엘브이엠씨 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 14 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
엘브이엠씨홀딩스 주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

엘브이엠씨홀딩스(LVMC Holdings, 이하 "지배기업")는 Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.(이하 "종속기업")를 지배하는 것을 주된 사업목적으로 케이먼군도(Cayman Islands)의 회사법에 따라 2009년 6월 16일에 케이먼군도에 설립되었으며 유한책임을 부담하는 면세회사입니다. 지배기업은 2009년 12월 24일에 종속기업인 Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd. 의 지분 100%를 소유하고 있는 오세영으로부터 지배구조 재편성을 위해 Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.의 주식을 현물출자를 통해 취득하였으며, 지배기업의 등기된 소재지는 P.O Box 309, Ugland House Grand Cayman KY1-1104,Cayman Islands입니다. 한편 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 라오스, 미얀마, 캄보디아 및 베트남 등에서 자동차 및 오토바이 수입, 제조, 판매 등의 사업을 운영하고 있습니다. 지배기업의 설립 시 자본금은 USD 1이었으나, 그 후 무상증자 및 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 총발행주식수 및 자본금은 각각 51,120,439주 및 USD 12,780,110입니다. 한편, 지배기업은 2010년 11월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.한편, 지배기업은 2018년 3월 30일 사명을 코라오홀딩스 주식회사에서 엘브이엠씨홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

오세영	32,028,922	32.00%

Indochina Bank Ltd	15,106,708	15.09%

자기주식	1,372,511	1.37%

기타	50,947,156	51.54%

합 계	99,455,297	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 IAS 34 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. IFRS 2 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, IFRS 16 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 IAS 2 '재고자산'의 순실현가능가치 및 IAS 36 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) IAS 1 '재무제표 표시', IAS 8 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 IFRS 1과 IFRS 8의 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) IFRS 3(R) '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) IFRS 9 '금융상품', IAS 39 '금융상품: 인식과 측정', IFRS 7 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날 부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익 으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 IAS 39 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 관계기업투자 와 공동기업에 대한 투 자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 IFRS 5 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 IAS 39에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 IFRS 5를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 IAS 39 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 IAS 36 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 IAS 36에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. IFRS 15에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 자동차와 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자동차 판매계약에서 자동차 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

5) 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택 가능
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 가능

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득가액에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)

건 물	10 ~ 20

차 량 운 반 구	5

공 구 와 기 구	5

비 품	5 ~ 10

기 타 유 형 자 산	10

기 계 장 치	5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

2) 개발비

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체의 연구 및 개발활동은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산 개시의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 개발승인 단계 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.

3) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(13) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

(가) IFRS 9에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초 인식금액에서 IFRS 15에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.4) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 5) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 IFRS 16 '리스'의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 법인세

연결실체의 영업활동은 라오스, 미얀마, 캄보디아 및 베트남 등에서 이루어지고 있으며, 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 이익에서 비과세항목이나 손금(익금)불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결포괄손익계산서 상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 및 해고급여

연결실체 중 Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.에 근무하는 임직원은 라오스 국내법에 따라 비자발적인 퇴사에 한하여 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이 종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다.

따라서 연결실체 임직원의 비자발적인 퇴사의 권고 등에 대한 과거 경험에 의할 경우과거 사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제지급의무가 발생하였다고 볼 수 없고 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 퇴직급여와 관련하여 부채로 인식한 금액은 없습니다. 연결실체는 이러한 비자발적인 퇴사로 인해 라오스 국내법에 따라 지급하여야 하는 의무는 발생시 해고급여로 비용으로 처리하는 정책을 적용하고 있습니다.

한편, Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd. 이외의 종속기업에 근무하는 임직원은 각 국가 국내법 및 관행에 따라 퇴직급여 정책을 적용하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(20) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 미국달러화("USD")로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 "USD"로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성 의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 41에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 41은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 감가상각

자동차 및 오토바이 등의 제조에 사용되는 생산설비는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 유형자산의 내용연수를 5년이내로 추정하고 있습니다. 기술발전과 예상사용수준의 변동은 생산설비의 경제적 내용연수에 영향을 미칠 수 있습니다. 생산설비의 내용연수는 주석 2.(10)에 기재되어 있습니다.

(4) 영업권 및 비금융자산의 손상가능성 검토영업권 및 비금융자산의 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위 및 비금융자산의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

4. 종속기업의 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	설립지역	결산월	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	주요활동

당기말	전기말

Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.	라오스	12월	100	100	자동차 및 오토바이

GMS Trading Sole Co., Ltd	라오스	12월	100	100	수입, 제조 및 판매

LVMC Holdings Singapore Pte.,Ltd.	싱가폴	12월	100	100	부동산 개발, 주택사업/자동차 도소매, 렌터카 등

LVMC Holdings (HM) Singapore Pte. Ltd.(주1)	싱가폴	12월	100	100	지주회사, 무역업

Daehan Co., Ltd.(주2)	미얀마	12월	99	99	자동차 매매

Fortune Kolao International Motors Co., Ltd.(주2)	미얀마	12월	100	100	자동차 매매

International KLM Co., Ltd.(주2)	미얀마	12월	99	99	무역업

Global KLM Co., Ltd.(주2)	미얀마	12월	99	99	자동차 및 자동차 부품매매, 자동차 수리

Shwe Daehan Motors Co.Ltd.(주2)	미얀마	12월	51	51	자동차 수입, 제조 및 판매

LVMC Holdings (Cambodia) Co., Ltd.	캄보디아	12월	60	60	자동차, 엔진 및 관련 부품의 생산

LVMC Investment Limited	홍콩	12월	100	100	금융업

Chongqing Kolao-Yuan R Co.,Ltd.(주3)	중국	12월	50	50	자동차 개발, 설계

Chongqing LVMC Yuan Auto Trading Co.,Ltd.(주4)	중국	12월	100	100	자동차 부품 수입 및 수출

Daehan Motors Co., Ltd.	베트남	12월	52	52	자동차 부품 수입 및 수출

Daehan Motors Trading Joint Stock Company(주5)	베트남	12월	100	100	자동차 부품 수입 및 수출

(주1) LVMC Holdings Singapore Pte.,Ltd.의 종속기업입니다.
(주2) LVMC Holdings (HM) Singapore Pte. Ltd.의 종속기업입니다.
(주3) 이사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 회사의 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속회사의 범위에 포함하였습니다.
(주4) Chongqing Kolao-Yuan R Co.,Ltd.의 종속기업입니다.
(주5) Daehan Motors Co., Ltd.의 종속기업입니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

