파이온엑스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용 상의 유의점(1) 당사가 채택한 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준이 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 동 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 작성한 최초의 연결재무제표로서, 과거회계기준하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로, 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향을 공시하지 아니하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법

구 분	한국채택국제회계기준	현행 회계기준

한국채택국제회계기준의 최초채택	사업결합	2010.1.1(전환일) 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 한국채택국제회계기준 제1103호 (사업결합)의 규정을 소급하여적용하지 않는 것으로 결정	해당사항 없음

종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자	별도재무제표 작성시 종속기업 투자는 취득원가로 측정	해당사항 없음

차입원가의 자본화	자본화개시일이 2010.1.1(전환일) 이후인 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가에 대하여 당해 자산의 취득원가로 인식	차입원가에 대하여 발생시 비용인식

종업원급여	누적유급휴가	근무용역 제공시점에 누적유급휴가의 예상원가 및 관련 채무인식	현금지급의무 확정시점에 비용인식

금융상품	금융자산 및 금융부채	대여금 및 수취채권과 기타금융부채로 분류되는 금융상품에 대하여 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정	장기연불조건의 매매거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 현재가치로 평가

금융보증부채	금융보증계약에 대하여 금융보증부채로 인식	해당사항 없음

(4) 당사는 미합중국을 준거국가로 하는 외국기업으로서, 당사가 한국증권시장에 공시하는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 재무정보와 미국기업회계기준(US-GAAP)에서 적용되는 회계 및 보고 관행 간에는 세부적으로 차이가 있을 수 있습니다.(5) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: USD)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 47 기3분기말	매출채권	2,237,545	837,503	37.43%

단기대여금	15,251,269	15,251,269	100.00%

미수금	3,019,129	3,019,129	100.00%

선급금	7,193,440	3,568,878	49.61%

보증금	41,138	-	0.00%

장기대여금	12,133,031	12,133,031	100.00%

장기미수금	-	-	-

합 계	39,875,552	34,809,810	87.30%

제 46 기	매출채권	871,128	837,503	96.14

단기대여금	15,251,269	15,251,269	100.00

미수금	3,019,129	3,019,129	100.00

선급금	6,157,440	3,568,878	57.96

보증금	417,135	-	-

장기대여금	12,133,031	12,133,031	100.00

장기미수금	-	-	-

합 계	37,849,132	34,809,810	91.97

제 45 기	매출채권	893,442	837,503	93.74

단기대여금	15,251,269	15,197,369	99.65

미수금	4,019,129	3,019,129	75.12

선급금	4,796,740	-	-

보증금	628,496	-	-

장기대여금	9,333,031	9,133,031	97.86

장기미수금	-	-	-

합 계	34,922,107	28,187,032	80.71

※연결기준 입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황- 매출채권 및 기타채권(미수금, 선급금, 대여금 등)에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: USD)

구 분	제 47 기 3분기	제 46 기	제 45 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	34,809,810	28,187,032	30,834,026

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	6,622,778	(2,646,994)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,930,000)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	6,622,778	(716,994)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	34,809,810	34,809,810	28,187,032

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다.(*) 연결기준 입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침- 회사의 기본 대손충당금 설정 방침은 연결회사간의 매출채권을 제외한 매출채권중 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있으며, 이를 통해 예상되는 대손추청액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 개별적 분석방법에 의하여 추정한 대손예상액 설정기준- 회사는 채권에 대한 연령분석을 통하여 채무자의 파산, 강제집행, 부도, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부, 채권회수 계약조건 등을 고려하여 채권 잔액의 0% ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있으며 대손설정율은 다음과 같습니다.

상 황	설정율	비 고

매출채권 등의 발생일로부터 3개월 이하 채권	0%	-

매출채권 등의 발생일로부터 6개월 이하 채권	50%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권 등의 발생일로부터 1년 이하 채권	100%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권 등의 발생일로부터 1년 이상 채권	100%	계약조건에 따른 경우 제외

매출채권의 부도 발생, 매출처의 법정소송,강제집행, 완전자본잠식 등 이에 준하는상태에 있는 경우	100%	-

③ 집합평가에 의하여 추정한 대손예상액 설정기준- 회사는 기본 설정 방침은 매출채권에 대한 과거의 대손경험율을 기초로 대손충당금을 설정하며, 대손경험률은 과거 3개년의 분기별 발생채권액에 대한 실제 연체율을 근거로 하여 누적 연체율을 산정한 뒤 이를 적용하는 것입니다.그러나 현재 매출채권중 연결회사간의 매출채권 및 발생일로 부터 1년 이상(설정율 100%) 제외한 대부분의 매출채권은 신규 의류도매사업과 개별소비자 판매에서 발생한 것으로 현재까지 대손경험률은 존재하지 않습니다.④ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: USD)

구 분	3개월 이하	3~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년이상	계

금액	일반	1,400,042	-	-	3,856,632	5,256,674

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,400,042	-	-	3,856,632	5,256,674

구성비율(%)	26.63%	0.00%	0.00%	73.37%	100.00%

※연결기준 입니다. 다. 재고자산 현황의 보유 및 실사내역(연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : USD)

사업부문	계정과목	제 47 기 3분기말	제 46 기말	제 45 기말	비고

의류사업	상품	1,101,799	2,951,949	4,865,832	-

K-POP	상품	270,980	321,864	-	-

카나비스	상품	50,956	89,265	131,222	-

제품	-	-	35,964	-

소계	50,956	89,265	167,186	-

총계	상품	1,423,735	3,363,078	4,997,054	-

제품	-	-	35,964	-

소계	1,423,735	3,363,078	5,033,018	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	5.0%	9.2%	8.3%	-

재고자산회전율(회전수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.9회	4.1회	4.9회	-

※연결기준 입니다. (2) 재고자산의 실사내역

1) 실사일자연결회사는 2024년도 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 09월 30일 매장영업시간 종료시를 기준으로 재고자산 실지조사를 실시하지는 않았습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등해당사항 없습니다.(3) 장기채화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황

(단위 : USD)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	1,423,735	1,423,735	-	1,423,735

제 품	187,303	-	-	-

합 계	1,611,038	1,423,735	-	1,423,735

※연결기준 입니다.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	제 47 기 3분기말	제 46 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	273,481	273,481	3,688,247	3,688,247

당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	722,532	722,532	739,455	739,455

매출채권 및 기타채권	1,400,042	1,400,042	33,625	33,625

대여금(장,단기)	-	-	-	-

기타금융자산	41,138	41,138	417,135	417,135

소 계	2,437,193	2,437,193	4,878,462	4,878,462

금융부채

매입채무	711,421	711,421	422,388	422,388

단기차입금	99,956	99,956	180,508	180,508

장기차입금	137,825	137,825	140,053	140,053

전환사채	2,286,673	2,286,673	-	-

리스부채(장,단기)	394,320	394,320	644,191	644,191

소 계	3,630,195	3,630,195	1,387,140	1,387,140

(2) 공정가치 서열체계

연결회사은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	제 47 기 3분기말	제 46 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	722,532	-	722,532	-	739,455	-	739,455

(4) 유형자산 재평가내역- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 연결회사의 수주계약 중 최근사업연도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.