고스트스튜디오 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 9 (당)분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 8 (전)분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
GHOST STUDIO Co., Ltd.(구, ME2ZEN Limited)

1. 일반적 사항

GHOST STUDIO Co., Ltd.(구, ME2ZEN Limited)(이하 "회사")는 중화인민공화국법인인 Zenjoy Limited가 전액 출자하여 2016년 9월 6일에 설립되었으며, 모바일 게임소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 등을 사업목적으로 하며, 회사의 본점은 중국인민공화국 홍콩 특별행정구 쿤통지구에 위치하고 있습니다. 회사의 설립당시 납입자본은 HKD 10,000이었으나, 2017년 11월 22일 회사의 임시주주총회 결의에 따라, YummyApps Limited가 HKD 40,000,000를 유상증자 하였습니다. 한편, 2017년 11월 29일 주식회사 미투온이 YummyApps Limted로부터 보통주 55,778주를 인수하고, 회사명을 Lucky Zen Limited에서 ME2ZEN Limited로 변경하였습니다. 회사는 2020년 8월 18일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였으며, 2021년 5월 17일 회사 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 690,300주를 발행하였습니다. 회사는 2023년 10월 4일 임시주주총회 결의에 따라, 사명을 ME2ZEN Limited에서 GHOST STUDIO Co., Ltd.로 변경하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 USD 54,986,540이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 미투온	5,729,000	42.19

기타 주주	7,850,892	57.81

합계(*)	13,579,892	100.00

(*) 보고서 기준일 현재 회사는 자기주식 25,726주를 보유하고 있습니다.

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

기존에는 '유의적'인 회계정책을 공시하도록 요구하였으나, '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. '중요한 회계정책 정보'란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다.

(2) K-IFRS 1008 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화

'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고, '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을명확히 하였습니다.

(3) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정

단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정(K-IFRS 1012.15)의 적용 범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세 인식하도록 개정하였습니다.

(4) K-IFRS 1012 '법인세'

필라 2 법인세 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보와 당기법인세비용을 추가 공시하도록 요구합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

(2) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

(3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화거래(1) 기능통화의 표시

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 주된 경제활동은 미국 달러화로 이루어지기 때문에 회사의 기능통화는 미국 달러화이 며, 회사는 경영성과 및 재무상태를 미국 달러화로 표시하고 있습니다.(2) 외화 환산

재무제표 작성에 있어서 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

비품	3, 5년

사용권자산	2~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 회사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

라이선스	26개월

2.9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.10 종업원급여

(1) 퇴직급여회사는 홍콩의 Mandatory Provident Fund 제도 법령에 따른 Mandatory Provident Fund 제도(이하 "MPF 제도") 를 채택하고 있으며, 회사가 종업원 급여를 고려한 고정된 금액을 종업원이 신탁계약을 통해 가입한 별도의 MPFA(Mandatory Provident Fund Authority)의 승인받은 MPF 제도에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 회사는 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 동 지급액을 비용으로 인식합니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금으로 인식됩니다.

2.11 수익인식 (1) 게임수익회사는 모바일 소셜카지노 및 소셜카드게임을 개발 및 서비스하고 있습니다. 게임사용자들은 게임 플랫폼의 충전 시스템 또는 결제 계좌를 통해 가상 게임머니를 구입할수 있으며, 이러한 모바일 게임수익은 게임이용자가 가상 게임머니를 사용했을 때 회사의 수익으로 인식됩니다.(2) 광고수익회사는 모바일 게임의 트래픽을 바탕으로 게임 내 광고를 진행하여 광고매출을 발생시키고 있습니다. 광고수익은 클릭수, 다운로드 수 등 특정 성과지표 기준을 달성하거나, 광고주의 광고대행사와의 계약조건에 따라 광고가 게재 또는 노출될 때 회사의수익으로 인식됩니다.

