글로벌에스엠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

2021년 9월 30일 현재
Global SM Tech Limited와 그 종속기업

1. 회사의 개요 및 그룹구조개편 1.1 회사의 개요 지배기업인 Global SM Tech Limited(이하 "당사")는 종속기업들의 지주회사 역할을 수행할 목적으로 케이만군도의 회사법에 따라 2008년 8월 28일에 케이만군도에 설립된 유한책임회사입니다. 당사의 등기된 소재지는 Scotia Centre 4th Floor, P.O. Box 2804, George Town, Grand Cayman KY1-1112, Cayman Islands 입니다. 2021년 9월 30일 현재 당사의 최대주주는 (주)서울메탈홀딩스(지분율 37.15%)이며, 당사는 2009년 12월 23일 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 1.2 종속기업 및 관계기업당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	기업명

종속기업	Seoul Metal (H.K.) Co., Ltd., SM (TJ) Co., Ltd.,SM (HZ) Co., Ltd. ,SM (WH) Co., Ltd.,한성정밀(혜주)유한공사, 천진한성금속유한공사, 위해서울전자유한공사, 서울금속(동관)유한공사, Seoul Metal Vietnam Joint Stock Company, GLOBAL SM TECH (M) SDN. BHD.주식회사 누리온, Rumagol S.R.L., Industrias Gol S.A.Seoul Metal Philippines Inc.

관계기업	주식회사 서울금속, 한성정밀, 한국하이록, 주식회사 서울금속정밀기기, Seoul Metal Europe kft.

당사가 지배하고 있는 종속기업들은 대한민국에 소재하는 1개 기업, 말레이시아에 소재하는 1개 기업, 필리핀에 소재하는 1개 기업, 중국에 소재하는 4개의 기업들 및 베트남에 소재하는 1개의 기업, 스페인과 루마니아에 각각 소재하는 2개의 법인과 홍콩에 소재하는 4개의 중간지배기업들입니다. 당분기말 현재 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국	설립일	자본금	당사의 지분율	사업목적

직접	간접

Seoul Metal (H.K.) Co., Ltd.	홍콩	1999년 12월 22일	HKD	51,972,908	100%	-	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

SM (TJ) Co., Ltd.	홍콩	2007년 9월 28일	HKD	14,222,000	100%	-	천진한성금속유한공사의 중간지배회사

SM (HZ) Co., Ltd.	홍콩	2007년 9월 28일	HKD	37,868,461	100%	-	한성정밀(혜주)유한공사의 중간지배회사

SM (WH) Co., Ltd.	홍콩	2007년 9월 28일	HKD	50,648,915	100%	-	위해서울전자유한공사의 중간지배회사

한성정밀(혜주)유한공사Seoul Metal (Huizhou) Co., Ltd.	중국(혜주)	2004년 4월 28일	USD	4,710,000	-	100%	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

천진한성금속유한공사Tianjin Seoul Metal Co., Ltd.	중국(천진)	2003년 4월 10일	USD	1,870,000	-	100%	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

위해서울전자유한공사Wehai Seoul Metal Electronics Co., Ltd.	중국(위해)	2005년 5월 17일	USD	6,000,000	-	100%	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

서울금속(동관)유한공사Seoul Metal (Dongguan) Co.,Ltd.	중국(동관)	2010년 10월 18일	USD	7,700,000	-	100%	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

Seoul Metal Vietnam Joint Stock Company	베트남(하노이)	2008년 2월 19일	VND	145,228,480,000	14.41%	30.98%	파스너 및 자동차 부품의 제조 및 판매

Seoul Metal Philippines Inc.	필리핀(마닐라)	2008년 6월 8일	PESO	23,100,000	-	61.04%	파스너 제품의 제조 및 판매

Global SM Tech(M)SDN. BHD	말레이시아 (조호바루)	2013년 3월 21일	USD	1,000,000	-	100%	파스너 제품의 제조 및 판매

주식회사 누리온	한국	2011년 10월 18일	KRW	1,838,600,000	39.16%	-	자동차 부품 및 용품의 제조 및 판매와 탄소배출권 컨설팅 서비스

Industrias Gol S.A	스페인	1971년 4월 26일	EURO	2,656,969	-	94.54%	자동차용 부품의 제조 및 판매

Rumagol S.R.L.	루마니아	2007년 11월 29일	RON	21,223,664	-	94.54%	자동차용 부품의 제조 및 판매

1.3 연결대상 종속기업의 당분기말 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Seoul Metal (H.K.) Co., Ltd.	163,171,082	6,116,816	157,054,265	0	(467,400)	(467,400)

SM (TJ) Co., Ltd.	55,520,588	2,269,890	53,250,698	0	61,080	61,080

SM (HZ) Co., Ltd.	45,837,964	9,462,695	36,375,269	0	129,923	129,923

SM (WH) Co., Ltd.	47,181,803	99,696	47,082,107	0	582	582

한성정밀(혜주)유한공사Seoul Metal (Huizhou) Co., Ltd.	19,849,282	68,145	19,781,137	414,378	(7,114,206)	(7,114,206)

천진한성금속유한공사Tianjin Seoul Metal Co., Ltd.	62,955,626	14,290,159	48,665,467	62,495,595	7,863,255	7,863,255

위해서울전자유한공사Wehai Seoul Metal Electronics Co., Ltd.	42,150,302	11,616,441	30,533,861	38,830,879	2,134,923	2,134,923

서울금속(동관)유한공사Seoul Metal (Dongguan) Co., Ltd.	120,606,888	41,024,682	79,582,206	100,583,556	6,442,604	6,442,604

Seoul Metal Vietnam Joint Stock Company	173,191,921	17,032,133	156,159,788	125,007,576	20,037,665	19,030,047

GLOBAL SM TECH (M) SDN. BHD.	37,613,661	31,342,215	6,271,446	32,648,859	5,765,795	5,650,646

주식회사 누리온	674,571	9,050,476	(8,375,904)	0	681,070	1,519,237

Industrias Gol S.A	210,971,793	88,308,091	122,663,701	122,780,080	1,658,131	(4,789,893)

Rumagol S.R.L.	76,570,587	58,773,558	17,797,029	66,012,350	(1,103,202)	(2,734,175)

Seoul Metal Philippines Inc.	5,588,098	31,367,257	(25,779,159)	5,615,919	(1,405,833)	405,035

연결대상 종속기업의 전분기말 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : RMB)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Seoul Metal (H.K.) Co., Ltd.	175,841,821	15,494,131	160,347,690	1,410	(1,974,325)	(1,974,325)

SM (TJ) Co., Ltd.	56,587,216	3,149,869	53,437,347	0	(697,692)	(697,692)

SM (HZ) Co., Ltd.	56,227,120	19,638,871	36,588,249	0	(1,151,878)	(1,151,878)

SM (WH) Co., Ltd.	47,183,018	105,160	47,077,858	0	(1,114)	(1,114)

한성정밀(혜주)유한공사Seoul Metal (Huizhou) Co., Ltd.	33,255,209	1,378,773	31,876,436	13,789,901	(3,839,167)	(3,839,167)

천진한성금속유한공사Tianjin Seoul Metal Co., Ltd.	54,652,443	14,265,106	40,387,337	37,747,471	1,751,525	1,751,525

위해서울전자유한공사Wehai Seoul Metal Electronics Co., Ltd.	36,155,155	7,712,593	28,442,562	27,036,536	1,408,177	1,408,177

서울금속(동관)유한공사Seoul Metal (Dongguan) Co., Ltd.	100,667,747	25,760,612	74,907,135	83,067,654	2,281,300	2,281,300

Seoul Metal Vietnam Joint Stock Company	154,509,788	14,273,107	140,236,681	93,210,962	12,322,842	8,272,713

GLOBAL SM TECH (M) SDN. BHD.	31,031,272	35,060,273	(4,029,001)	20,943,409	2,492,832	2,628,172

주식회사 누리온	2,289,725	11,753,434	(9,463,709)	0	(290,153)	45,965

Industrias Gol S.A	228,563,780	114,070,117	114,493,664	109,591,309	2,087,088	3,056,953

Rumagol S.R.L.	60,352,124	44,188,420	16,163,704	33,636,478	398,025	466,363

Seoul Metal Philippines Inc.	6,109,736	34,233,380	(28,123,644)	2,982,453	215,082	(601,181)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사 및 종속기업(이하 "그룹")의 연결재무제표는 국제회계기준(IFRS)에 따라 작성되었습니다. 그룹의 연결재무제표는 공정가치로 평가되는 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 별도로 언급된 경우를 제외하고는 중국 위안화(이하 "위안" 또는 RMB)로 표시되어 있습니다. 또한, 그룹의 2021년 9월 30일로 종료되는 연결재무제표는 국제회계기준 제 34호 (IAS 34) '중간재무보고(Interim Financial Reporting)'에 따라 작성되는 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 또한, 그룹의 중간재무제표에 적용된 회계정책은 2021년 1월 1일부터 채택한 다음의 새로운 기준과 해석의 적용을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계처리방침과 동일합니다.

- IFRS 16 : 리스(개정) - IFRS 9 : 금융상품-이자율지표(개정)

연결기준 그룹의 연결재무제표는 매 회계연도 보고기간종료일 현재 당사 및 종속기업들의 재무제표를 통합하여 구성됩니다. 또한, 종속기업들의 재무제표는 당사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하여 당사의 보고기간과 동일하게 작성되고 있습니다.

그룹내의 중요한 내부거래에 따라 발생한 수익과 비용, 손익 및 보고기간 종료일 현재의 자산, 부채금액을 전액 제거하고 있습니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정하여 반영하고 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 그룹은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 한편, 주식교환에 의한 그룹구조개편 과정에서 이루어진 중간지배기업그룹 취득 및 출자전환 등에 따른 종속기업 취득은 취득기업들이 동 취득일 이전 및 이후에도 동일한 개인지배그룹의 지배하에 있으므로 동일지배하의 사업결합에 해당되어, 그룹의 연결재무제표는 재무보고 목적상 지분통합법에 따라 작성되었습니다. 따라서, 그룹의 연결재무제표는 동 취득들이 비교 보고기간개시일 이전부터 발생하였을 경우를 가정하여 작성되었습니다. 2.2 국제회계기준의 변경

2021년 9월 30일 현재까지 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 그룹이 채택하지 않은 기준과 해석의 내역은 다음과 같습니다. - IAS 1 : 재무제표표시(개정) - IFRS 3 : 사업결합(개정) - IAS 37 : 충당부채-손실부담계약(개정) - IAS 16 : 유형자산(개정)

2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 그룹의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

판단

그룹의 경영자는 국제회계기준에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체가 주식회사 누리온을 지배하는지 평가하였습니다. 즉, 연결실체의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의주식 분산 정도에 근거하여 2015년 7월의 취득시점부터 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸으며, 이에 따라서 주식회사 누리온을 2015년 7월부터 연결실체의 종속기업으로 포함하고 있습니다.이외에 그룹이 추정과는 별도로 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 판단으로 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 판단사항은 없습니다.

추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 매출채권과 기타채권의 회수가능성에 대한 평가에 근거하여 설정되었습니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 손실발생여부는 경영자의 판단과 추정에 근거하여 평가되었습니다. 최초의 추정치와 실제결과가 다른 경우 또는 미래시점의 추정치가 변경되는 경우, 그 차이금액은 그 추정이 변경된 회계연도의 매출채권 및 기타채권의 장부가액에 영향을 미치며 대손상각비 또는 대손충당금환입의 계정과목으로 하여 포괄손익계산서에 반영됩니다.

이연법인세자산

세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 그룹의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

또한, 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 생산설비의 내용연수스크류 및 샤프트등의 제조활동에 사용되는 생산설비는 경제적내용연수에 따라 합리적인 방법으로 계속하여 상각하고 있습니다. 경영자는 이러한 유형자산의 경제적 내용연수를 기술의 발전 및 물리적 사용환경등을 고려하여 추정하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책외화환산

그룹은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 위안화(RMB)로 표시하고 있습니다. 다만, 그룹내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간 평균환율을 적용하여 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도항목으로 인식하고 있습니다. 이와 같이 자본에 인식된 외환차이의 누계금액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 반영하고 있습니다.

사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동 지배력은 아닙니다연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

유형자산

그룹은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

그룹은 건물은 20년, 기계장치 및 기타 유형자산은 5 ~ 10년의 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.

그룹은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래에 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 그룹은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

차입원가

종속기업은 자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

무형자산

그룹은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.그룹은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 그룹은 연구에 대한 지출을 발생시점에서 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 1)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 2)무형자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 3)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 4)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 5)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

비금융자산의 손상

그룹은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 차액을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있습니다.

그룹은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

투자자산 및 금융자산

그룹은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 그룹은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

측정그룹은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 그룹은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 지분상품

그룹은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익' 으로 하여 당기손익에 인식합니다. 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 ' 으 로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 손상

그룹은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 그룹은 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에 그룹은 기대신용손실에 해당하는 금액으로금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 적용하고 있습니다.

재고자산

그룹은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중에서 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다.

