고스트스튜디오 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당)분 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 6 (전)분 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
ME2ZEN Limited와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 회사의 개요ME2ZEN Limited(이하 "회사")는 중화인민공화국법인인 Zenjoy Limited가 전액출자하여 2016년 9월 6일에 설립되었으며, 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 모바일 게임 소프트웨어 제작, 개발 및 서비스 등을 사업목적으로 하며, 회사의 본점은 중국인민공화국 홍콩 특별행정구 쿤통지구에 위치하고 있습니다. 회사의 설립당시 납입자본은 HKD 10,000이었으나, 2017년 11월 22일 회사의 임시주주총회 결의에 따라, YummyApps Limited가 HKD 40,000,000 유상증자 하였습니다. 한편, 2017년 11월 29일 주식회사 미투온이 YummyApps Limted로부터 보통주 55,778주를 인수하고, 회사명을 Lucky Zen Limited에서 ME2EN Limited로 변경하였습니다. 회사는 2020년 8월 18일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 USD 54,986,540이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

주식회사 미투온	5,689,595	41.90%

기타 주주	7,890,297	58.10%

합계(*)	13,579,892	100.00%

(*) 보고서 기준일 현재 당사는 자기주식 952,748주를 보유하고 있습니다.

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

(2) 보 고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

당분기	전분기

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	중국	100%	100%	12월	게임 소프트웨어 개발

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	중국	100%	100%	12월	게임 소프트웨어 개발

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd.	중국	0%	0%	12월	게임 퍼블리싱

(주)미툰앤노벨	대한민국	70%	70%	12월	웹툰 및 웹소설 퍼블리싱

(주)조프소프트(*1)	대한민국	51%	-	12월	게임 개발

(주)미버스랩스(*2)	대한민국	51%	-	12월	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스

MEVERSE PTE. LTD. (구 FLETA Pte. Ltd.) (*2)	대한민국	100%	-	12월	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스

(*1) 연결회사는 2022년 1월 14일 (주)조프소프트의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 연결회사는 2022년 1월 28일 (주)미버스랩스의 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 이에 따라 (주)미버스랩스가 보유하고 있던 관계기업 MEVERSE PTE. LTD. (구 FLETA Pte. Ltd.)를 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순이익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	7,947,194	3,251,466	4,695,728	4,041,086	408,001

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	723,317	205,024	518,293	424,160	35,326

(주)미툰앤노벨	3,874,828	1,199,438	2,675,390	996,034	170,183

(주)조프소프트	1,982,706	226,757	1,755,949	143	(189,183)

(주)미버스랩스	8,523,889	1,638,623	6,885,266	-	(227,707)

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd (*1)	-	-	-	-	-

(*1) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.2) 전기말

(단위: USD)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	12,697,555	8,423,346	4,274,209	3,137,260	144,453

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO., LTD.	860,587	379,150	481,437	256,409	22,103

(주)미툰앤노벨	3,818,824	1,250,485	2,568,339	-	-

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd (*1)	-	-	-	-	-

(*1) 2020년 12월 31일 연결회사와의 변동지분실체(Variable Interest Entity, "VIE") 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간말 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.

(4) 보고기간 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

당기	(주)조프소프트	취득

(주)미버스랩스	취득

MEVERSE PTE. LTD. (구 FLETA Pte. Ltd.)	취득

전기	(주)미툰앤노벨	취득

(5) 보고기간 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 03월 31로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였으며, 그 기준은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.2 회계정책 연결회사의 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항들을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 표시통화의 변경

연결회사는 경영성과 및 재무상태의 표기를 기능통화와 일치시키고자 2022년 1월 1일부터 표시통화를 홍콩달러에서 미국달러로 변경하였습니다. 표시통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2022년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은현재 시점에는 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	24,124,316	17,557,306

매출채권및기타채권	2,553,778	2,671,723

임차보증금	49,942

합계	26,728,036	20,229,029

금융부채

매입채무및기타채무	10,555,906	55,196

리스부채	17,137	19,579

합계	10,573,043	74,775

외화표시 자산 및 부채에 대한 위험은 환율 1% 절상 및 절하인 경우를 합리적인 것으로 판단하여 계산하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	법인세차감전손익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국 달러/미국 달러	1% 상승시	161,550	201,543

1% 하락시	(161,550)	(201,543)

자본에 영향을 미치는 효과는 보고통화인 미국 달러에 대한 홍콩 달러화의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.4.1.2 신용 위험(1) 위험관리

