지에프아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 11(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 지에프아이와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요

주식회사 지에프아이와 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 지배기업인 주식회사 지에프아이(이하 "지배기업")은 2014년 11월에 설립되었으며, 지배기업의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지: 경기도 김포시 양촌읍 황금3로 39번길 20-42(2) 주요사업 내용: 소화기 제조 및 판매업, 소방설비 공사업(3) 대표이사: 이상섭(4) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

보통주(*)	지분율	보통주	지분율

이상섭	3,458,971	45.03%	70,818	55.11%

자기주식	813,179	10.59%	14,625	11.38%

비엔케이 안전 신기술투자조합 제2호	1,400,000	18.22%	28,000	21.79%

비엔케이 안전 신기술투자조합	556,500	7.24%	11,130	8.66%

기타	1,453,496	18.92%	3,927	3.06%

합계	7,682,146	100.00%	128,500	100.00%

(*) 지배기업은 2025년 4월 8일에 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 하는 50:1 액면분할을 실시하였습니다.

이후 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사와2025년 11월 20일 주주총회를 거쳐 2025년 12월 24일자로 합병을 완료하였으며, 2026년 1월 14일 코스닥 시장에 상장되었습니다.1.2 종속기업 및 관계기업 현황(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율

당기말	전기말

종속기업 :

㈜이지스세이프티(*2)	대한민국	도소매	12월	0%	100%

㈜글로벌이지스(*1)	대한민국	도매 및 소매업	12월	70%	70%

GFI USA Inc.(*3)	미국	-	-	-	-

관계기업 :

