잉글우드랩 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다. 연결회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 12월 31일 연결회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

David C. Chung	6,896,831	34.7

주식회사 아이오케이컴퍼니	2,742,464	13.8

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.1

성언재	466,381	2.3

YG Plus, Inc.	441,240	2.2

기타	7,320,950	36.9

합 계	19,867,866	100.0

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

주식회사 잉글우드랩코리아(*1)	한국	100%	-	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

(*1) 당기 중 연결회사가 인수한 주식회사 엔에스텍은 주식회사 잉글우드랩코리아로 명칭을 변경하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 잉글우드랩코리아	신규로 지분 100%를 취득하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

Englewood Lab, LLC	당기 중 지배회사에 합병되었습니다.

주식회사 잉글우드랩이노베이션(*1)	당기 중 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되었습니다.

(*1) 전기말 연결회사의 종속기업이었던 주식회사 잉글우드랩코리아는 당기 중 주식회사 잉글우드랩이노베이션으로 명칭을 변경하였으며, 이 후 주식회사 잉글우드랩코리아에 합병되었습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

주식회사 잉글우드랩코리아(*1)	26,817,570	24,339,211	2,478,359	9,006,235	(4,027,448)

(*1) 주식회사 잉글우드랩이노베이션의 합병 이전 6개월 간의 손익을 포함한 연결 재무정보입니다.(2) 전기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Englewood Lab, LLC(*1)	47,808,282	28,206,242	19,602,040	68,231,288	1,777,869

(*1) 주식회사 잉글우드랩이노베이션를 포함한 연결 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 28 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 USD 23,403,097, 만기보유금융자산 USD 4,500,000을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 USD 23,403,097, 만기보유금융자산 USD 4,500,000을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 USD 2,518,898이 당기손익으로 재순환되었습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 USD 27,904,309(대여금 및 수취채권 USD 23,404,309, 만기보유금융자산 USD 4,500,000)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 USD 1,212를 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐 다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급 혹은 원금상환 6 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 25% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

기계장치	5~8년

시설장치	5년

리스개량자산	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5 년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 다른 화장품 회사에 연구 및 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 동일지배 하 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능금액은 처분부대원가를 뺀 공정가치와 사용가치 중 더 높은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). (3) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수있습니다(주석 26 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사가 전기말 보유하고 있던 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	-	-	-	86,715

하락시	-	-	-	(86,715)

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(1,700)	-	(1,700)	-

하락 시	1,700	-	1,700	-

4.1.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다.

경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,555,088	17,491,203

단기금융상품	11,200	8,000,000

매출채권	14,276,859	10,301,142

기타금융자산(유동)	218,795	26,361

만기보유금융자산	4,500,000	-

기타금융자산(비유동)	2,341,155	204,494

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 18 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	6,580,809	2,261,931	9,129,861	-

매입채무 및 미지급금	9,010,907	-	-	-

(단위: USD)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

매입채무 및 미지급금	5,788,379	-	-	-

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(당기말: 해당사항 없음) .

(단위: USD)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	8,671,461	-	-	8,671,461

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표자산	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	6,555,088	-	17,491,203	-

단기금융상품	11,200	-	8,000,000	-

매출채권	14,276,859	-	10,301,142	-

기타금융자산(유동)	218,795	-	26,361	-

매도가능금융자산	-	-	-	8,671,461

만기보유금융자산	-	4,500,000	-	-

기타금융자산(비유동)	2,341,155	-	204,494	-

합 계	23,403,097	4,500,000	36,023,200	8,671,461

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

차입금(유동)	6,245,284	-

차입금(비유동)	10,993,354	-

매입채무	6,307,165	4,946,304

미지급금	2,703,742	842,075

합 계	26,249,545	5,788,379

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	62,185	2,297

외환차익	42,138	-

외화환산손실	(15,770)	-

외환차손	(193,751)	-

대손상각비	(1,157)	(7,625)

만기보유금융자산

이자수익	146,466	-

당기손익인식 금융상품

파생상품거래손실	-	(691)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(235,310)	(256,732)

