파이온엑스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기: 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 45(전) 기: 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
애머릿지코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

애머릿지코퍼레이션(이하 "지배회사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월Diablo Dairy, Inc로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific CoastRetreaders, Inc로 변경하였습니다.또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc와 4-Day Tire, Inc를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc를 흡수합병하였습니다.지배회사는 2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며,당기말 현재 미합중국 캘리포니아주 에너하임에 본사를 두고 있으며, 의류 판 매, K-POP 상품판매, 카나비스 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배회사는 캘리포니아 로스앤젤레스에서 카나비스 판매 라이선스(의료용/기호용)를 보유한 The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하여 세계에서 가장 큰 카나비스시장인 로스앤젤레스에서의 카나비스 사업의 기반을 가지고 있으며, 의료용 및 기호용 카나비스 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 소유하고 있습니다.지배회사의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 지배회사의 자본금은 USD583,677 입니다. 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	17.63

자기주식	8,219	0.02

기타	32,044,119	82.35

합 계	38,911,815	100.00

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당기말	전기말

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	중국 부동산 투자사업	12월 31일	100%	100%

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*1)	중국	부동산업	12월 31일	100%	100%

NWLA Holdings, LLC	미국	카나비스 사업관리	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	미국	카나비스 재배, 제조,유통, 판매 사업	12월 31일	100%	100%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*2) NWLA Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,652,412	6,361,468	7,525,120	5,518,048

부채총계	18,781,384	2,361,780	1,239,712	595,249

자본총계	(11,128,972)	3,999,688	6,285,408	4,922,799

매 출 액	-	-	2,885,253	-

당기손익	(61,713)	(296,052)	271,529	(449,227)

총포괄손익	(61,713)	(296,052)	271,529	(449,227)

② 전기말(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,647,915	6,595,364	7,385,332	6,014,898

부채총계	18,778,384	2,299,624	1,371,453	508,528

자본총계	(11,130,469)	4,295,740	6,013,879	5,506,370

매 출 액	-	360,000	10,600,451	-

당기손익	23,114	(562,451)	247,429	(521,892)

총포괄손익	23,114	(562,451)	247,429	(521,892)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배회사 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 / 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때,유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(6) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2 당기부터 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

2.2.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2)기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

(3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4)기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5)기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 상기의 제정 또는 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다

(1)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2)기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시" - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시’ - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책(1) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	35 년	집기비품	5 년

시설장치	10 년	기계장치	5 ~ 10년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가 발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결회사는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(12) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 미국의 USD입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(15) 수익 인식연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.1) 변동대가, 반품 및 보증연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는 제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품 및 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사의 제품 및 상품은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 연결회사의 제품 및 상품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 존재하지 않습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속회사, 공동기업 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 연결회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 연결재무제표 본문에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 1) 법인세 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 의류 상품을 판매하는 사업부분(통칭 "의류 사업부문")과 카나비스 등을 판매하는 사업부분(통칭 "기타사업부문")으로 구성되어 있습니다. 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : USD)

구분	의류사업부문(의류, K-POP)	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	26,554,598	2,885,253	29,439,851

영업이익(손실)	(7,137,371)	(390,770)	(7,528,141)

② 전기(단위 : USD)

구분	의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	40,495,225	10,600,451	51,095,676

영업이익(손실)	1,780,836	(808,688)	972,148

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기	전기

수익

보고부문들의 수익 총계	29,439,851	51,815,676

부문간 수익 제거	-	(720,000)

조정후 금액	29,439,851	51,095,676

법인세비용차감전순이익(손실)

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	(28,651,054)	498,099

부문간 손익 제거	1,436,004	572,193

조정후 금액	(27,215,050)	1,070,292

자산

보고부문들의 자산 총계	56,644,326	82,266,374

부문간 채권, 채무 제거	(6,963,335)	(8,333,273)

종속기업주식	(12,972,205)	(12,966,292)

조정후 금액	36,708,786	60,966,809

부채

보고부문들의 부채 총계	25,025,405	29,962,633

부문간 채권, 채무 제거	(22,919,632)	(22,944,472)

조정후 금액	2,105,773	7,018,161

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기	전기

매출액	유무형자산	매출액	유무형자산

미 국	29,439,851	20,361,995	51,095,676	35,633,026

중 국	-	5,516,689	-	6,011,893

합 계	29,439,851	25,878,684	51,095,676	41,644,919

(*)유무형자산에는 사용권자산이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 연결회사의 주요 상위 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD)

거래처명	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A	-	-	-	-

B	-	-	-	-

C	-	-	-	-

연결회사의 모든 매출은 일반 소비자 매출로 고객 의존도에 무관합니다.