GFI China Co.,LTD(*4)	중국	도매 및 소매업	12월	35%	100%

(*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*4) 당기 중 지분 변동으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜글로벌이지스 977,491 985,357 (7,866) 2,216,484 (537,153) (537,153) GFI USA Inc - - - - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜이지스세이프티 1,224,244 248,830 975,415 2,756,302 882,578 882,578 ㈜글로벌이지스 1,581,422 1,052,134 529,288 1,164,332 (445,326) (445,326) GFI China Co.,LTD 100,635 13 100,623 - (12) 198 (3) 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 변 동 내 용 사 유 ㈜이지스세이프티 연결제외 법인 청산 GFI USA Inc 신규포함 법인 설립 GFI China Co.,LTD 연결제외 지배력 상실 기업명 변 동 내 용 사 유 ㈜글로벌이지스 신규포함 법인 설립 GFI China Co.,LTD 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.2 재무제표 작성기준2.2.1 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.3 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.3 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.4 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.(1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.8 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.9 금융상품(1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다.(2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.10 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2.12 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.13 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.15 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 및 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.18 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.19 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.20 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.21 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 소화기 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에표시하고 있습니다.2.22 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다2.23 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.24 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.25 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.2.27 중단영업 연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.28 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조). 3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5 참조).3.4 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석20참조). 3.5 소방설비공사계약 수익3.5.1 총계약수익 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 3.5.2 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 총계약수익이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.3.5.3 총추정계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총추정계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 금융상품4.1 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 정기예금 신한은행 550,000 - 차입금 담보제공 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 소방공제조합 495,380 298,500 보증관련 담보제공 4.2 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 495,380 298,500 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 8,346,477 9,241,716 단기금융상품 21,160,000 6,110,000 장기금융상품 550,000 - 매출채권 5,023,972 2,636,340 미수수익 33,485 79,411 미수금 1,198 8,455 임차보증금(유동) 8,174 5,556 임차보증금(비유동) 36,419 23,000 기타보증금(유동) 30,586 33,476 기타보증금(비유동) 223,258 157,938 합 계 35,908,949 18,594,392 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 파생상품부채(유동) 2,586,654 - 상각후원가 측정 금융부채 - - 매입채무 2,055,293 745,647 미지급금 2,647,822 898,301 미지급비용 1,590,762 146,069 단기차입금 47,023 1,541,760 유동성장기부채 300,000 300,000 장기차입금 225,000 525,000 전환사채(유동) 754,421 - 리스부채_유동(*) 176,177 102,733 리스부채_비유동(*) 115,360 133,199 합 계 10,498,512 4,392,709 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 280 - 평가손실 - (380) 처분이익 22,500 - 상각후원가측정 금융자산: 대손상각비 (55,087) - 이자수익 173,764 326,336 외환차익 11,012 867 외환차손 (14,257) - 외화환산이익 7,045 27,869 외화환산손실 (7,450) (6,666) 당기손익-공정가치측정 금융부채: 파생상품거래이익 - 505,788 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 (35,835) (73,442) 외환차익 27,440 17,007 외환차손 (95,574) (22,456) 외화환산이익 18,215 - 리스부채 이자비용 (18,367) (13,931) 4.3 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목 : 현금및현금성자산 8,346,477 8,346,477 9,241,716 9,241,716 단기금융상품 21,160,000 21,160,000 6,110,000 6,110,000 장기금융상품 550,000 550,000 - - 매출채권 5,023,972 5,023,972 2,636,340 2,636,340 미수수익 33,485 33,485 79,411 79,411 미수금 1,198 1,198 8,455 8,455 임차보증금(유동) 8,174 8,174 5,556 5,556 기타보증금(유동) 30,586 30,586 33,476 33,476 비유동성 금융자산 항목 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 495,380 495,380 298,500 298,500 임차보증금 36,419 36,419 23,000 23,000 기타보증금 223,258 223,258 157,938 157,938 금융자산 합계 35,908,949 35,908,949 18,594,392 18,594,392 유동성 금융부채 항목 : 매입채무 2,055,293 2,055,293 745,647 745,647 미지급금 2,647,822 2,647,822 898,301 898,301 미지급비용 1,590,762 1,590,762 146,069 146,069 단기차입금 47,023 47,023 1,541,760 1,541,760 유동성장기부채 300,000 300,000 300,000 300,000 전환사채 754,421 754,421 - - 파생상품부채 2,586,654 2,586,654 - - 리스부채 176,177 176,177 102,733 102,733 비유동성 금융부채 항목 : 장기차입금 225,000 225,000 525,000 525,000 리스부채 115,360 115,360 133,199 133,199 금융부채 합계 10,498,512 10,498,512 4,392,709 4,392,709 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 495,380 495,380 금융자산 합계 - - 495,380 495,380 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채(대신밸런스제18호기업인수목적) - - 2,463,431 2,463,431 파생상품부채(GFI China) - - 123,222 123,222 금융부채 합계 - - 2,586,653 2,586,653 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 298,500 298,500 금융자산 합계 - - 298,500 298,500 (4) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 기초금액 298,500 - 298,880 505,788 취득 421,600 2,586,654 - - 처분 (225,000) - - (505,788) 평가손익 280 - (380) - 기말금액 495,380 2,586,654 298,500 - (5) 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 소방산업공제조합 495,380 3 순자산가치 - - 파생상품부채_유동 유동파생상품부채 2,463,431 3 이항모형 주가변동성 30.78% 기초자산가격 3,250원 GFI China 123,222 3 이항모형 주가변동성 55.35% 기초자산가격 702백만원 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 흥국첨단 반도체 투자조합 225,000 3 (*) - - 소방산업공제조합 73,500 3 순자산가치 - - (*) 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 5. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,085,608 2,679,843 계약자산 2,058,612 249,036 차감 : 손실충당금 (63,628) (43,502) 합 계 7,080,592 2,885,377 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상(*) 30일~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 합 계 기대손실률 0.1% 8.4% 15.9% 33.1% 100.0% 0.89% 총 장부금액 6,978,889 3,630 9,557 144,753 7,391 7,144,220 손실충당금 6,567 305 1,518 47,847 7,391 63,628 (*) 계약자산이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 정상(*) 30일~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 합 계 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 1.49% 총 장부금액 2,740,165 2,581 142,631 - 43,502 2,928,879 손실충당금 - - - - 43,502 43,502 (*) 계약자산이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (43,502) (43,502) 대손상각비 (56,237) - 제각 36,111 - 기말금액 (63,628) (43,502) 6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 33,485 - 79,411 - 대손충당금 - - - - 미수금 35,431 - 42,689 - 대손충당금 (34,233) - (34,233) - 임차보증금 9,000 38,000 6,000 23,000 현재가치할인차금 (826) (1,581) (444) - 기타보증금 31,464 253,745 33,775 196,359 현재가치할인차금 (878) (30,487) (299) (38,420) 합 계 73,443 259,677 126,899 180,939 (2) 임차보증금 및 기타보증금의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임차보증금 기타보증금 합계 임차보증금 기타보증금 합계 기초금액 (444) (38,720) (39,164) (3,054) (11,934) (14,988) 발생 (3,489) (8,959) (12,448) - (40,070) (40,070) 이자수익 1,526 16,314 17,840 910 12,803 13,713 회수 - - - 1,700 481 2,181 기말금액 (2,407) (31,365) (33,772) (444) (38,720) (39,164) 7. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 31,014 109,930 15,067 109,930 선급비용 25,779 - 64,261 - 합 계 56,793 109,930 79,328 109,930 8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 519,027 (249,963) 269,064 252,080 (249,963) 2,117 제품 3,491,949 (337,892) 3,154,057 1,540,371 (258,712) 1,281,659 원재료 4,200,718 - 4,200,718 1,636,553 - 1,636,553 재공품 938,941 - 938,941 754,979 - 754,979 미착품 - - - 54,863 - 54,863 합계 9,150,635 (587,855) 8,562,780 4,238,846 (508,675) 3,730,171 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,231백만원(전기: 6,112백만원)입니다.(3) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 79백만원(전기: 254백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가손익 누계액 장부금액 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 소방산업공제조합 495,960 (580) 495,380 합 계 495,960 (580) 495,380 연결회사는 하자보수보증과 관련하여 소방공제조합 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가손익 누계액 장부금액 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 흥국첨단 반도체 투자조합 225,000 - 225,000 소방산업공제조합 72,640 860 73,500 합 계 297,640 860 298,500 10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 GFI China(*) 중국 35.03% 405,605 - - (*) 당기 중 종속기업GFI China는 제3자를 대상으로 유상증자를 실시함에 따라 당사의 지분율이 100%에서 35.03%로 감소하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타(*) 기말 GFI China - 309,438 (51,061) 24,007 123,222 405,605 (*) 주주 간 계약상 조건부대가의 변동을 현재 123백만원의 관계기업투자 및 파생상품부채로 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 GFI China 995,034 188,831 806,204 21,863 (352,523) 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,540,533 - - - 8,540,533 건물 4,118,567 (504,847) - - 3,613,720 구축물 7,070 (250) - - 6,820 기계장치 4,800,541 (2,799,383) (628,586) - 1,372,572 차량운반구 157,932 (62,335) - - 95,597 공구와기구 281,992 (175,809) - - 106,183 비품 197,151 (156,545) - - 40,606 시설장치 632,667 (339,929) - - 292,738 건설중인자산 1,231,000 - - - 1,231,000 합 계 19,967,453 (4,039,098) (628,586) - 15,299,769 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,568,449 - - - 8,568,449 건물 4,230,228 (408,769) - - 3,821,459 구축물 7,070 (74) - - 6,996 기계장치 4,542,161 (2,512,888) (628,586) - 1,400,687 차량운반구 116,360 (31,505) - - 84,855 공구와기구 281,992 (120,237) - - 161,755 비품 197,151 (130,759) - (4,842) 61,550 시설장치 632,667 (276,662) - - 356,005 건설중인자산 71,891 - - - 71,891 합 계 18,647,969 (3,480,894) (628,586) (4,842) 14,533,647 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 감가상각비 처분 대체 기말 토지 8,568,449 - - - (27,915) - 8,540,534 건물 3,821,459 - (5,070) (104,585) (98,084) - 3,613,720 구축물 6,997 - - (177) - - 6,820 기계장치 1,400,687 249,980 - (286,496) - 8,400 1,372,571 차량운반구 84,855 1,936 - (30,829) - 39,635 95,597 공구와기구 161,755 - - (55,572) - - 106,183 비품 61,550 - - (20,944) - - 40,606 시설장치 356,005 - - (63,267) - - 292,738 건설중인자산 71,891 1,244,571 - - - (85,461) 1,231,001 합 계 14,533,648 1,496,487 (5,070) (561,870) (125,999) (37,426) 15,299,770 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 감가상각비 처분 대체 기말 토지 8,568,449 - - - - - 8,568,449 건물 3,927,215 - - (105,756) - - 3,821,459 구축물 - 7,070 - (74) - - 6,996 기계장치 2,387,716 66,300 (628,586) (424,742) - - 1,400,688 차량운반구 71,723 35,962 - (22,830) - - 84,855 공구와기구 186,048 31,580 - (55,872) - - 161,756 비품 42,889 40,454 - (21,793) - - 61,550 시설장치 391,755 26,000 - (61,750) - - 356,005 건설중인자산 - 71,891 - - - - 71,891 합 계 15,575,795 279,257 (628,586) (692,817) - - 14,533,649 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 40,089 40,938 제조원가 521,781 651,879 합계 561,870 692,817 (4) 자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 품 당 기 전 기 기초 (4,842) (14,525) 증가 - - 상각 4,842 9,684 기말 - (4,841) (5) 연결회사는 공장 건물에 대하여 부보금액 4,999백만원(전기: 3,999백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 해당 부보금액은 회사의 장, 단기 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보권자 장부금액 대상채무 채권채고액 내용 토지, 건물 기업은행 4,469,514 525,000 4,800,000 차입금 담보 (7) 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 당기 중 일부 기계장치에 대하여 수익성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 96,053 428,470 524,523 16,973 370,560 387,533 감가상각누계액 (31,258) (182,058) (213,316) (9,561) (110,357) (119,918) 장부가액 64,795 246,412 311,207 7,412 260,203 267,615 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 기초 7,412 260,203 267,615 44,943 89,197 134,140 증가 96,053 120,150 216,203 - 276,074 276,074 감가상각 (38,814) (136,448) (175,262) (8,486) (105,068) (113,554) 해지 - - - (29,045) - (29,045) 기타조정 145 2,506 2,651 - - - 기말 64,796 246,411 311,207 7,412 260,203 267,615 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료 현재가치 최소리스료 최소리스료 현재가치 1년 이내 189,632 176,177 106,330 102,733 1년 초과 5년 이내 119,240 115,360 153,674 133,199 합계 308,872 291,537 260,004 235,932 (4) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 235,932 122,985 증가 230,092 230,855 이자비용 20,603 13,931 지급 (171,080) (101,202) 해지 - (30,636) 기타증감 (24,011) - 기말 291,536 235,933 (5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산에 대한 감가상각비 192,293 113,554 리스부채에 대한 이자비용 20,603 13,931 단기리스료 1,800 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,315 5,682 (6) 당기 및 전기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 금액은 165백만원 및 107백만원 입니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 117,838 (45,501) (1,136) 71,201 107,828 (34,274) - 73,554 상표권 8,662 (907) - 7,755 - - - - 소프트웨어 13,000 (2,600) - 10,400 - - - - 회원권 301,490 - - 301,490 301,490 - - 301,490 건설중인자산 72,973 - (22,798) 50,175 - - - - 합 계 513,963 (49,008) (23,934) 441,021 409,318 (34,274) - 375,044 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 대체 기말 특허권 73,553 - (11,227) - 8,875 71,201 상표권 - 1,400 (1,047) - 7,402 7,755 소프트웨어 - 13,000 (2,600) - - 10,400 회원권 301,490 - - - - 301,490 건설중인자산 - 29,025 - - 21,149 50,174 합 계 375,043 43,425 (14,874) - 37,426 441,020 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 대체 기말 특허권 67,244 16,780 (10,471) - - 73,553 상표권 - - - - - - 소프트웨어 - - - - - - 회원권 301,490 - - - - 301,490 건설중인자산 - - - - - - 합 계 368,734 16,780 (10,471) - - 375,043 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 : 경상연구개발비 249,738 392,125 14. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 운전자금대출 기업은행 2025-03-27 3.51% - 1,500,000 만기상환 일반대출 (주)은성PNS 2025-01-31 - - 41,760 만기상환 운전자금대출 신한은행(*1) 2026-01-24 3.88% 47,023 - 만기상환 소 계 47,023 1,541,760 장기차입금 시설자금대출 기업은행(*2) 2027-09-30 2.15% 525,000 825,000 분할상환 시설자금대출 산업은행 2025-01-14 4.72% - - 만기상환 소 계 525,000 825,000 차감 : 유동성대체액 (300,000) (300,000) 소 계 225,000 525,000 합 계 572,023 2,366,760 (*1) 신한은행 차입금에 대해서 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 기업은행 차입금에 대해서 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석11참조). (2) 전환사채 및 파생상품부채전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무보증 사모 전환사채 전환사채의 권면총액 990,000,000원 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2024-03-12 만기일 2029-03-12 전환가액 1주당 1,000원 전환청구기간 발행일로부터 1개월이 되는날부터 만기일 전 1일이 되는날까지 전환가액 조정사항 계약에서 정한 사항에 해당할 경우 : 유무상 증자 등 희석화 방지 조항 투자자의 조기상환권 해당사항 없음 발행자의 매도청구권 해당사항 없음 연결회사는 전환사채의 전환권을 부채로 분류하였으며, 주계약인 사채 부분은 상각후원가로 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 전환사채 754,421 - 754,421 - - - 파생상품부채 2,586,654 - 2,586,654 - - - 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - 143,006 전환권조정 상각 - 5,170 합병으로 인한 증가 754,421 - 상환 - (148,176) 기말 754,421 - 15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,647,822 - 898,301 - 미지급비용 1,590,762 - 146,069 - 기타금융부채 - - - - 합 계 4,238,584 - 1,044,370 - 16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 241,587 - 96,186 - 선수금 5,037 - - - 미지급연차 146,592 - 76,310 - 합계 393,216 - 172,496 - 17. 