JTC 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 28 기 3분기 2021년 11월 30일 현재
제 27 기 3분기 2020년 11월 30일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사 및 당사가 보유중인 종속기업 등이 속한 면세점의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.① 경영진의 판단

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2 021년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권 (4) 유의적인 회계정책 당사는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2021년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경은 당사의 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2021년 3월 1일부터 '이자율지표개혁 2단계 개정사항 - IFRS 9호, IAS 39호,IFRS 7, 4, 16호'를 최초로 적용하였습니다당사는 2단계 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그런데 2단계 개정사항에 허용된 경과규정에 따라 당사는 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급 적용에 따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.이자율지표개혁에 따라 2021년 3월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책이자율지표 개혁 2단계 개정에서는 IFRS의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채에서 이자율지표 개혁의 결과로 계약상 현금흐름 산정기준이 변경된다면, 당사는 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된, 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우에는 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다.그 다음 당사는 추가 변경에 대하여 IFRS 9호의 변경 회계처리에 대한 요구사항을 적용합니다.개정사항은 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경 때문에 리스부채를 재측정하는 경우에 IFRS 16호 문단 42에 따라 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용하는 예외규정을 제공합니다.마지막으로 이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경이 위험회피대상항목이나 위험회피수단에 발생할 때 위험회피관계가 지속되는 것으로 간주하는, 특정 위험회피회계 요구사항에 대한 일련의 한시적인 예외규정을 제공합니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인하여, 이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 해소되는 시점에다음의 간편법을 적용합니다.- 당사는 위험회피관계를 중단하지 않고, 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 위험회피관계의 공식적 지정을 변경함- 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회피대상항목이 변경된 경우 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주함이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 계속되는 동안에 당사는 기존의 회계정책을 계속 적용합니다.

3. 영업부문

당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인 매출	189,710	754,337	270,167	509,007

부동산임대 및 리스 매출	79,528	243,678	96,023	347,233

합 계	269,238	998,015	366,190	856,240

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당분기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	15,145	35,696

요구불예금	2,812,699	4,047,020

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	2,827,843	4,082,716

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	384,657	399,971

차감 : 손실충당금	(318,331)	(289,382)

합 계	66,326	110,589

당분기 및 전분기 중 매출채 권 이 각각 28,949천엔 과 28,774천 엔 이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 23 참조). 6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	30,826	41,589

비유동	72,770	97,405

합 계	103,596	138,994

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 49,330천엔(전기: 29,103 천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험 에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,063,446	(768,799)	4,294,647	5,781,303	(770,098)	5,011,205

저장품	48,021	-	48,021	49,022	-	49,022

합 계	5,111,467	(768,799)	4,342,668	5,830,325	(770,098)	5,060,227

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 716,558천엔 및 770,616천엔 입니다(주석 22 참조). 또한, 당분기와 전분기 중 각각 (1,299)천엔 및 646,225 천엔의 평가손실충당금 이 순실현가치로 전입(환입)되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 전입은 매출원가에 포함됩 니다. (2) 당사는 당분기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 4개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 2,824,093 천엔의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29, 35참조).

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(158,763)	613,973

건물	1,437,912	(145,708)	(344,951)	947,253

구축물	800,745	(238,765)	(256,837)	305,143

차량운반구	40,393	(33,309)	(1,928)	5,156

공기구비품	778,288	(555,251)	(132,531)	90,506

운용리스자산	1,405,302	(668,977)	-	736,325

기타유형자산	1,818,885	(578,212)	(198,026)	1,042,647

사용권자산	18,279,735	(1,528,411)	(3,947,994)	12,803,330

합 계	25,333,996	(3,748,633)	(5,041,029)	16,544,334

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(141,427)	631,309

건물	1,437,912	(121,564)	(269,216)	1,047,132

구축물	800,745	(212,131)	(233,642)	354,972

차량운반구	44,503	(34,908)	(2,160)	7,435

공기구비품	778,288	(519,562)	(122,438)	136,288

운용리스자산	1,477,013	(640,120)	-	836,893

기타유형자산	1,876,407	(566,094)	(104,215)	1,206,098

사용권자산	18,201,734	(926,704)	(2,789,951)	14,485,079

건설중인자산	2,456	-	-	2,456

합 계	25,391,794	(3,021,083)	(3,663,049)	18,707,662

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	631,309	-	-	-	(17,336)	-	613,973

