프레스티지바이오파마 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

당분기 2023년 09월 30일 현재
전 기 2023년 06월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며, 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	증권예탁증권수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	1,927,787	9,638,935	16.0%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,842,394	19,211,967	32.0%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR(Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 회사는 회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	39,830,854	39,830,854	52,442,595	52,442,595

단기금융상품	104,000,000	104,000,000	104,000,000	104,000,000

기타유동금융자산	4,362,157	4,362,157	3,835,915	3,835,915

기타비유동금융자산	57,328,535	57,328,535	55,462,462	55,462,462

금융자산 합계	205,521,546	205,521,546	215,740,972	215,740,972

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,949,877	6,949,877	6,835,866	6,835,866

기타유동금융부채	3,376,768	3,376,768	4,020,883	4,020,883

금융부채 합계	10,326,645	10,326,645	10,856,749	10,856,749

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입 변수보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없으며, 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	39,830,854	52,442,595

단기금융상품	104,000,000	104,000,000

기타유동금융자산	4,362,157	3,835,915

기타비유동금융자산	57,328,535	55,462,462

합 계	205,521,546	215,740,972

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	6,949,877	6,835,866

기타유동부채	3,376,768	4,020,883

합 계	10,326,645	10,856,749

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	3,242,542	1,724,356

외환이익(손실)	(140,224)	(1,996,926)

기타대손상각비환입	25,000	37,888,680

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치 측정 금융자산 이익(손실)	-	(524,451)

상각후원가 측정 금융부채

외환이익(손실)	-	72,826

리스부채

외환이익(손실)	(3,095)	-

이자비용	(1,705)	(2,441)

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등(주1)	39,830,854	52,442,595

소 계	39,830,854	52,442,595

단기금융상품	104,000,000	104,000,000

합 계	143,830,854	156,442,595

(주1) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금(주1)	66,519,806	64,664,836

미수수익	4,313,819	3,822,216

미수금	575,519	575,519

보증금	403,935	358,193

차감: 손실충당금(주1)	(10,122,387)	(10,122,387)

합 계	61,690,692	59,298,377

차감: 비유동항목	(57,328,535)	(55,462,462)

유동항목	4,362,157	3,835,915

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금 USD 61,484,290(전기말 : USD 59,500,000)에 대해 당분기말 손실충당금 USD 10,122,387(전기말 : USD 10,122,387)이 설정되어 있습니다.

8. 기타자산 보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	1,090,871	1,171,743

선급금	9,560,620	2,419,200

부가세대급금	38,939	34,345

차감: 손실충당금(주1)	(2,419,200)	(2,419,200)

합 계	8,271,230	1,206,088

(주1) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식한 손실충당금 USD 2,419,200입니다(주석 21 참조).9. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

저장품	170,714	147,621

10. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige Biopharma Belgium BVBA.(주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

Prestige Biopharma USA Inc.(주2)	미국	-%	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜(주3)	한국	100%	100,440,000	100,440,000

프레스티지바이오로직스㈜(주4)	한국	24.88%	35,609,113	35,609,113

합 계	136,141,828	136,141,828

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 판단하였습니다.(주2) Prestige Biopharma USA Inc.는 2022년 11월 해산을 결의하였으며, 2023년 3월 31일 잔여재산가액이 확정되어 종속기업투자주식에서 제외되었습니다. (주3) 회사명이 2023년 2월 프레스티지바이오파마코리아㈜에서 프레스티지바이오파마아이디씨㈜로 변경되었습니다. (주4) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 1,418,730주와 2022년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 13,787,830주를 합한 총 15,206,560주를 보유하고 있습니다. 이에 의한, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 24.88%이며, 기타주주로부터 의결권을위임받아 실질적 지배력을 보유함에 따라 회사의 종속기업으로 판단하였습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,766,414	(3,154,102)	612,312	3,766,414	(3,023,718)	742,696

임차개량자산	1,395,130	(1,152,026)	243,104	1,395,130	(1,083,124)	312,006

집기비품	656,384	(529,099)	127,285	656,384	(491,789)	164,595

사용권자산	4,416,242	(2,777,173)	1,639,069	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339

