SBI핀테크솔루션즈 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다.

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계 처리 및 우발채무 등에 관한 사항 1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다. 2) 채무보증 내역

국제송금사업을 영위하는 SBI Cosmoney는 한국 외국환거래법에 따른 이행보증금 예탁과 관련하여 지정금융기관과 인허가보증보험 계약을 체결하고 있으며, 당사는 모회사로서 이행보증에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

법인명(채무자)	관계	채권자	내용	목적	보증시작일	보증종료일	채무보증한도	채무금액	이자율

기초	기말	기초	증감	기말

SBI Cosmoney	종속회사	서울보증보험	소액해외송금업으로 등록하면서 서울보증보험과 체결한 인허가보증보험에 대해 모회사인 당사가 보증을 제공	이행보증	2025.08.25	2026.08.24	260억원	260억원	-	-	-	-

SBI Cosmoney	종속회사	서울보증보험	금융결제원 오픈뱅킹시스템 이용계약상 서비스 안전성 유지를 위해 서울보증보험과 체결한 이행(지급)보증보험 금액에 대해 모회사인 당사가 보증을 제공	이행보증	2025.12.18	2026.12.17	78억원	78억원	-	-	-	-

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

[연결 및 개별 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제14기	해당사항 없음	팩토링채권에 대한 손상평가

제13기	해당사항 없음	팩토링채권에 대한 손상평가

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천, JPY)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제15기3분기	대손충당금(유동)	624,560	(9,320)	1.5%

대손충당금(팩토링채권)	(365)	(44,718)	(12,251.5%)

대손충당금(고정)	139,077	(94,495)	67.9%

합계	763,272	(148,533)	19.5%

제14기	대손충당금(유동)	1,256,882	(6,174)	0.5%

대손충당금(팩토링채권)	(717)	(45,575)	(6,356.3%)

대손충당금(고정)	97,021	(24,887)	25.7%

합계	1,353,186	(76,636)	5.7%

제13기	대손충당금(유동)	145,469	(4,543)	3.1%

대손충당금(팩토링채권)	5,863,352	(52,259)	0.9%

대손충당금(고정)	68,617	(25,906)	37.8%

합계	6,077,438	(82,708)	1.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천, JPY)

구 분	제15기 3분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	76,636	82,708	87,142

2. 순대손처리액(①-②±③)	(120,258)	(276,899)	1,601,474

① 대손처리액(상각채권액)	347,625	347,463	1,688,615

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(467,883)	(624,362)	(87,141)

3. 대손상각비 계상(환입)액	192,155	270,827	(1,605,908)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	148,533	76,636	82,708

(3) 대손충당금 설정방침매출채권및기타채권은 여신공여일부터 연결회계연도 종료일까지의 신용상태 및 신용등급 등의 변화를 고려하여 단순화된 평가모델에 따라 항상 대손충당금을 모든 기간의 기대신용손실과 동일한 금액으로 측정하고 있습니다. 다만, 회수일로부터 90일이상 경과한 채권 및 채무자의 재정상황 파악ㆍ검토에 따라, 지급능력에 문제가 있다고 파악되는 연체 채권을 신용손실이 발생된 매출채권으로 인식하고 있습니다. 또한,채무자에 의한 법적 정리 완료시 또는 채무자의 지급능력 등을 고려했을 때 그 전액의 회수가 불가능한 것이 명확해졌을 경우 등, 채권의 회수를 합리적으로 전망할 수 없는 경우에는 채권을 직접 상각하고 있습니다.팩토링채권, 단기대여금 및 장기대여금에 대해서는 일반적인 평가모델에 따라 위험의 특징이 유사한 것을 그룹핑한 후 내부신용등급이나 거래처의 경영성적 악화, 기일경과정보 등을 고려하여 신용위험이 현저하게 증가하고 있다고 판단되는 경우에는 거래상대방의 재무상황에 미래 경제상황 예측 등을 가미한 후 개별적으로 평가하고 있습니다. 또한, 어떤 금융자산의 회수를 합리적으로 전망할 수 없는 경우, 해당 금융자산 총액의 장부가액을 직접 상각하고 있습니다. 다만, 이러한 금융자산이 법적ㆍ형식적인 경영파탄이 발생했다는 것을 의미하는 것은 아니며, 직접 상각한 금융자산은 거래상대방으로부터 회수가 이루어질 수 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천, JPY)

구분	3월 미만	3～6월 미만	6～12월 미만	1년 이상	합계

일반	533,814	66,543	2,449	160,466	763,272

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	533,814	66,543	2,449	160,466	763,272

구성비율	70%	9%	0%	21%	100%

다. 재고자산 현황 해당사항 없습니다.

