JTC 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 3분기 2024년 11월 30일 현재
제 30 기 3분기 2023년 11월 30일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리(*)	대한민국	0%	51%	2월말

(*) 당분기 중 (주)케이박스가 보유한 (주)케이티씨택스프리의 지분 전부를 처분하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약

당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순손실

(주)케이박스	2024/11/30	3,129,269	4,059,632	(930,363)	59,649	(84,299)

(주)케이티씨택스프리(*)	2024/4/24	18,296	1,062,284	(1,043,988)	-	(312)

(*) 당분기 중 지분을 모두 매각하였으며, 표시된 재무정보는 매각일 이전까지의 재무정보입니다.상기 내역은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 반기연결재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약반기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 연결실체의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약반기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 2월 29일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석31 : 금융상품- 주석35 : 주식선택권

(4) 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) IAS 1호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) IAS 7호 '현금흐름표', IFRS 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(3) IFRS 16호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (4) IAS 1호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (5) IAS 12호 '법인세' (개정) - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 재무제표이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 영업부문

(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	8,024,287	25,707,569	4,466,688	10,098,349

부동산임대 및 리스	140,770	427,315	87,265	219,895

합 계	8,165,058	26,134,885	4,553,953	10,318,244

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당분기와 전분기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객

연결실체의 매출의 발생지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일본	8,142,901	26,076,499	4,533,577	10,030,369

대한민국	22,156	58,385	20,376	287,875

합 계	8,165,058	26,134,885	4,553,953	10,318,244

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	400,952	207,088

요구불예금	5,969,478	4,283,200

합계	6,370,430	4,490,288

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,762,603	1,327,330

차감 : 대손충당금	(299,845)	(313,166)

합 계	1,462,757	1,014,164

당분기 중 매출채권은 13,320천엔 과 65,979천엔 손상 환입되었습니다. 매출채권에대한 대손상각비는판매비와관리비로 계상됩니다.

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,498,724	(860,520)	4,638,204	5,511,081	(1,087,851)	4,423,230

저장품	37,796	-	37,796	36,070	-	36,070

합 계	5,536,521	(860,520)	4,676,000	5,547,151	(1,087,851)	4,459,300

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-) 214,974 ,(-) 668,482천엔 입니다(주석 23참조).

또한, 당분기와 전분기 중 각각 227,331천엔 및 104,156천엔의 평가손실충당금이 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에서 차감하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,085,958	-	(175,074)	910,884

건물	1,514,447	(238,452)	(346,447)	929,547

구축물	828,602	(342,950)	(252,697)	232,955

차량운반구	54,405	(35,942)	(1,372)	17,091

공기구비품	746,871	(552,138)	(106,347)	88,385

운용리스자산(*)	1,613,667	(995,560)	-	618,107

기타유형자산	2,021,092	(811,169)	(367,409)	842,513

사용권자산	19,707,911	(4,855,867)	(5,902,398)	8,949,645

건설중인자산	55,490	-	-	55,490

합 계	27,628,448	(7,832,080)	(7,151,747)	12,644,620

(*)운용리스에 대한 정보는 주석 32에서 자세히 설명하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	877,054	-	(175,075)	701,979

건물	1,499,758	(212,067)	(346,448)	941,243

구축물	859,890	(337,934)	(285,416)	236,540

차량운반구	39,050	(35,553)	(1,372)	2,125

공기구비품	778,897	(557,239)	(140,160)	81,498

운용리스자산	1,397,778	(930,508)	-	467,270

기타유형자산	1,881,352	(747,397)	(370,070)	763,885

사용권자산	19,706,788	(3,991,027)	(5,902,399)	9,813,362

건설중인자산	2,406	-	-	2,406

합 계	27,042,973	(6,811,725)	(7,220,940)	13,010,308

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및
자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	701,979	208,904	-	-	-	-	910,884