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당기말	전기말

현금및요구불예금	3,688,247	6,807,596

(2) 비현금거래당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	8,037,368	7,184,895

장기차입금 유동성 대체	2,865	2,748

사용권자산의 리스부채대체	788,011	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : USD)

구분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	당기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	81,656	97,339	-	2,865	(1,352)	-	180,508

장기차입금	142,918	-	-	(2,865)	-	-	140,053

전환사채	6,016,426	2,035,000	(8,037,368)	-	(43,980)	29,922	-

합 계	6,241,000	2,132,339	(8,037,368)	-	(45,332)	29,922	320,561

② 전기(단위 : USD)

구분	전기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	전기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	86,988	(2,635)	-	2,748	(5,445)	-	81,656

장기차입금	145,666	-	-	(2,748)	-	-	142,918

전환사채	12,601,832	149,450	(7,177,156)	-	(415,136)	857,436	6,016,426

합 계	12,834,486	146,815	(7,177,156)	-	(420,581)	857,436	6,241,000

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: USD)

금융자산	당기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,688,247	-	3,688,247

매출채권 및 기타채권	33,625	-	33,625

유동금융자산(대여금)	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	739,455	739,455

비유동금융자산(보증금)	417,135	-	417,135

합 계	4,139,007	739,455	4,878,462

(단위: USD)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	422,388	-	422,388

단기차입금	180,508	-	180,508

장기차입금	140,053	-	140,053

리스부채(장,단기)	644,191	-	644,191

합 계	1,387,140	-	1,387,140

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,807,596	-	6,807,596

매출채권 및 기타채권	1,055,939	-	1,055,939

유동금융자산(대여금)	53,900	-	53,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	737,077	737,077

비유동금융자산(보증금)	828,496	-	828,496

합 계	8,745,931	737,077	9,483,008

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	-	-

단기차입금	81,656	-	81,656

유동금융부채(전환사채)	6,016,426	-	6,016,426

장기차입금	142,918	-	142,918

합 계	6,241,000	-	6,241,000

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구분	당기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	13	-	13

외환차익	43,980	-	43,980

외화환산이익	6,149	-	6,149

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	-	16,326	16,326

이자비용	(69,791)	-	(69,791)

외환환산손실	(283)	(13,949)	(14,232)

기타의 대손상각비	(6,622,778)	-	(6,622,778)

합 계	(6,642,710)	2,377	(6,640,333)

② 전기(단위: USD)

구분	전기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	59,149	-	59,149

외환차익	226	-	226

외화환산이익	421,614	-	421,614

기타의대손상각비 환입	696,994	-	696,994

이자비용	(1,020,763)	-	(1,020,763)

외환환산손실	(164)	(50,859)	(51,023)

당기손익-공정가치 지분상품 손상차손	-	(8,053)	(8,053)

합 계	157,056	(58,912)	98,144

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	739,455	737,077

(4) 금융상품의 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,688,247	3,688,247	6,807,596	6,807,596

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	739,455	739,455	737,077	737,077

매출채권 및 기타채권	33,625	33,625	1,055,939	1,055,939

대여금(장,단기)	-	-	253,900	253,900

기타금융자산	417,135	417,135	628,496	628,496

소 계	4,878,462	4,878,462	9,483,008	9,483,008

금융부채

매입채무	422,388	422,388	-	-

단기차입금	180,508	180,508	81,656	81,656

장기차입금	140,053	140,053	142,918	142,918

전환사채	-	-	6,016,426	6,016,426

리스부채(장,단기)	644,191	644,191	-	-

소 계	1,387,140	1,387,140	6,241,000	6,241,000

(5) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	739,455	-	739,455

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	737,077	-	737,077

6. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	871,128	-	893,442	-

차감: 손실충당금	(837,503)	-	(837,503)	-

매출채권(순액)	33,625	-	55,939	-

미수금	3,019,129	-	4,019,129	-

차감: 손실충당금	(3,019,129)	-	(3,019,129)	-

미수금(순액)	-	-	1,000,000	-

선급금	6,157,440	-	4,796,740	-

차감: 손실충당금	(3,568,878)	-	-	-

선급금(순액)	2,588,562	-	4,796,740	-

매출채권 및 기타채권(순액)	2,622,187	-	5,852,679	-

대여금	15,251,269	12,133,031	15,251,269	9,333,031

차감: 손실충당금	(15,251,269)	(12,133,031)	(15,197,369)	(9,133,031)

대여금(순액)	-	-	53,900	200,000

합 계	2,622,187	-	5,906,579	200,000

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	28,187,032	30,834,026

증감액	6,622,778	(716,994)

제각금액	-	(1,930,000)

기말금액	34,809,810	28,187,032

(3) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 현재 연결회사 매출채권 및 기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	33,625	-	-	3,856,632	3,890,257

기대손실률	0%	50%	100%	100%

손실충당금	-	-	-	(3,856,632)	(3,856,632)

순장부금액(*)	33,625	-	-	-	33,625

(*)당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD33.625 입니다.② 전기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상(*)	계

총장부금액	1,055,939	-	-	3,856,632	4,912,571

기대손실률	0%	50%	100%	100%

손실충당금	-	-	-	(3,856,632)	(3,856,632)

순장부금액(*)	1,055,939	-	-	-	1,055,939

(*)전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은USD1,055,939 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	3,856,632	6,278,382

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	(721,750)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,700,000)

당기 중 외환환산으로인한 변동금액	-	-

기말 손실충당금	3,856,632	3,856,632

(6) 당기 및 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비

대손상각비(환입)	-	(20,000)

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,363,078	-	3,363,078	4,997,054	-	4,997,054

제 품	187,303	(187,303)	-	187,303	(151,339)	35,964

합 계	3,550,381	(187,303)	3,363,078	5,184,357	(151,339)	5,033,018

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	35,964	151,339

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,157,440	4,796,740

차감: 손실충당금	(3,568,878)	-

선급비용	-	9,124

합 계	2,588,562	4,805,864

9. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

(2) 관계기업은 폐업중으로 재무정보를 수령 받지 못하였습니다.

(3) 종목별 지분법내역2019년에 자본잠식의 사유로 지분법 적용 중지되었으며, 장부금액 397,174USD전액이 2019년에 관계기업투자손상차손으로 반영되었습니다.

10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

당기초금액	2,783,000	15,712,416	337,564	18,806	3,487,539	25,045,053	47,384,378

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(548,336)	(9,070,490)	(9,618,826)

순외환변동	-	(326,384)	-	-	-	-	(326,384)

당기말금액	2,783,000	15,386,032	337,564	18,806	2,939,203	15,974,563	37,439,168

감가상각누계액:

당기초금액	-	(1,250,888)	(292,570)	(5,328)	(1,395,166)	(6,877,422)	(9,821,374)

처분금액	-	-	-	-	495,827	3,518,549	4,014,376

감가상각비	-	(446,847)	(44,994)	(3,762)	(636,681)	(2,047,603)	(3,179,887)

순외환변동	-	25,392	-	-	-	-	25,392

당기말금액	-	(1,672,343)	(337,564)	(9,090)	(1,536,020)	(5,406,476)	(8,961,493)

손상차손누계액:

당기초금액	-	(4,654,335)	-	-	-	-	(4,654,335)

증가금액	-	-	-	-	(1,102,292)	(6,339,834)	(7,442,126)

순외환변동	-	132,149	-	-	-	-	132,149

당기말금액	-	(4,522,186)	-	-	(1,102,292)	(6,339,834)	(11,964,312)

장부금액:

당기초금액	2,783,000	9,807,193	44,994	13,478	2,092,373	18,167,631	32,908,669

당기말금액	2,783,000	9,191,503	-	9,716	300,891	4,228,253	16,513,363

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

전기초금액	2,783,000	16,747,326	337,564	18,806	2,710,374	22,375,898	44,972,968

취득금액	-	-	-	-	777,165	2,669,155	3,446,320

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	(1,034,910)	-	-	-	-	(1,034,910)

전기말금액	2,783,000	15,712,416	337,564	18,806	3,487,539	25,045,053	47,384,378

감가상각누계액:

전기초금액	-	(840,990)	(225,058)	(1,567)	(732,107)	(4,412,526)	(6,212,248)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(464,194)	(67,512)	(3,761)	(663,059)	(2,464,896)	(3,663,422)

순외환변동	-	54,296	-	-	-	-	54,296

전기말금액	-	(1,250,888)	(292,570)	(5,328)	(1,395,166)	(6,877,422)	(9,821,374)

손상차손누계액:

전기초금액	-	(5,073,356)	-	-	-	-	(5,073,356)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	419,021	-	-	-	-	419,021

전기말금액	-	(4,654,335)	-	-	-	-	(4,654,335)

장부금액:

전기초금액	2,783,000	10,832,980	112,506	17,239	1,978,267	17,963,372	33,687,364

전기말금액	2,783,000	9,807,193	44,994	13,478	2,092,373	18,167,631	32,908,669

11. 리스(1) 일반사항

연결회사의 의류매장 리스계약은 매출액에 따른 변동리스료를 지급하는 조건의 계약이며, 리스료의 최소 지급액은 없습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 당기중 K-POP 매장과 사무실을 리스하였으며, K-POP 매장과 사무실의 잔여 평균 리스기간은 각각 2년 3개월과 1년 3개월입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고있습니다.(2) 사용권 자산당기와 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구 분	건물 (사무실)	건물 (매장)	합계

취득원가:

당기초금액	-	-	-

취득금액	169,852	618,159	788,011

감소금액	-	-	-

당기말금액	169,852	618,159	788,011

감가상각누계액:

당기초금액	-	-	-

감가상각비	(54,044)	(104,896)	(158,940)

감소금액	-	-	-

당기말금액	(54,044)	(104,896)	(158,940)

장부금액:

당기초금액	-	-	-

당기말금액	115,808	513,263	629,071

② 전기해당사항 없습니다.(3) 리스 부채당기말과 전기말의 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

단기 리스부채	337,622	-

장기 리스부채	306,569	-

합 계	644,191	-

(4) 당기와 전기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

단기리스관련 비용(판매관리비에 포함)	47,947	124,000

변동리스료(판매관리비에 포함)	4,354,933	5,081,897

합 계	4,402,880	5,205,897

(5) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액 잔액은 없으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출금액은 4,580,546USD입니다. (6) 연결회사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 최소 지급액이 없이 변동임차료가 적용되는 계약입니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 연결회사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	4,354,933	4,354,933	-	5,081,897	5,081,897

합 계	-	4,354,933	4,354,933	-	5,081,897	5,081,897

(7) 당기 당기말 현재 건물(사무실 및 K-POP 매장)의 리스계약에 따른 현금 유출 예정액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

기 간	현금 유출 예정액

1년 이내	389,080

1년 이상 2년 미만	188,283

2년 이상 3년 미만	120,840

3년 이상 4년 미만	30,210

합 계	728,413

12. 담보제공자산해당사항 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

영업권	기타 무형자산	합 계	영업권	기타 무형자산	합 계

기 초	5,036,250	3,700,000	8,736,250	5,036,250	3,700,000	8,736,250

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-	-

상 각 비	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말	5,036,250	3,700,000	8,736,250	5,036,250	3,700,000	8,736,250

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 금액은 없습니다.

14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	180,508	81,656

전환사채	-	6,016,426

단기 리스부채	337,622	-

합 계	518,130	6,098,082

② 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

SBA Loan(*)	운영자금	3.75%	2,865	2,748

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	77,556	78,908

Hanryu holdings, Inc	운영자금	0.1%	97,000	-

기타	운영자금	0.0%	3,087	-

합 계	180,508	81,656

(*)당기말 현재, SBA Loan의 총 잔액은 USD 142,918이며, 장ㆍ단기로 구분되어 있습니다.

③ 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	-	-	-	5,606,042	-	5,606,042

상환할증금	-	-	-	440,306	-	440,306

전환권조정	-	-	-	(29,922)	-	(29,922)

장부금액	-	-	-	6,016,426	-	6,016,426

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.(*)당기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 전액 전환(상환)되어 보유하고 잔액은 0원 입니다.

(2) 비유동금융부채당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장기차입금	140,053	142,918

장기 리스부채	306,569	-

합 계	446,622	142,918

15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

매입채무	422,388	-

합 계	422,388	-

(2) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	718,633	777,161

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	38,911,815	33,670,535

1주당 액면금액	0.015	0.015

납입 자본금	583,677	505,058

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	192,408,237	183,734,612

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	192,430,709	183,757,084

(3) 당기말과 전기말 중 지배회사의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	33,670,535	505,058	183,734,612	31,249,629	468,744	174,881,927

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권 청구(*1)	5,241,280	78,619	8,673,625	2,420,906	36,314	8,852,685

