JTC 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 3분기 : 2023년 11월 30일 현재
제 29 기 : 2023년 02월 28일 현재
주식회사 제이티씨와 종속기업과 그 종속회사

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 도쿄구 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약

당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)케이박스	2023-11-30	2,476,257	3,153,892	(677,635)	42,265	865,816

(주)케이티씨택스프리	2023-11-30	50,161	895,184	(845,023)	-	19,156

(주)시티플러스(*)	2023-11-30	901,237	213,671	687,566	240,239	(67,051)

(주)탑시티면세점(*)	2023-11-30	7	1,341,878	(1,341,871)	-	(30)

(주)디에프케이박스(*)	2023-11-30	112,424	-	112,424	-	2,383

(*) 당분기 중 지분을 모두 매각하였으며, 표시된 재무정보는 매각일 이전까지의 재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약분기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권

(4) 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

- IAS 1호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IAS 12호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 영업부문

(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	4,466,688	10,098,349	836,054	1,365,516

부동산임대 및 리스	87,265	219,895	54,952	143,930

합 계	4,553,953	10,318,244	891,006	1,509,446

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객

연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일본	4,533,577	10,030,369	761,041	1,184,609

대한민국	20,376	287,875	129,965	324,837

합 계	4,553,953	10,318,244	891,006	1,509,446

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	253,145	138,318

요구불예금 및 당좌예금	3,548,128	3,778,059

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	3,801,273	3,916,377

5. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,188,921	605,778

차감 : 대손충당금	(279,527)	(344,674)

합 계	909,394	261,104

당분기 및 전분기 중 매출채권이 각각 65,979천엔 손상 환입, 26,273천엔 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 24 참조).

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	36,241	43,250

비유동	26,233	36,747

합 계	62,474	79,997

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 64,607천엔(전기말: 63,246천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,189,891	(1,108,769)	4,081,122	4,749,643	(1,302,818)	3,446,825

저장품	44,922	-	44,922	69,934	-	69,934

합 계	5,234,813	(1,108,769)	4,126,044	4,819,577	(1,302,818)	3,516,759

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (668,482)천엔 및 138,222천엔입니다(주석 23참조).

또한, 당분기와 전분기 중 각각 104,156천엔 및 264,380천엔의 평가손실충당금이 각각 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	875,825	-	(175,075)	700,750

건물	1,468,569	(203,649)	(346,448)	918,472

구축물	858,930	(330,099)	(285,633)	243,198

차량운반구	39,068	(35,043)	(1,372)	2,653

공기구비품	824,681	(599,582)	(140,186)	84,913

운용리스자산	1,091,981	(604,193)	-	487,788

기타유형자산	1,864,560	(723,874)	(370,334)	770,352

사용권자산	19,574,974	(3,853,105)	(5,904,734)	9,817,135

합 계	26,598,588	(6,349,545)	(7,223,782)	13,025,261

② 전기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,435,723	(181,627)	(346,447)	907,649

구축물	1,366,205	(550,548)	(511,516)	304,141

차량운반구	39,912	(34,513)	(1,372)	4,027

공기구비품	908,535	(638,133)	(221,535)	48,867

운용리스자산	1,219,311	(632,554)	-	586,757

기타유형자산	1,845,814	(662,612)	(371,057)	812,145

사용권자산	19,098,568	(2,918,096)	(5,985,100)	10,195,372

건설중인자산	450,393	-	(447,937)	2,456

합 계	27,132,886	(5,618,083)	(8,060,039)	13,454,764

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	593,350	107,400	-	-	-	-	700,750

건물	907,648	32,847	-	(22,023)	-	-	918,472

구축물	304,142	913	-	(29,603)	(34,017)	1,762	243,197

차량운반구	4,027	-	-	(1,529)	-	154	2,652

공기구비품	48,866	57,178	(281)	(20,193)	(677)	18	84,911

운용리스자산	586,757	-	-	(67,589)	(31,380)	-	487,788

기타유형자산	812,145	18,247	(289)	(67,139)	7,388	-	770,352

사용권자산	10,195,372	565,649	-	(942,232)	(1,915)	259	9,817,133

건설중인자산	2,455	11,711	-	-	(14,269)	103	-

합 계	13,454,762	793,945	(570)	(1,150,308)	(74,870)	2,296	13,025,255

(*) 기타증(감)액에는 운용리스채권에서 금융리스자산으로 대체된 금액 31,380천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	597,661	8,818	(13,129)	-	-	-	-	593,350