외화환산이익	274,401	-

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,017,301	1,083,505

Group 2	8,590,727	5,744,215

합 계	9,608,028	6,827,720

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

7.2 매출채권 이외 금융자산의 신용건전성

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	8,582,989	25,490,582

기타(*2)	5,040,950	230,855

합 계	13,623,939	25,721,437

(*1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산', '단기금융상품' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 만기보유증권 및 장기대여금 등에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,299	621

은행예금	6,552,789	7,490,582

양도성 예금증서	-	10,000,000

합 계	6,555,088	17,491,203

9. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,278,071	(1,212)	14,276,859	10,336,123	(34,981)	10,301,142

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,608,028	6,827,720

소 계	9,608,028	6,827,720

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

1개월 이하	2,918,410	1,770,428

1개월 초과 3개월 이하	919,081	1,582,744

3개월 초과 6개월 이하	789,139	114,777

6개월 초과 1년 이하	42,201	5,473

1년 초과	-	-

소 계	4,668,831	3,473,422

손상채권(*2)

1년 초과	1,212	34,981

소 계	1,212	34,981

합 계	14,278,071	10,336,123

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 USD 1,212 (전기말: USD 34,981) 입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 업체와 관련된 채권입니다.

(3) 대손충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	34,981	34,981

대손 확정으로 인한 매출채권 제각	(34,981)	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,212	-

보고기간말 금액	1,212	34,981

연결회사의 보고기간말 매출채권 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16 참조).

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수금	218,795	20,341

대여금	-	6,020

임차보증금	322,155	204,494

장기금융상품	2,019,000	-

합 계	2,559,950	230,855

차감: 비유동항목	(2,341,155)	(204,494)

유동항목	218,795	26,361

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	78,540	208,339

선급비용	382,455	341,119

부가가치세대급금	-	10,425

선납법인세	2,694,089	337,314

미수수익	146,550	-

합 계	3,301,634	897,197

12. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	8,651,245	(1,238,347)	7,412,898	6,407,508	(216,522)	6,190,986

부재료	7,086,692	(1,866,188)	5,220,504	6,461,702	(549,740)	5,911,962

반제품	3,686,486	(430,201)	3,256,285	2,570,846	(15,272)	2,555,574

제 품	2,299,840	(241,449)	2,058,391	1,473,683	(165)	1,473,518

상 품	75,613	(15,366)	60,247	-	-	-

미착품	995,635	-	995,635	1,081,566	-	1,081,566

합 계	22,795,511	(3,791,551)	19,003,960	17,995,305	(781,699)	17,213,606

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 USD 63,008,074(전기: USD 50,594,170)입니다. 연결회사의 보고기간말 재고자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16참조).

13. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식회사 아이오케이컴퍼니	-	8,671,461

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	8,671,461	-

취득(*1)	4,500,000	-

대체(*1)(*2)	(4,500,000)	11,190,359

평가/당기손익으로 재분류(기타포괄손익)	2,518,898	(2,518,898)

손상차손	(3,609,568)

처분	(7,580,791)	-

기말금액	-	8,671,461

(*1) 당기 중 Farmacy, LLC가 발행한 사채를 취득하고 매도가능금융자산으로 인식하였으나, 이 후 회사의 보유 의도가 만기까지 보유하는 것으로 변동함에 따라 비유동 만기보유금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 아이오케이컴퍼니 지분증권에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,039,689	-	-	10,039,689	293,800	-	293,800

건물	8,229,602	(870,033)	-	7,359,569	482,711	(9,989)	472,722

기계장치	12,143,300	(4,279,760)	(2,518)	7,861,022	3,834,534	(2,559,832)	1,274,702

시설장치	703,151	(239,563)	(4,793)	458,795	-	-	-

리스개량자산	4,566,702	(1,359,546)	-	3,207,156	1,933,232	(1,107,129)	826,103

차량운반구	500,483	(206,160)	-	294,323	195,415	(101,386)	94,029

집기비품	1,809,299	(777,849)	-	1,031,450	1,005,517	(496,241)	509,276

건설중인자산	2,551,526	-	-	2,551,526	3,576,919	-	3,576,919

합 계	40,543,752	(7,732,911)	(7,311)	32,803,530	11,322,128	(4,274,577)	7,047,551

연결회사의 보고기간말 유형자산 중 일부가 차입금 관련 담보로 제공되어 있습니다(전기말: 없음)(주석 16 참조).

