JTC 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 3분기 2020년 11월 30일 현재
제 26 기 3분기 2019년 11월 30일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 종속기 업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

(주)케이박스	2020-11-30	3,111,469	3,749,834	(638,365)	22,761	(13,377)

(주)케이티씨택스프리	2020-11-30	677,782	1,227,424	(549,642)	123	(145,331)

(주)시티플러스	2020-11-30	2,266,531	660,058	1,606,473	250,159	(522,473)

(주)탑시티면세점	2020-11-30	113,409	1,162,767	(1,049,358)	-	(13,440)

(주)디에프케이박스	2020-11-30	89,379	-	89,379	-	2,557

2. 재무제표 작성기준연결실체의 분기 연결 재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차 연결 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사 및 당사가 보유중인 종속기업 등이 속한 면세점의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단

요약분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2 020년 2월 29일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권 (4) 유의적인 회계정책 연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2020년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	374,593	758,847	11,499,588	43,180,557

부동산임대 및 리스	99,159	352,484	266,378	896,501

합 계	473,752	1,111,331	11,765,966	44,077,058

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

일본	366,190	856,24 0	10,008,687	38,411,042

대한민국	107,562	255,091	1,757,279	5,666,016

합 계	473,752	1,111,33 1	11,765,966	44,077,058

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	58,394	218,001

요구불예금 및 취득시 잔여만기가 3개월 이내인 정기예금	4,714,131	6,827,152

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	4,772,525	7,045,153

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 일부 단기금융상품은 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다(주석 35, 36 참조).5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

특수관계자 매출채권	-	-

매출채권 - 기타	365,106	459,245

차감 : 손실충당금	(263,511)	(234,736)

합 계	101,596	224,509

당분기 및 전분기 중 매출채 권 이 각각 28,775천 엔 과 34,420천엔 이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다.연결실체의 매출채권과과 관련된 신용 위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	43,638	67,240

비유동	95,400	113,469

합 계	139,038	180,709

당분기말 현재 금융리스채권에 대 한 손상차손 29,057천엔 (전기: 28,918천엔) 이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용 위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,618,072	(1,075,361)	5,542,711	6,871,381	(233,393)	6,637,988

저장품	52,191	-	52,191	48,790	-	48,790

합 계	6,670,263	(1,075,361)	5,594,902	6,920,171	(233,393)	6,686,778

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품 의 변동은 각각 1,102,915천엔 및 (398,559)천엔 입니다(주석 22참조). 또한, 당분기와 전분기 중 각 각 828,952천 엔 및 9,614천엔 의 평가손실충당금 이 순실현가치로 추가 설정되었습니다. 재고자산평가손실충당 금 의 설정은 매출원가에 포함됩 니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,262,513	-	(95,943)	1,166,570

건물	2,036,276	(150,841)	(234,669)	1,650,765

구축물	1,258,073	(429,807)	(374,563)	453,703

차량운반구	44,503	(34,097)	(2,205)	8,201

공기구비품	999,771	(601,694)	(252,751)	145,326

운용리스자산	1,555,840	(649,560)	-	906,280

기타유형자산	2,006,013	(582,502)	(190,027)	1,233,484

사용권자산	19,388,618	(938,091)	(220,881)	18,229,646

건설중인자산	443,551	-	(408,185)	35,365

합 계	28,995,158	(3,386,593)	(1,779,224)	23,829,340

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,190,678	-	(92,311)	1,098,367

건물	2,004,440	(110,066)	(220,273)	1,674,101

구축물	1,285,611	(374,544)	(338,650)	572,417

차량운반구	47,389	(33,537)	(2,160)	11,692

공기구비품	1,105,595	(592,577)	(265,723)	247,295

운용리스자산	1,500,154	(503,933)	-	996,221

기타유형자산	2,219,332	(570,693)	(240,517)	1,408,122

사용권자산	25,231,049	(3,295,065)	(223,564)	21,712,420

건설중인자산	388,170	-	(387,916)	254

합 계	34,972,418	(5,480,415)	(1,771,114)	27,720,889

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	1,098,367	43,806	-	-	-	2,901	21,496	1,166,570

