파이온엑스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제 46(당) 분기: 2023년 1월 1일 부터 2023년 09월 30일까지
제 45(전) 분기: 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일까지
애머릿지코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

애머릿지코퍼레이션(이하 "지배회사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월Diablo Dairy, Inc로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific CoastRetreaders, Inc로 변경하였습니다.또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc와 4-Day Tire, Inc를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc를 흡수합병하였습니다.지배회사는 2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며,당분기말 현재 미합중국 캘리포니아주 에너하임에 본사를 두고 있으며, 의류 판매, 카나비스 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배회사는 캘리포니아 로스앤젤레스에서 카나비스 판매 라이선스(의료용/기호용)를 보유한 The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하여 세계에서 가장 큰 카나비스시장인 로스앤젤레스에서의 카나비스 사업의 기반을 가지고 있으며, 의료용 및 기호용 카나비스 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 소유하고 있습니다.지배회사의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 USD583,677 입니다. 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	17.63

자기주식	8,219	0.02

기타	32,044,119	82.35

합 계	38,911,815	100.00

2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	중국 부동산 투자사업	12월 31일	100%	100%

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*1)	중국	부동산업	12월 31일	100%	100%

NWLA Holdings, LLC	미국	카나비스 사업관리	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	미국	카나비스 재배, 제조,유통, 판매 사업	12월 31일	100%	100%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*2) NWLA Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,628,845	6,740,367	7,516,836	5,461,539

부채총계	18,781,384	2,631,780	1,718,222	582,779

자본총계	(11,152,539)	4,108,587	5,798,614	4,878,760

매 출 액	-	270,000	2,146,906	-

당기손익	(4,645)	(187,153)	(215,265)	(361,536)

총포괄손익	(4,645)	(187,153)	(215,265)	(361,536)

② 전기말(단위 : USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings,LLC	The Natural Way of L.A.	Yanbian Zhixin RealEstate Management Co., Ltd

자산총계	7,647,915	6,595,364	7,385,332	6,014,898

부채총계	18,778,384	2,299,624	1,371,453	508,528

자본총계	(11,130,469)	4,295,740	6,013,879	5,506,370

매 출 액	-	360,000	10,600,451	-

당기손익	23,114	(562,451)	247,429	(521,892)

총포괄손익	23,114	(562,451)	247,429	(521,892)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서 2 -‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서 2 에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 의류를 판매하는 사업부분 (통칭 "의류 사업부문)과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : USD)

구분	의류사업부문
(의류, K-POP)	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	19,749,649	2,146,906	21,896,555

영업이익(손실)	(4,059,158)	(1,129,245)	(5,188,403)

② 전기(단위 : USD)

구분	의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	40,495,225	10,600,451	51,095,676

영업이익(손실)	1,780,836	(808,688)	972,148

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전기

수익

보고부문들의 수익 총계	22,436,555	51,815,676

부문간 수익 제거	(540,000)	(720,000)

조정후 금액	21,896,555	51,095,676

법인세비용차감전순이익(손실)

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	(11,245,777)	498,099

부문간 손익 제거	489,239	572,193

조정후 금액	(10,756,538)	1,070,292

자산

보고부문들의 자산 총계	74,233,660	82,266,374

부문간 채권, 채무 제거	(8,460,014)	(8,333,273)

종속기업주식	(12,948,562)	(12,966,292)

조정후 금액	52,825,084	60,966,809

부채

보고부문들의 부채 총계	25,423,633	29,962,633

부문간 채권, 채무 제거	(23,514,631)	(22,944,472)

조정후 금액	1,909,002	7,018,161

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전분기

매출액	유무형자산	매출액	유무형자산

미 국	21,896,555	28,132,956	39,835,112	36,486,480

중 국	-	5,450,191	-	5,943,433

합 계	21,896,555	33,583,147	39,835,112	42,429,913

(*)유무형자산에는 사용권자산이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 연결회사의 주요 상위 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD)

거래처명	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A	-	-	-	-

B	-	-	-	-

C	-	-	-	-

* 당분기 및 전분기 매출액은 모두 개별 소비자 매출로 상위 고객이 존재하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및요구불예금	3,619,813	6,807,596

(2) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	8,037,368	6,716,281

장기차입금 유동성 대체	2,137	2,050

사용권자산의 리스부채대체	788,011	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	81,656	97,955	-	2,137	(4,547)	-	177,201

