코오롱티슈진 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 25 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 24 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
Kolon TissueGene, Inc.

1. 일반사항Kolon TissueGene, Inc.(이하 "당사")은 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발,생산, 판매 및 생명공학분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 미합중국에서 1999년 6월 9일에 설립되었습니다. 당사는 2018년 3월 16일 상호를 TissueGene, Inc.에서 Kolon TissueGene, Inc.으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 11월에 대한민국의 한국거래소 코스닥시장에 증권예탁증권 7,500,000DR을 상장하였습니다. 당사의 기명식 보통주("원주") 1주당 이에 해당하는증권예탁증권은 5DR입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	우선주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	5,400,002	37.14	-	-

이웅열	2,382,764	16.39	-	-

코오롱생명과학㈜	1,534,466	10.55	117,647	100.00

기타	5,223,867	35.92	-	-

합 계	14,541,099	100.00	117,647	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 및 통화당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 본사는 미합중국의 통화 'USD'로, 한국지점은 대한민국의 통화 'KRW'로 판단하였습니다. 이에 따라 재무제표를 표시할 때 사용하는 통화("표시통화")를 'USD'로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

바이오사업부문	인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구개발, 생산 및 판매

복합유통사업부문	헬스케어, 뷰티, 생활용품, H, L 상품 유통 및 판매

(1) 영업부문의 손익① 당분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	2,256,257	2,256,257

영업이익(손실)	(10,736,747)	(779,047)	(11,515,794)

② 전분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	2,967,242	1,271,196	4,238,438

영업이익(손실)	(9,766,175)	(1,123,259)	(10,889,434)

(2) 지역별 매출액 정보당분기와 전분기 중 매출액은 모두 한국에서 발생하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정	상각후원가 측정

금융자산:

현금및현금성자산	19,085,095	32,796,306

단기금융상품	20,000,000	13,177,622

매출채권및기타채권	433,415	353,888

기타유동자산	416,477	255,578

기타비유동자산	336,037	306,612

합 계	40,271,024	46,890,006

금융부채:

매입채무및기타채무	9,299,837	7,028,190

유동리스부채	688,941	631,375

장기매입채무및기타채무	135,838	395,424

비유동리스부채	4,499,678	4,950,189

기타비유동부채	-	18,149

합 계	14,624,294	13,023,327

(2) 금융상품의 공정가치당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	상각후원가측정

금융자산	이자수익	1,311,382	99,289

외환차익	215,899	2,869

외화환산이익	33,105	106,715

기타의대손상각비	(5,295)	-

대손상각비(환입)	(22,740)	-

합 계	1,532,351	208,873

금융부채	이자비용	-	20,411

이자비용(리스)	197,977	218,581

외환차손	10,090	2,455

합 계	208,067	241,447

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제예금	19,085,095	32,796,306

7. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	20,000,000	13,177,622

합 계	20,000,000	13,177,622

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금 액	손실충당금(*)	장부금액	금 액	손실충당금(*)	장부금액

매출채권	448,033	(193,234)	254,799	331,065	(304,522)	26,543

미수금	333,619	(155,003)	178,616	495,751	(168,406)	327,345

합 계	781,652	(348,237)	433,415	826,816	(472,928)	353,888

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기미도래	70,207	-	349,123	-

만기경과:

60일 미만 경과	362,637	-	3,715	-

61~120일 경과	571	-	934	-

120일 초과 경과	348,237	(348,237)	473,044	(472,928)

합 계	781,652	(348,237)	826,816	(472,928)

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상품	32,115	13,302

재고자산평가충당금(*)	(136)	(235)

합 계	31,979	13,067

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,727,892	5,956,071	2,178,725	5,518,087

선급비용	906,574	-	987,967	4,556

미수수익	384,467	-	225,788	-

보증금	32,010	336,037	29,790	306,612

반품자산(*)	721	-	2,234	-

합 계	4,051,664	6,292,108	3,424,504	5,829,255

(*) 반품자산은 고객이 상품을 반품할 것으로 예상되는 상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

임차개량자산	1,349,787	1,349,787

감가상각누계액	(522,655)	(424,705)

차량운반구	169,036	128,311

감가상각누계액	(126,133)	(106,357)

비품	669,027	633,573

감가상각누계액	(556,865)	(504,614)

기타유형자산	2,785,460	2,733,482

감가상각누계액	(2,235,850)	(1,997,042)

