JTC 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 2018년 11월 30일 현재
제 24 기 3분기 2017년 11월 30일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약 분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 요약 분기재무제표에는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'의 최초적용과 관련한 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2 018년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 금융상품- 주석 36 : 주식선택권

3. 유의적인 회계정책당사는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 3월 1일부터 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2019년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 수익의 인식시기- 금융자산의 분류 변경- 금융상품의 손상의 측정방법 1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 IAS18호 '수익', IAS 11호 '건설계약', SIC-31호 '수익: 광고용역의 교환거래', IFRIC 13호 '고객충성제도', IFRIC 15호 '부동산건설약정', IFRIC 18호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 3월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. IFRS 15호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

재화/용역의 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 등	변경된 회계정책

도매ㆍ소매 및 온라인	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. B2C거래의 특성상 소매 및 온라인계약은 구매와 동시에 청구되고 수익이 인식되며, 도매거래는 재화의 인도 후 30일 내에 청구합니다. 계약상 고객에게 제공하는 품질보증기간은 동종업계 대비 유사한 기간을 보장하고 있으며 고객은 품질보증기간의 연장을 별도로 구매할 수 있는 권리를 보유하지 아니합니다.고객에게는 반품권이 부여되어 있으며 수익은 누적수익 중 중요한 환원이 발생하지 않을 정도까지만 인식됩니다.	IFRS 15호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

부동산임대	당사는 임대차계약상 임대차기간에 걸쳐 수익을인식합니다. 당사의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한임대료수익과 임대면적 내에서 발생한 임차인의영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 동시에 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 당사는 두 종류의 수익을 모두 합산하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.	IFRS 15호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2) IFRS 9호 '금융상품'IFRS 9호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.당사는 IFRS 9호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 당사는 IFRS9호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.

IFRS 9호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정IFRS 9호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

IFRS 9호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.최초적용일(2018년 3월 1일) 현재 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 IFRS 9호 '금융상품'에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	IAS 39호에 따른 분류	IAS 39호에 따른 장부금액	IFRS 9호에 따른 분류	IFRS 9호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	5,256,907	상각후원가측정금융자산	5,256,907

매출채권	대여금및수취채권	2,243,740	상각후원가측정금융자산	2,243,740

기타금융자산	대여금및수취채권	3,207,962	상각후원가측정금융자산	3,207,962

장기금융상품	대여금및수취채권	315,139	상각후원가측정금융자산	315,139

금리스왑	당기손익인식금융부채	81	당기손익-공정가치측정금융부채	81

매입채무	상각후원가측정금융부채	1,106,230	상각후원가측정금융부채	1,106,230

차입부채	상각후원가측정금융부채	3,933,298	상각후원가측정금융부채	3,933,298

사채	상각후원가측정금융부채	400,000	상각후원가측정금융부채	400,000

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	2,555,636	상각후원가측정금융부채	2,555,636

기존에 IAS 39호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 IFRS 9호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 IFRS 9호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

② 금융자산의 손상IFRS 9호는 IAS 39호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. IFRS 9호 하에서 신용손실은 IAS 39호를 적용한 결과보다 조기에 인식됩니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 결정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산, 그리고 리스채권에 대한 신용손실충당금은 항상 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 180 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우③ 새로운 손상 모형의 영향IFRS 9호의 최초도입일 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	2,344,978	-	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	12%	132,501	16,501	해당함

365일 이상 연체	100%	3,878	3,878	채무불이행

합 계	2,481,357	20,379

IFRS 9호의 최초도입일 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권 외 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	3,523,100	-	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	-	-	-	-

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	해당함

합 계	3,527,065	3,965

상기에 서술된 방법론은 중간보고기간에도 사용되었습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 3월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) IFRS 16호 '리스'IFRS 16호 '리스'는 현행 IAS 17호 '리스'와 기업회계기준해석서 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 3월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 IFRS 16호 '리스'의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

IFRS 16호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

IFRS 16호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 IFRS 16호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	11,026,378	37,116,640	13,604,550	40,535,589

부동산임대 및 리스	290,922	980,252	272,662	671,141

합 계	11,317,300	38,096,892	13,877,212	41,206,730

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	480,282	395,774

요구불예금	5,631,851	4,861,133

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	6,112,133	5,256,907

6. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권 - 특수관계자	-	-

매출채권 - 기타	2,139,552	2,264,119

차감 : 손실충당금	(189,508)	(20,379)

