큐리오시스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 큐리오시스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 연결회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자등을 거쳐 당기말 현재의 자본금 3,808백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주 주 명	구분	당기말

의결권	자본금	지분율

윤호영(대표이사)	보통주	942,040	471,020,000	12.37%

지산(주)	보통주	559,790	279,895,000	7.35%

소액주주(임직원)	보통주	673,915	336,957,500	8.85%

우리사주조합	보통주	41,600	20,800,000	0.55%

기타	보통주	5,399,137	2,699,568,500	70.88%

합 계	7,616,482	3,808,241,000	100.00%

(*) 회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 동일주권 신주발행(무상증자)을 하였으며, 상기 소유주식수에는 무상증자의 효과가 반영되어 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 큐리오시스는 주식회사 위위트 등 2개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	재무제표일

당기말	전기말

Cytoneer Inc.	100	100	미국	12.31

㈜위위트	100	100	대한민국	12.31

2) 종속기업의 재무정보① 당기말(단위: 원)

구 분	자산	부채	매출	순손익

Cytoneer Inc.	538,260	-	-	48,188,938

㈜위위트	446,896,938	1,388,928,226	535,052,057	(52,514,846)

② 전기말(단위: 원)

구 분	자산	부채	매출	순손익

Cytoneer Inc.	880,721	50,137,158	-	(585,175)

㈜위위트	459,156,181	1,344,416,280	1,452,608,421	53,566,611

2.재무제표의 작성기준

연결회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 중요한 추정과 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

- 추정 불확실성, 중요한 판단 및 계속기업- 재고의 순실현가능가치- 이연법인세자산의 실현가능성- 유무형자산의 내용연수 및 잔존가치- 자산손상(회수가능액에 영향)- 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 부담금

3. 중요한 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 통화1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아, 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5~6년

(9) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. .

구 분	추정내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 매입채무매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 최고영업의사결정자는 연결회사의 영업부분을 단일부문으로 판단하고 있으며 이에 따라 영업부문별 공시를 생략하였습니다.(21) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(22) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

4. 재무위험 관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 해외에 지급하는 외주비 등으로 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	164,927,122	(164,927,122)	52,428,032	(52,428,032)

이자비용	19,813,029	(19,813,029)	21,938,029	(21,938,029)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우,360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구 분	장부가	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하

매입채무	58,733,053	58,733,053	58,733,053	-	-

리스부채	333,255,599	377,574,380	212,714,290	103,871,040	60,989,050

차입금	2,270,000,000	2,362,304,871	2,362,304,871	-	-

전환사채	597,980,213	597,980,213	-	-	597,980,213

기타금융부채	329,165,103	329,165,103	329,165,103	-	-

합 계	3,589,133,968	3,725,757,620	2,962,917,317	103,871,040	658,969,263

② 전기말(단위: 원)

구 분	장부가	합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하

매입채무	507,630,370	507,630,370	507,630,370	-	-

리스부채	518,177,546	557,403,832	392,882,490	106,277,460	58,243,882

차입금	3,342,742,972	3,642,631,515	2,960,614,131	198,095,390	483,921,994

전환사채	559,169,279	600,000,000	600,000,000	-	-

신주인수권부사채	138,780,335	400,000,000	-	-	400,000,000

파생상품부채	193,924,422	-	-	-	-

기타금융부채	305,872,026	305,872,026	305,872,026	-	-

합 계	5,566,296,950	6,013,537,743	4,766,999,017	304,372,850	942,165,876

상기 현금흐름은 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	6,027,331,021	7,658,599,961

자본(B)	28,201,275,143	9,708,528,799

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	23,777,893,580	9,249,496,826

차입금, 사채(파생부채포함) 및 리스부채(D)	3,201,235,812	4,752,794,554

부채비율(A/B(%))	21.37%	78.89%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(유동)

현금및현금성자산(*)	23,757,893,580	-	9,229,496,826	-

매출채권(*)	993,990,045	-	672,684,851	-

기타유동금융자산(*)	552,692,534	-	430,523,591	-

유동자산계	25,304,576,159	-	10,332,705,268	-

금융자산(비유동)

장기금융상품(*)	20,000,000	-	20,000,000	-

기타비유동금융자산(*)	41,735,172	-	224,610,128	-

비유동자산계	61,735,172	-	244,610,128	-

합 계	25,366,311,331	-	10,577,315,396	-

금융부채(유동)

매입채무(*)	58,733,053	-	507,630,370	-

리스부채(*)	206,598,521	-	378,286,371	-

기타유동금융부채(*)	329,165,103	-	305,872,026	-

단기차입금(*)	2,270,000,000	-	2,742,742,972	-

유동성장기차입금(*)	-	-	25,000,000	-

유동성전환사채(*)	-	-	559,169,279	-

파생상품부채	-	-	193,924,422	193,924,422

유동부채계	2,864,496,677	-	4,712,625,440	193,924,422

금융부채(비유동)

장기차입금(*)	-	-	575,000,000	-

전환사채(*)	597,980,213	-	-	-

신주인수권부사채(*)	-	-	138,780,335	-

리스부채(*)	126,657,078	-	139,891,175	-

비유동부채계(*)	724,637,291	-	853,671,510	-

합 계	3,589,133,968	-	5,566,296,950	193,924,422

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채	-	-	193,924,422	193,924,422

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기와 전기 보유중인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익	취득(발행)	행사	기말

파생상품부채	193,924,422	(9,204,170)	-	(184,720,252)	-

② 전기(단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익	취득(발행)	행사	기말

전환우선주부채	1,113,500,000	(251,008,966)	-	(862,491,034)	-

파생상품부채	16,382,551,128	(2,615,974,232)	9,402,830,030	(22,975,482,504)	193,924,422

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준	종류	평가금액	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

파생상품부채	3	옵션모델	193,924,422	이항(TF)모형	주가무위험수익률할인율변동성	101,470원2.71%~2.87%14.61%~24.71%72.26%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산부채	상각후원가 측정금융자산부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	23,757,893,580	23,757,893,580

장기금융상품	-	20,000,000	20,000,000

매출채권	-	993,990,045	993,990,045

기타금융자산	-	594,427,706	594,427,706

금융자산 계	-	25,366,311,331	25,366,311,331

금융부채 :

매입채무	-	58,733,053	58,733,053

리스부채	-	333,255,599	333,255,599

차입금	-	2,270,000,000	2,270,000,000

전환사채	-	597,980,213	597,980,213

기타금융부채	-	329,165,103	329,165,103

금융부채 계	-	3,589,133,968	3,589,133,968

② 전기말(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산부채	상각후원가 측정금융자산부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	9,229,496,826	9,229,496,826

장기금융상품	-	20,000,000	20,000,000

매출채권	-	672,684,851	672,684,851

기타금융자산	-	655,133,719	655,133,719

금융자산 계	-	10,577,315,396	10,577,315,396

금융부채 :

매입채무	-	507,630,370	507,630,370

리스부채	-	518,177,546	518,177,546

차입금	-	3,342,742,972	3,342,742,972

전환사채	-	559,169,279	559,169,279

신주인수권부사채	-	138,780,335	138,780,335

파생상품부채	193,924,422	-	193,924,422

기타금융부채	-	305,872,026	305,872,026

금융부채 계	193,924,422	5,372,372,528	5,566,296,950

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위: 원)

구 분	당기손익

이자수익(비용)	평가손익	환산손익	대손상각비	환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	147,918,158	-	(26,910,012)	(570,986,498)	(32,405,345)

금융부채 :

파생상품부채	-	9,204,170	-	-

상각후원가 측정 금융부채	(255,212,569)	-	590,550	-	-

합계	(107,294,411)	9,204,170	(26,319,462)	(570,986,498)	(32,405,345)

② 전기(단위: 원)

구 분	당기손익

이자수익(비용)	평가손익	환산손익	대손상각비	환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	48,222,321	-	15,348,032	(47,932,443)	21,825,053

금융부채 :

파생상품부채	-	2,866,983,198	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	(1,569,283,090)	-	(615,091)	-	-

합계	(1,521,060,769)	2,866,983,198	14,732,941	(47,932,443)	21,825,053

7. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	20,000,000	20,000,000	타기관 질권제공

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,619,404,214	727,112,522

차감 : 손실충당금	(625,414,169)	(54,427,671)

합 계	993,990,045	672,684,851

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구 분	정상 및 지연1개월 이내	지연3개월이내	지연6개월이내	지연9개월이내	지연12개월이내	지연12개월초과	합계

매출채권	735,819,788	363,112,866	251,198,170	187,000,000	-	82,273,390	1,619,404,214

기대손실율	12.53%	29.28%	62.73%	100.00%	-	100.00%	38.62%

손실충당금	(92,231,253)	(106,334,536)	(157,574,990)	(187,000,000)	-	(82,273,390)	(625,414,169)

② 전기말(단위: 원)

구 분	정상 및 지연1개월 이내	지연3개월이내	지연6개월이내	지연9개월이내	지연12개월이내	지연12개월초과	합계

매출채권	681,297,522	330,000	-	-	45,485,000	-	727,112,522

기대손실율	1.28%	65.28%	-	-	100.00%	-	7.49%

손실충당금	(8,727,249)	(215,422)	-	-	(45,485,000)	-	(54,427,671)

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	54,427,671	26,175,228

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	570,986,498	47,932,443

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(19,680,000)

기말	625,414,169	54,427,671

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	114,620,171	-	146,345,472	-

미수수익	81,097	-	107,159	-

대여금	-	-	15,420,000	-

임차보증금	430,000,000	-	250,000,000	200,000,000

현재가치할인차금	(7,400,771)	-	(4,415,098)	(17,760,776)

기타보증금	17,768,000	60,483,000	24,400,600	55,470,000

현재가치할인차금	(2,375,963)	(18,747,828)	(1,334,542)	(13,099,096)

합 계	552,692,534	41,735,172	430,523,591	224,610,128

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,292,200	11,042,200

상품평가충당금	(5,292,200)	(2,742,200)

제품	1,130,919,672	738,800,264

제품평가충당금	(50,728,910)	(112,233,643)

재공품	9,070,855	1,000,455

원재료	1,573,616,693	1,600,825,070

원재료평가충당금	(58,564,171)	(28,155,305)

저장품	-	3,201,300

합계	2,604,314,139	2,211,738,141

(2) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산 평가손실환입은 28백만원(전기 : 평가손실 79백만원)입니다.

