파이온엑스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제44(당)기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제43(전)기 1분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
뉴프라이드코퍼레이션

1. 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당분기 말 현재 미합중국 캘리포 니아주 커머스시에 본사를 두고 있으 며, 의류판매업, 유통 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 지배 회사 의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이 후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당 기말 현재 지배회사 의 자본 금 은 USD375,693 입 니다 . 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

LUX HOOVER, LLC	20,145,686	16.09

기타	105,085,245	83.91

합 계	125,230,931	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2. 2 당기부터 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ·개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계에 대한 참조'

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다.또한, 종속회사, 공동기업 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

회사는 리스자산 및 리스부채를 재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	35 년	집기비품	5 년

시설장치	10 년	-	-

당 사는 매 보 고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가 발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(13) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 미국의 USD입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(16) 수익 인식당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(가) 변동대가, 반품 및 보증당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및상품을 회수할 권리는 제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품 및 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및상품을 회수할 권리는제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사의 제품 및 상품은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품 및 상품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 존재하지 않습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속회사, 공동기업 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 당사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및요구불예금	1,500,958	4,653,976

(2) 비현금거래당분기말과 전기말 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 전환	-	11,968,641

전환사채의 발행	-	21,085,286

장기대여금 상환	-	825,082

사용권자산의 감소	-	47,429,572

리스부채의 감소	-	48,546,366

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분 기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업투자기타거래	유형자산대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	513,609	(419,352)	-	-	-	(3,689)	-	90,568

장기차입금	381,703	(649)	-	-	-	-	-	381,054

전환사채	29,314,741	-	-	-	-	(598,081)	-	28,716,660

합 계	30,210,053	(420,001)	-	-	-	(601,770)	(601,770)	29,188,282

② 전기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업투자기타거래	유형자산대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	1,363,707	2,866	-	(863,707)	-	10,743	-	513,609

장기차입금	-	381,703	-	-	-	-	-	381,703

전환사채	22,758,280	-	(14,499,770)	16,199,901	-	2,188,047	2,668,283	29,314,741

리스부채	49,136,206	(972,669)	-	(47,429,572)	-	(733,965)	-

합 계	73,258,193	(588,100)	(14,499,770)	15,336,194	(47,429,572)	2,198,790	1,934,318	30,210,053

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,500,958	-	-	1,500,958

매출채권 및 기타채권	453,995	-	-	453,995

기타 유동금융자산 (대여금)	10,290,466	-	-	10,290,466

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타 비유동금융자산	629,996	-	-	629,996

합 계	12,875,415	-	-	12,875,415

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	356,941	-	356,941

단기차입금	90,568	-	90,568

기타유동금융부채	6,677,236	-	6,677,236

장기차입금	381,054	-	381,054

기타비유동금융부채	22,039,424	-	22,039,424

리스부채	-	-	-

합 계	29,545,223	-	29,545,223

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,653,976	-	-	4,653,976

매출채권 및 기타채권	3,285,811	-	-	3,285,811

기타 유동금융자산 (대여금)	9,086,594	-	-	9,086,594

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타 비유동금융자산(*)	19,000	-	-	19,000

합 계	17,045,381	-	-	17,045,381

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	250,884	-	250,884

단기차입금	513,609	-	513,609

기타유동금융부채	6,836,203	-	6,836,203

장기차입금	381,703	-	381,703

기타비유동금융부채	22,478,538	-	22,478,538

리스부채	-	-	-

합 계	30,460,937	-	30,460,937

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	7,100	-	-	7,100

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	1,532,088	-	-	1,532,088

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-	-	-

이자비용	(1,144,849)	-	-	(1,144,849)

외환차손	-	-	-

외환환산손실	(1,612)	-	-	(1,612)

기타의대손상각비	(1,065,000)	-	-	(1,065,000)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	-	-

합 계	(672,273)	-	-	(672,273)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	1	-	-	1

외화환산이익	49,717	-	-	49,717

이자비용	(660,931)	-	-	(660,931)

외환환산손실	(1,422,525)	-	(290,233)	(1,712,758)

기타의대손상각비	(654,028)	-	-	(654,028)

