잉글우드랩 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 7(전) 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
Englewood Lab, Inc. 및 그 종속기업

1. 일반 사항Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2022년 9월 30일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

성언재	476,381	2.40%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,638,017	43.48%

합 계	19,867,866	100.00%

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	주요 영업활동

주식회사 잉글우드랩코리아	대한민국	100%	100%	12월	화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	33,011,121	21,115,311	11,895,810	21,185,042	3,847,538	1,719,674

(2) 전기(단위: USD)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아	33,799,187	23,623,051	10,176,136	44,150,495	5,281,729	5,336,921

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무 제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이 행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	6,425,454	7,512,984

매출채권	32,692,293	29,747,024

기타금융자산(유동)	575,349	273,653

기타금융자산(비유동)	249,601	274,951

합 계	39,942,697	37,808,612

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	7,127,544	6,706,649

미지급금	3,007,932	4,586,396

미지급비용	672,572	943,290

단기차입금	5,157,513	6,553,353

유동성장기부채	9,157,889	1,790,747

리스부채	2,137,360	2,768,365

장기차입금	3,616,853	12,709,439

소계	30,877,663	36,058,239

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	70,056

합계	30,877,663	36,128,295

5.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	6,379	4,004

외환차익	1,113,412	617,704

외환차손	(15,171)	421,634

외화환산이익	2,255,594	-

외화환산손실	(382,553)	-

대손상각비	(475,442)	-

소 계	2,502,219	1,043,342

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용	(496,068)	(411,693)

이자비용(리스부채)	(42,779)	(54,736)

외환차손	(191,504)	(191,416)

외환차익	839	-

외화환산손실	-	(5,934)

소 계	(729,512)	(663,779)

합 계	1,772,707	379,563

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,715	5,328

은행예금	6,420,739	7,507,656

합 계	6,425,454	7,512,984

7. 매출채권(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,480,714	(788,421)	32,692,293	30,528,281	(781,257)	29,747,024

(2) 매출채권의 연령 분석보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

당분기말 :

총 매출채권	15,665,597	5,949,377	2,473,874	2,972,462	5,808,995	610,409	33,480,714

손실충당금	(90,678)	(37,895)	(9,216)	(8,718)	(265,518)	(376,396)	(788,421)

전기말 :

총 매출채권	14,068,433	6,704,870	7,591,347	1,312,258	289,276	562,097	30,528,281

손실충당금	-	-	-	(148,393)	(89,890)	(542,974)	(781,257)

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	781,257	65,566

손상된 채권에 대한 대손상각비	475,442	873,510

제각	(428,391)	(140,492)

환율변동효과	(39,887)	(17,327)

보고기간말 금액	788,421	781,257

한편, 당분기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 7,000,000의 차입한도약정과 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

8. 기타금융자산보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미수금	575,349	51,665

미수수익	-	221,988

임차보증금	112,878	136,506

기타보증금	8,188	9,910

장기금융상품(*)	128,535	128,535

합 계	824,950	548,604

차감: 비유동항목	(249,601)	(274,951)

유동항목	575,349	273,653

(*) 전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C Open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 9. 기타유동자산보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	175,296	489,535

선급비용	157,800	217,883

선급법인세	1,164,801	2,511,551

합 계	1,497,897	3,218,969

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	15,900,506	(1,070,940)	14,829,566	16,679,687	(2,112,016)	14,567,671

제품	4,990,395	(236,232)	4,754,163	3,862,092	(38,201)	3,823,891

상품	-	-	-	15,318	-	15,318

부재료	12,546,479	(1,331,469)	11,215,010	12,194,742	(1,107,899)	11,086,843

반제품	4,030,873	(194,454)	3,836,419	3,330,286	(305,135)	3,025,151

미착품	122,128	-	122,128	758,282	-	758,282

합 계	37,590,381	(2,833,095)	34,757,286	36,840,407	(3,563,251)	33,277,156

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,563,251	5,558,560

재고자산평가이익	(687,664)	(1,989,887)

환율변동효과	(42,492)	(5,422)

기말금액	2,833,095	3,563,251

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	71,974,941	88,207,556

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,635,347	-	6,635,347	7,429,949	-	7,429,949

