JTC 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 31 기 반기 2024년 8월 31일 현재
제 30 기 반기 2023년 8월 31일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약반기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약반기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 2월 29일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권

(4) 중요한 회계정책

연결실체는 IAS 34호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2024년 2월 29일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 3월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) IAS 1호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) IAS 7호 '현금흐름표', IFRS 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(3) IFRS 16호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (4) IAS 1호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (5) IAS 12호 '법인세' (개정) - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 재무제표이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 영업부문당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인	8,555,835	17,683,281	2,892,318	5,391,482

부동산임대 및 리스	129,720	250,316	53,022	105,310

합 계	8,685,555	17,933,597	2,945,340	5,496,792

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당반기와 전반기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

현금	329,217	207,088

요구불예금	5,480,112	4,217,079

합 계	5,809,329	4,424,167

5. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,528,235	1,327,330

차감 : 대손충당금	(315,318)	(313,166)

합 계	1,212,917	1,014,164

당반기 중 매출채권은 2,152천엔이 대손처리되었으며, 전반기 중 11,647천엔의 대손충당금이 환입되었습니다. 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상됩니다.

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,884,408	(959,195)	4,925,213	5,511,081	(1,087,851)	4,423,230

저장품	48,883	-	48,883	36,070	-	36,070

합 계	5,933,291	(959,195)	4,974,096	5,547,151	(1,087,851)	4,459,300

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)501,983천엔 및 (-)547,519천엔 입니다(주석 22참조).

또한, 당반기와 전반기 중 각각 128,656천엔 및 71,314천엔의 평가손실충당금이 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에서 차감하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	999,293	-	(175,075)	824,218

건물	1,555,763	(229,070)	(346,448)	980,245

구축물	811,284	(318,614)	(252,697)	239,973

차량운반구	52,106	(33,499)	(1,372)	17,235

공기구비품	743,243	(543,650)	(106,347)	93,246

운용리스자산(*)	1,482,841	(971,544)	-	511,297

기타유형자산	1,977,666	(788,045)	(367,410)	822,211

사용권자산	19,668,873	(4,552,454)	(5,902,399)	9,214,020

건설중인자산	104,275	-	-	104,275

합 계	27,395,344	(7,436,876)	(7,151,748)	12,806,720

(*) 운용리스에 대한 정보는 주석 31에서 자세히 설명하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	877,054	-	(175,075)	701,979

건물	1,499,758	(212,067)	(346,448)	941,243

구축물	803,229	(304,684)	(262,866)	235,679

차량운반구	37,150	(35,078)	(1,372)	700

공기구비품	776,742	(555,946)	(139,301)	81,495

운용리스자산	1,397,778	(930,508)	-	467,270

기타유형자산	1,881,352	(747,397)	(370,070)	763,885

사용권자산	19,690,384	(3,987,833)	(5,902,399)	9,800,152

건설중인자산	2,406	-	-	2,406

합 계	26,965,853	(6,773,513)	(7,197,531)	12,994,809

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	701,979	122,239	-	-	-	824,218

건물	941,244	54,589	-	(17,004)	1,416	980,245

구축물	235,678	17,715	(248)	(14,162)	990	239,973

차량운반구	699	17,225	-	(689)	-	17,235

공기구비품	81,496	25,641	(1,517)	(12,374)	-	93,246

운용리스자산	467,271	85,063	-	(41,037)	-	511,297

기타유형자산	763,884	110,147	(15,300)	(42,205)	5,685	822,211

사용권자산	9,800,152	47,637	-	(591,186)	(42,583)	9,214,020

건설중인자산	2,406	104,275	-	-	(2,406)	104,275

합 계	12,994,809	584,531	(17,065)	(718,657)	(36,898)	12,806,720

(*) 기타증(감)액에는 복구충당부채 설정 관련 증가액 5,685천엔 및 리스 중도해지 등으로 인한 기타증감액 42,583천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	593,350	108,629	-	-	-	701,979

건물	907,649	64,035	-	(30,440)	-	941,244

구축물	264,269	1,507	-	(30,098)	-	235,678

차량운반구	2,374	-	-	(1,675)	-	699

공기구비품	48,440	64,193	(914)	(30,223)	-	81,496

운용리스자산	586,757	-	-	(88,955)	(30,531)	467,271

기타유형자산	812,145	35,147	(353)	(91,115)	8,060	763,884

사용권자산	10,192,659	739,708	-	(1,132,215)	-	9,800,152

건설중인자산	-	2,406	-	-	-	2,406

합 계	13,407,643	1,015,625	(1,267)	(1,404,721)	(22,471)	12,994,809

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)30,531천엔 및 복구충당부채 설정 관련 증가액 8,060천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 당사가 당반기말 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

8. 종속기업투자주식

(1) 당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당반기말 장부금액	전기말

장부금액	당사의 지배지분율	장부금액

(주)케이박스	당사의 종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리(*)	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	0%	-

(*) 당반기 중 (주)케이박스가 보유한 (주)케이티씨택스프리의 지분 전부를 처분하였습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순손실

(주)케이박스	2024-08-31	3,121,904	4,024,480	(902,576)	36,692	(57,166)

9. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,485	(139,898)	24,587

수도시설이용권	340	(204)	136

기타의무형자산	256	(38)	218

합 계	165,081	(140,140)	24,941

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	160,083	(143,243)	16,840

수도시설이용권	340	(193)	147

기타의무형자산	256	(26)	230

합 계	160,679	(143,462)	17,217

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,840	10,953	(3,206)	24,587

수도시설이용권	147	-	(11)	136

기타의무형자산	230	-	(12)	218

합 계	17,217	10,953	(3,229)	24,941

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,693	6,926	(6,779)	16,840

수도시설이용권	170	-	(23)	147

기타의무형자산	256	-	(26)	230

합 계	17,119	6,926	(6,828)	17,217

(3) 상각

소프트웨어, 수도시설이용권 및 기타의무형자산 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

10. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

기타 대여금	91,031	91,031

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	118,740	284,768

차감 : 대손충당금	(24,836)	(21,047)

예치금	816	816

소 계	181,786	351,603

비유동 :

특수관계자 대여금	3,577,460	3,714,300

차감 : 대손충당금	(902,576)	(928,734)

기타 대여금	904,742	949,093

보증금	2,290,754	2,108,393

차감 : 대손충당금	(641,401)	(649,569)

소 계	5,228,979	5,193,483

합 계	5,410,765	5,545,086

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,163,808	1,924,874

차감 : 대손충당금	(1,543,342)	(1,692,613)

선급비용	181,090	158,892

미수소비세	643,993	436,422

합 계	1,445,549	827,575

12. 장기금융상품

당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

저축성보험(*)	10,597	10,376

합 계	10,597	10,376

(*) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	797,494	609,722

매입채무 계	797,494	609,722

미지급금	1,500,193	1,204,960

미지급비용	180,056	155,853

예수보증금	176,949	145,123

기타금융부채 계	1,857,198	1,505,936

합 계	2,654,692	2,115,658

14. 사채 및 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

은행차입금	413,429	400,066

사채	100,000	100,000

전환사채	-	449,962

소 계	513,429	950,028

비유동 :

은행차입금	1,184,671	863,094

소 계	1,184,671	863,094

합 계	1,698,100	1,813,122

(2) 당반기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당반기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-08-25	운전자금	0.30%	-	20,018

2029-02-22	운전자금	1.25%	180,002	200,000

상공조합중앙금고 오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	58,510	108,490

2028-05-25	운전자금	1.99%	70,000	80,000

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행 후쿠오카지점	2025-04-25	운전자금	0.48%	26,840	46,820

2029-02-25	운전자금	1.08%	180,002	-

미즈호은행 오이타지점	2029-03-25	운전자금	1.04%	275,000	-

이요은행 후쿠오카지점	2025-03-25	운전자금	0.36%	23,298	43,302

2029-02-25	운전자금	1.00%	270,000	300,000

치쿠호은행 후쿠오카지점	2025-03-25	재해특별융자	0.40%	11,490	21,510

2029-02-25	운전자금	1.10%	89,980	-

후쿠오카은행 하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	22,980	43,020

2029-02-25	운전자금	1.10%	89,998	100,000

합 계	1,598,100	1,263,160

유동	413,429	400,066

비유동	1,184,671	863,094

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천엔)

명칭	최종만기	이자율	당반기말	전기말

제7회 무담보사채	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	-	449,962

합 계	100,000	549,962

유동	100,000	549,962

비유동	-	-

(4) 당반기말 현재 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 100,000천엔의 사채가 지급보증을 받고 있습니다 (주석 36 참조).

