코오롱티슈진 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 26 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 25 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
Kolon TissueGene, Inc.

1. 일반사항Kolon TissueGene, Inc.(이하 "당사")은 인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구, 개발,생산, 판매 및 생명공학분야 연구, 개발, 생산, 투자를 목적으로 미합중국에서 1999년 6월 9일에 설립되었습니다. 당사는 2018년 3월 16일 상호를 TissueGene, Inc.에서 Kolon TissueGene, Inc.으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 11월에 대한민국의 한국거래소 코스닥시장에 증권예탁증권 7,500,000DR을 상장하였습니다. 당사의 기명식 보통주("원주") 1주당 이에 해당하는증권예탁증권은 5DR입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	우선주식수(주)	지분율(%)

㈜코오롱	5,400,002	36.35	-	-

이웅열	2,382,764	16.04	-	-

코오롱생명과학㈜	1,534,466	10.33	117,647	100.00

기타	5,537,812	37.28	-	-

합 계	14,855,044	100.00	117,647	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 및 통화당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 본사는 미합중국의 통화 'USD'로, 한국지점은 대한민국의 통화 'KRW'로 판단하였습니다. 이에 따라 재무제표를 표시할 때 사용하는 통화("표시통화")를 'USD'로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유 (또는 고객을 대신하여 보유 )하거나 발행하는 경우 , 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보 , 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 . 2.2 회계정책 요약 분기재무제표의 작성에 적용 된 중요한 회계정책 과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

바이오사업부문	인대손상치료, 연골재생촉진제의 연구개발, 생산 및 판매

복합유통사업부문	H, 가전, 레저, 생활용품, L 등 상품의 유통 및 판매

(1) 영업부문의 손익① 당분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	912,850	912,850

영업이익(손실)	(2,944,841)	(250,263)	(3,195,104)

② 전분기

(단위: USD)

구 분	바이오사업	복합유통사업	합 계

매출액	-	399,119	399,119

영업이익(손실)	(3,122,216)	(257,991)	(3,380,207)

(2) 지역별 매출액 정보당분기와 전분기 중 매출액은 모두 한국에서 발생하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정	상각후원가 측정

금융자산:

현금및현금성자산	8,942,568	21,275,420

매출채권및기타채권	497,878	997,823

기타유동자산	37,038	104,539

기타비유동자산	339,362	338,911

합 계	9,816,846	22,716,693

금융부채:

매입채무및기타채무	11,482,720	8,668,879

유동리스부채	713,832	703,923

장기매입채무및기타채무	-	58,749

비유동리스부채	4,137,549	4,318,208

합 계	16,334,101	13,749,759

(2) 금융상품의 공정가치당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정	상각후원가측정

금융자산	이자수익	156,283	257,313

외환차익	3,804	183,997

외화환산이익	-	32,486

기타의대손상각비	-	134

합 계	160,087	473,930

금융부채	이자비용(리스)	18,906	67,277

외환차손	1,672	3,733

외화환산손실	45,769	-

합 계	66,347	70,960

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

제예금	8,942,568	21,275,420

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금 액	손실충당금(*)	장부금액	금 액	손실충당금(*)	장부금액

매출채권	286,136	(192,947)	93,189	343,915	(201,536)	142,379

미수금	559,462	(154,773)	404,689	1,017,107	(161,663)	855,444

합 계	845,598	(347,720)	497,878	1,361,022	(363,199)	997,823

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기미도래	476,377	-	878,512	-

만기경과:

60일 미만 경과	18,776	-	118,000	-

61~120일 경과	2,725	-	1,311	-

120일 초과 경과	347,720	(347,720)	363,199	(363,199)

합 계	845,598	(347,720)	1,361,022	(363,199)

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

상품	41,761	49,855

재고자산평가충당금(*)	(3,065)	(3)

합 계	38,696	49,852

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,241,149	7,190,426	1,416,689	5,956,071

