크리스탈신소재 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

당분기말 : 2017년 09월 30일 현재
전기말 : 2016년 12월 31일 현재
CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED와 그 종속기업

1. 일반사항

CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 하기에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지주회사를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으며, 2016년 1월 28일에 (주)한국거래소(KOSDA Q)에 상장되었습니다 .

지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.

지배기업과 종속기업들(이하 "연결기업")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 그리고 내화 운모테이프의 생산 및 판매, 임대를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

연결기업의 주된 영업장은 중국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	위치	업종	지배기업 보유지분

2017.9.30	2016.12.31

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	100%	100%

장인루이자합성운모과기유한공사 ("루이자")	중국	임대	100%	100%

장인유쟈주광운모유한공사 ("유쟈")	중국	합성운모제조	100%	100%

나. 연결기업의 요약 재무정보(1) 2017년 9월 30일

(단위:RMB)

회사명	총자산	총부채	매출	순이익(손실)

중정	509,665,353	14,438,821	-	5,657,249

중운	523,661,498	81,898,189	-	(734,324)

루이자	607,107,498	183,347,701	-	(5,951,200)

유쟈	1,005,435,848	214,654,093	313,886,499	140,788,362

(3) 2016년 9월 30일(단위:RMB)

회사명	총자산	총부채	매출	순이익(손실)

중정	483,528,222	7,024,805	-	1,183,844

중운	448,477,486	46,509,343	-	(7,030,889)

루이자	485,253,560	84,512,459	-	(3,244,095)

유쟈	837,080,737	112,230,876	271,063,334	122,329,188

(3) 2016년 12월 31일(단위:RMB)

회사명	총자산	총부채	매출	순이익(손실)

중정	516,194,087	7,024,805	-	44,849,709

중운	538,967,723	86,470,090	-	74,498,601

루이자	604,086,291	174,375,293	-	115,725,802

유쟈	885,024,119	235,030,726	372,960,261	167,472,720

2. 중요한 회계정책가. 작성기준

연결재무제표는 국제재무보고기준과 국제재무보고기준 관련 해석에 따라 작성되었으며, 연결재무제표는 지배기업과 모든 종속기업들에 대해서 보고기간 말까지의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업들의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 하나의 경제적인 실체로 표현하며, 유사한 환경에서 다른 건인 유사한 거래에 대해서 통일된 회계정책을 사용하여 작성됩니다. 모든 실체간 내부거래 잔액과 거래, 수익과 비용 및 현금흐름은 연결기준에서는 제거됩니다. 지배기업은 피투자회사에 대한 지배력을 획득하거나 상실하는 일자를 기준으로 종속기업들을 연결합니다. 지배력은 피투자회사의 활동으로부터 효익을 획득하기 위한 재무 및 운영 정책을 결정할 능력을 획득하는 경우에 보유하게 됩니다.

지배기업이 종속기업에 대하여 보유하고 있는 지분의 변화 중 지배력의 상실을 야기하지 않는 변동은 지분 내에서 주주 간 거래로 회계처리합니다. 지배지분 및 비지배지분의 가액은 종속기업의 상대적인 지분간 변화를 반영하도록 조정됩니다. 과거 종속기업에 관련된 투자액은 지배력 상실 시점의 공정가치로 측정되고, 후속적으로는 IAS 39에 따라 매도가능금융자산으로 회계처리합니다.

나. 연결재무제표의 기본가정

국제재무보고기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서, 경영진은 자산, 부채, 결산일의 우발자산 및 부채, 회계기간 동안의 수익 및 비용에 영향을 줄 수 있는 추정치와 가정을 사용하여야 합니다. 실제 결과는 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치 및 가정은 계속 기업의 가정하에 검토되며, 내포하고 있는 추정치와는 별개로, 경영진은 경제적 실체의 회계정책 적용과정에서 의사결정을 합니다. 경영진이 난해하고 복잡한 판단을 내리거나, 재무제표에 중대한 가정 및 추정을 하는 경우 주석에 공시합니다.