(5) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	-	500,000

전환권조정	-	(75,557)

사채상환할증금	-	25,519

합 계	-	449,962

내재파생상품부채	-	237,933

(6) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	상각	전환	당반기말

전환사채	500,000	-	(500,000)	-

전환권조정	(75,557)	4,014	71,543	-

사채상환할증금	25,519	-	(25,519)	-

합 계	449,962	4,014	(453,976)	-

내재파생상품부채	237,933	-	(237,933)	-

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	상각	공정가치평가	전기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,907)	23,350	-	(75,557)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

합 계	426,612	23,350	-	449,962

파생상품자산	(69,479)	-	69,479	-

내재파생상품부채	239,908	-	(1,975)	237,933

(7) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	망토미 빌딩 주식회사

발행일자	2022-01-31

만기일자	2027-01-30

발행기간	5년

사채총액	500,000,000엔

조기상환청구시작일	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%

전환청구시작일	2023-01-30

전환청구종료일	2026-12-30

전환비율	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,314

전환주식총수(주)	1,457,725

매도청구가능일	2023-01-30

매도청구종료일	2023-12-30

매도청구가능비율	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%

(*1) 상기 전환사채의 전환가액(원/주)은 2024년 4월 30일에 3,314원으로 조정되었으며, 동 일자에 모두 전환되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 지배기업 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

15. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

선수금	13,348	14,242

예수금	80,668	54,546

유급휴가부채	61,669	49,545

상여충당금	114,371	-

합 계	270,056	118,333

16. 충당부채

(1) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전기

복구충당부채	복구충당부채

기초금액	304,044	295,381

전입	5,685	12,778

이자비용	430	855

사용	-	(4,970)

기말금액	310,159	304,044

(2) 복구충당부채당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

17. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수	51,746,348	50,288,623

자본금 (*)	350,000	100,000

(*) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 자본금이 250백만엔 증가하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전기

보통주	보통주

기초	50,288,623	50,288,623

전환사채 전환 (*)	1,457,725	-

기말	51,746,348	50,288,623

(*) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 1,457,725주 증가하였습니다.

(3) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전기

자본잉여금	자본잉여금

기초	7,419,154	7,419,154

전환사채 전환 (*)	441,909	-

기말	7,861,063	7,419,154

(*) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 자본잉여금이 442백만엔 증가하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동(*1)	415,687	415,687

주식선택권(*2)	68,144	57,972

자본금 전입에 따른 변동(*3)	4,604,420	4,604,420

기타(*4)	(169,922)	(169,922)

합 계	4,918,329	4,908,157

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 당사 및 종속기업의 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(*3) 당사는 결손 보전에 의한 재무구조 개선 목적으로 전기 중 무상감자를 결의하였습니다. 당사는 7,382백만엔의 자본금을 감자하여 기타자본으로 대체하였으며, 이 중 2,777백만엔을 이익잉여금으로 대체하여 결손금을 보전하였습니다.

(*4) 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금	500,000	500,000

미처리결손금(*2)	(1,731,029)	(3,484,608)

합 계	(1,196,879)	(2,950,458)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 당사가 당반기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	640,510	1,753,578	1,102,127	1,132,346

가중평균유통보통주식수(*)	51,271,003	51,271,003	50,288,623	50,288,623

기본주당이익(엔)	12	34	22	23

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2024-03-01	184	9,253,106,632	50,288,623

전환사채의 전환	1,457,725	2024-04-30	124	180,757,900	982,380

당반기말 가중평균유통보통주식수	51,271,003

(2) 당반기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않으며, 당반기의 희석주당이익은 당반기의 기본주당이익과 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	8,555,835	17,683,281	2,892,318	5,391,482

부동산임대	109,118	211,328	37,881	76,394

리스	20,602	38,988	15,141	28,916

합 계	8,685,555	17,933,597	2,945,340	5,496,792

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	8,555,835	17,683,281	2,892,318	5,391,482

