파이온엑스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제45(당) 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제44(전) 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
애머릿지코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

애머릿지코퍼레이션(이하 "지배회사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월Diablo Dairy, Inc로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific CoastRetreaders, Inc로 변경하였습니다.또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc와 4-Day Tire, Inc를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc를 흡수합병하였습니다.지배회사는 2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며,당분기말 현재 미합중국 캘리포니아주 커머스시에 본사를 두고 있으며, 의류 판매, 카나비스 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배회사는 캘리포니아 로스앤젤레스에서 카나비스 판매 라이선스(의료용/기호용)를 보유한 The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하여 세계에서 가장 큰 카나비스시장인 로스앤젤레스에서의 카나비스 사업의 기반을 가지고 있으며, 의료용 및 기호용 카나비스 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 소유하고 있습니다.지배회사의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 USD505,058 입니다. 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	20.37

자기주식	8,219	0.02

기타	26,802,839	79.61

합 계	33,670,535	100.00

2022년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	중국 부동산 투자사업	12월 31일	100%	100%

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*1)	중국	부동산업	12월 31일	100%	100%

NWLA Holdings, LLC	미국	카나비스 사업관리	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	미국	카나비스 재배, 제조,유통, 판매 사업	12월 31일	100%	100%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*2) NWLA Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,611,395	6,505,169	8,028,069	6,009,820

부채총계	18,773,384	2,144,624	1,889,359	490,914

자본총계	(11,161,989)	4,360,545	6,138,710	5,518,906

매 출 액	-	270,000	9,573,432	-

당기손익	(60,770)	(497,646)	372,260	(315,227)

총포괄손익	(60,770)	(497,646)	372,260	(315,227)

② 전기말(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,673,301	6,766,000	7,836,439	6,920,786

부채총계	18,771,384	1,907,809	2,069,989	346,237

자본총계	(11,098,083)	4,858,191	5,766,450	6,574,549

매 출 액	-	360,000	17,600,260	-

당기손익	(158,189)	(878,320)	994,063	(388,782)

총포괄손익	(158,189)	(878,320)	994,063	(388,782)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 의류를 판매하는 사업부분 (통칭 "의류 사업부문)과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : USD)

구분	의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수 익	30,261,680	9,573,432	39,835,112

영업이익(손실)	2,689,954	(472,462)	2,217,492

② 전기(단위 : USD)

구분	의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	40,274,156	31,132,019	71,406,175

영업이익(손실)	2,729,848	(1,381,014)	1,348,834

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전기

수 익

보고부문들의 수익 총계	40,375,112	72,126,175

부문간 수익 제거	(540,000)	(720,000)

조정후 금액	39,835,112	71,406,175

법인세비용차감전순손실

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	2,858,942	664,618

부문간 손익 제거	29,107	3,674,909

조정후 금액	2,888,049	4,339,527

자 산

보고부문들의 자산 총계	83,556,569	81,874,530

부문간 채권, 채무 제거	(8,713,535)	(8,493,417)

종속기업주식	(12,930,829)	(12,978,114)

조정후 금액	61,912,205	60,402,999

부 채

보고부문들의 부채 총계	29,502,364	36,651,996

부문간 채권, 채무 제거	(22,684,471)	(22,509,353)

조정후 금액	6,817,893	14,142,643

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

매출액	유무형자산	매출액	유무형자산

미 국	39,835,112	36,486,480	55,130,094	38,650,447

중 국	-	5,943,433	-	6,883,541

합 계	39,835,112	42,429,913	55,130,094	45,533,988

(4) 당분기 및 전분기 연결회사의 주요 상위 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD)

거래처명	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A	-	-	-	-

B	-	-	-	-

C	-	-	-	-

* 당분기 매출액은 모두 개별 소비자 매출로 상위 고객이 존재하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및요구불예금	7,010,710	5,855,998

(2) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	6,716,281	14,641,587

선급금의 유형자산 대체	-	3,305,066

장기차입금 유동성 대체	2,050	235,368

종속회사 처분대금의 선급금 대체	-	3,600,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등	연결실체의변동

