JTC 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 2019년 2월 28일 현재
제 24 기 2018년 2월 28일 현재
주식회사 제이티씨와 그 종속기업

1. 일반현황(1) 지배기업의 개요 주식회사 제이티씨(이하 "지배기업")는 지배기업이 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 지배기업은 일본국 후쿠오 카현 후쿠오카시 하카타구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 종속기 업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)케이박스	대한민국	100%	2월말	소매업

(주)케이티씨택스프리	대한민국	51%	2월말

(주)시티플러스	대한민국	70%	2월말

(주)탑시티면세점	대한민국	70%	2월말

(주)디에프케이박스	대한민국	70%	2월말

모든 종속기업은 당기 중 신규로 지배력을 획득하여 연결재무제표에 포함되 었습니다.

(3) 연결대상 종속기 업의 재무정보 요약당기말 현재 연결실체 내 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출(*)	당기순이익(손실)(*)

(주)케이박스	2019-02-28	6,090,529	3,744,499	2,346,030	12,343	(102,733)

(주)케이티씨택스프리	2019-02-28	762,196	703,658	58,538	417,747	(207,258)

(주)시티플러스	2019-02-28	4,137,095	766,717	3,370,378	2,080,035	179,081

(주)탑시티면세점	2019-02-28	697,598	1,131,775	(434,177)	19	(532,852)

(주)디에프케이박스	2019-02-28	97,670	936	96,734	-	(2,521)

(*) 매출 및 당기순이 익(손실)은 연결실체가 지배력을 획득한 이후에 발생한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 IFRS 15호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 IFRS 9호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 5월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 5월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8, 35 : 리스의 분류 - 주석 34 : 신용위험② 가정과 추정의 불확실성다음 보 고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 충당부채 - 주석 28 : 확정급여채무의 측정- 주석 30 : 이연법인세의 인식- 주석 34 : 기대신용손실- 주석 36 : 주식기준보상

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수 준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주 석 34 : 금융상 품

- 주석36 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 3월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 IAS18호 '수익', IAS 11호 '건설계약', SIC-31호 '수익: 광고용역의 교환거래', IFRIC 13호 '고객충성제도', IFRIC 15호 '부동산건설약정', IFRIC 18호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 3월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. IFRS 15호의 적용에 따라 기초이익잉여금에 반영된 최초적용누적효과는 없으며, 수익인식방법에 대한 설명과 금액적 정보는 주석 4, 25에서 설명하고 있습니다. (2) IFRS 9호 '금융상품' IFRS 9호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.연결실체는 IFRS 9호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 IFRS 9호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 3월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하며, 최초적용일에 적립금 및 이익잉여금에 인식된 최초 적용 누적효과는 없습니다.

IFRS 9호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정IFRS 9호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

IFRS 9호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우 에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.최초적용일(2018년 3월 1일) 현재 IAS 39호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 IFRS 9호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	IAS 39호에 따른 분류	IFRS 9호에 따른 분류	IAS 39호에 따른 장부금액	IFRS 9호에 따른 장부금액

현금및현금성자산(*)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,861,133	4,861,133

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,243,740	2,243,740

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,207,961	3,207,961

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	315,139	315,139

금리스왑	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	81	81

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,106,230	1,106,230

차입부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,933,298	3,933,298

사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	400,000	400,000

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,555,636	2,555,636

(*) 시재현금은 제외되어 있습니다.

기존에 IAS 39호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 IFRS 9호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 IFRS 9호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

② 금융자산의 손상IFRS 9호는 IAS 39호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. IFRS 9호 하에서 신용손실은 IAS 39호를 적용한 결과보다 조기에 인식됩니다.

③ 새로운 손상모형의 영향IFRS 9호의 새로운 손상모형 적용에 따라 기초이익잉여금에 반영된 최초적용누적효과는 없으며, 최초도입일 현재 금융자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 IAS 32호와 IFRS 9호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액중 현재의지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래의 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 매입부대원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 (여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함)

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자을 특성을 포함하여 계약상 액면 이자을을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않 습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상 연결실체 는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- IFRS 15호에서 정의된 매출채권과 계약자산 - IAS 17호에서 정의된 리스제공자의 리스채권 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산, 그리고 리스채권에 대한 신용손실충당금은 항상 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체 가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체 에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내（또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간）에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체 는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체 는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체 의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~39년

구축물	3~39년

차량운반구	2~15년

공기구비품	2~20년

기타유형자산	3~40년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 취득한 영업권을 제외하고는, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3~10년

수도시설이용권	15년

영업권	-

기타의무형자산	1.7~4.3년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 연결실체가 리스제공자인 경우 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있으며, 경제적 내용연수에 따라 최대 15년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

② 연결실체가 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스의 경우 운용리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제 할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추 정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재 된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 재화나 용역의 특성과 수행의무의 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 고객에게 제공하는 재화나 용역의 특성

재화/용역의 구분	내 용

도매ㆍ소매 및 온라인	B2C거래의 특성상 소매 및 온라인계약은 구매와 동시에 청구되고 수익이 인식되며, 도매거래는 재화의 인도 후 30일 내에 청구합니다. 계약상 고객에게 제공하는 품질보증기간은 동종업계 대비 유사한 기간을 보장하고 있으며 고객은 품질보증기간의 연장을 별도로 구매할 수 있는 권리를 보유하지 아니합니다.고객에게는 반품권이 부여되어 있으며 수익은 누적수익 중 중요한 환원이 발생하지 않을정도까지만 인식됩니다. 연결실체는 고객충성제도를 적용하여 판매액의 일부를 미래 상품 구매에 사용할 수 있는할인권 제공으로 배분하고 있습니다 .

부동산의 임대	연결실체는 임대차계약상 임대차기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한 임대료수익과 임대면적내에서 발생한 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 동시에 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익은 매월 정산을통해 확정됩니다. 연결실체는 임대면적에 비례하는 임대료수익에 대해서는 월 단위로 익월청구하거나 차월분을 선수하고 있으며, 임차인의 실적에 따라 변동되는 임대료수익에 대해서는 월 단위로 정산하여 정산서를 발행하고 있습니다.

