파이온엑스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제43(당)기 1분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제42(전)기 1분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
뉴프라이드코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "지배기업")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 Diablo Dairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 PacificCoast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2 007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 당분기말 현재 미합중 국 캘리포니아주 플러튼시에 본사를 두고 있으며 , 화장품 및 의류 판매, 복합운송용 타이어 유통, 카나비스 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 캘리포니아 로스앤젤레스에서 의료용 대마초 판매 라이선스를 보유한 The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC(구, Samuel Yoon, Inc.)의 지분 100%를 소유하여 세계에서 가장 큰 대마초시장인 로스앤젤레스에서의 대마초 사업의 기반을 가지고 있으며, 의료용 및 기호용 대마초 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 소유하고 있습니다. 100% 자회사인 NP Pharm, LLC를 통하여 로스앤젤레스에서 약1시간 반 거리인 아델란토시(市) 소재 카나비스 재배용 토지 및 건물(30,000 SQF )을 Industrial Integrity Solutions으로부터 인수하였으며, 2018년 6월 아델란토시(市)의 카나비스 재배 및 제조 라이선스를 보유한 Centurion Industries, LLC의 지분 50%를 확보하여 캘리포니아주(州)에 대한 카나비스 사업 기반을 확장하고 있습니다 . 지배기업의 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유상증자, 2010년 중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2018년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2019년 전환 권 청구를 거쳐 당 분기말 현재 지배회사 의 자본금은 USD310,304 입 니 다 . 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

노갑성	1,766,784	1.71

기타	101,667,844	98.29

합 계	103,434,628	100.00

2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

New Pride Bio Resources, Inc	미국	신규사업	12월 31일	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100%	100%

NWLA Holdings, LLC.(*1)	미국	대마초 판매업	12월 31일	100%	100%

NP Pharm, LLC(*2)	미국	대마초 사업 및 바이오 사업	12월 31일	100%	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD(*3)	중국	분양대행	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*4)	미국	대마초 재배업	12월 31일	100%	100%

Centurion Industries, LLC(*5)	미국	대마초 재배 및 유통	12월 31일	50%	50%

(주)뉴프라이드에스	대한민국	서비스 및 상품중개업	12월 31일	100%	100%

NP Agritech Corporation(*6)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	50%	50%

Atlantic Goldwin(*7)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100%	100%

Cosmetic World Holdings, LLC.(*8)	미국	화장품 매장 관리법인	12월 31일	100%	100%

CW Galleria LLC (*9)	미국	화장품 매장 운영	12월 31일	100%	100%

CW Madang LLC (*9)	미국	화장품 매장 운영	12월 31일	100%	100%

Beauty 212 INC (*9)	미국	화장품 매장 운영	12월 31일	100%	100%

Melrose Facility Management LLC(*10)	미국	카나비스 사업	12월 31일	51%	51%

( *1) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 91%(2017년 9월 29일 지분 51% 취득, 2019년 7월 11일 지분 25%, 2019년 12월 31일 지분 15% 취득)를 소유하고 있으며 , Ne w Pride Bio Resources, Inc.가 지분 9%(2019년 01월 28일 취득) 를 소유하고 있습니다. (*2) NP Pharm, LLC. 설립시 자본금 USD3,000,000 이며, 2018.01.02. 과 2018.01.11 각각 USD 3,500,000씩 추가로 USD7,000,000 증자하였으며, 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*3) Yanbin Zhixin Real Estat e Management Co. LTD 는 New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (* 4) The Natural Way of L.A. 는 NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*5) Centurion Industries, LLC 는 NP Pharm LLC가 지분 50%를 소유하고 있습니다. (*6) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30%, New Pride Bio Resources, Inc 가 지분 20% 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*7) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*8) Cosmetic World Holdings, LLC. 는 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%(2019년 9월 23일 지분 30% 취득, 2019년 10월 17일 지분 70% 취득)를 소유하고 있습니다. (*9) CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 INC 는 Cosmetic World Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*10 ) Melrose Facility Management LL는 종속회사 NP Pharm LLC이 지분 51%를 소유하고 있습니다 (2019년 10월 18일 지분 51% 취득).

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD	Cosmetic World Holding, LLC.(*)	Melrose Facility Management LLC

자산총계	6,968,561	9,210,059	1,050,368	11,568,092	100	6,143,815	7,033,175	462,443	318,000	8,999,198	6,136,792	858,907

부채총계	17,466,855	18,445,885	4,909,524	13,953,533	18,188	7,145,000	7,658,761	167,015	143,383	325,936	4,941,674	702,465

자본총계	(10,498,294)	(9,235,826)	(3,859,156)	(2,385,441)	(18,088)	(1,001,185)	(625,586)	295,428	174,617	8,673,262	1,195,118	156,442

매 출 액	-	-	-	-	-	150,000	4,346,445	-	-	-	1,027,135	26,436

당기손실	(161,455)	(189,661)	(28,796)	(84,568)	(10,000)	(117,367)	145,736	(3,850)	(56,346)	(20,566)	(50,600)	(70,507)

총포괄손실	(161,455)	(189,661)	(28,796)	(84,568)	(10,000)	(117,367)	145,736	(3,850)	(56,346)	(20,566)	(50,600)	(70,507)

(*)Cosmetic world Holding LLC 는 연결 대상 자회사인 CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 Inc 를 연 결한 재무현황입니다 .

