JTC 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 29기 1분기 2021년 5월 31일 현재
제 28 기 1분기 2021년 5월 31일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

(주)케이박스	2022-05-31	3,115,202	4,738,402	(1,623,200)	14,237	47,316

(주)케이티씨택스프리	2022-05-31	63,455	1,067,771	(1,004,316)	-	2,029

(주)시티플러스	2022-05-31	892,530	220,118	672,412	52,564	(36,527)

(주)탑시티면세점	2022-05-31	123,552	1,272,330	(1,148,778)	-	266

(주)디에프케이박스	2022-05-31	100,323	-	100,323	-	405

2. 재무제표 작성기준연결실체의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약분기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사 및 당사가 보유중인 종속기업 등이 속한 면세점의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권(4) 유의적인 회계정책 연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2022년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도ㆍ소매 및 온라인	209,877	353,775

부동산임대 및 리스	53,548	89,636

합 계	263,425	443,411

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

일본	197,447	425,038

대한민국	65,978	18,373

합 계	263,425	443,411

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	15,029	14,633

요구불예금 및 취득시 잔여만기가 3개월 이내인 정기예금	1,676,500	2,372,535

연결재무상태표 및 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	1,691,529	2,387,168

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

특수관계자 매출채권	-	-

기타 매출채권	393,261	390,080

차감 : 대손충당금	(323,607)	(315,625)

합 계	69,654	74,455

당분기 및 전분기 중 매출채권에 대하여 각각 7,982천엔과 114,147천엔이 손상되었으며, 매출채권에 대한 손상차손과 환입은 판매비와관리비로 계상됩니다.6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	31,602	31,140

비유동	62,548	67,663

합 계	94,150	98,803

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 49,517천엔(전기말: 49,517천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,133,524	(1,985,800)	3,147,724	5,249,190	(2,015,524)	3,233,666

저장품	47,921	-	47,921	47,936	-	47,936

합 계	5,181,445	(1,985,800)	3,195,645	5,297,126	(2,015,524)	3,281,602

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 89,922천엔 및 208,611천엔입니다(주석 23참조).또한, 당분기와 전분기 중 각각 46,307천엔 및 125,395천엔의 평가손실충당금이 각각 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(175,075)	597,661

건물	1,436,935	(159,776)	(346,448)	930,712

구축물	1,302,488	(521,226)	(492,479)	288,783

차량운반구	40,393	(34,455)	(1,928)	4,011

공기구비품	906,991	(620,894)	(220,846)	65,251

운용리스자산	1,497,364	(813,917)	-	683,446

기타유형자산	1,818,885	(615,402)	(371,147)	832,335

사용권자산	18,823,381	(2,155,568)	(6,054,964)	10,612,849

건설중인자산	482,719	-	(444,150)	38,569

합 계	27,081,893	(4,921,238)	(8,107,036)	14,053,618

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(175,075)	597,661

건물	1,436,935	(152,447)	(346,448)	938,040

구축물	1,270,706	(495,693)	(477,949)	297,064

차량운반구	40,393	(33,894)	(1,928)	4,571

공기구비품	898,934	(609,220)	(215,833)	73,881

운용리스자산	1,405,302	(697,317)	-	707,985

기타유형자산	1,818,885	(597,427)	(371,147)	850,311

사용권자산	18,380,552	(1,862,918)	(6,045,309)	10,472,325

건설중인자산	452,172	-	(416,043)	36,129

합 계	26,476,615	(4,448,916)	(8,049,732)	13,977,967

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	597,661	-	-	-	-	-	597,661

건물	938,040	-	-	(7,328)	-	-	930,712

구축물	297,063	-	-	(8,656)	-	375	288,782

차량운반구	4,571	-	-	(561)	-	-	4,010

공기구비품	73,882	-	-	(8,639)	-	8	65,251

운용리스자산	707,985	-	-	(39,369)	14,830	-	683,446

기타유형자산	850,311	-	-	(17,976)	-	-	832,335

사용권자산	10,472,325	432,375	-	(292,024)	-	174	10,612,850

건설중인자산	36,129	-	-	-	-	2,441	38,570

합 계	13,977,967	432,375	-	(374,553)	14,830	2,998	14,053,617

(*) 기타증(감)액에는 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 14,830천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	631,309	-	-	-	(33,648)	-	-	597,660

건물	1,046,199	-	-	(30,927)	(77,231)	-	-	938,040

구축물	401,565	1,721	(2,447)	(45,865)	(51,836)	(6,254)	181	297,064

차량운반구	7,435	-	-	(2,862)	-	-	-	4,573

공기구비품	136,342	-	-	(44,860)	(17,601)	-	-	73,882

운용리스자산	836,893	-	(15,773)	(114,365)	-	1,230	-	707,985

기타유형자산	1,206,098	-	-	(88,855)	(266,932)	-	-	850,311

사용권자산	14,659,499	429,304	(353,344)	(1,131,542)	(3,132,311)	-	719	10,472,325

건설중인자산	39,676	-	-	-	-	(3,609)	62	36,129

합 계	18,965,016	431,025	(371,564)	(1,459,276)	(3,579,559)	(8,633)	962	13,977,969

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (-)2,456천엔, 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 1,230천엔, 복구충당부채 추가설정에 의한 구축물 증가액 1,664천엔, 투자부동산으로 대체된 금액 (-)3,745천엔, 임대면적감소로 인한 건설중인자산의 감소 (-)5,325천엔이 포함되어 있습니다.(3) 손상차손연결실체는 전기 중 라쿠이치쓰시마점 등의 사업 철수 및 수익성 악화로 인하여 15,648천엔을, 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 3,521,436천엔을 각각 손상차손으로 인식하였으며, 종속회사인 (주)시티플러스 및 (주)케이티씨택스프리의 면세점업황악화에 따라 42,476천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 운용리스자산연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (5) 연결실체는 당분기말 현재 미쓰이스미토모은행 외 5개 은행에게 장부가액 3,509,044천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조).

9. 연결범위의 변동(1) 당분기 중 연결범위의 변동은 없습니다.(2) 비지배지분당분기 및 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(445,251)	176,096

비지배지분손익	994	(10,757)

연결재무제표의 외화환산차이	(577)	(10,928)

기말	(444,834)	154,411

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(457,806)	225,499

비지배지분손익	12,515	(49,113)

확정급여부채의 재측정요소	46	-

연결재무제표의 외화환산차이	(5)	(290)

기말	(445,250)	176,096

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	424,017	(186,725)	(224,863)	12,429

수도시설이용권	340	(154)	-	186

영업권	971,918	-	(971,918)	-

기타의무형자산(*)	300,400	(199,284)	(101,027)	89

합 계	1,696,675	(386,163)	(1,297,808)	12,704

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 2터미널출국장의 면세사업권입니다. 해당 면세사업권은 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	406,528	(181,366)	(210,633)	14,529

수도시설이용권	340	(148)	-	192

영업권	910,412	-	(910,412)	-

기타의무형자산(*)	281,390	(186,665)	(94,634)	91

합 계	1,598,670	(368,179)	(1,215,679)	14,812

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 2터미널출국장의 면세사업권입니다. 해당 면세사업권은 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다. (2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	상각비	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	14,528	(2,117)	17	12,428

수도시설이용권	192	(6)	-	186

기타의무형자산	91	(9)	6	88

합 계	14,811	(2,132)	23	12,702

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	25,521	5,475	(13,456)	(5,248)	2,233	4	14,529

수도시설이용권	215	-	(23)	-	-	-	192

기타의무형자산	124	-	(33)	-	-	-	91

합 계	25,860	5,475	(13,512)	(5,248)	2,233	4	14,812

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

기초	2,369,516	1,068,715

취득	-	1,316,039

유형자산에서 재분류	-	3,745

감가상각	(6,737)	(17,278)

외화환산	159,930	(1,704)

기말	2,522,709	2,369,516

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 13,478천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,229,747천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

기타 대여금	107,693	107,272

차감 : 대손충당금	(20,953)	(19,879)

미수금	38,110	39,534

차감 : 대손충당금	(15,233)	(15,196)

미수수익	2,238	1,312

예치금	816	816

소 계	112,671	113,859

비유동 :

기타 대여금	1,102,779	1,122,662

보증금	2,559,418	2,529,746

차감 : 대손충당금	(963,191)	(929,127)

소 계	2,699,005	2,723,281

합 계	2,811,677	2,837,140

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	2,475,132	2,457,722

차감 : 대손충당금	(2,343,545)	(2,309,147)

선급비용	170,826	135,918

차감 : 대손충당금	(1,705)	(2,302)

사업소세환급금 등	-	23,566

미수소비세	32,617	62,582

소 계	333,325	368,339

비유동 :

선급비용	16,235	-

소 계	16,235	-

합 계	349,560	368,339

14. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 (*1)	69,965	65,537

저축성보험(*2)	9,601	9,490

합 계	79,566	75,027

(*1) 전기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다.(주석 37 참조)(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	52,257	45,823

매입채무 계	52,257	45,823

미지급금	440,295	502,798

미지급비용	60,212	42,217

예수보증금	114,107	118,627

기타금융부채 계	614,614	663,642

합 계	666,871	709,465

16. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,761,275	700,056

기타차입금	502,250	470,467

전환사채	475,804	1,339,123

소 계	2,739,328	2,509,646

비유동 :

은행차입금	1,043,140	918,154

사채	100,000	100,000

소 계	1,143,140	1,018,154

합 계	3,882,468	3,527,800

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	100,000	115,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	90,011	100,010

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	283,420	308,410

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	-

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	158,306	183,308

2025-04-25	운전자금	0.48%	116,750	126,740

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	158,306	183,308

2025-03-25	운전자금	0.36%	113,316	123,318

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	158,347	183,346

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	95,000	110,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	56,580	61,590

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	113,160	123,180

상상인저축은행	2023-04-14	운전자금	7.00%	639,218	-

상상인플러스저축은행	2023-04-14	운전자금	7.00%	422,001	-

합 계	2,804,415	1,618,210

유동	1,761,275	700,056

비유동	1,043,140	918,154

합 계	2,804,415	1,618,210

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	이자율	당분기말	전기말

기타	3.00%	229,600	215,070

3.00%	50,225	47,047

3.00%	150,675	141,140

3.00%	71,750	67,209

합 계	502,250	470,465

유동	502,250	470,465

비유동	-	-

합 계	502,250	470,465

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*)	2026-06-29	-	-	869,746

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	475,803	469,378

합 계	575,803	1,439,123

유동	475,803	1,339,123

비유동	100,000	100,000

합 계	575,803	1,439,123

(*) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 처분되었습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	580,000	1,924,000

전환권조정	(133,799)	(683,085)

사채상환할증금	29,602	98,209

합 계	475,803	1,339,124

파생상품자산	44,544	132,095

내재파생상품부채	263,495	900,061

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	당분기초	발행	상각	상환	당분기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	580,000

전환권조정	(683,085)	-	11,640	537,646	(133,799)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	29,602

소 계	1,339,123	-	11,640	(874,960)	475,803

파생상품자산	(132,095)	-	-	87,551	(44,544)

내재파생상품부채	900,061	-	-	(636,566)	263,495

합 계	2,107,088	-	11,640	(1,423,975)	694,754

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	전기초	발행	상각	공정가치평가	외화환산	전기말

전환사채	-	1,949,200	-	-	(25,200)	1,924,000

전환권조정	-	(760,292)	65,894	-	11,313	(683,085)

사채상환할증금	-	99,485	-	-	(1,277)	98,208

소 계	-	1,288,393	65,894	-	(15,164)	1,339,123

파생상품자산	-	(139,595)	-	5,615	1,885	(132,095)