2.12 금융수익과 비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익 및 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

2.13 리스

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

2.14 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 29에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

① 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

② 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	통화	당분기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	HKD	6,957,806	6,083,658

KRW	242,327	188,667

CNY	31,263	99,153

단기금융상품	HKD	511,200	512,400

매출채권및기타채권	HKD	5,865,335	785,739

KRW	-	-

합계	13,607,931	7,669,617

금융부채

매입채무및기타채무	HKD	14,123	48,494

KRW	286	87,855

리스부채	HKD	126,849	148,068

합계	141,258	284,417

외화표시 자산 및 부채에 대한 위험은 환율 1% 절상 및 절하인 경우를 합리적인 것으로 판단하여 계산하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	법인세차감전손익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국 달러/홍콩 달러	1% 상승시	131,934	71,852

1% 하락시	(131,934)	(71,852)

미국 달러/한국 원화	1% 상승시	2,420	1,008

1% 하락시	(2,420)	(1,008)

미국 달러/위안화	1% 상승시	313	992

1% 하락시	(313)	(992)

(2) 가격위험보고기간말 현재 회사는 시장성있는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

4.1.2 신용 위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	20,915,087	24,020,948

단기금융상품	26,249,095	20,512,400

매출채권및기타채권	5,736,364	6,404,603

기타유동금융자산	1,542,759	2,294,703

기타비유동금융자산	10,356,606	9,057,485

합계	64,799,911	62,290,139

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정한 결과 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	10,664,816	-	-	10,664,816

리스부채(*2)	210,683	117,406	-	328,089

합계	10,875,499	117,406	-	10,992,905

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	5,033,025	-	-	5,033,025

리스부채(*2)	83,600	70,290	-	153,890

합계	5,116,625	70,290	-	5,186,915

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	12,016,054	6,188,343

자본(B)	108,066,128	110,953,302

부채비율(A/B)	11.12%	5.58%

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	20,915,087	24,020,948

단기금융상품

정기예금(*)	26,249,095	20,512,400

(*) 당분기말 현재 USD 512,400(HKD 4,000,000)는 씨티은행 신용카드 개설 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	20,915,087	24,020,948

단기금융상품	26,249,095	20,512,400

매출채권및기타채권	5,736,364	6,404,603

기타유동금융자산	1,542,759	2,294,703

기타비유동금융자산	10,356,606	9,057,485

합계	64,799,911	62,290,139

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	10,664,816	5,033,025

유동리스부채	198,481	79,115

비유동리스부채	112,468	68,953

합계	10,975,765	5,181,093

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	633,646	2,110,765

외화환산이익	4,026	9,305

외화환산손실	28,374	(213,031)

합계	666,046	1,907,039

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,417)	(2,651)

외화환산이익	75,010	22,267

외화환산손실	13,683	(13,628)

합계	86,276	5,988

7. 매출채권 및 기타채권 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,650,064	6,312,145

미수금	86,300	92,458

합 계	5,736,364	6,404,603

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,164,509	5,651,284

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	571,855	585,297

3개월 초과 6개월 이하	-	168,022

소 계	5,736,364	753,319

손상된 채권	-	-

합 계	5,736,364	6,404,603

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30~60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

8. 기타금 융자산

보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수수익	256,307	548,789

단기대여금	250,000	350,000

유동성장기대여금	1,428,265	1,428,265

현재가치할인차금	(391,813)	(32,351)

소 계	1,542,759	2,294,703

비유동자산:

장기대여금	11,230,864	10,100,864

현재가치할인차금	(874,258)	(1,043,379)

소 계	10,356,606	9,057,485

합 계	11,899,365	11,352,188

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산	선급비용	736,008	1,016,269

계약이행원가	104,954	90,385

부가세대급금	953	3,545

합계	841,915	1,110,199

기타비유동자산	장기선급비용	642,414	699,691

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부가액	원가	상각누계액	장부가액

토지	945,306	-	945,306	945,306	-	945,306

건물	1,833,774	(25,469)	1,808,305	1,833,774	(15,438)	1,818,336

비품	110,943	(101,973)	8,970	110,511	(101,863)	8,648

사용권자산	483,542	(186,000)	297,542	301,140	(160,089)	141,051

합계	3,373,565	(313,442)	3,060,123	3,190,731	(277,390)	2,913,341

(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	945,306	1,818,336	8,648	141,051	2,913,341

취득	-	-	1,261	183,107	184,368

처분	-	-	-	(26,283)	(26,283)

감가상각(*)	-	(10,031)	(939)	-	(10,970)

기타	-	-	-	(333)	(333)

기말 순장부금액	945,306	1,808,305	8,970	297,542	3,060,123

(*) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: USD)

구분	토지	건물	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	-	-	11,719	81,208	92,927

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각(*1)	-	-	(2,362)	(49,324)	(51,686)

기타(*2)	-	-	(38)	(136)	(174)

기말 순장부금액	-	-	9,319	31,748	41,067

(*1) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 환율변동에 따른 유형자산가액의 변동입니다.

11. 리스(1) 리스이용자회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 10 참조).

① 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	건 물

취득원가:

기초금액	301,140

당기증감	182,402

기말금액	483,542

상각누계액:

기초금액	(160,089)

사용권자산상각비	(25,911)

기말금액	(186,000)

장부금액:

기초금액	141,051

기말금액	297,542

② 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	건 물

취득원가:

기초금액	68,916

당기증감	76,838

기말금액	145,754

상각누계액:

기초금액	(20,710)

사용권자산상각비	(76,838)

기말금액	(97,548)

장부금액:

기초금액	68,916

기말금액	141,051

2) 리스부채당분기말 및 전기말 현재 리스이용자인 회사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	198,481	79,115

비유동	112,468	68,953

합계	310,949	148,068

당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 미만	210,683	(12,202)	198,481

1년 이상 5년 미만	117,406	(4,938)	112,468

합계	328,089	(17,140)	310,949

3) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	2,417	724

사용권자산의 감가상각비	26,283	21,304

단기리스와 관련된 비용	327	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	-

4) 당분기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	22,319	21,304

리스의 총 현금유출금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.

5) 연장선택권

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로체결되며, 회사는 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 보유할 수 있습니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자회사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

12. 무형자산

보고기간 중 회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: USD)

구 분	회원권

기초 장부금액	1,573,828

취득원가	-

취득	-

기말 장부금액	1,573,828

취득원가	1,573,828

(2) 전분기(단위: USD)

구 분	회원권

기초 장부금액	-

취득원가	-

취득	-

기말 장부금액	-

취득원가	-

13. 종속기업투자(1) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

기초금액	48,554,447	21,930,706

취득	-	6,779,514

손상	-	-

기말금액	48,554,447	28,710,220

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	업종	설립일자	당분기말지분율(%)	소재지	결산월	당분기말	전기말

Ghost Studio Technology Co., Ltd. (구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)	게임 소프트웨어 개발	17년 12월	100	중국	12월	1,000,000	1,000,000

㈜미툰앤노벨(*1)	웹툰 및 웹소설 퍼블리싱	15년 11월	70	대한민국	12월	6,712,000	6,712,000

㈜조프소프트	게임 개발	18년 11월	51	대한민국	12월	5,508,412	5,508,412

㈜미버스랩스(*2)	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스	19년 3월	56	대한민국	12월	4,737,000	4,737,000

㈜블루픽(*3)	웹툰 및 웹소설 제작	21년 1월	51	대한민국	12월	6,779,513	6,779,513

㈜고스트스튜디오(*4)	매니지먼트 및 영상 콘텐츠 제작	21년 8월	100	대한민국	12월	23,817,522	23,817,522

합계	48,554,447	48,554,447

(*1) 전기 중 ㈜미툰앤노벨의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단되어 USD 783,131를 손상차손으로 인식하고, 기타비용으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜미버스랩스의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단되어 USD 3,190,163 를 손상차손으 로 인식하고, 기타비용으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 2023년 2월 23일 ㈜블루픽의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사는 2023년 10월 6일 ㈜고스트스튜디오의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 종속기업투자주식은 없습니다.

14. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	외상매입금	1,651,703	2,865,711

미지급금	9,029,957	2,175,668

미지급비용	1,066	342,883

합계	10,682,726	5,384,262

기타유동부채	계약부채	349,847	301,284

15. 계약이행원가 및 계약부채 회사는 게임 이용자가 구매하였으나 보고기간말 현재 사용되지 않은 가상 게임머니 및 아이템을 계약부채로 인식하고 있으며, 관련 수수료를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약이행원가 및 계약부채는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약이행원가 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가

미사용 가상 게임머니 수수료	104,954	90,385

계약부채

미사용 가상 게임머니 및 아이템	349,847	301,284

보고기간 중 직전기에서 이월된 계약부채는 모두 수익으로 인식되었습니다.

