파이온엑스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제 40(당)3분 기 2017년 09월 30일 현재
제 39(전) 기 2016년 12월 31일 현재
뉴프라이드코퍼레이션

1. 일반사항 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당분기말 현재 미합중국 캘리포니아주 랜초 도밍게스시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어의 생산 및 재생과 유통및 금형의 판매 등을 포함한 복합운송 및 물류서비스업을 영위하고 있습니다. 당 사는 2010년 4월 21일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차의 증자와 전환권청구, 신주인수권 행사, 주식매수선택권행사 등을 거쳐 당분 기말 현재 납입자본금은 USD207,631 입 니다. 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

SRV ENTERPRISES(CYPRUS) LTD	3,582,814	5.18

기타	65,627,355	94.82

합 계	69,210,169	100.00

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당 사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간 종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해 석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취 채 권 은 USD46,296,577 이며 , 매 도가능 금융자 산 보 유하고 있지 않습니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 USD46,296,577 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 USD 15,525,024 중 당 기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고 기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 USD46,296,577을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 USD 3,740,225 을 설정 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당분기말 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은다음과 같습니다. 금형 제작 계약과 금형을 사용한 부품을 공급하는 계약을 체결하는 경우 계약 조건의검토를 통하여 2개의 계약을 결합할 것인지, 별도로 분리된 계약으로 판단할 것인지 결정해야 합니다. 금형 및 부품계약을 결합된 것으로 판단하는 경우 새로운 기준서에서는 수행의무의 완료가 별도로 확정될지라도 상대적 독립판매가격의 비율로 거래가격을 배분합니다. 거래가격이 배분된 후 계약 조건에 따라 일정기간에 걸쳐 충족되는수행의무로 판단하는 경우 금형의 수익인식은 일정기간에 걸쳐 인식하여야 합니다.계약에 공급수량이 정해지지 않았으나, 수량의 단계에 따라 단가할인이 정해진 경우거래가격은 가중확률추정 또는 최선의 추정치로 공급수량을 추정한 후 전체 예상 단가를 결정하여 수익으로 인식합니다. 이러한 경우 할인액이 조기에 인식될 수 있습니다. 향후 공급수량의 추정이 변동될 경우 거래가격의 변동이 발생한 기간에 누적효과를 즉시 인식하는 방법으로 반영합니다.

판매장려금(현금할인)의 경우에도 변동가능대가이며 거래가격을 조정하는 것처럼 회계처리합니다. 따라서 계약 조건에 따라 거래가격 산정시 이러한 현금할인을 추정하여 새로운 예상 단가를 결정하여 수익으로 인식할 수 있습니다.반품의 경우 재화가 반품될 것으로 예상된다면 수익을 인식해서는 안되며 기대환불금액에대해 부채로 인식해야 합니다. 반품예상자산과 이에 따른 매출원가의 조정은 고객이 반품할 수 있는 권리와 관련된 환불부채와 함께 인식되어야 합니다. 이러한 자산은 최초에 판매되는 재고자산의 원가로 측정되고, 환불관련부채보다는 클 수 없습니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상에 대한 평가가 필요합니다.반품의 가능성을 결정하는 방법으로 예측 가능하다는 가정 하에 가중확률추정이나 최선의추정치를 사용할 수 있습니다.

(2) 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

요구불예금	3,098,580	1,079,968

(2) 비현금거래당분기와 전분기 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	14,538,386	7,871,958

유형자산의 처분	-	10,023,990

투자자산의 처분	-	3,500,000

5. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	35,344,398	2,274,394	38,731,448	659,374

대손충당금	(3,519,753)	-	(6,559,026)	-

보증금	-	447,117	-	402,319

합 계	31,824,645	2,721,511	32,172,422	1,061,693

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,605,966	(220,472)	5,385,494	4,985,507	(222,038)	4,763,469

미수금	2,624,702	-	2,624,702	3,150,000	-	3,150,000

합 계	8,230,668	(220,472)	8,010,196	8,135,507	(222,038)	7,913,469

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	222,038	451,537

증감액	(1,566)	624,771

제각금액	-	(854,270)

기말금액	220,472	222,038

당사는 상기 매출채권및기타채권의 손상차손을 포괄손익계산서의 대손상각비로 계상하였습니다.

