프레스티지바이오파마 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

당기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
전기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	증권예탁주식수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,842,394	19,211,967	32.0%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR(Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다.

예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고,측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

연구설비	3년

임차개량자산	3년

집기비품	3년

사용권자산	3~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 수령 시 이연수익으로 인식하였다가 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하며, 수익관련보조금은 이연하여 수익인식시점에 기타수익으로 표시하거나 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 보고기간 말 현재 상각이 개시된 무형자산은 없습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원 등에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여 등으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)으로 인식됩니다.

2.16 수익인식회사는 수익인식에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

라이선스 이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 대가(Milestone fee)으로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 결정됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문과 의약품 위탁개발생산(CDMO, Contract Development and Manufacturing Organization) 부문 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 9월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 회사는 회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 이에 따라 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스㈜로의 대여금에대해 기대신용손실을 인식하였습니다. 한편, 회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행합니다. 보고기간말 및 손상의 징후가 있는 경우 미래의 회수가능액를 추정하여 손상검토를 수행합니다. 또한, 보고기간말 이전이라도 무형자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다(주석 15참조).회사의 무형자산은 바이오시밀러 제품(HD201, HD204 및 PBP1502)의 개발비 및 특허권에 해당하고, 보고기간 말 현재 개발 중이며, 상각이 개시되지 않았습니다. HD 201 및 HD204는 각각 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러로 암 치료제이며, PBP 1502는 휴미라의 바이오시밀러로 류마티스 관절염 등의 치료제입니다.무형자산이 포함된 현금창출단위("CGU")의 회수가능액은 CGU의 사용가치로 측정되며, 사용가치 측정 시 사용되는 경영진의 유의적인 가정에는 예상 제품 판매 수량, 예상 제품 판매 승인 시점 및 할인율이 있습니다.경영진은 예상 제품 판매 수량을 고객과의 계약서 또는 계약이 체결되기 이전이라면 고객과의 커뮤니케이션 내역 등을 바탕으로 추정하고 있습니다. 또한, 경영진은 예상제품 판매 승인 시점에 대해서 현재의 바이오시밀러 개발 단계 및 제품 승인기관과의커뮤니케이션 내역 등을 통해 추정하고 있습니다. 추정 현금흐름에 적용된 세전할인율은 16.4%입니다.상기에 기술된 바와 같이 COVID-19에 따른 불확실성은 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화 시점에 대한 추정에 영향을 미칠 수 있으며, 보고기간말 경영진의 추정은 현재 시점으로 예상되는 COVID-19로 인한 효과를 모두 반영하였습니다.회사는 전기말 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사결과에 대한 불확실성을 근거로 전기 중 HD201 관련한 무형자산 전액 USD 57,940,565의 손상차손을 인식하였습니다(주석 15 참조).

HD204 및 PBP1502 관련 무형자산에 대해 인식된 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	51,467,512	12,884,897	64,352,409

할인율	1% 증가	56,770,968	14,343,308	71,114,276

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	48,593,785	7,232,608	55,826,393

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	47.08% 감소시

HD204 할인율	27.07%로 변동시

(2) 대여금의 손상전기 말 회사는 공장 건설 및 장비 구입을 위한 자금조달 목적으로 프레스티지바이오로직스㈜에게 USD 108,500,000의 자금을 대여 중이며, 당기 중 일부 상환되어 보고기간말 현재 대여금 잔액은 USD 59,500,000입니다.보고기간말 현재 위탁제조사업을 하고 있는 프레스티지바이오로직스㈜는 회사 외 제3자 고객과의 유의적인 위탁 제조에 대한 계약이 체결되기 전으로, 유의적인 수익창출활동을 개시하기 전입니다.

회사의 바이오시밀러 제품인 HD201 및 HD204에 대한 규제기관의 품목허가 승인 지연으로 인하여 프레스티지바이오로직스㈜의 유의적인 수익 창출 개시가 지연되고 있으며, 이에따라 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜로의 대여금에 대해 기대신용손실 USD 51,010,087을 인식하였습니다. 한편 2023년 6월말 프레스티지바이오로직스㈜로의 대여금 평가 결과, 대여금에 대해 손실충당금 USD 10,122,387을 인식하였으며, 전기에 인식한 기대신용손실 중 USD 40,887,700이 당기에 환입되었습니다.

