파이온엑스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

제 39(당)분 기 2016년 09월 30일
제 38(전) 기 2015년 12월 31일
뉴프라이드코퍼레이션

1. 회사의 개요 (1) 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당기말 현재 미합중국 캘리포니아주 랜초 도밍게스시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어의 생산 및 재생과 유통및 금형의 판매 등을 포함한 복합운송 및 물류서비스업을 영위하고 있습니다. 당사는 설립시 자본금은 USD 15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유상증자, 2010년중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자를 거쳐 당 분 기말 현재 당사의 자본금은 USD139,444입니다. 당사는 2010년 4월 21일자로당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

SRV ENTERPRISES(CYPRUS) LTD(*)	3,560,903	7.66

기타	42,920,458	92.34

합 계	46,481,361	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1035호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 당사의 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 회계정책과 동일합니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준

분기재무제표 는 아래에서 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 (3) 기능통화와 표시통화

당사의 분기재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 분기재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 미합중국 'USD'로 작성하여보고하고 있습니다.(4) 영업부문당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고있는바, 당사는 타이어의 생산과 판매를 영위하는 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우에는 당사가 금융자산을 통제하고 있지도않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사가 보유한 파생상품은 모두 내재파생상품으로 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니 다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정 미래현금흐름의 감소를 식별할수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정 미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있으며, 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며, 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년	차량운반구	4 ~ 7년

구축물	20년	집기비품	3년, 5년, 7년

기계장치	5 ~ 10년	임차자산개량권	10 ~ 39년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 당기손익으로 인식합니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무 형 자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여, 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.한편, 매 보고기간에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대해서는, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있으며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 및 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권이나 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정 되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채나 신주인수권부사채가 행사되거나 옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상종업원에게 제공된 주식선택권은 공정가치로 측정하여 비용으로 인식하고 있으며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형을 적용하여 산정하였습니다. 특정한 가득조건을 충족하여야 부여된 주식선택권이 가득되는 경우 주식선택권의 공정가치는 가득기간에 배분하여 인식하고 있습니다. 미래에 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량은 가득기간 동안에 재검토되며, 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 자본으로 인식된 주식선택권은 주식선택권이 행사되거나 소멸될 때 자본잉여금으로 대체됩니다. (20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 당사는 미합중국에 소재하는 법인으로 종업원의 퇴직급여에 대한기여금을 부담하여야 하는 법적 의무가 없는 바, 퇴직급여제도를 도입하지 아니하였으므로 퇴직급여를 인식하지 않고 있습니다.

(22) 외화

당사의 분기재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 금 융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 당기손익으로 인식하는 파생상품평가이익과 거래이익 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당 기손익으로 인식하는 파생상품평가손실 및 거래손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목 등을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

요구불예금	2,556,225	2,981,825

(2) 비현금거래당분기말과 전기말 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환	7,871,958	-

유형자산의 처분	10,023,990	-

투자자산의 처분	3,500,000	-

5. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	24,277,013	2,970,637	13,342,096	677,474

대손충당금	(2,279,455)	-	(1,949,510)	-

당기손익인식금융자산	-	-	1,847,373	-

보증금	-	520,468	-	705,469

합 계	21,997,558	3,491,105	13,239,959	1,382,943

(2) 당기손익인식금융자산 ① 당분기말 현재 회사의 당기손익인식금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다. 해당사항 없습니다. ② 전기말 현재 회사의 매도가능증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

회사명	전기

취득원가	공정가액	장부가액

(주)키스톤글로벌(주1)	1,847,737	1,847,737	1,847,373

(주1) (주)키스톤글로벌의 표시이자 3%, 보장수익률 7%, 만기 3년인 제31회 무보증사모전환사채를 취득하였으며, 2015.12.31. 권면금액 1,875백만원을 조기 상환청구 하였으며, 2016.02.16. 권면금액 2,100백만원에 매각하였습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,504,464	(196,544)	4,307,920	7,614,522	(451,537)	7,162,985

미수금	13,669,955	-	13,669,955	153,338	-	153,338

합 계	18,174,419	(196,544)	17,977,875	7,767,860	(451,537)	7,316,323

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	451,537	283,789

증감액	(75,510)	167,748

제각금액	(179,483)	-

기말금액	196,544	451,537

당사는 상기 매출채권및기타채권의 손상차손을 포괄손익계산서의 대손상각비로 계상하였습니다.

