잉글우드랩 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 반기 2020년 6월 30일 현재
제 5(전) 기 반기 2019년 6월 30일 현재

Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2020년 6월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd.	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	반기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,830,034	20,959,944	4,870,090	7,733,817	224,473	237,411

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	전 기순손실	전 기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,193,066	20,390,039	4,803,027	14,403,361	(3,017,390)	(2,885,292)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	4,169,632	4,716,975

매출채권	20,085,833	21,006,276

기타금융자산(유동)	336,178	287,826

기타금융자산(비유동)	265,167	286,277

합 계	24,856,810	26,297,354

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	9,739,641	11,162,779

미지급금	4,487,347	3,999,745

단기차입금	2,331,973	2,418,380

유동성장기부채	8,104,351	11,112,993

리스부채	5,242,912	5,350,928

장기차입금	13,019,116	8,299,390

합 계	42,925,340	42,344,215

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	986	276

외화환산이익	72	-

외환차익	69,272	61,232

외화환산손실	(9,156)	-

대손상각비	344	4,868

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(369,451)	(393,450)

이자비용(리스부채)	(61,461)	(31,047)

외환차익	-	1,698

외환차손	(103,510)	(51,545)

외화환산손실	(17,779)	(129,088)

외화환산이익	98	16,281

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,778	5,923

은행예금	4,165,854	4,711,052

합 계	4,169,632	4,716,975

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,095,634	(9,801)	20,085,833	21,016,799	(10,523)	21,006,276

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당반기말 :

총 매출채권	12,410,197	3,779,338	980,194	546,396	1,196,090	1,173,618	9,801	20,095,634

손실충당금	-	-	-	-	-	-	9,801	9,801

전기말 :

총 매출채권	13,352,327	3,743,007	1,851,992	826,659	492,406	739,885	10,523	21,016,799

손실충당금	-	-	-	-	-	-	10,523	10,523

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	10,523	7,773

손상된 채권에 대한 대손상각비	(344)	2,996

환율변동효과	(378)	(246)

보고기간말 금액	9,801	10,523

한편, 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미수금	336,178	287,826

임차보증금	129,729	150,469

기타보증금	9,993	10,363

장기금융상품(*)	125,445	125,445

합 계	601,345	574,103

차감: 비유동항목	(265,167)	(286,277)

유동항목	336,178	287,826

(*) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

선급금	822,631	280,697

선급비용	85,278	253,387

선급법인세	164	94

합 계	908,073	534,178

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	603,713	389,465

예수금	31,631	36,969

합 계	635,344	426,434

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	12,337,299	(3,777,230)	8,560,069	12,727,554	(2,857,874)	9,869,680

제품	4,861,115	(61,945)	4,799,170	2,868,392	(159,654)	2,708,738

상품	8,207	-	8,207	30,154	-	30,154

부재료	10,862,522	(2,010,991)	8,851,531	9,565,926	(1,645,326)	7,920,600

반제품	4,703,085	(205,748)	4,497,337	3,676,029	(292,202)	3,383,827

미착품	1,365,137	-	1,365,137	1,655,799	-	1,655,799

합 계	34,137,365	(6,055,914)	28,081,451	30,523,854	(4,955,056)	25,568,798

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,955,056	3,136,652

재고자산평가손실	1,107,581	1,825,642

환율변동효과	(6,723)	(7,238)

기말금액	6,055,914	4,955,056

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	41,954,280	45,167,595

한편, 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,372,056	-	-	7,372,056	7,539,361	-	-	7,539,361

건물	13,120,116	(1,071,323)	-	12,048,793	10,745,084	(936,902)	-	9,808,182

기계장치	13,505,721	(6,920,444)	(501)	6,584,776	12,047,222	(6,363,055)	(819)	5,683,348

시설장치	2,760,939	(1,057,703)	-	1,703,236	2,702,686	(915,589)	-	1,787,097

리스개량자산	3,274,188	(1,764,578)	-	1,509,610	3,173,364	(1,644,196)	-	1,529,168

차량운반구	409,392	(325,352)	-	84,040	424,795	(301,223)	-	123,572

집기비품	2,444,473	(1,540,126)	-	904,347	2,430,063	(1,380,188)	-	1,049,875

건설중인자산	2,374,744	-	-	2,374,744	4,771,299	-	-	4,771,299

합 계	45,261,629	(12,679,526)	(501)	32,581,602	43,833,874	(11,541,153)	(819)	32,291,902