종속기업명	자산총계	부채총계	지배기업소유주지분	비지배지분	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.	403,272,693	104,561,218	298,711,475	36,415,458	(328,477)	(328,477)

LVMC Holdings Singapore Pte., Ltd.(주1)	61,022,166	41,406,702	15,684,441	3,931,023	15,266,939	955,381	955,381

LVMC Investment Limited	17,158,587	17,158,587	48,419	48,419

LVMC Holdings (Cambodia) Co., Ltd.	38,257,352	32,274,635	3,591,584	2,391,133	5,577,494	(86,836)	(86,836)

GMS TRADDING SOLE CO.,LTD	30,999,403	23,696,713	7,302,690	6,487,662	(21,037)	(21,037)

Chongqing Kolao-Yuan R Co.,Ltd.(주1)	1,789,551	945,782	421,886	421,880	439,134	(47,835)	(47,882)

(주1) 종속기업을 포함한 연결기준의 재무정보입니다.

한편, 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 환율변동 효과	기초현금및현금성자산	기말현금및현금성자산

Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd.	26,061,878	(24,558,124)	(3,394,074)	(764,997)	5,198,546	2,543,229

LVMC Holdings Singapore Pte.,Ltd.(주1)	(630,351)	64,477	(2,043,039)	11,310,666	8,701,753

LVMC Investment Limited	(990)	36,508	35,518

LVMC Holdings (Cambodia) Co., Ltd.	(1,276,259)	1,725,014	(390,435)	162,798	221,117

GMS Trading Sole Co., Ltd	(673,489)	597,232	58,867	164,725	147,335

Chongqing Kolao-Yuan R Co.,Ltd.(주1)	(33,953)	(47)	314,718	280,718

(주1) 종속기업을 포함한 연결기준의 재무정보입니다.

한편, 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 종속기업별로 비지배지분이 보유한 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

종속기업명	비지배지분	비지배지분 귀속 당기순손익	비지배지분 귀속 당기총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

LVMC Holdings Singapore Pte.,Ltd.(주1)	3,931,023	(14,343)	169,787

LVMC Holdings (Cambodia) Co., Ltd.	2,391,133	(34,734)	(34,734)

Chongqing Kolao-Yuan R Co.,Ltd.(주1)	421,880	(23,918)	(23,942)

(주1) 종속기업을 포함한 연결기준의 재무정보입니다.

5. 부문별 정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 생산물과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 IFRS 8을 따르고 있으며, 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구분	내용

자동차	상품매출	신차 및 중고차량 등 완성차의 수입 및 현지 매입 후 유통하는 딜러 사업

제품매출	모델의 자체 설계 후 부품을 주문, 가공 및 조립한 후'DAEHAN' 브랜드를 사용하여 판매 및 완성차를 분해된 상태에서 수입 후 조립 판매

오토바이	모델의 자체 설계 후 부품을 주문, 가공 및 조립한 후 'KOLAO' 브랜드를 사용하여 판매

Wholesale	자동차 및 오토바이에 부수되는 액세서리 및 소모품의 판매활동

A/S	자동차 및 오토바이의 사후 서비스 및 정비 용역 제공

기타	라오스 현지 렌탈서비스 제공 및 배당금수익 등

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: USD)

구 분	매출	매출총이익

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

자동차	상품매출	12,988,143	12,988,143	28,557,347	28,557,347	743,439	743,439	1,560,288	1,560,288

제품매출	47,576,312	47,576,312	22,631,190	22,631,190	13,969,672	13,969,672	6,794,318	6,794,318

오토바이	7,149	7,149	12,891	12,891	(20,315)	(20,315)	(34,762)	(34,762)

Wholesale 부문	1,660,959	1,660,959	857,386	857,386	(800,155)	(800,155)	108,360	108,360

A/S 부문	1,050,898	1,050,898	1,124,895	1,124,895	(769,079)	(769,079)	115,388	115,388

기타 부문	830,837	830,837	253,489	253,489	654,301	654,301	69,203	69,203

부문 총계	64,114,298	64,114,298	53,437,198	53,437,198	13,777,863	13,777,863	8,612,795	8,612,795

미배부수익 및 비용	(15,463,811)	(15,463,811)	(13,683,369)	(13,683,369)

세전이익	(1,685,948)	(1,685,948)	(5,070,574)	(5,070,574)

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 매출총이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: USD)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자동차	상품매출	95,246,593	175,676,814	3,425,897	7,102,437

제품매출	257,425,336	202,471,388	9,259,253	8,185,713

오토바이	289,625	282,586	10,417	11,425

Wholesale 부문	18,814,958	15,846,558	676,749	640,660

A/S 부문	14,448,522	18,511,083	519,694	748,384

기타 부문	8,971,117	4,910,240

부문 총계	395,196,147	417,698,669	13,892,010	16,688,619

미배분자산/부채	148,700,992	140,249,261	168,098,681	176,257,629

총자산/부채	543,897,139	557,947,931	181,990,691	192,946,247

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문의 매출채권, 재고자산, 유형자산 및 매입채무를 관리하며 이를 제외한 자산 및 부채는 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위: USD)

구 분	감가상각비(주1)	비유동자산의 취득(주2)

당기	전분기	당기	전분기

자동차	상품매출	1,132,986	2,085,273	20,680	12,497,060

제품매출	3,062,150	1,471,410	75,753	9,903,698

오토바이 부문	3,445	5,829	11	5,641

Wholesale 부문	223,810	50,064	2,645	375,203

A/S 부문	171,869	183,199	1,673	492,268

기타 부문	106,713	9,020	1,323	110,930

합 계	4,700,974	3,804,796	102,085	23,384,800

(주1) 상기 금액은 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.

