JTC 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 2024년 02월 29일 현재
제 29 기 2023년 02월 28일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속회사

1. 일반현황(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업의 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	51%	2월말

(주)시티플러스(*)	대한민국	-	70%	2월말

(주)탑시티면세점(*)	대한민국	-	70%	2월말

(주)디에프케이박스(*)	대한민국	-	70%	2월말

(*) 당기 중 ㈜케이박스가 보유한 ㈜시티플러스의 지분 전부를 처분하여 ㈜시티플러스와 그 종속기업이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약

당기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)케이박스	2024-02-29	3,220,458	4,102,362	(881,904)	67,447	1,003,530

(주)케이티씨택스프리	2024-02-29	67,012	1,152,066	(1,085,054)	-	24,681

(주)시티플러스(*)	2023-08-31	901,237	213,671	687,566	240,239	(67,051)

(주)탑시티면세점(*)	2023-08-31	7	1,341,878	(1,341,871)	-	(30)

(주)디에프케이박스(*)	2023-08-31	112,424	-	112,424	-	2,383

(*) 당기 중 지분을 모두 매각하였으며, 표시된 재무정보는 매각일 이전까지의 재무정보입니다.

상기 내역은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동

① 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

② 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

(주)시티플러스	종속기업 투자지분 처분

(주)탑시티면세점	종속기업 투자지분 처분

(주)디에프케이박스	종속기업 투자지분 처분

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 코스닥시장 상장규정 제3조 2항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 제정한 국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작셩하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 4월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 5월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여부채- 주식기준보상- 파생금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33 : 신용위험

- 주석 34 : 리스기간. 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9 : 재고자산의 순실현가치- 주석 10 : 손상검사

- 주석 19 : 충당부채- 주석 27 : 확정급여채무의 측정

- 주석 29 : 이연법인세의 인식- 주석 33 : 기대신용손실

- 주석 36 : 주식기준보상③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33 : 금융상품- 주석 36 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

연결실체는 2023년 3월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(IAS 12호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

연결실체는 이 개정사항에 따라 연결실체는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 IAS 12호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2023년 3월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 글로벌 최저한세

연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 . 필라 2 모범규칙(IAS 12호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.

이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체가 속한어떤 국가에서도 2023년 2월 28일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보

연결실체는 2023년 3월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(IAS 1호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(전기: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다

4. 중요한 회계정책

연결실체가 국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 IAS 32호와 IFRS 9호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래의 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 매입부대원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 (여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함)

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자을 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- IFRS 15호에서 정의된 매출채권과 계약자산

- IFRS 16호에서 정의된 리스제공자의 리스채권

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산, 그리고 리스채권에 대한 신용손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 180일 이상인 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10~50년

구축물	3~39년

차량운반구	2~6년

공기구비품	2~20년

기타유형자산	2~40년

운용리스자산	2~15년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 취득한 영업권을 제외하고는, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3~10년

수도시설이용권	15년

기타무형자산	10년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 IFRS 16호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 직원기숙사를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 IFRS 15호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 IFRS 09호의 제거와손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 재화나 용역의 특성과 수행의무의 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 고객에게 제공하는 재화나 용역의 특성

재화/용역의 구분	내 용

도매ㆍ소매 및 온라인	B2C거래의 특성상 소매 및 온라인계약은 구매와 동시에 청구되고 수익이 인식되며, 도매거래는 재화의 인도 후 30일 내에 청구합니다. 계약상 고객에게 제공하는 품질보증기간은 동종업계 대비 유사한 기간을 보장하고 있으며 고객은 품질보증기간의 연장을 별도로 구매할 수 있는 권리를 보유하지 아니합니다. 고객에게는 반품권이 부여되어 있으며 수익은 누적수익 중 중요한 환원이 발생하지 않을 정도까지만 인식됩니다.

② 수행의무의 구분 - 한 시점에 이행하는 수행의무

연결실체는 도매ㆍ소매 및 온라인을 통한 재화의 판매와 관련하여, B2C거래의 특성상 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전된다고 판단합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해설서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 3월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① IAS 1 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 4월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결실체는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

② IAS 7 '현금흐름표'와 IAS 7 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

연결실체는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 4월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(IFRS 16 '리스')

- 교환가능성 결여(IAS 21 '환율변동효과')

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 IFRS 8호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며, 공시된 연결재무제표와 동일한 정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일부문의 매출액에 대해서는 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다.

연결실체의 각 활동부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

활동부문	영업의 내용

도ㆍ소매 및 온라인	상품(면세품)의 판매 및 온라인 판매

부동산임대 및 리스	부동산의 전ㆍ임대 및 고객수송을 위한 교통수단의 리스

연결실체의 대표이사는 각 활동단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보

당기와 전기의 각 활동부문에 대한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. 각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도ㆍ소매 및 온라인	15,957,603	3,475,560

부동산임대 및 리스	310,605	212,387

합 계	16,268,208	3,687,947

각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 정보와 일치합니다.

(3) 지역별 정보

연결실체의 매출의 발생지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

일본	15,960,890	3,176,845

대한민국	307,318	511,102

합 계	16,268,208	3,687,947

(4) 주요 고객

당기와 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

현금	207,088	138,318

요구불예금	4,283,200	3,778,059

합 계	4,490,288	3,916,377

(2) 당기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다.

7. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	1,327,330	605,778

차감 : 대손충당금	(313,166)	(344,674)

합 계	1,014,164	261,104

당기와 전기 중 매출채권이 각각 26,343천엔 손상환입, 29,050천엔 손상되었습니다.매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 26 참조).

