소마젠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 3분기 2021년 1월 1월 부터 2021년 9월 30일 까지
제 17(전) 기 3분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사')는 2004년에 설립되어 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있으며, 미국 메릴랜드주 Rockville 에 본사를 두고 있습니다. 회 사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다. 회사는 증권예탁증권 을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금 은 USD 1,913,355 입 니다. 2021년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	7,089,946	37.1

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.4

기타	8,523,292	44.5

합 계	19,133,553	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기 간에 대한 분기재무제표 는 기업 회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식 과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수 익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열 체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5. 영 업의 계절적 특성 회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 51% 가 상반기에 발생하였으며, 49% 가 하반기에발생하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석 및 COVID-19 진단 사업을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 소비자 직접의뢰 유전체 분석을 수행하는 DTC (Direct to Consumer)로 구분됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

당 분 기	NGS부문	CES부문	DTC부문	계

보고부문수익	14,163,513	3,326,502	159,425	17,649,440

보고부문영업손익	913,749	139,065	(5,174,705)	(4,121,891)

(단위 : USD)

전 분 기	NGS부문	CES부문	DTC부문	계

보고부문수익	9,718,799	2,091,659	132,329	11,942,787

보고부문영업손익	(1,874,113)	(790,463)	(3,341,964)	(6,006,540)

(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액 외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	16,867,909	11,419,180

캐나다	297,121	197,255

한국	55,546	35,858

EU 등 기타국가	428,864	290,494

합 계	17,649,440	11,942,787

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	매출액(*)	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	3,218,424	1,400,001	NGS 부문

고객 2	3,005,998	-	NGS 부문

(*) 기간별 총매 출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 -당분기말

(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,254,462	(720,190)	534,272

기계장치	8,636,969	(6,731,316)	1,905,653

차량운반구	42,504	(34,003)	8,501

비품	199,194	(159,538)	39,656

합 계	10,133,129	(7,645,047)	2,488,082

-전기말(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,169,017	(601,886)	567,131

기계장치	8,264,313	(6,114,297)	2,150,016

차량운반구	42,504	(27,628)	14,876

비품	192,096	(142,837)	49,259

합 계	9,667,930	(6,886,648)	2,781,282

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	567,131	2,150,016	14,876	49,259	2,781,282

취득	85,445	372,656	-	7,098	465,199

감가상각비	(118,304)	(617,019)	(6,375)	(16,701)	(758,399)

분기말 순장부금액	534,272	1,905,653	8,501	39,656	2,488,082

(단위 : USD)

구 분	전분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	691,058	2,739,016	-	63,317	3,493,391

취득/대체	17,025	253,084	17,002	6,136	293,247

처분	-	(33,331)	-	-	(33,331)

감가상각비	(108,431)	(737,684)	-	(21,016)	(867,131)

분기말 순장부금액	599,652	2,221,085	17,002	48,437	2,886,176

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	201,758	636,286	179,957	512,657

판매비와관리비	41,647	122,113	99,960	354,474

합 계	243,405	758,399	279,917	867,131

8. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	건물	기계장치	합계

전기말

원가	3,725,999	3,883,030	7,609,029

상각 누계액	(925,846)	(2,820,440)	(3,746,286)

순장부금액	2,800,153	1,062,590	3,862,743

당분기

기초순장부금액	2,800,153	1,062,590	3,862,743

취득	1,355,611	730,708	2,086,319

계약의 변경	37,315	-	37,315

상각비	(575,707)	(240,486)	(816,193)

순장부금액	3,617,372	1,552,812	5,170,184

당분기말

원가	5,103,781	4,613,738	9,717,519

상각 누계액	(1,486,409)	(3,060,926)	(4,547,335)

순장부금액	3,617,372	1,552,812	5,170,184

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	194,864	575,707	127,598	351,289

기계장치	85,098	240,486	309,694	929,080

차량운반구	-	-	2,125	6,376

합 계	279,962	816,193	439,417	1,286,745

리스부채에 대한 이자비용	60,123	180,561	53,612	175,581

단기리스료(매출원가와 지급임차료에 포함)	36,206	124,481	47,729	280,065

(*1) 당분기 중 회사의 사용권자산 상각비 USD 816,193은 각각 의 성격에 맞게 제조원가나 판매비와관리비의 감가상각비에 나누어져 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,909,031 (전분기: USD 1,067,666) 입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	106,311	(81,136)	25,175	106,311	(75,996)	30,315

