크리스탈신소재 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 : 2020년 03월 31일 현재
전기말 : 2019년 12월 31일 현재
CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED와 그 종속기업

1. 일반사항

CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 하기에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지주회사를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으며, 2016년 1월 28일에 (주)한국거래소(KOSDAQ)에 상장되었습니다.

지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.

지배기업과 종속기업들(이하 "연결기업")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 내화 운모테이프 그리고 그래핀의 생산 및 판매를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

연결기업의 주된 영업장소는 중국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

(1) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지배기업 보유지분

2020.3.31	2019.12.31

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	12월 31일	100%	100%

장인루이자합성운모과기유한공사 ("루이자")	중국	임대	12월 31일	100%	100%

장인유자주광운모유한공사 ("유자")	중국	합성운모제조업	12월 31일	100%	100%

장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사 ("탄구")	중국	그래핀제조업	12월 31일	85%	85%

(2) 연결기업의 요약 재무정보① 2020년 3월 31일

(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구

총자산	531,410,881	555,724,534	789,873,352	1,467,518,518	178,088,641

총부채	17,350,605	111,390,250	395,619,176	327,026,049	196,865,196

매출	-	-	-	87,699,786	-

순이익(손실)	(1,408)	(340,607)	(5,509,617)	25,733,532	(1,299,427)

② 2019년 12월 31일(단위:RMB)

구분	중정	중운	루이자	유자	탄구

총자산	530,713,272	553,182,823	793,137,624	1,472,917,296	179,650,285

총부채	16,651,588	108,507,931	393,373,832	358,158,359	197,127,414

매출	-	-	-	501,794,240	-

순이익(손실)	(3,438,497)	(400,458)	(20,040,443)	160,743,811	(2,069,716)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASC)에서 제정한 IAS 34에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 역사적 원가주의에 따라 작성되었으며, 별도로 언급된 경우를 제외하고는 사업종속기업의 기능통화인 중국위안화(이하 "위안화" 또는 "RMB")로 표시되어 있습니다. 2-1. 제정 또는 개정된 국제재무보고기준의 적용연결재무제표 작성을 위하여 연결실체는 지속적으로 제정 혹은 개정된 국제재무보고기준(International Financial Reporting Standard), IASB(International Accounting Standards Board) 및 IFRS 해석위원회(International Financial Reporting Interpretations Committee, IFRIC)에 의해 발행된 유효한 개정 사항 및 해석을 적용하고 있습니다.

3. 특수관계자와의 관계 및 거래

가. 당분기말 현재 연결기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

명칭	소재지	구분	연결실체와의 관계

다이자룽	-	-	지배기업의 최대주주의 직계존속

다이중치우	-	-	지배기업의 최대주주

후홍칭	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

콩링푸	-	-	장쑤탄구얼웨이스지에과기유한공사의 주주 및 주요경영진

Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업의 최대주주의 직계존속이 주주 및 주요경영진인 회사

Silver Sky Worldwide Holdings Limited(은천환구홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

Pure Fountain Holdings Limited(순천홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

China Carbon Valley Technology Group Limited(중국탄구과기집단유한회사)	홍콩	주1	〃

Wuxi Taike Nano New Material Co. Ltd(우시타이커내이미신재료)	중국	주1	〃

Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업의 최대주주의 형제가최대주주인 회사

Sino Kaiser Limited(중카이유한회사)	홍콩	주2	〃

Synergy Rise Investment Limited(역승투자유한회사)	홍콩	주2	〃

Jiangyin Grabene Graphene Photocatalytic Technology Co.,Ltd.(강음 지아룬 그래핀 광촉화기술유한회사)	중국	주2	〃

Hekou County Jinxin Mining Co., Ltd(허코우션 진신광업유한회사)	중국	-	〃

(주1) Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사(주2) Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사나. 연결기업의 당분기중 상기 특수관계자와의 거래 및 당분기말 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	당기초	증가	감소	당분기말

최대주주의 직계존속	다이자룽	단기차입금	220,238	4,401	-	224,639

최대주주	다이중치우	단기차입금	2,764,710	2,171,625	-	4,936,335

탄구의 주주 및 주요경영진	후홍칭	미지급금	47,307,797	-	-	47,307,797

(주) 단기차입금의 발생 거래는 중국교통은행으로 부터의 단기차입금(주석 20)의 발생 거래와 관련되어 있습니다.② 전분기

(단위: RMB)

특수관계	특수관계자명	채권/채무	전기초	증가	감소	전분기말

최대주주의 직계존속	다이자룽	단기차입금	215,419	1,352	-5,876	210,895

단기대여금	100,000,000	-	-	100,000,000

주주(주2)	De Investment Holdings	단기차입금	538,761	-	-10,181	528,580

다. 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있는 등기임원, 감사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : RMB)

구분	당분기	전분기

급여등	265,670	290,000

4. 매출 및 매출원가가. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	86,727,525	94,935,631

수출	972,261	1,509,313

계	87,699,786	96,444,944

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 주요제품별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	28,065,788	30,895,306

운모파우더	27,833,119	38,438,078

운모테이프	31,800,879	27,111,560

계	87,699,786	96,444,944

다. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	22,085,163	20,438,069

당기제품제조원가	54,712,757	58,879,840

기말제품재고액	(25,973,155)	(25,867,620)

계	50,824,765	53,450,289

5. 금융수익

연결기업의 당분기와 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	505,266	747,561

기타	-	-

계	505,266	747,561

6. 금융비용

연결기업의 당분기와 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자비용	485,500	420,210

외환차이	(12,985)	362,801

계	472,515	783,011

7. 기타수익 및 기타비용

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금 및 이연수익환입액	319,000	384,750

기타	321,191	218,182

계	640,191	602,932

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

유휴자산상각비	2,702,627	2,702,627

기타	-	-

계	2,702,627	2,702,627

8. 판매비와관리비

연결기업의 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	1,994,414	6,667,114

사회보험료	254,869	348,119

복리후생비	333,709	143,068

운송비	2,491,662	2,555,398

감가상각비	2,024,168	1,776,042

무형자산상각비	1,082,957	212,067

대손상각비	-	3,059,464

세금과공과	1,006,584	919,357

연구개발비	1,329,555	164,152

지급수수료	1,314,083	1,315,646

접대비	62,962	222,292

출장비	69,037	96,139

수도광열비	82,177	42,789

사무실경비	126,001	43,429

차량유지비	55,666	211,285

임차료	-	232,500

수선비	243,908	299,816

기타	203,845	802,080

계	12,675,597	19,110,757

9. 비용의 성격별 분류

연결기업의 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(3,070,547)	(2,567,275)

원재료 및 소모품 사용	45,194,079	49,594,442

종업원 급여	3,712,564	8,092,384

사회보험료	254,869	348,119

복리후생비	143,068

감가상각비	5,609,780	3,213,063

무형자산상각비	1,082,957	212,067

운송비	2,491,662	2,555,398

은행 수수료	12,261	18,448

세금과공과	1,471,204	919,357

수도광열비	2,288,085	1,327,760

연구개발비	1,329,555	164,152

매출채권손상차손	-	3,059,464

수선비	581,627	1,370,631

기타	2,542,266	4,109,968

계	63,500,362	72,561,046

10. 법인세비용가. 법인세비용의 구성

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	4,427,582	4,785,888

이연법인세의 변동	(126,047)	(604,883)

법인세비용	4,301,535	4,181,005

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당분기 및 전분기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.

2008년 1월 1일에 발효된 중국 법인세법에 따라, 유쟈와 루이자에서 적용받는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유쟈는 2019년까지 하이테크 기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용합니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전세전이익	22,169,739	21,748,753

세율(주)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	3,325,461	3,262,313

조정

이월결손금	979,852	942,129

비공제비용 등	(3,778)	(23,437)

경외배당에 대한 법인세효과	-	-

법인세비용	4,301,535	4,181,005

(주) 연결기업에 적용되는 세율은 연결기업의 영업활동이 실질적으로 기반하고 있는 유쟈의 유효세율입니다.

다. 중운과 루이자의 이월결손금으로 인한 법인세효과는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산(부채)의 변동내역:

연결기업의 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한 이연법인세	기초 금액	33,257	14,913,827	1,095	10,040,000

기중 증감(법인세비용반영)	-	(126,047)	32,162	4,873,827

기말 금액	33,257	14,787,780	33,257	14,913,827

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 연결기업은 종속기업의 보고기간 종료일 현재의 미처분배당가능이익으로 인한 가산할 일시적차이에 대하여 (1) 연결실체가 해당 일시적차이의 실현시점을 통제할 수 있고 (2) 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 있는 금액 상당액을 이연법인세부채로 인식하였습니다.11. 주당이익

기본주당이익은 연결기업의 주주지분에 귀속되는 이익을 회계기간 중 가중평균유통보통주식수(연결기업이 취득한 보통주 자기주식를 차감)로 나누어 산출합니다.

