크리스탈신소재 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 : 2018년 03월 31일 현재
전기말 : 2017년 12월 31일 현재
CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED와 그 종속기업

1. 일반사항

CHINA CRYSTAL NEW MATERIAL HOLDINGS COMPANY LIMITED(이하 "지배기업" 또는 "중정")는 2012년 2월 23일 케이만군도 회사법에 따라 하기에 기술된 종속기업들(이하 "종속기업")의 지주회사를 목적으로 하여 케이만군도에 유한회사(케이만군도에 설립된 유한책임회사)로 설립되었으며, 2016년 1월 28일에 (주)한국거래소(KOSDA Q)에 상장되었습니다 .

지배기업의 등록소재지는 Artemis House, 75 Fort Street, George Town, P.O. Box 31493, Grand Cayman KY1-1206 Cayman Islands입니다.

지배기업과 종속기업들(이하 "연결기업")은 합성운모플레이크, 합성운모파우더, 그리고 내화 운모테이프의 생산 및 판매를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

연결기업의 주된 영업장소는 중국 장쑤성 장인시 주탕진 신웨이로 59호에 소재하고 있습니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	위치	업종	지배기업 보유지분

2018.3.31	2017.12.31

차이나운모산업홀딩스("중운")	홍콩	투자지주회사	100%	100%

장인루이자합성운모과기유한공사 ("루이자")	중국	합성운모제조업	100%	100%

장인유쟈주광운모유한공사 ("유쟈")	중국	합성운모제조업	100%	100%

나. 연결기업의 요약 재무정보(1) 2018년 3월 31일

(단위:RMB)

회사명	매출	순이익(손실)	총자산	총부채

중정	-	(1,925,980)	532,305,276	9,873,002

중운	-	840,003	561,580,955	119,787,121

루이자	-	(5,201,995)	574,892,964	141,049,790

유쟈	95,870,386	36,499,480	1,079,346,631	255,966,623

(2) 2017년 12월 31일(단위:RMB)

회사명	매출	순이익(손실)	총자산	총부채

중정	-	34,788,971	533,882,315	9,524,062

중운	-	28,456,197	552,028,175	111,074,344

루이자	-	39,334,170	652,306,597	213,261,429

유쟈	426,778,293	186,887,135	1,043,923,206	257,042,678

2. 중요한 회계정책가. 작성기준

연결재무제표는 국제재무보고기준과 국제재무보고기준 관련 해석에 따라 작성되었으며, 연결재무제표는 지배기업과 모든 종속기업들에 대해서 보고기간 말까지의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업들의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 하나의 경제적인 실체로 표현하며, 유사한 환경에서 다른 건인 유사한 거래에 대해서 통일된 회계정책을 사용하여 작성됩니다. 모든 실체간 내부거래 잔액과 거래, 수익과 비용 및 현금흐름은 연결기준에서는 제거됩니다. 지배기업은 피투자회사에 대한 지배력을 획득하거나 상실하는 일자를 기준으로 종속기업들을 연결합니다. 지배력은 피투자회사의 활동으로부터 효익을 획득하기 위한 재무 및 운영 정책을 결정할 능력을 획득하는 경우에 보유하게 됩니다.

지배기업이 종속기업에 대하여 보유하고 있는 지분의 변화 중 지배력의 상실을 야기하지 않는 변동은 지분 내에서 주주 간 거래로 회계처리 합니다. 지배주주지분 및 비지배지분의 가액은 종속기업의 상대적인 지분간 변화를 반영하도록 조정됩니다. 과거 종속기업에 관련된 투자액은 지배력 상실 시점의 공정가치로 측정되고, 후속적으로는 IAS 39에 따라 매도가능금융자산으로 회계처리 합니다.

나. 연결재무제표의 기본가정

국제재무보고기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서, 경영진은 자산, 부채, 결산일의 우발자산 및 부채, 회계기간 동안의 수익 및 비용에 영향을 줄 수 있는 추정치와 가정을 사용하여야 합니다. 실제 결과는 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치 및 가정은 계속 기업의 가정하에 검토되며, 내포하고 있는 추정치와는 별개로, 경영진은 경제적 실체의 회계정책 적용 과정에서 의사결정을 합니다. 경영진이 난해하고 복잡한 판단을 내리거나, 재무제표에 중대한 가정 및 추정을 하는 경우 주석에 공시합니다.

