코오롱티슈진 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 26 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 25 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
Kolon TissueGene, Inc.

1. 일반사항Kolon TissueGene, Inc.(이하 "당사")은 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발,생산, 판매 및 생명공학분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 미합중국에서 1999년 6월 9일에 설립되었습니다. 당사는 2018년 3월 16일 상호를 TissueGene, Inc.에서 Kolon TissueGene, Inc.으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 11월에 대한민국의 한국거래소 코스닥시장에 증권예탁증권 7,500,000DR을 상장하였습니다. 당사의 기명식 보통주("원주") 1주당 이에 해당하는증권예탁증권은 5DR입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	우선주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	6,162,352	38.77%	-	-

이웅열	2,382,764	14.99%	-	-

코오롱생명과학㈜	1,534,466	9.65%	117,647	100.00%

기타	5,813,700	36.59%	-	-

합 계	15,893,282	100.00%	117,647	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 및 통화당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 본사는 미합중국의 통화 'USD'로, 한국지점은 대한민국의 통화 'KRW'로 판단하였습니다. 이에 따라 재무제표를 표시할 때 사용하는 통화("표시통화")를 'USD'로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

바이오사업부문	인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구개발, 생산 및 판매

복합유통사업부문	헬스케어, 뷰티, 생활용품, H, L 상품 유통 및 판매

(1) 영업부문의 손익① 당분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	3,174,348	3,174,348

영업이익(손실)	(10,649,659)	(825,268)	(11,474,927)

② 전분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	2,256,257	2,256,257

영업이익(손실)	(10,736,747)	(779,047)	(11,515,794)

(2) 지역별 매출액 정보당분기와 전분기 중 매출액은 모두 한국에서 발생하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정

금융자산:

현금및현금성자산	21,766,856	-	21,275,420

매출채권및기타채권	304,857	-	997,823

기타유동자산	175,643	-	104,539

기타비유동자산	345,290	-	338,911

합 계	22,592,646	-	22,716,693

금융부채:

매입채무및기타채무	9,084,281	-	8,668,879

전환사채	8,286,575	-	-

파생금융부채	9,487,212	-

유동리스부채	727,269	-	703,923

장기매입채무및기타채무	-	-	58,749

비유동리스부채	3,772,676	-	4,318,208

합 계	21,870,801	9,487,212	13,749,759

(2) 금융상품의 공정가치1) 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정된 금융자산 :

제2회 전환사채 전환권	9,034,340	-	-	9,034,340

제2회 전환사채 조기상환청구권	452,872	-	-	452,872

합 계	9,487,212	-	-	9,487,212

3) 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제2회 전환사채 전환권	9,034,340	-	3	TF-Hull(Tsiveriotis-Fernandes and Hull) 이항모형

제2회 전환사채 조기상환청구권	452,872	-	3

합 계	9,487,212	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정

금융자산	이자수익	650,091	-	1,311,382

외환차익	34,427	-	215,899

외화환산이익	13,042	-	33,105

기타의대손상각비(환입)	(355)	-	(5,295)

대손상각비(환입)	(4,202)	-	(22,740)

합 계	693,003	-	1,532,351

금융부채	이자비용(리스)	53,843	-	197,977

이자비용(사채할인발행차금)	-	308,494	-

외환차손	18,452	-	10,090

합 계	72,295	308,494	208,067

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제예금	21,766,856	21,275,420

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금 액	손실충당금(*)	장부금액	금 액	손실충당금(*)	장부금액

매출채권	483,402	(201,232)	282,170	343,915	(201,536)	142,379

미수금	181,014	(158,327)	22,687	1,017,107	(161,663)	855,444

합 계	664,416	(359,559)	304,857	1,361,022	(363,199)	997,823

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기미도래	32,765	-	878,512	-

만기경과:

60일 미만 경과	270,146	(984)	118,000	-

61~120일 경과	6,540	(3,610)	1,311	-

120일 초과 경과	354,965	(354,965)	363,199	(363,199)

합 계	664,416	(359,559)	1,361,022	(363,199)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	363,199	472,928

설정(환입)액	4,557	(100,770)

회수액	-	-

환율변동효과	(8,197)	(23,921)

기말금액	359,559	348,237

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상품	54,877	49,855

재고자산평가충당금(*)	(3,815)	(3)

합 계	51,062	49,852

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,281,920	5,988,869	1,416,689	5,956,071

