JTC 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 24기 2018년 2월 28일 현재
제 23기 2017년 2월 28일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사의 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 유상증자를 실시하여 2018년 2월 28일 현재의 자본금은 631,410천엔입니다.2. 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회에서 정한 국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8, 34 : 리스의 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 충당부채 - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주석 29 : 이연법인세의 인식 - 주석 35 : 주식기준보상

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 금융상품- 주석 35 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 3월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 현금흐름표 (IAS 7호 '현금흐름표'의 개정)2017년 3월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 IAS 7호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동IAS 7호 '현금흐름표'의 개정내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사의 동 기준서에 대한 공시요구사항은 주석 17에서 설명하고 있습니다.(2) 법인세 (IAS 12호 '법인세'의 개정)2017년 3월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 IAS 12호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우, 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우, 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하여동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 매입부대원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고 기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~50년

구축물	3~39년

차량운반구	2~15년

공기구비품	2~20년

기타유형자산	3~40년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3~10년

수도시설이용권	15년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있으며, 경제적 내용연수에 따라 최대 15년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스의 경우 운용리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제 할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재 된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산 등의 임대수익은 계약기 간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 임대계약 상 임대인의 실적에 따라 임대수익이 일정 범위 내에서 변동되는 경우, 동 실적에 기반하여 계산된 임대수익이 확실해지는 때에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정기준서

제정ㆍ공표되 었으나 2017년 3월 1일 이후 시작 하는 회계연 도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) IFRS 9호 '금융상품'2014년 7월 제정된 IFRS 9호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 IFRS 9호를 2018년 3월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 IFRS 9호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

IFRS 9호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

IFRS 9호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.당사는 IFRS 9호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 IFRS 9호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

IFRS 9호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 IAS 39호의 요건보다 엄격하므로, IFRS 9호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2018년 2월 28일 현재 대여금및수취채권 5,984 백만엔을 보유하고 있습니다. IFRS 9호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 2 월 28일 현재 대여금및수취채권 5,984 백만엔을 상각후원가로 측정하고 있습니다.IFRS 9호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 2월 28일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 IFRS 9호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 IAS 39호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 2018년 2월 28일 현재 당기손익-공정가치 측정항목 금융부채 81천엔을 계상하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 IAS 39호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 IFRS 9호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model) 에 따라 손상을 인식합니다.IFRS 9호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 IAS 39호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

IFRS 9호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2018 년 2월 28일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,984백만엔을 보유하고 있으며, 동 채무상품에 대하여 24백만엔의 손실충당금 을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 IFRS 9호에서는 현행 IAS 39호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics ofhedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 IAS 39호의 위험회피회계 요구사항을기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

IFRS 9호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 IAS 39호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 2월 28일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 2) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2014년 5월 제정된 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 IAS 18호 '수익', IAS 11호 '건설계약', SIC-31 '수익: 광고용역의 교환거래',IFRIC 13호 '고객충성제도', IFRIC 15호 '부동산건설 약정', IFRIC 18호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 IAS 18호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익,건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 IFRS 15호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 IFRS 15호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 거래가격의 배분당사는 IFRS 15호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할예정입니다.

② 변동대가IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) IFRS 16호 '리스'201 7년 5월 22일 제정된 IFRS 16호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 IAS 17호 '리스', IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', SIC 15호 '운용리스: 인센티브', SIC 27호 ' 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 IFRS 16호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 IAS 17호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- IFRS 16호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

- IFRS 16호 '리스'의 재무적 영향

당사는 IFRS 16호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- IFRS 16호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 IFRS16호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 IAS 8호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며, 공시된 재무제표와 동일한 정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일부문의 매출액에 대해서는 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다.당사의 각 활동부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

활동부문	영업의 내용

도ㆍ소매 및 온라인	상품(면세품)의 판매 및 온라인 판매

부동산임대 및 리스	부동산의 전ㆍ임대 및 고객수송을 위한 교통수단의 리스

당사의 대표이사는 각 활동단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보당기와 전기의 각 활동부문에 대한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. 각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도소매 및 온라인	52,256,004	49,626,548

부동산임대 및 리스	936,670	428,671

합 계	53,192,674	50,055,219

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 정보와 일치합니다.

