크리스탈신소재 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 : 2019년 09월 30일 현재
전기말 : 2018년 12월 31일 현재
CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED와 그 종속기업

1. 일반사항

CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 하기에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지주회사를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으며, 2016년 1월 28일에 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었습니다.

지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.

지배기업과 종속기업들(이하 "연결기업")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 내화 운모테이프 그리고 그래핀의 생산 및 판매를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

연결기업의 주된 영업장소는 중국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

(1) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지배기업 보유지분

2019.9.30	2018.12.31

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	12월 31일	100%	100%

장인루이자합성운모과기유한공사 ("루이자")	중국	임대	12월 31일	100%	100%

장인유자주광운모유한공사 ("유자")	중국	합성운모제조업	12월 31일	100%	100%

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사 ("탄구")	중국	그래핀제조업	12월 31일	85%	-

(2) 연결기업의 요약 재무정보① 2019년 9월 30일

(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구

총자산	531,333,128	553,393,083	798,366,623	1,412,394,037	110,771,151

총부채	16,571,491	109,170,283	393,476,778	344,074,387	126,627,414

매출	0	0	0	359,395,997	0

순이익(손실)	-2,738,545	-852,550	-14,914,386	114,304,526	-448,851

② 2018년 12월 31일(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자

총자산	529,990,015	550,039,709	810,893,934	1,332,273,932

총부채	12,489,834	104,964,358	391,089,700	378,258,806

매출	-	-	-	460,605,915

순이익(손실)	-858,073	4,121,520	-13,240,934	173,134,598

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASC)에서 제정한 IAS 34에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 역사적 원가주의에 따라 작성되었으며, 별도로 언급된 경우를 제외하고는 사업종속기업의 기능통화인 중국위안화(이하 "위안화" 또는 "RMB")로 표시되어 있습니다. 2-1. 제정 또는 개정된 국제재무보고기준의 적용연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제재무보고기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(International Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정 사항 및 해석을 적용하고 있습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① IFRS 16 '리스'

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 IFRS 16 '리스'를 최초로 적용하였으며, IFRS 16 '리스'의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

가. 리스이용자의 회계처리

㉠ IFRS 17 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 IFRS 17 에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

㉡ IFRS 17 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 IFRS 17 과의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 IFRS 17 에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

나. 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (IFRS 17 에서는 기초자산에 따라 분류).

다. 재무제표에 미치는 영향㉠ 전환시점에 미치는 영향

IFRS 16 전환시점에, 연결실체는 토지사용권의 리스에 대해 사용권자산을 추가 인식 하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	금액

사용권자산	1,550,460

리스부채	1,550,460

㉡ 전환기간에 미치는 영향

IFRS 16 을 최초로 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권 자산 및 리스 부채를 인식하였습니다. 또한 IFRS 16 에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 운용 리스비용 대신에 무형자산상각비와 이자비용을 인식하였습니다.

(단위:RMB)

구분	금액

사용권자산	1,434,175

리스부채	1,412,459

무형자산상각비	116,285

이자비용	61,999

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 반기연결재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결 실체가 채택하지 않은 국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 없습니다.

3. 특수관계자와의 관계 및 거래

가. 당분기말 현재 연결기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

명칭	소재지	구분	연결실체와의 관계

다이자룽	-	-	지배기업의 최대주주의 직계존속

다이중치우	-	-	지배기업의 최대주주

후홍칭	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

콩링푸	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업의 최대주주의 직계존속이 주주 및 주요경영진인 회사

Silver Sky Worldwide Holdings Limited(은천환구홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

Pure Fountain Holdings Limited(순천홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

China Carbon Valley Technology Group Limited(중국탄구과기집단유한회사)	홍콩	주1	〃

Wuxi Taike Nano New Material Co. Ltd(우시타이커내이미신재료)	중국	주1	〃

Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업의 최대주주의 형제가최대주주인 회사

Sino Kaiser Limited(중카이유한회사)	홍콩	주2	〃

Synergy Rise Investment Limited(역승투자유한회사)	홍콩	주2	〃

Jiangyin Grabene Graphene Photocatalytic Technology Co.,Ltd.(강음 지아룬 그래핀 광촉화기술유한회사)	중국	주2	〃

Hekou County Jinxin Mining Co., Ltd(허코우션 진신광업유한회사)	중국	-	〃

(주1) Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사(주2) Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사나. 연결기업의 당분기중 상기 특수관계자와의 거래 및 당분기말 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

