코오롱티슈진 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 27 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 26 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
Kolon TissueGene, Inc.

1. 일반사항Kolon TissueGene, Inc.(이하 "당사")은 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발,생산, 판매 및 생명공학분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 미합중국에서 1999년 6월 9일에 설립되었습니다. 당사는 2018년 3월 16일 상호를 TissueGene, Inc.에서 Kolon TissueGene, Inc.으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 11월에 대한민국의 한국거래소 코스닥시장에 증권예탁증권 7,500,000DR을 상장하였습니다. 당사의 기명식 보통주("원주") 1주당 이에 해당하는증권예탁증권은 5DR입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	우선주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	6,535,772	40.09%	-	-

이웅열	2,382,764	14.61%	-	-

코오롱생명과학㈜	1,534,466	9.41%	117,647	100.00%

기타	5,851,754	35.89%	-	-

합 계	16,304,756	100.00%	117,647	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 및 통화당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 본사는 미합중국의 통화 'USD'로, 한국지점은 대한민국의 통화 'KRW'로 판단하였습니다. 이에 따라 재무제표를 표시할 때 사용하는 통화("표시통화")를 'USD'로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ④ 기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현 금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

요약 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

바이오사업부문	인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구개발, 생산 및 판매

복합유통사업부문	헬스케어, 뷰티, 생활용품, H, L 상품 유통 및 판매

(1) 영업부문의 손익① 당분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	886,776	886,776

영업이익(손실)	(3,427,748)	(303,720)	(3,731,468)

② 전분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	912,850	912,850

영업이익(손실)	(2,944,841)	(250,263)	(3,195,104)

(2) 지역별 매출액 정보당분기와 전분기 중 매출액은 모두 한국에서 발생하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	36,289,443	-	36,289,443	546,173	-	546,173

매출채권및기타채권	178,890	-	178,890	179,304	-	179,304

기타유동자산	52,658	-	52,658	25,717	-	25,717

기타비유동자산	345,643	-	345,643	343,039	-	343,039

합 계	36,866,634	-	36,866,634	1,094,233	-	1,094,233

금융부채:

매입채무및기타채무	12,407,496	-	12,407,496	18,279,652	-	18,279,652

전환사채	20,098,799	-	20,098,799	7,411,034	-	7,411,034

파생금융부채	-	46,955,323	46,955,323	-	20,280,557	20,280,557

유동리스부채	781,429	-	781,429	729,517	-	729,517

비유동리스부채	3,495,124	-	3,495,124	3,587,569	-	3,587,569

합 계	36,782,848	46,955,323	83,738,171	30,007,772	20,280,557	50,288,329

(2) 금융상품의 공정가치1) 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 당기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채	46,955,323	-	-	46,955,323

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

파생상품부채	TF-Hull(Tsiveriotis-Fernandes and Hull) 이항모형	위험조정할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변화, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준 간 이동내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	합계

금융자산	이자수익	130,163	-	130,163	156,283	-	156,283

외환차익	-	-	-	3,804	-	3,804

기타의대손상각비(환입)	(7)	-	(7)	-	-	-

대손상각비(환입)	(784)	-	(784)	-	-	-

합 계	129,372	-	129,372	160,087	-	160,087

금융부채	이자비용(리스)	13,590	-	13,590	18,906	-	18,906

외환차손	837,927	-	837,927	1,672	-	1,672

외화환산손실	-	-	-	45,769	-	45,769

외환차익	(40,281)	-	(40,281)	-	-	-

외화환산이익	(510,781)	-	(510,781)	-	-	-

거래일손익조정손실	-	111,112	111,112	-	-	-

합 계	300,455	111,112	411,567	66,347	-	66,347

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제예금	36,289,443	546,173

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금 액	손실충당금(*)	장부금액	금 액	손실충당금(*)	장부금액

매출채권	352,919	(180,115)	172,804	340,636	(178,912)	161,724

미수금	148,461	(142,375)	6,086	159,608	(142,028)	17,580

합 계	501,380	(322,490)	178,890	500,244	(320,940)	179,304

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기미도래	19,096	-	39,437	-

만기경과:

60일 미만 경과	158,910	(1,399)	139,725	(614)

61~120일 경과	2,283	-	756	-

120일 초과 경과	321,091	(321,091)	320,326	(320,326)

합 계	501,380	(322,490)	500,244	(320,940)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	363,199	363,199

