잉글우드랩 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 4(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc .(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 9월 30일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서. 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 2.2 회계정책분기재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.한편, 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석26 에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초적용하였습니다. 최초적용에 따른 도입효과를 주석26에서 설명하고 있으며, 제1116호 적용으로 인하여 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

1년 이내	1~5년 이내	5년 초과

리스부채	2,538,089	2,677,678	876,869	1,800,809	-

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	3,429,092	515,195

매출채권	13,841,284	16,750,271

기타금융자산(유동)	373,620	191,899

기타금융자산(비유동)	4,923,520	3,760,000

합 계	22,567,516	21,217,365

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	7,560,067	10,817,493

미지급금	4,039,129	1,662,883

유동성장기부채	141,527	137,481

리스부채	2,538,089	-

단기차입금	-	3,400,000

장기차입금	5,635,052	5,741,445

합 계	19,913,864	21,759,302

5.2 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	87,543	170,698

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(239,429)	(196,582)

이자비용(리스부채)	(44,770)	-

외환차익	4,357	445

외환차손	(29,949)	(4,107)

외화환산이익	88	2,580

외화환산손실	-	-

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,550	4,242

은행예금	3,422,542	510,953

합 계	3,429,092	515,195

7. 매출채권 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	13,841,284	-	13,841,284	16,750,271	-	16,750,271

한편, 회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	276,192	188,649

미수금	97,428	-

단기대여금	-	3,250

장기대여금	4,700,000	3,700,000

장기금융상품(*)	125,445	-

임차보증금	98,075	60,000

합 계	5,297,140	3,951,899

차감: 비유동항목	(4,923,520)	(3,760,000)

유동항목	373,620	191,899

(*) 당분기말 현재 회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	116,607	656,545

선급비용	189,447	190,060

선급법인세	224,213	2,506,159

합 계	530,267	3,352,764

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,315,062	(2,609,170)	11,705,892	11,246,084	(1,105,105)	10,140,979

부재료	10,476,674	(3,139,379)	7,337,295	9,332,853	(1,453,866)	7,878,987

반제품	3,663,441	(247,896)	3,415,545	3,923,565	(290,870)	3,632,695

제품	2,292,305	(82,609)	2,209,696	4,573,397	(81,919)	4,491,478

미착품	2,071,873	-	2,071,873	1,373,391	-	1,373,391

합 계	32,819,355	(6,079,054)	26,740,301	30,449,290	(2,931,760)	27,517,530

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,931,760	3,497,159

재고자산평가손실(환입)	3,147,294	(80,747)

기말금액	6,079,054	3,416,412

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	53,749,087	54,576,888

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

11. 종속 기 업 투 자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당분기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월 31일	856,497	3,600,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	3,600,000	4,334,580

취득(*1)	-	5,599,994

평가(*2)	(2,743,503)	(6,334,574)

합 계	856,497	3,600,000

(*1) 전기 중 종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.(*2) 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	2,856,763	-	2,856,763

건물	6,744,610	(315,253)	6,429,357	6,696,060	(189,403)	6,506,657

기계장치	8,814,636	(4,541,811)	4,272,825	7,873,700	(3,857,814)	4,015,886

리스개량자산	3,173,364	(1,580,728)	1,592,636	2,767,213	(1,419,203)	1,348,010

차량운반구	351,161	(236,928)	114,233	399,388	(211,435)	187,953

집기비품	1,898,755	(1,012,288)	886,467	1,717,176	(823,586)	893,590

시설장치	2,126,644	(491,345)	1,635,299	2,126,644	(331,847)	1,794,797

건설중인자산	3,276,692	-	3,276,692	2,161,821	-	2,161,821

합 계	29,242,625	(8,178,353)	21,064,272	26,598,765	(6,833,288)	19,765,477

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참고)

(2) 유형자산의 변동 1) 당분기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

취득	-	33,550	256,294	8,872	-	107,963	-	2,285,408	2,692,087

처분/폐기	-	-	-	-	(32,150)	-	-	-	(32,150)

대체	-	15,000	684,642	397,279	-	73,616	-	(1,170,537)	-

감가상각비	-	(125,850)	(683,997)	(161,525)	(41,570)	(188,702)	(159,498)	-	(1,361,142)

기말 순장부금액	2,856,763	6,429,357	4,272,825	1,592,636	114,233	886,467	1,635,299	3,276,692	21,064,272

2) 전기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	460,654	3,866,345	3,207,156	247,167	708,730	-	2,532,626	11,316,478

