잉글우드랩 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.

1. 일반 사항 Englewood Lab, Inc.(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 12월 31일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

주식회사 코스메카코리아	6,896,831	34.71

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07

성언재	466,381	2.35

조현석	445,000	2.24

조현철	430,000	2.16

기타	9,629,654	48.47

합 계	19,867,866	100.00

당기 중 회사의 주주였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 최대주주가 변경되었습니다. 2017년 10월 1일 회사는 2004년에 설립된 종속기업 Englewood Lab, LLC를 흡수합병하였습니다. 합병 이전 Englewood Lab, Inc.는 종속기업의 지배 및 관리가 주된 사업이었으며, Englewood Lab, LLC가 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통 활동을 영위하고 있었음에 따라 합병 전 후 비교가능성을 높이기 위해 비교표시된 전기 재무제표는 Englewood Lab, LLC의 합병 이전의 재무성과 및 현금흐름을 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 적용에 따른 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이가 없음에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 금액적 효과가 없음에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

· 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으 로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적 용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손 익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무 자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2. 7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

기계장치	5~8년

리스개량자산	10년

시설장치	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 미지급금

매입채무와 미지급금은 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증 계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 다른 화장품 회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상 검토 회사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액(지분가치)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 (주 석 11 참조).(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 이 자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(2,448)	(1,020)	(2,448)	(1,020)

하락 시	2,448	1,020	2,448	1,020

4.1.2 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	510,953	5,625,712

매출채권	16,750,271	11,768,151

기타금융자산(유동)	191,899	887,808

기타금융자산(비유동)	3,760,000	7,079,000

만기보유증권	-	4,500,000

(*) 회사의 보유현금은 제외하였습니다.

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	231,262	632,803

Group 2	10,513,232	6,726,514

합 계	10,744,494	7,359,317

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	510,953	7,643,870

기타(*2)	3,951,899	10,447,808

합 계	4,462,852	18,091,678

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 만기보유증권 및 장기대여금 등에 해당합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 14 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	3,955,033	401,508	5,850,226	-

매입채무 및 미지급금	12,480,376	-	-	-

(단위: USD)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	1,704,689	-	-	-

매입채무 및 미지급금	6,953,223	-	-	-

4.2. 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

부채	24,141,472	11,385,513

자본	51,317,206	55,031,794

부채비율	47.0%	20.7%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	515,195	5,625,712

매출채권	16,750,271	11,768,151

기타금융자산(유동)	191,899	887,808

만기보유금융자산	-	4,500,000

기타금융자산(비유동)	3,760,000	7,079,000

합 계	21,217,365	29,860,671

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	10,817,493	4,834,100

미지급금	1,662,883	2,119,123

유동성장기차입금	137,481	-

단기차입금	3,400,000	1,700,000

장기차입금	5,741,445	-

합 계	21,759,302	8,653,223

5.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	202,931	164,654

만기보유금융자산

이자수익	-	146,466

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(311,428)	(7,777)

외환차익	445	4,794

외환차손	(5,637)	(46,086)

외화환산이익	2,580	136

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,242	842

은행예금	510,953	5,624,870

합 계	515,195	5,625,712

7. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	16,750,271	-	16,750,271	11,768,151	-	11,768,151

(2) 매출채권 손실충당금 회사는 매출채권에 대해 개별평가를 수행하며, 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 개별 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다

단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당기말

총 매출채권	10,744,494	4,423,950	1,301,282	196,736	83,809	-	-	16,750,271

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

당기초

총 매출채권	7,359,317	2,681,197	897,115	789,139	41,383	-	-	11,768,151

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

회사의 보고기간말 매출채권에 대한 개별평가 결과 손상채권은 해당사항 없습니다.

(3) 손실충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	-	34,981

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	-	(34,981)

보고기간말 금액	-	-

회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 13 참조).

8. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수금	-	84,117

미수수익	188,649	203,691

단기대여금	3,250	600,000

장기대여금	3,700,000	5,000,000

임차보증금	60,000	60,000

장기금융상품	-	2,019,000

합 계	3,951,899	7,966,808

차감: 비유동항목	(3,760,000)	(7,079,000)

유동항목	191,899	887,808

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	656,545	35,629

선급비용	190,060	358,850

선급법인세	2,506,159	2,694,089

합 계	3,352,764	3,088,568

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	11,073,441	(1,105,105)	9,968,336	7,795,264	(1,151,915)	6,643,349

부재료	9,332,853	(1,453,866)	7,878,987	6,749,343	(1,730,547)	5,018,796

반제품	3,923,565	(290,870)	3,632,695	3,594,104	(387,645)	3,206,459

제품	4,573,397	(81,919)	4,491,478	2,179,823	(227,052)	1,952,771

미착품	1,546,034	-	1,546,034	995,635	-	995,635

합 계	30,449,290	(2,931,760)	27,517,530	21,314,169	(3,497,159)	17,817,010

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	3,497,159	781,699

재고자산평가손실(환입)	(565,399)	2,715,460

기말금액	2,931,760	3,497,159

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	74,824,600	54,905,747

한편, 회사의 보고기간말 재고자산은 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말:없음)(주석 13 참조).

