고스트스튜디오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당)분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 7 (전)분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
ME2ZEN Limited와 그 종속기업

1. 일반적 사항

ME2ZEN Limited(이하 '회사')는 중화인민공화국법인인 Zenjoy Limited가 전액 출자하여 2016년 9월 6일에 설립되었으며, 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 등을 사업목적으로 하며, 회사의 본점은 중국인민공화국 홍콩 특별행정구 쿤통지구에 위치하고 있습니다. 회사의 설립당시 납입자본은 HKD 10,000이었으나, 2017년 11월 22일 회사의 임시주주총회 결의에 따라, YummyApps Limited HKD 40,000,000 유상증자 하였습니 다. 한편, 2017년 11월 29일 주식회사 미투온이 YummyApps Limted로부터 보통주 55,778주를 인수하고, 회사명을 Lucky Zen Limited에서 ME2ZEN Limited로 변경하였습니다. 회사는 2020년 8월 18일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였으며, 2021년 5월 17일 당사 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 690,300주를 발행하였습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 USD 54,986,540이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 미투온	5,729,000	42.19

기타 주주	7,850,892	57.81

합계(*)	13,579,892	100.00

(*) 보고서 기준일 현재 당사는 자기주식 1,227,391주를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

회사명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	중국	100	100	12월	게임 소프트웨어 개발

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	중국	100	100	12월	게임 소프트웨어 개발

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd.	중국	-	-	12월	게임 퍼블리싱

(주)미툰앤노벨	대한민국	70	70	12월	웹툰 및 웹소설 제작/퍼블리싱

(주)조프소프트(*1)	대한민국	51	-	12월	게임 개발

(주)미버스랩스(*2, 3)	대한민국	56	-	12월	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스

MEVERSE PTE. LTD. (구, FLETA Pte. Ltd.)(*2)	싱가폴	100	-	12월	소프트웨어 개발 및 공급

(주)블루픽(*4)	대한민국	51	-	12월	웹툰 및 웹소설 제작

(*1) 연결회사는 2022년 1월 14일 (주)조프소프트의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 연결회사는 2022년 1월 28일 (주)미버스랩스의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 이에 따라 (주)미버스랩스가 보유하고 있던 종속기업 MEVERSE PTE. LTD.(구, FLETA Pte. Ltd.)를 취득하였습니다. (*3) 연결회사는 2022년 6월 23일 (주)미버스랩스의 유상증자에 참여하여 지분률이 51%에서 56.1%로 증가하였습니다.(*4) 연결회사는 2023년 2월 23일 (주)블루픽의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	7,233,746	1,667,720	5,566,026	3,367,862	281,837

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	692,512	77,812	614,700	350,760	30,740

(주)미툰앤노벨	3,800,526	992,407	2,808,119	790,476	(11,029)

(주)조프소프트	1,102,862	211,846	891,016	62	(183,389)

(주)미버스랩스	578,530	113,665	464,865	1,133	(273,282)

MEVERSE PTE. LTD. (구, FLETA Pte. Ltd.)	10,878	51,759	(40,881)	-	(302)

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd (*)	-	-	-	-	-

(주)블루픽	6,261,295	1,105,538	5,155,757	987,371	(241,725)

(*) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.2) 전기말

(단위: USD)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	8,407,266	3,144,275	5,262,991	15,661,590	1,351,291

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	787,768	206,151	581,617	1,592,033	140,749

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd (*)	-	-	-	-	-

(주)미툰앤노벨	3,831,905	986,989	2,844,916	3,414,603	410,799

(주)조프소프트	1,316,049	214,784	1,101,265	1,097	(737,735)

(주)미버스랩스	875,861	176,193	699,668	251,692	(1,157,974)

MEVERSE PTE. LTD. (구, FLETA Pte. Ltd.)	11,596	71,555	(59,959)	-	(302)

(*) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE")협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.

(4) 보고기간 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

당분기	(주)블루픽	취득

전기	(주)조프소프트	취득

(주)미버스랩스	취득

MEVERSE PTE. LTD. (구, FLETA Pte. Ltd.)	취득

(5) 보고기간 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 제ㆍ개정 기준서2022년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다. 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

2.2.3 표시통화의 변경

연결회사는 경영성과 및 재무상태의 표기를 기능통화와 일치시키고자 2022년 1월 1일부터 표시통화를 홍콩달러에서 미국달러로 변경하였습니다. 표시통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다.

2.2.4 암호화 자산 회계정책

연결회사는 블록체인 기반의 미버스 메인넷 플랫폼 서비스를 제공하고 있으며, 연결회사가 미버스 메인넷을 통해 제공하는 서비스를 이용하기 위해서 고객은 연결회사가 발행한 MEVerse Coin을 지불해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1008호 문단 10에 따라 주주 및 MEVerse Coin 보유자 등 연결재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다. 연결회사는 MEVerse Coin 및 기타 암호화자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성하였습니다. 한편, 연결회사가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결회사의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.1) MEVerse Coin① MEVerse Coin의 성격연결회사가 보유한 MEVerse Coin은 MEVerse 백서에 언급된 바와 같이 증권형 코인이 아닌 유틸리티 코인입니다.MEVerse Coin은 블록체인 메인넷 생태계 내에서 디앱(Dapp)이 운영될 수 있는 독립적인 플랫폼 생태계의 기반이 되는 네트워크에서 이루어지는 모든 거래의 매개로 사용 됩니다.② MEVerse Coin의 발행MEVerse Coin은 사업결합 이전 연결회사 내 종속기업인 MEVERSE PTE. LTD.에 의해 발행이 되었습니다.발행된 MEVerse Coin 중 일부는 연결회사가 보유하고 있으며, 발행 당시 종속기업은 MEVerse Coin으로부터의 미래경제적 효익을 확신할 수 없어 자산으로 인식하지아니하였습니다.연결회사 역시 종속기업 취득 시점에 MEVerse Coin이 자산의 정의와 인식기준을 충족하지 못하는 것으로 보아 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

2) 이외의 암호화 자산연결회사는 다양한 사업 목적을 위해 MEVerse Coin 이외 소규모 암호화자산을 보유하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 암호화폐 중 연결재무제표에 인식되지 않은 암호화폐 등의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

암호화 자산	구분	당분기말

MEVerse Coin	총 발행량 20억개 중 PrivateSale 등으로 판매 후 남은 수량	308,354,963

메인넷 운영에 따른 보상 수수료	3,516,083

기타	157,040

합계	312,028,086

USDC	기타	7,108

MEFI	기타	38,708

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	1,515,996	16,786,044

매출채권및기타채권	934,092	842,511

계	2,450,088	17,628,555

금융부채

매입채무및기타채무	17,184	70,242

리스부채	55,902	76,870

계	73,086	147,112

외화표시 자산 및 부채에 대한 위험은 환율 1% 절상 및 절하인 경우를 합리적인 것으로 판단하여 계산하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	법인세차감전손익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국 달러/홍콩 달러	1% 상승시	24,103	170,310

1% 하락시	(24,103)	(170,310)

자본에 영향을 미치는 효과는 보고통화인 미국 달러화에 대한 홍콩 달러화의의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

(2) 가격위험보고기간말 현재 연결회사는 시장성있는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	35,654,310	61,447,893

단기금융상품	19,421,343	3,116,361

매출채권및기타채권(*)	7,977,869	5,689,208

기타유동금융자산	117,827	17,538

기타비유동금융자산	12,576,635	6,728,568

합계	75,747,984	76,999,568

(*) 부가세 관련 채권은 금융자산의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정한 결과 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: USD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	3,125,506	-	-	3,125,506

단기차입금(*2)	326,254	-	-	326,254

리스부채(*2)	1,083,379	11,653	-	1,095,032

합계	4,535,139	11,653	-	4,546,792

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	1,129,865	-	-	1,129,865

단기차입금	339,495	-	-	339,495

리스부채(*2)	1,150,008	128,389	-	1,278,397

합계	2,619,368	128,389	-	2,747,757

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.또한 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	8,335,482	6,856,084

자본(B)	94,515,106	90,565,621

부채비율(A/B)	8.82%	7.57%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	35,654,310	61,447,893