② 전기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD	Cosmetic World Holding, LLC.(*)	Melrose Facility Management LLC

자산총계	7,004,701	9,167,572	1,120,580	11,629,440	10,100	5,902,182	6,814,179	466,293	318,000	9,165,527	6,211,207	466,300

부채총계	17,341,540	18,445,885	5,166,040	13,930,313	18,188	6,786,000	7,585,501	167,015	143,383	311,410	4,965,488	239,351

자본총계	(10,336,839)	(9,278,313)	(4,045,460)	(2,300,873)	(8,088)	(883,818)	(771,322)	299,278	174,617	8,854,117	1,245,719	226,949

매 출 액	-	-	-	-	-	260,500	14,633,308	-	-	-	1,057,299	-

당기손실	(4,364,151)	(3,670,831)	(4,035,224)	(10,541,999)	(107)	(923,607)	(286,034)	(1,402)	(56,346)	(3,343,871)	(90,969)	(153,251)

총포괄손실	(4,364,151)	(3,670,831)	(4,035,224)	(10,541,999)	(107)	(923,607)	(286,034)	(1,402)	(56,346)	(3,343,871)	(90,969)	(153,251)

(*)Cosmetic world Holding LLC 는 연결 대상 자회사인 CW Galleria LLC , CW Madang LLC, Beauty 212 Inc 를 연 결한 재무현황입니다 .

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차(연결)재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 당기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

전기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	2019년 1월 1일

자 산	변경전	조정사항	변경후

Ⅰ. 유동자산	28,336,759	-	28,336,759

현금및현금성자산	999,185	-	999,185

유동금융자산	21,384,000	-	21,384,000

매출채권및기타채권	5,186,604	-	5,186,604

재고자산	385,684	-	385,684

기타유동자산	381,286	-	381,286

Ⅱ. 비유동자산	54,559,761	27,965	54,587,726

비유동금융자산	21,278,134	-	21,278,134

관계기업투자	397,174	-	397,174

유형자산	17,159,106	-	17,159,106

사용권자산	-	27,965	27,965

무형자산	15,725,347	-	15,725,347

자 산 총 계	82,896,520	27,965	82,924,485

부 채

Ⅰ. 유동부채	29,220,680	10,935	29,231,615

유동금융부채	25,224,125	10,935	25,235,060

매입채무및기타채무	3,719,412	-	3,719,412

기타유동부채	277,143	-	277,143

Ⅱ. 비유동부채	-	17,030	17,030

비유동금융부채	-	17,030	17,030

부 채 총 계	29,220,680	27,965	29,248,645

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	53,453,063	-	53,453,063

자본금	263,242	-	263,242

연결자본잉여금	117,440,322	-	117,440,322

연결기타포괄손익누계액	(950,911)	-	(950,911)

연결기타자본구성요소	2,778,960	-	2,778,960

연결결손금	(66,078,550)	-	(66,078,550)

Ⅱ. 비지배지분	222,777	-	222,777

자 본 총 계	53,675,840	-	53,675,840

부채와자본총계	82,896,520	27,965	82,924,485

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	지배기업 소유주지분	비지배지분	총 계

자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	결손금	소 계

2018년 12월 31일 보고금액	263,242	117,440,322	(950,911)	2,778,960	(66,078,550)	53,453,063	222,777	53,675,840

기업회계기준서 제1116호 최초적용 (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

2019년 1월 1일(최초적용일)	263,242	117,440,322	(950,911)	2,778,960	(66,078,550)	53,453,063	222,777	53,675,840

(*1) 연결회사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인 지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책

(1) 리스연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년	차량운반구	4 ~ 7년

구축물	20년	집기비품	3년, 5년, 7년

기계장치	5 ~ 10년	임차자산개량권	10 ~ 39년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결회사는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(12) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 미국의 USD입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(15) 수익 인식연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(가) 변동대가, 반품 및 보증연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는 제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품 및 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품 및 상품을 회수할 권리는제품 및 상품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여측정합니다.연결회사의 제품 및 상품은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 연결회사의 제품 및상품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험도 존재하지 않습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속회사, 공동기업 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 연결재무제표 본문에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 타이어, 화장품 및 의류 상품을 판매하는 사업부분 (통칭 "타이어 사업부문)과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	타이어,화장품,의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	7,694,266	4,372,881	12,067,147

영업이익(손실)	(1,244,762)	(181,051)	(1,425,813)

2) 전기

구분	타이어,화장품,의류사업부문	기타사업부문(카나비스등)	합계

수익	19,525,857	14,643,808	34,169,665

영업이익(손실)	678,025	(3,721,417)	(3,043,392)

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수익

보고부문들의 수익 총계	12,367,147	34,669,665

부문간 수익 제거	(300,000)	(500,000)

조정후 금액	12,067,147	34,169,665

법인세비용차감전순손실

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	(4,655,017)	(61,319,824)

부문간 손익 제거	654,028	33,420,020

조정후 금액	(4,000,989)	(27,899,804)

자산

보고부문들의 자산 총계	168,223,596	167,953,168

부문간 채권, 채무 제거	(42,872,598)	(42,575,905)

종속기업주식	(25,929,503)	(25,886,632)

조정후 금액	99,421,495	99,490,631

부채

보고부문들의 부채 총계	135,662,725	137,490,728

부문간 채권, 채무 제거	(68,767,721)	(67,817,000)

조정후 금액	66,895,004	69,673,728

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

매출액	유무형자산	매출액	유무형자산

미 국	12,067,147	69,087,072	6,071,299	28,373,429

중 국	-	8,998,399	-	12,605,478

대한민국	-	-	2,426	1,999

합 계	12,067,147	78,085,471	6,073,725	40,980,906

(4) 당분기 및 전기 연결회사의 주요 상위 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD)

거래처명	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A	350	2.90%	1,286	21.17%

B	326	2.70%	643	10.58%

C	232	1.92%	398	6.55%

* 매출액 순으로 정리한 것으로 전기와 당분기 거래처명이 동일하지는 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

