파이온엑스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제43(당) 분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제42(전) 분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
뉴프라이드코퍼레이션

1. 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당분기 말 현재 미합중국 캘리포니아주 플러튼시에 본사를 두고 있으며, 화장품 및 의류 판매업, 복합운송용 타이어 유통 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 설립시 자본금은 USD 15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유 상증자, 2010년중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2018년 전환권 행사, 유상증자 및 주식매수선택권 행사, 2019년 전환권 행사를 거쳐 당분 기말 현재 당사의 자본 금 은 USD310,304 입 니다 . 당사 는 2010년 4월 21일자로 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

노갑성	1,766,784	1.71

기타	101,667,844	98.29

합 계	103,434,628	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차(별도)재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및요구불예금	607,258	762,143

(2) 비현금거래당분기말과 전기말 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 전환	2,481,182	17,798,140

유형자산의 취득	-	26,148,694

종속기업투자주식의 취득	-	12,200,000

재고자산 매입	-	1,033,798

미지급금의 상계	20,183,491	-

대여금의 출자전환	6,800,000	5,287,741

당기손익 공정가치 지분상품의 매각	5,475,903	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업투자	유형자산취득	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	1,363,707	473,775	-	-	-	(6,815)	-	1,830,667

전환사채	26,369,701	-	(2,481,182)	-	20,183,491	(12,571)	62,803	44,122,242

합 계	27,733,408	473,775	(2,481,182)	-	20,183,491	(19,386)	62,803	45,952,909

② 전기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업투자	유형자산취득	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	-	1,336,960	-	-	-	26,747	-	1,363,707

전환사채	23,074,859	4,502,167	(17,798,140)	9,200,000	6,999,000	(1,158,687)	1,550,502	26,369,701

합 계	23,074,859	5,839,127	(17,798,140)	9,200,000	6,999,000	(1,131,940)	1,550,502	27,733,408

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	607,258	-	-	607,258

매출채권 및 기타채권	9,817,590	-	-	9,817,590

기타 유동금융자산 (대여금)	18,976,516	-	-	18,976,516

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타 비유동금융자산(*)	2,436,983	-	-	2,436,983

합 계	31,838,347	-	-	31,838,347

(*)장기대여금 USD2,270,483 을 포함되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	828,463	-	828,463

단기차입금	1,830,667	-	1,830,667

기타유동금융부채	38,152,236	-	38,152,236

리스부채	10,872,447	-	10,872,447

합 계	51,683,813	-	51,683,813

② 전기(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	762,143	-	-	762,143

매출채권 및 기타채권	9,987,136	-	-	9,987,136

기타 유동금융자산 (대여금)	17,260,516	-	-	17,260,516

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,475,903	5,475,903

기타 비유동금융자산(*)	8,085,698	-	-	8,085,698

합 계	36,095,493	-	5,475,903	41,571,396

(*)장기대여금 USD7,894,880 포함되어 있습니다.

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	23,686,052	-	23,686,052

단기차입금	1,363,707	-	1,363,707

기타유동금융부채	22,758,280	-	22,758,280

리스부채	12,685,889	-	12,685,889

합 계	60,493,928	-	60,493,928

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	1	-	-	1

외환차익	96	-	-	96

외화환산이익	11,632	-	-	11,632

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-	135,258	135,258

이자비용	(2,293,721)	-	-	(2,293,721)

외환차손	(322)	-	(271,258)	(271,580)

외환환산손실	(68,282)	-	-	(68,282)

기타의대손상각비	(687,275)	-	-	(687,275)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	(114,820)	(114,820)

합 계	(3,037,871)	-	(250,820)	(3,288,691)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	15	-	-	15

외환차익	241,272	-	-	241,272

외화환산이익	1,093,119	-	-	1,093,119

이자비용	(615,869)	-	-	(615,869)

외환차손	(12,966)	-	-	(12,966)

외환환산손실	(631,943)	-	(568,728)	(1,200,671)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	(130,998)	(130,998)

당기손익-공정가치 채무상품 손상차손	-	-	(528,467)	(528,467)

합 계	73,628	-	(1,228,193)	(1,154,565)

(3) 당분기말 및 전기말 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

-	-

② 전기(단위: USD)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

퀀텀글로벌 출자증권	4,612,196

코어밸류턴어라운드 출자증권	863,707

합계	5,475,903

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	607,258	607,258	762,143	762,143

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	-	5,475,903	5,475,903

매출채권	1,417,590	1,417,590	1,587,136	1,587,136

대여금	21,246,999	21,246,999	25,155,396	25,155,396

기타금융자산	166,500	166,500	190,818	190,818

소계	23,438,347	23,438,347	33,171,396	33,171,396

금융부채

매입채무	649,067	649,067	501,785	501,785

차입금	39,982,903	39,982,903	24,121,987	24,121,987

리스부채	10,872,447	10,872,447	12,685,889	12,685,889

소계	51,504,417	51,504,417	37,309,661	37,309,661

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

-	-	-	-	-

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품	-	5,475,903	-	5,475,903

6. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,417,590	-	1,587,136	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	1,417,590	-	1,587,136	-

미수금	9,866,176	-	9,866,176	-

차감: 손실충당금	(1,466,176)	-	(1,466,176)	-

미수금(순액)	8,400,000	-	8,400,000	-

대여금	38,001,718	9,549,031	35,598,443	15,173,428

차감: 손실충당금	(19,025,202)	(7,278,548)	(18,337,927)	(7,278,548)

대여금(순액)	18,976,516	2,270,483	17,260,516	7,894,880

합 계	28,794,106	2,270,483	27,247,652	7,894,880

(2) 당분기말와 전기말 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	27,082,651	12,440,098

기타의 대손상각비	687,275	14,687,958

환입	-	-

제각	-	-

환율변동 및 기타	-	(45,405)

기말금액	27,769,926	27,082,651

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	1,417,590	-	-	-	1,417,590

기대손실률	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

순장부금액	1,417,590	-	-	-	1,417,590

당분 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 1,417,590 입니다.

② 전기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	1,587,136	-	-	-	1,587,136

기대손실률	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

순장부금액	1,587,136	-	-	-	1,587,136

전 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 1,587,136 입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	-	-

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 등 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당분기	전분기

판매비와 관리비	-

대손상각비 (대손상각비 환입)	-	-

기타영업외비용	-

기타의 대손상각비	-	633,088

합 계	-	633,088

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	6,632,621	(151,788)	6,480,833	3,898,540	(151,788)	3,746,752

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	49,250

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	-	-

선급법인세	476	393

선급비용	62,335	162,786

합 계	62,811	163,179

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	회 사 명	지분율	소재지	주요영업	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc	100.00%	미국	신규사업	-	-

New Pride Hong Kong Limited	100.00%	홍콩	신규사업	-	-

NWLA Holdings, LLC.(*1)	91.00 %	미국	대마초 판매업	19,900,000	13,100,000

NP Pharm, LLC.(*2)	100.00%	미국	대마초사업 및 바이오사업	-	-

(주)뉴프라이드에스	100.00%	한국	서비스 및 상품중개업	20,000	20,000

NP Agritech Corporation(*3)	30.00%	미국	대마초 재배업 및 판매업	6,648,347	6,648,347

Cosmetic World Holdings, LLC.(*4)	100.00%	미국	화장품 매장 관리법인	7,550,000	6,000,000

합 계	34,118,347	25,768,347

( *1) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 91%(2017년 9월 29일 지분 51% 취득, 2019년 7월 11일 지분 25%, 2019년 12월 31일 지분 15% 취득)를 소유하고 있으며, New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 9%(2019년 01월 28일 취득)를 소유하고 있습니다. 당분기중 2020.06.30 장기대여금 USD 6,800,000을 출자전환 하였습니다. (*2) NP Pharm, LLC. 설립시 자본금 USD3,000,000 이며, 2018.01.02. 과 2018.01.11 각각 USD 3,500,000씩 추가로 USD7,000,000 증자하였으며, 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*3) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30%, New Pride Bio Resources, Inc 가 지분 20% 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*4) Cosmetic World Holdings, LLC. 은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%(2019년 9월 23일 지분 30% 취득, 2019년 10월 17일 지분 70% 취득)를 소유하고 있으 며 , 2020.04.21 당뉴프라이드코페레이션이 보유한 Cosmetic world holdings, LLC 전환사채 USD 1,400,000과 대여금 USD150,000을 출자전환하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP Agritech Corporation	Cosmetic World Holding, LLC.(*)

자산총계	6,898,890	9,308,416	1,944,702	11,970,389	6,580,909	462,443	2,532,002

부채총계	17,418,692	18,545,884	5,928,886	14,646,028	811,044	167,015	289,325

자본총계	(10,519,802)	(9,237,468)	(3,984,184)	(2,675,639)	5,769,865	295,428	2,242,677

매 출 액	-	-	-	-	450,000	-	2,494,270

당기손실	(182,963)	187,228	6,990	(374,766)	(146,317)	(3,850)	(553,041)

총포괄손실	(182,963)	187,228	6,990	(374,766)	(146,317)	(3,850)	(553,041)

* Cosmetic world Holding LLC 는 연결 대상 자회사인 CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 Inc 를 연 결한 재무현황입니다.

② 전기말

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP AgritechCorporation	Cosmetic WorldHolding, LLC.

자산총계	7,004,701	9,167,572	1,120,580	11,629,440	5,902,182	466,293	6,211,207

부채총계	17,341,540	18,445,885	5,166,040	13,930,313	6,786,000	167,015	4,965,488

자본총계	(10,336,839)	(9,278,313)	(4,045,460)	(2,300,873)	(883,818)	299,278	1,245,719

매 출 액	-	-	-	-	260,500	-	1,057,299

당기손실	(4,364,151)	(3,670,831)	(4,035,224)	(10,541,999)	(923,607)	(1,402)	(90,969)

총포괄손실	(4,364,151)	(3,670,831)	(4,035,224)	(10,541,999)	(923,607)	(1,402)	(90,969)

* Cosmetic world Holding LLC 는 연결 대상 자회사인 CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 Inc 를 연 결한 재무현황입니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	임차자산개량권	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(60,242)	(116,337)	(194,458)	(371,037)

감가상각비	-	(90,365)	(346,760)	(583,375)	(1,020,500)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(150,607)	(463,097)	(777,833)	(1,391,537)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,156,758	1,155,748	17,693,151	25,788,657

기말금액	2,783,000	4,066,393	808,988	17,109,776	24,768,157

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	임차자산개량권	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

감가상 각 누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(60,242)	(116,337)	(194,458)	(371,037)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(60,242)	(116,337)	(194,458)	(371,037)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,156,758	1,155,748	17,693,151	25,788,657

11. 리스

당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균 잔여 리스기간은 2년이며 의류 매장 리스의 평균잔여 리스기간은 1년 9개월 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보 유하고 있습니다. 당분기말 기준 코로나 19 사태로 인하여 3개월의 무상임대 기간 및 계약의 변경으로 인해 해당 기간의 감가상각 및 리스 임차료는 제외 하였습니다. ① 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차량운반구	의류 매장	합 계

2020년 01월 01일	58,831	14,391,858	14,450,689

당기 증감	(58,831)	-	(58,831)

감가상각누계액	-	(3,597,965)	(3,597,965)

기말 장부금액	-	10,793,893	10,793,893

② 당분기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	유동	비유동	합계

리스부채	7,193,230	3,679,217	10,872,447

③ 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	1,809,866

리스부채 이자비용	91,018

단기리스관련 비용	563,850

④ 당사 가 당분기말 현재 체결하고 있 는 리스의 리스 약정 금액 잔액은 USD 10,872,447 입 니 다. 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금액은 USD 2,464,734 입 니다 .

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 중 무형자산의 증감내역은 없습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

취득(처분)	-	-

상각비	-	-

기말금액	-	-

(2) 당 분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총 액 은 각 각 U SD0 과 USD 1 06,963 이며, 당분기 지 출은 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니 다. 13. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동 리스부채	7,193,230	7,767,860

단기차입금	1,830,667	1,363,707

전환사채	38,152,236	22,758,280

합 계	47,176,133	31,889,847

② 당분기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

PPP Loan	운영자금	1%	233,400	-

SBA Loan	운영자금	3.75%	159,900	-

주식회사 이노씨앤디	운영자금	0.0%	852,152	863,707

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	85,215	-

John J Lee	운영자금	12%	500,000	500,000

합 계	1,830,667	1,363,707

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

명목금액	44,122,242	26,369,701

상환할증금	1,070,973	1,085,495

전환권조정	(7,040,979)	(4,696,916)

장부금액	38,152,236	22,758,280

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제22회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	8,600,000,000원

상환 및 전환권면 총액	5,500,000,000원

미상환 및 미전환권면잔액	3,100,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2018.10.17~2021.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.17 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제23회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	14,157,620,100원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	14,157,620,100원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2019.07.11~2022.07.11

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.07.11~2022.06.11

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.13 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제24회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.08.13~2022.08.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.08.13~2022.07.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.13 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제25회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,473,220,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	7,473,220,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.10.17~2022.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.10.17~2022.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.04.17 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제26회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	24,046,611,240원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	24,046,611,240원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2020.03.05~2023.03.05

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	727원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021.03.05~2023.02.05

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.05.06 전환가액이 727원으로 조정되었습니다.)

