파이온엑스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

제 40(당) 기 2017년 12월 31일
제 39(전) 기 2016년 12월 31일
뉴프라이드코퍼레이션

1. 회사의 개요 (1) 당사의 개요 뉴프라이드코퍼레이션(이하 "당사")은 유제품 유통업을 목적으로 하여 1978년 5월 DiabloDairy, Inc.로 설립되었으며, 1983년 12월에 Pacific Coast Retreaders, Inc.를 흡수합병하면서 업종을 수송용 타이어의 재생업으로 변경하고 사명을 Pacific Coast Retreaders, Inc.로 변경하였습니다. 또한 1986년과 1992년에는 Cameron Tire, Inc.와 4-Day Tire, Inc.를 흡수합병하였으며, 2007년 1월에 사명을 현재의 New Pride Corporation으로 변경하였고, 2007년 4월에는 PCR East, Inc.를 흡수합병하였습니다. 당사는 당기말 현재 미합중국 캘리포니아주 랜초 도밍게스시에 본사를 두고 있으며, 복합운송용 타이어의 생산 및 재생과 유통및 금형의 판매 등을 포함한 복합운송 및 물류서비스업을 영위하고 있습니다. 당사는 설립시 자본금은 USD 15,000이었으나, 2009년 중의 주식분할과 유상증자, 2010년중의 유상증자, 2013년 중의 무상증자와 신주인수권의 행사, 2014년 중의 유상증자와 신주인수권의 행사, 2015년 중의 유상증와 신주인수권 행사, 2016년 전환권 행사 및 유상증자, 2017년 전환권 행사, 유상증자, 주식매수선택권 행사를 거쳐 당 기말 현재 당사의 자본금은 USD229,153입니다 . 당사는 2010년 4월 21일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최대주주(*)	-	0.0

기타	76,384,339	100.0

합 계	76,384,339	100.0

(*)기존 최대주주인 SRV ENTERPRISES(CYPRUS) LTD가 2017. 12. 장내에서 지분을 매각하여 당기말 현재 최대주주는 부재인 상태였으나, 2018. 02. 12. 당사의 대표이사인 노갑성이 유상증자를 통하여 1,766,784주를 취득(지분율 : 2.26%)하여 2018년 4월 19일 현재 당사의 최대주주가 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준

재무제표 는 아래에서 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 (3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 미합중국 'USD'로 작성하여보고하고 있습니다.(4) 영업부문당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고있는바, 당사는 타이어의 생산과 판매를 영위하는 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우에는 당사가 금융자산을 통제하고 있지도않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사가 보유한 파생상품은 모두 내재파생상품으로 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니 다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정 미래현금흐름의 감소를 식별할수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정 미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있으며, 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며, 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년	차량운반구	4 ~ 7년

구축물	20년	집기비품	3년, 5년, 7년

기계장치	5 ~ 10년	임차자산개량권	10 ~ 39년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 당기손익으로 인식합니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무 형 자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여, 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.한편, 매 보고기간에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대해서는, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있으며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 및 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권이나 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정 되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채나 신주인수권부사채가 행사되거나 옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상종업원에게 제공된 주식선택권은 공정가치로 측정하여 비용으로 인식하고 있으며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes모형을 적용하여 산정하였습니다. 특정한 가득조건을 충족하여야 부여된 주식선택권이 가득되는 경우 주식선택권의 공정가치는 가득기간에 배분하여 인식하고 있습니다. 미래에 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량은 가득기간 동안에 재검토되며, 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 자본으로 인식된 주식선택권은 주식선택권이 행사되거나 소멸될 때 자본잉여금으로 대체됩니다. (20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 당사는 미합중국에 소재하는 법인으로 종업원의 퇴직급여에 대한기여금을 부담하여야 하는 법적 의무가 없는 바, 퇴직급여제도를 도입하지 아니하였으므로 퇴직급여를 인식하지 않고 있습니다.

(22) 외화① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(23) 금 융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 당기손익으로 인식하는 파생상품평가이익과 거래이익 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당 기손익으로 인식하는 파생상품평가손실 및 거래손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목 등을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 1012호 '법인세' 개정

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차 이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 : 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류. 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권은 USD 47,292,592 이며 , 매도가능금융자산은 보유하고있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 USD 47,292,592을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 USD 13,812,196 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 USD 47,292,592을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 USD 6,930,761을 설정하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 수정소급하여 누적효과를 최초적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.- 계약 및 수행의무 식별회계담당 부서는 회사가 체결 중인 기본거래계약서와 기존 거래관행 및 이들에 따른 구매발주서 등에 포함된 ‘약속’의 성격을 분석하였고 이에 기초하여 수행의무를 식별하였습니다. 회계담당 부서에서 수행한 상기 분석 결과, 회사는 수행의무의 구별로 인해 수익 인식에 중요한 변경은 없을 것으로 예상하였습니다.

- 거래가격 산정

기업회계기준서 제1115호는 거래가격에 대하여 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환을 통하여 기업에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가라 정하며, 이를 결정하기 위하여 기업은 기업회계기준서 상의 여러 가지 요소를 고려할 것을 요구하고 있습니다. 이와 관련하여 회계담당 부서는 회사가 체결 중인 기본거래계약서와 기존 거래관행 및 이들에 따른 구매발주서 등에 포함된 계약내용을 검토한 결과 현재의 수익인식 방식에 중요한 변경을 요하는 변동대가 등의 요소는 없는 것으로 판단하였으며, 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 대가를 지급하는 시점간의 차이가 1년 이내가 될 것으로 예상되는 바, 유의적인 금융요소도 없는 것으로 판단하였습니다

- 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다만 고객 반품 발생빈도와 금액을 분석한결과 회사의 수익인식에 있어 유의적인 변경은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 거래가격을 수행의무에 배분기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해, 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분할 것을 요구하고 있습니다. 이와 관련하여 회계담당 부서는 회사가 체결 중인 기본거래계약서와 기존 거래관행 및 이들에 따른 구매발주서 등에 포함된 수행의무를 분석한 결과, 회사는수행의무 별로 구분 표시된 판매가격(관측가능한 개별 판매가격)으로 대부분의 거래가 이루어지는 것으로 확인한 바, 거래가격의 배분에 따른 중요한 변경은 없을 것으로 예상하였습니다.- 보증

제품 등이 고객에게 이전된 다음에 생기는 결함에 따라 확신을 제공하는 보증의 경우기업회계기준서 제1115호에서 정한 이행의무가 아니라 판단하여 예상되는 원가를 현재와 동일하게 기업회계기준서 1037호에 따라 처리할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니 다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

기업회계기준서 제1116호 '리스’는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표 시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스 를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며,동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다

⑥ 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연 도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

현금및요구불예금	4,326,729	1,079,968

(2) 비현금거래당기말과 전기말 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	22,581,067	9,021,859

유형자산의 처분	-	10,657,767

종속기업투자주식 취득	4,360,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의 전환	상각비용 등	전환사채 발행 시 자본요소 등	종속기업주식의 취득	환율변동 등

단기차입금	6,070,970	(3,815,612)	-	-	-	-	-	2,255,358

장기차입금	208,723	(53,419)	-	-	-	-	-	155,304

전환사채	20,365,426	7,679,551	(22,581,067)	872,280	(1,463,700)	4,360,000	2,169,044	11,401,535

합 계	26,645,119	3,810,520	(22,581,067)	872,280	(1,463,700)	4,360,000	2,169,044	13,812,196

6. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	30,443,773	9,289,857	38,731,448	659,374

대손충당금	(5,453,880)	(1,256,409)	(6,559,026)	-

보증금	-	452,781	-	402,319

합 계	24,989,893	8,486,229	32,172,422	1,061,693

(2) 당기손익인식금융자산해당사항 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,601,181	(220,472)	3,380,709	4,985,507	(222,038)	4,763,469

미수금	3,505,000	-	3,505,000	3,150,000	-	3,150,000

합 계	7,106,181	(220,472)	6,885,709	8,135,507	(222,038)	7,913,469

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	222,038	451,537

증감액	65,326	624,771

제각금액	(66,892)	(854,270)

기말금액	220,472	222,038

당사는 상기 매출채권및기타채권의 손상차손을 포괄손익계산서의 대손상각비로 계상하였습니다.

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	6,885,709	7,790,687

연체되었으나 손상되지 아니한 채권:

6개월 이내	-	-

6개월 이상 1년 이내	-	122,782

소 계	-	122,782

손상된 채권	220,472	222,038

합 계	7,106,181	8,135,507

당사는 거래업체에 대하여 신용평가를 수행하며, 신용등급에 따라 거래한도를 정하여 그 한도 안에서 신용거래를 수행하고 있습니다. 한편, 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,055,986	(1,816,551)	1,239,435	1,649,269	(231,655)	1,417,614

제 품	1,758,294	(563,362)	1,194,932	1,343,500	(92,241)	1,251,259

원재료	642,751	(79,583)	563,168	1,504,361	(318,014)	1,186,347

미착품	1,366,121	-	1,366,121	745,434	-	745,434

합 계	6,823,152	(2,459,496)	4,363,656	5,242,564	(641,910)	4,600,654

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,817,585	552,238

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

선급금	5,133,463	4,430,000

선급부가세	124,531	-

선급비용	120,644	140,725

합 계	5,378,638	4,570,725

10. 관계기업투자해 당 사항 없습니다.