합 계	1,531,807	1,812,435

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	환율변동효과	당분기말

임차개량자산	925,082	-	(97,950)	-	827,132

차량운반구	21,954	40,725	(19,776)	-	42,903

비품	128,959	38,357	(53,978)	(1,176)	112,162

기타유형자산	736,440	51,978	(238,808)	-	549,610

합 계	1,812,435	131,060	(410,512)	(1,176)	1,531,807

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	환율변동효과	전분기말

임차개량자산	1,055,682	-	(97,950)	-	957,732

차량운반구	41,986	-	(15,024)	-	26,962

비품	191,104	6,346	(57,250)	(2,253)	137,947

기타유형자산	1,016,541	42,890	(243,080)	-	816,351

합 계	2,305,313	49,236	(413,304)	(2,253)	1,938,992

(3) 보험가입 현황 당사는 임차중인 건물에 대하여 패키지보험에 가입하고 있으며, 임상시험과 관련하여 임상시료 배송보험 및 임상시험 손해배상 보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대하여 상해보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

당기초	185,034	24,453,745	24,638,779

증가액

취득 및 자본적지출	3,869	-	3,869

내부개발	-	28,549,895	28,549,895

감소액

상각	(68,102)	-	(68,102)

환율변동효과	(1,242)	-	(1,242)

당분기말	119,559	53,003,640	53,123,199

② 전분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

전기초	171,207	4,883,663	5,054,870

증가액

내부개발	-	12,278,453	12,278,453

감소액

상각	(55,007)	-	(55,007)

환율변동효과	(8,737)	-	(8,737)

전분기말	107,463	17,162,116	17,269,579

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산손상차손 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	119,559	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	53,003,640	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	53,123,199	-	(6,036,893)

② 전기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	185,034	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	24,453,745	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	24,638,779	-	(6,036,893)

(3) 당사의 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비

前임상	임상1상	임상2상	임상3상(*1)	손상차손누계액(*2)	장부금액

개발중	신약	TG-C	-	-	-	58,166,348	(5,162,708)	53,003,640

(*1) 당사의 주력개발품목인 TG-C는 골관절염 세계 최초 세포유전자 치료제로 당분기말 현재 미국에서 임상3상 단계 진행 중에 있습니다.(*2) 전기 이전에 회수가능액이 장부가액에 미달하는 개발비에 대하여 USD 5,162,708의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지출한 경상연구개발비는 각각 USD 2,662,608 및 USD 3,941,259이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	499,058	-	81,030	-

미지급금	8,555,636	135,838	4,951,360	395,424

미지급비용	245,143	-	1,995,800	-

합 계	9,299,837	135,838	7,028,190	395,424

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

선수금(*1,2)	1,864,758	1,440,859	-

선수수익	913	-	-

예수금	27,147	31,179	-

보증금	-	-	18,149

합 계	1,892,818	1,472,038	18,149

(*1) 당사는 상품권의 발행과 관련하여 발생하는 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고 상품권을 불출한 시점에는 부채계정인 선수금으로 처리하고 있습니다.(*2) 당사 임원배상책임보험 약관에 따라 보험자로부터 수취한 선수금 USD 1,115,407가 포함되어 있으며, 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

15. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	817	2,268

마일리지충당부채(*2)	38,290	22,342

합 계	39,107	24,610

(*1) 당사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 매출 및 매출원가에서 차감하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.(*2) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	사용	설정	환율변동효과	당분기말

환불부채	2,268	(2,210)	845	(86)	817

마일리지충당부채	22,342	(3,955)	21,780	(1,877)	38,290

합 계	24,610	(6,165)	22,625	(1,963)	39,107

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	사용	설정	환율변동효과	전분기말

환불부채	10,004	(9,346)	1,798	(866)	1,590

마일리지충당부채	13,293	(49,766)	57,115	(3,159)	17,483

합 계	23,297	(59,112)	58,913	(4,025)	19,073

16. 정부보조금 당사는 기술개발과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 지급받았으며, 당분기말 현재 사용되지 않은 정부보조금은 없습니다. 또한, 상환의무가 있는 정부보조금은 당분기말 현재 USD 541,344로서 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 해당 금액은 KRW 728,000,000의 환산금액으로 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

17. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,918,730	(2,762,221)	4,156,509	6,860,276	(2,268,753)	4,591,523