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	4,504,464	7,294,771

연체되었으나 손상되지 아니한 채권:

6개월 이내	-	-

6개월 이상 1년 이내	-	21,552

소 계	-	21,552

손상된 채권	196,544	451,537

합 계	4,701,008	7,767,860

당사는 거래업체에 대하여 신용평가를 수행하며, 신용등급에 따라 거래한도를 정하여 그 한도 안에서 신용거래를 수행하고 있습니다. 한편, 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,811,409	(231,655)	1,579,754	2,093,073	(11,851)	2,081,221

제 품	1,247,731	(92,241)	1,155,490	1,218,820	(11,302)	1,207,518

원재료	1,727,391	(190,536)	1,536,855	1,655,390	(66,519)	1,588,872

미착품	995,668	-	995,668	1,135,350	-	1,135,350

합 계	5,782,199	(514,432)	5,267,767	6,102,633	(89,672)	6,012,961

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입액)	424,761	34,025

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

미수수익	212,626	204,653

선급금	-	1,504,696

선급비용	520,576	270,765

합 계	733,202	1,980,115

9. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 당사는 전기말 현재 보유하고 있던 WEGEN Solar Inc의 지분 20%를 전량 처분하였습니다. (2) 전기말

① 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	취득가액	장부가액

WEGEN Solar Inc.	USA	태양광 발전 시설 설치 용역	20.0%	2,000,000	2,000,000

② 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

WEGEN Solar Inc.	3,328,094	969,062	4,186,638	501,740	474,904	-	474,904	-

10. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Intermodal MaintenanceServices, Inc.(*1)	미국	인터모달차량 및 장비의 수리 및 정비서비스 제공	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

Weifang Luyi RubberProduct Co., Ltd.(*2)	중국	인터모달전용 수송용타이어 생산	12월 31일	-	-	100.00%	209,483

New Pride Bio Resources, Inc	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	50,000

(주)뉴프라이드코리아	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	88,983

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	901,290

뉴프라이드모터스(주)	대한민국	수입자동차 판매업	12월 31일	100.00%	4,845,455	51.00%	2,653,846

(주)뉴프라이드엔터테인먼트(*3)	대한민국	국외여행업, 항공권거래	12월 31일	51.00%	1,505,908	51.00%	1,711,005

Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD(*4)	중국	분양대행	12월 31일	100.00%	-	-	-

Skyrevo LLC(*4)	미국	항공권거래	12월 31일	100.00%	-	-	-

합 계	6,351,363	5,614,607

(*1) Intermodal Maintenance Services, Inc.는 전기 이전에 종속기업투자손상차손 USD 50,000를 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*3) Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.는 지 분 100%를 2016년 06월 14일 매각하였습니다.(*3) (주)뉴프라이드엔터테인먼트는 전기말 현재 손상징후가 발생하여, 전기에 USD 827,458를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*4)Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD와 Skyrevo LLC는 New Pride Hong Kong Limited와 New Pride Bio Resources, Inc이 각각 100% 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	Intermodal Maintenance Services, Inc.	New Pride Bio Resources, Inc	Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트	Zhihao	Skyrevo, LLC

자산총계	3,966,524	8,677,017	-	1,894,019	20,784,535	3,763,545	746,333	32,038	450,000

부채총계	6,837,776	9,025,427	-	2,841,053	21,986,385	2,824,423	1,975,677	-	-

자본총계	(2,871,252)	(348,410)	-	(947,034)	(1,201,850)	939,122	(1,229,344)	32,038	450,000

매 출 액	6,419,307	69,835	3,403,508	1,397,444	-	6,453,771	124,363	-	-

당기이익(손실)	(921,742)	(283,232)	(876,273)	(523,138)	(1,346,787)	(84,281)	(927,745)	(92,961)	-

총포괄이익(손실)	(921,742)	(283,232)	(876,273)	(523,138)	(1,346,787)	(84,281)	(927,745)	(92,961)	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	Intermodal Maintenance Services, Inc.	New Pride Bio Resources, Inc.	Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트

자산총계	4,344,909	6,987,211	6,934,342	1,580,720	2,737,767	4,177,769	107,084

부채총계	6,294,419	7,052,390	6,546,349	1,948,091	2,581,118	3,215,772	328,125

자본총계	(1,949,510)	(65,178)	387,993	(367,371)	156,649	961,997	(221,041)

