잉글우드랩 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 6(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2021년 9월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	주요 영업활동

주식회사 잉글우드랩코리아	대한민국	100%	100%	12월	화장품 제조 및 판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	37,513,029	28,652,841	8,860,188	35,494,664	3,978,426	3,940,693

(2) 전기(단위 : USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,531,421	21,057,034	5,474,387	22,065,815	317,602	334,891

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준 연 결회사의 2 021년 9 월 30일로 종료하는 9개월 보고 기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) / 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	10,823,850	9,460,257

매출채권	34,589,092	20,087,263

기타금융자산(유동)	892,338	751,026

기타금융자산(비유동)	260,113	269,021

합 계	46,565,393	30,567,567

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	16,412,594	14,761,610

미지급금	3,907,797	3,255,514

미지급비용	1,688,289	661,725

단기차입금	5,205,503	2,573,529

유동성장기부채	1,658,170	3,099,143

리스부채	2,910,807	3,589,759

장기차입금	12,896,151	11,931,095

합 계	44,679,311	39,871,375

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	4,004	1,313

외환차익	617,704	74,896

외환차손	421,634	(34,033)

외화환산이익	-	85

외화환산손실	-	(9,156)

대손상각비	-	(22,910)

소 계	1,043,342	10,195

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(411,693)	(547,801)

이자비용(리스부채)	(54,736)	(90,506)

외환차손	(191,416)	(181,655)

외화환산이익	-	1,921

외화환산손실	(5,934)	(25,338)

소 계	(663,779)	(843,379)

합 계	379,563	(833,184)

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,173	8,852

은행예금	10,816,677	9,451,405

합 계	10,823,850	9,460,257

7. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	34,801,246	(212,154)	34,589,092	20,152,829	(65,566)	20,087,263

(2) 매출채권의 연령 분석보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	합계

당분기말 :

총 매출채권	22,080,285	6,421,784	5,009,670	759,047	190,561	127,746	212,154	34,801,246

손실충당금	-	-	-	-	-	-	212,154	212,154

전기말 :

총 매출채권	17,403,698	1,349,654	342,863	353,194	72,254	565,600	65,566	20,152,829

손실충당금	-	-	-	-	-	-	65,566	65,566

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	65,566	10,523

손상된 채권에 대한 대손상각비	152,496	50,127

환율변동효과	(5,908)	4,916

기말금액	212,154	65,566

한편, 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	892,338	751,026

임차보증금	122,111	132,778

기타보증금	9,915	10,798

장기금융상품(*)	128,087	125,445

합 계	1,152,451	1,020,047

차감: 비유동항목	(260,113)	(269,021)

유동항목	892,338	751,026

(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	478,113	616,371

선급비용	84,855	206,934

선급법인세	26,478	485,468

합 계	589,446	1,308,773

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

예수금	36,872	36,357

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	13,263,898	(3,825,716)	9,438,182	13,381,218	(4,092,865)	9,288,353

제품	6,254,988	(200,464)	6,054,524	6,488,397	(140,206)	6,348,191

상품	23,897	-	23,897	217,862	-	217,862

부재료	13,551,148	(1,841,944)	11,709,204	11,294,033	(1,183,247)	10,110,786

반제품	4,607,486	(322,079)	4,285,407	3,259,110	(142,242)	3,116,868

미착품	1,790,802	-	1,790,802	1,510,993	-	1,510,993

합 계	39,492,219	(6,190,203)	33,302,016	36,151,613	(5,558,560)	30,593,053

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,558,560	4,955,056

재고자산평가손실(환입)	668,403	602,513

환율변동효과	(36,760)	991

기말금액	6,190,203	5,558,560

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	88,207,556	65,519,977

한편, 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다. (주석 15 참조)

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,432,265	-	7,432,265	7,839,770	-	-	7,839,770

