잉글우드랩 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 7(전) 기 1분기 2021년 3월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

성언재	476,381	2.40%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,638,017	43.48%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	31,335,851	21,310,600	10,025,251	6,125,208	65,367	62,055

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	33,799,187	23,623,051	10,176,136	44,150,495	5,281,729	5,336,921

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' 를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발 부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소 와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도 록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생 산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후 에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원 가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명 시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조 건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자 가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하며 조기 적용이 허용됩니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험 과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최 소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,524,075	7,512,984

매출채권	33,725,251	29,747,024

기타금융자산(유동)	324,165	273,653

기타금융자산(비유동)	260,400	274,951

합 계	37,833,891	37,808,612

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	8,535,033	6,706,649

미지급금	3,447,537	4,586,396

단기차입금	6,334,655	6,553,353

유동성장기부채	7,082,017	1,790,747

리스부채	2,552,953	2,768,365

장기차입금	7,177,618	12,709,439

합 계	35,129,813	35,114,949

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	2,498	2,877

외화환산이익	141,929	251,381

외환차익	156,240	80,616

외환차손	-	(10,282)

외화환산손실	(39,723)	(12,161)

대손상각비	74,898	(63,635)

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(160,440)	(139,545)

이자비용(리스부채)	(15,487)	(19,553)

외환차손	(39,807)	(107,863)

외화환산이익	839	1,620

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(11,893)	-

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,012	5,328

은행예금	3,519,063	7,507,656

합 계	3,524,075	7,512,984

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	34,423,733	(698,482)	33,725,251	30,528,281	(781,257)	29,747,024

한편, 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당분기말 :

총 매출채권	14,200,346	4,814,176	6,587,044	7,294,357	1,120,113	407,697	-	34,423,733

손실충당금	-	-	-	(148,393)	(153,432)	(396,657)	-	(698,482)

전기말 :

총 매출채권	14,068,433	6,704,870	7,591,347	1,312,258	289,276	562,097	-	30,528,281

손실충당금	-	-	-	(148,393)	(89,890)	(542,974)	-	(781,257)

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	781,257	65,566

손상된 채권에 대한 대손상각비	(74,898)	873,510

제각	-	(140,492)

환율변동효과	(7,877)	(17,327)

보고기간말 금액	698,482	781,257

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	324,165	51,665

미수수익	-	221,988

임차보증금	122,162	136,506

기타보증금	9,703	9,910

장기금융상품(*)	128,535	128,535

합 계	584,565	548,604

차감: 비유동항목	(260,400)	(274,951)

유동항목	324,165	273,653

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	459,095	489,535

선급비용	169,026	217,883

선급법인세	2,277,652	2,511,551

합 계	2,905,773	3,218,969

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	15,423,597	(1,099,273)	14,324,324	16,679,687	(2,112,016)	14,567,671

제품	4,158,289	(233,565)	3,924,724	3,862,092	(38,201)	3,823,891

상품	82,543	-	82,543	15,318	-	15,318

부재료	11,887,098	(864,833)	11,022,264	12,194,742	(1,107,899)	11,086,843

반제품	4,835,530	(107,505)	4,728,025	3,330,286	(305,135)	3,025,151

미착품	3,940	-	3,940	758,282	-	758,282

합 계	36,390,997	(2,305,176)	34,085,820	36,840,407	(3,563,251)	33,277,156

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,563,251	5,558,560

재고자산평가손실(이익)	(1,256,584)	(1,989,887)

환율변동효과	(1,491)	(5,422)

기말금액	2,305,176	3,563,251

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	23,799,427	23,894,316

한편, JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입한도 약정과 관련하여 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,334,391	-	7,334,391	7,429,949	-	7,429,949

건물	13,623,298	(1,704,833)	11,918,465	13,290,099	(1,629,251)	11,660,848

기계장치	14,136,616	(8,468,462)	5,668,154	14,130,646	(8,149,938)	5,980,708

시설장치	3,013,529	(1,574,379)	1,439,150	2,989,408	(1,511,206)	1,478,202

리스개량자산	109,324	(21,653)	87,671	109,324	(18,919)	90,405

차량운반구	263,726	(255,005)	8,721	280,474	(255,804)	24,670

집기비품	2,669,207	(1,881,492)	787,715	2,681,801	(1,810,567)	871,234

건설중인자산	1,189,875	-	1,189,875	1,399,192	-	1,399,192

합 계	42,339,966	(13,905,824)	28,434,142	42,310,893	(13,375,685)	28,935,208

(2) 유형자산의 변동 ① 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

취득	-	-	78,881	-	-	4,228	-	245,590	328,699

처분/폐기	-	-	-	-	(10,686)	(996)	-	-	(11,682)

대체	-	416,370	-	-	-	-	38,176	(454,546)	-

감가상각비	-	(93,208)	(360,587)	(2,734)	(5,018)	(84,565)	(73,977)	-	(620,089)

환율변동효과	(95,558)	(65,545)	(30,848)	-	(245)	(2,186)	(3,251)	(361)	(197,994)

당분기말 순장부금액	7,334,391	11,918,465	5,668,154	87,671	8,721	787,715	1,439,150	1,189,875	28,434,142

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	7,839,770	12,202,548	6,134,588	948,991	72,168	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

취득	-	35,800	288,793	-	-	139,328	19,151	1,514,223	1,997,295

처분/폐기	-	-	(106,406)	(806,350)	(6,061)	(876)	-	(680,713)	(1,599,406)

대체	-	83,794	1,252,873	-	-	281,384	182,830	(2,028,596)	(227,715)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

감가상각비	-	(372,232)	(1,463,417)	(53,236)	(39,728)	(327,656)	(299,275)	-	(2,555,544)

환율변동효과	(409,821)	(289,062)	(125,723)	-	(1,709)	(12,828)	(11,825)	(20,719)	(871,687)

전기말 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	7,819,259	MG손해보험

69,000,000	NOVA CASUALTY

(4) 유형자산 담보제공내역

보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	관련채무	관련채무금액	담보설정액	담보설정권자

토지	USD 2,562,963	장기차입금(유동성포함)	USD 5,380,200	USD 6,000,000	Bank of Hope

건물	USD 8,374,864

토지,건물,기계장치	USD 8,905,928	장기차입금(유동성포함)	USD 6,401,733	KRW 11,100,000	중소기업은행

토지, 건물, 기계장치(후순위담보설정)	단기차입금	USD 1,651,800	KRW 2,400,000	우리은행

합 계	USD 19,843,755	USD 11,781,933	USD 6,000,000 KRW 13,500,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 10,000,000의 차입약정과 관련하여 연결회사의 유형자산(토지, 건물 제외)이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450

상표권	4	-	-	-	4	4	-	-	-	4

소프트웨어	699,945	(254,156)	-	(67,448)	378,341	708,860	(223,469)	-	(73,105)	412,286

합 계	3,964,329	(254,156)	(3,136,930)	(67,448)	505,795	3,973,244	(223,469)	(3,136,930)	(73,105)	539,740

(2) 무형자산의 변동 내역① 당분기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

상각	-	-	(30,734)	(30,734)

환율변동효과	-	(3,211)	(3,211)

당분기말 순장부금액	127,450	4	378,341	505,795

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	5	148,142	275,597

취득	-	-	93,691	93,691

국고보조금의 수취	-	-	(87,380)	(87,380)

상각	-	-	(92,481)	(92,481)

대체	-	-	363,270	363,270

환율변동효과	-	(1)	(12,956)	(12,957)

전기말 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 508,509 및 USD 499,859 입니다.

( 3) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금

보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	5/18/2022	3.150%	3,031,055	3,179,249

운전자금대출	우리은행	10/21/2022	3.340%	1,651,800	1,687,052

운전자금대출	우리은행	12/19/2022	3.590%	1,651,800	1,687,052

합 계	6,334,655	6,553,353

2) 장기차입금(단위: USD)

차입내역	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금대출	12/24/2029	2.56%	2,870,003	2,931,254

중소기업은행	시설자금대출	5/28/2030	2.75%	2,407,061	2,458,431

중소기업은행	시설자금대출	12/9/2030	3.01%	151,759	159,426

중소기업은행	운전자금대출	6/15/2023	2.97%	972,910	993,674

중소기업은행	운전자금대출	4/20/2023	3.03%	1,651,800	1,687,051

중소기업은행	운전자금대출	4/15/2024	3.56%	825,902	843,526

Mortgage(*)	Bank of Hope	1/30/2023	3.10%	5,380,200	5,426,824

합 계	14,259,635	14,500,186

차감: 유동성대체	(7,082,017)	(1,790,747)

잔 액	7,177,618	12,709,439

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 11 참조) 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26 참조)

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	997,282	981,519

사외적립자산의 공정가치	(76,214)	(82,410)

순확정급여부채	921,068	899,109

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	981,519	943,834

당기근무원가	67,311	290,466

이자비용	7,790	28,075

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(57,991)	(44,876)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	61,195	(26,467)

