잉글우드랩 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 2017년 09월 30일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.종속기업인 Englewood Lab, LLC는 뉴저지주 잉글우드시에 2004년에 설립된 유한회사로써 2015년 10월 1일(이하 '현물출자일') 종속기업 사원의 전부는 보유하고 있는 종속기업의 지분 전부를 지배회사에 현물출자 하여 지배회사의 주주가 되고, 지배회사는 종속기업의 지분 전부를 보유하는 형태로 기업구조를 재편하였습니다.지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 9월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

David C. Chung	6,896,831	34.7%

주식회사 아이오케이컴퍼니	3,113,161	15.7%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.1%

성언재	466,381	2.3%

YG Plus, Inc.	441,240	2.2%

기타	6,950,253	35.0%

합 계	19,867,866	100.0%

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

Englewood Lab, LLC	미국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

주식회사 잉글우드랩코리아(*1)	한국	100%	-	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

주식회사 잉글우드랩이노베이션(*2)	한국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

(*1) 당 반기 중 연결회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다. (*2) 당반기 중 구, 주식회사 잉글우드랩코리아는 주식회사 잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였습니다.

1. 2 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 잉글우드랩코리아	신규로 지분 100%를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작 성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간종료일 인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 습니다.

2.2. 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1. 법인세 비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계 추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (1) 에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아 래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 연결회사의 금융자산 과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없 습 니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	7,580,791	4,500,000	-	12,080,791

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,671,461	-	-	8,671,461

4.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	USD 4,500,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	5,978,327	4,500,000	-	10,478,327

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	8,671,461	-	-	8,671,461

4.2. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: USD)

5. 범주별 금융상품

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능

회사채	4,500,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표자산	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,056,817	-	17,491,203	-

단기금융상품	2,008,721	-	8,000,000	-

매출채권	12,681,433	-	10,301,142	-

매도가능금융자산(유동)	-	4,500,000	-	-

기타금융자산(유동)	217,156	-	26,361	-

매도가능금융자산(비유동)	5,978,327	-	8,671,461

기타금융자산(비유동)	312,634	-	204,494	-

합계	17,276,761	10,478,327	36,023,200	8,671,461

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

차입금(유동)	6,523,501	-

차입금(비유동)	7,511,195	-

매입채무	7,413,532	4,946,304

미지급금	1,911,976	842,075

합계	23,360,204	5,788,379

6. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,681,433	-	12,681,433	10,336,123	(34,981)	10,301,142

(2) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	34,981	34,981

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	(34,981)	-

당반기말 금액	-	79,830

매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 연결회사의 매출채권 중 차입금 관련 담보로 제공되어 있는 매출채권은 없습니다(전기말: USD 8,479,787)(주석 15참조).

7. 재고자산

(1) 연결회사의 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	8,076,573	(388,087)	7,688,486	6,407,508	(216,522)	6,190,986

부재료	7,573,198	(1,094,790)	6,478,408	6,461,702	(549,740)	5,911,962

반제품	4,088,138	(57,644)	4,030,494	2,570,846	(15,272)	2,555,574

제 품	2,597,332	(159,721)	2,437,611	1,473,683	(165)	1,473,518

상 품	64,461	(6,898)	57,563

미착품	1,121,368	1,121,368	1,081,566	-	1,081,566

합 계	23,521,070	(1,707,140)	21,813,930	17,995,305	(781,699)	17,213,606

8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채무증권(유동)

Farmacy Beauty, LLC 회사채	5,978,327	8,671,461

지분증권(비유동)

주식회사 아이오케이컴퍼니 주식	4,500,000	-

합계	10,478,327	8,671,461

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	8,671,461	-

취득	4,500,000	-

자본에서 재분류된 순손실(*1)	2,518,898	-

손상(*2)	(5,212,032)	-

반기말금액	10,478,327	-

(*1) 전기 중 자본으로 인식됐던 손실 USD 2,518,898은 당기 중 당기손익으로 재분류됐습니다.(*2) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 주식회사 아이오케이의 시장가격이 유의적이고 지속적으로 하락함에 따라 당기 중 지분증권에 대해 손상 인식하였습니다.