현금및요구불예금	1,557,348	2,148,936

(2) 비현금거래당분기말과 전기말 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환	2,481,182	17,798,140

유형자산의 취득	-	26,148,694

미지급금의 상계	20,183,491	-

재고자산의 취득	-	1,033,798

미수금의 상계	-	3,600,000

영업권의 증가	-	9,200,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업 발행전환사채	미지급금 상계	영업권 증가	환율변동 등	연결실체의 변동	자본요소 및상각비용등

단기차입금	3,745,096	(415,001)	-	-	-	-	(45,778)	-	-	3,284,317

전환사채	30,769,701	-	(2,481,182)	-	20,183,491	-	1,228,904	-	62,803	49,763,717

합 계	34,514,797	(415,001)	(2,481,182)	0	20,183,491	0	1,183,126	0	62,803	53,048,034

② 전기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	종속기업 발행전환사채	유형자산취득	영업권 증가	환율변동 등	연결실체의 변동	자본요소 및상각비용등

단기차입금	4,200,756	1,295,009	-	-	-	-	-	(1,750,669)	-	3,745,096

전환사채	23,074,859	4,502,167	(17,798,140)	4,400,000	6,999,000	9,200,000	(1,158,687)	-	1,550,502	30,769,701

합 계	27,275,615	5,797,176	(17,798,140)	4,400,000	6,999,000	9,200,000	(1,158,687)	(1,750,669)	1,550,502	34,514,797

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,557,348	-	-	1,557,348

매출채권 및 기타채권	2,204,489	-	-	2,204,489

기타 유동금융자산 (대여금)	2,476,350	-	-	2,476,350

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,185,670	5,185,670

기타 비유동금융자산 (대여금,보증금)	1,803,134	-	-	1,803,134

합 계	8,041,321	-	5,185,670	13,226,991

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	3,678,211	-	3,678,211

단기차입금	3,284,317	-	3,284,317

기타유동금융부채	42,740,070	-	42,740,070

리스부채	11,260,900	-	11,260,900

합 계	60,963,498	-	60,963,498

② 전기(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,148,936	-	-	2,148,936

매출채권 및 기타채권	2,369,915	-	-	2,369,915

기타 유동금융자산 (대여금)	510,351	-	-	510,351

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,475,903	5,475,903

기타 비유동금융자산 (대여금,보증금)	1,861,353	-	-	1,861,353

합 계	6,890,555	-	5,475,903	12,366,458

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	23,158,871	-	23,158,871

단기차입금	3,745,096	-	3,745,096

기타유동금융부채	27,254,260	-	27,254,260

리스부채	12,726,139	-	12,726,139

합 계	66,884,366	-	66,884,366

(2) 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	1,761	-	-	1,761

외화환산이익	49,717	-	-	49,717

이자비용	(735,181)	-	-	(735,181)

외환환산손실	(1,632,918)	-	(290,233)	(1,923,151)

합 계	(2,316,621)	-	(290,233)	(2,606,854)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	15,670	-	-	15,670

외환차익	28	-	-	28

외화환산이익	352,149	-	-	352,149

이자비용	185,258	-	-	185,258

외환차손	(919)	-	-	(919)

외환환산손실	(290,181)	-	(107,023)	(397,204)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	(64,871)	(64,871)

합 계	262,005	-	(171,894)	90,111

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

퀀텀글로벌 출자증권	4,367,741

코어밸류턴어라운드 출자증권	817,929

합계	5,185,670

② 전기(단위: USD)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

퀀텀글로벌 출자증권	4,612,196

코어밸류턴어라운드 출자증권	863,707

합계	5,475,903

6. 금융상품의 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,557,348	1,557,348	2,148,936	2,148,936

유동당기손익-공정가치 지분상품	-	-	-	-

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	5,185,670	5,185,670	5,475,903	5,475,903

유동당기손익-공정가치 채무상품	-	-	-	-

비유동당기손익-공정가치 지분상품(비상장주식)	-	-	-	-

매출채권	2,204,489	2,204,489	2,369,915	2,369,915

대여금	3,678,489	3,678,489	1,770,481	1,770,481

기타금융자산	600,995	600,995	601,223	601,223

소계	13,226,991	13,226,991	12,366,458	12,366,458

금융부채

매입채무	1,900,217	1,900,217	1,905,890	1,905,890

차입금	46,024,387	46,024,387	30,999,356	30,999,356

리스부채	11,260,900	11,260,900	12,726,139	12,726,139

소계	59,185,504	59,185,504	45,631,385	45,631,385

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	5,185,670	-	5,185,670

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	-	5,475,903	-	5,475,903

7. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,024,693	-	3,190,119	-

차감: 손실충당금	(820,204)	-	(820,204)	-

매출채권(순액)	2,204,489	-	2,369,915	-

미수금	1,266,176	-	1,266,176	-

차감: 손실충당금	(1,266,176)	-	(1,266,176)	-

미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	5,550,048	8,223,556	3,584,049	8,492,800

차감: 손실충당금	(3,073,698)	(7,021,417)	(3,073,698)	(7,232,670)

대여금(순액)	2,476,350	1,202,139	510,351	1,260,130

합 계	4,680,839	1,202,139	2,880,266	1,260,130

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,392,748	3,210,715

증감액*	(211,253)	9,182,033

제각금액	-	-

기말금액	12,181,495	12,392,748

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다. (3) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결회사 는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 연결회사 매출채권 및 기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	2,204,489	-	-	2,086,380	4,290,869

기대손실률	-	-	-	100%	-

손실충당금	-	-	-	(2,086,380)	(2,086,380)

순장부금액	2,204,489	-	-	-	2,204,489

②전기

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	2,369,915	-	-	2,086,380	4,456,295