연결실체의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

8. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 취득하여 리스계약을 체결하여 금융리스, 운용리스로 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동	20,872	43,250

비유동	24,571	36,747

합 계	45,443	79,997

당기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손누계액은 62,109천엔(전기: 63,246천엔)입니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 리스료의 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	122,353	144,176

차감 : 현재가치할인	(14,800)	(932)

리스순투자	107,553	143,244

차감 : 무보증잔존가치의 현재가치	(3,942)	(23,465)

리스료의 현재가치	103,611	119,779

연결실체에게 귀속되는 무보증잔존가치의 할인 전 명목가액은 당기말과 전기말 현재각각 4,000천엔, 24,371천엔입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 각 기간별 리스총투자와 리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	리스료의현재가치	리스총투자	리스료의현재가치

1년 이내	86,873	79,140	107,000	96,057

1년 초과 5년 이내	35,480	24,471	37,176	23,722

합 계	122,353	103,611	144,176	119,779

(5) 당기와 전기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,511,081	(1,087,851)	4,423,230	4,749,643	(1,302,818)	3,446,825

저장품	36,070	-	36,070	69,934	-	69,934

합 계	5,547,151	(1,087,851)	4,459,300	4,819,577	(1,302,818)	3,516,759

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)1,010,329천엔 및 (-)208,162천엔이며, 소모품비로 인식된 재고자산의 변동은 각각 33,864천엔 및 (-)21,998천엔입니다(주석 25참조).

또한, 당기와 전기 중 각각 125,226천엔 및 731,194천엔의 평가손실충당금환입은 매출원가에 포함되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	877,054	-	(175,075)	701,979

건물	1,499,758	(212,067)	(346,448)	941,243

구축물	859,890	(337,934)	(285,416)	236,540

차량운반구	39,050	(35,553)	(1,372)	2,125

공기구비품	778,897	(557,239)	(140,160)	81,498

운용리스자산	1,397,778	(930,508)	-	467,270

기타유형자산	1,881,352	(747,397)	(370,070)	763,885

사용권자산	19,706,788	(3,991,027)	(5,902,399)	9,813,362

건설중인자산	2,406	-	-	2,406

합 계	27,042,973	(6,811,725)	(7,220,940)	13,010,308

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,435,723	(181,627)	(346,448)	907,648

구축물	1,366,206	(550,548)	(511,516)	304,142

차량운반구	39,912	(34,513)	(1,372)	4,027

공기구비품	908,535	(638,133)	(221,536)	48,866

운용리스자산	1,219,311	(632,554)	-	586,757

기타유형자산	1,845,814	(662,612)	(371,057)	812,145

사용권자산	19,098,568	(2,918,096)	(5,985,100)	10,195,372

건설중인자산	450,393	-	(447,938)	2,455

합 계	27,132,887	(5,618,083)	(8,060,042)	13,454,762

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	593,350	108,629	-	-	-	-	701,979

건물	907,648	64,035	-	(30,440)	-	-	941,243

구축물	304,142	2,427	-	(37,765)	(34,266)	2,002	236,540

차량운반구	4,027	-	-	(2,040)	-	138	2,125

공기구비품	48,866	64,531	(914)	(30,324)	(682)	21	81,498

운용리스자산	586,757	-	-	(88,955)	(30,532)	-	467,270

기타유형자산	812,145	35,147	(353)	(91,115)	8,061	-	763,885

사용권자산	10,195,372	756,437	(659)	(1,136,233)	(2,206)	651	9,813,362

건설중인자산	2,455	14,203	-	-	(14,374)	122	2,406

합 계	13,454,762	1,045,409	(1,926)	(1,416,872)	(73,999)	2,934	13,010,308

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)30,531천엔, 복구충당부채 설정 관련 증가액 8,059천엔 및 연결범위변동으로 인한 변동액 (-)51,527천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	597,660	8,818	(13,129)	-	-	-	1	593,350

건물	938,040	-	(1,077)	(29,315)	-	-	-	907,648

구축물	297,064	27,759	(84)	(38,243)	(17,023)	34,112	557	304,142

차량운반구	4,573	1,734	-	(2,284)	-	-	4	4,027

공기구비품	73,882	-	-	(25,469)	-	443	10	48,866

운용리스자산	707,985	-	-	(100,417)	-	(20,811)	-	586,757

기타유형자산	850,311	22,920	-	(65,744)	-	4,658	-	812,145

사용권자산	10,472,325	868,101	(43,159)	(1,059,686)	(42,442)	-	233	10,195,372

건설중인자산	36,129	2,447	-	-	-	(38,770)	2,649	2,455

합 계	13,977,969	931,779	(57,449)	(1,321,158)	(59,465)	(20,368)	3,454	13,454,762

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (-)12,730천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)20,811천엔, 복구충당부채 추가설정에 의한 구축물 등 증가액 13,173천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 면세점포의 손상(환입)평가

당기말 현재 연결실체는 일본국에 22개의 현금창출단위(이하, 'CGU')로 구성된 면세점포를 운영하고 있습니다. 2023년부터 COVID-19로 인한 일본 입국 제한의 완전 해제로 인하여 일본국에 대한 입국 관광객이 크게 증가함에 따라 CGU의 영업이 활성화되어 손상환입의 징후가 있다고 판단하였습니다.

연결실체의 면세점포는 모두 일본국의 주요 도시들에 소재하고 있으며, 주요 고객층은 일본국에 입국한 중국 및 대한민국 등의 외국인 관광객입니다. 2023년 방일 외국인 관광객 수는 COVID-19에 따른 일본 입국 제한 등의 시작 및 해제로 인해 여행업계의 실적 변동이 큰 상황이며, 이에 따른 연결실체 점포의 추가 손상 또는 손상환입 징후 및 이에 따른 평가가 중요하다고 판단하였습니다.

전기 대비 당기 손상평가 수행 시 사용한 가정은 COVID-19 위기 이전 수준의 매출과 수익성 회복의 지연과 2024년의 계획된 EBITDA(조정영업이익)를 하회하는 금액을 반영할 수 있도록 수정되었습니다.