② 수행의무의 구분 - 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체는 도매ㆍ소매 및 온라인을 통한 재화의 판매와 관련하여, B2C거래의 특성상 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전된다고 판단합니다.③ 수행의무의 구분 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 부동산의 임대(전대차계약을 포함)와 관련하여, 고객이 임대차계약기간동안 발생하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 바, 임대차기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 임대차계약에 기반하여 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하는 실무적인 간편법을 적용하고 있습니다.

④ 계약부채 - 선수임대료 연결실체는 부동산의 임대와 관련하여, 임대기간이 경과하지 아니하였으나 선수한 임대료를 계약부채로 인식합니다.

⑤ 계약부채 - 할인권연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 고객충성제도로 배분된금액은 이연되며 할인권이 상품구매에 사용되거나 사용기한이 만료될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채로 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정기준서

제정ㆍ공표되 었으나 2018년 3월 1일 이후 시작 하는 회계연 도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① IFRS 16호 '리스'

201 7년 5월 22일 제정된 IFRS 16호 '리스'는 2019년 3월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 IAS 17호 '리스', IFRIC 4호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', SIC 15호 '운용리스: 인센티브', SIC 27호 ' 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다. 이 기준서는 2019년 3월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

IFRS 16호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 IFRS 16호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 3월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지 여부, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 여부 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

IFRS 16호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 3월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 IFRS 16호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 IFRS 16호 적용의 누적효과가 2019년 3월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 IAS 17호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

② 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- IFRS 4호 '보험계약'- IFRS 9호 '금융상품' 개정 - 부 (-) 의 보상을 수반하는 중도상환특성- ISA 19호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- ISA 28호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- IFRIC 23호 '법인세 처리의 불확실성'

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 IFRS 8호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며, 공시된 재무제표와 동일한 정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일부문의 매출액에 대해서는 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다.연결실체의 각 활동부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

활동부문	영업의 내용

도ㆍ소매 및 온라인	상품(면세품)의 판매 및 온라인 판매

부동산임대 및 리스	부동산의 전ㆍ임대 및 고객수송을 위한 교통수단의 리스

연결실체의 대표이사는 각 활동단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보당기와 전기의 각 활동부문에 대한 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. 각 활동별 매출액은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도ㆍ소매 및 온라인	50,476,953	52,256,004

부동산임대 및 리스	1,208,056	936,670

합 계	51,685,009	53,192,674

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 정보와 일치합니다.

(3) 지역별 정보 연결실체의 매출의 발생지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

일본	49,192,197	53,192,674

대한민국	2,492,812	-

합 계	51,685,009	53,192,674

(4) 주요 고객당기와 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

현금	431,126	395,774

요구불예금	9,796,010	4,861,133

재무상태표 및 현금흐름표 상 현금및현금성자산	10,227,136	5,256,907

(2) 당기말 현재 단기금융상품은 전액 취득시 잔여만기가 3개월을 초과하는 정기예금으로 구성되어 있습니다. (3) 단기금융상품 중 질권설정 등에 의해 사용이 제한된 항목에 대해서는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

7. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

특수관계자 매출채권	-	-

기타 매출채권	1,882,626	2,264,119

차감 : 대손충당금	(194,241)	(20,379)

합 계	1,688,385	2,243,740

연결실체의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다.8. 금융리스 (1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명연결실체는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동	66,964	132,024

비유동	126,626	85,213

합 계	193,590	217,237

당기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 37,135천엔이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 연결실체의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	246,933	239,769

차감 : 현재가치할인	(16,208)	(22,532)

리스순투자	230,725	217,237

차감 : 무보증잔존가치의 현재가치	(43,221)	(78,901)

최소리스료의 현재가치	187,504	138,336

연결실체에 게 귀속되는 무보증잔존가치의 할인 전 명목가액은 당기말과 전기말 현재각 각 48,827천엔, 90,200천 엔 입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 각 기간별 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	110,508	92,657	144,605	85,822

1년 초과 5년 이내	136,426	94,847	95,164	52,514

합 계	246,934	187,504	239,769	138,336

(5) 당기 및 전기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,536,796	(171,440)	6,365,356	5,944,441	(166,858)	5,777,583

저장품	49,753	-	49,753	79,067	-	79,067

합 계	6,586,549	(171,440)	6,415,109	6,023,508	(166,858)	5,856,650

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 90,258천엔 및 225,720천엔입니다. ( 주석 26 참 조) 또한, 당기와 전기 중 각각 22,002 천엔 및 21,519천엔의 평가손실충당금이 각 각 순실현가치로 환입되어 매출원가에서 차감하였습니다.

10.유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,138,579	-	-	1,138,579

건물	1,372,322	(69,944)	(8,928)	1,293,450

구축물	975,458	(287,290)	(128,416)	559,752

차량운반구	49,161	(26,978)	-	22,183

공기구비품	1,129,859	(499,951)	(153,165)	476,743

운용리스자산	1,399,132	(422,435)	-	976,697

기타유형자산	2,138,804	(452,084)	(66,057)	1,620,663

건설중인자산	425,053	-	(271,778)	153,275

합 계	8,628,368	(1,758,682)	(628,344)	6,241,342

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	288,349	-	-	288,349

건물	540,131	(37,459)	(8,928)	493,744

구축물	425,082	(90,335)	(32,198)	302,549

차량운반구	43,226	(21,706)	-	21,520

공기구비품	1,025,372	(363,412)	(111,499)	550,461

운용리스자산	1,310,844	(361,712)	-	949,132

기타유형자산	2,067,953	(310,456)	(66,057)	1,691,440

건설중인자산	242,064	-	-	242,064

합 계	5,943,021	(1,185,080)	(218,682)	4,539,259

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	사업결합	기타증(감)액(*)	외화환산	기말장부금액

