파이온엑스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제42(당)기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제41(전)기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
회사명: 뉴프라이드코퍼레이션

1. 회사의 개요 (1) 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당분기 말 현재 미합중국 캘리포니아주 플러튼시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어 유통, 화장품 및 의류 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 설립시 자본금은 USD 15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유 상증자, 2010년중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사, 2018년 전환권 행사, 유상증자 및 주식매수선택권 행사, 2019년 전환권 행사를 거쳐 당 분기말 현재 당사의 자본 금 은 USD288,569 입 니다 . 당사 는 2010년 4월 21일자로 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

노갑성	1,766,784	1.84

기타	94,422,838	98.16

합 계	96,189,622	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다 . 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한 다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	2019년 1월 1일

자 산	변경전	조정사항	변경후

Ⅰ. 유동자산	49,185,300	-	49,185,300

현금및현금성자산	618,174	-	618,174

유동금융자산	36,489,177	-	36,489,177

매출채권및기타채권	11,612,165	-	11,612,165

재고자산	255,877	-	255,877

기타유동자산	209,907	-	209,907

매각예정자산	-	-	-

Ⅱ. 비유동자산	36,973,392	27,965	37,001,357

비유동금융자산	15,205,045	-	15,205,045

종속기업투자	21,768,347	-	21,768,347

관계기업투자	-	-	-

유형자산	-	-	-

사용권자산	-	27,965	27,965

무형자산	-	-	-

자 산 총 계	86,158,692	27,965	86,186,657

부 채

Ⅰ. 유동부채	24,186,438	10,935	24,197,373

유동금융부채	21,023,369	10,935	21,034,304

매입채무및기타채무	2,938,351	-	2,938,351

기타유동부채	224,718	-	224,718

Ⅱ. 비유동부채	-	17,030	17,030

기타비유동금융부채	-	17,030	17,030

부 채 총 계	24,186,438	27,965	24,214,403

자 본

Ⅰ. 자본금	263,242	-	263,242

Ⅱ. 자본잉여금	117,440,322	-	117,440,322

Ⅲ. 기타자본구성요소	2,778,960	-	2,778,960

Ⅳ. 결손금	(58,510,270)	-	(58,510,270)

자 본 총 계	61,972,254	-	61,972,254

부채와자본총계	86,158,692	27,965	86,186,657

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	결손금	총 계

2018년 12월 31일 보고금액	263,242	117,440,322	2,778,960	(58,510,270)	61,972,254

기업회계기준서 제1116호 최초적용 (*1)	-	-	-	-	-

2019년 1월 1일(최초적용일)	263,242	117,440,322	2,778,960	(58,510,270)	61,972,254

(*1) 당사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

현금및요구불예금	236,557	618,174

(2) 비현금거래당분기말과 전기말 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환	11,862,264	12,228,221

전환사채의 발행	11,999,000	-

종속기업투자주식의 취득	5,287,741	6,648,347

종속기업투자주식의 처분	-	8,600,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	대용 납입	환율변동 등

단기차입금	-	836,960	-	-	836,960

장기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	23,074,859	2,032,911	(11,862,264)	11,999,000	(1,638,729)	23,605,777

합 계	23,074,859	2,869,871	(11,862,264)	11,999,000	(1,638,729)	24,442,737

② 전기

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의 전환	상각비용 등	전환사채 발행 시 자본요소 등	종속기업주식의 취득	환율변동 등

단기차입금	2,255,358	(2,255,358)	-	-	-	-	-	-

장기차입금	155,304	(155,304)	-	-	-	-	-	-

전환사채	11,401,534	19,196,872	(12,228,221)	727,470	(2,778,960)	6,648,347	107,817	23,074,859

합 계	13,812,196	16,786,210	(12,228,221)	727,470	(2,778,960)	6,648,347	107,817	23,074,859

