소마젠 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 21 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
Psomagen, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항

Psomagen, Inc.(이하 '회사 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 유전자 및 유전체 분석을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2004년에 설립되어 본점 등록지는 미국 델라웨어주 Wilmington이며, 주된 영업소는 미국 메릴랜드주 Rockville 입니다. 회사는 2019년 4월 22일 이사회 및 주주총회 결의에따라 사명을 Macrogen Corp.에서 Psomagen, Inc.로 변경하였습니다.

회사는 증권예탁증권을 2020년 7월 13일 코스닥시장에 상장하였으며 보고기간 말 현재 자본금은 USD 1,923,605 입니다.

2025년 09월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 마크로젠	10,537,700	54.78

JEONGSUN SEO	62,561	0.33

기타	8,635,792	44.89

합 계	19,236,053	100.00

1.1 종속기업 현황

당분기말, 전기말 연결대상 종속기업 현황은 아래와 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	결산월

당분기말	전기말

Kean Health Corp.	59.79	59.79	일본	염기서열분석	12월 31일

종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구분	자산	부채	매출액	분기순손익

당분기	2,700,926	5,170,015	2,011,522	(1,505,363)

전분기	1,001,657	1,611,226	700,715	(744,830)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업의 계절적 특성

연결회사의 매출은 계절성이 없이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 42%가 상반기에 발생하였으며, 58%가 하반기에 발생하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고되는 정보에 기초하여 사업부문을 결정하며, 사업부문 단위 영업손익에 근거하여 평가하고 있습니다. 연결회사의 사업부문은 차세대 염기서열 분석을 수행하는 NGS(Next Generation Sequencing) 부문과 염기서열 분석을 수행하는 CES(Capillary Electrophoresis Sequencing) 부문, 최종소비자인 개인의 직접의뢰와 관련된 유전체 분석을 수행하는 DTC(Direct to Consumer)로 구분됩니다. 또한, DTC 부문은 마케팅 대상 시장 지역에 따라 DTC 미국과 DTC 일본으로 세분됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	합계

NGS부문	CES부문	DTC미국부문	DTC일본부문	기타(*1)

보고부문수익	21,490,889	3,607,253	2,716,623	2,011,522	-	29,826,287

보고부문영업이익(손실)	608,413	(447,451)	(223,876)	(1,442,453)	-	(1,505,367)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,359,383	519,654	549,058	121,299	210,958	2,760,352

(단위: USD)

구분	전분기	합계

NGS부문	CES부문	DTC미국부문	DTC일본부문	기타(*1)

보고부문수익	13,123,204	6,652,616	1,567,980	700,715	-	22,044,515

보고부문영업손익	(3,532,854)	1,802,391	(1,005,215)	(735,749)	-	(3,471,427)

감가상각비 및무형자산상각비	1,070,783	570,448	630,305	31,053	286,024	2,588,613

(*1) 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 부문으로 배부되지 않는 비용은 기타로 표시했습니다.

(3) 외부고객으로부터의 지역별 매출액

외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미국	27,243,005	20,378,343

캐나다	172,436	150,429

한국	27,800	124,762

일본	2,097,804	700,715

EU 등 기타국가	285,242	690,266

합계	29,826,287	22,044,515

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	매출액(*1)	관련 부문

당분기	전분기

고객 1	9,054,328	4,898,273	NGS 부문 / CES 부문

고객 2	2,947,129	2,335,880	NGS 부문 / CES 부문

(*1) 기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다.

(5) 비유동자산의 지역별 정보

비유동자산의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC미국부문(*2)	DTC일본부문	기타(*3)

미국	7,846,701	1,732,417	4,386,538	-	1,395,303	15,360,959

미국 외	-	-	-	986,613	837,805	1,824,418

합계	7,846,701	1,732,417	4,386,538	986,613	2,233,108	17,185,377

(단위: USD)

구분	전기말(*1)	합계

NGS부문	CES부문	DTC미국부문(*2)	DTC일본부문	기타(*3)

미국	8,072,337	2,821,482	4,721,250	-	1,765,875	17,380,944

미국 외	-	-	-	807,778	994,188	1,801,966

합계	8,072,337	2,821,482	4,721,250	807,778	2,760,063	19,182,910

(*1) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(*2) 전기말 현금창출단위 사용가치 평가에 의한 USD 639,693의 손상차손이 인식된 후의 장부금액입니다.

(*3) 비유동자산 중 각 부문으로 배부되지 않는 금액은 기타로 표시했습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

임차자산개량권	1,035,661	(975,113)	60,548	1,282,071	(1,189,719)	92,352

기계장치	14,692,497	(9,765,253)	4,927,244	16,015,190	(9,270,460)	6,744,730

차량운반구	61,984	(38,258)	23,726	61,984	(28,952)	33,032

비품	19,170	(8,353)	10,817	205,747	(202,323)	3,424

합 계	15,809,312	(10,786,977)	5,022,335	17,564,992	(10,691,454)	6,873,538

(2) 유형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	92,352	6,744,730	33,032	3,424	6,873,538

취득	-	133,848	-	9,619	143,467

처분	-	(5,940)	-	-	(5,940)

감가상각비	(31,934)	(1,243,127)	(9,306)	(2,336)	(1,286,703)

대체(*1)	-	(702,267)	-	-	(702,267)

환율효과	130	-	-	110	240

분기말 순장부금액	60,548	4,927,244	23,726	10,817	5,022,335

(*1) 당기 중 기계장치를 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: USD)

구분	전분기

임차자산개량권	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초 순장부금액	166,632	5,354,539	45,440	6,612	5,573,223

취득/대체	-	2,892,784	-	-	2,892,784

처분	-	(74,927)	-	-	(74,927)

감가상각비	(66,027)	(1,101,940)	(9,306)	(4,080)	(1,181,353)

분기말 순장부금액	100,605	7,070,456	36,134	2,532	7,209,727

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	376,943	1,235,895	369,252	1,099,330

판매비와 관리비	15,528	50,808	23,711	82,023

합 계	392,471	1,286,703	392,963	1,181,353

(4) 매각예정자산의 내역(단위: USD)

계정명	당분기말	전기말

기계장치(*1)(*2)	75,000	-

(*1) 연결회사는 당기 중 매각예정자산에 대해 USD 568,681의 손상차손을 인식하였으며,이에는 선급비용 관련 손상금액도 포함되어 있습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서상 매각예정자산 손상차손으로 반영되었습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 회사의 경영진의 승인에 의하여 유형자산으로 계상되어 있는 CES 사업부의 기계장치를 매각하기로 결정하였으며, 순공정가치로 측정한 해당 자산 USD 702,267를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. CES사업부에서 사용하던 기계장치 일부를 매각예정자산으로 분류한 것으로서 이는 해당사업의 지속에 영향이 없으므로 관련된 손익을 중단영업으로 표시하지 않았습니다. 인식한 매각예정비유동자산은 4분기 중 매각이 완료될 것으로 예상됩니다.

8. 리스(1) 리스자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	8,966,927	(3,736,073)	5,230,854	9,123,503	(3,288,665)	5,834,838

기계장치	1,763,136	(315,560)	1,447,576	716,509	(198,144)	518,365

합 계	10,730,063	(4,051,633)	6,678,430	9,840,012	(3,486,809)	6,353,203

(2) 리스자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	5,834,838	518,365	6,353,203

취득	-	1,309,703	1,309,703

해지	-	(147,859)	(147,859)

손상차손	(12,901)	-	(12,901)

상각비	(618,713)	(232,633)	(851,346)

환율효과	27,630	-	27,630

분기말 순장부금액	5,230,854	1,447,576	6,678,430

(단위: USD)

구분	전분기

건물	기계장치	합 계

기초 순장부금액	2,606,659	666,611	3,273,270

계약의 변경/대체	3,540,499	-	3,540,499

상각비	(607,978)	(111,184)	(719,162)

분기말 순장부금액	5,539,180	555,427	6,094,607

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,336,614	1,156,076

비유동	6,110,373	5,761,728

합계	7,446,987	6,917,804

(4) 리스와 관련해서 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비(*1)

건물	197,731	618,712	188,585	607,978

기계장치	78,370	232,634	37,061	111,184

합계	276,101	851,346	225,646	719,162

리스부채에 대한 이자비용	157,722	471,690	135,532	224,787

(*1) 당분기 중 연결회사의 사용권자산 상각비 USD 851,346 (전분기: USD 719,162)은 각각의 성격에 맞게 매출원가나 판매비와관리비에 나누어져 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,120,695 (전분기: USD 871,920) 입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,299,360	(489,483)	-	809,877	1,090,885	(371,303)	-	719,582

지적재산권	8,018,489	(4,340,198)	(639,693)	3,038,598	7,965,754	(3,833,683)	(639,693)	3,492,378

건설중인자산	658,800	-	-	658,800	565,904	-	-	565,904

합 계	9,976,649	(4,829,681)	(639,693)	4,507,275	9,622,543	(4,204,986)	(639,693)	4,777,864

(2) 무형자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	719,582	3,492,378	565,904	4,777,864

취득	-	-	367,918	367,918

대체	194,169	52,735	(246,904)	-

처분/폐기(*1)	-	-	(34,383)	(34,383)

감가상각비	(115,788)	(506,515)	-	(622,303)

환율효과	11,914	-	6,265	18,179

분기말 순장부금액	809,877	3,038,598	658,800	4,507,275

(*1) 당분기 중 건설중인자산 중 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 지출분을 폐기하고 해당 손실금액을 기타비용으로 계상하였습니다.

(단위: USD)

구 분	전분기

소프트웨어	지적재산권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	735,298	5,001,611	876,492	6,613,401

취득	11,946	-	319,199	331,145

대체	117,191	111,496	(228,687)	-

처분/폐기(*1)	-	(240,120)	(442,032)	(682,152)

상각비	(88,025)	(600,073)	-	(688,098)

환율변동	(3,334)	-	-	(3,334)

분기말 순장부금액	773,076	4,272,914	524,972	5,570,962

(*1) 전분기 중 건설중인자산의 처분/폐기는 취득 절차가 중도 종료된 특허 관련 지출 및 특허 매각건과 관련된 것으로 폐기는 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(3) 상각비가 포함된 항목(단위: USD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	168,765	506,515	199,623	600,073

판매비와 관리비	40,331	115,788	32,234	88,025

합 계	209,096	622,303	231,857	688,098

10. 관계기업투자

(1) 당분기말, 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	회사명	소유지분율(%)	소재지	주요영업	연차결산월

당분기말	전기말

관계기업	Macrogen Japan Corp.	34.81	34.81	일본	염기서열분석	12월

관계기업	Sotirion Biosciences Inc.(*1)(*2)	13.89	14.58	미국	임상 진단	12월

(*1) 전기 중 Sotirion Biosciences Inc.의 지분을 취득하였습니다. 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 이사를 선임할 수 있는 권한을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 관계회사 Sotirion Biosciences Inc.은 2025년 4월 30일자로 53,570주, 7월 1일자로 7,000주, 8월 1일자로 3,000주의 유상증자를 각각 실시하였습니다. 이에 따라 회사의 지분율은 14.58% 에서 13.89%로 감소되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: USD)

기업명	당기초	지분법손실	처분이익	지분법자본변동	당분기말

Macrogen Japan Corp.	957,633	(206,886)	-	61,480	812,227

Sotirion Biosciences Inc.	168,728	(51,479)	9,449	-	126,698

합 계	1,126,361	(258,365)	9,449	61,480	938,925

- 전분기(단위: USD)

기업명	전기초	지분법손실	지분법자본변동	전분기말

Macrogen Japan Corp.	1,262,588	(174,978)	(57,212)	1,030,398

합 계	1,262,588	(174,978)	(57,212)	1,030,398

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) Macrogen Japan Corp.

