GRT 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표는 국제회계기준과 국제회계기준 관련 해석에 따라 작성되었으며, 연결재무제표는 지배기업과 모든 종속기업들에 대해서 보고기간 말까지의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업들의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 하나의 경제적인 실체로 표현하며, 유사한 환경에서 다른 건인 유사한 거래에 대해서통일된 회계정책을 사용하여 작성됩니다. 모든 실체 간 내부거래 잔액과 거래, 수익과 비용 및 현금흐름은 연결기준에서는 제거됩니다. 지배기업은피투자회사에 대한 지배력을 획득하거나 상실하는 일자를 기준으로 종속기업들을 연결합니다. 지배력은 피투자회사의 활동으로부터 효익을 획득하기 위한 재무 및 운영 정책을 결정할 능력을 획득하는 경우에 보유하게 됩니다.

지배기업이 종속기업에 대하여 보유하고 있는 지분의 변화 중 지배력의 상실을 야기하지 않는 변동은 지분 내에서 주주 간 거래로 회계처리 합니다. 지배주주지분 및 비지배지분의가액은 종속기업의 상대적인 지분간 변화를 반영하도록 조정됩니다. 과거 종속기업에 관련된 투자액은 지배력 상실 시점의 공정가치로 측정되고, 후속적으로는 IAS 39에 따라 매도가능금융자산으로 회계처리 합니다.

나. 대손충당금 설정 현황대손충당금은 고객으로부터 채권을 회수하지 못함에 따라 손실이 발생할 금액에 대한 추정금액을 고객의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상될 경우, 미래 기간에 추가적인 대손충당금이 필요할 수 있습니다. 경영진은 일반적으로 매출채권과 대손실적, 고객 집중도,고객 신용도, 현재의 경제 추세와 고객의 지급조건 변동을 분석하여각각의 개별항목 별로 실질적으로 손상되어 회수 불가능한 수준까지 인식합니다. 평가절차가 실행가능하지 않을경우, 집합적으로 충당금에 대한 평가를 수행하며, 보고일 현재 채권의 장부가액은 공정가치의 근사치이며, 장부가액은 변동될 수 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	707,966,494	648,903,512

기타채권	54,371,583	4,094,118

소 계	762,338,077	652,997,630

비유동자산:

매출채권	-	-

기타채권	202,915,699	-

소 계	202,915,699	-

(2) 당기 중 연결실체의 매출에 대한 평균회수기일은 103일(전기: 101일)이며, 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

90일 이내	639,609,663	586,841,238

91일~180일	71,874,933	65,732,120

181일~1년	8,958	242,274

1년 초과	-	-

계	711,493,554	652,815,632

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기	전기

매출채권	매출채권

기초금액	3,912,120	3,584,116

대손상각비	-	328,004

미사용금액 환입	(385,060)	-

기말금액	3,527,060	3,912,120

(4) 보고기간 종료일 현재 금융거래와 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 매출채권은 없습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황외부에 보고되는 부문별 정보는 이사회 의장인 최고영업의사결정자가 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 정기적으로 검토하는 내부 정보와 일관성 있게 당사의 영업부문이 운영하는 사업 유형에 기초하여 분석합니다.당사는 중국 내에서 필름 제품의 생산 및 판매 활동을 영위하고 있습니다.최고 영업의사결정자는 정기적으로 당사 전체의 정보를 검토하고 있으며, IFRS8에 따라 별도로 공시할 사업부문별 정보는 없습니다.

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

원재료	64,787,850	39,373,047

제품	58,308,837	24,385,862

재공품	3,110,217	-

계	126,206,904	63,758,909

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고실사일 : 2022년 6월 29일대차대조표일과 실사일(시간) 사이의 재고자산 차이의 확인은 경과 기간사이의입출고 내역을 작성하여 기말 재고자산의 내역을 확인하고 있습니다.2) 재고실사자 : 회사관계자 및 외부감사인3) 재고실사내용 : 상품, 제품, 재공품, 원재료 등의 재고4) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악5) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.6) 장기체화재고 등 현황

라. 수주계약 현황현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 구분보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산	2,772,903,001	1,684,001,715

금융부채:

상각후원가측정금융부채	3,348,638,931	1,067,290,840

(2) 재무위험관리 목적과 정책

연결실체의 주요 금융상품은 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 차입금, 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 상세한 내역은 각 주석에 있습니다. 이와 관련된위험으로는 신용위험, 시장위험(이자율위험과 환위험)과 유동성위험이 있습니다. 이러한 위험들을 감소시키기 위한 정책은 다음과 같습니다. 경영진은 이와 같은 정책이적시에 효과적으로 시행될 수 있도록 계속적으로 관리 및 감독하고있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험관리

회사는 당기말 및 전기말 현재 USD, HKD 및 KRW로 표시된 외화표시 은행 예치금과 차입금을 보유하고 있습니다. 상기 모든 통화는 연결실체의 중요한 보유 외환으로 연결실체는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환위험을 헷지하기 위한 정책을 마련하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러(USD)	1,315,526	2,643,704	6,248,225	703,776

홍콩달러(HKD)	1,805,431	1,883	-	-

한국원화(KRW)	18,240	10,099,920	3,564,845	373,859,579

민감도분석

연결실체는 주로 USD, HKD 및 KRW의 환율변동에 노출되어 있습니다.

