오가닉티코스메틱 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

2016년 9월 30일 현재

2015년 9월 30일 현재

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(구 "중국유기차업공구집단유한공사", 영문명 : "Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited." 이하 "당사")는 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하는 종속기업의 한국상장을 목적으로 2012년 11월 27일 홍콩에 설립된 유한책임회사입니다. 당사의 대주주이자 법정대표인은 채정망이며, 당사의 주소는 Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd. Wanchai Hong Kong입니다. 당사의 연결자회사이며 실질적으로 영업을 하는 회사는 복건해천약업과기발전유한공사(이하 "해천약업")로서 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하고 있습니다.당사는 해천약업의 내자기업의 지위를 유지하기 위하여 해천약업의 상위회사로 복건통호무역유한공사(이하 "통호무역")를 2014년 3월 17일에 설립하였습니다. 또한 매출증대로 인한 생산능력확장 및 제조를 위하여 2010년 8월 5일에 해천약업이 100% 지배하는 복건조농실업발전유한공사(이하 "조농실업")를 설립하고, 2013년에 생산설비를 완성하였습니다. 이에 따라 2014년부터는 조농실업의 생산설비를 이용하여 일부 제품을 생산합니다. 당사의 연결자회사들인 해천약업과 조농실업은 중의학을 기반으로 하여 영유아를 위한 화장품, 세면용품 및 세제용품의 생산 및 판매를 주업으로 하고 있습니다.당사는 2016년 2월 24일 이사회결의를 통하여 회사이름을 기존의 중국유기차업공구집단유한공사("China Organic Tea Enterprise Holdings Group Limited.")에서 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드("Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.")로 변경하였습니다.

연결대상회사의 주요 내역 및 사업목적은 다음과 같습니다.- 당사 및 연결대상회사의 개요

구분	회사명	설립지역	설립일자	자본금	지분율	사업목적

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited)	홍콩	2012.11.27	21백만 HKD	-	지주회사

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국	2014.03.17	15.5백만 HKD	100%	수출 및 판매

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국	2009.04.14	20백만 RMB	100%	제조 및 판매

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국	2010.08.05	60백만 RMB	100%	제조 및 판매토지 및 건물임대

- 당사 및 연결대상회사의 주소 및 회사 형태

구분	회사명	주소	법인형태	법정대표인	영업기한

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited)	Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd Wanchai Hong Kong	유한회사	채정망

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 연평구 대횡진 녹색산업원구 용산로 29호	유한책임공사(외상법인독자기업)	채정망	2034.03.16

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 서금진판후 해천로 8호	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2029.03.13

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국 복건성 남평시 서금진 판후 해천로 8호(공장 소재지 : 남평시연평구 대횡진 용산로 28호)	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2030.08.04

각 회계연도별로 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다. 연결대상회사의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 중국 위안화(이하 "RMB")로 표시됩니다.

- 2016년 9월 30일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	12,955,657	1,871,200	11,084,457	0	(2,423,255)

복건통호무역유한공사	27,688,542	0	27,688,542	0	15,000,486

복건해천약업과기발전유한공사	839,233,578	152,422,616	686,810,962	691,442,994	155,261,600

복건조농실업발전유한공사	212,234,994	166,490,611	45,744,384	6,582,829	(2,038,176)

- 2015년 12월 31일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	14,507,712	1,000,000	13,507,712	-	(2,907,328)

복건통호무역유한공사	20,021,351	14,480,145	5,541,206	-	(3,559)

복건해천약업과기발전유한공사	653,443,640	121,894,278	531,549,362	754,295,962	197,123,371

복건조농실업발전유한공사	210,744,539	162,961,980	47,782,559	8,870,978	(2,240,629)

2. 회사의 지배구조 변경과 연결재무제표 작성기준가. 연결실체내의 개별회사들의 지분구조 변경내역은 다음과 같습니다. (1) 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드 - 모회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2012년 11월 27일(설립시)	1,000,000 HKD	1 HKD	CANDU NOMINEES LIMITED (100%)

2012년 12월 17일	1,000,000 HKD	1 HKD	Yvonne Global Limited (100%)

2012년 04월 24일	1,000,000 HKD	10,000HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 08월 30일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 10월 08일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), 기타주주(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2016년 06월 30일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), 기타주주(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

(2) 복건통호무역유한공사 - 자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2014년 3월 17일(설립시)	7백만 HKD	-	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2014년 10월 28일	7백만 HKD	7백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 1월 25일	15.5백만 HKD	15.5백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 06월 30일	15.5백만 HKD	15.5백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

복건통호무역유한공사는 2014년 3월 17일에 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드의 100%자회사로 설립되었으며, 이후 2016년 1월 25일 유상증자를 통해 납입자본이 1,550만 HKD로 증가하였습니다.

