파이온엑스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제 41(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 40(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
뉴프라이드코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "지배기업")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 Diablo Dairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 PacificCoast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2 007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 당분기말 현재 미합중 국 캘리포니아주 플러튼시에 본사를 두고 있으며 , 복합운송용 타이어의 유통 및 금형의 판매 등을 포함한 복합운송 및 물류서비스업을 영위하고 있습니다 .지배기업은 2016년 9월, 네바다 라스베가스에서 대마초 재배시설을 운영하는 Aria Standard Holdings Ltd.의 지분 49%를 취득하고, 2017년 10월 51%를 추가 취득하여 라스베가스를 겨냥한 대마초 생산시설을 확보하였습니다. 이듬해인 2017년 9월, 캘리포니아 로스앤젤레스에서 의료용 대마초 판매 라이선스를 보유한The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC(구, Samuel Yoon, Inc.)의 지분 51%를 취득하여 세계에서 가장 큰 대마초시장인 로스앤젤레스에서의 대마초 사업의 기반을 가지게 되었고, 이후 의료용 및 기호용 대마초 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 획득하였습니다. 또한, 100% 자회사인 NP Pharm, LLC를 통하여 로스앤젤레스에서 약1시간 반 거리인 아델란토(Adelanto)시에 위치한 30,000SQF 규모의 대마초 재배용 토지 및 건물을 인수하였으며, 대마초 재매 및 제조 라이선스를 보유한 Centurion Industries, LLC의 지분 50%를 통해 확보하여 사업을 진행 중에 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유상증자, 2010년 중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2018년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사를 거쳐 당 분기말 현재 지배회사 의 자본금 은 USD238,456 입 니다 . 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

노갑성	1,766,784	2.22

기타	77,718,509	97.78

합 계	79,485,293	100.00

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기	전기말

New Pride Bio Resources, Inc	미국	신규사업	12월 31일	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100%	100%

New Pride Manufacture, Inc	미국	타이어 생산	12월 31일	-	100%

NWLA Holdings, LLC.	미국	대마초 판매업	12월 31일	51%	51%

Aria Standard Holdings Limited	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100%	100%

NP Pharm, LLC	미국	대마초 사업 및 바이오 사업	12월 31일	100%	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	중국	분양대행	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.	미국	대마초 재배업	12월 31일	100%	100%

Centurion Industries, LLC	미국	대마초 재배 및 유통	12월 31일	50%	-

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드코리아	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD

자산총계	18,234,336	14,544,145	10,726,540	8,150,000	16,266,481	3,008	1,922,018	929,799	12,360,300

부채총계	23,329,050	20,132,060	17,959,038	2,000,000	7,577,656	-	1,828,100	1,199,795	10,000

자본총계	(5,094,714)	(5,587,915)	(7,232,498)	6,150,000	8,688,825	3,008	93,918	(269,996)	12,350,300

매 출 액	-	-	2,894	-	-	-	-	141,290	-

분기손실	(1,347,438)	(830,373)	(1,223,493)	-	(1,311,960)	(46,992)	(106,082)	(319,996)	(10,015)

총포괄손실	(1,347,438)	(830,373)	(1,223,493)	-	(1,311,960)	(46,992)	(106,082)	(319,996)	(10,015)

② 전기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	New Pride Manufacture, Inc	NWLA Holdings, LLC.	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD	The Natural Way of L.A.

자산총계	6,089,114	5,869,885	15,416,233	-	125,000	8,150,000	3,000,785	12,984,479	-

부채총계	9,836,390	12,194,218	20,171,727	-	-	2,000,000	-	-	-

자본총계	(3,747,276)	(6,265,552)	(4,755,495)	-	125,000	6,150,000	3,000,785	12,984,479	-

매 출 액	-	240,979	-	-	-	-	-	-	-

당기손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

총포괄손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당 기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. (다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

㈀ 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: USD)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	13,316,458	13,316,458	-

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,550,000	8,550,000	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,035,707	6,035,707	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	18,726,670	18,726,670	-

㈁ 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

조정 내역	주석	금액

기타자본

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	-

2018년 1월 1일 재작성금액	1,647,758

이익잉여금	21

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	-

매출채권의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	-

2018년 1월 1일 재작성금액	(51,418,850)

㈂ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호 *	5	-	8,550,000	31,655,271	40,205,271

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	-

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호*	5	-	8,550,000	31,655,271	40,205,271

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금성자산 포함

⑤ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 연결이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 변동대가, 반품 및 보증연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결실체의 제품은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품의 특성상 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 없습니다. 전기 및 당분기의 제품의 반품건은 없으며, 제품의 품질보증건도 없습니다.

3) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

2.2 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6에 공 시 된 바 와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 영업부문(1) 연결실체는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 타이어의 생산과 판매를 영위하는 영업부문과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	타이어사업부문	기타사업부문	합계

수익	19,410,197	144,184	19,554,381

영업이익(손실)	453,332	(3,925,461)	(3,472,129)

2) 전기

구분	타이어사업부문	기타사업부문	합계

수익	33,242,632	-	33,242,632

영업이익(손실)	(9,627,139)	(1,575,612)	(11,202,751)

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기말

수익

보고부문들의 수익 총계	19,554,381	33,242,632

부문간 수익 제거	-	-

조정후 금액	19,554,381	33,242,632

법인세비용차감전순손실

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	(7,712,126)	(29,064,327)

부문간 손익 제거	-	8,698,081

조정후 금액	(7,712,126)	(20,366,246)

자산

보고부문들의 자산 총계	167,121,329	124,853,071

부문간 채권, 채무 제거	(57,837,251)	(29,548,795)

미실현재고	-	-

종속기업주식	(28,755,326)	(21,636,193)

조정후 금액	80,528,752	73,668,083

부채

보고부문들의 부채 총계	100,868,873	64,920,175

부문간 채권, 채무 제거	(67,639,302)	(38,922,807)

조정후 금액	33,229,571	25,997,368

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

매출액	유무형자산	매출액	유무형자산

미 국	19,551,487	-	26,412,894	-

중 국	-	-	-	-

대한민국	2,894	-	4,118,407	-

합 계	19,554,381	-	30,531,301	-

(4) 당분기 및 전분기 회사의 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD)

거래처명	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A	850	4.35%	50	0.16%

B	608	3.11%	779	2.55%

C	378	1.93%	1,649	5.40%

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

현금및요구불예금	869,101	7,694,789

(2) 비현금거래당분기말과 전기중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환	1,122,581	22,581,067

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	869,101	-	-	869,101

매출채권 및 기타채권	3,690,272	-	-	3,690,272

기타 유동금융자산 (대여금)	18,277,479	-	-	18,277,479

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,290,274	6,290,274

기타 비유동금융자산 (대여금,보증금)	11,145,554	-	-	11,145,554

기타 비유동금융자산(비상장주식)	-	13,386,600	-	13,386,600

합 계	33,982,406	13,386,600	6,290,274	53,659,280

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	1,509,058	-	1,509,058

당기손익인식금융부채	-	-	-

단기차입금	6,071,578	-	6,071,578

기타유동금융부채	25,234,876	-	25,234,876

장기차입금	-	-	-

합 계	32,815,512	-	32,815,512

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능증권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금 및 현금성자산	7,694,789	-	-	-	7,694,789

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	8,550,000	-	-	-	8,550,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-	-

매출채권	3,520,379	-	-	-	3,520,379

대여금	10,127,521	-	-	-	10,127,521

기타금융자산	10,312,582	-	-	-	10,312,582

합 계	31,655,271	8,550,000	-	-	-	40,205,271

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	4,425,988	-	4,425,988

차입금	-	-	-	18,726,670	-	18,726,670

기타금융부채	-	-	-	1,609,719	-	1,609,719

합 계	-	-	-	24,762,377	-	24,762,377

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	111,545	-	-	111,545

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	108,496	-	-	108,496

외화환산이익	1,327,898	-	-	1,327,898

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	(1,997,793)	-	-	(1,997,793)

대손상각비(환입)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(866,199)	-	-	(866,199)

외환차손	(395,374)	-	-	(395,374)

외환환산손실	(509,738)	-	-	(509,738)

단기매매증권 평가손실	-	-	(103,718)	(103,718)

단기매매증권 처분손실	-	-	(932,046)	(932,046)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

합 계	(2,221,165)	-	(1,035,764)	(3,256,929)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	138,609	-	-	138,609

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	52,395	-	-	52,395

외화환산이익	44,575	-	-	44,575

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	(1,561,231)	-	-	(1,561,231)

사채상환손실	(27,143)	-	-	(27,143)

기타의대손상각비	(813,035)	-	-	(813,035)

외환차손	42,472	-	-	42,472

외환환산손실	(1,838,764)	-	-	(1,838,764)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

합 계	(3,962,122)	-	-	(3,962,122)

6. 금융상품의 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	869,101	869,101	7,694,789	7,694,789

당기손익-공정가치 금융자산	6,290,274	6,290,274	-	-

매도가능금융자산	13,386,600	13,386,600	8,550,000	8,550,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

매출채권	-	-	3,520,379	3,520,379

대여금	28,959,064	28,959,064	10,127,521	10,127,521

기타금융자산	4,154,241	4,154,241	10,312,582	10,312,582

소계	53,659,280	53,659,280	40,205,271	40,205,271

금융부채

매입채무	1,444,253	1,444,253	4,425,988	4,425,988

차입금	31,306,454	31,306,454	18,726,670	18,726,670

기타금융부채	64,805	64,805	1,609,719	1,609,719

소계	32,815,512	32,815,512	24,762,377	24,762,377

(1) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	160,183	6,130,091	-	6,290,274