다. 연결

종속기업들은 지배기업이 지배력을 갖는 특수목적기업(special purpose entities, SPE)을 포함한 모든 실체를 의미합니다. 지배기업은 이익 변동에 노출되거나 권리가 있는 경우에 관련된 피투자회사에 관여하여 지배력을 행사합니다. 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날 개시되고, 지배력 상실시 종료됩니다.

연결기업의 연결은 동일지배하에 있는 기업이나 사업간의 결합으로서 사업결합에 대하여 취득법을 적용하지 아니합니다. 그러므로, 사업결합시 영업권 또는 염가매수차익이 발생하지 아니합니다.

지배기업과 종속기업 간의 거래 또는 종속회사간 거래에서 발생하는 채권과 채무, 수익 및 비용, 그리고 미실현손익은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업이 채택한 회계정책과의 일관성을 유지하기 위해 필요한 경우 조정합니다.

라. 수익인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 IFRS 1115 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. IFRS 1115 에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에 따라 별도로 구분되는 재 화ㆍ 용역(자산)을 이전하여 고객이 그 자산을 통제할 수 있을 때에 수행의무를 이행한 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다.

마. 대손충당금

대손충당금은 고객으로부터 채권을 회수하지 못함에 따라 손실이 발생할 금액에 대한 추정금액을 고객의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상될 경우, 미래기간에 추가적인 대손충당금이 필요할 수 있습니다. 경영진은 일반적으로 매출채권과 대손실적, 고객집중도, 고객신용도, 현재의 경제추세와 고객의 지급조건 변동을 분석하여각각의 개별항목별로 실질적으로 손상되어 회수불가능한 수준까지 인식합니다. 평가절차가 실행가능하지 않을 경우, 집합적으로 충당금에 대한 평가를 수행하며, 보고일 현재 채권의 장부가액은 공정가치의 근사치이며, 장부가액은 변동될 수 있습니다.

바. 종업원급여

임직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금(central pension)적용 대상이며중국정부의 관련 법률에 의해 정해진 종업원급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고있습니다. 연결기업부담분에 해당하는 적립금은 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

고용의 종료에 대해 해고급여를 지급하는 내부관리규정에 따라 비자발적으로 고용을종료하는 경우에 한해 해고급여를 지급하고 있습니다.

사. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

아. 외화환산

기능통화는 중국 위안화(RMB)로 연결기업이 영업활동을 주로 영위하는 경제 환경을반영하고 있습니다. 각 연결기업들의 재무제표를 작성할 때 연결기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기능통화(주된 경제활동에 사용되는 통화)로 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산하지 않고 있습니다. 모든 외환차이 및 외화환산차이는 현금흐름위험회피에 따라 자본에 직접 가감되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고있습니다.

자. 정부보조금

연결기업이 비유동자산을 매입, 건설 또는 취득하여야 하는 조건이 부가된 정부보조금은 연결재무상태표상 이연수익으로 인식하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식합니다. 그리고, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

차. 유형자산

유형자산의 취득원가는 추정내용연수 동안 추정잔존가치를 고려하여 정액법에 따라 감가상각하고 있으며, 연간 상각률은 다음과 같습니다.

항목	추정내용연수	연간 상각률

건물	20년	4.75%

기계장치	10년	9.5%

전기 및 사무실설비	5년	19%

차량운반구	5년	19%

유형자산은 최초인식시 취득원가로 계상하고, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상되며, 유형자산처분손익은 처분으로 인한 순유입액과 처분시점의 장부가액과의 차이로 산출되어 당기손익으로 인식합니다. 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 추정의 변경으로 인한 영향은전진적으로 회계처리하고 있습니다.

취득원가는 자산의 취득금액 및 사용가능한 상태로 만들기 위한 제반 비용을 포함합니다. 후속적으로 발생하는 비용은 미래의 경제적 효익의 유입이 확실시 되고 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 자산으로 인식합니다. 모든 수리 및 유지보수비용은 발생시 당기손익으로 인식합니다.

카. 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 그 밖의 리스거래는 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스는 리스개시 시점에 연결재무상태표상 자산 및 부채로 인식합니다. 리스대상 자산의 공정가치 혹은 미래 최소리스료의 현가 중 작은 금액입니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로배분하고 있으며, 이자비용은 당기손익에 직접 반영됩니다. 운용리스료는 적절한 리스기간 동안 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스를 체결하기 위하여 인센티브로 수령하거나 수령할 효익은 정액법에 따라 리스기간 동안 운용리스료의 차감으로 인식하고 있습니다.

