잉글우드랩 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc. (이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

연결회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 30일 연결회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	6,896,831	34.7%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.1%

기타	10,971,035	55.2%

합 계	19,867,866	100.0%

당분기 중 지배회사의 주주였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 최대주주가 변경되었습니다. 1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실

주식회사 잉글우드랩코리아	26,401,644	22,142,699	4,258,945	12,556,465	(3,536,330)

(2) 전기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

주식회사 잉글우드랩코리아(*)	26,817,570	24,339,211	2,478,359	9,006,235	(4,027,448)

(*) 주식회사 잉글우드랩이노베이션의 합병 이전 6개월 간의 손익을 포함한 연결 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없으며 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점연결회사는 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	425,678	6,555,088

단기금융상품	-	11,200

매출채권	22,927,125	14,276,859

기타금융자산(유동)	137,300	218,795

만기보유금융자산	-	4,500,000

기타금융자산(비유동)	121,218	2,341,155

합 계	23,611,321	27,903,097

(단위:USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	13,179,268	6,307,165

미지급금	3,309,948	2,703,742

단기차입금	2,400,000	2,393,724

유동성장기차입금	5,248,628	3,851,560

장기차입금	14,917,650	10,993,354

합 계	39,055,494	26,249,545

5.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위:USD)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	67,612	167,181

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	481,858	161,266

외환차익	121,931	52,574

외환차손	94,645	152,384

외화환산이익	27,862	25,496

외화환산손실	105,959	26,048

6. 매출채권(1) 매출채권의 내역

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,928,292	(1,167)	22,927,125	14,278,071	(1,212)	14,276,859

(2) 대손충당금 변동내역

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,212	34,981

대손충당금 설정	73,458	-

대손충당금 환입	(73,458)	-

환율변동효과	(45)	-

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	-	(34,981)

당분기말 금액	1,167	-

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

7. 재고자산(1) 연결회사의 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	11,312,198	(1,221,148)	10,091,050	8,651,245	(1,238,347)	7,412,898

제품	5,155,573	(665,025)	4,490,548	2,299,840	(241,449)	2,058,391

상품	82,294	(41,752)	40,542	75,613	(15,366)	60,247

부재료	8,805,194	(1,624,139)	7,181,055	7,086,692	(1,866,188)	5,220,504

반제품	5,201,882	(242,585)	4,959,297	3,686,486	(430,201)	3,256,285

미착품	2,009,479	-	2,009,479	995,635	-	995,635

합 계	32,566,620	(3,794,649)	28,771,971	22,795,511	(3,791,551)	19,003,960

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,791,551	781,699

사업결합으로인한변동	-	190,109

재고자산평가손실	15,920	740,694

환율변동효과	(12,822)	(5,362)

분기말금액	3,794,649	1,707,140

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

8. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	12,240,915	-	-	12,240,915	10,039,689	-	-	10,039,689

건물	14,155,554	(1,154,272)	-	13,001,282	8,229,602	(870,033)	-	7,359,569

기계장치	12,867,974	(5,281,319)	(1,835)	7,584,820	12,143,300	(4,279,760)	(2,518)	7,861,022

시설장치	2,807,784	(595,257)	(3,873)	2,208,654	703,151	(239,563)	(4,793)	458,795

리스개량자산	2,748,401	(1,370,075)	-	1,378,326	4,566,702	(1,359,546)	-	3,207,156

차량운반구	467,053	(233,433)	-	233,620	500,483	(206,160)	-	294,323

집기비품	2,222,705	(986,618)	-	1,236,087	1,809,299	(777,849)	-	1,031,450

건설중인자산	2,326,321	-	-	2,326,321	2,551,526	-	-	2,551,526

합 계	49,836,707	(9,620,974)	(5,708)	40,210,025	40,543,752	(7,732,911)	(7,311)	32,803,530

(2) 유형자산의 변동

(단위:USD)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	32,803,530	7,047,551

취득	10,617,162	8,205,694

사업결합으로 인한 증가	-	17,420,705

처분/폐기	(285,104)	(23,404)