장기차입금	142,918	-	-	(2,137)	-	-	140,781

전환사채	6,016,426	2,035,000	(8,037,368)	-	(43,980)	29,922	-

합 계	6,241,000	2,132,955	(8,037,368)	-	(48,527)	29,922	317,982

② 전분기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	86,988	(1,966)	-	2,050	(14,656)	-	72,416

장기차입금	145,666	-	-	(2,050)	-	-	143,616

전환사채	12,601,832	-	(6,716,281)	-	(1,563,433)	832,277	5,154,395

합 계	12,834,486	(1,966)	(6,716,281)	-	(1,578,089)	832,277	5,370,427

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,619,813	-	3,619,813

매출채권 및 기타채권	161,628	-	161,628

유동금융자산(대여금)	53,900	-	53,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	694,600	694,600

비유동금융자산(보증금)	628,632	-	628,632

비유동금융자산(대여금)	3,000,000	-	3,000,000

합 계	7,463,973	694,600	8,158,573

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	23,172	-	23,172

단기차입금	177,201	-	177,201

유동금융부채 (전환사채)	-	-	-

장기차입금	140,781	-	140,781

리스부채(장,단기)	722,792	-	722,792

합 계	1,063,946	-	1,063,946

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,807,596	-	6,807,596

매출채권 및 기타채권	1,055,939	-	1,055,939

유동금융자산(대여금)	53,900	-	53,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	737,077	737,077

비유동금융자산(보증금)	828,496	-	828,496

합 계	8,745,931	737,077	9,483,008

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	-	-

단기차입금	81,656	-	81,656

유동금융부채 (전환사채)	6,016,426	-	6,016,426

장기차입금	142,918	-	142,918

합 계	6,241,000	-	6,241,000

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	13	-	13

외환차익	43,980	-	43,980

외화환산이익	5,422	-	5,422

이자비용	(50,266)	-	(50,266)

외환환산손실	(292)	(42,477)	(42,769)

합 계	(1,143)	(42,477)	(43,620)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	54,527	-	-	54,527

외화환산이익	1,580,697	-	-	1,580,697

기타의대손상각비 환입	25,244	-	-	25,244

이자비용	(851,268)	-	-	(851,268)

외환환산손실	(338)	-	(138,305)	(138,643)

합 계	808,862	-	(138,305)	670,557

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	694,600	737,077

(4) 금융상품의 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,619,813	3,619,813	6,807,596	6,807,596

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	694,600	694,600	737,077	737,077

매출채권 및 기타채권	161,628	161,628	1,055,939	1,055,939

대여금(장,단기)	3,053,900	3,053,900	253,900	253,900

기타금융자산	628,632	628,632	628,496	628,496

소 계	8,158,573	8,158,573	9,483,008	9,483,008

금융부채

매입채무	23,172	23,172	-	-

단기차입금	177,201	177,201	81,656	81,656

장기차입금	140,781	140,781	142,918	142,918

전환사채	-	-	6,016,426	6,016,426

리스 부채	722,792	722,792	-	-

소 계	1,063,946	1,063,946	6,241,000	6,241,000

(5) 금융상품 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	694,600	-	694,600

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	737,077	-	737,077

6. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	999,131	-	893,442	-

차감: 손실충당금	(837,503)	-	(837,503)	-

매출채권(순액)	161,628	-	55,939	-

미수금	3,019,129	-	4,019,129	-

차감: 손실충당금	(3,019,129)	-	(3,019,129)	-

미수금(순액)	-	-	1,000,000	-

매출채권 및 기타채권(순액)	161,628	-	1,055,939	-

대여금	15,251,269	12,133,031	15,251,269	9,333,031

차감: 손실충당금	(15,197,369)	(9,133,031)	(15,197,369)	(9,133,031)

대여금(순액)	53,900	3,000,000	53,900	200,000

합 계	215,528	3,000,000	1,109,839	200,000

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	28,187,032	30,834,026

증감액	-	(716,994)

제각금액	-	(1,930,000)

기말금액	28,187,032	28,187,032

(3) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 현재 연결회사 매출채권 및 기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	161,628	-	-	3,856,632	4,018,260

기대손실률	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	-	-	(3,856,632)	(3,856,632)

순장부금액(*)	161,628	-	-	-	161,628

(*)당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD161,628 입니다.② 전기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상(*)	계

