파이온엑스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제44(당) 반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제43(전) 반기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
애머릿지코퍼레이션

1. 당사의 개요

애머릿지코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다.1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 New Pride Corporation으로 사명을 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다.2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며, 당반기말 현재 미합중국 캘리포니아주 커머스시에 본사를 두고 있으며, 의류판매업 등의 사업을 영위하고 있습니다.당사 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 USD458,963 입니다. 당사는 2010년 4월 21일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	22.42

자기주식	8,219	0.03

기타	23,729,839	77.55

합 계	30,597,535	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당반기말	전기말

현금 및 요구불예금	6,017,827	4,653,976

(2) 비현금거래당반기와 전반기 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당반기	전반기

전환사채의 전환	14,641,587	2,481,182

대여금의 출자전환	-	6,800,000

미지급금의 상계	-	20,183,491

선급금의 유형자산대체	3,305,066	-

당기손익 공정가치 지분상품의 매각	-	5,475,903

장기차입금의 유동성대체	234,704	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	유동성대체	유형자산대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	513,609	(420,420)	-	234,704	-	(3,416)	-	324,477

장기차입금	381,703	-	-	(234,704)	-	-	-	146,999

전환사채	29,314,741	-	(14,641,587)	-	-	(590,228)	1,206,781	15,289,707

합 계	30,210,053	(420,420)	(14,641,587)	-	-	(593,644)	1,206,781	15,761,183

② 전반 기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업투자기타거래	유형자산대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	1,363,707	473,775	-	-	-	(28,050)	-	1,809,432

전환사채	26,369,701	-	(2,481,182)	-	20,183,491	(1,012,092)	62,803	43,122,721

합 계	27,733,408	473,775	(2,481,182)	-	20,183,491	(1,040,142)	62,803	44,932,153

4. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

금융자산	당반기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,017,827	-	6,017,827

매출채권 및 기타채권	288,756	-	288,756

기타 유동금융자산 (대여금)	9,911,123	-	9,911,123

기타 비유동금융자산	629,996	-	629,996

합 계	16,847,702	-	16,847,702

(단위: USD)

금융부채	당반기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	762,998	-	762,998

단기차입금	324,477	-	324,477

기타유동금융부채	6,817,120	-	6,817,120

장기차입금	146,999	-	146,999

기타비유동금융부채	8,472,587	-	8,472,587

합 계	16,524,181	-	16,524,181

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,653,976	-	4,653,976

매출채권 및 기타채권	3,285,811	-	3,285,811

기타 유동금융자산 (대여금)	9,086,594	-	9,086,594

기타 비유동금융자산	19,000	-	19,000

합 계	17,045,381	-	17,045,381

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	250,884	-	250,884

단기차입금	513,609	-	513,609

기타유동금융부채	6,836,203	-	6,836,203

장기차입금	381,703	-	381,703

기타비유동금융부채	22,478,538	-	22,478,538

합 계	30,460,937	-	30,460,937

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: USD)

구분	당반기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	21,301	-	21,301

외화환산이익	664,919	-	664,919

이자비용	(1,229,030)	-	(1,229,030)

외환차손	(7,147)	(7,147)

외환환산손실	(1,476)	-	(1,476)

기타의대손상각비	(1,460,343)	-	(1,460,343)

합 계	(2,011,776)	-	(2,011,776)

② 전반기(단위: USD)

구분	전반기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	1	-	1

외환차익	96	-	96

외화환산이익	1,132,079	-	1,132,079

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	135,258	135,258

이자비용	(1,454,074)	-	(1,454,074)

외환차손	(322)	(271,258)	(271,580)

외환환산손실	(185,999)	-	(185,999)

기타의대손상각비	(687,275)	-	(687,275)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	(114,820)	(114,820)

합 계	(1,195,494)	(250,820)	(1,446,314)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,017,827	6,017,827	4,653,976	4,653,976

