파이온엑스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 40(당)반 기 2017년 06월 30일 현재
제 39(전)반 기 2016년 06월 30일 현재
뉴프라이드코퍼레이션

1. 일반사항 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당반기말 현재 미합중국 캘리포니아주 랜초 도밍게스시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어의 생산 및 재생과 유통및 금형의 판매 등을 포함한 복합운송 및 물류서비스업을 영위하고 있습니다. 당 사는 2010년 4월 21일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차의 증자와 신주인수권 행사 등을 거쳐 당반 기말 현재 납입자본금은 USD184,905 입 니다. 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

SRV ENTERPRISES(CYPRUS) LTD	3,582,814	5.81

기타	58,052,217	94.19

합 계	61,635,031	100.00

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당 사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해 석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권은 USD 45,156,450 이며, 매도가능금융자산 보유하고있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 USD 45,156,450 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 USD 23,837,936 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 USD 45,156,450을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 USD 3,740,225 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당반기말 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은다음과 같습니다.금형 제작 계약과 금형을 사용한 부품을 공급하는 계약을 체결하는 경우 계약 조건의검토를 통하여 2개의 계약을 결합할 것인지, 별도로 분리된 계약으로 판단할 것인지 결정해야 합니다. 금형 및 부품계약을 결합된 것으로 판단하는 경우 새로운 기준서에서는 수행의무의 완료가 별도로 확정될지라도 상대적 독립판매가격의 비율로 거래가격을 배분합니다. 거래가격이 배분된 후 계약 조건에 따라 일정기간에 걸쳐 충족되는수행의무로 판단하는 경우 금형의 수익인식은 일정기간에 걸쳐 인식하여야 합니다.계약에 공급수량이 정해지지 않았으나, 수량의 단계에 따라 단가할인이 정해진 경우거래가격은 가중확률추정 또는 최선의 추정치로 공급수량을 추정한 후 전체 예상 단가를 결정하여 수익으로 인식합니다. 이러한 경우 할인액이 조기에 인식될 수 있습니다. 향후 공급수량의 추정이 변동될 경우 거래가격의 변동이 발생한 기간에 누적효과를 즉시 인식하는 방법으로 반영합니다.

판매장려금(현금할인)의 경우에도 변동가능대가이며 거래가격을 조정하는 것처럼 회계처리합니다. 따라서 계약 조건에 따라 거래가격 산정시 이러한 현금할인을 추정하여 새로운 예상 단가를 결정하여 수익으로 인식할 수 있습니다.반품의 경우 재화가 반품될 것으로 예상된다면 수익을 인식해서는 안되며 기대환불금액에대해 부채로 인식해야 합니다. 반품예상자산과 이에 따른 매출원가의 조정은 고객이 반품할 수 있는 권리와 관련된 환불부채와 함께 인식되어야 합니다. 이러한 자산은 최초에 판매되는 재고자산의 원가로 측정되고, 환불관련부채보다는 클 수 없습니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상에 대한 평가가 필요합니다.반품의 가능성을 결정하는 방법으로 예측 가능하다는 가정 하에 가중확률추정이나 최선의추정치를 사용할 수 있습니다.

(2) 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

요구불예금	10,988,087	1,079,968

(2) 비현금거래당반기와 전반기 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

전환사채의 전환	7,455,927	5,381,590

유형자산의 처분	-	10,023,990

투자자산의 처분	-	3,500,000

5. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	34,257,218	1,267,531	38,731,448	659,374

대손충당금	(3,519,753)	-	(6,559,026)	-

보증금	-	447,117	-	402,319

합 계	30,737,465	1,714,648	32,172,422	1,061,693

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,959,173	(220,472)	5,738,701	4,985,507	(222,038)	4,763,469

미수금	3,225,411	-	3,225,411	3,150,000	-	3,150,000

합 계	9,184,584	(220,472)	8,964,112	8,135,507	(222,038)	7,913,469

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	222,038	451,537

증감액	(1,566)	624,771

제각금액	-	(854,270)

기말금액	220,472	222,038

당사는 상기 매출채권및기타채권의 손상차손을 포괄손익계산서의 대손상각비로 계상하였습니다.