단기금융상품	16,867,270	3,116,361

매출채권및기타채권	7,977,869	5,689,208

기타유동금융자산	117,827	17,538

기타비유동금융자산	2,035,150	6,728,568

합계	62,652,426	76,999,568

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,844,384	1,129,865

단기차입금	325,050	334,412

소계	4,169,434	1,464,277

기타금융부채

유동리스부채	1,083,379	1,112,305

비유동리스부채	11,653	127,376

소계	1,095,032	1,239,681

합계	5,264,466	2,703,958

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기말

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	732,484	813,191

외환차이	(169,669)	(264,694)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

기타금융부채

이자비용	(18,336)	(105,568)

합계	544,479	442,929

6. 계약자산 및 계약부채

연결회사는 게임 이용자가 구매하였으나 보고기간말 현재 사용되지 않은 가상 게임머니 및 아이템을 계약부채로 인식하고 있으며, 관련 수수료를 계약원가로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템 관련 수수료	119,216	111,094

계약부채

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템	397,388	370,312

미사용 가상 코인	245,304	250,062

만료기간이 도달하지 않은 이용권	60,008	62,233

당사는 당분기 중 직전기에서 이월된 계약부채에서 USD 372,111을 수익으로 인식했습니다.

7. 유형자산

(1) 보고 기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	188,767	574,800	1,571,613	2,335,180

취득	-	14,421	-	14,421

사업결합으로 인한 증가(*1)	680	422	-	1,102

처분	-	-	-	-

감가상각	(9,018)	(84,037)	(301,154)	(394,209)

기타(*2)	(5,768)	(47)	3,764	(2,051)

기말 순장부금액	174,661	505,559	1,274,223	1,954,443

(*1) 당기 중 (주)블루픽 지분 인수로 인하여 유형자산이 신규로 인식되었습니다 (*2) 환율변동 효과로 인한 유형자산의 변동입니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	비품	사용권자산	합계

기초장부금액	741,299	2,748,187	3,489,486

취득	65,955	-	65,955

사업결합으로인한증가(*1)	216,104	13,456	229,560

감가상각(*2)	(98,204)	(341,910)	(440,114)

기타(*3)	(197)	8,510	8,313

분기말장부금액	924,957	2,428,243	3,353,200

(*1) 전분기 중 (주)조프소프트와 (주)미버스랩스의 지분 인수로 인하여 유형자산을 신규로 인식하였습니다.(*2) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 환율변동에 따른 유형자산가액의 변동입니다.

8. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,083,379	1,112,305

비유동	11,653	127,376

합계	1,095,032	1,239,681

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	301,154	341,910

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,789	28,944

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 160,932 (전분기: USD 349,211)입니다.

9. 무형자산

보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: USD)

구분	라이선스	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	270,150	3,890	15,504,084	529,641	16,307,765

취득	101,287

사업결합(*1)	122,952	839	4,471,574	1,880,025	6,475,390

상각비(*2)	(136,540)	(448)	(80,474)	(217,462)

기타(*3)	(10,243)	(122)	(547,078)	(65,717)	(623,160)

분기말 장부금액	347,606	4,159	19,428,580	2,341,846	22,122,191

취득원가	596,882	8,815	19,428,580	2,560,004	22,594,282

상각누계액	(249,276)	(4,656)	(218,159)	(472,091)

순장부금액	347,606	4,159	19,428,580	2,341,845	22,122,191

(*1) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(*2) 환율변동 효과로 인한 무형자산의 변동입니다.

(2) 전분기(단위: USD)

구분	라이선스	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	10,283	5,938	5,734,483	722,010	6,472,714

취득원가	210,458	8,828	5,734,483	722,010	6,675,779

상각 및 손상 누계액	(200,175)	(2,890)	-	-	(203,065)

취득	69,256	2,465	-	-	71,721

사업결합(*1)	1,170	-	7,212,009	7,919,125	15,132,304

상각비(*2)	(2,898)	(433)	-	(46,420)	(49,751)

기타(*3)	(581)	(154)	(258,797)	(94,529)	(354,061)

기말 장부금액	77,230	7,816	12,687,695	8,500,186	21,272,927

취득원가	80,389	11,067	12,687,695	8,546,382	21,325,533

상각누계액	(3,159)	(3,251)	-	(46,196)	(52,606)

순장부금액	77,230	7,816	12,687,695	8,500,186	21,272,927

(*1) 전분기 중 (주)조프소프트와 (주)미버스랩스 지분 인수로 인하여 무형자산이 신규로 인식되었습니다 (*2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(*3) 환율변동 효과로 인한 무형자산의 변동입니다.

10. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	당기말	당분기말	전기말

연이자율	외화금액(KRW)	USD	외화금액(KRW)	USD

원화단기차입금	㈜우리은행	-	-	-	-	-	-

㈜하나은행	-	-	-	-	-	-

2023.4.28	4.94%	400,000,625	306,796	400,000,000	315,632

임직원	0.00%	-	23,799,565	18,254	23,800,000	18,780

소계	423,800,190	325,050	423,800,000	334,412

11. 자본금 및 기타자본항목

(1) 연결회사의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초 주식수	13,579,892	1,227,391	12,352,501	13,579,892	726,346	12,853,546

자기주식 취득(*)	-	-	-	-	501,045	(501,045)

기말 주식수	13,579,892	1,227,391	12,352,501	13,579,892	1,227,391	12,352,501

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전 기

기초	54,986,540	54,986,540

주식선택권 행사	-	-

기말	54,986,540	54,986,540

12. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 18.70%(전분기: 16.53%)입니다.

13. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주분기순이익을 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, USD)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,163,420	5,135,155

가중평균유통보통주식수	12,352,501	12,828,887

기본주당순이익	0.34	0.40

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: USD, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	4,163,420	5,135,155

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	4,163,420	5,135,155

가중평균유통보통주식수	12,352,501	12,828,887

조정내역

주식선택권	15,004	45,838

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,367,505	12,874,725

희석주당이익	0.34	0.40

14. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

조정 :

법인세비용	879,453	986,479

감가상각비	394,209	440,114

무형자산상각비	217,462	49,751

주식기준보상비용	125,944	93,597

금융비용	18,336	28,944

금융수익	(732,484)	(130,269)

외환환산손실	(65,855)	(186,382)

기타	16,093	29,097

합계	853,158	1,311,331

(2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,687,223)	(191,869)

기타유동자산의 감소(증가)	223,680	183,076

매입채무및기타채무의 감소	(1,241,434)	(2,763,777)

기타유동부채의 감소(증가)	180,661	(44,815)

합계	(2,524,316)	(2,817,385)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	(864,675)	(10,546,026)

(4) 보고기간 중 재무현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다1) 리스부채

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,239,681	2,383,715

현금흐름	(160,932)	(349,211)

취득	520	13,573

기타 비금융변동	15,763	86,653

분기말금액	1,095,032	2,134,730

15. 영업부문

회사의 영업부문은 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 제공, 웹툰 및 웹소설 퍼블리싱 및 블록체인 플랫폼 운영 및 서비스의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 보고기간 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

용역수익

게임수익	11,033,555	11,585,331

광고수익	5,709,185	8,335,586

컨텐츠서비스수익	1,779,042	996,034

합계	18,521,782	20,916,951

(2) 보고기간 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

홍콩	10,297	11,658	402,165	366,483

미국	12,521,883	14,436,410	-	-

유럽	2,410,474	3,108,349	-	-

일본	521,994	823,818	-	-

캐나다	585,892	636,910	-	-

중국	84	229	1,573,334	1,899,132

대한민국	1,836,197	996,177	3,288,986	7,007,547

기타	634,961	903,399	-	-

합계	18,521,782	20,916,951	5,264,485	9,273,162

(*1) 외부고객으로부터의 수익은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.(*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

고객 1	-	4,374,793

고객 2	-	1,540,550

(4) 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 제공업은 일반적으로 계절적 요인과의 연관성이 낮은 산업입니다. 따라서 회사의 영업활동은 계절적 영향을 받지 않습니다.