총장부금액	1,055,939	-	-	3,856,632	4,912,571

기대손실률	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	-	-	(3,856,632)	(3,856,632)

순장부금액(*)	1,055,939	-	-	-	1,055,939

(*)전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은USD1,055,939 입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초 손실충당금	3,856,632	6,278,382

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	(721,750)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,700,000)

당기 중 외환환산으로인한 변동금액	-	-

기말 손실충당금	3,856,632	3,856,632

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비

대손상각비(환입)	-	(20,000)

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	5,122,522	-	5,122,522	4,997,054	-	4,997,054

제 품	187,303	(187,303)	-	187,303	(151,339)	35,964

합 계	5,309,825	(187,303)	5,122,522	5,184,357	(151,339)	5,033,018

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	-

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,729,160	4,796,740

선급비용	231,682	9,124

합 계	5,960,842	4,805,864

9. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	면세점 운영	49%

(2) 관계기업은 폐업중으로 재무정보를 수령 받지 못하였습니다.

(3) 종목별 지분법내역2019년에 자본잠식의 사유로 지분법 적용 중지되었으며, 장부금액 397,174USD전액이 2019년에 관계기업투자손상차손으로 반영되었습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	15,712,416	337,564	18,806	3,487,539	25,045,053	47,384,378

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(548,336)	(9,070,490)	(9,618,826)

순외환변동	-	(620,934)	-	-	-	-	(620,934)

분기말금액	2,783,000	15,091,482	337,564	18,806	2,939,203	15,974,563	37,144,618

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,250,888)	(292,570)	(5,328)	(1,395,166)	(6,877,422)	(9,821,374)

처분금액	-	-	-	-	374,844	3,311,305	3,686,149

감가상각비	-	(336,870)	(44,994)	(2,821)	(491,130)	(1,653,254)	(2,529,069)

순외환변동	-	54,330	-	-	-	-	54,330

분기말금액	-	(1,533,428)	(337,564)	(8,149)	(1,511,452)	(5,219,371)	(8,609,964)

손상차손누계액:

기초금액	-	(4,654,335)	-	-	-	-	(4,654,335)

증가금액	-	-	-	-	-

순외환변동	251,408	-	-	-	-	251,408

분기말금액	-	(4,402,927)	-	-	-	(4,402,927)

장부금액:

기초금액	2,783,000	9,807,193	44,994	13,478	2,092,373	18,167,631	32,908,669

분기말금액	2,783,000	9,155,127	-	10,657	1,427,751	10,755,192	24,131,727

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	16,747,326	337,564	18,806	2,710,374	22,375,898	44,972,968

취득금액	-	-	-	-	777,165	2,669,155	3,446,320

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	(1,034,910)	-	-	-	-	(1,034,910)

기말금액	2,783,000	15,712,416	337,564	18,806	3,487,539	25,045,053	47,384,378

감가상각누계액:

기초금액	-	(840,990)	(225,058)	(1,567)	(732,107)	(4,412,526)	(6,212,248)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(464,194)	(67,512)	(3,761)	(663,059)	(2,464,896)	(3,663,422)

순외환변동	-	54,296	-	-	-	-	54,296

기말금액	-	(1,250,888)	(292,570)	(5,328)	(1,395,166)	(6,877,422)	(9,821,374)

손상차손누계액:

기초금액	-	(5,073,356)	-	-	-	-	(5,073,356)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	419,021	-	-	-	-	419,021

기말금액	-	(4,654,335)	-	-	-	-	(4,654,335)

장부금액:

기초금액	2,783,000	10,832,980	112,506	17,239	1,978,267	17,963,372	33,687,364

기말금액	2,783,000	9,807,193	44,994	13,478	2,092,373	18,167,631	32,908,669

11. 리스(1) 일반사항

연결회사의 의류매장 리스계약은 매출액에 따른 변동리스료를 지급하는 조건의 계약이며, 리스료의 최소 지급액은 없습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 K-POP 매장과 사무실을 리스하였으며, K-POP 매장과 사무실의 잔여 평균 리스기간은 각각 2년 6개월과 1년 6개월입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고있습니다.(2) 사용권 자산당분기와 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	건물 (사무실)	건물 (매장)	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

취득금액	169,852	618,159	788,011

감소금액	-	-	-

분기말금액	169,852	618,159	788,011

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(30,882)	(41,959)	(72,841)

감소금액	-	-	-

분기말금액	(30,882)	(41,959)	(72,841)