지적재산권	7,584,328	(1,305,500)	6,278,828	7,503,535	(736,986)	6,766,549

건설중인자산	1,746,031	-	1,746,031	822,904	-	822,904

합 계	9,436,670	(1,386,636)	8,050,034	8,432,750	(812,982)	7,619,768

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초	30,315	6,766,549	822,904	7,619,768

취득	-	74,201	939,279	1,013,480

대체	-	6,592	(6,592)	-

처분(*)	-	-	(9,560)	(9,560)

상각비	(5,140)	(568,514)	-	(573,654)

분기말	25,175	6,278,828	1,746,031	8,050,034

(*) 건설중인자산의 처분은 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 지출로, 포괄손익계산서상 지급수수료로 비용화되었습니다.

(단위 : USD)

구 분	전분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초	40,945	7,000,000	-	7,040,945

취득/자본적지출	-	373,393	746,509	1,119,902

상각비	(7,739)	(551,818)	-	(559,557)

분기말	33,206	6,821,575	746,509	7,601,290

(3) 상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	189,573	568,514	183,939	551,818

판매비와관리비	1,533	5,140	2,580	7,739

합 계	191,106	573,654	186,519	559,557

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	재무제표기준일

당분기말	전기말

Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	9월 30일

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

기초	690,503	275,662

지분법이익	577,845	259,589

지분법자본변동	(156,334)	12,678

분기말	1,112,014	547,929

(3) 관계기업 Macrogen Japan Corp.의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	자산	부채	매출액	분기순이익

당 분 기	9,603,950	6,409,236	14,613,394	1,454,531

전 분 기	9,774,033	8,199,881	10,337,192	745,776

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1 ) 회사는 수익과 관련해 분기 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,143,929	17,649,440	3,728,130	11,942,787

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 사 업 부문과 지역에서 고객에게 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위 : USD)

당분기	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	8,517,832	13,584,498	396,588	579,015	14,163,513

CES부문	2,006,762	3,123,986	110,435	202,516	3,326,502

DTC부문	112,312	159,425	-	-	159,425

(단위 : USD)

전분기	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	2,817,652	9,368,777	135,428	350,022	9,718,799

CES부문	671,022	1,918,074	54,730	173,585	2,091,659

DTC부문	49,298	132,329	-	-	132,329

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다.

회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

11.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	2,475,319	1,802,736

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	64,922	396,470	18,132	193,502

CES 사업부문	89,560	249,738	70,796	192,323

DTC 사업부문	20,181	149,883	-	53,242

합 계	174,663	796,091	88,928	439,067

12. 유의적인 손익 정보 (1) 유의적인 손익항목 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손익(*1)	(22,729)	577,845	(4,846)	259,589

외화환산손익(*2)	(7,086)	(10,157)	(68,372)	116,244

파생상품 평가 손 실(*3)	-	-	(11,526,036)	(9,815,504)

(*1) 회사의 관계기업인 Macrogen Japan Corp.은 일본 내 매출의 계절적 특성으로 인하여 1분기의 매출 및 영업이익이 타분기에 비하여 높았습니다.

(*2) 회사는 대한민국 내 연락사무소를 운영하고 있기 때문에, 대한민국 원화 환율변동에 따라 외화환산손익 발생하였습니다. 전분기 중 환율 변동에 따라 회사의 대한민국 원화연계 외화표시 전환사채에서 외화 환산 이익이 발생하였습니다. (*3) 전분기 중 전환사채에 포함되어 있는 전환권 공정가치 평가로 인하여 파생상품평가손실 USD 9,815,504이 발생하였습니다. 전기 중 전환사채가 전량 보통주로 전환되어, 당분기에는 해당사항 없습니다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% ( 2020 년: 0%)입니다.

