프레스티지바이오파마 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 2023년 03월 31일 현재
전 기 2022년 06월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited와 그 종속기업

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두 합하여 "연결실체")은 항암치료제의 연구, 개발, 위탁개발 생산및 판매업 등을주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	증권예탁증권수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte., Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,842,394	19,211,967	32.0%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR (Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지분율	전기말지분율	결산월	업종

Prestige BioPharma Australia Pty., Ltd.	호주	100%	100%	6월	항체의약품의 임상개발

Prestige BioPharma Belgium BVBA.(주1)	벨기에	100%	100%	6월	항체의약품의 인허가

Prestige BioPharma USA Inc.(주2)	미국	-	100%	6월	항체의약품의 연구 및 개발

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주3)	한국	100%	100%	6월	생명공학 연구 및 개발업

프레스티지바이오로직스㈜(주4)	한국	24.88%	3.00%	6월	항체의약품의 생산, 위탁개발생산

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다. (주2) Prestige Biopharma USA Inc.는 2022년 11월 해산을 결의하였으며, 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경 되었습니다.(주4) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자 배정 유상증자에 제3자 배정자로참여하여 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당분기말 기준 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.88%이며, 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질적 지배력을 가짐에 따라 당분기 중 회사의 종속회사로 편입되었습니다.1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자 배정 유상증자에 제3자 배정자로 참여함에 따라 지분율 24.88% 및 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질적 지배력을보유함에 따라 당분기 중 연결대상범위에 포함되었습니다, Prestige Biopharma USA Inc.는 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체가 2022년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약 : 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선의 주요 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함,ㆍ기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택 기업인 종속기업, ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하여도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	10년

연구설비	3~5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	3~5년

임차개량자산	2~3년

사용권자산	2~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.3 무형자산1) 무형자산 상각연결실체의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

연결실체는 내부적으로 창출한 개발비를 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 골프회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

지적재산권	17년

특허권	7년

상표권	5년

골프회원권	비한정

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계 금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 무형자산 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이로 인한 영향으로 회사의 개발 중인 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화가 당초 계획보다 연기될 수 있습니다. 이를 포함하여 당분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 이러한 조정으로 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 회사는 COVID-19으로 인한 회사 사업 및 재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 회사는 회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 연결재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	205,813,832	205,813,832	207,789,085	207,789,085

단기금융상품	18,809,236	18,809,236	19,788,298	19,788,298

장기금융상품	542,216	542,216	570,439	570,439

기타유동금융자산	2,322,841	2,322,841	6,987,995	6,987,995

기타비유동금융자산	605,610	605,610	52,192,560	52,192,560

소 계	228,093,735	228,093,735	287,328,377	287,328,377

당기손익공정가치 측정 금융자산	-	-	5,021,878	5,021,878

비유동파생상품자산	18,656,643	18,656,643	-	-

금융자산 합계	246,750,378	246,750,378	292,350,255	292,350,255

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	11,416,259	11,416,259	2,029,451	2,029,451

미지급금	11,682,212	11,682,212	7,711,066	7,711,066

유동차입금	845,400	845,400	-	-

비유동차입금	52,812,402	52,812,402	-	-

기타유동금융부채	3,253,090	3,253,090	3,811,203	3,811,203

소 계	80,009,363	80,009,363	13,551,720	13,551,720

비유동파생상품부채	32,358,815	32,358,815	-	-

리스부채	2,299,463	2,299,463	3,286,611	3,286,611

금융부채 합계	114,667,641	114,667,641	16,838,331	16,838,331

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치 측정되는 금융자산:

비유동파생상품자산	-	-	18,656,643	18,656,643

공정가치 측정되는 금융부채:

비유동파생상품부채	-	-	32,358,815	32,358,815

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치 측정 금융자산	5,021,878	-	-	5,021,878

4.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: USD)

구 분	비유동파생상품자산(주1)	비유동파생상품부채(주1)

