JTC 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 2018년 11월 30일 현재
제 24 기 3분기 2017년 11월 30일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당분기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 종속기 업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)뉴에이플러스	대한민국	51%	12월말

(주)에이플러스코스메틱	대한민국	51%	12월말

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	12월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	12월말

(주)탑시티면세점	대한민국	46%	12월말

모든 종속기업은 당분기 중 신규로 지배력을 획득하여 연결재무제표에 포함되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보 요약당분기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출(*)	분기순이익(손실)(*)

(주)케이박스	2018-11-30	6,206,362	3,768,025	2,438,338	459	(53,763)

(주)뉴에이플러스	2018-11-30	127,895	52,455	75,440	-	(1,572)

(주)에이플러스코스메틱	2018-11-30	6,180	113,398	(107,218)	-	(1,909)

(주)케이티씨택스프리	2018-11-30	756,944	607,734	149,210	157,677	(119,569)

(주)시티플러스	2018-11-30	2,197,353	934,127	1,263,226	521,294	25,585

(주)탑시티면세점	2018-11-30	232,230	139,514	92,716	-	(5,603)

(*) 매출 및 분기순이 익(손실)은 연결실체가 지배력을 획득한 이후에 발생한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준연결실체의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 요약 분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

연결실체의 요약 분기재무제표에는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 연결실체 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단

요약분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'의 최초적용과 관련한 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2 018년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 금융상품- 주석 36 : 주식선택권

3. 유의적인 회계정책연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 3월 1일부터 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2019년 2월 28일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 수익의 인식시기- 금융자산의 분류 변경- 금융상품의 손상의 측정방법 1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 IAS18호 '수익', IAS 11호 '건설계약', SIC-31호 '수익: 광고용역의 교환거래', IFRIC 13호 '고객충성제도', IFRIC 15호 '부동산건설약정', IFRIC 18호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 3월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. IFRS 15호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

재화/용역의 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 등	변경된 회계정책

도매ㆍ소매 및 온라인	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. B2C거래의 특성상 소매 및 온라인계약은 구매와 동시에 청구되고 수익이 인식되며, 도매거래는 재화의 인도 후 30일 내에 청구합니다. 계약상 고객에게 제공하는 품질보증기간은 동종업계 대비 유사한 기간을 보장하고 있으며 고객은 품질보증기간의 연장을 별도로 구매할 수 있는 권리를 보유하지 아니합니다.고객에게는 반품권이 부여되어 있으며 수익은 누적수익 중 중요한 환원이 발생하지 않을 정도까지만 인식됩니다.	IFRS 15호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

부동산임대	연결실체는 임대차계약상 임대차기간에 걸쳐 수익을인식합니다. 연결실체의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한임대료수익과 임대면적 내에서 발생한 임차인의영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 동시에 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 연결실체는 두 종류의 수익을 모두 합산하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.	IFRS 15호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2) IFRS 9호 '금융상품'IFRS 9호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.연결실체는 IFRS 9호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 IFRS9호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.

IFRS 9호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정IFRS 9호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

IFRS 9호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.최초적용일(2018년 3월 1일) 현재 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 IFRS 9호 '금융상품'에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	IAS 39호에 따른 분류	IAS 39호에 따른 장부금액	IFRS 9호에 따른 분류	IFRS 9호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	5,256,907	상각후원가측정금융자산	5,256,907

매출채권	대여금및수취채권	2,243,740	상각후원가측정금융자산	2,243,740

기타금융자산	대여금및수취채권	3,207,962	상각후원가측정금융자산	3,207,962

장기금융상품	대여금및수취채권	315,139	상각후원가측정금융자산	315,139

금리스왑	당기손익인식금융부채	81	당기손익-공정가치측정금융부채	81

매입채무	상각후원가측정금융부채	1,106,230	상각후원가측정금융부채	1,106,230

차입부채	상각후원가측정금융부채	3,933,298	상각후원가측정금융부채	3,933,298

사채	상각후원가측정금융부채	400,000	상각후원가측정금융부채	400,000

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	2,555,636	상각후원가측정금융부채	2,555,636

