JTC 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 반기 2021년 8월 31일 현재
제 27 기 반기 2020년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당반기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 종속기 업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당반기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당반기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이박스	2021-08-31	2,159,022	3,845,655	(1,686,633)	28,070	(97,648)

(주)케이티씨택스프리	2021-08-31	163,926	1,153,425	(989,499)	560	(37,970)

(주)시티플러스	2021-08-31	1,115,914	481,701	634,213	30,692	(185,024)

(주)탑시티면세점	2021-08-31	114,120	1,171,614	(1,057,494)	-	(5,147)

(주)디에프케이박스	2021-08-31	91,688	-	91,688	-	1,144

2. 재무제표 작성기준연결실체의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며,연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약반기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 요약반기연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결실체에게 속한 면세점의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2 021년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권 (4) 유의적인 회계정책 연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2021년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2021년 3월 1일부터 '이자율지표개혁 2단계 개정사항 - IFRS 9호, IAS 39호, IFRS 7, 4, 16호'를 최초로 적용하였습니다연결실체는 2단계 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그런데 2단계 개정사항에 허용된 경과규정에 따라 연결실체는 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 연결재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급 적용에 따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.이자율지표개혁에 따라 2021년 3월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책이자율지표 개혁 2단계 개정에서는 IFRS의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로 대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채에서 이자율지표 개혁의 결과로 계약상 현금흐름 산정기준이 변경된다면, 연결실체는 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된, 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우에는 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에 요구된 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 그 다음 연결실체는 추가 변경에 대하여 IFRS 9호의 변경 회계처리에 대한 요구사항을 적용합니다.개정사항은 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경 때문에 리스부채를 재측정하는 경우에 IFRS 16호 문단 42에 따라 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용하는 예외규정을 제공합니다.마지막으로 이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경이 위험회피대상항목이나 위험회피수단에 발생할 때 위험회피관계가 지속되는 것으로 간주하는, 특정 위험회피회계 요구사항에 대한 일련의 한시적인 예외규정을 제공합니다. 연결실체는 이자율지표 개혁으로 인하여, 이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 해소되는 시점에 다음의 간편법을 적용합니다.- 연결실체는 위험회피관계를 중단하지 않고, 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 위험회피관계의 공식적 지정을 변경함- 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회피대상항목이 변경된 경우 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주함.

이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 계속되는 동안에 연결실체는 기존의 회계정책을 계속 적용합니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	241,656	595,431	202,205	384,254

부동산임대 및 리스	92,147	181,783	117,481	253,325

합 계	333,803	777,214	319,686	637,579

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당반기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객연결실체의 매출의 발생원천별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일본	303,739	728,778	248,643	490,050

대한민국	30,064	48,436	71,043	147,529

합 계	333,803	777,214	319,686	637,579

연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	36,085	38,848

요구불예금 및 취득시 잔여만기가 3개월 이내인 정기예금	3,574,441	4,164,038

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	3,610,526	4,202,886

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 일부 단기금융상품은 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다.(주석 36, 37 참조)5. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	385,828	402,420

차감 : 손실충당금	(305,189)	(289,382)

합 계	80,640	113,038

당반기 및 전반기 중 매출채 권 이 각각 35,537 천엔 과 14,522천엔이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 24 참조).

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	30,602	41,589

비유동	77,871	97,405

합 계	108,473	138,994

당반기말 현재 금융리스채권에 대 한 손상차손 49,143천엔 (전기: 29,103천엔) 이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용 위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,580,772	(1,071,056)	4,509,716	6,146,921	(993,549)	5,153,372

저장품	48,126	-	48,126	49,022	-	49,022

합 계	5,628,898	(1,071,056)	4,557,842	6,195,943	(993,549)	5,202,394

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품 의 변동은 각각 643,272천엔 및 206,455 천엔 입니다(주석 23 참조). 또한, 당반기와 전반기 중 각 각 93,771천 엔 및 267,063천엔의 평가손실충당금 이 순실현가치로 전입되었습니다. 재고자산평가손실충당 금 의 전입은 매출원가에 포함됩 니다.(2) 연결실체는 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 4개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 2,925,948천엔의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 30, 36 참조).

