GS피앤엘 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 GS피앤엘(이하 "당사")은 2024년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 지에스리테일에서 관광호텔업을 주요 사업으로 하는 호텔사업부문 등이 인적분할되어 신규설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 논현로 508에 본사를 두고 있으며, 당사는 2024년 12월 23일자로 한국거래소 유가증권 시장에 주식이 상장되었습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 19,831백만원이며, 지배기업의 최대 주주는 (주)GS(58.62%)입니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1021호'환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. (2) 2025년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 중간재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.
- 법인세중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

공시금액

위험관리의 목적, 정책 및 절차의 변동에 대한 기술	당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

## 5. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

채권잔액	손실충당금	장부금액 합계

유동항목

유동항목	미수금	13,668,731	0	13,668,731

비유동항목

비유동항목	보증금	284,334	0	284,334

합계	13,953,065	0	13,953,065

전기말 (단위 : 천원)

채권잔액	손실충당금	장부금액 합계

유동항목

유동항목	미수금	0	0	0

비유동항목

비유동항목	보증금	268,867	0	268,867

합계	268,867	0	268,867

보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권은 없습니다.

## 6. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급비용	45,133

부가세대급금	32,020

합계	77,153

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급비용	20,163

부가세대급금	7,642

합계	27,805

## 7. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	2,711,306

매출채권 및 기타채권	13,668,731

장기매출채권 및 기타채권	284,334

합계	16,664,371

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	4,706,781

매출채권 및 기타채권	0

장기매출채권 및 기타채권	268,867

합계	4,975,648

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	48,846

유동 리스부채	379,642

비유동 리스부채	328,395

합계	756,883

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,274,003

유동 리스부채	342,360

비유동 리스부채	343,276

합계	1,959,639

(*) 종업원에 대한 미지급비용은 제외되었습니다.

종업원에 대한 미지급비용의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

종업원에 대한 미지급비용

매입채무 및 기타채무	339,312

전기말 (단위 : 천원)

종업원에 대한 미지급비용

매입채무 및 기타채무	273,478

금융상품 장부금액 및 공정가치에 대한 설명

공시금액

금융상품에 대한 설명, 장부금액 및 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 기술	당사는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 금융자산, 금융부채 및 리스부채만 보유하고 있어 공정가치를 공시하지 않습니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
(단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	14,789	0	14,789

이자비용	0	(7,228)	(7,228)

합계	14,789	(7,228)	7,561

## 8. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 결산일 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 파르나스호텔(주) 대한민국 12월 31일 67.56 776,344,108 67.56 776,344,108 (주)후레쉬미트 대한민국 12월 31일 51.00 1,275,000 51.00 1,275,000 합계 777,619,108 777,619,108

## 9. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	157,793	(11,927)	145,866

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	97,200

감가상각	(2,676)

대체(*)	(197,475)

기말장부금액	57,518	(14,603)	42,915

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	146,767

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0

감가상각	(901)

대체(*)

기말장부금액	157,793	(11,927)	145,866

(*)당분기의 경우 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

## 10. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	0	0	0

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득	0

감가상각	(9,874)

대체(*)	197,475

기말장부금액	197,475	(9,874)	187,601

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	0

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득	0

감가상각	0

대체(*)

기말장부금액	0	0	0

(*)당분기의 경우 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

## 11. 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	908,893	(193,748)	715,145

취득	113,565

사용권자산감가상각비	(102,184)

대체	0

기말장부금액	972,494	(245,968)	726,526

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

기초장부금액	707,472

취득	37,991

사용권자산감가상각비	(30,318)

대체

기말장부금액	908,893	(193,748)	715,145

## 12. 리스부채

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	379,642

비유동리스부채	328,395

합계	708,037

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	342,360

비유동리스부채	343,276

합계	685,636

## 13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	미지급금	46,485

미지급비용(*)	341,673

합계	388,158

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용(*)	34,809

합계	34,809

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	미지급금	1,250,503

미지급비용(*)	262,169

합계	1,512,672

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	미지급금	0

미지급비용(*)	34,809

합계	34,809

(*) 미지급비용에 종업원 등에 대한 금액이 포함되어 있습니다.

## 14. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	예수금	24,660

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	예수금	31,173

## 15. 퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치	457,101

사외적립자산의 공정가치	(425,701)

순확정급여부채	31,400

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치	442,620

사외적립자산의 공정가치	(422,277)

순확정급여부채	20,343

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산

기초금액	442,620	(422,277)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	9,664

이자비용(기대수익)	4,817	(4,805)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	경험적조정으로 인한 보험수리적손익	0

재측정요소	1,381

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기여금	0

기말금액	457,101	(425,701)

전기말 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산

기초금액	439,984	(394,519)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	3,161

이자비용(기대수익)	1,608	(1,958)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,133)

재측정요소	1,533

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기여금	(27,333)

기말금액	442,620	(422,277)

종업원급여 관련 손익계산서에 반영된 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	9,664

순이자원가	12

종업원 급여에 포함된 총 비용	9,676

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 당사는 급여의 특정비율을 기금적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

확정기여제도 공시
(단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,361

## 16. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 복구충당부채(*)	32,231

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 복구충당부채(*)	32,231

(*) 사용권자산(부동산)의 복구의무와 관련된 복구충당부채입니다.