11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Intermodal MaintenanceServices, Inc.(*1)	미국	인터모달차량 및 장비의 수리 및 정비서비스 제공	12월 31일	-	-	100.00%	-

New Pride Bio Resources, Inc(*2)	미국	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(주)뉴프라이드코리아	대한민국	화장품 도소매	12월 31일	100.00%	-	100.00%	378,187

New Pride Hong Kong Limited(*2)	홍콩	신규사업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

뉴프라이드모터스(주)(*3)	대한민국	수입자동차 판매업	12월 31일	-	-	100.00%	5,787,879

(주)뉴프라이드엔터테인먼트(*4)	대한민국	국외여행업, 항공권거래	12월 31일	-	-	51.00%	-

Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD(*5)	중국	분양대행	12월 31일	-	-	100.00%	-

Skyrevo LLC(*6)	미국	항공권거래	12월 31일	-	-	100.00%	-

New Pride Manufacture, Inc	미국	타이어 생산	12월 31일	100.00%	-	-	-

Samuel Yoon,lnc.	미국	대마초 판매업	12월 31일	51.00%	5,100,000	-	-

Aria Standard Holdings Limited	미국	대마초 재배업 및 판매업	12월 31일	100.00%	8,600,000	-	-

NP Pharm, LLC	미국	대마초 사업 및 바이오 사업	12월 31일	100.00%	3,000,000	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD(*7)	중국	분양대행	12월 31일	100.00%	-	-	-

The Natural Way of L.A.(*8)	미국	대마초 재배업	12월 31일	100.00%	-	-	-

합 계	16,700,000	6,166,066

(*1) 회 사는 2017.02.15. Intermodal Maintenance Services, Inc. 지분을 매각하였습니다. 계약에 따른 매각완료일은 2017.03.01. 입니다. (*2) 회사는 전기말 현재 손상징후가 발생하여 전기중 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*3) 회사는 2017.12.28. 뉴프라이드모터스(주)(피합병법인)는 (주)엔피씨케피탈(합병법인) 에 흡 수합병됨에 따라지배력을 상실하였으며, 보고기간말 현재 이사회에서 매각을 결정하여 매각예정자산으로 계상하고 있습니다.(*4) 회사는 2017.09.28. (주)뉴프라이드엔터테인먼트 지분을 매각하였습니다. (* 5) 회사는 2017.10.01. Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD 지분을 매각하였습니다. (*6) Skyrevo LLC는 New Pride Bio Resources, Inc가 보유하고 있었으며, 2017.10.01 매각하였습니다. (*7) Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD 는 New Pride Hong Kong Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*8) The Natural Way of L.A. 는 Samuel Yoon,lnc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: USD)

구 분	New Pride Bio Resources, Inc	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	New Pride Manufacture, Inc	Samuel Yoon,lnc.	Aria Standard Holdings Limited	NP Pharm, LLC	Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	The Natural Way of L.A.

자산총계	6,089,114	5,869,885	15,416,233	-	125,000	8,150,000	3,000,785	12,984,479	-

부채총계	9,836,390	12,194,218	20,171,727	-	-	2,000,000	-	-	-

자본총계	(3,747,276)	(6,265,552)	(4,755,495)	-	125,000	6,150,000	3,000,785	12,984,479	-

매 출 액	-	240,979	-	-	-	-	-	-	-

당기손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

총포괄손실	(1,892,614)	(6,340,383)	(1,848,293)	-	-	-	785	(61,183)	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	Intermodal Maintenance Services, Inc.	New Pride Bio Resources, Inc	Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	(주)뉴프라이드코리아	New Pride Hong Kong Limited	뉴프라이드모터스(주)	(주)뉴프라이드엔터테인먼트	Yanbian Zhihao Business Serves Co., LTD	Skyrevo, LLC

자산총계	2,527,409	7,389,131	-	1,942,374	19,271,909	5,308,394	247,815	10,524	450,000

부채총계	6,824,052	9,243,794	-	1,564,187	21,994,929	3,673,021	2,094,924	25,723	-

자본총계	(4,296,643)	(1,854,663)	-	378,187	(2,723,020)	1,635,373	(1,847,109)	(15,199)	450,000

매 출 액	7,188,313	139,670	3,403,508	1,418,115	-	8,624,080	148,421	-	-

당기손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(876,273)	(1,099,193)	(2,058,026)	(271,093)	(1,690,574)	(139,211)	-

총포괄손실	(2,347,133)	(1,789,484)	(876,273)	(1,099,193)	(2,058,026)	(271,093)	(1,690,574)	(139,211)	-

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	-	5,939,917

취득금액	94,025	-	21,290	65,136	-	180,451

처분금액	(194,985)	(21,115)	-	-	-	(216,100)

기말금액	2,867,177	769,897	339,205	1,927,989	-	5,904,268

감가상 각 누계액:

기초금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	-	(3,935,903)

감가상각비	(312,603)	(29,562)	(37,398)	(98,583)	-	(478,146)

처분금액	68,245	21,115	-	-	-	89,360

기말금액	(2,345,377)	(712,342)	(266,119)	(1,000,851)	-	(4,324,689)

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손	(521,800)	-	-	-	-	(521,800)

기말금액	(521,800)	-	-	-	-	(521,800)

장부금액:

기초금액	867,118	87,117	89,194	960,585	-	2,004,014

기말금액	-	57,555	73,086	927,138	-	1,057,779

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,201,664	747,228	258,803	1,747,121	10,657,767	15,612,583

취득금액	766,473	43,784	59,112	115,732	83,146	1,068,247

처분금액	-	-	-	-	10,740,913	10,740,913

기말금액	2,968,137	791,012	317,915	1,862,853	-	5,939,917

감가상 각 누계액:

기초금액	(1,819,642)	(671,876)	(200,859)	(818,278)	-	(3,510,655)

감가상각비	(281,377)	(32,019)	(27,862)	(83,990)	-	(425,248)

기말금액	(2,101,019)	(703,895)	(228,721)	(902,268)	-	(3,935,903)

장부금액:

기초금액	382,022	75,352	57,944	928,843	10,657,767	12,101,928

기말금액	867,118	87,117	89,194	960,585	-	2,004,014

13. 담보제공자산

(1) 당기당기말 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	7,744,365	Line of credit	8,000,000	2,255,358	LSQ Funding Group, L.C

(*) 담보로 제공한 영업자산은 매출채권과 재고자산을 의미합니다.

(2) 전기전기 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

영업자산(*)	9,364,123	Line of credit	10,000,000	5,943,299	Pacific Merchantile BANK

(*) 담보로 제공한 모든 영업자산은 매출채권, 재고자산을 의미합니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	89,514	2,533

취득	18,182	102,117

상각비	(23,254)	(15,136)

기말금액	84,442	89,514

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 의 총액은 각각 U SD 34,024 와 U SD 22,010 이며, 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 금융부채

(1) 유동금융부채① 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

단기차입금	2,255,358	6,070,970

전환사채	11,401,534	20,365,426

합 계	13,656,892	26,436,396

② 당기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

차입처	내 역	이자율(%)	당기	전기

LSQ Funding Group. L.C.(*)	운영자금	Prime Rate + 4.00	2,255,358	-

Pacific Mercantile Bank	운영자금	Prime Rate + 1.00	-	5,943,299

Individual	운영자금	-	-	127,671

합 계	2,255,358	6,070,970

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말 현재 당사의 영업자산(business assets)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조)

③ 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

명목금액	12,759,007	22,018,204

상환할증금	799,421	1,939,164

전환권조정	(2,156,894)	(3,591,942)

장부금액	11,401,534	20,365,426

(*)전환사채는 원화로 발행하였으며, 이를 달러로 환산한 금액입니다.(* )2018년 4월 18일 현재 명목금액 기준 USD 93,336가 전환 완료 되었고, USD 1,026,694가 전환 절차 진행중에 있습니다.

2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제13회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	900,000천원

미상환 및 미전환권면잔액	100,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2016.12.28~2019.12.28

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,322원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2017.12.28~2019.11.28

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.11.29. 전환가액이 1,322원으로 조정되었습니다.)(*3) 한편, 2018년 1월 4일 추가 전환청구권이 행사됨에 따라 감사보고서일 현재 전액 전환 완료 되었습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제14회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	1,100,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	1,100,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.04.12~2020.04.12

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,353원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.04.12~2020.03.12

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.11.13. 전환가액이 1,353원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제15회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	4,970,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	4,970,000천원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

발행일 ~ 만기일	2017.09.29~2020.09.29

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,552원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.09.29~2020.08.29

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다. (2017.11.30. 전환가액이 1,552원으로 조정되었습니다.)

구분	내역

전환사채의 종류	제16회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	5,000,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	5,000,000천원

표면이자율	4.00%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.10.13~2020.10.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,540원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.10.13~2020.09.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.(*3) 감사보고서일 현재 전액 전환 완료 되었습니다.

구분	내역

전환사채의 종류	제17회 무기명 무보증 전환사채

발행시 권면총액	2,500,000천원

상환 및 전환권면 총액	0천원

미상환 및 미전환권면잔액	2,500,000천원

표면이자율	3.50%

만기보장수익률	7.00%

발행일 ~ 만기일	2017.11.23~2020.11.23

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,379원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2018.11.23~2020.10.23

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(2) 비유동금융부채 당 기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기	전기

장기차입금	US Bank	6.11~7.50	2021-03-04	155,304	208,723

16. 매입채무및기타채무(1) 당 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

매입채무	4,163,059	6,716,169

미지급금	1,549,511	221,465

합 계	5,712,570	6,937,634

(2) 당사는 당기와 전기 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기타유동금융부채

미지급비용	976,991	863,490

기타유동부채

선수금	153,733	6,018

예수금	62,348	74,300

합 계	1,193,072	943,808

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	76,384,339	47,235,558

1주당 액면금액	0.003	0.003

납입 자본금	229,153	141,707

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	98,120,741	49,232,186

기타자본잉여금	22,472	-

합 계	98,143,213	49,232,186

(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	47,235,558	141,707	49,232,186	35,078,451	105,235	26,103,742

