잉글우드랩 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 6(전) 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 토토와시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2021년 6월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	반기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	35,033,080	28,069,392	6,963,688	20,296,938	1,772,905	1,711,368

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,531,421	21,057,034	5,474,387	22,065,815	317,602	334,891

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연 결회사의 2 021년 6 월 30일로 종료하는 6개월 보고 기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) / 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	8,559,236	9,460,257

매출채권	28,749,964	20,087,263

기타금융자산(유동)	1,309,093	751,026

기타금융자산(비유동)	263,481	269,021

합 계	38,881,774	30,567,567

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	15,611,950	14,761,610

미지급금	4,526,340	3,255,514

미지급비용	1,402,858	661,725

단기차입금	5,280,531	2,573,529

유동성장기부채	3,873,391	3,099,143

리스부채	3,058,808	3,589,759

장기차입금	13,454,712	11,931,095

합 계	47,208,590	39,871,375

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	3,389	986

외화환산이익	245,872	72

외환차익	174,783	69,272

외화환산손실	-	(9,156)

대손상각비	(60,086)	344

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(286,551)	(369,451)

이자비용(리스부채)	(37,520)	(61,461)

외환차손	(233,206)	(103,510)

외화환산손실	(388)	(17,779)

외화환산이익	1,159	98

리스해지손실	(2,354)	(1,834)

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	8,018	8,852

은행예금	8,551,218	9,451,405

합 계	8,559,236	9,460,257

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	28,873,217	(123,253)	28,749,964	20,152,829	(65,566)	20,087,263

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당반기말 :

총 매출채권	22,774,548	3,839,783	979,297	393,447	171,850	654,608	59,684	28,873,217

손실충당금	-	-	-	-	63,569	-	59,684	123,253

전기말 :

총 매출채권	17,403,698	1,349,654	342,863	353,194	72,254	565,600	65,566	20,152,829

손실충당금	-	-	-	-	-	-	65,566	65,566

연결회사의 보고기간말 현재 매출채권에 대한 개별평가 결과 파악된 손상채권에 대해 100% 손실충당금을 인식하였습니다.(3) 대손충당금 변동 내역

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	65,566	10,523

손상된 채권에 대한 대손상각비	60,086	50,127

환율변동효과	(2,399)	4,916

보고기간말 금액	123,253	65,566

한편, 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미수금	1,309,093	751,026

임차보증금	124,998	132,778

기타보증금	10,396	10,798

장기금융상품(*)	128,087	125,445

합 계	1,572,574	1,020,047

차감: 비유동항목	(263,481)	(269,021)

유동항목	1,309,093	751,026

(*)전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

선급금	474,030	616,371

선급비용	184,982	206,934

선급법인세	381,175	485,468

합 계	1,040,187	1,308,773

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,634,821	(3,852,007)	10,782,814	13,381,218	(4,092,865)	9,288,353

제품	8,572,202	(289,771)	8,282,431	6,488,397	(140,206)	6,348,191

상품	38,052	-	38,052	217,862	-	217,862

부재료	14,542,149	(1,121,180)	13,420,969	11,294,033	(1,183,247)	10,110,786

반제품	3,205,936	(131,492)	3,074,444	3,259,110	(142,242)	3,116,868

미착품	1,888,084	-	1,888,084	1,510,993	-	1,510,993

합 계	42,881,244	(5,394,450)	37,486,794	36,151,613	(5,558,560)	30,593,053

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	5,558,560	4,955,056

재고자산평가손실(환입)	(159,495)	602,513

환율변동효과	(4,615)	991

기말금액	5,394,450	5,558,560

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	57,706,711	41,954,280

한편, JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도 약정과 관련하여 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,654,561	-	-	7,654,561	7,839,770	-	-	7,839,770