설정(환입)액	791	-

환율변동효과	(41,500)	(15,479)

기말금액	322,490	347,720

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상품	46,102	67,239

재고자산평가충당금(*)	(5,122)	(3,664)

합 계	40,980	63,575

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,259,298	4,792,098	3,252,467	4,792,098

선급비용	1,102,752	-	975,891	51,165

미수수익	26,880	-	-	-

보증금	25,778	345,643	25,717	343,039

반품자산(*)	599	-	898	-

합 계	5,415,307	5,137,741	4,254,973	5,186,302

(*) 반품자산은 고객이 상품을 반품할 것으로 예상되는 상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

임차개량자산	1,349,787	1,349,787

감가상각누계액	(718,555)	(685,905)

차량운반구	169,036	169,036

감가상각누계액	(145,280)	(143,244)

비품	498,628	534,713

감가상각누계액	(429,277)	(464,094)

기타유형자산	3,075,223	3,075,223

감가상각누계액	(2,467,697)	(2,410,805)

합 계	1,331,865	1,424,711

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	감가상각비(*)	환율변동효과	당분기말

임차개량자산	663,882	-	-	(32,650)	-	631,232

차량운반구	25,792	-	-	(2,036)	-	23,756

비품	70,619	8,477	(859)	(8,879)	(7)	69,351

기타유형자산	664,418	-	-	(56,892)	-	607,526

합 계	1,424,711	8,477	(859)	(100,457)	(7)	1,331,865

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 31,587이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	감가상각비	환율변동효과	전분기말

임차개량자산	794,482	-	-	(32,650)	-	761,832

차량운반구	35,859	-	-	(3,958)	-	31,901

비품	101,643	1,622	-	(16,627)	(1,002)	85,636

기타유형자산	527,589	-	-	(80,382)	-	447,207

합 계	1,459,573	1,622	-	(133,617)	(1,002)	1,326,576

(*) 전분기 중 개발비로 대체된 USD 40,096이 포함되어 있습니다.(3) 보험가입 현황 당사는 임차중인 건물에 대하여 패키지보험에 가입하고 있으며, 임상시험과 관련하여 임상시료 배송보험 및 임상시험 손해배상 보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대하여 상해보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

당분기초	123,890	136,109,387	136,233,277

증가액

취득 및 자본적지출	-	-	-

내부개발	-	22,860,684	22,860,684

감소액

상각(*)	(8,948)	-	(8,948)

환율변동효과	83	-	83

당분기말	115,025	158,970,071	159,085,096

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 3,566이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

전분기초	97,724	67,891,223	67,988,947

증가액

취득 및 자본적지출	-	-	-

내부개발	-	12,198,037	12,198,037

감소액

상각	(18,376)	-	(18,376)

환율변동효과	(223)	-	(223)

전분기말	79,125	80,089,260	80,168,385

(*) 전분기 중 개발비로 대체된 USD 3,290이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산손상차손 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	115,025	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	158,970,071	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	159,085,096	-	(6,036,893)

② 전기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	123,890	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	136,109,387	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	136,233,277	-	(6,036,893)

(3) 당사의 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비

前임상	임상1상	임상2상	임상3상(*2)	손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	TG-C(*1)	-	-	-	164,132,779	(5,162,708)	158,970,071

(*1) 당사의 주력개발품목인 TG-C는 골관절염 세포유전자 치료제로 당분기말 현재 미국에서 임상3상 단계 진행 중에 있습니다.(*2) 당사가 자산화한 연구개발비에는 TG-C 무릎골관절염(Knee OA) 임상 3상 재개이전에 발생한 USD 5,162,708을 포함하고 있으며, 이에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지출한 경상연구개발비는 각각 USD 2,271,192 및 USD 743,691이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	215,472	-	221,344	-

미지급금	10,442,274	-	15,881,374	-

미지급비용	1,749,750	-	2,176,934	-

합 계	12,407,496	-	18,279,652	-

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*1,2)	1,701,785	1,625,579

선수수익	1,327	6,085

예수금	26,768	26,803

합 계	1,729,880	1,658,467

(*1) 당사는 상품권의 발행과 관련하여 발생하는 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고 상품권을 불출한 시점에는 부채계정인 선수금으로 처리하고 있습니다.(*2) 당사 임원배상책임보험 약관에 따라 보험자로부터 수취한 선수금 USD 1,022,844이 포함되어 있으며, 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

14. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	697	1,025

마일리지충당부채(*2)	20,131	14,387

합 계	20,828	15,412

(*1) 당사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 매출 및 매출원가에서 차감하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.(*2) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	사용	설정	환율변동효과	당분기말

환불부채	1,025	(1,038)	704	6	697

마일리지충당부채	14,387	(4,234)	9,998	(20)	20,131

합 계	15,412	(5,272)	10,702	(14)	20,828

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	사용	설정	환율변동효과	전분기말

환불부채	1,589	(1,542)	1,482	(67)	1,462

마일리지충당부채	33,852	(35,899)	18,752	(1,785)	14,920

합 계	35,441	(37,441)	20,234	(1,852)	16,382

15. 정부보조금 당사는 기술개발과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 지급받았으며, 당분기말 현재 사용되지 않은 정부보조금은 없습니다. 또한, 상환의무가 있는 정부보조금은 당분기말 현재 USD 496,420로서 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 해당 금액은 KRW 728,000,000의 환산금액으로 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

16. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,918,730	(3,778,384)	3,140,346	6,918,730	(3,609,023)	3,309,707

차량운반구	154,994	(12,781)	142,213	55,023	(47,448)	7,575

합 계	7,073,724	(3,791,165)	3,282,559	6,973,753	(3,656,471)	3,317,282

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증(감)	감가상각비(*)	환율변동효과	당분기말

건물	3,309,707	-	(169,361)	-	3,140,346

차량운반구	7,575	140,844	(6,284)	78	142,213

합 계	3,317,282	140,844	(175,645)	78	3,282,559

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 122,318이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	전분기말

건물	3,987,149	-	(169,360)	-	3,817,788

차량운반구	29,546	-	(5,074)	(1,190)	23,282

합 계	4,016,695	-	(174,434)	(1,190)	3,841,070

(*) 전분기 중 개발비로 대체된 USD 112,892이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,317,086	5,022,131

리스부채의 증가(감소)	(92,862)	(229,873)

이자비용(*)	52,320	60,360

환율변동효과	9	(1,237)

기말금액	4,276,553	4,851,381

유동	781,429	713,832

비유동	3,495,124	4,137,549

(*) 당분기와 전분기 중 개발비로 대체된 USD 38,730 및 USD 41,454이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

건물	47,043	169,360

차량운반구	6,284	5,074

소 계	53,327	174,434

리스부채에 대한 이자비용	13,590	60,360

단기리스료	9,235	9,914

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,830	7,292

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 액면금액	55,233,549	16,666,667

차감: 사채할인발행차금	(35,134,750)	(9,255,633)

기말 장부금액	20,098,799	7,411,034

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	전환사채	사채할인발행차금	전환권조정

당기초	16,666,667	(9,255,633)	-

발행	39,491,158	(26,674,766)	-

상각(*)	-	602,751	-

환율변동효과	(924,276)	192,898	-

당기말	55,233,549	(35,134,750)	-

(*) 당분기 중 발생한 사채할인발행차금 상각액은 전액 개발비 자산화하였습니다.(3) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제2회 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	24,500,000,000원

발행가액	24,500,000,000원

발행일	2024년 7월 5일

만기일	2029년 7월 5일

표면이자율(%)	0.00%

만기보장수익률(%)	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 7월 5일에 권면금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 단, 상환기일이 영업일(대한민국 및 미국 메릴랜드주에서 시중은행이 영업을 하는 날을 의미하며, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

사채권자의조기상환청구권(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음. 이 경우 발행회사는 본 사채의 권면금액과 함께 권면금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 함. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

전환권청구기간(*)	2025년 7월 5일부터 2029년 6월 5일까지

전환가격 (원/주)	71,285원

전환비율	전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 함.

전환가액의 조정	1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 행사가격으로 신규 주식매수선택권을 부여(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사는 제외한다)하거나, 준비금의 자본전입을 통하여 무상증자를 하거나, 주식배당을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가액, 행사가액, 교환가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식연계증권을 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우,유상증자의 1주당 발행가격(주식이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.)이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주 발행일 또는 주식연계증권 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
2) 1)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
ⅰ) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
ⅱ) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
ⅲ) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시(당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 전환가격 또는 행사가격이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.) 전환가액 또는 행사가액으로 한다.
ⅳ) "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 (유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가 단, 주식매수선택권 및 우리사주매수선택권 행사로 인한 경우에는 행사일의 가중산술평균주가)를 1주당으로 환산한 금액을 의미하며(발행인의 경우 1주당 5 KDR이 발행되어 한국거래소에 상장되어 있는 관계로 상장 단위 기준인 1 KDR에 5를 곱하여 산출한 금액을 의미함)로 한다.3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.5) 본 항에 의하여 조정된 전환가격이 발행인의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하고, 본건 사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 본건 사채의 권면총액을 초과할 수 없다. 본 항에 따라 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환가격을 조정한다. 6) 본건 사채의 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환가격은 조정되지 아니한다.7) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.