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	13,386,600	13,386,600

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

조건부대가	-	-	-	-

(단위: USD

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	8,550,000	8,550,000

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	766,316	-	4,391,653	-

차감: 손실충당금	(766,316)	-	(871,274)	-

매출채권(순액)	-	-	3,520,379	-

미수금	3,908,278	-	9,797,188	1,000,000

차감: 손실충당금	(218,006)	-	(1,109)	-

미수금(순액)	3,690,272	-	9,796,079	1,000,000

기타 상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

합 계	3,690,272	-	13,316,458	1,000,000

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	872,383	430,253

증가액	111,939	459,863

제각금액	-	(17,733)

기말금액	984,322	872,383

(3) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결실체 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	-	-	-	766,316	766,316

기대손실률	-	-	-	100.00%	100.00%

손실충당금	-	-	-	(766,316)	(766,316)

순장부금액	-	-	-	-	-

②전기

(단위: USD)

구 분	전기

연체되지 않은 채권	13,176,788

연체되었으나 손상되지 아니한 채권:

6개월 이내	-

6개월 이상 1년 이내	139,670

소 계	139,670

손상된 채권	872,383

합 계	14,188,841

당분 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 0 입니다. (전기말: USD 14,188,841)

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기(*)

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	872,383	430,253

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	872,383	430,253

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	43,038	459,863

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(17,733)

환입된 미사용 금액	(149,105)	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	766,316	872,383

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(6) 당분 기 및 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기(*)

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	(9,435)	459,863

기타영업외비용

기타의 대손상각비	866,199	-

합 계	856,764	459,863

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,039,104	(2,030,842)	8,262	3,366,442	(2,127,007)	1,239,435

제 품	-	-	-	1,758,294	(563,362)	1,194,932

원재료	-	-	-	642,751	(79,583)	563,168

미착품	-	-	-	1,366,121	-	1,366,121

합 계	2,039,104	(2,030,842)	8,262	7,133,608	(2,769,952)	4,363,656

(2) 당분기말과 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	(726,956)	2,128,041

해외사업환산손익	-	-

합 계	(726,956)	2,128,041

9. 기타 유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기타유동금융자산

미수수익	49,479	33,967

기타유동자산

선급금	2,496,234	5,420,925

선급금 대손충당금	(276,704)	(287,370)

선급법인세및선급부가세	31,374	163,873

선급비용	226,777	218,645

합 계	2,527,160	5,550,040

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	12월31일	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	12월31일	면세점 운영	49%

(2) 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

하남복탑이구과경무역유한공사	876,928	491,638	703,073	(347,422)	(346,861)	-	(346,861)	-

② 전기말

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

하남복탑이구과경무역유한공사	1,250,603	500,970	718,759	(774,109)	(773,990)	-	(773,990)	-

( 3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:USD)

회사명	당기순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액(c+d)

하남복탑이구과경무역유한공사	850,082	49%	416,540	-	416,540

② 전기말

(단위:USD)

회사명	당기순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액(c+d)

하남복탑이구과경무역유한공사	1,214,422	49%	595,067	-	595,067

(4) 종목별 지분법내역 ① 당분기

(단위:USD)

회사명	기초평가금액	기타증감	지분법손실	손상차손	지분법자본변동	당분기말장부금액

하남복탑이구과경 무역유한공사	595,067	-	(169,962)	-	(8,565)	416,540

합 계	595,067	-	(169,962)	-	(8,565)	416,540

② 전기말

(단위:USD)

회사명	기초평가금액	기타증감	지분법손실	손상차손	지분법자본변동	전기말장부금액

하남복탑이구과경무역유한공사	939,694	-	(379,255)	-	34,628	595,067

WEGEN Solar Inc.	90,690	-	(96,690)	-	-	-

합 계	1,030,384	-	(475,945)	-	34,628	595,067

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	2,867,177	769,897	366,636	-	1,927,989	12,983,246	18,914,945

취득금액	2,030,625	2,371,104	-	-	-	-	4,401,729

처분금액	-	-	-	(57,555)	(79,359)	-	(927,138)	(1,064,052)

연결실체변동	-	-	(2,867,177)	(712,342)	(266,118)	-	(1,000,851)	(4,846,488)

순외환변동	-	-	-	-	-	-	(366,834)	(366,834)

기말금액	2,030,625	2,371,104	-	-	21,159	-	-	12,616,412	17,039,300

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(2,345,377)	(712,342)	(281,751)	-	(1,000,851)	-	(4,340,321)

처분금액	-	-	-	-	4,166	-	-	-	4,166

감가상각비	-	(79,037)	-	-	(4,287)	-	-	-	(83,324)

연결실체변동	-	-	2,345,377	712,342	266,119	-	1,000,851	-	4,324,689

순외환변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(79,037)	-	-	(15,753)	-	-	-	(94,790)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(521,800)	-	-	-	-	-	(521,800)

증가금액	-	-	521,800	-	-	-	-	-	521,800

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	-	-	57,555	84,885	-	927,138	12,983,246	14,052,824