건물	938,040	-	(1,076)	(29,315)	-	-	-	907,649

구축물	297,064	27,759	(83)	(38,243)	(17,023)	34,112	555	304,141

차량운반구	4,572	1,734	-	(2,284)	-	-	5	4,027

공기구비품	73,882	-	-	(25,469)	-	443	11	48,867

운용리스자산	707,985	-	-	(100,417)	-	(20,811)	-	586,757

기타유형자산	850,311	22,920	-	(65,744)	-	4,658	-	812,145

사용권자산	10,472,325	868,101	(43,159)	(1,059,686)	(42,442)	-	233	10,195,372

건설중인자산	36,129	2,447	-	-	-	(38,770)	2,650	2,456

합 계	13,977,969	931,779	(57,447)	(1,321,158)	(59,465)	(20,368)	3,454	13,454,764

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)31,380천엔, 복구충당부채 추가 설정에 의한 구축물 및 기타유형자산 증가액 7,388천엔 및 (주)시티플러스와 그 종속기업들의 연결범위 제외로 인한 고정자산 감소액 (-)49,946천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산

연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다(주석32참조).

(4) 당사는 당분기말 현재 미쓰이스미토모은행 외 3개 은행에게 장부가액 966,641천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조).

9. 연결범위의 변동

(1) 당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업	사유

㈜시티플러스(*)	지분 매각

㈜탑시티면세점(*)	지분 매각

㈜디에프케이박스(*)	지분 매각

(*) 당사의 주요한 사업계열이나 영업지역 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업에 해당하지 않아 중단영업으로 표시하지 않았습니다.

(2) 비지배지분

당분기 및 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

당분기초	(447,277)	141,405

비지배지분손익	11,351	(20,097)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,250)	(480)

연결범위의 변동	-	(120,828)

당분기말	(437,176)	-

② 전기(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(445,251)	176,097

비지배지분손익	(1,012)	(23,302)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,014)	(11,390)

기말	(447,277)	141,405

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	165,303	(145,650)	(572)	19,081

수도시설이용권	340	(187)	-	153

기타의무형자산	453	(177)	-	276

영업권	83,120	-	(83,120)	-

합 계	249,216	(146,014)	(83,692)	19,510

② 전기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	446,922	(192,272)	(226,780)	27,870

수도시설이용권	340	(170)	-	170

기타의무형자산	303,217	(201,011)	(101,888)	318

영업권	980,207	-	(980,207)	-

합 계	1,730,686	(393,453)	(1,308,875)	28,358

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	상각비	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	27,870	(5,982)	466	19,081

수도시설이용권	170	(17)	-	153

기타의무형자산	318	(47)	6	277

합 계	28,358	(6,046)	472	19,511

② 전기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증(감)액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	14,529	8,363	(7,809)	12,730	57	27,870

수도시설이용권	192	-	(22)	-	-	170

기타의무형자산	91	256	(36)	-	7	318

합 계	14,812	8,619	(7,867)	12,730	64	28,358

(3) 상각

소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

기초	2,523,391	2,369,516

취득	-	-

감가상각	(21,702)	(27,685)

외화환산	257,804	181,561

기말	2,759,493	2,523,391

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 43,410천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 51,622천엔입니다.

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,624,308천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

12. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	91,031	108,165

차감 : 대손충당금	(3,965)	(21,099)

미수금	420,003	85,260

차감 : 대손충당금	(19,221)	(52,015)

미수수익	294	1,434

보증금	-	408,045

예치금	816	816

소 계	488,958	530,606

비유동 :

특수관계자 대여금	3,502	-

기타 대여금	999,715	1,037,548

차감 : 대손충당금	(28,477)

보증금	2,233,746	2,352,326

차감 : 대손충당금	(761,430)	(836,043)

소 계	2,447,056	2,553,831

합 계	2,936,014	3,084,437

13. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	2,448,749	2,387,839

차감 : 대손충당금	(2,375,684)	(2,365,089)

선급비용	164,935	140,108

사업소세환급금 등	31,216	24,451

미수소비세	321,181	179,793

합 계	590,397	367,102

14. 장기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험(*)	10,265	9,933

합 계	10,265	9,933

(*) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	470,297	228,275

매입채무 계	470,297	228,275

미지급금	1,071,553	731,362

미지급비용	80,435	84,180

예수보증금	148,289	130,465

기타금융부채 계	1,300,277	946,007

합 계	1,770,574	1,174,282

16. 사채 및 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	330,006	634,994

기타차입금	558,538	506,533

전환사채	444,040	426,614

소 계	1,332,584	1,568,141

비유동 :

