2) 대여금의 손상

프레스티지바이오로직스(주)에 대한 대여금 총액은 최초 계약 기준 USD 110,000, 000이며 전기 중 USD 49,000,000(조기상환액 USD 46,000,000 포함)가 상환되었으며, 2023년 7월에 잔여 대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경하였습니다.총 상환액은 USD 50,500,000이며, 보고기간말 현재 대여금 잔액은 USD 61,484,290( 전기 USD 59,500,000) 입니다 .

보고기간말 현재 위탁개발생산사업을 하고 있는 프레스티지바이오로직스㈜는 회사 외 제 3 자 고객과의 유의적인 위탁 제조에 대한 계약이 체결되기 전으로 , 유의적인 수익창출활동을 개시하기 전입니다 .

회사의 바이오시밀러 제품인 HD201 의 규제기관의 품목허가 승인 지연 및 프레스티지바이오로직스㈜의 유의적인 수익 창출 개시가 지연됨에 따라 회사는 전기말 프레스티지바이오로직스㈜로의 대여금에 대해 기 대신용손실 평가로 손실충당금 USD 10,122,387 가 계상되어 있습니다 . 한편 2024 년 6 월말 프레스티지바이오로직스㈜로의 대여금 평가로 추가 손상차 손 USD 363,197 을 당기손익에 반영하 였으며, 손상차손 반영 후 손실충당금 은 USD 10,485,584 입 니다.

경영진은 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 각 시나리오별 신용손실을확률가중하여 추정하였습니다. 각 시나리오별 신용손실은 프레스티지바이오로직스㈜ 대여금 관련 현금흐름을 바탕으로 추정되었으며, 해당 추정에는 프레스티지바이오로직스㈜의 연도별 생산량, 공장 가동률, 위탁제조생산과 관련한 매출액 및 이익률 등의 가정을 포함하고 있습니다. 또한, 각 시나리오에 적용되는 확률에 대한 경영진의 판단도 요구됩니다. 예상 현금흐름에 적용된 할인율 8.8%는 프레스티지바이오로직스㈜와의 대출약정서에 명시된 이자율 3.30%에 보고기간말 기준 뉴욕연방준비은행의 SOFR Index연평균 수익률을 가산하여 결정되었습니다.

가장 민감도가 높은 가정 요소는 목표 생산량입니다. 기대신용손실을 측정할 때 경영진은 대여금의 만기인 2026년 12월 31일에 생산량(판매량)이 목표치의 30%수준(최저)에서 100%수준(최고)까지 도달한다는 가정을 기준으로 시나리오를 설정하였습니다.

현재 기대신용손실 측정치에 적용된 가정에서 목표치의 57%수준을 달성하지 못하는 경우 기대신용손실이 발생합니다.

(3) 개발비의 자본화회사는 현재 특정 바이오시밀러의 개발과 직접 관련된 지출에 대해 자산 인식요건이 충족한 경우 무형자산으로 자본화를 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 해당 바이오시밀러의 개발이 중단되는 경우, 자본화된 개발비는 해당 시점의 당기 손익으로 대체됩니다(주석 14 참조).

(4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다(주석 20 참조).(5) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다(주석 26 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무위험의 정기적인 모니터링을 통해 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사 환율 관리의 기본 전략은 지속적인 모니터링을통해 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	AUD	KRW	GBP	MYR	HKD	합 계

금융자산

현금및현금성자산	767,212	328,438	-	137,878	-	-	-	1,233,528

미수수익	-	37,593	792,315	-	-	-	-	829,908

대여금	-	534,736	3,878,135	-	-	-	-	4,412,871

보증금	417,736	-	-	-	-	-	-	417,736

소 계	1,184,948	900,767	4,670,450	137,878	-	-	-	6,894,043

금융부채

미지급금	323,725	1,146,626	-	95,588	7,661	27,007	7,241	1,607,848

미지급비용	98,249	13,740	-	524,354	-	-	-	636,343

리스부채	1,005,068	-	-	-	-	-	-	1,005,068

소 계	1,427,042	1,160,366	-	619,942	7,661	27,007	7,241	3,249,259

순금융자산(부채)	(242,094)	(259,599)	4,670,450	(482,064)	(7,661)	(27,007)	(7,241)	3,644,784

2) 전기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	AUD	KRW	GBP	JPY	MYR	HKD	합 계

