JTC 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 32 기 1분기 2025년 05월 31일 현재
제 31 기 1분기 2024년 05월 31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 5월 설립되었습니다. 당사는 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약 분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권

(4) 유의적인 회계정책연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2025년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문

당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도ㆍ소매 및 온라인	9,858,949	9,127,446

부동산임대 및 리스	164,202	120,596

합 계	10,023,151	9,248,042

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당분기와 전분기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	375,683	213,026

요구불예금	6,384,597	7,220,834

합 계	6,760,280	7,433,860

5. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,921,134	1,237,985

차감 : 대손충당금	(266,546)	(280,149)

합 계	1,654,588	957,836

당분기와 전기 중 매출채권이 각각 13,603천엔과 33,017천엔 손상환입되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손환입은 판매비와관리비로 계상됩니다. 당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 취득하여 리스계약을 체결하여 금융리스, 운용리스로 여행사에 제공하고, 운용리스의 경우 그 이용료를 임대수 익으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하 며, 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권 장부가액의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	30,004	30,029

비유동	81,272	88,432

합 계	111,276	118,461

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 누계액은 56,941천엔(전기말 57,404천엔)입니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부가액	취득원가	평가손실 충당금	장부가액

상품	5,288,691	(1,861,656)	3,427,035	5,267,846	(1,929,449)	3,338,397

저장품	30,363	-	30,363	30,776	-	30,776

합 계	5,319,054	(1,861,656)	3,457,398	5,298,622	(1,929,449)	3,369,173

당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)88,638천엔 및 1,084,834천엔 입니다(주석 23참조).

또한, 당분기와 전기 중 각각 (-)67,793천엔 및 841,598천엔의 평가손실충당금이 매출원가에 포함되었습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,091,014	-	(250,247)	840,767

건물	1,607,078	(255,321)	(417,861)	933,896

구축물	812,527	(343,461)	(230,448)	238,618

차량운반구	70,368	(37,220)	(1,768)	31,380

공기구비품	698,236	(532,304)	(81,104)	84,828

운용리스자산(*)	1,651,802	(1,057,793)	-	594,009

기타유형자산	2,025,616	(837,889)	(276,905)	910,822

사용권자산	19,236,895	(5,059,712)	(3,458,982)	10,718,201

건설중인자산	264,596	-	-	264,596

합 계	27,458,132	(8,123,700)	(4,717,315)	14,617,117

(*) 운용리스에 대한 정보는 주석 33에서 자세히 설명하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,091,014	-	(175,075)	915,939

건물	1,555,763	(247,347)	(487,049)	821,367

구축물	811,284	(333,756)	(230,448)	247,080

차량운반구	63,344	(35,762)	(1,904)	25,678

공기구비품	746,362	(557,767)	(112,080)	76,515

운용리스자산	1,539,816	(1,013,414)	-	526,402

기타유형자산	1,979,778	(832,580)	(303,291)	843,907

사용권자산	19,509,277	(5,023,993)	(3,458,981)	11,026,304

건설중인자산	104,420	-	-	104,420

합 계	27,401,058	(8,044,619)	(4,768,828)	14,587,611

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액 (*)	기말장부금액

토지	915,939	-	-	-	-	(75,172)	840,767

건물	821,367	51,315	-	(7,975)	-	69,188	933,895

구축물	247,080	1,628	-	(10,090)	-	-	238,618

차량운반구	25,678	7,025	-	(1,458)	-	136	31,381

공기구비품	76,516	10,303	-	(7,822)	-	5,832	84,829

운용리스자산	526,401	88,250	-	(20,642)	-	-	594,009

기타유형자산	843,907	89,189	-	(22,290)	-	16	910,822

사용권자산	11,026,301	33,908	-	(336,193)	-	(5,817)	10,718,199

건설중인자산	104,420	160,177	-	-	-	-	264,597

합 계	14,587,609	441,795	-	(406,470)	-	(5,817)	14,617,117

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부채 설정 관련 증가액 18,000천엔 및 리스 중도해지 등으로 인한 기타증감액 (-)5,817천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액 (*)	기말장부금액

