JTC 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 26 기 반기 2019년 8월 31일 현재
제 25 기 반기 2018년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약반기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 요약반기재무제표에는 IFRS 16호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

요약반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치- 사용권자산과 리스부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 IFRS 16호 '리스'의 최초적용과 관련한 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2 019년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품- 주석 35 : 주식선택권

3. 유의적인 회계정책당사는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2019년 3월 1일에 IFRS 16호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2020년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 기업회계기준서 IFRS 16호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 IFRS 16호 '리스'의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 3월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 1) 리스의 정의종전에 당사는 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. IFRS 16호 '리스'에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.IFRS 16호 '리스'의 최초적용일(2019년 3월 1일)에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 IFRS 16호 '리스'를 적용하였으며, IAS 17호 '리스'와 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 IFRS 16호 '리스'에 따른 리스 정의는 최초적용일(2019년 3월 1일) 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 2) 리스이용자당사는 점포, 기숙사 및 전산장비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. IFRS 16호 '리스'에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉,대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 데스크탑, 전산소모품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 리스부채 항목에 포함하고 있습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일)과 당반기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타자산	합 계

최초적용일(2019년 3월 1일)	20,004,264	15,382	20,019,646

당반기말	20,275,250	51,376	20,326,626

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정당사는 종전에 IAS 17호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일(2019년 3월 1일) 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 또한, 당사는 종전에 IAS 17호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 IFRS 16호 '리스'를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

3) 리스제공자당사는 부동산 및 관광버스를 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스및 운용리스로 분류하고 있으며, 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 IAS 17호 '리스'에 따른 회계정책과 동일합니다. 따라서 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초적용일(2019년 3월 1일)에 어떠한 조정도 하지 않았습니다. 4) 재무제표에 미치는 영향당사는 최초적용일(2019년 3월 1일)에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일)의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	최초적용일(2019년 3월 1일)

[재무상태표]

유형자산으로 표시한 사용권자산	20,019,646

리스부채	19,878,509

최초적용일 현재 리스료의 선급 또는 미지급 금액이 존재함에 따라 사용권자산과 리스부채의 차이가 발생합니다.종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 3월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였으며, 0.46%의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 최초적용일(2019년 3월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	최초적용일(2019년 3월 1일)

전기말(2019년 2월 28일) 운용리스 약정	20,818,470

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(169,961)

- 소액 기초자산 리스	(160,933)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(9,028)

리스부채로 인식된 운용리스 약정	20,648,509

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	(770,000)

최초적용일(2019년 3월 1일)의 리스부채	19,878,509

당반기말 현 재 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 20,326,626천엔과 리스부채 20,184,802천엔을 인식하였습니다. 또한, 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용 을 인식하였습니다. 당반기 중 당사는 해당 리스에 대하여 감가상각비 816,306천엔과 이자비용 46,496천엔 을 인식하였습니다. 5) 리스이용자의 리스 활동의 특성당사는 점포 및 종업원의 기숙사를 임차하고 있습니다.

4. 영업부문당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인 매출	13,561,650	27,772,178	13,191,249	26,090,261

부동산임대 및 기타리스매출	312,252	630,176	350,942	689,331

합 계	13,873,902	28,402,354	13,542,191	26,779,592

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	466,112	411,764

요구불예금	7,122,950	8,173,083

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	7,589,062	8,584,847

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매출채권 - 특수관계자	-	-

매출채권 - 기타	2,849,548	1,869,680

차감 : 손실충당금	(207,359)	(194,241)

합 계	2,642,189	1,675,439

당반기 중 매출채 권 13,118 천 엔 이 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다. 7. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	86,193	66,964

비유동	158,855	126,626

합 계	245,048	193,590

당반기말 현재 금융리스채 권에 대한 손상차손 31,187천엔(전기말: 37,135천엔) 이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시 장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,991,459	(158,364)	5,833,095	5,881,951	(147,382)	5,734,569

저장품	46,285	-	46,285	49,753	-	49,753

합 계	6,037,744	(158,364)	5,879,380	5,931,704	(147,382)	5,784,322

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (98,525) 천 엔 및 (187,932)천엔 입니다. (주석 23 참조) 또한, 당반기 중 10,982 천엔 의 평가손실충당금 이 순실현가치로 추가 설정되었으 며, 전반기 중 15,409천엔의 평가손실충당금 이 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 설정과 환입은 매출원가에 포함됩 니다.