감가상각비	(2,061,854)	(1,036,874)

대체	(140,458)	-

환율변동효과	(723,251)	(573,043)

기말 순장부금액	40,210,025	31,040,629

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 토지 및 건물, 기계장치 일부는 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(3) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등)	재산종합보험	13,618,758	MG손해보험

17,200,000	COOK MARAN

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	3,264,380	3,264,380	-	3,264,380

상표권	4	-	4	5	-	5

소프트웨어	155,831	(23,272)	132,559	10,176	(921)	9,255

합 계	3,420,215	(23,272)	3,396,943	3,274,561	(921)	3,273,640

(2) 무형자산의 변동

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,273,640	-

사업결합으로 인한 취득	-	3,273,509

취득	8,452	-

대체	140,458	-

감가상각비	(22,789)	-

환율변동효과	(2,818)	-

기말 순장부금액	3,396,943	3,273,509

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당분기 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 USD 249,051입니다.

10. 차입금1)단기차입금

(단위:USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	매출채권담보대출	-	-	-	693,724

Term Loan	Bank of America	-	-	-	1,700,000

Line of Credit	Bank of Hope	2019-09-14	Libor+2.5	2,400,000	-

합 계	2,400,000	2,393,724

2)장기차입금

(단위:USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2019-12-24	2.48%	3,123,034	3,243,420

2020-03-31	2.00%	1,437,944	2,799,627

2020-03-31	2.59%	1,900,638	399,963

2020-05-28	2.32%	2,695,713	1,493,373

2020-12-09	2.49%	353,024	1,973,903

온렌딩자금대출	2020-06-15	2.99%	1,642,851	1,706,179

2020-12-15	3.13%	3,100,566	3,220,086

현대캐피탈	할부금융	-	-	-	8,363

Bank of Hope	Mortgage	2023-01-30	4.50%	5,912,508	-

합 계	20,166,278	14,844,914

차감: 유동성대체	(5,248,628)	(3,851,560)

잔 액	14,917,650	10,993,354

당분기말 현재 해당 차입금에 대하여 연결회사의 현금, 매출채권, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 7 및 8 참조). 11. 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	788,138	942,855

사외적립자산의 공정가치	(40,377)	(437,422)

순확정급여부채	747,761	505,433

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	942,855	-

사업결합으로 인한 취득	-	640,487

당기근무원가	419,658	268,884

이자비용	13,894	11,992

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,507	(24,480)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	64,502

급여의 지급	(557,175)	(57,885)

환율변동효과	(32,601)	39,355

보고기간말 금액	788,138	942,855

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	437,422	385,180

사외적립자산의 기대수익	10,396	11,810

사외적립자산의 재측정요소	(10,396)	(8,583)

사용자 기여금	-	89,058

급여의 지급	(388,427)	(57,772)

환율변동효과	(8,618)	17,729

보고기간말 금액	40,377	437,422

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	40,377	437,422

(5) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	205,459	419,658	106,788	182,851

순이자원가	(50)	3,498	683	960

합 계	205,409	423,156	107,471	183,811

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 19,751입니다. 12. 약정사항(1) 차입약정보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	-	-	USD 13,500,000	USD 1,700,000

Bank of Hope	Line of Credit	USD 4,000,000	USD 2,400,000	-	-

IBK기업은행	설비투자 대출 등	KRW 16,492,840	KRW 15,860,170	KRW 16,492,840	KRW 15,895,880

매출채권담보대출	KRW 1,000,000	-	KRW 1,000,000	KRW 743,256

현대캐피탈	할부금융	-	-	KRW 27,900,000	KRW 8,961

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	929,732	1,757,296

13. 자본금 및 자본잉여금보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 14. 기타포괄손익누계액연결회사의 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(170,076)	74,219

15. 이익잉여금(결손금)연결회사의 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(11,726,488)	(11,452,534)

16. 판매비와관리비

연결회사의 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,165,866	7,974,666	2,422,425	6,967,259

