소마젠 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당)기 3분기 2024년 1월 1일 부 터 2024년 9월 30일 까지
제 20 (전)기 3분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 9월 30일 까지
Psomagen,Inc와 그 종속기업.

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2004년에 설립되어 본점 등록지는 미국 델라웨어주 Wilmington이며, 주된 영업소는 미국 메릴랜드주Rockville 입니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다.

회사는 증권예탁증권을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금은 USD 1,923,605 입니다.

2024년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	7,079,946	36.81

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.30

기타	8,635,792	44.89

합 계	19,236,053	100.00

1.1 종속기업 현황

연결대상 종속기업 현황은 아래와 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	결산월

당분기말	전기말

KEAN Health Corp.(*)	59.79	74.67	일본	염기서열분석	12월 31일

(*) 전기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당분기 중 종속기업 KEAN Health Corp.은 2,800주(주당 발행가액 JPY 5,000, 총 발행 금액 JPY 14,000,000)의 유상증자를 수행하여 회사의 지분이 74.67% 에서 59.79%로 감소되었습니다.

2. 중요한 회계정책2. 1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업의 계절적 특성

연결회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 51%가 상반기에 발생하였으며, 49%가 하반기에 발생하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 연결회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 최종소비자인 개인의 직접의뢰와 관련된 유전체 분석을 수행하는 DTC(Direct to Consumer)로 구분됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*)

보고부문수익	13,123,204	6,652,616	2,268,695	-	22,044,515

보고부문영업손익	(3,532,854)	1,802,391	(1,740,964)	-	(3,471,427)

감가상각비 및무형자산상각비	1,070,783	570,448	661,358	286,024	2,588,613

(단위: USD)

구분	전분기	계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*)

보고부문수익	12,187,849	4,973,873	1,260,011	-	18,421,733

보고부문영업손익	(1,087,658)	532,488	(1,137,897)	-	(1,693,067)

감가상각비 및무형자산상각비	640,618	521,662	695,146	417,245	2,274,671

(*) 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 부문으로 배부되지 않는 비용은 기타부문으로 표시했습니다.

(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액

외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	20,378,343	16,998,305

캐나다	150,429	202,596

한국	124,762	49,220

일본	700,715	5,610

EU 등 기타국가	690,266	1,166,002

합 계	22,044,515	18,421,733

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액(*)	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	4,898,273	3,117,631	CES 부문

고객 2	2,335,880	-	NGS 부문

(*) 기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다.

(5) 비유동자산의 지역별 정보

비유동자산의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*2)

미국	8,205,738	3,010,910	5,728,080	1,648,594	18,593,322

미국 외	-	-	292,189	1,073,409	1,365,598

합계	8,205,738	3,010,910	6,020,269	2,722,003	19,958,920

(단위: USD)

구 분	전기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*2)

미국	4,459,796	2,988,191	6,377,690	1,496,700	15,322,377

미국 외	-	-	147,198	1,295,271	1,442,469

합계	4,459,796	2,988,191	6,524,888	2,791,971	16,764,846

(*1) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(*2) 비유동자산 중 각 부문으로 배부되지 않는 금액은 기타로 표시했습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,279,750	(1,179,145)	100,605	1,296,065	(1,129,433)	166,632

기계장치	16,046,435	(8,975,979)	7,070,456	15,585,391	(10,230,852)	5,354,539

차량운반구	61,984	(25,850)	36,134	61,984	(16,544)	45,440

비품	203,837	(201,305)	2,532	203,837	(197,225)	6,612

합 계	17,592,006	(10,382,279)	7,209,727	17,147,277	(11,574,054)	5,573,223

(2) 유형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	166,632	5,354,539	45,440	6,612	5,573,223

취득/대체	-	2,892,784	-	-	2,892,784

처분	-	(74,927)	-	-	(74,927)

감가상각비	(66,027)	(1,101,940)	(9,306)	(4,080)	(1,181,353)

분기말 순장부금액	100,605	7,070,456	36,134	2,532	7,209,727

(단위: USD)

구 분	전분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	324,826	2,852,513	57,848	21,199	3,256,386

취득/대체	32,703	2,531,818	-	-	2,564,521

처분	-	(142,859)	-	-	(142,859)

감가상각비	(150,016)	(757,951)	(9,306)	(12,925)	(930,198)

분기말 순장부금액	207,513	4,483,521	48,542	8,274	4,747,850

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	369,252	1,099,330	307,021	805,857