토지	701,979	213,960	-	-	-	-	915,939

건물	941,244	54,589	-	(35,281)	(140,601)	1,416	821,367

구축물	235,678	17,715	(248)	(29,304)	22,249	990	247,080

차량운반구	699	31,940	-	(6,429)	(532)	-	25,678

공기구비품	81,496	28,982	(1,732)	(26,499)	(5,732)	-	76,515

운용리스자산	467,271	236,110	-	(82,907)	-	(94,072)	526,402

기타유형자산	763,884	112,259	(15,300)	(86,740)	64,119	5,685	843,907

사용권자산	9,800,152	76,763	-	(1,257,443)	2,443,417	(36,586)	11,026,303

건설중인자산	2,406	104,420	-	-	-	(2,406)	104,420

합 계	12,994,809	876,738	(17,280)	(1,524,603)	2,382,920	(124,973)	14,587,611

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부채 설정 관련 증가액 5,685천엔 및 리스 중도해지 등으로 인한 기타증감액 (-)36,587천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)94,072천엔이 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	169,183	(146,785)	22,397

수도시설이용권	340	(221)	119

기타의무형자산	255	(57)	198

합 계	169,778	(147,063)	22,714

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	168,378	(144,860)	23,518

수도시설이용권	340	(215)	125

기타의무형자산	256	(51)	205

합 계	168,974	(145,126)	23,848

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	23,518	805	(1,926)	22,397

수도시설이용권	125	-	(5)	119

기타의무형자산	205	-	(6)	198

합 계	23,848	805	(1,937)	22,714

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,840	14,846	(8,168)	23,518

수도시설이용권	147	-	(22)	125

기타의무형자산	230	-	(25)	205

합 계	17,217	14,846	(8,215)	23,848

(3) 상각

소프트웨어, 수도시설이용권 및 기타의무형자산 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

10. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당분기말	전기말

장부금액	당사의 지배지분율	장부금액	당사의 지배지분율

(주)케이박스	당사의 종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-	100%

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순손실

(주)케이박스	2025/5/31	3,010,203	3,963,309	(953,106)	25,686	(16,132)

11. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	97,215	96,884

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	159,282	116,109

차감 : 대손충당금	(26,553)	(25,435)

예치금	76,663	121,226

유동성보증금	415,930	294,124

소 계	718,572	598,943

비유동 :

특수관계자 대여금	3,468,610	3,409,520

차감 : 대손충당금	(953,106)	(934,126)

기타 대여금	832,700	855,280

보증금	1,980,135	2,027,383

차감 : 대손충당금	(514,570)	(523,400)

소 계	4,813,769	4,834,657

합 계	5,532,342	5,433,600

당사의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,404,206	1,935,874

차감 : 대손충당금	(1,381,324)	(1,396,424)

선급비용	227,011	179,928

미수소비세	718,458	483,160

합 계	1,968,351	1,202,538

13. 장기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험(*)	10,929	10,819

(*) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	801,138	651,656

매입채무 계	801,138	651,656

미지급금	2,029,760	1,385,020

미지급비용	192,793	154,710

예수보증금	189,718	183,626

기타금융부채 계	2,412,271	1,723,356

합 계	3,213,409	2,375,012

15. 사채 및 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	284,696	307,790

소 계	284,696	307,790

비유동 :

은행차입금	969,094	1,040,268

소 계	969,094	1,040,268

합 계	1,253,790	1,348,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2029/2/22	운전자금	1.25%	150,005	160,004

상공조합중앙금고오이타지점	2025/3/25	운전자금	0.40%	-	8,530

2028/5/25	운전자금	2.45%	55,000	60,000

2037/4/25	운전자금	2.86%	293,835	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2025/4/25	운전자금	0.48%	-	6,860

