잉글우드랩 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 4(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

Englewood Lab, Inc .(이하 '지배회사') 및 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 9월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	24,856,853	24,572,192	284,661	10,934,543	(2,628,763)	(2,726,218)

(2) 전기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,084,802	23,073,923	3,010,879	16,658,152	(4,807,299)	(4,761,300)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연 결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 2.2 회계정책반기연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 28에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초적용하였습니다. 최초적용에 따른 도입효과를 주석28에서 설명하고 있으며, 제1116호 적용으로 인하여 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

1년 이내	1~5년 이내	5년 초과

리스부채	2,619,781	2,764,656	930,124	1,834,532	-

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,734,811	988,888

매출채권	17,581,738	19,706,642

기타금융자산(유동)	364,839	78,585

기타금융자산(비유동)	296,473	120,494

합 계	21,977,861	20,894,609

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	8,969,179	11,875,352

미지급금	5,138,311	2,811,480

단기차입금	2,330,808	4,252,605

유동성장기부채	10,421,607	5,704,577

리스부채	2,619,781	-

장기차입금	8,536,667	14,359,279

합 계	38,016,353	39,003,293

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	489	67,612

외환차익	116,297	-

대손상각비	4,800	-

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(578,949)	(481,858)

이자비용(리스부채)	(46,788)	-

외환차익	4,357	21,470

외환차손	(67,618)	(23,744)

외화환산손실	(257,657)	(105,959)

외화환산이익	31,544	27,862

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,550	4,252

은행예금	3,728,261	984,636

합 계	3,734,811	988,888

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,584,329	(2,591)	17,581,738	19,714,415	(7,773)	19,706,642

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,773	1,212

손상된 채권에 대한 대손상각비	(4,800)	6,719

환율변동효과	(382)	(158)

당분기말 금액	2,591	7,773

연결회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다. (주석13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	364,839	75,335

단기대여금	-	3,250

임차보증금	161,040	109,763

기타보증금	9,988	10,731

장기금융상품(*)	125,445	-

합 계	661,312	199,079

차감: 비유동항목	(296,473)	(120,494)

유동항목	364,839	78,585

(*) 당분기말 현재 회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	190,485	900,894

선급비용	205,470	200,824

선급법인세	224,258	2,506,249

합 계	620,213	3,607,967

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,945,402	(2,629,958)	12,315,444	11,715,661	(1,189,654)	10,526,007

제품	2,597,297	(82,609)	2,514,688	4,857,693	(136,534)	4,721,159

상품	-	-	-	33,539	-	33,539

부재료	10,737,218	(3,170,443)	7,566,775	9,544,360	(1,500,693)	8,043,667

반제품	3,854,920	(252,585)	3,602,335	4,071,951	(309,771)	3,762,180

미착품	2,071,873	-	2,071,873	1,546,034	-	1,546,034

합 계	34,206,710	(6,135,595)	28,071,115	31,769,238	(3,136,652)	28,632,586

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,136,652	3,791,551

재고자산평가손실(환입)	3,008,618	(643,852)

환율변동효과	(9,675)	(11,047)

기말금액	6,135,595	3,136,652

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	64,350,340	67,300,910

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	11,548,802	-	-	11,548,802	12,195,593	-	-	12,195,593

건물	13,875,609	(1,486,719)	-	12,388,890	14,143,041	(1,254,493)	-	12,888,548

기계장치	13,717,318	(6,421,613)	(971)	7,294,734	13,768,340	(5,578,955)	(1,630)	8,187,755

시설장치	2,754,082	(855,892)	(2,672)	1,895,518	2,781,020	(642,611)	(3,609)	2,134,800

리스개량자산	3,173,364	(1,580,728)	-	1,592,636	2,767,213	(1,419,203)	-	1,348,010

차량운반구	422,129	(282,476)	-	139,653	475,636	(251,918)	-	223,718

집기비품	2,468,903	(1,297,502)	-	1,171,401	2,313,456	(1,068,881)	-	1,244,575

건설중인자산	3,296,392	-	-	3,296,392	2,090,839	-	-	2,090,839

합 계	51,256,599	(11,924,930)	(3,643)	39,328,026	50,535,138	(10,216,061)	(5,239)	40,313,838

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참고)

(2) 유형자산의 변동 1) 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

취득	-	74,852	403,879	8,872	-	161,291	19,002	2,716,652	3,384,548

처분/폐기	-	-	(655,228)	-	(32,150)	(17,070)	-	-	(704,448)

대체(*2)	-	180,207	775,850	397,279	-	73,616	-	(1,489,191)	(62,239)

