잉글우드랩 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

Englewood Lab, Inc .(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 6월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,698,611	24,842,114	856,497	6,691,917	(2,099,682)	(2,154,382)

(2) 전기

(단위:USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,084,802	23,073,923	3,010,879	16,658,152	(4,807,299)	(4,761,300)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준2019년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연 결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2.2 회계정책반기연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 28에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초적용하였습니다. 최초적용에 따른 도입효과를 주석28에서 설명하고 있으며, 제1116호 적용으로 인하여 당사가 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

1년 이내	1~5년 이내	5년 초과

리스부채	2,463,767	2,633,465	820,456	1,813,009	-

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,672,751	988,888

매출채권	17,880,761	19,706,642

기타금융자산(유동)	115,760	78,585

기타금융자산(비유동)	173,834	120,494

합 계	19,843,106	20,894,609

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	8,876,698	11,875,352

미지급금	4,186,179	2,811,480

단기차입금	2,743,302	4,252,605

유동성장기부채	10,537,630	5,704,577

리스부채	2,463,767	-

장기차입금	8,961,742	14,359,279

합 계	37,769,318	39,003,293

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

이자수익	276	67,502

외환차익	61,232	-

대손상각비	4,868	(167,158)

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(393,450)	(332,327)

이자비용(리스부채)	(31,047)	-

외환차익	1,698	21,470

외환차손	(51,545)	(23,744)

외화환산손실	(129,088)	(163,317)

외화환산이익	16,281	72,963

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,745	4,252

은행예금	1,670,006	984,636

합 계	1,672,751	988,888

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,883,452	(2,691)	17,880,761	19,714,415	(7,773)	19,706,642

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	7,773	1,212

손상된 채권에 대한 대손상각비	(4,868)	6,719

환율변동효과	(214)	(158)

당반기말 금액	2,691	7,773

연결회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다. (주석13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미수금	103,705	75,335

단기대여금	-	3,250

임차보증금	163,462	109,763

기타보증금	10,372	10,731

미수수익	12,055	-

합 계	289,594	199,079

차감: 비유동항목	(173,834)	(120,494)

유동항목	115,760	78,585

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

선급금	209,085	900,894

선급비용	88,836	200,824

선급법인세	1,228,010	2,506,249

합 계	1,525,931	3,607,967

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	15,100,342	(2,268,758)	12,831,584	11,715,661	(1,189,654)	10,526,007

제품	3,984,485	(231,935)	3,752,550	4,857,693	(136,534)	4,721,159

상품	-	-	-	33,539	-	33,539

부재료	10,013,020	(2,282,740)	7,730,280	9,544,360	(1,500,693)	8,043,667

반제품	3,571,244	(248,522)	3,322,722	4,071,951	(309,771)	3,762,180

미착품	1,644,359	-	1,644,359	1,546,034	-	1,546,034

합계	34,313,450	(5,031,955)	29,281,495	31,769,238	(3,136,652)	28,632,586

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,136,652	3,791,551

재고자산평가손실(환입)	1,900,845	(643,852)

환율변동효과	(5,542)	(11,047)

기말금액	5,031,955	3,136,652

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	45,167,595	39,920,703

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	11,883,169	-	-	11,883,169	12,195,593	-	-	12,195,593

건물	14,101,376	(1,426,689)	-	12,674,687	14,143,041	(1,254,493)	-	12,888,548

기계장치	13,668,292	(6,167,677)	(1,198)	7,499,417	13,768,340	(5,578,955)	(1,630)	8,187,755

시설장치	2,778,218	(790,418)	(3,012)	1,984,788	2,781,020	(642,611)	(3,609)	2,134,800

리스개량자산	3,195,542	(1,518,411)	-	1,677,131	2,767,213	(1,419,203)	-	1,348,010

차량운반구	424,859	(267,916)	-	156,943	475,636	(251,918)	-	223,718

집기비품	2,499,277	(1,232,970)	-	1,266,307	2,313,456	(1,068,881)	-	1,244,575

건설중인자산	2,357,226	-	-	2,357,226	2,090,839	-	-	2,090,839

합 계	50,907,959	(11,404,081)	(4,210)	39,499,668	50,535,138	(10,216,061)	(5,239)	40,313,838

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참고)

(2) 유형자산의 변동 1) 당반기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

취득	-	41,884	319,295	3,000	-	143,657	19,270	1,148,616	1,675,722

처분/폐기	-	-	(309,282)	-	(32,151)	(6,738)	-	-	(348,171)