기대손실률	-	-	-	100%	-

손실충당금	-	-	-	(2,086,380)	(2,086,380)

순장부금액	2,369,915	-	-	-	2,369,915

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	2,086,380	980,243

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	1,106,137

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기 중 외환환산으로인한 변동금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	2,086,380	2,086,380

(6) 당분 기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전분기

판매비와 관리비

손상차손(대손상각비)	-	-

기타영업외비용

기타의 대손상각비	-	-

합 계	-	-

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	8,032,646	(151,788)	7,880,858	7,217,720	(151,788)	7,065,932

제 품	162,654	(113,095)	49,559	179,603	(124,880)	54,723

합 계	8,195,300	(264,883)	7,930,417	7,397,323	(276,668)	7,120,655

(2) 당분기말과 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(11,785)	174,130

연결실체 변동으로 인한 감소	-	(291,214)

*환율변동에 따른 효과를 포함합니다.

9. 기타 유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기타유동금융자산

미수수익	10,060	8,304

기타유동자산

선급금	4,248	4,249

선급금 대손충당금	-	-

선급법인세및선급부가세	359	720

선급비용	163,949	178,383

합 계	178,616	191,656

10. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	2019년12월31일	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	2019년12월31일	면세점 운영	49%

(2) 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

하남복탑이구과경무역유한공사	498,965	527,033	-	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

하남복탑이구과경무역유한공사	498,965	527,033	248,399	(372,775)	(371,879)	-	(371,879)	-

( 3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:USD)

회사명	당기순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액(c+d)

하남복탑이구과경무역유한공사	-	49%	-	-	-

② 전기말

(단위:USD)

회사명	당기순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액(c+d)

하남복탑이구과경무역유한공사	(28,068)	49%	-	-	-

(4) 종목별 지분법내역 ① 당분기말

(단위:USD)

회사명	기초평가금액	기타증감	지분법손실	손상차손	지분법자본변동	당분기말장부금액

하남복탑이구과경 무역유한공사	-	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위:USD)

회사명	기초평가금액	기타증감	지분법손실	손상차손	지분법자본변동	전기말장부금액

하남복탑이구과경무역유한공사	397,174	679	-	(465,008)	67,155	-

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	임차자산개량권	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,813,625	6,588,104	710,478	1,857,678	17,887,609	200,623	12,172,070	44,230,187

취득금액	-	-	400,000	-	-	-	-	400,000

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	-	-	-	-	-	(166,454)	(166,454)

기말금액	4,813,625	6,588,104	1,110,478	1,857,678	17,887,609	200,623	12,005,616	44,463,733

감가상각누계액:

기초금액	-	(435,667)	(108,671)	(614,044)	(194,458)	(62,447)	-	(1,415,287)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(89,399)	(42,190)	(122,409)	(194,459)	(10,031)	-	(458,488)

연결실체변동	-	-	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(525,066)	(150,861)	(736,453)	(388,917)	(72,478)	-	(1,873,775)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	(3,007,217)	(3,007,217)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	(3,007,217)	(3,007,217)

장부금액:

기초금액	4,813,625	6,152,437	601,807	1,243,634	17,693,151	138,176	9,164,853	39,807,683

기말금액	4,813,625	6,063,038	959,617	1,121,225	17,498,692	128,145	8,998,399	39,582,741

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	임차자산개량권	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,030,625	2,371,104	337,564	49,261	-	200,623	12,373,312	17,362,489

취득금액	2,783,000	4,217,000	372,914	1,824,082	17,887,609	-	-	27,084,605

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	(15,665)	-	-	-	(15,665)

순외환변동	-	-	-	-	-	-	(201,242)	(201,242)

기말금액	4,813,625	6,588,104	710,478	1,857,678	17,887,609	200,623	12,172,070	44,230,187

감가상각누계액:

기초금액	-	(138,314)	(22,512)	(20,234)	-	(22,323)	-	(203,383)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(297,353)	(86,159)	(606,461)	(194,458)	(40,124)	-	(1,224,555)

연결실체변동	-	-	-	12,651	-	-	-	12,651

순외환변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(435,667)	(108,671)	(614,044)	(194,458)	(62,447)	-	(1,415,287)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

증가금액	-	-	-	-	-	-	(3,007,217)	(3,007,217)

기말금액	-	-	-	-	-	-	(3,007,217)	(3,007,217)

장부금액:

기초금액	2,030,625	2,232,790	315,052	29,027	-	178,300	12,373,312	17,159,106

기말금액	4,813,625	6,152,437	601,807	1,243,634	17,693,151	138,176	9,164,853	39,807,683

12. 리스 연결회사는 차량운반구 및 의류 매장을 리스하였으며, 차량운반구의 평균리스기간은 2년 3개월며, 의류 매장의 평균리스기간은 1년 9개월 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자 가 보유하고 있습니다 .① 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차량운반구	의류 매장	합 계

2020년 01월 01일	108,970	14,391,858	14,500,828

당기 증가	-	334,726	334,726

감가상각누계액	(32,534)	(3,625,858)	(3,658,392)

장부금액	76,436	11,100,726	11,177,162

② 당분기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	유동	비유동	합계

리스부채	7,332,980	3,927,920	11,260,900

③ 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	1,836,175

리스부채 이자비용	95,501

단기리스관련 비용	76,778

④ 회 사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리 스약정 금액 잔액은 USD 230,315 입 니다. 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금 액은 USD 1,828,707 입니다.