건물	1,674,101	-	-	(38,506)	(15,936)	6,736	24,370	1,650,765

구축물	572,416	4,933	-	(55,962)	(70,667)	(131)	3,113	453,702

차량운반구	11,691	-	-	(3,447)	(44)	-	-	8,200

공기구비품	247,295	670	(171)	(57,404)	(45,285)	-	221	145,326

운용리스자산	996,222	-	(2,507)	(96,408)	-	8,973	-	906,280

기타유형자산	1,408,122	300	-	(94,728)	(70,572)	(9,638)	-	1,233,484

사용권자산	21,712,420	71,043	(1,480,172)	(1,342,780)	(176,024)	(556,351)	1,511	18,229,646

건설중인자산	255	36,183	-	-	(2,461)	(255)	1,644	35,366

합 계	27,720,889	156,935	(1,482,850)	(1,689,235)	(380,989)	(547,766)	52,355	23,829,339

(*) 복구충당부채 감소액 9,368천엔, 금융리스채권에서 윤용리스자산으로 대체된 금액 8,973천엔 및 임차료 감면으로 인한 사용권자산 감소조정액 556,352천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	1,138,579	100,000	-	-	(92,311)	-	(47,901)	1,098,367

건물	1,293,450	602,219	(3,730)	(41,989)	(211,345)	92,080	(56,584)	1,674,101

구축물	559,752	341,817	(27,339)	(113,157)	(221,384)	48,221	(15,493)	572,417

차량운반구	22,183	2,124	(1,545)	(8,911)	(2,160)	-	1	11,692

공기구비품	476,743	82,110	(42,956)	(130,178)	(136,463)	-	(1,961)	247,295

운용리스자산	976,697	194,923	-	(125,715)	-	(49,683)	(1)	996,221

기타유형자산	1,620,663	171,595	(41,984)	(149,800)	(206,169)	13,817	-	1,408,122

사용권자산	-	2,383,595	(79,087)	(3,363,200)	(229,373)	23,257,065	(256,580)	21,712,420

건설중인자산	153,275	356,910	(1,284)	-	(264,342)	(244,261)	(44)	254

합 계	6,241,342	4,235,293	(197,925)	(3,932,950)	(1,363,547)	23,117,239	(378,563)	27,720,889

(*) 복구충당부채 증감액 13,817천엔, 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 인식액 23,257,065천엔, 비 용 계상액 103,960 천 엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 49,683 천엔 이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 연결실체는 당분기 중 점포의 사업철수 및 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 생활광장 쿠마모토점 등의 점포에 대하여 377,105천엔의 손상차손을 인식하였으며, 대한민국 서울 소재 시내면세점의 영업 불확실성의 증가 등으로 인하여 3,884천엔의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 전기 중 점포의 사업철수 및 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 라쿠이치 후쿠오카점 등의 점포에 대하여 780,048천엔의 손상차손을 인식하였으며, 종속기업인 시티플러스의 면세점 업황악화에 따라 583,499천엔의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 운용리스자산연결실체는 운용리 스로 사용권자산(부동산) 및 차량운반 구를 제공하고 있습니다. 연결실체의 운용리스수익에 대한 자세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

9. 연결범위의 변동(1) 일반사항지배기업은 대한민국 내 면세사업의 진출을 목적으로 2018년 4월 27일자로 (주)케이박스를 설립하였으며, 당분기말 현재 지분 100%를 보유하고 있습니다. 지배기업의 종속기업인 (주)케이박스는 (주)케이티씨택스프리에 대한 지분 51%와 (주)시티플러스에 대한 지분 70%를 각각 보유하고 있으며, (주)시티플러스는 (주)탑시티면세점과 (주)디에프케이박스의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

(3) 비지배지분 당분기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업	합 계

기초	(194,426)	518,851	324,425

비지배지분손익	(71,212)	(155,543)	(226,755)

해외사업환산손익	(1,412)	(5,337)	(6,749)

기말	(267,050)	357,971	90,921

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업	합 계

기초	28,768	909,739	938,507

비지배지분손익	(228,425)	(362,400)	(590,825)

확정급여부채의 재측정요소	10,474	-	10,474

재무제표의 외화환산차이	(5,243)	(28,487)	(33,730)

기말	(194,426)	518,852	324,426

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	392,693	(156,256)	(123,476)	112,961