타. 무형자산

물리적 실체가 없는 식별 가능한 비화폐성자산은 미래의 경제적 효익이 발생가능하고, 취득원가를 합리적으로 측정할 수 있을 때 무형자산으로 인식합니다. 최초 인식 이후에 한정된 내용연수를 갖는 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 장부가액으로 계상되며, 한정된 내용연수를 갖지 않는 무형자산은 상각하지 않습니다.

한정된 내용연수를 갖는 무형자산의 상각대상액은 내용연수에 대한 최선의 추정기간에 걸쳐 체계적으로 배분하며 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

토지사용권	50년

파. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

하. 금융상품연결기업은 2018년 1월 1일부터 IFRS 1109 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 금융자산1) 금융자산의 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 금융자산의 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

a. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환차이는 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익 또는 기타용'으로 표시합니다.

b. 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정한 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결기업은 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채

1) 금 융부채의 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
-파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채
-이러한 금융부채는 '주석 4-15. 가 (2)'의 내용을 적용하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약
-최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계 약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 ㈏ 최초 인식금액에서 IFRS1115에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정
-최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 ㈏ 최초 인식금액에서 IFRS1115에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
-이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

거. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금및예치금, 요구불예금 그리고 3개월 이내에 만기가 도래하는 유동성이 높은 채권을 포함합니다.

너. 재고자산

재고자산은 원재료는 선입선출법으로 제품, 재공품은 이동평균법으로 저가법에 따라순실현가능가액으로 평가되며, 순실현가능가액은 정상적인 영업활동과정에서의 추정판매가격에서 추정원가 및 판매를 위한 필수비용을 차감한 금액으로 산정됩니다. 제각은 원가가 회수 불가능하거나 판매가격이 하락한 경우에 인식합니다. 취득원가에는 매입금액 및 운송비 등이 포함됩니다.

장기체화재고에 대해서는 순실현가능가액을 주기적으로 검토하여 취득원가 이하로 감소되었는지 점검하고, 감소액에 대해서는 평가충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 검토 과정을 위하여 경영진은 미래의 제품수요를 고려하여야 합니다. 순실현가능가액은 회수가능가액의 최선의 추정치로서 보고일의 가장 신뢰할 수 있는 증거에 근거하나, 본질적으로 미래의 실현가능가액 예상액에 대한 추정을 포함하고 있습니다. 평가충당금 혹은 제각금액을 결정하기 위해서는 통상 연령분석, 기술적 평가 그리고 후속사건을 고려합니다. 일반적으로 이러한 평가과정은 중대한 평가를 요구하고, 이는 보고기간 말의 재고자산 장부가액에 중요한 영향을 미칩니다. 이러한 추정치의 변동은 재고자산의 보고금액의 수정으로 귀결될 수 있습니다.

더. 자본

지분증권은 지배기업의 순자산에 대한 잔여지분을 부여하는 계약입니다. 보통주는 자본으로 분류됩니다. 자본은 거래에 직접 귀속되는 증분원가를 차감한 수령대가로 측정됩니다. 자본에 대한 배당금은 확정시에 부채로 인식합니다.

러. 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 실체가 현재 부담하고 있는 의무로서, 관련자원의 유출이 발생할 가능성이 높고, 의무이행을 위해 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 인식합니다. 충당부채는 부채상환을 위해 소요되는 금액의 최선의 추정치로 계상하고, 시간가치가 중요한 경우 예상되는 미래현금흐름을 세전할인율(화폐의 시간가치에 대한 시장의 평가와 자산에 특유한 위험을 고려)로 할인합니다. 기간의 경과에 따른 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식합니다. 추정치의 변경부분은 발생시에 당기손익으로 인식합니다.

머. 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

버. 중대한 판단, 가정 및 추정의 불확실성

연결기업의 회계정책을 적용할 때 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부가액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 추정에 사용된 가정은 계속하여 검토되나 이것이 실제 발생금액이 추정액과 달라지는 것을 배제하지는 못합니다.