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,456,441	-	9,456,441	293,800	-	293,800

건물	7,737,028	(699,493)	7,037,535	482,711	(9,989)	472,722

기계장치	7,003,014	(3,698,320)	3,304,694	3,834,534	(2,559,832)	1,274,702

시설장치	435,424	(174,452)	260,972

리스개량자산	4,132,009	(1,232,224)	2,899,785	1,933,232	(1,107,129)	826,103

차량운반구	461,013	(165,937)	295,076	195,415	(101,386)	94,029

집기비품	1,471,837	(673,705)	798,132	1,005,517	(496,241)	509,276

건설중인자산	4,788,766	(4,828)	4,783,938	3,576,919	-	3,576,919

합 계	35,485,532	(6,648,959)	28,836,573	11,322,128	(4,274,577)	7,047,551

당반기말 및 전기말 연결회사의 유형자산 중 차입금 관련 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	7,047,551	2,524,624

취득	5,294,150	1,781,621

사업결합으로 인한 증가	17,420,705	-

처분/폐기	(23,404)	(8,105)

감가상각비	(570,989)	(307,616)

환율변동효과	(331,440)	6,171

기말 순장부금액	28,836,573	3,996,695

10. 무형자산 (1) 무형자산의 변동

(단위: USD)

구 분	당기

영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	3,264,380	4	3,264,384

기말 순장부금액	3,264,380	4	3,264,384

11. 차입금 연결회사의 보고기간말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

차입처	구분	만기일	이자율(%)	당반기말

중소기업은행	시설자금대출(*1)	2017-07-30	2.74	1,604,072

매출채권 담보대출(*2)	2017-07-31	3.14	650,163

합 계	2,254,235

(*1) 당기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물, 일부 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) 매출채권이 담보로 제공되어있는 초단기차입금입니다.

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	구분	만기일	이자율(%)	당반기말

중소기업은행	시설자금대출(*1)	2019-12-24	2.48	3,049,316

2017-09-15	1.13	1,580

2020-05-28	2.32	2,632,081

2020-12-09	2.49	438,750

2020-03-31	2.00	1,404,001

2020-03-31	2.98	445,174

운전자금대출(*1)	2017-12-15	2.77	3,027,378

현대캐피탈	할부금융	2018-11-25	4.90	12,007

합 계	11,010,287

차감: 유동성대체	(5,773,167)

잔 액	5,237,120

(*1) 당기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물, 일부 기계장치와 일부 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).

12. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	579,671

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	166,584

소 계	746,255

사외적립자산의 공정가치	(377,237)

순확정급여부채	369,018

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: USD)

구 분	당기

3개월	누적

당기근무원가	76,063	76,063

순이자원가	277	277

종업원 급여에 포함된 총 비용	76,340	76,340

총 비용 중 USD 35,023은 매출원가에 포함되었으며, USD 12,835는 판매비와관리비에, USD 28,482는 경상연구개발비에 포함되었습니다.

13. 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	13,500,000	-	13,500,000	-

중소기업은행(*)	매출채권담보대출	877,501	650,163	-	-

시설자금대출	11,553,001	9,574,974	-	-

운전자금대출	3,027,378	3,027,378	-	-

현대캐피탈	할부금융	24,482	12,007	-	-

(*) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정에 대해서 대표이사 등 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	1,684,217	1,742,537

14. 자본금과 자본잉여금 2017년 9월 3 0일 현재, 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866 주 이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당기 중 연결회사는 제3자 배정증자 방식으로 501,712주의 신주를 1주당 9,340원에 발행하는 유상증자를 실시하였으며 이로 인하여 자본금 USD 125,428 및 자본잉여금 USD 3,970,557이 증가하였습니다.

