JTC 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 : 2023년 11월 30일 현재
제 29 기 : 2023년 02월 28일 현재
주식회사 제이티씨

1. 회사의 개요

주식회사 제이티씨(이하 "당사")는 당사가 설치한 면세점포에서 화장품 및 보석 등의 판매를 주요 사업목적으로 1993년 6월 설립되었습니다. 당사는 일본국 도쿄도 신주쿠구에 본사가 위치하고 있으며, 2018년 4월 6일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 재무제표는 IAS 34호 '중간재무보고'에 의해 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약 분기재무제표는 IAS 27호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 당사 및 종속기업의 종업원에게 부여한 주식선택권의 공정가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 일본 엔화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 2월 28일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 주식선택권

(4) 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.

- IAS 1호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IAS 8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IAS 12호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 영업부문

당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도ㆍ소매 및 온라인 매출	4,462,341	9,853,823	719,938	1,081,953

부동산임대 및 리스 매출	71,236	176,546	41,102	102,657

합 계	4,533,577	10,030,369	761,040	1,184,610

각 활동별 매출액은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고자료에 포함되며, 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 활동부문의 성과를 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

각 보고부문의 매출액 정보는 재무제표상의 재무정보와 일치합니다.

당사의 매출 중 10%를 초과하는 단일 고객으로부터의 매출은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

현금	253,145	133,098

요구불예금	3,469,931	3,596,961

합계	3,723,076	3,730,059

5. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권 - 기타	1,188,921	601,285

차감 : 손실충당금	(279,527)	(344,674)

합 계	909,394	256,611

당분기 및 전분기 중 매출채권이 각각 65,147천엔 손상 환입, 26,273천엔 손상되었습니다. 매출채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비로 계상됩니다(주석 23 참조).

6. 금융리스

(1) 금융리스계약에 대한 일반적인 설명

당사는 면세점 방문고객의 접근편의를 위하여 관광버스를 리스하여 여행사에 제공하고, 그 이용료를 임대수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동	36,241	43,250

비유동	26,233	36,747

합 계	62,474	79,997

당분기말 현재 금융리스채권에 대한 손상차손 64,608천엔(전기말: 63,246엔)이 장부가액에서 차감되어 있습니다. 당사의 금융리스채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식된 조정리스료 금액은 없습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,189,891	(1,108,769)	4,081,122	4,569,256	(1,192,292)	3,376,964

저장품	44,922	-	44,922	69,934	-	69,934

합 계	5,234,813	(1,108,769)	4,126,044	4,639,190	(1,192,292)	3,446,898

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 각각 (-)704,157천엔 및 145,641천엔 입니다(주석 22참조).

또한, 당분기와 전분기 중 각각 83,523천엔 및 140,359천엔의 평가손실충당금이 각각 순실현가치로 환입되었습니다. 재고자산평가손실충당금의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	구분	소재지	연차결산월	업종	당분기말	전기말 장부금액

장부금액	지배지분율

(주)케이박스	종속기업	대한민국	2월말	소매업	-	100%	-

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	51%	-

(주)시티플러스(*)	(주)케이박스의 종속기업	대한민국	2월말	-	-	-

(주)탑시티면세점(*)	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	-	-

(주)디에프케이박스(*)	(주)시티플러스의 종속기업	대한민국	2월말	-	-	-

(*) 당분기 중 ㈜케이박스가 보유한 ㈜시티플러스의 지분 전부를 처분하여 ㈜시티플러스와 그 종속기업이 당사의 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

종속기업	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순이익

(주)케이박스	2023-11-30	3,217,432	4,097,891	(880,459)	51,882	1,062,816

(주)케이티씨택스프리	2023-11-30	65,174	1,163,123	(1,097,949)	-	23,515

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	875,825	-	(175,075)	700,750

건물	1,468,569	(203,651)	(346,448)	918,470

구축물	801,722	(297,414)	(262,866)	241,442

차량운반구	37,149	(34,659)	(1,372)	1,118

공기구비품	822,506	(598,280)	(139,319)	84,907

운용리스자산	1,091,981	(604,193)	-	487,788

기타유형자산	1,864,560	(723,874)	(370,334)	770,352

사용권자산	19,566,825	(3,849,935)	(5,902,398)	9,814,492

합 계	26,529,137	(6,312,006)	(7,197,813)	13,019,318

② 전기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	768,425	-	(175,075)	593,350

건물	1,435,724	(181,627)	(346,448)	907,649

구축물	801,722	(274,587)	(262,866)	264,269

차량운반구	38,173	(34,426)	(1,372)	2,375

공기구비품	778,059	(589,580)	(140,039)	48,440

운용리스자산	1,219,311	(632,554)	-	586,757

기타유형자산	1,845,814	(662,612)	(371,057)	812,145

사용권자산	19,006,344	(2,911,288)	(5,902,399)	10,192,657

합 계	25,893,572	(5,286,674)	(7,199,256)	13,407,642

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증(감)액(*)	분기말장부금액

토지	593,351	107,400	-	-	-	700,751

건물	907,649	32,846	-	(22,025)	-	918,469

구축물	264,269	-	-	(22,827)	-	241,442

차량운반구	2,374	-	-	(1,256)	-	1,118

공기구비품	48,440	56,843	(281)	(20,095)	-	84,906

운용리스자산	586,757	-	-	(67,589)	(31,380)	487,788

기타유형자산	812,145	18,247	(289)	(67,139)	7,388	770,351

사용권자산	10,192,658	560,481	-	(938,647)	-	9,814,492

합 계	13,407,643	775,817	(570)	(1,139,578)	(23,992)	13,019,317

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)31,380천엔 및 복구충당부채 설정 관련 증가액 7,388천엔이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	597,661	8,818	(13,129)	-	-	593,350

건물	938,954	-	(1,969)	(29,336)	-	907,649

구축물	291,645	4,089	(428)	(31,037)	-	264,269

차량운반구	4,572	-	-	(2,198)	-	2,374

공기구비품	73,889	-	(105)	(25,344)	-	48,440

운용리스자산	707,985	-	-	(100,417)	(20,811)	586,757

기타유형자산	850,311	22,920	-	(65,744)	4,658	812,145

사용권자산	10,469,267	822,929	(42,387)	(1,057,150)	-	10,192,659

합 계	13,934,284	858,756	(58,018)	(1,311,226)	(16,153)	13,407,643

(*) 기타증(감)액에는 운용리스자산에서 금융리스채권으로 대체된 금액 (-)20,811천엔 및 복구충당부채 설정 관련 증가액 4,658천엔이 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스자산

당사는 운용리스로 차량운반구를 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 당분기말 현재 미쓰이스미토모은행 외 3개 은행에게 장부가액 966,641천엔의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	162,359	(143,279)	19,081

수도시설이용권	340	(187)	153

기타무형자산	256	(19)	237

합 계	162,955	(143,485)	19,471

② 전기말(단위: 천엔)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	155,432	(138,739)	16,693

수도시설이용권	340	(170)	170

기타무형자산	256	-	256

합 계	156,028	(138,909)	17,119

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	16,693	6,928	(4,539)	19,082

수도시설이용권	170	-	(17)	153

기타무형자산	256	-	(19)	237

합 계	17,119	6,928	(4,575)	19,472

② 전기(단위: 천엔)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	상각비	기말장부금액

소프트웨어	14,257	8,363	(5,927)	16,693

수도시설이용권	192	-	(22)	170

기타무형자산	-	256	-	256

합 계	14,449	8,619	(5,949)	17,119

(3) 상각

소프트웨어 및 수도시설이용권의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.

11. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

특수관계자 대여금	3,102,960	-

차감: 손실충당금	(552,792)	-

기타 대여금	91,032	91,031

차감 : 대손충당금	(3,965)	(3,965)

미수금	124,155	149,185

차감 : 대손충당금	(19,222)	(51,433)

예치금	816	816

소 계	2,742,984	185,634

비유동 :

특수관계자 대여금	645,550	4,638,360

차감 : 대손충당금	(327,667)	(1,762,339)

기타 대여금	971,238	1,037,548

보증금	2,113,779	2,044,449

차감 : 대손충당금	(663,401)	(688,218)

