코오롱티슈진 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제24기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제23기 2021년 12월 31일 현재
Kolon TissueGene, Inc.

1. 일반사항Kolon TissueGene, Inc.(이하 "당사")은 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발,생산, 판매 및 생명공학분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 미합중국에서 1999년 6월 9일에 설립되었습니다. 당사는 2018년 3월 16일 상호를 TissueGene, Inc.에서 Kolon TissueGene, Inc.으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 11월에 대한민국의 한국거래소 코스닥시장에 증권예탁증권 7,500,000DR을 상장하였습니다. 당사의 기명식 보통주("원주") 1주당 이에 해당하는증권예탁증권은 5DR입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	우선주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	4,638,913	33.67	-	-

이웅열	2,382,764	17.29	-	-

코오롱생명과학㈜	1,534,466	11.14	117,647	100.00

기타	5,221,867	37.90	-	-

합 계	13,778,010	100.00	117,647	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 및 통화당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 본사는 미합중국의 통화 'USD'로, 한국지점은 대한민국의 통화 'KRW'로 판단하였습니다. 이에 따라 재무제표를 표시할 때 사용하는 통화("표시통화")를 USD로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

3.1 COVID-19 영향

2022년도에도 이어지고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

바이오사업부문	인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구개발, 생산 및 판매

복합유통사업부문	헬스케어, 뷰티, 생활용품 H 상품 유통 및 판매

(1) 영업부문의 손익① 당분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	2,967,242	1,271,196	4,238,438

영업이익(손실)	(9,766,175)	(1,123,259)	(10,889,434)

② 전분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	2,789,863	2,789,863

영업이익(손실)	(27,513,040)	(1,001,560)	(28,514,600)

(2) 지역별 매출액 정보당분기와 전분기 중 매출액은 모두 한국에서 발생하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계	상각후원가측정

금융자산:

현금및현금성자산	44,216,754	-	44,216,754	32,739,992

단기금융상품	11,848,342	140,203	11,988,545	168,727

매출채권및기타채권	45,016	-	45,016	288,543

기타유동자산	84,507	-	84,507	27,436

기타비유동자산	233,546	-	233,546	180,696

합 계	56,428,165	140,203	56,568,368	33,405,394

금융부채:

매입채무및기타채무	6,925,720	-	6,925,720	12,724,973

유동리스부채	611,652	-	611,652	552,440

비유동리스부채	5,112,572	-	5,112,572	5,548,575

기타유동부채	28,334	-	28,334	33,432

기타비유동부채	16,030	-	16,030	26,149

합 계	12,694,308	-	12,694,308	18,885,569

(2) 금융상품의 공정가치1) 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 금융자산:

단기금융상품	140,203	-	140,203	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계	상각후원가측정

금융자산	이자수익	99,289	-	99,289	104,327

외환차익	2,869	-	2,869	1,682

외화환산이익	106,715	-	106,715	56,749

합 계	208,873	-	208,873	162,758

금융부채	이자비용	20,411	-	20,411	92,653

이자비용(리스)	218,581	-	218,581	239,331

외환차손	2,455	-	2,455	13,164

외화환산손실	-	-	-	832

합 계	241,447	-	241,447	345,980

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제예금	44,216,754	32,739,992

7. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

초단기금융상품(MMF)	140,203	-

정기예금	11,848,342	168,727

합 계	11,988,545	168,727

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금 액	손실충당금(*)	장부금액	금 액	손실충당금(*)	장부금액

매출채권	284,174	(245,037)	39,137	403,427	(121,489)	281,938

미수금	154,625	(148,746)	5,879	182,726	(176,121)	6,605

합 계	438,799	(393,783)	45,016	586,153	(297,610)	288,543

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액

60일 미만	60~120일	120일초과

당분기말	45,016	35,953	4,534	-	4,529

전기말	288,543	78,425	46,191	163,803	124

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상품	86,700	168,766

재고자산평가충당금(*)	(62,928)	(24,881)

합 계	23,772	143,885

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,235,131	3,119,759	1,976,414	2,327,057

선급비용	961,154	6,897	1,295,800	13,845

미수수익	58,194	-	618	-

보증금	26,313	233,546	26,818	180,696

반품자산(*)	1,388	-	9,257	-

합 계	3,282,180	3,360,202	3,308,907	2,521,598

(*) 반품자산은 고객이 상품을 반품할 것으로 예상되는 상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

임차개량자산	1,349,787	1,349,787

감가상각누계액	(392,055)	(294,105)

차량운반구	128,311	128,311

감가상각누계액	(101,349)	(86,325)

비품	621,325	621,559

감가상각누계액	(483,378)	(430,455)

기타유형자산	2,733,482	2,690,592

감가상각누계액	(1,917,131)	(1,674,051)

합 계	1,938,992	2,305,313

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	감가상각비	환율변동효과	당분기말

임차개량자산	1,055,682	-	-	(97,950)	-	957,732

차량운반구	41,986	-	-	(15,024)	-	26,962

비품	191,104	6,346	-	(57,250)	(2,253)	137,947

기타유형자산	1,016,541	42,890	-	(243,080)	-	816,351

합 계	2,305,313	49,236	-	(413,304)	(2,253)	1,938,992

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	취득 및 자본적지출	처분/폐기	대체	감가상각비	환율변동효과	전분기말

임차개량자산	1,186,282	-	-	-	(97,950)	-	1,088,332

차량운반구	62,018	-	-	-	(15,024)	-	46,994

비품	247,800	24,519	(1,947)	-	(61,236)	(1,315)	207,821

기타유형자산	881,578	102,438	(612)	(51,970)	(207,885)	-	723,549

합 계	2,377,678	126,957	(2,559)	(51,970)	(382,095)	(1,315)	2,066,696

(3) 보험가입 현황 당사는 임차중인 건물에 대하여 패키지보험에 가입하고 있으며, 임상시험과 관련하여 임상시료 배송보험 및 임상시험 손해배상 보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대하여 상해보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

당기초	171,207	4,883,663	5,054,870

증가액

내부개발	-	12,278,453	12,278,453

감소액

상각	(55,007)	-	(55,007)

환율변동효과	(8,737)	-	(8,737)

당분기말	107,463	17,162,116	17,269,579

② 전분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어

전기초	255,145

증가액

내부개발	-

감소액

상각	(57,824)

환율변동효과	(7,261)

전분기말	190,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산손상차손 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	107,463	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	17,162,116	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	17,269,579	-	(6,036,893)

② 전기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	171,207	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	4,883,663	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	5,054,870	-	(6,036,893)

(3) 당사의 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비

前임상	임상1상	임상2상	임상3상(*1)	손상차손누계액(*2)	장부금액

개발중	신약	TG-C	-	-	-	22,324,824	(5,162,708)	17,162,116

(*1) 당사의 주력개발품목인 TG-C는 골관절염 세계최초 세포유전자 치료제로 당분기말 현재 미국에서 임상3상 단계 진행 중에 있습니다.(*2) 전기이전에 회수가능액이 장부가액에 미달하는 개발비에 대하여 USD 5,162,708의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지출한 경상연구개발비는 각각 USD 3,941,259 및 USD 17,712,359이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	81,881	76,211

미지급금	5,624,861	4,296,697

미지급비용	1,218,978	8,352,065

합 계	6,925,720	12,724,973

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*1,2)	1,295,133	-	282,821	-

예수금	28,334	-	33,432	-

보증금	-	16,030	-	26,149

합 계	1,323,467	16,030	316,253	26,149

(*1) 당사는 상품권의 발행과 관련하여 발생하는 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고 상품권을 불출한 시점에는 부채계정인 선수금으로 처리하고 있습니다.(*2) 당사 임원배상책임보험 약관에 따라 보험자로부터 수취한 선수금이 포함되어 있습니다.

15. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	1,590	10,004

마일리지충당부채(*2)	17,483	13,293

합 계	19,073	23,297

(*1) 당사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 매출 및 매출원가에서 차감하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(*2) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	사용	설정	환율변동효과	당분기말

환불부채	10,004	(9,346)	1,798	(866)	1,590

마일리지충당부채	13,293	(49,766)	57,115	(3,159)	17,483

합 계	23,297	(59,112)	58,913	(4,025)	19,073

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	사용	설정	환율변동효과	전분기말

환불부채	73,450	(70,657)	11,883	(3,334)	11,342

마일리지충당부채	28,621	(19,912)	12,770	(2,015)	19,464

합 계	102,071	(90,569)	24,653	(5,349)	30,806

16. 정부보조금 당사는 기술개발과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 지급받았으며, 당분기말 현재 사용되지 않은 정부보조금은 없습니다. 또한, 상환의무가 있는 정부보조금은 당분기말 현재 USD 507,388으로서 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 해당 금액은 KRW 728,000,000의 환산금액으로 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

17. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,860,276	(2,106,699)	4,753,577	6,860,276	(1,620,537)	5,239,739

차량운반구	41,911	(9,948)	31,963	10,353	(9,779)	574

시험기기	-	-	-	190,770	(190,770)	-

합 계	6,902,187	(2,116,647)	4,785,540	7,061,399	(1,821,086)	5,240,313

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	당분기말

건물	5,239,739	-	(486,161)	-	4,753,577

차량운반구	574	47,390	(11,786)	(4,216)	31,963

합 계	5,240,313	47,390	(497,947)	(4,216)	4,785,540

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	전분기말

건물	5,887,954	-	(486,162)	-	5,401,792

시설장치	98,867	-	(77,815)	(4,546)	16,506

차량운반구	29,304	-	(9,057)	(1,985)	18,262

합 계	6,016,125	-	(573,034)	(6,531)	5,436,560

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,101,015	6,740,945

리스부채의 증가(감소)	47,390	-

리스부채의 지급	(638,470)	(700,679)

이자비용	218,581	239,331

환율변동효과	(4,292)	(11,187)

기말금액	5,724,224	6,268,410

유동	611,652	567,479

비유동	5,112,572	5,700,931

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

건물	486,161	486,161

시설장치	-	77,815

차량운반구	11,786	9,058

소 계	497,947	573,034

리스부채에 대한 이자비용	218,581	239,331

단기리스료	30,230	12,344

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,958	19,317

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	(68,130)

18. 순확정급여부채(1) 당사는 한국지점에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 미국본사의 경우 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k")를 적용하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	291,915	359,227

사외적립자산의 공정가치	(239,712)	(378,875)

순확정급여부채(자산)	52,203	(19,648)

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	75,159	65,376

퇴직급여부채의 이자	7,472	7,330

사외적립자산의 기대손익	(7,896)	(7,974)

합 계	74,735	64,732

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

단기예치금 등	100.00%	100.00%

(5) 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k") 적용에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

퇴직연금 납입액	140,305	155,482

19. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2012년 부여분	2015년 부여분	2016년 부여분

부여주식수	195,000	172,000	263,000

잔여주식수	-	50,250	94,375

부여일	2012년 3월 21일	2015년 4월 24일	2016년 11월 23일

행사가격	USD 8.00	USD 10.00	USD 61.00

행사가능시점(*1)	2016년 3월 20일	2019년 4월 23일	2020년 11월 22일

행사가능기간(*2)	2022년 3월 20일	2025년 4월 23일	2026년 11월 22일

(*1) 주식선택권은 부여일을 기준으로 4년에 걸쳐 매해 1년이 되는 시점에 부여수량의 25%만큼 가득되며 가득된 수량에 대해서 행사가 가능합니다.(*2) 가득된 주식선택권은 부여일로부터 10년간 행사가 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	180,875	36	195,375	38

권리상실	(1,250)	10	(2,500)	61

행사	(35,000)	8	-	-

기말	144,625	43	192,875	38

(4) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2012년 부여분	2015년 부여분	2016년 부여분

기대변동율(%)	70.00	22.89	28.41

무위험이자율(%)	1.20	2.01	2.35

기대옵션행사기간(년)	6.25	6.25	6.25

가중평균주식가격(＄)	5.26	7.92	16.23

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 기대행사기간은 계약상 평균행사기간을 기초로 하며, 향후 발행할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도는 주식결제형거래이며 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수

보통주	38,000,000주	38,000,000주

우선주	12,000,000주	12,000,000주

② 1주당 액면금액

보통주	0.0001	0.0001

우선주	0.01	0.01

③ 발행한 주식의 수

보통주	13,778,010주	12,949,010주

우선주	117,647주	117,647주

④ 자본금

보통주	1,378	1,295

우선주	1,176	1,176

합 계	2,554	2,471

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초(*1)	12,949,010	117,647	12,223,510	117,647

유상증자(*2)	794,000	-	-	-

주식선택권행사	35,000

기말	13,778,010	117,647	12,223,510	117,647

(*1) 당사는 2021년 12월 1일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 725,500주를 주당 48,865원(USD 41.239)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2022년 8월 11일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 794,000주를 주당 48,865원(USD 41.239)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행목적	INVOSSA 임상 3상을 위한 자금 조달

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수(*)	117,647주

주당 발행가액	USD 85

의결권	없음

배당권	투자원금의 4.5% 누적배당

상환권	- 상환권: 당사 보유

- 상환기간: 미국증권거래위원회에 예비심사서류 제출시까지

- 상환가격: 투자원금 + 연복리 6.5%

전환권	- 전환권: 우선주 주주 보유

- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

(*) 당사는 2016년 6월 29일자 이사회 결의를 통해 동일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

21. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	315,072,738	286,073,168

기타자본잉여금(주식매수선택권)	219,920	299,870

기타자본잉여금(신종자본증권)(*)	19,327,899	-

주식매수선택권소멸이익	78,583	75,983

합 계	334,699,140	286,449,021

(*) 당사는 발행일 이후, 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률(*1)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	2022-09-07	2052-09-07	0%	5.8%	24,082,318	-

차감 : 발행비용	(361,235)	-

차감 : (주)코오롱이 보유한 풋옵션 가격(*2)	(4,393,184)	-

합 계	19,327,899	-

전환사채 발행 계약에 따르면, 투자자는 만기일까지 보통주 1주당 58,500원(전환가격 조정사유가 발생시 조정 후 가격)으로 보통주 전환할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 상기 전환사채 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 경과하는 날에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 사채의 만기는 당사의 선택에 따라 본계약과 동일 조건으로 30년간 연장할 수 있습니다.(*1) 사채 발행 후 30개월 경과시 BBB+등급의 2년 6개월 만기 무보증 공모회사채 이자율에 2.50%의 가산금리를 추가하여 만기수익률이 정해지며, 이로부터 매 1년마다 직전 이자율에 0.50%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.(*2) (주)코오롱은 당사가 발행한 제1회 전환사채에 대해 인수인과 매수청구권(풋옵션) 약정을 체결하였습니다. (주)코오롱은 발행 당시 풋옵션가치를 평가하였고, 당사는 동 평가금액에 대해 이익을 분여받은 것으로 간주하여 기타영업외수익으로 처리하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,166,877)	(176,121)

23. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(260,683,995)	(253,675,008)

24. 수익

당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	1,271,196	2,789,863

기술수출수익	2,967,242	-

합 계	4,238,438	2,789,863

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

급여	634,744	1,892,575	744,648	2,148,606

퇴직급여	39,785	126,718	16,441	126,044

복리후생비	113,804	308,800	108,635	306,344

여비교통비	41,696	94,731	16,654	43,808

차량유지비	9,383	26,421	8,114	30,291

통신비	8,802	24,906	6,520	20,247

세금과공과	26,950	92,307	21,177	230,879

지급임차료	111,594	371,113	118,574	355,534

감가상각비	136,191	413,304	127,100	382,095

사용권자산상각비	165,774	497,947	190,323	573,034

무형자산상각비	17,937	55,007	19,067	57,824

보험료	157,016	457,719	135,038	406,510

접대비	3,130	12,747	2,873	13,314

광고선전비	215	215	2,420	16,170

운반비	22,602	62,763	23,652	95,290

경상연구개발비	1,434,654	3,941,259	11,049,766	17,712,359

지급수수료	46,305	163,076	67,127	249,622

회의비	-	650	-	-

수도광열비	-	-	(11)	936

교육훈련비	292	522	422	838

도서인쇄비	382	3,960	383	1,194

사무비	14,388	44,058	15,242	52,274

소모품비	1,260	1,481	3,486	22,056

지급용역비	1,444,463	5,187,972	2,064,053	5,987,529

판매촉진비	26	179	12	262

대손상각비(환입)	14,045	163,571	(25,200)	(91,412)

