오가닉티코스메틱 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 9월 30일 현재
2016년 12월 31일 현재
오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(구 "중국유기차업공구집단유한공사", 영문명 : "Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited." 이하 "당사")는 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하는 종속기업의 한국상장을 목적으로 2012년 11월 27일 홍콩에 설립된 유한책임회사입니다. 당사의 대주주이자 법정대표인은 채정망이며, 당사의 주소는 Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd. Wanchai Hong Kong입니다. 당사의 연결자회사이며 실질적으로 영업을 하는 회사는 복건해천약업과기발전유한공사(이하 "해천약업")로서 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하고 있습니다.

당사는 해천약업의 내자기업의 지위를 유지하기 위하여 해천약업의 상위회사로 복건통호무역유한공사(이하 "통호무역")를 2014년 3월 17일에 설립하였습니다. 또한 매출증대로 인한 생산능력확장 및 제조를 위하여 2010년 8월 5일에 해천약업이 100% 지배하는 복건조농실업발전유한공사(이하 "조농실업")를 설립하고, 2013년에 생산설비를 완성하였습니다. 이에 따라 2014년부터는 조농실업의 생산설비를 이용하여 일부 제품을 생산합니다. 당사의 연결자회사들인 해천약업과 조농실업은 중의학을 기반으로 하여 영유아를 위한 화장품, 세면용품 및 세제용품의 생산 및 판매를 주업으로 하고 있습니다.당사는 2016년 2월 24일 이사회결의를 통하여 회사이름을 기존의 중국유기차업공구집단유한공사("China Organic Tea Enterprise Holdings Group Limited.")에서 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드("Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.")로 변경하였습니다.

당사는 2016년 11월 4일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 연결대상회사의주요 내역 및 사업목적은 다음과 같습니다. - 당사 및 연결대상회사의 개요

구분	회사명	설립지역	설립일자	자본금	지분율	사업목적

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.)	홍콩	2012.11.27	424,378,378 HKD	-	지주회사

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국	2014.03.17	45,998,000 USD	100%	수출 및 판매

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국	2009.04.14	315,000,000 RMB	100%	제조 및 판매

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국	2010.08.05	60,000,000 RMB	100%	제조 및 판매토지 및 건물임대

- 당사 및 연결대상회사의 주소 및 회사 형태

구분	회사명	주소	법인형태	법정대표인	영업기한

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.)	Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd Wanchai Hong Kong	유한회사	채정망

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 연평구 대횡진 녹색산업원구 용산로 29호	유한책임공사(외상법인독자기업)	채정망	2034.03.16

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 서금진판후 해천로 8호	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2029.03.13

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국 복건성 남평시 서금진 판후 해천로 8호(공장 소재지 : 남평시 연평구 대횡진 용산로 28호)	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2030.08.04

각 회계연도별로 당사 및 연결대상회사(이하 "연결실체")의 재무현황은 다음과 같습니다. 연결대상회사의 재무제표는 연결실체의 기능통화인 중국 위안화(이하 "RMB")로 표시됩니다.

- 2017년 9월 30일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	339,387,060	-	339,387,060	-	15,986,052

복건통호무역유한공사	330,854,541	22,175	330,832,366	-	19,577,583

복건해천약업과기발전유한공사	1,369,300,504	171,635,375	1,197,665,129	879,396,059	212,237,199

복건조농실업발전유한공사	211,402,720	169,122,920	42,279,800	6,336,413	-2,109,891

- 2016년 12월 31일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	342,703,016	330,000	342,373,016	-	(781,158)

복건통호무역유한공사	332,846,576	511,784	332,334,792	-	16,535,136

복건해천약업과기발전유한공사	1,149,872,599	144,444,670	1,005,427,930	920,741,551	178,878,568

복건조농실업발전유한공사	209,705,939	165,316,248	44,389,691	8,694,967	(3,392,868)

2. 회사의 지배구조 변경과 반기연결재무제표 작성기준 가. 연결실체내의 개별회사들의 지분구조 변경내역은 다음과 같습니다. (1) 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드 - 모회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2012년 11월 27일(설립시)	1,000,000 HKD	1 HKD	CANDU NOMINEES LIMITED (100%)

2012년 12월 17일	1,000,000 HKD	1 HKD	Yvonne Global Limited (100%)

2012년 04월 24일	1,000,000 HKD	10,000HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 08월 30일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 10월 08일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), 기타주주(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2016년 11월 4일(코스닥시장 상장일)및 2017년 6월 310	424,378,378 HKD	424,378,378 HKD	채정망(44.27%), Huang Hong(7.38%), Wong Hung Ying Helena(7.38%), Shi Chao Qun(3.69%), 기타주주(33.60%)

(2) 복건통호무역유한공사 - 자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2014년 3월 17일(설립시)	7백만 HKD	-	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2014년 10월 28일	7백만 HKD	7백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 1월 25일	15.5백만 HKD	15.5백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 11월 29일 및2017년 6월 30일	4599.8만 USD	4599.8만 USD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

(3) 복건해천약업과기발전유한공사 - 손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2009년 4월 14일(설립시)	1,100만 RMB	350만 RMB	김경(90.9%), 첨계란(4.55%), 정소민(4.55%)

2010년 08월 31일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(39.61%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%),진문(15.86%),임충항(4.76%), 기타(3%)

2010년 09월 03일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 06일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 11일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	복건조농실업발전유한공사(100%)

2012년 01월 12일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	임국강(*1)(60%), 김경(30%), 채정망(10%)

2014년 02월 10일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	채정망(70%), 김경(30%)

2014년 05월 19일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	통호무역(100%)

2016년 12월 26일 및2017년 6월 30일	31,500만 RMB	31,500만 RMB	통호무역(100%)

(*1) 임국강은 주권 명의신탁 계약을 통해 2014년 2월 9일까지 채정망의 주식(지분 60%) 을 소유함.

