크리스탈신소재 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제12(당)기 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제11(전)기말 2022년 12월 31일 현재
차이나크리스탈신소재홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 차이나크리스탈신소재홀딩스(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 아래에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지배를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으 며, 2016년 1월 28일 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었습니다.지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.지배기업과 종속기업들(이하 "연결실체")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 내화운모테이프, 그래핀파우더 그리고 진주광택안료의 생산 및 판매, 임대를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.연결실체의 주된 영업장은 중화인민공화국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

다이중치우	9,643,593	10.06

푸중화	7,819,634	8.15

위진위이	6,970,302	7.27

HP Chemical Group Ltd.	5,661,415	5.90

Dao Capital Group Limited	2,406,041	2.51

후잉	1,203,021	1.25

기타	62,187,033	64.86

합 계	95,891,039	100.00

2. 연결대상 종속기업 (1) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	12월 31일	100	100

장인루이자합성운모과기유한공사("루이자")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	임대	12월 31일	100	100

장인유자주광운모유한공사("유자")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	합성운모제조	12월 31일	100	100

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사("탄구")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	그래핀제조	12월 31일	85	85

장쑤신가성환보신재료유한공사("신가성")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	방직제품 생산 및 판매	12월 31일	85	85

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI")	영국령 버진아일랜드	투자지주회사	12월 31일	85	85

중국링바오과기지주유한공사("링바오홍콩")	홍콩	중간지배회사	12월 31일	85	85

허난타이라이리과기유한공사("타이라이리")	중화인민공화국 허난성 난양시	중간지배회사	12월 31일	85	85

허난링바오신소재과기유한공사("링바오허난")	중화인민공화국 허난성 난양시	합성운모 진주광택안료 제조	12월 31일	85	85

(2) 연결대상 기업의 주요 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구	신가성	링바오BVI	링바오홍콩	타이라이리	링바오허난

총자산	637,630,413	586,494,671	659,406,531	1,773,527,019	383,502,486	875,711	-	-	-	105,657,820

총부채	95,921,590	143,619,469	303,971,111	356,506,106	351,796,507	8,413,301	-	-	30	25,977,468

매출	-	-	-	52,819,483	10,088,496	-	-	-	-	23,150,754

순이익(손실)	(1,637,711)	625,852	(5,842,118)	13,306,479	4,086,646	(353)	-	-	(18)	8,131,351

② 전기말(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구	신가성	링바오BVI	링바오홍콩	타이라이리	링바오허난

총자산	638,733,852	586,332,973	682,996,700	1,788,458,294	380,944,892	876,064	-	-	18	95,462,291

총부채	95,387,318	144,083,623	321,719,162	384,743,861	353,325,558	8,413,301	-	-	30	23,913,278

매출	-	-	-	269,715,492	77,345,133	-	-	-	-	78,219,941

순이익(손실)	2,999,209	(4,488,985)	(22,302,231)	66,453,559	20,800,130	(655)	-	-	(8)	23,485,572

3. 제정 또는 개정된 국제재무보고기준의 적용

연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제재무보고기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(International Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정 사항 및 해석을 적용하고 있습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① IFRS 3호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 IFRS 3호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 IAS 37호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 IAS 37호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. IFRIC 21호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 IFRIC 21호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② IAS 16호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 IAS 2호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

③ IAS 37호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 IFRS 1호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', IFRS 9호 '금융상품', IFRS 16호 '리스', IAS 41호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- IFRS 1호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. IFRS 1호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 IFRS 1호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IFRS 9호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- IFRS 16호 '리스'

동 개정사항은 IFRS 16호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① IAS 1호 '재무제표 표시'-유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.

그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② IAS 1호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 IAS 1호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

IAS 1호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ IAS 8호 '회계정책, 회계추정치변경과오류'(개정)-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ IAS 12호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 IFRS 16호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

IAS 12호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 IAS 12호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 여결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책

(1) 연결기준① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 내부거래의 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원 가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 3가지 범주로 구분하고,계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 금융자산의 분류금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가 측정항목으로 분류됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품은 최초 인식일에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 특정 매출채권을 제외하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

② 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우에는 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.③ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익-공정가치 측정 항목 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목인 지분상품을 제외한 금융자산의 손상은 매보고기간말 '기대신용손실' 모형에 따라 평가합니다. 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적 분석이 포함됩니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며, 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

기계장치	10년

사무실 및 기타시설	5년

차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여, 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

고객관계	5년

토지사용권	50년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.한편, 매 보고기간에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대해서는, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있으며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 IFRS 15호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점을 결정하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

4) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여연결대상 종속기업은 중화인민공화국에 소재하는 법인으로 종업원의 퇴직급여에 대한 기여금을 부담하여야 하는 법적 의무가 없는 바, 퇴직급여제도를 도입하지 아니하였으므로 퇴직급여를 인식하지 않고 있습니다.

(17) 외화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 위안화(RMB)이며, 연결재무제표는 위안화(RMB)로 표시되어 있습니다.① 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 당기손익으로 인식하는 파생상품평가이익과 거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익으로 인식하는 파생상품평가손실 및거래손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목 등을 제외하므로, 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	152,112	104,918

요구불예금	845,093,883	752,815,577

합계	845,245,995	752,920,495

한편, 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송과 관련하여 중국은행 및 중국건설은행의 사용제한예금 855,325 RMB이 존재합니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	88,463,863	133,221,590

대손충당금	(64,730)	(64,730)

소계	88,399,133	133,156,860

기타채권

미수금	18,571,414	48,198,964

소계	18,571,414	48,198,964

합계	106,970,546	181,355,824

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초잔액	64,730	-

대손상각비(환입)(주1)	-	12,915,520

제각(주1)	-	(12,850,790)

기말잔액	64,730	64,730

매출채권에 대한 대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.(3) 보고기간종료일 현재 연체되었거나 손상된 채권의 내역은 없습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	6,693,618	(225,256)	6,468,363	8,066,936	(90,480)	7,976,456

재공품	8,821,083	-	8,821,083	10,362,471	-	10,362,471

제품	29,806,542	-	29,806,542	23,629,596	(134,776)	23,494,820

합계	45,321,244	(225,256)	45,095,988	42,059,003	(225,256)	41,833,747

8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	4,600,000	4,600,000

9. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	건물(주1)	기계장치	사무실 및 기타시설	차량운반구	건설중인자산	사용권자산(주1)(주2)	합계

취득원가:

기초금액	431,120,175	562,170,940	18,663,849	2,836,315	47,300,601	37,241,433	1,099,333,313

취득	1,551,169	127,744	1	144,848	608,883	-	2,432,644

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	432,671,344	562,298,684	18,663,850	2,981,163	47,909,484	37,241,433	1,101,765,957

감가상각누계액:

기초금액	(114,791,445)	(112,373,647)	(15,614,570)	(2,663,340)	-	(6,099,458)	(251,542,460)

감가상각비	(5,299,017)	(13,562,985)	(360,982)	(188,723)	-	(192,578)	(19,604,286)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(120,090,462)	(125,936,632)	(15,975,552)	(2,852,063)	-	(6,292,036)	(271,146,746)

순장부금액:

기초금액	316,328,730	449,797,293	3,049,279	172,975	47,300,601	31,141,975	847,790,853

기말금액	312,580,881	436,362,051	2,688,298	129,099	47,909,484	30,949,397	830,619,211

(주1) 당분기말 현재 건물과 토지사용권의 일부가 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 20).(주2) 중화인민공화국 내 토지사용권에 대한 대가로서 총 임대기간은 50년입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	건물(주1)	기계장치	사무실 및 기타시설	차량운반구	건설중인자산	사용권자산(주1)(주2)	합계

취득원가:

기초금액	406,156,597	507,127,847	16,117,434	2,874,830	41,510,207	39,816,500	1,013,603,415

취득	7,889,909	58,726,687	2,589,820	15,893	63,446,469	-	132,668,778

사업결합	17,073,669	10,394,614	6,469	40,320	-	4,744,933	32,260,005

대체	-	1,133,139	-	-	(1,133,139)	-	-

처분	-	(15,211,347)	(49,874)	(94,728)	(56,522,936)	(7,320,000)	(79,198,885)

기말금액	431,120,175	562,170,940	18,663,849	2,836,315	47,300,601	37,241,433	1,099,333,313

감가상각누계액:

기초금액	(94,131,336)	(67,260,843)	(14,591,911)	(1,945,582)	-	(5,853,840)	(183,783,512)

감가상각비	(20,660,109)	(52,808,193)	(1,065,189)	(774,567)	-	(876,226)	(76,184,284)