건물	13,288,490	(1,537,638)	11,750,852	13,527,204	(1,324,655)	-	12,202,549

기계장치	14,053,897	(7,790,409)	6,263,488	13,350,720	(7,215,898)	(234)	6,134,588

시설장치	2,879,349	(1,434,656)	1,444,693	2,841,474	(1,254,153)	-	1,587,321

리스개량자산	109,324	(16,186)	93,138	1,378,415	(429,424)	-	948,991

차량운반구	353,242	(315,912)	37,330	359,880	(287,713)	-	72,167

집기비품	2,402,360	(1,732,942)	669,418	2,318,046	(1,526,164)	-	791,882

건설중인자산	1,608,934	-	1,608,934	2,613,897	-	-	2,613,897

합 계	42,127,861	(12,827,743)	29,300,118	44,229,406	(12,038,007)	(234)	32,191,165

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,839,770	12,202,548	6,134,588	948,991	72,168	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

취득	-	35,800	422,591	-	-	131,243	36,808	1,037,279	1,663,721

처분/폐기	-	-	(101,143)	(805,350)	-	(10)	-	(680,713)	(1,587,216)

대체	-	80,169	1,037,644	-	-	3,523	52,000	(1,356,788)	(183,452)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

감가상각비(*)	-	(280,245)	(1,099,295)	(50,503)	(33,138)	(244,413)	(222,419)	-	(1,930,013)

환율변동효과	(407,505)	(287,420)	(130,897)	-	(1,700)	(12,807)	(9,017)	(5,841)	(855,187)

당분기말 순장부금액	7,432,265	11,750,852	6,263,488	93,138	37,330	669,418	1,444,693	1,608,934	29,300,118

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,529,168	123,572	1,049,875	1,787,097	4,771,299	32,291,902

취득	-	-	364,052	9,940	15,587	88,562	16,875	2,909,129	3,404,145

처분/폐기	-	-	(661,504)	(483,613)	(8,789)	(17,133)	-	(445,373)	(1,616,412)

대체	-	2,564,147	2,087,940	100,824	-	-	84,958	(4,837,869)	-

기타증감(*1)	-	(44,913)	-	-	-	-	-	204,730	159,817

감가상각비	-	(339,139)	(1,423,571)	(207,328)	(59,644)	(339,349)	(307,890)	-	(2,676,921)

환율변동효과	300,409	214,272	84,323	-	1,441	9,927	6,281	11,981	628,634

전기말 순장부금액	7,839,770	12,202,549	6,134,588	948,991	72,167	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등) 및 재고자산	재산종합보험	7,990,175	MG손해보험

64,900,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	2,562,963	5,471,934	6,000,000

건물	8,072,976

토지,건물,기계장치	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	9,336,294	6,550,529	KRW 11,100,000

합 계	19,972,232	12,022,463	6,000,000KRW 11,100,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입약정과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)

상표권	4	-	-	-	4	4	5	-	-

소프트웨어	709,076	(188,115)	-	(77,362)	443,599	201,118	281,072	(132,930)	-

합 계	3,973,460	(188,115)	(3,136,930)	(77,362)	571,053	328,572	3,545,457	(132,930)	(3,136,930)

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	5	148,142	275,597

취득	-	-	5,793	5,793

상각	-	-	(61,203)	(61,203)

대체	-	-	364,824	364,824

환율변동효과	-	(1)	(13,957)	(13,958)

당분기말 순장부금액	127,450	4	443,599	571,053

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

취득	-	-	7,288	7,288

상각	-	-	(51,246)	(51,246)

대체	-	-	-	-

환율변동효과	-	1	8,086	8,087

전기말 순장부금액	127,450	4	148,142	275,597

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,544,215 및 USD 1,779,811 입니다. ( 3) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	우리은행	2022-05-18	2.44%	3,264,410	-

중소기업자금	중소기업은행	2021-12-30	3.97%	253,186	735,293

일반자금대출	코스메카코리아	2021-04-06	4.60%	843,953	919,118

2021-05-08	4.60%	421,977	459,559

2021-06-09	4.60%	421,977	459,559

합 계	5,205,503	2,573,529

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2029-12-24	1.75%	2,932,738	3,193,934