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	293,800	472,722	1,274,702	-	826,103	94,029	509,276	3,576,919	7,047,551

취득	-	173,784	604,554	97,933	-	147,226	380,104	7,952,260	9,355,861

사업결합으로 인한 취득	9,355,565	4,792,628	1,171,647	175,025	34,833	86,993	1,804,014	17,420,705

처분/폐기	-	-	(4,565)	-	(22,775)	-	-	(262,553)	(289,893)

대체	-	1,807,421	5,442,075	234,959	2,692,543	72,731	229,755	(10,605,164)	(125,680)

감가상각비(*1)	-	(174,305)	(798,512)	(70,849)	(294,245)	(56,446)	(196,238)	-	(1,590,595)

환율변동효과	390,324	287,319	171,121	21,727	5,530	1,950	21,560	86,050	985,581

기말 순장부금액	10,039,689	7,359,569	7,861,022	458,795	3,207,156	294,323	1,031,450	2,551,526	32,803,530

(*1) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금 USD 7,311과 상계된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	-	-	964,289	743,424	70,637	424,698	321,576	2,524,624

취득	293,800	482,711	137,538	10,608	43,568	134,351	4,087,263	5,189,839

처분/폐기	-	-	(4,049)	-	-	(7,108)	-	(11,157)

대체	-	-	572,544	201,523	-	58,663	(832,730)	-

감가상각비	-	(9,989)	(395,620)	(127,151)	(20,176)	(98,516)	-	(651,452)

환율변동효과	-	-	-	(2,301)	-	(2,812)	810	(4,303)

기말 순장부금액	293,800	472,722	1,274,702	826,103	94,029	509,276	3,576,919	7,047,551

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	9,745,889	8,424,931	기업은행

건물	6,898,915	4,763,953

(4) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등)	재산종합보험	21,084,842	한화화재보험

17,200,000	COOK MARAN

(5) 운용리스 보고기간말 현재 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	581,089	814,300

1년 초과 ~ 5년 이하	1,497,586	920,224

5년 초과	388,325	875,490

합 계	2,467,000	2,610,014

(6) 유형자산의 취득약정 회사는 토지취득 및 설비투자 계약을 체결하고 있 습니다 ( 주석 18 참조 ). 15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역(단위: USD)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	3,264,380	-	3,264,380

상표권	5	-	5

소프트웨어	10,176	(921)	9,255

합 계	3,274,561	(921)	3,273,640

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-

취득	-	-	9,609	9,609

사업결합으로 인한 취득	3,264,380	5	-	3,264,385

상각	-	-	(921)	(921)

환율변동효과	-	-	567	567

기말 순장부금액	3,264,380	5	9,255	3,273,640

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함됐습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 USD 355,501 (전기: USD 175,945)입니다.

( 2) 영업권의 손상 평가 당기 중 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아를 인수하면서 영업권이 발생하였습니다. 경영자는 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있으 며, 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단에 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: USD)

현금창출단위집단	기초	증가	기말

Englewood Lab, Inc. 및 주식회사 잉글우드랩코리아	-	3,264,380	3,264,380

연결회사는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 현금창출단위집단의 회수가능액을 측정한 결과, 현금창출단위집단의 총 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 결정됨에 따라 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

16. 차입금 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: USD)

차입처	구분	만기일	이자율(%)	당기말

중소기업은행	매출채권 담보대출(*1)	2018-06-26	3.14	693,724

Bank of America	Term Loan (*2)	2018-08-31	Libor+2.5	1,700,000

합 계	2,393,724

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있는 초단기차입금입니다(주석 9 참조).(*2) 보 고기간말 현재 해당 차입금에 대해서 연결회사의 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 12 및 14 참조).