3. 특수관계자와의 관계 및 거래

가. 당분기말 현재 연결기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

명칭	소재지	구분	연결실체와의 관계

다이자룽	-	-	지배기업의 대표이사

Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업의 대표이사가 주주 및 대표이사인 회사

Silver Sky Worldwide Holdings Limited(은천환구홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

Pure Fountain Holdings Limited(순천홀딩유한회사)	홍콩	주1	〃

China Carbon Valley Technology Group Limited(중국탄구과기집단유한회사)	홍콩	주1	〃

Wuxi Taike Nano New Material Co. Ltd(우시타이커내이미신재료)	중국	주1	〃

Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)	케이만	-	지배기업 대표이사의 직계비속이 최대주주인 회사

Sino Kaiser Limited(중카이유한회사)	홍콩	주2	〃

Synergy Rise Investment Limited(역승투자유한회사)	홍콩	주2	〃

Jiangyin Grabene Graphene Photocatalytic Technology Co.,Ltd.(강음 지아룬 그래핀 광촉화기술유한회사)	중국	주2	〃

Hekou County Jinxin Mining Co., Ltd(허코우션 진신광업유한회사)	중국	-	〃

(주1) Vision Fame International Holding Limited(윤승국제홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사(주2) Yat Sing Holdings Limited(일성홀딩유한회사)가 지배하고 있는 회사

나. 연 결기업의 당분기중 상기 특수관계자와의 거래 및 당분기말 현재 채권채무 잔액은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있는 등기임원, 감사 및 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위 : RMB)

구분	당분기	전분기

급여등	355,206	394,852

4. 매출 및 매출원가

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

국내(중국)매출	94,381,941	77,960,837

수출	1,488,445	363,008

계	95,870,386	78,323,845

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출 주요제품별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

운모플레이크	31,109,655	18,180,285

운모파우더	38,012,299	34,152,119

운모테이프	26,748,432	25,991,441

계	95,870,386	78,323,845

다. 연결기업의 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	14,842,481	5,035,480

당기제품제조원가	49,613,764	35,624,984

기말제품재고액	(17,221,910)	(8,456,625)

계	47,234,335	32,203,839

5. 금융수익

연결기업의 당분기와 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자수익	811,090	655,159

6. 금융비용

연결기업의 당분기와 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

이자비용	441,022	639,316

외환차이	789,146	110,199

계	1,230,168	749,515

7. 기타수익 및 기타비용

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

정부보조금	418,767	464,038

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기타	-	175,000

8. 판매비와관리비

연결기업의 당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	877,692	953,075

복리후생비	568,883	167,245

운송비	2,474,931	1,685,236

감가상각비	4,517,481	908,805

무형자산상각비	214,892	215,296

대손상각비	-	860,805

세금과공과	1,726,441	1,006,986

연구개발비	187,268	220,166

지급수수료	332,520	359,761

접대비	70,927	372,920

출장비	311,489	150,374

수도광열비	70,472	331,824

기타	640,131	986,094

계	11,993,127	8,218,587

9. 비용의 성격별 분류

연결기업의 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(1,356,262)	(5,027,279)

원재료 및 소모품 사용	43,233,701	35,757,597

종업원 급여	2,720,252	2,287,500

복리후생비	568,883	446,656

감가상각비	6,015,214	2,681,051

무형자산상각비	214,892	215,296

운송비	2,474,931	1,685,236

세금과공과	1,726,441	1,006,986

대손상각비	-	860,805

기타	3,629,410	508,578

계	59,227,462	40,422,426

10. 종업원 급여

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

급여	2,720,252	2,287,500

사회보험료	568,883	446,656

계	3,289,135	2,734,156

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 종업원 급여 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,842,560	1,613,836

판관비(*)	1,446,575	1,120,320

계	3,289,135	2,734,156

(*) 급여, 복리후생비 및 연구개발비의 급여가 포함된 금액입니다.

11. 법인세비용가. 법인세비용의 구성

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

당기법인세	6,431,104	6,136,418

이연법인세의 변동	-	352,212

법인세비용	6,431,104	6,488,630

지배기업은 케이만군도의 유효한 회사법에 따라 모든 법인세비용을 면제받습니다. 당분기 및 전분기 중 홍콩에 귀속되거나 홍콩에서 발생하는 중운의 소득이 없으므로 홍콩에 납부할 법인세는 없습니다.