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(158,763)	613,973

건물	1,436,935	(137,769)	(344,951)	954,215

구축물	1,279,441	(477,098)	(450,066)	352,277

차량운반구	40,393	(32,629)	(1,928)	5,836

공기구비품	898,625	(588,385)	(207,925)	102,315

운용리스자산	1,455,602	(690,936)	-	764,666

기타유형자산	1,818,885	(554,871)	(198,026)	1,065,988

사용권자산	18,624,821	(1,402,022)	(4,122,805)	13,099,994

건설중인자산	442,215	-	(409,222)	32,993

합 계	26,769,654	(3,883,711)	(5,893,684)	16,992,258

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(141,427)	631,309

건물	1,436,935	(121,520)	(269,216)	1,046,199

구축물	1,286,726	(458,748)	(426,413)	401,565

차량운반구	44,503	(34,908)	(2,160)	7,435

공기구비품	902,541	(566,182)	(200,017)	136,342

운용리스자산	1,477,013	(640,120)	-	836,893

기타유형자산	1,876,407	(566,094)	(104,215)	1,206,098

사용권자산	18,760,968	(1,144,065)	(2,957,404)	14,659,499

건설중인자산	455,069	-	(415,393)	39,676

합 계	27,012,898	(3,531,637)	(4,516,245)	18,965,016

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	반기말장부금액

토지	631,309	-	-	-	(17,336)	-	-	613,973

건물	1,046,199	-	-	(16,249)	(75,735)	-	-	954,215

구축물	401,565	1,728	-	(25,572)	(26,593)	1,670	(521)	352,277

차량운반구	7,435	-	-	(1,599)	-	-	-	5,836

공기구비품	136,342	-	-	(23,932)	(10,093)	-	(2)	102,315

운용리스자산	836,893	-	(15,773)	(57,684)	-	1,230	-	764,666

기타유형자산	1,206,098	-	-	(46,300)	(93,810)	-	-	1,065,988

사용권자산	14,659,499	417,384	(142,086)	(560,006)	(1,168,118)	(107,011)	332	13,099,994

건설중인자산	39,676	-	-	-	-	(6,216)	(467)	32,993

합 계	18,965,016	419,112	(157,859)	(731,342)	(1,391,685)	(110,327)	(657)	16,992,258

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (-)2,456천엔, 투자부동산으로 대체된 금액 (-)3,760천엔, 금융리스채권에서 운용리스자산으로대체된 금액 10,616천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)9,386천엔, 리스조건 변경으로 인한 사용권자산의 인식액 (-)107,011천엔, 복구충당부채 추가설정에 의한 구축물 증가액 1,670천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	1,098,367	47,202	-	-	(45,484)	(471,954)	3,178	631,309

건물	1,674,101	-	-	(37,106)	(50,483)	(544,000)	3,687	1,046,199

구축물	572,417	4,952	-	(80,420)	(117,844)	19,328	3,132	401,565

차량운반구	11,692	-	-	(4,258)	-	-	1	7,435

공기구비품	247,295	933	(473)	(72,795)	(38,676)	-	58	136,342

운용리스자산	996,221	-	(41,280)	(127,021)	-	8,973	-	836,893

기타유형자산	1,408,122	300	-	(123,636)	(69,050)	(9,638)	-	1,206,098

사용권자산	21,712,420	67,522	(1,725,914)	(1,689,440)	(2,904,114)	(818,799)	17,824	14,659,499

건설중인자산	254	40,166	-	-	(2,494)	(255)	2,005	39,676

합 계	27,720,889	161,075	(1,767,667)	(2,134,676)	(3,228,145)	(1,816,345)	29,885	18,965,016

(*) 복구충당부채 증가액 19,328천엔, 금융리스채권에서 윤용리스자산으로 대체된 금액 8,973천엔, 임차료 감면으로 인한 사용권자산 감소조정액 818,799천엔 및 투자부동산과 무형자산으로 대체된 금액 1,025,848천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 지배기업은 당반기 중 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 1,378,211천엔을 손상차손으로 인식하였으며, 또한 종속기업인 시티플러스의 면세점업황악화에 따라 당반기 중 13,474천엔의 손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 나고야점 등의 사업 철수로 인하여 57,530천엔을, 면세점포의 장부금액 대비 사용가치의 하락으로 인하여 2,983,797천엔을 각각 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 면세점포의 손상평가

당반기말 현재 지배기업은 일본국에 17개의 현금창출단위(이하, 'CGU')로 구성된 면세점포를 운영하고 있습니다. 당반기 중 COVID-19의 대유행으로 인하여 일본국에 대한 입국 관광객이 크게 감소함에 따라 CGU의 영업에 지장을 초래하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 전기말 재무제표에 손상차손을 인식하였고, 당반기말 현재 추가적인 손상차손을 반영하였습니다.