매출채권	20,506	20,506	106,690	106,690

대여금	9,911,123	9,911,123	9,086,594	9,086,594

미수금	268,250	268,250	3,179,121	3,179,121

보증금	629,996	629,996	19,000	19,000

소 계	16,847,702	16,847,702	17,045,381	17,045,381

금융부채

매입채무	762,998	762,998	250,884	250,884

단기차입금	324,477	324,477	513,609	513,609

장기차입금	146,999	146,999	381,703	381,703

전환사채	15,289,707	15,289,707	29,314,741	29,314,741

소 계	16,524,181	16,524,181	30,460,937	30,460,937

5. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	176,969	-	263,153	-

차감: 손실충당금	(156,463)	-	(156,463)	-

매출채권(순액)	20,506	-	106,690	-

미수금	6,955,305	-	9,866,176	-

차감: 손실충당금	(6,687,055)	-	(6,687,055)	-

미수금(순액)	268,250	-	3,179,121	-

매출채권 및 기타채권(순액)	288,756	3,285,811	-

대여금	37,110,653	11,927,324	35,955,781	10,797,324

차감: 손실충당금	(27,199,530)	(11,927,324)	(26,869,187)	(10,797,324)

대여금(순액)	9,911,123	-	9,086,594	-

합 계	10,199,879	-	1 2,372,405	-

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	44,510,029	45,920,725

기타의 대손상각비	1,460,342	4,933,841

대손상각비	-	156,463

제각(*)	-	(6,501,000)

기말금액	45,970,371	44,510,029

(*) 종속회사에 대한 출자전환으로 감소하였습니다.

(3) 당사는 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당반기말 및 전기말 현재 당사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	-	41,012	65,095	70,862	176,969

기대손실률	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	(20,506)	(65,095)	(70,862)	(156,463)

순장부금액(*)	-	20,506	-	-	20,506

(*) 당 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 20,506 입니다.

② 전기말(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	86,184	41,012	135,957	-	263,153

기대손실률	-	50%	100%	-	-

손실충당금	-	(20,506)	(135,957)	-	(156,463)

순장부금액(*)	86,184	20,506	-	-	106,690

(*) 전 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 106,690 입니다.

(5) 당반기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초 손실충당금	156,463	-

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	156,463

기말 손실충당금	156,463	156,463

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	4,281,536	(151,788)	4,129,748	2,836,427	(151,788)	2,684,639

7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,034,661	3,305,066

합 계	1,034,661	3,305,066

8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 개요는 다음과 같습니다.

7단위: USD)

구분	회 사 명	지분율	소재지	주요영업	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc.(*1)	100%	미국	신규사업	-	-

New Pride Hong Kong Limited	100%	홍콩	신규사업	-	-

NWLA Holdings, LLC.(*2)	100 %	미국	대마초 판매업	5,036,250	5,036,250

NP Pharm, LLC.	100%	미국	대마초사업 및 바이오사업	-	-

(주)뉴프라이드에스	100%	한국	서비스 및 상품중개업	-	-

NP Agritech Corporation(*3)	50%	미국	대마초 재배업 및 판매업	3,520,676	3,520,676

합 계	8,556,926	8,556,926

( *1) New Pride B io Resources, Inc. 는 2020년 10월 31일 폐업하였으며, 당반기말 현재 청산 중에 있습니다. ( *2) NWLA Holdings, LLC.는 애머릿지코퍼레이션이 지분 100 % ( 기존 91%에서 2020년 10월 31일 종속회사 New Pride Bio Resources, Inc.로부터 9%를 추가 취득함) 를 소유하고 있습니다. (*3) NP Agritech Corporation은 애머릿지코퍼레이션이 지분 50% ( 기존 30%에서 2020년 10월 31일 종속회사 New Pride Bio Resources, Inc.로부터 20%를 추가 취득함) 소유하 고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP AgritechCorporation

자산총계	14,830	7,859,860	1,116,694	3,655,255	7,156,015	462,443

부채총계	15,534,439	18,596,385	6,416,386	8,621,528	1,692,713	167,015

자본총계	(15,519,609)	(10,736,525)	(5,299,692)	(4,966,273)	5,463,302	295,428

매 출 액	-	-	-	-	180,000	-

당기손익	142,000	84,697	(4,027)	(488,053)	(273,209)	-

총포괄손익	142,000	84,697	(4,027)	(488,053)	(273,209)	-

② 전기 말(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	NP AgritechCorporation

자산총계	14,830	7,358,118	887,881	9,724,431	6,299,223	462,443

부채총계	15,676,439	18,446,385	6,388,020	14,202,651	562,712	167,015

자본총계	(15,661,609)	(11,088,267)	(5,500,139)	(4,478,220)	5,736,511	295,428

매 출 액	-	-	-	-	600,000	-

당기손익	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	(3,850)

총포괄손익	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	(3,850)

9. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	782,266	2,945,296	3,727,562

처분금액	-	-	(10,000)	-	(10,000)

기말금액	2,783,000	4,217,000	2,044,351	20,832,905	29,877,256

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(180,729)	(325,521)	(2,235,951)	(2,742,201)

감가상각비	-	(60,242)	(146,705)	(930,609)	(1,137,556)

처분금액	-	-	10,000	-	10,000

기말금액	-	(240,971)	(462,226)	(3,166,560)	(3,869,757)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,036,271	946,564	15,651,658	23,417,493

기말금액	2,783,000	3,976,029	1,582,125	17,666,345	26,007,499

(2) 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(60,242)	(116,337)	(194,458)	(371,037)

감가상각비	-	(60,244)	(231,173)	(388,917)	(680,334)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(120,486)	(347,510)	(583,375)	(1,051,371)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,156,758	1,155,748	17,693,151	25,788,657

기말금액	2,783,000	4,096,514	924,575	17,304,234	25,108,323

10. 리스 (1) 일반사항 당사는 전기 중 차량운반구 리스계약을 종료하였으며, 의류매장 리스는 전기 중 고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리 스료 를 지급하는 조건으로 리스계약을 변경 체결하였습니다. 의류 매장 리스변경 계약에 따라 리스료의 최소 지급액은 없으며, 사용권자 산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다 . (2) 사용권 자산당반기와 전반기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 해당 사항 없습니다.

② 전반기(단위: USD)

구 분	차량운반구	건물(의류매장)	합 계

취득원가:

기초금액	58,831	14,391,858	14,450,689

취득금액	-	334,725	334,725

감소금액 (*)	-	-	-

기말금액	58,831	14,726,583	14,785,414

감가상 각 누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(23,834)	(3,625,858)	(3,649,692)

감소금액(*)	-	-	-

기말금액	(23,834)	(3,625,858)	(3,649,692)

장부금액:

기초금액	58,831	14,391,858	14,450,689

기말금액	34,997	11,100,725	11,135,722

(3) 당반기와 전반기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

단기/소액리스료(판매관리비에 포함)	-	56,282

변동리스료(판매관리비에 포함)	2,001,136	-

사용권자산의 상각	-	1,837,760

리스부채 이자비용	-	95,502

(4) 당사가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기 리스의 리스 약정 금액 잔액은 없으며,당반기 중 리스로 인한 총 현금 유출금 액은 USD 2,001,136입니다.

(5) 당사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 최소 지급액이 없는 변동임차료 계약조건 입니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 당사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	1,621,347	-	1,621,347

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	2,001,136	2,001,136	-	-	-

합 계	-	2,001,136	2,001,136	1,621,347	-	1,621,347

전기 중 의류매장 리스계약을 기존 고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리스 료를 지급하는 조건으로 변경하는 의류 매장 리스계약을 체결하였습니다.

11. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당반기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	324,477	513,609

전환사채	6,817,120	6,836,203

합 계	7,141,597	7,3 4 9,812

② 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

PPP Loan	운영자금	1.0%	233,400	-

SBA Loan	운영자금	3.75%	2,581	1,697

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	88,496	91,912

John J Lee	운영자금	12.0%	-	420,000

합 계	324,477	513,609

③ 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	6,725,664	9,871,271	16,596,935	6,985,294	26,756,564	33,741,858

상환할증금	477,876	-	477,876	496,324	220,588	716,912

전환권조정	(386,420)	(1,398,684)	(1,785,104)	(645,415)	(4,498,614)	(5,144,029)

