잉글우드랩 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제 5(전) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2020년 9월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	9,114,398	45.88%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	주요 영업활동

주식회사 잉글우드랩코리아	대한민국	100%	100%	12월	화장품 제조 및 판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	30,595,237	25,278,821	5,316,416	13,147,864	558,389	513,389

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	25,193,066	20,390,039	4,803,027	14,403,361	(3,017,390)	(2,885,292)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준 연 결회사의 2 020년 9 월 30일로 종료하는 9개월 보고 기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	10,050,023	4,716,975

매출채권	18,583,646	21,006,276

기타금융자산(유동)	705,482	287,826

기타금융자산(비유동)	265,784	286,277

합 계	29,604,935	26,297,354

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	18,090,418	11,162,779

미지급금	2,603,037	3,999,745

미지급비용	703,809	389,465

단기차입금	2,386,025	2,418,380

유동성장기부채	8,721,555	11,112,993

리스부채	4,945,901	5,350,928

장기차입금	12,607,614	8,299,390

합 계	50,058,359	42,733,680

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	1,313	489

외환차익	74,896	116,297

외환차손	(34,033)	-

외화환산이익	85	31,456

외화환산손실	(9,156)	-

대손상각비	(22,910)	4,800

소 계	10,195	153,042

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(547,801)	(578,949)

이자비용(리스부채)	(90,506)	(46,788)

외환차익	-	4,357

외환차손	(181,655)	(67,618)

외화환산이익	1,921	88

외화환산손실	(25,338)	(257,657)

소 계	(843,379)	(946,567)

합 계	(833,184)	(793,525)

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	11,349	5,923

은행예금	10,038,674	4,711,052

합 계	10,050,023	4,716,975

7. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,617,470	(33,824)	18,583,646	21,016,799	(10,523)	21,006,276

(2) 매출채권의 연령 분석보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	합계

당분기말 :

총 매출채권	12,762,446	1,771,728	1,566,368	456,315	373,611	1,653,178	33,824	18,617,470

손실충당금	-	-	-	-	-	-	33,824	33,824

전기말 :

총 매출채권	13,352,327	3,743,007	1,851,992	826,659	492,406	739,885	10,523	21,016,799

손실충당금	-	-	-	-	-	-	10,523	10,523

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,523	7,773

손상된 채권에 대한 대손상각비	22,910	2,996

환율변동효과	391	(246)

기말금액	33,824	10,523

한편, 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 매출채권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	705,482	287,826

임차보증금	130,115	150,469

기타보증금	10,224	10,363

장기금융상품(*)	125,445	125,445

합 계	971,266	574,103

차감: 비유동항목	(265,784)	(286,277)

유동항목	705,482	287,826

(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,082,810	280,697

선급비용	82,317	253,387

선급법인세	278,384	94

합 계	1,443,511	534,178

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

예수금	33,432	36,969

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	14,050,852	(4,146,808)	9,904,044	12,727,554	(2,857,874)	9,869,680

제품	6,152,425	(96,714)	6,055,711	2,868,392	(159,654)	2,708,738

상품	105,000	-	105,000	30,154	-	30,154

부재료	10,716,720	(2,089,572)	8,627,148	9,565,926	(1,645,326)	7,920,600

반제품	4,797,739	(129,820)	4,667,919	3,676,029	(292,202)	3,383,827

미착품	2,328,302	-	2,328,302	1,655,799	-	1,655,799

합 계	38,151,038	(6,462,914)	31,688,124	30,523,854	(4,955,056)	25,568,798

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,955,056	3,136,652

재고자산평가손실	1,510,467	1,825,642

환율변동효과	(2,609)	(7,238)

기말금액	6,462,914	4,955,056

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	65,519,977	64,350,340

한편, 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다. (주석 15 참조)

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	7,476,714	-	-	7,476,714	7,539,361	-	-	7,539,361

건물	13,211,208	(1,177,424)	-	12,033,784	10,745,084	(936,902)	-	9,808,182

기계장치	12,825,359	(6,746,094)	(364)	6,078,901	12,047,222	(6,363,055)	(819)	5,683,348

시설장치	2,773,814	(1,142,659)	-	1,631,155	2,702,686	(915,589)	-	1,787,097

리스개량자산	1,378,414	(394,964)	-	983,450	3,173,364	(1,644,196)	-	1,529,168

차량운반구	426,415	(342,301)	-	84,114	424,795	(301,223)	-	123,572

집기비품	2,264,115	(1,444,780)	-	819,335	2,430,063	(1,380,188)	-	1,049,875

건설중인자산	2,395,129	-	-	2,395,129	4,771,299	-	-	4,771,299

합 계	42,751,168	(11,248,222)	(364)	31,502,582	43,833,874	(11,541,153)	(819)	32,291,902

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,529,168	123,572	1,049,875	1,787,097	4,771,299	32,291,902

취득	-	-	244,845	9,939	15,319	39,724	16,875	2,246,909	2,573,611

처분/폐기	-	-	(611,315)	(483,614)	(7,450)	(10,879)	-	(310,300)	(1,423,558)

대체	-	2,517,963	1,837,482	100,824	-	-	61,960	(4,518,229)	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	204,730	204,730

감가상각비(*)	-	(245,968)	(1,050,809)	(172,867)	(47,047)	(255,121)	(230,617)	-	(2,002,429)

환율변동효과	(62,647)	(46,393)	(24,650)	-	(280)	(4,264)	(4,160)	720	(141,674)

당분기말 순장부금액	7,476,714	12,033,784	6,078,901	983,450	84,114	819,335	1,631,155	2,395,129	31,502,582

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 443과 상계된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	12,195,593	12,888,548	8,187,755	1,348,010	223,718	1,244,575	2,134,800	2,090,839	40,313,838

취득	-	74,729	485,981	8,872	-	173,172	18,945	4,616,901	5,378,600

처분/폐기	-	-	(653,277)	-	(32,152)	(19,112)	-	-	(704,541)

대체	-	257,783	1,134,966	397,279	-	73,615	-	(1,925,697)	(62,054)

기타증감(*1)	(4,306,811)	(2,788,234)	(1,776,365)	-	-	(50,116)	(41,092)	-	(8,962,618)

감가상각비(*2)	-	(387,347)	(1,535,719)	(224,993)	(66,694)	(359,474)	(313,075)	-	(2,887,302)

환율변동효과	(349,421)	(237,297)	(159,993)	-	(1,300)	(12,785)	(12,481)	(10,744)	(784,021)

전기말 순장부금액	7,539,361	9,808,182	5,683,348	1,529,168	123,572	1,049,875	1,787,097	4,771,299	32,291,902

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,459와 상계된 후의 금액입니다.(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등) 및 재고자산	재산종합보험	12,652,184	MG손해보험

69,850,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	USD 2,856,763	USD 5,635,098	USD 6,000,000

건물	USD 5,773,694

토지,건물,기계장치	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 8,665,378	USD 5,760,093	KRW 11,100,000

합 계	USD 18,066,339	USD 11,395,191	USD 6,000,000KRW 11,100,000

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입약정과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	127,450

상표권	4	-	-	4	4	-	-	4

소프트웨어	260,593	(110,205)	-	150,388	256,699	(72,685)	-	184,014

합 계	3,524,977	(110,205)	(3,136,930)	277,842	3,521,083	(72,685)	(3,136,930)	311,468

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

취득	-	-	7,162	7,162

상각	-	-	(37,619)	(37,619)

환율변동효과	-	-	(3,169)	(3,169)

당분기말 순장부금액	127,450	4	150,388	277,842

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	4	124,165	251,619

취득	-	-	44,164	44,164

상각	-	-	(42,543)	(42,543)

대체(*)	-	-	62,054	62,054

환율변동효과	-	-	(3,826)	(3,826)

전기말 순장부금액	127,450	4	184,014	311,468

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,779,811 및 USD 1,802,563 입니다. ( 3) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금	중소기업은행	2020-12-30	4.03%	681,721	690,965

일반자금대출	코스메카코리아	2021-04-06	4.60%	852,152	863,707

2021-05-08	4.60%	426,076	431,854

2021-06-09	4.60%	426,076	431,854

합 계	2,386,025	2,418,380

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2029-12-24	1.77%	2,961,227	3,001,382

2021-03-31	2.45%	1,363,443	1,381,931

2021-03-31	2.71%	1,789,519	1,820,556

2030-05-28	1.90%	2,483,570	2,582,069

2020-12-09	2.49%	315,296	326,317

운전자금대출(*1)	2023-06-15	2.01%	1,557,733	1,578,856

2020-12-15	1.96%	2,939,923	2,979,790

Mortgage(*1)	Bank of Hope	2023-01-30	4.50%	5,635,098	5,741,482

PPP Loan(*2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	2,283,360	-

합 계	21,329,169	19,412,383

차감: 유동성대체	(8,721,555)	(11,112,993)

잔 액	12,607,614	8,299,390

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 11, 28 참조)(*2) 연결회사는 미국 내 Covid 19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업 지원 프로그램인 PayCheck Protection Program("PPP")을 통해 당해 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로 부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정기간 동안 인건비, 리스비, 이자 비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우,직원수 및 인건비의 변동율 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 동 차입금은 원리금 균등상환 조건이며 원리금 상환은 2020년 11월부터 2022년 4월까지입니다. 연결회사는 상기 차입금의 상환 면제 금액 등 세부 내용이 확정되는 시점에 관련 손익을 인식할 예정입니다.

14. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	871,310	765,874

사외적립자산의 공정가치	(82,618)	(77,328)

순확정급여부채	788,692	688,546

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	765,874	934,357

당기근무원가	181,992	462,488

이자비용	15,325	23,166

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,938	14,186

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(18,314)	(255,036)

- 인구통계적가정변경효과	-	9,789

급여의 지급	(77,880)	(390,119)

환율변동효과	(7,625)	(32,957)

기말금액	871,310	765,874

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	77,328	11,726

사외적립자산의 기대수익	864	1,099

사외적립자산의 재측정요소:	(217)	(666)

사용자 기여금	16,656	85,789

급여의 지급	(11,120)	(20,664)

환율변동효과	(893)	44

기말금액	82,618	77,328

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	82,618	77,328

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.82%	2.82%

임금상승률	4.47%	4.47%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	사용액

Bank of Hope	Line of Credit(*1)	USD 29,000,000	-	-	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 18,478,000	KRW 16,537,470	KRW 17,460,840	KRW 16,628,170

(*1) 연결회사는 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정(매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 체결하였으며, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일 입니다. 연결회사는 이를 위하여 매출채권, 재고자산, 유형자산 중 일부 등 연결회사의 자산을 담보로 제공하였습니다.( *2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26 참조)

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	3,280,924	2,768,638

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

보증제공자	피보증인	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	상거래처	이행보증	KRW 6,350

Bank of Hope	Hartz Group, Inc.	건물임대관련 지급보증	USD 125,445

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 이전에 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 연결회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구 분	당기초	보통주 발행	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	62,721,656	-	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	62,721,656

17. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	244,641	238,482

해외사업환산손익	(354,531)	(303,372)

합 계	(109,890)	(64,890)

18. 결 손금 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(13,790,556)	(14,829,585)

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,872,868	5,868,425	1,913,539	6,043,524

퇴직급여	56,228	194,989	54,724	164,892

복리후생비	83,505	392,889	190,004	590,985

여비교통비	28,414	111,707	96,178	355,219

지급임차료	5,827	20,930	12,701	38,370

지급수수료	567,475	2,148,054	778,173	2,616,676

감가상각비	140,344	423,410	153,029	417,163

사용권자산상각비	70,446	211,999	83,114	285,532

무형고정자산상각	10,327	30,124	10,385	25,911

접대비	19,840	41,852	35,256	84,345

보험료	57,702	307,782	42,056	236,530

소모품비	3,476	10,312	3,267	15,509

수선유지비	74,177	216,589	85,061	293,277

광고선전비	-	8,986	18,454	51,083

운반비	70,210	207,495	55,106	154,215

경상연구개발비	76,709	119,392	33,700	156,433

대손상각비	23,254	22,910	68	(4,800)

기타	343,548	883,336	366,756	983,124

합 계	3,504,350	11,221,181	3,931,571	12,507,988

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(1,724,096)	(4,173,376)	800,404	1,383,138

