JTC 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 반기말 2023년 8월 31일 현재
제 29 기 기말 2023년 2월 28일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당반기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	51%	2월말	소매업

(주)시티플러스(*)	대한민국	-	70%	2월말	소매업

(주)탑시티면세점(*)	대한민국	-	70%	2월말	소매업

(주)디에프케이박스(*)	대한민국	-	70%	2월말	소매업

(*) 당반기 중 (주)케이박스가 보유한 (주)시티플러스의 지분 전부를 처분하여 (주)시티플러스와 그 종속기업이 당사의 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약

당반기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익

(주)케이박스	2023-08-31	4,416,972	5,301,852	(884,880)	32,174	955,649

(주)케이티씨택스프리	2023-08-31	61,172	1,127,368	(1,066,196)	-	19,946

(주)시티플러스(*)	2023-08-31	901,237	213,671	687,566	240,239	(67,051)

(주)탑시티면세점(*)	2023-08-31	7	1,341,878	(1,341,871)	-	(30)

(주)디에프케이박스(*)	2023-08-31	112,424	-	112,424	-	2,383

(*) 당반기 중 지분을 모두 매각하였으며, 표시된 재무정보는 매각일 이전까지의 재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약반기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 주식기준보상- 당기손익공정가치측정금융자산- 파생금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약반기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권

(4) 중요한 회계정책

연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2023년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 3월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 국제회계기준 IAS 1호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 국제회계기준 IAS 1호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 국제회계기준 IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 국제회계기준 IAS 12호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 영업부문

(1) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	2,968,476	5,631,661	319,585	529,462

부동산임대 및 리스	66,636	132,629	35,430	88,978

합 계	3,035,112	5,764,290	355,015	618,440

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 연결재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객

연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일본	2,945,340	5,496,792	226,122	423,569

대한민국	89,772	267,498	128,893	194,871

합 계	3,035,112	5,764,290	355,015	618,440

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	143,426	138,318

요구불예금 및 당좌예금	3,953,923	3,778,059

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	4,097,349	3,916,377

5. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	818,244	605,778

차감 : 손실충당금	(333,027)	(344,674)

합 계	485,217	261,104

당반기 및 전반기 중 매출채권이 각각 11,647천엔 손상 환입, 17,718천엔 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손(환입)은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석24 참조).

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스의 형태로 여행사에 제공하고, 금융리스의 요건을 충족하는 경우 리스채권 및 이자수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

총장부금액	102,993	106,496

차감 : 손실충당금	(65,440)	(63,246)

소 계	37,553	43,250

비유동

총장부금액	27,893	36,747

소 계	27,893	36,747

합 계	65,446	79,997

연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,067,847	(1,143,364)	3,924,483	4,749,643	(1,302,818)	3,446,825

저장품	45,076	-	45,076	69,934	-	69,934

합 계	5,112,923	(1,143,364)	3,969,559	4,819,577	(1,302,818)	3,516,759

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)512,496천엔 및 256,959천엔입니다(주석 23참조).

또한, 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실충당금이 각각 91,570천엔, 34,356천엔 환입되었으며, 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

한편, 당반기 중 종속회사의 처분으로 인해 재고자산평가손실충당금이 67,884천엔 제거 되었습니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위:천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,442,569	(196,283)	(346,448)	899,838

구축물	856,237	(320,591)	(284,934)	250,712

차량운반구	40,032	(35,543)	(1,372)	3,117

공기구비품	801,711	(601,432)	(140,880)	59,399

운용리스자산	1,105,581	(597,275)	-	508,306

기타유형자산	1,860,177	(696,178)	(370,334)	793,665

사용권자산	19,190,130	(3,472,868)	(5,904,663)	9,812,599

합 계	26,064,862	(5,920,170)	(7,223,706)	12,920,986

② 전기말(단위:천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,435,723	(181,627)	(346,448)	907,648

