엑세스바이오 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제15(당) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재제14(전) 기 3분기 2015년 9월 30일 현재
엑세스바이오인코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "당사"라 함)은 2002년에 설립되어 말라리아, AIDS 등의 감염성 질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사는 2013년 5월 30일에 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 현재 1주의 액면금액 및 당사의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,366,450입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최영호(Young Ho, Choi)	5,538,860	20.47

자기주식	277,593	1.02

기타	21,248,477	78.51

합 계	27,064,930	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황

회사명	소재지	당분기말	전기말	주요 영업활동

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Access Bio Ethiopia, Inc.	에디오피아	100.00%	1,472,392	100.00%	945,107	Rapid Diagnostic Test Kit 생산

웰스바이오(주)(*)	대한민국	49.09%	11,131,052	50.45%	9,025,051	체외진단의약품 및 의료기기 생산,판매

계	12,603,444	9,970,158

(*) 당사는 웰스바이오(주)에 대하여 과반미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있는 상황 및 피투자자의 최대주주이며, 기타 주주의 지분 소유 분산도를 고려할 때 실질적인 지배력이 있다고 판단하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

Access Bio Ethiopia, Inc.	웰스바이오(주)	Access Bio Ethiopia, Inc.	웰스바이오(주)

자산	1,450,240	27,076,269	443,965	23,120,204

부채	3,965	1,181,758	50,104	549,027

자본	1,446,275	25,894,511	393,861	22,571,177

매출	1,223,822	1,555,188	192,394	956,912

당기순이익	568,481	(2,071,513)	(89,051)	(1,431,517)

총포괄이익	568,481	(2,071,513)	(89,051)	(1,431,517)

2. 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 미합중국 'USD'로 작성하여 보고하고있습니다.

(3) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회 계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.② 공정가치 측정 연결실체 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 위험관리

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 다음의 기준서 개정사항은 2014년 및 2015년에 공표되어 2016년 1월 1일부터 적용되며, 이 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 현금및현금성자산 및 당기손익인식금융자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	9,316	8,874

요구불예금	15,143,031	5,985,046

소 계	15,152,347	5,993,920

당기손익인식금융자산	MMF	-	6,468,827

합 계	15,152,347	12,462,747

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

계정과목(*)	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,779,763	(4,252)	15,775,511	10,704,620	(4,252)	10,700,368

미수금	26,638	-	26,638	2,168,266	(29,721)	2,138,545

미수수익	20,446	-	20,446	4,414	-	4,414

합 계	15,826,847	(4,252)	15,822,595	12,877,300	(33,973)	12,843,327

(*) 특수관계자에 대한 채권은 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	33,973	33,973

손상차손	45,792	-

제각금액	(75,513)	-

기말금액	4,252	33,973

연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 이 잔액 중 57%는 국제기금 및 각국정부를 통한 매출에 대한 채권으로 , 이 고객은 연결실체와의 거래에서 높은 신용도를 보이고 있습니다.

매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 채권금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 채권을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체는 매출채권및기타채권의 과거 5년간 대손실적율을 고려하여 집합적 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	4,244,735	-	4,884,314	-

3개월 이내	5,950,775	-	5,006,879	-

3개월 초과~6개월 이내	1,124,706	-	1,055,401	-

6개월 초과~1년 이내	1,301,599	-	147,037	-

1년 초과	3,205,032	4,252	1,783,669	33,973

합 계	15,826,847	4,252	12,877,300	33,973

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	장부금액	3개월이내	3-6개월	6개월-1년	1년 이상

매출채권 및 기타채권	11,577,860	5,950,775	1,124,706	1,301,599	3,200,780

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	장부금액	3개월이내	3-6개월	6개월-1년	1년 이상

매출채권 및 기타채권	7,959,013	5,006,879	1,055,401	147,037	1,749,696

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	33,000	1,355,170

단기대여금(*1)	1,690,530	1,164,399

임차보증금	54,992	525

소 계	1,778,522	2,520,094

비유동	장기대여금(*1)	1,350,570	345,145

임차보증금(*2)	3,990,805	3,595,940

소 계	5,341,375	3,941,085

합 계	7,119,897	6,461,179

(*1) 전액 종업원 대여금입니다.
(*2) 임차보증금에 대해서 현재가치평가를 하고 현재가치할인차금 및 장기선급비용을 계상하였습니다.(주석8 참조)

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

제품	974,650	1,826,993

상품	262,920	313,925

재공품	68,604	12,663

원재료	5,189,326	4,182,502

미착품	131,409	211,472

합 계	6,626,909	6,547,555

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산 의 변동은 각각 USD (-)79,354 및 USD 2,975,141 입니 다.( 주석 24 참조)

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,324,467	1,874,325

선급비용	803,807	640,377

선급법인세	28,165	2,048,256

부가세대급금	386,349	128,448

소 계	2,542,788	4,691,406

기타비유동자산	장기선급금	3,815	3,815

장기선급비용(*)	532,861	619,214

소 계	536,676	623,029

합 계	3,079,464	5,314,435

(*) 임차보증금에 대해서 현재가치평가를 하고 현재가치할인차금 및 장기선급비용을 계상하였습니다.(주석6 참조)

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	979,406	958,596

취득	-	-

평가(법인세 차감전)	-	20,810

처분	(979,406)	-

기말금액	-	979,406

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	취득원가	미실현손익	처분	장부금액

기초잔액	증감	기말잔액

당분기말: