씨엑스아이 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 당사의 개요 및 종속회사

씨케이에이치푸드앤헬스리미티드(이하 "당사")는 아래에 열거된 종속회사들의 지주회사 역할을 할 목적으로 케이만 군도(Cayman Islands)의 회사법에 따라 2009년 2월24일 자본금 RMB 20,000,000로 케이만 군도에 설립되었으며, 유한책임을 부담하는면세회사입니다. 당사는 2010년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장되었습니다. 당사의 등기된 소재지는 Grand Panilion, Hibiscus Way, 802 West Bay Road, Grand Cayman, KY1-1205 Cayman Islands이며, 당사의 대표이사는 린진성입니다. 당사의 종속기업에 대한 내용은 다음과 같습니다.

회사명	설립지역 및 설립일자	보고기간종료일 현재 자본금	당사의지분율	주요활동

복건금산대도건강과기유한공사(Fujian King-Highway Health Technology Limited
, 이하 "FJKH")	중국 복건성 복주시2000년 2월 17일	RMB 444,600,000	종속기업100%	중서의약, 식물천연보건품연구개발, 농작물종식 및 기지건설 및 경영

복건영생활력생물공정유한공사(Fujian Wellspring of life Bio-Engineering Co., Ltd, 이하 "Yongshenghuoli")	중국 복건성 복주시2001년 3월 22일	RMB 10,000,000	손자기업 100%	건강보조식품 생산, 건강보조식품 대리 가공, 식품 생산 등

금산(중국)자원투자유한공사(CKH Resources Investment Co, LTD, 이하"CKH")	브리티시버진아일랜드2011년 4월 11일	USD 1	종속기업100%	투자

당사의 종속기업과 손자기업은 동충하초, 기타 식물을 원재료로 하여 건강식품의 제조 및 판매가 주된 영업활동인데, 실질적인 제조 및 판매활동은 손자기업인 복건영생활력생물공정유한공사(Fujian Wellspring of life Bio-engineering Co.,Ltd)에 의해서 수행되고 있습니다.

당그룹은 2012년 8월 24일 이사회의 결의를 통하여 한약재 및 차 재배단지 경영관리, 가공시설 투자, 관련 무역 및 유통 업무를 확대하기 위하여 연결대상회사인 금산(중국)자원투자유한공사(CKH Resources Investment Co., Ltd)가 복건농초농업개발유한공사(자본금 1억 RMB, KRW 17,797백만원, 2012년 8월 24일 외국환중개 고시환율 177.97원 적용)를 설립하였으나, 2015년 1월 7일의 이사회 결의를 통하여 복건농초농업개발유한공사를 해산하기로 결의하였습니다. 한편, 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

종속기업명	자산	부채	매출액	당분기순이익(손실)

복건금산대도건강과기유한공사	657,415	165,497	-	(5,946)

복건영생활력생물공정유한공사	3,561,335	663,038	735,303	73,207

금산(중국)자원투자유한공사	-	-	-	-

2. 국제재무보고기준의 적용 당사 및 종속기업(이하 "당그룹")의 연결재무제표는 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성되었습니다. 그룹의 재무제표는 공정가치로 평가되는 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 당사 및 종속기업의 재무제표는 당사와 종속기업의 기능통화인 중국 위안화(이하 "RMB")로 표시되어 있습니다.그룹의 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표에 적용된 국제회계기준은 2016년 7월 1일 부터 채택한 새로운 기준과 해석의 적용을 제외하고는 2016년 6월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계처리방침과 동일합니다.

당그룹의 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표는 적용가능 하고 유효한 모든 국제재무보고기준 및 해석과 국제회계기준위원회(IASB)가 공표한 International Accounting Standards(IAS)를 포함한 국제회계기준(IFRS)을 적용하여 작성되었습니다.

당그룹은 제정된 국제회계기준(IFRS) 중 아직 효력이 발생되지 않은 기준은 적용하지 않았습니다. 회사는 그러한 신규로 제정된 국제회계기준 적용의 중요한 영향을 언급하였지만 현재로서는 새로 제정된 국제회계기준이 회사의 재무제표에 어떠한 영향을 미칠 수 있는지는 확신할 수 없습니다.

3. 중요한 회계정책

당그룹의 연결재무제표는 국제재무보고기준에 따라서 작성 되었습니다.

국제재무보고기준에 따른 재무제표 작성은 중요한 추정과 가정을 활용하도록 규정하고 있습니다. 또한 회계처리기준을 적용하는 과정에서 경영진의 판단을 활용하도록 요구하고 있습니다. 재무제표에 중대한 영향을 미치는 주요한 가정과 추정 및 경영진의 주요한 판단사항은 재무제표에 대한 주석 4에 공시하였습니다.

가. 연결기준연결실체인 당그룹의 연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 당사 및 종속기업들의재무제표를 통합하여 구성됩니다. 종속기업의 재무제표의 작성기준일은 지배회사인 당사의 결산일과 동일하며, 종속기업의 재무제표는 당사의 회계처리방침과 동일한 회계처리방침을 적용하여 작성되었습니다.당사와 종속기업간의 중요한 내부거래에 따른 수익과 비용, 이익과 손실 및 내부거래로부터 발생한 보고기간종료일 현재의 자산, 부채의 잔액을 전액 제거하고 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결에 포함되는 각 개별회사의 재무제표 항목들은 각 연결실체가 영업을 하는 경제적 환경하에서 주로 사용하는 통화(기능통화)로 측정되었습니다. 당그룹의 연결재무제표는 위안화(RMB)로 표시되었는데, 이는 당사와 종속기업의 기능통화입니다.

(2) 개별 외화거래와 계정잔액

외환거래는 거래발생일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하였습니다. 외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 이러한 거래로부터발생한 손익은 당분기손익에 반영 되었습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 환산하였습니다. 공정가치로 평가되어 평가차액이 당분기손익으로 반영되는 금융상품으로 분류되는 지분증권과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 공정가치 변동으로 간주하여 당기손익에 반영하였습니다. 그리고 매도가능증권으로 분류되는 금융상품과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 투자자산의 변동으로 간주하여 자본에 반영하였습니다.

(3) 연결재무제표의 환산

지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 종속기업의 자산ㆍ 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만 환율이 유의적으로 변동하여 평균환율을 사용하는 것이 부적절할 경우는 거래일의 환율로 환산하였습니다. 모든 환산차이는 해외사업장환산차이로 인식하였습니다. 연결재무제표 작성시, 해외사업장에 대한 순투자금액의 환산으로부터 발생하는 환산차이는 연결재무제표의 자본항목인 해외사업장환산차이로 분류하고 처분시에 해외사업장환산차이누계액을 당분기손익으로 재분류합니다. 당분기말 현재 지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 종속기업은 없습니다.다. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 취득원가에는 취득원가와 자산을 사용 가능한 상태로 유지하기 위한 비용이 포함됩니다. 취득 후의 지출은 그 금액을 신뢰성 있게 측정 가능하고 동 지출이 해당자산의 미래경제적효익을 증가시키는 경우에만 해당자산의 장부가액에 가산하거나 별도의 자산으로 인식합니다. 기타의 수선유지비는 해당 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각비는 취득원가나 재평가금액에서 잔존가액을 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 정액법으로 계상되고 있으며, 유형자산별 추정내용연수는다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건축물	20년	집기비품	5년

기계장치	10년	차량운반구	10년

잔존가액, 내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토되고 변경이 타당할 경우 추정의 변경으로 회계처리합니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.건설중인자산은 건설 또는 설치 중인 유형자산으로서 감가상각은 이루어지지 않으며취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 건설중인자산의 취득원가는 직접건설비와 건설기간 동안 자본화된 차입금에서 발생한 차입원가로 구성됩니다. 건설중인자산은 완성되거나 사용 가능한 시점에 유형자산 또는 투자부동산의 과목으로 대체됩니다.

라. 리스당그룹은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. 또한, 계약이 리스이거나 리스요소를 포함하고 있는지의 여부는 계약이행이 특정자산의 이용에 의존하는지 또는 계약이 특정자산을 사용할 권리를 수반하는지 여부에 대한 계약 개시일 현재 계약의 실질에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

마. 연구개발비당그룹은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 첫째 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 둘째 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 셋째 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 넷째 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 다섯째 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 그룹은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.바. 재고자산당그룹은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가의 구성은 다음과 같습니다.

구분	취득원가

원재료	총평균법에 의하여 산정한 매입원가

제품 및 재공품	직접재료비와 직접노무비 및 정상조업도에 따른 제조간접비 배부액

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감하여 산정되고 있습니다.

사. 비금융자산의 손상당그룹은 연결실체가 보유하고 있는 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 매년 손상검토가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검토를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금흐름창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 차액을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있습니다.당그룹은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당분기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

아. 금융자산(1) 최초 인식당그룹은 국제회계기준 제39호의 범위에 해당되는 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당그룹의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다.(2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보차입으로 인식합니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

양도한 자산에 대한 옵션(현금결제옵션 및 이와 유사한 계약 포함)을 매도하거나 매입하는 경우, 지속적관여의 정도는 양도자산 중 당그룹이 재매입할 수 있는 금액으로측정하고 있습니다. 그러나 공정가치로 측정하는 자산에 대하여 풋옵션(현금결제옵션 및 기타 이와 유사한 계약 포함)을 발행하는 경우에는 지속적 관여의 정도를 양도자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 후속측정- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.- 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 거래가 빈번하게 발생하는 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 발생시 공정가액으로 인식되며 이후 유효이자율법을 사용하여 계산된 금액에서 손상차손을 차감한 금액으로 평가되며, 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

자. 금융자산의 손상당그룹은 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험 및 해당 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대해서는 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속기간 중 손상의 회복이 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손누계액을 조정하여 환입하되, 회복후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 이러한 환입액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 영업활동과 관련된 수취채권의 경우, 채무자의 지급불능가능성이나 재무적 어려움과 같이 본래의 대금청구 조건으로 전액을 회수하지 못할 명백한 증거가 발생한 때에는 손상차손을 인식하고 충당금계정을 사용하여 차감표시하며, 손상된 수취채권은 회수불가능하다고 판단된 시점에 장부에서 제거하고 있습니다. 공정가치감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차. 현금및현금성자산

당그룹의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

카. 금융부채

당그룹은 채무상품과 지분상품에 대해서는 계약상 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며, 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다.

(1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식합니다.

(2) 당기손익인식금융부채금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 단기간내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채 외의 금융부채로서 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있거나, 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공할 경우에는 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

타. 주식기준보상거래당그룹은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.주식결제형주식기준보상거래의 경우, 제공받은 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정하고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간종료일의 누적 보상원가의 변동분은 당분기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별되는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.파. 수익인식

당그룹은 경제적효익의 유입이 확실하고 수입금액을 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당그룹은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 실질적으로 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 배당금과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

하. 종업원 급여(1) 종업원 유급휴가

직원의 연차휴가와 장기근속휴가에 대한 보상은 발생시점에 인식하고 있습니다. 연차휴가와 장기근속 휴가의 보상에 대한 추정부채는 보고기간종료일까지 직원들이 제공한 근로제공의 결과에 따라 산출됩니다. 병가나 육아휴가에 대한 권리는 실제로 발생한 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직연금

모든 직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금(Central pension)적용 대상입니다. 회사는 관련 법률에 의해 정해진 일정비율에 따라 근로자급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고 있습니다. 회사부담분에 해당하는 적립금을 적립하여야 할 시점에 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여해고급여는 회사가 고용의 종료를 명백히 하거나 해고에 대한 공식적 세부계획을 가지고 있으며, 그 계획이 현실적으로 철회될 가능성이 없는 자발적인 해고의 결과로 해고급여를 제공하는 경우에 인식하고 있습니다.

거. 차입원가

당사 및 종속기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산 (적격자산) 의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산의 일부로 자본화하고 있습니다. 차입원가의 자본화는 실질적으로 적격자산이 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 필요한 거의 모든 활동이 완료된 시점에 차입원가의 자본화를 종료하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용으로 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수는 없습니다. 자본화대상차입원가를 제외한 기타 차입원가는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

너. 법인세

법인세는 당분기 법인세부담액과 이연법인세로 이루어져 있습니다. 당분기 법인세부담액은 당분기 세무상 과세소득에 기초하여 계상됩니다. 과세소득은 분기연결손익계산서상의 이익과 상이하며 이는 당분기 이후 가산(차감)할 수익(비용) 및 세무상 인정되지 않는 수익 (비용)을 회계상 손익에서 제외하기 때문입니다. 당분기 법인세부담액에 대한 부채는 보고기간종료일 현재 입법화 되었거나 입법화 될 세율을 적용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무상태표상의 자산과 부채의 장부가액과 세무상 자산과 부채의 장부가액의 일시적 차이를 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식을 하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우에 한하여 인식하고 있습니다. 영업권을 최초로 인식할 때 또는 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 주지 아니하는 경우에 대하여는 이연법인세자산과 부채를 인식하지않습니다.

종속회사에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여, 지배기업 등이 그 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간종료일마다 검토하며 이연법인세자산의 전부 또는 일부를 실현시킬 충분한 미래과세소득의 발생이 확실하지 않을 경우에는 이연법인세자산을 감액합니다.