기존에 IAS 39호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 IFRS 9호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 IFRS 9호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

② 금융자산의 손상IFRS 9호는 IAS 39호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. IFRS 9호 하에서 신용손실은 IAS 39호를 적용한 결과보다 조기에 인식됩니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 결정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산, 그리고 리스채권에 대한 신용손실충당금은 항상 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 180 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우③ 새로운 손상 모형의 영향IFRS 9호의 최초도입일 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	2,344,978	-	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	12%	132,501	16,501	해당함

365일 이상 연체	100%	3,878	3,878	채무불이행

합 계	2,481,357	20,379

IFRS 9호의 최초도입일 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권 외 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	3,523,100	-	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	-	-	-	-

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	해당함

합 계	3,527,065	3,965

상기에 서술된 방법론은 중간보고기간에도 사용되었습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 3월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) IFRS 16호 '리스'IFRS 16호 '리스'는 현행 IAS 17호 '리스'와 기업회계기준해석서 IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 3월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 IFRS 16호 '리스'의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

IFRS 16호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

IFRS 16호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 IFRS 16호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	11,703,197	37,795,610	13,604,550	40,535,589

부동산임대 및 리스	290,943	980,273	272,662	671,141

합 계	11,994,140	38,775,883	13,877,212	41,206,730

각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다. 연결실체의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	519,682	395,774

요구불예금	7,337,314	4,861,133

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	7,856,996	5,256,907

6. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권 - 특수관계자	-	-

매출채권 - 기타	2,160,128	2,264,119

차감 : 손실충당금	(189,508)	(20,379)

합 계	1,970,620	2,243,740

당분기 중 매출채권에 대하여 169,129천엔이 손상되었으며, 매출채권에 대한 손상차손과 환입은 판매비와관리비로 계상됩니다.7. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	150,902	132,024

차감 : 손실충당금	(40,712)	-

유동(순액)	110,190	132,024

비유동	132,507	85,213

합 계	242,697	217,237

당분기 중 금융리스채권에 대하여 40,712천엔이 손상되었으며, 금융리스채권에 대한 손상차손과 환입은 판매비와관리비로 계상됩니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,585,166	(230,545)	6,354,621	5,944,441	(166,858)	5,777,583

저장품	54,941	-	54,941	79,067	-	79,067

합 계	6,640,107	(230,545)	6,409,562	6,023,508	(166,858)	5,856,650

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (577,038 )천엔 및 50,142천엔 입니다. (주석 24참조) 또한, 당분기와 전분기 중 각각 (63,687 )천엔 및 28,370천엔의 평가손실충당금 이 각각순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금 의 환입은 매출원가에 포함됩 니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,148,372	-	-	1,148,372

