소마젠 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
Psomagen, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2004년에 설립되어 본점 등록지는 미국 델라웨어주 Wilmington이며, 주된 영업소는 미국 메릴랜드주Rockville 입니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다.

회사는 증권예탁증권을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금은 USD 1,923,605 입니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	7,079,946	36.81

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.30

기타	8,635,792	44.89

합 계	19,236,053	100.00

1.1 종속기업 현황

연결대상 종속기업 현황은 아래와 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	결산월

당기말	전기말

Kean Health Corp.	74.67	-	일본	염기서열분석	12월 31일

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

Kean Health Corp.	신규 취득

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

당기손익으로 인식되는 외환차이는 포괄손익계산서에서 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

임차자산개량권	10년 또는 잔여 임차기간 중 짧은 기간

기계장치	4년~6년

차량운반구	5 년

비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	10년

지적재산권	10년

2.10 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', "리스부채', '기타금융부채', 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 대한민국 내 연락사무소 소속 직원들에 대한 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차충당부채

연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 분석매출

연결회사는 고객에게 유전체분석 등의 용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의무로 수행되며, 고객은 산출물을 제공 받은 후에 효익을 얻고 소비합니다. 연결회사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 분석서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수수료수익

분석매출의 주선, 고객대응의 대가로 수취하는 수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생 하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

2.17 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되며, 일부 리스계약은 리스이용자의 연장옵션이 포함됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포합됩니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 미사용 세무상결손금 등 차감할 일시적 차이의 실현가능성

연결회사는 보고기간말 현재 미사용 세무상결손금 등 차감할 일시적 차이 USD 30,881,401에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 (주석17 참조).

(2) 현금창출단위의 손상평가

현금창출단위에 대한 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니

다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치

의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치는 과거 경험 및 미래 사업계획에

근거하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지

않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선

택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사

할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여당기 비용과 주식선택권(기타자본항목)으로 계상하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적

인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품

과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서

화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

연결회사는 대한민국 내 연락사무소으로 인해 외환위험, 특히 주로 대한민국 원화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 예상환율 상승 및 하락에 따라 미국 달러를 대한민국 원화로 전환하는 시기를 조절하고 있으며, 예정된 원화 지출금액 이외에는 매출채권 회수대금을 미국 달러로 보유하는 방식으로 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 규모 및 외환위험은 유의적이지 않습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 원화에 대한 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KRW	상승시	(2,873)	(2,882)	(2,873)	(2,882)

하락시	2,873	2,882	2,873	2,882

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

연결회사는 당기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 기존고객의 매출채권회수가 지연된 경우 고객에게 연체사실을 고지하고,수주 금지 및 선수금 수취로 계속거래를 유지하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한 선수금을 먼저 받는 매출방법인 EZ-SEQ, KEAN 소비자 직접의뢰 유전자 검사(가정용 테스트) 거래등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 거래처는 주로 각 국가의 연구과제와 관련된 정부기관, 연구소, 대학실험실, 병원 및 제약회사, 개인 등이며, 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으므로 신용위험노출은 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 기타 금융 자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대 신용 손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1년이내 연체및 정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	2%	16%	100%	4%

총 장부금액 - 매출채권	4,443,341	547,118	33,077	5,023,536

손실충당금	(97,363)	(86,606)	(33,077)	(217,046)

전기말

기대손실률	5%	67%	100%	6%

총 장부금액 - 매출채권	7,182,509	167,558	11,728	7,361,795

손실충당금	(353,735)	(112,953)	(11,728)	(478,416)

당기와 전기 중 매출채권의 충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	매출채권 손실충당금

당기	전기

기초	478,416	203,075

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (환입)	(198,494)	346,720

상각채권회수액	-	406

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(62,876)	(71,785)

기말	217,046	478,416

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타 상각후 원가 측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	미수금 손실충당금

당기	전기

기초	338,371	338,734

증감(*1)	27	(363)

기말	338,398	338,371

(*1) 보고기간말 기준 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식연결회사 마크로젠과의 용역계약과 관련하여 회계상 수수료로 인식하는 거래와 관련된 미수금으로 손실충당금 변동과 관련한 손익효과는 발생하지 않으며 관련계정은 미지급금에 대한 차감계정으로 처리되고 있습니다.