(5) 지역에 대한 정보

당기의 연결법인 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	라오스	미얀마	캄보디아	기타	연결조정	합 계

총매출액	42,903,120	15,266,939	5,577,494	439,134	(72,389)	64,114,298

내부매출액	(18,062)	(52,495)	70,558

순매출액	42,885,058	15,266,939	5,577,494	491,629	(1,831)	64,114,298

(6) 주요고객에 대한 정보

연결실체의 수익은 주로 딜러 및 개인고객과의 거래로부터 발생하며 주요고객 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6. 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융상품

당분기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	내 역	당분기말

현금및현금성자산	쇼룸 라이선스 예치	112,485

현금및현금성자산	SHINHAN BANK (CAMBODIA) PLC 차입금 담보	10,528,230

단기금융상품	하나은행 차입금 담보	4,441,838

단기금융상품	하나은행 차입금 담보	500,000

관계기업투자주식	하나은행 차입금 KR모터스 주식 담보	3,652,953

자기주식	산업은행 차입금 담보	12,251,455

합 계	31,486,961

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채(주1)

(주1) 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

8. 매출채권

연결실체의 매출채권 회수기간은 해당 매출처의 신용도에 따라 차등적으로 정해집니다. 연결실체는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있으며, 매출채권에 대해 일부 거래처로부터 보증금을 제공받고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,481,806	15,501,894	22,233,812	35,396,198

대손충당금	(349,787)	(2,799)	(349,826)	(2,799)

합 계	16,132,019	15,499,095	21,883,986	35,393,399

할부판매로 발생한 이자부채권을 제외한 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래함에 따라 유동자산으로 분류하였으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 매출채권의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. 한편, 할부판매로 발생한 이자부채권 중 1년 이후에 만기가 도래하는 채권은 비유동자산으로 분류하였으 며, 장기할부채권에 대해 유효이자율법에 따라 측정하였습니다. 장기할부채권의 유효이자율은 제공하는 재화의 현금판매금액과 일치시키는 할인율을 적용하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)

구 분	6개월이내	12개월이내	2년이내	3년이내	3년이상	합 계

매출채권	12,373,389	4,108,417	9,483,890	3,395,473	2,622,531	31,983,700

대손충당금	(1,637)	(19,026)	(46,103)	(173,362)	(112,458)	(352,586)

합 계	12,371,752	4,089,391	9,437,786	3,222,112	2,510,073	31,631,112

(전기말)

(단위: USD)

구 분	6개월이내	12개월이내	2년이내	3년이내	3년이상	합 계

매출채권	6,812,625	15,421,187	15,257,581	17,488,839	2,649,778	57,630,010

대손충당금	(12)	(6)	(46,164)	(192,327)	(114,116)	(352,625)

합 계	6,812,613	15,421,181	15,211,417	17,296,512	2,535,662	57,277,385

연결실체는 매출채권의 최초발생일 이후 연체사유가 발생하는 경우에는 개별채권 별만기연장 등의 회수조건을 재협상하며, 새로운 계약 상 조건을 협상한 경우, 새로운 조건에 따라 매출채권을 회수하고 연체여부를 판단하고 있습니다.

최초 계약조건 및 새로운 계약조건을 충족하지 못하여 회수하지 못한 연체된 채권에 대해서는 개별분석에 의해 전액 손상으로 인식하고 있습니다.

( 3) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	352,625	194,586

사업결합	1,135

대손상각비(대손충당금환입)	185,527

제각	(31,247)

기타	(39)	2,624

분기말	352,586	352,625

9. 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	23,915,493	3,205,771	26,678,655	3,005,918

대여금-대손충당금	(2,120,564)	(3,205,771)	(2,113,900)	(3,005,918)

미수금	22,965,057	159,564	15,409,838	155,112

미수수익	1,766,808	1,886,002

미수수익-대손충당금	(238,060)	(238,348)

임차보증금	49,682	100,484

계약보증금	21,061	21,141

합 계	46,288,734	230,307	41,622,247	276,737

(2) 영업보증금의 경우 Chery Automobile Co., Ltd.와의 영업과 관련하여 지급한 금액 및 CKD 금형 개발과 관련된 보증금으로 만기가 특정되어 있지 않으나, 예상만기가 1년을 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다. 한편, 영업보증금과 임차보증금은 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로, 공정가치와 장부금액에 중요한 차이가 없습니다.

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	20,912,953	8,955,576

선급비용	1,653,285	2,519,485

부가세대급금	1,311,538	1,470,379

합 계	23,877,776	12,945,440

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	28,462,851	(106,137)	28,356,714	32,046,613	(106,137)	31,940,476

상품	33,685,111	28,427	33,713,538	37,441,229	(831,053)	36,610,176

재공품	1,858,550	1,858,550	3,342,707	3,342,707

제품	12,100,308	12,100,308	16,607,239	16,607,239

미착품	2,789,667	2,789,667	3,970,139	3,970,139

합 계	78,896,487	(77,710)	78,818,777	93,407,927	(937,190)	92,470,737

(주 1) 연결실체의 종속기업인 Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd. 등의 재고자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참고). 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식

Indochina Bank Co., Ltd.(주1)	13,710,497	13,710,497

(주1) 연결실체의 종속기업인 LVMC Investment Limited가 보유하고 있는 Indochina Bank Co., Ltd.(기타 특수관계자)의 지분(지분율 11.43%)입니다.

13. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: USD)

관계기업명	설립지역	결산월	당분기말	전기말	주요활동

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

KR모터스(주)(주1)	대한민국	12월	36.88%	75,471,010	24,666,416	36.88%	75,471,010	27,336,043	이륜차의 생산 및 판매 등

KB KOLAO LEASING Co., Ltd.	라오스	12월	20.00%	2,000,000	2,133,695	20.00%	2,000,000	2,095,520	할부금융, 시설대여

(주)LVMC 그린에너지	대한민국	3월	40.00%	42,597	40.00%	42,597	수소 발전사업

77,513,607	26,800,111	77,513,607	29,431,563

(주1) 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 38참고).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

KR모터스(주)	26,028,590	25,866,391

(3) 연결실체는 KR모터스(주)에 대한 관계기업투자주식에 대해 전전기 중 USD 4,374,049의 손상차손을 인식하였고, 전기 중 USD 4,814 ,578 의 환입을 하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	처분	기말

지분법자본변동	당기손익

KR모터스	27,336,043	-	(1,639,605)	(1,030,022)	24,666,416

KB KOLAO LEASING Co., Ltd.	2,095,520	-	139,493	(101,318)	2,133,695

LVMC 에너지	-	-	(17,809)	16,988

합 계	29,431,563	-	(1,517,921)	(1,114,352)	26,800,111

(전기)