처분	-	7,695,389	42,530	56,809	-	630,608	8,425,336

기말금액	(114,791,445)	(112,373,647)	(15,614,570)	(2,663,340)	-	(6,099,458)	(251,542,460)

순장부금액:

기초금액	312,025,261	439,867,004	1,525,523	929,248	41,510,207	33,962,660	829,819,903

기말금액	316,328,730	449,797,293	3,049,279	172,975	47,300,601	31,141,975	847,790,853

(주1) 중화인민공화국 내 토지사용권에 대한 대가로서 총 임대기간은 50년입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	소프트웨어	고객관계	영업권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

기말금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

상각누계액:

기초금액	(987,757)	(15,354,498)	-	(16,342,255)

상각	(3,040)	(2,223,747)	-	(2,226,787)

처분	-	-	-	-

기말금액	(990,797)	(17,578,245)	-	(18,569,042)

순장부금액:

기초금액	14,185	73,595,399	271,745,275	345,354,859

기말금액	11,145	71,371,652	271,745,275	343,128,072

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	소프트웨어	고객관계	영업권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,942	33,612,608	124,825,737	159,440,287

사업결합	-	55,337,289	146,919,538	202,256,827

처분	-	-	-	-

기말금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

상각누계액:

기초금액	(975,597)	(7,842,940)	-	(8,818,537)

상각	(12,160)	(7,511,558)	-	(7,523,718)

처분	-	-	-	-

기말금액	(987,757)	(15,354,498)	-	(16,342,255)

순장부금액:

기초금액	26,345	25,769,668	124,825,737	150,621,750

기말금액	14,185	73,595,399	271,745,275	345,354,859

11. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무	25,555,550	37,600,988

기타채무:

미지급급여	11,275,155	13,927,414

미지급금	32,372,158	36,251,488

소계	43,647,313	50,178,902

합계	69,202,863	87,779,890

12. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중국공상은행난양시완성지점	3.50	2,590,000	2,590,000

다이중치우	-	-	1,079,513

합계	2,590,000	3,669,513

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중국공상은행난양시완성지점(주1)	4.20	2,000,000	2,000,000

중국우체저축은행난양시교외지점(주1)	4.00	13,000,000	13,000,000

합계	15,000,000	15,000,000

(주1) 당분기말 현재 토지사용권 및 건물이 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 20).

13. 이연수익 당분기 및 전기 중 이연수익의 구성 및 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

정부보조금	4,811,527	-	(319,000)	4,492,527

② 전기(단위: RMB)

구분	전기말	증가	감소	당기말

정부보조금	6,087,527	-	(1,276,000)	4,811,527

14. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기말	전기말

자본금	308,363,582	308,363,582

발행주식수(주1)	95,891,039	95,891,039

(주1) 전기 중 연결실체는 링바오주광기술집단유한공사 신규 취득의 이전대가로 현금 70,000,000 RMB 및 지배기업의 신규 발행주식 24,060,413주를 지급하였습니다.

한편, 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초	308,363,582	231,787,709

유상증자(주1)	-	76,575,873

기말	308,363,582	308,363,582

(주1) 전기 중 연결실체는 링바오주광기술집단유한공사 신규 취득의 이전대가로 현금 70,000,000 RMB 및 지배기업의 신규 발행주식 24,060,413주를 지급하였으며,그 결과 76,575,873 RMB의 자본금이 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	382,820,023	382,820,023

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

합계	400,697,337	400,697,337

한편, 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초	400,697,337	319,518,557

유상증자(주1)	-	81,178,780

기말	400,697,337	400,697,337

(주1) 전기 중 연결실체는 링바오주광기술집단유한공사 신규 취득의 이전대가로 현금 70,000,000 RMB 및 지배기업의 신규 발행주식 24,060,413주를 지급하였으며,그결과 81,178,780 RMB의 자본잉여금이 증가하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

연결재무제표환산손익(*)	221,142	221,142

(*) 연결재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

한편, 당분기 및 전기 중 연결재무제표환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초	221,142	221,142

증감	-	-

기말	221,142	221,142

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	24,466,227	24,466,227

임의적립금	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	1,324,587,612	1,309,159,866

합계	1,355,121,516	1,339,693,770

(주1) 연결실체 내 유자와 루이자는 중화인민공화국의 회사법에 따라 결정된 당기순이익의 10%를 법정적립금으로 적립하고 있으며 동 적립의무는 법정적립금이 납입자본금의 50%에 이를 때까지 발생합니다.

