엑세스바이오 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 여부해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 정상적인 영업 과정에서 발생한 소송들이 진행 중에 있습니다. 동 소송사건의최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 예측할수 없습니다. 자세한 사항은 '연결재무제표 주석 34. 우발부채와 약정사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항 및 핵심 감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제25기 1분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제24기	해당사항 없음	(연결재무제표)현금창출단위 손상평가(별도재무제표)현금창출단위 손상평가

제23기	해당사항 없음	(연결재무제표)공정가치 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가 적정성(별도재무제표)종속기업투자의 손상평가 적정성

나. 대손충당금 설정 현황(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위:USD, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기 1분기	매출채권	4,767,984	(2,539,072)	53.3

미수금	3,479,140	(2,109,232)	60.6

미수수익	5,968	(4,700)	78.8

합 계	8,253,092	(4,653,004)	56.4

제24기	매출채권	7,144,174	(5,442,898)	76.2

미수금	3,306,152	(2,224,624)	67.3

미수수익	15,424	(4,957)	32.1

합 계	10,465,750	(7,672,479)	73.3

제23기	매출채권	10,172,568	(4,980,218)	49.0

미수금	3,235,958	(2,219,291)	68.6

미수수익	74,696	-	-

합 계	13,483,222	(7,199,509)	53.4

※ 연결 기준임(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:USD)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,672,479	7,199,509	7,470,131

2. 순대손처리액(①-②±③)	(2,342,578)	16,177	(343,838)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,342,578)	16,177	(343,838)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(676,897)	456,793	73,216

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,653,004	7,672,479	7,199,509

※ 연결 기준임(3) 대손충당금 설정 방침

당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용등급을분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금은 당사가 채권금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 채권을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 당사는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험에 기초하며 현재상황과 미래경제전망을 반영하여 조정된 충당금설정률표를 이용하여 동금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:USD,%)

경과기간	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,512,348	154,283	417,756	1,683,597	4,767,984

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,512,348	154,283	417,756	1,683,597	4,767,984

구성비율(%)	52.7%	3.2%	8.8%	35.3%	100.0%

※ 연결기준임 다. 재고자산 현황(1) 최근 3개년 재고자산 내역

(단위:USD)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

제품 및 상품	3,415,389	2,777,821	3,026,608

재공품 및 반제품	23,775	107,701	472,584

원재료	3,872,595	4,583,813	12,149,531

미착품	269,445	96	310,193

합 계	7,581,204	7,469,431	15,958,916

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.8	1.8	3.2

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}	3.3회	3.3회	2.1회

※ 연결 기준임(2) 장기체화 재고 등 현황

(단위:USD)

계정과목	기초잔액	당기 처분 및 평가	기말잔액

제품	(152,291)	(4,541)	(156,832)

상품	(526,966)	519,504	(7,462)

재공품 및 반제품	(261,317)	47,417	(213,900)

원재료	(5,666,478)	651,045	(5,015,433)

합 계	(6,607,052)	1,213,425	(5,393,627)

※ 연결 기준임

(3) 재고자산의 실사내역- 실사일자: 당사는 매월 말 기준으로 재고자산을 실사하고 있으며, 제25기 1분기 말 재고자산 실사는 2026년 4월 1일 시행하였습니다.- 제25기 1분기 말 재고 실사시, 내부직원 입회 하에 주요 품목의 샘플 조사를 기본으로 실지 조사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 공정가치 측정 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

- 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. - 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.

(당분기말)

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계