내재파생상품부채	-	800,603	-	111,386	(11,928)	900,061

합 계	-	1,949,401	65,894	117,001	(25,207)	2,107,088

(7) 연결실체가 전기 중 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기일자	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-30	2023-01-30

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865원	3,865원	3,865원

전환주식총수(주)	2,121,855	1,340,482	214,477

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채의 전환가액(원)은 최초 발행시 6,598원이었으나, 2021년 12월 29일에 최저조정가액인 4,619원으로 조정되었고, 2022년 1월 31일 본 전환가액을 하회하는 발행가격으로 2회차 전환사채가 발행되어 동일 전환가액인 3,865원으로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될수 있는 조항이 포함되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 처분되었습니다.(8) 당분기말 현재 100,000천엔의 사채가 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	11,994	12,239

미지급소비세	5,328	-

예수금	42,806	43,193

유급휴가부채	37,775	36,796

기타유동부채	-	4,344

소 계	97,903	96,572

비유동 :

기타비유동부채	22,756	11,714

합 계	120,658	108,286

18. 충당부채(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 중 이자비용 발생 등으로 인하여 7,729천엔의 복구충당부채가 증가하였으며, 해약으로 인하여 3,501천엔의 복구충당부채가 감소하였습니다.

(2) 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	57,766	57,407

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,530	303,172

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 이익잉여금 및 배당(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(6,947,074)	(6,831,029)

합 계	(6,412,924)	(6,296,879)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 분기순손실	(116,045)	(781,956)

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517

기본주당손실(엔)	(3)	(22)

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통주식수는 당분기말 및 전분기말의 유통주식수와 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손실은 당분기 및 전분기 기본주당손실과 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	209,877	353,775

부동산임대	48,916	81,273

리스	4,632	8,363

합 계	263,425	443,411

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	207,421	342,875

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	2,456	10,900

기간에 걸쳐 인식하는 매출	48,916	81,273

리스 계약에 의한 수익(*2)

운용리스 수익 (*3)	4,467	8,166

리스순투자의 금융수익	165	198

합 계	263,425	443,412

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. (2) 계약잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권(*1)	393,261	390,080

계약부채	선수금	609	609

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

도매ㆍ소매 및 온라인	140,288	213,355

부동산임대	28,701	22,547

리스	29,701	14,554

합 계	198,690	250,456

23. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	89,922	208,611

재고자산의 매입	43,073	1,242

종업원급여	163,736	179,954

판매촉진비	20	6,149

임차료	16,251	43,767

감가상각비와 기타상각비	383,422	382,096

지급수수료	88,640	111,214

기타비용	134,682	349,637

합 계	919,745	1,282,670

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	133,714	150,445

퇴직급여	11,687	12,366

법정복리비	15,348	16,526

복리후생비	2,628	2,897

판매촉진비	20	6,149

광고선전비	2,525	10,390

임차료	16,251	43,767

수도광열비	12,973	10,576

통신비	4,144	4,832

여비교통비	1,151	3,215

소모품비	1,083	921

관리제비용	69,254	115,639

보험료	4,468	5,339

운임	3,542	8,019

지급수수료	88,640	111,214

세금과공과	28,493	44,942

감가상각비	314,854	361,307

무형자산상각비	2,132	4,008

대손상각비	7,982	114,147

주식보상비용(환입)	358	(2,281)

기타판매비와관리비	(192)	7,797

합 계	721,056	1,032,215

25. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	133,714	150,445

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	17,977	19,424

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,588	10,067

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,098	2,300

주식보상비용(환입)	358	(2,281)

합 계	163,736	179,954

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	537,820	530,564

기타부채(상여, 연차부채)	37,774	36,796

총 종업원급여부채	575,595	567,360

총 종업원급여자산	(2)	-

순 종업원급여부채(자산)	575,593	567,360

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 9,306천엔 및 10,067천엔 입니다.(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 2,380천엔 및 2,300천엔입니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 3,000천엔과 13,823천엔 입니다.