종업원급여17.1 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(*1) 4,634,707 3,576,847 퇴직급여(*1) 290,705 280,767 복리후생비 350,562 368,607 주식보상비용 492,693 380,656 경상연구개발비 188,000 166,854 합 계 5,956,667 4,773,731 (*1) 경상연구개발비로 대체된 급여, 퇴직급여를 차감한 금액입니다.17.2 확정기여제도연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 147,276 172,945 제조원가 115,061 103,264 공사원가 28,368 4,558 합계 290,705 280,767 17.3 기타장기종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 70,193 65,644 당기근무원가 24,521 20,743 이자원가 2,497 2,888 지급액 (7,207) (11,654) 재측정손익 (21,242) (7,429) 기말금액 68,762 70,192 (2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 24,521 20,743 순이자원가 2,497 2,888 재측정손익 (21,242) (7,429) 합계 5,776 16,202 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수충당부채 당 기 전 기 기초금액 36,530 36,530 전입액 2,829 - 사용액 - - 기말금액 39,358 36,530 유동항목 - - 비유동항목 39,358 36,530 19. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 10,000,000 주당액면가액(원) 100 5,000 발행주식수(*) 7,682,146 128,500 보통주자본금 768,215 642,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기말 128,500 642,500 3,690,879 4,333,379 당기말 7,682,146 768,215 26,148,104 26,916,319 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,148,104 3,690,879 전환권대가 - - 자기주식처분이익 36,663 36,663 기타자본잉여금 1,030,995 - 합 계 27,215,762 3,727,542 (4) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 합계 당기초 3,690,879 - 36,663 3,727,542 합병으로 인한 증가 22,457,225 - - 22,457,225 자기주식 무상수증 - - 1,030,995 1,030,995 당기말 26,148,104 - 1,067,658 27,215,762 20. 기타자본항목20.1 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 873,349 380,656 주식할인발행차금 (10,770) (10,770) 자기주식 (3,955,995) (2,925,000) 합계 (3,093,416) (2,555,114) 20.2 주식선택권(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 결제방식에 대한 선택권은 연결회사가 가지고 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 1차 부여일 2024-03-25 부여대상 주요 임직원 부여주식의 총 수량 200,000 소멸수량 0 행사수량 0 기말수량 200,000 행사가격 200 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직 행사기간 2026-03-25 ~ 2029-03-24 부여방법 신주발행 (*) 당기 중 연결회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역과 보고기간종료일 현재의 행사가능한 주식선택권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 200,000 200 - - 부여 - - 4,000 10,000 상실 - - - - 행사 - - - - 기말 200,000 200 4,000 10,000 기말 현재 행사가능 - - - - (*) 당기 중 연결회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다.연결회사의 주식선택권 부여로 인해 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 493백만원 및 381백만원이며, 주식기준보상 금액은 전액주식결제형 주식기준보상으로 인한 비용입니다.(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 이항모형 1주당 옵션의 공정가치 246,684원 평가기준일 기준 산출주가 255,058원 행사가격 200원 기대옵션행사만기(년) 5년 기대주가변동성㈜ 64.01% 무위험수익률 3.16%~3.41% (*) 당기 중 연결회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다.20.3 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금액 주식수 금액 기초 14,625 (2,925,000) 15,552 (3,110,400) 액면분할(*) 716,625 - - - 취득 81,929 (1,030,995) - - 처분 - - (927) 185,400 기말 813,179 (3,955,995) 14,625 (2,925,000) (*) 연결회사는 2025년 04월 08일에 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 하는 50 :1 액면분할을 실시하였습니다. (*)보고기간말 현재 자기주식으로 보통주 813,179주(전기말 : 보통주 731,250주)에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며, 당기 중 개인 대주주로 부터 자기주식 81,929주를 증여받았습니다. 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 - - 미처분이익잉여금 28,104,291 30,819,849 합계 28,104,291 30,819,849 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 823,004 140,688 제품매출 31,528,087 23,021,948 공사수입 12,492,906 1,078,869 기타매출 111,713 - 합 계 44,955,710 24,241,505 (2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 : 상품의 공급 823,004 140,688 제품의 공급 31,528,087 23,021,948 기타재화의 공급 111,713 - 소 계 32,462,804 23,162,636 기간에 걸쳐 이행 : 용역의 제공 12,492,906 1,078,869 소 계 12,492,906 1,078,869 합 계 44,955,710 24,241,505 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 39,477,469 21,731,062 해외 5,478,241 2,510,443 합계 44,955,710 24,241,505 (4) 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 25,648,952 3,564,233 B사 6,838,274 4,881,676 C사 6,300,434 7,659,130 D사 2,716,436 4,389,357 22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,023,972 2,636,340 계약자산 2,056,620 249,036 계약부채 412,413 - 22.3 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 직분사 설치 14,968 13,030,179 (12,492,906) 552,241 (*) 신규수주 및 계약변경 증액은 13,030,179천원이며, 계약변경 감소액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 직분사 설치 34,947 1,058,890 (1,078,869) 14,968 (*) 신규수주 및 계약변경 증액은 1,058,890천원이며, 계약변경 감소액은 없습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적수익 선수금 회수보류액 직분사 설치 489,128 525,944 412,413 - (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적수익 선수금 회수보류액 직분사 설치 192,087 249,036 - - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 직분사 설치 2,056,620 412,413 249,036 - (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 완성기한(*) 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 국내 ESS 직분사 확대적용_200MWh_7차 2025-09-22 2025-10-24 100.00 71,879 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_8차 2025-09-22 2025-11-14 100.00 71,879 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_250MWh_9차 2025-10-24 2025-11-19 100.00 89,849 - 741,252 - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_10차 2025-10-27 2025-11-28 100.00 107,819 - 830,202 - 해외 ESS 직분사 시범 사이트 설치 2025-11-10 2025-12-03 100.00 544,332 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_11차 2025-11-12 2025-12-12 100.00 862,548 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_12차 2025-11-21 2026-01-21 48.78 310,307 - - - (*) 프로젝트별 공사완료 확인서상 완료일 기준으로 기재하였습니다.(*) 수익인식은 진행기준을 통하여 인식되며, 최종 수익인식 종료시점은 공사가 완료된 시점입니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,383,933 1,578,891 상여 342,890 138,120 퇴직급여 147,276 172,945 복리후생비 127,844 151,820 여비교통비 156,746 69,347 접대비 144,924 161,499 통신비 7,259 4,450 수도광열비 738 6,656 전력비 32,978 - 세금과공과금 70,756 50,057 감가상각비_유형자산 40,089 40,938 감가상각비_사용권자산 165,160 101,254 지급임차료 40,145 19,567 수선비 3,173 12,005 보험료 31,237 25,523 차량유지비 83,278 56,318 경상연구개발비 249,738 381,163 운반비 12,737 27,966 교육훈련비 7,905 3,307 도서인쇄비 3,820 1,608 포장비 5,160 2,348 사무용품비 1,972 1,654 소모품비 49,893 43,831 지급수수료 973,141 431,130 보관료 - 5,886 광고선전비 608,701 635,640 대손상각비 57,084 - 건물관리비 25,215 18,136 수출제비용 283,064 5,131 하자보수비 2,829 - 무형자산상각비 12,274 10,471 견본비 - 192 주식보상비용 246,346 190,328 회의비 643 1,819 사업운영비 8,256 - 잡비 3,885 - 합 계 5,331,089 4,350,000 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 재공품의 변동 (5,333,717) (1,099,389) 원재료 사용 15,615,381 7,137,935 상품의 사용 948,949 73,217 종업원급여(주석 17) 5,956,667 4,773,731 광고선전비 608,701 635,640 지급수수료 9,644,039 662,892 운반비 280,266 133,423 세금과공과 198,909 156,183 감가상각비와 무형자산상각비 769,708 816,842 외주가공비 3,862,824 2,359,147 기타 5,649,310 3,100,545 영업비용 합계 38,201,037 18,750,166 25. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 173,764 326,336 외환차익 38,452 17,875 외화환산이익 25,261 27,869 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 280 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 22,500 - 파생상품거래이익 - 505,788 합 계 260,257 877,868 금융비용 : 이자비용 54,203 87,373 외환차손 109,832 22,456 외화환산손실 7,450 6,666 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 380 합 계 171,485 116,875 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 리스자산해지이익 - 424 잡이익 252,504 62,155 정부보조금수익 8,410 13,000 합계 260,914 75,579 기타비용 : 기부금 108,119 21,124 잡손실 1,749 4,798 유형자산처분손실 5,071 - 종속기업투자 손상차손 - 628,586 종속기업투자 처분손실 90,012 - 합병비용 10,526,024 - 합계 10,730,975 654,508 27. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 1,024,879 910,123 전기법인세 관련 당기조정액 - - 합계 1,024,879 910,123 이연법인세 : 일시적차이의 증감 (1,119,369) (439,439) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (9,687) 손익계산서상 보고된 법인세비용 (94,490) 460,997 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 - 9,687 (3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (3,587,468) 5,673,404 적용세율로 계산된 법인세비용 (659,558) 1,190,727 조정사항 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (180,063) - - 세무상 차감되지 않는 비용 1,700,760 110,986 - 당기 세액공제 및 세액감면 (691,861) (741,811) - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 - 19,997 - 세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 (11,103) - - 기타 (252,664) (118,904) 법인세비용 (94,490) 460,997 (4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 합병 당기손익 기 말 대손충당금 174,053 - (20,662) 153,391 당기손익-공정가치측정금융자산 (180) - (71) (251) 미수수익 (16,529) (1,308) 10,750 (7,087) 재고자산 106,313 - 23,015 129,328 유형자산 (146,081) - 39,779 (106,301) 사용권자산 (55,932) - (2,934) (58,865) 임차보증금 93 - 89 182 기타보증금 8,092 - (1,192) 6,900 미지급비용 15,949 - 16,302 32,250 장기종업원급여부채 14,670 - 457 15,128 충당부채 7,635 - 1,024 8,659 전환사채 - (45,428) (6,400) (51,827) 파생상품부채 - - 541,955 541,955 리스부채 49,310 - 5,442 54,751 이월세액공제 582,112 - 231,032 813,144 기타(주식선택권 등) 101,940 - 280,782 382,723 합계 841,445 (46,736) 1,119,368 1,914,080 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 기말금액 대손충당금 10,864 163,189 174,053 당기손익-공정가치측정금융자산 - (180) (180) 미수수익 (6,429) (10,100) (16,529) 재고자산 102,416 3,897 106,313 유형자산 (306,882) 160,801 (146,081) 사용권자산 (28,162) (27,770) (55,932) 임차보증금 191 (98) 93 기타보증금 2,394 5,698 8,092 미지급비용 18,839 (2,890) 15,949 장기종업원급여부채 13,720 950 14,670 충당부채 7,635 - 7,635 전환사채 3,767 (3,767) - 파생상품부채 105,710 (105,710) - 리스부채 22,092 27,218 49,310 이월세액공제 435,244 146,868 582,112 기타(주식선택권 등) 20,608 81,333 101,941 합계 402,007 439,439 841,446 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업등 투자주식 가산할 일시적차이 (44,908) 198 종속기업등 투자주식 차감할 일시적차이 65,934 (322,499) 미사용결손금 961,454 445,649 미사용세액공제 76,044 24,672 28. 주당손익 28.1 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배지분 보통주 당기순손익 (3,422,041,203) 5,346,005,180 가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,650,186 지배지분 기본주당순손익 (601) 946 (1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 일, 주) (단위: 일, 주) 구 분 주식수 일 수 적수 기초 보통주식수 6,425,000 365 2,345,125,000 합병으로 인한 증자 1,257,146 8 10,057,168 기초 자기주식수 (731,250) 365 (266,906,250) 취득 자기주식수 (81,929) 108 (8,848,332) 기말 6,868,967 365 2,079,427,586 가중평균유통보통주식수 2,079,427,586 ÷ 365 = 5,697,062 주 (단위: 일, 주) (단위: 일, 주) 구 분 주식수 일 수 적수 기초 보통주식수 6,425,000 366 2,351,550,000 기초 자기주식수 (777,600) 366 (284,601,600) 처분 자기주식수 46,350 22 1,019,700 기말 5,693,750 366 2,067,968,100 가중평균유통보통주식수 2,067,968,100 ÷ 366 = 5,650,186 주 28.2 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기(*) 전 기 지배지분 희석보통주 당기순손익 (3,422,041,203) 5,346,005,180 희석가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,723,532 지배지분 희석주당순손익 (601) 934 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 지배지분 기본주당순손익과 지배지분 희석주당순손익이 동일합니다.(1) 희석보통주 당기순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) (단위: 원) 구 분 당 기(*) 전 기 지배지분 보통주 당기순손익 (3,422,041,203) 5,346,005,180 조정비용 - - 지배지분 희석보통주 당기순손익 (3,422,041,203) 5,346,005,180 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 지배지분 보통주 당기순손익과 지배지분 희석보통주 당기순손익이 동일합니다.(2) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) (단위: 주) 구 분 당 기(*) 전 기 가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,650,186 희석잠재적보통주 - 73,346 합 계 5,697,062 5,723,532 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통보통주식수가 동일합니다.(3) 주당손익의 산정기준희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에는 주식선택권 및 전환사채가 포함됩니다.전환사채는 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고 파생상품 관련 손익을 차감하였습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.이에 따라 주식선택권 및 전환사채의 희석효과로 인한 순증가 주식수를 반영하여 희석주당손익을 산정하였습니다. 29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (3,583,187) 5,212,407 조정 : 대손상각비 57,084 - 외화환산손실 7,450 6,666 외화환산이익 (25,261) (27,869) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (280) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 380 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (22,500) - 법인세비용 (94,489) 460,997 재고자산평가손실 79,180 253,760 유형자산감가상각비 561,870 692,817 사용권자산감가상각비 192,293 113,554 리스자산해지이익 - (424) 무형자산상각비 14,874 10,471 하자보수비 2,829 - 파생상품거래이익 - (505,788) 복리후생비 (1,431) - 주식보상비용 492,693 380,656 이자수익 (173,764) (326,336) 이자비용 54,203 87,373 잡이익 - 4,549 잡손실 309 - 관계기업투자 처분손실 90,012 - 유형자산처분손실 5,071 - 지분법손실 51,061 - 합병비용 10,526,024 - 유형자산손상차손 - 628,586 운전자본의 변동 : 매출채권의감소(증가) (2,987,770) 244,469 계약자산의감소(증가) (1,809,576) (167,530) 당기법인세자산의감소(증가) 134,287 - 재고자산의감소(증가) (4,578,726) (1,014,866) 기타유동자산의감소(증가) (13,803) (115,921) 이연법인세자산산의감소(증가) (46,736) - 기타유동금융자산의감소(증가) 101,976 (8,455) 기타비유동금융자산의감소(증가) (47,368) - 매입채무의증가(감소) 1,212,428 (137,283) 계약부채의증가(감소) 210,952 (27,451) 기타유동금융부채의증가(감소) 3,425,624 (306,063) 기타유동부채의증가(감소) 220,721 (53,040) 기타비유동금융부채 (24,296) - 영업에서 창출된 현금흐름 4,031,752 5,405,659 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타보증금의 유동성 대체 16,310 (3,151) 신규 리스 계약 280,921 270,925 건설중인자산 본계정 대체 51,997 - 장기차입금의 유동성 대체 300,000 300,000 금융보증부채의 계상 18,120 - 합병으로 인한 전환권대가 2,586,654 - 합병으로 인한 전환사채 754,421 - 합병으로 인한 순자산 증가 22,459,718 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 이자비용 유동성대체 기타 기말 단기차입금 1,541,760 (1,494,737) - - - 47,023 유동성장기채부채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 리스부채_유동 102,733 (145,280) 18,367 132,170 68,187 176,177 장기차입금 525,000 - - (300,000) - 225,000 리스부채_비유동 133,199 (25,800) 2,236 (129,519) 135,243 115,360 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 이자비용 유동성대체 기타 기말 단기차입금 - 1,541,760 - - - 1,541,760 유동성장기부채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 전환사채_유동 143,006 (148,177) 5,170 - - - 파생상품부채 505,788 - - - (505,788) - 리스부채_유동 63,367 (101,202) 13,931 52,455 74,182 102,733 장기차입금 2,325,000 (1,500,000) - (300,000) - 525,000 리스부채_비유동 32,803 - - (52,455) 152,852 133,200 30. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 GFI China(*1) 그 밖의 특수관계자(*2) 은성피앤에스이 주식회사 주식회사 비에스디컴퍼니 광운상사 홍곡 주식회사 은성전기 주식회사 업타운엔큐베이팅 주식회사 JIAXING EUNSUNG ELECTRIC CO LTD (*1) 당기 중 GFI China 대한 지배력을 상실하여 연결기업에서 제외하고, 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)글로벌이지스의 특수관계자입니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명 관 계 매출 매입 GFI China 관계회사 299,459 - 은성피앤에스이 주식회사 그 밖의 특수관계자 216 - 주식회사 비에스디컴퍼니 그 밖의 특수관계자 453 - 광운상사 그 밖의 특수관계자 406 105,639 홍곡 주식회사 그 밖의 특수관계자 - 124,542 은성전기 주식회사 그 밖의 특수관계자 1,103 1,722 JIAXING EUNSUNG ELECTRIC CO LTD 그 밖의 특수관계자 - 622,440 합 계 301,637 854,343 (단위: 천원) 특수관계자 명 관 계 매출 매입 은성피앤에스이 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - 주식회사 비에스디컴퍼니 그 밖의 특수관계자 - - 광운상사 그 밖의 특수관계자 - - 홍곡 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - 은성전기 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - JIAXING EUNSUNG ELECTRIC CO LTD 그 밖의 특수관계자 - - 합 계 - - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 GFI China 관계회사 154,310 - - - 광운상사 그 밖의 특수관계자 - - 22,261 - 홍곡 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - - 10,406 은성전기 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - - 400 JIAXING EUNSUNG ELECTRIC CO LTD 그 밖의 특수관계자 - 72,927 합 계 154,310 95,188 10,806 (단위: 천원) 특수관계자 명 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 광운상사 그 밖의 특수관계자 - - - - 홍곡 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - - 8,692 은성전기 주식회사 그 밖의 특수관계자 - - - 246 JIAXING EUNSUNG ELECTRIC CO LTD 그 밖의 특수관계자 - - - 78,289 합 계 - - - 87,227 (4) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 현금출자 당 기 전 기 GFI China 관계회사 299,025 100,425 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,055,500 1,032,027 퇴직급여 80,833 133,958 기타장기종업원급여 1,000 2,723 주식보상비용 492,693 190,328 합 계 1,630,026 1,359,036 31. 