건물	1,375,567	(61,138)	(8,928)	1,305,501

구축물	987,588	(305,239)	(45,529)	636,819

차량운반구	54,415	(28,040)	(504)	25,871

공기구비품	1,084,387	(476,019)	(113,393)	494,974

운용리스자산	1,468,865	(440,684)	-	1,028,180

기타유형자산	2,109,486	(416,072)	(66,057)	1,627,358

건설중인자산	75,953	-	-	75,953

합 계	8,304,632	(1,727,192)	(234,412)	6,343,029

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	288,349	-	-	288,349

건물	540,131	(37,459)	(8,928)	493,744

구축물	425,082	(90,335)	(32,198)	302,549

차량운반구	43,226	(21,706)	-	21,520

공기구비품	1,025,372	(363,412)	(111,499)	550,461

운용리스자산	1,310,844	(361,712)	-	949,132

기타유형자산	2,067,953	(310,456)	(66,057)	1,691,440

건설중인자산	242,064	-	-	242,064

합 계	5,943,021	(1,185,080)	(218,682)	4,539,259

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	사업결합으로인한 취득	외화환산차이	기말장부금액

토지	288,349	854,824	-	-	-	-	-	5,199	1,148,372

건물	493,744	697,301	-	(23,588)	-	131,816	-	6,228	1,305,501

구축물	302,549	75,966	(5,464)	(33,552)	(13,201)	65,015	242,834	2,670	636,819

차량운반구	21,520	11,797	(719)	(6,726)	(499)	-	499	-	25,871

공기구비품	550,461	17,389	(2,776)	(91,021)	(5,972)	-	26,608	284	494,974

운용리스자산	949,132	273,891	-	(90,081)	-	(104,761)	-	-	1,028,180

기타유형자산	1,691,440	6,107	(3,686)	(109,934)	(13,183)	56,614	-	-	1,627,358

건설중인자산	242,064	75,207	-	-	-	(241,956)	-	638	75,953

합 계	4,539,259	2,012,482	(12,645)	(354,902)	(32,855)	(93,272)	269,941	15,019	6,343,029

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부채 증가액 29,833천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 104,761천엔 및 비용 계상액 18,343천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	296,948	-	(8,599)	-	-	-	288,349

건물	368,134	164,790	(21,220)	(11,732)	(8,928)	2,700	493,744

구축물	312,165	43,195	(2,633)	(28,149)	(22,029)	-	302,549

차량운반구	22,887	5,999	(316)	(7,050)	-	-	21,520

공기구비품	647,451	92,533	(27,541)	(138,045)	(83,569)	59,632	550,461

운용리스자산	982,120	93,101	-	(115,597)	-	(10,492)	949,132

기타유형자산	399,663	502,266	(2,303)	(150,089)	(84,263)	1,026,166	1,691,440

건설중인자산	1,111,703	221,709	-	-	-	(1,091,348)	242,064

합 계	4,141,071	1,123,593	(62,612)	(450,662)	(198,789)	(13,342)	4,539,259

(*) 복구충당부채 증감액 22,258천엔, 소프트웨어 대체액 25,108천엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 10,492천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 손상차손 ① 당분기당분기 중 회사는 라쿠이치스시마 점포의 사업 축소에 의하여 유형자산의 손상을 평가하 고 17,279 천엔 의 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 전기 중 시모노세키점 및 후쿠오카하카타점 외 3개 점포의 수익성 악화 및 사업 철수에 의하여 유형자산에 대하여 손상을 평가하고 198,789천엔의 손상차손을 인식하였 습니다.

(4) 운용리스자산연결실체는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. (5) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,163백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)와 지분을 공유하고 있으며, 전체 부동산 중 연결실체의 소유지분은 50%입니다. (6) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,163백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액 5,893백만원)이 설정되어 있습니다.

10. 연결범위의 변동(1) 일반사항지배기업은 대한민국 내 면세사업의 진출을 목적으로 2018년 4월 27일자로 (주)케이박스를 설립하였으며, 이후 수 차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 지분 100%를 보유하고 있습니다. 연결실체는 설립 및 유상증자와 관련한 취득관련원가 35,041천엔을 판매비와관리비로 인식하였습니다. 또한, 연결실체의 종속기업인 (주)케이박스는 당분기 중 (주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱, (주)케이티씨택스프리에 대한 지분 51%와 (주)시티플러스에 대한 지분 70%를 각각 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체는 동 종속기업들에 대한 지배력을 최초로 획득하였습니다. 연결실체는 종속기업들에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체의 대한민 국 내 면세사업 진출 및 사업영역 확대 를 기대하고 있습니다. (2) 취득일 회계처리(주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱은 취득일 이후 재무현황 및 영업현황에유의적인 변동이 없어 2018년 8월 31일 결산일 기준으로 지배력을 획득한 것으로 회계처리하였으며, (주)케이티씨택스프리 는 동 종속기업의 설립월인 2018년 4월 30일 결산일 기준으로 지배력을 획득한 것으로 회계처리하였습니다. 또한, (주)시티플러스및 (주)탑시티면세점은 2018년 10월 31일 결산일 기준으로 지배력을 획득한 것으로 회계처리하였습니다. (3) 이전대가취득일 현재 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스

이전대가 :

현금및현금성자산	151,671	212,305	1,911,060

(4) 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스(연결기준)	합 계

현금및현금성자산	380	271,709	114,530	386,619

재고자산	-	-	507,531	507,531

금융자산	-	-	926,280	926,280

기타금융자산	42,427	-	49,963	92,390

기타자산	12,054	-	349,213	361,267

유형자산	15,730	-	254,066	269,796

무형자산	22,607	-	455,536	478,143

매입채무	(4,105)	-	(243,818)	(247,923)

