JTC 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 31 기 1분기 2024년05월31일 현재
제 30 기 1분기 2023년05월31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 5월 설립되었습니다. 당사는 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약 분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 2월 29일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권

(4) 유의적인 회계정책

연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2024년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문

당사의 각 활동부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당분기	전분기

도ㆍ소매 및 온라인	9,127,446	2,499,164

부동산임대 및 리스	120,596	52,289

합 계	9,248,042	2,551,453

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	311,997	207,088

요구불예금	5,313,049	4,217,079

합 계	5,625,046	4,424,167

5. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	1,962,541	1,327,330

차감 : 손실충당금	(322,457)	(313,166)

합 계	1,640,084	1,014,164

당분기 및 전분기 중 매출채권이 각각 442천엔과 12,394천엔 손상 환입되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다.

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	15,560	20,872

비유동	22,907	24,571

합 계	38,467	45,443

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 60,703천엔(전기말: 62,109엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,700,533	(1,045,269)	4,655,264	5,511,081	(1,087,851)	4,423,230

저장품	37,673	-	37,673	36,070	-	36,070

합 계	5,738,206	(1,045,269)	4,692,937	5,547,151	(1,087,851)	4,459,300

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)232,034천엔 및 (-)375,877천엔 입니다(주석 22참조).

또한, 당분기와 전분기 중 각각 (-)42,582천엔 및 (-)116,717천엔의 평가손실충당금이 각각 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	877,054	-	(175,075)	701,979

건물	1,535,606	(220,664)	(346,448)	968,494

구축물	804,504	(311,800)	(262,866)	229,838

차량운반구	52,249	(35,984)	(1,372)	14,893

공기구비품	783,678	(559,952)	(138,315)	85,411

운용리스자산	1,397,778	(951,027)	-	446,751

기타유형자산	1,902,373	(768,629)	(370,070)	763,674

사용권자산	19,762,880	(4,436,331)	(5,902,399)	9,424,150

건설중인자산	49,108	-	-	49,108

합 계	27,165,230	(7,284,387)	(7,196,544)	12,684,298

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	877,054	-	(175,075)	701,979

건물	1,499,758	(212,067)	(346,448)	941,243

구축물	803,229	(304,684)	(262,866)	235,679

차량운반구	37,150	(35,078)	(1,372)	700

공기구비품	776,742	(555,946)	(139,301)	81,495

운용리스자산	1,397,778	(930,508)	-	467,270

기타유형자산	1,881,352	(747,397)	(370,070)	763,885

사용권자산	19,690,384	(3,987,833)	5,902,399	9,800,152

건설중인자산	2,406	-	-	2,406

합 계	26,965,853	(6,773,513)	(7,197,531)	12,994,809

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	701,979	-	-	-	-	701,979

건물	941,243	35,848	-	(8,597)	-	968,494

구축물	235,678	1,275	-	(7,116)	-	229,837

차량운반구	700	15,098	-	(906)	-	14,892

공기구비품	81,495	10,531	-	(6,615)	-	85,411

운용리스자산	467,270	-	-	(21,802)	1,284	446,752

기타유형자산	763,885	-	-	(211)	-	763,674

사용권자산	9,800,152	-	-	(376,003)	-	9,424,149

건설중인자산	2,406	46,703	-	-	-	49,109

합 계	12,994,808	109,455	-	(421,250)	1,284	12,684,297

(*) 기타증(감)액에는 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 1,284천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	593,350	108,629	-	-	-	701,979

건물	907,649	64,035	-	(30,440)	-	941,244

구축물	264,269	1,507	-	(30,098)	-	235,678

차량운반구	2,374	-	-	(1,675)	-	700

공기구비품	48,440	64,193	(914)	(30,223)	-	81,495

운용리스자산	586,757	-	-	(88,955)	(30,531)	467,270

기타유형자산	812,145	35,147	(353)	(91,115)	8,060	763,885

사용권자산	10,192,659	739,708	-	(1,132,215)	-	9,800,152

건설중인자산	-	2,406	-	-	-	2,406

합 계	13,407,643	1,015,625	(1,267)	(1,404,721)	(22,471)	12,994,808

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)30,531천엔 및 복구충당부채 설정 관련 증가액 8,060천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산

당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다.

