크리스탈신소재 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

"별첨 분기연결재무제표에 대한 주석은 분기연결재무제표의 일부입니다."

주석

2016년 09월 30일 현재
2015년 12월 31일 현재
CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED와 그 종속기업

1. 일반사항

CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 하기에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지주회사를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으며, 2016년 1월 28일에 대 한민국의 코스탁시장에 상장되었습니다( 주석 19참조 ).

지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands 입니다.

지배기업과 종속기업들(이하 "연결기업")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 그리고 내화 운모테이프의 생산 및 판매를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

연결기업의 주된 영업장소는 중국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

가. 당분기말, 전기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	위치	업종	지배기업 보유지분

2016.9.30	2015.12.31	2015.9.30

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	100%	100%	100%

장인루이자합성운모과기유한공사 ("루이자")	중국	합성운모제조업	100%	100%	100%

장인유쟈주광운모유한공사 ("유쟈")	중국	합성운모제조업	100%	100%	100%

나. 연결기업의 요약 재무정보(1) 2016년 9월 30일

(단위:RMB)

회사명	매출	총자산	총부채	순이익(손실)

중정	-	483,528,222	7,024,805	1,183,844

중운	-	448,477,486	46,509,343	(7,030,889)

루이자	-	485,253,560	84,512,459	(3,244,095)

유쟈	271,063,334	837,080,737	112,230,876	122,329,188

(2) 2015년 9월 30일(단위:RMB)

회사명	매출	총자산	총부채	순이익(손실)

중정	-	330,673,075	-	1,556,110

중운	-	309,224,295	42,772,845	(2,628,217)

루이자	-	296,720,403	64,184,278	(3,955,857)

유쟈	249,934,185	626,206,288	89,690,167	98,803,261

(3) 2015년 12월 31일(단위:RMB)

회사명	매출	총자산	총부채	순이익(손실)

중정	-	337,173,621	5,650,262	2,406,394

중운	-	312,804,211	43,626,197	98,346

루이자	-	375,992,058	145,446,263	(5,946,186)

유쟈	357,855,798	698,618,452	111,097,780	149,807,811

2. 중요한 회계정책가. 작성기준

연결기업의 분기연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)에서 발행한 국제회계기준(International Financial Reporting Standard) 및 IAS 34. 중간재무보고에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 재화의 교환 당시에 지급대가의 공정가치에 근거하고 있습니다.

나. 재무제표의 기본가정

국제재회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서, 경영진은 자산, 부채, 결산일의우발자산 및 부채, 회계기간 동안의 수익 및 비용에 영향을 줄 수 있는 추정치와 가정을 사용하여야 하며 실제 결과는 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치 및 가정은 계속 기업의 가정하에 검토되며, 내포하고 있는 추정치와는 별개로, 경영진은 경제적 실체의 회계정책 적용 과정에서 의사결정을 합니다. 경영진이 난해하고 복잡한 판단을 내리거나, 재무제표에 중대한 가정 및 추정을 하는 경우 주석에 공시합니다.

다. 연결

종속기업들은 지배기업이 지배력을 갖는 특수목적기업(special purpose entities, SPE)을 포함한 모든 실체를 의미합니다. 지배기업은 이익 변동에 노출되거나 권리가 있는 경우에 관련된 피투자회사에 관여하여 지배력을 행사합니다. 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날 개시되고, 지배력 상실시 종료됩니다.

연결기업의 연결은 동일지배하에 있는 기업이나 사업간의 결합으로서 사업결합에 대하여 취득법을 적용하지 아니합니다. 그러므로, 사업결합시 영업권 또는 염가매수차익이 발생하지 아니합니다.

지배기업과 종속기업 간의 거래 또는 종속회사간 거래에서 발생하는 채권과 채무, 수익 및 비용, 그리고 미실현손익은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업이 채택한 회계정책과의 일관성을 유지하기 위해 필요한 경우 조정합니다.

라. 재무제표의 환산

연결기업내의 각 보고실체들은 영업활동의 주된 경제적 환경을 고려하여 적절한 기능통화를 결정합니다. 연결재무제표상에서 표시통화에 따라 재무제표를 환산함에 있어서 자산, 부채는 보고일의 환율로, 수익, 비용 및 기타포괄손익은 보고기간의 평균환율로 환산합니다. 환산에 따른 조정액은 기타자본구성요소의 항목으로 인식합니다.

마. 수익인식

수익금액은 경제적 실체의 통상적인 활동과정에서 발생하는 경제적 효익의 총유입으로 수취하였거나 수취할 대가의 공정가치로 측정하며, 예상되는 매출환입 및 할인 등을 차감합니다. 재화의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되고 소유권이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상의 지속적인 관여를 하지 않으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며 거래관련 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 수익으로 인식합니다.

바. 대손충당금

대손충당금은 고객으로부터 채권을 회수하지 못함에 따라 손실이 발생할 금액에 대한 추정금액을 고객의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상될 경우, 미래기간에 추가적인 대손충당금이 필요할 수 있습니다. 경영진은 일반적으로 매출채권과 대손실적, 고객집중도, 고객신용도, 현재의 경제추세와 고객의 지급조건 변동을 분석하여각각의 개별항목별로 실질적으로 손상되어 회수불가능한 수준까지 인식합니다. 평가절차가 실행가능하지 않을 경우, 집합적으로 충당금에 대한 평가를 수행하며, 보고일 현재 채권의 장부가액은 공정가치의 근사치이며, 장부가액은 변동될 수 있습니다.

사. 종업원급여

임직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금(central pension)적용 대상이며중국정부의 관련 법률에 의해 정해진 종업원급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고있습니다. 회사부담분에 해당하는 적립금은 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

고용의 종료에 대해 해고급여를 지급하는 내부관리규정에 따라 비자발적으로 고용을종료하는 경우에 한해 해고급여를 지급하고 있습니다.

아. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

자. 외화환산

기능통화는 중국 위안화(RMB)로 연결기업이 영업활동을 주로 영위하는 경제 환경을반영하고 있습니다. 각 연결기업들의 재무제표를 작성할 때 연결기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기능통화(주된 경제활동에 사용되는 통화)로 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산하지 않고 있습니다. 모든 외환차이 및 외화환산차이는 현금흐름위험회피에 따라 자본에 직접 가감되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고있습니다.

차. 정부보조금

연결기업이 비유동자산을 매입, 건설 또는 취득에 사용한 정부보조금은 연결재무상태표상 동 자산의 차감계정으로 인식하고 있습니다. 그리고, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

카. 유형자산

유형자산의 취득원가는 추정내용연수 동안 추정잔존가치를 고려하여 정액법에 따라 감가상각하고 있으며, 연간 상각률은 다음과 같습니다.

항목	추정내용연수	연간 상각률

건물	20년	4.75%

기계장치	10년	9.5%

전기 및 사무실설비	5년	19%

차량운반구	5년	19%

유형자산은 최초인식시 취득원가로 계상하고, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상되며, 유형자산처분손익은 처분으로 인한 순유입액과 처분시점의 장부가액과의 차이로 산출되어 당기손익으로 인식합니다. 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 추정의 변경으로 인한 영향은전진적으로 회계처리하고 있습니다.

취득원가는 자산의 취득금액 및 사용가능한 상태로 만들기 위한 제반 비용을 포함합니다. 후속적으로 발생하는 비용은 미래의 경제적 효익의 유입이 확실시 되고 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 자산으로 인식합니다. 수리 및 유지보수비용은 발생시 당기손익으로 인식합니다.

타. 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 그 밖의 리스거래는 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스는 리스개시 시점에 재무상태표상 자산 및 부채로 인식합니다. 리스대상 자산의 공정가치 혹은 미래 최소리스료의 현가 중 작은 금액입니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로배분하고 있으며, 이자비용은 당기손익에 직접 반영됩니다. 운용리스료는 적절한 리스기간 동안 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다..

파. 무형자산

물리적 실체가 없는 식별 가능한 비화폐성자산은 미래의 경제적 효익이 발생가능하고, 취득원가를 합리적으로 측정할 수 있을 때 무형자산으로 인식합니다. 최초 인식 이후에 한정된 내용연수를 갖는 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 장부가액으로 계상되며, 한정된 내용연수를 갖지 않는 무형자산은 상각하지 않습니다.

한정된 내용연수를 갖는 무형자산의 상각대상액은 내용연수에 대한 최선의 추정기간에 걸쳐 체계적으로 배분하며 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

토지사용권	50년

하. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

거. 금융자산금융자산의 최초 인식 및 측정;

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득 및 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련된거래비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

거래의 법적인 형태를 불문하고, 금융자산은 "실질 우선"에 따라 소유권에 따른 위험과 효익, 그리고 지배력의 이전 여부에 따라 인식됩니다.

후속 측정:

금융자산의 후속 측정은 다음 4가지로 분류됩니다.

(1) 당기손익인식금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

(2) 대여금및수취채권: 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산을 의미합니다.

대여금 및 수취채권은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 대여금 및 수취채권의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 대여금 및 수취채권은 손상된 것으로 간주합니다.

상각후 원가로 측정하는 금융자산의 경우 손상차손은 자산이 손상되었다는 객관적인증거가 있을 때에 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

손상차손은 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있습니다. 후속기간에 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는경우, 손상차손은 일정 한도 내에서 환입하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

(4) 매도가능금융자산: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융자산은 없습니다.

너. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금및예치금, 요구불예금 그리고 3개월 이내에 만기가 도래하는 유동성이 높은 채권을 포함합니다.

더. 금융부채금융부채의 최초 인식 및 측정:

금융부채는 경제적 실체가 금융상품의 계약상의 의무의 당사자가 되는 시점에 인식합니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융상품이아닌 경우 취득 및 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 취득과 직접 관련된 거래비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 은행 및 기타차입금은 보고기간 말 기준으로 12개월 이내에 상환하여야 하는 경우 유동항목으로 분류됩니다.

후속측정:

금융부채의 후속 측정은 다음 2가지로 분류됩니다.

(1) 당기손익인식금융부채: 결산일 현재 이 범주로 분류되는 금융부채는 없습니다.

(2) 기타의 금융부채: 위 범주로 분류되지 않는 모든 금융부채들은 기타의 금융부채로 분류됩니다. 이는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 계상됩니다. 매입채무 및 기타채무와 차입금은 이 범주에 속합니다. 이 범주에 속하는 유동부채는 확실성이높고 단기에 청산되므로 재측정하지 않습니다.

러. 금융상품의 공정가치

금융상품 중 유동자산과 유동부채는 만기가 짧으므로 장부가액을 공정가치로 간주합니다. 공정가치 공시는 유동자산과 유동부채의 장부가액이 공정가치의 합리적인 추정액인 경우 별도로 공시하지 않습니다. 비유동금융상품의 공정가치는 결산일 현재 중대한 차이가 존재하지 않고 공정가치가 관련주석에 공시된 경우에는 별도로 공시하지 않을 수 있습니다.

금융자산의 공정가치는 활성시장에서 산출되거나, 수용가능한 가치평가기술을 활용하여 산출됩니다. 적절한 시장가격의 인용은 흔히 거래비용을 차감하지 않은 현재의 호가입니다. 시장이 존재하지 않거나 활성시장이 아닌 경우, 공정가치는 수용가능한가치평가기술에 따라 설정됩니다.

공정가치 측정액은 측정액 산출에 투입된 변수의 중요도에 따라 3단계의 수준으로 구분됩니다. 수준1은 활성시장에서 동일한 자산 및 부채를 인용한 경우입니다. 수준2는 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 활용한 경우입니다. 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측 가능하지 않은 투입변수를 활용한 경우입니다.

머. 재고자산

재고자산은 원재료는 선입선출법으로 제품, 재공품은 이동평균법으로 저가법에 따라순실현가능가액으로 평가되며, 순실현가능가액은 정상적인 영업활동과정에서의 추정판매가격에서 추정원가 및 판매를 위한 필수비용을 차감한 금액으로 산정됩니다. 제각은 원가가 회수 불가능하거나 판매가격이 하락한 경우에 인식합니다. 취득원가에는 매입금액 및 운송비 등이 포함됩니다.

장기체화재고에 대해서는 순실현가능가액을 주기적으로 검토하여 취득원가 이하로 감소되었는지 점검하고, 감소액에 대해서는 평가충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 검토 과정을 위하여 경영진은 미래의 제품수요를 고려하여야 합니다. 순실현가능가액은 회수가능가액의 최선의 추정치로서 보고일의 가장 신뢰할 수 있는 증거에 근거하나, 본질적으로 미래의 실현가능가액 예상액에 대한 추정을 포함하고 있습니다. 평가충당금 혹은 제각금액을 결정하기 위해서는 통상 연령분석, 기술적 평가 그리고 후속사건을 고려합니다. 일반적으로 이러한 평가과정은 중대한 평가를 요구하고, 이는 보고기간 말의 재고자산 장부가액에 중요한 영향을 미칩니다. 이러한 추정치의 변동은 재고자산의 보고금액의 수정으로 귀결될 수 있습니다.

버. 자본

지분증권은 지배기업의 순자산에 대한 잔여지분을 부여하는 계약입니다. 보통주는 자본으로 분류됩니다. 자본은 거래에 직접 귀속되는 증분원가를 차감한 수령대가로 측정됩니다. 자본에 대한 배당금은 선언시에 부채로 인식합니다.

서. 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 실체가 현재 부담하고 있는 의무로서, 관련자원의 유출이 발생할 가능성이 높고, 의무이행을 위해 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 인식합니다. 충당부채는 부채상환을 위해 소요되는 금액의 최선의 추정치로 계상하고, 시간가치가 중요한 경우 예상되는 미래현금흐름을 세전할인율(화폐의 시간가치에 대한 시장의 평가와 자산에 특유한 위험을 고려)로 할인합니다. 기간의 경과에 따른 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식합니다. 추정치의 변경부분은 발생시에 당기손익으로 인식합니다.