지배기업의 면세점포는 모두 일본국의 주요 도시들에 소재하고 있으며, 주요 고객층은 일본국에 입국한 중국 및 대한민국 등의 외국인 관광객입니다. 이로 인하여 지배기업은 일본국에 입국하는 외국인 관광객의 추세에 영향을 받습니다. 지배기업은 당반기 중 COVID-19의 대유행과 이를 억제하기 위한 일본국의 조치로 인하여 면세점포의 운영에 영향을 받았습니다. 수개월간의 봉쇄를 포함하는 이러한 조치는 당반기재무제표에 손상평가로 이어지는 계기가 되는 사건이었습니다. 손상평가의 수행에 따라 지배기업은 당반기 중 일본국 내 1,388,223천엔(유형자산 1,378,211천엔 및 기타자산 10,012천엔)의 손상차손을 기타비용으로 인식하였으며, 대한민국 내 종속회사의 유형자산 손상검토에 따라 13,474천엔의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

당반기 손상평가 수행 시 사용한 가정은 COVID-19 위기 이전 수준의 매출과 수익성 회복의 지연과 당반기말 이후의 계획된 EBITDA를 하회하는 금액을 반영할 수 있도록 수정되었습니다. 높은 수준의 불확실성으로 인하여 COVID-19의 대유행이 연결실체의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 매우 어렵다고 판단됩니다.

당반기 중 CGU별로 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구분	당반기

CGU1	(1,212,799)

CGU2	(111,994)

CGU3	(48,301)

CGU4	(9,870)

CGU5	(4,087)

CGU6	(1,171)

합계	(1,388,223)

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었으며, 순공정가치는 예상 처분부대원가를 제외한 공정가치로, 사용가치는 기대현금흐름법을 적용한 DCF법을 통하여 추정하였습니다.DCF법에 사용된 현금흐름의 계산은 이사회의 승인을 득한 경영진의 사업계획과 재무예산을 바탕으로 산출하였습니다. 사업계획과 재무예산은 보고기간말 현재 가장 최신의 정보가 반영되었습니다. 경영진은 지금까지의 성과와 경기 침체기의 경험을 반영하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 예측에는 향후 5개년에 대한 세부적인 판매계획 및 비용추정과 영구성장률이 적용되었습니다.당반기말 현재 지배기업이 CGU의 회수가능액을 추정하는데 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

손상평가기준일	2021년 8월 31일

검토대상	일본 내 사후면세점 18개 점포, 총 17개 CGU

할인율(세후)	7.49%

일본국 관광객 회복율(*)	2022년 4월 2019 사업연도 대비 30.3% 수준으로 회복된 이후 점진적인 회복을 가정

영구성장율	0 %

(*) 일본국 관광객 회복율에 대한 가정은 국제항공기구(IATA, ICAO)의 보고서를 적용하였습니다.

(5) 운용리스자산연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (6) 연결실체는 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 4개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 904,758천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

9. 연결범위의 변동(1) 일반사항지배기업은 대한민국 내 면세사업의 진출을 목적으로 2018년 4월 27일자로 (주)케이박스를 설립하였으며, 당반기말 현재 지분 100%를 보유하고 있습니다. 지배기업의 종속기업인 (주)케이박스는 (주)케이티씨택스프리에 대한 지분 51%와 (주)시티플러스에 대한 지분 70%를 각각 보유하고 있으며, (주)시티플러스는 (주)탑시티면세점과 (주)디에프케이박스의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(2) 당반기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

(3) 비지배지분 당반기 및 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업	합 계

기초	(457,806)	225,500	(232,306)

비지배지분손익	(18,606)	(54,896)	(73,502)

해외사업환산손익	496	4,064	4,560

반기말	(475,916)	174,668	(301,248)

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업	합 계

기초	(194,426)	518,852	324,426

비지배지분손익	(260,702)	(280,072)	(540,774)

확정급여부채의 재측정요소	(383)	-	(383)

재무제표의 외화환산차이	(2,295)	(13,281)	(15,576)

기말	(457,806)	225,499	(232,307)

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	397,431	(174,839)	(202,031)	20,561

수도시설이용권	340	(137)	-	204

영업권	895,486	-	(895,486)	-

기타의무형자산(*)	276,776	(183,588)	(93,082)	106

합 계	1,570,033	(358,564)	(1,190,599)	20,871

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	398,436	(167,838)	(205,077)	25,521

수도시설이용권	340	(125)	-	215

영업권	908,990	-	(908,990)	-

기타의무형자산(*)	280,950	(186,340)	(94,486)	124

합 계	1,588,716	(354,303)	(1,208,553)	25,860

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증감액	외화환산	반기말장부금액

소프트웨어(*)	25,521	532	(7,711)	2,233	(14)	20,561

수도시설이용권	214	-	(10)	-	-	204

영업권	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	125	-	(18)	-	(1)	106

합 계	25,860	532	(7,739)	2,233	(15)	20,871

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,233천엔 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	사업결합	상각비	손상차손	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	140,874	3,584	(44,800)	(75,145)	255	753	25,521

수도시설이용권	237	-	(23)	-	-	-	214

영업권	173,764	-	-	(174,935)	-	1,171	-

기타의무형자산	148	-	(31)	-	-	8	125

합 계	315,023	3,584	(44,854)	(250,080)	255	1,932	25,860

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다(주석 23 참조).