(3) 당사는 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

연체되지 않은 채권	8,887,684	7,790,687

연체되었으나 손상되지 아니한 채권:

6개월 이내	-	-

6개월 이상 1년 이내	76,428	122,782

소 계	76,428	122,782

손상된 채권	220,472	222,038

합 계	9,184,584	8,135,507

당사는 거래업체에 대하여 신용평가를 수행하며, 신용등급에 따라 거래한도를 정하여 그 한도 안에서 신용거래를 수행하고 있습니다. 한편, 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,250,284	(231,655)	2,018,629	1,649,269	(231,655)	1,417,614

제 품	738,349	(92,241)	646,108	1,343,500	(92,241)	1,251,259

원재료	1,074,924	(318,014)	756,910	1,504,361	(318,014)	1,186,347

미착품	915,072	-	915,072	745,434	-	745,434

합 계	4,978,629	(641,910)	4,336,719	5,242,564	(641,910)	4,600,654

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입액)	-	552,238

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

선급금	5,359,322	4,430,000

선급비용	214,709	140,725

합 계	5,574,031	4,570,725

9. 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당반기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Intermodal MaintenanceServices, Inc.(*1)	미국	인터모달차량 및 장비의 수리 및 정비서비스 제공	12월 31일	-	-	100.00%	-

New Pride Bio Resources, Inc(*2)	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)뉴프라이드코리아(*3)	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	378,187

New Pride Hong Kong Limited(*2)	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

뉴프라이드모터스(주)	대한민국	수입자동차 판매업	12월 31일	100.00%	5,787,879	100.00%	5,787,879

(주)뉴프라이드엔터테인먼트(*2)	대한민국	국외여행업, 항공권거래	12월 31일	51.00%	-	51.00%	-

합 계	-	5,787,879	6,166,066

(*1) Intermodal Maintenance Services, Inc.는 지분 100%를 2017년 2월 15일자에 매각하였습니다.
(*2) New Pride Bio Resources, Inc., New Pride Hong Kong Limited 및 (주)뉴프라이드엔터테인먼트는 전기말 현재 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3) (주)뉴프라이드코리아는 당반기말 현재 전액 손상차손 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	(주)뉴프라이드코리아(*2)	New Pride Hong Kong Limited(*3)	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트

자산총계	7,316,823	2,026,211	21,825,665	4,607,513	297,243

부채총계	9,355,928	2,055,293	25,180,597	3,325,086	2,443,423

자본총계	(2,039,105)	(29,082)	(3,354,932)	1,282,427	(2,146,180)

매 출 액	-	139,168	-	3,257,174	73,825

당기손실	(632,442)	(429,209)	(692,514)	(450,847)	(186,992)

총포괄손실	(632,442)	(429,209)	(692,514)	(450,847)	(186,992)

(*1) New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 100% 보유중인 Skyrevo LLC.를 포함하였습니다.
(*2) (주)뉴프라이드코리아가 지분 100% 보유중인 (주)뉴프라이드트레이딩을 포함하였습니다.
(*3) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100% 보유중인 Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD.를 포함하였습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	Intermodal Maintenance Services, Inc.	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited(*2)	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트

자산총계	2,527,409	7,839,131	1,942,374	19,282,433	5,308,394	247,815

부채총계	6,824,052	9,243,794	1,564,187	22,020,652	3,673,021	2,094,924

자본총계	(4,296,643)	(1,404,663)	378,187	(2,738,219)	1,635,373	(1,847,109)

매 출 액	7,188,313	139,670	1,418,115	-	8,624,080	148,421

당기손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(1,099,193)	(2,197,237)	(271,093)	(1,690,574)

총포괄손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(1,099,193)	(2,197,237)	(271,093)	(1,690,574)

(*1) New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 100% 보유중인 Skyrevo LLC.를 포함하였습니다.
(*2) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100% 보유중인 Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD.를 포함하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	합 계

취득원가:

기초금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	5,939,917

취득금액	59,886	-	19,898	-	79,784

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	3,028,023	791,012	337,813	1,862,853	6,019,701

감가상각누계액:

기초금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	(3,935,903)

감가상각비	(164,087)	(15,555)	(18,536)	(47,063)	(245,241)

기말금액	(2,265,106)	(719,450)	(247,257)	(949,331)	(4,181,144)

장부금액:

기초금액	867,118	87,117	89,194	960,585	2,004,014

기말금액	762,917	71,562	90,556	913,522	1,838,557

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,201,664	747,228	258,803	1,747,121	10,657,767	15,612,583

취득금액	766,473	43,784	59,112	115,732	83,146	1,068,247

처분금액	-	-	-	-	10,740,913	10,740,913

기말금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	-	5,939,917

감가상 각 누계액:

기초금액	(1,819,642)	(671,876)	(200,859)	(818,278)	-	(3,510,655)

감가상각비	(281,377)	(32,019)	(27,862)	(83,990)	-	(425,248)

기말금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	-	(3,935,903)

장부금액:

기초금액	382,022	75,352	57,944	928,843	10,657,767	12,101,928

기말금액	867,118	87,117	89,194	960,585	-	2,004,014

11. 담보제공자산

(1) 당반기당반기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

매출채권, 재고자산	10,075,420	Line of credit	8,000,000	2,762,770	LSQ Funding Group, L.C.

