크리스탈신소재 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제12(당)기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제11(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
차이나크리스탈신소재홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 차이나크리스탈신소재홀딩스(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 아래에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지배를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으 며, 2016년 1월 28일 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었습니다.지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.지배기업과 종속기업들(이하 "연결실체")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 내화운모테이프, 그래핀 및 진주광택안료의 생산 및 판매를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.연결실체의 주된 영업장은 중화인민공화국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

다이중치우	8,543,593	8.91%

푸중화	7,819,634	8.15%

위진위이	6,970,302	7.27%

HP Chemical Group Ltd.	5,661,415	5.90%

Dao Capital Group Limited	2,406,041	2.51%

후잉	1,203,021	1.25%

기타	63,287,033	66.00%

합 계	95,891,039	100.00%

2. 연결대상 종속기업 (1) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	12월 31일	100	100

장인루이자합성운모과기유한공사("루이자")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	임대	12월 31일	100	100

장인유자주광운모유한공사("유자")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	합성운모제조	12월 31일	100	100

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사("탄구")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	그래핀제조	12월 31일	85	85

강소신가성환보신재료유한공사("신가성")	중화인민공화국 장쑤성 장인시	방직제품 생산 및 판매	12월 31일	85	85

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI")	영국령 버진아일랜드	투자지주회사	12월 31일	85	85

중국링바오과기지주유한공사("링바오홍콩")	홍콩	중간지배회사	12월 31일	85	85

허난타이라이리과기유한공사("타이라이리")	중화인민공화국 허난성 난양시	중간지배회사	12월 31일	85	85

허난링바오신소재과기유한공사("링바오허난")	중화인민공화국 허난성 난양시	합성운모 진주광택안료 제조	12월 31일	85	85

(2) 연결대상 기업의 주요 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구	신가성	링바오BVI	링바오홍콩	타이라이리	링바오허난

총자산	641,289,936	589,537,237	644,929,666	1,832,397,740	407,301,037	875,505	-	-	218	126,479,198

총부채	98,240,413	149,186,462	300,834,707	375,020,175	356,543,714	8,413,301	-	-	530	26,905,850

매출	-	-	-	204,927,449	53,734,513	-	-	-	-	85,667,025

순이익(손실)	(297,012)	(1,898,575)	(17,182,579)	53,663,133	23,137,990	(559)	-	-	(300)	28,024,348

② 전기말(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구	신가성	링바오BVI	링바오홍콩	타이라이리	링바오허난

총자산	638,733,852	586,332,973	682,996,700	1,788,458,294	380,944,892	876,064	-	-	18	95,462,291

총부채	95,387,318	144,083,623	321,719,162	384,743,861	353,325,558	8,413,301	-	-	30	23,913,278

매출	-	-	-	269,715,492	77,345,133	-	-	-	-	78,219,941

순이익(손실)	2,999,209	(4,488,985)	(22,302,231)	66,453,559	20,800,130	(655)	-	-	(8)	23,485,572

3. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)에서 제정한 IAS 34에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 역사적 원가주의에 따라 작성되었으며, 별도로 언급된 경우를 제외하고는 사업종속기업의 기능통화인 중국위안화(이하 "위안화" 또는 "RMB")로 표시되어 있습니다. (3) 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 제정 또는 개정된 국제재무보고기준의 적용 연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제재무보고기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(International Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정 사항 및 해석을 적용하고 있습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① IAS1호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 한편, 상기 개정 내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② IAS8호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편,상기 개정 내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ IAS12호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 한편,상기 개정 내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

① IAS1호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	127,158	104,918

요구불예금	959,407,040	752,815,577

합계	959,534,198	752,920,495

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	121,399,157	133,221,590

대손충당금	-	(64,730)

소계	121,399,157	133,156,860

기타채권

미수금	24,722,766	48,198,964

소계	24,722,766	48,198,964

합계	146,121,923	181,355,824

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

기초잔액	64,730	-

대손상각비(환입)	-	-

제각	(64,730)	(184,185)

기말잔액	-	(184,185)

매출채권에 대한 대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. (3) 보고기간종료일 현재 연체되었거나 손상된 채권의 내역은 없습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	6,329,643	(126,393)	6,203,250	8,066,936	(90,480)	7,976,456

재공품	10,116,536	-	10,116,536	10,362,471	-	10,362,471

제품	21,173,366	-	21,173,366	23,629,596	(134,776)	23,494,820

합계	37,619,545	(126,393)	37,493,152	42,059,003	(225,256)	41,833,747

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	4,600,000	4,600,000

9. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	건물(주1)	기계장치	사무실 및 기타시설	차량운반구	건설중인자산	사용권자산(주1)(주2)	합계

취득원가:

기초금액	431,120,175	562,170,940	18,663,849	2,836,315	47,300,601	37,241,433	1,099,333,313

취득	13,531,655	6,494,822	111,238	971,238	1,068,427	-	22,177,379

사업결합	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	444,651,830	568,665,762	18,775,087	3,807,553	48,369,028	37,241,433	1,121,510,692

감가상각누계액:

기초금액	(114,791,445)	(112,373,647)	(15,614,570)	(2,663,340)	-	(6,099,458)	(251,542,460)

감가상각비	(27,908,172)	(47,080,200)	(933,605)	(326,841)	-	(577,731)	(76,826,548)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(142,699,617)	(159,453,847)	(16,548,175)	(2,990,181)	-	(6,677,189)	(328,369,008)

순장부금액:

기초금액	316,328,730	449,797,293	3,049,279	172,975	47,300,601	31,141,975	847,790,853

기말금액	301,952,212	409,211,915	2,226,912	817,372	48,369,028	30,564,244	793,141,684

(주1) 당분기말 현재 건물과 토지사용권의 일부가 차입금 담보로 제공되었습니다(주석22).(주2) 중화인민공화국 내 토지사용권에 대한 대가로서 총 임대기간은 50년입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	건물(주1)	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건설중인자산	사용권자산(주1)(주2)	합계

취득원가:

기초금액	406,156,597	507,127,847	16,117,434	2,874,830	41,510,207	39,816,500	1,013,603,415

취득	7,889,909	58,726,687	2,589,820	15,893	63,446,469	-	132,668,778

사업결합	17,073,669	10,394,614	6,469	40,320	-	4,744,933	32,260,005

대체	-	1,133,139	-	-	(1,133,139)	-	-

처분	-	(15,211,347)	(49,874)	(94,728)	(56,522,936)	(7,320,000)	(79,198,885)

기말금액	431,120,175	562,170,940	18,663,849	2,836,315	47,300,601	37,241,433	1,099,333,313

감가상각누계액:

기초금액	(94,131,336)	(67,260,843)	(14,591,911)	(1,945,582)	-	(5,853,840)	(183,783,512)

감가상각비	(20,660,109)	(52,808,193)	(1,065,189)	(774,567)	-	(876,226)	(76,184,284)

처분	-	7,695,389	42,530	56,809	-	630,608	8,425,336

기말금액	(114,791,445)	(112,373,647)	(15,614,570)	(2,663,340)	-	(6,099,458)	(251,542,460)

순장부금액:

기초금액	312,025,261	439,867,004	1,525,523	929,248	41,510,207	33,962,660	829,819,903

기말금액	316,328,730	449,797,293	3,049,279	172,975	47,300,601	31,141,975	847,790,853

(주1) 중화인민공화국 내 토지사용권에 대한 대가로서 총 임대기간은 50년입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	소프트웨어	고객관계	영업권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

상각누계액:

기초금액	(987,757)	(15,354,498)	-	(16,342,255)

상각	(9,119)	(6,671,242)	-	(6,680,361)

처분	-	-	-	-

기말금액	(996,876)	(22,025,740)	-	(23,022,616)

순장부금액:

기초금액	14,185	73,595,399	271,745,275	345,354,859

기말금액	5,066	66,924,157	271,745,275	338,674,498

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	소프트웨어	고객관계	영업권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,942	33,612,608	124,825,737	159,440,287

사업결합	-	55,337,289	146,919,538	202,256,827

처분	-	-	-	-

기말금액	1,001,942	88,949,897	271,745,275	361,697,114

상각누계액:

기초금액	(975,597)	(7,842,940)	-	(8,818,537)

상각	(12,160)	(7,511,558)	-	(7,523,718)

처분	-	-	-	-

기말금액	(987,757)	(15,354,498)	-	(16,342,255)

순장부금액:

기초금액	26,345	25,769,668	124,825,737	150,621,750

기말금액	14,185	73,595,399	271,745,275	345,354,859

11. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무	36,860,641	37,600,988

기타채무:

미지급급여	10,932,477	13,927,414

미지급금	43,974,127	36,251,488

소계	54,906,603	50,178,902

합계	91,767,245	87,779,890

12. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중국공상은행난양시완성지점(주1)	3.50	2,400,000	-

중국공상은행난양시완성지점(주1)	4.20	2,000,000	2,590,000

다이중치우	-	3,620,919	1,079,513

합계	8,020,919	3,669,513

(주1) 당분기말 현재 토지사용권 및 건물이 차입금 담보로 제공되었습니다(주석22).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중국공상은행난양시완성지점	-	-	2,000,000

중국우체저축은행난양시교외지점(주1)	4.00	12,930,000	13,000,000

합계	12,930,000	15,000,000

(주1) 당분기말 현재 토지사용권 및 건물이 차입금 담보로 제공되었습니다(주석22).

13. 이연수익 당분기 및 전분기 중 이연수익의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

구분	기초	증가	감소	당분기말

정부보조금	4,811,527	-	(957,000)	3,854,527

② 전분기(단위: RMB)

구분	기초	증가	감소	당분기말

정부보조금	6,087,527	-	(957,000)	5,130,527

14. 납입자본 및 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기말	전기말

자본금	308,363,582	308,363,582

발행주식수(주1)	95,891,039	95,891,039

당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초	308,363,582	231,787,709

유상증자(주1)	-	76,575,873

기말	308,363,582	308,363,582

(주1) 전기 중 연결실체는 링바오주광기술집단유한공사 신규 취득의 이전대가로 현금 70,000,000 RMB 및 지배기업의 신규 발행주식 24,060,413주를 지급하였으며,그결과 76,575,873 RMB의 자본금이 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	382,820,023	382,820,023

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

합계	400,697,337	400,697,337

한편, 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

기초	400,697,337	319,518,557

유상증자(주1)	-	81,178,780

기말	400,697,337	400,697,337

(주1) 전기 중 연결실체는 링바오주광기술집단유한공사 신규 취득의 이전대가로 현금 70,000,000 RMB 및 지배기업의 신규 발행주식 24,060,413주를 지급하였으며,그결과 81,178,780 RMB의 자본잉여금이 증가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

재무제표환산손익(*)	221,142	221,142

(*) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

한편, 당분기 및 전기 중 연결재무제표환산손익의 변동내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	27,681,466	24,466,227

임의적립금	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	1,378,942,015	1,309,159,866

합계	1,412,691,158	1,339,693,770

(주1) 종속기업 유자, 루이자 및 링바오는 중화인민공화국의 회사법에 따라 결정된 당기순이익의 10%를법정적립금으로 적립하고 있으며 동 적립의무는 법정적립금이 납입자본금의 50%에 이를 때까지 발생합니다.

15. 영업손익

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	316,309,918	284,901,149

수출	28,019,070	6,406,763

합계	344,328,988	291,307,913

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	66,061,898	59,623,113

운모파우더	67,102,558	58,164,816

운모테이프	71,762,994	54,511,374

그래핀파우더	53,734,513	51,858,407

진주광택안료	85,667,025	67,150,203

합계	344,328,988	291,307,913

한편, 당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	54,599,984	41,926,323

운모파우더	26,751,444	26,024,388

운모테이프	58,610,543	43,850,358

그래핀파우더	22,718,298	24,837,619

진주광택안료	43,192,710	-

기타	2,189,318	37,654,422

합계	208,062,297	174,293,110

(4) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

급여	5,900,061	5,303,964

사회보험료	1,660,660	1,022,701

복리후생비	166,819	265,095

운송비	4,834,917	-

감가상각비	3,303,774	14,439,872

사용권자산상각비	-	-

무형자산상각비	7,258,093	5,955,850

대손상각비(환입)	-	-

세금과공과	2,896,088	2,875,498

연구개발비	5,370,761	6,110,129

지급수수료	649,711	1,678,276

접대비	826,151	1,105,181

여비교통비	329,045	4,841,866

수도광열비	3,518,612	2,256,623

수선비	45,174	-

차량유지비	163,584	-

기타	4,547,905	4,138,298

합계	41,471,355	49,993,352

16. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,307,126	1,366,190

외환차이	9,581,969	7,318,160

합계	10,889,095	8,684,350

17. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금	-	-

이연수익환입액	957,000	957,000

렌탈수입	750,000	566,667

기타	116,334	2,080,794

합계	1,823,334	3,604,461

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	73,933	7,115,164

기부금	53,000	-

기타	40,952	70,917

합계	167,885	7,186,081

18. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	17,609,575	9,020,569

이연법인세의 변동	92,337	-

법인세비용	17,701,912	9,020,569

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당분기 및 전분기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다. 중화인민공화국 법인세법에 따라, 유자, 루이자, 탄구 및 신가성, 타이라이리, 링바오허난에 적용되는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유자와 링바오허난은 하이테크기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용 받습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	97,352,055	64,750,774

세율(주1)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	14,602,808	9,712,616

조정

이월결손금	-	-

비공제비용 등	3,099,104	(692,047)

경외배당에 대한 법인세효과	-	-

법인세비용	17,701,912	9,020,569

(주1) 연결실체에 적용되는 세율은 연결실체의 실질적인 영업활동을 수행하는 유자 및 링바오허난에 적용되는 유효세율입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한이연법인세	기초 금액	512,516	(21,218,148)	-	(14,299,297)

기중 증감(법인세비용 반영)	75,852	168,189	-	(7,218,792)

기중 증감(법인세비용 미반영)	-	-	-	-

기말 금액	588,368	(21,049,959)	-	(21,412,871)

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 19. 지배기업 소유주지분에 귀속되는 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 지배기업 소유주지분에 귀속되는 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주분기순이익	72,997,388	50,103,027

가중평균유통보통주식수	95,891,039	95,891,039

기본주당이익	0.76	0.52

(2) 희석주당이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 우발 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

담보제공자산	설정권자	담보제공자산장부금액	담보내용	대상금액

토지사용권 및 건물	중국우체저축은행난양시교외지점	8,802,245	장기차입금	12,930,000

건물	중국공상은행난양시완성지점	4,023,657	장기차입금	4,400,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

중국수출신용보험공사	수출신용보증보험	5,400,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융기관명	약정한도액	실행금액

중국우체저축은행난양시교외지점	12,930,000	12,930,000

중국공상은행난양시완성지점	4,590,000	4,400,000

선전시위중은행지분유한공사	3,000,000	-

합 계	20,590,000	17,330,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 810,200 RMB)으로 향후 소송결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 연결검토보고서일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 특수관계자 거래 연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.(1) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,783,717	2,717,526

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

명칭	소재지	구분	연결실체와의 관계

다이중치우	-	-	지배기업의 최대주주

후홍칭	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

콩링푸	-	-

푸중화	-	-	링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진

Jiangsu Sherou Technology Co., Ltd	중국	-	지배기업의 최대주주가 최대주주인 회사

Yat Sing Holdings Limited	케이만	-	지배기업의 최대주주의 직계비속이 최대주주인 회사

Sino Kaiser Limited	홍콩	(주1)

Synergy Rise Investment Limited	홍콩

Hekou County Jinxin Mining Co., Ltd	중국

(주1) Yat Sing Holdings Limited (일성홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사

(3) 당분기 및 전분기 중 상기 주요 특수관계자와의 자금거래 및 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

최대주주	다이중치우	단기차입금(주1)	1,079,513	2,830,046	288,640	3,620,919

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진	푸중화	미수금(주2)	28,137	10,000	11,000	27,137

(주1) 단기차입금 관련 이자율은 모두 0% 입니다.(주2) 당분기말 현재 미수금 관련하여 손상 인식된 금액은 없습니다.② 전분기

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

최대주주	다이중치우	단기차입금(주1)	-	1,714,000	1,714,000	-

링바오주광기술집단유한공사("링바오BVI") 주주 및 주요경영진	푸중화	미지급금	-	478,622	-	478,622

(주1) 단기차입금 관련 이자율은 모두 0% 입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출ㆍ매입 등 거래 및 보고기간종료일 현재 관련 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 제공하는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

22. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결실체의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	959,534,198	752,815,577

매출채권및기타채권	146,121,922	181,355,824

기타금융자산	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,600,000	4,600,000

합계	1,110,256,120	944,771,401

(주1) 현금 시재액을 제외한 금액입니다. (2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결실체의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과2년 이내	5년 이내