차입부채	(18,504)	-	(328,387)	(346,891)

기타금융부채	(12,994)	-	(278,127)	(291,121)

기타부채	(63,336)	-	(13,862)	(77,198)

복구충당부채	-	-	(78,996)	(78,996)

이연법인세부채	(4,955)	-	(93,430)	(98,385)

식별가능자산 순공정가치	(10,696)	271,709	1,620,499	1,881,512

(5) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스	합 계

총 이전대가	151,671	212,305	1,911,060	2,275,036

가산 : 비지배지분	(5,241)	133,138	523,336	651,233

차감 : 식별가능자산 순공정가치	10,696	(271,709)	(1,620,500)	(1,881,513)

영업권	157,126	73,734	813,896	1,044,756

영업권은 피취득자의 영업능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.(6) 비지배지분 당분기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스	합 계

기초	-	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	(5,241)	133,138	522,736	650,633

비지배지분손익	(7,925)	(59,435)	6,902	(60,458)

해외사업환산손익	(236)	1,089	6,786	7,639

기말	(13,402)	74,792	536,424	597,814

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,696	(77,392)	87,303

수도시설이용권	340	(74)	266

영업권(*1)	1,044,755	-	1,044,755

기타의무형자산(*1,*2)	447,201	(9,512)	437,689

합 계	1,656,992	(86,978)	1,570,013

(*1) 비한정내용연수를 가지는 무형자산입니다.(*2) 당분기 중 종속기업 취득 시 식별된 무형자산(고객관계 및 사업권)에 해당합니다. ② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	128,471	(62,339)	66,132

수도시설이용권	340	(57)	283

합 계	128,811	(62,396)	66,415

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	사업결합으로 인한 취득	외화환산차이	기말장부금액

소프트웨어	66,132	6,016	(15,796)	30,638	314	87,303

수도시설이용권	283	-	(17)	-	-	266

영업권	-	-	-	1,034,493	10,261	1,044,755

기타무형자산	-	-	(9,419)	442,809	4,299	437,689

합 계	66,415	6,016	(25,232)	1,507,940	14,874	1,570,013

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

소프트웨어	57,639	5,120	(21,735)	25,108	66,132

수도시설이용권	306	-	(23)	-	283

합 계	57,945	5,120	(21,758)	25,108	66,415

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액은 25,108 천엔입니다.(3) 상각소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

대여금 - 특수관계자	-	-

대여금 - 기타	115,682	81,131

차감 : 손실 충당금	(6,999)	(3,965)

미수금 - 특수관계자	-	-

미수금 - 기타	405,213	56,258

보증금	6,643	-

예치금	1,066	14

미수수익	14,609	-

소 계	536,215	133,438

비유동 :

대여금 - 특수관계자	-	-

대여금 - 기타	1,395,113	1,384,895

보증금	2,170,651	1,689,628

소 계	3,565,764	3,074,523

합 계	4,101,979	3,207,961

당분기 중 미 수금 71, 541 천 엔이 손상되었습니다. 미수금에 대한 손상차손은 기타영업비용으로 계상됩니다.

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,921,168	1,157,036

선급비용	368,474	239,372

미수소비세	738,411	673,986

소 계	3,028,053	2,070,394

비유동 :

선급비용	158,200	141,752

합 계	3,186,253	2,212,146

14. 장기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치인식 금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치인식 금융부채는 전액 금리스왑의 공정가치로 구성되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금리스왑계약의 상세한 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

거래상대방	상공조합중앙금고 오이타지점	상공조합중앙금고 오이타지점

계약일	2014-02-27	2014-02-27

만기일	2019-02-20	2019-02-20

지불금리	1.03%	1.03%

수취금리	TIBOR + 0.30%	TIBOR + 0.30%

계약금액	10,000	20,000

공정가치	(8)	(81)

