프레스티지바이오파마 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지
전기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지
Prestige BioPharma Limited와 그 종속기업

1. 일반 사항Prestige BioPharma Limited(이하 "회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을모두 합하여 "연결회사")는 항암치료제의 연구, 개발 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 7월 13일 설립되었으며 본사는 싱가포르에 소재하고 있습니다. 회사는 2021년 2월 5일 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 USD 525,727천입니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

Mayson Partners Pte Ltd.	2,602,074	21.65%

박소연	1,851,256	15.40%

Octava Fund Limited.	1,897,787	15.79%

Michael Jinwoo Kim	1,795,720	14.94%

기타	3,872,394	32.22%

합 계	12,019,231	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지분율	전기말지분율	결산월	업종

Prestige BioPharma Australia Pty Ltd.	호주	100%	100%	6월	항체의약품의 임상개발

Prestige BioPharma Belgium BVBA(주1)	벨기에	100%	100%	6월	항체의약품의 인허가

프레스티지바이오파마코리아(주)	한국	100%	100%	6월	생명공학 연구 및 개발업

Prestige BioPharma USA INC	미국	100%	100%	6월	항체의약품의 연구 및 개발업

(주1) 전체 지분의 1%는 회사의 주요경영진이 회사를 대신하여 보유하고 있어 회사의 실질 지분율을 100%로 보았습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 원가는 가중평균원가법을 사용하여 결정되며, 재고자산을 취득하는 데 드는 지출과 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 드는 기타원가를 포함합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

연구설비	3~5년

차량운반구	5년

임차개량자산	2~3년

공구와기구	5년

집기비품	3~5년

사용권자산	2~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 연결회사는 자산관련보조금은 수령 시 이연수익으로 인식하였다가 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하며, 수익관련보조금은 이연하여 수익인식시점에 기타수익으로표시하거나 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 내부적으로 창출한 개발비를 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 골프회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.연결회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

골프회원권	비한정

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 회사 및 종속회사가 소재하는 각 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원 등에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여 등으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 수익인식에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

라이선스 이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone fee)으로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 결정됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 기업전체의 단일부문으로 보고 있습니다.2.21 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 8월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년초 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산 우려로 전 세계는 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 국가 간 이동에 많은 제한이 따르고 있습니다. 이로 인한 영향으로 연결회사의 개발 중인 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화가 당초 계획보다 연기될 수 있습니다. 이를 포함하여 당기 연결재무제표 작성시사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 이러한 조정으로 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 한편, 연결회사는 COVID-19으로 인한 연결회사 사업 및 연결재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후의 러시아에 대한 국제재제는 세계 경제 전망에 불확실성을 증가시키고 있습니다. 연결회사는 연결회사의 바이오시밀러 제품의 고객인 각 유통사들과의 계약을 검토한 결과 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 경제 전망의 변화가 약정에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 평가하였습니다. 또한 회사는 COVID-19 백신인 Sputnik Light 제조와 관련된 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 해당 백신의 제조 기술은 러시아의 국영 기업에서 개발하였습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인하여 연결회사의 COVID-19 백신 사업에 대한 불확실성이 증가하였으며, 백신 제품의 생산 및 판매가 당초 계획보다 지연되고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)로의 대여금에 대해 기대신용손실을 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 러시아와 우크라이나 간 분쟁으로 인한 회사 사업 및 연결재무제표에 대한 영향을 계속 모니터링 및 평가할 것입니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대해 손상검사를 수행합니다. 보고기간말 및 손상의 징후가 있는 경우 미래의 회수가능액를 추정하여 손상검토를 수행합니다. 또한, 보고기간말 이전이라도 무형자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다(주석 14참조).연결회사의 무형자산은 바이오시밀러 제품(HD201, HD204 및 PBP1502)의 개발비 및 특허권에 해당하고, 보고기간 말 현재 개발 중이며, 상각이 개시되지 않았습니다. HD201 및 HD204는 각각 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러로 암 치료제이며, PBP1502는 휴미라의 바이오시밀러로 류마티스 관절염 등의 치료제입니다.무형자산이 포함된 현금창출단위("CGU")의 회수가능액은 CGU의 사용가치로 측정되며, 사용가치 측정 시 사용되는 경영진의 유의적인 가정에는 예상 제품 판매 수량, 예상 제품 판매 승인 시점 및 할인율이 있습니다. 경영진은 예상 제품 판매 수량을 고객와의 계약서 또는 계약이 체결되기 이전이라면 고객과의 커뮤니케이션 내역 등을 바탕으로 추정하고 있습니다. 또한, 경영진은 예상제품 판매 승인 시점에 대해서 현재의 바이오시밀러 개발 단계 및 제품 승인기관과의커뮤니케이션 내역 등을 통해 추정하고 있습니다. 추정 현금흐름에 적용된 세전할인율은 16.0%입니다. 상기에 기술된 바와 같이 COVID-19에 따른 불확실성은 바이오시밀러의 제품 승인과 상품화 시점에 대한 추정에 영향을 미칠 수 있으며, 보고기간말 경영진의 추정은 현재 시점으로 예상되는 COVID-19로 인한 효과를 모두 반영하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 결과에 대한 불확실성을 근거로 당기 중 HD201 관련한 무형자산 전액인 USD 57,940,565의 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 참조).

HD204 및 PBP1502 관련 무형자산에 대해 인식된 손상은 없으며, 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

주요 가정	투입변수 민감도	CGU사용가치의 장부금액 초과분(CGU사용가치 - CGU장부금액)

HD204	PBP1502	합 계

예상 제품 판매 수량	10% 감소	69,723,501	10,865,998	80,589,499

할인율	1% 증가	76,904,578	13,079,555	89,984,133

예상 제품 판매 승인 시점	1년 연기	61,530,644	9,388,396	70,919,040

다른 투입변수가 동일할 경우 무형자산 손상이 발생하게 되는 투입변수의 조정 수준은 다음과 같습니다.

주요 가정	손상이 발생하게 되는 가정의 변동

HD204 예상 제품 판매 수량	51.36% 감소시

HD204 할인율	30.10%로 변동시

(2) 대여금의 손상2021년 12월 중 회사는 COVID-19 백신 사업을 위한 공장 건설 및 장비 구입을 위한 자금조달 목적으로 프레스티지바이오로직스(주)에게 USD 110,000,000의 자금을대여하였으며, 2022년 6월 중 일부 상환되어 보고기간말 현재 대여금 잔액은 USD 108,500,000입니다. 또한 회사는 2022년 1월 중 COVID-19 백신 사업과 관련하여 프레스티지바이오로직스(주)와 백신 제조 및 공급계약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 위탁제조사업을 하고 있는 프레스티지바이오로직스(주)는 회사 외 제3자 고객과의 유의적인 위탁 제조에 대한 계약이 체결되기 전으로, 유의적인 수익창출활동을 개시하기 전입니다.

