잉글우드랩 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기말 2017년 06월 30일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.종속기업인 Englewood Lab, LLC는 뉴저지주 잉글우드시에 2004년에 설립된 유한회사로써 2015년 10월 1일(이하 '현물출자일') 종속기업 사원의 전부는 보유하고 있는 종속기업의 지분 전부를 지배회사에 현물출자 하여 지배회사의 주주가 되고, 지배회사는 종속기업의 지분 전부를 보유하는 형태로 기업구조를 재편하였습니다.지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 6월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

David C. Chung	6,896,831	34.7%

주식회사 아이오케이컴퍼니	3,113,161	15.7%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.1%

성언재	466,381	2.3%

YG Plus, Inc.	441,240	2.2%

기타	6,950,253	35.0%

합 계	19,867,866	100.0%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

Englewood Lab, LLC	미국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

주식회사 잉글우드랩코리아(*1)	한국	100%	-	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

주식회사 잉글우드랩이노베이션(*2)	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

(*1) 당 반기 중 연결회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다. (*2) 전기말 연결회사의 종속기업이었던 주식회사 잉글우드랩코리아는 당반기 중 주식회사 잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였습니다.

1. 2 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 잉글우드랩코리아	신규로 지분 100%를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작 성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간종료일 인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결회사는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 할 예정입니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 반기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 6월 30일기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하 므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 USD 21,306,588, 매 도가능금융자산 USD 12,080,791 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 USD 21,306,588 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 USD 4,500,000 을 보유하고 있습 니 다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 USD 7,580,791 이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 USD 2,518,898 이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 USD 21,306,588 (대여금 및 수취채권 USD 21,306,588 ), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 USD 4,500,000 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금 은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 반기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 6월 30일기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (1) 에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아 래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 연결회사의 금융자산 과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없 습 니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	7,580,791	4,500,000	-	12,080,791

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,671,461	-	-	8,671,461

4.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	USD 4,500,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표자산	당반기말	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	6,757,067	-	17,491,203	-

단기금융상품	2,098,982	-	8,000,000	-

매출채권	11,801,596	-	10,301,142	-

매도가능금융자산(유동)	-	4,500,000	-	-

기타금융자산(유동)	305,083	-	26,361	-

매도가능금융자산(비유동)	-	7,580,791	-	8,671,461

기타금융자산(비유동)	343,860	-	204,494	-

합계	21,306,588	12,080,791	36,023,200	8,671,461

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

차입금(유동)	8,027,402	-

차입금(비유동)	5,237,120	-

매입채무	6,895,243	4,946,304

미지급금	2,453,919	842,075

합계	22,613,684	5,788,379

6. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,801,596	-	11,801,596	10,336,123	(34,981)	10,301,142

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초금액	34,981	34,981

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	(34,981)	-

당반기말 금액	-	34,981

당반기말 연결회사의 매출채권 일부는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

7. 재고자산

(1) 연결회사의 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	8,913,824	(362,524)	8,551,300	6,407,508	(216,522)	6,190,986

부재료	7,041,047	(962,878)	6,078,169	6,461,702	(549,740)	5,911,962

반제품	3,522,203	(56,299)	3,465,904	2,570,846	(15,272)	2,555,574

제 품	2,040,021	(34,324)	2,005,697	1,473,683	(165)	1,473,518

상 품	235,478	(6,941)	228,537	-	-	-

미착품	759,606	-	759,606	1,081,566	-	1,081,566

합 계	22,512,179	(1,422,966)	21,089,213	17,995,305	(781,699)	17,213,606

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초금액	781,699	437,237

사업결합으로 인한 증가	190,109	-

재고자산평가손실	455,376	101,921

환율변동효과	(4,218)	-

반기말금액	1,422,966	539,158

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 중 차입금 관련 담보로 제공되어 있는재고자산은 없습니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채무증권(유동)

Farmacy Beauty, LLC 회사채	4,500,000	-

지분증권(비유동)

주식회사 아이오케이컴퍼니 주식	7,580,791	8,671,461

합계	12,080,791	8,671,461

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,671,461	-

취득	4,500,000	-

자본에서 재분류된 순손실(*1)	2,518,898	-

손상(*2)	(3,609,568)	-

반기말금액	12,080,791	-

(*1) 전기 중 자본으로 인식되었던 손실 USD 2,518,898은 당반기 중 당반기손익으로 재분류되었습니다.(*2) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 주식회사 아이오케이의 시장가격이 유의적이고 지속적으로 하락함에 따라 당반기 중 지분증권에 대해 손상 인식하였습니다.