선급비용	820,702	33,530	995,023	8,545

미수수익	146,995	-	71,153	-

보증금	28,648	345,290	33,386	338,911

반품자산(*)	655	-	1,402	-

합 계	2,278,920	6,367,689	2,517,653	6,303,527

(*) 반품자산은 고객이 상품을 반품할 것으로 예상되는 상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

임차개량자산	1,349,787	1,349,787

감가상각누계액	(653,255)	(555,305)

차량운반구	169,036	169,036

감가상각누계액	(141,207)	(133,177)

비품	556,296	537,154

감가상각누계액	(476,912)	(435,511)

기타유형자산	2,664,411	2,660,566

감가상각누계액	(2,356,756)	(2,132,977)

합 계	1,111,400	1,459,573

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	감가상각비(*)	환율변동효과	당분기말

임차개량자산	794,482	-	-	(97,950)	-	696,532

차량운반구	35,859	-	-	(8,030)	-	27,829

비품	101,643	21,647	(1,433)	(41,850)	(624)	79,384

기타유형자산	527,589	3,845	-	(223,780)	-	307,655

합 계	1,459,573	25,492	(1,433)	(371,610)	(624)	1,111,400

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 107,828이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	감가상각비	환율변동효과	전분기말

임차개량자산	925,082	-	-	(97,950)	-	827,132

차량운반구	21,954	40,725	-	(19,776)	-	42,903

비품	128,959	38,357	-	(53,978)	(1,176)	112,162

기타유형자산	736,440	51,978	-	(238,808)	-	549,610

합 계	1,812,435	131,060	-	(410,512)	(1,176)	1,531,807

(3) 보험가입 현황 당사는 임차중인 건물에 대하여 패키지보험에 가입하고 있으며, 임상시험과 관련하여 임상시료 배송보험 및 임상시험 손해배상 보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대하여 상해보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	건설중인무형자산	합 계

당분기초	97,724	67,891,223	-	67,988,947

증가액

취득 및 자본적지출	-	-	43,195	43,195

내부개발	-	42,788,961	-	42,788,961

감소액

상각(*)	(34,715)	-	-	(34,715)

환율변동효과	(320)	-	-	(320)

당분기말	62,689	110,680,184	43,195	110,786,068

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 9,830이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

전분기초	185,034	24,453,745	24,638,779

증가액

취득 및 자본적지출	3,869	-	3,869

내부개발	-	28,549,895	28,549,895

감소액

상각	(68,102)	-	(68,102)

환율변동효과	(1,242)	-	(1,242)

전분기말	119,559	53,003,640	53,123,199

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산손상차손 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	62,689	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	43,195	-	(297)	공정가치

개발비	110,680,184	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	110,786,068	-	(6,036,893)

② 전기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	97,724	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	67,891,223	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	67,988,947	-	(6,036,893)

(3) 당사의 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비

前임상	임상1상	임상2상	임상3상(*2)	손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	TG-C(*1)	-	-	-	115,842,892	(5,162,708)	110,680,184

(*1) 당사의 주력개발품목인 TG-C는 골관절염 세포유전자 치료제로 당분기말 현재 미국에서 임상3상 단계 진행 중에 있습니다.(*2) 당사가 자산화한 연구개발비에는 TG-C 무릎골관절염(Knee OA) 임상 3상 재개이전에 발생한 USD 5,162,708을 포함하고 있으며, 이에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지출한 경상연구개발비는 각각 USD 2,631,859 및 USD 2,662,608이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	509,295	-	196,607	-

미지급금	8,255,351	-	7,147,046	58,749

미지급비용	319,635	-	1,325,226	-

합 계	9,084,281	-	8,668,879	58,749

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*1,2)	1,934,036	1,649,252

선수수익	2,930	6,980

예수금	30,188	28,555

합 계	1,967,154	1,684,787

(*1) 당사는 상품권의 발행과 관련하여 발생하는 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고 상품권을 불출한 시점에는 부채계정인 선수금으로 처리하고 있습니다.(*2) 당사 임원배상책임보험 약관에 따라 보험자로부터 수취한 선수금 USD 1,136,708이 포함되어 있으며, 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

14. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	742	1,589

마일리지충당부채(*2)	18,014	33,852

합 계	18,756	35,441

(*1) 당사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 매출 및 매출원가에서 차감하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.(*2) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	사용	설정	환율변동효과	당분기말