(4) 복건조농실업발전유한공사 - 증손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2010년 8월 05일(설립시)	6,000만 RMB	1,200만 RMB	채정망(60%), 김경(40%)

2011년 12월 28일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(60%) 김경(40%)

2012년 07월 01일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2012년 08월 03일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2014년 04월 22일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(50%)

2014년 05월 16일 및2017년 6월 30일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	해천약업(100%)

나. 연결재무제표 작성 기준 2017년과 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간 의 연결재무 제표는 지주회사인 당사(오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드)의 경제적 실질을 구성하고 있는 "통호무역", "해천약업" 및 "조농실업"에 대한 연결재무 제표입니다.

연결재무제표 에 표시된 통화는 당사 및 당사의 종속회 사의 기능통화인 RMB(중국 위안화)입니다.

3. 국제재무보고기준의 적용

당사 및 종속기업(이하 "당그룹")의 201 7년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재 무제표는 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 보고기간에 대한 연결재무제표는 적용가능하고 유효한 모든 국제재무보고기준 및 해석과 국제회계기준위원회(IASB)가 공표한 International Accounting Standards(IAS)를포함한 국제회계기준(IFRSs)을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 제정된 국제회계기준(IFRSs) 중 신규 제정 또는 개정되었으나 아직 시행일이 도래하지 않은 하기 새로운 규정이나 해석은 조기 적용하지 아니하였습니다.

규 정	내 용

IFRS 9 (제정)	금융상품(*1)

IFRS 15 (제정)	고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)

IFRS 2 (개정)	주식기준보상(*1)

IAS 7 (개정)	현금흐름표(*2)

IAS 12 (개정)	법인세(*2)

(*1) 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용(*2) 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용

회사의 경영진은 위에 기술한 제정 또는 개정된 기준서, 개정서 또는 해석서를 적용함에 따라 연결 실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당그룹의 연결 재무제표는 회계정책에서 설명된 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 국제회계기준에 따라 작성되었으며, 역사적 원가는 일반적으로 재화의 교환 당시 고려된 공정가치입니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. IFRS 2 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, IAS 17 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, IAS 2의 순실현가능가치 및 IAS 36의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

국제재무보고기준에 따른 재무제표 작성은 중요한 추정과 가정을 활용하도록 규정하고 있습니다. 또한, 회계처리기준을 적용하는 과정에서 경영진의 판단을 활용하도록 요구하고 있습니다. 재무제표에 중대한 영향을 미치는 주요한 가정과 추정 및 경영진의 주요한 판단사항은 재무제표에 대한 주석 5에 공시하였습니다.

가. 연결기준 연결실체의 연결재무제표는 매 회계연도 보고기간 종료일 현재 당사 및 종속기업들의 재무제표를 통합하여 구성됩니다. 종속기업의 재무제표의 작성기준일은 지배회사인 당사의 결산일과 동일하며, 종속기업의 재무제표는 당사의 회계처리방침과 동일한 회계처리방침을 적용하여 작성되었습니다.당사와 종속기업간의 중요한 내부거래에 따른 수익과 비용, 이익과 손실 및 내부거래로부터 발생한 보고기간종료일 현재의 자산, 부채의 잔액을 전액 제거하고 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결에 포함되는 각 개별회사의 재무제표 항목들은 각 연결실체가 영업을 하는 경제적 환경하에서 주로 사용하는 통화(기능통화)로 측정되었습니다. 당그룹의 연결재무제표는 중국 위안화(RMB)로 표시되었는데, 위안화(RMB)는 연결대상회사들 중 핵심적인 회사인 종속기업의 기능통화입니다.

(2) 개별 외화거래와 계정잔액

외환거래는 거래발생일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하였습니다. 외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 이러한 거래로부터발생한 손익은 당기손익에 반영되었습니다. 한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 환산하였습니다. 공정가치로 평가되어 평가차액이 당기손익으로 반영되는 금융상품으로 분류되는 지분증권과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 공정가치 변동으로 간주하여 당기손익에 반영하였습니다. 그리고 매도가능증권으로 분류되는 금융상품과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 투자자산의 변동으로 간주하여 자본에 반영되었습니다.