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	7,934,651	7,790,687

연체되었으나 손상되지 아니한 채권:

6개월 이내	-	-

6개월 이상 1년 이내	75,545	122,782

소 계	75,545	122,782

손상된 채권	220,472	222,038

합 계	8,230,668	8,135,507

당사는 거래업체에 대하여 신용평가를 수행하며, 신용등급에 따라 거래한도를 정하여 그 한도 안에서 신용거래를 수행하고 있습니다. 한편, 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,412,271	(231,656)	3,180,615	1,649,269	(231,655)	1,417,614

제 품	691,254	(92,241)	599,013	1,343,500	(92,241)	1,251,259

원재료	677,171	(318,014)	359,157	1,504,361	(318,014)	1,186,347

미착품	1,090,341	-	1,090,341	745,434	-	745,434

합 계	5,871,037	(641,911)	5,229,126	5,242,564	(641,910)	4,600,654

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입액)	-	552,238

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

선급금	8,181,096	4,430,000

선급비용	519,976	140,725

합 계	8,701,072	4,570,725

9. 종속기업투자 및 매도가능증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Intermodal MaintenanceServices, Inc.(*1)	미국	인터모달차량 및 장비의 수리 및 정비서비스 제공	12월 31일	-	-	100.00%	-

New Pride Bio Resources, Inc(*2)	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)뉴프라이드코리아(*3)	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	378,187

New Pride Hong Kong Limited(*2)	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

뉴프라이드모터스(주)	대한민국	수입자동차 판매업	12월 31일	100.00%	5,787,879	100.00%	5,787,879

(주)뉴프라이드엔터테인먼트(*2)	대한민국	국외여행업, 항공권거래	12월 31일	-	-	51.00%	-

New Pride Manufacture, Inc.	미국	타이어 생산	12월 31일	100%	-	-	-

Samuel Yoon,lnc.	미국	대마초 판매업	12월 31일	51%	5,100,000	-	-

합 계	10,887,879	-	6,166,066

(*1) Intermodal Maintenance Services, Inc.는 지분 100%를 2017년 2월 15일자에 매각하였습니다.
(*2) New Pride Bio Resources, Inc., New Pride Hong Kong Limited 전기말 현재 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3) (주)뉴프라이드코리아는 당분기말 현재 전액 손상차손 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc (*1)	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited(*2)	뉴프라이드모터스(주)	New Pride
Manufacture, Inc	Samuel Yoon,lnc

자산총계	6,946,391	4,133,407	16,126,460	4,198,002	-	125,000

부채총계	9,597,381	4,462,629	20,576,451	3,171,776	-	-

자본총계	(2,650,990)	(329,222)	(4,449,991)	1,026,226	-	125,000

매 출 액	-	197,563	-	3,920,843	-	-

당기손실	(796,327)	(732,917)	(2,072,605)	(702,198)	-	(75,000)

총포괄손실	(796,327)	(732,917)	(2,072,605)	(702,198)	-	(75,000)

(*1) New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 100% 보유중인 Skyrevo LLC.를 포함하였습니다.
(*2) New Pride Hon g Kong Limited가 지분 100% 보유중인 Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD. 포함하였습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	Intermodal Maintenance Services, Inc.	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited(*2)	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트

자산총계	2,527,409	7,839,131	1,942,374	19,282,433	5,308,394	247,815

부채총계	6,824,052	9,243,794	1,564,187	22,020,652	3,673,021	2,094,924

자본총계	(4,296,643)	(1,404,663)	378,187	(2,738,219)	1,635,373	(1,847,109)

매 출 액	7,188,313	139,670	1,418,115	-	8,624,080	148,421

당기손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(1,099,193)	(2,197,237)	(271,093)	(1,690,574)

총포괄손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(1,099,193)	(2,197,237)	(271,093)	(1,690,574)

(*1) New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 100% 보유중인 Skyrevo LLC.를 포함하였습니다.
(*2) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100% 보유중인 Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD.를 포함하였습니다.

