GRT 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요그레이트리치과기유한공사(이하 "회사" 또는 "지배회사")는 2012년 9월 11일 홍콩에 설립된 유한회사입니다. 지배회사의 최대주주는 Zhou Yongnan이며, 회사의 본점은 홍콩에 소재하고 있습니다. 회사의 주된 영업활동은 종속회사인 Jiangsu Jun Hui Optoelectronic Technology Co., Ltd(강소준휘광전과기유한공사)와 Jiang Yin Tong Li Optoelectronic Technology Co., Ltd(강음통리광전과기유한공사)와 Jiangsu Huizhi New Material Technology Co., Ltd(강소혜지신재료과기유한공사) 및 Shanghai Jianishi New material Co., Ltd(상해쟈니시신재료과기유한공사)를 통해 이루어지고 있습니다. 종속회사의 주된 영업활동은 중화인민공화국(이하 "중국")에서 이루어집니다. 종속회사의 본점 소재지는 주석 2에 공시되어 있습니다.지배회사의 주된 활동은 지주회사로서의 투자지배활동입니다. 지배회사 및 종속회사(이하 "연결실체")의 주된 영업활동은 Polyethylene base film(PE필름), Complex film(복합필름), Chlorinated Polypropylene base film(CPP필름), Polyethylene optical film(PE광학필름), Polyethylene terephthalate optical film(PET광학필름), Chlorinated Polypropylene optical film(CPP광학필름), Chlorinated polyethylene optical film(CPE광학필름), AB glue(광학접착필름), Window film, Release film 등의 제조 및 판매, 그리고 플라스틱 부품의 판매입니다. 주로 중국 시장을 대상으로 공급하고 있습니다.연결재무제표는 회사의 기능통화인 중국 위안화("RMB")로 표시됩니다.

주석 - 계속2. 연결실체의 구성 및 연결실체 재편성 과정2022년 6월 30일 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	본점소재지 및설립일	등록자본금	회사 및 종속회사보유지분	주요 영업

Jiangsu Jun Hui Optoelectronic Technology Co., Ltd(강소준휘광전과기유한공사, 이하 "준휘광전") (i)	중국2013년 7월 5일	HKD 950,000,000	100%	필름 제조 및 판매

Jiang Yin Tong Li Optoelectronic Technology Co., Ltd(강음통리광전과기유한공사, 이하 "통리광전") (ii)	중국2002년 1월 18일	RMB 185,000,000	100%	필름 제조 및 판매

Jiangsu Huizhi New Material Technology Co., Ltd(강소혜지신재료과기유한공사, 이하 "혜지신재료") (ii)	중국2018년 11월 9일	RMB 282,685,500	69.81%	필름 제조 및 판매

Shanghai Jianishi New material Co., Ltd(상해쟈니시신재료과기유한공사, 이하 "쟈니시신재료") (iii)	중국1997년 10월 9일	RMB 3,010,000	95%	필름 판매

Jiang Yin Zhi Tong New Material Co., Ltd(강음지통신재료과기유한공사, 이하"지통신재료")(iv)	중국2020년 12월 25일	RMB 22,800,000	95%	다공성 자재, 여과재 등제조 및 판매

(i) 회사가 소유하고 있습니다.
(ii) 준휘광전이 소유하고 있습니다. 보유지분은 연결실체가 출자하고 있는 소주회의신재료산업투자동업(유한합자)를 통해 보유한 지분을 합산하였습니다.
(iii) 통리광전이 소유하고 있습니다.
(iv) 통리광전이 소유하고 있습니다

Zhou Yongnan과 이하 기술된 투자자들과 사이에 맺어진 일련의 계약을 통한 연결실체의 재편성 결과 Zhou Yongnan은 최상위 지배회사의 지배주주로서 지배력을 확보하였습니다. 연결실체의 구조 합리화를 통해, 2013년 11월 15일에 준휘광전의 지분이전이 완료됨에 따라 지배기업은 연결실체의 지주회사가 되었습니다.연결실체의 재편성 과정은 주로 다음과 같습니다.

(i) 그레이트리치과기유한공사(지배회사)는 2012년 9월 11일에 Acota Services 유한회사(이하 "Acota")의 출자로 홍콩에 설립되었습니다. 2012년 12월 18일, Acota는 지배회사의 지분 100%를 Zhou Yongnan에게 이전하였습니다. 2013년 10월 8일 Zhou Yongnan은 지배회사의 지분 100%를 Stonehenge에 이전하였습니다. 2015년 12월 21일, 지배회사는 Stonehenge의 주주들에게 99,999,900주를 주당 0.3 HKD에 발행하였습니다. 이에 따라, 지배회사의 주식수는 100,000,000주가 되었으며 자본금은30,000,070 HKD가 되었습니다. 2016년 1월 31일, 지배회사는 CDIB Capital Asia Partners L.P., New Advantage Holdings Limited, Soaring Elite Limited 및 JH PrimeSuccess Co., Ltd등 4개사에 27,957,429주를 주당 11.12 HKD에 발행하였습니다.

주석 - 계속이에 따라, 지배회사의 주식수는 127,957,429주가 되었으며 납입자본금은 341,200,907 HKD가 되었습니다. 2016년 4월 14일, Stonehenge는 Zhou Yongnan에게 지배회사의 주식 100주를 100 HKD에 이전하였습니다. 2016년 7월 1일, 지배회사는 주식병합을 통해 주식수가 50,000,000주로 감소하였습니다. 2016년 10월 25일, 지배회사는 대한민국의 코스닥 시장에 상장하였으며 일반공모를 통해 17,375,000주를 주당 5,000 원에 발행하여 주식수가 총 67,375,000주가 되었습니다.

(ii) 준휘광전은 2013년 7월 5일에 Capital Max Holdings 유한회사의 출자로 강소성 강음시에 설립되었습니다. Capial Max Holdings 유한회사는 Mr. Xu Jingnan의 출자로 홍콩에 설립되었습니다. 2013년 10월 10일, Capital Max Holdings 유한회사는 준휘광전의 지분 100%를 지배회사에 이전하였습니다. 2016년 4월 20일, 지배회사는 준휘광전에 8.7 백만 USD를 추가로 출자하여 준휘광전의 자본금은 395백만 RMB가되었습니다. 이후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 준휘광전의 자본금은 792백만 RMB가 되었습니다.(iii) 통리광전은 2002년 1월 18일에 Zhou Yongnan과 Pang Meixin (Zhou Yongnan의 부인)의 출자로 강소성 강음시에 설립되었습니다. 2013년 11월 15일, Zhou Yongnan과 Pang Meixin은 통리광전의 지분 100%를 45백만 RMB에 준휘광전으로 이전하였습니다. 2015년 11월 26일, 준휘광전으로부터 추가로 40백만 RMB를 출자 받음에 따라, 통리광전의 자본금은 85백만 RMB가 되었습니다. 2017년 3월 16일, 준휘광전으로부터 추가로 100백만 RMB를 출자 받음에 따라, 통리광전의 자본금은 185백만 RMB가 되었습니다.(iv) 혜지신재료는 2018년 11월 9일 준휘광전의 출자로 강소성 연운항시 연운항경제기술개발구에 설립되었습니다. 혜지신재료는 2019년 3월 11일, 소주회의신재료로 부터 출자받음에 따라, 자본금은 282백만 RMB가 되었습니다. (v) 쟈니시신재료는 1997년 10월 9일에 설립된 회사입니다. 통리광전은 2019년 8월 20일 쟈니시신재료의 지분 95%를 83.6백만 RMB에 취득하였습니다. 당기말 현재 쟈니시신재료의 자본금은 3백만 RMB입니다.(vi) 지통신재료는 2020년 12월 25일에 설립된 회사입니다. 통리광전은 2023년 1월 31일 지통신재료의 지분 95%를 23.84백만 RMB에 취득하였습니다. 당기말 현재 지 통신재료의 자본금은 22.8백만 RMB입니다.