은행차입금	448,106	583,160

사채	100,000	100,000

소 계	548,106	683,160

합 계	1,880,690	2,251,301

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	10,000	55,000

2024-08-26	운전자금	0.30%	30,017	60,014

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	133,480	208,450

2028-02-25	운전자금	1.99%	85,000	-

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	8,294	83,300

2025-04-25	운전자금	0.48%	56,810	86,780

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	8,294	83,300

2025-03-25	운전자금	0.36%	53,304	83,310

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	8,353	83,350

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	5,000	50,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	26,520	41,550

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	53,040	83,100

합 계	778,112	1,218,154

유동	330,006	634,994

비유동	448,106	583,160

합 계	778,112	1,218,154

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

기타	2024-11-28	3.00%	335,123	231,558

2024-01-22	3.00%	55,854	50,653

2024-03-25	3.00%	167,561	151,960

2023-08-19	3.00%	-	72,362

합 계	558,538	506,533

유동	558,538	506,533

비유동	-	-

합 계	558,538	506,533

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	444,040	426,614

합 계	544,040	526,614

유동	444,040	426,614

비유동	100,000	100,000

합 계	544,040	526,614

(4) 당분기말 현재 100,000천엔의 사채가 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	500,000	500,000

전환권조정	(81,479)	(98,906)

사채상환할증금	25,519	25,519

합 계	444,040	426,613

파생상품자산	(66,385)	(123,281)

내재파생상품부채	227,430	281,426

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	당분기초	상각	공정가치평가	당분기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,906)	17,427	-	(81,479)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

소 계	426,613	17,427	-	444,040

파생상품자산	(69,478)	-	3,093	(66,385)

내재파생상품부채	239,907	-	(12,477)	227,430

② 전기(단위: 천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	상환	전환	당기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	(80,000)	500,000

전환권조정	(683,085)	32,632	-	535,642	15,904	(98,907)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	(4,083)	25,519

소 계	1,339,123	32,632	-	(876,964)	(68,179)	426,612

파생상품자산	(132,095)	-	(123,850)	175,350	11,116	(69,479)

내재파생상품부채	900,060	-	383,823	(1,005,590)	(38,385)	239,908

합 계	2,107,088	32,632	259,973	(1,707,204)	(95,448)	597,041

(7) 연결실체가 전기 중 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo(*4)

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기일자	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-30	2023-01-30

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865	3,633	3,865

전환주식총수(주)	2,121,855	1,240,694	195,949

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 2023년 7월 31일 3,727원이었으나, 시가하락으로 2023년 10월 30일 3,633원으로 조정되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 상환되었습니다.

(*4) 2023년 2월 20일에 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 전환되었습니다.

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	14,565	15,800

예수금	59,976	42,861

유급휴가부채	48,389	41,893

상여부채	31,500	11,400

기타유동부채	1,410	1,147

소 계	155,840	113,101

비유동 :

기타비유동부채	56,994	20,882

합 계	212,834	133,983

18. 충당부채

(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 전입 등으로 인하여 13,463천엔의복구충당부채가 증가하였으며, 사용으로 인하여 (10,619)천엔의 복구충당부채가 감소하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	414,241	156,576	406,994	192,027

전입(환입)금액	13,255	-	23,720	73,633

이자비용	642	-	851	-

사용금액	(18,894)	-	(25,934)	(123,640)

연결범위의 변동	(111,047)	(163,114)	-	-

외화환산	4,962	6,538	8,610	14,556

기말금액	303,159	-	414,241	156,576

유동 :	-	-	-	156,576

비유동 :	303,159	-	414,241	-

합 계	303,159	-	414,241	156,576

(2) 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	50,288,623	50,288,623

자본금	7,481,706	7,481,706

(*) 당사는 전기 중 유동성 확보를 위해 500억원 규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었으며, 2022년 12월 9일 납입완료되었습니다.

(*) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 195,599주 증가하였습니다

(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	7,419,154	7,419,154

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	57,972	57,972

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,737	303,737

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(6,951,011)	(8,249,076)

합 계	(6,416,861)	(7,714,926)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.