(단위: USD)

관계기업명	기초	취득(주1)	지분법손익(주2)	지분법자본변동	손상차손	처분	기말

지분법자본변동	당기손익

KR모터스(주)	30,622,121	2,629,666	(2,146,806)	(3,191,776)	(577,162)	27,336,043

KB KOLAO LEASING Co., Ltd.	2,108,735	-	395,026	(408,241)	2,095,520

Daehan Motors Co., Ltd.	5,972,872	135,387	(17,293)	(6,090,966)

LVMC 에너지	-	8,511	(8,511)	-

합 계	38,703,728	2,638,177	(1,624,904)	(3,617,310)	(6,668,128)	29,431,563

(5) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

KR모터스(주)	55,060,680	89,696,869	78,609,378	20,525,505	24,202,544	(1,102,061)	(2,576,879)	(2,359,233)

KB KOLAO LEASING Co., Ltd.	8,352,357	92,691,453	20,071,617	70,303,731	2,865,167	889,268	1,975,130	1,975,130

LVMC 에너지	146,565	4,129,501	171,255	4,129,501	-	(2,305)	(2,296)	(2,296)

(전기)

(단위: USD)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

KR모터스(주)	58,649,127	91,980,067	79,806,956	17,292,542	116,993,392	(4,935,351)	(5,933,827)	(4,488,939)

KB KOLAO LEASING Co., Ltd.	8,285,021	86,747,765	23,478,785	61,076,407	9,879,322	2,785,300	1,975,130	(66,085)

LVMC 에너지	152,025	4,217,630	174,910	4,217,630	(30,854)	(30,853)	(29,808)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

14. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장기선급금	850,000

장기선급비용	1,037,063	1,086,183

합 계	1,887,063	1,086,183

15. 유형자산

당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	93,260,001	(37,389,674)	55,870,327	93,273,339	(36,195,628)	57,077,711

차량운반구	12,236,840	(8,059,202)	(28,701)	4,148,937	12,324,283	(7,367,186)	(28,701)	4,928,396

공구와기구	16,562,125	(11,064,461)	(159,030)	5,338,634	16,540,675	(10,695,556)	(159,030)	5,686,089

비품	4,252,566	(4,032,758)	(26,409)	193,399	4,222,707	(3,995,481)	(26,409)	200,817

기타유형자산	1,910,269	(1,267,620)	642,649	1,879,246	(1,210,306)	668,940

건설중인자산

합 계	128,221,801	(61,813,715)	(214,140)	66,193,946	128,240,250	(59,464,157)	(214,140)	68,561,953

16. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,460,678	(741,021)	719,657	1,460,678	(722,763)	737,915

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	737,915	(18,258)	719,657

(전기)

(단위: USD)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	810,949	(73,034)	737,915

(주1) 전기 투자부동산중 일부가 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

임대수익	15,250	60,998

(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입 니다. 한편, 연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 5년입니다. 해당 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 30년 연장할 수 있는 옵션이 포함되어 있으며, 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

연결실체가 향후 수취할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

2022.4.1 ~ 2023.03.31	15,250

2023.4.1 이후	214,250

합 계	229,500

17. 무형자산

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	2,237,581	(1,407,123)	830,458	2,262,585	(1,312,279)	950,305

개발비	12,748,953	(4,935,973)	(7,376,550)	436,430	12,748,953	(4,917,956)	(7,376,550)	454,447

영업권	4,273,787	(59,763)	4,214,024	4,273,787	(59,763)	4,214,024

기타의무형자산	1,330,148	(564,528)	765,621	1,347,349	(501,835)	845,515

건설중인자산	199,287	199,287	144,000	144,000

합 계	20,789,756	(6,907,624)	(7,436,313)	6,445,820	20,776,674	(6,732,070)	(7,436,313)	6,608,291

(2) 당분기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	잔여 상각기간(주1)

개발중인 개발비(자동차)	250,122

상각중인 개발비(자동차)	186,308	46개월

합계	436,430

(주1) 각 프로젝트별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균하였습니다.

(3) 당분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

개발비(무형자산)

경상연구개발비	960

합계	960

(주1) 연결실체는 경상연구개발비를 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당분기 중 연결실체가 손상을 인식한 개발비는 없습니다.

(단위: USD)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손금액	장부금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액

개발중인 개발비(자동차)	4,146,700	-	-	(3,896,578)	250,122	사용가치

상각중인 개발비(자동차)	8,602,253	(4,935,973)	-	(3,479,972)	186,308	사용가치

합 계	12,748,953	(4,935,973)	-	(7,376,550)	436,430

18. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

토지	216,591,814	197,454,554

건물	1,960,496	1,934,041

합 계	218,552,310	199,388,595

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기초금액	취득액	감가상각비	기타	기말금액

토지	197,454,554	20,411,000	(1,798,032)	524,292	216,591,814

건물	1,934,041	123,474	(299,244)	202,227	1,960,496

합 계	199,388,595	20,534,474	(2,097,276)	726,519	218,552,310

.

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	2,097,276

리스부채 이자비용	276,482

단기리스 관련 비용	53,809

합 계	2,427,567

한편, 리스로 인한 총 현금유출액은 USD23,088,318 입니다.

19. 매입채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,892,010	16,688,615

20. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	93,113,455	95,799,902

장기차입금	32,687,834	1,755,545	31,904,631	5,215,748

사모사채	6,605,518	6,744,014

교환사채	6,214,324	6,076,753

합 계	138,621,131	1,755,545	140,525,300	5,215,748

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

L/C, TR	Indochina Bank Co., Ltd.	10.00%	8,136,786	7,703,413

L/C	Indochina Bank Co., Ltd.	9.00% (USD)	10,960,320	10,953,299

L/C	Vietin bank Lao limited (주1)	7.10% (USD), 8.50% (LAK)	15,985,707	14,989,314

L/C	Military Commercial Joint Stock Bank (주2)	6.6% (USD), 7.42% (LAK)	7,768,949	7,415,799