유상증자(*1)	11,500,000	34,500	17,699,259	3,895,303	11,686	13,567,929

전환권 청구(*2)	14,278,781	42,836	24,776,678	8,261,804	24,786	9,560,515

주식매수선택권 행사(*3)	3,370,000	10,110	6,412,618	-	-	-

기말	76,384,339	229,153	98,120,741	47,235,558	141,707	49,232,186

(*1) 회사는 2017년 6월 24일 보통주 11,500,000주에 대하여 주당 1,785원에 유상증자(일반공모)가 완료되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*2) 회사는 2017년 1월부터 12월까지 20차례에 걸쳐 보통주 14,278,181주에 대하여 주당 1,322원~3,522원에 전환청구가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(*3) 회사는 2017년 9월 7일, 2017년 9월 8일, 2017년 12월 21일 3차례 보통주 3,370,000주에 대하여 주당 1,280원에 주식매수선택권행사가 되어 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

19. 기타자본구성요소당기와 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

전환권대가	1,632,297	2,665,546

주식선택권	15,461	1,748,253

합 계	1,647,758	4,413,799

20. 주식선택권당 사 는 미국 켈리포니아의 Corporation code 및 당사 Bylaw에 따라 이사회를 통해 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년후부터 1년간 행사가능합니다. 주식선택권의 행사로 인하여 발행가능한 주식의 수는 3,425,000주이며, 각 주식선택권 보유자는 주식선택권 1개당 보통주식 1주를 매수할 수 있습니다.한편 당기 중 권리행사 및 포기로 인한 변동이 발생하여 당기말 현재 주식선택권의 잔여수량은 20,000주입니다. (1) 주식선택권의 내용은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권은 모두 신주교부형입니다.

(단위: 주)

부여대상	부여일	부여 수량	행사가능조건	행사기간

임직원	2015년 9월 7일	3,425,000	부여일로 2년간 근무	2017년 9월 7일부터2018년 9월 6일 이내

(2) 주식선택권의 행사가격 및 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	취소	행사	기말	기말 현재 행사가능수량	행사가격

당기	3,425,000	-	35,000	3,370,000	20,000	20,000	1,280원

전기	-	3,425,000	-	3,425,000	-	1,280원

(3) 공정가치 및 변수부여된 주식선택권의 공정가치 중 당기까지 비용으로 처리된 금액은 USD 1,748,253입니다. 주식선택권의 공정가치는 Black-Schole모형으로 평가되었으며, 공정가치 계산시에 적용된 주요변수의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 9월 7일

부여일 주가	1,460원

행사가격	1,280원

무위험이자율	1.60%

행사기간	2년

예상변동성	118.59%

예상배당수익률	0.00%

주식선택권 1개당 공정가치	920.73원

(4) 주식보상비용의 인식당사가 당기와 전기에 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

주식보상비용	894,929	1,327,512

21. 결 손금 당기와 전기 중 결손금 의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기초금액	(28,655,728)	(14,628,884)

당기순이익(손실)	(18,923,441)	(14,026,844)

기말금액	(47,579,169)	(28,655,728)

22. 영업손익 및 사업부문별 정보

(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출액	11,019,183	14,987,804

제품매출액	20,008,035	19,261,867

용역매출액	1,974,435	2,511,348

합 계	33,001,653	36,761,019

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

상품매출원가	12,591,043	16,608,512

제품매출원가	17,066,944	14,275,687

용역매출원가	1,130,758	1,546,567

합 계	30,788,745	32,430,766

(3) 당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

급여	2,777,209	2,933,422

복리후생비	392,676	364,082

교육훈련비	5,535	3,720

회의비	42,864	27,653

통신비	94,827	91,707

수선비	39,110	69,465

수도광열비	64,742	74,271

소모품비	179,088	221,243

보험료	555,626	436,512

여비교통비	369,044	280,082

차량유지비	187,957	325,180

세금과공과	373,547	92,311

도서인쇄비	259	348

대손상각비	65,326	624,771

감가상각비	37,398	42,797

무형자산상각비	23,254	4,833

지급수수료	2,408,085	2,250,124

임차료	607,357	636,635

연구개발비	34,024	22,010

주식보상비용	894,931	1,327,512

광고선전비	198,059	75,900

운반비	690,918	943,294

잡비	956	96,107

합 계	10,042,792	10,943,979

(4) 영업부문별 정보1) 회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 회사는 타이어의 생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

미 국	33,001,653	36,761,019

기 타	-	-

합 계	33,001,653	36,761,019

(4) 당기 및 전기 회사의 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래처명	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A	4,763,988	14.44%	4,895,047	13.32%

B	3,668,300	11.12%	2,043,861	5.56%

C	2,859,722	8.67%	4,704,248	12.80%

23. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	236,998	(1,412,307)

