소마젠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사')는 2004년에 미국 메릴랜드 주에 설립되어 현재까지 유전자 및 유전체 분석을 주요 사업 부문으로 하여 수익을 창출하고 있습니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에 따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다. 회사는 그 동안 수차례의 증자와 증권발행 등을 실시하였으며, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

JEONGSUN SEO	3,520,315	18.60

주식회사 마크로젠	7,089,946	37.46

CPM, LLC	2,065,262	10.91

기타	6,251,000	33.03

계	18,926,523	100.00

회사는 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 말 현재 자본금은 $1,892,652입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기 간에 대한 분기 재무제표 는 기업 회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피 회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외 규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율 지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생 가능성이 매우 높은지, 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단이 준거로 하고 있는 이자율 지표는 이자율 지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하 는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가 정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기 말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. -전기말

(단위 : USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품부채	-	-	14,931,068	14,931,068

공정가치로 측정되지 않으나 공시되는 금융부채:

전환사채	-	-	5,630,936	5,630,936

5 . 영 업의 계절적 특성 회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적 매출의 49% 가 상반기에 발생하였으며, 51% 가 하반기에 발생하였습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 소비자직접의뢰 유전체 분석을 수행하는 DTC (Direct to Consumer)로 구분됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. 1) 부문별 수익 및 영업손익

(단위 : USD)

당 분 기	NGS부문	CES부문	DTC부문	계

보고부문수익	9,718,799	2,091,659	132,329	11,942,787

보고부문영업이익	(1,874,113)	(790,463)	(3,341,964)	(6,006,540)

(단위 : USD)

전 분 기	NGS부문	CES부문	계

보고부문수익	9,692,633	3,215,874	12,908,507

보고부문영업이익	(1,993,388)	(529,177)	(2,522,565)

(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액 외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	11,419,180	10,823,869

캐나다	197,255	197,595

한국	35,858	158,977

EU 등 기타국가	290,494	1,728,066

합 계	11,942,787	12,908,507

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	매출액(*)	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	1,400,001	1,370,690	NGS 부문

고객 2	-	1,354,950	NGS 부문

고객 3	-	1,186,904	NGS 부문

(*) 기간별 총매 출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,164,162	(564,510)	599,652

기계장치	8,133,163	(5,912,078)	2,221,085

차량운반구	42,504	(25,502)	17,002

비품	185,325	(136,888)	48,437

사용권자산	7,463,654	(3,464,762)	3,998,892

합계	16,988,808	(10,103,740)	6,885,068

- 전기말(단위 : USD)

구 분	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,147,137	(456,079)	691,058

기계장치	7,950,675	(5,211,659)	2,739,016

비품	179,189	(115,872)	63,317

사용권자산	6,256,263	(2,203,519)	4,052,744

합계	15,533,264	(7,987,129)	7,546,135

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	691,058	2,739,016	-	63,317	4,052,744	7,546,135

취득/대체	17,025	253,084	17,002	6,136	1,232,893	1,526,140

처분	-	(33,331)	-	-	(33,331)

감가상각비	(108,431)	(737,684)	-	(21,016)	(1,286,745)	(2,153,876)

분기말 순장부금액	599,652	2,221,085	17,002	48,437	3,998,892	6,885,068

(단위 : USD)

구 분	전분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초 순장부금액	620,785	6,917,387	40,841	34,942	-	-	7,613,955

회계정책 변경효과	-	(4,526,146)	(40,841)	-	6,710,912	-	2,143,925

취득/대체	14,035	870,319	-	7,819	1,441,285	101,900	2,435,358

처분	-	(1,730)	-	-	(8,216)	-	(9,946)

재측정	-	-	-	-	(2,593,556)	-	(2,593,556)

감가상각비	(78,267)	(657,208)	-	(12,550)	(1,713,906)	-	(2,461,931)

분기말 순장부금액	556,553	2,602,622	-	30,211	3,836,519	101,900	7,127,805

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	575,586	1,681,412	688,874	2,082,929

판매비와관리비	143,748	472,464	133,783	379,002

합 계	719,334	2,153,876	822,657	2,461,931

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,797,520	1,898,917

기계장치	1,201,372	2,130,450

차량운반구	-	23,377

합 계	3,998,892	4,052,744

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

건물	3,357,984	2,476,374

기계장치	4,863,240	5,281,109

차량운반구	-	24,839

합 계	8,221,224	7,782,322

리스 계약의 만기가 연장되어 당기 중 증가한 사용권자산은 USD 1,249,895입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	127,598	351,289	111,844	319,968

기계장치	309,694	929,080	462,271	1,386,814

차량운반구	2,125	6,376	2,126	7,124

합 계	439,417	1,286,745	576,241	1,713,906

리스부채에 대한 이자비용(*2)	53,612	175,581	69,344	229,427

(*1) 당분기 중 회사의 사용권자산 상각비 USD 1,286,745은 각각 의 성격에 맞게 제조원가나 판매비와관리비의 감가상각비에 나누어져 포함되어 있습니다.(*2) 리스부채에 대한 이자비용 USD 175,581은 전액 금융비용에 포함되어 있습니다 . 당기 중 리스의 총 현금유출은 USD 787,601 입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	106,311	(73,105)	33,206	106,311	(65,366)	40,945