최대주주의 직계존속	다이자룽	단기차입금	215,419	6,343	-	221,762

최대주주의 직계존속	다이자룽	대여금(주1)	100,000,000	-	100,000,000	-

최대주주	다이중치우	단기차입금	-	2,798,371	-	2,798,371

탄구의 주주 및 주요경영진	후홍칭	미지급금(주2)	-	127,307,797	-	127,307,797

(주1) 한편 동 단기대여금의 발생 거래는 중국교통은행으로 부터의 단기차입금(주석 11)의 발생 거래와 관련되어 있습니다.(주2) 미지급금은 당기 종속기업인 장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사을 취득하면서 발생한 금액으로 후홍칭이 회사를 대신하여 지급한 연구개발비, 유형자산취득비 및 이외 여러 비용을 회사가 미지급한 거래와 관련되어 있습니다. ② 전분기전분기 중 상기 주요 특수관계자와의 거래 및 채권채무 잔액은 없습니다.다. 당분기 및 전분기 중 매출ㆍ매입 등 거래 및 당분기말 및 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. 라. 전분기 중 기타특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기당분기 중 기타특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

주주	De Investment Holdings	단기차입금	538,761	16,462	-	555,223

② 전분기전분기 중 기타특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

주주(주1)	De Investment Holdings	단기차입금	3,780,035	13,758,012	-17,016,182	521,865

기타특수관계자 (주2)	Yat Sing Holdings Limited 의 주주 9인	선급금	-	341,300,250	-341,300,250	-

(주1) 전기 중 지분매각으로 인하여 당분기말 현재 특수관계가 소멸 되었습니다. (주2) 전분기 중 Yat Sing Holdings 지분매입의향협의의 취소로 인해 지분매입보증금을 지급한 후 상환 받았습니다.마. 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있는 등기임원, 감사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : RMB)

구분	당분기	전분기

급여등	3,440,180	1,159,227

4. 매출 및 매출원가가. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	352,236,207	332,850,703

수출	7,159,790	8,888,920

계	359,395,997	341,739,623

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 주요제품별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	124,859,463	115,006,116

운모파우더	146,879,112	145,963,406

운모테이프	89,531,437	80,770,101

계	361,270,012	341,739,623

다. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	20,438,069	14,842,481

당기제품제조원가	193,438,699	172,281,491

기말제품재고액	22,921,589	-19,588,400

계	190,955,179	167,535,572

5. 금융수익

연결기업의 당분기와 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	2,063,664	2,220,548

기타	406,146	0

계	2,469,810	2,220,548

6. 금융비용

연결기업의 당분기와 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,331,967	1,350,969

외환차이	795,838	-542,337

기타	41,160	0

계	2,168,965	808,632

7. 기타수익 및 기타비용

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금 및 이연수익환입액	984,764	962,768

기타	654,545	0

계	1,639,309	962,768

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

유휴자산상각비	8,107,880	0

기타	778,040	-29,991

계	8,885,920	-29,991

8. 판매비와관리비

연결기업의 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	9,406,231	4,102,322

복리후생비+사회보험료	1,414,045	1,550,362

운송비	10,055,066	8,808,372

감가상각비	4,826,201	4,919,349

무형자산상각비	2,066,932	1,469,675

대손상각비	0	-1,521,104

세금과공과	2,875,096	5,667,293

연구개발비	1,210,627	770,926

지급수수료	4,995,023	3,088,670

접대비	6,062,222	568,650

출장비	405,811	579,520

수도광열비	376,051	308,492

사무실경비	1,394,723	64,714

기타	3,969,860	789,147

계	49,057,888	31,166,388

9. 비용의 성격별 분류

연결기업의 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	-1,382,094	-4,711,235

원재료 및 소모품 사용	165,798,758	152,147,485

종업원 급여	11,170,232	9,108,486

복리후생비+사회보험료	1,414,045	1,588,071

감가상각비	10,954,724	17,452,177

무형자산상각비	2,183,217	1,469,676

운송비	10,055,066	8,808,372

대손상각비	0	-1,521,104

기타	39,819,119	14,360,032

계	240,013,066	198,701,960

10. 종업원 급여

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	11,170,232	9,108,486

복리후생비+사회보험료	1,414,045	1,588,071

계	12,584,277	10,696,557

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,764,001	6,063,191

판관비(*)	9,406,231	4,633,366

계	11,170,232	10,696,557

(*) 급여, 복리후생비 및 연구개발비의 급여가 포함된 금액입니다.

