잉글우드랩 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요

Englewood Lab, Inc .(이하 '당사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.당사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 당사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 당사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

당사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 코스메카코리아	9,933,934	50.00	7,748,468	39.00

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd.	2,000,000	10.07	2,000,000	10.07

조현석	445,000	2.24	445,000	2.24

조현철	430,000	2.16	430,000	2.16

박은희	130,000	0.65	130,000	0.65

기타	6,928,932	34.88	9,114,398	45.88

합 계	19,867,866	100.00	19,867,866	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5~8년

리스개량자산	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 미지급금

매입채무와 미지급금은 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

당사의 수행의무의 식별 및 수익인식 시점은 아래와 같습니다.(1) 재화의 판매당사는 화장품 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다.

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.(2) 용역의 제공당사는 다른 화장품 회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격은 용역 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.17 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상 검토당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액(지분가치)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

(1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	98	93	98	93

하락 시	(98)	(93)	(98)	(93)

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,864,495	6,835,659

매출채권	11,881,047	9,743,732

기타금융자산(유동)	5,642,139	5,409,971

기타금융자산(비유동)	197,365	191,523

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,000,252	796,633

Group 2	7,328,540	6,305,546

합 계	8,328,792	7,102,179

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	16,488,114	12,186,863

기타(*2)	215,885	241,583

합 계	16,703,999	12,428,446

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장단기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 미수금, 미수수익, 보증금 등에 해당합니다.

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

리스부채	602,042	648,225	2,024,556	-

매입채무 및 미지급금	5,938,902	-	-	-

합 계	6,540,944	648,225	2,024,556	-

2) 전기말(단위: USD)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

리스부채	493,995	597,164	2,011,081	597,700

매입채무 및 미지급금	4,570,114	-	-	-

합 계	5,064,109	597,164	2,011,081	597,700

4.2 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

부채	12,162,152	10,517,480

자본	89,755,799	86,313,232

부채비율	13.55%	12.19%

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,873,166	10,873,166	6,835,659	6,835,659

당기손익공정가치측정금융자산	3,398,839	3,398,839	2,000,000	2,000,000

매출채권	11,881,047	11,881,047	9,743,732	9,743,732

기타금융자산(유동)	5,642,139	5,642,139	5,409,971	5,409,971

기타금융자산(비유동)	197,365	197,365	191,523	191,523

합 계	31,992,556	31,992,556	24,180,885	24,180,885

금융부채

매입채무	4,660,184	4,660,184	3,118,626	3,118,626

미지급금	1,278,718	1,278,718	1,451,488	1,451,488

미지급비용	811,299	811,299	417,538	417,538

리스부채	3,274,823	3,274,823	3,699,940	3,699,940

합 계	10,025,024	10,025,024	8,687,592	8,687,592

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

MMF	-	3,398,839	-	3,398,839

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	3,398,839	2,000,000

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	10,873,166	6,835,659

매출채권	11,881,047	9,743,732

기타금융자산(유동)	5,642,139	5,409,971

기타금융자산(비유동)	197,365	191,523

합 계	31,992,556	24,180,885

보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	4,660,184	3,118,626

미지급금	1,278,718	1,451,488

미지급비용	811,299	417,538

리스부채	3,274,823	3,699,940

합 계	10,025,024	8,687,592

(2) 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 당사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	422	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(143)	-

배당금수익	77,163	8,595

소 계	77,442	8,595

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	434,971	424,821

외화환산손실	(505)	-

대손상각비	(6,953)	(244,556)

소 계	427,513	180,265

상각후원가측정금융부채 :

이자비용(리스부채)	(251,692)	(109,769)

외화환산이익	-	899

외화환산손실	(1,196)	-

외환차익	15,702	1,996

외환차손	(22,392)	(20,457)

소 계	(259,578)	(127,331)

합 계	245,377	61,529

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,671	8,707

보통예금	10,864,495	6,826,952

합 계	10,873,166	6,835,659

8. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	12,093,583	(212,536)	11,881,047	10,269,440	(525,708)	9,743,732

(2) 매출채권 손실충당금당사는 개별적으로 손상이 발생한 채권의 경우 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상이 발생하지 않은 채권의 경우에는 과거신용손실 경험 정보를 이용하여 Roll-Rate 방식으로 매출채권을 집합평가하여 연령기준에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당기말

총 매출채권	8,328,792	1,705,957	957,282	502,443	356,105	118,302	124,702	12,093,583

손실충당금	(8,670)	(1,776)	(997)	(523)	(18,496)	(57,372)	(124,702)	(212,536)

전기말

총 매출채권	7,102,179	1,619,970	644,490	262,353	157,426	16,621	466,401	10,269,440

손실충당금	(26,955)	(6,148)	(2,446)	(996)	(15,772)	(6,990)	(466,401)	(525,708)

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	525,708	281,152

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	6,953	244,556

제각	(320,125)	-

보고기간말 금액	212,536	525,708

9. 기타금융자산보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수금	57,957	70,563

미수수익	96,231	109,323

단기금융상품	5,487,951	5,230,085

장기금융상품(*)	135,668	129,826

임차보증금	61,697	61,697

합 계	5,839,504	5,601,494

차감: 비유동항목	(197,365)	(191,523)

유동항목	5,642,139	5,409,971

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간말 현재 당사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	52,433	382,300

선급비용	529,592	570,908

합 계	582,025	953,208

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,463,561	(2,131,434)	12,332,127	14,981,471	(2,035,935)	12,945,536

부재료	6,398,209	(1,697,861)	4,700,348	6,695,092	(1,478,894)	5,216,198

반제품	4,886,614	(779,170)	4,107,444	4,201,054	(646,041)	3,555,013

제품	3,087,065	(271,904)	2,815,161	2,682,875	(490,555)	2,192,320

미착품	382,447	-	382,447	1,094,301	-	1,094,301

합 계	29,217,896	(4,880,369)	24,337,527	29,654,793	(4,651,425)	25,003,368

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	4,651,425	3,380,964

재고자산평가손실	228,944	1,270,461

기말금액	4,880,369	4,651,425

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	69,712,008	71,710,088

12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월 31일	20,451,300	20,451,300

(2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	78,415,519	28,446,745	49,968,774	70,072,693	16,505,215	17,261,880

2) 전기(단위: USD)

구분	자산	부채	자본	매출액	전기순이익	총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	59,395,690	24,990,634	34,405,056	51,857,653	13,441,951	9,305,989

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,073,539	-	3,073,539	3,073,539	-	3,073,539

건물	10,653,532	(1,754,775)	8,898,757	10,653,532	(1,488,436)	9,165,096

기계장치	14,665,265	(10,656,378)	4,008,887	12,945,267	(9,557,599)	3,387,668

리스개량자산	109,324	(62,648)	46,676	109,324	(51,715)	57,609

차량운반구	189,158	(146,607)	42,551	234,899	(177,851)	57,048

집기비품	2,412,468	(2,115,288)	297,180	2,331,124	(1,967,416)	363,708

시설장치	2,369,241	(1,933,826)	435,415	2,340,741	(1,698,798)	641,943

건설중인자산	20,950	-	20,950	298,171	-	298,171

합 계	33,493,477	(16,669,522)	16,823,955	31,986,597	(14,941,815)	17,044,782

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,073,539	9,165,096	3,387,668	57,609	57,048	363,708	641,943	298,171	17,044,782

취득	-	-	1,462,499	-	-	40,672	28,500	20,950	1,552,621

대체	-	-	257,499	-	-	40,672	-	(298,171)	-

감가상각비	-	(266,339)	(1,098,779)	(10,933)	(14,497)	(147,872)	(235,028)	-	(1,773,448)

기말 순장부금액	3,073,539	8,898,757	4,008,887	46,676	42,551	297,180	435,415	20,950	16,823,955

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,073,539	9,431,436	3,498,405	68,541	13,169	385,237	876,021	-	17,346,348

취득	-	-	1,057,014	-	58,377	146,448	-	298,171	1,560,010

감가상각비	-	(266,340)	(1,167,751)	(10,932)	(14,498)	(167,977)	(234,078)	-	(1,861,576)

기말 순장부금액	3,073,539	9,165,096	3,387,668	57,609	57,048	363,708	641,943	298,171	17,044,782

(4) 유형자산 보험 가입 내역당기말 현재 당사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	83,750,000	NOVA CASUALTY

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	445,578	(332,589)	112,989	408,938	(250,190)	158,748

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위: USD)

구 분	소프트웨어

기초 순장부금액	158,748

취득	36,640

상각비	(82,399)

기말 순장부금액	112,989

2) 전기(단위: USD)

구 분	소프트웨어

기초 순장부금액	228,216

취득	11,200

상각비	(80,668)

기말 순장부금액	158,748

15. 우발부채 및 약정사항(1) 소송 관련 사항당사는 전기에 Revlon의 파산절차(미국 연방 파산법 Chapter 11)와 관련하여, 파산신청 전 3개월(preference period) 동안 수령한 물품대금이 통상적인 거래에 해당하지 않는다는 사유로 Old Revco GUC Liquidating Trust로부터 소송을 제기받았습니다. 당사는 당기 중 원고와 USD 700,000을 지급하는 조건으로 합의하여 합의금을 지급하였습니다.(2) 차입약정보고기간말 현재 당사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit	-	-	7,000,000	-

Bank of Hope	Line of Credit	10,000,000	-	10,000,000	-

당사는 Bank of Hope와 총 USD 10,000,000의 한도약정(동산포괄담보 제공)을 보유하고 있으며, 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 7,000,000의 한도약정(매출채권 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 해지하였습니다.

(3) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 당사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	634,345	851,122

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	제공내역	금 액

Bank of Hope	Letter of Credit	135,668

16. 자본금과 자본잉여금당기말 현재 당사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

17. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	31,226,448	27,783,881

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 11(당) 기 2025년 01월 01일 부터 제 10(전) 기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 27일 처분확정일 2025년 03월 28일

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	31,226,448	27,783,881

1. 전기이월이익잉여금	26,393,130	24,179,801

2. 당기순이익	4,833,318	3,604,080

II. 이익잉여금처분액	2,801,369	1,390,751

1. 배당금	2,801,369	1,390,751

III. 차기이월미처분이익잉여금	28,425,079	26,393,130

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

단위: USD)

