JTC 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 반기 2019년 8월 31일 현재
제 25 기 반기 2018년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 일반현황(1) 지배기업의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당반기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 종속기 업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	구분	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	(주)제이티씨의 종속기업	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당반기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이박스	2019-08-31	5,430,528	3,598,502	1,832,026	12,347	(257,323)

(주)케이티씨택스프리	2019-08-31	1,138,479	1,196,696	(58,217)	958,944	(117,073)

(주)시티플러스	2019-08-31	5,920,735	2,712,824	3,207,911	2,949,852	245,625

(주)탑시티면세점	2019-08-31	1,269,510	1,797,882	(528,372)	-	(154,249)

(주)디에프케이박스	2019-08-31	80,139	-	80,139	-	(5,657)

2. 재무제표 작성기준연결실체의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 요약반기재무제표에는 IFRS 16호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약반기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 연결실체의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치- 사용권자산과 리스부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 IFRS 16호 '리스'의 최초적용과 관련한 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2 019년 2월 28일로 종료되는회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권

3. 유의적인 회계정책연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 3월 1일에 IFRS 16호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2020년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 기업회계기준서 IFRS 16호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 IFRS 16호 '리스'의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 3월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. IFRS 16호 '리스'에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.IFRS 16호 '리스'의 최초적용일(2019년 3월 1일)에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 IFRS 16호 '리스'를 적용하였으며, IAS 17호 '리스'와 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 IFRS 16호 '리스'에 따른 리스 정의는 최초적용일(2019년 3월 1일) 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 2) 리스이용자연결실체는 점포, 기숙사 및 전산장비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. IFRS 16호 '리스'에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 데스크탑, 전산소모품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 연결재무상태표의 리스부채 항목에 포함하고 있습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일)과 당반기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타자산	합 계

최초적용일(2019년 3월 1일)	23,210,486	27,925	23,238,411

당반기말	22,362,700	67,207	22,429,907

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정연결실체는 종전에 IAS 17호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일(2019년 3월 1일) 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.

또한, 연결실체는 종전에 IAS 17호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 IFRS 16호 '리스'를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

3) 리스제공자연결실체는 부동산 및 관광버스를 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 금융리스 및 운용리스로 분류하고 있으며, 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 IAS 17호 '리스'에 따른 회계정책과 동일합니다. 따라서 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초적용일(2019년 3월 1일)에 어떠한 조정도 하지 않았습니다. 4) 재무제표에 미치는 영향연결실체는 최초적용일(2019년 3월 1일)에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일)의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	최초적용일(2019년 3월 1일)

[연결재무상태표]

유형자산으로 표시한 사용권자산	23,238,411

리스부채	23,250,325

최초적용일 현재 리스료의 선급 또는 미지급 금액이 존재함에 따라 사용권자산과 리스부채의 차이가 발생합니다. 종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 3월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였으며, 0.46~4.6%의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	최초적용일(2019년 3월 1일)

전기말(2019년 2월 28일) 운용리스 약정	24,408,335

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(236,637)

- 소액 기초자산 리스	(166,937)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(69,701)

리스부채로 인식된 운용리스 약정	24,171,698

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	(921,373)

최초적용일(2019년 3월 1일)의 리스부채	23,250,325

당반기말 현재 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 22,429,907천엔과 리스부채 22,393,150천엔을 인식하였습니다.또한, 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당반기 중 연결실체는 해당 리스에 대하여 감가상각비 1,612,550천엔과 이자비용 100,721천엔을 인식하였습니다. 5) 리스 이용자의 리스 활동의 특성연결실체는 점포 및 종업원의 기숙사를 임차하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	15,430,053	31,680,969	13,193,399	26,092,412

부동산임대 및 기타리스매출	312,218	630,122	350,947	689,331

합 계	15,742,271	32,311,091	13,544,346	26,781,743

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.(2) 지역별 정보 및 주요고객연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일본	13,873,902	28,402,354	13,542,195	26,779,592

대한민국	1,868,369	3,908,737	2,151	2,151

합 계	15,742,271	32,311,091	13,544,346	26,781,743

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	497,360	431,126

요구불예금 및 취득시 잔여만기가 3개월 이내인 정기예금	7,810,914	9,796,010

연결재무상태표 및 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	8,308,274	10,227,136

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. 단기금융상품 중 질권설정 등에 의해 사용이 제한된 항목에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

6. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매출채권 - 특수관계자	-	-

매출채권 - 기타	2,920,443	1,882,626

차감 : 손실충당금	(207,359)	(194,241)

합 계	2,713,084	1,688,385

당반기 중 매출채권에 대하여 13,118천엔 이 손상되었으며, 매출채권에 대한 손상차손과 환입은 판매비와관리비로 계상됩니다.

7. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	86,193	66,964

비유동	158,855	126,626

합 계	245,048	193,590

당반기말 현재 금융리스채권에 대 한 손상차손 31,187천엔(전기말: 37,135천엔) 이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용 위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,700,971	(179,617)	6,521,354	6,536,796	(171,440)	6,365,356

저장품	46,285	-	46,285	49,753	-	49,753

합 계	6,747,256	(179,617)	6,567,639	6,586,549	(171,440)	6,415,109

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품 의 변동은 각각 (155,997)천엔 및 (217,786)천엔 입니다. (주석 23 참조) 또한, 당반기 중 10,982 천엔 의 평가손실충당금 이 순실현가치로 추가 설정되었으 며, 전반기 중 15,409천엔의 평가손실충당금 이 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 설정과 환입은 매출원가에 포함됩 니다.

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,077,979	-	-	1,077,979

건물	1,302,081	(85,327)	(8,928)	1,207,826

구축물	925,508	(314,301)	(117,193)	494,014

차량운반구	47,675	(29,681)	-	17,994

공기구비품	1,150,759	(558,273)	(148,306)	444,180

운용리스자산	1,473,254	(435,718)	-	1,037,536

기타유형자산	2,218,264	(528,934)	(66,057)	1,623,273

사용권자산	23,993,857	(1,563,950)	-	22,429,907

건설중인자산	1,249,089	-	(240,079)	1,009,010

합 계	33,438,466	(3,516,184)	(580,563)	29,341,719

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,138,579	-	-	1,138,579

건물	1,372,322	(69,944)	(8,928)	1,293,450

구축물	975,458	(287,290)	(128,416)	559,752

차량운반구	49,161	(26,978)	-	22,183

공기구비품	1,129,859	(499,951)	(153,165)	476,743

운용리스자산	1,399,132	(422,435)	-	976,697

기타유형자산	2,138,804	(452,084)	(66,057)	1,620,663

건설중인자산	425,053	-	(271,778)	153,275

합 계	8,628,368	(1,758,682)	(628,344)	6,241,342

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	1,138,579	-	-	-	-	(60,600)	1,077,979

건물	1,293,450	7,372	(3,755)	(17,568)	-	(71,673)	1,207,826

구축물	559,752	16,127	(9,944)	(50,002)	-	(21,919)	494,014

차량운반구	22,183	1,148	(891)	(4,446)	-	-	17,994

공기구비품	476,743	39,691	(4,028)	(63,249)	-	(4,977)	444,180

운용리스자산	976,697	194,923	-	(65,183)	(68,901)	-	1,037,536

기타유형자산	1,620,663	72,992	(533)	(79,166)	9,317	-	1,623,273

사용권자산	-	1,131,358	-	(1,612,550)	23,238,411	(327,312)	22,429,907

건설중인자산	153,275	879,169	-	-	(635)	(22,799)	1,009,010

합 계	6,241,342	2,342,780	(19,151)	(1,892,164)	23,178,192	(509,280)	29,341,719

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부 채 증가액 9,317천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 68,901천엔, 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체액 635천엔 및 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 인식액 2 3,238,411천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	사업결합	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	288,349	852,306	-	-	-	-	-	(2,076)	1,138,579

