JTC 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 27 기 반기 2020년 8월 31일 현재
제 26 기 반기 2019년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약 반기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사 및 당사가 보유중인 종속기업 등이 속한 면세점의 경우 코로나19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2 020년 2월 29일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권 (4) 유의적인 회계정책 당사는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2020년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문

당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인 매출	133,321	238,839	13,561,650	27,772,178

부동산임대 및 리스 매출	115,321	251,211	312,252	630,176

합 계	248,642	490,050	13,873,902	28,402,354

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	90,362	202,800

요구불예금	4,759,787	6,536,127

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	4,850,149	6,738,927

(2) 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	347,283	442,328

차감 : 손실충당금	(249,258)	(234,736)

합 계	98,025	207,592

당반기 및 전반기 중 매출채 권 이 각각 14,522천 엔 과 13,118천엔이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다. 6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	42,991	67,240

비유동	101,597	113,469

합 계	144,588	180,709

당반기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 29,009 천엔(전기: 28,918천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험 에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,318,209	(349,853)	5,968,356	6,251,951	(165,032)	6,086,919

저장품	49,666	-	49,666	48,790	-	48,790

합 계	6,367,875	(349,853)	6,018,022	6,300,741	(165,032)	6,135,709

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 118,563천엔 및 (98,525)천엔 입니다(주석 22참조). 또한, 당반기와 전반기 중 각각 184,821천엔 및 10,982천엔의 평가손실충당금 이 순실현가치로 추가 설정되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 설정은 매출원가에 포함됩 니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	725,534	-	(95,943)	629,591

건물	1,448,027	(103,145)	(228,705)	1,116,177

구축물	824,077	(188,294)	(175,045)	460,738

차량운반구	46,880	(35,476)	(2,160)	9,244

공기구비품	968,150	(570,612)	(207,613)	189,925

운용리스자산	1,543,904	(605,851)	-	938,053

기타유형자산	2,129,435	(587,605)	(247,000)	1,294,830

사용권자산	21,294,989	(2,359,741)	(104,529)	18,830,719

건설중인자산	2,456	-	-	2,456

합 계	28,983,452	(4,450,724)	(1,060,995)	23,471,733

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	719,001	-	(92,311)	626,690

건물	1,432,199	(83,923)	(220,273)	1,128,003

구축물	821,697	(162,939)	(175,045)	483,713

차량운반구	47,389	(33,537)	(2,161)	11,691

공기구비품	988,893	(550,751)	(197,445)	240,697

운용리스자산	1,500,154	(503,933)	-	996,221

기타유형자산	2,219,332	(570,693)	(240,517)	1,408,122

사용권자산	22,138,288	(1,647,844)	(29,142)	20,461,302

건설중인자산	255	-	-	255

합 계	29,867,208	(3,553,620)	(956,894)	25,356,694

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	626,690	-	-	-	-	2,900	629,590

건물	1,128,003	-	-	(18,563)	-	6,737	1,116,177

구축물	483,713	2,380	-	(25,355)	-	-	460,738

차량운반구	11,692	-	-	(2,448)	-	-	9,244

공기구비품	240,697	670	-	(38,481)	(12,962)	-	189,924

운용리스자산	996,221	-	(2,507)	(64,361)	-	8,700	938,053

기타유형자산	1,408,122	300	-	(55,301)	(48,653)	(9,638)	1,294,830

사용권자산	20,461,301	44,886	(776,787)	(822,710)	(75,971)	-	18,830,719

건설중인자산	255	2,456	-	-	-	(255)	2,456

합 계	25,356,694	50,692	(779,294)	(1,027,219)	(137,586)	8,444	23,471,731

(*) 기타증(감)액에는 기타유형자산에서 토 지 및 건물로의 대체된 금액 9,638 천엔, 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 8,700천엔, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 255천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	619,001	100,000	-	-	(92,311)	-	626,690