2) 장기차입금(단위: USD)

차입처	차입내역	만기일	이자율(%)	당기말

기업은행	시설자금대출(*1)	2019-12-24	2.48	3,243,420

2020-05-28	2.32	2,799,627

2020-12-09	2.49	399,963

2020-03-31	2.00	1,493,373

2020-03-31	2.60	1,973,903

온렌딩자금대출(*1)	2020-06-15	2.63	1,706,179

2020-12-15	2.94	3,220,086

현대캐피탈	할부금융	2018-11-25	4.90	8,363

합 계	14,844,914

차감: 유동성대체	(3,851,560)

잔 액	10,993,354

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

17. 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당기말	사업결합시

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	942,855	640,487

사외적립자산의 공정가치	(437,422)	(385,180)

순확정급여부채	505,433	255,307

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기

사업결합으로 인한 취득	640,487

당기근무원가	268,884

이자비용	11,992

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(24,480)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	64,502

급여의 지급	(57,885)

환율변동효과	39,355

보고기간말 금액	942,855

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당기

기초금액	385,180

사외적립자산의 기대수익	11,810

사외적립자산의 재측정요소:	(8,583)

사용자 기여금	89,058

급여의 지급	(57,772)

환율변동효과	17,729

보고기간말 금액	437,422

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당기말

현금및현금성자산	437,422

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기

할인율	3.16%

임금상승률	4.93%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

당기

할인율	1.0% 증가	6.7% 감소

1.0% 감소	7.8% 증가

물가상승률	1.0% 증가	7.8% 증가

1.0% 감소	6.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	208,412	81,631	204,129	735,562	1,229,734

확정급여채무의 가중평균만기는 7.89년입니다.

17.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 12,975입니다.

18. 약정사항

(1) 차입약정보 고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

Bank of America	Line of Credit	USD 13,500,000	USD 1,700,000	USD 13,500,000	-

중소기업은행(*1)	설비투자 대출	KRW 3,500,000	KRW 3,475,000(USD 3,243천)	-	-

안전설비투자 대출	KRW 4,000,000	KRW 3,428,040(USD 3,200천)	-	-

사업화자금대출	KRW 3,714,840	KRW 3,714,840(USD 3,467천)	-	-

외상어음담보대출	KRW 1,000,000	KRW 743,256 (USD 694천)	-	-

자금대출	KRW 5,278,000	KRW 5,278,000(USD 4,926천)	-	-

현대캐피탈	할부금융	KRW 27,900,000	KRW 8,961(USD 8,364)	-	-

( *1) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정에 대해서 종속회사의 전임 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(지급보증제공액: USD 6,856,092). 2018년 1월 31일 상기 Bank of America와 의 Line of Credit 약정이 종료되었습니다

(2) 자산취득 약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 약정금액은 건물 USD 8,122,481 및 기계장치 USD 820,881입니다.

(3) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	1,757,296	1,742,537

19. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	당기초	보통주 발행	당기말

발행주식수(주)	19,366,154	501,712	19,867,866

자본금(USD)	4,841,539	125,428	4,966,967

자본잉여금(USD)	59,099,530	3,622,126	62,721,656

(2) 전기

구 분	전기초	보통주 발행	전기말

발행주식수(주)	12,956,154	6,410,000	19,366,154

자본금(USD)	3,239,039	1,602,500	4,841,539

자본잉여금(USD)	18,586,715	40,512,815	59,099,530

20. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	74,219	(40,751)

매도가능금융자산평가손익(주석 13)	-	(2,518,898)

순확정급여부채재측정요소	(37,912)	-

합 계	36,307	(2,559,649)

21. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(11,414,622)	522,591

22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	10,827,434	6,752,227

퇴직급여	162,244	50,920

복리후생비	620,535	448,935

여비교통비	767,428	604,816

지급임차료	551,521	266,131

지급수수료	2,465,764	967,440

감가상각비 및 무형자산상각비	354,178	115,191

접대비	329,945	330,793

보험료	234,537	179,827

소모품비	487,132	356,172

광고선전비	311,492	113,230

수선유지비	297,410	230,253

기타	1,471,596	823,459

합 계	18,881,216	11,239,394

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(1,190,883)	(1,024,219)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	48,167,730	37,274,758

급여	23,052,770	15,967,139

복리후생비	1,013,076	621,556

여비교통비	767,961	604,816

지급수수료	4,031,498	2,584,825

지급임차료	1,611,922	1,275,133

감가상각비 및 무형자산상각비	1,591,516	651,452

소모품비	1,510,649	859,713

운송비	1,220,576	1,093,759

광고선전비	311,492	113,230

수선유지비	520,449	394,064

접대비	329,945	330,793

보험료	298,745	179,827

기타	1,661,696	1,251,180

매출원가 및 판매비와관리비 합계	84,899,142	62,178,026

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	1,243

국고보조금이익	1,763	-

잡이익	19,639	17,414

합 계	21,402	18,657

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	8,200	17,008

투자자산손상차손	3,609,568	-

투자자산처분손실	1,712,620	-

관계기업투자평가손실	-	262,496

관계기업투자처분손실	-	3,650,991

유형자산처분손실	289,893	4,022

잡손실	27,518	8,948

합 계	5,647,799	3,943,465

25. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	208,651	2,297

외화환산이익	274,401	3,041

외환차익	42,138	43,677

합 계	525,190	49,015

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용	235,310	263,043

파생상품거래손실	-	691

외화환산손실	15,770	-

외환차손	193,751	60,034

합 계	444,831	323,768

26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세	(1,119,224)	2,468,061

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(11,185)	(526,077)

자본에 인식한 이연법인세	11,207	156,206

법인세비용(수익)	(1,119,202)	2,098,190

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(13,391,430)	1,853,701

적용세율에 따른 법인세비용	(6,893,043)	740,368

조정사항

비공제비용	68,921	66,699

세액공제 등	(10,693)	(403,193)

연결회사 세율차이	-	44,705

미인식이연법인세자산	5,448,910	1,441,866

법인세추납액	143,620	232,266

세율변동효과	119,943	-

기타	3,140	(24,521)

법인세비용(수익)	(1,119,202)	2,098,190

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합으로 인한 증가	증감	기말	기초	사업결합으로 인한 증가	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	995,155	190,109	4,238,155	5,423,419	397,465	-	858,311	1,255,776

유형자산	(1,102,414)	(1,552,156)	(3,318,430)	(5,973,000)	(440,304)	(341,474)	(792,900)	(1,574,678)

미수수익	-	(1,905)	1,819	(86)	-	(419)	401	(18)

미확정비용	-	62,560	21,219	83,779	-	-	18,431	18,431

확정급여채무	-	255,306	199,187	454,493	-	56,167	43,821	99,988

외화산산손익	-	-	(266,293)	(266,293)	-	-	(58,585)	(58,585)

관계기업투자	3,610,081	-	(3,610,081)	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	2,518,898	-	6,763,371	9,282,269	-	-	-	-

종속기업투자	-	-	5,466,726	5,466,726	-	-	-	-

종속회사 이월결손금	362,069	806,107	4,620,555	5,788,731	79,655	-	(79,655)	-

소 계	6,383,789	(239,979)	14,116,228	20,260,038	36,816	(285,726)	(10,176)	(259,086)

자본에 직접 가감하는 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소	-	-	50,939	50,939	-	-	11,207	11,207

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손실	(2,518,898)	-	2,518,898	-	-	-	-	-

소 계	(2,518,898)	-	2,569,837	50,939	-	-	11,207	11,207

합 계	3,864,891	(239,979)	16,686,065	20,310,977	36,816	(285,726)	1,031	(247,879)

2) 전기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	437,237	557,918	995,155	174,631	222,834	397,465