(4) 당사가 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당분기말	전기말

장부금액	당사의 지배지분율	장부금액

(주)케이박스	당사의 종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	0%	-

(*) 당분기 중 ㈜케이박스가 보유한 (주)케이티씨택스프리의 지분 전부를 처분하여(주)케이티씨택스프리가 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)케이박스	2024-05-31	3,285,645	4,180,830	(895,185)	18,235	(5,281)

(*) 당기 중 ㈜케이박스가 보유한의 (주)케이티씨택스프리의 지분 전부를 처분하여 (주)케이티씨택스프리가 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	158,614	(138,480)	20,135

수도시설이용권	340	(198)	141

기타의무형자산	256	(32)	224

합 계	159,210	(138,709)	20,500

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	160,083	(143,243)	16,840

수도시설이용권	340	(193)	147

기타의무형자산	256	(26)	230

합 계	160,679	(143,462)	17,217

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,840	5,082	(1,787)	20,135

수도시설이용권	147	-	(6)	141

기타의무형자산	230	-	(6)	224

합 계	17,217	5,082	(1,799)	20,500

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,693	6,926	(6,779)	16,840

수도시설이용권	170	-	(23)	147

기타의무형자산	256	-	(26)	230

합 계	17,119	6,926	(6,828)	17,217

(3) 상각

소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	91,031	91,031

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	120,483	284,768

차감 : 대손충당금	(20,939)	(21,047)

예치금	816	816

소 계	187,426	351,603

비유동 :	-	-

특수관계자 대여금	3,739,180	3,714,300

차감 : 대손충당금	(895,185)	(928,734)

기타 대여금	926,928	949,093

보증금	2,241,180	2,108,393

차감 : 대손충당금	(660,139)	(649,569)

소 계	5,351,964	5,193,483

합 계	5,539,390	5,545,086

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,921,565	1,924,874

차감 : 대손충당금	(1,540,586)	(1,692,613)

선급비용	176,402	158,892

미수소비세	646,866	436,422

합 계	1,204,248	827,575

13. 장기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	991,761	609,722

매입채무 계	991,761	609,722

미지급금	1,599,866	1,204,960

미지급비용	134,707	155,853

예수보증금	167,213	145,123

기타금융부채 계	1,901,786	1,505,936

합 계	2,893,547	2,115,658

15. 사채 및 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	473,185	400,066

사채	100,000	100,000

전환사채	-	449,962

소 계	573,185	950,028

비유동 :

은행차입금	1,259,955	863,094

소 계	1,259,955	863,094

합 계	1,833,140	1,813,122

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-08-25	운전자금	0.30%	10,019	20,018

2029-02-22	운전자금	1.25%	190,001	200,000

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	83,500	108,490

2028-05-25	운전자금	1.99%	75,000	80,000

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2025-04-25	운전자금	0.48%	36,830	46,820

2029-02-25	운전자금	1.08%	190,001	-

미즈호 은행오이타지점	2029-03-25	운전자금	1.04%	290,000	-

이요은행후쿠오카지점	2025-03-25	운전자금	0.36%	33,300	43,302

2029-02-25	운전자금	1.00%	285,000	300,000

치쿠호은행후쿠오카지점	2025-03-25	재해특별융자	0.40%	16,500	21,510

2029-02-25	운전자금	1.10%	94,990	-

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	33,000	43,020

2029-02-25	운전자금	1.10%	94,999	100,000

합 계	1,733,140	1,263,160

유동	473,185	400,066

비유동	1,259,955	863,094

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천엔)

명칭	최종만기	이자율	당분기말	전기말

제7회 무담보사채	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	-	449,962

합 계	100,000	549,962

유동	-	549,962

비유동	100,000	-

합 계	100,000	549,962

(*) 2024년 4월 30일에 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,314원으로 모두 처분되었습니다.