구축물	1,366,206	(550,548)	(511,516)	304,142

차량운반구	39,912	(34,513)	(1,372)	4,027

공기구비품	908,535	(638,133)	(221,536)	48,866

운용리스자산	1,219,311	(632,554)	-	586,757

기타유형자산	1,845,814	(662,612)	(371,057)	812,145

사용권자산	19,098,568	(2,918,096)	(5,985,100)	10,195,372

건설중인자산	450,393	-	(447,938)	2,455

합 계	27,132,887	(5,618,083)	(8,060,042)	13,454,762

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	593,350	-	-	-	-	-	593,350

건물	907,648	6,847	-	(14,657)	-	-	899,838

구축물	304,142	-	-	(21,013)	(33,394)	977	250,712

차량운반구	4,027	-	-	(1,016)	-	106	3,117

공기구비품	48,866	21,873	-	(10,686)	(664)	10	59,399

운용리스자산	586,757	-	-	(47,071)	(31,380)	-	508,306

기타유형자산	812,145	13,864	(289)	(39,444)	7,388	-	793,664

사용권자산	10,195,372	181,077	-	(562,099)	(1,880)	129	9,812,599

건설중인자산	2,455	11,497	-	-	(14,008)	56	-

합 계	13,454,762	235,158	(289)	(695,986)	(73,938)	1,278	12,920,985

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)31,380천엔, 복구충당부채 추가 설정에 의한 구축물 및 기타유형자산 증가액 7,388천엔 및 (주)시티플러스와 그 종속기업들의 연결범위 제외로 인한 고정자산 감소액 (-)49,946천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위:천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	597,660	8,818	(13,129)	-	-	-	1	593,350

건물	938,040	-	(1,077)	(29,315)	-	-	-	907,648

구축물	297,064	27,759	(84)	(38,243)	(17,023)	34,112	557	304,142

차량운반구	4,573	1,734	-	(2,284)	-	-	4	4,027

공기구비품	73,882	-	-	(25,469)	-	443	10	48,866

운용리스자산	707,985	-	-	(100,417)	-	(20,811)	-	586,757

기타유형자산	850,311	22,920	-	(65,744)	-	4,658	-	812,145

사용권자산	10,472,325	868,101	(43,159)	(1,059,686)	(42,442)	-	233	10,195,372

건설중인자산	36,129	2,447	-	-	-	(38,770)	2,649	2,455

합 계	13,977,969	931,779	(57,449)	(1,321,158)	(59,465)	(20,368)	3,454	13,454,762

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 (-)12,730천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)20,811천엔, 복구충당부채 추가설정에 의한 구축물 및 기타유형자산 증가액 13,173천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산

연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다(주석 32참조).

(4) 연결실체는 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 등에게 장부가액 887,916천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조).

9. 연결범위의 변동

(1) 당반기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업	사 유

(주)시티플러스(*)	지분 매각

(주)탑시티면세점(*)	지분 매각

(주)디에프케이박스(*)	지분 매각

(*) 당사의 주요한 사업계열이나 영업지역 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업에 해당하지 않아 중단영업으로 표시하지 않았습니다.

(2) 비지배지분

당반기 및 전반기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

당반기초	(447,277)	141,405

비지배지분손익	10,231	(19,730)

연결재무제표의 외화환산차이	(347)	(489)

연결범위의 변동	-	(121,186)

당반기말	(437,393)	-

② 전기(단위:천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	(445,251)	176,097

비지배지분손익	(1,012)	(23,302)

연결재무제표의 외화환산차이	(1,014)	(11,390)

기말	(447,277)	141,405

10. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위:천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	162,859	(144,354)	(555)	17,950

수도시설이용권	340	(181)	-	159

기타무형자산	447	(154)	-	293

영업권	80,569	-	(80,569)	-

합 계	244,215	(144,689)	(81,124)	18,402

② 전기말(단위:천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	446,922	(192,272)	(226,780)	27,870

수도시설이용권	340	(170)	-	170

기타무형자산	303,217	(201,011)	(101,888)	318

영업권	980,207	-	(980,207)	-

합 계	1,730,686	(393,453)	(1,308,875)	28,358

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	27,869	4,575	(4,734)	(10,014)	254	17,950

수도시설이용권	170	-	(11)	-	-	159

기타무형자산	318	-	(29)	-	4	293

합 계	28,357	4,575	(4,774)	(10,014)	258	18,402

(*) 기타증(감)액에는 (주)시티플러스와 그 종속기업들의 연결범위 제외로 인한 감소액 (-)10,014천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위:천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증(감)액	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	14,529	8,363	(7,809)	12,730	57	27,870

수도시설이용권	192	-	(22)	-	-	170

기타무형자산	91	256	(36)	-	7	318

합 계	14,812	8,619	(7,867)	12,730	64	28,358

(3) 상각

무형자산의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기	전기

기초	2,523,391	2,369,516

감가상각	(14,204)	(27,685)

외화환산	173,028	181,560

기말	2,682,215	2,523,391

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 27,360천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 22,647천엔입니다.

