잉글우드랩 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 토토와시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2022년 12월 31일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

임창훈	445,274	2.24%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,669,124	43.64%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	32,485,288	19,720,327	12,764,957	32,348,236	3,090,945	2,588,821

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	33,799,187	23,623,051	10,176,136	44,150,495	5,281,729	5,336,921

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무 제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.- 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

기계장치	5~8년

시설장치	5년~10년

리스개량자산	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 미지급금매입채무와 미지급금은 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사의 수행의무의 식별 및 수익인식 시점은 아래와 같습니다.1) 재화의 판매연결회사는 화장품 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.2) 용역의 제공연결회사는 다른 회장품회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상 검토연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 큰 금액에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 12 참조).(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).

(3) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종

법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(13,613)	(16,348)	(13,613)	(16,348)

하락 시	13,613	16,348	13,613	16,348

4.1.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다.

경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,776,175	7,507,656

매출채권	27,871,338	29,747,024

기타금융자산(유동)	787,203	273,653

기타금융자산(비유동)	257,766	274,951

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	257,391	221,784

Group 2	16,625,232	13,846,649

합 계	16,882,623	14,068,433

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	8,905,160	7,636,191

기타(*2)	915,984	420,069

합 계	9,821,144	8,056,260

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 장기대여금,보증금 등에 해당합니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: USD)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	14,745,524	1,517,496	1,677,036	1,200,693

리스부채	815,565	1,177,245	-	-

매입채무 및 미지급금	10,839,980	-	-	-

합 계	26,401,069	2,694,741	1,677,036	1,200,693

(2) 전기말(단위: USD)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	10,652,265	8,820,414	3,132,231	1,247,473

리스부채	838,049	753,068	1,177,247	-

매입채무 및 미지급금	11,293,045	-	-	-

합 계	22,783,359	9,573,482	4,309,478	1,247,473

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

부채	33,416,690	39,839,509

자본	73,405,781	68,284,300

부채비율	45.52%	58.34%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,783,485	7,512,984

매출채권	27,871,338	29,747,024

기타금융자산(유동)	787,203	273,653

기타금융자산(비유동)	257,766	274,951

합 계	37,699,792	37,808,612

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	7,161,709	6,706,649

미지급금	3,678,271	4,586,396

미지급비용	506,778	943,290

단기차입금	4,142,666	6,553,353

유동성장기부채	9,746,109	1,790,747

리스부채	1,992,810	2,768,365

장기차입금	3,967,379	12,709,439

소 계	31,195,722	36,058,239

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	70,056

합 계	31,195,722	36,128,295

5.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	9,370	6,777

외화환산이익	107	403,779

외환차익	2,266,287	792,789

외화환산손실	(1,002,373)	-

대손상각비	(377,794)	(873,510)

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(701,736)	(576,387)

이자비용(리스부채)	(54,762)	(71,189)

외환차손	(842,019)	(274,631)

외화환산손실	-	(24,052)

리스해지손실	-	(2,549)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	(72,571)

파생상품거래손실	(28,141)	-

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,310	5,328

은행예금	8,776,175	7,507,656

합 계	8,783,485	7,512,984

7. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	29,003,380	(1,132,042)	27,871,338	30,528,281	(781,257)	29,747,024

한편, 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 US$ 7,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당기말 :

총 매출채권	16,882,623	4,646,260	2,204,849	1,944,938	2,192,351	418,065	714,294	29,003,380

손실충당금	(87,475)	(31,781)	(12,640)	(157,081)	(39,454)	(374,921)	(428,690)	(1,132,042)

전기말 :

총 매출채권	14,068,433	6,704,870	7,591,347	1,312,258	289,276	562,097	-	30,528,281

손실충당금	-	-	-	(148,393)	(89,890)	(542,974)	-	(781,257)

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	781,257	65,566

손상된 채권에 대한 대손상각비	377,794	873,510

제각	-	(140,492)

환율변동효과	(27,009)	(17,327)

보고기간말 금액	1,132,042	781,257

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수금	787,203	51,665

미수수익	-	221,988

임차보증금	119,511	136,506

기타보증금	9,270	9,910

장기금융상품(*)	128,985	128,535

합 계	1,044,969	548,604

차감: 비유동항목	(257,766)	(274,951)

