오가닉티코스메틱 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

2018년 09월 30일 현재
2017년 12월 31일 현재
오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(구 "중국유기차업공구집단유한공사", 영문명 :"Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited." 이하 "당사")는 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하는 종속기업의 한국상장을 목적으로 2012년 11월 27일 홍콩에 설립된 유한책임회사입니다. 당사의 대주주이자 법정대표인은 채정망이며, 당사의 주소는 Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd. Wanchai Hong Kong입니다. 당사의 연결자회사이며 실질적으로 영업을 하는 회사는 복건해천약업과기발전유한공사(이하 "해천약업")로서 중화인민공화국(이하 "중국")에 소재하고 있습니다.당사는 해천약업의 내자기업의 지위를 유지하기 위하여 해천약업의 상위회사로 복건통호무역유한공사(이하 "통호무역")를 2014년 3월 17일에 설립하였습니다. 또한 매출증대로 인한 생산능력확장 및 제조를 위하여 2010년 8월 5일에 해천약업이 100% 지배하는 복건조농실업발전유한공사(이하 "조농실업")를 설립하고, 2013년에 생산설비를 완성하였습니다. 이에 따라 2014년부터는 조농실업의 생산설비를 이용하여 일부 제품을 생산합니다. 당사의 연결자회사들인 해천약업과 조농실업은 중의학을 기반으로 하여 영유아, 아동 및 임산부를 위한 화장품, 세면용품 및 세제용품의 생산 및판매를 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 2월 24일 이사회결의를 통하여 회사이름을 기존의 중국유기차업공구집단유한공사("China Organic Tea Enterprise Holdings Group Limited.")에서 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드("Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.")로 변경하였습니다.

당사는 2016년 11월 4일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 연결대상회사의주요 내역 및 사업목적은 다음과 같습니다.- 당사 및 연결대상회사의 개요

구분	회사명	설립지역	설립일자	자본금	지분율	사업목적

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.)	홍콩	2012.11.27	424,378,378 HKD	-	지주회사

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국	2014.03.17	45,998,000 USD	100%	수출 및 판매

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국	2009.04.14	315,000,000 RMB	100%	제조 및 판매

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국	2010.08.05	60,000,000 RMB	100%	제조 및 판매토지 및 건물임대

- 당사 및 연결대상회사의 주소 및 회사 형태

구분	회사명	주소	법인형태	법정대표인	영업기한

당사	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(Organic Tea Cosmetics Holdings Company Limited.)	Suite 3104-6 Central Plaza 18 Harbour Rd Wanchai Hong Kong	유한회사	채정망

자회사	복건통호무역유한공사(Fujian Tonghao Trading Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 연평구 대횡진 녹색산업원구 용산로 29호	유한책임공사(외상법인독자기업)	채정망	2034.03.16

손자회사	복건해천약업과기발전유한공사(Fujian Haichuan Pharmacy Technology Development Co., Ltd.)	중국 복건성 남평시 서금진판후 해천로 8호	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2029.03.13

증손자회사	복건조농실업발전유한공사(Fujian Zhaonong Industrial Co., Ltd)	중국 복건성 남평시 서금진 판후 해천로 8호(공장 소재지 : 남평시 연평구 대횡진 용산로 28호)	유한책임공사(법인독자내자기업)	채정망	2030.08.04

각 회계연도별로 당사 및 연결대상회사(이하 "연결실체")의 재무현황은 다음과 같습니다. 연결대상회사의 재무제표는 연결실체의 기능통화인 중국 위안화(이하 "RMB")로 표시됩니다.

