소마젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 3분기 2022년 1월 1월 부터 2022년 9월 30일 까지
제18(전)기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지

1. 일반 사항 Psomagen, Inc.(이하 '회사')는 2004년에 설립되어 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있으며, 미국 메릴랜드주 Rockville 에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다.회사는 증권예탁증권을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금은 USD 1,917,705 입니다.2022년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	7,089,946	36.97

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.36

기타	8,566,792	44.67

합 계	19,177,053	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열 체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5.영업의 계절적 특성 회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 47%가 상반기에 발생하였으며, 53%가 하반기에발생하였습니다.

6.영업부문 정보

(1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석 및 COVID-19 진단 사업을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 소비자직접의뢰 유전체 분석을 수행하는 DTC (Direct to Consumer)로 구분됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

당 분 기	NGS부문	CES부문	DTC부문	계

보고부문수익	21,042,748	4,206,309	56,331	25,305,388

보고부문영업이익	2,492,245	153,090	(4,007,906)	(1,362,571)

(단위 : USD)

전 분 기	NGS부문	CES부문	DTC부문	계

보고부문수익	14,163,513	3,326,502	159,425	17,649,440

보고부문영업이익	913,749	139,065	(5,174,705)	(4,121,891)

(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	24,468,997	16,867,909

캐나다	119,903	297,121

한국	26,405	55,546

EU 등 기타국가	690,083	428,864

합 계	25,305,388	17,649,440

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	매출액	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	5,165,104	3,218,424	NGS 부문

고객 2	3,545,763	3,005,998	NGS 부문

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 -당분기말

(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,254,462	(890,466)	363,996

기계장치	12,234,471	(9,322,405)	2,912,066

차량운반구	104,488	(43,538)	60,950

비품	203,837	(178,141)	25,696

합 계	13,797,258	(10,434,550)	3,362,708

-전기말(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,254,462	(762,842)	491,620

기계장치	8,923,426	(6,936,061)	1,987,365

차량운반구	42,504	(36,128)	6,376

비품	201,948	(164,217)	37,731

합 계	10,422,340	(7,899,248)	2,523,092

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	491,620	1,987,365	6,376	37,731	2,523,092

취득/대체	-	1,591,658	61,984	1,889	1,655,531

처분	-	(1,390)	-	-	(1,390)

감가상각비	(127,624)	(665,567)	(7,410)	(13,924)	(814,525)

분기말 순장부금액	363,996	2,912,066	60,950	25,696	3,362,708

(단위 : USD)

구 분	전분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	567,131	2,150,016	14,876	49,259	2,781,282

취득	85,445	372,656	-	7,098	465,199

감가상각비	(118,304)	(617,019)	(6,375)	(16,701)	(758,399)

분기말 순장부금액	534,272	1,905,653	8,501	39,656	2,488,082

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	237,282	693,686	201,758	636,286

판매비와관리비	38,793	120,839	41,647	122,113

합 계	276,075	814,525	243,405	758,399

8. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	건물	기계장치	합계

전기말

원가	4,952,543	4,613,738	9,566,281

상각 누계액	(1,479,593)	(3,156,172)	(4,635,765)

순장부금액	3,472,950	1,457,566	4,930,516

당분기

기초순장부금액	3,472,950	1,457,566	4,930,516

계약의변경/대체	119,758	-	119,758

상각비	(557,104)	(285,739)	(842,843)

순장부금액	3,035,604	1,171,827	4,207,431

당분기말

원가	5,072,301	2,888,465	7,960,766

상각 누계액	(2,036,697)	(1,716,638)	(3,753,335)

순장부금액	3,035,604	1,171,827	4,207,431

당분기 중 계약의 변경으로 증가된 사용권자산은 USD 119,758 입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	185,846	557,104	194,864	575,707

