프레스티지바이오파마 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

당분기 2025년 03월 31일 현재
전 기 2024년 06월 30일 현재
Prestige BioPharma Limited

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며, 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727,248입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	증권예탁증권수(주1)	지분율

Mayson Partners Pte. Ltd.	2,602,074	13,010,372	21.7%

Octava Fund Limited	2,177,787	10,888,935	18.1%

박소연	1,851,256	9,256,281	15.4%

Michael Jinwoo, Kim	1,795,720	8,978,600	14.9%

기타	3,592,394	17,961,967	29.9%

합 계	12,019,231	60,096,155	100.0%

(주1) 증권예탁증권(Depositary Receipts)의 원주 교환비율은 5 DR(Depositary Receipts, 이하 DR)당 1주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 회계정책의 변경과 공시 회사의 2025년 03월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2025년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사의 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	80,140,035	80,140,035	132,697,494	132,697,494

단기금융상품	38,000,000	38,000,000	-	-

매출채권	126,000	126,000	-	-

기타유동금융자산	1,479,452	1,479,452	5,742,181	5,742,181

기타비유동금융자산	5,898,918	5,898,918	56,569,937	56,569,937

금융자산 합계	125,644,405	125,644,405	195,009,612	195,009,612

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	5,542,415	5,542,415	6,090,708	6,090,708

단기차입금	38,000,000	38,000,000	-	-

기타유동금융부채	2,634,686	2,634,686	3,667,993	3,667,993

리스부채	1,381,338	1,381,338	1,005,068	1,005,068

금융부채 합계	47,558,439	47,558,439	10,763,769	10,763,769

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입 변수보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없으며, 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	80,140,035	132,697,494

단기금융상품	38,000,000	-

매출채권	126,000	-

기타유동금융자산	1,479,452	5,742,181

기타비유동금융자산	5,898,918	56,569,937

합 계	125,644,405	195,009,612

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	5,542,415	6,090,708

단기차입금	38,000,000	-

기타유동금융부채	2,634,686	3,667,993

리스부채	1,381,338	1,005,068

합 계	47,558,439	10,763,769

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	6,204,921	9,453,596

외환이익(손실)	(354,884)	(157,027)

기타대손상각비환입	10,485,584	25,000

상각후원가 측정 금융부채

외환이익(손실)	(77,497)	(9,332)

이자비용	(183,290)	(4,391)

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금(주1)	3,650,064	3,053,898

정기예금(주1)	76,489,971	129,643,596

소 계	80,140,035	132,697,494

단기금융상품(주2)	38,000,000	-

합 계	118,140,035	132,697,494

(주1) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.(주2) 보고기간말 현재 회사는 단기금융상품을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

대여금(주1)	7,529,707	68,914,560

미수수익(주1)	3,399,246	7,300,374

미수금	348,000	508,000

보증금	444,385	417,736

차감: 손실충당금(주1)	(4,342,968)	(14,828,552)

합 계	7,378,370	62,312,118

차감: 비유동항목	(5,898,918)	(56,569,937)

유동항목	1,479,452	5,742,181

(주1) 전기말 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금에 대해 설정된 손실충당금 USD 10,485,584이 당분기 중 전액 환입되었습니다. 기타특수관계자 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399(전기말 : USD 3,017,399)와 미수수익 USD 1,325,569(전기말 : USD 1,325,569)은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

8. 기타자산 보고기간말 현재 회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	16,549,904	8,317,897

선급비용	608,884	604,778

부가세대급금	53,593	65,635

차감: 손실충당금(주1)	(2,419,200)	(2,419,200)

합 계	14,793,181	6,569,110

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	14,793,181	6,569,110

(주1) 종속회사 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식한 손실충당금은 USD 2,419,200입니다(주석 22 참조). 9. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

저장품	219,701	134,959

10. 종속기업투자보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	호주	100%	35,896	35,896