2008년 1월 1일에 발효된 중국 법인세법에 따라, 유쟈와 루이자에서 적용받는 법인세율은 25%입니다. 그러나 유쟈는 2019년까지 하이테크 기업으로 지정되어 법인세율 15%를 적용합니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

법인세차감전세전이익	36,642,613	38,096,101

세율(주)	15%	15%

회계이익에 대한 세액	5,496,392	5,714,415

조정

이월결손금	654,299	4,135

비공제비용 등	280,413	288,748

경외배당에 대한 법인세효과	-	481,332

법인세비용	6,431,104	6,488,630

(주) 연결기업에 적용되는 세율은 연결기업의 영업활동이 실질적으로 기반하고 있는 유쟈의 유효세율입니다.

다. 중운과 루이자의 이월결손금으로 인한 법인세효과는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

라. 이연법인세자산(부채)의 변동내역:

연결기업의 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

구 분	당분기	전분기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이로인한 이연법인세	기초 금액	270,370	9,440,000	117,190	9,000,000

기중 증감(법인세비용반영)	-	-	129,120	481,332

기말 금액	270,370	9,440,000	246,310	9,481,332

중국 이외 지역에 소재한 투자자에 대한 배당금에 대하여 중국의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 중국 내에 설립되지 않았거나 사업소재지가 없는 경우 혹은 중국 내에 설립되거나 사업소재지가 있는 경우에도 관 련 이익이 해당 실체에 충분히 귀결되지 않았다고 판단되는 경우에도 해당됩니다. 이에 따라, 2008년 1월 1일 이후로 획득한 이익에 대해서 중국 내 종속회사로부터 중국 이외 지역에 소재한 투자자에 지급된 배당금에 대해서는 10% 세율에 따라 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 연결기업은 종속기업의 보고기간 종료일 현재의 미처분배당가능이익으로 인한 가산할 일시적차이에 대하여 (1) 연결실체가 해당 일시적차이의 실현시점을 통제할 수 있고 (2) 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 있는 금액 상당액을 이연법인세부채(당분기 말 현재 RMB 9,440,000 로 인식하였습니다.

12. 주당이익

기본주당이익은 연결기업의 주주지분에 귀속되는 이익을 회계기간 중 가중평균유통보통주식수(연결기업이 취득한 보통주 자기주식를 차감)로 나누어 산출합니다.

가. 당분기와 전분기의 기본주당이익(단위:RMB, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	30,211,509	31,607,471

보통주 가중평균유통주식수(주)	67,783,852	67,783,852

기본주당이익	0.45	0.47

(주) 2017년 4월 24일 지배기업의 주식배당 6,161,081주에 대하여 전기초로 소급하여 전분기의 보통주 가중평균유통주식수를 산정하였으며, 전분기의 기본주당이익은 이를 반영하여 재산정하였습니다. 나. 희석주당이익

연결기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

13. 유형자산

가. 연결기업의 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	기계장치	사무실 및기타시설	차량운반구	건물	건설중인자산	계

취득원가:

2017.1.1(전분기초)	37,040,271	5,888,345	6,073,594	103,782,689	227,310,630	380,095,529

취득	5,082,778	34,017	-	-	6,151,770	11,268,565

2017.3.31(전분기말)	42,123,049	5,922,362	6,073,594	103,782,689	233,462,400	391,364,094

2018.1.1(당분기초)	46,355,667	5,922,362	6,073,593	376,913,243	27,233,108	462,497,972

취득	350,427	-	-	-	6,745,073	7,095,500

2018.3.31(당분기말)	46,706,094	5,922,362	6,073,593	376,913,243	33,978,181	469,593,473

감가상각누계액:

2017.1.1(전분기초)	13,284,752	3,799,617	2,058,386	18,094,165	-	37,236,920

감가상각비	1,000,647	233,085	215,003	1,232,316	-	2,681,051

2017.3.31(전분기말)	14,285,399	4,032,702	2,273,389	19,326,481	-	39,917,971

2018.1.1(당분기초)	17,441,450	4,720,528	2,918,397	28,428,681	-	53,509,056

감가상각비	1,101,680	223,063	215,003	4,475,468	-	6,015,214

2018.3.31(당분기말)	18,543,130	4,943,591	3,133,400	32,904,149	-	59,524,270

순장부가액

2017.3.31(전분기말)	27,837,651	1,889,658	3,800,205	84,456,209	233,462,400	351,446,123

2018.3.31(당분기말)	28,162,964	978,771	2,940,193	344,009,094	33,978,181	410,069,203

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 감가상각비는 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:RMB)

연도	당분기	전분기

매출원가	1,497,733	909,041

판매비와관리비	4,517,481	1,772,010

계	6,015,214	2,681,051

다. 연결기업의 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 건물 등의 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 24참조).