재고의 매입	20,073,742	23,058,561

외주용역비	3,485,424	3,198,082

종업원급여	5,192,194	5,941,317

감가상각비와 무형자산상각비	501,400	440,383

대손상각비	65,326	624,771

임차료	1,243,003	1,340,880

기타비용	10,033,450	10,183,058

합 계(*)	40,831,537	43,374,745

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.24. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

임대료수익	31,724	34,608

채무면제이익	-	1,515,013

외화환산이익	195,760	1,021,055

관계기업투자처분이익	878	1,500,000

유형자산처분이익	8,250	-

잡이익	280,663	1,434,536

합 계	517,275	5,505,212

(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

기부금	-	1,082

종속기업투자손상차손	378,187	4,163,091

기타의대손상각비	6,283,135	4,319,516

외화환산손실	2,235,077	409,830

종속기업투자처분손실	-	1,560,780

유형자산손상차손	521,800	-

잡손실	33,436	294,090

합 계	9,451,635	10,748,389

25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권으로부터 발생한 금융수익:

이자수익	162,292	27,983

금융부채로부터 발생한 금융비용:

이자비용	(2,321,489)	(2,197,924)

사채상환손실	-	-

순금융비용	(2,159,197)	(2,169,941)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융자산	162,292	27,983

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

발생원천	당기	전기

유동금융부채	2,177,034	2,191,534

비유동금융부채	144,455	6,390

합 계	2,321,489	2,197,924

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	25,880	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	162,292	169,880	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	(2,235,077)	(2,177,034)	-	-

비유동금융부채	-	(144,455)	-	-

합 계	162,292	(2,039,317)	(2,321,489)	-	-

② 전 기

(단위: USD)

구 분	순손익

이자수익	외환손익	이자비용	손상차손	파생손익

현금및현금성자산	-	(5,046)	-	-	-

대여금및수취채권:

유동금융자산	27,983	(404,784)	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채:

유동금융부채	-	1,021,055	(2,191,534)	-	-

비유동금융부채	-	(6,390)	-	-

합 계	27,983	611,225	(2,197,924)	-	-

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,923,441)	(14,026,844)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:	-	-

비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과	-	-

이연법인세미인식차이	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당기과 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	제 40(당)기	제 39(전)기

당사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(18,923,441)	(14,026,844)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	60,494,065	42,746,604

기본주당이익(손실)	(0.31)	(0.33)

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정하였습니다. ① 제40(당)기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2017.01.01 - 2017.12.31	365	47,235,558	17,240,978,670

전환권행사	2017.01.04 - 2017.12.31	362	637,209	230,669,658

전환권행사	2017.01.17 - 2017.12.31	349	268,551	93,724,299

전환권행사	2017.01.25 - 2017.12.31	341	172,592	58,853,872

전환권행사	2017.02.01 - 2017.12.31	334	241,629	80,704,086

전환권행사	2017.02.07 - 2017.12.31	328	158,881	52,112,968

전환권행사	2017.02.08 - 2017.12.31	327	88,022	28,783,194

전환권행사	2017.02.08 - 2017.12.31	327	667,301	218,207,427

전환권행사	2017.02.16 - 2017.12.31	319	69,036	22,022,484

전환권행사	2017.03.02 - 2017.12.31	305	596,252	181,856,860

유상증자	2017.06.24 - 2017.12.31	191	9,103,104	1,738,692,864

전환권행사	2017.07.24 - 2017.12.31	161	808,188	130,118,268

전환권행사	2017.07.25 - 2017.12.31	160	3,356,680	537,068,800

전환권행사	2017.08.02 - 2017.12.31	152	270,270	41,081,040

주식선택권행사	2017.09.07 - 2017.12.31	116	3,040,000	352,640,000

주식선택권행사	2017.09.08 - 2017.12.31	115	100,000	11,500,000

전환권행사	2017.11.28 - 2017.12.31	34	371,471	12,630,014

전환권행사	2017.11.29 - 2017.12.31	33	756,427	24,962,091

전환권행사	2017.11.30 - 2017.12.31	32	378,214	12,102,848

전환권행사	2017.11.30 - 2017.12.31	32	299,624	9,587,968

전환권행사	2017.12.01 - 2017.12.31	31	1,485,884	46,062,404

전환권행사	2017.12.01 - 2017.12.31	31	2,971,768	92,124,808

주식선택권행사	2017.12.21 - 2017.12.31	11	230,000	2,530,000

전환권행사	2017.12.28 - 2017.12.31	4	605,140	2,420,560

전환권행사	2017.12.29 - 2017.12.31	3	75,642	226,926

무상증자효과(*1)	858,671,817

가중주식수 합계	22,080,333,926

가중평균유통주식수	60,494,065

(*1) 당기 중 신주의 발행가액이 주식의 공정가치보다 작으므로 무상증자효과가 발생하였습니다.