감가상각비	-	(312,056)	(1,156,852)	(161,525)	(49,704)	(268,109)	(236,629)	-	(2,184,875)

환율변동효과	(646,791)	(442,661)	(260,670)	-	(2,211)	(22,902)	(21,655)	(21,908)	(1,418,798)

기말 순장부금액	11,548,802	12,388,890	7,294,734	1,592,636	139,653	1,171,401	1,895,518	3,296,392	39,328,026

(*1) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,275과 상계된 후의 금액입니다.(*2) 무형자산(소프트웨어)으로 대체된 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,039,689	7,359,569	7,861,022	3,207,156	294,323	1,031,450	458,795	2,551,526	32,803,530

취득	2,562,963	5,692,102	1,015,048	50,287	22,946	303,186	89,915	1,816,972	11,553,419

처분/폐기	-	-	(233,970)	(15,000)	(15,027)	(18,958)	(91,428)	-	(374,383)

대체	-	545,286	1,114,102	(1,605,671)	-	242,361	1,909,807	(2,345,141)	(139,256)

감가상각비(*)	-	(423,963)	(1,395,873)	(288,762)	(76,706)	(299,309)	(214,737)	-	(2,699,350)

환율변동효과	(407,059)	(284,446)	(172,574)	-	(1,818)	(14,155)	(17,552)	67,482	(830,122)

기말 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,795과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	12,359,392	MG손해보험

44,000,000	COOK MARAN

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	4	4	-	-	4

소프트웨어	247,404	(57,170)	-	190,234	155,078	(30,913)	124,165

합 계	3,511,788	(57,170)	(3,136,930)	317,688	3,419,462	(30,913)	(3,136,930)	251,619

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

취득	44,296	44,296

상각	-	-	(29,353)	(29,353)

대체(*)	-	-	62,239	62,239

환율변동효과	-	-	(11,113)	(11,113)

기말 순장부금액	127,450	4	190,234	317,688

(*) 유형자산(건설중인자산)으로부터 대체된 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	3,264,380	5	9,255	3,273,640

취득	-	-	8,380	8,380

대체	-	-	139,256	139,256

상각	-	-	(30,473)	(30,473)

손상차손	(3,136,930)	-	-	(3,136,930)

환율변동효과	-	(1)	(2,253)	(2,254)

기말 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,802,563 및 USD 1,895,181입니다.

( 3) 영업권의 손상 평가 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위집단	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

매출채권 담보대출(1*)	IBK기업은행	2019-07-01	3.63%	-	405,418

중소기업자금	IBK기업은행	-	-	-	447,187

Line of credit	Bank of Hope	-	-	-	3,400,000

일반자금대출(*2)	IBK기업은행	2019-12-28	4.39%	665,944	-

일반자금대출	주식회사 코스메카코리아	2020-04-06	4.60%	832,432	-

2020-05-10	4.60%	416,216	-

2020-06-10	4.60%	416,216	-

합 계	2,330,808	4,252,605

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있는 초단기차입금입니다(주석 7 참조). (*2) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 11 참조).

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율	당분기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출(*)	2019-12-24	2.48%	2,892,700	3,107,951

2020-03-31	2.00%	1,331,890	1,430,999

2020-03-31	2.59%	1,760,460	1,891,459

2020-05-28	2.32%	2,488,571	2,682,694

2020-12-09	2.49%	314,501	351,319

운전자금대출(*)	2020-06-15	2.99%	1,521,683	1,634,916

2020-12-15	3.13%	2,871,890	3,085,592

Mortgage	Bank of Hope(*)	2023-01-30	4.50%	5,776,579	5,878,926

합 계	18,958,274	20,063,856

차감: 유동성대체	(10,421,607)	(5,704,577)

잔 액	8,536,667	14,359,279

(*) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 11 참조).

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	797,801	934,357

사외적립자산의 공정가치	(58,658)	(11,726)

순확정급여부채	739,143	922,631

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	934,357	942,855

당기근무원가	235,957	497,436

이자비용	11,835	27,551

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,995)	33,997

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(24,346)	(111,366)

급여의 지급	(294,714)	(416,236)

환율변동효과	(62,293)	(39,880)

보고기간말 금액	797,801	934,357

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,726	437,422

사외적립자산의 기대수익	1,245	20,614

사외적립자산의 재측정요소	(1,021)	(18,396)

사용자 기여금	68,836	-

급여의 지급	(19,709)	(416,236)

환율변동효과	(2,419)	(11,678)

보고기간말 금액	58,658	11,726

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	58,658	11,726

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	2.95%	2.63%

임금상승률	4.54%	4.56%

14.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 12,030입니다.