대체	-	167,538	206,045	425,329	-	73,616	-	(872,528)	-

감가상각비	-	(208,997)	(768,330)	(99,208)	(33,480)	(177,243)	(158,212)	-	(1,445,470)

환율변동효과	(312,424)	(214,286)	(136,066)	-	(1,144)	(11,560)	(11,070)	(9,701)	(696,251)

기말 순장부금액	11,883,169	12,674,687	7,499,417	1,677,131	156,943	1,266,307	1,984,788	2,357,226	39,499,668

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 862과 상계된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,039,689	7,359,569	7,861,022	3,207,156	294,323	1,031,450	458,795	2,551,526	32,803,530

취득	2,562,963	5,692,102	1,015,048	50,287	22,946	303,186	89,915	1,816,972	11,553,419

처분/폐기	-	-	(233,970)	(15,000)	(15,027)	(18,958)	(91,428)	-	(374,383)

대체	-	545,286	1,114,102	(1,605,671)	-	242,361	1,909,807	(2,345,141)	(139,256)

감가상각비(*)	-	(423,963)	(1,395,873)	(288,762)	(76,706)	(299,309)	(214,737)	-	(2,699,350)

환율변동효과	(407,059)	(284,446)	(172,574)	-	(1,818)	(14,155)	(17,552)	67,482	(830,122)

기말 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,795과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	12,948,651	MG손해보험

44,000,000	COOK MARAN

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	4	4	-	-	4

소프트웨어	214,119	(46,124)	-	167,995	155,078	(30,913)	124,165

합 계	3,478,503	(46,124)	(3,136,930)	295,449	3,419,462	(30,913)	(3,136,930)	251,619

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

상각	-	-	(16,398)	(16,398)

환율변동효과	-	-	60,228	60,228

기말 순장부금액	127,450	4	167,995	295,449

2) 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	3,264,380	5	9,255	3,273,640

취득	-	-	8,380	8,380

대체	-	-	139,256	139,256

상각	-	-	(30,473)	(30,473)

손상차손	(3,136,930)	-	-	(3,136,930)

환율변동효과	-	(1)	(2,253)	(2,254)

기말 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

한편, 당반기와 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,285,956 및 USD 157,413입니다

( 3) 영업권의 손상 평가 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위집단	당반기말	전기말

Englewood Lab, Inc. 및 주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

매출채권 담보대출(1*)	IBK기업은행	2019-07-01	3.63%	322,831	405,418

중소기업자금	IBK기업은행	-	-	-	447,187

Mortgage	Bank of Hope	-	-	-	3,400,000

일반자금대출(*2)	IBK기업은행	2019-12-28	4.39%	691,563	-

일반자금대출	코스메카코리아	2020-04-06	4.60%	864,454	-

2020-05-10	4.60%	432,227	-

2020-06-10	4.60%	432,227	-

합 계	2,743,302	4,252,605

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있는 초단기차입금입니다(주석 9 참조). (*2) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 11 참조).

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율	당반기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출(*)	2019-12-24	2.48%	3,003,976	3,107,951

2020-03-31	2.00%	1,383,126	1,430,999

2020-03-31	2.59%	1,828,181	1,891,459

2020-05-28	2.32%	2,584,302	2,682,694

2020-12-09	2.49%	326,599	351,319

온렌딩자금대출(*)	2020-06-15	2.99%	1,580,221	1,634,916

2020-12-15	3.13%	2,982,366	3,085,592

Mortgage	Bank of Hope(*)	2023-01-30	4.50%	5,810,601	5,878,926

합 계	19,499,372	20,063,856

차감: 유동성대체	(10,537,630)	(5,704,577)

잔 액	8,961,742	14,359,279

(*) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 11 참조).

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,042,243	934,357

사외적립자산의 공정가치	(56,711)	(11,726)

순확정급여부채	985,532	922,631

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

보고기간초 금액	934,357	942,855

당기근무원가	262,128	497,436

이자비용	12,002	27,551

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,037)	33,997

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(24,689)	(111,366)

급여의 지급	(105,949)	(416,236)

환율변동효과	(32,569)	(39,880)

보고기간말 금액	1,042,243	934,357

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	11,726	437,422

사외적립자산의 기대수익	1,098	20,614

사외적립자산의 재측정요소	(1,035)	(18,396)

사용자 기여금	52,356	-

급여의 지급	(6,614)	(416,236)

환율변동효과	(820)	(11,678)

보고기간말 금액	56,711	11,726

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	56,711	11,726

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당반기	전기

할인율	2.95%	2.63%

임금상승률	4.54%	4.56%

14.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 1,103입니다.