② 제39(전)기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	주식수	가중주식수

기초 유통보통주식수	2016.01.01 - 2016.12.31	366	35,078,451	12,838,713,066

전환권행사	2016.03.29 - 2016.12.31	278	1,907,629	530,320,862

전환권행사	2016.06.01 - 2016.12.31	214	1,277,368	273,356,752

전환권행사	2016.06.07 - 2016.12.31	208	1,810,721	376,629,968

전환권행사	2016.06.08 - 2016.12.31	207	182,481	37,773,567

전환권행사	2016.06.16 - 2016.12.31	199	273,722	54,470,678

전환권행사	2016.07.08 - 2016.12.31	177	91,240	16,149,480

유상증자	2016.07.16 - 2016.12.31	169	3,560,903	601,792,607

전환권행사	2016.09.05 - 2016.12.31	118	2,298,846	271,263,828

유상증자	2016.11.11 - 2016.12.31	51	334,400	17,054,400

전환권행사	2016.11.16 - 2016.12.31	46	419,797	19,310,662

무상증자효과(*1)	608,421,108

가중주식수 합계	15,645,256,978

가중평균유통주식수	42,746,604

(*1) 당기 중 신주의 발행가액이 주식의 공정가치보다 작으므로 무상증자효과가 발생하였으며, 이에 따라 비교표시되는 가정평균유통보통주식수가 변동되었습니다. (2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채에 부과된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치를 취득했을때 얻게 될 주식수를 계산하여 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석효과는 없습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	-	100%

New Pride Bio Resources, Inc	100%	100%

(주)뉴프라이드코리아	100%	100%

New Pride Hong Kong Limited	100%	100%

뉴프라이드모터스(주)(*1)	-	100%

(주)뉴프라이드엔터테인먼트(*1)	-	51%

Yanbin Zhihao Business Serves Co., Ltd(*1)	-	100%

Skylevo Llc(*1)	-	100%

New Pride Manufacture, Inc	100%	-

Samuel Yoon,lnc.	51%	-

Aria Standard Holdings Limited	100%	-

NP Pharm, LLC	100%	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	100%	-

The Natural Way of L.A.(*2)	100%	-

(*1)당기말 현재 보유주식 처분등으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2)Samuel Yoon,lnc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기	전기

최대주주 및 대표이사	-	-

전 최대주주 및 전 대표이사	-	-

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기	전기

단기급여	301,000	310,500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	제품매출	83,111	923,888

New Pride Hong Kong Limited	건설중인자산 매각	-	10,657,767

종속기업투자취득	4,100,000	-

(주)뉴프라이드코리아	종속기업투자처분	5,787,879	-

매출 등 합계	9,970,990	11,581,655

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	용역매출원가	-	-

Weifang Luyi Rubber Product Co., Ltd.	상품매입	-	3,513,900

매입 등 합계	-	3,513,900

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업및 관계기업	New Pride Bio Resources, Inc	단기대여금 증가	3,394,004	2,613,794

단기대여금 감소	2,801,401	-

(주)뉴프라이드코리아	단기대여금 증가	-	-

단기대여금 감소	-	340,000

장기대여금 증가	6,523,924	653,339

장기대여금 감소	456,918	677,474

New Pride Hong Kong Limited	단기차입금 증가	-	-

단기차입금 감소	-	1,516,923

단기대여금 증가	2,462,218	20,388,772

단기대여금 감소	4,328,154	1,500,000

뉴프라이드모터스(주)	단기대여금 증가	528,754	2,431,431

단기대여금 감소	688,468	1,130,567

(주)뉴프라이드엔터테인먼트	단기대여금 증가	84,983	705,782

단기대여금 감소	790,765	-

Intermodal Maintenance Services, Inc.	단기대여금 증가	2,372,244	-

단기대여금 감소	8,477,891	-

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	전환사채

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	-	-	-	-	-

New Pride Bio Resources, Inc(*2)	-	-	9,836,390	-	-

New Pride Hong Kong Limited	-	-	17,022,836	-	-

New Pride Korea	-	-	-	8,916,514	-

New Pride Motors(*1)	-	-	1,141,151	-	-

Yanbin Zhixin Real Estate Management Co. LTD	-	-	10,000	-	-

합 계	-	-	28,010,377	10,916,514	-

(*1)당기중 소유하고 있던 지분을 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 New Pride Bio Resoures, Inc에 대한 대여금 USD3,747,277에대해서는 대손 충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 New Pride Hong kong Limited 대한 대여금 USD1,606,603에 대해서는 대손 충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 New Pride Korea에 대한 대여금 USD 1,256,409에 대해서는 대손 충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: USD)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금 등	장기대여금 등	전환사채

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.(*1)	772,118	-	6,105,647	-	-

New Pride Bio Resources, Inc(*1)	-	-	9,243,794	-	-

New Pride Hong Kong Limited	-	-	18,888,772	-	-

New Pride Korea	-	-	-	700,748	-

New Pride Motors	-	-	1,300,864	-	1,241,208

New Pride Entertainment(*1)	-	-	705,782	-	-

합 계	772,118	-	36,244,859	700,748	1,241,208

(*1) 전기말 현재 종속기업 Intermodal Maintenance Services, Inc., New Pride Bio Resoures, Inc 그리고 New Pride Entertainment에 대한 대여금에 대 하여 각 각 USD 3,708,581 , USD 1,854,663 그리고 USD 705,782의 대손 충당금이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기해당사항 없습니다.