(단위:RMB)

담보제공자산	소유종속기업	담보제공받은자	담보발생원인

건물,토지사용권	루이자	농상은행	단기차입금

14. 무형자산

연결기업의 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	토지사용권	소프트웨어	계

취득원가:

2017.1.1(전분기초)	33,647,750	941,143	34,588,895

취득	-	-	-

2017.3.31(전분기말)	33,647,750	941,143	34,588,895

2018.1.1(당분기초)	33,647,750	941,143	34,588,895

취득	-	-	-

2018.3.31(당분기말)	33,647,750	941,143	34,588,893

무형자산상각누계액:

2017.1.1(전분기초)	2,335,125	322,529	2,657,654

상각비	162,482	52,814	215,296

2017.3.31(전분기말)	2,497,607	375,343	2,872,950

2018.1.1(당분기초)	3,008,080	510,219	3,518,299

상각비	162,482	52,409	214,892

2018.3.31(당분기말)	3,170,562	562,628	3,733,190

순장부가액:

2017.3.31(전분기말)	31,150,143	565,802	31,715,945

2018.3.31(당분기말)	30,477,188	378,515	30,855,703

15. 재고자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

제품	17,221,910	14,842,481

재공품	6,515,062	7,538,229

원재료	6,427,885	2,924,571

계	30,164,857	25,305,281

16. 매출채권및기타채권

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권	104,091,406	122,253,738

대손충당금	(1,802,464)	(1,802,464)

소계	102,288,942	120,451,274

기타채권

토지사용권보증금	1,533,000	1,533,000

기타미수금	26,134,927	14,179,214

소계	27,667,927	15,712,214

매출채권및기타채권 계	129,956,869	136,163,488

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,802,464	781,266

대손상각비(환입)	-	860,805

대손처리액	-	-

기말잔액	1,802,464	1,642,071

17. 기타유동자산

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

주식취득관련 선급금	341,300,250	-

기타선급금	1,362,340	605,155

계	342,662,590	605,155

18. 현금및현금성자산과 현금흐름표

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

현금	53,915	70,956

현금성자산(보통예금 등)	562,679,214	863,144,882

계	562,733,129	863,215,838

나. 연결기업의 당분기와 전분기중 현금유입, 유출이 없는 주요 거래는 없습니다.

다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 산출하였습니다.

19. 자본금

가. 연결기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

자본금	218,898,329	218,898,329

나. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

DAI JIALONG	26,072,522	38.46%	26,072,522	38.46%

KDB value private Equity Fund VII	10,478,900	15.46%	10,478,900	15.46%

기타소액주주	31,232,430	46.08%	31,232,430	46.08%

계	67,783,852	100.00%	67,783,852	100.00%

20. 자본잉여금

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	279,690,553	279,690,553

기타자본잉여금	17,877,314	17,877,314

계	297,567,867	297,567,867

21. 기타자본구성요소

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

재무제표환산손익(*)	222,343	222,343

(주) 재무제표환산손익은 과거에 "중정" 과 "중운"의 표시통화를 USD로 적용함에 따라 일시적으로 발생한 것 입니다.

나. 연결기업의 당분기와 전분기의 재무제표환산손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

기초금액	222,343	222,343

재무제표환산손익의 변동	-	-

기말금액	222,343	222,343

22. 이익잉여금

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	24,466,227	24,466,227

임의적립금(주2)	6,067,677	6,067,677

미처분이익잉여금	801,030,154	770,818,645

계	831,564,058	801,352,549

(주1) 법정적립금

법정적립금은 종속기업인 유쟈와 루이자의 적립금액으로 중국의 외상투자기업에 대한 관련 법률 및 규정과 유쟈와 루이자의 이사회 결의에 따라 처분되었습니다. 동 적립금에 대한 적립은 납입자본금의 50%에 도달할 때까지 당기순이익의 10% 이상을 적립하여야 합니다.

(주2) 임의적립금

이사회 결의에 따라 지배기업은 임의적립금을 적립하며 적립액은 중국 내 종속기업의 재무제표 상 당기순이익 중 이사회의 결의에 의한 금액으로 결정됩니다.