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

기타의대손충당금환입	-	1,569

제충당금환입	-	156

유형자산처분이익	17	1,307

수입임차료	2,862	3,558

잡수익	50,101	28,181

리스조정이익	-	10,471

기타영업수익 계	52,980	45,242

기타의대손상각비	16,730	9,499

잡손실 및 기타	18	18,245

기타영업비용 계	16,748	27,744

27. 법인세비용법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 분기순손실 발생으로 산정하지 않았습니다.

28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

이자수익	4,097	3,819

외환차익 및 외화환산이익	551,909	44,330

사채상환이익	67,912	-

금융수익 계	623,918	48,149

이자비용	36,288	29,695

외환차손 및 외화환산손실	93,848	6,803

금융원가 계	130,136	36,498

29. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	22,714,019	22,984,555

자본총계	2,558,040	3,005,015

부채비율(%)	887	765

30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	44,544	-	-	44,544

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	343,887	343,887

매출채권	-	-	69,654	69,654

금융리스채권	-	-	94,150	94,150

기타금융자산	-	-	2,811,677	2,811,677

장기금융상품	-	-	79,565	79,565

합 계	44,544	-	3,398,933	3,443,477

금융부채

파생금융부채	263,494	-	-	263,494

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	52,257	52,257

차입부채	-	-	3,306,665	3,306,665

사채	-	-	575,804	575,804

기타금융부채	-	-	614,613	614,613

합 계	263,494	-	4,549,339	4,812,833

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	132,095	-	-	132,095

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	370,132	370,132

매출채권	-	-	74,456	74,456

금융리스채권	-	-	98,803	98,803

기타금융자산	-	-	2,837,141	2,837,141

장기금융상품	-	-	75,027	75,027

합 계	132,095	-	3,455,559	3,587,654

금융부채

파생금융부채	900,060	-	-	900,060

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	45,823	45,823

차입부채	-	-	2,088,676	2,088,676

사채	-	-	1,439,123	1,439,123

기타금융부채	-	-	663,642	663,642

합 계	900,060	-	4,237,264	5,137,324

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.③ 가치평가기법당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험IFRS 9호에 의해 측정한 당분기말 및 전기말 현재의 금융상품에 대한 손실충당금과 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	154,050	-	154,050	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	19,508	9,754	9,754	채무불이행

365일 이상 연체	100%	363,370	363,370	-	채무불이행

합 계	536,928	373,124	163,804

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	162,580	-	162,580	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	21,357	10,679	10,679	채무불이행

365일 이상 연체	100%	354,463	354,463	-	채무불이행

합 계	538,400	365,142	173,259

② 당분기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	3,983,305	120,950	3,862,355	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	44%	1,886,302	833,844	1,052,458	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	5,914,191	999,378	4,914,813

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	2%	5,750,124	113,296	5,636,828	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	44%	827,196	806,320	20,875	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	6,621,904	964,200	5,657,703

③ 당분기 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

32. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요연결실체는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다. ② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 차량운반구로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차량운반구

운용리스료수익	4,467	8,166

감가상각비	39,369	29,040

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.② 사용권자산당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

당기초	10,444,073	28,252	10,472,325

감가상각	(289,977)	(2,047)	(292,024)

증가	432,375	-	432,375

외화환산	126	47	173

당분기말	10,586,597	26,252	10,612,849

2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

전기초	14,623,141	36,358	14,659,499

감가상각	(1,124,209)	(7,333)	(1,131,542)

증가	429,304	-	429,304

제거 및 조건의 변경	(352,556)	(788)	(353,344)

손상	(3,132,311)	-	(3,132,311)

외화환산	704	15	719

전기말	10,444,073	28,252	10,472,325

③ 리스에서 발생한 현금유출당분기 및 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	425,684	199,218

단기리스 관련 비용	6,328	9,550

소액자산 리스 관련 비용	2,087	1,764

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	12,598	3,633

총현금유출액	446,697	214,165

33. 특수관계자

(1) 전기말 대비 당분기 중 중요한 특수관계자 범위의 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	장극륜