2029/2/25	운전자금	1.08%	150,005	160,004

미즈호은행오이타지점	2029/3/25	운전자금	1.04%	230,000	245,000

이요은행후쿠오카지점	2025/3/25	운전자금	0.36%	-	3,294

2029/2/25	운전자금	1.00%	225,000	240,000

치쿠호은행후쿠오카지점	2025/3/25	재해특별융자	0.40%	-	1,470

2029/2/25	운전자금	1.10%	74,950	79,960

후쿠오카은행하카타남지점	2025/3/25	운전자금	0.40%	-	2,940

2029/2/25	운전자금	1.10%	74,995	79,996

합 계	1,253,790	1,348,058

유동	284,696	307,790

비유동	969,094	1,040,268

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

선수금	12,084	12,218

예수금	105,164	46,447

유급휴가부채	65,493	77,374

상여충당금	73,108	175,175

합 계	255,849	311,214

17. 충당부채

(1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전 기

복구충당부채	복구충당부채

기초금액	310,589	304,044

전입	18,000	5,685

이자비용	216	860

사용	-	-

기말금액	328,805	310,589

(2) 복구충당부채

당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

18. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	51,746,348	51,746,348

자본금	100,000	100,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기

보통주	보통주

기초	51,746,348	50,288,623

전환사채 전환(*)	-	1,457,725

기말	51,746,348	51,746,348

(*) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 1,457,725주 증가하였습니다.

(3) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

19. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전기

자본잉여금	자본잉여금

기초	8,140,222	7,419,154

전환사채 전환(*)	-	721,068

기말	8,140,222	8,140,222

(*) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 자본잉여금이 721백만엔 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전기

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	78,539	74,953

자본금 전입에 따른 변동(*3)	4,854,420	4,854,420

기타 (*4)	(169,922)	(169,922)

합 계	5,178,724	5,175,138

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 당사 및 종속기업의 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(*3) 당사는 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 전기 중 무상감자를 결의하였습니다. 당사는 250백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였습니다.

(*4) 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 이익잉여금 및 배당금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금	500,000	500,000

미처분이익잉여금(*2)	5,486,896	4,723,750

합 계	6,021,046	5,257,900

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	823,193	1,308,910

가중평균유통보통주식수(*)	51,746,348	50,795,658

기본주당이익(엔)	16	26

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	51,746,348	2025/3/1	91	4,708,917,668	51,746,348

당기말 가중평균유통보통주식수	51,746,348

(2) 당분기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않으며, 당기의 희석주당이익은 당기의 기본주당이익과 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가 (1) 매출

당분기와 전분기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	9,858,949	9,127,446

부동산임대	144,120	102,210

리스	20,082	18,386

합 계	10,023,151	9,248,042

[수익인식 시기]	-

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	9,858,949	9,127,446

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	9,767,471	9,084,727

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	91,478	42,719

리스계약에 의한 수익(*2)	164,202	120,595

운용리스수익(*3)	163,235	119,618

리스순투자의 금융수익	967	977

합 계	10,023,151	9,248,041

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,921,134	1,237,985

계약부채	선수금	517	531

(*) 대손충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 매출원가

당분기와 전분기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도매ㆍ소매 및 온라인	2,276,327	2,133,719

부동산임대	60,557	45,703

리스	17,830	22,106

합 계	2,354,714	2,201,528

23. 성격별비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(88,638)	(232,034)