당분기	당분기

기초금액	-	-

취득	11,021,240	24,041,381

당기손익인식액	7,358,226	8,015,497

기타조정	277,177	301,937

기말금액	18,656,643	32,358,815

미실현손익(주2)	7,358,226	8,015,497

(주1) 2023년 3월 프레스티지바이오로직스㈜는 전환사채를 발행하였으며, 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 14 참조).(주2) 금융자산과 금융부채와 관련하여 각각 파생상품평가이익 USD 7,358,226와 파생상품평가손실 USD 8,015,497을 기타수익과 기타비용으로 반영하였습니다.4.4 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있으며, 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

파생상품자산	18,656,643	3	이항모형	기초자산 가격	5,240원

기초자산 가격변동성	43.57%

파생상품부채	32,358,815	3	이항모형	기초자산 가격	5,240원

기초자산 가격변동성	43.57%

4.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품자산과 파생상품부채 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

금융상품	구 분	법인세비용차감전순손익에 미치는 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

파생상품자산	기초자산가격	1.0%	632,559,323	(380,385,437)

기초자산가격변동성	1.0%	424,332,230	(129,869,377)

파생상품부채	기초자산가격	1.0%	655,422,654	(411,364,348)

기초자산가격변동성	1.0%	374,194,405	(97,678,253)

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	205,813,832	207,789,085

단기금융상품	18,809,236	19,788,298

장기금융상품	542,216	570,439

기타유동금융자산	2,322,841	6,987,995

기타비유동금융자산	605,610	52,192,560

소 계	228,093,735	287,328,377

당기손익공정가치 측정 금융자산	-	5,021,878

비유동파생상품자산	18,656,643	-

합 계	246,750,378	292,350,255

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	11,416,259	2,029,451

미지급금	11,682,212	7,711,066

유동차입금	845,400	-

비유동차입금	52,812,402	-

기타유동금융부채	3,253,090	3,811,203

소 계	80,009,363	13,551,720

비유동파생상품부채	32,358,815	-

리스부채	2,299,463	3,286,611

합 계	114,667,641	16,838,331

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	7,941,133	1,015,051

외환이익(손실)	(1,659,526)	(959,541)

기타의대손상각비	(25,000)	-

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치 측정 금융자산 손익	(524,451)	(10,668,282)

비유동파생상품자산

파생상품평가이익	7,358,226	-

상각후원가 금융부채

외환이익(손실)	1,402,236	(813,235)

이자비용	(2,007,143)	(2,680)

리스부채

외환이익(손실)	(15,045)	133,509

이자비용	(11,866)	(10,683)

비유동파생상품부채

파생상품평가손실	(8,015,497)	-

6. 현금및현금성자산 및 금융상품보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산과 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	54,659,429	76,765,017

정기예금	151,154,182	131,024,068

소액현금	221	-

소 계	205,813,832	207,789,085

단기금융상품(주1)	18,809,236	19,788,298

장기금융상품(주1)	542,216	570,439

합 계	225,165,284	228,147,822

(주1) 보고기간말 현재 종속회사인 프레스티지바이오파마아이디씨㈜ 보유 단기금융상품 USD 17,488,817가 금융회사 등에 담보로 제공되고 있습니다(주석 24 참조).

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결실체의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금(주1)	-	111,517,399

미수수익(주1)	1,127,194	1,589,329

미수금	1,060,095	703,763

보증금	741,162	723,119

차감: 손실충당금(주1)	-	(55,353,055)

합 계	2,928,451	59,180,555

차감: 비유동항목	(605,610)	(52,192,560)

유동항목	2,322,841	6,987,995

(주1) 전기말 현재 대여금 및 미수수익에는 특수관계자 대여금 및 미수이자가 포함되어 있습니다(주석 22 참조).(주2) 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 USD 108,500,000에 대해 손실충당금 USD 51,010,087을 인식하였습니다.

8. 기타자산 보고기간말 현재 연결실체의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,629,120	13,034,986

선급비용	341,702	1,256,548

선납세금	87,333	2,959

부가세대급금	545,091	25,900

이연비용	456,000	491,216

차감: 손실충당금	-	(2,419,200)

합 계	3,059,246	12,392,409

차감 : 비유동항목	(64,000)	(7,644,088)

유동항목	2,995,246	4,748,321

9. 재고자산(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제품	28,229,286	-

재공품	463,980	-

원재료	28,499,765	20,129,563

저장품	305,498	-

소 계	57,498,529	20,129,563

평가손실충당금(주1)	(48,442,593)	(18,461,260)

합 계	9,055,936	1,668,303

(주1) 당분기 중 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 USD 13,405,052을 인식하였으며, 손익계산서의 '영업비용'에 포함되었습니다.