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	236,557	-	-	236,557

매출채권 및 기타채권	10,452,374	-	-	10,452,374

기타 유동금융자산 (대여금)	23,150,421	-	-	23,150,421

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,742,252	5,742,252

기타 비유동금융자산	10,940,580	-	-	10,940,580

합 계	44,779,932	-	5,742,252	50,522,184

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	501,950	-	501,950

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-

단기차입금	836,960	-	836,960

기타유동금융부채	19,753,357	-	19,753,357

장기차입금	-	-	-

기타비유동금융부채	8,610	-	8,610

합 계	21,100,877	-	21,100,877

② 전기(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	618,174	-	-	618,174

매출채권 및 기타채권	11,612,165	-	-	11,612,165

기타 유동금융자산 (대여금)	31,090,034	-	-	31,090,034

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,399,143	5,399,143

기타 비유동금융자산	15,205,045	-	-	15,205,045

합 계	58,525,418	-	5,399,143	63,924,561

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	2,938,351	-	2,938,351

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-

단기차입금	-	-	-

기타유동금융부채	21,023,369	-	21,023,369

장기차입금	-	-	-

합 계	23,961,720	-	23,961,720

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	15	-	-	15

외환차익	241,272	-	-	241,272

외화환산이익	1,093,119	-	-	1,093,119

이자비용	(615,869)	-	-	(615,869)

외환차손	(12,966)	-	-	(12,966)

외환환산손실	(631,943)	-	(568,728)	(1,200,671)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	(130,998)	(130,998)

당기손익-공정가치 채무상품 손상차손	-	-	(528,467)	(528,467)

합 계	73,628	-	(1,228,193)	(1,154,565)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	32,593	-	-	32,593

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	108,012	-	-	108,012

외화환산이익	1,497,450	-	-	1,497,450

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	(1,938,880)	-	-	(1,938,880)

대손상각비(환입)	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

외환차손	(323,835)	-	-	(323,835)

외환환산손실	(509,738)	-	-	(509,738)

단기매매증권 평가손실	-	-	(103,718)	(103,718)

단기매매증권 처분손실	-	-	(932,046)	(932,046)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

합 계	(1,134,398)	-	(1,035,764)	(2,170,162)

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

퀀텀글로벌 출자증권	4,445,184

코어밸류턴어라운드 출자증권	832,432

바이오빌 13회차 전환사채	464,636

합계	5,742,252

② 전기(단위: USD)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

데코앤이	56,045

키위미디어	123,154

퀀텀글로벌 출자증권	3,926,304

코어밸류턴어라운드 출자증권	894,374

바이오빌 13회차 전환사채	399,266

합계	5,399,143

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	236,557	236,557	618,174	618,174

당기손익-공정가치 금융자산	5,742,252	5,742,252	5,399,143	5,399,143

매출채권	1,219,286	1,219,286	3,012,165	3,012,165

대여금	33,920,339	33,920,339	46,047,358	46,047,358

기타금융자산	9,403,750	9,403,750	8,847,721	8,847,721

소계	50,522,184	50,522,184	63,924,561	63,924,561

금융부채

매입채무	501,950	501,950	2,382,643	2,382,643

차입금	20,579,133	20,579,133	21,023,369	21,023,369

리스부채	19,794	19,794	-	-

소계	21,100,877	21,100,877	23,406,012	23,406,012

(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	464,636	464,636

당기손익-공정가치 지분상품	-	5,277,616	-	5,277,616

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	179,199	-	-	179,199

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	399,266	399,266

당기손익-공정가치 지분상품	-	4,820,678	-	4,820,678

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,219,286	-	3,012,165	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	1,219,286	-	3,012,165	-

미수금	9,866,176	-	8,600,000	-

차감: 손실충당금	633,088	-	-	-

미수금(순액)	9,233,088	-	8,600,000	-

기타 상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

합 계	10,452,374	-	11,612,165	-

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	220,472

기타의 대손상각비	633,088	-

환입	-	(149,105)

제각	-	(71,367)

기말금액	633,088	-

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	976,138	53,632	189,516	-	1,219,286

기대손실률	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

순장부금액	976,138	53,632	189,516	-	1,219,286

당분 기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 1,219,286 입니다.

② 전기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	3,012,165	-	-	-	3,012,165

기대손실률	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

순장부금액	3,012,165	-	-	-	3,012,165

전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 USD 3,012,165입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	-	220,472

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	220,472

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(71,367)

환입된 미사용 금액	-	(149,105)

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	-	-

(6) 당분기 및 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당분기	전분기

판매비와 관리비

대손상각비 (대손상각비 환입)	-	(149,105)

기타영업외비용

기타의 대손상각비	633,088	-

합 계	633,088	(149,105)

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	463,647	(102,538)	361,109	358,415	(102,538)	255,877

합 계	463,647	(102,538)	361,109	358,415	(102,538)	255,877

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	(2,356,958)

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

선급금	30,000	20,000

선급법인세	918	7,868

선급비용	132,704	182,039

합 계	163,622	209,907

9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

New Pride Bio Resources, Inc	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)뉴프라이드코리아 (*1)	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