(3) 당기와 전기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2025	2024

제품	기초재고	626,566,621	993,189,537

당기제조원가	3,331,347,777	2,152,265,992

기말재고	(1,080,190,762)	(626,566,621)

제품매출원가	2,877,723,636	2,518,888,908

상품	기초재고	8,300,000	10,675,657

당기매입	930,243,654	681,580,728

기말재고	-	(8,300,000)

상품매출원가	938,543,654	683,956,385

매출원가합계	3,816,267,290	3,202,845,293

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,586,724,993	1,577,684,433

건물	692,475,108	1,038,187,264

감가상각누계액	(100,985,957)	(125,447,623)

기계장치	516,131,608	419,641,958

감가상각누계액	(294,562,444)	(226,332,145)

차량운반구	285,270,569	233,490,796

감가상각누계액	(128,736,590)	(82,536,580)

정부보조금	(14,250,000)	-

공구와기구	111,178,349	107,806,265

감가상각누계액	(73,984,283)	(55,188,599)

비품	1,051,858,499	1,062,857,380

감가상각누계액	(528,232,929)	(505,156,677)

정부보조금	(1,405,842)	(2,080,638)

시설장치	655,884,705	665,570,455

감가상각누계액	(652,985,811)	(628,454,869)

건설중인자산	1,955,310,479	20,945,700

합계	5,059,690,454	3,500,987,120

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비(*1)	기말

토지	1,577,684,433	9,040,560	-	-	-	1,586,724,993

건물	912,739,641	-	(302,498,140)	-	(18,752,350)	591,489,151

기계장치	193,309,813	96,489,650	-	-	(68,230,299)	221,569,164

차량운반구	150,954,216	50,676,571	(6,485,182)	-	(52,861,626)	142,283,979

공구와기구	52,617,666	4,920,913	-	-	(20,344,513)	37,194,066

비품	555,620,065	136,741,248	-	1,800,000	(171,941,585)	522,219,728

시설장치	37,115,586	3,314,250	(2,816,658)	-	(34,714,284)	2,898,894

건설중인자산(*2)	20,945,700	1,934,364,779	-	-	-	1,955,310,479

합계	3,500,987,120	2,235,547,971	(311,799,980)	1,800,000	(366,844,657)	5,059,690,454

(*1) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 66백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 공장 신축과 관련하여 2,141백만원의 약정액 중 1,856백만원이 지급되었으며, 285백만원 지출이 예정되어 있습니다.

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	감가상각비(*2)	기 말

토지	1,565,684,433	12,000,000	-	-	-	1,577,684,433

건물	938,694,321	-	-	-	(25,954,680)	912,739,641

기계장치	70,524,827	167,648,918	(47,691)	-	(44,816,241)	193,309,813

차량운반구	173,181,422	24,470,950	-	-	(46,698,156)	150,954,216

공구와기구	65,842,510	7,507,000	-	-	(20,731,844)	52,617,666

비품	233,581,908	119,545,736	(3,448,026)	371,496,718	(165,556,271)	555,620,065

시설장치	163,145,236	13,400,000	(2,913,338)	-	(136,516,312)	37,115,586

건설중인자산	-	20,945,700	-	-	-	20,945,700

합계	3,210,654,657	365,518,304	(6,409,055)	371,496,718	(440,273,504)	3,500,987,120

(*1) 재고자산의 비품대체액 371백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 66백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

신한은행	차입금 담보	토지, 건물	2,178,214,144	2,250,000,000

12. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산-건물	635,029,605	959,277,666

감가상각누계액	(487,020,882)	(564,890,960)

사용권자산-차량운반구	271,552,859	259,252,678

감가상각누계액	(74,317,361)	(121,001,695)

합계	345,244,221	532,637,689

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

사용권자산-건물	394,386,706	234,453,573	-	(480,831,556)	148,008,723

사용권자산-차량운반구	138,250,983	148,999,134	(40,690,486)	(49,324,133)	197,235,498

합계	532,637,689	383,452,707	(40,690,486)	(530,155,689)	345,244,221

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

사용권자산-건물	389,342,223	494,496,900	(9,498,604)	(479,953,813)	394,386,706

사용권자산-차량운반구	136,512,822	59,433,353	-	(57,695,192)	138,250,983

합계	525,855,045	553,930,253	(9,498,604)	(537,649,005)	532,637,689

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

특허권	186,694,221	171,042,374

정부보조금	(39,074,873)	(43,367,673)

상표권	20,674,699	21,033,536

정부보조금	(152,846)	(199,694)

소프트웨어	64,194,473	91,174,381

정부보조금	(14,359,200)	(25,128,600)

기타의무형자산	8,735,036	13,256,804

합계	226,711,510	227,811,128

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기초	취 득	처 분	대 체	상각비	기말

특허권	127,674,701	49,604,490	-	-	(29,659,843)	147,619,348

상표권	20,833,842	9,142,642	-	-	(9,454,631)	20,521,853

소프트웨어	66,045,781	7,723,000	-	-	(23,933,508)	49,835,273

기타의무형자산	13,256,804	-	-	-	(4,521,768)	8,735,036

합계	227,811,128	66,470,132	-	-	(67,569,750)	226,711,510

② 전기(단위: 원)

구 분	기초	취 득	처 분	대 체	상각비	기말

특허권	91,342,559	61,120,414	-	-	(24,788,272)	127,674,701

상표권	23,659,677	4,842,701	-	-	(7,668,536)	20,833,842

소프트웨어	86,106,625	4,000,000	-	-	(24,060,844)	66,045,781

기타의무형자산	13,574,828	4,059,100	-	-	(4,377,124)	13,256,804

합계	214,683,689	74,022,215	-	-	(60,894,776)	227,811,128

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	603,409,519	-	333,770,544	-

국고보조금(선급금)	(87,186,657)	-	(69,298,657)	-

선급비용	93,589,037	-	49,285,509	-

합 계	609,811,899	-	313,757,396	-

15. 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	처분	대체	기말

유동성리스부채	378,286,371	257,819,440	(433,133,340)	18,625,116	(14,999,066)	-	206,598,521

리스부채	139,891,175	99,047,991	(103,909,335)	17,681,387	(26,054,140)	-	126,657,078

합계	518,177,546	356,867,431	(537,042,675)	36,306,503	(41,053,206)	-	333,255,599

② 전기(단위: 원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	처분	대체	기말

유동성리스부채	342,318,658	255,212,508	(315,003,816)	17,095,564	(9,536,012)	88,199,469	378,286,371

리스부채	158,995,937	264,815,024	(229,253,400)	33,533,083	-	(88,199,469)	139,891,175

합계	501,314,595	520,027,532	(544,257,216)	50,628,647	(9,536,012)	-	518,177,546

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비

부동산	480,831,556	479,953,813

차량운반구	49,324,133	57,695,192

소계	530,155,689	537,649,005

리스부채이자비용	36,306,503	50,628,647

단기리스료	114,400,000	100,710,000

소액자산리스료	7,379,476	5,737,536

소계	158,085,979	157,076,183

합계	688,241,668	694,725,188

(3) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 659 백만원(전기 651백만원) 입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	212,714,290	392,882,490

1년 초과 5년 이내	164,860,090	164,521,342

합계	377,574,380	557,403,832

차감 : 현재가치조정금액	(44,318,781)	(39,226,286)

리스부채의 현재가치	333,255,599	518,177,546

16. 차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 및 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2026-11-06	4.89	1,770,000,000	2,192,605,814

등기임원	-	-	-	50,137,158

기타개인(*)	2026-02-03	3.00	500,000,000	500,000,000

합계	2,270,000,000	2,742,742,972

(*) 재무상태표일 이후 채권자의 동의를 받아 만기가 1년 연장 되었습니다.

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 및 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

장기차입금	IBK기업은행	2029-10-23	9.50	-	600,000,000

차감 : 유동성대체	-	(25,000,000)

합계	-	575,000,000

17. 전환사채, 신주인수권부사채, 파생상품부채

(1) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	발행일	만기일	만기보장수익률	당기말	전기말

㈜위위트 제1차 전환사채(*)	2020-05-13	2030-05-13	만기일시상환	600,000,000	600,000,000

발행가액계	600,000,000	600,000,000

사채할인발행차금	(339,371)	(47,493)

전환권조정	(1,680,416)	(40,783,228)

합계	597,980,213	559,169,279

(*)동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 2025.05.13 채권자의 동의를 받아 2030.05.13까지 5년 만기연장 되었습니다.

2) 기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	㈜위위트 제1차 전환사채

사채의 종류	전환사채

발행시 액면총액	600,000,000원

발행일	2020-05-13

만기일	2030-05-13

표면이자율	연 0%

만기보장수익률	연 0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1주당 30,000원

전환권행사기간	사채발행일 이후 1개월부터 만기로부터 1개월 전까지

전환권 행사가액의 조정	1. 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 최초전환가격의 70%까지 조정, 미만일 경우 인수인은 조기상환청구 가능

조기상환청구권	발행인은 발행후 1년이 경과한 날부터 조기상환청구가 가능

조기상환액	연 5%의 조기상환이자

3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	559,169,279	461,727,876

이자비용	41,121,574	97,441,403

전환권조정	(1,971,269)	-

전환사채할인발행차금	(339,371)	-

기말 장부금액	597,980,213	559,169,279

(2) 분리형신주인수권부 사채

1) 당기말과 전기말 현재 분리형신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당기말(*)	전기말

IBK벤처대출	2023-10-23	2029-10-23	만기일시상환	-	400,000,000

발행가액계	-	400,000,000

사채할인발행차금	-	(261,219,665)

합계	-	138,780,335

(*) 2025. 03.28 신주인수권의 행사로 당기말 현재 전액 보통주 전환되었습니다.

2) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	138,780,335	111,450,767

증가	-	-

권리행사	(146,400,489)	-

이자비용	7,620,154	27,329,568

기말 장부금액	-	138,780,335

(3) 파생상품부채

보고기간 중 회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	신주인수권부사채

기초 장부금액	193,924,422

발행금액	-

권리행사	(184,720,252)

평가손익	(9,204,170)

기말 장부금액	-

② 전기단위: 원)

구 분	상환전환우선주	신주인수권부사채	전환사채

기초 장부금액	16,124,714,328	257,836,800	-

발행금액	-	-	9,402,830,029

전환	(12,961,298,153)	-	(10,014,184,350)

평가손익	(3,163,416,175)	(63,912,378)	611,354,321

기말 장부금액	-	193,924,422	-

(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융상품 평가손익

1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말(*)	전기말

신주인수권(분리형신주인수권부사채)	-	193,924,422

파생상품부채 소계	-	193,924,422

(*) 2025.03.28 신주인수권의 행사로 당기말 현재 전액 보통주 전환되었습니다.

2) 파생상품부채 평가손익 효과가 제외된 법인세비용 차감전 손익

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(7,864,272,237)	(4,817,621,310)

파생상품평가손익:

상환전환우선주	-	(3,163,416,175)

전환우선주	-	(251,008,966)

신주인수권	(9,204,170)	(63,912,378)

전환사채	-	611,354,321

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(7,873,476,407)	(7,684,604,508)

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	252,042,336	-	226,758,291	-

미지급비용	77,122,767	-	79,113,735	-

합 계	329,165,103	-	305,872,026	-

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,987,779,611	1,549,814,563

사외적립자산 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	1,987,779,611	1,549,814,563

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,549,814,563	1,144,168,740

급여비용

당기근무원가	438,537,373	375,641,110

이자원가	60,658,128	49,896,000

과거근무원가	179,375,977	-

소계	678,571,478	425,537,110

재측정손익

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	(63,924,200)	66,977,347

가정과 실제차이	(42,792,354)	(11,192,066)

소계	(106,716,554)	55,785,281

퇴직금지급액	(133,889,876)	(75,676,568)

기말잔액	1,987,779,611	1,549,814,563

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	438,537,373	375,641,110

순이자원가	60,658,128	49,896,000

과거근무원가	179,375,977	-

합 계	678,571,478	425,537,110

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세 차감전 기타포괄이익(손실)	106,716,554	(55,785,281)

법인세효과	-	-

법인세 차감후 기타포괄이익(손실)	106,716,554	(55,785,281)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.11~4.50%	3.79% ~ 4.12%

기대임금상승률	3.80~4.25%	3.61% ~ 4.33%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 감소시

할인율의 변동	(165,766,989)	194,451,616

기대임금상승률의 변동	197,741,027	(171,208,725)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.325~9.469년이며, 차기 포괄손익계산서에 인식할 예상기여금은 544백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	177,710,256	172,605,783	481,065,697	2,436,315,631	3,267,697,367

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	78,045,630	-	47,592,730	-

계약부채	-	-	194,461,452	-

복구충당부채	-	73,000,000	-	73,000,000

연차충당부채	251,516,231	-	202,278,206	-

품질보증충당부채	47,855,581	-	25,156,060	-

합 계	377,417,442	73,000,000	469,488,448	73,000,000

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	7,616,482	575,699

1주당 액면금액	500	500

보통주자본금	3,808,241,000	287,849,500

(*) 회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 비율로 무상증자 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	287,849,500	157,400,000

상환전환우선주부채의 전환	-	71,448,000

전환우선주부채의 전환	-	4,250,000

전환사채의 전환	-	41,983,500

신주인수권의 행사	18,696,500	-

유상증자	618,000,000	11,168,000

무상증자	2,878,495,000	-

주식매수선택권의 행사	5,200,000	1,600,000

기말	3,808,241,000	287,849,500

22. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	67,109,377,707	44,375,177,725

전환권대가	190,230,822	188,308,422

합계	67,299,608,529	44,563,486,147

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	44,563,486,147	10,779,186,858

상환전환우선주부채의 전환	-	18,053,417,688

전환우선주부채의 전환	-	858,241,034

전환사채의 전환	-	11,654,494,229

전환권대가	1,922,400	-

신주인수권의 행사	292,569,652	-

무상증자	(2,878,495,000)	-

유상증자	25,202,987,800	2,910,424,990

주식매수선택권의 행사	117,137,530	307,721,348

기말	67,299,608,529	44,563,486,147

23. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 및 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	453,413,749	461,231,363

해외사업환산차대	(7,850,632)	(9,456,391)

기타자본조정	(460,106,829)	(460,106,829)

합 계	(14,543,712)	(8,331,857)

(2) 주식매수선택권

1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

부여일	2022-02-18	2023-04-10

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내, 선택권 부여일로부터 2년이상 재임재직하여야 하며, 선택권 행사일 현재 재직

부여주식수	4,000 주	7,000 주

무상증자 반영 조정 부여주식수	44,000 주	77,000 주

잔여 주식수	4,400 주	71,000 주

행사가액	9,000 원	90,000 원

무상증자 반영 조정 행사가액	818 원	8,182 원

만기일	2029-02-18	2030-04-10

2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	6차(*2)	7차(*2)

평가방법	이항모형	이항모형

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	87,663 원	64,815 원

무상증자가 반영된 선택권의 가중평균 공정가치	7,969 원	5,892 원

부여일의 가중평균 주가	95,468 원	113,062 원

무상증자가 반영된 선택권의 가중평균 주가	8,679 원	10,278 원

주가변동성(*1)	48.30%	45.20%

배당수익률	-	-

무위험수익률	2.60%	3.22%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 1년 영업일 기준 변동성입니다.

(*2) 한국채택국제회계기준 전환일 현재 가득이 완료되어 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

3) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초	85,800	7,427

신규부여	-	-

권리행사	(10,400)	(5,066)

기말	75,400	7,751

행사가능수량	75,400	7,751

② 전기(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

기초	121,000	5,504

신규부여	-	-

권리행사	(35,200)	(9,000)

기말	85,800	7,427

행사가능수량	8,800	818

(*) 연결회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 비율로 무상증자 하였으며, 상기 수량 및 행사가격에는 무상증자의 효과가 반영되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	6차	7차	합계

기초	70,130,336	391,101,027	461,231,363

비용인식액	-	62,600,956	62,600,956

행사	(35,065,168)	(35,353,402)	(70,418,570)

기말	35,065,168	418,348,581	453,413,749

미인식 주식기준보상비용	-	-	-

② 전기(단위: 원)

구 분	6차	7차	합계

기초	326,667,300	164,250,035	490,917,335

비용인식액	23,984,384	226,850,992	250,835,376

행사	(280,521,348)	-	(280,521,348)

기말	70,130,336	391,101,027	461,231,363

미인식 주식기준보상비용	-	62,600,956	62,600,956

5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.2102년입니다.