유동금융부채

단기차입금	8,020,919	8,020,919	8,020,919	-	-

매입채무및기타채무	91,767,245	91,767,245	91,767,245	-	-

비유동금융부채

장기차입금	12,930,000	12,930,000	-	12,930,000	-

합계	112,718,164	112,718,164	99,788,164	12,930,000	-

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과2년 이내	5년 이내

유동금융부채

단기차입금	3,669,513	3,704,035	3,704,035	-	-

매입채무및기타채무	87,779,890	87,779,890	87,779,890	-	-

비유동금융부채

장기차입금	15,000,000	16,663,408	604,000	16,059,408

합계	106,449,403	108,147,333	92,087,925	16,059,408	-

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	현금및현금성자산

당분기말

USD	17,429,132	83,051

HKD	-	116

EUR	-	41,975

전기말

USD	4,264,872	28,915,595

HKD	-	2,156

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전기

USD 대비 RMB 환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	1,751,218	1,060,769

위에 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체의 차입금은 고정이자율 조건의 차입금이므로, 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말 및 전기말현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	99,788,164	91,449,403

차감:

현금및현금성자산	959,534,198	752,920,495

순금융부채	(859,746,034)	(661,471,092)

자본	2,151,440,268	2,071,790,125

자본대비 순금융부채 비율	-40%	-32%

23. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	959,534,198	-	-	-	-	959,534,198

매출채권및기타채권	146,121,922	-	-	-	-	146,121,922

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,600,000	-	-	-	4,600,000

합계	1,105,656,120	4,600,000	-	-	-	1,110,256,120

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	91,767,245	-	91,767,245

단기차입금	-	-	-	8,020,919	-	8,020,919

장기차입금	-	-	-	12,930,000	-	12,930,000

합계	-	-	-	112,718,164	-	112,718,164

(2) 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	752,920,495	-	-	-	-	752,920,495

매출채권및기타채권	181,355,824	-	-	-	-	181,355,824

기타금융자산	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,600,000	-	-	-	4,600,000

합계	940,276,319	4,600,000	-	-	-	944,876,319

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	87,779,890	-	87,779,890

단기차입금	-	-	-	3,669,513	-	3,669,513

장기차입금	-	-	-	15,000,000	-	15,000,000

합계	-	-	-	106,449,403	-	106,449,403

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 각 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

범주	구분	순이익(손실)	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	이자수익	1,294,990	1,366,190

매출채권	대손상각비	(39,800)	(184,185)

현금및현금성자산 및매출채권및기타채권	외환차이	(1,575)	(168,243)

상각후원가측정금융부채	단기차입금	이자비용	(168,000)	(336,630)

장기차입금	이자비용	(517,200)	-

24. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 링바오주광기술집단유한공사의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	취득한 지분율(%)	기준일자	이전대가	영업권

링바오주광기술집단유한공사	85	2022-04-08	227,754,654	146,919,542

(2) 사업결합에 대한 개요

구분	지배회사	종속기업

회사명	차이나크리스탈신소재홀딩스	링바오주광기술집단유한공사

주요사업	합성운모 제조 및 판매업	합성운모 진주광택안료 제조 및 판매

지배회사는 사업결합을 통하여 기존 합성운모 사업영역의 확장을 기대하고 있습니다. 인수과정에서 발생한 146,919,542 RMB의 영업권은 지배회사가 종속기업인 링바오주광기술집단유한공사의 영업을 결합함에 따라 발생한 것입니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	금액

이전대가

현금	70,000,000

신주발행주식의 공정가치	157,754,654

소 계	227,754,654

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산	19,733,285

매출채권및기타채권	4,856,463

재고자산	20,589,823

기타금융자산	4,725,820

당기손익-공정가치측정금융자산	4,600,000

유형자산	32,260,005

무형자산	55,337,285

매입채무및기타채무	(17,906,210)

단기차입금	(18,618,847)

기타유동부채	(2,176,896)

이연법인세부채	(8,300,593)

비지배지분	(14,265,019)

소 계	80,835,116

투자차액

영업권	146,919,538

라. 종속기업인 링바오주광기술집단유한공사의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만연결실체의 재무성과에 포함되었습니다.