엑세스바이오 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "당사"라 함)은 2002년에 설립되어 말라리아, AIDS 등의 감염성 질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다. 2014년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사는 2013년 5월 30일에 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 현재 1주의 액면금액 및 당사의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,366,450입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Young Ho Choi	5,538,860	20.47

알리안츠글로벌인베스터스자산운용(주)	1,488,966	5.50

자기주식	273,000	1.01

기타	19,764,104	73.02

합 계	27,064,930	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황

회사명	소재지	소유지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

Access Bio Ethiopia, Inc.	에디오피아	100.00%	100.00%	Rapid Diagnostic Test Kit 생산

웰스바이오(주)	대한민국	50.45%	50.45%	체외진단의약품 및 의료기기 생산,판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

Access Bio Ethiopia, Inc.	웰스바이오(주)	Access Bio Ethiopia, Inc.	웰스바이오(주)

자산	517,009	23,751,031	443,965	23,120,204

부채	2,328	719,956	50,104	549,027

자본	514,681	23,031,075	393,861	22,571,177

매출	78,988	981,274	192,394	956,912

당기순이익	(16,231)	(24,013)	(89,051)	(1,431,517)

총포괄이익	(16,231)	(24,013)	(89,051)	(1,431,517)

2. 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 미합중국 'USD'로 작성하여 보고하고있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 당기손익인식금융자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	6,117	8,874

요구불예금	12,922,422	5,985,046

소 계	12,928,539	5,993,920

당기손익인식금융자산	MMF	5,716,565	6,468,827

합 계	18,645,104	12,462,747

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

계정과목	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,001,697	(50,044)	13,951,653	10,704,620	(4,252)	10,700,368

미수금	642,394	(29,721)	612,673	2,168,266	(29,721)	2,138,545

미수수익	12,245	-	12,245	4,414	-	4,414

합 계	14,656,336	(79,765)	14,576,571	12,877,300	(33,973)	12,843,327

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	33,973	33,973

손상차손	45,792	-

제각금액	-	-

기말금액	79,765	33,973

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	4,913,136	-	4,884,314	-

3개월 이내	4,747,283	-	5,006,879	-

3개월 초과~6개월 이내	2,499,182	-	1,055,401	-

6개월 초과~1년 이내	715,157	-	147,037	-

1년 초과	1,781,578	79,765	1,783,669	33,973

합 계	14,656,336	79,765	12,877,300	33,973

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	장부금액	3개월이내	3-6개월	6개월-1년	1년 이상

매출채권 및 기타채권	9,663,435	4,747,283	2,499,182	715,157	1,701,813

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구분	장부금액	3개월이내	3-6개월	6개월-1년	1년 이상

매출채권 및 기타채권	7,959,013	5,006,879	1,055,401	147,037	1,749,696

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	1,366,843	1,355,170

단기대여금(*1)	1,181,289	1,164,399

임차보증금	23,844	525

소 계	2,571,976	2,520,094

비유동	장기대여금(*1)	902,462	345,145

임차보증금(*2)	3,801,236	3,595,940

소 계	4,703,698	3,941,085

합 계	7,275,674	6,461,179

(*1) 전액 종업원 대여금입니다.
(*2) 임차보증금에 대해서 현재가치평가를 하고 현재가치할인차금 및 장기선급비용을 계상하였습니다.(주석8 참조)

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,188,236	1,826,993

상품	428,223	313,925

재공품	10,792	12,663

원재료	4,605,098	4,182,502

미착품	182,328	211,472

합 계	7,414,677	6,547,555

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,127,910	1,874,325

선급비용	684,138	640,377

선급법인세	1,812,473	2,048,256

부가세대급금	72,405	128,448

소 계	3,696,926	4,691,406

기타비유동자산	장기선급금	3,815	3,815

장기선급비용(*1)	588,764	619,214

소 계	592,579	623,029

합 계	4,289,505	5,314,435

(*) 임차보증금에 대해서 현재가치평가를 하고 현재가치할인차금 및 장기선급비용을 계상하였습니다.(주석6 참조)

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	979,406	958,596

평가(법인세 차감전)	22,563	20,810

기말금액	1,001,969	979,406

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초잔액	증감	기말잔액

당분기말: