GS피앤엘 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 GS피앤엘(이하 "당사")은 2024년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 지에스리테일에서 관광호텔업을 주요 사업으로 하는 호텔사업부문 등이 인적분할되어 신규설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 논현로 508에 본사를 두고 있으며, 당사는 2024년 12월 23일자로 한국거래소 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 19,831백만원이며, 지배기업의 최대 주주는 (주)GS(58.62%)입니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

- 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 반기재무제표입니다.동 요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 항목을제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 2025년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 중간재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 동일합니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

공시금액

위험관리의 목적, 정책 및 절차의 변동에 대한 기술	당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

## 5. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당반기말 (단위 : 천원)

채권잔액	손실충당금	장부금액 합계

유동항목

유동항목	미수수익	35,010	0	35,010

금융기관예치금	10,000,000	0	10,000,000

비유동항목

비유동항목	보증금	286,386	0	286,386

합계	10,321,396	0	10,321,396

전기말 (단위 : 천원)

채권잔액	손실충당금	장부금액 합계

유동항목

유동항목	미수수익	0	0	0

금융기관예치금	0	0	0

비유동항목

비유동항목	보증금	268,867	0	268,867

합계	268,867	0	268,867

보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권은 없습니다.

## 6. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급비용	30,493

부가세대급금	22,879

합계	53,372

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급비용	20,163

부가세대급금	7,642

합계	27,805

## 7. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	5,777,354

매출채권 및 기타채권	10,035,010

장기매출채권 및 기타채권	286,386

합계	16,098,750

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	4,706,781

매출채권 및 기타채권	0

장기매출채권 및 기타채권	268,867

합계	4,975,648

금융부채의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	27,607

유동 리스부채	379,642

비유동 리스부채	237,838

합계	645,087

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,274,003

유동 리스부채	342,360

비유동 리스부채	343,276

합계	1,959,639

(*) 종업원에 대한 미지급비용은 제외되었습니다.

종업원에 대한 미지급비용의 공시
당반기말 (단위 : 천원)

종업원에 대한 미지급비용

매입채무 및 기타채무	359,813

전기말 (단위 : 천원)

종업원에 대한 미지급비용

매입채무 및 기타채무	273,478

금융상품 장부금액 및 공정가치에 대한 설명

공시금액

금융상품에 대한 설명, 장부금액 및 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 기술	당사는 리스부채 및 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 금융자산 및 부채만 보유하고 있어 공정가치를 공시하지 않습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
(단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	101,709	0	101,709

이자비용	0	(13,466)	(13,466)

합계	101,709	(13,466)	88,243

## 8. 종속기업투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

## 9. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	157,793	(11,927)	145,866

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	98,570

처분	0

감가상각	(5,332)

대체(*)	(197,475)

기말장부금액	58,888	(17,259)	41,629

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	146,767

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0

처분

감가상각	(901)

대체(*)

기말장부금액	157,793	(11,927)	145,866

(*) 대체금액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

## 10. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	0	0	0

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득	0

처분	0

감가상각	(19,748)

대체(*)	197,475

기말장부금액	197,475	(19,748)	177,727

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	0

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득	0

처분

감가상각	0

대체(*)

기말장부금액	0	0	0

(*) 대체금액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

## 11. 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	908,893	(193,748)	715,145

취득	138,547

처분	(24,982)

사용권자산감가상각비	(198,618)

대체	0

기말장부금액	972,494	(342,402)	630,092

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	707,472

취득	37,991

처분

사용권자산감가상각비	(30,318)

대체

기말장부금액	908,893	(193,748)	715,145

## 12. 리스부채

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	379,642

비유동리스부채	237,838

합계	617,480

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	342,360

비유동리스부채	343,276

합계	685,636

## 13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	미지급금	27,608

미지급비용(*)	359,813

합계	387,421

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용(*)	34,809

합계	34,809

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	미지급금	1,250,503

미지급비용(*)	262,169

합계	1,512,672

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용(*)	34,809

합계	34,809

(*) 미지급비용에는 종업원 등에 대한 금액이 포함되어 있습니다.

## 14. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	예수금	24,444

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	예수금	31,173

## 15. 퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치	471,583

사외적립자산의 공정가치	(473,702)

순확정급여부채(자산)	(2,119)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치	442,620

사외적립자산의 공정가치	(422,277)

순확정급여부채(자산)	20,343

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산

기초금액	442,620	(422,277)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	19,328	0

이자비용(기대수익)	9,635	(9,612)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	경험적조정으로 인한 보험수리적손익	0	0

재측정요소	0	2,697

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기여금	0	(44,510)

기말금액	471,583	(473,702)

전기말 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산

기초금액	439,984	(394,519)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	3,161	0

이자비용(기대수익)	1,608	(1,958)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,133)	0

재측정요소	0	1,533

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기여금	0	(27,333)

기말금액	442,620	(422,277)

종업원급여 관련 손익계산서에 반영된 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	19,328

순이자원가	23

종업원 급여에 포함된 총 비용	19,351

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 당사는 급여의 특정비율을 기금적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

확정기여제도 공시
(단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	56,648

## 16. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 복구충당부채(*)	32,231

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 복구충당부채(*)	32,231

(*) 사용권자산(부동산)의 복구의무와 관련된 복구충당부채입니다.