다. 연결

종속기업들은 지배기업이 지배력을 갖는 특수목적기업(special purpose entities, SPE)을 포함한 모든 실체를 의미합니다. 지배기업은 이익변동에 노출되거나 권리가 있는 경우에 관련된 피투자회사에 관여하여 지배력을 행사합니다. 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날 개시되고, 지배력 상실시 종료됩니다.

연결기업의 연결은 동일지배하에 있는 기업이나 사업간의 결합으로서 사업결합에 대하여 취득법을 적용하지 아니합니다. 그러므로, 사업결합시 영업권 또는 염가매수차익이 발생하지 아니합니다.

지배기업과 종속기업 간의 거래 또는 종속회사간 거래에서 발생하는 채권과 채무, 수익 및 비용, 그리고 미실현손익은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업이 채택한 회계정책과의 일관성을 유지하기 위해 필요한 경우 조정합니다.

라. 수익인식

수익금액은 경제적 실체의 통상적인 활동과정에서 발생하는 경제적 효익의 총유입으로 수취하였거나 수취할 대가의 공정가치로 측정하며, 예상되는 매출환입 및 할인 등을 차감합니다. 재화의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되고 소유권이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상의 지속적인 관여를 하지 않으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며 거래관련 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 수익으로 인식합니다.

마. 대손충당금

대손충당금은 고객으로부터 채권을 회수하지 못함에 따라 손실이 발생할 금액에 대한 추정금액을 고객의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상될 경우, 미래기간에 추가적인 대손충당금이 필요할 수 있습니다. 경영진은 일반적으로 매출채권과 대손실적, 고객집중도, 고객신용도, 현재의 경제추세와 고객의 지급조건 변동을 분석하여각각의 개별항목별로 실질적으로 손상되어 회수불가능한 수준까지 인식합니다. 평가절차가 실행가능하지 않을 경우, 집합적으로 충당금에 대한 평가를 수행하며, 보고일 현재 채권의 장부가액은 공정가치의 근사치이며, 장부가액은 변동될 수 있습니다.

바. 종업원급여

중국소재 종속기업의 임직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금(central pension)적용 대상이며중국정부의 관련 법률에 의해 정해진 종업원급여의 일정비율을중앙연금에 적립하고있습니다. 연결기업부담분에 해당하는 적립금은 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 고용의 종료에 대해 해고급여를 지급하는 내부관리규정에 따라 비자발적으로 고용을종료하는 경우에 한해 해고급여를 지급하고 있습니다.

사. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

아. 외화환산

기능통화는 중국 위안화(RMB)로 연결기업이 영업활동을 주로 영위하는 경제 환경을반영하고 있습니다. 각 연결기업들의 재무제표를 작성할 때 연결기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기능통화(주된 경제활동에 사용되는 통화)로 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산하지 않고 있습니다. 모든 외환차이 및 외화환산차이는 현금흐름위험회피에 따라 자본에 직접 가감되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고있습니다.

자. 정부보조금

연결기업이 비유동자산을 매입, 건설 또는 취득하여야 하는 조건이 부가된 정부보조금은 연결재무상태표상 이연수익으로 인식하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식합니다. 그리고, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

차. 유형자산

유형자산의 취득원가는 추정내용연수 동안 추정잔존가치를 고려하여 정액법에 따라 감가상각하고 있으며, 연간 상각률은 다음과 같습니다.

항목	추정내용연수	연간 상각률

건물	20년	4.75%

기계장치	10년	9.5%

전기 및 사무실설비	5년	19%

차량운반구	5년	19%

유형자산은 최초인식시 취득원가로 계상하고, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상되며, 유형자산처분손익은 처분으로 인한 순유입액과 처분시점의 장부가액과의 차이로 산출되어 당기손익으로 인식합니다. 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 추정의 변경으로 인한 영향은전진적으로 회계처리하고 있습니다.

취득원가는 자산의 취득금액 및 사용가능한 상태로 만들기 위한 제반 비용을 포함합니다. 후속적으로 발생하는 비용은 미래의 경제적 효익의 유입이 확실시 되고 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 자산으로 인식합니다. 모든 수리 및 유지보수비용은 발생시 당기손익으로 인식합니다.