건물	941,244	56,004	-	(26,385)	(41,314)	-	929,547

구축물	236,540	18,704	(248)	(22,012)	-	(29)	232,955

차량운반구	2,124	19,524	-	(3,164)	(1,380)	(12)	17,091

공기구비품	81,498	28,980	(1,732)	(20,360)	-	-	88,385

운용리스자산	467,271	215,889	-	(66,278)	1,225	-	618,107

기타유형자산	763,884	159,258	(15,300)	(62,506)	(2,823)	-	842,513

사용권자산	9,813,362	71,713	-	(892,403)	(42,582)	(444)	8,949,645

건설중인자산	2,405	55,490	-	-	(2,405)	-	55,490

합 계	13,010,309	834,470	(17,280)	(1,093,111)	(89,281)	(501)	12,644,620

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 1,225천엔 및 연결범위변동으로 인한 변동액 (-)1,393천엔, 리스 중도해지등으로 인한 기타증감액 42,583천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및
자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	593,350	108,629	-	-	-	-	701,979

건물	907,648	64,035	-	(30,440)	-	-	941,243

구축물	304,142	2,427	-	(37,765)	(34,266)	2,002	236,540

차량운반구	4,027	-	-	(2,040)	-	138	2,125

공기구비품	48,866	64,531	(914)	(30,324)	(682)	21	81,498

운용리스자산	586,757	-	-	(88,955)	(30,532)	-	467,270

기타유형자산	812,145	35,147	(353)	(91,115)	8,061	-	763,885

사용권자산	10,195,372	756,437	(659)	(1,136,233)	(2,206)	651	9,813,362

건설중인자산	2,455	14,203	-	-	(14,374)	122	2,406

합 계	13,454,762	1,045,409	(1,926)	(1,416,872)	(73,999)	2,934	13,010,308

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)30,531천엔 복구충당부채 설정 관련 증가액 8,059천엔 및 연결범위변동으로 인한 변동액 (-)51,527천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체가 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

8. 연결범위의 변동

(1) 당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업	사유

(주)케이티씨택스프리(*)	지분 매각

(*) 연결실체의 주요한 사업계열이나 영업지역 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업에 해당하지 않아 중단영업으로 표시하지 않았습니다.

(2) 비지배지분

당분기 및 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업(*)

기초	(435,992)	-

비지배지분손익	(152)	-

연결재무제표의 외화환산차이	-	-

연결범위의 변동	436,144	-

기말	-	-

(*)시티플러스와 그 종속기업은 전기 중 처분되었습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(447,277)	141,405

비지배지분손익	12,563	(20,245)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,278)	(486)

연결범위의 변동	-	(120,674)

기말	(435,992)	-

9. 무형자산과 영업권

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	168,158	(143,551)	-	24,607

수도시설이용권	340	(210)	-	130

기타의무형자산	443	(232)	-	211

영업권	-	-	-	-

합 계	168,941	(143,993)	-	24,948

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	162,998	(145,591)	(567)	16,840

수도시설이용권	340	(193)	-	147

기타의무형자산	451	(191)	-	260

영업권	82,325	-	(82,325)	-

합 계	246,114	(145,975)	(82,892)	17,247

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및
자본적지출	상각비	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	16,840	13,653	(5,885)	-	24,607

수도시설이용권	147	-	(17)	-	130

기타의무형자산	259	-	(48)	-	212

합 계	17,247	13,653	(5,950)	-	24,948

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상각비	연결범위변동	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	27,870	6,928	(8,234)	(10,276)	552	16,840

수도시설이용권	170	-	(23)	-	-	147

기타의무형자산	318	-	(62)	-	4	260

합 계	28,358	6,928	(8,319)	(10,276)	556	17,247

(3) 상각

소프트웨어, 수도시설이용권 및 기타의무형자산 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

10. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전기

기초	2,725,521	2,523,391

취득	-	-

감가상각	(22,475)	(29,149)

외화환산	(103,325)	231,279

기말	2,599,720	2,725,521

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 58,386천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 34,910천엔입니다.