(3) 지역별 정보당사의 매출액은 모두 일본 소재 면세점 및 여행사에서 발생하고 있으며, 면세점포는모두 일본내에 위치하고 있습니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

현금	395,774	380,574

요구불예금	4,861,133	7,361,059

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	5,256,907	7,741,633

7. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

특수관계자 매출채권	-	-

기타 매출채권	2,264,119	1,740,227

차감 : 대손충당금	(20,379)	(3,878)

합 계	2,243,740	1,736,349

당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은주석 33에서 설명하고 있습니다.

8. 금융리스(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동	132,024	92,834

비유동	85,213	178,865

합 계	217,237	271,699

당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	239,769	309,187

차감 : 현재가치할인	(22,532)	(37,488)

리스순투자	217,237	271,699

차감 : 무보증잔존가치의 현재가치	(78,901)	(70,889)

최소리스료의 현재가치	138,336	200,810

당사에게 귀속되는 무보증잔존가치의 할인 전 명목가액은 당기말과 전기말 현재 각 각 90,200천엔, 87,150천 엔 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 각 기간별 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	144,605	85,822	110,237	92,834

1년 초과 5년 이내	95,164	52,670	198,950	107,976

합 계	239,769	138,492	309,187	200,810

(5) 당기 및 전기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,944,441	(166,858)	5,777,583	6,191,680	(188,378)	6,003,302

저장품	79,067	-	79,067	35,861	-	35,861

합 계	6,023,508	(166,858)	5,856,650	6,227,541	(188,378)	6,039,163

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 225,720천엔 및 2,217,365천엔입니다(주석 25참조). 또한, 당기와 전기 중 각각 21,519천엔 및 30,901천엔의 평가손실충당금이 각 각 순실현가치로 환입되어 매출원가에서 차감하였습니다.

10.유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	288,349	-	-	288,349

건물	540,131	(37,459)	(8,928)	493,744

구축물	425,082	(90,335)	(32,198)	302,549

차량운반구	43,226	(21,706)	-	21,520

공기구비품	1,025,372	(363,412)	(111,499)	550,461

운용리스자산	1,310,844	(361,712)	-	949,132

기타유형자산	2,067,953	(310,456)	(66,057)	1,691,440

건설중인자산	242,064	-	-	242,064

합 계	5,943,021	(1,185,080)	(218,682)	4,539,259

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	296,948	-	-	296,948

건물	401,571	(33,437)	-	368,134

구축물	387,732	(65,398)	(10,169)	312,165

차량운반구	41,351	(18,464)	-	22,887

공기구비품	967,067	(252,733)	(66,883)	647,451

운용리스자산	1,239,252	(257,132)	-	982,120

기타유형자산	600,716	(185,454)	(15,599)	399,663

건설중인자산	1,111,703	-	-	1,111,703

합 계	5,046,340	(812,618)	(92,651)	4,141,071

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	296,948	-	(8,599)	-	-	-	288,349

건물	368,134	164,790	(21,220)	(11,732)	(8,928)	2,700	493,744

구축물	312,165	43,195	(2,633)	(28,149)	(22,029)	-	302,549

차량운반구	22,887	5,999	(316)	(7,050)	-	-	21,520

공기구비품	647,451	92,533	(27,541)	(138,045)	(83,569)	59,632	550,461

운용리스자산	982,120	93,101	-	(115,597)	-	(10,492)	949,132

기타유형자산	399,663	502,266	(2,303)	(150,089)	(84,263)	1,026,166	1,691,440

건설중인자산	1,111,703	221,709	-	-	-	(1,091,348)	242,064

합 계	4,141,071	1,123,593	(62,612)	(450,662)	(198,789)	(13,342)	4,539,259

(*) 복구충당부채 증감액 22,258천엔, 소프트웨어 대체액 25,108천엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 10,492천엔이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	213,853	83,095	-	-	-	-	296,948

건물	285,755	61,600	-	(9,221)	-	30,000	368,134

구축물	263,190	81,962	(10,200)	(25,120)	-	2,333	312,165

차량운반구	22,792	7,745	-	(7,650)	-	-	22,887

공기구비품	672,559	136,915	(4,464)	(120,339)	(37,220)	-	647,451

운용리스자산	917,545	188,060	-	(110,497)	-	(12,988)	982,120

기타유형자산	421,740	48,980	-	(79,321)	(15,599)	23,863	399,663

건설중인자산	51,165	919,908	-	-	-	140,630	1,111,703

합 계	2,848,599	1,528,265	(14,664)	(352,148)	(52,819)	183,838	4,141,071

(*) 복구충당부채 증감액 196,826천엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 12,988천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손당사는 당기 중 시모노세키점 및 후쿠오카하카타점 외 3개 점포의 수익성 악화 및 사업 철수에 의하여 유형자산에 대하여 손상을 평가하고 198,789천엔의 손상차손을 인식하였고, 전기중 당사는 구마모토 점포의 사업 철수에 의하여 유형자산에 대하여 손상을 평가하고 52,819천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. 운용리스에 대한 정보는 주석 34에서 자세히 설명하고 있습니다. (5) 당사가 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다. 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	128,471	(62,339)	66,132