차량운반구	60,146	(26,805)	33,341	47,450	(15,217)	32,233

합 계	6,978,876	(2,789,026)	4,189,850	6,907,726	(2,283,970)	4,623,756

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	당분기말

건물	4,591,523	58,454	(493,468)	-	4,156,509

차량운반구	32,233	15,958	(12,891)	(1,959)	33,341

합 계	4,623,756	74,412	(506,359)	(1,959)	4,189,850

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	전분기말

건물	5,239,739	-	(486,161)	-	4,753,57 8

차량운반구	574	47,390	(11,786)	(4,216)	31,96 2

합 계	5,240,313	47,390	(497,947)	(4,216)	4,785,540

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,581,564	6,101,015

리스부채의 증가	73,889	47,390

리스부채의 지급	(662,798)	(638,470)

이자비용	197,977	218,581

환율변동효과	(2,013)	(4,292)

기말금액	5,188,619	5,724,224

유동	688,941	611,652

비유동	4,499,678	5,112,572

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

건물	493,468	486,161

차량운반구	12,891	11,786

소 계	506,359	497,947

리스부채에 대한 이자비용	197,977	218,581

단기리스료	30,419	30,230

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	22,976	20,958

18. 순확정급여부채(1) 당사는 한국지점에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 미국본사의 경우 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k")를 적용하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	361,919	355,424

사외적립자산의 공정가치	(354,388)	(395,816)

순확정급여부채(자산)	7,531	(40,392)

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	58,060	75,159

퇴직급여부채의 이자	3,898	7,472

사외적립자산의 기대손익	(17,264)	(7,896)

합 계	44,694	74,735

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

단기예치금 등	100.00%	100.00%

(5) 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k") 적용에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

퇴직연금 납입액	143,807	140,305

19. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

부여주식수	172,000	263,000	14,910

잔여주식수	8,250	29,375	14,720

부여일	2015년 4월 24일	2016년 11월 23일	2023년 3월 13일

행사가격	USD 10.00	USD 61.00	USD 35.92

행사가능시점	2019년 4월 23일	2020년 11월 22일	2025년 3월 13일

행사가능기간및 기한	부여일로부터 10년간	행사가능시점으로부터 10년간

2025년 4월 23일	2026년 11월 22일	2035년 3월 12일

행사가능조건	부여일을 기준으로 4년에 걸쳐 매해 1년이 되는 시점에 부여수량의 25%만큼 가득	부여일로부터2년 이상 재직

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	62,823	-

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	144,625	43	180,875	36

부여	14,910	36	-	-

권리상실	(105,190)	42	(1,250)	10

행사	(2,000)	10	(35,000)	8

기말	52,345	45	144,625	43

(4) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

기대변동율(%)	22.89	28.41	51.82

무위험이자율(%)	2.01	2.35	3.66

기대옵션행사기간(년)	6.25	6.25	7.00

가중평균주식가격(＄)	7.92	16.23	29.66

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 기대행사기간은 계약상 평균행사기간을 기초로 하며, 향후 발행할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도는 주식결제형거래이며 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수

보통주	38,000,000주	38,000,000주

우선주	12,000,000주	12,000,000주

② 1주당 액면금액

보통주	0.0001	0.0001

우선주	0.01	0.01

③ 발행한 주식의 수

보통주	14,541,099주	13,778,010주

우선주	117,647주	117,647주

④ 자본금

보통주	1,454	1,378

우선주	1,176	1,176

합 계	2,630	2,554

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	13,778,010	117,647	12,949,010	117,647

유상증자(*1,*2)	761,089	-	794,000	-

주식선택권행사	2,000	-	35,000	-

기말	14,541,099	117,647	13,778,010	117,647

(*1) 당사는 2022년 8월 11일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 794,000주를 주당 48,865원(USD 41.239)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2023년 4월 26일자(미국시간) 이사회 결의에 따라 보통주 761,089주를 주당 52,555원(USD 39.417)의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행목적	INVOSSA 임상 3상을 위한 자금 조달

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수(*)	117,647주

주당 발행가액	USD 85

의결권	없음

배당권	투자원금의 4.5% 누적배당

상환권	- 상환권: 당사 보유

- 상환기간: 미국증권거래위원회에 예비심사서류 제출시까지

- 상환가격: 투자원금 + 연복리 6.5%

전환권	- 전환권: 우선주 주주 보유

- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환 (발행시 최초전환비율)

(*) 당사는 2016년 6월 29일자 이사회 결의를 통해 동일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

21. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	345,157,621	315,072,738

기타자본잉여금(주식매수선택권)	115,708	219,920

기타자본잉여금(신종자본증권)(*)	19,327,898	19,327,898

주식매수선택권소멸이익	241,458	78,583

합 계	364,842,685	334,699,139

(*) 당사는 발행일 이후, 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한 없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률(*1)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	2022-09-07	2052-09-07	0.00%	5.80%	24,082,318	24,082,318

차감: 발행비용	(361,235)	(361,235)

차감: ㈜코오롱이 보유한 풋옵션 가격(*2)	(4,393,185)	(4,393,185)

합 계	19,327,898	19,327,898

(*1) 사채 발행 후 30개월 경과시 BBB+등급의 2년 6개월 만기 무보증공모회사채 이자율에 2.50%의 가산금리를 추가하여 만기수익률이 정해지며, 이로부터 매 1년마다직전 이자율에 0.50%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.(*2) 전기 중 ㈜코오롱은 당사가 발행한 제1회 무보증 전환사채에 대해 인수인과 매수청구권(풋옵션) 약정을 체결하였습니다. ㈜코오롱은 발행 당시 풋옵션가치를 평가하였고, 당사는 동 평가금액에서 ㈜코오롱으로부터 제공받은 지급보증부채 평가액을차감한 금액에 대해 이익(USD 3,618,407)을 분여받은 것으로 간주하여 기타영업외수익으로 처리하였습니다.

전환사채 발행 계약에 따르면, 투자자는 만기일까지 보통주 1주당 58,500원(전환가격 조정사유가 발생시 조정 후 가격)으로 보통주 전환할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 상기 전환사채 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 경과하는날에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 사채의 만기(30년)는 당사의 선택에 따라 본계약과 동일 조건으로 계속 연장할 수 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(130,402)	(218,964)

23. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(272,538,883)	(262,290,879)

24. 수익

당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	1,346,361	2,256,257	616,605	1,271,196

기술수출수익	-	-	-	2,967,242

합 계	1,346,361	2,256,257	616,605	4,238,438

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	652,634	1,909,220	634,744	1,892,575

퇴직급여	29,111	90,594	39,785	126,718

복리후생비	104,928	315,110	113,804	308,800

여비교통비	22,888	99,998	41,696	94,731

차량유지비	7,984	25,785	9,383	26,421

통신비	6,400	19,472	8,802	24,906

세금과공과	32,300	87,798	26,950	92,307

지급임차료	128,495	453,451	111,594	371,113

감가상각비	136,440	410,512	136,191	413,304

사용권자산상각비	174,512	506,359	165,774	497,947

무형자산상각비	22,671	68,103	17,937	55,007

보험료	133,913	393,267	157,016	457,719

접대비	4,266	15,264	3,130	12,747

광고선전비	320	3,309	215	215

운반비	23,730	68,829	22,602	62,763

경상연구개발비	834,545	2,662,608	1,434,654	3,941,259

지급수수료	62,790	187,094	46,305	163,076

회의비	-	12,259	-	650

교육훈련비	606	1,771	292	522

도서인쇄비	2,360	5,832	382	3,960

사무비	19,913	50,236	14,388	44,058

소모품비	1,678	4,176	1,260	1,481

지급용역비	1,725,292	4,407,862	1,444,463	5,187,972

판매촉진비	1,970	3,138	26	179

대손상각비(환입)	32	(22,740)	14,045	163,571

합 계	4,129,778	11,779,307	4,445,438	13,944,001

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	28,194	215,899	2,869	2,869

외화환산이익	(4,725)	33,105	55,705	106,715

기타영업외수익	-	-	4,393,184	4,393,184

잡이익	116,424	116,708	253	1,007

합 계	139,893	365,712	4,452,011	4,503,775

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,960	10,090	311	2,455

외화환산손실	(103)	-	-	-

기타의대손상각비	5,295	5,295	(77)	3,649

잡손실	7,178	7,292	13	13

합 계	15,330	22,677	247	6,117

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	593,676	1,304,552	82,566	92,839