원재료, 부자재 사용 및 상품매출원가	18,135,465	51,308,896	13,058,870	44,921,095

급여	5,951,779	17,140,546	5,736,415	18,891,131

퇴직급여	111,144	325,922	10,797	341,763

복리후생비	206,811	802,294	317,582	1,087,081

여비교통비	29,604	121,519	96,412	356,189

지급수수료	679,644	2,440,323	938,302	3,074,892

지급임차료	7,091	25,094	216,725	683,776

감가상각비 및 무형자산상각비	702,712	2,040,048	752,359	2,214,228

사용권자산상각비	365,322	1,072,989	225,356	624,174

경상연구개발비	642,372	1,779,811	516,607	1,802,563

소모품비	315,950	960,972	282,496	1,042,903

운반비	95,267	273,364	119,630	356,537

수선유지비	267,574	785,409	140,903	433,032

접대비	20,145	42,700	36,471	85,560

보험료	76,874	377,496	132,895	327,369

기타	1,589,275	2,927,618	885,555	2,241,515

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,472,933	78,251,625	24,267,779	79,866,946

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	25	4,660	(36)	2,565

국고보조금수익	29	5,412	-	-

잡이익	22,036	28,577	43,694	74,556

합 계	22,090	38,649	43,658	77,121

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	780,769	800,996	(187)	18,407

유형자산폐기손실	1	225	(19)	1,339

기부금	-	3,500	10,500	18,250

리스해지손실	4	1,835	-	-

잡손실	20,972	67,032	3,414	50,546

합 계	801,746	873,588	13,708	88,542

22. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	327	1,313	213	489

외환차익	5,624	74,896	57,724	120,654

외화환산이익	1,836	2,006	15,263	31,544

합 계	7,787	78,215	73,200	152,687

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	178,350	547,801	185,499	578,949

이자비용(리스부채)	29,045	90,506	15,741	46,788

외환차손	112,178	215,688	16,073	67,618

외화환산손실	7,559	34,494	128,569	257,657

합 계	327,132	888,489	345,882	951,012

23. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	433,021	596,506	317,563	2,297,751

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	281,800	-	(786,733)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	(231,160)	-	-

법인세비용	433,021	647,146	317,563	1,511,018

24. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(USD)	1,275,566	1,039,029	211,902	1,296,670

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당분기순이익(USD)	0.06	0.05	0.01	0.07

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익	1,039,029	1,296,670

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	647,146	1,511,018

재고자산평가손실	1,510,467	3,008,618

감가상각비	2,002,429	2,184,875

사용권자산상각비	1,072,989	624,174

무형자산상각비	37,619	29,353

외화환산손실	34,494	257,657

대손상각비(환입)	22,910	(4,800)

퇴직급여	196,453	246,547

이자비용	547,801	578,949

이자비용(리스부채)	90,506	46,788

유형자산처분손실	800,996	18,407

유형자산폐기손실	225	1,339

유형자산처분이익	(4,660)	(2,565)

리스해지손실	1,835	-

이자수익	(1,313)	(489)

외화환산이익	(2,006)	(31,544)

소 계	6,957,891	8,468,327

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	2,363,373	1,918,978

미수금의 감소(증가)	(626,530)	79,690

선급금의 감소(증가)	(793,420)	698,654

선급비용의 감소(증가)	170,678	(5,593)

재고자산의 증가	(7,549,235)	(2,534,236)

매입채무의 증가(감소)	6,812,816	(2,813,410)

미지급금의 증가(감소)	(524,279)	2,494,535

선수금의 증가	818,120	214,243

예수금의 감소	(2,973)	(6,003)

미지급비용의 증가(감소)	250,484	(301,364)

퇴직금의 지급	(77,880)	(294,714)

사외적립자산의 증가	(5,536)	(49,127)

소 계	835,618	(598,347)

IV. 합계(I+II+III)	8,832,538	9,166,650

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,031,989	5,398,078

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	-	2,819,617

사용권자산과 리스부채의 증가	674,187	431,664

사용권자산과 리스부채의 감소	71,816	14,410

건설중인자산의 본계정 대체	4,518,229	1,489,191

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	833,701	84,532

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	2,953

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 감소	190,403	-

유형자산 처분관련 미수금의 감소	23,181	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	27,181,691	24,316,461

회계정책변경효과	-	2,819,617

현금유입	20,322,263	10,243,385

현금유출	(19,316,525)	(13,237,149)

리스부채상각액	90,506	82,495

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	674,187	3,519,839

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(71,816)	(56,167)