NWLA Holdings, LLC.(*2)	미국	대마초 판매업	12월 31일	85.00%	10,100,000	51.00%	5,100,000

Aria Standard Holdings Limited(*3)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

NP Pharm, LLC(*4)	미국	대마초 사업 및 바이오 사업	12월 31일	100.00%	10,000,000	100.00%	10,000,000

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD (*5)	중국	분양대행	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

The Natural Way of L.A.(*6)	미국	대마초 재배업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

Centurion Industries, LLC(*7)	미국	대마초 재배 및 유통	12월 31일	50.00%	-	50.00%	-

(주)뉴프라이드에스	대한민국	서비스 및 상품중개업	12월 31일	100.00%	20,000	100.00%	20,000

NP Agritech Corporation(*8)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	50.00%	6,648,347	30.00%	6,648,347

Atlantic Goldwin(*9)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

합 계	-	-	26,768,347	-	21,768,347

(*1) (주)뉴프라이드코리아는 2019년 7월 9일 사업부진으로 폐업처리되었습니다. (*2) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 2017년 9월 29일 지분 51% 취득, 2019년 7월 11일 지분 25%를 추가 취득하 였으며 , Ne w Pride Bio Resources, Inc.가 지분 9%(2019년 01월 28일 취득) 를 소유하고 있습니다. (*3 ) Aria Standard Holdings Limited 는 종속회사 NP Pharm LLC가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4) NP Pharm, LLC. 설립시 자본금 USD3,000,000 이며, 2018.01.02. 과 2018.01.11 각각 USD 3,500,000씩 추가로 USD7,000,000 증자하였으며, 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) Yanbin Zhixin Real Estat e Management Co. LTD 는 New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (* 6) The Natural Way of L.A. 는 NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) Centurion Industries, LLC 는 NP Pharm LLC가 지분 50%를 보유하고 있습니다. (*8) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30%, New Pride Bio Resources, Inc 가 지분 20% 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*9) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드코리아	(주)뉴프라이드에스	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD

자산총계	9,079,883	12,626,169	44,343	4,566,301	6,100,000	19,960,212	-	5,368,696	8,806,424	466,293	318,000	11,926,106

부채총계	17,180,089	18,445,884	4,600,923	4,984,305	-	11,977,312	8,088	5,959,000	9,237,003	167,015	142,333	10,000

자본총계	(8,100,206)	(5,819,715)	(4,556,580)	(418,004)	6,100,000	7,982,900	(8,088)	(590,304)	(430,579)	299,278	175,667	11,916,106

매 출 액	-	-	2,348	-	-	-	-	10,500	10,441,419	-	-	-

당기손실	(2,127,518)	(200,360)	(1,609,652)	(449,136)	-	(258,226)	(107)	(630,093)	54,709	(1,402)	(55,296)	(861)

총포괄손실	(2,127,518)	(200,360)	(1,609,652)	(449,136)	-	(258,226)	(107)	(630,093)	54,709	(1,402)	(55,296)	(861)

② 전기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드코리아	(주)뉴프라이드에스	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Centurion Industries, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co., LTD

자산총계	15,178,502	14,490,340	2,281,548	4,891,732	8,100,000	20,145,782	7,053	3,667,889	3,478,678	410,695	319,163	12,374,467

부채총계	21,151,190	20,132,061	10,870,326	4,874,001	2,000,000	11,904,656	15,034	3,628,100	3,963,966	110,015	88,200	10,000

자본총계	(5,972,688)	(5,641,721)	(8,588,778)	17,731	6,100,000	8,241,126	(7,981)	39,789	(485,288)	300,680	230,963	12,364,467

매 출 액	-	-	5,761	-	-	-	-	-	838,460	-	-	-

당기손실	(2,225,412)	(885,877)	(2,626,734)	(2,267)	(50,000)	(1,759,659)	(57,981)	(160,211)	(535,288)	(19,320)	(88,037)	(10,020)

총포괄손실	(2,225,412)	(885,877)	(2,626,734)	(2,267)	(50,000)	(1,759,659)	(57,981)	(160,211)	(535,288)	(19,320)	(88,037)	(10,020)

(3) 관계기업투자① 당분기말- 관계기업투자의 내역

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

Cosmetic World Holdings, LLC.	미국	2018.12.31	화장품 사업	30%

- 관계기업의 재무정보

(단위:USD)