경영진은 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 각 시나리오별 신용손실을확률가중하여 추정하였습니다. 각 시나리오별 신용손실은 프레스티지바이오로직스㈜ 대여금 관련 현금흐름을 바탕으로 추정되었으며, 해당 추정에는 프레스티지바이오로직스㈜의 연도별 최대 생산량, 공장 가동률, 위탁제조생산과 관련한 매출액 및 이익률 등의 가정을 포함하고 있습니다. 또한, 각 시나리오에 적용되는 확률에 대한 경영진의 판단도 요구됩니다. 예상 현금흐름에 적용된 할인율 7.2%는 프레스티지바이오로직스㈜와의 대출약정서에 명시된 이자율 3.30%에 보고기간말 기준 뉴욕연방준비은행의 SOFR Index 연평균 수익률을 가산하여 결정되었습니다.

가장 민감도가 높은 가정 요소는 목표 생산량입니다. 기대신용손실을 측정할 때 경영진은 대여금의 만기인 2026년 12월 31일에 생산량(판매량)이 목표치의 30%수준(최저)에서 100%수준(최고)까지 도달한다는 가정을 기준으로 시나리오를 설정하였습니다.

현재 기대신용손실 측정치에 적용된 가정에서 목표치의 56%수준을 달성하지 못하는 경우 기대신용손실이 발생합니다.

(3) 개발비의 자본화회사는 현재 특정 바이오시밀러의 개발과 직접 관련된 지출에 대해 자산 인식요건이 충족한 경우 무형자산으로 자본화를 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 해당 바이오시밀러의 개발이 중단되는 경우, 자본화된 개발비는 해당 시점의 당기 손익으로 대체됩니다(주석 15 참조).

(4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다(주석 21 참조).(5) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다(주석 27 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무위험의 정기적인 모니터링을 통해 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사 환율 관리의 기본 전략은 지속적인 모니터링을통해 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	AUD	KRW	GBP	JPY	MYR	HKD	합 계

금융자산

현금및현금성자산	317,987	259,082	-	435,536	-	-	-	-	1,012,605

미수수익	11,073	27,605	537,659	-	-	-	-	-	576,337

대여금	-	588,932	4,575,904	-	-	-	-	-	5,164,836

보증금	358,362	-	-	-	-	-	-	-	358,362

소 계	687,422	875,619	5,113,563	435,536	-	-	-	-	7,112,140

금융부채

미지급금	186,654	784,138	-	144,569	59,844	3,114	25,697	7,203	1,211,219

미지급비용	133,734	-	-	41,800	-	-	-	-	175,534

리스부채	2,158,176	-	-	-	-	-	-	-	2,158,176

소 계	2,478,564	784,138	-	186,369	59,844	3,114	25,697	7,203	3,544,929

순금융자산(부채)	(1,791,142)	91,481	5,113,563	249,167	(59,844)	(3,114)	(25,697)	(7,203)	3,567,211

2) 전기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	AUD	KRW	CHF	GBP	HKD	합계

금융자산

현금및현금성자산	336,609	251,760	-	18,862,613	-	-	-	19,450,982

보증금	408,221	-	-	-	-	-	-	408,221

대여금	-	578,317	4,965,159	-	-	-	-	5,543,476

미수수익	-	16,151	308,873	-	-	-	-	325,024

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	5,021,878	-	-	-	5,021,878

소 계	744,830	846,228	5,274,032	23,884,491	-	-	-	30,749,581

금융부채

미지급금	43,107	600,395	-	115	409,044	37,653	2,719	1,093,033

미지급비용	659,468	-	-	-	-	-	-	659,468

리스부채	2,786,284	-	-	-	-	-	-	2,786,284

소 계	3,488,859	600,395	-	115	409,044	37,653	2,719	4,538,785

순금융자산(부채)	(2,744,029)	245,833	5,274,032	23,884,376	(409,044)	(37,653)	(2,719)	26,210,796

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 환율 상승시	356,722	2,621,080	356,722	2,621,080

10% 환율 하락시	(356,722)	(2,621,080)	(356,722)	(2,621,080)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