카. 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 그 밖의 리스거래는 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스는 리스개시 시점에 연결재무상태표상 자산 및 부채로 인식합니다. 리스대상 자산의 공정가치 혹은 미래 최소리스료의 현가 중 작은 금액입니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로배분하고 있으며, 이자비용은 당기손익에 직접 반영됩니다. 운용리스료는 적절한 리스기간 동안 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스를 체결하기 위하여 인센티브로 수령하거나 수령할 효익은 정액법에 따라 리스기간 동안 운용리스료의 차감으로 인식하고 있습니다.

타. 무형자산

물리적 실체가 없는 식별 가능한 비화폐성자산은 미래의 경제적 효익이 발생가능하고, 취득원가를 합리적으로 측정할 수 있을 때 무형자산으로 인식합니다. 최초 인식 이후에 한정된 내용연수를 갖는 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 장부가액으로 계상되며, 한정된 내용연수를 갖지 않는 무형자산은 상각하지 않습니다.

한정된 내용연수를 갖는 무형자산의 상각대상액은 내용연수에 대한 최선의 추정기간에 걸쳐 체계적으로 배분하며 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

토지사용권	50년

파. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

하. 금융자산금융자산의 최초 인식 및 측정;

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득 및 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련된거래비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

거래의 법적인 형태를 불문하고, 금융자산은 "실질 우선"에 따라 소유권에 따른 위험과 효익, 그리고 지배력의 이전 여부에 따라 인식됩니다.

후속 측정:

금융자산의 후속 측정은 다음 4가지로 분류됩니다.

(1) 당기손익인식금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

(2) 대여금 및 수취채권: 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산을 의미합니다.

대여금 및 수취채권은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 대여금 및 수취채권의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 대여금 및 수취채권은 손상된 것으로 간주합니다.

상각후 원가로 측정하는 금융자산의 경우 손상차손은 자산이 손상되었다는 객관적인증거가 있을 때에 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

손상차손은 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있습니다. 후속기간에 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는경우, 손상차손은 일정 한도 내에서 환입하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

(4) 매도가능금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

거. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금및예치금, 요구불예금 그리고 3개월 이내에 만기가 도래하는 유동성이 높은 채권을 포함합니다.

너. 금융부채금융부채의 최초 인식 및 측정:

금융부채는 경제적 실체가 금융상품의 계약상의 의무의 당사자가 되는 시점에 인식합니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융상품이아닌 경우 취득 및 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 취득과 직접 관련된 거래비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 은행 및 기타차입금은 보고기간 말 기준으로 12개월 이내에 상환하여야 하는 경우 유동항목으로 분류됩니다.

후속측정:

금융부채의 후속 측정은 다음 2가지로 분류됩니다.

(1) 당기손익인식금융부채: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융부채는 없습니다.

(2) 기타의 금융부채: 위 범주로 분류되지 않는 모든 금융부채들은 기타의 금융부채로 분류됩니다. 이는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 계상됩니다. 매입채무 및 기타채무와 차입금은 이 범주에 속합니다. 이 범주에 속하는 유동부채는 확실성이높고 단기에 청산되므로 재측정하지 않습니다.

더. 금융상품의공정가치

금융상품 중 유동자산과 유동부채는 만기가 짧으므로 장부가액을 공정가치로 간주합니다. 공정가치 공시는 유동자산과 유동부채의 장부가액이 공정가치의 합리적인 추정액인 경우 별도로 공시하지 않습니다. 비유동금융상품의 공정가치는 결산일 현재 중대한 차이가 존재하지 않고 공정가치가 관련주석에 공시된 경우에는 별도로 공시하지 않을 수 있습니다.

금융자산의 공정가치는 활성시장에서 산출되거나, 수용가능한 가치평가기술을 활용하여 산출됩니다. 적절한 시장가격의 인용은 흔히 거래비용을 차감하지 않은 현재의 호가입니다. 시장이 존재하지 않거나 활성시장이 아닌 경우, 공정가치는 수용가능한가치평가기술에 따라 설정됩니다.