장부금액:

기초금액	-	-	-

분기말금액	138,970	576,200	715,170

② 전기해당사항 없습니다.(3) 리스 부채당분기말과 전기말의 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

단기 리스부채	328,472	-

장기 리스부채	394,320	-

합 계	722,792	-

(4) 당분기와 전분기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

단기리스관련 비용(판매관리비에 포함)	62,630	93,000

변동리스료(판매관리비에 포함)	2,978,472	3,571,925

합 계	3,041,102	3,664,925

(5) 연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액 잔액은 없으며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출금액은 3,122,137USD입니다.(6) 연결회사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 최소 지급액이 없이 변동임차료가 적용되는 계약입니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 연결회사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	2,978,472	3,571,925	3,571,925

합 계	-	2,978,472	-	3,571,925	3,571,925

(7) 당사의 사무실과 K-POP 매장의 리스계역에 따른 현금 유출 예정액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

기 간	현금 유출 예정액

1년 이내	388,313

1년 이상 2년 미만	255,471

2년 이상 3년 미만	120,840

3년 이상 4년 미만	60,420

합 계	825,044

12. 담보제공자산해당사항 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

영업권	기타 무형자산	합 계	영업권	기타 무형자산	합 계

기 초	5,036,250	3,700,000	8,736,250	5,036,250	3,700,000	8,736,250

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-	-

상 각 비	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말	5,036,250	3,700,000	8,736,250	5,036,250	3,700,000	8,736,250

(2) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 금액은 없습니다.

14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	177,201	81,656

전환사채	-	6,016,426

단기 리스부채	328,472	-

합 계	505,673	6,098,082

② 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

SBA Loan(*)	운영자금	3.75%	2,836	2,748

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	74,360	78,908

Hanryu holdings, Inc	운영자금	0.1%	97,000	-

기타	운영자금	0.0%	3,005	-

합 계	177,201	81,656

(*)당분기말 현재, SBA Loan의 총 잔액은 USD 143,617이며, 장ㆍ단기로 구분되어 있습니다.

③ 전환사채

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	-	-	-	5,606,042	-	5,606,042

상환할증금	-	-	-	440,306	-	440,306

전환권조정	-	-	-	(29,922)	-	(29,922)

장부금액	-	-	-	6,016,426	-	6,016,426

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 지배회사가 발행한 전환사채는 전액 전환(상환)되어 보유하고 잔액은 0원 입니다.

(2) 비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장기차입금	140,781	142,918

장기 리스부채	394,320	-

합 계	535,101	142,918

15. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	23,172	-

미지급금	-	-

합 계	23,172	-

(2) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	845,056	777,161

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	38,911,815	33,670,535

1주당 액면금액	0.015	0.015

납입 자본금	583,677	505,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	192,408,237	183,734,612

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	192,430,709	183,757,084

(3) 당분기말과 전기말 중 지배회사의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	33,670,535	505,058	183,734,612	31,249,629	468,744	174,881,927

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권 청구(*1)	5,241,280	78,619	8,673,625	2,420,906	36,314	8,852,685

기 말	38,911,815	583,677	192,408,237	33,670,535	505,058	183,734,612

(*1) 지배회사는 전환사채의 전환권 청구로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2023.02.01 보통주 201,704주(전환가액: 2,112원) 전환청구-2023.02.01 보통주 797,101주(전환가액: 2,070원) 전환청구-2023.04.21 보통주 536,768주(전환가액: 1,863원) 전환청구-2023.05.02 보통주 1,354,385주(전환가액: 1,863원) 전환청구-2023.08.16 보통주 860,109주(전환가액: 1,830원) 전환청구-2023.08.16 보통주 1,491,213주(전환가액: 1,646원) 전환청구

18. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	642,400	1,357,276

연결실체내 자본거래 등	(20,227,386)	(20,227,386)

자기주식	(5,246)	(5,246)

합 계	(19,590,232)	(18,875,356)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	(18,875,356)	(17,171,252)

전환권대가의 변동	(714,876)	(1,704,104)

기말	(19,590,232)	(18,875,356)

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,701,247)	(1,389,657)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다.20. 결손금 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	110,048,481	111,118,773

지배회사소유주지분당기순손실(이익)	10,758,344	(1,070,292)

