씨엑스아이 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 당사의 개요 및 종속회사

CKH Food Health Limited(이하 "당사")는 아래에 열거된 종속회사들의 지주회사 역할을 할 목적으로 케이만 군도(Cayman Islands)의 회사법에 따라 2009년 2월 24일 자본금 20,000,000 RMB로 케이만 군도에 설립되었으며, 유한책임을 부담하는 면세회사 입니다. 당사는 2010년 3월 31일자로 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장되었습니다.당사의 등기된 소재지는 케이만 군도의 그랜드케이만 조오지타운 스코셔센터 4층(Scotia Centre, 4th Floor, P.O. BOX 2804, George Town, Grand Cayman KY1-1112, Cayman Islands)이며, 당사의 대표이사는 린진성 입니다. 당사의 종속기업에 대한 내용은 다음과 같습니다.

회사명	설립지역 및 설립일자	2016년 3월 31일현재 자본금	당사의 지분율	주요활동

복건금산대도건강과기유한공사(Fujian King-Highway Health Technology Limited
, 이하 "FJKH")	중국 복건성 복주시2000년 2월 17일	RMB 444,600,000	종속기업100%	중서의약, 식물천연보건품연구개발,농작물종식 및 기지건설 및 경영

복건영생활력생물공정유한공사(Fujian Wellspring of life Bio-Engineering Co., Ltd)	중국 복건성 복주시2001년 3월 22일	RMB 10,000,000	손자기업 100%	건강보조식품 제조 및 판매

금산(중국)자원투자유한공사(CKH Resources Investment Co, LTD, 이하"CKH")	브리티시버진아일랜드2011년 4월 11일	USD 1	종속기업100%	투자

당사의 종속기업과 손자기업은 동충하초, 기타 식물을 원재료로 하여 건강식품의 제조 및 판매가 주된 영업활동인데, 실질적인 제조및 판매활동은 손자기업인 복건영생활력생물공정유한공사(구 복주금대생물공정기술개발유한공사(Fuzhou Jinda Bioscience Technology Development Limited))에 의해서 수행되고 있습니다.

연결대상회사인 복건영생활력생물공정유한공사(이하 "영생활력", 福建永生活力生物工程有限公司)는 2012년 4월 9일에 복주금대생물공정기술개발유한공사(Fuzhou Jinda Bioscience Technology Development Limited)에서 현재의 상호인 복건영생활력생물공정유한공사(福建永生活力生物工程有限公司- Fujian Wellspring of life Bio-Engineering Co., Ltd )로 상호를 변경하였습니다.당그룹은 2012년 8월 24일 이사회의 결의를 통하여 한약재 및 차재배단지 경영관리,가공시설 투자, 관련 무역 및 유통업무를 확대하기 위하여 연결대상회사인 금산자원투자유한공사(CKH Resources Investment Co., Ltd)가 복건농초농업개발유한공사(자본금 1억 RMB, KWR 17,797백만원, 2012년 8월 24일 외국환중개 고시환율 177.97원 적용)를 설립하였으나, 2015년 1월 7일의 이사회 결의를 통하여 복건농초농업개발유한공사를 해산하기로 결의하였습니다. 한편, 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

복건금산대도생물과기유한공사	662,677	166,987	-	(2,174)

복건영생활력생물공정유한공사	3,538,720	673,624	307,062	40,006

금산(중국)자원투자유한공사	-	-	-	-

2. 국제재무보고기준의 적용 당사 및 종속기업(이하 "당그룹")의 연결재무제표는 국제회계기준(IFRSs)에 따라 작성되었습니다. 그룹의 재무제표는 공정가치로 평가되는 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 당그룹의 재무제표는 당사와 종속기업의 기능통화인 중국 위안화(이하 "RMB")로 표시되어 있습니다.그룹의 2016년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표에 적용된 국제회계기준은 2016년 7월 1일부터 채택한 새로운 기준과 해석의 적용을 제외하고는 2016년 6월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계처리 방침과 동일합니다.

당그룹의 2016년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표는 적용 가능하고 유효한 모든 국제재무보고기준 및 해석과 국제회계기준위원회(IASB)가 공표한 International Accounting Standards(IAS)를 포함한 국제회계기준(IFRSs)을 적용하여 작성되었습니다.

당그룹은 제정된 국제회계기준(IFRSs) 중 아직 효력이 발생되지 않은 기준은 적용하지 않았습니다. 회사는 그러한 신규로 제정된 국제회계기준 적용의 중요한 영향을 언급하였지만 현재로서는 새로 제정된 국제회계기준이 회사의 재무제표에 어떠한 영향을 미칠 수 있는지는 확신할 수 없습니다.

3. 중요한 회계정책

당그룹의 연결재무제표는 국제재무보고기준에 따라서 작성되었으며, 역사적 원가주의를 적용하여 작성 되었습니다.

국제재무보고기준에 따른 재무제표 작성은 중요한 추정과 가정을 활용하도록 규정하고 있습니다. 또한 회계처리기준을 적용하는 과정에서 경영진의 판단을 활용하도록 요구하고 있습니다. 재무제표에 중대한 영향을 미치는 주요한 가정과 추정 및 경영진의 주요한 판단사항은 재무제표에 대한 주석 4에 공시하였습니다.