(2) 전기전기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

매출채권, 재고자산	9,364,123	Line of credit	10,000,000	5,943,299	Pacific Merchantile BANK

12. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	89,514	2,533

취득	11,000	102,117

상각비	(11,053)	(15,136)

기말금액	89,461	89,514

( 2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총 액은 각각 U SD 33,531 와 U S D 21,216 이며, 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다.

13. 기타금융부채

(1) 유동 기타금융부채① 당반기말과 전기말 현재 유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

단기차입금	2,762,770	6,070,970

전환사채	15,351,441	20,365,426

합 계	18,114,211	26,436,396

② 당반기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기	전기

LSQ Funding Group, L.C.(*)	운영자금	Prime Rate + 4.00	2,762,770	-

Pacific Mercantile Bank	운영자금	Prime Rate + 1.00	-	5,943,299

Individual	운영자금	-	-	127,671

합 계	2,762,770	6,070,970

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당반기말 현재 당사의 영업자산(business assets)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조)

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

명목금액	16,435,591	22,018,204

상환할증금	1,158,301	1,939,164

전환권조정	(2,242,451)	(3,591,942)

장부금액	15,351,441	20,365,426

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제7회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,730,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	7,730,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2015.12.21~2018.12.21

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,452원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.12.21~2018.11.21

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.29. 전환가액이 2,452원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제8회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	2,100,000천원

미상환 및 미전환권면잔액	900,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2015.12.24~2018.12.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,363원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.12.24~2018.11.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.26. 전환가액이 2,363원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제10회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.23~2019.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,375원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.23~2019.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.26. 전환가액이 2,375원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제11회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	4,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	4,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.23~2019.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,375원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.23~2019.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.26. 전환가액이 2,375원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제12회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.28~2019.11.28

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,312원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.28~2019.10.28

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.29. 전환가액이 2,312원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제13회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.12.28~2019.12.28

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,312원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.12.28~2019.11.28

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.29. 전환가액이 2,312원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제14회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,100,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,100,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.04.12~2020.04.12

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,566원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.04.12~2020.03.12

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.06.12. 전환가액이 2,566원으로 조정되었습니다.)

(2) 비유동 기타금융부채 당반 기말과 전기말 현재 비유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당반기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021-3-4	169,214	208,723

14. 매입채무및기타채무(1) 당반 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

매입채무	4,828,227	6,716,169

미지급금	726,284	221,465

합 계	5,554,511	6,937,634

(2) 당사는 당반기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당반 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

미지급비용	912,209	863,490

선수금	10,235	6,018

예수금	68,259	74,300

합 계	990,703	943,808

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	61,635,031	47,235,558

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	184,905	141,707

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

주식발행초과금	74,853,882	49,232,186

(3) 당반기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	47,235,558	141,707	49,232,186	35,078,451	105,235	26,103,742

유상증자(*2)	11,500,000	34,500	17,699,259	3,895,303	11,686	13,567,929

전환권 청구(*1)	2,899,473	8,698	7,922,437	8,261,804	24,786	9,560,515

기말	61,635,031	184,905	74,853,882	47,235,558	141,707	49,232,186

(*1) 당사는 2017년 1월부터 6월까지 9차례에 걸쳐 보통주 2,899,473주에 대하여 주당 2,897원~3,522원에 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*2) 당사는 2017년 6월 24일 보통주 11,500,000주에 대하여 주당 1,785원에 유상증자(일반공모)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

17. 기타자본구성요소당반기와 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

전환권대가	2,249,172	2,665,546

주식선택권	2,404,755	1,748,253

합 계	4,653,927	4,413,799

18. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일 부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	행사	취소	기말	반기말 현재 행사가능수량	행사가격

당반기	3,425,000	-	-	30,000	3,395,000	-	1,280원

전기	3,425,000	-	-	-	3,425,000	-	1,280원

(3) 공정가치 및 변수부여된 주식선택권의 공정가치 중 당반기까지 비용으로 처리된 금액은 USD 2,404,755 입 니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Schole모형으로 평가되었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

