잉글우드랩 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 12월 31일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

David C. Chung	6,896,831	34.7

주식회사 아이오케이컴퍼니	2,742,464	13.8

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.1

성언재	466,381	2.3

YG Plus, Inc.	441,240	2.2

기타	7,320,950	36.9

합 계	19,867,866	100.0

2017년 9월말까지 종속기업이었던 Englewood Lab, LLC는 뉴저지주 잉글우드시에 2004년에 설립된 유한회사로써 2015년 10월 1일(이하 '현물출자일') 종속기업 사원의 전부는 보유하고 있는 종속기업의 지분 전부를 회사에 현물출자 하여 회사의 주주가 되고, 회사는 종속기업의 지분 전부를 보유하는 형태로 기업구조를 재편하였습니다.

2017년 10월 1일 회사는 Englewood Lab, LLC를 흡수합병하였습니다. 합병 이전 Englewood Lab, Inc.는 종속기업의 지배 및 관리가 주된 사업이었으며, Englewood Lab, LLC가 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통 활동을 영위하고 있었음에 따라 합병 전 후 비교가능성을 높이기 위해 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 Englewood Lab, LLC의 합병 이전의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름을 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 27 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 USD 25,156,980, 만기보유금융자산 USD 4,500,000을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 USD 25,156,980, 만기보유금융자산 USD 4,500,000을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 USD 2,518,898이 당기손익으로 재순환되었습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항 목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 USD 29,656,980(대여금 및 수취채권 USD 25,156,980, 만기보유금융자산 USD 4,500,000)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐 다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급 혹은 원금상환 6 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 25% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

기계장치	5~8년

리스개량자산	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 다른 화장품 회사에 연구 및 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

2.13 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.14 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자 손상 검토 회사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(지분가치)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 (주 석 14 참조).(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수있습니다 (주석 25 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	-	-	-	86,715

하락시	-	-	-	(86,715)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(1,700)	-	(1,700)	-

하락 시	1,700	-	1,700	-

4.1.2 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,625,712	17,439,866

단기금융상품	-	8,000,000

매출채권	11,768,151	10,238,315

기타금융자산(유동)	684,117	624,677

만기보유증권	4,500,000	-

기타금융자산(비유동)	7,079,000	67,912

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 17 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	1,704,689	-	-	-

매입채무 및 미지급금	6,953,223	-	-	-

(단위: USD)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

매입채무 및 미지급금	5,611,995	-	-	-

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(당기말: 해당사항 없음).

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	8,671,461	-	-	8,671,461

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표자산	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능
금융자산

현금및현금성자산	5,625,712	-	17,439,866	-

단기금융상품	-	-	8,000,000	-

매출채권	11,768,151	-	10,238,315	-

기타금융자산(유동)	684,117	-	624,677	-

매도가능금융자산	-	-	-	8,671,461

만기보유금융자산	-	4,500,000	-	-

기타금융자산(비유동)	7,079,000	-	67,912	-

합 계	25,156,980	4,500,000	36,370,770	8,671,461

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

차입금	1,700,000	-

매입채무	4,834,100	4,859,649

미지급금	2,119,123	752,346

합 계	8,653,223	5,611,995

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	164,654	2,246

만기보유금융자산

이자수익	146,466	-

당기손익인식 금융상품

파생상품거래손실	-	(691)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	4,794	-

외화환산이익	136	-

이자비용	(7,777)	(263,043)

외환차손	(46,086)	-

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	632,803	1,083,505

Group 2	6,726,514	5,681,388

합 계	7,359,317	6,764,893

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

7.2 매출채권 이외 금융자산의 신용건전성

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	7,643,870	25,439,378

기타(*2)	10,244,117	692,589

합 계	17,887,987	26,131,967

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산', '단기금융상품' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 만기보유증권 및 장기대여금 등에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	842	488

은행예금	5,624,870	17,439,378

합 계	5,625,712	17,439,866

9. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,768,151	-	11,768,151	10,273,296	(34,981)	10,238,315

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,359,317	6,764,893

소 계	7,359,317	6,764,893

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

1개월 이하	2,681,197	1,770,428

1개월 초과 3개월 이하	897,115	1,582,744

3개월 초과 6개월 이하	789,139	114,777

6개월 초과 1년 이하	41,383	5,473

1년 초과	-	-

소 계	4,408,834	3,473,422

손상채권(*2)

1년 초과	-	34,981

소 계	-	34,981

합 계	11,768,151	10,273,296

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다(전기말: USD 34,981).