10. 당기손익공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 연결실체의 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(보통주)	-	5,021,878

회사는 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자 배정 유상증자에 제3자 배정자로 참여하여, 프레스티지바이오로직스㈜를 종속회사로 편입하였습니다(주석 26 참조).당기손익공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서 상 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시되어 있으며, 상기의 지분상품 관련하여 당분기손익으로 인식한 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실은 USD 524,451(전분기: 평가손실 USD 10,668,282)입니다(주석 20 참조).

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	20,471,077	-	20,471,077	9,323,887	-	9,323,887

건물	57,347,219	(2,340,777)	55,006,442	-	-	-

기계장치	15,186,019	(4,050,753)	11,135,266	-	-	-

시설장치	8,404,890	(2,920,697)	5,484,193	-	-	-

연구설비	9,006,452	(3,813,517)	5,192,935	6,594,440	(2,769,317)	3,825,123

차량운반구	466,131	(157,920)	308,211	12,150	(810)	11,340

공구와기구	73,806	(18,267)	55,539	51,023	(8,458)	42,565

집기비품	14,476,631	(5,791,629)	8,685,002	1,212,352	(411,703)	800,649

임차개량자산	1,619,186	(1,208,593)	410,593	1,586,614	(886,456)	700,158

사용권자산	4,756,946	(2,697,838)	2,059,108	5,123,906	(2,094,677)	3,029,229

건설중인자산(주2)	127,882,863	-	127,882,863	11,923,002	-	11,923,002

합 계	259,691,220	(22,999,991)	236,691,229	35,827,374	(6,171,421)	29,655,953

(주1) 연결실체는 부산 IDC R 부지로 사용할 목적으로 전기 중 한국토지주택공사로부터 토지를 매입하였으며, 해당 토지는 소유권이전등기일로부터 5년이 되는 날까지 제3자로의 매각이 제한됩니다.(주2) 건설중인자산은 취득 중인 항체부문 관련 기계장치 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	대체(주1)	감가상각	환율차이	기말

토지	9,323,887	11,314,705	-	-	-	-	(167,515)	20,471,077

건물	-	51,554,370	2,434,046	-	-	(793,357)	1,811,383	55,006,442

기계장치	-	11,480,980	169,213	(68,002)	-	(852,327)	405,402	11,135,266

시설장치	-	5,769,646	-	-	-	(473,132)	187,679	5,484,193

연구설비	3,825,123	-	1,368,243	(26,876)	1,154,204	(1,057,368)	(70,391)	5,192,935

차량운반구	11,340	290,817	32,910	-	14,148	(51,145)	10,141	308,211

공구와기구	42,565	-	-	-	24,478	(9,892)	(1,612)	55,539

집기비품	800,649	8,767,819	843,204	(331,107)	26,301	(1,687,018)	265,154	8,685,002

임차개량자산	700,158	-	1,973	-	38,694	(330,336)	104	410,593

사용권자산	3,029,229	73,007	70,427	(196,703)	-	(900,183)	(16,669)	2,059,108

건설중인자산	11,923,002	79,032,797	28,379,089	(990,063)	5,985,098	-	3,552,940	127,882,863

합 계	29,655,953	168,284,141	33,299,105	(1,612,751)	7,242,923	(6,154,758)	5,976,616	236,691,229

(주1) 해당 금액에는 건설중인자산의 본계정대체, 건설이자비용 자본화 금액 및 장기선급금의 건설중인자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	기말

토지	-	9,784,326	-	-	(230,217)	9,554,109

연구설비	430,849	3,516,138	-	(678,100)	(38,131)	3,230,756

차량운반구	-	12,500	-	(208)	(50)	12,242

공구와기구	314,284	326,881	(411,422)	(9,872)	(39,344)	180,527

집기비품	353,424	739,423	-	(198,290)	(16,696)	877,861

임차개량자산	680,010	575,730	-	(323,767)	(11,703)	920,270

사용권자산	3,918,302	563,734	(217,602)	(1,071,886)	(12,191)	3,180,357

건설중인자산	-	29,566,299	(13,547,762)	-	(388,600)	15,629,937

합 계	5,696,869	45,085,031	(14,176,786)	(2,282,123)	(736,932)	33,586,059

12. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,380,031	(2,352,994)	2,027,037	5,025,819	(2,040,685)	2,985,134

차량운반구	98,086	(66,015)	32,071	98,087	(53,992)	44,095

합 계	4,478,117	(2,419,009)	2,059,108	5,123,906	(2,094,677)	3,029,229

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	환율차이	기말

건물	2,985,134	43,452	70,427	(196,703)	(879,782)	(19,090)	2,003,438

차량운반구	44,095	32,291	-	-	(20,401)	(315)	55,670

합 계	3,029,229	75,743	70,427	(196,703)	(900,183)	(19,405)	2,059,108

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	기말

건물	3,851,730	563,734	(217,602)	(1,053,885)	(12,191)	3,131,786

차량운반구	66,572	-	-	-	(18,001)	48,571

합 계	3,918,302	563,734	(217,602)	(1,053,885)	(30,192)	3,180,357

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	3,089,376	4,334,312

연결범위변동	119,164	-

리스자산의 취득	59,146	511,000

리스자산의 처분	(19,679)	(263,213)

리스부채의 원리금 지급	(1,130,895)	(1,261,053)

이자비용	204,448	281,895

환율변동효과	(22,097)	(138,421)

기말	2,299,463	3,464,520

(4) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	900,183	1,071,886

리스부채에 대한 이자비용(주1)	204,448	281,895

단기리스료(영업비용에 포함)	148,748	25,233

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	25,541	-

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 중 당분기와 전분기에 각각 USD 192,582와 USD 271,212이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스 총 현금유출은 당분기 USD1,305,184와 전분기 USD 1,286,286입니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	손상누계액	장부금액

영업권(주1)	19,413,729	-	-	(11,653,693)	7,760,036

개발비(주2)	113,962,372	-	-	(56,299,631)	57,662,741

지적재산권(주2)	20,397,355	-	-	(3,912,632)	16,484,723

산업재산권	5,313,230	-	-	(249,129)	5,064,101

소프트웨어	549,913	(278,066)	(61,543)	-	210,304

회원권	787,590	-	-	-	787,590

건설중인자산	74,186	-	-	-	74,186

합 계	160,498,375	(278,066)	(61,543)	(72,115,085)	88,043,681

(단위: USD)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주2)	103,490,158	-	(56,290,910)	47,199,248

지적재산권(주2)	6,215,959	-	(3,912,632)	2,303,327

산업재산권	705,494	-	(248,294)	457,200

소프트웨어	20,250	(1,013)	-	19,237

회원권	537,121	-	-	537,121

합 계	110,968,982	(1,013)	(60,451,836)	50,516,133

(주1) 당분기 중 회사가 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 사업결합 이전대가 배분을 통해 식별되지 않은 무형자산의 가치에 대해 영업권을 인식하였습니다.(주2) 연결실체는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결실체는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 EMA(European Medicines Agency 이하, EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 연결실체는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use(CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 연결실체는 2022년 5월 23일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였고, 2022년 9월 14일 재심사 신청을 철회하였습니다. 연결실체는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 전기 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	연결범위변동(주1)	취득(주2)	대체	감가상각	손상 인식액	환율차이	기말

영업권	-	19,413,729	-	-	-	(11,653,693)	-	7,760,036

개발비	47,199,248	-	10,472,214	-	-	(8,721)	-	57,662,741

지적재산권	2,303,327	14,186,833	-	-	(15,432)	-	9,995	16,484,723

산업재산권	457,200	4,495,188	105,793	6,999	(609)	(835)	365	5,064,101

소프트웨어	19,237	223,618	6,085	-	(44,602)	-	5,966	210,304

회원권	537,121	267,037	-	-	-	-	(16,568)	787,590

건설중인자산	-	9,630	68,864	(6,999)	-	-	2,691	74,186

합 계	50,516,133	38,596,035	10,652,956	-	(60,643)	(11,663,249)	2,449	88,043,681

(주1 당기 중 프레스티지바이오로직스㈜의 주식 추가 취득에 따라 지배력을 획득함에 따라 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 무형자산의 공정가치가 연결실체의 무형자산변동에 포함되었습니다.(주2) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득(주1)	감가상각	손상 인식액	환율차이	기말

