파이온엑스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제44(당) 반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제43(전) 반기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
애머릿지코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요애 머릿지코퍼레이션(이하 "지배회사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 Diablo Dairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 PacificCoast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2 007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며, 지배회사는당반기말 현재 미합중 국 캘리포니아주 커머스시에 본사를 두고 있으며 , 의류 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 캘리포니아 로스앤젤레스에서 의료용 대마초 판매 라이선스를 보유한 The Natural Way of L.A.의 100% 모회사인 NWLA Holdings, LLC의 지분 100%를 소유하여 세계에서 가장 큰 대마초시장인 로스앤젤레스에서의 대마초 사업의 기반을 가지고 있으며, 의료용 및 기호용 대마초 재배, 추출 및 제조, 유통, 판매라이선스를 소유하고 있습니다.

지배회사는 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 USD458,963 입니다. 지배회사는 2010년 4월 21일자로 지배회사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	22.42

자기주식	8,219	0.03

기타	23,729,839	77.55

합 계	30,597,535	100.00

2021년 06월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당반기말	전기말

New Pride Hong Kong Limited	홍콩	신규사업	12월 31일	100%	100%

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*1)	중국	부동산업	12월 31일	100%	100%

NP Pharm, LLC(*2)	미국	대마초 사업 관리법인	12월 31일	100%	100%

NP Agritech Corporation(*3)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	50%	50%

Atlantic Goldwin(*4)	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100%	100%

NWLA Holdings, LLC.	미국	대마초 판매업	12월 31일	100%	100%

The Natural Way of L.A.(*5)	미국	대마초 재배업	12월 31일	100%	100%

(주)뉴프라이드에스	대한민국	서비스 및 상품중개업	12월 31일	100%	100%

New Pride Bio Resources, Inc(*6)	미국	신규사업	12월 31일	100%	100%

Melrose Facility Management LLC(*7)	미국	대마초 사업	12월 31일	-	51%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) NP Pharm, LLC. 설립시 자본금 USD3,000,000 이며, 2018년 1월 2일 과 2018년 1월 11일 각각 USD 3,500,000씩 추가로 USD7,000,000 증자하였으며, 애머릿지코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*3) 애머릿지코퍼레이션이 지분 50%를 보유하고 있으며, 해당 법인을 실질적으로 지배하고 있습니다. (*4) NP Agritech Corporation이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) NWLA Holdings, LLC.가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*6) 전기 폐업하였으며, 현재 청산 중인 관계로 당반기말 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다.(*7) NP Pharm, LLC가 지분 51%를 소 유한 종속회사로 당반기 중 지분 매각으로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기 말

(단위 : USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., LTD

자산총계	14,830	7,859,860	1,116,694	3,655,255	7,156,015	8,107,864	462,443	318,000	7,124,273

부채총계	15,534,439	18,596,385	6,416,386	8,621,528	1,692,713	2,648,490	167,015	143,383	513,150

자본총계	(15,519,609)	(10,736,525)	(5,299,692)	(4,966,273)	5,463,302	5,459,374	295,428	174,617	6,611,123

매 출 액	-	-	-	-	180,000	9,232,364	-	-	-

당기손실	142,000	84,697	(4,027)	(488,053)	(273,209)	686,987	-	-	(238,512)

총포괄손실	142,000	84,697	(4,027)	(488,053)	(273,209)	686,987	-	-	(238,512)

② 전기말(단위 : USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	New Pride Hong Kong Limited	(주)뉴프라이드에스	NP Pharm, LLC	NWLA Holdings, LLC.	The Natural Way of L.A.	NP Agritech Corporation	Atlantic Goldwin	Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., LTD	Melrose Facility Management LLC

자산총계	14,830	7,358,118	887,881	9,724,431	6,299,223	8,602,011	462,443	318,000	7,358,118	801,484

부채총계	15,676,439	18,446,385	6,388,020	14,202,651	562,712	3,829,624	167,015	143,383	547,652	938,678

자본총계	(15,661,609)	(11,088,267)	(5,500,139)	(4,478,220)	5,736,511	4,772,387	295,428	174,617	6,810,466	(137,194)

매 출 액	-	-	-	-	600,000	21,311,856	-	-	-	14,542,621

당기손실	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	193,709	(3,850)	-	(2,387,138)	(318,458)