발행할 주식의 종류	보통주

전환청구 가능잔여주식수(*)	343,684주

구 분	내 용

사채명	제3회 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	56,500,000,000원

발행가액	56,500,000,000원

발행일	2025년 2월 26일

만기일	2030년 2월 26일

표면이자율(%)	0.00%

만기보장수익률(%)	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 02월 26일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(토요일 또는 일요일이 아닌 날로 대한민국 및 미국 메릴랜드주에서 시중은행이 영업을 하는 날을 의미하며, 이하 같음) 이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 .

사채권자의조기상환청구권(*)	사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 권면금액과 함께 권면금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 다.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 함. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

전환권청구기간(*)	2026년 2월 26일부터 2030년 1월 26일까지

전환가격(원/주)	192,210원

전환비율	전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 함.

전환가액의 조정	1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 행사가격으로 신규 주식매수선택권을 부여(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사는 제외한다)하거나, 준비금의 자본전입을 통하여 무상증자를 하거나, 주식배당을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가액, 행사가액, 교환가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식연계증권을 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격(주식이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.)이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주 발행일 또는 주식연계증권 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
2) 1)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
i) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
ii) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
iii) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시(당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 전환가격 또는 행사가격이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.) 전환가액 또는 행사가액으로 한다.
iv) "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 (유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가 단, 주식매수선택권 및 우리사주매수선택권 행사로 인한 경우에는 행사일의 가중산술평균주가)를 1주당으로 환산한 금액을 의미하며(발행인의 경우 1주당 5 KDR이 발행되어 한국거래소에 상장되어 있는 관계로 상장 단위 기준인 1 KDR에 5를 곱하여 산출한 금액을 의미함)로 한다.
3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
5) 위 1)목 내지 4)목과는 별도로, 본 사채의 발행일을 기준으로 매 7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 직전 거래일을 기준으로, 그 직전 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 직전 거래일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 직전 거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 이전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액이 조정된 경우에는 직전 조정된 전환가액을 기준으로 함)의 90% 이상이어야 한다.
6) 위 5)목에 따라 전환가액을 하향 조정한 이후, 위 5)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 이를 반영한 가액) 보다 높을 수 없으며, 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액(신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 이를 반영한 가액) 보다 높은 경우 전환가액은 발행 당시 전환가액(신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 이를 반영한 가액)으로 한다.
7) 본 항에 의하여 조정된 전환가격이 발행인의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하고, 본건 사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 본건 사채의 권면총액을 초과할 수 없다. 본 항에 따라 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환가격을 조정한다.
8) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.

시가하락에 따른 전환가액 조정	최저 조정가액	172,989원

최저 조정가액 근거	[증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)
2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.
가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액. (*) 위 조항에 근거한 본 건 전환사채의 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 90% 이상으로 설정되어 있음.

발행할 주식의 종류	보통주

전환청구 가능잔여주식수(*)	293,933주

(*) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.

(4) 당기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	발행	이자비용	환산손익	당기말

전환사채	7,411,034	12,816,392	602,751	(731,378)	20,098,799

(5) 당기 중 전환사채에 부여된 내재파생상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	발행	평가	당기말

파생상품부채	20,280,557	26,674,766	-	46,955,323

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

(6) 당사가 발행한 제3회 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	-	-

증가(감소)	6,055,631	-

상각	(111,112)	-

기말	5,944,519	-

18. 순확정급여부채(1) 당사는 한국지점에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한, 미국본사의 경우 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k")를 적용하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	509,033	481,467

사외적립자산의 공정가치	(496,324)	(491,852)

순확정급여부채(자산)	12,709	(10,385)

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	25,189	10,455

퇴직급여부채의 이자	1,479	1,175

사외적립자산의 기대손익	(5,534)	(5,153)

합 계	21,134	6,477

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

단기예치금 등	100.00%	100.00%

(5) 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k") 적용에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