## 17. 우발부채 및 약정사항

법적소송우발부채에 대한 공시

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	0	0

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.	당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

우발부채에 대한 공시

우발부채

기타우발부채

분할전 채무

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 (주)지에스리테일 채무에 관하여 (주)지에스리테일과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

## 18. 자본금 및 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000

1주당 액면금액(단위 : 원)	1,000

발행한 주식의 수 (단위 :주)	19,830,841

보통주 자본금	19,830,841

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	100,000,000

1주당 액면금액(단위 : 원)	1,000

발행한 주식의 수 (단위 :주)	19,830,841

보통주 자본금	19,830,841

자본잉여금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	763,070,835

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	763,070,835

## 19. 기타자본항목

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(1,180,906)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(1,180,906)

## 20. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금 내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	12,421,785

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(524,146)

## 21. 주당이익

주당이익
(단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주지분 보통주분기순이익	12,947,175,154

가중평균유통보통주식수(단위 : 주)(*)	19,784,620

기본주당순이익	654

희석주당순이익	654

가중평균보통주식수의 계산내역에 대한 공시

주식	주식 합계

보통주

주식수 산정

유통 보통주	자기주식의 보유

기초	19,830,841

자기주식	(46,221)

일자, 가중평균보통주식수	2025-01-01	2025-01-01	2025-03-31

일수, 가중평균보통주식수	90	90	90

적수, 가중평균보통주식수	1,784,775,690	(4,159,890)	1,780,615,800

유통주식수의 기말수량	19,784,620

가중평균유통보통주식수, 기초	19,830,841

자기주식 보유로 인한 감소, 가중평균유통주식수	(46,221)

가중평균유통보통주식수, 기말	19,784,620

당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 22. 영업수익

배당금에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

종속기업배당금수익	13,668,702

## 23. 영업비용

비용의 성격별 분류 공시
(단위 : 천원)

공시금액

급여 및 상여	403,748

퇴직급여	12,037

복리후생비	39,633

여비교통비	1,581

지급수수료	89,242

통신비	1,603

소모품비	862

세금과공과	13,947

지급임차료	35,136

접대비	6,164

감가상각비	2,676

무형자산상각비	9,874

사용권자산감가상각비	102,184

도서인쇄비	68

차량유지비	1,741

기타	23,101

합계	743,597

## 24. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
(단위 : 천원)

공시금액

기타수익

기타수익

기타비용

기타비용	잡손실	0

## 25. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
(단위 : 천원)

공시금액

금융수익

금융수익	이자수익	14,789

금융비용

금융비용	이자비용	7,228

## 26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기의 유효세율은 법인세수익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

## 27. 특수관계자 거래

특수관계자에 대한 공시

전체 특수관계자

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

특수관계자의 명칭	(주)GS	파르나스호텔(주), (주)후레쉬미트, (주)피앤에쓰	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	(주)지에스리테일

특수관계자거래에 대한 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	기타특수관계자

(주)GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

배당금수익	0	13,668,702	0	13,668,702

기타비용	39,131	0	3,793	42,924

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	기타특수관계자

㈜GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

임차보증금	284,334	0	0	284,334

미수금	0	13,668,702	0	13,668,702

미지급금	0	0	56	56

리스부채	607,477	0	0	607,477

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	기타특수관계자

㈜GS	파르나스호텔(주)	(주)지에스리테일

임차보증금	268,867	0	0	268,867

미수금

미지급금	0	1,800	15,653	17,453

리스부채	658,357	0	0	658,357

특수관계자 자금거래에 관한 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자

지배기업

㈜GS

리스부채의 상환	89,704

주요 경영진에 대한 보상
(단위 : 천원)

공시금액

단기급여	253,250

## 28. 현금흐름표

영업활동현금흐름
(단위 : 천원)

공시금액

분기순이익	12,947,175

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	이자비용	7,228

유형자산감가상각비	2,676

무형자산상각비	9,874

사용권자산감가상각비	102,184

퇴직급여	9,676

법인세비용(수익)	(12,213)

이자수익	(14,789)

배당금수익	(13,668,702)

리스해지이익	(2,296)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	기타유동자산	(49,347)

매입채무 및 기타채무	56,392

기타유동부채	(6,513)

영업에서 창출된 현금흐름	(618,655)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역
(단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산 본계정 대체	197,475

자기주식취득 미지급금의 증가(감소)	(1,180,906)

사용권자산과 리스부채의 인식	137,592

재무활동현금흐름
(단위 : 천원)

리스 부채	미지급금	재무활동에서 생기는 부채 합계

기초장부금액	685,635	1,180,906	1,866,541

현금흐름	(87,912)	(1,180,906)	(1,268,818)

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	비현금 변동 등	110,314	0	110,314

분기말장부금액	708,037	0	708,037