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,817,663천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

11. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	96,883	91,031

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	115,213	581,847

차감 : 대손충당금	(25,733)	(21,047)

미수수익	4,751	4

예치금	176,467	816

소 계	541,322	648,686

비유동 :

기타 대여금	1,407,180	949,093

보증금	2,084,781	2,223,325

차감 : 대손충당금	(1,129,084)	(743,274)

소 계	2,362,877	2,429,144

합 계	2,904,200	3,077,830

12. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,008,175	2,502,490

차감 : 대손충당금	(1,538,904)	(2,270,230)

선급비용	194,204	159,314

미수소비세	553,105	437,576

합 계	1,216,580	829,150

13. 장기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험(*)	10,708	10,376

합 계	10,708	10,376

(*) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	677,318	626,657

매입채무 계	677,318	626,657

미지급금	1,585,044	1,206,846

미지급비용	172,010	159,515

예수보증금	182,887	145,123

기타금융부채 계	1,939,942	1,511,484

합 계	2,617,260	2,138,141

15. 사채 및 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	361,637	400,066

기타차입금	-	553,197

사채	-	100,000

전환사채	-	449,962

소 계	361,637	1,503,225

비유동 :

은행차입금	1,111,442	863,094

소 계	1,111,442	863,094

합 계	1,473,079	2,366,319

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-08-25	운전자금	0.30%	-	20,018

2029-02-22	운전자금	1.25%	170,003	200,000

상공조합중앙금고 오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	33,520	108,490

2028-05-25	운전자금	1.99%	65,000	80,000

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행 후쿠오카지점	2025-04-25	운전자금	0.48%	16,850	46,820

2029-02-25	운전자금	1.08%	170,003	-

미즈호은행 오이타지점	2029-03-25	운전자금	1.04%	260,000	-

이요은행 후쿠오카지점	2025-03-25	운전자금	0.36%	13,296	43,302

2029-02-25	운전자금	1.00%	255,000	300,000

치쿠호은행 후쿠오카지점	2025-03-25	재해특별융자	0.40%	6,480	21,510

2029-02-25	운전자금	1.10%	84,970	-

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	12,960	43,020

2029-02-25	운전자금	1.10%	84,997	100,000

합 계	1,473,079	1,263,160

유동	361,637	400,066

비유동	1,111,442	863,094

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

기타	2024-11-28	3.00%	-	331,918

2025-01-22	3.00%	-	55,320

2024-03-25	3.00%	-	165,959

합 계	-	553,197

유동	-	553,197

비유동	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

명칭	최종만기	이자율	당분기말	전기말

제7회 무담보사채	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	-	449,962

합 계	100,000	549,962

유동	100,000	549,962

비유동	-	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	-	500,000

전환권조정	-	(75,557)

사채상환할증금	-	25,519

합 계	-	449,962

파생상품자산	-	-

내재파생상품부채	-	237,933

(6) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	상각	전환	반기말

전환사채	500,000	-	(500,000)	-

전환권조정	(75,557)	4,014	71,543	-

사채상환할증금	25,519	-	(25,519)	-

합 계	449,962	4,014	(453,976)	-

파생상품자산	-	-	-	-

내재파생상품부채	237,933	-	(237,933)	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	상각	공정가치평가	기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,907)	23,350	-	(75,557)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

합 계	426,612	23,350	-	449,962

파생상품자산	(69,479)	-	69,479	-

내재파생상품부채	239,908	-	(1,975)	237,933

(7) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	망토미 빌딩 주식회사

발행일자	2022-01-31

만기일자	2027-01-30

발행기간	5년

사채총액	500,000,000엔

조기상환청구시작일	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2023-01-30

전환청구종료일	2026-12-30

전환비율	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,314

전환주식총수(주)	1,457,725

매도청구가능일	2023-01-30

매도청구종료일	2023-12-30

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

(*1) 상기 전환사채의 전환가액(원/주)은 2024년 4월 30일에 3,314 원으로 조정되었으며, 동 일자에 모두 전환되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	13,548	14,242