(3) 복건해천약업과기발전유한공사 - 손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2009년 4월 14일(설립시)	1,100만 RMB	350만 RMB	김경(90.9), 첨계란(4.55%), 정소민(4.55%)

2010년 08월 31일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(39.61%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%),진문(15.86%),임충항(4.76%), 기타(3%)

2010년 09월 03일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 06일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 11일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	복건조농실업발전유한공사(100%)

2012년 01월 12일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	임국강(*1)(60%), 김경(30%), 채정망(10%)

2014년 02월 10일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	채정망(70%), 김경(30%)

2014년 05월 19일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	통호무역(100%)

2016년 06월 30일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	통호무역(100%)

(*1) 임국강은 주권 명의신탁 계약을 통해 2014년 2월 9일까지 채정망의 주식(지분 60%)을 소유함.

(4) 복건조농실업발전유한공사 - 증손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2010년 8월 05일(설립시)	6,000만 RMB	1,200만 RMB	채정망(60%), 김경(40%)

2011년 12월 28일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(60%) 김경(40%)

2012년 07월 01일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2012년 08월 03일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2014년 04월 22일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(50%)

2014년 05월 16일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	해천약업(100%)

2016년 6월 30일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	해천약업(100%)

나. 연결재무제표 작성 기준

2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간의 반기연결재무제표와 2015년과 2014년 및 2013년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표는 지주회사인 당사(오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드의)의 경제적 실질을 구성하고 있는 "통호무역", "해천약업" 및 "조농실업"에 대한 연결재무제표입니다.

2013년에는 당사와 종속회사간에 법률적으로는 지배·종속관계가 성립하지는 않습니다. 그러나 각 종속회사에 대한 지분구조의 변경이 완료된 후인 2014년 5월 19일 이후 현재 당사는 지주회사로서 각 종속회사를 지배하는 지배회사이고, 회사의경제적 실질은 "통호무역"을 포함한 3개 회사의 재무성과로 이루어집니다. 법률적으로 지배구조 조정 전과 후의 당사 및 당사의 종속회사간의 법적 구성내역은 다르지만경제적 실질은 지배구조 조정 전과 후가 동일하기 때문에 연결실체의 지배구조가 과거부터 존재했다고 가정하여 당사 및 종속회사의 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표에 표시된 통화는 당사 및 당사의 종속회사의 기능통화인 RMB(중국 위안화)입니다.

3. 국제재무보고기준의 적용 당사 및 종속기업(이하 "당그룹")의 2016년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간의 반기연결재무제표와 2015년과 2014년 및 2013년 12월 31일로 종료되는 3개년 회계기간의 연결재무제표는 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 및 3개년 회계기간에 대한 연결재무제표는 적용가능하고 유효한 모든 국제재무보고기준 및 해석과 국제회계기준위원회(IASB)가 공표한 International Accounting Standards(IAS)를 포함한 국제회계기준(IFRSs)을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 제정된 국제회계기준(IFRSs) 중 신규 제정 또는 개정되었으나 아직 시행일이 도래하지 않은 하기 새로운 규정이나 해석은 조기 적용하지 아니하였습니다.

규 정	내 용

IFRS 9	Financial Instruments(*1)

IFRS 15	Revenue from Contracts with Customers(*2)

IFRS 11 수정	Accounting for Acquisitions of Interests in Joint Operations(*3)

IAS 16 IAS 38 수 정	Clarification of Acceptable Methods of Depreciation and Amortisation(*3)

IAS 16 IAS 41 수 정	Agriculture: Bearer Plants(*3)

IAS 27	Equity Method in Separate Financial Statements(*3)

IFRS 10 IAS 28	Sale or Contribution of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture(*3)

IFRS 연차개선	Annual Improvements to IFRSs 2012-2014 Cycle(*3)

(*1) 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용(*2) 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용(*3) 2016년 1월 1일 이후 개시하는 최초 연차 IFRS 재무제표에 적용 회사의 경영진은 위에 기술한 제정 또는 개정된 기준서, 개정서 또는 해석서를 적용함에 따라 연결 실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당그룹의 연결재무제표는 회계정책에서 설명된 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 국제회계기준에 따라 작성되었으며, 역사적 원가는 일반적으로 재화의 교환 당시 고려된 공정가치입니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. IFRS 2 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, IAS 17 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, IAS 2의 순실현가능가치 및 IAS 36의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

국제재무보고기준에 따른 재무제표 작성은 중요한 추정과 가정을 활용하도록 규정하고 있습니다. 또한, 회계처리기준을 적용하는 과정에서 경영진의 판단을 활용하도록 요구하고 있습니다. 재무제표에 중대한 영향을 미치는 주요한 가정과 추정 및 경영진의 주요한 판단사항은 재무제표에 대한 주석 5에 공시하였습니다.

가. 연결기준 연결실체의 연결재무제표는 매 회계연도 보고기간 종료일 현재 당사 및 종속기업들의 재무제표를 통합하여 구성됩니다. 종속기업의 재무제표의 작성기준일은 지배회사인 당사의 결산일과 동일하며, 종속기업의 재무제표는 당사의 회계처리방침과 동일한 회계처리방침을 적용하여 작성되었습니다.당사와 종속기업간의 중요한 내부거래에 따른 수익과 비용, 이익과 손실 및 내부거래로부터 발생한 보고기간종료일 현재의 자산, 부채의 잔액을 전액 제거하고 있습니다.나. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결에 포함되는 각 개별회사의 재무제표 항목들은 각 연결실체가 영업을 하는 경제적 환경하에서 주로 사용하는 통화(기능통화)로 측정되었습니다. 당그룹의 연결재무제표는 중국 위안화(RMB)로 표시되었는데, 위안화(RMB)는 연결대상회사들 중 핵심적인 회사인 종속기업의 기능통화입니다.

(2) 개별 외화거래와 계정잔액

외환거래는 거래발생일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하였습니다. 외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 이러한 거래로부터발생한 손익은 당기손익에 반영되었습니다. 한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 환산하였습니다. 공정가치로 평가되어 평가차액이 당기손익으로 반영되는 금융상품으로 분류되는 지분증권과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 공정가치 변동으로 간주하여 당기손익에 반영하였습니다. 그리고 매도가능증권으로 분류되는 금융상품과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 투자자산의 변동으로 간주하여 자본에 반영되었습니다.

(3) 연결재무제표의 환산

지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 개별회사의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하였습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하여 평균환율을 사용하는 것이 부적절할 경우는 거래일의 환율로 환산하였습니다. 모든 환산차이는 해외사업장환산차이로 인식하였습니다. 연결재무제표 작성시, 해외사업장에 대한 순투자금액의 환산으로부터 발생하는 환산차이는 연결재무제표의 자본항목인 해외사업장환산차이로 분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분시에 해외사업장환산차이누계액을 당기손익으로 재분류합니다.

다. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 취득원가에는 취득원가와 자산을 사용 가능한 상태로 유지하기 위한 비용이 포함됩니다. 취득 후의 지출은 그 금액을 신뢰성 있게 측정 가능하고 동 지출이 해당자산의 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 해당자산의 장부가액에 가산하거나 별도의 자산으로 인식합니다. 기타의 수선유지비는 해당 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각비는 취득원가나 재평가금액에서 잔존가액을 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 정액법으로 계상되고 있으며, 유형자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건축물	20년	차량운반구	3년

기계장치	3년~10년	기타유형자산	3년,5년,10년

잔존가액, 내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토되고 변경이 타당할 경우 추정의 변경으로 회계처리합니다. 건설중인자산은 손상차손을 차감한 가액으로 계상되며, 감가상각은 실제 사용되는 날부터 인식합니다.

라. 운용리스당그룹은 리스자산의 소유권에 따른 실질적인 위험과 보상이 리스이용자에게 이전되지 않고, 리스제공자에게 남아있는 경우에 해당 리스거래는 운용리스로 분류하며, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액법으로 비용을 인식합니다.마. 비금융자산의 손상당그룹은 연결실체가 보유하고 있는 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 매년 손상검토가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검토를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금흐름창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 차액을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있습니다.당그룹은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

바. 금융자산(1) 최초 인식당그룹은 국제회계기준 제39호의 범위에 해당되는 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당그룹의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. (2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보차입으로 인식합니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여가 이루어지는 경우 지속적관여 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

양도한 자산에 대한 옵션(현금결제옵션 및 이와 유사한 계약 포함)을 매도하거나 매입하는 경우, 지속적관여의 정도는 양도자산 중 당그룹이 재매입할 수 있는 금액으로측정하고 있습니다. 그러나 공정가치로 측정하는 자산에 대하여 풋옵션(현금결제옵션 및 기타 이와 유사한 계약 포함)을 발행하는 경우에는 지속적 관여의 정도를 양도자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 후속측정- 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로인식하고 있습니다. - 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사. 금융자산의 손상당그룹은 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험 및 해당 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대해서는 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속기간 중 손상의 회복이 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손누계액을 조정하여 환입하되, 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 이러한 환입액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 영업활동과 관련된 수취채권의 경우, 채무자의 지급불능 가능성이나 재무적 어려움과 같이 본래의 대금청구 조건으로 전액을 회수하지 못할 명백한 증거가 발생한 때에는 손상차손을 인식하고 충당금계정을 사용하여 차감표시하며, 손상된 수취채권은 회수불가능하다고 판단된 시점에 장부에서 제거하고 있습니다. 공정가치감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

아. 현금및현금성자산

당그룹의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

자. 금융부채

당그룹은 채무상품과 지분상품에 대해서는 계약상 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며, 계약상 의무가 이행, 취소 및 만료된 경우에 제거합니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식합니다. (2) 당기손익인식금융부채금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 단기간내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채 외의 금융부채로서 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있거나, 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공할 경우에는 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

차. 수익인식

당그룹은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 실질적으로 이전되고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 배당금과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

카. 종업원 급여(1) 종업원 유급휴가

직원의 연차휴가와 장기근속휴가에 대한 보상은 발생시점에 인식하고 있습니다. 연차휴가와 장기근속 휴가의 보상에 대한 추정부채는 보고기간종료일까지 직원들이 제공한 근로제공의 결과에 따라 산출됩니다. 병가나 육아휴가에 대한 권리는 실제로 발생한 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직연금

모든 직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금("Central pension")적용 대상입니다. 회사는 관련 법률에 의해 정해진 일정비율에 따라 근로자급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고 있습니다. 회사부담분에 해당하는 적립금을 적립하여야 할 시점에 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여해고급여는 회사가 고용의 종료를 명백히 하거나 해고에 대한 공식적 세부계획을 가지고 있으며, 그 계획이 현실적으로 철회될 가능성이 없는 자발적인 해고의 결과로 해고급여를 제공하는 경우에 인식하고 있습니다.

타. 차입원가

당그룹은 의도된 용도로 사용하거나 판매하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산 ("적격자산")의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산의 일부로 자본화하고 있습니다. 차입원가의 자본화는 실질적으로 적격자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매할 수 있는 수준까지 필요한 대부분의 활동이 완료된 시점에 차입원가의 자본화를 종료하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용으로 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화 이자율은 회계기간 동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수는 없습니다. 자본화대상차입원가를 제외한 기타 차입원가는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

파. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금을 획득할 수 있는 조건을 달성하고, 정부보조금을 수령하는 것에 대하여 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 손익과 관련된 정부보조금은 이연되며, 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당기간 동안 체계적인 기준에 따라 손익으로 인식됩니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.하. 법인세

법인세는 당기 법인세부담액과 이연법인세로 이루어져 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기 세무상 과세소득에 기초하여 계상됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익과 상이하며 이는 당기 이후 가산(차감)할 수익(비용) 및 세무상 인정되는 않는 수익 (비용)을 회계상 손익에서 제외하기 때문입니다. 당기 법인세부담액에 대한 부채는 보고기간종료일 현재 입법화되었거나 입법화될 세율을 적용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무상태표상의 자산과 부채의 장부가액과 세무상 자산과 부채의 장부가액의 일시적 차이를 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식을 하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우에 한하여 인식하고 있습니다. 영업권을 최초로 인식할 때 또는 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 주지 아니하는 경우에 대하여는 이연법인세자산과 부채를 인식하지않습니다.

종속회사에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여, 지배기업 등이 그 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간종료일마다 검토하며 이연법인세자산의 전부 또는 일부를 실현시킬 충분한 미래과세소득의 발생이 확실하지 않을 경우에는 이연법인세자산을 감액합니다.

이연법인세는 자산이 실현되거나 부채가 상환되는 시점의 재무상태표일에 이미 입법화 되었거나, 향후 입법화될 세율을 근거로 적용될 것으로 예상되는 세율에 따라 계산됩니다. 자본계정에 직접 가감되는 이연법인세를 제외하고 손익계산서상 법인세비용에 반영되고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 지급할 법적인 권리와 의도를 가지고 있고 동일한 과세당국에 의해 부과되는 경우에 회사가 자산과 부채를 상계할 의도가 있는 경우 연결재무상태표에 상계하여 표시하고 있습니다.

거. 특수관계자 거래

다음의 경우에 해당하는 자는 회사와 특수관계에 있습니다.

(1) 하나 또는 그 이상의 중간단계를 통해 직,간접적으로 상대방이 연결대상 개별기 업들을 통제하거나 통제 받는 경우, 일상적인 통제하에 있는 경우, 연결대상개별 기업에 대한 지분을 가지고 회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 경우 또는 회사에 합작 통제권을 가지고 있는 경우;

(2) 상대방이 제휴관계인 경우;

(3) 상대방이 조인트벤처인 경우;

(4) 상대방이 회사나 그 지배회사의 주요 임원인 경우 ;

(5) 상대방이 (1) 혹은 (4)와 관련이 있는 개인의 친인척의 일원인 경우;

(6) 혹은 상대방이 직간접적으로 (1) 혹은 (5)와 관련 있는 개인이 중요한 의결권을 행사함으로 인해 통제 또는 합작 통제를 받거나 중요한 영향을 받는 회사인 경우;

(7) 상대방이 회사 또는 회사와 관계 있는 종업원의 후생복리를 위하여 퇴사 후 후생 복리계획으로 인해 설립된 경우.

너. 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건이나 거래의 결과에 의한 현재의 의무 또는 발생 가능한 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치가 중요한 경우에 충당부채는 당해 의무를 이행하기 위해 지출될 비용의 현재가치로 표시하고 있습니다.

과거의 사건은 발생하였으나 경제적 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 회사가 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또한 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 경제적 자원의 유출가능성, 금액의 추정가능성, 미래의 불확실한 사건의 발생에 의하여 그 존재여부가 확인되는 우발부채는 그 가능성이 매우 낮을 경우에는 주석공시를 하지 않습니다.

더. 보고기간종료일 후의 사건

보고기간종료일 현재에 연결대상 기업집단의 상황에 추가적 정보를 제공하는 보고기간종료일 이후의 사건 또는 계속 기업의 가정이 적절하지 않다는 것을 나타내는 보고기간종료일 이후의 사건으로 수정을 요구하는 사건은 재무제표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 이후에 발생한 사건으로 수정을 요구하지 않는 사건은 중요한 경우에 재무제표에 대한 주석으로 공시하고 있습니다.

5. 부문별 정보연결실체의 영업부문은 이사회 의장인 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과 평가 목적으로 정기적으로 검토하는 연결실체의 내부정보를 기반으로 판매하는 제품의종류에 근거하여 다음과 같이 구분합니다.

구 분	내용

영유아 세면 삼푸 세제용품	영유아의 세안, 바디워시, 치약 및 영유아복 세제 등으로 구성

영유아 케어용품	영유아 피부 보호를 위한 베이비로션제품으로 구성

영유아 기능성제품	영유아 립밤(Lip balm), 영유아에센스크림 및 동상제품으로 구성

영유아 전용 모기퇴치 제품	영유아 전용 모기퇴치 스프레이 등으로 구성

각 부문의 보고기간별 매출 및 매출총이익은 다음과 같습니다. (1) 각 부문의 보고기간별 매출액 (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

영유아 세면 삼푸 세제용품	226,221,741	171,252,617	249,440,921	237,667,134

영유아 케어용품	189,462,758	173,150,108	243,404,402	231,561,222

영유아 기능성제품	81,643,192	73,836,914	89,040,445	87,922,035

영유아 전용 모기퇴치 제품	194,115,303	152,182,972	172,410,194	59,133,072

계	691,442,994	570,422,611	754,295,962	616,283,463

(2) 각 부문의 보고기간별 매출총이익 (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

영유아 세면 삼푸 세제용품	105,869,105	82,314,003	118,672,406	114,502,717

영유아 케어용품	90,012,905	80,256,665	112,487,231	106,686,926

영유아 기능성제품	39,010,795	34,387,723	41,459,356	40,935,920

영유아 전용 모기퇴치 제품	100,403,165	80,328,487	89,113,156	29,473,068

계	335,295,969	277,286,877	361,732,149	291,598,631

각 영업부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 영업부문 이익은 판매비, 관리비, 기타 수익 및 손실 등을 배분하지 않고 각 부분이 가득한 매출총이익을나타냅니다. 이는 자원 배분 및 영업부문의 성과 평가의 목적으로 연결실체의 최고영업의사결정자인 이사회 의장에게 보고되는 측정 기준입니다. 연결실체는 자산을 각 부문별로 배분하여 최고영업의사결정자에게 보고하지 않으며, 부문별부채는 연결실체의 최고영업의사결정자가 연결실체의 영업활동에 필요한 자원과 성과를 평가하기 위해 검토하는 재무정보가 아니므로 보고되지 않습니다.

6 . 기타수익 연결실체의 각 보고기간의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

임대료수입	-	-	-	255,796

정부보조금	.	1,402,330	1,402,330	3,000

채무면제이익(*1)	20,000,000	-	60,000,000	-

외화환산이익	-	-	451,868	-

외환차익	-	-	-	-

기타	44,302	59	-	-

계	20,044,302	1,402,389	61,854,198	258,796

임대수익은 연결실체 중 손자회사인 해천약업이 복건동춘약업유한공사에게 해천약업이 소유하고 있는 창고를 임대함에 따라 발생한 것이며, 2015년 초 관련 임대계약은 해지되었습니다. 정부보조금은 조농실업이 남평시 정부로부터 받은 보조금으로서사용제한 및 상환의무가 없습니다. 7. 비용의 성격별 분류

가. 판매비 (단위 : RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

급여	31,555,693	23,971,538	36,759,578	33,519,012

광고선전비	60,522,013	54,895,982	70,297,550	64,698,516

복리후생비	252,520	255,403	7,330	3,471

임차료	33,000	94,170	94,170	72,000

기타	1,443,301	1,723,133	2,706,689	1,946,440

계	93,806,527	80,940,225	109,865,317	100,239,439

나. 일반관리비 (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

급여	4,992,399	4,052,224	9,160,356	6,078,767

지급수수료	2,152,131	2,979,935	4,457,104	1,220,950

감가상각비	1,303,458	1,367,689	1,689,385	1,700,612

복리후생비	-	-	163,990	142,826

임차료	-	-	17,817	4,407

연구개발비	16,134,462	11,027,272	16,070,958	12,074,957

상장비용	2,738,192	4,180,160	-	-

기타	5,000,472	4,985,631	8,411,577	7,793,826

계	32,321,114	28,592,910	39,971,187	29,016,345

8. 기타비용

연결실체의 각 보고기간의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

기타수수료	17,658	137,214	23,294	15,746

기타영업외비용	-	-	-	1,439

외화환산손실	-	-	59	11,196

계	17,658	137,214	23,353	28,381

9 . 금융수 익 및 금융비용

연결실체의 각 보고기간의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

금융수익

이자수익	414,567	250,174	502,579	506,315

소 계	414,567	250,174	502,579	506,315

금융비용

이자비용	2,391,460	2,039,332	2,658,844	3,055,380

차입금상환손실	-	-	-	-

소 계	2,391,460	2,039,332	2,658,844	3,055,380

10. 법인세비용

연결실체의 각 보고기간의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016. 3분기	2015. 3분기	2015년	2014년

법인세부담액-홍콩	-	-	-	-

법인세부담액-중국	60,466,185	47,356,033	78,451,640	44,220,449

이연법인세변동	951,238	-	1,146,730	5,562,500

계	61,417,423	47,356,033	79,598,370	49,782,949

11. 유형자산

연결실체의 각 보고기간의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	건축물	기계장치	차량운반구	전자설비	기타유형자산	건설중인자산	계

취득원가

2016년 1월 1일	204,762,143	10,961,984	1,030,725	1,051,265	540,261	43,927,454	262,273,831

취득	0	0	0	9,500	2,550	33,142,531	33,154,581

대체	10,810,811	(10,810,811)	0

2016년 9월 30일	215,572,954	10,961,984	1,030,725	1,060,765	542,811	66,259,174	295,428,412

감가상각누계액

2016년 1월 1일	(23,937,390)	(2,457,833)	(333,509)	(803,179)	(222,668)	(27,754,580)

당기상각액	(6,962,749)	(775,681)	(69,574)	(88,324)	(59,902)	(7,956,231)

2016년 9월 30일	(30,900,140)	(3,233,514)	(403,083)	(891,503)	(282,570)	0	(35,710,811)

장부가액	0

2016년 1월 1일	180,824,753	8,504,151	697,215	248,086	317,593	43,927,454	234,519,252

2016년 9월 30일	184,672,814	7,728,469	627,641	169,262	260,241	66,259,174	259,717,601

연결실체는 건설중인자산을 제외한 모든 유형자산에 대해서 10%의 잔존가치를 기준으로 정액법으로 상각하고 있습니다.

12. 선급토지임차료

가. 연결실체는 중국내 토지사용권을 취득하고 이를 선급토지임차료로 계상하고 있으며, 당 보고기간종료일 현재 그 현황은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

회사명	주 소	면적(㎡)	기 간	취득금액

해천약업	연평구 서근진판후촌 해천로8호	14,890.41	2009.05.08~2055.08.03	3,108,000

조농실업	연평구 대횡진용산로27호	35,143.25	2011.11.01~2057.06.14	28,840,000

연평구 대횡진용산로28호	33,832.16	2011.01.31~2057.06.14

연평구 대횡진용산로29호	24,513.23	2011.01.31~2057.06.14

계	108,379.05	31,948,000

나. 연결실체의 각 보고기간의 선급토지임차료의 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	해천약업	조농실업	계

2016년 1월 1일	2,751,993	25,682,335	28,434,328

상각	(50,859)	(473,649)	(524,508)

2016년 9월 30일	2,701,134	25,208,686	27,909,820

장부가액

2016년 1월 1일	2,751,993	25,682,335	28,434,328

2016년 9월 30일	2,701,134	25,208,686	27,909,820

다. 연결실체의 각 보고기간종료일 현재 선급토지임차료의 유동성구분은 다음과 같습니다 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

비유동자산	27,210,476	27,734,984	28,434,328	29,133,672

유동자산	699,344	699,344	699,344	699,344

계	27,909,820	28,434,328	29,133,672	29,833,016

13. 기타무형자산 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	계

취득원가

2016.01.01	338,100	338,100

증가

2016.09.30	338,100	338,100

감각누계액

2016.01.01	(123,627)	(123,627)