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	47,035,219	53,729,256

단기금융상품	28,000,000	30,990,000

매출채권및기타채권(*)	7,476,177	7,259,823

기타유동금융자산	167,709	-

기타비유동금융자산	5,782,840	5,724,092

합계	88,461,945	97,703,171

(*) 부가세 관련 수취채권은 금융자산의 정의에 부합하지 않아 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: USD)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	12,685,576	-	-	12,685,576

단기차입금(*2)	581,696	-	-	581,696

리스부채(*2)	1,160,599	1,077,287	-	2,237,886

합계	14,427,871	1,077,287	-	15,505,158

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: USD)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	2,417,639	-	-	2,417,639

단기차입금(*2)	519,244	-	-	519,244

리스부채(*2)	1,306,828	1,208,381	-	2,515,209

합계	4,243,711	1,208,381	-	5,452,092

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	19,122,313	9,788,533

자본(B)	96,573,803	101,857,448

부채비율(A/B)	19.80%	9.61%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	47,035,219	53,729,256

단기금융상품	28,000,000	30,990,000

매출채권및기타채권	7,476,177	7,259,823

기타유동금융자산	167,709	-

기타 비유동 금융자산	5,782,840	5,724,092

합계	88,461,945	97,703,171

(단위: USD)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	12,685,576	-

단기차입금	577,944	507,862

유동리스부채	1,082,059	1,214,076

비유동리스부채	1,052,671	1,169,639

합계	15,398,250	5,309,216

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	132,991	34,270

외화환산이익	194,227	-

외화환산손실	1,920	168,297

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	33,277	44,261

6. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 7(당) 1분기	제 6(전) 기

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)민코랩스(*1)	대한민국	40.00%	300,014	300,014	-	-	-

합 계	-	3,601,221	300,014	-	3,301,207	-

(*1) 연결회사는 당분기 중 (주)미버스랩스의 지분을 취득하였습니다. 이에 따라 (주)미버스랩스가 보유하고 있던 관계기업투자주식이 포함되었습니다.

7. 계약자산 및 계약부채

연 결 회사는 다음을 계약부채로 인식하고 있으며, 관련 수수료를 계약원가로 인식하고 있습니다.

- 게임 이용자가 구매하였으나 보고기간말 현재 사용되지 않은 가상 게임머니 및 아이템

- 콘텐츠 이용자가 구매하였으나 보고기간말 현재 기 간이 만료되지 않은 이용권 및

보고기간말 현재 사용되지 않은 코인

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

계약자산

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템 관련 수수료	116,802	117,259

계약부채

미사용 가상 게임머니ㆍ아이템	389,341	390,863

미사용 가상 코인	240,925	238,189

만료기간이 도달하지 않은 이용권	62,941	69,054

기타	41,295	-

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

미사용 가상 게임머니	390,863	382,439

미사용 가상 코인	-	-

만료기간이 도달하지 않은 이용권	6,113	-

기타	-	-

(*) 기타 관련 계약부채는 당기 사업결합으로 인하여 신규 인식된 계약부채입니다.

8. 유형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

구 분	비품	사용권자산	합계

기초장부금액	741,299	2,748,187	3,489,486

취득원가	1,632,588	3,982,978	5,615,566

감가상각누계액	(891,289)	(1,234,791)	(2,126,080)

취득	65,955	-	65,955

사업결합으로인한증가(*1)	216,104	13,456	229,560

감가상각(*2)	(98,204)	(341,910)	(440,114)

기타(*3)	(197)	8,510	8,313

분기말장부금액	924,957	2,428,243	3,353,200

취득원가	1,954,067	4,111,372	6,065,439

감가상각누계액	(1,029,110)	(1,683,129)	(2,712,239)

(*1) 당분기 중 (주)조프소프트와 (주)미버스랩스의 지분 인수로 인하여 유형자산을 신규로 인식하였습니다.(*2) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 환율변동에 따른 유형자산가액의 변동입니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	비품	사용권자산	합계

기초장부금액	891,513	2,809,283	3,700,796

취득원가	1,608,394	4,994,569	6,602,963

감가상각누계액	(716,881)	(2,185,286)	(2,902,167)

취득	45,362	-	45,362

감가상각(*1)	(107,479)	(284,485)	(391,964)

기타(*2)	(2,606)	(7,022)	(9,628)

분기말장부금액	826,791	2,517,776	3,344,568

취득원가	1,647,663	4,977,365	6,625,028

감가상각누계액	(820,872)	(2,459,589)	(3,280,460)

(*1) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 사용권자산으로의 재분류 및 환율변동에 따른 해외자회사 유형자산가액의 변동입니다.