예수금	99,304	55,198

유급휴가부채	73,946	51,376

상여충당금	108,628	-

기타유동부채	1,882	2,060

합 계	297,310	122,876

비유동 :

기타비유동부채	81,444	56,449

합 계	378,755	179,325

17. 충당부채 (1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	304,045	-	414,241	156,576

전입(환입)금액	5,684	-	12,778	-

이자비용	644	-	2,012	-

사용금액	-	-	(18,996)	-

연결범위변동	-	-	(111,861)	(164,310)

외화환산	-	-	5,871	7,734

기말금액	310,374	-	304,045	-

유동 :	-	-	-	-

비유동 :	310,374	-	304,045	-

(2) 복구충당부채

연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 소송충당부채

연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

18. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	51,746,348	50,288,623

자본금(*)	350,000	100,000

(*) 당분기 중 전환사채의 전환에 따라 자본금이 250백만엔 증가하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

기초	50,288,623	50,288,623

전환사채 전환(*)	1,457,725	-

당분기말	51,746,348	50,288,623

(*) 당분기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 1,457,725주 증가하였습니다.(3) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다.

19. 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기과 전기 중 자본잉여금은 전액 자본준비금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전기

자본잉여금	자본잉여금

기초	7,419,154	7,419,154

전환사채 전환(*)	441,909	-

기말	7,861,063	7,419,154

(*)당분기 중 전환사채의 전환에 따라 자본금이 442백만엔 증가하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	71,832	57,972

자본금 전입에 따른 변동 (*3)	4,604,420	4,604,420

기타 (*4)	(169,922)	(169,922)

합 계	4,922,017	4,908,157

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(*3) 지배기업은 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 전기 중 무상감자를 결의하였습니다. 지배기업은 7,382백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였으며, 이 중 2,777백만엔을 이익잉여금으로 대체하여 결손금을 보전하였습니다.

(*4) 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금	500,000	500,000

미처리결손금(*2)	(624,107)	(3,269,858)

합 계	(89,957)	(2,735,708)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 연결실체가 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순이익	744,751	2,645,749	162,666	1,298,065

가중평균유통보통주식수(*)	51,428,299	51,428,299	50,288,623	50,288,623

기본주당이익(엔)	14	51	3	26

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2024-03-01	275	13,829,371,325	50,288,623

전환사채의 전환	1,457,725	2024-04-30	215	313,410,875	1,139,676

당분기말 가중평균유통보통주식수	51,428,299

(2) 당분기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않으며, 당분기의 희석주당 이익은 당분기의 기본주당 이익과 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	8,024,288	25,707,569	4,466,788	10,098,349

부동산임대	115,150	362,707	69,354	173,066

리스	25,620	64,608	17,912	46,828

합 계	8,165,058	26,134,885	4,554,054	10,318,243

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)

한 시점에 인식하는 매출 - 총액	8,024,288	25,530,140	4,465,091	9,557,143

한 시점에 인식하는 매출 - 순액	-	177,429	1,597	541,206

리스계약에 의한 수익(*2)

운용리스수익(*3)	139,799	424,115	86,276	218,540

리스순투자의 금융수익	971	3,200	990	1,354

합 계	8,165,058	26,134,885	4,553,954	10,318,243

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,762,603	1,327,330

계약부채	선수금	-	334

(*) 대손충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	1,904,347	6,169,947	1,018,665	2,271,699

부동산임대	47,668	166,268	37,366	106,810

리스	24,017	64,568	20,518	67,589

합 계	1,976,032	6,400,783	1,076,549	2,446,098

23. 성격별비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	287,009	(214,974)	(155,986)	(668,482)