(2) 유형자산의 변동 ① 당반기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,787,097	1,529,168	123,572	1,049,875	4,771,299	32,291,902

취득	-	-	78,238	16,875	-	-	33,487	1,889,574	2,018,174

처분/폐기	-	-	(15,191)	-	-	(7,411)	(224)	(30,000)	(52,826)

대체	-	2,517,582	1,575,824	61,960	100,824	-	-	(4,256,190)	-

감가상각비(*)	-	(154,779)	(680,600)	(155,119)	(120,382)	(31,216)	(170,473)	-	(1,312,569)

환율변동효과	(167,305)	(122,192)	(56,843)	(7,577)	-	(905)	(8,318)	61	(363,079)

당반기말 순장부금액	7,372,056	12,048,793	6,584,776	1,703,236	1,509,610	84,040	904,347	2,374,744	32,581,602

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 287과 상계된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

취득	-	74,729	485,981	8,872	-	173,172	18,945	4,616,901	5,378,600

처분/폐기	-	-	(653,277)	-	(32,152)	(19,112)	-	-	(704,541)

대체	-	257,783	1,134,966	397,279	-	73,615	-	(1,925,697)	(62,054)

기타증감(*1)	(4,306,811)	(2,788,234)	(1,776,365)	-	-	(50,116)	(41,092)	-	(8,962,618)

감가상각비(*2)	-	(387,347)	(1,535,719)	(224,993)	(66,694)	(359,474)	(313,075)	-	(2,887,302)

환율변동효과	(349,421)	(237,297)	(159,993)	-	(1,300)	(12,785)	(12,481)	(10,744)	(784,021)

전기말 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,529,168	123,572	1,049,875	1,787,097	4,771,299	32,291,902

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,459과 상계된 후의 금액입니다.(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등)	재산종합보험	12,365,569	MG손해보험

69,850,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	USD 2,856,763	USD 5,670,689	USD 6,000,000

건물	USD 5,812,434

토지,건물,기계장치	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 9,222,127	USD 5,692,113	KRW 11,100,000

합 계	USD 17,891,32 4	USD 11,362,802	USD 6,000,000KRW 11,100,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입약정과 관련하여 연결회사의 유형자산(토지, 건물 제외)이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	4	4	-	-	4

소프트웨어	251,825	(94,987)	-	156,838	256,699	(72,685)	-	184,014

합 계	3,516,209	(94,987)	(3,136,930)	284,292	3,521,083	(72,685)	(3,136,930)	311,468

(2) 무형자산의 변동 내역① 당반기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

취득	-	-	4,273	4,273

상각	-	-	(24,767)	(24,767)

환율변동효과	-	-	(6,682)	(6,682)

당반기말 순장부금액	127,450	4	156,838	284,292

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

취득	44,164	44,164

상각	-	-	(42,543)	(42,543)

대체(*)	-	-	62,054	62,054

환율변동효과	-	-	(3,826)	(3,826)

전기말 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

한편, 당반기와 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,137,439 및 USD 1,285,956입니다.

( 3) 영업권 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당반기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

중소기업자금	중소기업은행	2020-12-30	4.03%	666,277	690,965

일반자금대출	코스메카코리아	2021-04-06	4.60%	832,848	863,707

2021-05-08	4.60%	416,424	431,854

2021-06-09	4.60%	416,424	431,854

합 계	2,331,973	2,418,380

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

시설자금대출(* 1 )	중소기업은행	2029-12-24	1.77%	2,894,145	3,001,382

2021-03-31	2.45%	1,332,556	1,381,931

2021-03-31	2.71%	1,748,980	1,820,556

2030-05-28	2.12%	2,489,814	2,582,069

2020-12-09	2.49%	308,154	326,317

운전자금대출(* 1 )	2023-06-15	2.26%	1,522,445	1,578,856

2020-12-15	2.21%	2,873,324	2,979,790

Mortgage(* 1 )	Bank of Hope	2023-01-30	4.50%	5,670,689	5,741,482

PPP Loan (*2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	2,283,360	-

합 계	21,123,467	19,412,383

차감: 유동성대체	(8,104,351)	(11,112,993)

잔 액	13,019,116	8,299,390

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 11, 28 참조)(*2) 연결회사는 미국내 Covid 19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업 지원 프로그램인 Pay Check Protection Program("PPP")을 통해 당해 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정기간 동안 인건비, 리스비, 이자 비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동 률 등을 고려하여 상환이 일 부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 동 차입금은 원리금 균등상환 조건이며 원리금 상환은 2020년 11월부터 2022년 4월까지입니다. 연결회사는 상기 차입금의 상환 면제 금액 등 세부 내용이 확정되는 시점에 관련 손익을 인식할 예정입니다.

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	804,403	765,874

사외적립자산의 공정가치	(75,542)	(77,328)

순확정급여부채	728,861	688,546

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

보고기간초 금액	765,874	934,357

당기근무원가	120,215	462,488

이자비용	10,047	23,166

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,987	14,186

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(20,015)	(255,036)

- 인구통계적가정변경효과	-	9,789

급여의 지급	(51,688)	(390,119)

환율변동효과	(27,017)	(32,957)

보고기간말 금액	804,403	765,874

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

보고기간초 금액	77,328	11,726

사외적립자산의 기대수익	590	1,099

사외적립자산의 재측정요소:	(90)	(666)

사용자 기여금	8,284	85,789

급여의 지급	(7,810)	(20,664)

환율변동효과	(2,760)	44

보고기간말 금액	75,542	77,328

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	75,542	77,328

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.82%	2.82%

임금상승률	4.47%	4.47%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당반기말	전기말

한도액	실행액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 29,000,000	-	-	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 18,492,840	KRW 16,612,520	KRW 17,460,840	KRW 16,628,170

(*1) 연결회사는 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정(매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 체결하였으며, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일입니다. 연결회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 연결회사의 자산을 담보로 제공하였습니다.( *2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정 주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

관련 선수금	3,468,963	2,768,638

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

보증제공자	피보증인	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	상거래처	이행보증	KRW 71,350

Bank of Hope	Hartz Group, Inc.	건물임대관련	USD 125,445

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 이전에 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 연결회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당반기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

구 분	당기초	보통주 발행	당반기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

순확정부채재측정요소	251,420	238,482

해외사업환산손익	(473,720)	(303,372)

합 계	(222,300)	(64,890)

18. 결 손금 보고기간말 현재 연결회 사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(15,066,122)	(14,829,585)

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,863,214	3,995,557	2,072,827	4,152,830

퇴직급여	60,270	138,761	80,579	110,168

복리후생비	138,729	309,384	188,665	400,981

여비교통비	20,271	83,293	125,435	259,041

지급임차료	7,549	15,103	2,141	25,669

지급수수료	806,718	1,580,579	905,245	1,838,503

감가상각비	141,325	283,066	131,095	264,134

사용권자산상각비	70,781	141,553	116,380	202,418

무형자산상각비	9,860	19,797	7,820	15,526

접대비	5,165	22,012	27,877	49,089

보험료	90,028	250,080	83,561	194,474

소모품비	3,939	6,836	8,048	12,242

수선유지비	48,569	142,412	110,602	208,216

광고선전비	-	8,986	(16,882)	32,629

운반비	32,165	137,285	41,338	99,109

경상연구개발비	22,708	42,683	49,057	122,733

대손상각비	(344)	(344)	(6,120)	(4,868)

기타	203,024	539,788	303,352	616,368

합 계	3,523,971	7,716,831	4,231,020	8,599,262

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(1,436,829)	(2,465,340)	360,879	582,734