어. 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

저. 중대한 판단, 가정 및 추정의 불확실성

연결기업의 회계정책을 적용할 때 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부가액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 추정에 사용된 가정은 계속하여 검토되나 이것이 실제 발생금액이 추정액과 달라지는 것을 배제하지는 못합니다.

3. 특수관계자와의 관계 및 거래

연결기업의 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 감사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : RMB)

구분	당분기	전분기

주요경영진에 대한 보상	1,241,817	1,089,050

4. 매출 및 매출원가

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	260,840,030	238,442,118

수출	10,223,304	11,492,067

계	271,063,334	249,934,185

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 주요제품별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	56,210,225	46,069,507

운모파우더	119,389,118	111,054,767

운모테이프	95,463,991	92,809,911

계	271,063,334	249,934,185

다. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	4,662,254	4,936,613

당기제품제조원가	110,832,721	115,187,263

기말제품재고액	(6,011,884)	(6,489,286)

계	109,483,091	113,634,590

5. 금융수익

연결기업의 당분기와 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,021,504	1,456,160

외환차이	554,735	1,745,472

계	1,576,239	3,201,632

6. 금융비용

연결기업의 당분기와 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,317,216	1,391,059

계	1,317,216	1,391,059

7. 기타수익 및 기타비용

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금	2,112,804	392,000

기타	-	1,072

계	2,112,804	393,072

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	21,603	102,983

기타	-	15,519

계	21,603	118,502

8. 판매비와관리비

연결기업의 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	2,990,550	2,638,486

복리후생비	429,282	1,093,759

운송비	5,589,761	4,710,790

감가상각비	3,714,741	3,497,258

무형자산상각비	645,888	524,353

대손상각비(환입)	(49,272)	264,022

세금과공과	3,927,019	3,495,148

광고선전비	369,164	415,480

연구개발비	656,476	813,677

지급수수료	5,396,454	6,478,360

접대비	933,060	1,121,678

출장비	547,607	516,169

수도광열비	317,076	319,294

사무실경비	96,374	178,034

기타	1,889,491	911,037

계	27,453,676	26,977,545

9. 비용의 성격별 분류

연결기업의 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(805,893)	940,137

원재료 및 소모품 사용	93,048,777	96,465,701

종업원 급여	7,947,197	7,465,186

복리후생비	1,344,850	3,235,040

감가상각비	7,200,760	6,639,024

무형자산상각비	645,888	524,353

운송비	5,589,761	4,710,790

광고선전비	369,164	415,480

지급수수료	5,396,454	6,478,360

세금과공과	3,927,019	3,734,335

기타	12,272,790	10,003,729

계	136,936,767	140,612,135

10. 종업원 급여

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	7,947,197	7,465,186

복리후생비	1,344,850	3,235,040

계	9,292,047	10,700,226

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

매출원가	4,886,500	6,648,481

판관비(*)	4,405,547	4,051,745

계	9,292,047	10,700,226

(*) 급여, 복리후생비 및 연구개발비의 급여 등이 포함된 금액입니다.

11. 법인세비용가. 법인세비용의 구성

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세(주)	23,231,352	17,627,943

이연법인세비용	7,391	3,955

법인세비용	23,238,743	17,631,898

(주) 당분기의 당기법인세에는 경외 (예상)배당액에 대한 10% 원천징수세액 1,700,000 RMB가 포함되어 있습니다.

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당반기 및 전반기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.

2008년 1월 1일에 발효된 중국 법인세법에 따라, 유쟈와 루이자에서 적용받는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유쟈는 2019년까지 하이테크 기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용합니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전세전이익	136,476,791	111,407,194

세율(주)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	20,471,519	16,711,079

조정

이월결손금	1,286,248	987,611

비공제비용 등	(219,024)	(66,794)

경외배당에 대한 법인세	1,700,000	-

법인세비용	23,238,743	17,631,898

(주) 연결기업에 적용되는 세율은 연결기업의 영업활동이 실질적으로 기반하고 있는 유쟈의 유효세율입니다.

다. 중운과 루이자의 이월결손금으로 인한 법인세효과는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산 변동내역

연결기업의 당분기와 전분기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초이연법인세자산(주)	9,711	191,578

손익으로 인식된 이연법인세자산의 변동	(7,391)	(3,955)

기말이연법인세자산	2,320	187,623

(주) 매출채권에 대한 대손상각비 및 환입액으로 인하여 발생된 것 입니다.

12. 주당이익

기본주당이익은 연결기업의 주주지분에 귀속되는 이익을 회계기간 중 가중평균유통보통주식수(연결기업이 취득한 보통주 자기주식를 차감)로 나누어 산출합니다.