14. 영 업으 로부터 사용된 현금(1) 영업으로부터 사용된 현금

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,674,724)	(15,653,233)

조정항목 :

이자수익	(49,556)	(13,685)

이자비용	180,561	956,823

감가상각비	1,574,592	2,153,876

무형자산상각비	573,654	559,556

지분법이익	(577,845)	(259,589)

외화환산이익	(2,367)	(116,244)

외화환산손실	12,524	-

대손상각비	148,614	108,021

재고자산평가손실(환입)	(4,544)	29,095

주식기준보상	166,618	130,268

지급수수료	9,560	-

잡이익	(13,382)	-

파생상품평가손실	-	9,815,504

기타금융수익	-	(547,017)

유형자산처분이익	-	(60,005)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(646,491)	2,565,105

기타금융자산의 감소(증가)	(55,019)	42,638

재고자산의 증가	(1,038,121)	(381,040)

기타유동자산의 증가	(241,638)	(94,805)

기타비유동자산의 감소	5,236	16,383

매입채무의 감소(증가)	1,061,767	(1,186,743)

기타금융부채의 감소	(265,486)	(1,268,367)

기타유동부채의 증가	742,418	399,834

기타비유동부채의 증가	11,339	-

영업 으로부터 사용된 현금	(2,082,290)	(2,803,625)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사 항

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득	2,123,634	1,249,895

리스부채의 유동성대체	856,735	696,897

무형자산 취득 미지급거래	75,317	285,728

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : USD)

당 분 기	리스부채	단기차입금	전환사채	합 계

기초	7,210,195	-	-	7,210,195

리스부채의 재측정	23,935	-	-	23,935

신규 리스	2,086,319	-	-	2,086,319

재무활동 현금흐름	(1,582,728)	-	-	(1,582,728)

영업활동 현금흐름	(201,822)	-	-	(201,822)

비현금 이자비용	180,559	-	-	180,559

외 화환산	(1,911)	-	-	(1,911)

기말	7,714,547	-	-	7,714,547

(단위 : USD)

전 분 기	리스부채	단기차입금	전환사채	합 계

기초	7,782,322	6,000,000	5,757,444	19,539,766

리스부채의 재측정	1,249,895	-	(547,017)	702,878

재무활동 현금흐름	(655,840)	(6,000,000)	-	(6,655,840)

영업활동 현금흐름	(480,651)	-	-	(480,651)

비현금 이자비용	325,498	-	476,381	801,879

외화환산	-	-	(116,244)	(116,244)

전환권 행사	-	-	(5,570,564)	(5,570,564)

기말	8,221,224	-	-	8,221,224

15. 자본 (1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위 : USD)

구 분	주식수㈜	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	18,926,523	1,892,652	77,560,721	79,453,373

보통주발행(*)	207,030	20,703	689,175	709,878

분기말	19,133,553	1,913,355	78,249,896	80,163,251

(*) 당사 임직원의 주식선택권 행사로 2021년 2월 2일 증권예탁증권 37,030주, 2021년 8월 10일 증권예탁증권 170,000주가 발행되었습니다.

보고기간말 현재 회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이며, 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다. (2) 결손금의 구성내역

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

결손금	(49,439,476)	(45,765,395)

16. 특수관계자 거래 (1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,
Macrogen Europe B.V.	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,
Macrogen Europe B.V.

(2) 주요 거래내역 - 당분기(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	8,566	253,285

(*1) 당분기 주식회사 마크로젠과의 용역계약과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 85,011 입니다.

- 전분기(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

지배기업	주식회사 마크로젠 (*2)	23,158	602,499

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC (*3)	-	548,343

기타의특수관계자	Microba Life Sciences Ltd.(*4)	-	195,000

(*1) 전분기 주식회사 마크로젠과의 용역계약과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 244,456 입니다.(*2) 전기 중 주식회사 마크로젠이 당사에 대한 지배력을 상실하여 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 전환사채 인수 계약을 통해 이사 선임권을 보유한 CPM, LLC가 전환권 행사 후 지분을 처분함에 따라 이사 선임권을 보유하지 않게 되어 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (*4) 전기 중 주식회사 마크로젠이 유의적인 영향력을 가지고 있는 기업으로, 주식회사 마크로젠이 당사에 대한 지배력을 상실하여 전기말 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	80	28,694	911,135	2,836,463

유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 마크로젠으로부터의 채무 중 약정 상 만기가 도래한 채무 는 USD 2,162,933 (전기말: USD 1,125,574 ) 입 니 다.

- 전기말(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	1,282	91,912	1,125,574	3,978,139

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	13,790	-	-	-

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 특수관계자와의 자금거래당분기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래는 없습니다.

- 전기말(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	3,316,609	9,745,065

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,219,609	501,096

은퇴연금	30,167	22,912

주식기준보상	113,691	103,869

합 계	1,363,467	627,877