구분	원가구성

원재료	총평균법(월별총평균법)에 따른 구입원가

제품 및 재공품	직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가

자기주식

그룹은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며 자기주식의 취득, 매각, 발생 또는 소각에 따른 손익은 인식하지 않고 있습니다.

현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

금융부채그룹은 당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

이자부차입금

모든 차입금은 직접관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식되었으며, 당기손익인식금융부채로 지정되지 아니하였습니다. 최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초인식시점에서 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

금융자산 및 부채의 제거금융자산

금융자산(또는 금융자산의 일부)은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 또는 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

그룹은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

양도자산에 대한 옵션을 매도하거나 매입하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산중 양도자가 재매입할 수 있는 금액으로 측정하고 있습니다. 그러나 공정가치로 측정하는 자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에는 지속적 관여의 정도를 양도자산의공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

금융부채

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는당기손익에 반영됩니다.

충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

종업원급여

종업원에 대한 급여, 상여금, 수당 및 비화폐성급여는 그룹에 고용된 종업원이 관련 용역을 제공한 기간에 발생주의에 따라 계상하고 있습니다. 한편, 중국 및 스페인 등의 관계법령에 따라 종업원의 퇴직시에 지급하는 급여는 종속기업이 명백하게 고용관계를 종료하거나, 현실적으로 철회가능성이 없는 공식적 세부계획에 따른 자발적인 퇴직에 대하여 급여로 제공하는 때에 당해기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

수익인식

그룹은 'IFRS 15 고객과의 계약에 따른 수익인식'을 적용하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 그룹은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

법인세당기법인세

당기 및 이전기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세

그룹은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입됩니다.

또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 주당손익그룹은 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 당기순손익의 금액에서 자본으로분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 부문별 정보

그룹에서 생산하는 주요 제품들은 금속제품들로서 크게 전자기기 등에 사용되는 Screw, Shaft 및 절삭품 등과 자동차용 부품으로 구분됩니다. 각 부문내 제품들의 특성은 동일하며, 시장에서 동일한 위험과 효익을 부담하고 있습니다. 따라서 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 별도로 영위하고, 그 영업성과를 최고의사결정권자가 정기적으로 검토하는 영업부문은 다음으로 구분되며, 당분기 및 전분기 중 각 부문별 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익 및 각 부문손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

전자기기용	자동차용	합계	전자기기용	자동차용	합계

RMB	RMB	RMB	RMB	RMB	RMB

부문전체수익	365,596,764	188,792,430	554,389,194	278,779,795	143,227,787	422,007,582

(-) 부문간수익	(33,435,543)	(2,766,133)	(36,201,676)	(14,138,639)	(4,170,203)	(18,308,842)

외부고객으로부터의 수익	332,161,221	186,026,297	518,187,518	264,641,156	139,057,584	403,698,740

부문손익(주1)	42,365,403	4,555,475	46,920,878	17,846,627	157,031	18,003,658

(주1) 보고부문들의 부문손익 합계에서 그룹의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

부문손익 소계	46,920,878	18,003,658

당사의 관리원가(임원보수) 및영업외손익 등	19,159,573	13,165,475

법인세비용차감전순이익(손실)	27,761,305	4,838,183

4. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 그룹의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

기타수익 :

채무면제이익	-	8,075,844

유형자산처분이익	959,681	187,021

기타	357,770	684,480

합 계	1,317,451	8,947,345

당분기 및 전분기 중 그룹의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

기타비용 :

유형자산처분(폐기)손실	1,686,441	-

기타대손상각비(주석15)	-	1,242,663

화재손실비	1,339,482	-

경제보상비	-	872,890

무형자산손상차손	-	300,853

기타	472,530	946,831

합 계	3,498,453	3,363,237

5. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 그룹의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

이자수익	2,416,990	1,670,646

외환이익	4,699,036	9,065,753

합계	7,116,027	10,736,398

당분기 및 전분기 중 그룹의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

이자비용	1,701,227	1,283,678

외환손실	17,238,548	16,193,074

기타	159,446	227,151

합계	19,099,221	17,703,903

6. 법인세비용차감전순손익당분기 및 전분기 중 그룹의 법인세비용차감전순손익을 구성하는 주요 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

재고자산 및 소모자재 등의 변동	217,577,728	135,603,948

종업원급여비용	90,780,543	83,356,641

감가상각비와 기타상각비	29,340,821	27,737,428

기술자문료	5,631,458	4,859,155

운용리스계약에 따른 최소지급리스료	-	3,826,946

외주가공비	72,835,526	61,015,616

지급수수료	2,648,408	9,838,473

기타발생비용	57,447,533	71,238,954

기타손익	2,181,002	(5,584,109)

순금융원가	11,983,194	6,967,505

법인세비용차감전순손익	27,761,305	4,838,184

7. 법인세당사는 케이만군도의 법인세법에 따라 법인세를 전액 면제받고 있으며, 당사의 종속기업에 적용되는 법인세율은 해당 국가의 관련 법규에 따라 결정되고 있습니다. 홍콩에 존재하는 당사의 종속기업에 적용되는 법정세율은 2008년 이후 16.5%입니다. 또한, 중국에 존재하는 당사의 종속기업에 적용되는 법정세율은 2008년부터 적용되는 새로운 기업소득세법에 따라 25%입니다. 한편, 베트남에 존재하는 당사 종속기업에 적용되는 법정세율은 15% ~ 20%이며, 추가로 50%의 세액감면을 적용받고 있습니다. 그리고, 말레이시아에 존재하는 당사 종속기업에 적용되는 법정세율은 25%이나, 누적이월결손금으로 과세소득은 발생하지 않았으며, 스페인에 존재하는 당사 종속기업에 적용되는 법정세율은 28%이나 누적이월결손금의 공제 등으로 당분기 과세소득은 발생하지 않았습니다.중국에 소재하는 당사의 종속기업들은 종전 중국기업소득세법에 따라 최초로 과세소득이 발생한 사업연도를 포함한 2개년도의 법인세를 면제받고 그 이후 3개연도에 대해서는 50%의 세액감면을 받아 왔으나 2011년까지 그 적용이 종료되었으며, 2010년에 설립된 서울금속(동관)유한공사는 새로운 중국기업소득세법에 따라 세액면제 및 감면이 적용되지 않습니다. 당사의 중국 종속기업들은 세무상 결손금을 발생연도로부터 5년간 이월하여 과세이익에서 공제받을 수 있으며, 스페인 종속기업은 세무상 결손금을 발생연도로부터 15년간 이월하여 과세이익에서 공제받을 수 있습니다.당분기 및 전분기 중 법인세비용에 대한 주요 구성요소별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

당기법인세부담금액	7,422,397	3,198,548

이연법인세의 변동	-	-

손익계산서상 보고된 법인세비용	7,422,397	3,198,548

당분기 및 전분기 중 법정세율을 적용한 법인세비용과 실제 유효세율에 의한 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

법인세비용차감전순손익	27,761,305	4,838,184

법정세율에 의한 법인세액	9,044,820	3,902,054

세무상 손금으로 인정되지 않는 비용의 법인세효과 등	3,033,302	4,027,428

세무상 익금으로 인정되지 않는 수익의 법인세효과 등	(2,884,534)	(3,122,341)

세액감면	(1,650,294)	(1,003,908)

기타	(120,897)	(604,685)

손익계산서상 보고된 법인세비용	7,422,397	3,198,548

유효법인세율	26.74%	66.11%

당분기 및 전분기의 이연법인세부채 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

기초 장부금액	2,407,278	2,330,284

당기 손익계산서에 비용으로 계상된 이연법인세	-	-

환산에 따른 변동금액	(130,813)	46,699

기말 장부금액	2,276,465	2,376,983

8. 판매비와 관리비의 세부내역그룹의 판매비와 관리비 항목을 구성하는 주요 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

급여	41,684,086	37,523,401

복리후생비	3,076,567	3,498,862

여비교통비	1,063,610	1,426,456

접대비	1,358,664	2,126,656

통신비	377,202	448,698

수도광열비	1,023,739	885,258

감가상각비	14,328,030	17,230,333

지급임차료	1,232,070	1,031,237

보험료	1,370,648	1,026,888

운반비	6,833,574	4,226,387

소모품비	966,206	896,278

기술료	5,631,458	4,859,155

수선비	1,971,188	1,422,474

광고선전비	227,258	3,791

지급수수료	8,314,354	9,838,473

차량운행비	1,432,137	1,504,653

세금과공과	1,052,905	423,713

기타	7,281,451	6,405,246

소계	99,225,148	94,777,961

9. 유형자산9-1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : RMB)

구 분	토지	건물	임차개량자산	기계장치	비품	차량운반구	사용권자산	건설중인자산	합계

취득가액:

2021년 1월 1일	20,848,750	133,405,174	2,104,076	348,888,889	106,911,861	5,961,907	44,986,292	2,223,323	665,330,272

취득(증가)	-	1,845,165	-	8,864,208	9,287,974	402,300	-	177,073	20,576,720

대체	-	-	-	1,262,477	179,361	-	-	(1,441,838)	-

처분(감소)	-	(2,380,868)	-	(20,345,130)	(462,097)	(842,065)	-	-	(24,030,160)

환율효과	(1,321,604)	(6,858,950)	(20,319)	(13,533,980)	(6,786,478)	(118,703)	-	(130,010)	(28,770,044)

2021년 9월 30일	19,527,146	126,010,521	2,083,757	325,136,464	109,130,621	5,403,439	44,986,292	828,548	633,106,788

감가상각누계액:

2021년 1월 1일	-	(65,497,382)	(453,322)	(267,795,871)	(96,100,755)	(3,057,449)	(4,329,208)	-	(437,233,987)

감가상각	-	(3,019,132)	(216,487)	(11,467,740)	(7,919,365)	(519,781)	(5,415,957)	-	(28,558,462)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분(감소)	-	993,688	-	18,385,729	291,674	505,399	-	-	20,176,490

환율효과	-	3,833,377	4,333	11,040,850	5,932,793	75,550	-	-	20,886,903

2021년 9월 30일	-	(63,689,449)	(665,476)	(249,837,032)	(97,795,653)	(2,996,281)	(9,745,165)	-	(424,729,056)

순장부금액:

2021년 9월 30일	19,527,146	62,321,072	1,418,281	75,299,432	11,334,968	2,407,158	35,241,127	828,548	208,377,732

전분기 (단위 : RMB)

구 분	토지	건물	임차개량자산	기계장치	비품	차량운반구	사용권자산	건설중인자산	합계

취득가액:

2020년 1월 1일	20,820,725	132,615,804	991,200	350,144,395	96,651,033	6,638,599	26,948,955	2,292,604	637,103,314

취득(증가)	-	1,346,210	590,773	5,203,562	4,287,472	223,967	13,745,202	811,462	26,208,649

대체	-	-	(158,668)	(3,176,827)	444,767	(744,072)	-	(689,995)	(4,324,795)

처분(감소)	-	-	-	(3,627,953)	-	-	(3,465,184)	-	(7,093,137)

환율효과	(8,587)	171,489	767,120	1,033,406	2,591,212	(70,708)	-	32,495	4,516,427

2020년 9월 30일	20,812,137	134,133,503	2,190,426	349,576,584	103,974,484	6,047,786	37,228,973	2,446,566	656,410,457

감가상각누계액:

2020년 1월 1일	-	(60,923,596)	(302,609)	(261,451,432)	(80,924,199)	(3,511,064)	(23,974,783)	-	(431,087,683)

감가상각	-	(3,011,802)	(224,956)	(9,598,334)	(10,577,048)	(599,220)	(3,137,171)	-	(27,148,532)

대체	-	-	126,009	3,029,103	306,245	744,072	-	-	4,205,428

처분(감소)	-	-	-	1,936,474	-	-	3,465,184	-	5,401,658

환율효과	-	(786,566)	10,924	(2,608,781)	(1,754,939)	178,913	144,391	-	(4,816,059)

2020년 9월 30일	-	(64,721,965)	(390,632)	(268,692,971)	(92,949,942)	(3,187,299)	(23,502,379)	-	(453,445,188)

순장부금액:

2020년 9월 30일	20,812,137	69,411,538	1,799,794	80,883,613	11,024,542	2,860,487	13,726,594	2,446,566	202,965,269

그룹은 보유하고 있는 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그 보험가입금액은 669,115천 RMB입니다.10. 장기선급비용장기선급비용은 토지에 대한 사용권 선급금액과 기타장기선급비용으로 이는 계약에 따른 사용기간 및 추정사용기간 등에 따라서 상각하고 있으며, 해당 자산에 대한 공정가치와 장부가액은 중요한 차이가 없습니다.