토지	288,349	852,306	-	-	-	-	-	(2,076)	1,138,579

건물	493,744	702,897	-	(32,537)	-	-	131,816	(2,470)	1,293,450

구축물	302,549	132,424	(5,441)	(63,154)	(96,602)	225,748	65,016	(788)	559,752

차량운반구	21,520	11,797	(2,387)	(8,747)	-	-	-	-	22,183

공기구비품	550,461	71,925	(3,000)	(121,220)	(45,929)	24,614	-	(108)	476,743

운용리스자산	949,132	298,391	(18,094)	(122,438)	-	-	(130,294)	-	976,697

기타유형자산	1,691,440	34,591	(3,686)	(145,946)	(13,183)	-	57,447	-	1,620,663

건설중인자산	242,064	426,141	-	-	(272,864)	-	(242,064)	(2)	153,275

합 계	4,539,259	2,530,472	(32,608)	(494,042)	(428,578)	250,362	(118,079)	(5,444)	6,241,342

(*) 복구충당부채 증감액 30,544천엔, 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 130,294천엔 및 기타비용대체액 18,329천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	296,948	-	(8,599)	-	-	-	288,349

건물	368,134	164,790	(21,220)	(11,732)	(8,928)	2,700	493,744

구축물	312,165	43,195	(2,633)	(28,149)	(22,029)	-	302,549

차량운반구	22,887	5,999	(316)	(7,050)	-	-	21,520

공기구비품	647,451	92,533	(27,541)	(138,045)	(83,569)	59,632	550,461

운용리스자산	982,120	93,101	-	(115,597)	-	(10,492)	949,132

기타유형자산	399,663	502,266	(2,303)	(150,089)	(84,263)	1,026,166	1,691,440

건설중인자산	1,111,703	221,709	-	-	-	(1,091,348)	242,064

합 계	4,141,071	1,123,593	(62,612)	(450,662)	(198,789)	(13,342)	4,539,259

(*) 복구충당부채 증감액 22,258천엔, 소프트웨어 대체액 25,108천엔 및 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 10,492천엔이 포함되어 있습니다. (3) 손상차손연결실체는 당기 중 일본 라쿠이치쓰시마점의 사업 철수 및 대한민국 서울 소재 시내면세점의 영업 불확실성의 증가로 인하여 430,485천엔의 손상차손(무형자산에 대한 손상차손 1,907천엔 포함)을 인식하였고, 전기 중 시모노세키점 및 후쿠오카하카타점 외 3개 점포의 수익성 악화 및 사업 철수에 의하여 유형자산에 대하여 손상을 평가하고 198,789천엔의 손상차손을 인식하였습니다.(4) 리스자산연결실체 는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다. 운용리스에 대한 정보는 주석 35 에서 자세히 설명하고 있습니다.(5) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,148백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)와 지분을 공유하고 있으며, 전체 부동산 중 연결실체의 소유지분은 50%입니다. (6) 연결실체가 보유한 대한민국 제주도 소재 토지 및 건물(장부가 1,148백만엔)은 (주)케이티씨제주(구, (주)에스에이홀딩스)가 차입한 신한은행 및 제주은행의 차입금에 대하여 근저당(채권최고액 5,893백만원)이 설정되어 있습니다.

11. 무형자산과 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장 부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	165,618	(82,222)	(1,900)	81,496

수도시설이용권	340	(80)	-	260

영업권	941,042	-	-	242,469

기타의무형자산(*)	290,686	(48,217)	-	941,042

합 계	1,397,686	(130,519)	(1,900)	1,265,267

(*) 기타의무형자산은 연결실체가 보유하는 대한민국 소재 인천국제공항 제 1터미널및 제 2터미널 출국장의 면세사업권에 해당합니다. 각 위치별 면세사업권의 계약상 잔여기간에 걸쳐 상각됩니다.

② 전기말

(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	128,471	(62,339)	66,132

수도시설이용권	340	(57)	283

합 계	128,811	(62,396)	66,415

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득	사업결합	상각비	손상차손	외화환산	기말장부금액

소프트웨어	66,132	9,872	30,395	(22,877)	(1,907)	(119)	81,496

수도시설이용권	283	-	-	(23)	-	-	260

영업권	-	-	944,802	-	-	(3,760)	941,042

기타의무형자산	-	-	294,095	(50,658)	-	(969)	242,468

합 계	66,415	9,872	1,269,292	(73,558)	(1,907)	(4,848)	1,265,266

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

소프트웨어	57,639	5,120	(21,735)	25,108	66,132

수도시설이용권	306	-	(23)	-	283

합 계	57,945	5,120	(21,758)	25,108	66,415

(3) 상각무형자산의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

12. 종 속기업 및 연결범위의 변동(1) 일반사항지배기업은 대한민국 내 면세사업의 진출을 목적으로 2018년 4월 27일자로 (주)케이박스를 설립하였으며, 이후 수 차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 지분 100%를 보유하고 있습니다. 연결실체는 설립 및 유상증자와 관련한 취득관련원가 35,041천엔을 판매비와관리비로 인식하였습니다. 또한, 지배기업의 종속기업인 (주)케이박스는 당기 중 (주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱, (주)케이티씨택스프리에 대한 지분 51%와 (주)시티플러스에 대한 지분 70%를 각각 취득하였습니다. 또한, (주)시티플러스는 출자비율 100%로 (주)디에프케이박스를 설립하였습니다. 이 거래로 지배기업은 동 종속기업들에 대한 지배력을 당기 중 최초로 획득하였습니다. 지배기업은 종속기업들에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체의 대한민국 내 면세사업 진출 및 사업영역 확대를 기대하고 있습니다.

