파이온엑스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용 상의 유의점 가. 당사가 채택한 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 나. 한국채택국제회계기준이 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 동 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 작성한 최초의 연결재무제표로서, 과거회계기준하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향을 공시하지 아니하였습니다.다. 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법

구 분	한국채택국제회계기준	현행 회계기준

한국채택국제회계기준의 최초채택	사업결합	2010.1.1(전환일) 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 한국채택국제회계기준 제1103호 (사업결합)의 규정을 소급하여적용하지 않는 것으로 결정	해당사항 없음

종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자	별도재무제표 작성시 종속기업 투자는 취득원가로 측정	해당사항 없음

차입원가의 자본화	자본화개시일이 2010.1.1(전환일) 이후인 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가에 대하여 당해 자산의 취득원가로 인식	차입원가에 대하여 발생시 비용인식

종업원급여	누적유급휴가	근무용역 제공시점에 누적유급휴가의 예상원가 및 관련 채무인식	현금지급의무 확정시점에 비용인식

금융상품	금융자산 및 금융부채	대여금 및 수취채권과 기타금융부채로 분류되는 금융상품에 대하여 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정	장기연불조건의 매매거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 현재가치로 평가

금융보증부채	금융보증계약에 대하여 금융보증부채로 인식	해당사항 없음

라. 당사는 미합중국을 준거국가로 하는 외국기업으로서, 당사가 한국증권시장에 공시하는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 재무정보와 미국기업회계기준(US-GAAP)에서 적용되는 회계 및 보고 관행 간에는 세부적으로 차이가 있을 수 있습니다.

2. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도 의 계정과목별 대손충당금 설정내역- 매출채권 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정률

제41기	매출채권	4,157,966	763,290	18.36%

제42기	매출채권	3,190,119	820,204	25.71%

제43기 3분기말	매출채권	2,629,548	820,204	31.19%

- 미수금 및 기타채권 등 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정률

제41기	미수금 및 기타채권 등	26,451,847	2,447,425	9.25%

제42기	미수금 및 기타채권 등	13,343,025	11,572,544	86.73%

제43기 3분기말	미수금 및 기타채권 등	15,540,862	11,519,219	74.12%

나. 최근 3사업연도 의 대손충당금 변동현황- 매출채권, 미수금 및 기타채권 등에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: USD)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

기초금액	12,392,748	3,210,715	1,298,809

증감액(*)	(53,325)	9,182,033	1,983,273

제각금액	-	-	(71,367)

기말금액	12,339,423	12,392,748	3,210,715

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다.

다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추청액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: USD)

구 분	미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

금액	일반	2,049,144	-	-	2,086,380	4,135,524

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,049,144	-	-	2,086,380	4,135,524

구성비율(%)	49.55%	0.00%	0.00%	50.45%	100.00%

3. 재고자산 현황 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: USD)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,902,714	(151,788)	9,750,926	7,217,720	(151,788)	7,065,932	779,436	(393,752)	385,684

제 품	-	-	-	179,603	(124,880)	54,723	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	9,902,714	(151,788)	9,750,926	7,397,323	(276,668)	7,120,655	779,436	(393,752)	385,684

나. 재고자산의 실사내역 등 당사는 본 보고서 작성을 위하여 외부감사인의 실사는 실시하지 않았으나, 내부 실사는 정기적으로 실시하고 있습니다.

다. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부당사는 결산 감사시에는 외부 감사인이 직접 재고실사를 실시하고 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치평가 내역

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	2,737,840	2,737,840	2,148,936	2,148,936

유동당기손익-공정가치 지분상품	-	-	-	-

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	852,152	852,152	5,475,903	5,475,903

유동당기손익-공정가치 채무상품	-	-	-	-

비유동당기손익-공정가치 지분상품(비상장주식)	-	-	-	-

매출채권	1,809,344	1,809,344	2,369,915	2,369,915

대여금	3,781,843	3,781,843	1,770,481	1,770,481

기타금융자산	803,032	803,032	601,223	601,223

소계	9,984,211	9,984,211	12,366,458	12,366,458

금융부채

매입채무	1,804,954	1,804,954	1,905,890	1,905,890

차입금	41,841,020	41,841,020	30,999,356	30,999,356

리스부채	10,872,447	10,872,447	12,726,139	12,726,139

소계	54,518,421	54,518,421	45,631,385	45,631,385

(1) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	852,152	-	852,152

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	5,475,903	-	5,475,903

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.03.05	1,000	3.0	-	2018.03.05	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.03.27	3,875	3.0	-	2018.03.27	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.05.28	2,000	3.0	-	2018.05.28	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.06.04	2,229	3.0	-	2018.06.04	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.09.04	3,000	5.0	-	2018.09.04	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.11.11	5,899	3.0	-	2018.11.11	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.12.21	7,730	0.0	-	2018.12.21	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2015.12.24	3,000	3.0	-	2018.12.24	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2016.01.26	2,600	2.0	-	2019.01.26	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2016.11.23	2,500	3.0	-	2019.11.23	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2016.11.23	4,000	3.0	-	2019.11.23	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2016.11.28	1,500	3.0	-	2019.11.28	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2016.12.28	1,000	3.0	-	2019.12.28	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2017.04.12	1,100	3.0	-	2020.04.12	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2017.09.29	4,970	0.0	-	2020.09.29	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2017.10.13	5,000	4.0	-	2020.10.13	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2017.11.23	2,500	3.5	-	2020.11.23	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2018.03.13	3,000	3.0	-	2021.03.13	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2018.04.18	6,700	0.0	-	2021.04.18	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2018.05.24	2,500	3.0	-	2021.05.24	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2018.09.07	5,000	3.0	-	2021.09.07	상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2018.10.17	8,600	0.0	-	2021.10.17	일부상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2019.07.11	14,158	0.0	-	2022.07.11	미상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2019.08.13	3,000	3.0	-	2022.08.13	미상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2019.10.17	7,473	3.0	-	2022.10.17	미상환	-

뉴프라이드코퍼레이션	회사채	사모	2020.03.05	24,047	0.0	-	2023.03.05	미상환	-

합 계	-	-	-	128,381	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	20,258	31,520	-	-	-	-	51,778

합계	-	20,258	31,520	-	-	-	-	51,778

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 11월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-