건물	1,047,132	-	-	(24,143)	(75,735)	-	947,254

구축물	354,972	-	-	(26,634)	(23,195)	-	305,143

차량운반구	7,434	-	-	(2,279)	-	-	5,155

공기구비품	136,288	-	-	(35,689)	(10,093)	-	90,506

운용리스자산	836,893	-	(15,774)	(86,024)	-	1,230	736,325

기타유형자산	1,206,098	-	-	(69,641)	(93,810)	-	1,042,647

사용권자산	14,485,079	408,187	(152,944)	(778,948)	(1,158,043)	-	12,803,331

건설중인자산	2,456	-	-	-	-	(2,456)	-

합 계	18,707,661	408,187	(168,718)	(1,023,357)	(1,378,212)	(1,226)	16,544,334

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (2,456)천엔 , 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 1,230천 엔 이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	626,690	47,202	-	-	(45,484)	2,901	631,309

건물	1,128,004	-	-	(37,126)	(50,482)	6,736	1,047,132

구축물	483,713	3,510	-	(50,763)	(81,488)	-	354,972

차량운반구	11,691	-	-	(4,257)	-	-	7,434

공기구비품	240,697	670	(330)	(70,736)	(34,013)	-	136,288

운용리스자산	996,221	-	(41,280)	(127,021)	-	8,973	836,893

기타유형자산	1,408,122	300	-	(123,636)	(69,050)	(9,638)	1,206,098

사용권자산	20,461,302	59,005	(1,725,914)	(1,548,505)	(2,760,809)	-	14,485,079

건설중인자산	255	2,456	-	-	-	(255)	2,456

합 계	25,356,695	113,143	(1,767,524)	(1,962,044)	(3,041,326)	8,717	18,707,661

(*) 기타증(감)액에는 기타유형자산에서 토 지 및 건물로의 대체된 금액 9,638 천엔 , 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 8,973천엔, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 255천엔 이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 당사는 당분기 중 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 1,378,211천엔을 손상차손으로 인식하였으며, 전기 중 나고야점 등의 사업 철수로 인하여 57,530천엔을, 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 2,983,797천엔을 각각 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 면세점포의 손상평가

당분기말 현재 당사는 일본국에 17개의 현금창출단위(이하, 'CGU')로 구성된 면세점포를 운영하고 있습니다. 당분기 중 COVID-19의 대유행으로 인하여 일본국에 대한입국 관광객이 크게 감소함에 따라 CGU의 영업에 지장을 초래하였습니다. 이로 인하여 당사는 전기말 재무제표에 손상차손을 인식하였고, 당분기말 현재 추가적인 손상차손을 반영하였습니다.

당사의 면세점포는 모두 일본국의 주요 도시들에 소재하고 있으며, 주요 고객층은 일본국에 입국한 중국 및 대한민국 등의 외국인 관광객입니다. 이로 인하여 당사는 일본국에 입국하는 외국인 관광객의 추세에 영향을 받습니다. 당사는 당분기 중 COVID-19의 대유행과 이를 억제하기 위한 일본국의 조치로 인하여 면세점포의 운영에 영향을 받았습니다. 수개월간의 봉쇄를 포함하는 이러한 조치는 당분기 재무제표에 손상평가로 이어지는 계기가 되는 사건이었습니다. 손상평가의 수행에 따라 당사는 당분기 중 1,388,223천엔(유형자산 1,378,211천엔 및 기타자산 10,012천엔)의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

당분기 손상평가 수행 시 사용한 가정은 COVID-19 위기 이전 수준의 매출과 수익성 회복의 지연과 손상평가기준일 이후의 계획된 EBITDA를 하회하는 금액을 반영할 수 있도록 수정되었습니다. 높은 수준의 불확실성으로 인하여 COVID-19의 대유행이 당사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 매우 어렵다고 판단됩니다.