수도시설이용권	340	(119)	-	221

영업권	893,217	-	(711,534)	181,683

기타의무형자산(*)	276,075	(183,098)	(92,846)	131

합 계	1,562,325	(339,473)	(927,856)	294,996

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	242,574	(101,700)	-	140,874

수도시설이용권	340	(103)	-	237

영업권	854,284	-	(680,520)	173,764

기타의무형자산(*)	264,034	(175,086)	(88,799)	149

합 계	1,361,232	(276,889)	(769,319)	315,024

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증감액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어(*)	140,873	2,244	(34,029)	255	3,618	112,961

수도시설이용권	237	-	(16)	-	-	221

영업권	173,764	-	-	-	7,919	181,683

기타의무형자산	148	-	(23)	-	6	131

합 계	315,022	2,244	(34,068)	255	11,543	294,996

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 255 천엔 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증감액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	81,497	25,876	(53,188)	-	91,660	(4,971)	140,874

수도시설이용권	260	-	(23)	-	-	-	237

영업권	941,042	-	-	(700,852)	-	(66,426)	173,764

기타의무형자산	242,468	160	(135,246)	(91,452)	-	(15,782)	148

합 계	1,265,267	26,036	(188,457)	(792,304)	91,660	(87,179)	315,023

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 기타의 무형자산상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

대여금 - 기타	194,862	194,816

차감 : 손실 충당금	(20,920)	(20,182)

미수금	539,709	471,968

차감 : 대손충당금	(249,566)	(244,987)

미수수익	6,128	27,988

차감 : 대손충당금	(4,829)	(4,619)

예치금	816	300

소 계	466,199	425,284

비유동 :

기타 대여금	1,685,087	1,734,932

차감 : 대손충당금	(132,219)	(126,456)

보증금	2,473,132	2,912,841

차감 : 대손충당금	(146,010)	(139,646)

소 계	3,879,989	4,381,671

합 계	4,346,188	4,806,955

연결실체의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	2,510,110	2,489,320

차감 : 대손충당금	(325,983)	(230,885)

선급비용	181,869	303,074

차감 : 대손충당금	(9)	(11,786)

미수소비세	23,546	619,269

소 계	2,389,533	3,168,992

비유동 :

선급비용	11,228	6,113

합 계	2,400,761	3,175,105

13. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 (*1)	-	474,657

저축성보험(*2)	8,936	8,604

합 계	8,936	483,261

(*1) 전기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다(주석 35,36 참조).(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.연결실체의 장기금융상품과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	46,293	475,101

매입채무 계	46,293	475,101

미지급금	601,715	1,024,136

미지급비용	372,599	269,187

예수보증금	188,163	236,269

기타금융부채 계	1,162,477	1,529,592

합 계	1,208,770	2,004,693

15. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,722,959	1,767,860

기타차입금	461,580	245,957

사채	100,000	100,000

소 계	2,284,539	2,113,817

비유동 :

은행차입금	1,832,923	1,968,084

기타차입금	-	195,504

사채	100,000	200,000

소 계	1,932,923	2,363,588

합 계	4,217,462	4,477,405

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	50,000	100,000

2024- 01 -25	운전자금	0.50%	190,000	235,000

2024-08-26	운전자금	0.30%	150,005	180,002

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	운전자금	0.42%	83,350	158,347

2022-01-25	운전자금	0.26%	192,000	318,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2020-06-30	운전자금	0.70%	-	10,000

2020-12-29	운전자금	0.55%	20,000	80,000

2021-09-30	건설협력금	0.42%	64,232	264,230

2021-09-30	건설협력금	0.42%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	5,000	27,500

2021-09-30	설비자금	0.67%	100,000	175,000

2025-03-25	운전자금	0.40%	433,360	-

서일본시티은행본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	-	13,352

오이타은행후쿠오카지점	2021-02-25	상품매입자금	0.68%	9,900	39,600

2023-12-25	운전자금	0.48%	308,318	383,324

2025-04-25	운전자금	0.48%	176,690	-

이요은행후쿠오카지점	2020-07-20	운전자금	0.67%	-	8,150

2021-01-20	운전자금	0.60%	10,000	55,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	166,650	316,653