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 금융상품 1) 최초 인식 및 측정

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 금융상품 계약 조항의 당사자가 된 경우에 인식됩니다.

금융자산의 통상적인 방법에 의한 매매는 모두 거래일 기준으로 인식하거나 인식을 중지하고 있으나, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 발생일에 최초인식하고 있습니다. 통상적인 방법에 의한 매매란, 관련 시장의 규정이나 관행에 따라 일반적으로 설정된 기간 내에 자산 인도를 요구하는 계약에 따른 금융자산의 매입이나 매도를 말합니다.금융자산 및 금융부채는 공정가치로 최초 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(이하 'FVTPL금융자산') 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채(이하 'FVTPL금융부채')를 제외하고, 금융자산 취득이나 금융부채의 발행에 직접 관련되는 거래비용은 최초 인식 시 적절히 금융자산의 공정가치에 가산 또는 금융부채의 공정가치에서 차감합니다. FVTPL금융자산 및 FVTPL금융부채의 취득 또는 발행에 직접 관련되는 거래비용은 즉시 당기손익에 인식됩니다. 또한, 매매목적 없이 보유하는 자본성 금융상품에 대해서는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(이하 'FVTOCI금융자산') 으로 지정합니다.

2) 상계 금융자산 및 금융부채는 인식한 금액을 상계하는 법적권리를 가지고 순액으로 결제하는 경우, 또는 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가진 경우에만 연결재무상태표 상에서 상계하고 순액으로 표시합니다.

3) 비파생금융자산

금융자산은 당해 금융자산의 관리에 관한 기업의 사업모형과 금융자산의 계약 상의 현금흐름의 특성에 따라 아래에서 지정된 구분, '상각후원가로 측정되는 금융자산', 'FVTPL금융자산', 또는 'FVTOCI금융자산'으로 최초 인식 시에 분류됩니다.

① 상각후원가로 측정되는 금융자산금융자산이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유되고, 당해 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생된다면, 당해 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 손상차손 공제 후 후속적으로 상각후원가로 측정됩니다.

② FVTPL금융자산후속적으로 상각후원가로 측정되는 것 이외의 금융자산은 당기손익에서 공정가치의 모든 변동을 인식하여 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.③ FVTOCI금융자산최초 인식 시점에 매매목적으로 보유하고 있지 않은 자본성 금융상품 중 각각의 자본성 금융상품에 대해 최초 인식 시 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄이익으로 표시하는 것으로 하고 있으며 기타포괄이익을 통해 공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 조건에 따라 특정일에 원금 및 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 부채성 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류합니다. 당해 금융상품의 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 계상되어 당기손익으로 재분류조정되지 않습니다. 단, 이러한 투자로 획득한 배당은 당해 배당이 명확히 투자원가의 회수를 나타내는 것이 아닌 경우, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 투자의 인식을 중지한 경우, 또는 취득원가에 비하여 공정가치의 현저한 하락이 일시적이지 않은 경우, 기타포괄이익으로 인식되어 있는 금액은 직접 이익잉여금에 대체하며 당기손익으로 인식되지 않습니다.

4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산이란 현금 및 용이하게 일정 금액으로 현금화가 가능한 유동성 높은 금융자산으로 예입시점에서 만기일까지가 3개월 이내인 단기 정기예금을 포함합니다. 5) 비파생금융부채 금융부채에는 단기차입금, 매입채무및기타채무 및 장기차입금 등이 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정합니다.