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,609,875	1,106,230

매입채무 계	1,609,875	1,106,230

미지급금	1,914,090	2,033,350

미지급비용	532,962	238,205

예수보증금	306,220	284,081

기타금융부채 계	2,753,272	2,555,636

합 계	4,363,147	3,661,866

17. 사채 및 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,403,190	1,378,886

기타차입금	19,009	-

사채	100,000	100,000

소 계	1,522,199	1,478,886

비유동 :

은행차입금	1,775,001	2,554,412

사채	200,000	300,000

소 계	1,975,001	2,854,412

합 계	3,497,200	4,333,298

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	170,000	215,000

미즈호은행오이타지점	2018-09-10	신차버스구입자금	1.25%	-	17,150

2019-02-25	운전자금	1.09%	5,000	20,000

2019-06-25	운전자금	1.09%	15,000	30,000

2019-07-10	운전자금	0.70%	18,750	37,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	131,420	215,750

2021-09-28	운전자금	0.42%	283,342	358,339

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2018-03-27	운전자금	0.99%	-	5,000

2019-06-28	운전자금	1.04%	-	30,000

2020-03-31	운전자금	1.04%	35,000	50,000

2020-12-29	운전자금	0.63%	180,000	240,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	597,560	617,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	-	180,558

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2019-02-20	운전자금(*)	TIBOR + 0.30%	5,000	20,000

2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	65,000	87,500

2021-09-20	설비자금	0.67%	300,000	375,000

서일본시티은행본점영업부	2020-06-20	운전자금	0.80%	63,347	93,344

오이타은행후쿠오카지점	2018-11-25	상품매입자금	1.05%	-	74,966

2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	89,100	118,800

이요은행후쿠오카지점	2018-09-02	운전자금	0.75%	-	11,490

2018-12-20	타행차입반제자금	0.75%	1,470	16,500

2019-03-20	운전자금	0.75%	6,480	21,510

2020-07-20	운전자금	0.67%	33,200	48,230

2021-01-20	운전자금	0.60%	130,000	175,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	566,658	716,661

(주)더풋?	2019-04-18,20	운전자금	4.60%	19,009	-

하나은행	2019-04-07	운전자금	4.46%	101,114	-

2019-04-26	운전자금	3.85%	66,735	-

2019-10-08	시설자금	3.92%	21,461	-

2019-10-08	시설자금	3.79%	21,019	-

2019-10-08	시설자금	3.82%	12,421	-

2022-04-15	관광진흥개발자금대출	1.73%	101,114	-

합 계	3,197,200	3,933,298

유동	1,422,199	1,378,886

비유동	1,775,001	2,554,412

합 계	3,197,200	3,933,298

(*) 주석 15에서 설명하는 금리스왑에 의해 고정이자율을 지급하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

미즈호은행 오이타지점	2021-09-28	0.02%	350,000	400,000

합 계	350,000	400,000

유동	100,000	100,000

비유동	200,000	300,000

합 계	300,000	400,000

(4) 당분 기말 현재 300,000 천엔의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다. 18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선수금	77,621	27,674

선수수익	4,066	-

예수금	91,246	97,579

유급휴가부채	68,761	44,496

상여부채	178,100	49,500

합 계	419,794	219,249

19. 충당부채(1) 연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 중 29,833 천엔의 복구충당부채를 추가 설정하였으며, 또한 이자비용 발생으로 인하여 626천엔의 복구충당부채가 증가하였습니다.

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 (1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	25,077,000

자본금(*)	4,855,000	631,410

(*) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 증가하였습니다.(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금(*)	4,777,000	553,410

(*) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 증가하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	36,912	15,291

기타(*3)	(169,922)	-

합 계	282,677	430,978

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (*3) 당분기 중 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

21. 이익잉여금 및 배당(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	24,230	33,254

미처분이익잉여금(*4)	12,733,444	12,256,270

합 계	13,291,824	12,823,674

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 지배기업이 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전 기

보통주 결산배당(주당배당금 : 당기 20 엔, 전기 4엔)	501,540	100,308

22. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	257,126	969,690	496,728	1,892,431

가중평균유통보통주식수(*)	35,005,517	33,669,680	25,077,000	25,077,000

기본주당이익(엔)	7.35	28.80	19.81	75.46

(*) 당분기 누적기간의 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기 3개월간의 가중평균유통주식수는 당분기말 주식수와 동일하며, 전분기의 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일합니다.