기말금액	2,030,625	2,292,067	-	-	5,406	-	-	12,616,412	16,944,510

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,784,752	2,138,506	43,079	608,095	9,796	1,862,853	12,783,630	22,230,711

취득금액	94,025	-	-	21,290	-	65,136	12,983,246	13,163,697

처분금액	(194,985)	(21,115)	-	(39,387)	-	-	(12,783,630)	(13,039,117)

연결실체변동	(1,816,615)	(1,347,494)	(43,079)	(225,860)	(9,796)	-	-	(3,442,844)

순외환변동	-	-	-	2,498	-	-	-	2,498

기말금액	2,867,177	769,897	-	366,636	-	1,927,989	12,983,246	18,914,945

감가상각누계액:

기초금액	(3,472,401)	(2,030,904)	(27,292)	(432,237)	(5,154)	(902,268)	-	(6,870,256)

처분금액	68,245	21,115	-	11,311	-	-	-	100,671

감가상각비	(312,603)	(29,562)	-	(47,616)	-	(98,583)	-	(488,364)

연결실체변동	1,371,382	1,327,009	27,292	187,864	5,154	-	-	2,918,701

순외환변동	-	-	-	(1,073)	-	-	-	(1,073)

기말금액	(2,345,377)	(712,342)	-	(281,751)	-	(1,000,851)	-	(4,340,321)

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

증가금액	(521,800)	-	-	-	-	-	-	(521,800)

기말금액	(521,800)	-	-	-	-	-	-	(521,800)

장부금액:

기초금액	1,312,351	107,602	15,787	175,858	4,642	960,585	12,783,630	15,360,455

기말금액	-	57,555	-	84,885	-	927,138	12,983,246	14,052,824

12. 담보제공자산

(1) 당분기말당분기 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	-	Line of credit	8,000,000	-	LSQ Funding Group, L.C

토지,건물(**)	4,381,970	Mortgage loan	1,275,000	1,275,000	Industrial Integrity Solutions

(*) 담보로 제공한 영업자산은 지배기업의 매출채권, 재고자산을 의미합니다.

(**) 자회사인 NP Pharm, LLC가 당분기에 취득한 토지, 건물의 장부금액입니다.(2) 전기말전기 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	7,744,365	Line of credit	8,000,000	2,255,358	LSQ Funding Group, L.C

(*) 담보로 제공한 영업자산은 지배기업의 매출채권, 재고자산을 의미합니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	영업권	합 계	소프트웨어	영업권	합계

기초금액	84,442	5,036,250	5,120,692	94,625	3,883,458	3,978,083

취득금액	-	1,936,750	1,936,750	18,182	5,036,250	5,054,432

처분금액	(84,442)	-	(84,442)	(5,111)	(3,883,458)	(3,888,569)

상 각 비	-	-	-	(23,254)	-	(23,254)

기말금액	-	6,973,000	6,973,000	84,442	5,036,250	5,120,692

(2) 영업권을 지닌 무형자산에 대한 손상검사손상검사를 위하여 영업권을 지닌 무형자산이 배분된 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다.

현금창출단위의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.① 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.② 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해서 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 현금창출단위의 사용가치는 경영진의 미래 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료를 근거로 하고 있습니다. 당분기말 현재 손상검사 결과에 따라 영업권에 대하여 손상차손을 인 식 하 여 영업권손상차손 기 타영 업외 비용으로 인식합니다.. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총 액은 각각 U SD 40,129 과 USD33,840 이며 , 전액 판매비 와 관리비 의 연구개발비로 계상되어 있습니다.

14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기와 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

단기차입금	6,071,578	7,169,832

전환사채	25,234,876	11,401,534

합 계	31,306,454	18,571,366

② 당분기와 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

LSQ Funding Group. L.C.(*)	운영자금	Prime Rate + 4.00	-	2,255,358

Chun-hao chen	운영자금	-	2,000,000	2,000,000

Industrial Integrity Solutions	구매자금	5.00%	1,275,000	-

기타	운영자금	-	2,796,578	2,914,474

합 계	6,071,578	7,169,832

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당분기말 현재 지배기업의 매출채권, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

명목금액	26,664,869	12,759,007

상환할증금	3,037,207	799,421

전환권조정	(4,467,200)	(2,156,894)

장부금액	25,234,876	11,401,534

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제15회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	4,970,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	4,970,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2017.09.29~2020.09.29

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,552원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.09.29~2020.08.29

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.11.30. 전환가액이 1,552원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제16회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	5,000,000천원

표면이자율	4.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.10.13~2020.10.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,540원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.10.13~2020.09.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제17회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.50%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.11.23~2020.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,379원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.11.23~2020.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제18회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.03.13~2021.03.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,859 원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.03.13~2021.02.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.05.18 전환가액이 2,859원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제19회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	6,700,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	6,700,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.04.18~2021.04.18

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	3,379원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.04.18~2021.03.18