15. 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit	-	-	USD 4,000,000	USD 3,400,000

IBK기업은행	설비투자 대출 등(*)	KRW 17,492,840	KRW 16,635,170	KRW 17,492,840	KRW 16,360,170

매출채권담보대출	KRW 1,000,000	-	KRW 1,000,000	KRW 453,298

( *) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26참고) (2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	2,475,957	2,070,304

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 연결회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며, 보고서일 현재 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD)

제공자	제공내역	금액

서울보증보험 주식회사	이행보증	146,335

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	보통주 발행	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	34,407	8,087

해외사업환산손익	(328,850)	(205,075)

합 계	(294,443)	(196,988)

18. 이익잉여금 ( 결 손금) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(15,479,075)	(16,775,745)

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,913,539	6,043,524	2,165,866	7,974,666

퇴직급여	54,724	164,892	59,890	323,828

복리후생비	190,004	590,985	150,561	602,472

여비교통비	96,178	355,219	107,750	408,833

지급임차료	12,701	38,370	117,397	415,643

지급수수료	778,173	2,616,676	539,504	1,529,959

감가상각비	236,143	702,695	138,429	382,519

무형고정자산상각	10,385	25,911	7,523	22,789

접대비	35,256	84,345	19,283	128,025

보험료	42,056	236,530	41,050	210,201

소모품비	3,267	15,509	6,365	19,585

수선유지비	85,061	293,277	61,974	272,938

광고선전비	18,454	51,083	50,266	216,499

운반비	55,106	154,215	50,544	269,339

경상연구개발비	33,700	156,433	58,536	249,051

대손상각비	68	(4,800)	(167,158)	-

기타	366,756	983,124	342,373	960,072

합 계	3,931,571	12,507,988	3,750,153	13,986,419

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	800,404	1,383,138	(605,823)	(4,166,132)

원재료 및 부자재 사용	13,058,870	44,921,095	19,930,381	50,522,565

급여	5,736,415	18,891,131	6,891,678	19,708,364

퇴직급여	10,797	341,763	76,202	539,731

복리후생비	317,582	1,087,081	231,966	966,354

여비교통비	96,412	356,189	108,186	409,359

지급수수료	938,302	3,074,892	351,788	1,559,115

지급임차료	216,725	683,776	445,827	1,287,390

감가상각비 및 무형자산상각비	977,715	2,838,402	691,027	2,084,643

경상연구개발비	516,607	1,802,563	938,164	1,895,181

소모품비	282,496	1,042,903	192,445	920,530

운송비	119,630	356,537	491,659	1,403,914

수선유지비	140,903	433,032	119,873	398,029

접대비	36,471	85,560	19,350	128,092

보험료	132,895	327,369	57,793	271,578

기타	885,555	2,241,515	1,189,844	2,714,764

매출원가 및 판매비와관리비 합계	24,267,779	79,866,946	31,130,360	80,643,477

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	(36)	2,565	(148)	10,305

잡이익	43,694	74,556	-	16,480

합 계	43,658	77,121	(148)	26,785

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	10,500	18,250	-	26,000

유형자산처분손실	(187)	18,407	9,843	15,983

유형자산폐기손실	(19)	1,339	-	-

잡손실	3,414	50,546	135,365	168,085

합 계	13,708	88,542	145,208	210,068

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	213	489	110	67,612

외환차익	57,724	120,654	53,557	121,931

외화환산이익	15,263	31,544	(45,101)	27,862

합 계	73,200	152,687	8,566	217,405

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	185,499	578,949	149,531	481,858

이자비용(리스부채)	15,741	46,788	-	-

외환차손	16,073	67,618	42,786	94,645

외화환산손실	128,569	257,657	(57,358)	105,959

합 계	345,882	951,012	134,959	682,462

23. 법인세비용

당분기와 전분기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	317,563	2,297,751	718,000	718,000

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(786,733)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-	-	-

법인세비용	317,563	1,511,018	718,000	718,000

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(USD)	211,902	1,296,670	3,394,043	(262,051)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,619,072

기본주당순이익(손실)(USD)	0.01	0.07	0.17	(0.01)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익(손실)	1,296,670	(262,051)

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,511,018	718,000

재고자산평가손실	3,008,618	15,920

감가상각비	2,184,875	2,061,854

감가상각비(사용권자산)	624,174	-

무형자산상각비	29,353	22,789

외화환산손실	257,657	105,959

대손상각비	(4,800)	-

기타대손상각비	-	47,741

퇴직급여	246,547	423,156

이자비용	578,949	481,858

이자비용(리스부채)	46,788	-

유형자산처분손실	18,407	15,983

유형자산폐기손실	1,339	-

유형자산처분이익	(2,565)	(10,305)