주석 - 계속보고기간 종료일 현재 연결 종속회사의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: RMB)

구 분	준휘광전	통리광전	혜지신재료	쟈니시신재료	지통신재료	소 계

자산총계	3,043,047,058	3,343,585,281	5,683,255,866	52,505,886	426,747,970	12,540,142,061

부채총계	2,228,111,614	366,765,172	4,265,883,921	25,230,321	402,823,160	7,288,814,188

자본금	792,868,351	185,000,000	282,685,500	3,010,000	22,800,000	1,286,363,851

자본총계	805.935.444	2,976,820,109	1,417,371,946	27,275,565	23,924,810	5,251,327,873

매출액	-	1,892,354,547	2,137,449,431	86,386,758	-	4,116,190,736

당기순이익	(36,806,340)	274,988,863	73,559,720	8,471,159	(677,810)	319,535,592

(전기말) (단위: RMB)

구 분	준휘광전	통리광전	혜지신재료	쟈니시신재료	지통신재료	소 계

자산총계	2,343,321,582	3,076,954,321	4,121,599,827	50,779,030	-	9,592,654,760

부채총계	1,500,579,798	375,123,075	2,777,787,601	31,974,625	-	4,685,465,099

자본금	792,868,351	185,000,000	282,685,500	3,010,000	-	1,263,563,851

자본총계	842,741,784	2,701,831,247	1,343,812,226	18,804,406	-	4,907,189,663

매출액	-	2,070,245,261	205,532,339	87,215,396	-	2,362,992,996

당기순이익	(15,761,057)	263,408,357	(14,287,496)	7,352,960	-	240,712,764

주석 - 계속3. 제정 또는 개정된 국제회계기준의 적용 / 회계정책의 변경

연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제회계기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(Internationa Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정사항 및 해석을 적용하였습니다.

연결실체는 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 신규 및 개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다. 제ㆍ개정 되었으나 시행일이 아직 도래하지 않은 회계기준은 다음과 같습니다.

① IAS 1호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

IAS 1호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.

② IAS 16호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

주석 - 계속

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.

③ IAS 37호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.

④ 국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) IFRS 1호 '국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 IFRS 1호 국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속

2) IFRS 9호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

3) IAS 41호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

회사의 경영진은 위에 기술한 제정 또는 개정된 기준서, 개정서 또는 해석서를 적용함에 따라 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

2021년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속- IFRS 9 'Financial Instruments'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- IAS 28 'Investments in Associates and Joint Ventures'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 IFRS 9 (손상규정 포함)을 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 IFRS 9을 적용할 때, IAS 28에 따른 장부금액 조정사항(즉 IAS 28에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- IFRS 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 IAS 12 'Income Taxes', IAS 23 'Borrowing Costs', IFRS 3 'Business Combinations' 및 IFRS 11 'Joint Arrangements'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속① IAS 12 'Income Taxes'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② IAS 23 'Borrowing Costs'

IAS 23 'Borrowing Costs'의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ IFRS 3 'Business Combinations'

IFRS 3 'Business Combinations'에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ IFRS 11 'Joint Arrangements'

IFRS 11 'Joint Arrangements'에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속- IAS 19 'Employee Benefits'(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- IFRIC 23 'Uncertainty over Income Tax Treatments'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

주석 - 계속- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결재무제표는 국제회계기준에 따라 작성되었으며, 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결 기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업 (또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 포함하고 있습니다. 지배력이란 회사가 활동에서 효익을 얻기 위하여 다른기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.

회계기간 중 종속기업의 취득과 처분에 관한 수익과 비용은 취득시점부터 처분시점까지 연결포괄손익계산서에 적절하게 포함되어 있습니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄이익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체를 구성하는 다른 기업이 사용한 회계정책과 일관되게 그 재무제표를 적절히 수정하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

주석 - 계속(2) 동일지배하의 사업결합에 대한 합병회계합병회계기준에 따르면 연결재무제표는 동일지배하에 있는 결합참여기업이나 사업간의 결합이 지배자의 지배력 하에 최초로 놓인 시점부터 결합된 것으로 간주하여 기업이나 사업결합의 재무제표 항목들을 포함하고 있습니다.결합참여기업 또는 사업결합에 따른 순자산은 각 지배당사자의 장부금액을 기준으로표시한 것입니다. 영업권 또는 피취득기업의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가액에 대한 취득기업의 지분이 동일지배하 사업결합 당시의 취득원가를 초과하는 금액은 연결재무제표에 인식되지 않습니다.연결포괄손익계산서는 동일지배 사업결합일에 관계없이 가장 이른 표시일과 결합참여기업 또는 사업이 최초로 동일지배하에 들어온 날 중 이른 날부터 결합참여기업 또는 사업의 성과를 각각 포함하고 있습니다.비교표시되는 연결포괄손익계산서는 동일지배 사업결합일에 관계없이 가장 이른 표시일과 결합참여기업 또는 사업이 최초로 동일지배하에 들어온 날 중 이른 날부터 결합참여기업 또는 사업의 성과를 각각 포함하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 수익인식 기준

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

주석 - 계속

(5) 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

˙고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

˙지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

˙잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

˙리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

˙리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

주석 - 계속연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

˙리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

˙잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

˙별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 IAS 37 'Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

주석 - 계속연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 IAS 36 'Impairment of Assets'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

주석 - 계속

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 IFRS 15 'Revenue from Contracts with Customers' 적용하여 계약 대가를 배분합니다.3) 임차토지연결실체는 전기까지 정보이용자의 이해가능성을 높이기 위하여 토지사용권을 재무제표 상 무형자산에 포함하여 표시하였습니다. 당기부터 토지사용권을 사용권자산으로 표시하는 것이 보다 목적적합하다고 판단하여 계정분류를 변경하였으며, 이로 인한 자산총계, 순자산 및 연결(포괄)순손익의 변동은 없습니다.(6) 외화표시 통화각 개별연결실체들의 재무제표를 작성할 때 연결실체는 기능통화 외의 통화 (외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기능통화 (주된 경제활동에 사용되는 통화)로 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산하지 않고 있습니다.화폐성항목의 결제시점과 화폐성항목의 환산에 생기는 외환차이는 발생한 회계기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(7) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 실질적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있을 때까지 해당 자산의 원가에 가산합니다. 적격자산에 대한 지출과 관련한 특정차입에서 일시적으로 발생한 투자수익은 자본화대상 차입원가에서 차감하고 있습니다.그 밖의 모든 차입원가는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건을 준수하고 정부보조금을 수취할 것에 대한 합리적인 확신이 있을 때까지 인식하지 아니합니다.

정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 필요한 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

(9) 퇴직급여연결실체의 국영퇴직기금에 대한 퇴직급여는 종업원이 근무용역을 제공하여 관련 기여금에 대한 권리가 발생하는 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(10) 법인세비용법인세비용은 당기 법인세부담액과 이연법인세로 구성됩니다.당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 당기손익 및 포괄손익에 대한 연결재무제표상 이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 계산하고 있습니다.이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 기초로 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있을 만큼 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이는 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 이러한 투자자산과 관련한 차감할 일시적차이에서 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 효익을 사용할 수 있을 정도로 과세이익이충분히 발생할 가능성이 높고, 이러한 과세이익이 예측가능한 미래에 발생할 것으로 예상되는 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 효익을 전부 또는 일부 사용하기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않은 경우에 합리적인 기준에 따라 감소시키고 있습니다.

