잉글우드랩 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 4(전) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc .(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 3월 31일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	6,896,831 주	34.71%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000 주	10.07%

조현석	445,000 주	2.24%

조현철	430,000 주	2.16%

박은희	130,000 주	0.65%

기타	9,966,035 주	50.16%

합 계	19,867,866 주	100.00%

전기 중 회사의 주주였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 최대주주가 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2.2 회계정책분기재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	546,762	515,195

매출채권	17,482,345	16,750,271

기타금융자산(유동)	217,469	191,899

기타금융자산(비유동)	3,798,075	3,760,000

합 계	22,044,651	21,217,365

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	15,054,637	10,817,493

미지급금	2,798,471	1,662,883

유동성장기부채	138,315	137,481

리스부채	2,517,361	-

단기차입금	900,000	3,400,000

장기차입금	5,705,915	5,741,445

합 계	27,114,699	21,759,302

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	27,370	87,576

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(93,871)	(18,521)

이자비용_리스부채	(15,128)	-

외환차익	-	8,069

외환차손	(4,477)	(603)

외화환산이익	5,393	-

외화환산손실	(35)	-

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,220	4,242

은행예금	542,542	510,953

합 계	546,762	515,195

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,482,345	-	17,482,345	16,750,271	-	16,750,271

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	-	-

보고기간말 금액	-	-

회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	216,019	188,649

단기대여금	1,450	3,250

장기대여금	3,700,000	3,700,000

임차보증금	98,075	60,000

합 계	4,015,544	3,951,899

차감: 비유동항목	(3,798,075)	(3,760,000)

유동항목	217,469	191,899

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	252,926	656,545

선급비용	121,993	190,060

선급법인세	2,074,543	2,506,159

합 계	2,449,462	3,352,764

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,550,608	(1,804,724)	12,745,884	11,246,084	(1,105,105)	10,140,979

부재료	10,297,725	(1,773,566)	8,524,159	9,332,853	(1,453,866)	7,878,987

반제품	3,920,374	(214,214)	3,706,160	3,923,565	(290,870)	3,632,695

제품	3,881,470	(86,976)	3,794,494	4,573,397	(81,919)	4,491,478

미착품	2,294,269	-	2,294,269	1,373,391	-	1,373,391

합 계	34,944,446	(3,879,480)	31,064,966	30,449,290	(2,931,760)	27,517,530

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,931,760	3,497,159

재고자산평가손실(환입)	947,720	(565,399)

기말금액	3,879,480	2,931,760

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	18,142,111	15,826,626

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.

11. 종속 기 업 투 자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당분기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월 31일	3,600,000	3,600,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	3,600,000	4,334,580

취득(*1)	-	5,599,994

평가(*2)	-	(6,334,574)

합 계	3,600,000	3,600,000

(*1) 전기 중 종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.(*2) 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	2,856,763	-	2,856,763

건물	6,696,060	(231,253)	6,464,807	6,696,060	(189,403)	6,506,657

기계장치	7,914,966	(4,078,683)	3,836,283	7,873,700	(3,857,814)	4,015,886

리스개량자산	2,767,213	(1,468,573)	1,298,640	2,767,213	(1,419,203)	1,348,010

차량운반구	351,161	(209,752)	141,409	399,388	(211,435)	187,953

집기비품	1,802,352	(884,113)	918,239	1,717,176	(823,586)	893,590

시설장치	2,126,644	(385,013)	1,741,631	2,126,644	(331,847)	1,794,797

건설중인자산	2,769,250	-	2,769,250	2,161,821	-	2,161,821

합 계	27,284,409	(7,257,387)	20,027,022	26,598,765	(6,833,288)	19,765,477

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참고)

(2) 유형자산의 변동 1) 당분기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

취득	-	-	41,266	-	-	85,176	-	607,429	733,871

처분/폐기	-	-	-	-	(32,151)	-	-	-	(32,151)

감가상각비	-	(41,850)	(220,869)	(49,370)	(14,393)	(60,527)	(53,166)	-	(440,175)

기말 순장부금액	2,856,763	6,464,807	3,836,283	1,298,640	141,409	918,239	1,741,631	2,769,250	20,027,022

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	460,654	3,866,345	3,207,156	247,167	708,730	-	2,532,626	11,316,478

취득	2,562,963	5,685,831	379,390	50,287	4,100	173,935	-	1,248,563	10,105,069

처분/폐기	-	-	-	(15,000)	-	(18,958)	-	-	(33,958)

대체	-	527,518	560,344	(1,605,671)	239,639	1,897,538	(1,619,368)	-

감가상각비	-	(167,346)	(790,193)	(288,762)	(63,314)	(209,756)	(102,741)	-	(1,622,112)

기말 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	44,000,000	COOK MARAN

13. 차입금 ( 1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

Line of Credit	Bank of Hope	2019-09-14	Libor+2.5	900,000	3,400,000

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

Mortgage	Bank of Hope	2023-01-30	4.50	5,844,230	5,878,926

차감: 유동성대체	(138,315)	(137,481)

합 계	5,705,915	5,741,445

당분기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 매출채권, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7, 10 및 12 참조)

14. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit	4,000,000	900,000	4,000,000	3,400,000

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	2,023,515	2,070,304

(3) 보고기간말 현재 회사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며, 보고기간말 현재 중재 진행에 대한 결정이 되지 않았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

15. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	보통주 발행	당기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

16. 이익잉여금 (결손금) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처분결손금	(15,742,358)	(16,719,848)