합 계	(2,687,766)	-	(290,233)	(2,977,999)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

-	-

② 전기말(단위: USD)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

-	-

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,500,958	1,500,958	4,653,976	4,653,976

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

매출채권	196,690	196,690	106,690	106,690

대여금	10,290,466	10,290,466	9,086,594	9,086,594

미수금	257,305	257,305	3,179,121	3,179,121

보증금	629,996	629,996	19,000	19,000

소계	12,875,415	12,875,415	17,045,381	17,045,381

금융부채

매입채무	356,941	356,941	250,884	250,884

미지급금	-	-	-	-

단기차입금	90,568	90,568	513,609	513,609

장기차입금	381,054	381,054	381,703	381,703

전환사채	28,716,660	28,716,660	29,314,741	29,314,741

리스부채	-	-	-	-

소계	29,545,223	29,545,223	30,460,937	30,460,937

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

-	-	-	-	-

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	-	-

6. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	353,153	-	263,153	-

차감: 손실충당금	(156,463)	-	(156,463)	-

매출채권(순액)	196,690	-	106,690	-

미수금	6,944,360	-	9,866,176	-

차감: 손실충당금	(6,687,055)	-	(6,687,055)	-

미수금(순액)	257,305	-	3,179,121	-

매출채권 및 기타채권(순액)	453,995	3,285,811	-

대여금	37,140,653	11,881,324	35,955,781	10,797,324

차감: 손실충당금	(26,850,187)	(11,881,324)	(26,869,187)	(10,797,324)

대여금(순액)	10,290,466	-	9,086,594	-

합 계	10,744,461	-	1 2,372,405	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	44,510,029	45,920,725

기타의 대손상각비	1,065,000	4,933,841

대손상각비	-	156,463

환입	-	-

제각(*)	-	(6,501,000)

환율변동	-	-

기말금액	45,575,029	44,510,029

(*) 종속회사에 대한 출자전환으로 감소하였습니다.

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	176,184	41,012	135,957	-	353,153

기대손실률	-	50%	100%	-	-

손실충당금	-	(20,506)	(135,957)	-	(156,463)

순장부금액(*)	176,184	20,506	-	-	196,690

(*) 당 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 196,690 입니다.

② 전기말(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	86,184	41,012	135,957	-	263,153

기대손실률	-	50%	100%	-	-

손실충당금	-	(20,506)	(135,957)	-	(156,463)

순장부금액(*)	86,184	20,506	-	-	106,690

(*) 전 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 106,690 입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	156,463	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	156,463

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	156,463	156,463

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전분기

판매비와 관리비

대손상각비 (대손상각비 환입)	-	-

기타영업외비용

기타의 대손상각비	-	-

합 계	-	-

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,563,177	(151,788)	3,411,389	2,836,427	(151,788)	2,684,639

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	(42,973)

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,560,653	3,305,066

미수수익	7,100	-

선급비용	-

합 계	4,567,753	3,305,066

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회 사 명	지분율	소재지	주요영업	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc.(*1)	100%	미국	신규사업	-	-

New Pride Hong Kong Limited	100%	홍콩	신규사업	-	-

NWLA Holdings, LLC.(*2)	100 %	미국	대마초 판매업	5,036,250	5,036,250

NP Pharm, LLC.	100%	미국	대마초사업 및 바이오사업	-	-

(주)뉴프라이드에스	100%	한국	서비스 및 상품중개업	-	-

NP Agritech Corporation(*3)	50%	미국	대마초 재배업 및 판매업	3,520,376	3,520,376

합 계	8,556,626	8,556,626

( *1) New Pride B io Resources, Inc. 는 2020년 10월 31일 폐업하였으며, 현재 청산 중에 있습니다. ( *2) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100 % ( 기존 91%에서 2020년 10월 31일 종속회사 New Pride Bio Resources, Inc.로부터 9%를 추가 취득함) 를 소유하고 있습니다. (*3) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 50% ( 기존 30%에서 2020년 10월 31일 종속회사 New Pride Bio Resources, Inc.로부터 20%를 추가 취득함) 소유하 고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP AgritechCorporation