단기차입금	86,988	(1,966)	-	2,050	(14,656)	-	-	72,416

장기차입금	145,666	-	-	(2,050)	-	-	-	143,616

전환사채	12,601,832	-	(6,716,281)	-	(1,563,433)	832,277	-	5,154,395

합 계	12,834,486	-	(6,716,281)	-	(1,578,089)	832,277	-	5,370,427

② 전분기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등	연결실체의변동

단기차입금	2,025,825	(960,545)	-	235,368	(107,962)	-	(539,081)	653,605

장기차입금	381,703	-	-	(235,368)	-	-	-	146,335

전환사채	29,314,741	-	(14,641,587)	-	(1,325,009)	1,529,163	-	14,877,308

합 계	31,722,269	(960,545)	(14,641,587)	-	(1,432,971)	1,529,163	(539,081)	15,677,248

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,010,710	-	7,010,710

매출채권 및 기타채권	377,412	-	377,412

기타유동금융자산(대여금)	1,283,900	-	1,283,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	657,684	657,684

기타 비유동금융자산(대여금,보증금)	628,496	-	628,496

합 계	9,300,518	657,684	9,958,202

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	599,403	-	599,403

단기차입금	72,416	-	72,416

기타유동금융부채(전환사채)	5,154,395	-	5,154,395

장기차입금	143,616	-	143,616

기타비유동금융부채(전환사채)	-	-	-

합 계	5,969,830	-	5,969,830

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,855,998	-	5,855,998

매출채권 및 기타채권	494,840	-	494,840

기타유동금융자산(대여금)	1,283,900	-	1,283,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	795,989	795,989

기타 비유동금융자산(보증금)	628,496	-	628,496

합 계	8,263,234	795,989	9,059,223

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	256,554	-	256,554

단기차입금	86,988	-	86,988

기타유동금융부채 (전환사채)	4,321,183	-	4,321,183

장기차입금	145,666	-	145,666

기타비유동금융부채 (전환사채)	8,280,649	-	8,280,649

합 계	13,091,040	-	13,091,040

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	54,527	-	-	54,527

외화환산이익	1,580,697	-	-	1,580,697

기타의대손상각비 환입	25,244	-	-	25,244

이자비용	(851,268)	-	-	(851,268)

외환환산손실	(338)	-	(138,305)	(138,643)

합 계	808,862	-	(138,305)	670,557

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	55,189	-	-	55,189

외화환산이익	1,599,705	-	-	1,599,705

기타의대손상각비 환입	142,000	-	-	142,000

이자비용	(1,631,509)	-	-	(1,631,509)

외환차손	(7,148)	-	-	(7,148)

외환환산손실	(2,590)	-	-	(2,590)

합 계	155,647	-	-	155,647

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	657,684	795,989

(4) 금융상품의 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,010,710	7,010,710	5,855,998	5,855,998

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	657,684	657,684	795,989	795,989

매출채권 및 기타채권	377,412	377,412	494,840	494,840

대여금	1,283,900	1,283,900	1,283,900	1,283,900

기타금융자산	628,496	628,496	628,496	628,496

소 계	9,958,202	9,958,202	9,059,223	9,059,223

금융부채

매입채무	599,403	599,403	256,554	256,554

단기차입금	72,416	72,416	86,988	86,988

장기차입금	143,616	143,616	145,666	145,666

전환사채	5,154,395	5,154,395	12,601,832	12,601,832

소 계	5,969,830	5,969,830	13,091,040	13,091,040

(5) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	657,684	-	657,684

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	795,989	-	795,989

6. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및 기타채권 등과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	898,817	-	1,054,093	-

차감: 손실충당금	(837,503)	-	(857,503)	-

매출채권(순액)	61,314	-	196,590	-

미수금	5,736,977	-	5,719,129	-

차감: 손실충당금	(5,420,879)	-	(5,420,879)	-

미수금(순액)	316,098	-	298,250	-

매출채권 및 기타채권(순액)	377,412	-	494,840	-

대여금	16,481,269	9,333,031	16,481,269	9,358,275

차감: 손실충당금	(15,197,369)	(9,333,031)	(15,197,369)	(9,358,275)

대여금(순액)	1,283,900	-	1,283,900	-

합 계	1,661,312	-	1,778,740	-

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	30,834,026	14,190,356

증감액	(45,244)	17,909,846

제각금액	-	(1,266,176)