합 계	1,950,044	2,243,740

당분기 중 매출채 권 1 69,129 천 엔 이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다. 7. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	150,902	132,024

차감 : 손실충당금	(40,712)	-

유동(순액)	110,190	132,024

비유동	132,507	85,213

합 계	242,697	217,237

당분기 중 금융리스채권에 대하여 40,712천엔이 손상되었으며, 금융리스채권에 대한 손상차손과 환입은 판매비와관리비로 계상됩니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,907,650	(149,739)	5,757,911	5,944,441	(166,858)	5,777,583

저장품	54,941	-	54,941	79,067	-	79,067

합 계	5,962,590	(149,739)	5,812,851	6,023,508	(166,858)	5,856,650

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 19,672 천엔 및 50,142천엔 입니다. (주석 24참조) 또한, 당분기와 전분기 중 각각 17,119 천엔 및 28,370천엔의 평가손실충당금 이 각각순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 환입은 매출원가에 포함됩 니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	619,001	-	-	619,001

건물	732,235	(51,874)	(8,928)	671,433

구축물	512,046	(114,865)	(32,198)	364,983

차량운반구	52,734	(26,863)	-	25,871

공기구비품	1,029,196	(451,642)	(111,499)	466,055

운용리스자산	1,468,865	(440,683)	-	1,028,182

기타유형자산	2,109,486	(416,072)	(66,057)	1,627,357

건설중인자산	10,977	-	-	10,977

합 계	6,534,540	(1,501,999)	(218,682)	4,813,859

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	288,349	-	-	288,349

건물	540,131	(37,459)	(8,928)	493,744

구축물	425,082	(90,335)	(32,198)	302,549

차량운반구	43,226	(21,706)	-	21,520

공기구비품	1,025,372	(363,412)	(111,499)	550,461

운용리스자산	1,310,844	(361,712)	-	949,132

기타유형자산	2,067,953	(310,456)	(66,057)	1,691,440

건설중인자산	242,064	-	-	242,064

합 계	5,943,021	(1,185,080)	(218,682)	4,539,259

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	288,349	330,653	-	-	-	-	619,002

건물	493,745	60,286	-	(14,415)	-	131,816	671,432

구축물	302,550	22,912	(657)	(24,838)	-	65,015	364,982

차량운반구	21,519	11,797	(719)	(6,726)	-	-	25,871

공기구비품	550,461	12,535	(2,776)	(90,069)	(4,096)	-	466,055

운용리스자산	949,132	273,891	-	(90,081)	-	(104,761)	1,028,181

기타유형자산	1,691,439	6,107	(3,686)	(109,934)	(13,183)	56,614	1,627,357

건설중인자산	242,064	10,869	-	-	-	(241,956)	10,977

합 계	4,539,259	729,050	(7,838)	(336,063)	(17,279)	(93,272)	4,813,857

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부채 증가액 29,833천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 104,761천엔 및 비용대체액 18,343 천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	296,948	-	(8,599)	-	-	-	288,349

건물	368,134	164,790	(21,220)	(11,732)	(8,928)	2,700	493,744

구축물	312,165	43,195	(2,633)	(28,149)	(22,029)	-	302,549

차량운반구	22,887	5,999	(316)	(7,050)	-	-	21,520

공기구비품	647,451	92,533	(27,541)	(138,045)	(83,569)	59,632	550,461

운용리스자산	982,120	93,101	-	(115,597)	-	(10,492)	949,132

기타유형자산	399,663	502,266	(2,303)	(150,089)	(84,263)	1,026,166	1,691,440

건설중인자산	1,111,703	221,709	-	-	-	(1,091,348)	242,064

합 계	4,141,071	1,123,593	(62,612)	(450,662)	(198,789)	(13,342)	4,539,259

(*) 복구충당부채 증감액 22,258천엔, 소프트웨어 대체액 25,108천엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 10,492천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 ① 당분기당분기 중 회사는 라쿠이치스시마 점포의 사업 축소에 의하여 유형자산의 손상을 평가하고 17,279천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기 전기 중 시모노세키점 및 후쿠오카하카타점 외 3개 점포의 수익성 악화 및 사업 철수에 의하여 유형자산에 대하여 손상을 평가하고 198,789천엔의 손상차손을 인식하였 습니다.

