잉글우드랩 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제 5(전) 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc .(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2020년 6월 30일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd.	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1재무제표작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다(별도재무제표의 경우만 기재). 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	3,462,274	3,410,939

매출채권	16,323,111	18,341,836

기타금융자산(유동)	384,511	419,511

기타금융자산(비유동)	238,517	223,520

합 계	20,408,413	22,395,806

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	7,415,040	9,698,043

미지급금	3,218,368	3,025,973

리스부채	5,226,087	5,279,281

유동성장기차입금	1,157,853	143,180

장기차입금	6,796,196	5,598,302

합 계	23,813,544	23,744,779

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	-	55,044

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(156,453)	(174,433)

이자비용(리스부채)	(61,250)	(29,611)

외환차익	-	1,698

외환차손	(21,283)	(24,518)

외화환산이익	98	31

외화환산손실	(7,198)	(3,445)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,778	5,923

은행예금	3,458,496	3,405,016

합 계	3,462,274	3,410,939

8. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손실 충당금	장부금액	채권금액	손실충 당금	장부금액

매출채권	16,323,111	-	16,323,111	18,341,836	-	18,341,836

(2) 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 개별평가를 수행하며, 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 개별 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당반기말 :

총 매출채권	10,366,174	2,833,705	326,254	467,174	1,158,067	1,171,737	-	16,323,111

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말 :

총 매출채권	11,121,172	3,608,678	1,599,121	812,148	461,446	739,271	-	18,341,836

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

회사의 보고기간말 매출채권에 대한 개별평가 결과 손상채권은 해당사항 없습니다.

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	-

설정	-	-

보고기간말 금액	-	-

한편, 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

9. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	297,745	297,745

미수금	86,766	121,766

장기금융상품(*)	125,445	125,445

임차보증금	113,072	98,075

합 계	623,028	643,031

차감: 비유동항목	(238,517)	(223,520)

유동항목	384,511	419,511

(*) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

선급금	115,828	157,462

선급비용	79,708	231,255

합 계	195,536	388,717

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	11,765,827	(3,771,125)	7,994,702	12,105,015	(2,845,059)	9,259,956

부재료	10,439,617	(2,010,991)	8,428,626	9,378,576	(1,622,280)	7,756,296

반제품	4,455,025	(203,142)	4,251,883	3,554,813	(275,253)	3,279,560

제 품	4,104,204	(57,705)	4,046,499	2,144,791	(46,184)	2,098,607

미착품	1,365,137	-	1,365,137	1,655,799	-	1,655,799

합 계	32,129,810	(6,042,963)	26,086,847	28,838,994	(4,788,776)	24,050,218

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,788,776	2,931,760

재고자산평가손실	1,254,187	1,857,016

기말금액	6,042,963	4,788,776

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	35,724,660	38,333,889

한편, 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 종속 기 업 투 자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당반기말	전기말

당반기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월	5,794,000	5,794,000

(2) 당반기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초	5,794,000	3,600,000

출자전환(*1)	-	4,700,000

평가(*2)	-	(2,506,000)

합 계	5,794,000	5,794,000

(*1) 전기 중 종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자산	부채	자본	매출	반기순이익	반기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,830,034	20,959,944	4,870,090	7,734,394	224,490	237,429

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	2,856,763	-	2,856,763

건물	9,190,118	(446,463)	8,743,655	6,744,610	(357,323)	6,387,287

기계장치	10,556,364	(5,363,283)	5,193,081	8,960,292	(4,840,695)	4,119,597

리스개량자산	3,274,188	(1,764,578)	1,509,610	3,173,364	(1,644,196)	1,529,168

차량운반구	351,161	(278,418)	72,743	351,161	(251,242)	99,919

집기비품	1,937,630	(1,216,381)	721,249	1,908,134	(1,085,675)	822,459

시설장치	2,205,479	(660,645)	1,544,834	2,126,644	(545,611)	1,581,033

건설중인자산	2,697,667	-	2,697,667	5,105,674	-	5,105,674

합 계	33,069,370	(9,729,768)	23,339,602	31,226,642	(8,724,742)	22,501,900

(2) 유형자산의 변동 ① 당반기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,856,763	6,387,287	4,119,597	1,529,168	99,919	822,459	1,581,033	5,105,674	22,501,900

취득	-	-	20,248	-	-	29,496	16,875	1,806,109	1,872,728

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	(30,000)	(30,000)

대체	-	2,445,508	1,575,824	100,824	-	-	61,960	(4,184,116)	-

감가상각비	-	(89,140)	(522,588)	(120,382)	(27,176)	(130,706)	(115,034)	-	(1,005,026)

기말 순장부금액	2,856,763	8,743,655	5,193,081	1,509,610	72,743	721,249	1,544,834	2,697,667	23,339,602