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	34,981	34,981

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	(34,981)	-

보고기간말 금액	-	34,981

회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16 참조).

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수금	84,117	18,657

대여금	5,600,000	606,020

임차보증금	60,000	67,912

장기금융상품	2,019,000	-

합 계	7,763,117	692,589

차감: 비유동항목	(7,079,000)	(67,912)

유동항목	684,117	624,677

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	35,629	208,339

선급비용	358,850	336,146

선납법인세	2,694,089	337,305

미수수익	203,691	-

합 계	3,292,259	881,790

12. 재고자산 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	7,795,264	(1,151,915)	6,643,349	6,407,508	(216,522)	6,190,986

부재료	6,749,343	(1,730,547)	5,018,796	6,437,514	(549,741)	5,887,773

반제품	3,594,104	(387,645)	3,206,459	2,570,845	(15,272)	2,555,573

제 품	2,179,823	(227,052)	1,952,771	1,473,683	(165)	1,473,518

미착품	995,635	-	995,635	1,085,784	-	1,085,784

합 계	21,314,169	(3,497,159)	17,817,010	17,975,334	(781,700)	17,193,634

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 USD 54,905,748(전기: USD 50,814,753)입니다. 회사의 보고기간말 재고자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16 참조).

13. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식회사 아이오케이컴퍼니	-	8,671,461

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	8,671,461	-

취득(*1)	4,500,000	-

대체(*1)(*2)	(4,500,000)	11,190,359

평가/당기손익으로 재분류(기타포괄손익)	2,518,898	(2,518,898)

손상차손	(3,609,568)

처분	(7,580,791)	-

기말금액	-	8,671,461

(*1) 당기 중 Farmacy, LLC가 발행한 사채를 취득하고 매도가능금융자산으로 인식하였으나, 이 후 회사의 보유 의도가 만기까지 보유하는 것으로 변동함에 따라 비유동 만기보유금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 아이오케이컴퍼니 지분증권에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. 14. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아(구, 엔에스텍) (*1)	화장품 제조 및 판매	100%	-	한국	12월 31일	4,334,580	-

잉글우드랩이노베이션(구, 잉글우드랩코리아) (*2)	화장품 제조 및 판매	-	100%	한국	12월 31일	-	350,000

(*1) 당기 중 회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다. (*2) 전기말 회사의 종속기업이었던 주식회사 잉글우드랩코리아는 당기 중 주식회사잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였으며, 이 후 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되었습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	350,000	15,150,440

취득	9,801,306	-

평가(*1)	(5,816,726)	(3,610,081)

대체(*2)	-	(11,190,359)

기말	4,334,580	350,000

(*1) 당기말 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	293,800	-	293,800	293,800	-	293,800

건물	482,711	(22,057)	460,654	482,711	(9,989)	472,722

기계장치	6,933,966	(3,067,621)	3,866,345	3,834,534	(2,559,832)	1,274,702

리스개량자산	4,566,702	(1,359,546)	3,207,156	1,811,424	(1,078,707)	732,717

차량운반구	395,288	(148,121)	247,167	195,415	(101,386)	94,029

집기비품	1,322,561	(613,831)	708,730	889,312	(479,699)	409,613

건설중인자산	2,532,626	-	2,532,626	3,573,874	-	3,573,874

합 계	16,527,654	(5,211,176)	11,316,478	11,081,070	(4,229,613)	6,851,457

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16 참조).