공정가치 측정액은 측정액 산출에 투입된 변수의 중요도에 따라 3단계의 수준으로 구분됩니다. 수준 1은 활성시장에서 동일한 자산 및 부채를 인용한 경우입니다. 수준2는 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 활용한 경우입니다. 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측 가능하지 않은 투입변수를 활용한 경우입니다.

러. 재고자산

재고자산은 원재료는 선입선출법으로 제품, 재공품은 이동평균법으로 저가법에 따라순실현가능가액으로 평가되며, 순실현가능가액은 정상적인 영업활동과정에서의 추정판매가격에서 추정원가 및 판매비용을 차감한 금액으로 산정됩니다. 제각은 원가가 회수불가능하거나 판매가격이 하락한 경우에 인식합니다. 취득원가에는 매입금액및 운송비 등이 포함됩니다.

장기체화재고에 대해서는 순실현가능가액을 주기적으로 검토하여 취득원가 이하로 감소되었는지 점검하고, 감소액에 대해서는 평가충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 검토 과정을 위하여 경영진은 미래의 제품수요를 고려하여야 합니다. 순실현가능가액은 회수가능가액의 최선의 추정치로서 보고일의 가장 신뢰할 수 있는 증거에 근거하나, 본질적으로 미래의 실현가능가액 예상액에 대한 추정을 포함하고 있습니다. 평가충당금 혹은 제각금액을 결정하기 위해서는 통상 연령분석, 기술적 평가 그리고 후속사건을 고려합니다. 일반적으로 이러한 평가과정은 중대한 평가를 요구하고, 이는 보고기간 말의 재고자산 장부가액에 중요한 영향을 미칩니다. 이러한 추정치의 변동은 재고자산의 보고금액의 수정으로 귀결될 수 있습니다.

머. 자본

지분증권은 지배기업의 순자산에 대한 잔여지분을 부여하는 계약입니다. 보통주는 자본으로 분류됩니다. 자본은 거래에 직접 귀속되는 증분원가를 차감한 수령대가로 측정됩니다. 자본에 대한 배당금은 확정시에 부채로 인식합니다.

버. 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 실체가 현재 부담하고 있는 의무로서, 관련자원의 유출이 발생할 가능성이 높고, 의무이행을 위해 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 인식합니다. 충당부채는 부채상환을 위해 소요되는 금액의 최선의 추정치로 계상하고, 시간가치가 중요한 경우 예상되는 미래현금흐름을 세전할인율(화폐의 시간가치에 대한 시장의 평가와 자산에 특유한 위험을 고려)로 할인합니다. 기간의 경과에 따른 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식합니다. 추정치의 변경부분은 발생시에 당기손익으로 인식합니다.

서. 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

어. 중대한 판단, 가정 및 추정의 불확실성

연결기업의 회계정책을 적용할 때 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부가액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 추정에 사용된 가정은 계속하여 검토되나 이것이 실제 발생금액이 추정액과 달라지는 것을 배제하지는 못합니다.

3. 특수관계자와의 관계 및 거래

연결기업의 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 감사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : RMB)

구분	당분기	전분기

주요경영진에 대한 보상	1,282,207	1,241,817

4. 매출 및 매출원가

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	313,106,007	260,840,030

수출	780,492	10,223,304

계	313,886,499	271,063,334

나. 연결기업의 당분기와 전뷴기의 매출 주요제품별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	90,805,431	56,210,225

운모파우더	134,637,328	119,389,118

운모테이프	88,443,740	95,463,991

계	313,886,499	271,063,334

다. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	5,035,480	4,662,254

당기제품제조원가	139,274,463	110,832,721

기말제품재고액	(15,271,031)	(6,011,884)

계	129,038,912	109,483,091

5. 금융수익

연결기업의 당분기와 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	2,782,390	1,021,504

외환차이	-	554,735

계	2,782,390	1,576,239

6. 금융비용

연결기업의 당분기와 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,813,210	1,317,216