건물	13,014,867	(1,749,378)	11,265,489	13,290,099	(1,629,251)	11,660,848

기계장치	14,047,257	(8,841,228)	5,206,029	14,130,646	(8,149,938)	5,980,708

시설장치	2,922,862	(1,638,003)	1,284,859	2,989,408	(1,511,206)	1,478,202

리스개량자산	109,324	(27,119)	82,205	109,324	(18,919)	90,405

차량운반구	250,180	(248,146)	2,034	280,474	(255,804)	24,670

집기비품	2,617,432	(1,957,317)	660,115	2,681,801	(1,810,567)	871,234

건설중인자산	1,175,362	-	1,175,362	1,399,192	-	1,399,192

합 계	40,772,631	(14,461,191)	26,311,440	42,310,893	(13,375,685)	28,935,208

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

취득	-	-	134,664	-	-	23,496	-	774,493	932,653

처분/폐기	-	-	(16,177)	-	(10,148)	(2,052)	-	(69,694)	(98,071)

대체	-	416,370	439,742	-	-	16,075	55,166	(927,353)	-

감가상각비	-	(276,326)	(1,098,591)	(8,200)	(11,393)	(233,189)	(221,426)	-	(1,849,125)

환율변동효과	(794,602)	(535,403)	(234,317)	-	(1,095)	(15,449)	(27,083)	(1,276)	(1,609,225)

당분기말 순장부금액	6,635,347	11,265,489	5,206,029	82,205	2,034	660,115	1,284,859	1,175,362	26,311,440

② 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	7,839,770	12,202,548	6,134,588	948,991	72,168	791,882	1,587,321	2,613,897	32,191,165

취득	-	35,800	288,793	-	-	139,328	19,151	1,514,223	1,997,295

처분/폐기	-	-	(106,406)	(805,350)	(6,061)	(876)	-	(680,713)	(1,599,406)

대체	-	83,794	1,252,873	-	-	281,384	182,830	(2,028,596)	(227,715)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	1,100	1,100

감가상각비	-	(372,232)	(1,463,417)	(53,236)	(39,728)	(327,656)	(299,275)	-	(2,555,544)

환율변동효과	(409,821)	(289,062)	(125,723)	-	(1,709)	(12,828)	(11,825)	(20,719)	(871,687)

전기말 순장부금액	7,429,949	11,660,848	5,980,708	90,405	24,670	871,234	1,478,202	1,399,192	28,935,208

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계장치 등) 및 재고자산	재산종합보험	6,598,521	MG손해보험

69,000,000	NOVA CASUALTY

(4) 유형자산 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	관련채무	담보설정권자	장부금액	관련채무금액	담보설정액

토지	장기차입금(유동성포함)	Bank of Hope	USD 2,562,963	USD 5,288,876	USD 6,000,000

건물	USD 8,564,678

토지,건물,기계장치	장기차입금(유동성포함)	중소기업은행	USD 7,333,344	USD 5,394,982	KRW 11,100,000

토지, 건물, 기계장치(후순위담보설정)	단기차입금	우리은행	USD 1,393,922	KRW 2,400,000

합 계	USD 18,460,985	USD 12,077,780	USD 6,000,000KRW 13,500,000

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450	3,264,380	-	(3,136,930)	-	127,450

상표권	3	-	-	-	3	4	-	-	-	4

소프트웨어	734,727	(285,733)	-	(49,949)	399,045	708,860	(223,469)	-	(73,105)	412,286

합 계	3,999,110	(285,733)	(3,136,930)	(49,949)	526,498	3,973,244	(223,469)	(3,136,930)	(73,105)	539,740

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

당기초 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

취득	-	-	100,000	100,000

상각	-	-	(91,356)	(91,356)

대체	-	-	-	-

환율변동효과	(1)	(21,885)	(21,886)

당분기말 순장부금액	127,450	3	399,045	526,498

② 전기(단위: USD)

구 분	영업권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	127,450	5	148,142	275,597

취득	-	-	93,691	93,691

국고보조금의 수취	-	-	(87,380)	(87,380)

상각	-	-	(92,481)	(92,481)

대체	-	-	363,270	363,270

환율변동효과	-	(1)	(12,956)	(12,957)

전기말 순장부금액	127,450	4	412,286	539,740

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 USD 1,505,790 및 USD 1,573,322입니다. (3) 영업권당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위	당분기말	전기말

주식회사 잉글우드랩코리아	127,450	127,450

13. 차입금보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	우리은행	5/18/2023	4.81%	2,369,669	3,179,249

10/21/2022	4.44%	1,393,922	1,687,052

12/19/2022	5.05%	1,393,922	1,687,052

합 계	5,157,513	6,553,353

(2) 장기차입금(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행	12/24/2029	4.12%	2,421,940	2,931,254

5/28/2030	4.13%	2,031,273	2,458,431

12/9/2030	4.45%	120,749	159,426

운전자금대출	6/15/2023	4.83%	821,020	993,674

4/20/2023	4.13%	1,393,922	1,687,051

4/15/2024	4.58%	696,962	843,526

Mortgage(*)	Bank of Hope	1/30/2023	3.10%	5,288,876	5,426,824

합 계	12,774,742	14,500,186

차감: 유동성대체	(9,157,889)	(1,790,747)

잔 액	3,616,853	12,709,439

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 11 참조) 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26참조) 본 차입금은 Commercial Loan으로 매 5년마다 계약기간을 갱신하고 있으며, 현 계약은 2023년 1월 종료됨으로 인해 전액 유동성대체로 분류되었습니다.

14. 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	857,239	981,519

사외적립자산의 공정가치	(131,413)	(82,410)

순확정급여부채	725,826	899,109

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	981,519	943,834

당기근무원가	188,122	290,466

이자비용	28,055	28,075

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(164,645)	(44,876)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	67,816	(26,467)

급여의 지급	(67,040)	(127,745)

환율변동효과	(176,588)	(81,768)

보고기간말 금액	857,239	981,519

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: USD)

구 분	당분기	전기

보고기간초 금액	82,410	82,279

사외적립자산의 기대수익	1,625	964

사외적립자산의 재측정요소:	(552)	(584)

사용자 기여금	78,808	17,476

급여의 지급	(8,280)	(10,707)

환율변동효과	(22,598)	(7,018)

보고기간말 금액	131,413	82,410

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	131,413	82,410

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.61%	3.40%

임금상승률	4.21%	4.23%

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	종류	당분기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit(*1)	USD 7,000,000	-	USD 10,000,000	-

중소기업은행	설비투자 대출 등(*2)	KRW 13,128,000	KRW 10,740,720	KRW 13,128,000	KRW 10,756,470

우리은행	운전자금 대출(*2)	KRW 8,000,000	KRW 7,578,000	KRW 8,000,000	KRW 7,769,000

(*1) 회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 10,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였습니다. 당기 중 동 약정한도액이 USD 7,000,000 으로 변동되었으며, 이에따라 회사는 재고자산을 제외한 매출채권만을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

관련 선수금	1,661,658	1,419,170

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD, 천원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증	KRW 3,000

신용보증기금	차입금	KRW 1,800,000

Bank of Hope	Letter of Credit	USD 128,535

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 과거 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금보고기간말 현재 지배회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

구 분	당기초	변동	당분기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	53,213,953	-	53,213,953

(2) 전기

구 분	전기초	변동(*)	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)(*)	62,721,656	(9,507,703)	53,213,953

(*) 자본잉여금의 결손보전

17. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

순확정부채재측정요소	407,240	310,964

해외사업환산손익	(2,826,215)	(602,075)

합 계	(2,418,975)	(291,111)

18. 이익잉여금보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	16,512,181	10,394,491

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	892,439	2,636,979	(1,352,035)	2,019,517

퇴직급여	30,790	100,252	35,516	163,217

복리후생비	117,807	381,901	98,326	368,245

여비교통비	71,283	123,957	25,355	82,980

지급임차료	3,554	10,923	3,883	11,314

지급수수료	1,007,175	2,975,569	1,663,867	3,772,203

감가상각비	83,376	250,073	60,891	318,535

사용권자산상각비	7,890	23,905	4,539	61,057

무형고정자산상각	8,929	28,445	10,608	32,600

접대비	10,876	28,858	7,403	14,695

보험료	36,215	108,754	31,590	206,701

소모품비	2,231	5,867	1,421	6,241

수선유지비	57,821	89,203	46,196	236,217

광고선전비	11,614	39,719	10,001	10,001

운반비	25,379	84,707	34,711	164,592

경상연구개발비	518,234	1,505,790	668,104	1,573,322

대손상각비	(801,095)	475,442	92,410	152,496

기타	154,486	468,262	142,080	712,732

합 계	2,239,004	9,338,606	1,584,866	9,906,665

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(24,059)	(776,883)	837,831	(1,994,055)

원재료, 부자재 사용 및 상품매출원가	19,144,079	49,353,090	17,078,310	60,913,127

급여	5,100,243	16,131,753	7,649,672	19,085,769

퇴직급여	70,179	286,840	110,170	356,659

복리후생비	275,125	862,529	269,603	899,525

여비교통비	75,845	130,786	26,469	86,244

지급수수료	1,646,319	4,790,100	2,234,888	5,548,482

지급임차료	9,262	29,744	10,974	33,384

감가상각비 및 무형자산상각비	665,296	1,940,481	667,862	1,991,216

사용권자산상각비	205,251	634,548	215,286	767,055

경상연구개발비	503,368	1,490,924	638,997	1,544,215

소모품비	368,769	1,237,923	329,734	1,003,521

운반비	76,433	277,404	48,507	235,579

광고선전비	11,614	39,719	10,001	10,001

수선유지비	178,243	486,300	125,096	344,970

접대비	10,924	28,906	8,279	16,158

보험료	105,624	339,276	102,411	314,650

기타	948,920	4,030,107	2,549,519	7,626,124

매출원가 및 판매비와관리비 합계	29,371,435	81,313,547	32,913,609	98,782,624

21. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	(21)	688	(29)	37,607

국고보조금수익	2,107	2,837	-	-

잡이익	(649)	22,569	37,594	98,774

합 계	1,437	26,094	37,565	136,381

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	75,411	79,477	(37)	1,489,189

매각예정비유동자산처분손실	-	-	(533)	44,875

매각예정비유동자산평가손실	23,988	76,422	156,001	269,953

기부금	3,803	8,708	1,800	4,210

잡손실	57,646	90,584	25,593	48,658

합 계	160,848	255,191	182,824	1,856,885

22. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,243	6,379	615	4,004

외환차익	480,120	1,114,251	247,170	421,953

외화환산이익	1,560,491	2,255,594	370,795	617,826

합 계	2,042,854	3,376,224	618,580	1,043,783

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	176,618	496,068	125,142	411,693

이자비용(리스부채)	13,048	42,779	17,216	54,736

외환차손	39,418	206,675	4,386	237,592

외화환산손실	214,703	382,553	5,546	5,934

리스해지손실	-	-	195	2,549

파생상품평가손실	(835)	28,652	-	-

합 계	442,952	1,156,727	152,485	712,504

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간손익에 대한 당기법인세	641,194	2,253,810	1,146,415	2,725,634

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(256,215)	(832,895)	-	(195,063)

법인세비용	384,979	1,420,915	1,146,415	2,530,571

24. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(USD)	3,789,322	6,117,690	4,698,519	9,683,253

가중평균유통주식수	19,867,866	19,867,866	19,867,866	19,867,866

기본주당분기순이익(USD)	0.19	0.31	0.24	0.49

(2) 희석주당순손익연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현 금 흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.분기순이익	6,117,690	9,683,253

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,420,915	2,530,571

재고자산평가손실(환입)	(687,664)	668,403

감가상각비	1,849,125	1,930,013

사용권자산상각비	634,548	767,054

무형자산상각비	91,356	61,203

외화환산손실	382,553	5,934

외환차손	(94,104)	46,176

대손상각비	475,442	152,496

퇴직급여	214,552	236,973

이자비용	496,068	411,693

이자비용(리스부채)	42,779	54,736

유형자산처분손실	79,477	1,489,189

매각예정비유동자산처분손실	-	44,875

매각예정비유동자산평가손실	76,422	269,953

파생상품평가손실	28,652	-

리스해지손실	-	2,549

급여(PPP Loan 면제)	-	(2,283,360)

유형자산처분이익	(688)	(37,607)

이자수익	(6,379)	(4,004)

외화환산이익	(2,256,433)	(617,826)

잡이익	-	(1,100)

소 계	2,746,621	5,727,921

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 증가	(3,999,572)	(14,941,036)

미수금의 증가	(337,006)	(300,653)

선급금의 감소	283,206	100,877

선급비용의 감소	57,574	121,006

재고자산의 증가	(1,566,488)	(4,037,218)

매입채무의 증가	517,361	2,426,004

미지급금의 증가(감소)	(1,205,614)	1,128,486

선수금의 증가(감소)	477,522	(358,484)

예수금의 증가	-	3,654

미지급비용의 증가(감소)	(276,188)	989,136

기타유동부채의 감소	(45,896)	-

퇴직금의 지급	(67,040)	(90,220)

사외적립자산의 증가	(70,528)	(7,410)

소 계	(6,232,669)	(14,965,858)

IV. 합계(I+II+III)	2,631,642	445,316

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	8,128,923	1,097,829

사용권자산과 리스부채의 증가	-	90,999

사용권자산과 리스부채의 감소	-	28,231

건설중인자산의 본계정 대체	927,353	1,356,788

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	205,189	350,043

순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동	96,276	-

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 감소	-	11,520

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	23,821,904	21,193,526

현금유입	-	9,917,640

현금유출	(1,107,735)	(4,121,679)

리스부채상각액	42,779	71,189

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	-	166,096

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	-	(32,627)

채무면제이익	-	(2,283,360)

이자비용상각액	-	1,165

환율변동효과	(2,687,333)	(1,090,046)

기말금액	20,069,615	23,821,904

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

SP BEAUTY GLOBAL, INC.	-	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	916,869	9,072	7,593,096	2,743,063

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	164,998	-

기타특수관계자	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	-	27,208	-

합 계	916,869	9,072	7,785,302	2,908,061

② 전분기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	코스메카코리아	390,920	136,981	15,466,015	4,865,425

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	-

합 계	390,920	136,981	15,466,015	4,865,425

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	코스메카코리아	90,700	3,034,099

기타특수관계자	SP BEAUTY GLOBAL INC.	-	27,208

② 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	코스메카코리아	103,018	3,012,478

(4) 지급보증 ① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

채권자	특수관계구분	회사명	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	지배회사	코스메카코리아	USD 6,000,000	USD 5,288,876	2023년 1월	Mortgage loan

중소기업은행	KRW 2,853,910	KRW 3,000,000	2024년 4월	중소기업자금대출

우리은행	KRW 6,720,000	KRW 5,400,000	2022년 12월

② 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,313,193	1,242,317

27. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,078,644	(1,553,144)	1,525,500

차량운반구	836,472	(445,230)	391,242

기계장치	335,395	(246,869)	88,526

합 계	4,250,511	(2,245,243)	2,005,268

② 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,141,991	(1,185,477)	1,956,514

차량운반구	620,347	(310,140)	310,207

기계장치	705,465	(325,213)	380,252

합 계	4,467,803	(1,820,830)	2,646,973

(2) 당분기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	1,956,514	-	-	(424,809)	(6,205)	1,525,500

차량운반구	310,207	-	234,379	(152,392)	(952)	391,242

기계장치	380,252	-	(234,379)	(57,347)	-	88,526

합 계	2,646,973	-	-	(634,548)	(7,157)	2,005,268

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각	환율변동효과	전기말

건물	2,563,715	75,097	(4,345)	(672,846)	(5,107)	1,956,514

차량운반구	410,381	90,999	(30,780)	(159,363)	(1,040)	310,207

기계장치	530,727	-	-	(150,475)	-	380,252

합 계	3,504,823	166,096	(35,125)	(982,674)	(6,147)	2,646,973

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	당기말

리스부채	2,768,365	-	-	42,779	(666,569)	(7,215)	2,137,360

② 전기(단위: USD)

구 분	전기초	증가	감소	이자비용	지급	환율변동효과	전기말

리스부채	3,589,759	166,096	(32,627)	71,189	(1,019,875)	(6,177)	2,768,365

(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	424,809	532,869

차량운반구	152,392	121,328

기계장치	57,347	112,857

합 계	634,548	767,054

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,779	54,736

28. 매각예정비유동자산

보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다.한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	전기말	취득	처분	대체	환율변동효과	당분기말

처분자산 집단 :

기계장치	397,691	-	(67,585)	-	(69,100)	261,006

29. 영업부분

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

가. 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미 국	21,477,562	22,576,276

한 국	8,808,465	11,517,747

합 계	30,286,027	34,094,023

나. 소재한 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

미 국	82,271,455	104,088,051

캐나다	272,277	1,092,594

중 국	11,760	-

한국	3,580,846	4,669,550

유럽	429,964	1,642,579

동남아시아	111,832	28,079

기타	183,618	864,821

합 계	86,861,752	112,385,673

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	12,255,570	19,828,261	미국

고객 2	8,655,534	16,608,842	미국

고객 3	8,531,536	12,753,491	미국