개발비	89,893,333	9,902,965	-	(56,272,586)	-	43,523,712

지적재산권	6,188,665	17,493	-	(3,912,632)	-	2,293,526

산업재산권	398,520	197,310	-	(248,294)	-	347,536

회원권	-	563,645	-	-	(13,262)	550,383

합 계	96,480,518	10,681,413	-	(60,433,512)	(13,262)	46,715,157

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상 1상	임상 3상	손상차손	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	55,775,262	(56,299,631)	-	435,249	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	44,765,836	-	56,555,558	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	1,107,183	-	-	1,107,183	-	-

합 계	13,421,274	100,541,098	(56,299,631)	57,662,741	435,249	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 당분기 USD 192,582이며, 전분기 USD 271,212입니다.

(5) 당분기 중 인식된 개발비의 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	56,542,238	5,330,580	61,872,818

할인율	1% 증가	61,899,785	7,084,062	68,983,848

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	53,892,991	3,370,749	57,263,740

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 15.9%입니다.

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	48.86% 감소시

HD204 할인율	26.98%로 변동시

14. 차입금(1) 차입금 내역(단위: USD)

과 목	차입처	만기	이자율	당분기말

장기차입금	한국산업은행	24년12월/29년6월	3.2%~6.48%	31,501,931

전환사채	Octava Fund Ltd.	2026년 3월	0.0%	22,155,871

합 계	53,657,802

차감: 유동성항목	(845,400)

순 액	52,812,402

(2) 장기차입금 상환계획(단위: USD)

구 분	1년이내	2년이내	3년이내	3년 이후	합 계

장기차입금	845,400	5,138,663	6,005,405	19,512,463	31,501,931

(3) 전환사채보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

발행가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

액면이자율	0%

상환보장수익률	연복리 4.12%

만기	2026년 3월 20일

행사가격 조정내역	발행일로부터 매 3개월 경과한 날마다 조정하며 하향조정 한도는 최초 전환가격의 70%, 상향조정 한도는 최초 전환가격임

조기상환권(주1)	발행일부터 원금의 일부 또는 전부 상환가능

전환권(주1)	발행일로부터 1년 후 주당 USD 2.72(KRW 3,534원)으로 전환가능

(주1) 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였으며, 당분기에 파생상품평가이익 USD 7,358,226과 파생상품평가손실 USD 8,015,496을 기타수익과 기타비용으로 반영하였습니다(주석 4 참조).(4) 현재가치할인차금보고기간말 현재 전환사채의 현재가치할인차금 내역은 다음과 같으며, 유효이자율은 19.97%입니다.

(단위: USD)

구 분	기초	취득	이자비용	기말

현재가치할인차금	-	17,530,879	(144,483)	17,386,396

15. 기타금융부채보고기간말 현재 연결실체의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	3,053,794	3,807,658

예수금	199,296	-

기타의 금융부채	-	3,545

합 계	3,253,090	3,811,203

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	3,253,090	3,811,203

16. 기타부채 보고기간말 현재 연결실체의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익(주1)	17,428,465	19,666,922

선수금(주2)	13,644,727	14,382,588

부가세예수금	-	489,064

기타부채(주3)	2,664,346	2,670,100

합 계	33,737,538	37,208,674

차감: 비유동항목	(1,260,162)	(19,666,922)