(나) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

매출채권의 대손충당금 변동	(198,494)	346,720

4.1.3 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 최소 1개월간의 유동자금을 보유하고 있으며, 투자에 따른 유동성위험을 관리하기 위하여 비용지출을 적정하게 유지, 관리하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같으며, 각 현금흐름은 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: USD)

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,624,742	-	-	-	-	1,624,742	1,624,742

기타금융부채	724,748	-	-	-	-	724,748	724,748

리스부채	227,794	900,626	1,170,002	1,824,631	81,112	4,204,165	3,798,822

(단위: USD)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,824,784	-	-	-	-	1,824,784	1,824,784

기타금융부채	461,800	-	-	-	-	461,800	461,800

리스부채	282,385	874,479	1,088,571	2,740,046	-	4,985,481	4,083,733

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

총차입금	3,869,604	4,083,733

차감: 현금및현금성자산	(2,340,245)	(11,740,316)

순부채 (A)	1,529,359	(7,656,583)

자본총계	25,009,334	28,157,064

총자본 (B)	26,538,693	20,500,481

자본조달비율 (A / B)	5.8%	(*1)

(*1) 전기말 연결회사의 현금및현금성자산의 보유액이 총차입금을 초과하므로 자본조달비율을 공시하지 않았습니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: USD)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,340,245	11,740,316

단기금융상품	6,000,000	-

매출채권	4,806,490	6,883,379

기타금융자산(유동)	206,397	2,971

기타금융자산(비유동)	194,115	107,953

합계	13,547,247	18,734,619

(단위: USD)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,624,742	1,824,784

기타금융부채	724,748	461,800

합계	2,349,490	2,286,584

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: USD)

구분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산:

이자수익	296,866	75,384

금융자산처분이익	-	566,747

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	167,906	187,330

외환차익	4,034	33,804

외화환산이익	267	1,925

외환차손	6,809	8,194

외화환산손실	3,941	26,314

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

은행예금	2,340,245	11,740,316

8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,023,536	7,361,795

대손충당금	(217,046)	(478,416)

매출채권(순액)	4,806,490	6,883,379

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않으므로 무조건적인 대가의 금액으로 인식합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9. 기타자산(단위: USD)

구분	당기말	전기말

선급비용	747,873	594,241

선급금	-	302,447

차감: 비유동항목	(42,364)	(368,692)

유동항목	705,509	527,996

10. 재고자산(단위: USD)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 재공품	988,555	(53,799)	934,756	413,443	(13,062)	400,381

원 재 료	2,779,515	(144,357)	2,635,158	2,899,128	(85,444)	2,813,684

합 계	3,768,070	(198,156)	3,569,914	3,312,571	(98,506)	3,214,065

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 등의 원가는 USD 10,542,413 (전기: USD 15,637,095) 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말, 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	재무제표기준일

당기말	전기말

관계기업	Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	12월 31일

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	관계기업 투자

당기	전기

기초	1,290,424	1,272,513

지분법이익(손실)	10,863	191,366

지분법자본변동	(38,699)	(173,455)

기말	1,262,588	1,290,424

(3) 관계기업 Macrogen Japan Corp.의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익

당기말	12,502,637	8,875,337	13,260,611	31,209

전기말	11,776,329	8,069,059	14,983,627	549,777

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,296,065	(1,129,433)	166,632	1,263,362	(938,536)	324,826

기계장치	15,585,391	(10,230,852)	5,354,539	12,828,565	(9,976,052)	2,852,513

차량운반구	61,984	(16,544)	45,440	104,488	(46,640)	57,848

비품	203,837	(197,225)	6,612	203,837	(182,638)	21,199

합 계	17,147,277	(11,574,054)	5,573,223	14,400,252	(11,143,866)	3,256,386

(2) 유형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	324,826	2,852,513	57,848	21,199	3,256,386

취득/대체	32,703	4,207,084	-	-	4,239,787

처분	-	(655,426)	-	-	(655,426)