원재료 및 부자재 사용	17,252,299	33,189,491	16,937,495	31,862,225

급여	5,780,389	11,188,767	6,573,244	13,223,251

퇴직급여	106,302	214,778	186,183	330,966

복리후생비	273,667	595,483	350,019	769,499

여비교통비	21,119	91,915	125,861	259,777

지급수수료	1,203,789	1,760,679	963,087	2,136,590

지급임차료	26,410	35,639	469,518	971,068

감가상각비 및 무형자산상각비	687,500	1,337,336	728,941	1,461,868

사용권자산상각비	363,630	707,667	215,850	398,818

경상연구개발비	470,241	1,137,439	633,443	1,285,956

소모품비	233,801	645,022	129,905	256,390

운반비	19,793	142,254	172,036	236,907

광고선전비	-	8,986	(16,882)	32,629

수선유지비	411,402	547,841	154,514	292,129

접대비	5,542	22,555	27,877	49,089

보험료	71,802	250,479	83,561	194,474

기타	360,466	1,367,701	741,910	1,323,332

매출원가 및 판매비와관리비 합계	25,851,323	50,778,692	28,837,441	55,667,702

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,133	4,635	(49)	2,601

국고보조금수익	(16,356)	5,383	37,005	68,535

잡이익	1,040	6,541	7,631	30,862

합 계	(11,183)	16,559	44,587	101,998

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,556	20,227	11,017	18,594

유형자산폐기손실	224	224	1,358	1,358

기부금	-	3,500	3,750	7,750

리스해지손실	-	1,834	-	-

잡손실	38,594	46,057	1,680	47,132

합 계	40,374	71,842	17,805	74,834

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	437	986	197	276

외환차익	61,694	69,272	50,769	62,930

외화환산이익	(109,119)	170	(15,299)	16,281

합 계	(46,988)	70,428	35,667	79,487

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	194,815	369,451	195,604	393,450

이자비용(리스부채)	30,722	61,461	15,919	31,047

외환차손	77,447	103,510	26,809	51,545

외화환산손실	10,771	26,935	64,266	129,088

합 계	313,755	561,357	302,598	605,130

23. 법인세비용 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	(176,592)	163,485	1,548,572	1,980,188

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	281,800	281,800	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(231,160)	(231,160)	(786,733)	(786,733)

법인세비용(수익)	(125,952)	214,125	761,839	1,193,455

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(USD)	(814,619)	(236,537)	1,383,831	1,084,768

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당반기순이익(손실)(USD)	(0.04)	(0.01)	0.07	0.05

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.반기순이익(손실)	(236,537)	1,084,768

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	214,125	1,193,455

재고자산평가손실	1,107,581	1,900,845

감가상각비	1,312,569	1,445,470

사용권자산상각비	707,667	398,818

무형자산상각비	24,767	16,398

외화환산손실	26,935	129,088

대손상각비	(344)	(4,868)

퇴직급여	129,672	273,032

이자비용	369,451	393,450

이자비용(리스부채)	61,461	31,047

유형자산처분손실	20,227	18,594

유형자산폐기손실	224	1,358

유형자산처분이익	(4,635)	(2,601)

리스해지손실	1,834	-

이자수익	(986)	(276)

외화환산이익	(170)	(16,281)

소 계	3,970,378	5,777,529

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	821,854	1,741,528

미수금의 감소(증가)	(270,237)	(31,639)

선급금의 감소(증가)	(543,220)	684,960

선급비용의 감소(증가)	167,234	111,706

재고자산의 감소(증가)	(3,671,680)	(2,592,089)

매입채무의 증가(감소)	(1,382,108)	(2,960,544)

미지급금의 증가(감소)	1,272,760	1,415,822

선수금의 증가(감소)	727,050	286,237

예수금의 증가(감소)	(3,996)	(5,830)

미지급비용의 증가(감소)	178,831	(272,826)

퇴직금의 지급	(51,688)	(105,949)

사외적립자산의 감소(증가)	(474)	(45,742)

소 계	(2,755,674)	(1,774,366)

IV. 합계(I+II+III)	978,167	5,087,931

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	1,477,298	5,156,671

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	-	2,819,617

사용권자산과 리스부채의 증가	626,434	22,202

사용권자산과 리스부채의 감소	71,555	-

건설중인자산의 본계정 대체	4,256,190	326,637

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	749,339	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	1,566	-