(3) 매도가능증권

(단위: USD)

구 분	지분율	장부금액

Aria Standard Holdings Ltd.	49.00%	4,074,762

분기말 현재 유의적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며, 201 7년 10월 지분 51% 추가 취득(세이셸공화국)하여 연결대상으로 변경되었습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	합 계

취득원가:

기초금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	5,939,917

취득금액	94,025	-	19,898	24,000	137,923

처분금액	-

기말금액	3,062,162	791,012	337,813	1,886,853	6,077,840

감가상각누계액:

기초금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	(3,935,903)

감가상각비	(245,241)	(22,559)	(27,920)	(71,795)	(367,515)

기말금액	(2,346,260)	(726,454)	(256,641)	(974,063)	(4,303,418)

장부금액:

기초금액	867,118	87,117	89,194	960,585	2,004,014

기말금액	715,902	64,558	81,172	912,790	1,774,422

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,201,664	747,228	258,803	1,747,121	10,657,767	15,612,583

취득금액	766,473	43,784	59,112	115,732	83,146	1,068,247

처분금액	-	-	-	-	10,740,913	10,740,913

기말금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	-	5,939,917

감가상 각 누계액:

기초금액	(1,819,642)	(671,876)	(200,859)	(818,278)	-	(3,510,655)

감가상각비	(281,377)	(32,019)	(27,862)	(83,990)	-	(425,248)

기말금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	-	(3,935,903)

장부금액:

기초금액	382,022	75,352	57,944	928,843	10,657,767	12,101,928

기말금액	867,118	87,117	89,194	960,585	-	2,004,014

11. 담보제공자산

(1) 당분기당분기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

매출채권, 재고자산	10,614,620	Line of credit	8,000,000	2,501,753	LSQ Funding Group, L.C.

(2) 전기전기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

매출채권, 재고자산	9,364,123	Line of credit	10,000,000	5,943,299	Pacific Merchantile BANK

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	89,514	2,533

취득	18,182	102,117

상각비	(17,093)	(15,136)

기말금액	90,603	89,514

( 2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총 액은 각각 U SD 33,841 와 U S D 21,822 이며, 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다.

13. 기타금융부채

(1) 유동 기타금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

단기차입금	2,945,487	6,070,970

전환사채	12,406,737	20,365,426

합 계	15,352,224	26,436,396

② 당분기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

LSQ Funding Group, L.C.(*)	운영자금	Prime Rate + 4.00	2,501,753	-

Pacific Mercantile Bank	운영자금	Prime Rate + 1.00	-	5,943,299

Individual	운영자금	-	443,734	127,671

합 계	2,945,487	6,070,970

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당분기말 현재 당사의 영업자산(business assets)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조)

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

명목금액	13,490,887	22,018,204

상환할증금	1,158,301	1,939,164

전환권조정	(2,242,451)	(3,591,942)

장부금액	12,406,737	20,365,426

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제8회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	2,600,000천원

미상환 및 미전환권면잔액	400,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2015.12.24~2018.12.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,676원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.12.24~2018.11.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.08.25. 전환가액이 1,676원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제10회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.23~2019.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,685원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.23~2019.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.08.23. 전환가액이 1,685원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제11회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	4,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	4,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.23~2019.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,685원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.23~2019.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.08.23. 전환가액이 1,685원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제12회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.11.28~2019.11.28

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,591원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.11.28~2019.10.28

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.09.29. 전환가액이 1,591원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제13회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.12.28~2019.12.28

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,591원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.12.28~2019.11.28

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.09.29. 전환가액이 1,591원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제14회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,100,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,100,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.04.12~2020.04.12

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,625원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.04.12~2020.03.12