유동항목	32,477,376	17,541,752

(주1) 당분기말 선수수익 중 USD 650,000은 고객과의 계약과 관련한 비유동계약부채입니다(주석 19 참조). USD 16,168,398은 부산 IDC R 투자와 관련하여 연결실체가 정부기관으로부터 수령한 정부보조금으로 해당 정부보조금은 토지매입, 건설 등의 투자계획 집행 및 고용계획 이행 등의 계약상의 의무를 미이행 시, 현금지원의 취소, 철회 또는 감액이 있을 수 있습니다. 기타의 장기선수수익 USD 610,162은 종속회사의 개발활동과 관련하여 정부보조금을 수령한 금액입니다.(주2) 2021년 8월 연결실체는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였으며, 2021년 11월 연결실체는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하였습니다. (주3) 당분기말 기타부채 USD 2,670,100은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

17. 자본금

보고기간말 현재 연결실체의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금(주1)	525,727,248	525,727,248

(주1)당분기와 전분기 중 자본금 변동은 발생하지 않았습니다.

18. 주식기준보상

(1) 지배회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 :
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	168,373	90	259,254	90

소멸	(33,578)	90	(83,611)	90

기말 잔여주 (주1)	134,795	90	175,643	90

(주1) 외부 콘설턴트에 부여된 주식선택권 28,334주가 포함되어 있습니다,보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.65년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 31,130주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 지배회사의 주식 1주 기준이며, 지배회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 지배회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다.(4) 지배회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2021 사업년도

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.65년)를 적용하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

자본화된 개발비	-	328,656

주식기준보상비용(주1)	894,014	2,110,599

합 계	894,014	2,439,255

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용으로 USD 605,717(전분기 USD 745,583) 금액이 포함되어 있습니다.

(6) 종속회사 주식보상비용보고기간말 현재 프레스티지바이오로직스㈜의 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기

공정가치 접근법	이항모형

기초잔여수	1,034,500

소멸	(83,000)

기말잔여수	951,500

행사가능주식수	415,000

가중평균행사가격	3.69

주식보상비용	39,639

지배기업 소유지분	9,864

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	-	-	2,000,000

이전 사업년도 중 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 2,000,000이 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 지배회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동부채(장기선수수익)	650,000	650,000

지배회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.

20. 유의적인 손익정보분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익(주1)	-	-	-	2,000,000

기타대손상각비환입(주2)	-	53,429,287	-	-

파생상품평가이익(주3)	7,358,226	7,358,226	-	-

유형자산처분이익	2,211	54,213	258,373	258,373

수익배분비용(주4)	-	-	-	320,000

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실(주5)	-	524,451	1,296,152	10,668,282

파생상품평가손실(주3)	8,015,496	8,015,496	-	-

종속기업투자주식처분손실(주6)	12,824	12,824	-	-

무형자산손상차손(주7)	61	11,663,249	60,433,512	60,433,512

(주1) 이전 사업년도에 고객이 지배회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.(주2) 지배회사는 당분기 사업결합 이전 기 인식했던 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금 손실충당금 USD 51,010,087 및 선급금 손실충당금 USD 2,419,200을 환입하였습니다.(주3) 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 전환사채의 조기상환권에 대한 파생상품평가이익과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권에 대한 파생상품평가손실입니다.(주4) 프레스티지바이오로직스㈜와의 라이선스 계약에 따라 관련한 순수익을 배분하여 지급할 의무에 해당하는 비용입니다.(주5) 지배회사가 사업결합 전의 보유하고 있던 프레스티지바이오로직스㈜의 지분증권(보통주)에 대한 공정가치 평가손실 금액입니다.(주6) Prestige Biopharma USA Inc.의 청산으로 종속기업투자주식처분손익을 인식하였습니다.(주7) 지배회사는 지배권을 취득한 프레스티지바이오로직스㈜와의 사업결합으로 인식한 영업권에 대해 당분기 중 인식한 손상차손과 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 전분기 중 인식한 손상차손입니다.

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 현재 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

22. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜(주1)Mayson Partners Pte Ltd.Qion Pte., Ltd.	프레스티지바이오로직스㈜Mayson Partners Pte Ltd.Qion Pte., Ltd.