② 전기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

취득	-	33,550	338,835	8,872	-	117,343	-	4,177,504	4,676,104

처분/폐기	-	-	-	-	(32,152)	-	-	-	(32,152)

대체	-	15,000	747,757	397,279	-	73,615	-	(1,233,651)	-

감가상각비	-	(167,920)	(982,881)	(224,993)	(55,882)	(262,089)	(213,764)	-	(1,907,529)

기말 순장부금액	2,856,763	6,387,287	4,119,597	1,529,168	99,919	822,459	1,581,033	5,105,674	22,501,900

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등) 및 재고자산	재산종합보험	69,850,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보 제공 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	2,856,763	5,670,689	6,000,000

건물	5,812,434

합 계	8,669,197	5,670,689	6,000,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입약정과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물 제외)이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

14. 장기차입금 보고기간말 현재 연결회사의 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율	당반기말	전기말

Mortgage(*1)	Bank of Hope	2023-01-30	4.50%	5,670,689	5,741,482

PPP Loan(*2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	2,283,360	-

소 계	7,954,049	5,741,482

차감: 유동성대체	(1,157,853)	(143,180)

합 계	6,796,196	5,598,302

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물)이 담보로제공되어 있습니다. (주석 13 참조)(*2) 당사는 미국내 Covid 19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업 지원 프로그램인 Pay Check Protection Program("PPP")을 통해 당해 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정기간 동안 인건비, 리스비, 이자 비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동률 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 동 차입금은 원리금 균등상환 조건이며 원리금 상환은 2020년 11월부터 2022년 4월까지입니다. 회사는 상기 차입금의 상환 면제 금액 등 세부 내용이 확정되는 시점에 관련 손익을 인식할 예정입니다.

15. 우발부채 및 약정사항 (1) 차입약정각 보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당반기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase(*)	Line of Credit	29,000,000	-	-	-

(*) 회사는 당반기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 체결하였으며, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일입니다. 회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하였습니다.

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

관련 선수금	3,468,963	2,768,638

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD)

보증제공자	피보증인	보증내용	보증금액

Bank of Hope	Hartz Group, Inc.	건물임대관련 지급보증	125,445

(4) 보고기간말 현재 당사는 전기 이전에 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당반기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

구 분	당기초	변동	당반기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	변동	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

17. 결손금 보고기간말 현재 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(14,700,748)	(14,239,738)

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	1,767,817	3,791,546	1,652,859	3,308,928

퇴직급여	42,288	91,247	33,473	57,934

복리후생비	127,024	283,262	133,420	295,225

경상연구개발비	14,765	26,614	6,792	12,974

여비교통비	20,011	82,258	111,329	210,658

지급수수료	460,873	899,368	805,931	1,549,591

감가상각비	125,548	251,127	111,102	223,408

사용권자산상각비	69,388	138,735	86,038	172,076

접대비	992	12,721	9,607	13,613

보험료	90,022	250,067	83,550	194,454

수선유지비	48,569	142,412	110,604	208,083

운반비	30,557	130,964	20,343	63,844

광고선전비	-	8,986	(16,785)	27,393

기타	197,437	527,896	287,342	584,531

합 계	2,995,291	6,637,203	3,435,605	6,922,712

19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(945,867)	(2,221,805)	714,771	1,048,393

원재료 및 부자재 사용	14,869,447	29,209,385	15,201,119	28,587,972

직원급여	5,160,313	9,929,622	5,205,648	10,312,033

퇴직급여	42,288	91,247	57,934	57,934

복리후생비	188,447	421,253	133,420	295,225

여비교통비	20,011	82,258	111,329	210,658

광고선전비	-	8,986	(16,785)	27,393

지급임차료	-	-	455,034	917,088

지급수수료	767,456	950,368	778,817	1,703,331

감가상각비	522,841	1,005,026	631,470	888,677

사용권자산상각비	362,237	704,849	182,969	365,937

경상연구개발비	470,241	1,137,439	604,209	1,176,197

접대비	992	12,721	9,607	13,613

보험료	90,022	250,067	83,550	194,454

소모품비	191,501	565,108	64,978	125,358

수선유지비	164,331	497,299	151,412	283,758

운반비	30,557	130,964	63,844	63,844

기타	401,274	841,263	287,815	1,026,214

합 계	22,336,091	43,616,050	24,721,141	47,298,079

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	647	4,474	-	8,548

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스해지손실	-	1,589	-	-

투자자산손상차손	-	-	2,743,503	2,743,503

기부금	-	3,500	3,750	7,750

유형자산처분손실	-	7,500	-	5,151

합 계	-	12,589	2,747,253	2,756,404

21. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	-	-	27,674	55,044

외환차익	-	-	1,698	1,698

외화환산이익	98	98	(5,362)	31

합 계	98	98	24,010	56,773

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	91,312	156,453	80,562	174,433