합 계	10,234,170	(7,612,400)	2,621,770	10,234,170	(7,114,534)	3,119,636

(2) 유형자산의 변동1) 당분기(단위: USD)

과 목	기초	취득	처분	감가상각	기말

연구설비	742,696	-	-	(130,384)	612,312

임차개량자산	312,006	-	-	(68,902)	243,104

집기비품	164,595	-	-	(37,310)	127,285

사용권자산	1,900,339	-	-	(261,270)	1,639,069

합 계	3,119,636	-	-	(497,866)	2,621,770

2) 전분기(단위: USD)

과 목	기초	취득	처분	감가상각	기말

연구설비	1,170,093	138,285	-	(160,895)	1,147,483

임차개량자산	691,510	-	-	(107,284)	584,226

집기비품	304,511	10,694	-	(45,783)	269,422

사용권자산	2,529,434	-	-	(235,901)	2,293,533

합 계	4,695,548	148,979	-	(549,863)	4,294,664

12. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,312,554	(2,702,677)	1,609,877	4,312,554	(2,445,694)	1,866,860

차량운반구	98,086	(74,031)	24,055	98,086	(70,023)	28,063

기타설비	5,602	(465)	5,137	5,602	(186)	5,416

합 계	4,416,242	(2,777,173)	1,639,069	4,416,242	(2,515,903)	1,900,339

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	1,866,860	28,063	5,416	1,900,339

감가상각	(256,983)	(4,008)	(279)	(261,270)

기말	1,609,877	24,055	5,137	1,639,069

2) 전분기(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	2,485,339	44,095	2,529,434

감가상각	(231,893)	(4,008)	(235,901)

기말	2,253,446	40,087	2,293,533

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	2,158,176	2,786,284

리스부채의 원리금 지급	(315,347)	(300,071)

이자비용	30,165	71,324

환율변동효과	3,095	-

기말	1,876,089	2,557,537

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	261,270	235,901

리스부채에 대한 이자비용(주1)	30,165	71,324

단기리스료(영업비용에 포함)	344	24,927

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 각각 당분기 USD 28,460 전분기 USD 68,883의 금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 리스의 총 현금유출은 각각 당분기 USD 315,691 전분기 USD 324,998입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

과 목	당분기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	117,620,365	-	(53,779,639)	63,840,726

지적재산권(주2)	6,215,959	(3,912,632)	2,303,327

특허권	832,503	-	(268,946)	563,557

합 계	124,668,827	-	(57,961,217)	66,707,610

(단위: USD)

과 목	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	115,345,852	-	(53,779,639)	61,566,213

지적재산권(주2)	6,215,959	-	(3,912,632)	2,303,327

특허권	819,396	-	(268,946)	550,450

합 계	122,381,207	-	(57,961,217)	64,419,990

(주1) 회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. (주2) 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청(European Medicines Agency 이하, EMA)에HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의약품위원회(Committee for Medicinal Products for Human Use 이하, CHMP)로 부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2023년 7월31일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였습니다.회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로, 과거기간에 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.(2) 무형자산의 변동

1) 당분기(단위: USD)

과 목	기초	취득(주1)	감가상각	손상차손	기말

개발비	61,566,213	2,274,513	-	-	63,840,726

지적재산권	2,303,327	-	-	-	2,303,327

특허권	550,450	13,107	-	-	563,557

합 계	64,419,990	2,287,620	-	-	66,707,610

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: USD)

과 목	기초	취득(주1)	감가상각	손상차손	기말

개발비	44,070,992	3,300,778	-	-	47,371,770

지적재산권	2,303,327	-	-	-	2,303,327

특허권	457,200	25,254	-	-	482,454

합 계	46,831,519	3,326,032	-	-	50,157,551

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단 계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연 구개발비	잔 여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상차손	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	53,255,270	(53,779,639)	-	380,751	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	49,794,951	-	61,584,673	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	2,256,053	-	-	2,256,053	-	-

합 계	14,570,144	103,050,221	(53,779,639)	63,840,726	380,751	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 당분기 USD 28,406이며, 전분기 USD 68,883입니다.(5) 당분기 중 인식된 개발비의 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	60,572,111	20,026,979	80,599,090