감가상각비	(190,897)	(1,049,632)	(12,408)	(14,587)	(1,267,524)

기말 순장부금액	166,632	5,354,539	45,440	6,612	5,573,223

(단위: USD)

구분	전기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	491,620	1,987,365	6,376	37,731	2,523,092

취득/대체	8,900	1,767,856	61,984	1,888	1,840,628

처분	-	(1,533)	-	-	(1,533)

감가상각비	(175,694)	(901,175)	(10,512)	(18,420)	(1,105,801)

기말 순장부금액	324,826	2,852,513	57,848	21,199	3,256,386

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구분	당기	전기

매출원가	1,105,959	943,447

판매비와 관리비	161,565	162,354

합 계	1,267,524	1,105,801

13. 리스(1) 리스자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	5,690,192	(3,083,533)	2,606,659	5,605,530	(2,240,334)	3,365,196

기계장치	716,509	(49,898)	666,611	730,709	(172,528)	558,181

합 계	6,406,701	(3,133,431)	3,273,270	6,336,239	(2,412,862)	3,923,377

(2) 리스자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	3,365,196	558,181	3,923,377

취득	-	716,509	716,509

계약의 변경/대체	84,662	(522,674)	(438,012)

상각비	(843,199)	(85,405)	(928,604)

기말 순장부금액	2,606,659	666,611	3,273,270

(단위: USD)

구분	전기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	3,472,950	1,457,566	4,930,516

취득	515,229	-	515,229

계약의 변경/대체	137,758	(583,200)	(445,442)

처분	(760,741)	(316,185)	(1,076,926)

기말 순장부금액	3,365,196	558,181	3,923,377

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,097,754	1,065,026

비유동	2,701,068	3,018,707

합계	3,798,822	4,083,733

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	843,199	760,741

기계장치	85,405	316,185

합계	928,604	1,076,926

리스부채에 대한 이자비용	167,065	186,824

단기리스료(매출원가와 지급임차료에 포함)	20,630	108,544

소액리스료(매출원가에 포함)	3,452	-

(*1) 당기 중 연결회사의 사용권자산 상각비 USD 928,604 (전기: USD 1,076,926)은 각각의 성격에 맞게 매출원가나 판매비와관리비에 나누어져 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,273,611 (전기: USD 3,086,521) 입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	988,556	(253,258)	735,298	820,941	(168,780)	652,161

지적재산권	8,071,085	(3,069,474)	5,001,611	7,820,360	(2,267,659)	5,552,701

건설중인자산	876,492	-	876,492	1,304,984	-	1,304,984

합 계	9,936,133	(3,322,732)	6,613,401	9,946,285	(2,436,439)	7,509,846

(2) 무형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	652,161	5,552,701	1,304,984	7,509,846

취득	167,615	-	414,322	581,937

대체	-	250,725	(250,725)	-

처분/폐기(*)	-	-	(592,089)	(592,089)

상각비	(84,508)	(801,815)	-	(886,323)

환율효과	30	-	-	30

기말 순장부금액	735,298	5,001,611	876,492	6,613,401

(*) 건설중인자산의 처분은 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 지출로, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(단위: USD)

구 분	전기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	697,717	6,127,189	1,363,948	8,188,854

취득	34,890	-	528,028	562,918

대체	-	197,744	(197,744)	-

처분/폐기	-	-	(389,248)	(389,248)

상각비	(80,446)	(772,232)	-	(852,678)

기말 순장부금액	652,161	5,552,701	1,304,984	7,509,846

(3) 상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구분	당기	전기

매출원가	801,815	772,232

판매비와 관리비	84,508	80,446

합 계	886,323	852,678

(4) 지적재산권을 포함한 DTC부문 현금창출단위 자산손상

연결회사는 2023년 중 시퀀싱 신기술의 출시와 발맞추어 시퀀싱 플랫폼 업그레이드 및 다변화를 추진하는 과도기를 지나 오며 영업 손실이 이어졌습니다.

연결회사의 DTC부문 또한 신 사업으로 다변화 하면서 매출 성장을 일정 부분 만들어 냈습니다. 영업 손실의 이익 전환까지 이어지지는 못했으나 손상차손으로 이어지지는 않았습니다.

사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 관련 외부전문기관의 산업전망자료를 활용하였습니다.

당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	할인율	5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률

DTC 부문	15.40%	2.00%

DTC부문의 사용가치에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

공정가치의 증가(감소)	(265,627)	282,369

성장률의 변동:

공정가치의 증가(감소)	45,776	(45,318)

15. 기타부채(단위: USD)

구분	당기말	전기말

유동항목

선수금	2,096,925	3,113,283

미지급비용	1,254,869	1,179,964

합 계	3,351,794	4,293,247

비유동항목

미지급비용	4,300	4,012

16. 기타금융부채(단위: USD)

구분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	724,748	461,800

17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: USD)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,709	4,614

이연법인세	-	-

법인세비용	7,709	4,614

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: USD)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,358,017)	(806,771)

적용세율에 따른 법인세비용	(945,670)	(223,673)

법인세 효과:

- 비공제비용	195,588	(20,382)

- 미인식 이연법인세자산의 변동	408,610	278,332

- 이월되지 않은 결손금	92,307	-

- 기타	256,874	(29,663)

법인세비용	7,709	4,614

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	721,931	1,051,793

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	8,712,225	7,937,702

소계	9,434,156	8,989,495

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,236,601)	(1,200,412)

소계	(1,236,601)	(1,200,412)

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)	(8,197,555)	(7,789,083)

상계후 이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: USD)

구분	당기초	포괄손익계산서	환율변동효과	당기말

대손충당금	132,638	(72,974)	-	59,664

재고자산	27,310	27,161	-	54,471

연차충당부채	28,702	14,255	-	42,957

미지급이자	-	-	-	-

이연수익	863,142	(298,303)	-	564,839

유무형자산	(726,430)	(510,171)	-	(1,236,601)

관계기업투자	(355,045)	50,856	-	(304,189)

외화환산손익	-	1,010	-	1,010

주식기준보상	237,561	(237,561)	-	-

세무상결손금	7,419,939	1,435,084	-	8,855,023

사용권자산	161,266	(18,443)	-	142,823

개업비 및 창업비	-	17,696	(138)	17,558

소계	7,789,083	408,610	(138)	8,197,555

인식되지 않은 이연법인세자산	(7,789,083)	(408,610)	138	(8,197,555)

합계	-	-	-	-

(단위: USD)

구분	전기초	포괄손익계산서	전기말

대손충당금	56,054	76,584	132,638

재고자산	34,071	(6,761)	27,310

연차충당부채	40,719	(12,017)	28,702

미지급이자	39,366	(39,366)	-

이연수익	626,660	236,482	863,142

유무형자산	(919,707)	193,277	(726,430)

관계기업투자	(168,040)	(187,005)	(355,045)

주식기준보상	198,790	38,771	237,561

세무상결손금	7,422,689	(2,750)	7,419,939

사용권자산	180,149	(18,883)	161,266

소 계	7,510,751	278,332	7,789,083

인식되지 않은 이연법인세자산	(7,510,751)	(278,332)	(7,789,083)

합 계	-	-	-

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위: USD)

구분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금 등(*1), (*2), (*3)	30,881,401	28,094,590	미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용 결손금은 재무제표상 누적 결손금에서 미국 세법상 비공제 비용을 차감하여 계산되어 차이가 발생합니다.

(*2) 미사용 결손금의 만료시기(단위: USD)

구분	당기말	전기말

2034년 ~2037년	5,769,496	5,637,336

만기없음	26,443,378	21,125,776

합 계	32,212,874	26,763,112

(*3) KEAN Health Corp. 결손금 USD 92,307은 이월되지 않고 소멸하였습니다.

18. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

보고기간말 현재 지배회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 19,236,053주이며, 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다.

보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	19,133,553	1,913,355	78,249,596	80,162,951

보통주발행(주식선택권의 행사)	71,500	7,150	225,487	232,637

전기말	19,205,053	1,920,505	78,475,083	80,395,588

당기초	19,205,053	1,920,505	78,475,083	80,395,588

보통주발행(주식선택권의 행사)(*)	31,000	3,100	93,887	96,987

당기말	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

(*) 당사 임직원의 주식선택권 행사로 2023년 6월 15일 보통주 21,000주, 2023년 12월 8일 보통주 10,000주가 발행되었습니다.