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제20회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.05.24~2021.05.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	3,272원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.05.24~2021.04.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제21회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	5,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.09.07~2021.09.07

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	3,692원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.09.07~2021.08.07

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021. 03. 04	-	155,304

합 계	-	-	-	-	155,304

15. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매입채무	1,444,253	4,425,988

미지급금	64,805	1,609,719

합 계	1,509,058	6,035,707

(2) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기타유동금융부채

미지급비용	335,664	995,539

기타유동부채

선수금	39,599	153,827

예수금	38,796	85,625

미지급법인세	-	-

합 계	414,059	1,234,991

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

수권주식수(주)	500,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	79,485,293	76,384,339

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	238,456	229,153

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	105,733,019	98,120,741

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	105,755,491	98,143,213

(3) 당분기말과 전기말 중 지배기업의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	76,384,339	229,153	98,120,741	47,235,558	141,707	49,232,186

유상증자(*1)	2,192,314	6,577	6,410,329	11,500,000	34,500	17,699,259

전환권 청구(*2)	888,640	2,666	1,158,036	14,278,781	42,836	24,776,678

주식매수선택권 행사(*3)	20,000	60	43,913	3,370,000	10,110	6,412,618

기말	79,485,293	238,456	105,733,019	76,384,339	229,153	98,120,741

(*1) 지배기업은 2018년 2 월 13 일 보통주 1,766,784주에 대하여 주당 3,396원에 유상증자(제3자배정)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 5 월 22 일 보통주 425,530주에 대하여 주당 2,350원에 유상증자(제3자배정)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*2) 지배기업은 2018년 1월 4일 보통주 75,642주에 대하여 주당 1,322원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 4월 13일 보통주 443,449주에 대하여 주당 1,353원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 4월 16일 보통주 369,549주에 대하여 주당 1,353원 전환청구가 되 어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*3) 지배기업은 2018년 6월 5일 보통주 10,000주에 대하여 주당 1,280원 주식매수선택권이 행사되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 6월 27일 보통주 10,000주에 대하여 주당 1,280원 주식매수선택권이 행사되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-

지분법자본변동	-	-

당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익	-	-

전환권대가	2,397,556	1,632,297

주식선택권	-	15,461

합 계	2,397,556	1,647,758

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초	1,647,758	4,388,176

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	-

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	-	-

해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	-	-

주식선택권의 변동	(15,461)	(1,554,985)

전환권대가의 변동	765,259	(364,266)

분기말	2,397,556	2,468,925

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	(873,827)	(934,882)

지분법자본변동	(65,492)	(56,927)

합 계	(939,319)	(991,809)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다.

20. 주식선택권 연결실체는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 연결실체의 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. 한편 당분기까지 권리행사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당분기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 0주 입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	분기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	20,000	-	-	20,000	-	-	1,280원

전기	3,425,000	-	35,000	3,370,000	20,000	20,000	1,280원

(3) 공정가치 및 변수 부여된 주식선택권의 공정가치 중 당분기까지 비용으로 처리된 금액은 USD 1,748,253입니다 . 주식선택권의 공정가치는 Black-Schole모형으로 평가되었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식보상비용	-	894,929

21. 결 손금 당분기말과 전기 말 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(51,418,850)	(31,213,231)

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(8,779,557)	(20,205,619)

기말금액	(60,198,407)	(51,418,850)

22. 수익

(1) 연결실체는 신타이어 및 재생 타이이의 사업 및 마리화나 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품매출액 (타이어)	직접 판매	19,413,091	12,216,191

상품매출액 (카나비스)	직접 판매	141,290	-

제품매출액	직접 판매	-	16,720,597

용역매출액	직접 제공	-	1,594,513

합계	19,554,381	30,531,301

(단위: USD)

구분	금액

한 시점에 인식하는 수익

신/재생 타이어 판매	직접 판매	19,413,091

카나비스 판매	직접 판매	141,290

한 시점에 인식하는 수익 소계	19,554,381

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-

합계	19,554,381

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

23. 영업손익

(1) 당분기말과 전분기말 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,733,577	19,554,381	2,806,950	12,216,191

제품매출액	-	-	6,323,049	16,720,597

용역매출액	-	-	505,620	1,594,513

합 계	5,733,577	19,554,381	9,635,619	30,531,301

(2) 당분기말과 전분기말 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,757,012	14,606,271	2,686,670	11,263,034

제품매출원가	-	-	5,139,116	13,477,697

용역매출원가	-	-	183,707	763,168

합 계	3,757,012	14,606,271	8,009,493	25,503,899

(3) 당분기말과 전분기말 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	853,706	2,453,730	841,131	2,815,606

퇴직급여	6,181	28,789	11,441	38,080

복리후생비	365,132	664,920	193,224	536,633

교육훈련비	220	3,134	2,231	3,729

회의비	14,345	24,692	4,709	33,257

통신비	16,261	57,402	21,411	80,701

수선비	7,085	22,990	16,943	35,942

수도광열비	7,148	32,309	7,363	56,547

소모품비	99,196	181,808	56,157	168,793

보험료	166,452	413,308	178,879	442,282

여비교통비	285,622	571,587	368,983	695,867

차량유지비	51,220	115,892	35,388	162,922

세금과공과	12,033	67,287	143,414	368,492

도서인쇄비	157	2,269	1,370	3,179

대손상각비	-	(9,435)	-	(1,566)

감가상각비	44,257	83,324	6,909	38,330

무형자산상각비	(12,321)	-	6,040	17,093

지급수수료	1,096,607	2,452,164	558,084	2,125,115

임차료	107,320	756,428	321,402	975,399

연구개발비	568	40,129	309	33,840

주식보상비용	-	-	215,957	872,459

광고선전비	9,000	14,351	148,959	199,688

접대비	41,322	56,510	(6,613)	36,195

관리비	-	-	7,749	24,037

운반비	160,235	381,539	148,294	581,022

견본비	-	-	120	603

잡비	4,825	5,112	376	376

합 계	3,336,571	8,420,239	3,290,230	10,344,621

(4) 성격별 비용

당분기말과 전분기말 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,587,450	2,971,422	(792,092)	146,028

재고의 매입	5,839,136	11,634,849	6,283,449	18,032,109

외주용역비	(1,282,912)	-	826,063	2,408,936

종업원급여	12,713	2,482,519	1,511,931	4,740,297

감가상각비와 무형자산상각비	(32,769)	83,324	110,592	395,017

대손상각비	-	(9,435)	-	(1,566)

임차료	(197,441)	756,428	468,464	1,459,082

기타비용	1,167,406	5,107,403	2,891,316	8,668,617

합 계(*)	7,093,583	23,026,510	11,299,723	35,848,520

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

24. 기타영업외손익(1) 당분기말과 전분기말 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	1,021	16,688	-	5,768

외환차익	33,336	108,496	(128,699)	52,395

외화환산이익	174,236	1,327,898	(19,442)	44,575

투자자산처분이익	-	-	878	878

잡이익	66,898	72,376	(13,591)	296,662

합 계	275,491	1,525,458	(160,854)	400,278

(2) 당분기말과 전분기말 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매증권 평가손실	(879,462)	103,718	-	-

단기매매증권 처분손실	904,933	932,046	-	-

투자자산처분손실	-	562,323	-	-

유형자산처분손실	(26)	1,809	-	-

외환차손	236,939	395,374	(57,152)	42,472

외화환산손실	(135,181)	509,738	754,079	1,838,764

지분법손실	53,709	169,962	(13,397)	279,420

기타의대손상각비	(777)	866,199	335,929	813,035

기부금	1,000	1,000	-	-

잡손실	337,037	337,038	(30,763)	22,806

합 계	518,172	3,879,207	988,696	2,996,497

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	30,021	111,545	2,262	138,609

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(1,015,889)	(1,997,793)	(286,228)	(1,561,231)

사채상환손실	-	-	(80)	(27,143)

순금융비용	(985,868)	(1,886,248)	(284,046)	(1,449,765)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	30,021	111,545	2,262	138,609

합 계	30,021	111,545	2,262	138,609

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(1,009,974)	(1,976,270)	(236,074)	(1,394,399)

비유동금융부채	(5,915)	(21,523)	(50,154)	(166,832)

합 계	(1,015,889)	(1,997,793)	(286,228)	(1,561,231)

26. 법인세비용

(1) 당분기말과 전분기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

분기 법인세부담액	2,807	20,129

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	2,807	20,129

(2) 당분기말과 전분기말의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,712,126)	(9,363,203)

적용세율에 따른 세부담액	2,807	20,129

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

연결조정으로 인한 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당분기과 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(3,701,355)	(8,779,557)	(3,205,646)	(9,844,236)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	79,485,293	78,666,418	65,716,502	55,345,470

기본주당이익(손실)	(0.05)	(0.11)	(0.05)	(0.18)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제 41(당)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2018.07.01 - 2018.09.30	92	79,485,293	7,312,646,956

가중주식수 합계	7,312,646,956

가중평균유통주식수	79,485,293

② 제41(당)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2018.01.01 - 2018.09.30	273	76,384,339	20,852,924,547

전환권 청구	2018.01.04 - 2018.09.30	270	75,642	20,423,340

유상증자	2018.02.13 - 2018.09.30	230	1,766,784	406,360,320

전환권 청구	2018.04.13 - 2018.09.30	171	443,449	75,829,779

전환권 청구	2018.04.16 - 2018.09.30	168	369,549	62,084,232

유상증자	2018.05.22 - 2018.09.30	132	425,530	56,169,960

주식매수선택권	2018.06.05 - 2018.09.30	118	10,000	1,180,000

주식매수선택권	2018.06.27 - 2018.09.30	96	10,000	960,000

가중주식수 합계	21,475,932,178

가중평균유통주식수	78,666,418

③ 제40(전)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.07.01 - 2017.09.30	92	61,635,031	5,670,422,852

전환권 청구	2017.07.24 - 2017.09.30	69	808,188	55,764,972

전환권 청구	2017.07.25 - 2017.09.30	68	3,356,680	228,254,240

전환권 청구	2017.08.02 - 2017.09.30	60	270,270	16,216,200

주식매수선택권행사	2017.09.07 - 2017.09.30	24	3,040,000	72,960,000

주식매수선택권행사	2017.09.08 - 2017.09.30	23	100,000	2,300,000

가중주식수 합계	6,045,918,264

가중평균유통주식수	65,716,502

④ 제40(전)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.01.01 - 2017.09.30	273	47,235,558	12,895,307,334

전환권 청구	2017.01.04 - 2017.09.30	270	637,209	172,046,430

전환권 청구	2017.01.17 - 2017.09.30	257	268,551	69,017,607

전환권 청구	2017.01.26 - 2017.09.30	248	172,592	42,802,816

전환권 청구	2017.02.01 - 2017.09.30	242	241,629	58,474,218

전환권 청구	2017.02.07 - 2017.09.30	236	158,881	37,495,916

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.09.30	235	667,301	156,815,735

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.09.30	235	88,022	20,685,170

전환권 청구	2017.02.16 - 2017.09.30	227	69,036	15,671,172

전환권 청구	2017.03.02 - 2017.09.30	213	596,252	127,001,676

유상증자	2017.06.24 - 2017.09.30	99	11,500,000	1,138,500,000

전환권 청구	2017.07.24 - 2017.09.30	69	808,188	55,764,972

전환권 청구	2017.07.25 - 2017.09.30	68	3,356,680	228,254,240

전환권 청구	2017.08.02 - 2017.09.30	60	270,270	16,216,200

주식매수선택권행사	2017.09.07 - 2017.09.30	24	3,040,000	72,960,000

주식매수선택권행사	2017.09.08 - 2017.09.30	23	100,000	2,300,000

가중주식수 합계	15,109,313,486

가중평균유통주식수	55,345,470

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

28. 연결실체간 거래(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체 내 개별기업 간의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	-	-

종속기업투자취득	-	-

(주)뉴프라이드코리아	종속기업투자처분	-	-

매출 등 합계	-	-

종속기업	New pride manufacture. Inc	상품매출원가	-	-

매입 등 합계	-	-

(*) New Pride manufacture. Inc는 단기말 현재 특수관계자대상에서 제외되었습니다.

( 2) 당분기와 전기말 현재 연결실체 내 개별기업 간의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: USD)

채권보유회사	채무보유회사	당분기	전기

New Pride Corporation	New Pride Bio Resources, Inc.	23,328,137	9,836,390

New Pride Korea, Inc.	17,251,992	8,966,357

New Pride Hongkong Limited	17,044,836	17,022,836

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	10,000	10,000

NWLA Holdings LLC	1,346,000	-

New Pride Bio Resources, Inc.	New Pride Hongkong Limited	3,087,225	3,087,225

NWLA Holdings LLC	The Natural Way of L.A.	1,166,575	-

합 계	63,234,765	38,922,808

한편, 상기 당분기와 전기의 연결실체 내 개별기업 간의 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

29. 특수관계자(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

종속기업대표이사	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	784,500	678,455

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 지배기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	구 분	한도액	사용액

LSQ Funding Group, L.C	Line of Credit	8,000,000	-

한편, 당분기말 현재 연결실체는 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결실체는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있 으며, 이와 관련하여 당 분기말과 전기말 현재 연결실체가 계상하고 있는 보증금은 각 각 USD 733.583 및 USD796,510 입니다 . 또한, 당분기와 전분기 중 연결실체가 매출원가 및 판매비와관리 비로 인식한 임차료는 각각 USD 756,428 및 USD1,459,082 입니다.

31. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결실체의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동금융자산	24,567,753	8,161,488

매출채권및기타채권	3,690,272	13,316,458

비유동금융자산	24,532,154	11,066,503

합 계	52,790,179	32,544,449

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결실체의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Cathay Bank와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	31,306,454	31,306,454	31,306,454	-

매입채무및기타채무	1,509,058	1,509,058	1,509,058	-

비유동금융부채	-	-	-	-

합계	32,815,512	32,815,512	32,815,512	-

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	19,566,905	19,566,905	19,566,905	-

매입채무및기타채무	6,035,707	6,035,707	6,035,707	-

비유동금융부채	155,304	155,304	-	155,304

합 계	25,757,916	25,757,916	25,602,612	155,304

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	21,672	192,300	4,040,532	3,771,264

외화부채:

유동금융부채	KRW	(28,078,847)	(25,234,876)	(12,215,604)	(11,401,534)

합 계	(28,057,175)	(25,042,576)	(8,175,072)	(7,630,270)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(2,504,258)	2,504,258	(763,027)	763,027