회사명	자산	부채	매출	영업손익	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익	수령한배당금

Cosmetic World Holdings, LLC.	3,856,196	2,100,016	4,418,078	560,726	560,726	-	560,726	-

※ Cosmetic World hodings, LLC 재무정보는 2018년말 기준 재무정보 입니다.- 관계기업에 대한 지분의 장부금액

회사는 2019.09.23. Cosmetic World hodings, LLC 지분 30%를 취득하였으며, 분기말 현재 장부금액은 취득원가 USD1,800,000로 계상하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

취득금액	2,783,000	4,217,000	7,000,000

처분금액	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	7,000,000

감가상 각 누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(30,122)	(30,122)

처분금액	-	-	-

기말금액	-	(30,122)	(30,122)

손상차손누계액

기초금액	-	-	-

손상차손	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,186,878	6,969,878

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

기말금액	-	-	-	-	-	-

감가상 각 누계액:

기초금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

감가상각비	-	-	-	-	-	-

처분금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

기말금액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	-	57,555	73,086	927,138	-	1,057,779

기말금액	-	-	-	-	-	-

11. 리스

당사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년 3개월입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.① 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차량운반구	합 계

2019년 01월 01일	27,965	27,965

감가상각누계액	(8,389)	(8,389)

분기말 장부금액	19,576	19,576

② 당분기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	유동	비유동	합계

리스부채	11,184	8,610	19,794

③ 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	8,389

리스부채 이자비용	548

단기리스관련 비용	5,427

④ 회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 리스의 리스 약정 금액 잔액은 USD19,794 입 니 다. 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금액은 USD 80,852 입 니다 .

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	84,442

취득(처분)	-	(84,442)

상각비	-	-

기말금액	-	-

(2) 당 분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총액은 각각 U SD 106,963 과 USD 40,129 이며, 당분기 지 출은 판매비와 관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다. 13. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동 리스부채	11,184	-

단기차입금	836,960	-

전환사채	19,742,173	21,023,369

합 계	20,590,317	21,023,369

② 당분기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전기

주식회사 이노씨앤디	운영자금	0%	836,960	-

합 계	836,960	-

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

명목금액	23,605,777	23,074,859

상환할증금	559,394	2,385,296

전환권조정	(4,422,998)	(4,436,786)

장부금액	19,742,173	21,023,369

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제20회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	1,900,000천원

미상환 및 미전환권면잔액	600,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.05.24~2021.05.24

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,252원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.05.24~2021.04.24

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2019.09.24 전환가액이 1,252원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제21회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	3,000,000천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2018.09.07~2021.09.07

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,311원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.09.07~2021.08.07

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2019.08.07 전환가액이 1,311원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제22회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	8,600,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	8,600,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2018.10.17~2021.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,319원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2019.09.17 전환가액이 1,319원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제23회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	14,157,620,100원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	14,157,620,100원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2019.07.11~2022.07.11

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,336원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.07.11~2022.06.11

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2019.09.11 전환가액이 1,336원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제24회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	3,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	3,000,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.08.13~2022.08.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,364원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.08.13~2022.07.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동금융부채 당 분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

비유동 리스부채	8,610	-

14. 매입채무 및 기타채무 (1) 당분 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

매입채무	501,950	2,382,643

미지급금	-	555,708

합 계	501,950	2,938,351

(2) 당사는 당분기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기타유동비금융부채

미지급비용	121,530	186,661

기타유동부채

선수금	-	-

예수금	37,943	38,057

합 계	159,473	224,718

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	96,189,622	87,747,266

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	288,569	263,242

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	130,036,786	117,417,850

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	130,059,258	117,440,322

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	87,747,266	263,242	117,417,850	76,384,339	229,153	98,120,741

유상증자	-	-	-	2,192,314	6,577	6,415,413

전환권 청구(*1)	8,442,356	25,327	12,618,936	9,150,613	27,452	12,842,865

주식매수선택권 행사	-	-	-	20,000	60	38,831

기말	96,189,622	288,569	130,036,786	87,747,266	263,242	117,417,850

(*1) 회사는 2 019년 3월 13일 보통주 1,392,111주에 대하여 주당 2,155원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 4월 18일 보통주 2,076,603주에 대하여 주당 2,167원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 6월 19일 보통주 1,119,194주에 대하여 주당 1,787원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 8월 28일 보통주 146,092주에 대하여 주당 1,369원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 8월 28일 보통주 1,046,336주에 대하여 주당 1,338원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 9월 5일 보통주 373,692주에 대하여 주당 1,338원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.회사는 2019년 9월 9일 보통주 2,288,328주에 대하여 주당 1,311원 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

17. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-

지분법자본변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익	-	-

전환권대가	4,924,731	2,778,960

주식선택권	-	-

합 계	4,924,731	2,778,960

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	2,778,960	1,647,758

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	-

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동	-	-

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액	-	-

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	-	-

해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	-	-

주식선택권의 변동	-	(15,461)

전환권대가의 변동	2,145,771	1,146,663

신주인수권대가의 변동	-	-

당분기말	4,924,731	2,778,960

18. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다. 한편 당분기까지 권리행사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당분기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 0주 입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	기말 현재 행사가능수량	행사가격

당분기	-	-	-	-	-	-	-

전기	20,000	-	-	20,000	-	-	1,280원

(3) 공정가치 및 변수 부여된 주식선택권의 공정가치 중 2017년까지 비용으로 처리된 금액은 USD2,643,184입니다 . 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형 으로 평가되 었으며, 공정가치 계산시에 적 용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 당분기와 전기에 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식보상비용	-	-

19. 결 손금 당분기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	(58,510,270)	(47,579,169)

당기순이익(손실)	(11,417,922)	(10,931,101)

기말금액	(69,928,192)	(58,510,270)

20. 수익

(1) 회사는 신타이어 및 재생 타이어의 사업계열, 화장품 및 의류 판매 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품- 신/재생 타이어 판매	직접 판매	1,570,196	19,410,197

상품- 화장품 판매	직접 판매	791,087	-

상품- 의류 판매	직접 판매	4,179,399	-

합계	6,540,682	19,410,197

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 신/재생 타이어 판매	직접 판매	1,570,196	19,410,197

상품- 화장품 판매	직접 판매	791,087	-

상품- 의류 판매	직접 판매	4,179,399	-

한 시점에 인식하는 수익 소계	6,540,682	19,410,197

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합계	6,540,682	19,410,197

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

21. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	1,520,681	6,540,682	5,628,108	19,410,197

제품매출액	-	-	-	-

용역매출액	-	-	-	-

합 계	1,520,681	6,540,682	5,628,108	19,410,197

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,496,345	5,537,647	3,716,132	14,464,706

제품매출원가	-	-	-	-

용역매출원가	-	-	-	-

합 계	1,496,345	5,537,647	3,716,132	14,464,706

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	327,767	922,388	736,456	2,118,444

복리후생비	37,671	122,240	304,428	491,229

교육훈련비	-	-	220	3,134

회의비	1	6,684	14,345	24,692

통신비	2,114	12,143	14,205	50,103

수선비	10,287	11,119	6,422	21,671

수도광열비	4,666	15,345	4,560	26,952

소모품비	20,099	58,622	24,778	97,419

보험료	18,295	48,245	165,124	408,725

여비교통비	77,250	181,760	106,348	167,668

차량유지비	-	1,317	44,613	97,403

세금과공과	(3,335)	7,512	5,979	51,457

도서인쇄비	-	-	-	54

대손상각비	-	-	-	-149,105

감가상각비	32,918	38,511	-	-

무형자산상각비	-	-	-	-

지급수수료	353,202	686,076	137,289	381,118

임차료	23,810	71,915	51,959	279,407

연구개발비	-	106,963	568	40,129

주식보상비용	-	-	-	-

광고선전비	-	-	-	-

운반비	-	-	160,235	381,539

잡비	1	135	-	120

합 계	904,746	2,290,975	1,777,529	4,492,159

(4) 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	198,263	(105,232)	1,381,779	2,434,368

재고의 매입	1,298,082	5,642,879	2,334,353	12,030,338

외주용역비	-	-	-	-

종업원급여	327,767	922,388	736,456	2,118,444

감가상각비와 무형자산상각비	32,918	38,511	-	-

임차료	23,810	71,915	51,959	279,407

기타비용	520,251	1,258,161	989,114	2,094,308

합 계(*)	2,401,091	7,828,622	5,493,661	18,956,865

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.22. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	-	5,768	26,002

