프레스티지바이오파마 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

외국법인등의 분기검토ㆍ감사보고서

제 6 기 3분기 2021년 3월 31일 현재
제 5 기 2020년 6월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항

Prestige BioPharma Limited(이하 '회사')는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 525,581 미화 천달러입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Mayson Partners Pte Ltd.	2,519,135	20.96%

박소연	1,837,445	15.29%

Octava Fund Limited.	1,820,748	15.15%

Michael Jinwoo Kim	1,781,890	14.83%

기타	4,060,013	33.78%

합 계	12,019,231	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2020 년 7월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우 에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 회사는 동 개정사항을 2019년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 조기 적용하였습니다. 당기 중 COVID-19 관련 임차료 할인 USD 35,382 이 발생하였으며, 회사는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 할인이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않았습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사 항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식 및 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금으로 인식됩니다. 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회 사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이로 인한 영향으로 회사의 개발 중인 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화가 당초 계획보다 연기될 수 있습니다. 이를 포함하여 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라조정을 유발할 수 있으며, 이러한 조정으로 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 회사는 COVID-19으로 인한 회사 사업에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가 정은 주 석 2.2.1 에서 설명 하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 2.2.2에서 설명하는 기업회계기준서 제 1102호 주식기준보상과 관련한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,487,975	-	17,487,975

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,536,265	7,536,265

4.2 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: USD)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	파생상품부채(주2)

당분기	전분기	전분기

기초금액	7,536,265	8,037,934	437,800

취득	-	-	-

당기손익인식액	9,951,710	(225,974)	-

기타조정	-	-	(437,800)

기말금액	17,487,975	7,811,960	-

미실현손익(주3)	9,951,710	(225,974)	-

(주1) 회사는 프레스티지바이오로직스(주)의 보통주를 보유하고 있으며, 이를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 Octava Fund Limited가 보유하고 있던 회사의 전환사채 USD 20,000,000를 전환상환우선주로 전환하였으며, 전환일에 전환사채에 포함되어 있는전환권 등 파생상품부채 USD 437,800은 자본으로 대체되었습니다. 해당 부채의 전환이 소유주와의 거래에 해당하여 제거된 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다. (주3) 금융자산과 관련하여 당분기 손익에 포함된 총 금액 USD 9,951,710는 기타수익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이 익)에 포함되어 있습니다(전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 USD 225,975). 4.3 가치평가기법 및 투입 변수 회 사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,536,265	3	현금흐름할인법	영구성장률	1.00%

가중평균자본비용	16.60%

당분기 중 회사의 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4 .4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기말 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습 니 다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	408,907,962	37,812,239

기타유동금융자산	801,910	1,066,495

기타비유동금융자산	5,923,440	5,109,657

소계	415,633,312	43,988,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,487,975	7,536,265

합계	433,121,287	51,524,656

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	3,089,656	5,303,884

차입금	-	51,017

기타금융부채	4,799,525	915,544

합계	7,889,181	6,270,445

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	171,054	648,841

외환손익	(6,462,784)	(319,306)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익	9,951,710	(225,975)

상각후원가 금융부채

외환손익	(222,865)	166,091

기타금융부채

외환손익	(130,203)	18,153

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,126	3,626

보통예금 등	408,905,836	37,808,613

합 계	408,907,962	37,812,239

보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금	8,467,872	7,864,969

미수수익	1,361,361	1,348,733

미수금	801,910	1,066,495

보증금	437,175	238,923

차감: 손실충당금	(4,342,968)	(4,342,968)

합 계	6,725,350	6,176,152

차감: 비유동항목	(5,923,440)	(5,109,657)

기타유동금융자산	801,910	1,066,495

8. 기타자산 보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	1,016,880	1,148,382

이연비용	1,320,000	1,184,000

합 계	2,336,880	2,332,382

차감: 비유동항목	(1,171,801)	(1,184,000)

유동항목	1,165,079	1,148,382

9. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

종속기업투자:

Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA (주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

합 계	92,715	92,715

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다.

10. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	2,228,397	(1,705,326)	523,071	2,143,473	(1,266,133)	877,340

임차개량자산	646,621	(285,887)	360,734	522,535	(150,004)	372,531

비품	273,727	(118,987)	154,740	196,059	(64,048)	132,011

사용권자산	4,246,263	(684,900)	3,561,363	2,701,738	(320,219)	2,381,519

합 계	7,395,008	(2,795,100)	4,599,908	5,563,805	(1,800,404)	3,763,401

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	877,340	372,531	132,011	2,381,519	3,763,401

취득	84,924	124,400	77,668	1,637,853	1,924,845

처분	-	(314)	-	(93,328)	(93,642)

감가상각	(439,193)	(135,883)	(54,939)	(364,681)	(994,696)

기말 순장부금액	523,071	360,734	154,740	3,561,363	4,599,908

2) 전분기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	821,700	39,982	42,826	-	904,508

회계정책의 변경	-	-	(5,376)	631,904	626,528

취득	487,395	396,011	115,684	1,967,209	2,966,299

감가상각	(374,045)	(40,948)	(25,351)	(102,769)	(543,113)

기말 순장부금액	935,050	395,045	127,783	2,496,344	3,954,222

11. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,128,157	(638,458)	3,489,699	2,569,560	(296,243)	2,273,317

차량운반구	98,086	(35,569)	62,517	120,405	(13,654)	106,751

비품	20,019	(10,872)	9,147	11,773	(10,322)	1,451

합 계	4,246,262	(684,899)	3,561,363	2,701,738	(320,219)	2,381,519

(2) 보고기간 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	비품	합 계

기초	2,273,317	106,751	1,451	2,381,519

취득	1,629,606	-	8,246	1,637,852

처분	(71,009)	(22,318)	-	(93,327)

감가상각	(350,982)	(13,149)	(550)	(364,681)

기말 순장부금액	3,480,932	71,284	9,147	3,561,363

2) 전 분기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	비품	합 계

기초	-	-	-	-

조정(회계정책 변경)	538,696	87,832	5,376	631,904

조정후 기초	538,696	87,832	5,376	631,904

취득	1,967,209	-	-	1,967,209

감가상각	(90,013)	(10,793)	(1,963)	(102,769)

기말 순장부금액	2,415,892	77,039	3,413	2,496,344

(3) 보고기간 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	2,346,277	-

조정(회계정책 변경)	-	634,739

조정후 기초	2,346,277	634,739

리스자산의 취득	1,637,852	1,972,585

리스자산의 처분	(93,327)	-

리스부채의 원리금 지급	(586,174)	(194,612)

이자비용	314,875	64,744

환율변동효과	130,203	(18,153)

기말	3,749,706	2,459,303

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	364,681	102,769

리스부채에 대한 이자비용(무형자산으로 자본화)	314,875	64,744

단기리스료(영업비용에 포함)	2,173	63,668

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	-	666

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 588,347 (전분기: USD 258,946 )입니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비(주1)	86,477,663	-	86,477,663	73,258,983	-	73,258,983

특허권	397,035	-	397,035	322,245	-	322,245

합 계	86,874,698	-	86,874,698	73,581,228	-	73,581,228

(주1) 회사는 2015년 6월 한화케미칼로부터 바이오시밀러 프로젝트 HD201(원약 허셉틴의 바이오시밀러)과 HD204(원약 아바스틴의 바이오시밀러)와 관련한 지적재산권을 인수하였습니다. 해당 장부금 액은 개발비에 포함되어 있 으 며 , 당분기말 현재 취득금액 및 누적 자본화된 차입원가는 USD 6,201,439 (전기말: USD 6,158,390)입니다. 회사는 임상 1 상의 개시가 허가된 시점부터 내부적으로 창출한 무형자산(개발비)을 인식하고 있으며, 보고기간말 현재 HD201은 European Medicines Agency (EMA)에 제품 승인을 위한 심사서류를 제출하였습니다. 보 고기간말 현재 HD204는 임상시험 3상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	73,258,983	322,245	73,581,228