회사의 바이오시밀러 제품인 HD201 및 HD204에 대한 규제기관의 품목허가 승인 지연으로 인하여 프레스티지바이오로직스(주)의 유의적인 수익 창출 개시가 지연되고 있으며, 당기 중 COVID-19 백신 제조사업 계약과 관련한 불확실성도 증가되었습니다. 이에 따라 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)로의 대여금에 대해 기대신용손실 USD 51,010,087을 인식하였고, 당기 포괄손익계산서 상 '기타대손상각비'로 표시되었습니다.경영진은 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 각 시나리오별 신용손실을확률가중하여 추정하였습니다. 각 시나리오별 신용손실은 프레스티지바이오로직스(주) 대여금 관련 현금흐름을 바탕으로 추정되었으며, 해당 추정에는 프레스티지바이오로직스(주)의 연도별 최대 생산량, 공장 가동률, 위탁제조생산과 관련한 매출액 및 이익률 등의 가정을 포함하고 있습니다. 또한, 각 시나리오에 적용되는 확률에 대한 경영진의 판단도 요구됩니다. 예상 현금흐름에 적용된 할인율 4.8%는 프레스티지바이오로직스(주)와의 대출약정서에 명시된 이자율 3.30%에 보고기간말 기준 3개월 만기 SOFR을 가산하여 결정되었습니다.가장 민감도가 높은 가정 요소는 연도별 최대 생산량 및 공장 가동률입니다. 기대신용손실을 측정할 때 경영진은 대여금의 만기인 2026년 12월 31일에 공장 가동률이 최저 10%부터 최고 60%까지 도달한다는 가정을 기준으로 각 시나리오를 설정하였습니다. 현재 기대신용손실 측정치에 적용된 가정 대비 프레스티지바이오로직스(주)의 생산 수량이 5% 감소하는 경우 기대신용손실이 USD 4,020,774만큼 증가합니다. (3) 개발비의 자본화연결회사는 현재 특정 바이오시밀러의 개발과 직접 관련된 지출에 대해 자산 인식요건이 충족한 경우 무형자산으로 자본화를 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 해당 바이오시밀러의 개발이 중단되는 경우, 자본화된 개발비는 해당 시점의 당기 손익으로 대체됩니다(주석 14 참조). (4) 정부보조금회사의 종속기업은 연구개발활동과 관련한 지출액에 대해서 소재국가의 규정에 따라정부보조금을 신청하였습니다. 당기 중 수령한 보조금은 개발비의 취득한 관련되어 장기선수수익으로 인식하였습니다. 장기선수수익은 향후 관련 개발비가 상각되는 기간에 손익으로 대체됩니다. 실제 최종 보조금 확정액은 보고기간말 현재 인식한 장기선수수익과 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 보조금 금액이 확정된 시점의 장기선수수익, 현금 및 손익에 영향을 줄 수 있습니다(주석 17 참조). (5) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다(주석 19 참조).(6) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다(주석 26 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무위험의 정기적인 모니터링을 통해 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사 환율 관리의 기본 전략은 지속적인 모니터링을 통해 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	KRW	CHF	GBP	HKD	USD	합계

금융자산

현금및현금성자산	336,609	251,760	18,862,613	-	-	-	20,865,155	40,316,137

보증금	408,221	-	-	-	-	-	-	408,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,021,878	-	-	-	-	5,021,878

소 계	744,830	251,760	23,884,491	-	-	-	20,865,155	45,746,236

금융부채

미지급금	43,107	600,395	115	409,044	37,653	2,719	-	1,093,033

미지급비용	659,468	-	-	-	-	-	-	659,468

리스부채	2,786,284	-	-	-	-	-	-	2,786,284

소 계	3,488,859	600,395	115	409,044	37,653	2,719	-	4,538,785

순금융자산(부채)	(2,744,029)	(348,635)	23,884,376	(409,044)	(37,653)	(2,719)	20,865,155	41,207,451

2) 전기말(단위: USD)

구 분	SGD	EUR	KRW	CHF	GBP	USD	합계

금융자산

현금및현금성자산	706,986	455,651	24,028,937	-	-	-	25,191,574

선급비용	63,497	-	-	-	-	-	63,497

보증금	440,936	-	-	-	-	-	440,936

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,812,769	-	-	-	20,812,769

소 계	1,211,419	455,651	44,841,706	-	-	-	46,508,776

금융부채

미지급금	146,730	396,408	-	436,355	64,901	-	1,044,394

미지급비용	364,279	-	-	-	-	-	364,279

차입금	-	-	-	-	-	2,542,500	2,542,500

리스부채	4,144,246	-	-	-	-	-	4,144,246

소 계	4,655,255	396,408	-	436,355	64,901	2,542,500	8,095,419

순금융자산(부채)	(3,443,836)	59,243	44,841,706	(436,355)	(64,901)	(2,542,500)	38,413,357

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 환율 상승시	4,120,745	3,841,336	4,120,745	3,841,336

10% 환율 하락시	(4,120,745)	(3,841,336)	(4,120,745)	(3,841,336)

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 프레스티지바이오로직스(주) 주식으로 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. (나) 민감도 분석

보고기간말 현재 KOSDAQ시장에서 거래되는 프레스티지바이오로직스(주) 주식의 가격 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지분상품의 가격	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 상승시	502,188	2,081,277	502,188	2,081,277

10% 하락시	(502,188)	(2,081,277)	(502,188)	(2,081,277)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 현금및현금성자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	207,789,085	406,172,054

단기금융상품	19,788,298	-

장기금융상품	570,439	-

기타금융자산	6,987,995	334,233

기타비유동금융자산	52,192,560	566,470

합 계	287,328,377	407,072,757

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기 중 금융자산 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	대여금	미수이자	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	3,017,399	3,017,399	1,325,569	1,325,569	4,342,968	4,342,968

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	51,010,087	-	-	-	51,010,087	-

