잉글우드랩 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
Englewood Lab, Inc.

1. 회사의 개요 Englewood Lab, Inc .(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2020년 12월 31일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

주식회사 코스메카코리아	7,748,468	39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd	2,000,000	10.07%

성언재	476,381	2.40%

조현석	445,000	2.24%

조현철	430,000	2.16%

박은희	130,000	0.65%

기타	8,638,017	43.48%

합 계	19,867,866	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 개정동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정(부채의 유동/비유동 분류)- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정('개념체계'에 대한 참조)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정(의도한 사용 전의 매각금액)- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정(손실부담계약의 계약이행원가)- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

기계장치	5~8년

리스개량자산	10년

시설장치	10년

차량운반구	5년

집기비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 미지급금

매입채무와 미지급금은 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 회 사 의 수행의무의 식별 및 수익인식 시점은 아래와 같습니다. 1) 재화의 판매회사는 화장품 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.2) 용역의 제공회사는 다른 회장품회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 2.17 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상 검토회사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액(지분가치)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다(주석 12 참조).(2) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 22 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 이 자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(5,675)	(4,134)	(5,675)	(4,134)

하락 시	5,675	4,134	5,675	4,134

4.1.2 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,459,537	3,405,016

매출채권	14,207,776	18,341,836

기타금융자산(유동)	362,066	419,511

기타금융자산(비유동)	193,517	223,520

(*) 회사의 보유현금은 제외하였습니다.

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	39,967	731,219

Group 2	11,905,207	10,389,953

합 계	11,945,174	11,121,172

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

AAA(*1)	8,584,982	3,530,461

기타(*2)	430,138	517,586

합 계	9,015,120	4,048,047

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 장기대여금 등에 해당합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	2,198,531	6,208,314	-	-

리스부채	877,290	2,642,095	-	-

매입채무 및 미지급금	8,725,405	-	-	-

합 계	11,801,226	8,850,409	-	-

(단위: USD)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

차입금 및 이자비용	401,547	402,480	5,692,895	-

리스부채	1,270,464	983,733	2,741,171	593,272

매입채무 및 미지급금	12,724,016	-	-	-

합 계	14,396,027	1,386,213	8,434,066	593,272

4.2 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

부채	23,603,731	27,081,497

자본	58,529,350	53,797,316

부채비율	40.3%	50.3%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,468,389	3,410,939

매출채권	14,207,776	18,341,836

기타금융자산(유동)	362,066	419,511

기타금융자산(비유동)	193,517	223,520

합 계	23,231,748	22,395,806

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	6,747,841	9,698,043

미지급금	1,977,564	3,025,973

미지급비용	407,009	265,659

유동성장기차입금	1,923,766	143,180

리스부채	3,519,385	5,279,281

유동성장기차입금	1,923,766	143,180

장기차입금	5,958,062	5,598,302

합 계	22,457,393	24,153,618

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	-	109,096

외환차손	(54,654)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(328,717)	(305,042)

이자비용(리스부채)	(110,777)	(80,025)

외환차익	-	4,357

외환차손	-	(30,368)

외화환산이익	-	15

외화환산손실	(122)	(2,846)

리스해지이익	59,940	-

리스해지손실	(1,589)	-

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,852	5,923

은행예금	8,459,537	3,405,016

합 계	8,468,389	3,410,939

8. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실 충당금	장부금액	채권금액	손실충 당금	장부금액

매출채권	14,207,776	-	14,207,776	18,341,836	-	18,341,836

한편, 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

(2) 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 개별평가를 수행하며,금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 개별 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다

(단위: USD)

구 분	정상	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

당기말

총 매출채권	11,764,448	1,185,818	342,863	302,170	54,244	558,233	-	14,207,776

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말

총 매출채권	11,121,172	3,608,678	1,599,121	812,148	461,446	739,271	-	18,341,836

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

회사의 보고기간말 매출채권에 대한 개별평가 결과 손상채권은 해당사항 없습니다.