매 출 액	10,040,074	424,015	14,371,229	722,666	-	10,032,442	645,544

당기순이익(손실)	(193,747)	(115,178)	(1,201,600)	(468,903)	(601,424)	102,166	(442,024)

총포괄이익(손실)	(193,747)	(115,178)	(1,201,600)	(468,903)	(601,424)	102,166	(442,024)

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,201,664	747,228	258,803	1,747,121	10,657,767	15,612,583

취득금액	598,891	43,784	8,449	10,612	-	661,736

처분금액	-	-	-	-	(10,657,767)	(10,657,767)

기말금액	2,800,555	791,012	267,252	1,757,733	-	5,616,552

감가상 각 누계액:

기초금액	(1,819,642)	(671,876)	(200,859)	(818,278)	-	(3,510,655)

감가상각비	(194,574)	(23,467)	(22,856)	(60,625)	-	(301,522)

기말금액	(2,014,216)	(695,343)	(223,715)	(878,903)	-	(3,812,177)

장부금액:

기초금액	382,022	75,352	57,944	928,843	10,657,767	12,101,928

기말금액	786,339	95,669	43,537	878,830	-	1,804,375

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,176,196	747,228	246,717	1,696,839	-	4,866,980

취득금액	25,468	-	12,086	50,282	10,657,767	10,745,603

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,201,664	747,228	258,803	1,747,121	10,657,767	15,612,583

감가상 각 누계액:

기초금액	(1,566,816)	(646,298)	(176,233)	(751,789)	-	(3,141,136)

감가상각비	(252,826)	(25,578)	(24,626)	(66,489)	-	(369,519)

기말금액	(1,819,642)	(671,876)	(200,859)	(818,278)	-	(3,510,655)

장부금액:

기초금액	609,380	100,930	70,484	945,050	-	1,725,844

기말금액	382,022	75,352	57,944	928,843	10,657,767	12,101,928

12. 담보제공자산

(1) 당분기당분기말 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	9,772,231	Line of credit	10,000,000	6,335,078	Pacific Merchantile BANK

(*) 담보로 제공한 영업자산은 매출채권과 재고자산을 의미합니다.

(2) 전기전기 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	13,329,284	Line of credit	10,000,000	8,771,530	Pacific Merchantile BANK

(*) 담보로 제공한 모든 영업자산은 매출채권, 재고자산을 의미합니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,533	946

취득	149,675	1,859

상각비	(4,733)	(272)

기말금액	147,475	2,533

(2) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 U SD 21,822 와 U SD39,527 이며, 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다. 14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

단기차입금	6,884,731	11,803,466

전환사채	16,118,092	19,686,675

합 계	23,002,823	31,490,141

② 당분기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

Cathay Bank	Line of credit	3.25	-	-

KEB LA Financial Corp.	Trust receipt	LIBOR + 7.00	-	-

Pacific Mercantile Bank(*)	운영자금	Prime Rate + 1.00	6,335,078	8,771,530

Synergy Management, Inc.	운영자금	-	-	-

Edward E. Kim	운영자금	-	-	1,515,013

Individual	운영자금	549,653	-

New Pride Hong Kong Ltd	운영자금	-	-	1,516,923

합 계	6,884,731	11,803,466

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당분기말 현재 당사의 영업자산(business assets)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

명목금액	17,539,907	21,977,816

상환할증금	1,329,818	1,692,287

전환권조정	(2,751,633)	(3,983,428)

장부금액	16,118,092	19,686,675

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제6회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,899,000천원

상환및전환권면 총액	-

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2015.11.11~2018.11.11

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	11,268원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.11.11~2018.10.11

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2016.11.16. 전환가액이 3,859원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제7회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,730,000천원

상환및전환권면 총액	-

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2015.12.21~2018.12.21

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	7,615원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.12.21~2018.11.21

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다

구분	내역

전환사채의 종류	제8회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환및전환권면 총액	-

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2015.12.24~2018.12.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	7,563원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.12.24~2018.11.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다

구분	내역

전환사채의 종류	제9회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,600,000천원

상환및전환권면 총액	-

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.01.26~2019.01.26

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	5,442원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.01.26~2018.12.26