할인율(주1)	1% 증가	65,884,963	21,480,324	87,365,287

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	57,829,575	14,063,970	71,893,545

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세전할인율은 16.5%입니다. 다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	53.86% 감소시

HD204 할인율	29.76%로 변동시

14. 기타금융부채 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	3,376,768	4,020,883

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	3,376,768	4,020,883

15. 기타부채 보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익(주1)	586,000	586,000

선수금(주2)	13,632,000	13,632,000

기타부채(주3)	1,176,000	1,176,000

합 계	15,394,000	15,394,000

차감: 비유동항목	(586,000)	(586,000)

유동항목	14,808,000	14,808,000

(주1) 선수수익은 전액 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 18 참조).

(주2) 2021년 8월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급계약을 체결하였습니다. (주3) 당분기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

16. 자본금

보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금(주1)	525,727,248	525,727,248

당분기와 전분기 중 자본금 변동은 발생하지 않았습니다. (주1) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주의 신주를 USD 410,326천에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련한 USD 11,841천은 유상증자로 증가한 자본금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

17. 주식기준보상

(1) 회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 :
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	128,044	90	168,373	90

소멸	(5,556)	90	(20,422)	90

기말 잔여주 (주1)	122,488	90	147,951	90

(주1) 외부 콘설턴트에 부여된 주식선택권 22,778주가 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.2년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 29,307주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다. (4) 회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

자본화된 개발비	158,686	(17,481)

주식기준보상비용(주1)	49,755	305,802

합 계	208,441	288,321

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용으로 USD 1,198(전분기 USD 93,247) 금액이 포함되어 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	-

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동부채(장기선수수익)	586,000	586,000

회사의 계약부채는 계약체결 시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.추후기간 장기선수수익은 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 유의적인 손익정보

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기타대손상각비환입(주1)	25,000	37,888,680

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손실(주2)	-	524,451

(주1) 회사는 전분기 중 과거기간 인식한 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금의 손실충당금 USD 51,010,087 중 일부 금액을 환입하였습니다.(주2) 회사가 사업결합 전의 보유하고 있던 프레스티지바이오로직스㈜의 지분증권 (보통주)에 대한 공정가치 평가손실 금액입니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 주요 특수관계자 및 주요경영진 등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA.프레스티지바이오파마아이디씨㈜프레스티지바이오로직스㈜	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA.프레스티지바이오파마아이디씨㈜(구, 프레스티지바이오파마코리아㈜)프레스티지바이오로직스㈜

기타특수관계자	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.Octava Fund Limited	Mayson Partners Pte. Ltd.Qion Pte. Ltd.Octava Fund Limited

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급비용	선급금(주2)	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	4,463,256	-	588,624	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	572,260	-	29,556	-	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	51,361,903	508,000	1,005,140	75,552	7,141,420	-

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급비용	선급금(주2)	미지급금

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	4,575,904	-	537,659	-	-	-

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	588,932	-	27,606	-	-	-

Prestige BioPharma USA Inc.	-	-	-	-	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	49,377,613	796,000	1,966,311	75,552	-	748,714

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업기타특수관계자	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	AUD	2028.10.01(*1)	5.65%	4,463,256	4,575,904

Prestige Biopharma Belgium BVBA.	EUR	2030.12.01	2.01%	572,260	588,932

프레스티지바이오로직스㈜	USD	2026.12.31(*2)	SOFR +3.3%	61,484,290	59,500,000

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	USD	2026.06.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.07.10 ~ 2029.01.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	69,537,205	67,682,235

차감: 손실충당금( *3)	(13,139,786)	(13,139,786)

대여금(순액)	56,397,419	54,542,449

(*1) 대여금의 만기는 회사와 종속기업 간 합의로 연장 가능하며, 회사 및 종속기업은 단기 내 대여금을 상환할 계획이 없습니다. (*2) 계약상 최장 만기일이며, 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 잔액은 만기일에 일시 상환하는 조건이었으나, 2023년 7월에 1년에 1회 이자지급 및 잔여대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경하였습니다. 과거기간 중 대여금 USD 50,500,000이 상환되었습니다.

(*3) 당분기말 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금에 대해 인식한 손실충당금은 USD 10,122,387(전기말 : USD 10,122,387)이며, 과거기간 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399와 미수수익 USD 1,325,569 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.(주2) 당분기말 및 전기말 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200이며, 당분기말 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 선급금 잔액 USD 7,141,420는 HD201과 PBP1510 개발과 관련한 선급금입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	72,949	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA.	2,955	-

프레스티지바이오로직스㈜	1,134,802	1,419,513

합 계	1,210,706	1,419,513

2) 전분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	22,500	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA.	2,715	-

Prestige Biopharma USA Inc.	-	195,074

프레스티지바이오파마코리아㈜	104,771	-

프레스티지바이오로직스㈜	967,775	64,090

합 계	1,097,761	259,164

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여	자본거래(주2)

증가 (*)	감소

종속기업	프레스티지바이오로직스㈜	1,984,290	-	-

(*) 프레스티지바이오로직스㈜로부터 증가된 자금대여 USD 1,984,290은 2023년 1월 1일부터 6월30일까지 발생한 이자금액이 원금에 합산된 금액입니다. 2) 전분기

(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래(주2)

대여	상환

종속기업	프레스티지바이오파마코리아㈜	-	10,000,000	-

프레스티지바이오로직스㈜	-	47,500,000	43,707,934

합 계	-	57,500,000	43,707,934

(주1) 회사가 프레스티지바이오파마코리아㈜에 대여한 잔액 USD 10,000,000은 모두 상환되었으며, 프레스티지바이오로직스㈜에 대여한 잔액 USD 108,500,000 중 USD 47,500,000가 상환되었습니다.(주2) 회사는 전분기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 43,707,934을 유상증자하였습니다.(5) 회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	279,285	300,379

주식기준보상비용	28,078	20,918

퇴직급여	4,627	4,699

합 계	311,990	325,996

(6) 지급보증 등보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다.22. 약정사항

(1) 회사는 종속기업인 프레스티지바이오로직스㈜와의 라이선스 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스㈜간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 과거기간 중 프레스티지바이오로직스㈜로부터 항암 신약(PBP1510) 관련제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 4,521,456입니다. 해당 계약과 관련하여 당분기 중 인식된 비용은 없습니다(전분기: USD 38,207).(3) 회사는 과거기간 중 프레스티지바이오로직스㈜로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당분기 중 인식된 비용은없습니다(전분기: USD 47,881).(4) 회사는 보고기간말 현재 Pharmapark LLC., Dr. Reddy's Laboratories Ltd. 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 인식하였습니다. 회사는 전기중 HD201 관련 계약부채 및 이연비용 중 일부는 HD201 제품 승인에 대한 불확실성이 증가됨에 따라 고객과의 계약 해지 시 환불대상금액 및 프레스티지바이오로직스㈜로부터 지급 받을 금액을 미지급금 및 미수금으로 각각 계정 대체되었습니다.

(5) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC.와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD13,632,000입니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원입니다.(6) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 금전대여 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약은 프레스티지바이오로직스㈜의 COVID-19 백신사업 시설투자 재원 마련을 목적으로 하고 있으며, 프레스티지바이오로직스㈜는 회사의 동의없이 해당시설을제3자에게 매각할 수 없고, 계약 상 정해진 일정 기간 이후 회사는 해당 시설을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 대여금 총액은 USD 110,000,000이며 전기 중 USD 49,000,000(조기상환액 USD 46,000,000 포함)상환되었으며, 2023년 7월에 잔여 대여금을 만기 일시상환하는 조건으로 계약 변경하였습니다. 과거기간 중 USD50,500,000이 상환되었습니다.(7) 2023년 8월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 master service 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 5년이며, 이 계약을 통해 회사는 현재 개발 중인 다수의 개발 프로젝트에 대해서 프레스티지바이오로직스㈜와 기본 조건을 재협상할 필요 없이 복합적인 작업지시를 수행할 수 있습니다.