잉글우드랩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 7(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc.(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 토토와시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2022년 9월 30일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

성인재	476,381	2.40%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,638,017	43.48%

합 계	19,867,866	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	5,386,150	6,253,974

매출채권	13,988,839	14,294,763

기타금융자산(유동)	1,764,321	1,764,321

기타금융자산(비유동)	191,232	191,232

합 계	21,330,542	22,504,290

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	3,653,419	5,442,339

미지급금	1,544,613	1,734,141

미지급비용	557,549	815,586

리스부채	2,120,104	2,692,963

유동성장기차입금	5,288,876	184,496

장기차입금	-	5,242,328

합 계	13,164,561	16,111,853

6.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	8,962	2,642

대손상각비	(723,025)	(140,492)

소 계	(714,063)	(137,850)

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(136,006)	(181,922)

이자비용(리스부채)	(41,953)	(53,905)

외환차익	29,468	319

외환차손	(15,171)	(46,176)

외화환산이익	-	122

소 계	(163,662)	(281,562)

합 계	(877,725)	(419,412)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,715	5,328

은행예금	5,381,435	6,248,646

합 계	5,386,150	6,253,974

8. 매출채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,672,091	(683,252)	13,988,839	14,683,381	(388,618)	14,294,763

(2) 매출채권 연령분석보고기간말 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당분기말 :

총 매출채권	8,249,335	3,447,450	838,403	793,106	838,557	505,240	-	14,672,091

대손충당금	(90,678)	(37,895)	(9,216)	(8,718)	(265,518)	(271,227)	-	(683,252)

전기말 :

총 매출채권	6,702,604	3,275,093	3,213,943	1,046,231	276,052	169,458	-	14,683,381

대손충당금	-	-	-	(148,393)	(89,890)	(150,335)	-	(388,618)

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	388,618	-

대손상각비	723,025	529,110

매출채권제각	(428,391)	(140,492)

보고기간말 금액	683,252	388,618

9. 기타금융자산보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	64,321	64,321

단기대여금	1,700,000	1,700,000

장기금융상품(*)	128,535	128,535

임차보증금	62,697	62,697

합 계	1,955,553	1,955,553

차감: 비유동항목	(191,232)	(191,232)

유동항목	1,764,321	1,764,321

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C Open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	92,428	182,235

선급비용	143,545	208,082

선급법인세	1,164,532	2,511,281

합 계	1,400,505	2,901,598

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	15,384,594	(1,011,092)	14,373,502	16,054,313	(2,065,980)	13,988,333

부재료	11,016,835	(1,119,437)	9,897,398	9,354,272	(1,088,570)	8,265,702

반제품	3,790,068	(186,239)	3,603,829	3,168,358	(298,741)	2,869,617

제 품	3,421,037	(230,737)	3,190,300	2,752,058	(31,550)	2,720,508

미착품	122,128	-	122,128	758,282	-	758,282

합 계	33,734,662	(2,547,505)	31,187,157	32,087,283	(3,484,841)	28,602,442

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,484,841	5,505,642

재고자산평가환입	(937,336)	(2,020,801)

기말금액	2,547,505	3,484,841

(3) 당분기 및 전분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	55,242,182	60,947,800

12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자 현황보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	주요 영업활동	소유지분율	주된 사업장	결산월	당분기말	전기말

당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	대한민국	12월 31일	11,411,000	11,411,000

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,411,000	8,232,000

평가(*)	-	3,179,000

기말금액	11,411,000	11,411,000

(*) 전기 중 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	33,011,121	21,115,311	11,895,811	21,185,043	3,847,538	3,943,814

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	2,856,763	-	2,856,763

건물	9,726,082	(974,877)	8,751,205	9,309,712	(793,380)	8,516,332

기계장치	11,161,683	(6,986,129)	4,175,554	10,653,029	(6,157,629)	4,495,400

리스개량자산	109,324	(27,119)	82,205	109,324	(18,919)	90,405

차량운반구	205,981	(205,093)	888	205,981	(195,690)	10,291

집기비품	2,152,271	(1,556,495)	595,776	2,128,399	(1,364,264)	764,135

시설장치	2,325,628	(1,172,288)	1,153,340	2,325,628	(997,864)	1,327,764

건설중인자산	1,305,007	-	1,305,007	1,509,436	-	1,509,436

합 계	29,842,739	(10,922,001)	18,920,738	29,098,272	(9,527,746)	19,570,526

(2) 유형자산의 변동① 당분기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기초 순장부금액	2,856,763	8,516,332	4,495,400	90,405	10,291	764,135	1,327,764	1,509,436	19,570,526

취득	-	-	98,412	-	-	14,103	-	737,453	849,968

처분/폐기	(15,803)	(2,051)	(69,694)	(87,548)

대체(*)	-	416,370	439,742	-	-	16,076	-	(872,188)	-

감가상각비	-	(181,497)	(842,197)	(8,200)	(9,403)	(196,487)	(174,424)	-	(1,412,208)

당분기말 순장부금액	2,856,763	8,751,205	4,175,554	82,205	888	595,776	1,153,340	1,305,007	18,920,738