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	472,722	1,274,702	732,717	94,029	409,613	3,573,874	6,851,457

취득	-	-	174,803	-	127,142	224,503	5,212,802	5,739,250

처분/폐기	-	-	(4,565)	(22,775)	-	-	(262,553)	(289,893)

대체	-	-	2,931,626	2,778,053	72,731	209,087	(5,991,497)	-

감가상각비	-	(12,068)	(510,221)	(280,839)	(46,735)	(134,473)	-	(984,336)

기말 순장부금액	293,800	460,654	3,866,345	3,207,156	247,167	708,730	2,532,626	11,316,478

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	-	-	964,289	627,713	70,637	331,197	321,576	2,315,412

취득	293,800	482,711	137,538	10,608	43,568	112,759	4,085,028	5,166,012

처분/폐기	-	-	(4,049)	-	-	(7,108)	-	(11,157)

대체	-	-	572,544	201,523	-	58,663	(832,730)	-

감가상각비	-	(9,989)	(395,620)	(107,127)	(20,176)	(85,898)	-	(618,810)

기말 순장부금액	293,800	472,722	1,274,702	732,717	94,029	409,613	3,573,874	6,851,457

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등)	재산종합보험	21,084,842	한화화재보험

17,200,000	COOK MARAN

(4) 운용리스 보고기간말 현재 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	297,395	751,505

1년 초과 ~ 5년 이하	1,139,921	920,224

5년 초과	629,352	875,490

합 계	2,066,668	2,547,219

(5) 유형자산의 취득약정 회사는 토지취득 및 설비투자 계약을 체결하고 있 습니다 ( 주석 17 참조 ). 16. 차입금 보고기간말 현재 회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	당기말연이자율(%)	당기말

유동	Term Loan	Bank of America	2018-08-31	Libor+2.5	1,700,000

보고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 12 및 15 참조).

17. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	13,500,000	1,700,000	13,500,000	-

보고기간말 회사는 상기의 금융기관 차입약정에 대해서 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조). 2018년 1월 31일 상기 Bank of America와 의 Line of Credit 약정이 종료되었습니다.

(2) 자산취득 약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 약정금액은 건물 USD 8,122,481 및 기계장치 USD 820,881입니다. (3) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	1,757,296	1,742,537

18. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	당기초	보통주 발행	당기말

발행주식수(주)	19,366,154	501,712	19,867,866

자본금(USD)	4,841,539	125,428	4,966,967

자본잉여금(USD)	59,099,530	3,970,557	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	12,956,154	6,410,000	19,366,154

자본금(USD)	3,239,039	1,602,500	4,841,539

자본잉여금(USD)	18,586,715	40,512,815	59,099,530

19. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익(주석 13)	-	(2,518,898)

20. 이익잉여금 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(13,005,260)	859,386

21. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	8,678,107	6,358,695

복리후생비	479,913	420,169

여비교통비	686,488	515,892

지급임차료	295,569	171,180

지급수수료	2,158,865	1,388,758

감가상각비	261,547	82,549

접대비	308,182	320,895

보험료	229,147	175,774

소모품비	449,526	301,329

광고선전비	621,144	111,704

수선유지비	297,170	228,383

기타	1,045,023	558,735

합 계	15,510,681	10,634,063

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(1,130,139)	(3,204,450)

원재료 및 부자재 사용	42,566,425	39,675,572

급여	19,248,270	15,522,687

복리후생비	689,114	592,790

여비교통비	686,488	515,892

지급수수료	3,628,075	3,006,143

지급임차료	1,317,500	1,180,182

감가상각비	984,336	618,810

소모품비	1,314,770	1,108,975

운송비	1,202,386	1,223,770

광고선전비	621,144	111,704

수선유지비	485,409	392,194

접대비	308,182	320,895

보험료	229,147	175,774

기타	980,781	552,340

매출원가 및 판매비와관리비 합계	73,131,888	61,793,278

23. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	1,243

기타용역수익	129,645	-

잡이익	511	-

합 계	130,156	1,243

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	8,200	16,750

관계기업투자평가손실	-	-

관계기업투자처분손실	-	3,913,487

투자자산손상차손	9,426,294	-

투자자산처분손실	1,712,620	-

유형자산처분손실	289,893	4,022

잡손실	-	8,873

합 계	11,437,007	3,943,132

24. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	311,120	2,246

외환차익	4,794	-

외화환산이익	136	-

합 계	316,050	2,246

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용	7,777	263,043

외환차손	46,086	-

파생상품거래손실	-	691

합 계	53,863	263,734

25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세(*)	(1,119,224)	2,468,061

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(42,839)	(315,049)

법인세비용	(1,162,063)	2,153,012

(*) 미합중국내 유한회사(Limited Liability Company)는 회사의 각 사원들이 지분 비율만큼의 소득을 본인들의 다른 소득과 합산하여서 과세소득으로 신고합니다. 따라서, 회사는 합병 이전 종속기업이었던 Englewood Lab, LLC 소득에 대한 법인세 납부의무를 부담하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(15,026,709)	2,069,300

적용세율에 따른 법인세비용	(5,988,144)	826,478

조정사항

비공제비용	61,405	66,699

세액공제 등	-	(403,193)

미인식이연법인세자산	4,497,973	1,441,866

법인세추납액	143,620	232,266

세율변동효과	119,943	-

기타	3,140	(11,104)

법인세비용	(1,162,063)	2,153,012

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	995,155	4,133,872	5,129,027	397,465	818,139	1,215,604

유형자산	(1,102,414)	(3,238,432)	(4,340,846)	(440,304)	(775,300)	(1,215,604)

관계기업투자	3,610,081	(3,610,081)	-	-	-	-

종속기업투자	-	5,466,726	5,466,726	-	-	-

매도가능금융자산	2,518,898	6,763,371	9,282,269	-	-	-

소 계	6,021,720	9,515,456	15,537,176	(42,839)	42,839	-

자본에 직접 가감하는 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	(2,518,898)	2,518,898	-	-	-	-

합 계	3,502,822	12,034,354	15,537,176	(42,839)	42,839	-

2) 전기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	437,237	557,918	995,155	174,631	222,834	397,465

유형자산	(1,029,891)	(72,523)	(1,102,414)	(411,339)	(28,965)	(440,304)

관계기업투자	(303,406)	3,913,487	3,610,081	(121,180)	121,180	-

매도가능금융자산	-	2,518,898	2,518,898	-	-	-

소 계	(896,060)	6,917,780	6,021,720	(357,888)	315,049	(42,839)

자본에 직접 가감하는 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	-	(2,518,898)	(2,518,898)	-	-	-

합 계	(896,060)	4,398,882	3,502,822	(357,888)	315,049	(42,839)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,215,604	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	397,465

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,215,604)	(440,304)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	-	(42,839)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

재고자산	788,181	-	미래과세소득의 불확실함

종속기업투자	5,466,726	-	처분하지 않을 예정임

매도가능금융자산	9,282,269	2,518,898	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

관계기업투자	-	3,610,081	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

26. 주당순손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(USD)	(13,864,646)	(83,712)

가중평균유통주식수	19,619,072	14,224,237

기본주당순손실(USD)	(0.707)	(0.006)

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익	(13,864,646)	(83,712)

조정:

법인세비용	(1,162,063)	2,153,012

감가상각비	984,336	618,810

재고자산평가손실	2,715,460	344,462

유형자산처분손실	289,893	4,022

파생상품거래손실	-	691

투자자산손상차손	9,426,294	-

투자자산처분손실	1,712,620	-

관계기업투자처분손실	-	3,913,487

대손상각비	-	7,625

이자비용	7,777	263,043

유형자산처분이익	-	(1,243)

외화환산이익	(136)	-

이자수익	(311,120)	(2,246)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(1,529,836)	(1,919,844)

재고자산의 증감	(3,338,836)	(6,179,859)

기타금융자산의 증감	(59,440)	(18,657)

기타유동자산의 증감	150,006	127,463

파생금융상품의 증감	-	1,300

매입채무의 증감	(25,413)	892,580

선수금의 증감	(14,187)	364,129

기타금융부채의 증감	1,195,224	(144,360)