23. 매입채무및기타채무

연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무	42,062,441	40,656,876

소계	42,062,441	40,656,876

기타채무:

미지급급여	9,876,307	11,774,367

미지급세금 등	4,624,670	3,124,825

선수금	-	131,960

미지급금	44,271,410	34,224,035

미지급비용	2,993,452	897,960

소계	61,765,839	50,153,147

매입채무및기타채무 계	103,828,280	90,810,023

24. 금융부채

가. 연결기업의 당분기말 및 전기말 금융부채는 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

대여자	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

농상은행(주1)	2018년 6월 11일	5.80%	28,000,000	28,000,000

(주1) 토지사용권 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 13참조).

나. 연결기업의 당분기말 현재 차입금한도는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	차입처	금융부채	약정금액

단기차입금	농상은행	28,000,000	28,000,000

25. 이연수익

연결기업의 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성 및 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

정부보조금	11,084,935	-	418,766	10,666,169

26. 금융상품: 재무위험 정보가. 금융자산 및 부채의 범주별 분류

IAS 39상의 범주별로 각 보고기간종료일의 금융자산 및 부채의 장부가액을 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산(대여금및수취채권)	562,733,129	863,215,838

매출채권및기타채권(대여금및수취채권)	129,956,869	136,163,488

계	692,689,998	999,379,326

금융부채:

상각후원가로 측정되는 매입채무및기타채무	103,828,280	90,810,023

상각후원가로 측정되는 기타의 채무	28,000,000	28,000,000

계	131,828,280	118,810,023

나. 금융위험 관리

금융상품을 보유하고 발행하는 주된 목적은 해당 실체의 영업, 투자 및 재무활동에 소요되는 자금을 보유하고 관리하기 위함입니다. 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험을 포괄)에 노출되어 있습니다. 경영진은 재무위험을 관리하기 위한 특정 정책을 갖고 있으나 이러한 정책은 정해진 문서에기술되지 않지만, 모든 금융위험의 관리활동은 최고경영진에 의해 수행되고 관리되고 있습니다. 모든 재무위험의 관리활동들은 시장에서의 양호한 관리방안에 따라 수행되고 있습니다.

다. 금융자산의 신용위험

고객별 신용공여한도를 설정함에 있어서, 각각 다른 신용조건이 활용됩니다. 신용위험이 집중되어 적시에 의무사항을 이행하지 못하여 거래상대방의 신용실패를 야기할수 있는 금융자산들은 주로 현금및예치금 등 현금성자산과 수취채권입니다. 신용위험에 대한 최대노출도는 보고기간말 현재 금융상품의 공정가액입니다. 현금및예치금은 신용등급이 적절한 은행을 상대로 하기 때문에 이에 대한 신용위험은 제한적입니다. 수취채권에 대한 신용위험에 대해서는 채무자의 신용상태에 대한 지속적인 신용평가가 수행되고 채권의 손상으로 인한 손실은 손익계산서 상에 인식됩니다. 신용 거래는 수많은 거래상대방과 고객에 분산되어 있으므로 신용위험의 중대한 집중은 없습니다. 신용위험에 대한 노출도는 개별 고객별 신용한도를 설정함으로서 관리하고, 경영진에 의해 적절하게 모니터링되고 있습니다.

고객별 신용한도를 설정하는 절차 중의 하나로, 각각 다른 신용조건에 따르고 있습니다. 평균적으로 매출채권에 대한 일반적인 신용기간은 약 90일입니다. 그러나 어떤 고객에 따라서는 좀 더 긴 기간을 부여하고 있습니다.

매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매출채권 연령분석

90일이내	103,784,354	113,663,458

90일초과 180일이내	75,849	8,308,920

180일초과 1년이내	179,932	281,360

1년초과	51,271	-

계	104,091,406	122,253,738

라. 유동성위험

비파생금융부채의 계약에 따른 잔존만기에 따른 구분은 다음과 같습니다(할인하지 않은 계약상의 현금흐름).

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무:

1년 이내	103,828,280	90,810,023

1년 초과	-	-

계	103,828,280	90,810,023

계약상대방이 채무상환시점을 선택할 수 있는 경우, 해당 부채는 지급을 요청받을 수있는 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 지급보증 계약에 대해서는 지급보증이 요청받을 수 있는 가장 빠른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

유동성위험은 현금 혹은 기타의 금융자산을 통해 결제하여야 하는 금융부채의 지급시점을 만족시키지 못할 위험을 의미합니다. 모든 부채는 계약상의 만기일에 지급될 것이 예상됩니다. 매입채무 지급을 위한 평균 신용공여기간은 약 90일입니다. 기타의 부채들은 단기간의 신용기간을 갖고 있습니다. 금융자산의 분류는 재무상태표에서 확인할 수 있으며, 이는 유동성 요구를 충족할 수 있을 것으로 판단되고 추가적인 분석이 요구되지는 않습니다.