환불부채	1,589	(1,514)	724	(57)	742

마일리지충당부채	33,852	(51,458)	36,764	(1,144)	18,014

합 계	35,441	(52,972)	37,488	(1,201)	18,756

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	사용	설정	환율변동효과	전분기말

환불부채	2,268	(2,210)	845	(86)	817

마일리지충당부채	22,342	(3,955)	21,780	(1,877)	38,290

합 계	24,610	(6,165)	22,625	(1,963)	39,107

15. 정부보조금 당사는 기술개발과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 지급받았으며, 당분기말 현재 사용되지 않은 정부보조금은 없습니다. 또한, 상환의무가 있는 정부보조금은 당분기말 현재 USD 551,682로서 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 해당 금액은 KRW 728,000,000의 환산금액으로 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

16. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,918,730	(3,439,663)	3,479,067	6,918,730	(2,931,581)	3,987,149

차량운반구	61,294	(47,748)	13,546	62,730	(33,184)	29,546

합 계	6,980,024	(3,487,411)	3,492,613	6,981,460	(2,964,765)	4,016,695

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증(감)	감가상각비(*)	환율변동효과	당분기말

건물	3,987,149	-	(508,082)	-	3,479,067

차량운반구	29,546	-	(14,947)	(1,053)	13,546

합 계	4,016,695	-	(523,029)	(1,053)	3,492,613

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 339,330이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	전분기말

건물	4,591,523	58,454	(493,468)	-	4,156,509

차량운반구	32,233	15,958	(12,891)	(1,959)	33,341

합 계	4,623,756	74,412	(506,359)	(1,959)	4,189,850

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,022,131	5,581,564

리스부채의 증가	-	73,889

리스부채의 지급	(696,956)	(662,798)

이자비용(*)	175,450	197,977

환율변동효과	(680)	(2,013)

기말금액	4,499,945	5,188,619

유동	727,269	688,941

비유동	3,772,676	4,499,678

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 121,607이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

건물	168,752	493,468

차량운반구	14,947	12,891

소 계	183,699	506,359

리스부채에 대한 이자비용	53,843	197,977

단기리스료	28,559	30,419

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,121	22,976

17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제 2회 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

유동 :

전환사채의 액면금액	17,678,043	-

차감 : 사채할인발행차금	(9,391,468)	-

기말 장부금액	8,286,575	-

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제2회 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	24,500,000,000 원

발행가액	24,500,000,000원

발행일	2024년 07월 05일

만기일	2029년 07월 05일

표면이자율(%)	0.00%

만기보장수익률(%)	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 07월 05일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 단, 상환기일이 영업일(대한민국 및 미국 메릴랜드주에서 시중은행이 영업을 하는 날을 의미하며, 이하 같음) 이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

사채권자의조기상환청구권(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음. 이 경우 발행회사는 본 사채의 권면금액과 함께 권면금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 다.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 함. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

전환권청구기간(*)	2025 년 07월 05일부터 2029년 06월 05일까지

전환가격	71,285 원

전환비율	전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 함.

전환가액의 조정	1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 행사가격으로 신규 주식매수선택권을 부여(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사는 제외한다)하거나, 준비금의 자본전입을 통하여 무상증자를 하거나, 주식배당을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가액, 행사가액, 교환가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식연계증권을 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격(주식이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.)이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주 발행일 또는 주식연계증권 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
2) 1)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
ⅰ) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
ⅱ) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
ⅲ) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시(당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 전환가격 또는 행사가격이 USD 또는 원화가 아닌 통화로 발행되는 경우에는 발행일 당일 서울외환중개 주식회사가 최초로 고시하는 해당 통화와 원화의 매매기준율 환율을 적용하여 원화로 환산한 금액을 의미함.) 전환가액 또는 행사가액으로 한다.
ⅳ) "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 (유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가 단, 주식매수선택권 및 우리사주매수선택권 행사로 인한 경우에는 행사일의 가중산술평균주가)를 1주당으로 환산한 금액을 의미하며(발행인의 경우 1주당 5 KDR이 발행되어 한국거래소에 상장되어 있는 관계로 상장 단위 기준인 1 KDR에 5를 곱하여 산출한 금액을 의미함)로 한다.3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.5) 본 항에 의하여 조정된 전환가격이 발행인의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하고, 본건 사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 본건 사채의 권면총액을 초과할 수 없다. 본 항에 따라 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환가격을 조정한다. 6) 본건 사채의 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환가격은 조정되지 아니한다.7) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.