전기 이전 CGU별로 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구분	금액

CGU1	(3,330,986)

CGU2	(9,870)

CGU3	(68,078)

CGU4	(130,080)

CGU5	(8,016)

CGU6	(1,925)

그 외 CGU	-

합계	(3,548,955)

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 순공정가치는 예상 처분부대원가를 제외한 공정가치로, 사용가치는 기대현금흐름법을 적용한 DCF법을 통하여 추정하였습니다.DCF법에 사용된 현금흐름의 계산은 이사회의 승인을 득한 경영진의 사업계획과 재무예산을 바탕으로 산출하였습니다. 사업계획과 재무예산은 보고기간말 현재 가장 최신의 정보가 반영되었습니다. 경영진은 지금까지의 성과와 경기 침체기의 경험을 반영하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 예측에는 향후 5개년에 대한 세부적인 판매계획 및 비용추정과 영구성장률이 적용되었습니다.당기와 전기의 손상평가에 사용된 가정의 유의적인 변동은 없으며, 2024년 2월말 현재 CGU의 회수가능액을 추정하는데 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	주요가정

손상평가기준일	2024년 02월 29일

검토대상	일본 내 사후면세점 21개 점포, 총 22개 CGU

할인율(세후)	8.28%

매출성장률	FY24~FY26: COVID-19 발생 이전 2개년(FY18~FY19) 실제 월별 내점자수 및 월별 평균 내점자단가를 고려하여 CGU별 월별 매출 가정FY27~FY28: FY26 연매출에 CGU별 목표 매출성장률을 반영하여 매출 가정

영구성장률	0%

(4) 종속회사의 손상(환입)평가당기말 현재 연결실체는 종속회사 각각을 현금창출단위(이하, 'CGU')로 식별하고 있으며, 각 CGU에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 당기말 현재 지속적인 영업손실 등 종속기업인 주식회사 케이박스의 CGU에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 CGU의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하여 산정되었으며, 손상검사 결과 종속회사의 추정 회수가능가액이 장부금액을 초과함에 따라 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(5) 운용리스자산

연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. 운용리스에 대한 정보는 주석 34에서 자세히 설명하고 있습니다.

(6) 연결실체는 당기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 3개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 961,281천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

11. 무형자산과 영업권

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	162,998	(145,591)	(567)	16,840

수도시설이용권	340	(193)	-	147

기타의무형자산	451	(191)	-	260

영업권	82,325	-	(82,325)	-

합 계	246,114	(145,975)	(82,892)	17,247

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	446,922	(192,272)	(226,780)	27,870

수도시설이용권	340	(170)	-	170

기타의무형자산	303,217	(201,011)	(101,888)	318

영업권	980,207	-	(980,207)	-

합 계	1,730,686	(393,453)	(1,308,875)	28,358

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상각비	연결범위변동	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	27,870	6,928	(8,234)	(10,276)	552	16,840

수도시설이용권	170	-	(23)	-	-	147

기타의무형자산	318	-	(62)	-	4	260

합 계	28,358	6,928	(8,319)	(10,276)	556	17,247

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상각비	기타증(감)액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	14,529	8,363	(7,809)	12,730	57	27,870

수도시설이용권	192	-	(22)	-	-	170

기타의무형자산	91	256	(36)	-	7	318

합 계	14,812	8,619	(7,867)	12,730	64	28,358

(3) 상각

소프트웨어, 수도시설이용권 및 기타의무형자산 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초	2,523,391	2,369,516

취득	-	-

유형자산에서 재분류	-	-

감가상각	(29,149)	(27,685)

외화환산	231,279	181,560

기말	2,725,521	2,523,391

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 60,732천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 69,127천엔입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,929,350천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

13. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

기타 대여금	91,031	108,165

차감 : 대손충당금	(3,965)	(21,099)

미수금	581,847	85,260

차감 : 대손충당금	(21,047)	(52,015)

미수수익	4	1,434

보증금	-	408,045

예치금	816	816

소 계	648,686	530,606

비유동 :

기타 대여금	949,093	1,037,548

보증금	2,223,325	2,352,326

차감 : 대손충당금	(743,274)	(836,043)

소 계	2,429,144	2,553,831

합 계	3,077,830	3,084,437

연결실체의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	2,502,490	2,387,839

차감 : 대손충당금	(2,270,230)	(2,365,089)

선급비용	159,314	140,108

사업소세환급금 등	-	24,450

미수소비세	437,576	179,793

합 계	829,150	367,101

15. 장기금융상품

장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다. 동 장기금융상품과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

매입채무	626,657	228,275

매입채무 계	626,657	228,275

미지급금	1,206,846	731,362

미지급비용	159,515	84,180

예수보증금	145,123	130,465

기타금융부채 계	1,511,484	946,007

합 계	2,138,141	1,174,282

17. 사채 및 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

은행차입금	400,066	634,994

기타차입금	553,197	506,533

전환사채	449,962	426,614

사채	100,000	-

소 계	1,503,225	1,568,141

비유동 :

은행차입금	863,094	583,160

사채	-	100,000

소 계	863,094	683,160

합 계	2,366,319	2,251,301

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	-	-	55,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	20,018	60,014

2029-02-22	운전자금	1.25%	200,000	-

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	108,490	208,450

2028-05-25	운전자금	1.99%	80,000	300,000

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	-

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	-	-	83,300

2025-04-25	운전자금	0.48%	46,820	86,780

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	-	-	83,300

2025-03-25	운전자금	0.36%	43,302	83,310

2029-02-25	운전자금	1.00%	300,000	-

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	-	-	83,350

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	-	-	50,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	21,510	41,550

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	43,020	83,100

2029-02-25	운전자금	1.10%	100,000	-

합 계	1,263,160	1,218,154

유동	400,066	634,994

비유동	863,094	583,160

(3) 당기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당기말	전기말

기타	2024-11-28	3.00%	331,918	231,558

2025-01-22	3.00%	55,320	50,653

2024-03-25	3.00%	165,959	151,960

2023-08-19	-	-	72,362

합 계	553,197	506,533

유동	553,197	506,533

비유동	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

명칭	최종만기	이자율	당기말	전기말

제7회 무담보사채	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	449,962	426,614

합 계	549,962	526,614

유동	549,962	426,614

비유동	-	100,000

(5) 당기말 현재 100,000천엔의 사채는 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석39 참조).

(6) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

전환사채	500,000	500,000

전환권조정	(75,557)	(98,907)

사채상환할증금	25,519	25,519

합 계	449,962	426,612

파생상품자산	-	(69,479)

내재파생상품부채	237,933	239,908

(7) 당기와 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	당기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,907)	23,350	-	(75,557)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

합 계	426,612	23,350	-	449,962

파생상품자산	(69,479)	-	69,479	-

내재파생상품부채	239,908	-	(1,975)	237,933

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	전기초	상각	공정가치평가	상환	전환	전기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	(80,000)	500,000

전환권조정	(683,085)	32,632	-	535,642	15,904	(98,907)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	(4,083)	25,519

합 계	1,339,123	32,632	-	(876,964)	(68,179)	426,612

파생상품자산	(132,095)	-	(123,850)	175,350	11,116	(69,479)

내재파생상품부채	900,060	-	383,823	(1,005,590)	(38,385)	239,908

(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	망토미 빌딩 주식회사

발행일자	2022-01-31

만기일자	2027-01-30

발행기간	5년

사채총액	500,000,000엔

조기상환청구시작일	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2023-01-30

전환청구종료일	2026-12-30

전환비율	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865

전환주식총수(주)	1,165,501

매도청구가능일	2023-01-30

매도청구종료일	2023-12-30

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

(*1) 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 2023년 7월 31일 3,727원이었으나, 시가 상승으로 2024년 1월 30일 3,865원으로 조정되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선수금	14,242	15,800

예수금	55,198	42,861

유급휴가부채	51,376	41,892

상여충당금	-	11,400

기타유동부채	2,060	1,147

소 계	122,876	113,100

비유동 :

기타비유동부채	56,449	20,882

합 계	179,325	133,982

19. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	414,241	156,576	406,994	192,027

전입	12,778	-	23,720	73,633

이자비용	2,012	-	851	-

사용	(18,996)	-	(25,934)	(123,640)

연결범위변동	(111,861)	(164,310)	-	-

외화환산	5,871	7,734	8,610	14,556

기말금액	304,045	-	414,241	156,576

유동 :	-	-	-	156,576

비유동 :	304,045	-	414,241	-

(2) 복구충당부채

연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산 임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 소송충당부채

연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 종속기업을 처분하여, 당기말 현재 소송충당부채 설정액은 없습니다.

20. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	50,288,623	50,288,623

자본금(*)	100,000	7,481,706

(*) 지배기업은 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 당기 중 무상감자를 결의하였습니다. 지배기업은 7,382백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였으며, 이 중 2,777백만엔을 이익잉여금으로 대체하여 결손금을 보전하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	보통주

기초	50,288,623	35,005,517

유상증자(*1)	-	15,087,507

전환사채 전환(*2)	-	195,599

기말	50,288,623	50,288,623

(*1) 지배기업은 전기 중 유동성 확보를 위해 500억원 규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었으며, 2022년 12월 9일 납입완료되었습니다.

(*2) 전기 중 전환사채 전환에 따라 발행주식수가 195,599주 증가하였습니다.

(3) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자본준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동(*1)	415,687	415,687

주식선택권(*2)	57,972	57,972

자본금 전입에 따른 변동(*3)	4,604,420	-

기타(*4)	(169,922)	(169,922)

합 계	4,908,157	303,737

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(*3) 지배기업은 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 당기 중 무상감자를 결의하였습니다. 지배기업은 7,382백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였으며, 이 중 2,777백만엔을 이익잉여금으로 대체하여 결손금을 보전하였습니다.

(*4) 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

22. 결손금 및 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(3,269,858)	(8,249,075)

합 계	(2,735,708)	(7,714,925)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.

(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(7,714,925)	(6,296,879)

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	2,226,088	(1,450,549)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(24,157)	32,503

결손금 보전(*)	2,777,286	-

기말금액	(2,735,708)	(7,714,925)

(*) 당기 중 무상감자로 인한 결손금 보전 금액입니다.

(3) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

23. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	2,226,088	(1,450,549)

가중평균유통보통주식수(*)	50,288,623	38,399,862

기본주당손익(엔)	44	(38)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2023-03-01	366	18,405,636,018	50,288,623

당기말 가중평균유통보통주식수	50,288,623

2) 전기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	35,005,517	2022-03-01	365	12,777,013,705	35,005,517

유상증자	15,087,507	2022-12-09	82	1,237,175,574	3,389,522

전환사채의 전환	195,599	2023-02-20	9	1,760,391	4,823

전기말 가중평균유통보통주식수	38,399,862

(2) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 및 전환사채는 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당기와 전기의 희석주당손익은 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출 및 매출원가(1) 매출

당기와 전기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	15,957,603	3,475,560

부동산임대	244,698	183,213

리스	65,907	29,174

합 계	16,268,208	3,687,947

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	15,957,602	3,475,560

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	15,353,635	3,320,385

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	603,967	155,175

리스계약에 의한 수익(*2)	310,606	212,387

운용리스수익(*3)	308,284	211,765

리스순투자의 금융수익	2,322	622

합 계	16,268,208	3,687,947

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다(주석 28 참조).