주석 - 계속이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일에 제정되거나 실질적으로 제정될 것으로 예상되는 세율로 계산됩니다.

이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영합니다.이연법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있는 경우를제외하고는 (이 경우에는 이연법인세를 각각 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식함)손익으로 인식합니다. 당기법인세 또는 이연법인세가 사업결합의 최초 회계처리에서발생한 경우 그 법인세 효과를 사업결합 회계처리에 포함합니다.(11) 유형자산연결실체는 재화와 용역의 제조 또는 공급에 사용하거나 관리할 목적으로 보유한 건물을 포함한 유형자산 (건설중인자산 제외)은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 건설중인자산을 제외한 유형자산의 원가는 추정내용연수동안 추정잔존가치를 고려하여 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다. 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 추정의 변경으로 인한 영향은 전진적으로 회계처리하고 있습니다.

건설중인자산에는 연결실체가 생산하거나 사용할 목적으로 건설 중인 유형자산이 포함됩니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 취득원가에는 전문용역비용 및 연결실체의 회계정책에 따라 자본화된 적격 자산에 대한 자본화비용이 포함됩니다. 건설중인자산은 자산이 완성되어 사용 가능한 시점에 유형자산의 적정한 범주로 분류되며, 감가상각은 동종자산과 같은 기준으로 자산이 사용 가능한 때부터 시작합니다.

주석 - 계속만약 임차기간 종료 시까지 회사가 소유권을 획득할 것이 확실하다면, 금융리스자산은 회사가 소유하고 있는 동종 자산의 추정 내용연수에 따라 감가상각하고, 그렇지 않은 경우에는 임차기간과 경제적 내용연수 중 짧은 기간 동안 감가상각합니다.연결실체는 유형자산의 처분이나 관련 자산의 지속적인 사용으로부터 미래 경제적 효익을 더 이상 기대할 수 없을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 처분 및 폐기로 발생하는 손익은 장부금액과 처분대가와의 차이로 측정하며 동 자산을 제거한 날이 속하는 회계기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 원가는 이동평균법을 적용하여 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 재고자산의 추정판매가격에서 추정완성원가와 판매에 필요한 원가를 차감하여 측정합니다.

주석 - 계속(14) 금융상품1) 금융자산 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

주석 - 계속내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

주석 - 계속(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

주석 - 계속인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

주석 - 계속

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.5. 추정의 불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용할 때, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 추정에 사용된 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하고 있으며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속다음은 보고기간 종료일 현재 미래와 관련된 주요 가정과 추정의 불확실성에 대한 기타 근거로서 차기 회계기간 중 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정을 야기할 수 있는 사항입니다.(1) 영업권 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14, 41 참조).

(2) 기계장치 감가상각연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정내용연수를 검토합니다. 기계장치의 취득원가는 자산의 추정 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 경영진은 이러한 기계장치의 내용연수를 3~20년으로 추정하고 있으며, 이는 동일 업종에서 통상적으로 적용되는 기대 내용연수입니다. 예상되는 사용수준과 기술개발로 인한 변경은 자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 줄 수 있으므로, 미래 감가상각비가 수정될 수 있습니다. 당기말 현재 기계장치의 장부금액은 RMB 439,219,733 (전기말: RMB 417,272,184)입니다.

(3) 매출채권및기타채권 등의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권은 RMB 965,253,776 (전기말: RMB 652,997,630)이고, 이는 대손충당금 RMB 3,527,059 (전기말: RMB 3,912,119)이 차감된 금액입니다.

주석 - 계속(4) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치는 정상정인 영업 과정에서의 추정판매가격에서 추정판매비용을 차감하여 측정됩니다. 이러한 추정은 현재 시장 상황 및 유사한 성격의 제품 판매에 따른 경험을 기반으로 합니다. 또한 이러한 추정은 경쟁자들의 행동 및 시장 상황에 의해 크게 변동될 수 있습니다.(5) 이연법인세자산이연법인세자산의 실현가능성은 주로 미래 과세소득이나 세무상 일시적 차이가 충분한지에 따라 결정됩니다. 실제 소득이 예상소득에 미치지 못한다면 이연법인세자산이 중요하게 감액될 수 있으며, 감액되는 금액은 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 인식되고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산의 장부금액은 RMB 9,135,888 (전기말: RMB 4,745,789)입니다.

주석 - 계속

6. 현금및예치금(1) 현금 및 현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 현금과 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 이자율은 연 0.3~ 0.35%(전기말: 연 0.3~ 0.35%)입니다.(2) 사용제한예치금보고기간 종료일 현재 사용제한예치금은 없습니다.

7. 장단기금융상품보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: RMB)

금융기관	가입일	만기일	이자율	금액	비고

단기금융상품

남경은행	2021-09-01	2023-09-01	2.50%	50,000,000	정기예금

합 계	50,000,000

(전기말) (단위: RMB)

금융기관	가입일	만기일	이자율	금액	비고

단기금융상품

남경은행	2021-09-01	2022-09-01	2.10%	50,000,000	정기예금

평안은행	2021-11-18	2022-12-17	2.10%	100,000,000

2021-12-24	2022-12-23	2.10%	100,000,000

소 계	250,000,000

장기금융상품

남경은행	2021-09-01	2023-09-01	2.50%	50,000,000	정기예금

소 계	50,000,000

합 계	300,000,000

주석 - 계속8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	1,140,347,885	707,966,494

기타채권	20,448,215	54,371,583

소 계	1,160,796,100	762,338,077

비유동자산:

매출채권	-	-

기타채권	204,077,811	202,915,699

소 계	204,077,811	202,915,699

(2) 당기 중 연결실체의 매출에 대한 평균회수기일은 97일(전기: 103일)이며, 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

90일 이내	1,131,173,473	639,609,663

91일~180일	16,031,695	71,874,933

181일~1년	148,757	8,958

1년 초과	-	-

계	1,147,353,925	711,493,554

주석 - 계속(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기	전기

매출채권	매출채권

기초금액	3,527,059	3,912,120

대손상각비	3,478,981	-

미사용금액 환입	-	(385,060)

기말금액	7,006,040	3,527,060

(4) 보고기간 종료일 현재 금융거래와 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 매출채권은 없습니다.

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

원재료	60,374,648	64,787,850

제품	54,523,115	58,308,837

재공품	3,555,713	3,110,217

계	118,453,476	126,206,904

주석 - 계속

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

선급금	9,707,907	8,135,546

부가세환급금	200,733,229	841,447

기타	678,523	252,070

계	211,119,658	9,229,063

11. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

회사명	당 기	전 기	소재지	업 종

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

소주회의신재료	48.08%	62,500,000	62,228,739	48.08%	62,500,000	62,225,639	중국	투자

소주회의신재료산업투자동업(유한합자) (이하 "소주회의신재료")는 연결실체의 종속회사인 혜지신재료 출자 목적으로 설립된 법인이며, 연결실체의 종속회사인 준휘광전은 소주회의신재료에 RMB 625,000,000를 출자하여 48.08%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 소주회의신재료는 자본금 RMB 1,300,000,000 중 90%인 RMB 1,170,000,000를 혜지신재료에 출자하였으며, 준휘광전의 출자금액 RMB 625,000,000중 혜지신재료에 재출자된 RMB 562,500,000는 준휘광전이 직접 보유한 것으로 보아 종속기업투자로 분류하고 재출자되지 않은 RMB 62,500,000는 관계기업투자로 분류하였습니다.