소 계	2,739,499	5,269,800

합 계	5,482,483	5,455,434

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,864,393	1,833,666

차감 : 대손충당금	(1,791,328)	(1,811,913)

선급비용	164,248	139,541

사업소세환급금 등	31,216	24,451

미수소비세	318,707	168,871

합 계	587,235	354,616

13. 장기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 보험사에 대한 저축성보험의 만기 혹은 해약시 환급가능금액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	453,199	178,321

매입채무 계	453,199	178,321

미지급금	1,069,648	720,763

미지급비용	80,328	48,667

예수보증금	148,288	130,465

기타유동금융부채 계	1,298,264	899,895

합 계	1,751,463	1,078,216

15. 사채 및 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	330,006	634,994

전환사채	444,040	426,614

소 계	774,046	1,061,608

비유동 :

은행차입금	448,106	583,160

사채	100,000	100,000

소 계	548,106	683,160

합 계	1,322,152	1,744,768

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

차입처	최종만기	명목	이자율	당분기말	전기말

리소나은행후쿠오카지점	2024-01-25	운전자금	0.50%	10,000	55,000

2024-08-26	운전자금	0.30%	30,017	60,014

상공조합중앙금고오이타지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	133,480	208,450

2028-02-25	운전자금	1.99%	85,000	-

2037-04-25	운전자금	2.86%	300,000	300,000

오이타은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	8,294	83,300

2025-04-25	운전자금	0.48%	56,810	86,780

이요은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.48%	8,294	83,300

2025-03-25	운전자금	0.36%	53,304	83,310

미쓰이스미토모은행후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.31%	8,353	83,350

치쿠호은행 후쿠오카지점	2023-12-25	운전자금	0.50%	5,000	50,000

2025-03-25	재해특별융자	0.40%	26,520	41,550

후쿠오카은행하카타남지점	2025-03-25	운전자금	0.40%	53,040	83,100

합 계	778,112	1,218,154

유동	330,006	634,994

비유동	448,106	583,160

합 계	778,112	1,218,154

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

발행처	최종만기	이자율	당분기말	전기말

리소나은행 후쿠오카지점	2024-09-25	0.30%	100,000	100,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채	2027-01-30	-	444,040	426,614

합 계	544,040	526,614

유동	444,040	426,614

비유동	100,000	100,000

합 계	544,040	526,614

(4) 당분기말 현재 100,000천엔의 사채가 리소나은행 후쿠오카지점으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	500,000	500,000

전환권조정	(81,479)	(98,906)

사채상환할증금	25,519	25,519

합 계	444,040	426,613

파생상품자산	(66,385)	(69,478)

내재파생상품부채	227,430	239,907

(6) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	당분기초	상각	공정가치평가	당분기말

전환사채	500,000	-	-	500,000

전환권조정	(98,906)	17,427	-	(81,479)

사채상환할증금	25,519	-	-	25,519

소 계	426,613	17,427	-	444,040

파생상품자산	(69,478)	-	3,093	(66,385)

내재파생상품부채	239,907	-	(12,477)	227,430

② 전기(단위: 천엔)

구 분	전기초	상각	공정가치평가	상환	전환	전기말

전환사채	1,924,000	-	-	(1,344,000)	(80,000)	500,000

전환권조정	(683,085)	32,632	-	535,642	15,904	(98,907)

사채상환할증금	98,208	-	-	(68,606)	(4,083)	25,519

소 계	1,339,123	32,632	-	(876,964)	(68,179)	426,612

파생상품자산	(132,095)	-	(123,850)	175,350	11,116	(69,479)

내재파생상품부채	900,060	-	383,823	(1,005,590)	(38,385)	239,908

(7) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채형 신주예약권부사채(*2)

투자자	하나-히스토리 1호 신기술투자조합(*3)	망토미 빌딩 주식회사	주식회사 dodo(*4)