기말	54,027,486	3,017,399	1,325,569	1,325,569	55,353,055	4,342,968

대여금은 만기가 미경과한 금융자산이나, 부도위험 및 기대손실 등에 대한 가정에 기초하여 손실충당금을 측정하였습니다.기대신용손실을 측정하기 위하여 연결회사는 다음의 단계 중 해당 금융자산이 포함되는 단계를 결정합니다. ㆍ 1단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으며, 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 12개월 기대신용손실을 인식함. ㆍ 2단계: 최초 인식 시점에 신용손실이 없었으나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 여전히 해당 자산 총장부금액에 대해 계산됨.ㆍ 3단계: 보고기간말에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융자산이 포함됨. 이러한 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 인식하며 이자수익은 순장부금액(총장부금액에서 손실충당금 차감 순액)에 대해 계산됨. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 부도위험 및 기대손실 등을 고려한 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.연결회사는 특수관계자로부터의 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 최초 인식 시점 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하였습니다. 연결회사는 신용이 손상된 금융자산을 결정하기 위하여 다음과 같은 정보를 활용합니다. ㆍ 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 해당 금융자산의 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 당기손익에 인식하며, 회수가능금액이 증가하여 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액을 초과하는 경우 손상차손은 환입됩니다. 전기말 이전 계상된 특수관계자 대여금에 대한 손실충당금은 USD 4,342,968이며, 당기말 특수관계자인 프레스티지바이오로직스(주)의 대여금 USD 108,500,000에 대해 당기 중 손상차손 USD 51,010,087을 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	2,029,451	-	-	-	2,029,451

미지급금	7,711,066	-	-	-	7,711,066

리스부채	1,559,974	1,333,079	1,083,601	-	3,976,654

기타금융부채	3,811,203	-	-	-	3,811,203

합 계	15,111,694	1,333,079	1,083,601	-	17,528,374

(2) 전기말(단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

미지급금	5,057,111	-	-	-	5,057,111

차입금 및 이자비용(주1)	2,501,583	-	-	-	2,501,583

리스부채	1,551,224	1,496,458	2,278,443	-	5,326,125

기타금융부채	3,157,100	-	-	-	3,157,100

합 계	12,267,018	1,496,458	2,278,443	-	16,041,919

(주1) 상기 차입금 및 발생이자는 2021년 7월 중 전액 상환되었습니다.

4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	2,542,500

유동성리스부채	1,232,410	1,173,801

비유동리스부채	2,054,201	3,160,511

총차입금	3,286,611	6,876,812

차감: 현금및현금성자산	(207,789,085)	(406,172,675)

순부채(A)	(204,502,474)	(399,295,863)

자본총계	332,536,048	508,814,739

총자본(B)	128,033,574	109,518,876

자본조달비율(A/B)	(주1)	(주1)

(주1) 당기말 연결회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과합니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	207,789,085	207,789,085	406,172,675	406,172,675

단기금융상품	19,788,298	19,788,298	-	-

장기금융상품	570,439	570,439	-	-

기타유동금융자산	6,987,995	6,987,995	334,233	334,233

기타비유동금융자산	52,192,560	52,192,560	566,470	566,470

소 계	287,328,377	287,328,377	407,073,378	407,073,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,021,878	5,021,878	20,812,769	20,812,769

금융자산 합계	292,350,255	292,350,255	427,886,147	427,886,147

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,029,451	2,029,451	-	-

미지급금	7,711,066	7,711,066	5,057,111	5,057,111

차입금	-	-	2,542,500	2,542,500

기타유동금융부채	3,811,203	3,811,203	3,157,100	3,157,100

금융부채 합계	13,551,720	13,551,720	10,756,711	10,756,711

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,021,878	-	-	5,021,878

(2) 전기말(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,812,769	-	-	20,812,769

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	207,789,085	406,172,675

단기금융상품	19,788,298	-

장기금융상품	570,439	-

기타금융자산	6,987,995	334,233

기타비유동금융자산	52,192,560	566,470

소 계	287,328,377	407,073,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,021,878	20,812,769

합 계	292,350,255	427,886,147

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,029,451	-

미지급금	7,711,066	5,057,111

차입금	-	2,542,500

기타금융부채	3,811,203	3,157,100

합 계	13,551,720	10,756,711

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	2,271,920	139,291

외환손익	(570,176)	(3,612,771)

기타대손상각비	(51,010,087)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(15,790,891)	13,276,504

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	(920,923)	(294,639)

이자비용	(2,680)	(5,456)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금	-	621

보통예금(주1)	207,789,085	406,172,054

합 계	207,789,085	406,172,675

(주1) 보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

대여금(주1)	111,517,399	3,017,399

미수수익(주1)	1,589,329	1,325,569

미수금	703,763	313,761

보증금	723,119	586,942

차감: 손실충당금(주2)	(55,353,055)	(4,342,968)

합 계	59,180,555	900,703

차감: 비유동항목	(52,192,560)	(566,470)

유동항목	6,987,995	334,233

(주1) 보고기간 말 대여금 및 미수수익에는 특수관계자 대여금 및 미수이자가 포함되어 있습니다(주석 30 참조).(주2) 당기말 프레스티지바이오로직스(주)의 대여금 USD 108,500,000에 대해 당기 중 손상차손 USD 51,010,087을 인식하였습니다.

9. 기타자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급비용	1,256,548	173,849

부가세대급금	25,900	263,034

선납세금	2,959	-

선급금	13,034,986	2,816,132

이연비용	491,216	1,344,000

차감: 손실충당금	(2,419,200)	-

합 계	12,392,409	4,597,015

차감 : 비유동항목	(7,644,088)	(4,080,132)

유동항목	4,748,321	516,883

10. 재고자산(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

원재료	20,129,563	-

평가손실충당금	(18,461,260)	-

합 계	1,668,303	-

당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 USD 18,399,813을 인식하였으며, 손익계산서의 '영업비용'에 포함되었습니다(주석 25 참고).