유동항목	787,203	273,653

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	75,663	489,535

선급비용	520,111	217,883

선급법인세	1,922,374	2,511,551

합 계	2,518,148	3,218,969

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,540,928	(1,093,425)	13,447,503	16,679,687	(2,112,016)	14,567,671

제품	6,784,067	(363,843)	6,420,224	3,862,092	(38,201)	3,823,891

상품	-	-	-	15,318	-	15,318

부재료	11,908,401	(1,409,051)	10,499,350	12,194,742	(1,107,899)	11,086,843

반제품	4,683,186	(163,323)	4,519,863	3,330,286	(305,135)	3,025,151

미착품	43,760	-	43,760	758,282	-	758,282

합 계	37,960,342	(3,029,642)	34,930,700	36,840,407	(3,563,251)	33,277,156

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	3,563,251	5,558,560

재고자산평가손실(환입)	(532,061)	(1,989,887)

환율변동효과	(1,548)	(5,422)

기말금액	3,029,642	3,563,251

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	97,260,128	110,375,816

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,645,341	-	7,645,341	7,429,949	-	7,429,949

건물	14,939,878	(1,950,392)	12,989,486	13,290,099	(1,629,251)	11,660,848

기계장치	14,805,034	(9,466,714)	5,338,320	14,130,646	(8,149,938)	5,980,708

시설장치	3,022,948	(1,773,928)	1,249,020	2,989,408	(1,511,206)	1,478,202

리스개량자산	109,324	(29,852)	79,472	109,324	(18,919)	90,405

차량운반구	256,022	(254,625)	1,397	280,474	(255,804)	24,670

집기비품	2,710,894	(2,081,689)	629,205	2,681,801	(1,810,567)	871,234

건설중인자산	541,163	-	541,163	1,399,192	-	1,399,192

합 계	44,030,604	(15,557,200)	28,473,404	42,310,893	(13,375,685)	28,935,208

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

취득	510,576	1,504,579	654,878	-	-	74,660	15,113	195,667	2,955,473

처분/폐기	-	-	(11,279)	-	(9,967)	(5,343)	-	(504,299)	(530,888)

대체	-	402,120	284,749	-	-	-	60,103	(550,395)	196,577

감가상각비	-	(372,677)	(1,472,554)	(10,933)	(12,135)	(303,690)	(294,651)	-	(2,466,640)

환율변동효과	(295,184)	(205,384)	(98,182)	-	(1,171)	(7,656)	(9,747)	998	(616,326)

기말 순장부금액	7,645,341	12,989,486	5,338,320	79,472	1,397	629,205	1,249,020	541,163	28,473,404

2) 전기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,839,770	12,202,548	6,134,588	948,991	72,168	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

취득	-	35,800	288,793	-	-	139,328	19,151	1,514,223	1,997,295

처분/폐기	-	-	(106,406)	(805,350)	(6,061)	(876)	-	(680,713)	(1,599,406)

대체	-	83,794	1,252,873	-	-	281,384	182,830	(2,028,596)	(227,715)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

감가상각비	-	(372,232)	(1,463,417)	(53,236)	(39,728)	(327,656)	(299,275)	-	(2,555,544)

환율변동효과	(409,821)	(289,062)	(125,723)	-	(1,709)	(12,828)	(11,825)	(20,719)	(871,687)

기말 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	7,470,653	MG손해보험

83,750,000	NOVA CASUALTY

(4) 유형자산 담보제공내역(단위: USD,천원)

담보제공자산	장부금액	관련채무	관련채무금액	담보설정액	담보설정권자

토지	US$ 2,562,963	장기차입금(유동성포함)	US$ 5,242,353	US$ 6,000,000	Bank of Hope

건물	US$ 8,213,607

토지,건물,기계장치	US$ 8,404,553	US$ 6,103,897	KRW 11,100,000	중소기업은행

합 계	US$ 19,181,123	US$ 11,346,250	US$ 6,000,000KRW 11,100,000

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450

상표권	4	-	-	-	4	4	-	-	-	4

소프트웨어	781,320	(352,926)	-	(52,605)	375,789	708,860	(223,469)	-	(73,105)	412,286

합 계	4,045,704	(352,926)	(3,136,930)	(52,605)	503,243	3,973,244	(223,469)	(3,136,930)	(73,105)	539,740