외환차이	1,639,462	-

금융기관수수료	40,731	-

계	3,493,403	1,317,216

7. 기타수익 및 기타비용

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금	828,200	2,112,804

이연수익환입액	843,638	-

계	1,671,838	2,112,804

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	21,603

기부금	175,000	-

계	175,000	21,603

8. 판매비와 관리비

연결기업의 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	3,137,082	2,990,550

사회보험료	1,228,086	1,344,850

복리후생비	370,702	429,282

운송비	7,694,767	5,589,761

감가상각비	6,358,763	3,714,741

무형자산상각비	645,754	645,888

대손상각비(환입)	141,278	(49,272)

세금과공과	4,547,974	3,927,019

연구개발비	495,194	656,476

지급수수료	2,972,150	5,396,454

접대비	410,815	933,060

출장비	301,637	547,607

수도광열비	96,709	317,076

사무실경비	92,485	96,374

기타	811,034	913,810

계	29,304,430	27,453,676

9. 비용의 성격별 분류

연결기업의 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(11,609,627)	(805,893)

원재료 및 소모품 사용	119,871,031	93,048,777

종업원급여	8,027,700	7,947,197

사회보험료	1,228,086	1,344,850

복리후생비	370,702	429,282

감가상각비	10,400,359	7,200,760

무형자산상각비	645,754	645,888

운송비	7,694,767	5,589,761

지급수수료	2,972,150	5,396,454

세금과공과	4,547,974	3,927,019

수도광열비	9,436,630	6,225,940

대손상각비(환입)	141,278	(49,272)

기타	4,616,538	6,036,004

계	158,343,342	136,936,767

10. 종업원 급여 등

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여 등은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	8,027,700	7,947,197

사회보험료	1,228,086	1,344,850

계	9,255,786	9,292,047

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

매출원가	5,764,444	4,886,500

판관비(*)	3,491,342	4,405,547

계	9,255,786	9,292,047

(*) 급여, 복리후생비 및 연구개발비의 급여가 포함된 금액입니다.

11. 법인세비용가. 법인세비용의 구성

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	27,204,227	23,231,352

이연법인세의 변동	(635,332)	7,391

법인세비용	26,568,895	23,238,743

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당반기및 전반기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.

2008년 1월 1일에 발효된 중국 법인세법에 따라, 유쟈와 루이자에서 적용받는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유쟈는 2019년까지 하이테크 기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용합니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전세전이익	156,328,982	136,476,791

세율(주)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	23,449,347	20,471,519

조정

이월결손금	2,210,950	1,286,248

비공제비용 등	(1,037,262)	(219,024)

경외배당에 대한 법인세효과	1,945,860	1,700,000

법인세비용	26,568,895	23,238,743

(주) 연결기업에 적용되는 세율은 연결기업의 영업활동이 실질적으로 기반하고 있는 유쟈의 유효세율입니다.

다. 중운과 루이자의 이월결손금으로 인한 법인세효과는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산(부채)의 변동내역:

연결기업의 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한 이연법인세	기초 금액	117,190	(9,000,000)	9,711	-

기중 증감(법인세비용반영)	21,192	614,140	(7,391)	-

기말 금액	138,382	(8,385,860)	2,320	-

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관 련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 연결기업은 종속기업의 보고기간 종료일 현재의 미처분배당가능이익으로 인한 가산할 일시적차이에 대하여 (1) 연결실체가 해당 일시적차이의 실현시점을 통제할 수 있고 (2) 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 있는 금액 상당액을 이연법인세부채(당분기말 현재 RMB 8,385,860 )로 인식하였습니다.

12. 주당이익

기본주당이익은 연결기업의 주주지분에 귀속되는 이익을 회계기간 중 가중평균유통보통주식수(연결기업이 취득한 보통주 자기주식을 차감)로 나누어 산출합니다.