건물	676,029	602,219	(3,730)	(27,250)	(211,345)	92,080	1,128,003

구축물	363,041	266,715	(9,724)	(41,694)	(142,847)	48,222	483,713

차량운반구	22,184	2,124	(1,545)	(8,911)	(2,161)	-	11,691

공기구비품	449,949	44,263	(42,956)	(114,485)	(96,074)	-	240,697

운용리스자산	976,696	194,923	-	(125,715)	-	(49,684)	996,220

기타유형자산	1,620,663	171,595	(41,984)	(149,800)	(206,169)	13,817	1,408,122

사용권자산	-	2,342,753	(74,806)	(1,665,916)	(29,142)	19,888,414	20,461,301

건설중인자산	152,600	255	-	-	-	(152,600)	255

합계	4,880,163	3,724,847	(174,745)	(2,133,771)	(780,049)	19,840,249	25,356,694

(*) 복구충당부채 증감액 13,817천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 49,684천엔, 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 인식액 19,888,414천엔 및 기타비용대체액 12,298천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 당사는 당기 중 생활광장 쿠마모토점 등에서 사업의 철수로 인하여 137,586천엔의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 전기 중 점포의 사업철수 및 장부가치 대비 사용가치의 하락으로 인하여 라쿠이치 후쿠오카점 등의 점포에 대하여 780,049 천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 운용리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (5) 당사가 당반기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다. 9. 종속기업투자주식 (1) 당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당반기말	전기말 장부금액

장부금액	지배지분율

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	51%	-

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이박스	2020-08-31	2,958,127	3,630,183	(672,056)	14,492	(81,011)

(주)케이티씨택스프리	2020-08-31	698,714	1,155,579	(456,865)	40	(81,446)

(주)시티플러스	2020-08-31	2,739,721	1,058,532	1,681,189	145,546	(355,046)

(주)탑시티면세점	2020-08-31	108,594	1,098,784	(990,190)	-	(11,535)

(주)디에프케이박스	2020-08-31	83,556	-	83,556	-	1,600

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	143,373	(111,925)	31,448

수도시설이용권	340	(115)	225

합 계	143,713	(112,040)	31,673

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	140,875	(101,700)	39,175

수도시설이용권	340	(103)	237

합 계	141,215	(101,803)	39,412

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	39,175	2,241	(10,223)	255	31,448

수도시설이용권	237	-	(12)	-	225

합 계	39,412	2,241	(10,235)	255	31,673

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 255 천엔 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	51,806	7,019	(19,650)	39,175

수도시설이용권	260	-	(23)	237

합 계	52,066	7,019	(19,673)	39,412

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

기타 대여금	99,188	96,884

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	390,363	401,363

차감 : 대손충당금	(109,651)	(109,651)

예치금	-	300

소 계	375,935	384,931

비유동 :

특수관계자 대여금	3,511,000	3,531,000

차감 : 대손충당금	(672,056)	(598,437)

기타 대여금	1,249,613	1,293,471

보증금	2,350,555	2,378,080

소 계	6,439,112	6,604,114

합 계	6,815,047	6,989,045

12. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	1,904,298	1,832,451

차감 : 대손충당금	(69,069)	-

선급비용	218,947	235,610

미수소비세	78,641	543,975

소 계	2,132,817	2,612,036

비유동 :

선급비용	3,640	1,842

합 계	2,136,457	2,613,878

13. 장기금융상품당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	9,278	387,779

매입채무 계	9,278	387,779

미지급금	480,941	1,002,181

미지급비용	29,818	189,124

예수보증금	202,947	236,269

기타유동금융부채 계	713,706	1,427,574

합 계	722,984	1,815,353

15. 사채 및 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,692,020	1,588,274

사채	100,000	100,000

소 계	1,792,020	1,688,274

비유동 :

은행차입금	2,111,472	1,930,546

사채	150,000	200,000

소 계	2,261,472	2,130,546

합 계	4,053,492	3,818,820

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	65,000	100,000

2024-01-25	운전자금	0.50%	205,000	235,000

2024-08-26	운전자금	0.30%	160,004	180,002

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	운전자금	0.42%	108,349	158,347

2022-01-25	운전자금	0.26%	234,000	318,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2020-06-30	운전자금	0.70%	-	10,000

2020-12-29	운전자금	0.55%	40,000	80,000

2021-09-30	건설협력금	0.42%	130,898	264,230

2021-09-30	건설협력금	0.42%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	12,500	27,500

2021-09-30	설비자금	0.67%	125,000	175,000

2025-03-25	운전자금	0.40%	458,350	-

서일본시티은행 본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	-	13,352

오이타은행후쿠오카지점	2021-02-25	상품매입자금	0.68%	19,800	39,600

2023-12-25	운전자금	0.48%	333,320	383,324

2025-04-25	운전자금	0.48%	186,680	-

이요은행후쿠오카지점	2020-07-20	운전자금	0.67%	-	8,150

2021-01-20	운전자금	0.60%	25,000	55,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	216,651	316,653

