JTC 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 27기 2021년 2월 28일 현재
제 26기 2020년 2월 29일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사의 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 4월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 5월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단

재 무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33 : 신용위험 - 주석 34 : 리스기간. 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 재고자산의 순실현가치- 주석 10 : 손상검사 - 주석 19 : 충당부채 - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주석 29 : 이연법인세의 인식 - 주석 33 : 기대신용손실- 주석 36 : 주식기준보상

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 금융상품- 주석 36 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경당사는 2020년 3월 1일부터 사업의 정의(IFRS 3호 '사업결합') 개정사항을 최초로 적용하였습니다 . 2020년 3월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다 .

4. 유의적인 회계정책당사가 국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 IAS 27호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 IAS 27호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 매입부대원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형 당 사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 (여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함)

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않 습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- IFRS 15호에서 정의된 매출채권과 계약자산 - IFRS 16호에서 정의된 리스제공자의 리스채권 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산, 그리고 리스채권에 대한 신용손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내（또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간）에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~50년

구축물	3~39년

차량운반구	2~15년

공기구비품	2~20년

기타유형자산	3~40년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3~10년

수도시설이용권	15년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 IFRS 16호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 당사가 리스이용자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 직원기숙사를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 당사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 IFRS 15호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 IFRS 09호의 제거와손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 IFRS 16호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 당기손익인식-공정가치측정 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 재화나 용역의 특성과 수행의무의 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 고객에게 제공하는 재화나 용역의 특성

재화/용역의 구분	내 용

도매ㆍ소매 및 온라인	B2C거래의 특성상 소매 및 온라인계약은 구매와 동시에 청구되고 수익이인식되며, 도매거래는 재화의 인도 후 30일 내에 청구합니다. 계약상 고객에게 제공하는 품질보증기간은 동종업계 대비 유사한 기간을보장하고 있으며 고객은 품질보증기간의 연장을 별도로 구매할 수 있는 권리를 보유하지 아니합니다.고객에게는 반품권이 부여되어 있으며 수익은 누적수익 중 중요한 환원이 발생하지 않을 정도까지만 인식됩니다.

부동산의 임대	당사는 임대차계약상 임대차기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한 임대료수익과 임대면적내에서 발생한 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 동시에 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 당사는 임대면적에 비례하는 임대료수익에 대해서는 월 단위로 익월 청구하거나 차월분을 선수하고 있으며, 임차인의 실적에 따라 변동되는 임대료수익에 대해서는 월 단위로 정산하여 정산서를 발행하고 있습니다.

② 수행의무의 구분 - 한 시점에 이행하는 수행의무 당사는 도매ㆍ소매 및 온라인을 통한 재화의 판매와 관련하여, B2C거래의 특성상 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전된다고 판단합니다.

③ 수행의무의 구분 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 부동산의 임대(전대차계약을 포함)와 관련하여, 고객이 임대차계약기간동안 발생하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 바, 임대차기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 임대차계약에 기반하여 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하는 실무적인 간편법을 적용하고 있습니다.

④ 계약부채당사는 부동산의 임대와 관련하여, 임대기간이 경과하지 아니하였으나 선수한 임대료를 계약부채로 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되 었으나 2020년 3월 1일 이후 시작 하는 회계연 도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(IFRS 9호 '금융상품' 및 IAS 39호 '금융상품 인식과 측정' 및 IFRS 7호 '금융상품 공시' 및 IFRS 4호 '보험계약' 및 IFRS 16호 '리스') 이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 IFRS 9호 '금융상품' 및 IAS 39호 '금융상품 인식과 측정' 및 IFRS 7호 '금융상품 공시' 및 IFRS 4호 '보험계약' 및 IFRS 16호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.이 개정안은 당사가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 LIBOR금리 대출을 보유하고 있지 않습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(IFRS 16호 리스)- 의도한 사용 전의 매각금액 (IAS 16호 '유형자산' )- 개념체계 참조 (IFRS 3호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (IAS 1호 '재무재표 표시')- IFRS 17호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 IFRS 8호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며, 공시된 재무제표와 동일한 정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일부문의 매출액에 대해서는 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다.당사의 각 활동부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

활동부문	영업의 내용

도ㆍ소매 및 온라인	상품(면세품)의 판매 및 온라인 판매

부동산임대 및 리스	부동산의 전ㆍ임대 및 고객수송을 위한 교통수단의 리스

당사의 대표이사는 각 활동단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보당기와 전기의 각 활동부문에 대한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. 각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도ㆍ소매 및 온라인	867,348	43,784,744

부동산임대 및 리스	466,064	1,131,299

합 계	1,333,412	44,916,043

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 정보와 일치합니다.

(3) 지역별 정보당사의 매출액은 모두 일본 소재 면세점 및 여행사에서 발생하고 있으며, 면세점포는모두 일본 내에 위치하고 있습니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

현금	35,696	202,800

요구불예금	4,047,020	6,536,127

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	4,082,716	6,738,927

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. 7. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

기타 매출채권	399,971	442,328

차감 : 대손충당금	(289,382)	(234,736)

합 계	110,589	207,592

당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은주석 33에서 설명하고 있습니다.