주석 - 계속

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

회사명	기초금액	취득	관계기업투자손익	기말금액

소주회의신재료	62,225,639	-	3,100	62,228,739

(전 기) (단위: RMB)

회사명	기초금액	취득	관계기업투자손익	기말금액

소주회의신재료	62,029,360	-	196,279	62,225,639

(3) 보고기간의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

소주회의신재료	1,299,436,786	1,010	-	6,448

(전 기) (단위: RMB)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

소주회의신재료	1,299,431,328	2,000	-	408,260

연결실체는 상기 지분투자와 관련하여 강음애모과광전재료유한공사에 투자대리권을 부여하여 위탁하고 있습니다.

주석 - 계속12. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	건물(주1)	기계장치(주1)	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

[취득원가]

2021년 07월 01일	437,066,784	693,622,312	6,772,151	18,405,387	2,081,260,360	3,237,126,994

- 신규취득	-	2,827,013	1,878,540	490,438	1,483,163,189	1,488,359,180

- 국고보조금 수령	-	-	-	-	-	-

- 대체	-	62,979,717	41,504	268,327	(63,289,549)	-

- 처분	-	-	-	-	-	-

2022년 06월 30일	437,066,784	759,429,043	8,692,195	19,164,152	3,501,134,000	4,725,486,174

- 신규취득	129,706,422	344,297,678	309,311	1,866,426	1,316,936,983	1,793,116,820

- 국고보조금 수령	-	-	-	-	-	-

- 대체	668,612,753	459,437,916	405,664	1,880,980	(1,130,337,313)	-

- 처분	-	(35,288,609)	(19,743)	(920,001)	-	(36,228,353)

2023년 06월 30일	1,235,385,959	1,527,876,027	9,387,427	21,991,558	3,687,733,670	6,482,374,642

[감가상각누계액]

2021년 07월 01일	125,268,566	276,350,128	3,814,760	14,460,817	-	419,894,271

- 당기 상각액	22,315,905	43,859,182	1,191,852	1,599,944	-	68,966,884

- 처분	-	-	-	-	-	-

2022년 06월 30일	147,584,471	320,209,310	5,006,612	16,060,761	-	488,861,155

- 당기 상각액	34,658,933	47,877,969	1,486,093	1,207,449	-	85,230,444

- 처분	-	(33,178,091)	(18,756)	(873,646)	-	(34,070,493)

2023년 06월 30일	182,243,405	334,909,188	6,473,950	16,394,564	-	540,021,106

[장부금액]

2021년 06월 30일	289,482,313	439,219,733	3,685,583	3,103,391	3,501,134,000	4,236,625,019

2022년 06월 30일	1,053,142,555	1,192,966,840	2,913,477	5,596,994	3,687,733,670	5,942,353,536

건설중인자산을 제외한 모든 유형자산의 감가상각은 5%의 잔존가치를 기준으로 아래의 연상각률에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
건물 4.75%
기계장치 9.5%~31.67%
차량운반구, 비품 9.5%~31.67%

(주1) 연결실체는 당기말 현재 장부가액 RMB 1,061,144,765 (전기말: RMB 1,126,069,732)의 건물, 기계장치 및 건설중인자산을 금융기관에 차입금을 위한 담보로 설정하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 건설중인자산에 소요된 차입금에서 발생한 금융비용 RMB 63,366,310 (전기 : RMB 62,597,671)을 자본화하였으며, 자본화이자율은 연간 4.50~4.90%입니다.

주석 - 계속13. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: RMB)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지사용권	125,450,801	(15,077,086)	-	110,373,715

국고보조금	(20,570,000)	1,851,300	-	(18,718,700)

계	104,880,801	(13,225,786)	-	91,655,015

(전기말) (단위: RMB)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지사용권	103,340,939	(12,349,854)	-	90,991,085

국고보조금	(20,570,000)	1,439,900	-	(19,130,100)

계	82,770,939	(10,909,954)	-	71,860,985

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액	기말금액

토지사용권	90,991,085	-	(2,727,233)	22,109,862	110,373,715

국고보조금	(19,130,100)	-	411,400	-	(18,718,700)

계	71,860,985	-	(2,315,833)	22,109,862	91,655,015

(전 기) (단위: RMB)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액	기말금액

토지사용권	93,057,904	-	(2,066,819)	-	90,991,085

국고보조금	(19,541,500)	-	411,400	-	(19,130,100)

계	73,516,404	-	(1,655,419)	-	71,860,985

(3) 연결실체는 당기말 현재 장부가액 RMB 71,860,985 (전기말: RMB 73,516,404)의 토지사용권을 금융기관차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

주석 - 계속

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: RMB)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	82,677,635	-	(39,720,283)	42,957,352

상표권	74,752	(18,688)	-	56,064

소프트웨어	3,670,393	(1,637,944)	-	2,032,449

건설중인자산	-	-	-	-

계	86,422,780	(1,656,632)	(39,720,283)	45,045,865

(전기말) (단위: RMB)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	82,210,083	-	(35,141,488)	47,068,595

상표권	74,752	(11,213)	-	63,540

소프트웨어	3,559,773	(969,757)	-	2,590,017

건설중인자산	-	-	-	-

계	85,844,609	(980,969)	(35,141,488)	49,722,152

주석 - 계속(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	손 상	사업결합으로 인한 증가	기말금액

영업권	47,068,595	-	-	-	(4,578,795)	467,551	42,957,351

상표권	63,540	-	-	(7,475)	-	-	56,065

소프트웨어	2,590,017	110,619	-	(668,189)	-	-	2,032,449

합계	49,722,152	110,619	-	(675,663)	(4,578,795)	467,551	45,045,865

(전 기) (단위: RMB)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	손 상	사업결합으로 인한 증가	기말금액

영업권	47,068,595	-	-	-	-	-	47,068,595

상표권	71,015	-	-	(7,475)	-	-	63,540

소프트웨어	2,971,018	236,034	-	(617,036)	-	-	2,590,017

합계	50,110,629	236,034	-	(624,511)	-	-	49,722,152

(3) 무형자산(영업권) 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

현금흐름창출단위	취득원가	기초손상차손누계액	기초장부가액	손상차손(주2)	기말장부가액	회수가능액

상해쟈니시신재료과기유한공사	82,210,083	(35,141,488)	47,068,595	(4,578,795)	42,489,800	42,489,800

지통신재료과기유한공사	467,551	-	467,551	-	467,551	467,551

계	82,677,634	(35,141,488)	47,536,146	(4,578,795)	42,957,351	42,957,351

(주1) 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF법)에 의한 사용가치로 산출하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

(주2) 당기손익으로 인식된 무형자산손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되었습니 다(주석 30참조).