판매비와관리비	23,711	82,023	40,666	124,341

합 계	392,963	1,181,353	347,687	930,198

8. 리스(1) 리스자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	9,043,886	(3,504,706)	5,539,180	5,690,192	(3,083,533)	2,606,659

기계장치	716,510	(161,083)	555,427	716,509	(49,898)	666,611

합 계	9,760,396	(3,665,789)	6,094,607	6,406,701	(3,133,431)	3,273,270

(2) 리스자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	2,606,659	666,611	3,273,270

계약의 변경/대체	3,540,499	-	3,540,499

상각비	(607,978)	(111,184)	(719,162)

분기말 순장부금액	5,539,180	555,427	6,094,607

(단위: USD)

구 분	전분기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	3,365,196	558,181	3,923,377

취득	-	453,433	453,433

계약의 변경/대체	47,523	(522,674)	(475,151)

상각비	(630,561)	(54,400)	(684,961)

분기말 순장부금액	2,782,158	434,540	3,216,698

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,142,063	1,097,754

비유동	5,532,367	2,701,068

합계	6,674,430	3,798,822

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	188,585	607,978	210,379	630,561

기계장치	37,061	111,184	18,893	54,400

합 계	225,646	719,162	229,272	684,961

리스부채에 대한 이자비용	135,532	224,787	45,455	119,382

(*1) 당분기 중 연결회사의 사용권자산 상각비 USD 719,162 (전분기: USD 684,961)은 각각의 성격에 맞게 매출원가나 판매비와관리비에 나누어져 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 871,920 (전분기: USD 922,297) 입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,116,153	(343,077)	773,076	988,556	(253,258)	735,298

지적재산권	7,905,986	(3,633,072)	4,272,914	8,071,085	(3,069,474)	5,001,611

건설중인자산	524,972	-	524,972	876,492	-	876,492

합 계	9,547,111	(3,976,149)	5,570,962	9,936,133	(3,322,732)	6,613,401

(2) 무형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	735,298	5,001,611	876,492	6,613,401

취득	11,946	-	319,199	331,145

대체	117,191	111,496	(228,687)	-

처분/폐기(*)	-	(240,120)	(442,032)	(682,152)

상각비	(88,025)	(600,073)	-	(688,098)

환율변동	(3,334)	-	-	(3,334)

분기말 순장부금액	773,076	4,272,914	524,972	5,570,962

(*) 건설중인자산의 처분/폐기는 취득 절차가 중도 종료된 특허 관련 지출 및 특허 매각건과 관련된 것으로 폐기는 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(단위: USD)

구 분	전분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	652,161	5,552,701	1,304,984	7,509,846

취득	16,600	-	323,260	339,860

대체	-	219,002	(219,002)	-

폐기(*)	-	-	(469,390)	(469,390)

상각비	(61,602)	(597,912)	-	(659,514)

분기말 순장부금액	607,159	5,173,791	939,852	6,720,802

(*) 건설중인자산의 폐기는 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 지출로, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(3) 상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	199,623	600,073	202,123	597,912

판매비와 관리비	32,234	88,025	20,610	61,602

합 계	231,857	688,098	222,733	659,514

10. 관계기업투자

(1) 당분기말, 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	연차결산월

당분기말	전기말

Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	12월

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	관계기업 투자

당분기	전분기

기초	1,262,588	1,290,424

지분법손실	(174,978)	(92,888)

지분법자본변동	(57,212)	(132,361)

분기말	1,030,398	1,065,175

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손실

당분기	10,006,203	6,757,354	9,253,574	(502,695)

전분기	9,322,382	6,262,231	9,492,462	(266,858)

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 분기연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,672,946	22,044,515	5,872,907	18,421,733

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 고객에게 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위: USD)

당분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	5,396,289	12,346,769	352,735	776,435	5,749,024	13,123,204

CES부문	1,884,326	6,463,594	67,005	189,022	1,951,331	6,652,616

DTC부문	577,169	1,567,980	395,422	700,715	972,591	2,268,695

(단위: USD)

전분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	3,215,931	11,001,781	419,451	1,186,068	3,635,382	12,187,849

CES부문	1,647,269	4,736,513	80,756	237,360	1,728,025	4,973,873

DTC부문	509,500	1,260,011	-	-	509,500	1,260,011

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다. 회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 6 참조).