건물	493,744	702,897	-	(32,537)	-	-	131,816	(2,470)	1,293,450

구축물	302,549	132,424	(5,441)	(63,154)	(96,602)	225,748	65,016	(788)	559,752

차량운반구	21,520	11,797	(2,387)	(8,747)	-	-	-	-	22,183

공기구비품	550,461	71,925	(3,000)	(121,220)	(45,929)	24,614	-	(108)	476,743

운용리스자산	949,132	298,391	(18,094)	(122,438)	-	-	(130,294)	-	976,697

기타유형자산	1,691,440	34,591	(3,686)	(145,946)	(13,183)	-	57,447	-	1,620,663

건설중인자산	242,064	426,141	-	-	(272,864)	-	(242,064)	(2)	153,275

합 계	4,539,259	2,530,472	(32,608)	(494,042)	(428,578)	250,362	(118,079)	(5,444)	6,241,342

(*) 복구충당부채 증감액 30,544천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 130,294천엔 및 기타비용대체액 18,329천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손연결실체는 전기 중 일본 라쿠이치쓰시마점의 사업 철수 및 대한민국 서울 소재 시내면세점의 영업 불확실성의 증가로 인하여 430,485천엔의 손상차손(무형자산에 대한 손상차손 1,907천엔 포함)을 인식하였습니다.

(4) 운용리스자산연결실체는 운용리 스로 사용권자산(부동산) 및 차량운반 구를 제공하고 있습니다. 연결실체의 운용리스수익에 대한 자세한 정보는 주석 22, 32에서 설명하고 있습니다. (5) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 998,272천엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)와 지분을 공유하고 있으며, 전체 부동산 중 연결실체의 소유지분은 50%입니다. (6) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 998,272천엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액 5,893백만원)이 설정되어 있습니다.

10. 연결범위의 변동(1) 당반기 중 연결범위의 변동은 없습니다. (2) 비지배지분 당반기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스	합 계

기초	28,768	909,739	938,507

비지배지분손익	(57,366)	9,794	(47,572)

해외사업환산손익	1,221	(58,947)	(57,726)

기말	(27,377)	860,586	833,209

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	176,544	(91,672)	84,872

수도시설이용권	340	(91)	249

영업권	831,284	-	831,284

기타의무형자산(*)	256,781	(106,483)	150,298

합 계	1,264,949	(198,246)	1,066,703

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	165,618	(82,222)	(1,900)	81,496

수도시설이용권	340	(80)	-	260

영업권	941,042	-	-	941,042

기타의무형자산(*)	290,686	(48,217)	-	242,469

합 계	1,397,686	(130,519)	(1,900)	1,265,267

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증감액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	81,496	21,923	(14,884)	635	(4,298)	84,872

수도시설이용권	260	-	(11)	-	-	249

영업권	941,042	-	-	-	(109,758)	831,284

기타의무형자산	242,469	-	(68,045)	-	(24,126)	150,298

합 계	1,265,267	21,923	(82,940)	635	(138,182)	1,066,703

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	사업결합	상각비	손상차손	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	66,132	9,872	30,395	(22,877)	(1,907)	(119)	81,496

수도시설이용권	283	-	-	(23)	-	-	260

영업권	-	-	944,802	-	-	(3,760)	941,042

기타의무형자산	-	-	294,095	(50,658)	-	(968)	242,469

합 계	66,415	9,872	1,269,292	(73,558)	(1,907)	(4,847)	1,265,267

(3) 상각소프트웨어, 수도시설이용권 및 기타의무형자산의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	176,690	90,063

차감 : 손실 충당금	(6,595)	(6,943)

미수금	653,169	478,814

차감 : 대손충당금	(117,151)	(112,160)

예치금	517	2,228

미수수익	24,972	13,967

차감 : 대손충당금	(562)	-

소 계	731,040	465,969

비유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	1,751,166	1,715,845

보증금	3,169,236	2,964,690

차감 : 대손충당금	(39,451)	(44,660)

소 계	4,880,951	4,635,875

합 계	5,611,991	5,101,844

13. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	2,456,084	1,940,447

선급비용	289,120	349,807

미수소비세	961,609	754,191

소 계	3,706,813	3,044,445

비유동 :

선급비용	37,647	162,921

합 계	3,744,460	3,207,366

14. 장기금융상품당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 (*1)	461,878	522,862

저축성보험(*2)	8,382	8,160

합 계	470,260	531,022

(*1) 당반기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다. (주석 37 참조)(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,655,178	1,302,734