(단위: 주, 일)

구 분	유통보통주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수(적수/275일)

기초유통보통주식수	25,077,000	37	927,849,000	3,373,996

유상증자 (2018년 4월 6일)	35,005,517	238	8,331,313,046	30,295,684

당분기말 가중평균유통보통주식수	33,669,680

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주 기본분기순이익	257,126	969,690

보통주 희석분기순이익	257,126	969,690

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	35,027,732	33,691,895

희석주당이익(엔)	7.34	28.78

(*) 당분기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,005,517	33,669,680

주식선택권	22,215	22,215

가중평균유통보통주식수(희석)	35,027,732	33,691,895

당분기말 현재 주석 36에서 설명하고 있는 주식선택권 중 2차 및 3차 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. ② 전분기 전분기말 현재 지배기업이 보유한 잠재적 보통주는 주식선택권입니다. 전분기의 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 전분기 희석주당이익은 전분기 기본주당이익과 동일합니다.

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	11,703,197	37,795,610	13,604,550	40,535,589

부동산임대	237,164	808,395	216,123	497,095

리스	53,779	171,878	56,539	174,046

합 계	11,994,140	38,775,883	13,877,212	41,206,730

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)	11,940,361	38,604,005	13,820,673	41,032,684

한 시점에 인식하는 매출	11,703,197	37,795,610	13,604,550	40,535,589

기간에 걸쳐 인식하는 매출	237,164	808,395	216,123	497,095

리스 계약에 의한 수익(*2)	53,779	171,878	56,539	174,046

기간에 걸쳐 인식한 매출	53,779	171,878	56,539	174,046

합 계	11,994,140	38,775,883	13,877,212	41,206,730

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IAS 17호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다. (2) 계약잔액 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	2,160,128	2,264,119

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	3,537,613	11,390,710	4,023,343	11,826,904

부동산임대	87,235	273,916	87,130	204,278

리스	30,533	90,081	27,203	84,272

합 계	3,655,381	11,754,707	4,137,676	12,115,454

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(359,252)	(577,038)	(616,146)	50,142

재고자산의 매입	3,896,865	11,967,748	4,639,489	11,776,762

종업원급여	981,903	2,875,152	926,825	2,750,731

판매촉진비	5,573,323	18,576,784	6,696,648	20,425,470

임차료	627,271	1,522,554	436,844	1,338,499

감가상각비와 기타상각비	139,626	380,134	119,724	353,381

지급수수료	207,775	678,513	211,841	627,854

소모품비	28,923	101,714	99,979	321,821

광고선전비	27,047	68,362	18,047	143,943

기타비용	387,823	1,295,355	369,712	936,624

합 계	11,511,304	36,889,278	12,902,963	38,725,227

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	828,126	2,447,021	803,544	2,377,860

퇴직급여	23,392	61,612	16,345	49,034

법정복리비	104,214	319,499	101,632	308,511

복리후생비	17,804	25,397	3,605	10,229

판매촉진비	5,573,322	18,576,784	6,696,648	20,425,470

광고선전비	27,047	68,362	18,047	143,943

임차료	627,271	1,522,554	436,844	1,338,499

수도광열비	36,803	106,085	35,100	94,610

통신비	11,212	30,482	9,785	33,113

여비교통비	19,109	65,392	21,854	70,864

소모품비	28,922	101,714	99,979	321,821

관리제비용	91,965	282,100	88,730	257,663

보험료	8,599	19,299	5,282	17,883

운임	9,076	26,788	12,802	35,715

지급수수료	207,775	678,513	211,841	627,854

세금과공과	53,329	199,174	43,046	129,310

감가상각비	93,830	264,821	88,851	252,650

무형자산상각비	15,263	25,232	3,669	16,460

대손상각비	32,731	209,841	53,904	53,904

주식보상비용	8,367	21,622	1,699	5,097

기타판매비와관리비	37,767	82,282	12,080	39,283

합 계	7,855,924	25,134,574	8,765,287	26,609,773

26. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	828,126	2,447,021	803,544	2,377,860