기말금액	30,788,782	30,834,026

(3) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 현재 연결회사 매출채권 및 기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상(*)	계

총장부금액	79,162	-	-	6,556,632	6,635,794

기대손실률(*)	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	-	-	(6,258,382)	(6,258,382)

순장부금액	79,162	-	-	298,250	377,412

(*)1년 이상 순장부금액 USD298,250에 대하여는 담보를 제공받고 있으므로, 손실충당금을 설정하지 않았습니다.② 전기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상(*)	계

총장부금액	196,590	-	-	6,576,632	6,773,222

기대손실률(*)	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	-	-	(6,278,382)	(6,278,382)

순장부금액	196,590	-	-	298,250	494,840

(*)1년이상 총장부금액 중 USD2,700,000은 종속회사(NP Pharm, LLC)로부터 인수된 금액으로 손실충당금 또한 종속회사에 설정되었던 설정액 USD2,401,750 인수받아 적용하였습니다. 1년 이상 순장부금액 USD298,250에 대하여는 담보를 제공받고있으므로, 손실충당금을 설정하지 않았습니다

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	6,278,382	2,242,843

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(20,000)	20,506

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,266,176)

당기 중 외환환산으로인한 변동금액	-	5,281,209

기말 손실충당금	6,258,382	6,278,382

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비	-

대손상각비(환입)	(20,000)	20,506

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	5,425,991	-	5,425,991	5,345,854	-	5,345,854

제 품	81,818	-	81,818	82,916	-	82,916

합 계	5,507,809	-	5,507,809	5,428,770	-	5,428,770

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 없습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,008,681	3,483,217

미수수익	7,600	-

선급비용	-	8,175

합 계	4,016,281	3,491,392

9. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

(2) 관계기업은 폐업중으로 재무정보를 수령 받지 못하였습니다.

(3) 종목별 지분법내역2019년에 자본잠식의 사유로 지분법 적용 중지되었으며, 장부금액 397,174USD전액이 2019년에 관계기업투자손상차손으로 반영되었습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	16,747,326	337,564	18,806	2,710,374	22,375,898	44,972,968

취득금액	-	-	-	-	777,165	2,669,155	3,446,320

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	(1,321,491)	-	-	-	-	(1,321,491)

기말금액	2,783,000	15,425,835	337,564	18,806	3,487,539	25,045,053	47,097,797

감가상각누계액:

기초금액	-	(840,990)	(225,058)	(1,567)	(732,107)	(4,412,526)	(6,212,248)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(311,370)	(50,639)	(2,821)	(488,682)	(1,833,753)	(2,687,265)

순외환변동	-	33,681	-	-	-	-	33,681

기말금액	-	(1,118,679)	(275,697)	(4,388)	(1,220,789)	(6,246,279)	(8,865,832)

손상차손누계액:

기초금액	-	(5,073,356)	-	-	-	-	(5,073,356)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	535,054	-	-	-	-	535,054

기말금액	-	(4,538,302)	-	-	-	-	(4,538,302)

장부금액:

기초금액	2,783,000	10,832,980	112,506	17,239	1,978,267	17,963,372	33,687,364

기말금액	2,783,000	9,768,854	61,867	14,418	2,266,750	18,798,774	33,693,663

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	4,813,625	18,823,880	1,099,064	-	1,331,395	18,088,232	44,156,196

취득금액	-	-	-	18,806	1,420,111	4,287,666	5,726,583

처분금액	(2,030,625)	(2,371,104)	-	-	(10,000)	-	(4,411,729)

연결실체변동	-	-	(761,500)	-	(31,132)	-	(792,632)

순외환변동	-	294,550	-	-	-	-	294,550

기말금액	2,783,000	16,747,326	337,564	18,806	2,710,374	22,375,898	44,972,968

감가상각누계액:

기초금액	-	(630,102)	(236,059)	-	(351,925)	(2,338,523)	(3,556,609)

처분금액	-	277,791	-	-	10,000	-	287,791

감가상각비	-	(478,997)	(86,557)	(1,567)	(403,314)	(2,074,003)	(3,044,438)