(2) 비유동금융부채 당 분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

비유동 리스부채	3,679,217	4,918,029

14. 매입채무 및 기타채무 (1) 당 분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	649,067	501,785

미지급금	179,396	23,184,267

합 계	828,463	23,686,052

(2) 당사는 당분기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기타유동비금융부채

미지급비용	2,045,437	1,858,743

기타유동부채

예수금	3,530,805	37,943

합 계	5,576,242	1,896,686

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	103,434,628	100,645,784

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	310,304	301,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	136,626,511	134,009,141

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	136,648,983	134,031,613

(3) 당분기말와 전기말 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	100,645,784	301,937	134,009,141	87,747,266	263,242	117,417,850

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권 청구(*1)	2,788,844	8,367	2,617,370	12,898,518	38,695	16,591,291

주식매수선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말	103,434,628	310,304	136,626,511	100,645,784	301,937	134,009,141

(*1) 회사는 전환사채의 전환청구로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2020.01.15 보통주 1,693,227주(전환가액: 1,004원) 전환청구 -2020.02.07 보통주 1,095,617주(전환가액: 1,004원) 전환청구

17. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	8,701,896	4,568,018

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	4,568,018	2,778,960

주식선택권의 변동	-	-

전환권대가의 변동	4,133,878	1,789,058

기말	8,701,896	4,568,018

18. 주식선택권당 사 는 미국 캘리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. 한편 2018년까지 권리행 사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당분기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 0주 입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일 부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	-	-	-	-	-	-	-

전기	-	-	-	-	-	-	-

(3) 공정가치 및 변수 부여된 주식선택권의 공정가치 중 2017년까지 비용으로 처리된 금액은 USD2,643,184입니다 . 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형 으로 평가되 었으며, 공정가치 계산시에 적 용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당분기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

19. 결 손금 당분기말와 전기 말 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(91,615,095)	(58,510,270)

당기순이익(손실)	(3,243,755)	(33,104,825)

기말금액	(94,858,850)	(91,615,095)

20. 수익

(1) 당사는 신타이어 및 재생 타이어의 사업계열, 화장품 및 의류 판매 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 타이어 판매	직접 판매	232,103	1,570,196

상품- 화장품 판매	직접 판매	-	791,087

상품- 의류 판매	직접 판매	16,300,433	4,179,399

기타 매출	-	450,000	-

합계	16,982,536	6,540,682

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 타이어 판매	직접 판매	232,103	1,570,196

상품- 화장품 판매	직접 판매	-	791,087

상품- 의류 판매	직접 판매	16,300,433	4,179,399

기타 매출	-	450,000	-

한 시점에 인식하는 수익 소계	16,982,536	6,540,682

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	16,982,536	6,540,682

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

21. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	6,698,745	16,532,536	1,520,681	6,540,682

기타매출액	150,000	450,000	-	-

합 계	6,848,745	16,982,536	1,520,681	6,540,682

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,210,359	7,524,963	1,496,345	5,537,647

제품매출원가	-	-	-	-

용역매출원가	-	-	-	-

합 계	3,210,359	7,524,963	1,496,345	5,537,647

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	186,673	2,035,383	327,767	922,388

복리후생비	23,516	235,470	37,671	122,240

교육훈련비	-	-	-	-

회의비	-	11,905	1	6,684

통신비	103,263	191,632	2,114	12,143

수선비	12,459	66,561	10,287	11,119

수도광열비	60,577	167,109	4,666	15,345

소모품비	28,565	103,635	20,099	58,622

보험료	4,057	57,609	18,295	48,245

여비교통비	2,607	31,180	77,250	181,760

차량유지비	8,331	20,185	-	1,317

세금과공과	245,602	376,019	(3,335)	7,512

도서인쇄비	-	-	-	-

대손상각비	-	-	-	-

감가상각비	312,273	2,830,366	32,918	38,511

지급수수료	1,248,470	2,730,770	353,202	686,076

임차료	507,567	563,850	23,810	71,915

연구개발비	-	-	-	106,963

운반비	-	-	-	-

견본비	-	3,059	-	-

잡비	-	-	1	135

합 계	2,743,960	9,424,733	904,746	2,290,975

(4) 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(704,804)	(2,734,081)	198,263	(105,232)

재고의 매입	3,915,163	10,259,044	1,298,082	5,642,879

외주용역비	-	-	-	-

종업원급여	186,673	2,035,383	327,767	922,388

감가상각비와 무형자산상각비	312,273	2,830,366	32,918	38,511

임차료	507,567	563,850	23,810	71,915

기타비용	1,737,447	3,995,134	520,251	1,258,161

합 계(*)	5,954,319	16,949,696	2,401,091	7,828,622

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.22. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	135,258	-	-

외환차익	-	96	241,244	241,272

외화환산이익	(1,120,447)	11,632	813	1,093,119

잡이익	7,055	38,930	3,347	10,217

합 계	(1,113,392)	185,916	245,404	1,344,608

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	271,580	3,970	12,966

외화환산손실	(117,717)	68,282	587,642	1,200,671

기타의대손상각비	-	687,275	633,089	3,360,277

종속기업투자손상차손	-	-	-	5,287,741

단기매매증권 평가손실	-	-	-	-

단기매매증권 처분손실	-	-	-	-

과징금	-	26,551	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	114,820	-	130,998

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-	-	528,467

잡손실	-	283	273,995	337,616

합 계	(117,717)	1,168,791	1,498,696	10,858,736

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	-	1	-	15

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(839,647)	(2,293,721)	(90,792)	(615,869)

순금융비용	(839,647)	(2,293,720)	(90,792)	(615,854)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	-	1	-	15

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(839,647)	(2,293,721)	(90,792)	(615,869)

비유동금융부채	-	-	-	-

합 계	(839,647)	(2,293,721)	(90,792)	(615,869)

24. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,243,755)	(11,417,922)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(940,896)	(3,243,755)	(2,224,494)	(11,417,922)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	103,434,628	103,200,164	93,428,671	90,834,886

기본주당이익(손실)	(0.01)	(0.03)	(0.02)	(0.13)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제43(당)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.07.01 - 2020.09.30	92	103,434,628	9,515,985,776

가중주식수 합계	9,515,985,776

가중평균유통주식수	103,434,628

② 제43(당)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.01.01 - 2020.09.30	274	100,645,784	27,576,944,816

전환권 청구	2020.01.15 - 2020.09.30	260	1,693,227	440,239,020

전환권 청구	2020.02.07 - 2020.09.30	237	1,095,617	259,661,229

가중주식수 합계	28,276,845,065

가중평균유통주식수	103,200,164

③ 제 42(전)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2019.07.01 - 2019.09.30	92	92,335,174	8,494,836,008

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	146,092	4,967,128

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	1,046,336	35,575,424

전환권 청구	2019.09.05 - 2019.09.30	26	373,692	9,715,992

전환권 청구	2019.09.09 - 2019.09.30	22	2,288,328	50,343,216

가중주식수 합계	8,595,437,768

가중평균유통주식수	93,428,671

④ 제42(전)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2019.01.01 - 2019.09.30	273	87,747,266	23,955,003,618

전환권 청구	2019.03.13 - 2019.09.30	202	1,392,111	281,206,422

전환권 청구	2019.04.18 - 2019.09.30	166	2,076,603	344,716,098

전환권 청구	2019.06.19 - 2019.09.30	104	1,119,194	116,396,176

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	146,092	4,967,128

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	1,046,336	35,575,424

전환권 청구	2019.09.05 - 2019.09.30	26	373,692	9,715,992

전환권 청구	2019.09.09 - 2019.09.30	22	2,288,328	50,343,216

가중주식수 합계	24,797,924,074

가중평균유통주식수	90,834,886

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전기의 희석효과는 없습니다.

26. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당분기	전기

종속기업 및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

NWLA Holdings, LLC.(*6)	100%	100%

NP Pharm, LLC	100%	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	100%	100%

Centurion Industries, LLC (*3)	50%	50%

(주)뉴프라이드에스	100%	100%

NP Agritech Corporation(*4)	50%	50%

Atlantic Goldwin(*5)	100%	100%

Cosmetic World Holdings, LLC.(*7)	100%	100%

CW Galleria LLC(*8)	100%	100%

CW Madang LLC(*8)	100%	100%

Beauty 212 INC(*8)	100%	100%

Melrose Facility Management LLC(*9)	51%	51%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*3) NP Pharm LLC 가 지분 50%를 보유하고 있습니다. (*4) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30%, New Pride Bio Resources, Inc 지분 20%를 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*5) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*6) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 91%(2017.9.29 지분 51% 취득, 2019. 7. 11 지분 25%, 2019.12. 31 지분 15% 취득)를 소유하고 있으며 , New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 9%(2019.01.28 취득) 를 소유하고 있습니다. ( *7) Cosmetic World Holdings, LLC. 는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%(2019. 9.23 지분 30%, 2019.10.17 지분 70% 취득)를 소유하고 있습니다. (*8) CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 INC 는 Cosmetic World Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*9 ) Melrose Facility Management LL는 종속회사 NP Pharm LLC이 지분 51%를 소유하고 있습니다 (2019년 10월 18일 지분 51% 취득). (2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	(단위: USD)

당분기	전기(*)

전 종속회사대표이사	166,000	166,000

(*) 종속회사 전 대표이사에게 대여한 금액으로, 장기대여금으로 반 영되어 있습니다.