(단위: USD)

구분	자산	부채	매출액	분기순손실

당분기	9,700,989	6,876,219	8,520,973	(656,915)

전분기	10,006,203	6,757,354	9,253,574	(502,695)

2) Sotirion Biosciences Inc.

(단위: USD)

구분	자산	부채	매출액	분기순손실

당분기	251,040	16,773	-	(356,010)

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 분기연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,893,833	29,826,287	8,672,946	22,044,515

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 고객에게 약정된 용역을 수행하고 수익을 인식합니다.

(단위: USD)

당분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	7,882,385	21,099,738	181,466	391,151	21,490,889

CES부문	1,029,948	3,426,644	56,990	180,609	3,607,253

DTC부문	1,132,149	2,716,623	610,895	2,011,522	4,728,145

(단위: USD)

전분기	미국	미국 외	합계

3개월	누적	3개월	누적

NGS부문	5,396,289	12,346,769	352,735	776,435	13,123,204

CES부문	1,884,326	6,463,594	67,005	189,022	6,652,616

DTC부문	577,169	1,567,980	395,422	700,715	2,268,695

외부고객으로부터의 수익은 유전자 및 유전체 분석을 토대로 수익을 창출하고 있습니다. 지배회사는 미국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 6 참조).

11.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

선수금	5,182,253	5,342,147

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

NGS 사업부문	1,121,724	2,568,550	15,404	475,504

CES 사업부문	22,678	120,683	33,592	126,567

DTC 사업부문	26,137	244,923	5,066	40,398

합계	1,170,539	2,934,156	54,062	642,469

12. 유의적인 손익 정보

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손익(*1)	(112,758)	(258,365)	(27,206)	(174,978)

매각예정자산손상차손(*2)	(112,271)	(568,681)	-	-

무형자산손상차손(*3)	-	(34,383)	(19,165)	(95,786)

사용권자산 손상차손(*4)	(12,901)	(12,901)	-	-

(*1) 연결회사의 관계기업인 Macrogen Japan Corp.은 일본 내 매출의 계절적 특성으로 인하여 1분기의 매출 및 영업이익이 타분기에 비하여 높습니다.

(*2) 매각예정자산으로 분류된 비유동자산의 순공정가치 측정에 의한 감액 손실은 분기포괄손익계산서상 매각예정자산 손상차손으로 비용처리되었습니다.

(*3) 취득 절차가 중도에 종료된 특허권과 관련된 건설중인자산의 처분은, 분기포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 비용화되었습니다.

(*4) 당사의 뉴욕지사가 폐쇄됨에 따라 관련 자산의 상각되지 않은 취득원가 전액이 분기포괄손익계산서상 손상차손으로 비용화되었습니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% (2024년: 0%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순손실	(2,714,564)	(3,523,675)

조정항목 :

이자수익	(163,609)	(207,819)

이자비용	512,843	228,452

감가상각비	2,138,048	1,900,514

무형자산상각비	622,303	688,099

유형자산처분이익	(18,640)	(77,613)

유형자산처분손실	4,551	-

무형자산처분이익	-	(107,403)

외화환산이익	(4,421)	(634)

대손상각비	37,418	29,237

재고자산평가손실(이익)	270,652	(37,890)

무형자산손상차손	34,383	95,786

사용권자산손상차손	12,901	-

매각예정자산 손상차손	568,681	-

주식기준보상	114,642	160,303

지분법손실	258,365	174,978

잡이익	(9,449)	(52,292)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(984,594)	(884,792)