② 전기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,856,763	8,628,779	4,683,186	948,991	47,981	609,644	1,456,983	2,589,958	21,822,285

취득	-	35,800	164,973	-	-	125,687	19,151	1,115,664	1,461,275

처분/폐기	-	-	(99,764)	(805,350)	(6,061)	(876)	-	(680,713)	(1,592,764)

대체(*)	-	83,794	844,676	-	-	277,903	78,000	(1,516,573)	(232,200)

감가상각비	-	(232,041)	(1,097,671)	(53,236)	(31,629)	(248,223)	(226,370)	-	(1,889,170)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

기말 순장부금액	2,856,763	8,516,332	4,495,400	90,405	10,291	764,135	1,327,764	1,509,436	19,570,526

(*) 무형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등) 및 재고자산	재산종합보험	69,000,000	NOVA CASUALTY

(4) 유형자산 담보 제공 내역 보고기간말 현재 회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련채무	관련채무금액	담보설정액	담보설정권자

토지	2,562,963	장기차입금(유동성포함)	5,333,225	6,000,000	Bank of Hope

건물	8,324,630

합 계	10,887,593

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	382,200	(71,384)	310,816	282,200	(27,387)	254,813

(2) 무형자산의 변동① 당분기(단위: USD)

구 분	소프트웨어

기초 순장부금액	254,813

취득	100,000

처분/폐기	-

대체	-

감가상각비	(43,997)

분기말 순장부금액	310,816

② 전기(단위: USD)

구 분	소프트웨어

기초 순장부금액	-

취득	50,000

처분/폐기	-

대체	232,200

감가상각비	(27,387)

분기말 순장부금액	254,813

15. 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율	당분기말	전기말

Mortgage(*1)	Bank of Hope	2023-01-30	3.10%	5,288,876	5,426,824

소 계	5,288,876	5,426,824

차감: 유동성대체	(5,288,876)	(184,496)

합 계	-	5,242,328

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조) 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26참조) 본 차입금은 Commercial Loan으로 매 5년마다 계약기간을 갱신하고 있으며, 현 계약은 2023년 1월 종료됨으로인해 전액 유동성대체로 분류되었습니다. 16. 우발부채 및 약정사항(1) 차입약정보고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase(*)	Line of Credit	7,000,000	-	10,000,000	-

(*) 회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 10,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였습니다, 당기 동 약정한도액이 USD 7,000,000 으로 변동되었으며, 이에 따라 회사는 재고자산을 제외한 매출채권만을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	1,661,658	1,419,170

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD)

제공자	보증내용	보증금액

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	128,535

(*)제공받은 지급보증과 관련하여 양도성 예금증서(CD)가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 9 참조)(4) 보고기간말 현재 당사는 과거 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의전망은 예측할 수 없습니다.

17. 자본금과 자본잉여금보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

구 분	당기초	변동	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	53,562,384	-	53,562,384

(2) 전기

구 분	전기초	변동(*)	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)(*)	63,070,087	(9,507,703)	53,562,384

(*) 자본잉여금의 결손보전

18. 이익잉여금보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	13,272,160	11,002,007

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	768,223	2,233,712	(1,475,550)	1,628,635

퇴직급여	20,631	71,214	24,279	116,159

복리후생비	103,142	336,764	80,307	323,417

경상연구개발비	513,568	1,490,924	661,542	1,553,388

여비교통비	70,455	121,192	24,704	81,221

지급수수료	239,604	1,002,211	303,172	1,065,962

감가상각비	77,597	231,855	47,174	276,381

사용권자산상각비	6,628	19,884	3,071	56,546

접대비	3,860	8,110	4,067	4,340

보험료	35,445	106,301	31,590	206,701

수선유지비	57,821	89,203	46,196	236,217

운반비	24,358	79,721	34,463	163,442

광고선전비	11,614	39,719	10,001	10,001

대손상각비	(817,881)	723,025	76,923	140,492

기타	126,688	418,033	113,172	671,395

합 계	1,241,753	6,971,868	(14,889)	6,534,297

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(29,456)	244,576	169,149	37,797

원재료 및 부자재 사용	15,025,672	37,462,169	9,442,095	40,853,528

직원급여	4,524,687	13,818,877	6,840,339	16,581,670

퇴직급여	20,631	71,214	24,279	116,159

복리후생비	180,627	576,176	171,965	615,213

여비교통비	70,455	121,192	24,704	81,221

광고선전비	11,614	39,719	10,001	10,001

지급수수료	840,997	2,639,950	799,625	2,465,388

감가상각비	499,621	1,456,206	465,020	1,434,114

사용권자산상각비	189,270	583,637	200,942	722,971

경상연구개발비	513,568	1,490,924	652,369	1,544,215

접대비	3,860	8,110	4,067	4,340

보험료	81,972	259,288	78,801	253,912

소모품비	320,642	1,087,730	262,254	732,233

수선유지비	160,954	469,012	103,349	317,670

대손상각비	(817,881)	723,025	76,923	140,492

운반비	58,511	206,094	34,463	163,442

기타	311,967	1,014,617	451,543	1,363,018

합 계	21,967,711	62,272,516	19,811,888	67,437,384

21. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	35,134

잡이익	-	-	36,702	66,319

합 계	-	-	36,702	101,453

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,803	8,708	1,800	4,210

유형자산처분손실	75,498	76,494	-	1,486,073

잡손실	-	-	96	197

합 계	79,301	85,202	1,896	1,490,480

22. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,908	8,962	-	2,642

외환차익	1,779	29,468	319	319

외화환산이익	(1,029)	-	(1,037)	122

합 계	3,658	38,430	(718)	3,083

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	43,752	136,006	37,050	181,922