발행일자	2021-06-30	2022-01-31	2022-01-31

만기일자	2026-06-29	2027-01-30	2027-01-30

만기일자	5년	5년	5년

사채총액	14,000,000,000원	500,000,000엔	80,000,000엔

조기상환청구시작일	2023-06-29	2024-01-30	2024-01-30

상환 보장수익률(%/연)	1%	1%	1%

전환청구시작일	2022-06-30	2023-01-31	2023-01-31

전환청구종료일	2026-05-29	2026-12-30	2026-12-30

전환비율	100%	100%	100%

전환가액(원/주)(*1)	3,865	3,633	3,865

전환주식총수(주)	2,121,855	1,240,694	195,949

매도청구가능일	2022-06-20	2023-01-30	2023-01-30

매도청구종료일	2023-05-29	2023-12-30	2023-12-30

매도청구가능비율	30%	30%	30%

매도청구권 프리미엄(%/연)	1%	1%	1%

(*1) 망토미 빌딩 주식회사에 발행한 2회차 전환사채의 전환가액(원/주)은 2023년 7월 31일 3,727원이었으나, 시가하락으로 2023년 10월 30일 3,633원으로 조정되었습니다.

(*2) 상기 전환사채의 계약에는 당사 보통주의 일정기간 거래 정지, 관리종목 지정, 상장폐지 등의 경우 기한이익이 상실될 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.

(*3) 2022년 3월 31일에 하나-히스토리 1호 신기술투자조합에 발행한 1회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 상환되었습니다.

(*4) 2023년 2월 20일에 주식회사 dodo에 발행한 2회차 전환사채가 전환가격 3,865원으로 모두 전환되었습니다.

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

선수금	14,521	15,800

예수금	59,303	41,689

유급휴가부채	46,250	36,276

상여충당금	31,500	11,400

합 계	151,574	105,165

17. 복구충당부채

당사는 본사 및 점포의 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 당사에 장래 복구의무가 발생한 시점에 미래 원상복구의무에 대한 최선의 추정에 기반하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(단위: 천엔)

구 분	복구충당부채

당분기	전기

기초금액	295,381	294,590

전입(환입)금액	12,106	4,658

이자비용	642	851

사용금액	(4,970)	(4,718)

기말금액	303,159	295,381

유동 :	-	-

비유동 :	303,159	295,381

합 계	303,159	295,381

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,308,000	100,308,000

발행주식수(*)	50,288,623	50,288,623

자본금	7,481,706	7,481,706

(*) 당사는 전기 중 유동성 확보를 위해 500억원 규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 15,087,507주, 발행가액 3,314원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2022년 10월 중 이사회에서 승인되었으며, 2022년 12월 9일 납입완료되었습니다.

(*) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 발행주식 수가 195,599주 증가하였습니다

(2) 당사의 보통주는 무액면주식입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

자본준비금	7,419,154	7,419,154

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분의 변동 (*1)	415,687	415,687

주식선택권 (*2)	57,972	57,972

기타(*3)	(169,922)	(169,922)

합 계	303,737	303,737

(*1) 전기 이전 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 아니하면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 자본의 변동내역입니다.

(*2) 종업원에 대해 주식선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(*3) 한국의 코스닥시장 상장에 따른 공모발행 직접 비용을 기타자본으로 계상하였습니다.

19. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	34,150	34,150

임의적립금

별도적립금(*2)	500,000	500,000

미처리결손금(*3)	(7,158,857)	(8,484,170)

합 계	(6,624,707)	(7,950,020)

(*1) 이익준비금은 일본의 회사법에 따라 이익잉여금 중 적립이 의무화된 금액을 계상하고 있습니다.

(*2) 별도적립금은 사내유보이익 중 그 목적이 정해지지 아니한 임의적립금입니다.

(*3) 국제회계기준에 의해 계산된 금액으로 일본의 회사법에 준하여 계산된 금액과 상이합니다.

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	192,967	1,325,313	(301,201)	(1,344,127)

가중평균유통보통주식수(*)	50,288,623	50,288,623	35,005,517	35,005,517

기본주당이익(손실)	4	26	(9)	(38)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당분기	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	50,288,623	2023-03-01	275	13,829,371,325	50,288,623

당분기말 가중평균유통보통주식수	50,288,623

(단위: 주)

전분기	유통보통주식수	기준일자	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	35,005,517	2022-03-01	275	9,626,517,175	35,005,517

전분기말 가중평균유통보통주식수	35,005,517

(2) 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 존재하지 않는 것으로 판단되어 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 각각 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 및 용역의 유형]