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

지분상품(보통주)	5,021,878	20,812,769

연결회사는 2017년 5월, 2017년 12월 및 2018년 3월 프레스티지바이오로직스(주)의전환상환우선주를 인수하였으며 연결회사는 인수한 전환상환우선주 모두를 2018년 12월 전액 지분상품(보통주)으로 전환하였습니다. 피투자회사인 프레스티지바이오로직스(주)는 2021년 3월 중 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '기타수익'또는 '기타비용'(주석 25 참조)으로 표시되어 있으며, 상기의 지분상품 관련하여 당기손익으로 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실은 USD 15,790,891(전기: 평가이익 USD 13,276,504)입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	9,323,887	-	9,323,887	-	-	-

연구설비	6,594,440	(2,769,317)	3,825,123	2,228,397	(1,797,548)	430,849

임차개량자산	1,586,614	(886,456)	700,158	1,025,441	(345,431)	680,010

공구와기구	51,023	(8,458)	42,565	319,611	(5,327)	314,284

집기비품	1,212,352	(411,703)	800,649	509,136	(155,712)	353,424

차량운반구	12,150	(810)	11,340	-	-	-

사용권자산	5,123,906	(2,094,677)	3,029,229	4,883,317	(965,015)	3,918,302

건설중인자산(주2)	11,923,002	-	11,923,002	-	-	-

합 계	35,827,374	(6,171,421)	29,655,953	8,965,902	(3,269,033)	5,696,869

(주1) 연결회사는 부산 IDC R 부지로 사용할 목적으로 당기 중 한국토지주택공사로부터 토지를 매입하였으며, 해당 토지는 소유권이전등기일로부터 5년이 되는 날까지 제3자로의 매각이 제한됩니다.(주2) 건설중인자산은 건설 중인 IDC R 건축비 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구분	토지	연구설비	임차개량자산	공구와기구(주2)	집기비품	차량운반구	사용권자산	건설중인자산(주2)	합계

기초 순장부금액	-	430,849	680,010	314,285	353,424	-	3,918,302	-	5,696,870

취득	9,784,326	4,526,277	579,651	326,881	744,975	12,500	765,196	31,890,741	48,630,547

대체(주1)	-	-	-	-	-	-	-	2,066,040	2,066,040

처분(주2)	-	(66,152)	-	(549,771)	-	-	(217,602)	(21,211,749)	(22,045,274)

감가상각	-	(983,431)	(545,231)	(4,585)	(265,302)	(813)	(1,418,914)	-	(3,218,276)

환율차이	(460,439)	(82,420)	(14,272)	(44,245)	(32,448)	(347)	(17,753)	(822,030)	(1,473,954)

기말 순장부금액	9,323,887	3,825,123	700,158	42,565	800,649	11,340	3,029,229	11,923,002	29,655,953

(주1) 전기말 계상되어있던 장기선금금에서 대체되었습니다.(주2) 종속회사인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 2022년 1월 25일과 2022년 5월 25일 이사회 결의에 의거하여 프레스티지바이오로직스(주)와 백신생산 관련 자산(유형자산 및 장기선급금)을 매각하는 양수도 계약을 체결하였고, 2022년 2월 17,891백만원(USD 14,849,266), 2022년 5월 18,296백만원(USD 14,470,957)에 자산 매각을 완료하였습니다. 자산 매각과 관련한 현금흐름은 투자활동으로 인한 현금흐름에 표시되어 있습니다. 연결회사는 보고기간말 이후 2022년 8월 22일에 프레스티지바이오로직스(주)와 추가적으로 백신생산 관련 자산(유형자산, 장기선급금 및 재고자산)을 매각하는 협약을체결하였습니다(주석 33 참조).

2) 전기(단위: USD)

구분	연구설비	임차개량자산	공구와기구	집기비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	877,340	372,531	-	132,011	2,381,519	3,763,401

취득	84,924	499,065	311,621	299,372	2,281,785	3,476,767

처분	-	(314)	-	-	(94,778)	(95,092)

감가상각	(531,415)	(195,219)	(5,194)	(81,284)	(654,682)	(1,467,794)

환율차이	-	3,947	7,857	3,325	4,458	19,587

기말 순장부금액	430,849	680,010	314,284	353,424	3,918,302	5,696,869

13. 리스 (1) 사용권자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	5,025,819	(2,040,685)	2,985,134	4,785,230	(933,500)	3,851,730

차량운반구	98,087	(53,992)	44,095	98,087	(31,515)	66,572

합 계	5,123,906	(2,094,677)	3,029,229	4,883,317	(965,015)	3,918,302

(2) 당기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초	3,851,730	66,572	3,918,302

취득 및 증가	765,196	-	765,196

처분	(217,602)	-	(217,602)

환율차이	(17,753)	-	(17,753)

감가상각	(1,396,437)	(22,477)	(1,418,914)

기말 순장부금액	2,985,134	44,095	3,029,229

2) 전기(단위: USD)

구 분	건 물	차량운반구	비품	합 계

기초	2,273,317	106,751	1,451	2,381,519

취득	2,281,785	-	-	2,281,785

처분	(71,009)	(22,318)	(1,451)	(94,778)

환율차이	4,458	-	-	4,458

감가상각	(636,821)	(17,861)	-	(654,682)

기말 순장부금액	3,851,730	66,572	-	3,918,302

(3) 당기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	4,334,312	2,346,277

리스자산의 취득	718,982	2,275,457

리스자산의 처분	(263,213)	(93,327)

리스부채의 원리금 지급	(1,683,110)	(778,899)

이자비용	360,387	420,032

환율변동효과	(180,747)	164,772

당기말	3,286,611	4,334,312

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)	1,418,914	654,682

리스부채에 대한 이자비용(주1)	360,387	420,032

단기리스료(영업비용에 포함)	48,257	13

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	-	7,724

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 중 당기와 전기에 각각 USD 347,371과 USD 419,221이 무형자산(개발비)으로 자본화되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,731,367(전기: USD 786,636)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	환율차이	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비(주1)	109,706,117	-	(60,203,542)	-	49,502,575	96,081,998	-	96,081,998

특허권	705,494	-	(248,294)	-	457,200	398,520	-	398,520

소프트웨어	20,167	(1,008)	-	78	19,237	-	-	-

회원권	537,121	-	-	-	537,121	-	-	-

합 계	110,968,899	(1,008)	(60,451,836)	78	50,516,133	96,480,518	-	96,480,518

(주1) 연결회사는 제3자로부터 지적재산권의 취득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. 또한 내부적으로 창출한 무형자산의 경우, 바이오시밀러 제품의 임상 1상의 개시가 승인되면 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 2015년 6월 한화케미칼로부터 바이오시밀러 프로젝트 HD201(원약 허셉틴의바 이오시밀러)과 HD204(원약 아바스틴의 바이오시밀러)와 관련한 지적재산권을 인수하였습니다. 해당 지적재산권의 장부금액은 개발비에 포함되어 있으며, 당기말 현재 취득원가 및 누적 자본화된 차입원가의 합계는 USD 6,215,959(전기말: USD 6,188,665)입니다. 이 중, USD 3,912,632는 당기 중 손상되었으며, 당기말 현재 장부금액은 USD 2,303,327입니다. 회사는 2019년 4월 29일 유럽 의약품청인 European Medicines Agency (EMA)에 HD201 품목허가 신청서류를 제출하였습니다. 이후 2022년 5월 19일 회사는 EMA의인체의약품위원회인 Committee for Medicinal Products for Human Use (CHMP)로부터 품목허가에 대 한 부정적 의견을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2022년 5월 23일 EMA에 HD201 품목허가 재심사(Re-examination)를 신청하였고, 2022년 9월 14일 재심사 신청을 철회하였습니다.연결회사는 보고기간말 현재 EMA로부터 수령한 품목허가에 대한 부정적 의견 및 품목허가 재심사 결과에 대한 불확실성을 근거로 당기 중 HD201 관련한 무형자산 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다(주석 25 참조).HD204는 보고기간말 현재 임상시험 3상이 진행 중에 있으며, PBP1502는 보고기간말 현재 임상시험 1상이 진행 중에 있습니다.

