파이온엑스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제 41(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 40(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
뉴프라이드코퍼레이션

1. 회사의 개요 (1) 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당기 말 현재 미합중국 캘리포니아주 플러튼시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어 유통, 화장품 및 의류 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 설립시 자본금은 USD 15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유 상증자, 2010년 중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2018년 전환권 행사, 유상증자 및 주식매수선택권 행사를 거쳐 당 기말 현재 당사의 자본 금 은 USD263,242 입 니다 . 당사 는 2010년 4월 21일자로 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

노갑성	1,766,784	2.01

기타	85,980,482	97.99

합 계	87,747,266	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: USD)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,885,709	6,885,709	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,712,570	5,712,570	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,812,196	13,812,196	-

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

조정 내역	금액

기타자본

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	-

2018년 1월 1일 재작성금액	-

이익잉여금

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	-

매출채권의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	-

2018년 1월 1일 재작성금액	-

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호 *	5	-	-	44,688,560	44,688,560

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	-

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호*	5	-	-	44,688,560	44,688,560

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금성자산 포함

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘ 2.(3).(15) 수익인식’에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

(가) 변동대가, 반품 및 보증당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품 을 회수할 권리는 제품 및 상품 의 과거장부금액에서 제품 및 상품 을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품 을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품 을 회수할 권리는 제품 및 상품 의 과거장부금액에서 제품 및 상품 을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사의 제품 및 상품 은 고객에게 제품 및 상품 을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품 및 상품 의 특성상 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 없습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

(나) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 없습니다.

② 1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인은 없습니다.

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사는 주식기준보상이 없으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책

(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년	차량운반구	4 ~ 7년

구축물	20년	집기비품	3년, 5년, 7년

기계장치	5 ~ 10년	임차자산개량권	10 ~ 39년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가 발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(12) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 미국의 USD입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

( 15) 수익 인식당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는 제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품 및 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사의 제품 및 상품은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품 및 상품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 존재하지 않습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 당사 는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다. (22) 당사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 4월 10일입니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

현금및요구불예금	618,174	4,326,729

(2) 비현금거래당기말과 전기말 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	12,228,221	22,581,067

종속기업투자주식의 취득	6,648,347	4,360,000

종속기업투자주식의 처분	8,600,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	상각비용 등	전환사채 발행 시 자본요소 등	종속기업주식의 취득	환율변동 등

단기차입금	2,255,358	(2,255,358)	-	-	-	-	-	-

장기차입금	155,304	(155,304)	-	-	-	-	-

전환사채	11,401,534	19,196,872	(12,228,221)	727,470	(2,778,960)	6,648,347	107,817	23,074,859

합 계	13,812,196	16,786,210	(12,228,221)	727,470	(2,778,960)	6,648,347	107,817	23,074,859

② 전기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의 전환	상각비용 등	전환사채 발행 시 자본요소 등	종속기업주식의 취득	환율변동 등

단기차입금	6,070,970	(3,815,612)	-	-	-	-	-	2,255,358

장기차입금	208,723	(53,419)	-	-	-	-	-	155,304

전환사채	20,365,426	7,679,551	(22,581,067)	872,280	(1,463,700)	4,360,000	2,169,044	11,401,534

합 계	26,645,119	3,810,520	(22,581,067)	872,280	(1,463,700)	4,360,000	2,169,044	13,812,196

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

금융자산	당기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	618,174	-	-	618,174

매출채권 및 기타채권	11,612,165	-	-	11,612,165

기타 유동금융자산 (대여금)	31,090,034	-	-	31,090,034

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,399,143	5,399,143

기타 비유동금융자산	15,205,045	-	-	15,205,045

합 계	58,525,418	-	5,399,143	63,924,561

(단위: USD)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	2,938,351	-	2,938,351

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-

단기차입금	-	-	-

기타유동금융부채	21,023,369	-	21,023,369

장기차입금	-	-	-

합 계	23,961,720	-	23,961,720

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

금융자산:

현금 및 현금성자산	4,326,729	-	-	-	-	4,326,729

매출채권및기타채권	6,885,709	-	-	-	-	6,885,709

유동금융자산	24,989,893	-	-	-	-	24,989,893

비유동금융자산	8,486,229	-	-	-	-	8,486,229

합 계	44,688,560	-	-	-	-	44,688,560

금융부채:

매입채무	-	-	-	4,163,059	-	4,163,059

차입금	-	-	-	13,812,196	-	13,812,196

기타금융부채	-	-	-	1,549,511	-	1,549,511

합 계	-	-	-	19,524,766	-	19,524,766

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구분	당기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	32,603	-	-	32,603

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	215,830	-	-	215,830

외화환산이익	1,555,196	-	-	1,555,196

파생상품평가이익	-	-	-

이자비용	(1,788,263)	-	-	(1,788,263)

대손상각비(환입)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(6,734,810)	-	-	(6,734,810)

외환차손	(940,618)	-	-	(940,618)

외환환산손실	(512,449)	-	-	(512,449)

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-	(219,377)	(219,377)

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-	(357,090)	(357,090)

당기손익-공정가치 채무상품 손상차손	-	-	(384,530)	(384,530)

당기손익자산 처분손실	-	-	(932,046)	(932,046)

합 계	(8,172,511)	-	(1,893,043)	(10,065,554)

② 전기(단위: USD)

구분	전기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	162,292	-	-	162,292

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	195,760	-	-	195,760

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	(2,321,489)	-	-	(2,321,489)

대손상각비(환입)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(6,283,135)	-	-	(6,283,135)

외환차손	-	-	-	-

외환환산손실	(2,235,077)	-	-	(2,235,077)

단기매매증권 평가손실	-	-	-	-

단기매매증권 처분손실	-	-	-	-

합 계	(10,481,649)	-	-	(10,481,649)

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

데코앤이	56,045

키위미디어	123,154

퀀텀글로벌 출자증권	3,926,304

코어밸류턴어라운드 출자증권	894,374

바이오빌 13회차 전환사채	399,266

합계	5,399,143

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	618,174	618,174	4,326,729	4,326,729

당기손익-공정가치 금융자산	5,399,143	5,399,143	-	-

매출채권	3,012,165	3,012,165	3,380,709	3,380,709

대여금	46,047,358	46,047,358	33,023,341	33,023,341

기타금융자산	8,847,721	8,847,721	3,957,781	3,957,781

소계	63,924,561	63,924,561	44,688,560	44,688,560

금융부채

매입채무	2,382,643	2,382,643	4,163,059	4,163,059

차입금	21,023,369	21,023,369	13,812,196	13,812,196

기타금융부채	-	-	1,549,511	1,549,511

소계	23,406,012	23,406,012	19,524,766	19,524,766

(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	179,199	-	-	179,199

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	399,266	399,266

당기손익-공정가치 지분상품	-	4,820,678	-	4,820,678

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

조건부대가	-	-	-	-

(단위: USD

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-

수준 1, 2, 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,012,165	-	3,601,181	-

차감: 손실충당금	-	-	(220,472)	-

매출채권(순액)	3,012,165	-	3,380,709	-

미수금	8,600,000	-	3,505,000	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	8,600,000	-	-	-

기타 상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

합 계	11,612,165	-	6,885,709	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	220,472	222,038

대손상각비	-	65,326

환입	(149,105)	-

제각	(71,367)	(66,892)

기말금액	-	220,472

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	3,012,165	-	-	-	3,012,165

기대손실률	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

순장부금액	3,012,165	-	-	-	3,012,165

당 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 3,012,165 입니다. (전기말: USD 7,106,181)

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기	전기(*)

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	220,472	222,038

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	220,472	222,038

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	65,326

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(71,367)	(66,892)

환입된 미사용 금액	(149,105)	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	-	220,472

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기	전기(*)

판매비와 관리비	-	-

대손상각비 (대손상각비 환입)	(149,105)	65,326

기타영업외비용	-	-

기타의 대손상각비	-	-

합 계	(149,105)	65,326

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	358,415	(102,538)	255,877	3,055,986	(1,816,551)	1,239,435

제 품	-	-	-	1,758,294	(563,362)	1,194,932

원재료	-	-	-	642,751	(79,583)	563,168

미착품	-	-	-	1,366,121	-	1,366,121

합 계	358,415	(102,538)	255,877	6,823,152	(2,459,496)	4,363,656

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(2,356,958)	1,817,585

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

선급금	20,000	5,133,463

선급부가세	-	124,531

선급법인세	7,868	-

선급비용	182,039	120,644

합 계	209,907	5,378,638

9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

New Pride Bio Resources, Inc	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)뉴프라이드코리아	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