자산총계	14,830	7,677,609	1,113,249	3,787,680	7,308,658	462,443

부채총계	15,534,439	18,596,385	6,411,292	8,671,529	1,736,713	167,015

자본총계	(15,519,609)	(10,918,776)	(5,298,043)	(4,883,849)	5,571,945	295,428

매 출 액	-	-	-	-	90,000	-

당기손실	142,000	55,799	(19,012)	(405,629)	(164,566)	-

총포괄손실	142,000	55,799	(19,012)	(405,629)	(164,566)	-

② 전기 말(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP AgritechCorporation

자산총계	14,830	7,358,118	887,881	9,724,431	6,299,223	462,443

부채총계	15,676,439	18,446,385	6,388,020	14,202,651	562,712	167,015

자본총계	(15,661,609)	(11,088,267)	(5,500,139)	(4,478,220)	5,736,511	295,428

매 출 액	-	-	-	-	600,000	-

당기손실	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	(3,850)

총포괄손실	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	(3,850)

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	334,156	1,119,676	1,453,832

처분금액	-	-	(10,000)	-	(10,000)

기말금액	2,783,000	4,217,000	1,596,241	19,007,285	27,603,526

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(180,729)	(325,521)	(2,235,951)	(2,742,201)

감가상각비	-	(30,121)	(53,105)	(447,191)	(530,417)

처분금액	-	-	10,000	-	10,000

기말금액	-	(210,850)	(378,626)	(2,683,142)	(3,272,618)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,036,271	946,564	15,651,658	23,417,493

기말금액	2,783,000	4,006,150	1,217,615	16,324,143	24,330,908

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(60,243)	(64,104)	(447,190)	(571,537)

감가상각비	-	(120,486)	(261,417)	(1,788,761)	(2,170,664)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(180,729)	(325,521)	(2,235,951)	(2,742,201)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,156,757	1,207,981	17,440,419	25,588,157

기말금액	2,783,000	4,036,271	946,564	15,651,658	23,417,493

11. 리스 (1) 일반사항 당사는 차량운반구 리스에 대하여, 전기 중 리스계약을 종료하였으며, 의류매장 리스는 전기 중 리스계약을 기존 고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리스료를 지급하는 조건으로 의류 매장 리스계약을 체결하였습니다. 의류 매장 리스변경 계약에 따라 리스료의 최소 지급액은 없습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (2) 사용권 자산당기와 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

해당사항 없습니다. ② 전기(단위: USD)

구 분	차량운반구	건물(의류매장)	합 계

취득원가:

기초금액	58,831	49,891,201	49,950,032

취득금액	-	-	-

처분금액 (*)	(58,831)	(49,891,201)	(49,950,032)

기말금액	-	-	-

감가상 각 누계액:

기초금액	(12,950)	(1,247,280)	(1,260,230)

감가상각비	(10,884)	(831,520)	(842,404)

처분금액(*)	23,834	2,078,800	2,102,634

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	45,881	48,643,921	48,689,802

기말금액	-	-	-

(*) 계약 변경으로 인한 변동 금액을 포함 합니다

(3) 리스부채

당분기말과 전기말 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

단기 리스부채	-	-

장기 리스부채	-	-

합 계	-	-

(4) 당분기와 전기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

단기/소액리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	-	1,595

변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	767,480	384,188

사용권자산의 상각	-	836,962

리스부채 이자비용	-	693,855

(5) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기 리스의 리스 약정 금액 잔액은 없 으 며 , 당분기 중 리스로 인한 총 현 금 유 출금액은 767,480USD입니다. (6) 당사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 당분기중 최소 지급액이 없는 변동임차료로 변경 되었습니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 당사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	1,242,831	-	1,242,831

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	767,480	767,480	-	384,188	384,188

합 계	-	767,480	767,480	1,242,831	384,188	1,627,019

(*) 전기 중 의류매장 리스계약을 기존 고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리스료를 지급하는 조건으로 의류 매장 리스계약을 체결하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

취득(처분)	-	-

상각비	-	-

기말금액	-	-

(2) 당 분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총 액은 각각 U SD 0 입니다. 13. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동 리스부채	-

단기차입금	90,568	513,609

전환사채	6,677,236	6,836,203

합 계	6,767,804	7,3 4 9,812

② 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

PPP Loan	운영자금	1.0%	-	-

SBA Loan	운영자금	3.75%	2,346	1,697

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	88,222	91,912

John J Lee	운영자금	12.0%	-	420,000

합 계	90,568	513,609

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	6,704,896	25,682,524	32,387,420	6,985,294	26,756,564	33,741,858

상환할증금	476,401	211,734	688,135	496,324	220,588	716,912

전환권조정	(504,061)	(3,854,834)	(4,358,895)	(645,415)	(4,498,614)	(5,144,029)

장부금액	6,677,236	22,039,424	28,716,660	6,836,203	22,478,538	29,314,741

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제22회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	8,600,000,000원

상환 및 전환권면 총액	5,500,000,000원

미상환 및 미전환권면잔액	3,100,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2018.10.17~2021.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.17 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제23회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	14,157,620,100원

상환 및 전환권면 총액	12,093,090,075원

미상환 및 미전환권면잔액	2,064,530,025원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2019.07.11~2022.07.11

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.07.11~2022.06.11

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.13 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제24회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.08.13~2022.08.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.08.13~2022.07.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.13 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제25회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,473,220,000원

상환 및 전환권면 총액	3,973,220,000원

미상환 및 미전환권면잔액	3,500,000,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.10.17~2022.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.10.17~2022.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.17 전 환가액이 727원으로 조정되었습니다.) (※) 2020.12.29. 권면총액 2,773,220,000원 만기전 사채를 취득하여 보관하고 있으며, 향후 이사회 결의에 따라 소각 또는 재매각으로 처리할 예정입니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제26회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	24,046,611,240원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	24,046,611,240원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2020.03.05~2023.03.05

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021.03.05~2023.02.05

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.05.06 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제27회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,000,000,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	1,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	5.00%

발행일 ~ 만기일	2020.12.24~2023.12.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021.12.24~2023.11.24

(2) 비유동금융부채 당분 기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

비유동 전환사채	22,039,424	22,478,538

장기차입금	381,054	381,703

비유동 리스부채	-	-

합계	22,420,478	22,860,241

14. 매입채무 및 기타채무 (1) 당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	356,941	250,884

미지급금	-	-

합 계	356,941	250,884

(2) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기타유동비금융부채

미지급비용	2,166,663	2,285,579

기타유동부채

예수금	2,830,831	2,832,396

합 계	4,997,494	5,117,975

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	125,230,931	125,230,931

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	375,693	375,693

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	153,548,595	153,548,595

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	153,571,067	153,571,067

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	125,230,931	375,693	153,548,595	100,645,784	301,937	136,468,680

유상증자	-	-	-	3,511,450	10,534	2,017,505

전환권 청구	-	-	-	21,073,697	63,222	15,062,410

기말	125,230,931	375,693	153,548,595	125,230,931	375,693	153,548,595

17. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	6,526,666	6,264,464

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	6,264,464	4,536,071

전환권대가의 변동	262,202	1,728,393

당기말	6,526,666	6,264,464

18. 결 손금 당분기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(140,780,631)	(131,507,630)

당기순이익(손실)	(493,121)	(9,273,001)

기말금액	(141,273,752)	(140,780,631)

19. 수익

(1) 당사는 의류 판매, 화장품 등에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 타이어 판매	직접 판매	-	232,103