가. 당반기와 전반기의 기본주당이익(단위:RMB, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	43,239,473	113,238,048	39,967,061	93,775,297

보통주 가중평균유통주식수(주)	61,622,771	60,767,443	51,857,771	51,857,771

기본주당이익	0.70	1.86	0.77	1.81

(주) 지배기업의 주식은 2016년 1월 28일에 대한민국의 코스닥시장에 상장되었으며,2016년 1월 25일에 공모를 통하여 9,765,000주(상장주선인의 의무인수분 465,000주 포함)를 증자하여 발행주식수가 51,857,771주에서 61,622,771주로 증가되었으며이를 가중평균하여 산정하였습니다.나. 희석주당이익

연결기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

13. 유형자산

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건물	건설중인자산	계

취득원가:

2015.1.1(전기초)	29,775,430	5,403,738	1,547,120	102,501,126	7,689,199	146,916,613

취득	1,350,359	155,572	405,000	1,281,564	33,722,165	36,914,660

건설중인자산 대체	764,000	-	-	-	(764,000)	-

처분	(330,834)	-	-	-	-	(330,834)

2015.9.30(전분기말)	31,558,955	5,559,310	1,952,120	103,782,690	40,647,364	183,500,439

2016.1.1(당기초)	34,304,840	5,888,345	3,441,115	103,782,689	214,090,922	361,507,911

취득	388,889	-	2,632,479	-	10,109,761	13,131,129

처분	(63,000)	-	-	-	-	(63,000)

2016.9.30(당분기말)	34,630,729	5,888,345	6,073,594	103,782,689	224,200,683	374,576,040

감가상각누계액:

2015.1.1(전기초)	6,783,063	1,833,641	1,414,313	8,307,566	-	18,338,583

감가상각비	2,204,018	740,960	63,325	3,630,721	-	6,639,024

처분	(227,851)	-	-	-	-	(227,851)

2015.9.30(전분기말)	8,762,650	2,571,181	1,477,638	11,938,287	-	24,749,756

2016.1.1(당기초)	9,509,655	2,818,737	1,523,292	13,164,902	-	27,016,586

감가상각비	2,437,423	746,302	320,091	3,696,944	-	7,200,760

처분	(41,397)	-	-	-	-	(41,397)

2016.9.30(당분기말)	11,905,681	3,565,039	1,843,383	16,861,846	-	34,175,949

순장부가액

2015.9.30(전분기말)	22,796,305	2,988,129	474,482	91,844,403	40,647,364	158,750,683

2015.12.31(전기말)	24,795,185	3,069,608	1,917,823	90,617,787	213,820,922	334,491,325

2016.9.30(당분기말)	22,725,048	2,323,306	4,230,211	86,920,843	224,200,683	340,400,091

나. 연결기업의 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 건물 등의 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 24참조).

(단위:RMB)

담보제공자산	소유종속기업	담보제공받은자	담보발생원인

토지사용권	유쟈	중국은행	단기차입금

건물,토지사용권	유쟈,루이자	농상은행	단기차입금

14. 무형자산

연결기업의 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	건설중인자산	계

취득원가:

2015.1.1(전기초)	17,857,850	432,857	-	18,320,707

취득	416,901	212,664	138,352	767,917

대체	15,372,999	-	-	15,372,999

2015.9.30(전분기말)	33,647,750	645,521	138,352	34,461,623

2016.1.1(당기초)	33,647,750	941,145	-	34,588,895

취득	-	-	-	-

2016.9.30(당분기말)	33,647,750	941,145	-	34,588,895

무형자산상각누계액:

2015.1.1(전기초)	1,041,849	19,899	-	1,091,748

상각비	452,083	72,270	-	524,353

2015.9.30(전분기말)	1,493,932	92,169	-	1,616,101

2016.1.1(당기초)	1,662,171	134,299	-	1,796,470

상각비	504,716	141,172	-	645,888

2016.9.30(당분기말)	2,166,887	275,471	-	2,442,358

순장부가액:

2015.9.30(전분기말)	32,153,818	553,352	138,352	32,845,522

2015.12.31(전기말)	31,985,579	806,846	-	32,792,425

2016.9.30(당분기말)	31,480,863	665,674	-	32,146,537

15. 재고자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

제품	6,011,884	4,662,254

재공품	3,363,514	3,907,251

원재료	5,024,481	2,082,420

계	14,399,879	10,651,925

16. 매출채권및기타채권

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

매출채권	109,391,735	108,672,582

대손충당금	(15,470)	(64,742)

소계	109,376,265	108,607,840

기타채권	16,023,826	1,533,000

매출채권및기타채권 계	125,400,091	110,140,840

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초잔액	64,742	1,277,188

대손상각비(환입)	(49,272)	264,022

대손처리액	-	(290,388)

기말잔액	15,470	1,250,822

17. 기타자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

선급금(주)	203,486	6,187,540

계	203,486	6,187,540

(주) 전기말 선금급에는 지배기업의 상장과 관련된 직접비용 5,650,262 RMB가 포함되어 있으며, 동 금액은 2016년 1월 대한민국의 코스닥시장 상장 시 지배기업의 자본잉여금에서 차감되었습니다.