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	869,101	7,694,789

유동금융자산(정기예금)	-	-

유동금융자산(단기대여금, 단기매매금융자산)	24,567,753	8,127,521

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(6,071,578)	(4,914,474)

유동금융부채(전환,신주인수권부사채)	(25,234,876)	(11,401,534)

비유동금융부채(장기차입금)	-	(155,304)

합 계	(5,869,600)	(649,002)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	-	(2,255,358)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	(22,554)	22,554

( 4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

금융부채:

유동금융부채	31,306,454	19,566,905

비유동금융부채	-	155,304

차감:

현금및현금성자산	(869,101)	(7,694,789)

순금융부채	30,437,353	12,027,420

자본	47,299,181	47,670,715

자본대비 순금융부채 비율	64.35%	25.23%

32 . 종속기업 인수 등

(1) NWLA Holdings, LLC.인수 2017년 09월 29일 연결실체는 미국 네바주에 소재하는 NWLA Holdings, LLC.의 지분 51%와 경영권을 취득하여 소유하고 있습니다. NWLA Holdings, LLC.는 의료용 및 기호용 대마초를 판매하는 판매점 입니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	125,000	-	125,000

자산합계	125,000	-	125,000

부채

단기차입금	-	-	-

부채합계	-	-	-

순자산	125,000	-	125,000

순자산에 대한 지분(51%)	-	-	63,750

영업권인식금액	-	-	5,036,250

이전대가	-	-	5,100,000

(2) Aria Standard Holdings Limited 인수 2016년 09월 28일 연결실체는 세이셜공화국에 소재하는 Aria Standard Holdings Limited의 지 분 49% 취득, 2017년 10월 10일 잔여 지분 51%를 추가로 취득하여 총 지분 100%를 소유하고 있습니다.

사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

매도가능증권	6,100,000	2,450,000	8,550,000

대여금및수취채권	2,000,000	-	2,000,000

현금및현금성자산	50,000	-	50,000

자산합계	8,150,000	10,600,000

부채

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

부채합계	2,000,000	-	2,000,000

순자산	6,150,000	-	8,600,000

순자산에 대한 지분(100%)	6,150,000	-	8,600,000

영업권인식금액	-	-	-

이전대가	-	-	8,600,000

( 3) Centurion Industries, LLC 인수 2018년 06월 04일 NP Pharm LLC는 Centurion Industries, LLC 의 지분 50%를 취득하여 소유하고 있습니다. Centurion Industries, LLC 는 대마초 재배 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	50,000	-	-

자산합계	50,000	-	-

부채

단기차입금	-	-	-

부채합계	-	-	-

순자산	50,000	-	-

순자산에 대한 지분(50%)	-	-	25,000

영업권인식금액	-	-	1,975,000

이전대가	-	-	2,000,000

33. 중단영업(1) 종속기업투자의 처분연 결실체는 2017년 2월 15일 연결실체 인터모달차량 및 장비의 수리 및 정비서비스 사업을 영위하던 Intermodal Maintenance Services, Inc.에 대한 지분 전체를 양도하였습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 중단영업으로 분류하였습니다.( 양도 완료일은 2017년 3월 1일 입니다. ) 연결실체는 2017년 9월 28일 연결실체 국외여행업 및 항공권거래 사업을 영위하였던 (주)뉴프라이드엔터테인먼트 에 대한 지분 전체를 양도하였습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체는 2017년 12월 30일 연결실체 수입자동차 판매업 사업을 영위하였던 뉴프라이드모터스(주) (피합병법인)는 (주)엔피씨케피탈(합병법인)과 합병 후 해산되었습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체는 2017년 10월 01일 중국에서 분양대행 사업을 영위하였던 연결실체 Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD 의 지분 전체를 양도하였습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체는 2017년 10월 01일 미국에서 항공권 판매 및 여행업 사업 영위를 위해 설립된 연결실체 SKyrevo LLC의 지분 전체를 양도하였습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체는 2018년 9월 05일 미국에서 타이어 생산 사업 영위한 연결실체 New Pride Manufacture, Inc. 의 지분 전체를 양도하였습니다. 이러한 결과로 회사는 동사에 대 한 지배력을 상실하게 되어 관련사업 일체를 종속기업투자손상차손으로 분류하였습니다. (2) 중단영업이익의 분석 당분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 없습니다 . 당분기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다.

당 분기와 전기의 중단영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전기

수익	6,643,355	5,873,457

비용	7,785,577	8,678,552

세전손실	(1,142,222)	(2,805,095)

중단영업매각이익(손실)	-	3,905,845

법인세비용	-	(2,632)

소 계	(1,142,222)	1,098,118

중단영업이익(손실)	(1,142,222)	1,098,118

지배기업의 소유주지분	(1,142,222)	161,427

비지배지분	-	936,691

34. 보고기간 후 사건 해 당 사 항 없음