지적재산권	7,373,393	(551,818)	6,821,575	7,000,000	-	7,000,000

건설중인자산	746,509	-	746,509	-	-	-

합 계	8,226,213	(624,923)	7,601,290	7,106,311	(65,366)	7,040,945

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : USD)

구 분	당분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초	40,945	7,000,000	-	7,040,945

취득/자본적지출	-	373,393	746,509	1,119,902

상각비	(7,739)	(551,818)	-	(559,557)

분기말	33,206	6,821,575	746,509	7,601,290

(단위 : USD)

구 분	전분기

소프트웨어	합 계

기초	51,264	51,264

상각비	(7,739)	(7,739)

분기말	43,525	43,525

(3) 상각비가 포함된 항목(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	183,939	551,818	-	-

판매비와관리비	2,580	7,739	2,580	7,739

합 계	186,519	559,557	2,580	7,739

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	재무제표기준일

당분기말	전기말

Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	9월 30일

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

기초	275,662	31,406

지분법이익	259,589	133,033

지분법자본변동	12,678	2,773

분기말	547,929	167,212

(3) 관계기업 Macrogen Japan Corp.의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	자산	부채	매출액	분기순이익

당 분 기	9,774,033	8,199,881	10,337,192	745,776

전 분 기	5,467,940	4,987,556	10,096,828	383,977

11. 차입금 및 전환사채( 1) 차입금내역

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	6,000,000

(2) 차입금 상세내역(단위 : USD)

차입처	만기일(*)	연이자율(%)	당분기말	전기말

주식회사 마크로젠	2020년 12월 18일	-	-	6,000,000

(*) 상장 후 회사의 차입금 비율을 낮추어 재무구조 개선을 위하여 조기 상환 하였습니다. ( 3) 기명식 사모 전환사채

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(원화연계 외화표시 전환사채)	-	5,174,037

상환할증금	-	661,488

전환권조정	-	(78,081)

차감 계	-	5,757,444

(4) 전환사채 세부내역

투자자	CPM, LLC

발행일	2016년 2월 5일

만기일(*1)	2021년 2월 5일

액면금액	USD 5,000,000

발행가액	\5,990,500,000 (USD 5,000,000의 발행시점 환율 적용금액)

이자지급조건	원화발행가액의 연 2%, 매 분기말 현재환율로 환산한 USD 지급

보장수익률	발행가액 기준 연 복리 5%

전환시 발행할 주식의 수 및종류	사채 USD기준 액면금액에 전환비율(100%)을 곱한 금액을 전환가액으로 나눈 주식 수 (보통주)

전환가액(*2)	USD 2.421

전환청구기간(*3)	2016년 3월 5일 ~ 2021년 2월 4일 (발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기일 전일까지)

전환권 행사일(*4)	2020년 9월 14일

사채권자에 의한 조기상환청구권	자발적인 IPO 포기, IPO 지연, 그 외 원금 또는 이자 등의 지연, 중요한 계약 위반, 파산 등 지정된 사건 발생 시

(*1) 전환사채의 기존 만기일은 2020년 2월 5일이나, 회사는 2020년 1월 17일 CPM, LLC와 기존 계약 내용에 근거하여 전환사채의 만기 1년 연장을 합 의하였습니다. (*2 ) 회사는 2019년 6월 7일 주식분할을 통해 주식수를 10배로 변경하고 액면가액을10분의 1로 변경함에 따라 전환가액도 기존 금액의 10분의 1로 변경되었습니다. (*3) 전환사채의 만기가 1년 연장됨에 따라 전환권 행사기한은 2021년 2월 4일로 연장되었습니다.(*4) 2020년 9월 14일 CPM, LLC가 전환청구권을 행사하여 총 2,065,262주의 보통주로 전환되었습니다. (5) 상기 전환사채에 포함되어 있는 전환권 등 파생상품평가부채의 공정가치는 전환권 행사 당시 USD 24,746,572 (전기말: USD 14,931,068)이며, 당분기 중 인식한 파생상품평가손실은 USD 9,815,504 (전분기: 파생상품평가이익 USD 128,776 )입니다. 12 . 자본금 및 주식발행초과금

(단위 : USD)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	12,451,261	1,245,126	9,580,481	10,825,607

보통주 발행	4,410,000	441,000	37,882,037	38,323,037

전환권 행사	2,065,262	206,526	30,098,226	30,304,752

분기말	18,926,523	1,892,652	77,560,744	79,453,396

2019년 6월 7일 회사는 발행가능 주식수를 기존 2,000,000주에서 20,000,000주로 변경하였으며, 주당 액면가액을 기존 USD 1.00 에서 USD 0.10으로 설정하였습니다. 2019년 7월 24일 회사는 발행가능 주식수를 기존 20,000,000주에서 50,000,000주로 다시 변경하였습니다. 2020년 6월 25일자 증권신고서상 신고한 바와 같이 2020년 7월 2일 기업공개를 통한 공모 대상 증권예탁증권 4,200,000주 및 상장주선인의 의무 취득 대상 증권예탁증권 210,000주를 발행하였습니다. 2020년 9월 14일 CPM, LLC가 보유한 전환사채 USD 5,000,000에 대해 전환을 청구하여 총 2,065,262주가 발행되었습니다. 보고기간말 현재 총 발행 주식수는 18,926,523주입니다.

13 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

13.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1 ) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,728,130	11,942,787	4,487,148	12,908,507

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역의 재화나 용역을 제공한 시점에 수익을 인식합니다.

- 당분기(단위 : USD)

구분	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS 부문	2,817,652	9,368,777	135,428	350,022	9,718,799

CES 부문	671,022	1,918,074	54,730	173,585	2,091,659

DTC 부문	49,298	132,329	-	-	132,329

- 전분기(단위 : USD)

구분	국내	해외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS 부문	3,215,455	7,940,500	211,932	1,752,133	9,692,633

CES 부문	922,114	2,883,368	137,647	332,506	3,215,874

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다.

회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

13.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	1,641,567	1,258,233

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	18,132	193,502	33,529	89,419

CES 사업부문	70,796	192,323	75,136	249,491

DTC 사업부문	-	53,242	-	-

합 계	88,928	439,067	108,665	338,910

14. 유 의적인 손익 정보 (1) 유의적인 손익항목 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법이익	(4,846)	259,589	41,619	133,033

외화환산손익(*1)	(68,372)	116,244	425,331	802,088

파생상품 평가 이익(손실) (*2)	(11,526,036)	(9,815,504)	(666,164)	128,776

(*1) 회사의 전환사채는 대한민국 원화연계 외화표시 사채로, 당분기 중 환율변동에 따라 외화환산이익이 발생하였습니다. (*2) 당분기 중 전환사채에 포함되어 있는 전환권 공정가치 평가로 인하여 파 생상품평가 손실 USD 9,815,504 이 발 생 하 였습니다.

15 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2019년: 0%)입니다. 16. 특수관계자 거래 (1) 지배기업, 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

지배기업	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	CPM, LLC

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	JEONGSUN SEO

관계기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

기타의 특수관계자	Microba Life Sciences Ltd. Macrogen Asia Pacific PTE. LTD
Macrogen Europe B.V. ㈜헬스브리즈 의료법인 공우의료재단 진헬스 의원(*)	Microba Life Sciences Ltd. Macrogen Asia Pacific PTE. LTD Macrogen Europe B.V. ㈜헬스브리즈 의료법인 공우의료재단

(*) 기타특수관계자인 의료법인 공우의료재단이 당기 중 의료법인 공우의료재단 진헬스 의원으로 명칭을 변경하였습니다.(2) 주요 거래내역 - 당분기

(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

지배기업	주식회사 마크로젠	23,158	602,499

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	548,343

기타의 특수관계자	Microba Life Sciences Ltd.	-	307,500

(*1) 당분기 지 배기업과의 용역계약과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 244,456 입니다.

- 전분기(단위 : USD)

구분	회사명	매출 등(*1)	매입 등	사용권자산취득

지배기업	주식회사 마크로젠	158,977	539,960	1,555,201

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	679,254	-

유의적인 영향력을 행사하는 개인	JEONGSUN SEO	-	137,150	-

기타의 특수관계자	Macrogen Europe B.V.	15,041	646	-

(*1) 전분기 지 배기업과의 용역계약과 관련하여 회계상 수수료 수익으로 인식하는 거래의 상계전 총금액은 USD 369,491 입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	금융부채	리스부채

지배기업	주식회사 마크로젠	7,792	-	-	1,091,713	4,863,240

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자	Microba Life Sciences Ltd.	-	-	262,500	-	-

주 ) 지배기업인 주식회사 마크로젠으로부터의 채무 중 약정 상 만기가 도래한 채무는 USD 4,884,242 입니다. - 전기말

(단위 : USD)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	금융부채	리스부채

지배기업	주식회사 마크로젠	2,626	4,820	8,134,877	5,281,109

유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	-	5,757,444	-

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 특수관계자와 의 자금거래 - 당분기

(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	주식회사 마크로젠	-	-	3,316,609	9,745,065

- 전분기(단위 : USD)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입(*1)	상환

지배기업	주식회사 마크로젠	-	-	1,555,201	-

(*1) 전분기 지배기업과 체결한 기계장치 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 USD 1,555,201 이며, 리스부채의 상환금액은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

급 여	501,096	293,250

은퇴연금	22,912	14,550

주식기준보상	103,869	96,743

합 계	627,877	404,543