유형자산	(1,029,891)	(72,523)	(1,102,414)	(411,339)	(28,965)	(440,304)

관계기업투자	(303,406)	3,913,487	3,610,081	(121,180)	121,180	-

매도가능금융자산	-	2,518,898	2,518,898	-	-	-

종속회사 이월결손금(*1)	112,875	249,194	362,069	24,833	54,822	79,655

소 계	(783,185)	7,166,974	6,383,789	(333,055)	369,871	36,816

자본에 직접 가감하는 이연법인세

지분법자본변동	(391,103)	391,103	-	(156,206)	156,206	-

매도가능금융자산평가손실	-	(2,518,898)	(2,518,898)	-	-	-

소 계	(391,103)	(2,127,795)	(2,518,898)	(156,206)	156,206	-

합 계	(1,174,288)	5,039,179	3,864,891	(489,261)	526,077	36,816

(*1) 종속회사인 잉글우드랩코리아에 대한 이연법인세자산으로 한국의 세율인 22%를 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,430,598	79,655

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	58,603	397,465

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,678,477)	(440,304)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(58,603)	-

이연법인세자산(부채) 순액	(247,879)	36,816

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

재고자산	899,972	-	미래과세소득이 불확실함

종속회사 이월결손금	5,788,731	-	미래과세소득이 불확실함

종속기업투자	5,466,726	-	처분하지 않을 예정임

매도가능금융자산	9,282,269	2,518,898	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

관계기업투자	-	3,610,081	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

27. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(USD)	(12,272,228)	(244,489)

가중평균유통주식수	19,619,072	14,224,237

기본주당순손실(USD)	(0.626)	(0.020)

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기순이익	(12,272,228)	(244,489)

조정:

법인세비용	(1,119,202)	2,098,190

감가상각비	1,590,595	651,452

무형자산상각비	921	-

외화환산손실	15,770	-

퇴직급여	269,066	-

재고자산평가손실	2,807,395	344,462

유형자산처분손실	289,893	4,022

관계기업투자평가손실	-	262,496

관계기업투자처분손실	-	3,650,991

투자자산처분손실	1,712,620	-

투자자산손상차손	3,609,568	-

대손상각비	1,157	7,625

이자비용	235,310	263,043

파생상품거래손실	-	691

투자자산처분이익	(2,811)	-

유형자산처분이익	-	(1,243)

외화환산이익	(274,401)	(3,041)

이자수익	(208,651)	(2,297)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(2,461,060)	(1,841,061)

재고자산의 증감	(3,630,983)	(6,247,141)

기타금융자산의 증감	(26,555)	(19,224)

기타유동자산의 증감	252,203	135,403

파생금융상품의 증감	-	1,300

퇴직금의 지급	(113)	-

사외적립자산의 적립	(89,058)	-

매입채무의 증감	362,945	888,011

선수금의 증감	11,344	359,719

기타금융부채의 증감	1,342,249	(54,316)

기타유동부채의 증감	574,839	179,815

영업으로부터 창출된 현금	(7,009,187)	434,408

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,973,684	-

지분법자본변동	-	(391,103)

건설중인자산의 본계정 대체	10,605,164	832,730

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	(213,296)	86,897

매도가능금융자산의 평가	2,518,898	(2,518,898)

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	48,605	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	차입금

기초금액	-

사업결합	11,846,680

현금유입	13,383,339

현금유출	(8,624,501)

외화환산	633,120

보고기간말 금액	17,238,638

29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

연결회사의 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	DEP90, LLC	DEP90, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Respect Nature, LLC	Respect Nature, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Farmacy, LLC	Farmacy, LLC	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Korea	Piora Beauty Korea	주요경영진이 지배하는 회사

Piora Beauty Limited	Piora Beauty Limited	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	지급임차료	기타비용