건물	13,476,727	(1,482,969)	-	11,993,758	13,527,204	(1,324,655)	-	12,202,549

기계장치	13,466,648	(7,505,699)	-	5,960,949	13,350,720	(7,215,898)	(234)	6,134,588

시설장치	2,844,036	(1,383,260)	-	1,460,776	2,841,474	(1,254,153)	-	1,587,321

리스개량자산	109,324	(13,453)	-	95,871	1,378,415	(429,424)	-	948,991

차량운반구	356,863	(308,901)	-	47,962	359,880	(287,713)	-	72,167

집기비품	2,405,024	(1,671,433)	-	733,591	2,318,046	(1,526,164)	-	791,882

건설중인자산	2,014,051	-	-	2,014,051	2,613,897	-	-	2,613,897

합 계	42,327,234	(12,365,715)	-	29,961,519	44,229,406	(12,038,007)	(234)	32,191,165

(2) 유형자산의 변동 ① 당반기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,839,770	12,202,548	6,134,588	948,991	72,168	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

취득	-	30,556	145,205	-	-	110,745	19,151	910,708	1,216,365

처분/폐기	-	-	(101,159)	(805,351)	-	(10)	-	(680,713)	(1,587,233)

대체	-	80,169	560,990	-	-	-	6,263	(826,355)	(178,933)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

감가상각비	-	(187,464)	(724,367)	(47,769)	(23,351)	(162,625)	(147,436)	-	(1,293,012)

환율변동효과	(185,209)	(132,051)	(54,308)	-	(855)	(6,401)	(4,523)	(4,586)	(387,933)

당반기말 순장부금액	7,654,561	11,993,758	5,960,949	95,871	47,962	733,591	1,460,776	2,014,051	29,961,519

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,529,168	123,572	1,049,875	1,787,097	4,771,299	32,291,902

취득	-	-	364,052	9,940	15,587	88,562	16,875	2,909,129	3,404,145

처분/폐기	-	-	(661,504)	(483,613)	(8,789)	(17,133)	-	(445,373)	(1,616,412)

대체	-	2,564,147	2,087,940	100,824	-	-	84,958	(4,837,869)	-

기타증감(*1)	-	(44,913)	-	-	-	-	-	204,730	159,817

감가상각비	-	(339,139)	(1,423,571)	(207,328)	(59,644)	(339,349)	(307,890)	-	(2,676,921)

환율변동효과	300,409	214,272	84,323	-	1,441	9,927	6,281	11,981	628,634

전기말 순장부금액	7,839,770	12,202,549	6,134,588	948,991	72,167	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등)	재산종합보험	9,803,149	MG손해보험

64,900,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	USD 2,562,963	USD 5,516,451	USD 6,000,000

건물	USD 8,125,891

토지,건물,기계장치	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 9,573,928	USD 6,873,425	KRW 11,100,000

합 계	USD 20,262,782	USD 2,389,876	USD 6,000,000KRW 11,100,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입약정과 관련하여 연결회사의 유형자산(토지, 건물 제외)이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	-	4	5	-	-	5

소프트웨어	447,615	(160,952)	-	(85,545)	201,118	281,072	(132,930)	-	148,142

합 계	3,711,999	(160,952)	(3,136,930)	(85,545)	328,572	3,545,457	(132,930)	(3,136,930)	275,597

(2) 무형자산의 변동 내역① 당반기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	5	148,142	275,597

취득	-	-	(89,466)	(89,466)

상각	-	-	(30,342)	(30,342)

대체	178,933	178,933

환율변동효과	-	(1)	(6,149)	(6,150)

당반기말 순장부금액	127,450	4	201,118	328,572

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

취득	-	-	7,288	7,288

상각	-	-	(51,246)	(51,246)

대체	-	-	-	-

환율변동효과	-	1	8,086	8,087

전기말 순장부금액	127,450	4	148,142	275,597

한편, 당반기중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 USD 905,218(전반기 : USD 1,137,439)입니다.