연결실체변동	-	97,558	-	13,132	-	110,690

순외환변동	-	(9,682)	-	-	-	-	(9,682)

기말금액	-	(840,990)	(225,058)	(1,567)	(732,107)	(4,412,526)	(6,212,248)

손상차손누계액:

기초금액	-	(4,954,096)	-	-	-	-	(4,954,096)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	(119,260)	-	-	-	-	(119,260)

기말금액	-	(5,073,356)	-	-	-	-	(5,073,356)

장부금액:

기초금액	4,813,625	13,239,682	863,005	-	979,470	15,749,709	35,645,491

기말금액	2,783,000	10,832,980	112,506	17,239	1,978,267	17,963,372	33,687,364

11. 리스(1) 일반사항

연결회사의 의류매장 리스계약은 매출액에 따른 변동리스료를 지급하는 조건의 계약이며, 리스료의 최소 지급액은 없습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. (2) 사용권 자산해당사항 없습니다.

(3) 리스 부채해당사항 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

단기리스관련 비용(판매관리비에 포함)	93,000	30,000

변동리스료(판매관리비에 포함)	3,571,925	3,363,096

합 계	3,664,925	3,393,096

(5) 연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액 잔액은 없으며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금액은 3,664,925 USD입니다.

(6) 연결회사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 최소 지급액이 없이 변동임차료가 적용되는 계약입니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 연결회사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	3,571,925	3,571,925	-	3,363,096	3,363,096

합 계	-	3,571,925	3,571,925	-	3,363,096	3,363,096

12. 담보제공자산해당사항 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

영업권	기타 무형자산	합 계	영업권	기타 무형자산	합 계

기 초	5,036,250	3,700,000	8,736,250	13,803,024	3,700,000	17,503,024

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	(8,766,774)	-	(8,766,774)

상 각 비	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말	5,036,250	3,700,000	8,736,250	5,036,250	3,700,000	8,736,250

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 금액은 없습니다.

14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	72,416	86,988

전환사채	5,154,395	4,321,183

합 계	5,226,811	4,408,171

② 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

SBA Loan(*)	운영자금	3.75%	2,720	2,636

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	69,696	84,352

합 계	72,416	86,988

(*)SBA Loan의 총 잔액은 USD 146,336이며, 장단기로 구분되어 있습니다.

③ 전환사채

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	4,847,043	-	4,847,043	4,048,925	9,240,436	13,289,361

상환할증금	376,359	-	376,359	465,626	-	465,626

전환권조정	(69,007)	-	(69,007)	(193,368)	(959,787)	(1,153,155)

장부금액	5,154,395	-	5,154,395	4,321,183	8,280,649	12,601,832

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제24회 무기명 무보증전환사채	제25회 무기명 무보증전환사채	제26회 무기명 무보증전환사채

사채의 발행가액	3,000,000,000원	7,473,220,000원	24,046,611,240원

사채의 상환 및 전환청구액	1,000,000,000원	4,973,220,000원	21,592,074,530원

사채의 잔액	2,000,000,000원	2,500,000,000원	2,454,536,710원

조정된 전환가액	3,635원	3,635원	3,635원

표면이자율/만기보장수익률	3.0%/7.0%	3.0%/7.0%	0.0%/0.0%

만기상환금	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

사채의 발행일	2019-08-13	2019-10-17	2020-03-05

사채의 만기일	2022-12-31	2022-12-31	2023-03-05

전환청구기간	2020.08.13~2022.11.30	2020.10.17~2022.11.30	2021.03.05~2023.02.05

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터만기일 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-

지배회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.당분기말 현재 전환사채 중 조기상환청구가 가능한 금액은 45억원입니다.지배회사는 2020년 12월 29일 제25회차 전환사채 권면금액 2,773백만원을 만기전 취득하였고, 2021년 12월 22일 권면금액 100백만원을 재매각하여, 당분기말 현재 2,673백만원을 보관하고 있습니다. 향후 이사회 결의에 따라 소각 또는 재매각으로 처리할 예정입니다.