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.09.12. 전환가액이 1,625원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제15회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	4,970,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	4,970,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2017.09.29~2020.09.29

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,591원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.09.29~2020.08.29

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동 기타금융부채 당분 기말과 전기말 현재 비유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021-3-4	172,800	208,723

14. 매입채무및기타채무(1) 당분 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매입채무	3,248,192	6,716,169

미지급금	1,662,740	221,465

합 계	4,910,932	6,937,634

(2) 당사는 당분기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당분 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

미지급비용	902,026	863,490

선수금	45,249	6,018

예수금	81,375	74,300

합 계	1,028,650	943,808

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	69,210,169	47,235,558

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	207,631	141,707

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	87,912,731	49,232,186

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	47,235,558	141,707	49,232,186	35,078,451	105,235	26,103,742

유상증자(*1)	11,500,000	34,500	17,699,259	3,895,303	11,686	13,567,929

전환권청구(*2)	7,334,611	22,004	15,017,646	8,261,804	24,786	9,560,515

주식매수선택권행사(*3)	3,140,000	9,420	5,963,640	-	-	-

기말	69,210,169	207,631	87,912,731	47,235,558	141,707	49,232,186

(*1) 연결실체는 2017년 6월 24일 보통주 11,500,000주에 대하여 주당 1,785원에 유상증자(일반공모)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*2) 연결실체는 2017년 1월부터 9월까지 12차례에 걸쳐 보통주 7,334,611주에 대하여 주당 1,850원~3,522원에 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*3) 연결실체는 2017년 9월 7일 ~ 9월 8일 2차례 보통주 3,140,000주에 대하여 주당 1,280원에 주식매수선택권행사가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

17. 기타자본구성요소당분기와 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

전환권대가	2,249,172	2,665,546

주식선택권	193,268	1,748,253

합 계	2,442,440	4,413,799

18. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일 부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	행사	취소	기말	분기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	3,425,000	-	3,140,000	35,000	250,000	250,000	1,280원

전기	3,425,000	-	-	-	3,425,000	-	1,280원

(3) 공정가치 및 변수부여된 주식선택권의 공정가치 중 당분기까지 비용으로 처리된 금액 은 USD 2,620,712 입 니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Schole모형으로 평가되었으며, 공정가치 계산시 에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	872,459	987,975

19. 결 손금 당분기와과 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(28,655,728)	(14,628,884)

당기순이익(손실)	(6,958,884)	(14,026,844)

기말금액	(35,614,612)	(28,655,728)

20. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	2,300,852	8,674,245	2,221,772	11,701,609

제품매출액	6,178,617	16,357,911	6,173,523	14,115,043

용역매출액	507,910	1,380,738	600,456	2,019,098

합 계	8,987,379	26,412,894	8,995,751	27,835,750

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	2,141,233	7,741,455	2,609,894	10,312,764

제품매출원가	5,020,865	13,125,686	4,686,223	12,115,331

용역매출원가	237,810	763,168	833,928	1,909,468

합 계	7,399,908	21,630,309	8,130,045	24,337,563

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	670,082	2,225,921	710,783	2,239,986

복리후생비	78,048	305,519	70,234	276,734

교육훈련비	2,213	3,711	241	3,484

회의비	4,709	33,257	5,454	18,447

통신비	18,126	69,442	21,772	69,219

수선비	15,937	34,584	10,752	51,486

수도광열비	9,507	53,796	9,273	63,181

소모품비	55,576	134,848	96,835	185,353

보험료	179,336	428,706	117,871	379,197

여비교통비	187,394	286,145	75,126	183,762

차량유지비	47,584	149,698	66,843	208,983

세금과공과	132,933	346,483	5,274	40,774

도서인쇄비	259	259	279	348

대손상각비	-	(1,566)	-	(75,511)