11. 투자부동산 (1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전 기

기초	1,068,715	-

취득 및 자본적지출	13,248	-

유형자산에서 재분류(*)	3,760	1,025,592

감가상각	(7,753)	(14,427)

외화환산	(16,088)	57,550

기말	1,061,882	1,068,715

(*) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 17,657 천엔이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 9,464 천엔입니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,237,853 천엔 및 1,158,201천엔입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

12. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

대여금 - 기타	654,596	665,104

차감 : 손실 충당금	(152,172)	(154,408)

미수금	279,326	357,182

차감 : 대손충당금	(148,810)	(191,539)

미수수익	6,482	7,840

차감 : 대손충당금	(4,226)	(4,289)

예치금	816	816

소 계	636,011	680,706

비유동 :

대여금 - 기타	1,163,840	1,202,989

보증금	2,591,334	2,600,417

차감 : 대손충당금	(569,319)	(514,946)

소 계	3,185,855	3,288,460

합 계	3,821,866	3,969,166

13. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	2,462,051	2,536,666

차감 : 대손충당금	(1,357,912)	(1,177,227)

선급비용	169,083	166,169

차감 : 대손충당금	(1,289)	(2,810)

미수소비세	18,123	8,396

소 계	1,290,056	1,531,194

비유동 :

선급비용	2,633	2,663

차감 : 대손충당금	(2,044)	(2,075)

소 계	589	588

합 계	1,290,645	1,531,782

14. 장기금융상품당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 (*1)	63,906	64,869

저축성보험(*2)	9,268	9,047

합 계	73,174	73,916

(*1) 당반기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다.(주석 36,37 참조)(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무	39,412	60,343

매입채무 계	39,412	60,343

미지급금	532,288	730,530

미지급비용	101,891	84,972

예수보증금	122,993	130,711

기타금융부채 계	757,172	946,213

합 계	796,584	1,006,556

16. 사채 및 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,023,668	1,495,042

기타차입금	462,753	469,731

사채	50,000	100,000

소 계	1,536,421	2,064,773

비유동 :

은행차입금	1,268,182	1,626,198

사채	100,000	100,000

전환사채	808,815	-

소 계	2,176,997	1,726,198

합 계	3,070,287	3,790,971

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	5,000	40,000

2024-01-25	운전자금	0.50%	145,000	175,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	120,008	140,006

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	운전자금	0.42%	8,353	66,684

2022-01-25	운전자금	0.26%	66,000	150,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2021-09-30	건설협력금	0.42%	22,234	155,566

상공조합중앙금고오이타지점	2021-09-20	설비자금	0.67%	25,000	75,000

2025-03-25	운전자금	0.40%	358,390	408,370

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	233,312	283,316

2025-04-25	운전자금	0.48%	146,720	166,700

이요은행후쿠오카지점	2021-09-20	운전자금	0.50%	16,647	116,649

2023-12-25	운전자금	0.48%	233,312	283,316

2025-03-25	운전자금	0.36%	143,322	163,326

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	233,344	283,342

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	140,000	170,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	71,610	81,630

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	143,220	163,260

하나은행	2021-10-07	운영자금	2.52%	94,439	95,863

2021-10-26	운영자금	2.53%	62,330	63,270

2022-04-15	운영자금	1.50%	23,609	39,942

합 계	2,291,850	3,121,240

유동	1,023,668	1,495,042

비유동	1,268,182	1,626,198

합 계	2,291,850	3,121,240

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	이자율	당반기말	전기말

기타	3.00%	211,544	214,734

3.00%	46,275	46,973

3.00%	138,826	140,919

3.00%	66,108	67,104

합 계	462,753	469,730

유동	462,753	469,730

비유동	-	-

합 계	462,753	469,730

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

인수처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.023%	50,000	100,000

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.300%	100,000	100,000

하나히스토리 1호 신기술투자조합	2026-06-30	-	808,815	-

합 계	958,815	200,000

유동	50,000	100,000

비유동	908,815	100,000

합 계	958,815	200,000

(5) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	1,322,152	-

전환권조정	(580,818)	-

사채상환할증금	67,481	-

소 계	808,815	-

내재파생상품부채	433,288	-

합 계	1,242,103	-

(6) 당반기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기초	발행	상각	공정가치평가	외화환산	당반기말