13. 담보제공자산

(1) 당분기말당분기 현재 연결회사 의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

토지,건물(*1)	3,967,027	Mortgage loan	1,275,000	1,275,000	Industrial Integrity Solutions

(*1) 종속회사인 NP Pharm, LLC가 보유한 토지, 건물의 장부금액입니다. (2) 전기말전기 현재 연결회사 의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

토지,건물(*1)	4,026,304	Mortgage loan	1,275,000	1,275,000	Industrial Integrity Solutions

(*) 종속회사인 NP Pharm, LLC가 전기에 취득한 토지, 건물의 장부금액입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	영업권	기타 무형자산	합 계	소프트웨어	영업권	기타 무형자산	합 계

기초금액	-	23,625,568	3,700,000	27,325,568	-	13,525,347	2,200,000	15,725,347

취득금액	-	-	-	-	-	10,100,221	1,500,000	11,600,221

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

상 각 비	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	23,625,568	3,700,000	27,325,568	-	23,625,568	3,700,000	27,325,568

(2) 영업권을 지닌 무형자산에 대한 손상검사 손상검사를 위하여 영업권을 지닌 무형자산이 배분된 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다.

현금창출단위의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.① 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.② 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해서 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 현금창출단위의 사용가치는 경영진의 미래 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료를 근거로 하고 있습니다. 당분기말 현재 손상검사 결과에 따라 영업권에 대하여 손상차손을 인 식 하 여 영업권손상차손 기 타영 업외 비용으로 인식합니다.

15. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기와 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

단기차입금	3,284,317	3,745,096

전환사채	42,740,070	27,254,260

유동 리스부채	7,332,980	7,783,072

합 계	53,357,367	38,782,428

② 당분기와 전기말 현재 연결회사 의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

Industrial Integrity Solutions	Mortgage loan	5.00%	1,275,000	1,275,000

주식회사 이노씨앤디	운영자금	0.0%	817,929	863,707

John J Lee	운영자금	12%	500,000	500,000

John Lee	운영자금	0.0%	27,373	62,374

La Primera	운영자금	0.0%	148,000	528,000

기 타	운영자금	0.0%	516,015	516,015

합 계	3,284,317	3,745,096

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

명목금액	49,763,717	30,769,701

상환할증금	1,181,962	1,239,495

전환권조정	(8,205,609)	(4,754,936)

장부금액	42,740,070	27,254,260

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제22회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	8,600,000,000원

상환 및 전환권면 총액	5,500,000,000원

미상환 및 미전환권면잔액	3,100,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2018.10.17~2021.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	747원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.03.17 전환가액이 747원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제23회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	14,157,620,100원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	14,157,620,100원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2019.07.11~2022.07.11

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	778원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.07.11~2022.06.11

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.03.11 전환가액이 778원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제24회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.08.13~2022.08.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	763원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.08.13~2022.07.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.03.13 전환가액이 763원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제25회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,473,220,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	7,473,220,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.10.17~2022.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	747원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.10.17~2022.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2020.03.17 전환가액이 747원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제26회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	24,046,611,240원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	24,046,611,240원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2020.03.05~2023.03.05

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	798원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021.03.05~2023.02.05

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	Convertible bonds (Cosmetic world holding LLC)

발행시 권면총액	USD 4,400,000

상환 및 전환권면 총액	-

미상환 및 미전환권면잔액	USD 4,400,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	3.50%

발행일 ~ 만기일	2019.02.26~2020.02.26

원금상환방법(*1)	1년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	USD 60/주

발행할 주식의 종류	보통주

전환청구기간	2019.11.26~2020.02.26

(*1) 협의에 의하여 만기전 1년 연장 가능합니다.
(*2) 발행조건에 따라 시가조건에 따라 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동금융부채 당 분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

비유동 리스부채	3,927,920	4,943,067

16. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매입채무	1,900,217	1,905,890

미지급금	1,777,994	21,252,981

합 계	3,678,211	23,158,871

(2) 연결회사 는 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기타유동금융부채

미지급비용	2,392,059	2,742,610

기타유동부채

예수금	3,539,447	46,752

합 계	5,931,506	2,789,362

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	103,434,628	100,645,784

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	310,304	301,937

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	136,626,511	134,009,141

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	136,648,983	134,031,613

(3) 당분기말과 전기말 중 지배기업의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	100,645,784	301,937	134,009,141	87,747,266	263,242	117,417,850

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권 청구(*1)	2,788,844	8,367	2,617,370	12,898,518	38,695	16,591,291

주식매수선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말	103,434,628	310,304	136,626,511	100,645,784	301,937	134,009,141

(*1) 회사는 전환사채의 전환청구로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2020.01.15 보통주 1,693,227주(전환가액: 1,004원) 전환청구 -2020.02.07 보통주 1,095,617주(전환가액: 1,004원) 전환청구

19. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	8,569,954	4,785,547

연결실체내 자본거래 등	(14,448,000)	(14,448,000)

합 계	(5,878,046)	(9,662,453)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	(9,662,453)	2,778,960

주식선택권의 변동	-	-

전환권대가의 변동	3,784,407	2,006,587

연결실체내 자본거래 등	-	(14,448,000)

기말	(5,878,046)	(9,662,453)

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	(1,022,879)	(1,247,465)

지분법자본변동	-	-

합 계	(1,022,879)	(1,247,465)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다.

