JTC 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 29 기 반기말 2022년 8월 31일 현재
제 28 기 반기말 2021년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약반기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 일본국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사 및 당사가 보유중인 종속기업 등이 속한 면세점의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.① 경영진의 판단

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권(4) 유의적인 회계정책 당사는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2022년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문

당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인 매출	204,652	362,014	222,553	564,627

부동산임대 및 리스 매출	21,471	61,555	81,185	164,150

합 계	226,123	423,569	303,738	728,777

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당반기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	43,445	11,765

요구불예금	705,147	2,186,437

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	748,592	2,198,202

5. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	399,435	388,492

차감 : 손실충당금	(333,343)	(315,625)

합 계	66,092	72,867

당반기 및 전반기 중 매출채권이 각각 17,718천엔과 35,537천엔이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 23 참조).

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	32,089	31,140

비유동	57,425	67,663

합 계	89,514	98,803

당반기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 49,517천엔(전기말: 49,517천엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	4,727,925	(1,810,059)	2,917,866	4,936,107	(1,767,642)	3,168,465

저장품	48,364	-	48,364	47,936	-	47,936

합 계	4,776,289	(1,810,059)	2,966,230	4,984,043	(1,767,642)	3,216,401

당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 총액은 각각 250,598천엔 및 567,830천엔입니다(주석 22 참조).또한, 당반기와 전반기 중 각각 42,417천엔 및 30,735천엔의 평가손실충당금이 순실현가치로 전입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 전입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(175,075)	597,661

건물	1,437,912	(167,177)	(346,448)	924,287

구축물	800,745	(262,048)	(262,866)	275,831

차량운반구	40,393	(35,016)	(1,928)	3,449

공기구비품	778,288	(581,068)	(140,039)	57,181

운용리스자산	1,497,364	(845,871)	-	651,493

기타유형자산	1,818,885	(633,378)	(371,147)	814,360

사용권자산	18,665,046	(2,354,595)	(5,902,399)	10,408,052

합 계	25,811,369	(4,879,153)	(7,199,902)	13,732,314

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	772,736	-	(175,075)	597,661

건물	1,437,912	(152,511)	(346,448)	938,953

구축물	800,745	(246,234)	(262,866)	291,645

차량운반구	40,393	(33,894)	(1,928)	4,571

공기구비품	778,288	(564,360)	(140,039)	73,889

운용리스자산	1,405,302	(697,317)	-	707,985

기타유형자산	1,818,885	(597,427)	(371,147)	850,311

사용권자산	18,225,803	(1,854,137)	(5,902,399)	10,469,267

합 계	25,280,064	(4,145,880)	(7,199,902)	13,934,282

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	597,661	-	-	-	597,661

건물	938,954	-	(14,666)	-	924,288

구축물	291,645	-	(15,814)	-	275,831

차량운반구	4,572	-	(1,123)	-	3,449

공기구비품	73,889	-	(16,708)	-	57,181

운용리스자산	707,985	-	(71,323)	14,830	651,492

기타유형자산	850,311	-	(35,951)	-	814,360

사용권자산	10,469,267	439,244	(500,458)	-	10,408,053

합 계	13,934,284	439,244	(656,043)	14,830	13,732,315

(*) 기타증(감)액에는 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 14,830천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	631,309	-	-	-	(33,648)	-	597,661

건물	1,047,131	-	-	(30,946)	(77,231)	-	938,954

구축물	354,972	-	-	(34,103)	(29,224)	-	291,645

차량운반구	7,434	-	-	(2,862)	-	-	4,572

공기구비품	136,288	-	-	(44,798)	(17,601)	-	73,889

운용리스자산	836,893	-	(15,773)	(114,365)	-	1,230	707,985

기타유형자산	1,206,098	-	-	(88,855)	(266,932)	-	850,311

사용권자산	14,485,079	406,949	(205,640)	(1,104,674)	(3,112,447)	-	10,469,267

건설중인자산	2,456	-	-	-	-	(2,456)	-

합 계	18,707,660	406,949	(221,413)	(1,420,603)	(3,537,083)	(1,226)	13,934,284

(*) 기타증(감)액에는 건설중인자산에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액 (-)2,456천엔, 금융리스채권에서 운용리스자산으로 대체된 금액 1,230천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (4) 당사는 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점 외 3개 은행과의 차입한도약정과 관련하여 장부가액 980,892천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29, 35 참조).9. 종속기업투자주식(1) 당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당반기말	전기말 장부금액

장부금액	지배지분율

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	51%	-

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	70%	-

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이박스	2022-08-31	3,109,731	4,786,819	(1,677,088)	28,843	2,811

(주)케이티씨택스프리	2022-08-31	61,509	1,072,350	(1,010,841)	-	685

(주)시티플러스	2022-08-31	923,709	129,026	794,683	167,685	80,603

(주)탑시티면세점	2022-08-31	123,727	1,280,480	(1,156,753)	-	(1,815)

(주)디에프케이박스	2022-08-31	101,299	-	101,299	-	872

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	156,019	(136,793)	19,226

수도시설이용권	340	(159)	181

합 계	156,359	(136,952)	19,407

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	147,656	(133,399)	14,257

수도시설이용권	340	(148)	192

합 계	147,996	(133,547)	14,449

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	14,257	8,363	(3,394)	19,226

수도시설이용권	192	-	(11)	181

합 계	14,449	8,363	(3,405)	19,407

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	24,272	710	(12,958)	2,233	14,257

수도시설이용권	215	-	(23)	-	192

합 계	24,487	710	(12,981)	2,233	14,449

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 2,233천엔으로 구성되어 있습니다.(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다(주석 23 참조).

11. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	-	1,025,000

기타 대여금	91,031	91,359

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	122,198	116,142

차감 : 대손충당금	(14,521)	(14,656)

예치금	816	816

소 계	195,559	1,214,696

비유동 :

특수관계자 대여금	3,444,760	3,263,200

차감 : 대손충당금	(1,677,088)	(1,565,797)

기타 대여금	1,081,652	1,122,662

보증금	2,069,256	2,051,564

차감 : 대손충당금	(713,051)	(686,213)

소 계	4,205,529	4,185,416

합 계	4,401,088	5,400,112

12. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	1,817,164	1,828,610

차감 : 대손충당금	(1,794,747)	(1,795,347)

선급비용	151,862	133,385

사업소세환급금 등	-	23,566

미수소비세	28,480	20,943

소 계	202,759	211,157

비유동 :

선급비용	14,803	-

합 계	217,562	211,157

13. 장기금융상품당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약 시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	33,246	12,741

매입채무 계	33,246	12,741

미지급금	445,735	496,206

미지급비용	34,470	29,822

예수보증금	116,477	118,627

기타금융부채 계	596,682	644,655

합 계	629,928	657,396

15. 사채 및 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	700,056	700,056

전환사채	482,230	1,339,123

소 계	1,182,286	2,039,179

비유동 :

은행차입금	868,126	918,154

사채	100,000	100,000

소 계	968,126	1,018,154

합 계	2,150,412	3,057,333

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	85,000	115,000

2024-08-25	운전자금	0.30%	80,012	100,010

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	258,430	308,410

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	-

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	133,304	183,308

2025-04-25	운전자금	0.48%	106,760	126,740

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	133,304	183,308

2025-03-25	운전자금	0.36%	103,314	123,318

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	133,348	183,346

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	80,000	110,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	51,570	61,590

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	103,140	123,180

합 계	1,568,182	1,618,210

유동	700,056	700,056

비유동	868,126	918,154

합 계	1,568,182	1,618,210

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

인수처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2026-06-30	-	-	869,746

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	482,230	469,378

합 계	582,230	1,439,124

유동	482,230	1,339,124

비유동	100,000	100,000

합 계	582,230	1,439,124

(4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	580,000	1,924,000

전환권조정	(127,373)	(683,085)

사채상환할증금	29,602	98,209

소 계	482,229	1,339,124

파생상품자산	(100,165)	(132,095)

내재파생상품부채	338,964	900,061

합 계	721,028	2,107,090

(5) 당반기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기초	상각	공정가치평가	상환	당반기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	580,000