2030-05-28	1.93%	2,459,676	2,678,741

2030-12-09	2.18%	163,938	193,015

운전자금대출(*1)	2023-06-15	2.19%	994,177	1,082,720

2023-04-20	2.30%	1,687,905	-

2024-04-15	2.93%	843,953	-

PPP Loan(*2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	-	2,283,360

Mortgage(*1)	Bank of Hope	2023-01-30	3.10%	5,471,934	5,598,468

합 계	14,554,321	15,030,238

차감: 유동성대체	(1,658,170)	(3,099,143)

잔 액	12,896,151	11,931,095

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26참조)(*2) 연결회사는 미국내 Covid19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업지원 프로그램인 Pay Check Protection Program("PPP")을 통해 2020년 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정 기간 동안 인건비, 리스비, 이자비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동율 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 당 분기중 현지 직원들의 고용유지 등의 부가조건을 충족하여 동 정부보조차입금을 상환면제받고 당기손익으로 인식하였습니다.

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	970,996	943,834

사외적립자산의 공정가치	(82,910)	(82,279)

순확정급여부채	888,086	861,555

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	943,834	765,874

당기근무원가	217,170	247,855

이자비용	20,501	21,074

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(35,463)	749

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,665)	(23,356)

- 인구통계적가정변경효과	-	-

급여의 지급	(90,220)	(127,546)

환율변동효과	(82,161)	59,184

기말금액	970,996	943,834

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	82,279	77,328

사외적립자산의 기대수익	698	1,174

사외적립자산의 재측정요소:	(395)	(442)

사용자 기여금	17,683	16,948

급여의 지급	(10,273)	(17,690)

환율변동효과	(7,082)	4,961

보고기간말 금액	82,910	82,279

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	82,910	82,279

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.28%	2.82%

임금상승률	4.22%	4.30%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 10,000,000	-	USD 29,000,000	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 17,128,000	KRW 14,929,720	KRW 11,280,000	KRW 8,577,470

(*1) 연결회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정(매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였으며, 당분기 중 동 약정한도액이 USD 10,000,000으로 변동되었습니다. 연결회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다. ( *2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	2,735,030	3,070,104

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	3,000

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	128,087

합 계	131,087

(*)제공받은 지급보증과 관련하여 양도성 예금증서(CD)가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참조)(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기중 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	변동(*)	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	(9,507,703)	53,213,953

(*) 자본잉여금의 결손보전(2) 전기

구 분	전기초	변동	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	293,504	255,771

해외사업환산손익	(597,261)	33,097

합 계	(303,757)	288,868

18. 결 손금 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	6,973,007	(12,217,949)

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	(1,352,035)	2,019,517	1,872,868	5,868,425

퇴직급여	35,516	163,217	56,228	194,989

복리후생비	98,326	368,245	83,505	392,889

여비교통비	25,355	82,980	28,414	111,707

지급임차료	3,883	11,314	5,827	20,930

지급수수료	1,663,867	3,772,203	567,475	2,148,054

감가상각비	60,891	318,535	140,344	423,410

사용권자산상각비	4,539	61,057	70,446	211,999

무형고정자산상각	10,608	32,600	10,327	30,124

접대비	7,403	14,695	19,840	41,852

보험료	31,590	206,701	57,702	307,782

소모품비	1,421	6,241	3,476	10,312

수선유지비	46,196	236,217	74,177	216,589

광고선전비	10,001	10,001	-	8,986

운반비	34,711	164,592	70,210	207,495

경상연구개발비	668,104	1,573,322	76,709	119,392

대손상각비	92,410	152,496	23,254	22,910

기타	142,080	712,732	343,548	883,336

합 계	1,584,866	9,906,665	3,504,350	11,221,181

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	837,831	(1,994,055)	(1,724,096)	(4,173,376)

