프레스티지바이오파마 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 2022년 09월 30일 현재
전 기 2022년 06월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하"회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727천입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

Mayson Partners Pte., Ltd.	2,602,074	21.65%

Octava Fund Limited.	1,919,187	15.97%

박소연	1,851,256	15.40%

Michael Jinwoo Kim	1,795,720	14.94%

기타	3,850,994	32.04%

합 계	12,019,231	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2022년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약 : 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록, 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함,ㆍ기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택 기업인 종속기업, ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하여도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이로 인한 영향으로 회사의 개발 중인 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화가 당초 계획보다 연기될 수 있습니다. 이를 포함하여 당분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 이러한 조정으로 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 회사는 COVID- 19으로 인한 회사 사업 및 재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 회사는 회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	169,120,907	169,120,907	161,611,697	161,611,697

기타유동금융자산	6,957,546	6,957,546	17,181,355	17,181,355

기타비유동금융자산	47,577,384	47,577,384	57,780,888	57,780,888

소 계	223,655,837	223,655,837	236,573,940	236,573,940

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,021,878	5,021,878

금융자산 합계	223,655,837	223,655,837	241,595,818	241,595,818

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	8,259,625	8,259,625	7,287,895	7,287,895

기타유동금융부채	2,625,984	2,625,984	3,593,401	3,593,401

금융부채 합계	10,885,609	10,885,609	10,881,296	10,881,296

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말당분기말 현재, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다 (주석 9 참조).(2) 전기말

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,021,878	-	-	5,021,878

4.3 가치평가기법 및 투입 변수보고기간말 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	169,120,907	161,611,697

기타유동금융자산	6,957,546	17,181,355

기타비유동금융자산	47,577,384	57,780,888

소 계	223,655,837	236,573,940

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,021,878

합 계	223,655,837	241,595,818

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	8,259,625	7,287,895

기타유동금융부채	2,625,984	3,593,401

합 계	10,885,609	10,881,296

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,724,356	222,010

외환손익	(1,996,926)	(1,026,685)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(524,451)	(5,195,389)

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	72,826	40,842

리스부채

외환손익	-	63,744

이자비용	(2,441)	-

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	169,120,907	161,611,697

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금(주1)	69,057,753	127,095,601

미수수익(주1)	1,872,224	2,174,476

미수금	717,000	637,000

보증금	352,328	408,221

차감: 손실충당금(주2)	(17,464,375)	(55,353,055)

합 계	54,534,930	74,962,243

차감: 비유동항목	(47,577,384)	(57,780,888)

유동항목	6,957,546	17,181,355

(주1) 보고기간 말 대여금 및 미수수익에는 특수관계자 대여금 및 미수이자가 포함되어 있습니다(주석 21 참조). (주2) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 USD 61,000,000에 대해 당분기 말 손실충당금 USD 13,121,407(전기말 : USD 51,010,087)이 설정되어 있습니다.

8. 기타자산 보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	1,187,277	1,165,894

선급금	2,419,200	2,419,200

이연비용	456,000	491,216

차감: 손실충당금	(2,419,200)	(2,419,200)

합 계	1,643,277	1,657,110

차감 : 비유동항목	(64,000)	(64,000)

유동항목	1,579,277	1,593,110

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(보통주)	-	5,021,878

회사는 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정유상증자에 제3자배정자로 참여하였습니다. 이에 따라 회사는 당분기 중 프레스티지바이오로직스㈜를 종속회사로 편입함으로써 보고기간말 기준 전기말 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 종속회사투자주식으로 인식하였습니다.회사는 2017년 5월, 2017년 12월 및 2018년 3월 프레스티지바이오로직스㈜의 전환상환우선주를 인수하였으며 회사는 인수한 전환상환우선주 모두를 2018년 12월 전액 지분상품(보통주)으로 전환하였습니다. 프레스티지바이오로직스㈜는 2021년 3월중 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시되어 있으며, 상기의 지분상품 관련하여 당분기손익으로 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실은 USD 524,451(전분기: 평가손실USD 5,195,389)입니다.

10. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

Prestige Biopharma Australia Pty Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA(주1).	벨기에	100%	56,819	56,819

Prestige Biopharma USA INC.	미국	100%	5,000,000	5,000,000

프레스티지바이오파마코리아㈜	한국	100%	100,440,000	100,440,000

프레스티지바이오로직스㈜(주2)	한국	24.88%	48,205,361	-

합 계	153,738,076	105,532,715

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다.(주2) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당분기말 기준, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.88%이며, 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질적 지배력을 가짐에 따라 당분기 중 회사의 종속회사로 편입되었습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,737,123	(2,589,640)	1,147,483	3,598,838	(2,428,745)	1,170,093

임차개량자산	1,395,130	(810,904)	584,226	1,395,130	(703,620)	691,510

집기비품	634,539	(365,117)	269,422	623,845	(319,334)	304,511

사용권자산	4,237,283	(1,943,750)	2,293,533	4,237,283	(1,707,849)	2,529,434

합 계	10,004,075	(5,709,411)	4,294,664	9,855,096	(5,159,548)	4,695,548

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	1,170,093	691,510	304,511	2,529,434	4,695,548

취득	138,285	-	10,694	-	148,979

감가상각	(160,895)	(107,284)	(45,783)	(235,901)	(549,863)

분기말 순장부금액	1,147,483	584,226	269,422	2,293,533	4,294,664

2) 전분기(단위: USD)

구 분	연구설비	임차개량자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	430,849	522,117	220,433	3,740,009	4,913,408

취득	789,822	263,474	124,425	-	1,177,721

처분	-	-	-	(217,602)	(217,602)

감가상각	(131,511)	(67,135)	(36,475)	(277,468)	(512,589)

분기말 순장부금액	1,089,160	718,456	308,383	3,244,939	5,360,938

12. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,139,196	(1,885,750)	2,253,446	4,139,196	(1,653,857)	2,485,339

차량운반구	98,087	(58,000)	40,087	98,087	(53,992)	44,095

합 계	4,237,283	(1,943,750)	2,293,533	4,237,283	(1,707,849)	2,529,434

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초	2,485,339	44,095	2,529,434

감가상각	(231,893)	(4,008)	(235,901)

분기말 순장부금액	2,253,446	40,087	2,293,533

2) 전분기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초	3,673,437	66,572	3,740,009

처분	(217,602)	-	(217,602)

감가상각	(272,873)	(4,595)	(277,468)

분기말 순장부금액	3,182,962	61,977	3,244,939

(3) 당분기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	2,786,284	4,144,246

리스자산의 처분	-	(263,213)

리스부채의 원리금 지급	(300,071)	(262,032)

이자비용	71,324	104,203

환율변동효과	-	(63,744)

분기말	2,557,537	3,659,460

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	235,901	277,468

리스부채에 대한 이자비용(주1)	71,324	104,203

단기리스료(영업비용에 포함)	24,927	143

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 중 당분기와 전분기 중 당분기 USD 68,883 전분기 USD 104,203의 금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 당분기 USD 324,998 전분기 USD 262,175입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	107,367,368	-	(57,692,271)	49,675,097

특허권	730,748	-	(248,294)	482,454

합 계	108,098,116	-	(57,940,565)	50,157,551

(단위: USD)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	104,066,590	-	(57,692,271)	46,374,319

특허권	705,494	-	(248,294)	457,200

합 계	104,772,084	-	(57,940,565)	46,831,519

(주1) 회사는 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. 또한 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사는 2015년 6월 한화케미칼로부터 바이오시밀러 프로젝트 HD201(원약 허셉틴의바이오시밀러)과 HD204(원약 아바스틴의 바이오시밀러)와 관련한 지적재산권을 인수하였습니다. 해당 지적재산권의 장부금액은 개발비에 포함되어 있으며, 당분기말 현재 취득원가 및 누적 자본화된 차입원가의 합계는 USD 6,215,959(전기말: USD 6,215,959)입니다. 이 중, USD 3,912,632는 전기 중 손상되었으며, 당분기말 현재 장부금액은 USD 2,303,327입니다.

회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 European Medicines Agency (EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의 약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use (CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2022년 5월 23일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였고, 2022년 9월 14일 재심사 신청을 철회하였습니다.

회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로 전기 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.(2) 무형자산의 변동

1) 당분기(단위: USD)

구 분	개발비	특허권	합 계

기초 누적 장부금액	104,066,590	705,494	104,772,084

기초 누적 손상인식액	(57,692,271)	(248,294)	(57,940,565)

기초 순장부금액	46,374,319	457,200	46,831,519

취득(주1)	3,300,778	25,254	3,326,032

분기말 순장부금액	49,675,097	482,454	50,157,551

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	90,157,345	398,520	90,555,865

취득(주1)	3,939,688	196,569	4,136,257

분기말 순장부금액	94,097,033	595,089	94,692,122

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상 1상	임상 3상	손상차손	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	53,255,270	(53,779,639)	-	-	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	35,074,605	-	46,864,327	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	507,443	-	-	507,443	-	-

합 계	12,821,534	88,329,875	(53,779,639)	47,371,770	-	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 68,883(전분기: USD 104,203)입니다.

(5) 당분기 중 인식된 무형자산의 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	64,172,278	10,587,256	74,759,544

할인율	1% 증가	71,353,356	12,800,813	84,154,169

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	55,979,421	9,109,654	65,089,075

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 16.0%입니다. 다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	54.29% 감소시

HD204 할인율	27.19%로 변동시

14. 기타금융부채 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	2,625,984	3,593,401

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	2,625,984	3,593,401

15. 기타부채 보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익(주1)	650,000	650,000

선수금(주2)	13,632,000	13,632,000

기타부채(주3)	2,670,100	2,670,100

합 계	16,952,100	16,952,100

차감: 비유동항목	(650,000)	(650,000)

유동항목	16,302,100	16,302,100

(주1) 선수수익은 전액 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 18 참조).

(주2) 2021년 8월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급계약을 체결하였습니다.(주3) 당분기말 기타부채 USD 2,670,100은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

16. 자본금

당분기와 전기말 중 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금	525,727,248	525,727,248

17. 주식기준보상

(1) 회사는 2021 사업년도(전전기) 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 :
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	168,373	90	259,254	90

소멸	(20,422)	90	(34,621)	90

당분기말 잔여주(주1)	147,951	90	224,633	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 28,334주이 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.2년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 45,008주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다.(4) 회사는 2021 사업년도(전전기) 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2021 사업년도(전전기)

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당분기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

자본화된 개발비	(17,481)	173,468

주식기준보상비용(주1)	305,802	501,963

합 계	288,321	675,431

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용으로 USD 93,247 (전분기 USD 160,299) 금액이 포함되어 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	2,000,000

전분기 중 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 2,000,000이 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채(선수수익)	-	-

기타비유동부채(장기선수수익)	650,000	650,000

합 계	650,000	650,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.전기 회사는 계약부채 일부를 미지급금과 기타부채로 계정 대체하였습니다. 당기말 장기선수수익은 2024년 7월 1일 이후 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 유의적인 손익정보

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

수수료수익(주1)	-	2,000,000

기타대손상각비환입(주2)	37,888,680	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실(주3)	524,451	5,195,389

수익배분비용(주4)	-	320,000

(주1) 전분기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.(주2) 회사는 당분기 중 전기 인식한 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금의 손실충당금 USD 51,010,087 중 일부 금액을 환입하였습니다.(주3) 회사가 보유하고 있는 프레스티지바이오로직스㈜의 지분증권(보통주) 공정가치와 관련하여 인식한 평가손익 금액은 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있습니다. (주4) 프레스티지바이오로직스㈜와의 라이선스 계약에 따라 관련한 순수익을 배분하여 지급할 의무에 해당하는 비용입니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 9월 30일, 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 모두 0%입니다.

21. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty., Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA.Prestige BioPharma USA INC.프레스티지바이오파마코리아㈜프레스티지바이오로직스㈜	Prestige BioPharma Australia Pty., Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA.Prestige BioPharma USA INC.프레스티지바이오파마코리아㈜

기타특수관계자	Qion Pte Ltd.	프레스티지바이오로직스㈜Qion Pte Ltd.

주요경영진	-	-

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익(주2)	선급비용	선급금(주3)	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty., Ltd.	4,481,236	-	297,372	-	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	524,392	-	17,148	-	-	-	-

Prestige BioPharma USA INC.	-	-	-	-	-	-	964,852

프레스티지바이오파마코리아㈜	34,726	-	-	-	-	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	47,878,593	692,000	-	129,967	-	456,000	124,000

기타특수관계자	Qion Pte Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익(주2)	선급비용	선급금(주3)	이연비용	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty., Ltd.	4,965,159	-	308,873	-	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	578,317	-	16,151	-	-	-	-

Prestige BioPharma USA INC.	34,726	-	-	-	-	-	769,778

프레스티지바이오파마코리아㈜	10,000,000	-	260,123	-	-	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	57,489,913	612,000	-	194,055	-	491,216	79,216

Qion Pte Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

전기말 회사는 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 지분증권(USD 5,395,359)을 보유하고 있습니다.