매입채무 계	1,655,178	1,302,734

미지급금	2,150,364	1,716,151

미지급비용	355,060	456,625

예수보증금	309,125	302,401

기타금융부채 계	2,814,549	2,475,177

합 계	4,469,727	3,777,911

16. 사채 및 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,825,529	1,961,716

사채	100,000	100,000

소 계	1,925,529	2,061,716

비유동 :

은행차입금	2,610,927	3,408,248

기타차입금	429,576	270,935

사채	150,000	200,000

소 계	3,190,503	3,879,183

합 계	5,116,032	5,940,899

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금 및 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	130,000	155,000

2023-12-25	운전자금	0.50%	265,000	295,000

미즈호은행 오이타지점	2019-06-25	운전자금	1.09%	-	10,000

2019-07-10	운전자금	0.70%	-	12,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	56,460	103,310

2021-09-28	운전자금	0.42%	208,345	258,343

2022-01-25	운전자금	0.26%	402,000	486,000

미츠비시도쿄UFJ은행 후쿠오카지점	2020-06-30	운전자금	0.70%	20,000	30,000

2020-12-29	운전자금	0.63%	120,000	160,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	397,562	530,894

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

상공조합중앙금고 오이타지점	2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	42,500	57,500

2021-09-20	설비자금	0.67%	225,000	275,000

서일본시티은행 본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	33,350	53,348

오이타은행 후쿠오카지점	2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	59,400	79,200

2023-12-25	운전자금	0.48%	433,328	483,332

이요은행 후쿠오카지점	2019-03-20	운전자금	0.75%	-	1,470

2020-07-20	운전자금	0.67%	18,170	28,190

2021-01-20	운전자금	0.60%	85,000	115,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	416,655	516,657

2024-12-25	운전자금	0.48%	433,328	483,332

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	433,336	483,334

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	260,000	290,000

하나은행	2019-10-08	기업시설일반분할상환대출	3.81%	13,132	40,566

2019-10-07	기업운전일반자금대출	4.35%	87,669	99,243

2019-10-26	기업운전일반자금대출	3.80%	57,861	65,501

2022-04-15	기업운전관광진흥개발자금대출	1.73%	80,360	99,244

기타	2020-09-03	운전자금	3.00%	178,844	222,306

2021-01-22	운전자금	3.00%	42,958	48,629

2021-03-26	운전자금	3.00%	42,958	-

2021-04-15	운전자금	3.00%	42,958	-

2021-05-10	운전자금	3.00%	42,958	-

2021-08-19	운전자금	3.00%	78,900	-

합 계	4,866,032	5,640,899

유동	1,825,529	1,961,716

비유동	3,040,503	3,679,183

합 계	4,866,032	5,640,899

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.48%	250,000	300,000

합 계	250,000	300,000

유동	100,000	100,000

비유동	150,000	200,000

합 계	250,000	300,000

(4) 당반 기말 현재 250,000 천엔(전기말 300,000천엔)의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다. 17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선수금	191,465	89,063

선수수익	6,068	5,218

예수금	132,338	92,738

유급휴가부채	97,775	81,832

상여부채	39,300	42,600

기타	20,605	-

합 계	487,551	311,451

18. 충당부채(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당반기 중 9,317 천엔 의 복구충당부채를 추가 설정하였으며, 또한 이자비용 발생으로 인하여 420천엔의 복 구충당부채가 증가하였습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 지배기업의 당반기말과 전기말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	35,005,517

자본금(*)	4,855,000	4,855,000

(*) 전기 중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 9,928,517주를 발행하였습니다.(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	53,471	43,025

기타 (*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	299,236	288,790

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 이익잉여금 및 배당(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	16,379	21,212

미처분이익잉여금(*4)	14,064,190	12,794,901

합 계	14,614,719	13,350,263

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.