6) 인식중지 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸한 경우 또는 당해 금융자산의 소유에 관한 위험 및 효익을 실질적으로 모두 이전하고 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상의 권리를 이전하는 경우에는 당해 금융자산의 인식을 중지합니다. 이전한 금융자산에 관하여 연결회사가 창출하거나 계속해서 보유하는 권리 및 의무에 대해서는 별개의 자산 또는 부채로 인식합니다.

7) 공정가치 측정

금융자산 또는 금융부채에 관한 활성시장이 있는 경우, 시장가격을 이용하여 측정합니다.

금융자산 또는 금융부채에 관한 활성시장이 없는 경우, 평가기법을 이용하여 공정가치를 결정합니다. 평가기법에는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 간의 최근 독립 제삼자 거래의 이용, 거의 유사한 여타 금융자산 또는 금융부채의 현재 공정가치의 참조, 할인 현금흐름 분석이 포함됩니다. 시장 참여자가 금융자산 또는 금융부채의 가격결정을 위하여 이용하는 평가기법이 있으며 신뢰성이 있는 추정시장가격을 제공하는 것이 입증된 경우에는 그 평가기법을 이용하여 공정가치를 결정합니다. 연결회사는 평가기법의 타당성 확보를 위해 정기적으로 관찰가능한 시장 데이터에 따라 평가기법을 조정하고 유효성을 검증하고 있습니다.

8) 금융자산의 손상

연결회사는 IFRS 제9호 적용으로 상각후원가로 측정하는 금융자산 등의 손상을 인식함에 있어, 해당 금융자산에 관련된 기대신용손실에 대해 대손충당금을 인식하고 있습니다.

금융자산에 관련된 신용위험이 최초 인식 후에 현저하게 증가한 경우에는 해당 금융자산에 관련된 대손충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하며,현저하게 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하고 있습니다.

원칙적으로 거래처의 속성에 따라 영업채권 등을 그룹핑한 후, 과거의 대손실적률과 그 밖에 합리적으로 이용가능한 미래의 예측정보 등을 고려하여 집합적으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

원칙적으로 일정 기간이 경과하여 연체된 금융자산 중 채무자의 중대한 재정적 어려움 등으로 인해 금융자산 회수 가능성이 특히 우려된다고 판단되는 경우에는 신용손상이 발생한 것으로 판정하고 있습니다.또한 상기와 관계없이, 중대한 금융요소를 포함하지 않은 금융자산에 대해서는 대손충당금을 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하고 있습니다.

9) 파생금융상품 연결회사는 환리스크 헷지를 위해 통화선도를 이용하고 있습니다. 이 파생상품은 계약 체결 시점의 공정가치로 최초 측정되며, 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치변동액은 연결포괄손익계산서의 외환차손익에 포함하여 표시하고 있습니다.

(1) 금융상품의 분류금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

￥ '000	￥ '000

금융자산:

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	18,621,204	23,894,677

매출채권및기타채권	554,849	442,477

팩토링채권	450,670	1,147,391

임대보증금	155,653	154,474

단기대여금	37,198	338,747

장기대여금	244,759	256,087

유동성장기미수금(주1)	2,507	4,507

장기미수금(주1)	4,018	5,398

기타금융자산	82,346	78,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)	20,762	21,795

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVTOCI)	46,643	47,863

합계	20,220,609	26,392,025

금융부채:

상각후원가로 측정되는 금융부채

당좌차월	2,500,000	2,691,500

유동성장기차입금	1,399,817	3,307,714

장기차입금	587,881	884,641

유동성사채	796,342	3,539,972

사채	2,371,636	2,506,073

매입채무 및 기타채무	15,102,444	15,267,364

유동성장기미지급금(주2)	45,110	145,734

장기미지급금(주2)	-	4,821

리스부채	223,290	261,744

합계	23,026,520	28,609,563

(주1) 각 보고기간 종료일 현재의 유동성장기미수금 및 장기미수금은 공동지배사업으로 운용하고 있는 소프트웨어 등과 관련된 미수금입니다.(주2) 각 보고기간 종료일 현재의 유동성장기미지급금 및 장기미지급금은 고정자산 할부구입 및 공동지배사업으로 운용하고 있는 서버 대금 등에 관한 미지급금입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품의 공정가치 등과 관련된 사항금융상품 관련 요약분기연결재무상태표의 계상액 및 공정가치는 다음과 같습니다.일반적으로 공정가치로 측정하는 금융상품은 공정가치와 장부가액이 서로 일치하며,상각후원가로 측정되는 금융자산, 금융부채는 공정가치와 장부가액이 근사하며, 리스부채는 공정가치 공개가 요구되지 않으므로 아래 표에는 포함되어 있지 않습니다.