한 시점에 인식하는 매출 - 총액	8,494,378	17,579,105	2,573,371	4,937,586

한 시점에 인식하는 매출 - 순액	61,457	104,176	318,947	453,896

리스계약에 의한 수익(*2)	129,720	250,316	53,023	105,311

운용리스수익(*3)	128,468	248,087	52,687	104,947

리스순투자의 금융수익	1,252	2,229	336	364

합 계	8,685,555	17,933,597	2,945,341	5,496,793

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당반기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,528,235	1,327,330

계약부채	선수금	-	334

(*) 대손충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	2,131,882	4,265,600	670,821	1,158,568

부동산임대	47,962	93,665	33,883	69,444

리스	18,445	40,551	29,284	47,071

합 계	2,198,289	4,399,816	733,988	1,275,083

22. 성격별비용

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(269,949)	(501,983)	(171,642)	(547,519)

재고자산의 매입	2,384,172	4,745,964	842,264	1,705,029

종업원급여	592,753	1,105,067	280,827	543,060

판매촉진비	4,272,998	8,930,411	1,439,841	2,612,168

임차료	27,439	30,300	12,600	23,094

감가상각비와 기타상각비	253,396	721,886	340,560	691,372

지급수수료	120,838	238,556	51,465	92,717

기타비용	260,639	550,972	236,625	451,328

합 계	7,642,286	15,821,173	3,032,540	5,571,249

23. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	505,261	942,760	243,190	462,572

퇴직급여	11,200	22,400	9,076	19,152

법정복리비	71,875	130,430	27,839	59,884

복리후생비	2,011	3,135	722	1,452

판매촉진비	4,272,998	8,930,411	1,439,841	2,612,168

광고선전비	8,293	12,791	5,115	8,765

임차료	27,439	30,300	12,600	23,094

수도광열비	29,667	53,002	20,188	38,590

통신비	7,442	15,190	4,818	9,061

여비교통비	17,676	38,200	11,448	23,541

소모품비	5,125	13,632	36,695	58,954

관리제비용	95,335	170,044	95,635	178,852

보험료	3,204	6,667	2,842	5,985

운임	4,440	9,358	6,898	14,525

지급수수료	120,838	238,556	51,465	92,717

세금과공과	25,981	122,686	36,038	75,143

감가상각비	208,409	623,894	279,379	581,688

무형자산상각비	1,431	3,230	1,739	3,355

대손상각비(환입)	2	(1,846)	(147)	(9,453)

주식보상비용	2,405	6,342	-	-

기타판매비와관리비	22,964	50,174	13,171	36,121

합 계	5,443,996	11,421,356	2,298,552	4,296,166

24. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	505,261	942,760	243,190	462,572

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	73,886	133,565	28,561	62,336

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,200	22,400	9,076	18,152

주식보상비용	2,405	6,342	-	-

합 계	592,752	1,105,067	280,827	543,060

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	577,921	561,022

유급휴가부채	61,669	49,545

상여충당금	114,371	-

총 종업원급여부채	753,961	610,567

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	753,961	610,567

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 22,400천엔 및 18,152천엔 입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각각 5,500천엔과 6,420천엔 입니 다.

(5) 당반기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용

당반기와 전반기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	15,248	182,401	911,101	935,265

유형자산처분이익	2,283	2,283	273	273

수입임차료	8,877	15,133	5,063	9,416

잡수익	(8,178)	7,503	2,874	12,544

기타수익 계	18,230	207,320	919,311	957,498

유형자산폐기손실	17,065	17,065	-	289

기타의대손상각비	-	-	(89,140)	-

기부금	500	4,433	-	-

잡손실	9,351	27,825	7,962	28,251

기타비용 계	26,916	49,323	(81,178)	28,540

26. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 15.33%, 0.47% 입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,741	4,941	2,304	4,583

