JTC 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 1분기 2023년 5월 31일 현재
제 29 기 1분기 2022년 5월 31일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

(주)케이박스	2023-05-31	3,194,020	5,045,499	(1,851,479)	17,304	(47,646)

(주)케이티씨택스프리	2023-05-31	59,274	1,100,827	(1,041,553)	-	(1,470)

(주)시티플러스	2023-05-31	968,955	253,566	715,389	164,315	(9,167)

(주)탑시티면세점	2023-05-31	2,616	1,286,427	(1,283,811)	-	-

(주)디에프케이박스	2023-05-31	106,380	-	106,380	-	1,161

2. 재무제표 작성기준연결실체의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약분기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권(4) 유의적인 회계정책 연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2023년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도ㆍ소매 및 온라인	2,663,186	209,877

부동산임대 및 리스	65,992	53,548

합 계	2,729,178	263,425

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

일본	2,551,452	197,447

대한민국	177,726	65,978

합 계	2,729,178	263,425

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	169,472	138,318

요구불예금 및 취득시 잔여만기가 3개월 이내인 정기예금	3,363,101	3,778,059

연결재무상태표 및 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	3,532,573	3,916,377

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	743,952	605,778

차감 : 대손충당금	(332,280)	(344,674)

합 계	411,672	261,104

당분기 및 전분기 중 매출채권이 각각 12,394천엔 손상 환입, 7,982천엔 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다.6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	29,105	43,250

비유동	6,908	36,747

합 계	36,013	79,997

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 66,334천엔(전기말: 63,246천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	4,992,107	(1,183,356)	3,808,751	4,749,643	(1,302,818)	3,446,825

저장품	65,759	-	65,759	69,934	-	69,934

합 계	5,057,866	(1,183,356)	3,874,510	4,819,577	(1,302,818)	3,516,759

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (360,871)천엔 및 89,922천엔입니다(주석 23참조).또한, 당분기와 전분기 중 각각 (121,783)천엔 및 46,307천엔의 평가손실충당금이 각각 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,351

건물	1,435,723	(188,949)	(346,448)	900,326

구축물	1,378,963	(567,268)	(517,136)	294,561

차량운반구	39,952	(35,023)	(1,372)	3,555

공기구비품	915,077	(647,358)	(223,377)	44,342

운용리스자산	1,230,375	(654,356)	-	576,018

기타유형자산	1,852,250	(681,129)	(370,334)	800,788

사용권자산	19,205,381	(3,194,876)	(5,962,799)	10,047,705

건설중인자산	463,083	-	(458,062)	5,021

합 계	27,289,229	(5,968,958)	(8,054,603)	13,265,667

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,435,723	(181,627)	(346,447)	907,649

구축물	1,366,205	(550,548)	(511,516)	304,141

차량운반구	39,912	(34,513)	(1,372)	4,027

공기구비품	908,535	(638,133)	(221,535)	48,867

운용리스자산	1,219,311	(632,554)	-	586,757

기타유형자산	1,845,814	(662,612)	(371,057)	812,145

사용권자산	19,098,568	(2,918,096)	(5,985,100)	10,195,372

건설중인자산	450,393	-	(447,937)	2,456

합 계	27,132,886	(5,618,083)	(8,060,039)	13,454,764

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	593,351	-	-	-	-	-	593,351

건물	907,649	-	-	(7,322)	-	-	900,327

구축물	304,140	-	-	(10,385)	-	804	294,559

차량운반구	4,026	-	-	(505)	-	34	3,555

공기구비품	48,867	3,593	-	(8,126)	-	8	44,342

운용리스자산	586,757	-	-	(21,802)	11,064	-	576,019

기타유형자산	812,145	13,326	(289)	(24,394)	-	-	800,788

사용권자산	10,195,371	134,534	-	(282,393)	-	193	10,047,705

건설중인자산	2,511	2,426	-	-	-	85	5,022

합 계	13,454,817	153,879	(289)	(354,927)	11,064	1,124	13,265,668

(*) 기타증(감)액에는 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 11,064천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	597,661	8,818	(13,129)	-	-	-	-	593,350