기계장치	95,246	285,739	85,098	240,486

합 계	281,092	842,843	279,962	816,193

리스부채에 대한 이자비용	46,370	148,449	60,123	180,561

단기리스료(매출원가와 지급임차료에 포함)	35,738	108,544	36,206	124,481

(*1) 당분기 중 회사의 사용권자산 상각비 USD 842,843은 각각의 성격에 맞게 매출원가나 판매비와관리비의 감가상각비에 나누어져 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,765,447 (전분기: USD 1,909,031) 입니다.(3) 리스이용자가 약정하였으나 아직 개시되지 않은 리스회사는 Massachusetts에 위치한 실험실에 대해 사업확장을 목적으로 추가 확장 임차계약을 체결하였으며, 2022년 11월 1일에 리스개시시점이 도래합니다. 이와 관련하여 미래 지급할 임차료는 USD 601,886 입니다(4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 마크로젠과 체결한 기계장치 금융 리스 채무 상환이 완료된 사용권 자산은 성격에 따라 유형자산 기계장치로 재분류 되었습니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	820,941	(148,285)	672,656	786,051	(88,334)	697,717

지적재산권	7,801,011	(2,072,341)	5,728,670	7,622,617	(1,495,428)	6,127,189

건설중인자산	1,283,656	-	1,283,656	1,363,948	-	1,363,948

합 계	9,905,608	(2,220,626)	7,684,982	9,772,616	(1,583,762)	8,188,854

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초	697,717	6,127,189	1,363,948	8,188,854

취득	34,890	-	432,693	467,583

대체	-	178,394	(178,394)	-

처분(*)	-	-	(334,591)	(334,591)

상각비	(59,951)	(576,913)	-	(636,864)

분기말	672,656	5,728,670	1,283,656	7,684,982

(*) 건설중인자산의 처분은 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 지출로, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(단위 : USD)

구 분	전분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초	30,315	6,766,549	822,904	7,619,768

취득	-	74,201	939,279	1,013,480

대체	-	6,592	(6,592)	-

처분	-	-	(9,560)	(9,560)

상각비	(5,140)	(568,514)	-	(573,654)

분기말	25,175	6,278,828	1,746,031	8,050,034

(3) 상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	194,108	576,914	189,573	568,514

판매비와관리비	20,496	59,950	1,533	5,140

합 계	214,604	636,864	191,106	573,654

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	재무제표기준일

당분기말	전기말

Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	9월 30일

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

기초	1,272,513	690,503

지분법이익	213,181	577,845

지분법자본변동	(283,077)	(156,334)

분기말	1,202,617	1,112,014

(3) 관계기업 Macrogen Japan Corp.의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	자산	부채	매출액	분기순이익

당 분 기	8,888,597	5,433,587	12,020,211	612,451

전 분 기	9,603,950	6,409,236	14,613,394	1,454,531

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 분기포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,776,843	25,305,388	11,143,929	17,649,440

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 고객에게 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위 : USD)

당분기	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	8,098,931	20,481,879	280,003	560,869	21,042,748

CES부문	1,290,613	3,930,787	100,984	275,522	4,206,309

DTC부문	6,312	56,331	-	-	56,331

(단위 : USD)

전분기	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	8,517,832	13,584,498	396,588	579,015	14,163,513

CES부문	2,006,762	3,123,986	110,435	202,516	3,326,502

DTC부문	112,312	159,425	-	-	159,425

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다.

회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

11.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	3,325,989	2,270,303

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	6,928	232,939	64,922	396,470

CES 사업부문	14,624	100,104	89,560	249,738

DTC 사업부문	2,037	26,518	20,181	149,883

합 계	23,589	359,561	174,663	796,091

12. 유의적인 손익 정보

(1) 유의적인 손익항목 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손익(*1)	44,799	213,181	(22,729)	577,845

외화환산손익(*2)	(42,920)	(29,693)	(7,086)	(10,157)

잡이익(*3)	500,465	500,494	(100)	14,210

자산손상차손(*4)	(171,789)	(334,592)	-	-

(*1) 회사의 관계기업인 Macrogen Japan Corp.은 일본 내 매출의 계절적 특성으로 인하여 1분기의 매출 및 영업이익이 타분기에 비하여 높았습니다.

