잉글우드랩 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 8(전) 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd.	2,000,000	10.07%

임창훈	445,274	2.24%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,669,124	43.63%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	32,341,158	17,495,059	14,846,099	12,177,693	2,511,950	2,081,142

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	32,485,288	19,720,327	12,764,961	32,348,236	3,090,945	2,588,821

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험 과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최 소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,555,335	8,783,485

매출채권	28,505,282	27,871,338

기타금융자산(유동)	901,359	787,203

기타금융자산(비유동)	255,916	257,766

합 계	40,217,892	37,699,792

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	7,699,436	7,161,709

미지급금	3,298,988	3,678,271

미지급비용	819,971	506,778

단기차입금	1,533,978	4,142,666

유동성장기부채	4,497,592	9,746,109

리스부채	1,782,575	1,992,810

장기차입금	3,732,367	3,967,379

합 계	23,364,907	31,195,722

5.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	2,574	2,498

외화환산이익	917,878	141,929

외환차익	301,207	156,240

외환차손	(567,636)	-

외화환산손실	(2)	(39,723)

대손상각비	139,267	74,898

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(182,306)	(160,440)

이자비용(리스부채)	(11,031)	(15,487)

외환차익	30	-

외환차손	(7,719)	(39,807)

외화환산이익	-	839

외화환산손실	(33,829)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가손실	-	(11,893)

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,185	7,310

은행예금	10,551,150	8,776,175

합 계	10,555,335	8,783,485

7. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	28,895,530	(390,248)	28,505,282	29,003,380	(1,132,042)	27,871,338

한편, JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 7,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당분기말 :

총 매출채권	19,469,230	3,110,134	2,891,726	2,537,068	473,738	413,634	-	28,895,530

손실충당금	(58,105)	(12,131)	(5,521)	(133,338)	(29,751)	(151,402)	-	(390,248)

전기말 :

총 매출채권	16,882,623	4,646,260	2,204,849	1,944,938	2,192,351	418,065	714,294	29,003,380

손실충당금	(87,475)	(31,781)	(12,640)	(157,081)	(39,454)	(374,921)	(428,690)	(1,132,042)

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,132,042	781,257

손상된 채권에 대한 대손상각비	(305,861)	377,794

제각	(428,691)	-

환율변동효과	(7,242)	(27,009)

보고기간말 금액	390,248	1,132,042

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	858,408	787,203

단기대여금	42,951	-

임차보증금	117,920	119,511

기타보증금	9,011	9,270

장기금융상품(*)	128,985	128,985

합 계	1,157,275	1,044,969

차감: 비유동항목	(255,916)	(257,766)

유동항목	901,359	787,203

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	51,288	75,663

선급비용	284,047	520,111

당기법인세자산	915,413	1,922,374

합 계	1,250,748	2,518,148

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	13,254,852	(1,112,757)	12,142,095	14,540,928	(1,093,425)	13,447,503

제품	4,581,520	(79,857)	4,501,663	6,784,067	(363,843)	6,420,224

부재료	11,675,070	(1,249,783)	10,425,287	11,908,401	(1,409,051)	10,499,350

반제품	4,262,394	(442,623)	3,819,771	4,683,186	(163,323)	4,519,863

미착품	-	-	-	43,760	-	43,760

합 계	33,773,836	(2,885,020)	30,888,816	37,960,342	(3,029,642)	34,930,700

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,029,642	3,563,251

재고자산평가손실(환입)	89,031	(532,061)

재고자산폐기	(227,015)	-

환율변동효과	(6,638)	(1,548)

기말금액	2,885,020	3,029,642

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	29,155,688	22,542,843

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,525,578	-	7,525,578	7,645,341	-	7,645,341

건물	14,835,639	(2,025,824)	12,809,815	14,939,878	(1,950,392)	12,989,486

기계장치	14,764,540	(9,762,914)	5,001,626	14,805,034	(9,466,714)	5,338,320

시설장치	3,020,823	(1,828,781)	1,192,042	3,022,948	(1,773,928)	1,249,020

리스개량자산	109,324	(32,585)	76,739	109,324	(29,852)	79,472

차량운반구	256,922	(253,592)	3,330	256,022	(254,625)	1,397

집기비품	2,702,301	(2,126,209)	576,092	2,710,894	(2,081,689)	629,205

건설중인자산	594,267	-	594,267	541,163	-	541,163

합 계	43,809,394	(16,029,905)	27,779,489	44,030,604	(15,557,200)	28,473,404

(2) 유형자산의 변동 ① 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,645,341	12,989,486	5,338,320	79,472	1,397	629,205	1,249,020	541,163	28,473,404