(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	162,666	1,298,065	(304,485)	(1,437,016)

가중평균유통보통주식수(*)	50,288,623	50,288,623	35,005,517	35,005,517

기본주당이익(손실)	3	26	(9)	(41)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당분기	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2023-03-01	275	13,829,371,325	50,288,623

당분기말 가중평균유통보통주식수	50,288,623

(단위: 주)

전분기	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	35,005,517	2022-03-01	275	9,626,517,175	35,005,517

당분기말 가중평균유통보통주식수	35,005,517

(2) 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	4,466,788	10,098,349	836,054	1,365,516

부동산임대	69,354	173,066	51,453	131,469

리스	17,912	46,828	3,499	12,461

합 계	4,554,054	10,318,243	891,006	1,509,446

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	4,465,091	9,557,143	820,750	1,344,674

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	1,597	541,206	15,304	20,842

리스 계약에 의한 수익(*2)

운용리스 수익 (*3)	86,276	218,540	54,799	143,453

리스순투자의 금융수익	990	1,354	153	477

합 계	4,553,954	10,318,243	891,006	1,509,446

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,188,921	605,778

계약부채	선수금	584	584

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	1,018,665	2,271,699	88,611	475,517

부동산임대	37,366	106,810	30,321	88,697

리스	20,518	67,589	18,772	70,759

합 계	1,076,549	2,446,098	137,704	634,973

23. 성격별비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(155,986)	(668,482)	(118,737)	138,222

재고자산의 매입	1,137,635	2,887,501	200,020	300,878

종업원급여	343,014	984,351	193,448	529,285

판매촉진비	2,231,681	4,843,871	287,565	309,550

임차료	205	99,382	69,123	121,844

감가상각비와 기타상각비	463,091	1,178,054	326,374	1,003,884

지급수수료	81,053	245,599	56,657	184,450

기타비용	128,605	612,283	172,051	501,083

합 계	4,229,298	10,182,559	1,186,501	3,089,196

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	289,467	837,327	161,836	436,847

퇴직급여	13,059	38,962	11,795	35,669

법정복리비	38,339	98,223	15,461	45,236

복리후생비	2,149	9,839	4,356	10,970

판매촉진비	2,231,681	4,843,871	287,565	309,550

광고선전비	3,479	12,244	3,995	9,811

임차료	205	99,382	69,123	121,844

수도광열비	19,820	61,289	18,036	45,420

통신비	5,607	15,659	4,398	13,050

여비교통비	12,058	36,428	5,524	11,061

소모품비	(9,421)	50,578	2,721	5,680

관리제비용	56,028	238,776	83,234	242,173

보험료	2,431	12,267	4,841	14,176

운임	4,709	19,242	4,035	10,826

지급수수료	81,053	245,599	56,657	184,450

세금과공과	47,955	133,988	29,681	88,936

감가상각비	398,297	991,918	271,716	821,282

무형자산상각비	1,272	6,046	1,219	5,154

대손상각비	(54,332)	(63,785)	8,576	26,294

주식보상비용(환입)	-	-	-	563

기타판매비와관리비	8,893	48,608	4,030	15,233

합 계	3,152,749	7,736,461	1,048,799	2,454,225

25. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	289,467	837,327	161,836	436,847

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	43,608	112,182	19,818	56,206

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,847	29,776	9,466	28,887

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	93	5,066	2,328	6,781

주식보상비용	-	-	-	563

합 계	343,015	984,351	193,448	529,284

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	533,029	516,828

기타부채(상여, 연차부채)	79,889	53,293

총 종업원급여부채	612,918	570,121

총 종업원급여자산	(2)	-

순 종업원급여부채(자산)	612,916	570,121

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 29,776천엔 및 28,887천엔 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 5,066천엔 및 6,781천엔입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 14,747천엔과 6,385천엔 입니다.

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비 환입	(16,745)	43,798	970	2,482

유형자산처분이익	3	416	1,033	1,050

종속기업처분이익	23,903	1,306,894	-	-

수입임차료	4,963	14,379	2,712	8,006

리스조정이익	-	-	428	105,980

채무면제이익	82,089	82,089	-	-

잡수익 및 기타	16,870	61,743	24,727	116,536

기타영업수익 계	111,083	1,509,319	29,870	234,054

유형자산손상차손	-	-	11,106	13,797

유형자산처분손실	281	570	684	684

기타의대손상각비	-	-	3,977	32,648

잡손실 및 기타	19,609	75,019	17,243	90,263

기타영업비용 계	19,890	75,589	33,010	137,392

27. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율은 15.25%이며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 분기순손실 발생으로 산정하지 않았습니다.

28. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,910	9,154	4,048	12,568

외환차익 및 외화환산이익	5,389	49,260	53,411	242,497

파생상품평가이익	-	12,477	-	-

사채상환이익	-	-	3,638	357,989

금융수익 계	8,299	70,891	61,097	613,054

이자비용	25,858	79,728	51,760	140,989

외환차손 및 외화환산손실	8,271	36,183	24,303	130,822

파생상품평가손실	-	3,092	-	301,074

금융원가 계	34,129	119,003	76,063	572,885

29. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,081,917	20,533,118

자본총계	8,281,907	6,901,689

부채비율(%)	242	298

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3(*)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(*) 당사가 보유한 공정가치측정금융상품은 모두 수준 3으로 구성되어 있습니다.

②공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	66,385	-	-	66,385

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	56,994	56,994

매출채권	-	-	909,393	909,393

금융리스채권	-	-	62,474	62,474

기타금융자산	-	-	2,936,014	2,936,014

장기금융상품	-	-	10,265	10,265

현금및현금성자산	-	-	3,801,272	3,801,272

소 계	-	-	7,776,412	7,776,412

합 계	66,385	-	7,776,412	7,842,797

금융부채

파생금융부채	227,430	-	-	227,430

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	470,297	470,297

차입부채	-	-	1,336,650	1,336,650

사채	-	-	544,040	544,040

기타금융부채	-	-	1,300,276	1,300,276

소 계	-	-	3,651,263	3,651,263

합 계	227,430	-	3,651,263	3,878,693

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	69,478	-	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	122,248	122,248

매출채권	-	-	261,104	261,104

금융리스채권	-	-	79,998	79,998

기타금융자산	-	-	3,084,437	3,084,437

장기금융상품	-	-	9,933	9,933

현금및현금성자산	-	-	3,916,377	3,916,377

소 계	-	-	7,474,097	7,474,097

합 계	69,478	-	7,474,097	7,543,575

금융부채

파생금융부채	239,907	-	-	239,907

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	228,275	228,275

차입부채	-	-	1,724,687	1,724,687

사채	-	-	526,614	526,614

기타금융부채	-	-	946,007	946,007

소 계	-	-	3,425,583	3,425,583

합 계	239,907	-	3,425,583	3,665,490

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 주요 투입변수	주요 투입변수(%)	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간의 상호관계

파생상품자산	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

파생금융부채	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

(2) 신용위험

① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권 및 리스채권

당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1%	962,191	(6,728)	955,463	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	53%	34,895	(18,490)	16,405	채무불이행

365일 이상 연체	100%	318,916	(318,916)	-	채무불이행

합 계	1,316,002	(344,134)	971,868

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	333,772	-	333,772	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	14,661	(7,330)	7,331	채무불이행

365일 이상 연체	100%	400,590	(400,590)	-	채무불이행

합 계	749,023	(407,920)	341,103

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1%	6,579,582	(98,029)	6,481,553	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	92%	701,586	(642,004)	59,582	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	7,325,752	(784,617)	6,541,135

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	6,716,356	-	6,716,356	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	44%	1,010,714	(864,573)	146,141	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	7,771,654	(909,157)	6,862,497

③ 당분기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	227,430	227,430	227,430	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	470,297	470,297	470,297	-	-	-	-

차입부채	1,336,650	1,408,118	754,220	145,374	131,226	141,819	235,479

사채	100,000	100,300	150	100,150	-	-	-

전환사채	444,040	444,040	444,040	-	-	-	-

리스부채	14,928,223	15,222,015	770,901	766,785	1,405,899	3,517,866	8,760,564

기타금융부채	1,300,276	1,300,276	1,300,276	-	-	-	-

소 계	18,579,486	18,945,046	3,739,884	1,012,309	1,537,125	3,659,685	8,996,043

합 계	18,806,916	19,172,476	3,967,314	1,012,309	1,537,125	3,659,685	8,996,043

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	239,907	239,907	239,907	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	178,321	178,321	178,321	-	-	-	-

차입부채	1,724,687	1,724,687	805,908	335,619	260,066	97,074	226,020

사채	100,000	100,000	-	-	100,000	-	-

전환사채	426,614	426,614	426,614	-	-	-	-

리스부채	15,646,000	16,018,972	901,902	751,234	1,450,899	3,569,000	9,345,937

기타금융부채	946,007	946,007	946,007	-	-	-	-

소 계	19,021,629	19,394,601	3,258,752	1,086,853	1,810,965	3,666,074	9,571,957

합 계	19,261,536	19,634,508	3,498,659	1,086,853	1,810,965	3,666,074	9,571,957

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

32. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요

연결실체는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 차량운반구의 경우 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.