당분기 중 CGU별로 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구분	당분기

CGU1	(1,212,799)

CGU2	(111,994)

CGU3	(48,301)

CGU4	(9,870)

CGU5	(4,087)

CGU6	(1,171)

합계	(1,388,223)

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 순공정가치는 예상 처분부대원가를 제외한 공정가치로, 사용가치는 기대현금흐름법을 적용한 DCF법을 통하여 추정하였습니다.DCF법에 사용된 현금흐름의 계산은 이사회의 승인을 득한 경영진의 사업계획과 재무예산을 바탕으로 산출하였습니다. 사업계획과 재무예산은 손상평가기준일 현재 가장 최신의 정보가 반영되었습니다. 경영진은 지금까지의 성과와 경기 침체기의 경험을 반영하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 예측에는 향후 5개년에 대한 세부적인 판매계획 및 비용추정과 영구성장률이 적용되었습니다.

당분기말 현재 CGU의 회수가능액을 추정하는데 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

손상평가기준일	2021년 8월 31일

검토대상	일본 내 사후면세점 18개 점포, 총 17개 CGU

할인율(세후)	7.49%

일본국 관광객 회복율(*)	2022년 4월 2019 사업연도 대비 30.3% 수준으로 회복된 이후 점진적인 회복을 가정

영구성장율	0 %

(*) 일본국 관광객 회복율에 대한 가정은 국제항공기구(IATA, ICAO)의 보고서를 적용하였습니다. (5) 운용리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (6) 당사는 당분기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 4개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 900,913천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29, 35참조). 9. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당분기말	전기말 장부금액

장부금액	지배지분율

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	51%	-

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

(주)케이박스	2021-11-30	2,160,921	3,871,854	(1,710,933)	45,807	(106,698)

(주)케이티씨택스프리	2021-11-30	162,351	1,170,792	(1,008,441)	597	(48,092)

(주)시티플러스	2021-11-30	906,247	302,135	604,112	52,737	(220,448)

(주)탑시티면세점	2021-11-30	114,405	1,182,684	(1,068,279)	-	(6,538)

(주)디에프케이박스	2021-11-30	92,547	-	92,547	-	1,185

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	147,656	(130,669)	16,987

수도시설이용권	340	(143)	197

합 계	147,996	(130,812)	17,184

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	144,713	(120,441)	24,272

수도시설이용권	340	(125)	215

합 계	145,053	(120,566)	24,487

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	24,272	710	(10,228)	2,233	16,987

수도시설이용권	215	-	(18)	-	197

합 계	24,487	710	(10,246)	2,233	17,184

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,223천엔 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	39,175	3,584	(18,742)	255	24,272

수도시설이용권	237	-	(22)	-	215

합 계	39,412	3,584	(18,764)	255	24,487

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 255천엔으로 구성되어 있습니다.(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다(주석 23 참조).

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

대여금 - 기타	91,277	93,207

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	206,122	264,631

차감 : 대손충당금	(6,949)	(47,537)

예치금	816	816

소 계	287,301	307,152

비유동 :

특수관계자 대여금	3,688,900	3,625,000

차감 : 대손충당금	(1,710,933)	(1,616,073)

대여금 - 기타	1,143,261	1,202,989

보증금	2,050,486	2,022,538

차감 : 대손충당금	(335,978)	(272,412)

소 계	4,835,736	4,962,042

합 계	5,123,037	5,269,194

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,834,824	1,905,628

차감 : 대손충당금	(865,184)	(661,410)

선급비용	155,555	163,058

미수소비세	14,507	-

소 계	1,139,702	1,407,276

비유동 :

선급비용	589	589

합 계	1,140,291	1,407,865

13. 장기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	12,221	27,020

매입채무 계	12,221	27,020

미지급금	457,689	661,160

미지급비용	33,946	30,498

예수보증금	119,214	130,711

기타유동금융부채 계	610,849	822,369

합 계	623,070	849,389

15. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	724,056	1,303,955

사채	-	100,000

소 계	724,056	1,403,955

비유동 :