8. 금융리스(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동	41,589	67,240

비유동	97,405	113,469

합 계	138,994	180,709

당기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 29,103 천 엔(전기 28,918천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 리스료의 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	168,400	213,835

차감 : 현재가치할인	(303)	(4,208)

리스순투자	168,097	209,627

차감 : 무보증잔존가치의 현재가치	(28,908)	(62,560)

리스료의 현재가치	139,189	147,067

당사에게 귀속되는 무보증잔존가치의 할인 전 명목가액은 당기말과 전기말 현재 각 각 27,271 천엔, 69,591천 엔 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 각 기간별 리스총투자와 리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	리스료의현재가치	리스총투자	리스료의현재가치

1년 이내	71,192	70,692	98,771	86,103

1년 초과 5년 이내	97,208	68,496	115,064	60,964

합 계	168,400	139,188	213,835	147,067

(5) 당기 및 전기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,781,303	(770,098)	5,011,205	6,251,951	(165,032)	6,086,919

저장품	49,022	-	49,022	48,790	-	48,790

합 계	5,830,325	(770,098)	5,060,227	6,300,741	(165,032)	6,135,709

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 1,075,714 천엔 및 (-)352,350천엔입니다(주석 25참조). 또한, 당기와 전기 중 각각 605,066 천 엔 및 17,650천엔의 평가손실충당금이 각 각 순실현가치로 전입되어 매출원가에서 가감하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(141,427)	631,309

건물	1,437,912	(121,564)	(269,216)	1,047,132

구축물	800,745	(212,131)	(233,642)	354,972

차량운반구	44,503	(34,908)	(2,160)	7,435

공기구비품	778,288	(519,562)	(122,438)	136,288

운용리스자산	1,477,013	(640,120)	-	836,893

기타유형자산	1,876,407	(566,094)	(104,215)	1,206,098

사용권자산	18,201,734	(926,704)	(2,789,951)	14,485,079

건설중인자산	2,456	-	-	2,456

합 계	25,391,794	(3,021,083)	(3,663,049)	18,707,662

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	719,001	-	(92,311)	626,690

건물	1,432,199	(83,923)	(220,273)	1,128,003

구축물	821,697	(162,939)	(175,045)	483,713

차량운반구	47,389	(33,537)	(2,161)	11,691

공기구비품	988,893	(550,751)	(197,445)	240,697

운용리스자산	1,500,154	(503,933)	-	996,221

기타유형자산	2,219,332	(570,693)	(240,517)	1,408,122

사용권자산	22,138,288	(1,647,844)	(29,142)	20,461,302

건설중인자산	255	-	-	255

합 계	29,867,208	(3,553,620)	(956,894)	25,356,694

(2) 당기 와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	626,690	47,202	-	-	(45,484)	2,901	631,309

건물	1,128,004	-	-	(37,126)	(50,482)	6,736	1,047,132

구축물	483,713	3,510	-	(50,763)	(81,488)	-	354,972

차량운반구	11,691	-	-	(4,257)	-	-	7,434

공기구비품	240,697	670	(330)	(70,736)	(34,013)	-	136,288

운용리스자산	996,221	-	(41,280)	(127,021)	-	8,973	836,893

기타유형자산	1,408,122	300	-	(123,636)	(69,050)	(9,638)	1,206,098

사용권자산	20,461,302	59,005	(1,725,914)	(1,548,505)	(2,760,809)	-	14,485,079

건설중인자산	255	2,456	-	-	-	(255)	2,456

합 계	25,356,695	113,143	(1,767,524)	(1,962,044)	(3,041,326)	8,717	18,707,661

(*) 기타증(감)액에는 기타유형자산에서 토 지 및 건물로의 대체된 금액 9,638 천엔 , 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 8,973천엔, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 255천엔 이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	619,001	100,000	-	-	(92,311)	-	626,690

건물	676,030	602,219	(3,730)	(27,250)	(211,345)	92,080	1,128,004

구축물	363,041	266,715	(9,724)	(41,694)	(142,847)	48,222	483,713

차량운반구	22,184	2,124	(1,545)	(8,911)	(2,161)	-	11,691

공기구비품	449,949	44,263	(42,956)	(114,485)	(96,074)	-	240,697

운용리스자산	976,696	194,923	-	(125,715)	-	(49,683)	996,221

기타유형자산	1,620,663	171,595	(41,984)	(149,800)	(206,169)	13,817	1,408,122

사용권자산	-	2,342,752	(74,806)	(1,665,916)	(29,142)	19,888,414	20,461,302

건설중인자산	152,600	255	-	-	-	(152,600)	255

합 계	4,880,165	3,724,846	(174,745)	(2,133,771)	(780,049)	19,840,249	25,356,695

(*) 복구충당부채 증감액 13,817천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 49,684천엔, 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 인식액 19,888,414천엔 및 기타비용대체액 12,298천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손당사는 당기 중 나고야점 등의 사업 철수로 인하여 57,530천엔을, 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 2,983,797천엔을 각각 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 전기 중 점포의 사업철수 및 장부가치 대비 사용가치의 하락으로 인하여 780,049천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 면세점포의 손상평가