기 말	38,911,815	583,677	192,408,237	33,670,535	505,058	183,734,612

(*1) 지배회사는 전환사채의 전환권 청구로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2023.02.01 보통주 201,704주(전환가액: 2,112원) 전환청구-2023.02.01 보통주 797,101주(전환가액: 2,070원) 전환청구-2023.04.21 보통주 536,768주(전환가액: 1,863원) 전환청구-2023.05.02 보통주 1,354,385주(전환가액: 1,863원) 전환청구-2023.08.16 보통주 860,109주(전환가액: 1,830원) 전환청구-2023.08.16 보통주 1,491,213주(전환가액: 1,646원) 전환청구

18. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	642,400	1,357,276

연결실체내 자본거래 등	(20,227,386)	(20,227,386)

자기주식	(5,246)	(5,246)

합 계	(19,590,232)	(18,875,356)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기 초	(18,875,356)	(17,171,252)

전환권대가의 변동	(714,876)	(1,704,104)

기 말	(19,590,232)	(18,875,356)

19. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,557,610)	(1,389,657)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다.20. 결손금 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	110,048,481	111,118,773

지배회사소유주지분당기순손실(이익)	27,215,050	(1,070,292)

기말금액	137,263,531	110,048,481

21. 수익

(1) 연결회사는 의류 판매 및 카나비스 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

상품 : 의류 판매	직접 판매	25,839,787	40,495,225

상품- 의류 판매	도매 판매	21,109	-

상품 : K-POP 판매	직접 판매	693,702	-

상품 : 카나비스 등	직접 판매	2,639,078	10,431,152

제품 : 카나비스	직접 판매	-	24,000

기타	직접 판매	246,175	145,299

합 계	29,439,851	51,095,676

(단위: USD)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

상품 : 의류 판매	직접 판매	25,839,787	40,495,225

상품- 의류 판매	도매 판매	21,109	-

상품 : K-POP 판매	직접 판매	693,702	-

상품 : 카나비스 등	직접 판매	2,639,078	10,431,152

제품 : 카나비스	직접 판매	-	24,000

기타	직접 판매	246,175	145,299

한 시점에 인식하는 수익 소계	29,439,851	51,095,676

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	29,439,851	51,095,676

(2) 당기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

22. 영업손익

(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출액	29,193,676	50,926,377

제품매출액	-	24,000

기타매출액	246,175	145,299

합 계	29,439,851	51,095,676

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출원가	17,136,201	25,466,852

제품매출원가	35,964	145,057

합 계	17,172,165	25,611,909

(3) 당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	6,574,820	7,743,532

복리후생비	68,070	34,023

교육훈련비	970	1,225

통신비	156,125	187,836

수선비	164,112	156,023

수도광열비	393,452	557,255

소모품비	211,866	272,385

보험료	147,134	338,344

여비교통비	123,392	82,923

차량유지비	50,644	46,627

세금과공과	786,064	925,109

대손상각비	-	(20,000)

감가상각비와 무형자산상각비	3,338,827	3,595,909

지급수수료	3,251,172	5,348,021

임차료	4,402,880	5,205,897

광고선전비	126,299	36,510

합 계	19,795,827	24,511,619

(4) 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,669,940	395,752

재고자산의 매입	15,502,225	25,118,052

종업원급여	6,574,820	7,767,532

감가상각비	3,338,827	3,663,422

대손상각비(환입)	-	(20,000)

임차료	4,402,880	5,205,897

기타비용	5,479,300	7,992,873

합 계(*)	36,967,992	50,123,528

(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 기타 영업외손익(1) 당기와 전기 기타 영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외환차익	43,980	226

외화환산이익	6,149	421,614

기타의대손충당금환입	-	696,994

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	16,326	-

합 계	66,455	1,118,834

(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

외화환산손실	14,232	51,023

당기손익- 공정가치 지분상품 평가손실	-	8,053

유형자산처분손실	5,604,450	-

유형자산손상차손	7,442,126	-

기타의대손상각비	6,622,778	-

합 계	19,683,586	59,076

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	13	59,149

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(69,791)	(1,020,763)

순금융비용	(69,778)	(961,614)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융자산	13	59,149

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융부채	69,791	1,020,763

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기과 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(27,215,050)	1,070,292

적용세율에 따른 세부담액(B)	-	224,761

조정사항:

1. 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

2. 이연법인세 미인식차이	17,136,412	12,853,411

3. 기타(세율차이 등)	(17,136,412)	(13,078,172)

조정사항 계(C)	-	(224,761)

법인세비용(D)=(B)+(C)	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*)당기 및 전기 결손금 누적에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