은행차입금	1,093,168	1,618,210

사채	100,000	100,000

전환사채	839,670	-

소 계	2,032,838	1,718,210

합 계	2,756,894	3,122,165

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	-	40,000

2024-01-25	운전자금	0.50%	130,000	175,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	110,009	140,006

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	운전자금	0.42%	-	66,684

2022-01-25	운전자금	0.26%	24,000	150,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2021-09-30	건설협력금	0.42%	-	155,566

상공조합중앙금고오이타지점	2021-09-20	설비자금	0.67%	-	75,000

2025-03-25	운전자금	0.40%	333,400	408,370

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	208,310	283,316

2025-04-25	운전자금	0.48%	136,730	166,700

이요은행후쿠오카지점	2021-09-20	운전자금	0.50%	-	116,649

2023-12-25	운전자금	0.48%	208,310	283,316

2025-03-25	운전자금	0.36%	133,320	163,326

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	208,345	283,342

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	125,000	170,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	66,600	81,630

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	133,200	163,260

합 계	1,817,224	2,922,165

유동	724,056	1,303,955

비유동	1,093,168	1,618,210

합 계	1,817,224	2,922,165

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	인수처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

사채	미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.023%	-	100,000

사채	리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.300%	100,000	100,000

전환사채	하나-히스토리 1호 신기술투자조합	2026-06-29	-	839,670	-

합 계	939,670	200,000

유동	-	100,000

비유동	939,670	100,000

합 계	939,670	200,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 전액 사채 및 차입부채의 차입 또는 상환으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	1,333,892	-

전환권조정	(562,302)	-

사채상환할증금	68,080	-

소 계	839,670	-

내재파생상품부채	437,136	-

합 계	1,276,806	-

(6) 당분기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기초	발행	상각	공정가치평가	외화환산	당분기말

전환사채	-	1,369,200	-	-	(35,308)	1,333,892

전환권조정	-	(618,041)	40,223	-	15,516	(562,302)

사채상환할증금	-	69,882	-	-	(1,802)	68,080

내재파생상품부채	-	548,361	-	(98,112)	(13,113)	437,136

합 계	-	1,369,402	40,223	(98,112)	(34,707)	1,276,806

(7) 당사가 2021년 6월 30일에 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합

발행일자	2021-06-30

만기일자	2026-06-29

만기일자	5년

사채총액(원)	14,000,000,000

조기상환청구시작일	2023-06-29

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2022-06-30

전환청구종료일	2026-05-29

전환비율	100%

전환가액(원/주)	6,598

전환주식총수(주)	2,121,855

매도청구가능일	2022-06-20

매도청구종료일	2023-05-29

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될수 있는 조항이 포함되어 있습니다. (8) 당분 기말 현재 당사가 발행 중인 사채 100,000천엔은 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	12,320	11,340

예수금	44,692	55,941

유급휴가부채	34,120	25,521

기타유동부채	-	2,561

합 계	91,132	95,363

17. 충당부채 당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 이자비용 발생 등으로 인하여 5,353천엔 의 복구충당부채가 증가하였습니다 .

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	52,045	55,349

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	297,810	301,114

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금) 및 배당(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	1,057	4,230

미처분이익잉여금(미처리결손금)(*4)	(1,918,668)	1,691,992

합 계	(1,383,461)	2,230,372

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

보통주 결산배당 (주당배당금 : 당분기 -엔 , 전기 3엔)	-	105,017

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(544,650)	(3,613,833)	(1,050,314)	(3,615,474)

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	35,005,517

기본주당손실(엔)	(16)	(103)	(30)	(103)

(*) 당분기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전분기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전분기말 주식수와 동일합 니다. (2) 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	189,710	754,337	270,167	509,007