가. 당분기와 전기의 기본주당이익(단위:RMB, 주)

구분	당분기	전기

당기순이익	18,189,166	134,320,861

보통주 가중평균유통주식수(주)	67,783,852	67,783,852

기본주당이익	0.27	1.98

나. 희석주당이익

연결기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

12. 유형자산

가. 연결기업의 당분기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:RMB)

구분	건물	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건설중인자산	계

취득원가:

기초금액	422,644,950	147,170,760	17,458,868	3,690,672	88,619,503	679,584,753

취득	-	533,896	-	50,708	557,077	1,141,681

기말금액	422,644,950	147,704,655	17,458,868	3,741,380	89,176,580	680,726,433

감가상각누계액:

기초금액	(62,566,364)	(33,522,158)	(14,266,000)	(2,984,574)	-	(113,339,096)

감가상각비	(5,021,697)	(3,592,382)	(572,163)	(95,682)	-	(9,281,924)

기말금액	(67,588,061)	(37,114,540)	(14,838,163)	(3,080,256)	-	(122,621,020)

순장부가액

기초금액	360,078,586	113,648,602	3,192,867	706,098	88,619,503	566,245,657

기말금액	355,056,889	110,590,115	2,620,705	661,124	89,176,580	558,105,413

② 전기(단위:RMB)

구분	건물	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건설중인자산	계

취득원가:

기초금액	376,913,242	50,220,880	5,961,066	6,073,593	33,100,998	472,269,779

취득	-	4,734,501	7,859,967	249,558	180,930,784	193,774,810

사업결합으로 인한 변동	-	12,456,551	3,637,835	-	60,000	16,154,386

대체	45,731,708	79,758,828	-	-	(125,472,279)	18,257

처분	-	-	-	(2,632,479)	-	(2,632,479)

기말금액	422,644,950	147,170,760	17,458,868	3,690,672	88,619,503	679,584,753

감가상각누계액:

기초금액	(46,330,553)	(21,944,183)	(5,444,836)	(3,778,409)	-	(77,497,981)

감가상각비	(16,235,811)	(11,577,975)	(8,821,164)	(706,622)	-	(37,341,572)

처분	1,500,457	-	1,500,457

기말금액	(62,566,364)	(33,522,158)	(14,266,000)	(2,984,574)	-	(113,339,096)

순장부금액:

기초금액	330,582,688	28,276,699	516,228	2,295,184	33,100,999	394,771,798

기말금액	360,078,586	113,648,602	3,192,867	706,098	88,619,503	566,245,657

나. 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

부보자산	보험회사	부보내역	부보금액

유형자산 등	China Pacific Property Insurance Co., Ltd.	재산종합보험	48,000,000

13. 무형자산

연결기업의 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	건설중인무형자산	특허권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	40,819,372	1,001,942	165,000,000	33,612,608	124,811,191	365,245,113

취득	-	-	-	-	-	-

기말금액	40,819,372	1,001,942	165,000,000	33,612,608	124,811,191	365,245,113

상각누계액:

기초금액	4,403,456	877,449	-	1,120,420	-	6,401,325

상각	205,333	37,309	-	840,315	-	1,082,957

기말금액	4,608,789	914,758	-	1,960,735	-	7,484,282

순장부금액:

기초금액	36,415,916	124,493	165,000,000	32,492,188	124,811,191	358,843,788

기말금액	36,210,583	87,184	165,000,000	31,651,873	124,811,191	357,760,831

② 전기(단위:RMB)

구분	토지사용권 (주1)	소프트웨어	건설중인무형자산	특허권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	33,647,750	941,145	165,000,000	-	-	199,588,895

취득	-	60,797	-	-	-	60,797

사업결합으로취득	7,171,622	-	-	33,612,608	124,811,191	165,595,421

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	40,819,372	1,001,942	165,000,000	33,612,608	124,811,191	365,245,113

상각누계액:

기초금액	(3,681,035)	(696,055)	-	-	-	(4,377,090)

상각	(722,421)	(181,394)	-	(1,120,420)	-	(2,024,235)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	(4,403,456)	(877,449)	-	(1,120,420)	-	(6,401,325)

순장부금액:

기초금액	29,966,715	245,090	165,000,000	-	-	195,211,805

기말금액	36,415,916	124,493	165,000,000	32,492,188	124,811,191	358,843,788

(주1) 중화인민공화국 내 토지사용권에 대한 대가로서 총 임대기간은 50년입니다.

14. 재고자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

제품	25,973,155	22,085,163

재공품	7,445,781	8,546,767

원재료	6,879,919	6,598,414

계	40,298,855	37,230,344

15. 매출채권및기타채권

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	131,953,347	173,871,944

대손충당금	(7,297)	(7,297)

소계	131,946,050	173,864,647

기타채권

기타미수금	3,112,023	2,793,891

소계	3,112,023	2,793,891

매출채권및기타채권 계	135,058,073	176,658,538

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전기말

기초잔액	7,297	7,297

대손상각비(환입)	-	192,260

대손처리액	-	(192,260)

기말잔액	7,297	7,297

매출채권에 대한 대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

16. 기타유동자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,191,340	860,466

17. 현금및현금성자산과 현금흐름표

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	63,908	86,263

현금성자산(보통예금 등)	696,854,055	661,241,409

계	696,917,963	661,327,672

나. 연결기업의 당분기와 전분기중 현금유입, 유출이 없는 주요 거래는 없습니다.