감가상각비	9,384	27,920	15,788	27,488

무형자산상각비	6,040	17,093	100	4,733

지급수수료	264,006	1,330,314	350,406	1,142,750

임차료	142,612	455,845	185,077	481,660

연구개발비	310	33,841	606	21,822

주식보상비용	215,957	872,459	329,325	987,975

광고선전비	186,915	192,659	66,296	74,990

운반비	148,161	550,238	248,482	721,063

잡비	374	374	24,552	61,263

합 계	2,375,463	7,551,546	2,411,369	7,169,187

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	892,407	628,472	(189,466)	745,194

재고의 매입	4,218,916	13,676,075	5,756,858	15,320,420

외주용역비	826,063	2,408,936	1,563,857	2,490,794

종업원급여	1,329,441	4,112,532	1,456,094	4,628,440

감가상각비와 무형자산상각비	128,313	384,607	116,951	306,255

임차료	296,679	939,528	372,834	1,014,796

기타비용	2,083,552	7,031,705	1,464,287	7,000,851

합 계(*)	9,775,371	29,181,855	10,541,415	31,506,750

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	5,768	8,652	23,072

채무면제이익	-	-	-	1,515,013

외환차익	(130,426)	-	-	-

외화환산이익	(18,394)	45,623	(24,800)	-

투자주식처분이익	878	878	47,642	1,547,642

잡이익	(31,199)	274,829	(40,464)	40,833

합 계	(179,141)	327,098	(8,970)	3,126,560

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	1,000	1,082

외환차손	(94,376)	-	-	-

외화환산손실	36,427	1,122,779	519,635	926,995

기타의대손상각비	-	1,526,951	-	329,946

종속기업투자손상차손	-	378,187	-	1,245,370

투자자산처분손실	-	-	-	1,560,780

잡손실	(35,412)	419	47,642	47,642

합 계	(93,361)	3,028,336	568,277	4,111,815

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전 분 기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	109	11,966	15	20,280

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(250,555)	(1,500,651)	(616,714)	(1,687,578)

순금융비용	(250,446)	(1,488,685)	(616,699)	(1,667,298)

(2) 당분기와 전 분 기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	109	11,966	15	20,280

(3) 당분기와 전 분 기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(200,401)	(1,333,819)	(616,714)	(1,687,578)

비유동금융부채	(50,154)	(166,832)	-	-

합 계	(250,555)	(1,500,651)	(616,714)	(1,687,578)

(4) 당분기와 전 분 기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	11,966	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(1,333,819)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	(166,832)	-	-

합 계	11,966	-	-	(1,500,651)	-	-

② 전분 기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	20,280	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(1,687,578)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

합 계	20,280	-	-	(1,687,578)	-	-

24. 법인세비용

(1) 당분기와 전 분 기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전 분 기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,958,884)	(6,323,553)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

연결조정으로 인한 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당분기 및 전 분기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당분기과 전 분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(1,124,218)	(6,958,884)	(2,712,609)	(6,323,553)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	65,716,502	55,345,470	44,244,664	39,139,363

기본주당이익(손실)	(0.02)	(0.13)	(0.06)	(0.16)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.07.01 - 2017.09.30	92	61,635,031	5,670,422,852

전환권 청구	2017.07.24 - 2017.09.30	69	808,188	55,764,972

전환권 청구	2017.07.25 - 2017.09.30	68	3,356,680	228,254,240

전환권 청구	2017.08.02 - 2017.09.30	60	270,270	16,216,200

주식매수선택권행사	2017.09.07 - 2017.09.30	24	3,040,000	72,960,000

주식매수선택권행사	2017.09.08 - 2017.09.30	23	100,000	2,300,000

가중주식수 합계	6,045,918,264

가중평균유통주식수	65,716,502

② 제40(당)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.01.01 - 2017.09.30	273	47,235,558	12,895,307,334

전환권 청구	2017.01.04 - 2017.09.30	270	637,209	172,046,430

전환권 청구	2017.01.17 - 2017.09.30	257	268,551	69,017,607

전환권 청구	2017.01.26 - 2017.09.30	248	172,592	42,802,816

전환권 청구	2017.02.01 - 2017.09.30	242	241,629	58,474,218

전환권 청구	2017.02.07 - 2017.09.30	236	158,881	37,495,916

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.09.30	235	667,301	156,815,735