(2) 계약잔액

당기말과 전기말 현재 재화와 용역의 제공에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,327,330	605,778

계약부채	선수금	334	334

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 매출원가

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도매ㆍ소매 및 온라인	3,535,428	628,146

부동산임대	214,058	149,304

리스	75,329	62,907

합 계	3,824,815	840,357

25. 성격별비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,010,329)	(208,162)

재고자산의 매입	4,543,856	819,695

종업원급여	1,369,977	768,494

판매촉진비	7,815,942	1,188,404

임차료	87,626	177,471

감가상각비와 기타상각비	1,454,340	1,356,711

지급수수료	340,087	246,641

기타비용	780,925	886,913

합 계	15,382,424	5,236,167

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	1,171,147	634,162

퇴직급여 및 해고급여	48,837	49,980

법정복리비	138,103	66,108

복리후생비	11,890	17,680

판매촉진비	7,815,942	1,188,404

광고선전비	14,609	14,904

임차료	87,626	177,471

수도광열비	82,630	67,852

통신비	22,607	17,534

여비교통비	49,862	19,740

소모품비	69,513	39,229

관리제비용	302,192	420,112

보험료	16,281	18,724

운임	23,596	17,390

지급수수료	340,087	246,641

세금과공과	86,598	169,429

감가상각비	1,220,807	1,144,229

무형자산상각비	8,319	7,867

대손상각비(환입)	(27,480)	42,778

주식보상비용	-	565

기타판매비와관리비	74,443	35,012

합 계	11,557,609	4,395,811

27. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	1,171,147	634,162

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	154,113	84,073

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	39,277	38,058

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,440	11,637

주식보상비용	-	563

합 계	1,369,977	768,493

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	573,542	516,828

기타부채(상여,연차부채)	51,376	53,293

총 종업원급여부채	624,918	570,121

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	624,918	570,121

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 연결실체는 2025년 2월까지 확정급여제도에 대한 기여금으로 납부할 금액이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	516,828	530,564

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	32,612	34,895

이자비용	6,665	3,163

소 계	39,277	38,058

기타포괄손익으로 인식(보험수리적손익) :

재무적 가정의 변동	5,766	(43,041)

경험조정	30,175	(2,891)

소 계	35,941	(45,932)

기타 :

급여의 지급	(19,909)	(6,600)

계열사 전입액	337	-

퇴직보험예치금	-	(2)

환율효과	1,068	740

기말잔액	573,542	516,828

(5) 확정급여채무

① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원	종업원	임원	종업원

할인율(%)	1.20~4.80	0.80~4.80	0.60~3.00	0.30~2.98

가중평균 듀레이션(년)	9.21~10.0	4.10~9.21	9.85~15.20	3.60~9.85

미래 사망율과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 측정에 사용된 예상사망률은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

45세	남자	0.025%~0.155%	0.025%~0.155%

여자	0.013%~0.091%	0.013%~0.091%

65세	남자	0.099%~0.805%	0.099%~0.805%

여자	0.034%~0.298%	0.034%~0.298%

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	증가	감소

할인율 (50 basis point)	(30,240)	32,417

28. 기타영업수익과 기타영업비용

당기와 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	204	1,897

유형자산손상차손환입	-	810

수입임차료(*)	21,840	10,948

대손충당금환입	158,527	2,683

리스조정이익	82	114,596

고용조정조성금	-	70,887

잡수익	72,955	19,232

종속기업투자주식처분이익	1,316,477	-

기타영업수익 계	1,570,085	221,053

유형자산처분손실	1,267	965

유형자산손상차손	-	60,274

기타의대손상각비	-	58,117

기부금	550	598

잡손실	78,655	97,133

기타영업비용 계	80,472	217,087

(*) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	16	151

전기법인세 조정사항	(618)	(497)

소 계	(602)	(346)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	536

자본에 직접 가감한 이연법인세	11,785	(13,966)

소 계	11,785	(13,430)

법인세비용(수익)	11,183	(13,776)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식:

확정급여부채의 재측정요소	(35,941)	11,785	(24,156)	45,932	(13,429)	32,502

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,229,589	(1,488,638)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(*1)	1,405,760	(456,438)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용	45,392	40,224

세무상 과세되지 않는 수익	(393)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 변동	(484,071)	315,295

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금	(165,766)	-

세율변경으로 인한 이연법인세 변동	(796,529)	-

자본에 직접 반영된 법인세	11,785	(13,966)

과거기간과 관련된 조정액	(618)	(821)

기타(세율 및 환산차이 등)	(4,377)	101,931

법인세비용(수익)	11,183	(13,775)

계속영업에 대한 유효세율(%)(*2)	0.50%	-

(*1) 연결실체는 지배기업이 위치한 일본 내에서 발생한 소득에 대해서는 법인세, 주민세, 소득할사업세 및 지방법인특별세를 고려한 실효세율을 적용하여 산정하고 있으며, 그 외의 해외종속기업에서 발생한 소득에 대해서는 각 국가의 실효세율을 이용하여 산정하고 있습니다.(*2) 전기 중 법인세비용차감전 계속영업손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	15,811	(15,811)	-	-

재고자산평가충당금	148,810	223,888	-	372,698

일시상각자산	44	2,263	-	2,307

손상차손	367,012	126,278	-	493,290

국제회계기준전환효과	1,183,755	259,284	(11,785)	1,431,254

이월결손금(본사)	2,571,496	73,400	-	2,644,896

기타	639,340	(461,429)	-	177,911

합 계	4,926,268	207,873	(11,785)	5,122,356

이연법인세자산미인식액	(4,926,268)	-	-	(5,122,356)

이연법인세자산(부채)	-	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	7,878	7,933	-	15,811

재고자산평가충당금	323,125	(174,315)	-	148,810

일시상각자산	26	18	-	44

손상차손	392,842	(25,830)	-	367,012

국제회계기준전환효과	1,305,529	(135,203)	13,429	1,183,755

이월결손금(본사)	1,940,671	630,825	-	2,571,496

기타	548,127	91,213	-	639,340

합 계	4,518,198	394,641	13,429	4,926,268

이연법인세자산미인식액	(4,518,198)	-	-	(4,926,268)

이연법인세자산(부채)	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	380	859

상계 전 당기법인세부채	-	-

상계 후 당기법인세자산(부채)	380	859

(6) 당기말 현재 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이 및 그 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금 액	이연법인세효과	소멸예상시기

차감할 일시적차이(*)	11,423,902	3,873,147	-

세무상 결손금	8,348,063	2,776,146	2031년~2034년

합 계	19,771,965	6,649,293

(*) 처분 또는 배당가능성이 존재하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않은 종속회사주식과 대여금 손상금액에 대한 차감할 일시적차이를 포함하고 있습니다.