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	122,018	344,896	105,237	318,740

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	23,392	61,612	16,345	49,034

주식보상비용	8,367	21,622	1,699	5,097

합 계	981,903	2,875,151	926,825	2,750,731

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	565,279	509,726

기타부채	246,861	93,996

총 종업원급여부채	812,140	603,722

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채(자산)	812,140	603,722

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정 급여부채의 변동액은 각각 60,215 천엔 및 49,034천엔 입니다. (4) 당분기중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도를 운영함에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여는 1,397천엔입니다. (5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 지급한 퇴직금은 각각 4,711 천엔과 3,800천엔 입니다. (6) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

27. 기타영업수익과 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제충당금환입	3,575	7,330	-	-

유형자산처분이익	-	194	-	-

잡수익	13,867	27,204	22,079	84,651

기타영업수익 계	17,442	34,728	22,079	84,651

유형자산처분손실	-	860	-	1,448

유형자산폐기손실	4,807	8,234	9,575	21,989

유형자산손상차손	3,204	32,855	56,768	70,728

기부금	199	1,428	-	608

기타의대손상각비	40,619	112,160	-	-

잡손실 및 기타	4,776	19,160	3,254	7,397

기타영업비용 계	53,605	174,697	69,597	102,170

28. 법인세비용 (1) 법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 46.1 % , 21.9% 입니다. (2) 전분기 중 법인세환급액 353,500천엔이 발생하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서상 법인세비용에서 차감하여 표시하였습니다.

29. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,984	28,426	2,711	8,276

외환차익	35,776	149,283	21,738	58,315

외화환산이익	(242)	9,009	(4,125)	1,824

파생상품평가이익	16	73	48	159

금융수익 계	51,534	186,791	20,372	68,574

이자비용	10,293	20,364	6,821	23,728

외환차손	75,670	226,378	22,831	82,055

외화환산손실	(52,601)	237	1,054	3,051

금융원가 계	33,362	246,979	30,706	108,834

30. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	9,624,605	9,475,982

자본총계	23,911,986	14,439,471

부채비율(%)	40.25	65.63

31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행	400,000	-	400,000	-

미즈호은행	300,000	-	150,000	-

미쓰이스미토모은행	300,000	-	-	-

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*2)	합계

[금융자산]

단기금융상품	-	-	1,325,681	1,325,681

매출채권	-	-	1,970,621	1,970,621

금융리스채권	-	-	242,698	242,698

기타금융자산	-	-	4,101,979	4,101,979

장기금융상품	-	-	381,447	381,447

합 계	-	-	8,022,426	8,022,426

[금융부채]

금리스왑(*1)	8	-	-	8

매입채무	-	-	1,609,875	1,609,875

차입부채	-	-	3,197,201	3,197,201

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	2,753,272	2,753,272

합 계	8	-	7,860,348	7,860,356

(*1) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. (*2) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(*2)	합계

[금융자산]

매출채권	-	-	2,243,740	2,243,740

금융리스채권	-	-	217,237	217,237

기타금융자산	-	-	3,207,961	3,207,961

장기금융상품	-	-	315,139	315,139

합 계	-	-	5,984,077	5,984,077

[금융부채]

금리스왑(*1)	81	-	-	81

매입채무	-	-	1,106,230	1,106,230

차입부채	-	-	3,933,298	3,933,298

사채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	-	-	2,555,636	2,555,636

합 계	81	-	7,995,164	7,995,245

(*1) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. (*2) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 가치평가기법당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채는 수준 2로 측정되고 있으며, 시장접근법을 이용하여 평가하고 있습니다. 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 중요한 변경은 없었습니다.