(3) 연결재무제표의 환산

지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 개별회사의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하였습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하여 평균환율을 사용하는 것이 부적절할 경우는 거래일의 환율로 환산하였습니다. 모든 환산차이는 해외사업장환산차이로 인식하였습니다. 연결재무제표 작성시, 해외사업장에 대한 순투자금액의 환산으로부터 발생하는 환산차이는 연결재무제표의 자본항목인 해외사업장환산차이로 분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분시에 해외사업장환산차이누계액을 당기손익으로 재분류합니다.

다. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고있습니다. 취득원가에는 취득원가와 자산을 사용 가능한 상태로 유지하기 위한 비용이 포함됩니다. 취득 후의 지출은 그 금액을 신뢰성 있게 측정 가능하고 동 지출이 해당자산의 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 해당자산의 장부가액에 가산하거나 별도의 자산으로 인식합니다. 기타의 수선유지비는 해당 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각비는 취득원가나 재평가금액에서 잔존가액을 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 정액법으로 계상되고 있으며, 유형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건축물	20년	기타설비	3년,5년

기계장치	3년~10년	운송설비	10년

차량운반구	3년

잔존가액, 내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토되고 변경이 타당할경우 추정의 변경으로 회계처리합니다. 건설중인자산은 손상차손을 차감한 가액으로 계상되며, 감가상각은 실제 사용되는 날부터 인식합니다.

라. 운용리스당그룹은 리스자산의 소유권에 따른 실질적인 위험과 보상이 리스이용자에게 이전되지 않고, 리스제공자에게 남아있는 경우에 해당 리스거래는 운용리스로 분류하며, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액법으로 비용을 인식합니다.마. 비금융자산의 손상당그룹은 연결실체가 보유하고 있는 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 매년 손상검토가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검토를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금흐름창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 차액을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있습니다. 당그룹은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

바. 금융자산(1) 최초 인식당그룹은 국제회계기준 제39호의 범위에 해당되는 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당그룹의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. (2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보차입으로 인식합니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여가 이루어지는 경우 지속적관여 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

양도한 자산에 대한 옵션(현금결제옵션 및 이와 유사한 계약 포함)을 매도하거나 매입하는 경우, 지속적관여의 정도는 양도자산 중 당그룹이 재매입할 수 있는 금액으로측정하고 있습니다. 그러나 공정가치로 측정하는 자산에 대하여 풋옵션(현금결제옵션 및 기타 이와유사한 계약 포함)을 발행하는 경우에는 지속적 관여의 정도를 양도자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 후속측정- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로인식하고 있습니다. - 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 거래가 빈번하게 발생하는시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 발생시 공정가액으로 인식되며 이후 유효이자율법을 사용하여 계산된 금액에서 손상차손을 차감한 금액으로 평가되며, 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

사. 금융자산의 손상당그룹은 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험 및 해당 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대해서는 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다.후속기간 중 손상의 회복이 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손누계액을 조정하여 환입하되, 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 이러한 환입액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 영업활동과 관련된 수취채권의 경우, 채무자의 지급불능 가능성이나 재무적 어려움과 같이 본래의 대금청구 조건으로 전액을 회수하지 못할 명백한 증거가 발생한 때에는 손상차손을 인식하고 충당금계정을 사용하여 차감표시하며, 손상된 수취채권은 회수불가능하다고 판단된 시점에 장부에서 제거하고 있습니다.

공정가치감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

아. 현금 및 현금성자산

당그룹의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

자. 금융부채당그룹은 채무상품과 지분상품에 대해서는 계약상 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며, 계약상 의무가 이행, 취소 및 만료된 경우에 제거합니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식합니다.(2) 당기손익인식금융부채금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 단기간내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채 외의 금융부채로서 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있거나, 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공할 경우에는 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

차. 수익인식

당그룹은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 실질적으로 이전되고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 배당금과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

카. 종업원 급여(1) 종업원 유급휴가

직원의 연차휴가와 장기근속휴가에 대한 보상은 발생시점에 인식하고 있습니다. 연차휴가와 장기근속 휴가의 보상에 대한 추정부채는 보고기간종료일까지 직원들이 제공한 근로제공의 결과에 따라 산출됩니다. 병가나 육아휴가에 대한 권리는 실제로 발생한 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직연금

모든 직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금("Central pension")적용 대상입니다. 회사는 관련 법률에 의해 정해진 일정비율에 따라 근로자급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고 있습니다. 회사부담분에 해당하는 적립금을 적립하여야 할 시점에 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여해고급여는 회사가 고용의 종료를 명백히 하거나 해고에 대한 공식적 세부계획을 가지고 있으며, 그 계획이 현실적으로 철회될 가능성이 없는 자발적인 해고의 결과로 해고급여를 제공하는 경우에 인식하고 있습니다.