(2) 기타자본항목(단위: USD)

구분	당기말	전기말

주식선택권	894,084	826,790

지분법자본변동	(356,882)	(318,183)

해외사업장환산외화차이	(9,078)	-

합계	528,124	508,607

(3) 결손금의 구성내역(단위: USD)

구분	당기말	전기말

결손금	(56,032,130)	(52,747,131)

19. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	5차 부여분	4차 부여분	3차 부여분

권리부여일	2023년 7월 5일	2021년 8월 2일	2019년 7월 1일

발행할 주식의 총수	60,000	415,000	86,000

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

부여일의 공정가치 (*1)	USD 3.82	USD 5.59	USD 0.21 ~ USD 0.30

가득조건	근무기간 2년, 3년 및 4년	근무기간 2년, 3년, 4년 및 5년	근무기간 3년, 4년 및 5년

행사가격	USD 5.46	USD 12.43	USD 3.30

행사가능기간	가득시점 ~ 2033년 07월 04일	가득시점 ~ 2031년 08월 01일	가득시점 ~ 2029년 06월 30일

구분	2차 부여분	1차 부여분

권리부여일	2019년 1월 1일	2018년 1월 1일

발행할 주식의 총수 (*1)	1,021,000	424,680

부여방법	신주발행	신주발행 또는 자기주식교부

부여일의 공정가치 (*1)	USD 0.41 ~ USD 0.68	USD 0.61

가득조건	근무기간 2년, 3년, 4년 및 5년	근무기간 2개월 ~ 2년 2개월

행사가격	USD 2.95	USD 2.70

행사가능기간	가득시점 ~ 2028년 12월 31일	가득시점 ~ 2027년 12월 31일

(*1) 지배기업는 2019년 6월 7일 주식분할을 통해 주식수를 10배로 변경하고 액면가액을10분의 1로 변경함에 따라 발행할 주식의 총수는 10배로 증가하고, 부여일의 공정가치 및 행사가격은 10분의 1로 변경되었으며, 이는 1차 및 2차 부여분에 소급 적용되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : USD)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	936,810	1,305,310	4.81	5.96

행사	(31,000)	(71,500)	2.95	2.95

부여	60,000	-	5.46	-

소멸	(306,000)	(297,000)	4.81	10.29

기말 잔여주	659,810	936,810	4.95	4.81

기말 행사가능한 주식수	421,810	497,810	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5년 7개월 입니다.

(3) 지배기업은 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 평가하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5차 부여분

부여일의 공정가치	USD 5.08

주식선택권의 만기	10년

주가변동성(*1)	67.37%

무위험이자율(*2)	3.63%

(*1) 주가변동성은 연결회사의 상장일부터 주식선택권 부여일 직전 영업일까지의 일별 KRW 종가에 각 일자별 최초 매매기준율을 반영하여 환산한 USD 종가를 기초로 산출하였습니다

(*2) 기대만기에 따른 무위험이자율을 사용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 USD 81,745과 USD 136,678이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	24,723,776	33,572,854

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 고객에세 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위: USD)

당기	미국	미국 외	합계

NGS부문	14,551,181	1,148,601	15,699,782

CES부문	7,001,598	258,775	7,260,373

DTC부문	1,758,694	4,927	1,763,621

(단위: USD)

전기	미국	미국 외	합계

NGS부문	26,375,378	679,678	27,055,056

CES부문	5,908,831	388,608	6,297,439

DTC부문	220,359	-	220,359

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다. 지배회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 27 참조).