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구분	개발비	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	96,081,998	398,520	-	-	96,480,518

취득(주1)	13,624,119	306,974	20,167	563,645	14,514,905

감가상각	-	-	(1,008)	(1,008)

손상누계액	(60,203,542)	(248,294)	-	-	(60,451,836)

환율변동효과	-	-	78	(26,524)	(26,446)

기말 순장부금액	49,502,575	457,200	19,237	537,121	50,516,133

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	개발비	특허권	합 계

기초 순장부금액	78,807,175	322,245	79,129,420

취득(주1)	17,274,823	76,275	17,351,098

기말 순장부금액	96,081,998	398,520	96,480,518

(주1) 취득 금액에는 자본화된 차입원가 및 인건비가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 자산화된 내부창출 개발비 금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	프로젝트	단계	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

임상 1상	임상 3상	손상누계액	합 계

바이오시밀러	HD201	개발 중	524,369	55,766,541	(56,290,910)	-	-	-

바이오시밀러	HD204	개발 중	11,789,722	35,162,929	-	46,952,651	-	-

바이오시밀러	PBP1502	개발 중	246,597	-	-	246,597	-	-

합계	12,560,688	90,929,470	(56,290,910)	47,199,248	-	-

상기 프로젝트는 허셉틴, 아바스틴 및 휴미라의 바이오시밀러 개발 프로젝트입니다. 허셉틴 및 아바스틴의 바이오시밀러(HD201, HD204)는 암 치료제이며, 휴미라의 바이오시밀러(PBP1502)는 류마티스 관절염 등의 치료제입니다. 보고기간 말 현재 개발 중인 프로젝트이며, 상각이 개시되지 않았습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 USD 347,371(전기: USD 423,058)입니다.

15. 차입금 (1) 차입금의 내역(단위: USD)

구 분	통 화	차입처	만기일	이자율	금 액

전기말	당기말	전기말

단기차입금(주1)	USD	Michael Jinwoo Kim	2021.07.16	2.85%	-	2,542,500

(주1) 2021년 6월 회사의 종속기업인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 운영자금 목적으로 회사의 경영진인 Michael Jinwoo Kim으로부터 상기의 차입금을 차입하였으며, 2021년 7월 중 전액 상환하였습니다.

16. 기타금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	3,807,658	3,143,734

기타의 금융부채	3,545	13,366

합 계	3,811,203	3,157,100

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	3,811,203	3,157,100

17. 기타부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선수수익(주1)	19,666,922	10,754,787

선수금(주2)	14,382,588	-

기타부채(주3)	2,670,100	-

부가세예수금	489,064	-

합 계	37,208,674	10,754,787

차감: 비유동항목	(19,666,922)	(10,254,787)

유동항목	17,541,752	500,000

(주1) 당기말 선수수익 중 USD 650,000은 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다 (주석 23 참조). USD 17,009,999은 부산 IDC R 투자와 관련하여 연결회사가 정부기관으로부터 수 령한 정부보조금입니다. 해당 정부보조금은 토지매입, 건설 등의 투자계획 집행 및 고용계획 이행 등의 계약상의 의무를 미이행 시, 현금지원의 취소, 철회 또는 감액이 있을 수 있습니다. 기타의 장기선수수익 USD 2,006,923은 종속회사의 개발활동과 관련하여 정부보조금을 수령한 금액입니다.전기말 선수수익 중 USD 8,650,000은 고객과의 계약과 관련한 계약부채이며, 기타의 장기선수수익 USD 2,104,787은 종속회사의 개발활동과 관련하여 정부보조금을 수령한 금액입니다.(주2) 2021년 8월 연결회사는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하기 위한 선수금으로 고객으로부터 USD 13,632,000를 수령하였습니다. 2021년 11월 회사는 고객과 COVID-19 백신 제품 공급 계약을 체결하였습니다. (주3) 당기말 기타부채 USD 2,670,100은 고객과의 계약에 따라 수령한 HD201 관련 계약의 계약금(Upfront fee) 및 마일스톤 대가(Milestone fee)로 해당 금액은 환불되지 않으며 고객과의 계약이 종료되는 경우 기타수익으로 인식됩니다.

18. 자본금

당기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감	기말

발행주식수	12,019,231	-	12,019,231

자본금	525,727,248	-	525,727,248

(2) 전기(단위: 주, USD)

구 분	기초	증감(주1)	기말

발행주식수	9,187,981	2,831,250	12,019,231

자본금	127,241,958	398,485,290	525,727,248

(주1) 회사는 2021년 2월 5일자로 회사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 총 2,831,250주(14,156,250 예탁증서)의 신주를 USD 410,326천에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련된 원가 USD 11,841천은 유상증자로 증가한 자본금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

19. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

부채의 자본전입	5,382,269	5,382,269

자본금 액면통화 변경	167,631	167,631

주식기준보상	6,174,251	2,693,931

합계	11,724,151	8,243,831

20. 주식기준보상

(1) 회사는 전기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건
- 2년 이상 재직한 경우 회사의 IPO 후 1년 경과 시 전체 부여주식의 30%, IPO 후 3년 경과 시 35%, IPO 후 5년 경과 시 35% 가득됨
- 2년 미만 재직한 경우 2년 재직 및 IPO 후 1년 경과 시점 중 늦은 시점에 전체 부여주식의 30%, 최초 가득일로부터 2년 경과 시 35%, 최초 가득일로부터 4년 경과 시 35% 가득됨
- 특정 인원의 경우 약정된 기술된 임상시험 진행 등 마일스톤 달성에 따라 가득됨

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구 분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	259,254	90	-	-

부여	-	-	337,669	90

행사	-	-	-	-

소멸	(90,881)	90	(78,415)	90

기말 잔여주(주1)	168,373	90	259,254	90

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권 46,679주이 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.4년, 행사 가격은 USD 90이며, 행사 가능한 주식선택권은 38,175주 입니다.