외환차익	241,244	241,272	33,343	108,012

외화환산이익	813	1,093,119	75,859	1,497,450

잡이익	3,347	10,217	66,750	71,927

합 계	245,404	1,344,608	181,720	1,703,391

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,970	12,966	179,006	323,835

외화환산손실	587,642	1,200,671	(135,181)	509,738

기타의대손상각비	633,089	3,360,277	-	-

종속기업투자 손상차손	-	5,287,741	-	-

종속기업투자 처분손실	-	-	1,142,222	1,142,222

단기매매증권 평가손실	-	-	(879,462)	103,718

단기매매증권 처분손실	-	-	904,933	932,046

투자자산처분손실	-	-	-	562,323

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	130,998	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	528,467	-	-

기부금	-	-	1,000	1,000

잡손실	273,995	337,616	336,360	336,360

합 계	1,498,696	10,858,736	1,548,878	3,911,242

23. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	-	15	149	32,593

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(90,792)	(615,869)	(990,155)	(1,938,880)

순금융비용	(90,792)	(615,854)	(990,006)	(1,906,287)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	-	15	149	32,593

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	(90,792)	(615,869)	(984,240)	(1,917,357)

비유동금융부채	-	-	(5,915)	(21,523)

합 계	(90,792)	(615,869)	(990,155)	(1,938,880)

24. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,417,922)	(3,660,806)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(2,224,494)	(11,417,922)	(2,222,717)	(3,660,806)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	93,428,671	90,834,886	79,485,293	78,666,418

기본주당이익(손실)	(0.02)	(0.13)	(0.03)	(0.05)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제 42(당)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2019.07.01 - 2019.09.30	92	92,335,174	8,494,836,008

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	146,092	4,967,128

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	1,046,336	35,575,424

전환권 청구	2019.09.05 - 2019.09.30	26	373,692	9,715,992

전환권 청구	2019.09.09 - 2019.09.30	22	2,288,328	50,343,216

가중주식수 합계	8,595,437,768

가중평균유통주식수	93,428,671

②제42(당)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2019.01.01 - 2019.09.30	273	87,747,266	23,955,003,618

전환권 청구	2019.03.13 - 2019.09.30	202	1,392,111	281,206,422

전환권 청구	2019.04.18 - 2019.09.30	166	2,076,603	344,716,098

전환권 청구	2019.06.19 - 2019.09.30	104	1,119,194	116,396,176

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	146,092	4,967,128

전환권 청구	2019.08.28 - 2019.09.30	34	1,046,336	35,575,424

전환권 청구	2019.09.05 - 2019.09.30	26	373,692	9,715,992

전환권 청구	2019.09.09 - 2019.09.30	22	2,288,328	50,343,216

가중주식수 합계	24,797,924,074

가중평균유통주식수	90,834,886

③ 제41(전)기 3/4분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2018.07.01 - 2018.09.30	92	79,485,293	7,312,646,956

가중주식수 합계	7,312,646,956

가중평균유통주식수	79,485,293

④ 제41(전)기 분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2018.01.01 - 2018.09.30	273	76,384,339	20,852,924,547

전환권 청구	2018.01.04 - 2018.09.30	270	75,642	20,423,340

유상증자	2018.02.13 - 2018.09.30	230	1,766,784	406,360,320

전환권 청구	2018.04.13 - 2018.09.30	171	443,449	75,829,779

전환권 청구	2018.04.16 - 2018.09.30	168	369,549	62,084,232

유상증자	2018.05.22 - 2018.09.30	132	425,530	56,169,960

주식매수선택권	2018.06.05 - 2018.09.30	118	10,000	1,180,000

주식매수선택권	2018.06.27 - 2018.09.30	96	10,000	960,000

가중주식수 합계	21,475,932,178

가중평균유통주식수	78,666,418

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전기의 희석효과는 없습니다.

26. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당분기	전기

종속기업 및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

NWLA Holdings, LLC.(*7)	85%	51%

Aria Standard Holdings Limited(*4)	100%	100%

NP Pharm, LLC	100%	100%

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*2)	100%	100%

Centurion Industries, LLC (*3)	50%	50%

(주)뉴프라이드에스	100%	100%

NP Agritech Corporation(*5)	50%	30%

Atlantic Goldwin(*6)	100%	100%

Cosmetic World Holdings, LLC.(*8)	30%	-

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*3) NP Pharm LLC 가 지분 50%를 보유하고 있습니다. (*4) NP Pharm LLC가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) NP Agritech Corporation은 뉴프라이드코퍼레이션이 지분 30%, New Pride Bio Resources, Inc 지분 20%를 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*6) Atlantic Goldwin 은 NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*7) NWLA Holdings, LLC.는 뉴프라이드코퍼레이션이 2017년 9월 29일 지분 51% 취득, 2019년 7월 11일 지분 25%를 추가 취득하 였으며 , New Pride Bio Resources, Inc.가 지분 9%(2019년 01월 28일 취득) 를 소유하고 있습니다. ( *8) Cosmetic World Holdings, LLC. 은 뉴프라이드코퍼레이션이 2019년 9월 23일 지분 30%를 취득하였습니다. (2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	(단위: USD)