21. 주식선택권 연결회사는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 연결실체의 Bylaw에 따라 연결회사 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이 며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. 한편 2018년까지 권리행사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당분기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 0주 입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	당기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	-	-	-	-	-	-	-

전기	-	-	-	-	-	-	-

(3) 공정가치 및 변수 부여된 주식선택권의 공정가치 중 2017년까지 비용으로 처리된 금액은 USD2,643,184입니다 . 주 식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형 으로 평가되었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당분기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 결 손금 당분기말과 전기 말 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(93,902,506)	(66,078,550)

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(3,959,516)	(27,823,956)

기말금액	(97,862,022)	(93,902,506)

23. 수익

(1) 연결회사 는 타어이(신타이어 및 재생 타이어), 화장품 및 의류 판매사업계열 및 카나비스 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 타이어 판매	직접 판매	232,103	399,961

상품- 화장품 판매	직접 판매	1,027,135	642,531

상품- 의류 판매	직접 판매	6,435,028	1,396,104

상품 - 카나비스	직접 판매	4,346,445	3,635,129

제품 - 카나비스	직접 판매	26,436	-

합계	12,067,147	6,073,725

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품 - 타이어 판매 외	직접 판매	232,103	399,961

상품- 화장품 등 판매	직접 판매	1,027,135	642,531

상품- 의류 판매	직접 판매	6,435,028	1,396,104

상품- 카나비스 판매 외	직접 판매	4,346,445	3,635,129

제품 - 카나비스	직접 판매	26,436	-

기 타	직접 판매	-	-

한 시점에 인식하는 수익 소계	12,067,147	6,073,725

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합계	12,067,147	6,073,725

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

24. 영업손익

(1) 당분기말과 전기말 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	12,040,711	6,073,725

제품매출액	26,436	-

합 계	12,067,147	6,073,725

(2) 당분기말과 전기말 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	5,361,615	2,741,115

제품매출원가	74,977	-

합 계	5,436,592	2,741,115

(3) 당분기말과 전분기말 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	2,251,860	990,541

복리후생비	169,542	151,557

회의비	13,399	107,124

통신비	54,418	7,475

수선비	41,249	492

수도광열비	77,343	17,696

소모품비	98,503	53,532

보험료	75,273	43,643

여비교통비	76,056	288,531

차량유지비	9,934	8,226

세금과공과	131,873	247,997

도서인쇄비	-	69

감가상각비	2,269,351	91,636

지급수수료	2,615,615	2,535,116

임차료	76,778	227,068

광고선전비	9,119	5,117

접대비	-	18,661

운반비	80,056	-

견본비	3,059	-

잡비	2,940	135

합 계	8,056,368	4,794,616

(4) 성격별 비용

당분기말과 전분기말 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(809,762)	(388,054)

재고자산의 매입	6,194,040	3,129,169

종업원급여	2,273,237	990,541

감가상각비와 무형자산상각비	2,294,663	91,636

임차료	76,778	227,068

기타비용	3,464,004	3,485,371

합 계(*)	13,492,960	7,535,731

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 기타영업외손익(1) 당분기말과 전분기말 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	28

외화환산이익	49,717	352,149

잡이익	31,961	3,851

합 계	81,678	356,028

(2) 당분기말과 전분기말 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	919

외화환산손실	1,923,151	397,204

지분법손실	-	97,471

당기손익- 공정가치 지분상품 처분손실	-	64,871

잡손실	283	36,459

합 계	1,923,434	596,924

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	1,761	15,670

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(735,181)	(185,258)

순금융비용	(733,420)	(169,588)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융자산	1,761	15,670

합 계	1,761	15,670

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융부채	735,181	185,258

비유동금융부채	-	-

합 계	735,181	185,258

27. 법인세비용

(1) 당분기말과 전분기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기말과 전분기말의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,000,989)	(1,872,490)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

연결조정으로 인한 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(3,959,516)	(1,864,191)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	102,728,660	88,041,156

기본주당이익(손실)	(0.04)	(0.02)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.01.01 - 2020.03.31	91	100,645,784	9,158,766,344

전환권 청구	2020.01.15 - 2020.03.31	77	1,693,227	130,378,479

전환권 청구	2020.02.07 - 2020.03.31	54	1,095,617	59,163,318

가중주식수 합계	9,348,308,141

가중평균유통주식수	102,728,660

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2019.01.01 - 2019.03.31	90	87,747,266	7,897,253,940

전환권 청구	2019.03.13 - 2019.03.31	19	1,392,111	26,450,109

가중주식수 합계	7,923,704,049

가중평균유통주식수	88,041,156

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

29. 연결실체간 거래(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체 내 개별기업 간의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	-	-

종속기업투자취득	-	-

NP Pharm, LLC	종속기업투자처분	-	-

Cosmetic World Holdings, LLC.	종속기업투자취득	-	-

매출 등 합계	-	-

종속기업	NWLA Holdings LLC	기타매출	150,000	-

NWLA Holdings LLC - the Natural way of LA	기타매출	150,000	-

매입 등 합계	300,000	-

( 2) 당분기와 전분기말 현재 연결실체 내 개별기업 간의 채권ㆍ채무 내역(미수금 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

채권보유회사	채무보유회사	당분기	전분기

New Pride Corporation	New Pride Bio Resources, Inc.	17,276,450	16,096,544

New Pride Korea, Inc.(*)	-	3,287,894

New Pride Korea, Inc.( 미수금)(*)	-	878,889

New Pride Hongkong Limited	15,358,660	15,358,660

New Pride S	4,898,560	4,889,592

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	30,000	10,000

NWLA Holdings LLC	6,745,000	4,996,000

NWLA Holdings LLC (미수금)	400,000	-

NP Pharm, LLC	958,313	-

NP Pharm, LLC.(미수금)	8,600,000	8,600,000

Centurion Industries, LLC	10,000	-

NP Agritech	87,000	40,000

Melrose Facility Management LLC	20,000	-

Cosmetic World Holding, LLC. (매출채권)	189,516	-

New Pride Bio Resources, Inc.	New Pride Hongkong Limited	3,087,225	3,087,225

NP Pharm, LLC.(미수금)	2,000,000	-

Melrose Facility Management LLC	NP Pharm, LLC	20,000	-

New Pride S	New Pride Korea, Inc.	-	111,619

NWLA Holdings LLC	The Natural Way of L.A.	5,358,373	4,466,884

The Natural Way of L.A. (미수금)	400,000	-

Melrose Facility Management LLC	235,241	-

NP Pharm, LLC.	100,000	-

NP Agritech	Atlantic Goldwin	143,383	88,000

Cosmetic World Holding, LLC	New Pride Corporation (미수금)	2,850,000	-

합 계	68,767,721	61,911,307

(*) 전기말 현재 특수관계자대상에서 제외되었습니다. 한편, 상기 당분기와 전분기의 연결실체 내 개별기업 간의 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

30. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자와의 거래로 인한 채권 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: USD)

구 분	당분기	전기

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

지배회사 대표이사	-	27,373	-	62,374

지배회사 임원 (*1)	4,457,713	-	4,707,203	-

전 종속기업대표이사(*2)	166,000	-	166,000	-

합계	4,623,713	27,373	4,873,203	62,374

(*1) 외 화 환산으로 인하여 대여금 및 대손충당금의 금액 변동이 발생하였 으며 , 전기 USD3,613,0 73 대손충당금을 설정하여 외환 환산 변동을 감안 한 장 부가액은 USD1,036,139 입니다. (*2) 전 종속기업 대표이사에 대한 채권금액 입니다.

(2) 연결회사의 당분기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	35,001

지배회사 임 원( *)	기타특수관계자	-	249,490	-	-

전 종속기업 대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

합 계	-	249,490	-	35,001

(*) 지배회사 임원 자금회수는 실제회수액이 아닌 환율차이로 발생한 금액입니다.

전기말 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배회사 대표이사	기타특수관계자	-	-	62,374	-

지배회사 임 원( *)	기타특수관계자	-	167,137	-	-

전 종속기업 대표이사	기타특수관계자	166,000	-	423,216	423,216

합 계	166,000	167,137	485,590	423,216

(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	133,000	197,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 지배기업과 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하 고 있으며, 이와 관련하여 당분 기말과 전기말 현재 연결회사가 계상하고 있는 보증금은 각 각 U SD 600,995 및 USD601,223 입니다 . 또한, 당분기와 전분기 중 연결회사가 매출원가 및 판매비와관리 비로 인식한 임차료는 각각 U SD 76,778 및 USD22 7,068 입니다.

32. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있으며, 지배기업의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 연결회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동금융자산	7,662,020	5,986,254

매출채권및기타채권	2,204,489	2,369,915

비유동금융자산	1,803,134	1,861,353

합 계	11,669,643	10,217,522

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하 고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Cathay Bank와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	46,024,387	46,024,387	46,024,387	-

매입채무및기타채무	3,678,211	3,678,211	3,678,211	-

리스부채	11,260,900	11,260,900	7,332,980	3,927,920

합계	60,963,498	60,963,498	57,035,578	3,927,920

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	30,999,356	30,999,356	30,999,356	-

매입채무및기타채무	23,158,871	23,158,871	23,158,871	-

리스부채	12,726,139	12,726,139	7,783,072	4,943,067

합계	66,884,366	66,884,366	61,941,299	4,943,067

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	43,229	35,358	74,379	64,242

외화부채:

유동금융부채	KRW	(53,254,009)	(43,557,999)	(27,349,537)	(23,621,987)

합 계	-	(53,210,780)	(43,522,641)	(27,275,158)	(23,557,745)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(4,355,800)	4,355,800	(2,355,775)	2,355,775

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	1,557,348	2,148,936

대여금	5,579,725	5,863,215

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(3,284,317)	(3,745,096)

유동금융부채(전환사채)	(42,740,070)	(27,254,260)

리스부채	(11,260,900)	(12,726,139)

합 계	(50,148,214)	(35,713,344)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	-	-

( 4) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

금융부채:

유동금융부채	53,357,367	38,782,428

비유동금융부채	3,927,920	4,943,067

차감:

현금및현금성자산	(1,557,348)	(2,148,936)

순금융부채	55,727,939	41,576,559

자본	32,526,491	29,816,903

자본대비 순금융부채 비율	171.33%	139.44%

33 . 종속기업 인수 등

( 1) Centurion Industries, LLC 인수 2018년 06월 04일 NP Pharm LLC는 Centurion Industries, LLC 의 지분 50%를 취득하여 소유하고 있습니다. Centurion Industries, LLC 는 대마초 재배 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 06월 04일)

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	7,053	-	7,053

자산합계	7,053	-	7,053

부채

기타채무	15,034	-	15,034

부채합계	15,034	-	15,034

순자산	(7,981)	-	(7,981)

순자산에 대한 지분(50%)	-	-	-

영업권인식금액	-	-	2,000,000

이전대가	-	-	2,000,000

( 2) NP Agritech Corporation 인수 2018년 10월 New Pride Coporation은 NP Agritech Corporation 의 지분 30%, 2019년 3월 15일 지분 20%를 종속회사 New Pride Bio Resources inc 를 통하여 취득하여 총 50% 소유하고 있습니다. NP A gritech Corp oation은 캘리포니아주 랭케스터 카나비스 사업 관리법인이며 Atlantic Goldwin 법인을 통하여 카나비스 재배, 제조, 유통사업을 영위하고 있습니다.사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 10월 17일)

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	3,695	-	3,695

대여금및수취채권	258,153	-	258,153

투자주식	319,000	-	319,000

자산합계	580,848	-	580,848

부채

단기차입금	50,015	-	50,015

부채합계	50,015	-	50,015

순자산	530,833	-	530,833

순자산에 대한 지분(30%)	-	-	159,250

영업권인식금액	-	-	6,489,097

이전대가	-	-	6,648,347

( 3) Cosmetic World Holdings, LLC 인 수 뉴프라이드코퍼레이션은 2019년 9월 23일 지분 30%를 취득, 2019년 10월 17일 지분 70%를 추가 취득하였습니다. Cosmetic World Holdings, LLC 는 캘리포니아주 Los Angles를 중심으로 다수의 해외 유명 화장품 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 09월 23일)