(4) 당분기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 100,000천엔의 사채가 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	-	500,000

전환권조정	-	(75,557)

사채상환할증금	-	25,519

합 계	449,962

파생상품자산	-	-

내재파생상품부채	-	237,933

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	당분기초	상각	전환	당분기말

전환사채	500,000	-	(500,000)	-

전환권조정	(75,557)	-	75,557	-

사채상환할증금	25,519	-	(25,519)	-

소 계	449,962	-	(449,962)	-

파생상품자산	-	-	-	-

내재파생상품부채	237,933	-	(237,933)	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	당기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,907)	23,350	-	(75,557)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

합 계	426,612	23,350	-	449,962

파생상품자산	(69,479)	-	69,479	-

내재파생상품부채	239,908	-	(1,975)	237,933

(7) 당사가 전기 중 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	망토미 빌딩 주식회사(*3)

발행일자	2022-01-31

만기일자	2027-01-30

발행기간	5년

사채총액	500,000,000엔

조기상환청구시작일	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2023-01-30

전환청구종료일	2026-12-30

전환비율	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,314

전환주식총수(주)	1,457,725

매도청구가능일	2023-01-30

매도청구종료일	2023-12-30

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

(*1) 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 2023년 7월 31일 3,727원이었으나, 시가 상승으로 2024년 1월 30일 3,865원으로 조정되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

(*3) 2024년 4월 30일에 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,314원으로 모두 전환되었습니다.

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	13,708	14,242

예수금	63,341	54,546

유급휴가부채	48,461	49,545

상여충당금	54,047	-

합 계	179,557	118,333

17. 복구충당부채

당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 전입 등으로 인하여 5,900천엔의복구충당부채가 증가하였습니다.

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	51,746,348	50,288,623

자본금	350,000	100,000

(*) 당분기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 1,457,725주 증가하였습니다.

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	7,669,154	7,419,154

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	61,909	57,972

자본금 전입에 따른 변동(*3)	4,604,420	4,604,420

기타(*4)	(169,922)	(169,922)

합 계	4,912,094	4,908,157

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(*3) 지배기업은 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 전기 중 무상감자를 결의하였습니다. 지배기업은 7,382백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였으며, 이 중 2,777백만엔을 이익잉여금으로 대체하여 결손금을 보전하였습니다.

(*4) 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(2,175,697)	(3,484,608)

합 계	(1,641,547)	(2,950,458)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.

(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	1,308,910	30,219

가중평균유통보통주식수(*)	50,795,658	50,288,623

기본주당손익(엔)	26	1

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2024-03-01	92	4,626,553,316	50,288,623

전환사채의 전환	1,457,725	2024-04-30	32	46,647,200	507,035

당분기말 가중평균유통보통주식수	50,795,658

(2) 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권는 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기와 전분기의 희석주당손익은 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	9,127,446	2,499,164

부동산임대	102,210	38,513

리스	18,386	13,775

합 계	9,248,042	2,551,452

[수익인식 시기 및 방법]	-

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	9,127,446	2,499,164

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	9,084,727	2,364,215

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	42,719	134,949

리스계약에 의한 수익(*2)	120,595	52,288

운용리스수익(*3)	119,618	52,260

리스순투자의 금융수익	977	28

합 계	9,248,041	2,551,452

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*1)	매출채권	1,962,541	1,327,330

계약부채	선수금	-	334

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도매ㆍ소매 및 온라인	2,133,719	487,747

부동산임대	45,703	35,561

리스	22,106	17,787

합 계	2,201,528	541,095

22. 성격별비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(232,034)	(375,877)