당분기	전기

최대주주 및 대표이사	-	-

전 최대주주 및 전 대표이사	-	-

종속회사대표이사	166,000	-

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기급여	448,500	230,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	-	-

New Pride Hong Kong Limited	종속기업투자취득	-	-

(주)뉴프라이드코리아	종속기업투자처분	-	-

NP Pharm, LLC(*1)	종속기업투자처분	-	8,600,000

매출 등 합계	-	8,600,000

종속기업	New pride manufacture. Inc(*)	상품매출원가	-	6,643,355

매입 등 합계	-	6,643,355

(*) New Pride manufacture. Inc는 당분기말 현재 특수관계자대상에서 제외되었습니다.(*1) 2018년 09월 28일 New Pride Corporation은 Aria Standard Holdings Limited 지분 50% (USD 4,300,000)을 NP Pharm, LLC에게 매각하였습니다. 2018년 12월 29일 New Pride Corporation은 Aria Standard Holdings Limited 잔여지분 50% (USD 4,300,000)을 NP Pharm, LLC에게 매각하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	2,261,367	15,228,782

단기대여금 감소	6,390,081	3,917,303

(주)뉴프라이드코리아	장기대여금 증가	1,108,007	17,273,258

장기대여금 감소	6,616,638	16,596,222

장기미수금의 증가	-	894,374

장기미수금의 감소	894,374	-

New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	-	22,000

단기대여금 감소	1,686,176	-

NWLA Holdings LLC	장기대여금 증가	2,813,000	3,146,000

NP Pharm, LLC	단기미수금의 증가	-	8,600,000

단기대여금 증가	35,313	-

(주)뉴프라이드에스	장기대여금 증가	779,742	4,874,001

장기대여금 감소	1,095,825	-

NP Agritech Corporation	장기대여금 증가	57,000	30,000

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	장기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	매입채무

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	-	17,019,155	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	-	15,358,660	-	-

New Pride Korea(*3)	-	-	-	-	4,084,919	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	-	10,000	-	-

NWLA Holdings LLC	-	-	-	-	5,959,000	-

NP Pharm, LLC	-	8,600,000	-	35,313	-	-

(주)뉴프라이드에스	-	-	-	-	4,557,918	-

NP Agritech Corp.	-	-	-	-	87,000	-

합 계	-	8,600,000	-	32,423,128	14,688,837	-

(*1) 당분기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD7,852,672에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당분기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 대한 대여금 USD1,606,603에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 당분기말 종속기업 New Pride Korea에 대한 대여금 USD4,084,919 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기미수금	장기미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	매입채무

종속기업	New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	-	21,147,869	-	-

New Pride Hong Kong Limited(*2)	-	-	-	17,044,836	-	-

New Pride Korea(*3)	-	-	894,374	-	9,593,550	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	-	10,000	-	-

NWLA Holdings LLC	-	-	-	-	3,146,000	-

NP Pharm, LLC(*4)	-	8,600,000	-	-	-	-

(주)뉴프라이드에스	-	-	-	-	4,874,001	-

NP Agritech Corp.	-	-	-	-	30,000	-

합 계	-	8,600,000	894,374	38,202,705	17,643,551	-

(*1) 전기 말 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD5,991,069에대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 전기말 종속기업 New Pride Hong kong Limited 대한 대여금 USD1,606,603에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*3) 전기말 종속기업 New Pride Korea에 대한 대여금 USD2,686,226 과 장기미수금 전액에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*4) 2018년 09월 28일 New Pride Corporation은 Aria Standard Holdings Limited 지분 50%(USD 4,300,000)을 NP Pharm, LLC에게 매각하였습니다.2018년 12월 29일 New Pride Corporation은 Aria Standard Holdings Limited 잔여지분 50%(USD 4,300,000)을 NP Pharm, LLC에게 매각하였습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역 ① 당분기 해당사항 없음

② 전기 해당사항 없음27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

( 2 ) 당사는 사무실 등의 임차를 위하여 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당분 기말 과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금 은 각 각 USD 170,662 및 USD 24 7,721 입 니다 . 또한, 당분기와 전분기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로 인 식한 임차료는 각각 U S D 71,915 및 USD 279,407 입니 다 .