15. 기타포괄손익누계액 연결회사의 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(151,450)	(40,751)

매도가능금융자산평가손익 (주석 8)	-	(2,518,898)

순확정부채재측정요소	(52,924)	-

합 계	(204,374)	(2,559,649)

16. 이익잉여금 연결회사의 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금 (결손금)	(8,294,825)	522,591

17. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

급여	2,515,007	4,544,834	1,529,321	2,963,130

퇴직급여	58,988	68,958	-	-

복리후생비	149,951	265,171	105,890	172,629

연구개발비	695,792	761,539	40,969	77,159

여비교통비	198,470	388,018	151,420	296,617

지급임차료	124,272	210,840	64,688	128,211

지급수수료	585,840	940,120	255,783	509,128

감가상각비	117,512	152,102	32,743	56,492

접대비	87,549	172,029	83,681	173,799

보험료	62,699	133,736	49,541	91,285

소모품비	176,722	262,272	88,254	167,729

수선유지비	80,735	147,416	57,661	111,637

기타	335,236	605,315	129,274	271,236

합 계	5,188,773	8,652,350	2,589,225	5,019,052

18. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

제품 및 반제품의 변동	(1,063,788)	(1,497,446)	(683,523)	(2,425,474)

원재료 및 부자재 사용	13,616,048	22,996,278	9,799,601	18,714,367

급여	5,703,374	10,220,474	3,528,446	6,967,359

퇴직급여	103,981	103,981	-	-

복리후생비	262,691	434,066	154,343	261,380

여비교통비	198,470	388,018	151,420	296,617

지급임차료	374,979	688,499	347,505	703,075

지급수수료	1,099,057	1,788,041	667,778	1,325,266

감가상각비	388,171	570,989	161,630	307,616

경상연구개발비	695,792	761,539	40,969	77,159

접대비	87,549	172,029	83,681	173,799

보험료	85,009	156,046	49,541	91,285

소모품비	701,346	727,960	556,171	556,171

수선유지비	166,186	277,527	87,730	178,422

운송비	347,994	572,814	10,003	210,498

기타	161,883	751,685	127,903	413,959

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,928,742	39,112,500	15,083,198	27,851,499

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

투자자산처분이익	-	2,791	-	-

잡이익	5,916	6,541	269	16,875

합 계	5,916	9,332	269	16,875

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

투자자산손상차손	5,212,032	5,212,032	-	-

지분법평가손실	-	-	(86,216)	145,957

기부금	3,200	7,200	5,250	5,250

잡손실	2,701	3,010	1,037	1,678

유형자산폐기손실	257,795	262,360	4,022	4,022

합 계	5,475,728	5,484,602	(75,907)	156,907

20. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

대여금에 대한 이자수익	127,232	167,181	11	36

외화환산이익	21,241	25,496	-	-

외환차익	38,960	52,574	14,200	20,487

합 계	187,433	245,251	14,211	20,523

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

은행차입금에 대한 이자비용	161,266	161,266	82,588	150,108

파생상품평가손실	-	-	10,931	10,931

외화환산손실	24,248	26,048	591	591

외환차손	124,556	152,384	18,642	23,990

합 계	310,070	339,698	112,752	185,620

21 . 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익 기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

보통주당기순이익 (USD)	(4,038,774)	(8,817,416)	(545,820)	1,084,140

가중평균유통주식수 (*)	19,834,787	19,601,765	12,956,154	12,956,154

기본주당순이익 (USD)	(0.20)	(0.45)	(0.04)	(0.08)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익	(8,817,416)	1,629,960

조정:

법인세비용	(477,785)	919,158

감가상각비	1,036,874	307,616

파생상품평가손실	-	10,931

재고자산평가손실	740,694	101,921

외화환산손실	26,048	591

이자비용	161,266	150,108

유형자산폐기손실	262,360	4,022

퇴직급여	183,811	-

투자자산손상차손	5,212,032	-

지분법평가손실	-	145,957

이자수익	(167,181)	(36)