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	619,001	-	-	619,001

건물	745,273	(66,851)	(8,928)	669,494

구축물	507,080	(137,965)	(32,198)	336,917

차량운반구	47,675	(29,681)	-	17,994

공기구비품	1,036,068	(532,141)	(111,499)	392,428

운용리스자산	1,473,254	(435,718)	-	1,037,536

기타유형자산	2,218,264	(528,934)	(66,057)	1,623,273

사용권자산	21,142,931	(816,305)	-	20,326,626

건설중인자산	658,887	-	-	658,887

합 계	28,448,433	(2,547,595)	(218,682)	25,682,156

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	619,001	-	-	619,001

건물	741,867	(56,910)	(8,928)	676,029

구축물	518,520	(123,281)	(32,198)	363,041

차량운반구	49,161	(26,978)	-	22,183

공기구비품	1,040,064	(478,615)	(111,499)	449,950

운용리스자산	1,399,132	(422,435)	-	976,697

기타유형자산	2,138,804	(452,084)	(66,057)	1,620,663

건설중인자산	152,600	-	-	152,600

합 계	6,659,149	(1,560,303)	(218,682)	4,880,164

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	619,001	-	-	-	-	619,001

건물	676,029	7,372	(3,755)	(10,152)	-	669,494

구축물	363,041	320	(9,944)	(16,500)	-	336,917

차량운반구	22,183	1,148	(891)	(4,446)	-	17,994

공기구비품	449,950	1,995	(4,028)	(55,489)	-	392,428

운용리스자산	976,697	194,923	-	(65,183)	(68,901)	1,037,536

기타유형자산	1,620,663	72,992	(533)	(79,166)	9,317	1,623,273

사용권자산	-	1,123,286	-	(816,306)	20,019,646	20,326,626

건설중인자산	152,600	506,287	-	-	-	658,887

합 계	4,880,164	1,908,323	(19,151)	(1,047,242)	19,960,062	25,682,156

(* ) 복구충당부채 증가액 9,317천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 68,901천엔 및 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 인식액 20,019,646 천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	288,349	330,652	-	-	-	-	619,001

건물	493,744	69,920	-	(19,451)	-	131,816	676,029

구축물	302,549	29,386	(657)	(33,253)	-	65,016	363,041

차량운반구	21,520	11,797	(2,387)	(8,747)	-	-	22,183

공기구비품	550,461	24,747	(3,000)	(118,162)	(4,096)	-	449,950

운용리스자산	949,132	298,391	(18,094)	(122,438)	-	(130,294)	976,697

기타유형자산	1,691,440	34,591	(3,686)	(145,946)	(13,183)	57,447	1,620,663

건설중인자산	242,064	152,600	-	-	-	(242,064)	152,600

합 계	4,539,259	952,084	(27,824)	(447,997)	(17,279)	(118,079)	4,880,164

(*) 복구충당부채 증가액 30,544천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 130,294천엔 및 기타비용대체액 18,329천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 당사는 전기 중 라쿠이치쓰시마점의 사업 철수에 의하여 17,279천엔의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 운용리스자산당사는 운용리스로 사용권자산(부동산) 및 차량운반구를 제공하고 있습니다. 당사의 운용리스수익에 대한 자세한 정보는 주석 22, 26 및 32에서 설명하고 있습니다. (5) 당사가 당반기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

10. 종속기업투자주식 (1) 당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

종속기업	구분	소재지	장부금액	지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2,470,638	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	-	51%	2월말

(주)시티플러스	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	-	70%	2월말

(주)탑시티면세점	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	-	70%	2월말

(주)디에프케이박스	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	-	70%	2월말

합 계	2,470,638

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이박스	2019-08-31	5,430,528	3,598,502	1,832,026	12,347	(257,323)

(주)케이티씨택스프리	2019-08-31	1,138,479	1,196,696	(58,217)	958,944	(117,073)

(주)시티플러스	2019-08-31	5,920,735	2,712,824	3,207,911	2,949,852	245,625

(주)탑시티면세점	2019-08-31	1,269,510	1,797,882	(528,372)	-	(154,249)

(주)디에프케이박스	2019-08-31	80,139	-	80,139	-	(5,657)

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	137,472	(91,672)	45,800

수도시설이용권	340	(92)	248

합 계	137,812	(91,764)	46,048

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	133,856	(82,050)	51,806

수도시설이용권	340	(80)	260

합 계	134,196	(82,130)	52,066

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	51,806	3,614	(9,620)	45,800

수도시설이용권	260	-	(12)	248

합 계	52,066	3,614	(9,632)	46,048

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	66,132	5,385	(19,711)	51,806

수도시설이용권	283	-	(23)	260

합 계	66,415	5,385	(19,734)	52,066

(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	81,131	81,131

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	552,408	306,231

차감 : 대손충당금	(117,151)	(112,160)

예치금	517	2,228

소 계	512,940	273,465

비유동 :

특수관계자 대여금	3,489,000	3,711,000

기타 대여금	1,299,988	1,340,505

보증금	2,397,732	2,128,691

소 계	7,186,720	7,180,196

합 계	7,699,660	7,453,661

13. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	1,730,391	1,417,432

선급비용	221,168	255,811

미수소비세	842,493	611,427

소 계	2,794,052	2,284,670

비유동 :

선급비용	16,811	139,334

합 계	2,810,863	2,424,004

14. 장기금융상품당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,373,280	1,098,375

매입채무 계	1,373,280	1,098,375

미지급금	2,062,082	1,675,703

미지급비용	257,186	212,770

예수보증금	309,125	302,401

기타유동금융부채 계	2,628,393	2,190,874

합 계	4,001,673	3,289,249

16. 사채 및 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,652,256	1,731,592

사채	100,000	100,000

소 계	1,752,256	1,831,592

비유동 :

은행차입금	2,545,178	3,333,818

사채	150,000	200,000

소 계	2,695,178	3,533,818

합 계	4,447,434	5,365,410

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	130,000	155,000

2023-12-25	운전자금	0.50%	265,000	295,000

미즈호은행오이타지점	2019-06-25	운전자금	0.70%	-	10,000

2019-07-10	운전자금	1.09%	-	12,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	56,460	103,310

2021-09-28	운전자금	0.42%	208,345	258,343

2022-01-25	운전자금	0.26%	402,000	486,000

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2020-06-30	운전자금	0.70%	20,000	30,000

2020-12-29	운전자금	0.63%	120,000	160,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	397,562	530,894

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	42,500	57,500

2021-09-20	설비자금	0.67%	225,000	275,000

서일본시티은행본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	33,350	53,348

오이타은행후쿠오카지점	2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	59,400	79,200

2023-12-25	운전자금	0.48%	433,328	483,332

이요은행후쿠오카지점	2019-03-20	운전자금	0.75%	-	1,470

2020-07-20	운전자금	0.67%	18,170	28,190

2021-01-20	운전자금	0.60%	85,000	115,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	416,655	516,657

2024-12-25	운전자금	0.48%	433,328	483,332

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	433,336	483,334

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	260,000	290,000

합 계	4,197,434	5,065,410

유동	1,652,256	1,731,592

비유동	2,545,178	3,333,818

합 계	4,197,434	5,065,410

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당반기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.48%	250,000	300,000

합 계	250,000	300,000

유동	100,000	100,000

비유동	150,000	200,000

합 계	250,000	300,000

(4) 당반 기말 현재 250,000 천엔의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선수금	147,609	39,396

예수금	128,614	88,907

유급휴가부채	83,711	70,239

상여부채	39,300	42,600

합 계	399,234	241,142

18. 충당부채(1) 당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당반기 중 9,317 천엔의 복구충당부채를 추가 설정하였으며, 또한 이자비용 발생으로 인하여 420 천엔 의 복구충당부채가 증가하였습니다.

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	35,005,517

자본금	4,855,000	4,855,000

(*) 전기 중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 9,928,517주를 발행하였습니다.

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

자본준비금	4,777,000	4,777,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	53,471	43,025

기타 (*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	299,236	288,790

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (*3) 전기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

20. 이익잉여금 및 배당금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	16,379	21,212

미처분이익잉여금(*4)	14,432,248	13,310,044

합 계	14,982,777	13,865,406

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당사가 당반기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당기 6 엔 , 전기 20엔)	210,033	501,540

21. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	699,087	1,327,404	362,153	844,616

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	35,005,517	35,005,517	33,009,022

기본주당이익(엔)	19.97	37.92	10.35	25.59

(*) 당반기의 3개월 및 누적 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일하며, 전반기 3개월간의 가중평균유통주식수는 전반기말 주식수와 동일합 니다. 전반기 누적기간의 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	유통보통주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수(적수/184일)

기초유통보통주식수	25,077,000	37	927,849,000	5,042,658

신주발행 (2018년 4월 6일)	35,005,517	147	5,145,810,999	27,966,364

가중평균유통보통주식수	33,009,022

(2) 당반기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당반기의 희석주당이익은 당반기 기본주당이익과 동일합니다. 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주 기본당기순이익	362,153	844,616

보통주 희석당기순이익	362,153	844,616

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	35,047,437	33,050,942

희석주당순이익	10.33	25.55

(*) 전반기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,005,517	33,009,022

주식선택권	41,920	41,920

가중평균유통보통주식수(희석)	35,047,437	33,050,942

전반기말 현재 주석 35에서 설명하고 있는 주식선택권 중 2차 및 3차 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단됩니다.

22. 매출 및 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식의 시기 및 방법에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	13,561,650	27,772,178	13,191,249	26,090,262

부동산의 임대	274,813	546,733	292,341	571,231

기타 리스	37,439	83,443	58,601	118,099

합 계	13,873,902	28,402,354	13,542,191	26,779,592

[수익인식의 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	13,561,650	27,772,178	13,191,249	26,090,262

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	13,220,061	27,120,670	12,756,050	25,229,668

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	341,589	651,508	435,199	860,594

기간에 걸쳐 인식하는 매출	-	-	-	-

리스 계약에 의한 수익(*2)	312,252	630,176	350,942	689,330

운용리스 수익 (*3)	311,465	626,675	347,456	681,865

리스순투자의 금융수익	787	3,501	3,486	7,465

합 계	13,873,902	28,402,354	13,542,191	26,779,592

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) I FRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. (주석 26 참조)

(2) 계약잔액 및 리스제공자 채권채무 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약 및 리스제공자로서 계상하고 있는 채권채무의 상세 내역은 아래와 같습니다. ① 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	2,646,379	1,669,775

계약자산	-	-	-

계약부채	-	-	-

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.② 리스제공자로서의 채권채무

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

운용리스채권	매출채권	203,168	199,905

금융리스채권	금융리스채권	276,235	230,726

선수운용리스료	선수금	9,271	8,203

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다. (3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	3,949,197	8,037,926	3,973,644	7,852,817

부동산의 임대	96,128	193,332	95,088	186,682

기타 리스	6,735	64,902	30,319	59,548

합 계	4,052,060	8,296,160	4,099,051	8,099,047

23. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(232,145)	(98,525)	(82,871)	(187,932)