주식보상비용	656,502	658,650

19. 결 손금 당반기와과 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	(28,655,728)	(14,628,884)

당기순이익(손실)	(5,834,666)	(14,026,844)

기말금액	(34,490,394)	(28,655,728)

20. 영업손익

(1) 당반기와 전반기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	2,947,789	6,373,393	5,485,147	9,479,837

제품매출액	5,876,358	10,179,294	3,736,097	7,914,520

용역매출액	384,349	872,828	401,068	1,418,642

합 계	9,208,496	17,425,515	9,622,312	18,812,999

(2) 당반기와 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	2,927,518	5,600,222	5,536,975	7,702,870

제품매출원가	5,101,149	8,104,821	3,644,199	7,429,108

용역매출원가	261,638	525,358	252,687	1,075,540

합 계	8,290,305	14,230,401	9,433,861	16,207,518

(3) 당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	779,080	1,555,839	795,137	1,529,203

복리후생비	105,604	227,471	108,100	206,500

교육훈련비	737	1,498	1,281	3,243

회의비	8,252	28,548	8,023	12,993

통신비	29,510	51,316	24,712	47,447

수선비	6,030	18,647	15,158	40,734

수도광열비	17,064	44,289	27,256	53,908

소모품비	34,418	79,272	41,284	88,518

보험료	131,657	249,370	150,056	261,326

여비교통비	55,541	98,751	67,579	108,636

차량유지비	55,063	102,114	79,509	142,140

세금과공과	101,007	213,550	9,317	35,500

도서인쇄비	-	-	-	69

대손상각비	-	(1,566)	(75,511)	(75,511)

감가상각비	9,481	18,536	4,968	11,700

무형자산상각비	5,802	11,053	4,633	4,633

지급수수료	876,749	1,066,308	607,082	792,344

임차료	157,801	313,233	166,494	296,583

연구개발비	27,041	33,531	520	21,216

주식보상비용	656,502	656,502	658,650	658,650

광고선전비	92	5,744	8,676	8,694

운반비	144,505	402,077	272,064	472,581

잡비	(134)	-	2,773	36,711

합 계	3,201,802	5,176,083	2,977,761	4,757,818

21. 성격별 비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(52,972)	(263,935)	171,870	(974,711)

재고의 매입	5,753,031	9,457,159	5,414,684	8,619,231

외주용역비	806,295	1,582,873	173,959	926,937

종업원급여	1,403,707	2,783,091	1,658,110	3,172,346

감가상각비와 무형자산상각비	125,675	256,294	112,099	189,304

임차료	319,985	642,849	373,098	641,962

기타비용	3,136,386	4,948,153	4,507,802	8,390,267

합 계(*)	11,492,107	19,406,484	12,411,622	20,965,336

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 기타영업외손익(1) 당반기와 전반기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	5,768	8,652	14,420

채무면제이익	-	-	1,515,013	1,515,013

외환차익	130,426	130,426	-	-

외화환산이익	7,731	64,017	5,248	24,800

투자주식처분이익	-	-	1,500,000	1,500,000

잡이익	70,041	306,028	(1,567,518)	81,297

합 계	208,198	506,239	1,461,395	3,135,530

(2) 당반기와 전반기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	(1)	82

외환차손	94,376	94,376	-	-

외화환산손실	1,086,352	1,086,352	407,360	407,360

기타의대손상각비	1,526,951	1,526,951	329,946	329,946

종속기업투자손상차손	378,187	378,187	1,245,370	1,245,370

투자자산처분손실	-	-	1,560,780	1,560,780

잡손실	35,831	35,831	-	-

합 계	3,121,697	3,121,697	3,543,455	3,543,538

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전 반 기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	6	11,857	356	20,265

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(919,070)	(1,250,096)	(612,966)	(1,070,864)

순금융비용	(919,064)	(1,238,239)	(612,610)	(1,050,599)

(2) 당반기와 전 반 기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	6	11,857	356	20,265

(3) 당반기와 전 반 기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	845,121	1,133,418	1,019,796	1,067,669

비유동금융부채	73,949	116,678	(406,830)	3,195

합 계	919,070	1,250,096	612,966	1,070,864

(4) 당반기와 전 반 기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산

대여금및수취채권:

유동금융자산	11,857	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(1,133,418)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	(116,678)	-	-

합 계	11,857	0	0	(1,250,096)	0	0

② 전반 기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	20,265	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(1,070,864)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