주요경영진	Michael jinwoo, Kim	Michael jinwoo, Kim

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 당분기 사업결합 전까지의 거래를 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

당분기말 현재 연결실체는 특수관계자 및 주요경영진에 대한 채권ㆍ채무 잔액이 존재하지않으며, 이전 사업연도에 Qion Pte., Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

대여금(주2)	보증금	미수금	선급비용	선급금(주3)	이연비용	미지급금	선수금

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜(주1)	57,489,913	40,500	612,000	194,055	-	491,216	79,216	750,588

(주1) 전기말 지배회사는 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 지분증권(USD 5,395,359)을 보유하고 있습니다.(주2) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

전기말

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	USD	2026.12.31( *1)	SOFR +3.3%	108,500,000

Qion Pte., Ltd.( *2)	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029. 1.28	18.00%	192,528

합 계	111,517,399

차감: 손실충당금	(54,027,486)

대여금(순액)	57,489,913

(*1) 계약상 최장 만기일이며, 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 잔액은 만기일에 일시 상환하는 조건입니다. 전기 중 USD 1,500,000이 상환되었으며, 당분기 중 USD 49,000,000(조기 상환액 USD 46,000,000 포함)이 상환되었습니다.(*2) 이전 사업연도에 Qion Pte., Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.(주3) 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜(주1)	726,862	38,207

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜는 8월말 기준으로 연결실체의 종속회사로 편입되었으며, 해당 거래내역은 당분기의 종속회사 편입 전 거래내역입니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

비유동자산 매각	이자수익	기타수익	이자비용	매입 등	수익배분비용

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	14,887,353	552,373	258,373	-	3,240,292	320,000

주요경영진	Michael Jinwoo, Kim	-	-	-	2,680	-	-

(4) 연결실체는 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없으며, 전분기 중 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금상환(주1)

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	110,000,000	-

주요경영진	Michael Jinwoo, Kim	-	2,426,855

(주1) 상환된 차입금의 장부금액에 해당하며, 상환과 관련하여 유출된 현금흐름은 USD 2,429,535(이자비용 USD 2,680 포함)입니다.

(5) 지배회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	771,754	499,909

주식기준보상비용	33,036	141,461

퇴직급여	23,375	31,863

합 계	828,165	673,233

(6) 지급보증보고기간말 현재 종속기업인 프레스티지바이오로직스㈜가 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	보증내용	보증금액	관련차입금	담보권자

지급보증	Michael Jinwoo, Kim	장기차입금보증	5,081,496	1,474,907	한국산업은행

46,195,422	30,027,024

합 계	51,276,918	31,501,931

23. 영업부문23.1 부문에 대한 정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문과 의약품 위탁개발생산(CDMO, Contract Development and Manufacturing Organization) 부문 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.23.2 지역에 대한 정보(1) 외부고객으로부터의 수익연결실체는 2023년 3월 31일, 2022년 3월 31일 현재 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간 동안 인식된 매출이 없습니다.

(2) 지역별 비유동자산보고기간말 현재 지역별 비유동자산(금융상품, 기타수취채권, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부 문	구 분	당분기말	전기말

의약품 연구개발부문	본사(싱가포르)	65,192,177	51,527,067

본사 외 외국소재

한국	76,702,093	32,868,503

기타	3,216,303	3,356,604

소 계	79,918,396	36,225,107

합 계	145,110,573	87,752,174

의약품 위탁개발생산(주1)	한국	179,624,337	-

총 계	324,734,910	87,752,174

(주1) 당기 중 의약품 위탁개발생산 전문업체인 프레스티지바이오로직스㈜가 종속회사로 편입됨에 따라 의약품 위탁개발생산의 영업 및 보고부문이 추가되었습니다.24. 약정사항

(1) 연결실체는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC. 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채(이연수익)로 계상하였습니다.