18. 현금및현금성자산과 현금흐름표

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

현금	50,570	55,017

현금성자산(보통예금 등)	730,975,716	501,668,036

계	731,026,286	501,723,054

나. 연결기업의 당분기와 전분기중 현금유입, 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	764,000

선급금의 무형자산 대체	-	15,372,999

다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 산출하였습니다.

19. 자본금

가. 연결기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

자본금	197,743,333	165,746,845

나. 연결기업의 전기초부터 당분기말까지의 주식수, 자본금 및 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

2014.12.31(전기초)	51,857,771	165,746,845	185,768,141

2015.12.31(전기말)(주1)	51,857,771	165,746,845	185,768,141

유상증자(주2)	9,765,000	31,996,487	111,799,726

2016.9.30(당분기말)	61,622,771	197,743,333	297,567,867

(주1) 지배기업은 2015년 5월 15일 임시주주총회를 통하여 보통주 액면금액 화폐단위를 주당 NTD 10에서 주당 USD 0.5로 변경하였으며, 이로 인하여 발행주식수는 79,382,580주에서 51,857,771주로 변경 되었습니다. (주2) 지배기업의 주식은 2016년 1월 28일에 대한민국의 코스닥시장에 상장되었으며, 2016년 1월 25일에 공모를 통하여 9,765,000주(상장주선인의 의무인수분 465,000주 포함)를 증자하여 발행주식수가 51,857,771주에서 61,622,771주로 증가되었습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	2016.9.30	2015.12.31

주식수	지분율	주식수	지분율

DAI JIALONG	23,702,293	38.46%	23,533,294	45.38%

KDB value private Equity Fund VII	9,526,273	15.46%	9,526,273	18.37%

기타소액주주	28,394,205	46.08%	18798204	36.25%

계	61,622,771	100.00%	51,857,771	100.00%

20. 자본잉여금

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

주식발행초과금(주1)	279,690,553	167,890,827

기타자본잉여금(주2)	17,877,314	17,877,314

계	297,567,867	185,768,141

(주1) 2016년 1월 28일 대한민국의 코스닥시장 상장에 따라 111,799,726RMB의 주식발행초과금이 증가하였으며, 이는 총 127,771,021RMB에서 자본조달비용 15,971,295RMB가 차감된 것입니다.(주2) 2012년 중 우선부채를 보통주로 출자전환 함에 따라 발생한 것으로 자본모집협약 조항에 관련한 현재 및 미래의 모든 권리 및 청구권을 포기한 관련이자가 기타자본잉여금으로 처리되었습니다.

21. 기타자본구성요소

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

재무제표환산손익(주)	222,343	222,343

(주) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD에서 RMB로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 재무제표환산손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초금액	222,343	222,343

재무제표환산손익	-	-

기말금액	222,343	222,343

22. 이익잉여금

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

법정적립금(주1)	3,808,221	3,808,221

임의적립금(주2)	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	625,456,389	523,218,341

계	635,332,287	533,094,239

(주1) 법정적립금

법정적립금은 전액 종속기업인 유쟈에서의 적립금액으로 중국의 외상투자기업에 대한 관련 법률 및 규정과 유쟈의 이사회 결의에 따라 처분되었습니다. 동 적립금에 대한 적립은 납입자본금의 50%에 도달할 때까지 당기순이익의 10% 이상을 적립하여야 합니다.

(주2) 임의적립금

이사회 결의에 따라 지배기업은 임의적립금을 적립하며 적립액은 중국 내 종속기업의 재무제표 상 당기순이익 중 이사회의 결의에 의한 금액으로 결정됩니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초미처분이익잉여금	523,218,341	376,851,976

당기순이익	113,238,048	93,775,297

중간배당(주)	(11,000,000)	-

기말미처분이익잉여금	625,456,389	470,627,273

(주) 지배기업은 2016년 8월 8일 이사회결의에 의하여 2016년 8월 5일을 배당기준일로 하여 1주당 0.1785RMB(배당금총액 11,000,000RMB)를 중간배당 하였습니다.

23. 매입채무및기타채무

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

매입채무	31,138,801	28,492,179

소계	31,138,801	28,492,179

기타채무:

미지급급여	9,995,907	10,905,287

미지급세금 등	5,429,946	4,775,184

선수금(주)	10,880,156	10,910,577

미지급금	3,695,334	5,381,078

미지급비용	828,762	1,473,474

소계	30,830,105	33,445,600

매입채무및기타채무 계	61,968,906	61,937,779

(주) 제 2공장 설비취득과 관련하여 중국 장쑤성 장인시 재정국으로부터 전기에 정부보조금 10,830,000 RMB를 수취하였습니다. 동 정부보조금은 향후 관련설비 취득시해당 유형자산에서 차감하는 형식으로 표시할 예정입니다.