11. 종속 기 업 투 자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월 31일	3,600,000	4,334,580

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	4,334,580	350,000

취득(*1)	5,599,994	9,801,306

평가(*2)	(6,334,574)	(5,816,726)

합 계	3,600,000	4,334,580

(*1) 전기 중 종속회사인 주식회사 잉글우드랩의 주식 100%를 취득하였으며 당기 중종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.(*2) 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였 습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	293,800	-	293,800

건물	6,696,060	(189,403)	6,506,657	482,711	(22,057)	460,654

기계장치	7,873,700	(3,857,814)	4,015,886	6,933,966	(3,067,621)	3,866,345

리스개량자산	2,767,213	(1,419,203)	1,348,010	4,566,702	(1,359,546)	3,207,156

시설장치	2,126,644	(331,847)	1,794,797	-	-	-

집기비품	1,717,176	(823,586)	893,590	1,322,561	(613,831)	708,730

차량운반구	399,388	(211,435)	187,953	395,288	(148,121)	247,167

건설중인자산	2,161,821	-	2,161,821	2,532,626	-	2,532,626

합 계	26,598,765	(6,833,288)	19,765,477	16,527,654	(5,211,176)	11,316,478

회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참고).

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	시설장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	460,654	3,866,345	3,207,156	-	708,730	247,167	2,532,626	11,316,478

취득	2,562,963	5,685,831	379,390	50,287	-	173,935	4,100	1,248,563	10,105,069

처분/폐기	-	-	(15,000)	-	(18,958)	-	(33,958)

대체	-	527,518	560,344	(1,605,671)	1,897,538	239,639	(1,619,368)	-

감가상각비	-	(167,346)	(790,193)	(288,762)	(102,741)	(209,756)	(63,314)	(1,622,112)

기말 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	1,794,797	893,590	187,953	2,161,821	19,765,477

2) 전기(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	집기비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	472,722	1,274,702	732,717	409,613	94,029	3,573,874	6,851,457

취득	-	-	174,803	-	224,503	127,142	5,212,802	5,739,250

처분/폐기	-	-	(4,565)	(22,775)	-	-	(262,553)	(289,893)

대체	-	-	2,931,626	2,778,053	209,087	72,731	(5,991,497)	-

감가상각비	-	(12,068)	(510,221)	(280,839)	(134,473)	(46,735)	-	(984,336)

기말 순장부금액	293,800	460,654	3,866,345	3,207,156	708,730	247,167	2,532,626	11,316,478

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	44,000,000	COOK MARAN

(4) 운용리스 보고기간말 현재 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	784,019	297,395

1년 초과 ~ 5년 이하	1,701,022	1,139,921

5년 초과	466,956	629,352

합 계	2,951,997	2,066,668

13. 차입금 ( 1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	금융기관명	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

Line of Credit	Bank of America	-	-	-	1,700,000

Line of Credit	Bank of Hope	2019-09-14	Libor+2.50	3,400,000	-

합 계	3,400,000	1,700,000

(2) 장기차입금단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

Mortgage	Bank of Hope	2023-01-30	4.50	5,878,926	-

차감: 유동성대체	(137,481)	-

합 계	5,741,445	-

당기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 매출채권, 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 10 및 12 참조).

14. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	-	-	13,500,000	1,700,000

Bank of Hope	Line of Credit	4,000,000	3,400,000	-	-

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	2,070,304	1,757,296

(3) 보고기간말 현재 회사는 당기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며, 보고기간말 현재 중재 진행에 대한 결정이 되지 않았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 15. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	당기초	보통주 발행	당기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	19,366,154	501,712	19,867,866

자본금(USD)	4,841,539	125,428	4,966,967

자본잉여금(USD)	59,099,530	3,970,557	63,070,087

16. 결손금 보고기간말 현재 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(16,719,848)	(13,005,260)

17. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	7,628,501	8,678,107

복리후생비	506,298	479,913

여비교통비	457,451	686,488

지급임차료	299,128	295,569

지급수수료	1,613,024	2,158,865

감가상각비	414,142	261,547

접대비	90,979	308,182

보험료	260,977	229,147

소모품비	287,154	449,526

광고선전비	203,269	621,144

수선유지비	417,465	297,170

기타	1,297,922	1,045,023

합 계	13,476,310	15,510,681

18. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(2,703,494)	(1,130,139)

원재료 및 부자재 사용	55,266,783	42,566,425

급여	21,405,047	19,248,270

복리후생비	772,886	689,114

여비교통비	457,452	686,488

지급수수료	3,741,853	3,628,075

지급임차료	1,456,401	1,317,500

감가상각비	1,622,112	984,336

소모품비	1,259,320	1,314,770

운송비	2,041,063	1,202,386

광고선전비	203,269	621,144

수선유지비	610,355	485,409

접대비	90,979	308,182

보험료	260,977	229,147

기타	1,250,506	980,781

합 계	87,735,511	73,131,888

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타용역수익	-	129,645

잡이익	15,558	511

합 계	15,558	130,156

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	26,000	8,200

종속기업투자손상차손	6,334,574	5,816,726

매도가능금융자산손상차손	-	3,609,568

투자자산처분손실	-	1,712,620

유형자산처분손실	-	289,893

잡손실	139,335	-

합 계	6,499,909	11,437,007

20. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	202,931	311,120

외환차익	445	4,794

외화환산이익	2,580	136

합 계	205,956	316,050

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용	311,428	7,777

외환차손	5,637	46,086

합 계	317,065	53,863

21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세(*)	766,346	(1,119,224)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(5,542)	(42,839)

법인세비용(수익)	760,804	(1,162,063)

(*) 미합중국 내 유한회사(Limited Liability Company)는 회사의 각 사원들이 지분 비율만큼의 소득을 본인들의 다른 소득과 합산하여서 과세소득으로 신고합니다. 따라서, 회사는 합병 이전 종속기업이었던 Englewood Lab, LLC 소득에 대한 법인세 납부의무를 부담하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,953,784)	(15,026,709)

적용세율에 따른 법인세수익	(827,173)	(5,988,144)

조정사항

비공제비용	45,111	61,405

미인식이연법인세자산의 변동	1,651,218	4,497,973

법인세추납액	-	143,620

세율변동효과	-	119,943

기타	(108,352)	3,140

법인세비용(수익)	760,804	(1,162,063)

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	5,129,027	167,554	5,296,581	1,215,604	267,618	1,483,222

유형자산	(4,340,846)	(935,857)	(5,276,703)	(1,215,604)	(262,076)	(1,477,680)

종속기업투자	5,466,726	6,684,574	12,151,300	-	-	-

매도가능금융자산	9,282,269	-	9,282,269	-	-	-

합 계	15,537,176	5,916,271	21,453,447	-	5,542	5,542

2) 전기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	995,155	4,133,872	5,129,027	397,465	818,139	1,215,604

유형자산	(1,102,414)	(3,238,432)	(4,340,846)	(440,304)	(775,300)	(1,215,604)

관계기업투자	3,610,081	(3,610,081)	-	-	-	-

종속기업투자	-	5,466,726	5,466,726	-	-	-

매도가능금융자산	2,518,898	6,763,371	9,282,269	-	-	-

소 계	6,021,720	9,515,456	15,537,176	(42,839)	42,839	-

자본에 직접 가감하는 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	(2,518,898)	2,518,898	-	-	-	-

합 계	3,502,822	12,034,354	15,537,176	(42,839)	42,839	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,483,222	1,215,604

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,477,680)	(1,215,604)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	5,542	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

재고자산	-	788,181	미래과세소득의 불확실함

종속기업투자	12,151,300	5,466,726	처분계획이 없음

매도가능금융자산	9,282,269	9,282,269	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

22. 주당순손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손실

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(USD)	(3,714,588)	(13,864,646)

가중평균유통주식수	19,867,866	19,619,072

기본주당순손실(USD)	(0.19)	(0.71)

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순손실	(3,714,588)	(13,864,646)

조정:

법인세비용(수익)	760,804	(1,162,063)

재고자산평가손실(환입)	(565,399)	2,715,460

감가상각비	1,622,112	984,336

유형자산처분손실	-	289,893

종속기업투자손상차손	6,334,574	5,816,726

매도가능금융자산손상차손	-	3,609,568

투자자산처분손실	-	1,712,620

이자비용	311,428	7,777

외화환산이익	(2,580)	(136)