15. 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당반기말

한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit(*)	USD 4,000,000	-

IBK기업은행	설비투자 대출 등(*)	KRW 7,278,000	KRW 6,451,452

매출채권담보대출	KRW 11,214,840	KRW 10,567,170

( *) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26참고) (2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

관련 선수금	2,523,574	2,070,304

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 연결회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며, 보고서일 현재 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당반기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

구 분	당기초	보통주 발행	당반기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

순확정부채재측정요소	34,778	8,087

해외사업환산손익	(286,466)	(205,075)

합 계	(251,688)	(196,988)

18. 이익잉여금 ( 결 손금) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(15,690,977)	(16,775,745)

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,072,827	4,152,830	3,034,511	5,808,800

퇴직급여	80,579	110,168	197,627	263,938

복리후생비	188,665	400,981	223,239	451,911

여비교통비	125,435	259,041	139,393	301,083

지급임차료	2,141	25,669	135,819	298,246

지급수수료	905,245	1,838,503	435,055	990,455

감가상각비	247,475	466,552	126,619	244,090

무형고정자산상각	7,820	15,526	7,614	15,266

접대비	27,877	49,089	53,683	108,742

보험료	83,561	194,474	91,448	169,151

소모품비	8,048	12,242	6,567	13,220

수선유지비	110,602	208,216	109,103	210,964

광고선전비	(16,882)	32,629	103,048	166,233

운반비	41,338	99,109	132,296	218,795

경상연구개발비	49,057	122,733	60,713	190,515

대손상각비	(6,120)	(4,868)	167,158	167,158

기타	303,352	616,368	267,688	617,699

합 계	4,231,020	8,599,262	5,291,581	10,236,266

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	360,879	582,734	(2,936,408)	(3,560,309)

원재료 및 부자재 사용	16,937,495	31,862,225	17,763,152	30,592,184

급여	6,573,244	13,223,251	6,444,559	12,816,686

퇴직급여	186,183	330,966	248,805	463,529

복리후생비	350,019	769,499	362,665	734,388

여비교통비	125,861	259,777	139,315	301,173

지급수수료	963,087	2,136,590	919,464	2,006,931

지급임차료	469,518	971,068	399,724	841,563

감가상각비 및 무형자산상각비	944,791	1,860,686	698,235	1,336,498

경상연구개발비	633,443	1,285,956	47,100	157,413

소모품비	129,905	256,390	382,303	728,085

운송비	172,036	236,907	466,674	912,255

광고선전비	(16,882)	32,629	94,596	157,399

수선유지비	154,514	292,129	133,057	278,156

접대비	27,877	49,089	53,706	108,742

보험료	83,561	194,474	111,728	213,785

기타	741,910	1,323,332	934,929	1,424,639

매출원가 및 판매비와관리비 합계	28,837,441	55,667,702	26,263,604	49,513,117

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	(49)	2,601	(27)	10,453

국고보조금수익	37,005	68,535	-	-

잡이익	7,631	30,862	8,430	16,480

합 계	44,587	101,998	8,403	26,933

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,750	7,750	25,000	26,000

유형자산처분손실	11,017	18,594	6,140	6,140

유형자산폐기손실	1,358	1,358	-	-

잡손실	1,680	47,132	32,267	32,720

합 계	17,805	74,834	63,407	64,860

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	197	276	18,854	67,502

외환차익	50,769	62,930	46,904	68,374

외화환산이익	(15,299)	16,281	40,392	72,963

합 계	35,667	79,487	106,150	208,839

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	195,604	393,450	220,534	332,327

이자비용_리스부채	15,919	31,047	-	-

외환차손	26,809	51,545	28,115	51,859

외화환산손실	64,266	129,088	158,292	163,317

합 계	302,598	605,130	406,941	547,503

23. 법인세비용 당반기와 전반기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당반기순손실(USD)	1,383,831	1,084,768	(2,827,763)	(3,656,094)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,619,072

기본주당순손실(USD)	0.07	0.05	(0.14)	(0.19)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,084,768	(3,656,094)

조정:

법인세비용	1,193,455	-

재고자산평가손실	1,900,845	(287,498)

감가상각비	1,445,470	1,359,691

감가상각비(사용권자산)	398,818	-

무형자산상각비	16,398	15,266

외화환산손실	129,088	163,317

대손상각비	(4,868)	167,158

퇴직급여	273,032	217,747

이자비용	393,450	332,327

이자비용(리스부채)	31,047	-

유형자산처분손실	18,594	6,140

유형자산폐기손실	1,358	-

유형자산처분이익	(2,601)	(10,453)