15. 영업손익

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	76,560,411	62,408,772

수출	7,459,383	2,794,222

합계	84,019,794	65,202,994

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	16,332,907	14,244,423

운모파우더	16,056,169	13,655,000

운모테이프	18,391,469	17,215,639

그래핀파우더	10,088,496	19,823,009

진주광택안료	23,150,754	-

기타	-	264,923

합계	84,019,794	65,202,994

(3) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	11,764,430	10,207,552

운모파우더	8,245,198	7,416,771

운모테이프	13,890,085	14,295,299

그래핀파우더	4,771,346	6,357,335

진주광택안료	8,731,254	-

기타	-	3,180,675

합계	47,402,314	41,457,632

(4) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

급여	1,992,566	3,138,103

사회보험료	375,233	354,913

복리후생비	50,925	111,135

운송비	1,388,902	1,197,308

감가상각비	5,314,734	2,758,732

무형자산상각비	2,389,270	202,617

세금과공과	945,965	961,927

연구개발비	975,134	1,212,413

지급수수료	323,102	1,282,410

접대비	177,693	423,177

여비교통비	90,023	41,181

수도광열비	1,346,742	237,029

수선비	2,600	159,033

차량유지비	43,509	80,292

기타	1,318,959	545,042

합계	16,735,356	12,705,312

16. 금융수익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	514,372	390,883

외환차이	3,819,789	821,750

합계	4,334,161	1,212,633

17. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금수익	81,464	319,000

이연수익환입액	-	-

유형자산처분이익	-	-

기타	-	-

합계	81,464	319,000

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

운휴자산상각비	-	-

유형자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

기부금	-	-

기타	-	-

합계	-	-

18. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	3,233,665	841,981

이연법인세의 변동	-	-

법인세비용	3,233,665	841,981

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당분기 및 전기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.중화인민공화국 법인세법에 따라 유자, 루이자, 탄구 및 신가성, 타이라이리, 링바오허난에 적용되는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유자와 링바오허난은 하이테크기업으로 지정되어 2022년까지 법인세율 15%를 적용 받습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전이익	20,139,673	11,638,187

세율(주1)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	3,020,951	1,745,728

조정

이월결손금	-	-

비공제비용 등	212,714	(903,747)

경외배당에 대한 법인세효과	-	-

법인세비용	3,233,665	841,981

(주1) 연결실체에 적용되는 세율은 연결실체의 실질적인 영업활동을 수행하는 유자 및 링바오허난에 적용되는 유효세율입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한이연법인세	기초 금액	-	(21,218,148)	-	(14,299,297)

기중 증감(법인세 비용반영)	-	631,705	-	126,047

기중 증감(법인세비용 미반영)	-	-	-	-

기말 금액	-	(20,586,443)	-	(14,173,250)

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다.

19. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익	15,427,747	9,156,434

가중평균유통보통주식수	95,891,039	67,909,071

기본주당이익	0.16	0.15

(2) 희석주당이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 우발 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

담보제공자산	설정권자	담보제공자산장부금액	담보내용	대상금액

토지사용권 및 건물	중국우체저축은행난양시교외지점	9,010,139	장기차입금	13,000,000

건물	중국공상은행난양시완성지점	4,134,119	장기차입금	2,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

중국수출신용보험공사	수출신용보증보험	5,400,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융기관명	약정한도액	실행금액

중국우체저축은행난양시교외지점	13,000,000	13,000,000

중국공상은행난양시완성지점	4,590,000	4,590,000

선전시위중은행지분유한공사	3,000,000	-

합 계	20,590,000	17,590,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 810,200 RMB)으로 향후 소송결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 보고서 작성기준일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 특수관계자 거래 연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.(1) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

단기급여	1,784,549	3,312,789

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

명칭	소재지	구분	연결실체와의 관계

다이중치우	-	-	지배기업의 최대주주

후홍칭	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

콩링푸	-	-

푸중화	-	(주1)	링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진

Jiangsu Sherou Technology Co., Ltd	중국	-	지배기업의 최대주주가 최대주주인 회사

Yat Sing Holdings Limited	케이만	-	지배기업의 최대주주의 직계비속이 최대주주인 회사

Sino Kaiser Limited	홍콩	(주2)