수도시설이용권	340	(57)	283

합 계	128,811	(62,396)	66,415

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	98,243	(40,604)	57,639

수도시설이용권	340	(34)	306

합 계	98,583	(40,638)	57,945

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	57,639	5,120	-	(21,735)	25,108	66,132

수도시설이용권	306	-	-	(23)	-	283

합 계	57,945	5,120	-	(21,758)	25,108	66,415

(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액은 25,108천엔입니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

소프트웨어	40,549	33,927	-	(16,837)	-	57,639

수도시설이용권	948	-	(523)	(119)	-	306

합 계	41,497	33,927	(523)	(16,956)	-	57,945

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	81,131	90,851

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	56,258	38,820

보증금	-	10,740

예치금	14	-

소 계	133,438	136,446

비유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	1,384,895	1,455,645

보증금	1,689,628	1,537,799

소 계	3,074,523	2,993,444

합 계	3,207,961	3,129,890

당사의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	1,157,036	517,101

선급비용	239,372	200,559

미수소비세	673,986	691,011

소 계	2,070,394	1,408,671

비유동 :

선급비용	141,752	154,343

합 계	2,212,146	1,563,014

14. 장기금융상품장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다. 동 장기금융상품과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

15. 당기손익인식금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 전액 금리스왑의 공정가치로 구성되어 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

거래상대방	상공조합중앙금고 오이타지점	상공조합중앙금고 오이타지점

계약일	2014-02-27	2014-02-27

만기일	2019-02-20	2019-02-20

지불금리	1.03%	1.03%

수취금리	TIBOR + 0.30%	TIBOR + 0.30%

계약금액	20,000	40,000

공정가치	(81)	(278)

동 당기손익인식금융부채와 관련된 공정가치 평가의 방법에 대한 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,106,230	961,627

매입채무 계	1,106,230	961,627

미지급금	2,033,350	1,409,188

미지급비용	238,205	216,855

예수보증금	284,081	100,615

기타금융부채 계	2,555,636	1,726,658

합 계	3,661,866	2,688,285

17. 사채 및 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,378,886	1,501,956

사채	100,000	100,000

소 계	1,478,886	1,601,956

비유동 :

은행차입금	2,554,412	4,013,298

사채	300,000	400,000

소 계	2,854,412	4,413,298

합 계	4,333,298	6,015,254

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	215,000	275,000

미즈호은행오이타지점	2017-10-10	시설자금	1.09%	-	13,160

2018-09-10	신차버스구입자금	1.25%	17,150	34,300

2019-02-25	운전자금	1.09%	20,000	40,000

2019-06-25	운전자금	1.09%	30,000	50,000

2019-07-10	운전자금	0.70%	37,500	62,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	215,750	328,190

2021-09-28	운전자금	0.42%	358,339	458,335

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2018-03-27	운전자금	0.99%	5,000	25,000

2019-02-28	운전자금	1.07%	-	160,000

2019-06-28	운전자금	1.04%	30,000	50,000

2020-06-30	운전자금	1.04%	50,000	70,000

2020-12-30	운전자금	0.63%	240,000	320,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	617,000	617,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	180,558	331,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	-	94,000

상공조합중앙금고오이타지점	2019-02-20	운전자금(*)	TIBOR + 0.30%	20,000	40,000

2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	87,500	117,500

2021-09-30	설비자금	0.67%	375,000	475,000

서일본시티은행본점영업부	2020-06-20	운전자금	0.80%	93,344	133,340

오이타은행후쿠오카지점	2018-11-25	상품매입자금	1.05%	74,966	174,974

2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	118,800	158,400

이요은행후쿠오카지점	2018-09-02	운전자금	0.75%	11,490	31,530

2018-11-02	타행차입반제자금	0.75%	16,500	36,540

2019-03-20	운전자금	0.75%	21,510	41,550

2020-08-20	운전자금	0.67%	48,230	68,270

2021-01-20	운전자금	0.60%	175,000	235,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	716,661	916,665

합 계	3,933,298	5,515,254

유동	1,378,886	1,501,956

비유동	2,554,412	4,013,298

합 계	3,933,298	5,515,254

(*) 주석 15에서 설명하는 금리스왑에 의해 고정이자율을 지급하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당기말	전기말

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	0.02%	400,000	500,000

합 계	400,000	500,000

유동	100,000	100,000

비유동	300,000	400,000

합 계	400,000	500,000

(4) 당기말 현재 400,000천엔의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 전액 사채 및 차입부채의 상환으로 구성되어 있습니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선수금	27,674	17,437

예수금	97,579	78,885

유급휴가부채	44,496	31,956

상여부채	49,500	41,000

합 계	219,249	169,278

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	복구충당부채

기초금액	315,827	126,762

전입금액	23,089	199,111

사용금액	(19,790)	(10,046)

기말금액	319,126	315,827

유동 :	-	-

비유동 :	319,126	315,827

합 계	319,126	315,827

(2) 복구충당부채당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	18,720,000

발행주식수	25,077,000	5,015,400

자본금	631,410	631,410

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당기 중 정관의 개정 및 1:5의 주식분할을 결의하여 주식수가 증가하였으며, 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자본준비금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	15,291	-

합 계	430,978	415,687

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 당기 중 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

22. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	33,254	51,826

미처분이익잉여금(*4)	12,256,270	9,887,175

합 계	12,823,674	10,473,151

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,473,151	9,377,646

당기순이익	2,452,572	1,400,497

배당금의 지급	(100,308)	(300,924)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(1,741)	(4,068)

기말금액	12,823,674	10,473,151

(3) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기(*)

배당주식수	25,077,000	25,077,000

주당배당액(엔)	4	12

배당금	100,308	300,924

(*) 당기 중 결의된 1:5의 주식분할을 적용하여 전기의 배당주식수 및 주당배당액을 소급 수정하였습니다.23. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	2,452,572	1,400,497

가중평균유통보통주식수(*)	25,077,000	25,077,000

기본주당손익(엔)	98	56

(*) 당기 중 결의된 1:5의 주식분할을 적용하여 전기의 가중평균유통주식수 및 기본주당손익을 소급 수정하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 주석 35에서 설명하는 주식선택권이있습니다. 해당 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당기 희석주당이익은 당기 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 당사는 전기 중 잠재적 보통주를보유하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출 및 매출원가당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.① 매출

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

상품판매	52,256,004	49,626,548

부동산임대	704,983	204,099

리스	231,687	224,572

합 계	53,192,674	50,055,219

② 매출원가

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

상품판매	15,308,581	13,510,363

부동산임대	291,948	30,281

리스	112,019	109,198

합 계	15,712,548	13,649,842

25. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	225,720	2,217,365

재고자산의 매입	15,082,861	11,290,603

종업원급여	3,630,138	3,232,550

판매촉진비	26,279,486	26,824,882

임차료	1,778,584	1,087,796

감가상각비와 기타상각비	472,420	371,966

지급수수료	802,469	720,579

기타비용	1,824,696	1,261,516

합 계	50,096,374	47,007,257

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여및상여	3,120,586	2,780,630

퇴직급여	65,379	54,410

법정복리비	409,033	374,603

복리후생비	19,849	22,907

판매촉진비	26,279,486	26,824,882

광고선전비	160,039	218,104

임차료	1,778,584	1,087,796

수도광열비	129,228	86,247

통신비	43,240	32,992

여비교통비	96,489	99,516

소모품비	388,738	143,615

관리제비용	424,202	325,031

보험료	24,888	22,322

운임	43,701	38,746

지급수수료	802,469	720,579

세금과공과	145,265	111,587

감가상각비	338,643	241,622

무형자산상각비	21,758	16,956

대손상각비	16,501	3,878

주식보상비용	15,291	-

기타판매비와관리비	60,458	150,993

합 계	34,383,827	33,357,416

27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	3,120,586	2,780,630

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	428,882	397,510

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	65,379	54,410

주식보상비용	15,291	-

합 계	3,630,138	3,232,550

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	509,726	449,534

기타부채	93,996	72,956

총 종업원급여부채	603,722	522,490

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	603,722	522,490

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당사는 2019년 2월까지 확정급여제도에 대한 기여금으로 납부할 금액이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	449,534	390,072