당분기 및 전기 중 장기선급비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

장기선급비용:

1) 토지사용권

기초 장부가액	4,240,754	4,662,260

당기 취득 및 처분(대체)금액	-	-

당기 상각금액	(92,389)	(130,968)

환율변동효과	(31,553)	(290,538)

기말 장부가액	4,116,812	4,240,754

2) 기타장기선급비용

기초 장부가액	4,248,679	3,391,007

당기 취득 및 처분(대체)금액	473,741	2,020,084

당기 상각금액	(689,970)	(1,074,968)

당기 폐기금액	(2,816,202)	-

환율변동효과	(10,138)	(87,444)

기말 장부가액	1,206,110	4,248,679

합 계	5,322,922	8,489,433

11. 영업권

당분기말 현재 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	Industrias Gol S.A(Ruma Gol S.R.L 포함)

RMB

취득원가

기초금액	13,331,411

순외환차이	(820,181)

기말금액	12,511,230

손상차손누계액

기초금액	-

손상차손	-

기말금액	-

순장부금액	12,511,230

종속회사에 대한 영업권과 관련한 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 이용하며, 종속회사의 가중평균차입이자율 및자본비용을 고려한 연 3.0%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

12. 대여금 및 기타자산당분기말 및 전기말의 비유동자산 중 대여금 및 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021	2020

RMB	RMB

기타포괄손익공정가치금융자산 (주1)	-	6,804,046

기타자산 (주2)	10,197,390	9,815,854

장기성대여금(주3)	40,195,086	40,435,641

대손충당금	(1,302,025)	(1,302,025)