( 3) 영업권 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당반기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

운전자금대출	우리은행	2022-05-18	2.33%	3,510,619	-

중소기업자금	중소기업은행	2021-12-30	4.03%	-	735,293

일반자금대출	코스메카코리아	2021-04-06	4.60%	884,956	919,118

2021-05-08	4.60%	442,478	459,559

2021-06-09	4.60%	442,478	459,559

합 계	5,280,531	2,573,529

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

시설자금대출(1)	중소기업은행	2029-12-24	1.85%	3,075,221	3,193,934

2030-05-28	2.02%	2,579,177	2,678,741

2030-12-09	2.29%	176,549	193,015

운전자금대출(1)	2023-06-15	2.10%	1,042,478	1,082,720

2023-04-20	2.24%	1,769,911

2024-04-15	2.85%	884,956

PPP Loan(2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	2,283,360	2,283,360

Mortgage(1)	Bank of Hope	2023-01-30	3.10%	5,516,451	5,598,468

합 계	17,328,103	15,030,238

차감: 유동성대체	(3,873,391)	(3,099,143)

잔 액	13,454,712	11,931,095

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26참조)(*2) 연결회사는 미국내 Covid19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업지원 프로그램인 Pay Check Protection Program("PPP")을 통해 2020년 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정 기간 동안 인건비, 리스비, 이자비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동율 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 동 차입금은 원리금 균등상환 조건이며 원리금 상환은 2020년 11월부터 2022년 4월까지이나, 보고기간말 현재 상환이 유예되었습니다. 회사는 상기 차입금의 상환 면제 금액 등 세부 내용이 확정되는 시점에 관련 손익을 인식할 예정입니다.

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,043,836	943,834

사외적립자산의 공정가치	(88,388)	(82,279)

순확정급여부채	955,448	861,555

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

보고기간초 금액	943,834	765,874

당기근무원가	138,684	247,855

이자비용	12,892	21,074

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(24,361)	749

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	85,669	(23,356)

- 인구통계적가정변경효과	-	-

급여의 지급	(76,316)	(127,546)

환율변동효과	(36,566)	59,184

보고기간말 금액	1,043,836	943,834

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

보고기간초 금액	82,279	77,328

사외적립자산의 기대수익	437	1,174

사외적립자산의 재측정요소:	(230)	(442)

사용자 기여금	17,893	16,948

급여의 지급	(8,831)	(17,690)

환율변동효과	(3,160)	4,961

보고기간말 금액	88,388	82,279

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	88,388	82,279

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.14%	2.82%

임금상승률	4.26%	4.30%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당반기말	전기말

한도액	실행액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 10,000,000	-	USD 29,000,000	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 11,128,000	KRW 7,766,970	KRW 11,280,000	KRW 8,577,470

(*1) 연결회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정(매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였으며, 당반기 중 동 약정한도액이 USD 10,000,000으로 변동되었습니다. 연결회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다. ( *2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정 주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

관련 선수금	3,047,045	3,070,104

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	6,350

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	128,087

US SBA(Small Business Administration)	PPP Loan	2,283,360

합 계	2,417,797

(*)제공받은 지급보증과 관련하여 양도성 예금증서(CD)가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참조)(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기중 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당반기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

구 분	당기초	변동(*)	당반기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)(*)	62,721,656	(9,507,703)	53,213,953

(*) 자본잉여금의 결손보전(2) 전기

구 분	전기초	변동	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

순확정부채재측정요소	194,234	255,771

해외사업환산손익	(188,970)	33,097

합 계	5,264	288,868

18. 이익잉여금(결 손 금) 보고기간말 현재 연결회 사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금(미처리결손금)	2,274,488	(12,217,949)

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,689,894	3,371,552	1,863,214	3,995,557

퇴직급여	53,199	127,701	60,270	138,761

복리후생비	201,458	269,919	138,729	309,384

여비교통비	35,072	57,625	20,271	83,293

지급임차료	3,517	7,431	7,549	15,103

지급수수료	1,193,610	2,108,336	806,718	1,580,579

감가상각비	133,228	257,644	141,325	283,066

사용권자산상각비	24,321	56,518	70,781	141,553

무형고정자산상각	10,960	21,992	9,860	19,797

접대비	2,506	7,292	5,165	22,012

보험료	92,853	175,111	90,028	250,080

소모품비	2,420	4,820	3,939	6,836

수선유지비	95,409	190,021	48,569	142,412

광고선전비	-	-	-	8,986

운반비	74,861	129,881	32,165	137,285

경상연구개발비	529,235	905,218	22,708	42,683

대손상각비	(3,549)	60,086	(344)	(344)

기타	278,703	570,652	203,024	539,788

합 계	4,417,697	8,321,799	3,523,971	7,716,831

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(454,131)	(2,831,886)	(1,436,829)	(2,465,340)