전기말 현재 KOSDAQ시장에서 거래되는 프레스티지바이오로직스㈜ 주식의 가격 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지분상품의 가격	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

10% 상승시	502,188	502,188

10% 하락시	(502,188)	(502,187)

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.4.1.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 현금및현금성자산 등으로부터발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	52,442,595	161,611,697

단기금융상품	104,000,000	-

기타유동금융자산	3,835,915	17,181,355

기타비유동금융자산	55,462,462	57,780,888

합 계	215,740,972	236,573,940

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기 중 금융자산 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	대여금	미수이자	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	54,027,486	3,017,399	1,325,569	1,325,569	55,353,055	4,342,968

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(40,887,700)	51,010,087	-	-	(40,887,700)	51,010,087

기말	13,139,786	54,027,486	1,325,569	1,325,569	14,465,355	55,353,055

대여금은 만기가 미경과한 금융자산이나, 부도위험 및 기대손실 등에 대한 가정에 기초하여 손실충당금을 측정하였습니다.기대신용손실을 측정하기 위하여 회사는 다음의 단계 중 해당 금융자산이 포함되는 단계를 결정합니다.ㆍ 1단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으며, 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 12개월 기대신용손실을 인식함ㆍ 2단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 여전히 해당 자산 총장부금액에 대해 계산됨ㆍ 3단계: 보고기간말에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 순장부금액(총장부금액에서 손실충당금 차감 순액)에 대해 계산됨

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 부도위험 및 기대손실 등을 고려한 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.회사는 종속기업 및 특수관계자로부터의 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 최초 인식 시점 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하였습니다. 회사는 신용이 손상된 금융자산을 결정하기 위하여 다음과 같은 정보를 활용합니다.ㆍ 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 해당 금융자산의 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 당기손익에 인식하며, 회수가능금액이 증가하여 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액을 초과하는 경우 손상차손은 환입됩니다.

4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 회사는 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

미지급금	6,835,866	-	-	-	6,835,866

리스부채	1,153,108	1,005,068	-	-	2,158,176

기타금융부채	4,020,883	-	-	-	4,020,883

합 계	12,009,857	1,005,068	-	-	13,014,925

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

미지급금	7,287,895	-	-	-	7,287,895

리스부채	1,104,196	1,201,494	1,083,601	-	3,389,291

기타금융부채	3,593,401	-	-	-	3,593,401

합 계	11,985,492	1,201,494	1,083,601	-	14,270,587

4.2 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	1,153,108	948,925

비유동리스부채	1,005,068	1,837,359

총차입금	2,158,176	2,786,284

차감: 현금및현금성자산	(52,442,595)	(161,611,697)

순부채(A)	(50,284,419)	(158,825,413)

자본총계	392,367,210	369,693,030

총자본(B)	342,082,791	210,867,617

자본조달비율(A/B)	(주1)	(주1)

(주1) 당기말과 전기말 회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	52,442,595	52,442,595	161,611,697	161,611,697

단기금융상품	104,000,000	104,000,000	-	-

기타유동금융자산	3,835,915	3,835,915	17,181,355	17,181,355

기타비유동금융자산	55,462,462	55,462,462	57,780,888	57,780,888

소 계	215,740,972	215,740,972	236,573,940	236,573,940

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,021,878	5,021,878

금융자산 합계	215,740,972	215,740,972	241,595,818	241,595,818

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,835,866	6,835,866	7,287,895	7,287,895

기타유동금융부채	4,020,883	4,020,883	3,593,401	3,593,401

금융부채 합계	10,856,749	10,856,749	10,881,296	10,881,296

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,021,878	-	-	5,021,878

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	52,442,595	161,611,697

단기금융상품	104,000,000	-

기타금융자산	3,835,915	17,181,355

기타비유동금융자산	55,462,462	57,780,888

소 계	215,740,972	236,573,940

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,021,878

합 계	215,740,972	241,595,818

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,835,866	7,287,895

기타금융부채	4,020,883	3,593,401

합 계	10,856,749	10,881,296

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	10,405,391	3,345,668

외환손익	(1,966,892)	(2,474,140)