- 2018년 9월 30일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	334,270,829	(52,480)	334,323,309	-	(4,975,115)

복건통호무역유한공사	330,106,832	2,144	330,104,688	-	16,770

복건해천약업과기발전유한공사	800,770,033	136,007,115	664,762,918	1,085,920,920	259,162,641

복건조농실업발전유한공사	210,803,236	45,613,105	165,190,131	-	(1,824,948)

- 2017년 12월 31일 (단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드	337,371,078	-	337,371,078	-	13,970,070

복건통호무역유한공사	330,087,917	22,175	330,065,743	-	18,810,960

복건해천약업과기발전유한공사	1,414,634,075	159,133,166	1,255,500,909	1,180,658,714	270,072,979

복건조농실업발전유한공사	215,341,954	174,485,928	40,856,026	8,448,551	(3,533,665)

2. 회사의 지배구조 변경과 연결재무제표 작성기준 가. 연결실체내의 개별회사들의 지분구조 변경내역은 다음과 같습니다.(1) 오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드 - 모회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2012년 11월 27일(설립시)	1,000,000 HKD	1 HKD	CANDU NOMINEES LIMITED (100%)

2012년 12월 17일	1,000,000 HKD	1 HKD	Yvonne Global Limited (100%)

2012년 04월 24일	1,000,000 HKD	10,000HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 08월 30일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), Hong Kong Tailin United Group Ltd.(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2014년 10월 08일	21,000,000 HKD	21,000,000 HKD	채정망(60%), Huang Hong(10%), Wong Hung Ying Helena(10%), Shi Chao Qun(5%), 기타주주(10.01%), Yong Hoi Tsit(4.99%)

2016년 11월 4일(코스닥시장 상장일)	424,378,378 HKD	424,378,378 HKD	채정망(44.27%), Huang Hong(7.38%), Wong Hung Ying Helena(7.38%), Shi Chao Qun(3.69%), 기타주주(33.60%)

2018년 6월 30일	424,378,378 HKD	424,378,378 HKD	채정망(44.42%),Huang Hong(2.99%),Wong Hung Ying Helena(3.34%), 기타주주(49.25%)

(2) 복건통호무역유한공사 - 자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2014년 3월 17일(설립시)	7백만 HKD	-	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2014년 10월 28일	7백만 HKD	7백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 1월 25일	15.5백만 HKD	15.5백만 HKD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

2016년 11월 29일 및2018년 6월 30일	4599.8만 USD	4599.8만 USD	오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드(100%)

(3) 복건해천약업과기발전유한공사 - 손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2009년 4월 14일(설립시)	1,100만 RMB	350만 RMB	김경(90.9%), 첨계란(4.55%), 정소민(4.55%)

2010년 08월 31일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(39.61%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%),진문(15.86%),임충항(4.76%), 기타(3%)

2010년 09월 03일	2,000만 RMB	1,261만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 06일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	김경(62.73%), 채정망(23.79%), 임국강(13.48%)

2012년 01월 11일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	복건조농실업발전유한공사(100%)

2012년 01월 12일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	임국강(*1)(60%), 김경(30%), 채정망(10%)

2014년 02월 10일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	채정망(70%), 김경(30%)

2014년 05월 19일	2,000만 RMB	2,000만 RMB	통호무역(100%)

2016년 12월 26일 및2018년 6월 30일	31,500만 RMB	31,500만 RMB	통호무역(100%)

(*1) 임국강은 주권 명의신탁 계약을 통해 2014년 2월 9일까지 채정망의 주식 (지분 60%) 을 소유함.

(4) 복건조농실업발전유한공사 - 증손자회사

구분	등록자본	납입자본	주주

2010년 8월 05일(설립시)	6,000만 RMB	1,200만 RMB	채정망(60%), 김경(40%)

2011년 12월 28일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(60%) 김경(40%)

2012년 07월 01일	6,000만 RMB	3,200만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2012년 08월 03일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(2%), 포가강(48%)

2014년 04월 22일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	채정망(50%), 김경(50%)

2014년 05월 16일 및2018년 6월 30일	6,000만 RMB	6,000만 RMB	해천약업(100%)

나. 연결재무제표 작성 기준2018년과 2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지주회사인 당사(오가닉티코스메틱스홀딩스컴퍼니리미티드)의 경제적 실질을 구성하고 있는 "통호무역", "해천약업" 및 "조농실업"에 대한 연결재무제표입니다.

연결재무제표에 표시된 통화는 당사 및 당사의 종속회사의 기능통화인 RMB(중국 위안화)입니다.

3. 국제재무보고기준의 적용

당사 및 종속기업(이하 "연결실체")의 2018년 09월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 적용가능하고 유효한 모든 국제재무보고기준 및 해석과 국제회계기준위원회(IASB)가 공표한 International Accounting Standards(IAS)를 포함한 국제회계기준(IFRSs)을 적용하여 작성되었습니다.

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- IFRS 9 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 IFRS 9 '금융상품'을 적용하였습니다. IFRS 9 의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으 며 , 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . IFRS 15의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는재작성되지 않았으 며, 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IFRIC 22 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - IFRS 16 '리스' IFRS 16 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 IAS 17 'Leases' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 IAS 17 'Leases' 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 IAS 8 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 IFRS 16 의 적용시2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며 향후추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 IFRS 16 을 적용하더라도 유의적으로달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

나. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융수익 '에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

다. 금융부채(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경 우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4 나의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 IFRS 15에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행 자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 IFRS 15에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍIFRS 3을 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가 는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

라. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. IFRS 15에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결실체는 영유아, 아동 및 임산부용 화장품, 세면용품 및 세제용품의 생산과 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품판매계약에서 재화 판매 후 운송은 고객이 부담하며 이외에도 별도 제공하는 용역은 존재하지 않습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되고, 판매계약에 따라 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대한 금액할인이 제공되는 경우가 많으며, 금액할인은 분기별 판매액에 근거하여 산출하고 있습니다.

(3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 과거 3년간 고객으로부터의 반품 권리가 행사된 사례는 없습니다.(5) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법과 IFRS 9 및 IFRS 15의 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 매출 연결실체의 매출은 영유아, 아동 및 임산부용 화장품, 세면용품 및 세제용품의 제조 및 판매로부터 발생합니다.

또 한, 모든 매출은 중화인민공화국에서 발생합니다. 전체매출 중에서 10%를 초과하는 매출처는 없습니다. 각 기간별 거래처수와 상위 5개 거래처의 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB, %, 처)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

상위 5개 거래처 매출액	261,360,205	162,559,836

상위 5개 거래처 매출 비중	19.6%	18.4%

총 거래처	93	92

7. 부문별 정보 연결실체의 영업부문은 이사회 의장인 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과 평가 목적으로 정기적으로 검토하는 연결실체의 내부정보를 기반으로 판매하는 제품의종류에 근거하여 다음과 같이 구분합니다.

구 분	내용

영유아 세면 삼푸 세제용품	영유아의 세안, 바디워시, 치약 및 영유아복 세제 등으로 구성

영유아 케어용품	영유아 피부 보호를 위한 베이비로션제품으로 구성

영유아 기능성제품	영유아 립밤(Lip balm), 영유아에센스크림 및 동상제품으로 구성

영유아 전용 모기퇴치 제품	영유아 전용 모기퇴치 스프레이 등으로 구성

아동 전용 제품라인	아동 전용 세안제, 스킨케어, 세제 등으로 구성

임산부 전용 제품라인	임산부 전용 스킨케어 용품으로 구성

각 부문의 보고기간별 매출 및 매출총이익은 다음과 같습니다.(1) 각 부문의 기간별 매출액

(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

영유아 세면 삼푸 세제용품	256,413,615	319,285,314

영유아 케어용품	165,070,769	360,221,826

영유아 기능성제품	209,238,129	119,813,145

영유아 전용 모기퇴치 제품	400,532,110	82,187,911

임산부 전용 제품라인	54,666,298	-

계	1,085,920,920	881,508,196

(2) 각 부문의 기간별 매출총이익(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

영유아 세면 삼푸 세제용품	130,587,189	162,533,227

영유아 케어용품	97,802,129	188,275,796

영유아 기능성제품	119,605,957	50,459,673

영유아 전용 모기퇴치 제품	188,223,327	44,389,199

임산부 전용 제품라인	25,842,799	-

계	562,061,402	445,657,895

각 영업부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 영업부문 이익은 판매비, 관리비, 기타 수익 및 손실등을 배분하지 않고 각 부분이 가득한 매출총이익을 나타냅니다. 이는 자원 배분 및 영업부문의 성과 평가의 목적으로 연결실체의 최고영업의사결정자인 이사회 의장에게 보고되는 측정 기준입니다. 연결실체는 자산을 각 부문별로 배분하여 최고영업의사결정자에게 보 고하지 않으며, 부문별 부채는 연결실체의 최고영업의사결정자가 연결실체의 영업활동의 자원과 성과를 평가 하기 위해 검토하는 재무정보가 아니므로 보고되지 않습니다.

8. 기타 수익 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

가맹수수료(*1)	3,593,708	-

외화환산이익	-	-

기타	-	-

계	3,593,708	-

(*1) 전기부터 가맹점을 모집하기 시작하였으며, 이에 따라 가맹점에서 가맹수수료를 수령하였습니다.

9. 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.가. 판매비

(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급여	50,926,736	39,921,170

광고선전비	88,679,533	79,589,623

복리후생비	-	-

임차료	-	-

기타	21,546,837	7,017,290

계	161,153,105	126,528,082

나. 일반관리비(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급여	5,073,614	6,045,241

지급수수료	-	-

감가상각비	7,397,193	1,223,560

복리후생비	43,125	1,585,550

임차료	4,506,018	3,804,680

연구개발비	23,751,166	18,216,284

기타	10,717,384	9,360,974

계	51,488,501	40,236,288

10. 기타 비용 연결실체의 기타 비 용 의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기타수수료	45,177	20,730

외화환산손실	143,251	1,049,723

잡손실	-	-

계	188,428	1,070,453

11. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

금융수익

이자수익	1,667,508	1,289,274

소 계	1,667,508	1,289,274

금융비용

이자비용	994,627	1,985,161

소 계	994,627	1,985,161

12. 법인세비용 연결실체의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

법인세부담액-홍콩

법인세부담액-중국	(101,118,608)	72,516,251

이연법인세변동

계	(101,118,608)	72,516,251

13. 주당순이익

연결실체의 주당순이익은 다음과 같이 순이익과 가중평균유통주식수에 기초하여 산정되었습니다.

(단위 : 주, RMB)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

지배기업 소유주 귀속분 순이익	252,379,349	204,610,934

가중평균보통주식수	56,925,000	56,925,000

기본주당순이익	4.43	3.59

연결실체는 잠재적희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 해당기간동안의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

14. 유형자산 가. 연결실체 의 각 기간별 현재의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	건축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	계

취득원가

2018년 1월 1일	215,572,954	49,807,697	1,250,115	1,679,378	80,245,500	348,555,643

취득	279,019	2,395	1,989,500	2,270,914

대체	39,790,000	(73,790,000)	(34,000,000)

2018년 9월 30일	255,362,954	49,807,697	1,529,134	1,681,773	8,445,000	316,826,557

감가상각누계액

2018년 1월 1일	42,982,537	6,267,425	532,203	1,333,971	51,116,137

당기상각액	7,424,800	3,352,444	96,939	74,471	10,948,653

2018년 9월 30일	50,407,337	9,619,869	629,142	1,408,442	62,064,789

장부가액

2018년 1월 1일	172,590,417	43,540,271	717,911	345,407	80,245,500	297,439,506

2018년 9월 30일	204,955,617	40,187,828	899,991	273,331	8,445,000	254,761,768

연결실체는 건설중인자산을 제외한 모든 유형자산에 대해서 10%의 잔존가치를 기준으로 정액법으로 상각하고 있습니다. 15. 선급토지임차료 가. 연결실체는 중국내 토지사용권을 취득하고 이를 선급토지임차료로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 그 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

회사명	주소	면적(㎡)	기간	취득금액

해천약업	연평구 서근진판후촌 해천로8호	14,890.41	2009.05.08~2055.08.03	3,108,000

조농실업	연평구 대횡진용산로27호	35,143.25	2011.11.01~2057.06.14	28,840,000

연평구 대횡진용산로28호	33,832.16	2011.01.31~2057.06.14

연평구 대횡진용산로29호	24,513.23	2011.01.31~2057.06.14

계	108,379.05	31,948,000

나. 연결실체의 선급토지임차료의 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	해천약업	조농실업	계

2018년 1월 1일	491,629	4,736,497	5,228,126

상각	50,858	157,883	208,741

2018년 9월 30일	542,487	4,894,380	5,436,867

장부가액

2018년 1월 1일	2,616,371	24,103,503	26,719,874

2018년 9월 30일	2,565,513	23,945,620	26,511,133

다. 연결실체의 선급토지임차료의 유동성구분은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

비유동자산	25,811,789	26,336,297

유동자산	699,344	699,344

계	26,511,133	27,035,641

16. 무형자산

연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	계

취득원가

2018년 1월 1일	415,100	415,100

증가	67,000,000	67,000,000

2018년 9월 30일	67,415,100	67,415,100

상각누계액

2018년 1월 1일	201,384	201,384

상각	26,338	26,338

광고비(애니메이션)	1,230,231	1,230,231

2018년 9월 30일	1,457,952	1,457,952

장부가액

2018년 1월 1일	213,716	213,716

2018년 9월 30일	65,957,148	65,957,148

회사의 무형자산은 상표권, 특허권 및 소프트웨어이며, 각 종류별 상각률은 다음과 같으며잔존가치 없이 정액법으로 상각합니다.

구 분	상각률	구 분	상각률

상표권	10%	소프트웨어	10%

특허권	10%

17. 이연법인세 연결실체의 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

이연법인세부채	-	1,859,532

1 8. 재고자산 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

원재료	24,957,569	10,288,225

재공품	10,391,055	6,047,914

제품	9,372,898	8,990,746

계	44,721,523	25,326,885

19. 매출채권 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

매출채권	458,242,273	353,573,197

연결실체의 매출에 대한 일반적인 신용기간은 120일입니다. 연결실체는 신규고객과 거래하기 전에 고객의 잠재적 신용위험을 평가하고 고객별 신용한도를 설정하고 있으며, 매 1년 마다 고객의 신용한도를 재검토합니다. 매출채권에 대한 과거 회수 경험을 고려할 때 정상채권이 연체되거나 회수가 불확실할 가능성은 매우 낮습니다.

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해서 회수를 위한 담보를 설정하고 있지 않으며,신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 청구일자에 근거한 매출채권의 연령분석 내역은다음과 같습 니 다.

(단위 : RMB)

구분	매출채권 장부가액	30일이내	30일경과 60일이내	60일경과 120일 이내

2018년 9월 30일	458,242,273	170,251,922	155,097,722	132,892,629

2017년 12월 31일	353,573,197	98,210,132	130,842,440	124,520,625

20. 기타유동자산 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

미수금	60,601	60,808

미수수익	-	-

선급비용	1,025,750	7,438,129

계	1,086,351	7,498,937

21. 현금및현금성자산

연결실체의 당분기말과 전기말 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

당사	18,467,609	21,567,858

통호무역	15,106,832	15,087,917

해천약업	744,577,279	686,116,677

조농실업	279,054	151,444

계	778,430,775	722,923,896

연결실체의 현금및현금성자산은 현금과 은행예금 및 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내의 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 은행예금에 대한 이 자율은 0.3 0 % (2 017년 0.30%)입니다. 상기 현금및현금성자산 중 담보제공된 내역은 없으며, 외화환산위험에 노출되어 있는 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : HKD, USD, KRW)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

