잉글우드랩 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 4(전) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요

Englewood Lab, Inc .(이하 '지배회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 3월 31일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	6,896,831 주	34.71%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000 주	10.07%

조현석	445,000 주	2.24%

조현철	430,000 주	2.16%

박은희	130,000 주	0.65%

기타	9,966,035 주	50.16%

합 계	19,867,866 주	100.00%

전기 중 지배회사의 주주였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 최대주주가 변경되었습니다.

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,062,576	23,315,620	1,746,956	3,184,090	(1,276,553)	(1,263,923)

(2) 전기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,084,802	23,073,923	3,010,879	16,658,152	(4,807,299)	(4,761,300)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2.2 회계정책분기연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	644,556	988,888

매출채권	20,081,069	19,706,642

기타금융자산(유동)	80,906	78,585

기타금융자산(비유동)	175,099	120,494

합 계	20,981,630	20,894,609

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	16,179,680	11,875,352

미지급금	3,791,833	2,811,480

단기차입금	2,227,971	4,252,605

유동성장기부채	9,111,843	5,704,577

리스부채	2,517,361	-

장기차입금	10,658,534	14,359,279

합 계	44,487,222	39,003,293

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	79	48,648

외환차익	12,161	-

대손상각비	(1,252)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(197,846)	(111,793)

이자비용_리스부채	(15,127)	-

외환차익	-	21,470

외환차손	(24,736)	(23,744)

외화환산손실	(64,822)	(5,025)

외화환산이익	31,580	32,571

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,230	4,252

은행예금	640,326	984,636

합 계	644,556	988,888

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,089,945	(8,876)	20,081,069	19,714,415	(7,773)	19,706,642

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,773	1,212

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,252	6,719

환율변동효과	(149)	(158)

당분기말 금액	8,876	7,773

연결회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다. (주석13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	68,727	75,335

단기대여금	1,450	3,250

임차보증금	164,554	109,763

기타보증금	10,545	10,731

미수수익	10,729	-

합 계	256,005	199,079

차감: 비유동항목	(175,099)	(120,494)

유동항목	80,906	78,585

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	438,138	900,894

선급비용	129,136	200,824

선급법인세	2,074,638	2,506,249

합 계	2,641,912	3,607,967

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	15,134,999	(1,826,672)	13,308,327	11,715,661	(1,189,654)	10,526,007

제품	4,236,662	(160,129)	4,076,533	4,857,693	(136,534)	4,721,159

상품	32,958	-	32,958	33,539	-	33,539

부재료	10,466,243	(1,806,364)	8,659,879	9,544,360	(1,500,693)	8,043,667

반제품	4,070,887	(232,788)	3,838,099	4,071,951	(309,771)	3,762,180

미착품	2,294,269	-	2,294,269	1,546,034	-	1,546,034

합계	36,236,018	(4,025,953)	32,210,065	31,769,238	(3,136,652)	28,632,586

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,136,652	3,791,551

재고자산평가손실(환입)	892,229	(643,852)

환율변동효과	(2,928)	(11,047)

기말금액	4,025,953	3,136,652

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	21,569,790	18,948,680

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,033,900	-	-	12,033,900	12,195,593	-

건물	14,014,103	(1,340,105)	-	12,673,998	14,143,041	(1,254,493)

기계장치	13,417,277	(5,865,383)	(1,410)	7,550,484	13,768,340	(5,578,955)

시설장치	2,783,323	(716,425)	(3,304)	2,063,594	2,781,020	(642,611)

리스개량자산	2,767,213	(1,468,573)	-	1,298,640	2,767,213	(1,419,203)

차량운반구	426,089	(252,303)	-	173,786	475,636	(251,918)

집기비품	2,414,929	(1,151,821)	-	1,263,108	2,313,456	(1,068,881)

건설중인자산	2,949,009	-	-	2,949,009	2,090,839	-

합 계	50,805,843	(10,794,610)	(4,714)	40,006,519	50,535,138	(10,216,061)