재고자산의 매입	2,361,792	862,765

종업원급여	512,314	262,233

판매촉진비	4,657,413	1,172,327

임차료	2,861	10,494

감가상각비와 기타상각비	468,490	350,812

지급수수료	117,718	41,252

기타비용	290,333	214,703

합 계	8,178,887	2,538,709

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	437,499	219,382

퇴직급여	11,200	10,076

법정복리비	58,555	32,045

복리후생비	1,124	730

판매촉진비	4,657,413	1,172,327

광고선전비	4,498	3,650

임차료	2,861	10,494

수도광열비	23,335	18,402

통신비	7,748	4,243

여비교통비	20,524	12,093

소모품비	8,507	22,259

관리제비용	74,709	83,217

보험료	3,463	3,143

운임	4,918	7,627

지급수수료	117,718	41,252

세금과공과	96,705	39,105

감가상각비	415,485	302,309

무형자산상각비	1,799	1,616

대손상각비(환입)	(1,848)	(9,306)

주식보상비용	3,937	-

기타판매비와관리비	27,210	22,950

합 계	5,977,358	1,997,614

2 4. 종 업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	437,499	219,382

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	59,679	33,775

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,200	9,076

주식보상비용	3,937	-

합 계	512,314	262,233

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	565,962	561,022

기타부채	102,507	49,545

총 종업원급여부채	668,469	610,567

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	668,469	610,567

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 11,199천엔 및 9,076천엔 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각각 6,260천엔과 3,020천엔 입니 다.

(5) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

수입임차료(*)	6,256	4,353

대손충당금환입	167,153	24,164

잡수익	15,681	9,670

기타영업수익 계	189,090	38,187

유형자산폐기손실	-	289

기타대손상각비	-	89,140

기타특별손실	25,225	-

잡손실 및 기타	(6,751)	20,289

기타영업비용 계	18,474	109,718

(*) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

26. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율은 9.88%이며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 분기순손실 발생으로 산정하지 않았습니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,200	2,279

외환차익 및 외화환산이익	77,009	273,047

파생상품평가이익	237,933	-

금융수익 계	317,142	275,326

이자비용	25,625	26,630

외환차손 및 외화환산손실	32,853	159,829

사채상환손실	46,024

금융원가 계	104,502	186,459

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,165,757	19,861,283

자본총계	11,289,701	9,476,853

부채비율(%)	179	210

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	1,640,084	1,640,084

금융리스채권	-	-	38,468	38,468

기타금융자산	-	-	5,539,390	5,539,390

장기금융상품	-	-	10,487	10,487

소 계	-	-	7,228,429	7,228,429

합 계	-	-	7,228,429	7,228,429

금융부채

파생금융부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	991,761	991,761

차입부채	-	-	1,733,140	1,733,140

사채	-	-	100,000	100,000

기타금융부채	-	-	1,901,787	1,901,787

소 계	-	-	4,726,688	4,726,688

합 계	-	-	4,726,688	4,726,688

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	1,014,164	1,014,164

금융리스채권	-	-	45,443	45,443

기타금융자산	-	-	5,545,086	5,545,086

장기금융상품	-	-	10,376	10,376

현금및현금성자산	-	-	4,424,166	4,424,166

소 계	-	-	11,039,235	11,039,235

합 계	-	-	11,039,235	11,039,235

금융부채

파생금융부채	237,933	-	-	237,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	609,722	609,722

차입부채	-	-	1,263,160	1,263,160

사채	-	-	100,000	100,000

전환사채	-	-	449,962	449,962

리스부채	-	-	14,711,170	14,711,170

기타금융부채	-	-	1,505,936	1,505,936

소 계	-	-	18,639,950	18,639,950

합 계	237,933	-	18,639,950	18,877,883

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법

당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험

① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권

당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1,668,090	-	1,668,048	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	20,924	10,462	10,462	채무불이행

365일 이상 연체	372,698	372,698	-	채무불이행

합 계	2,061,712	383,160	1,678,552

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1,024,233	-	1,024,233	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	70,749	(35,374)	35,375	채무불이행