이자비용(리스부채)	30,622	61,250	14,483	29,611

외환차손	13,182	21,283	20,041	24,518

외화환산손실	7,198	7,198	3,409	3,445

합 계	142,314	246,184	118,495	232,007

22. 법인세비용 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	(176,592)	163,485	1,548,572	1,980,188

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	281,800	281,800	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(231,160)	(231,160)	(786,733)	(786,733)

법인세비용(수익)	(125,952)	214,125	761,839	1,193,455

23. 주당순손익 기본주당손익은 회사의 보통주반기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당이익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(759,539)	(461,010)	(536,543)	440,947

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당반기순이익(손실)	(0.04)	(0.02)	(0.03)	0.02

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.반기순이익(손실)	(461,010)	440,947

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	214,125	1,193,455

재고자산평가손실	1,254,187	2,041,478

감가상각비	1,005,026	888,677

투자자산손상차손	-	2,743,503

사용권자산상각비	704,849	365,937

유형자산처분손실	7,500	5,151

외화환산손실	7,198	3,445

리스해지손실	1,589	-

이자비용	156,453	174,433

이자비용(리스부채)	61,250	29,611

외화환산이익	(98)	(31)

이자수익	-	(55,044)

소 계	3,412,079	7,390,615

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,018,725	2,111,549

선급금의 감소(증가)	41,634	542,863

선급비용의 감소(증가)	151,547	103,283

미수금의 감소(증가)	35,000	(106,429)

재고자산의 감소(증가)	(3,290,816)	(2,193,333)

매입채무의 증가(감소)	(2,290,103)	(3,266,091)

미지급금의 증가(감소)	944,026	1,305,858

선수금의 증가(감소)	700,325	453,270

미지급비용의 증가(감소)	204,717	(86,934)

소 계	(1,484,945)	(1,135,964)

IV. 합계(I+II+III)	1,466,124	6,695,598

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	4,184,116	612,495

장기차입금의 유동성대체	1,085,466	70,756

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	-	2,689,662

사용권자산과 리스부채의 증가	626,434	-

사용권자산과 리스부채의 감소	22,327	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	751,631	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	11,020,763	9,278,926

회계정책변경효과	-	2,689,662

현금유입	16,310,137	3,500,000

현금유출	(14,816,121)	(7,981,115)

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	626,434	3,453,265

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(22,327)	-

이자비용(리스부채)	61,250	80,025

보고기간말 금액	13,180,136	11,020,763

25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 ① 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	369,748	80,011	141,437

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	16,321	38,145	44,079

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	9,600

합 계	386,069	118,156	195,116

② 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,245,798	-	1,225,706	1,035,784

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	1,908	55,044	101,176	118,961

합 계	1,247,707	55,044	1,326,882	1,154,745

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당반기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,125,273	1,628,494

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	391,415	54,160

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	751,525	1,424,180

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	417,862	20,220

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당반기해당사항이 없습니다.

② 전기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	전기초대여금	대여	출자전환	전기말대여금

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	3,700,000	1,000,000	(4,700,000)	-

(5) 지급보증 ① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,670,689	2023년 1월	Mortgage loan

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	661,688	412,681

26. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,415,328	(1,334,687)	4,080,641

차량운반구	651,446	(182,373)	469,073

기계장치	664,139	(99,500)	564,639

합 계	6,730,913	(1,616,560)	5,114,353

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,415,328	(763,818)	4,651,510

차량운반구	435,326	(122,458)	312,868

기계장치	294,069	(41,763)	252,306

합 계	6,144,723	(928,039)	5,216,684

(2) 당반기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	리스계약의 해지	감가상각	당반기말

건물	4,651,510	-	-	(570,869)	4,080,641

차량운반구	312,868	256,364	(23,916)	(76,243)	469,073

기계장치	252,306	370,070	-	(57,737)	564,639

합 계	5,216,684	626,434	(23,916)	(704,849)	5,114,353

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	감가상각	전기말

건물	-	2,391,976	3,023,352	(763,818)	4,651,510

차량운반구	-	297,686	135,844	(120,662)	312,868

기계장치	-	-	294,069	(41,763)	252,306

합 계	-	2,689,662	3,453,265	(926,243)	5,216,684

(3) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	이자비용	리스계약의 해지	상환	당반기말

리스부채	5,279,281	626,434	61,250	(22,327)	(718,551)	5,226,087

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책변경효과	증가	이자비용	상환	전기말

리스부채	-	2,689,662	3,453,265	80,025	(943,671)	5,279,281

(4) 당반기 및 전반기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	570,869	318,923

차량운반구	76,243	47,014

기계장치	57,737	-

합 계	704,849	365,937

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	61,250	29,611

(5) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	718,551	371,195