## 17. 우발부채 및 약정사항

법적소송우발부채에 대한 공시

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	0	0

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당반기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.	당반기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

우발부채에 대한 공시

우발부채

기타우발부채

분할전 채무

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 (주)지에스리테일 채무에 관하여 (주)지에스리테일과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

## 18. 자본금 및 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000

1주당 액면금액(단위 : 원)	1,000

발행한 주식의 수 (단위 :주)	19,830,841

보통주 자본금	19,830,841

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000

1주당 액면금액(단위 : 원)	1,000

발행한 주식의 수 (단위 :주)	19,830,841

보통주 자본금	19,830,841

자본잉여금에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	763,070,835

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	763,070,835

## 19. 기타자본항목

기타자본구성요소
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(1,180,906)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(1,180,906)

## 20. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금 내역
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	11,855,017

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(524,146)

## 21. 주당이익

주당이익
(단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(565,582,446)	12,381,592,708

가중평균유통보통주식수(단위 : 주)	19,784,620	19,784,620

기본주당순이익(손실)	(29)	626

희석주당순이익(손실)	(29)	626

가중평균보통주식수의 계산내역에 대한 공시

주식	주식 합계

보통주

주식수 산정

유통 보통주	자기주식의 보유

기초	19,830,841

자기주식	(46,221)

일자, 가중평균보통주식수	2025-01-01	2025-01-01	2025-06-30

일수, 가중평균보통주식수	181	181	181

적수, 가중평균보통주식수	3,589,382,221	(8,366,001)	3,581,016,220

유통주식수의 기말수량	19,784,620

가중평균유통보통주식수, 기초	19,830,841

자기주식 보유로 인한 감소, 가중평균유통주식수	(46,221)

가중평균유통보통주식수, 기말	19,784,620

당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 22. 영업수익

배당금에 대한 공시
(단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

종속기업배당금수익	0	13,668,702

## 23. 영업비용

비용의 성격별 분류 공시
(단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여 및 상여	245,792	649,541

퇴직급여	63,962	75,999

복리후생비	39,770	79,402

여비교통비	919	2,500

지급수수료	103,757	193,000

통신비	1,573	3,176

소모품비	684	1,545

세금과공과	5,479	19,425

지급임차료	34,204	69,339

접대비	10,841	17,005

감가상각비	2,656	5,332

무형자산상각비	9,874	19,748

사용권자산감가상각비	96,435	198,618

도서인쇄비	68	136

차량유지비	2,232	3,973

기타	25,411	48,515

합계	643,657	1,387,254

## 24. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
(단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익

기타수익

기타비용

기타비용	잡손실	0	0

## 25. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
(단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익

금융수익	이자수익	86,920	101,709

금융비용

금융비용	이자비용	6,238	13,466

## 26. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기의 유효세율은 법인세수익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

## 27. 특수관계자 거래

특수관계자에 대한 공시

전체 특수관계자

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

특수관계자의 명칭	(주)GS	파르나스호텔(주),(주)후레쉬미트,(주)피앤에쓰	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	(주)지에스리테일

특수관계자거래에 대한 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	기타특수관계자

(주)GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

배당금수익	0	13,668,702	0	13,668,702

기타비용	65,392	0	6,305	71,697

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	기타특수관계자

㈜GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

임차보증금	286,386	0	0	286,386

미지급금	0	0	926	926

리스부채	523,018	0	0	523,018

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	기타특수관계자

㈜GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

임차보증금	268,867	0	0	268,867

미지급금	0	1,800	15,653	17,453

리스부채	658,357	0	0	658,357

특수관계자 자금거래에 관한 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자

지배기업	종속기업

㈜GS	파르나스호텔(주)

리스부채의 상환	167,728	0

배당금의 수령	0	13,668,702

당반기말 현재 당사는 (주)GS와 GS브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

주요 경영진에 대한 보상
(단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	340,765

퇴직급여	51,771

합계	392,536

## 28. 현금흐름표

영업활동현금흐름
(단위 : 천원)

공시금액

반기순이익	12,381,593

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	이자비용	13,466

유형자산감가상각비	5,332

무형자산상각비	19,748

사용권자산감가상각비	198,618

퇴직급여	19,351

법인세비용	(9,606)

이자수익	(101,709)

배당금수익	(13,668,702)

리스해지이익	(2,296)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	기타유동자산	(25,567)

매입채무및기타채무	54,285

기타유동부채	(6,729)

사외적립자산	(44,510)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,166,726)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역
(단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산 본계정 대체	197,475

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,370

자기주식취득 미지급금의 증가(감소)	(1,180,906)

리스거래로 인한 사용권자산의 증가	138,547

재무활동현금흐름
(단위 : 천원)

리스 부채	미지급금	재무활동에서 생기는 부채 합계

기초장부금액	685,635	1,180,906	1,866,541

현금흐름	(178,469)	(1,180,906)	(1,359,375)

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	비현금 변동 등	110,314	0	110,314

반기말장부금액	617,480	0	617,480