(2) 2021년 11월 연결실체는 Stelis Pte., Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC.와 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 13,632,000입니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업은 설비투자와 관련하여 취득 약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득약정액	청구액(주1)	미청구액

프레스티지바이오로직스㈜	104,571,481	95,701,532	8,869,949

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	57,080,770	32,181,331	24,899,439

합 계	161,652,251	127,882,863	33,769,388

(주1) 청구액은 건설중인자산과 장기선급금으로 계상되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 프레스티지바이오로직스㈜가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명	내용	관련 차입금	한도액	실행금액	미실행금액

한국산업은행	시설자금대출	장기차입금	39,976,941	31,501,931	8,475,010

(5) 당분기말 현재 종속기업이 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받은 자	제공한 자	보증처	보증내용	보증금액

프레스티지바이오로직스㈜	서울보증보험	충북경제자유구역청 외	건축공사 안전관리보증 외	972,403

주주(Michael Jinwoo, Kim)	한국산업은행	연대보증	51,276,918

소 계	52,249,321

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	서울보증보험	한국토지주택공사	이행보증	1,320,419

하나은행	산업통상자원부	이행보증	16,168,398

하나은행	부산진해경제자유구역청	건축공사 안전관리보증	542,216

소 계	18,031,033

합 계	70,280,354

(6) 당분기말 현재 종속기업이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공처	차입처/보증처	담보제공자산	차입금액/보증금액	채권최고액	비고

프레스티지바이오로직스㈜	한국산업은행	토지 및 건물, 시설장치, 기계장치(연제리 654, 정중리 799)	31,501,931	51,276,918	차입금

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	서울보증보험	단기금융상품	1,320,419	-	이행보증

하나은행	단기금융상품	16,168,398	-	이행보증, 건축공사 안전관리보증

소 계	17,488,817	-

합 계	48,990,748	51,276,918

(7) 당분기말 현재 연결실체는 주요한 소송 사건은 없으나, Alvotech hf.과 HD204에 대한 위탁생산 용역대금 USD 1,062,110 청구 관련한 분쟁이 존재하며 연결실체는 보고기간말 현재 소송과 분쟁의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하였습니다.

(8) 주요 보험 가입현황보고기간말 현재 연결실체의 건물과 기계장치 등은 현대해상화재보험㈜의 부보금액 USD 64,682,989의 재산종합보험 및 USD 7,426,472의 기계위험보장보험에 가입되어 있으며, 이외의 일부 건물은 한화손해보험㈜의 부보금액 USD 98,837,850의 화재손해보험에 가입되어있습니다. 동 보험에 대한 보험금 수령권은 한국산업은행 청주지점에 USD 9,712,655의 질권이 설정되어 있으며, 현대해상화재보험㈜를 통해 기업휴지위험보장보험과 배상책임위험보장보험에 가입하고 있습니다.

25. 보기기간 후의 사건종속기업인 프레스티지바이오로직스㈜는 ㈜신성이엔지의 공사대금 지급청구로 2023년 4월 24일 수원지방법원으로부터 지급 명령문을 수령하였으며, 프레스티지바이오로직스㈜는 익일인 2023년 4월 25일에 이의신청을 접수하여 지급명령의 효력이 상실되어 민사소송으로 진행될 예정이며, 보고기간말 현재 분쟁의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

26. 사업결합(1) 개요연결실체는 그룹 지배구조 형성 및 그룹사간 시너지 효과를 증대시키기 위하여 2022년 8월 26일 이사회 결의에 의거 2022년 9월 5일 프레스티지바이오로직스㈜을 제3자배정 유상증자 참여의 방법으로 지분취득하였습니다.(2) 회계처리상기 취득은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

(3) 이전대가프레스티지바이오로직스㈜를 취득하기 위하여 기존 보유 주식 1,418,730주에 더해 보통주 13,787,830주를 신규 유상증자하였으며, 유상 증자 후 총 보유 주식은 15,206,560주 입니다. 총 보유주식 15,206,560 주에 대한 총 이전대가는 USD 48,205,361입니다. 프레스티지바이오로직스㈜의 1주당 취득 주가인 4,342원은 금융위원회고시 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의거하여 이사회 결의일인 2022년 8월 26일의 전일을 기산일로 한 주가를 기준으로 산출하였습니다. 사업결합 전에 기존 보유하던 프레스티지바이오로직스㈜의 지분을 공정가치로 측정하여 USD 524,451의 손실을 인식하였으며, 동 손실은 연결실체의 분기연결포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. (4) 영업권 인수에서 발생한 USD 19,413,729의 영업권은 연결실체와 프레스티지바이오로직스㈜의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제 등에 의한 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(5) 취득일의 공정가치 프레스티지바이오로직스㈜에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금액