재고자산의 매입	2,366,675	2,361,792

종업원급여	626,448	512,314

판매촉진비	5,132,278	4,657,413

임차료	32,342	2,861

감가상각비와 기타상각비	408,407	468,490

지급수수료	136,973	117,718

기타비용	292,479	290,333

합 계	8,906,964	8,178,887

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	530,903	437,499

퇴직급여	14,077	11,200

법정복리비	76,397	58,555

복리후생비	1,485	1,124

판매촉진비	5,132,277	4,657,413

광고선전비	13,651	4,498

임차료	32,342	2,861

수도광열비	29,958	23,335

통신비	8,545	7,748

여비교통비	26,349	20,524

소모품비	38,490	8,507

관리제비용	84,212	74,709

보험료	5,322	3,463

운임	6,978	4,918

지급수수료	136,973	117,718

세금과공과	22,185	96,705

감가상각비	362,542	415,485

무형자산상각비	1,938	1,799

대손상각비(환입)	(14,065)	(1,848)

주식보상비용	3,587	3,937

기타판매비와관리비	38,103	27,210

합 계	6,552,249	5,977,358

25. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	530,903	437,499

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	77,881	59,679

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	14,077	11,200

주식보상비용	3,587	3,937

합 계	626,448	512,314

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	94,236	543,514

유급휴가부채	65,494	77,374

상여충당금	73,108	175,175

총 종업원급여부채	232,838	796,063

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	232,838	796,063

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 14,077천엔 및 11,199천엔 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각각 555,765천엔과 6,260천엔 입니다.(5) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

수입임차료(*)	7,468	6,256

기타대손충당금환입	4,232	167,153

잡수익	15,050	15,681

기타영업수익 계	26,750	189,090

기부금	532	-

잡손실	856	(6,751)

기타특별손실	-	25,225

기타영업비용 계	1,388	18,474

(*) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

27. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 29.6%, 9.88% 입니다.

28. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,975	2,200

외환차익 및 외화환산이익	184,258	77,009

파생상품평가이익	-	237,933

금융수익 계	187,233	317,142

이자비용	20,466	25,625

외환차손 및 외화환산손실	138,958	32,853

사채상환손실	-	46,024

금융원가 계	159,424	104,502

29. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,031,660	18,114,821

자본총계	19,439,992	18,673,260

부채비율(%)	93	97

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

상각후원가측정

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	1,654,588

금융리스채권	111,277

기타금융자산	5,532,342

장기금융상품	10,930

현금및현금성자산	6,760,280

합 계	14,069,417

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	801,138

차입부채	1,253,790

리스부채	12,885,569

기타금융부채	2,412,271

합 계	17,352,768

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

상각후원가측정

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	957,836

금융리스채권	118,461

기타금융자산	5,433,600

장기금융상품	10,819

현금및현금성자산	7,433,860

합 계	13,954,576

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	651,656

차입부채	1,348,058

리스부채	13,226,433

기타금융부채	1,723,356

합 계	16,949,503

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권

당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	1,765,853	-	1,765,853	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	24	(12)	12	채무불이행

365일 이상 연체	100%	323,476	(323,476)	-	채무불이행

합 계	2,089,353	(323,488)	1,765,865

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,075,976	-	1,075,976	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	640	(320)	320	채무불이행

365일 이상 연체	100%	337,233	(337,233)	-	채무불이행

합 계	1,413,849	(337,553)	1,076,296

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 장기금융상품 및 기타의 금융자산

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 기타의 금융자산에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	9,395,735	(2,500)	9,393,235	해당하지 않음

27%	3,468,610	(953,106)	2,515,504	채무불이행

365일 이상 연체	97%	561,717	(542,588)	19,129	채무불이행

합 계	13,426,062	(1,498,194)	11,927,868

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	10,170,061	-	10,170,061	해당하지 않음

27%	3,412,520	(937,126)	2,475,394	채무불이행

365일 이상 연체	97%	569,598	(549,801)	19,797	채무불이행

합 계	14,152,179	(1,486,927)	12,665,252

③ 당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

32. 리스이용자(1) 리스이용의 개요

당사는 점포 및 종업원 기숙사 등을 임차하고 있습니다.