상기의 수량 및 행사가격은 회사의 주식 1주 기준이며, 회사의 주식 1주는 현재 유가증권시장에서 유통되고 있는 예탁증서 5DR에 해당합니다.(3) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 주식기준보상비용으로 인식됩니다.(4) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	전기

부여된 주식선택권의 공정가치	USD 91.38

부여일의 주식가치	USD 115.29

주가변동성(주1)	92%

주식선택권의 계약상 만기(주2)	10년

무위험수익률	0.66%

(주1) 상장되어 있는 회사의 대용기업의 변동성을 사용하였습니다.

(주2) 주식선택권의 공정가치 측정 시에는 주식선택권 양도 제한 및 고용 중단 등의 영향으로 인한 종업원의 조기행사효과를 고려한 기대만기(5.6년 ~ 7.9년)를 적용하였습니다. (5) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

개발비에 자본화된 주식기준보상	338,272	92,868

주식기준보상비용(주1)	3,142,048	2,601,063

합 계	3,480,320	2,693,931

(주1) 외부 컨설턴트에 부여된 주식선택권과 관련한 주식기준보상비용 USD 968,688(전기 USD 408,083)이 포함되어 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(418,073)	(3,707,543)	(4,125,616)

(2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	205,724	(623,797)	(418,073)

22. 결손금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(200,789,735)	(24,738,267)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,000,000	-

당기 중 고객의 계약 철회로 인해 수수료수익 USD 2,000,000이 발생하였으며, 기타수익으로 표시되어 있습니다(주석 24 참조).

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채(선수수익)	-	500,000

기타비유동부채(장기선수수익)	650,000	8,150,000

합계	650,000	8,650,000

회사의 계약부채는 계약체결시점에 고객에게 청구 및 수령한 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 고객에게 청구 및 수령한 마일스톤금액(Milestone fee) 중 수익인식 시점이 차기 이후로 이연된 금액입니다.당기 중 회사는 계약부채 일부를 미지급금과 기타부채로 계정 대체하였습니다(주석 17 및 32 참조). 당기말 장기선수수익은 2024년 7월 1일 이후 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	5,497,495	3,298,601

퇴직급여(주1)	580,203	319,818

감가상각비	3,218,276	1,467,794

복리후생비	418,204	48,309

수선비	190,622	250,769

여비교통비	252,234	88,130

수입수수료	1,969	-

지급수수료	15,473,758	7,669,063

주식기준보상비용	3,142,048	2,601,063

재고자산평가손실(주2)	18,399,813	-

관리비	603,266	400,753

기타	942,203	40,085

합 계	48,720,091	16,184,385

(주1) 퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련된 비용입니다.(주2) 연결회사는 당기 중 종속회사가 보유한 재고자산에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	2,105,061	1,052,735

주식기준보상비용	816,133	1,422,862

지급수수료	6,101,435	5,911,912

감가상각비	983,431	531,415

원재료 사용	4,429,291	-

소모품비 등	298,899	-

연구개발비 합계	14,734,250	8,918,924

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

수수료수익(주1)	2,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	13,276,504

유형자산처분이익	273,927	-

정부보조금수익	13,366	390,315

잡이익	165,910	351,919

합 계	2,453,203	14,018,738

(주1) 당기 이전에 고객이 회사에게 지급한 라이선스 계약 중 일부 지역에 대한 권리를 취소하면서 발생한 일부 미환불 계약금(Upfront fee)과 관련한 수익입니다.(2) 기타대손상각비

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타대손상각비(주1)	53,429,287	-

(주1) 연결회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)에 대한 대여금의 손상 USD 51,010,087 및 백신 위탁생산 계약과 관련한 선급금의 손상 USD 2,419,200을 인식하였습니다.

(3) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

수익배분비용(주1)	320,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	15,790,891	-

유형자산처분손실	52,152	314

무형자산손상차손(주2)	60,451,836	-

잡손실	4,923	377,065

합 계	76,619,802	377,379

(주1) 프레스티지바이오로직스(주)와의 라이선스 계약에 따라 관련한 순수익을 배분하여 지급할 의무에 해당하는 비용입니다(주석 32 참조).(주2) 연결회사는 당기 중 HD201과 관련한 무형자산 전액에 대해 무형자산손상차손을 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다(주석 14 참조).

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산이익	2,362,935	787,043

외환차익	198,691	23,331

이자수익	2,271,920	139,291

합 계	4,833,546	949,665

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산손실	3,603,853	690,554

외환차손	282,865	4,187,250

이자비용	15,695	5,456

합 계	3,902,413	4,883,260

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기법인세	666,624	30,000

이연법인세	-	-

법인세비용	666,624	30,000

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(175,384,844)	(6,476,621)

적용세율에 따른 법인세수익	(30,761,604)	(1,064,943)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(35,477)	(2,347,746)

세무상 차감되지 않는 비용	11,153,024	1,106,312

세액공제	(1,041,753)	-

미인식 이연법인세자산 변동	20,649,121	2,309,036

기타(환율차이 등)	52,809	(2,659)

기타납부세액	650,504	30,000

법인세비용	666,624	30,000

당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 주요 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	190,360	(3,598,162)	(3,407,802)

리스부채	736,833	(206,429)	530,404

임차보증금	1,007	(627)	380

재고자산	-	4,064,678	4,064,678

선수수익	-	3,742,194	3,742,194

미지급비용 등	-	25,066	25,066

세액공제	-	1,041,753	1,041,753

세무상결손금	19,504,653	8,023,426	27,528,079

소 계	20,432,853	13,091,899	33,524,752

무형자산	(14,295,609)	7,378,880	(6,916,729)

사용권자산	(666,111)	178,342	(487,769)

소 계	(14,961,720)	7,557,222	(7,404,498)

인식하지 않은 이연법인세자산	(5,471,133)	(20,649,121)	(26,120,254)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증감	기말

유형자산	191,417	(1,057)	190,360

리스부채	398,867	337,966	736,833

임차보증금	-	1,007	1,007

세무상결손금	14,334,508	5,170,145	19,504,653

소 계	14,924,792	5,508,061	20,432,853

무형자산	(11,357,837)	(2,937,772)	(14,295,609)

사용권자산	(404,858)	(261,253)	(666,111)

소 계	(11,762,695)	(3,199,025)	(14,961,720)

인식하지 않은 이연법인세자산	(3,162,097)	(2,309,036)	(5,471,133)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