이자수익	(202,931)	(311,120)

영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 증가	(4,982,120)	(1,529,836)

기타유동자산의 감소(증가)	(452,126)	150,006

기타금융자산의 감소(증가)	84,117	(59,440)

재고자산의 증가	(9,135,121)	(3,338,836)

매입채무의 증가(감소)	5,985,973	(25,413)

기타금융부채의 증가(감소)	(197,790)	1,195,224

선수금의 증가(감소)	300,285	(14,187)

기타유동부채의 증가(감소)	(664,843)	363,756

영업으로부터 유출된 현금	(4,518,205)	(3,460,311)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,619,370	5,991,497

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	(258,450)	171,553

대여금의 종속기업투자 대체	5,599,994	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	1,700,000	-

현금유입	9,400,000	3,200,000

현금유출	(1,821,074)	(1,500,000)

보고기간말 금액	9,278,926	1,700,000

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	-	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	지배기업의 종속기업

㈜엔돌핀코스메틱	-	지배기업의 종속기업

㈜씨엠글로벌	-	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	-	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	-	지배기업의 종속기업

-	DEP90, LLC(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Farmacy, LLC(*)	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Piora Beauty Korea(*)	주요경영진이 지배하는 회사

-	Piora Beauty Limited(*)	주요경영진이 지배하는 회사

(*) 당기 중 회사의 주요 경영진이였던 David C. Chung이 보유하고 있던 지분을 주식회사 코스메카코리아로 양도함에 따라 David C. Chung 이 지배하는 회사인 DEP90, LLC 및 Farmacy, LLC 등을 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용	자산매입

지배기업	주식회사 코스메카코리아	502,428	-	817,287	12,428	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	85,288	131,422	231	21,077	214,730

기타특수관계자	DEP90, LLC(*)	-	-	-	411,678	-

Farmacy, LLC(*)	2,130,213	59,178	-	23,308	-

Piora Beauty Limited(*)	-	-	1,088,941	-

합 계	2,717,929	190,600	1,906,459	468,492	214,730

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용	자산매입

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	698	105,373	142,980	151,630	991,854

종속기업	주식회사 잉글우드랩이노베이션(*)	-	-	367,744	617,795	954,235

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	532,980	-

Farmacy, LLC	2,346,815	146,466	23,323	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	75,602	-	-

Piora Beauty Limited	-	-	2,741,603	21,618	-

합 계	2,347,513	251,839	3,351,252	1,324,023	1,946,089

(*) 주식회사 잉글우드랩이노베이션이 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되기 전 6개월 간의 거래에 해당합니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	528,428	828,175

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	3,988,599	31,795

기타 특수관계자	Farmacy, LLC(*)	-	-

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	5,671,889	120,283

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	5,997,314	-

Piora Beauty Limited	-	440,221

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	지분거래	자금대여 거래	회사채

출자전환	대여	회수	취득	상환

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	5,599,994	4,200,000	500,000	-	-

기타특수관계자	Farmacy, LLC(*)	-	-	-	-	4,500,000

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되어 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	자금대여 및 투자

대여 및 투자	회 수

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	5,000,000	-

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

(5) 지급보증 1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,878,926	2023년 1월	Mortgage loan

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 4,000,000	USD 3,400,000	2019년 9월	Line of Credit

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,400,769	1,508,014

25. 회계정책의 변경25.1 기준서 제1109호 '금융상품' 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 및 기업회계 기준서 제1115호를 적용하였으며, 금액적 효과가 없어전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기초 금융자산	주석	상각후원가 측정 금융자산 (전기말은 만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권)

기초 장부금액-기준서 제1039호	29,860,671

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	①	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	29,860,671

① 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류당기초 채무증권은 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다(전기말 USD 4,500,000). 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.이러한 변동으로 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,625,712	5,625,712	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	11,768,151	11,768,151	-

기타금융자산(유동)	상각후원가	상각후원가	887,808	887,808	-

비유동금융자산

만기보유금융자산	삳각후원가	상각후원가	4,500,000	4,500,000	-

기타금융자산(비유동)	상각후원가	상각후원가	7,079,000	7,079,000	-

유동금융부채

차입금(유동)	상각후원가	상각후원가	1,700,000	1,700,000	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	4,834,100	4,834,100	-

미지급금	상각후원가	상각후원가	2,119,123	2,119,123	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 기타채권

매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 기준서 제1109호 적용으로 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.28.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.