전환사채	-	1,369,200	-	-	(47,048)	1,322,152

전환권조정	-	(618,041)	16,184	-	21,039	(580,818)

사채상환할증금	-	69,882	-	-	(2,401)	67,481

내재파생상품부채	-	548,361	-	(97,415)	(17,658)	433,288

합 계	-	1,369,402	16,184	(97,415)	(46,068)	1,242,103

(7) 연결실체가 2021년 6월 30일에 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합

발행일자	2021-06-30

만기일자	2026-06-29

만기일자	5년

사채총액(원)	14,000,000,000

조기상환청구시작일	2023-06-29

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2022-06-30

전환청구종료일	2026-05-29

전환비율	100%

전환가액(원/주)	6,598

전환주식총수(주)	2,121,855

매도청구가능일	2022-06-20

매도청구종료일	2023-05-29

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. (8) 당반기말 현재 50,000천엔과 100,000천엔의 사채가 각각 미즈호은행 오이타지점과 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

미지급소비세	21	2,561

선수금	11,645	16,133

선수수익	-	9,632

예수금	31,287	56,814

유급휴가부채	37,837	31,383

소 계	80,790	116,523

비유동 :

기타비유동부채	11,522	2,109

합 계	92,313	118,632

18. 충당부채 (1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당반기 중 이자비용 발생 등 으로 인하여 6,812 천 엔의 복구충당부채가 증가하였으며, 해약 등으로 인하여 1,864천엔의 복구충당부채가 감소하였습니다. (2) 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중이며 장래 승소가능성이 높지 않은 소송과 관련하여, 미래 현금유출액에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 소송충당부채는 전기말 대비 변동이 없습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 지배기업의 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	52,045	55,349

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	297,810	301,114

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 이익잉여금(결손금) 및 배당(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	2,115	4,230

미처분이익잉여금(미처리결손금)(*4)	(1,154,714)	2,015,317

합 계	(618,449)	2,553,697

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당반기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당반기 - 엔 , 전 기 3엔)	-	105,016

21. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순손실	(2,390,190)	(3,172,146)	(1,679,031)	(2,787,027)

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	35,005,517

기본주당손실(엔)	(68)	(91)	(48)	(80)

(*) 당반기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전반기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전반기말 주식수와 동일합 니다. (2) 당반기말과 전반기말 현재 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당반기 및 전반기의 희석주당손익은 당반기 및 전반기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

22. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식의 시기 및 방법 에 따 라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	241,656	595,431	202,205	384,254

부동산임대	86,089	167,362	94,060	206,094

리스	6,058	14,422	23,421	47,231

합 계	333,803	777,215	319,686	637,579

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	327,745	762,793	296,264	590,348

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	237,318	580,192	184,633	361,392

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	4,338	15,239	17,571	22,862

기간에 걸쳐 인식하는 매출	86,089	167,362	94,060	206,094

리스 계약에 의한 수익(*2)	6,058	14,421	23,422	47,231

운용리스 수익 (*3)	5,877	14,042	22,953	45,783

리스순투자의 금융수익	181	379	469	1,448

합 계	333,803	777,214	319,686	637,579

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 연결실체는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권(*1)	385,828	402,420

계약부채	선수금(*2)	740	609

선수수익(*3)	-	9,632

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.(*2) 전기말 현재 인식 된 계약부채(선수금) 전액은 당반기에 모두 수익으로 인식하였습니다.(*3) 연결실체는 고객충성제도를 적용하여 판매액의 일부를 미래 상품 구매에 사용할 수 있는 할인권 제공으로 배분하고 있습니다. 당반기말 유효한 미사용할인권에 배부된 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	445,517	658,873	271,673	411,179

부동산의 임대	22,691	45,238	57,954	118,109

기타 리스	13,348	27,902	28,142	59,790

합 계	481,556	732,013	357,769	589,078

23. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	434,661	643,272	234,434	206,454

재고자산의 매입	4,571	5,813	24,912	211,636

종업원급여	174,683	354,637	295,504	1,064,462

판매촉진비	2,161	8,310	2,636	12,742

임차료	73,082	116,849	94,900	113,611

감가상각비와 기타상각비	364,737	746,833	569,874	1,177,139

지급수수료	45,889	157,103	47,866	120,714

기타비용	106,365	456,002	252,082	517,541

합 계	1,206,149	2,488,819	1,522,208	3,424,299

24. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	142,597	293,042	228,078	630,795

퇴직급여	13,861	26,228	18,711	44,615

해고급여	-	-	20,454	270,460

법정복리비	16,466	32,992	30,584	106,642

복리후생비	2,782	5,679	5,576	15,278

판매촉진비	2,161	8,310	2,636	12,742

광고선전비	11,095	21,484	10,242	25,595

임차료	73,082	116,849	94,900	113,611

수도광열비	11,858	22,434	17,763	39,121

통신비	4,706	9,538	9,363	19,265

여비교통비	2,011	5,226	4,281	7,033

소모품비	2,012	2,933	4,020	6,489

관리제비용	66,303	181,942	106,701	198,199

보험료	5,092	10,431	10,808	22,238

운임	7,482	15,500	3,601	6,717

지급수수료	45,889	157,103	47,866	120,714

세금과공과	29,878	74,820	32,771	70,645

감가상각비 및 투자부동산상각비	341,175	702,482	497,001	1,059,567

무형자산상각비	3,731	7,739	11,442	23,047

대손상각비	(78,610)	35,537	6,418	32,779

주식보상비용	(1,023)	(3,304)	(7,898)	(3,328)

기타판매비와관리비	22,045	29,841	9,122	12,999

합 계	724,593	1,756,806	1,164,440	2,835,223

25. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	142,597	293,042	228,079	630,795

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	19,247	38,671	36,159	121,920

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,654	21,721	14,621	35,615

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,207	4,507	4,090	9,000

해고급여	-	-	20,454	270,460

주식보상비용	(1,023)	(3,304)	(7,899)	(3,328)

합 계	174,683	354,637	295,504	1,064,462

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채	517,678	512,025

기타부채(상여, 연차부채)	37,837	31,383

총 종업원급여부채	555,515	543,408

총 종업원급여자산	(368)	-

순 종업원급여부채	555,147	543,408

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변동액은 각 각 21,721천엔 및 35,615천엔 입니다. (4) 당반기와 전반기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 4,507 천엔 및 9,000천엔입니다. (5) 당반기와 전반기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각 각 16,810 천엔 과 148,250천 엔 입니다.

(6) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	(156)	-	68,161	68,547

기타의대손상각비 환입	1,703	3,273	-	-

유형자산처분이익	98	98	33,925	34,562

수입임차료	553	4,111	4,230	24,616

리스조정이익	502	10,973	-	-

잡수익 및 기타	6,563	36,050	(12,804)	33,167

기타영업수익 계	9,263	54,505	93,512	160,892

유형자산처분손실	-	-	2,498	2,498

유형자산손상차손	1,381,674	1,381,674	140,030	141,427

기타자산손상차손	10,012	10,012	-	-

기부금	20	20	-	-

기타의대손상각비	206,493	215,992	58,778	42,200

잡손실 및 기타	13,429	31,673	11,392	28,533

기타영업비용 계	1,611,628	1,639,371	212,698	214,658

27. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

28. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,512	8,331	5,152	13,717

외환차익 및 외화환산이익	156,843	201,173	118,983	122,931

파생상품평가이익	97,415	97,415	-	-

금융수익 계	258,770	306,919	124,135	136,648

이자비용	44,652	74,347	36,063	86,965

외환차손 및 외화환산손실	180,844	187,647	121,911	142,685

금융원가 계	225,496	261,994	157,974	229,650

29. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	23,660,292	24,190,750

자본총계	8,622,486	11,892,124

부채비율(%)	274	203

30 . 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	662,711	662,711

매출채권	-	-	80,640	80,640

금융리스채권	-	-	108,473	108,473

기타금융자산	-	-	3,821,866	3,821,866

장기금융상품	-	-	73,174	73,174

합 계	-	-	4,746,864	4,746,864

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	39,412	39,412

차입부채	-	-	2,754,603	2,754,603

사채	-	-	150,000	150,000

전환사채	-	-	808,815	808,815

기타금융부채	-	-	757,171	757,171

합 계	-	-	4,510,001	4,510,001

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	433,288	-	-	433,288

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	785,929	785,929

매출채권	-	-	113,038	113,038

금융리스채권	-	-	138,994	138,994

기타금융자산	-	-	3,969,166	3,969,166

장기금융상품	-	-	73,916	73,916

합 계	-	-	5,081,043	5,081,043

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	60,343	60,343

차입부채	-	-	3,590,971	3,590,971

사채	-	-	200,000	200,000

기타금융부채	-	-	946,214	946,214

합 계	-	-	22,515,778	22,515,778

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	-	433,288	433,288

④ 당반기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

전환사채 내재파생상품	옵션가격결정모형	주가, 변동성

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	174,395	-	174,395

180일 이상 365일 미만 연체	29,435	14,717	14,718

365일 이상 연체	339,614	339,614	-

합 계	543,444	354,331	189,113

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	227,850	-	227,850

180일 이상 365일 미만 연체	48,365	24,182	24,183

365일 이상 연체	294,302	294,302	-

합 계	570,517	318,484	252,033

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 현금및현금성자산, 기타의 금융자산당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기 타의 금융자산 에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	7,522,240	389,878	7,132,362

180일 이상 365일 미만 연체	1,483,333	480,684	1,002,649

365일 이상 연체	3,965	3,965	-

합 계	9,009,538	874,527	8,135,011

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	8,486,582	573,810	7,912,772

180일 이상 365일 미만 연체	1,330,217	290,631	1,039,586

365일 이상 연체	44,584	44,584	-

합 계	9,861,383	909,025	8,952,358

③ 당 반기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	39,412	39,412	-	-	-	-

차입부채	2,754,603	971,754	514,667	700,056	568,126	-

사채	150,000	50,000	-	-	100,000	-

전환사채	808,815	-	-	-	808,815	-

리스부채	17,507,134	835,627	956,523	1,724,980	3,509,452	11,072,797

기타금융부채	757,171	757,171	-	-	-	-

소 계	22,017,135	2,653,964	1,471,190	2,425,036	4,986,393	11,072,797

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	433,288	-	-	-	433,288	-

합 계	21,693,252	1,896,793	1,471,190	2,425,036	5,419,681	11,072,797

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	60,343	60,343	-	-	-	-

차입부채	3,590,971	1,455,534	509,239	708,044	918,154	-

사채	200,000	50,000	50,000	-	100,000	-

기타금융부채	946,214	946,214	-	-	-	-

리스부채	17,718,250	464,945	791,439	1,796,376	3,702,630	11,567,272

합 계	22,515,778	2,977,036	1,350,678	2,504,420	4,720,784	11,567,272

32. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요연결실체는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.② 당기손익으로 인식된 금액당반기와 전반기 중 차량운반구로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	5,876	14,042	22,953	45,783

감가상각비	28,644	57,684	26,733	64,361

(2) 리스이용자 ① 리스이용자로서의 리스거래의 개요연결실체는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.② 사용권자산당반기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	14,634,455	25,044	14,659,499

감가상각비	(549,188)	(10,818)	(560,006)

사용권자산 추가	415,991	1,393	417,384

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(246,912)	(2,185)	(249,097)

사용권자산의 손상	(1,168,118)	-	(1,168,118)

환율효과	357	(25)	332

반기말	13,086,585	13,409	13,099,994

나. 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	21,652,336	60,084	21,712,420

감가상각비	(1,656,041)	(33,399)	(1,689,440)

사용권자산의 추가	53,725	13,797	67,522

사용권자산의 제거 및 조건의 변경	(2,536,762)	(7,951)	(2,544,713)

사용권자산의 손상	(2,896,298)	(7,816)	(2,904,114)

환율효과	17,495	329	17,824

기말	14,634,455	25,044	14,659,499

(3) 리스에서 발생한 현금유출 당반기 및 전반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에서 발생한 현금유출	183,128	382,346	241,187	830,631

단기리스 관련 비용	83,175	92,725	3,142	6,203

소액자산 리스 관련 비용	5,415	7,178	3,227	6,909

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	5,334	8,967	22,360	22,360

총현금유출액	277,052	491,216	269,916	866,103

33. 특수관계자

(1) 당반기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	182,884	1,277,147

사용권자산의 인식	415,991	52,938

리스부채의 인식	415,991	52,938

리스부채의 유동성 대체	977,800	754,662

리스조건의 변경 등	310,175	753,365

리스부채의 미지급금 대체	26,968	233,260

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	당반기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당반기말

차입부채	3,590,971	(778,475)	(57,893)	2,754,603

사채	200,000	(50,000)	-	150,000

전환사채	-	1,369,200	(137,661)	1,231,539

리스부채	17,718,250	(382,346)	171,230	17,507,134

② 전반기

(단위: 천엔)

구 분	전기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	전반기말

차입부채	4,117,406	269,924	52,254	4,439,584

사채	300,000	(50,000)	-	250,000

리스부채	21,968,746	(830,631)	(1,670,654)	19,467,461

35. 주식선택권

(1) 연결실체는 당반기 및 전반기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 6월 16일	2018년 6월 16일	201 8 년 7월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일2020년 6월 16일 경과후 1/32021년 6월 16일 경과후 1/32022년 6월 16일 경과후 1/3행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일2020년 7월 14일 경과후 1/32021년 7월 14일 경과후 1/32022년 7월 14일 경과후 1/3행사가능