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동금융부채 당 분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021-3-4	226,966	56,392

합계	-	-	226,966	56,392

15. 매입채무및기타채무(1) 당 분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매입채무	6,295,889	5,635,635

(2) 당사는 당분기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

미지급비용	719,277	494,007

선수금	48,178	224,599

예수금	88,245	109,178

합 계	855,700	827,784

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	46,481,361	35,078,451

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	139,444	105,235

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	46,921,145	26,103,742

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	35,078,451	105,235	26,103,742	22,813,231	68,440	13,811,498

유상증자(*2)	3,560,903	10,683	12,688,561	5,617,288	16,851	8,367,940

신주인수권 행사	-	-	-	6,647,932	19,944	3,924,304

전환권 청구(*1)	7,842,007	23,526	8,128,842	-	-	-

기말	46,481,361	139,444	46,921,145	35,078,451	105,235	26,103,742

(*1) 당사는 2016년 3월 29일 보통주 1,907,629주에 대하여 주당 996원에 전환권이 청구되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 당사는 2016년 6월 01일 보통주 1,277,368주에 대하여 주당 1,096원에 전환권이 청구 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 당사는 2016년 6월 07일 보통주 1,810,721주에 대하여 주당 1,231원에 전환이 청구 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 당사는 2016년 6월 08일 보통주 182,481주에 대하여 주당 1,096원에 전환권이 청구되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 당사는 2016년 6월 16일 보통주 273,722주에 대하여 주당 1,096원에 전환권이 청구 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 연결실체는 2016년 7월 8일 보통주 91,240주에 대하여 주당 1,096원에 전환권 청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*1) 연결실체는 2016년 9월 5일 보통주 2,298,846주에 대하여 주당 1,305원에 전환권 청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*2) 연결실체는 2016년 7월 16일 보통주 3,560,903주에 대하여 주당 4,072원에 유상증자(제3자배정)가 납입되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

18. 기타자본구성요소당분기와 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

전환권대가	2,428,698	2,622,408

주식선택권	1,408,717	420,741

합 계	3,837,415	3,043,149

19. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	행사	기말	기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	3,425,000	-	-	3,425,000	-	1,280원

전기	-	3,425,000	-	3,425,000	-	1,280원

(3) 공정가치 및 변수부여된 주식선택권의 공정가치 중 당분기까지 비용으로 처리된 금액은 USD 1,408,717입니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Schole모형으로 평가되었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식보상비용	987,975	420,741

20. 결 손금 당분기와과 전분기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(14,628,884)	(10,514,872)

당기순이익(손실)	(6,323,553)	2,445,639

기말금액	(20,952,437)	8,069,233

21. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	2,221,772	11,701,609	8,479,007	24,766,554

제품매출액	6,173,523	14,115,043	4,900,751	12,879,803

용역매출액	600,456	2,019,098	1,526,132	4,013,973

합 계	8,995,751	27,835,750	14,905,890	41,660,330

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	2,609,894	10,312,764	7,489,837	21,843,080

제품매출원가	4,686,223	12,115,331	3,469,556	8,829,757

용역매출원가	833,928	1,909,468	1,355,679	3,639,185

합 계	8,130,045	24,337,563	12,315,072	34,312,022

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	710,783	2,239,986	435,636	1,339,239

복리후생비	70,234	276,734	266,837	266,837

교육훈련비	241	3,484	(195,072)	791

회의비	5,454	18,447	10,413	10,974

통신비	21,772	69,219	54,665	60,723

수선비	10,752	51,486	(15,072)	29,711

수도광열비	9,273	63,181	30,858	48,157

소모품비	96,835	185,353	54,801	93,069

보험료	117,871	379,197	311,695	371,700

여비교통비	75,126	183,762	(162,282)	68,360

차량유지비	66,843	208,983	202,947	242,629

세금과공과	5,274	40,774	(70,804)	76,784

도서인쇄비	279	348	(57,221)	757

대손상각비	-	(75,511)	190,371	190,630

감가상각비	15,788	27,488	(136,009)	18,477

무형자산상각비	100	4,733	(12,127)	210

지급수수료	350,406	1,142,750	567,189	567,294

임차료	185,077	481,660	(27,022)	356,220

연구개발비	606	21,822	(195,889)	32,895

주식보상비용	329,325	987,975	(28,994)	-

광고선전비	66,296	74,990	58,367	103,828

운반비	248,482	721,063	590,012	1,633,277

잡비	24,552	61,263	-	-

합 계	2,411,369	7,169,187	1,873,299	5,512,562

22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(189,466)	745,194	(672,468)	(67,064)

재고의 매입	5,756,858	15,320,420	9,151,373	26,087,883

외주용역비	1,563,857	2,490,794	1,271,395	3,383,563

종업원급여	1,456,094	4,628,440	1,195,982	3,447,235

감가상각비와 무형자산상각비	116,951	306,255	95,261	291,807

임차료	372,834	1,014,796	295,190	841,616

기타비용	1,464,287	7,000,851	2,851,638	5,839,544

합 계(*)	10,541,415	31,506,750	14,188,371	39,824,584

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,652	23,072	8,400	19,600

채무면제이익	-	1,515,013	-

외화환산이익	(24,800)	-	-

투자주식처분이익	47,642	1,547,642	-

잡이익	(40,464)	40,833	136,599	1,186,063

합 계	(8,970)	3,126,560	144,999	1,205,663

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,000	1,082	-	-

외화환산손실	519,635	926,995	-	-

기타의대손상각비	-	329,946	-	-

종속기업투자손상차손	-	1,245,370	-	-

투자자산처분손실	-	1,560,780	-	-

잡손실	47,642	47,642	-	-

합 계	568,277	4,111,815	-	-

24. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	15	20,280	16,773	51,479

외화환산이익	-	-	-	-

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(616,714)	(1,687,578)	(279,073)	(612,199)

외화환산손실	-	-	29,795	(35,054)

순금융비용	(616,699)	(1,667,298)	(232,505)	(595,774)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	15	20,280	16,773	51,479

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(616,714)	(1,687,578)	(279,073)	(612,199)

비유동금융부채	-	-	-	-

합 계	(616,714)	(1,687,578)	(279,073)	(612,199)

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	20,280	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(1,687,578)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

합 계	20,280	-	(1,687,578)

② 전분 기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환차손익	외화환산손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	51,479	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	-	-	(530,828)	-	-

비유동금융부채	-	-	-	(81,371)	-	-

당기손익인식 금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

합 계	51,479	-	-	(612,199)	-	-

25. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,323,553)	2,445,639

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

세율차이 등	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당분기과 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(2,712,609)	(6,323,553)	536,054	2,445,639

가중평균유통보통주식수(주)(*)	44,244,664	39,139,363	34,255,544	30,561,027

기본주당이익(손실)	(0.06)	(0.16)	0.02	0.08

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다. ① 제39(당)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.07.01 - 2016.09.30	92	40,530,372	3,728,794,224

전환권 청구	2016.07.08 - 2016.09.30	85	91,240	7,755,400

유상증자	2016.07.16 - 2016.09.30	77	3,560,903	274,189,531

전환권 청구	2016.09.05 - 2016.09.30	26	2,298,846	59,769,996

가중주식수 합계	4,070,509,151

가중평균유통주식수	44,244,664

② 제39(당)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.01.01 - 2016.09.30	274	35,078,451	9,611,495,574

전환권 청구	2016.03.29 - 2016.09.30	186	1,907,629	354,818,994

전환권 청구	2016.06.01 - 2016.09.30	122	1,277,368	155,838,896

전환권 청구	2016.06.07 - 2016.09.30	116	1,810,721	210,043,636

전환권 청구	2016.06.08 - 2016.09.30	115	182,481	20,985,315

전환권 청구	2016.06.16 - 2016.09.30	107	273,722	29,288,254

전환권 청구	2016.07.08 - 2016.09.30	85	91,240	7,755,400

유상증자	2016.07.16 - 2016.09.30	77	3,560,903	274,189,531

전환권 청구	2016.09.05 - 2016.09.30	26	2,298,846	59,769,996

가중주식수 합계	10,724,185,596

가중평균유통주식수	39,139,363

③ 제 38(전)기 3/4분기

(단위:주)

구분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2015.07.01 - 2015.09.30	92	22,813,231	2,098,817,252