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	62,434	51,434

이자비용	2,945	2,976

소 계	65,379	54,410

기타포괄손익으로 인식(보험수리적손익) :

재무적 가정의 변동	6,327	6,490

경험조정	(3,814)	(438)

소 계	2,513	6,052

기타 :

급여의 지급	(7,700)	(1,000)

기말잔액	509,726	449,534

(5) 확정급여채무① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원	종업원	임원	종업원

할인율(%)	0.6	0.4	0.7	0.4

가중평균 듀레이션(년)	14.0	6.5	14.9	6.4

미래 사망율과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 측정에 사용된 예상사망률은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

45세	남자	0.00183	0.00183

여자	0.00099	0.00099

65세	남자	0.01056	0.01056

여자	0.00422	0.00422

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	증가	감소

할인율 (50 basis point)	(35,197)	37,812

28. 기타영업수익과 기타영업비용당기와 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	120,079	-

제충당금환입	3,208	1,347

대손충당금환입	-	1,573

잡수익	142,306	41,831

기타수익 계	265,593	44,751

유형자산처분손실	695	25,639

투자부동산처분손실	-	22,705

유형자산폐기손실	23,471	-

무형자산폐기손실	-	32

유형자산손상차손	198,789	52,819

기부금	674	1,086

잡손실	8,178	471,802

기타비용 계	231,807	574,083

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,096,902	710,195

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(353,500)	97,436

소 계	743,402	807,631

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(116,882)	258,462

자본에 직접 가감한 이연법인세	771	1,985

소 계	(116,111)	260,447

법인세비용	627,291	1,068,078

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(2,513)	771	(1,742)	(6,053)	1,985	(4,068)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속영업이익	3,079,863	2,468,575

적용세율에 따른 세부담액(*)	945,518	810,433

세무상 공제되지 않는 비용	145,887	154,825

세무상 과세되지 않는 수익	(15,350)	-

법인세법등의특별공제세액	(86,526)	-

기타(세율차이 등)	(8,738)	5,384

과거기간과 관련된 조정액	(353,500)	97,436

법인세비용	627,291	1,068,078

계속영업에 대한 유효세율(%)	20.4	43.3

(*) 법인세, 주민세, 소득할 사업세 및 지방법인특별세를 고려한 실효세율을 적용하여산정하고 있습니다. 당기와 전기의 실효세율은 각각 30.7%, 32.8 % 입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	14,770	11,727	-	26,497

재고자산평가충당금	57,541	(6,576)	-	50,965

일시상각자산	9,806	21,647	-	31,453

특별상각준비금	(22,864)	8,228	-	(14,636)

국제회계기준전환효과	(276,019)	37,209	771	(238,039)

기타	96,055	43,876	-	139,931

이연법인세자산(부채)	(120,711)	116,111	771	(3,829)

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	251,636	(236,866)	-	14,770

재고자산평가충당금	162,413	(104,872)	-	57,541

일시상각자산	23,751	(13,945)	-	9,806

대손충당금	(6,471)	6,471	-	-

특별상각준비금	(31,288)	8,424	-	(22,864)

국제회계기준전환효과	(354,492)	76,488	1,985	(276,019)

기타	92,202	3,853	-	96,055

이연법인세자산(부채)	137,751	(260,447)	1,985	(120,711)

(5) 당기말과 전기말 현재 중 상계 전 이연법인세자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	527,625	428,723

상계 전 이연법인세부채	(531,454)	(549,434)

상계 후 이연법인세자산(부채)	(3,829)	(120,711)

30. 순금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천엔)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	복구충당부채상각원가	계

이자수익	-	11,000	-	-	-	11,000

외환차익	77,523	-	-	-	-	77,523

외화환산이익	1,960	37	-	27	-	2,024

파생상품평가이익	-	-	197	-	-	197

금융수익 계	79,483	11,037	197	27	-	90,744

이자비용	-	-	-	27,586	831	28,417

외환차손	111,020	-	-	-	-	111,020

외화환산손실	1,529	-	-	-	-	1,529

금융원가 계	112,549	-	-	27,586	831	140,966

(2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	복구충당부채상각원가	계

이자수익	-	4,705	-	-	-	4,705

외환차익	104,909	-	-	-	-	104,909

외화환산이익	1,285	-	-	-	-	1,285

파생상품거래이익	-	-	667	-	-	667

금융수익 계	106,194	4,705	667	-	-	111,566

이자비용	-	-	-	25,100	208	25,308

사채발행비	-	-	-	13,840	-	13,840

외환차손	120,632	-	-	-	-	120,632

외화환산손실	1,563	-	-	-	-	1,563

파생상품평가손실	-	-	278	-	-	278

금융원가 계	122,195	-	278	38,940	208	161,621

31. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

부채총계	9,475,982	12,869,065

자본총계	14,439,471	12,073,658

부채비율(%)	65.63	106.59

32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였으며, 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사의 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신용위험의집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 채무증권당사는 점포사용목적의 부동산 건설과 관련하여 자산운용회사에게 건설협력금 명목으로 자산건설에 필요한 자금을 대여하고, 준공 및 사용개시 이후 일정 기간에 걸쳐 회수하고 있습니다. 한편, 협력사인 여행사에 대하여도 사업 관계상 운전자금 목적의금전을 대여하고 있습니다. 당사는 동 대여금에 대하여 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 매출채권과 동일한 방법으로 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 금융상품을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

또한, 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	150,000	-

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. ① 환위험당사의 기능통화인 엔화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW, CNY, USD 등입니다. ② 이자율위험당사는 금리스왑을 이용하여 차입금 이자율 변동위험 노출의 일부를 고정금리로 바꾸는 정책을 채택하고 있습니다.

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

매출채권	-	2,243,740	-	2,243,740

금융리스채권	-	217,237	-	217,237

기타금융자산	-	3,207,961	-	3,207,961

장기금융상품	-	315,139	-	315,139

합 계	-	5,984,077	-	5,984,077

공정가치로 측정되는 금융부채(*2)

금리스왑	81	-	-	81

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	-	1,106,230	1,106,230

차입부채	-	-	3,933,298	3,933,298

사채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	-	-	2,555,636	2,555,636

합 계	-	-	7,995,164	7,995,164

(*1) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. (*2) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

매출채권	-	1,736,349	-	1,736,349

금융리스채권	-	271,699	-	271,699

기타금융자산	-	3,129,890	-	3,129,890

장기금융상품	-	261,961	-	261,961

합 계	-	5,399,899	-	5,399,899

공정가치로 측정되는 금융부채(*2)

금리스왑	278	-	-	278

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	-	961,627	961,627

차입부채	-	-	5,515,254	5,515,254

사채	-	-	500,000	500,000

기타금융부채	-	-	1,726,658	1,726,658

합 계	-	-	8,703,539	8,703,539

(*1) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. (*2) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. ③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 설명당기와 전기 중 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 아래와 같습니다.

구분	공정가치서열체계수준	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 아니한투입변수간의 상관관계

금리스왑	2	시장접근법	-	-

금리스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당기말 및 전기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 수익율곡선에 기초하여 결정하고 있습니다.

금리스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 금리스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.④ 당기 중 수준2 공정가치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 변경은 없습니다.⑤ 당기와 전기 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,243,740	1,736,349

금융리스채권	217,237	271,699

기타금융자산	3,207,961	3,129,890

장기금융상품	315,139	261,961

합 계	5,984,077	5,399,899

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

국내(일본)	5,938,192	5,380,430

중국	45,215	17,906

한국	670	1,113

기타	-	450

합 계	5,984,077	5,399,899

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

신용카드사	2,064,858	1,596,376

기타금융기관	315,152	275,625

부동산운용회사	2,639,881	2,861,639

관광ㆍ여행사	367,582	444,447

기타	596,604	221,812

합 계	5,984,077	5,399,899

② 손상차손당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

매출채권	대여금	매출채권	대여금

기초잔액	3,878	3,966	-	5,539

손상차손 인식	16,501	-	3,878	-

손상차손 환입	-	-	-	(1,573)

기말잔액	20,379	3,966	3,878	3,966

③ 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령분석과 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

손상 전 금액	손상된 금액	손상 전 금액	손상된 금액

만기일 미도래	5,893,483	-	5,279,746	-

30일 이내	17,877	-	17,781	-

30일 이상 60일 이내	19,838	-	17,499	-

60일 이상 120일 이내	34,144	-	33,741	-

120일 이상 180일 이내	32,003	16,501	33,849	-

180일 초과	11,077	7,844	25,127	7,844

합 계	6,008,422	24,345	5,407,743	7,844

(3) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

파생금융부채 :

이자율스왑	81	-	81	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	1,106,230	1,106,230	-	-	-

