소마젠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 3분기 2023년 1월 1월 부터 2023년 9월 30일 까지
제 19(전)기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사')는 2004년에 설립되어 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있으며, 본점 등록지는 미국 델라웨어주 Wilmington이며, 주된 영업소는 미국 메릴랜드주 Rockville 입니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다.회사는 증권예탁증권을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금은 USD 1,922,605 입니다.2023년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	7,089,946	36.9

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.3

기타	8,615,792	44.8

합 계	19,226,053	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 사항은 주석 17에 제시돼 있습니다.회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 관계기업의 취득원가를 소급적용하여 인식하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열 체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5.영업의 계절적 특성 회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 46%가 상반기에 발생하였으며, 54%가 하반기에발생하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석 및 COVID-19 진단 사업을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 소비자직접의뢰 유전체 분석을 수행하는 DTC (Direct to Consumer)로 구분됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

당분기	NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*)	계

보고부문수익	12,187,849	4,973,873	1,260,011	-	18,421,733

보고부문영업손익	(1,087,658)	532,488	(1,029,868)	-	(1,585,038)

감가상각비 및 무형자산상각비	640,618	521,662	695,146	417,245	2,274,671

(단위 : USD)

전분기	NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*)	계

보고부문수익	21,042,748	4,206,309	56,331	-	25,305,388

보고부문영업손익	2,492,245	153,090	(4,007,906)	-	(1,362,571)

감가상각비 및 무형자산상각비	608,650	406,364	858,268	420,949	2,294,231

(*) 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 부문으로 배부되지 않는 비용은 기타로 표시했습니다.(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	16,998,305	24,468,997

캐나다	202,596	119,903

한국	49,220	26,405

일본	5,610	-

EU 등 기타국가	1,166,002	690,083

합 계	18,421,733	25,305,388

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	매출액(*)	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	3,117,631	5,165,104	CES 부문 / NGS부문

고객 2	-	3,545,763	NGS 부문

(*) 기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다.

(5) 비유동자산의 지역별 정보비유동자산의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*2)

미국	3,913,275	2,811,845	6,666,499	1,344,095	14,735,714

미국 외	-	-	308,213	156,772	464,985

합계	3,913,275	2,811,845	6,974,712	1,500,867	15,200,699

(단위 : USD)

구 분	전기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*2)

미국	3,175,144	2,723,378	7,558,471	1,587,461	15,044,454

미국 외	-	-	-	169,853	169,853

합계	3,175,144	2,723,378	7,558,471	1,757,314	15,214,307

(단위 : USD)

구 분	전기초(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC부문	기타(*2)

미국	2,766,929	1,469,022	9,541,317	1,859,904	15,637,172

미국 외	-	-	-	177,342	177,342

한계	2,766,929	1,469,022	9,541,317	2,037,246	15,814,514

(*1) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.(*2) 비유동자산 중 각 부문으로 배부되지 않는 금액은 기타로 표시했습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합계

전기말

원가	1,263,362	12,828,565	104,488	203,837	14,400,252

상각 누계액	(938,536)	(9,976,052)	(46,640)	(182,638)	(11,143,866)

순장부금액	324,826	2,852,513	57,848	21,199	3,256,386

당분기

기초순장부금액	324,826	2,852,513	57,848	21,199	3,256,386

취득	32,703	2,009,143	-	-	2,041,846

대체	-	522,675	-	-	522,675

처분	-	(142,859)	-	-	(142,859)

상각비	(150,016)	(757,951)	(9,306)	(12,925)	(930,198)

순장부금액	207,513	4,483,521	48,542	8,274	4,747,850

당분기말

원가	1,296,065	14,495,925	61,984	203,837	16,057,811

상각 누계액	(1,088,552)	(10,012,404)	(13,442)	(195,563)	(11,309,961)

순장부금액	207,513	4,483,521	48,542	8,274	4,747,850

(2) 감가상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	307,021	805,857	237,282	693,686

판매비와관리비	40,666	124,341	38,793	120,839

합 계	347,687	930,198	276,075	814,525

8. 리스 (1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	건물	기계장치	합계

전기말

원가	5,605,530	730,709	6,336,239

상각 누계액	(2,240,334)	(172,528)	(2,412,862)