유형자산	1,966,967	1,119,773	미래과세소득이 불확실함

리스부채	3,286,611	4,334,312

재고자산	18,475,811	-

선수수익	17,009,971	-

세액공제	1,041,753	-

미지급비용 등	117,015	5,926

미사용결손금(주1)	95,809,304	26,272,153

(주1) 미사용결손금의 소멸만기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

2036년	287,608	287,608

2037년	7,007,201	-

소멸만기 없음	88,514,495	25,984,545

합 계	95,809,304	26,272,153

28. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: USD, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(USD)	(176,051,468)	(6,506,621)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,019,231	10,320,481

기본주당손실(USD)	(14.65)	(0.63)

(주1) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초주식수	12,019,231	9,187,981

주식공모(2021년 2월 5일)	-	1,132,500

가중평균유통보통주식수	12,019,231	10,320,481

(2) 희석주당순손익희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 유출된 현금(1) 영업으로부터 유출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순손실	(176,051,468)	(6,506,621)

조정:

수익배분비용	320,000	-

주식기준보상비용	3,142,048	2,601,063

감가상각비	3,218,276	1,467,794

무형자산상각비	1,008	-

지급수수료	2,936	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	15,790,891	-

유형자산처분손실	52,152	314

재고자산평가손실	18,399,813	-

무형자산손상차손	60,451,836	-

기타대손상각비	53,429,287	-

잡손실	-	377,065

외화환산손실	3,603,853	690,554

외환차손	25,605	-

법인세비용	650,504	30,000

이자비용	15,696	5,456

수수료수익	(2,000,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(13,276,504)

유형자산처분이익	(273,927)	-

외화환산이익	(2,362,935)	(787,043)

이자수익	(2,279,485)	(139,291)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미수금의 감소	149,102	1,097,448

선급비용의 감소(증가)	(1,058,638)	729,108

선급금의 증가	(5,532,281)	-

선납세금의 증가	(2,985)	-

재고자산의 증가	(20,016,637)

매입채무의 증가	1,366,406

예수금의 증가(감소)	(14,561)	10,493

미지급금의 감소	(3,275,891)	(934,977)

미지급비용의 증가(감소)	(2,059,760)	413,722

선수수익의 증가	470,100	508,933

선수금의 증가	13,632,000	-

부가세예수금의 증가	487,052	-

영업으로부터 유출된 현금	(39,720,003)	(13,712,486)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 인식	368,756	2,281,785

미지급 유형자산의 취득	903,395	356,314

장기선급금의 유형자산 대체	2,066,040	-

미지급 무형자산의 취득	4,002,887	1,726,294

미수금 및 선수수익 인식	637,000	150,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	차입금	리스부채(주1)	합 계

전기초 순부채	51,017	2,346,277	2,397,294

차입금 순현금흐름	2,008,688	-	2,008,688

리스의 취득	-	2,275,457	2,275,457

리스의 종료	-	(93,327)	(93,327)

리스부채의 원리금상환	-	(778,899)	(778,899)

기타 비금융요소	482,795	584,804	1,067,599

전기말 순부채	2,542,500	4,334,312	6,876,812

당기초 순부채	2,542,500	4,334,312	6,876,812

차입금 순현금흐름	(2,426,855)	-	(2,426,855)

리스의 취득	-	718,982	718,982

리스의 종료	-	(263,213)	(263,213)

리스부채의 원리금상환	-	(1,683,110)	(1,683,110)

기타 비금융요소	(115,645)	179,640	63,995

당기말 순부채	-	3,286,611	3,286,611

(주1) 유동성리스부채 및 장기리스부채가 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)Qion Pte Ltd.	프레스티지바이오로직스(주)Qion Pte Ltd.

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	Michael Jinwoo Kim

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

대여금(주1)	보증금	미수금	미수수익(주2)	선급비용	선급금(주3)	이연비용	미지급금	선수금

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	57,489,913	40,500	612,000	-	194,055	-	491,216	79,216	750,588

Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 연결회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지분증권(USD 5,395,359)을 보유하고 있습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무

대여금(주1)	미수수익(주2)	이연비용	차입금	미지급비용	미지급금

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	-	1,344,000	-	-	2,587,369

기타특수관계자	Qion Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	-	-	2,542,500	4,764	-

전기말 연결회사는 프레스티지바이오로직스(주)가 발행한 지분증권(USD 20,812,769)을 보유하고 있습니다.

(주1) 특수관계자 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	특수관계자명	통화	만기일	연이자율	금액

당기말	당기말	전기말

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	USD	2026.12.31(*1)	SOFR +3.3%	108,500,000	-

Qion Pte Ltd.	USD	2026.6.16 ~ 2028.11.18	18.00%	2,824,871	2,824,871

SGD	2028.7.10 ~ 2029.1.28	18.00%	192,528	192,528

합 계	111,517,399	3,017,399

차감: 손실충당금(*2)	(54,027,486)	(3,017,399)

대여금(순액)	57,489,913	-

(*1) 계약 상 최장 만기일이며, 2022년 6월 30일로부터 분기별 USD 1,500,000씩 분할 상환 후 잔액은 만기일에 일시 상환하는 조건입니다. 당기 중 일부(USD 1,500,000) 상환되었으며, 보고기간말 이후 2022년 9월 중 USD 46,000,000이 조기 상환되었습니다(주석 33 참조). (*2) 당기말 프레스티지바이오로직스(주)의 대여금 USD 108,500,000에 대해 당기 중 손상차손 USD 51,010,087을 인식하였습니다. (주2) 당기말 Qion Pte Ltd.의 대여금 관련 미수수익에 대해 인식된 손실충당금은 USD 1,309,249(전기말: USD 1,309,249)입니다.(주3) 당기말 프레스티지바이오로직스(주)의 선급금에 대하여 인식된 손실충당금은 USD 2,419,200입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	특수관계자명	수익	비용

자산매각(주1)	이자수익	기타수익(주1)	이자비용	매입 등	수익비용배분

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	28,480,959	1,481,779	228,316	-	3,360,141	320,000

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	-	-	2,680	-	-

(주1) 당기 중 연결회사는 보유하고 있던 백신생산관련 자산을 프레스티지바이오로직스(주)로 매각하였습니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	특수관계자명	비용

잡손실 등	매입 등	수익배분비용

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	-	4,080,002	160,000

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	383,638	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금대여(주1)	자금차입

증가	감소	상환(주2)