2023-12-25	운전자금	0.48%	308,318	383,324

2025-03-25	운전자금	0.36%	173,328	-

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	308,341	383,338

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	185,000	230,000

2025-03-25	재해 특별융자	0.40%	86,640	-

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	173,280	-

하나은행	2021-04-07	운영자금	3.80%	94,200	90,094

2021-04-26	운영자금	3.81%	62,172	59,462

2022-04-15	운영자금	1.50%	47,098	67,568

합 계	3,555,882	3,735,944

유동	1,722,959	1,767,860

비유동	1,832,923	1,968,084

합 계	3,555,882	3,735,944

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

장극륜	2020-09-03	3.00%	211,008	201,811

2021-01-22	3.00%	46,158	44,146

2021-03-25	3.00%	138,474	132,438

2021-08-19	3.00%	65,940	63,066

합 계	461,580	441,461

유동	461,580	245,957

비유동	-	195,504

합 계	461,580	441,461

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.023%	100,000	200,000

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.300%	100,000	100,000

합 계	200,000	300,000

유동	100,000	100,000

비유동	100,000	200,000

합 계	200,000	300,000

(5) 당분기말 현재 100,000천엔 과 100,000천엔 의 사채가 각각 미즈호은행 오이타지점과 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	12,317	17,914

선수수익	9,469	9,100

예수금	49,334	115,742

유급휴가부채	33,018	89,304

상여부채	-	2,000

소 계	104,138	234,060

비유동 :

임대보증금	2,072	-

소 계	2,072	-

합 계	106,210	234,060

17. 충당부채 (1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 이자비용 발생으로 인하여 632천 엔 의 복구충당부채가 증가하였습니다. (2) 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 68,158천엔 의 소송충당부채가 환입되었습니다.

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	53,354	59,145

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	299,118	304,910

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 이익잉여금 및 배당(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	6,058	11,542

미처분이익잉여금(*4)	7,389,834	11,607,686

합 계	7,930,042	12,153,378

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당분기 3 엔 , 전 기 6엔)	105,017	210,033

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(1,345,424)	(4,132,451)	176,212	1,650,701

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	35,005,517

기본주당손익(엔)	(38)	(118)	5.03	47.16

(*) 당분기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전분기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전분기말 주식수와 동일합 니다. (2) 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식의 시기 및 방법 에 따 라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	374,593	758,847	11,499,588	43,180,557

부동산임대	85,087	291,181	223,318	769,998

리스	14,072	61,303	43,060	126,502

합 계	473,752	1,111,331	11,765,966	44,077,057

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	459,680	1,050,028	11,722,906	43,950,555

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	368,811	730,203	11,363,639	42,393,100

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	5,782	28,644	135,949	787,457

기간에 걸쳐 인식하는 매출	85,087	291,181	223,318	769,998

리스 계약에 의한 수익(*2)	14,072	61,303	43,060	126,502

운용리스 수익 (*3)	13,814	59,597	40,759	120,700

리스순투자의 금융수익	258	1,706	2,301	5,802

합 계	473,752	1,111,331	11,765,966	44,077,057

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권(*1)	365,106	459,245

계약부채	선수금(*2)	2,001	7,264

선수수익(*3)	9,469	9,100

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.(*2) 전기말 현재 인식 된 계약부채(선수금) 전액은 당기에 모두 수익으로 인식하였습니다.(*3) 연결실체는 고객충성제도를 적용하여 판매액의 일부를 미래 상품 구매에 사용할 수 있는 할인권 제공으로 배분하고 있습니다. 당분기말 유효한 미사용할인권에 배부된 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	875,571	1,286,749	3,501,996	13,023,708

부동산의 임대	52,682	170,791	87,222	280,554

리스	25,777	85,567	34,499	99,401

합 계	954,030	1,543,107	3,623,717	13,403,663

22. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	896,461	1,102,915	(242,562)	(398,559)

재고자산의 매입	(27,802)	183,834	3,744,558	13,422,267

종업원급여	188,894	1,253,356	1,031,900	3,186,875

판매촉진비	14,270	27,012	-	19,540,033

임차료	30,884	144,495	53,395	256,740

감가상각비와 기타상각비	546,163	1,723,302	1,033,172	3,008,719

지급수수료	37,261	157,975	237,792	911,218

기타비용	265,837	783,377	480,506	1,368,921

합 계	1,951,968	5,376,266	6,338,761	41,296,214

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	152,336	783,131	868,880	2,690,542

퇴직급여	16,332	60,947	29,452	90,760

해고급여	1,942	272,402	-	-

법정복리비	15,261	121,903	101,847	309,161

복리후생비	5,486	20,764	28,987	83,233

판매촉진비	14,270	27,012	5,054,247	19,540,033

광고선전비	11,701	37,296	18,182	60,198

임차료	30,884	144,495	53,395	256,740

수도광열비	17,201	56,322	36,320	107,335

통신비	6,868	26,133	12,645	37,524

여비교통비	5,046	12,079	27,262	76,160

소모품비	3,053	9,542	101,081	187,749

관리제비용	77,571	275,770	98,697	291,110

보험료	9,534	31,772	5,525	37,738

운임	4,970	11,687	10,811	21,874

지급수수료	37,261	157,975	237,792	911,218

세금과공과	27,091	97,736	39,092	165,311

감가상각비	492,958	1,552,525	945,525	2,772,565

무형자산상각비	11,021	34,068	53,371	136,311

대손상각비	32,786	65,565	21,492	38,596

주식보상비용	(2,463)	(5,791)	2,733	13,179

기타판매비와관리비	26,827	39,826	21,954	65,217

합 계	997,937	3,833,159	7,769,290	27,892,554

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	152,336	783,131	868,880	2,690,542

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	20,747	142,667	130,834	392,394

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,461	47,076	24,546	70,893

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,871	13,871	4,906	19,868

해고급여	1,942	272,402	-	-

주식보상비용	(2,562)	(5,862)	2,733	13,179

합 계	182,091	1,253,285	1,031,899	3,186,875

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	535,550	661,908

기타부채(상여, 연차부채)	33,018	91,304

총 종업원급여부채	568,568	753,212

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채(자산)	568,568	753,212

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변동액은 각 각 47,076천엔 및 66,483천엔 입니다. (4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 13,871천엔 및 24,277천엔 입니다. (5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각 각 154,080 천엔 과 36,999천 엔 입니다.

(6) 당분기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 변동으로 인해 연결실체는 순확정급여부채의 재측정이익 14,132천엔 (전분기 -엔 )을 인식하였습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	694	69,241	2,509	2,509

유형자산처분이익	7	34,569	604	1,089

수입임차료	2,769	27,385	16,496	53,850

리스조정이익	136,916	136,916	-	-

잡수익 및 기타	11,061	44,228	628	54,309

고용조정조성금	180,274	180,274	-	-

기타영업수익 계	331,721	492,613	20,237	111,757

유형자산처분손실	90	2,588	-	-

유형자산폐기손실	30	30	78,456	96,182

유형자산손상차손	239,563	380,990	59,025	59,025

기부금	-	-	7,570	9,635

기타의대손상각비	102	42,302	(4,991)	-

잡손실 및 기타	28,339	56,872	5,548	11,680

기타영업비용 계	268,124	482,782	145,608	176,522

26. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 분기순손실 발생으로 산정하지 않았으며 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 37.93% 입니다.

27. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,741	18,458	11,980	40,352

외환차익 및 외화환산이익	52,962	175,893	153,173	227,647

금융수익 계	57,702	194,351	165,153	267,999

이자비용	33,162	120,127	50,063	171,588

외환차손 및 외화환산손실	33,123	175,808	125,765	261,449

금융원가 계	66,285	295,935	175,828	433,037

28. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	25,547,443	30,508,582

자본총계	17,578,062	21,918,876

부채비율(%)	145.34	139.19

29 . 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	1,118,636	1,118,636

매출채권	-	-	101,596	101,596

금융리스채권	-	-	139,038	139,038

기타금융자산	-	-	4,346,188	4,346,188

장기금융상품	-	-	8,936	8,936

합 계	-	-	5,714,394	5,714,394

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	46,293	46,293

차입부채	-	-	4,017,463	4,017,463

사채	-	-	200,000	200,000

기타금융부채	-	-	1,162,478	1,162,478

합 계	-	-	5,426,234	5,426,234

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	1,271,330	1,271,330

매출채권	-	-	224,508	224,508

금융리스채권	-	-	180,709	180,709

기타금융자산	-	-	4,806,954	4,806,954

장기금융상품	-	-	483,261	483,261

합 계	-	-	6,966,762	6,966,762

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	475,101	475,101

차입부채	-	-	4,177,406	4,177,406

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	1,529,592	1,529,592

합 계	-	-	6,482,099	6,482,099

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험IFRS 9호에 의해 측정한 당분기말 및 전기말 현재의 금융상품에 대한 손실충당금과 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	219,913	-	219,913