도매ㆍ소매 및 온라인	4,462,341	9,853,823	719,939	1,081,953

부동산임대	53,324	129,718	37,604	90,196

리스	17,912	46,828	3,499	12,461

합 계	4,533,577	10,030,369	761,042	1,184,610

[수익인식 시기 및 방법]

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	4,462,341	9,853,823	719,939	1,081,953

한 시점에 인식하는 매출 - 직매입판매	4,429,470	9,367,056	704,635	1,061,111

한 시점에 인식하는 매출 - 특정매입판매	32,871	486,767	15,304	20,842

리스계약에 의한 수익(*2)	71,236	176,546	41,103	102,657

운용리스수익(*3)	70,246	175,192	40,950	102,180

리스순투자의 금융수익	990	1,354	153	477

합 계	4,533,577	10,030,369	761,042	1,184,610

(*1) IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 금액입니다.

(*2) IFRS 16호 '리스'에 따라 인식한 금액입니다.

(*3) 당사는 임직원에게 기숙사를 전대하고 수취한 운용리스료를 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	재무상태표상 분류	당분기말	전기말

수취채권(*)	매출채권	1,188,921	601,285

계약부채	선수금	584	584

(*) 손실충당금을 차감하기 전 금액에 해당합니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도매ㆍ소매 및 온라인	980,161	2,138,729	64,453	405,303

부동산임대	37,366	106,810	30,321	88,697

리스	20,518	67,589	18,772	70,759

합 계	1,038,045	2,313,128	113,546	564,759

22. 성격별비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(156,638)	(704,157)	(104,957)	145,641

재고자산의 매입	1,136,799	2,841,828	168,397	243,907

종업원급여	328,626	871,686	149,839	401,919

판매촉진비	2,231,680	4,843,848	287,377	309,285

임차료	8,733	31,827	35,316	43,325

감가상각비와 기타상각비	452,782	1,144,154	315,327	974,775

지급수수료	75,289	168,006	15,627	34,303

기타비용	98,304	549,632	156,232	459,669

합 계	4,175,575	9,746,824	1,023,158	2,612,824

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	276,831	739,403	124,528	327,450

퇴직급여	12,196	31,348	8,691	26,360

법정복리비	38,410	98,294	15,461	45,236

복리후생비	1,189	2,641	1,158	2,504

판매촉진비	2,231,679	4,843,847	287,377	309,285

광고선전비	3,479	12,244	3,995	9,811

임차료	(523)	22,571	35,316	43,325

수도광열비	21,023	59,613	16,836	42,279

통신비	5,569	14,630	3,789	11,299

여비교통비	11,899	35,440	4,743	9,096

소모품비	(9,553)	49,401	2,307	3,569

관리제비용	55,836	234,688	81,463	236,967

보험료	2,972	8,957	3,545	10,108

운임	4,695	19,220	4,029	10,804

지급수수료	75,289	168,006	15,627	34,303

세금과공과	49,095	124,238	22,463	76,966

감가상각비	401,942	983,630	266,291	808,287

무형자산상각비	1,220	4,575	529	3,934

대손상각비	(54,332)	(63,785)	8,576	26,294

주식보상비용(환입)	-	-	-	369

기타판매비와관리비	8,613	44,734	2,886	9,818

합 계	3,137,529	7,433,695	909,610	2,048,064

24. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	276,831	739,403	124,528	327,450

사회보장제도 및 복리후생 관련 비용	42,719	105,055	16,619	47,740

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,076	27,228	8,691	26,360

주식보상비용	-	-	-	369

합 계	328,626	871,686	149,838	401,919

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	520,685	505,137

유급휴가충당부채	46,250	36,276

상여충당부채	31,500	11,400

총 종업원급여부채	598,435	552,813

총 종업원급여자산	-	-

순 종업원급여부채	598,435	552,813

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 순확정급여부채의 변동액은 각각 27,228천엔 및 26,360천엔 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 지급한 퇴직금은 각각 11,680천엔과 6,385천엔 입니다.