기타특수관계자	프레스티지바이오로직스(주)	110,000,000	1,500,000	-

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	-	-	2,426,855

(주1) 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)와 백신 사업관련 금전대여 계약을체결하고 USD 110,000,000을 대여하였으며, 당기 중 일부(USD 1,500,000) 상환되었습니다.(주2) 상환된 차입금의 장부금액에 해당하며, 상환과 관련하여 유출된 현금흐름은 USD 2,429,535(이자비용 USD 2,680 포함)입니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	특수관계자명	자금차입

차입	상환(주1)

주요경영진	Michael Jinwoo Kim	2,542,500	51,942

(주1) 상환된 차입금의 장부금액에 해당하며, 상환과 관련하여 유출된 현금흐름은 USD 429,007입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	807,243	773,733

주식기준보상비용	250,511	103,513

퇴직급여	41,098	22,716

합 계	1,098,852	899,962

(6) 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

31. 영업부문31.1 부문에 대한 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 의약품연구개발부문 을 단일의 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다.31.2 지역에 대한 정보 (1) 외부고객으로부터의 수익 연결회사는 2022년 6월 30일, 2021년 6월 30일 현재 종료하는 보고기간동안 인식된매출이 없습니다. (2) 지역별 비유동자산 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산(금융상품, 기타수취채권, 관계기업 및 공동기업 투자, 이연법인세자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

본사(싱가포르)	51,527,067	95,469,273

본사 외 외국소재

한국	32,868,503	3,599,593

기타	3,356,604	5,924,653

소 계	36,225,107	9,524,246

합 계	87,752,174	104,993,519

32. 약정사항(1) 회사는 기타특수관계자인 프레스티지바이오로직스(주)와의 라이선스 계약을통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 연결회사와프레스티지바이오로직스(주)간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다.(2) 회사는 전기 중 프레스티지바이오로직스(주)로부터 항암 신약(PBP1510) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스(주)로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 4,521,456입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 USD 317,280(전기: USD 4,080,002)입니다. (3) 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)로부터 바이오시밀러(PBP1502) 관련 제품을 공급받는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 의하여 회사는 프레스티지바이오로직스(주)로부터 신약 임상실험에 필요한 재화 및 용역을 제공받고 있으며, 총 계약금액 USD 2,648,000입니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 인식된 비용은 USD 2,570,354입니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 Alvogen Malta Operations, Pharmapark LLC 등의 고객과 라 이선스 및 제품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 고객 으로부터 계약금(Upfront fee) 및 요건을 달성한 마일스톤 금액(Milestone fee)을 청구 및 일부 수령하였습니다. 수익인식이 차기 이후로 이연된 금액은 계약부채로 계상하였으며, 향 후 인식될 수익에 대해 라이선스 계약에 따라 프레스티지바이오로직스(주)에게 지급할 금액 은 이연비용으로 계상하였습니다. 이연비용은 관련 수익이 계상되는 시점에 비용으로 인식 됩니다. HD201 관련 계약부채 및 이연비용 중 일부는 HD201 제품 승인에 대한 불확실성이 증가됨에 따라 고객과의 계약 해지 시 환불대상금액 및 프레스티지바이오로직스(주)로부터 지급 받을 금액을 미지급금 및 미수금으로 각각 계상하였습니다(주석 9, 23 및 30 참조).(5) 종속회사인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 설비투자와 관련하여 취득 약정을 체결하고 있습니다. 관련하여 보고기간말 현재 USD 7,580,088의 장기선급금이 계상되어 있으며, 추가적으로 보고기간말까지 지급되지 아니한 취득 약정 금액은 USD 41,850,057입니다(주석 9 및 12 참조). (6) 2021년 11월 회사는 Stelis Pte. Ltd. 및 Enso Healthcare DMCC와 회사가 COVID-19 백신 제품을 공급하는 위탁생산 계약을 체결였습니다. 2022년 1월 회사는 프레스티지바이오로직스(주)와 회사가 COVID-19 백신 위탁생산을 발주하는 계약을 체결하였으며, 계약금액은 28,800백만원입니다.(6) 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)와 금전대여 계약을 체결하였으며 대여금 총액은 USD 110,000,000이며 당기 중 USD 1,500,000이 상환되었습니다. 해당 계약은 프레스티지바이오로직스(주)의 COVID-19 백신사업 시설투자 재원 마련을 목적으로 하고 있으며, 프레스티지바이오로직스(주)는 회사의 동의없이 해당시설을 제3자에게매각할 수 없고, 계약 상 정해진 일정 기간 이후 회사는 해당 시설을 매입할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다(주석 7 및 30 참조). 보고기간말 이후 2022년 9월 중 대여금 잔액 중 USD 46,000,000이 조기 상환되었습니다(주석 33 참조). (8) 종속회사인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 정부지원금에 대한 보증으로 21,000백만원(USD 17,009,999)을, 한국토지주택공사와의 사업협약에 따른 협약이행보증금에 대한 보증으로 3,430백만원(USD 2,778,300)을 금융기관에 정기예금으로 예치하고 있으며 보증 기일은 각각 2022년 12월 31일, 2022년 7월 31일로 보고기간말 현재 단기금융상품으로 분류하고 있습니다.또한, 종속회사인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 부산진해경제자유구역청 사업협약에 따른 안전관리 예치보증금으로 704백만원(USD 570,439)을 금융기관에 정기예금으로 예치하고 있습니다. 보증기일은 2024년 2월 29일이며 만기까지 해당 정기예금의 사용이 제한됩니다. 연결회사는 해당 정기예금을 장기금융상품으로 분류하고있습니다(주석 4 및 6 참조).

33. 보고기간후 사건(1) 회사는 2022년 8월 26일 이사회 결의에 의거하여 프레스티지바이오로직스(주)의유상증자에 제3자 배정자로 참여하였습니다. 이에 따라 2022년 9월 5일 신주 13,787,830주를 취득가액 59,867백만원(USD 44,140,575)에 취득하였습니다. (2) 회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스(주)로 대여한 대여금 잔액 중 2022년 9월 2일과 2022년 9월 6일에 USD 18,400,000 및 USD 27,600,000을 각각 회수하였습니다.(3) 회사는 2022년 5월 23일 유럽 의약품청(EMA)에 신청한 허셉틴 바이오시밀러(HD201)에 대한 품목허가 재심사 신청을 2022년 9월 14일 자진 철회하였습니다.(4) 종속회사인 프레스티지바이오파마코리아(주)는 2022년 8월 22일 프레스티지바이오로직스(주)와 백신생산 관련 자산을 매각하는 협약을 체결하였습니다. 관련 자산양수도 계약금액은 19,303백만원(USD 15,635,489)입니다.