취득(주1)	13,218,680	74,790	13,293,470

기말 순장부금액	86,477,663	397,035	86,874,698

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	56,227,274	172,956	56,400,230

취득(주1)	12,034,538	149,290	12,183,828

기말 순장부금액	68,261,812	322,246	68,584,058

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	50,542,306	51,066,675	-	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	17,419,827	29,209,549	-	-

합 계	12,314,091	67,962,133	80,276,224	-	-

상기 프로젝트는 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러 개발 프로젝트로 암 치료제입니다. 보고기간말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가 는 USD 693,057 (전분 기: USD 295,260)입니다.

13. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: USD)

구 분	통 화	차입처	만기일	월이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금(주1)	SGD	Michael Jinwoo Kim	2031.01.04	-	-	51,017

(주1) 2019년 12월 31일 회사는 프레스티지바이오로직스(주) 및 Michael Jinwoo Kim 과의 3자간 계약을 통하여 기존 프레스티지바이오로직스(주) 로부터의 차입금 USD41,673 (명목금액 SGD 599,960)의 차입처를 Michael Jinwoo Kim 로의 변경을 합의하였으며, 당분기 중에 전액 상환하였습니다.

14. 기타금융부 채 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	4,799,525	915,544

차감: 비유동항목	-	-

기타유동금융부채	4,799,525	915,544

15. 기타부채

보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기타부채	8,577,186	7,842,801

차감: 비유동항목	(7,573,754)	(7,650,000)

유동항목	1,003,432	192,801

당분기말 선수수익 USD 8,500,000 (유동항목: USD 926,246 )은 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 18 참조).

16. 자본금

당분기 및 전분기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감(주1)	기말

발행주식수	9,187,981	2,831,250	12,019,231

자본금	127,241,958	398,338,822	525,580,780

(주1) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주(14,156,250 예탁증서)를 신규로 발행하였습니다. (2) 전 분기

(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감	기말

발행주식수(주)	8,393,507	-	8,393,507

자본금	53,198,489	-	53,198,489

17. 주식기준보상

(1) 당분기 중 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- 2년 이상 재직한 경우 회사의 IPO 후 1년 경과 시 전체 부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득됨
- 2년 미만 재직한 경우 2년 재직 및 IPO 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득됨
- 특정 인원의 경우 약정된 기술된 임상시험 진행 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	당분기

기초 잔여주	-	90

부여	337,669	-

행사	-	-

소멸	(38,602)	90

기말 잔여주	299,067	90

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 9.9년 , 행사 가격은 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 없습니다. (3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며 , 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식보상비용(급여에 포함)으로 인식됩니다. ( 4) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성 (주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장 되어 있는 회사의 대용기업의 변 동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공 정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효 과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당분기 중 인식한 주식기준보상 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기

급여	2,281,328

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액은 없습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타부채	8,500,000	7,650,000

차감: 유동부채	(926,246)	-

잔액	7,573,754	7,650,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 금액(Milestone fee) 중 수익인식 시점 이 차기 이후로 이연된 금액입니다. 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

19. 유 의적인 손 익 정보 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손익(주1)	9,951,710	(225,975)

정부보조금수익(주2)	341,482	173

(주1) 회사가 기타수익과 기타비용으로 인식한 금액은 회사가 보유하고 있는 프레스티지바이오로직스(주)의 지분증권(보통주) 공정가치와 관련하여 인식한 평가이익(손실)입니다. (주2) 당분기 중 인식된 정부보조금수익 중 USD 306,100 은 COVID-19과 관련하여 싱가포르 정부의 Job Support Scheme ("JSS") 프로그램에 따라 종업원 급여 일부에 대해 수령한 정부보조금 중 해당 기간이 도래하여 수익으로 인식한 금액입니다. 20 . 법인세비용 법인세비용은 전 체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2020 회계연도: 0%)입니다.