당기말 현재 당사는 일본국에 17개의 현금창출단위(이하, 'CGU')로 구성된 면세점포를 운영하고 있습니다. 당기 중 COVID-19의 대유행으로 인하여 일본국에 대한 입국 관광객이 크게 감소함에 따라 CGU의 영업에 지장을 초래하였습니다. 이로 인하여 당사는 전기말 재무제표에 손상차손을 인식하였고, 당기말 현재 추가적인 손상차손을 반영하였습니다.

당사의 면세점포는 모두 일본국의 주요 도시들에 소재하고 있으며, 주요 고객층은 일본국에 입국한 중국 및 대한민국 등의 외국인 관광객입니다. 이로 인하여 당사는 일본국에 입국하는 외국인 관광객의 추세에 영향을 받습니다. 당사는 당기 중 COVID-19의 대유행과 이를 억제하기 위한 일본국의 조치로 인하여 면세점포의 운영에 영향을 받았습니다. 수 개월간의 봉쇄를 포함하는 이러한 조치는 당기 재무제표에 손상평가로 이어지는 계기가 되는 사건이었습니다. 손상평가의 수행에 따라 당사는 당기 및 전기 중 2,984,865천엔(유형자산 2,983,797천엔 및 기타자산 1,068천엔) 및 608,932천엔(유형자산 608,932천엔)의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

전기 대비 당기 손상평가 수행 시 사용한 가정은 COVID-19 위기 이전 수준의 매출과 수익성 회복의 지연과 2021년의 계획된 EBITDA를 하회하는 금액을 반영할 수 있도록 수정되었습니다. 높은 수준의 불확실성으로 인하여 COVID-19의 대유행이 당사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 매우 어렵다고 판단됩니다.

당기 및 전기 중 CGU별로 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구분	당기	전기

CGU1	(2,736,921)	-

CGU2	(137,069)	(227,927)

CGU3	(86,364)	(58,452)

CGU4	(24,511)	(48,367)

CGU5	-	(63,538)

CGU6	-	(63,320)

그외CGU	-	(147,328)

합계	(2,984,865)	(608,932)

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 순공정가치는 예상 처분부대원가를 제외한 공정가치로, 사용가치는 기대현금흐름법을 적용한 DCF법을 통하여 추정하였습니다. DCF법에 사용된 현금흐름의 계산은 이사회의 승인을 득한 경영진의 사업계획과 재무예산을 바탕으로 산출하였습니다. 사업계획과 재무예산은 보고기간말 현재 가장 최신의 정보가 반영되었습니다. 경영진은 지금까지의 성과와 경기 침체기의 경험을 반영하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 예측에는 향후 5개년에 대한 세부적인 판 매계획 및 비용추정과 영구성장률이 적용되었습니다. 당기와 전기의 손상평가에 사용된 가정의 유의적인 변동은 없으며, 2021년 2월말 현재 CGU의 회수가능액을 추정하는데 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

손상평가기준일	2021년 2월 28일

검토대상	일본 내 사후면세점 18개 점포, 총 17개 CGU

할인률(세후)	7.49%

일본국 관광객 회복율(*)	2021년 10월 2019 사업연도 대비 30.3% 수준으로 회복된 이후 점진적인 회복을 가정

영구성장율	0 %

*일본국 관광객 회복율은에 대한 가정은 국제항공기구(IATA, ICAO)의 보고서를 적용하였습니다. (5) 리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. 운용리스에 대한 정보는 주석 35에서 자세히 설명하고 있습니다. (6) 당사가 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다. 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	144,713	(120,441)	24,272

수도시설이용권	340	(125)	215

합 계	145,053	(120,566)	24,487

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	140,875	(101,700)	39,175

수도시설이용권	340	(103)	237

합 계	141,215	(101,803)	39,412

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	39,175	3,584	(18,742)	255	24,272

수도시설이용권	237	-	(22)	-	215

합 계	39,412	3,584	(18,764)	255	24,487

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 255천엔으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	51,806	7,019	(19,650)	39,175

수도시설이용권	260	-	(23)	237

합 계	52,066	7,019	(19,673)	39,412

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당기말	전기말

장부금액	당사의 지배지분율	장부금액

(주)케이박스(*)	당사의 종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	51%	-

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(*) 전기말 현재 지속적인 영업손실 등 (주)케이박스 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 전기말 현재 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 2,469,397 천엔의 손상차손을 인식하였습니다. ( 2) 당 기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)케이박스	2021-02-28	2,179,827	3,795,900	(1,616,073)	29,297	(930,247)

(주)케이티씨택스프리	2021-02-28	297,714	1,264,471	(966,757)	415	(532,045)