② 전기

(단위: USD)

특수관계자구 분	제공한 기업	제공받은 내용	관련 차입금

내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

종속기업	Intermodal Maintenance Services, Inc.	연대보증	10,000,000	Line ofCredit	5,943,299	Pacific Mercantile Bank

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	구 분	한도액	사용액

LSQ Funding Group, L.C	Line of Credit	8,000,000	2,255,358

한편, 당기말 현재 당사는 Pacific Mercantile Bank 와 수표거래 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 공장 및 사무실 등의 임차를 위하여 토지 및 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당 기말과 전기말 현재 당사가 계상하고 있 는 보증금은 각 각 USD452,781 및 USD402,319 입니다 . 또한, 당기와 전기 중 당사가 매출원가 및 판매비와관리비 로 인식한 임차료는 각각 USD 1,243,003 및 USD 1,340,880 입니다 .

30. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않음에 따른 당사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권은 다수의거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 의미하며, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

유동금융자산	24,989,893	32,172,422

매출채권및기타채권	6,885,709	7,913,469

비유동금융자산	8,486,229	1,061,693

합 계	40,361,831	41,147,584

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당 사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 Pacific Mercantile Bank 와 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	14,633,883	14,633,883	14,633,883	-

매입채무및기타채무	5,712,570	5,712,570	5,712,570	-

비유동금융부채	155,304	155,304	-	155,304

합 계	20,501,757	20,501,757	20,346,453	155,304

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존 계약만기

1년 이내	1년 초과 2년 이내

유동금융부채	27,299,886	27,299,886	27,299,886	-

매입채무및기타채무	6,937,634	6,937,634	6,937,634	-

비유동금융부채	208,723	208,723	-	208,723

합 계	34,446,243	34,446,243	34,237,520	208,723

상기 금융부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 외화단위: 천원)

구 분	통화	당기	전기

외화금액	USD환산액	외화금액	USD환산액

외화자산:

현금및현금성자산	KRW	431,993	403,204	9,975	8,254

외화부채:

유동금융부채	KRW	12,215,604	11,401,534	24,611,617	20,365,426

파생금융부채	KRW

합 계	12,647,597	11,804,738	24,621,592	20,373,680

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 USD 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KRW	(1,180,474)	1,180,474	(2,037,368)	2,037,368

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

고정이자율:

금융자산

현금및현금성자산(요구불예금)	4,326,729	1,079,968

유동금융자산(단기대여금)	-	-

유동금융자산(당기손익인식금융자산)	-	-

비유동금융자산(장기대여금)	-	-

금융부채

유동금융부채(단기차입금)	-	-

유동금융부채(전환사채)	(11,401,534)	(20,365,426)

비유동금융부채(장기차입금)	(155,304)	(208,723)

변동이자율:

유동금융부채(단기차입금)	(2,255,358)	(5,943,299)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 금융부채	(22,554)	22,554	(59,433)	59,433

( 4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일하며, 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전기

금융부채:

유동금융부채	14,633,883	26,436,396

비유동금융부채	155,304	208,723

차감:

현금및현금성자산	(4,326,729)	(1,079,968)

순금융부채	10,462,458	25,565,151

자본	52,440,955	25,131,964

자본대비 순금융부채 비율	19.95%	101.72%

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치(*)

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	6,885,709	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	24,989,893	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	8,486,229	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	40,361,831	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	5,712,570	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	14,633,883	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	155,304	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	20,501,757	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: USD)

구 분	장부금액	공정가치(*)

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	7,913,469	-	-	-	-	-	-	-	-

유동금융자산	32,172,422	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동금융자산	1,061,693	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	41,147,584	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	6,937,634	-	-	-	-	-

유동금융부채	-	-	-	26,436,396	-	-	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	208,723	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	33,582,753	-	-	-	-	-

(*) 공정가치로 측정하는 금융부채의 수준2의 공정가치 측정을 위해, 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용하였습니다.

32. 매각예정자산 회사는 종속회사 매각을 통한 사업구조조정을 목적으로 2017년 12월 30일 이사회를 통해 종속회사 뉴프라이드모터스 주식회사 보유주식 321,711주 전량 (발행주식 32.0%)(합병 후 엔피시컨버젼 주식회사 보유주식 716,564주(발행주식 6.27%))을 바이오빌 주식회사(대한민국 코스닥 상장회사에 원화 1,253,360,508원에 매각하였으며, 계약에 따른 매각완료일은 2018년 4월 3일 입니다.

당기말 현재 회사가 보유중인 매각예정자 산은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당 기

뉴프라이드모터스 주식회사	885,718