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

설정	-	-

보고기간말 금액	-	-

9. 기타금융자산 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미수수익	297,745	297,745

미수금	64,321	121,766

장기금융상품(*)	125,445	125,445

임차보증금	68,072	98,075

합 계	555,583	643,031

차감: 비유동항목	(193,517)	(223,520)

유동항목	362,066	419,511

(*)전액 양도성 예금증서(CD)로 L/C open과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	90,792	157,462

선급비용	196,882	231,255

선급법인세	485,219	-

합 계	772,893	388,717

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	12,788,656	(4,074,677)	8,713,979	12,105,015	(2,845,059)	9,259,956

부재료	7,826,591	(1,174,533)	6,652,058	9,378,576	(1,622,280)	7,756,296

반제품	3,001,768	(142,093)	2,859,675	3,554,813	(275,253)	3,279,560

제품	4,528,853	(114,339)	4,414,514	2,144,791	(46,184)	2,098,607

미착품	1,510,993	-	1,510,993	1,655,799	-	1,655,799

합 계	29,656,861	(5,505,642)	24,151,219	28,838,994	(4,788,776)	24,050,218

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	4,788,776	2,931,760

재고자산평가손실	716,866	1,857,016

기말금액	5,505,642	4,788,776

(3) 당기 및 전기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	75,685,093	76,769,049

한편, 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입한도약정과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

12. 종속 기 업 투 자 (1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기업명	업종	소유지분율	주된 사업장	결산월	당기말	전기말

당기말	전기말

종속기업투자	주식회사 잉글우드랩코리아	화장품 제조 및 판매	100%	100%	한국	12월 31일	8,232,000	5,794,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	5,794,000	3,600,000

취득	-	-

출자전환(*1)	-	4,700,000

평가(*2)	2,438,000	(2,506,000)

합 계	8,232,000	5,794,000

(*1) 전기 중 종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업투자의 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 손상차손환입을 인식하였습니다. 전기는 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익

주식회사 잉글우드랩코리아	26,531,421	21,057,034	22,065,815	317,602

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,856,763	-	2,856,763	2,856,763	-	2,856,763

건물	9,190,118	(561,339)	8,628,779	6,744,610	(357,323)	6,387,287

기계장치	10,001,482	(5,318,296)	4,683,186	8,960,292	(4,840,695)	4,119,597

리스개량자산	1,378,415	(429,424)	948,991	3,173,364	(1,644,196)	1,529,168

차량운반구	278,712	(230,731)	47,981	351,161	(251,242)	99,919

집기비품	1,733,062	(1,123,418)	609,644	1,908,134	(1,085,675)	822,459

시설장치	2,228,477	(771,494)	1,456,983	2,126,644	(545,611)	1,581,033

건설중인자산	2,589,958	-	2,589,958	5,105,674	-	5,105,674

합 계	30,256,987	(8,434,702)	21,822,285	31,226,642	(8,724,742)	22,501,900

(2) 유형자산의 변동 1) 당기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,856,763	6,387,287	4,119,597	1,529,168	99,919	822,459	1,581,033	5,105,674	22,501,900

취득	-	-	313,941	9,940	-	60,840	16,875	2,628,929	3,030,525

처분/폐기	-	-	(645,964)	(483,613)	(1,208)	(16,904)	-	(445,373)	(1,593,062)

대체	-	2,445,508	1,990,132	100,824	-	-	84,958	(4,699,272)	(77,850)

감가상각비	-	(204,016)	(1,094,520)	(207,328)	(50,730)	(256,751)	(225,883)	-	(2,039,228)

기말 순장부금액	2,856,763	8,628,779	4,683,186	948,991	47,981	609,644	1,456,983	2,589,958	21,822,285

2) 전기(단위: USD)

구분	토지	건물	기계장치	리스개량자산	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,856,763	6,506,657	4,015,886	1,348,010	187,953	893,590	1,794,797	2,161,821	19,765,477

취득	-	33,550	338,835	8,872	-	117,343	-	4,177,504	4,676,104

처분/폐기	-	-	-	-	(32,152)	-	-	-	(32,152)

대체	-	15,000	747,757	397,279	-	73,615	-	(1,233,651)	-

감가상각비	-	(167,920)	(982,881)	(224,993)	(55,882)	(262,089)	(213,764)	-	(1,907,529)

기말 순장부금액	2,856,763	6,387,287	4,119,597	1,529,168	99,919	822,459	1,581,033	5,105,674	22,501,900