투자자산처분이익	(2,791)	-

외화환산이익	(25,496)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(969,235)	(277,860)

재고자산의 증가	(4,450,249)	(7,024,181)

기타금융자산의 감소(증가)	(11,958)	278,827

기타유동자산의 감소(증가)	794,999	(89,257)

퇴직금의 지급	-	-

매입채무의 증가(감소)	1,527,475	1,645,973

선수금의 증가(감소)	63,960	415,706

기타금융부채의 증가(감소)	234,624	307,013

기타유동부채의 증가(감소)	162,991	476,584

영업으로부터 창출된 현금	(4,514,977)	(996,967)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,174,715	500,000

지분법자본변동	-	103,142

건설중인자산의 본계정 대체	4,529,831	183,439

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	345,637	295,971

매도가능금융자산의 평가	2,518,898	-

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	(52,924)	-

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	DEP90, LLC	DEP90, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Farmacy, LLC	Farmacy, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Korea	Piora Beauty Korea	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Limited	Piora Beauty Limited	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	지급임차료

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	241,020

Farmacy, LLC	1,656,600	55,726	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	480,301	-

Piora Beauty Limited	-	-	1,169,923	-

합 계	1,656,600	55,726	1,650,224	241,020

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	고정자산매입	지급임차료

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	234,000

Farmacy, LLC	1,585,864	-	-

주요 경영진	-	670,000	-

합 계	1,585,864	670,000	234,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매도가능금융자산	미수금	미수수익	임차보증금	매입채무

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	-	60,000	-

Farmacy, LLC	898,331	4,500,000	2,918	55,726	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	-	-	-	123,330

Piora Beauty Limited	-	-	-	-	-	137,621

합 계	898,331	4,500,000	2,918	55,726	60,000	260,951

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	매입채무

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	60,000	-

Farmacy, LLC	2,003,226	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	43,735

Piora Beauty Limited	-	-	25,011

합 계	2,003,226	60,000	68,746

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	회사채

취득	상환

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

2) 전기전기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 아니합니다.

(5) 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증액	최장보증기간	비 고

Bank of America	David C. Chung	주요경영진	USD 13,500,000	2018년 8월	자금차입

중소기업은행	성언재	주요경영진	USD 6,856,092	2020년 5월	자금차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	641,983	558,612

25. 사업결합 2017년 4월 4일에 연결회사는 한국에서 화장품제조업 및 도소매업을 운영하고 있는 주식회사 잉글우드랩코리아(구, 주식회사 엔에스텍)의 지분 100%를 11,000백만원(USD 9,801,306)에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금	9,801,306

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,276,905

단기금융상품	93,002

매출채권 및 기타채권	1,950,047

재고자산	913,074

유형자산 및 무형자산	17,420,708

매입채무 및 기타채무	(1,729,098)

차입금	(13,846,680)

순확정급여부채	(255,306)

이연법인세부채	(285,726)

식별가능 순자산의 공정가치	6,536,926

III. 영업권 (I - II)	3,264,380

매출채권과 기타채권의 공정가치는 USD 1,950,047이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 USD 1,400,056입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 USD 1,950,047이며 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 채권은 없습니다.연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 잉글우드랩코리아의 매출 및 순손실은 각각 USD 2,600,580 및 USD 1,039,291입니다.만일 주식회사 잉글우드랩코리아가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서의 매출과 순손실이 연결로 인하여 각각 USD 4,775,162 및 USD 1,297,916 증가합니다. 2 6. 보 고기간후 사건 (1) 2017년 8월 18일 지배회사인 Englewood Lab, Inc는 종속기업인 Englewood Lab, LLC를 흡수합병하기로 결정하였으며, 합병기일은 2017년 10월 1일입니다.