기타유동부채의 증감	363,756	370,029

영업으로부터 창출된 현금	(3,460,311)	710,732

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	5,991,497	832,730

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	171,553	86,897

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	차입금

기초금액	-

현금유입	3,200,000

현금유출	(1,500,000)

보고기간말 금액	1,700,000

28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사의 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	-	잉글우드랩이노베이션(구, 잉글우드랩코리아) (*2)	-

주식회사 잉글우드랩코리아(구, 엔에스텍) (*1)	-	-

기타특수관계자	DEP90, LLC	DEP90, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Farmacy, LLC	Farmacy, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Korea	Piora Beauty Korea	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Limited	Piora Beauty Limited	주요경영진이 지배하는 회사

(*1) 당기 중 회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다 (주 석 14 참조). (*2) 전기말 회사의 종속기업이었던 주식회사 잉글우드랩코리아는 당기 중 주식회사잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였으며, 이 후 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	자산매입	지급임차료	지급수수료	기타비용

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	698	105,373	142,980	991,854	-	133,146	18,484

종속기업	주식회사 잉글우드랩이노베이션	-	-	367,744	954,235	-	31,682	586,113

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	-	532,980	-	-

Farmacy, LLC	2,346,815	146,466	23,323	-	-	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	75,602	-	-	-	-

Piora Beauty Limited	-	-	2,741,603	-	-	-	21,618

합 계	2,347,513	251,839	3,351,252	1,946,089	532,980	164,828	626,215

(*1) 주식회사 잉글우드랩이노베이션이 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되기 전 6개월 간의 거래에 해당합니다.2) 전기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산매입	지급임차료	지급수수료

종속기업	잉글우드랩이노베이션	-	1,315,446	-	-	622,300

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	471,960	-

Farmacy, LLC	3,650,628	10,272	-	-	-

Piora Beauty Korea	-	1,111,989	-	-	-

Piora Beauty Limited	-	1,237,854	-	-	-

주요경영진	-	-	670,000	-	-

합 계	3,650,628	3,675,561	670,000	471,960	622,300

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

종속기업(*)	주식회사 잉글우드랩코리아	5,671,889	120,283

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	5,997,314	-

Piora Beauty Limited	-	440,221

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

종속기업	잉글우드랩이노베이션	600,000	210,076

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	2,003,226	-

Piora Beauty Korea	-	43,735

Piora Beauty Limited	-	25,011

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

특수관계구분	회사명	자금대여 및 투자

대여 및 투자	회 수

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	5,000,000	-

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

2) 전기

특수관계구분	회사명	자금대여 및 투자

대여 및 투자	회 수

종속기업	주식회사 잉글우드랩이노베이션	600,000	-

(5) 지급보증

- 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	지급보증금액	보증기간	비 고

Bank of America	David C. Chung	주요경영진	USD 13,500,000	-	2015년 8월 ~ 2018년 8월	자 금차입

- 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사의 장기금융상품 USD 2,019,000은 대표이사의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,508,014	1,296,771

29. 보고기간 후 사건 (1) 회 사는 보고기간말 Bank of America 와의 Line of Credit 관련하여 약정한 재무비율 준수하지 못하였으며, 2018년 1월 31일 Bank of America와 의 Line of Credit 약정이 종료되었습니다.(2) 회사는 2018년 1월 30일 Bank of Hope으로부터 USD 6,000,000의 Mortgage loan을 차입하였으며 대표이사인 David C. Chung으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 차입금은 건물 취득에 사용되었습니다. (3) 회사는 2018년 2월 28일 이사회 결의를 통해 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아의 대여금 USD 5,599,994을 출자전환하기로 결정하였습니다. (4) 회사는 2018년 2월 28일 이사회 결의를 통해 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아에 USD 5,000,000를 추가 대여하는 것을 결정하였습니다. 관련하여 보고기간말 이후 보고서일까지 USD 1,000,000의 대여가 실행되었습니다.