(주)더풋샵컴퍼니	(주)더풋샵컴퍼니

(주)스킨애니버셔리	(주)스킨애니버셔리

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입ㆍ자금 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	502,250

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	20,500	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	84,436	-

(*) 당분기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	470,466

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	19,203	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	79,093	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	59,916	56,125	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	153,750	144,020	주식질권설정

(6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	175,014	1,208,218

사용권자산과 리스부채의 인식	432,375	37,635

리스부채의 유동성 대체	329,269	380,274

리스조건의 변경등	-	215,894

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당분기말

차입부채	2,088,676	1,163,281	54,708	3,306,665

전환사채	1,339,123	(1,432,382)	569,062	475,804

사채	100,000	-	-	100,000

리스부채	16,609,360	(425,684)	442,812	16,626,488

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 358천엔(전분기 (-)2,281천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	105,000	24,500	5,000

분기말수량	105,000	24,500	5,000

지배기업 임직원에게 부여된 수량	100,000	19,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	5,500	5,000

36. 우발사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

차입한도약정	미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	-	-	500,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	-	-	500,000	-

미즈호은행 오이타지점	-	-	400,000	-

오이타은행 후쿠오카지점	-	-	400,000	-

이요은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

수입신용장	하나은행	-	-	USD 300,000	USD 250,000

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보당분기 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	당분기말	전기말

임대보증금 보증	서울보증보험	인천국제공항공사	166,050	155,542

가압류공탁 보증	서울보증보험	(주)시티플러스 주주 등	736,160	689,574

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	-	USD 1,500,000

주식질권설정	기업	(주)케이티씨제주	153,750	144,020

거래처 채무보증	개인	장극륜	59,916	56,125

지급보증	리소나은행	리소나은행	100,000	100,000

당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 51,250천엔과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증(41,000천엔)과 부동산 담보(채권최고액 10,250천엔)을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권채고액 59,962천엔)를 담보로 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산 등가. 당분기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

장기금융상품	69,965	서울보증보험	지급보증	69,965

유형자산	986,335	미쓰이스미토모은행 등	담보제공	-

유형자산	2,522,709	상상인저축은행 등	담보제공(*)	2,265,249

합 계	3,579,009	2,335,214

(*) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물은 종속회사인 ㈜케이박스의 상상인저축은행 등에 대한 차입금과 관련하여 코리아신탁㈜를 수탁자로, 상상인저축은행 등을 우선수익자로 하는 총 우선수익권금액 130,000백만원의 부동산담보신탁계약이 체결되어 있습니다.나. 전기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

유형자산	991,779	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	2,100,000

재고자산	3,168,465

장기금융상품	65,537	서울보증보험	지급보증	65,537

합 계	4,225,781	2,165,537

(4) 소송사건

1) 연결실체는 신촌역사(주)로부터 청구금액 4,650백만원의 임차료 및 손해배상 청구소송의 피고로 계류중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.2) 연결실체는 인천국제공항공사로부터 청구금액 16백만원의 소송비용청구소송의 피고로 계류중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.3) 연결실체는 종속회사인 ㈜시티플러스의 구 주주인 ㈜디원 등에 대해 ㈜시티플러스 주식 양수도계약을 취소하고, 주식양수도대금의 반환 및 손해배상을 요청하는 소를 2021년 5월 4일자로 서울중앙지방법원에 제출하였습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.4) 연결실체는 1건의 소송사건에 대하여 원고로 소송이 계류중에 있으며, 현재로서는 동 소송들의 최종결과 및 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 사용제한 예금당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	하나은행	69,965	65,537	질권설정

38. COVID-19로 인한 불확실성

COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 대한민국 및 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 연결실체는 당분기중 분기순손실 126백만엔이 발생하였습니다. 이와 같이 COVID-19의 확산은 연결실체의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서연결실체의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

연결실체가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입 등을 통한 적극적인 유동성 확보ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보

39. 미적용 제·개정 기준서2022년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.