재고자산의 매입	1,619,637	6,365,601	1,137,635	2,887,501

종업원급여	611,842	1,738,729	343,014	984,351

판매촉진비	4,105,463	13,035,874	2,231,681	4,843,871

임차료	7,044	37,491	205	99,382

감가상각비와 기타상각비	377,184	1,121,537	463,091	1,178,054

지급수수료	111,237	356,700	81,053	245,599

기타비용	264,476	825,925	128,605	612,283

합 계	7,383,895	23,266,884	4,229,298	10,182,559

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	523,402	1,481,186	289,467	837,327

퇴직급여	11,729	39,415	13,059	38,962

법정복리비	70,768	201,198	38,339	98,223

복리후생비	2,253	6,896	2,149	9,839

판매촉진비	4,105,463	13,035,874	2,231,681	4,843,871

광고선전비	14,544	27,335	3,479	12,244

임차료	7,044	37,491	205	99,382

수도광열비	31,359	84,413	19,820	61,289

통신비	8,095	23,327	5,607	15,659

여비교통비	18,138	56,535	12,058	36,428

소모품비	17,703	31,440	(9,421)	50,578

관리제비용	74,894	245,250	56,028	238,776

보험료	3,543	10,814	2,431	12,267

운임	5,191	14,566	4,709	19,242

지급수수료	111,237	356,700	81,053	245,599

세금과공과	58,520	185,262	47,955	133,988

감가상각비	319,507	945,564	398,297	991,918

무형자산상각비	2,701	5,950	1,272	6,046

대손상각비(환입)	(14,964)	(16,811)	(54,332)	(63,785)

주식보상비용	3,688	10,031	-	-

기타판매비와관리비	33,038	83,654	8,893	48,608

합 계	5,407,862	16,866,101	3,152,749	7,736,461

25. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	523,402	1,481,186	289,467	837,327

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	73,021	208,095	43,608	112,182

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,728	39,415	9,847	29,776

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	-	93	5,066

주식보상비용	3,689	10,031	-	-

합 계	1,214,484	1,738,729	343,015	984,351

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	594,281	573,542

유급휴가부채	73,946	51,376

상여충당금	108,628	-

총 종업원급여부채	776,856	624,918

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	776,856	624,918

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 39,416천엔 및 29,776천엔 입니다.

(4) 당분기 중 연결실체가 인식한 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용은 없으며, 전반기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 5,066천엔입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 14,896천엔과 14,747천엔 입니다.

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	46,853	203,242	(16,745)	43,798

유형자산처분이익	2,926	5,209	3	416

수입임차료	7,324	22,456	4,963	14,379

잡수익 및 기타	16,959	26,144	16,870	61,743

채무면제이익	-	-	82,089	82,089

종속회사처분이익	(528)	57,750	23,903	1,306,894

기타영업수익 계	73,534	314,803	111,083	1,509,319

유형자산처분손실	215	17,280	281	570

기부금	-	4,432	-	-

잡손실 및 기타	(16,192)	11,632	19,609	75,019

기타영업비용 계	(15,977)	33,345	19,890	75,589

27. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 14.38%, 15.25% 입니다.

28. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,302	14,724	2,910	9,154

외환차익 및 외화환산이익	38,632	86,970	5,389	49,260

파생상품평가이익	-	-	-	12,477

금융수익 계	45,934	101,695	8,299	70,891

이자비용	22,262	72,285	25,858	79,728

외환차손 및 외화환산손실	29,415	95,628	8,271	36,183

파생상품평가손실	-	-	-	3,092

사채상환손실	-	-	-	-

금융원가 계	76,932	193,168	34,129	119,003

29. 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,393,485	20,523,439

자본총계	12,978,959	9,213,018

부채비율(%)	149	223

30. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

상각후원가측정

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	434,371

매출채권	1,462,757

금융리스채권	27,781

기타금융자산	2,904,200

장기금융상품	10,708

현금및현금성자산	6,370,430

합 계	11,210,250

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	677,318

차입부채	1,473,079

사채	-

리스부채	13,607,420

기타금융부채	1,939,942

합 계	17,697,760

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치
측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	56,449	56,449