NWLA Holdings, LLC.	미국	대마초 판매업	12월 31일	51.00%	5,100,000	51.00%	5,100,000

Aria Standard Holdings Limited(*4)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	8,600,000

NP Pharm, LLC	미국	대마초 사업 및 바이오 사업	12월 31일	100.00%	10,000,000	100.00%	3,000,000

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD (*1)	중국	분양대행	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

The Natural Way of L.A.(*2)	미국	대마초 재배업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

Centurion Industries, LLC(*3)	미국	대마초 재배 및 유통	12월 31일	50.00%	-	-	-

(주)뉴프라이드에스	대한민국	서비스 및 상품중개업	12월 31일	100.00%	20,000	-	-

NP Agritech Corporation(*5)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	30%	6,648,347	-	-

Atlantic Goldwin(*6)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100%	-	-	-

합 계	21,768,347	16,700,000

(*1) Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 는 New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (* 2) The Natural Way of L.A. 는 NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*3) Centurion Industries, LLC 는 NP Pharm LLC가 지분 50%를 보유하고 있습니다. (*4) Aria Standard Holdings Limited 는 종속회사 NP Pharm LLC가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30% 보유하고 있으나, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있기에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*6) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드코리아	(주)뉴프라이드에스	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD

자산총계	15,178,502	14,490,340	2,281,548	4,891,732	8,100,000	20,145,782	7,053	3,667,889	3,478,678	410,695	319,163	12,374,467

부채총계	21,151,190	20,132,061	10,870,326	4,874,001	2,000,000	11,904,656	15,034	3,628,100	3,963,966	110,015	88,200	10,000

자본총계	(5,972,688)	(5,641,721)	(8,588,778)	17,731	6,100,000	8,241,126	(7,981)	39,789	(485,288)	300,680	230,963	12,364,467

매 출 액	-	-	5,761	-	-	-	-	-	838,460	-	-	-

당기손실	(2,225,412)	(885,877)	(2,626,734)	(2,267)	(50,000)	(1,759,659)	(57,981)	(160,211)	(535,288)	(19,320)	(88,037)	(10,020)

총포괄손실	(2,225,412)	(885,877)	(2,626,734)	(2,267)	(50,000)	(1,759,659)	(57,981)	(160,211)	(535,288)	(19,320)	(88,037)	(10,020)

② 전기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	New Pride Manufacture, Inc	NWLA Holdings, LLC.	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD	The Natural Way of L.A.

자산총계	6,089,114	5,869,885	15,416,233	-	125,000	8,150,000	3,000,785	12,984,479	-

부채총계	9,836,390	12,194,218	20,171,727	-	-	2,000,000	-	-	-

자본총계	(3,747,276)	(6,265,552)	(4,755,495)	-	125,000	6,150,000	3,000,785	12,984,479	-

매 출 액	-	240,979	-	-	-	-	-	-	-

당기손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

총포괄손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

기말금액	-	-	-	-	-	-

감가상 각 누계액:

기초금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

감가상각비	-	-	-	-	-	-

처분금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

기말금액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	57,555	73,086	927,138	-	1,057,779

기말금액	-	-	-	-	-	-

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	-	5,939,917

취득금액	94,025	-	21,290	65,136	-	180,451

처분금액	(194,985)	(21,115)	-	-	-	(216,100)

기말금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

감가상 각 누계액:

기초금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	-	(3,935,903)

감가상각비	(312,603)	(29,562)	(37,398)	(98,583)	-	(478,146)

처분금액	68,245	21,115	-	-	-	89,360

기말금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손	(521,800)	-	-	-	-	(521,800)

기말금액	(521,800)	-	-	-	-	(521,800)

장부금액:

기초금액	867,118	87,117	89,194	960,585	-	2,004,014

기말금액	-	57,555	73,086	927,138	-	1,057,779

11. 담보제공자산

(1) 당기당기말 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

(2) 전기전기 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	7,744,365	Line of credit	8,000,000	2,255,358	LSQ Funding Group, L.C

(*) 담보로 제공한 모든 영업자산은 매출채권, 재고자산을 의미합니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	84,442	89,514

취득(처분)	(84,442)	18,182

상각비	-	(23,254)

기말금액	-	84,442

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총액은 각각 U SD 40,629 과 USD 34,024 이며, 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다. 13. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