우발 및 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 정기예금 신한은행 550,000 - 종속회사 차입금 담보제공 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 소방공제조합 495,380 298,500 보증관련 담보제공 (2) 담보제공자산당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보권자 장부금액 대상채무 채권채고액 내 용 토지, 건물 기업은행 4,469,514 525,000 4,800,000 차입금 담보 (3) 타인에게 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증잔액 약정한도액 내 용 소방산업공제조합 거래처 4,357,076 15,123,400 입찰,계약, 하자, 선급금 지급보증 서울보증보험 거래처 100,000 100,000 물품대금지급보증 (3) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 연결회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 내 역 실행금액 약정한도액 기업은행 시설자금대출 525,000 1,500,000 신한은행 운전자금대출 47,023 500,000 소방산업공제조합 운전자금대출 - 775,600 (4) 조건부 지분인수계약연결회사는 관계기업인 GFI China의 자금조달을 위하여 중국현지법인과 자금조달약정을 통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 파생상품부채를 인식하고 있습니다.(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송건수 계류법원 소송금액 진행상황 소송충당부채 비고 피고 1 특허법원 100,000 2심 진행중 - 상표권 취소 심결에 대한 취소 소송 피고 1 수원지방법원 30,000 1심 진행중 - 일용직 근로자에 대한 손해배상 32. 재무위험관리32.1 금융위험요소연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (가) 이자율위험보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 21,160,000 6,000,000 금융부채 572,023 2,325,000 (나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, CNY, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 1,124,647.61 1,613,757 USD 110,549.44 162,508 EUR 3,171.30 5,346 EUR 4,243.35 6,487 매출채권 USD 100,880.00 144,753 - - - CNY 46,675.00 9,557 - - - 매입채무 CNY 2,892,109.00 592,188 - - - 미지급금 USD 217,235.00 316,744 - - - 단기차입금 - - - USD 30,000.00 41,760 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 144,177 (144,177) 12,075 (12,075) EUR 535 (535) 649 (649) CNY (58,263) 58,263 - - (다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재에는 기타 가격위험에 노출된 연결회사의 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 있으나, 해당 가격위험의 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 미미합니다.(2) 신용위험연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사의 주요 거래처는 금융기관 등으로 신용위험의 노출 수준이 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 현재 연결회사는 임직원 자금대출에 대해서 연대보증을 제공(주석 31 참조)하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같으며, 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 매입채무 2,055,293 - - 2,055,293 미지급금 2,647,822 - - 2,647,822 미지급비용 1,590,762 - - 1,590,762 금융보증부채 - - - - 차입금 355,297 229,838 - 585,135 리스부채 176,177 148,691 7,701 332,569 합 계 6,825,351 378,529 7,701 7,211,581 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 매입채무 745,647 - - 745,647 미지급금 898,301 - - 898,301 미지급비용 146,069 - - 146,069 차입금 1,866,987 307,425 227,025 2,401,437 리스부채 106,330 82,198 71,477 260,005 합계 3,763,334 389,623 298,502 4,451,459 32.2 자본위험 관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 12,112,461 5,485,300 자본총계(B) 53,016,499 33,295,851 현금및현금성자산 (C) 8,346,477 9,241,716 차입금총계 (D) 572,023 2,366,760 부채비율(A/B) 22,85% 16.47% 순차입금비율 ((D-C) / B) 0.00% 0.00% 33. 합병(1) 합병 개요연결회사는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제18호기업인수목적(이하 '기업인수목적회사')와 2025년 6월 13일자로 이사회에서 결의하였으며, 2025년 11월 20일 합병 승인주주총회를 거쳐 2025년 12월 29일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약의 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 지에프아이 대신밸런스제18호기업인수목적 합병 후 존속여부 존속 소멸 이사회 결의일 2025-06-13 합병비율 ㈜지에프아이 : 대신밸런스제18호기업인수목적 〓 1:0.1589320(대신밸런스제18호기업인수목적의 기명식 보통주식 1주당 지에프아이의 기명식 보통주식 0.1589320주) 합병기일 2025-12-24 (2) 합병회계처리대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 이사회 결의일 2025-06-13 합병승인을 위한 주주총회일 2025-11-20 합병기일 2025-12-24 합병등기일 2025-12-29 합병신주상장일 2026-01-14 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A. 인수한 순자산의 장부가액 14,251,673 B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (2,194,757) C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B) 12,056,916 D. 보상원가(*2) 22,582,940 E. 자기주식 인수 - F. 합병비용(D-C+E) 10,526,024 (*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금 액 전환사채 공정가치 차이 2,194,757 (*2) 주주총회일 대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사의 주가(주당 2,855원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(1,257,146주)를 이용하여 산정하였습니다 구 분 금 액 주주총회일(2025-11-20) 현재 종가 2,855 원 합병비율 6.2920 합병비율조정후주가 17,964원 발행주식 수 1,257,146주 공정가치 22,582,940원 (5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,790,553 단기금융상품 13,356,216 미수수익 113,012 선납세금 61,723 전환사채 (754,421) 전환권대가(*) (2,463,431) 이연법인세부채 (46,736) 인수한 순자산의 공정가치 12,056,916 (*) 연결회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.34. 보고기간후 사건 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 30일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 연결회사는 2026년 1월 14일자로 코스닥 시장에 상장되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2025.12.31 현재 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 44,527,390,892 19,908,696,394 16,381,872,933 현금및현금성자산 8,324,148,457 7,622,324,026 5,268,784,836 단기금융상품 21,100,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 매출채권 4,833,424,157 2,463,996,619 2,866,170,649 계약자산 2,056,620,106 249,035,757 81,505,498 기타유동금융자산 72,025,754 118,351,230 120,706,964 기타유동자산 35,259,770 76,536,780 73,337,043 당기법인세자산 61,722,757 재고자산 8,044,189,891 3,378,451,982 2,971,367,943 비유동자산 19,831,001,985 17,477,246,139 16,899,022,094 장기금융상품 550,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 495,380,000 298,500,000 298,880,000 종속기업 및 관계기업투자 526,855,941 893,425,000 100,000,000 기타비유동금융자산 227,657,631 157,638,005 49,391,853 유형자산 15,299,768,571 14,533,648,396 15,575,793,587 사용권자산 267,569,415 267,615,444 100,994,465 무형자산 439,761,251 375,043,351 368,734,385 기타비유동자산 109,930,000 109,930,000 이연법인세자산 1,914,079,176 841,445,943 405,227,804 자산총계 64,358,392,877 37,385,942,533 33,280,895,027 부채 유동부채 11,377,454,393 4,199,401,636 3,619,569,481 매입채무 1,893,573,185 745,646,844 870,300,901 단기차입금 1,500,000,000 유동성장기차입금 300,000,000 300,000,000 300,000,000 전환사채 754,421,108 143,006,436 기타유동금융부채 4,201,337,309 768,953,265 1,331,324,235 당기법인세부채 700,200,593 611,911,211 152,796,700 리스부채 142,436,536 102,732,908 63,366,667 기타유동부채 386,418,718 170,157,408 225,535,510 계약부채 412,413,217 27,450,662 파생상품부채 2,586,653,727 505,788,370 비유동부채 439,553,837 764,921,938 2,456,155,826 장기차입금 225,000,000 525,000,000 2,325,000,000 리스부채 106,433,653 133,199,316 28,981,877 장기종업원급여부채 68,762,038 70,193,089 65,644,416 충당부채 39,358,146 36,529,533 36,529,533 부채총계 11,817,008,230 4,964,323,574 6,075,725,307 자본 자본금 768,214,600 642,500,000 642,500,000 자본잉여금 27,215,761,848 3,727,541,850 3,690,879,000 기타자본항목 (3,082,645,737) (2,544,344,109) (3,110,400,000) 이익잉여금(결손금) 27,640,053,936 30,595,921,218 25,982,190,720 자본총계 52,541,384,647 32,421,618,959 27,205,169,720 자본과부채총계 64,358,392,877 37,385,942,533 33,280,895,027 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 42,853,233,181 23,070,585,896 18,040,507,456 매출원가 32,007,122,182 14,641,834,553 10,547,142,361 매출총이익 10,846,110,999 8,428,751,343 7,493,365,095 판매비와관리비 3,885,014,235 4,430,461,841 4,619,772,213 영업이익(손실) 6,961,096,764 3,998,289,502 2,873,592,882 금융수익 247,142,384 858,975,848 1,431,604,155 금융비용 150,890,850 106,097,373 121,364,503 기타수익 1,237,480,322 779,521,825 1,304,148 기타비용 11,345,142,986 654,256,162 119,910,801 법인세비용차감전순이익(손실) (3,050,314,366) 4,876,433,640 4,065,225,881 