(3) 유형자산 보험 가입 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산	보험의 종류	부보금액	부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산	재산종합보험	67,700,000	COOK MARAN

(4) 유형자산 담보 제공 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련채무	관련채무금액	담보설정액	담보설정권자

토지	2,562,963	장기차입금(유동성포함)	5,598,468	6,000,000	Bank of Hope

건물	8,204,329

합 계	10,767,292

한편, 위 담보 제공 내역 이외에 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 체결한 총 USD 29,000,000의 차입약정과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물 제외)이 담보로 제공되어있습니다.(주석 15 참조)

14. 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

Mortgage	Bank of Hope	2023-01-30	4.50%	5,598,468	5,741,482

PPP Loan(*2)	JP Morgan Chase	2022-04-13	1.00%	2,283,360	-

소계	7,881,828	5,741,482

차감: 유동성대체	(1,923,766)	(143,180)

합 계	5,958,062	5,598,302

(*1) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(토지, 건물)이 담보로제공되어 있습니다. (주석 13 참조) 또한, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 25참조) (*2) 회사는 미국내 Covid 19 팬데믹에 대응하는 법안인 Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act("CARES Act")의 중소기업 지원 프로그램인 Pay Check Protection Program("PPP")을 통해 당해 년도 4월 13일 JP Morgan Chase 은행으로부터 USD 2,283,360을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정 기간 동안 인건비, 리스비, 이자비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동율 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 동 차입금은 원리금 균등상환 조건이며 원리금 상환은 2020년 11월부터 2022년 4월까지이나, 보고기간말 현재 상환이 유예되었습니다. 회사는 상기 차입금의 상환 면제 금액 등 세부 내용이 확정되는 시점에 관련 손익을 인식할 예정입니다.

15. 우발부채 및 약정사항 (1) 차입약정보 고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명	종류	당기말	전기말

한도액	사용액	한도액	사용액

JP Morgan Chase	Line of Credit	29,000,000	-	-	-

(*) 회사는 당기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정 (매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 체결하였으며, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일입니다. 회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하였습니다.(2) 기타약정주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

관련 선수금	3,070,104	2,768,638

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: USD)

제공자	제공내역	금액

Bank of Hope(*)	Letter of Credit	125,445

US SBA(Small Business Administration)	PPP Loan	2,283,360

합 계	2,408,805

(*)제공받은 지급보증과 관련하여 양도성 예금증서(CD)가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9 참조) (4) 보고기간말 현재 당사는 과거 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의전망은 예측할 수 없습니다. (5) 보고기간말 현재 당사는 당기중 해임된 전 대표이사로부터 피소되어 소송 진행중입니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다. 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구 분	당기초	변동	당기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

(2) 전기

구 분	전기초	변동	전기말

발행주식수(주)	19,867,866	-	19,867,866

자본금(USD)	4,966,967	-	4,966,967

자본잉여금(USD)	63,070,087	-	63,070,087

17. 이익잉여금(결 손금) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미처분결손금	(9,507,704)	(14,239,738)

18. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	5,553,676	5,182,411

퇴직급여	178,645	135,241

복리후생비	461,918	563,808

경상연구개발비	1,885,632	1,418,043

여비교통비	131,516	427,102

지급수수료	1,598,852	2,637,582

감가상각비	439,117	494,592

감가상각비(사용권자산)	237,734	344,919

접대비	49,958	32,665

보험료	359,090	273,151

수선유지비	288,063	393,003

운반비	252,716	138,209

광고선전비	8,986	47,217

소모품비	303,684	236,924

기타	814,714	953,076

합 계	12,564,301	13,277,943

19. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(1,331,769)	1,663,231

원재료 및 부자재 사용	57,750,836	56,050,589

급여	18,119,000	18,691,314

퇴직급여	178,645	135,241

복리후생비	711,128	851,606

여비교통비	131,516	427,102

광고선전비	8,986	47,217

지급수수료	3,594,937	5,162,993

감가상각비	2,039,228	1,907,529

감가상각비(사용권자산)	1,340,977	926,243

경상연구개발비	1,844,260	1,418,040

접대비	49,958	32,665

보험료	359,090	273,151

소모품비	1,393,955	1,173,237

수선유지비	383,938	558,180

운반비	252,716	138,209

기타	2,138,859	2,447,461

합계	88,966,260	91,904,008

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

투자자산손상차손환입	2,438,000	-

유형자산처분이익	68,712	-

잡이익	12,986	8,630

합 계	2,519,698	8,630

(2) 기타비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

투자자산손상차손	40,000	2,506,000

기부금	4,050	8,250

유형자산처분손실	892,155	5,151

합 계	936,205	2,519,401

21. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자수익	-	109,096

외환차익	-	4,357

외화환산이익	-	15

리스해지이익	59,940	-

합 계	59,940	113,468

(2) 금융비용(단위: USD)

구 분	당기	전기

이자비용	328,717	305,042

이자비용(리스부채)	110,777	80,025

외환차손	54,654	30,368

외화환산손실	122	2,846

리스해지손실	1,589	-

합 계	495,859	418,281

22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세(*)	1,637,122	3,419,518

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	43,387	(525,946)

법인세비용(수익)	1,680,509	2,893,572

( *) 미합중국내 유한회사(Limited Liability Company)는 회사의 각 사원들이 지분 비율만큼의 소득을 본인들의 다른 소득과 합산하여서 과세소득으로 신고합니다. 따라서, 회사는 합병 이전 종속기업이었던 Englewood Lab, LLC 소득에 대한 법인세 납부의무를 부담하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,412,543	5,373,682

적용세율에 따른 법인세비용	1,878,554	1,616,671

조정사항

비공제비용	21,565	33,939

미인식이연법인세자산의 변동	(772,194)	728,014

기타	552,584	514,948

법인세비용	1,680,509	2,893,572

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	6,855,620	1,125,540	7,981,160	1,927,115	316,389	2,243,504

유형자산	(5,247,200)	(1,082,112)	(6,329,312)	(1,474,988)	(304,182)	(1,779,170)

종속기업투자	14,657,300	(2,438,000)	12,219,300	-	-	-

매도가능금융자산	9,282,269	(309,044)	8,973,225	-	-	-

사용권자산 및 리스부채	282,321	(197,772)	84,549	79,361	(55,594)	23,767

합 계	25,830,3 10	(2,901,38 8 )	22,928,922	531,488	(43,387)	488,101

2) 전기(단위: USD)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산	5,296,581	1,559,039	6,855,620	1,483,222	443,893	1,927,115

유형자산	(5,276,703)	29,503	(5,247,200)	(1,477,680)	2,692	(1,474,988)

종속기업투자	12,151,300	2,506,000	14,657,300	-	-	-

매도가능금융자산	9,282,269	-	9,282,269	-	-	-

사용권자산 및 리스부채	-	282,321	282,321	-	79,361	79,361

합 계	21,453,447	4,376,862	25,830,309	5,542	525,946	531,488

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	23,767	79,361

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,243,504	1,927,115

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,779,170)	(1,474,988)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산 순액	488,101	531,488

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기	사유

종속기업투자	12,219,300	14,657,300	처분계획이 없음.

매도가능금융자산	8,937,225	9,282,269	투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

23. 주당순손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다(1) 기본주당이익(손실)

(단위: USD)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	4,732,034	2,480,110

가중평균유통주식수	19,867,866 주	19,867,866 주

기본주당순이익	0.24	0.12

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분	당기	전기

Ⅰ.당기순이익	4,732,034	2,480,110

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용	1,680,509	2,893,572

재고자산평가손실	716,866	1,857,016

감가상각비	2,039,228	1,907,529

투자자산손상차손	40,000	2,506,000

감가상각비(사용권자산)	1,340,977	926,243

유형자산처분손실	892,155	5,151

외화환산손실	122	2,846

리스해지손실	1,589

리스해지이익	(59,940)

이자비용	328,717	305,042

이자비용(리스부채)	110,777	80,025

유형자산처분이익	(68,712)	-

투자자산손상차손환입	(2,438,000)	-

외화환산이익	-	(15)

이자수익	-	(109,096)

소 계	4,584,288	10,374,313

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,134,060	(1,591,565)

선급금의 감소(증가)	66,670	499,083

선급비용의 감소(증가)	34,373	(41,195)

미수금의 감소(증가)	135,295	(121,766)