일반차입금	Indochina Bank Co., Ltd.	8% (LAK)	4,003,530	4,199,061

일반차입금	Indochina Bank Co., Ltd.	8%(THB)	6,851,972	6,660,442

일반차입금	Indochina Bank Co., Ltd.	9.00% (USD)	2,700,000	2,700,000

일반차입금	UNITED AMARA BANK(주5)	13.00%	1,300,339	1,546,488

일반차입금	Insight Global Investment Pte	2.00%	100,737	101,120

일반차입금	Indochina Bank Co., Ltd.	9.00% (USD)	6,000,000	6,000,000

일반차입금	Indochina Bank Co., Ltd.	7.00%(THB)	6,916,613	6,660,446

일반차입금	SHINHAN BANK (CAMBODIA) PLC(주2)	5.00%	10,000,000	10,000,000

일반차입금	어반하이브(주1)	8.00%	4,129,501	4,217,630

일반차입금	㈜내담상사	9.00%	4,129,501	4,217,630

일반차입금	신한금융투자(주6)	5.50%	4,217,630

관계사차입금	LVMC GREEN	10.00%	4,129,501	4,217,630

합 계	93,113,455	95,799,902

(주1) 최대주주로부터 지급보증 및 토지 또는 주식 등의 담보를 제공받고 있습니다(주석 38 참고).
(주2) 연결실체의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참고).
(주3) 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참고).
(주6) 연결실체의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 39 참고).
(주5) 연결실체의 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사(김선발 대표)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 38,39 참고).
(주6) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자가 아닌 제3자로부터 토지를 담보로 제공받고 있습니다(주석 38 참고).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반차입금	대구은행(주1)	6.15%	3,716,551	4,428,511

일반차입금	KDB산업은행 광주지점(주2)	3개월Libor+2.36%	1,200,000	1,200,000

일반차입금	하나은행(주3)	Fixed rate 2.34%, 3개월Libor+2.22%	9,000,000	9,000,000

일반차입금	신한금융투자(주5)	5.50%	8,259,002	8,435,259

일반차입금	Ahrisu Holdings Pte., Ltd	2.00%	516,695	516,695

일반차입금	Joint Development Bank(주4)	10.00%	5,804,137	4,016,106

일반차입금	Joint Development Bank(주4)	10.00%	5,946,994	6,722,688

일반차입금	Joint Development Bank(주4)	10.00%	2,801,120

장부금액 합계	34,443,379	37,120,379

유동성 대체액	(32,687,834)	(31,904,631)

장기차입금 합계	1,755,545	5,215,748

(주1) 최대주주로부터 지분증권 담보를 제공받고 있습니다(주석 38 참고).
(주2) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 자기주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38,39 참고).
(주3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 예금과 관계기업주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석6,38,39 참고).
(주4) 연결실체의 재고자산과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참고).
(주5) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자가 아닌 제3자로부터 토지를 담보로 제공받고 있습니다(주석 38 참고).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사모사채 30차(주1)	5.84%	2022-05-27	6,607,202	6,748,208

차감: 사채할인발행차금	(1,684)	(4,194)

합 계	6,605,518	0	6,744,014	0

(주1) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며 자기주식을 담보로 제공하고 있습니다 있습니다(주석 38,39 참고).

(5) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	교환사채 내역

사채의 종류	제29회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 권면총액	원화 8,100,000,000 금 팔십일억원

사채의 이율	표면이자율 0.0%, 만기이자율 2.0%

사채납입일	2021-04-23

사채만기일	2022-10-23

교환청구기간	2021년 4월 28일 ~ 2021년 12월 30일

교환비율	사채권면 금액 100%

교환가격(원/주)(주1)	1.159원

교환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	케이알모터스 주식회사 6,212,252

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 1개월 단위로 조기상환 청구 가능

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 만기일에 미상환사채 원금과 발행일로부터만기일까지 연복리 2.00%에 해당하는 금액에서 기지급한 이자를 공제한 금액을 일시상환

(주1) 사채발행 후 매 1개월이 경과하는 날을 교환가격 조정일로 하며, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 주식병합 등의 사유로 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 교환가격이 조정되며, 당기말 현재 교환청구기간의 만료로 인해 교환가격은 존재하지 않습니다

(6) 당분기말 현재 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

액면금액	6,449,881

상환할증금	196,124

교환권조정	(425,773)

사채할인발행차금(유동)	(5,908)

합 계	6,214,324

연결실체는 교환사채의 교환권 및 옵션을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품부채로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며,구분 계상한 파생상품부채는 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

21. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채

교환사채 교환권가치(주2)	266,236	266,236

합 계	266,236	266,236

(주1) 연결실체는 교환사채의 교환권 및 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생부채로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

22. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

판매보증충당부채	634,949	944,157	1,579,106	691,055	1,122,927	1,813,982

반품충당부채	130,596	130,596	93,004	93,004

합 계	765,545	944,157	1,709,702	784,059	1,122,927	1,906,986

(2) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	1,813,982	1,797,996

충당부채 전입(환입)액(주1)	(233,743)	471,209

충당부채 사용액	(1,133)	(455,223)

기말	1,579,106	1,813,982

(주1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 제3자로 부터 변제를 받을 것이 거의 확실하여 별도의 자산(기타채권)으로 인식한 금액과 상계한 후의 금액을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식하였습니다(주석 31 참고).

(3) 당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	93,004	458,308

충당부채 전입(환입)액	37,592	(365,304)

충당부채 사용액

기말	130,596	93,004

23. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,747,769	2,319,713

미지급비용	4,692,848	5,575,246

임대보증금	1,277,462	1,107,580

합 계	7,718,079	9,002,539

24. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

예수금	369,719	340,654

선수금	2,260,375	1,748,470

선수임대료	261,631	248,077

부가세예수금	467,972	590,393

소비세미지급금	1,313

합 계	3,361,010	2,927,594

25. 리스부채당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말

유동부채	3,453,590

비유동부채	9,798,674

합 계	13,252,264

26. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주1)	240,000,000주	240,000,000주

1주당 액면금액	USD 0.25	USD 0.25

발행한 주식의 총수	99,455,297	99,455,297

자본금	USD 24,863,825	USD 24,863,825

(주1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수에는 우선주 40,000,000주가 포함되어 있습니다(액면가액은 보통주와 동일).