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 감소	189,399	-

유형자산 처분관련 미수금의 감소	23,059	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	27,181,691	24,316,461

회계정책변경효과	-	2,819,617

현금유입	20,301,124	10,243,385

현금유출	(18,823,042)	(13,237,149)

이자비용(리스부채)	61,461	82,495

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	626,434	3,519,839

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(71,555)	(56,167)

환율변동효과	(577,761)	(506,790)

보고기간말 금액	28,698,352	27,181,691

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	753,597	-	1,506,158	487,683

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	9,600

합 계	753,597	-	1,506,158	497,283

② 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	913,779	7,983	806,787	467,292

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당반기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	1,184,532	3,470,695	1,665,696

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	1,071,332	1,901,172	1,727,415

(4) 특수관계자와의 자금 거래 ① 당반기 해당 사항이 없습니다. ② 전반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	차입금

차입	상환

지배기업	코스메카코리아	1,728,908	-

(5) 지급보증① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원 )

채권자	특수관계구분	회사명	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	지배회사	코스메카코리아	USD 6,000,000	USD 5,670,689	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	KRW 1,200,000	KRW 800,000	2020년 12월	중소기업자금대출

KRW1,310,000	KRW 1,310,000	2021년 3월	시설자금대출

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	778,024	485,161

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,415,328	(1,334,687)	4,080,641

차량운반구	676,494	(190,871)	485,623

기계장치	664,139	(99,500)	564,639

합 계	6,755,961	(1,625,058)	5,130,903

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,494,234	(804,605)	4,689,629

차량운반구	491,602	(145,172)	346,430

기계장치	294,069	(41,763)	252,306

합 계	6,279,905	(991,540)	5,288,365

(2) 당반기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	당반기말

건물	4,689,629	-	(36,562)	(570,869)	(1,557)	4,080,641

차량운반구	346,430	256,364	(36,827)	(79,061)	(1,283)	485,623

기계장치	252,306	370,070	-	(57,737)	-	564,639

합 계	5,288,365	626,434	(73,389)	(707,667)	(2,840)	5,130,903

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	-	2,451,138	3,068,098	(23,120)	(804,331)	(2,156)	4,689,629

차량운반구	-	368,479	157,672	(32,052)	(145,007)	(2,662)	346,430

기계장치	-	-	294,069	-	(41,763)	-	252,306

합 계	-	2,819,617	3,519,839	(55,172)	(991,101)	(4,818)	5,288,365

(3) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	리스계약의 해지	지급	환율변동효과	당반기말

리스부채	5,350,928	-	626,434	61,461	(71,555)	(721,520)	(2,836)	5,242,912

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	리스계약의 해지	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	-	2,819,617	3,519,839	(56,167)	82,495	(1,010,036)	(4,820)	5,350,928

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	570,869	338,163

차량운반구	79,061	-

기계장치	57,737	60,655

합 계	707,667	398,818

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	61,461	31,047

28. 매각예정비유동자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당반기 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말	감소	환율변동효과	당반기말

처분자산 집단 :

토지	4,306,811	-	(125,722)	4,181,089

건물	2,788,234	-	(81,392)	2,706,842

기계장치	1,613,066	(15,765)	(104,699)	1,492,602

집기비품	50,116	-	(1,463)	48,653

시설장치	41,092	-	(1,200)	39,892

합 계	8,799,319	(15,765)	(314,476)	8,469,078

(2) 매각예정비유동자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

매각예정비유동자산	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 8,469,078	USD 7,477,305	JPY 700,000,000 KRW 1,360,000

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미 국	28,237,030	27,501,659

한 국	9,759,767	10,390,076

합 계	37,996,797	37,891,735

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당반기	전반기

미 국	47,562,049	54,056,260

캐나다	954,481	236,862

중 국	414,430	34,638

한국	1,939,918	3,923,290

유럽	260,125	21,987

동남아시아	81,706	-

기타	89,783	171,367

합 계	51,302,492	58,444,404

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

딩반기	전반기

고객 1	12,457,478	14,544,078	미국

고객 2	5,121,651	11,072,251	미국