상품- 화장품 판매	직접 판매	-	-

상품- 의류 판매	직접 판매	6,465,875	6,435,028

기타 매출	-	90,000	150,000

합계	6,555,875	6,817,131

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 타이어 판매	직접 판매	-	232,103

상품- 화장품 판매	직접 판매	-	-

상품- 의류 판매	직접 판매	6,465,875	6,435,028

기타 매출	-	90,000	150,000

한 시점에 인식하는 수익 소계	6,555,875	6,817,131

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합계	6,555,875	6,817,131

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

20. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	6,465,875	6,667,131

기타매출액	90,000	150,000

합 계	6,555,875	6,817,131

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	2,906,851	2,832,049

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	268,476	1,537,568

복리후생비	3,844	144,945

회의비	-	3,225

통신비	49,410	47,567

수선비	93,233	36,582

수도광열비	55,207	47,428

소모품비	30,114	47,861

보험료	34,362	38,984

여비교통비	26,179	25,220

차량유지비	9,999	7,060

세금과공과	45,618	119,007

감가상각비	540,416	2,172,485

지급수수료	1,545,534	813,125

임차료	767,480	1,595

견본비	-	3,059

잡비	-	-

합 계	3,469,872	5,045,711

(4) 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(726,750)	(578,636)

재고의 매입	3,633,601	3,410,685

종업원급여	268,476	1,537,568

감가상각비와 무형자산상각비	540,416	2,172,485

대손상각비	-	-

임차료	767,480	1,595

기타비용	1,893,500	1,334,063

합 계(*)	6,376,723	7,877,760

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.21. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-

외환차익	-	-

외화환산이익	1,532,088	49,717

손해보상금	-	-

잡이익	-	31,874

합 계	1,532,088	81,591

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자손상차손	-	-

기타의대손상각비	1,065,000	654,028

외화차손	-	-

외화환산손실	1,612	1,712,758

당기손익-공정가치 채무상품 손상차손	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-

종속기업처분손실	-	-

과징금	-	-

잡손실	-	283

합 계	1,066,612	2,367,069

22. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익:

금융수익-기타	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	7,100	1

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(1,144,849)	(660,931)

순금융비용	(1,137,749)	(660,930)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융자산	7,100	1

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융부채	245,838	660,931

비유동금융부채	899,011	-

합 계	1,144,849	660,931

23. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(493,121)	(4,007,037)

적용세율에 따른 세부담액(B)	(43,592)	(354,222)

조정사항:

1. 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

2. 이연법인세미인식차이	7,197,215	3,265,985

3. 기타(세율차이 등)	(7,153,623)	(2,911,763)

조정사항 계(C)	43,592	354,222

법인세비용(D)=(B)+(C)	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(493,121)	(4,007,037)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	125,230,931	102,728,660

기본주당이익(손실)	(0.00)	(0.04)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제44(당) 1분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2021.01.01 - 2021.03.31	90	125,230,931	11,270,783,790

가중주식수 합계	11,270,783,790

가중평균유통주식수	125,230,931

② 제43(전) 1분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.01.01 - 2020.03.31	91	100,645,784	9,158,766,344

전환권 청구	2020.01.15 - 2020.03.31	77	1,693,227	130,378,479

전환권 청구	2020.02.07 - 2020.03.31	54	1,095,617	59,163,318

가중주식수 합계	9,348,308,141

가중평균유통주식수	102,728,660

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

25. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배, 종속기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계종류	당분기말	전기말

회사명	지분율	회사명	지분율

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	100%	New Pride Hong Kong Limited	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	100%	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	100%

NP Pharm, LLC	100%	NP Pharm, LLC	100%

NP Agritech Corporation(*2)	50%	NP Agritech Corporation	50%

Atlantic Goldwin(*3)	100%	Atlantic Goldwin	100%

NWLA Holdings, LLC.(*4)	100%	NWLA Holdings, LLC.	100%

The Natural Way of L.A.(*5)	100%	The Natural Way of L.A.	100%

(주)뉴프라이드에스	100%	(주)뉴프라이드에스	100%

New Pride Bio Resources, Inc(*6)	100%	New Pride Bio Resources, Inc	100%

-	-	Melrose Facility Management LLC	51%

지배회사	LUX HOOVER, LLC(*7)	16.09%	LUX HOOVER, LLC(*10)	16.09%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 50%를 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*3) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4 ) 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*5) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*6) New Pride Bio Resourc e s, Inc . 는 2020 년 10월 31일 폐업하였으며, 현재 청산 중인 관계로 당기말 기준 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다. (*7) LUX HOOVER, LLC.는 2020. 10. 23. 유상증자(제3자배정)를 통하여 3,511,450주를 취득(지분율 : 3.28%)하였으며, 2020.12.14. 당사 제23회차 전환사채 121억원을 전환청구권 행사(행사 주식수 : 16,634,236주)하여 당기말 현재 20,145,686주 소유한 당사의 최대주주 입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