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,905,018천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 기초하여 결정되었습니다.

12. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

기타 대여금	90,538	108,165

차감 : 손실충당금	(3,965)	(21,099)

미수금	397,757	85,260

차감 : 손실충당금	(18,552)	(52,015)

미수수익	99	1,434

보증금	-	408,045

예치금	816	816

소 계	466,693	530,606

비유동 :

기타 대여금	1,023,437	1,037,548

차감 : 손실충당금	(29,582)	-

보증금	2,205,034	2,352,326

차감 : 손실충당금	(752,518)	(836,043)

소 계	2,446,371	2,553,831

합 계	2,913,064	3,084,437

13. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,362,873	2,387,839

차감 : 대손충당금	(2,347,633)	(2,365,089)

선급비용	149,343	140,108

사업소세환급금 등	-	24,451

미수소비세	250,790	179,793

합 계	415,373	367,102

14. 장기금융상품

당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

저축성보험(*)	10,154	9,933

(*) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	416,582	228,275

매입채무 계	416,582	228,275

미지급금	728,556	731,362

미지급비용	75,478	84,180

예수보증금	131,443	130,465

기타금융부채 계	935,477	946,007

합 계	1,352,059	1,174,282

16. 사채 및 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	445,008	634,994

기타차입금	541,395	506,533

전환사채	438,196	426,614

소 계	1,424,599	1,568,141

비유동 :

은행차입금	513,118	583,160

사채	100,000	100,000

소 계	613,118	683,160

합 계	2,037,717	2,251,301

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	25,000	55,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	40,016	60,014

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	158,470	208,450

2028-05-25	운전자금	1.99%	90,000	-

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	33,296	83,300

2025-04-25	운전자금	0.48%	66,800	86,780

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	33,296	83,300

2025-03-25	운전자금	0.36%	63,306	83,310

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	33,352	83,350

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	20,000	50,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	31,530	41,550

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	63,060	83,100

합 계	958,126	1,218,154

유동	445,008	634,994

비유동	513,118	583,160

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

차입처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

기타	2023-09-03	3.00%	324,837	231,558

2024-01-22	3.00%	54,140	50,653

2024-03-25	3.00%	162,418	151,960

2023-08-19	3.00%	-	72,362

합 계	541,395	506,533

유동	541,395	506,533

비유동	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

발행회차	최종만기	이자율	당반기말	전기말

제7회 무담보사채	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	438,196	426,614

합 계	538,196	526,614

유동	438,196	426,614

비유동	100,000	100,000

(5) 당반기말 현재 100,000천엔의 사채가 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	500,000	500,000

전환권조정	(87,323)	(98,907)

사채상환할증금	25,519	25,520

합 계	438,196	426,613

파생상품자산	(66,385)	(69,478)

내재파생상품부채	227,430	239,907

(7) 당반기 및 전반기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	당기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,906)	11,583	-	(87,323)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

소 계	426,613	11,583	-	438,196

파생상품자산	(69,478)	-	3,093	(66,385)

내재파생상품부채	239,907	-	(12,477)	227,430

② 전반기(단위:천엔)

구 분	당기초	상각	공정가치평가	상환	당기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	580,000

전환권조정	(683,085)	18,066	-	537,646	(127,373)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	29,602

소 계	1,339,123	18,066	-	(874,960)	482,229

파생상품자산	(132,095)	-	(143,420)	175,350	(100,165)

내재파생상품부채	900,060	-	444,494	(1,005,590)	338,964

(8) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo(*4)

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기일자	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-30	2023-01-30

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865	3,727	3,865

전환주식총수(주)	2,121,855	1,225,490	195,949

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 2023년 1월 30일 3,865원이었으나, 시가하락으로 2023년 7월 31일에 3,727원으로 조정되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 상환되었습니다.

(*4) 2023년 2월 20일에 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 전환되었습니다.

17. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선수금	14,910	15,800

예수금	62,448	42,861

유급휴가부채	41,069	41,893

상여부채	7,900	11,400

기타유동부채	1,243	1,147

소 계	127,570	113,101

비유동 :

기타비유동부채	33,147	20,882

합 계	160,717	133,983

18. 충당부채

(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당반기 중 전입 등으로 인하여 16,359천엔의복구충당부채가 증가하였으며, 사용으로 인하여 (-)18,640천엔의 복구충당부채가 감소하였고, 연결범위의 변동으로 인하여 (-)109,016천엔의 복구충당부채가 감소하였습니다.

(단위:천엔)

구 분	당반기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기초금액	414,241	156,576	406,994	192,027

전입(환입)금액	13,234	-	23,720	73,633

이자비용	428	-	851	-

사용금액	(18,640)	-	(25,934)	(123,640)

연결범위의 변동	(109,016)	(160,130)	-	-

외화환산	2,698	3,554	8,610	14,556

기말금액	302,945	-	414,241	156,576

유동 :	-	-	-	156,576

비유동 :	302,945	-	414,241	-

합 계	302,945	-	414,241	156,576

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 지배기업의 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말(*)

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	50,288,623	50,288,623

자본금	7,481,706	7,481,706

(*) 지배기업은 전기 중 유동성 확보를 위해 500억원 규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었으며, 2022년 12월 9일 납입완료되었습니다.

(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	7,419,154	7,419,154

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	57,972	57,972

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,737	303,737

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	34,150	34,150

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(7,113,677)	(8,249,076)

합 계	(6,579,527)	(7,714,926)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.

(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당반기와 전반기 중 지급한 배당금은 없습니다.

21. 주당손익

(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순손익	1,147,786	1,135,399	(1,016,485)	(1,132,530)

가중평균유통보통주식수(*)	50,288,623	50,288,623	35,005,517	35,005,517

기본주당손익(엔)	23	23	(29)	(32)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2023-03-01	184	9,253,106,632	50,288,623

당기말 가중평균유통보통주식수	50,288,623

2) 전반기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	35,005,517	2022-03-01	184	6,441,015,128	35,005,517

당기말 가중평균유통보통주식수	35,005,517

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.전환사채는 전환권행사 가능일로부터 잠재적보통주에 포함시키고, 동 기간동안의 세후이자비용을 희석성 잠재적보통주에 귀속되는 반기순이익에 가산하여 산정하였습니다.

1) 희석주당손익 산정을 위한 반기순손익

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	1,147,786	1,135,399	(1,016,485)	(1,132,530)

차감: 파생상품평가손익	(9,385)	(9,385)	301,074	301,074

차감: 사채상환손익	-	-	-	354,351

차감: 사채이자비용	5,680	11,583	6,426	18,066

희석주당이익 산정을 위한 반기순손익	1,144,081	1,137,597	(708,985)	(1,167,741)

2) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행된 가중평균유통보통주식수	50,288,623	50,288,623	35,005,517	35,005,517

조정내역

전환사채	1,225,490	1,225,490	2,064,200	2,064,200

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	51,514,113	51,514,113	37,069,717	37,069,717

3) 희석주당손익(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 산정을 위한 반기순손익	1,144,081	1,137,597	(708,985)	(1,167,741)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	51,514,113	51,514,113	37,069,717	37,069,717

기본주당손익(엔)	22	22	(29)	(32)

(*) 전반기 전환사채는 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	2,968,476	5,631,661	319,585	529,462

부동산 임대	51,495	103,712	31,100	80,016

기타 리스	15,141	28,916	4,330	8,962

합 계	3,035,112	5,764,289	355,015	618,440

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	2,968,475	5,631,661	350,685	529,462

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	2,630,718	5,092,052	316,503	468,114

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	337,757	539,609	3,082	61,348

리스 계약에 의한 수익(*2)	66,636	132,628	31,100	88,978

운용리스 수익 (*3)	66,300	132,264	4,330	88,654

리스순투자의 금융수익	336	364	4,171	324

합 계	3,035,112	5,764,289	355,015	618,440

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당반기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	818,244	605,778

계약부채	기타부채	584	584

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	707,572	1,253,034	246,618	386,906

부동산 임대	33,883	69,444	29,676	58,377

기타 리스	29,284	47,071	22,286	51,987

합 계	770,739	1,369,549	298,580	497,270

23. 성격별비용

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(151,625)	(512,496)	167,037	256,959

재고자산의 매입	854,196	1,749,866	57,784	100,857

종업원급여	331,666	641,337	172,100	335,836

판매촉진비	1,439,842	2,612,190	21,965	21,985

임차료	36,432	99,177	36,470	52,721

감가상각비와 기타상각비	350,873	714,963	294,015	677,437

지급수수료	87,481	164,546	39,153	127,793

기타비용	260,522	483,678	194,424	329,105

합 계	3,209,387	5,953,261	982,948	1,902,693

24. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	287,723	547,860	141,297	275,011

퇴직급여	12,423	25,903	12,187	23,874

법정복리비	27,839	59,884	14,426	29,775

복리후생비	3,681	7,690	3,985	6,614

판매촉진비	1,439,842	2,612,190	21,965	21,985

광고선전비	5,115	8,765	3,291	5,816

임차료	36,432	99,177	36,470	52,721

수도광열비	22,415	41,469	14,411	27,384

통신비	5,267	10,052	4,507	8,651

여비교통비	12,010	24,370	4,387	5,537

소모품비	37,092	59,999	1,875	2,958

관리제비용	97,227	182,748	89,685	158,939

보험료	5,841	9,836	4,867	9,335

운임	6,902	14,533	3,248	6,790

지급수수료	87,481	164,546	39,153	127,793

세금과공과	45,327	86,033	30,762	59,256

감가상각비 및 투자부동산상각비	288,112	593,621	234,712	549,566

무형자산상각비	2,472	4,774	1,803	3,935

대손상각비(환입)	(147)	(9,453)	9,736	17,718

주식보상비용	-	-	205	563

기타판매비와관리비	15,595	39,715	11,395	11,203

합 계	2,438,649	4,583,712	684,367	1,405,424

25. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	287,723	547,860	141,297	275,011

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	32,521	68,574	18,411	36,388

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,836	19,929	9,851	19,439

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,586	4,973	2,337	4,435

주식보상비용	-	-	205	563

합 계	331,666	641,336	172,101	335,836

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	527,277	516,828

유급휴가충당부채	41,069	41,893

상여충당금	7,900	11,400

총 종업원급여부채	576,246	570,121

총 종업원급여자산	(2)	-

순 종업원급여부채(자산)	576,244	570,121

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 19,929천엔 및 19,439천엔입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 4,973천엔 및 4,435천엔입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 9,431천엔과 4,085천엔입니다.

(6) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용

당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비환입	36,379	60,543	1,512	1,512

유형자산처분이익	413	413	1	18

종속기업처분이익	1,282,991	1,282,991	-	-

수입임차료	5,063	9,416	2,432	5,294

리스조정이익	-	-	105,553	105,553

잡수익 및 기타	35,053	44,873	41,707	91,808

기타영업수익 계	1,359,899	1,398,236	151,205	204,185

유형자산손상차손	-	-	2,691	2,691

유형자산폐기손실	-	289	-	-

기타의대손상각비	-	-	11,941	28,671

잡손실 및 기타	35,027	55,410	73,001	73,019

기타영업비용 계	35,027	55,699	87,633	104,381

27. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 평균 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 0.48%이며 전반기는 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	3,907	6,244	4,423	8,520

외환차익 및 외화환산이익	23,305	43,870	(362,823)	189,086

파생상품평가이익	12,477	12,477	-	-

사채상환이익	-	-	286,439	354,351

금융수익 계	39,689	62,591	(71,961)	551,957

이자비용	26,788	53,870	52,941	89,229

외환차손 및 외화환산손실	13,488	27,912	12,671	106,519

파생상품평가손실	3,092	3,092	301,074	301,074

금융원가 계	43,368	84,874	366,686	496,822

29. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	19,581,017	20,533,118

자본총계	8,118,622	6,901,689

부채비율(%)	241	298

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3(*)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(*) 연결실체가 보유한 공정가치측정금융상품은 모두 수준 3으로 구성되어 있습 니다.