총포괄손실	(457,023)	(1,662,344)	(28,417)	(420,153)	(179,671)	193,709	(3,850)	-	(2,387,138)	(318,458)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결실체는 의 류를 판매하는 사업부분 (통칭 "의류 사업부문)과 기타사업부문으로 구성되어 있습니다 . 각 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : USD)

구분	의류사업부문	기타사업부문(대마초등)	합 계

수 익	16,730,286	22,764,123	39,494,409

영업이익(손실)	1,101,404	(642,652)	458,752

② 전기(단위 : USD)

구분	의류사업부문(타이어,화장품등)	기타사업부문(대마초등)	합 계

수 익	26,983,838	35,854,477	62,838,315

영업이익(손실)	576,859	(1,694,095)	(1,1 1 7,236)

(2) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당반기	전기

수 익

보고부문들의 수익 총계	39,854,409	64,038,315

부문간 수익 제거	(360,000)	(1,200,000)

조정후 금액	39,494,409	62,838,315

법인세비용차감전순손실

보고부문들의 법인세비용차감전손익 총계	(762,517)	(14,842,761)

부문간 손익 제거	1,750,242	7,082,355

조정후 금액	987,725	(7,760,406)

자 산

보고부문들의 자산 총계	92,391,770	96,836,044

부문간 채권, 채무 제거	(8,786,014)	(11,302,354)

종속기업주식	(13,492,581)	(13,429,883)

조정후 금액	70,113,175	72,103,807

부 채

보고부문들의 부채 총계	75,790,218	9 6,481,471

부문간 채권, 채무 제거	(51,672,344)	(53,593,244)

조정후 금액	24,117,874	42,888,227

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당반기	전반기

매출액	유무형자산 및 사용권자산	매출액	유무형자산 및 사용권자산

미 국	39,494,409	38,339,482	21,757,240	68,593,900

중 국	-	6,977,448	-	7,771,576

합 계	39,494,409	45,316,930	21,757,240	76,365,476

(4) 당반기 및 전반기 연결회사의 주요 상위 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD)

거래처명	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

A	-	-	634	2.91%

B	-	-	393	1.81%

C	-	-	232	1.07%

* 당반기 매출액은 모두 개별 소비자 매출로 상위 고객이 존재하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 현금흐름표(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당반기말	전기말

현금및요구불예금	7,263,407	6,005,695

(2) 비현금거래당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당반기	전반기

전환사채의 전환	14,641,587	2,481,182

선급금의 유형자산 대체	3,305,066	-

장기차입금의 유동성 대체	234,704	-

종속회사 처분대금의 선급금 대체	3,600,000	-

미지급금의 상계	-	20,183,491

대여금의 출자전환	-	13,600,000

당기손익 공정가치 지분상품의 매각	-	4,643,055

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	반기말

전환사채의전환	전환사채발행	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등	연결실체의변동

단기차입금	2,025,825	(881,771)	-	-	234,704	(169,698)	-	(539,081)	669,979

장기차입금	381,703	-	-	-	(234,704)	-	-	-	146,999

전환사채	29,314,741	-	(14,641,587)	-	-	(590,228)	1,206,781	-	15,289,707

합 계	31,722,269	(881,771)	(14,641,587)	-	-	(593,645)	1,206,781	(1,309,200)	16,106,685

② 전반기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	반기말

전환사채의전환	전환사채발행	유형자산대체거래	환율변동 등	자본요소 및상각비용등	연결실체의변동

단기차입금	3,745,096	(55,497)	-	-	-	(28,050)	-	-	3,661,549

전환사채	30,769,701	-	(2,481,182)	(4,400,000)	20,183,491	(1,012,092)	62,803	-	43,122,721

합 계	34,514,797	(55,497)	(2,481,182)	(4,400,000)	20,183,491	(1,040,142)	62,803	-	46,784,270

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

금융자산	당반기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,263,407	-	7,263,407

매출채권 및 기타채권	5,387,490	-	5,387,490

기타유동금융자산(대여금)	3,549,387	-	3,549,387

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	843,764	843,764

기타 비유동금융자산 (대여금,보증금)	962,914	-	962,914

합 계	17,163,198	843,764	18,006,962

(단위: USD)

금융부채	당반기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	2,293,692	-	2,293,692