지배회사 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(27,215,050)	1,070,292

가중평균유통보통주식수(주)(*)	36,745,683	31,935,046

기본주당이익(손실)	(0.74)	0.03

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제 46(당)기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2023.01.01 - 2023.12.31	365	33,662,316	12,286,745,340

전환권 청구	2023.02.01 - 2023.12.31	334	998,805	333,600,870

전환권 청구	2023.04.21 - 2023.12.31	255	536,768	136,875,840

전환권 청구	2023.05.02 - 2023.12.31	244	1,354,385	330,469,940

전환권 청구	2023.08.16 - 2023.12.31	138	2,351,322	324,482,436

가중주식수 합계	13,412,174,426

가중평균유통주식수	36,745,683

② 제 45(전)기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2022.01.01 - 2022.12.31	365	31,241,410	11,403,114,650

전환권 청구	2022.06.10 - 2022.12.31	205	55,020	11,279,100

전환권 청구	2022.07.27 - 2022.12.31	158	27,510	4,346,580

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.12.31	110	550,206	60,522,660

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.12.31	110	275,103	30,261,330

전환권 청구	2022.09.26 - 2022.12.31	97	1,513,067	146,767,499

가중주식수 합계	11,656,291,819

가중평균유통주식수	31,935,046

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석효과는 없습니다.

27. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 Lux Hoover LLC(지배회사의 최대주주)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명

최상위 지배자	Lux Hoover, LLC

기타 특수관계자	임직원

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

지배회사 대표이사	-	-	-	-

(4) 연결회사의 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

② 전기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

단기종업원급여	376 , 000	565,480

( 6) 당기말과 전기말 현재 연결회사 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발채무와 약정사항

연결회사는 전기중 금융기관 Pacific Mercantile Bank의 계좌를 해지하였으며, 당기말 현재 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정도 존재하지 않습니다.

29. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있으며, 지배회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산	739,455	790,977

매출채권및기타채권	33,625	1,055,939

비유동금융자산	417,135	828,496

합 계	1,190,215	2,675,412

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결회사의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과

유동금융부채	518,130	518,130	518,130	-

매입채무및기타채무	422,388	422,388	422,388	-

비유동금융부채	446,622	446,622	-	446,622

합 계	1,387,140	1,387,140	940,518	446,622

② 전기말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과 2년이내

유동금융부채	6,098,082	6,098,082	6,098,082	-

비유동금융부채	142,918	142,918	-	142,918

합 계	6,241,000	6,241,000	6,098,082	142,918

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	337	261	2,215	1,748

현금및현금성자산	CNY	9,689	1,359	20,813	3,005

현금및현금성자산	HKD	1,231	158	12,006	1,537

외화부채:

유동금융부채	KRW	(100,000)	(77,556)	(7,724,617)	(6,095,334)

비유동금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	(88,743)	(75,778)	(7,689,583)	(6,089,044)

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화(KRW 등)	(7,578)	7,578	(608,904)	608,904

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	3,688,247	6,807,596

대여금	-	53,900

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(180,508)	(81,656)

비유동금융부채(장기차입금)	(140,053)	(142,918)

유동금융부채(전환사채)	-	(6,016,426)

리스부채	(644,191)	-

합 계	2,723,495	620,496

당기말과 전기말 현재 변동이자율의 금융부채는 없습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	518,130	6,098,082

비유동금융부채	446,622	142,918

차감:

현금및현금성자산	(3,688,247)	(6,807,596)

순금융부채	(2,723,495)	(566,596)

자본	34,603,013	53,948,648

자본대비 순금융부채 비율(*)	-	-

(*) 당기말 자본대비 순금융부채의 비율이 부의금액으로 비율은 표기하지 않았습니다.

30. 사업결합

(1) NWLA Holdings, LLC2017년중 애머릿지코퍼레이션은 NWLA Holdings, LLC의 지분 51%와 경영권을 취득하였으며, 2019년중 NWLA Holdings, LLC의 지분 49%를 추가 취득하여 당기말 과 전기말 현재 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017년 9월 29일)

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	125,000	-	125,000

자산합계	125,000	-	125,000

부채

단기차입금	-	-	-

부채합계	-	-	-

순자산	125,000	-	125,000

순자산에 대한 지분(51%)	-	63,750

영업권인식금액	-	-	5,036,250

이전대가	5,100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액은 5,036,250USD입니다.

31. 연결재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2024년 4월 11일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 4월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.