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty., Ltd.	AUD	2028.10.01	1.83%	4,481,236	4,965,159

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	EUR	2030.12.01	2.01%	524,392	578,317

Prestige BioPharma USA INC.	USD	-	-	34,726	34,726

프레스티지바이오파마코리아㈜	USD	2026.10.29	SOFR+4.23%	-	10,000,000

프레스티지바이오로직스㈜	USD	2026.12.31( *1)	SOFR +3.3%	61,000,000	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	USD	-	108,500,000

Qion Pte., Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	69,057,753	127,095,601

차감: 손실충당금( *2)	(16,138,806)	(54,027,486)

대여금(순액)	52,918,947	73,068,115

(*1) 계약상 최장 만기일이며, 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 잔액은 만기일에 일시 상환하는 조건입니다. 전기 중 USD 1,500,000이 상환되었으며, 당분기 중 USD 47,500,000(조기 상환액 USD 46,000,000 포함)이 상환되었습니다.

(*2) 당분기말 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 잔액 USD 61,000,000에 대해 인식된 손실충당금은 USD 13,121,407(전기말 : USD 51,010,087)입니다.

(주2) 당분기말 Qion Pte., Ltd.의 대여금 관련 미수수익에 대해 인식된 손실충당금은 USD 1,325,569(전기말: USD 1,325,569)입니다.(주3) 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200입니다

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty., Ltd.	22,500	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA.	2,715	-

Prestige BioPharma USA INC.	-	195,074

프레스티지바이오파마코리아㈜	104,771	-

프레스티지바이오로직스㈜	967,775	64,090

2) 전분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등	수익배분비용

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty., Ltd.	20,365	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA.	3,046	-	-

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜	-	217,064	320,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래(주2)

증가	감소

종속기업	프레스티지바이오파마코리아㈜	-	10,000,000	-

프레스티지바이오로직스㈜	-	47,500,000	43,707,934

(주1) 회사가 프레스티지바이오파마코리아㈜에 대여한 잔액 USD 10,000,000은 모두 상환되었으며, 프레스티지바이오로직스㈜에 대여한 잔액 USD 108,500,000 중 USD 47,500,000가 상환되었습니다.(주2) 회사는 당분기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 43,707,934을 유상증자하였습니다.2) 전분기

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여	자본거래(주1)

증가

종속기업	Prestige BioPharma USA INC.	20,687	-

프레스티지바이오파마코리아㈜	-	40,000,000

(주1) 회사는 전분기 중 프레스티지바이오파마코리아㈜에 USD 40,000,000을 유상증자하였습니다.

(5) 회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	300,379	151,709

주식기준보상비용	20,918	40,611

퇴직급여	4,699	5,689

합 계	325,996	198,009

(6) 지급보증 등보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다.

22. 약정사항

(1) 회사는 종속기업인 프레스티지바이오로직스㈜와의 라이선스 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스㈜간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 전전기 중 프레스티지바이오로직스㈜로부터 항암 신약(PBP1510) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 4,521,456입니다. 해당 계약과 관련하여 당분기 중 인식된 비용은 USD38,207(전기: USD 317,280, 전전기: USD 4,080,002)입니다. (3) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 USD 25,882(전기: USD 2,570,354)입니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC. 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 계상하였으며, 향후 인식될 수익에 대해 라이선스 계약에 따라 프레스티지바이오로직스㈜에게 지급할 금액은 이연비용으로 계상하였습니다. 이연비용은 관련 수익이 계상되는 시점에 비용으로 인식됩니다. 회사는 전기중 HD201 관련 계약부채 및 이연비용 중 일부는 HD201 제품 승인에 대한 불확실성이 증가됨에 따라 고객과의 계약 해지 시 환불대상금액 및 프레스티지바이오로직스㈜로부터 지급 받을 금액을 미지급금 및 미수금으로 각각 계정 대체되었습니다.

(6) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜와 금전대여 계약을 체결하였으며 대여금 총액은 USD 110,000,000이며, 당분기 중 USD 47,500,000 (조기상환액 USD 46,000,000 포함) 전기 중 USD 1,500,000이 상환되었습니다. 해당 계약은 프레스티지바이오로직스㈜의 COVID-19 백신사업 시설투자 재원 마련을 목적으로 하고 있으며, 프레스티지바이오로직스㈜는 회사의 동의없이 해당시설을 제3자에게 매각할 수 없고, 계약 상 정해진 일정 기간 이후 회사는 해당 시설을 매입할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다.