Prestige BioPharma Belgium BVBA(주1)	벨기에	100%	56,819	56,819

프레스티지바이오파마아이디씨㈜ (주2)	한국	100%	138,440,000	100,440,000

프레스티지바이오로직스㈜ (주2),(주3)	한국	40.2%	115,540,793	35,609,113

합 계	254,073,508	136,141,828

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요 경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 판단하였습니다.(주2) 회사는 당분기 중 종속회사인 프레스티지바이오파마아이디씨㈜에 USD 38,000,000, 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 67,335,432을 유상증자하였으 며, 프레스티지바이오로직스㈜에 설정된 종속기업투자주식손상차손 USD 12,596,248을 전액환입하였습니다. (주3) 회사는 기존에 보유하고 있었던 프레스티지바이오로직스㈜ 주식 15,206,560주와 2024년 9월 프레스티지바이오로직스㈜의 제3자배정 유상증자 참여로 추가 취득한 15,916,168주를 합한 총 31,122,728주를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 회사의 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 지분율은 40.2%이며, 기타주주로부터 의결권을위임받아 실질 지배력을 보유함에 따라 회사의 종속기업으로 판단하였습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

연구설비	3,550,509	(3,436,660)	113,849	3,811,901	(3,546,044)	265,857

집기비품	477,537	(470,649)	6,888	656,384	(625,910)	30,474

임차개량자산	1,509,577	(1,401,502)	108,075	1,395,130	(1,333,844)	61,286

사용권자산	5,660,908	(4,162,471)	1,498,437	4,416,242	(3,560,982)	855,260

합 계	11,198,531	(9,471,282)	1,727,249	10,279,657	(9,066,780)	1,212,877

(2) 유형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

연구설비	265,857	51,842	-	(203,850)	113,849

집기비품	30,474	1,033	-	(24,619)	6,888

임차개량자산	61,286	114,447	-	(67,658)	108,075

사용권자산	855,260	1,244,666	-	(601,489)	1,498,437

합 계	1,212,877	1,411,988	-	(897,616)	1,727,249

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

연구설비	742,696	34,016	-	(391,005)	385,707

집기비품	164,595	-	-	(107,257)	57,338

임차개량자산	312,006	-	-	(194,330)	117,676

사용권자산	1,900,339	-	-	(783,810)	1,116,529

합 계	3,119,636	34,016	-	(1,476,402)	1,677,250

12. 리스 (1) 사용권자산의 내역보고기간말 현재 회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	5,274,051	(4,062,242)	1,211,809	4,312,554	(3,473,625)	838,929

차량운반구	381,255	(98,086)	283,169	98,086	(86,055)	12,031

기타설비	5,602	(2,143)	3,459	5,602	(1,302)	4,300

합 계	5,660,908	(4,162,471)	1,498,437	4,416,242	(3,560,982)	855,260

(2) 사용권자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	838,929	12,031	4,300	855,260

취득	961,497	283,169	-	1,244,666

감가상각	(588,617)	(12,031)	(841)	(601,489)

분기말	1,211,809	283,169	3,459	1,498,437

2) 전분기(단위: USD)

구 분	건물	차량운반구	기타설비	합 계

기초	1,866,860	28,063	5,416	1,900,339

감가상각	(770,949)	(12,024)	(837)	(783,810)

분기말	1,095,911	16,039	4,579	1,116,529

(3) 리스부채의 변동당분기와 전분기 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	1,005,068	2,158,176

리스자산의 취득	981,804	-

리스부채의 원리금 지급	(685,404)	(946,088)

이자비용	72,833	78,179

환율변동효과	7,037	9,332

분기말	1,381,338	1,299,599

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	601,489	783,810

리스부채에 대한 이자비용(주1)	72,833	78,179

단기리스료(영업비용에 포함)	923	1,032

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 각각 당분기 USD 71,607 전분기 USD 73,788의금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다(주석 13 참조).

(5) 리스의 총 현금유출은 각각 당분기 USD 686,327과 전분기 USD 947,120 입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역 보고기간말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	123,652,770	-	(11,379,218)	112,273,552

지적재산권(주1)	6,406,373	(3,912,632)	2,493,741

특허권	964,616	-	(268,946)	695,670

합 계	131,023,759	-	(15,560,796)	115,462,963

(단위: USD)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비(주1)	121,846,814	-	(53,779,639)	68,067,175