재고자산의 매입	4,181,342	8,136,452	4,056,515	8,040,749

종업원급여	876,374	1,770,056	891,105	1,873,236

판매촉진비	6,772,881	13,788,230	6,717,897	13,000,751

임차료	3,814	64,238	436,501	877,451

감가상각비와 기타상각비	535,389	1,056,873	111,476	234,108

지급수수료	194,694	400,267	201,342	405,237

기타비용	350,618	785,007	550,706	1,015,530

합 계	12,682,967	25,902,598	12,882,671	25,259,130

24. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	747,542	1,509,170	761,939	1,602,375

퇴직급여	19,271	38,541	18,467	36,933

법정복리비	103,688	207,314	100,273	215,285

복리후생비	3,366	5,826	2,466	5,585

판매촉진비	6,772,881	13,788,230	6,717,897	13,000,751

광고선전비	19,368	39,888	20,480	41,205

임차료	3,814	64,238	436,501	877,451

수도광열비	34,437	64,308	35,722	68,765

통신비	10,114	20,593	10,014	19,213

여비교통비	22,657	45,711	26,384	46,147

소모품비	15,515	60,117	17,045	71,666

관리제비용	95,364	187,054	103,424	189,876

보험료	5,224	12,993	4,430	10,645

운임	5,019	10,911	8,003	17,674

지급수수료	194,694	400,267	201,342	405,237

세금과공과	37,656	110,720	56,952	144,466

감가상각비	523,780	982,118	76,230	164,636

무형자산상각비	4,874	9,632	4,927	9,924

대손상각비	(4,196)	7,169	159,372	177,110

주식보상비용	2,508	9,205	7,961	13,058

기타판매비와관리비	13,332	32,433	13,792	42,081

합 계	8,630,908	17,606,438	8,783,621	17,160,083

25. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	747,542	1,509,170	761,939	1,602,375

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	107,053	213,140	102,738	220,870

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	19,271	38,541	18,467	36,933

주식보상비용	2,508	9,205	7,961	13,058

합 계	876,374	1,770,056	891,105	1,873,236

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	599,283	583,542

기타부채(상여, 연차부채)	123,011	112,839

총 종업원급여부채	722,294	696,381

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	722,294	696,381

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부 채의 변동액은 각 각 38,541 천 엔 및 36,933천엔입니다. (4) 당반기와 전반기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각 각 22,800 천엔 과 3,811천엔입니다. (5) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

26. 기타영업수익과 기타영업비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	485	485	194	194

수입임차료 (*)	37,354	37,354	-	-

잡수익 및 기타	11,393	33,003	6,500	17,092

기타영업수익 계	49,232	70,842	6,694	17,286

유형자산처분손실	-	-	213	860

유형자산폐기손실	-	17,727	1,087	3,427

유형자산손상차손	-	-	-	14,059

기부금	380	385	1,069	1,229

기타의 대손상각비	650	4,991	71,541	71,541

잡손실 및 기타	526	919	13,575	14,383

기타영업비용 계	1,556	24,022	87,485	105,499

(*) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다. 27. 법인세비용 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 40.47% , 38.87% 입니다.

28. 금융수익 및 금융원가당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,977	31,458	12,216	15,529

외환차익	48,906	57,361	91,748	113,506

외화환산이익	(4,243)	236	10,714	26,967

파생상품평가이익	-	-	25	57

금융수익 계	60,640	89,055	114,703	156,059

이자비용	27,211	57,032	4,711	10,032

외환차손	67,419	96,672	45,260	150,708

외화환산손실	79,958	252,175	39,736	45,944

금융원가 계	174,588	405,879	89,707	206,684

29. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	30,942,255	10,234,173

자본총계	24,914,013	23,786,196

부채비율(%)	124.20	43.03

30. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금성자산	-	-	7,122,950	7,122,950