발행할 주식의 종류	보통주

전환청구 가능 잔여주식수(*)	343,684 주

(*) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.(3) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 파생금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	9,487,212	-

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당사는 한국지점에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한, 미국본사의 경우 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k")를 적용하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	437,836	416,248

사외적립자산의 공정가치	(435,032)	(436,401)

순확정급여부채(자산)	2,804	(20,153)

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	30,910	58,060

퇴직급여부채의 이자	3,475	3,898

사외적립자산의 기대손익	(15,237)	(17,264)

합 계	19,148	44,694

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

단기예치금 등	100.00%	100.00%

(5) 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k") 적용에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

퇴직연금 납입액	125,062	143,807

19. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

부여주식수	172,000	263,000	14,910

잔여주식수	8,250	29,375	13,420

부여일	2015년 4월 24일	2016년 11월 23일	2023년 3월 12일

행사가격	USD 10.00	USD 61.00	USD 35.92

행사가능시점	2019년 4월 23일	2020년 11월 22일	2025년 3월 12일

행사가능기간및 기한	부여일로부터 10년간	행사가능조건충족시점으로부터10년간

2025년 4월 23일	2026년 11월 22일	2035년 3월 11일

행사가능조건	부여일을 기준으로 4년에 걸쳐 매해 1년이 되는 시점에 부여수량의 25%만큼 가득	부여일로부터2년 이상 재직시100% 가득

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용(*)	75,275	62,823

(*) 당분기 중 개발비로 대체된 USD 32,521이 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	51,495	45	144,625	43

부여	-	-	14,910	36

권리상실	(450)	36	(105,190)	42

행사	-	-	(2,000)	10

기말	51,045	45	52,345	45

(4) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

기대변동율(%)	22.89	28.41	51.82

무위험이자율(%)	2.01	2.35	3.66

기대옵션행사기간(년)	6.25	6.25	7.00

가중평균주식가격(＄)	7.92	16.23	29.66

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 기대행사기간은 계약상 평균행사기간을 기초로 하며, 향후 발행할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도는 주식결제형거래이며 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수

보통주	38,000,000주	38,000,000주

우선주	12,000,000주	12,000,000주

② 1주당 액면금액

보통주	0.0001	0.0001

우선주	0.01	0.01

③ 발행한 주식의 수

보통주	15,893,282주	14,541,099주

우선주	117,647주	117,647주

④ 자본금

보통주	1,590	1,454

우선주	1,176	1,176

합 계	2,766	2,630

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	14,541,099	117,647	13,778,010	117,647

유상증자(*1,2)	762,350	-	761,089	-

전환권행사(*3)	589,833	-	-	-

주식선택권행사	-	-	2,000	-

기말	15,893,282	117,647	14,541,099	117,647

(*1) 전기 중 2023년 4월 26일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 761,089주를 주당 52,555원(USD 39.417)의 발행가액으로 유상증자하였습니다. (*2) 당기 중 2024년 5월 22일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 762,350주를 주당 62,640원(USD 45.910)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(*3) 당기 중 2022년 9월 7일에 발행한 제1회차 무보증 사모전환사채 중 일부의 전환권행사에 따라, 2024년 1월 16일 19,027주(신주상장일 2024년 1월 22일), 2024년 3월 26일 294,918주(신주상장일 2024년 3월 28일), 2024년 5월 23일 26,637주(신주상장일 2024년 5월 29일), 2024년 5월 29일 9,513주(신주상장일 2024년 6월 3일),2024년 6월 10일 57,081주(신주상장일 2024년 6월 14일), 2024년 6월 28일 95,135주(신주발행일 2024년 7월 3일), 2024년 7월 1일 66,593주(신주발행일 2024년 7월 3일), 2024년 7월 18일 20,929주(신주발행일 2024년 7월 24일)가 신규 발행되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행목적	INVOSSA 임상 3상을 위한 자금 조달

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수(*)	117,647주

주당 발행가액	USD 85

의결권	없음

배당권	투자원금의 4.5% 누적배당

상환권	- 상환권: 당사 보유

- 상환기간: 미국증권거래위원회에 예비심사서류 제출시까지

- 상환가격: 투자원금 + 연복리 6.5%

전환권	- 전환권: 우선주 주주 보유

- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

(*) 당사는 2016년 6월 29일자 이사회 결의를 통해 동일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

21. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	397,962,904	345,157,621

기타자본잉여금(주식매수선택권)	214,450	139,174

기타자본잉여금(신종자본증권)(*)	1,171,387	19,327,898

주식매수선택권소멸이익	241,458	241,456

합 계	399,590,199	364,866,149

(*) 당사는 발행일 이후, 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한 없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률(*1)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	2022-09-07	2052-09-07	0.00%	5.80%	1,459,534	24,082,318

차감: 발행비용	(21,893)	(361,235)

차감: ㈜코오롱이 보유한 풋옵션 가격(*2)	(266,254)	(4,393,185)

합 계	1,171,387	19,327,898

(*1) 사채 발행 후 30개월 경과시 BBB+등급의 2년 6개월 만기 무보증공모회사채 이자율에 2.50%의 가산금리를 추가하여 만기수익률이 정해지며, 이로부터 매 1년마다직전 이자율에 0.50%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.(*2) 당기 중 전환권이 일부 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석20).

전환사채 발행 계약에 따르면, 투자자는 만기일까지 보통주 1주당 58,500원(전환가격 조정사유가 발생시 조정 후 가격)으로 보통주 전환할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 상기 전환사채 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 경과하는날에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 사채의 만기(30년)는 당사의 선택에 따라 본계약과 동일 조건으로 계속 연장할 수 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(172,779)	(192,667)

23. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(286,606,983)	(275,515,743)

24. 수익

당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	1,551,005	3,174,348	1,346,361	2,256,257

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	626,603	1,610,294	652,634	1,909,220

퇴직급여	17,606	50,356	29,111	90,594

복리후생비	86,023	285,441	104,928	315,110

여비교통비	40,213	138,169	22,888	99,998

차량유지비	8,357	28,312	7,984	25,785

통신비	10,005	26,904	6,400	19,472

세금과공과	29,247	111,236	32,300	87,798

지급임차료	54,257	181,822	128,495	453,451

감가상각비	81,618	263,782	136,440	410,512

사용권자산상각비	59,308	183,699	174,512	506,359

무형자산상각비	4,115	24,885	22,671	68,103

보험료	147,942	438,515	133,913	393,267

접대비	4,397	21,089	4,266	15,264

광고선전비	6,209	11,945	320	3,309

운반비	26,276	70,921	23,730	68,829

경상연구개발비	843,298	2,631,859	834,545	2,662,608

지급수수료	103,516	256,380	62,790	187,094

회의비	-	-	-	12,259

교육훈련비	1,027	3,586	606	1,771

도서인쇄비	734	3,583	2,360	5,832

사무비	15,978	51,663	19,913	50,236

소모품비	1,644	3,216	1,678	4,176

지급용역비	2,268,559	5,414,118	1,725,292	4,407,862

판매촉진비	5,650	7,000	1,970	3,138

대손상각비(환입)	3,583	4,202	32	(22,740)

합 계	4,446,166	11,822,977	4,129,778	11,779,307

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	34,427	28,194	215,899

외화환산이익	(32,256)	13,042	(4,725)	33,105

유형자산처분이익	-	27	-	-

잡이익	79	323	116,424	116,708

합 계	(32,177)	47,819	139,893	365,712

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,340	18,452	2,960	10,090

외화환산손실	(225)	-	(103)	-

기타의대손상각비	336	355	5,295	5,295

잡손실	1,086	2,058	7,178	7,292

합 계	17,537	20,865	15,330	22,677

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	358,874	642,622	593,676	1,304,552

이자수익-현재가치할인차금	2,509	7,469	2,370	6,830

합 계	361,383	650,091	596,046	1,311,382

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용-리스부채	16,678	53,843	64,526	197,977

이자비용-사채할인발행차금상각	308,494	308,494	-	-

합 계	325,172	362,337	64,526	197,977

28. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	(70,009)	191,990

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세	-	-

법인세비용	(70,009)	191,990

(2) 당분기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	289,013,928	262,762,284

이월세액공제	456,045	1,322,755

합 계	289,469,973	264,085,039

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	1,390,484	2,842,377	1,018,411	1,841,801