원재료, 부자재 사용 및 상품매출원가	17,078,310	60,913,127	18,135,465	51,308,896

급여	7,649,672	19,085,769	5,951,779	17,140,546

퇴직급여	110,170	356,659	111,144	325,922

복리후생비	269,603	899,525	206,811	802,294

여비교통비	26,469	86,244	29,604	121,519

지급수수료	2,234,888	5,548,482	679,644	2,440,323

지급임차료	10,974	33,384	7,091	25,094

감가상각비 및 무형자산상각비	667,862	1,991,216	702,712	2,040,048

사용권자산상각비	215,286	767,055	365,322	1,072,989

경상연구개발비	638,997	1,544,215	642,372	1,779,811

소모품비	329,734	1,003,521	315,950	960,972

운반비	48,507	235,579	95,267	273,364

광고선전비	10,001	10,001	-	-

수선유지비	125,096	344,970	267,574	785,409

접대비	8,279	16,158	20,145	42,700

보험료	102,411	314,650	76,874	377,496

기타	2,549,519	7,626,124	1,589,275	2,927,618

매출원가 및 판매비와관리비 합계	32,913,609	98,782,624	27,472,933	78,251,625

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	(29)	37,607	25	4,660

국고보조금수익	-	-	29	5,412

잡이익	37,594	98,774	22,036	28,577

합 계	37,565	136,381	22,090	38,649

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	(37)	1,489,189	780,769	800,996

유형자산폐기손실	-	-	1	225

매각예정비유동자산처분손실	(533)	44,875	-	-

매각예정비유동자산평가손실	156,001	269,953	-	-

기부금	1,800	4,210	-	3,500

잡손실	25,593	48,658	20,975	67,032

합 계	182,824	1,856,885	801,745	871,753

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	615	4,004	327	1,313

외환차익	247,170	421,953	5,624	74,896

외화환산이익	370,795	617,826	1,836	2,006

합 계	618,580	1,043,783	7,787	78,215

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	125,142	411,693	178,350	547,801

이자비용(리스부채)	17,216	54,736	29,045	90,506

외환차손	4,386	237,592	112,178	215,688

외화환산손실	5,546	5,934	7,559	34,494

리스해지손실	195	2,549	1	1,835

합 계	152,485	712,504	327,133	890,324

23. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	1,146,415	2,725,634	433,021	596,506

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-	-	281,800

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	(195,063)	-	(231,160)

법인세비용	1,146,415	2,530,571	433,021	647,146

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(USD)	4,698,519	9,683,253	1,275,566	1,039,029

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당분기순이익(USD)	0.24	0.49	0.06	0.05

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익	9,683,253	1,039,029

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	2,530,571	647,146

재고자산평가손실	668,403	1,510,467

감가상각비	1,930,013	2,002,429

사용권자산상각비	767,054	1,072,989

무형자산상각비	61,203	37,619

외화환산손실	5,934	34,494

외환차손	46,176	-

대손상각비	152,496	22,910

퇴직급여	236,973	196,453

이자비용	411,693	547,801

이자비용(리스부채)	54,736	90,506

유형자산처분손실	1,489,189	800,996

유형자산폐기손실	-	225

매각예정비유동자산처분손실	44,875	-

매각예정비유동자산평가손실	269,953	-

리스해지손실	2,549	1,835

직원급여	(2,283,360)	-

유형자산처분이익	(37,607)	(4,660)

이자수익	(4,004)	(1,313)

외화환산이익	(617,826)	(2,006)

잡이익	(1,100)	-

소 계	5,727,921	6,957,891

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(14,941,036)	2,363,373

미수금의 증가	(300,653)	(626,530)

선급금의 감소(증가)	100,877	(793,420)

선급비용의 감소	121,006	170,678

재고자산의 감소(증가)	(4,037,218)	(7,549,235)

매입채무의 증가	2,426,004	6,812,816

미지급금의 증가(감소)	1,128,486	(524,279)

선수금의 증가(감소)	(358,484)	818,120

예수금의 증가(감소)	3,654	(2,973)