전환권조정	(683,085)	18,066	-	537,646	(127,373)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	29,602

파생상품자산	(132,095)	-	(143,420)	175,350	(100,165)

내재파생상품부채	900,060	-	444,494	(1,005,590)	338,964

합 계	2,107,088	18,066	301,074	(1,705,200)	721,028

(6) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-31	2023-01-31

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865	2,727	2,727

전환주식총수(주)	2,121,855	1,779,483	284,717

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채의 전환가액(원)은 최초 발행시 6,598원이었으나, 2021년 12월 29일에 최저조정가액인 4,619원으로 조정되었고, 2022년 1월 31일 본 전환가액을 하회하는 발행가격으로 2회차 전환사채가 발행되어 동일 전환가액인 3,865원으로 조정되었습니다. 망토미 빌딩 주식회사와 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원)은 최초 발행시 3,865원이었으나, 2022년 5월 2일에 3,434원으로 조정되었고, 2022년 8월 1일에 2,727원으로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 상환되었습니다.(7) 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 100,000천엔의 사채가 지급보증을 받고 있습니다.

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선수금	12,098	12,239

예수금	41,981	42,254

유급휴가부채	29,860	32,676

합 계	83,939	87,169

17. 충당부채당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당반기 중 이자비용 발생 등으로 인하여 426천엔의 복구충당부채가 증가하였습니다.

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동(*1)	415,687	415,687

주식선택권(*2)	57,972	57,407

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,737	303,172

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다. (*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 결손금 및 배당(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	-	-

미처리결손금(*4)	(8,213,698)	(7,170,771)

합 계	(7,679,548)	(6,636,621)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 당사가 당반기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손실	(785,395)	(1,042,926)	(2,384,999)	(3,069,183)

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	35,005,517

기본주당손실(엔)	(22)	(30)	(68)	(88)

(*) 당반기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전반기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전반기말 주식수와 동일합니다. (2) 당반기말과 전반기말 현재 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당반기 및 전반기의 희석주당손익은 당반기 및 전반기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	204,652	362,014	222,553	564,627

부동산의 임대	17,141	52,592	75,127	149,728

기타 리스	4,331	8,962	6,058	14,422

합 계	226,123	423,568	303,738	728,777

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	221,792	414,606	297,680	714,356

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	201,570	356,476	218,215	549,389

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	3,082	5,538	4,338	15,239

기간에 걸쳐 인식하는 매출	17,140	52,592	75,127	149,728

리스계약에 의한 수익(*2)	4,331	8,962	6,058	14,421

운용리스수익(*3)	4,171	8,638	5,877	14,042

리스순투자의 금융수익	160	324	181	379

합 계	226,123	423,568	303,738	728,777

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권(*)	399,435	388,492

계약부채	선수금	634	609

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	231,682	340,850	358,123	561,544

부동산임대	28,818	58,377	22,691	45,238

리스	22,286	51,987	13,348	27,902

합 계	282,786	451,214	394,162	634,684

22. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	179,941	250,598	358,355	567,830

재고자산의 매입(반품)	37,000	75,510	(232)	(6,608)

종업원급여	126,862	252,080	136,935	277,684

판매촉진비	21,908	21,908	2,138	8,268

임차료	5,342	8,009	53,306	91,370

감가상각비와 기타상각비	285,075	659,448	352,555	709,930

지급수수료	10,825	18,676	23,513	96,868

기타비용	173,888	303,437	99,080	431,243

합 계	840,841	1,589,666	1,025,650	2,176,585

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	102,786	202,922	110,268	226,788