9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,428,243	2,748,186

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,082,059	1,214,076

비유동	1,052,671	1,169,639

합계	2,134,730	2,383,715

당분기 중 증가된 사용권자산은 USD 0(전분기 : USD 0)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	341,910	284,486

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,944	40,877

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출 은 USD 349,211 (전분기: USD 322,300)입니다.

10. 무형자산 보고기간 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: USD)

구분	라이선스	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	10,283	5,938	5,734,483	722,010	6,472,714

취득원가	210,458	8,828	5,734,483	722,010	6,675,779

상각 및 손상 누계액	(200,175)	(2,890)	-	-	(203,065)

취득	69,256	2,465	-	-	71,721

사업결합(*1)	1,170	-	7,212,009	7,919,125	15,132,304

상각비(*2)	(2,898)	(433)	-	(46,420)	(49,751)

기타(*3)	(581)	(154)	(258,797)	(94,529)	(354,061)

기말 장부금액	77,230	7,816	12,687,695	8,500,186	21,272,927

취득원가	80,389	11,067	12,687,695	8,546,382	21,325,533

상각누계액	(3,159)	(3,251)	-	(46,196)	(52,606)

순장부금액	77,230	7,816	12,687,695	8,500,186	21,272,927

( * 1) 당분기 중 (주)조프소프트와 (주)미버스랩스 지분 인수로 인하여 무형자산이 신규로 인식되었습니다 (*2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(*3) 환율변동 효과로 인한 무형자산의 변동입니다.

2) 전분기(단위: USD)

구 분	라이선스	합계

기초 장부금액	92,308	93,013

취득원가	200,823	201,528

상각 및 손상 누계액	(108,515)	(108,515)

취득	-	-

상각비(*1)	(23,228)	(23,228)

기타(*2)	(220)	(220)

분기말 장부금액	69,565	69,565

취득원가	200,966	200,966

상각 및 손상 누계액	(131,401)	(131,401)

(*1) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(*2) 환율변동 효과로 인한 무형자산의 변동입니다.

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 예상되는 2022년 03월 31일로 종료하는 회계연도 의 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 16.53% 입니 다. (전분기 가중평균 연간유효법인세율: 17. 29 %)

12. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	5,135,155	8,542,366

가중평균유통보통주식수	12,828,887	13,452,425

기본주당이익	0.40	0.64

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: USD, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	5,135,155	8,542,366

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	5,135,155	8,542,366

가중평균유통보통주식수	12,828,887	13,452,425

조정내역

주식선택권	45,838	130,941

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,874,725	13,583,366

희석주당이익	0.40	0.63

1 3. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

조정 :

법인세비용	986,479	1,786,058

감가상각비	440,114	391,964

무형자산상각비	49,751	23,228

주식기준보상비용	93,597	47,334

금융비용	28,944	44,261

금융수익	(130,269)	(34,270)

외환환산손실	(186,382)	26,369

기타	29,097	-

합계	1,311,331	2,284,944

(2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채변동 :

매출채권및기타채권의 증가	(191,869)	6,762,340

기타유동자산의 감소(증가)	183,076	26,769

매입채무및기타채무의 감소	(2,763,777)	(3,558,777)

기타유동부채의 증가	(44,815)	(2,326,326)

합계	(2,817,385)	904,006

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	(10,546,026)	-

(4) 보고기간 중 재무현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다1) 리스부채

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,383,715	2,581,429

현금흐름	(349,211)	(322,300)

취득	13,573	-

기타 비금융변동	86,653	34,236

분기말금액	2,134,730	2,293,365

14. 영업부문 (1) 보고기간 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

용역수익

게임수익	11,585,331	11,968,555

광고수익	8,335,586	10,327,029

컨텐츠서비스수익	996,034	-

합계	20,916,951	22,295,584

(2) 보고기간 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

홍콩	11,658	9,608	303,173	408,399

미국	14,436,410	11,602,676	-	-

유럽	3,108,349	4,077,703	-	-

일본	823,818	1,471,480	-	-

캐나다	636,910	564,986	-	-

중국	229	4,512	3,193,275	3,499,729

대한민국	996,177	4,564,619	21,758,127	7,133,810

기타	903,399	-	-	-

합계	20,916,951	22,295,584	25,254,575	11,041,938

(*1) 외부고객으로부터의 수익은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.(*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