할인율	16.59%

영구성장률	0.00%

물가상승률/임금상승률	외부전문기관의 추정기간별 거시경제지표 적용

법인세	중국법인세율(25%) 적용하였으며, 추정기간 동안 발생한 회계이익은 과세소득과 동일한 것으로 가정함

(전 기) (단위: RMB)

현금흐름창출단위	취득원가	기초손상차손누계액	기초장부가액	손상차손(주2)	기말장부가액	회수가능액

상해쟈니시신재료과기유한공사	82,210,083	(35,141,488)	47,068,595	-	82,210,083	47,068,595

주석 - 계속15. 매입채무및기타채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	640,028,842	331,822,176

미지급금	223,971,682	45,206,748

미지급비용	71,996,675	27,371,967

미지급급여	13,670,333	7,361,479

계	949,667,532	411,762,370

(2) 연결실체의 외상매입금 및 지급어음의 연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

90일 이내	612,308,046	306,616,665

91일 ~ 180 일	20,212,932	16,952,436

181일 ~ 1년	7,507,864	8,253,075

계	640,028,842	331,822,176

주석 - 계속16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

담보부차입금	1,641,300,000	1,610,100,000

무담보차입금	1,300,000,000	1,300,000,000

계	2,941,300,000	2,910,100,000

차입금은 모두 중국 위안화 표시 차입금이며, 당기말 현재 연중 유효이자율은 각각 3.00% ~ 4.80% (전기말: 2.00% ~ 5.22%) 입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융기관	이자율	차입일	만기일	당기말	전기말

건설은행연운항경제기술개발구지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	400,000,000	400,000,000

남경은행연운항지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	200,000,000	200,000,000

중국농업은행연운항해주지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	100,000,000	100,000,000

화하은행연운항지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	100,000,000	100,000,000

강소은행연운항지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	250,000,000	250,000,000

소주은행연운항지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	100,000,000	100,000,000

중국은행연운항경제기술개발구지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	100,000,000	100,000,000

보하이은행쑤저우지점	4.65%	2021-06-18	2027-05-17	196,000,000	196,000,000

주해격윤실업유한공사	2.0~3.0%	2021-11-16	2023-11-15	500,000,000	500,000,000

김석제조업전형승급신재료기금	2.0~3.0%	2021-11-16	2023-11-15	500,000,000	500,000,000

해남화곤창업투자합화기업 등	2.0~3.0%	2021-11-16	2023-11-15	300,000,000	300,000,000

소 계	2,746,000,000	2,746,000,000

차감: 유동성대체	(1,300,000,000)	-

장기차입금	1,446,000,000	2,746,000,000

주석 - 계속

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융기관	이자율	당기말	전기말

교통은행	5.22%	-	98,500,000

중국공상은행	4.78% ~4.79%	35,300,000	35,600,000

흥업은행	3.75%	-	30,000,000

농촌상업은행	4.80%	130,000,000	-

중국건설은행	4.50%	30,000,000	-

계	195,300,000	164,100,000

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 각 자산 등을 통해 담보를 제공하고 있는 차입금 가액은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

유형자산 및 사용권자산(주1, 2)	1,641,300,000	1,610,100,000

(주1) 유형자산 중 건물, 기계장치 및 건설중인자산과, 사용권자산을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금에 대하여 Zhou Yongnan, Pang Meixin, Zhou Dan으로부터 연대보증도 제공받고 있습니다.
(주2) 담보제공된 자산별 장부금액은 각각의 주석에 기재되어 있습니다.

주석 - 계속

17. 이연수익보고기간 종료일 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

유동 : 1년 이내	689,788	1,110,796

비유동 : 1년 이후	2,400,000	2,938,888

계	3,089,788	4,049,684

(주1) 전기 이전에 유형자산 취득에 관련하여 중국정부로부터 수령한 보조금을 10년간 상각하여 기타수익으로 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

부가가치세예수금	4,079	12,058,888

기타제세금	1,620,606	2,354,015

선수금	2,294,685	6,335,144

계	3,919,370	20,748,047

주석 - 계속19. 자본금보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, RMB)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(주1)	67,375,000주	67,375,000주

보통주자본금(주2)	770,089,223	770,089,223

(주1) 회사는 2016년 10월 25일 대한민국의 코스닥 시장에 상장함에 따라 17,375,000주를일반공모 발행하여 주식수가 67,375,000주가 되었습니다.
(주2) 2014년 3월 3일부터 발효된 홍콩 회사법에 따라 주당액면금액은 없습니다.

20. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	325,682,042	325,682,042

기타자본잉여금(주2)	84,531,379	84,531,379

계	410,213,421	410,213,421

(주1) 종속기업인 혜지신재료의 제3자배정 유상증자 시 발생하였습니다.
(주2) 2015년 12월 21일 출자전환 시 자본거래에서 발생하였습니다.

주석 - 계속21. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	103,887,903	92,967,757

미처분이익잉여금	2,537,799,006	2,261,941,832

계	2,641,686,909	2,354,909,589

(주1) 중국의 외상투자기업에 대한 관련 법률 및 규정과, 회사의 이사회 의결에 따라 배당금지 법정적립금으로 처분되었습니다. 동 적립금에 대한 적립은 매년 이사회에서 결정되며, 납입자본금의50%에 도달할 때까지 중국 종속회사의 개별 법정 재무제표상 법인세차감후 순이익의 10% 이상을 적립하여야 합니다.

22. 비지배지분연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

회사명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	당기발생/변동	비지배지분에 배분된당기순손익	기말 누적비지배지분

혜지신재료	30.19%	405,696,911	-	22,207,679	427,904,590

쟈니시신재료	5.00%	940,220	-	423,558	1,363,778

지통신재료	5.00%	-	1,230,131	(33,890)	1,196,241

계	406,637,131	1,230,131	22,597,347	430,464,609

(전 기) (단위: RMB)

회사명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	전기발생/변동	비지배지분에 배분된전기순손익	기말 누적비지배지분

혜지신재료(주1)	30.19%	410,010,306	-	(4,313,395)	405,696,911

쟈니시신재료	5.00%	572,572	-	367,648	940,220

계	410,582,878	-	(3,945,747)	406,637,131

(주1)	전기 중 혜지신재료의 지분 15%를 매각함에 따라 비지배지분율이 증가하였습니다.

주석 - 계속23. 매출보고기간 중 제품 판매로 인한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

반도체관련 필름	261,738,090	87,660,915

화학소재 필름	271,062,127	268,968,365

가정용제품관련 필름	439,274,371	128,934,348

2차전지관련 필름	771,833,936	431,715,292

차량용 필름	1,614,885,334	797,186,723

디스플레이용 필름	673,831,285	501,816,736

기타	9,014,135	4,253,716

계	4,041,639,278	2,310,536,095

24. 부문별정보 외부에 보고되는 부문별 정보는 이사회 의장인 최고영업의사결정자가 부문에 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 정기적으로 검토하는 내부 정보와 일관성 있게 연결실체의 영업부문이 운영하는 사업 유형에 기초하여 분석합니다. 연결실체는 중화인민공화국 내에서 필름 제품의 생산 및 판매 활동을 영위하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 정기적으로 연결실체 전체의 정보를 검토하고 있으며, IFRS8에 따라 별도로 공시할 부문별 정보는 없습니다. 지역별 공시연결실체 매출의 99% 이상이 중국 내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 모든 비유동자산은 중국에 소재하고 있습니다. 주요 고객당기 및 전기 중 연결기준 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

주석 - 계속25. 판매및유통비보고기간 중 판매및유통비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

운송비	36,810,927	25,635,936

판매수수료	11,370,591	5,648,502

급여 및 복리후생비	5,894,803	5,215,217

광고선전비	628,875	810,912

차량유지비	341,381	1,271,258

출장비	660,470	598,506

접대비	1,417,360	2,305,559

지급수수료	1,510,400	-

기타	2,719,788	1,892,479

계	61,354,595	43,378,369

주석 - 계속

26. 관리비 및 손상차손보고기간 중 관리비 및 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

사무용품비	8,434,463	9,174,693

감가상각비	15,559,877	15,553,476

무형자산상각비	675,663	624,511

사용권자산상각비	2,315,833	1,655,419

급여 및 복리후생비	42,371,517	37,716,630

지급수수료	10,121,442	10,357,645

출장비	1,434,671	1,453,591

제세공과금	11,329,727	11,266,399

보험료	881,084	1,150,363

연구개발재료비	58,820,924	27,681,448

금융수수료	368,962	1,087,154

대손상각비(환입)	3,478,981	(385,060)