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

미사용 가상 게임머니	370,312	370,312

16. 종 업원급여 당분기 와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

급여	279,380	246,966

MPF제도 관련 비용	3,223	2,539

퇴직위로금	80,512	1,574

합계	363,115	251,079

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

1. 당기법인세	720,621	808,999

- 당기손익에 대한 당기법인세	720,621	808,999

- 전기법인세의 조정사항	-	-

2. 이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	507	17,289

법인세비용	721,128	826,288

(2) 보고기간의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,947,515	5,040,879

적용세율에 따른 법인세(*1)	816,340	831,745

조정사항

- 비과세수익	(87,495)	(66,610)

- 불공제비용	(8,796)	50,505

- 외국납부세액	22,039	32,502

- 법인세추납액	-	-

- 기타	(20,960)	(21,854)

법인세비용	721,128	826,288

유효법인세(*2)	14.58%	16.39%

(*1) 중화인민공화국 홍콩의 법인세율을 적용하였습니다.(*2) 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나눈 금액입니다.

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	(8,051)	(3,075)	(11,126)	(1,328)	(1,835)

2) 전기(단위: USD)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	80,234	(88,285)	(8,051)	13,239	(1,328)

(4) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내 결제될 금액	-	-

12개월 이후 결제될 금액	-	-

소계	-	-

이연법인세부채

12개월 이후 결제될 금액	(507)	(1,328)

소계	(507)	(1,328)

이연법인세자산(부채)	(1,835)	(1,328)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 내역 및이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말	사유

종속기업투자	-	(1,093,847)	배당계획 없음

18. 자본금

(1) 회사의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	13,579,892	25,726	13,554,166	13,579,892	1,227,391	12,352,501

자기주식 취득(*1)	-	-	-	-	402,196	(402,196)

자기주식 처분(*2)	-	-	-	-	(1,603,861)	1,603,861

기말 주식수	13,579,892	25,726	13,554,166	13,579,892	25,726	13,554,166

(*1) 회사는 전기 중 이사회 결의를 통해 주가의 안정성 확보를 통한 주주가치 증대 목적으로 자기주식 402,196주를 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 이사회 결의를 통해 ㈜고스트스튜디오 지분 취득 목적으로 자기주식 1,603,861주를 처분하였습니다.

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

기초	54,986,540	54,986,540

기말	54,986,540	54,986,540

19. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서, 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.·주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 보통주 신주발행 교부·가득조건 및 행사가능시점- 1차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 1차(조건변경): KOSDAQ 상장일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, KOSDAQ 상장일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 그러나, 회사의 KOSDAQ 상장이 2020년 10월 31일까지 이루어지지 않을 경우, 2020년 11월 1일부터 이전 조건(주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 5년 이내에 행사 가능)으로 다시 조정됩니다.- 2차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2.38년 이상 재직한 임직원 또는 2년이상 용역을 제공한 외부컨설턴트에 한해 행사가능하며, 임직원은 결의일로부터 2.38년이 경과한 날로부터 2.62년 이내에, 외부컨설턴트는 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있습니다. 임직원의 경우 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 하나, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

- 3차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 4차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 5차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재직하여야 하며 그 기간동안 B 이상의 평가를 받은 임직원에 한해 행사가능합니다. 단, 주식선택권 보유자 가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식 선택권을 행사할 수 있습니다.- 6차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	675,266	442,986	15.44	15.44

부여	-	407,398	-	8.00

취소	-	(108,318)	-	19.35

소멸	(33,867)	(66,800)	15.11	12.57

기말 잔여주	641,399	675,266	10.37	10.61

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.4년이며, 가중평균행사가격은 USD 10.37이고, 당분기까지 행사된 주식선택권 690,300주 입니다.