(4) 운용리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (5) 당사가 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다. 10. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

종속기업	구분	소재지	장부금액	지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2,467,577	100%	2월말	소매업

(주)뉴에이플러스	종속기업의 종속기업	대한민국	-	51%	12월말

(주)에이플러스코스메틱	종속기업의 종속기업	대한민국	-	51%	12월말

(주)케이티씨택스프리	종속기업의 종속기업	대한민국	-	51%	12월말

(주)시티플러스	종속기업의 종속기업	대한민국	-	70%	12월말

(주)탑시티면세점	종속기업의 종속기업	대한민국	-	46%	12월말

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

(주)케이박스	2018-11-30	6,206,362	3,768,025	2,438,338	459	(53,763)

(주)뉴에이플러스	2018-11-30	127,895	52,455	75,440	-	(1,572)

(주)에이플러스코스메틱	2018-11-30	6,180	113,398	(107,218)	-	(1,909)

(주)케이티씨택스프리	2018-11-30	756,944	607,734	149,210	157,677	(119,569)

(주)시티플러스	2018-11-30	2,197,353	934,127	1,263,226	521,294	25,585

(주)탑시티면세점	2018-11-30	232,230	139,514	92,716	-	(5,603)

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	132,643	(77,279)	55,364

수도시설이용권	340	(74)	266

합 계	132,983	(77,353)	55,630

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	128,471	(62,339)	66,132

수도시설이용권	340	(57)	283

합 계	128,811	(62,396)	66,415

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	66,132	4,172	(14,940)	55,364

수도시설이용권	283	-	(17)	266

합 계	66,415	4,172	(14,957)	55,630

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	57,639	5,120	(21,735)	25,108	66,132

수도시설이용권	306	-	(23)	-	283

합 계	57,945	5,120	(21,758)	25,108	66,415

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액은 25,108천엔입니다.

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

대여금 - 특수관계자	-	-

대여금 - 기타	81,131	81,131

차감 : 손실 충당금	(3,965)	(3,965)

미수금 - 특수관계자	18,759	-

미수금 - 기타	307,095	56,258

차감 : 손실 충당금	-	-

예치금	1,066	14

소 계	404,086	133,438

비유동 :

대여금 - 특수관계자	3,757,000	-

대여금 - 기타	1,324,333	1,384,895

보증금 - 특수관계자	68

보증금	1,830,480	1,689,628

소 계	6,911,881	3,074,523

합 계	7,315,967	3,207,961

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,485,400	1,157,036

선급비용	239,829	239,372

미수소비세	633,147	673,986

소 계	2,358,376	2,070,394

비유동 :

선급비용	158,200	141,752

합 계	2,516,576	2,212,146

14. 장기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치인식 금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치인식 금융부채는 전액 금리스왑의 공정가치로 구성되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금리스왑계약의 상세한 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

거래상대방	상공조합중앙금고 오이타지점	상공조합중앙금고 오이타지점

계약일	2014-02-27	2014-02-27

만기일	2019-02-20	2019-02-20

지불금리	1.03%	1.03%

수취금리	TIBOR + 0.30%	TIBOR + 0.30%

계약금액	10,000	20,000

공정가치	(8)	(81)

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,341,977	1,106,230

매입채무 계	1,341,977	1,106,230

미지급금	1,801,020	2,033,350

미지급비용	226,753	238,205

예수보증금	306,149	284,081

기타금융부채 계	2,333,922	2,555,636

합 계	3,675,899	3,661,866

17. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,180,440	1,378,886

사채	100,000	100,000

소 계	1,280,440	1,478,886

비유동 :

은행차입금	1,673,887	2,554,412

사채	200,000	300,000

소 계	1,873,887	2,854,412

합 계	3,154,327	4,333,298

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	170,000	215,000

미즈호은행오이타지점	2018-09-10	신차버스구입자금	1.25%	-	17,150

2019-02-25	운전자금	1.09%	5,000	20,000

2019-06-25	운전자금	1.09%	15,000	30,000

2019-07-10	운전자금	0.70%	18,750	37,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	131,420	215,750

2021-09-28	운전자금	0.42%	283,342	358,339

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2018-03-27	운전자금	0.99%	-	5,000