기말금액	120,806,825	110,048,481

21. 수익

(1) 연결회사는 의류 및 K-POP 상품 판매, 카나비스 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 의류 판매	직접 판매	19,431,590	30,261,680

상품- K-POP 판매	직접 판매	318,059	-

상품 - 카나비스 판매 등	직접 판매	2,137,249	9,496,915

제품 - 카나비스 판매	직접 판매	-	24,000

기 타	직접 판매	9,657	52,517

합 계	21,896,555	39,835,112

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 의류 판매	직접 판매	19,431,590	30,261,680

상품- K-POP 판매	직접 판매	318,059	-

상품- 카나비스 판매 등	직접 판매	2,137,249	9,496,915

제품 - 카나비스	직접 판매	-	24,000

기 타	직접 판매	9,657	52,517

한 시점에 인식하는 수익 소계	21,896,555	39,835,112

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	21,896,555	39,835,112

(2) 당분기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

22. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	6,867,967	21,886,898	13,335,752	39,758,595

제품매출액	-	-	-	24,000

용역매출액	3,157	9,657	52,517	52,517

합 계	6,871,124	21,896,555	13,388,269	39,835,112

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,949,988	11,631,642	6,828,487	19,490,612

제품매출원가	-	35,964	-	82,329

합 계	3,949,988	11,667,606	6,828,487	19,572,941

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,569,192	5,205,792	1,957,699	5,618,681

복리후생비	13,947	56,840	3,858	21,121

교육훈련비	299	630	-	941

통신비	33,585	115,579	53,657	137,657

수선비	83,253	122,275	60,124	120,154

수도광열비	95,484	296,967	145,839	369,614

소모품비	84,557	167,436	67,216	238,034

보험료	34,208	117,706	34,074	232,085

여비교통비	30,031	104,573	2,040	50,257

차량유지비	12,029	38,706	9,416	33,025

세금과공과	172,011	600,947	216,037	673,884

대손상각비	-	-	-	(20,000)

감가상각비와 무형자산상각비	792,217	2,601,910	879,371	2,636,626

지급수수료	945,624	2,820,590	1,049,285	4,261,390

임차료	1,012,321	3,041,102	1,372,594	3,664,925

광고선전비	60,000	126,299	6,073	6,285

합 계	4,938,758	15,417,352	5,857,283	18,044,679

(4) 성격별 비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,111,152)	(89,504)	690,663	(79,039)

재고의 매입	5,061,140	11,757,110	6,120,729	19,570,749

종업원급여	1,569,192	5,205,792	1,957,699	5,642,681

감가상각비와 무형자산상각비	792,217	2,601,910	896,251	2,687,265

대손상각비	-	-	-	(20,000)

임차료	1,012,321	3,041,102	1,372,594	3,664,925

기타비용	1,565,028	4,568,548	1,647,834	6,151,039

합 계(*)	8,888,746	27,084,958	12,685,770	37,617,620

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	43,980	-	-

외화환산이익	(122,258)	5,422	412,993	1,580,697

기타의대손충당금환입	-	-	25,244	25,244

잡이익	408,162	408,162	-	-

합 계	285,904	457,564	438,237	1,605,941

(2) 당분기말과 전분기말 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	16,983	42,769	72,382	138,643

유형자산처분손실	3,459,495	5,932,677	-	-

합 계	3,476,478	5,975,446	72,382	138,643

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	2	13	18,165	54,527

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(15,936)	(50,266)	(253,494)	(851,268)

순금융비용	(15,934)	(50,253)	(235,329)	(796,741)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	2	13	18,165	54,527

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(15,936)	(50,266)	101,776	463,983

비유동금융부채	-	-	151,718	387,285

합 계	(15,936)	(50,266)	253,494	851,268

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(5,224,130)	(10,758,344)	833,025	2,888,049

가중평균유통보통주식수(주)(*)	37,727,935	36,018,474	31,559,870	31,352,962

기본주당이익(손실)	(0.14)	(0.30)	0.03	0.09

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제46(당) 3/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2023.07.01 - 2023.09.30	92	36,552,274	3,362,809,208

전환권 청구	2023.08.16 - 2023.09.30	46	2,351,322	108,160,812

가중주식수 합계	3,470,970,020

가중평균유통주식수	37,727,935

② 제46(당) 분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2023.01.01 - 2023.09.30	273	33,662,316	9,189,812,268