재고자산의 감소(증가)	(817,867)	1,610,296

매입채무의 증가(감소)	(2,950,324)	(1,122,281)

미지급금의 증가(감소)	(258,227)	157,250

선수금의 증가(감소)	301,466	698,334

미지급비용의 증가(감소)	155,788	(31,769)

소 계	801,234	56,387

IV. 합계(I+II+III)	10,117,556	12,910,810

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	4,699,272	1,233,651

장기차입금의 유동성 대체	1,923,600	143,143

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가	-	2,689,662

사용권자산과 리스부채의 증가	674,186	3,453,265

사용권자산과 리스부채의 감소	1,173,409	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	1,205,840

대여금의 종속기업투자 대체	-	4,700,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	11,020,763	9,278,926

회계정책변경효과	-	2,689,662

현금유입	16,310,137	3,500,000

현금유출	(16,331,423)	(7,981,115)

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)	674,186	3,453,265

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)	(1,173,409)	-

리스부채상각액	110,777	80,025

보고기간말 금액	10,611,031	11,020,763

25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

지배기업	주식회사 코스메카코리아	주식회사 코스메카코리아	-

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	주식회사 잉글우드랩코리아	-

기타특수관계자	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱	(주)엔돌핀코스메틱	지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌	(주)씨엠글로벌	지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.	COSMECCA CHINA CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.	지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	463,365	-	-	155,808	198,099

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	57,798	-	-	66,110	81,678

기타	COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.	-	-	-	-	9,600

합 계	521,163	-	-	221,918	289,377

2) 전기(단위: USD)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타수익	매입	기타비용

지배기업	주식회사 코스메카코리아	1,377,118	-	7,983	1,573,532	1,409,229

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	23,652	109,096	-	101,671	157,377

합 계	1,400,770	109,096	7,983	1,675,203	1,566,606

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	8,696	99,047

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	355,543	140,900

2) 전기말(단위: USD)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

지배기업	주식회사 코스메카코리아	751,525	1,424,180

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	417,862	20,220

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기해당사항 없습니다.

2) 전기(단위: USD)

특수관계 구분	회사명	기초대여금	대여	출자전환	전기말대여금

종속기업	주식회사 잉글우드랩코리아	3,700,000	1,000,000	(4,700,000)	-

(5) 지급보증 1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자	지급보증 제공자	특수관계 구분	지급보증약정액	실행금액	보증만기	비 고

Bank of Hope	코스메카코리아	지배회사	USD 6,000,000	USD 5,598,468	2023년 1월	Mortgage loan

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,170,554	839,076

26. 리스

(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,854,174	(1,345,309)	2,508,865

차량운반구	657,872	(262,629)	395,243

기계장치	705,465	(174,738)	530,727

합 계	5,217,511	(1,782,676)	3,434,835

2) 전기말(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,415,328	(763,818)	4,651,510

차량운반구	433,530	(120,662)	312,868

기계장치	294,069	(41,763)	252,306

합 계	6,142,927	(926,243)	5,216,684

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	당기말

건물	4,651,510	-	(1,091,142)	(1,051,503)	2,508,865

차량운반구	312,868	262,790	(23,916)	(156,499)	395,243

기계장치	252,306	411,396	-	(132,975)	530,727

합 계	5,216,684	674,186	(1,115,058)	(1,340,977)	3,434,835

2) 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	감가상각	전기말

건물	-	2,391,976	3,023,352	(763,818)	4,651,510

차량운반구	-	297,686	135,844	(120,662)	312,868

기계장치	-	-	294,069	(41,763)	252,306

합 계	-	2,689,662	3,453,265	(926,243)	5,216,684

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: USD)

구 분	당기초	증가	감소	이자비용	상환	당기말

리스부채	5,279,281	674,186	(1,173,409)	110,777	(1,371,450)	3,519,385

2) 전기(단위: USD)

구 분	전기초	회계정책 변경효과	증가	이자비용	상환	전기말

리스부채	-	2,689,662	3,453,265	80,025	(943,671)	5,279,281

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	1,051,503	763,818

차량운반구	156,499	120,662

기계장치	132,975	41,763

합 계	1,340,977	926,243

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	110,777	80,025

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,371,450	943,671