(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당반기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당기 6 엔 , 전 기 20엔)	210,033	501,540

21. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순이익	775,694	1,474,489	251,317	712,563

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	33,009,022

기본주당이익(엔)	22.16	42.12	7.18	21.59

(*) 당반기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전반기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전반기말 주식수와 동일합 니다. 전반기 누적기간의 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	유통보통주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수(적수/184일)

기초유통보통주식수	25,077,000	37	927,849,000	5,042,658

신주발행 (2018년 4월 6일)	35,005,517	147	5,145,810,999	27,966,364

가중평균유통보통주식수	33,009,022

(2) 당반기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당반기의 희석주당이익은 당반기 기본주당이익과 동일합니다. 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주 기본반기순이익	251,317	712,563

보통주 희석반기순이익	251,317	712,563

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	35,047,437	33,050,942

희석주당이익(엔)	7.17	21.56

(*) 전반기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,005,517	33,009,022

주식선택권	41,920	41,920

가중평균유통보통주식수(희석)	35,047,437	33,050,942

전반기말 현재 주석 35에서 설명하고 있는 주식선택권 중 2차 및 3차 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단됩니다.

22. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 재화 및 용역의 유형과 수익인식의 시기 및 방법 에 따 라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	15,430,053	31,680,969	13,193,400	26,092,413

부동산의 임대	274,779	546,679	292,345	571,231

기타 리스	37,439	83,443	58,601	118,099

합 계	15,742,271	32,311,091	13,544,346	26,781,743

[수익인식의 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	15,430,053	31,680,969	13,193,400	26,092,413

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	14,797,682	30,432,327	12,758,201	25,231,819

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	632,371	1,248,642	435,199	860,594

기간에 걸쳐 인식하는 매출	-	-	-	-

리스 계약에 의한 수익(*2)	312,218	630,122	350,946	689,330

운용리스 수익 (*3)	311,431	626,621	347,460	681,865

리스순투자의 금융수익	787	3,501	3,486	7,465

합 계	15,742,271	32,311,091	13,544,346	26,781,743

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액 및 리스제공자 채권채무 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약 및 리스제공자로서 계상하고 있는 채권채무의 상세 내역은 아래와 같습니다.

① 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	2,717,274	1,882,626

계약자산	-	-	-

계약부채	선수수익	6,068	5,218

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

② 리스제공자로서의 채권채무

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

운용리스채권	매출채권	203,168	199,905

금융리스채권	금융리스채권	276,235	230,726

선수운용리스료	선수금	9,271	8,203

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	4,650,182	9,521,711	3,973,923	7,853,097

부동산의 임대	96,128	193,332	95,088	186,682

기타 리스	6,735	64,902	30,319	59,548

합 계	4,753,045	9,779,945	4,099,330	8,099,327

23. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(274,948)	(155,997)	(112,726)	(217,786)

재고자산의 매입 등	4,925,129	9,677,709	4,086,650	8,070,883

종업원급여	1,064,816	2,154,975	911,089	1,893,249

판매촉진비	7,107,229	14,485,786	6,720,607	13,003,461

임차료	65,407	203,345	453,651	895,283

감가상각비와 기타상각비	979,570	1,975,104	116,546	240,508

지급수수료	299,424	673,426	250,434	470,738

기타비용	405,446	888,858	556,814	1,021,639

합 계	14,572,073	29,903,206	12,983,065	25,377,975

24. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	902,433	1,821,661	778,459	1,618,895

퇴직급여	29,747	61,308	19,754	38,221

법정복리비	103,688	207,314	100,273	215,285

복리후생비	25,930	54,247	4,445	7,593

판매촉진비	7,107,229	14,485,786	6,720,607	13,003,461

광고선전비	20,335	42,015	20,590	41,315

임차료	65,407	203,345	453,651	895,283

수도광열비	37,659	71,015	36,239	69,282

통신비	11,867	24,878	10,071	19,269

여비교통비	24,303	48,898	26,518	46,283

소모품비	27,980	86,668	18,170	72,791

관리제비용	97,942	192,413	103,683	190,135

보험료	14,299	32,213	4,486	10,700

운임	5,070	11,062	8,041	17,712

지급수수료	299,424	673,426	250,434	470,738

세금과공과	45,895	126,218	58,330	145,845

감가상각비	932,037	1,827,040	81,255	170,991

무형자산상각비	40,798	82,940	4,972	9,969

대손상각비	5,122	17,104	159,372	177,110

주식보상비용	3,018	10,446	8,158	13,255

기타판매비와관리비	18,845	43,264	16,227	44,515

합 계	9,819,028	20,123,261	8,883,735	17,278,648

25. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	902,433	1,821,661	778,459	1,618,895