퇴직연금 납입액	45,541	41,961

19. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분	2025년 부여분

부여주식수	172,000	263,000	14,910	5,026

잔여주식수	8,250	29,375	12,800	4,725

부여일	2015년 4월 24일	2016년 11월 23일	2023년 3월 12일	2025년 3월 7일

행사가격	USD 10.00	USD 61.00	USD 35.92	USD 123.94

행사가능시점	2019년 4월 23일	2020년 11월 22일	2025년 3월 12일	2027년 3월 7일

행사가능기간및 기한	부여일로부터 10년간	행사가능조건충족시점으로부터10년간	행사가능조건충족시점으로부터10년간

2025년 4월 23일	2026년 11월 22일	2035년 3월 11일	2037년 3월 6일

행사가능조건	부여일을 기준으로 4년에 걸쳐 매해 1년이 되는 시점에 부여수량의 25%만큼 가득	부여일로부터2년 이상 재직시100% 가득	부여일로부터2년 이상 재직시100% 가득

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	30,610	4,773

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	50,705	45	51,495	45

부여	5,026	124	-	-

권리상실	(301)	124	-	-

행사	(280)	36	-	-

기말	55,150	52	51,495	45

(4) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분	2025년 부여분

기대변동율(%)	22.89	28.41	51.82	53.21

무위험이자율(%)	2.01	2.35	3.66	2,835

기대옵션행사기간(년)	6.25	6.25	7.00	7.00

가중평균주식가격(＄)	7.92	16.23	29.66	121.16

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 기대행사기간은 계약상 평균행사기간을 기초로 하며, 향후 발행할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도는 주식결제형거래이며 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수

보통주	38,000,000주	38,000,000주

우선주	12,000,000주	12,000,000주

② 1주당 액면금액

보통주	0.0001	0.0001

우선주	0.01	0.01

③ 발행한 주식의 수

보통주	16,304,756주	15,912,309주

우선주	117,647주	117,647주

④ 자본금

보통주	1,631	1,592

우선주	1,176	1,176

합 계	2,807	2,768

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	15,912,309	117,647	14,541,099	117,647

유상증자(*1)	373,420	-	-	-

전환권행사(*2)	19,027	-	313,945	-

기말	16,304,756	117,647	14,855,044	117,647

(*1) 당기 중 2025년 1월 2일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 373,420주를 주당 118,095원(USD 80.337)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(*2) 당기 중 2022년 9월 7일에 발행한 제1회차 무보증 사모전환사채의 전환권이 전량 행사됨에 따라 신규 발행되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행목적	INVOSSA 임상 3상을 위한 자금 조달

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수(*)	117,647주

주당 발행가액	USD 85

의결권	없음

배당권	투자원금의 4.5% 누적배당

상환권	- 상환권: 당사 보유

- 상환기간: 미국증권거래위원회에 예비심사서류 제출시까지

- 상환가격: 투자원금 + 연복리 6.5%

전환권	- 전환권: 우선주 주주 보유

- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(발행시 최초전환비율)

(*) 당사는 2016년 6월 29일자 이사회 결의를 통해 동일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

21. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	429,134,787	398,548,739

기타자본잉여금(주식매수선택권)	262,178	235,907

기타자본잉여금(신종자본증권)(*)	-	585,694

주식매수선택권소멸이익	241,456	241,456

합 계	429,638,421	399,611,796

(*) 당사는 발행일 이후, 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한 없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	2022-09-07	2052-09-07	0.00%	5.80%	-	729,767

차감: 발행비용	-	(10,947)

차감: ㈜코오롱이 보유한 풋옵션 가격(*1)	-	(133,126)

합 계	-	585,694

(*1) 당기 중 전환권이 전량 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석20).