유상증자	2015.07.01 - 2015.09.30	92	1,766,700	162,536,400

신주인수권의 행사	2015.07.01 - 2015.09.30	92	3,745,315	344,568,980

신주인수권의 행사	2015.07.01 - 2015.09.30	92	1,498,125	137,827,500

신주인수권의 행사	2015.07.01 - 2015.09.30	92	1,404,492	129,213,264

유상증자	2015.07.01 - 2015.09.30	92	3,027,681	278,546,652

가중주식수 합계	3,151,510,048

가중평균유통주식수	34,255,544

④ 제 38(전)기 분기

(단위:주)

구분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2015.01.01 - 2015.09.30	273	22,813,231	6,228,012,063

유상증자	2015.02.12 - 2015.09.30	231	1,766,700	408,107,700

신주인수권의 행사	2015.02.13 - 2015.09.30	230	3,745,315	861,422,450

신주인수권의 행사	2015.03.11 - 2015.09.30	204	1,498,125	305,617,500

신주인수권의 행사	2015.03.31 - 2015.09.30	184	1,404,492	258,426,528

유상증자	2015.06.30 - 2015.09.30	93	3,027,681	281,574,333

가중주식수 합계	8,343,160,574

가중평균유통주식수	30,561,027

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전기의 희석효과는 없습니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당분기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	100%	100%

Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd(*1)	-	100%

New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

New Pride Korea	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

New Pride Motors	100%	51%

New Pride Entertainment	51%	51%

Zhiaho	100%	-

Skylevo Llc	100%	-

관계기업	WEGEN Solar Inc.(*2)	-	20%

(*1) 당사는 Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd 지분 100%를 2016.06.14. 처분하여 보고일 현재 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 당사는 WEGEN Solar Inc. 지분 20%를 2016.06.02. 처분하여 보고일 현재 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

전 최대주주	GOLDEN I BIO ENERGY INC

전최대주주 및 전대표이사(*)	Edward E. Kim

(*) 당분기말 현재 특수관계가 해소되었습니다.

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	134,958	124,541

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	804,735	605,692

New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	10,740,913	-

매출 등 합계	11,545,648	605,692

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	용역매출원가	-	9,076

Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	상품매입	3,513,900	12,980,535

매입 등 합계	3,513,900	12,989,611

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

기 타	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	1,973,037	7,052,390

New Pride Korea	단기대여금 감소	347,920	-

단기대여금 증가	-	340,000

장기대여금 증가	2,293,163	677,474

New Pride Hong Kong Limited	단기차입금 증가	-	1,516,923

단기차입금 감소	1,516,923	-

미수금 증가	10,023,990

단기대여금 증가	8,160,889

New Pride Motors	단기대여금 증가	-	-

New Pride Entertainment	단기대여금 증가	-	-

전 최대주주	GOLDEN I BIO ENERGY INC	단기대여금 증가	275,000	-

전 대표이사	Edward E. Kim(*)	단기차입금 감소	1,515,013	-

(*) 전기말 현재 특수관계가 해소되었습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	단기대여금 등	장기대여금

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	121,720	-	6,182,342	-

New Pride Bio Resources, Inc	-	-	9,025,427	-

New Pride Hong Kong Limited	-	10,023,990	8,160,889	-

New Pride Korea	-	-	-	2,970,637

New Pride Motors	-	-	263,449	-

New Pride Entertainment	-	-	254,373	-

전 최대주주	GOLDEN I BIO ENERGY INC	-	-	275,000	-

합 계	121,720	10,023,990	24,161,480	2,970,637

(*1) 당분기말 현재 종속기업 Intermodal Maintenance Services, Inc.에 대한 대여금에 대 하여 USD 2 ,279,455의 대손 충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	선급금	장기대여금	단기차입금

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	92,193	5,586,089	-	-	-

Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	-	-	1,504,696	-	-

New Pride Bio Resources, Inc	-	7,052,390	-	-	-

( 주)뉴프라이드코리아	-	347,920	-	677,474	-

New Pride Hong Kong Limited	-	-	-	-	1,516,923

기 타	Freedom Industries, LLC	-	69,618	-	-	-

전 최대주주	Edward E. Kim	-	-	-	-	1,515,013

합 계	92,193	13,056,017	1,504,696	677,474	3,031,936

(*1) 전기 말 현재 종속기업 Intermodal Maintenance Services, Inc.에 대한 대여금에 대하여 USD 1,949,510 의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