(2) 당분기 중 자본금의 변동사항은 없습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기

기초	24,863,825

주식배당

기말	24,863,825

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	251,672,994	251,672,994

자기주식	(12,251,455)	(12,251,455)

자기주식처분이익	748	748

주식선택권	403,987	309,783

기타자본잉여금	(517,042)	(517,042)

합 계	239,309,232	239,215,028

(4) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: USD)

구 분	주식발행초과금	주식선택권	자기주식(주1)	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기초	251,672,994	309,783	(12,251,455)	748	(517,042)

전환사채 주식전환

주식선택권	94,204

종속기업의 취득

기말	251,672,994	403,987	(12,251,455)	748	(517,042)

(주1) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 1,372,511주입니다.

(전기)

(단위: USD)

구 분	주식발행초과금	주식선택권	자기주식(주1)	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기초	205,676,852	(12,251,455)	748	(546,160)

전환사채 주식전환	45,996,142

주식선택권	309,783	-

종속기업의 취득	29,118

기말	251,672,994	309,783	(12,251,455)	748	(517,042)

(주1) 전기말 보유중인 자기주식수는 1,372,511주입니다.

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	91,182,869	106,378,507

회계정책변경누적효과

현금배당

주식배당

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(1,923,796)	(15,195,638)

기말	89,259,073	91,182,869

(2) 당분기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

총발행주식수	99,455,297주	99,455,297주

배당주식수

주당 배당금(배당주식수)

총 배당액(총 배당주식수)

28. 기타자본구성요소당분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	지분법자본변동	해외사업장환산외환차이	종속기업의 처분	합 계

기초	3,702,848	(765,504)	119,757	49,935	3,107,036

변동	(1,114,352)	(262,402)	(1,376,754)

기말	3,702,848	(1,879,856)	(142,645)	49,935	1,730,282

(전기)

(단위: USD)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	지분법자본변동	해외사업장환산외환차이	종속기업의 처분	합 계

기초	4,015,456	2,851,807	(49,248)	49,935	6,867,950

변동	(312,608)	(3,617,311)	169,005	(3,760,914)

기말	3,702,848	(765,504)	119,757	49,935	3,107,036

29. 매출

당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	매출

당분기	전분기

재화의 판매	62,784,384	52,412,302

용역의 제공	1,329,914	1,024,896

배당금수익

합 계	64,114,298	53,437,198

30. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,677,768	2,980,964

접대비	44,728	47,769

광고선전비	94,155	149,683

판매촉진비	1,737,918	92,272

판매수수료	1,264,692	108,900

판매보증비(환입)	(111,652)	249,679

경상연구개발비	960	111,547

지급임차료	943,556	2,063,924

대손상각비	-	189,096

감가상각비	2,546,028	96,865

무형자산상각비	175,963	189,809

세금과공과	321,056	1,641,642

소모품비	179,829	121,122

지급수수료	1,454,980	1,358

기타	1,508,505	1,424,249

합 계	12,838,486	9,468,879

31. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전 분기

기타수익

외화거래이익	384,718	- 110,191

수입임대료	15,250	15,250

유형자산처분이익	15,468	436,258

할부이자수익	750,760	1,300,750

잡이익	1,863,163	594,412

합 계	3,029,359	2,236,479

기타비용

외화거래손실	1,207,946	2,189,682

기타의대손상각비	-	329,254

유형자산처분손실	9,164	30,488

투자부동산감가상각비	18,258	18,258

기부금	7,125	21,715

잡손실	307,618	10,310

합 계	1,550,111	2,599,707

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전 분기

이자수익	132,863	471,081

파생상품거래이익

외화거래이익	1,363,712	2,420,605

파생상품평가이익

합 계	1,496,575	2,891,686

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전 분기

이자비용	2,689,104	4,702,458

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	766,222

사채상환손실	52367

외화거래손실	1,394,123	283,574

합 계	4,083,227	5,804,621

33. 법인세비용

(1) 당분기말 및 전기말 현재 법인세자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

법인세자산	596,848	561,245

법인세부채	1,414,714	1,415,584

지배기업은 Cayman Islands에 설립되어 있으며 법인세를 전액 면제받고 있습니다. 연결실체 내 종속기업의 경우 소재하고 있는 국가의 법률에 따라 해당 국가의 과세 당국에 법인세를 납부하고 있으며, 당해 연도의 회계이익과 과세소득간의 차이는 향후 과세소득 결정 시 차감 또는 가산되는 경우 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산(부채)를 인식하고 있습니다. 한편, Auto World(KOLAO Developing) Co., Ltd. 등 라오스, 미얀마, 캄보디아 소재종속회사들의 경우, 당해 사업연도 종료 후 각국의 현지 법률 및 과세당국의 사정에 의해 과세소득 및 법인세액이 결정됩니다. 다만, 당해 연도의 회계이익과 과세소득간의 차이는 향후과세소득 결정 시 차감 또는 가산되지 아니함에 따라 미래의 과세소득에 영향을 미치지 않으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니합니다.

(2) 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,685,948)	(5,070,574)

법인세비용	310,843	2,874

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생였으므로, 유효세율을 산정하지 아니합니다.

34. 주당손익

당분기 및 전분기 중 주당손익은 다음과 같습니다.

(금액단위: USD)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(1,923,796)	(4,438,525)

가중평균유통보통주식수	98,082,786	19,440,854

기본 및 희석 주당이익(손실)	(0.02)	(0.23)

당분기말 및 전분기말 현재 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 연결현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	78,530	104,327

투자전환사채 전환권행사 관계기업 투자주식 취득	2,153,130

장기매출채권의 유동성대체	6,163,926

건설중인자산의 본계정 대체	36,921

선급비용 유동성 대체	303,473	137,265

리스계약에 의한 사용권자산 인식	839,569

리스계약 해지로 인한 처분이익	263,740

사모사채의 유동성 대체

단기차입금의 출자전환

장기차입금의 유동성 대체	3,420,545	1,411,667

사용권자산의 계상	805,377

리스부채의 유동성 대체	2,343,755	889,941

36. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 구매약정 사항은 다음과 같습니다.