타. 차입원가

당그룹은 의도된 용도로 사용하거나 판매하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산 ("적격자산") 의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산의 일부로 자본화하고 있습니다. 차입원가의 자본화는 실질적으로 적격자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매할 수 있는 수준까지 필요한 대부분의 활동이 완료된 시점에 차입원가의 자본화를 종료하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용으로 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화 이자율은 회계기간 동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수는 없습니다. 자본화대상차입원가를 제외한 기타 차입원가는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

파. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금을 획득할 수 있는 조건을 달성하고, 정부보조금을 수령하는것에 대하여 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.손익과 관련된 정부보조금은 이연되며, 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당기간 동안 체계적인 기준에 따라 손익으로 인식됩니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.하. 법인세

법인세는 당기 법인세부담액과 이연법인세로 이루어져 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기 세무상 과세소득에 기초하여 계상됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익과 상이하며이는 당기 이후 가산(차감)할 수익(비용) 및 세무상 인정되는 않는 수익 (비용)을 회계상 손익에서 제외하기 때문입니다. 당기 법인세부담액에 대한 부채는 보고기간종료일 현재 입법화되었거나 입법화될 세율을 적용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무상태표상의 자산과 부채의 장부가액과 세무상 자산과 부채의 장부가액의 일시적 차이를 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식을 하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및이월세액공제 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우에 한하여 인식하고 있습니다. 영업권을 최초로 인식할 때 또는 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 주지 아니하는 경우에 대하여는 이연법인세자산과 부채를 인식하지않습니다.

종속회사에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여, 지배기업 등이 그 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간종료일마다 검토하며 이연법인세자산의 전부 또는 일부를 실현시킬 충분한 미래과세소득의 발생이 확실하지 않을 경우에는 이연법인세자산을 감액합니다.

이연법인세는 자산이 실현되거나 부채가 상환되는 시점의 재무상태표일에 이미 입법화 되었거나, 향후 입법화될 세율을 근거로 적용될 것으로 예상되는 세율에 따라 계산됩니다. 자본계정에 직접 가감되는 이연법인세를 제외하고 손익계산서상 법인세비용에 반영되고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 지급할 법적인 권리와 의도를 가지고 있고 동일한 과세당국에 의해 부과되는 경우에 회사가 자산과 부채를 상계할 의도가 있는 경우 연결재무상태표에 상계하여 표시하고 있습니다.

거. 특수관계자 거래

다음의 경우에 해당하는 자는 회사와 특수관계에 있습니다.

(1) 하나 또는 그 이상의 중간단계를 통해 직,간접적으로 상대방이 연결대상 개별기 업들을 통제하거나 통제 받는 경우, 일상적인 통제하에 있는 경우, 연결대상개별 기업에 대한 지분을 가지고 회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 경우 또는 회사에 합작 통제권을 가지고 있는 경우;

(2) 상대방이 제휴관계인 경우;

(3) 상대방이 조인트벤처인 경우;

(4) 상대방이 회사나 그 지배회사의 주요 임원인 경우 ;

(5) 상대방이 (1) 혹은 (4)와 관련이 있는 개인의 친인척의 일원인 경우;

(6) 혹은 상대방이 직간접적으로 (1) 혹은 (5)와 관련 있는 개인이 중요한 의결권을 행사함으로 인해 통제 또는 합작 통제를 받거나 중요한 영향을 받는 회사인 경우;

(7) 상대방이 회사 또는 회사와 관계 있는 종업원의 후생복리를 위하여 퇴사 후 후생 복리계획으로 인해 설립된 경우.

너. 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건이나 거래의 결과에 의한 현재의 의무 또는 발생 가능한 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치가 중요한 경우에 충당부채는 당해 의무를 이행하기 위해 지출될 비용의 현재가치로 표시하고 있습니다.

과거의 사건은 발생하였으나 경제적 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 회사가 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또한 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 경제적 자원의 유출가능성, 금액의 추정가능성, 미래의 불확실한 사건의 발생에 의하여 그 존재여부가 확인되는 우발부채는 그 가능성이 매우 낮을 경우에는 주석공시를 하지 않습니다.

더. 보고기간종료일 후의 사건

보고기간종료일 현재에 연결대상 기업집단의 상황에 추가적 정보를 제공하는 보고기간종료일 이후의 사건 또는 계속 기업의 가정이 적절하지 않다는 것을 나타내는 보고기간종료일 이후의 사건으로 수정을 요구하는 사건은 재무제표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 이후에 발생한 사건으로 수정을 요구하지 않는 사건은 중요한 경우에 재무제표에 대한 주석으로 공시하고 있습니다.

5. 중요한 판단 및 추정

당그룹의 경영자는 재무제표 작성을 위한 회계정책을 적용함에 있어서 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하는데, 이러한 추정 및 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 이러한 추정과 가정의 불확실성은향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수도 있습니다.

당그룹이 추정과는 별도로 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 판단으로 재무제표에인식된 금액에 중요한 영향을 미친 판단사항은 없으며, 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

가. 유형자산과 감가상각당그룹은 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법을 결정합니다. 이러한 추정은 유사한 성질 및 기능을 가지고 있는 유형자산의 실제사용내용연수, 잔존가치의 역사적경험에 근거합니다. 당그룹은 기 추정된 내용연수 및 잔존가치가 실제와 다르거나,기계적인 진부화 또는 비자발적으로 폐기된 자산에 대해서는 내용연수와 잔존가치를 수정합니다.