급여의 지급	(41,856)	(127,745)

환율변동효과	(20,686)	(81,768)

보고기간말 금액	997,282	981,519

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	82,410	82,279

사외적립자산의 기대수익	272	964

사외적립자산의 재측정요소:	(109)	(584)

사용자 기여금	-	17,476

급여의 지급	(4,659)	(10,707)

환율변동효과	(1,700)	(7,018)

보고기간말 금액	76,214	82,410

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	76,214	82,410

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	4.10%	3.40%

임금상승률	4.23%	4.23%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 10,000,000	-	USD 10,000,000	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 13,128,000	KRW 10,751,220	KRW 13,128,000	KRW 10,756,470

우리은행	운전자금 대출(*2)	KRW 8,000,000	KRW 7,670,000	KRW 8,000,000	KRW 7,769,000

(*1) 회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 10,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 체결하였으며, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일입니다. 회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하였습니다.( *2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정 주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	1,492,823	1,419,170

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	제공내역	금액

서울보증보험(주)	이행보증	KRW 3,000

신용보증기금	차입금	KRW 1,800,000

Bank of Hope	Letter of Credit	USD 125,445

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기중 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	변동	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	53,213,953	-	53,213,953

(2) 전기

구 분	전기초	변동(*)	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)(*)	62,721,656	(9,507,703)	53,213,953

(*) 자본잉여금의 결손보전 17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	307,651	310,963

해외사업환산손익	(815,015)	(602,075)

합 계	(507,364)	(291,112)

18. 이 익잉여금 보고기간말 현재 연결회 사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	10,952,536	10,394,492

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	889,313	1,681,658

퇴직급여	37,651	74,502

복리후생비	107,740	68,461

여비교통비	38,139	22,553

지급임차료	3,718	3,914

지급수수료	868,291	914,726

감가상각비	83,108	124,416

감가상각비(사용권자산)	8,039	32,197

무형자산상각비	9,985	11,032

접대비	4,772	4,786

보험료	36,929	82,258

소모품비	1,906	2,400

수선유지비	20,729	94,612

광고선전비	28,105	-

운반비	28,631	55,020

경상연구개발비	508,509	375,983

대손상각비(환입)	(74,898)	63,635

기타	144,895	291,949

합 계	2,745,562	3,904,102

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	(1,845,829)	(2,377,755)

원재료 및 부자재 사용	17,676,577	18,624,382

급여	5,302,106	5,671,632

퇴직급여	102,513	124,864

복리후생비	267,831	246,381

여비교통비	39,086	23,770

지급수수료	1,440,382	1,505,744

지급임차료	10,336	10,330

감가상각비 및 무형자산상각비	650,823	697,647

감가상각비(사용권자산)	218,054	287,657

경상연구개발비	508,509	499,859

소모품비	375,435	101,976

운반비	95,228	114,376

광고선전비	28,105	292,350

수선유지비	171,104	120,498

접대비	4,822	66,697

보험료	119,862	72,793

기타	123,461	1,857,037

매출원가 및 판매비와관리비 합계	25,288,405	27,940,238

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

국고보조금이익	747	-

잡이익	15,489	10,529

합 계	16,236	10,529

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기부금	1,300	-

유형자산처분손실	4,137	501

매각예정비유동자산평가손실	26,826	-

잡손실	116	14,013

합 계	32,379	14,514

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,498	2,877

외환차익	156,240	80,616

외화환산이익	142,768	253,001

합 계	301,506	336,494

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자비용	160,440	139,545

이자비용(리스부채)	15,487	19,553

외환차손	39,807	118,145

외화환산손실	39,723	12,161

파생상품평가손실	11,893	-

합 계	267,350	289,404

23. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기간손익에 대한 당기법인세	217,866	817,591

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	558,044	1,603,296

가중평균유통주식수	19,867,866 주	19,867,866 주

기본주당분기순이익	0.03	0.08

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐 름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	558,045	1,603,296

조정:

법인세비용	217,866	817,591

재고자산평가손실	(1,256,583)	141,820

감가상각비	620,089	683,922

감가상각비(사용권자산)	218,055	287,657

무형자산상각비	30,734	13,725

외화환산손실	39,723	12,161

대손상각비	(74,898)	63,635

퇴직급여	74,829	74,561

이자비용	160,439	139,545

이자비용(리스부채)	15,487	19,553

매각예정비유동자산평가손실	26,826	-

유형자산처분손실	4,137	501

파생상품평가손실	11,893	-

이자수익	(2,498)	(2,877)

외화환산이익	(142,768)	(253,001)

소 계	(56,669)	1,998,793

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(3,399,380)	(468,749)

재고자산의 감소(증가)	362,086	(5,048,640)

기타금융자산의 감소(증가)	(13,196)	57,668

기타유동자산의 감소(증가)	72,755	12,328

매입채무의 증가(감소)	1,402,835	2,321,917

선수금의 증가(감소)	(208,433)	40,092

기타금융부채의 증가(감소)	(1,691,936)	800,497

기타유동부채의 증가(감소)	(52,009)	1,013

퇴직금의 지급	(41,856)	(74,068)

사외적립자산의 감소(증가)	4,659	8,220

소 계	(3,564,476)	(2,349,722)

영업으로부터 창출된 현금	(3,063,100)	1,252,367

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	5,376,441	594,953

사용권자산과 리스부채의 증가	-	11,994

건설중인자산의 본계정 대체	454,546	71,810

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(48,235)	109,008

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	(3,312)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	23,821,904	21,193,526

현금유입	-	9,917,640

현금유출	(362,548)	(4,121,679)

리스부채상각액	15,487	71,189

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	-	166,096

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	-	(32,627)

채무면제이익	-	(2,283,360)

이자비용상각액	-	1,165

환율변동효과	(327,600)	(1,090,046)

보고기간말 금액	23,147,243	23,821,904

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	304,072	3,325	1,184,028	1,023,297

기타	COSMECCA CHINA CO.,LTD	-	-	55,693	-

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	주식회사 코스메카코리아	329,517	-	2,389,153	1,078,693

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배회사	주식회사 코스메카코리아	189,734	1,675,136	-

기타	COSMECCA CHINA CO.,LTD	11,760	55,693	-

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배회사	주식회사 코스메카코리아	103,018	3,012,478	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	차입거래

기초금액	차입	상환	기말금액

지배회사	주식회사 코스메카코리아	1,838,235	-	1,838,235	-

(5) 지급보증1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,380,200	2023년 1월	Mortgage loan

IBK기업은행	코스메카코리아	지배회사	KRW 2,853,910,000	KRW 3,000,000,000	2024년4월	중소기업자금대출

우리은행	코스메카코리아	지배회사	KRW 7,200,000,000	KRW 5,670,000,000	2022년12월	중소기업자금대출

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	546,952	317,025

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,088,872	(1,276,110)	1,812,762

차량운반구	614,438	(360,901)	253,537

기계장치	705,465	(344,328)	361,137

합 계	4,408,775	(1,981,339)	2,427,436

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,141,991	(1,185,477)	1,956,514

차량운반구	620,347	(310,140)	310,207

기계장치	705,465	(325,213)	380,252

합 계	4,467,803	(1,820,830)	2,646,973

(2) 당분기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	1,956,514	-	-	(142,434)	(1,318)	1,812,762

차량운반구	310,207	-	-	(56,505)	(165)	253,537

기계장치	380,252	-	-	(19,115)	-	361,137

합 계	2,646,973	-	-	(218,054)	(1,483)	2,427,436

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	2,563,715	75,097	(4,345)	(672,846)	(5,107)	1,956,514

차량운반구	410,381	90,999	(30,780)	(159,363)	(1,040)	310,207

기계장치	530,727	-	-	(150,475)	-	380,252

합 계	3,504,823	166,096	(35,125)	(982,674)	(6,147)	2,646,973

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	당분기말

리스부채	2,768,365	-	-	15,487	(229,406)	(1,493)	2,552,953

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	3,589,759	166,096	(32,627)	71,189	(1,019,875)	(6,177)	2,768,365

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	142,434	208,591

차량운반구	56,505	41,447

기계장치	19,115	37,619

합 계	218,054	287,657

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,487	19,553

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 USD 229,406 입니다.

28. 매각예정비유동자산 보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매 각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다. 한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말	처분	환율변동효과	당분기말

처분자산 집단 :

기계장치	397,691	(26,696)	(8,310)	362,685

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	22,183,816	22,576,276

한 국	11,078,949	11,517,747

합 계	33,262,765	34,094,023

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	23,591,614	27,734,680

캐나다	268,441	265,639

중 국	11,760	-

한 국	1,528,259	1,990,740

유 럽	646,228	263,368

동남아시아	-	22,764

기 타	-	40,829

합 계	26,046,302	30,318,020

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

딩분기	전분기

고객 1	3,334,016	5,678,711	미국

고객 2	3,185,408	4,856,487	미국

고객 3	3,127,267	3,041,155	미국

기타	16,399,611	16,799,473	미국