단기차입금	-	2,255,358

전환사채	21,023,369	11,401,534

합 계	21,023,369	13,656,892

② 당기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당기	전기

LSQ Funding Group. L.C.	운영자금	Prime Rate + 4.00	-	2,255,358

합 계	-	2,255,358

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

명목금액	23,074,859	12,759,007

상환할증금	2,385,296	799,421

전환권조정	(4,436,786)	(2,156,894)

장부금액	21,023,369	11,401,534

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제18회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.03.13~2021.03.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,859 원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.03.13~2021.02.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.05.18 전환가액이 2,859원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제19회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	6,700,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	6,700,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.04.18~2021.04.18

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,701원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.04.18~2021.03.18

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.12.18 전환가액이 2,701원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제20회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.05.24~2021.05.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,565원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.05.24~2021.04.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.12.24 전환가액이 2,565원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제21회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	5,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.09.07~2021.09.07

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,974원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.09.07~2021.08.07

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.12.07 전환가액이 2,974원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제22회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	8,600,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	8,600,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2018.10.17~2021.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	2,802원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2018.12.17 전환가액이 2,802원으로 조정되었습니다.)

(2) 비유동금융부채 당 기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021-03-04	-	155,304

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

매입채무	2,382,643	4,163,059

미지급금	555,708	1,549,511

합 계	2,938,351	5,712,570

(2) 당사는 당기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타유동비금융부채

미지급비용	186,661	976,991

기타유동부채

선수금	-	153,733

예수금	38,057	62,348

합 계	224,718	1,193,072

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

수권주식수(주)	500,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	87,747,266	76,384,339

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	263,242	229,153

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	117,417,850	98,120,741

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	117,440,322	98,143,213

(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	76,384,339	229,153	98,120,741	47,235,558	141,707	49,232,186

유상증자(*1)	2,192,314	6,577	6,415,413	11,500,000	34,500	17,699,259

전환권 청구(*2)	9,150,613	27,452	12,842,865	14,278,781	42,836	24,776,678

주식매수선택권 행사(*3)	20,000	60	38,831	3,370,000	10,110	6,412,618

기말	87,747,266	263,242	117,417,850	76,384,339	229,153	98,120,741

(*1) 지배기업은 2018년 2 월 13 일 보통주 1,766,784주에 대하여 주당 3,396원에 유상증자(제3자배정)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 5 월 22 일 보통주 425,530주에 대하여 주당 2,350원에 유상증자(제3자배정)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*2) 지배기업은 2018년 1월 4일 보통주 75,642주에 대하여 주당 1,322원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 4월 13일 보통주 443,449주에 대하여 주당 1,353원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 4월 16일 보통주 369,549주에 대하여 주당 1,353원 전환청구가 되 어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 10월 01일 보통주 3,202,317주에 대하여 주당 1,552원 전환청구가 되 어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 10월 19일 보통주 3,246,750주에 대하여 주당 1,540원 전환청구가 되 어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 11월 23일 보통주 1,812,906주에 대하여 주당 1,379원 전환청구가 되 어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*3) 지배기업은 2018년 6월 5일 보통주 10,000주에 대하여 주당 1,280원 주식매수선택권이 행사되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 지배기업은 2018년 6월 27일 보통주 10,000주에 대하여 주당 1,280원 주식매수선택권이 행사되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

17. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-

지분법자본변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익	-	-

전환권대가	2,778,960	1,632,297

주식선택권	-	15,461

합 계	2,778,960	1,647,758

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초	1,647,758	4,413,799

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	-

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	-	-

해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	-	-

주식선택권의 변동	(15,461)	(1,732,792)

전환권대가의 변동	1,146,663	(1,033,249)

신주인수권대가의 변동	-	-

당기말	2,778,960	1,647,758

18. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. 한편 당기까지 권리행사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 0주 입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	기말 현재 행사가능수량	행사가격

당기	20,000	-	-	20,000	-	-	1,280원

전기	3,425,000	-	35,000	3,370,000	20,000	20,000	1,280원

(3) 공정가치 및 변수부여된 주식선택권의 공정가치 중 당기까지 비용으로 처리된 금액은 USD 1,748,253입니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형 으로 평가되 었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 당기와 전기에 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식보상비용	-	894,929

19. 결 손금 당기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	(47,579,169)	(28,655,728)

당기순이익(손실)	(10,931,101)	(18,923,441)

기말금액	(58,510,270)	(47,579,169)

20. 수익

(1) 회사는 신타이어 및 재생 타이어의 사업계열, 화장품 및 의류 판매 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