20.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

선수금	2,096,925	3,113,283

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

NGS 사업부문	1,501,761	240,668

CES 사업부문	145,533	247,957

DTC 사업부문	19,809	187,170

합계	1,667,103	675,795

21. 비용의 성격별 분류(단위: USD)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(355,849)	(1,132,121)

원재료 매입액	11,013,096	16,815,352

종업원 급여	6,712,346	8,192,670

감가상각비와 무형자산상각비(주석12,13,14)	3,017,469	3,035,406

운반비	486,717	630,058

광고비	209,800	729,393

지급수수료	1,405,727	1,395,272

보험료	744,603	767,112

지급임차료	595,019	525,331

워런티	875,405	981,121

경상연구개발비	1,036,193	981,121

기타	1,704,659	1,793,555

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,445,185	34,714,270

22. 판매비와관리비(단위: USD)

구분	당기	전기

급여	4,117,048	4,838,123

복리후생비	198,531	231,686

세금과공과	334,310	361,851

감가상각비	406,675	372,620

무형자산상각비	84,507	80,447

지급임차료	244,861	179,986

보험료	396,710	352,874

지급수수료	1,206,364	989,236

광고선전비	209,800	729,393

대손상각비(환입)	(198,494)	346,720

경상연구개발비	1,036,193	1,503,854

기타	402,458	500,024

합계	8,438,963	10,486,814

23. 기타수익과 기타비용(단위: USD)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	134,616	77,546

잡이익	27,938	494

합 계	162,554	78,040

기타비용:

유형자산처분손실	279,355	1,534

자산손상차손	592,090	389,249

잡손실	61,091	-

합 계	932,536	390,783

24. 금융수익과 금융비용(단위: USD)

구분	당기	전기

금융수익:

금융자산처분이익	-	566,747

이자수익	296,866	75,384

외환차익	4,034	33,804

외화환산이익	267	1,925

합 계	301,167	677,860

금융비용:

이자비용	167,906	187,330

외화환산손실	3,941	26,314

외환차손	6,809	8,194

합 계	178,656	221,838

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,358,017)	(806,771)

조정항목 :

이자수익	(296,866)	(75,384)

이자비용	167,906	187,330

감가상각비	2,196,126	2,182,727

무형자산상각비	886,323	852,678

유형자산처분이익	(134,616)	-

유형자산처분손실	279,355	1,534

외화환산손실	3,674	24,389

대손상각비(환입)	(198,494)	346,720

재고자산평가손실	126,699	31,604

무형자산손상차손	592,089	389,248

주식기준보상	81,745	136,678

리스자산처분이익	-	(77,546)

금융자산처분이익	-	(566,747)

지분법이익	(10,863)	(191,366)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,275,383	(1,772,293)

기타금융자산의 감소(증가)	(137,109)	67,633

재고자산의 증가	(482,548)	(1,163,725)

기타유동자산의 감소(증가)	(177,945)	105,957

기타비유동자산의 감소(증가)	326,328	(50,199)

매입채무의 증가(감소)	(200,042)	477,520

기타금융부채의 감소	268,765	(754,485)

기타부채의 증가(감소)	(941,807)	689,857

영업으로부터 창출된 현금	1,266,086	35,359

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구분	당기	전기

사용권자산 취득	716,509	515,229

사용권자산 변경/대체	(438,012)	(445,442)

리스부채의 유동성대체	980,606	1,027,074

무형자산 취득 미지급거래	(6,519)	(151,744)

유형자산 취득 미지급거래	(8,900)	(15,089)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 리스부채(단위: USD)

구분	당기	전기

기초	4,083,733	6,652,383

리스부채의 재측정	(3,698)	(525,349)

신규 리스	799,671	503,880

재무활동 현금흐름	(1,082,463)	(2,407,216)

영업활동 현금흐름	(167,065)	(329,925)

비현금 이자비용	167,065	186,824

외화환산	1,579	3,136

기말	3,798,822	4,083,733

26. 특수관계자 거래

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD, Macrogen Europe B.V.Macrogen Europe GmbH	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD, Macrogen Europe B.V.

(2) 주요 거래내역(단위: USD)

구분	회사명	당기

매출 등 (*1)	매입 등	사용권자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	156,384	403,059	753,648

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	66,380	-

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 280,000 입니다.

(단위: USD)

구분	회사명	전기

매출 등 (*1)	매입 등	사용권자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	86,908	166,971	18,001

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	33,535	37,500	-

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 93,327 입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역(단위: USD)