파이온엑스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제45(당)기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제44(전)기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
애머릿지코퍼레이션

1. 당사의 개요 애머릿지코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 Diablo Dairy, Inc로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc로 변경하였습니다.1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc와 4-Day Tire, Inc를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc를 흡수합병하였습니다.2021년 4월에 현재의 사명인 Ameridge Corporation으로 변경하였으며, 당분기말 현재 미합중국 캘리포니아주 커머스시에 본사를 두고 있으며, 의류판매업 등의 사업을 영위하고 있습니다.당사 설립시 자본금은 USD15,000이었으나, 이후 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 USD468,744 입니다. 당사는 2010년 4월 21일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Lux Hoover, LLC	6,859,477	21.95

자기주식	8,219	0.03

기타	24,381,933	78.02

합 계	31,249,629	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산, 현금흐름표 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	4,778,106	5,098,825

(2) 비현금거래당분기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환	-	14,646,747

장기차입금의 유동성 대체	676	236,037

공정가치 지분상품(지분) 대체	-	815,196

대여금 상계	-	2,000,000

종속기업투자주식 대체(전환사채)	-	3,520,676

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	86,988	(647)	-	676	(1,763)	-	85,254

장기차입금	145,666	-	-	(676)	-	-	144,990

전환사채	12,601,832	-	-	-	(302,024)	282,856	12,582,664

합 계	12,834,486	(647)	-	-	(303,787)	282,856	12,812,908

② 전기(단위 : USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의전환	유동성대체	환율변동 등	자본요소 및상각비용등

단기차입금	513,609	(421,699)	-	236,037	(240,959)	-	86,988

장기차입금	381,703	-	-	(236,037)	-	-	145,666

전환사채	29,314,741	-	(14,646,747)	-	(1,129,300)	(936,862)	12,601,832

합 계	30,210,053	(421,699)	(14,646,747)	-	(1,370,259)	(936,862)	12,834,486

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

금융자산	당분기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,778,106	-	4,778,106

매출채권 및 기타채권	469,250	-	469,250

기타 유동금융자산(대여금)	8,264,550	-	8,264,550

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	779,356	779,356

기타 비유동금융자산	628,496	-	628,496

기타 비유동금융자산(대여금)	35,096	-	35,096

합 계	14,175,498	779,356	14,954,854

(단위: USD)

금융부채	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

단기차입금	85,254	-	85,254

기타유동금융부채(전환사채)	11,873,281	-	11,873,281

장기차입금	144,990	-	144,990

기타비유동금융부채(전환사채)	709,383	-	709,383

합 계	12,812,908	-	12,812,908

② 전기말(단위: USD)

금융자산	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,098,825	-	5,098,825

매출채권 및 기타채권	478,250	-	478,250

기타 유동금융자산(대여금)	8,134,550	-	8,134,550

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	795,989	795,989

기타 비유동금융자산	628,496	-	628,496

기타 비유동금융자산(대여금)	35,096	-	35,096

합 계	14,375,217	795,989	15,171,206

(단위: USD)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

단기차입금	86,988	-	86,988

기타유동금융부채	4,321,183	-	4,321,183

장기차입금	145,666	-	145,666

기타비유동금융부채	8,280,649	-	8,280,649

합 계	12,834,486	-	12,834,486

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: USD)

구분	당분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	18,150	-	18,150

외화환산이익	310,368	-	310,368

이자비용	(313,502)	-	(313,502)

외환환산손실	(15)	(16,632)	(16,647)

합 계	15,001	(16,632)	(1,631)

② 전분기(단위: USD)

구분	전분기

상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	7,100	-	7,100

외화환산이익	1,532,088	-	1,532,088

이자비용	(1,144,849)	-	(1,144,849)

외환환산손실	(1,612)	-	(1,612)

기타의대손상각비	(1,065,000)	-	(1,065,000)

합 계	(672,273)	-	(672,273)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품

코어밸류턴어라운드 출자증권	779,356	795,989

(4) 금융상품의 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	4,778,106	4,778,106	5,098,825	5,098,825

유동당기손익-공정가치 지분상품(출자증권)	779,356	779,356	795,989	795,989

매출채권	171,000	171,000	180,000	180,000

대여금	8,299,646	8,299,646	8,169,646	8,169,646

미수금	298,250	298,250	298,250	298,250

보증금	628,496	628,496	628,496	628,496

소 계	14,954,854	14,954,854	15,171,206	15,171,206

금융부채

매입채무	-	-	-	-

단기차입금	85,254	85,254	86,988	86,988

장기차입금	144,990	144,990	145,666	145,666

전환사채	12,582,664	12,582,664	12,601,832	12,601,832

소 계	12,812,908	12,812,908	12,834,486	12,834,486

(5) 금융상품 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품	-	779,356	-	779,356

(단위: USD)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 지분상품	-	795,989	-	795,989

5. 매출채권 및 기타채권 등 (1) 매출채권 및 기타채권 등은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	347,969	-	356,969	-

차감: 손실충당금	(176,969)	-	(176,969)	-

매출채권(순액)	171,000	-	180,000	-

미수금	5,719,129	-	5,719,129	-

차감: 손실충당금	(5,420,879)	-	(5,420,879)	-

미수금(순액)	298,250	-	298,250	-

매출채권 및 기타채권(순액)	469,250	-	478,250

대여금	35,675,653	11,086,084	35,545,653	11,086,084

차감: 손실충당금	(27,411,103)	(11,050,988)	(27,411,103)	(11,050,988)

대여금(순액)	8,264,550	35,096	8,134,550	35,096

합 계	8,733,800	35,096	8,612,800	35,096

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초금액	44,059,939	44,510,029

기타의 대손상각비	-	795,580

대손상각비	-	20,506

환입	-	-

제각(*)	-	(1,266,176)

기말금액	44,059,939	44,059,939

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	171,000	-	-	176,969	347,969

기대손실률	0%	50%	100%	100%

손실충당금	-	-	-	(176,969)	(176,969)

순장부금액	171,000	-	-	-	171,000

당 분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매 출채권의 총 장부금액은 USD 1 71,000 입니다.

② 전기말(단위: USD)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	180,000	-	-	176,969	356,969

기대손실률	0%	50%	100%	100%

손실충당금	-	-	-	(176,969)	(176,969)

순장부금액	180,000	-	-	-	180,000

전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매 출채권의 총 장부금액은 USD 18 0,000 입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전기

당기초 손실충당금	176,969	156,463

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	20,506

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금	176,969	176,969

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기 타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당분기	전분기

판매비와 관리비

대손상각비 (대손상각비 환입)	-	-

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	4,889,980	-	4,889,980	4,472,171	-	4,472,171

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	-

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,217,967	1,415,688

선급비용	5,110	8,175

합 계	1,223,077	1,423,863

8. 종속기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회 사 명	지분율	소재지	주요영업	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	100%	홍콩	중국 부동산 투자사업	-	-

NWLA Holdings, LLC	100 %	미국	카나비스 판매업	5,036,250	5,036,250

합 계	5,036,250	5,036,250

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings, LLC.

자산총계	7,631,447	6,599,107

부채총계	18,771,384	1,898,809

자본총계	(11,139,937)	4,700,298

매 출 액	-	90,000

당기손실	(12,580)	(157,893)

총포괄손실	(12,580)	(157,893)

② 전기 말(단위: USD)

구 분	New Pride Hong Kong Limited	NWLA Holdings, LLC.

자산총계	7,673,301	6,766,000

부채총계	18,771,384	1,907,809

자본총계	(11,098,083)	4,858,191

매 출 액	-	360,000

당기손실	(158,189)	(878,320)

총포괄손실	(158,189)	(878,320)

9. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	2,682,196	22,175,275	31,857,471

취득금액	-	-	264,477	846,811	1,111,288

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	2,783,000	4,217,000	2,946,673	23,022,086	32,968,759

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(301,214)	(711,913)	(4,269,830)	(5,282,957)

감가상각비	-	(30,122)	(138,518)	(561,439)	(730,079)

처분금액	-	-	-	-

기말금액	-	(331,336)	(850,431)	(4,831,269)	(6,013,036)

장부금액:

기초금액	2,783,000	3,915,786	1,970,283	17,905,445	26,574,514

기말금액	2,783,000	3,885,664	2,096,242	18,190,817	26,955,723

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	토 지	건물	집기비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	2,783,000	4,217,000	1,272,085	17,887,609	26,159,694

취득금액	-	-	1,420,111	4,287,666	5,707,777

처분금액	-	-	(10,000)	-	(10,000)

기말금액	2,783,000	4,217,000	2,682,196	22,175,275	31,857,471

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(180,729)	(325,521)	(2,235,951)	(2,742,201)

감가상각비	-	(120,485)	(396,392)	(2,033,879)	(2,550,756)

처분금액	-	-	10,000	-	10,000

기말금액	-	(301,214)	(711,913)	(4,269,830)	(5,282,957)

장부금액:

기초금액	2,783,000	4,036,271	946,564	15,651,658	23,417,493

기말금액	2,783,000	3,915,786	1,970,283	17,905,445	26,574,514

10. 리스 (1) 일반사항 당사의 의류매장 리스계약은 매출액에 따른 변동리 스료 를 지급하는 조건의 계약이며, 리스료의 최소 지급액은 없습니다. 사용권자 산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다 . (2) 사용권 자산 해당사항 없습니다. (3) 리스부채해당사항 없습니다.

(4) 당분기와 전기의 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

단기/소액리스료(판매관리비에 포함)	-	-

변동리스료(판매관리비에 포함)	902,013	4,733,576

사용권자산의 상각	-	-

리스부채 이자비용	-	-

(5) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기 리스의 리스 약정 금액 잔액은 없으며,당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출금액은 902,013 USD입 니다.

(6) 당사의 의류 매장은 매출에 연동되는 변동지급액이 포함된 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 리스료를 매출에 연동시키는 것으로 최소 지급액이 없이 변동임차료가 적용되는 계약입니다. 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 당사의 변동리스료에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

고정리스료	변동리스료	합계	고정리스료	변동리스료	합계

고정임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 있는 변동임차료	-	-	-	-	-	-

최소지급액이 없는 변동임차료	-	902,013	902,013	-	4,733,576	4,733,576

합 계	-	902,013	902,013	-	4,733,576	4,733,576

11. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	85,254	86,988

전환사채	11,873,281	4,321,183

합 계	11,958,535	4,408,171

② 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

SBA Loan(*)	운영자금	3.75%	2,664	2,636

주식회사 지음네트웍스	운영자금	0.0%	82,590	84,352

합 계	85,254	86,988

( *) SBA Loan의 총 잔액은 USD 147,654 며, 장단기로 구 분되어 있습니다. ③ 전환사채 1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

명목금액	12,185,775	825,900	13,011,675	4,048,925	9,240,436	13,289,361

상환할증금	455,897	-	455,897	465,626	-	465,626

전환권조정	(768,391)	(116,517)	(884,908)	(193,368)	(959,787)	(1,153,155)

장부금액	11,873,281	709,383	12,582,664	4,321,183	8,280,649	12,601,832

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제23회 무기명 무보증 전환사채	제24회 무기명 무보증 전환사채	제25회 무기명 무보증 전환사채	제26회 무기명 무보증 전환사채	제27회 무기명 무보증 전환사채

사채의 발행가액	14,157,620,100원	3,000,000,000원	7,473,220,000원	24,046,611,240원	1,000,000,000원

사채의 상환 및 전환청구액	13,957,620,100원	1,000,000,000원	4,873,220,000원	14,092,074,530원	0원

사채의 잔액	200,000,000원	2,000,000,000원	2,600,000,000원	9,954,536,710원	1,000,000,000원

조정된 전환가액	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원	3,635원

표면이자율/만기보장수익률	0.0%/0.0%	3.0%/7.0%	3.0%/7.0%	0.0%/0.0%	0.0%/5.0%

만기상환금	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

사채의 발행일	2019-07-11	2019-08-13	2019-10-17	2020-03-05	2020-12-24

사채의 만기일	2022-07-11	2022-08-13	2022-10-17	2023-03-05	2023-12-24

전환청구기간	2020.07.11~2022.06.11	2020.08.13~2022.07.13	2020.10.17~2022.09.17	2021.03.05~2023.02.05	2021.12.24~2023.11.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환	발행일로부터3년 만기 일시상환

조기상환청구권	-	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 이후에 조기상환청구 가능	-	-

발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.당분기말 현재 전환사채 중 조기상환청구가 가능한 금액은 46억원입니다.당사는 2020년 12월 29일에 제25회차 전환사채 중 권면총액 2,773백만원을 만기전 취득하였고, 2021년 12월 22일 권면금액 100백만원을 재발행하여, 당분기말 현재 2,673백만원을 보관하고 있으며, 향후 이사회 결의에 따라 소각 또는 재매각으로 처리할 예정입니다.

(2) 비유동금융부채 당 분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

비유동 전환사채	709,383	8,280,649

장기차입금	144,990	145,666

합계	854,373	8,426,315

12. 매입채무 및 기타채무 (1) 당분 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	-

기타채무	-	-

합계	-	-

(2) 당사는 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

13. 기타유동부채 당 분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	707,504	722,091

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

발행주식수(주)	31,249,629	31,249,629

1주당 액면금액	0.015	0.015

납입 자본금	468,744	468,744

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,881,927	174,881,927

기타자본잉여금	22,472	22,472

합 계	174,904,399	174,904,399

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초(*1)	31,249,629	468,744	174,881,927	25,046,186	375,693	153,548,595

유상증자	-	-	-	1,263,527	18,952	3,557,598

전환권 청구	-	-	-	4,939,916	74,099	17,775,734

기말	31,249,629	468,744	174,881,927	31,249,629	468,744	174,881,927

(*1) 당사는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 전기 기초 주식수는 액면병합 후의 주식수로 적용하였습니다.

15. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	3,061,380	3,061,380

자기주식	(5,246)	(5,246)

기타자본구성요소	3,056,134	3,056,134

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초	3,056,134	6,264,464

전환권대가의 변동	-	(3,203,084)

자기주식	-	(5,246)

당기말	3,056,134	3,056,134

16. 결 손금 당분기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당분기	전기

기초 결손금	(139,307,850)	(140,780,631)

당기순이익(손실)	418,045	1,472,781

기말 결손금	(138,889,805)	(139,307,850)

17. 수익

(1) 당사는 의류 판매 등에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

상품 - 의류 판매	직접 판매	7,612,165	6,465,875

기타 매출	-	90,000	90,000

합계	7,702,165	6,555,875

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품 - 의류 판매	직접 판매	7,612,165	6,465,875

기타 매출	-	90,000	90,000

한 시점에 인식하는 수익 소계	7,702,165	6,555,875

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	-	-

합계	7,702,165	6,555,875

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

18. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	7,612,165	6,465,875

기타매출액	90,000	90,000

합 계	7,702,165	6,555,875

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	3,402,500	2,906,851

(3) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

급여	1,565,935	268,476

복리후생비	4,264	3,844

교육훈련비	348	-

통신비	35,387	49,410

수선비	8,601	93,233

수도광열비	90,462	55,207

소모품비	28,975	30,114

보험료	101,038	34,362

여비교통비	18,267	26,179

차량유지비	13,223	9,999

세금과공과	157,965	45,618

감가상각비	730,079	540,416

지급수수료	223,432	1,545,534

임차료	902,013	767,480

합 계	3,879,989	3,469,872

(4) 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(417,809)	(726,750)

재고의 매입	3,820,309	3,633,601

종업원급여	1,565,935	268,476

감가상각비와 무형자산상각비	730,079	540,416

대손상각비	-	-

임차료	902,013	767,480

기타비용	681,962	1,893,500

합 계(*)	7,282,489	6,376,723

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.19. 기타영업외손익 (1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	-

외화환산이익	310,368	1,532,088

합 계	310,368	1,532,088

(2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	1,065,000

외화차손	-	-

외화환산손실	16,647	1,612

합 계	16,647	1,066,612

20. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익:

금융수익-기타	-

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	18,150	7,100

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(313,502)	(1,144,849)

순금융비용	(295,352)	(1,137,749)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융자산	18,150	7,100

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당분기	전분기

유동금융부채	130,708	245,838

비유동금융부채	182,794	899,011

합 계	313,502	1,144,849

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

당사의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	418,045	(493,121)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	31,241,410	125,230,931

기본주당이익(손실)	0.01	0.00

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다.

① 제45(당) 1분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2022.01.01 - 2022.03.31	90	31,241,410	2,811,726,900

가중주식수 합계	2,811,726,900

가중평균유통주식수	31,241,410

② 제44(전) 1분기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2021.01.01 - 2021.03.31	90	125,230,931	11,270,783,790

가중주식수 합계	11,270,783,790

가중평균유통주식수	125,230,931

(*)기초 유통보통주식수는 2021년 5월 14일에 보통주 액면금액을 USD0.003에서 USD0.015로 병합하는 주식 액면병합을 실시하기 전 주식수 입니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석효과는 없습니다.

23. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배, 종속기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계종류	당분기말	전기말

회사명	지분율	회사명	지분율

종속기업	New Pride Hong Kong Limited	100%	New Pride Hong Kong Limited	100%

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*1)	100%	Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd	100%

NWLA Holdings, LLC(*2)	100%	NWLA Holdings, LLC	100%

The Natural Way of L.A.(*3)	100%	The Natural Way of L.A.	100%

지배회사	Lux Hoover, LLC(*4)	21.95%	Lux Hoover, LLC	21.95%

(*1) New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2 ) 애머릿지코퍼레이션이 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*3) NWLA Holdings, LLC가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*4) Lux Hoover, LLC는 2020년 10월 23일에 유상증자(제3자배정)를 통하여 최대주주가 되었으며, 전환청구권 행사를 통하여 주식수가 증가하였고, 당분기말 현재 6,859,477주를 소유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2).1 기타의 특수관계자(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	단기차입금	장기대여금	단기차입금

-	-	-	-	-

(2).2 당분기 및 전기중 기타의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

대표이사	기타특수관계자	-	-	-	-

② 전기 (단위: USD)

특수관계자명	관계 구분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

대표이사	기타특수관계자	-	-	-	34,200

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당분기	전분기

단기급여	90,850	66,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업	NWLA Holdings, LLC	건물 임차료	90,000	360,000

매출 등 합계	90,000	360,000

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Hong Kong Limited	단기대여금 증가	-	3,412,224

단기대여금 감소	-	-

NWLA Holdings, LLC	장기대여금 증가	100,000	1,215,096

장기대여금 감소	100,000	50,000

매출채권 증가	90,000	360,000

매출채권 감소	99,000	180,000

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd	단기대여금 증가	130,000	-

단기대여금 감소	-	-

The Natural Way of L.A.	단기대여금 증가	-	510,000

단기대여금 감소	-	180,000

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Hong Kong Limited(*1)	-	18,771,384	-	-

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*2)	-	285,000	-	-

NWLA Holdings, LLC (*3)	171,000	-	1,727,809	-

The Natural Way of L.A.	-	330,000	-	-

합 계	171,000	19,386,384	1,727,809	-

(*1)당분기 말 종속기업 New Pride Hong Kong Limited 에 대한 대여금 USD12,196,835에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 없습니다. (* 2) 당분기 말 종속기업 Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 없습니다. (*3) 당분기 말 종속기업 NWLA Holdings, LLC에 대한 장기대여금 USD 1,692,713에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 당분기중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기 말(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	장기대여금 등	미지급금

종속기업	New Pride Hong Kong Limited(*1)	-	18,771,384	-	-

Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd(*2)	-	155,000	-	-

NWLA Holdings, LLC (*3)	180,000	-	1,727,809	-

The Natural Way of L.A.	-	330,000	-	-

합 계	180,000	19,256,384	1,727,809	-

(*1)전 기말 종속기업 New Pride Hong Kong Limited 에 대한 대여금 USD12,196,835에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD560,916입니다. (* 2) 전 기말 종속기업 Yanbian Zhixin Real Estate Management Co., Ltd 에 대한 단기대여금 USD155,000에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 없습니다. (*3) 전기말 종속기업 NWLA Holdings, LLC에 대한 장기대여금 USD 1,692,713에 대해서는 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기중 인식한 대손상각비는 USD 1,130,000입니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역은 없습니다.

24. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 당사 는 금융기관 Pacific Mercantile Bank와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.

25. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며,당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산	9,043,906	8,930,539

매출채권및기타채권	469,250	478,250

비유동금융자산	663,592	663,592

합 계	10,176,748	10,072,381

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank와 당좌차월약정을 체결하고 있습니 다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과 2년이내

유동금융부채	11,958,535	11,958,535	11,958,535	-

매입채무 및 기타채무	-	-	-	-

기타비유동금융부채	854,373	854,373	-	854,373

합 계	12,812,908	12,812,908	11,958,535	854,373

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기 말(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년초과 2년이내

유동금융부채	4,408,171	4,408,171	4,408,171	-

매입채무 및 기타채무	-	-	-	-

기타비유동금융부채	8,426,315	8,426,315	-	8,426,315

합 계	12,834,486	12,834,486	4,408,171	8,426,315

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	2,786	2,301	3,119	2,631

외화부채:

유동금융부채	KRW	(14,476,169)	(11,955,871)	(5,222,762)	(4,405,536)

합 계	(14,473,383)	(11,953,570)	(5,219,643)	(4,402,905)

당분기말과 전기말 현재 KRW에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(1,195,357)	1,195,357	(440,290)	440,290

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	4,778,106	5,098,825

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	(85,254)	(86,988)

비유동금융부채(장기차입금)	(144,990)	(145,666)

유동금융부채(전환사채)	(11,873,281)	(4,321,183)

비유동금융부채(전환사채)	(709,383)	(8,280,649)

당분기말과 전기말 현재 변동이자율의 금융부채는 없습니다.

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말	전기말

금융부채:

유동금융부채	11,958,535	4,408,171

비유동금융부채	8 54,373	8,426,315

차감:

현금및현금성자산	(4,778,106)	(5,098,825)

순금융부채	8,034,802	7,735,661

자본	39,539,472	39,121,427

자본대비 순금융부채 비율	20.32%	19.77%