전환사채 발행 계약에 따르면, 투자자는 만기일까지 보통주 1주당 58,500원(전환가격 조정사유가 발생시 조정 후 가격)으로 보통주 전환할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 상기 전환사채 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 경과하는날에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 사채의 만기(30년)는 당사의 선택에 따라 본계약과 동일 조건으로 계속 연장할 수 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(2,119)	1,854

23. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(304,378,802)	(300,362,215)

24. 수익

당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	886,776	886,776	912,850	912,850

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	641,713	641,713	584,324	584,324

퇴직급여	33,054	33,054	19,282	19,282

복리후생비	91,467	91,467	96,474	96,474

여비교통비	45,232	45,232	36,168	36,168

차량유지비	13,837	13,837	9,819	9,819

통신비	11,169	11,169	6,638	6,638

세금과공과	85,504	85,504	53,467	53,467

지급임차료	50,277	50,277	62,570	62,570

감가상각비	68,870	68,870	93,521	93,521

사용권자산상각비	53,326	53,326	61,542	61,542

무형자산상각비	5,382	5,382	15,086	15,086

보험료	142,307	142,307	144,396	144,396

접대비	6,844	6,844	7,405	7,405

광고선전비	2,269	2,269	1,403	1,403

운반비	20,662	20,662	22,620	22,620

경상연구개발비	2,271,192	2,271,192	743,691	743,691

지급수수료	78,577	78,577	76,949	76,949

교육훈련비	435	435	1,271	1,271

도서인쇄비	154	154	1,936	1,936

사무비	12,819	12,819	12,777	12,777

소모품비	1,271	1,271	1,041	1,041

지급용역비	205,919	205,919	1,262,619	1,262,619

판매촉진비	1,348	1,348	575	575

대손상각비(환입)	784	784	-	-

합 계	3,844,412	3,844,412	3,315,574	3,315,574

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	40,281	40,281	3,804	3,804

외화환산이익	510,781	510,781	-	-

기타영업외수익	(24)	(24)	155,533	155,533

잡이익	62	62	98,955	98,955

합 계	551,100	551,100	258,292	258,292

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	837,927	837,927	1,672	1,672

외화환산손실	-	-	45,769	45,769

유형자산처분손실	859	859	-	-

기타의대손상각비	7	7	-	-

잡손실	-	-	452	452

합 계	838,793	838,793	47,893	47,893

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	127,658	127,658	153,803	153,803

이자수익-현재가치할인차금	2,505	2,505	2,480	2,480

합 계	130,163	130,163	156,283	156,283

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용-리스부채	13,590	13,590	18,906	18,906

거래일이연손익	111,112	111,112	-	-

합 계	124,702	124,702	18,906	18,906

28. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	217	513

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세	-	-

법인세비용	217	513

(2) 당분기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	303,246,440	292,803,296

이월세액공제	456,058	456,058

합 계	303,702,498	293,259,354

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	756,372	756,372	786,023	786,023

재고자산의 변동	17,460	17,460	6,357	6,357

종업원급여	784,404	784,404	437,864	437,864

퇴직급여	37,170	37,170	14,273	14,273

복리후생비	201,248	201,248	(19,385)	(19,385)

감가상각비 및 무형자산상각비	74,251	74,251	108,607	108,607

사용권자산상각비	53,326	53,326	61,542	61,542

지급용역비	1,639,064	1,639,064	1,262,619	1,262,619

재료비	30,893	30,893	377,520	377,520

여비교통비	83,451	83,451	33,996	33,996

지급임차료	50,277	50,277	62,570	62,570

보험료	276,217	276,217	40,387	40,387

운반비	20,732	20,732	22,620	22,620

지급수수료	86,589	86,589	74,073	74,073

기타	506,790	506,790	838,888	838,888

합 계	4,618,244	4,618,244	4,107,954	4,107,954

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,013,917)	(4,013,917)	(2,847,841)	(2,847,841)

가중평균유통보통주식수(*)	16,238,734	16,238,734	14,568,698	14,568,698

기본주당손실	(0.25)	(0.25)	(0.20)	(0.20)

(*) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	15,912,309	15,912,309	14,541,099	14,541,099

유상증자	315,971	315,971	-	-

전환권행사	10,454	10,454	27,599	27,599

가중평균유통보통주식수	16,238,734	16,238,734	14,568,698	14,568,698

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

지배기업(*1)	㈜코오롱

기타 특수관계자(*2)	코오롱글로텍 ㈜, 코오롱제약 ㈜, 코오롱이앤피 ㈜(*3), 코오롱인베스트먼트, 코오롱생명과학 ㈜, 코오롱아우토㈜, 그린나래 ㈜, 코오롱베니트 ㈜, 코오롱인더스트리 ㈜, 코오롱글로벌 ㈜, 코오롱엘에스아이 ㈜, 코오롱오토모티브㈜, 코오롱하우스비전㈜, 코오롱바이오텍 ㈜, 슈퍼트레인㈜ , 코오롱모빌리티그룹 ㈜, 코오롱모터스 ㈜, 코오롱스페이스웍스 ㈜, 주식회사 파파모빌리티