이자수익-현재가치할인차금	2,370	6,830	2,200	6,450

합 계	596,046	1,311,382	84,766	99,289

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	20,411	20,411

이자비용-리스부채	64,526	197,977	70,880	218,581

합 계	64,526	197,977	91,291	238,992

28. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	191,990	492,843

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세	-	-

법인세비용	191,990	492,843

(2) 당분기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	259,860,358	251,615,587

이월세액공제	312,853	1,128,832

합 계	260,173,211	252,744,419

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	1,018,411	1,841,801	549,963	1,071,432

재고자산의 변동	184,180	150,943	25,280	112,439

종업원급여	1,003,844	2,974,926	941,047	2,520,590

퇴직급여	41,587	138,143	49,194	174,761

복리후생비	218,355	654,466	196,108	570,156

감가상각비 및 무형자산상각비	159,111	478,615	154,128	468,311

사용권자산상각비	174,512	506,359	165,774	497,947

지급용역비	1,887,767	5,050,988	2,257,534	7,316,294

재료비	16,557	78,950	66,754	303,272

여비교통비	45,345	152,900	57,674	136,554

지급임차료	128,495	453,451	111,594	371,113

보험료	250,460	740,473	274,956	893,538

운반비	49,322	105,940	25,982	73,857

지급수수료	72,534	209,970	61,422	218,616

기타	81,889	234,126	83,271	398,992

합 계	5,332,369	13,772,051	5,020,681	15,127,872

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,388,336)	(10,251,344)	38,636	(7,024,322)

가중평균유통보통주식수(*)	14,541,099	14,178,251	13,268,814	13,070,629

기본주당손실	(0.23)	(0.72)	0.00	(0.54)

(*) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	13,780,010	13,778,010	12,984,010	12,949,010

유상증자	2,000	1,575	284,804	95,978

주식선택권행사	761,089	398,666	-	25,641

가중평균유통보통주식수	14,541,099	14,178,251	13,268,814	13,070,629

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜코오롱

기타 특수관계자(*1)	코오롱글로텍(주), 코오롱제약(주), 코오롱플라스틱(주), 코오롱인베스트먼트, 코오롱생명과학 (주), 코오롱아우토(주), 스위트밀(주), 그린나래(주), MOD, 코오롱베니트(주), 코오롱머티리얼(주), 코오롱인더스트리주식회사, 코오롱글로벌, 네이처브리지(주), (주)테크비전, 코오롱엘에스아이주식회사, 코오롱바스프이노폼 주식회사, 코오롱오토모티브 주식회사, 코오롱하우스비전 주식회사, 코오롱데크컴퍼지트(주), 리베토코리아 주식회사, 코오롱이앤씨 주식회사, 코오롱바이오텍 주식회사, 코오롱제이모빌리티 주식회사, 에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니(주), 슈퍼트레인 주식회사, 코오롱모빌리티그룹(주), (주)엑시아머티리얼스, 코오롱라이프스타일컴퍼니 주식회사, 로터스카스코리아 주식회사, 코오롱모터스주식회사, Platbio Inc(*2).

(*1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(*2) Platbio Inc.는 당기 중 코오롱제약㈜으로 흡수합병되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	21,049	-	-	52,324

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	42,806	-	364	192

코오롱제약㈜	26,857	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	58,820	-	-	-

코오롱인베스트먼트	6,622	-	-	-

코오롱생명과학㈜	29,032	48,396	-	27,986

코오롱아우토㈜	9,987	-	-	-

스위트밀㈜	80	-	-	-

그린나래㈜	50,366	-	-	503

엠오디㈜	2,657	-	-	1,258

코오롱베니트㈜	66,538	-	-	56,213

코오롱머티리얼㈜	153	-	-	-

코오롱인더스트리주식회사	209,433	-	124,371	-

코오롱글로벌㈜	90,322	-	-	-

네이처브리지㈜	615	-	-	-

㈜테크비전	281	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	28,364	-	-	2,032

코오롱바스프이노폼㈜	3,499	-	-	-

코오롱오토모티브㈜	16,322	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	830	-	-	-

코오롱데크컴퍼지트㈜	4,695	-	-	-

리베토코리아 주식회사	26	-	-	-

코오롱이앤씨 주식회사	434	-	-	-

코오롱바이오텍 주식회사	2,733	-	-	-

코오롱제이모빌리티㈜	1,404	-	-	-

에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니㈜	179	-	-	-

슈퍼트레인 주식회사	1,741	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	69,088	-	-	-