기타대손상각비환입	40,887,700	-

기타대손상각비	(25,000)	(51,010,087)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(524,451)	(15,790,891)

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	125,434	243,834

리스부채

외환손익	(15,124)	(155,730)

이자비용	(8,622)	-

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등(주1)	52,442,595	161,611,697

소 계	52,442,595	161,611,697

단기금융상품	104,000,000	-

합 계	156,442,595	161,611,697

(주1) 보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

8. 기타금융자산보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

대여금	64,664,836	127,095,601

미수수익	3,822,216	2,174,476

미수금	575,519	637,000

보증금	358,193	408,221

차감: 손실충당금(주1)	(10,122,387)	(55,353,055)

합 계	59,298,377	74,962,243

차감: 비유동항목	(55,462,462)	(57,780,888)

유동항목	3,835,915	17,181,355

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 USD 59,500,000에 대해 당기말 손실충당금 USD 10,122,387(전기말 : USD 51,010,087)이 설정되어 있습니다.

9. 기타자산보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급비용	1,171,743	1,165,894

선급금	2,419,200	2,419,200

부가세대급금	34,345	-

이연비용	-	491,216

차감: 손실충당금(주1)	(2,419,200)	(2,419,200)

합 계	1,206,088	1,657,110

차감 : 비유동항목	-	(64,000)

유동항목	1,206,088	1,593,110

(주1) 관계회사 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식한 손실충당금은 USD 2,419,200입니다.

10. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

저장품	147,621	-

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

지분상품(보통주)	-	5,021,878

회사는 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자에 제3자 배정자로 참여하였습니다. 이에 따라 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스㈜를 종속기업로 편입함으로써 보고기간말 기준 전기말 인식한 당기손익공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.당기손익공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시되어 있으며, 상기의 지분상품 관련하여 당기손익으로 인식한당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실은 USD 524,451(전기: 평가손실 USD 15,790,891)입니다.

12. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당기말	전기말

Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA(주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

Prestige Biopharma USA Inc.(주2)	미국	100%	-	5,000,000

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주3)	한국	100%	100,440,000	100,440,000

프레스티지바이오로직스㈜(주4)	한국	24.88%	35,609,113	-

합 계	136,141,828	105,532,715

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 판단하였습니다.(주2) Prestige Biopharma USA Inc.는 2022년 11월 해산을 결의하였으며, 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.(주3) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경되었습니다.(주4) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당기말 기준, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.88%이며, 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질적 지배력을 보유함에 따라 당기 중 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. 당기 중 공정가치 하락으로 손상차손 USD 12,596,248을 당기손익에 반영하였습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,766,414	(3,023,718)	742,696	3,598,838	(2,428,745)	1,170,093

임차개량자산	1,395,130	(1,083,124)	312,006	1,395,130	(703,620)	691,510

집기비품	656,384	(491,789)	164,595	623,845	(319,334)	304,511

사용권자산	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339	4,237,283	(1,707,849)	2,529,434

합 계	10,234,170	(7,114,534)	3,119,636	9,855,096	(5,159,548)	4,695,548

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	1,170,093	691,510	304,511	2,529,434	4,695,548

취득	167,576	-	32,539	332,538	532,653

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(594,973)	(379,504)	(172,455)	(961,633)	(2,108,565)

기말 순장부금액	742,696	312,006	164,595	1,900,339	3,119,636

2) 전기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	430,849	522,117	220,433	3,740,009	4,913,408

취득	1,370,441	535,892	256,613	49,761	2,212,707

처분	-	-	-	(217,602)	(217,602)

감가상각	(631,197)	(366,499)	(172,535)	(1,042,734)	(2,212,965)

기말 순장부금액	1,170,093	691,510	304,511	2,529,434	4,695,548

14. 리스(1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,312,554	(2,445,694)	1,866,860	4,139,196	(1,653,857)	2,485,339

차량운반구	98,086	(70,023)	28,063	98,087	(53,992)	44,095

기타설비	5,602	(186)	5,416	-	-	-

합 계	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339	4,237,283	(1,707,849)	2,529,434

(2) 당기와 전기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	기타설비	합 계

당기초	2,485,339	44,095	-	2,529,434

취득 및 증가	326,936	5,602	332,538

감가상각	(945,416)	(16,031)	(186)	(961,633)