2023-12-25	운전자금	0.48%	333,320	383,324

2025-03-25	운전자금	0.36%	183,330	-

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	333,340	383,338

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	200,000	230,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	91,650	-

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	183,300	-

합 계	3,803,492	3,518,820

유동	1,692,020	1,588,274

비유동	2,111,472	1,930,546

합 계	3,803,492	3,518,820

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.023%	150,000	200,000

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.300%	100,000	100,000

합 계	250,000	300,000

유동	100,000	100,000

비유동	150,000	200,000

합 계	250,000	300,000

(4) 당반 기말 현재 미즈호은행 오이타지점과 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 각각 150,000 천엔, 100,000천엔의 사채가 지급보증을 받고 있습니다. (5) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기와 전반기 중 변동내역은 전액 사채 및 차입부채의 차입 또는 상환으로 구성되어 있습니다.

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선수금	8,848	17,801

예수금	51,856	114,295

유급휴가부채	22,173	76,837

상여부채	-	2,000

합 계	82,877	210,933

17. 충당부채 (1) 복구충당부채당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당반기 중 이자비용 발생으로 인하여 422천엔 의 복구충당부채가 증가하였습니다.

(2) 소송충당부채당사는 당사가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당반기 중 68,158천엔의 소송충당부채가 환입되었습니다.

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	55,817	59,145

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	301,582	304,910

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 이익잉여금 및 배당(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	7,886	11,542

미처분이익잉여금(*4)	8,382,630	11,035,018

합 계	8,924,666	11,580,710

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당사가 당반기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당기 3엔 , 전기 6엔)	105,017	210,033

20. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(1,486,766)	(2,565,160)	699,087	1,327,404

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	35,005,517

기본주당이익(엔)	(42)	(73)	20	38

(*) 당반기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전반기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전반기말 주식수와 동일합 니다. (2) 당반기말과 전반기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당반기 및 전반기의 희석주당손익은 당반기 및 전반기의 기본주당손익과 각각 동일합니다. 전반기말 현재 주석 34에서 설명하고 있는 주식선택권 중 2차 및 3차 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단됩니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	133,321	238,839	13,561,650	27,772,178

부동산의 임대	91,900	203,980	274,813	546,733

기타 리스	23,422	47,231	37,439	83,443

합 계	248,643	490,050	13,873,902	28,402,354

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	225,221	442,819	13,561,650	27,772,178

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	115,750	215,977	13,220,061	27,120,670

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	17,571	22,862	341,589	651,508

기간에 걸쳐 인식하는 매출	91,900	203,980	-	-

리스계약에 의한 수익(*2)	23,422	47,231	312,252	630,176

운용리스수익(*3)	22,953	45,783	311,465	626,675

리스순투자의 금융수익	469	1,448	787	3,501

합 계	248,643	490,050	13,873,902	28,402,354

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권(*)	347,283	442,329

계약자산	-	-	-

계약부채	선수금	1,769	7,264

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	190,743	273,787	3,949,197	8,037,926

부동산임대	57,954	118,109	96,128	193,332

리스	28,142	59,790	6,735	64,902

합 계	276,839	451,686	4,052,060	8,296,160

22. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	178,972	118,563	(232,145)	(98,525)

재고자산의 매입	11,910	155,224	4,181,342	8,136,452

종업원급여	220,107	904,951	876,374	1,770,056

판매촉진비	2,344	11,346	6,772,881	13,788,230

임차료	61,855	63,195	3,814	64,238

감가상각비와 기타상각비	501,966	1,037,455	535,389	1,056,873

지급수수료	11,956	24,874	194,694	400,267

기타비용	219,542	460,920	350,618	785,007

합 계	1,208,652	2,776,528	12,682,967	25,902,598

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	162,982	496,922	747,542	1,509,170

퇴직급여	13,319	33,030	19,271	38,541

해고급여	20,454	270,460	-	-

법정복리비	30,583	106,642	103,688	207,314

복리후생비	1,130	2,148	3,366	5,826

판매촉진비	2,344	11,346	6,772,881	13,788,230

광고선전비	10,180	25,094	19,368	39,888

임차료	61,855	63,195	3,814	64,238

수도광열비	16,286	35,864	34,437	64,308

통신비	8,065	16,562	10,114	20,593

여비교통비	3,574	5,843	22,657	45,711

소모품비	3,524	4,826	15,515	60,117

관리제비용	103,411	188,701	95,364	187,054

보험료	4,709	9,490	5,224	12,993

운임	3,584	6,610	5,019	10,911

지급수수료	11,956	24,874	194,694	400,267

세금과공과	28,044	62,397	37,656	110,720

감가상각비	435,517	932,694	523,780	982,118

무형자산상각비	5,018	10,236	4,874	9,632

대손상각비	8,218	14,613	(4,196)	7,169

주식보상비용	(8,361)	(4,251)	2,508	9,205

기타판매비와관리비	5,420	7,546	13,332	32,433

합 계	931,812	2,324,842	8,630,908	17,606,438

24. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	162,982	496,922	747,542	1,509,170