(2) 사용권자산

당분기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	11,004,394	21,908	11,026,302

감가상각비	(334,396)	(1,797)	(336,193)

사용권자산의 추가	33,908	-	33,908

손상차손환입	(5,817)	-	(5,817)

기타(*)	(1)	-	(1)

기말잔액	10,698,088	20,111	10,718,199

(*) 리스계약의 변경에 따른 변동에 해당합니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	9,770,666	29,485	9,800,151

감가상각비	(1,249,866)	(7,577)	(1,257,443)

사용권자산의 추가	76,763	-	76,763

손상차손환입	2,443,417	-	2,443,417

기타(*)	(36,586)	-	(36,586)

기말잔액	11,004,394	21,908	11,026,302

(3) 리스에서 발생한 현금유출

당분기와 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	370,098	509,512

단기리스 관련 비용	668	11,497

소액자산 리스 관련 비용	483	5,338

총현금유출액	387,889	526,347

(4) 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니 다.

33. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래

당사는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 5년 사이에서 결정됩니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당분기와 전분기 중 운용리스와 관련하여 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차량운반구

운용리스료수익	19,116	17,409

감가상각비	17,831	13,626

부동산

운용리스료수익	144,120	102,210

감가상각비	32,959	58,682

34. 주식선택권(1) 주식선택권의 개요

당사는 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

부여일	2024년 04월 23일	2024년 08월 30일

부여선택권수	166,339 개	225,231 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2026년 4월 9일 ~ 2029년 4월 8일	2024년 8월 30일 ~ 2029년 8월 29일

소멸일	2029년 4월 9일	2029년 8월 30일

기초자산가격	586 엔	621 엔

기대행사가격	541 엔	628 엔

기초자산의 기대변동성	54.46	54.58

기대행사기간	3.0 년	5.0 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	0.492	0.477

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없었으며, 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 3,587천엔은 판매비와관리비항목으로 계상되었습니다.(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

기초수량	151,553	225,231

신규부여에 의한 증가	-	-

소멸에 의한 감소	-	-

기말수량	151,553	225,231

35. 특수관계자(1) 최상위지배자

당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 구철모 입니다.

(2) 종속기업당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당분기말	전기말

(주)케이박스	당사의 종속기업	100%	100%

(3) 기타특수관계자

당분기말과 전기말 현재 당사와 주요 거래 혹은 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당분기	전분기

당사의 종속기업	(주)케이박스	기타비용	373	458

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

장기대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,468,610	57,783

당분기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 934,126천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 18,979천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,409,520	51,657

당기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 934,126천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 5,392천엔입니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	71,174	203,139

사용권자산과 리스부채의 인식	31,731	72,496

리스부채의 유동성 대체	350,669	580,167

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	그 밖의 변동	분기말

차입부채(유동)	307,790	(94,268)	71,174	284,696

차입부채(비유동)	1,040,268	-	(71,174)	969,094

리스부채(유동)	1,449,619	(370,098)	350,669	1,424,373

리스부채(비유동)	11,776,815	-	(350,669)	11,461,195

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	그 밖의 변동	분기말

차입부채(유동)	400,066	(515,102)	422,826	307,790

차입부채(비유동)	863,094	600,000	(422,826)	1,040,268

사채(유동)	100,000	(100,000)	-	-

전환사채	449,962	-	(449,962)	-

리스부채(유동)	1,536,500	(1,524,914)	1,432,046	1,449,619

리스부채(비유동)	13,174,670	-	(1,432,046)	11,776,815

37. 우발사항 및 약정사항

(1) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

당분기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	통화	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	미즈호은행	USD	1,500,000	1,500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 만엔)

구 분	소송가액	현황

선급금 반환 소송	6,258	준비서면제출

38. 담보제공자산

당분기 중 회사의 자산에 대한 근저당 설정을 해제함에 따라, 당분기말 현재 회사의 자산이 담보로 제공된 내역은 없습니다.

39. 미적용 제·개정 기준서2025년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.