장부금액	6,817,120	8,472,587	15,289,707	6,836,203	22,478,538	29,314,741

전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제22회 무기명 무보증 전환사채	제23회 무기명 무보증 전환사채	제24회 무기명 무보증 전환사채	제25회 무기명 무보증 전환사채	제26회 무기명 무보증 전환사채	제27회 무기명 무보증 전환사채

사채의 발행가액	8,600,000,000원	14,157,620,100원	3,000,000,000원	7,473,220,000원	24,046,611,240원	1,000,000,000원

사채의 상환 및 전환청구액	5,500,000,000원	13,957,620,100원	1,000,000,000원	4,973,220,000원	14,092,074,530원	0원

사채의 잔액	3,100,000,000원	200,000,000원	2,000,000,000원	2,500,000,000원	9,954,536,710원	1,000,000,000원

조정된 전환가액	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원

표면이자율/만기보장수익률	0.0%/0.0%	0.0%/0.0%	3.0%/7.0%	3.0%/7.0%	0.0%/0.0%	0.0%/5.0%

만기상환금	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

사채의 발행일	2018-10-17	2019-07-11	2019-08-13	2019-10-17	2020-03-05	2020-12-24

사채의 만기일	2021-10-17	2022-07-11	2022-08-13	2022-10-17	2023-03-05	2023-12-24

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17	2020.07.11~2022.06.11	2020.08.13~2022.07.13	2020.10.17~2022.09.17	2021.03.05~2023.02.05	2021.12.24~2023.11.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-	-

발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.당반기말 현재 전환사채 사채 중 조기상환청구가 가능한 금액은 46억원입니다.당사는 2020년 12월 29일에 제25회차 전환사채 중 권면총액 2,773백만원을 만기전 취득하여 보관하고 있으며, 향후 이사회 결의에 따라 소각 또는 재매각으로 처리할 예정입니다. (2) 비유동금융부채 당 반기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

비유동 전환사채	8,472,587	22,478,538

장기차입금	146,999	381,703

합 계	8,619,586	22,860,241

12. 매입채무 및 기타채무 당반 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	762,998	250,884

합 계	762,998	250,884

13. 기타유동부채 당반 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기타유동비금융부채

미지급비용	2,101,601	2,285,579

기타유동부채

예수금	2,830,947	2,832,396

합 계	4,932,548	5,117,975

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	30,597,535	125,230,931

1주당 액면금액	0.015	0.003

납입 자본금	458,963	375,693

2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 당반기말 주식 수가 감소하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	173,081,628	153,548,595

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	173,104,100	153,571,067

(3) 당반기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초(*1)	25,046,186	375,693	153,548,595	100,645,784	301,937	136,468,680

유상증자(*2)	611,433	9,171	1,757,299	3,511,450	10,534	2,017,505

전환권 청구(*2)	4,939,916	74,099	17,775,734	21,073,697	63,222	15,062,410

기 말	30,597,535	458,963	173,081,628	125,230,931	375,693	153,548,595

(*1) 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 기초 주식수를 액면병합 후의 주식수로 적용하였습니다.
(*2) 회사는 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2021.05.27 보통주 2,830,340주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.15 보통주 1,375,515주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.22 보통주 611,433주(발행가액: 3,271원) 유상증자 -2021.06.29 보통주 458,958주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.30 보통주 275,103주(전환가액: 3,635원) 전환청구

15. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	3,056,218	6,264,464

자기주식	(5,246)	-

합 계	3,050,972	6,264,464

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초	6,264,464	4,526,071

전환권대가의 변동	(3,208,246)	1,738,393

자기 주식	(5,246)	-

당기말	3,050,972	6,264,464

16. 결 손금 당반기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초 결손금	(140,780,631)	(131,507,630)

당기순이익(손실)	(713,597)	(9,273,001)

기말 결손금	(141,494,228)	(140,780,631)

17. 수익

(1) 당사는 의류 판매 등에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

상품- 의류 판매	직접 판매	16,730,286	9,601,688

상품- 타이어 판매	직접 판매	-	232,103

기타 매출	-	180,000	300,000

합 계	16,910,286	10,133,791

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 의류 판매	직접 판매	16,730,286	9,601,688