(주)시티플러스	2021-02-28	1,445,770	618,468	827,302	305,747	(1,039,912)

(주)탑시티면세점	2021-02-28	115,055	1,183,390	(1,068,335)	-	(14,045)

(주)디에프케이박스	2021-02-28	91,936	-	91,936	-	3,517

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

기타 대여금	93,207	96,884

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	264,631	401,363

차감 : 대손충당금	(47,537)	(109,651)

예치금	816	300

소 계	307,152	384,931

비유동 :

특수관계자 대여금	3,625,000	3,531,000

차감 : 대손충당금	(1,616,073)	(598,437)

기타 대여금	1,202,989	1,293,471

보증금	2,022,538	2,378,080

차감 : 대손충당금	(272,412)	-

소 계	4,962,042	6,604,114

합 계	5,269,194	6,989,045

당사의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	1,905,628	1,832,451

차감 : 대손충당금	(661,410)	-

선급비용	163,058	235,610

미수소비세	-	543,975

소 계	1,407,276	2,612,036

비유동 :

선급비용	589	1,842

합 계	1,407,865	2,613,878

15. 장기금융상품장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다. 동 장기금융상품과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	27,020	387,779

매입채무 계	27,020	387,779

미지급금	661,160	1,002,181

미지급비용	30,498	189,124

예수보증금	130,711	236,269

기타금융부채 계	822,369	1,427,574

합 계	849,389	1,815,353

17. 사채 및 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,303,955	1,588,274

사채	100,000	100,000

소 계	1,403,955	1,688,274

비유동 :

은행차입금	1,618,210	1,930,546

사채	100,000	200,000

소 계	1,718,210	2,130,546

합 계	3,122,165	3,818,820

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	40,000	100,000

2024-01-25	운전자금	0.50%	175,000	235,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	140,006	180,002

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	운전자금	0.42%	66,684	158,347

2022-01-25	운전자금	0.26%	150,000	318,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2020-06-30	운전자금	0.70%	-	10,000

2020-12-29	운전자금	0.55%	-	80,000

2021-09-30	건설협력금	0.42%	155,566	422,230

상공조합중앙금고오이타지점	2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	-	27,500

2021-09-20	설비자금	0.67%	75,000	175,000

2025-03-25	운전자금	0.40%	408,370	-

서일본시티은행본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	-	13,352

오이타은행후쿠오카지점	2021-02-25	상품매입자금	0.68%	-	39,600

2023-12-25	운전자금	0.48%	283,316	383,324

2025-04-25	운전자금	0.48%	166,700	-

이요은행후쿠오카지점	2020-07-20	운전자금	0.67%	-	8,150

2021-01-20	운전자금	0.60%	-	55,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	116,649	316,653

2023-12-25	운전자금	0.48%	283,316	383,324

2025-03-25	운전자금	0.36%	163,326	-

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	283,342	383,338

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	170,000	230,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	81,630	-

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	163,260	-

합 계	2,922,165	3,518,820

유동	1,303,955	1,588,274

비유동	1,618,210	1,930,546

합 계	2,922,165	3,518,820

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.023%	100,000	200,000

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

합 계	200,000	300,000

유동	100,000	100,000

비유동	100,000	200,000

합 계	200,000	300,000

(4) 당기말 현재 100,000 천엔과 100,000 천엔의 사채가 각각 미즈호은행 오이타지점과 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선수금	11,340	17,801

예수금	55,941	114,295

유급휴가부채	25,521	76,837

상여부채	-	2,000

기타유동부채	2,561	-

합 계	95,363	210,933

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	342,931	126,158	341,817	-

전입금액	843	-	14,656	126,158

사용금액	(54,750)	(126,158)	(13,542)	-

기말금액	289,024	-	342,931	126,158

유동 :	-	-	-	126,158

비유동 :	289,024	-	342,931	-

합 계	289,024	-	342,931	126,158

(2) 복구충당부채당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. (3) 소송충당부채당사는 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송이 없으며, 전기말 현재 당사가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(*) 전전기 중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 9,928,517주를 발행하였습니다. (2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자본준비금으로 구성되어 있으며, 전전기중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 인하여 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	55,349	59,145

기타 (*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	301,114	304,910

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 당기와 전기 중 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (*3) 전전기 중 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

22. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	4,230	11,542

미처분이익잉여금(*4)	1,691,992	11,035,018

합 계	2,230,372	11,580,710

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,580,710	13,865,406

당기순손실	(9,281,443)	(2,055,958)

배당금의 지급	(105,017)	(210,033)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	36,122	(18,705)

기말금액	2,230,372	11,580,710

(3) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

배당주식수	35,005,517	35,005,517

주당배당액(엔)	3	6

배당금	105,017	210,033

23. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(9,281,443)	(2,055,958)

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517

기본주당손익(엔)	(265)	(59)

(*) 전기의 가중평균유통주식수는 당기말 유통주식수와 동일합니다.

(2) 당기말 과 전기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어당기 및 전기의 희석주당손익은 당기 및 전기 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출 및 매출원가(1) 매출당기와 전기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	867,348	43,784,744

부동산임대	395,520	966,961

리스	70,544	164,338

합 계	1,333,412	44,916,043

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	1,262,868	44,751,705

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	809,124	43,550,623

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	58,224	234,121

기간에 걸쳐 인식하는 매출	395,520	966,961

리스계약에 의한 수익(*2)	70,544	164,338

운용리스수익(*3)	69,009	159,883

리스순투자의 금융수익	1,535	4,455

합 계	1,333,412	44,916,043

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다. (*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. (주석 28 참조)

(2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당기말	전기말

수취채권(*1)	매출채권	399,971	442,329

계약부채(*2)	선수금	609	7,264

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다. (*2) 전기말 현재 인식 된 계약부채 전액은 당기에 모두 수익으로 인식하였습니다. (3) 매출원가 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도매ㆍ소매 및 온라인	1,215,998	12,647,063

부동산임대	199,160	360,316

리스	110,221	125,408

합 계	1,525,379	13,132,787

25. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,075,714	(352,350)

재고자산의 매입	140,284	12,999,413

종업원급여	1,177,635	3,340,582

판매촉진비	29,905	21,518,675

임차료	89,121	48,617

감가상각비와 기타상각비	1,980,807	2,512,996

지급수수료	60,951	633,485

기타비용	881,490	1,266,958

합 계	5,435,907	41,968,376

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	712,849	2,827,575

퇴직급여 및 해고급여	326,680	77,990

법정복리비	139,518	401,776

복리후생비	4,266	19,495

판매촉진비	29,905	21,518,675

광고선전비	45,571	77,135

임차료	89,121	48,617

수도광열비	65,031	127,513

통신비	27,440	41,354

여비교통비	16,006	89,155

소모품비	8,901	188,113

관리제비용	331,479	370,348

보험료	18,501	24,069

운임	17,520	27,739

지급수수료	60,951	633,485

세금과공과	120,733	223,874

감가상각비	1,803,482	2,007,600

무형자산상각비	18,763	19,673

대손상각비	54,830	32,589

주식보상비용	(5,678)	13,747

기타판매비와관리비	24,660	65,067

합 계	3,910,529	28,835,589

27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	712,849	2,827,575

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	143,783	421,270

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	53,278	77,990

해고급여	273,402	-

주식보상비용	(5,678)	13,747

합 계	1,177,634	3,340,582

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	503,126	655,782

기타부채	25,521	78,837

총 종업원급여부채	528,647	734,619

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	528,647	734,619

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당사는 2022년 2월까지 확정급여제도에 대한 기여금으로 납부할 금액이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	655,782	583,542

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	51,568	74,754

이자비용	1,710	3,236

소 계	53,278	77,990

기타포괄손익으로 인식(보험수리적손익) :

재무적 가정의 변동	21,788	23,041

경험조정	(73,762)	3,873

소 계	(51,974)	26,914

기타 :

급여의 지급	(153,960)	(32,664)

기말잔액	503,126	655,782

(5) 확정급여채무① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원	종업원	임원	종업원

할인율(%)	0.6	0.3	0.3	0.2

가중평균 듀레이션(년)	16.4	3.4	14.6	6.6

미래 사망율과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 측정에 사용된 예상사망률은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

45세	남자	0.155%	0.172%

여자	0.091%	0.092%

65세	남자	0.805%	0.984%

여자	0.298%	0.390%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	증가	감소

할인율 (50 basis point)	(31,611)	33,728

28. 기타영업수익과 기타영업비용당기와 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	24,370	1,089

수입임차료(*)	29,764	66,391

제충당금환입	68,158	-

대손충당금환입	-	2,509

리스조정이익	73,605	-

고용조정조성금	180,274	-

잡수익	17,772	43,715

기타수익 계	393,943	113,704

유형자산처분손실	31,087	-

유형자산폐기손실	330	96,182

유형자산손상차손	3,041,327	780,048

기타손상차손	1,068	-

기부금	-	597

기타대손상각비	1,966,470	598,437

해약위약금	30,400	-

잡손실	21,431	144,234

기타비용 계	5,092,113	1,619,498

(*) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	332	1,062,953

소 계	332	1,062,953

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	522,545	(318,827)

자본에 직접 가감한 이연법인세	(15,852)	8,209

소 계	506,693	(310,618)

법인세비용	507,025	752,335

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식:

확정급여부채의 재측정요소	51,974	(15,852)	36,122	(26,914)	8,209	(18,705)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속영업손실	(8,774,418)	(1,303,623)

적용세율에 따른 세부담액(*)	(2,676,197)	(397,083)

세무상 공제되지 않는 비용	223	1,739

자본에 직접 반영된 법인세	(15,852)	8,209

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 변동	3,018,789	934,950

기타(세율차이 등)	179,730	204,521

과거기간과 관련된 조정액	332	-

법인세비용	507,025	752,336

계속영업에 대한 유효세율(%)	-	-

(*) 법인세, 주민세, 소득할 사업세 및 지방법인특별세를 고려한 실효세율을 적용하여산정하고 있습니다. 당기와 전기의 실효세율은 각각 30.5 %, 30.5 % 입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	33,422	(25,605)	-	7,817

재고자산평가충당금	16,140	159,769	-	175,909

일시상각자산	9,573	(5,446)	-	4,127

특별상각준비금	(5,065)	3,209	-	(1,856)

손상차손	232,762	182,524	-	415,286

외환손익	32,637	(32,637)	-	-

국제회계기준전환효과	163,532	210,861	(15,852)	358,541

이월결손금	-	1,163,066	-	1,163,066

기타	30,543	357,938	-	388,481

합 계	513,544	2,013,679	(15,852)	2,511,371

이연법인세자산미인식액	-	(2,511,371)

이연법인세자산(부채)	513,544	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	38,238	(4,816)	-	33,422

재고자산평가충당금	44,951	(28,811)	-	16,140

일시상각자산	18,126	(8,553)	-	9,573

특별상각준비금	(9,311)	4,246	-	(5,065)

손상차손	37,606	195,156	-	232,762

외환손익	(2,440)	35,077	-	32,637

국제회계기준전환효과	(45,604)	200,927	8,209	163,532

기타	113,152	(82,608)	-	30,543

이연법인세자산(부채)	194,718	310,618	8,209	513,544

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 이연법인세자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	454,758	920,728

상계 전 이연법인세부채	(454,758)	(407,183)

상계 후 이연법인세자산(부채)	-	513,545

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	-	627,113

상계 전 당기법인세부채	(446,169)	(1,062,953)

상계 후 당기법인세자산(부채)	(446,169)	(435,840)

(7) 당기말 현재 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이 및 그 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금 액	이연법인세효과	소멸예상시기

차감할 일시적차이(*)	10,235,066	3,121,695	-

이월결손금	3,813,331	1,163,066	2031년

합 계	14,048,397	4,284,761

(*) 처분 또는 배당가능성이 존재하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않은 종속회사주식과 대여금 손상금액에 대한 차감할 일시적차이를 포함하고 있습니다.

30. 순금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천엔)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타의 부채	합 계

유효이자율법으로 계산한 이자수익	12,232	-	-	12,232

외환차익 및 외화환산이익	323,706	-	-	323,706

금융수익 계	335,938	-	-	335,938

유효이자율법으로 계산한 이자비용	-	103,450	843	104,293

외환차손 및 외와환산손실	205,397	-	-	205,397

금융원가 계	205,397	103,450	843	309,690

(2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타의 부채	합 계

유효이자율법으로 계산한 이자수익	62,122	-	-	62,122

외환차익 및 외화환산이익	126,978	-	-	126,978

금융수익 계	189,100	-	-	189,100

유효이자율법으로 계산한 이자비용	-	114,302	839	115,141

외환차손 및 외와환산손실	347,683	-	-	347,683

금융원가 계	347,683	114,302	839	462,824

31. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

부채총계	22,647,295	27,766,495

자본총계	12,163,486	21,517,620

부채비율(%)	186	129

32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였으며, 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 계약자산(금융리스채권을 포함)과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 계약자산 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신용위험의집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다. 당사는 매출채권 및 계약자산(금융리스채권을 포함)에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 IFRS 9호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 기대신용손실율은 매출채권 등이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 하여 산정하고 있습니다. ② 채무증권 당사는 점포사용목적의 부동산 건설과 관련하여 자산운용회사에게 건설협력금 명목으로 자산건설에 필요한 자금을 대여하고, 준공 및 사용개시 이후 일정 기간에 걸쳐 회수하고 있습니다. 한편, 협력사인 여행사에 대하여도 사업 관계상 모객에 필요하거나 운전자금 목적의 금전을 선급하거나 대여하고 있습니다. 당사는 금융상품의 취득시 및 보고기간말에 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하여 신용위험이 유의적으로 증가하였거나 채무불이행 상태에 이른 경우 전체기간 기대신용손실로서 손상차손을 측정하고, 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월 기대신용손실로 손상차손을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 금융상품을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당사는 현재의 자금상황과 향후의 자금계획을 고려하였을 때 자금에 문제가 없을 것으로 판단하고 있습니다. 다만 예측하지 못한 상황으로 인해 운영자금이 부족할 경우금융기관과의 신뢰관계를 유지하여 적절한 자금이 이루어지도록 노력할 예정입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

① 환위험당사의 기능통화인 엔화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW, CNY, USD 등입니다. ② 이자율위험당사는 금리스왑을 이용하여 차입금 이자율 변동위험 노출의 일부를 고정금리로 바꾸는 정책을 채택하고 있습니다.