상품- 신/재생 타이어 판매	직접 판매	20,141,793	11,019,183

상품- 화장품 판매	직접 판매	1,975,571	-

상품- 의류 판매	직접 판매	1,580,237	-

제품매출액	직접 판매	-	20,008,035

용역매출액	직접 제공	-	1,974,435

합계	23,697,601	33,001,653

(단위: USD)

구분	금액

한 시점에 인식하는 수익

상품- 신/재생 타이어 판매	직접 판매	20,141,793

상품- 화장품 판매	직접 판매	1,975,571

상품- 의류 판매	직접 판매	1,580,237

한 시점에 인식하는 수익 소계	23,697,601

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-

합계	23,697,601

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

21. 영업손익

(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출액	23,697,601	11,019,183

제품매출액	-	20,008,035

용역매출액	-	1,974,435

합 계	23,697,601	33,001,653

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출원가	17,581,865	12,591,043

제품매출원가	-	17,066,944

용역매출원가	-	1,130,758

합 계	17,581,865	30,788,745

(3) 당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	2,336,349	2,777,209

복리후생비	302,318	392,676

교육훈련비	3,134	5,535

회의비	28,111	42,864

통신비	51,517	94,827

수선비	22,141	39,110

수도광열비	27,144	64,742

소모품비	120,925	179,088

보험료	512,323	555,626

여비교통비	202,852	369,044

차량유지비	101,394	187,957

세금과공과	71,459	373,547

도서인쇄비	54	259

대손상각비	(149,105)	65,326

감가상각비	-	37,398

무형자산상각비	-	23,254

지급수수료	513,793	2,408,085

임차료	323,654	607,357

연구개발비	40,629	34,024

주식보상비용	-	894,931

광고선전비	-	198,059

운반비	381,539	690,918

잡비	141	956

합 계	4,890,372	10,042,792

(4) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,178,491	236,998

재고의 매입	15,403,374	20,073,742

외주용역비	-	3,485,424

종업원급여	2,336,349	5,192,194

감가상각비와 무형자산상각비	-	501,400

대손상각비	(149,105)	65,326

임차료	323,654	1,243,003

기타비용	2,379,474	10,033,450

합 계(*)	22,472,237	40,831,537

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.22. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

임대료수익	26,002	31,724

외환차익	215,830	-

외화환산이익	1,555,196	195,760

관계기업투자처분이익	-	878

유형자산처분이익	-	8,250

잡이익	81,368	280,663

합 계	1,878,396	517,275

(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	1,000	-

종속기업투자손상차손	-	378,187

기타의대손상각비	6,734,810	6,283,135

외화차손	940,618	-

외화환산손실	512,449	2,235,077

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	219,377	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	357,090	-

당기손익-공정가치 채무상품 손상차손	384,530	-

당기손익자산 처분손실	932,046	-

종속기업처분손실	1,496,656	-

유형자산손상차손	-	521,800

투자자산처분손실	562,323	-

잡손실	138,302	33,436

합 계	12,279,201	9,451,635

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	32,603	162,292

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(1,788,263)	(2,321,489)

순금융비용	(1,755,660)	(2,159,197)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융자산	32,603	162,292

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융부채	1,766,740	2,177,034

비유동금융부채	21,523	144,455

합 계	1,788,263	2,321,489

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,931,101)	(18,923,441)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	8,735,231	6,051,457

기타(세율차이 등)	(8,735,231)	(6,051,457)

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 41(당)기	제 40(전)기

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(10,931,101)	(18,923,441)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	80,531,931	60,494,065

기본주당이익(손실)	(0.14)	(0.31)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제 41(당)기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2018.01.01 - 2018.12.31	365	76,384,339	27,880,283,735

전환권 청구	2018.01.04 - 2018.12.31	362	75,642	27,382,404

유상증자	2018.02.13 - 2018.12.31	322	1,766,784	568,904,448

전환권 청구	2018.04.13 - 2018.12.31	263	443,449	116,627,087

전환권 청구	2018.04.16 - 2018.12.31	260	369,549	96,082,740

유상증자	2018.05.22 - 2018.12.31	224	425,530	95,318,720

주식매수선택권	2018.06.05 - 2018.12.31	210	10,000	2,100,000

주식매수선택권	2018.06.27 - 2018.12.31	188	10,000	1,880,000

전환권 청구	2018.10.01 - 2018.12.31	92	3,202,317	294,613,164

전환권 청구	2018.10.19 - 2018.12.31	74	3,246,750	240,259,500

전환권 청구	2018.11.23 - 2018.12.31	39	1,812,906	70,703,334

가중주식수 합계	29,394,155,132

가중평균유통주식수	80,531,931

② 제40(전)기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.01.01 - 2017.12.31	365	47,235,558	17,240,978,670