21. 주당순손익 (1) 기본주당손익(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(8,677,769)	(8,645,594)	(1,702,505)	(6,220,375)

가중평균유통보통주식수	11,138,397	9,756,297	8,393,507	8,393,507

기본주당손실	(0.78)	(0.89)	(0.20)	(0.74)

(2) 희석주당순손익(단위: USD, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(8,677,769)	(8,645,594)	(1,702,505)	(6,220,375)

주식보상비용	1,455,500	2,281,328	-	-

보통주희석순이익	(7,222,269)	(6,364,266)	(1,702,505)	(6,220,375)

가중평균유통보통주식수	11,138,397	9,756,297	8,393,507	8,393,507

조정내역

스톡옵션	299,067	299,067	-	-

전환상환우선주	-	-	794,474	794,474

가중평균희석주식수	11,437,464	10,055,364	9,187,981	9,187,981

희석주당손실	(0.63)	(0.63)	(0.19)	(0.68)

22. 영업으로부터 창출(유출)된 현금 (1) 영업으 로부터 창출(유출)된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(8,645,594)	(6,220,375)

조정:

급여(주식보상비용)	2,281,328	-

감가상각비	994,696	543,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	225,974

유형자산처분손실	314	-

외화환산손실	14,673,452	727,048

법인세비용	30,000	82,358

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(9,951,710)	-

외화환산이익	(8,010,213)	(477,480)

이자수익	(171,054)	(648,841)

영업활동자산부채변동

매출채권	-	1,690,000

미수금	256,054	6,321,553

선급비용	131,502	(79,902)

미지급금	(2,017,983)	(3,617,802)

미지급비용	3,808,513	105,917

선수수익	(126,422)	-

계약부채	714,000	638,447

영업으로부터 창출(유출)된 현금	(6,033,117)	(709,990)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	1,544,525	2,599,113

부채의 자본전입	-	1,947,786

전환사채의 전환상환우선주 전환	-	20,000,000

금융리스 유동성 대체	471,639	361,536

차입원가의 자본화	693,057	957,002

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	차입금(주1)	리스부채(주2)	합 계

전분기초 순부채	16,041,673	-	16,041,673

차입금 순현금흐름	55,502,660	-	55,502,660

회계정책 변경효과	-	634,739	-

리스의 취득	-	1,972,585	1,737,897

리스부채의 원리금상환	-	(194,612)	(114,775)

기타 비금융요소	-	46,591	53,535

전분기말 순부채	71,544,333	2,459,303	73,220,990

당분기초 순부채	51,017	2,346,277	2,397,294

차입금 순현금흐름	(51,942)	-	(35,017)

리스의 취득	-	1,637,852	-

리스의 종료	-	(93,327)

리스부채의 원리금상환	-	(586,174)	(150,300)

기타 비금융요소	925	445,078	122,158

당분기말 순부채	-	3,749,706	2,334,135

(주1) 장기차입금, 전환사채 및 전환상환우선주가 포함되어 있습니다.(주2) 유동성장기리스부채 및 장기리스부채가 포함되어 있습니다. 23. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty LtdPrestige BioPharma Belgium BVBA	Prestige BioPharma Australia Pty LtdPrestige BioPharma Belgium BVBA

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주),Qion Pte Ltd.	프레스티지바이오로직스(주) Prestige Bioresearch Pte Ltd (주1)Octava Biotech Pte LtdOctava Fund LimitedKB-SP PE Fund IVKBTS Technology Venture PE Fund

(주1) Prestige Bioresearch Pte Ltd.는 2020년 7월 중 Qion Pte. Ltd.로 회사명을 변경하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등

대여금(주1)	미수수익(주1)	이연비용

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	5,028,285	32,998	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA	422,188	2,793	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	1.320,000

당분기말 회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지 분증권 ( USD 17,487,975 ) 을 보유하고 있습니다.

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd	AUD	2021.6.30 (주)	2.33%	5,028,285	4,466,407

Prestige Biopharma Belgium BVBA	EUR	-	-	422,188	381,163

기타특수관계자	Qion Pte Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	8,467,872	7,864,969

차감: 손실충당금	(3,017,399)	(3,017,399)

대여금(순액)	5,450,473	4,847,570

(주) 회사와 종속기업 간 합의로 만기 연장 가능 (주 2)당분기말 Qion Pte Ltd.의 대여금 관련 미수수익에 대해 인식된 손실충당금은 USD 1,309,249( 전기말: USD 1,309,249)입니다. 2) 전기말

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금	미수금	미수수익	이연비용	차입금	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd	4,466,407	-	23,164	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA	381,163	-	-	-	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	320,000	-	1,184,000	-	2,098,811

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	-	-	-	51,017	-

전기말 회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지 분증권 ( USD 7,536,265 ) 을 보유하고 있습니다 .

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	이자비용(주1)	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty Ltd	60,048	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	2,803	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	96,000

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	378,182	-

(주1) 발생한 이자비용은 개발비 취득원가에 자본화되었습니다. 2) 전분기

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	이자비용(주1)	매입 등

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd	99,854	-	109,739

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	661,019

Prestige Bioresearch Pte. Ltd.	178,061	-	211,971

Octava Biotech Pte. Ltd	-	892,258	-

(주1) 발생한 이자비용은 개발비 취득원가에 자본화되었습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금차입

차입	상환

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	430,124

당분기 중 Michael Jinwoo Kim으로부터의 장기차입금이 조기 상환되었습니다(주석 13 참조).2) 전분기

(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	전환상환우선주 발행	부채의자본전입

대여	감소	차입	상환

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty Ltd	3,557,548	33,906	-	-	-	-

기타특수관계자	Octava Fund Limited(주1)	4,000,000	-	17,899,920	1,947,786

KB-SP PE Fund IV(주2)	32,502,690	-	-	-

KBTS Technology Venture PE Fund(주2)	2,500,110	-	-

(주1) 회사는 2019년 8월 USD 20백만 한도의 전환사채 중 미발행되었던 USD 4백만을 Octava Fund Limited에 전환사채로 발행하였습니다. 2019년 10월 전환사채 USD 20백만은 Octava Fund Limited 외 1개 투자자가 보유하는 전환상환우선주로 전환되었으며, 이 중 Octava Fund Limited가 USD 17,899,920에 해당하는 전환상환우선주 198,888주를 인수하였습니다. 이 후 2020년 5월 전환상환우선주 794,474주는 모두 동일 주식수의 보통주로 전환되 었습니다. 부채의 자본전입은 전환사채 발행일부터 전환일까지 발생한 이자의 면제 금액 USD1,509,986 및 제거된 전환권 등 파생상품부채 USD 437,800으로 구성되어 있습니다. (주2) KB-SP PE Fund IV 및 KBTS Technology Venture PE Fund는 전환상환우선주 인수 시 회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 특수관계자의 범위에 포함되었습니다.

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	440,990	392,730

급여(주식기준보상)	68,584	-

퇴직급여	16,956	10,248

합 계	482,000	402,978

(6) 지급보증 등 보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다. 24. 약정사항 (1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스(주)와의 라이선스 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스(주)간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다. (2) 회사는 종속기업인 Prestige Biopharma Australia Pty Ltd. ("PBA")와의 라이선스 계약 및 용역 계약을 통하여 PBA가 호주 내에서 HD201과 HD204의 개발 및 판매가 가능한 라이선스의 사용권을 부여하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 PBA에게 용역 대가를 지급하고, PBA는 이후 회사에게 호주 내에서의 제품 판매 순수익에 대한 로열티를 지급합니다. (3) 회사는 보고기간말 현재 Mundipharma Medical Com pany, Alvogen Malta Operations 등의 고객과 라이 선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 당분기 및 전기 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 금액(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액 은 계 약부채로 계상하였으며, 향후 인식될 수익에 대해 라이선스 계약에 따라 프레스티지바이오로직스(주)에 게 지급할 금액은 이연비용으로 계상하였습니다. 이연비용은 관련 수익이 계상되는 시점에 비용으로 인식됩니다 (주 석 8 및 18 참조) .

25. 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 결정됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 기업전체의 단일부문으로 보고 있습니다.