마. 이자율위험

이자율위험에 대한 노출은 주로 금융부채에 관련하여 고정금리에서 변동금리로의 변화에 따른 것입니다. 다음 표는 이자율 적용 유형에 따른 중요한 금융상품의 세부내역입니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

이자부 금융부채:

고정이자율	28,000,000	28,000,000

계	28,000,000	28,000,000

이자부 금융자산:

고정이자율	562,679,214	863,144,882

계	562,679,214	863,144,882

구분	당분기	전분기

금융부채

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 감소액	44,102	63,932

금융자산:

기타의 변수가 동일하게 유지되고 이자율만 10% 상승할 경우 세전 이익 증가액	81,109	65,516

바. 환위험

기능통화 이외의 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융자산	매출채권및기타채권	현금및현금성자산	계

당분기말

US dollars	15,677,931	775,370	16,453,301

HK dollars	14,022,750	3,210,468	17,233,218

전기말

US dollars	30,063,323	7,299,507	37,362,830

HK dollars	-	7,416	7,416

환위험에의 노출은 정상적인 영업의 일부입니다.

(단위:RMB)

구분	당분기	전분기

USD 대비 RMB 환율이 10% 증가 시 세전이익에 미치는 영향	3,062,411	1,818,689

연결기업이 중대하게 노출된 환위험에 대한 민감도 분석이 공시되었습니다. 위에 공시된 금액은 위험회피거래를 고려하지 않고 있습니다.

사. 자본관리

자본관리의 목적은 연결기업이 계속기업으로서의 존재할 능력을 보호하여 주주에게 계속적으로 수익을 제공할 수 있고 기타 다른 이해관계자들에게 혜택을 제공할 수 있도록 하며, 제품 및 서비스의 수준과 위험도에 상응하는 가격을 부여하여 주주에게 적절한 이익을 돌려주기 위한 것입니다. 연결기업이 위험도에 비례적으로 자본을 설정하고 있습니다. 연결기업이 자본구조를 관리하여 경제 조건과 기초자산의 위험도 성격의 변화에 맞게 조정하고 있습니다. 자본구조를 유지하고 조정하기 위해서, 연결기업은 주주에게 지급되는 배당금을 조정하거나, 출자금을 환급하거나, 부채를 상환하기 위하여 자산을 매각합니다.

경영진은 부채 대 조정자본 비율에 근거하여 자본을 모니터링하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 산출됩니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산출됩니다.

아. 금융상품의 범주별 순손익

당분기와 전분기의 금융상품의 각 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

범주	순손익	당분기	전분기

현금및현금성자산	이자수익	811,090	655,159

차입금	이자비용	441,022	639,316

현금및현금성자산 등	외환차이	(789,146)	(110,199)

매출채권	대손상각비	-	860,805

27. 공정가치가. 범주별 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액 및 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융상품 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	562,733,129	562,733,129	863,215,838	863,215,838

나. 상각후원가로 측정되는 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

금융상품 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	103,828,280	90,810,023

금융부채	28,000,000	28,000,000

28. 운용리스약정

당분기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스 약정에 따른 미래의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:RMB)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	200,000	200,000

1년 초과 5년 이내	800,000	800,000

5년 초과	1,150,000	1,200,000

계	2,150,000	2,200,000

리스료(*)	50,000	200,000

(*) 운용리스료는 유쟈의 연구실 부지에 대한 임차료임.

29. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 다음의 국제재무보고기준을 신규로 적용하였으며, 새로 적용된 기준의 주요한 내용은 주석 2. 중요한 회계정책에 기술되어 있습니다.

구 분	제 목

IFRS 9	금융상품

IFRS 15	고객과의 계약에서 생기는 수익

30 . 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 3월 31일 현재 제정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이조기 적용하기 아니한 국제재무보고기준은 다음과 같습니다.

구 분	제 목	발효일

IFRS 16	리스	2019/1/1

IFRS 17	보험계약	2021/1/1

연결기업의 경영진은 위에서 기술한 신규 제정 혹은 개정 기준이 연결기업의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.