딥커머스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요

이스트아시아홀딩스인베스트먼트리미티드(이하 "지배기업")는 FuJian QiuZhi Sports Goods Co., Ltd.(이하 "QiuZhi")와 QuanZhou XinDongYa Footwear Manufacturing Co., Ltd.(이하 "XinDongYa")(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의지주회사의 역할을 수행할 목적으로 2009년 7월 22일 홍콩에 설립된 유한책임회사입니다. 지배기업은 설립 이후 투자 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 홍콩의 완차이 하버로드 30 선흥카이 센터 24층에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2012년 5월3일에 이스트아시아스포츠인터내셔널리미티드에서 이스트아시아홀딩스인베스트먼트리미티드로 회사명을 변경하였으며, 최고경영자는 Mr.Ding Shaoying(丁少英), Mr.Ting Keung Wai(丁强圍) 입니다.홍콩에 설립된 1인 주주 기업 Hong Kong Heng Fu Shoes Material Products Factory (이하 "Heng Fu")는 2001년 3월 27일 HK$16백만을 출자하여 중국 푸지엔성 진장시에 QiuZhi를 설립하였습니다. Heng Fu의 주주는 홍콩 거주자인 Mr. Zhu Rongmian (이하 "Mr. Zhu") 이었습니다.XinDongYa는 1993년 3월 31일에 설립되었으며 2009년 9월에 QiuZhi의 100% 소유완전자회사가 되었습니다.2006년 7월 18일 Mr. Ting Keung Wai (이하 "Mr. Ting")과 Mr. Zhu 사이에 체결된 계약에 따라 Mr. Zhu는 QiuZhi의 지분 전체를 140백만 위안에 Mr. Ting에게 양도하였으며, 이에 따라 Mr. Ting은 QiuZhi의 단독주주가 되었습니다.

2009년 7월 29일 Mr. Ting은 연결실체의 구조개편을 위해 QiuZhi에 대한 지분전체를 지배기업에 무상으로 양도함에 따라 지배기업은 QiuZhi의 지주회사가 되었습니다.

연결실체는 중국본토에서 스포츠용 신발제품의 설계, 생산 및 판매와 캐쥬얼 및 악세사리 제품의 판매를 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 영업활동은 QiuZhi에 의하여 수행되고 있으며, 제품은 프랜차이즈 영업점 및 아울렛을 통하여 최종소비자에게 판매되고 있습니다.2010년 4월 지배기업은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장을 완료하였고, 공모시 29,995,000,000원 (RMB 184,212,822 상당액)에 보통주 5,999,000주(액면금액 : HK$1)를 발행하였습니다. 한편, 지배기업은 수차례 유상증자 및 주식배당을 통하여 보고기간말 현재 발행주식총 수는 92,565,330 주이며, 홍콩 회사조례 개정으로 인하여 무액면주식으로 전환됨에 따라 보고기간말 현재 액면금액은 없습니다.2011년 12월 지배기업은 100% 종속기업인 East Asia(China) Shoe Apparel Limited(이하 "EAS China")를 설립하였습니다. EAS China는 스포츠용 신발의 디자인 및 제조를 영위할 목적으로 설립하였으며 제조공장 건설을 위한 토지사용권을 취득하였습니다.2012년 2월 23일 지배기업은 100% 종속기업인 East Asia Sports International Limited(이하 "EAS")를 홍콩에 설립하였습니다. EAS는 해외시장 개발활동을 수행할 목적으로 설립되었으며, 수권자본금 HK$10,000(납입자본금 HK$1)의 유한책임회사입니다. 지배기업은 2013년 6월 9일 100% 종속기업인 QuanZhou XinQiuZhi E-commerce Company Limited(이하 "E-commerce")를 설립하였고, 2013년 12월 24일 100% 종속기업인 New qiuzhi brand company limited(이하 "Brands")를 설립하였습니다. E-commerce는 전자플랫폼을 활용한 스포츠용 신발의 영업과 판매를 목적으로 설립되었고, Brands는 브랜드 기획 및 홍보를 목적으로 설립되었습니다.지배기업은 2016년 10월 14일 100% 종속기업인 East Asia Healthcare Group Limited(이하 "Health")를 홍콩에 설립하였습니다. Health는 헬스케어 사업부문에 투자할 목적으로 설립되었으며, 수권 및 납입자본금 HK$1의 유한책임회사입니다. 지배기업은 2017년 2월 21일 100% 종속기업인 이스트아시아의료관리유한공사(이하 "이스트의료관리")를 중국 션전에 설립하였습니다. 이스트의료관리는 헬스케어 사업부문에 투자할 목적으로 설립되었으며, 수권 및 납입자본금 HK$30,000,000의 유한책임회사입니다.

종속기업 현황은 다음과 같으며, 지배기업은 동 종속기업에 대하여 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

회사명	설립지역 및 설립일	납입자본금	주된 활동

QiuZhi	중국 복건성 진장(2001년 3월 27일)	RMB 104,419,776	스포츠용 신발의 설계, 생산, 판매 및 의류의 판매

XinDongYa	중국 복건성 진장(1993년 3월 31일)	RMB3,600,000	건물과 토지사용권 소유

EAS China	중국 복건성 영안(2011년 12월 6일)	RMB 50,000,000	스포츠용 신발의 디자인 및 제조

EAS	홍콩(2012년 2월 23일)	HK$1	해외 마케팅 개발

E-commerce	중국 복건성 진장(2013년 6월 9일)	RMB1,000,000	전자상거래를 통한 제품 판매 및 영업

Brands	중국 복건성 진장(2013년 12월 24일)	RMB1,000,000	브랜드 기획 및 홍보

Health	홍콩(2016년 10월 14일)	HK$1	헬스케어 사업 투자

이스트의료관리	중국 션전(2017년 2월 21일)	HK$30,000,000	헬스케어 사업 투자

2. 중요한 회계정책 당 분기 재무제표에 작성에 채택된 회계정책은 지난 회기 연차재무제표의 회계청책과 동일합니다.이당 분기 재무제표는 검토되지 않은았으며, 2016년 연간 재무제표와 함께 판단 되어야 합니다. IAS 34에 따라 분기 재무 보고서를 작성하려면 경영진은 적용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야하며, 자산 및 부채의보고 된 금액, 수익 및 비용은 매년 기준으로 작성해야 하며 실제 결과는 이러한 예상과 다를 수 있습니다. 이 분기 별 재무보고서를 작성할 때 아래에 설명 된 사항을 제외하고는 그룹의 회계 정책과 주요 불확실성을 적용함에있어 경영진이 내린 중대한 판단은 2016 년 재무 제표에 적용된 것과 동일합니다.분기보고서에는 국제 재무보고 기준에 따라 작성된 일련의 재무 제표에 선별적 주석에는 직전 연차보고 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 회계 추정 및 판단주석 2에 기술 된 연결 실체의 회계 정책을 적용하는 과정에서 경영자는 보고 기간 말 현재 미래에 관한 몇 가지 중요한 가정과 기타 예측 불확실성이 있는 내용을 기재 하였습니다. 당분기 회계 연도의 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정 관련 연결 재무 제표 작성시 사용 된 가장 중요한 추정 및 판단과 관련된 중요한 회계 정책은 다음과 같다고 판단합니다.(i) 유형 자산의 손상, 진행중인 건설 및 토 선급토지임차료자산의 회수 가능액은 순 판매 가격과사용 가치 중 높은 금액입니다. 사용 가치를 평가할 때, 예상 미래 현금 흐름은 시간 가치에 대한 현재 시장 평가 및 자산과 관련된 위험을 반영한 세전 할인율을 사용하여 현재 가치로 할인되며, 이는 중요한 판단을 필요로 합니다. 연결 실체는 수익 및 운영 비용에 대한 합리적인 가정과 전망에 근거한 추정을 포함하여 회수 가능액의 합리적인 근사치 금액을 결정할 때 이용 가능한 모든 정보를 사용합니다. 이러한 추정치의 변경은 자산의 장부 금액에 중요한 영향을 미칠 수 있으며 미래 기간에 손상차손이 추가 될 수도 있습니다. 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일 현재 장부 금액은 다음과 같이 작성되었습니다.

구분	당분기	전기

유형자산	23,356,917	27,401,674

건설중인자산	80,517,000	80,517,000

선급토지임차료	35,954,944	36,578,435

기타비유동금융자산	20,520,000	20,520,000

(ii) 채권 손상연결 실체는 매보고 기간 말에 매출 채권 및 기타 채권의 회수 가능성 평가에 따라 대손 충당금을 설정하고 있습니다. 견적은 매출채권 및 기타채권의 역사적 상각 경험에 근거합니다. 채무자의 재정 상태가 악화되는 경우, 추가적인 손상이 필요할 수 있습니다. 2017 년 9 월 30 일과 12 월 31 일에 매출 채권의 장부 금액은 각각 296,904,368 RMB와 325,943,959 RMB입니다.(iii) 재고 자산의 순 실현 가능 가치재고자산의 순 실현 가능 가치는 정상적인 영업 과정에서 추정 된 판매 가격으로 판매 비용을 차감 한 금액입니다. 이 견적은 현재의 시장 조건과 유사한 성격의 제품을 제조하고 판매 한 역사적인 경험에 근거합니다. 시장환경에 대응하여 고객 선호도 및 경쟁기업의 변화로 인해 크게 변화 할 수도 있습니다. 경영진은 매보고 기간 말에 이러한 추정치를 재평가합니다. 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일 현재 재고 자산의 장부 금액은 각각 24,521,608 RMB와 29,181,054 RMB입니다.(iv) 감가 상각 및 할부 상환경영진은 자산의 추정 내용 연수를 정기적으로 검토하여 해당 연도의 감가 상각비와 상환 비용을 결정합니다. 자산의 내용 연수는 유사한 자산에 대한 과거 경험 및 예상되는 기술적 변화를 고려한 것입니다. 미래 기간에 대한 감가 상각비는 이전 추정치와 유의 한 차이가 있는 경우 조정됩니다.(vi) 이연 법인세 부채법인세 비용의 결정은 특정 거래의 미래 세법에 대한 판단을 포함합니다. 경영진은 거래의 세금 영향을 평가하고 그에 따라 세금 규정이 설정됩니다. 그러한 거래에 대한 세법은 세법상의 모든 변경 사항을 고려하여 주기적으로 재검토됩니다. 이연 법인세 자산은 아직 사용되지 않은 세무상 결손금 및 일시적 공제 금액 차이로 인식하고 있습니다. 이연 법인세 자산은 미사용 세액 공제가 활용 될 수있는 미래의 과세 소득이 가능할 가능성이 높을 때만 인식 될 수 있으므로 미래의 과세 이익 확률을 평가하기 위해서는 경영진의 판단이 필요합니다. 장래의 과세 소득으로 인해 이연 법인세 자산이 회수 될 가능성이 높아지면 경영진의 평가가 지속적으로 검토되고 이연 법인세 자산이 인식됩니다.v) 신주 인수권 부사채의 공정 가액신주 인수권 부사채의 공정 가치는 평가 기법을 사용하여 결정합니다. 연결 실체는 다양한 정보와 가정을 필요로하는 Monte Carlo Simulation 방법을 사용하여 독립적 인 전문 평가를 기반으로 하는 워런트의 채권 파생 상품 부분의 공정 가치를 추정합니다. 관련 파생 상품 부채는 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일 현재 존재 하지 않습니다.4. 신규 및 개정 된 국제 재무보고 기준의 적용중간 연결재무제표는 국제회계기준 (International Accounting Standards) 제34호, 중간재무보고(IAS 34,“Interim Financial Reporting”)에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 재무 제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2017 년 9 월 30 일 종료되는 9 개월 기간의 중간 연결 재무 제표에서 사용 된 회계 정책 및 계산 방법은 2016 년 12 월 31 일 종료되는 회계 연도의 연결 재무 제표 작성시 작성된 회계 정책 및 방법과 동일합니다.

연결실체는 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 신규 및 개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다. 제ㆍ개정 되었으나 시행일이 아직 도래하지 않은 회계기준은 다음과 같습니다.

구 분	신규 및 개정 기준서 내용	비고

IFRS 9	Financial Instruments	(주1)

IFRS 15	Revenue from Contracts with Customers	(주1)

IFRS 4	Insurance contracts	(주1)

IFRS 16	Leases	(주2)

IFRS 17	Insurance contracts	(주3)

Amendments to IFRS 2	Classification and measurement of share-based payment transactions	(주1)

Amendments resulting from Annual Improvements 2014-2016 Cycle (removing short-term exemptions)	(주1)

IAS 40	Amendments to clarify transfers or property to, or from, investment property

(주1) 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행
(주2) 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행
(주3) 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행

비교 목적으로 2016 년 9 월 30 일로 종료하는 회계 연도의 연결재무제표의 일부 계정은 2017 년 9 월 30 일로 마감 된 9 개월 회계 기간의 연결재무제표 표시에 따라 재 분류되었습니다.

5. 매출액과 부문별정보

매출액은 판매금액에서 부가가치세를 차감한 금액으로 매출할인이 고려되었으며 아래와 같이 구분됩니다.

(단위: RMB)

구분	당분기	전분기

스포츠용 신발	313,671,465	331,629,130

캐쥬얼, 악세사리	121,174,989	127,573,355

총매출액	434,846,454	495,202,485

연결실체는 경영자가 검토한 자료를 근거로 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업은 중국에서 이루어지고 있으며, 영업부문은 스포츠용 신발, 캐쥬얼 및 악세사리의 2개로 구성되어 있습니다. QiuZhi는 스포츠용 신발을 제조하며, 또한 "QiuZhi" 브랜드 신발, 캐쥬얼 및 악세사리를 판매합니다. 영업부문의 분석은 아래와 같습니다. 1) 영업부문분석(당분기)

(단위: RMB)

구 분	스포츠용 신발	캐쥬얼, 악세사리	미배분	연결실체