법인세비용(수익) (94,447,084) 262,703,142 280,841,951 당기순이익(손실) (2,955,867,282) 4,613,730,498 3,784,383,930 총포괄손익 (2,955,867,282) 4,613,730,498 3,784,383,930 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (519) 817 653 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (519) 718 562 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 642,500,000 3,690,879,000 (980,000,000) 22,197,806,790 25,551,185,790 당기순이익(손실) 3,784,383,930 3,784,383,930 자기주식 거래로 인한 증감 (2,130,400,000) (2,130,400,000) 주식보상비용 합병으로 인한 자본변동 2023.12.31 (기말자본) 642,500,000 3,690,879,000 (3,110,400,000) 25,982,190,720 27,205,169,720 2024.01.01 (기초자본) 642,500,000 3,690,879,000 (3,110,400,000) 25,982,190,720 27,205,169,720 당기순이익(손실) 4,613,730,498 4,613,730,498 자기주식 거래로 인한 증감 36,662,850 185,400,000 222,062,850 주식보상비용 380,655,891 380,655,891 합병으로 인한 자본변동 2024.12.31 (기말자본) 642,500,000 3,727,541,850 (2,544,344,109) 30,595,921,218 32,421,618,959 2025.01.01 (기초자본) 642,500,000 3,727,541,850 (2,544,344,109) 30,595,921,218 32,421,618,959 당기순이익(손실) (2,955,867,282) (2,955,867,282) 자기주식 거래로 인한 증감 1,030,994,536 (1,030,994,536) 주식보상비용 492,692,908 492,692,908 합병으로 인한 자본변동 125,714,600 22,457,225,462 22,582,940,062 2025.12.31 (기말자본) 768,214,600 27,215,761,848 (3,082,645,737) 27,640,053,936 52,541,384,647 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 4,106,762,826 4,833,571,410 1,073,704,064 당기순이익(손실) (2,955,867,282) 4,613,730,498 3,784,383,930 당기순이익조정을 위한 가감 11,358,108,844 2,356,844,738 (27,073,492) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,520,059,286) (2,076,407,046) (2,724,325,464) 이자수취 221,305,643 259,621,898 301,418,335 이자지급 (45,105,569) (70,724,758) (102,882,298) 법인세의 납부 (951,619,524) (249,493,920) (157,816,947) 투자활동현금흐름 (3,264,721,930) (2,173,593,478) 3,985,530,070 단기금융상품의 처분 19,373,043,631 17,000,000,000 11,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 247,500,000 3,503,308,300 단기대여금의 처분 300,000,000 보증금의 감소 21,595,000 90,262,300 51,503,700 유형자산의 처분 126,000,000 종속기업투자주식의 처분 960,646,662 단기금융상품의 취득 (21,100,000,000) (18,000,000,000) (10,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (550,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (299,025,000) (793,425,000) (100,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (421,600,000) (552,400,000) 유형자산의 취득 (1,496,487,090) (279,257,373) (190,597,930) 무형자산의 취득 (42,025,133) (16,779,905) 보증금의 증가 (84,370,000) (174,393,500) (26,284,000) 재무활동현금흐름 (136,359,767) (317,628,910) (2,689,921,686) 단기차입금의 증가 1,500,000,000 장기차입금의 증가 전환사채의 증가 231,750,000 합병으로인한 현금성자산증가 1,790,553,336 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) 유동성장기차입금의상환 (300,000,000) (300,000,000) (300,000,000) 전환사채의 감소 (148,176,910) (193,560,632) 리스부채의 지급 126,913,103 101,202,000 65,961,054 자기주식의 취득 (2,130,400,000) 장기차입금의 상환 (1,500,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 705,681,129 2,342,349,022 2,369,312,448 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,856,698) 11,190,168 808,561 현금및현금성자산의순증가(감소) 701,824,431 2,353,539,190 2,370,121,009 기초현금및현금성자산 7,622,324,026 5,268,784,836 2,898,663,827 기말현금및현금성자산 8,324,148,457 7,622,324,026 5,268,784,836 5. 재무제표 주석 제 12(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 11(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 지에프아이 1. 회사의 개요 주식회사 지에프아이(이하 "회사"라 함)는 2014년 11월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지: 경기도 김포시 양촌읍 황금3로 39번길 20-42(2) 주요사업 내용: 소화기 제조 및 판매업, 소방설비 공사업(3) 대표이사: 이상섭(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 및 지분율 (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 보통주 지분율 보통주 지분율 이상섭 3,458,971 45.03% 70,818 55.11% 자기주식 813,179 10.59% 14,625 11.38% 비엔케이 안전 신기술투자조합 제2호 1,400,000 18.22% 28,000 21.79% 비엔케이 안전 신기술투자조합 556,500 7.24% 11,130 8.66% 기타 1,453,496 18.92% 3,927 3.06% 합계 7,682,146 100.00% 128,500 100.00% 회사는 2025년 4월 8일에 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 하는 50:1 액면분할을 실시하였습니다. 이후 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사와2025년 11월 20일 주주총회를 거쳐 2025년 12월 24일자로 합병을 완료하였으며, 2026년 1월 14일 코스닥 시장에 상장되었습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.2 재무제표 작성기준2.2.1 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.2 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.2.3 한국채택국제회계기준의 최초도입회사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일 입니다.2.3 유의적인 회계정책2.3.1 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.3.3 금융상품(1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.3.4 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.3.5 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2.3.6 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구축물 40년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.3.8 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.3.9 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.3.10 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 및 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.3.11 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.3.12 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.3.13 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.2.3.14 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.3.15 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 소화기 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다(4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.3.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다2.3.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.3.18 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.3.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.3.20 영업부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.2.3.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조). 3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5 참조).3.4 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석20 참조).3.5 소방설비공사계약 수익3.5.1 총계약수익 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 3.5.2 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 총계약수익이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.3.5.3 총추정계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총추정계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 금융상품4.1 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 정기예금 신한은행 550,000 - 종속회사 차입금 담보제공 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 소방공제조합 495,380 298,500 보증관련 담보제공 4.2 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 495,380 298,500 상각후원가 측정 금융자산 - - 현금및현금성자산 8,324,148 7,622,324 단기금융상품 21,100,000 6,000,000 장기금융상품 550,000 - 매출채권 4,833,424 2,463,997 미수수익 32,215 79,088 미수금 1,051 232 임차보증금(유동) 8,174 5,556 임차보증금(비유동) 5,000 - 기타보증금(유동) 30,586 33,476 기타보증금(비유동) 222,658 157,638 합 계 35,602,636 16,660,811 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 파생상품부채(유동) 2,586,654 - 상각후원가 측정 금융부채 - - 매입채무 1,893,573 745,647 미지급금 2,617,648 631,409 미지급비용 1,565,569 137,544 금융보증부채 18,120 - 단기차입금 - 1,500,000 유동성장기부채 300,000 300,000 장기차입금 225,000 525,000 전환사채(유동) 754,421 - 리스부채_유동(*) 142,437 102,733 리스부채_비유동(*) 106,434 133,199 합 계 10,209,856 4,075,532 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 280 - 평가손실 - (380) 처분이익 22,500 - 상각후원가측정 금융자산: 대손상각비 (54,240) (780,000) 이자수익 167,773 321,219 외환차익 5,344 867 외환차손 (14,257) - 외화환산이익 7,046 27,827 외화환산손실 (7,233) (6,666) 당기손익-공정가치측정 금융부채: 파생상품거래이익 - 505,788 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 (25,903) (80,458) 외환차익 27,440 3,274 외환차손 (85,130) (12,263) 외화환산이익 16,759 - 