11. 법인세비용가. 법인세비용의 구성

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	20,390,152	22,732,956

이연법인세의 변동	0	828,166

법인세비용	20,390,152	23,561,122

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당분기 및 전분기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.

2008년 1월 1일에 발효된 중국 법인세법에 따라, 유쟈와 루이자에서 적용받는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유쟈는 2019년까지 하이테크 기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용합니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전세전이익	114,311,179	135,712,882

세율(주)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	17,146,677	20,356,932

조정

이월결손금	0	816,482

비공제비용 등	3,243,475	1,787,708

경외배당에 대한 법인세효과	0	600,000

법인세비용	20,390,152	23,561,122

(주) 연결기업에 적용되는 세율은 연결기업의 영업활동이 실질적으로 기반하고 있는 유쟈의 유효세율입니다.

다. 중운과 루이자의 이월결손금으로 인한 법인세효과는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산(부채)의 변동내역:

연결기업의 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한 이연법인세	기초 금액	1,095	-10,040,000	270,370	-10,040,000

기중 증감(법인세비용반영)	-	-	-228,166	42,204

기말 금액	1,095	-10,040,000	42,204	-9,997,796

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 연결기업은 종속기업의 보고기간 종료일 현재의 미처분배당가능이익으로 인한 가산할 일시적차이에 대하여 (1) 연결실체가 해당 일시적차이의 실현시점을 통제할 수 있고 (2) 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 있는 금액 상당액을 이연법인세부채로 인식하였습니다.12. 주당이익

기본주당이익은 연결기업의 주주지분에 귀속되는 이익을 회계기간 중 가중평균유통보통주식수(연결기업이 취득한 보통주 자기주식를 차감)로 나누어 산출합니다.

가. 당분기와 전분기의 기본주당이익(단위:RMB, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	94,202,730	112,151,760

보통주 가중평균유통주식수(주)	67,783,852	67,783,852

기본주당이익	1.39	1.65

나. 희석주당이익

연결기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

13. 유형자산

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:RMB)

구분	건물	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건설중인자산	계

취득원가:	-	-	-	-	-	-

기초금액	376,913,241	50,220,882	5,961,067	6,073,593	33,100,999	472,269,782

취득	-	3,402,653	106,629	249,558	94,182,927	97,941,767

사업결합으로 인한 변동	-	15,753,877	9,049,582	-	86,689,450	111,492,910

대체	45,731,709	79,600,000	-	-	(125,331,709)	-

처분	-	-	-	(2,632,479)	-	(2,632,479)

기말금액	422,644,950	148,977,412	15,117,278	3,690,672	88,641,667	679,071,980

감가상각누계액:	-	-	-	-	-	-

기초금액	(46,330,553)	(21,944,183)	(5,444,839)	(3,778,409)	-	(77,497,984)

사업결합으로 인한 변동	-	(3,403,605)	(5,592,470)	-	-	(8,996,075)

감가상각비	(11,214,114)	(4,582,563)	(2,654,988)	(610,939)	-	(19,062,604)

처분	-	-	-	1,500,457	-	1,500,457

기말금액	(57,544,667)	(29,930,351)	(13,692,297)	(2,888,891)	-	(104,056,205)

순장부금액:	-	-	-	-	-	-

기초금액	330,582,688	28,276,699	516,228	2,295,184	33,100,999	394,771,798

기말금액	365,100,283	119,047,061	1,424,982	801,782	88,641,667	575,015,774

② 전분기(단위:RMB)

구분	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건물	건설중인자산	계

취득원가:

기초금액	46,355,667	5,922,362	6,073,593	376,913,242	27,233,108	462,497,972

취득	3,288,805	38,704	6,892,890	10,220,399

기말금액	49,644,472	5,961,066	6,073,593	376,913,242	34,125,998	472,718,371

감가상각누계액:

기초금액	17,441,450	4,720,528	2,918,397	28,428,681	-	53,509,056

감가상각비	2,752,914	627,850	645,009	13,426,404	-	17,452,177

기말금액	20,194,364	5,348,378	3,563,406	41,855,085	-	70,961,233

순장부가액

기초금액	29,495,661	1,426,268	3,370,200	352,960,028	7,062,100	394,314,257

기말금액	29,450,108	612,688	2,510,187	335,058,157	34,125,998	401,757,138

나. 연결기업의 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 건물 등의 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 24참조).