이자수익	(276)	(67,502)

외화환산이익	(16,281)	(72,963)

소 계	5,777,529	1,823,230

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,741,528	520,386

미수금의 감소(증가)	(31,639)	(74,795)

선급금의 감소(증가)	684,960	(150,178)

선급비용의 감소(증가)	111,706	246,235

재고자산의 감소(증가)	(2,592,089)	(10,606,866)

매입채무의 증가(감소)	(2,960,544)	8,070,132

미지급금의 증가(감소)	1,415,822	(403,774)

선수금의 증가(감소)	286,237	(794,674)

예수금의 증가(감소)	(5,830)	61,586

미지급비용의 증가(감소)	(272,826)	89,195

퇴직금의 지급	(105,949)	(195,971)

사외적립자산의 감소(증가)	(45,742)	191,533

소 계	(1,774,366)	(3,047,191)

영업으로부터 창출된 현금	5,087,931	(4,880,055)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	5,156,671	687,512

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	2,816,451

당반기 중 사용권자산과 리스부채의 증가	22,202	-

리스부채의 유동성대체	770,485	-

건설중인자산의 본계정 대체	326,637	1,656,709

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	258,450

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초금액	24,316,461	17,238,638

회계정책변경효과	2,819,617	-

현금유입	7,329,844	7,192,830

현금유출	(9,287,538)	(3,684,384)

상각	31,047	-

리스부채의 증가	22,202	-

환율변동효과	(525,192)	(662,702)

보고기간말 금액	24,706,441	20,084,382

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	913,779	7,983	806,787	467,292

2) 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	307,800

Farmacy, LLC	2,500,977	59,178	-	23,308

Piora Beauty Korea	483	-	638,618	-

Piora Beauty Limited	-	-	801,084	25,715

합 계	2,501,460	59,178	1,439,702	356,823

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	기타채무	차입금

지배기업	코스메카코리아	909,432	1,754,634	1,728,908

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	코스메카코리아	609,155	1,219,394

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	차입금

차입	상환

지배기업	코스메카코리아	1,728,908	-

2) 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	-	4,500,000

(5) 지급보증1) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,705,915	2023년 1월	Mortgage loan

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 4,000,000	-	2019년 9월	Line of Credit

IBK기업은행	코스메카코리아	지배회사	KRW 1,200,000,000	KRW 800,000,000	2019년 12월	중소기업자금대출

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	485,161	415,462

27. 리스

(1) 당반기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,449,159	(337,984)	2,111,175

기계장치	388,106	(60,528)	327,578

합 계	2,837,265	(398,512)	2,438,753

(2) 당반기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	감가상각	환율변동효과	당반기말

건물	-	2,451,138	-	(338,163)	(1,800)	2,111,175

기계장치	-	368,479	22,202	(60,655)	(2,448)	327,578

합 계	-	2,819,617	22,202	(398,818)	(4,248)	2,438,753

(3) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	이자비용	증가	지급	환율변동효과	당반기말

리스부채	-	2,819,617	22,202	31,047	(404,844)	(4,255)	2,463,767

28. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	3,203,346

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,819,617

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,819,617

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	755,469

비유동 리스부채	2,064,148

합 계	2,819,617

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

건물	2,111,175	2,451,138

기계장치	327,578	368,479

합 계	2,438,753	2,819,617

(단위: USD)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	770,485	755,469

비유동	1,693,282	2,064,148

합 계	2,463,767	2,819,617

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	338,163	-

기계장치	60,655	-

합 계	398,818	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,047	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 USD 404,844입니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	53,014,668	-	53,014,668

비유동자산(*1)	40,691,493	2,819,617	43,511,110

자산총계	93,706,161	2,819,617	96,525,778

유동부채(*2)	27,236,710	755,469	27,992,179

비유동부채(*2)	15,753,561	2,064,148	17,817,709

부채총계	42,990,271	2,819,617	45,809,888

자본 총계	50,715,890	-	50,715,890

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

29. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미 국	26,098,991	19,614,094

한 국	16,836,712	21,077,399

합 계	42,935,703	40,691,493

- 외부고객으로부터의 수익(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당반기	전반기

미 국

캐나다

중 국

한국

호 주

오스트리아

합 계

나. 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당반기	전반기

고객 1	미국

고객 2	미국

고객 3	미국

고객 4	미국