고객 1	4,374,793	3,825,807

고객 2	1,540,550	3,252,986

15. 우발상황과 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google,Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (2) 종속기업 (주)미툰앤노벨은 기술보증기금으로부터 차입금 USD 495,540 (KRW 600,000,000)에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

구분	단기차입금	지급보증액

KRW	USD	KRW	USD

우리은행	500,000,000	412,950	475,000,000	392,303

KEB하나은행	100,000,000	82,590	90,000,000	78,461

계	600,000,000	495,540	565,000,000	470,764

(3) 당분기말 현재 미툰앤노벨은 서울보증보험으로부터 PG사 등에 대하여 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 배당금

회사는 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 2021년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금은 각각 HKD 6.42(약 USD 0.8205)와 HKD 82,519,765(약 USD 10,546,026)으로 상정되었습니다. 회사는 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 2020년 회계연도에 대한 보통주 당 배당금 및 총배당금을 각각 HKD 7.5701(약 USD 0.9760)과 HKD 101,836,178(약 USD 13,129,331)으로 결의하였으며, 전기 중 전액 지급하였습니다.

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서, 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.·주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식·부여방법: 보통주 신주발행 교부·가득조건 및 행사가능시점- 1차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 1차(조건변경): KOSDAQ 상장일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, KOSDAQ 상장일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 그러나, 회사의 KOSDAQ 상장이 2020년 10월 31일까지 이루어지지 않을 경우, 2020년 11월 1일부터 이전 조건(주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 5년 이내에 행사 가능)으로 다시 조정됩니다.- 2차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2.38년 이상 재직한 임직원 또는 2년이상 용역을 제공한 외부컨설턴트에 한해 행사가능하며, 임직원은 결의일로부터 2.38년이 경과한 날로부터 2.62년 이내에, 외부컨설턴트는 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있습니다. 임직원의 경우 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 하나, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

- 3차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.- 4차: 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사가능하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 합니다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	402,186	327,867	17.01	12.57

부여	-	201,786	-	21.41

분기말 잔여주	402,186	529,653	17.01	15.94

분기말 행사가능한 주식수	66,800	194,267	12.57	12.57

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.23 년 이며, 가중평균행사가격은 USD 17.01 이고 , 당분기까지 행사된 주식선택권은 690,300주 입니다.

(3) 연결회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 시장가치평가방법 적용하고 퇴직율을 고려하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1차	1차 (조건변경)	2차	3차	4차

부여일	2017년 11월 29일	2017년 11월 29일	2018년 7월 13일	2019년 3월 8일	2021년 3월 26일

조건변경일	-	2020년 3월 26일	-	-	-

무위험수익률	2.199%	0.691%	2.866%	2.866%	1.572%

기대만기	5년	상장일 + 5년	5년	5년	5년

주당옵션가치(*)	2.7581	6.6406	4.08 ~ 4.159	11.05	4.70

주가변동성	32.5%	36.81%	34.3%	34.3%	36.1%

(*) 제4기 중 회사의 주식분할(1:100)로 인한 효과가 반영되어 발행시점의 주당옵션가치에서 변동되었습니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 USD 93,597 (전분기: USD 47,334))이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 연결회사의 최상위지배기업 및 지배기업은 주식회사 미투온(지분율41.9%)입니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업	주식회사 미투온	주식회사 미투온

기타특수관계자	-	Zenjoy Limited(*)

-	YummyApps Limited

(*) 전기말 현재 중화인민공화국인 Xia Kai가 지배하는 종속기업으로 Xia Kai는 회사에 유의적인 영향력이 있는 특수관계자입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

주식회사 미투온(*1)	20,000	17,137	40,000	19,162

임직원(*2)	5,415,089	82,404	5,360,823	-

계	5,435,089	99,541	5,400,823	19,162

(*1) 보고기간말 현재 채권은 App Annie 서비스료 대납액으로 회사가 지급받을 금액이며, 채무는 주식회사 미투온이 회사를 대신하여 서울영업소 사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 금액입니다. (*2) 당 분기말 현재 채권은 USD 4,458,451이며, 기타비유동금융자산 USD 956,638입니다 . 채무는 (주)미버스랩스가 대표이사에게 자금을 대여한 금액입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

주식회사 미투온(*1)	-	1,132	-	957

임직원(*2)	80,789	-	-

합계	80,789	1,132	-	42,405

(*1) 주식회사 미투온이 연결회사를 대신하여 서울영업소 사무실 임대차계약을 체결함에 따라 계상된 리스부채 관련 당기 인식된 이자비용 등 입니다.