365일 이상 연체	339,900	(339,900)	-	채무불이행

합 계	1,434,882	(375,274)	1,059,608

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 장기금융상품 및 기타의 금융자산

당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 기타의 금융자산에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	8,008,444	-	8,008,444	해당하지 않음

3,739,180	895,185	2,843,995	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	10,000	10,000	-	채무불이행

365일 이상 연체	675,044	675,044	-	채무불이행

합 계	12,432,668	1,580,229	10,852,439

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	6,982,849	-	6,982,849	해당하지 않음

3,714,300	(928,735)	2,785,565	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	10,000	(10,000)	-	채무불이행

365일 이상 연체	668,707	(664,581)	4,126	채무불이행

합 계	11,375,856	(1,603,316)	9,772,540

③ 당분기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요

당사는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 차량운반구의 경우 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.

② 당기손익으로 인식된 금액

당분기와 전분기 중 운용리스와 관련하여 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차량운반구

운용리스료수익	17,409	13,747

감가상각비	13,626	21,802

부동산

운용리스료수익	102,210	38,513

감가상각비	58,682	48,861

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

구 분	부동산	기타	합계

당기초	9,770,666	29,485	9,800,151

감가상각	(391,138)	(1,692)	(392,830)

증가	16,828	-	16,828

당분기말	9,396,356	27,793	9,424,149

2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

당기초	10,170,195	22,463	10,192,658

감가상각	(1,127,315)	(4,900)	(1,132,215)

증가	727,787	11,922	739,709

당분기말	9,770,667	29,485	9,800,152

③ 리스에서 발생한 현금유출

당분기와 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	509,512	438,173

단기리스 관련 비용	11,497	8,225

소액자산 리스 관련 비용	5,338	1,164

총현금유출액	526,347	447,562

32. 특수관계자(1) 최상위지배자

당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업

당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당분기말(%)	전기말(%)

(주)케이박스	당사의 종속기업	100	100

(주)케이티씨택스프리(*)	(주)케이박스의 종속기업	-	51

(*) 2024년 4월말에 지분을 매각하여 지배력을 상실했습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당분기	전분기

당사의 종속기업	(주)케이박스	기타비용	458	551

자금의 회수	-	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,739,180	57,029

당분기말 현재 종속기업인 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 895,185천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 환입은 33,549천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,714,300	56,628

당분기말 현재 종속기업인 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 928,734천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 환입은 833,605천엔입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	203,139	95,011

사용권자산과 리스부채의 인식	72,496	127,665

리스부채의 유동성 대체	580,167	398,920

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	분기말

차입부채	1,263,160	469,588	392	1,733,140

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	449,962	-	(449,962)	-

리스부채	14,711,170	509,512	(1,022,576)	14,198,106

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	1,218,154	45,006	-	1,263,160

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,613	-	23,349	449,962

리스부채	15,604,637	(1,627,806)	734,339	14,711,170

34. 주식선택권

(1) 당사는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제5차 주식선택권

부여일	2024년 04월 23일

부여선택권수	166,339 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2026년 4월 9일 ~ 2029년 4월 8일

소멸일	2026년 4월 8일

기초자산가격	586 엔

기대행사가격	541 엔

기초자산의 기대변동성	53.70

기대행사기간	3.0 년

기대배당수익률	-

무위험이자율	0.492

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전분기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없었으며, 당분기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 3,936천엔은 판매비와관리비항목으로 계상되었습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제5차 주식선택권

기초수량	166,339

신규부여에 의한 증가	-

분기말수량

당사 임직원에게 부여된 수량	166,339

종속기업 임직원에게 부여된 수량	-

35. 담보제공자산

보고기간말 현재 회사의 자산이 담보로 제공된 내역은 아래와 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	-	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	-	-

구축물	-	-

합 계	-	-

(2) 전기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	451,299	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	422,750	-

구축물	87,232	-

합 계	961,281	-

36. 우발사항 및 약정사항

(1) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	통화	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD	1,500,000	1,500,000

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

(2) 당기말 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다.

37. 미적용 제·개정 기준서

2024년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.