30. 순금융원가

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천엔)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식-
공정가치측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융부채	기타의 부채	합 계

유효이자율법으로 계산한 이자수익	11,498	-	-	-	-	11,498

외환차익 및 외화환산이익	78,548	-	-	-	-	78,548

파생상품평가이익	-	-	1,974	-	-	1,974

금융수익 계	90,046	-	1,974	-	-	92,020

유효이자율법으로 계산한 이자비용	-	34,472	-	-	71,979	106,451

외환차손 및 외화환산손실	61,898	-	-	-	-	61,898

파생상품평가손실	-	-	-	69,478	-	69,478

금융원가 계	61,898	34,472	-	69,478	71,979	237,827

(2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식-공정가치측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융부채	기타의 부채	합 계

유효이자율법으로 계산한 이자수익	16,125	-	-	-	-	16,125

외환차익 및 외화환산이익	267,820	-	-	-	-	267,820

파생상품평가이익	-	-	123,850	-	-	123,850

사채상환이익	-	358,729	-	-	-	358,729

금융수익 계	283,945	358,729	123,850	-	-	766,524

유효이자율법으로 계산한 이자비용	-	100,187	-	-	74,580	174,767

외환차손 및 외화환산손실	152,318	-	-	-	-	152,318

파생상품평가손실	-	-	-	383,823	-	383,823

금융원가 계	152,318	100,187	-	383,823	74,580	710,908

31. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

부채총계	20,523,439	20,533,118

자본총계	9,213,018	6,901,689

부채비율(%)	223	298

32. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였으며, 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및계약자산(금융리스채권을 포함)과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 계약자산

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신용위험의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

연결실체는 매출채권 및 계약자산(금융리스채권을 포함)에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 IFRS 9호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 기대신용손실율은 매출채권 등이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 하여 산정하고 있습니다.

② 채무증권

연결실체는 점포사용목적의 부동산 건설과 관련하여 자산운용회사에게 건설협력금 명목으로 자산건설에 필요한 자금을 대여하고, 준공 및 사용개시 이후 일정 기간에 걸쳐 회수하고 있습니다. 한편, 협력사인 여행사에 대하여도 사업 관계상 모객에 필요하거나 운전자금 목적의 금전을 선급하거나 대여하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 취득시 및 보고기간말에 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하여 신용위험이 유의적으로 증가하였거나 채무불이행 상태에 이른 경우 전체기간 기대신용손실로서 손상차손을 측정하고, 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월 기대신용손실로 손상차손을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 금융상품을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

연결실체는 현재의 자금상황과 향후의 자금계획을 고려하였을 때 자금에 문제가 없을 것으로 판단하고 있습니다. 다만 예측하지 못한 상황으로 인해 운영자금이 부족할경우 금융기관과의 신뢰관계를 유지하여 적절한 자금이 이루어지도록 노력할 예정입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 엔화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW, CNY, USD 등입니다.

33. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3(*)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(*) 연결실체가 보유한 공정가치 측정 금융상품은 모두 수준 3으로 구성되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	56,449	56,449

매출채권	-	1,014,164	1,014,164

금융리스채권	-	45,443	45,443

기타금융자산	-	3,077,831	3,077,831

장기금융상품	-	10,376	10,376

현금및현금성자산	-	4,490,288	4,490,288

합 계	-	8,694,551	8,694,551

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	237,933	-	237,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	626,657	626,657

차입부채	-	1,816,357	1,816,357

사채	-	100,000	100,000

전환사채	-	449,962	449,962

리스부채	-	14,724,135	14,724,135

기타금융부채	-	1,511,484	1,511,484

소 계	-	19,228,595	19,228,595

합 계	237,933	19,228,595	19,466,528

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산	69,478	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	122,248	122,248

매출채권	-	261,104	261,104

금융리스채권	-	79,998	79,998

기타금융자산	-	3,084,437	3,084,437

장기금융상품	-	9,933	9,933

현금및현금성자산	-	3,916,377	3,916,377

소 계	-	7,474,097	7,474,097

합 계	69,478	7,474,097	7,543,575

금융부채

공정가치로 측정하는 금융부채

파생금융부채	239,907	-	239,907

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	228,275	228,275

차입부채	-	1,724,687	1,724,687

사채	-	100,000	100,000

전환사채	-	426,614	426,614

리스부채	-	15,646,000	15,646,000

기타금융부채	-	946,007	946,007

소 계	-	19,071,583	19,071,583

합 계	239,907	19,071,583	19,311,490

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은주요 투입변수	주요 투입변수(%)	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간의 상호관계

파생금융부채	이항모형	할인율	0.19	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ위험조정 할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우ㆍ기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	52.84

④ 당기 중 수준 3 공정가치로 분류되는 금융상품 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 변경은 없습니다.