건물	938,040	-	(1,076)	(29,315)	-	-	-	907,649

구축물	297,064	27,759	(83)	(38,243)	(17,023)	34,112	555	304,141

차량운반구	4,572	1,734	-	(2,284)	-	-	5	4,027

공기구비품	73,882	-	-	(25,469)	-	443	11	48,867

운용리스자산	707,985	-	-	(100,417)	-	(20,811)	-	586,757

기타유형자산	850,311	22,920	-	(65,744)	-	4,658	-	812,145

사용권자산	10,472,325	868,101	(43,159)	(1,059,686)	(42,442)	-	233	10,195,372

건설중인자산	36,129	2,447	-	-	-	(38,770)	2,650	2,456

합 계	13,977,969	931,779	(57,447)	(1,321,158)	(59,465)	(20,368)	3,454	13,454,764

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (-)12,730천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)20,811천엔, 복구충당부채 추가설정에 의한 구축물 등 증가액 13,173천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (4) 당사는 당분기말 현재 미쓰이스미토모은행 외 3개 은행에게 장부가액 891,210천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조).

9. 연결범위의 변동(1) 당분기 중 연결범위의 변동은 없습니다.(2) 비지배지분당분기 및 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(447,277)	141,405

비지배지분손익	(720)	(2,402)

연결재무제표의 외화환산차이	(348)	(4,008)

기말	(448,345)	134,995

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(445,251)	176,096

비지배지분손익	994	(10,757)

연결재무제표의 외화환산차이	(577)	(10,928)

기말	(444,834)	154,411

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	453,510	(195,786)	(231,906)	25,818

수도시설이용권	340	(176)	-	164

기타의무형자산	310,064	(205,569)	(104,191)	304

영업권	1,002,360	-	(1,002,360)	-

합 계	1,766,274	(401,531)	(1,338,457)	26,286

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	446,922	(192,272)	(226,780)	27,870

수도시설이용권	340	(170)	-	170

기타의무형자산	303,217	(201,011)	(101,888)	318

영업권	980,207	-	(980,207)	-

합 계	1,730,686	(393,453)	(1,308,875)	28,358

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	상각비	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	27,869	(2,281)	229	25,817

수도시설이용권	170	(6)	-	164

기타의무형자산	318	(15)	1	304

합 계	28,357	(2,302)	230	26,285

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증(감)액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	14,529	8,363	(7,809)	12,730	57	27,870

수도시설이용권	192	-	(22)	-	-	170

기타의무형자산	91	256	(36)	-	7	318

합 계	14,812	8,619	(7,867)	12,730	64	28,358

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

기초	2,523,391	2,369,516

취득	-	-

유형자산에서 재분류	-	-

감가상각	(6,862)	(27,685)

외화환산	56,791	181,561

기말	2,573,320	2,523,391

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 13,728천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 9,806천엔입니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,209,036천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	108,141	108,165

차감 : 대손충당금	(21,485)	(21,099)

미수금	138,232	85,260

차감 : 대손충당금	(52,296)	(52,015)

미수수익	8	1,434

차감 : 대손충당금	-	-

보증금	417,229	408,045

예치금	817	816

소 계	590,645	530,606

비유동 :

기타 대여금	1,046,585	1,037,548

차감 : 대손충당금	(30,709)

보증금	2,372,543	2,352,326

차감 : 대손충당금	(832,174)	(836,043)

소 계	2,556,244	2,553,831

합 계	3,146,890	3,084,437

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	2,364,774	2,387,839

차감 : 대손충당금	(2,352,840)	(2,365,089)

선급비용	150,506	140,108

차감 : 대손충당금	-	-

사업소세환급금 등	-	24,451

미수소비세	229,248	179,793

합 계	391,687	367,102

14. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 (*1)	72,156	-

저축성보험(*2)	(62,112)	9,933

합 계	10,044	9,933

(*1) 전기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다.(주석 37 참조)(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	464,545	228,275

매입채무 계	464,545	228,275

미지급금	688,375	731,362

미지급비용	109,501	84,180

예수보증금	132,397	130,465

기타금융부채 계	930,273	946,007

합 계	1,394,818	1,174,282

16. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	549,991	634,994

기타차입금	517,981	506,533

전환사채	432,366	426,614

소 계	1,500,338	1,568,141

비유동 :

은행차입금	588,149	583,160

사채	100,000	100,000

소 계	688,149	683,160

합 계	2,188,487	2,251,301

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	40,000	55,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	50,015	60,014

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	183,460	208,450

2028-05-25	운전자금	1.99%	300,000	-

2037-04-25	운전자금	2.86%	95,000	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	58,298	83,300

2025-04-25	운전자금	0.48%	76,790	86,780

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	58,298	83,300

2025-03-25	운전자금	0.36%	73,308	83,310

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	58,351	83,350

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	35,000	50,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	36,540	41,550