구 분	당기	전기

주요 제품/용역

제품	77,853,517	78,368,604

용역제공	2,305,168	1,681,492

기타	3,924,230	2,588,724

합 계	84,082,915	82,638,820

수익인식시기

한 시점에 인식	84,082,915	82,638,820

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	84,082,915	82,638,820

19. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	4,054,184	3,774,858

퇴직급여	112,977	92,634

복리후생비	470,879	506,077

경상연구개발비	2,199,817	2,043,456

여비교통비	195,823	194,822

지급수수료	1,050,289	1,007,503

감가상각비	179,589	197,982

감가상각비(사용권자산)	37,846	31,262

무형자산상각비	2,750	4,663

접대비	76,526	63,509

세금과공과	324,468	257,499

보험료	161,948	141,724

수선유지비	88,415	76,477

운반비	125,753	94,437

광고선전비	131,218	128,654

대손상각비	6,953	244,556

소모품비	125,396	111,549

기타	283,793	239,253

합 계	9,628,624	9,210,915

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(1,175,272)	260,046

원재료 및 부자재 사용	44,948,195	44,740,405

급여	19,932,686	20,979,431

퇴직급여	316,575	276,395

복리후생비	958,475	954,382

여비교통비	195,823	194,822

광고선전비	131,218	128,654

지급수수료	3,020,212	3,027,180

감가상각비	1,773,448	1,861,576

감가상각비(사용권자산)	680,723	761,928

무형자산상각비	82,399	80,668

경상연구개발비	2,114,358	1,971,635

접대비	76,526	63,509

보험료	351,131	327,787

소모품비	1,488,143	1,474,304

수선유지비	583,658	439,637

세금과공과	324,468	257,499

대손상각비	6,953	244,556

운반비	2,538,429	1,524,989

기타	992,484	1,351,600

합 계	79,340,632	80,921,003

21. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	15,000	5,500

잡이익	27,335	-

합 계	42,335	5,500

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	3,950	1,780

합의금	700,000	-

잡손실	139	188

합 계	704,089	1,968

22. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	434,971	424,821

배당금수익	1,775,325	1,857,811

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	422	-

외환차익	15,702	1,996

외화환산이익	-	899

합 계	2,226,420	2,285,527

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용(리스부채)	251,692	109,769

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	143	-

외환차손	22,392	20,457

외화환산손실	1,701	-

합 계	275,928	130,226

23. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세	106,618	1,257,092

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,091,085	(984,522)

법인세비용	1,197,703	272,570

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,031,021	3,876,650

적용세율에 따른 법인세비용	1,695,320	1,089,726

조정사항

비과세수익	(540,315)	(522,231)

비공제비용	35,803	104,140

연구개발세액공제 (R Credit)	-	(467,849)

기타	6,895	68,784

법인세비용	1,197,703	272,570

유효세율	19.9%	7.0%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	4,950,068	500,622	5,450,690	1,391,463	140,724	1,532,187

매출채권	525,708	(313,172)	212,536	147,777	(88,033)	59,744

유형자산	(3,747,501)	(547,213)	(4,294,714)	(1,053,423)	(153,821)	(1,207,244)

사용권자산 및 리스부채	147,438	234,801	382,239	41,445	66,002	107,447

연구개발비 자본화 (Section 174)	13,118,302	(6,972,108)	6,146,194	3,687,555	(1,959,860)	1,727,695

기타	(763)	2,042	1,279	(214)	574	360

소 계	14,993,252	(7,095,028)	7,898,224	4,214,603	(1,994,414)	2,220,189

이월결손금	-	(14,690,678)	3,748,103	-	571,214	571,214

이월세액공제	-	-	-	-	332,115	332,115

합 계	14,993,252	(21,785,706)	11,646,327	4,214,603	(1,091,085)	3,123,518

2) 전기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	3,613,383	1,336,685	4,950,068	1,015,722	375,741	1,391,463

매출채권	281,152	244,556	525,708	79,032	68,745	147,777

유형자산	(4,469,512)	722,011	(3,747,501)	(1,256,380)	202,957	(1,053,423)

사용권자산 및 리스부채	102,072	45,366	147,438	28,692	12,753	41,445

연구개발비 자본화 (Section 174)	11,963,627	1,154,675	13,118,302	3,362,976	324,579	3,687,555

기타	136	(899)	(763)	39	(253)	(214)

합 계	11,490,858	3,502,394	14,993,252	3,230,081	984,522	4,214,603

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,738,471	3,729,000

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,592,291	1,539,240

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,207,244)	(1,053,423)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(214)

이연법인세자산 순액	3,123,518	4,214,603

24. 주당순손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	4,833,318	3,604,080

가중평균유통주식수	19,867,866 주	19,867,866 주

기본주당순이익	0.24	0.18

(2) 희석주당순손익당사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: USD)

구 분	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	4,833,318	3,604,080

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,197,703	272,570

재고자산평가손실	228,944	1,270,461

감가상각비	1,773,448	1,861,576

무형자산상각비	82,399	80,668

대손상각비	6,953	244,556

감가상각비(사용권자산)	680,723	761,928

이자수익	(434,971)	(424,821)

이자비용(리스부채)	251,692	109,769

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(422)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	143	-

유형자산처분이익	(15,000)	(5,500)

외화환산이익	-	(899)

외화환산손실	1,701	-

배당금수익	(1,775,325)	(1,857,811)

소 계	1,997,988	2,312,497

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소	(1,305,247)	622,715

선급금의 증가	326,499	(340,792)

선급비용의 감소(증가)	41,316	(90,568)

미수금의 증가	16,424	(26,049)

재고자산의 감소	436,897	1,622,658

매입채무의 증가(감소)	1,541,442	(1,664,609)

미지급금의 증가(감소)	10,899	(872,057)

선수금의 증가	(531,781)	228,564

미지급비용의 증가(감소)	393,761	(271,812)

소 계	930,210	(791,950)

IV. 합계(I+II+III)	7,761,516	5,124,627

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	298,171	-

유형자산 및 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	36,640	221,389

매출채권 제각	320,125	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	8,806	3,076,922

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	3,699,940	1,339,581

현금유입	-	-

현금유출	(685,615)	(826,332)

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	8,806	3,076,922

리스부채상각액	251,692	109,769

보고기간말 금액	3,274,823	3,699,940

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

지배기업	㈜코스메카코리아	㈜코스메카코리아	-

종속기업	㈜잉글우드랩코리아	㈜잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.

㈜엔돌핀코스메틱	㈜엔돌핀코스메틱

㈜씨엠글로벌	㈜씨엠글로벌

㈜에스피씨씨엠케이진천물류	㈜에스피씨씨엠케이진천물류

㈜에스피뷰티글로벌	㈜에스피뷰티글로벌

SP BEAUTY GLOBAL INC.	SP BEAUTY GLOBAL INC.	㈜에스피뷰티글로벌의 종속기업

스테이션케이㈜	스테이션케이㈜	지배기업의 관계기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	㈜코스메카코리아	162,478	3,253	273,883

종속기업	㈜잉글우드랩코리아	241,640	1,423,558	65,576

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	313,815	4,583,229	-

합 계	717,933	6,010,040	339,459

당사가 당기 중 종속기업인 ㈜잉글우드랩코리아로부터 인식한 배당금수익은 USD 1,698,162입니다.

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배기업	㈜코스메카코리아	160,096	564,660	352,263

종속기업	㈜잉글우드랩코리아	291,519	610,698	51,963

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	2,616	2,189,966	-

합 계	454,231	3,365,324	404,226

당사가 전기 중 종속기업인 ㈜잉글우드랩코리아로부터 인식한 배당금수익은 USD 1,849,216입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	㈜코스메카코리아	-	54,375

종속기업	㈜잉글우드랩코리아	288,947	1,501,327

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	60,267	604,787

합 계	349,214	2,160,489

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	㈜코스메카코리아	65,270	34,073

종속기업	㈜잉글우드랩코리아	19,373	12,194

기타	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	150,102

합 계	84,643	196,369

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	1,613,259	1,618,237

퇴직급여	52,188	53,017

지급수수료	240,000	180,000

합 계	1,905,447	1,851,254

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,413,324	(738,016)	2,675,308

차량운반구	147,970	(54,791)	93,179

기계장치	270,384	(146,286)	124,098

합 계	3,831,678	(939,093)	2,892,585

2) 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,442,263	(186,068)	3,256,195

차량운반구	756,236	(617,413)	138,823

기계장치	238,806	(81,322)	157,484

합 계	4,437,305	(884,803)	3,552,502

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

건물	3,256,195	-	(28,939)	(551,948)	2,675,308

차량운반구	138,823	18,167	-	(63,811)	93,179

기계장치	157,484	31,578	-	(64,964)	124,098

합 계	3,552,502	49,745	(28,939)	(680,723)	2,892,585

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

건물	881,811	2,896,380	-	(521,996)	3,256,195

차량운반구	189,391	114,388	-	(164,956)	138,823

기계장치	166,306	66,154	-	(74,976)	157,484

합 계	1,237,508	3,076,922	-	(761,928)	3,552,502

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	3,699,940	8,806	-	251,692	(685,615)	3,274,823

2) 전기(단위: USD)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	1,339,581	3,076,922	-	109,769	(826,332)	3,699,940

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	551,948	521,996

차량운반구	63,811	164,956

기계장치	64,964	74,976

합 계	680,723	761,928

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	251,692	109,769

소액리스료	62,482	57,881

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출(*)	748,097	884,213

(*) 비용처리한 소액리스료가 포함되어 있습니다.