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	61,803	-	61,803

대여금및수취채권	3,013,669	-	3,013,669

재고자산	3,039,758	-	3,039,758

기타비유동금융자산	43,902	-	43,902

유형자산	52,075	-	52,075

자산합계	6,211,207	-	6,211,207

부채

매입채무및기타채무	173,350	-	173,350

차입금	4,731,980	-	4,731,980

부채합계	4,905,330	-	4,905,330

순자산	1,305,877	-	1,305,877

순자산에 대한 지분(100%)	-	-	1,305,877

영업권인식금액	-	-	4,694,123

이전대가	-	-	6,000,000

( 4) Melrose Facility Management LLC 인 수 뉴 프 라 이 드 코 퍼 레 이션의 종속회사 NP Pharm, LLC은 2019년 10월 18일 Melrose Facility Management LLC의 지분 51%(취득금액 : USD5,600,000)를 취득하였습니다. Melrose Facility Management LLC 캘리포니아주 로스앤젤레스 카나비스 사업을 영위하고 있습니다. 사업결합과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 10월 18일)

(단위: USD)

장부가액	공정가치조정	공정가치

자산

현금및현금성자산	19,475	-	19,475

기타수취채권	4,249	-	4,249

재고자산	54,723	-	54,723

기타비유동금융자산	20,000	-	20,000

유형자산	367,853	-	367,853

자산합계	466,300	-	466,300

부채

기타채무	20,000	-	20,000

단기차입금	66,100	-	66,100

부채합계	86,100	-	86,100

순자산	380,200	-	380,200

순자산에 대한 지분(51%)	-	-	193,902

영업권인식금액	-	-	5,406,098

이전대가	-	-	5,600,000

34. 후속사건

(1) 유상증자(일반공모증자) 철회 및 불성실법인 지정지배회 사인 뉴프라이드코퍼레이션은 2018년 12월 21일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주 21,000,000주를 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 발행 개요는 다음과 같습니다.

[일반공모] (단위 : 원, 주)

증권의종류	증권수량	액면가액	모집(매출)가액	모집(매출)총액	모집(매출)방법

기명식보통주	21,000,000	(USD)0.003	1,725	36,225,000,000	일반공모

이사회결의일 : 2018년 12월 21일주1) 1주당 모집가액 및 모집총액은 예정금액입니다.주2) 연결회사의 1주당 액면가액은 USD 0.003(미화 0.003달러 = 0.3센트)입니다.

지배회사 는 2018년 12월 21일 증권신고서(지분증권)를 제출하였으며 2020년 02월 03일 금융감독원의 정정신고서 제출 요구로 증권신고서(지분증권)의 효력발생이 지연되고 있는 상태에서 3개월 이내에 정정신고서를 제출하지 못하여 철회 간주가 발생하였습니다.또한, 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여 주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사 대상 결정으로 지배회사는 거래소에 개선기간 부여를 위한 경영개선계획서를 제출할 예정이며, 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간부여 여부를 결정 받게 될 예정입니다.상기와 같은 상황에서 운영자금, 시설자금 등을 목적으로 하는 일반공모 유상증자는 현실적으로 진행이 어려운 사유로 2020년 5월 6일 금번 유상증자를 철회하였습니다 상기 유상증자결정(일반공모)철회로 2020년 5월 6일 당사는 한국거래소로부터 불성실공시법인지정예고 통지를 받았으며 , 2 020년 5월 26일 불성실공시법인으로 지정되어 벌점 8점 및 공시위반제재금 3,200만원이 부과되었습니다.

(2) 상장폐지(감사인의 감사의견 거절)

당사는 2020. 5. 22자 감사보고서 제출 공시에서 감사인의 감사의견이 범위제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 '의견거절' 임을 공시하였습니다.[의견 거절 사유]- 계속기업 관련 중요한 불확실성 - 감사범위 제한 : 유형자산의 공정가치 평가, 무형자산 손상 여부 및 대여금 등의 손상 여부에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었음 이에 대하여 한국거래소는 코스닥시장상장규정 제38조(상장의 폐지)의 규정에 의한 상장폐지 사유에 해당한다”고 공시하였습니다. 당사는 2020. 5. 26.자로 한국거래소에 이의신청서를 제 출하였으며 , 2020년 6월 11일 한국거래소로부터 2021년 5월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. (3) 상장적격성 실질심사 당사는 2020. 03. 11. 증권선물위원회 사업보고서 등에 대한 조사결과 통지로 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하였음을 통보 받았으며, 2020. 04. 23. 실질심사 대상에 선정되었음 통보 받았습니다.

2020. 05. 19.자로 경영개선계획서를 제출하였지만, 2020. 5. 22자로 형식적 상장폐지사유(외부감사인의 의견거절)가 발생함에 따라, 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.

35. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 USD27,899,804 이 발생하였으며, 2019년 12월 31일 현재 누적결손금은 USD93,902,506 입니다. 또한, 지배회사인 뉴프라이드코퍼레이션은 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사 대상에 선정되었음을 통보 받았습니다.2020. 05. 19.자로 경영개선계획서를 제출하였지만, 2020. 5. 22자로 형식적 상장폐지사유(외부감사인의 의견거절)가 발생함에 따라, 상장적격성 실질심사 절차는 동 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다. 지배회사는 제3자배정을 통한 유상증자 및 기 발행 전환사채의 인수를 통한 최대주주 변경 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는연결회사의 자금조달 계획과 진행사업 등으로부터의 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.