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	73,080	83,100

합 계	1,138,140	1,218,154

유동	549,991	634,994

비유동	588,149	583,160

합 계	1,138,140	1,218,154

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

기타	2023-09-03	3.00%	236,791	231,558

2024-01-22	3.00%	51,798	50,653

2024-03-25	3.00%	155,394	151,960

2023-08-19	3.00%	73,998	72,362

합 계	517,981	506,533

유동	517,981	506,533

비유동	-	-

합 계	517,981	506,533

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	432,366	426,614

합 계	532,366	526,614

유동	432,366	426,614

비유동	100,000	100,000

합 계	532,366	526,614

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	500,000	500,000

전환권조정	(93,153)	(98,906)

사채상환할증금	25,519	25,519

합 계	432,366	426,613

파생상품자산	(69,478)	(123,281)

내재파생상품부채	239,907	281,426

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	당기초	상각	당기말

전환사채	500,000	-	500,000

전환권조정	(98,906)	5,753	(93,153)

사채상환할증금	25,519	-	25,519

소 계	426,613	5,753	432,366

파생상품자산	(69,478)	-	(69,478)

내재파생상품부채	239,907	-	239,907

합 계	597,042	5,753	602,795

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	상환	전환	당기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	(80,000)	500,000

전환권조정	(683,085)	32,632	-	535,642	15,904	(98,907)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	(4,083)	25,519

소 계	1,339,123	32,632	-	(876,964)	(68,179)	426,612

파생상품자산	(132,095)	-	(123,850)	175,350	11,116	(69,479)

내재파생상품부채	900,060	-	383,823	(1,005,590)	(38,385)	239,908

합 계	2,107,088	32,632	259,973	(1,707,204)	(95,448)	597,041

(7) 연결실체가 전기 중 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo(*4)

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기일자	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-30	2023-01-30

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865원	3,865	3,865

전환주식총수(주)	2,121,855	1,224,683	195,949

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채의 전환가액(원)은 최초 발행시 6,598원이었으나, 2021년 12월 29일에 최저조정가액인 4,619원으로 조정되었고, 2022년 1월 31일 본 전환가액을 하회하는 발행가격으로 2회차 전환사채가 발행되어 동일 전환가액인 3,865원으로 조정되었습니다. 망토미 빌딩 주식회사와 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 최초 발행시 3,865원이었으나, 2022년 8월 1일에 2,727원으로, 2022년 10월 31일에 3,568원으로 조정되었으며, 2023년 1월 30일에 3,865원으로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 상환되었습니다.(*4) 2023년 2월 20일에 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 전환되었습니다.(8) 당분기말 현재 100,000천엔의 사채가 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	15,460	15,800

예수금	47,160	42,861

유급휴가부채	44,124	41,893

상여부채	45,800	11,400

기타유동부채	1,484	1,147

소 계	154,028	113,101

비유동 :

기타비유동부채	24,526	20,882

합 계	178,553	133,983

18. 충당부채(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 전입 등으로 인하여 13,463천엔의 복구충당부채가 증가하였으며, 사용으로 인하여 (10,619)천엔의 복구충당부채가 감소하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	414,241	156,576	406,994	192,027

전입(환입)금액	10,760	-	23,720	73,633

이자비용	214	-	851	-

사용금액	(10,619)	-	(25,934)	(123,640)

외화환산	2,489	3,539	8,610	14,556

기말금액	417,085	160,115	414,241	156,576

유동 :	-	160,115	-	156,576

비유동 :	417,085	-	414,241	-

합 계	417,085	160,115	414,241	156,576

(2) 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말(*)

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	50,288,623	50,288,623

자본금	7,481,706	7,481,706

(*) 당사는 전기 중 유동성 확보를 위해 500억원 규모의 제3자배정 유상증자를(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었으며, 12월 9일 납입완료되었습니다.(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	7,419,154	7,419,154

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	57,972	57,972

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,737	303,737

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(8,261,463)	(8,249,076)

합 계	(7,727,313)	(7,714,926)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 분기순손실	(12,386,920)	(116,045)

가중평균유통보통주식수(*)	50,288,623	35,005,517

기본주당손실(엔)	-	(3)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	누적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2023-03-01	92	4,626,553,316	50,288,623

당기말 가중평균유통보통주식수	50,288,623

(2) 당분기 및 전분기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손실은 당분기 및 전분기 기본주당손실과 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	2,663,185	209,877