② 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니 다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생상품자산	66,385	-	66,385

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	55,244	55,244

매출채권	-	485,216	485,216

금융리스채권	-	65,446	65,446

기타금융자산	-	2,913,063	2,913,063

장기금융상품	-	10,154	10,154

현금및현금성자산	-	4,097,349	4,097,349

소 계	-	7,626,472	7,626,472

합 계	66,385	7,626,472	7,692,857

금융부채

파생금융부채	227,430	-	227,430

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	416,582	416,582

차입부채	-	1,499,521	1,499,521

사채	-	538,196	538,196

리스부채	-	14,942,375	14,942,375

기타금융부채	-	935,477	935,477

소 계	-	18,332,151	18,332,151

합 계	227,430	18,332,151	18,559,581

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	69,478	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	122,248	122,248

매출채권	-	261,104	261,104

금융리스채권	-	79,998	79,998

기타금융자산	-	3,084,437	3,084,437

장기금융상품	-	9,933	9,933

현금및현금성자산	-	3,916,377	3,916,377

소 계	-	7,474,097	7,474,097

합 계	69,478	7,474,097	7,543,575

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	227,430	-	227,430

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	228,275	228,275

차입부채	-	1,724,687	1,724,687

사채	-	526,614	526,614

리스부채	-	15,646,000	15,646,000

기타금융부채	-	946,007	946,007

소 계	-	19,071,583	19,071,583

합 계	227,430	19,071,583	19,299,013

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수	주요 투입변수(%)	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간의 상호관계

파생상품자산	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

파생금융부채	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

④ 가치평가기법

당반기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험

① 기대신용손실 평가 : 매출채권 및 리스채권

당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1%	548,173	(6,728)	541,445	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	56%	21,166	(11,950)	9,216	채무불이행

365일 이상 연체	100%	379,790	(379,790)	-	채무불이행

합 계	949,129	(398,468)	550,661

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	333,772	-	333,772	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	14,661	(7,330)	7,330	채무불이행

365일 이상 연체	100%	400,590	(400,590)	-	채무불이행

합 계	749,023	(407,920)	341,102

② 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산

당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1%	6,932,875	(98,335)	6,834,540	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	88%	719,808	(632,117)	87,691	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	7,697,267	(775,036)	6,922,231

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	6,716,356	-	6,716,356	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	86%	1,010,714	(864,573)	146,141	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	7,771,654	(909,157)	6,862,497

③ 당반기 및 전기말 현재 전체가 제거되지 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	227,430	227,430	227,430	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	416,582	416,582	416,582	-	-	-	-

차입부채	1,499,521	1,574,102	842,390	155,557	185,401	147,494	243,260

사채	100,000	100,450	150	150	100,150	-	-

전환사채	438,196	438,196	438,196	-	-	-	-

리스부채	14,942,375	15,254,581	789,916	747,774	1,412,545	3,464,355	8,839,991

기타금융부채	935,477	935,477	935,477	-	-	-	-

소 계	18,332,151	18,719,388	3,422,711	903,481	1,698,096	3,611,849	9,083,251

합 계	18,559,581	18,946,818	3,650,141	903,481	1,698,096	3,611,849	9,083,251

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	239,907	239,907	239,907	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	178,321	178,321	178,321	-	-	-	-

차입부채	1,724,687	1,724,687	805,908	335,619	260,066	97,074	226,020

사채	100,000	100,000	-	-	100,000	-	-

전환사채	426,614	426,614	426,614	-	-	-	-

리스부채	15,646,000	16,018,972	901,902	751,234	1,450,899	3,569,000	9,345,937

기타금융부채	946,007	946,007	946,007	-	-	-	-

소 계	19,021,629	19,394,601	3,258,752	1,086,853	1,810,965	3,666,074	9,571,957

합 계	19,261,536	19,634,508	3,498,659	1,086,853	1,810,965	3,666,074	9,571,957

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

32. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요

연결실체는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 차량운반구의 경우 리스기간은 1년에서 5년 사이에서 결정됩니다.