180일 이상 365일 미만 연체	41,440	(20,720)	20,720

365일 이상 연체	271,847	(271,847)	-

합 계	533,200	(292,567)	240,633

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	405,217	-	405,217

365일 이상 연체	263,655	(263,655)	-

합 계	668,872	(263,655)	405,217

② 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	10,619,237	(428,454)	10,190,783

180일 이상 365일 미만 연체	13,064	(13,064)	-

365일 이상 연체	115,479	(115,479)	-

합 계	10,747,780	(556,997)	10,190,783

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 365일 미만 연체	16,574,107	-	16,574,107

109,651	(109,651)	-

365일 이상 연체	159,828	(159,828)	-

합 계	16,843,586	(269,479)	16,574,107

③ 당 분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	46,293	46,293	-	-	-	-

차입부채	4,017,463	1,198,964	985,576	739,755	1,093,168	-

사채	200,000	50,000	50,000	-	100,000	-

리스부채	18,305,809	538,202	592,570	1,746,295	4,044,700	12,016,932

기타금융부채	1,162,478	1,162,478	-	-	-	-

합 계	23,732,043	2,995,937	1,628,146	2,486,050	5,237,868	12,016,932

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	475,101	475,101	-	-	-	-

차입부채	4,177,406	1,266,557	881,426	1,154,451	874,972	-

사채	300,000	50,000	50,000	100,000	100,000	-

리스부채	21,968,746	1,745,241	998,034	1,968,030	5,726,543	12,165,636

기타금융부채	1,529,592	1,529,592	-	-	-	-

합 계	28,450,845	5,066,490	1,929,460	3,222,481	6,701,515	12,165,636

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요연결실체는 차량운반구 및 임차부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 차량운반구로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	13,814	59,597	40,759	120,700

감가상각비	32,047	96,408	34,639	99,821

(2) 리스이용자 ① 리스이용자로서의 리스거래의 개요연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.② 사용권자산당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	21,652,335	60,084	21,712,419

감가상각비	(1,321,041)	(21,739)	(1,342,780)

사용권자산 추가	66,861	4,182	71,043

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(2,028,573)	(7,951)	(2,036,524)

사용권자산의 손상	(176,024)	-	(176,024)

환율효과	918	594	1,512

분기말	18,194,476	35,170	18,229,646

나. 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	23,229,852	27,212	23,257,064

감가상각비	(3,347,066)	(16,133)	(3,363,199)

사용권자산 추가	2,329,042	54,554	2,383,596

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(74,806)	(4,281)	(79,087)

사용권자산의 손상	(229,373)	-	(229,373)

환율효과	(255,314)	(1,268)	(256,582)

기말	21,652,335	60,084	21,712,419

(3) 리스에서 발생한 현금유출 당분기 및 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에서 발생한 현금유출	364,573	1,195,204	904,995	2,652,606

단기리스 관련 비용	28,197	34,400	-	62,519

소액자산 리스 관련 비용	3,573	10,482	8,696	27,060

전대차리스	-	-	384	1,168

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	18,259	40,619	23,760	119,867

총현금유출액	414,602	1,280,705	937,835	2,863,220

32. 특수관계자

(1) 전기말 대비 중요한 특수관계자 범위의 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

차입금 및 사채의 유동성대체	1,641,285	4,896,954

대여금의 유동성대체	-	3,587,000

사용권자산의 인식	70,786	22,736,352

리스부채의 인식	70,786	23,250,325

리스부채의 유동성 대체	645,640	3,105,094

리스조건의 변경 등	2,048,199	-

리스부채의 미지급비용 대체	384,355	-

선급비용의 리스부채 대체	49,698	-

유동 성 장기부채의 장기부채 대체	3,503,368	-

장기성예금의 단기금융상품대체	471,493	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	4,117,406	(188,780)	88,838	4,017,464