Synergy Rise Investment Limited	홍콩

Hekou County Jinxin Mining Co., Ltd	중국

(주1) 전기 중 연결실체에 신규 편입된 링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI")의 주주 및 주요경영진에 해당합니다.(주2) Yat Sing Holdings Limited (일성홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사

(3) 당분기 및 전기 중 상기 주요 특수관계자와의 자금거래 및 보고기간종료일 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당분기초	증가	감소	당분기말

최대주주	다이중치우	단기차입금(주1)	1,079,513	893,647	254,410	1,718,750

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진	푸중화	미수금	28,137	-	-	28,137

미지급금	-	-	-	-

(주1) 단기차입금 관련 이자율은 모두 0% 입니다.

② 전기(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당기말

최대주주	다이중치우	단기차입금(주1)	-	1,112,420	32,907	1,079,513

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진	푸중화	미수금	28,137	-	28,137

미지급금(주2)	-	478,622	478,622	-

(주1) 단기차입금 관련 이자율은 모두 0% 입니다.(주2) 미지급금은 당기 중 링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI")가 연결실체에 신규 편입되면서 발생한 금액으로 당기 중 모두 지급하였습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손발생내역은 없습니다.(4) 당분기 및 전기 중 매출ㆍ매입 등 거래 및 보고기간종료일 현재 관련 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 제공하는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

22. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리정책은 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결실체의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금성자산(주1)	845,245,995	752,815,577

매출채권및기타채권	106,970,546	181,355,824

기타금융자산	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,600,000	4,600,000

합계	956,816,541	944,771,401

(주1) 현금시재액이 제외된 금액입니다.(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결실체의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과2년 이내	5년 이내

유동금융부채

단기차입금	2,590,000	2,590,000	2,590,000	-	-

매입채무및기타채무	60,662,832	60,662,832	60,662,832	-	-

비유동금융부채

장기차입금	15,000,000	15,000,000	-	15,000,000	-

합계	78,252,832	78,252,832	63,252,832	15,000,000	-

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과2년 이내	5년 이내

유동금융부채

단기차입금	3,669,513	3,704,035	3,704,035	-	-

매입채무및기타채무	87,779,890	87,779,890	87,779,890	-	-

비유동금융부채

장기차입금	15,000,000	16,663,408	604,000	16,059,408	-

합계	106,449,403	108,147,333	92,087,925	16,059,408	-

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	현금및현금성자산

당분기말

USD	6,401,644	1,313,900

HKD	-	102

EUR	-	65,744

전기말

USD	5,346,035	3,541,487

HKD	-	2,158

EUR	1,718,008	-

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	771,554	1,060,769

위 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체의 차입금은 고정이자율 조건의 차입금이므로, 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 보고기간종료일 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	17,590,000	91,449,403

차감:

현금및현금성자산	845,245,995	752,920,495

순금융부채	(827,655,995)	(661,471,092)

자본	2,088,696,132	2,071,790,125

자본대비 순금융부채 비율	-40%	-32%

23. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	845,245,995	-	-	-	-	845,245,995

매출채권및기타채권	106,970,546	-	-	-	-	106,970,546

기타금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,600,000	-	-	-	4,600,000

합계	952,216,541	4,600,000	-	-	-	956,816,541

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	69,202,863	-	69,202,863

단기차입금	-	-	-	2,590,000	-	2,590,000

장기차입금	-	-	-	15,000,000	-	15,000,000

합계	-	-	-	86,792,863	-	86,792,863

(2) 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	752,920,495	-	-	-	-	752,920,495

매출채권및기타채권	181,355,824	-	-	-	-	181,355,824

기타금융자산	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,600,000	-	-	-	4,600,000

합계	940,276,319	4,600,000	-	-	-	944,876,319

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	87,779,890	-	87,779,890

단기차입금	-	-	-	3,669,513	-	3,669,513

장기차입금	-	-	-	15,000,000	-	15,000,000

합계	-	-	-	106,449,403	-	106,449,403

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 금융상품의 각 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

범주	구분	순이익(손실)	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	이자수익	514,372	1,212,633

매출채권	대손상각비	64,730	7,297

현금및현금성자산 및매출채권및기타채권	외환차이	(3,697,582)	(71,732)

상각후원가측정금융부채	단기차입금	이자비용	57,246	-

장기차입금	이자비용	170,444	-