원재료 및 부자재 사용	25,210,435	43,834,817	17,252,299	33,189,491

급여	5,764,465	11,436,097	5,780,389	11,188,767

퇴직급여	121,625	246,489	106,302	214,778

복리후생비	383,541	629,922	273,667	595,483

여비교통비	36,005	59,775	21,119	91,915

지급수수료	1,807,850	3,313,594	1,203,789	1,760,679

지급임차료	12,080	22,410	26,410	35,639

감가상각비 및 무형자산상각비	625,707	1,323,354	687,500	1,337,336

사용권자산상각비	264,112	551,769	363,630	707,667

경상연구개발비	405,359	905,218	470,241	1,137,439

소모품비	571,811	673,787	233,801	645,022

운반비	72,696	187,072	19,793	142,254

광고선전비	(292,350)	-	-	8,986

수선유지비	99,376	219,874	411,402	547,841

접대비	(58,818)	7,879	5,542	22,555

보험료	139,446	212,239	71,802	250,479

기타	3,219,568	5,076,605	360,466	1,367,701

매출원가 및 판매비와관리비 합계	37,928,777	65,869,015	25,851,323	50,778,692

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	37,636	37,636	4,133	4,635

국고보조금수익	-	-	(16,356)	5,383

잡이익	50,651	61,180	1,040	6,541

합 계	88,287	98,816	(11,183)	16,559

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,488,725	1,489,226	1,556	20,227

유형자산폐기손실	-	-	224	224

매각예정비유동자산처분손실	45,408	45,408	-	-

매각예정비유동자산평가손실	113,952	113,952	-	-

기부금	2,410	2,410	-	3,500

잡손실	9,052	23,065	38,597	46,057

합 계	1,659,547	1,674,061	40,377	70,008

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	512	3,389	437	986

외환차익	94,167	174,783	61,694	69,272

외화환산이익	(5,970)	247,031	(109,119)	170

합 계	88,709	425,203	(46,988)	70,428

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	147,006	286,551	194,815	369,451

이자비용(리스부채)	17,967	37,520	30,722	61,461

외환차손	115,061	233,206	77,447	103,510

외화환산손실	(11,773)	388	10,771	26,935

리스해지손실	2,354	2,354	-	1,834

합 계	270,615	560,019	313,755	563,191

23. 법인세비용 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	761,628	1,579,219	(176,592)	163,485

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-	281,800	281,800

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(195,063)	(195,063)	(231,160)	(231,160)

법인세비용(수익)	566,565	1,384,156	(125,952)	214,125

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(USD)	3,381,438	4,984,734	(814,619)	(236,537)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당반기순이익(손실)(USD)	0.17	0.25	(0.04)	(0.01)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.반기순이익(손실)	4,984,734	(236,537)

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,384,156	214,125

재고자산평가손실(환입)	(159,495)	1,107,581

감가상각비	1,293,012	1,312,569

사용권자산상각비	551,769	707,667

무형자산상각비	30,342	24,767

외화환산손실	388	26,935

외환차손	42,834	-

대손상각비	60,086	(344)

퇴직급여	151,139	129,672

이자비용	286,551	369,451

이자비용(리스부채)	37,519	61,461

유형자산처분손실	1,489,226	20,227

유형자산폐기손실	-	224

유형자산처분이익	(37,636)	(4,635)

매각예정비유동자산처분손실	45,408	-

매각예정비유동자산평가손실	113,952	-

리스해지손실	2,354	1,834

이자수익	(3,389)	(986)

외화환산이익	(247,031)	(170)

잡이익	(1,100)	-

소 계	5,040,085	3,970,378

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(8,622,337)	821,854

미수금의 감소(증가)	(683,581)	(270,237)

선급금의 감소(증가)	124,459	(543,220)

선급비용의 감소(증가)	21,670	167,234

재고자산의 감소(증가)	(7,061,858)	(3,671,680)

매입채무의 증가(감소)	1,120,503	(1,382,108)

미지급금의 증가(감소)	1,346,389	1,272,760

선수금의 증가(감소)	101,391	727,050

예수금의 증가(감소)	4,162	(3,996)

