프레스티지바이오파마 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 2023년 09월 30일 현재
전 기 2023년 06월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited와 그 종속기업

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두 합하여 "연결회사")은 항암치료제의 연구, 개발, 위탁개발생산및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며, 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	증권예탁증권수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,842,394	19,211,967	32.0%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR (Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지분율	전기말지분율	결산월	업종

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	100%	6월	항체의약품의 임상개발

Prestige BioPharma Belgium BVBA.(주1)	벨기에	100%	100%	6월	항체의약품의 인허가

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주2)	한국	100%	100%	6월	생명공학 연구 및 개발업

프레스티지바이오로직스㈜(주3)	한국	24.88%	24.88%	6월	항체의약품의 생산, 위탁개발생산

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다. (주2) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경 되었습니다.(주3) 연결회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.88%이며, 기타주주로부터 의결권을 위임받아 실질 지배력을 보유함에 따라 회사의 종속기업으로 판단하였습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기

종속회사	자산	부채	매출액	당기순손실	당기포괄손익

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	828,862	5,126,282	-	(93,342)	14,867

Prestige BioPharma Belgium BVBA	60,702	605,106	-	(4,588)	11,287

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	71,583,043	24,802,659	-	(2,768,093)	(3,830,441)

프레스티지바이오로직스㈜	230,755,466	164,427,152	700,715	(8,004,139)	(9,474,126)

2) 전분기

종속회사	자산	부채	매출액	당기순손실	당기포괄손익

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	869,244	5,181,531	-	(73,307)	370,802

Prestige BioPharma Belgium BVBA	63,727	619,418	-	(3,757)	45,820

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	75,269,641	24,658,816	-	(2,368,254)	(11,598,233)

프레스티지바이오로직스㈜	232,185,169	156,396,148	10,329	(5,621,308)	(5,621,308)

Prestige BioPharma USA Inc.(주1)	-	-	195,074	48,877	48,877

(주1) Prestige Biopharma USA Inc.는 2022년 11월 해산을 결의하였으며, 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 유형자산연결회사의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	10년

연구설비	3~5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	3~5년

임차개량자산	2~3년

사용권자산	2~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.3 무형자산1) 무형자산 상각연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

연결회사는 내부적으로 창출한 개발비를 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

지적재산권	17년

산업재산권	5~7년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계 금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 무형자산 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 회사는 회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 연결재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	79,773,367	79,773,367	95,233,052	95,233,052

단기금융상품	118,623,360	118,623,360	120,265,517	120,265,517

매출채권	367	367	101,098	101,098

기타유동금융자산	4,170,231	4,170,231	2,261,138	2,261,138

기타비유동금융자산	617,361	617,361	590,449	590,449

소 계	203,184,686	203,184,686	218,451,254	218,451,254

당기손익공정가치 측정 금융자산	12,267,116	12,267,116	11,835,380	11,835,380

금융자산 합계	215,451,802	215,451,802	230,286,634	230,286,634

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,748,002	1,748,002	352,032	352,032

미지급금	12,766,889	12,766,889	12,022,375	12,022,375

차입금	26,422,603	26,422,603	23,747,340	23,747,340

장기차입금	35,455,676	35,455,676	38,231,367	38,231,367

기타유동금융부채	4,346,642	4,346,642	4,893,878	4,893,878

소 계	80,739,812	80,739,812	79,246,992	79,246,992

당기손익 공정가치 측정 금융부채	23,282,643	23,282,643	23,756,728	23,756,728

소 계	23,282,643	23,282,643	23,756,728	23,756,728

금융부채 합계	104,022,455	104,022,455	103,003,720	103,003,720

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치 측정되는 금융자산(기타유동금융자산):

당기손익공정가치 측정 금융자산	-	-	12,267,116	12,267,116

공정가치 측정되는 금융부채(기타유동금융부채):

당기손익공정가치 측정 금융부채	-	-	23,282,643	23,282,643

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치 측정되는 금융자산(기타유동금융자산):

당기손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	11,835,380	11,835,380

공정가치 측정되는 금융부채(기타유동금융부채):