취득	2,562,963	5,685,831	379,390	50,287	4,100	173,935	-	1,248,563	10,105,069

처분/폐기	-	-	-	(15,000)	-	(18,958)	-	-	(33,958)

대체	-	527,518	560,344	(1,605,671)	239,639	1,897,538	(1,619,368)	-

감가상각비	-	(167,346)	(790,193)	(288,762)	(63,314)	(209,756)	(102,741)	-	(1,622,112)

기말 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	44,000,000	COOK MARAN

13. 차입금 ( 1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

Line of Credit	Bank of Hope	-	-	-	3,400,000

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

Mortgage	Bank of Hope	2023-01-30	4.50	5,776,579	5,878,926

차감: 유동성대체	(141,527)	(137,481)

합 계	5,635,052	5,741,445

당분기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 매출채권, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7, 10 및 12 참조)

14. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit	-	-	4,000,000	3,400,000

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	2,475,957	2,070,304

(3) 보고기간말 현재 회사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며, 보고서일 현재 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

15. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	보통주 발행	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

16. 이익잉여금 (결손금) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(15,537,918)	(16,719,848)

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,597,374	4,906,302	1,640,051	5,972,901

퇴직급여	37,282	95,216	25,303	96,824

복리후생비	141,087	436,312	81,649	394,574

경상연구개발비	12,255	25,229	12,015	45,117

여비교통비	79,437	290,095	86,456	360,856

지급임차료	-	-	65,447	224,797

지급수수료	599,615	2,149,206	462,817	1,332,689

감가상각비	202,327	597,811	112,192	298,981

접대비	9,648	23,261	3,054	88,218

보험료	42,056	236,510	40,958	199,333

수선유지비	84,719	292,802	61,209	270,263

운반비	37,989	101,833	31,966	234,564

광고선전비	18,527	45,920	44,891	202,290

대손상각비	-	-	(73,458)	-

소모품비	56,100	181,458	47,013	222,218

기타	260,415	719,588	193,294	594,656

합 계	3,178,831	10,101,543	2,834,857	10,538,281

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	553,710	1,602,103	(305,316)	(3,941,453)

원재료 및 부자재 사용	11,190,845	39,778,817	17,971,359	43,219,464

급여	4,634,209	14,946,242	5,543,359	15,801,858

퇴직급여	37,282	95,216	25,303	96,824

복리후생비	141,087	436,312	81,649	529,501

여비교통비	79,437	290,095	86,456	360,856

광고선전비	18,527	45,920	44,891	202,290

지급임차료	192,690	605,761	375,745	1,045,962

지급수수료	697,923	2,401,254	438,409	1,450,047

감가상각비	681,793	1,936,407	439,551	1,261,021

경상연구개발비	495,162	1,671,359	579,310	1,412,016

접대비	9,648	23,261	3,054	88,218

보험료	42,056	236,510	40,958	199,333

소모품비	244,058	873,433	126,163	774,175

수선유지비	133,402	417,160	109,935	398,029

운송비	37,989	101,833	371,168	1,283,423

기타	510,027	1,536,241	219,512	852,858

합 계	19,699,845	66,997,924	26,151,506	65,034,422

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	-	8,547	-	15,560

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자자산손상차손	-	2,743,503	-	2,270,442

잡손실	500	500	114,831	139,335

기부금	10,500	18,250	-	26,000

유형자산처분손실	-	5,151	-	-

합 계	11,000	2,767,404	114,831	2,435,777

20. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	32,499	87,543	39,046	170,698

외환차익	2,659	4,357	445	445

외화환산이익	57	88	774	2,580

합 계	35,215	91,988	40,265	173,723

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	64,996	239,429	71,867	196,582

이자비용(리스부채)	15,159	44,770	-	-

외환차손	5,431	29,949	567	4,107

외화환산손실	(3,446)	-	(178)	-

합 계	82,140	314,148	72,256	200,689

21. 법인세비용

당분기와 전분기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	317,563	2,297,751	718,000	718,000

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(786,733)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-	-	-

법인세비용	317,563	1,511,018	718,000	718,000

22. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주 분기순이익을 당분기의 가중평균 유통지분수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당순손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익 (USD)	740,985	1,181,930	3,397,824	1,030,717

가중평균 유통지분수 (주)	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당순이익 (USD)	0.037	0.059	0.171	0.052

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익	1,181,930	1,030,717

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,511,018	718,000

재고자산평가손실	3,147,294	(80,747)

감가상각비	1,361,142	1,261,021

대손상각비	-	-

투자자산손상차손	2,743,503	2,270,442

감가상각비(사용권자산)	575,265	-

유형자산처분손실	5,151	-

이자비용	239,429	196,582

이자비용(리스부채)	44,770	-

외화환산이익	(88)	(2,580)

이자수익	(87,543)	(170,698)

소 계	9,539,941	4,192,020

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,908,987	(7,619,551)

선급금의 감소(증가)	539,938	(110,229)

선급비용의 감소(증가)	613	315,768

미수금의 감소(증가)	(97,428)	84,117

재고자산의 감소(증가)	(2,370,065)	(9,686,790)

매입채무의 증가(감소)	(3,257,338)	6,642,226

미지급금의 증가(감소)	2,376,246	480,185

선수금의 증가(감소)	405,653	275,422

미지급비용의 증가(감소)	(111,090)	(449,727)

소 계	395,516	(10,068,579)

IV. 합계(I+II+III)	11,117,387	(4,845,842)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,179,409	1,334,488

장기차입금의 유동성대체	106,393	223,421

리스부채의 유동성대체	803,289	-

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	2,689,662	-

당분기 중 사용권자산과 리스부채의 증가	409,770	-

대여금의 종속기업투자 대체	-	5,599,994

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,278,926	1,700,000

회계정책변경효과	2,689,662	-

현금유입	3,500,000	8,400,000

현금유출	(7,608,460)	(1,787,492)

리스부채의 증가	409,770

리스부채의 상각	44,770	-

보고기간말 금액	8,314,668	8,312,508

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 회사의 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,322,848	-	1,510,201	1,325,123

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	20,876	87,542	101,176	138,695

합 계	1,343,724	87,542	1,611,377	1,463,818

2) 전분기(단위: USD)

(단위:USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	고정자산매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	298,426	-	-	-	-	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	-	103,444	2,988	39,021	160,994	229,867

기타특수관계자	DEP90, LLC(*)	-	-	-	411,678

Farmacy, LLC(*)	2,130,213	59,178	-	23,308

Piora Beauty Korea(*)	-	-	-

Piora Beauty Limited(*)	-	-	902,383	25,715

합 계	2,428,639	162,622	2,988	941,403	160,994	690,568

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권 등	장기대여금	기타채무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	787,761	-	1,911,529

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	397,018	4,700,000	49,485

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권 등	장기대여금	기타채무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	528,428	-	828,175

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	288,599	3,700,000	31,795

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	1,000,000	-

2) 전분기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	지분거래	자금대여 거래	회사채

출자전환	대여	회수	취득	상환

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	5,599,994	4,200,000	500,000	-	-

기타특수관계자	Farmacy Beauty, LLC(*)	-	-	-	-	4,500,000

합 계	5,599,994	4,200,000	500,000	-	4,500,000

*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(5) 지급보증 1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	주식회사 코스메카코리아	지배기업	USD 6,000,000	USD 5,776,579	2023년 1월	Mortgage loan

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	587,751	535,847

25. 리스

(1) 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,391,976	(478,384)	1,913,592

기계장치	707,456	(96,881)	610,575

합 계	3,099,432	(575,265)	2,524,167

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	감가상각	당분기말

건물	-	2,391,976	-	(478,384)	1,913,592

기계장치	-	297,686	409,770	(96,881)	610,575

합 계	-	2,689,662	409,770	(575,265)	2,524,167

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	지급	당분기말

리스부채	-	2,689,662	409,770	44,770	(606,113)	2,538,089

26. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(2.3%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	2,951,997

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,689,662

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,689,662

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	688,456

비유동 리스부채	2,001,206

합 계	2,689,662

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	1,913,592	2,391,976

기계장치	610,575	297,686

합 계	2,524,167	2,689,662

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	803,289	688,456

비유동	1,734,800	2,001,206

합 계	2,538,089	2,689,662

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	478,384	-

기계장치	96,881	-

합 계	575,265	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	44,770	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 606,113입니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	48,327,659	-	48,327,659

비유동자산(*1)	27,131,019	2,689,662	29,820,681

자산총계	75,458,678	2,689,662	78,148,340

유동부채(*2)	18,400,027	688,456	19,088,483

비유동부채(*2)	5,741,445	2,001,206	7,742,651

부채총계	24,141,472	2,689,662	26,831,134

자본 총계	51,317,206	-	51,317,206

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.