상품- 타이어 판매	직접 판매	-	232,103

기타 매출	-	180,000	300,000

한 시점에 인식하는 수익 소계	16,910,286	10,133,791

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	16,910,286	10,133,791

(2) 당반기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

18. 영업손익

(1) 당반기와 전반기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	10,264,411	16,730,286	3,166,660	9,833,791

기타매출액	90,000	180,000	150,000	300,000

합 계	10,354,411	16,910,286	3,316,660	10,133,791

(2) 당반기와 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,552,513	7,459,364	1,482,555	4,314,604

(3) 당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	297,015	565,491	311,142	1,848,710

복리후생비	16,242	20,086	67,009	211,954

교육훈련비	610	610	-	-

회의비	-	999	8,680	11,905

통신비	64,539	113,949	40,802	88,369

수선비	61,708	154,941	17,520	54,102

수도광열비	47,170	102,377	59,104	106,532

소모품비	39,482	69,596	27,209	75,070

보험료	39,354	73,716	14,568	53,552

여비교통비	30,146	56,325	3,353	28,573

차량유지비	10,589	20,588	4,794	11,854

세금과공과	15,000	60,618	11,410	130,417

감가상각비	597,140	1,137,556	345,608	2,518,093

지급수수료	2,425,996	3,971,530	669,175	1,482,300

임차료	1,233,656	2,001,136	54,688	56,283

견본비	-	-	-	3,059

합 계	4,879,646	8,349,518	1,635,062	6,680,773

(4) 성격별 비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(718,359)	(1,445,109)	(1,450,641)	(2,029,277)

재고의 매입	5,270,872	8,904,473	2,933,196	6,343,881

종업원급여	297,015	565,491	311,142	1,848,710

감가상각비와 무형자산상각비	597,140	1,137,556	345,608	2,518,093

임차료	1,233,656	2,001,136	54,688	56,283

기타비용	2,751,835	4,645,335	923,624	2,257,687

합 계(*)	9,432,159	15,808,882	3,117,617	10,995,377

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

19. 기타영업외손익(1) 당반기와 전반기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-	135,258	135,258

외환차익	-	-	96	96

외화환산이익	(867,169)	664,919	1,082,362	1,132,079

잡이익	-	197,275	1	31,875

합 계	(867,169)	862,194	1,217,717	1,299,308

(2) 당반기와 전반기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,147	7,147	271,580	271,580

외화환산손실	(136)	1,476	(1,526,759)	185,999

기타의대손상각비	395,343	1,460,343	33,247	687,275

기부금	500	500	-	-

과징금	-	-	26,551	26,551

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	114,820	114,820

잡손실	-	-	-	283

합 계	402,854	1,469,466	(1,080,561)	1,286,508

20. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	14,201	21,301	-	1

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(84,181)	(1,229,030)	(793,143)	(1,454,074)

순금융비용	(69,980)	(1,207,729)	(793,143)	(1,454,073)

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	14,201	21,301	-	1

(3) 당반기와 전반기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	84,181	1,229,030	793,143	1,454,074

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(220,476)	(713,597)	1,704,178	(2,302,859)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	26,437,654	25,741,677	103,434,628	103,081,644

기본주당이익(손실)	(0.01)	(0.03)	0.02	(0.02)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제44(당) 2/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.04.01 - 2021.06.30	91	25,046,186	2,279,202,926

자기주식의 취득	2021.05.14 - 2021.06.30	48	8,219	(394,512)

전환권 청구	2021.05.27 - 2021.06.30	35	2,830,340	99,061,900

전환권 청구	2021.06.15 - 2021.06.30	16	1,375,515	22,008,240

유상증자(제3자배정)	2021.06.22 - 2021.06.30	9	611,433	5,502,897

전환권 청구	2021.06.29 - 2021.06.30	2	458,958	917,916

전환권 청구	2021.06.30 - 2021.06.30	1	275,103	275,103

가중주식수 합계	2,405,826,541

가중평균유통주식수	26,437,654

(*)기초 유통보통주식수는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(5주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다. ② 제44(당) 반기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.01.01 - 2021.06.30	181	25,046,186	4,533,359,666