(2) 종속기업의 취득① 간주취득일(주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱은 취득일 이후 재무현황 및 영업현황에유의적인 변동이 없어 2018년 8월 31일 결산일 기준으로 지배력을 획득한 것으로 회계처리하였으며, (주)케이티씨택스프리 는 동 종속기업의 설립월인 2018년 4월 30일 결산일 기준으로 지배력을 획득한 것으로 회계처리하였습니다. ② 이전대가취득일 현재 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와그 종속기업

이전대가 :

현금및현금성자산	148,866	208,377	1,875,707

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

현금및현금성자산	373	266,683	112,411

재고자산	-	-	498,143

금융자산	-	-	909,144

기타금융자산	41,642	-	156,472

기타자산	11,831	-	235,320

유형자산	-	-	249,366

무형자산	84	-	30,285

기타의 무형자산	22,105	-	290,685

매입채무	(4,029)	-	(239,307)

단기차입금	(18,162)	-	(223,068)

장기차입금	-	-	(99,244)

기타부채	(73,927)	-	(13,605)

기타금융부채	(12,754)	-	(272,982)

복구충당부채	-	-	(77,535)

이연법인세부채	(4,863)	-	(63,951)

합 계	(37,700)	266,683	1,492,134

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

총 이전대가	148,866	208,377	1,875,707

비지배지분	(5,144)	130,675	485,100

식별가능순자산 공정가치	37,700	(266,683)	(1,492,134)

영업권	181,422	72,369	868,673

영업권은 피취득자의 영업능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.(3) 종속기업의 처분연결실체는 한국 내 사업과 관련하여 (주)시티플러스에 의한 사후면세점 사업에 집중하기 위한 전략적 결정에 따라 2019년 초에 동 사업부문을 매각하기로 결정하였으며,2019년 2월 28일자로 (주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱을 연결범위에서 제외하였습니다. 해당 종속기업은 사업을 개시하지 않아 연결실체 내에서 중단영업부문으로 분류되지 않았습니다.

(주)뉴에이플러스 및 (주)에이플러스코스메틱의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱

현금및현금성자산	(10,516)

기타금융자산	(34,238)

기타자산	(4)

유형자산	(22,230)

무형자산	(201,369)

매입채무	4,030

차입부채	53,593

기타금융부채	12,979

기타부채	52,395

이연법인세부채	4,863

비지배지분	(6,721)

순자산의 감소	(147,218)

처분대가	148,866

종속기업처분손익	1,648

(4) 비지배지분 당기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	(주)뉴에이플러스 및(주)에이플러스코스메틱	(주)케이티씨택스프리	(주)시티플러스와 그 종속기업

기초	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	(5,144)	130,675	485,100

비지배지분손익	(1,583)	(102,399)	(134,388)

종속기업 처분으로 인한 감소	6,727	-	-

연결실체 내의 지분의 변동	-	-	558,046

재무제표의 외화환산차이	-	492	981

기말	-	28,768	909,739

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	90,063	81,131

차감 : 대손충당금	(6,943)	(3,965)

미수금	478,814	56,258

차감 : 대손충당금	(112,160)	-

미수수익	13,967	-

예치금	2,228	14

소 계	465,969	133,438

비유동 :

특수관계자 대여금	-	-

기타 대여금	1,715,845	1,384,895

보증금	2,964,690	1,689,628

차감 : 대손충당금	(44,660)

소 계	4,635,875	3,074,523

합 계	5,101,844	3,207,961

연결실체의 대여금 등 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34 에 서 설명하고 있습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	1,940,447	1,157,036

선급비용	349,807	239,372

미수소비세	754,191	673,986

소 계	3,044,445	2,070,394

비유동 :

선급비용	162,921	141,752

합 계	3,207,366	2,212,146

15. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

정기예금 (*1)	522,862	-

저축성보험(*2)	8,160	315,139

소 계	531,022	315,139

(*1) 당기말 현재 전액 질권설정에 의해 사용이 제한되어 있습니다.(주석 33 참조)(*2) 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.연 결실체의 장기금융상품과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

16. 당기손익-공정가치인식 금융부채전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 금리스왑의 공정가치로 구성되어 있으며, 상세한 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	전기말

거래상대방	상공조합중앙금고 오이타지점

계약일	2014-02-27

만기일	2019-02-20

지불금리	1.03%

수취금리	TIBOR + 0.3%

계약금액	20,000

공정가치	(81)

동 당기손익-공정가치인식 금융부채는 당기 중 만기도래로 전액 실현되었습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무 - 특수관계자	-	-

매입채무 - 기타	1,302,734	1,106,230

매입채무 계	1,302,734	1,106,230

미지급금	1,716,151	2,033,350

미지급비용	456,625	238,205

예수보증금	302,401	284,081

기타금융부채 계	2,475,177	2,555,636

합 계	3,777,911	3,661,866

18. 사채 및 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

은행차입금	1,961,716	1,378,886

사채	100,000	100,000

소 계	2,061,716	1,478,886

비유동 :

은행차입금	3,408,248	2,554,412

기타차입금	270,935	-

사채	200,000	300,000

소 계	3,879,183	2,854,412

합 계	5,940,899	4,333,298

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2021-09-30	운전자금	0.58%	155,000	215,000

2023-12-25	운전자금	0.50%	295,000	-

미즈호은행오이타지점	2018-09-10	신차버스구입자금	1.25%	-	17,150

2019-02-25	운전자금	1.09%	-	20,000

2019-06-25	운전자금	1.09%	10,000	30,000

2019-07-10	운전자금	0.70%	12,500	37,500

2020-01-31	운전자금	기준금리+0.45%	103,310	215,750

2021-09-28	운전자금	0.42%	258,343	358,339

2022-01-25	운전자금	0.26%	486,000	-

미츠비시도쿄UFJ은행후쿠오카지점	2018-03-27	운전자금	0.99%	-	5,000

2019-06-28	운전자금	1.04%	-	30,000

2020-06-30	운전자금	0.70%	30,000	50,000

2020-12-29	운전자금	0.63%	160,000	240,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	530,894	617,000

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	-	180,558

2021-09-30	건설협력금	기준금리+0.25%	158,000	158,000

상공조합중앙금고오이타지점	2019-02-20	운전자금(*1)	TIBOR + 0.30%	-	20,000

2021-01-20	시설및운전자금	0.60%	57,500	87,500

2021-09-30	설비자금	0.67%	275,000	375,000

서일본시티은행본점	2020-06-20	운전자금	0.80%	53,348	93,344

오이타은행후쿠오카지점	2018-11-25	상품매입자금	1.05%	-	74,966

2021-02-25	상품매입자금	단기 prime rate +1.30%	79,200	118,800

2023-12-25	운전자금	0.48%	483,332	-

이요은행후쿠오카지점	2018-09-20	운전자금	0.75%	-	11,490

2018-11-20	타행차입반제자금	0.75%	-	16,500

2019-03-20	운전자금	0.75%	1,470	21,510

2020-07-20	운전자금	0.67%	28,190	48,230

2021-01-20	운전자금	0.60%	115,000	175,000

2021-09-20	운전자금	0.50%	516,657	716,661

2024-12-25	운전자금	0.48%	483,332	-

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	483,334	-

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	290,000	-

하나은행	2019-04-07	기업운전일반자금대출	4.59%	99,243	-

2019-10-08	기업시설일반분할상환대출	3.99%	40,566	-

2022-04-15	기업운전관광진흥개발자금대출(*2)	1.50%	99,244	-

2019-04-26	기업운전일반자금대출(*2)	3.99%	65,501	-

합 계	5,369,964	3,933,298

유동	1,961,716	1,378,886

비유동	3,408,248	2,554,412

합 계	5,369,964	3,933,298

(*1) 주석 16에서 설명하는 금리스왑에 의해 고정이자율을 지급하고 있습니다.(*2) 신용보증기금에 의해 148,720천엔의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	이자율	당기말

기타	2020-09-03	3.00%	222,306

2021-01-22	3.00%	48,629

합 계	270,935

유동	-

비유동	270,935

합 계	270,935

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당기말	전기말

미즈호은행오이타지점	2021-09-28	0.48%	300,000	400,000

유동	100,000	100,000

비유동	200,000	300,000

합 계	300,000	400,000

(5) 당기말 현재 300,000천엔의 사채가 미즈호은행 오이타지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다. (6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 전액 사채 및 차입부채의 상환으로 구성되어 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선수금	89,063	27,674

선수수익	5,218	-

예수금	92,738	97,579

유급휴가부채	81,832	44,496

상여부채	42,600	49,500

합 계	311,451	219,249

20. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	복구충당부채

기초금액	319,126	315,827

전입금액	38,310	23,089

사용금액	(8,688)	(19,790)

연결범위의 변동	77,844	-

외화환산	(338)	-

기말금액	426,254	319,126

유동 :	-	-

비유동 :	426,254	319,126

합 계	426,254	319,126

(2) 복구충당부채연결실체는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 연결실체에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	35,005,517	25,077,000

자본금(*)	4,855,000	631,410

(*) 당기 중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 9,928,517주를 발행하였습니다.(2) 지배기업의 보통주는 무액면주식입니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자본준비금으로 구성되어 있으며, 당기중 대한민국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행으로 인하여 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	43,025	15,291

기타 (*3)	(169,922)	-

합 계	288,790	430,978

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다. (*2) 당기와 전기 중 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (*3) 당기 중 대한민국 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

23. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

특별상각준비금(*3)	21,212	33,254

미처분이익잉여금(*4)	12,794,901	12,256,270

합 계	13,350,263	12,823,674

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.(*3) 일본 세법상 감가상각자산의 특별상각액의 손금산입을 목적으로 임의적립한 준비금입니다.(*4) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 배당가능이익과 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,823,674	10,473,151

지배기업 귀속 당기순이익	1,031,835	2,452,572

배당금의 지급	(501,540)	(100,308)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(3,706)	(1,741)

기말금액	13,350,263	12,823,674

(3) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

배당주식수	25,077,000	25,077,000

주당배당액(엔)	20	4

배당금	501,540	100,308

24. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천엔)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	1,031,835	2,452,572

가중평균유통보통주식수(*)	33,999,065	25,077,000

기본주당손익(엔)	30	98

(*) 당기 누적기간의 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기의 가중평균유통주식수는 전기말 유통주식수와 동일합니다.

(단위: 주, 일)

구 분	유통보통주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수(적수/365일)

기초유통보통주식수	25,077,000	37	927,849,000	2,542,052

유상증자 (2018년 4월 6일)	35,005,517	328	11,481,809,576	31,457,013

당기말 가중평균유통보통주식수	33,999,065

(2) 당기말 과 전기말 현재 주식선택권은 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어당기 및 전기의 희석주당이익은 당기 및 전기 기본주당이익과 동일합니다.

25. 매출 및 매출원가

(1) 매출연결실체는 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 당기부터 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 도입하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	50,476,953	52,256,004

부동산임대	1,010,759	704,983

리스	197,297	231,687

합 계	51,685,009	53,192,674

[수익인식 시기]

고객과의 계약에서 생기는 수익 (*1)

한 시점에 인식하는 매출	50,476,953	52,256,004

기간에 걸쳐 인식하는 매출	1,010,759	704,983

소 계	51,487,712	52,960,987

리스계약에 의한 수익(*2)

기간에 걸쳐 인식한 매출	197,297	231,687

합 계	51,685,009	53,192,674

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.(*2) IAS 17호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

수취채권	매출채권(*1)	1,882,626	2,264,119

계약자산	-	-	-

계약부채	선수금(*2)	8,203	6,219

선수수익(*3)	5,218	-

(*1) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.(*2) 전기말 현재 인식 된 계약부채(선수금) 전액은 당기에 모두 수익으로 인식하였습니다.(*3) 연결실체는 고객충성제도를 적용하여 판매액의 일부를 미래 상품 구매에 사용할 수 있는 할인권 제공으로 배분하고 있습니다. 당기말 유효한 미사용할인권에 배부된 금액에 해당합니다. (3) 매출원가 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

도매ㆍ소매 및 온라인	15,385,594	15,308,581

부동산임대	357,513	291,948

리스	121,074	112,019

합 계	15,864,181	15,712,548

26. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(90,258)	225,720

재고자산의 매입	15,469,756	15,082,861

종업원급여	3,865,702	3,630,138

판매촉진비	24,219,767	26,279,486

임차료	2,484,418	1,778,584

감가상각비와 기타상각비	567,599	472,420

지급수수료	973,255	802,469

기타비용	1,915,448	1,824,696

합 계	49,405,687	50,096,374

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	3,274,876	3,120,586

퇴직급여	94,869	65,379

법정복리비	409,244	409,033

복리후생비	58,979	19,849

판매촉진비	24,219,767	26,279,486

광고선전비	86,938	160,039

임차료	2,484,418	1,778,584

수도광열비	137,912	129,228

통신비	43,481	43,240

여비교통비	89,510	96,489

소모품비	160,170	388,738

관리제비용	370,540	424,202

보험료	33,669	24,888

운임	32,827	43,701

지급수수료	973,255	802,469

세금과공과	267,691	145,265

감가상각비	372,968	338,643

무형자산상각비	73,558	21,758

대손상각비	210,998	16,501

주식보상비용	27,734	15,291

기타판매비와관리비	118,102	60,458

합 계	33,541,506	34,383,827

28. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	3,274,876	3,120,586

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	468,223	428,882

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	85,775	65,379

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,094	-

주식보상비용	27,734	15,291

합 계	3,865,702	3,630,138

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	592,234	509,726

기타부채(상여,연차부채)	124,432	93,996

총 종업원급여부채	716,666	603,722

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채(자산)	716,666	603,722

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 연결실체는 2019년 2월까지 확정급여제도에 대한 기여금으로 납부할 금액이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	509,726	449,534