(*2) 임직원 주식선택권 행사를 위한 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*1)	-	-	-	2,166	-

임직원	116,929	13,415	82,404	-	-

합계	116,929	13,415	82,404	2,166	-

(*1) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 현금지급액 입니다.

2) 전분기(단위: USD)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	상환	차입	상환

주식회사 미투온(*1),(*2)	-	-	-	1,457	5,440,389

YummyApps Limited(*2)	-	-	-	-	1,679,167

임직원(*3)	2,059,456	-	-	-	-

합계	2,059,456	-	-	1,457	7,119,556

(*1) 한국지사 사무실 임차계약에 따른 현금지급액 입니다.

(*2) 2021년 3월 26일 정기주주총회 결의를 통해 보통주 당 USD 0.9760의 배당금을 지급하였습니다. (*3) 전분기 중 회사는 임직원의 스톡옵션 행사를 위한 자금을 대여했습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 등	196,493	196,367

퇴직 급여	6,322	6,070

주식기준보상	20,115	44,561

계	222,930	246,998

19. 비지배지분에 대한 정보 19.1 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

구분	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 포괄손익	비지배지분에 배분된 배당금	사업결합으로 인한 취득	당기말 누적 비지배지분

(주)미툰앤노벨	30%	769,543	(9,622)	-	-	759,921

(주)조프소프트	49%	-	(158,505)	-	973,247	814,742

(주)미버스랩스	49%	-	(159,280)	-	3,520,077	3,360,797

19.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표 - 당분기말

(단위 : USD)

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스

유동자산	3,096,751	1,980,279	226,593

비유동자산	778,077	2,427	8,297,296

유동부채	1,054,332	82,224	122,919

비유동부채	145,106	144,533	1,515,704

자본	2,675,390	1,755,949	6,885,266

(2) 요약 연결포괄손익계산서- 당분기말

(단위 : USD)

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스

매출	996,034	143	0

당기순손익	170,183	(189,183)	(227,707)

기타포괄손익	(202,257)	(134,304)	(97,354)

총포괄손익	(32,074)	(323,487)	(325,061)

(3) 요약 연결현금흐름표- 당분기말(단위 : USD )

구 분	(주)미툰앤노벨	(주)조프소프트	(주)미버스랩스

영업활동으로 인한 현금흐름	71,200	(258,217)	(230,536)

투자활동으로 인한 현금흐름	(71,721)	(82,606)	(2,940)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	75,647

현금및현금성자산의 증가(감소)	(521)	(340,823)	(157,829)

기초 현금및현금성자산	2,863,609	2,369,121	230,765

외화표시 현금의 환율변동효과	(69,471)	(49,037)	(3,059)

당분기말의 현금및현금성자산	2,793,617	1,979,261	69,877

20. 사업결합 (1) 2022년 01월 14일 연결회 사는 RPG ·TPS 게임 개발 기업인 (주)조 프소프트의 지분 51%를 인수금액 6,531백만원(USD 5,508,412)에 취 득했습니다. (2) 2022년 01월 28일 연결회 사는 블록체인 개발 기업인 (주)미 버스랩스의 지분 51%를 인수금액 7,650백만원(USD 6,380,366)에 취 득했습니다. (3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)조프소프트와 (주)미버스랩스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)조프소프트와 (주)미버스랩스 에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : USD )

구 분	(주)조프소프트	(주)미버스랩스

이전대가

현금	5,508,412	6,380,366

이전한 대가의 합계	5,508,412	6,380,366

현금 및 현금성자산	2,369,121	230,765

유형자산	2,617	226,945

지적재산권(무형자산)	-	1,170

코인(무형자산)	-	7,919,125

계약적 고객관계(무형자산)	-	-

선납세금	-	-

매출채권 및 기타채권	1,532	20,851

기타유동부채	-	15,462

단기대여금	-	76,731

관계기업및공동기업투자주식	-	250,223

임차보증금	-	41,192

매입채무 및 기타채무	(131,134)	(8,949)

기타유동부채	-	(15,501)

계약부채	(42,169)	-

차입금	(84,338)	-

미지급법인세	-	(39,390)

미지급리스부채	-	(13,573)

이연법인세부채	-	(1,306,656)

기타비유동부채	(129,367)	(214,564)

식별가능 순자산의 공정가치	1,986,262	7,183,831

비지배지분	(973,247)	(3,520,077)

영업권	4,495,397	2,716,612

합계	5,508,412	6,380,366