나. 대손충당금

당그룹은 거래처의 지급능력을 고려하여 추정된 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 거래처의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상되면, 추가적인 대손충당금을 설정합니다. 경영진은 대손충당금의 적정성을 평가할 때 매출채권의 개별분석, 과거 대손경험률, 고객의 집중도, 고객의 신용도, 현재의 경제상황과 지급기일의 변경 등을 고려합니다. 실제결과는 최초 추정치와 다를 수 있으며, 그러한 차이는 매출채권 등의 장부가액에 영향을 주어 대손충당금가액을 조정합니다.

다. 이연법인세자산, 부채이연법인세자산의 실현가능성은 주로 미래 과세소득이나 세무상 일시적 차이가 충분한지에 따라 결정됩니다. 실제 소득이 예상소득에 미치지 못한다면 이연법인세자산이 중요하게 감액될 수 있으며, 감액되는 금액은 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 인식되고 있습니다.

라. 매출채권 및 기타채권의 손상매출채권 및 기타채권에 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에는 연결 실체는 손상을 평가하고 미래 현금흐름에 대한 추정을 고려합니다. 손상차손금액은 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인된 미래 예상현금회수액(발생하지 않은미래 기대신용손실 제외)의 현재가치와의 차이금액으로 측정합니다. 매출채권 및 기타채권의 손상에 대한 회계추정의 변경효과는 변경된 회계연도의 당기손익으로 전진적으로 인식됩니다.

마. 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치는 정상정인 영업과정에서의 추정판매가격에서 추정판매비용을 차감하여 측정됩니다. 이러한 추정은 현재 시장 상황 및 유사한 성격의 제품 판매에 따른 경험을 기반으로 합니다. 또한, 이러한 추정은 경쟁자들의 행동 및 시장 상황에 의해 크게 변동될 수 있습니다.

6. 매출 연결실체의 매출은 영유아 세면 및 케어용품의 제조 및 판매로부터 발생합니다.

또 한, 모든 매출은 중화인민공화국에서 발생합니다. 전체매출 중에서 10%를 초과하는 매출처는 없습니다. 각 기간별 거래처수와 상위 5개 거래처의 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB, %, 처)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

상위 5개 거래처 매출액	162,559,836	147,995,451

상위 5개 거래처 매출 비중	18.4%	21.4%

총 거래처	92	88

7. 부문별 정보 연결실체의 영업부문은 이사회 의장인 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과 평가 목적으로 정기적으로 검토하는 연결실체의 내부정보를 기반으로 판매하는 제품의 종류에 근거하여 다음과 같이 구분합니다.

구 분	내용

영유아 세면 삼푸 세제용품	영유아의 세안, 바디워시, 치약 및 영유아복 세제 등으로 구성

영유아 케어용품	영유아 피부 보호를 위한 베이비로션제품으로 구성

영유아 기능성제품	영유아 립밤(Lip balm), 영유아에센스크림 및 동상제품으로 구성

영유아 전용 모기퇴치 제품	영유아 전용 모기퇴치 스프레이 등으로 구성

각 부문의 보고기간별 매출 및 매출총이익은 다음과 같습니다.(1) 각 부문의 기간별 매출액

(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

영유아 세면 삼푸 세제용품	319,285,314	226,221,741

영유아 케어용품	360,221,826	189,462,758

영유아 기능성제품	119,813,145	81,643,192

영유아 전용 모기퇴치 제품	82,187,911	194,115,303

계	881,508,196	691,442,994

(2) 각 부문의 기간별 매출총이익(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

영유아 세면 삼푸 세제용품	162,533,227	105,869,105

영유아 케어용품	188,275,796	90,012,905

영유아 기능성제품	50,459,673	39,010,795

영유아 전용 모기퇴치 제품	44,389,199	100,403,165

계	445,657,895	335,295,969

각 영업부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 영업부문 이익은 판매비, 관리비, 기타 수익 및 손실등을 배분하지 않고 각 부분이 가득한 매출총이익을 나타냅니다. 이는 자원 배분 및 영업부문의 성과 평가의 목적으로 연결실체의 최고영업의사결정자인 이사회 의장에게 보고되는 측정 기준입니다. 연결실체는 자산을 각 부문별로 배분하여 최고영업의사결정자에게 보고하지 않으며, 부문별 부채는 연결실체의 최고영업의사결정자가 연결실체의 영업활동의 자원과 성과를 평가하기 위해 검토하는 재무정보가 아니므로 보고되지 않습니다.

8. 기타 수익 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

채무면제이익 (*1)	-	20,000,000

외화환산이익	-	-

외환차익	-	-

가맹수수료	-	-

기타	-	44,302

계	-	20,044,302

(*1) 대표이사가 연결실체에 대한 채무를 면제함에 따라 전반기 중 20백만 RMB의 채무면제이익이 발생하였습니다.