당기말 순장부금액	1,866,859	28,064	5,416	1,900,339

2) 전기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

당기초	3,673,437	66,572	3,740,009

취득 및 증가	49,761	-	49,761

처분	(217,602)	-	(217,602)

감가상각	(1,020,257)	(22,477)	(1,042,734)

당기말 순장부금액	2,485,339	44,095	2,529,434

(3) 당기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기초	2,786,284	4,144,246

리스자산의 취득	332,538	-

리스자산의 처분	-	(263,213)

리스부채의 원리금 지급	(1,224,603)	(1,286,390)

이자비용	248,833	347,371

환율변동효과	15,124	(155,730)

당기말	2,158,176	2,786,284

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	961,633	1,042,734

리스부채에 대한 이자비용(주1)	248,833	347,371

단기리스료(영업비용에 포함)	21,060	526

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	-	-

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 각각 당기 USD 240,211 전기 USD 347,371의 금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 리스의 총 현금유출은 각각 당기 USD1,245,663 전기 USD 1,286,916입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	115,345,852	(53,779,639)	61,566,213	97,850,631	(53,779,639)	44,070,992

지적재산권(주1)	6,215,959	(3,912,632)	2,303,327	6,215,959	(3,912,632)	2,303,327

특허권	819,396	(268,946)	550,450	705,494	(248,294)	457,200

합 계	122,381,207	(57,961,217)	64,419,990	104,772,084	(57,940,565)	46,831,519

(주1) 회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 European Medicines Agency (EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use (CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2023년 7월 31일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였습니다.회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 전기 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	개발비	지적재산권	특허권	합 계

기초 순장부금액	44,070,992	2,303,327	457,200	46,831,519

취득(주1)	17,495,221	-	113,902	17,609,123

손상누계액	-	-	(20,652)	(20,652)

기말 순장부금액	61,566,213	2,303,327	550,450	64,419,990

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	개발비	지적재산권	특허권	합 계

기초 순장부금액	83,968,680	6,188,665	398,520	90,555,865

취득(주1)	13,881,951	27,294	306,974	14,216,219

손상누계액	(53,779,639)	(3,912,632)	(248,294)	(57,940,565)

기말 순장부금액	44,070,992	2,303,327	457,200	46,831,519

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상누계액	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	53,255,270	(53,779,639)	-	2,310,982	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	48,530,394	-	60,320,116	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	1,246,097	-	-	1,246,097	-	-

합 계	13,560,188	101,785,664	(53,779,639)	61,566,213	2,310,982	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 240,211(전기: USD 347,371)입니다.

(5) 당기 중 인식된 개발비의 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	51,467,512	12,884,578	64,352,090

할인율(주1)	1% 증가	56,770,968	14,343,308	71,114,276

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	48,593,785	7,232,608	55,826,393

(주1) 당기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 16.4%입니다.

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	47.08% 감소시

HD204 할인율	27.07%로 변동시

16. 기타금융부채보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	4,020,883	3,593,401

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	4,020,883	3,593,401

17. 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선수수익(주1)	586,000	650,000

선수금(주2)	13,632,000	13,632,000

기타부채(주3)	1,176,000	2,670,100

합 계	15,394,000	16,952,100

차감: 비유동항목	(586,000)	(650,000)

유동항목	14,808,000	16,302,100

(주1) 선수수익은 전액 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 23 참조).

(주2) 2021년 8월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급계약을 체결하였습니다.(주3) 당기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

18. 자본금

당기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금(주1,2)	525,727,248	525,727,248

(주1)당기와 전기 중 자본금 변동은 발생하지 않았습니다.

(주2) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주의 신주를 USD 410,326천에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련된 원가 USD 11,841천은 유상증자로 증가한 자본금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

19. 자본잉여금보고기간말 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	5,549,900	5,549,900

20. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	7,328,992	6,174,251

21. 주식기준보상

(1) 회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	168,373	90	259,254	90

소멸	(40,329)	90	(90,881)	90

기말 잔여주(주1)	128,044	90	168,373	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 28,334주이 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.4년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 29,913주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다.(4) 회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(4.6년 ~ 6.65년)를 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

개발비에 자본화된 주식기준보상	(229,739)	338,272

주식기준보상비용(주1)	1,384,480	3,142,048

합 계	1,154,741	3,480,320

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용 USD 668, 800(전기 USD 968,688)이 포함되어 있습니다.

22. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(146,238,930)	(167,758,369)

(2) 결손금처리계산서(단위: USD)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(146,238,930)	(167,758,369)

전기이월결손금	(167,758,369)	(23,553,698)

당기순이익(손실)	21,519,439	(144,204,671)

미처리결손금	(146,238,930)	(167,758,369)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,428,000	2,000,000

고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 1,428,000(전기: USD 2,000,000)가 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채(선수수익)	-	-

기타비유동부채(장기선수수익)	586,000	650,000

합 계	586,000	650,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.당기말 장기선수수익은 2024년 7월 1일 이후 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	4,631,272	3,648,544

퇴직급여(주1)	323,098	475,967

감가상각비	2,108,567	2,212,965

복리후생비	155,321	112,989

수선비	17,085	187,710

여비교통비	218,150	177,135

지급수수료	5,881,967	8,911,973

주식기준보상비용	1,384,480	3,142,048

관리비	296,094	436,401

기타	637,918	259,194

합 계	15,653,952	19,564,926

(주1) 퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련된 비용입니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	2,112,698	848,376

주식기준보상비용	-	816,133

지급수수료	3,967,112	6,071,009

감가상각비	594,974	631,197

기타	190,172	-

연구개발비 합계	6,864,956	8,366,715

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

수수료수익(주1)	1,428,000	2,000,000

기타의대손충당금환입	40,887,700	-

유형자산처분이익	-	45,611

정부보조금수익	-	572

잡이익	119,500	163,950

합 계	42,435,200	2,210,133

(주1) 당기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.

(2) 기타대손상각비(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타대손상각비(주1)	25,000	53,429,287

(주1) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금 손상 USD 51,010, 087 및 COVID-19 백신 위탁생산 계약과 관련한 선급금의 손상 USD 2,419,200을 인식하였습니다.

(3) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

수익배분비용(주1)	-	320,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	524,451	15,790,891

종속기업투자주식손상차손	12,596,248	-

종속기업투자주식처분손실	29,859	-

무형자산손상차손(주2)	20,652	57,940,565

잡손실	-	-

합 계	13,171,210	74,051,456

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜와의 라이선스 계약에 따라 관련한 순수익을 배분하여 지급할 의무에 해당하는 비용입니다(주석 31 참조).(주2) 회사는 전기 중 HD201과 관련한 무형자산 전액에 대해 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석 15 참조).

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산이익	120,047	271,466

외환차익	737,351	156,709

이자수익	10,405,391	3,345,668

합 계	11,262,789	3,773,843

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산손실	657,540	2,474,100

외환차손	2,059,851	18,374

이자비용	8,622	-

합 계	2,726,013	2,492,474

27. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기법인세	602,375	650,504

이연법인세	-	-

법인세비용	602,375	650,504

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	22,121,814	(143,554,167)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	3,760,708	(24,404,208)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(8,021,495)	(35,477)

세무상 차감되지 않는 비용	3,257,504	11,137,514

미인식 이연법인세자산 변동	1,009,920	13,302,171

기타납부세액	595,738	650,504

법인세비용	602,375	650,504

당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 주요 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	당기초	증감	당기말

유형자산	334,383	(127,103)	207,280

리스부채	473,668	(139,530)	334,138

세무상결손금	24,745,239	2,415,201	27,160,440

소 계	25,553,290	2,148,568	27,701,858

무형자산	(6,916,729)	(4,040,090)	(10,956,819)

사용권자산	(430,003)	115,139	(314,864)

소 계	(7,346,732)	(3,924,951)	(11,271,683)

인식하지 않은 이연법인세자산	(18,206,558)	1,776,383	(16,430,175)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

2) 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증감	전기말

유형자산	190,360	144,023	334,383

리스부채	704,522	(230,854)	473,668

세무상결손금	18,940,915	5,804,324	24,745,239

소 계	19,835,797	5,717,493	25,553,290

무형자산	(14,295,609)	7,378,880	(6,916,729)

사용권자산	(635,801)	205,798	(430,003)

소 계	(14,931,410)	7,584,678	(7,346,732)

인식하지 않은 이연법인세자산	(4,904,387)	(13,302,171)	(18,206,558)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

유형자산	1,219,297	1,966,967	미래과세소득실현의 불확실성 존재

리스부채	1,965,516	2,786,284

미사용결손금(주1)	93,463,275	102,344,148

(주1) 미사용결손금의 소멸만기는 없습니다.