순장부금액	3,365,196	558,181	3,923,377

당분기

기초순장부금액	3,365,196	558,181	3,923,377

취득	-	453,433	453,433

계약의 변경/대체	47,523	(522,674)	(475,151)

상각비	(630,561)	(54,400)	(684,961)

순장부금액	2,782,158	434,540	3,216,698

당분기말

원가	5,653,053	453,433	6,106,486

상각 누계액	(2,870,895)	(18,893)	(2,889,788)

순장부금액	2,782,158	434,540	3,216,698

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말	전기초

리스 부채

유동	1,041,222	1,065,026	2,715,436

비유동	2,737,529	3,018,707	3,936,947

합계	3,778,751	4,083,733	6,652,383

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	210,379	630,561	185,846	557,104

기계장치	18,893	54,400	95,246	285,739

합 계	229,272	684,961	281,092	842,843

리스부채에 대한 이자비용	45,455	119,382	46,370	148,449

단기리스료(매출원가와 지급임차료에 포함)	-	-	35,738	108,544

(*1) 당분기 중 회사의 사용권자산 상각비 USD 684,961은 각각의 성격에 맞게 제조원가나 판매비와관리비의 감가상각비에 나누어져 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 922,297 (전분기: USD 1,765,447) 입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위 : USD)

구 분	소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합계

전기말

원가	820,941	7,820,360	1,304,984	9,946,285

상각 누계액	(168,780)	(2,267,659)	-	(2,436,439)

순장부금액	652,161	5,552,701	1,304,984	7,509,846

당분기

기초순장부금액	652,161	5,552,701	1,304,984	7,509,846

취득	16,600	-	323,260	339,860

대체	219,002	(219,002)	-

처분(폐기)	-	-	(469,390)	(469,390)

상각비	(61,602)	(597,912)	-	(659,514)

순장부금액	607,159	5,173,791	939,852	6,720,802

당분기말

원가	837,541	8,039,362	939,852	9,816,755

상각 누계액	(230,382)	(2,865,571)	-	(3,095,953)

순장부금액	607,159	5,173,791	939,852	6,720,802

(2) 상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	202,123	597,912	194,108	576,914

판매비와관리비	20,610	61,602	20,496	59,950

합 계	222,733	659,514	214,604	636,864

10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말, 전기말, 전기초 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	재무제표기준일	장부가액

당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초

종속기업	Kean Health Corp.	74.67	-	-	일본	염기서열분석	9월 30일	308,213	-	-

관계기업	Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	34.81	일본	염기서열분석	9월 30일	156,006	156,006	156,006

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	종속기업 투자	관계기업 투자

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	-	156,006	156,006

취득	308,213	-	-	-

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

분기말	308,213	-	156,006	156,006

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 1) Macrogen Japan Corp.

(단위 : USD)

구 분	자산	부채	매출액	분기순이익

당 분 기	9,322,382	6,262,231	9,492,462	(266,858)

전 분 기	8,888,597	5,433,587	12,020,211	612,451

전 기 초	11,646,956	7,991,142	18,949,910	2,009,640

2) Kean Health Corp.

(단위 : USD)

구 분	자산	부채	매출액	분기순이익

당 분 기	401,002	109,822	-	(108,263)

전 분 기	-	-	-	-

전 기 초	-	-	-	-

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 분기포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,872,907	18,421,733	9,776,843	25,305,388

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 고객에게 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위 : USD)

당분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	3,215,931	11,001,781	419,451	1,186,068	12,187,849

CES부문	1,647,269	4,736,513	80,756	237,360	4,973,873

DTC부문	509,500	1,260,011	-	-	1,260,011

(단위 : USD)

전분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	8,098,931	20,481,879	280,003	560,869	21,042,748

CES부문	1,290,613	3,930,787	100,984	275,522	4,206,309

DTC부문	6,312	56,331	-	-	56,331

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다.

