파이온엑스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용 상의 유의점(1) 당사가 채택한 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준이 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 동 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 작성한 최초의 연결재무제표로서, 과거회계기준하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향을 공시하지 아니하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법

구 분	한국채택국제회계기준	현행 회계기준

한국채택국제회계기준의 최초채택	사업결합	2010.1.1(전환일) 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 한국채택국제회계기준 제1103호 (사업결합)의 규정을 소급하여적용하지 않는 것으로 결정	해당사항 없음

종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자	별도재무제표 작성시 종속기업 투자는 취득원가로 측정	해당사항 없음

차입원가의 자본화	자본화개시일이 2010.1.1(전환일) 이후인 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가에 대하여 당해 자산의 취득원가로 인식	차입원가에 대하여 발생시 비용인식

종업원급여	누적유급휴가	근무용역 제공시점에 누적유급휴가의 예상원가 및 관련 채무인식	현금지급의무 확정시점에 비용인식

금융상품	금융자산 및 금융부채	대여금 및 수취채권과 기타금융부채로 분류되는 금융상품에 대하여 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정	장기연불조건의 매매거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 현재가치로 평가

금융보증부채	금융보증계약에 대하여 금융보증부채로 인식	해당사항 없음

(4) 당사는 미합중국을 준거국가로 하는 외국기업으로서, 당사가 한국증권시장에 공시하는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 재무정보와 미국기업회계기준(US-GAAP)에서 적용되는 회계 및 보고 관행 간에는 세부적으로 차이가 있을 수 있습니다. (5) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 해 당 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제46기	매출채권	871,128	837,503	96.14

단기대여금	15,251,269	15,251,269	100.00

미수금	3,019,129	3,019,129	100.00

선급금	6,157,440	3,568,878	57.96

보증금	417,135	-	-

장기대여금	12,133,031	12,133,031	100.00

장기미수금	-	-	-

합 계	37,849,132	34,809,810	91.97

제45기	매출채권	893,442	837,503	93.74

단기대여금	15,251,269	15,197,369	99.65

미수금	4,019,129	3,019,129	75.12

선급금	4,796,740	-	-

보증금	628,496	-	-

장기대여금	9,333,031	9,133,031	97.86

장기미수금	-	-	-

합 계	34,922,107	28,187,032	80.71

제44기	매출채권	1,054,093	857,503	81.35

단기대여금	16,481,269	15,197,369	92.21

미수금	5,719,129	5,420,879	94.79

선급금	3,483,217	-	-

보증금	628,496	-	-

장기대여금	9,358,275	9,358,275	100.00

장기미수금	-	-	-

합 계	36,724,479	30,834,026	83.96

※연결기준 입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황- 매출채권 및 기타채 권(미수금, 선급금, 대여금 등)에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: USD)

구 분	제 46 기	제 45 기	제 44 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	28,187,032	30,834,026	14,190,356

2. 순대손처리액(①－②±③)	6,622,778	(2,646,994)	16,643,670

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,930,000)	(1,266,176)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	6,622,778	(716,994)	17,909,846

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,809,810	28,187,032	30,834,026

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다.(*) 연결기준 입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 - 회사의 기본 대손충당금 설정 방침은 연결회사간의 매출채권을 제외한 매출채권중 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있으며, 이를 통해 예상되는 대손추청액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 개별적 분석방법에 의하여 추정한 대손예상액 설정기준- 회사는 채권에 대한 연령분석을 통하여 채무자의 파산, 강제집행, 부도, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부, 채권회수 계약조건 등을 고려하여 채권 잔액의 0% ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있으며 대 손설정율은 다음과 같습니다.

상 황	설정율	비 고

매출채권 등의 발생일로부터 3개월 이하 채권	0%	-

매출채권 등의 발생일로부터 6개월 이하 채권	50%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권 등의 발생일로부터 1년 이하 채권	100%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권 등의 발생일로부터 1년 이상 채권	100%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권의 부도 발생, 매출처의 법정소송,강제집행, 완전자본잠식 등 이에 준하는상태에 있는 경우	100%	-

③ 집합평가에 의하여 추정한 대손예상액 설정기준 - 회사는 기본 설정 방침은 매출채권에 대한 과거의 대손경험율을 기초로 대손충당금을 설정하며, 대손경험률은 과거 3개년의 분기별 발생채권액에 대한 실제 연체율을 근거로 하여 누적 연체율을 산정한 뒤 이를 적용하는 것입니다.그러나 현재 매출채권중 연결회사간의 매출채권 및 발생일로 부터 1년 이상(설정율 100%) 제외한 대부분의 매출채권은 신규 의류도매사업과 개별소비자 판매에서 발생한 것으로 현재까지 대손경험률은 존재하지 않습니다. ④ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: USD)

구 분	3개월 이하	3~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년이상	계

금액	일반	33,625	-	-	3,856,632	3,890,257

특수관계자	-	-	-	-	-

계	33,625	-	-	3,856,632	3,890,257

구성비율(%)	0.86%	0.00%	0.00%	99.14%	100.00%

※연결기준 입니다. 다. 재고자산 현황의 보유 및 실사내역(연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : USD)

사업부문	계정과목	제 46 기말	제 45 기말	제 44 기말	비고

의류사업	상품	2,951,949	4,865,832	4,472,171	-

K-POP	상품	321,864	-	-	-

카나비스	상품	89,265	131,222	873,683	-

제품	-	35,964	82,916	-

소계	89,265	167,186	956,599	-

총계	상품	3,363,078	4,997,054	5,345,854	-

제품	-	35,964	82,916	-

소계	3,363,078	5,033,018	5,428,770	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	9.2%	8.3%	9.0%	-

재고자산회전율(회전수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.1회	4.9회	8.9회	-

※연결기준 입니다.(2) 재고자산의 실사내역

◎ 재고실사일	- 2023년 12월 31일

◎ 재고실사대상	- 제품/상품 등의 재고

◎ 실사내용	- 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악

◎ 실사방법	- 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역을 확인- 당사의 재무부서는 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

◎ 실사결과	- 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

(3) 장기채화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황

(단위 : USD)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	3,363,078	3,363,078	-	3,363,078

제 품	187,303	187,303	187,303	-

합 계	3,550,381	3,550,381	187,303	3,363,078

※연결기준 입니다.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	제 46 기	제 45 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,688,247	3,688,247	6,807,596	6,807,596

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	739,455	739,455	737,077	737,077

매출채권 및 기타채권	33,625	33,625	1,055,939	1,055,939

대여금(장,단기)	-	-	253,900	253,900

기타금융자산	417,135	417,135	628,496	628,496

소 계	4,878,462	4,878,462	9,483,008	9,483,008

금융부채

매입채무	422,388	422,388	-	-

단기차입금	180,508	180,508	81,656	81,656

장기차입금	140,053	140,053	142,918	142,918

전환사채	-	-	6,016,426	6,016,426

리스부채(장,단기)	644,191	644,191	-	-

소 계	1,387,140	1,387,140	6,241,000	6,241,000

(2) 공정가치 서열체계

연결회사은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	제 46 기말	제 45 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	739,455	-	739,455	-	737,077	-	737,077

(4) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 연결회사의 수주계약 중 최근사업연도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.