상각	(25,358)	(25,358)

2016.09.30	(148,985)	(148,985)

장부가액

2016.01.01	214,473	214,473

2016.09.30	189,115	189,115

14. 재고자산

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

원재료	17,483,075	23,866,872	19,182,208	-

재공품	3,936,881	1,680,448	4,663,357	-

제품	27,678,413	25,592,507	43,035,381	10,913,593

계	49,098,368	51,139,827	66,880,946	10,913,593

연결실체는 2014년 1월부터 생산을 시작함에 따라 2013년에는 원재료와 재공품 재고자산이 없습니다. 15. 매출채권

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

매출채권	311,998,040	195,091,236	89,782,381	58,714,509

연결실체의 매출에 대한 일반적인 신용기간은 120일(전기이전 : 60일)이며, 매 보고기간종료일 현재 연체되었거나 회수가 불확실한 매출채권은 없습니다.연결실체는 신규고객과 거래하기 전에 고객의 잠재적 신용위험을 평가하고 고객별 신용한도를 설정하고 있으며, 매 1년 마다 고객의 신용한도를 재검토합니다. 매출채권에 대한 과거 회수 경험을 고려할 때 정상채권이 연체되거나 회수가 불확실할 가능성은 매우 낮습니다.

연결실체는 매출채권에 대해서 회수를 위한 담보를 설정하고 있지 않으며,신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 청구일자에 근거한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

매출채권장부가액	311,998,040	195,091,236

30일이내	110,518,446	69,106,781

30일경과 60일이내	117,231,871	73,304,661

60일경과 120일이내	84,247,723	52,679,794

16. 기타유동자산

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

미수금(*1)	44,262	8,702,492	10,902,924	1,608,642

미수수익	-	215,452	74,650	-

선급비용	13,978,789	5,586,918	-	-

계	14,023,051	14,504,862	10,977,574	1,608,642

17. 현금 및 현금성 자산

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	264,037	89,357	10,835	-

통호무역	7,688,542	21,351	75,205	-

해천약업	173,913,779	138,358,069	139,142,615	86,679,360

조농실업	771,510	898,223	5,408,945	653,936

계	182,637,868	139,367,000	144,637,600	87,333,296

연결실체의 현금및현금성자산은 현금과 은행예금 및 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내의 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 당 보고기간종료일 현재 은행예금에 대한 이자율은 0.30%(2015년, 2014년 및 2013년 이자율 0.35%)입니다.상기 현금및현금성자산 중 담보제공된 내역은 없으며, 외화환산위험에 노출되어 있는 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

HKD	12,338,590	94,948	31,104	-

USD	105,686	4,865	-	-

18. 매입채무 및 기타유동부채

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: RMB)

계정과목	상세구분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

매입채무	매입채무	29,133,672	25,536,127	70,032,899	36,448,605

미지급금	미지급금	5,562,500	1,000,000	5,685,000	4,045,588

미지급비용	미지급급여	6,256,427	10,977,160	8,509,794	6,766,490

미지급비용	미지급비용	0	1,000,000	2,949,792	22,250,000

기타유동부채	미납세금(증치세외)	589,233	894,286	1,471,383	1,383,758

기타유동부채	미납세금(증치세)	8,156,336	5,820,363	1,855,655	5,282,650

계	49,698,168	45,227,936	90,504,523	76,177,091

매입채무는 원재료 및 제품 매입과 관련하여 발생하였으며, 거래처와의 지불기간은 거래처로부터 재화를 수령한 시점부터 30일(전기이전 : 60일)입니다. 각 보고기간종료일 현재 매입채무의 연령별 분석은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

60일 내	29,133,672	25,536,127	68,929,579	36,439,315

61 ~ 90일 내	-	-	1,103,320	-

91 ~ 150일 내	-	-	-	-

151일 초과	-	-	-	9,290

계	29,133,672	25,536,127	70,032,899	36,448,605

연결실체의 중국내 종속회사인 복건통호, 해천약업 및 조농실업은 증치세(부가가치세, Value Added Tax) 일반납세자입니다. 일반납세자의 경우 증치세는 대부분의 판매된 제품 및 구매된 재고자산에 대하여 17%의 일반세율을 적용하여 산출한 매출증치세에서 매입증치세를 상계하여 납부합니다.