선급비용	934,300	-	995,023	8,545

미수수익	8,969	-	71,153	-

보증금	28,069	339,362	33,386	338,911

반품자산(*)	1,264	-	1,402	-

합 계	2,213,751	7,529,788	2,517,653	6,303,527

(*) 반품자산은 고객이 상품을 반품할 것으로 예상되는 상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

임차개량자산	1,349,787	1,349,787

감가상각누계액	(587,955)	(555,305)

차량운반구	169,036	169,036

감가상각누계액	(137,135)	(133,177)

비품	538,776	537,154

감가상각누계액	(453,140)	(435,511)

기타유형자산	2,660,566	2,660,566

감가상각누계액	(2,213,359)	(2,132,977)

합 계	1,326,576	1,459,573

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	환율변동효과	당분기말

임차개량자산	794,482	-	(32,650)	-	761,832

차량운반구	35,859	-	(3,958)	-	31,901

비품	101,643	1,622	(16,627)	(1,002)	85,636

기타유형자산	527,589	-	(80,382)	447,207

합 계	1,459,573	1,622	(133,617)	(1,002)	1,326,576

(*) 당기 중 개발비로 대체된 USD 40,096이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	환율변동효과	전분기말

임차개량자산	925,082	-	(32,650)	-	892,432

차량운반구	21,954	40,725	(5,687)	-	56,992

비품	128,959	24,367	(18,425)	(653)	134,248

기타유형자산	736,440	16,255	(80,571)	-	672,124

합 계	1,812,435	81,347	(137,333)	(653)	1,755,796

(3) 보험가입 현황 당사는 임차중인 건물에 대하여 패키지보험에 가입하고 있으며, 임상시험과 관련하여 임상시료 배송보험 및 임상시험 손해배상 보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대하여 상해보험과 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

당기초	97,724	67,891,223	67,988,947

증가액

취득 및 자본적지출	-	-	-

내부개발	-	12,198,037	12,198,037

감소액

상각	(18,376)	-	(18,376)

환율변동효과	(223)	-	(223)

당분기말	79,125	80,089,260	80,168,385

(*) 당기 중 개발비로 대체된 USD 3,290이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

전기초	185,034	24,453,745	24,638,779

증가액

취득	3,870	-	3,870

내부개발	-	5,336,707	5,336,707

감소액

상각	(22,780)	-	(22,780)

환율변동효과	(768)	-	(768)

전분기말	165,356	29,790,452	29,955,808

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산손상차손 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	79,125	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	80,089,260	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	80,168,385	-	(6,036,893)

② 전기말

(단위: USD)

분 류	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법

전기	누계액

영업권	-	-	(781,647)	공정가치

소프트웨어	97,724	-	(92,241)	공정가치

건설중인무형자산	-	-	(297)	공정가치

개발비	67,891,223	-	(5,162,708)	공정가치

합 계	67,988,947	-	(6,036,893)

(3) 당사의 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비

前임상	임상1상	임상2상	임상3상(*1)	손상차손누계액(*2)	장부금액

개발중	신약	TG-C	-	-	-	85,251,968	(5,162,708)	80,089,260

(*1) 당사의 주력개발품목인 TG-C는 골관절염 세계 최초 세포유전자 치료제로 당분기말 현재 미국에서 임상3상 단계 진행 중에 있습니다.(*2) 전기 이전에 회수가능액이 장부가액에 미달하는 개발비에 대하여 USD 5,162,708의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지출한 경상연구개발비는 각각 USD 743,691 및 USD 799,904이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	144,345	196,607	-

미지급금	10,686,819	7,147,046	58,749

미지급비용	651,556	1,325,226	-

합 계	11,482,720	8,668,879	58,749

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선수금(*1,2)	1,788,815	1,649,252