단기차입금	669,979	-	669,979

기타유동금융부채 (전환사채)	6,817,120	-	6,817,120

장기차입금	146,999	-	146,999

기타비유동금융부채 (전환사채)	8,472,587	-	8,472,587

합 계	18,400,377	-	18,400,377

② 전기 말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,005,695	-	6,005,695

매출채권 및 기타채권	1,835,786	-	1,835,786

기타유동금융자산(대여금)	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	876,336	876,336

기타 비유동금융자산 (대여금,보증금)	371,922	-	371,922

합 계	10,213,403	876,336	11,089,739

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	4,179,955	-	4,179,955

단기차입금	2,025,825	-	2,025,825

기타유동금융부채 (전환사채)	6,836,203	-	6,836,203

장기차입금	381,703	-	381,703

기타비유동금융부채 (전환사채)	22,478,538	-	22,478,538

합 계	35,902,224	-	35,902,224

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: USD)

구분	당반기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당반기손익 :

이자수익	37,032	-	37,032

외화환산이익	831,201	-	831,201

이자비용	(1,235,373)	-	(1,235,373)

기타의대손상각비 환입	142,000	-	142,000

외환차손	(7,147)	-	(7,147)

외환환산손실	(1,476)	-	(1,476)

합 계	(233,763)	-	(233,763)

② 전반기(단위: USD)

구분	전반기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

전반기손익 :

이자수익	1,764	-	1,764

외환차익	96	-	96

외화환산이익	1,328,184	-	1,328,184

당기손익-공정가치지분상품 처분이익	-	135,258	135,258

이자비용	(1,608,276)	-	(1,608,276)

외환차손	(322)	(271,258)	(271,580)

외환환산손실	(186,507)	-	(186,507)

당기손익-공정가치지분상품 처분손실	-	(114,820)	(114,820)

합 계	(465,061)	(250,820)	(715,881)

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	843,764

② 전기말(단위: USD)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	876,336

(4) 금융상품의 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,263,407	7,263,407	6,005,695	6,005,695

유동당기손익-공정가치 지분상품	843,764	843,764	876,336	876,336

매출채권 및 기타채권	5,387,490	5,387,490	1,835,786	1,835,786

대여금	3,549,387	3,549,387	2,000,000	2,000,000

기타금융자산	962,914	962,914	371,922	371,922

소 계	18,006,962	18,006,962	11,089,739	11,089,739

금융부채

매입채무	2,293,692	2,293,692	4,179,955	4,179,955

단기차입금	669,979	669,979	2,025,825	2,025,825

장기차입금	146,999	146,999	381,703	381,703

전환사채	15,289,707	15,289,707	29,314,741	29,314,741

소 계	18,400,377	18,400,377	35,902,224	35,902,224

6. 매출채권 및 기타채권 등

(1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,611,154	-	2,812,453	-

차감: 손실충당금	(976,667)	-	(976,667)	-

매출채권(순액)	1,634,487	-	1,835,786	-

미수금	5,019,179	-	1,266,176	-

차감: 손실충당금	(1,266,176)	-	(1,266,176)	-

미수금(순액)	3,753,003	-	-	-

매출채권 및 기타채권(순액)	5,387,490	-	1,835,786	-

대여금	6,825,436	8,975,422	5,276,049	8,671,464

차감: 손실충당금	(3,276,049)	(8,975,422)	(3,276,049)	(8,671,464)

대여금(순액)	3,549,387	-	2,000,000	-

합 계	8,936,877	-	3,835,786	-

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초금액	14,190,356	13,697,996

증감액*	303,958	492,360

제각금액	-	-

기말금액	14,494,314	14,190,356

(*) 증감액은 환율변동에 따른 변동을 포함한 금액입니다. (3) 연결회사는 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 연결회사 는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당반기말 현재 연결회사 매출채권 및 기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	5,366,984	41,012	65,095	2,157,242	7,630,333

기대손실률	-	50%	100%	100%	-

손실충당금	-	(20,506)	(65,095)	(2,157,242)	(2,242,843)

순장부금액	5,366,984	20,506	-	-	5,387,490

② 전기말(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	1,815,280	41,012	135,957	2,086,380	4,078,629

기대손실률	-	50%	100.0%	100.0%	-

손실충당금	(20,506)	(135,957)	(2,086,380)	(2,242,843)

순장부금액	1,815,280	20,506	-	-	1,835,786

(5) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당반기	전기

당기초 손실충당금	2,242,843	2,086,380

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	156,463

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기 중 외환환산으로인한 변동금액	-	-

당기말 손실충당금	2,242,843	2,242,843

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	5,313,228	(151,788)	5,161,440	3,970,850	(151,788)	3,819,062

제 품	37,828	-	37,828	-	-	-

합 계	5,351,056	(151,788)	5,199,268	3,970,850	(151,788)	3,819,062

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	212,968

연결실체 변동으로 인한 감소	-	1,092,811

*환율변동에 따른 효과를 포함합니다.