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

취득	-	-	100,000	100,000

상각	-	-	(125,126)	(125,126)

대체	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	(11,371)	(11,371)

기말 순장부금액	127,450	4	375,789	503,243

2) 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	127,450	5	148,142	275,597

취득	-	-	93,691	93,691

국고보조금의 수취	(87,380)	(87,380)

상각	-	-	(92,481)	(92,481)

대체	-	-	363,270	363,270

환율변동효과	-	(1)	(12,956)	(12,957)

기말 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

한편, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 US$ 1,883,092 (전기 : US$ 2,129,788)입니다.

(3) 영업권의 손상 평가 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 산정하였습니다. 사용가치 산정을 위해 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다.보고기간종료일 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 잉글우드랩코리아

할인율	13.0%

영구성장률	1.0%

종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 연결회사는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 현금창출단위집단의 사용가치를 측정한 결과, 회수가능가액이 현금창출단위집단의 총 장부가액을 초과하는 것으로 판단함에 따라 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

13. 차입금보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	2023-05-18	6.03%	2,564,508	3,179,249

운전자금대출	우리은행	2023-10-20	5.50%	1,578,158	1,687,052

운전자금대출	우리은행	2022-12-19	3.36%	-	1,687,052

합 계	4,142,666	6,553,353

2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행	2029-12-24	5.13%	2,742,050	2,931,254

시설자금대출	중소기업은행	2030-05-28	5.35%	2,299,747	2,458,431

시설자금대출	중소기업은행	2030-12-09	5.57%	132,565	159,426

운전자금대출	중소기업은행	2023-06-15	5.83%	929,535	993,674

운전자금대출	중소기업은행	2023-04-20	5.13%	1,578,158	1,687,051

운전자금대출	중소기업은행	2024-04-15	5.91%	789,080	843,526

Mortgage (*1)	Bank of Hope	2023-01-30	3.10%	5,242,353	5,426,824

합 계	13,713,488	14,500,186

차감: 유동성대체	(9,746,109)	(1,790,747)

잔 액	3,967,379	12,709,439

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26참조)

14. 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,013,895	981,519

사외적립자산의 공정가치	(463,429)	(82,410)

순확정급여부채	550,466	899,109

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

보고기간초 금액	981,519	943,834

당기근무원가	242,531	290,466

이자비용	40,128	28,075

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(171,861)	(44,876)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	55,049	(26,467)

- 인구통계적가정변경효과	-	-

급여의 지급	(71,945)	(127,745)

환율변동효과	(61,526)	(81,768)

보고기간말 금액	1,013,895	981,519

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	82,410	82,279

사외적립자산의 기대수익	2,860	964

사외적립자산의 재측정요소:	649	(584)

사용자 기여금	387,012	17,476

급여의 지급	(11,554)	(10,707)

환율변동효과	2,052	(7,018)

보고기간말 금액	463,429	82,410

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	463,429	82,410

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	5.77%	3.40%

임금상승률	4.20%	4.23%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

할인율	1.0% 증가	6.0% 감소	7.4% 감소

1.0% 감소	7.0% 증가	8.7% 증가

임금상승률	1.0% 증가	7.1% 증가	8.7% 증가

1.0% 감소	6.3% 감소	7.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.152년입니다.

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	US$ 7,000,000	-	US$ 10,000,000	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 13,128,000	KRW 10,735,470	KRW 13,128,000	KRW 10,756,470

우리은행	운전자금 대출(*2)	KRW 5,250,000	KRW 5,250,000	KRW 8,000,000	KRW 7,769,000

(*1) 회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 US$ 10,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였습니다, 당기 중 동 약정한도액이 US$ 7,000,000 (매출채권 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2024년 1월 9일) 으로 변동되었습니다.(*2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	1,480,334	1,419,170

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	제공내역	금액

서울보증보험(주)	이행보증	KRW 222,385

신용보증기금	차입금	KRW 1,800,000

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	US$ 128,985

(*)제공받은 지급보증과 관련하여 양도성 예금증서(CD)가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참조)(4) 보고기간말 현재 당사는 과거 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금보고기간말 현재 연결회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