이자비용(리스부채)	12,889	41,953	17,031	53,905

외환차손	312	15,171	3,342	46,176

리스해지손실	-	-	195	2,549

합 계	56,953	193,130	57,618	284,552

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	1,225,135	2,004,855	1,146,415	2,725,634

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(832,895)	(832,895)	-	(195,063)

법인세비용	392,240	1,171,960	1,146,415	2,530,571

24. 주당순손익 기본주당손익은 회사의 보통주분기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당이익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	850,187	2,270,153	2,492,998	5,704,827

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당분기순이익	0.04	0.11	0.13	0.29

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익	2,270,152	5,704,827

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,171,960	2,530,571

재고자산평가환입	(937,336)	(44,713)

감가상각비	1,412,208	1,434,114

무형자산상각비	43,997	13,277

대손상각비	723,025	140,492

사용권자산상각비	583,636	722,970

유형자산처분손실	76,494	1,486,073

외환차손	-	46,176

리스해지손실	-	2,549

이자비용	136,006	181,922

이자비용(리스부채)	41,955	53,905

급여(PPP Loan 면제)	-	(2,283,360)

유형자산처분이익	-	(35,134)

외화환산이익	(839)	(122)

이자수익	(8,962)	(2,642)

잡이익	-	(1,100)

소 계	3,242,144	4,244,978

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 증가	(417,101)	(3,528,175)

선급금의 감소(증가)	89,806	(19,534)

선급비용의 감소	64,537	126,518

미수금의 증가	-	(7,515)

재고자산의 감소	(1,647,379)	(1,411,427)

매입채무의 감소	(1,788,081)	(827,064)

미지급금의 증가	15,661	39,211

선수금의 증가(감소)	242,488	(335,074)

미지급비용의 증가(감소)	(258,037)	978,395

소 계	(3,698,106)	(4,984,665)

IV. 합계(I+II+III)	1,814,190	4,965,140

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	972,188	1,209,045

장기차입금의 유동성대체	5,242,328	669,186

사용권자산과 리스부채의 증가	-	90,999

사용권자산과 리스부채의 감소	-	28,232

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	205,189	212,999

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,119,787	11,401,213

현금유입	-

현금유출	(752,762)	(1,132,123)

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	-	90,999

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	-	(28,232)

채무면제이익	-	(2,283,360)

이자비용상각액	-	1,165

리스부채상각액	41,955	70,125

보고기간말 금액	7,408,980	8,119,787

26. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	지배기업의 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	110,547	-	376,778	404,848

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	114,877	5,086	162,990	65,665

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	-	27,208	-

기타	COSMECCA CHINA CO.,LTD	-	-	164,998	-

합 계	225,424	5,086	731,974	470,513

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	65,817	59,902	365,260	350,849

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	47,384	109,795	293,056	61,534

합 계	113,201	169,697	658,316	412,383

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	대여금	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	20,017	-	31,306

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	276,620	1,700,000	4,729

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	-	27,208

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	대여금	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	34,682	-	105,363

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	183,647	1,700,000	185,102

(4) 지급보증① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,228,876	2023년 1월	Mortgage loan

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,097,932	1,048,762

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,023,353	(1,511,676)	1,511,677

차량운반구	829,734	(441,674)	388,060

기계장치	335,395	(246,868)	88,527

합 계	4,188,482	(2,200,218)	1,988,264

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,023,353	(1,133,757)	1,889,596

차량운반구	606,454	(304,402)	302,052

기계장치	705,465	(325,213)	380,252

합 계	4,335,272	(1,763,372)	2,571,900

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	당분기말

건물	1,889,596	-	-	(377,919)	1,511,677

차량운반구	302,052	234,379	-	(148,371)	388,060

기계장치	380,252	-	(234,379)	(57,346)	88,527

합 계	2,571,900	234,379	(234,379)	(583,636)	1,988,264

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각	전기말

건물	2,508,865	-	-	(619,269)	1,889,596

차량운반구	395,243	90,999	(30,781)	(153,409)	302,052

기계장치	530,727	-	-	(150,475)	380,252

합 계	3,434,835	90,999	(30,781)	(923,153)	2,571,900

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	상환	당분기말

리스부채	2,692,963	-	-	41,955	(614,814)	2,120,104

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	상환	전기말

리스부채	3,519,385	90,999	(28,232)	70,125	(959,314)	2,692,963

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	377,919	493,296

차량운반구	148,371	116,817

기계장치	57,346	112,857

합 계	583,636	722,970

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	41,953	53,905

(5) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	614,814	747,844