(2) 비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

비유동 전환사채	-	8,280,649

장기차입금	143,616	145,666

합 계	143,616	8,426,315

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	599,403	256,554

미지급금	-	-

합 계	599,403	256,554

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	848,063	1,051,603

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	33,670,535	31,249,629

1주당 액면금액	0.015	0.015

납입 자본금	505,058	468,744

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	183,273,738	174,881,927

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	183,296,210	174,904,399

(3) 당분기말과 전기말 중 지배회사의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초(*1)	31,249,629	468,744	174,881,927	25,046,186	375,693	153,548,595

유상증자	-	-	-	1,263,527	18,952	3,557,598

전환권 청구(*)	2,420,906	36,314	8,391,811	4,939,916	74,099	17,775,734

기 말	33,670,535	505,058	183,273,738	31,249,629	468,744	174,881,927

(*1) 지배회사는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 전기 기초 주식수는 액면병합 후의 주식수로 적용하였습니다.
(*2) 지배회사는 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2022.06.10 보통주 55,020주(전환가액: 3,635원) 전환청구-2022.07.27 보통주 27,510주(전환가액: 3,635원) 전환청구-2022.09.13 보통주 825,309주(전환가액: 3,635원) 전환청구-2022.09.26 보통주 1,513,067주(전환가액: 3,635원) 전환청구

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	1,349,536	3,061,380

연결실체내 자본거래 등	(20,227,386)	(20,227,386)

자기주식	(5,246)	(5,246)

합 계	(18,883,096)	(17,171,252)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	(17,171,252)	(8,190,873)

전환권대가의 변동	(1,711,844)	(3,203,084)

연결실체의 변동	-	(5,772,049)

자기주식의 변동	-	(5,246)

기말	(18,883,096)	(17,171,252)

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,593,136)	(822,762)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다.20. 결손금 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(111,118,773)	(115,458,300)

지배회사소유주지분당기순이익	2,888,049	4,339,527

기말금액	(108,230,724)	(111,118,773)

21. 수익

(1) 연결회사는 의류 판매, 카나비스 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 의류 판매	직접 판매	30,261,680	28,403,677

상품 - 카나비스 판매 등	직접 판매	9,496,915	26,617,717

제품 - 카나비스 판매	직접 판매	24,000	84,700

기 타	직접 판매	52,517	24,000

합 계	39,835,112	55,130,094

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 의류 판매	직접 판매	30,261,680	28,403,677

상품- 카나비스 판매 등	직접 판매	9,496,915	26,617,717

제품 - 카나비스	직접 판매	24,000	84,700

기 타	직접 판매	52,517	24,000

한 시점에 인식하는 수익 소계	39,835,112	55,130,094

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	39,835,112	55,130,094

(2) 당분기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

22. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	13,335,752	39,758,595	15,635,685	55,021,394

제품매출액	-	24,000	-	84,700

용역매출액	52,517	52,517	-	24,000

합 계	13,388,269	39,835,112	15,635,685	55,130,094

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	6,828,487	19,490,612	7,947,060	33,205,157

제품매출원가	-	82,329	-	47,031

합 계	6,828,487	19,572,941	7,947,060	33,252,188

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,957,699	5,618,681	462,242	1,728,624

복리후생비	3,858	21,121	34,611	84,505

교육훈련비	-	941	-	610

회의비	-	-	-	999

통신비	53,657	137,657	37,016	160,738

수선비	60,124	120,154	33,700	188,641

수도광열비	145,839	369,614	125,322	258,157

소모품비	67,216	238,034	96,235	297,154

보험료	34,074	232,085	41,771	169,319

여비교통비	2,040	50,257	42,525	120,442

차량유지비	9,416	33,025	14,835	44,746

세금과공과	216,037	673,884	113,794	505,757

대손상각비	-	(20,000)	20,506	20,506

감가상각비	879,371	2,636,626	780,624	2,140,061

지급수수료	1,049,285	4,261,390	4,300,175	12,072,515

임차료	1,372,594	3,664,925	1,361,960	3,393,096

광고선전비	6,073	6,285	46	10,021

합 계	5,857,283	18,044,679	7,465,362	21,195,891

(4) 성격별 비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	690,663	(79,039)	(692,049)	(2,072,255)