금융자산

현금및현금성자산	317,987	259,082	-	435,536	-	-	-	-	1,012,605

미수수익	11,073	27,605	537,659	-	-	-	-	-	576,337

대여금	-	588,932	4,575,904	-	-	-	-	-	5,164,836

보증금	358,362	-	-	-	-	-	-	-	358,362

소 계	687,422	875,619	5,113,563	435,536	-	-	-	-	7,112,140

금융부채

미지급금	186,654	784,138	-	144,569	59,844	3,114	25,697	7,203	1,211,219

미지급비용	133,734	-	-	41,800	-	-	-	-	175,534

리스부채	2,158,176	-	-	-	-	-	-	-	2,158,176

소 계	2,478,564	784,138	-	186,369	59,844	3,114	25,697	7,203	3,544,929

순금융자산(부채)	(1,791,142)	91,481	5,113,563	249,167	(59,844)	(3,114)	(25,697)	(7,203)	3,567,211

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 환율 상승시	364,479	356,722	364,479	356,722

10% 환율 하락시	(364,479)	(356,722)	(364,479)	(356,722)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사의 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.4.1.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 현금및현금성자산 등으로부터발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	132,697,494	52,442,595

단기금융상품	-	104,000,000

기타유동금융자산	5,742,181	3,835,915

기타비유동금융자산	56,569,937	55,462,462

합 계	195,009,612	215,740,972

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기와 전기 중 금융자산 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	대여금	미수이자	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	13,139,786	54,027,486	1,325,569	1,325,569	14,465,355	55,353,055

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	363,197	(40,887,700)	-	-	363,197	(40,887,700)

기말	13,502,983	13,139,786	1,325,569	1,325,569	14,828,552	14,465,355

대여금은 만기가 미경과한 금융자산이나, 부도위험 및 기대손실 등에 대한 가정에 기초하여 손실충당금을 측정하였습니다.기대신용손실을 측정하기 위하여 회사는 다음의 단계 중 해당 금융자산이 포함되는 단계를 결정합니다.ㆍ 1단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으며, 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 12개월 기대신용손실을 인식함ㆍ 2단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 여전히 해당 자산 총장부금액에 대해 계산됨ㆍ 3단계: 보고기간말에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 순장부금액(총장부금액에서 손실충당금 차감 순액)에 대해 계산됨

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 부도위험 및 기대손실 등을 고려한 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.회사는 종속기업 및 특수관계자로부터의 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 최초 인식 시점 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하였습니다. 회사는 신용이 손상된 금융자산을 결정하기 위하여 다음과 같은 정보를 활용합니다.ㆍ 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 해당 금융자산의 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 당기손익에 인식하며, 회수가능금액이 증가하여 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액을 초과하는 경우 손상차손은 환입됩니다.

4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 회사는 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

미지급금	6,090,708	-	-	-	6,090,708

리스부채	568,568	434,190	2,310	-	1,005,068

기타금융부채	3,667,993	-	-	-	3,667,993

합 계	10,327,269	434,190	2,310	-	10,763,769

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

미지급금	6,835,866	-	-	-	6,835,866

리스부채	1,153,108	1,005,068	-	-	2,158,176

기타금융부채	4,020,883	-	-	-	4,020,883

합 계	12,009,857	1,005,068	-	-	13,014,925

4.2 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	568,568	1,153,108

비유동리스부채	436,500	1,005,068

총차입금	1,005,068	2,158,176

차감: 현금및현금성자산	(132,697,494)	(52,442,595)

순부채(A)	(131,692,426)	(50,284,419)

자본총계	383,980,024	392,367,210

총자본(B)	252,287,598	342,082,791

자본조달비율(A/B)	(주1)	(주1)

(주1) 당기말과 전기말 회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	132,697,494	132,697,494	52,442,595	52,442,595

단기금융상품	-	-	104,000,000	104,000,000

기타유동금융자산	5,742,181	5,742,181	3,835,915	3,835,915

기타비유동금융자산	56,569,937	56,569,937	55,462,462	55,462,462

금융자산 합계	195,009,612	195,009,612	215,740,972	215,740,972

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,090,708	6,090,708	6,835,866	6,835,866