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	129,618	261,560	104,718	222,878

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	23,122	46,347	19,754	38,221

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,625	14,961	-	-

주식보상비용	3,018	10,446	8,158	13,255

합 계	1,064,816	2,154,975	911,089	1,893,249

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	613,400	592,234

기타부채(상여, 연차부채)	137,075	124,432

총 종업원급여부채	750,475	716,666

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채(자산)	750,475	716,666

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변동액은 각 각 46,347천엔 및 38,221천엔 입니다. (4) 당반기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 14,961천엔입 니다. (5) 당반기와 전반기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각 각 23,748 천엔 과 3,811천 엔 입니다.

(6) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	485	485	194	194

수입임차료(*)	37,354	37,354	-	-

잡수익 및 기타	30,354	53,682	6,500	17,092

기타영업수익 계	68,193	91,521	6,694	17,286

유형자산처분손실	-	-	213	860

유형자산폐기손실	-	17,727	1,087	3,427

유형자산손상차손	-	-	15,592	29,651

기부금	1,001	2,066	1,069	1,229

기타의 대손상각비	650	4,991	71,541	71,541

잡손실 및 기타	1,172	6,130	13,577	14,385

기타영업비용 계	2,823	30,914	103,079	121,093

(*) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. 27. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법 인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 38.34% , 43.96 % 입니다.

28. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	13,616	28,371	9,768	12,442

외환차익	59,187	72,525	91,748	113,506

외화환산이익	(4,204)	1,949	(7,002)	9,251

파생상품평가이익	-	-	25	57

금융수익 계	68,599	102,845	94,539	135,256

이자비용	56,555	121,525	4,751	10,071

외환차손	70,104	100,631	45,260	150,708

외화환산손실	372	35,054	44,506	52,837

금융원가 계	127,031	257,210	94,517	213,616

29. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	34,497,344	11,515,106

자본총계	24,669,415	24,209,473

부채비율(%)	139.84	47.56

3 0. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금성자산	-	-	7,810,914	7,810,914

단기금융상품	-	-	811,114	811,114

매출채권	-	-	2,713,084	2,713,084

금융리스채권	-	-	245,048	245,048

기타금융자산	-	-	5,611,991	5,611,991

장기금융상품	-	-	470,260	470,260

합 계	-	-	17,662,411	17,662,411

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,655,178	1,655,178

차입부채	-	-	4,866,032	4,866,032

리스부채	-	-	22,393,150	22,393,150

사채	-	-	250,000	250,000

기타금융부채	-	-	2,814,549	2,814,549

합 계	-	-	31,978,909	31,978,909

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금성자산	-	-	9,796,010	9,796,010

단기금융상품	-	-	646,585	646,585

매출채권	-	-	1,688,385	1,688,385

금융리스채권	-	-	193,590	193,590

기타금융자산	-	-	5,101,844	5,101,844

장기금융상품	-	-	531,022	531,022

합 계	-	-	17,957,436	17,957,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,302,734	1,302,734

차입부채	-	-	5,640,899	5,640,899

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	2,475,177	2,475,177

합 계	-	-	9,718,810	9,718,810

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 가치평가기법당반기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없습니다.

(2) 신용위험IFRS 9호에 의해 측정한 당반기말 및 전기말 현재의 금융상품에 대한 손실충당금과 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당반기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	2,958,132	-	2,958,132	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	238,545	238,545	-	채무불이행

합 계	3,196,677	238,545	2,958,132

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	1,881,975	-	1,881,975	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	231,376	231,376	-	채무불이행

합 계	2,113,351	231,376	1,881,975

② 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	14,195,801	-	14,195,801	해당하지 않음

7%	547,928	39,451	508,478	해당함

100%	117,151	117,151	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	7,157	7,157	-	채무불이행

합 계	14,868,038	163,759	14,704,279

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	15,499,847	-	15,499,847	해당하지 않음

7%	620,274	44,660	575,614	해당함

100%	112,161	112,161	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	6,942	6,942	-	채무불이행