HKD	90,365	368,806

USD	4,227,838	4,725,579

KRW	2,187,922	2,175,446

22. 매입채무 및 기타유동부채 연결실체의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

계정과목	상세구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

매입채무	매입채무	51,239,863	38,353,102

미지급금	미지급금	-	3,801,120

미지급비용	미지급급여	7,908,515	13,128,672

기타유동부채	미납세금(증치세외)	4,142,495	5,122,903

기타유동부채	미납세금(증치세)	15,452,379	10,194,925

계	78,743,253	70,600,722

매입채무는 원재료 및 제품 매입과 관련하여 발생하였으며, 거래처와의 지불기간은 거래처로부터 재화를 수령한 시점부터 30일 입니다. 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

60일 내	51,239,863	38,353,102

61 ~ 90일 내	-	-

91 ~ 150일 내	-	-

151일 초과	-	-

계	51,239,863	38,353,102

23. 단기차입금 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융기관 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	금융기관	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

이자율	금액	이자율	금액

해천약업	중국공상은행	5.66%	22,300,000	5.66%	22,300,000

조농실업	중국공상은행	-	-	5.66%	13,000,000

계	22,300,000	35,300,000

24. 납입자본 연결실체의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.가. 연결재무제표상의 납입자본 및 발행주식수 당 분기 말과 전기말 현재 납입자본 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : RMB, 주)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

납입자본	346,362,612	346,362,612

발행주식수(보통주)	56,925,000	56,925,000

2014년 3월 3일부터 발효된 홍콩 회사조례에 따라 주식액면가 제도가 폐지되어 액면주권을 무액면주권으로 전환함에 따라 당사의 주당 액면금액이 존재하지 않습니다. 당사의 주식은 2016년 11월 4일에 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었으며, 2016년 10월 31일에 공모를 통하여 14,925,000주(상장주선인의 의무인수분 625,000주 포함)를 증자납입하여 발행주식수가 42,000,000주에서 56,925,000주로 증자되었습니다. 증자를 통한 납입대금은 59,700백만원(공모가액 주당 4,000원) 입니다. 나. 연결대상회사의 납입자본연결대상회사의 당분기말과 전기말 납입자본 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

통호무역	315,803,220	315,803,220

해천약업	315,000,000	315,000,000

조농실업	60,000,000	60,000,000

25. 잉여금 가. 연결실체의 잉여금의 금액 및 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

법정적립금	58,192,178	58,192,178

이익잉여금	1,089,826,256	868,435,747

계	1,148,018,434	926,627,925

연결대상회사 중 중화인민공화국에 소재하고 있는 통호무역, 해천약업, 조농실업은 중화인민공화국의 법규에 의하여 중화인민공화국의 승인에 의해서만 사용가능한 법정적립금을 적립하여야 하는데, 동 법정적립금은 매년 세후 순이익의 10%이상을 자본금의 50%까지 적립하여야 합니다. 다만, 회사의 법정적립금이 전년도 손실을 만회할 수 없을 경우, 당해년도 이윤은 우선적으로 손실 보전에 사용하며, 적립된 법정적립금은 결손보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