(5) 당분기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정의 전기말 대비 유의적인 변동은 없습니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비환입	(16,555)	918,710	-	-

유형자산처분이익	-	273	1,032	1,032

수입임차료	4,963	14,379	2,712	8,006

잡수익 및 기타	16,270	28,814	11,900	76,281

기타영업수익 계	4,678	962,176	15,644	85,319

유형자산처분손실	-	-	684	684

유형자산폐기손실	281	570	-	-

기타의 대손상각비	-	-	57,922	197,885

잡손실 및 기타	19,103	47,354	16,928	17,275

기타영업비용 계	19,384	47,924	75,534	215,844

26. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 평균유효세율은 15.05%이며 전분기는 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,240	6,823	2,325	7,210

외환차익 및 외화환산이익	111,123	604,043	109,462	476,635

사채상환이익	-	12,477	3,638	357,989

금융수익 계	113,363	623,343	115,425	841,834

이자비용	25,765	78,780	28,001	89,528

외환차손 및 외화환산손실	11,329	181,989	66,617	237,124

파생상품평가손실	-	3,092	-	301,074

금융원가 계	37,094	263,861	94,618	627,726

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익율을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,426,253	19,573,211

자본총계	8,579,890	7,254,577

부채비율	226%	270%

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 위의 위험의 수준, 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차는 전기말 대비 유의적인 변동이 없습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3(*)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(*) 당사가 보유한 공정가치측정금융상품은 모두 수준 3으로 구성되어 있습니다.

②공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

파생금융자산	66,385	-	-	66,385

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	909,393	909,393

금융리스채권	-	-	62,474	62,474

기타금융자산	-	-	5,482,483	5,482,483

장기금융상품	-	-	10,265	10,265

현금및현금성자산	-	-	3,723,076	3,723,076

소 계	-	-	10,187,691	10,187,691

합 계	66,385	-	10,187,691	10,254,076

금융부채

파생금융부채	227,430	-	-	227,430

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	453,199	453,199

차입부채	-	-	778,112	778,112

사채	-	-	544,040	544,040

기타금융부채	-	-	1,298,264	1,298,264

소 계	-	-	3,073,615	3,073,615

합 계	227,430	-	3,073,615	3,301,045

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천엔)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산

파생금융자산	69,478	-	-	69,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

매출채권	-	-	256,611	256,611

금융리스채권	-	-	79,998	79,998

기타금융자산	-	-	5,455,434	5,455,434

장기금융상품	-	-	9,933	9,933

현금및현금성자산	-	-	3,730,059	3,730,059

소 계	-	-	9,532,035	9,532,035

합 계	69,478	-	9,532,035	9,601,513

금융부채

공정가치로 측정하는 금융부채

파생금융부채	239,907	-	-	239,907

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	178,321	178,321

차입부채	-	-	1,218,154	1,218,154

사채	-	-	526,614	526,614

기타금융부채	-	-	899,895	899,895

소 계	-	-	2,822,984	2,822,984

합 계	239,907	-	2,822,984	3,062,891

(*) 당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인근사치라고 판단하고 있습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수	주요 투입변수(%)	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간의 상호관계

파생상품자산	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

파생금융부채	이항모형	할인율	0.099	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.·위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우·기초자산의 주가변동성이 증가(감소)하는 경우

변동성	53.47

(2) 신용위험

① 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권 및 리스채권

당분기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권 및 리스채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

구 분	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	1%	962,191	(6,728)	955,463	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	53%	34,895	(18,490)	16,405	채무불이행

365일 이상 연체	100%	318,916	(318,916)	-	채무불이행

합 계	1,316,002	(344,134)	971,868

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	329,278	-	329,278	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50%	14,661	(7,330)	7,331	채무불이행

365일 이상 연체	100%	400,590	(400,590)	-	채무불이행

합 계	744,529	(407,920)	336,609

② 고객들의 기대신용손실 평가 : 기타의 금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타의 금융상품에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0%	6,028,283	-	6,028,283	해당하지 않음

34%	4,446,594	(1,522,464)	2,924,130	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	10,519,461	(1,567,048)	8,952,413

2) 전기말(단위: 천엔)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	-	6,205,223	-	6,205,223	해당하지 않음