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

유동금융자산	28,892,673	36,489,177

매출채권및기타채권	10,452,374	11,612,165

비유동금융자산	10,940,580	15,205,045

합 계	50,285,627	63,306,387

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	20,590,317	20,590,317	20,590,317	-

매입채무및기타채무	501,950	501,950	501,950	-

비유동금융부채	8,610	8,610	-	8,610

합 계	21,100,877	21,100,877	21,092,267	8,610

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	21,023,369	21,023,369	21,023,369	-

매입채무및기타채무	2,938,351	2,938,351	2,938,351	-

비유동금융부채	-	-	-	-

합 계	23,961,720	23,961,720	23,961,720	-

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	37,376	31,113	14,919	13,344

외화부채:

유동금융부채	KRW	(24,721,712)	(20,579,133)	(23,506,229)	(21,023,369)

파생금융부채	KRW	-	-	-	-

합 계	(24,684,336)	(20,548,020)	(23,491,310)	(21,010,025)

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(2,054,802)	2,054,802	(2,101,002)	2,101,002

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	236,557	618,174

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	-	-

유동금융부채(전환사채)	(19,742,173)	(21,023,369)

리스부채	(19,794)	-

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	-	-	-	-

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

금융부채:

유동금융부채	20,590,317	21,023,369

비유동금융부채	-	-

차감:

현금및현금성자산	(236,557)	(618,174)

순금융부채	20,353,760	20,405,195

자본	65,344,366	61,972,254

자본대비 순금융부채 비율	31.15%	32.93%

29. 후속사건

(1) 유상증자(일반공모증자)회 사는 2018년 12월 21일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주 21,000,000주를 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 발행 개요는 다음과 같습니다.

[일반공모] (단위 : 원, 주)

증권의종류	증권수량	액면가액	모집(매출)가액	모집(매출)총액	모집(매출)방법

기명식보통주	21,000,000	(USD)0.003	1,725	36,225,000,000	일반공모

이사회결의일 : 2018년 12월 21일주1) 1주당 모집가액 및 모집총액은 예정금액입니다.주2) 당사의 1주당 액면가액은 USD 0.003(미화 0.003달러 = 0.3센트)입니다.

2018년 12월 21일 증권신고서(지분증권)를 제출하였으며, 2019년 8월 현재, 금융감독원의 정정신고서 제출 요구로 증권신고서(지분증권)의 효력발생이 지연되고 있는 상태이며,일반공모유상증자는 금융감독원으로부터 정정 증권신고서의 효력 발생이 완료된 후 진행될 예정입니다. (2) 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행 ① 제25회차 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 회 사는 2019년 10월 17일 이사회결의를 통하여 제25회차 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 를 발행하였으며 발행 개요는 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제25회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	7,473,220,000원

상환 및 전환권면 총액	0원

미상환 및 미전환권면잔액	7,473,220,000원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2019.10.17~2022.10.17

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액	1,323원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020.10.17~2022.09.17

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.

(3) 타법인증권 취득 회 사는 2019년 10월 17일 이사회결의를 통하여 Cosmetic World Holdings, LLC. 법인의 지분 70%를 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	회사명	Cosmetic World Holdings, LLC.

발행주식총수	100,000membership

취득내역	취득주식수	70,000membership

취득금액(원)	4,973,220,000원(4,200,000USD)

취득후 소유주식수및 지분 비율	소유주식수(주)	100,000membership

지분비율(%)	100%

취득방법	당사 제25회 무기명 무보증 전환사채 발행

취득목적	화장품 사업 강화

(4) 불성실공시법인 지정(공시불이행) 회사의 최대주주 노갑성은 2019년 3월 7일 채무자(주식회사 데오로)의 대출채권을 담보하기 위하여 소유주식수 1,766,784주를 담보로 제공, 질권설정된 사실이 있으며, 2019년 10월 25일 기준일로 채무자의 담보권 변경으로 담보 제공, 질권설정된 계약이 해제 되었습니다. 회사는 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 지연 공시 사유로 [코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조]에 근거하여 2019년 11월 19일 벌점 3.0점을 부과 받았으며, 보고일 현재 최근 1년간 불성실 공법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함)은 10.5점 입니다. [2019.10.25 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결]

(하 략)