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(42,892,030,674)	(35,134,474,991)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

전기이월미처리결손금	(35,134,474,991)	(30,261,068,400)

보험수리적손익	106,716,554	(55,785,281)

당기순손실	(7,864,272,237)	(4,817,621,310)

차기이월미처리결손금	(42,892,030,674)	(35,134,474,991)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 단일사업부문으로 제품의 통제가 이전되는 한시점에 수익을 인식합니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

부문수익:

외부고객으로부터수익	7,302,782,626	5,414,998,706

수익인식시점:

기간에 걸쳐 인식	-	-

한시점에 인식	7,302,782,626	5,414,998,706

합계	7,302,782,626	5,414,998,706

(2) 당기와 전기 중 매출의 지역별 부분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내	3,122,172,135	1,761,812,971

아시아	3,236,087,828	2,889,634,864

유럽	654,923,637	477,804,203

북아메리카	285,598,095	282,603,682

아프리카	4,000,931	3,142,986

합계	7,302,782,626	5,414,998,706

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명	당 기	전기

A사	994,170,670	926,973,033

B사	954,000,000	-

C사	859,069,800	-

D사	685,200,000	972,460,000

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	-	194,461,452

(5) 기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초계약부채 중 당기 인식한 수익	194,461,452	19,768,465

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,315,644,298	1,808,081,328

퇴직급여	319,033,965	187,972,407

주식보상비용	62,600,956	250,835,376

복리후생비	282,989,834	487,956,252

여비교통비	226,278,179	226,029,754

접대비	121,841,227	86,222,725

통신비	4,109,516	4,175,928

수도광열비	1,829,433	2,254,118

세금과공과금	103,197,471	164,542,793

감가상각비	192,144,447	207,928,481

사용권자산상각비	527,460,347	526,890,681

단기지급임차료	47,730,000	49,320,000

소액지급임차료	3,806,804	4,696,694

보험료	47,084,014	71,169,518

차량유지비	50,094,649	58,599,554

경상연구개발비	4,482,055,217	2,408,523,715

운반비	99,296,921	93,286,846

교육훈련비	7,848,900	24,113,981

도서인쇄비	16,432,402	16,079,358

소모품비	39,215,607	54,800,221

지급수수료	880,022,087	703,765,295

광고선전비	472,891,008	809,607,252

판매촉진비	-	125,462

대손상각비	570,986,498	47,932,443

전력비	26,650,119	40,669,461

무형자산상각비	67,569,750	60,894,776

협회비	15,501,000	4,592,000

품질보증비	22,699,521	11,471,517

판매수수료	5,265,283	7,699,189

합계	11,012,279,453	8,420,237,125

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 매입 및 변동	3,200,378,447	3,739,625,150

종업원급여	6,048,074,915	4,266,462,256

감가상각비(*)	366,844,657	440,273,504

사용권자산상각비	530,155,689	537,649,005

무형자산상각비	67,569,750	60,894,776

지급수수료	1,082,746,851	877,120,324

주식보상비용	62,600,956	250,835,376

외주비	79,335,064	172,980,385

복리후생비	629,786,757	552,888,719

기타비용	2,761,053,657	724,352,923

매출원가 및 판매관리비의 합계	14,828,546,743	11,623,082,418

(*) 손익계산서의 경상연구개발비로 대체된 감가상각비 90백만원(전기 : 66백만원)이 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

잡이익	51,334,825	9,236,011

국고보조금수익	96,742,200	34,200,000

유형자산처분이익	314,818	-

복구충당부채환입	-	5,975,000

사용권자산처분이익	3,338,464	337,015

관계기업투자주식처분이익	-	711,919

합계	151,730,307	50,459,945

(2) 당기와 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기부금	3,483,300	2,553,600

잡손실	24,625,281	30,026,905

유형자산처분손실	305,314,798	6,409,055

합계	333,423,379	38,989,560

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익

- 기타이자수익	116,190,659	18,736,181

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	31,727,499	29,486,140

외환차익	33,322,015	44,111,371

외화환산이익	1,013,950	15,370,172

파생금융부채평가이익	9,204,170	3,478,337,519

합계	191,458,293	3,586,041,383

(2) 당기와 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	255,212,569	1,569,283,090

외환차손	65,727,360	22,286,318

외화환산손실	27,333,412	637,231

파생금융부채평가손실	-	611,354,321

합계	348,273,341	2,203,560,960

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(7,864,272,237)	(4,817,621,310)

적용세율에 따른 법인세	(1,643,632,898)	(1,006,882,854)

조정사항

비과세수익	(123,620,282)	(81,593,600)

비공제비용	26,079,133	4,176,718,317

세액공제등	1,741,174,047	(3,088,241,863)

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 미인식 이연법인세 효과등으로 인해 유효세율이 없습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

세전 확정급여채무 보험수리적 손익	106,716,554	(55,785,281)

세전 전환권대가	1,922,400	-

소계	108,638,954	(55,785,281)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타금융자산	(22,396)	4,555	(17,841)