다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 산출하였습니다.

18. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB, 주)

구분	당분기말	전기말

자본금	218,898,329	218,898,329

발행주식수	67,783,852	67,783,852

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	279,690,553	279,690,553

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

합계	297,567,867	297,567,867

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

재무제표환산손익(*)	222,343	222,343

(*) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

(4) 당기 및 전기 재무제표환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

기초	222,343	222,343

변동	-	-

기말	222,343	222,343

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	24,466,227	24,466,227

임의적립금	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	1,068,485,785	1,050,296,619

합계	1,099,019,689	1,080,830,523

(주1) 종속기업 유자와 루이자는 중화인민공화국의 회사법에 따라 결정된 당기순이익의 10%를 법정적립금으로 적립하고 있으며 동 적립의무는 법정적립금이 납입자본금의 50%에 이를 때까지 발생합니다.

19. 매입채무및기타채무

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무	37,503,128	60,666,234

소계	37,503,128	60,666,234

기타채무:

미지급급여	10,418,386	12,525,169

미지급금	60,960,079	61,301,047

미지급비용	-	51,359

소계	71,378,465	73,877,575

매입채무및기타채무 계	108,881,593	134,543,809

20. 단기차입금

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 금융부채는 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

대여자	연이자율(%)	당분기말	전기말

중국농상은행(주1)	6.00%	28,000,000	28,000,000

다이자룽	-	224,639	220,238

다이중치우	-	4,936,335	2,764,710

De Investment Holdings	-	556,180	547,632

계	33,717,154	31,532,580

(주) 토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 12,13참조).

(단위:RMB)

소유종속기업	담보제공받은자	담보자산	장부금액	평가액	차입금

루이자	중국농상은행	토지사용권	14,090,044	47,689,200	28,000,000

건물	59,844,511

21. 이연수익

연결기업의 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성 및 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

정부보조금	8,639,527	-	319,000	8,320,527

22. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결실체의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	696,917,963	661,327,672

매출채권및기타채권	135,058,073	176,658,538

합계	831,976,036	837,986,210

(주) 현금 시재액을 제외한 금액입니다.(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결실체의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

유동금융부채

단기차입금	33,717,154	34,557,154	34,557,154	-	-

매입채무및기타채무	108,881,593	108,881,593	108,881,593	-	-

리스부채(유동)	194,104	194,104	194,104	-	-

비유동금융부채

리스부채	1,208,248	1,208,248	-	670,013	538,235

합계	144,001,099	144,841,099	143,632,851	670,013	538,235

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말(단위: RMB)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

유동금융부채

단기차입금	31,532,580	33,212,580	33,212,580	-	-

매입채무및기타채무	134,543,809	134,543,809	134,543,809	-	-

리스부채(유동)	194,104	194,104	194,104	-	-

비유동금융부채

리스부채	1,239,648	1,239,648	-	670,013	569,635

합 계	167,510,141	169,190,141	167,950,493	670,013	569,635

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	기타유동자산	현금및현금성자산	단기차입금

당분기말

USD	1,289,472	8,455	2,132,794	20,103,971

HKD	15,989,750	-	1,131	909,914

전기말

USD	8,614,580	-	69,202	62,400,016

HKD	15,676,500	-	751	892,088

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

USD 대비 RMB 환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	(160,919)	5,419,366

위에 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체의 차입금은 고정이자율 조건의 차입금이므로, 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당반기말 및 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	96,693,302	167,510,141

차감:

현금및현금성자산	696,917,963	661,327,672

순금융부채	(600,224,661)	(493,817,531)

자본	1,616,883,241	1,599,015,036

자본대비 순금융부채 비율	-37%	-31%

23. 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	696,917,963	-	-	-	-	696,917,963

매출채권및기타채권	135,058,073	-	-	-	-	135,058,073

합계	831,976,036	-	-	-	-	831,976,036

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	108,881,593	-	108,881,593

리스부채	-	-	-	1,402,352	-	1,402,352

단기차입금	-	-	-	33,717,154	-	33,717,154

합계	-	-	-	144,001,099	-	144,001,099

(2) 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: RMB)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	661,327,672	-	-	-	-	661,327,672

매출채권및기타채권	176,658,538	-	-	-	-	176,658,538

합계	837,986,210	-	-	-	-	837,986,210

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	134,543,809	-	134,543,809

리스사용권부채	-	-	-	1,433,752	-	1,433,752

단기차입금	-	-	-	31,532,580	-	31,532,580

합계	-	-	-	167,510,141	-	167,510,141

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.