46%	5,308,544	(2,461,372)	2,847,172	채무불이행

365일 이상 연체	100%	44,584	(44,584)	-	채무불이행

합 계	11,558,351	(2,505,956)	9,052,395

③ 당분기말 현재 전체가 제거되지는 아니한 양도 금융자산이나, 전체가 제거되었으나 당사가 지속적으로 관여하고 있는 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	227,430	227,430	227,430	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	453,199	453,199	453,199	-	-	-	-

차입부채	778,112	849,580	195,682	145,374	131,226	141,819	235,479

사채	100,300	100,300	150	100,150	-	-	-

전환사채	444,040	444,040	444,040	-	-	-	-

리스부채	14,923,808	15,219,191	770,107	766,456	1,404,988	3,517,076	8,760,564

기타금융부채	1,298,264	1,298,264	1,298,264	-	-	-	-

소 계	17,997,723	18,364,574	3,161,442	1,011,980	1,536,214	3,658,895	8,996,043

합 계	18,225,153	18,592,004	3,388,872	1,011,980	1,536,214	3,658,895	8,996,043

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	239,907	239,907	239,907	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무	178,321	178,321	178,321	-	-	-	-

차입부채	1,218,154	1,218,154	350,028	284,966	260,066	97,074	226,020

사채	100,000	100,000	-	-	100,000	-	-

전환사채	426,614	426,614	426,614	-	-	-	-

리스부채	15,604,637	15,965,074	838,955	738,324	1,441,967	3,562,914	9,382,914

기타금융부채	899,895	899,895	899,895	-	-	-	-

소 계	18,427,621	18,788,058	2,693,813	1,023,290	1,802,033	3,659,988	9,608,934

합 계	18,667,528	19,027,965	2,933,720	1,023,290	1,802,033	3,659,988	9,608,934

(*) 유동성위험분석에 포함된 잔존만기별 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.

31. 운용리스(1) 리스제공자① 리스제공자로서의 리스거래의 개요

당사는 부동산 및 차량운반구를 운용리스로 제공하고 있으며, 차량운반구의 경우 리스기간은 2년에서 15년 사이에서 결정됩니다.

② 당기손익으로 인식된 금액

당분기와 전분기 중 운용리스와 관련하여 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차량운반구

운용리스료수익	16,922	45,474	3,346	11,984

감가상각비	20,518	67,589	26,819	98,142

부동산

운용리스료수익	53,324	129,718	37,604	90,196

감가상각비	48,861	146,583	47,749	143,248

(2) 리스이용자① 리스이용자로서의 리스거래의 개요

당사는 점포 및 종업원 기숙사를 임차하고 있습니다.

② 사용권자산

당분기 및 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	10,170,195	22,463	10,192,658

감가상각비	(934,995)	(3,652)	(938,647)

사용권자산의 추가	559,649	832	560,481

기말잔액	9,794,849	19,643	9,814,492

2) 전기(단위: 천엔)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	10,441,990	27,277	10,469,267

감가상각비	(1,052,337)	(4,814)	(1,057,151)

사용권자산의 추가	822,929	-	822,929

사용권자산의 제거	(42,387)	-	(42,387)

기말잔액	10,170,195	22,463	10,192,658

③ 리스에서 발생한 현금유출

당분기와 전분기 중 리스이용자로서의 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 상환	396,961	1,238,344	385,628	1,216,585

리스부채 관련 이자비용	16,686	51,145	17,650	54,226

리스개설직접원가	231	2,965	272	18,672

단기리스 관련 비용	3,219	21,480	28,280	33,389

소액자산 리스 관련 비용	1,144	3,766	3,661	7,232

총현금유출액	418,241	1,317,700	435,491	1,330,104

32. 특수관계자(1) 최상위지배자

당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위 지배자는 개인주주인 대표이사입니다.

(2) 종속기업

당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계자 구분	지배지분율

당분기말(%)	전기말(%)

(주)케이박스	당사의 종속기업	100	100

(주)케이티씨택스프리	(주)케이박스의 종속기업	51	51

(주)시티플러스(*)	㈜시티플러스의 종속기업	-	70

(주)탑시티면세점(*)	㈜시티플러스의 종속기업	-	70

(주)디에프케이박스(*)	㈜시티플러스의 종속기업	-	70

(*) 2023년 8월말에 지분을 매각하여 지배력을 상실했습니다.