8. 기타 유동자산반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	-	-

기타유동자산

선급금	1,534,661	3,805,066

선급법인세및선급부가세	354	109

선급비용	55,000	241,316

합 계	1,590,015	4,046,491

9. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	2019년12월31일	면세점 운영	49%

② 전기말

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	지분율

하남복탑이구과경무역유한공사	중국	2018년12월31일	면세점 운영	49%

(2) 관계기업은 폐업중이며, 자본잠식 상태로 전액 관계기업투자 손상차손으로 반영되어 있습니다.

10. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	4,813,625	18,823,880	1,099,064	1,331,395	18,088,232	44,156,196

취득금액	-	-	-	782,266	2,945,296	3,727,562

처분금액	(2,030,625)	(2,371,104)	-	(10,000)	-	(4,411,729)

연결실체변동	-	-	(761,500)	(25,714)	-	(787,214)

순외환변동	-	79,608	-	-	-	79,608

기말금액	2,783,000	16,532,384	337,564	2,077,947	21,033,528	42,764,423

감가상각누계액:

기초금액	-	(630,102)	(236,059)	(351,925)	(2,338,523)	(3,556,609)

처분금액	-	277,791	-	10,000	287,791

감가상각비	-	(238,919)	(52,797)	(150,809)	(950,671)	(1,393,196)

연결실체변동	-	-	97,558	7,714	-	105,272

순외환변동	-	(1,349)	-	-	-	(1,349)

기말금액	-	(592,579)	(191,298)	(485,020)	(3,289,194)	(4,558,091)

손상차손누계액:

기초금액	-	(4,954,096)	-	-	-	(4,954,096)

증가금액	-	-	-	-	-	-

순외환변동	-	(32,232)	-	-	-	(32,232)

기말금액	-	(4,986,328)	-	-	-	(4,986,328)

장부금액:

기초금액	4,813,625	13,239,682	863,005	979,470	15,749,709	35,645,491

기말금액	2,783,000	10,953,477	146,266	1,592,927	17,744,334	33,220,004

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,813,625	6,588,104	699,064	1,869,092	18,088,232	12,172,070	44,230,187

취득금액	-	-	400,000	1,000	-	-	401,000

대체	-	12,172,070	-	-	-	(12,172,070)	-

처분금액	-	(1,396,686)	-	(4,078)	-	(1,400,764)

연결실체변동	-	-	-	(534,619)	-	-	(534,619)

순외환변동	-	1,460,392	-	-	-	-	1,460,392

기말금액	4,813,625	18,823,880	1,099,064	1,331,395	18,088,232	-	44,156,196

감가상각누계액:

기초금액	-	(268,296)	(99,063)	(562,382)	(509,637)	-	(1,439,378)

처분금액	-	-	-	440	-	-	440

감가상각비	-	(352,094)	(136,996)	(272,527)	(1,828,886)	-	(2,590,503)

연결실체변동	-	-	-	482,544	-	-	482,544

순외환변동	-	(9,712)	-	-	-	-	(9,712)

기말금액	-	(630,102)	(236,059)	(351,925)	(2,338,523)	-	(3,556,609)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	(3,007,217)	(3,007,217)

증가금액	-	(4,733,613)	-	-	-	3,007,217	(1,726,396)

순외환변동	-	(220,483)	-	-	-	-	(220,483)

기말금액	-	(4,954,096)	-	-	-	-	(4,954,096)

장부금액:

기초금액	4,813,625	6,319,808	600,001	1,306,710	17,578,595	9,164,853	39,783,592

기말금액	4,813,625	13,239,682	863,005	979,470	15,749,709	-	35,645,491

11. 리스

(1) 일반사항 연 결 회 사는 전기 중 차량운반구 리스계약을 종료하였으며, 의류매장 리스는 전기중고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리 스료 를 지급하는 조건으로 리스계약을 변경 체결하였습니다. 의류 매장 리스변경 계약에 따라 리스료의 최소 지급액은 없으며, 사용권자 산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다 .