가. 당분기와 전분기의 기본주당이익(단위:RMB, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	47,778,129	129,760,087	43,239,473	113,238,048

보통주 가중평균유통주식수(주)	67,783,852	67,783,852	67,783,852	67,783,852

기본주당이익	0.70	1.91	0.64	1.67

(주) 2017년 4월 24일 지배기업의 주식배당 6,161,081주에 대하여 당기초로 소급하여 당분기의 보통주 가중평균유통주식수를 산정하였으며, 전분기의 기본주당이익도 보통주 가중평균유통주식수를 소급반영하여 재산정하였습니다. 나. 희석주당이익

연결기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

13. 유형자산

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건물	건설중인자산	계

취득원가:

2016.1.1(전기초)	34,304,840	5,888,345	3,441,115	103,782,689	214,090,922	361,507,911

취득	388,889	-	2,632,479	-	10,109,761	13,131,129

처분	(63,000)	-	-	-	-	(63,000)

2016.9.30(전분기말)	34,630,729	5,888,345	6,073,594	103,782,689	224,200,683	374,576,040

2017.1.1(당기초)	37,040,272	5,888,345	6,073,594	103,782,689	227,310,632	380,095,532

취득	1,786,312	34,017	-	-	60,035,678	61,856,007

건설중인자산 대체	7,153,656	-	-	273,130,552	(280,284,208)	-

2017.9.30(당분기말)	45,980,240	5,922,362	6,073,594	376,913,241	7,062,102	441,951,539

감가상각누계액:

2016.1.1(전기초)	9,509,655	2,818,737	1,523,292	13,164,902	-	27,016,586

감가상각비	2,437,423	746,302	320,091	3,696,944	-	7,200,760

처분	(41,397)	-	-	-	-	(41,397)

2016.9.30(전분기말)	11,905,681	3,565,039	1,843,383	16,861,846	-	34,175,949

2017.1.1(당기초)	13,281,334	3,803,038	2,058,386	18,094,165	-	37,236,923

감가상각비	3,199,826	696,476	645,009	5,859,048	-	10,400,359

2017.9.30(당분기말)	16,481,160	4,499,514	2,703,395	23,953,213	-	47,637,282

순장부가액

2016.9.30(전분기말)	22,725,048	2,323,306	4,230,211	86,920,843	224,200,683	340,400,091

2016.12.31(전기말)	23,758,938	2,085,307	4,015,208	85,688,524	227,310,632	342,858,609

2017.9.30(당분기말)	29,499,080	1,422,848	3,370,199	352,960,028	7,062,102	394,314,257

나. 연결기업의 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 건물 등의 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 24참조).

(단위:RMB)

담보제공자산	소유종속기업	담보제공받은자	담보발생원인

건물,토지사용권	루이자	농상은행	단기차입금

14. 무형자산

연결기업의 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	계

취득원가:

2016.1.1(전기초)	33,647,750	941,145	34,588,895

취득	-

2016.9.30(전분기말)	33,647,750	941,145	34,588,895

2017.1.1(당기초)	33,647,750	941,145	34,588,895

취득	-

2017.9.30(당분기말)	33,647,750	941,145	34,588,895

무형자산상각누계액:

2016.1.1(전기초)	1,662,171	134,299	1,796,470

상각비	504,716	141,172	645,888

2016.9.30(전분기말)	2,166,887	275,471	2,442,358

2017.1.1(당기초)	2,335,126	322,528	2,657,654

상각비	504,717	141,037	645,754

2017.9.30(당분기말)	2,839,843	463,565	3,303,408

순장부가액:

2016.9.30(전분기말)	31,480,863	665,674	32,146,537

2016.12.31(전기말)	31,312,624	618,617	31,931,241

2017.9.30(당분기말)	30,807,907	477,580	31,285,487

15. 재고자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

제품	15,271,031	5,035,480

재공품	4,967,674	3,593,598

원재료	6,975,105	1,837,360

계	27,213,810	10,466,438

16. 매출채권 및 기타채권

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	134,607,508	117,811,709

대손충당금	(922,544)	(781,266)

소계	133,684,964	117,030,443

기타채권

토지사용권보증금	1,533,000	1,533,000

기타미수금	20,487,255	15,053,290

소계	22,020,255	16,586,290

매출채권및기타채권 계	155,705,219	133,616,733

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초잔액	781,266	64,742

대손상각비(환입)	141,278	(49,272)

대손처리액	-	-

기말잔액	922,544	15,470

17. 기타유동자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,325,756	30,296

선급비용	80,297	-

계	1,406,053	30,296

18. 현금 및 현금성자산과 현금흐름표

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	30,348	47,938

현금성자산(보통예금 등)	824,101,142	773,038,867

계	824,131,490	773,086,805

나. 연결기업의 당분기와 전분기중 현금유입, 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

주식배당	21,154,996	-

다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 산출하였습니다.