차입부채	3,933,298	688,269	690,617	1,153,580	1,400,832

사채	400,000	50,000	50,000	100,000	200,000

기타금융부채	2,555,636	2,387,021	168,615	-	-

소 계	7,995,164	4,231,520	909,232	1,253,580	1,600,832

합 계	7,995,245	4,231,520	909,313	1,253,580	1,600,832

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

파생금융부채 :

이자율스왑	278	-	-	278	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	961,627	961,627	-	-	-

차입부채	5,515,254	743,289	758,667	1,458,886	2,554,412

사채	500,000	50,000	50,000	100,000	300,000

기타금융부채	1,726,658	1,626,044	100,614	-	-

소 계	8,703,539	3,380,960	909,281	1,558,886	2,854,412

합 계	8,703,817	3,380,960	909,281	1,559,164	2,854,412

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 금융상품의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

KRW	USD	CNY	KRW	USD	CNY

현금및현금성자산	121,585	18,757	23,350	107,769	97,551	44,200

기타금융자산	1,123	-	-	-	-	-

매입채무	-	(4,964)	-	-	-	-

합 계	122,708	13,793	23,350	107,769	97,551	44,200

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 엔화의 KRW, USD, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

변동정도	손익	변동정도	손익

KRW	10%	12,271	10%	10,777

USD	10%	1,379	10%	9,755

CNY	10%	2,335	10%	4,420

당기말 현재 상기 통화에 비하여 엔화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,466,027	1,375,066

금융부채(*)	3,043,190	4,328,664

변동이자율:

금융부채	1,290,108	1,686,590

(*) 주석15에서 설명하고 있는 금리스왑에 의한 효과가 포함되어 있습니다. ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하며, 금리스왑 등 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 아니하였습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

100bp 증가	100bp 감소	100bp 증가	100bp 감소

손익의 변동	(13,101)	13,101	(8,112)	8,112

(6) 당기말 현재 전체가 제거되지 아니한 양도금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

34. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래의 개요당사는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다. (2) 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	187,939	217,080

1년 초과 5년 이내	181,064	363,637

합 계	369,003	580,717

(3) 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 차량운반구 및 투자부동산으로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

차량운반구

운용리스료수익	213,947	204,333

감가상각비	112,019	109,198

투자부동산

운용리스료수익	-	12,134

감가상각비	-	2,862

35. 주식선택권(1) 주식선택권의 개요당사는 당기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	내 용

부여일	2017년 06월 16일

부여선택권수(*)	30,500개

전환비율(*)	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일과 주식상장일 중 늦은 일 ~ 2022년 5월 24일

기초자산가격(*)	4,751엔

기대행사가격(*)	4,751엔

기초자산의 기대변동성	41.8

기대행사기간	3.5년

기대배당수익률	0.42

무위험이자율	(0.11)

(*) 부여일 현재의 주식수량을 기준으로 산정되었으며, 당기 중 결의된 1:5 주식분할의 효과가 반영되지 아니한 수치입니다.

(2) 당사는 총 보상원가를 기대 약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 15,291천엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.

36. 특수관계자(1) 최상위지배자당사의 최상위 지배자는 개인주주인 대표이사입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 주요 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	103,658	102,042

퇴직급여	23,499	21,839

합 계	127,157	123,881

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	보증대상회사	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

운용리스자산의 금융리스채권 대체	10,492	12,988

차입금 및 사채 유동성 대체	1,558,886	1,776,956

38. 보고기간후 사건(1) 당사의 주식예탁증서는 2018년 4월 6일자로 대한민국 코스닥 시장에 상장되었습니다.(2) 당사는 2018년 4월 27일자로 한국 내 사후면세점 사업전개를 목적으로 주식회사케이박스를 설립하였습니다. 당사의 취득주식수는 90,000주(100%)이며, 취득금액은 89,647천엔 (900,000천원)입니다.(3) 당사는 2018년 4월 27일자로 주식회사 케이박스의 유형자산 취득을 위한 자금으로서 1,025,000천엔( 10,100,000천원)을 주식회사 케이박스에게 대여하였습니다. (4) 당사는 2018년 5월 2일자로 주식회사 케이박스의 유상증자 에 참가하였으며 보통주 810,000주를 취득하였습니다. 취득 후 당사의 보유주식는 900,000주(100%)이며,취득금액은 791,016천엔( 8,100,000천원)입니다.