매출채권	-	1,014,164	1,014,164

금융리스채권	-	45,443	45,443

기타금융자산	-	3,077,831	3,077,831

장기금융상품	-	10,376	10,376

현금및현금성자산	-	4,490,288	4,490,288

합 계	-	8,694,551	8,694,551

금융부채

파생금융부채	237,933	-	237,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	626,657	626,657

차입부채	-	1,816,357	1,816,357

사채	-	100,000	100,000

전환사채	-	449,962	449,962

리스부채	-	14,724,135	14,724,135

기타금융부채	-	1,511,484	1,511,484

소 계	-	19,228,595	19,466,528

합 계	237,933	19,228,595	19,466,528

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권과 금융리스채권

당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 설정하는 매출채권과 금융리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,490,197	-	1,490,197	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	683	(341)	341	채무불이행

365일 이상 연체	100%	358,121	(358,121)	-	채무불이행

합 계	1,849,001	(358,462)	1,490,539

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,024,233	-	1,024,233	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	70,749	(35,375)	35,374	채무불이행

365일 이상 연체	100%	339,900	(339,900)	-	채무불이행

합 계	1,434,882	(375,275)	1,059,607

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 금융상품(현금성자산 포함)과 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품(현금성자산 포함)과 기타금융자산에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	5%	9,852,255	(533,497)	9,318,758	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	-	-	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	625,286	(625,286)	-	채무불이행

합 계	10,477,542	(1,158,784)	9,318,758

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	6,926,220	-	6,926,220	해당하지 않음

16%	591,215	(93,705)	497,510	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	100%	10,000	(10,000)	-	채무불이행

365일 이상 연체	99%	668,707	(664,581)	4,126	채무불이행

합 계	8,196,142	(768,286)	7,427,856

③ 당분기와 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	677,318	677,318	677,318	-	-	-	-

차입부채	1,473,079	1,555,001	227,464	151,682	300,533	662,830	212,492

사채	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	13,607,421	13,896,607	760,930	737,651	1,284,923	3,488,654	7,624,449

기타금융부채	1,939,942	1,939,942	1,939,942	-	-	-	-

합 계	17,697,760	18,068,868	3,605,654	889,333	1,585,456	4,151,484	7,836,941

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	237,933	237,933	237,933	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	626,657	626,657	626,657	-	-	-	-

차입부채	1,816,357	1,903,946	384,687	585,368	201,991	504,202	227,698

사채	100,000	100,300	150	100,150	-	-	-

전환사채	449,962	525,519	-	-	-	525,519	-

리스부채	14,724,135	15,020,518	789,734	773,072	1,440,867	3,524,427	8,492,418

기타금융부채	1,511,484	1,511,484	1,511,484	-	-	-	-

소 계	19,228,595	19,688,424	3,312,712	1,458,590	1,642,858	4,554,148	8,720,116

합 계	19,466,528	19,926,357	3,550,645	1,458,590	1,642,858	4,554,148	8,720,116

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

32. 리스 (1) 리스제공자 연 결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 취득하여 리스계약을 체결하여 금융리스, 운용리스로 여행사에 제공하고, 운용리스의 경우 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하며, 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다.

① 금융리스

1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권 장부가액의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	8,281	20,872

비유동	19,500	24,571

합 계	27,781	45,443

당분기말현재금융리스채권에대한대손충당금은 58,110천엔(전기말: 62,109천엔)입니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출,채권에대한 기대신용손실은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

② 운용리스

당분기와 전분기 중 운용리스와 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차량운반구

운용리스료수익	61,408	45,474

감가상각비	66,278	67,589

부동산

운용리스료수익	362,707	173,066

감가상각비	347,052	168,285

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당분기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천엔)

당 기	부동산	기타	합계

기초금액	9,780,774	32,588	9,813,362

감가상각비	(865,571)	(26,832)	(892,403)

사용권자산의 추가	70,942	771	71,713

기타	(42,582)	-	(42,582)

환율효과	(445)	-	(445)