대손충당금	9,411,301	123,799,284	133,210,585

재고자산	29,341,290	(4,735,812)	24,605,478

종속관계기업	56,042,274	2,949,593	58,991,867

유형자산	130,463,737	11,270,168	141,733,905

사용권자산	4,581,720	(943,813)	3,637,907

신주인수권부사채	(54,594,910)	54,594,910	-

상환전환우선주	40,530,204	(40,530,204)	-

기타부채	92,179,309	23,976,155	116,155,464

확정급여채무	319,356,908	110,565,344	429,922,252

종속기업일시적차이	(764,173)	9,274,594	8,510,421

소 계	626,525,264	290,224,774	916,750,038

이월결손금	5,519,066,263	1,851,874,959	7,370,941,222

세액공제	2,221,432,438	1,070,626,639	3,292,059,077

합 계	8,367,023,965	3,212,726,372	11,579,750,337

이연법인세 미인식 효과	(8,367,023,965)	(3,212,726,372)	(11,579,750,337)

이연법인세자산	-	-	-

② 전기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타금융자산	(23,826)	1,430	(22,396)

대손충당금	-	9,411,301	9,411,301

재고자산	12,918,614	16,422,676	29,341,290

종속관계기업	76,942,274	(20,900,000)	56,042,274

유형자산	163,656,065	(33,192,328)	130,463,737

사용권자산	1,654,765	2,926,955	4,581,720

무형자산	58,635,677	(58,635,677)	-

신주인수권부사채	(60,306,790)	5,711,880	(54,594,910)

상환전환우선주	1,413,641,394	(1,373,111,190)	40,530,204

기타금융부채	(4,143,885)	4,143,885	-

기타부채	81,729,032	10,450,277	92,179,309

확정급여채무	235,805,674	83,551,234	319,356,908

종속기업일시적차이	(15,551,116)	14,786,943	(764,173)

소 계	1,964,957,878	(1,338,432,614)	626,525,264

이월결손금	4,158,568,250	1,360,498,013	5,519,066,263

세액공제	1,362,041,933	859,390,505	2,221,432,438

합 계	7,485,568,061	881,455,904	8,367,023,965

이연법인세 미인식 효과	(7,485,568,061)	(881,455,904)	(8,367,023,965)

이연법인세자산	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산 항목과 관련된 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	4,167,045,621	3,258,948,206

세무상결손금	33,504,278,284	26,407,015,610

이월세액공제	3,581,591,076	2,442,950,819

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 항목과 관련된 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

5년 이내	1,876,064,051	338,856,989

6년~10년 이내	3,716,973,823	3,242,734,087

11년 초과	27,911,240,410	-

합 계	33,504,278,284	3,581,591,076

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 연결회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적 차이, 미사용결손금과 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

회사는 보통주에 귀속되는 지배지분순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 있습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주지배지분순이익	(7,864,272,237)	(4,817,621,310)

가중평균유통보통주식수(*)	6,537,616	3,602,660

기본주당순이익	(1,203)	(1,337)

(*) 연결회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 비율로 무상증자 하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2025-01-01	6,332,689	365	2,311,431,485

신주인수권부사채의 행사	2025-03-28	37,393	279	10,432,647

유상증자	2025-11-10	1,236,000	52	64,272,000

주식매수선택권의 행사	2025-12-23	10,400	9	93,600

합계	7,616,482	-	2,386,229,732

가중평균유통보통주식수	-	-	6,537,616

(*) 연결회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 비율로 무상증자 하였으며 주당손익 계산시 해당 효과를 소급하여 반영하였습니다..

② 전기(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수(*)	유통일수	적수

기초보통주식수	2024-01-01	3,462,800	366	1,267,384,800

유상증자	2024-04-09	86,020	267	22,967,340

주식매수선택권의 행사	2024-09-12	17,600	111	1,953,600

주식매수선택권의 행사	2024-09-13	17,600	110	1,936,000

유상증자	2024-09-20	159,676	103	16,446,628

상환전환우선주의 전환	2024-12-23	202,576	9	1,823,184

상환전환우선주의 전환	2024-12-26	109,076	6	654,456

상환전환우선주의 전환	2024-12-27	284,229	5	1,421,145

상환전환우선주의 전환	2024-12-30	975,975	2	1,951,950

전환우선주의 전환	2024-12-30	93,500	2	187,000

전환사채의 전환	2024-12-30	923,637	2	1,847,274

합계	6,332,689	-	1,318,573,377

가중평균유통보통주식수	-	-	3,602,660

(*) 회사는 2025년 1월 24일에 실시한 이사회 결의에 따라 2025년 2월 7일을 기준일로 하여 보통주식 1주당 10주의 비율로 무상증자 하였으며 주당손익 계산시 해당 효과를 소급하여 반영하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 다음의 희석대상주식이 있으나 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말

주식매입선택권	75,400	8,800

신주인수권	-	37,393

32. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 자금대출 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명	내용	약정한도	차입액	미사용한도

신한은행	일반자금대출	1,770,000,000	1,770,000,000	-

합계	1,770,000,000	1,770,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험, 신용보증기금으로부터 각각 417백만원, 160백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,864,272,237)	(4,817,621,310)

이자비용	255,212,569	1,569,283,090

대손상각비	570,986,498	47,932,443

감가상각비	366,844,657	440,273,504

사용권자산상각비	530,155,689	537,649,005

무형자산상각비	67,569,750	60,894,776

퇴직급여	678,571,478	425,537,110

주식보상비용	62,600,956	250,835,376

외화환산손실	27,333,412	637,231

유형자산처분손실	305,314,798	6,409,055

재고자산평가손실	136,884,410	88,388,021

품질보증비	22,699,521	11,471,517

파생금융부채평가손실	-	611,354,321

지분법손실	-	3,488,406

재고자산평가손실환입	(165,430,277)	(9,810,623)