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,456,441	-	-	9,456,441	293,800	-	293,800

건물	7,737,028	(699,493)	-	7,037,535	482,711	(9,989)	472,722

기계장치	7,003,014	(3,695,569)	(2,751)	3,304,694	3,834,534	(2,559,832)	1,274,702

시설장치	435,424	(174,452)	-	260,972	-	-	-

리스개량자산	4,132,009	(1,232,224)	-	2,899,785	1,933,232	(1,107,129)	826,103

차량운반구	461,013	(165,937)	-	295,076	195,415	(101,386)	94,029

집기비품	1,471,837	(673,705)	-	798,132	1,005,517	(496,241)	509,276

건설중인자산	4,788,766	-	(4,828)	4,783,938	3,576,919	-	3,576,919

합 계	35,485,532	(6,641,380)	(7,579)	28,836,573	11,322,128	(4,274,577)	7,047,551

당반기말 연결회사의 토지 및 건물, 기계장치 일부는 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

(2) 유형자산의 변동(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	7,047,551	2,524,624

취득	5,294,150	1,781,621

사업결합으로 인한 증가	17,420,705	-

처분/폐기	(23,404)	(8,105)

감가상각비	(570,989)	(307,616)

환율변동효과	(331,440)	6,171

반기말 순장부금액	28,836,573	3,996,695

10. 무형자산 (1) 무형자산의 변동

(단위: USD)

구 분	당반기

영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	3,264,380	4	3,264,384

반기말 순장부금액	3,264,380	4	3,264,384

11. 차입금 연결회사의 보고기간말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

차입처	구분	만기일	이자율(%)	당반기말

중소기업은행	시설자금대출(*1)	2017-07-30	2.74	1,604,072

매출채권 담보대출(*2)	2017-07-31	3.14	650,163

합 계	2,254,235

(*1) 당반기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물, 일부 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) 매출채권이 담보로 제공되어있는 초단기차입금입니다(주석 6참조).

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	구분	만기일	이자율(%)	당반기말

중소기업은행	시설자금대출(*1)	2019-12-24	2.48	3,049,316

2017-09-15	1.13	1,580

2020-05-28	2.32	2,632,081

2020-12-09	2.49	438,750

2020-03-31	2.00	1,404,001

2020-03-31	2.98	445,174

운전자금대출(*1)	2017-12-15	2.77	3,027,378

현대캐피탈	할부금융	2018-11-25	4.90	12,007

합 계	11,010,287

차감: 유동성대체	(5,773,167)

잔 액	5,237,120

(*1) 당반기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물, 일부 기계장치와 일부 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).

12. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당반기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	579,671

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	166,584

소 계	746,255

사외적립자산의 공정가치	(377,237)

순확정급여부채	369,018

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: USD)

구 분	당반기

3개월	누적

당기근무원가	76,063	76,063

순이자원가	277	277

종업원 급여에 포함된 총 비용	76,340	76,340

총 비용 중 USD 35,023은 매출원가에 포함되었으며, USD 41,317은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당반기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	USD 13,500,000	-	USD 13,500,000	-

중소기업은행(*)	매출채권담보대출	KRW 1,000,000	KRW 740,926 (USD 650,163)	-	-

시설자금대출	KRW 13,165,800	KRW 10,911,640(USD 9,574,974)	-	-

운전자금대출	KRW 3,450,000	KRW 3,450,000(USD 3,027,378)	-	-

현대캐피탈	할부금융	KRW 27,900	KRW 13,683(USD 12,007)	-	-

(*) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정에 대해서 대표이사 등 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

관련 선수금	1,684,217	1,742,537

14. 자본금과 자본잉여금 2017년 6월 3 0일 현재, 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866 주 이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당반기 중 연결회사는 제3자 배정증자 방식으로 501,712주의 신주를 1주당 9,340원에 발행하는 유상증자를 실시하였으며 이로 인하여 자본금 USD 125,428 및 자본잉여금 USD 3,970,557이 증가하였습니다.