퇴직급여	59,890	323,828	29,613	70,089

복리후생비	150,561	602,472	260,412	525,583

경상연구개발비	58,536	249,051	635,521	1,437,559

여비교통비	107,750	408,833	193,545	581,563

지급임차료	117,397	415,643	165,606	376,446

지급수수료	539,504	1,529,959	471,776	1,492,091

감가상각비	138,429	382,519	123,204	263,289

접대비	19,283	128,025	97,727	269,756

보험료	41,050	210,201	47,202	180,938

소모품비	6,365	19,585	16,302	38,883

수선유지비	61,974	272,938	66,130	213,546

운반비	50,544	269,339	2,023	16,007

광고선전비	50,266	216,499	127,535	289,542

기타	182,738	982,861	351,364	1,020,379

합 계	3,750,153	13,986,419	5,010,385	13,742,930

17. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(605,823)	(4,166,132)	(999,130)	(2,496,576)

원재료 및 부자재 사용	19,930,381	50,522,565	12,829,564	35,825,842

급여	6,891,678	19,708,364	5,145,874	15,366,348

퇴직급여	76,202	539,731	88,507	192,488

복리후생비	231,966	966,354	307,556	741,622

여비교통비	108,186	409,359	193,545	581,563

지급임차료	445,827	1,287,390	175,119	863,618

지급수수료	1,198,314	3,205,245	576,960	2,365,001

감가상각비	691,027	2,027,525	466,315	1,037,304

경상연구개발비	91,638	249,051	676,020	1,437,559

접대비	19,350	128,092	97,727	269,756

보험료	57,793	271,578	59,295	215,341

소모품비	192,445	920,530	151,478	879,438

수선유지비	119,873	398,029	68,686	346,213

운송비	491,659	1,403,914	15,764	588,578

기타	1,189,844	2,771,882	418,169	1,169,854

매출원가 및 판매비와관리비 합계	31,130,360	80,643,477	20,271,449	59,383,949

18. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	10,305	-	-

투자자산처분이익	-	-	(4)	2,791

국고보조금이익	-	-	112	112

잡이익	-	16,480	5,736	6,541

합 계	-	26,785	5,844	9,444

(2) 기타비용

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	26,000	200	7,200

투자자산손상차손	-	-	1,602,464	5,212,032

유형자산처분손실	9,991	15,983	-	-

유형자산폐기손실	-	-	257,795	262,360

잡손실	135,365	168,085	2,546	3,010

합 계	145,356	210,068	1,863,005	5,484,602

19. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	110	67,612	47,010	167,181

외환차익	53,557	121,931	32,182	52,574

외화환산이익	12,257	27,862	2,556	25,496

합 계	65,924	217,405	81,748	245,251

(2) 금융비 용

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	149,531	481,858	87,682	161,266

외환차손	42,786	94,645	74,576	152,384

외화환산손실	-	105,959	(44,812)	26,048

합 계	192,317	682,462	117,446	339,698

20. 법인세비용연결회사의 당분기와 전분기 중 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 21. 주당순이익당분기와 전분기 중 기본주당이익은 연결회사의 보통주 분기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	3,394,043	(262,051)	(4,038,774)	(8,817,416)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당순이익(손실)	0.17	(0.01)	(0.20)	(0.44)

(2) 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 22. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(262,051)	(8,817,416)

조정:

법인세비용(수익)	718,000	(477,785)

감가상각비	2,061,854	1,037,304

무형자산상각비	22,789	-

기타대손상각비	47,741	-

퇴직급여	423,156	183,811

이자비용	481,858	161,266

외화환산손실	105,959	26,048

재고자산평가손실	15,920	740,694

투자자산손상차손	-	5,212,032

유형자산처분손실	15,983	-

유형자산폐기손실	-	262,360

유형자산처분이익	(10,305)	-

투자자산처분이익	-	(2,791)

외화환산이익	(27,862)	(25,496)

이자수익	(67,612)	(167,181)

소 계	3,787,481	6,950,262

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(8,764,116)	(969,235)

재고자산의 감소(증가)	(9,828,878)	(4,450,249)