16. 우발상황과 약정사항(1) 연결회사는 보고기간말 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google,Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. 해당 수수료는 매출원가에 포함되어 있으며, 분기말 현재 이연수익과 관련된 수수료는 계약자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 종속기업 미툰앤노벨은 기술보증기금으로부터 차입금 USD 306,796 (KRW 400,000,000)에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

구분	단기차입금	지급보증액

KRW	USD	KRW	USD

㈜하나은행	400,000,000	306,796	380,000,000	291,456

(3) 당분기말 현재 (주)미툰앤노벨은 서울보증보험으로부터 PG사 등에 대하여 USD 281,485 (KRW 367,000,000)의 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 배당금연결회사는 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 2022년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 USD 0.07와 USD 864,675.07으로 결의하였으며, 2023년 4월 14일에 전액 지급하였습니다. 연결회사는 2022년 6월 23일 이사회 결의를 통하여 2022년 회계연도에 중간배당에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 USD 0.94와 USD 11,611,350.94으로 결의하였습니다.

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서, 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.·주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 보통주 신주발행 교부·가득조건 및 행사가능시점- 1차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 1차(조건변경): KOSDAQ 상장일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, KOSDAQ 상장일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 그러나, 회사의 KOSDAQ 상장이 2020년 10월 31일까지 이루어지지 않을 경우, 2020년 11월 1일부터 이전 조건(주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 5년 이내에 행사 가능)으로 다시 조정됩니다.- 2차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2.38년 이상 재직한 임직원 또는 2년이상 용역을 제공한 외부컨설턴트에 한해 행사가능하며, 임직원은 결의일로부터 2.38년이 경과한 날로부터 2.62년 이내에, 외부컨설턴트는 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있습니다. 임직원의 경우 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 하나, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다. - 3차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 4차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 5차: 주식기준성과보상제도(RSU) 부여 계약일(2022년 7월 1일)로부터 2년 이상 회사에 재직하며 가득기간 동안 고과평가 B등급 이상을 받은 자에 한해 취득 가능합니다. 단, 주식기준성과보상제도(RSU) 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	442,986	402,186	15.44	17.01

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

분기말 잔여주	442,986	402,186	15.44	17.01

분기말 행사가능한 주식수	66,800	66,800	12.57	12.57

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.2년이며, 가중평균행사가격은 USD 15.44이고, 당분기까지 행사된 주식선택권은 690,300주 입니다.

(3) 회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 시장가치평가방법 적용하고 퇴직율을 고려하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1차	1차 (조건변경)	2차	3차	4차	5차

부여일	2017년 11월 29일	2017년 11월 29일	2018년 7월 13일	2019년 3월 8일	2021년 3월 26일	2022년 7월 1일

조건변경일	-	2020년 3월 26일	-	-	-	-

무위험수익률	2.199%	0.691%	2.866%	2.866%	1.572%	3.398%

기대만기	5년	상장일 + 5년	5년	5년	5년	2년

주당옵션가치(*)	2.7581	6.6406	4.08 ~ 4.159	11.05	4.70	9.50

주가변동성	32.5%	36.81%	34.3%	34.3%	36.1%	36.6%

(*) 제4기 중 회사의 주식분할(1:100)로 인한 효과가 반영되어 발행시점의 주당옵션가치에서 변동되었습니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 USD 125,944 (전분기: USD 93,597)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 특수관계자 등(1) 지배기업 등 현황

보고기간말 현재 연결회사의 최상위지배기업 및 지배기업은 주식회사 미투온(지분율42.19%)입니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	주식회사 미투온	주식회사 미투온

기타특수관계자	Memoriki Limited(*)	-

(주)아이두마케팅(*)	-

임직원	-	-

(*) Memoriki Limited와 (주)아이두마케팅은 모회사 (주)미투온의 종속회사입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