전환권행사	2017.01.04 - 2017.12.31	362	637,209	230,669,658

전환권행사	2017.01.17 - 2017.12.31	349	268,551	93,724,299

전환권행사	2017.01.25 - 2017.12.31	341	172,592	58,853,872

전환권행사	2017.02.01 - 2017.12.31	334	241,629	80,704,086

전환권행사	2017.02.07 - 2017.12.31	328	158,881	52,112,968

전환권행사	2017.02.08 - 2017.12.31	327	88,022	28,783,194

전환권행사	2017.02.08 - 2017.12.31	327	667,301	218,207,427

전환권행사	2017.02.16 - 2017.12.31	319	69,036	22,022,484

전환권행사	2017.03.02 - 2017.12.31	305	596,252	181,856,860

유상증자	2017.06.24 - 2017.12.31	191	9,103,104	1,738,692,864

전환권행사	2017.07.24 - 2017.12.31	161	808,188	130,118,268

전환권행사	2017.07.25 - 2017.12.31	160	3,356,680	537,068,800

전환권행사	2017.08.02 - 2017.12.31	152	270,270	41,081,040

주식선택권행사	2017.09.07 - 2017.12.31	116	3,040,000	352,640,000

주식선택권행사	2017.09.08 - 2017.12.31	115	100,000	11,500,000

전환권행사	2017.11.28 - 2017.12.31	34	371,471	12,630,014

전환권행사	2017.11.29 - 2017.12.31	33	756,427	24,962,091

전환권행사	2017.11.30 - 2017.12.31	32	378,214	12,102,848

전환권행사	2017.11.30 - 2017.12.31	32	299,624	9,587,968

전환권행사	2017.12.01 - 2017.12.31	31	1,485,884	46,062,404

전환권행사	2017.12.01 - 2017.12.31	31	2,971,768	92,124,808

주식선택권행사	2017.12.21 - 2017.12.31	11	230,000	2,530,000

전환권행사	2017.12.28 - 2017.12.31	4	605,140	2,420,560

전환권행사	2017.12.29 - 2017.12.31	3	75,642	226,926

무상증자효과(*1)	858,671,817

가중주식수 합계	22,080,333,926

가중평균유통주식수	60,494,065

(*1) 당기 중 신주의 발행가액이 주식의 공정가치보다 작으므로 무상증자효과가 발생하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석효과는 없습니다.

26. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당기	전기

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

New Pride Manufacture, Inc	-	100%

NWLA Holdings, LLC.	51%	51%

Aria Standard Holdings Limited(*4)	100%	100%

NP Pharm, LLC	100%	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	100%	100%

Centurion Industries, LLC (*3)	50%	-

(주)뉴프라이드에스	100%	-

NP Agritech Corporation(*5)	30%	-

Atlantic Goldwin(*6)	100%	-

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*3) NP Pharm LLC 가 지분 50%를 보유하고 있습니다. (*4) NP Pharm LLC가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30% 보유하고 있으나, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있기에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*6) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	(단위: USD)

당기	전기

최대주주 및 대표이사	-	-

전 최대주주 및 전 대표이사	-	-

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

단기급여	410,000	301,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	-	83,111

New Pride Hong Kong Limited	종속기업투자취득	-	4,100,000

(주)뉴프라이드코리아	종속기업투자처분	-	5,787,879

매출 등 합계	-	9,970,990

종속기업	New pride manufacture. Inc(*)	상품매출원가	6,643,355	-

매입 등 합계	6,643,355	-

(*) New Pride manufacture. Inc는 당기말 현재 특수관계자대상에서 제외되었습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc(*)	단기대여금 증가	15,228,782	3,394,004

단기대여금 감소	3,917,303	2,801,408

(주)뉴프라이드코리아(*)	장기대여금 증가	17,273,258	10,389,738

장기대여금 감소	16,596,222	2,173,972

장기미수금의 증가	894,374	-

New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	22,000	2,462,218

단기대여금 감소	-	4,328,154

NWLA Holdings LLC	장기대여금 증가	3,146,000	-

NP Pharm, LLC	단기미수금의 증가	8,600,000	-

(주)뉴프라이드에스	장기대여금 증가	4,874,001	-

NP Agritech Corporation	장기대여금 증가	30,000	-

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	장기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	매입채무

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	-	21,147,869	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	-	17,044,836	-	-

New Pride Korea(*3)	-	-	894,374	-	9,593,550	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	-	10,000	-	-

NWLA Holdings LLC	-	-	-	-	3,146,000	-

NP Pharm, LLC	8,600,000

(주)뉴프라이드에스	-	-	-	-	4,874,001	-

NP Agritech Corp.	-	-	-	-	30,000	-

합 계	-	8,600,000	894,374	38,202,705	17,646,551	-

(*1) 당기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD5,991,069에대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 대한 대여금 USD1,606,603에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 당기말 종속기업 New Pride Korea에 대한 대여금 USD2,686,226 과 장기미수금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	전환사채

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	-	-	-	-	-

New Pride Bio Resources, Inc(*2)	-	-	9,836,390	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*3)	-	-	17,022,836	-	-

New Pride Korea (*4)	-	-	-	8,916,514	-

New Pride Motors	-	-	1,141,151	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	10,000	-	-

합 계	-	-	28,010,377	8,916,514	-

(*1) 전기중 소유하고 있던 지분을 매각하여 전기말 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 전기말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD3,747,277에대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 전기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 대한 대여금 USD1,606,603에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*4) 전기말 종속기업 New Pride Korea에 대한 대여금 USD 1,256,409에 대해서는 손실충당금 이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 당사는 사무실 등의 임차를 위하여 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당 기말과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금 은 각 각 USD 24 7,721 및 USD452,781 입니다 . 또한, 당기와 전기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로 인 식한 임차료는 각각 US D 323,654 및 USD1,243,003 입니 다 .

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유동금융자산	36,489,177	24,989,893

매출채권및기타채권	11,612,165	6,885,709

비유동금융자산	15,205,045	8,486,229

합 계	63,306,387	40,361,831

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	21,023,369	21,023,369	21,023,369	-

매입채무및기타채무	2,938,351	2,938,351	2,938,351	-

비유동금융부채	-	-	-	-

합 계	23,961,720	23,961,720	23,961,720	-

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	14,633,883	14,633,883	14,633,883	-

매입채무및기타채무	5,712,570	5,712,570	5,712,570	-

비유동금융부채	155,304	155,304	-	155,304

합 계	20,501,757	20,501,757	20,346,453	155,304

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	14,919	13,344	431,993	403,204

외화부채:

유동금융부채	KRW	(23,506,229)	(21,023,369)	(12,215,604)	(11,401,534)

파생금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	(23,491,310)	(21,010,025)	(11,783,611)	(10,998,330)

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(2,101,002)	2,101,002	(1,099,833)	1,099,833

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	618,174	4,326,729

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	-	-

유동금융부채(전환사채)	(21,023,369)	(11,401,534)

비유동금융부채(장기차입금)	-	(155,304)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	-	(2,255,358)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	(22,554)	22,554

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

금융부채:

유동금융부채	21,023,369	14,633,883

비유동금융부채	-	155,304

차감:

현금및현금성자산	(618,174)	(4,326,729)

순금융부채	20,405,195	10,462,458

자본	61,972,254	52,440,955

자본대비 순금융부채 비율	32.93%	19.95%

29. 후속사건

회 사는 2018년 12월 21일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주 21,000,000주를 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 발행 개요는 다음과 같습니다.

[일반공모] (단위 : 원, 주)

증권의종류	증권수량	액면가액	모집(매출)가액	모집(매출)총액	모집(매출)방법

기명식보통주	21,000,000	(USD)0.003	1,725	36,225,000,000	일반공모

이사회결의일 : 2018년 12월 21일주1) 1주당 모집가액 및 모집총액은 예정금액입니다.주2) 당사의 1주당 액면가액은 USD 0.003(미화 0.003달러 = 0.3센트)입니다.

2018년 12월 21일 증권신고서(지분증권)를 제출하였으며, 2019년 4월 현재, 금융감독원의 정정신고서 제출 요구로 증권신고서(지분증권)의 효력발생이 지연되고 있는 상태이며, 일반공모유상증자는 금융감독원으로부터 정정 증권신고서의 효력 발생이 완료된 후 진행될 예정입니다.