구 분	당기초	증감	당기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	53,213,953	-	53,213,953

(2) 전기

구 분	당기초	증감(*)	당기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	(9,507,703)	53,213,953

(*) 자본잉여금의 결손보전

17. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

순확정부채재측정요소	403,757	310,963

해외사업환산손익	(1,196,992)	(602,075)

합 계	(793,235)	(291,112)

18. 이익잉여금보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	16,018,096	10,394,492

19. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	3,480,754	4,553,445

퇴직급여	125,848	189,603

복리후생비	463,262	484,945

여비교통비	167,300	127,077

지급임차료	14,428	14,703

지급수수료	4,373,732	4,853,326

감가상각비	328,371	403,447

감가상각비(사용권자산)	31,778	69,118

무형자산상각비	37,250	42,957

접대비	42,356	27,877

보험료	145,579	237,649

소모품비	8,174	7,665

수선유지비	114,938	260,596

광고선전비	42,073	10,527

운반비	105,003	182,259

경상연구개발비	1,883,092	2,129,788

대손상각비	377,794	873,510

기타	620,970	865,101

합 계	12,362,702	15,333,593

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(1,543,608)	92,203

원재료 및 부자재 사용	66,145,537	79,263,286

급여	20,923,624	18,921,569

퇴직급여	528,241	450,435

복리후생비	1,105,652	1,005,859

여비교통비	175,964	131,668

지급수수료	6,770,308	7,241,055

지급임차료	38,825	44,311

감가상각비 및 무형자산상각비	2,591,766	2,648,025

감가상각비(사용권자산)	839,577	982,674

경상연구개발비	1,883,092	2,129,788

소모품비	1,735,110	1,488,486

운반비	346,159	283,901

광고선전비	42,073	10,527

수선유지비	640,110	289,541

접대비	42,402	29,322

보험료	451,144	323,858

기타	6,906,854	10,372,901

매출원가 및 판매비와관리비 합계	109,622,830	125,709,409

21. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	140,321	48,017

국고보조금이익	4,876	-

잡이익	40,208	111,888

합 계	185,405	159,905

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	10,208	4,210

유형자산처분손실	643,673	1,490,055

매각예정비유동자산처분손실	173,455	44,349

매각예정비유동자산평가손실	-	321,537

기타대손상각비	-	40,991

잡손실	187,960	60,776

합 계	1,015,296	1,961,918

22. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	9,370	6,777

외환차익	2,266,287	792,789

외화환산이익	107	403,779

합 계	2,275,764	1,203,345

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용	701,736	576,387

이자비용(리스부채)	54,762	71,189

외환차손	842,019	274,631

외화환산손실	1,002,373	24,052

리스해지손실	-	2,549

파생상품평가손실	-	72,571

파생상품거래손실	28,141	-

합 계	2,629,031	1,021,379

23. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세	1,247,665	442,906

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(381,206)	(339,310)

자본에 인식한 이연법인세	(24,667)	(15,567)

법인세비용	841,792	88,029

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,465,397	13,192,766

적용세율에 따른 법인세비용	1,600,953	4,376,976

조정사항

비공제비용	384,341	17,711

미인식이연법인세자산(부채)의 변동	-	(3,334,522)

연구개발세액공제(R Credit)	(844,849)	(669,694)

기타	(298,653)	(302,442)

법인세비용	841,792	88,029

유효세율	13.0%	0.7%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	3,184,573	357,472	3,542,045	890,392	288,060	977,362

유형자산	(8,130,427)	2,783,963	(5,346,464)	(2,173,553)	654,513	(1,519,040)

미확정비용	109,098	6,504	115,602	24,002	274	24,276

확정급여채무	1,012,092	(567,316)	444,776	222,660	(129,257)	93,403

외화환산손익	(367,261)	1,389,023	1,021,762	(80,797)	295,367	214,570

매도가능금융자산	8,855,794	(8,855,794)	-	-	-	-

종속기업투자	9,040,300	(2,820,000)	6,220,300	-	-	-

사용권자산 및 리스부채	121,390	7,570	128,960	34,104	2,136	36,240

종속회사 이월결손금	6,107,525	(5,116,021)	991,504	1,343,658	(1,135,442)	208,216

파생상품부채	70,056	(70,056)	-	15,412	(15,412)	-

매각예정비유동자산	263,831	(62,561)	201,270	58,043	(15,776)	42,267

매출채권	852,770	208,824	1,061,594	211,352	71,765	283,117

연구개발비 자본화 (Section 174)	-	1,679,574	1,679,574	-	472,128	472,128

기타	-	2,831	2,831	-	794	794

합 계	21,119,741	(11,055,987)	10,063,754	545,273	288,060	833,333

2) 전기(단위: USD)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	8,034,079	(4,849,506)	3,184,573	2,255,146	(1,364,754)	890,392