19. 자본금

가. 연결기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

자본금	218,898,329	197,743,333

지배기업은 2017년 4월 24일 정기주주총회에서 6,161,081주의 보통주를 주식배당하기로 결의하였으며, 동 주식배당에 대한 교부일은 2017년 5월 23일 입니다. 이로 인하여 지배기업의 자본금이 RMB 21,154,996 증가하였습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

DAI JIALONG	26,072,523	38.46%	23,702,293	38.46%

KDB value private Equity Fund VII	10,478,900	15.46%	9,526,273	15.46%

기타소액주주	31,232,429	46.08%	28,394,205	46.08%

계	67,783,852	100.00%	61,622,771	100.00%

20. 자본잉여금

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	279,690,553	279,690,553

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

계	297,567,867	297,567,867

21. 기타자본구성요소

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

재무제표환산손익(*)	222,343	222,343

(주) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 재무제표환산손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초금액	222,343	222,343

재무제표환산손익의 변동	-	-

기말금액	222,343	222,343

22. 이익잉여금

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	20,532,810	20,532,810

임의적립금(주2)	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	735,045,676	646,040,584

계	761,646,163	672,641,071

( 주1) 법정적립금

법정적립금은 종속기업인 유쟈와 루이자의 적립금액으로 중국의 외상투자기업에 대한 관련 법률 및 규정과 유쟈와 루이자의 이사회 결의에 따라 처분되었습니다. 동 적립금에 대한 적립은 납입자본금의 50%에 도달할 때까지 당기순이익의 10% 이상을 적립하여야 하며, 배당 및 결손보전 목적 이외에는 사용이 제한 되어 있습니다.

(주2) 임의적립금

이사회 결의에 따라 지배기업은 임의적립금을 적립하며 적립액은 중국 내 종속기업의 재무제표 상 당기순이익 중 이사회의 결의에 의한 금액으로 결정됩니다.

지배기업은 2017년 9월 29일 임시주주총회에서 5,000,000 RMB(1주당 0.07 RMB)를 중간배당 하기로 결의하였습니다.

23. 매입채무 및 기타채무

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무	70,634,129	28,281,783

소계	70,634,129	28,281,783

기타채무:

미지급급여	9,909,467	11,756,167

미지급세금 등	3,861,582	4,621,417

선수금	50,156	127,415

미지급금	12,020,097	5,934,859

미지급비용	2,265,853	1,218,074

소계	28,107,155	23,657,932

매입채무및기타채무 계	98,741,284	51,939,715

24. 금융부채

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 금융부채는 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

대여자	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

농상은행(주)	2018.6.11	5.79%	28,000,000	28,000,000

중국은행	-	-	-	15,000,000

계	28,000,000	43,000,000

(주) 토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 13참조).

나. 연결기업의 당분기말 현재 차입금한도는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	차입처	금융부채	약정금액

단기차입금	농상은행	28,000,000	28,000,000

25. 이연수익

연결기업의 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성 및 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

정부보조금	12,209,950	-	843,638	11,366,312

26. 금융상품: 재무위험 정보가. 금융자산 및 부채의 범주별 분류

IAS 39상의 범주별로 각 보고기간종료일의 금융자산 및 부채의 장부가액을 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산(대여금및수취채권)	824,131,490	773,086,805

매출채권및기타채권(대여금및수취채권)	155,705,219	133,616,733

계	979,836,709	906,703,538

금융부채:

상각후원가로 측정되는 매입채무및기타채무	98,741,284	51,939,715

상각후원가로 측정되는 기타의 채무	28,000,000	43,000,000

계	126,741,284	94,939,715

나. 금융위험 관리

금융상품을 보유하고 발행하는 주된 목적은 해당 실체의 영업, 투자 및 재무활동에 소요되는 자금을 보유하고 관리하기 위함입니다. 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험을 포괄)에 노출되어 있습니다. 경영진은 재무위험을 관리하기 위한 특정 정책을 갖고 있으나 이러한 정책은 정해진 문서에기술되지 않지만, 모든 금융위험의 관리활동은 최고경영진에 의해 수행되고 관리되고 있습니다. 모든 재무위험의 관리활동들은 시장에서의 양호한 관리방안에 따라 수행되고 있습니다.

다. 금융자산의 신용위험

고객별 신용공여한도를 설정함에 있어서, 각각 다른 신용조건이 활용됩니다. 신용위험이 집중되어 적시에 의무사항을 이행하지 못하여 거래상대방의 신용실패를 야기할수 있는 금융자산들은 주로 현금및예치금 등 현금성자산과 수취채권입니다. 신용위험에 대한 최대노출도는 보고기간말 현재 금융상품의 공정가액입니다. 현금및예치금은 신용등급이 적절한 은행을 상대로 하기 때문에 이에 대한 신용위험은 제한적입니다. 수취채권에 대한 신용위험에 대해서는 채무자의 신용상태에 대한 지속적인 신용평가가 수행되고 채권의 손상으로 인한 손실은 손익계산서 상에 인식됩니다. 신용 거래는 수많은 거래상대방과 고객에 분산되어 있으므로 신용위험의 중대한 집중은 없습니다. 신용위험에 대한 노출도는 개별 고객별 신용한도를 설정함으로서 관리하고, 경영진에 의해 적절하게 모니터링되고 있습니다.

고객별 신용한도를 설정하는 절차 중의 하나로, 각각 다른 신용조건에 따르고 있습니다. 평균적으로 매출채권에 대한 일반적인 신용기간은 약 90일입니다. 그러나 어떤 고객에 따라서는 좀 더 긴 기간을 부여하고 있습니다.

매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권 연령분석

90일이내	130,185,573	113,919,293

90일초과 180일이내	4,302,146	3,887,976

180일초과 1년이내	115,349	1,539

1년초과	4,440	2,901

계	134,607,508	117,811,709

라. 유동성위험

비파생금융부채의 계약에 따른 잔존만기에 따른 구분은 다음과 같습니다(할인하지 않은 계약상의 현금흐름).

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무:

1년 이내	98,741,284	51,939,715

1년 초과	-	-

계	98,741,284	51,939,715

계약상대방이 채무상환시점을 선택할 수 있는 경우, 해당 부채는 지급을 요청받을 수있는 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 지급보증 계약에 대해서는 지급보증이 요청받을 수 있는 가장 빠른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

유동성위험은 현금 혹은 기타의 금융자산을 통해 결제하여야 하는 금융부채의 지급시점을 만족시키지 못할 위험을 의미합니다. 모든 부채는 계약상의 만기일에 지급될 것이 예상됩니다. 매입채무 지급을 위한 평균 신용공여기간은 약 90일입니다. 기타의 부채들은 단기간의 신용기간을 갖고 있습니다. 금융자산의 분류는 재무상태표에서 확인할 수 있으며, 이는 유동성 요구를 충족할 수 있을 것으로 판단되고 추가적인 분석이 요구되지는 않습니다.

마. 이자율위험

이자율위험에 대한 노출은 주로 금융부채에 관련하여 고정금리에서 변동금리로의 변화에 따른 것입니다. 다음 표는 이자율 적용 유형에 따른 중요한 금융상품의 세부내역입니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

이자부 금융부채:

고정이자율	28,000,000	43,000,000

계	28,000,000	43,000,000

이자부 금융자산:

고정이자율	824,101,142	773,038,867

계	824,101,142	773,038,867

구분	당분기	전분기

금융부채

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 감소액	181,321	102,150

금융자산:

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 증가액	278,239	131,722

바. 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	현금및현금성자산	계