프레스티지바이오파마 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 내 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 다음과 같습니다.- 프레스티지바이오파마코리아(주) 자산 매각당사는 프레스티지바이오파마코리아(주)의 백신생산 관련 자산에 대하여 2022년 1월 25일, 2022년 5월 25일 이사회 의결을 거쳐 프레스티지바이오로직스(주)에 매각하기로 하였습니다. 이와 관련해, 당사는 2022년 2월 17,891백만원, 2022년 5월 18,296백만원에 각각 프레스티지바이오로직스(주)에 매각완료 하였습니다. 양도한 계약 별 자산가액은 당사의 최근 사업연도말 현재 자산총액의 5% 미만으로, 중요한 자산양수도에 해당되지 않습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제7기(당기)	- 해당사항 없음	- 무형자산의 손상검사(*1)- 특수관계자 대여금에 대한 기대신용손실(*2)

제6기(전기)	- 해당사항 없음	- 무형자산의 손상검사

제5기(전전기)	- Covid-19 팬데믹으로 인한 불확실성	- 해당사항 없음

(*1) 무형자산의 손상검사[핵심감사사항으로 결정한 이유]

보고기간말 연결회사의 무형자산은 USD 50.5백만이며, 이는 USD 60.4백만의 손상차손 인식 후 장부금액입니다(주석 14참조). 연결재무제표에 대한 주석 3(1)에 기술되어 있는 바와 같이, 경영진은 아직 사용 가능하지 않은 무형자산에 대해 매 보고기간 말, 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행해야 합니다. 경영진은 각각의 바이오시밀러를 개별 현금창출단위("CGU")로 식별하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 산정됩니다.

무형자산에 대한 손상검사에는 사용가치 계산에 사용되는 주요 가정의 합리성을 확인하기 위한 유의적인 판단을 포함하고 있습니다. 이러한 주요 가정에는 할인율, 예상 제품 판매 수량 및 예상 제품 판매 승인 시점 등이 포함됩니다.

[핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법]

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사 절차는 다음의 절차를 포함합니다.

ㆍ 외부 평가법인의 무형자산손상평가 보고서를 검토ㆍ 각 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 할인율, 예상 제품 판매 수량 및 예상 제품 판매 승인 시점 등 주요 가정에 대한 합리성을 평가하고, 외부 원천의 정보, 실행된 계약서, 고객 및 제품 승인 기관과의 커뮤니케이션 내역 및 경영진에 의해 승인된 사업계획 상의 정보와 비교

ㆍ 경영진이 사용한 가치평가 모델에 적용된 할인율의 적정성을 검토하기 위한 전문가의 활용

ㆍ 경영진이 전기에 수립한 사업계획과 당기의 실적을 비교하여 차이가 있는 경우 보고기간 말 경영진의 사업계획에 적절하게 고려되었는지 확인

ㆍ 연결재무제표에 대한 주석 3(1)에 포함된 민감도 분석 및 관련 공시의 적정성 확인

(*2) 특수관계자 대여금에 대한 기대신용손실

[핵심감사사항으로 결정한 이유]

연결재무제표에 대한 주석 3(2)에서 기술하고 있는 특수관계자 대여금의 보고기간말총 대여금 금액은 USD 108.5백만이며, 관련 손실충당금은 USD 51.0백만입니다(주석 8 참조). 해당 대여금의 순장부금액은 USD 57.5백만으로 보고기간말 연결회사 총자산의 15%를 차지합니다. 연결재무제표에 대한 주석 3(2)에 기술되어 있는 바와 같이 기대신용손실의 측정에는 특수관계자가 창출할 현금흐름 추정에 사용되는 주요 가정 및 각 현금흐름 시나리오에 적용될 확률에 대한 유의적인 판단을 포함하고 있습니다. 이러한 주요 가정에 특수관계자의 위탁제조사업 관련 최대 생산량, 공장 가동률 및 판매단가로부터 도출되는 예상 매출액과 이익 등이 포함됩니다. 해당 대여금의 금액적 중요성 및 특수관계자로부터 발생하는 현금흐름 추정의 불확실성을 고려하여 이 대여금에 대한 기대신용손실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

[핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법]

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사 절차는 다음의 절차를 포함합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 기대신용손실모형의 적정성을 검토

ㆍ 경영진과의 질문 등을 통하여 특수관계자의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정을 이해

ㆍ 경영진이 특수관계자의 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사용한 주요 가정을 외부 공시된 비교기업의 정보 등과 비교

ㆍ 회사와 특수관계자간의 차입금 계약서 조항에 근거한 할인율의 적정성 검토ㆍ 연결재무제표에 대한 주석 3(2) 및 4.1.2에 포함된 민감도 분석 및 관련 공시의 적정성 확인

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개년의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

계정과목	제7기말	제6기말	제5기말

금액	충당금	설정률	금액	충당금	설정률	금액	충당금	설정률

대여금	144,180,845	69,852,136	48.4%	3,409,661	3,409,661	100.0%	3,622,991	3,622,991	100.0%

미수수익	2,054,843	1,713,828	83.4%	1,497,893	1,497,893	100.0%	1,591,611	1,591,611	100.0%

합 계	146,235,688	71,565,964	48.9%	4,907,554	4,907,554	100.0%	5,214,602	5,214,602	100.0%

(주1) 연결재무상태표상 대여금은 기타금융자산항목에 포함되어 충당금을 차감한 금액으로 반영되었으며, 연결포괄손익계산서 상 기타비용항목에 포함되어 기타의 대손상각비로 반영되어 있습니다.(2) 최근 3개년의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제7기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액 (주1)	5,615,023	4,907,554	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	65,950,941	-	5,214,602

4. 기말 대손충당금 잔액	71,565,964	4,907,554	5,214,602

(주1) 당사의 연결재무제표는 USD로 표기되며, 각 회계연도 기말환율 차이로 인해 원화로 표기 시 전기 기말 대손충당금 잔액과 차이가 있습니다. (3) 대손충당금 설정방침당사의 당기 대여금에 대한 손상 설정에 관하여, 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 3. 중요한 회계추정 및 가정 을 참조하시기 바랍니다. (4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당사의 당기 인식 충당금은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 또는 미수금이 아니므로, 해당 사항이 없습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3개년의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사 업 부 문	구 분	제7기	제6기	제5기

2022년 6월말	2021년 6월말	2020년 6월말

백신사업	원재료	2,156,949	-	-

합 계	2,156,949	-	-

총 자산 대비 재고자산	0.43%	N/A	N/A

구성비율(%)

재고자산회전율(회수)	-	N/A	N/A

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자ㆍ실사는 매년 6월말 ~ 7월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시하며, 내부기준에 따라 자체적으로 매월 실사를 시행함.ㆍ실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인함.② 실사방법ㆍ매월 재고실사는 중요 자산별 샘플링 실사를 수행하고 기말결산 실사는 전수조사로 수행함.ㆍ외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.

라. 수주계약 현황당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가내역(1) 금융상품공정가치 평가방법 및 내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 4. 금융상품의 공정가치 항목을 참조하시기 바랍니다.