자기주식의 취득	2021.05.14 - 2021.06.30	48	8,219	(394,512)

전환권 청구	2021.05.27 - 2021.06.30	35	2,830,340	99,061,900

전환권 청구	2021.06.15 - 2021.06.30	16	1,375,515	22,008,240

유상증자(제3자배정)	2021.06.22 - 2021.06.30	9	611,433	5,502,897

전환권 청구	2021.06.29 - 2021.06.30	2	458,958	917,916

전환권 청구	2021.06.30 - 2021.06.30	1	275,103	275,103

가중주식수 합계	4,659,243,571

가중평균유통주식수	25,741,677

(*)기초 유통보통주식수는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(5주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다.

③ 제43(전) 2/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.04.01 - 2020.06.30	91	103,434,628	9,412,551,148

가중주식수 합계	9,412,551,148

가중평균유통주식수	103,434,628

④ 제43(전) 반기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.01.01 - 2020.06.30	182	100,645,784	18,317,532,688

전환권 청구	2020.01.15 - 2020.06.30	168	1,693,227	284,462,136

전환권 청구	2020.02.07 - 2020.06.30	145	1,095,617	158,864,465

가중주식수 합계	18,760,859,289

가중평균유통주식수	103,081,644

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당반기와 전기의 희석효과는 없습니다.

23. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 지배, 종속기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계종류	당반기말	전기말

회사명	지분율	회사명	지분율

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	100%	New Pride Hong Kong Limited	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	100%	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	100%

NP Pharm, LLC	100%	NP Pharm, LLC	100%

NP Agritech Corporation(*2)	50%	NP Agritech Corporation	50%

Atlantic Goldwin(*3)	100%	Atlantic Goldwin	100%

NWLA Holdings, LLC.(*4)	100%	NWLA Holdings, LLC.	100%

The Natural Way of L.A.(*5)	100%	The Natural Way of L.A.	100%

(주)뉴프라이드에스	100%	(주)뉴프라이드에스	100%

New Pride Bio Resources, Inc(*6)	100%	New Pride Bio Resources, Inc	100%

-	-	Melrose Facility Management LLC	51%

지배회사	LUX HOOVER, LLC(*7)	22.42%	LUX HOOVER, LLC	16.09%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) NP Agritech Corporation은 애머릿지코퍼레이션이 지분 50%를 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*3) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4 ) 애머릿지코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*5) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*6) New Pride Bio Resourc e s, Inc . 는 2020 년 10월 31일 폐업하였으며, 현재 청산 중인 관계로 당기말 기준 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다. (*7) LUX HOOVER, LLC.는 유상증자(제3자배정) 및 전환사채 전환청구권 행사를 통하여 당반기말 현재 6,859,477주를 소유한 당사의 최대주주 입니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

단기급여	199,250	180,167

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당반기	전반기

종속기업	NWLA Holdings LLC	건물 임차료	180,000	300,000

매출 등 합계	180,000	300,000

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당반기	전반기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	-	673,275

단기대여금 감소	19,000	20,000

New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	150,000	-

NWLA Holdings LLC	장기대여금 증가	1,130,000	308,044

장기대여금 감소	-	6,800,000

매출채권 증가	180,000	300,000

매출채권 감소	180,000	-

NP Pharm, LLC	단기미수금의 감소	2,910,872	-

단기대여금 증가	-	3,000

단기대여금 감소	276,129	-

(주)뉴프라이드에스(*1)	장기대여금 증가	-	825,083

장기대여금 감소	-	184,071

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	단기대여금 증가	-	30,000

Melrose Facility Management LLC(*2)	장기대여금 증가	-	30,000

The Natural Way of LA	단기대여금 증가	150,000	-

단기대여금 감소	80,000	-

(*1) 장 기대여금의 증가와 감소는 환율변동에 따른 변동을 포함합니다. (*2) 당반기 중 매각되어 당반기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니 다. (5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	15,528,443	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	15,509,160	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*3)	-	-	155,000	-	-