부동산임대	52,217	48,916

리스	13,775	4,632

합 계	2,729,177	263,425

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	2,663,186	209,877

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	2,461,334	207,421

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	201,852	2,456

리스 계약에 의한 수익(*2)	65,992	53,548

운용리스 수익 (*3)	65,964	53,383

리스순투자의 금융수익	28	165

합 계	2,729,177	263,425

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. (2) 계약잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	743,952	605,778

계약부채	선수금	634	584

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도매ㆍ소매 및 온라인	545,462	140,288

부동산임대	35,561	28,701

리스	17,787	29,701

합 계	598,810	198,690

23. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(360,871)	89,922

재고자산의 매입	895,670	43,073

종업원급여	309,671	163,736

판매촉진비	1,172,348	20

임차료	62,745	16,251

감가상각비와 기타상각비	364,090	383,422

지급수수료	77,065	88,640

기타비용	223,156	134,682

합 계	2,743,874	919,745

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	260,137	133,714

퇴직급여	13,480	11,687

법정복리비	32,045	15,348

복리후생비	4,009	2,628

판매촉진비	1,172,348	20

광고선전비	3,650	2,525

임차료	62,745	16,251

수도광열비	19,054	12,973

통신비	4,785	4,144

여비교통비	12,360	1,151

소모품비	22,907	1,083

관리제비용	85,521	69,254

보험료	3,995	4,468

운임	7,631	3,542

지급수수료	77,065	88,640

세금과공과	40,706	28,493

감가상각비	305,509	314,854

무형자산상각비	2,302	2,132

대손상각비	(9,306)	7,982

주식보상비용(환입)	-	358

기타판매비와관리비	24,120	(192)

합 계	2,145,063	721,056

25. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	260,137	133,714

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	36,053	17,977

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,093	9,588

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,387	2,098

주식보상비용(환입)	-	358

합 계	309,670	163,736

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	519,792	516,828

기타부채(상여, 연차부채)	89,923	53,293

총 종업원급여부채	609,714	570,121

총 종업원급여자산	(2)	-

순 종업원급여부채(자산)	609,712	570,121

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 10,093천엔 및 9,306천엔 입니다.(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 5,929천엔 및 2,380천엔입니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 2,909천엔과 3,000천엔 입니다.

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

기타의대손충당금환입	24,164	-

제충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	17

수입임차료	4,353	2,862

잡수익	9,820	50,101

리스조정이익	-	-

기타영업수익 계	38,337	52,980

유형자산폐기손실	289

기타의대손상각비	-	16,730

잡손실 및 기타	20,383	18

기타영업비용 계	20,672	16,748

27. 법인세비용법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 분기순손실 발생으로 산정하지 않았습니다.

28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,337	4,097

외환차익 및 외화환산이익	20,564	551,909

사채상환이익	-	67,912

금융수익 계	22,901	623,918

이자비용	27,082	36,288

외환차손 및 외화환산손실	14,424	93,848

금융원가 계	41,506	130,136

29. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,449,682	20,533,118

자본총계	6,942,412	6,901,689

부채비율(%)	295	298

30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	69,478	-	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	52,855	52,855

매출채권	-	-	411,672	411,672

금융리스채권	-	-	36,013	36,013

기타금융자산	-	-	3,146,890	3,146,890

장기금융상품	-	-	10,044	10,044

소 계	-	-	3,657,474	3,657,474

합 계	69,478	-	3,657,474	3,726,952

금융부채

파생금융부채	239,907	-	-	239,907

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	464,545	464,545

차입부채	-	-	1,656,121	1,656,121

사채	-	-	532,366	532,366

기타금융부채	-	-	930,274	930,274

소 계	-	-	3,583,306	3,583,306

합 계	239,907	-	3,583,306	3,823,213

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	69,478	-	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	122,248	122,248

매출채권	-	-	261,104	261,104

금융리스채권	-	-	79,998	79,998

기타금융자산	-	-	3,084,437	3,084,437

장기금융상품	-	-	9,933	9,933

현금및현금성자산	-	-	3,916,377	3,916,377

소 계	-	-	7,474,097	7,474,097

합 계	69,478	-	7,474,097	7,543,575

금융부채

파생금융부채	239,907	-	-	239,907

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	228,275	228,275

차입부채	-	-	1,724,687	1,724,687

사채	-	-	526,614	526,614

기타금융부채	-	-	946,007	946,007

소 계	-	-	3,425,583	3,425,583

합 계	239,907	-	3,425,583	3,665,490

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.③ 가치평가기법당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	450,213	8,814	441,399	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	56%	14,336	8,052	6,284	채무불이행