(3) 회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 시장가치평가방법 적용하고 퇴직율을 고려하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1차	1차 (조건변경)	2차	3차

부여일	2017년 11월 29일	2017년 11월 29일	2018년 7월 13일	2019년 3월 8일

조건변경일	-	2020년 3월 26일	-	-

무위험수익률	2.199%	0.691%	2.866%	2.866%

기대만기	5년	상장일 + 5년	5년	5년

주당옵션가치(*)	2.7581	6.6406	4.08 ~ 4.159	11.05

주가변동성	32.5%	36.81%	34.3%	34.3%

(*) 제 4기 중 회사의 주식분할(1:100)로 인한 효과가 반영되어 발행시점의 주당옵션가치에서 변동되었습니다.

구분	4차	5차	6차

부여일	2021년 3월 26일	2022년 7월 1일	2023년 10월 4일

조건변경일	-	-	-

무위험수익률	1.572%	3.398%	4.199%

기대만기	5년	2년	5년

주당옵션가치(*)	4.70	9.50	1.64

주가변동성	36.1%	36.6%	29.36%

(*) 제 4기 중 회사의 주식분할(1:100)로 인한 효과가 반영되어 발행시점의 주당옵션가치에서 변동되었습니다. (4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 USD 65,395(전분기: USD 125,944)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,376,292	1,441,687

자기주식	(257,888)	(257,888)

동일지배하 사업결합 인수대가	(11,172,674)	(5,071,007)

자기주식처분손실	-	(11,172,674)

합계	(10,054,270)	(15,059,882)

(2) 회사는 주식가격 안정, 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 등에 대비하여 회사의 주식 25,726주를 보유하고 있으며, 취득가액 USD 257,888을 자기주식의 계정과목으로 하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

21. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	68,204,865	71,026,644

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당 기	전 기

처분확정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	71,891,319	79,765,631

전기이월미처분이익잉여금	57,608,254	60,511,817

당기순이익	14,283,065	19,253,814

II. 이익잉여금처분액	(864,675)	(22,157,377)

배당금	(864,675)	(22,157,377)

III. 차기이월미처분이익잉여금	71,026,644	57,608,254

22. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

급여	279,380	246,966

퇴직급여	83,735	2,539

주식기준보상	(65,395)	125,944

복리후생비	136,749	107,451

광고선전비	1,477,344	4,010,722

여비교통비	11,315	23,663

지급수수료	3,111,859	3,854,510

외주용역비	3,771,102	3,723,856

감가상각비	37,253	30,403

기타	48,136	97,089

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,891,478	12,223,143

23. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

급여	337,368	229,634

퇴직급여	2,008	1,574

주식기준보상	(65,395)	125,944

복리후생비	136,749	107,451

광고선전비	1,477,344	4,010,722

여비교통비	10,889	23,663

지급수수료	148,663	277,571

감가상각비	37,253	30,403

기타	46,336	92,472

합계	2,131,215	4,899,434

24. 기타수익과 기타비용

보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	-

잡이익	-	-

합계	-	-

기타비용

유형자산처분손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

합계	-	-

25. 금융수익과 금융비용

보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	633,646	691,683

외환차익	306	-

외화환산이익	79,036	-

합계	712,988	691,683

금융비용

이자비용	2,417	724

외환차손	26	-

외화환산손실	42,057	169,677

합계	44,500	170,401

26. 주당순이익(1) 보통주당기순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 보고기간의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

(단위: 주, USD)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,226,387	4,214,591

가중평균유통보통주식수	13,554,166	12,352,501

기본주당순이익	0.31	0.34

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	13,554,166	4,947,270,590

자기주식의 취득	-	-

자기주식의 처분	-	-

합 계(*)	4,947,270,590

- 전기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	12,352,501	4,508,662,865

자기주식의 취득	(402,196)	(101,974,592)

자기주식의 처분	1,603,861	139,535,907

합 계(*)	4,546,224,180

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,546,224,180 ÷ 365일 = 12,455,409

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: 주, USD)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,226,387	4,214,591

희석주당이익 산정을 위한 순이익	4,226,387	4,214,591

가중평균유통보통주식수	13,554,166	12,352,501

조정내역

주식선택권	17,429	15,004

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	13,571,595	12,367,505

희석주당순이익	0.31	0.34

27. 배당금

보고기간 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

배당금	7,048,166	864,675

회사는 2024년 3월 30일 정기주주총회에서 2022년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 USD 0.52와 USD 7,048,166으로 결의하였으며, 2023년 4월 14일에 전액 지급하였습니다. 회사는 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 2022년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 USD 0.07와 USD 864,675로 결의하였으며, 2023년 4월 14일에 전액 지급하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