NWLA Holdings LLC	90,000	-

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기급여	66,000	103,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	종속기업투자취득

NP Pharm, LLC	종속기업투자처분	-

NWLA Holdings LLC	건물 임차료	90,000	600,000

매출 등 합계	600,000

종속기업	-	-	-	-

매입 등 합계

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	-	707,275

단기대여금 감소	19,000	74,000

New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	150,000	100,000

단기대여금 감소	-	99,500

NWLA Holdings LLC	장기대여금 증가	1,084,000	1,180,044

장기대여금 감소	-	7,118,331

매출채권 증가	90,000	-

매출채권 감소	-	250,000

NP Pharm, LLC	단기미수금의 감소	2,960,871	-

단기대여금 증가	-	33,000

단기대여금 감소	276,129	636,750

단기차입금 감소	-	-

(주)뉴프라이드에스(*2)	장기대여금 증가	-	1,719,326

장기대여금 감소	-	494,792

NP Agritech Corporation	장기대여금 증가	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	단기대여금 증가	-	165,000

단기대여금 감소	-	20,000

Melrose Facility Management LLC(*1)	장기대여금 증가	-	489,081

장기대여금 감소	-	4,200

The natural Way of LA	단기대여금 증가	100,000

(*1) 지분 매각 종료 당분기말 종속기업 및 관계기업에서 제외 되었습니 다. (*2) 장 기대여금의 증가와 감소는 환율변동에 따른 변동을 포함합니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	15,528,443	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	15,509,160	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*3)	-	-	155,000	-	-

NWLA Holdings LLC (*4)	90,000	-	-	1,646,713	-

NP Pharm, LLC (*5)	-	5,639,129	-	-	-

(주)뉴프라이드에스(*6)	-	-	-	6,377,055	-

NP Agritech Corp.(*7)	-	-	-	87,000	-

The Natural way of LA	-	-	100,000	-	-

합 계	90,000	5,639,129	31,292,603	8,110,768	-

(* 1) 당기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD0 입니다. (*2) 당기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD 8,548,694에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (* 3) 당 기말 종속기업 Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*4) 당기말 종속기업 NWLA Holdings LLC에 대한 장기대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 1,084,000 입니다 (*5) 당기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD5,420,989에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*6) 당기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD6,377,055에 대하여대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*7) 당기말 종속기업 NP Agritech Corp 대하여 대여금 USD87,000에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다.

② 전기 말(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	15,547,443	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	15,359,160	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*3)	-	-	155,000	-	-

NWLA Holdings LLC (*4)	-	-	-	562,713	-

NP Pharm, LLC (*5)	-	8,600,000	276,129	-	-

(주)뉴프라이드에스(*6)	-	-	-	6,377,055	-

NP Agritech Corp.(*7)	-	-	87,000	-

Melrose Facility Management LLC (*8)	-	-	-	504,881	-

합 계	-	8,600,000	31,337,732	7,531,649	-

(* 1) 전기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD633,275 입니다. (*2) 전기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD 8,548,694에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD1,883,437 입니다. (* 3) 전 기말 종속기업 Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD145,000 입니다. (*4) 전기말 종속기업 NWLA Holdings LLC에 대한 장기대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 562,713이며, 전기 에 인식한 USD 6,501,000은 출자 전환으로 인하여 감소하였습니다. . (*5) 전기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD5,420,989에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*6) 전기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD6,377,055에 대하여대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD1,224,535 입니다. (*7) 전기말 종속기업 NP Agritech Corp 대하여 대여금 USD87,000에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*8) 전기말 종속기업 Melrose Facility Management LLC 대하여 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기중 인식한 대손상각비는 USD 484,881 입니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역 ① 당분기 말 해당사항 없음