이자수익	(147,918,158)	(48,222,321)

외화환산이익	(1,013,950)	(15,370,172)

관계기업투자주식처분이익	-	(711,919)

사용권자산처분이익	(3,338,464)	(337,015)

파생금융부채평가이익	(9,204,170)	(3,478,337,519)

유형자산처분이익	(314,818)	-

복구충당부채환입	-	(5,975,000)

잡이익	(48,507,531)	-

매출채권의 감소(증가)	(1,109,674,393)	(135,046,828)

기타유동금융자산의 감소(증가)	55,511,707	(31,356,940)

기타유동자산의 감소(증가)	(313,942,503)	44,941,320

재고자산의 감소(증가)	(365,830,131)	(632,662,474)

매입채무의 증가(감소)	(252,882,741)	336,805,316

기타유동금융부채의 증가(감소)	90,142	(149,843,549)

기타유동부채의 증가(감소)	(114,770,527)	178,526,092

기타부채의 증가(감소)	-	(5,525,000)

퇴직금의 지급	(133,889,876)	(75,676,568)

영업으로부터 창출된 현금	(7,451,214,189)	(4,792,070,655)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용,평가손익	환산효과	사용권처분	자본전환	사용권자산취득	유동성대체

단기차입금	2,742,742,972	(422,605,814)	(48,462,004)	(1,675,154)	-	-	-	-	2,270,000,000

유동성장기차입금	25,000,000	(100,000,000)	-	-	-	-	-	75,000,000	-

장기차입금	575,000,000	(500,000,000)	-	-	-	-	(75,000,000)	-

유동성리스부채	378,286,371	(433,133,340)	18,625,116	-	(14,999,066)	-	257,819,440	-	206,598,521

리스부채	139,891,175	(103,909,335)	17,681,387	-	(26,054,140)	-	99,047,991	-	126,657,078

파생상품부채	193,924,422	-	(9,204,170)	-	-	(184,720,252)	-	-	-

신주인수권부사채	138,780,335	-	7,620,154	-	-	(146,400,489)	-	-	-

유동성전환사채	559,169,279	-	40,830,721	-	-	-	-	(600,000,000)	-

전환사채	-	(388,240)	290,853	-	-	(1,922,400)	-	600,000,000	597,980,213

합계	4,752,794,554	(1,560,036,729)	27,382,057	(1,675,154)	(41,053,206)	(333,043,141)	356,867,431	-	3,201,235,812

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용,평가손익	대체	자본전환	사용권자산취득	유동성대체

단기차입금	2,779,255,183	(36,512,211)	-	-	-	-	-	2,742,742,972

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	25,000,000	25,000,000

장기차입금	600,000,000	-	-	-	-	-	(25,000,000)	575,000,000

유동성리스부채	342,318,658	(315,003,816)	17,095,564	(9,536,012)	-	255,212,508	88,199,469	378,286,371

리스부채	158,995,937	(229,253,400)	33,533,083	-	-	264,815,024	(88,199,469)	139,891,175

유동성상환전환우선주부채	3,970,948,263	-	1,083,625,047	109,455,670	(5,164,028,980)	-	-	-

유동성전환우선주부채	1,113,500,000	-	(251,008,966)	-	(862,491,034)	-	-	-

파생상품부채	16,382,551,128	-	(3,163,416,173)	9,950,271,971	(22,975,482,504)	-	-	193,924,422

신주인수권부사채	111,450,767	-	27,329,568	-	-	-	-	138,780,335

유동성전환사채	-	-	-	-	-	-	559,169,279	559,169,279

전환사채	461,727,876	11,000,000,000	184,976,051	(9,407,006,510)	(1,680,528,138)	-	(559,169,279)	-

합계	25,920,747,812	10,419,230,573	(2,067,865,826)	643,185,119	(30,682,530,656)	520,027,532	-	4,752,794,554

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	75,000,000	25,000,000

상환전환우선주의 전환	-	18,125,327,134

전환우선주의 전환	-	862,491,034

전환사채의 전환	-	11,694,712,489

신주인수권의 행사	(331,113,662)	-

사용권자산의 계상	383,452,707	553,930,253

전환사채의 만기연장	600,000,000	-

34. 특수관계자 거래 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	윤호영	윤호영

기타의 특수관계자	지산(주)	지산(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래상대방	구 분	당기

최상위지배자	윤호영	이자수익	8,761,482

유형자산취득	843,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래상대방	구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	등기임원 등	차입금	-	50,137,158

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	거래상대방	기초	차입	상환(*)	기말

기타의 특수관계자	등기임원 등	50,137,158	-	(50,137,158)	-

(*) 대표이사 차입금은 전액 상환을 면제 받았으며 면제된 채무 금액은 $34,106.91 입니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	거래상대방	기초	차입	상환	기말

기타의 특수관계자	대표이사	-	200,000,000	(200,000,000)	-

기타의 특수관계자	등기임원 등	84,255,183	91,881,975	(126,000,000)	50,137,158

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	506,571,230	362,280,000

퇴직급여	194,048,468	41,982,160

합 계	700,619,698	404,262,160

(*) 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있으며, 등기임원으로 선임된 이후의 비용만을 기재하였습니다.