24. 금융부채

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 금융부채는 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

대여자	만기일	연이자율(%)	2016.9.30	2015.12.31

농상은행(주1)	2017.6.12	5.79	28,000,000	28,000,000

중국은행(주2)	2016.11.26	5.66	15,000,000	15,000,000

계	43,000,000	43,000,000

(주1) 토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 13참조).

(주2) 다이자룽(대표이사) 및 배우자가 지급보증하였습니다(15,000,000 RMB). 또한,토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 13참조).

나. 연결기업의 당분기말 현재 차입금한도는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	차입처	금융부채	약정금액

단기차입금	농상은행	28,000,000	28,000,000

중국은행	15,000,000	15,000,000

계	43,000,000	43,000,000

25. 금융상품: 재무위험 정보가. 금융자산 및 부채의 범주별 분류

IAS 39상의 범주별로 결산일의 금융자산 및 부채의 장부가액을 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

금융자산:

현금및현금성자산(대여금및수취채권)	731,026,286	501,723,054

매출채권및기타채권(대여금및수취채권)	125,400,091	110,140,840

계	856,426,377	611,863,894

금융부채:

상각후원가로 측정되는 매입채무및기타채무	61,968,906	61,937,779

상각후원가로 측정되는 기타의 채무	43,000,000	43,000,000

계	104,968,906	104,937,779

나. 금융위험 관리

금융상품을 보유하고 발행하는 주된 목적은 해당 실체의 영업, 투자 및 재무활동에 소요되는 자금을 보유하고 관리하기 위함입니다. 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험을 포괄)에 노출되어 있습니다. 경영진은 재무위험을 관리하기 위한 특정 정책을 갖고 있으나 이러한 정책은 정해진 문서에기술되지 않지만, 모든 금융위험의 관리활동은 최고경영진에 의해 수행되고 관리되고 있습니다. 모든 재무위험의 관리활동들은 시장에서의 양호한 관리방안에 따라 수행되고 있습니다.

다. 금융자산의 신용위험

고객별 신용공여한도를 설정함에 있어서, 각각 다른 신용조건이 활용됩니다. 신용위험이 집중되어 적시에 의무사항을 이행하지 못하여 거래상대방의 신용실패를 야기할수 있는 금융자산들은 주로 현금및예치금 등 현금성자산과 수취채권입니다. 신용위험에 대한 최대노출도는 보고기간말 현재 금융상품의 공정가액입니다. 현금및예치금은 신용등급이 적절한 은행을 상대로 하기 때문에 이에 대한 신용위험은 제한적입니다. 수취채권에 대한 신용위험에 대해서는 채무자의 신용상태에 대한 지속적인 신용평가가 수행되고 채권의 손상으로 인한 손실은 손익계산서 상에 인식됩니다. 신용 거래는 수많은 거래상대방과 고객에 분산되어 있으므로 신용위험의 중대한 집중은 없습니다. 신용위험에 대한 노출도는 개별 고객별 신용한도를 설정함으로서 관리하고, 경영진에 의해 적절하게 모니터링되고 있습니다.

고객별 신용한도를 설정하는 절차 중의 하나로, 각각 다른 신용조건에 따르고 있습니다. 평균적으로 매출채권에 대한 일반적인 신용기간은 약 90일입니다. 그러나 어떤 고객에 따라서는 좀 더 긴 기간을 부여하고 있습니다.

손상되지 않은 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

매출채권 연령분석

90일이내	109,328,300	108,351,048

90일초과 180일이내	58,995	320,083

180일초과 1년이내	1,539	1,451

1년초과	2,901	-

계	109,391,735	108,672,582

라. 유동성위험

비파생금융부채의 계약에 따른 잔존만기에 따른 구분은 다음과 같습니다(할인하지 않은 계약상의 현금흐름).

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

매입채무및기타채무:

1년 이내	61,968,906	61,937,779

1년 초과	-	-

계	61,968,906	61,937,779

계약상대방이 채무상환시점을 선택할 수 있는 경우, 해당 부채는 지급을 요청받을 수있는 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 지급보증 계약에 대해서는 지급보증이 요청받을 수 있는 가장 빠른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

유동성위험은 현금 혹은 기타의 금융자산을 통해 결제하여야 하는 금융부채의 지급시점을 만족시키지 못할 위험을 의미합니다. 모든 부채는 계약상의 만기일에 지급될 것이 예상됩니다. 매입채무 지급을 위한 평균 신용공여기간은 약 90일입니다. 기타의 부채들은 단기간의 신용기간을 갖고 있습니다. 금융자산의 분류는 재무상태표에서 확인할 수 있으며, 이는 유동성 요구를 충족할 수 있을 것으로 판단되고 추가적인 분석이 요구되지는 않습니다.