기타금융자산의 감소	259,461	14,549

재고자산의 증가	(1,793,339)	(1,298,351)

기타유동자산의 증가	(209,754)	(155,302)

기타비유동자산의 감소(증가)	13,532	(10,862)

매입채무의 증가	1,305,033	1,149,794

기타금융부채의 증가	320,986	232,147

기타부채의 증가(감소)	(475,572)	4,799,649

영업으로부터 창출된 현금	99,857	3,116,875

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

사용권자산 취득	1,309,703	-

사용권자산 변경/대체	-	3,540,499

사용권자산 해지	(147,859)	-

리스부채의 유동성대체	1,004,334	917,227

매각예정자산 대체	(609,872)	-

유형자산 취득 미지급거래	-	1,964,619

무형자산 취득 미지급거래	(10,703)	8,118

무형자산 처분 미수금거래	-	521,046

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 리스부채(단위: USD)

구분	당분기	전분기

기초	6,917,804	3,798,822

리스부채의 재측정	-	3,523,739

신규리스	1,309,703	-

리스해지	(158,459)	-

재무활동 현금흐름	(645,473)	(660,888)

영업활동 현금흐름	(475,222)	(211,032)

비현금 이자비용	471,690	224,787

외화환산	1,097	(998)

환율효과	25,847	-

분기말	7,446,987	6,674,430

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	내용	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 7월 17일	1.7%	-	63,706

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 5월 6일	1.7%	-	318,531

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 8월 8일	1.7%	-	127,412

단기차입금	운영자금대출	Macrogen Japan Corp.	2025년 11월 14일	1.7%	-	267,566

단기차입금	운영자금대출	주식회사 마크로젠	2026년 3월 24일	4.6%	1,359,532	-

단기차입금	운영자금대출	주식회사 마크로젠	2026년 7월 24일	4.6%	351,092	-

단기차입금	운영자금대출	주식회사 마크로젠	2026년 9월 29일	4.6%	351,092	-

합계	2,061,716	777,215

16. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

보고기간말 현재 지배회사의 발행가능 주식수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 19,236,053주이며, 1주당 액면가액은 USD 0.10 입니다.

보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

전분기말	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

당기초	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

당분기말	19,236,053	1,923,605	78,568,970	80,492,575

(2) 기타자본항목(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,213,147	1,098,505

지분법자본변동	(457,247)	(518,727)

해외사업장환산외화차이	(21,562)	6,196

합계	734,338	585,974

(3) 결손금의 구성내역(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

결손금	(62,260,199)	(60,150,909)

17. 특수관계자 거래

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

지배기업(*1)	주식회사 마크로젠	주식회사 마크로젠

관계기업	Macrogen Japan Corp.Sotirion Biosciences Inc,	Macrogen Japan Corp.Sotirion Biosciences Inc,

기타의 특수관계자	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,Macrogen Europe B.V.Macrogen Europe GmbHJEONGSUN SEO	Macrogen Asia Pacific PTE. LTD,Macrogen Europe B.V.Macrogen Europe GmbHJEONGSUN SEO

(*1) 전기 중 지분거래로 주식회사 마크로젠의 종속기업이 되었습니다.

(2) 주요 거래내역(단위: USD)

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등	사용권자산 취득	사용권자산 처분

지배기업	주식회사 마크로젠	38,399	1,592,491	1,309,703	147,859

관계기업	Macrogen Japan Corp.	800	406,636	-	-

관계기업	Sotirion Biosciences Inc,	9,621	-	-	-

(단위: USD)

구분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 마크로젠(*2)	796,678	587,042

관계기업	Macrogen Japan Corp.	-	313,331

(*1) 무형자산 중 북미 지역 외의 특허 일부를 매각한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 해당 거래처가 지배기업으로 변경되기 이전의 거래 내역입니다.

(3) 주요 채권 및 채무 내역(단위: USD)