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참고)

(2) 유형자산의 변동 1) 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

취득	-	-	110,159	-	-	112,098	13,787	865,859	1,101,903

처분/폐기	-	-	(292,213)	-	(32,151)	-	-	-	(324,364)

감가상각비	-	(104,757)	(387,167)	(49,370)	(17,194)	(87,488)	(79,245)	-	(725,221)

환율변동효과	(161,693)	(109,793)	(68,050)	-	(587)	(6,077)	(5,748)	(7,689)	(359,637)

기말 순장부금액	12,033,900	12,673,998	7,550,484	1,298,640	173,786	1,263,108	2,063,594	2,949,009	40,006,519

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 439과 상계된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,039,689	7,359,569	7,861,022	3,207,156	294,323	1,031,450	458,795	2,551,526	32,803,530

취득	2,562,963	5,692,102	1,015,048	50,287	22,946	303,186	89,915	1,816,972	11,553,419

처분/폐기	-	-	(233,970)	(15,000)	(15,027)	(18,958)	(91,428)	-	(374,383)

대체	-	545,286	1,114,102	(1,605,671)	-	242,361	1,909,807	(2,345,141)	(139,256)

감가상각비(*)	-	(423,963)	(1,395,873)	(288,762)	(76,706)	(299,309)	(214,737)	-	(2,699,350)

환율변동효과	(407,059)	(284,446)	(172,574)	-	(1,818)	(14,155)	(17,552)	67,482	(830,122)

기말 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,795과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	13,396,834	MG손해보험

44,000,000	COOK MARAN

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	4	4	-	-	4

소프트웨어	152,393	(37,998)	-	114,395	155,078	(30,913)	124,165

합 계	3,416,777	(37,998)	(3,136,930)	241,849	3,419,462	(30,913)	(3,136,930)	251,619

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

상각	-	-	(7,706)	(7,706)

환율변동효과	-	-	(2,064)	(2,064)

기말 순장부금액	127,450	4	114,395	241,849

2) 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	3,264,380	5	9,255	3,273,640

취득	-	-	8,380	8,380

대체	-	-	139,256	139,256

손상차손	(2,916,862)	-	-	(2,916,862)

상각	-	-	(30,473)	(30,473)

환율변동효과	(1)	(2,253)	(2,254)

기말 순장부금액	347,518	4	124,165	471,687

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함됐습니다.한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 73,676 및 USD 129,802입니다.

( 3) 영업권의 손상 평가 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위집단	당분기말	전기말

Englewood Lab, Inc. 및 주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율	당분기말	전기말

매출채권 담보대출(*1)	중소기업은행	2019-01-29	3.63%	624,860	405,418

중소기업자금	중소기업은행	2019-12-28	4.39%	703,111	447,187

Mortgage(*2)	Bank of Hope	2019-09-14	Libor+2.5	900,000	3,400,000

합 계	2,227,971	4,252,605

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있는 초단기차입금입니다(주석 9 참조).(*2) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 11 참조).

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율	당분기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출(*)	2019-12-24	2.48%	3,054,140	3,107,951

2020-03-31	2.00%	1,406,223	1,430,999

2020-03-31	2.59%	1,858,710	1,891,459

2020-05-28	2.32%	2,636,245	2,682,694

2020-12-09	2.49%	332,053	351,319

온렌딩자금대출(*)	2020-06-15	2.99%	1,606,609	1,634,916

2020-12-15	3.13%	3,032,167	3,085,592

Mortgage	Bank of Hope(*)	2023-01-30	4.50%	5,844,230	5,878,926

합 계	19,770,377	20,063,856

차감: 유동성대체	(9,111,843)	(5,704,577)

잔 액	10,658,534	14,359,279

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	882,148	934,357

사외적립자산의 공정가치	(4,893)	(11,726)