지적재산권(주1)	6,278,873	-	(3,912,632)	2,366,241

특허권	904,937	-	(268,946)	635,991

합 계	129,030,624	-	(57,961,217)	71,069,407

(주1) 회사는 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 EMA(European Medicines Agency 이하, EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use (CHMP)로부터 품목허가에 대한 부정적 의견을 받았습니다. 회사는 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 신청 철회를 근거로, 과거기간에 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 2024년 7월 25일,EMA CHMP로부터 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암치료제)의승인을 권고하는 긍정적 의견을 획득하였으며, 2024년 9월 20일 유럽연합진행위원회로부터 품목명 투즈뉴(Tuznue)로 최종 판매허가를 취득함에 따라 당분기에 손상차손 금액 중 USD 42,400,421을 환입하였습니다. 회사는 투즈뉴(Tuznue)의 글로벌 상업화를 위해 유럽 시장 외에도, 영국(MHRA), 스위스(Swissmedic), 호주(TGA), 캐나다(HCA) 그리고 한국(MFDS)에서 마케팅 허가를 신청할 계획입니다. HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.(2) 무형자산의 변동당분기와 전분기 중 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	기초	취득(주1)	감가상각	손상차손환입(주2)	분기말

개발비	68,067,175	1,805,956	-	42,400,421	112,273,552

지적재산권	2,366,241	127,500	-	-	2,493,741

특허권	635,991	59,679	-	-	695,670

합 계	71,069,407	1,993,135	-	42,400,421	115,462,963

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.(주2) 당분기 중 HD201 개발비에 설정된 무형자산손상차손 USD 42,400,421을 환입하였습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	기초	취득(주1)	감가상각	분기말

개발비	61,566,213	6,500,962	-	68,067,175

지적재산권	2,303,327	62,914	-	2,366,241

특허권	550,450	85,541	-	635,991

합 계	64,419,990	6,649,417	-	71,069,407

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	프로젝트	단 계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연 구개발비	잔 여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상차손	합 계

바이오시밀러	HD201	개발완료	524,369	53,255,270	(11,379,218)	42,400,421	170,075	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	55,018,556	-	66,808,278	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	3,064,853	-	-	3,064,853	-	-

합 계	15,378,944	108,273,826	(11,379,218)	112,273,552	170,075	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 품목명 투즈뉴인 허셉틴 바이오시밀러(HD201)는 암 치료제로 당분기 중 개발이 완료되었습니다. 아바스틴의 바이오시밀러(HD204)는 암 치료제, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제로 개발 중에 있습니다. 이들은 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 당분기 USD 1,113,308이며, 전분기 USD 73,788입니다.

(5) 개발비의 손상 회사는 과거기간에 HD201 관련 개발비에 손상차손을 인식하였으나, 당분기에 유럽연합진행위원회로부터 최종 판매허가를 취득함에 따라 과거 인식하였던 손상차손 금액 중 USD 42,400,421을 환입하였습니다. 회수가능액은 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며, 미래현금흐름은 회사의 과거 경험과 향후 10년간의 사업계획 등을 근거로 추정하였습니다. 당분기말 현재 추정기간동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.이러한 가정을 통한 검토 결과, 사용가치가 장부금액을 USD 42,400,421 초과하여 무형자산손상차손환입을 인식하였습니다.

구 분	주요 가정치

매출성장률	-7.59%~72.00%

할인율	13.89%

한편, 회사의 회수가능액은 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되 며, 가정치 변동에 따른 효과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	할인율의 변동

0.5% 증가	0.5% 감소

회수가능액(사용가치)	48,487,599	50,393,598

HD204 및 PBP1502 관련 개발비에 대해 인식된 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	18,027,001	34,102,022	52,129,023

할인율(주1)	1% 증가	23,886,371	36,501,325	60,387,696

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	5,904,258	26,334,764	32,239,022

(주1) 당분기말 미래 현금흐름추정의 할인에 사용된 세후할인율은 14.25%입니다. 다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	23.63% 감소시

HD204 할인율	20.71%로 변동시

14. 차입금

(1) 차입금 내역 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	Woori Bank Singapore Br.	2025.07.21	5.85%	15,000,000	-

2025.10.21	4.50%	15,000,000	-

2025.11.25	4.50%	8,000,000	-

합 계	38,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

(3) 단기차입금에 대한 당분기 이자비용 USD 1,041,701의 금액이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다(주석 13 참조).