합 계	20,265	-	-	(1,070,864)	-	-

24. 법인세비용

(1) 당반기와 전 반 기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당반기와 전 반 기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,834,666)	(3,610,944)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

연결조정으로 인한 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당반기 및 전 반기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당반기과 전 반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(6,116,174)	(5,834,666)	(5,483,980)	(3,610,944)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	51,019,646	50,074,006	37,975,983	36,558,661

기본주당이익(손실)	(0.12)	(0.12)	(0.14)	(0.10)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제40(당)기 2/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.04.01 - 2017.06.30	91	50,135,031	4,562,287,821

유상증자	2017.06.24 - 2017.06.30	7	11,500,000	80,500,000

가중주식수 합계	4,642,787,821

가중평균유통주식수	51,019,646

② 제40(당)기 반기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.01.01 - 2017.06.30	181	47,235,558	8,549,635,998

전환권 청구	2017.01.04 - 2017.06.30	178	637,209	113,423,202

전환권 청구	2017.01.17 - 2017.06.30	165	268,551	44,310,915

전환권 청구	2017.01.26 - 2017.06.30	156	172,592	26,924,352

전환권 청구	2017.02.01 - 2017.06.30	150	241,629	36,244,350

전환권 청구	2017.02.07 - 2017.06.30	144	158,881	22,878,864

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.06.30	143	667,301	95,424,043

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.06.30	143	88,022	12,587,146

전환권 청구	2017.02.16 - 2017.06.30	135	69,036	9,319,860

전환권 청구	2017.03.02 - 2017.06.30	121	596,252	72,146,492

유상증자	2017.06.24 - 2017.06.30	7	11,500,000	80,500,000

가중주식수 합계	9,063,395,222

가중평균유통주식수	50,074,006

③ 제39(당)기 2/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.04.01 - 2016.06.30	91	36,986,080	3,365,733,280

전환권 청구	2016.06.01 - 2016.06.30	30	1,277,368	38,321,040

전환권 청구	2016.06.07 - 2016.06.30	24	1,810,721	43,457,304

전환권 청구	2016.06.08 - 2016.06.30	23	182,481	4,197,063

전환권 청구	2016.06.16 - 2016.06.30	15	273,722	4,105,830

가중주식수 합계	3,455,814,517

가중평균유통주식수	37,975,983

④ 제39(당)기 반기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.01.01 - 2015.06.30	182	35,078,451	6,384,278,082

전환권 청구	2016.03.29 - 2016.06.30	94	1,907,629	179,317,126

전환권 청구	2016.06.01 - 2016.06.30	30	1,277,368	38,321,040

전환권 청구	2016.06.07 - 2016.06.30	24	1,810,721	43,457,304

전환권 청구	2016.06.08 - 2016.06.30	23	182,481	4,197,063

전환권 청구	2016.06.16 - 2016.06.30	15	273,722	4,105,830

가중주식수 합계	6,653,676,445

가중평균유통주식수	36,558,661

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 희석효과는 없습니다.

26. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당반기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc. (*1)	-	100%

New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

뉴프라이드모터스(주)	100%	100%

뉴프라이드엔터테인먼트(주)	51%	51%

Zhiaho	100%	100%

Skylevo LLC.	100%	100%

(주)뉴프라드트레이딩	100%	-

기타	Wegen Solar Inc.(*2)	-	-

(*1) Intermodal Maintenance Services,Inc 는 지분 100%을 2017.02.15. 처분하여 보고일 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) New Pride Bio Resources, Inc.에서 지분 20%를 보유하고 있습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	116,000	89,972

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당반기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	83,113	923,888