취득	-	-	57,720	-	2,352	6,179	17,349	56,913	140,513

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(101,547)	(359,683)	(2,733)	(352)	(57,724)	(70,320)	-	(592,359)

환율변동효과	(119,763)	(78,124)	(34,731)	-	(67)	(1,568)	(4,007)	(3,809)	(242,069)

당분기말 순장부금액	7,525,578	12,809,815	5,001,626	76,739	3,330	576,092	1,192,042	594,267	27,779,489

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

취득	510,576	1,504,579	654,878	-	-	74,660	15,113	195,667	2,955,473

처분/폐기	-	-	(11,279)	-	(9,967)	(5,343)	-	(504,299)	(530,888)

대체	-	402,120	284,749	-	-	-	60,103	(550,395)	196,577

감가상각비	-	(372,677)	(1,472,554)	(10,933)	(12,135)	(303,690)	(294,651)	-	(2,466,640)

환율변동효과	(295,184)	(205,384)	(98,182)	-	(1,171)	(7,656)	(9,747)	998	(616,326)

전기말 순장부금액	7,645,341	12,989,486	5,338,320	79,472	1,397	629,205	1,249,020	541,163	28,473,404

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	7,470,653	MG손해보험

83,750,000	NOVA CASUALTY

(4) 유형자산 담보제공내역

보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	관련채무	관련채무금액	담보설정액	담보설정권자

토지,건물,기계장치	USD 8,048,720	단기차입금	USD 5,928,992	KRW 11,100,000	중소기업은행

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450

상표권	4	-	-	-	4	4	-	-	-	4

소프트웨어	785,685	(377,916)	-	(47,297)	360,472	781,320	(352,926)	-	(52,605)	375,789

합 계	4,050,069	(377,916)	(3,136,930)	(47,297)	487,926	4,045,704	(352,926)	(3,136,930)	(52,605)	503,243

(2) 무형자산의 변동 내역① 당분기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	4	375,789	503,243

취득	-	-	15,538	15,538

상각	-	-	(28,704)	(28,704)

환율변동효과	-	-	(2,151)	(2,151)

당분기말 순장부금액	127,450	4	360,472	487,926

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

취득	-	-	100,000	100,000

상각	-	-	(125,126)	(125,126)

환율변동효과	-	-	(11,371)	(11,371)

전기말 순장부금액	127,450	4	375,789	503,243

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 355,797 및 USD 508,509 입니다.

(3) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금

보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	우리은행	2023-05-18	6.03%	-	2,564,508

운전자금대출	우리은행	2023-10-20	5.57%	1,533,978	1,578,158

합 계	1,533,978	4,142,666

2) 장기차입금(단위: USD)

차입내역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행	2029-12-24	4.64%	2,665,286	2,742,050

시설자금대출	중소기업은행	2030-05-28	4.92%	2,235,366	2,299,747

시설자금대출	중소기업은행	2030-12-09	5.20%	124,827	132,565

운전자금대출	중소기업은행	2023-06-15	5.13%	903,513	929,535

운전자금대출	중소기업은행	2023-04-20	5.17%	1,533,978	1,578,158

운전자금대출	중소기업은행	2024-04-15	5.91%	766,989	789,080

Mortgage	Bank of Hope	2023-01-30	3.10%	-	5,242,353

합 계	8,229,959	13,713,488

차감: 유동성대체	(4,497,592)	(9,746,109)

잔 액	3,732,367	3,967,379

14. 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	988,202	1,013,895

사외적립자산의 공정가치	(516,070)	(463,429)

순확정급여부채	472,132	550,466

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	1,013,895	981,519

당기근무원가	57,197	242,531

이자비용	13,080	40,128

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	30,483	(171,861)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(7,258)	55,049

- 인구통계적가정변경효과	-	-

급여의 지급	(90,751)	(71,945)

환율변동효과	(28,444)	(61,526)