15. 기타금융부채 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	2,634,686	3,667,993

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	2,634,686	3,667,993

16. 기타부채 보고기간말 현재 회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수수익(주1)	1,216,000	586,000

선수금(주2)	13,632,000	13,632,000

기타부채(주3)	408,010	1,176,000

합 계	15,256,010	15,394,000

차감: 비유동항목	(1,443,359)	(586,000)

유동항목	13,812,651	14,808,000

(주1) 선수수익은 전액 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석 19 참조).

(주2) 2021년 8월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 공급계약을 체결하였습니다. (주3) 전기말 기타부채 USD 1,176,000은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 당분기 중 수익으로 인식하였습니다.

17. 자본금

보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	12,019,231	12,019,231

자본금(주1)	525,727,248	525,727,248

(주1) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주의 신주를 USD 410,326천에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련한 USD 11,841천은 유상증자로 증가한 자본금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

18. 주식기준보상

(1) 회사는 2021 사업년도 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 :
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 이상 재직한 임직원의 경우 : 회사의 IPO 후 1년 경과시 전체부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득 됨
- IPO 후 1년 경과 시점에 2년 미만 재직한 임직원의 경우 : 재직기간이 2년이 되는 시점 및 회사의 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득 됨
- 특정 인원의 경우 : 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	106,562	90	128,044	90

소멸	-	-	(16,808)	90

기말 잔여주 (주1)	106,562	90	111,236	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 22,778주가 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.6년, 행사 가격은 한주당 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 40,368주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.

(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다. (4) 회사는 2021 사업년도 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년~7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

자본화된 개발비	-	158,656

주식기준보상비용(주1)	609,613	(105,271)

합 계	609,613	53,385

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용으로 USD 274,910(전분기 USD 220,080) 금액이 포함되어 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	1,512,000	-	-

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동부채(장기선수수익)	1,216,000	586,000

회사의 계약부채는 계약체결 시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤 대가(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다. 추후기간 장기선수수익은 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

20. 유의적인 손익정보

당분기와 전분기 중 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비환입(주1)	-	10,485,584	-	25,000

종속기업투자주식손상차손환입(주2)	-	12,596,248	-	-

무형자산손상차손환입(주3)	42,400,421	42,400,421	-	-

(주1) 회사는 당분기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 대여금 손실충당금 USD 10,485,584 전액 환입하였습니다.(주2) 회사는 당분기 중 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 종속기업투자주식손상차손 USD 12,596,248 전액 환입하였습니다.

(주3) 회사는 당분기 중 HD201 개발비에 설정된 무형자산손상차손 USD 42,400,421을 환입하였습니다. 21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 주요 특수관계자 및 주요 경영진 등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA프레스티지바이오파마아이디씨㈜프레스티지바이오로직스㈜	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.Prestige BioPharma Belgium BVBA프레스티지바이오파마아이디씨㈜프레스티지바이오로직스㈜

주요 주주	Mayson Partners Pte. Ltd.Octava Fund Limited	Mayson Partners Pte. Ltd.Octava Fund Limited

주요 경영진	박소연, Michael Jinwoo, Kim	박소연, Michael Jinwoo, Kim

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	Qion Pte. Ltd.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급금(주2)	미지급금

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	3,655,007	-	916,433	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	857,301	-	49,805	-	-

프레스티지바이오로직스㈜	-	348,000	-	14,130,704	42,582

합 계	4,512,308	348,000	966,238	14,130,704	42,582

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수금	미수수익	선급금(주2)	미지급금	미지급비용

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	3,878,135	-	792,315	-	-	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	534,736	-	37,593	-	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	-	-	-	-	229,438

프레스티지바이오로직스㈜	50,998,706	508,000	3,993,277	5,898,697	21,274	174,460

합 계	55,411,577	508,000	4,823,185	5,898,697	21,274	403,898

(주1) 보고기간말 현재 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	Prestige Biopharma Australia Pty. Ltd.	AUD	2028.10.01( * 1)	5.61%	3,655,007	3,878,135

Prestige Biopharma Belgium BVBA	EUR	2030.12.01	2.01%	857,301	534,736

프레스티지바이오로직스㈜	USD	2024.10.11	-	-	61,484,290

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	USD	2026.06.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.07.10 ~ 2029.01.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	7,529,707	68,914,560

차감: 손실충당금( * 2)	(3,017,399)	(13,502,983)