재고자산의 변동	6,952	(16,079)	184,180	150,943

종업원급여	784,044	2,190,295	1,003,844	2,974,926

퇴직급여	21,784	66,999	41,587	138,143

복리후생비	199,613	638,082	218,355	654,466

감가상각비 및 무형자산상각비	85,733	288,667	159,111	478,615

사용권자산상각비	44,361	168,752	174,512	506,359

지급용역비	2,622,208	6,417,060	1,887,767	5,050,988

재료비	29,820	190,511	16,557	78,950

여비교통비	89,673	221,346	45,345	152,900

지급임차료	54,257	151,822	128,495	453,451

보험료	262,546	761,226	250,460	710,473

운반비	31,581	101,807	49,322	105,940

지급수수료	113,680	285,691	72,534	209,970

기타	106,865	310,719	81,889	234,126

합 계	5,843,601	14,649,275	5,332,369	13,772,051

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,332,428)	(11,090,210)	(3,388,336)	(10,251,344)

가중평균유통보통주식수(*)	15,031,447	15,202,366	14,541,099	14,178,251

기본주당손실	(0.29)	(0.73)	(0.23)	(0.72)

(*) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	14,568,698	14,541,099	13,780,010	13,778,010

유상증자	-	345,005	761,089	398,666

전환권행사	173,909	316,262	-	-

주식선택권행사	-	-	2,000	1,575

가중평균유통보통주식수	15,031,447	15,202,366	14,541,099	14,178,251

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

지배기업(*1)	㈜코오롱

기타 특수관계자(*2)	코오롱글로텍 ㈜, 코오롱제약 ㈜, 코오롱이앤피 ㈜(*3), 코오롱인베스트먼트, 코오롱생명과학 ㈜, 코오롱아우토 ㈜, 스위트밀 ㈜, 그린나래 ㈜, 엠오디 ㈜, 코오롱베니트 ㈜, 코오롱머티리얼 ㈜, 코오롱인더스트리 ㈜, 코오롱글로벌 ㈜, 네이처브리지 ㈜, ㈜테크비전, 코오롱엘에스아이 ㈜, 코오롱바스프이노폼 ㈜, 코오롱오토모티브 ㈜, 코오롱하우스비전 ㈜, 코오롱데크컴퍼지트 ㈜, 리베토코리아 ㈜, 코오롱이앤씨 ㈜, 코오롱바이오텍 ㈜, 코오롱제이모빌리티 ㈜, 에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니 ㈜, 슈퍼트레인 ㈜, 코오롱모빌리티그룹 ㈜, ㈜엑시아머티리얼스, 코오롱라이프스타일컴퍼니 ㈜, 로터스카스코리아 ㈜, 코오롱모터스 ㈜, 코오롱스페이스웍스 ㈜, Platbio.Inc.(*4)

(*1) 당분기 중 유상증자 등 지분변동으로 인해 유의적인 영향력을 행사하는 회사에서 지배기업으로 변경되었습니다.(*2) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(*3) 코오롱플라스틱 ㈜는 당기 중 코오롱이앤피 ㈜로 사명이 변경되었습니다.(*4) Platbio Inc.는 전기 중 코오롱제약㈜으로 흡수합병되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	자산취득	기타비용

지배기업:

㈜코오롱	56,477	-	-	-	52,922

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	64,908	-	666	-	970

코오롱제약㈜	185,210	-	276	-	-

코오롱이앤피㈜	21,931	-	-	-	-

코오롱인베스트먼트	559	-	-	-	-

코오롱생명과학㈜	228,657	33,955	-	-	45,771

코오롱아우토㈜	5,004	-	-	-	-

스위트밀 ㈜	457	-	-	-	-

그린나래㈜	42,440	-	-	-	-

엠오디㈜	2,642	-	-	-	1,546

코오롱베니트㈜	31,009	-	-	20,461	68,685

코오롱인더스트리㈜	168,764	-	68,486	-	-

코오롱글로벌㈜	96,747	-	-	-	-

네이처브리치 ㈜	508	-	-	-	-

㈜테크비전	279	-	-	-	-

코오롱엘에스아이㈜	24,590	-	-	-	2,596

코오롱바스프이노폼 ㈜	1,168	-	-	-	-

코오롱오토모티브㈜	68,841	-	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	686	-	-	-	-