퇴직급여	8,977	17,669	10,654	19,716

법정복리비	14,427	29,775	16,466	32,992

복리후생비	664	1,346	977	2,342

판매촉진비	21,908	21,908	2,138	8,268

광고선전비	3,291	5,816	11,147	21,484

임차료	5,342	8,009	53,306	91,370

수도광열비	13,329	25,443	11,401	21,584

통신비	3,910	7,510	4,091	8,329

여비교통비	3,298	4,353	1,972	5,069

소모품비	543	1,262	1,877	2,600

관리제비용	87,918	155,504	64,721	178,700

보험료	3,454	6,563	3,817	7,799

운임	3,239	6,775	7,328	15,337

지급수수료	10,825	18,676	23,513	96,868

세금과공과	27,446	54,503	27,187	60,652

감가상각비	231,282	541,996	335,610	674,556

무형자산상각비	1,327	3,405	3,598	7,473

대손상각비(환입)	9,736	17,718	(78,610)	35,537

주식보상비용(환입)	9	369	(1,430)	(4,154)

기타판매비와관리비	4,346	6,932	21,456	28,591

합 계	558,057	1,138,454	631,487	1,541,901

24. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	102,786	202,922	110,268	226,788

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	15,091	31,121	17,443	35,335

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,977	17,669	10,654	19,716

주식보상비용	9	369	(1,430)	(4,154)

합 계	126,863	252,081	136,935	277,685

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채	534,583	521,000

기타부채(상여, 연차부채)	29,860	32,676

총 종업원급여부채	564,443	553,676

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	564,443	553,676

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 17,669천엔 및 19,716천엔입니다.(4) 당반기와 전반기 중 지급한 퇴직금은 각각 4,085천엔과 14,983천엔입니다. (5) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	(27,839)	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	98	98

수입임차료	2,432	5,294	553	4,111

리스조정이익	-	-	547	547

잡수익 및 기타	39,792	64,382	6,031	22,765

기타영업수익 계	14,385	69,676	7,229	27,521

유형자산손상차손	-	-	1,378,211	1,378,211

기타자산손상차손	-	-	10,012	10,012

기부금	-	-	20	20

기타의 대손상각비	139,963	139,963	235,114	286,552

잡손실 및 기타	347	347	2,865	21,534

기타영업비용 계	140,310	140,310	1,626,222	1,696,329

26. 법인세비용법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

27. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,477	4,885	2,824	5,288

외환차익 및 외화환산이익	79,166	367,173	47,876	160,095

파생상품평가이익	-	-	97,415	97,415

사채상환이익	286,439	354,351	-	-

금융수익 계	368,082	726,409	148,115	262,798

이자비용	35,043	61,527	37,627	59,873

외환차손 및 외화환산손실	76,721	170,507	154,800	161,388

파생상품평가손실	301,074	301,074	-	-

금융원가 계	412,838	533,108	192,427	221,261

28. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	20,094,489	21,989,309

자본총계	2,256,189	3,298,551

부채비율(%)	891	667

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다. 당사의 여신한도 및 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보는 다음과 같습니다.(1) 금융기관과 한도거래 약정

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	300,000	-	300,000	-

차입한도약정(*)	미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	-	-	500,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	-	-	500,000	-

미즈호은행 오이타지점	-	-	400,000	-

오이타은행 후쿠오카지점	-	-	400,000	-

이요은행 후쿠오카지점	-	-	300,000	-

(*) 상기 차입한도약정의 계약에는 사채를 포함한 다른 채무에서 기한이익을 상실한 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 또한, 동 차입한도약정계약과 관련하여 당기말 일본회계기준에 의한 별도 및 연결재무제표의 순자산이 전기말 순자산금액의 70% 이상을 유지할 것과 2022년 2월말과 그 이후의 사업연도에 경상이익이 2년 연속으로 손실이 발생하지 않을 것을 약정하고 있습니다. 또한, 해당차입한도약정과 관련하여 회사는 회사의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 8, 35 참조).(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

(단위: USD, 천엔)

구 분	금융기관	제공자	당반기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	Chow Tai Fook Jewellery Company Limited	-	USD 1,500,000