전환권 청구	2017.02.08 - 2017.09.30	235	88,022	20,685,170

전환권 청구	2017.02.16 - 2017.09.30	227	69,036	15,671,172

전환권 청구	2017.03.02 - 2017.09.30	213	596,252	127,001,676

유상증자	2017.06.24 - 2017.09.30	99	11,500,000	1,138,500,000

전환권 청구	2017.07.24 - 2017.09.30	69	808,188	55,764,972

전환권 청구	2017.07.25 - 2017.09.30	68	3,356,680	228,254,240

전환권 청구	2017.08.02 - 2017.09.30	60	270,270	16,216,200

주식매수선택권행사	2017.09.07 - 2017.09.30	24	3,040,000	72,960,000

주식매수선택권행사	2017.09.08 - 2017.09.30	23	100,000	2,300,000

가중주식수 합계	15,109,313,486

가중평균유통주식수	55,345,470

③제 39(전)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.07.01 - 2016.09.30	92	40,530,372	3,728,794,224

전환권 청구	2016.07.08 - 2016.09.30	85	91,240	7,755,400

유상증자	2016.07.16 - 2016.09.30	77	3,560,903	274,189,531

전환권 청구	2016.09.05 - 2016.09.30	26	2,298,846	59,769,996

가중주식수 합계	4,070,509,151

가중평균유통주식수	44,244,664

④ 제39(전)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.01.01 - 2016.09.30	274	35,078,451	9,611,495,574

전환권 청구	2016.03.29 - 2016.09.30	186	1,907,629	354,818,994

전환권 청구	2016.06.01 - 2016.09.30	122	1,277,368	155,838,896

전환권 청구	2016.06.07 - 2016.09.30	116	1,810,721	210,043,636

전환권 청구	2016.06.08 - 2016.09.30	115	182,481	20,985,315

전환권 청구	2016.06.16 - 2016.09.30	107	273,722	29,288,254

전환권 청구	2016.07.08 - 2016.09.30	85	91,240	7,755,400

유상증자	2016.07.16 - 2016.09.30	77	3,560,903	274,189,531

전환권 청구	2016.09.05 - 2016.09.30	26	2,298,846	59,769,996

가중주식수 합계	10,724,185,596

가중평균유통주식수	39,139,363

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

26. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당분기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc. (*1)	-	100%

New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

뉴프라이드모터스(주)	100%	100%

뉴프라이드엔터테인먼트(주)	-	51%

Yanbian Zhihao BusinessServes Co., LTD.	100%	100%

Skyrevo LLC	100%	100%

New Pride Manufacture, Inc	100%	-

Samuel Yoon,lnc.	51%	-

기타	Wegen Solar Inc.(*2)	-	-

(*1) Intermodal Maintenance Services,Inc 는 지분 100%을 2017.02.15. 처분하여 보고일 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) New Pride Bio Resources, Inc.에서 지분 20%를 보유하고 있습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	174,000	134,958

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	83,111	923,888

New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	-	10,657,767

매출 등 합계	83,111	11,581,655

종속기업	Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	상품매입	-	3,513,900

매입 등 합계	-	3,513,900

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	3,150,687	2,613,794

단기대여금 감소	2,797,100	-

(주)뉴프라이드코리아	단기대여금 감소	-	340,000

장기대여금 증가	2,505,859	653,339

장기대여금 감소	1,243,799	677,474

New Pride Hong Kong Limited	단기차입금 감소	-	1,516,923

단기대여금 증가	2,462,218	20,388,772

단기대여금 감소	4,074,762	1,500,000

뉴프라이드모터스(주)	단기대여금 증가	528,754	2,431,431

단기대여금 감소	30,904	1,130,567

기타	Wegen Solar Inc.	단기대여금 증가	2,883,000	650,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

단기대여금 등	장기대여금 등	전환사채

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*)	9,597,381	-	-

New Pride Hong Kong Limited	17,276,228	-	-

(주)뉴프라이드코리아	-	1,921,435	-

뉴프라이드모터스(주)	1,798,715	-	174,413

기타	Wegen Solar Inc.	3,533,000	-	-

합 계	32,205,324	1,921,435	174,413

(*) 당분기말 현재 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc 에 대 한 대여금 에 대 하 여 USD 2,487,105 의 대 손 충당금이설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	장기대여금	단기차입금

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*)	772,118	6,105,647	-	-

New Pride Bio Resources, Inc(*)	-	9,243,794	-	-

New Pride Hong Kong Limited	-	18,888,772	-	-

New Pride Korea	-	-	700,748	-

New Pride Motors	-	1,300,864	-	1,241,208

New Pride Entertainment(*)	-	705,782	-	-

기타	Wegen Solar Inc.	-	650,000

합 계	772,118	36,894,859	700,748	1,241,208

(*) 전기말 현재 종속기업 Intermodal Maintenance Services, Inc., New Pride Bio Resoures, Inc 그리고 New Pride Entertainment에 대한 대여금에 대 하여 각 각 USD 3,708,581 , USD 1,854,663 그리고 USD 705,782의 대손 충당금이 설정되어 있습니다.

(6) 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계자구 분	제공한 기업	제공받은 내용	관련 차입금

내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	연대보증	10,000,000	Line ofCredit	5,943,299	Pacific Mercantile Bank

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	구 분	한도액	사용액

LSQ	Line of Credit	8,000,000	2,501,753

한편, 당분기말 현재 당사는 Pacific Mercantile Bank 와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당사는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으 며, 이와 관련하여 당분 기말과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금은 각 각 USD447,117 , USD 402,319 입 니 다 . 또한 당분기와 전분기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로 인식한 임차료는 각각 USD 939,528 및 USD 1,014,796 입니다 .

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동금융자산	31,824,645	32,172,422

매출채권및기타채권	8,010,196	7,913,469

비유동금융자산	2,721,511	1,061,693

합 계	42,556,352	41,147,584

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	15,352,224	15,352,224	15,352,224	-

매입채무및기타채무	4,910,932	4,910,932	4,910,932	-

비유동금융부채	172,800	172,800	-	172,800

합 계	20,435,956	20,435,956	20,263,156	172,800

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	26,436,396	26,436,396	26,436,396	-

매입채무및기타채무	6,937,634	6,937,634	6,937,634	-

비유동금융부채	208,723	208,723	-	208,723

합 계	33,582,753	33,582,753	33,374,030	208,723

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	371,739	324,182	9,975	8,254

외화부채:

유동금융부채	KRW	(14,735,635)	(12,850,471)	(24,611,617)	(20,365,426)

합 계	(14,363,896)	(12,526,289)	(24,601,642)	(20,357,172)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(1,252,628)	1,252,628	(2,037,368)	2,037,368

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	3,098,580	1,079,968

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(443,734)	-

유동금융부채(전환사채)	(12,406,737)	(20,365,426)

비유동금융부채(장기차입금)	(172,800)	(208,723)

합 계	(9,924,691)	(19,494,181)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	(2,501,753)	(5,943,299)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	(25,018)	25,018	(59,433)	59,433

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

금융부채:

유동금융부채	15,352,224	26,436,396

비유동금융부채	172,800	208,723

차감:

현금및현금성자산	(3,098,580)	(1,079,968)

순금융부채	12,426,444	25,565,151

자본	54,948,190	25,131,964

자본대비 순금융부채 비율	22.61%	101.72%

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	8,010,196	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	31,824,645	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	2,721,511	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	42,556,352	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,910,932	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	15,352,224	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	172,800	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	20,435,956	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	7,913,469	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	32,172,422	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	1,061,693	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	41,147,584	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	6,937,634	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	26,436,396	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	208,723	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	33,582,753	-	-	-	-	-

30. 보고기간 후 사건해당사항 없음