코오롱데크컴퍼지트㈜	124,272	-	-	-	-

코오롱이앤씨 ㈜	457	-	-	-	-

코오롱바이오텍㈜	13,163	-	-	-	676,122

코오롱제이모빌리티 ㈜	1,219	-	-	-	-

에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니 ㈜	152	-	-	-	-

슈퍼트레인㈜	230	-	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	12,699	-	4,045	-	-

㈜엑시아머티리얼스	305	-	-	-	-

코오롱라이프스타일컴퍼니 ㈜	229	-	-	-	-

로터스카스코리아 ㈜	737	-	-	-	-

코오롱모터스㈜	34,090	-	-	-	-

코오롱스페이스웍스 ㈜	8,893	-	-	-	-

합 계	1,197,323	33,955	73,473	20,461	848,612

② 전분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	21,049	-	-	52,324

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	42,806	-	364	192

코오롱제약㈜	26,857	-	-	-

코오롱이앤피㈜	58,820	-	-	-

코오롱인베스트먼트	6,622	-	-	-

코오롱생명과학㈜	29,032	48,396	-	27,986

코오롱아우토㈜	9,987	-	-	-

스위트밀㈜	80	-	-	-

그린나래㈜	50,366	-	-	503

엠오디㈜	2,657	-	-	1,258

코오롱베니트㈜	66,538	-	-	56,213

코오롱머티리얼㈜	153	-	-	-

코오롱인더스트리 ㈜	209,433	-	124,371	-

코오롱글로벌㈜	90,322	-	-	-

네이처브리지㈜	615	-	-	-

㈜테크비전	281	-	-	-

코오롱엘에스아이 ㈜	28,364	-	-	2,032

코오롱바스프이노폼㈜	3,499	-	-	-

코오롱오토모티브㈜	16,322	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	830	-	-	-

코오롱데크컴퍼지트㈜	4,695	-	-	-

리베토코리아 ㈜	26	-	-	-

코오롱이앤씨 ㈜	434	-	-	-

코오롱바이오텍 ㈜	2,733	-	-	-

코오롱제이모빌리티㈜	1,404	-	-	-

에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니㈜	179	-	-	-

슈퍼트레인 ㈜	1,741	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	69,088	-	-	-

㈜엑시아머티리얼스	1,228	-	-	-

코오롱라이프스타일컴퍼니㈜	536	-	-	-

로터스카스코리아 ㈜	102	-	-	-

코오롱모터스 ㈜	769	-	-	-

Platbio Inc.(*)	-	-	-	36,447

합 계	747,567	48,396	124,735	176,957

(*) Platbio Inc.는 전기 중 코오롱제약㈜으로 흡수합병되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

㈜코오롱	28,648	5,455

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	8,493	8,333	667	-

코오롱제약㈜	9,345	312

코오롱이앤피 ㈜	4,814

코오롱생명과학㈜	22,394	7,898	8,478

그린나래㈜	8,886

엠오디㈜	227

코오롱베니트㈜	5,168	28,144

코오롱인더스트리㈜	345	8,333	871	-

코오롱글로벌㈜	12,987

코오롱엘에스아이㈜	645

코오롱데크컴퍼지트㈜

코오롱바이오텍㈜	2,297	67,992

코오롱모빌리티그룹 ㈜	1,607

합 계	74,728	53,212	3,457	110,942

② 전기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	20	33,386	-	334,575

기타 특수관계자:

코오롱글로벌㈜	6,497	-	-	-

코오롱글로텍㈜	-	8,333	-	51

코오롱베니트㈜	86,043	-	23	19,128

코오롱생명과학㈜	962	28,945	-	350,086

코오롱엘에스아이㈜	-	-	513	-

코오롱인더스트리㈜	265	8,333	504	-

엠오디㈜	-	-	776	-

코오롱아우토㈜	225	-	-	-

합 계	94,012	78,997	1,816	703,840

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	651,754	657,654

퇴직급여	68,433	60,496

합 계	720,187	718,150

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 계약은 다음과 같습니다.① 당사는 당사가 보유하고 있는 TG-C와 관련된 아시아(한국 포함), 중동 및 아프리카 등 특정지역의 독점사용 및 기술인수 등에 대한 라이선스아웃계약을 코오롱생명과학㈜과 체결하고 있습니다.② 당사는 코오롱생명과학㈜과 공동연구개발계약(Research Agreement)이 체결되어있습니다.③ 당사는 2022년 9월, 제1회 전환사채를 발행하였으며, 관련 부속계약체결을 통해㈜코오롱으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21번 참조).④ 당사는 코오롱생명과학㈜ 및 코오롱바이오텍㈜과 공정개발계약(Process Development Agreement)을 체결하여 진행하고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 제소된 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	진행상황	소송가액