전환권 청구	2023.02.01 - 2023.09.30	242	998,805	241,710,810

전환권 청구	2023.04.21 - 2023.09.30	163	536,768	87,493,184

전환권 청구	2023.05.02 - 2023.09.30	152	1,354,385	205,866,520

전환권 청구	2023.08.16 - 2023.09.30	46	2,351,322	108,160,812

가중주식수 합계	9,833,043,594

가중평균유통주식수	36,018,474

③ 제45(전) 3/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2022.07.01 - 2022.09.30	92	31,296,430	2,879,271,560

전환권 청구	2022.07.27 - 2022.09.30	66	27,510	1,815,660

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	550,206	9,903,708

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	275,103	4,951,854

전환권 청구	2022.09.26 - 2022.09.30	5	1,513,067	7,565,335

가중주식수 합계	2,903,508,117

가중평균유통주식수	31,559,870

④ 제45(전) 분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2022.01.01 - 2022.09.30	273	31,241,410	8,528,904,930

전환권 청구	2022.06.10 - 2022.09.30	113	55,020	6,217,260

전환권 청구	2022.07.27 - 2022.09.30	66	27,510	1,815,660

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	550,206	9,903,708

전환권 청구	2022.09.13 - 2022.09.30	18	275,103	4,951,854

전환권 청구	2022.09.26 - 2022.09.30	5	1,513,067	7,565,335

가중주식수 합계	8,559,358,747

가중평균유통주식수	31,352,962

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 Lux Hoover LLC(지배회사의 최대주주)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명

최상위 지배자	Lux Hoover, LLC

기타 특수관계자	임직원

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

지배회사 대표이사	-	-	-	-

(3) 연결회사의 당분기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

② 전기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	284,500	280,054

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발채무와 약정사항

연결회사는 전기중 금융기관 Pacific Mercantile Bank의 계좌를 해지하였으며, 당분기말 현재 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정도 존재하지 않습니다.

29. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있으며, 지배회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산	748,500	790,977

매출채권및기타채권	161,628	1,055,939

비유동금융자산	3,628,632	828,496

합 계	4,538,760	2,675,412

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결회사의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과

유동금융부채	505,673	505,673	505,673	-

매입채무및기타채무	23,172	23,172	23,172	-

비유동금융부채	535,101	535,101	-	535,101

합 계	1,063,946	1,063,946	528,845	535,101

② 전기말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과

유동금융부채	6,098,082	6,098,082	6,098,082	-

비유동금융부채	142,918	142,918	-	142,918

합 계	6,241,000	6,241,000	6,098,082	142,918

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW 입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	797	593	2,215	1,748

현금및현금성자산	CNY	83,079	11,349	20,813	3,005

현금및현금성자산	HKD	1,831	234	12,006	1,537

외화부채:

유동금융부채	KRW	(100,000)	(74,360)	(7,724,617)	(6,095,334)

비유동금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	(14,293)	(62,184)	(7,689,583)	(6,089,044)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화(KRW 등)	(6,218)	6,218	(608,904)	608,904

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	3,619,813	6,807,596

대여금	3,053,900	53,900

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(177,201)	(81,656)

비유동금융부채(장기차입금)	(140,781)	(142,918)

유동금융부채(전환사채)	-	(6,016,426)

합 계	6,355,731	620,496

당분기말과 전기말 현재 변동이자율의 금융부채는 없습니다.

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	505,673	6,098,082

비유동금융부채	535,101	142,918

차감:

현금및현금성자산	(3,619,813)	(6,807,596)

순금융부채	(2,579,039)	(566,596)

자본	50,916,082	53,948,648

자본대비 순금융부채 비율*	-	-

(*)자본대비 순금융부채의 비율이 부의금액으로 비율은 표기하지 않았습니다.

30. 사업결합

(1) NWLA Holdings, LLC2017년중 애머릿지코퍼레이션은 NWLA Holdings, LLC의 지분 51%와 경영권을 취득하였으며, 2019년중 NWLA Holdings, LLC의 지분 49%를 추가 취득하여 당분기말 과 전기말 현재 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017년 9월 29일)
(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	125,000	-	125,000

자산합계	125,000	-	125,000

부채

단기차입금	-	-	-

부채합계	-	-	-

순자산	125,000	-	125,000

순자산에 대한 지분(51%)	-	63,750

영업권인식금액	-	-	5,036,250

이전대가	-	-	5,100,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 영업권 장부금액은 5,036,250USD입니다.