NWLA Holdings LLC (*4)	-	-	-	1,692,713	-

NP Pharm, LLC (*5)	-	5,689,128	-	-	-

(주)뉴프라이드에스(*6)	-	-	-	6,377,055	-

NP Agritech Corp.(*7)	-	-	-	87,000	-

The Natural way of LA	-	-	70,000	-	-

합 계	-	5,689,128	31,262,603	8,156,768	-

(* 1) 당반기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD0 입니다. (*2) 당반기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD 8,898,036에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 349,343 입니다. (* 3) 당 반기말 종속기업 Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*4) 당반기말 종속기업 NWLA Holdings LLC에 대한 장기대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 1,130,000 입니다 (*5) 당반기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD5,420,989에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*6) 당반기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD6,377,055에 대하여대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*7) 당반기말 종속기업 NP Agritech Corp 대하여 대여금 USD87,000에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당반기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다.

② 전기 말(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	15,547,443	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	15,359,160	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*3)	-	-	155,000	-	-

NWLA Holdings LLC (*4)	-	-	-	562,713	-

NP Pharm, LLC (*5)	-	8,600,000	276,129	-	-

(주)뉴프라이드에스(*6)	-	-	-	6,377,055	-

NP Agritech Corp.(*7)	-	-	87,000	-

Melrose Facility Management LLC (*8)	-	-	-	504,881	-

합 계	-	8,600,000	31,337,732	7,531,649	-

(* 1) 전기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD633,275 입니다. (*2) 전기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 에 대한 대여금 USD 8,548,694에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD1,883,437 입니다. (* 3) 전 기말 종속기업 Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD145,000 입니다. (*4) 전기말 종속기업 NWLA Holdings LLC에 대한 장기대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD 562,713이며, 전전기 에 인식한 USD 6,501,000은 출자 전환으로 인하여 감소하였습니다. . (*5) 전기말 종속기업 NP Pharm, LLC에 대한 단기미수금 USD5,420,989에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*6) 전기말 종속기업 (주)뉴프라이드에스에 대하여 대여금 USD6,377,055에 대하여대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD1,224,535 입니다. (*7) 전기말 종속기업 NP Agritech Corp 대하여 대여금 USD87,000에 대하여 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD 0 입니다. (*8) 전기말 종속기업 Melrose Facility Management LLC 대하여 대여금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD 484,881 입니다.

24. 우발채무와 약정사항

당반기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

25. 증권선물위원회 조치 및 행정소송 관련 당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 2020년 3월 18일 증권선물위원회(이하 "증선위")의 재무제표 재작성 조치등에 대한 취소청구소장 및 집행정지신청서를 2020년 3월 30일에 서울행정법원에 제출하였으며 , 2020년 4월 28일 서울행정법원으로부터 당사와 증선위간 소송의 판결선고 이후 30일 되는 날까지 증선위 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 당사는 위 사건관련하여 2021년 5월 11일 본 소송 취소 청구 내용 중 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 증선위의 재작성 조치에 대한 부분의 소송을 취하하였으며, 그 외의 부분에 2021년 6월 11일 당사 패소 판결을 받아, 재판이 종결되었습니다.

26. 후속사건

당사는 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여 주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사대상 결정으로당사는 한국거래소에 개선기간 부여를 위한 경영개선계획서를 제출할 예정이었으나,2020년 5월 22일자로 2019년도 재무제표에 대한 외부감사인의 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하였습니다. 2021년 5월 20일자로 2019년도 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 감사보고서의 발행 및 2021년 5월 27일자로 2020년도 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 감사보고서의 발행으로 형식적 상장폐지사유가 해소되었습니다. 한국거래소는 2021년 6월 14일까지 개선기간을 부여하였으며, 당사는 개선기간종료후 영업일 15일인 2021년 7월 5일에 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 2021년 7월 26일에 경영개선계획서를 제출하였습니다. 한국거래소 기업심사위원회는 2021년 8월 24에 당사에 개선기간 1년을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 당사는 개선기간 종료일(2022년 8월 24일)로부터 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.