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	31,713	108,790	107,053	213,140

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	13,319	33,030	19,271	38,541

해고급여	20,454	270,460	-	-

주식보상비용	(8,361)	(4,251)	2,508	9,205

합 계	220,107	904,951	876,374	1,770,056

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	520,878	655,782

기타부채(상여, 연차부채)	22,173	78,837

총 종업원급여부채	543,051	734,619

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	543,051	734,619

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변 동액은 각 각 33,030 천 엔 및 38,541천엔입니다. (4) 당반기와 전반기 중 당사가 지급한 퇴직금 은 각 각 147,600 천엔 과 22,800천엔입니다. (5) 당반기 중 당사는 해고급 여로 270,460 천엔 을 인식하였습니다. (6) 당반기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 변동으로 인해 당사는 순확정급여부채의 재측정이익 14,132천엔(전반기 -엔)을 인식하였습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	68,158	68,158	(1)	889

유형자산처분이익	33,926	34,562	485	485

수입임차료	4,230	24,616	37,354	37,354

잡수익 및 기타	(29,528)	1,676	11,394	32,114

기타영업수익 계	76,786	129,012	49,232	70,842

유형자산처분손실	2,498	2,498	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	17,727

유형자산손상차손	137,586	137,586	-	-

기부금	-	-	380	385

기타의 대손상각비	78,512	146,140	650	4,991

잡손실 및 기타	10,652	28,123	526	919

기타영업비용 계	229,248	314,347	1,556	24,022

26. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았으며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 40.47 % 입니다.

27. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,944	7,024	15,977	31,458

외환차익 및 외화환산이익	119,336	122,719	44,663	57,597

파생상품평가이익	-	-	-	-

금융수익 계	122,280	129,743	60,640	89,055

이자비용	25,621	56,172	27,211	57,032

외환차손 및 외화환산손실	78,275	166,918	147,377	348,847

금융원가 계	103,896	223,090	174,588	405,879

28. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	25,232,424	27,766,495

자본총계	18,858,248	21,517,620

부채비율(%)	133.80	129.04

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다. 당사의 여신한도 및 타인에게 제공받고 있는보증 및 담보는 다음과 같습니다. (1) 금융기관과 한도거래 약정

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	300,000	-	300,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

(단위 : USD)

구 분	금융기관	제공자	당반기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD 1,500,000	USD 1,500,000

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	98,025	98,025

금융리스채권	-	-	144,588	144,588

기타금융자산	-	-	6,815,046	6,815,046

장기금융상품	-	-	8,825	8,825

합 계	7,066,484	7,066,484

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	9,278	9,278

차입부채	-	-	3,803,492	3,803,492

사채	-	-	250,000	250,000

기타금융부채	-	-	713,706	713,706

합 계	-	-	4,776,476	4,776,476

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	500,000	500,000

매출채권	-	-	207,592	207,592

금융리스채권	-	-	180,709	180,709

기타금융자산	-	-	6,989,045	6,989,045

장기금융상품	-	-	8,604	8,604

합 계	-	-	7,885,950	7,885,950

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	387,779	387,779

차입부채	-	-	3,518,820	3,518,820

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	1,427,575	1,427,575

합 계	-	-	5,634,174	5,634,174

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법당반기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 없 습니다.