(3) 기타특수관계자

당분기말과 전기말 현재 당사와 주요 거래 혹은 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금거래 등의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래구분	당분기	전분기

당사의 종속기업	(주)케이박스	기타비용	1,687	1,599

기타수익	-	2

자금의 회수	1,296,360	1,525,000

(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	3,748,510	57,179

당분기말 현재 종속기업인 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 880,459천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 환입은881,880천엔입니다.

② 전기말(단위: 천엔)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권ㆍ채무

대여금	미수금

당사의 종속기업	(주)케이박스	4,638,360	69,290

전기말 현재 종속기업 주식회사 케이박스에 대한 대여금에 대하여 1,762,339천엔의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 196,542천엔입니다.

6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

특수관계 구분	특수관계자명	제공내용	당분기말	전기말

종속기업	케이박스	연대보증(한정근보증)	-	940,705

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 현금흐름을 수반하지 않는 주요 비현금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천엔)

구 분	당분기	전분기

차입금 및 사채의 유동성대체	235,054	525,042

사용권자산의 인식	557,515	468,404

리스부채의 인식	557,515	468,404

리스부채의 유동성 대체	904,594	1,232,165

장기대여금의 유동성 대체	3,102,960	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

① 당분기(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	분기말

차입부채	1,218,154	(440,042)	-	778,112

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	426,614	-	17,427	444,041

리스부채	15,604,637	(1,289,489)	608,660	14,923,808

② 전기(단위: 천엔)

구 분	기초	재무현금흐름에서생기는 변동	그 밖의 변동	기말

차입부채	1,618,210	(400,832)	776	1,218,154

사채	100,000	-	-	100,000

전환사채	1,339,123	(1,348,474)	435,964	426,613

리스부채	16,471,761	(1,697,716)	830,592	15,604,637

34. 주식선택권

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 가격결정모형과 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식선택권의 내용과 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일	2018년 06월 16일	2018년 07월 14일

부여선택권수	92,500 개	5,000 개

전환비율	주식선택권 1개당 보통주 1주

행사가능기간	2020년 6월 16일 ~ 2023년 6월 16일 2020년 6월 16일 경과후 1/3 2021년 6월 16일 경과후 1/3 2022년 6월 16일 경과후 1/3 행사가능	2020년 7월 14일 ~ 2023년 7월 14일 2020년 7월 14일 경과후 1/3 2021년 7월 14일 경과후 1/3 2022년 7월 14일 경과후 1/3 행사가능

소멸일	2023년 06월 15일	2023년 07월 13일

기초자산가격	13,550 원	12,600 원

기대행사가격	13,686 원	12,726 원

기초자산의 기대변동성	52.6	53.7

기대행사기간	3.0 년	3.0 년

기대배당수익률	-	-

무위험이자율	2.1 ~ 2.4	2.0 ~ 2.2

(2) 당사는 총 보상원가를 기대약정용역제공기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 전분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 (-)4,154천엔은 판매비와관리비 및 기타자본항목으로, 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상원가 850천엔은 종속기업투자주식 및 기타자본항목으로 계상되었으며, 당분기 중 발생한 보상원가는 없습니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

기초수량	24,500	5,000

감소	(24,500)	(5,000)

분기말수량	-	-

35. 담보제공자산

보고기간말 현재 회사의 자산이 담보로 제공된 내역은 아래와 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	451,299	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	425,961	-

구축물	89,381	-

합 계	966,641	-

(2) 전기말(단위: 천엔)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내용	채권최고액

건물	440,304	리소나은행 후쿠오카지점 등	담보제공	-

토지	433,871	-

구축물	95,829	-

합 계	970,004	-

36. 우발사항(1) 금융기관과 한도거래 약정

(단위: 천엔)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

당좌차월	미즈호은행 오이타지점	90,000	-	90,000	-

(2) 타인에게 제공받고 있는 보증 및 담보

(단위: 천엔,USD)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

물품대금 보증	미즈호은행	USD 1,500,000	USD 1,500,000

지급보증	리소나은행	100,000	100,000