(2) 사용권 자산당반기와 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

해 당사항 없습니다. ② 전반기(단위: USD)

구 분	차량운반구	건물(의류매장)	합 계

취득원가:

기 초	108,971	14,391,858	14,500,829

취 득	-	334,726	334,726

처 분	-	-	-

기 말	108,971	14,726,584	14,835,555

감가상 각 누계액:

기 초	-	-	-

감가상각비	(41,833)	(3,625,858)	(3,667,691)

처 분	-	-	-

기 말	(41,833)	(3,625,858)	(3,667,691)

장부금액:

기 초	108,971	14,391,858	14,500,829

기 말	67,138	11,100,726	11,167,864

(3) 당반기와 전반기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 상각	-	1,843,889

리스부채 이자비용	-	96,058

단기리스관련 비용(판매관리비에 포함)	30,000	184,715

변동리스료(판매관리비에 포함)	2,001,136	-

(4) 연결회 사가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리 스약정 금액 잔액은 없으며, 당반기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금액은 2,031,136 USD 입 니 다.

(5) 연결회 사 의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 전기중 최소 지급액이 없는 변동임차료로 변경되었습니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 연결회사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	1,621,347	-	1,621,347

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	2,001,136	2,001,136	-	-	-

합 계	-	2,001,136	2,001,136	1,621,347	-	1,621,347

전기 중 의류매장 리스계약을 기존 고정리스료 지급조건에서 매출액에 따른 변동리스 료를 지급하는 조건으로 변경하는 의류 매장 리스계약을 체결하였습니다.

12. 담보제공자산(1) 당반기말 해당사항 없습니다.

(2) 전기말전기말 현재 연결회사 의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

토지,건물(*)	4,123,938	Mortgage loan	1,275,000	1,275,000	Industrial Integrity Solutions

(*) 종속회사인 NP Pharm, LLC가 전기에 취득한 토지, 건물의 장부금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

영업권	기타 무형자산	합 계	영업권	기타 무형자산	합 계

기 초	13,803,024	3,700,000	17,503,024	23,625,568	3,700,000	27,325,568

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	(5,406,098)	-	(5,406,098)	-	-	-

상 각 비	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기 말	8,396,926	3,700,000	12,096,926	23,625,568	3,700,000	27,325,568

( 2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 금액은 없습니다.

14. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당반기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	669,979	2,025,825

전환사채	6,817,120	6,836,203

합 계	7,487,099	8,862,028

② 당반기말과 전기말 현재 연결회사 의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

Industrial Integrity Solutions	Mortgage loan	5.00%	-	1,275,000

PPP Loan	운영자금	1%	233,400	-

SBA Loan (*)	운영자금	3.75%	2,581	1,697

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	88,496	91,912

John J Lee	운영자금	12%	-	420,000

John Lee	운영자금	0.0%	-	34,200

La Primera	운영자금	0.0%	-	123,000

기 타	운영자금	0.0%	345,502	80,016

합 계	669,979	2,025,825

③ 전환사채

1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	6,725,664	9,871,271	16,596,935	6,985,294	26,756,564	33,741,858

상환할증금	477,876	-	477,876	496,324	220,588	716,912

전환권조정	(386,420)	(1,398,684)	(1,785,104)	(645,415)	(4,498,614)	(5,144,029)

장부금액	6,817,120	8,472,587	15,289,707	6,836,203	22,478,538	29,314,741

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제22회 무기명 무보증 전환사채	제23회 무기명 무보증 전환사채	제24회 무기명 무보증 전환사채	제25회 무기명 무보증 전환사채	제26회 무기명 무보증 전환사채	제27회 무기명 무보증 전환사채

사채의 발행가액	8,600,000,000원	14,157,620,100원	3,000,000,000원	7,473,220,000원	24,046,611,240원	1,000,000,000원

사채의 상환 및 전환청구액	5,500,000,000원	13,957,620,100원	1,000,000,000원	4,973,220,000원	14,092,074,530원	0원

사채의 잔액	3,100,000,000원	200,000,000원	2,000,000,000원	2,500,000,000원	9,954,536,710원	1,000,000,000원

조정된 전환가액	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원

표면이자율/만기보장수익률	0.0%/0.0%	0.0%/0.0%	3.0%/7.0%	3.0%/7.0%	0.0%/0.0%	0.0%/5.0%

만기상환금	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

사채의 발행일	2018-10-17	2019-07-11	2019-08-13	2019-10-17	2020-03-05	2020-12-24

사채의 만기일	2021-10-17	2022-07-11	2022-08-13	2022-10-17	2023-03-05	2023-12-24

전환청구기간	2019.10.17~2021.09.17	2020.07.11~2022.06.11	2020.08.13~2022.07.13	2020.10.17~2022.09.17	2021.03.05~2023.02.05	2021.12.24~2023.11.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-	-

발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.당반기말 현재 전환사채 사채 중 조기상환청구가 가능한 금액은 46억원입니다.당사는 2020년 12월 29일에 제25회차 전환사채 중 권면총액 2,773백만원을 만기전 취득하여 보관하고 있으며, 향후 이사회 결의에 따라 소각 또는 재매각으로 처리할 예정입니다.

(2) 비유동금융부채 당 반기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

비유동 전환사채	8,472,587	22,478,538

장기차입금	146,999	381,703

합 계	8,619,586	22,860,241

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,382,826	2,618,812

미지급금	910,866	1,561,143

합 계	2,293,692	4,179,955

16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	2,869,250	3,345,568

예 수 금	2,848,247	3,640,435

합 계	5,717,497	6,986,003

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	30,597,535	125,230,931

1주당 액면금액	0.015	0.003

납입 자본금	458,963	375,693

2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합 (5주를 1주로 병합)하는 주식 액면병합을 실시하여 당반기말 주식 수가 감소하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	173,081,628	153,548,595

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	173,104,100	153,571,067

(3) 당반기말과 전기말 중 지배회사의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초(*1)	25,046,186	375,693	153,548,595	100,645,784	301,937	136,468,680

유상증자(*2)	611,433	9,171	1,757,299	3,511,450	10,534	2,017,505

전환권 청구(*2)	4,939,916	74,099	17,775,734	21,073,697	63,222	15,062,410

기 말	30,597,535	458,963	173,081,628	125,230,931	375,693	153,548,595

(*1) 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합 (5주를 1주로 병합)하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 기초 주식수를 액면병합 후의 주식수로 적용하였습니다.
(*2) 회사는 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.-2021.05.27 보통주 2,830,340주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.15 보통주 1,375,515주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.22 보통주 611,433주(발행가액: 3,271원) 유상증자 -2021.06.29 보통주 458,958주(전환가액: 3,635원) 전환청구 -2021.06.30 보통주 275,103주(전환가액: 3,635원) 전환청구

18. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	3,056,218	6,264,464

연결실체내 자본거래 등	(15,054,887)	(14,455,337)

자기주식	(5,246)	-

합 계	(12,003,915)	(8,190,873)

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전기

기초	(8,190,873)	(9,997,954)

전환권대가의 변동	(3,208,246)	1,510,864

연결실체내 자본거래 등의 변동	(599,550)	296,217

자기주식의 취득	(5,246)	-

당기말	(12,003,915)	(8,190,873)

19. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(1,253,272)	(1,270,336)

해외사업환산손익은 해외 소재 종속회사의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산함에 따라 발생한 손익입니다. 20. 결 손금 당반기말과 전기 말 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	(115,458,300)	(107,851,863)

지배회사소유주지분당기순이익(손실)	987,725	(7,602,437)

기말금액	(114,470,575)	(115,458,300)

21. 수익

(1) 연결회사 는 의류 판매, 대마초 사업 계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

상품- 의류 판매	직접 판매	16,730,286	9,601,688

상품- 타이어 판매 등	직접 판매	-	232,103

상품- 화장품 등 판매	직접 판매	-	1,765,610

상품 - 대마초 판매 등	직접 판매	22,655,423	10,113,403

제품 - 대마초 판매	직접 판매	84,700	26,436

기 타	직접 판매	24,000	18,000

합 계	39,494,409	21,757,240

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

상품- 의류 판매	직접 판매	16,730,286	9,601,688

상품 - 타이어 판매 등	직접 판매	-	232,103

상품- 화장품 등 판매	직접 판매	-	1,765,610

상품- 대마초 판매 등	직접 판매	22,655,423	10,113,403

제품 - 카나비스	직접 판매	84,700	26,436

기 타	직접 판매	24,000	18,000

한 시점에 인식하는 수익 소계	39,494,409	21,757,240

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합 계	39,494,409	21,757,240

(2) 당반기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

22. 영업손익

(1) 당반기와 전반기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	14,311,601	39,385,709	9,672,093	21,712,804

제품매출액	62,600	84,700	-	26,436

용역매출액	-	24,000	18,000	18,000

합 계	14,374,201	39,494,409	9,690,093	21,757,240

(2) 당반기와 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	6,629,907	25,258,097	4,922,526	10,284,141

제품매출원가	33,877	47,031	146,708	221,685

합 계	6,663,784	25,305,128	5,069,234	10,505,826

(3) 당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	456,440	1,266,382	667,201	2,919,061

복리후생비	34,448	49,894	84,289	253,831

교육훈련비	610	610	-	-

회의비	999	999	12,874	26,273

통신비	69,565	123,722	47,961	102,379

수선비	61,708	154,941	36,694	77,943

수도광열비	69,312	132,835	234,823	312,166

소모품비	119,067	200,919	55,559	154,062

보험료	73,772	127,548	51,442	126,715

여비교통비	43,024	77,917	13,642	89,698

차량유지비	19,116	29,911	4,815	14,749

세금과공과	67,571	391,963	706,125	837,998

감가상각비	698,035	1,359,437	458,491	2,727,842

지급수수료	3,767,432	7,772,340	3,515,759	6,131,374

임차료	1,248,656	2,031,136	107,937	184,715

광고선전비	1,351	9,975	8,231	17,350

운반비	-	-	10,162	90,218

견본비	-	-	-	3,059

잡비	-	-	-	2,940

합 계	6,731,106	13,730,529	6,016,005	14,072,373

(4) 성격별 비용

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(778,196)	(1,380,206)	(736,768)	(1,546,530)

재고의 매입	7,385,846	26,570,475	5,691,354	11,885,394

종업원급여	474,605	1,295,930	667,201	2,940,438

감가상각비와 무형자산상각비	714,914	1,393,196	510,471	2,805,134

임차료	1,263,656	2,061,136	167,937	244,715

기타비용	4,334,065	9,095,126	4,785,044	8,249,048

합 계(*)	13,394,890	39,035,657	11,085,239	24,578,199

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

23. 기타영업외손익(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	96	96

외화환산이익	(835,469)	831,201	1,278,467	1,328,184

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-	135,258	135,258

종속회사처분이익	-	289,899.00	-	-

유형자산처분이익	-	276,062	-	-

기타의대손충당금환입	-	142,000	-	-

잡이익	197,275	197,275	(78)	31,883

합 계	(638,194)	1,736,437	1,413,743	1,495,421

(2) 당반기말과 전반기말 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	150,407	150,407

외환차손	-	7,147	271,580	271,580

외화환산손실	(31,593)	1,476	(1,736,644)	186,507

기부금	-	500	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	114,820	114,820

과징금	-	-	26,551	26,551

잡손실	-	-	-	283

합 계	(31,593)	9,123	(1,173,286)	750,148

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익

금융수익-기타	-	-	-	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	14,213	37,032	3	1,764

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(84,181)	(1,235,373)	(873,095)	(1,608,276)

사채상환손실	-	-	-	-

순금융비용	(69,968)	(1,198,341)	(873,092)	(1,606,512)

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융자산	14,213	37,032	3	1,764

(3) 당반기와 전반기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유동금융부채	84,181	1,235,373	873,095	1,608,276

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	584,994	987,725	393,224	(3,566,292)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	26,437,654	25,741,677	103,434,628	103,081,644

기본주당이익(손실)	0.02	0.04	0.00	(0.03)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제44(당) 2/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.04.01 - 2021.06.30	91	25,046,186	2,279,202,926

자기주식의취득	2021.05.14 - 2021.06.30	48	8,219	(394,512)

전환권 청구	2021.05.27 - 2021.06.30	35	2,830,340	99,061,900

전환권 청구	2021.06.15 - 2021.06.30	16	1,375,515	22,008,240

유상증자(제3자배정)	2021.06.22 - 2021.06.30	9	611,433	5,502,897

전환권 청구	2021.06.29 - 2021.06.30	2	458,958	917,916

전환권 청구	2021.06.30 - 2021.06.30	1	275,103	275,103

가중주식수 합계	2,405,826,541

가중평균유통주식수	26,437,654

(*)기초 유통보통주식수는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합 (5주를 1주로 병합)을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다.

② 제44(당) 반기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수(*)	2021.01.01 - 2021.06.30	181	25,046,186	4,533,359,666

자기주식의취득	2021.05.14 - 2021.06.30	48	8,219	(394,512)

전환권 청구	2021.05.27 - 2021.06.30	35	2,830,340	99,061,900

전환권 청구	2021.06.15 - 2021.06.30	16	1,375,515	22,008,240

유상증자(제3자배정)	2021.06.22 - 2021.06.30	9	611,433	5,502,897

전환권 청구	2021.06.29 - 2021.06.30	2	458,958	917,916

전환권 청구	2021.06.30 - 2021.06.30	1	275,103	275,103

가중주식수 합계	4,659,243,571

가중평균유통주식수	25,741,677

(*)기초 유통보통주식수는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합 (5주를 1주로 병합)을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다.

③ 제43(전) 2/4분기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.04.01 - 2020.06.30	91	103,434,628	9,412,551,148

가중주식수 합계	9,412,551,148

가중평균유통주식수	103,434,628

④ 제43(전) 반기(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2020.01.01 - 2020.06.30	182	100,645,784	18,317,532,688

전환권 청구	2020.01.15 - 2020.06.30	168	1,693,227	284,462,136

전환권 청구	2020.02.07 - 2020.06.30	145	1,095,617	158,864,465

가중주식수 합계	18,760,859,289

가중평균유통주식수	103,081,644

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 희석효과는 없습니다.

27. 특수관계자 (1) 연결회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사로서, 보고기간 말 현재 임직원 외 특수관계자는 없습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반말	전기말

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

지배회사 대표이사	-	-	-	34,200

(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	217,250	240,135

( 4) 당반기말과 전기말 현재 지배회사 및 특수관계자간 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 지배회사는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

29 . 종속기업의 매각

애 머 릿 지 코 퍼 레 이션의 종속회사 NP Pharm, LLC은 2019년 10월 18일 Melrose Facility Management LLC의 지분 51%(취득금액 : USD5,600,000)를 취득하였습니다. Melrose Facility Management LLC 캘리포니아주 로스앤젤레스 카나비스 사업을 영위 하였으며, 당반기 중 소유지분 전체 매각으로 종속기 업에서 제외되었습니다.

30 . 증권선물위원회 조치 및 행정소송 관련 지배회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 2020년 3월 18일 증권선물위원회(이하 "증선위")의 재무제표 재작성 조치등에 대한 취소청구소장 및 집행정지신청서를 2020년 3월 30일에 서울행정법원에 제출하였으며 , 2020년 4월 28일 서울행정법원으로부터 당사와 증선위간 소송의 판결선고 이후 30일 되는 날까지 증선위 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 지 배 회 사는 위 사건관련하여 2021년 5월 11일 본 소송 취소 청구 내용 중 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 증선위의 재작성 조치에 대한 부분의 소송을 취하하였으며, 그 외의 부분에 2021년 6월 11일 당사 패소 판결을 받아,재판이 종결되었습니다.

3 1. 후속사건

지배회사는 2020년 3월 11일 상장적격성 실질심사 대상 사유가 발생하여 주식시장에서 주권매매매거래정지가 되었고, 2020년 4월 23일 상장적격성 실질심사대상 결정으로 지배회사는 한국거래소에 개선기간 부여를 위한 경영개선계획서를 제출할 예정이었으나, 2020년 5월 22일자로 2019년도 재무제표에 대한 외부감사인의 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하였습니다. 2021년 5월 20일자로 2019년도 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 감사보고서의 발행 및 2021년 5월 27일자로 2020년도 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 감사보고서의 발행으로 형식적 상장폐지사유가 해소되었습니다.한국거래소는 2021년 6월 14일까지 개선기간을 부여하였으며, 지배회사는 개선기간종료 후 영업일 15일인 2021년 7월 5일에 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 2021년 7월 26일에 경영개선계획서를 제출하였습니다. 한국거래소 기업심사위원회는 2021년 8월 24에 지 배 회 사에 개선기간 1년을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 지배회사는 개선기간 종료일(2022년 8월 24일)로부터 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.