2019-06-28	운전자금	1.04%	-	30,000

2020-03-31	운전자금	1.04%	35,000	50,000

2020-12-29	운전자금	0.63%	180,000	240,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	597,560	617,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	-	180,558

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2019-02-20	운전자금(*)	TIBOR + 0.30%	5,000	20,000

2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	65,000	87,500

2021-09-20	설비자금	0.67%	300,000	375,000

서일본시티은행본점영업부	2020-06-20	운전자금	0.80%	63,347	93,344

오이타은행후쿠오카지점	2018-11-25	상품매입자금	1.05%	-	74,966

2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	89,100	118,800

이요은행후쿠오카지점	2018-09-02	운전자금	0.75%	-	11,490

2018-12-20	타행차입반제자금	0.75%	1,470	16,500

2019-03-20	운전자금	0.75%	6,480	21,510

2020-07-20	운전자금	0.67%	33,200	48,230

2021-01-20	운전자금	0.60%	130,000	175,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	566,658	716,661

합 계	2,854,327	3,933,298

유동	1,180,440	1,378,886

비유동	1,673,887	2,554,412

합 계	2,854,327	3,933,298

(*) 주석 15에서 설명하는 금리스왑에 의해 고정이자율을 지급하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.02%	300,000	400,000

합 계	300,000	400,000

유동	100,000	100,000

비유동	200,000	300,000

합 계	300,000	400,000

(4) 당분 기말 현재 300,000 천엔의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	28,911	27,674

예수금	69,920	97,579

유급휴가부채	59,983	44,496

상여부채	178,100	49,500

합 계	336,914	219,249

19. 충당부채(1) 당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 중 29,833 천엔의 복구충당부채를 추가 설정하였으며, 또한 이자비용 발생으로 인하여 626 천엔의 복구충당부채가 증가하였습니다.

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	25,077,000

자본금(*)	4,855,000	631,410

(*) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 증가하였습니다.(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금(*)	4,777,000	553,410

(*) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 증가하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	36,912	15,291

기타(*3)	(169,921)	-

합 계	282,678	430,978

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (*3) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

21. 이익잉여금 및 배당(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	24,230	33,254

미처분이익잉여금(*4)	12,952,723	12,256,270

합 계	13,511,103	12,823,674

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당기 20 엔, 전기 4엔)	501,540	100,308

22. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	344,353	1,188,969	496,728	1,892,431

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	33,669,680	25,077,000	25,077,000

기본주당이익(엔)	9.84	35.31	19.81	75.46

(*) 당분기 누적기간의 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기 3개월간의 가중평균유통주식수는 당분기말 주식수와 동일하며, 전분기의 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일합니다.

(단위: 주, 일)

구 분	유통보통주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수(적수/275일)

기초유통보통주식수	25,077,000	37	927,849,000	3,373,996

유상증자 (2018년 4월 6일)	35,005,517	238	8,331,313,046	30,295,684

당분기말 가중평균유통보통주식수	33,669,680

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주 기본분기순이익	344,353	1,188,969

보통주 희석분기순이익	344,353	1,188,969

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	35,027,732	33,691,895

희석주당이익(엔)	9.83	35.29

(*) 당분기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,005,517	33,669,680

주식선택권	22,215	22,215

가중평균유통보통주식수(희석)	35,027,732	33,691,895

당분기말 현재 주석 36에서 설명하고 있는 주식선택권 중 2차 및 3차 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. ② 전분기 전분기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 주식선택권입니다. 전분기의 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 전분기 희석주당이익은 전분기 기본주당이익과 동일합니다.

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	11,026,378	37,116,640	13,604,550	40,535,589

부동산임대	237,143	808,374	216,123	497,095

리스	53,779	171,878	56,539	174,046

합 계	11,317,300	38,096,892	13,877,212	41,206,730

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	11,263,521	37,925,014	13,820,673	41,032,684

한 시점에 인식하는 매출	11,026,378	37,116,640	13,604,550	40,535,589

기간에 걸쳐 인식하는 매출	237,143	808,374	216,123	497,095

리스 계약에 의한 수익(*2)	53,779	171,878	56,539	174,046

기간에 걸쳐 인식한 매출	53,779	171,878	56,539	174,046

합 계	11,317,300	38,096,892	13,877,212	41,206,730

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IAS 17호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (2) 계약잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	2,139,552	2,264,119