이연법인세는 자산이 실현되거나 부채가 상환되는 시점의 보고기간종료일에 이미 입법화 되었거나, 향후 입법화 될 세율을 근거로 적용될 것으로 예상되는 세율에 따라 계산됩니다. 자본계정에 직접 가감되는 이연법인세를 제외하고 손익계산서상 법인세비용에 반영되고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 지급할 법적인 권리와 의도를 가지고 있고 동일한 과세당국에 의해 부과되고 있으며 회사가 자산과 부채를 상계할 의도가 있는 경우 연결재무상태표에 상계하여 표시하고 있습니다.

더. 특수관계자 거래

다음의 경우에 해당하는 자는 회사와 특수관계에 있습니다.

(1) 하나 또는 그 이상의 중간단계를 통해 직,간접적으로 상대방이 연결대상 개별기 업들을 통제하거나 통제 받는 경우, 일상적인 통제하에 있는 경우, 연결대상개별 기업에 대한 지분을 가지고 회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 경우 또는 회사에 합작 통제권을 가지고 있는 경우;

(2) 상대방이 제휴관계인 경우;

(3) 상대방이 조인트벤처인 경우;

(4) 상대방이 회사나 그 지배회사의 주요 임원인 경우 ;

(5) 상대방이 (1) 혹은 (4)와 관련이 있는 개인의 친인척의 일원인 경우;

(6) 혹은 상대방이 직간접적으로 (1) 혹은 (5)와 관련 있는 개인이 중요한 의결권을 행사함으로 인해 통제 또는 합작 통제를 받거나 중요한 영향을 받는 회사인 경우;

(7) 상대방이 회사 또는 회사와 관계 있는 종업원의 복리후생을 위하여 퇴사 후 복리 후생계획으로 인해 설립된 경우.

러. 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건이나 거래의 결과에 의한 현재의 의무 또는 발생 가능한 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치가 중요한 경우에 충당부채는 당해 의무를 이행하기 위해 지출될 비용의 현재가치로 표시하고 있습니다.

과거의 사건은 발생하였으나 경제적 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 회사가 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또한 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 경제적 자원의 유출가능성, 금액의 추정가능성, 미래의 불확실한 사건의 발생에 의하여 그 존재여부가 확인되는 우발부채는 그 가능성이 매우 낮을 경우에는 주석공시를 하지 않습니다.

머. 보고기간 후의 사건

보고기간종료일 현재에 연결대상 기업집단의 상황에 추가적 정보를 제공하는 보고기간종료일 이후의 사건 또는 계속 기업의 가정이 적절하지 않다는 것을 나타내는 보고기간종료일 이후의 사건으로 수정을 요구하는 사건은 재무제표에 반영하고 있으며, 보고기간종료일 이후에 발생한 사건으로 수정을 요구하지 않는 사건은 중요한 경우에 재무제표에 대한 주석으로 공시하고 있습니다.

4. 중요한 판단 및 추정

당그룹의 경영자는 재무제표 작성을 위한 회계정책을 적용함에 있어서 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하는데, 이러한 추정 및 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 이러한 추정과 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수도 있습니다.당그룹이 추정과는 별도로 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 판단으로 재무제표에인식된 금액에 중요한 영향을 미친 판단사항은 없으며, 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.가. 유형자산과 감가상각당그룹은 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법을 결정합니다. 이러한 추정은 유사한 성질 및 기능을 가지고 있는 유형자산의 실제사용내용연수, 잔존가치의 역사적경험에 근거합니다. 연결회사는 기 추정된 내용연수 및 잔존가치가 실제와 다르거나,기계적인 진부화 또는 비자발적으로 폐기된 자산에 대해서는 내용연수와 잔존가치를수정합니다.

나. 매출채권과 기타채권의 손상

당그룹은 거래처의 지급능력을 고려하여 추정된 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 거래처의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상되면, 추가적인 대손충당금을 설정합니다. 경영진은 대손충당금의 적정성을 평가할 때 매출채권의 개별분석, 과거 대손경험률, 고객의 집중도, 고객의 신용도, 현재의 경제상황과 지급기일의 변경 등을 고려합니다. 실제결과는 최초 추정치와 다를 수 있으며, 그러한 차이는 매출채권 등의 장부가액과 손상차손 및 손상차손환입액에 영향을 미치게 됩니다. 다. 이연법인세자산당그룹은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 모든 미사용 세무상결손금에 대해 이연법인세자산 인식 여부를 고려하고 있습니다. 인식 가능한 이연법인세자산을 추정하는데 있어 향후 세무전략과 함께 미래 예상과세소득의 수준과 시기에 근거한 경영자의 판단이 요구됩니다. 당그룹의 종속기업은 개별 손실에 따른 세무상 이월결손금을 가지고 있으며, 이러한 결손금은 향후 소멸되어 그룹내 과세소득과 상계되지 않을 수 있으므로, 동 세무상 결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.라. 이연법인세부채당그룹은 중화인민공화국에 설립된 종속기업의 2008년 1월 1일 이후 발생한 과세소득으로 외국인 주주에게 배당을 지급하는 경우에는 5% 또는 10%의 세율로 원천징수를 하여야하며, 이에 대하여 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 다만, 전기 이후 예측가능한 기간동안 종속기업의 배당계획이 없어 이연법인세부채를 계상하지 않았습니다. 향후 회사의 배당정책은 최초 계획과 다를 수 있으며, 이러한 차이는 이연법인세부채의 장부가액에 영향을 미치게 됩니다.

마. 개발비개발비는 회계처리방침에 따라 자본화됩니다. 자본화는 기술적, 경제적 실현가능성이 입증된다는 경영자의 판단에 따라 이루어지며, 일반적으로 제품 개발프로젝트가 설정된 프로젝트 관리 모델에 따라 정의된 단계에 도달한 때입니다. 자본화되는 금액을 결정함에 있어 경영자는 프로젝트의 기대 미래 현금창출, 적용되는 할인율 및 기대 효익기간에 대한 가정을 수립합니다.

5. 사업결합과 비지배지분 의 취득 - FJKH의 사업결합2009년 6월 29일에 당사는 FJKH의 의결권 있는 주식 100%를 Nanyang Worldwide Enterprise (Group) Limited (이하 "Nanyang WW")로부터 취득하였습니다. 그 대가로 RMB 20백만의 당사 신주발행계약을 체결하였습니다. 취득일에 FJKH와 그 종속기업의 순자산의 장부금액은 취득된 지분의 장부금액과 동일합니다. 동 사업결합은 FJKH와 그 종속기업이 결합이전에도 그룹의 일부라는 가정하에 지분통합법으로 회계처리되었습니다. 설립 이후 자본의 변동은 연결재무제표에 포함되어 있으며, FJKH에 대한 취득된 지분의 간주 장부금액은 당사의 신주발행계약금액인 RMB 20백만입니다.- 복건영생활력생물공정유한공사(구: Jinda)의 비지배지분 취득2008년 8월 10일 당그룹은 복건영생활력생물공정유한공사(구: Jinda)의 의결권 있는주식 4%를 추가로 취득하여 99%의 지분을 소유하게 되었으며, 그 대가로 현금 RMB 40,000이 지급되었습니다. 취득일에 복건영생활력생물공정유한공사(구: Jinda)의 순자산 장부금액은 RMB 69.29백만이었으며, 추가 취득된 지분의 장부금액은 RMB 2.77백만이었습니다. 취득된 지분의 대가와 장부금액과의 차액인 RMB 2.73백만은 자본에 직접 반영되었습니다.

- 복건영생활력생물공정유한공사(구: Jinda)의 비지배지분의 취득2009년 9월 11일 당그룹은 Ms. Li Bin이 보유하던 복건영생활력생물공정유한공사(구: Jinda)의 의결권 있는 주식 1%를 추가로 취득하였으며, 취득대가로 현금 RMB 2.48백만이 지급되었습니다. 추가 취득된 지분의 장부금액은 RMB 2.84백만이었습니다. 취득된 지분의 대가와 장부금액과의 차액인 RMB 0.36백만은 자본에 직접 반영되었습니다.

6. 부문별 정보 당그룹의 매출과 이익은 중국에서 건강식품 생산 및 판매사업에서 발생하고 있습니다. 이는 단일의 영업부문으로서 자원배분 및 성과평가목적으로 그룹 최고 경영자에게 내부적으로 보고되는 부분과 동일한 것입니다. 또한, 그룹의 고객과 주요 자산이 중국에 소재하고 있으므로, 부문별 정보에 대한 분석자료를 별도로 공시하지 않습니다. 당분기의 총 매출액 중 약 24%에 해당하는 RMB 175백만 (전분기 : RMB 373백만, 29%)은 5개의 주요 고객으로부터 발생하였습니다. 7. 매출 당그룹의 매출은 판매된 제품 및 상품의 청구금액에서 증치세(중국의 부가가치세)를차감한 금액이며, 당분기와 전분기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	183,680	635,568	294,317	942,367

상품판매	19,722	99,735	104,831	320,509

계	203,402	735,303	399,148	1,262,876

8. 기타수익 및 기타비용 당그룹의 당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적