② 당기손익으로 인식된 금액

당분기와 전분기 중 운용리스로와 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	16,922	45,474	3,346	11,984

감가상각비	20,518	67,589	26,819	98,142

부동산

운용리스료수익	69,354	173,066	51,453	131,469

감가상각비	49,125	161,051	47,749	170,933

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	10,170,194,760	25,176,518	10,195,371,278

감가상각비	(936,194,450)	(6,037,398)	(942,231,848)

사용권자산의 추가	559,747,558	5,902,706	565,650,264

기타증감액	3,606,549	(5,262,058)	(1,655,509)

기말잔액	9,797,354,417	19,779,768	9,817,134,185

2) 전기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	10,444,073	28,252	10,472,325

감가상각비	(1,052,337)	(7,349)	(1,059,686)

사용권자산의 추가	861,628	6,472	868,100

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(42,387)	(772)	(43,159)

사용권자산의 손상	(40,935)	(1,507)	(42,442)

기타증감액	152	80	232

기말잔액	10,170,195	25,177	10,195,370

③ 리스에서 발생한 현금유출

당분기 및 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 상환	399,762	1,256,665	394,839	1,235,436

리스부채 관련 이자비용	16,780	52,157	14,920	54,927

리스개설직접원가	231	2,965	272	18,672

단기리스 관련 비용	3,479	22,749	30,514	40,418

소액자산 리스 관련 비용	1,189	4,211	3,852	7,729

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	8,656	15,833	32,442	74,511

총현금유출액	430,097	1,354,580	476,839	1,431,693

33. 특수관계자(1) 최상위지배자

당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업

당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당분기말(%)	전기말(%)

(주)케이박스	당사의 종속기업	100	100

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	51	51

(주)시티플러스(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(주)탑시티면세점(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(주)디에프케이박스(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(*) 2023년 8월말에 지분을 매각하여 지배력을 상실했습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	장극륜

(주)더풋샵컴퍼니	(주)더풋샵컴퍼니

(주)스킨애니버셔리	(주)스킨애니버셔리

(주)케이티씨제주	(주)케이티씨제주

(4) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입ㆍ자금 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	558,538

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	22,797	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	93,899	-

(*) 당분기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	506,533

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	20,675	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	85,156	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액 비고	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	66,631	60,427	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	170,981	155,061	주식질권설정

(7) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	2,144,865	175,014

사용권자산의 인식	562,987	432,375

리스부채의 인식	562,987	432,375

리스부채의 유동성 대체	913,910	329,269

장기대여금의 유동성 대체	3,102,960	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	당분기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당분기말

차입부채	1,724,687	(403,657)	15,620	1,336,650

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,614	-	17,427	444,041

리스부채	15,646,000	(1,307,810)	590,032	14,928,222

② 전기(단위: 천엔)

구 분	전기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	전기말

차입부채	2,088,676	(400,832)	36,843	1,724,687

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	1,339,123	(1,348,474)	435,965	426,614

리스부채	16,609,360	(1,735,166)	771,806	15,646,000

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	52.6	53.7

기대행사기간	3 년	3 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 358천엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었으며 당분기에 발생한 보상원가는 없습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	24,500	5,000

감소	(24,500)	(5,000)

분기말수량	-	-

36. 우발사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	90,000	-	90,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

당분기 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD, 천원)

구 분	금융기관	제공자	통화	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD	1,500,000	1,500,000

주식질권설정	기업	(주)케이티씨제주	KRW	1,500,000	1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	KRW	584,549	584,549

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 55,244천엔과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증(44,195천엔)과 부동산 담보(채권최고액 11,049천엔)을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권채고액 64,636천엔)를 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산 등가. 당분기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	451,299	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	425,961	-

구축물	89,381	-

합 계	966,641	-

나. 전기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	440,304	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	433,871	-

구축물	95,829	-

합 계	970,004	-