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	-	23,756,728	23,756,728

4.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: USD)

구 분	유동파생상품자산(주1)	유동파생상품부채(주1)

당분기	당분기

기초금액	11,835,380	23,756,728

취득	-	-

당기손익인식액	723,244	(67,543)

기타조정	(291,508)	(406,542)

기말금액	12,267,116	23,282,643

미실현손익(주2)	723,244	(67,543)

(주1) 2023년 3월 프레스티지바이오로직스㈜는 전환사채를 발행하였으며, 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 13 참조).(주2) 금융자산과 금융부채와 관련하여 당분기 중 각각 파생상품평가이익 USD 723,244와 파생상품평가손실 USD 67,543을 기타수익과 기타비용으로 반영하였습니다.4.4 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있으며, 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

파생상품자산	12,267,116	3	이항모형	기초자산 가격변동성	42.79%

무위험이자율	3.88%

위험수익율	19.99%

파생상품부채	23,151,804	3	이항모형	기초자산 가격변동성	42.79%

무위험이자율	3.88%

위험수익율	19.99%

4.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품자산과 파생상품부채 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

금융상품	구 분	법인세비용차감전순손익에 미치는 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

파생상품자산	기초자산가격	1.0%	3,101	23,208

기초자산가격변동성	1.0%	(32,294)	(177)

파생상품부채	기초자산가격	1.0%	115,784	102,714

기초자산가격변동성	1.0%	404,308	392,694

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	79,773,367	95,233,052

단기금융상품	118,623,360	120,265,517

매출채권	367	101,098

기타유동금융자산	4,170,231	2,261,138

기타비유동금융자산	617,361	590,449

소 계	203,184,686	218,451,254

당기손익공정가치 측정 금융자산	12,267,116	11,835,380

합 계	215,451,802	230,286,634

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,748,002	352,032

미지급금	12,766,889	12,022,375

차입금	26,422,603	23,747,340

장기차입금	35,455,676	38,231,367

기타유동금융부채	4,346,642	4,893,878

소 계	80,739,812	79,246,992

유동파생상품부채	23,282,643	23,756,728

합 계	104,022,455	103,003,720

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	2,502,102	1,685,596

외환이익(손실)	(118,408)	310,779

기타의대손상각비환입	25,000	53,429,287

당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	-	(524,451)

비유동파생상품자산

파생상품평가이익(손실)	723,244	-

상각후원가 금융부채

외환이익(손실)	2,133	(5,115,458)

이자비용	(1,398,609)	(101,419)

리스부채

외환이익(손실)	(1,524,447)	-

이자비용	(2,276)	(3,915)

비유동파생상품부채

파생상품평가이익(손실)	(67,543)	-

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	46,273,367	51,733,052

정기예금	33,500,000	43,500,000

소 계	79,773,367	95,233,052

단기금융상품(주1)	118,623,360	120,265,517

합 계	198,396,727	215,498,569

(주1) 전기말 단기금융상품 USD 1,302,350 질권설정 되어있습니다.

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금(주1)	-	-

미수수익(주1)	3,120,136	1,599,839

미수금	922,268	541,563

보증금	745,188	710,185

차감: 손실충당금(주1)	-	-

합 계	4,787,592	2,851,587

차감: 비유동항목	(617,361)	(590,449)

유동항목	4,170,231	2,261,138

(주1) 대여금 및 미수수익에는 특수관계자에 대한 거래가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

8. 기타자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	23,883	40,707

선급비용	1,528,857	1,581,844

선납세금	165,890	117,961

부가세대급금	399,310	380,483

이연비용	-	-

차감: 손실충당금	-	-

합 계	2,117,940	2,120,995

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	2,117,940	2,120,995

9. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제품	12,782,447	26,540,828

재공품	-	-

원재료	22,360,747	25,880,388

저장품	170,714	147,621

소 계	35,313,908	52,568,837

평가손실충당금(주1)	(27,971,906)	(47,125,489)

합 계	7,342,002	5,443,348

(주1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 인식액은 각각 '-'와 USD 1,816,540입니다.

10. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	19,856,198	-	19,856,198	20,236,871	-	20,236,871

건물	57,018,812	(2,965,093)	54,053,719	58,207,889	(2,666,956)	55,540,933

기계장치	14,684,266	(4,636,520)	10,047,746	14,976,861	(4,369,664)	10,607,197

시설장치	14,177,604	(3,272,120)	10,905,484	8,294,027	(3,088,323)	5,205,704

연구설비	9,806,963	(4,634,015)	5,172,948	9,599,396	(4,234,286)	5,365,110

차량운반구	448,525	(194,542)	253,983	459,752	(178,746)	281,006

공구와기구	71,143	(24,722)	46,421	72,796	(21,657)	51,139

집기비품	14,601,244	(6,955,671)	7,645,573	14,385,530	(6,432,328)	7,953,202

임차개량자산	1,611,101	(1,357,285)	253,816	1,616,120	(1,286,575)	329,545

사용권자산	5,162,835	(3,264,801)	1,898,034	5,080,272	(3,025,036)	2,055,236

건설중인자산(주2)	123,051,079	-	123,051,079	128,844,326	-	128,844,326

합 계	260,489,770	(27,304,769)	233,185,001	261,773,840	(25,303,571)	236,470,269

(주1) 연결회사는 부산 IDC R 부지로 사용할 목적으로 한국토지주택공사로부터 토지를 매입하였으며, 해당 토지는 소유권이전등기일로부터 5년이 되는 날까지제3자로의 매각이 제한됩니다.(주2) 건설중인자산은 취득 중인 항체부문 관련 기계장치 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각	환율차이	기말

토지	20,236,871	-	-	-	-	(380,673)	19,856,198

건물	55,540,933	21,360	-	-	(366,930)	(1,141,644)	54,053,719

기계장치	10,607,197	51,377	-	-	(378,242)	(232,586)	10,047,746

시설장치	5,205,704	227,492	-	6,040,180	(261,381)	(306,511)	10,905,484

연구설비	5,365,110	351,066	-	-	(436,853)	(106,375)	5,172,948

차량운반구	281,006	2,123	-	-	(23,427)	(5,719)	253,983

공구와기구	51,140	-	-	-	(3,673)	(1,046)	46,421

집기비품	7,953,202	308,724	-	235,890	(678,399)	(173,844)	7,645,573

임차개량자산	329,545	-	-	-	(75,538)	(191)	253,816

사용권자산	2,055,235	187,298	-	-	(337,491)	(7,008)	1,898,034

건설중인자산	128,844,326	3,356,176	(52,678)	(6,225,884)	-	(2,870,861)	123,051,079

합 계	236,470,269	4,505,616	(52,678)	50,186	(2,561,934)	(5,226,458)	233,185,001

(주1) 해당 금액에는 건설중인자산의 본계정대체, 건설이자비용 자본화 금액 및 장기선급금의 건설중인자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	연결범위변동	취득	조정	대체(주1)	감가상각	환율차이	기말

토지	9,323,887	11,314,705	-	-	-	-	(1,778,242)	18,860,350

건물	-	51,554,370	-	-	-	(109,744)	(2,830,716)	48,613,910

기계장치	-	11,480,980	88,238	-	(69,120)	(119,907)	(741,118)	10,639,073

시설장치	-	5,769,646	-	-	-	(68,432)	(329,028)	5,372,186

연구설비	3,825,123	-	751,740	-	581,851	(329,423)	(420,520)	4,408,771

차량운반구	11,340	290,817	13,970	-	-	(7,243)	(19,628)	289,256

공구와기구	42,565	-	16,583	-	-	(2,761)	1,325	57,712

집기비품	800,649	8,767,819	292,251	-	(375,408)	(280,812)	(637,790)	8,566,709

임차개량자산	700,158	-	9,889	-	-	(117,669)	26,057	618,435

사용권자산	3,029,229	73,007	60,839	(196,703)	-	(293,616)	(46,904)	2,625,852

건설중인자산	11,923,002	79,032,797	3,335,066	-	(137,323)	-	(6,060,696)	88,092,846

합 계	29,655,953	168,284,141	4,568,576	(196,703)	-	(1,329,607)	(12,837,260)	188,145,100

(주1) 종속법인 간 자산거래로 인해 계정 대체가 발생하였습니다.

11. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	5,016,050	(3,162,772)	1,853,278	4,932,485	(2,930,328)	2,002,157

차량운반구	141,183	(101,564)	39,619	142,185	(94,522)	47,663

기타설비	5,602	(465)	5,137	5,602	(186)	5,416

합 계	5,162,835	(3,264,801)	1,898,034	5,080,272	(3,025,036)	2,055,236

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	2,002,156	47,664	5,416	2,055,236

취득	187,298	-	-	187,298

환율차이	(6,680)	(329)	-	(7,009)

감가상각	(329,496)	(7,716)	(279)	(337,491)

기말 순장부가액	1,853,278	39,619	5,137	1,898,034

2) 전분기(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	2,985,134	44,095	3,029,229

연결범위변동	41,882	31,125	73,007

취득	60,839	-	60,839

조정	(196,703)	-	(196,703)

환율차이	(45,072)	(1,832)	(46,904)

감가상각	(288,422)	(5,194)	(293,616)

기말 순장부가액	2,557,658	68,194	2,625,852

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	2,291,077	3,286,611

조정	-	(199,238)

조정후 기초	2,291,077	3,087,373

연결범위변동	-	119,164

리스자산의 취득	183,532	59,106

리스자산의 처분	-	-

리스부채의 원리금 지급	(388,788)	(370,140)

이자비용	31,836	72,798

환율변동효과	(3,365)	(48,776)

기말	2,114,292	2,919,525

(4) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	337,491	293,616

리스부채에 대한 이자비용(주1)	31,836	72,798

단기리스료(영업비용에 포함)	11,748	60,431

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	29,984	-

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 중 당분기와 전분기에 각각 USD 28,460와 USD 68,883이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스 총 현금유출은 당분기와 전분기에 각각 USD 429,357와 USD 430,571입니다.

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	손상누계액	장부금액

영업권(주1)	19,160,421	-	-	(11,397,184)	7,763,237

개발비(주2)	117,848,742	-	-	(56,304,355)	61,544,387

지적재산권(주3)	21,295,170	(480,920)	-	(4,392,078)	16,422,172

산업재산권	5,338,042	(1,618)	-	(268,946)	5,067,478

소프트웨어	627,057	(247,564)	-	-	379,493

회원권	759,171	-	-	-	759,171

건설중인자산	106,818	-	-	-	106,818

합 계	165,135,421	(730,102)	-	(72,362,563)	92,042,756

(단위: USD)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권(주1)	19,160,421	-	(11,397,184)	7,763,237

개발비(주2)	116,361,346	-	(56,304,355)	60,056,991

지적재산권(주3)	20,347,466	-	(3,912,632)	16,434,834

산업재산권	5,322,924	-	(268,946)	5,053,978

소프트웨어	432,951	(13,613)	-	419,338

회원권	776,812	-	-	776,812

건설중인자산	73,171	-	-	73,171

합 계	162,475,091	(13,613)	(71,883,117)	90,578,361

(주1) 전기 중 회사가 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 사업결합 이전대가 배분을 통해 식별되지 않은 무형자산의 가치에 대해 영업권을 인식하였습니다. (주2) 연결회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.(주3) 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청(European Medicines Agency 이하, EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 연결회사는 EMA의인체의약품위원회(Committee for Medicinal Products for Human Use 이하, CHMP)로 부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 연결회사는 2023년 7월31일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였습니다.연결회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로, 과거기간에 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	취득(주1)	감가상각	환율차이	기말순장부금액