(단위:RMB)

담보제공자산	소유종속기업	담보제공받은자	담보발생원인

건물,토지사용권	루이자	농상은행	단기차입금

14. 무형자산

연결기업의 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	건설중인무형자산	특허권	영업권	합계

취득원가:	-	-	-	-	-	-

기초금액	33,647,750	941,145	165,000,000	-	-	199,588,895

취득	-	58,307	-	-	-	58,307

사업결합으로 인한 변동	7,320,000	-	-	171,500,000	3,321,301	182,141,301

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	40,967,750	999,452	165,000,000	171,500,000	3,321,301	381,788,503

상각누계액:	-	-	-	-	-	-

기초금액	(3,681,035)	(696,055)	-	-	-	(4,377,090)

사업결합으로 인한 변동	(160,744)	-	-	-	-	(160,744)

상각	(504,716)	(133,049)	-	(1,429,167)	-	(2,066,932)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	(4,346,495)	(829,104)	-	(1,429,167)	-	(6,604,766)

순장부금액:	-	-	-	-	-	-

기초금액	29,966,715	245,090	165,000,000	-	-	195,211,805

기말금액	36,621,255	170,348	165,000,000	170,070,833	3,321,301	375,183,737

② 전분기(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	계

취득원가:

기초금액	33,647,750	941,145	34,588,895

취득	165,000,000	165,000,000

기말금액	198,647,750	941,145	199,588,895

무형자산상각누계액:

기초금액	3,008,080	510,219	3,518,299

상각비	1,417,267	139,959	1,557,226

기말금액	4,425,347	650,178	5,075,525

순장부가액:

기초금액	30,807,908	477,579	31,285,487

기말금액	194,222,403	378,517	194,600,920

15. 재고자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

제품	3,161,145	6,369,406

재공품	6,538,854	7,640,280

원재료	22,921,589	20,438,069

계	32,621,588	34,447,755

16. 매출채권및기타채권

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	162,202,708	113,511,837

대손충당금	-7,297	-7,297

소계	162,195,411	113,504,540

기타채권

토지사용권보증금	0	100,000,000

기타미수금	2,803,609	995,852

소계	2,803,609	100,995,852

매출채권및기타채권 계	164,999,020	214,500,392

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전기말

기초잔액	7,297	1,802,464

대손상각비(환입)	0	-1,509,677

대손처리액	0	-285,490

기말잔액	7,297	7,297

매출채권에 대한 대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

17. 기타유동자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,353,399	3,061,324

18. 현금및현금성자산과 현금흐름표

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	72,144	57,806

현금성자산(보통예금 등)	694,970,130	873,203,891

계	695,042,274	873,261,697

나. 연결기업의 당분기와 전분기중 현금유입, 유출이 없는 주요 거래는 없습니다.

다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 산출하였습니다.

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기말	전기말

자본금	218,898,329	218,898,329

발행주식수	67,783,852	67,783,852

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	279,690,553	279,690,553

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

합계	297,567,867	297,567,867

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

재무제표환산손익(*)	222,343	222,343

(*) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

(4) 당기 및 전기 재무제표환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

기초	222,343	222,343

변동	-	-

기말	222,343	222,343

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	24,466,227	24,466,227

임의적립금	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	1,010,178,488	915,975,758

합계	1,040,712,392	946,509,662

(주1) 종속기업 유자와 루이자는 중화인민공화국의 회사법에 따라 결정된 당기순이익의 10%를 법정적립금으로 적립하고 있으며 동 적립의무는 법정적립금이 납입자본금의 50%에 이를 때까지 발생합니다.

20. 단기차입금

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 금융부채는 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

대여자	연이자율(%)	당분기말	전기말

중국농상은행(주1)	6.00%	28,000,000	28,000,000

중국교통은행(주2)	-	0	100,000,000

다이자룽	-	221,762	215,419

다이중치우	-	2,798,371	-

De Investment Holdings	-	555,223	538,761

계	43,392,210	31,780,035

(주1) 토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 23참조).