대여금(순액)	4,512,308	55,411,577

(*1) 대여금의 만기는 회사와 종속기업 간 합의로 연장 가능하며, 회사 및 종속기업은단기 내 대여금을 상환할 계획이 없습니다.(*2) 당분기말 현재 Qion Pte. Ltd.에 대한 대여금 USD 3,017,399 전액이 손실충당금으로 설정되어 있습니다. (주2) 당분기말 및 전기말 프레스티지바이오로직스㈜의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200이며, 동 손실충당금 반영 후 당분기말 프레스티지바이오로직스㈜에 대한 선급금 잔액 USD 14,130,704은 HD201, HD204, PBP1510, PBP1502, PBP1601 개발과 관련한 선급금입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	194,638	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	12,399	-

프레스티지바이오로직스㈜	1,420,139	181,076

합 계	1,627,176	181,076

2) 전분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	매입 등

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	207,973	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	8,424	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	552,724

프레스티지바이오로직스㈜	3,353,289	10,670,754

합 계	3,569,686	11,223,478

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여(주1)	자본거래(주2)

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma Belgium BVBA	322,732	-	-

프레스티지바이오파마아이디씨㈜	-	-	38,000,000

프레스티지바이오로직스㈜	3,993,277	65,477,567	67,335,432

합 계	4,316,009	65,477,567	105,335,432

(주1) 프레스티지바이오로직스㈜의 대여금은 2024년 7월 1일에 계약 변경으로 미수이자 USD 3,993,277가 대여금 원본에 전입되었으며, 당분기 중 USD 65,477,567을 전액 회수하였습니다.(주2) 회사는 당분기 중 종속회사인 프레스티지바이오파마아이디씨㈜에 USD 38,000,000 프레스티지바이오로직스㈜에 USD 67,335,432을 유상증자하였습니다. 2) 전분기

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	자금대여	자본거래

증가	감소

종속기업	Prestige BioPharma Australia Pty. Ltd.	32,805	745,860	-

Prestige BioPharma Belgium BVBA	5,630	56,120	-

프레스티지바이오로직스㈜( * )	1,984,290	-	-

합 계	2,022,725	801,980	-

(*) 프레스티지바이오로직스㈜로부터 증가된 자금대여 USD 1,984,290은 2023년 1월 1일부터 6월 30일까지 발생한 이자금액이 원금에 합산된 금액입니다.

(5) 회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	845,826	745,597

주식기준보상비용	25,485	(508,971)

퇴직급여	19,780	18,076

합 계	891,091	254,702

(6) 지급보증 등보고기간말 현재 회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은없습니다.

23. 약정사항

(1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스㈜와의 계약을 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 회사와 프레스티지바이오로직스㈜간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스㈜로부터 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당분기 중 인식된 비용은 없습니다.(3) 회사는 보고기간말 현재 Pharmapark LLC, Dr. Reddy's Laboratories Ltd, Tabuk Pharmaceutical Manufacturing Company 등의 고객과 라이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 과거기간 중 고객으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 대가(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(4) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결하였으며, 계약금은 USD13,632, 000입니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원입니다.(5) 2023년 8월 회사는 프레스티지바이오로직스㈜와 master service 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 5년이며, 이 계약을 통해 회사는 현재 개발 중인 다수의 개발 프로젝트에 대해서 프레스티지바이오로직스㈜와 기본 조건을 재협상할 필요 없이 복합적인 작업지시를 수행할 수 있습니다.(6) 회사는 2024년 7월 25일, EMA CHMP로부터 공식적으로 HD201 파이프라인(유방암 및 전이성 위암 치료제)의 승인을 권고하는 긍정적 의견을 획득하였으며, 2024년 9월 20일 유럽연합진행위원회로부터 품목명 투즈뉴(Tuznue)로 최종 판매허가를 취득하였습니다. 회사는 투즈뉴(Tuznue)의 글로벌 상업화를 위해 유럽 시장 외에도, 영국(MHRA), 스위스(Swissmedic), 호주(TGA), 캐나다(HCA), 그리고 한국(MFDS)에서 마케팅 허가를 신청할 계획입니다.

(7) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	38,000,000	38,000,000	단기차입금	38,000,000	Woori Bank Singapore Br.