영업권	7,763,237	-	-	-	7,763,237

개발비	60,056,991	1,487,396	-	-	61,544,387

지적재산권	16,434,834	-	(6,830)	(5,832)	16,422,172

산업재산권	5,053,978	14,241	(507)	(234)	5,067,478

소프트웨어	419,338	-	(31,306)	(8,539)	379,493

회원권	776,812	-	-	(17,641)	759,171

건설중인자산	73,171	36,454	-	(2,807)	106,818

합 계	90,578,361	1,538,091	(38,643)	(35,053)	92,042,756

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득(주1)	연결범위변동(주2)	감가상각	환율차이	기말

영업권	-	-	19,487,675	-	-	19,487,675

개발비	49,502,575	3,332,373	-	-	-	52,834,948

지적재산권	-	-	14,186,832	(5,896)	(16,864)	14,164,072

특허권	457,200	25,254	4,495,049	(12)	(58)	4,977,433

상표권	-	-	139	(2)	(9)	128

소프트웨어	19,237	6,008	223,618	(6,943)	(16,241)	225,679

회원권	537,121	-	267,037	-	(91,206)	712,952

건설중인자산	-	-	9,630	-	(586)	9,044

합 계	50,516,133	3,363,635	38,669,980	(12,853)	(124,964)	92,411,931

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 프레스티지바이오로직스㈜의 주식 추가 취득으로 지배력을 획득함에 따라 종속기업 프레스티지바이오로직스㈜의 무형자산의 공정가치가 연결실체의 무형자산변동에 포함되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상 1상	임상 3상	손상차손	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	55,779,986	(56,304,355)	-	380,751	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	48,133,866	-	59,923,588	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	1,620,799	-	-	1,620,799	-	-

합 계	13,934,890	103,913,852	(56,304,355)	61,544,387	380,751	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 당분기 USD 28,406이며, 전분기 USD 68,883입니다.

(5) 당분기 중 인식된 개발비의 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	61,881,965	19,347,762	81,229,727

할인율(주1)	1% 증가	67,194,817	20,801,107	87,995,924

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	59,139,429	13,384,753	72,524,182

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 16.5%입니다.

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	54.81% 감소시

HD204 할인율	30.15%로 변동시

13. 차입금(1) 차입금 내역(단위: USD)

과 목	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

장기차입금	한국산업은행	24년12월/29년6월	4.4%~6.48%	38,330,552	39,038,255

전환사채	Octava Fund Ltd.	2026년 3월	0.0%	23,547,727	22,940,452

합 계	61,878,279	61,978,707

차감: 유동성항목	(26,422,603)	(23,747,340)

순 액	35,455,676	38,231,367

(2) 장기차입금 상환계획(단위: USD)

구 분	1년이내	2년이내	3년이내	3년 이후	합 계

장기차입금	2,874,875	7,625,329	7,421,426	20,408,922	38,330,552

(3) 전환사채보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

발행가액	USD35,031,528(KRW 455억원)

액면이자율	0%

상환보장수익률	연복리 4.12%

만기	2026년 3월 20일

행사가격 조정내역	발행일로부터 매 3개월 경과한 날마다 조정하며 하향조정 한도는 최초 전환가격의 70%, 상향조정 한도는 최초 전환가격임

조기상환권(주1)	발행일부터 원금의 일부 또는 전부 상환가능

전환권(주1)	발행일로부터 1년 후 주당 USD 2.72(KRW 3,534원)으로 전환가능

(주1) 조기상환권과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권을 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였으며, 당분기에 파생상품평가이익 USD 723,244과 파생상품평가손실 USD 67,543을 기타수익과 기타비용으로 반영하였습니다(주석 5 참조).(4) 현재가치할인차금보고기간말 현재 전환사채의 현재가치할인차금 내역은 다음과 같으며, 유효이자율은 19.97%입니다.