당기비용으로 인식 :

당기근무원가	82,539	62,434

이자비용	3,236	2,945

소 계	85,775	65,379

기타포괄손익으로 인식(보험수리적손익) :

재무적 가정의 변동	-	6,327

경험조정	5,348	(3,814)

소 계	5,348	2,513

기타 :

급여의 지급	(8,615)	(7,700)

기말잔액	592,234	509,726

(5) 확정급여채무① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원	종업원	임원	종업원

할인율(%)	0.6	0.4	0.6	0.4

가중평균 듀레이션(년)	15.3	6.6	14.0	6.5

미래 사망율과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 측정에 사용된 예상사망률은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

45세	남자	0.00172	0.00172

여자	0.00092	0.00092

65세	남자	0.00984	0.00984

여자	0.00390	0.00390

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	증가	감소

할인율 (50 basis point)	(37,287)	39,696

29. 기타영업수익과 기타영업비용당기와 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	120,079

제충당금환입	7,330	3,208

잡수익	104,625	142,306

종속기업처분이익	1,648	-

기타수익 계	113,603	265,593

유형자산처분손실	19,004	695

유형자산폐기손실	8,211	23,471

기타의대손상각비	156,998	-

손상차손	430,485	198,789

기부금	1,535	674

잡손실	54,885	8,178

기타비용 계	671,118	231,807

30. 법 인 세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,005,221	1,096,902

자본에 직접 가감한 당기법인세	75,276	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	256	(353,500)

소 계	1,080,753	743,402

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(209,197)	(116,882)

자본에 직접 가감한 이연법인세	1,642	771

소 계	(207,555)	(116,111)

법인세비용	873,198	627,291

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식:

확정급여부채의 재측정요소	(5,348)	1,642	(3,706)	(2,513)	771	(1,742)

자본에 직접 인식:

자본발행비용	(245,197)	75,276	(169,921)	-	-	-

합 계	(250,545)	76,918	(173,627)	(2,513)	771	(1,742)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,666,664	3,079,863

적용세율에 따른 법인세비용(*)	583,331	945,518

세무상 공제되지 않는 비용	2,303	145,887

세무상 과세되지 않는 수익	-	(15,350)

법인세법 등의 특별공제세액	-	(86,526)

과거에 인식되지 않은 이월결손금의 사용	(34,533)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 변동	95,936	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 변동	63,960	-

자본에 직접 반영된 법인세	76,918	-

과거기간과 관련된 조정액	256	(353,500)

기타(세율 및 환산차이 등)	85,027	(8,738)

법인세비용	873,198	627,291

계속영업에 대한 유효세율(%)	52.4	20.4

(*) 연결실체는 지배기업이 위치한 일본 내에서 발생한 소득에 대해서는 법인세, 주민세, 소득할 사업세 및 지방법인특별세를 고려한 실효세율을 적용하여 산정하고 있으며, 그 외의 해외종속기업에서 발생한 소득에 대해서는 각 국가의 실효세율을 이용하여 산정하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	연결범위의변동	당기손익반영	기타포괄손익반영	외화환산	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	26,497	-	11,741	-	-	38,238

재고자산평가충당금	50,965	-	(6,014)	-	-	44,951

일시상각자산	31,453	-	(13,327)	-	-	18,126

특별상각준비금	(14,636)	-	5,325	-	-	(9,311)

국제회계기준전환효과	(238,039)	188,353	1,642	-	(48,044)

사업결합에 따라 식별된 무형자산	-	(63,951)	10,650	-	(42)	(53,343)

기타	139,931	-	10,827	-	-	150,758

이연법인세자산(부채)	(3,829)	(63,951)	207,555	1,642	(42)	141,375

② 전기

(단위: 천엔)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급사업세	14,770	11,727	-	26,497

재고자산평가충당금	57,541	(6,576)	-	50,965

일시상각자산	9,806	21,647	-	31,453

특별상각준비금	(22,864)	8,228	-	(14,636)

국제회계기준전환효과	(276,019)	37,209	771	(238,039)

기타	96,055	43,876	-	139,931

이연법인세자산(부채)	(120,711)	116,111	771	(3,829)

(5) 당기말와 전기말 현재 중 상계 전 이연법인세자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	599,404	527,625

상계 전 이연법인세부채	(458,029)	(531,454)

상계 후 이연법인세자산(부채)	141,375	(3,829)

(6) 당기말 현재 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이 및 그 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	금 액	이연법인세효과	소멸예상시기

차감할 일시적차이	434,336	95,554	-

세무상 결손금	832,014	183,043	2027~2028년

31. 순금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천엔)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타의 부채	합 계