단기금융상품	-	-	500,000	500,000

매출채권	-	-	2,642,189	2,642,189

금융리스채권	-	-	245,048	245,048

기타금융자산	-	-	7,699,660	7,699,660

장기금융상품	-	-	8,382	8,382

합 계	-	-	18,218,229	18,218,229

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,373,280	1,373,280

차입부채	-	-	4,197,434	4,197,434

리스부채	-	-	20,184,802	20,184,802

사채	-	-	250,000	250,000

기타금융부채	-	-	2,628,393	2,628,393

합 계	-	-	28,633,909	28,633,909

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금성자산	-	-	8,173,083	8,173,083

단기금융상품	-	-	300,000	300,000

매출채권	-	-	1,675,439	1,675,439

금융리스채권	-	-	193,590	193,590

기타금융자산	-	-	7,453,661	7,453,661

장기금융상품	-	-	8,160	8,160

합 계	-	-	17,803,933	17,803,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,098,375	1,098,375

차입부채	-	-	5,065,410	5,065,410

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	2,190,874	2,190,874

합 계	-	-	8,654,659	8,654,659

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	2,887,237	-	2,887,237	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	238,545	238,545	-	채무불이행

합 계	3,125,782	238,545	2,887,237

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	1,869,029	-	1,869,029	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	231,376	231,376	-	채무불이행

합 계	2,100,405	231,376	1,869,029

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	15,330,992	-	15,330,992	해당하지 않음

100%	117,151	117,151	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	-	채무불이행

합 계	15,452,108	121,116	15,330,992

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	15,934,904	-	15,934,904	해당하지 않음

100%	112,160	112,160	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	-	채무불이행

합 계	16,051,029	116,125	15,934,904

③ 당 반기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

32. 리스이용자(1) 리스이용의 개요당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.(2) 사용권자산당반기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	전환일효과	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기말장부금액

부동산	-	20,004,264	1,084,414	-	(813,428)	20,275,250

기타자산	-	15,382	38,872	-	(2,878)	51,376

합 계	-	20,019,646	1,123,286	-	(816,306)	20,326,626

(3) 리스에서 발생한 현금유출당반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기

리스부채에서 발생한 현금유출	863,168

단기리스 관련 비용	75,622

소액자산 리스 관련 비용	16,192

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

총현금유출액	954,982

33. 특수관계자(1) 당반기 중 주요한 특수관계자의 변동은 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	기타수익	기타비용

종속기업	(주)케이박스	24,624	1,641

종속기업	(주)탑시티면세점	155	-

합 계	24,779	1,641

② 전반기

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	자금 대여	출자	기타

종속기업	(주)케이박스	3,703,000	2,466,973	5,785

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	당반기말	전기말

대여금	미수금	미지급비용	대여금	미수금	보증금

종속기업	(주)케이박스	3,489,000	52,254	255	3,711,000	31,394	68

(4) 당반기와 전반기 중 중요한 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	자금거래	지분거래

대여	회수	외화환산	취득	처분	기타

종속기업	(주)케이박스	-	-	(222,000)	-	-	1,241

② 전반기

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	기업명	자금거래	지분거래

대여	회수	외화환산	취득	처분	기타

종속기업	(주)케이박스	-	-	20,000	-	-	197

(5) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

(6) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	838,640	648,340

사용권자산의 최초 인식	20,019,646	-

리스부채의 최초 인식	19,878,509	-

리스부채의 유동성 대체	1,610,418	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	223,613

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. ① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	IFRS 16 최초도입에 의한 변동	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	5,065,410	-	(867,976)	-	4,197,434

사채	300,000	-	(50,000)	-	250,000

리스부채	-	19,878,509	(863,168)	1,169,461	20,184,802

② 전반기재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 사채 및 차입 부채의 차입 또는 상환으로 구성되어 있습니다.

35. 주식선택권

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 15일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 13일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역 제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 9,205 천엔(전반기 13,058천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 1,241 천엔 (전반기 197천엔)은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.

(3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	142,500	87,500	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(4,000)	-

기말수량	142,500	83,500	5,000

당사 임직원에게 부여된 수량	137,500	74,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	9,500	5,000