회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

11.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말	전기초

계약부채 - 선수금	2,036,821	3,113,283	2,270,303

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	47,900	1,439,312	6,928	232,939

CES 사업부문	20,372	118,790	14,624	100,104

DTC 사업부문	794	11,722	2,037	26,518

합 계	69,066	1,569,824	23,589	359,561

12. 유의적인 손익 정보

(1) 유의적인 손익항목 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실(*1)	(1,299)	(6,292)	(42,920)	(29,693)

잡이익 (*2)	1	12,494	500,465	500,494

자산손상차손 (*3)	(67,823)	(469,390)	(171,789)	(334,592)

(*1) 회사는 대한민국 내 연락사무소를 운영하고 있기 때문에, 대한민국 원화 환율변동에 따라 외화환산손익 발생하였습니다.(*2) 회사는 전분기 중 장부가 USD 0인 CB 금융상품의 전환권을 행사하지 않고 현금 회수하여 USD 500,000의 손상 차손을 회복하였습니다.(*3) 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 건설중인자산의 처분은, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다. 13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2022년: 0%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금

(1) 영업으로부터 창출된(사용된) 현금

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,837,045)	(1,232,184)

조정항목 :

이자수익	(218,678)	(112,375)

이자비용	119,595	148,910

감가상각비	1,615,158	1,657,368

무형자산상각비	659,513	636,864

외화환산손실	6,292	31,459

대손상각비(환입)	(101,339)	259,934

재고자산평가손실	79,421	51,513

주식기준보상	21,630	106,876

자산손상차손	469,390	334,591

잡이익	-	(53)

유형자산처분손실(이익)	(117,713)	1,390

리스자산처분이익	(115)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,712,601	(1,586,750)

기타금융자산의 감소	2,802	50,213

재고자산의 감소(증가)	965,772	(940,620)

기타유동자산의 감소	15,359	34,767

기타비유동자산의 감소	317,562	940

매입채무의 감소	(1,209,640)	(280,758)

기타금융부채의 감소	(166,489)	(456,556)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,546,359)	719,207

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	787,717	(575,264)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득 / 계약의 변경	500,956	119,758

리스부채의 유동성대체	839,920	1,010,622

유형자산 취득 미지급거래	238,069	(23,989)

무형자산 취득 미지급거래	(11,002)	(122,166)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용- 리스부채

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

기초	4,083,733	6,652,383

리스부채의 재측정	46,124	118,850

신규 리스	453,433	-

재무활동 현금흐름	(813,227)	(1,528,755)

영업활동 현금흐름	(109,070)	(162,554)

비현금 이자비용	119,383	148,450

외화환산	(1,625)	1,453

분기말	3,778,751	5,229,827

15. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위 : USD)

구 분	주식수㈜	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	19,205,053	1,920,505	78,475,083	80,395,588

보통주발행(*)	21,000	2,100	64,898	66,998

분기말	19,226,053	1,922,605	78,539,981	80,462,586

(*) 당사 임직원의 주식선택권 행사로 2023년 6월 15일 보통주 21,000주가 발행되었습니다.

보고기간말 현재 회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이며 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다.

(2) 기타자본항목(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	838,717	826,790

(3) 결손금의 구성내역(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말	전기초

결손금	(56,036,777)	(54,199,732)	(53,196,981)

16. 특수관계자 거래

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

종속기업	KEAN Health Corp.	-

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,
Macrogen Europe B.V.	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,
Macrogen Europe B.V.

(2) 주요 거래내역 - 당분기(단위 : USD)

구분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등	사용권자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	58,720	17,979	453,433

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 272,200 입니다.

- 전분기(단위 : USD)

구분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	8,191	164,041

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	33,535	37,500

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 70,527 입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	22,000	25,283	596,653	592,017

- 전기말(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	2,160	26,829	367,266	14,818

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	12,440

- 전분기(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	634,630

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,260,580	1,625,479

은퇴연금	52,529	48,471

주식기준보상(*)	(54,177)	59,502

합 계	1,258,932	1,733,452

(*) 당분기 중 주요경영진의 퇴사로 인해 가득되지 않은 주식보상비용이 환입되었습니다. 17. 한국채택국제회계기준으로의 전환

17.1 한국채택국제회계기준에 대한 적용 및 전환에 따른 조정

회사 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.회사의 연결재무제표의 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 최초채택기업이 되는 시기가 다른 경우로 관계기업투자 주식을 원가로 소급적용하면서 발생한 조정사항을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다.