유형자산	(8,631,117)	500,690	(8,130,427)	(2,285,567)	112,014	(2,173,553)

미확정비용	94,106	14,992	109,098	20,703	3,299	24,002

확정급여채무	861,555	150,537	1,012,092	189,542	33,118	222,660

외화환산손익	126,218	(493,479)	(367,261)	27,768	(108,565)	(80,797)

매도가능금융자산	8,973,225	(117,431)	8,855,794	-	-	-

종속기업투자	12,219,300	(3,179,000)	9,040,300	-	-	-

사용권자산 및 리스부채	84,936	36,454	121,390	23,852	10,252	34,104

종속회사 이월결손금	11,512,542	(5,405,017)	6,107,525	-	1,343,658	1,343,658

파생상품부채	-	70,056	70,056	-	15,412	15,412

매각예정비유동자산	-	263,831	263,831	-	58,043	58,043

매출채권	40,689	812,081	852,770	8,953	202,399	211,352

합 계	33,315,533	(12,195,792)	21,119,741	240,397	304,878	545,273

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	772,444	1,697,879

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,869,167	1,101,745

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,794,658)	(2,173,554)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,620)	(80,797)

이연법인세자산(부채) 순액	833,333	545,273

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

종속기업투자	6,220,300	9,040,300	처분계획이 없음.

매도가능금융자산	-	8,855,793	투자주식 자본손실에 대한 이월공제 기한 경과

합 계	6,220,300	17,896,093

24. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	5,623,605	13,014,737

가중평균유통주식수	19,867,866 주	19,867,866 주

기본주당순이익	0.28	0.66

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,623,605	13,104,737

조정:

법인세비용	841,792	88,029

재고자산평가손실(환입)	(532,061)	(1,989,887)

감가상각비	2,466,640	2,555,544

감가상각비(사용권자산)	839,577	982,674

무형자산상각비	125,126	92,481

외화환산손실	1,002,373	24,052

외환차익	(92,425)	-

대손상각비	377,794	873,510

기타대손상각비	-	40,991

리스해지손실	-	2,549

급여(PPP Loan 면제)	-	(2,283,360)

퇴직급여	279,799	317,577

이자비용	701,736	576,387

이자비용(리스부채)	54,762	71,189

매각예정비유동자산처분손실	173,455	44,349

매각예정비유동자산평가손실	-	321,537

유형자산처분손실	643,673	1,490,055

유형자산처분이익	(140,321)	(48,017)

파생상품평가손실	-	72,571

파생상품거래손실	28,141	-

이자수익	(9,370)	(6,777)

외화환산이익	(107)	(403,779)

잡이익	(59)	(1,150)

소 계	6,760,525	2,820,525

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	214,261	(10,854,839)

재고자산의 감소(증가)	(1,422,343)	(1,180,320)

기타금융자산의 감소(증가)	(483,044)	325,547

기타유동자산의 감소(증가)	86,964	51,962

매입채무의 증가(감소)	48,324	(7,644,381)

선수금의 증가(감소)	(289,366)	(1,158,120)

미지급금의 증가(감소)	(717,563)	-

미지급비용의 증가(감소)	(457,660)	-

기타금융부채의 증가(감소)	-	1,540,968

기타유동부채의 증가(감소)	(49,049)	776,121

퇴직금의 지급	(71,945)	(117,038)

사외적립자산의 감소(증가)	(375,458)	(17,476)

소 계	(3,516,879)	(18,277,576)

영업으로부터 창출된 현금	8,867,251	(2,352,314)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	8,202,529	1,790,747