부동산의 임대	73,242	222,970	81,950	285,930

기타 리스	6,286	20,708	14,072	61,303

합 계	269,239	998,015	366,190	856,240

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	185,101	734,490	264,385	480,362

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	4,609	19,848	5,782	28,644

기간에 걸쳐 인식하는 매출	73,242	222,970	81,950	285,930

리스계약에 의한 수익(*2)

운용리스수익(*3)	6,110	20,152	13,814	59,597

리스순투자의 금융수익	176	554	258	1,706

합 계	269,239	998,014	366,190	856,240

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권(*1)	384,657	399,971

계약부채	선수금(*2)	614	609

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.(*2) 전기말 현재 인식 된 계약부채(선수금) 전액은 당분기에 모두 수익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	154,216	715,761	636,077	909,864

부동산임대	43,072	88,310	52,682	170,791

리스	18,005	45,907	25,777	85,567

합 계	215,293	849,978	714,536	1,166,222

22. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	148,728	716,558	652,053	770,616

재고자산의 매입(반품)	3,701	(2,907)	(15,976)	139,248

종업원급여	132,725	410,409	136,761	1,041,712

판매촉진비	(2)	8,266	14,251	25,597

임차료	(35,022)	56,348	10,140	73,335

감가상각비와 기타상각비	323,673	1,033,603	507,787	1,545,242

지급수수료	14,610	111,478	14,571	39,445

기타비용	184,087	615,330	226,628	687,548

합 계	772,500	2,949,085	1,546,215	4,322,743

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	105,291	332,079	111,373	608,295

퇴직급여	9,061	28,777	10,124	43,154

해고급여	-	-	1,942	272,402

법정복리비	16,911	49,903	15,261	121,903

복리후생비	1,462	3,804	1,025	3,173

판매촉진비	(2)	8,266	14,251	25,597

광고선전비	11,263	32,747	11,507	36,601

임차료	(35,022)	56,348	10,140	73,335

수도광열비	11,362	32,946	16,476	52,340

통신비	3,701	12,030	6,127	22,689

여비교통비	1,349	6,418	4,756	10,599

소모품비	818	3,418	2,672	7,498

관리제비용	66,136	244,836	76,048	264,749

보험료	3,842	11,641	4,425	13,915

운임	4,191	19,528	4,962	11,572

지급수수료	14,610	111,478	14,571	39,445

세금과공과	20,502	81,154	23,046	85,443

감가상각비	302,894	977,450	461,134	1,393,828

무형자산상각비	2,772	10,245	4,469	14,705

대손상각비	13,330	48,867	14,299	28,912

주식보상비용환입	-	(4,154)	(2,965)	(7,216)

기타판매비와관리비	2,735	31,326	26,035	33,581

합 계	557,207	2,099,108	831,678	3,156,520

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	105,291	332,079	111,373	608,295

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	19,964	55,299	16,286	125,076

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,469	27,185	10,124	43,154

해고급여	-	-	1,942	272,402

주식보상비용환입	-	(4,154)	(2,965)	(7,216)

합 계	132,725	410,409	136,761	1,041,712

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	514,220	503,126

기타부채(상여, 연차부채)	34,120	25,521

총 종업원급여부채	548,340	528,647

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	548,340	528,647

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변 동액은 각 각 27,185천 엔 및 43,154천엔입니다. (4) 당분기와 전분기 중 당사가 지급한 퇴직금 은 각 각 16,091천엔 과 148,900 천엔입니다. (5) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	-	-	-	68,158