New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	-	10,657,767

매출 등 합계	83,113	11,581,655

종속기업	Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	상품매입	-	3,513,900

매입 등 합계	-	3,513,900

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당반기	전기

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	2,909,143	2,613,794

단기대여금 감소	2,797,009	-

(주)뉴프라이드코리아	단기대여금 감소	-	340,000

장기대여금 증가	927,406	653,339

장기대여금 감소	493,892	677,474

New Pride Hong Kong Limited	단기차입금 감소	-	1,516,923

단기대여금 증가	250,000	20,388,772

단기대여금 감소	-	1,500,000

뉴프라이드모터스(주)	단기대여금 증가	85,020	2,431,431

단기대여금 감소	26,424	1,130,567

뉴프라이드엔터테인먼트(주)	단기대여금 증가	81,665	705,782

단기대여금 감소	44,799	-

기타	Wegen Solar Inc.	단기대여금 증가	2,475,000	650,000

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

단기대여금 등	장기대여금 등	전환사채

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*)	9,355,928	-	-

New Pride Hong Kong Limited	19,138,772	-

(주)뉴프라이드코리아	-	1,092,889	-

뉴프라이드모터스(주)	1,359,460	-	438,750

뉴프라이드엔터테인먼트(주)(*)	742,648	-	-

기타	Wegen Solar Inc.	3,125,000	-	-

합 계	33,721,808	1,092,889	438,750

(*) 당반기말 현재 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc 그리고 New Pride Entertainment에 대 한 대여금 에 대 하여 각 각 USD 2,487,105 및 USD 742,648의 대 손 충당금이설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	장기대여금	단기차입금

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*)	772,118	6,105,647	-	-

New Pride Bio Resources, Inc(*)	-	9,243,794	-	-

New Pride Hong Kong Limited	-	18,888,772	-	-

New Pride Korea	-	-	700,748	-

New Pride Motors	-	1,300,864	-	1,241,208

New Pride Entertainment(*)	-	705,782	-	-

기타	Wegen Solar Inc.	-	650,000

합 계	772,118	36,894,859	700,748	1,241,208

(*) 전기말 현재 종속기업 Intermodal Maintenance Services, Inc., New Pride Bio Resoures, Inc 그리고 New Pride Entertainment에 대한 대여금에 대 하여 각 각 USD 3,708,581 , USD 1,854,663 그리고 USD 705,782의 대손 충당금이 설정되어 있습니다.

(6) 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계자구 분	제공한 기업	제공받은 내용	관련 차입금

내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	연대보증	10,000,000	Line ofCredit	5,943,299	Pacific Mercantile Bank

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	구 분	한도액	사용액

LSQ	Line of Credit	8,000,000	2,762,770

한편, 당반기말 현재 당사는 Pacific Mercantile Bank 와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당사는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으 며, 이와 관련하여 당반 기말과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금은 각 각 USD 447,117 , USD 402,319 입니다 . 또한 당반기와 전반기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로인식한 임차료는 각각 USD 642,849 및 US D 641,962 입니다 .

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당반기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

유동금융자산	30,737,465	32,172,422

매출채권및기타채권	8,964,112	7,913,469

비유동금융자산	1,714,648	1,061,693

합 계	41,416,225	41,147,584

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	18,114,211	18,114,211	18,114,211	-

매입채무및기타채무	5,554,511	5,554,511	5,554,511	-

비유동금융부채	169,214	169,214	-	169,214

합 계	23,837,936	23,837,936	23,668,722	169,214

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	26,436,396	26,436,396	26,436,396	-

매입채무및기타채무	6,937,634	6,937,634	6,937,634	-

비유동금융부채	208,723	208,723	-	208,723

합 계	33,582,753	33,582,753	33,374,030	208,723

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당반기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	1,027,449	901,587	9,975	8,254

외화부채:

유동금융부채	KRW	(17,494,502)	(15,351,441)	(24,611,617)	(20,365,426)

합 계	(16,467,053)	(14,449,854)	(24,601,642)	(20,357,172)

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(1,411,985)	1,411,985	(2,037,368)	2,037,368

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	10,988,087	1,079,968

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	-	-

유동금융부채(전환사채)	(15,351,441)	(20,365,426)

비유동금융부채(장기차입금)	(169,214)	(208,723)

합 계	(4,532,568)	(19,494,181)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	(2,762,770)	(5,943,299)

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	(27,627)	27,627	(59,433)	59,433

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당반기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

금융부채:

유동금융부채	18,114,211	26,436,396

비유동금융부채	169,214	208,723

차감:

현금및현금성자산	(10,988,087)	(1,079,968)

순금융부채	7,295,338	25,565,151

자본	45,202,320	25,131,964

자본대비 순금융부채 비율	16.14%	101.72%

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	8,964,112	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	30,737,465	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	1,714,648	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	41,416,225	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	5,554,511	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	18,114,211	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	169,214	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	23,837,936	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	7,913,469	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	32,172,422	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	1,061,693	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	41,147,584	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	6,937,634	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	26,436,396	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	208,723	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	33,582,753	-	-	-	-	-

30. 보고기간 후 사건당사는 2017년 7월 6일자에 종속기업인 New Pride Hong Kong Limited가 보유중인 Aria Standard Holdings 지분 49%를 사업역량 집중을 통한 경쟁력 강화를 목적으로 USD 4,100,000에 매수하였습니다.