㈜엑시아머티리얼스	1,228	-	-	-

코오롱라이프스타일컴퍼니㈜	536	-	-	-

로터스카스코리아 주식회사	102	-	-	-

코오롱모터스주식회사	769	-	-	-

Platbio Inc.(*)	-	-	-	36,447

합 계	747,567	48,396	124,735	176,957

(*) Platbio Inc.는 당기 중 코오롱제약㈜으로 흡수합병되었습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	매출액	상품매입	유형자산매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	4,300	-	-	68,653

기타 특수관계자:

스위트밀㈜	-	125	-	29

네이처브리지㈜	1,290	-	-	-

코오롱글로벌㈜	344,191	-	-	-

코오롱글로텍㈜	28,900	-	-	79

코오롱베니트㈜	107,455	-	6,346	45,058

코오롱생명과학㈜	2,967,904	-	-	154,753

코오롱엘에스아이주식회사	163	-	-	2,037

코오롱인더스트리㈜	10,473	-	-	-

코오롱제약㈜	653	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	245	-	-	-

그린나래㈜	52,357	-	-	-

엠오디㈜	82	-	-	1,934

코오롱오토모티브㈜	2,283	-	-	-

Platbio Inc.(*)	-	-	-	85,044

합 계	3,520,296	125	6,346	357,587

(*) Platbio Inc.는 당기 중 코오롱제약㈜으로 흡수합병되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	-	32,010	-	399,500

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	6,119	-	387	-

코오롱제약㈜	10,405	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	10,373	-	-	-

코오롱생명과학㈜	18,354	13,257	-	12,106

코오롱아우토㈜	4,462	-	-	-

그린나래㈜	16,367	-	-	-

코오롱베니트㈜	7,061	-	-	5,323

코오롱인더스트리㈜	169	-	1,884	-

코오롱글로벌㈜	15,248	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	-	-	-	295

코오롱오토모티브㈜	3,012	-	-	-

코오롱바이오텍㈜	2,822	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	12,136	-	-	-

코오롱모터스주식회사	818	-	-	-

합 계	107,347	45,267	2,271	417,224

② 전기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	-	29,790	-	676,837

기타 특수관계자:

코오롱베니트㈜	138	-	-	144,184

코오롱생명과학㈜	-	430,540	-	96,745

코오롱엘에스아이㈜	-	-	-	299

코오롱인더스트리㈜	180	-	-	894

엠오디㈜	-	-	-	158

코오롱아우토㈜	90	-	-	-

합 계	408	460,330	-	919,117

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	657,654	663,577

퇴직급여	60,496	80,559

합 계	718,150	744,136

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 2019년 7월 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 당사가 동 월에 개선계획서를 제출함에 따라, 한국거래소는 2019년 8월 기업심사위원회를 개최하여 당사 DR의 상장폐지를 심의ㆍ의결하였습니다. 이에 한국거래소는 2019년 10월 코스닥시장위원회를 개최하여 2020년 10월까지 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 2020년 10월까지 부여된 개선기간 종료 이후, 코스닥시장위원회는 개선기간에 대한 이행내역서를 심의하여 상장폐지를 의결하였고, 당사는 이의신청 절차를 통해 2021년 12월까지 추가 개선기간을 부여 받았습니다. 추가 개선기간이 종료된 후, 한국거래소는 2022년 2월 7일에 코스닥시장위원회를 개최하여 심의를 속개하기로 결정하였으며, 이후 2022년 10월 24일 개최된 코스닥시장위원회는 당사에 대해 상장유지를 결정하였습니다.

이와 별개로, 당사는 2020년 3월, 2019년 회계연도의 재무제표에 대하여 해당 감사인으로부터 의견거절을 받았으며, 이에 대해 한국거래소는 2020년 4월 기업심사위원회를 통하여 2021년 5월까지 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 이후당사는 2020년 회계연도의 재무제표에 대하여 동 회계연도의 감사인으로부터 감사의견 적정의견을 수령하여 해당 상장폐지사유를 해소한 바 있습니다.한편, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호(횡령ㆍ배임 혐의 발생등)의 실질심사 사유에 의해 진행된 기업심사위원회('21.08.31)에서 당사에게 2022년 8월 31일까지 개선기간을 부여하였습니다. 2022년 9월 23일 당사가 개선계획 이행내역서를 제출함에 따라, 2022년 10월 24일 개최된 기업심사위원회는 당사에 대해 상장유지를 결정하였습니다. 이에 따라, 당사의 주권은 2022년 10월 25일부터 매매거래가 재개되었습니다.

(2) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 제소된 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	진행상황	소송가액

서울중앙지법	2019년 5월 27일	가OO 외 140명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,992,467,464

서울중앙지법	2019년 5월 28일	박OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,381,582,252

서울중앙지법	2019년 5월 28일	감OO 외 240명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	2,410,000,000

서울중앙지법	2019년 5월 31일	강OO 외 291명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	9,238,545,560

서울중앙지법	2019년 7월 4일	가OO 외 520명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	5,210,000,000

서울중앙지법	2019년 7월 11일	스OO 외 561명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	13,668,752,278

서울중앙지법	2019년 7월 24일	김OO 외 4명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	160,126,730

서울중앙지법	2019년 7월 25일	이OO 외 975명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	30,154,590,562

서울중앙지법	2019년 8월 2일	강OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,079,334,842

서울중앙지법	2019년 8월 12일	김OO 외 1명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*1)	63,936,000

서울중앙지법	2019년 8월 14일	김OO 외 17명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,074,179,849

서울중앙지법	2019년 8월 30일	고OO 외 138명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,390,000,000

서울동부지법	2019년 8월 30일	남OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	38,036,400

수원지법	2019년 9월 25일	김OO	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	30,000,100

서울중앙지법	2019년 9월 30일	김OO 외 155명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,156,117,590

서울중앙지법	2019년 11월 1일	강OO 외 1081명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	19,737,373,184

서울중앙지법	2019년 11월 8일	세OO 외 75명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,817,725,420

서울중앙지법	2020년 1월 31일	조OO 외 29명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	788,912,730

서울남부지법	2020년 3월 2일	신OO 외 16명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	249,472,881

서울남부지법	2020년 3월 3일	양OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	154,463,400

서울중앙지법	2020년 3월 4일	강OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	414,412,216

서울중앙지법	2020년 3월 26일	유OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*2)	98,680,890

서울동부지법	2020년 3월 30일	김OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*3)	89,348,470

서울중앙지법	2020년 6월 4일	정OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	519,148,260

수원지법	2020년 6월 15일	최OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	204,203,010

서울중앙지법	2020년 2월 20일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반	1심 진행중	-

(*1) 원고는 2019년 8월 12일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2019년 11월 8일 조정회부 결정되었으나, 2019년 12월 9일 조정이 불성립되었습니다.(*2) 원고는 2020년 3월 26일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 12월 15일 조정회부 결정되었으나, 2021년 2월 18일 조정이 불성립되었습니다.(*3) 원고는 2020년 3월 30일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 5월 11일 조정회부 결정되었으나, 2020년 6월 29일 조정이 불성립되었습니다.당분기말 현재 당사는 위 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	금 액(*)	내 역

서울보증보험㈜	82,838	지급보증 등

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

33. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사는 자본조달비율과 부채비율로 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.1) 자본조달비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(19,085,095)	(32,796,306)

순차입금(A)	(19,085,095)	(32,796,306)

자본총계(B)	92,176,030	72,191,850

총자본(A+B)	73,090,935	39,395,544

자본조달비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 당분기재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의대상은 아닙니다.

2) 부채비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	16,563,750	14,519,975

차감: 현금및현금성자산	(19,085,095)	(32,796,306)

순부채	(2,521,345)	(18,276,331)

자본총계	92,176,030	72,191,850

부채비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 부채비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 및 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금이 없으므로 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	9,299,837	135,838	-	9,435,675

리스부채	895,854	3,735,679	1,345,256	5,976,789

합 계	10,195,691	3,871,517	1,345,256	15,412,464

② 전기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	7,028,190	395,424	-	7,423,614

리스부채	875,200	3,670,527	2,071,034	6,616,761

합 계	7,903,390	4,065,951	2,071,034	14,040,375

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	(2,708)	-

무형자산 취득 관련 선급금	8,681,865	-

무형자산 취득 관련 선급비용	408,905	-

무형자산 취득 관련 미지급금	3,990,057	-

무형자산 취득 관련 미지급비용	(17,743)	-