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	3,283,477	11,136,294	4,023,343	11,826,904

부동산임대	87,235	273,916	87,130	204,278

리스	30,533	90,081	27,203	84,272

합 계	3,401,245	11,500,291	4,137,676	12,115,454

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	207,604	19,672	(616,146)	50,142

재고자산의 매입	3,075,873	11,116,622	4,639,489	11,776,762

종업원급여	887,750	2,760,987	926,825	2,750,731

판매촉진비	5,459,143	18,459,894	6,696,648	20,425,470

임차료	430,644	1,308,095	436,844	1,338,499

감가상각비와 기타상각비	116,912	351,020	119,724	353,381

지급수수료	167,531	572,768	211,841	627,854

소모품비	24,064	95,730	99,979	321,821

광고선전비	21,471	62,676	18,047	143,943

기타비용	370,163	1,272,822	369,712	936,624

합 계	10,761,155	36,020,286	12,902,963	38,725,227

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	750,707	2,353,082	803,544	2,377,860

퇴직급여	18,467	55,400	16,345	49,034

법정복리비	104,214	319,499	101,632	308,511

복리후생비	6,403	11,988	3,605	10,229

판매촉진비	5,459,143	18,459,894	6,696,648	20,425,470

광고선전비	21,471	62,676	18,047	143,943

임차료	430,644	1,308,095	436,844	1,338,499

수도광열비	35,139	103,904	35,100	94,610

통신비	10,116	29,329	9,785	33,113

여비교통비	18,314	64,461	21,854	70,864

소모품비	24,064	95,730	99,979	321,821

관리제비용	90,656	280,532	88,730	257,663

보험료	5,086	15,731	5,282	17,883

운임	9,003	26,676	12,802	35,715

지급수수료	167,531	572,768	211,841	627,854

세금과공과	49,480	193,946	43,046	129,310

감가상각비	81,347	245,982	88,851	252,650

무형자산상각비	5,033	14,957	3,669	16,460

대손상각비	32,731	209,841	53,904	53,904

주식보상비용	7,961	21,018	1,699	5,097

기타판매비와관리비	32,404	74,486	12,080	39,283

합 계	7,359,914	24,519,994	8,765,287	26,609,773

26. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	778,766	2,353,082	803,544	2,377,860

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	110,617	331,487	105,237	318,740

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	18,466	55,399	16,345	49,034

주식보상비용	7,960	21,018	1,699	5,097

합 계	915,809	2,760,986	926,825	2,750,731

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	560,415	509,726

기타부채	240,334	93,996

총 종업원급여부채	800,749	603,722

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	800,749	603,722

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변동액은 각 각 55,399 천 엔 및 49,034천엔 입니다. (4) 당분기와 전분기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각 각 4,711 천엔 과 3,800천엔 입니다. (5) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

27. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	3,575	7,330	-	-

유형자산처분이익	194	194	-	-

잡수익	11,816	25,347	22,079	84,651

기타영업수익 계	15,585	32,871	22,079	84,651

유형자산처분손실	-	860	-	1,448

유형자산폐기손실	-	3,427	9,575	21,989

유형자산손상차손	3,220	17,279	56,768	70,728

기부금	199	1,428	-	608

기타의대손상각비	40,619	112,160	-	-

잡손실 및 기타	1,500	15,883	3,254	7,397

기타영업비용 계	45,538	151,037	69,597	102,170

28. 법인세비용 (1) 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 39.4 % , 21.9% 입니다. (2) 전분기 중 법인세환급액 353,500천엔이 발생하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서상 법인세비용에서 차감하여 표시하였습니다.

29. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,963	31,492	2,711	8,276

외환차익	35,260	148,767	21,738	58,315

외화환산이익	35,304	62,271	(4,125)	1,824

파생상품평가이익	16	73	48	159

금융수익 계	86,543	242,603	20,372	68,574

이자비용	4,183	14,215	6,821	23,728

외환차손	75,055	225,763	22,831	82,055

외화환산손실	(45,919)	25	1,054	3,051

금융원가 계	33,319	240,003	30,706	108,834

30. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	8,322,333	9,475,982

자본총계	23,425,780	14,439,471

부채비율(%)	35.53	65.63

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행	400,000	-	400,000	-

미즈호은행	300,000	-	150,000	-

미쓰이스미토모은행	300,000	-	-	-

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*2)	합계

[금융자산]

매출채권	-	-	1,950,044	1,950,044

금융리스채권	-	-	242,698	242,698

기타금융자산	-	-	7,315,967	7,315,967

장기금융상품	-	-	315,471	315,471

합 계	-	-	9,824,180	9,824,180

[금융부채]

금리스왑(*1)	8	-	-	8

매입채무	-	-	1,341,977	1,341,977

차입부채	-	-	2,854,327	2,854,327

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	2,333,923	2,333,923

합 계	8	-	6,830,227	6,830,235

(*1) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. (*2) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*2)	합계

[금융자산]

매출채권	-	-	2,243,740	2,243,740

금융리스채권	-	-	217,237	217,237

기타금융자산	-	-	3,207,961	3,207,961

장기금융상품	-	-	315,139	315,139

합 계	-	-	5,984,077	5,984,077

[금융부채]

금리스왑(*1)	81	-	-	81

매입채무	-	-	1,106,230	1,106,230

차입부채	-	-	3,933,298	3,933,298

사채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	-	-	2,555,636	2,555,636

합 계	81	-	7,995,164	7,995,245

(*1) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. (*2) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 가치평가기법당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채는 수준 2로 측정되고 있으며, 시장접근법을 이용하여 평가하고 있습니다. 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 IFRS 9호 '금융상품'을 최초 도입하였습니다. IFRS 9호에 의해 측정한 당분기말 현재의 금융상품에 대한 손실충당금과 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	2,178,918	-	해당하지 않음

100%	222,626	204,066	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	100%	167,298	167,298	채무불이행

365일 이상 연체	100%	46,592	46,592	채무불이행

합 계	2,615,434	417,956

② 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 365일 미만 연체	0%	7,631,438	-	해당하지 않음

100%	112,160	112,160	채무불이행

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	채무불이행

합 계	7,747,563	116,125

③ 당 분기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

33. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래의 개요당사는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 차량운반구 및 투자부동산으로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	50,249	160,883	52,329	160,553

감가상각비	30,533	90,081	27,204	84,272

34. 특수관계자(1) 당분기 중 주요한 특수관계자의 변동은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	업종	변동사유

종속기업	(주)케이박스	소매업	신규설립

(주)케이박스의
종속기업	(주)뉴에이플러스	구주취득

(주)에이플러스코스메틱	구주취득

(주)케이티씨택스프리	제3자배정 유상증자 참여

(주)시티플러스	구주취득

(주)시티플러스의종속기업	(주)탑시티면세점	구주취득

(2) 당분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	자금의 대여	자금의 회수	출자	주식선택권 부여	기타

종속기업	(주)케이박스	3,703,000	-	2,466,973	604	19,098

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	대여금	미수금	보증금

종속기업	(주)케이박스	3,757,000	18,759	68

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.35. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	980,525	1,223,932

36. 주식선택권

(1) 당사는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 6월 16일	2018년 6월 16일	201 8 년 7월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일2020년 6월 16일 경과후 1/32021년 6월 16일 경과후 1/32022년 6월 16일 경과후 1/3행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일2020년 7월 14일 경과후 1/32021년 7월 14일 경과후 1/32022년 7월 14일 경과후 1/3행사가능

소멸일	2022년 5월 24일	2023년 6월 15일	2023년 7월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 21,018 천엔(전분기 5,097천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 603 천엔은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다. (3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	152,500	-	-

신규부여에 의한 증가	-	92,500	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(5,000)	-

기말수량	152,500	87,500	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	152,500	84,500	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	-	3,000	5,000

37. 소송 및 청구사건 (1) 당사는 당분기 중 당사의 면세점포에 여객의 모집 및 송객을 위한 업무위탁계약을 체결하고있는 거래처 1곳과 관련하여, 업무위탁계약에 기반하여 위탁수수료 선급액의 반환을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 이와 관련된 채권 71,541천엔은 채무불이행상황에 해당하는 바 전액 손실충당금을 계상하고 있으며, 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.(2) 당 사는 당분기 중 당사의 등록상표인 Dr.+BK와 관련하여 경쟁사의 유사상표 특허 등록에 대하여 등록 무효를 구하는 심판청구서를 제출하였습니다. 동 심판청구의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다