재고의 매입	6,120,729	19,570,749	8,611,097	35,181,572

종업원급여	1,957,699	5,642,681	477,106	1,773,036

감가상각비와 무형자산상각비	896,251	2,687,265	797,504	2,190,700

대손상각비	-	(20,000)	20,506	20,506

임차료	1,372,594	3,664,925	1,331,960	3,393,096

기타비용	1,647,834	6,151,039	4,866,298	13,961,424

합 계(*)	12,685,770	37,617,620	15,412,422	54,448,079

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	412,993	1,580,697	768,504	1,599,705

종속회사처분이익	-	-	-	289,899

유형자산처분이익	-	-	-	276,062

기타의대손충당금환입	25,244	25,244	-	142,000

잡이익	-	-	74,882	272,157

합 계	438,237	1,605,941	843,386	2,579,823

(2) 당분기말과 전분기말 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	1	7,148

외화환산손실	72,382	138,643	1,114	2,590

기부금	-	-	-	500

합 계	72,382	138,643	1,115	10,238

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	18,165	54,527	18,157	55,189

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(253,494)	(851,268)	(396,136)	(1,631,509)

순금융비용	(235,329)	(796,741)	(377,979)	(1,576,320)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	18,165	54,527	18,157	55,189

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	101,776	463,983	(396,136)	(1,631,509)

비유동금융부채	151,718	387,285	-	-

합 계	253,494	851,268	(396,136)	(1,631,509)

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	833,025	2,888,049	687,555	1,675,280

가중평균유통보통주식수(주)(*)	31,559,870	31,352,962	30,589,316	27,380,762

기본주당이익	0.03	0.09	0.02	0.06

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제45(당) 3/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2022.07.01 - 2022.09.30	92	31,296,430	2,879,271,560

전환권 청구	2022.07.27 - 2022.09.30	66	27,510	1,815,660

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	550,206	9,903,708

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	275,103	4,951,854

전환권 청구	2022.09.26 - 2022.09.30	5	1,513,067	7,565,335

가중주식수 합계	2,903,508,117

가중평균유통주식수	31,559,870

② 제45(당) 분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2022.01.01 - 2022.06.30	273	31,241,410	8,528,904,930

전환권 청구	2022.06.10 - 2022.06.30	113	55,020	6,217,260

전환권 청구	2022.07.27 - 2022.09.30	66	27,510	1,815,660

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	550,206	9,903,708

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	275,103	4,951,854

전환권 청구	2022.09.26 - 2022.09.30	5	1,513,067	7,565,335

가중주식수 합계	8,559,358,747

가중평균유통주식수	31,352,962

③ 제44(전) 3/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.07.01 - 2021.09.30	92	30,589,316	2,814,217,072

가중주식수 합계	2,814,217,072

가중평균유통주식수	30,589,316

(*)2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(5주가 1주로 병합)하였습니다. 기초 유통보통주식수는 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다.④ 제44(전) 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.01.01 - 2021.09.30	273	25,046,186	6,837,608,778

자기주식의 취득	2021.05.14 - 2021.09.30	140	(8,219)	(1,150,660)

전환권 청구	2021.05.27 - 2021.09.30	127	2,830,340	359,453,180

전환권 청구	2021.06.15 - 2021.09.30	108	1,375,515	148,555,620

유상증자(제3자배정)	2021.06.22 - 2021.09.30	101	611,433	61,754,733

전환권 청구	2021.06.29 - 2021.09.30	94	458,958	43,142,052

전환권 청구	2021.06.30 - 2021.09.30	93	275,103	25,584,579

가중주식수 합계	7,474,948,282

가중평균유통주식수	27,380,762

(*)2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(5주가 1주로 병합)하였습니다. 기초 유통보통주식수는 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

27. 특수관계자(1) 연결회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사로서, 보고기간 말 현재 특수관계자는 지배회사인 Lux Hoover, LLC와 기타특수관계자인 임직원입니다.

(2) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 당분기와 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

-	-	-	-	-	-

② 전기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	34,200

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	280,054	303,250

( 5) 당분기말과 전기말 현재 지배회사 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발채무와 약정사항

연결회사는 당분기 중 금융기관 Pacific Mercantile Bank의 계좌를 해지하였으며, 당분기말 현재 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정도 존재하지 않습니다.