(*2) 회사는 대한민국 내 연락사무소를 운영하고 있기 때문에, 대한민국 원화 환율변동에 따라 외화환산손익 발생하였습니다.(*3) 회사는 장부가 USD 0인 CB 금융상품의 전환권을 행사하지 않고 현금 회수하여 USD 500,000의 손상 차손을 회복하였습니다.(*4) 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 건설중인자산의 처분은, 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다. 13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2021년: 0%)입니다.

14. 영업으로부터 사용된 현금(1) 영업으로부터 사용된 현금

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,019,003)	(3,674,724)

조정항목 :

이자수익	(112,375)	(49,556)

이자비용	148,910	180,561

감가상각비	1,657,368	1,574,592

무형자산상각비	636,864	573,654

지분법이익	(213,181)	(577,845)

외화환산손실	31,459	10,157

대손상각비	259,934	148,614

재고자산평가손실(환입)	51,513	(4,544)

주식기준보상	106,876	166,618

무형자산손상차손	334,591	-

지급수수료	-	9,560

잡이익	(53)	(13,382)

유형자산처분손실	1,390	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(1,586,750)	(646,491)

기타금융자산의 감소(증가)	50,213	(55,019)

재고자산의 증가	(940,620)	(1,038,121)

기타유동자산의 감소(증가)	34,767	(241,638)

기타비유동자산의 감소	940	5,236

매입채무의 감소(증가)	(280,758)	1,061,767

기타금융부채의 증가	(456,556)	(265,486)

기타유동부채의 감소	719,207	742,418

기타비유동부채의 감소	-	11,339

영업으로부터 사용된 현금	(575,264)	(2,082,290)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득	119,758	2,123,634

리스부채의 유동성대체	1,010,622	856,735

유형자산 취득 미지급거래	(23,989)	6,168

무형자산 취득 미지급거래	(122,166)	75,317

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용- 리스부채

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

기초	6,652,383	7,210,195

리스부채의 재측정	118,850	23,935

신규 리스	-	2,086,319

재무활동 현금흐름	(1,528,755)	(1,582,728)

영업활동 현금흐름	(162,554)	(201,822)

비현금 이자비용	148,450	180,559

외화환산	1,453	(1,911)

기말	5,229,827	7,714,547

15. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위 : 주, USD)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	19,133,553	1,913,355	78,249,596	80,162,951

보통주발행(*)	43,500	4,350	138,002	142,352

분기말	19,177,053	1,917,705	78,387,598	80,305,303

(*) 당사 임직원의 주식선택권 행사로 2022년 7월 1일 보통주 43,500주가 발행되었습니다.보고기간말 현재 회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이며, 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

주식보상비용	808,766	720,187

지분법자본변동	(427,805)	(144,728)

합 계	380,961	575,459

16. 특수관계자 거래 (1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,
Macrogen Europe B.V.

(2) 주요 거래내역 - 당분기(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	8,191	164,041

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	33,535	37,500

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 70,527 입니다.

- 전분기(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	8,566	253,285

(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 주식회사 마크로젠과의 매입과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 85,011 입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	50	23,697	651,057	1,392,295

유의적인 영향력을 행사하는 기업인 주식회사 마크로젠으로부터의 채무 중 약정 상 만기가 도래한 채무는 USD 1,005,961 (전기말: USD 1,401,583) 입니다. - 전기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	금융부채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	391	28,680	933,368	2,039,577

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 특수관계자와의 자금거래

- 당분기(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	634,630

- 전분기(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠	-	-	-	1,025,205

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,625,479	1,219,609

은퇴연금	48,471	30,167

주식기준보상	59,502	113,691

합 계	1,733,452	1,363,467