⑤ 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행예ㆍ적금	4,339,649	3,900,308

기타금융기관의 금융자산	10,376	9,933

매출채권	1,014,164	261,104

금융리스채권	45,443	79,998

기타금융자산	3,077,831	3,084,437

합 계	8,487,463	7,335,780

당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

국내(일본)	7,615,377	6,327,516

중국	183,489	89,725

한국	688,597	918,158

기타	-	381

합 계	8,487,463	7,335,780

당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행	4,339,649	3,901,738

기타금융기관	10,376	14,431

부동산운용회사	9,301	87,066

관광ㆍ여행사	89,210	79,998

기타	4,038,927	3,252,547

합 계	8,487,463	7,335,780

② 기대신용손실

당기와 전기 중 금융상품에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

매출채권	금융리스채권	기타금융자산	매출채권	금융리스채권	기타금융자산

기초잔액	344,674	63,246	909,157	315,625	49,517	964,202

대손상각비	-	-	-	29,049	13,729	38,783

대손상각비 환입	(26,343)	(1,137)	(43,374)	-	-	(113,712)

제각	(5,165)	-	(33,255)	-	-	-

외화환산차이	-	-	29,076	-	-	19,884

연결범위의 변동	-	-	(93,318)	-	-	-

기말잔액	313,166	62,109	768,286	344,674	63,246	909,157

③ 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권

당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,024,233	-	1,024,233	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	70,749	(35,375)	35,374	채무불이행

365일 이상 연체	100%	339,900	(339,900)	-	채무불이행

합 계	1,434,882	(375,275)	1,059,607

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	333,772	-	333,772	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	14,661	(7,330)	7,331	채무불이행

365일 이상 연체	100%	400,590	(400,590)	-	채무불이행

합 계	749,023	(407,920)	341,103

④ 고객들의 기대신용손실 평가 : 장기금융상품 및 기타의 금융자산

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	6,926,220	-	6,926,220	해당하지 않음

16%	591,215	(93,705)	497,510	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	100%	10,000	(10,000)	-	채무불이행

365일 이상 연체	99%	668,707	(664,581)	4,126	채무불이행

합 계	8,196,142	(768,286)	7,427,856

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	6,818,650	-	6,818,650	해당하지 않음

49%	340,530	(165,540)	174,990	채무불이행

365일 이상 연체	100%	744,655	(743,617)	1,038	채무불이행

합 계	7,903,835	(909,157)	6,994,678

⑤ 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	237,933	237,933	237,933	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	626,657	626,657	626,657	-	-	-	-

차입부채	1,816,357	1,903,946	384,687	585,368	201,991	504,202	227,698

사채	100,000	100,300	150	100,150	-	-	-

전환사채	449,962	525,519	-	-	-	525,519	-

리스부채	14,724,135	15,020,518	789,734	773,072	1,440,867	3,524,427	8,492,418

기타금융부채	1,511,484	1,511,484	1,511,484	-	-	-	-

소 계	19,228,595	19,688,424	3,312,712	1,458,590	1,642,858	4,554,148	8,720,116

합 계	19,466,528	19,926,357	3,550,645	1,458,590	1,642,858	4,554,148	8,720,116

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	239,907	239,907	239,907	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	228,275	228,275	228,275	-	-	-	-

차입부채	1,724,687	1,800,743	811,795	340,776	269,289	120,061	258,822

사채	100,000	100,600	150	150	150	100,150	-

전환사채	426,614	525,519	-	-	-	525,519	-

리스부채	15,646,000	16,018,972	901,902	751,234	1,450,899	3,569,000	9,345,937

기타금융부채	946,007	946,007	946,007	-	-	-	-

소 계	19,071,583	19,620,116	2,888,129	1,092,160	1,720,338	4,314,730	9,604,759

합 계	19,311,490	19,860,023	3,128,036	1,092,160	1,720,338	4,314,730	9,604,759

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 금융상품의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

KRW	USD	CNY	KRW	USD	CNY	EUR

현금및현금성자산	355,621	269	808	171,221	82,504	2,069	37

매출채권	-	-	-	4,494	-	-	-

단기금융상품	56,449	-	-	122,248	-	-	-

기타금융자산	374,939	4,520	389,607	4,673,919	4,090	387,883	-

매입채무	(16,935)	-	-	(49,916)	(38)	-	-

기타금융부채	(18,513)	-	-	(321,420)	-	-	-

차입부채	(553,197)	-	-	(4,751,828)	-	-	-

외화순자산	198,364	4,789	390,415	(151,282)	86,556	389,952	37

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 엔화의 KRW, USD, CNY 및 EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

변동정도	손익	변동정도	손익

KRW	10%	19,836	10%	(15,128)

USD	10%	479	10%	8,656

CNY	10%	39,042	10%	38,995

EUR	10%	-	10%	4

당기말 현재 상기 통화에 비하여 엔화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산(*)	1,096,574	5,766,940

금융부채	2,266,319	1,824,687

(*) 수취이자가 중요하지 아니한 보통예금은 제외되어 있습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하며, 금리스왑 등 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 아니하였습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래

연결실체는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 5년 사이에서 결정됩니다.

(2) 미래 리스료

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 수취할 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	338,578	362,012

1년 초과 5년 이내	153,309	457,357

합 계	491,887	819,369

(3) 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

차량운반구

운용리스료수익	63,585	28,552

감가상각비	75,329	100,417

부동산

운용리스료수익	244,698	183,213

감가상각비	231,973	459,700

35. 리스이용자(1) 리스이용의 개요

연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

(2) 사용권자산

당기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천엔)

당 기	부동산	기타	합계

기초금액	10,170,196	25,176	10,195,372

감가상각비	(1,128,645)	(7,588)	(1,136,233)

사용권자산의 추가	739,486	16,951	756,437

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(659)	-	(659)

연결범위 조정(*)	-	(2,206)	(2,206)

환율효과	396	255	651

기말금액	9,780,774	32,588	9,813,362

(*) (주)시티플러스와 그 종속기업들의 연결범위 제외로 인한 감소액입니다.