19. 단기차입금

연결실체의 각 보고기간종료일 현재 금융기관 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	금융기관	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

이자율	금액	이자율	금액	이자율	금액	이자율	금액

해천약업	중국공상은행	5.66%~9.60%	36,600,000	5.66%~7.28%	25,500,000	7.20%~7.54%	22,500,000	7.20%~7.50%	21,000,000

조농실업	중국공상은행	5.87%~6.63%	13,000,000	6.25%~6.63%	13,000,000	7.50%	13,000,000	7.50%~7.80%	13,000,000

계	49,600,000	38,500,000	35,500,000	34,000,000

20. 자본

연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.가. 연결재무제표상의 자본금 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

자본금	16,716,150	16,716,150	16,716,150	80,008,110

2013년 12월 31일 현재 당사와 종속회사간에 지배구조가 확정되지 아니하여 연결실체의 지배구조가 과거부터 존재했다는 가정으로 당사 및 종속회사의 재무제표를 단순합산하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 이에 따라, 2013년 12월 31일 현재 자본금은 당사, 해천약업, 조농실업의 자본금을 단순합산한 금액입니다. 2014년 및 2015년 12월 31일 현재 자본금과 2016년 9월 20일 현재 자본금은 한국상장을 위한 지배구조가 확정된 후의 당사의 자본금입니다.

나. 연결대상회사의 자본금 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	16,716,150	16,716,150	16,716,150	8,110

통호무역	12,691,620	5,544,770	5,544,770	-

해천약업	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

조농실업	60,000,000	60,000,000	60,000,000	60,000,000

21. 잉여금

연결실체의 잉여금의 금액 및 성격은 다음과 같습니다. (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

법정적립금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

이익잉여금	651,920,575	486,119,919	294,148,064	183,906,816

계	661,920,575	496,119,919	304,148,064	193,906,816

연결대상회사 중 중화인민공화국에 소재하고 있는 통호무역, 해천약업, 조농실업은 중화인민공화국의 법규에 의하여 중화인민공화국의 승인에 의해서만 사용가능한 법정적립금을 적립하여야 하는데, 동 법정적립금은 매년 세후 순이익의 10%이상을 자본금의 50%까지 적립하여야 하며, 적립된 법정적립금은 결손보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 금융상품의 분류

각 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산 - 현금및현금성자산, 대여금 및 수취채권 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

매출채권	311,998,040	195,091,236	89,782,381	58,714,509

기타유동자산(*1)	44,262	8,917,944	10,977,574	1,608,642

현금및현금성자산	-	139,367,000	144,637,600	87,333,296

계	182,637,868	343,376,180	245,397,555	147,656,447

(*1) 기타유동자산 중 금융자산이 아닌 선급비용은 포함되지 않은 금액입니다. 나. 금융부채 - 상각후원가로 계상하는 금융부채 (단위: RMB)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일	2013년 12월 31일

차입금	49,600,000	38,500,000	35,500,000	34,000,000

주주임원종업원차입금	1,371,200	14,480,145	74,530,440	164,995

매입채무	45,045,982	25,536,127	70,032,899	36,448,605

미지급금	1,270,000	1,000,000	5,685,000	4,045,588

미지급비용	6,256,427	11,977,160	11,459,586	29,016,490

계	103,543,609	91,493,432	197,207,925	103,675,678

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

23. 유동성 리스크

유동성 리스크를 관리하기 위하여 연결실체는 운용조달 및 현금흐름 변동위험을 완화시킬수 있는 정도의 현금및현금성자산을 유지하고 있으며, 경영진은 대출약관의 준수 및 차입금의 운용을 지속적으로 관리하고 있습니다.연결실체의 각 보고기간종료일 현재 차입한도 약정은 없습니다.

연결실체의 비파생상품 금융부채의 상환조건에 따른 잔존 만기구조는 다음과 같습니다. 만기구조는 연결실체가 금융부채를 상환해야 하는 가장 이른 시점을 기준으로 할인하지 않은 현금흐름에 기초하여 작성되었으며, 이자 및 원금 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다

구 분	3월이내	6월이내	12월이내	1년이상	합계	장부가액

2015년 12월 31일

매입채무등	38,513,287	-	-	-	38,513,287	38,513,287

주주임원종업원 차입금	-	14,480,145	-	-	14,480,145	14,480,145

은행차입금	3,000,000	8,800,000	26,700,000	-	38,500,000	38,500,000

계	41,513,287	23,280,145	26,700,000	-	91,493,432	91,493,432

2016년 9월 30일

매입채무등	40,952,599	40,952,599	40,952,599

주주임원종업원 차입금	1,371,200	1,371,200	1,371,200

은행차입금	25,000,000	246,000,000	271,000,000	271,000,000

계	65,952,599	1,371,200	246,000,000	0	313,323,799	313,323,799

24. 공정가치 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 해당 상품이 강요에 의하거나 혹은 청산절차가 아닌 거래의사가 있는 상대방과 현재 거래가 가능한 금액을 나타냅니다.

현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타유동자산과 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.