지급보증	리소나은행	리소나은행	100,000	100,000

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산

파생금융자산	100,165	-	-	100,165

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	66,093	66,093

금융리스채권	-	-	89,515	89,515

기타금융자산	-	-	4,401,089	4,401,089

장기금융상품	-	-	9,711	9,711

소 계	-	-	4,566,408	4,566,408

합 계	100,165	-	4,566,408	4,666,573

금융부채

파생상품부채	338,964	-	-	338,964

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	33,246	33,246

차입부채	-	-	1,568,182	1,568,182

사채	-	-	582,230	582,230

기타금융부채	-	-	596,682	596,682

소 계	-	-	2,780,340	2,780,340

합 계	338,964	-	2,780,340	3,119,304

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	132,095	-	-	132,095

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	72,868	72,868

금융리스채권	-	-	98,803	98,803

기타금융자산	-	-	5,400,113	5,400,113

장기금융상품	-	-	9,490	9,490

소 계	-	-	5,581,274	5,581,274

합 계	132,095	-	5,581,274	5,713,369

금융부채

파생금융부채	900,060	-	-	900,060

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	12,741	12,741

차입부채	-	-	1,618,210	1,618,210

사채	-	-	1,439,123	1,439,123

기타금융부채	-	-	644,655	644,655

소 계	-	-	3,714,729	3,714,729

합 계	900,060	-	3,714,729	4,614,789

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	-	100,165	100,165

파생상품부채	-	-	338,964	338,964

④ 당반기말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

전환사채 내재파생상품	옵션가격결정모형	주가, 변동성

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	145,795	-	145,795

180일 이상 365일 미만 연체	19,625	9,813	9,812

365일 이상 연체	373,047	373,047	-

합 계	538,467	382,860	155,607

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체 및 180일 미만 연체	160,992	-	160,992

180일 이상 365일 미만 연체	21,357	10,679	10,678

365일 이상 연체	354,463	354,463	-

합 계	536,812	365,142	171,670

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 현금및현금성자산, 기타의 금융자산당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융자산에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 365일 미만 연체	3,321,180	-	3,321,180	해당하지 않음

4,149,097	2,364,041	1,785,056	-

365일 이상 연체	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	7,514,861	2,408,625	5,106,236

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	5,056,441	-	5,056,441	해당하지 않음

4,765,645	2,226,046	2,539,599	-

365일 이상 연체	44,584	44,584	-	채무불이행

합 계	9,866,670	2,270,630	7,596,040

③ 당반기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	338,964	338,964	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	33,246	33,246	-	-	-	-

차입부채	1,568,182	350,028	350,028	425,008	143,118	300,000

사채	100,000	-	-	-	100,000	-

전환사채	482,230	482,230	-	-	-	-

리스부채	16,061,648	806,495	804,940	1,385,088	3,749,470	9,926,255

기타금융부채	596,682	596,682	-	-	-	-

소 계	18,841,988	2,268,681	1,154,968	1,810,096	3,992,588	10,226,255

합 계	19,180,952	2,607,645	1,154,968	1,810,096	3,992,588	10,226,255

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	900,060	636,566	263,494	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무	12,741	12,741	-	-	-	-

차입부채	1,618,210	350,028	350,028	634,994	283,160	-

사채	100,000	-	-	-	100,000	-

전환사채	1,339,123	869,746	469,378	-	-	-

리스부채	16,471,761	848,605	840,174	1,410,621	3,438,965	10,472,386

기타금융부채	644,655	644,655	-	-	-	-

소 계	20,186,490	2,725,775	1,659,580	2,045,615	3,822,125	10,472,386

합 계	21,086,550	3,362,341	1,923,074	2,045,615	3,822,125	10,472,386

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요당사는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.② 당기손익으로 인식된 금액당반기와 전반기 중 차량운반구로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	4,171	8,638	5,876	14,042

감가상각비	31,954	71,323	28,644	57,684

(2) 리스이용자

① 리스이용자로서의 리스거래의 개요당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산당반기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	10,441,990	27,277	10,469,267

감가상각비	(498,051)	(2,407)	(500,458)

사용권자산 추가	439,244	-	439,244

반기말	10,383,183	24,870	10,408,053

2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	14,452,989	32,091	14,485,080

감가상각비	(1,099,861)	(4,814)	(1,104,675)

사용권자산 추가	406,949	-	406,949

사용권자산의 제거	(205,640)	-	(205,640)

사용권자산의 손상	(3,112,447)	-	(3,112,447)