소계	49,090,451	55,753,516

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분 주식수(주) 취득금액 공정가치(순자산가액) 장부금액 미실현평가손익 RMB RMB RMB RMB 지분증권> 주식회사 그린누리 200,000 611,060 - - - 소계 611,060 - - - 구분 주식수(주) 취득금액 공정가치(순자산가액) 장부금액 미실현평가손익 순외환차이 RMB RMB RMB RMB RMB 지분증권> Chicago Rivet Machine Co.(*) 45,512 12,533,197 6,804,046 6,804,046 (6,511,367) 782,216 지분증권> 주식회사 그린누리 200,000 611,060 - - - - 소계 13,144,257 6,804,046 6,804,046 (6,511,367) 782,216 (*) 당분기 중 매각된 지분증권(Chicago Rivet Machine Co.)의 처분일 현재 공정가치는 7,615,724 RMB이며, 평가손실누계액은 4,917,473RMB 입니다. (주2) 기타자산은 골프회원권 등으로 한정된 내용연수를 가진 회원권은 계약기간동안 정액법으로 상각하며, 비한정 내용연수를 가진 골프회원권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장부금액과 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. (주3) 당분기말 및 전기말의 장기성대여금 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 이자율 RMB RMB (주)서울금속 16,213,500 (USD 2,500,000) 16,312,250 (USD 2,500,000) 2.0% (주)서울메탈홀딩스 23,282,586 (USD 3,590,000) 23,424,391 (USD 3,600,000) 2.0% 기타 699,000 699,000 - 소 계 40,195,086 (USD 6,090,000) 40,435,641 (USD 6,100,000) 대여금의 최초 발생시의 명목가액과 유효이자율로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이가 중요하지 않아 명목가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 재무제표일 현재 장부금액과 공정가치와의 중요한 차이는 없습니다. 13. 재고자산당분기말 및 전기말의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. 이들 자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 순실현가능가치와의 차이를 평가충당금으로 계상하고 있습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 원재료 21,661,914 14,521,040 재공품 47,652,053 46,143,108 제 품 55,013,465 46,175,594 기 타 6,677,818 6,604,780 평가충당금 (8,937,547) (10,843,848) 합계 122,067,703 102,600,674 당분기 및 전분기의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 2021 2020 RMB RMB 기초잔액 10,843,848 11,932,493 기중설정(환입)금액 (1,906,301) 733,926 분기말잔액 8,937,547 12,666,419 14. 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 매출채권 165,068,547 157,810,939 대손충당금 (8,111,867) (9,222,604) 합계 156,956,680 148,588,334 매출거래처에 대한 거래조건은 일반적으로 신용판매를 기준으로 하고 있으며, 이자요소는 포함하지 않습니다. 신용기간은 일반적으로 30일에서 180일입니다. 그룹은 채권잔액을 엄격히 관리하고 있으며, 연체되는 채권은 주요 경영자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 그룹의 매출은 특정 고객에 대한 집중도를 보이고 있습니다. 따라서, 당사의 경영진은 동 거래처로부터 발생할 수도 있는 신용위험에 대해서 주기적으로 검토하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 장부금액과 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 연령에 따른 채권잔액 : 3개월 이내 130,105,531 128,840,365 3개월 초과 6개월 이내 14,254,083 16,064,097 6개월 초과 1년 이내 6,046,819 3,116,422 1년 초과 14,662,114 9,790,054 합계 165,068,547 157,810,938 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 구 분 (RMB) 3개월이내(정상채권) 6개월이내 9개월이내 1년이내 1년초과 계 기대 손실률 0.44% 3.36% 9.49% 31.26% 42.22% 총 장부금액 - 매출채권 130,105,531 14,254,083 4,316,128 1,457,175 14,662,114 164,795,031 손실충당금 578,309 478,317 409,697 455,496 6,190,048 8,111,867 당분기 및 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 기초잔액 9,222,604 9,433,694 기중증감액 (1,110,737) 2,348,443 분기말잔액 8,111,867 11,782,137 15. 대여금 및 수취채권당분기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 선급금 18,678,072 19,963,295 단기성대여금 (주1) 94,092,907 107,786,325 미수이자 16,643,343 16,866,735 기타미수금등 19,700,179 19,680,284 합 계 149,114,501 164,296,639 차감 : 대손충당금 (24,969,080) (25,563,317) 소 계 124,145,421 138,733,322 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 단기성대여금의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 이자율 RMB RMB (주)성진메탈테크 6,173,851 (KRW 1,130,000,000) 6,768,088 (KRW 1,130,000,000) 무이자 (주)서울메탈홀딩스 58,707,744 (USD 1,643,000)(KRW 8,795,000,000) 67,595,550 (USD 2,268,000)(KRW 8,815,000,000) 5.0% (주)서울금속 25,952,030 (KRW 4,750,000,000) 28,449,928 (KRW 4,750,000,000) 5.0% 기타 3,259,282 4,972,759 무이자 소계 94,092,907 (USD 1,643,000)(KRW 14,675,000,000) 107,786,325 (USD 2,268,000)(KRW 14,695,000,000) 대여금의 최초 발생시의 명목가액과 유효이자율로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이가 중요하지 않아 명목가액으로 표시하고 있습니다.회수가 불가능한 미수금 등은 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 대손충당금의 추가설정 또는 채권제각에 따라 비용으로 인식한 금액은 없습니다(전분기 설정금액 : 1,242,663 RMB). 또한, 보고기간 종료일 현재 미수금 등의 장부금액과 공정가치와의 중요한 차이는 없습니다. 16. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 현금시재 204,493 221,963 은행예금 138,886,332 140,293,943 합 계 139,090,825 140,515,906 은행에 예치된 예금의 이자율은 일일은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다.한편, 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 장부금액과 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 17. 자본금, 잉여금 등그룹의 지배구조가 개편된 후의 연결재무제표상의 자본금은 당사의 자본금을 의미합니다. 당사의 2021년 9월 30일 현재 수권주식수와 발행주식수의 세부내용은 다음과 같으며, 당분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 구 분 USD RMB 수권주식수 : 보통주 100,000,000주(액면가 0.5달러) 50,000,000 333,740,000 우선주 10,000,000주(액면가 0.5달러) 5,000,000 33,374,000 소계 55,000,000 367,114,000 발행 및 납입주식수 : 보통주 53,743,968주(액면가 0.5달러) 26,871,985 179,367,287 그룹은 2008년 8월 28일에 당사를 설립하고, 2008년 9월 9일에 홍콩소재의 4개 중간지배기업들을 당사의 완전종속기업으로 편입하는 주식교환을 하였습니다. 그리고,2008년 10월 2일에는 종업원 등 개인을 대상으로 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 그룹의 지배구조개편은 동일지배하의 사업결합에 해당하여 지분통합법에 따라 재무제표를 작성하므로 당사 및 종속기업들의 자본금의 합계액 중 당사의 자본금을 초과하는 금액을 자본잉여금으로 계상하고 있으며, 당사 및 종속기업들의 이익잉여금의 합계액을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 한편, 중국의 외자투자기업에 대한 법규에 따라 천진한성금속유한공사 및 서울금속동관유한공사는 무상증자 또는 이익배당시 당기순이익의 10%를 법정적립금으로 적립하고 있는 바, 해당 법정적립금은 자본에의 전입과 결손금 보전의 목적으로만 사용가능합니다. 또한, 자기주식은 종속기업(Seoul Metal (HK) Co., Limited)가 소유한 당사의 주식 1,184,795주로서 취득원가로 평가하고 있습니다. 18. 무상증자 당사는 2016년 3월 22일 주주총회 결의에 따라 이익잉여금을 재원으로 하여 기존 보통주식 1주당 0.15주(배당주식총수 : 6,197,584주)의 주식배당으로 신주를 발행하였습니다. 19. 차입금당분기말 및 전기말 현재의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 이자율(%) 만기 RMB 이자율(%) 만기 RMB 유동성 비유동성차입금중 유동성대체분 (기업은행) 2.91% 2022 1,639,076 3.13% 2021 1,796,837 비유동성차입금중 유동성대체분 (UOB) 2.5% + 3개월 변동 2021 2,194,094 2.5% + 3개월 변동 2021 2,220,869 은행차입금(SABADELL) EURIBOR+1.85% 2021 649,869 EURIBOR+1.85% 2021 915,871 은행차입금(SANTANDER) EURIBOR+1.85% 2021 589,277 EURIBOR+1.85% 2021 830,746 은행차입금(BBVA) EURIBOR+1.85% 2021 651,212 EURIBOR+1.85% 2021 917,763 은행차입금 (BANCO POPULAR DURANGO) EURIBOR+1.85% 2021 624,300 EURIBOR+1.85% 2021 839,710 은행차입금(KUTXA) EURIBOR+1.85% 2021 535,254 EURIBOR+1.85% 2021 754,488 은행차입금(BANCO POPULAR EIBAR) EURIBOR+1.85% 2021 575,094 EURIBOR+1.85% 2021 810,488 은행차입금(MIN. INDUSTRIA) 1.66% 2021 - 1.66% 2021 984,925 은행차입금(CAJA RURAL) 1.10% 2021 589,892 1.10% 2021 260,809 소계 8,048,068 10,332,506 비유동성 은행차입금(UOB) 2.5%+3개월 변동 2023 2,021,893 2.5%+3개월 변동 2023 3,588,798 은행차입금(SABADELL) EURIBOR+1.85% 2029 5,934,498 EURIBOR+1.85% 2028 6,791,947 은행차입금(SANTANDER) EURIBOR+1.85% 2029 5,370,943 EURIBOR+1.85% 2028 6,147,738 은행차입금(BBVA) EURIBOR+1.85% 2029 5,946,758 EURIBOR+1.85% 2029 6,805,979 은행차입금 (BANCO POPULAR DURANGO) EURIBOR+1.85% 2029 5,701,003 EURIBOR+1.85% 2028 6,564,841 은행차입금(KUTXA) EURIBOR+1.85% 2029 4,882,308 EURIBOR+1.85% 2029 5,588,149 은행차입금(BANCO POPULAR EIBAR) EURIBOR+1.85% 2029 5,251,659 EURIBOR+1.85% 2028 6,010,448 은행차입금(MIN. INDUSTRIA) 1.66% 2025 - 1.66% 2025 3,939,702 은행차입금(CAJA Rural) 1.10% 2025 5,125,835 1.10% 2025 4,416,818 은행차입금(BCR) 6개월 EURIBO + 2.25%/4% 2023 898,433 6개월 EURIBO + 2.25%/4% 2023 565,098 소계 41,133,330 50,419,518 합계 49,181,398 60,752,024 19-1 UOB의 차입금 4,215,987 RMB와 관련하여 종속기업인 Global SM Tech(M) SDN.BHD의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액 : 12,205,587 RMB). 또한, 상기 차입금과 관련하여 지배기업인 (주)서울메탈홀딩스와 관계기업인 (주)서울금속으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 그룹의 특수관계자인 임원으로부터 차입금에 대한 지급보증을 각각 제공받고 있습니다. 종속기업인 Industrias Gol S.A.는 SABADELL 등에 대한 금융기관 차입금 36,712,175 RMB와 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (담보설정금액 : 62,719,879 RMB). 또한, 종속기업인 Rumagol S.R.L.은 BCR 은행에 대한 차입금 898,433 RMB와 관련하여 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다 (담보설정금액 : 3,191,277 RMB). 한편, 종속기업인 (주)누리온은 한국기업은행에 대한 차입금 1,639,076 RMB와 관련하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다(담보설정금액 : 1,966,891 RMB). 19-2 Global SM Tech(M) SDN.BHD는 UOB와 당좌대출 및 무역거래와 지급이행보증에 대한 약정을 각각 200,000RM 및 800,000RM을 한도로 체결하고 있으나 재무제표일 현재 실행된 금액은 없습니다. 20. 매입채무매입채무는 이자요소는 포함하지 않으며, 일반적인 신용기간은 30일에서 90일입니다. 당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 장부금액과 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 21. 미지급금 및 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 미지급비용 8,317,878 7,116,744 선수금 239,400 151,469 미지급급여 8,730,523 6,815,485 기타유동부채 9,270,370 10,542,601 합 계 26,558,171 24,626,299 미지급금 및 기타부채는 이자요소는 포함하지 않으며, 당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타부채의 장부금액과 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 22. 리스계약22-1 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 사용권자산 부동산 35,241,127 40,657,084 리스부채 유동 7,050,868 7,255,637 비유동 29,162,414 33,896,462 소계 36,213,282 41,152,099 또한, 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 증가 감소 이자비용 분기말 리스부채 41,152,099 - (5,498,376) 559,559 36,213,282 22-2 당분기 중 리스로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. 구분 금액 리스부채에서 발생한 현금유출 5,498,376 22-3 그룹은 계약에 따라 1년 내지 수년에 걸쳐 유형자산의 일부를 리스로 제공받고있습니다. 이에 따라 발생하는 리스료는 판매비와관리비 등으로 처리하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 그룹의 운용리스에서 발생하는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 1년 이내 787,711 705,393 2차년도부터 5차년도까지 84,473 130,412 합 계 872,184 835,805 23. 중요한 특수관계자와의 거래 23-1 당분기말 현재 당사의 특수관계자인 기업은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지배기업 주식회사 서울메탈홀딩스 관계기업 주식회사 서울금속, 한성정밀, 한국하이록, 주식회사 서울금속정밀기기,Seoul Metal Europe kft. 특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래 당사자 사이의 거래 조건에 따라 수행되고 있으며, 당분기말 연결재무제표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로써 현금으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여서는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매회계기간마다 수행되고 있습니다. 23-2 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 단기급여 5,670,400 5,238,713 23-3 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : RMB) 특수관계 구분 2021 2020 매출 매입 기타(기술료 등) 매출 매입 유형자산매각 기타(기술료 등) 지배기업 (주)서울메탈홀딩스 - - - - - - - 관계기업 (주)서울금속 (주1) 137,095 22,287,073 4,977,089 269,918 12,649,534 42,459 4,343,013 (주1) 서울금속과 스크류 등의 제조와 관련된 특허와 기술을 사용하여 생산하는 제품에 대해 약정에 따라 관련제품 매출액의 일정비율을 기술자문료로 지불하고 있는 바,동 기술자문료는 3%를 적용하고 있습니다. 23-4 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : RMB) 특수관계 구분 2021 2020 자금대여거래 자금차입거래 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)서울메탈홀딩스 - 4,643,514 - - 1,232,228 1,232,228 - - 관계기업 (주)서울금속 - - - - - - - - 23-5 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : RMB) 특수관계 구분 2021 매출채권 대여금 기타채권 매입채무(주1) 차입금(주1) 기타채무(주1) 지배기업 (주)서울메탈홀딩스 - 81,990,330 16,313,541 - - - 관계기업 (주)서울금속 1,389,885 42,165,530 3,143,883 10,769,672 - 1,505,121 서울금속정밀기기 - - 1,435,707 - - - 주요 경영진 - - 1,206,720 - 1,989,832 - (단위 : RMB) 특수관계 구분 2020 매출채권 대여금 기타채권 매입채무(주1) 차입금(주1) 기타채무(주1) 지배기업 (주)서울메탈홀딩스 - 91,509,309 16,785,794 - - - 관계기업 (주)서울금속 1,702,071 44,762,178 2,925,896 2,470,924 - 1,839,269 서울금속정밀기기 - - 1,435,707 - - - 주요 경영진 - - 1,218,504 - 2,181,355 651,254 (주1) 매입채무와 기타채무에 포함된 특수관계자에 대한 채무잔액은 '특수관계자부채'의 항목으로 통합하여 표시하고 있습니다. 24. 지배기업의 주주에 귀속되는 주당손익24-1 기본주당분기순손익기본주당분기순손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 또한, 가중평균유통보통주식수를 산출하기 위한 발행주식수의 계산시 자기주식 및 주식배당의 경우 보고기간초부터 취득하거나 발행했다는 가정하에 가중평균주식수를 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당분기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 분기순이익(손실)-지배기업 주주지분 9,499,389 (5,132,823) 가중평균유통보통주식수 52,559,173 52,559,173 기본주당분기순이익(손실) 0.18 (0.10) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주 식 수 일 수 가중평균주식수 2021년 분기> 기 초 53,743,968 273 14,672,103,264 자기주식 (1,184,795) 273 (323,449,035) 소 계 52,559,173 14,348,654,229 일 수 273 가중평균유통보통주식수 52,559,173 2020년 분기> 기 초 53,743,968 273 14,672,103,264 자기주식 (1,184,795) 273 (323,449,035) 소 계 52,559,173 14,348,654,229 일 수 273 가중평균유통보통주식수 52,559,173 25. 