마. 이자율위험

이자율위험에 대한 노출은 주로 금융부채에 관련하여 고정금리에서 변동금리로의 변화에 따른 것입니다. 다음 표는 이자율 적용 유형에 따른 중요한 금융상품의 세부내역입니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

이자부 금융부채:

고정이자율	43,000,000	43,000,000

계	43,000,000	43,000,000

이자부 금융자산:

고정이자율	730,975,716	501,668,036

계	730,975,716	501,668,036

구분	당분기	전분기

금융부채

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 감소액	102,150	139,106

금융자산:

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 증가액	131,722	103,678

바. 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융자산	현금및현금성자산	매출채권	계

2016.9.30

US dollars	6,022,761	22,736,479	28,759,240

HK dollars	8,500	-	8,500

2015.12.31

US dollars	6,087,653	3,588,053	9,675,706

HK dollars	9,108	-	9,108

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

USD 대비 RMB 환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	2,614,476	1,027,894

연결기업이 중대하게 노출된 환위험에 대한 민감도 분석이 공시되었습니다. 위에 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

사. 자본관리

자본관리의 목적은 연결기업이 계속기업으로서의 존재할 능력을 보호하여 주주에게 계속적으로 수익을 제공할 수 있고 기타 다른 이해관계자들에게 혜택을 제공할 수 있도록 하며, 제품 및 서비스의 수준과 위험도에 상응하는 가격을 부여하여 주주에게 적절한 이익을 돌려주기 위한 것입니다. 연결기업이 위험도에 비례적으로 자본을 설정하고 있습니다. 연결기업이 자본구조를 관리하여 경제 조건과 기초자산의 위험도 성격의 변화에 맞게 조정하고 있습니다. 자본구조를 유지하고 조정하기 위해서, 연결기업은 주주에게 지급되는 배당금을 조정하거나, 출자금을 환급하거나, 부채를 상환하기 위하여 자산을 매각합니다.

경영진은 부채 대 조정자본 비율에 근거하여 자본을 모니터링하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 산출됩니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산출됩니다.

아. 금융상품의 범주별 순손익

당분기와 전분기의 금융상품의 각 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

범주	순손익	당분기	전분기

현금및현금성자산	이자수익	1,021,504	1,456,160

차입금	이자비용	1,317,216	1,391,059

현금및현금성자산 등	외환차이	554,735	1,745,472

매출채권	대손상각비(환입)	(49,272)	264,022

26. 공정가치가. 범주별 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액 및 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융상품 범주	계정과목	2016.9.30	2015.12.31

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	731,026,286	731,026,286	501,723,054	501,723,054

매출채권및기타채권	125,400,091	125,400,091	110,140,840	110,140,840

나. 상각후원가로 측정되는 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융상품 범주	계정과목	2016.9.30	2015.12.31

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	61,968,906	61,937,779

금융부채	43,000,000	43,000,000

27. 운용리스약정

당분기말과 전기말의 해지불능운용리스 약정에 따른 미래의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	2016.9.30	2015.12.31

1년 이내	200,000	200,000

1년 초과 5년 이내	800,000	800,000

5년 초과	1,450,000	1,600,000

계	2,450,000	2,600,000

리스료(주)	150,000	200,000

(주) 운용리스료는 유쟈의 연구실 부지에 대한 임차료 입니다.

29. 재무보고기준의 변화 및 채택

당분기말 현재 다음의 제정 혹은 개정된 국제회계기준이 채택되었습니다. 제정 혹은 개정된 기준들은 재무제표 상의 측정방법 혹은 표현에 중대한 변동을 요구하지 않으며 연결기업과 무관하거나 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

구 분.	제 목

IAS 27	별도재무제표(개정)

IAS 28	공동사업 및 조인트벤처 투자지분(개정)

IAS 36	FRS 36 개정: 비금융자산의 회수금액 공시 (영업권 관련)

IAS 39	FRS 39 개정: 파생상품의 갱신과 헷지회계의 지속적용

IFRS 10	연결재무제표

IFRS 11	IFRS 10, IFRS 11 및 IFRS 12 개정

IFRS 12	공동약정

IFRS 10	타기업에 대한 지분의 공시

IFRS 21	추가부담금

IAS 19	확정급여연금제도: 종업원

30. 향후 재무보고 기준의 변동

다음의 제정 혹은 개정된 국제회계기준은 향후에 발효되는 기준들입니다. 발효일부터의 제정 혹은 개정 기준으로의 변화는 향후 연결기업에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상됩니다.

구 분	제 목	발효일

IFRS 15	고객과의 계약으로부터의 매출	2017/1/1

IFRS 14	금융상품	2018/1/1