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기급여	236,500	448,500

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	종속기업투자취득	-	-

NP Pharm, LLC	종속기업투자처분	-	-

NWLA Holdings LLC	건물 임차료	450,000	250,000

매출 등 합계	450,000	250,000

종속기업	Cosmetic World Holdings, LLC.(*1)	종속기업투자취득	-	3,000,000

매입 등 합계	-	3,000,000

(*1) 2019년 12월 31일 New Pride Corporation은 NWLA Holdings, LLC. 지분 15% (USD3,000,000)를 Cosmetic World Holdings, LLC. 로부터 매입하였습니다 .

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	673,275	3,318,313

단기대여금 감소	40,000	7,809,760

(주)뉴프라이드코리아(*2)	장기대여금 증가	-	1,108,007

장기대여금 감소	-	7,454,650

장기미수금의 증가	-	-

장기미수금의 감소	-	894,374

New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	100,000	-

단기대여금 감소	-	1,686,176

NWLA Holdings LLC	장기대여금 증가	379,044	3,611,000

장기대여금 감소	6,800,000	256,000

매출채권 증가	450,000	250,000

NP Pharm, LLC	단기미수금의 증가	-	-

단기대여금 증가	3,000	955,313

단기대여금 감소	483,000	-

(주)뉴프라이드에스(*)	장기대여금 증가	825,083	1,542,695

장기대여금 감소	58,524	1,264,175

NP Agritech Corporation	장기대여금 증가	-	57,000

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	단기대여금 증가	30,000	-

Centurion Industries, LLC	단기대여금 증가	-	10,000

Melrose Facility Management LLC	장기대여금 증가	30,000	20,000

Cosmetic World Holding LLC.(*1)	매출채권 증가	-	790,487

매출채권 감소	-	600,971

미지급금 증가	-	3,000,000

미지급금 감소	3,000,000	-

단기대여금 증가	40,000	-

(*1) 전기 Cosmetic world Hodling LLC와의 매출채권 증감은 특수관계자 성립 이전에 발생한 거래입니다.(*2) (주)뉴프라이드코리아는 전기말 현재 특수관계자대상에서 제외되었습니다.(*3) 장 기대여금의 감소는 환율변동에 따른 감소를 포함합니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	장기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	-	17,289,697	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	-	15,458,660	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	-	40,000	-	-

NWLA Holdings LLC	700,000	-	-	-	80,044	-

NP Pharm, LLC (*3)	-	8,600,000	-	475,313	-	-

(주)뉴프라이드에스 (*4)	-	-	-	-	5,919,080	-

NP Agritech Corp.	-	-	-	-	87,000	-

Centurion Industries, LLC	-	-	-	10,000	-	-

Melrose Facility Management LLC	-	-	-	-	50,000	-

Cosmetic World Holding LLC.	189,516	-	-	40,000	-	-

합 계	889,516	8,600,000	-	33,313,670	6,136,124	-

(* 1) 당분기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD10,415,697에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 USD687,275입니다. (*2) 당분기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD6,193,807에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 USD0 입니다. (*3) 당분기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD200,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 USD0 입니다. (*4) 당분기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD4,031,641에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 USD0 입니다. ② 전기 말

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	장기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	-	16,656,422	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	-	15,358,660	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	-	10,000	-	-

NWLA Holdings LLC	250,000	-	-	-	6,501,000	-

NP Pharm, LLC (*3)	-	8,600,000	-	955,313	-	-

(주)뉴프라이드에스 (*4)	-	-	-	-	5,152,521	-

NP Agritech Corp.	-	-	-	-	87,000	-

Centurion Industries, LLC	-	-	-	10,000	-	-

Melrose Facility Management LLC	-	-	-	-	20,000	-

Cosmetic World Holding LLC.	189,516	-	-	-	-	3,000,000

합 계	439,516	8,600,000	-	32,990,395	15,007,428	3,000,000

(* 1) 전기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD9,728,421에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD3,737,353 입니다. (*2) 전기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD6,193,807에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD4,587,204 입니다. (*3) 전기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD200,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD200,000 입니다. (*4) 전기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD4,031,641에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD4,031,641 입니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역 ① 당분기 해당사항 없음

② 전기 해당사항 없음27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

( 2 ) 당사는 사무실 등의 임차를 위하여 임차계 약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당분 기 말 과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금 은 각 각 USD 166,500 및 USD 190,818 입 니다 . 또한, 당분기와 전분기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로 인 식한 임차료는 각각 U S D 563,850 및 USD71,915 입니 다 .