가.연결기준(Pooling-of-interests method for business combination under common control) 연결실체인 당그룹의 연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 당사 및 종속기업들의재무제표를 통합하여 구성됩니다. 종속기업의 재무제표의 작성기준일은 지배회사인 당사의 결산일과 동일하며, 종속기업의 재무제표는 당사의 회계처리방침과 동일한 회계처리방침을 적용하여 작성되었습니다.당사의 대주주와 종속기업의 대주주는 그룹구조 개편 이전 및 이후 모두 동일하며, 실질적으로 동일한 대주주가 모든 결합참여기업이나 사업을 궁극적으로 지배하고 있고 이러한 지배력이 일시적이지 않기 때문에, 이러한 동일 지배하의 기업 간의 사업결합에 대해서는 지분풀링법(Pooling of interest method)을 적용하여 회계처리하였습니다.당사와 종속기업간의 중요한 내부거래에 따른 수익과 비용, 이익과 손실 및 내부거래로부터 발생한 보고기간종료일 현재의 자산, 부채의 잔액을 전액 제거하고 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결에 포함되는 각 개별회사의 재무제표 항목들은 각 연결실체가 영업을 하는 경제적 환경하에서 주로 사용하는 통화(기능통화)로 측정되었습니다. 당그룹의 연결재무제표는 위안화(RMB)로 표시되었는데, 이는 당사와 종속기업의 기능통화입니다.

(2) 개별 외화거래와 계정잔액

외환거래는 거래발생일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하였습니다. 외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 이러한 거래로부터발생한 손익은 당기손익에 반영 되었습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 환산하였습니다. 공정가치로 평가되어 평가차액이 당기손익으로 반영되는 금융상품으로 분류되는 지분증권과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 공정가치 변동으로 간주하여 당기손익에 반영 하였습니다. 그리고 매도가능증권으로 분류되는 금융상품과 같은 비화폐성항목에 대한 환산차이는 투자자산의 변동으로 간주하여 자본에 반영되었습니다.

(3) 연결재무제표의 환산

지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 종속기업의 자산ㆍ 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하였으며, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만 환율이 유의적으로 변동하여 평균환율을 사용하는 것이 부적절 할 경우는 거래일의 환율로 환산하였습니다. 모든 환산차이는 해외사업장환산차이로인식하였습니다. 연결재무제표 작성시, 해외사업장에 대한 순투자금액의 환산으로부터 발생하는 환산차이는 연결재무제표의 자본항목인 해외사업장환산차이로 분류하고 처분시에 해외사업장환산차이누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 당기말 현재지배회사의 표시통화와 다른 기능통화를 사용하는 종속기업은 없습니다.

다. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가에는 취득원가와 자산을 사용 가능한 상태로 유지하기 위한 비용이 포함됩니다. 취득 후의 지출은 그 금액을 신뢰성 있게 측정 가능하고 동 지출이 해당자산의 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 해당자산의 장부가액에 가산하거나 별도의 자산으로 인식합니다. 기타의 수선유지비는 해당 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각비는 취득원가나 재평가금액에서 잔존가액을 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 정액법으로 계상되고 있으며, 유형자산별 추정내용연수는다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건축물	20년	집기비품	5년

기계장치	10년	차량운반구	10년

잔존가액, 내용연수 및 감가상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토되고 변경이 타당할 경우 추정의 변경으로 회계처리 합니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.건설중인자산은 건설 또는 설치 중인 유형자산으로서 감가상각은 이루어지지 않으며취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 건설중인자산의 취득원가는 직접건설비와 건설기간 동안 자본화된 차입금에서 발생한 차입원가로 구성됩니다. 건설중인자산은 완성되거나 사용 가능한 시점에 유형자산 또는 투자부동산의 과목으로 대체됩니다.

라. 리스당그룹은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. 또한 계약이 리스이거나 리스요소를 포함하고 있는지의 여부는 계약이행이 특정자산의 이용에 의존하는지 또는 계약이 특정자산을 사용할 권리를 수반하는지 여부에 대한 계약 개시일 현재 계약의 실질에 따라 결정됩니다.(1) 연결실체가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

마. 연구개발비당그룹은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 첫째 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성 할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 둘째 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 셋째 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 넷째 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 다섯째 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 그룹은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

바. 재고자산당그룹은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가

원재료	총평균법에 의하여 산정한 매입원가

제품 및 재공품	직접재료비와 직접노무비 및 정상조업도에 따른 제조간접비 배부액

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감하여 산정되고 있습니다.사. 비금융자산의 손상당그룹은 연결실체가 보유하고 있는 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 매년 손상검토가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검토를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금흐름창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 차액을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있습니다.

당그룹은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.아. 금융자산(1) 최초 인식당그룹은 국제회계기준 제39호의 범위에 해당되는 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당그룹의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보차입으로 인식합니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여가 이루어지는 경우 지속적관여 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.양도한 자산에 대한 옵션(현금결제옵션 및 이와 유사한 계약 포함)을 매도하거나 매입하는 경우, 지속적관여의 정도는 양도자산 중 그룹이 재매입할 수 있는 금액으로 측정하고 있습니다. 그러나 공정가치로 측정하는 자산에 대하여 풋옵션(현금결제옵션 및 기타 이와 유사한 계약 포함)을 발행하는 경우에는 지속적관여의 정도를 양도자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 후속측정- 당기손익인식 금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로인식하고 있습니다.- 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 거래가 빈번하게 발생하는 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 발생시 공정가액으로 인식되며 이후 유효이자율법을 사용하여 계산된 금액에서 손상차손을 차감한 금액으로 평가되며, 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

자. 금융자산의 손상당그룹은 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험 및 해당 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대해서는 손상이 발생하였다는객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속기간 중 손상의 회복이 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손누계액을 조정하여 환입하되, 회복후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 이러한 환입액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 영업활동과 관련된 수취채권의 경우, 채무자의 지급불능 가능성이나 재무적 어려움과 같이 본래의 대금청구 조건으로 전액을 회수하지 못할 명백한 증거가 발생한 때에는 손상차손을 인식하고 충당금계정을 사용하여 차감표시하며, 손상된 수취채권은 회수불가능하다고 판단된 시점에 장부에서 제거하고 있습니다. 공정가치감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차. 현금 및 현금성자산

당그룹의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

카. 금융부채

당그룹은 채무상품과 지분상품에 대해서는 계약상 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며, 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식합니다.

(2) 당기손익인식금융부채금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 단기간내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채 외의 금융부채로서 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있거나, 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고그 정보를 내부적으로 제공할 경우에는 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

타. 수익인식

당그룹은 경제적효익의 유입이 확실하고 수입금액을 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당그룹은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 실질적으로 이전되고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 배당금과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

파. 종업원 급여(1) 종업원 유급휴가

직원의 연차휴가와 장기근속휴가에 대한 보상은 발생시점에 인식하고 있습니다. 연차휴가와 장기근속 휴가의 보상에 대한 추정부채는 보고기간종료일까지 직원들이 제공한 근로제공의 결과에 따라 산출됩니다. 병가나 육아휴가에 대한 권리는 실제로 발생한 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직연금

모든 직원은 지방정부에 의해서 운용되고 있는 중앙연금(central pension)적용 대상입니다. 회사는 관련 법률에 의해 정해진 일정비율에 따라 근로자급여의 일정비율을 중앙연금에 적립하고 있습니다. 회사부담분에 해당하는 적립금을 적립하여야 할 시점에 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여해고급여는 회사가 고용의 종료를 명백히 하거나 해고에 대한 공식적 세부계획을 가지고 있으며, 그 계획이 현실적으로 철회될 가능성이 없는 자발적인 해고의 결과로 해고급여를 제공하는 경우에 인식하고 있습니다.

하. 차입원가

당사 및 종속기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산 ("적격자산") 의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산의일부로 자본화하고 있습니다. 차입원가의 자본화는 실질적으로 적격자산이 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 필요한 거의 모든 활동이완료된 시점에 차입원가의 자본화를 종료하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용으로 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수는 없습니다. 자본화대상차입원가를 제외한 기타 차입원가는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

거. 법인세

법인세는 당기 법인세부담액과 이연법인세로 이루어져 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기 세무상 과세소득에 기초하여 계상됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익과 상이하며 이는 당기 이후 가산(차감)할 수익(비용) 및 세무상 인정되지 않는 수익(비용)을 회계상 손익에서 제외하기 때문입니다. 당기 법인세부담액에 대한 부채는 보고기간종료일 현재 입법화되었거나 입법화될 세율을 적용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무상태표상의 자산과 부채의 장부가액과 세무상 자산과 부채의 장부가액의 일시적 차이를 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식을 하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우에 한하여 인식하고 있습니다. 영업권을 최초로 인식할 때 또는 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 주지 아니하는 경우에 대하여는 이연법인세자산과 부채를 인식하지않습니다.

종속회사에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여, 지배기업 등이 그 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간종료일 마다 검토하며 이연법인세자산의 전부 또는 일부를 실현시킬 충분한 미래과세소득의 발생이 확실하지 않을 경우에는 이연법인세자산을 감액합니다.

이연법인세는 자산이 실현되거나 부채가 상환되는 시점의 보고기간종료일에 이미 입법화 되었거나, 향후 입법화될 세율을 근거로 적용 될 것으로 예상되는 세율에 따라 계산됩니다. 자본계정에 직접 가감되는 이연법인세를 제외하고 손익계산서상 법인세비용에 반영되고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 지급할 법적인 권리와 의도를 가지고 있고 동일한 과세당국에 의해 부과되고 있으며 회사가 자산과 부채를 상계할 의도가 있는 경우 연결재무상태표에 상계하여 표시하고 있습니다.

너. 특수관계자 거래

다음의 경우에 해당하는 자는 회사와 특수관계에 있습니다.

(1) 하나 또는 그 이상의 중간단계를 통해 직,간접적으로 상대방이 연결대상 개별기업들을 통제하거나 통제 받는 경우, 일상적인 통제하에 있는 경우, 연결대상개별기업에 대한 지분을 가지고 회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 경우 또는 회사에 합작통제권을 가지고 있는 경우;

(2) 상대방이 제휴관계인 경우;

(3) 상대방이 조인트벤처인 경우;

(4) 상대방이 회사나 그 지배회사의 주요 임원인 경우 ;

(5) 상대방이 (1) 혹은 (4)와 관련이 있는 개인의 친인척의 일원인 경우;

(6) 혹은 상대방이 직간접적으로 (1) 혹은 (5)와 관련 있는 개인이 중요한 의결권을 행사함으로 인해 통제 또는 합작 통제를 받거나 중요한 영향을 받는 회사인 경우;

(7) 상대방이 회사 또는 회사와 관계 있는 종업원의 복리후생을 위하여 퇴사 후 복리후생계획으로 인해 설립된 경우.

더. 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건이나 거래의 결과에 의한 현재의 의무 또는 발생 가능한 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치가 중요한 경우에 충당부채는 당해 의무를 이행하기 위해 지출될 비용의 현재가치로 표시하고 있습니다.

과거의 사건은 발생하였으나 경제적 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 공시 하고 있습니다. 회사가 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또한 우발부채로 주석 공시하고 있습니다. 경제적 자원의 유출가능성, 금액의 추정가능성, 미래의 불확실한 사건의 발생에 의하여 그 존재여부가 확인되는 우발부채는 그 가능성이 매우 낮을 경우에는 주석공시를 하지 않습니다.

러. 보고기간 후의 사건

보고기간종료일 현재에 연결대상 기업집단의 상황에 추가적 정보를 제공하는 보고기간종료일 이후의 사건 또는 계속 기업의 가정이 적절하지 않다는 것을 나타내는 보고기간종료일 이후의 사건으로 수정을 요구하는 사건은 재무제표에 반영하고 있으며, 보고기간종료일 이후에 발생한 사건으로 수정을 요구하지 않는 사건은 중요한 경우에 재무제표에 대한 주석으로 공시하고 있습니다.