9. 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

가. 판매비(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

급여	39,921,170	31,555,693

광고선전비	79,589,623	60,522,013

복리후생비	-	252,520

임차료	-	33,000

기타	7,017,290	1,443,301

계	126,528,082	93,806,527

나. 일반관리비(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

급여	6,045,241	4,992,399

지급수수료	-	2,152,131

감가상각비	1,223,560	1,303,458

복리후생비	1,585,550	-

임차료	3,804,680	-

연구개발비	18,216,284	16,134,462

상장비용	-	2,738,192

기타	9,360,974	5,000,472

계	40,236,288	32,321,114

10. 기타 비용 연결실체의 기타 비 용 의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기타수수료	20,730	17,658

외화환산손실	1,049,723

외환차손

계	1,070,453	17,658

11. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

금융수익

이자수익	1,289,274	414,567

소 계	1,289,274	414,567

금융비용

이자비용	1,985,161	2,391,460

소 계	1,985,161	2,391,460

12. 법인세비용 연결실체의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

법인세부담액-홍콩

법인세부담액-중국	72,516,251	60,466,185

이연법인세변동	951,238

계	72,516,251	61,417,423

연결실체의 모회사인 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드 는 홍콩에 설립되어있으며, 설립이후로 홍콩에서는 과세소득이 발생하지 않았습니다. 이에 따라 홍콩세무당국에 납부할 법인세는 없습니다. 또한, 통호무역, 해천약업 및 조농실업은 25%의 중국 법인세율이 적용됩니다.

13. 주당이익 연결실체의 주당이익은 다음과 같이 순이익과 가중평균유통주식수에 기초하여 산정되었습니다.

(단위 : 주, RMB)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기(*)

지배기업 소유주 귀속분 순이익	204,610,934	165,800,656

가중평균보통주식수	56,925,000	42,000,000

기본주당순이익	3.59	3.95

(*) 코스닥 상장 전 보통주식 수인 42,000,000주를 기준으로 산정 기본주당순이익의 산출을 위한 가중평균보통주식수는 코스 닥시장 상장 전 보통주식수인 42,000,000주 및 코스닥시장 상장으로 인해 증가한 14,925,000주를 고려하여 산출되었습니다. 연결실체는 잠재적희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 해당기간 동안의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

14. 유형자산 가. 연결실체 의 각 기간별 현재의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	건축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	계

취득원가

2017년 1월 1일	215,572,954	10,961,984	1,030,725	1,606,730	66,836,451	296,008,843

취득	3,754,356	219,390	60,109	40,516,706	44,550,561

대체	34,787,357	-34,787,357

2017년 9월 30일	215,572,954	49,503,697	1,250,115	1,666,839	72,565,800	340,559,404

감가상각누계액

2017년 1월 1일	33,281,754	3,492,074	426,275	1,210,702	38,410,805

당기상각액	7,275,587	1,657,169	77,801	96,286	9,106,843

2017년 9월 30일	40,557,341	5,149,243	504,076	1,306,988	47,517,648

장부가액

2017년 1월 1일	182,291,200	7,469,909	604,450	396,028	66,836,451	257,598,037

2017년 9월 30일	175,015,613	44,354,454	746,039	359,851	72,565,800	293,041,757

연결실체는 건설중인자산을 제외한 모든 유형자산에 대해서 10%의 잔존가치를 기준으로 정액법으로 상각하고 있습니다.

15. 선급토지임차료

가. 연결실체는 중국내 토지사용권을 취득하고 이를 선급토지임차료로 계상하고 있으며, 당기말 현재 그 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

회사명	주소	면적(㎡)	기간	취득금액

해천약업	연평구 서근진판후촌 해천로8호	14,890.41	2009.05.08~2055.08.03	3,108,000

조농실업	연평구 대횡진용산로27호	35,143.25	2011.11.01~2057.06.14	28,840,000

연평구 대횡진용산로28호	33,832.16	2011.01.31~2057.06.14

연평구 대횡진용산로29호	24,513.23	2011.01.31~2057.06.14

계	108,379.05	31,948,000

나. 연결실체의 선급토지임차료의 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	해천약업	조농실업	계

2017년 1월 1일	2,684,182	25,050,803	27,734,985

상각	(50,858)	(473,650)	(524,508)

2017년 9월 30일	2,633,324	24,577,153	27,210,477

장부가액

2017년 1월 1일	2,684,182	25,050,803	27,734,985

2017년 9월 30일	2,633,324	24,577,153	27,210,477

다. 연결실체의 선급토지임차료의 유동성구분은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

비유동자산	319,777,745	284,814,341

유동자산	1,083,887,550	907,881,026

계	1,403,665,295	1,192,695,367

라. 연결실체는 일부 선급토지임차료를 금융기관에 차입금을 위한 담보( 주석 29참조)로 제공하고 있습니다.

16. 무형자산

연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	계

취득원가

2017년 1월 1일	338,100	338,100

증가	73,000	73,000

2017년 9월 30일	411,100	411,100

상각누계액

2017년 1월 1일	(157,437)	(157,437)

상각	(28,808)	(28,808)

2017년 9월 30일	(186,245)	(186,245)

장부가액

2017년 1월 1일	180,663	180,663

2017년 9월 30일	224,855	224,855

회사의 무형자산은 상표권, 특허권 및 소프트웨어이며, 각 종류별 상각률은 다음과 같으며, 잔존가치 없이 정액법으로 상각합니다.