서울중앙지법	2019년 5월 27일	가OO 외 140명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,992,467,464

서울중앙지법	2019년 5월 28일	박OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,381,582,252

서울중앙지법	2019년 5월 28일	감OO 외 240명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	2,410,000,000

서울중앙지법	2019년 5월 31일	강OO 외 291명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	9,238,545,560

서울중앙지법	2019년 7월 4일	가OO 외 520명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	7,083,969,524

서울중앙지법	2019년 7월 11일	스OO 외 561명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	13,668,752,278

서울중앙지법	2019년 7월 24일	김OO 외 4명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	160,126,730

서울중앙지법	2019년 7월 25일	이OO 외 975명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	30,154,590,562

서울중앙지법	2019년 8월 2일	강OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,079,334,842

서울중앙지법	2019년 8월 12일	김OO 외 1명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*1)	63,936,000

서울중앙지법	2019년 8월 14일	김OO 외 17명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,074,179,849

서울중앙지법	2019년 8월 30일	고OO 외 138명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,390,000,000

서울동부지법	2019년 8월 30일	남OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	38,036,400

수원지법	2019년 9월 25일	김OO	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	30,000,100

서울중앙지법	2019년 9월 30일	김OO 외 155명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,156,117,590

서울중앙지법	2019년 11월 1일	강OO 외 1081명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	19,737,373,184

서울중앙지법	2019년 11월 8일	세OO 외 75명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,817,795,420

서울중앙지법	2020년 1월 31일	조OO 외 29명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	788,912,730

서울남부지법	2020년 3월 2일	신OO 외 16명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	249,472,881

서울남부지법	2020년 3월 3일	양OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	154,463,400

서울중앙지법	2020년 3월 4일	강OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	414,412,216

서울중앙지법	2020년 3월 26일	유OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*2)	98,680,890

서울동부지법	2020년 3월 30일	김OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*3)	89,348,470

서울중앙지법	2020년 6월 4일	정OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	519,148,260

수원지법	2020년 6월 15일	최OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	204,203,010

서울중앙지법	2020년 7월 16일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반	1심 진행중	-

(*1) 원고는 2019년 8월 12일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2019년 11월 8일 조정회부 결정되었으나, 2019년 12월 9일 조정이 불성립되었습니다.(*2) 원고는 2020년 3월 26일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 12월 15일 조정회부 결정되었으나, 2021년 2월 18일 조정이 불성립되었습니다.(*3) 원고는 2020년 3월 30일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 5월 11일 조정회부 결정되었으나, 2020년 6월 29일 조정이 불성립되었습니다.당분기말 현재 당사는 위 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	금 액(*)	내 역

서울보증보험㈜	91,998	지급보증 등

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

33. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사는 자본조달비율과 부채비율로 자본을 관리하고 있습니다. 1) 자본조달비율자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(21,766,856)	(21,275,420)

순차입금(A)	(21,766,856)	(21,275,420)

자본총계(B)	112,813,203	89,160,369

총자본(A+B)	91,046,347	67,884,949

자본조달비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

2) 부채비율부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 당반기재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의대상은 아닙니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	33,346,727	15,469,987

차감: 현금및현금성자산	(21,766,856)	(21,275,420)

순부채	11,579,871	(5,805,433)

자본총계	112,813,203	89,160,369

부채비율(*)	10.3%	-

(*) 전기말 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 및 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금이 없으므로 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	9,084,281	-	-	9,084,281

리스부채	929,462	3,818,588	356,112	5,104,162

합 계	10,013,743	3,818,588	356,112	14,188,443

② 전기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	8,668,879	58,749	-	8,727,628

리스부채	932,800	3,769,036	1,100,014	5,801,850

합 계	9,601,679	3,827,785	1,100,014	14,529,478

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	(1,567)	(2,708)

유형자산 처분 관련 미수금	(1,459)	-

무형자산 취득 관련 선급금	7,412,891	8,681,865

무형자산 취득 관련 선급비용	215,611	408,905

무형자산 취득 관련 미지급금	(4,870,632)	3,990,057

무형자산 취득 관련 미지급비용	511,534	(17,743)