사채	300,000	(100,000)	-	200,000

리스채무	21,968,746	(1,195,204)	(2,467,733)	18,305,809

② 전분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	IFRS 16 최초도입에 의한 변동	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	5,640,899	-	(996,110)	-	4,644,789

사채	300,000	-	-	-	300,000

리스채무	-	23,250,325	(2,577,067)	1,831,527	22,504,785

34. 주식선택권

(1) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 6월 16일	2018년 6월 16일	201 8 년 7월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일2020년 6월 16일 경과후 1/32021년 6월 16일 경과후 1/32022년 6월 16일 경과후 1/3행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일2020년 7월 14일 경과후 1/32021년 7월 14일 경과후 1/32022년 7월 14일 경과후 1/3행사가능

소멸일	2022년 5월 24일	2023년 6월 15일	2023년 7월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기초자산의 기대변동성	41.8 %	52.6 %	53.7 %

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (- )5,791천엔 (전분기 13,179천엔 )은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계 상 되 었 습니다.(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	142,500	81,500	5,000

퇴직에 의한 감소	(37,500)	(38,000)	-

기말수량	105,000	43,500	5,000

35. 우발사항 및 약정사항

(1) 연결실체는 인천국제공항 제2터미널에서 2018년 1월부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있습니다. 인천국제공항 제1터미널의 면세사업권은 2020년 8월말로 만기가 도래하여 영업을 종료하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(엔화단위 : 천엔, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

일반자금대출 등	하나은행	250,572	203,470	239,650	22,526

수입신용장	하나은행	-	-	USD 250,000	USD 250,000

( 3) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	당분기말	전기말

임대보증금 보증	서울보증보험	인천국제공항공사	152,604	966,623

물품대금 보증	서울보증보험	(주)엘지생활건강	-	40,542

물품대금 보증	서울보증보험	(주)한국인삼공사	-	13,514

임대보증금 보증	서울보증보험	한국공항공사	118,861	-

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD 1,500,000	USD 1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	55,065	-

(4) 담보제공자산 등가. 당분기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

단기금융상품	-	아모레퍼시픽	상품매입	-

단기금융상품	320,941	서울보증보험	지급보증	320,941

단기금융상품	515,095	서울보증보험	지급보증	515,095

보증금	419	롯데렌탈(주)	운용리스	419

합 계	836,455	836,455

나. 전기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

단기금융상품	18,522	아모레퍼시픽	상품매입	18,522

단기금융상품	301,473	서울보증보험	지급보증	301,473

단기금융상품	864	매입거래처	물품대	2,591

장기금융상품	474,657	서울보증보험	지급보증	474,657

보증금	2,529	제이비우리캐피탈등	운용리스	2,529

차량운반구	-	현대캐피탈	운용리스	864

합 계	798,045	800,636

( 5) 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,054백만엔 )은 (주)케이티씨제주가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액 5,893백만원 )이 설정되어 있습니다. (6) 약정사항 1) 당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 47,100천엔 과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증( 37,680천엔 )과 부동산 담보(채권최고액 9,420천엔 )을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주 (채권채고액 55,107 천엔 )를 담보로 제공받고 있습니다.

3) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,054 백만엔 )은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)와 지분을 공유하고 있으며, 전체 부동산 중 연결실체의 소유지분은 50%입니다.

36. 사 용이 제한된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	836,036	18,522	질권설정

광주은행	-	301,473	질권설정

소 계	836,036	319,995

장기금융상품	하나은행	-	416,096	질권설정

광주은행	-	58,561	질권설정

소 계	-	474,657

합 계	836,036	794,652

37. COVID-19로 인한 불확실성

COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 일본국 및 대한민국 의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 연결실체는 당분기 중 전분기 대비 약 97% 감소한 1,111백만엔 의 매출, 4,359백만엔 의 분기순손실, (-)1,797백만엔 의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다. 이와 같이 COVID-19의 확산은 연결실체의 주요 영업인 면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서연결실체의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

연결실체가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고 계속기업으로 존속하기 위한대처방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입 등을 통한 적극적인 유동성 확보ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보 38. 미적용 제·개정 기준서2020년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체 는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.