(2) 신용위험주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 IFRS 9호 '금융상품'을 최초 도입하였습니다. IFRS 9호에 의해 측정한 당분기말 현재의 금융상품에 대한 손실충당금과 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 현재 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	2,199,495	-	해당하지 않음

100%	222,626	204,066	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	100%	167,298	167,298	채무불이행

365일 이상 연체	100%	46,592	46,592	채무불이행

합 계	2,636,011	417,956

② 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	4,483,426	-	해당하지 않음

100%	112,160	112,160	채무불이행

365일 이상 연체	100%	6,999	6,999	채무불이행

합 계	4,602,585	119,159

③ 당 분기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

33. 운용리스(1) 리스제공자로서의 리스거래의 개요연결실체는 차량운반구 및 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 차량운반구 및 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	50,249	160,883	53,954	108,224

감가상각비	30,533	90,081	28,534	57,068

34. 특수관계자

(1) 전기말 대비 중요한 특수관계자 범위의 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 중요한 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

35. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	648,340	1,223,932

36. 주식선택권

(1) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 6월 16일	2018년 6월 16일	201 8 년 7월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일2020년 6월 16일 경과후 1/32021년 6월 16일 경과후 1/32022년 6월 16일 경과후 1/3행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일2020년 7월 14일 경과후 1/32021년 7월 14일 경과후 1/32022년 7월 14일 경과후 1/3행사가능

소멸일	2022년 5월 24일	2023년 6월 15일	2023년 7월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 21,622 천엔(전분기 5,097천엔)은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었습니다. (3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	152,500	-	-

신규부여에 의한 증가	-	92,500	5,000

퇴직에 의한 감소	-	(5,000)	-

기말수량	152,500	87,500	5,000

37. 소송 및 청구사건 (1) 연결실체는 당분기 중 연결실체의 면세점포에 여객의 모집 및 송객을 위한 업무위탁계약을 체결하고있는 거래처 1곳과 관련하여, 업무위탁계약에 기반하여 위탁수수료 선급액의 반환을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 이와 관련된 채권 71,541천엔은 채무불이행상황에 해당하는 바 전액 손실충당금을 계상하고 있으며, 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.(2) 연결실체 는 당분기 중 연결실체의 등록상표인 Dr.+BK와 관련하여 경쟁사의 유사상표 특허 등록에 대하여 등록 무효를 구하는 심판청구서를 제출하였습니다. 동 심판청구의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

38. 우발사항 (1) 연결실체는 인천국제공항 제1터미널에서 2015년부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있으며, 인천국제공항 제2터미널에서 2018년 1월부터 5년간 출국장 면세점을 운영하는 특허를 보유하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 당분기에발생한 리스료 및 미래최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	인천국제공항공사(*)

당분기 리스료

당분기	173,328

미래최소리스료

1년 이내	2,484,699

1년 초과 5년 이내(**)	2,627,178

합 계	5,111,877

(*) 품목별 매출액을 기준으로 계산된 매장별 영업료가 최소리스료를 초과하면 차이액은 추가납부하여야 합니다. (**) 인천국제공항 제2터미널에서의 1차년도 이후 최소리스료는 여객증감률을 반영한 금액으로 조정됩니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관과 한도거래 약정 등을 체결하고 있는 바, 한도액과 사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	당분기말

한도액	실행액

일반자금대출	하나은행	187,217	156,014

수입신용장	하나은행	USD 300,000	USD 250,000

신용보증기금	하나은행	201,420	167,850

합 계	388,637	323,864

USD 300,000	USD 250,000

(3) 타인에게 제공받고 있는 담보 및 보증당분기말 현재 금융기관 및 타인으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

금융기관 등	제공처	보증금액	비고

서울보증보험	인천국제공항공사	1,277,467	임대보증금 보증

인천국제공항공사	163,805	임대보증금 보증

엘지생활건강	45,501	물품대금보증

신용보증기금	하나은행	101,114	관광진흥개발자금대출

(*) 주석 39의 장단기금융상품중 865백만엔을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,163백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액 5,893백만원)이 설정되어 있습니다.

39. 사 용제한 예금 당분기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	금융기관	당분기말	사용 제한 내용

단기금융상품	하나은행	487,473	질권설정

단기금융상품	광주은행	332,637	질권설정

소 계	820,110

장기금융상품	광주은행	65,724	질권설정

소 계	65,724

합 계	885,834