28. 주당순손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: USD, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익(USD)	21,519,439	(144,204,671)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,019,231	12,019,231

기본주당손익(USD)	1.79	(12.00)

(주1) 전기 및 당기의 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.

(2) 희석주당순손익희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 유출된 현금(1) 영업으로부터 유출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	21,519,439	(144,204,671)

조정:

수익배분비용	-	320,000

주식기준보상비용	1,384,480	3,142,048

감가상각비	2,108,565	2,212,965

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	524,451	15,790,891

종속기업투자주식손상차손	12,596,248	-

종속기업투자주식처분손실	29,859	-

무형자산손상차손	20,652	57,940,565

기타대손상각비	25,000	53,429,287

외화환산손실	657,540	2,474,100

법인세비용	602,375	650,504

수수료수익	(1,428,000)	(2,000,000)

손상차손환입	(40,887,700)	-

유형자산처분이익	-	(45,611)

외화환산이익	(120,047)	(271,466)

이자수익	(10,405,391)	(3,345,668)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미수금의 감소	(130,256)	150,000

미수수익의 증가	(2,482,272)	-

선급비용의 감소(증가)	(5,849)	(1,018,241)

선급금의 증가	-	(2,419,200)

부가세대급금의 증가	(34,345)	-

재고자산의 감소	(147,621)	-

미지급금의 감소	93,948	(2,381,354)

미지급비용의 증가(감소)	423,989	(2,262,046)

선수수익의 증가	(220,100)	470,100

선수금의 증가	-	13,632,000

영업으로부터 유출된 현금	(15,875,035)	(7,735,797)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 인식	-	49,761

대여금의 유동성대체	4,500,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 대체	4,497,427	-

미지급 무형자산의 취득	-	4,002,887

미수금 및 선수수익 인식	-	637,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	리스부채(주1)

전기초 순부채	4,144,246

리스의 종료	(263,213)

리스부채의 원리금상환	(1,286,390)

기타 비금융요소	191,641

전기말 순부채	2,786,284

당기초 순부채	2,786,284

리스의 취득	332,538

리스의 종료	-

리스부채의 원리금상환	(1,224,603)

기타 비금융요소	263,957

당기말 순부채	2,158,176

(주1) 유동성리스부채 및 장기리스부채가 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA프레스티지바이오파마아이디씨㈜(구, 프레스티지바이오파마코리아㈜)프레스티지바이오로직스㈜	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBAPrestige BioPharma USA Inc.프레스티지바이오파마코리아㈜

기타특수관계자	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.	프레스티지바이오로직스㈜Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급비용	선급금(주2)	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	4,575,904	-	537,659	-	-	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	588,932	-	27,606	-	-	-	-

Prestige BioPharma USA Inc.	-	-	-	-	-	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	-	-	-	-	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	49,377,613	796,000	1,966,311	75,552	-	-	748,714

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급비용	선급금(주2)	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	4,965,159	-	308,873	-	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA	578,317	-	16,151	-	-	-	-

Prestige BioPharma USA Inc.	34,726	-	-	-	-	-	769,778

프레스티지바이오파마코리아㈜	10,000,000	-	260,123	-	-	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	57,489,913	612,000	-	194,055	-	491,216	79,216

Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

전기말 회사는 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 지분증권(USD 5,021,878)을 보유하고 있습니다.