11.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

선수금	6,934,162	2,096,925

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	15,404	475,504	47,900	1,439,312

CES 사업부문	33,592	126,567	20,372	118,790

DTC 사업부문	5,066	40,398	794	11,722

합 계	54,062	642,469	69,066	1,569,824

12. 유의적인 손익 정보(1) 유의적인 손익항목

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손익 (*1)	(27,206)	(174,978)	(81,946)	(92,888)

외화환산손실 (*2)	4,809	634	(1,299)	(6,292)

무형자산손상차손 (*3)	(19,165)	(95,786)	(67,823)	(469,390)

(*1) 연결회사의 관계기업인 Macrogen Japan Corp.은 일본 내 매출의 계정적 특성으로 인하여 1분기의 매출 및 영업이익이 타분기에 비하여 높습니다.

(*2) 연결회사는 대한민국 내 연락사무소를 운영하고 있기 때문에, 대한민국 원화 환율변동에 따라 외화환산손익 발생하였습니다.

(*3) 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 건설중인자산의 처분은, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2023년: 0%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순손실	(3,523,675)	(2,038,196)

조정항목 :

이자수익	(207,819)	(218,678)

이자비용	228,452	119,829

감가상각비	1,900,514	1,615,158

무형자산상각비	688,099	659,513

유형자산처분이익	(77,613)	(117,713)

무형자산처분이익	(107,403)	-

외화환산손실(이익)	(634)	6,292

대손상각비(환입)	29,237	(101,339)

재고자산평가손실(환입)	(37,890)	79,421

지분법손실	174,978	92,888

자산손상차손	95,786	469,390

주식기준보상	160,303	21,630

리스자산처분이익	-	(115)

잡이익	(52,292)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(884,792)	1,712,601

기타금융자산의 감소	14,549	2,802

재고자산의 감소(증가)	(1,298,351)	965,772

기타유동자산의 증가	(155,302)	(7,630)

기타비유동자산의 감소(증가)	(10,862)	317,562

매입채무의 증가(감소)	1,149,794	(1,209,640)

기타금융부채의 증가(감소)	232,147	(129,872)

기타부채의 증가(감소)	4,799,649	(1,545,986)

영업으로부터 창출된 현금	3,116,875	693,689

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득 / 계약의 변경	3,540,499	500,956

리스부채의 유동성대체	917,227	839,920

유형자산 취득 미지급거래	1,964,619	238,069

무형자산 취득 미지급거래	8,118	(11,002)

무형자산 처분 미수금거래	521,046	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 리스부채(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	3,798,822	4,083,733

리스부채의 재측정	3,523,739	46,124

신규 리스	-	453,433

재무활동 현금흐름	(660,888)	(813,227)

영업활동 현금흐름	(211,032)	(109,070)

비현금 이자비용	224,787	119,383

외화환산	(998)	(1,625)

분기말	6,674,430	3,778,751

15. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 19,236,053주이며, 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다.

보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	19,205,053	1,920,505	78,475,083	80,395,588

보통주발행(주식선택권의 행사)	21,000	2,100	64,898	66,998

전분기말	19,226,053	1,922,605	78,539,981	80,462,586

당기초	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

당분기말	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

(2) 기타자본항목(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,054,387	894,084

지분법자본변동	(414,094)	(356,882)

해외사업장환산외화차이	(33,719)	(9,078)

합계	606,574	528,124

(3) 결손금의 구성(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

결손금	(59,282,624)	(56,032,130)

16. 특수관계자 거래

(1) 지배 종속 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD, Macrogen Europe B.V. Macrogen Europe GmbH	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD, Macrogen Europe B.V. Macrogen Europe GmbH

(2) 주요 거래내역(단위: USD)

구분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	796,678	587,042

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	313,331

(*1) 무형자산 중 북미 지역 외의 특허 일부를 매각한 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	전분기

매출 등(*2)	매입 등	사용권자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	58,720	17,979	453,433

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	234	-

(*2) 전분기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 272,200 입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역- 당분기말

(단위: USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	567,751	715,894	646,053

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	-	271,460	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 마크로젠으로부터의 채무 중 약정 상 만기가 도래한 채무는 당분기말 기준 없습니다. (전기말: USD 0)

- 전기말(단위: USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	97,054	26,369	454,289	708,435

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	-	67,248	-

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	75,138	-

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	-	490,419	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	-	-	-	-	94,508

- 전분기(단위: USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	12,440

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	-	72,598	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,348,732	1,260,580

은퇴연금	50,633	52,529

주식기준보상(*)	143,611	(54,177)

합 계	1,542,976	1,258,932

(*) 전분기 중 주요 경영진의 퇴사로 인해 가득되지 않은 주식보상비용이 환입되었습니다.

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	내용	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 7월 17일	1.7%	70,060	70,782

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 5월 6일	1.7%	350,299	-

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 8월 8일	1.7%	140,120	-

합계	560,479	70,782