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

￥ '000	￥ '000	￥ '000	￥ '000

유동팩토링채권 및 팩토링채권	451,035	450,377	1,148,108	1,147,675

임대보증금	155,653	153,645	154,474	152,795

단기대여금 및 장기대여금	281,347	281,325	595,654	594,787

유동성장기미수금 및 장기미수금	6,525	6,375	9,905	9,725

유동성장기차입금 및 장기차입금	1,987,698	1,986,316	4,192,355	4,181,338

유동성사채 및 사채	3,167,978	3,146,998	6,046,045	6,035,118

유동성장기미지급금 및 장기미지급금	45,110	45,025	150,555	150,012

장기금융자산 및 장기금융부채는 장부가액으로 인식하고 있습니다. 유동팩토링채권 및 팩토링채권의 공정가치는 일정한 기간마다 구분한 채권별로 미래현금흐름에 채권 할인율을 가산한 이자율로 할인한 현재가치입니다.임대보증금의 공정가치는 상환 예정시기를 추정하여 안전성이 높은 장기채권의 이자율로 할인한 현재가치입니다.단기대여금 및 장기대여금의 공정가치는 일정한 기간마다 구분한 대여금별로 미래현금흐름에 약정금리를 가산한 이자율로 할인한 현재가치입니다.유동성장기미수금 및 장기미수금의 공정가치는 일정한 기간마다 구분한 미수금별로 미래현금흐름에 신용위험을 가산한 이자율로 할인한 현재가치입니다.유동성장기차입금 및 장기차입금과 유동성사채 및 사채의 공정가치는 일정한 기간별채무상환액에 기초한 미래현금흐름에 신용위험을 가산한 이자율로 할인한 현재가치입니다.유동성장기미지급금 및 장기미지급금의 공정가치는 일정한 기간마다 구분한 미지급금별로 미래현금흐름에 신용위험을 가산한 이자율로 할인한 현재가치입니다.

2) 요약분기연결재무상태표에서 인식된 공정가치의 측정각 보고기간 종료일 현재, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVTOCI) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)을 제외하고 최초 인식 후 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

수준3으로 분류된 금융상품은 이사회에 보고된 평가방법과 절차에 따라 외부의 평가전문가나 적절한 평가담당자가 평가를 실시하고 평가결과를 분석하고 있습니다. 평가결과는 담당임원 및 담당부문의 책임자가 검토하여 승인하고 있습니다.재무보고 목적의 공정가치 측정은 아래에 서술하는 바와 같이 그 투입변수가 관찰가능성 및 투입변수가 공정가치 측정 전체에 미치는 중요성에 따라 수준1, 2, 3으로 분류됩니다.

- 수준1의 투입변수는 기업이 측정일 현재 접근가능한 동일 자산 또는 부채에 관한 활성시장에서의(무조정의) 시장가격을 말합니다.- 수준2의 투입변수는 수준1에 포함된 시장가격 이외의 투입변수 중 자산 또는 부채에 대하여 직접 또는 간접적으로 관측가능한 것을 말합니다.- 수준3의 투입변수는 자산 또는 부채에 관한 관측가능하지 않은 투입변수를 말합니다.

① 당분기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

￥ '000	￥ '000	￥ '000	￥ '000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVTOCI)

기타금융자산

주식	22,643	-	24,000	46,643

당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)

기타금융자산

출자금	-	-	20,762	20,762

② 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

￥ '000	￥ '000	￥ '000	￥ '000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVTOCI)

기타금융자산

주식	23,863	－	24,000	47,863

당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)

기타금융자산

출자금	-	-	21,795	21,795

상기의 금융자산 및 금융부채는 각 보고기간 종료일 현재 수준1과 수준2의 사이의 이동은 발생하지 않았습니다.