순확정급여부채	877,255	922,631

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	942,855	942,855

당기근무원가	139,671	497,436

이자비용	5,671	27,551

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(21,976)	33,997

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(29,608)	(111,366)

급여의 지급	(130,197)	(416,236)

환율변동효과	(24,268)	(39,880)

보고기간말 금액	882,148	934,357

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,726	437,422

사외적립자산의 기대수익	559	20,614

사외적립자산의 재측정요소:	(527)	(18,396)

급여의 지급	(6,737)	(416,236)

환율변동효과	(128)	(11,678)

보고기간말 금액	4,893	11,726

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,893	11,726

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	2.95%	2.63%

임금상승률	4.54%	4.56%

14.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 1,123입니다.

15. 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit(*)	USD 4,000,000	USD 900,000	USD 4,000,000	USD 3,400,000

IBK기업은행	설비투자 대출 등(*)	KRW 7,278,000	KRW 6,788,966	KRW 17,492,840	KRW 16,360,170

매출채권담보대출	KRW 11,214,840	KRW 10,567,170	KRW 1,000,000	KRW 453,298

( *) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	2,023,515	2,070,304

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	보통주 발행	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	59,144	8,087

해외사업환산손익	(243,502)	(205,075)

합 계	(184,358)	(196,988)

18. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처분결손금	(17,074,808)	(16,775,745)

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	2,080,003	2,774,289

퇴직급여	29,589	66,311

복리후생비	212,316	228,672

여비교통비	133,606	161,690

지급임차료	23,528	162,427

지급수수료	933,258	555,400

감가상각비	133,039	117,471

무형고정자산상각	7,706	7,652

접대비	21,212	55,059

보험료	110,913	77,703

소모품비	64,574	487,132

수선유지비	97,614	101,861

광고선전비	49,511	63,185

기타	471,373	85,833

합 계	4,368,242	4,944,685

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	221,855	(623,901)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	14,924,730	12,829,032

급여	6,650,007	6,372,127

복리후생비	419,480	371,723

여비교통비	133,916	161,858

지급수수료	1,173,503	1,087,467

지급임차료	501,550	441,839

감가상각비 및 무형자산상각비	732,927	-

소모품비	126,485	345,782

운송비	64,871	445,581

광고선전비	49,511	62,803

수선유지비	137,615	145,099

접대비	21,212	55,036

보험료	110,913	102,057

기타	1,561,686	1,453,010

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,830,261	23,249,513

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,650	10,480

국고보조금수익	31,530	-

잡이익	23,231	8,050

합 계	57,411	18,530

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기부금	4,000	1,000

유형자산처분손실	7,577	-

잡손실	45,452	453

합 계	57,029	1,453

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자수익	79	48,648

외환차익	12,161	21,470

외화환산이익	31,580	32,571

합 계	43,820	102,689

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자비용	197,846	111,793

이자비용_리스부채	15,128	-

외환차손	24,736	23,744

외화환산손실	64,822	5,025

합 계	302,532	140,562

23. 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

보통주당분기순손실(USD)	(299,063)	(828,331)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,619,072

기본주당순손실(USD)	(0.02)	(0.04)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(299,063)	(828,331)

조정:

법인세비용	431,616	-

재고자산평가손실	892,229	(530,766)

감가상각비	725,221	669,310

감가상각비_사용권자산	182,968	-

무형자산상각비	7,706	7,652

외화환산손실	64,822	5,025

대손상각비	1,252	-

퇴직급여	144,783	77,656

이자비용	197,846	111,793

이자비용_리스부채	15,127	-

유형자산처분손실	7,577	-

유형자산처분이익	(2,650)	(10,480)

이자수익	(79)	(48,648)

외화환산이익	(31,580)	(32,571)

소 계	2,636,838	248,971

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(399,141)	(11,398)

미수금의 감소(증가)	2,721	(11,957)