미지급비용의 증가(감소)	722,542	178,831

퇴직금의 지급	(76,316)	(51,688)

사외적립자산의 감소(증가)	(9,062)	(474)

소 계	(13,012,038)	(2,755,674)

IV. 합계(I+II+III)	(2,987,219)	978,167

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	912,383	1,477,298

사용권자산과 리스부채의 증가	11,993	626,434

사용권자산과 리스부채의 감소	8,267	71,555

건설중인자산의 본계정 대체	826,355	4,256,190

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	114,379	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	138,673	749,339

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	1,566

유형자산 처분관련 미수금의 감소	689	-

유형자산 처분관련 미수금의 감소	-	23,059

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 감소	11,657	189,399

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	20,403,344	27,181,691

현금유입	6,262,693	16,310,137

현금유출	(1,406,571)	(23,164,106)

리스부채상각액	37,519	111,281

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	11,993	728,971

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(8,267)	(1,223,766)

환율변동효과	(423,451)	459,136

보고기간말 금액	24,877,260	20,403,344

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	335,304	115,558	10,115,179	3,141,763

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	-

합 계	335,304	76,744	10,077,080	3,054,591

② 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	753,597	-	1,506,158	487,683

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	9,600

합 계	753,597	-	1,506,158	497,283

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당반기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	135,201	8,826,414	1,769,912

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	117,258	7,775,169	1,838,235

(4) 지급보증① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

채권자	특수관계구분	회사명	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	지배회사	코스메카코리아	USD 6,000,000	USD 5,516,451	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	KRW 4,053,910	KRW 3,000,000	2024년 4월	중소기업자금대출

KRW 4,800,000	KRW 3,967,000	2022년 12월	운전자금대출

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	855,667	778,024

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,906,985	(1,739,039)	2,167,946

차량운반구	672,447	(343,737)	328,710

기계장치	705,465	(249,976)	455,489

합 계	5,284,897	(2,332,752)	2,952,145

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,913,594	(1,349,879)	2,563,715

차량운반구	679,262	(268,881)	410,381

기계장치	705,465	(174,738)	530,727

합 계	5,298,321	(1,793,498)	3,504,823

(2) 당반기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	당반기말

건물	2,563,715	-	-	(394,019)	(1,750)	2,167,946

차량운반구	410,381	11,993	(10,621)	(82,512)	(531)	328,710

기계장치	530,727	-	-	(75,238)	-	455,489

합 계	3,504,823	11,993	(10,621)	(551,769)	(2,281)	2,952,145

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	4,689,629	54,785	(1,128,542)	(1,055,717)	3,560	2,563,715

차량운반구	346,430	262,790	(37,124)	(162,264)	549	410,381

기계장치	252,306	411,396	-	(132,975)	-	530,727

합 계	5,288,365	728,971	(1,165,666)	(1,350,956)	4,109	3,504,823

(3) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	3,589,759	11,993	(8,267)	37,519	(569,900)	(2,296)	3,058,808

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	5,350,928	728,971	(1,223,766)	111,281	(1,381,795)	4,140	3,589,759

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	394,019	570,869

차량운반구	82,512	79,061

기계장치	75,238	57,737

합 계	551,769	707,667

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,519	61,461

28. 매각예정비유동자산 보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다.한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말	증가	감소	환율변동효과	당반기말

처분자산 집단 :

기계장치	944,444	11,657	(113,952)	(33,992)	808,157

집기비품	50,311	-	(45,408)	(1,378)	3,525

합 계	994,755	11,657	(159,360)	(35,370)	811,682

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미 국	23,138,809	25,926,543

한 국	10,103,427	10,802,164

합 계	33,242,236	36,728,707

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당반기	전반기

미 국	68,513,836	47,562,049

캐나다	666,058	954,481

중 국	-	414,430

한국	3,657,103	1,939,918

유럽	767,614	260,125

동남아시아	28,079	81,706

기타	315,276	89,783

합 계	73,947,966	51,302,492

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

딩반기	전반기

고객 1	12,352,064	12,457,478	미국

고객 2	9,660,124	5,121,651	미국

고객 3	8,858,488	4,561,899	미국