합 계	4,445,438	13,944,001	14,716,516	28,741,648

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

수수료수익	-	-	3,632	9,320

임대수익	-	-	110,391	179,331

유형자산처분이익	-	-	(2)	202

외환차익	2,869	2,869	994	1,682

외화환산이익	55,705	106,715	28,180	56,749

기타영업외수익	4,393,184	4,393,184	-	-

잡이익	253	1,007	(63,745)	12,318

합 계	4,452,011	4,503,775	79,450	259,602

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

유형자산처분손실	-	-	1,484	2,527

외환차손	311	2,455	9,700	13,164

외화환산손실	-	-	832	832

기타의대손상각비	(77)	3,649	24,583	27,196

잡손실	13	13	(146)	12,807

합 계	247	6,117	36,453	56,526

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

이자수익	82,566	92,839	17,098	98,180

이자수익-현재가치할인차금	2,200	6,450	2,096	6,147

합 계	84,766	99,289	19,194	104,327

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

이자비용	20,411	20,411	326	92,653

이자비용-리스부채	70,880	218,581	77,593	239,331

합 계	91,291	238,992	77,919	331,984

28. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	492,843	17,527

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세	-	-

법인세비용	492,843	17,527

(2) 당분기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	254,842,268	244,653,378

이월세액공제	603,384	190,726

합 계	255,445,652	244,844,104

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

상품의 매입	549,963	1,071,432	1,015,913	2,423,561

재고자산의 변동	25,280	112,439	(29,882)	139,254

종업원급여	941,047	2,520,590	1,857,098	4,743,792

퇴직급여	49,194	174,761	46,144	220,214

복리후생비	196,108	570,156	243,943	694,516

감가상각비 및 무형자산상각비	154,128	468,311	146,167	439,919

사용권자산상각비	165,774	497,947	190,323	573,034

지급용역비	2,257,534	7,316,294	11,227,591	17,779,787

재료비	66,754	303,272	321,189	1,930,495

여비교통비	57,674	136,554	54,438	82,296

지급임차료	111,594	371,113	118,574	355,534

보험료	274,956	893,538	272,788	814,212

운반비	25,982	73,857	35,184	154,823

지급수수료	61,422	218,616	147,563	601,738

기타	83,271	398,992	55,514	351,288

합 계	5,020,681	15,127,872	15,702,547	31,304,463

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, USD)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

당분기순이익(손실)	38,636	(7,024,322)	(14,611,761)	(28,556,708)

가중평균유통보통주식수(*)	13,268,814	13,070,629	12,223,510	12,223,510

기본주당손익(실)	0.00	(0.54)	(1.20)	(2.34)

(*) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 발행보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	당분기(누적)	전3분기	전분기(누적)

기초유통보통주식수	12,984,010	12,949,010	12,223,510	12,223,510

유상증자	284,804	95,978	-	-

주식선택권행사	-	25,641	-	-

가중평균유통보통주식수	13,268,814	13,070,629	12,223,510	12,223,510

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜코오롱

기타 특수관계자(*)	스위트밀㈜, 네이처브리지㈜, 코오롱글로벌㈜,코오롱글로텍㈜, 코오롱베니트㈜, 코오롱생명과학㈜, 코오롱엘에스아이㈜, 코오롱인더스트리㈜, 코오롱제약㈜,코오롱플라스틱㈜, 그린나래㈜, 엠오디㈜, 코오롱오토모티브㈜, Platbio Inc.

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	매출액	상품매입	유형자산매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	4,300	-	-	68,653

기타 특수관계자:

스위트밀㈜	-	125	-	29

네이처브리지㈜	1,290	-	-	-

코오롱글로벌㈜	344,191	-	-	-

코오롱글로텍㈜	28,900	-	-	79

코오롱베니트㈜	107,455	-	6,346	45,058

코오롱생명과학㈜	2,967,904	-	-	154,753

코오롱엘에스아이주식회사	163	-	-	2,037

코오롱인더스트리㈜	10,473	-	-	-

코오롱제약㈜	653	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	245	-	-	-

그린나래㈜	52,357	-	-	-

엠오디㈜	82	-	-	1,934

코오롱오토모티브㈜	2,283	-	-	-

Platbio Inc.	-	-	-	85,044

합 계	3,520,296	125	6,346	357,587

② 전분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	상품매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	54,172	-	-	31,985