금융상품의 범주별 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 각 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 2021 (RMB) 2020 (RMB) 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치 금융자산 합계 매출채권 156,956,680 - 156,956,680 148,588,334 - 148,588,334 대여금및수취채권 등에 포함된 금융자산 110,736,250 - 110,736,250 124,653,060 - 124,653,060 현금및현금성자산 139,090,825 - 139,090,825 140,515,906 - 140,515,906 대여금및기타자산(비유동)에 포함된 금융자산 40,195,086 - 40,195,086 40,435,641 6,804,046 47,239,687 합계 446,978,841 - 446,978,841 454,192,941 6,804,046 460,996,987 구 분 2021 (RMB) 2020 (RMB) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 76,748,583 94,950,761 미지급금 및 기타부채 등에 포함된 금융부채 17,588,248 17,659,345 특수관계자부채 14,264,625 7,142,802 차입금 49,181,398 62,933,379 리스부채 36,213,282 41,152,099 기타금융부채 18,327,779 24,069,668 합계 212,323,915 247,908,053 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 기타포괄-공정가치금융자산 기타포괄손익 1,593,893 (1,683,194) 상각후원가측정금융자산 이자수익 2,416,990 949,430 손상차손 (86,889) (4,093,955) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (1,701,227) (708,445) 26. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 기타금융부채 18,327,779 24,069,668 유동성 대체 (6,541,326) (5,297,181) 소계 11,786,453 18,772,487 종속기업인 Industrias Gol은 Spain Jurgado De Lo Mercantil No.1 De Donostia 법원에 2012년 10월 1일 자로 법정관리 신청서를 제출하였으며, 2012년 10월 23일에 법정관리 확정(개시) 판결을 받았습니다. 또한, 2014년 1월 24일에 채무에 대한 변제 일정이 확정되어 법정관리 절차가 종결되었습니다. 채무에 대하여 합의된 변제일정으로 2016년부터 상환을 개시하였는 바, 당분기말 현재 향후 상환 일정은 다음과 같습니다. 구분 EURO RMB 2022년 880,113 6,622,587 2023년 1,100,064 8,277,649 2026년 26,281 197,758 2027년 52,562 395,516 2028년 52,562 395,516 2029년 78,844 593,274 2030년 78,844 593,274 2031년 105,125 791,032 2032년 232,704 1,751,029 소계 2,607,098 19,617,635 공정가치 2,435,682 18,327,779 유동성대체 863,314 6,541,326 잔 액 1,572,368 11,786,453 27. 재무위험관리에 대한 목적과 정책그룹은 문서화된 위험관리정책이나 지침을 구비하지는 않고 있습니다. 다만, 이사회는 정기적으로 그룹의 이자율이나 환율 등에 의한 시장 노출위험을 분석하고 측정하고 있습니다. 대체적으로 그룹의 경영진은 위험운영정책에 보수적인 관점을 취하고 있습니다. 따라서, 그룹의 위험관리에 최소화된 수준의 대응수준을 취하며, 파생상품이나 헷징목적의 상품가입은 없습니다. 그룹의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권과 미수금, 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되며, 주요 금융부채는 이자부차입금, 매입채무와 미지급금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채의 주요 보유목적은 그룹의 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위한 것입니다. 그룹의 금융자산 및 부채로부터 야기되는 주요 위험은 이자율변동위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 위험들을 관리하기 위하여 경영진에서 검토되고 승인된 정책은 다음과 같습니다. 이자율변동위험그룹의 이자율변동위험에 대한 노출은 주로 은행차입금과 관련되어 있습니다. 은행차입금의 일부는 변동이자율로 구성되어 있으며, 이러한 경우 이자율 변동에 따라 손익에 영향을 미치게 됩니다. 그룹은 이자율 위험관리를 위하여 정기적으로 금융시장 변화를 모니터링하고 이자율 변동에 따른 비용의 증가 등 우발적 금융비용에 대한 사항을 매월 정기회의(실적 및 계획)시에 예측 및 검토하여 정책에 반영하고 있습니다. 다음의 자료는 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율의 변동이 그룹의 세전순손익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 구 분 Basis Point 증감 세전순손익에 미치는 영향 BP RMB 2021년 +100 346,185 -100 (346,185) 2020년 +100 409,131 -100 (409,131) 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동에 따라 금융자산 및 부채의 가치가 변동되는 위험입니다. 그룹은 주로 미국 달러화 및 유로화에 의한 수출로부터 발생하는 환율변동위험에노출되어 있습니다. 2021년 분기말 현재 그룹은 통화선도계약이나 기타 환율변동위험을 회피하기 위한 수단을 사용하고 있지 아니합니다. 그룹은 경제적 상황과 관련된환율변동위험자료를 지속적으로 검토하고 있으며 필요할 경우 환율변동위험을 회피하기 위한 적절한 수단을 사용할 것을 고려할 예정입니다.다음의 자료는 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 합리적인 범위내에서 가능한환율변동이 그룹의 분기세전순손익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과입니다. 구 분 USD/KRW 에 대한 RMB의 변동 세전순손익에 미치는 영향 % RMB 2021년 +5% 10,164,950 -5% (10,164,950) 2020년 +5% 9,249,799 -5% (9,249,799) 구 분 EURO 에 대한 RMB의 변동 세전순손익에 미치는 영향 % RMB 2021년 +5% (2,064,883) -5% 2,064,883 2020년 +5% (2,272,301) -5% 2,272,301 지분상품가격변동위험그룹의 비상장회사지분상품은 미래가치의 불확실성으로 인해 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그룹은 개별투자에 대한 한도를 설정하여 지분상품의 가격 변동위험을 관리하고 있습니다 또한, 그룹의 이사회는 모든 지분상품투자에 대해 검토 및 승인을 하고 있습니다. 신용위험그룹은 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 거래처와의 거래만을 수행함을 원칙으로 하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 그룹의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 그룹의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 그룹의 신용위험 노출정도는 해당 금융상품의 장부금액과 동일합니다. 공정가치 그룹은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 그룹이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 그룹은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 '수준3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 분류하고 있는 금융상품은 없습니다. 유동성 위험유동성위험은 모든 금융계약상의 약정을 그 만기시점에 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 그룹은 유동성 전략 및 계획에 의한 예측가능한 미래의 금융관련 약정을 이행할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 유지하거나, 은행으로부터 적정한 금액의 신용한도를 제공받아 가용자금을 확보하는 방법으로 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 금액의 내역은 다음과 같습니다. 2021년 분기 합계 12개월 이내 12개월 초과 RMB RMB RMB 차입금 49,181,398 8,048,068 41,133,330 매입채무 76,748,583 76,748,583 - 미지급금및기타부채 17,588,248 17,588,248 - 특수관계자부채 14,264,625 14,264,625 - 리스부채 38,446,129 7,123,457 31,322,672 기타금융부채 19,617,635 - 19,617,635 합 계 215,846,618 123,772,981 92,073,637 2020년 합계 12개월 이내 12개월 초과 RMB RMB RMB 차입금 62,933,379 12,513,861 50,419,518 매입채무 94,950,761 94,950,761 - 미지급금 및 기타부채 17,659,345 17,659,345 - 특수관계자부채 7,142,802 7,142,802 - 리스부채 43,954,505 7,331,169 36,623,336 기타금융부채 25,714,024 5,297,181 20,416,843 합 계 252,354,815 144,895,119 107,459,697 자본관리 자본관리의 목적은 그룹의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 그룹은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대하여 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 그룹은 순금융부채를 자기자본과 순금융부채를 합한 총자본으로 나눈 순부채비율을 자본관리 지표로 사용하여 자본을 관리하고 있습니다. 한편, 그룹은 순부채를 이자부차입금, 리스부채, 매입채무, 미지급금 및 기타부채(특수관계자부채 포함) 등의 합계금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 그룹의 순부채비율은 다음과 같습니다. 구 분 2021 2020 RMB RMB 매입채무 76,748,583 94,950,761 미지급금 및 기타부채 17,588,248 17,659,345 특수관계자부채 14,264,625 7,142,802 차입금 49,181,398 62,933,379 리스부채 36,213,282 41,152,099 기타금융부채 18,327,779 24,069,668 차감: 현금및현금성자산(단기금융상품) (139,090,825) (140,515,906) 순부채(A) 73,233,090 107,392,147 자기자본 584,612,628 572,633,367 자기자본과 순부채금액의 합계액(B) 657,845,718 680,025,514 순부채비율(C = A ÷ B) 11.13% 15.79% 4. 재무제표 국제재무보고기준에 의하여 당사는 개별재무제표를 작성하지 않으므로 상기 항목은 연결재무제표로 갈음합니다. 5. 재무제표 주석 당사는 해당사항 없습니다.