구 분	상각률	구 분	상각률

상표권	10%	소프트웨어	10%

특허권	10%

17. 이연법인세

연결실체의 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 3분기	2016년 12월 31일

이연법인세부채	596,954	2,044,693

18. 재고자산 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

원재료	23,612,080	12,665,158

재공품	2,397,944	1,509,477

제품	15,180,903	26,131,062

계	41,190,927	40,305,697

19. 매출채권 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

매출채권	400,336,067	264,492,808

연결실체의 매출에 대 한 일반적인 신용기간은 120일이며, 당분기말과 전기말 현재 연체되었거나 회수가 불확실한 매출채권은 없습니 다.연결실체는 신규고객과 거래하기 전에 고객의 잠재적 신용위험을 평가하고 고객별 신용한도를 설정하고 있으며, 매 1년 마다 고객의 신용한도를 재검토합니다. 매출채권에 대한 과거 회수 경험을 고려할 때 정상채권이 연체되거나 회수가 불확실할 가능성은 매우 낮습니다.

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해서 회수를 위한 담보를 설정하고 있지 않으며,신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연 결실체의 당분기말과 전기말 현재 청구일자에 근거한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위 : RMB)

구분	매출채권 장부가액	30일이내	30일경과 60일이내	60일경과 120일 이내

2017년 9월 30일	400,336,067	137,616,087	139,460,568	123,259,413

2016년 12월 31일	264,492,808	193,544,965	70,947,843	-

20. 기타유동자산 연결 실체의 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

미수금	61,222	44,675

미수수익	-	-

선급비용	9,187,814	8,178,772

계	9,249,036	8,223,447

21. 현금 및 현금성자산

연결실체의 당분기말과 전기말 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

당사	23,583,840	26,899,796

통호무역	15,854,541	17,846,576

해천약업	592,939,918	549,046,974

조농실업	33,877	366,384

계	632,412,176	594,159,730

상기 현금 및 현금성자산 중 담보제공된 내역은 없으며, 외화환산위험에 노출되어 있는 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : HKD,USD,KRW)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

HKD	74,190	370,478

USD	4,901,476	5,302,453

KRW	2,174,362	2,460,899

22. 매입채무 및 기타유동부채 연결실체의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

계정과목	상세구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

매입채무	매입채무	58,108,124	35,833,492

미지급금	미지급금	3,748,640	1,100,000

미지급비용	미지급급여	7,311,528	11,266,347

기타유동부채	미납세금(증치세외)	1,316,649	1,571,196

기타유동부채	미납세금(증치세)	10,279,192	6,287,086

계	80,764,133	56,058,121

매입채무는 원재료 및 제품 매입과 관련하여 발생하였으며, 거래처와의 지불기간은 거래처로부터 재화를 수령한 시점부터 30일 입 니다. 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

60일 내	58,108,124	35,833,492

61 ~ 90일 내	-	-

91 ~ 150일 내	-	-

151일 초과	-	-

계	58,108,124	35,833,492

연결실체의 중국내 종속회사인 복건통호, 해천약업 및 조농실업은 증치세(부가가치세, Value Added Tax) 일반납세자입니다. 일반납세자의 경우 증치세는 대부분의 판매된 제품 및 구매된 재고자산에 대하여 17%의 일반세율을 적용하여 산출한 매출증치세에서 매입증치세를 상계하여 납부합니다.

23. 단기차입금 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 금융기관 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	금융기관	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

이자율	금액	이자율	금액

해천약업	중국공상은행	5.66%~9.60%	22,300,000	5.66%~9.60%	36,600,000

조농실업	중국공상은행	5.66%~5.87%	13,000,000	5.87%	13,000,000

계	35,300,000	49,600,000

24. 납입자본 연결실체의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. 가. 3분기 연결재무제표상의 납입자본 및 발행주식수 당 분기 말과 전기말 현재 납입 자본은한국상장을 위한 지배구조가 확정된 후의 당사의 납입자본이 며 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : RMB, 주)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

납입자본	346,362,612	346,362,612

발행주식수(보통주)	56,925,000	56,925,000

2014년 3월 3일부터 발효된 홍콩 회사조례에 따라 주식액면가 제도가 폐지되어 액면주권을 무액면주권으로 전환함에 따라 당사의 주당 액면금액이 존재하지 않습니다. 당사의 주식은 2016년 11월 4일에 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었으며, 2016년 10월 31일에 공모를 통하여 14,925,000주(상장주선인의 의무인수분 625,000주 포함)를 증자납입하여 발행주식수가 42,000,000주에서 56,925,000주로 증자되었습니다. 증자를 통한 납입대금은 59,700백만원(공모가액 주당 4,000원) 입니다. 나. 연결대상회사의 납입자본연결대상회사의 당분기말과 전기말 납입자본 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

통호무역	315,803,220	315,803,220

해천약업	315,000,000	315,000,000

조농실업	60,000,000	60,000,000

25. 잉여금 가. 연결실체의 잉여금의 금액 및 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

법정적립금	30,359,775	30,359,775

이익잉여금	842,638,748	656,999,822

계	872,998,523	687,359,597

연결대상회사 중 중화인민공화국에 소재하고 있는 통호무역, 해천약업, 조농실업은 중화인민공화국의 법규에 의하여 중화인민공화국의 승인에 의해서만 사용가능한 법정적립금을 적립하여야 하는데, 동 법정적립금은 매년 세후 순이익의 10%이상을 자본금의 50%까지 적립하여야 합니다. 다만, 회사의 법정적립금이 전년도 손실을 만회할 수 없을 경우, 당해년도 이윤은 우선적으로 손실 보전에 사용하며, 적립된 법정적립금은 결손보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 배당에 관한 사항 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