조정 :

법인세비용	721,128	3,468,420

감가상각비	37,253	129,579

주식기준보상비용	(65,395)	216,550

이자수익	(633,646)	(2,110,765)

이자비용	2,417	2,651

외화환산이익	(79,036)	(31,572)

외화환산손실	42,057	226,659

유형자산처분이익	-	(26)

유형자산처분손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	3,973,294

기타현금의유출없는비용	-	-

합계	24,778	5,874,790

(2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

영업활동으로 인한 자산부채변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	666,463	(814,006)

기타유동자산의 감소(증가)	267,683	20,726

기타비유동자산의 감소(증가)	370,911	(568,525)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,775,039)	49,042

기타유동부채의 증가(감소)	48,563	(69,028)

합계	(421,419)	(1,381,791)

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

사용권자산의 인식	183,107	154,223

종속기업투자주식 취득의 자기주식결제	-	14,597,942

(4) 보고기간 중 재무현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	재무활동으로 인한 부채

리스부채

전기초	76,870

취득 - 리스	154,223

재무활동 현금흐름	(83,119)

영업활동 현금흐름	(2,651)

기타 비금융변동(*)	2,745

전기말 순부채	148,068

당분기초	148,068

취득 - 리스	183,107

재무활동 현금흐름	(20,894)

영업활동 현금흐름	(1,425)

기타 비금융변동(*)	2,093

당분기말 순부채	310,949

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동이 포함되어 있습니다.

29. 영업부문(1) 보고기간 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

용역수익

게임수익	9,259,265	11,033,555

광고수익	3,911,240	5,709,185

합계	13,170,505	16,742,740

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	13,170,505	16,742,740

수익인식 시점

기간에 걸쳐 이행	13,170,505	16,742,740

(3) 보고기간 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

홍콩	13,793	10,297	3,523,875	5,184,291

미국	9,895,305	12,521,883	-	-

유럽	1,999,144	-	-	-

일본	464,029	-	-	-

캐나다	433,529	-	-	-

중국	172	74	-	-

대한민국	55,991	-	1,752,490	2,569

기타	308,541	4,210,486	-	-

합계	13,170,505	16,742,740	5,276,365	5,186,860

(*1) 외부고객으로부터의 수익은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(*2) 이연법인세자산 및 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(4) 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있으므로 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.(5) 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 제공업은 일반적으로 계절적 요인과의 연관성이 낮은 산업입니다. 따라서 회사의 영업활동은 계절적 영향을 받지 않습니다.

30. 우발상황과 약정사항

(1) 회사는 보고기간말 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. 해당 수수료는 매출원가에 포함되어 있으며, 기말 현재 이연수익과 관련된 수수료는 계약이행원가로 계상되어 있습니다.(2) 회사는 보고기간말 현재 종속회사인 Ghost Studio Technology Co., Ltd.(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.) 및 Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu)(구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)와 연구 개발 및 고객 지원 서비스계약을 체결하고, 종속회사의 서비스 관련 발생비용에 일정 비율의 이윤을 가산하여 지급하며, 당분기 중 USD 15,054,160(전기: USD 17,243,660)을 외주용역비로 인식하였습니다.

31. 특수관계자 등(1) 지배·종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 최상위지배기업 및 지배기업은 주식회사 미투온(지분율 42.19%)입니다. 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)	100	100

Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu)	100	100

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd.(*1）	-	-

㈜미툰앤노벨	70	70

㈜조프소프트	51	51

㈜미버스랩스	56	56

MEVERSE PTE. LTD.	100	100

㈜블루픽(*2)	51	51

㈜고스트스튜디오(*3)	100	100

(*1) 2020년 12월 31일 Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)와의 변동지분실체 (Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Beijing)의 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 회사는 2023년 2월 23일 ㈜블루픽의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 2023년 10월 6일 ㈜고스트스튜디오의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜미투온	㈜미투온

종속기업	Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)
(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)	Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)
(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)

Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu) (구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)	Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu) (구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)

㈜미버스랩스	㈜미버스랩스

기타특수관계자	Memoriki Limited(*)	Memoriki Limited(*)

기타	임직원	임직원

(*) Memoriki Limited는 모회사 ㈜미투온의 종속회사입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

주식회사 미투온(*1)	-	3,165,723	10,630	2,868

Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)
(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)(*2)	85,460	2,784,609	84,874	3,752,950

Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu) (구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)(*3)	-	135,387	-	227,689

Memoriki Limited(*4)	-	50,849	-	146,812

㈜고스트스튜디오	1,132,556	-	-	-

임직원(*5)	10,263,058	-	10,453,399	-

계	11,481,074	6,136,567	10,548,903	4,130,319

(*1) 보고기간말 현재 채권은 App Annie 서비스료 대납액 및 Pocket Battles와 관련된 게임 및 광고매출에 대한 채권으로 구성되어있으며, 채무는 ㈜미투온이 회사를 대신하여 서울영업소사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 금액입니다.(*2) 보고기간말 현재 채권은 북경지사 임직원에게 수령 가능한 대여금 이자 및 구글 인앱결제 매출이 포함된 금액이며, 채무는 Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Beijing)(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)가 제공한 게임 개발 용역 등에 대한대가 및 임직원 주식매수선택권 행사 관련 개인소득세 및 인건비에 대한 금액입니다.(*3) 보고기간말 현재 채무는 Ghost Studio Technology Co.,Ltd (Chengdu)(구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)가 제공한 게임 개발 용역 등에 대한 대가로 회사가 지급할 금액입니다.(*4) 보고기간말 채권은 홍콩지사 사무실 임대차 계약에 의한 임대차 부채 금액입니다.(*5) 당분기말 현재 채권은 임직원 주식선택권 행사를 위한 대여금으로, 임직원이 보유하고 있는 회사의 주식에 대하여 담보로 설정되어있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜미투온(*1)	(1,394)	20,221	-	-

Ghost Studio Technology Co., Ltd. (Beijing) (구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)(*2)	-	3,381,263	-	3,373,123

Ghost Studio Technology Co., Ltd. (Chengdu) (구, CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)(*3)	-	389,839	-	350,733

Memoriki Limited(*4)	-	25,233	-	-

㈜고스트스튜디오	2,556	-	-	-

임직원(*5)	154,810	-	144,873	-

합계	155,971	3,816,556	144,873	3,723,856

(*1) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 관리비 및 관련 리스부채에 대한 이자비용입니다.(*2) 회사는 Ghost Studio Technology Co., Ltd. (Beijing)(구, Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.)와 리서치, 연구개발 및 고객지원 서비스 계약을 체결하였으며, 당분기와 전기의 거래금액은 관련 서비스와 관련하여 발생한 비용입니다.(*3) 회사는 Ghost Studio Technology Co., Ltd. (Chengdu)(구, CHENGDU ME2ZENGAMES TECHNOLOGY CO., LTD.)와 리서치, 연구개발 및 고객지원 서비스 계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액은 관련 서비스와 관련하여 발생한 비용입니다.(*4) 홍콩지사 사무실 임대차 계약에 의한 임차료 금액입니다.

(*5) 임직원 주식선택권 행사를 위한 장기대여금에서 발생한 이자수익 및 대표이사로부터 매입한 부동산에 대한 금액입니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	배당금 지급

대여	상환

㈜미투온(*)	-	-	2,979,080

㈜고스트스튜디오	1,130,000	-	-

임직원	-	-	-

계	1,130,000	-	2,979,080

(*) 2024년 3월 29일 정기 주주총회 결의를 통해 보통주 당 USD 0.52의 배당금을 지급하였습니다.

2) 전분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	배당금 지급

대여	상환

㈜미투온(*)	-	-	398,272

임직원	5,129,352	-	-

계	5,129,352	-	398,272

(*) 2023년 3월 30일 정기 주주총회 결의를 통해 보통주 당 USD 0.07의 배당금을 지급하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

급여 등	197,026	162,518

퇴직급여	959	574

주식기준보상	55,230	20,115

합계	253,215	183,207