아래 민감도 분석에는 보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성 자산 및 부채와 외화환산효과에 대하여 환율 5% 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 이러한 환율의 변동폭은 환율의 합리적인 변동에 대한 경영진의 평가가 반영된 수치입니다. 부의 금액은 위안화가 평가절상된 경우 세후이익의 증가 효과이며, 위안화가 평가절하한 경우에는 반대의 금액이 됩니다.

(단위: RMB)

구 분	USD 효과	HKD 효과	KRW 효과

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

이익(손실)	(1,406,976)	532,615	65,620	67	(777)	(88,353)

상기 효과는 주로 USD, HKD 및 KRW로 표시된 금융기관예치금, 특수관계자대여금, 금융기관차입금 및 특수관계자차입금으로부터 발생한 환노출에 기인합니다.

경영진의 의견으로는, 민감도분석은 환위험의 노출에 반영되지 않은 고유의 환위험은 나타내고 있지 않습니다.

2) 이자율위험관리

연결실체의 공정가치 이자율 위험은 주로 고정금리부 은행차입금과 관련되어 있으며, 현금흐름이자율위험은 주로 변동금리부 은행예치금 및 변동금리부 은행차입금과 관련되어 있습니다. 연결실체는 현재 이자율위험을 헷지하기 위한 이자율스왑거래를실행하고 있지 않으며, 경영진은 연결실체가 당기 및 전기말 현재 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않다고 판단하고 있습니다.

이자율 민감도 분석

아래의 민감도 분석은 당기 및 전기말 현재 은행예치금 및 은행차입금이 회계기간 중동일하게 유지되었다고 가정하고 작성되었습니다. 이자율의 5% 증가 또는 감소는 이자율 위험을 내부적으로 경영진에게 보고할 때 사용되는 기준이며, 합리적으로 변동가능한 이자율변동에 대한 경영진의 평가가 반영된 것입니다. 만약 다른 변수들의 변동이 없다는 가정하에 이자율이 현재 대비 5% 상승하거나 하락할 경우, 당기의 법인세비용차감후손익은 RMB 1,608,423 (전기: RMB 41,567) 만큼 증가 또는 감소합니다.

(4) 신용 위험

계약상대방의 채무불이행으로 인하여 재정적 손실을 가져올 수 있는 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 매 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 표시된 기 인식된 금융자산에서 기인합니다. 연결실체의 신용위험은 매출채권에 편중되어 있습니다. 당기말 상위 5대 고객의 매출채권 잔액은 전체 매출채권의 약 21%(전기말: 12%)를 차지하고 있습니다.신용위험을 감소하기 위하여 연결실체의 경영진은 기한이 경과된 대출에 대한 후속조치를 명확하게 하기 위하여 신용한도의 결정, 신용승인과 기타 모니터링 절차에 책임이 있는 팀을 구성했습니다.

은행 예치금의 계약상대방이 편중되어 있으나, 계약상대방이 중국 정부 소유은행으로 신용위험은 제한적일 것으로 판단됩니다.

(5) 유동성위험

유동성 위험을 관리하기 위하여 연결실체는 운용조달 및 현금흐름 변동위험을 완화시킬수 있는 정도의 현금및현금성자산을 유지하고 있으며, 경영진은 대출약관을 준수하고 차입금을 지속적으로 운용할 수 있도록 관리하고 있습니다.

만기구조

보고기간 종료일 현재 연결실체의 비파생상품 금융부채의 상환조건에 따른 잔존 만기구조는 다음과 같습니다. 만기구조는 연결실체가 금융부채를 상환해야 하는 가장 이른시점을 기준으로 할인하지 않은 현금흐름에 기초하여 작성되었으며, 이자 및 원금 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: RMB)

구 분	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무	411,762,370	-	-	-	411,762,370	411,762,370

차입금	26,414,278	18,839,195	192,617,684	2,943,832,070	3,181,703,227	2,910,100,000

특수관계자차입금	26,776,561	-	-	-	26,776,561	26,776,561

계	464,953,209	18,839,195	192,617,684	2,943,832,070	3,620,242,158	3,348,638,931

(전기말) (단위: RMB)

구 분	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무	286,964,494	-	-	-	286,964,494	286,964,494

차입금	16,705,064	9,190,048	144,050,201	719,257,474	889,202,787	779,400,000

특수관계자차입금	2,136,608	-	-	-	2,136,608	2,136,608

계	305,806,166	9,190,048	144,050,201	719,257,474	1,178,303,889	1,068,501,102

(6) 공정가치

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 할인된 현금흐름의 분석에 근거한 일반적으로 인정된 가격 결정 모델에 따라 산정하고 있습니다. 회사의 경영진은 각 연도말 금융자산과 금융부채의 장부가액이 공정가치에 근접한 상각후원가로 기록되고 있다고 판단하고 있습니다.