(단위: USD)

구 분	기초	취득	이자비용	기말

현재가치할인차금	(16,060,712)	-	1,492,975	(14,567,737)

14. 기타금융부채보고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	4,302,943	4,684,600

예수금	43,699	209,278

합 계	4,346,642	4,893,878

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	4,346,642	4,893,878

15. 기타부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익(주1)	23,039,940	23,258,528

선수금(주2)	13,276,508	13,473,805

기타부채(주3)	1,176,000	1,176,000

합 계	37,492,448	37,908,333

차감: 비유동항목	(1,219,047)	(1,213,225)

유동항목	36,273,401	36,695,108

(주1) 당분기말 선수수익 중 USD 586,000은 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 18 참조).(주2) 2021년 8월 연결회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였으며, 2021년 11월 연결회사는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하였습니다. (주3) 전기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

16. 자본금

보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금	525,727,248	525,727,248

당분기와 전분기 중 자본금 변동은 발생하지 않았습니다.

17. 주식기준보상

(1) 지배회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 :
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	128,044	90	168,373	90

소멸	(5,556)	90	(20,422)	90

기말 잔여주 (주1)	122,488	90	147,951	90

(주1) 외부 콘설턴트에 부여된 주식선택권 22,778주가 포함되어 있습니다, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.2년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 29,307주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 지배회사의 주식 1주 기준이며, 지배회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 지배회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다.(4) 지배회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2021 사업년도

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

자본화된 개발비	158,686	(17,481)

주식기준보상비용(주1)	49,755	305,802

합 계	208,441	288,321

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용으로 USD 1,198(전분기 USD 93,247) 금액이 포함되어 있습니다.

(6) 종속회사 주식보상비용보고기간말 현재 프레스티지바이오로직스㈜의 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기

공정가치 접근법	이항모형

기초잔여수	951,500

소멸	(8,000)

기말잔여수	943,500

행사가능주식수	772,500

가중평균행사가격	3.56

주식보상비용	13,419

지배기업 소유지분	24.88%

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	51,354	-

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 지배회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동부채(장기선수수익)	586,000	586,000

지배회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.

추후기간 장기선수수익은 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 유의적인 손익정보분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기타대손상각비환입(주1)	25,000	53,429,287

파생상품평가이익(주2)	723,244	-

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실(주3)	-	524,451

파생상품평가손실(주2)	67,543	-

(주1) 지배회사는 전분기 중 사업결합 이전 과거기간에 인식한 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금의 손실충당금 USD 51,010,087 및 선급금 손실충당금 USD 2,419,200을 환입하였습니다.(주2) 프레스티지바이오로직스㈜가 발행한 전환사채의 조기상환권에 대한 파생상품평가이익과 행사가격 조정 조건이 있는 전환권에 대한 파생상품평가손실입니다.(주3) 지배회사가 사업결합 전의 보유하고 있던 프레스티지바이오로직스㈜의 지분증권(보통주)에 대한 공정가치 평가손실 금액입니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 현재 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

21. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황연결회사의 주요 특수관계자 및 주요경영진 등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.Octava Fund Limited	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.Octava Fund Limited프레스티지바이오로직스㈜(주1)

주요경영진	Michael jinwoo, Kim	Michael jinwoo, Kim

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 전분기 사업결합 전까지의 거래를 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등(주1)	채무

대여금	미수수익	파생상품금융자산	전환사채	파생상품금융부채

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	-	12,267,116	23,547,727	23,282,643

Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd. (*)	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029. 1.28	18.00%	192,528

합 계	3,017,399

차감: 손실충당금	(3.017,399)

대여금(순액)	-

(*) 연결회사는 과거 사업연도에 Qion Pte. Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등(주1)	채무

대여금	미수수익	파생상품금융자산	전환사채	파생상품금융부채

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	-	11,835,380	22,940,452	23,756,728

Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

전기말

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd. (*1)	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029. 1.28	18.00%	192,528

합 계	3,017,399

차감: 손실충당금	(3.017,399)

대여금(순액)	-

(*1) 연결회사는 과거 사업연도에 Qion Pte. Ltd.의 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	이자비용

기타특수관계자	Octava Fund Limited	-	1,164,854

2) 전분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스㈜(주1)	726,862	38,207

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜는 2022년 8월말 기준으로 연결회사의 종속회사로 편입되었으며, 해당 거래내역은 종속회사 편입 전 전분기 거래내역입니다. (4) 연결회사는 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 지배회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	279,285	300,379

주식기준보상비용	28,078	20,918

퇴직급여	4,627	4,699

합 계	311,990	325,996

(6) 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

22. 영업부문22.1 부문에 대한 정보연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문과 의약품 위탁개발생산(CDMO, Contract Development and Manufacturing Organization)부문을 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.22.2 지역에 대한 정보(1) 외부고객으로부터의 수익연결회사가 2023년 9월 30일 현재 종료하는 보고기간에 인식한 매출은 USD 51,354이며, 2022년 9월 30일 현재 종료하는 보고기간동안 인식된 매출은 없습니다.