A. 주당 현금배당금	-	0.33

B. 배당받을 주식수	-	56,925,000

C. 현금배당금 총액(C=A*B)	-	18,972,008

D. 연결당기순이익	204,610,934	191,239,678

E. 배당성향(E=A/D)	-	9.92%

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2017년 4월 26일 정기주주총회에서 확정되어 당반기 중 지급하였습니다.

26. 금융상품의 분류 당분기말과 전기말 현재 금융상 품의 종류별 내역 은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

매출채권	400,336,067	264,492,808

기타유동자산 (*1)	61,222	44,675

현금및현금성자산	632,412,176	594,159,730

계	1,032,809,465	858,697,213

(*1) 기타유동자산 중 금융자산이 아닌 선급비용은 포함되지 않은 금액입니다. 나. 금융부채

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

차입금	35,300,000	49,600,000

매입채무	58,108,124	35,833,492

미지급금	3,748,640	1,100,000

미지급비용	7,311,528	11,266,346

계	104,468,292	97,799,838

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 27. 재무적위험관리 연결실체는 부채와 자본의 적절한 균형을 유지하여 주주들의 이익을 극대화하고 연결실체의 종속기업이 계속기업으로 유지될 수 있도록 회사의 자본구조를 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본위험 관리에 대한 전반적인 정책을 회계기간 동안 일관성있게 유지하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 현금및현금성자산 차감 후 은행차입금과 회사의 지배주주에 귀속되는 자본(자본금, 각종 준비금)으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 정기적으로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 각 자본비용과 관련 위험을 고려하여 추가 차입 또는 기존 채무의 상환 뿐만 아니라 배당금 지급, 추가주식발행 등 자본의 전반적인 균형을 고려하여 의사결정을 하고 있습니다.연결실체의 주요 금융상품은 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 주주차입금, 은행차입금, 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 상세한 내역은 각 주석에 있습니다. 이와 관련된 위험으로는 신용위험, 시장위험(이자율위험과 환위험)과 유동성위험이 있습니다. 이러한 위험들을 감소시키기 위한 정책은 다음과 같습니다. 경영진은 이와 같은 정책이 적시에 효과적으로 시행될 수 있도록 계속적으로 관리 및 감독하고 있으며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

28. 유동성 위험

유동성 위험을 관리하기 위하여 연결실체는 운용조달 및 현금흐름 변동위험을 완화시킬수있는 정도의 현금및현금성자산을 유지하고 있으며, 경영진은 대출약관의 준수 및 차입금의 운용을 지속적으로 관리하고 있습니다 연결실체는 당기말과 전기말 현재 차입한도 약정은 없습니다. 연 결실체의 비파생상품 금융부채의 상환조건에 따른 잔존 만기구조는 다음과 같습니다. 만기구조는 연결실체가 금융부채를 상환해야 하는 가장 이른 시점을 기준으로 할인하지 않은 현금흐 름에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : RMB)

구분	3월이내	6월이내	12월이내	1년이상	합계	장부가액

2017년 9월 30일

매입채무 등	58,108,124	58,108,124	58,108,124

은행차입금	18,300,000	17,000,000	35,300,000	35,300,000

계	58,108,124	18,300,000	17,000,000	93,408,124	93,408,124

2016년 12월 31일

매입채무 등	48,199,838	48,199,838	48,199,838

은행차입금	29,600,000	8,000,000	12,000,000	49,600,000	49,600,000

계	77,799,838	8,000,000	12,000,000	97,799,838	97,799,838

라. 공정가치 연결실체 는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 해당 상품이 강요에 의하거나 혹은 청산절차가 아닌 거래의사가 있는 상대방과 현재 거래가 가능한 금액을 나타냅니다.

현금 및 현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타유동자산과 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

마. 자기자본 조달비율 연결실체 는 순부채금액을 순자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 이자부차입금,매입채무 및 기타채무, 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 순자본은 자본에서 법정적립금을 차감하여 산정합니다.

당분기말과 전기말 현재 자금조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

금융부채

매입채무	58,108,124	35,833,492

미지급금	3,748,640	1,100,000

미지급비용	7,311,528	11,266,346

단기차입금	35,300,000	49,600,000

주주임원종업원차입금	-

소계	104,468,292	97,799,838

차감 : 현금및현금성자산	632,412,176	594,159,730

순금융부채	-527,943,884	(496,359,892)

자본	1,219,361,135	1,033,722,209

차감 : 법정적립금	30,359,775	28,858,221

순자본	1,189,001,360	1,004,863,988

순부채와 순자본의 합계	661,057,476	508,504,096

자금조달비율	-

순금융부채금액이 부의금액이므로 자금조달비율을 산정하지 아니하였습니다.