(주2) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 특수관계자인 Wuxi Taike Nano New Material Co. Ltd로 부터 전액 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 이연수익

연결기업의 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성 및 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

정부보조금	9,915,527	0	-949,763	8,965,764

22. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결실체의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	694,970,130	873,203,891

매출채권및기타채권	164,999,020	214,500,392

합계	859,969,150	1,087,704,283

(주) 현금 시재액을 제외한 금액입니다.(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결실체의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

유동금융부채

단기차입금	31,575,355	33,255,355	33,255,355	0	0

매입채무및기타채무	205,595,795	205,595,795	205,595,795	0	0

리스부채(유동)	194,104	194,104	194,104	0	0

비유동금융부채

리스부채	1,218,355	1,218,355	0	670,013	548,342

합계	238,583,609	240,263,609	239,045,254	670,013	548,342

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

유동금융부채

단기차입금	128,754,180	130,378,180	130,378,180	-	-

매입채무및기타채무	93,658,933	93,658,933	93,658,933	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-	-

합 계	222,413,113	224,037,113	224,037,113	-	-

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	기타유동자산	현금및현금성자산	단기차입금

당분기말

USD	2,424,535	0	992,584	-2,677,093

HKD	514,609	0	756	-898,262

전기말

USD	1,469,878	-	15,437,168	538,761

HKD	-	515,851	29,735	215,419

HKD	-	515,851	29,735	215,419

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

USD 대비 RMB 환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	35,713	3,285,605

위에 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체의 차입금은 고정이자율 조건의 차입금이므로, 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당반기말 및 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	237,365,254	222,413,113

차감:

현금및현금성자산	695,042,274	873,261,697

순금융부채	-457,677,020	-650,848,584

자본	1,580,533,115	1,463,198,201

자본대비 순금융부채 비율	-29%	-44%

23. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

매출채권및기타채권	164,999,020	-	-	0	0	164,999,020

합계	164,999,020	0	0	0	0	164,999,020

금융부채

매입채무및기타채무	0	-	-	205,595,795	-	205,595,795

리스부채(유동)	0	0	0	194,104	0	194,104

리스부채	0	0	0	1,218,355	0	1,218,355

단기차입금	0	0	0	31,575,355	0	31,575,355

합계	0	0	0	238,583,609	0	238,583,609

(2) 전분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

금융자산

매출채권및기타채권	138,511,728	-	-	-	-	138,511,728

합계	138,511,728	-	-	-	-	138,511,728

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	86,896,236	-	86,896,236

단기차입금	-	-	-	43,392,210	-	43,392,210

합계	-	-	-	130,288,446	-	130,288,446

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 당분기 및 전반기의 금융상품의 각 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

범주	구분	순이익(손실)	당분기

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	이자수익	2,063,664

매출채권	대손상각비	0

현금및현금성자산 및 매출채권및기타채권	외환차이	-389,692

상각후원가측정금융부채	단기차입금	이자비용	1,331,967

② 전분기(단위: RMB)

범주	구분	순이익(손실)	전분기

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	이자수익	2,767,599

매출채권	대손상각비환입	1,025,638

현금및현금성자산 및 매출채권및기타채권	외환차이	1,337,960

상각후원가측정금융부채	단기차입금	이자비용	2,227,847

24. 담보제공자산당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다 (주석 11 참조).

(단위: RMB)

소유종속기업	담보제공받은자	구분	장부금액	평가액	관련차입금

루이자	중국농상은행	토지사용권	14,507,709	47,689,200	28,000,000

건물	62,928,721

25. 사업결합가. 연결회사는 당기 중 장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	취득한 지분율(%)	기준일자	이전대가	영업권

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사	85	2018-10-31	136,000,000	3,321,301

나. 사업결합에 대한 개요

구분	지배회사	종속기업

회사명	크리스탈신소재	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사

주요사업	합성운모 제조 및 판매업	그래핀제조업

지배회사는 사업결합을 통하여 그래핀사업 진출을 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 3,321,301의 영업권은 지배회사와 종속기업인 장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 영업을 결합하여 발생하는 그래핀 제조 기술 획득 및 그래핀 관련 국가 특허권에 따른 것입니다. 다. 당기 및 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구 분	금 액

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사

이전대가	0

현금	136,000,000

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치	0

현금및현금성자산	13,259

매출채권및기타채권	739,000

기타유동자산	362,800

유형자산	102,496,835

무형자산	178,659,257

매입채무및기타채무	-126,178,564

비지배지분	-23,413,888

소 계	132,678,699

투자차액(영업권)	3,321,301

합 계	136,000,000

라. 종속기업인 장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함되었으며, 만일 종속기업이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출은 변동이 없으며 순손실은 448,850 감소하였을 것입니다.