소멸일	2022년 5월 24일	2023년 6월 15일	2023년 7월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (-)3,304 천엔(전반기 (- )3,328 천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계 상 되 었 습니다.(3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	105,000	36,000	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(11,500)	-

반기말수량	105,000	24,500	5,000

36. 우발사항 및 후속사건

(1) 연결실체는 인천국제공항 제2터미널에서 2018년 1월부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있습니다. 인천국제공항 제1터미널의 면세사업권은 2020년 8월말로 만기가 도래하여 영업을 종료하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	-	-	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

일반자금대출 등 (*1)	하나은행	251,209	180,378	254,997	199,075

차입한도약정(*2)	미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	500,000	-	-	-

리소나은행 후쿠오카지점	500,000	-	-	-

미즈호은행 오이타지점	400,000	-	-	-

오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-	-	-

이요은행 후쿠오카지점	300,000	-	-	-

합 계	2,651,209	180,378	1,554,997	199,075

(*1) 해당 일반자금대출 등과 관련하여 연결실체는 연결실체의 단기금융상품을 담보로 제공하였습니다. (주석 37 참조)(*2) 해당 차입한도약정과 관련하여 연결실체는 연결실체의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하였습니다. (주석 7, 8 참조)상기 차입한도약정의 계약에는 사채를 포함한 다른 채무에서 기한이익을 상실한 경우 기한이익이 상실될수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 또한, 동차입한도약정계약과 관련하여 당기말 일본회계기준에 의한 별도 및 연결재무제표의 순자산이 전기말 순자산금액의 70% 이상을 유지할 것과 2022년2월말과 그 이후의 사업연도에 경상이익이 2년연속으로 손실이 발생하지 않을 것을 약정하고 있습니다. 또한, 해당 차입한도약정과 관련하여 연실실체는 연결실체의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 7, 8 참조). ( 3) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보 당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	당반기말	전기말

임대보증금 보증	서울보증보험	인천국제공항공사	152,992	155,299

임대보증금 보증	서울보증보험	한국공항공사	-	120,959

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	USD 1,500,000	USD 1,500,000

거래처 채무보증	개인	장극륜	55,205	56,037

지급보증	미즈호은행 등	미즈호은행 및 리소나은행	150,000	200,000

(4) 담보제공자산 등가. 당반기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

단기금융상품	223,448	서울보증보험	지급보증	172,446

장기금융상품	63,906	서울보증보험	지급보증	63,906

유형자산	904,758	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	2,100,000

재고자산	2,925,948

합 계	4,118,060	2,336,352

나. 전기말

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

단기금융상품	64,869	서울보증보험	지급보증	64,869

( 5) 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물( 장부가 1,062백만엔) 은 (주)케이티씨제주가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당 (채권최고액 5,893백만원) 이 설정되어 있습니다. (6) 약정사항 1) 당반기말 현재 연결실체는 종속기업의 보증금 47,220천엔과 관련하여 ㈜천조국제여행사의 특수관계인으로부터 지급보증(400백만원)과 부동산 담보(채권최고액 100백만원)을 제공받고 있습니다.

2) 당반기말 현재 연결실체는 종속기업의 선급금과 관련하여 종속기업의 개인주주로부터 (주)서울씨앤씨코리아 비상장주식 12,595주(채권최고액 585백 만 원)를 담보로 제공받고 있습니다. 3) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,062 백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)와 지분을 공유하고 있으며, 전체 부동산 중 연결실체의 소유지분은 50%입니다.

(7) 소송사건

1) 연결실체는 신촌역사(주)로부터 청구금액 2,000백만원의 임차료 및 손해배상 청구소송의 피고로 계류중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 연결실체는 종속기업인 ㈜시티플러스의 구 주주인 ㈜디원 등에 대해 ㈜시티플러스 주식 양수도계약을 취소하고, 주식양수도대금의 반환 및 손해배상을 요청하는 소를 서울중앙지방법원에 제출하였습니다. 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

2) 연결실체는 그 외 2건의 소송사건에 대하여 원고로 소송이 계류중에 있으며, 현재로서는 동 소송들의 최종결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 사 용이 제한된 예금 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	223,448	-	질권설정

장기금융상품	하나은행	63,906	64,869	질권설정

합 계	287,354	64,869

38. COVID-19로 인한 불확실성

COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 대한민국 및 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 연결실체는 당반기 777백만엔의 매출, 3,817백만엔의 반기순손실, (-)977백만엔 의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다. 이와 같이 COVID-19의 확산은 연결실체의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서연결실체의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

연결실체가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입 등을 통한 적극적인 유동성 확보ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보 39. 미적용 제·개정 기준서2021년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체 는 요약반기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.