사용권자산과 리스부채의 증가	66,522	166,096

사용권자산과 리스부채의 감소	6,183	32,627

건설중인자산의 본계정 대체	550,395	2,028,596

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	279,044	-

매각예정비유동자산의 유형자산 대체	195,193	-

채무면제이익	-	2,283,360

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	23,821,904	21,193,526

현금유입	-	9,917,640

현금유출	(2,897,108)	(4,121,679)

리스부채상각액	54,762	71,189

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	66,522	166,096

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(5,117)	(32,627)

채무면제이익	-	(2,283,360)

이자비용상각액	-	1,165

환율변동효과	(1,190,933)	(1,090,046)

보고기간말 금액	19,850,030	23,821,904

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL CO.,LTD.	-	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	SP BEAUTY GLOBAL CO.,LTD. 의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	1,058,502	11,503	10,298,213	5,169,618

기타	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	-	-	164,998	-

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	-	132,311	-

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	768,505	147,565	16,204,757	6,629,963

기타	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	11,760	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	주식회사 코스메카코리아	105,683	4,349,619	-

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	주식회사 코스메카코리아	103,018	3,012,478	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

당기 자금 거래내역 없음.2) 전기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	차입거래

기초금액	차입	상환	기말금액

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,838,235	-	1,838,235	-

(5) 지급보증1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	주식회사 코스메카코리아	지배회사	US$ 6,000,000	US$5,242,353	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	주식회사 코스메카코리아	지배회사	KRW 2,853,910,000	KRW 3,000,000,000	2024년 4월	중소기업자금대출 등

우리은행	주식회사 코스메카코리아	지배회사	KRW 4,320,000,000	KRW 3,250,000,000	2023년 5월	중소기업자금대출 등

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,669,189	1,604,273

27. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,153,767	(1,705,464)	1,448,303

차량운반구	837,362	(491,224)	346,138

기계장치	335,395	(265,985)	69,410

합 계	4,326,524	(2,462,673)	1,863,851

2) 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,141,991	(1,185,477)	1,956,514

차량운반구	620,347	(310,140)	310,207

기계장치	705,465	(325,213)	380,252

합 계	4,467,803	(1,820,830)	2,646,973

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	기말

건물	1,956,514	66,522	(5,117)	(565,297)	(4,319)	1,448,303

차량운반구	310,207	-	234,379	(197,817)	(631)	346,138

기계장치	380,252	-	(234,379)	(76,463)	-	69,410

합 계	2,646,973	66,522	(5,117)	(839,577)	(4,950)	1,863,851

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	기말

건물	2,563,715	75,097	(4,345)	(672,846)	(5,107)	1,956,514

차량운반구	410,381	90,999	(30,780)	(159,353)	(1,040)	310,207

기계장치	530,727	-	-	(150,475)	-	380,252

합 계	3,504,823	166,096	(35,125)	(982,674)	(6,147)	2,646,973

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	기말

리스부채	2,768,365	66,522	(5,117)	54,762	(886,688)	(5,034)	1,992,810

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	기말

리스부채	3,589,759	166,096	(32,627)	71,189	(1,019,875)	(6,177)	2,768,365

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	565,297	672,846

차량운반구	197,817	159,353

기계장치	76,463	150,475

합 계	839,577	982,674

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	54,762	71,189

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	886,688	1,019,875

28. 매각예정비유동자산매각예정비유동자산은 전기말 매각예정 분류 후 당기 처분하였으며 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다. 한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기초	취득	처분	대체	환율변동효과	기말

기계장치	397,691	-	(176,829)	(195,193)	(25,669)	-

29. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: USD)

구 분	당 기	전 기

미 국	22,245,459	22,576,276

한 국	9,686,138	11,517,747

합 계	31,931,597	34,094,023

- 외부고객으로부터의 수익(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

미 국	109,912,149	127,935,652

캐나다	96,329	1,825,403

중 국	11,760	-

한 국	4,942,399	6,717,975

유 럽	509,395	3,070,524

동남아시아	165,350	28,079

기 타	1,634,003	944,589

합 계	117,271,385	140,522,222

나. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당 기	전 기

고객 1	14,519,240	24,884,152	미국

고객 2	12,385,350	19,121,486	미국

고객 3	10,760,909	16,427,352	미국