유효이자율법으로 계산한 이자수익	39,632	-	-	-	39,632

외환차익	303,942	-	-	-	303,942

외화환산이익	6,808	-	-	-	6,808

파생상품거래이익	-	73	-	-	73

금융수익 계	350,382	73	-	-	350,455

유효이자율법으로 계산한 이자비용	-	-	22,296	835	23,131

외환차손	382,138	-	-	-	382,138

외화환산손실	329	-	-	-	329

금융원가 계	382,467	-	22,296	835	405,598

(2) 전기

(단위: 천엔)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	복구충당부채상각원가	합 계

이자수익	-	11,000	-	-	-	11,000

외환차익	77,523	-	-	-	-	77,523

외화환산이익	1,960	37	-	27	-	2,024

파생상품평가이익	-	-	197	-	-	197

금융수익 계	79,483	11,037	197	27	-	90,744

이자비용	-	-	-	27,586	831	28,417

외환차손	111,020	-	-	-	-	111,020

외화환산손실	1,529	-	-	-	-	1,529

금융원가 계	112,549	-	-	27,586	831	140,966

32. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

부채총계	11,244,171	9,475,982

자본총계	24,209,473	14,439,471

부채비율(%)	46.45	65.63

33. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였으며, 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및계약자산(금융리스채권을 포함)과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 계약자산 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신용위험의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 계약자산(금융리스채권을 포함)에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 IFRS 9호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 기대신용손실율은 매출채권 등이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 하여 산정하고 있습니다. ② 채무증권연결실체는 점포사용목적의 부동산 건설과 관련하여 자산운용회사에게 건설협력금 명목으로 자산건설에 필요한 자금을 대여하고, 준공 및 사용개시 이후 일정 기간에 걸쳐 회수하고 있습니다. 한편, 협력사인 여행사에 대하여도 사업 관계상 모객에 필요하거나 운전자금 목적의 금전을 선급하거나 대여하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 취득시 및 보고기간말에 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하여 신용위험이 유의적으로 증가하였거나 채무불이행 상태에 이른 경우 전체기간 기대신용손실로서 손상차손을 측정하고, 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우 12개월 기대신용손실로 손상차손을 측정하고 있습니다.

연결실체가 당기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	제공자	금액

임대보증금 보증	서울보증보험	인천국제공항공사	1,414,610

물품대금 보증	서울보증보험	(주)엘지생활건강	44,660

대출보증	신용보증기금	하나은행	148,270

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 금융상품을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하는 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	금융기관	장부가액	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	20,102	질권설정

광주은행	326,483	질권설정

소 계	346,585

장기금융상품	하나은행	458,353	질권설정

광주은행	64,508	질권설정

소 계	522,861

합 계	869,446

또한, 연결실체는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(엔화단위 : 천엔, 외화단위 : USD)

구 분	금융기관	약정액	실행액

당좌차월	오이타은행 후쿠오카지점	400,000	-

미즈호은행 오이타지점	300,000	-

미쓰이스미토모은행 후쿠오카지점	300,000	-

리소나은행 후쿠오카지점	300,000	-

일반자금대출 등	하나은행	318,811	304,554

수입신용장	하나은행	USD 250,000	-

(4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 엔화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW, CNY, USD 등입니다. ② 이자율위험연결실체는 금리스왑을 이용하여 차입금 이자율 변동위험 노출의 일부를 고정금리로바꾸는 정책을 채택하고 있습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

단기금융상품	-	-	646,585	646,585

매출채권	-	1,688,385	1,688,385

금융리스채권	-	-	193,590	193,590

기타금융자산	-	5,101,844	5,101,844

장기금융상품	-	-	531,022	531,022

합 계	-	-	8,161,426	8,161,426

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,302,734	1,302,734

차입부채	-	-	5,640,899	5,640,899

사채	-	-	300,000	300,000

기타금융부채	-	-	2,475,177	2,475,177

합 계	-	-	9,718,810	9,718,810

(*) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

② 당기초연결실체는 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 당기부터 IFRS 9호 '금융상품'을 도입하였으며, 최초도입일(당기초) 현재의 IFRS 9호에 의한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

매출채권	-	-	2,243,740	2,243,740

금융리스채권	-	-	217,237	217,237

기타금융자산	-	-	3,207,961	3,207,961

장기금융상품	-	-	315,139	315,139

합 계	-	-	5,984,077	5,984,077

공정가치로 측정되는 금융부채(*2)

금리스왑	81	-	-	81

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	-	1,106,230	1,106,230

차입부채	-	-	3,933,298	3,933,298

사채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	-	-	2,555,636	2,555,636

합 계	-	-	7,995,164	7,995,164

(*1) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. (*2) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다.

③ 전기말

(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익인식지정	대여금및수취채권	기타	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

매출채권	-	2,243,740	-	2,243,740

금융리스채권	-	217,237	-	217,237

기타금융자산	-	3,207,961	-	3,207,961

장기금융상품	-	315,139	-	315,139

합 계	-	5,984,077	-	5,984,077

공정가치로 측정되는 금융부채(*2)

금리스왑	81	-	-	81

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	-	1,106,230	1,106,230

차입부채	-	-	3,933,298	3,933,298

사채	-	-	400,000	400,000

기타금융부채	-	-	2,555,636	2,555,636

합 계	-	-	7,995,164	7,995,164

(*1) 연결실체는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. (*2) 금리스왑은 공정가치 수준 2로 측정되고 있습니다. ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 설명

당기와 전기 중 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 아래와 같습니다.

구분	공정가치서열체계수준	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 아니한투입변수간의 상관관계

금리스왑	2	시장접근법	-	-

금리스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당기말 및 전기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 수익율곡선에 기초하여 결정하고 있습니다.

금리스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 금리스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.⑤ 당기 중 수준 2 공정가치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용되는 평가기법의 변경은 없습니다.⑥ 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체 의 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행예ㆍ적금	10,765,189	4,861,133

기타금융기관의 금융자산	208,428	315,139

매출채권 및 계약자산	1,688,385	2,243,740

금융리스채권	193,590	217,237

기타금융자산	5,101,844	3,207,961

합 계	17,957,436	10,845,210

당기말과 전기말 현재 금융자산 의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

국내(일본)	13,903,900	5,938,192

중국	25,013	45,215

한국	4,028,523	670

합 계	17,957,436	5,984,077

당기말과 전기말 현재 금융자산 의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

은행	10,775,974	4,861,133

신용카드사	1,584,621	2,064,858

기타금융기관	208,428	315,152

부동산운용회사	3,605,539	2,639,881

관광ㆍ여행사	439,334	367,582

기타	1,343,540	596,604

합 계	17,957,436	10,845,210

② 손상차손당기와 전기 중 금융상품에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

매출채권	금융리스채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초잔액	20,379	-	3,965	3,878	3,966