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	229,804	-	229,804

180일 이상 365일 미만 연체	25,619	(12,809)	12,810

365일 이상 연체	265,458	(265,458)	-

합 계	520,881	(278,267)	242,614

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	388,301	-	388,301

365일 이상 연체	263,655	(263,655)	-

합 계	651,956	(263,655)	388,301

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 현금및현금성자산, 기타의 금융자산당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 365일 미만 연체	8,744,715	-	8,744,715

3,620,651	(781,707)	2,838,944

365일 이상 연체	3,965	(3,965)	-

합 계	12,369,331	(785,672)	11,583,659

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	11,101,213	-	11,101,213

3,640,651	(708,088)	2,932,563

365일 이상 연체	3,965	(3,965)	-

합 계	14,745,829	(712,053)	14,033,776

③ 당반기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	9,278	9,278	-	-	-	-

차입부채	3,803,492	894,660	797,360	843,290	1,268,182	-

사채	250,000	50,000	50,000	50,000	100,000	-

리스부채	18,855,796	804,469	786,030	1,533,851	3,953,352	12,441,093

기타금융부채	713,706	713,706	-	-	-	-

합 계	23,632,272	2,472,113	1,633,390	2,427,141	5,321,534	12,441,093

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	387,779	387,779	-	-	-	-

차입부채	3,518,820	1,086,970	731,870	825,008	874,972	-

사채	300,000	50,000	50,000	100,000	100,000	-

리스부채	20,360,678	884,107	865,420	1,548,738	5,627,525	12,155,172

기타금융부채	1,427,575	1,427,575	-	-	-	-

합 계	25,994,852	3,836,431	1,647,290	2,473,746	6,602,497	12,155,172

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요당사는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.② 당기손익으로 인식된 금액당반기와 전반기 중 차량운반구로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	22,953	45,783	36,652	79,942

감가상각비	26,733	64,361	33,456	65,182

(2) 리스이용자

① 리스이용자로서의 리스거래의 개요당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산당반기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	20,415,988	45,313	20,461,301

감가상각비	(809,197)	(13,513)	(822,710)

사용권자산 추가	44,886	-	44,886

사용권자산의 제거	(768,836)	(7,951)	(776,787)

사용권자산의 손상	(75,971)	-	(75,971)

반기말	18,806,870	23,849	18,830,719

나. 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	19,873,888	14,525	19,888,413

감가상각비	(1,657,817)	(8,099)	(1,665,916)

사용권자산 추가	2,303,865	38,887	2,342,752

사용권자산의 제거	(74,806)	-	(74,806)

사용권자산의 손상	(29,142)	-	(29,142)

기말	20,415,988	45,313	20,461,301

(3) 리스에서 발생한 현금유출당반기와 전반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에서 발생한 현금유출	381,456	818,155	483,028	863,168

단기리스 관련 비용	1,638	3,255	72,654	75,622

소액자산 리스 관련 비용	2,543	5,623	6,013	16,192

총현금유출액	385,637	827,033	561,695	954,982

32. 특수관계자

(1) 당반기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당반기	전반기

당사의 종속기업	(주)케이박스	이자수익	-	24,624

기타비용	3,226	1,641

(주)탑시티면세점	기타수익	-	155

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금	미지급비용 등

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,511,000	77,170	201

당반기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 672,056천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 73,620천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금	미지급비용 등

당사의 종속기업	(주)케이박스	2,932,563	77,170	759

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	1,069,074	838,640

사용권자산의 인식	44,629	20,019,646

리스부채의 인식	44,629	19,878,509

리스부채의 유동성 대체	658,117	1,610,418

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	당반기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당반기말

차입부채	3,518,820	284,672	-	3,803,492

사채	300,000	(50,000)	-	250,000

리스부채	20,360,678	(818,155)	(686,727)	18,855,796

② 전반기

(단위: 천엔)

구 분	전반기초	IFRS 16 최초도입에 의한 변동	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	전반기말

차입부채	5,065,410	-	(867,976)	-	4,197,434

사채	300,000	-	(50,000)	-	250,000

리스부채	-	19,878,509	(863,168)	1,169,461	20,184,802

34. 주식선택권

(1) 당사는 당반기 및 전반기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (- )4,251천엔(전반기 9,205천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 923천엔(전 반기 1,241천엔)은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다. (3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	142,500	81,500	5,000

퇴직에 의한 감소	(27,500)	(38,000)	-

반기말수량	115,000	43,500	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	110,000	34,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	9,500	5,000

35. COVID-19로 인한 불확실성 COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 당사는 당반기중 전반기 대비 약 98% 감소한 490백만엔의 매출, 2,565백만엔의 반기순손실, (-)1,803백만엔의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다.

이와 같이 COVID-19의 확산은 당사의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서 당사의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

당사가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

당사의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 판매전략

당사의 브랜드 위상이 높은 PB상품의 판매 강화 및 이를 통한 이익률 개선

② 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감 36. 미적용 제·개정 기준서2020년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.