보고기간말 금액	988,202	1,013,895

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	463,429	82,410

사외적립자산의 기대수익	5,812	2,860

사외적립자산의 재측정요소:	(1,467)	649

사용자 기여금	78,396	387,012

급여의 지급	(15,674)	(11,554)

환율변동효과	(14,426)	2,052

보고기간말 금액	516,070	463,429

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	516,070	463,429

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.32 %	5.77 %

임금상승률	4.21 %	4.20 %

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 7,000,000	-	USD 7,000,000	-

Bank of Hope	Line of Credit(*1)	USD 10,000,000	-	-	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 13,128,000	KRW 10,730,720	KRW 13,128,000	KRW 10,735,470

우리은행	운전자금 대출(*2)	KRW 2,000,000	KRW 2,000,000	KRW 5,250,000	KRW 5,250,000

(*1) 연결회사는 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 7,000,000의 한도약정(매출채권 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 보유하고 있으며, 당분기 중 Bank of Hope와 총USD 10,000,000의 한도약정을 체결하였습니다. (*2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	1,553,500	1,480,334

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	제공내역	금액

서울보증보험(주)	이행보증	KRW 222,385

신용보증기금	차입금	KRW 1,800,000

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	USD 128,985

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기중 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 16. 자본금과 자본잉여금보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동은 없습니다.

17. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	384,250	403,757

해외사업환산손익	(1,608,293)	(1,196,992)

합 계	(1,224,043)	(793,235)

18. 이익잉여금보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	19,665,684	16,018,096

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	905,815	889,313

퇴직급여	37,147	37,651

복리후생비	97,386	107,740

여비교통비	55,820	38,139

지급임차료	3,626	3,718

지급수수료	1,009,475	868,291

감가상각비	72,652	83,108

감가상각비(사용권자산)	7,961	8,039

무형자산상각비	3,168	9,985

접대비	17,608	4,772

보험료	31,873	36,929

소모품비	1,952	1,906

수선유지비	42,100	20,729

광고선전비	67,107	28,105

운반비	22,392	28,631

경상연구개발비	355,797	508,509

대손상각비	(305,813)	(74,898)

기타	145,709	144,895

합 계	2,571,775	2,745,562

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	2,623,339	(1,845,829)

원재료 및 부자재 사용	19,603,066	17,676,577

급여	5,421,107	5,302,106

퇴직급여	126,375	102,513

복리후생비	275,308	267,831

여비교통비	73,724	39,086

지급수수료	1,492,259	1,440,382

지급임차료	9,206	10,336

감가상각비 및 무형자산상각비	616,208	650,823

감가상각비(사용권자산)	205,475	218,054

경상연구개발비	355,797	508,509

소모품비	404,748	375,435

운반비	337,931	95,228

광고선전비	67,107	28,105

수선유지비	158,785	171,104

접대비	17,608	4,822

보험료	99,035	119,862

대손상각비	(305,813)	-

기타	146,198	123,461

매출원가 및 판매비와관리비 합계	31,727,463	25,288,405

21. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

국고보조금이익	2,117	747

잡이익	2	15,489

합 계	2,119	16,236

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기부금	401	1,300

유형자산처분손실	-	4,137

매각예정비유동자산평가손실	-	26,826

잡손실	-	116

합 계	401	32,379

22. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,574	2,498

외환차익	301,237	156,240

외화환산이익	917,878	142,768

합 계	1,221,689	301,506

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자비용	182,306	160,440

이자비용(리스부채)	11,031	15,487

외환차손	575,355	39,807

외화환산손실	33,831	39,723

파생상품평가손실	-	11,893

합 계	802,523	267,350

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기간손익에 대한 당기법인세	1,131,314	217,866

24. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주분기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	3,647,588	558,044

가중평균유통주식수	19,867,866 주	19,867,866 주

기본주당분기순이익	0.18	0.03

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,647,588	558,044

조정:

법인세비용	1,131,314	217,866

재고자산평가손실	89,031	(1,256,583)

감가상각비	592,359	620,089

감가상각비(사용권자산)	205,475	218,055

무형자산상각비	28,704	30,734

외화환산손실	33,831	39,723

대손상각비	(305,813)	(74,898)

퇴직급여	126,375	74,829

이자비용	182,306	160,439

이자비용(리스부채)	11,031	15,487

매각예정비유동자산평가손실	-	26,826

유형자산처분손실	-	4,137

파생상품평가손실	-	11,893

이자수익	(2,574)	(2,498)