(2) 지역별 비유동자산보고기간말 현재 지역별 비유동자산(금융상품, 기타수취채권, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부 문	구 분	당분기말	전기말

의약품 연구개발부문	본사(싱가포르)	69,329,380	67,539,626

본사 외 외국소재

한국	49,590,486	48,662,284

기타	3,252,541	3,239,158

소 계	52,843,027	51,901,442

합 계	122,172,407	119,441,068

의약품 위탁개발생산(주1)	한국	203,055,350	207,607,562

총 계	325,227,757	327,048,630

(주1) 전기 중 의약품 위탁개발생산 전문업체인 프레스티지바이오로직스㈜가 종속회사로 편입됨에 따라 의약품 위탁개발생산의 영업 및 보고부문이 추가되었습니다.23. 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 Pharmapark LLC., Dr. Reddy's Laboratories Ltd. 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가 (Milestone fee)를 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 2021년 11월 연결회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC.와 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD 13,632,000입니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원 입니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업은 설비투자와 관련하여 취득 약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득약정액	청구액(주1)	미청구액

프레스티지바이오로직스㈜	96,818,327	90,972,824	5,845,503

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	69,625,312	50,504,110	19,121,203

합 계	166,443,639	141,476,934	24,966,706

(주1) 청구액은 건설중인자산과 장기선급금으로 계상되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 프레스티지바이오로직스㈜가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명	내용	관련 차입금	한도액	실행금액	미실행금액

한국산업은행	시설자금대출	장기차입금	39,574,362	39,574,362	-

(5) 당분기말 현재 종속기업이 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받은 자	제공한 자	보증처	보증내용	보증금액

프레스티지바이오로직스㈜	서울보증보험	충북 경제자유구역청 외	건축공사 안전관리보증 외	406,173

소 계	406,173

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	서울보증보험	부산진해경자청	안전관리예치보증	522,651

하나은행	산업통상자원부	이행보증	15,584,994

하나은행	부산광역시	이행보증	6,679,283

소 계	22,786,928

합 계	23,193,101

(6) 당분기말 현재 종속기업이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공처	차입처/보증처	담보제공자산	차입금액/보증금액	채권최고액	비고

프레스티지바이오로직스㈜	한국산업은행	토지 및 건물, 시설장치, 기계장치	39,574,362	51,030,572	차입금

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	하나은행	토지	22,264,277	-	이행보증

(7) 당분기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

원고	피고	사건내용	소송가액

주식회사 신성이엔지	프레스티지바이오로직스	공사대금 소송	5,647,705

상기 소송사건 이외에 Alvotech hf.과 HD204에 대한 위탁생산 용역대금 USD1,062,110 청구 관련한 분쟁이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 소송과 분쟁의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련부채를 계상하지 아니하였습니다.

(8) 주요 보험 가입현황보고기간말 현재 연결회사의 건물과 기계장치 등은 현대해상화재보험㈜의 부보금액 USD 81,520,129의 재산종합보험 및 USD 7,158,502의 기계위험보장보험에 가입되어 있으며, 이외의 일부 건물은 한화손해보험㈜의 부보금액 USD 95,271,487의 화재손해보험에 가입되어있습니다. 동 보험에 대한 보험금 수령권은 한국산업은행 청주지점에 USD 9,362,194의 질권이 설정되어 있으며, 현대해상화재보험㈜를 통해 기업휴지위험보장보험과 배상책임위험보장보험에 가입하고 있습니다.