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산	18,976,516	22,736,419

매출채권및기타채권	9,817,590	9,987,136

비유동금융자산	2,436,983	8,085,698

합 계	31,231,089	40,809,253

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

매입채무 및 기타채무	828,463	828,463	828,463	-

기타유동금융부채	39,982,903	39,982,903	39,982,903	-

리스부채	10,872,447	10,872,447	7,193,230	3,679,217

합 계	51,683,813	51,683,813	48,004,596	3,679,217

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기 말

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

매입채무 및 기타채무	23,686,052	23,686,052	23,686,052	-

기타유동금융부채	24,121,987	24,121,987	24,121,987	-

리스부채	12,685,889	12,685,889	7,767,860	4,918,029

합 계	60,493,928	60,493,928	55,575,899	4,918,029

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	43,140	36,762	44,134	38,119

외화부채:

유동금융부채	KRW	(43,671,649)	(37,214,869)	(27,349,537)	(23,621,987)

파생금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	(43,628,509)	(37,178,107)	(27,305,403)	(23,583,868)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(3,717,811)	3,717,811	(2,358,387)	2,358,387

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	607,258	762,143

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(893,300)	(1,363,707)

유동금융부채(전환사채)	(38,152,236)	(22,758,280)

리스부채	(10,872,447)	(12,685,889)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	-	-

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	47,176,133	31,889,847

비유동금융부채	3,679,217	4,918,029

차감:

현금및현금성자산	(607,258)	(762,143)

순금융부채	50,248,092	36,045,733

자본	50,802,333	47,286,473

자본대비 순금융부채 비율	98.91%	76.23%

29. 증권선물위원회 조치 및 행정소송 관련 2020년 3월 18일 증권선물위원회(이하 '증선위')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을위반한 사항과 관련하여 과징금 20억원 부과, 공시담당임원 해임권고, 검찰 고발(회사 및 前대표이사 2명, 공시담당임원), 회계장부 및 재무제표 재작성 조치를 통보하였습 니다. 2018년 연결 분,반기보고서상 특수관계자거래의 연결재무제표 주석에 미기재한 지적사항에 대하여는 2019년 7월 11일에 정정공시를 하였으며, 2018년 별도재무제표상 영업이익 과대계상과 관련한 조치에 대하여는 2018년 별도재무제표 재작성 시정요구 등의 처분에 대해 효력정지신청서를 2020년 3월 30일 서울행정법원에 제출하였으며 , 2020년 4월 28일 서울행정법원으로부터 당사와 증선위간 소송의 판결선고 이후 30일 되는 날까지 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 근거하여 당사는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

당사는 회계처리의 정당 성을 입 증하기 위하여 증선위 및 금융위원회 조치에 대한 취소청구소장을 2020년 03월 30일, 집행정지신청서를 2020년 03월 30일에 서울행정법원에 제출하였으며 이후 재판절차가 진행중에 있습니다. 당사는 2020년 03월 30일 서울행정법원에 제출한 증선위 처분에 대한 효력정지 신청과 관련하여, 당사와 증선위 간 소송의 판결선고 이후 30일이 되는 날까지 증선위가 당사에 처분한 ① 공시담당임원 해임권 고 ② 검찰 고발(당사 및 前대표이사 2명, 공시담당임원) ③ 회계장부 및 재무제표 재작성 시정요구 처분의 효력을 정지 한다는 결 정문을 2020년 04월 28일 서울행정법원으로부터 수령하였습니다. 향후 행정소송 본안 결과는 예측하기 어려우나, 행정소송 패소 시, 재작성될 재무제표 영향은 아래와 같습니다.

만일, 증선위 지적 사항에 따라 재무제표를 재작성 한다면 연결재표제표에 미치는 영향은 없으며, 별도재무제표는 종속회사로 대여한 단기대여금 금액 1,948백만원(USD1,742,253)이 감소하고, 장기대여금 금액 164백만원(USD147,233)이 감소하고, 매 입채무 금액 174백만원(USD156,321)이 증가하며, 단기차입금 금액 84백만원(USD75,434)이 증가하여 동 금액의 미처리결손금이 증가하게 됩니다. 또한, 재작성 후 당기 매입원가 및 판관비가 2,334백만원(USD2,121,241)이 증가함으로써,상기 영향에 따른 재작성 후 당기 영업이익은 △986백만원으로 재작성 전 1,348백만원에서 2,334백만원(USD2,121,241) 감소하며, 작성 후 당기순이익은 △14,361백만원으로 재작성 전 △12,027백만원에서 2,334백만원(USD2,121,241) 감소합니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 재무상태표를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과 같습니다.2018년말

(단위 : USD)

제 41 기(전전기)