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	110,590	110,590

금융리스채권	-	-	138,994	138,994

기타금융자산	-	-	5,269,195	5,269,195

장기금융상품	-	-	9,047	9,047

합 계	-	-	5,527,826	5,527,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	27,020	27,020

차입부채	-	-	2,922,165	2,922,165

사채	-	-	200,000	200,000

기타금융부채	-	-	822,369	822,369

합 계	-	-	3,971,554	3,971,554

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	500,000	500,000

매출채권	-	-	207,592	207,592

금융리스채권	-	-	180,709	180,709

기타금융자산	-	-	6,989,045	6,989,045

장기금융상품	-	-	8,604	8,604

합 계	-	-	7,885,950	7,885,950

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	387,779	387,779

차입부채	-	-	3,518,820	3,518,820

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	1,427,575	1,427,575

합 계	-	-	5,634,174	5,634,174

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행예ㆍ적금	4,047,020	7,036,127

기타금융기관의 금융자산	9,047	8,604

매출채권 및 계약자산	110,590	207,592

금융리스채권	138,994	180,709

특수관계자에 대한 대여금	2,008,927	2,932,563

기타금융자산	3,260,268	4,056,482

합 계	9,574,846	14,422,077

당기말과 전기말 현재 금융자산 의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

국내(일본)	7,382,058	10,839,170

중국	15,606	26,201

한국	2,177,182	3,556,706

합 계	9,574,846	14,422,077

당기말과 전기말 현재 금융자산 의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행	4,047,020	7,036,138

신용카드사	16,067	111,593

기타금융기관	35,623	19,388

부동산운용회사	2,499,005	2,695,840

관광ㆍ여행사	717,282	1,077,928

기타	2,259,849	3,481,190

합 계	9,574,846	14,422,077

② 손상차손당기와 전기 중 금융상품에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

매출채권	금융리스채권	기타금융자산	매출채권	금융리스채권	기타금융자산

기초잔액	234,737	28,918	712,053	194,241	37,135	116,125

손상차손 인식	54,646	185	1,296,966	40,806	-	598,437

손상차손 환입	-	-	(64,041)	-	(8,217)	(2,509)

제각	-	-	(4,992)	(310)	-	-

기말잔액	289,381	29,103	1,939,986	234,737	28,918	712,053

③ 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권 당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	225,401	-	225,401	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	48,365	24,183	24,182	채무불이행

365일 이상 연체	294,302	294,302	-	채무불이행

합 계	568,068	318,484	249,583

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	388,301	-	388,301	해당하지 않음

365일 이상 연체	263,655	263,655	-	채무불이행

합 계	651,956	263,655	388,301

④ 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	6,473,436	-	6,473,436	해당하지 않음

4,747,228	1,895,402	2,851,826	채무불이행

365일 이상 연체	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	11,265,248	1,939,986	9,325,262

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	13,338,742	-	13,338,742	해당하지 않음

1,403,122	708,088	695,034	채무불이행

365일 이상 연체	3,965	3,965	-	채무불이행

합 계	14,745,829	712,053	14,033,776

(3) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	27,020	27,020	-	-	-	-

차입부채	2,922,165	810,693	493,262	700,056	918,154	-

사채	200,000	50,000	50,000	-	100,000	-

리스부채	17,342,060	424,300	721,280	1,546,965	3,686,562	11,567,272

기타금융부채	822,369	822,369	-	-	-	-

합 계	21,313,614	2,134,382	1,264,542	2,247,021	4,704,716	11,567,272

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	387,779	387,779	-	-	-	-

차입부채	3,518,820	1,086,970	731,870	825,008	874,972	-

사채	300,000	50,000	50,000	100,000	100,000	-

리스부채	20,360,678	884,107	865,420	1,548,738	5,627,525	12,155,172

기타금융부채	1,432,951	1,432,951	-	-	-	-

합 계	26,000,228	3,841,807	1,647,290	2,473,746	6,602,497	12,155,172

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 금융상품의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

KRW	USD	CNY	KRW	USD	CNY

현금및현금성자산	336,824	11,951	71,459	321,675	10,916	123,526

기타금융자산	1,970,753	3,188	332,609	1,866,336	2,757	-

매입채무	-	-	-	-	(17,177)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(747)

합 계	2,307,577	15,139	404,068	2,188,011	(3,504)	122,779

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 엔화의 KRW, USD, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기 말	전 기 말

변동정도	손익	변동정도	손익

KRW	10%	230,758	10%	218,801

USD	10%	1,514	10%	(350)

CNY	10%	40,407	10%	12,278

당기말 현재 상기 통화에 비하여 엔화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산(*)	4,921,196	5,421,355

금융부채	3,122,165	3,779,220

변동이자율:

금융부채	-	39,600

(*) 수취이자가 중요하지 아니한 보통예금은 제외되어 있습니다. ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하며, 금리스왑 등 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 아니하였습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

100bp 증가	100bp 감소	100bp 증가	100bp 감소

손익의 변동	-	-	(275)	275

34. 리스이용자(1) 리스이용의 개요당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.(2) 사용권자산당기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

2020년 2월 29일 잔액	20,415,989	45,313	20,461,302

감가상각비	(1,522,362)	(26,143)	(1,548,505)