이자수익	(489)	(67,612)

외화환산이익	(31,544)	(27,862)

소 계	8,468,327	3,787,481

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,918,978	(8,764,116)

미수금의 감소(증가)	79,690	76,517

선급금의 감소(증가)	698,654	(200,730)

선급비용의 감소(증가)	(5,593)	322,873

재고자산의 감소(증가)	(2,534,236)	(9,828,878)

매입채무의 증가(감소)	(2,813,410)	6,939,462

미지급금의 증가(감소)	2,494,535	637,209

선수금의 증가(감소)	214,243	329,995

예수금의 증가(감소)	(6,003)	(16,872)

미지급비용의 증가(감소)	(301,364)	(556,407)

퇴직금의 지급	(294,714)	(557,175)

사외적립자산의 감소(증가)	(49,127)	388,427

소 계	(598,347)	(11,229,695)

IV. 합계(I+II+III)	9,166,650	(7,704,265)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	5,398,078	1,696,553

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	2,819,617

당분기 중 사용권자산과 리스부채의 증가	431,664	-

리스부채의 유동성대체	853,117	-

건설중인자산의 본계정대체	1,498,063	1,822,610

당뷴기 중 사용권자산과 리스부채의 감소	14,410	-

유형자산 취득관련 미지급금의 감소	84,532	-

무형자산 취득관련 미지급금의 감소	2,953	-

유형자산 처분관련 미수금의 증가	386,318	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	24,316,461	17,238,638

회계정책변경효과	2,819,617

현금유입	7,276,557	9,553,347

현금유출	(9,867,614)	(3,703,236)

외화환산	-	90,056

리스부채의 상각	46,788	-

리스부채의 증가	431,664	-

리스부채의 감소	(14,410)	-

환율변동효과	(1,100,200)	(612,527)

보고기간말 금액	23,908,863	22,566,278

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	유형자산매각	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	2,724,685	42,339	446,538	1,557,290	1,387,448

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	유형자산매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	580,316	-	-	19,224	1,833	-

기타특수관계자	DEP90, LLC(*)	-	-	-	-	-	411,678

Farmacy, LLC(*)	3,861,611	59,178	-	-	-	23,308

Piora Beauty Korea(*)	217,180	-	-	625,495	-	-

Piora Beauty Limited(*)	-	-	-	902,383	-	25,715

합 계	4,659,107	59,178	0	1,547,102	1,833	460,701

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채무	차입금

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,175,284	2,384,668	1,664,864

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	609,155	1,219,394

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	차입금

차입	상환

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,664,864	-

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	-	4,500,000

(5) 지급보증1) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD,천원)

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	주식회사 코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,776,579	2023년 1월	Mortgage loan

IBK기업은행	주식회사 코스메카코리아	지배회사	KRW 1,200,000	KRW 800,000	2019년 12월	일반자금대출

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	685,055	1,235,417

27. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,447,040	(505,916)	1,941,124

기계장치	780,585	(116,664)	663,921

합 계	3,227,625	(622,580)	2,605,045

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	감소	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	-	2,451,138	-	-	(506,843)	(3,171)	1,941,124

기계장치	-	368,479	431,664	(14,410)	(117,331)	(4,481)	663,921

합 계	-	2,819,617	431,664	(14,410)	(624,174)	(7,652)	2,605,045

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	이자비용	증가	감소	지급	환율변동효과	당분기말

리스부채	-	2,819,617	431,664	(14,410)	46,788	(656,197)	(7,681)	2,619,781

28. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(2.3%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	3,203,346

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,819,617

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,819,617

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	755,469

비유동 리스부채	2,064,148

합 계	2,819,617

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	1,941,124	2,451,138

기계장치	663,921	368,479

합 계	2,605,045	2,819,617

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	853,117	755,469

비유동	1,766,664	2,064,148

합 계	2,619,781	2,819,617

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	506,843	-

기계장치	117,331	-

합 계	624,174	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,788	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 656,197입니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	53,014,668	-	53,014,668

비유동자산(*1)	40,691,493	2,819,617	43,511,110

자산총계	93,706,161	2,819,617	96,525,778

유동부채(*2)	27,236,710	755,469	27,992,179

비유동부채(*2)	15,753,561	2,064,148	17,817,709

부채총계	42,990,271	2,819,617	45,809,888

자본 총계	50,715,890	-	50,715,890

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.