재작성 전	조정	재작성 후

자산

유동자산	49,185,300	(1,742,253)	47,443,047

현금및현금성자산	618,174	-	618,174

유동금융자산	36,489,177	(1,742,253)	34,746,924

매출채권 및 기타채권	11,612,165	-	11,612,165

재고자산	255,877	-	255,877

기타유동자산	209,907	-	209,907

비유동자산	36,973,392	(147,233)	36,826,159

비유동금융자산	15,205,045	(147,233)	15,057,812

종속기업투자	21,768,347	-	21,768,347

자산총계	86,158,692	(1,889,486)	84,269,206

부채

유동부채	24,186,438	231,755	24,418,193

유동금융부채	21,023,369	75,434	21,098,803

매입채무 및 기타채무	2,938,351	156,321	3,094,672

기타유동부채	224,718	-	224,718

부채총계	24,186,438	231,755	24,418,193

자본

자본금	263,242	-	263,242

자본잉여금	117,440,322	-	117,440,322

기타자본구성요소	2,778,960	-	2,778,960

이익잉여금(결손금)	(58,510,270)	(2,121,241)	(60,631,511)

자본총계	61,972,254	(2,121,241)	59,851,013

자본과부채총계	86,158,692	(1,889,486)	84,269,206

2018년말(단위 : 천원)

제 41 기(전전기)

재작성 전	조정	재작성 후

자산

유동자산	54,994,084	(1,948,013)	53,046,071

현금및현금성자산	691,180	-	691,180

유동금융자산	40,798,549	(1,948,013)	38,850,536

매출채권 및 기타채권	12,983,562	-	12,983,562

재고자산	286,096	-	286,096

기타유동자산	234,697	-	234,697

비유동자산	41,339,950	(164,621)	41,175,329

비유동금융자산	17,000,761	(164,621)	16,836,140

종속기업투자	24,339,189	-	24,339,189

자산총계	96,334,034	(2,112,634)	94,221,400

부채

유동부채	27,042,857	259,126	27,301,983

유동금융부채	23,506,229	84,343	23,590,572

매입채무 및 기타채무	3,285,371	174,783	3,460,154

기타유동부채	251,257	-	251,257

부채총계	27,042,857	259,126	27,301,983

자본

자본금	294,331	-	294,331

자본잉여금	131,310,024	-	131,310,024

기타자본구성요소	3,107,155	-	3,107,155

이익잉여금(결손금)	(65,420,333)	(2,371,760)	(67,792,093)

자본총계	69,291,177	(2,371,760)	66,919,417

자본과부채총계	96,334,034	(2,112,634)	94,221,400

( 2) 재무성과에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 포괄손익계산서를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과 같습니다.

2018년(단위 : USD)

제 41 기(전전기)

재작성 전	조정	재작성 후

매출액	23,697,601	-	23,697,601

매출원가	(17,581,865)	(156,321)	(17,738,186)

매출총이익	6,115,736	(156,321)	5,959,415

판매비와관리비	(4,890,372)	(1,964,920)	(6,855,292)

영업이익(손실)	1,225,364	(2,121,241)	(895,877)

기타영업외수익	1,878,396	-	1,878,396

기타영업외비용	(12,279,201)	-	(12,279,201)

금융수익	32,603	-	32,603

금융비용	(1,788,263)	-	(1,788,263)

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,931,101)	(2,121,241)	(13,052,342)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(10,931,101)	(2,121,241)	(13,052,342)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(10,931,101)	(2,121,241)	(13,052,342)

2018년(단위 : 천원)

제 41 기(전전기)

재작성 전	조정	재작성 후

매출액	26,074,470	-	26,074,470

매출원가	(19,345,326)	(172,000)	(19,517,326)

매출총이익	6,729,144	(172,000)	6,557,144

판매비와관리비	(5,380,876)	(2,162,001)	(7,542,877)

영업이익(손실)	1,348,268	(2,334,001)	(985,733)

기타영업외수익	2,066,799	-	2,066,799

기타영업외비용	(13,510,805)	-	(13,510,805)

금융수익	35,873	-	35,873

금융비용	(1,967,626)	-	(1,967,626)

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,027,491)	(2,334,001)	(14,361,492)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(12,027,491)	(2,334,001)	(14,361,492)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(12,027,491)	(2,334,001)	(14,361,492)

30. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

당사는 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 USD2,302,859이 발생하였으며, 2020년 6월 30일 현재 누적결손금은 USD93,917,954입니다. 또한, 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여 주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사대상 결정으로 당사는 거래소에 개선기간 부여를 위한 경영개선계획서를 제출할 예정이었으나, 2020. 5. 22자로 형식적 상장폐지사유(외부감사인의 의견거절)가 발생함에 따라, 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다. 추후, 경영개선계획서 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정 받게 될 예정입니다.

당사는 제3자배정을 통한 유상증자 및 기 발행 전환사채의 인수를 통한 최대주주 변경 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 당사의 자금조달 계획과 진행사업 등으로부터의 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.