기말금액	8,944,191	5,455	8,949,645

2) 전기

(단위: 천엔)

전 기	부동산	기타	합계

기초금액	10,170,196	25,176	10,195,372

감가상각비	(1,128,645)	(7,588)	(1,136,233)

사용권자산의 추가	739,486	16,951	756,437

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(659)	-	(659)

사용권자산의 손상	-	(2,206)	(2,206)

환율효과	396	255	651

기말금액	9,780,774	32,588	9,813,362

③ 리스에서 발생한 현금유출

당분기와 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환	1,159,595	1,256,665

리스부채 관련 이자비용	50,789	52,157

리스개설직접원가	2,427	2,965

단기리스 관련 비용	11,320	22,749

소액자산 리스 관련 비용	2,435	4,211

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	15,833

총현금유출액	1,226,566	1,354,580

33. 특수관계자 (1) 최상위지배자

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	-	장극륜

-	(주)더풋샵컴퍼니

-	(주)스킨애니버셔리

-	(주)케이티씨제주

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입ㆍ자금 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	378	553,197

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니 (*)	22,579	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액특수관계자명	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	-	65,994	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	-	169,346	주식질권설정

(6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채 유동성 대체	351,652	2,144,865

사용권자산의 최초 인식	71,692	562,987

리스부채의 최초 인식	71,692	562,987

리스부채의 유동성 대체	1,126,357	913,910

장기대여금의 유동성 대체	44,647	3,102,960

유형자산 취득 미지급금	1,227	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당분기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	953,263	(367,064)	351,652	-	-	937,850

차입부채(비유동)	863,094	600,000	(351,652)	-	-	1,111,442

사채(유동)	100,000	(100,000)	-	-	-	-

전환사채	449,962	-	-	-	(449,962)	-

리스부채(유동)	1,539,502	(1,154,127)	1,126,357	-	(30,673)	1,481,058

리스부채(비유동)	13,184,633	-	(1,126,357)	73,976	-	12,132,251

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	1,141,527	(654,994)	420,066	-	46,664	953,263

차입부채(비유동)	583,160	700,000	(420,066)	-	-	863,094

사채(유동)	-	-	100,000	-	-	100,000

사채(비유동)	100,000	-	(100,000)	-	-	-

전환사채	426,614	-	-	-	23,348	449,962

리스부채(유동)	1,650,739	(1,647,975)	1,547,281	-	(10,543)	1,539,502

리스부채(비유동)	13,995,261	-	(1,547,281)	751,068	(14,415)	13,184,633

35. 주식선택권 (1) 연결실체는 당분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니 다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

부여일	2024년 04월 23일	2024년 08월 30일

부여선택권수	166,339 개	225,231 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2026년 4월 9일 ~ 2029년 4월 8일	2024년 8월 30일 ~ 2029년 8월 29일

소멸일	2029 년 4월 9일	2029 년 8월 30일

기초자산가격	586 엔	621 엔

기대행사가격	541 엔	628 엔

기초자산의 기대변동성	54.46	54.58

기대행사기간	3.0 년	5.0 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	0.492	0.477

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전분기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없었으며, 당분기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 10,031천엔은 판매비와관리비항목으로 계상되었습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

기초수량	-	-

신규부여에 의한 증가	166,339	225,231

소멸에 의한 감소	(7,393)	-

반기말수량	158,946	225,231

36. 담보제공자산 당분기 중 연결실체의 자산에 대한 근저당 설정을 해제함에 따라 당분기말 현재 연결실체의 자산이 담보로 제공된 내역은 없습니다.37. 우발사항 및 약정사항 (1) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보당분기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	통화	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	미즈호은행	USD	1,500,000	1,500,000

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	-	100,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 계류중인 소송사건이 없습니다.

(3) 연결실체는 주식 및 경영권 양수도 계약서에 따른 잔금 300백만원과 관련하여 양수인인 장극륜이 보유한 서울씨앤씨코리아의 보통주식 12,595주를 담보로 제공받고있습니다.