외화환산이익	(917,878)	(142,768)

소 계	1,174,161	(56,669)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	102,646	(3,399,380)

재고자산의 감소(증가)	3,829,202	362,086

기타금융자산의 감소(증가)	(72,622)	(13,196)

기타유동자산의 감소(증가)	259,075	72,755

매입채무의 증가(감소)	774,112	1,402,836

선수금의 증가(감소)	318,666	(208,433)

기타금융부채의 증가(감소)	(314,135)	(1,691,937)

기타유동부채의 증가(감소)	1,988	(52,009)

퇴직금의 지급	(89,284)	(41,856)

사외적립자산의 감소(증가)	(64,189)	4,659

소 계	4,745,459	(3,564,475)

영업으로부터 창출된 현금	9,567,208	(3,063,100)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	126,687	5,376,441

건설중인자산의 본계정 대체	-	454,546

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	(48,235)

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	(19,507)	(3,312)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	19,850,030	23,821,904

현금유입	-	-

현금유출	(8,004,175)	(2,897,108)

리스부채상각액	-	54,762

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	-	66,522

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	-	(5,117)

이자비용상각액	-	-

환율변동효과	(299,343)	(1,190,933)

보고기간말 금액	11,546,512	19,850,030

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL CO.,LTD.	SP BEAUTY GLOBAL CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL INC.	SP BEAUTY GLOBAL INC.	SP BEAUTY GLOBAL CO.,LTD. 의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	254,306	37,182	3,620,131	1,672,353

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	-	270,110	-

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	304,072	3,325	1,184,028	1,023,297

기타	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	-	-	55,693	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	227,341	4,317,984

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	200,563

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	105,683	4,349,619

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 지급보증① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

중소기업은행	주식회사 코스메카코리아	지배회사	KRW 1,653,910,000	KRW 2,000,000,000	2023년 4월	중소기업자금대출 등

주식회사 코스메카코리아	지배회사	KRW 1,200,000,000	KRW 1,000,000,000	2024년 4월	온렌딩운전자금대출

② 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	561,657	546,952

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,150,116	(1,844,751)	1,305,365

차량운반구	803,343	(502,078)	301,265

기계장치	335,395	(285,100)	50,295

합 계	4,288,854	(2,631,929)	1,656,925

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,153,767	(1,705,464)	1,448,303

차량운반구	837,362	(491,224)	346,138

기계장치	335,395	(265,985)	69,410

합 계	4,326,524	(2,462,673)	1,863,851

(2) 당분기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	1,448,303	-	-	(141,521)	(1,417)	1,305,365

차량운반구	346,138	-	-	(44,839)	(34)	301,265

기계장치	69,410	-	-	(19,115)	-	50,295

합 계	1,863,851	-	-	(205,475)	(1,451)	1,656,925

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	1,956,514	66,522	(5,117)	(565,297)	(4,319)	1,448,303

차량운반구	310,207	-	234,379	(197,817)	(631)	346,138

기계장치	380,252	-	(234,379)	(76,463)	-	69,410

합 계	2,646,973	66,522	(5,117)	(839,577)	(4,950)	1,863,851

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	당분기말

리스부채	1,992,810	-	-	11,031	(219,811)	(1,456)	1,782,574

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	2,768,365	66,522	(5,117)	54,762	(886,688)	(5,034)	1,992,810

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	141,521	142,434

차량운반구	44,839	56,505

기계장치	19,115	19,115

합 계	205,475	218,054

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,031	15,487

(5) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	219,811	229,406

28. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보

① 보고기간말 현재 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	21,723,425	22,245,459

한 국	8,615,109	9,686,138

합 계	30,338,534	31,931,597

② 당분기 및 전분기 중 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	34,125,873	23,591,614

캐나다	-	268,441

중 국	3,049	11,760

한 국	1,026,981	1,528,259

유 럽	515,155	646,228

동남아시아	31,973	-

기 타	382,450	-

합 계	36,085,481	26,046,302

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	5,485,704	3,334,016	미국

고객 2	3,611,699	3,185,408	미국

고객 3	3,254,884	3,127,267	미국

기타	23,733,194	16,399,611	미국, 한국