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	1,656,069	2,085,929

복리후생비	161,805	159,426

여비교통비	99,329	142,903

지급임차료	-	84,557

지급수수료	743,660	486,646

감가상각비	198,344	88,800

접대비	4,006	46,199

보험료	110,904	76,731

소모품비	60,380	103,211

광고선전비	44,178	62,719

수선유지비	97,479	101,236

기타	310,953	358,314

합 계	3,487,107	3,796,671

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	333,622	(466,319)

원재료 및 부자재 사용	13,386,853	10,925,006

급여	5,106,385	5,140,927

복리후생비	161,805	233,663

여비교통비	99,329	143,072

지급수수료	924,514	931,143

지급임차료	462,054	347,593

감가상각비	440,175	383,133

소모품비	60,380	313,187

운송비	-	445,581

광고선전비	44,178	62,803

수선유지비	132,346	139,349

접대비	4,006	46,199

보험료	110,904	76,731

기타	1,310,387	335,830

합계	22,576,938	19,057,898

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

잡이익	8,547	7,038

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기부금	4,000	1,000

잡손실	-	47

유형자산처분손실	5,151	-

합 계	9,151	1,047

20. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자수익	27,370	87,576

외환차익	-	8,069

외화환산이익	5,393	-

합 계	32,763	95,645

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

이자비용	93,871	18,521

이자비용(리스부채)	15,128	-

외환차손	4,477	603

외화환산손실	35	-

합 계	113,511	19,124

21. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주 분기순이익을 당반기의 가중평균 유통지분수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당순손익

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실) (USD)	977,490	551,722

가중평균 유통지분수 (수)	19,867,866	19,867,866

기본주당순이익 (USD)	0.049	0.028

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.당기순이익	977,490	551,722

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	431,616	-

재고자산평가손실	947,720	(555,871)

감가상각비	440,175	404,740

감가상각비_사용권자산	182,968	-

유형자산처분손실	5,151	-

외화환산손실	35	-

이자비용	93,871	18,521

이자비용_리스부채	15,127	-

외화환산이익	(5,393)	-

이자수익	(27,370)	(87,576)

소 계	2,083,900	(220,186)

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(732,074)	(257,548)

선급금의 감소(증가)	403,619	28,369

선급비용의 감소(증가)	68,067	(103,297)

미수금의 감소(증가)	-	84,117

재고자산의 감소(증가)	(4,495,156)	(1,961,233)

매입채무의 증가(감소)	4,242,502	2,461,157

미지급금의 증가(감소)	875,316	(672,000)

선수금의 증가(감소)	(46,789)	(454,537)

미지급비용의 증가(감소)	(38,418)	43,622

소 계	277,067	(831,350)

IV. 합계(I+II+III)	3,338,457	(499,814)

(2) 당분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기

장기차입금의 유동성대체	35,530

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	260,272

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	9,278,926	1,700,000

회계정책변경효과	2,689,662	-

현금유입	2,000,000	9,400,000

현금유출	(4,722,124)	(1,821,074)

상각액	15,127	-

보고기간말 금액	9,261,591	9,278,926

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	412,564	-	7,983	798,720	443,860

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	1,908	27,370	-	28,434	51,153

합 계	414,473	27,370	7,983	827,153	495,013

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	자산매입	지급임차료	기타비용

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	-	39,041	-	79,246	-	67,138

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	-	154,000	-

Farmacy, LLC	756,298	48,534	-	-	-	54,292

Piora Beauty Korea	-	-	252,085	-	-	-

Piora Beauty Limited	-	-	156,082	-	-	-

합 계	756,298	87,575	408,167	79,246	154,000	121,430

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	554,631	2,088,851

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	4,029,761	320,016

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	528,428	828,175

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	3,988,599	31,795

기타 특수관계자	Farmacy, LLC(*)	-	-

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

2) 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	자금대여 및 투자

대여 및 투자	회 수

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	1,000,000	-

(5) 지급보증 1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,705,915	2023년 1월	Mortgage loan

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 4,000,000	USD 900,000	2019년 9월	Line of Credit

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	175,021	191,218

25. 리스

(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,391,976	(159,461)	2,232,515

기계장치	297,686	(23,507)	274,179

합 계	2,689,662	(182,968)	2,506,694

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기초	회계정책 변경효과	감가상각	기말

건물	-	2,391,976	(159,461)	2,232,515

기계장치	-	297,686	(23,507)	274,179

합 계	-	2,689,662	(182,968)	2,506,694

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기초	회계정책 변경효과	이자비용	지급	기말

리스부채	-	2,689,662	15,127	(187,428)	2,517,361

26. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	2,951,997

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,689,662

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,689,662

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	688,456

비유동 리스부채	2,001,206

합 계	2,689,662

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	2,232,515	2,391,976

기계장치	274,179	297,686

합 계	2,506,694	2,689,662

(단위: USD)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	693,170	688,456

비유동	1,824,191	2,001,206

합 계	2,517,361	2,689,662

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	159,461	-

기계장치	23,507	-

합계	182,968	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,127	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 USD 187,428입니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	48,327,659	-	48,327,659

비유동자산(*1)	27,131,019	2,689,662	29,820,681

자산총계	75,458,678	2,689,662	78,148,340

유동부채(*2)	18,400,027	688,456	19,088,483

비유동부채(*2)	5,741,445	2,001,206	7,742,651

부채총계	24,141,472	2,689,662	26,831,134

자본 총계	51,317,206	-	51,317,206

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.