유형자산처분이익	-	98	7	34,569

수입임차료	1,869	5,980	2,769	27,385

고용조정조성금	-	-	180,274	180,274

리스조정이익	(547)	-	68,744	68,744

잡수익 및 기타	(4,198)	18,567	4,296	5,972

기타영업수익 계	(2,876)	24,645	256,090	385,102

유형자산처분손실	-	-	7	2,505

유형자산폐기손실	-	-	30	30

유형자산손상차손	-	1,378,211	239,520	377,106

기타자산손상차손	-	10,012	-	-

기부금	-	20	-	-

기타의 대손상각비	44,802	331,354	(30,289)	115,851

잡손실 및 기타	12,649	34,183	21,518	49,641

기타영업비용 계	57,451	1,753,780	230,786	545,133

26. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

27. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,425	7,713	2,503	9,527

외환차익 및 외화환산이익	156,904	316,999	130,847	253,566

파생상품평가이익	697	98,112	-	-

금융수익 계	160,026	422,824	133,350	263,093

이자비용	45,274	105,147	25,071	81,243

외환차손 및 외화환산손실	95,810	257,198	1,356	168,274

금융원가 계	141,084	362,345	26,427	249,517

28. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,651,876	22,647,295

자본총계	8,546,350	12,163,486

부채비율(%)	253	186

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다. 당사의 여신한도 및 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보는 다음과 같습니다. (1) 금융기관과 한도거래 약정

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	-	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

차입한도약정(*)	미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	500,000	-	-	-

리소나은행 후쿠오카지점	500,000	-	-	-

미즈호은행 오이타지점	400,000	-	-	-

오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	-	-

이요은행 후쿠오카지점	300,000	-	-	-

(*) 상기 차입한도약정의 계약에는 사채를 포함한 다른 채무에서 기한이익을 상실한 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 또한, 동 차입한도약정계약과 관련하여 당기말 일본회계기준에 의한 별도 및 연결재무제표의 순자산이 전기말 순자산금액의 70% 이상을 유지할 것과 2022년 2월말과 그 이후의 사업연도에 경상이익이 2년 연속으로 손실이 발생하지 않을 것을 약정하고 있습니다. 또한, 해당차입한도약정과 관련하여 당사는 당사의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 8, 35참조). (2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

(단위 : USD, 천엔)

구 분	금융기관	제공자	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD 1,500,000	USD 1,500,000

지급보증	미즈호은행 등	미즈호은행 및 리소나은행	100,000	200,000

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	66,326	66,326

금융리스채권	-	-	103,597	103,597

기타금융자산	-	-	5,123,037	5,123,037

장기금융상품	-	-	9,379	9,379

합 계	-	-	5,302,339	5,302,339

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	12,221	12,221

차입부채	-	-	1,817,224	1,817,224

사채	-	-	100,000	100,000

전환사채	-	-	839,670	839,670

기타금융부채	-	-	610,848	610,848

합 계	-	-	3,379,963	3,379,963

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	437,136	-	-	437,136

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	110,590	110,590

금융리스채권	-	-	138,994	138,994

기타금융자산	-	-	5,269,195	5,269,195

장기금융상품	-	-	9,047	9,047

합 계	-	-	5,527,826	5,527,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	27,020	27,020

차입부채	-	-	2,922,165	2,922,165

사채	-	-	200,000	200,000

기타금융부채	-	-	822,369	822,369

합 계	-	-	3,971,554	3,971,554

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	-	437,136	437,136

④ 당분기말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

전환사채 내재파생상품	옵션가격결정모형	주가, 변동성

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	158,474	-	158,474

180일 이상 365일 미만 연체	22,898	11,449	11,449

365일 이상 연체	356,212	356,212	-

합 계	537,584	367,661	169,923

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	225,401	-	225,401

180일 이상 365일 미만 연체	48,365	24,183	24,182

365일 이상 연체	294,302	294,302	-

합 계	568,068	318,485	249,583

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 현금및현금성자산, 기타의 금융자산당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기 타의 금융자산 에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 365일 미만 연체	5,165,701	-	5,165,701

4,833,273	2,053,860	2,779,413

365일 이상 연체	3,965	3,965	-

합 계	10,002,939	2,057,825	7,945,114

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	11,220,664	1,895,402	9,325,262

365일 이상 연체	44,584	44,584	-

합 계	11,265,248	1,939,986	9,325,262

③ 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	12,221	12,221	-	-	-	-

차입부채	1,817,224	374,028	350,028	700,056	393,112	-

사채	100,000	-	-	-	100,000	-

전환사채	839,670	-	-	-	839,670	-

리스부채	16,935,045	851,784	848,069	1,533,907	3,468,329	10,793,199

기타금융부채	610,848	610,848	-	-	-	-

소 계	20,315,009	1,848,880	1,198,097	2,233,963	4,801,112	10,793,199

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	437,136	-	-	-	437,136	-

합 계	20,752,145	1,848,880	1,198,097	2,233,963	5,238,248	10,793,199

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	27,020	27,020	-	-	-	-

차입부채	2,922,165	810,693	493,262	700,056	918,154	-

사채	200,000	50,000	50,000	-	100,000	-

리스부채	17,342,060	424,300	721,280	1,546,965	3,686,562	11,567,272

기타금융부채	822,369	822,369	-	-	-	-

합 계	21,313,614	2,134,382	1,264,542	2,247,021	4,704,716	11,567,272

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요당사는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 차량운반구로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	6,110	20,152	13,814	59,597

감가상각비	28,340	86,024	32,047	96,408

(2) 리스이용자

① 리스이용자로서의 리스거래의 개요당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	14,464,302	20,777	14,485,079

감가상각비	(764,112)	(14,837)	(778,949)

사용권자산 추가	408,187	-	408,187

사용권자산의 제거	(152,944)	-	(152,944)

사용권자산의 손상	(1,158,043)	-	(1,158,043)

분기말	12,797,390	5,941	12,803,331

나. 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	20,415,989	45,313	20,461,302

감가상각비	(1,522,362)	(26,143)	(1,548,505)

사용권자산 추가	49,446	9,559	59,005

사용권자산의 제거	(1,717,962)	(7,952)	(1,725,914)

사용권자산의 손상	(2,760,809)	-	(2,760,809)

기말	14,464,302	20,777	14,485,079

(3) 리스에서 발생한 현금유출당분기와 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에서 발생한 현금유출	362,059	731,583	363,851	1,182,006

단기리스 관련 비용	18,326	102,896	1,600	4,855

소액자산 리스 관련 비용	2,596	9,396	2,157	7,780

총현금유출액	382,981	843,875	367,608	1,194,641

32. 특수관계자

(1) 당분기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당분기	전분기

당사의 종속기업	(주)케이박스	자금의대여	48,450	-

기타비용	1,824	3,812

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금	미지급비용 등

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,688,900	81,581	-

당분기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,710,933천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 94,860천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금	미지급비용 등

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,625,000	81,046	-

전기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,616,073천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 1,017,636천엔입니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	525,042	1,413,322

사용권자산의 인식	408,187	62,383

리스부채의 인식	408,187	62,383

리스부채의 유동성 대체	1,288,545	594,321

리스조건의 변경 등	141,093	1,101,303

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	당기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당분기말

차입부채	2,922,165	(1,104,941)	-	1,817,224

사채	200,000	(100,000)	-	100,000

전환사채	-	1,369,200	(92,394)	1,276,806

리스부채	17,342,060	(731,583)	324,568	16,935,045

② 전분기

(단위: 천엔)

구 분	전기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	전분기말

차입부채	3,518,820	(166,408)	-	3,352,412

사채	300,000	(100,000)	-	200,000

리스부채	20,360,678	(1,182,006)	(1,039,453)	18,139,219

34. 주식선택권

(1) 당사는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (-)4,154 천엔(전분기 (- )7,216 천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 850천엔(전 분기 1,425천엔)은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다. (3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	105,000	36,000	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(11,500)	-

분기말수량	105,000	24,500	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	100,000	15,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	9,500	5,000

35. 담보제공자산 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

유형자산	900,913	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	2,100,000

재고자산	2,824,093

합 계	3,725,006	2,100,000

36. COVID-19로 인한 불확실성 COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 당사는 당분기 998백만엔의 매출, 3,613백만엔의 분기순손실, (-)720백만엔의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다.

이와 같이 COVID-19의 확산은 당사의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서 당사의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

당사가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

당사의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입 등을 통한 적극적인 유동성 확보ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보

37. 미적용 제·개정 기준서 2021년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.