접대비	2,327,824	594,942

차량유지비	1,166,130	-

임차료	271,538	386,625

기타	4,035,366	1,119,435

계	163,594,002	119,437,271

주석 - 계속27. 금융수익보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

이자수익	14,213,386	16,251,969

외화환산이익	11,887	361,159

계	14,225,273	16,613,128

28. 금융비용보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

은행차입금	46,999,840	23,106,948

외화환산손실	2,105,748	1,177,020

계	49,105,588	24,283,968

주석 - 계속29. 기타수익보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

정부보조금(주1)	2,656,887	3,818,617

임대료수익(주2)	482,506	387,808

기타(주3)	61,625	937,362

계	3,201,018	5,143,786

(주1) 기술혁신에 대한 포상 목적으로 중국 지방정부로부터 수령한 보조금(동 정부보조금의 수령에 따른 부가조건은 없음) 및 이연수익 상각액이 포함되어 있습니다.
(주2) Jiangyin Suda Huicheng Composite Material Co., LTD에 대한 임대에서 발생하였습니다(주석 38 참조).
(주3) 당기에는 Jiangyin Suda Huicheng Composite Material Co., LTD에 대한 임가공수익이 포함되어 있습니다(주석 38 참조).

30. 기타비용보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

기부금	971,093	670,379

임대자산감가상각비	844,503	844,799

유형자산처분손실	1,529,542	-

영업권손상차손	4,578,795	-

기타	39,308	144

계	7,963,241	1,515,322

주석 - 계속31. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,753,428)	62,447,995

원재료 사용액	3,177,252,131	1,606,068,136

제세공과금	2,605,250	11,266,399

감가상각비	85,230,444	68,122,085

무형자산상각비	675,663	624,511

사용권자산상각비	2,315,833	1,655,419

지급수수료	11,631,842	10,357,645

사무용품비	8,434,463	9,174,693

전기료 및 광열비	47,862,476	40,201,094

광고선전비	628,875	810,912

운반비	36,810,927	25,635,936

판매수수료	11,370,591	5,648,502

급여 및 복리후생비	118,364,320	89,727,077

포장 및 연구개발재료비	104,233,314	69,595,102

수리비	7,942,921	15,275,151

차량유지비	1,507,511	1,271,258

접대비	3,745,184	2,900,501

출장비	2,095,141	2,052,097

보험료	881,084	1,150,363

대손상각비(환입)	3,478,981	(385,060)

기타	7,810,442	4,696,905

계	3,627,123,965	2,028,296,721

주석 - 계속32. 종업원급여보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	125,497,148	83,387,045

퇴직급여	7,004,986	2,653,323

계	132,502,134	86,040,367

연결실체의 중국 종속회사의 종업원들은 중국정부의 국영 퇴직기금에 가입되어 있으며, 종속회사는 종업원 급여액의 일정비율에 해당되는 금액을 지방정부에서 운영하는 퇴직기금에 적립하고 있습니다. 퇴직기금에 대한 연결실체의 의무는 퇴직기금에 일정 금액을 납부하는 것입니다.

33. 임원보수보고기간 중 임원보수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

임원보수(주1)	1,796,335	1,928,757

퇴직급여	30,192	24,498

계	1,826,527	1,953,255

(주1) 연말상여 및 판매수수료가 포함되어 있습니다.

주석 - 계속34. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액:

중국 법인세	59,679,100	48,858,025

이연법인세:

당기 변동액	5,822,108	(4,390,099)

계	65,501,208	44,467,926

(주1) 지배회사는 홍콩에 설립되어 있으나, 설립 이후로 홍콩 profit tax에 해당하는 과세소득이 없었습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	374,875,875	278,393,276

적용세율 25%에 따른 법인세 부담액(주1)	93,718,969	69,598,319

특례세율 적용으로 인한 법인세 절감효과(주2)	(38,202,313)	(30,789,092)

손금불인정 비용에 대한 법인세효과(주3)	28,504	161,678

지배회사 세전순손실에 대한 법인세(주4)	1,395,532	1,696,854

실현가능성이 없는 이월결손금에 대한 법인세효과(주5)	8,930,600	3,940,264

기타	(370,085)	(140,098)

법인세비용	65,501,208	44,467,926

(주1) 연결실체에 적용되는 법인세율은 실질적으로 영업활동을 수행하고 있는 중국에서 적용되는 법인세율입니다.
(주2) 통리광전과 혜지신재료는 첨단기술기업 인증을 특례세율인 15%의 세율이 적용됩니다.
(주3) 당기 및 전기의 과세한도를 초과하는 접대비, 미지급사회보험료 등 손금불인정 비용에 대한 법인세효과 금액입니다.
(주4) 지배회사는 홍콩에 설립된 지주회사로서, 지배회사의 세전순손실은 법인세 절감 효과가 없습니다.
(주5) 준휘광전은 영업활동이 없는 중국 내 지주회사로서, 이월결손금의 이월공제에 대한 법인세 효과는 실현가능성이 없습니다.

주석 - 계속(3) 보고기간 중 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	이연법인세자산	합 계

정부보조금이연수익	미지급비용	감가상각비	대손충당금	결손금	기타

2020년 6월 30일	546,599	1,623,711	(1,424,084)	578,315	3,198,546	222,702	4,745,789

손익 인식금액	(76,619)	-	(173,611)	(64,960)	4,762,499	(57,210)	4,390,099

2021년 6월 30일	469,980	1,623,711	(1,597,695)	513,355	7,961,045	165,492	9,135,888

손익 인식금액	(111,735)	642,173	1,509,706	98,793	(7,961,045)	-	(5,822,108)

2022년 6월 30일	358,244	2,265,884	(87,989)	612,148	-	165,492	3,313,780

중국의 법인세법에 따라 2008년 1월 1일 이후부터 중국에 있는 종속기업으로부터 받는 배당금에 대하여 원천세가 부과됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체는 중국 종속기업의 누적 이익에 대한 일시적차이에 대하여 연결재무제표상 이연법인세를 인식하지 않고 있는 바, 연결실체는 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 소멸되는 일시적 차이에 대한 원천세가 중요하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속35. 주당이익(1) 주당순이익의 내용은 다음과 같습니다

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

기본주당순이익	4	4

(2) 기본주당순이익의 산출을 위하여 사용된 순이익과 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당 기	전 기

당기순이익 중 지배기업 소유주 귀속분	266,777,320	237,871,097

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균보통주식수(주1)	67,375,000	67,375,000

(주1) 회사는 2016년 10월 25일 대한민국의 코스닥 시장에 상장하였으며, 일반공모를 통해 주식수가 총 67,375,000주가 되었습니다.

(3) 연결실체는 잠재적 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 해당기간 동안의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

주석 - 계속36. 자본위험관리

연결실체의 경영진은 부채와 자본의 적절한 균형을 유지하여 주주들의 이익이 최대가 되고, 연결실체의 종속기업이 계속기업으로 유지될 수 있도록 회사의 자본구조를 관리하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 현금및현금성자산 차감 후 은행차입금, 특수관계자차입금 및 회사의 지배주주에게 귀속되는 자본 (자본금, 자본잉여금 및 이익잉여금)으로 구성되어 있습니다.경영진은 정기적으로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 각 주식종류별 자본비용과 관련 위험을 고려하여 추가 차입 또는 기존 채무의 상환 등에 대한 자본의 전반적인 균형을 고려하여 의사결정을 하고 있습니다.

주석 - 계속37. 금융상품

(1) 금융상품의 구분보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산	1,724,359,182	2,772,903,001

금융부채:

상각후원가측정금융부채	3,920,743,344	3,348,638,931

(2) 재무위험관리 목적과 정책

연결실체의 주요 금융상품은 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 차입금, 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 상세한 내역은 각 주석에 있습니다. 이와 관련된위험으로는 신용위험, 시장위험(이자율위험과 환위험)과 유동성위험이 있습니다. 이러한 위험들을 감소시키기 위한 정책은 다음과 같습니다. 경영진은 이와 같은 정책이적시에 효과적으로 시행될 수 있도록 계속적으로 관리 및 감독하고있습니다.

(3) 시장위험1) 환위험관리

회사는 당기말 및 전기말 현재 USD, HKD 및 KRW로 표시된 외화표시 은행 예치금과 차입금을 보유하고 있습니다. 상기 모든 통화는 연결실체의 중요한 보유 외환으로 연결실체는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환위험을 헷지하기 위한 정책을 마련하고 있지 않습니다.

주석 - 계속보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, HKD, KRW)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러(USD)	1,315,526	2,643,704	6,248,225	703,776

홍콩달러(HKD)	1,805,431	1,883	-	-

한국원화(KRW)	18,240	10,099,920	3,564,845	373,859,579

민감도분석

연결실체는 주로 USD, HKD 및 KRW의 환율변동에 노출되어 있습니다.

아래 민감도 분석에는 보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성 자산 및 부채와 외화환산효과에 대하여 환율 5% 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 이러한 환율의 변동폭은 환율의 합리적인 변동에 대한 경영진의 평가가 반영된 수치입니다. 부의 금액은 위안화가 평가절상된 경우 세후이익의 증가 효과이며, 위안화가 평가절하한 경우에는 반대의 금액이 됩니다.

(단위: RMB)

구 분	USD 효과	HKD 효과	KRW 효과

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

이익(손실)	(1,372,393)	(1,406,976)	57	65,620	(150,428)	(777)

상기 효과는 주로 USD, HKD 및 KRW로 표시된 금융기관예치금, 특수관계자대여금, 금융기관차입금 및 특수관계자차입금으로부터 발생한 환노출에 기인합니다.

경영진의 의견으로는, 민감도분석은 환위험의 노출에 반영되지 않은 고유의 환위험은 나타내고 있지 않습니다.

주석 - 계속2) 이자율위험관리

연결실체의 공정가치 이자율 위험은 주로 고정금리부 은행차입금과 관련되어 있으며, 현금흐름이자율위험은 주로 변동금리부 은행예치금 및 변동금리부 은행차입금과 관련되어 있습니다. 연결실체는 현재 이자율위험을 헷지하기 위한 이자율스왑거래를실행하고 있지 않으며, 경영진은 연결실체가 당기 및 전기말 현재 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않다고 판단하고 있습니다.

이자율 민감도 분석

아래의 민감도 분석은 당기 및 전기말 현재 은행예치금 및 은행차입금이 회계기간 중동일하게 유지되었다고 가정하고 작성되었습니다. 이자율의 5% 증가 또는 감소는 이자율 위험을 내부적으로 경영진에게 보고할 때 사용되는 기준이며, 합리적으로 변동가능한 이자율변동에 대한 경영진의 평가가 반영된 것입니다. 만약 다른 변수들의 변동이 없다는 가정하에 이자율이 현재 대비 5% 상승하거나 하락할 경우, 당기의 법인세비용차감후손익은 RMB 1,608,423 (전기: RMB 41,567) 만큼 증가 또는 감소합니다.

(4) 신용 위험

계약상대방의 채무불이행으로 인하여 재정적 손실을 가져올 수 있는 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 매 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 표시된 기 인식된 금융자산에서 기인합니다. 연결실체의 신용위험은 매출채권에 편중되어 있습니다. 당기말 상위 5대 고객의 매출채권 잔액은 전체 매출채권의 약 21%(전기말: 12%)를 차지하고 있습니다.신용위험을 감소하기 위하여 연결실체의 경영진은 기한이 경과된 대출에 대한 후속조치를 명확하게 하기 위하여 신용한도의 결정, 신용승인과 기타 모니터링 절차에 책임이 있는 팀을 구성했습니다.

주석 - 계속

은행 예치금의 계약상대방이 편중되어 있으나, 계약상대방이 중국 정부 소유은행으로 신용위험은 제한적일 것으로 판단됩니다.

(5) 유동성위험

유동성 위험을 관리하기 위하여 연결실체는 운용조달 및 현금흐름 변동위험을 완화시킬수 있는 정도의 현금및현금성자산을 유지하고 있으며, 경영진은 대출약관을 준수하고 차입금을 지속적으로 운용할 수 있도록 관리하고 있습니다.

만기구조

보고기간 종료일 현재 연결실체의 비파생상품 금융부채의 상환조건에 따른 잔존 만기구조는 다음과 같습니다. 만기구조는 연결실체가 금융부채를 상환해야 하는 가장 이른시점을 기준으로 할인하지 않은 현금흐름에 기초하여 작성되었으며, 이자 및 원금 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: RMB)

구 분	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무	899,280,408	50,387,124	-	-	949,667,532	949,667,532

차입금	27,476,772	1,472,236,224	372,747,359	1,224,125,027	3,096,585,382	2,941,300,000

특수관계자차입금	29,775,813	-	-	-	29,775,813	29,775,813

계	956,532,993	1,522,623,348	372,747,359	1,224,125,027	4,076,028,727	3,920,743,345

(전기말) (단위: RMB)

구 분	3개월 이내	3~6개월	6~12개월	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무	411,762,370	-	-	-	411,762,370	411,762,370

차입금	26,414,278	18,839,195	192,617,684	2,943,832,070	3,181,703,227	2,910,100,000

특수관계자차입금	26,776,561	-	-	-	26,776,561	26,776,561

계	464,953,209	18,839,195	192,617,684	2,943,832,070	3,620,242,158	3,348,638,931

주석 - 계속(6) 공정가치

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 할인된 현금흐름의 분석에 근거한 일반적으로 인정된 가격 결정 모델에 따라 산정하고 있습니다.회사의 경영진은 각 연도말 금융자산과 금융부채의 장부가액이 공정가치에 근접한 상각후원가로 기록되고 있다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

38. 특수관계자 거래(1) 보고기간 중 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	명 칭	관 계

특수관계자	Zhou Yongnan	그룹의 대표이사

Pang Meixin	Zhou Yongnan의 처

Zhou Yonggao	Zhou Yongnan의 형

Zhou Dan	혜지신재료의 대표이사

Zhou Ting	Zhou Yongnan의 직계비속

Jiangyin Suda Huicheng Composite Material CO., LTD	Zhou Ting이 지배하는 회사

VISION TECHNOLOGY INVESTMENT LIMITED	Zhou Yonggao가 지배하는 회사

Jiangyin Junchi New Material Technology Co.,Ltd	Zhou Yonggao가 지배하는 회사

Lasting Peace Holdings., LTD	Zhou Yonggao가 지배하는 회사

Jangsu Gaochi New material Technology Co.,Ltd	Zhou Yonggao가 지배하는 회사

강음애모과광전재료유한공사	Zhou Yongnan의 친인척이 대표이사인 회사

소주회의신재료	그룹의 관계회사

(2) 보고기간 중 특수관계자대여금 및 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: RMB)

특수관계자명	구분	기 초	증 가	감 소	기 말

Vision Technology Investment Limited	대여금	23,925,101	1,833,756	-	25,758,857

Zhou Yongnan	차입금	2,851,460	1,019,250	-	3,870,710

Zhou Ting	차입금	-	146,245	-	146,245

(전 기) (단위: RMB)

특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

Lasting Peace Holdings., LTD (주1)	대여금	11,531,859	-	11,531,859	-

Vision Technology Investment Limited	차입금	-	23,925,101	-	23,925,101

Zhou Dan	차입금	2,136,607	714,853	-	2,851,460

(주1) 2017년 10월 USD 6,600,000를 무이자, 요구불 조건으로 대여 후 지속적으로 회수되어 당기 중 전액 회수되었습니다.

주석 - 계속(3) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출 및 매입은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

강음애모과광전재료유한공사	매출	4,937,049	5,056,852

매입	12,992,091	11,525,975

Jiangyin Suda Huicheng Composite Material CO., LTD	매출	257,102	645,436

Jiangsu Gaochi New Material Technology Co., Ltd	매출	1,676,316	-

매입	26,007,880	-

Jiangyin Junchi New Material Technology Co., Ltd	매출	24,670,110	-

매입	12,785,731	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 매출채권 및 매입채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계자명	구 분	당기말	전기말

강음애모과광전재료유한공사	매출채권	3,596,279	1,769,098

매입채무	4,364,621	999,341

Jiangyin Suda Huicheng Composite Material CO., LTD	매출채권	21,816	-

Jiangsu Gaochi New Material Technology Co., Ltd	매입채무	1,568,433	-

Jiangyin Junchi New Material Technology Co., Ltd	매출채권	3,334,984	-

매입채무	11,083,751	-

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계자명	구 분	당기말	전기말

Jiangyin Junchi New Material Technology Co.,Ltd	기타채권	-	42,000,000

Jiangyin Suda Huicheng Composite Material CO., LTD	기타채권	973,366	519,177

(6) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 기타거래는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

Jiangyin Suda Huicheng Composite Material CO., LTD	임대수익 등	366,972	1,306,084

주석 - 계속

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: RMB)

지급보증 제공자	지급보증금액	보증기간	보증내용	지금보증처

Zhou Yongnan/Pang Meixin	35,300,000	2022-05-26	2025-05-26	연대보증	중국공상은행

Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co.,Ltd	35,300,000	2023-06-07	2028-06-07	연대보증

Zhou Yongnan/Pang Meixin/Zhou Dan/Jiangyin Tongli Optoelectronic Technology Co., Ltd./Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co., Ltd./Great Rich technologies limited	400,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국건설은행

200,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	남경은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국농업은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	화하은행

250,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	강소은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	소주은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국은행

196,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	발해은행

주석 - 계속(전기말) (단위: RMB)

지급보증 제공자	지급보증금액	보증기간	보증내용	지금보증처

Zhou Yongnan/Pang Meixin	7,500,000	2022-03-08	2022-09-08	연대보증	교통은행

15,000,000	2022-04-27	2023-04-26	연대보증

20,000,000	2022-04-25	2023-04-24	연대보증

28,000,000	2022-04-20	2023-04-19	연대보증

28,000,000	2022-04-21	2023-04-20	연대보증

Zhou Yongnan/Pang Meixin/Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co., Ltd./Jiangsu Huizhi New Material Technology Co., Ltd./	20,000,000	2022-04-26	2023-04-25	연대보증	흥업은행

Zhou Yongnan/Pang Meixin/Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co., Ltd./	10,000,000	2022-06-21	2023-06-20	연대보증

Zhou Yongnan/Pang Meixin/Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co., Ltd.	9,000,000	2022-06-20	2023-06-20	연대보증	중국공상은행

9,900,000	2022-06-20	2023-06-20	연대보증

16,700,000	2022-06-24	2023-06-23	연대보증

Zhou Yongnan/Pang Meixin/Zhou Dan/Jiangyin Tongli Optoelectronic Technology Co., Ltd./Jiangsu Tongli Optical New Material Group Co., Ltd./Great Rich technologies limited	400,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국건설은행

200,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	남경은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국농업은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	화하은행

250,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	강소은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	소주은행

100,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	중국은행

196,000,000	2021-06-18	2027-05-17	연대보증	발해은행

주석 - 계속39. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

거 래 내 용	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,130,337,313	63,289,549

유형자산 취득관련 미지급금	161,988,190	2,747,233

장기차입금의 유동성 대체	1,300,000,000	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	기초잔액	재무활동현금흐름변동	비현금변동	이자비용	외화환산손익	기말잔액

유동성대체

단기차입금	164,100,000	31,200,000	-	-	-	195,300,000

장기차입금	2,746,000,000	-	(1,300,000,000)	-	-	1,446,000,000

특수관계자차입금	26,776,562	925,997	-	-	2,073,254	29,775,813

합계	2,936,876,562	32,125,997	(1,300,000,000)	-	2,073,254	1,671,075,813

주석 - 계속40. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간 종료일 현재 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 주석 38에 기재되어 있습니다.

(3) 공사계약연결실체는 신공장건설과 관련하여 강소개덕건설공정유한공사 등과 공사관련계약을 체결한 바, 당기말 현재 총 계약규모는 RMB 4,341,107,004 (전기말 : RMB 3,179,701,319) 입니다. 해당 계약과 관련하여 보고기간 종료일 현재 건설중인자산에 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

거 래 내 용	당기말	전기말

건물	1,440,011,163	1,518,770,523

기계장치	1,844,205,922	1,981,920,999

계	3,284,217,085	3,500,691,522

주석 - 계속(4) 투자약정연결실체는 신공장건설 부지 확보를 위해 연운항시자연자원계획국과 국유건설용지사용권출양계약을 체결한 바, 해당 계약에는 토지 사용용도 및 최소투자금액과 관련한 약정내용이 포함되어 있습니다. 해당 토지는 공업프로젝트 목적이므로 기업내부 행정 사무 및 생활 서비스 용도의 면적이 전체 면적의 7%를 초과하여서는 아니되며,부지내에 주택, 오피스, 숙박업소, 접대소 및 수련원센터 등 비생산적 요소의 시설을건설할 수 없습니다. 또한, 해당 프로젝트의 유형자산 총 투자금액은 RMB 2,250,000,000 이상이어야 하며, 약정투자금액은 건축물, 구축물 및 기타 부대시설, 설비투자및 출양대금을 포함하여 산정합니다.41. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	주요 영업활동	취득한 지분	이전대가

지통신재료(주)	다공성 자재, 여과재, 열전도 자재 등 제작판매	95.00%	23,840,040

(주1) 연결실체는 사업영역을 확장하기 위하여 지통신재료의 지분 95%를 인수하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	현금지급	미지급금	이전대가총계

지통신재료(주)	23,840,040	-	23,840,040

주석 - 계속(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	24,602,620

현금및현금성자산	2,492,758

사용권자산	22,109,862

식별가능한 부채의 공정가치	-

식별가능한 순자산 공정가치	24,602,620

(4) 당기 및 당기 이전에 취득한 피투자회사에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분으로 측정하였습니다.(5) 당기 및 당기 이전에 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	지통신재료	쟈니시신재료	합계

이전대가	23,840,040	83,600,000	107,440,040

가산: 비지배지분(취득 당시)	1,230,131	73,154	1,303,285

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(24,602,620)	(1,463,070)	(26,065,690)

영업권	467,551	82,210,083	82,677,634

영업권 손상차손누계액	-	(39,720,283)	(39,720,283)

영업권 장부가액	467,551	42,489,800	42,957,351

사업결합시 이전대가에는 인수 후 기대되는 사업영역확장 및 신규 거래처 확보 등 시너지효과와 관련된 금액이포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않았습니다.(6) 당기 및 당기 이전에 인식한 영업권 손상차손 및 영업권 손상차손누계액은 주석 30및 주석 14에 기재되어 있습니다

주석 - 계속