크리스탈신소재 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제재무보고기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(International Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정 사항 및 해석을 적용하고 있습니다.

국제재무보고기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있습니다.또한, 국제재무보고기준은 연결회사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을요구하고 있으며, 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 부분 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 부분은 주석에 공시되어 있습니다.

나. 재무제표 단위당사의 재무제표는 중국 인민폐(RMB)로 표기되어 있습니다.원화환산에 사용된 각 시기별 환율은 다음과 같으며, 재무상태표 항목은 기말 환율, 손익계산서 항목은 기중평균 환율을 사용하였습니다. (서울외국환중개(주) 고시)

구분	2022년 1분기	2021년 1분기	2021년 (제10기)	2020년 (제9기)

2022.01.01~2022.03.31	2021.01.01~2021.03.31	2021.01.01~2021.12.31	2020.01.01~2020.12.31

기말환율	190.02	172.35	186.26	166.96

평균환율	189.64	171.95	177.43	170.88

다. 대손충당금 설정 현황(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	197,369,845	99,333,870

대손충당금	-	-

소계	197,369,845	99,333,870

기타채권

미수금	240,790,547

소계	240,790,547

합계	197,369,845	340,124,417

(2) 당분기 및 전기 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초잔액	-	7,297

대손상각비(환입)	-	(7,297)

대손처리액	-	-

기말잔액	-	-

매출채권에 대한 대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침대손충당금은 고객으로부터 채권을 회수하지 못함에 따라 손실이 발생할 금액에 대한 추정금액을 고객의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상될 경우, 미래 기간에 추가적인 대손충당금이 필요할 수 있습니다. 경영진은 일반적으로 매출채권과 대손실적, 고객 집중도, 고객 신용도, 현재의 경제 추세와 고객의 지급조건 변동을 분석하여각각의 개별항목 별로 실질적으로 손상되어 회수 불가능한 수준까지 인식합니다. 평가절차가 실행가능하지 않을 경우, 집합적으로 충당금에 대한 평가를 수행하며, 보고일 현재 채권의 장부가액은 공정가치의 근사치이며, 장부가액은 변동될 수 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

당반기말 및 전기말 현재 연체되었거나 손상된 채권은 없습니다. 라. 재고자산의 보유 현황재고자산은 원재료는 선입선출법으로 제품, 재공품은 이동평균법으로 저가법에 따라순실현가능가액으로 평가되며, 순실현가능가액은 정상적인 영업활동과정에서의 추정판매가격에서 추정원가 및 판매비용을 차감한 금액으로 산정됩니다. 제각은 원가가 회수불가능하거나 판매가격이 하락한 경우에 인식합니다. 취득원가에는 매입금액및 운송비 등이 포함됩니다.

장기체화재고에 대해서는 순실현가능가액을 주기적으로 검토하여 취득원가 이하로 감소되었는지 점검하고, 감소액에 대해서는 평가충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 검토 과정을 위하여 경영진은 미래의 제품수요를 고려하여야 합니다. 순실현가능가액은 회수가능가액의 최선의 추정치로서 보고일의 가장 신뢰할 수 있는 증거에 근거하나, 본질적으로 미래의 실현가능가액 예상액에 대한 추정을 포함하고 있습니다. 평가충당금 혹은 제각금액을 결정하기 위해서는 통상 연령분석, 기술적 평가 그리고 후속사건을 고려합니다. 일반적으로 이러한 평가과정은 중대한 평가를 요구하고, 이는 보고기간 말의 재고자산 장부가액에 중요한 영향을 미칩니다. 이러한 추정치의 변동은 재고자산의 보고금액의 수정으로 귀결될 수 있습니다.

(1) 사업부문별 재고 보유현황(단위 : RMB)

사업부문	계정과목	2022년 1분기	2021년	2020년	비고

합성운모플레이크부문	원재료	1,592,754	2,333,498	2,078,793	-

재공품	1,367,483	3,960,527	5,015,114	-

제 품	9,106,262	10,124,275	17,057,270	-

소 계	12,066,498	16,418,300	24,151,177	-

합성운모파우더부문	원재료	60,595	27,109	1,504,689	-

재공품	2,063,700	2,194,143	847,075	-

제 품	1,904,743	2,092,820	2,578,562	-

소 계	4,029,038	4,314,072	4,930,326	-

운모테이프부문	원재료	1,792,954	615,635	42,462	-

재공품	660,285	1,793,210	1,202,117	-

제 품	3,124,203	3,186,108	1,114,199	-

소 계	5,577,441	5,594,953	2,358,778	-

그래핀부문	원재료	93,360	101,318	110,619	-

재공품	163,880	-	-	-

제 품	1,654,223	224,908	13,126	-

소 계	1,911,463	326,226	123,745	-

기타	-	-	19,531	-

누계	23,584,440	26,653,551	31,583,556	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고실사일 : 2022년 3월 30일대차대조표일과 실사일(시간) 사이의 재고자산 차이의 확인은 경과 기간사이의입출고 내역을 작성하여 기말 재고자산의 내역을 확인하고 있습니다.2) 재고실사자 : 회사관계자 2명3) 재고실사내용 : 상품, 제품, 재공품, 원재료 등의 재고4) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악5) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.6) 장기체화재고 등 현황