사용권자산의 추가	49,446	9,559	59,005

사용권자산의 제거	(1,717,962)	(7,952)	(1,725,914)

사용권자산의 손상	(2,760,809)	-	(2,760,809)

2021년 2월 28일 잔액	14,464,302	20,777	14,485,079

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

2019년 3월 1일 잔액	19,873,888	14,525	19,888,413

감가상각비	(1,657,817)	(8,099)	(1,665,916)

사용권자산 추가	2,303,865	38,887	2,342,752

사용권자산의 제거	(74,806)	-	(74,806)

사용권자산의 손상	(29,142)	-	(29,142)

2020년 2월 29일 잔액	20,415,988	45,313	20,461,301

(3) 당기손익으로 인식한 금액당기와 전기 중 리스이용자로서의 당기손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	87,862	93,007

리스조정손익	(73,605)	871

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익)	(29,764)	(66,391)

단기리스와 관련된 비용	6,348	14,295

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	9,039	28,913

사용권자산의 손상	2,760,809	29,142

(4) 리스에서 발생한 현금유출당기와 전기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,365,310	1,747,887

단기리스 관련 비용	6,348	14,295

소액자산 리스 관련 비용	9,039	28,913

총현금유출액	1,380,697	1,791,095

35. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래당사는 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.(2) 미래 리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 수취할 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	27,279	88,923

1년 초과 5년 이내	92,584	177,890

합 계	119,863	266,813

(3) 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 당사가 인식한 임대수익 및 유지비용은 다음과같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

차량운반구

운용리스료수익	69,009	159,883

감가상각비	127,021	125,715

36. 주식선택권(1) 주식선택권의 개요당사는 당기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전기 중 발생한 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 (5,678)천엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 1,882천엔은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.

(3) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	142,500	81,500	5,000

퇴사에 따른 감소	(37,500)	(45,500)	-

기말수량	105,000	36,000	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	100,000	26,500	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	9,500	5,000

37. 특수관계자(1) 최상위지배자당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당기말	전기말

(주)케이박스	당사의 종속기업	100%	100%

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	51%	51%

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	70%	70%

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	70%	70%

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	70%	70%

(3) 기타특수관계자당기말과 전기말 현재 당사와 주요 거래 혹은 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당 기	전 기

당사의 종속기업	(주)케이박스	이자수익	-	49,031

기타비용	4,641	1,949

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,625,000	81,046

당기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,616,073천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,017,636천엔입니다.② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금	미지급비용 등

당사의 종속기업	(주)케이박스	2,932,563	77,170	759

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	63,495	116,965

퇴직급여	27,940	26,678

합 계	91,435	143,643

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

운용리스자산의 금융리스채권 대체	-	93,900

차입금 및 사채 유동성 대체	1,612,336	1,703,272

사용권자산의 최초 인식	20,586	19,888,413

리스부채의 최초 인식	20,586	19,747,276

리스부채의 유동성 대체	757,630	1,677,085

리스의 제거 및 조건 변경 등	1,725,914	73,935

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	3,518,820	(596,655)	-	2,922,165

사채	300,000	(100,000)	-	200,000

리스부채	20,360,678	(1,365,310)	(1,653,308)	17,342,060

② 전기재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 사채 및 차입 부채의 차입 또는 상환으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기초	IFRS 16 최초도입에 의한 변동	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	5,065,410	-	-	(1,546,590)	3,518,820

사채	300,000	-	-	-	300,000

리스부채	-	19,747,276	(1,747,887)	2,361,289	20,360,678

39. COVID-19로 인한 불확실성 COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 당사는 당기중 전기 대비 약 97% 감소한 1,333백만엔의 매출, 9,281백만엔의 당기순손실, (-)1,396백만엔의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다.

이와 같이 COVID-19의 확산은 당사의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서 당사의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

당사가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

당사의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입 등을 통한 적극적인 유동성 확보ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보

40. 우발사항 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	당기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD 1,500,000	USD 1,500,000

지급보증	미즈호은행 등	미즈호은행 및 리소나은행	200,000	300,000

(3) 당기말 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다.

41. 후속사건당사는 운영자금의 확보를 위하여 2021년 3월 26일 미쓰이스미토모 등의 금융기관과 21억엔의 차입한도약정계약을 체결하였습니다.

구 분	내 용

금융기관 및 한도약정액	미쓰이스미토모은행(5억엔), 리소나은행(5억엔), 미즈호은행(4억엔), 오이타은행(4억엔), 이요은행(3억엔)

총 약정금액	21억엔

담보	벳부, 대마도 및 북해도 점포의 토지 및 건물, 재고자산

계약기간	2021년 3월 31일 ~ 2022년 3월 30일(2년 연장가능)

동 차입한도약정계약을 체결함에 따라 당사가 오이타은행, 미쓰이스미토모은행 및 리소나은행과 체결한 당좌차월계약은 2021년 3월 26일부로 해약하였습니다.