잉글우드랩 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

당반기말 2017년 09월 30일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로변경하였습니다.회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 6월 30일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

David C. Chung	6,896,831	53.2%

주식회사 아이오케이컴퍼니	3,113,161	24.0%

John H. Kim	1,031,247	8.0%

YG Plus, Inc.	441,240	3.4%

기타	1,473,675	11.4%

합 계	12,956,154	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작 성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간종료일 인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 습니다.

2.2. 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1. 법인세 비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계 추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산 과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없 습 니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	4,500,000	-	4,500,000

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

4.2. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	USD 4,500,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	539,667	-	12,551,228

단기금융상품	2,000,000	-	8,000,000

미수금	-	-	106,127

단기대여금	22,894,430	-	20,000,000

매도가능금융자산	-	4,500,000	-

합계	25,434,097	4,500,000	40,657,355

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	1,016,546	958,718

6. 종속기업투자 (1) 종속기업투자현황

(단위: USD)

기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

Englewood Lab, LLC	화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통	100%	100%	미국	12월 31일	21,825,754	21,825,754

주식회사 잉글우드랩코리아(*1)	화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통	100%	-	한국	12월 31일	9,801,306	-

(*1) 당 기 중 회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	21,825,754	21,825,754

취득(*1)	9,801,306	-

반기말금액	31,627,060	21,825,754

(*1) 회사는 당기 중 주식회사잉글우드랩코리아(구, 엔에스텍) 지분 100%를 인수하였습니다.

7. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

채무증권(유동)

Farmacy Beauty, LLC 회사채	4,500,000	-

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

취득	4,500,000	-

반기말금액	4,500,000	-

(*) 회사는 2017년 3월 10일 Farmacy Beauty, LLC.의 사채를 취득하였습니다.

8. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

리스개량자산	2,085,923	(52,642)	2,033,281	-	-	-

차량운반구	45,741	(762)	44,979	-	-	-

집기비품	24,917	(1,013)	23,904	-	-	-

건설중인자산	2,105,214	-	2,105,214	1,928,554	-	1,928,554

합 계	4,261,795	(54,417)	4,207,378	1,928,554	-	1,928,554

당기말 및 전기말 유형자산 중 차입금 관련 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	1,928,554	-

취득	2,333,241	-

감가상각비	(54,417)	-

반기말 순장부금액	4,207,378	-

9. 자본금과 자본잉여금 2017년 6월 30일 현재, 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.

10. 이익잉여금 회 사의 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	392,386	(17,485)

11. 판매비와관리비 당기와 전반기 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

지급수수료	192,411	237,127	-	1,913

감가상각비	112,757	112,757	-	-

소모품비	21,028	21,028	-	-

합 계	326,196	370,912	-	1,913

12. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

배당금수익	-	-	600,000	1,400,000

13. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

이자수익	215,439	395,034	-	-

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

외화환산손실	-	-	-	-

14. 법인세비용 미합중국내 유한회사(Limited Liability Company)는 회사의 각 사원들이 지분 비율 만큼의 소득을 본인들의 다른 소득과 합산하여서 과세소득으로 신고하고 있습니다.이에 따라, 회사는 재무제표에 포함되지 아니한 종속회사의 손익에 대한 납세의무를 보유하고 있으며, 현물출자일 이후 종속기업 소득에 대한 법인세 비용을 계상하였습니다.당기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세(*)	(107,125)	978,380

법인세비용	(107,125)	978,380

(*) 연결기준 손익에 대한 당기법인세를 의미합니다

15. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주 반기순이익을 당반기의 가중평균 유통지분수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

보통주 반기순손익 (USD)	244,792	409,871	395,399	815,106

가중평균 유통지분수 (수)	19,834,787	19,601,765	12,956,154	12,956,154

기본주당순이익 (USD)	0.01	0.02	0.03	0.06

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익	409,871	419,707

조정:

법인세비용	(313,213)	978,380

배당금수익	-	(1,400,000)

감가상각비	112,757	-

외화환산손실	-	-

이자수익	(603,176)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

미수금의 증감	106,127	-

선급비용의 증감	75,000	(530,177)

미지급금의 증감	57,828	530,177

영업으로부터 창출된 현금	(154,806)	(1,913)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	2,323,782	-

17. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사의 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	Englewood Lab, LLC	Englewood Lab, LLC

주식회사 잉글우드랩이노베이션	주식회사 잉글우드랩이노베이션	(*1)

주식회사 잉글우드랩코리아	-	(*2)

관계회사	주식회사 아이오케이컴퍼니	주식회사 아이오케이컴퍼니

기타특수관계자	DEP90, LLC	DEP90, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Farmacy, LLC	Farmacy, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

(*1) 전기말 회사의 종속기업이었던 주식회사 잉글우드랩코리아는 당반기 중 주식회사 잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였습니다.(*2) 당 기 중 회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	이자수익	고정자산매입	지급수수료

종속기업	Englewood Lab, LLC	255,047	-	11,163

주식회사 잉글우드랩이노베이션	-	-	24,978

주식회사 잉글우드랩코리아	24,932	34,888	-

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	55,726	-	-

합 계	335,705	34,888	36,141

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	배당금수익

종속기업	Englewood Lab, LLC	1,400,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

단기대여금	매도가능금융자산	미수수익	미지급금

종속기업	Englewood Lab, LLC	16,356,356	-	305,047	41,141

주식회사 잉글우드랩코리아	2,000,000	-	2,003	-

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	-	4,500,000	55,726	-

합 계	18,356,356	4,500,000	362,776	41,141

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금	미수금	미지급금

종속기업	Englewood Lab, LLC	20,000,000	106,127	855,688

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	회사채

대여	회수	취득	상환

종속기업	Englewood Lab, LLC	3,386,925	7,030,569	-	-

주식회사 잉글우드랩코리아	2,000,000	-	-	-

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	-	-	4,500,000	-

합 계	5,386,925	7,030,569	4,500,000	-

2) 전기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래

차입	상환

종속기업	Englewood Lab, LLC	1,000	-

(5) 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 회사 이사회의 구성원들을 포함하고 있습니다. 당반기중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 없습니다.

18. 보고기간후 사건(1) 2017년 8월 18일 회사는 종속기업인 Englewood Lab, LLC를 흡수합병하기로결정하였으며, 합병기일은 2017년 10월 1일입니다.