기타 특수관계자:

스위트밀㈜	92	-	10,215	-

네이처브리지㈜	1,742	161	-	-

코오롱글로벌㈜	157,023	-	-	-

코오롱글로텍㈜	732	-	-	221

코오롱베니트㈜	40,582	-	9,375	55,244

코오롱생명과학㈜	275	-	-	625,234

코오롱엘에스아이주식회사	275	-	-	2,977

코오롱인더스트리㈜	52,696	-	-	-

코오롱제약㈜	183	-	-	-

코오롱머티리얼㈜	92	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	183	-	-	-

그린나래㈜	49,433	-	-	-

엠오디㈜	-	-	-	563

코오롱오토모티브㈜	6,991	-	-	-

코오롱오토케어서비스㈜	92	-	-	-

합 계	364,563	161	19,590	716,224

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜코오롱	-	26,313	-	-

코오롱글로벌㈜	84	-	-	-

코오롱베니트㈜	238	-	-	4,020

코오롱생명과학㈜	-	-	-	42,747

코오롱인더스트리㈜	159	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	-	-	-	153

Platbio Inc.	-	-	-	33,721

합 계	481	26,313	-	80,641

② 전기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜코오롱	-	26,818	-	23

스위트밀㈜	-	-	100	-

코오롱베니트㈜	-	-	-	5,268

코오롱생명과학㈜	-	-	-	239,098

코오롱인더스트리㈜	96	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	96	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	-	-	-	203

엠오디㈜	-	-	-	506

합 계	192	26,818	100	245,098

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	663,577	668,826

퇴직급여	80,559	165,283

합 계	744,136	834,109

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 특수관계자로부터의 지급보증당분기말 현재 당사는 제1회 전환사채와 관련하여 (주)코오롱으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석21 참조).

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당사의 주주인 코오롱생명과학(이하 "생명과학") 과 TG-C와 관련된 특허권 등의 독점사용 및 기술인수 등에 대한 라이선스아웃계약(이하 "라이선스 계약”)을 체결하고 있습니다. 생명과학은 2016년 11월 일본의 미츠비시타나베(이하 "MTPC”)와 서브라이선스계약을 체결하였으며, 당사는 이와 관련하여 반환의무가 없는 선행수수료 수령액 USD 11,455,989을 2016년 매출액으로 인식하였습니다. 한편, 생명과학은 2017년 12월 19일 MTPC로부터 2016년 11월 체결한 서브라이선스계약과 관련하여 계약의 취소 및 계약금 JPY 2,500,000,000을 반환요청 받았으며,MTPC가 국제상업회의소에 중재를 신청한 결과, 2021년 1월 11일 생명과학은 MTPC에게 계약금 및 손해배상금 등을 지급하라는 판결문을 수령하였습니다. 이에 생명과학은 중재판결문에 따라 2021년 4월 중 MTPC에 계약금(업프론트피), 이에 대한 지연이자, 손해배상금, 상대방의 소송비용 등으로 약 403억원을 지급하였습니다.당사는 동 중재판정의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 파악하기 위해, 외부법무법인에게 법률검토를 의뢰하였고, 동 검토결과 라이선스계약에 의해 수령한 선행수수료 JPY 1,250,000,000(USD 11,455,989)는 반환의무가 없다고 판단하고 있습니다.(2) 2019년 7월 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 당사가 개선계획서를 제출함에 따라, 한국거래소는 2019년 8월 기업심사위원회를 개최하여 당사 DR의 상장폐지를 심의ㆍ의결하였습니다. 이에 한국거래소는 2019년 10월 코스닥시장위원회를 개최하여 2020년 10월까지 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 2020년 10월까지 부여된 개선기간 종료 이후, 코스닥시장위원회는 개선기간에 대한 이행내역서를 심의하여 상장폐지를 의결하였고 당사는 이의신청 절차를 통해 2021년 12월까지 추가 개선기간을 부여 받았습니다. 추가 개선기간이 종료되고 진행된 코스닥시장위원회의 심의 속개 결정(2022.02.07) 이후, 2022.10.24 개최된 코스닥시장위원회는 당사에 대해 상장유지를 결정하였습니다. 이와 별개로, 당사는 2020년 3월 2019 회계연도의 재무제표에 대하여 감사인으로부터 의견거절을 받았으며, 이에 대해 한국거래소는 2020년 4월 기업심사위원회를 통하여 2021년 5월까지 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 이후 당사는2020년 감사의견 적정의견을 수령하여 해당 상장폐지사유를 해소한 바 있습니다. 한편, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호(횡령·배임 혐의 발생 등)에 따라 진행한 기업심사위원회(2021.08.31)에서 당사에게 2022.08.31.까지 개선기간을 부여하였습니다. 2022.09.23 당사가 개선계획 이행내역서를 제출함에 따라 2022.10.24 개최된 기업심사위원회는 당사에 대해 상장유지를 결정하였습니다. 이에 따라, 당사의 주권은 2022.10.25부터 매매거래가 재개되었습니다.

(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 제소된 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	진행상황	소송가액

서울중앙지법	2019년 5월27일	가OO 외 140명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,992,467,464

서울중앙지법	2019년 5월28일	박OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,381,582,252

서울중앙지법	2019년 5월28일	감OO 외 240명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	2,410,000,000

서울중앙지법	2019년 5월31일	강OO 외 293명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	9,285,215,710

서울중앙지법	2019년 7월 4일	가OO 외 520명	인보사관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	5,210,000,000

서울중앙지법	2019년 7월11일	스OO 외 5명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	13,671,994,428

서울중앙지법	2019년 7월24일	김OO 외 4명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	160,126,730

서울중앙지법	2019년 7월25일	이OO 외 977명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	30,170,125,862

서울중앙지법	2019년 8월 2일	강OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,079,334,842

서울중앙지법	2019년 8월12일	김OO 외 1명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	63,936,000

서울중앙지법	2019년 8월14일	김OO 외 17명	인보사관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,074,179,849

서울중앙지법	2019년 8월30일	고OO 외 138명	인보사관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,390,000,000

서울동부지법	2019년 8월30일	남OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	38,036,400

서울중앙지법	2019년 9월30일	김OO 외 156명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,160,082,590

수원지법	2019년10월10일	김OO	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	30,000,100

서울중앙지법	2019년11월 1일	강OO 외 1082명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	19,739,686,334

서울중앙지법	2019년11월 8일	세OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,822,914,320

서울중앙지법	2020년 1월31일	조OO 외 29명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	788,912,730

서울중앙지법	2020년 2월20일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반(*)	1심 진행중	-

서울남부지법	2020년 3월 2일	신OO 외 16명	인보사관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	249,472,881

서울남부지법	2020년 3월 3일	양OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	154,463,400

서울중앙지법	2020년 3월 4일	강OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	414,412,216

서울중앙지법	2020년 3월26일	유OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	98,680,890

서울동부지법	2020년 3월30일	김OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	89,348,470

서울중앙지법	2020년 6월 4일	정OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	519,148,260

서울중앙지법	2020년 7월16일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반(*)	1심 진행중	-

수원지법	2020년 7월31일	최OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	204,203,010

(*) 2020년 2월 20일자 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반' 건과 2020년 7월 16일자 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반'건은 병합되어 다루어지고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 위 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	금 액(*)	내 역

서울보증보험㈜	60,217	지급보증 등

(*) 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

33. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사는 자본조달비율과 부채비율로 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.1) 자본조달비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(44,216,754)	(32,739,992)

순차입금(A)	(44,216,754)	(32,739,992)

자본총계(B)	72,850,822	32,600,363

총자본(A+B)	117,067,576	(139,629)

자본조달비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 당분기재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의대상은 아닙니다.

2) 부채비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	14,060,717	19,191,687

차감: 현금및현금성자산	(44,216,754)	(32,739,992)

순부채	(30,156,037)	(13,548,305)

자본총계	72,850,822	32,600,363

부채비율(*)	-	-

(*) 전기말 현재 부채비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 및 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금이 없으므로 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	6,925,720	-	-	6,925,720

리스부채	867,932	3,649,705	2,310,307	6,827,943

합 계	7,793,652	3,649,705	2,310,307	13,753,663

② 전기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	12,724,973	-	-	12,724,973

리스부채	837,908	3,563,783	3,018,379	7,420,070

합 계	13,562,881	3,563,783	3,018,379	20,145,043

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	-	2,395