㈜미투온(*1)	21,812	-	52,503	11,200

Memoriki Limited(*2)	-	1,746	-	67,339

임직원(*3)	11,478,615	18,254	6,391,495	-

합계	11,500,427	20,000	6,443,998	78,539

(*1) 보고기간말 현재 채권은 App Annie 서비스료 대납액으로 회사가 지급받을 금액이며, 채무는 ㈜미투온이 회사를 대신하여 서울영업소사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 입니다.(*2) 보고기간말 채권은 홍콩지사 사무실 임대차 계약에 의한 임대차 부채 금액입니다.(*3) 보고기간말 현재 채권 중 임직원 주식선택권 행사를 위한 장기대여금 USD 10,541,485 및 기타비유동자산 USD 937,130가 포함되어 있습니다. 채무는 종속회사인㈜미버스랩스가 ㈜미버스랩스 대표이사에게 USD 18,254(KRW 23,800,000) 금전 대여를 한 금액입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 미투온(*1)	4,299	-	-	1,132

임직원(*2)	-	158,819	80,789

합계	4,299	158,819	80,789	1,132

(*1) 주식회사 미투온이 연결회사를 대신하여 서울영업소 사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 관련 당기 인식된 이자비용 등 입니다.

(*2) 임직원 주식선택권 행사를 위한 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*1),(*3)	-	-	-	2,164	398,272

Memoriki Limited(*2)	-	-	-	23,785	-

임직원	5,129,352	-	-	-	-

(*) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 현금지급액 입니다. 2023년 3월 30일 정기 주주총회 결의를 통해 보통주 당 USD 0.07의 배당금을 지급하였습니다(주석 17 참조).

2) 전분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*1)	-	-	-	2,166	-

임직원	116,929	13,415	82,404	-	-

합계	116,929	13,415	82,404	2,166	-

(*1) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 현금지급액 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 등	162,518	196,493

퇴직 급여	574	6,322

주식기준보상	20,115	20,115

계	183,207	222,930

20. 비지배지분에 대한 정보 20.1 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 당기순손익	비지배지분기타거래	사업결합으로인한 취득	기타	당기말 누적 비지배지분

(주)미툰앤노벨	30	853,476	(13,210)	-	-	2,170	842,436

(주)조프소프트	49	539,608	(103,020)	-	-	-	436,588

(주)미버스랩스	44	312,212	(126,103)	-	-	-	186,109

(주)블루픽	49	-	(150,526)	-	1,418,629	4,873	1,272,976

합계	-	1,705,296	(392,859)	-	1,418,629	7,043	2,738,109

20.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표 - 당분기말

(단위 : USD)

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스	(주)블루픽

유동자산	2,940,745	1,101,365	364,728	1,916,614

비유동자산	859,781	1,497	224,680	4,344,681

유동부채	886,227	29,686	122,411	808,484

비유동부채	106,180	182,160	43,013	297,054

자본	2,808,119	891,016	423,984	5,155,757

(2) 요약 연결포괄손익계산서- 당분기 (취득일 이후 기간)

(단위 : USD)

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스	(주)블루픽

매출	790,476	62	1,133	987,371

분기순손익	36,557	(183,389)	(273,584)	(289,311)

기타포괄손익	(230,248)	(144,607)	(180,329)	(17,895)

총포괄손익	(193,691)	(327,996)	(453,913)	(307,206)

(3) 요약 연결현금흐름표- 당분기 (취득일 이후 기간)

(단위 : USD)

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스	(주)블루픽

영업활동으로 인한 현금흐름	123,150	(175,673)	(224,513)	(30,460)

투자활동으로 인한 현금흐름	(132,646)	-	-	(1,102)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(16,816)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(9,496)	(175,673)	(241,329)	(31,562)

기초 현금및현금성자산	99,700	1,308,489	599,564	1,524,806

외화표시 현금의 환율변동효과	(2,582)	(32,828)	(11,266)	(42,005)

당분기말의 현금및현금성자산	87,622	1,099,988	346,969	1,451,239

21. 사업결합(1) 연결회사는 2023년 2월 23일 PC 웹소설 및 웹툰 사업부문의 다각화를 위하여 (주)블루픽의 지분 51%를 8,800백만원에 인수하였습니다. 연결회사는 이로 인해 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 취득회사의 매입대가, 취득시점에 인식된 자산과 부채, 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	(주)블루픽

이전대가

현금	6,779,561

이전한 대가의 합계	6,779,561

조정후 자산	2,031,623

조정후 부채	555,043

식별가능 순자산의 공정가치	1,476,580

비지배지분	1,418,629

영업권	5,302,981

합계	6,779,561