기타유동금융부채	3,667,993	3,667,993	4,020,883	4,020,883

리스부채	1,005,068	1,005,068	2,158,176	2,158,176

금융부채 합계	10,763,769	10,763,769	13,014,925	13,014,925

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	132,697,494	52,442,595

단기금융상품	-	104,000,000

기타금융자산	5,742,181	3,835,915

기타비유동금융자산	56,569,937	55,462,462

합 계	195,009,612	215,740,972

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,090,708	6,835,866

기타금융부채	3,667,993	4,020,883

리스부채	1,005,068	2,158,176

합 계	10,763,769	13,014,925

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	12,448,580	10,405,391

외환손익	(28,469)	(1,966,892)

기타대손상각비환입	25,000	40,887,700

기타대손상각비	(363,197)	(25,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(524,451)

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	(21,452)	125,434

리스부채

외환손익	(10,159)	(15,124)

이자비용	(5,352)	(8,622)

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보통예금(주1)	3,053,898	8,942,595

정기예금(주1)	129,643,596	43,500,000

소 계	132,697,494	52,442,595

단기금융상품	-	104,000,000

합 계	132,697,494	156,442,595

(주1) 보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.8. 기타금융자산보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

대여금	68,914,560	67,682,235

미수수익	7,300,374	5,147,785

미수금	508,000	575,519

보증금	417,736	358,193

차감: 손실충당금(주1)	(14,828,552)	(14,465,355)

합 계	62,312,118	59,298,377

차감: 비유동항목	(56,569,937)	(55,462,462)

유동항목	5,742,181	3,835,915

(주1) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 USD 61,484,290(전기말 : USD59,500,000)에 대해 당기말 손실충당금 USD 10,485,584(전기말 : USD 10,122,387)이 설정되어 있습니다. 기타특수관계자 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399(전기말 : USD 3,017,399)와 미수수익 USD 1,325,569(전기말 : USD 1,325,569)은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

9. 기타자산보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	8,317,897	2,419,200

선급비용	604,778	1,171,743

부가세대급금	65,635	34,345

차감: 손실충당금(주1)	(2,419,200)	(2,419,200)

합 계	6,569,110	1,206,088

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	6,569,110	1,206,088

(주1) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식한 손실충당금은 USD 2,419,200입니다.

10. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

저장품	134,959	147,621

11. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당기말	전기말

Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA(주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주2)	한국	100%	100,440,000	100,440,000

프레스티지바이오로직스㈜(주3)	한국	24.73%	35,609,113	35,609,113

합 계	136,141,828	136,141,828

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 판단하였습니다.(주2) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경되었습니다.(주3) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당기말 기준 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.73%이며, 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질적 지배력을 보유함에 따라 전기 중 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,811,901	(3,546,044)	265,857	3,766,414	(3,023,718)	742,696

집기비품	656,384	(625,910)	30,474	656,384	(491,789)	164,595

임차개량자산	1,395,130	(1,333,844)	61,286	1,395,130	(1,083,124)	312,006

사용권자산	4,416,242	(3,560,982)	855,260	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339

합 계	10,279,657	(9,066,780)	1,212,877	10,234,170	(7,114,534)	3,119,636

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	연구설비	집기비품	임차개량자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	742,696	164,595	312,006	1,900,339	3,119,636

취득	45,487	-	-	-	45,487

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(522,326)	(134,121)	(250,720)	(1,045,079)	(1,952,246)

기말 순장부금액	265,857	30,474	61,286	855,260	1,212,877

2) 전기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	1,170,093	691,510	304,511	2,529,434	4,695,548

취득	167,576	-	32,539	332,538	532,653

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(594,973)	(379,504)	(172,455)	(961,633)	(2,108,565)

기말 순장부금액	742,696	312,006	164,595	1,900,339	3,119,636

13. 리스(1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,312,554	(3,473,625)	838,929	4,312,554	(2,445,694)	1,866,860

차량운반구	98,086	(86,055)	12,031	98,086	(70,023)	28,063

기타설비	5,602	(1,302)	4,300	5,602	(186)	5,416

합 계	4,416,242	(3,560,982)	855,260	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339

(2) 당기와 전기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	기타설비	합 계

당기초	1,866,860	28,063	5,416	1,900,339

취득 및 증가	-	-	-	-

감가상각	(1,027,931)	(16,032)	(1,116)	(1,045,079)

당기말 순장부금액	838,929	12,031	4,300	855,260

2) 전기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	기타설비	합 계

전기초	2,485,340	44,095	-	2,529,435

취득 및 증가	326,936	-	5,602	332,538

감가상각	(945,416)	(16,031)	(186)	(961,633)

전기말 순장부금액	1,866,860	28,064	5,416	1,900,340

(3) 당기와 전기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	2,158,176	2,786,284

리스자산의 취득	-	332,538

리스부채의 원리금 지급	(1,259,167)	(1,224,603)

이자비용	95,900	248,833

환율변동효과	10,159	15,124

기말	1,005,068	2,158,176

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	1,045,079	961,633

리스부채에 대한 이자비용(주1)	95,900	248,833

단기리스료(영업비용에 포함)	1,373	21,060

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	-	-

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 각각 당기 USD 90,547 및 전기 USD 240,211의 금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 리스의 총 현금유출은 각각 당기 USD1,260,540 및 전기 USD1,245,663 입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	121,846,814	(53,779,639)	68,067,175	115,345,852	(53,779,639)	61,566,213

지적재산권(주1)	6,278,873	(3,912,632)	2,366,241	6,215,959	(3,912,632)	2,303,327

특허권	904,937	(268,946)	635,991	819,396	(268,946)	550,450

합 계	129,030,624	(57,961,217)	71,069,407	122,381,207	(57,961,217)	64,419,990

(주1) 회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 European Medicines Agency (EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use (CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2023년 7월 31일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였습니다. 2024년 7월 25일, EMA CHMP는 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암 치료제)의 승인을 권고하는 긍정적 의견을 채택하였습니다.회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 과거기간 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	개발비	지적재산권	특허권	합 계

기초 순장부금액	61,566,213	2,303,327	550,450	64,419,990

취득(주1)	6,500,962	62,914	85,541	6,649,417

손상누계액	-	-	-	-

기말 순장부금액	68,067,175	2,366,241	635,991	71,069,407

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	개발비	지적재산권	특허권	합 계

기초 순장부금액	44,070,992	2,303,327	457,200	46,831,519

취득(주1)	17,495,221	-	113,902	17,609,123

손상누계액	-	-	(20,652)	(20,652)

기말 순장부금액	61,566,213	2,303,327	550,450	64,419,990

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상누계액	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	53,255,270	(53,779,639)	-	9,105,732	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	53,635,101	-	65,424,823	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	2,642,352	-	-	2,642,352	-	-

합 계	14,956,443	106,890,371	(53,779,639)	68,067,175	9,105,732	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간말 현재 개발중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 90,547(전기: USD 240,211)입니다.

(5) 당기 중 인식된 개발비의 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	27,573,615	22,864,302	50,437,917

할인율(주1)	1% 증가	32,818,134	25,318,227	58,136,361

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	24,190,242	15,688,851	39,879,093

(주1) 당기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세후할인율은 14.79%입니다.

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	33.99% 감소시

HD204 할인율	22.70%로 변동시

15. 기타금융부채보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	3,667,993	4,020,883

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	3,667,993	4,020,883

16. 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선수수익(주1)	586,000	586,000

선수금(주2)	13,632,000	13,632,000

기타부채(주3)	1,176,000	1,176,000

합 계	15,394,000	15,394,000

차감: 비유동항목	(586,000)	(586,000)

유동항목	14,808,000	14,808,000

(주1) 선수수익은 전액 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 22 참조).

(주2) 2021년 8월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급계약을 체결하였습니다.(주3) 당기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

17. 자본금

보고기간말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금(주1,2)	525,727,248	525,727,248

(주1) 당기와 전기 중 자본금 변동은 발생하지 않았습니다.

(주2) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주의 신주를 USD 410,326천에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련된 원가 USD 11,841천은 유상증자로 증가한 자본금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

18. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	5,549,900	5,549,900

19. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	7,569,120	7,328,992

20. 주식기준보상

(1) 회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	128,044	90	168,373	90

소멸	(21,482)	90	(40,329)	90

기말 잔여주(주1)	106,562	90	128,044	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 22,778주이 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.4년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 28,451주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다.(4) 회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(4.6년 ~ 6.65년)를 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

개발비에 자본화된 주식기준보상	158,686	(229,739)

주식기준보상비용(주1)	81,442	1,384,480

합 계	240,128	1,154,741

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용환입 USD 91,536(전기 주식기준보상비용 USD 668,800)이 포함되어 있습니다.

21. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(154,866,244)	(146,238,930)

(2) 결손금처리계산서(단위: USD)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(154,866,244)	(146,238,930)

전기이월미처리결손금	(146,238,930)	(167,758,369)

당기순이익(손실)	(8,627,314)	21,519,439

차기이월미처리결손금	(154,866,244)	(146,238,930)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	1,428,000

전기에 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 1,428,000가 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다(주석 24 참조).