365일 이상 연체	100%	381,749	381,749	-	채무불이행

합 계	846,298	398,615	447,683

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	333,772	-	333,772	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	14,661	7,330	7,330	채무불이행

365일 이상 연체	100%	400,590	400,590	-	채무불이행

합 계	749,023	407,920	341,102

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	6,335,227	103,596	6,231,631	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	73%	1,036,136	757,776	278,360	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	7,415,947	905,956	6,509,991

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	6,716,356	-	6,716,356	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	44%	1,010,714	864,573	146,141	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	7,771,654	909,157	6,862,497

③ 당분기 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

32. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요연결실체는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 차량운반구의 경우 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다. ② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 운용리스로와 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차량운반구

운용리스료수익	13,747	4,467

감가상각비	21,802	39,369

부동산

운용리스료수익	52,217	48,916

감가상각비	6,862	6,737

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.② 사용권자산당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

당기초	10,170,195	25,177	10,195,371

감가상각	(280,145)	(2,248)	(282,393)

증가	131,312	3,222	134,534

기타증감액	55	137	193

당분기말	10,021,418	26,287	10,047,705

2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

2022년 3월 1일 잔액	10,444,073	28,252	10,472,325

감가상각비	(1,052,337)	(7,349)	(1,059,686)

사용권자산의 추가	861,628	6,472	868,100

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(42,387)	(772)	(43,159)

사용권자산의 손상	(40,935)	(1,507)	(42,442)

기타증감액	152	80	232

2023년 2월 28일 잔액	10,170,195	25,177	10,195,370

③ 리스에서 발생한 현금유출당분기 및 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	446,127	425,684

단기리스 관련 비용	8,712	6,328

소액자산 리스 관련 비용	1,366	2,087

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	6,934	12,598

총현금유출액	463,139	446,697

33. 특수관계자

(1) 전기말 대비 당분기 중 중요한 특수관계자 범위의 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	장극륜

(주)더풋샵컴퍼니	(주)더풋샵컴퍼니

(주)스킨애니버셔리	(주)스킨애니버셔리

(주)케이티씨제주	(주)케이티씨제주

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입ㆍ자금 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	517,981

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	21,142	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	87,081	-

(*) 당분기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	506,533

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	20,675	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	85,156	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	61,793	60,427	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	158,566	155,061	주식질권설정

(6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	95,011	175,014

사용권자산과 리스부채의 인식	133,347	432,375

리스부채의 유동성 대체	402,234	329,269

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당분기말

차입부채	1,724,687	(80,014)	11,448	1,656,121

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,614	-	5,753	432,367

리스부채	15,646,000	(446,127)	151,053	15,350,926

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	52.6	53.7

기대행사기간	3 년	3 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 358천엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었으며 당분기에 발생한 보상원가는 없습니다.(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	24,500	5,000

분기말수량	20,500	5,000

지배기업 임직원에게 부여된 수량	15,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,500	5,000

36. 우발사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	90,000	-	90,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보당분기 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD, 천원)

구 분	금융기관	제공자	통화	당분기말	전기말

가압류공탁 보증	서울보증보험	(주)시티플러스 주주 등	KRW	7,182,050	7,182,050

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD	1,500,000	1,500,000

주식질권설정	기업	(주)케이티씨제주	KRW	1,500,000	1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	KRW	584,549	584,549

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 52,855천엔과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증(42,284천엔)과 부동산 담보(채권최고액 10,571천엔)을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권채고액 61,841천엔)를 담보로 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산 등가. 당분기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	437,010	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	454,200	-

합 계	891,210	-

나. 전기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	440,304	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	433,871	-

구축물	95,829	-

합 계	970,004	-

(4) 소송사건

1) 연결실체는 신촌역사㈜로부터 청구금액 2,338백만원의 임차료 및 손해배상 청구소송을 진행중이며, 추가 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 160,115천엔을 충당부채로 인식했습니다. 소송 결과에 따른 최종 부담금은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 2) 연결실체(㈜K-BOX)는 종속회사인 ㈜시티플러스의 구 주주인 ㈜디원 등에 대해 ㈜시티플러스 주식 양수도계약을 취소하고, 주식양수도대금의 반환 및 손해배상을 요청하는 소를 2021년 5월 4일자로 서울중앙지방법원에 제출하였습니다. 2023년 7월 6일 선고된 1심 결과에서 연결실체의 청구는 모두 기각되었습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 사용제한 예금당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	하나은행	-	-	질권설정

38. 미적용 제·개정 기준서2023년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.