② 당기손익으로 인식된 금액

당반기와 전반기 중 부동산 및 차량운반구로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

부동산

운용리스료수익	51,495	103,712	31,100	80,016

감가상각비	56,203	111,926	68,697	123,184

차량운반구

운용리스료수익	14,805	28,552	4,171	8,638

감가상각비	25,269	47,071	31,954	71,323

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당반기 및 전반기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	10,170,195	25,177	10,195,372

감가상각비	(557,781)	(4,318)	(562,099)

증가	176,099	4,979	181,078

기타증감액(*)	3,447	(5,199)	(1,752)

기말	9,791,960	20,639	9,812,599

2) 전반기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	10,444,073	28,252	10,472,325

감가상각비	(499,383)	(2,379)	(501,762)

사용권자산의 추가	439,244	4,922	444,166

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	-	(765)	(765)

기타증감액(*)	140	108	248

기말	10,384,074	30,138	10,414,212

③ 리스에서 발생한 현금유출

당반기 및 전반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 상환	410,776	856,903	435,061	840,597

리스부채 관련 이자비용	13,260	35,377	19,859	40,007

리스개설직접원가	1,355	2,734	-	18,400

단기리스 관련 비용	10,558	19,270	3,576	9,904

소액자산 리스 관련 비용	1,656	3,022	1,790	3,877

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	243	7,177	29,471	42,069

총현금유출액	437,848	924,483	489,757	954,854

33. 특수관계자

(1) 최상위지배자당반기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당반기말(%)	전기말(%)

(주)케이박스	당사의 종속기업	100	100

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	51	51

(주)시티플러스(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(주)탑시티면세점(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(주)디에프케이박스(*)	(주)시티플러스의 종속기업	-	70

(*) 2023년 8월말에 지분을 매각하여 지배력을 상실했습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	장극륜

(주)더풋샵컴퍼니	(주)더풋샵컴퍼니

(주)스킨애니버셔리	(주)스킨애니버셔리

(주)케이티씨제주	(주)케이티씨제주

(4) 당반기와 전반기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입ㆍ자금 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 잔액은 다음과 같습니 다.① 당반기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	541,395

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	22,098	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	91,017	-

(*) 당반기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

기타채권	차입금

기타특수관계자	장극륜	-	506,533

기타특수관계자	(주)더풋샵컴퍼니(*)	20,675	-

기타특수관계자	(주)스킨애니버셔리(*)	85,156	-

(*) 전기말 현재 (주)더풋샵컴퍼니 및 (주)스킨애니버셔리에 대한 기타채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증금액 비고	비고

당반기말	전기말

기타특수관계자	장극륜	64,586	60,427	채권이행합의

기타특수관계자	(주)케이티씨제주	165,733	155,061	주식질권설정

(7) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	2,579,816	350,028

사용권자산의 인식	178,457	424,226

리스부채의 인식	178,457	424,226

리스부채의 유동성 대체	848,268	870,546

장기대여금의 유동성 대체	3,102,960	-

(2)재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당반기말

차입부채	1,724,687	460,028	(685,195)	1,499,520

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,614	-	11,583	438,197

리스부채	15,646,000	(892,280)	188,655	14,942,375

② 전반기(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당반기말

차입부채	1,724,687	460,028	(685,195)	1,499,520

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,614	-	11,583	438,197

리스부채	15,646,000	(892,280)	188,655	14,942,375

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	52.6	53.7

기대행사기간	3 년	3 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전반기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 358천엔은 판매비와관리비및 기타자본항목으로 계상되었으며 당반기에 발생한 보상원가는 없습니다.

(3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	24,500	5,000

소멸에 의한 감소	(24,500)	(5,000)

반기말수량	-	-

36. 우발사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	90,000	-	90,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD, 천원)

구 분	금융기관	제공자	통화	당반기말	전기말

가압류공탁 보증	서울보증보험	(주)시티플러스 주주 등	KRW	7,182,050	7,182,050

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD	USD 1,500,000	USD 1,500,000

주식질권설정	기업	(주)케이티씨제주	KRW	1,500,000	1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	KRW	584,549	584,549

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

당반기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 55,244천엔과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증 44,195천엔과 부동산 담보(채권최고액: 11,049천엔)을 제공받고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권최고액: 64,636천엔)를 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산 등가. 당반기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	433,716	리소나은행후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	454,200	-

합 계	887,916	-

나. 전기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	440,304	리소나은행후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	433,871	-

구축물	95,829	-

합 계	970,004	-

37. 미적용 제ㆍ개정 기준서

2023년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약반기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.