코오롱티슈진 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2017년 8월 1일 사업의 전략적인 시너지 효과를 위해 코오롱웰케어 주식회사의 영업을 양수하였습니다. 인수한 자산과 부채는 취득 시점 인수자산의 공정가치로 인식하고, 공정가치와 양수대가로 지급하는 금액과의 차이는 영업권으로 인식하였습니다.

나.대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : USD)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2024년 3분기	매출채권	483,402	(201,232)	41.63%

미수금	181,014	(158,327)	87.47%

2023년	매출채권	343,915	(201,536)	58.60%

미수금	1,017,107	(161,663)	15.89%

2022년	매출채권	331,065	(304,522)	91,98%

미수금	495,751	(168,406)	33.97%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : USD)

구 분	2024년 3분기	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	363,199	472,928	297,610

2. 순 대손처리액

① 대손설정액(상각채권액)	4,557	(17,377)	225,336

② 사업결합	-	-	-

③ 대손환입 및 제각액	-	(83,000)	(34,519)

④ 기타증감 주)	(8,197)	(9,352)	(15,499)

3. 기말 대손충당금 잔액합계	359,559	363,199	472,928

주) 기타증감액은 매출채권및기타채권의 환산으로 인해 발생된 환율변동효과입니다

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고, 매출채권을 포함한 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다.

(4) 매출채권 잔액현황

(2024년 9월 30일 현재) (단위 : USD,%)

구 분	당 분기말	구성비율	전기말	구성비율

연체되지 않은 채권	16,099	3.33%	30,923	8.99%

소 계	16,099	3.33%	30,923	8.99%

연체됐으나 손상되지 않은 채권

2개월 이하	266,071	55.04%	110,372	32.09%

2개월 초과 4개월 이하	3,338	0.69%	1,084	0.32%

4개월 초과	35	0.01%	-	0.00%

소 계	269,444	55.74%	111,456	32.41%

손상채권

3개월 이하	934	0.19%	-	0.00%

3개월 초과 6개월 이하	-	0.00%	-	0.00%

6개월 초과	196,925	40.74%	201,536	58.60%

소 계	197,859	40.93%	201,536	58.60%

합 계	483,402	100.00%	343,915	100.00%

다. 재고자산 현황 등- 재고자산의 보유현황

(단위 : USD)

계정과목	2024년 3분기	2023년

원재료	-	-

부재료	-	-

상품	51,062	49,852

제품	-	-

미착품	-	-

합 계	51,062	49,852

총자산대비 재고자산 구성비율(%) =[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.03%	0.05%

재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	74.82	80.18

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 당사의 범주별 금융상품의 내역은 아래와 같습니다.

(기준일: 2024년 9월 30일 현재) (단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	상각후원가 측정

금융자산 :

현금및현금성자산	-	21,766,856	21,275,420

매출채권및기타채권	-	304,857	997,823

기타유동자산	-	175,643	104,539

기타비유동자산	-	345,290	338,911

합 계	-	22,592,646	22,716,693

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	9,084,281	8,668,878

유동리스부채	-	727,269	703,923

전환사채	-	8,286,575	6,980

파생상품부채	9,487,212	-	58,749

기타유동부채	-	2,930

장기매입채무및기타채권	-	-

비유동리스부채	-	3,772,676	4,318,208

합 계	9,487,212	21,873,731	13,756,738

(2) 금융상품의 공정가치

1) 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채 :

제2회 전환사채 전환권	-	-	(9,034,340)	(9,034,340)

제2회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(452,872)	(452,872)

합계	-	-	(9,487,212)	(9,487,212)

3) 회사는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: USD)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

파생상품부채	(9,487,212)	-	3	TF-Hull이항모형	주식가치

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.