미지급비용의 증가	989,136	250,484

퇴직금의 지급	(90,220)	(77,880)

사외적립자산의 증가	(7,410)	(5,536)

소 계	(14,965,858)	835,618

IV. 합계(I+II+III)	445,316	8,832,538

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	1,097,829	2,031,989

사용권자산과 리스부채의 증가	90,999	674,187

사용권자산과 리스부채의 감소	28,231	71,816

건설중인자산의 본계정 대체	1,356,788	4,518,229

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	350,043	833,701

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 감소	11,520	190,403

유형자산 처분관련 미수금의 감소	-	23,181

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	20,403,344	27,181,691

현금유입	5,630,365	20,322,263

현금유출	(933,163)	(19,316,525)

리스부채상각액	54,736	90,506

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	90,999	674,187

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(28,231)	(71,816)

환율변동효과	305,261	(219,211)

기말금액	25,523,311	28,661,095

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	390,920	136,981	15,466,015	4,865,425

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	-

합 계	390,920	136,981	15,466,015	4,865,425

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	850,642	5,806,590	800,033

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	9,600

합 계	850,642	5,806,590	809,633

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	106,387	11,675,201	1,687,907

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	117,258	7,775,169	1,838,235

(4) 지급보증 ① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

채권자	특수관계구분	회사명	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	지배회사	코스메카코리아	USD 6,000,000	USD 5,471,934	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	KRW 2,853,910	KRW 3,000,000	2024년 4월	중소기업자금대출

우리은행	KRW 4,800,000	KRW 3,868,000	2022년 12월	운전자금대출

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,242,317	1,063,812

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,073,717	(1,045,557)	2,028,160

차량운반구	620,354	(272,116)	348,238

기계장치	705,465	(287,595)	417,870

합 계	4,399,536	(1,605,268)	2,794,268

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,913,594	(1,349,879)	2,563,715

차량운반구	679,262	(268,881)	410,381

기계장치	705,465	(174,738)	530,727

합 계	5,298,321	(1,793,498)	3,504,823

(2) 당분기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	2,563,715	-	-	(532,869)	(2,686)	2,028,160

차량운반구	410,381	90,999	(30,780)	(121,328)	(1,034)	348,238

기계장치	530,727	-	-	(112,857)	-	417,870

합 계	3,504,823	90,999	(30,780)	(767,054)	(3,720)	2,794,268

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	4,689,629	54,785	(1,128,542)	(1,055,717)	3,560	2,563,715

차량운반구	346,430	262,790	(37,124)	(162,264)	549	410,381

기계장치	252,306	411,396	-	(132,975)	-	530,727

합 계	5,288,365	728,971	(1,165,666)	(1,350,956)	4,109	3,504,823

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	당기말

리스부채	3,589,759	90,999	(28,231)	54,736	(792,703)	(3,753)	2,910,807

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	5,350,928	728,971	(1,223,766)	111,281	(1,381,795)	4,140	3,589,759

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	532,869	856,303

차량운반구	121,328	121,330

기계장치	112,857	95,356

합 계	767,054	1,072,989

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	54,736	90,506

28. 매각예정비유동자산

보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다.한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말	취득	처분	대체	환율변동효과	당분기말

처분자산 집단 :

기계장치	944,444	11,520	(269,953)	(177,849)	(57,393)	450,770

집기비품	50,311	-	(44,875)	(3,523)	(1,913)	-

합 계	994,755	11,520	(314,827)	(181,371)	(59,307)	450,770

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	22,919,567	25,926,543

한 국	9,745,872	10,802,164

합 계	32,665,439	36,728,707

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	104,088,051	75,591,112

캐나다	1,092,594	1,856,046

중 국	-	210,340

한국	4,669,550	2,940,997

유럽	1,642,579	741,861

동남아시아	28,079	118,455

기타	864,821	124,201

합 계	112,385,673	81,583,013

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	19,828,261	19,791,838	미국

고객 2	16,608,842	9,542,902	미국

고객 3	12,753,491	7,493,586	미국