4. 중요한 판단 및 추정

당그룹의 경영자는 재무제표 작성을 위한 회계정책을 적용함에 있어서 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하는데,이러한 추정 및 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 이러한 추정과 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수도 있습니다.당그룹이 추정과는 별도로 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 판단으로 재무제표에인식된 금액에 중요한 영향을 미친 판단사항은 없으며, 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

가. 유형자산과 감가상각당그룹은 추정내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법을 결정합니다. 이러한 추정은 유사한 성질 및 기능을 가지고 있는 유형자산의 실제사용내용연수, 잔존가치의 역사적경험에 근거합니다. 연결회사는 기 추정된 내용연수 및 잔존가치가 실제와 다르거나,기계적인 진부화 또는 비자발적으로 폐기된 자산에 대해서는 내용연수와 잔존가치를수정합니다.

나. 매출채권과 기타채권의 손상

당그룹은 거래처의 지급능력을 고려하여 추정된 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 거래처의 재무상황이 악화되어 지급능력이 손상되면, 추가적인 대손충당금을 설정합니다. 경영진은 대손충당금의 적정성을 평가할 때 매출채권의 개별분석, 과거 대손경험률, 고객의 집중도, 고객의 신용도, 현재의 경제상황과 지급기일의 변경 등을 고려합니다. 실제결과는 최초 추정치와 다를수 있으며, 그러한 차이는 매출채권 등의 장부가액과 손상차손 및 손상차손환입액에 영향을 미치게 됩니다.

다. 이연법인세 자산당그룹은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 모든 미사용 세무상결손금에 대해 이연법인세자산 인식여부를 고려하고 있습니다. 인식 가능한 이연법인세자산을 추정하는데 있어 향후 세무전략과 함께 미래 예상과세소득의 수준과 시기에 근거한 경영자의 판단이 요구됩니다. 당그룹의 종속기업은 개별 손실에 따른 세무상 이월결손금을 가지고 있으며, 이러한 결손금은 향후 소멸되어 그룹내 과세소득과 상계되지 않을 수 있으므로, 동 세무상 결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

라. 이연법인세부채 당그룹은 중화인민공화국에 설립된 종속기업의 2008년 1월 1일 이후 발생한 과세소득으로 외국인 주주에게 배당을 지급하는 경우에는 5% 또는 10%의 세율로 원천징수를 하고, 이에 대하여 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이와 관련하여 당그룹은 2012년까지 발생한 종속기업의 순이익에 대하여 이연법인세부채를 인식하였습니다. 2013년부터는 배당을 하지 않는다는 정책에 따라 배당을 하지 않았으며, 이에 따라 이연법인세부채를 인식하지 않았습 니다.마. 개발비개발비는 회계처리방침에 따라 자본화됩니다. 자본화는 기술적, 경제적 실현가능성이 입증된다는 경영자의 판단에 따라 이루어지며, 일반적으로 제품 개발프로젝트가 설정된 프로젝트 관리 모델에 따라 정의된 단계에 도달한 때입니다. 자본화되는 금액을 결정함에 있어 경영자는 프로젝트의 기대 미래 현금창출, 적용되는 할인율 및 기대 효익기간에 대한 가정을 수립합니다.

5. 사업결합과 비지배지분의 취득 2009년 6월 29일에 당사는 FJKH의 의결권 있는 주식 100%를 Nanyang Worldwide Enterprise (Group) Limited (이하 "Nanyang WW")로부터 취득하였습니다. 그 대가로 20백만 RMB의 당사 신주발행 계약을 체결하였습니다. 취득일에 FJKH와 그 종속기업의 순자산의 장부금액은 취득된 지분의 장부금액과 동일합니다. 동 사업결합은 FJKH와그 종속기업이 결합이전에도 그룹의 일부라는 가정하에 지분통합법으로 회계처리되었습니다. 설립 이후 자본의 변동은 연결재무제표에 포함되어 있으며, FJKH에 대한 취득된 지분의 간주 장부금액은 당사의 신주발행계약금액인 20백만 RMB입니다.2008년 8월 10일 당그룹은 복주금대생물공정기술개발유한공사(Fuzhou Jinda Bioscience Technology Development Limited, 이하 "Jinda")의 의결권 있는 주식 4%를 추가로 취득하여 99%의 지분을 소유하게 되었으며, 그 대가로 현금 0.4백만 RMB가 지급되었습니다. 취득일에 Jinda의 순자산 장부금액은 69.29백만 RMB 이었으며, 추가취득된 지분의 장부금액은 2.77백만 RMB 이었습니다. 취득된 지분의 대가와 장부금액과의 차액인 2.73백만 RMB는 자본에 직접 반영되었으며, 2009년 9월 11일 당그룹은 Ms. Li Bin이 보유하던 Jinda의 의결권 있는 주식 1%를 추가로 취득하였으며, 취득대가로 현금 2.48백만 RMB이 지급되었습니다. 추가 취득된 지분의 장부금액은 2.84백만 RMB이었습니다. 취득된 지분의 대가와 장부금액과의 차액인 0.36백만 RMB는 자본에 직접 반영되었습니다.

6. 부문별 정보 당그룹의 매출과 이익은 중국에서의 건강식품의 생산 및 판매사업에서 발생하고 있습니다. 이는 단일의 영업부문으로서 자원배분 및 성과평가목적으로 그룹 최고 경영자에게 내부적으로 보고되는 부분과 동일한 것입니다. 또한, 그룹의 고객과 주요 자산이 중국에 소재하고 있으므로, 부문별 정도에 대한 분석자료를 별도로 공시하지 않습니다. 당분기의 총 매출액 중 약 25%에 해당하는 78백만 RMB(전분기 : 126백만 RMB, 29%)은 5개의 주요 고객으로부터 발생하였습니다. 7. 매출 당그룹의 매출은 판매된 제품 및 상품의 청구금액에서 증치세(중국의 부가가치세)를차감한 당분기와 전분기의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	244,166	244,166	331,113	1,029,601

상품판매	62,896	62,896	108,750	319,949

계	307,062	307,062	439,863	1,349,550

연결포괄손익계산서상의 매출은 주요 판매제품인 건강보조식품과 원재료인 동충하초의 판매로 인한 것입니다. 8. 금융수익 당그룹의 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,735	1,735	1,839	1,839

계	1,735	1,735	1,839	1,839

9. 금융비용 당그룹의 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	3,351	3,351

계	-	-	3,351	3,351

10. 기타수익 당그룹의 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	2,074	2,074	709	709

임대수익	155	155	1,152	1,152

계	2,229	2,229	1,861	1,861

11. 기타비용 당그룹의 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	1,134	1,134	2,513	2,513

계	1,134	1,134	2,513	2,513

12. 판매비와 일반관리비

당그룹의 당분기와 전분기의 법인세차감전순이익을 구성한 주요 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가 포함

재고자산 변동	-6,456	-6,456	-6,744	-6,744

원재료 비용	64,829	64,829	32,007	32,007

상품 구매비용	52,470	52,470	88,304	88,304

연료비	2,064	2,064	1,838	1,838

감가상각비	1,265	1,265	1,334	1,334

선급토지임차료상각비	18,391	18,391	14,964	14,964

급여	3,215	3,215	2,809	2,809

복리후생비	152	152	148	148

기타	48,358	48,358	84,313	84,313

소 계	184,288	184,288	218,973	218,973

판매비 및 유통비 포함

광고비	40,566	40,566	58,726	58,726

회의비	8,719	8,719	7,893	7,893

기타	9,148	9,148	9,378	9,378

소 계	58,433	58,433	75,997	75,997

일반관리비 포함

감가상각비	1,562	1,562	1,684	1,684

선급토지임차료상각비	112	112	112	112

연구개발비	9,809	9,809	13,936	13,936

운용리스의 최소리스료	167	167	91	91

급여	2,331	2,331	2,648	2,648

복리후생비	56	56	56	56

지급수수료	9	9	14	14

기타	2,566	2,566	3,627	3,627

소 계	16,612	16,612	22,168	22,168

합 계	259,333	259,333	317,138	317,138

13. 법인세비용

당사는 케이만군도의 회사법에 따라 법인세를 전액 면제받고 있습니다. 2007년 3월 16일에 개최된 제10차 전국인민회의에서 개정된 새로운 중국법인세법(order No. 63 of the president of the PRC)에 따르면, 당사의 종속기업에 대해서는 2008년 1월1일 이후부터 적용되는 법인세율은 25%입니다. 당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

당기법인세

법인세부담액	13,335	32,524

이연법인세

이연법인세자산의 감소(증가)	-	-

이연법인세부채의 증가(감소)	-	-

소 계	13,335	32,524

포괄손익계산서상의 법인세비용	13,335	32,524

당그룹의 당분기와 전분기의 모든 과세대상소득은 중화인민공화국에 소재하고 있는 손자회사인 복건영생활력생물공정유한공사에서 발생하며, 이에 따른 법인세비용차감전순이익에 법정세율을 적용한 법인세와 유효세율에 의한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RMB)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	50,559	120,561

관계회사 순손실	-	-

기타조정	2,781	9,531

과세대상소득	53,340	130,092

법정세율에 의한 법인세(25%)	13,335	32,524

이연법인세변동	-	-

법인세비용	13,335	32,524

유효세율	26%	27%

14. 주당이익

당그룹의 당분기와 전분기의 주당이익은 당사 주주에게 귀속되는 그룹의 당기순이익에 근거하여 계산되었으며, 당그룹의 기본주당이익과 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당이익

- 가중평균유통주식수 (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기발행주식	주식수	105,577,414	87,773,690

일수	92	92

가중평균유통주식수	105,577,414	87,773,690

신주발행주식	주식수	-	7,773,690

일수	-	87

가중평균유통주식수	-	7,351,207

가중평균유통주식수	105,577,414	95,124,897

- 기본주당이익 (단위 : 천RMB, 주, RMB)

구 분	당분기	전분기

지배기업 주주에 귀속되는 당기순이익	37,223	88,038

가중평균유통주식수	105,577,414	95,124,897

기본주당이익	0.35	0.93

나. 희석주당이익당분기말 현재 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. - 잠재적보통주식수 (단위 : 원, 주) 구분 일수 주식수 행사가격 가중평균주가 자기주식법취득주식 희석성잠재적보통주식수 미행사 92 9,602,794 2,577 4,192 5,902,989 3,699,805 행사 5 7,773,690 2577 4515 4,436,726 181,357 계 10,339,715 3,881,162 - 당기순이익 가산비용 (단위 : 천RMB, %) 구 분 금액 당기순이익 88,038 이자비용(상환할증금) 329 법인세율 25% 가산되는 이자비용 247 희석당기순이익 88,285 - 희석주당이익 (단위 : 천RMB, 주, RMB) 구 분 금액 지배기업 주주에 귀속되는 당기순이익 88,285 가중평균유통주식수 99,006,059 희석주당이익 0.89 15. 유형자산가. 당그룹의 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 건물 기계장치 집기비품 차량운반구 건설중인자산 계 취득원가 2015년 07월 01일 152,454 45,064 2,483 3,076 - 203,077 취득 - 306 9 - 1,298 1,613 대체 - - - - - - 처분 - - - - - - 2016년 06월 30일 152,454 45,370 2,492 3,076 1,298 204,690 2016년 07월 01일 152,454 45,370 2,492 3,076 1,298 204,690 취득 - - - - 94 94 대체 - - - - - - 처분 - - - - - - 2016년 09월 30일 152,454 45,370 2,492 3,076 1,392 204,784 감가상각누계액 2015년 07월 01일 30,267 36,223 1,796 1,245 - 69,531 당기상각액 9,136 2,597 220 292 - 12,245 처분 - - - - - - 2016년 06월 30일 39,403 38,820 2,016 1,537 - 81,776 2016년 07월 01일 39,403 38,820 2,016 1,537 - 81,776 당기상각액 2,165 594 54 73 - 2,886 처분 - - - - - - 2016년 09월 30일 41,568 39,414 2,070 1,610 - 84,662 장부가액 2016년 6월 30일 113,051 6,550 476 1,539 1,298 122,914 2016년 9월 30일 110,886 5,956 422 1,466 1,392 120,122 당분기말과 전기말 현재 당그룹의 유형자산 중 담보제공된 유형자산은 없습니다. 당 그룹은 당분기말과 전기말 현재 각각 장부가액 71,214,593 RMB, 75,035,946 RMB의 건물부동산등기증을 취득중에 있습니다. 회사는 건물부동산권리증을 신청하였으며, 그 과정에서 유의적인 지출이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 선급토지임차료 등 가. 당그룹의 당분기와 전기의 선급토지임차료의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 기초장부금액 828,824 689,935 기초유동성금액 (73,563) (59,857) 기초순장부가액 755,261 630,078 기중취득액 - 205,600 기중상각액 (18,391) (66,711) 기말장부금액 810,432 828,824 기말유동성대체금액 (73,563) (73,563) 기말잔액 736,870 755,261 선급토지임차료의 당분기 상각비용 18,391천RMB는 유동성대체상각분입니다. 17. 재고자산당그룹의 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구분 당분기말 전기말 원재료 11,913 24,317 재공품 6,605 7,300 제품 9,774 3,132 계 28,292 34,749 당그룹의 재고자산은 취득원가로 평가되며, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 없습니다. 18. 매출채권당그룹의 당분기말과 전기말 현재 매출채권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 3개월 이내 채권 285,906 433,355 매출거래처에 대한 거래조건은 주로 신용판매조건입니다. 신용공여기간은 일반적으로 3개월이며, 당그룹은 채권잔액을 엄격히 관리하고 있으며, 매출채권은 무이자부 채권입니다.매출채권의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없으며, 회수기간이 1년을 초과한매출채권에 대해 회수가능성을 고려하여 당기 중 대손충당금을 설정하고 있습니다. 19. 기타유동자산당그룹의 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 유동성선급토지임차료 73,563 73,563 선급금 - 46 선급비용 44,711 1,350 기타미수금 - 490 계 118,274 75,449 20. 현금 및 현금성자산당그룹의 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 현금 - 102 87 은행예금 중국은행 등 2,393,491 2,216,762 계 2,393,593 2,216,849 상기 현금 및 현금성자산 중 당분기말과 전기말 현재 담보제공된 내역은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 외화환산위험에 노출되어 있는 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천HK, 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 외화 위안화환산액 외화 위안화환산액 한국원화(천원) 360 2 360 2 미국달러(천USD) 194 1,295 62 410 홍콩달러(천HKD) 5 4 15 13 위안화에서 다른 통화로의 환전은 중국의 외환관련규제법 및 외환거래관리법의 적용을 받습니다. 당그룹의 보통예금은 일일 은행예금이자율에 근거한 변동이자율에 따른 이자수익이 발생하고 있습니다. 또한, 그룹은 현금수요에 따라 3개월 이내 다양한기간의 정기예금을 가입하고 있으며, 각각의 정기예금 이자율에 따라 이자수익이 발생합니다. 예금잔액은 최근 불이행 이력이 없는 신용도 높은 은행에 예치되어 있고, 현금 및 현금성자산의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다. 21. 자본금당그룹의 연결재무제표상의 자본금은 그룹의 지배구조가 개편된 후의 지배회사인 당사의 자본금을 의미합니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 수권주식수와 발행주식수의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수:보통주 주당 USD 0.05 200,000,000 200,000,000 발행주식수:보통주 주당 USD 0.05 105,577,414 105,577,414 한편 지배회사인 당사의 설립일부터 당분기말 현재까지 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천RMB) 일 자 비 고 발행주식수 자본금 2008.07.01 현재 - 20,000,000 20,000 2009.02.24 당사의 설립 1 - 2009.09.28 주식분할 20 - 2009.09.28 그룹구조개편잉여금의 전입 55,999,980 20,000 2010.03.25 유상증자 24,000,000 8,175 2013.06.30 - 80,000,000 28,175 2014.03.11 신주인수권행사 7,773,690 2,382 2015.06.30 - 87,773,690 30,557 2015.07.06 신주인수권행사 7,773,690 2,378 2016.01.18 신주인수권행사 5,030,034 1,487 2016.03.29 신주인수권행사 4,572,759 1,650 2016.06.30(전기말) - 105,150,173 36,072 2016.09.30(당분기말) - 105,150,173 36,072 당그룹은 그룹구조개편의 일환으로 수행된 당사와 FJKH의 사업결합은 지분통합법을 이용하여 회계처리 되었습니다. 따라서, 2008년 7월 1일 현재 보통주자본금은 FJKH의 발행자본금을 나타내며 2009년 6월 30일 현재 보통주자본금은 당사의 발행자본금을 나타냅니다. 2009년 6월 30일 현재 당사는 신주 발행에 관한 법적절차를 완료하지 아니하였으므로 사업결합의 대가로 발행되는 RMB 20,000,000의 동 신주 발행금액을 자본의 별도항목인 그룹구조개편잉여금으로 인식한 후, 2009년 11월 24일신주 발행에 관한 법적절차를 완료하였으므로 동 그룹구조개편잉여금을 자본금에 전입하였습니다. 2010년 3월 31일 당사 주식의 한국거래소 KOSDAQ상장과 관련하여 주당 액면가액USD 0.05의 주식 24,000,000주를 주당 공모가액 3,700원에 추가 발행하였습니다. 또한, 2014년 3월 11일 해외 기명식 무보증 무담보 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사로 인하여 행사가격 2,577원에 7,773,690주가 발행되었고, 2015년 7월 6일, 2016년 1월 18일, 2016년 3월 29일에 동 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사로 인하여 행사가격 2,577원에 17,376,483주가 발행되었습니다. 당그룹의 자본관리의 목적은 그룹내의 지배회사 및 종속회사의 계속기업가정을 유지하여, 주주에게 지속적인 보상을 제공하고 기타 이해관계자들에게 혜택을 주기 위함입니다. 당그룹은 자본구조를 관리하고 경제적환경의 변화에 따라 그 구조를 적절히조정하고 있습니다. 자본구조를 유지하고 조정하기 위하여 당그룹은 주주에 대한 배당정책을 조정하거나, 유상감자 또는 유상증자, 신주발행 등을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리와 관련된 목적, 정책 그리고 절차는 변동하지 않았습니다. 22. 잉여금 당그룹의 잉여금의 변동은 연결자본변동표에 기재되어 있으며, 각 잉여금의 성격 및 내용은 다음과 같습니다.(가) 자본잉여금당그룹의 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 853,477 853,477 비지배주주가 포기한 배당 2,900 2,900 취득한 지분의 지급대가 초과액 3,088 3,088 계 859,465 859,465 주식발행초과금은 기업공개시 주당 공모가액 3,700원(RMB 20)과 주당 액면가액 USD 0.05와의 차이금액에서 신주발행비용을 차감한 금액과 신주인수권부사채의 신주인수권 행사시 주당 행사가액 2,577원과 주당 액면가액 USD 0.05와의 차이로 인한 금액입니다.2007년 1월 15일과 2008년 1월 11일에 비지배지분 소유주인 Jinshan Med는 2007년 12월 13일과 2008년 1월 10일에 각각 배당된 영생활력에 의한 배당금에 대한 권리를 포기하였습니다. 포기된 배당금 1,000,000 RMB와 1,900,000 RMB은 FJKH에 귀속되었으며, 자본에 직접 반영되는 자본거래로 회계처리 되었습니다.당그룹이 영생활력의 비지배지분의 추가 취득을 위해 지급한 대가와 추가 취득된 지분의 장부금액과의 차액인 3,088,000 RMB는 자본거래로 자본잉여금에 계상되었습니다.(나) 이익잉여금당그룹의 당분기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기 전기 기초이익잉여금 2,593,986 2,305,125 지배기업의 소유주이익 37,223 288,861 기말이익잉여금 2,631,209 2,593,986 23. 매입채무 당그룹의 당분기말과 전기말 현재의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 72,201 98,012 매입채무는 이자요소는 포함하지 않으며, 일반적인 신용기간은 평균 90일 이며, 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 장부금액과 공정가치와 중요한 차이는 없습니다. 24. 기타유동부채당그룹의 당분기말과 전기말 현재 기타채무 및 미지급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 미지급임금 2,877 3,018 미지급이자비용 - - 기타미지급금 11,263 16,947 예수세제 56,956 13,751 계 71,096 33,716 기타채무는 무이자부채무로서 확정된 상환기간이 없습니다. 25. 특수관계자 공시당그룹의 재무제표는 당사와 주석 1에 기재된 종속기업의 재무제표를 포함합니다. 2010년 5월 10일 지배주주인 Mr. Wang Yue Ren(왕위에런)은 FJKH와 Trademark 이전계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 Trademark 'Wellspring of Life'와 'My Darling'을 FJKH에 무상으로 이전하였습니다.가. 당분기와 전분기중 그룹의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기 전분기 급여 2,525 2,863 나. 당분기말 현재 당그룹간의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당그룹간의 자금 거래는 무담보, 무이자조건이 며, 내부거래로서 연결재무제표작성시상계 제거됩니다. - 모회사와 자회사간의 거래 (단위 : 천RMB) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 케이만 채권 기타미수금 104,231 104,231 미수배당금 66,303 66,303 채무 미지급금 6,906 6,852 금산대도 채무 기타미지급금 97,325 97,379 미지급배당금 66,303 66,303 - 모회사와 손자회사간의 거래 (단위 : 천RMB) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 케이만 채권 기타미수금 26,711 26,525 영생활력 채무 기타미지급금 26,711 26,525 - 자회사와 손자회사간의 거래 (단위 : 천RMB) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 금산대도 채권 기타미수금 452,770 452,770 미수배당금 40,000 40,000 영생활력 채무 기타미지급금 452,770 452,770 미지급배당금 40,000 40,000 26. 운용리스계약당그룹은 특정자산을 운용리스형식으로 리스하여 사용하고 있습니다. 리스자산에 대한 리스기간은 1년에서 3년 사이에서 협의됩니다. 당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따라 지급하여야 할 총 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기 전기 1년이내 509 602 2~ 5차년도까지 - - 또한, 당그룹이 당분기말과 전기말 현재 운용리스 형식으로 리스를 제공하고 있는 자산은 없습니다. 27. 약정사항 당그룹의 당분기말과 전기말 현재 계약은 체결되었으나, 미이행되어 재무제표에 반영되지 않은 투자계획은 없습니다. 28. 금융상품의 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 - 대여금 및 수취채권 (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 285,906 433,355 현금 및 현금성자산 2,393,593 2,216,849 기타유동자산 118,274 75,449 계 2,797,773 2,725,653 (2) 금융부채 - 상각후원가로 계상하는 금융부채 (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 72,201 98,012 기타유동부채 71,096 33,716 계 143,297 131,728 당그룹의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.(3) 금융상품 손익내역당분기와 전분기 중 당그룹의 범주별 금융자산/금융부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 1,735 1,839 외화환산이익 2,074 709 외화환산손실 1,134 - 상각후원가로계상하는 금융부채 이자비용 - 3,351 사채할인발행차금상각 - 34 신주인수권조정상각 - 278 외화환산이익 - - 외화환산손실 - 2,513 29. 재무적위험관리 당그룹의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. 이러한 금융부채는 당그룹의 영업활동을 위한 운영자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 당그룹은 영업활동을 통해 직접적으로 발생되는 매출채권, 선급금 및 기타채권과 현금 및 현금성자산을 보유하고 있습니다.당그룹이 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당그룹의 전반적인 위험 관리정책은 예측 불가능한 금융시장에 초점을 맞추고 있으며, 이를 통하여 재무성과에 미치는 잠재적인 부정적 영향을최소화하고자 합니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래 현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험, 기타 가격위험의 세가지로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금과 현금 및 현금성자산 입니다.- 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당그룹은 주로 미국달러화 및 한국원화 등의 외환보유로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당그룹은 경제상황과 환율변동을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 필요할 경우 환율변동위험을 회피하기 위한 적절한 수단을 마련하는 것을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당그룹의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD, 천HK, 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 외화 위안화환산액 외화 위안화환산액 한국원화(천원) 360 2 360 2 미국달러(천USD) 194 1,295 62 410 홍콩달러(천HKD) 5 4 15 13 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 미국달러화 대비 위안화의환율이 5% 증가(달러화대비 위안화 약세)한다면, 세전순이익은 약 20천RMB가 증가할 것이며, 미국달러와 대비 위안화의 환율이 5%감소(미달러화대비 위안화 강세)한다면, 세전순이익은 약 20천RMB가 감소할 것입니다. - 이자율 위험당그룹의 이자율 변동위험에 대한 노출은 주로 은행차입금과 관련되어 있습니다. 그러나 당그룹은 당분기 및 전기말 현재 은행차입금이 없으므로 이자율변동에 따른 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 당그룹의 수익과 영업현금흐름은 시장이자율의 변동과 실질적으로 독립적입니다.나. 신용위험 연결재무상태표상의 매출채권 및 기타 채권의 장부가액과 현금 및 예금의 잔액은 금융자산과 관련하여 노출된 신용위험의 최대금액을 나타냅니다. 보고기간종료일 현재공표된 매출채권 잔액은 계속거래관계가 있는 거래처에 대한 매출채권으로 구성되어있기 때문에 연결회사는 이러한 거래처에 대하여 지속적으로 관리를 합니다. 당그룹은 신용도가 높은 고객에게 판매를 유지하는 정책을 채택하고 있습니다. 주요거래처와의 거래에 대해서는 경영진이 주의 깊게 관리하고 있습니다. 현금 및 현금성자산의 잔액에 대한 신용위험은 거래대상이 국제 신용평가기관으로부터 높은 신용등급을 부여 받은 은행들이므로 제한적입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당그룹은 전략적 계획에 따라 예측가능한 미래의 금융관련 약정을 이행할 수 있도록 충분한 현금 및 현금성자산을 보유하거나 은행으로부터 적정한 금액의 자금을 조달하여 가용자금을 확보하고자 합니다. 당그룹은 현재 및 미래에 예상되는 유동성 요구사항을 정기적으로 검토하여 단기적, 장기적으로 요구되는 유동성을 충족시키기에 충분한 현금을 보유하는 정책을 채택하고 있습니다. 당그룹의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 3개월 이내 3개월 이상 12개월 미만 1년 이상 계 2016년 9월 30일 매입채무 72,201 - - 72,201 기타채무 40,648 15,383 15,065 71,096 미지급법인세 16,676 - - 16,676 소 계 129,525 15,383 15,065 159,973 2016년 6월 30일 매입채무 98,012 - - 98,012 기타채무 18,651 - 15,065 33,716 미지급법인세 21,101 - - 21,101 소 계 167,894 0 15,065 152,829 바. 공정가치당그룹은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 해당 상품이 강요 혹은 청산절차가 아닌 거래의사가 있는 상대방과 현재 거래가 가능한 금액을 나타냅니다. 현금 및 현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동자산과 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.당분기 및 전분기 중 공정가치평가기법의 사용으로 금융상품의 공정가치가 재평가되어 연결포괄손익계산서상에 인식된 평가손익금액은 없으며, 신주인수권부사채는 만기보유증권으로 분류함으로써 공정가치의 평가대상이 아닙니다. 사. 자기자본조달비율당그룹의 자본관리의 주요 목적은 그룹의 계속기업가정을 유지하는 능력을 보호하고당그룹의 사업을 지원하여 주주의 가치를 극대화하기 위하여 재무비율을 유지하는 것입니다. 당그룹은 자본구조를 관리하고 경제적 환경 변화에 따라 그 구조를 적절히 조정하고 있습니다. 자본구조를 유지하고 조정하기 위하여 당 그룹은 주주에 대한 배당정책을 조정하거나 유상감자 또는 유상증자를 검토하고 있습니다. 당해 기간동안 당그룹의 자본관리와 관련된 목적, 정책 및 절차에 대하여 변동 내용은 없습니다. 당그룹은 순부채금액을 순자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 이자부차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타유동부채에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고있습니다. 순자본은 자본에서 법정적립금을 차감하여 산정합니다. 당분기말과 전기말 현재 자금조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB) 구 분 당분기말 전기말 이자부차입금 - - 매입채무 72,201 98,012 기타채무 등 87,772 54,817 차감 : 현금 및 현금성자산 (2,393,593) (2,216,849) 순부채 (2,233,620) (2,064,020) 순자본 3,526,747 3,489,523 순부채와 순자본의 합계 1,293,127 1,425,503 자금조달비율(*) (172.73%) (144.79%) (*) 당분기말과 전기말 현재 순부채 금액이 (-)인 바, 자금조달 비율이 (-)의 비율을 나타내고 있습니다. 4. 재무제표 당사는 외국지주회사이며 국제회계기준(IFRS)에 따라 연결재무제표를 작성하고 별도 재무제표는 작성하지 않습니다. 연결재무제표로 갈음합니다. 5. 재무제표 주석 당사는 외국지주회사이며 국제회계기준(IFRS)에 따라 연결재무제표를 작성하고 별도 재무제표는 작성하지 않습니다. 연결재무제표로 갈음합니다.