합 계	16,239,224	163,763	16,075,461

③ 당 반기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

32. 리스이용자(1) 리스이용의 개요연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.(2) 사용권자산당반기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	전환일효과	취득 및 자본적지출	감가상각비	환율변동효과	기말장부금액

부동산	-	23,210,486	1,084,413	(1,606,658)	(325,541)	22,362,700

기타자산	-	27,925	46,945	(5,892)	(1,771)	67,207

합 계	-	23,238,411	1,131,358	(1,612,550)	(327,312)	22,429,907

(3) 리스에서 발생한 현금유출당반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,747,611

단기리스 관련 비용	109,602

소액자산 리스 관련 비용	18,364

총현금유출액	1,875,577

33. 특수관계자(1) 당반기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다. (3) 당반기와 전반기 중 중요한 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 없습니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

(6) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	838,640	648,340

사용권자산의 최초 인식	23,238,411	223,613

리스부채의 최초 인식	23,250,325	-

리스부채의 유동성 대체	3,222,916	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	223,613

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	IFRS 16 최초도입에 의한 변동	재무현금흐름에서생기는 변동	환율변동효과	그 밖의 변동	기말

차입부채	5,640,900	-	(697,331)	(77,537)	-	4,866,032

사채	300,000	-	(50,000)	-	-	250,000

리스부채	-	23,250,325	(1,695,508)	(395,633)	1,233,966	22,393,150

② 전반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	종속기업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동(*)	기말

차입부채	3,933,298	(730,509)	18,825	3,221,614

사채	400,000	(50,000)	-	350,000

(*) (주)케이박스는 전반기 중 (주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱에 대한 지분 51%을 각각 취득하였습니다. 그러나, 이후 (주)시티플러스에 의한 사후면세점 사업에 집중하기 위한 전략적 결정에 따라 2019년 초에 동 사업부문을 매각하기로 결정하였으며 이에 따라 당반기 이전 연결범위에서 제외되었습니다.

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 전기 이전 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 6월 16일	2018년 6월 16일	201 8 년 7월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 15일2020년 6월 16일 경과후 1/32021년 6월 16일 경과후 1/32022년 6월 16일 경과후 1/3행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 13일2020년 7월 14일 경과후 1/32021년 7월 14일 경과후 1/32022년 7월 14일 경과후 1/3행사가능

소멸일	2022년 5월 24일	2023년 6월 15일	2023년 7월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 10,446천엔 (전반 기 13,255천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었습니다. (3) 당반기중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	142,500	87,500	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(4,000)	-

기말수량	142,500	83,500	5,000

36. 약 정 사항 및 우발사항(1) 연결실체는 인천국제공항 제1터미널에서 2015년부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있으며, 인천국제공항 제2터미널에서 2018년 1월부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 약정한도액과 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

일반자금대출 등	하나은행	281,626	239,022	318,811	304,554

수입신용장	하나은행	USD 250,000	-	USD 250,000	-

( 3) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보 당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

금융기관 등	제공처	보증금액	비고

당반기말	전기말

서울보증보험	인천국제공항공사	1,249,618	1,414,610	임대보증금 보증

㈜엘지생활건강	39,451	44,660	물품대금보증

㈜한국인삼공사	13,150	-	물품대금보증

(4) 연결실체는 대여금 등의 채권과 관련하여 (주)케이티씨제주의 제주도 소재 토지 및 건물(채권최고액 5,940백만원)에 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ㈜케이티씨제주에 대한 채권과 관련하여 (주)케이티씨제주의 제주도 소재 토지 및 건물(채권최고액 1,500백만원 )에 근저당을 설정하고 있으며, 동 부동산의 임의 매각을 제한하기 위하여 6,000백만원 의 근저당을 설정하고 있습니다.

(5) 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 998,272천엔)은 (주)케이티씨제주가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액5,893백만원)이 설정되어 있습니다.

37. 사 용이 제한된 예금 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용 제한 내용

단기금융상품	하나은행	17,757	20,102	질권설정

단기금융상품	광주은행	293,357	326,483	질권설정

소 계	311,114	346,585

장기금융상품	하나은행	404,893	458,353	질권설정

장기금융상품	광주은행	56,985	64,508	질권설정

소 계	461,878	522,861

합 계	772,972	869,446