기말	10,441,990	27,277	10,469,267

(3) 리스에서 발생한 현금유출당반기와 전반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에서 발생한 현금유출	448,414	867,533	176,313	369,524

단기리스 관련 비용	2,541	5,109	79,087	84,570

소액자산 리스 관련 비용	1,617	3,571	5,265	6,800

총현금유출액	452,572	876,213	260,665	460,894

32. 특수관계자

(1) 당반기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당반기	전반기

당사의 종속기업	(주)케이박스	기타비용	1,044	1,349

기타수익	2	-

자금의 대여	-	47,200

자금의 회수	1,025,736	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,444,760	85,522

당반기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,677,088천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 인식한 대손상각비는 111,292천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	4,288,200	81,714

전기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,565,797천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비 환입액은 50,276천엔입니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

당사의 종속기업	(주)케이박스	상상인저축은행, 상상인플러스저축은행	2,276,825	22년 4월 7일 ~ 23년 4월 6일	자금차입

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	350,028	175,014

사용권자산의 인식	420,844	405,915

리스부채의 인식	420,844	405,915

리스부채의 유동성 대체	869,169	867,110

리스조건의 변경 등	-	140,692

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	당반기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	당반기말

차입부채	1,618,210	(50,028)	-	1,568,182

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	1,339,123	(1,344,000)	487,106	482,229

리스부채	16,471,761	(867,533)	457,420	16,061,648

② 전반기

(단위: 천엔)

구 분	전기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	전반기말

차입부채	2,922,165	(810,693)	-	2,111,472

사채	200,000	(50,000)	-	150,000

전환사채	-	1,369,200	(127,096)	1,242,104

리스부채	17,342,060	(369,524)	302,964	17,275,500

34. 주식선택권

(1) 당사는 당반기 및 전반기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (-)369천엔(전반기 (-)4,251천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 196천엔(전반기 923천엔)은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.(3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	105,000	36,000	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(11,500)	-

소멸에 의한 감소	(105,000)	-	-

반기말수량	-	24,500	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	-	19,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	-	5,500	5,000

35. 우발사항(1) 담보제공자산 등당반기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

유형자산	980,892	미쓰이스미토모은행 등	담보제공	-

36. COVID-19로 인한 불확실성COVID-19의 확산으로 인하여 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 이로 인한 일본국의 입국고객이 감소하는 등의 사유에 따라 당사는 당반기 424백만엔의 매출, 1,043백만엔의 반기순손실, (-)250백만엔의 영업활동현금흐름을 기록하였습니다.

이와 같이 COVID-19의 확산은 당사의 주요 영업인 사후면세점업의 실적에 불리한 영향을 미치고 있습니다. COVID-19로 인한 불확실성이 존재하는 상황 하에서 당사의 매출 및 비용 계획 등에 차질이 발생하여 안정적 영업 수익성이 달성되지 않을 가능성이 존재합니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

당사가 COVID-19으로 인한 불확실성에 대처하고자 하는 방안은 다음과 같습니다.

당사의 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안은 다음과 같습니다.

ⓛ 원가 비용 절감 등 경영개선전략

ⓐ 매장의 탄력적 근무 등으로 인건비 절감

ⓑ 손실발생이 예상되는 매장의 폐점 등을 통한 고정비 절감② 유동성확보전략 ⓐ 장기적인 불확실성에 대한 대비를 위하여 금융기관 차입, 유상증자 등을 통한 적극적인 유동성 확보 ⓑ 재고자산의 할인 판매 등을 통한 재고부담 경감 및 추가 유동성 확보

37. 미적용 제ㆍ개정 기준서2022년 3월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.38. 보고기간 후 사건회사는 유동성 확보를 위해, 보고기간 말 이후 500억원 규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원) 계획을 발표하였습니다. 동 유상증자는 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었습니다.39. 계속기업에 대한 가정

당사의 재무제표는 당사가 예측 가능한 미래의 기간 동안 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통하여 회수하거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 당반기 중 424백만엔의 매출, 1,043백만엔의 반기순손실, (-)250백만엔의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 자금조달계획의 성패에 따라결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	내용

자금조달계획	신규 투자금유치, 유상증자 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.