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채(선수수익)	-	-

기타비유동부채(장기선수수익)	586,000	586,000

합 계	586,000	586,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.당기말 장기선수수익은 2025년 7월 1일 이후 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	3,978,427	4,631,272

퇴직급여(주1)	315,603	323,098

감가상각비	1,952,246	2,108,565

복리후생비	100,054	155,321

수선비	4,611	17,085

여비교통비	219,048	218,150

지급수수료	12,725,509	5,881,967

주식기준보상비용	81,442	1,384,480

관리비	221,271	296,094

기타	792,669	637,920

합 계	20,390,880	15,653,952

(주1) 퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련된 비용입니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여와 퇴직급여	2,195,801	2,112,698

지급수수료	10,099,463	3,967,112

감가상각비	522,326	594,974

기타	256,842	190,172

연구개발비 합계	13,074,432	6,864,956

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

수수료수익(주1)	-	1,428,000

기타의대손충당금환입	25,000	40,887,700

잡이익	55,379	119,500

합 계	80,379	42,435,200

(주1) 전기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	524,451

기타대손상각비	363,197	25,000

종속기업투자주식손상차손	-	12,596,248

종속기업투자주식처분손실	-	29,859

무형자산손상차손	-	20,652

합 계	363,197	13,196,210

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산이익	205,196	120,047

외환차익	27,643	737,351

이자수익	12,448,580	10,405,391

합 계	12,681,419	11,262,789

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산손실	196,762	657,540

외환차손	96,157	2,059,851

이자비용	5,352	8,622

합 계	298,271	2,726,013

26. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기법인세	336,764	602,375

이연법인세	-	-

법인세비용	336,764	602,375

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,290,550)	22,121,814

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,409,394)	3,760,708

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(2,335,964)	(8,021,495)

세무상 차감되지 않는 비용	411,885	3,257,504

미인식 이연법인세자산 변동	3,333,472	1,009,920

기타납부세액	336,765	595,738

법인세비용	336,764	602,375

당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 주요 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	당기초	증감	당기말

유형자산	207,280	(146,486)	60,794

리스부채	334,138	(163,276)	170,862

세무상결손금	27,160,440	3,333,472	30,493,912

소 계	27,701,858	3,023,710	30,725,568

무형자산	(10,956,819)	(1,124,980)	(12,081,799)

사용권자산	(314,864)	169,470	(145,394)

소 계	(11,271,683)	(955,510)	(12,227,193)

인식하지 않은 이연법인세자산	(16,430,175)	(2,068,201)	(18,498,375)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

2) 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증감	전기말

유형자산	334,383	(127,103)	207,280

리스부채	473,668	(139,530)	334,138

세무상결손금	24,745,239	2,415,201	27,160,440

소 계	25,553,290	2,148,568	27,701,858

무형자산	(6,916,729)	(4,040,090)	(10,956,819)

사용권자산	(430,003)	115,139	(314,864)

소 계	(7,346,732)	(3,924,951)	(11,271,683)

인식하지 않은 이연법인세자산	(18,206,558)	1,776,383	(16,430,175)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

유형자산	357,617	1,219,297	미래과세소득실현의 불확실성 존재

리스부채	1,005,068	1,965,516

미사용결손금(주1)	179,375,954	159,767,295

(주1) 미사용결손금의 소멸만기는 없습니다.

27. 주당순손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: USD, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익(USD)	(8,627,314)	21,519,439

가중평균유통보통주식수(주1)	12,019,231	12,019,231

기본주당손익(USD)	(0.72)	1.79

(주1) 전기 및 당기의 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.

(2) 희석주당순손익희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 영업으로부터 유출된 현금(1) 영업으로부터 유출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(8,627,314)	21,519,439

조정:

수익배분비용	17,519	-

주식기준보상비용	81,442	1,384,480

감가상각비	1,952,246	2,108,565

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	524,451

종속기업투자주식손상차손	-	12,596,248

종속기업투자주식처분손실	-	29,859

무형자산손상차손	-	20,652

기타대손상각비	363,197	25,000

외화환산손실	196,762	657,540

법인세비용	336,764	602,375

이자비용	5,352	-

수수료수익	-	(1,428,000)

기타의대손충당금환입	(25,000)	(40,887,700)

외화환산이익	(205,196)	(120,047)

이자수익	(12,448,580)	(10,405,391)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미수금의 감소(증가)	50,000	(130,256)

미수수익의 감소(증가)	-	(2,482,272)

선급비용의 감소(증가)	491,413	(5,849)

선급금의 증가	(5,823,145)	-

부가세대급금의 증가	(31,290)	(34,345)

재고자산의 감소(증가)	12,662	(147,621)

미지급금의 증가(감소)	(693,821)	93,948

미지급비용의 증가	(338,439)	423,989

기타부채의 감소	-	(220,100)

영업으로부터 유출된 현금	(24,685,428)	(15,875,035)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

미수이자의 대여금 원본 대체	1,984,290	-

대여금의 유동성대체	-	4,500,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 대체	-	4,497,427

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	리스부채(주1)

전기초 순부채	2,786,284

리스의 취득	332,538

리스의 종료	-

리스부채의 원리금상환	(1,224,603)

기타 비금융요소	263,957

전기말 순부채	2,158,176

당기초 순부채	2,158,176

리스부채의 원리금상환	(1,259,167)

기타 비금융요소	106,059

당기말 순부채	1,005,068

(주1) 유동성리스부채 및 장기리스부채가 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주요 주주	Octava Fund Limited	Octava Fund Limited

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA프레스티지바이오파마아이디씨㈜(구, 프레스티지바이오파마코리아㈜)프레스티지바이오로직스㈜	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA프레스티지바이오파마아이디씨㈜(구, 프레스티지바이오파마코리아㈜)프레스티지바이오로직스㈜

기타특수관계자	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급금(주2)	미지급금	미지급비용

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	3,878,135	-	792,315	-	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	534,736	-	37,593	-	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	-	-	-	-	229,438

프레스티지바이오로직스㈜	50,998,706	508,000	3,993,277	5,898,697	21,274	174,460

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급비용	미지급금

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	4,575,904	-	537,659	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	588,932	-	27,606	-	-

Prestige BioPharma USA Inc.(주3)	-	-	-	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	-	-	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	49,377,613	508,000	1,966,311	75,552	748,714

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당기말	당기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	AUD	2028.10.01(*1)	5.81%	3,878,135	4,575,904

Prestige Biopharma Belgium BVBA	EUR	2030.12.01	2.01%	534,736	588,932

프레스티지바이오로직스㈜	USD	2026.12.31 (*2)	SOFR +3.3%	61,484,290	59,500,000

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	68,914,560	67,682,235

차감: 손실충당금(*3)	(13,502,983)	(13,139,786)

대여금(순액)	55,411,577	54,542,449

(*1) 대여금의 만기는 회사와 종속기업 간 합의로 연장 가능하며, 회사 및 종속기업은 단기 내 대여금을 수취 및 상환할 계획이 없습니다. (*2) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금은 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 만기일에 대여금 잔액에 대해 일시 상환하는 조건이였으나, 2023년 7월에 1년에 1회 이자지급 및 잔여대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경되면서 미수이자 USD 1,984,290가 대여금 원본에 전입되었습니다. 과거기간 중 대여금 USD 50,500,000이 상환되었습니다.

(*3) 당기말 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금에 대해 인식한 손실충당금은 USD 10,485,584(전기말 : USD 10,122,387)이며, 과거기간 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569은 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.(주2) 당기말 및 전기말 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200이며, 당기말 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 선급금 잔액 USD 5,898,697는 HD201, HD204, PBP1502, PBP1510 개발과 관련한 선급금입니다.

(주3) Prestige Biopharma USA Inc.는 2022년 11월 해산을 결의하였으며, 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	273,899	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	11,111	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	782,162

프레스티지바이오로직스㈜	4,454,954	10,883,277

2) 전기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	286,120	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	11,361	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	104,771	-

프레스티지바이오로직스㈜	3,995,256	3,845,660

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma USA Inc.	66,030	745,860

Prestige BioPharma Belgium BVBA	12,181	56,120

프레스티지바이오로직스㈜(주1)	1,984,290	-

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜로부터 증가된 자금대여 USD 1,984,290은 2023년 1월 1일부터 6월 30일까지 발생한 이자금액이 원금에 합산된 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래 (주2)

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma USA Inc.	-	34,726	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	2,065	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜ (주1)	-	10,000,000	-

프레스티지바이오로직스㈜(주1)	-	49,000,000	43,707,934

(주1) 회사가 프레스티지바이오파마아이디씨㈜에 대여한 잔액 USD 10,000,000은 모두 상환되었으며, 프레스티지바이오로직스㈜에 대여한 잔액 USD 108,500,000 중USD 49,000,000가 상환되었습니다.(주2) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 43,707,934을 유상증자하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	949,267	1,014,462

주식기준보상비용	(573,898)	154,946

퇴직급여	22,065	26,369

합 계	397,434	1,195,777

(6) 지급보증 등보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다.

30. 약정사항

(1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스㈜와의 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스㈜간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 없습니다.(3) 회사는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(4) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD13,632, 000입니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원입니다.(5) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 금전대여 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약은 프레스티지바이오로직스㈜의 백신사업 시설투자 목적이며, 프레스티지바이오로직스㈜는 회사의 동의없이 해당 시설을 제3자에게 매각할 수 없고, 계약 상 정해진 일정 기간 이후 회사는 해당 시설을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 대여금 총액은 최초 계약 기준 USD 110,000,000이며, 이 중 USD 50,500,000가 상환되었으며, 2023년 7월에 잔여 대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경됨과 동시에 미수이자 USD 1,984,290가 대여금 원본에 전입되어 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 USD 61,484,290입니다.(6) 2023년 8월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 master service 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 5년이며, 이 계약을 통해 회사는 현재 개발 중인 다수의 개발 프로젝트에 대해서 프레스티지바이오로직스㈜와 기본 조건을 재협상할 필요 없이 복합적인 작업지시를 수행할 수 있습니다.31. 보고기간 후 사건(1) HD201(Tuznue) 품목인허가2024년 7월 25일, EMA CHMP는 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암 치료제)의 승인을 권고하는 긍정적 의견을 채택했으며, 이 약물의 공식적인 품목명은 '투즈뉴(Tuznue)' 입니다. 회사는 EMA의 공식적인 품목허가서를 수령한 후 투즈뉴(Tuznue)의 상업화를 위한 의약품 인증서를 신청할 예정이며, 유럽 시장 외에도, 투즈뉴(Tuznue)의 글로벌 상업화를 위해 영국(MHRA), 스위스(Swissmedic), 호주(TGA), 캐나다(HCA)에서 마케팅 허가를 신청할 계획입니다.(2) 종속회사 투자목적 자금 차입2024년 5월 24일, 당사 이사회는 프레스티지바이오파마마이디씨㈜의 투자 자금을 확보하기 위해 PBP의 차입금을 실행하는 결의안을 승인하였습니다. 동 차입금은 한국 산업통상자원부와의 현금 지원 계약에 따라 프레스티지바이오파마아이디씨㈜ 투자 재원으로 활용될 예정이며 총 차입예정액은 USD 39백만입니다. 2024년 7월 총 차입예정액 중 USD 15백만이 우리은행 싱가포르 지점으로부터 실행되었으며, 만기 1년 및 동일 금액의 정기예금을 담보로 제공하였습니다. 한편, 동 차입금 USD 15백만은 2024년 7월 중 프레스티지바이오파마마이디씨㈜의 유상증자에 전액 투자하였습니다.(3) 종속회사 대여금 추가 약정2021년 12월 28일에 회사와 프레스티지바이오로직스㈜ 간에 체결된 대여 계약의 일환으로, 2023년 7월 1차 수정계약에 이어, 2024년 7월 2차 수정계약이 체결되었습니다. 이번 수정 사항은 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액 USD61,484,290에 미지급이자 USD 3,993,277를 대여금으로 전환하는 약정이며, 약정 후 대여금 잔액은 USD65,477,567로 2024년 7월 1일부터 적용됩니다. 만기는 당초 대여계약에 따라 2026년 12월 31일이며, 이자는 뉴욕 연방준비은행의 SOFR 지수 연평균 수익률에 3.3% 가산한 이자율을 적용하여 연 1회 지급됩니다.(4) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜ ('PBL') 제 3 자 배정 유상증자 2024 년 9 월 12 일 , 회사는 이사회 결의를 통해 종속회사인 프레스티지바이오로직스㈜ (이하, 'PBL') 의 제 3 자 배정 방식 유상증자 ( 총 89,926,349,200 원 , 15,832,104 주 ) 참여를 승인하였습니다 . 동 유상증자는 종속회사 PBL 의 재무 건전성을 강화하고 CDEMO 전문업체로써 글로벌 역량을 강화하는 데 기여할 것입니다 .