고스트스튜디오 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 5(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
ME2ZEN Limited

1. 일반적 사항

ME2ZEN Limited (이하 '회사') 는 2016년 9월 6일에 설립되었으며, 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 중국인민공화국 홍콩 특별행정구 쿤통지구에 위치하고 있습니다. 회사의 설립당시 납입자본은 HKD 10,000이었으나, 2017년 11월 22일 회사의 임시주주총회 결의에 따라, YummyApps Limited이 HKD 40,000,000 유상증자 하였습니다. 한편, 2017년 11월 29일 주식회사 미투온이 YummyAp ps Limited로부터 보통주 55,778주를 인수하고, 회사명을 Lucky Zen Limited에서 ME2ZEN Limited로 변경하였습니다. 회사는 2020년 08월 18일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 08월 07일 상장을 위한 공모를 위해 1,756,192주를 발행하였습니다. 또한 2020년 11월 30일과 2021년 05월 17일 당사 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 690,300주를 발행하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 HKD 426,504,228이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

주식회사 미투온	5,689,595	41.90%

기타 주주	7,890,297	58.10%

합계(*)	13,579,892	100.00%

(*) 보고서 기준일 현재 당사는 자기주식 571,235주를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd	중국	100%	100%	12월	게임 소프트웨어 개발

Chengdu ME2ZEN Technology Co., Ltd	중국	100%	100%	12월	게임 소프트웨어 개발

Chengdu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd(*1)	중국	-	-	12월	게임 퍼블리싱

(*1) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: HKD)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd	58,143,132	28,683,742	29,459,390	78,359,776	6,795,841

Chengdu ME2ZEN Technology Co., Ltd	5,171,548	1,923,534	3,248,014	7,170,464	563,028

Chengdu Orange Tree Internet TechnologyCo., Ltd(*)	-	-	-	-	-

(*) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.

2) 전기말(단위: HKD)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd	88,791,998	66,500,955	22,291,043	56,990,615	2,570,212

Chengdu ME2ZEN Technology Co., Ltd	3,602,005	960,537	2,641,469	1,455,443	119,302

Chengdu Orange Tree Internet TechnologyCo., Ltd(*)	-	-	-	-	-

(*) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당분기 중 종속기업 Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd의 사무실 리스와 관련하여 경영진의 연장선택권 행사 가능성 평가가 변경되어 리스기간이 변경되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 리스기간 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 홍콩 달러화 금액은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기말	전기말

HKD	HKD

금융자산

현금및현금성자산	144,669,332	99,729,329

매출채권및기타채권	34,523,247	24,014,153

합계	179,192,579	123,743,482

금융부채

매입채무및기타채무	171,945	507,490

리스부채	557,140	1,734,188

합계	729,085	2,241,678

외화표시 자산 및 부채에 대한 위험은 환율 1% 절상 및 절하인 경우를 합리적인 것으로 판단하여 계산하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	법인세차감전손익에 대한 영향

당분기말	전기말

홍콩 달러/미국 달러	1% 상승시	1,784,635	1,215,018

1% 하락시	(1,784,635)	(1,215,018)

자본에 영향을 미치는 효과는 보고통화인 홍콩 달러화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

(2) 가격위험연결회사는 시장성있는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다. 4.1.2 신용 위험

(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위: HKD)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	428,129,846	642,818,898

단기금융상품	266,375,937	38,763,500

당기손익-공정가치측정금융자산	7,847,358	-

매출채권및기타채권(*)	68,779,283	142,874,663

기타유동금융자산	13,597,767	17,047,108

기타비유동금융자산	36,663,896	-

합계	821,394,087	841,504,169

(*) 부가세 관련 수취채권은 금융자산의 정의에 부합하지 않아 제외하였습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정한 결과 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: HKD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	10,064,241	-	-	10,064,241

리스부채(*2)	8,355,105	11,831,386	-	20,186,491

합계	18,419,346	11,831,386	-	30,250,732

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: HKD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	22,474,341	-	-	22,474,341

리스부채(*2)	9,890,958	11,724,770	-	21,615,728

합계	32,365,299	11,724,770	-	44,090,069

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	75,870,188	104,510,072

자본(B)	781,056,778	771,714,916

부채비율(A/B)	9.71%	13.54%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품과 관련하여 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치 사이에는 유의적인 차이가 없습니다. 기타 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : HKD)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	7,847,358	-	-	7,847,358

합계	7,847,358	-	-	7,847,358

나. 전기말전기말 현재 공정기차측정 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	428,129,846	642,818,898

단기금융상품	266,375,937	38,763,500

매출채권및기타채권(*)	68,779,283	142,874,663

기타금융자산	13,597,767	17,047,108

기타비유동금융자산	36,663,896	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	7,847,358	-

합계	821,394,087	841,504,169

(*) 부가세 관련 수취채권은 금융자산의 정의에 부합하지 않아 제외하였습니다.

(단위: HKD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	10,064,241	22,474,341

유동리스부채	7,579,729	8,841,277

비유동리스부채	11,410,695	11,171,767

합계	29,054,665	42,487,385

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,149,040	250,072

외화환산손실	4,269,389	280,857

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가 이익	85,459	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손 실	92,381	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	735,095	1,226,140

7 . 계약자산 및 계약부채 연결회사는 게임 이용자가 구매하였으나 보고기간말 현재 사용되지 않은 가상 게임머니 및 아이템을 계약부채로 인식하고 있으며, 관련 수수료를 계약원가로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템 관련 수수료	1,214,336	889,480

계약부채

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템	4,047,784	2,964,934

당분기 중 직전기에서 이월된 계약부채는 모두 수익으로 인식되었습니다.

8. 유형자산(1) 보고 기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: HKD)

구분	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	6,912,141	21,782,392	28,694,533

취득원가	12,469,903	38,724,259	51,194,162

감가상각누계액	(5,557,762)	(16,941,867)	(22,499,629)

취득	2,584,346	25,355,967	27,940,313

처분	-	(15,011,334)	(15,011,334)

감가상각(*1)	(3,773,979)	(8,567,561)	(12,341,540)

기타(*2)	101,102	320,197	421,299

분기말 순장부금액	5,823,609	23,879,661	29,703,270

취득원가	15,235,103	49,172,479	64,407,582

감가상각누계액	(9,411,494)	(25,292,818)	(34,704,312)

(*1) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다 (*2) 환율변동에 따른 해외자회사 유형자산가액의 변동입니다.

2) 전분기(단위: HKD)

구분	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	6,288,377	26,515,110	32,803,487

취득원가	9,051,272	34,473,807	43,525,079

감가상각누계액	(2,762,895)	(7,958,697)	(10,721,592)

취득	2,221,428	2,308,697	4,530,125

감가상각(*1)	(1,933,153)	(6,050,587)	(7,983,740)

기타(*2)	121,455	343,342	464,797

분기말 순장부금액	6,698,107	23,116,562	29,814,669

취득원가	11,477,484	37,380,307	48,857,791

감가상각누계액	(4,779,377)	(14,263,745)	(19,043,122)

(*1) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다 (*2) 환율변동에 따른 해외자회사 유형자산가액의 변동입니다.

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	23,879,661	21,782,392

리스부채

유동	7,579,729	8,841,277

비유동	11,410,695	11,171,767

합계	18,990,424	20,013,044

당분기 중 증가된 사용권자산은 HKD 25,355,967(전분기: HKD 2,308,697)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	8,567,561	6,050,587

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	708,690	1,156,594

당분기 중 리스의 총 현금유출은 HKD 9,651,574(전분기: HKD 6,877,215)입니다.

10. 무형자산

보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	라이선스

당분기	전분기

기초 장부금액	721,103	1,442,206

취득원가	1,562,390	1,562,390

감가상각누계액	(841,287)	(120,184)

취득	-	-

상각비(*1)	(537,807)	(540,829)

재분류 및 기타(*2)	(3,602)	-

분기말 장부금액	179,694	901,377

취득원가	1,557,340	1,562,390

상각누계액	(1,377,646)	(661,013)

(*1) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(*2) 환율변동에 따른 유형자산가액의 변동입니다.

11. 기타자본항목

보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구 분	당분기	전기말

주식선택권	5,991,181	8,654,291

동일지배하 사업결합 인수대가	(39,600,000)	(39,600,000)

자기주식(*)	(84,789,461)	-

해외사업환산손익	2,435,370	(42,964)

합계	(115,962,910)	(30,988,673)

(*) 연결회사는 2021년 5월 25일, 2021년 8월 30일 이사회 결의를 통해 주가의 안정성 확보를 통한 주주가치 증대 목적으로 자기주식 571,235주를 취득하였습니다. 12. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 17.20%(전분기: 18.12%) 입니다.

13. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 보고기간의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	50,535,550	179,187,437	62,783,111	196,158,637

가중평균유통보통주식수(*)	13,279,791	13,395,193	12,183,297	11,485,920

기본주당순이익	3.81	13.38	5.15	17.08

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	50,535,550	179,187,437	62,783,111	196,158,637

희석주당이익 산정을 위한 순이익	50,535,550	179,187,437	62,783,111	196,158,637

가중평균유통보통주식수(*)	13,279,791	13,395,193	12,183,297	11,485,920

조정내역	-	-	-	-

주식선택권	56,850	56,850	414,483	414,483

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	13,336,641	13,452,043	12,597,780	11,900,403

희석주당순이익	3.79	13.32	4.98	16.48

14. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니 다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

조정 :

법인세비용	37,212,318	43,408,032

감가상각비	12,341,540	7,983,741

무형자산상각비	537,807	540,829

주식기준보상비용	1,857,136	7,439,848

금융비용	827,476	1,226,140

금융수익	(1,234,499)	(250,072)

외화환산손실	1,433,077	2,521,133

기타	(862,703)	-

합계	52,112,152	62,869,652

(2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	74,550,447	(18,413,668)

기타유동자산의 증가(감소)	(8,457,370)	3,633,218

매입채무및기타채무의 감소	(28,109,416)	(15,128,747)

기타유동부채의 감소	(17,208,890)	(687,723)

합계	20,774,771	(30,596,920)

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구 분	당분기	전분기

리스 변경으로 인한 사용권자산 감소	(15,011,334)	-

사용권자산 인식	25,355,967	-

복구충당부채의 재분류	697,508	-

주식선택권의 행사	(4,520,246)	-

(4) 보고기간 중 재무현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 리스부채

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

기초금액	20,013,044	24,612,297

현금흐름	(9,651,574)	(6,877,215)

취득	22,600,705	-

감소	(14,971,630)	-

기타 비금융변동	999,879	3,621,254

분기말금액	18,990,424	21,356,337

15. 영업부문

(1) 보고기간 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역수익

게임수익	82,736,186	264,754,236	102,951,582	306,027,005

광고수익	68,820,693	224,478,646	85,725,128	246,897,214

합계	151,556,879	489,232,882	188,676,710	552,924,219

(2) 보고기간 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

국내(홍콩)	62,066	214,059	78,100	226,521	1,351,842	3,317,645

미국	114,809,175	268,040,532	100,765,593	305,222,926	-	-

유럽	17,377,554	78,347,185	33,192,612	96,686,428	-	-

일본	2,821,741	26,134,440	11,746,353	34,561,012	-	-

캐나다	7,838,811	16,194,404	4,429,748	13,716,863	-	-

중국	11,108	82,654	24,033	64,342	28,531,122	26,097,991

기타	8,636,424	100,219,608	38,440,270	102,446,127	-	-

합계	151,556,879	489,232,882	188,676,710	552,924,219	29,882,964	29,415,636

(*1) 외부고객으로부터의 수익은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	매출액

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	30,489,876	87,311,897	31,313,928	93,109,108

고객 2	15,495,080	63,006,261	26,539,335	76,960,965

16 . 우발상황과 약정사항

연결회사는 보고기간말 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google,Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

17. 배당금연결회사는 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 2020년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 HKD 7.5701과 HKD 101,836,178으로 결의하였으며, 당분기 중 전액 지급하였습니다. 연결회사는 2020년 3월 26일 정기주주총회에서 2019년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 USD 1.6393(약 HKD 12.7098)과 USD 18,250,982(약 HKD 141,503,512)으로 결의하였으며, 전기 중 전액 지급하였습니다.

18. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서, 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.·주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 보통주 신주발행 교부·가득조건 및 행사가능시점 - 1차 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀 책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택 권을 행사할 수 있습니다.

- 1차(조건변경): KOSDAQ 상장일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한 해 행사가능하고, KOSDAQ 상장일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자 가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식 선택권을 행사할 수 있습니다. 그러나, 회사의 KOSDAQ 상장이 2020년 10월 31일 까지 이루어지지 않을 경우, 2020년 11월 1일부터 이전 조건(주식선택권 부여 주주 총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의 일로부터 5년 이내에 행사 가능)으로 다시 조정됩니다.

- 2차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2.38년 이상 재직한 임직원 또는 2년이상 용역을 제공한 외부컨설턴트에 한해 행사가능하며, 임직원은 결의일로부터 2.3 8년이 경과한 날로부터 2.62년 이내에, 외부컨설턴트는 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있습니다. 임직원의 경우 주식선택권 행사일 현재 재 직중이어야 하나, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 3차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없 이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 4차 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없 이 퇴임하거나퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사 할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	327,867	890,700	12.57	12.57

부여	201,786	-	21.41	-

행사	(127,467)	-	12.57	-

분기말 잔여주	402,186	890,700	17.01	12.57

분기말 행사가능한 주식수	66,800	-	12.57	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.73년 이며, 행사 가격은 USD 17.01 이 고, 당분기까지 행사된 주식선택권은 690,300주 입니다.

(3) 연결회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 시장가치평가방법 적용하고 퇴직율을 고려하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1차	1차 (조건변경)	2차	3차	4차

부여일	2017년 11월 29일	2017년 11월 29일	2018년 07월 13일	2019년 03월 08일	2021년 03월 26일

조건변경일	-	2020년 3월 26일	-	-	-

무위험수익률	2.199%	0.691%	2.866%	2.866%	1.572%

기대만기	5년	상장일 + 5년	5년	5년	5년

주당옵션가치(*)	2.7581	6.6406	4.08~4.159	11.05	4.70

주가변동성	32.5%	36.8%	34.3%	34.3%	36.1%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 HKD 1,857,136 (전분기: HKD 7,439,848 )이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 특수관계자 등(1) 지배기업 등 현황

보고기간말 현재 연결회사의 최상위지배기업 및 지배기업은 주식회사 미투온(지분율 41.90%) 입니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

당분기말	전기말

지배기업	주식회사 미투온	주식회사 미투온

기타특수관계자	-	Zenjoy Limited(*)

주주	-	YummyApps Limited(*)

임직원	-	-

( *) 전기말 현재 중화인민공화국인 Xia Kai가 지배하는 종속기업입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

주식회사 미투온(*1)	467,202	164,446	-	202,824

Zenjo y Limited (*2)	-	-	528,506	-

임직원(*3)	47,689,007	-	17,047,108	-

합계	48,156,209	164,446	17,575,614	202,824

(*1) 보고기간말 현재 채권은 App Annie 서비스료 대납액으로 회사가 지급받을 금액이며, 채무는 주식회사 미투온이 회사를 대신하여 서울영업소 사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 금액입니다.(*2) 전기말 현재 채권은 Zenjoy Limited가 연결회사를 대신하여 수령한 매출채권으로 연결회사가 지급받을 금액이며, 당분기 중 특수관계가 종료되었습니다.(*3) 당분기말 현재 채권 중 임직원 주식선택권 행사를 위한 장단기대여금 HKD 47,689,007(전기말: HKD 17,047,108)이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 미투온(*1)	-	26,729	-	29,908

임직원(*2)	337,577	-	-	-

합계	337,577	26,729	-	29,908

(*1) 주식회사 미투온이 연결회사를 대신하여 서울영업소 사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 관련 당기 인식된 이자비용 등 입니다.(*2) 임직원 주식매수선택권 행사를 위한 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: HKD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*1),(*2)	-	-	-	50,879	42,224,494

임직원(*3)	34,010,682	3,515,777	-	-	-

합계	34,010,682	3,515,777	-	50,879	42,224,494

(*1) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 현금지급액 입니다. (*2) 2021년 3월 26일 정기주주총회 결의를 통해 보통주 당 USD 7.5701의 배당금을 지급하였습니다.(*3) 당분기 중 연결회사는 임직원의 주식선택권 행사를 위한 자금을 대여하였으며, 당분기말 대여금 잔액 HKD 47,689,007는 기타금융자산에 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: HKD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*)	-	-	-	50,879	70,890,099

YummyApps Limited	-	-	-	-	30,750,219

합계	-	-	-	50,879	101,640,318

(*) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 리스부채 및 관련 현금지급액 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: HKD)

구분	당분기	전분기

급여 등	4,595,607	5,794,425

퇴직급여	142,874	86,507

주식기준보상	660,486	4,576,727

합계	5,398,967	10,457,659