손상차손 인식	173,862	37,135	156,998	16,501	-

연결범위의 변동	-	-	2,977	-	-

외화환산차이	-	-	(177)	-	-

기말잔액	194,241	37,135	163,763	20,379	3,966

③ 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권, 계약자산 및 리스채권주석 3에서 설명하는 바와 같 이, 연결실체는 당기부터 IFRS 9호 '금융상품'을 적용하였습니다. 당기말과 도입일(당기초) 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	1,881,975	-	1,881,975	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	231,376	231,376	-	채무불이행

합 계	2,113,351	231,376	1,881,975

2) 당기초(도입일)

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	2,344,977	-	2,344,977	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	12%	132,501	16,501	116,000	해당함

365일 이상 연체	100%	3,878	3,878	-	채무불이행

합 계	2,481,356	20,379	2,460,977

④ 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산주석 3에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 당기 부터 IFRS 9호 '금융상품'을 적용하였습니다. 당기말과 도입일(당기초) 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	15,499,847	-	15,499,847	해당하지 않음

7%	620,274	44,660	575,614	해당함

100%	112,161	112,161	-	채무불이행

365일 이상 연체	100%	6,942	6,942	-	채무불이행

합 계	16,239,224	163,763	16,075,461

2) 당기초(도입일)

(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	8,251,732	-	8,251,732	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	-	132,501	-	132,501	해당함

365일 이상 연체	100%	3,965	3,965	-	채무불이행

합 계	8,388,198	3,965	8,384,233

(3) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	1,302,734	1,302,734	-	-	-

차입부채	5,640,899	1,082,002	879,714	1,849,859	1,829,324

사채	300,000	50,000	50,000	200,000	-

기타금융부채	2,475,177	2,475,177	-	-	-

합 계	9,718,810	4,909,913	929,714	2,049,859	1,829,324

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

파생금융부채 :

이자율스왑	81	-	81	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	1,106,230	1,106,230	-	-	-

차입부채	3,933,298	688,269	690,617	1,153,580	1,400,832

사채	400,000	50,000	50,000	100,000	200,000

기타금융부채	2,555,636	2,387,021	168,615	-	-

소 계	7,995,164	4,231,520	909,232	1,253,580	1,600,832

합 계	7,995,245	4,231,520	909,313	1,253,580	1,600,832

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 금융상품의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔)

구 분	당기말	전기말

KRW	USD	CNY	EUR	KRW	USD	CNY

현금및현금성자산	979,486	71,348	179,615	221	121,585	18,757	23,350

매출채권	12,946	-	-	-	-	-	-

단기금융상품	1,336,540	-	-	-	-	-	-

장기금융상품	522,862	-	-	-	-	-	-

기타금융자산	1,418,112	-	-	-	1,123	-	-

매입채무	(203,770)	(24,708)	-	-	-	(4,964)	-

차입부채	(575,490)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	(328,025)	-	-	-	-	-	-

외화순자산	3,162,661	46,640	179,615	221	122,708	13,793	23,350

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 엔화의 KRW, USD, CNY 및 EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

변동정도	손익	변동정도	손익

KRW	10%	316,266	10%	12,271

USD	10%	4,664	10%	1,379

CNY	10%	17,962	10%	2,335

EUR	10%	22	-	-

당기말 현재 상기 통화에 비하여 엔화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산(*1)	5,440,576	1,466,027

금융부채(*2)	4,798,865	3,043,190

변동이자율:

금융자산	1,190,223	-

금융부채	871,404	1,290,108

(*1) 수취이자가 중요하지 아니한 보통예금은 제외되어 있습니다. (*2) 주석 16에서 설명하고 있는 금리스왑에 의한 효과가 포함되어 있습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하며, 금리스왑 등 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 아니하였습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

100bp 증가	100bp 감소	100bp 증가	100bp 감소

손익의 변동	193	(193)	(13,101)	13,101

(6) 당기말 현재 전체가 제거되지 아니한 양도금융자산이나, 전체가 제거되었으나 연결실체가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

35. 운용리스 (1) 리스제공자로서의 리스거래 ① 개요연결실체는 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.

② 미래 최소리스료 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	110,737	187,939

1년 초과 5년 이내	119,291	181,064

합 계	230,028	369,003

③ 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 연결실체가 인식 한 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

차량운반구

운용리스료수익	194,556	213,947

감가상각비	121,074	112,019

(2) 리스이용자로서의 리스거래 ① 개요연결실체는 면세점포 및 사원기숙사 등을 운용리스로 이용하고 있습니다.

② 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 지급할 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	3,087,714	313,981

1년 초과 5년 이내	3,778,364	634,079

5년 초과	106,059	178,117

합 계	6,972,137	1,126,177

③ 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스 관련 비용은 각각 2,484,418천엔 및 1,769,865천엔 입니다.

36. 주식선택권(1) 주식선택권의 개요연결실체는 당기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2017년 06월 16일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	152,500 개	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2019년 6월 16일 ~ 2022년 5월 24일	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2022년 05월 24일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	950 엔	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	950 엔	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	41.8	52.6	53.7

기대행사기간	3.5 년	3 년	3 년

기대배당수익률	0.42	-	-

무위험이자율	(0.11)	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 연결실체는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 27,734엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로 계상되었습니다.

(3) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	152,500

신규부여에 의한 증가	-	92,500	5,000

퇴직에 의한 감소	(10,000)	(5,000)	-

기말수량	142,500	87,500	5,000

지배기업 임직원에게 부여된 수량	137,500	78,000	-

종속기업 임직원에게 부여된 수량	5,000	9,500	5,000

37. 특수관계자 (1) 최상위지배자지배기업의 최상위 지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 주요 거래 혹은 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등 주요 거래 내역은 없습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	109,015	103,658

퇴직급여	26,678	23,499

합 계	135,693	127,157

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

특수관계구분	보증대상회사	보증의 내용

대표이사	유한회사 호우츄우산교	홋카이도점 지급임차료에 대한 연대보증

주식회사 미야오카	나고야점 지급임차료에 대한 연대보증

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당 기	전 기

운용리스자산의 금융리스채권 대체	182,468	10,492

차입금 및 사채 유동성 대체	1,831,592	1,558,886