환율변동효과	(219,211)	(506,790)

기말금액	28,661,095	27,181,691

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	850,642	5,806,590	800,033

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	9,600

합 계	850,642	5,806,590	809,633

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	유형자산 매각	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	2,724,685	42,339	446,538	1,557,290	1,387,448

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	1,215,716	7,162,464	1,704,304

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무	차입금

지배기업	코스메카코리아	1,071,332	1,901,172	1,727,415

(4) 특수관계자와의 자금 거래 ① 당분기

(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	당기초	차입	상환	환율변동효과	당분기말

지배기업	(주)코스메카코리아	1,727,415	-	-	(23,111)	1,704,304

② 전분기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	전기초	차입	상환	환율변동효과	전분기말

지배기업	(주)코스메카코리아	-	1,664,864	-	-	1,664,864

(5) 지급보증 ① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

채권자	특수관계구분	회사명	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	지배회사	코스메카코리아	USD 6,000,000	USD 5,635,098	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	KRW 800,000	KRW 800,000	2021년 3월	시설자금대출

KRW 1,310,000	KRW 2,100,000	2021년 7월	외상매출채권 담보대출

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,063,812	685,055

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,415,328	(1,620,121)	3,795,207

차량운반구	683,501	(233,355)	450,146

기계장치	705,465	(137,119)	568,346

합 계	6,804,294	(1,990,595)	4,813,699

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,494,234	(804,605)	4,689,629

차량운반구	491,602	(145,172)	346,430

기계장치	294,069	(41,763)	252,306

합 계	6,279,905	(991,540)	5,288,365

(2) 당분기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	4,689,629	-	(36,756)	(856,303)	(1,363)	3,795,207

차량운반구	346,430	262,791	(36,895)	(121,330)	(850)	450,146

기계장치	252,306	411,396	-	(95,356)	-	568,346

합 계	5,288,365	674,187	(73,651)	(1,072,989)	(2,213)	4,813,699

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	리스계약의해지	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	-	2,451,138	3,068,098	(23,120)	(804,331)	(2,156)	4,689,629

차량운반구	-	368,479	157,672	(32,052)	(145,007)	(2,662)	346,430

기계장치	-	-	294,069	-	(41,763)	-	252,306

합 계	-	2,819,617	3,519,839	(55,172)	(991,101)	(4,818)	5,288,365

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	리스계약의 해지	지급	환율변동효과	당분기말

리스부채	5,350,928	-	674,187	90,506	(71,816)	(1,095,701)	(2,203)	4,945,901

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	리스계약의 해지	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	-	2,819,617	3,519,839	82,495	(56,167)	(1,010,036)	(4,820)	5,350,928

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	856,303	506,843

차량운반구	121,330	-

기계장치	95,356	117,331

합 계	1,072,989	624,174

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	90,506	46,788

28. 매각예정비유동자산 (1) 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당분기 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기초	처분	환율변동효과	당분기말

처분자산 집단 :

토지	4,306,811	-	(28,810)	4,278,001

건물	2,788,234	-	(18,652)	2,769,582

기계장치	1,613,066	(15,848)	(70,021)	1,527,197

집기비품	50,116	-	(335)	49,781

시설장치	41,092	-	(275)	40,817

합 계	8,799,319	(15,848)	(118,093)	8,665,378

(2) 매각예정비유동자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

매각예정비유동자산	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 8,665,378	USD 7,650,618	JPY 700,000,000 KRW 1,360,000

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	26,697,899	27,501,659

한 국	9,896,224	10,390,076

합 계	36,594,123	37,891,735

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	75,591,112	75,663,593

캐나다	1,856,046	291,318

중 국	210,340	34,638

한국	2,940,997	6,307,456

유럽	741,861	703,963

동남아시아	118,455	147,274

기타	124,201	336,136

합 계	81,583,013	83,484,380

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

딩분기	전분기

고객 1	19,791,838	20,018,102	미국

고객 2	9,542,902	13,918,421	미국

30. 보고기간 후 사건

연결회사는 2020년 10월 21일자로 개최된 이사회에서 매각예정비유동자산을 매각하기로 결의하였습니다.

거래상대방과의 매매계약 체결일은 2020년 10월 23일이며 관련 매각대금은 KRW 8,300,000천원 입니다.