계약상대방	계약기간	최소구매약정	비고

현대자동차㈜	2021.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31 : 3,600대2022.01.01 ~ 2022.12.31 : 3,800대	계약기간 종료 전 재계약여부 결정

기아자동차㈜	2020.12.01~2023.11.30	2021.01.01 ~ 2021.12.31 : 1,320대2022.01.01 ~ 2022.12.31 : 1,500대2023.01.01 ~ 2023.12.01 : 1,700대	계약기간 종료 전 재계약여부 사전 협의매년말 차년도 최소구매약정수량 협의 후 변경가능

한편, 연결실체는 당기말 현재 상기 자동차 구매약정 이외에 POSCO INTERNATIONAL과 신차 및 중고차 구매 등을 위한 USD 8,000,000 한도의 통합 무역금융 약정을 맺고 있으며, 연결실체의 종속기업인 LVMC Holdings (Cambodia) Co., Ltd.는 DKD 생산 업체인 Daehan Auto Cambodia와 신차 및 중고차 등의 구매, 통관, 조립에 대한 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 연결실체는 미얀마 내에서 Knock-down 조립방식을 통한 자동차 생산 및 판매를 위하여 현대자동차 주식회사와 기술지원약정(Technical License Agreement)를 체결하고 있습니다. 연결실체는 관련 약정을 통하여 자동차 생산에 필요한 정보 및 기술을 지원받고, 이에 대한 로열티를 지급하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

계약처	약정한도	실행금액	약정내용

Indochina Bank Co.,Ltd.	11,000,000	10,960,320	L/C

Vietin bank Lao limited	16,000,000	15,985,707	L/C

Military commercial joint stock bank	8,000,000	7,768,949	L/C

First Commercial Bank, Ltd.	9,500,000	-	L/C

Indochina Bank Co., Ltd.	17,313,770	13,555,501	일반운영자금대출

Joint Development Bank	21,561,780	11,751,131	일반운영자금대출

하나은행(주2)	9,000,000	Standby L/C

하나은행 홍콩지점	9,000,000	9,000,000	운영자금

대구은행	4,428,511	3,716,551	운영자금

산업은행	1,200,000	1,200,000	운영자금

신한금융투자(주3)	12,652,889	8,259,002	운영자금

UNITED AMARA BANK(주1)	1,574,803	1,300,339	Overdraft Account

Indochina Bank Co., Ltd.	10,000,000	8,136,786	L/C, TR 통합

SHINHAN BANK(주2)	10,000,000	-	Standby L/C

SHINHAN BANK (CAMBODIA) PLC	10,000,000	10,000,000	L/C, TR 통합

(주1) 실행금액이 약정한도의 80%에 미달하는 경우, 미달금액의 1%에 해당하는 금액을 추가로 이자비용으로 지급하여야 합니다.

(주2) 하나은행은 하나은행 홍콩지점의 대출금액에 지급보증을 제공하고, 최대주주의 지급보증과 연결실체로부터 담보를 제공받고 있으며, SHINHAN BANK는 SHINHAN BANK (CAMBODIA) PLC의 대출금액에 대해 지급보증을 제공하고, 연결실체로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 38,39 참고)

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	KR모터스㈜,(주)LVMC 그린에너지, KB KOLAO LEASING Co., Ltd

기타특수관계자	Kolao Farm Co., Ltd., (주)아이티앤티, (주)내담상사, KRM America.Inc.(구:S Motors America, LLC), KR글로벌네트웍스, Indochina Bank Co., Ltd., Daehan-Dewan Motor Company (Pvt.) Ltd 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	관련계정	당분기	전분기

KR모터스	금융수익	6,238	41,661

금융비용

Indochina Bank Co., Ltd.	매출원가	7,174	17,359

판매비와관리비	67	514

금융비용	2,138,949	2,139,382

금융수익	1

기타수익	42,250	60,998

Daehan Motors Co., Ltd.	매출

금융수익

Daehan-Dewan Motor Company (Pvt.) Ltd.	금융수익	2,522	34,719

최대주주	금융비용	16,315

LVMC GREEN 에너지	금융수익	1,982	1,315

금융비용	104,319	134,090

㈜내담상사	이자비용	93,220	392,630

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	관련계정	당분기말	전기말

KR모터스(주1)	기타금융부채	8,711	8,711

기타채권	65,136	58,898

Indochina Bank Co., Ltd.	현금및현금성자산	1,652,121	2,459,072

기타채권	31,000	31,000

기타금융부채	1,266,315	1,485,865

LVMC GREEN 에너지	기타채권	3,256	1,295

Daehan-Dewan Motor Company (Pvt.) Ltd.	기타금융부채	(2,186)

㈜내담상사	기타금융부채	9,164	193,895

최대주주	기타금융부채	19,821	19,821

(주1) 자금거래로 인한 기타채권은 자금거래 및 지분거래 내역에 반영하였습니다. (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	관련계정	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

KR모터스(주)	단기대여금	550,000	-	-	-	550,000

Indochina Bank Co., Ltd.	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,710,497	-	-	-	13,710,497

단기차입금	44,876,656	5,020,443	(4,641,417)	57,364	45,569,217

Daehan-Dewan Motor Company (Pvt.) Ltd.	장기대여금	1,022,795	-	(1,022,795)	-	-

LVMC GREEN	단기대여금	175,306	-	-	(529)	174,777

단기차입금	4,217,630	-	-	(88,129)	4,129,501

㈜내담상사	단기차입금	4,217,630	-	-	(88,129)	4,129,501

(5) 당분기말 현재 특수관계자인 최대주주로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(주석 20,21 참고).

지급보증처	지급보증 및 담보 내역	지급보증 및 담보 금액

Vietin Bank Lao Limited	L/C, TR 관련 지급보증 및 토지 등 담보	USD 19,762,935

BIC Bank Lao Co., Ltd.	일반차입금 관련 지급보증 및 토지 등 담보	USD 900,000

하나은행	일반차입금 관련 지급보증 및 지분증권 담보	USD 10,800,000

대구은행	일반차입금 관련 지분증권 담보	USD 2,614,535

산업은행	일반차입금 관련 지급보증	USD 3,600,000

산업은행 및 사채권자	사모사채 관련 지급보증	KRW 9,600,000,000

어반하이브	일반차입금 관련 지급보증 및 지분증권 담보	USD 6,433,823

신한금융투자	일반차입금 관련 지급보증 및 지분증권 담보	KRW 24,000,000,000

(6) 주요경영진 보상

당분기 및 전분기 중 이사와 기타 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	234,310	182,490

38. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공내역	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금 금액	금융기관

통화	금액	통화	금액

차입금 관련 담보	단기금융상품	4,941,838	USD	4,941,838	USD	9,000,000	하나은행

관계기업투자주식	3,652,953	USD	6,000,000

자기주식	12,251,455	USD	3,600,000	USD	1,200,000	산업은행

KRW	9,600,000	KRW	8,000,000

재고자산	17,927,739	USD	17,927,739	USD	7,768,949	Military Commercial Joint Stock Bank

USD	10,501,131	Joint Development Bank

유형자산	1,250,000	USD	1,250,000	USD	1,250,000	Joint Development Bank

재고자산	1,230,000	USD	1,230,000	USD	1,300,339	UNITED AMARA BANK

현금및현금성자산	10,522,834	USD	10,522,834	USD	10,000,000	SHINHAN BANK (CAMBODIA) PLC

합계	51,776,819	USD	45,472,411	USD	41,020,419

KRW	9,600,000	KRW	8,000,000

39. 금융위험의 관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 배당금 지급,증자 및 감자 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

연결실체는 부채비율을 기초로 하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 연결재무상태표의 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	181,990,691	192,946,247

자본총계	361,906,448	365,001,684

부채비율	50.29%	52.86%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)(당분기말)

(단위: USD)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,680,239	12,680,239

단기금융상품	15,464,761	15,464,761

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권(주1)	31,631,114	31,631,114

기타채권(주1)	46,519,041	46,519,041

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,710,497	13,710,497

합 계	106,295,155	13,710,497	120,005,652

(주1) 유동자산 및 비유동자산이 모두 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: USD)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	17,798,985	-	17,798,985

단기금융상품	-	15,470,158	-	15,470,158

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

매출채권(주1)	-	57,277,385	-	57,277,385

기타채권(주1)	-	41,898,984	-	41,898,984

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,710,497	13,710,497

합 계	-	132,445,512	13,710,497	146,156,009

(주1) 유동자산 및 비유동자산이 모두 포함되어 있습니다.

(금융부채)

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	0	13,892,010	13,892,010	16,688,618	16,688,618

차입금(주1)	0	134,162,352	134,162,352	139,664,295	139,664,295

교환사채	6,214,324	6,214,324	6,076,753	6,076,753

파생상품부채(주1)	266,236	0	266,236	266,236	266,236

기타금융부채	0	7,718,079	7,718,079	9,002,539	9,002,539

리스부채(주1)	0	13,252,264	13,252,264	14,997,642	14,997,642

합 계	266,236	175,239,029	175,505,265	266,236	186,429,847	186,696,083

(주1) 유동부채 및 비유동부채가 모두 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험 관리연결실체는 영업과 관련된 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

한편, 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화인 미국 달러화(USD) 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

라오스 킵화(LAK), 미얀마 챠트화(MMK), 태국 바트화(THB)로 표시되는 연결실체의매출을 제외하고 대부분의 매출과 영업비용은 미국 달러화로 표시되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 외화 판매가격을 환율 변동에 따라 유동적으로 책정하고 있음에 따라, 외화표시 매출의 미국 달러화에 대한 외환위험노출은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 외환위험을 회피하기 위하여 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 일치시키는 방법을 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

THB	342,170	1,027,911	24,770,207	25,610,800

LAK	32,273,956	20,809,365	4,003,527	4,199,061

KRW	510,298	571,618	31,085,813	36,795,274

SGD	9	9	0	0

MMK	6,192,933	6,526,241	3,536,047	3,013,616

VND	34,316	75,781	0	0

CNY	2,070,350	1,911,204	672,449	672,449

① 외화민감도 분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	손익변동(세전)

당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

THB	(2,442,804)	2,442,804	(2,458,289)	2,458,289

LAK	2,827,043	(2,827,043)	1,661,030	(1,661,030)

KRW	(3,057,551)	3,057,551	(3,622,366)	3,622,366

SGD	1	(1)	1	(1)

MMK	265,689	(265,689)	351,263	(351,263)

VND	3,432	(3,432)	7,578	(7,578)

CNY	139,790	(139,790)	123,875	(123,875)

(나) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 시장성없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적으로 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.

(다) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험입니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 또한, 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 매출실적 등 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있 으며, 담보 또는 일정수준의 보증금을 제공 받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보 또는 거래금액을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않으며, 연결실체의 경영진은 단일 거래 상대방에 대한 신용위험의 노출 정도는 중요하지않다고 판단하고 있습니다.

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

3) 유동성 위험

유동성위험은 모든 금융계약상의 약정사항들을 그 만기시점에 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 주석 37.(3)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다.

40. 금융상품

(1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류하였을 경우에는 수준 3에 해당하게 됩니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채

통화스왑

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	13,710,497	13,710,497

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권가치	266,236	266,236

(전기말)

(단위: USD)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채

통화스왑

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,710,497	13,710,497

비상장주식

당기손익-공정가치측정금융부채

교환권가치	-	266,236	-	266,236

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 다음 표는 당분기말 현재 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및범위 등을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: USD)	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	13,710,497	할인된 현금흐름	할인율	17,38%

성장율

당기손익-공정가치측정금융부채

교환권가치	266,236	이항모형	주가변동성	34,00%

(4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융 상 품의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	13,710,497	13,710,497

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있 습니다.(6) 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(8) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

41. 보고기간 후 발생사건

(1) 2022년 4월 12일 Indochina Bank Ltd.를 대상으로 제 2회 해외 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행했습니다. 발행 내역의 상세는 아래와 같습니다.

1. 증권의 종류	제2회 해외 무기명식 무보증 사모 전환사채

2. 발행방법	해외사모 전환사채 발행

3. 발행내역	발행예정주식수(주)	-

발행예정금액(원)	36,960,000,000

발행결정 최초 이사회결의일	2022-04-12

실제발행주식수(주)	-

실제발행금액(원)	36,960,000,000

납입일	2022-04-12

4. 기타 투자판단과 관련한 중요사항	① 권면총액 30,000,000 USD ② 기준환율 : 납입일의 서울외국환중개의 원달러 매매기준율을 적용(1,232.00 원/USD) ③ 발행지역 : 라오스

※ 관련공시	2022-04-12 전환사채권발행결정