나. 배당에 관한 사항 당 분기 말과 전기말 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

주당 현금배당금	0.27	0.27

현금배당금 총액	30,988,840	15,649,384

26. 금융상품의 분류 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

매출채권	458,242,273	353,573,197

기타유동자산(*1)	1,086,351	60,808

현금및현금성자산	778,430,775	722,923,896

계	1,237,759,399	1,076,557,901

(*1) 기타유동자산 중 금융자산이 아닌 선급비용은 포함되지 않은 금액입니다. 나. 금융부채

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

차입금	22,300,000	35,300,000

매입채무	51,239,863	38,353,102

미지급금	-	3,801,120

미지급비용	7,908,515	13,128,668

계	81,448,379	90,582,890

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 27. 재무적위험관리 연결실체는 부채와 자본의 적절한 균형을 유지하여 주주들의 이익을 극대화하고 연결실체의 종속기업이 계속기업으로 유지될 수 있도록 회사의 자본구조를 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본위험 관리에 대한 전반적인 정책을 회계기간 동안 일관성있게 유지하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 현금및현금성자산 차감 후 은행차입금과 회사의 지배주주에 귀속되는 자본(자본금, 각종 준비금)으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 정기적으로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 각 자본비용과 관련 위험을 고려하여 추가 차입 또는 기존 채무의 상환 뿐만 아니라 배당금 지급, 추가주식발행 등 자본의 전반적인 균형을 고려하여 의사결정을 하고 있습니다.연결실체의 주요 금융상품은 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 주주차입금, 은행차입금, 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 상세한 내역은 각 주석에 있습니다. 이와 관련된 위험으로는 신용위험, 시장위험(이자율위험과 환위험)과 유동성위험이 있습니다. 이러한 위험들을 감소시키기 위한 정책은 다음과 같습니다. 경영진은 이와 같은 정책이 적시에 효과적으로 시행될 수 있도록 계속적으로 관리 및 감독하고 있으며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

가. 유동성 위험

유동성 위험을 관리하기 위하여 연결실체는 운용조달 및 현금흐름 변동위험을 완화시킬수있는 정도의 현금및현금성자산을 유지하고 있으며, 경영진은 대출약관의 준수 및 차입금의 운용을 지속적으로 관리하고 있습니다연결실체는 당분기말과 전기말 현재 차입한도 약정은 없습니다. 연 결실체의 비파생상품 금융부채의 상환조건에 따른 잔존 만기구조는 다음과 같습니다. 만기구조는 연결실체가 금융부채를 상환해야 하는 가장 이른 시점을 기준으로 할인하지 않은 현금흐 름에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : RMB)

구분	3월이내	6월이내	12월이내	1년이상	합계	장부가액

2018년 9월 30일

매입채무 등	51,239,863	51,239,863	51,239,863

은행차입금	10,300,000	12,000,000	22,300,000	22,300,000

계	51,239,863	10,300,000	12,000,000	73,539,863	73,539,863

2017년 12월 31일

매입채무 등	38,353,102	-	-	-	38,353,102	38,353,102

은행차입금	13,000,000	10,300,000	12,000,000	-	35,300,000	35,300,000

계	51,353,102	10,300,000	12,000,000	-	73,653,102	73,653,102

나. 공정가치 연결실체 는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2	수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 해당 상품이 강요에 의하거나 혹은 청산절차가 아닌 거래의사가 있는 상대방과 현재 거래가 가능한 금액을 나타냅니다.

현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타유동자산과 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

다. 자기자본조달비율 연결실체 는 순부채금액을 순자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 이자부차입금,매입채무 및 기타채무, 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 순자본은 자본에서 법정적립금을 차감하여 산정합니다.

당분기말과 전기말 현재 자금조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구분	2018년 09월 30일	2017년 12월 31일

금융부채

매입채무	51,239,863	38,353,102

미지급금	-	3,801,120

미지급비용	7,908,515	13,128,668

단기차입금	22,300,000	35,300,000

소계	81,448,379	90,582,890

차감 : 현금및현금성자산	778,430,775	722,923,896

순금융부채	(658,629,294)	(632,341,006)

자본	1,494,381,046	1,272,990,537

차감 : 법정적립금	58,192,178	58,192,178

순자본	1,436,188,868	1,214,798,359

순부채와 순자본의 합계	777,559,574	582,457,353

자금조달비율	-	-

순금융부채금액이 부의금액이므로 자금조달비율을 산정하지 아니하였습니다.