엑세스바이오 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 21(전) 기 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
엑세스바이오인코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2013년 5월 30일에 대한민국 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 1주의 액면금액 및 지배기업의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,828,979입니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜팜젠사이언스	9,171,729	25.3

자기주식	2,553,998	7.0

기 타	24,589,800	67.7

합 계	36,315,527	100.0

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

종속기업명	소재지	지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

웰스바이오㈜	대한민국	78.61%	61.76%	체외진단의약품 및 의료기기 생산,판매

㈜엑세스바이오코리아	대한민국	100.00%	100.00%

Access Bio Ethiopia, Inc.	에티오피아	100.00%	100.00%

메이슨헬스케어신기술투자조합2호	대한민국	83.33%	83.33%	신기술사업자 투자

㈜비라이트인베스트먼트(*1)	대한민국	100.00%	-	경영자문업

(*1) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)

구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트
인베스트먼트

자산	24,231,300	21,153,003	1,503,140	4,346,193	99,651,611

부채	14,118,486	321,354	184,481	22,492	9,570

자본	10,112,814	20,831,649	1,318,659	4,323,701	99,642,041

매출	6,082,812	1,064,297	380,641	-	-

분기순손익	(4,312,485)	(2,538,305)	322,369	(77,898)	1,388,733

총포괄손익	(4,312,485)	(2,538,305)	322,369	(77,898)	1,388,733

(전 기)

(단위: USD)

구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어
신기술투자조합2호

자산	32,773,546	30,617,466	1,182,926	4,667,289

부채	18,330,448	5,907,445	142,846	-

자본	14,443,098	24,710,021	1,040,080	4,667,289

매출	40,575,726	48,328,719	379,457	1,069

당기순손익	6,253,078	14,337,783	128,119	(65,905)

총포괄손익	6,253,078	14,344,006	128,119	(65,905)

(4) 보고기간 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)

구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트인베스트먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,062,740)	(3,916,262)	107,625	(85,097)	(1,188,971)

투자활동으로 인한 현금흐름	(335,564)	2,540,367	106,254	7,678	(93,417,427)

재무활동으로 인한 현금흐름	(115,916)	(215,681)	-	-	99,888,786

현금및현금성자산의 환율변동효과	(466,645)	(181,077)	(35,355)	(25,158)	1,640,109

현금및현금성자산의 순증감	(6,980,865)	(1,772,653)	178,524	(102,577)	6,922,497

기초의 현금및현금성자산	12,422,717	4,171,655	813,853	485,216	-

분기말의 현금및현금성자산	5,441,852	2,399,002	992,377	382,639	6,922,497

(전분기)

(단위: USD)

구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름	13,583,907	14,727,447	986

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,328,872)	(14,107,774)	76,751

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,525,587)	(208,823)	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,554,822)	(505,684)	(58,818)

현금및현금성자산의 순증감	8,174,626	(94,834)	18,919

기초의 현금및현금성자산	2,639,375	3,128,660	842,002

분기말의 현금및현금성자산	10,814,001	3,033,826	860,921

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	94,732	7,532

요구불예금	233,589,651	373,383,961

합 계	233,684,383	373,391,493

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

원본금액	대손충당금	장부금액	원본금액	대손충당금	장부금액