선급금의 감소(증가)	459,146	(249,053)

선급비용의 감소(증가)	71,540	(98,422)

재고자산의 감소(증가)	(4,489,571)	(2,485,052)

매입채무의 증가(감소)	4,330,687	2,748,945

미지급금의 증가(감소)	742,312	(688,459)

선수금의 증가(감소)	(227,200)	(444,175)

예수금의 증가(감소)	(212)	(26,926)

미지급비용의 증가(감소)	(22,397)	21,172

퇴직금의 지급	(130,197)	(33,851)

사외적립자산의 감소(증가)	6,737	23,828

소 계	344,425	(1,255,348)

영업으로부터 창출된 현금	2,682,200	(1,834,708)

(2) 당분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기

장기차입금의 유동성 대체	3,591,286

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	260,272

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	24,316,461	17,238,638

회계정책변경효과	2,689,662	-

현금유입	3,417,613	12,773,892

현금유출	(5,657,399)	(5,107,534)

외화환산	64,786	-

상각	15,127	-

환율변동효과	(330,541)	(588,535)

보고기간말 금액	24,515,709	24,316,461

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

당분기 중 연결 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	923,103	7,983	806,937	467,728

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	지급임차료	기타비용

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	532,980	-

Farmacy, LLC	2,822,093	146,466	23,323	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	594,898	-	-

Piora Beauty Limited	-	-	2,741,602	-	21,618

합 계	2,822,093	146,466	3,359,823	532,980	21,618

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	코스메카코리아	585,955	2,520,740

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	코스메카코리아	609,155	1,219,394

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다.

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	회사채

취득	처분

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

(5) 지급보증1) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,705,915	2023년 1월	Mortgage loan

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 4,000,000	USD 900,000	2019년 9월	Line of Credit

IBK기업은행	코스메카코리아	지배회사	1,000,000 천원	800,000 천원	2019년 12월	중소기업자금대출

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	265,386	420,672

27. 리스

(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,391,976	(159,461)	2,232,515

기계장치	297,686	(23,507)	274,179

합 계	2,689,662	(182,968)	2,506,694

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기초	회계정책 변경효과	감가상각	기말

건물	-	2,391,976	(159,461)	2,232,515

기계장치	-	297,686	(23,507)	274,179

합 계	-	2,689,662	(182,968)	2,506,694

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기초	회계정책 변경효과	이자비용	지급	기말

리스부채	-	2,689,662	15,127	(187,428)	2,517,361

28. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	2,951,997

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,689,662

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,689,662

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	688,456

비유동 리스부채	2,001,206

합 계	2,689,662

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	2,232,515	2,391,976

기계장치	274,179	297,686

합 계	2,506,694	2,689,662

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	693,170	688,456

비유동	1,824,191	2,001,206

합 계	2,517,361	2,689,662

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	159,461	-

기계장치	23,507	-

합계	182,968	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,127	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 187,428입니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	53,014,668	-	53,014,668

비유동자산(*1)	40,691,493	2,689,662	43,381,155

자산총계	93,706,161	2,689,662	96,395,823

유동부채(*2)	27,236,710	688,456	27,925,166

비유동부채(*2)	15,753,561	2,001,206	17,754,767

부채총계	42,990,271	2,689,662	45,679,933

자본 총계	50,715,890	-	50,715,890

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

29. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	26,098,991	19,614,094

한 국	16,836,712	21,077,399

합 계	42,935,703	40,691,493

- 외부고객으로부터의 수익(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	23,802,094	19,323,348

캐나다	159,114	23,164

중 국	34,638	167,610

한국	3,184,090	2,918,982

호 주	41,208	-

오스트리아	-	8,874

합 계	27,221,144	22,441,978

나. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	7,345,491	3,609,612	미국

고객 2	1,613,764	3,285,391	미국

고객 3	4,263,557	4,955,032	미국

고객 4	2,733,275	303,241	미국