② 전기 말해당사항 없음26. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

27. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산	10,290,466	9,086,594

매출채권및기타채권	453,995	3,285,811

비유동금융자산	629,996	19,000

합 계	11,374,457	12,391,405

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과 2년이내

매입채무 및 기타채무	356,941	356,941	356,941	-

기타유동금융부채	6,767,804	6,767,804	6,767,804	-

기타비유동금융부채	22,420,478	22,420,478	-	22,420,478

합 계	29,545,223	29,545,223	7,124,745	22,420,478

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기 말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과 2년이내

매입채무 및 기타채무	250,884	250,884	250,884	-

기타유동금융부채	7,349,812	7,349,812	7,349,812	-

기타비유동금융부채	22,860,241	22,860,241	-	22,860,241

리스부채	-	-	-	-

합 계	30,460,937	30,460,937	7,600,696	22,860,241

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	45,164	39,845	41,362	38,017

외화부채:

유동금융부채	KRW	(7,668,647)	(6,765,458)	(7,537,788)	(6,928,114)

파생금융부채	KRW	-	-

합 계	(7,623,483)	(6,725,613)	(7,496,426)	(6,890,097)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(672,561)	672,561	(689,010)	689,010

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	1,500,958	4,653,976

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(90,568)	(513,609)

비유동금융부채(장기차입금)	(381,054)	(381,703)

유동금융부채(전환사채)	(6,677,236)	(6,836,203)

비유동금융부채(전환사채)	(22,039,424)	(22,478,538)

리스부채	-	-

당분기말과 전기말 현재 변동이자율의 금융부채는 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	-	-

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	6,767,804	7,349,812

비유동금융부채	22,420,478	22,860,241

차감:

현금및현금성자산	(1,500,958)	(4,653,976)

순금융부채	27,687,324	25,556,077

자본	19,199,674	19,430,593

자본대비 순금융부채 비율	144.21%	131.52%

28. 증권선물위원회 조치 및 행정소송 관련 당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 2020년 3월 18일 증권선물위원회(이하 "증선위")의 재무제표 재작성 조치등에 대한 취소청구소장 및 집행정지신청서를 2020년 3월 30일에 서울행정법원에 제출하였으며 , 2020년 4월 28일 서울행정법원으로부터 당사와 증선위간 소송의 판결선고 이후 30일 되는 날까지 증선위 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 당사는 위 사건관련하여 2021년 5월 11일 본 소송 취소 청구 내용 중 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 증선위의 재작성 조치에 대한 부분의 소송을 취하하였으며, 그 외의 부분에 대하여 재판절차가 진행중에 있습니다.

29. 후속사건

(1) 상호 변경 회 사 는 2021년 4월 29일 상호를 New Pride Corporation(뉴프라이드코퍼레이션)에서 Ameridge Corporation(애머릿지코퍼레이션))으로 변경하였습니다. (2) 주식액면 병합 회사는 2021년 4월 29일 개최한 정기주주총회 결의에 따라 다음과 같이 주식병합을 결의하였으며, 주식병합 효력발생일인 2021년 5월 14일 기준으로 주주들이 소유하는 주식이 주식병합의 내용에 따라 액면금액 USD0.003의 보통주 5주가 액면가 USD0.015 보통주 1주로 병합되었습니다. 주식액면 병합으로 인한 신주 상장예정일은 2021년 6월 2일 입니다.

주식병합 전, 후 주식수 및 자본금

구분	병합 전	병합 후

1주당 액면가액	USD0.003	USD0.015

발행주식총수㈜	125,230,931	25,046,186

자본금	USD375,693	USD375,693

(3) 상장적격성 실질 심사 회사는 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여 주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사대상 결정으로 회사는 한국거래소에 개선기간 부여를 위한 경영개선계획서를 제출할 예정이었으나, 2020년 5월 22일자로 형식적 상장폐지사유(외부감사인의 의견거절)가 발생하였습니다.한국거래소는 2021년 6월 14일까지 개선기간을 부여하였으며, 회사는 개선기간 종료 후 영업일 15일(2021년 7월 5일) 이내에 개선계획 이행내역서를 제출할 예정이며, 기업심사위원회는 영업일 20일(2021년 8월 2일) 이내에 이를 심사하여 회사의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.