기타금융자산의 감소(증가)	76,517	(29,030)

기타유동자산의 감소(증가)	122,143	794,999

퇴직금의 지급	(557,175)	-

사외적립자산의 감소(증가)	388,427	-

기타유동부채의 증가(감소)	(573,279)	162,991

매입채무의 증가(감소)	6,939,462	1,527,475

선수금의 증가(감소)	329,995	63,960

기타금융부채의 증가(감소)	637,209	234,624

소계	(11,229,695)	(2,664,465)

영업으로부터 창출된 현금	(7,704,265)	(4,531,619)

(2) 당분기의 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,822,610	4,529,831

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	345,637

장기차입금의 유동성대체	1,696,553	1,174,715

매도가능금융자산의 평가	-	2,518,898

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	-	(52,924)

합 계	3,519,163	8,516,157

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기

기초금액	17,238,638

현금유입	9,553,347

현금유출	(3,703,236)

외화환산	90,056

환율변동효과	(612,527)

보고기간말 금액	22,566,278

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	-	-

기타특수관계자	-	DEP90, LLC(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

-	Farmacy, LLC(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Piora Beauty Korea(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Piora Beauty Limited(*)	주요경영진이 지배하는 회사

(*) 당분기 중 연결회사의 주요 경영진이였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 David C. Chung 이 지배하는 회사인 DEP90, LLC 및 Farmacy, LLC 등을 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위:USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	고정자산매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	580,316	-	-	19,224	1,833	-

기타특수관계자	DEP90, LLC(*)	-	-	-	-	-	411,678

Farmacy, LLC(*)	3,861,611	59,178	-	-	-	23,308

Piora Beauty Korea(*)	217,180	-	-	625,495	-	-

Piora Beauty Limited(*)	-	-	-	902,383	-	25,715

합 계	4,659,107	59,178	0	1,547,102	1,833	460,701

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다. 2) 전분기

(단위:USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	379,000

Farmacy Beauty, LLC	2,055,351	55,726	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	75,602	-

Piora Beauty Limited	-	-	1,819,581	-

합 계	2,055,351	55,726	1,895,183	379,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위:USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	61,957	-

기타특수관계자	Farmacy, LLC(*)	-	-

Piora Beauty Korea(*)	-	-

합 계	61,957	-

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되어 당분기말 현재 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다. 2) 전기말

(단위:USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	6,133,334	-

Piora Beauty Korea	-	89,516

Piora Beauty Limited	-	440,221

합 계	6,193,334	529,737

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위:USD)

특수관계 구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy Beauty, LLC(*)	-	4,500,000

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.2) 전분기

(단위:USD)

특수관계 구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy Beauty, LLC	4,500,000	-

(5) 지급보증1) 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	보증만기

Bank of Hope	주식회사 코스메카코리아	지배기업	USD 6,000,000	2023년 1월

Bank of Hope	주식회사 코스메카코리아	지배기업	USD 4,000,000	2019년 9월

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,235,417	854,430

24. 회계정책의 변경

24.1 기준서 제1109호 '금융상품' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:USD)

당기초 금융자산	주석	상각후원가 (전기는 만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	27,903,097	27,903,097

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	27,903,097	27,903,097

① 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류전기말 연결회사가 보유하고 있던 채무증권은 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다(전기말 USD4,500,000). 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.이러한 변동으로 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	6,555,088	6,555,088	-

단기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치	11,200	11,200	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,276,859	14,276,859	-

기타금융자산(유동)	상각후원가	상각후원가	218,795	218,795	-

비유동금융자산

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	4,500,000	4,500,000	-

기타금융자산(비유동)	상각후원가	상각후원가	2,341,155	2,341,155	-

유동금융부채

차입금(유동)	상각후원가	상각후원가	6,245,284	6,245,284	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	6,307,165	6,307,165	-

미지급금	상각후원가	상각후원가	2,703,742	2,703,742	-

비유동금융부채

차입금(비유동)	상각후원가	상각후원가	10,993,354	10,993,354	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 기타채권

매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.