15. 기타포괄손익누계액 연결회사의 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(364,409)	(40,751)

매도가능금융자산평가손익 (주석 8)	-	(2,518,898)

순확정부채재측정요소	(52,992)	-

합 계	(417,401)	(2,559,649)

16. 이익잉여금 연결회사의 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금 (결손금)	(4,256,051)	522,591

17. 판매비와관리비

당반기와 전반기 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

급여	2,515,007	4,544,834	1,529,321	2,963,130

퇴직급여	58,988	68,958	-	-

복리후생비	149,951	265,171	105,890	172,629

연구개발비	695,792	761,539	40,969	77,159

여비교통비	198,470	388,018	151,420	296,617

지급임차료	124,272	210,840	64,688	128,211

지급수수료	666,035	1,020,315	255,783	509,128

감가상각비	117,512	152,102	32,743	56,492

접대비	87,549	172,029	83,681	173,799

보험료	62,699	133,736	49,541	91,285

소모품비	176,722	262,272	88,254	167,729

수선유지비	80,735	147,416	57,661	111,637

기타	335,236	605,315	129,274	271,236

합 계	5,268,968	8,732,545	2,589,225	5,019,052

18. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

제품 및 반제품의 변동	(1,063,788)	(1,497,446)	(683,523)	(2,425,474)

원재료 및 부자재 사용	13,616,048	22,996,278	9,799,601	18,714,367

급여	5,703,374	10,220,474	3,528,446	6,967,359

퇴직급여	103,981	103,981	-	-

복리후생비	262,691	434,066	154,343	261,380

여비교통비	198,470	388,018	151,420	296,617

지급임차료	374,979	688,499	347,505	703,075

지급수수료	1,099,057	1,788,041	667,778	1,325,266

감가상각비	388,171	570,989	161,630	307,616

경상연구개발비	557,158	761,539	40,969	77,159

접대비	87,549	172,029	83,681	173,799

보험료	85,009	156,046	49,541	91,285

소모품비	701,346	727,960	556,171	556,171

수선유지비	166,186	277,527	87,730	178,422

운송비	347,994	572,814	10,003	210,498

기타	300,517	751,685	127,903	413,959

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,928,742	39,112,500	15,083,198	27,851,499

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

잡이익	2,975	3,600	269	16,875

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

매도가능금융자산손상차손	3,609,568	3,609,568	-	-

지분법평가손실(이익)	-	-	(86,216)	145,957

기부금	3,000	7,000	5,250	5,250

잡손실	155	464	1,037	1,678

유형자산 폐기손실	-	4,565	4,022	4,022

합 계	3,612,723	3,621,597	(75,907)	156,907

20. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

이자수익	80,222	120,171	11	36

외화환산이익	18,685	22,940	-	-

외환차익	6,778	20,392	14,200	20,487

합 계	105,685	163,503	14,211	20,523

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

이자비용	73,584	73,584	82,588	150,108

파생상품평가손실	-	-	10,931	10,931

외화환산손실	69,060	70,860	591	591

외환차손	49,980	77,808	18,642	23,990

합 계	192,624	222,252	112,752	185,620

21 . 법인세비용

당반기와 전반기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익 기본주당이익은 연결회사의 보통주 반기순이익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당순손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

보통주 반기순손익 (USD)	(5,804,803)	(4,778,642)	1,315,136	1,629,960

가중평균유통주식수	19,834,787	19,601,765	12,956,154	12,956,154

기본주당순손익 (USD)	(0.29)	(0.24)	0.10	0.13

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전손익	(5,050,354)	2,549,118

조정:

감가상각비	570,989	307,616

파생상품평가손실	-	10,931

재고자산평가손실	455,376	101,921

외화환산손실	70,860	591

이자비용	73,584	150,108

유형자산폐기손실	4,565	4,022

퇴직급여	76,340	-

매도가능금융자산손상차손	3,609,568	-

지분법평가손실	-	145,957

이자수익	(120,171)	(36)

잡이익	(2,795)	-

외화환산이익	(22,940)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(269,543)	(277,860)

재고자산의 증가	(3,437,085)	(7,024,181)

기타금융자산의 감소(증가)	(106,988)	278,827

기타유동자산의 감소(증가)	441,976	(89,257)

퇴직금의 지급	(24,231)	-

매입채무의 증가	1,001,905	1,645,973

선수금의 증가(감소)	(133,784)	415,706

미지급금의 증가	698,569	307,013

기타유동부채의 증가	112,580	476,584

영업으로부터 창출된 현금	(2,051,579)	(996,967)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	698,249	500,000

지분법자본변동	-	103,142

건설중인자산의 본계정 대체	4,529,831	183,439

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	229,834	295,971

자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손실 재분류	2,518,898	-

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	DEP90, LLC	DEP90, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Farmacy, LLC	Farmacy, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Korea	Piora Beauty Korea	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Limited	Piora Beauty Limited	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	지급임차료

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	241,020

Farmacy, LLC	1,656,600	55,726	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	480,301	-

Piora Beauty Limited	-	-	1,169,923	-

합 계	1,656,600	55,726	1,650,224	241,020

2) 전반기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	고정자산매입	지급임차료

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	234,000

Farmacy, LLC	1,585,864	-	-

주요 경영진	-	670,000	-

합 계	1,585,864	670,000	234,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액 1) 당반기말

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매도가능금융자산	미수금	미수수익	임차보증금	매입채무

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	-	60,000	-

Farmacy, LLC	898,331	4,500,000	2,918	55,726	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	-	-	-	123,330

Piora Beauty Limited	-	-	-	-	-	137,621

합 계	898,331	4,500,000	2,918	55,726	60,000	260,951

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	매입채무

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	60,000	-

Farmacy, LLC	2,003,226	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	43,735

Piora Beauty Limited	-	-	25,011

합 계	2,003,226	60,000	68,746

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

2) 전반기전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 아니합니다.

(5) 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증액	최장보증기간	비 고

Bank of America	David C. Chung	주요경영진	USD 13,500,000	2018년 8월	자금차입

중소기업은행	성언재	주요경영진	USD 6,856,092	2020년 5월	자금차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	641,983	558,612

25. 사업결합 2017년 4월 4일에 연결회사는 한국에서 화장품제조업 및 도소매업을 운영하고 있는 주식회사 잉글우드랩코리아(구, 주식회사 엔에스텍)의 지분 100%를 11,000백만원(USD 9,801,306)에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금	9,801,306

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,276,905

단기금융상품	93,002

매출채권 및 기타채권	1,950,047

재고자산	913,074

유형자산 및 무형자산	17,420,708

매입채무 및 기타채무	(1,729,098)

차입금	(13,846,680)

순확정급여부채	(255,306)

이연법인세부채	(285,726)

식별가능 순자산의 공정가치	6,536,926

III. 영업권 (I - II)	3,264,380

매출채권과 기타채권의 공정가치는 USD 1,950,047이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 USD 1,400,056입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 USD 1,950,047이며 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 채권은 없습니다.연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 잉글우드랩코리아의 매출 및 순손실은 각각 USD 2,600,580 및 USD 1,039,291입니다.만일 주식회사 잉글우드랩코리아가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서의 매출과 순손실이 연결로 인하여 각각 USD 4,775,162 및 USD 1,297,916 증가합니다. 2 6. 보 고기간후 사건 (1) 2017년 5월 26일 주식회사 잉글우드랩코리아(구.엔에스텍)가 주식회사 잉글우드랩이노베이션(구.주식회사 잉글우드랩코리아)을 흡수합병하기로 결정하였으며, 합병기일은 2017년 7월 1일입니다.(2) 2017년 8월 18일 지배회사인 Englewood Lab, Inc는 종속기업인 Englewood Lab, LLC를 흡수합병하기로결정하였으며, 합병기일은 2017년 10월 1일입니다.