외환차익 및 외화환산이익	101,950	178,959	219,873	492,920

파생상품평가이익	-	-	12,477	12,477

금융수익 계	104,691	183,900	234,654	509,980

이자비용	23,984	49,609	26,385	53,015

외환차손 및 외화환산손실	300,819	333,672	10,831	170,660

파생상품평가손실	-	-	3,092	3,092

금융원가 계	324,803	383,281	40,308	226,767

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	19,792,150	19,861,283

자본총계	11,932,512	9,476,853

부채비율(%)	166	210

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

상각후원가측정

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	1,212,917

금융리스채권	29,748

기타금융자산	5,410,765

장기금융상품	10,597

현금및현금성자산	5,809,329

합 계	12,473,356

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	797,494

차입부채	1,598,100

사채	100,000

리스부채	13,963,812

기타금융부채	1,857,198

합 계	18,316,604

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	1,014,164	1,014,164

금융리스채권	-	45,443	45,443

기타금융자산	-	5,545,086	5,545,086

장기금융상품	-	10,376	10,376

현금및현금성자산	-	4,424,166	4,424,166

합 계	-	11,039,235	11,039,235

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	237,933	-	237,933

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	609,722	609,722

차입부채	-	1,263,160	1,263,160

사채	-	100,000	100,000

전환사채	-	449,962	449,962

리스부채	-	14,711,170	14,711,170

기타금융부채	-	1,505,936	1,505,936

소 계	-	18,639,950	18,639,950

합 계	237,933	18,639,950	18,877,883

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

① 기대신용손실 평가 : 매출채권과 금융리스채권

당반기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 설정하는 매출채권과 금융리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,242,500	-	1,242,500	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	330	(165)	165	채무불이행

365일 이상 연체	100%	373,263	(373,263)	-	채무불이행

합 계	1,616,093	(373,428)	1,242,665

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	1,024,233	-	1,024,233	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	70,749	(35,374)	35,375	채무불이행

365일 이상 연체	100%	339,900	(339,900)	-	채무불이행

합 계	1,434,882	(375,274)	1,059,608

② 기대신용손실 평가 : 금융상품(현금성자산 포함) 및 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 금융상품 (현금성자산 포함) 및 기타금융자산에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	8,229,590	(3,000)	8,226,590	해당하지 않음

25%	3,577,460	(902,576)	2,674,884	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	-	-	-	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	667,203	(667,203)	-	채무불이행

합 계	12,474,253	(1,572,779)	10,901,474

2) 전기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	대손충당금	순장부금액	신용위험의유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	6,982,849	-	6,982,849	해당하지 않음

25%	3,714,300	(928,735)	2,785,565	채무불이행

180일 이상 365일 미만 연체	100%	10,000	(10,000)	-	채무불이행

365일 이상 연체	99%	668,707	(664,581)	4,126	채무불이행

합 계	11,375,856	(1,603,316)	9,772,540

③ 당반기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천엔)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	797,494	797,494	797,494	-	-	-	-

차입부채	1,598,100	1,655,079	259,261	173,162	301,461	725,603	195,592

사채	100,000	100,000	100,000	-	-	-	-

리스부채	13,963,812	14,252,362	772,449	732,960	1,342,688	3,490,493	7,913,772

기타금융부채	1,857,198	1,857,198	1,857,198	-	-	-	-

합 계	18,316,604	18,662,133	3,786,402	906,122	1,644,149	4,216,096	8,109,364

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위:천엔)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	237,933	237,933	237,933	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	609,722	609,722	609,722	-	-	-	-

차입부채	1,263,160	1,350,749	218,728	198,130	201,991	504,202	227,698

사채	100,000	100,300	150	100,150	-	-	-

전환사채	449,962	525,519	-	-	-	525,519	-

리스부채	14,711,170	15,013,689	789,381	772,270	1,437,488	3,522,132	8,492,418

기타금융부채	1,505,936	1,505,936	1,505,936	-	-	-	-

소 계	18,639,950	19,105,915	3,123,917	1,070,550	1,639,479	4,551,853	8,720,116

합 계	18,877,883	19,343,848	3,361,850	1,070,550	1,639,479	4,551,853	8,720,116

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

31. 리스(1) 리스제공자

당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 취득하여 리스계약을 체결하여 금융리스, 운용리스로 여행사에 제공하고, 운용리스의 경우 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하며, 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. ① 금융리스

1) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권 장부가액의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기말	전기말

유동	8,508	20,872

비유동	21,240	24,571

합 계	29,748	45,443

당반기말 현재 금융리스채권에 대한 대손충당금은 58,110천엔(전기말: 62,109천엔)입니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 기대신용손실은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

2) 당반기와 전반기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

② 운용리스

당반기와 전반기 중 운용리스와 관련하여 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	19,350	36,759	14,805	28,552

감가상각비	26,925	40,551	25,269	47,071

부동산

운용리스료수익	109,118	211,328	37,881	76,394

감가상각비	45,366	104,048	48,861	97,722

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당반기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	9,770,666	29,485	9,800,151

감가상각비	(574,109)	(17,079)	(591,188)

사용권자산의 추가	47,637	-	47,637

기타	(42,582)	-	(42,582)

반기말	9,201,612	12,406	9,214,018

2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초	10,170,195	22,463	10,192,658

감가상각비	(1,127,315)	(4,900)	(1,132,215)

사용권자산의 추가	727,786	11,922	739,708

기말	9,770,666	29,485	9,800,151

③ 리스에서 발생한 현금유출

당반기와 전반기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

리스부채 상환	766,605	841,383

리스부채 관련 이자비용	33,850	34,459

리스개설직접원가	1,551	2,734

단기리스 관련 비용	9,488	18,261

소액자산 리스 관련 비용	1,583	2,622

총현금유출액	813,077	899,459

32. 특수관계자(1) 최상위지배자

당반기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업

당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당반기말(%)	전기말(%)

(주)케이박스	당사의 종속기업	100	100

(주)케이티씨택스프리(*)	(주)케이박스의 종속기업	-	51

(*) 2024년 4월 24일에 지분을 매각하여 지배력을 상실했습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당반기	전반기

당사의 종속기업	(주)케이박스	기타비용	463	1,140

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,577,460	54,423

당반기말 현재 종속기업인 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 902,576천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 환입은26,158천엔입니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,714,300	56,628

전기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 장기대여금에 대하여 928,734천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 환입은833,605천엔입니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당반기	전반기

차입금 및 사채의 유동성대체	278,423	170,042

사용권자산의 최초 인식	47,637	175,829

리스부채의 최초 인식	47,637	175,829

리스부채의 유동성 대체	753,269	842,074

장기대여금의 유동성 대체	44,647	3,102,960

유형자산 취득 미지급금	1,227	-

(2) 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당반기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	400,066	(265,060)	278,423	-	-	413,429

차입부채(비유동)	863,094	600,000	(278,423)	-	-	1,184,671

사채(유동)	100,000	-	-	-	-	100,000

전환사채	449,962	-	-	-	(449,962)	-

리스부채(유동)	1,536,500	(766,605)	753,269	3,449	(28,391)	1,498,222

리스부채(비유동)	13,174,670	-	(753,269)	44,188	-	12,465,589

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

유동성 대체	리스부채 변동	기타

차입부채(유동)	634,994	(654,994)	420,066	-	-	400,066

차입부채(비유동)	583,160	700,000	(420,066)	-	-	863,094

사채(유동)	-	-	100,000	-	-	100,000

사채(비유동)	100,000	-	(100,000)	-	-	-

전환사채	426,613	-	-	-	23,349	449,962

리스부채(유동)	1,626,120	(1,627,806)	1,538,186	-	-	1,536,500

리스부채(비유동)	13,978,517	-	(1,538,186)	734,339	-	13,174,670

34. 주식선택권

(1) 당사는 당반기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

부여일	2024년 04월 23일	2024년 08월 30일

부여선택권수	166,339 개	225,231 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2026년 4월 9일 ~ 2029년 4월 8일	2024년 8월 30일 ~ 2029년 8월 29일

소멸일	2029년 4월 9일	2029년 08월 30일

기초자산가격	586 엔	621 엔

기대행사가격	541 엔	628 엔

기초자산의 기대변동성	54.46	54.58

기대행사기간	3.0 년	5.0 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	0.492	0.477

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전반기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없었으며, 당반기중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 6,342천엔은 판매비와관리비항목으로 계상되었습니다.

(3) 당반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

기초수량	-	-

신규부여에 의한 증가	166,339	225,231

소멸에 의한 감소	(5,545)	-

반기말수량	160,794	225,231

35. 담보제공자산

당반기 중 회사의 자산에 대한 근저당 설정을 해제함에 따라 당반기말 현재 회사의 자산이 담보로 제공된 내역은 없습니다.

36. 우발사항 및 약정사항

(1) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보당기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔, USD)

구 분	금융기관	제공자	통화	당반기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	미즈호은행	USD	1,500,000	1,500,000

지급보증	리소나은행	리소나은행	JPY	100,000	100,000

(2) 당반기말 현재 당사는 계류중인 소송사건이 없습니다.