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당기말	당기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	AUD	2028.10.01(*1)	5.65%	4,575,904	4,965,159

Prestige Biopharma Belgium BVBA	EUR	2030.12.01	2.01%	588,932	578,317

Prestige BioPharma USA Inc.	USD	-	-	-	34,726

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	USD	-	-	10,000,000

프레스티지바이오로직스㈜	USD	2026.12.31 (*2)	SOFR+3.3%	59,500,000	-

-	108,500,000

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	67,682,235	127,095,601

차감: 손실충당금(*3)	(13,139,786)	(54,027,486)

대여금(순액)	54,542,449	73,068,115

(*1) 대여금의 만기는 회사와 종속기업 간 합의로 연장 가능하며, 회사 및 종속기업은 단기 내 대여금을 수취 및 상환할 계획이 없습니다.(*2) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금은 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 만기일에 대여금 잔액에 대해 일시 상환하는 조건이였으나, 2023년 7월에 잔여 대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경하였습니다.전기 중 USD 1,500,000 당기 중 USD 49,000,000(조기 상환액 USD 46,000,000 포함)이 상환되었습니다.

(*3) 당기말 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금에 대해 인식한 손실충당금은 USD 10,122,387(전기말 : USD 51,010,087)이며, 과거기간 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.(주2) 당기말 및 전기말 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	286,120	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	11,361	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	104,771	-

프레스티지바이오로직스㈜	3,995,256	3,845,660

2) 전기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등	수익배분비용

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	360,121	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	11,665	-	-

Prestige BioPharma USA Inc.	-	769,778	-

프레스티지바이오파마코리아㈜	729,750	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	1,481,779	3,360,141	320,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래(주2)

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma USA Inc.	-	34,726	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	2,065	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜ (주1)	-	10,000,000	-

프레스티지바이오로직스㈜(주1)	-	49,000,000	43,707,934

(주1) 회사가 프레스티지바이오파마아이디씨㈜에 대여한 잔액 USD 10,000,000은 모두 상환되었으며, 프레스티지바이오로직스㈜에 대여한 잔액 USD 108,500,000 중USD 49,000,000가 상환되었습니다.(주2) 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 43,707,934을 유상증자하였습니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래(주2)

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma USA Inc.	22,527	22,260	-

프레스티지바이오파마코리아㈜	55,000,000	45,000,000	85,000,000

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	110,000,000	1,500,000	-

(주1) 회사는 전기 중 프레스티지바이오파마코리아㈜에 USD 55,000,000을 대여하였고 이 중 일부 금액 USD 45,000,000이 상환되었습니다. 또한, 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 110,000,000을 대여하였으며 전기 일부 금액 USD 1,500,000이 상환되었습니다.

(주2) 회사는 전기 중 프레스티지바이오파마코리아㈜에 USD 85,000,000을 유상증자하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	1,014,462	807,243

주식기준보상비용	154,946	250,511

퇴직급여	26,369	41,098

합 계	1,195,777	1,098,852

(6) 지급보증 등보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다.

31. 약정사항

(1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스㈜와의 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스㈜간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 항암 신약(PBP1510) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 4,521,456입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 USD 1,253, 100 (전기: USD 317,280)입니다.

(3) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 없습니다(전기:USD 2,570,354).(4) 회사는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 인식하였습니다. 회사는 전기중 HD201 관련 계약부채 및 이연비용 중 일부는 HD201 제품 승인에 대한 불확실성이 증가됨에 따라 고객과의 계약 해지 시 환불대상금액 및 프레스티지바이오로직스㈜로부터 지급 받을 금액을 미지급금 및 미수금으로 각각 계정 대체되었습니다.

(5) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD13,632, 000입니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원입니다.(6) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜와 금전대여 계약을 체결하였습니다.해당 계약은 프레스티지바이오로직스㈜의 COVID-19 백신사업 시설투자 재원 마련을 목적으로 하고 있으며, 프레스티지바이오로직스㈜는 회사의 동의없이 해당시설을제3자에게 매각할 수 없고, 계약 상 정해진 일정 기간 이후 회사는 해당 시설을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 대여금 총액은 USD 110,000,000이며 전기 중 USD 1,500,000이 상환되었으며, 당기 중 USD 49,000,000(조기상환액 USD 46,000,000 포함)이 상환되었습니다.

32. 보고기간 후 사건HD201(허셉틴 바이오시밀러) 유럽 품목허가 재신청보고기간종료일 이후 2023년 7월 31일 회사는 EMA(European Medicines Agency)에 HD201에 대한 품목허가를 재신청하였습니다.