② 전기

(단위: 천엔)

전 기	부동산	기타	합계

기초금액	10,444,073	28,252	10,472,325

감가상각비	(1,052,337)	(7,349)	(1,059,686)

사용권자산의 추가	861,629	6,472	868,101

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(42,387)	(772)	(43,159)

사용권자산의 손상	(40,935)	(1,507)	(42,442)

환율효과	153	80	233

기말금액	10,170,196	25,176	10,195,372

(3) 당기손익으로 인식한 금액

당기와 전기 중 리스이용자로서의 당기손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	69,967	73,729

단기리스와 관련된 비용	11,497	57,335

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	5,338	6,653

사용권자산의 손상	-	42,442

(4) 리스에서 발생한 현금유출

당기와 전기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기	전기

리스부채 상환	1,647,975	1,661,437

리스부채 관련 이자비용	69,967	73,729

리스개설직접원가	5,369	18,672

단기리스 관련 비용	11,497	57,335

소액자산 리스 관련 비용	5,338	6,653

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	15,949	89,252

총현금유출액	1,756,095	1,907,078

(5) 연장선택권

일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.

36. 주식선택권(1) 주식선택권의 개요

연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2023년 06월 17일	2023년 07월 15일

기초자산가격	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	52.6	53.7

기대행사기간	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	24,500	5,000

감소(*)	(24,500)	(5,000)

기말수량	-	-

(*) 부여된 주식선택권은 당기 중 행사가능기간 경과로 인하여 모두 소멸되었습니다.

37. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	장극륜

(주)더풋샵컴퍼니	(주)더풋샵컴퍼니

(주)스킨애니버셔리	(주)스킨애니버셔리

(주)케이티씨제주	(주)케이티씨제주

(2) 당기와 전기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	378	553,197

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	22,579	-

(*) 당기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	506,533

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	20,675	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	85,156	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	129,491	88,942

퇴직급여	26,176	24,160

합 계	155,667	113,102

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액	비고

당기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	65,994	60,427	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	169,346	155,061	주식질권설정

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

38. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

운용리스자산의 금융리스채권 대체	31,380	20,811

차입금 및 사채의 유동성 대체	520,066	634,994

사용권자산의 최초 인식	751,068	801,782

리스부채의 최초 인식	751,068	801,782

리스부채의 유동성 대체	1,547,281	1,707,067

리스의 제거 및 조건변경 등	741	43,159

장기대여금의 유동성 대체	82,452	-

무상감자	7,381,706	-

결손금 보전	2,777,286	-

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	1,141,527	(654,994)	420,066	-	46,664	953,263

차입부채(비유동)	583,160	700,000	(420,066)	-	-	863,094

사채(유동)	-	-	100,000	-	-	100,000

사채(비유동)	100,000	-	(100,000)	-	-	-

전환사채	426,614	-	-	-	23,348	449,962

리스부채(유동)	1,650,739	(1,647,975)	1,547,281	-	(10,543)	1,539,502

리스부채(비유동)	13,995,261	-	(1,547,281)	751,068	(14,415)	13,184,633

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	1,170,522	(700,056)	634,994	-	36,067	1,141,527

차입부채(비유동)	918,154	299,224	(634,994)	-	776	583,160

사채(유동)	100,000	-	-	-	-	100,000

전환사채	1,339,123	(1,348,474)	-	-	435,965	426,614

리스부채(유동)	1,753,070	(1,735,166)	1,707,067	-	(74,232)	1,650,739

리스부채(비유동)	14,856,290	-	(1,707,067)	801,172	44,866	13,995,261

39. 우발사항 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	90,000	-	90,000	-

근저당대출	200,000	-	-	-

당좌차월	이요은행 후쿠오카지점	300,000	-	-	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

당기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD, 천원)

구 분	금융기관	제공자	통화	당기말	전기말

가압류공탁 보증	서울보증보험	(주)시티플러스 주주 등	KRW	-	7,182,050

물품대금 보증	미즈호은행	미즈호은행	USD	1,500,000	1,500,000

주식질권설정	기업	(주)케이티씨제주	KRW	1,500,000	1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	KRW	584,549	584,549

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

당기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 500,000천원과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증 400,000천원과 부동산 담보(채권최고액 100,000천원)을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권최고액 585,000천원)를 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	451,299	미즈호은행 오이타지점	담보제공	400,000

토지	422,750

구축물	87,232

40. 연결범위의 변동

(1) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

연결재무제표의 작성 대상에서제외된 종속기업	사유

㈜시티플러스(*)	지분 매각

㈜탑시티면세점(*)	지분 매각

㈜디에프케이박스(*)	지분 매각

(*) 연결실체의 주요한 사업계열이나 영업지역 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업에 해당하지 않아 중단영업으로 표시하지 않았습니다.

(2) 비지배지분

당기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초금액	(447,277)	141,405

비지배지분손익	12,563	(20,245)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,278)	(486)

연결범위의 변동	-	(120,674)

기말금액	(435,992)	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초금액	(445,251)	176,097

비지배지분손익	(1,012)	(23,302)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,014)	(11,390)

기말금액	(447,277)	141,405

41. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2024년 4월 24일에 종속회사인 주식회사 케이박스가 보유한 주식회사 케이티씨택스프리의 주식 전부를 매각하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였으며, 동 일자로 주주명부 명의개서를 통해 주주의 권리를 상실하였습니다.(2) 연결실체는 주식 및 경영권 양수도 계약서에 따른 잔금 300백만원과 관련하여 양수인인 장극륜이 보유한 서울씨앤씨코리아의 보통주식 12,595주를 담보로 제공받고있습니다.(3) 연결실체가 발행한 제2차 무기명 전환사채 500백만엔은 2024년 4월 30일 사채권자의 청구에 따라 보통주 1,457,725주로 전환되었으며, 2024년 5월 31일 상장될 예정입니다.