특수관계자구 분	제공한 기업	제공받은 내용	관련 차입금

내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	연대보증	10,000,000	Line ofCredit	6,335,078	Pacific Mercantile Bank

② 전기

(단위: USD)

특수관계자구 분	제공한 기업	제공받은 내용	관련 차입금

내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	연대보증	10,000,000	Line ofCredit	8,771,530	Pacific Mercantile Bank

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	구 분	한도액	사용액

Pacific Mercantile Bank	Line of Credit	10,000,000	6,335,078

한편, 당분기말 현재 당사는 Pacific Mercantile Bank 와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당 분 기말과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금은 각 각 USD520,468, USD 705,469 입니다 . 또한, 당분기와 전분기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비로 인식한 임차료는 각각 USD 1,014,796 및 US D 841,616 입니다 .

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동금융자산	21,997,558	13,239,959

매출채권및기타채권	17,977,875	7,316,323

비유동금융자산	3,491,105	1,382,943

합 계	43,466,538	21,939,225

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	23,002,823	24,424,638	24,424,638	-

매입채무및기타채무	6,295,889	6,295,889	6,295,889	-

비유동금융부채	226,966	226,966	-	226,966

합 계	29,525,678	30,947,493	30,720,527	226,966

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	31,490,141	31,490,141	31,490,141	-

매입채무및기타채무	5,635,635	5,635,635	5,635,635	-

비유동금융부채	56,392	56,392	-	56,392

합 계	37,182,168	37,182,168	37,125,776	56,392

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	1,805,846	1,647,219	1,895,051	1,616,938

외화부채:

유동금융부채	KRW	19,229,000	17,539,907	23,072,783	19,686,675

파생금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	21,034,846	19,187,126	24,967,834	21,303,613

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(1,918,713)	1,918,713	(2,130,361)	2,130,361

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	933,555	2,981,825

유동금융자산(단기대여금)	-	-

유동금융자산(당기손익인식금융자산)	-	1,847,373

비유동금융자산(장기대여금)	-	-

금융부채	-

유동금융부채(단기차입금)	(549,623)	-

유동금융부채(전환사채)	(16,118,092)	(19,686,675)

비유동금융부채(장기차입금)	(226,966)	(56,392)

합 계	(15,961,126)	(14,913,869)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	(6,335,078)	(8,771,530)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	(63,351)	63,351	(87,715)	87,715

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며,당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

금융부채:

유동금융부채	23,002,823	31,490,141

비유동금융부채	226,966	56,392

차감:

현금및현금성자산	(2,556,225)	(2,981,825)

순금융부채	20,673,564	28,564,708

자본	29,945,567	14,623,243

자본대비 순금융부채 비율	69.04%	195.34%

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치(*)

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	17,977,875	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	21,997,558	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	3,491,105	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	43,466,538	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	6,295,889	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	23,002,823	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	226,966	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	29,525,678	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치(*)

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	7,316,323	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	11,392,586	-	-	-	-	-	1,847,373	-	1,847,373

비유동금융자산	1,382,943	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	20,091,852	-	-	-	-	-	1,847,373	-	-

금융부채(*):

매입채무및기타채무	-	-	-	5,635,635	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	31,490,141	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	56,392	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	37,182,168	-	-	-	-	-

(*) 공정가치로 측정하는 금융부채의 수준2의 공정가치 측정을 위해, 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용하였습니다.

31. 보고기간 후 사건사채권자집회 소집 :

회사는 회사가 발행한 제8회차 무기명 무보증 전환사채(이하 ‘본건 전환사채’)에 대한 사채권자집회 소집 공고를 하였으며 그 일정은 다음과 같습니다.

일 시 : 2016년 12월 14일 오전 10 : 00장 소 : 뉴프라이드 코퍼레이션 서울영업소(서울 강남구 테헤란로 81길 45) 1층목적사항 : 사채권자집회의 대표자결의집행자 선임의 건과 본건 전환사채의 주가하락에 따른 전환가액 조정한도 변경의 건의결권 행사의 요건 : 본 사채권자 집회에 참석하여 사채권자로서 의결권을 행사하고자 하는 자는 상법 제492조 제2항에 따라, 사채권자집회일 1주 전까지(2016. 12. 6. 자정까지) 본인이 소유하는 전환사채권 원본을 공탁하여야만 의결권을 행사할 수 있습니다.