(*1) 전기 중 유상증자 등 지분변동으로 인해 유의적인 영향력을 행사하는 회사에서 지배기업으로 변경되었습니다.(*2) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(*3) 코오롱플라스틱 ㈜는 전기 중 코오롱이앤피 ㈜로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	자산취득	기타비용

지배기업:

㈜코오롱	745	-	-	-	16,827

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	2,699	-	-	-	-

코오롱제약㈜	9,439	-	-	-	-

코오롱이앤피㈜	4,485	-	-	-	-

코오롱인베스트먼트	394	-	-	-	-

코오롱생명과학㈜	18,803	9,094	-	-	5,327

그린나래㈜	19	-	-	-	-

코오롱베니트㈜	6,008	-	-	-	27,875

코오롱인더스트리㈜	4,738	-	-	-	802

코오롱글로벌㈜	10,363	-	-	-	-

코오롱엘에스아이㈜	-	-	1,515	-	1,004

코오롱바이오텍㈜	3,120	-	-	231,087	657,887

코오롱모빌리티그룹㈜	-	-	1,397	-	-

코오롱모터스㈜	71	-	-	-	-

코오롱스페이스웍스 ㈜	300	-	-	-	-

주식회사 파파모빌리티	580	-	-	-	-

합 계	61,764	9,094	2,912	231,087	709,722

② 전분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	38,699	-	-	19,340

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	9,142	-	-	489

코오롱제약㈜	13,385	-	-	-

코오롱이앤피㈜	7,408	-	-	-

코오롱생명과학㈜	14,383	13,207	-	10,730

코오롱아우토㈜	78	-	-	-

그린나래㈜	10,704	-	-	-

코오롱베니트㈜	3,833	-	-	21,406

코오롱인더스트리 ㈜	21,544	-	3,749	-

코오롱글로벌㈜	23,780	-	-	-

코오롱엘에스아이 ㈜	234	-	-	848

코오롱오토모티브㈜	2,414	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	78	-	-	-

코오롱바이오텍 ㈜	917	-	-	430,852

슈퍼트레인 ㈜	78	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	8,896	-	-	-

코오롱모터스 ㈜	234	-	-	-

합 계	155,805	13,207	3,749	483,665

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

㈜코오롱	-	25,778	-	-

기타 특수관계자:

코오롱생명과학㈜	8,476	9,094	-	5,327

그린나래㈜	21	-	-	-

코오롱베니트㈜	553	-	-	27,847

코오롱인더스트리㈜	311	-	-	874

코오롱글로벌㈜	82	-	-	-

코오롱엘에스아이㈜	-	-	651	341

코오롱바이오텍㈜	554	-	-	496,170

코오롱모빌리티그룹 ㈜	-	-	409	-

코오롱모터스 ㈜	78	-	-	-

코오롱스페이스웍스 ㈜	327	-	-	-

합 계	10,402	34,872	1,060	530,559

② 전기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	기타자산	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	698	25,717	-	-	4

기타 특수관계자:

코오롱생명과학㈜	30,587	3,407	-	-	-

코오롱베니트㈜	23,779	-	-	-	54,703

코오롱인더스트리㈜	387	-	-	-	327

코오롱글로벌㈜	4,676	-	-	-	-

코오롱엘에스아이㈜	-	-	-	-	242

코오롱오토모티브㈜	14,937	-	-	-	-

코오롱바이오텍㈜	4,903	-	855,007	-	1,819,834

코오롱모빌리티그룹㈜	-	-	-	1,260	-

합 계	79,967	29,124	855,007	1,260	1,875,110

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	231,186	193,836

퇴직급여	18,740	28,354

합 계	252,926	222,190

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 계약은 다음과 같습니다.① 당사는 당사가 보유하고 있는 TG-C와 관련된 아시아(한국 포함), 중동 및 아프리카 등 특정지역의 독점사용 및 기술인수 등에 대한 라이선스아웃계약을 코오롱생명과학㈜과 체결하고 있습니다.② 당사는 코오롱생명과학㈜과 공동연구개발계약(Research Agreement)이 체결되어있습니다.③ 당사는 2022년 9월, 제1회 전환사채를 발행하였으며, 관련 부속계약체결을 통해㈜코오롱으로부터 지급보증을 제공받았으며, 당기중 전량 전환권이 행사됨에 따라 지급보증계약은 종료되었습니다(주석 21번 참조).④ 당사는 코오롱생명과학㈜ 및 코오롱바이오텍㈜과 공정개발계약(Process Development Agreement)을 체결하여 진행하고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 제소된 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	진행상황	소송가액

서울중앙지법	2019년 5월 27일	가OO 외 140명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,992,467,464

서울중앙지법	2019년 5월 28일	박OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,381,582,252

서울중앙지법	2019년 5월 28일	감OO 외 240명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	2,410,000,000

서울중앙지법	2019년 5월 31일	강OO 외 291명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	9,238,545,560

서울중앙지법	2019년 7월 4일	가OO 외 520명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	7,083,969,524

서울중앙지법	2019년 7월 11일	스OO 외 561명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	13,668,752,278

서울중앙지법	2019년 7월 24일	김OO 외 4명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	160,126,730

서울중앙지법	2019년 7월 25일	이OO 외 975명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	30,154,590,562

서울중앙지법	2019년 8월 2일	강OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,079,334,842

서울중앙지법	2019년 8월 12일	김OO 외 1명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*1)	63,936,000

서울중앙지법	2019년 8월 14일	김OO 외 17명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,074,179,849

서울중앙지법	2019년 8월 30일	고OO 외 138명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,390,000,000

서울동부지법	2019년 8월 30일	남OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	38,036,400

수원지법	2019년 9월 25일	김OO	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	30,000,100

서울중앙지법	2019년 9월 30일	김OO 외 155명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,156,117,590

서울중앙지법	2019년 11월 1일	강OO 외 1081명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	19,737,373,184

서울중앙지법	2019년 11월 8일	세OO 외 75명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,817,795,420

서울중앙지법	2020년 1월 31일	조OO 외 29명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	788,912,730

서울남부지법	2020년 3월 2일	신OO 외 16명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	249,472,881

서울남부지법	2020년 3월 3일	양OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	154,463,400

서울중앙지법	2020년 3월 4일	강OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	414,412,216

서울중앙지법	2020년 3월 26일	유OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*2)	98,680,890

서울동부지법	2020년 3월 30일	김OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*3)	89,348,470

서울중앙지법	2020년 6월 4일	정OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	519,148,260

수원지법	2020년 6월 15일	최OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	204,203,010

서울중앙지법	2020년 7월 16일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반	1심 진행중	-

(*1) 원고는 2019년 8월 12일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2019년 11월 8일 조정회부 결정되었으나, 2019년 12월 9일 조정이 불성립되었습니다.(*2) 원고는 2020년 3월 26일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 12월 15일 조정회부 결정되었으나, 2021년 2월 18일 조정이 불성립되었습니다.(*3) 원고는 2020년 3월 30일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 5월 11일 조정회부 결정되었으나, 2020년 6월 29일 조정이 불성립되었습니다.당분기말 현재 당사는 위 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	금 액(*)	내 역

서울보증보험㈜	65,735	지급보증 등

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

33. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사는 자본조달비율과 부채비율로 자본을 관리하고 있습니다. 1) 자본조달비율자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(36,289,443)	(546,173)

순차입금(A)	(36,289,443)	(546,173)

자본총계(B)	125,260,307	99,254,203

총자본(A+B)	88,970,864	98,708,030

자본조달비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

2) 부채비율부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 당반기재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의대상은 아닙니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	85,501,588	51,962,208

차감: 현금및현금성자산	(36,289,443)	(546,173)

순부채	49,212,145	51,416,035

자본총계	125,260,307	99,254,203

부채비율	39.3%	51.8%

(2) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 및 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금이 없으므로 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	12,407,496	-	-	12,407,496

리스부채	972,006	3,815,213	-	4,787,219

전환사채	-	55,233,549	-	55,233,549

합 계	13,379,502	59,048,762	-	72,428,264

② 전기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	18,279,652	-	-	18,279,652

리스부채	922,644	3,840,502	104,739	4,867,885

전환사채	-	16,666,667	-	16,666,667

합 계	19,202,296	20,507,169	104,739	39,814,204

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	29,122	-

무형자산 취득 관련 선급금	2,054,657	453,444

무형자산 취득 관련 선급비용	35,415	382,063

무형자산 취득 관련 미지급금	(442,355)	2,452,727

무형자산 취득 관련 미지급비용	120,742	505,647