선수수익	5,727	6,980

예수금	27,892	28,555

합 계	1,822.434	1,684,787

(*1) 당사는 상품권의 발행과 관련하여 발생하는 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고 상품권을 불출한 시점에는 부채계정인 선수금으로 처리하고 있습니다.(*2) 당사 임원배상책임보험 약관에 따라 보험자로부터 수취한 선수금 USD 1,113,751가 포함되어 있으며, 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

14. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	1,462	1,589

마일리지충당부채(*2)	14,920	33,852

합 계	16,382	35,441

(*1) 당사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품예상금액을 매출 및 매출원가에서 차감하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.(*2) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	사용	설정	환율변동효과	당분기말

환불부채	1,589	(1,542)	1,482	(67)	1,462

마일리지충당부채	33,852	(35,899)	18,752	(1,785)	14,920

합 계	35,441	(37,441)	20,234	(1,852)	16,382

② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	사용	설정	환율변동효과	전분기말

환불부채	2,268	(2,253)	1,353	(44)	1,324

마일리지충당부채	22,342	(130,965)	167,883	(1,425)	57,835

합 계	24,610	(133,218)	169,236	(1,469)	59,159

15. 정부보조금 당사는 기술개발과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 지급받았으며, 당분기말 현재 사용되지 않은 정부보조금은 없습니다. 또한, 상환의무가 있는 정부보조금은 당분기말 현재 USD 540,541로서 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다. 해당 금액은 KRW 728,000,000의 환산금액으로 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

16. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,918,730	(3,100,942)	3,817,788	6,918,730	(2,931,581)	3,987,149

차량운반구	60,056	(36,774)	23,282	62,730	(33,184)	29,546

합 계	6,978,786	(3,137,716)	3,841,070	6,981,460	(2,964,765)	4,016,695

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	당분기말

건물	3,987,149	-	(169,360)	-	3,817,788

차량운반구	29,546	-	(5,074)	(1,190)	23,282

합 계	4,016,695	-	(174,434)	(1,190)	3,841,070

(*) 당기 중 개발비로 대체된 USD 112,892이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: USD)

구 분	전기초	증(감)	감가상각비	환율변동효과	전분기말

건물	4,591,523	-	(162,054)	-	4,429,469

차량운반구	32,233	-	(3,929)	(816)	27,488

합 계	4,623,756	-	(165,983)	(816)	4,456,957

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,022,131	5,581,564

리스부채의 증감	(229,873)	(215,619)

이자비용	60,360	67,227

환율변동효과	(1,237)	(840)

기말금액	4,851,381	5,432,332

유동	713,832	629,432

비유동	4,137,549	4,802,900

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

감가상각비:

건물	169,360	162,054

차량운반구	5,074	3,929

소 계	174,434	165,983

리스부채에 대한 이자비용	60,360	67,227

단기리스료	9,914	10,153

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,292	8,055

17. 순확정급여부채(1) 당사는 한국지점에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한, 미국본사의 경우, 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k")를 적용하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	409,979	416,248

사외적립자산의 공정가치	(420,820)	(436,401)

순확정급여부채(자산)	(10,841)	(20,153)

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	10,455	19,399

퇴직급여부채의 이자	1,175	1,310

사외적립자산의 기대손익	(5,153)	(5,801)

합 계	6,477	14,908

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

단기예치금 등	100.00%	100.00%

(5) 미합중국의 확정기여형 기업연금제도("401k") 적용에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

퇴직연금 납입액	41,961	43,033

18. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

부여주식수	172,000	263,000	14,910

잔여주식수	8,250	29,375	13,870

부여일	2015년 4월 24일	2016년 11월 23일	2023년 3월 12일

행사가격	USD 10.00	USD 61.00	USD 35.92

행사가능시점	2019년 4월 23일	2020년 11월 22일	2025년 3월 12일

행사가능기간및 기한	부여일로부터 10년간	행사가능조건 충족시점으로부터10년간

2025년 4월 23일	2026년 11월 22일	2035년 3월 11일

행사가능조건	부여일을 기준으로 4년에 걸쳐 매해 1년이 되는 시점에 부여수량의 25%만큼 가득	부여일로부터2년 이상 재직시100% 가득

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	4,773	5,775

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	51,495	45	144,625	43

부여	-	-	15,110	36

권리상실	-	-	(100,000)	41

행사	-	-	(2,000)	10

기말	51,495	45	57,735	46

(4) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2023년 부여분

기대변동율(%)	22.89	28.41	51.82

무위험이자율(%)	2.01	2.35	3.66

기대옵션행사기간(년)	6.25	6.25	7.00

가중평균주식가격(＄)	7.92	16.23	29.66

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 기대행사기간은 계약상 평균행사기간을 기초로 하며, 향후 발행할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도는 주식결제형거래이며 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수

보통주	38,000,000주	38,000,000주

우선주	12,000,000주	12,000,000주

② 1주당 액면금액

보통주	0.0001	0.0001

우선주	0.01	0.01

③ 발행한 주식의 수

보통주	14,855,044주	14,541,099주

우선주	117,647주	117,647주

④ 자본금

보통주	1,486	1,454

우선주	1,176	1,176

합 계	2,662	2,630

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	14,541,099	117,647	13,778,010	117,647

전환권행사(*)	313,945	-	-	-

주식선택권행사	-	-	2,000	-

기말	14,855,044	117,647	13,780,010	117,647

(*) 당사가 2022년 9월 7일에 발행한 제1회차 무보증 사모전환사채 중 일부의 전환권행사에 따라, 2024년 1월 16일 19,027주(신주상장일 2024년 1월 22일), 2024년 3월 26일 294,918주(신주상장일 2024년 3월 28일) 신규 발행되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행목적	INVOSSA 임상 3상을 위한 자금 조달

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수(*)	117,647주

주당 발행가액	USD 85

의결권	없음

배당권	투자원금의 4.5% 누적배당

상환권	- 상환권: 당사 보유

- 상환기간: 미국증권거래위원회에 예비심사서류 제출시까지

- 상환가격: 투자원금 + 연복리 6.5%

전환권	- 전환권: 우선주 주주 보유

- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환 (발행시 최초전환비율)

(*) 당사는 2016년 6월 29일자 이사회 결의를 통해 동일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

20. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	357,423,125	345,157,621

기타자본잉여금(주식매수선택권)	26,800	139,174

기타자본잉여금(신종자본증권)(*)	7,201,076	19,327,898

주식매수선택권소멸이익	241,456	241,456

합 계	364,892,457	364,866,149

(*) 당사는 발행일 이후, 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한 없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률(*1)	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채(*2)	2022-09-07	2052-09-07	0.00%	5.80%	12,041,159	24,082,318

차감: 발행비용	(180,618)	(361,235)

차감: ㈜코오롱이 보유한 풋옵션 가격	(2,196,593)	(4,393,185)

합 계	9,663,948	19,327,898

(*1) 사채 발행 후 30개월 경과시 BBB+등급의 2년 6개월 만기 무보증공모회사채 이자율에 2.50%의 가산금리를 추가하여 만기수익률이 정해지며, 이로부터 매 1년마다직전 이자율에 0.50%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.(*2) 당기중 전환권이 일부 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석19).

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(138,566)	(192,667)

22. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(278,359,891)	(275,515,743)

23. 수익

당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	912,850	912,850	399,119	399,119

합 계	912,850	912,850	399,119	399,119

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	584,324	584,324	627,025	627,025

퇴직급여	19,282	19,282	29,923	29,923

복리후생비	96,474	96,474	102,529	102,529

여비교통비	36,168	36,168	34,117	34,117

차량유지비	9,819	9,819	7,865	7,865

통신비	6,638	6,638	6,672	6,672

세금과공과	53,467	53,467	28,821	28,821

지급임차료	62,570	62,570	113,183	113,183

감가상각비	93,521	93,521	137,333	137,333

사용권자산상각비	61,542	61,542	165,983	165,983

무형자산상각비	15,086	15,086	22,780	22,780

보험료	144,396	144,396	127,021	127,021

접대비	7,405	7,405	5,396	5,396

광고선전비	1,403	1,403	-	-

운반비	22,620	22,620	20,046	20,046

경상연구개발비	743,691	743,691	799,904	799,904

지급수수료	76,949	76,949	65,837	65,837

회의비	-	-	10,880	10,880

교육훈련비	1,271	1,271	422	422

도서인쇄비	1,936	1,936	845	845

사무비	12,777	12,777	12,083	12,083

소모품비	1,041	1,041	273	273

지급용역비	1,262,619	1,262,619	1,144,864	1,144,864

판매촉진비	575	575	796	796

대손상각비(환입)	-	-	(22,510)	(22,510)

합 계	3,315,574	3,315,574	3,442,088	3,442,088

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,804	3,804	183,997	183,997

외화환산이익	-	-	32,486	32,486

기타영업외수익	155,533	155,533	-	-

잡이익	98,955	98,955	1	1

합 계	258,292	258,292	216,484	216,484

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,672	1,672	3,733	3,733

외화환산손실	45,769	45,769	-	-

기타의대손상각비	-	-	(134)	(134)

잡손실	452	452	115	115

합 계	47,893	47,893	3,714	3,714

26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	153,803	153,803	255,109	255,109

이자수익-현재가치할인차금	2,480	2,480	2,204	2,204

합 계	156,283	156,283	257,313	257,313

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용-리스부채	18,906	18,906	67,227	67,227

합 계	18,906	18,906	67,227	67,227

27. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	513	78,351

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세	-	-

법인세비용	513	78,351

(2) 당분기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	256,963,029	262,762,284

이월세액공제	1,322,755	1,322,755

합 계	258,285,784	264,085,039

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	786,023	786,023	329,149	329,149

재고자산의 변동	6,357	6,357	8,089	8,089

종업원급여	437,864	437,864	961,080	961,080

퇴직급여	14,273	14,273	43,068	43,068

복리후생비	(19,385)	(19,385)	202,095	202,095

감가상각비 및 무형자산상각비	108,607	108,607	160,113	160,113

사용권자산상각비	61,542	61,542	165,983	165,983

지급용역비	1,262,619	1,262,619	1,331,669	1,331,669

재료비	377,520	377,520	36,537	36,537

여비교통비	33,996	33,996	37,142	37,142

지급임차료	62,570	62,570	113,183	113,183

보험료	40,387	40,387	241,713	241,713

운반비	22,620	22,620	22,232	22,232

지급수수료	74,073	74,073	70,553	70,553

기타	838,888	838,888	56,720	56,720

합 계	4,107,954	4,107,954	3,779,326	3,779,326

29. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,847,841)	(2,847,841)	(3,055,702)	(3,055,702)

가중평균유통보통주식수(*)	14,568,698	14,568,698	13,778,721	13,778,721

기본주당손실	(0.20)	(0.20)	(0.22)	(0.22)

(*) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	14,541,099	14,541,099	13,778,010	13,778,010

전환권행사	27,599	27,599	-	-

주식선택권행사	-	-	711	711

가중평균유통보통주식수	14,568,698	14,568,698	13,778,721	13,778,721

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜코오롱

기타 특수관계자(*)	코오롱글로텍㈜, 코오롱제약㈜, 코오롱플라스틱㈜, 코오롱생명과학㈜, 코오롱아우토㈜, 그린나래㈜, 코오롱베니트㈜, 코오롱인더스트리주식회사, 코오롱글로벌㈜, 코오롱엘에스아이주식회사, 코오롱오토모티브㈜, 코오롱하우스비전㈜, 코오롱바이오텍주식회사, 슈퍼트레인주식회사, 코오롱모빌리티그룹㈜, 코오롱모터스주식회사

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	38,699	-	-	19,340

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	9,142	-	-	489

코오롱제약㈜	13,385	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	7,408	-	-	-

코오롱생명과학㈜	14,383	13,207	-	10,730

코오롱아우토㈜	78	-	-	-

그린나래㈜	10,704	-	-	-

코오롱베니트㈜	3,833	-	-	21,406

코오롱인더스트리주식회사	21,544	-	3,749	-

코오롱글로벌㈜	23,780	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	234	-	-	848

코오롱오토모티브㈜	2,414	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	78	-	-	-

코오롱바이오텍 주식회사	917	-	-	430,852

슈퍼트레인 주식회사	78	-	-	-

코오롱모빌리티그룹㈜	8,896	-	-	-

코오롱모터스주식회사	234	-	-	-

합 계	155,805	13,207	3,749	483,665

② 전분기

(단위: USD)

구 분	매출액	기타수익	상품매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	158	-	-	16,991

기타 특수관계자:

코오롱글로벌㈜	316	-	-	-

코오롱글로텍㈜	162	-	-	-

코오롱베니트㈜	4,391	-	-	16,867

코오롱생명과학㈜	5,949	13,060	-	7,443

코오롱엘에스아이주식회사	243	-	-	667

코오롱인더스트리주식회사	1,349	-	2,474	-

코오롱제약㈜	81	-	-	-

코오롱플라스틱㈜	6,860	-	-	-

엠오디㈜	-	-	-	428

슈퍼트레인 주식회사	81	-	-	-

합 계	19,590	13,060	2,474	42,396

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	-	28,069	-	94,112

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	-	8,333	-	-

코오롱생명과학㈜	2,626	13,207	-	348,167

그린나래㈜	11	-	-	-

코오롱베니트㈜	307	-	372	6,769

코오롱인더스트리주식회사	423	8,333	589	-

코오롱글로벌㈜	89	-	-	-

코오롱엘에스아이주식회사	-	-	186	-

코오롱오토모티브㈜	2,534	-	-	-

코오롱바이오텍주식회사	346	-	-	430,852

합 계	6,336	57,942	1,147	879,900

② 전기말

(단위: USD)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

㈜코오롱	20	33,386	-	334,575

기타 특수관계자:

코오롱글로텍㈜	-	8,333	-	51

코오롱베니트㈜	86,043	-	23	19,128

코오롱글로벌㈜	6,497	-	-	-

코오롱생명과학㈜	962	28,945	-	350,086

코오롱엘에스아이㈜	-	-	513	-

코오롱인더스트리㈜	265	8,333	504	-

엠오디㈜	-	-	776	-

코오롱아우토㈜	225	-	-	-

합 계	94,012	78,997	1,816	703,840

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	193,836	218,195

퇴직급여	28,354	19,899

합 계	222,190	238,094

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 계약은 다음과 같습니다.① 당사는 당사가 보유하고 있는 TG-C와 관련된 아시아(한국 포함), 중동 및 아프리카 등 특정지역의 독점사용 및 기술인수 등에 대한 라이선스아웃계약을 코오롱생명과학㈜과 체결하고 있습니다.② 당사는 코오롱생명과학㈜과 공동연구개발계약(Research Agreement)이 체결되어있습니다.③ 당사는 2022년 9월, 제1회 전환사채를 발행하였으며, 관련 부속계약체결을 통해㈜코오롱으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20번 참조).④ 당사는 코오롱생명과학㈜ 및 코오롱바이오텍㈜과 공정개발계약(Process Development Agreement)을 체결하여 진행하고 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 제소된 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소제기일	소송상대방	소송사건내용	진행상황	소송가액

서울중앙지법	2019년 5월 27일	가OO 외 140명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,992,467,464

서울중앙지법	2019년 5월 28일	박OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,381,582,252

서울중앙지법	2019년 5월 28일	감OO 외 240명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	2,410,000,000

서울중앙지법	2019년 5월 31일	강OO 외 291명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	9,238,545,560

서울중앙지법	2019년 7월 4일	가OO 외 520명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	7,083,969,524

서울중앙지법	2019년 7월 11일	스OO 외 561명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	13,668,752,278

서울중앙지법	2019년 7월 24일	김OO 외 4명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	160,126,730

서울중앙지법	2019년 7월 25일	이OO 외 975명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	30,154,590,562

서울중앙지법	2019년 8월 2일	강OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,079,334,842

서울중앙지법	2019년 8월 12일	김OO 외 1명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*1)	63,936,000

서울중앙지법	2019년 8월 14일	김OO 외 17명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,074,179,849

서울중앙지법	2019년 8월 30일	고OO 외 138명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	1,390,000,000

서울동부지법	2019년 8월 30일	남OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	38,036,400

수원지법	2019년 9월 25일	김OO	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	30,000,100

서울중앙지법	2019년 9월 30일	김OO 외 155명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	4,156,117,590

서울중앙지법	2019년 11월 1일	강OO 외 1081명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	19,737,373,184

서울중앙지법	2019년 11월 8일	세OO 외 75명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	1,817,795,420

서울중앙지법	2020년 1월 31일	조OO 외 29명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	788,912,730

서울남부지법	2020년 3월 2일	신OO 외 16명	인보사 관련 환자 손해배상청구	1심 진행중	249,472,881

서울남부지법	2020년 3월 3일	양OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	154,463,400

서울중앙지법	2020년 3월 4일	강OO 외 7명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	414,412,216

서울중앙지법	2020년 3월 26일	유OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*2)	98,680,890

서울동부지법	2020년 3월 30일	김OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중조정 불성립(*3)	89,348,470

서울중앙지법	2020년 6월 4일	정OO 외 58명	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	519,148,260

수원지법	2020년 6월 15일	최OO	코오롱티슈진 주주 투자손실 손해배상청구	1심 진행중	204,203,010

서울중앙지법	2020년 2월 20일	형사	자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반	1심 진행중	-

(*1) 원고는 2019년 8월 12일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2019년 11월 8일 조정회부 결정되었으나, 2019년 12월 9일 조정이 불성립되었습니다.(*2) 원고는 2020년 3월 26일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 12월 15일 조정회부 결정되었으나, 2021년 2월 18일 조정이 불성립되었습니다.(*3) 원고는 2020년 3월 30일 투자손실 손해배상청구의 소를 제기하였으며, 2020년 5월 11일 조정회부 결정되었으나, 2020년 6월 29일 조정이 불성립되었습니다.당분기말 현재 당사는 위 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	금 액(*)	내 역

서울보증보험㈜	90,140	지급보증 등

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

32. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사는 자본조달비율과 부채비율로 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.1) 자본조달비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(8,942,568)	(21,275,420)

순차입금(A)	(8,942,568)	(21,275,420)

자본총계(B)	86,396,660	89,160,369

총자본(A+B)	77,454,092	67,884,949

자본조달비율(*)	-	-

(*) 보고기간말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 당분기재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의대상은 아닙니다.

2) 부채비율

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,172,917	15,469,987

차감: 현금및현금성자산	(8,942,568)	(21,275,420)

순부채	9,230,349	(5,805,433)

자본총계	86,396,660	89,160,369

부채비율(*)	10.7%	-

(*) 전기말 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 기재하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금이 없으므로 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	11,482,720	-	-	11,482,720

리스부채	933,871	3,782,044	854,772	5,570,687

합 계	12,416,592	3,782,044	854,772	17,053,407

② 전기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	8,668,879	58,749	-	8,727,628

리스부채	932,800	3,769,036	1,100,014	5,801,850

합 계	9,601,679	3,827,785	1,100,014	14,529,478

33. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

무형자산 취득 관련 선급금	453,444	395,814

무형자산 취득 관련 선급비용	382,063	42,907

무형자산 취득 관련 미지급금	2,452,727	256,930

무형자산 취득 관련 미지급비용	505,647	(429,903)