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	532,980	-

Farmacy, LLC	2,822,093	146,466	23,323	-	-

Piora Beauty Korea	-	-	594,898	-	-

Piora Beauty Limited	-	-	2,741,602	-	21,618

합 계	2,822,093	146,466	3,359,823	532,980	21,618

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산매입	지급임차료

기타특수관계자	DEP90, LLC	-	-	-	471,960

Farmacy, LLC	3,650,628	10,272	-	-

Piora Beauty Korea	-	1,111,989	-	-

Piora Beauty Limited	-	1,237,854	-	-

주요경영진	-	-	670,000	-

합 계	3,650,628	2,360,115	670,000	471,960

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	6,133,334	-

Piora Beauty Korea	-	89,516

Piora Beauty Limited	-	440,221

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타특수관계자	DEP90, LLC	60,000	-

Farmacy, LLC	2,003,226	-

Piora Beauty Korea	-	43,735

Piora Beauty Limited	-	25,011

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

특수관계구분	회사명	채권투자

투 자	회 수

기타 특수관계자	Farmacy, LLC	4,500,000	-

2) 전기전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증- 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	보증기간	비 고

Bank of America	David C. Chung	주요경영진	USD 13,500,000	2015년 8월 ~ 2018년 8월	자금차입

- 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사의 장기금융상품 USD 2,019,000은 대표이사의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,841,426	1,296,771

30. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: USD)

구 분	당 기	전 기

미 국	21,082,173	15,549,961

한 국	21,836,152	410,361

합 계	42,918,325	15,960,322

- 외부고객으로부터의 수익(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

미 국	69,501,721	66,448,487

캐나다	94,833	614,469

스위스	-	578,003

중 국	500,102	542,797

한 국	6,927,058	47,532

대 만	30,036	-

합 계	77,053,750	68,231,288

나. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당 기	전 기

고객 1	19,784,022	20,582,523	미국

고객 2	11,068,904	11,278,651	미국

고객 3	7,877,996	3,856,642	미국

31. 사업결합 2017년 4월 4일에 연결회사는 한국에서 화장품제조업 및 도소매업을 운영하고 있는 주식회사 잉글우드랩코리아(구, 주식회사 엔에스텍)의 지분 100%를 11,000백만원(USD 9,801,306)에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금	9,801,306

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,276,905

단기금융상품	93,002

매출채권 및 기타채권	1,950,047

재고자산	913,074

유형자산 및 무형자산	17,420,708

매입채무 및 기타채무	(1,729,098)

차입금	(13,846,680)

순확정급여부채	(255,306)

이연법인세부채	(285,726)

식별가능 순자산의 공정가치	6,536,926

III. 영업권 (I - II)	3,264,380

매출채권과 기타채권의 공정가치는 USD 1,950,047이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 USD 1,400,056입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 USD 1,950,047이며 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 채권은 없습니다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 잉글우드랩코리아의 매출 및 순손실은 각각 USD 7,815,089(내부거래 제거 전) 및 USD 4,108,826 (내부거래 제거 전)입니다. 만일 주식회사 잉글우드랩코리아가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 사업결합으로 인하여 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 USD 9,985,143(내부거래 제거 전) 및USD 4,340,334(내부거래 제거 전) 입니다.

32. 보고기간 후 사건 (1) 연결회 사는 보고기간말 Bank of America 와의 Line of Credit 관련하여 약정한 재무비율 준수하지 못하였으며, 2018년 1월 31일 Bank of America와 의 Line of Credit 약정이 종료되었습니다.(2) 연결회사는 2018년 1월 30일 Bank of Hope으로부터 USD 6,000,000의 Mortgage loan을 차입하였으며 대표이사인 David C. Chung으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 차입금은 건물 취득에 사용되었습니다. (3) 연결회사는 2018년 2월 28일 이사회 결의를 통해 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아의 대여금 USD 5,599,994을 출자전환하기로 결정하였습니다. (4) 회사는 2018년 2월 28일 이사회 결의를 통해 종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아에 USD 5,000,000를 추가 대여하는 것을 결정하였습니다. 관련하여 보고기간말 이후 보고서일까지 USD 1,000,000의 대여가 실행되었습니다.