파이온엑스 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용 상의 유의점 (1) 당사가 채택한 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준이 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 동 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 작성한 최초의 연결재무제표로서, 과거회계기준하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향을 공시하지 아니하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법

구 분	한국채택국제회계기준	현행 회계기준

한국채택국제회계기준의 최초채택	사업결합	2010.1.1(전환일) 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 한국채택국제회계기준 제1103호 (사업결합)의 규정을 소급하여적용하지 않는 것으로 결정	해당사항 없음

종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자	별도재무제표 작성시 종속기업 투자는 취득원가로 측정	해당사항 없음

차입원가의 자본화	자본화개시일이 2010.1.1(전환일) 이후인 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가에 대하여 당해 자산의 취득원가로 인식	차입원가에 대하여 발생시 비용인식

종업원급여	누적유급휴가	근무용역 제공시점에 누적유급휴가의 예상원가 및 관련 채무인식	현금지급의무 확정시점에 비용인식

금융상품	금융자산 및 금융부채	대여금 및 수취채권과 기타금융부채로 분류되는 금융상품에 대하여 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정	장기연불조건의 매매거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 현재가치로 평가

금융보증부채	금융보증계약에 대하여 금융보증부채로 인식	해당사항 없음

(4) 당사는 미합중국을 준거국가로 하는 외국기업으로서, 당사가 한국증권시장에 공시하는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 재무정보와 미국기업회계기준(US-GAAP)에서 적용되는 회계 및 보고 관행 간에는 세부적으로 차이가 있을 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도 의 계정과목별 대손충당금 설정내역- 매출채권 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정률

제43기말	매출채권	2,812,453	976,667	34.73%

제44기말	매출채권	1,054,093	857,503	81.35%

제45기 1분기말	매출채권	1,034,959	857,503	82.85%

- 미수금 및 대여금 등 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정률

제43기말	미수금 및 기타채권 등	15,213,689	13,213,689	86.85%

제44기말	미수금 및 기타채권 등	31,558,673	29,976,523	94.99%

제45기 1분기말	미수금 및 기타채권 등	31,558,673	29,976,523	94.99%

(2) 최근 3사업연도 의 대손충당금 변동현황 - 매출채권 및 기타채권(미수금, 대여금)에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: USD)

구 분	제45기 1분기	제44기	제43기

기초금액	30,834,026	14,190,356	13,697,996

증감액(*)	-	17,909,846	492,360

제각금액	-	(1,266,176)	-

기말금액	30,834,026	30,834,026	14,190,356

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추청액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: USD)

구 분	미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

금액	일반	177,456	-	-	6,576,632	6,754,088

특수관계자	-	-	-	-	-

계	177,456	-	-	6,576,632	6,754,088

구성비율(%)	2.63%	0.00%	0.00%	97.37%	100.00%

다. 재고자산 현황의 보유 및 실사내역(연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : USD)

사업부문	계정과목	제45기 1분기말	제44기말	제43기말	비고

-	상품	5,918,435	5,345,854	3,819,062	-

제품	63,595	82,916	-	-

소계	5,982,030	5,428,770	3,819,062	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	9.74%	9.0%	5.3%	-

재고자산회전율(회전수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.9회	8.9회	7.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자 연결회사는 2022년도 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 03월 31일 매장영업시간 종료시 를 기준으로 재고자산 실지조사를 실시하지는 않았습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 해당사항 없습니다.

(3) 장기채화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황

(단위 : USD)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	5,918,435	5,918,435	-	5,918,435	-

제품	63,595	63,595	-	63,595	-

※연결기준 입니다.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	제45기 1분기말	제44기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,144,681	6,144,681	5,855,998	5,855,998

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	779,356	779,356	795,989	795,989

매출채권 및 기타채권	475,706	475,706	494,840	494,840

대여금	1,283,900	1,283,900	1,283,900	1,283,900

기타금융자산	628,496	628,496	628,496	628,496

소계	9,312,139	9,312,139	9,059,223	9,059,223

금융부채

매입채무	1,107,575	1,107,575	256,554	256,554

단기차입금	85,254	85,254	86,988	86,988

장기차입금	144,990	144,990	145,666	145,666

전환사채	12,582,664	12,582,664	12,601,832	12,601,832

소계	13,920,483	13,920,483	13,091,040	13,091,040

(1) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제45기 1분기말	제44기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	779,356	-	779,356	-	795,989	-	795,989