외화환산손실 - - 리스부채 이자비용 (18,367) (6,331) 4.3 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목 : 현금및현금성자산 8,324,148 8,324,148 7,622,324 7,622,324 단기금융상품 21,100,000 21,100,000 6,000,000 6,000,000 장기금융상품 550,000 550,000 - - 매출채권 4,833,424 4,833,424 2,463,997 2,463,997 미수수익 32,215 32,215 79,088 79,088 미수금 1,051 1,051 232 232 임차보증금(유동) 8,174 8,174 5,556 5,556 기타보증금(유동) 30,586 30,586 33,476 33,476 비유동성 금융자산 항목 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 495,380 495,380 298,500 298,500 임차보증금 5,000 5,000 - - 기타보증금 222,658 222,658 157,638 157,638 금융자산 합계 35,602,636 35,602,636 16,660,811 16,660,811 유동성 금융부채 항목 : 매입채무 1,893,573 1,893,573 745,647 745,647 미지급금 2,617,648 2,617,648 631,409 631,409 미지급비용 1,565,569 1,565,569 137,544 137,544 금융보증부채 18,120 18,120 - - 단기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 유동성장기부채 300,000 300,000 300,000 300,000 전환사채 754,421 754,421 - - 리스부채 142,437 142,437 102,733 102,733 파생상품부채 2,586,654 2,586,654 - - 비유동성 금융부채 항목 : 장기차입금 225,000 225,000 525,000 525,000 리스부채 106,434 106,434 133,199 133,199 금융부채 합계 10,209,856 10,209,856 4,075,532 4,075,532 (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 495,380 495,380 금융자산 합계 - - 495,380 495,380 공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채(대신밸런스제18호기업인수목적) - - 2,463,431 2,463,431 파생상품부채(GFI China) - - 123,222 123,222 금융부채 합계 - - 2,586,653 2,586,653 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 298,500 298,500 금융자산 합계 - - 298,500 298,500 (4) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 기초금액 298,500 - 298,880 505,788 취득 421,600 2,586,654 - - 처분 (225,000) - - (505,788) 평가손익 280 - (380) - 기말금액 495,380 2,586,654 298,500 - (5) 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 소방산업공제조합 495,380 3 순자산가치 - - 파생상품부채_유동 유동파생상품부채 2,463,431 3 이항모형 주가변동성 30.78% 기초자산가격 3,250원 GFI China 123,222 3 이항모형 주가변동성 55.35% 기초자산가격 702백만원 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 흥국첨단 반도체 투자조합 225,000 3 (*) - - 소방산업공제조합 73,500 3 순자산가치 - - (*) 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 5. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,895,060 2,507,499 계약자산 2,058,612 249,036 차감 : 손실충당금 (63,628) (43,502) 합 계 6,890,044 2,713,033 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상(*) 30일~3개월 3~6개월 6~12개월 6~12개월 12개월 초과 합 계 기대손실률 0.10% 8.40% 15.89% 31.81% 33.05% 100.00% 0.92% 총 장부금액 6,788,341 3,630 9,557 - 144,753 7,391 6,953,672 손실충당금 6,567 305 1,518 - 47,847 7,391 63,628 (*) 계약자산이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 정상(*) 30일~3개월 3~6개월 6~12개월 6~12개월 12개월 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 1.58% 총 장부금액 2,567,821 2,581 142,631 - - 43,502 2,756,535 손실충당금 - - - - - 43,502 43,502 (*) 계약자산이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (43,502) (43,502) 대손상각비 (56,237) - 제각 36,111 - 기말금액 (63,628) (43,502) 6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기대여금 - - - - 대손충당금 - - - - 미수수익 32,215 - 79,088 - 대손충당금 - - - - 미수금 698,284 - 814,465 - 대손충당금 (697,233) - (814,233) - 임차보증금 9,000 5,000 6,000 - 현재가치할인차금 (826) - (444) - 기타보증금 31,464 253,145 33,775 196,059 현재가치할인차금 (878) (30,487) (299) (38,420) 합 계 72,026 227,658 118,352 157,639 (2) 임차보증금 및 기타보증금의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 기타보증금 합계 임차보증금 기타보증금 합계 기초금액 (444) (38,720) (39,164) (913) (11,453) (12,366) 발생 (1,029) (8,959) (9,988) - (40,070) (40,070) 이자수익 647 16,314 16,961 468 12,803 13,271 회수 - - - - - - 기말금액 (826) (31,365) (32,191) (445) (38,720) (39,165) 7. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,347 109,930 12,276 109,930 선급비용 24,912 - 64,261 - 부가세대급금 - - - - 합 계 35,259 109,930 76,537 109,930 8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 519,027 (249,963) 269,064 252,080 (249,963) 2,117 제품 2,973,358 (337,892) 2,635,466 965,107 (258,712) 706,395 원재료 4,200,718 - 4,200,718 1,914,961 - 1,914,961 재공품 938,941 - 938,941 754,979 - 754,979 합계 8,632,044 (587,855) 8,044,189 3,887,127 (508,675) 3,378,452 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,414백만원(전기: 6,889백만원)입니다.(3) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 79백만원(전기: 254백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손익 누계액 장부금액 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 소방산업공제조합 495,960 (580) 495,380 합 계 495,960 (580) 495,380 회사는 하자보수보증과 관련하여 소방공제조합 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손익 누계액 장부금액 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 흥국첨단 반도체 투자조합 225,000 - 225,000 소방산업공제조합 72,640 860 73,500 합 계 297,640 860 298,500 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 종속기업 ㈜이지스세이프티(주1) 한국 0.0% - - 100.0% 100,000 100,000 ㈜글로벌이지스(주2) 한국 70.0% 693,000 94,196 70.0% 693,000 693,000 GFI China(주3) 중국 0.0% - - 100.0% 100,425 100,425 GFI USA Inc(주4) 미국 100.0% - - 0.0% - - 소 계 - 693,000 94,196 - 893,425 893,425 관계기업 GFI China(주3) 중국 35.0% 399,450 432,660 - - - 소 계 - 399,450 432,660 - - - 합 계 - 1,092,450 526,856 - 893,425 893,425 (주1) 당기 중 청산완료로 소멸하였습니다.(주2) 당기 중 손상징후가 발생하여 종속기업투자 손상차손을 인식하고, 금융보증계약에 대하여 현재 18백만원의 종속기업투자주식 및 기타보증부채로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 중속기업GFI China는 제3자를 대상으로 유상증자를 실시함에 따라 당사의 지분율이 100%에서 35.03%로 감소하였습니다. 이에 따라 동사에 대한 지배력을 상실하여 종속기업투자주식을 제거하고 잔존지분을 관계기업투자주식으로 재분류하였으며 주주 간 계약상 조건부대가의 변동을 현재 123백만원의 관계기업투자 및파생상품부채로 인식하였습니다.(주4) 당기 중 신규설립하였으며, 자본금의 불입은 완료되지 않았습니다.(2) 종속기업,관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 관계기업 합계 종속기업 관계기업 합계 기초 893,425 - 893,425 100,000 - 100,000 취득 299,025 - 299,025 793,425 - 793,425 처분 (100,000) - (100,000) - - - 손상 (616,924) - (616,924) - - - 지배력변동(주1) (399,450) 399,450 - - - - 기타(주2) 18,120 33,210 51,330 - - - 기말 94,196 432,660 526,856 893,425 - 893,425 (주1) 당기 중 종속기업인 GFI China의 제3자를 대상으로 유상증자를 실시함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중 종속기업인 GFI China와 관련된 주주 간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였으며, 종속기업인 ㈜글로벌이지스에 대한 금융보증계약으로 인한 변동분 입니다.11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,540,533 - - - 8,540,533 건물 4,118,567 (504,847) - - 3,613,720 구축물 7,070 (250) - - 6,820 기계장치 4,800,541 (2,799,383) (628,586) - 1,372,572 차량운반구 157,932 (62,335) - - 95,597 공구와기구 281,992 (175,809) - - 106,183 비품 197,151 (156,545) - - 40,606 시설장치 632,667 (339,929) - - 292,738 건설중인자산 1,231,000 - - - 1,231,000 합 계 19,967,453 (4,039,098) (628,586) - 15,299,769 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,568,449 - - - 8,568,449 건물 4,230,228 (408,769) - - 3,821,459 구축물 7,070 (74) - - 6,996 기계장치 4,542,161 (2,512,888) (628,586) - 1,400,687 차량운반구 116,360 (31,505) - - 84,855 공구와기구 281,992 (120,237) - - 161,755 비품 197,151 (130,759) - (4,842) 61,550 시설장치 632,667 (276,662) - - 356,005 건설중인자산 71,891 - - - 71,891 합 계 18,647,969 (3,480,894) (628,586) (4,842) 14,533,647 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 감가상각비 처분 대체(*) 기말 토지 8,568,449 - - - (27,915) - 8,540,533 건물 3,821,459 - (5,070) (104,585) (98,084) - 3,613,720 구축물 6,997 - - (177) - - 6,820 기계장치 1,400,687 249,980 - (286,496) - 8,400 1,372,572 차량운반구 84,855 1,936 - (30,829) - 39,635 95,597 공구와기구 161,755 - - (55,572) - - 106,183 비품 61,550 - - (20,944) - - 40,606 시설장치 356,005 - - (63,267) - - 292,738 건설중인자산 71,891 1,244,571 - - - (85,461) 1,231,001 합 계 14,533,648 1,496,487 (5,070) (561,870) (125,999) (37,426) 15,299,770 (*) 대체금액에는 무형자산으로 대체된 37,426천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 감가상각비 처분 대체 기말 토지 8,568,449 - - - - - 8,568,449 건물 3,927,215 - - (105,756) - - 3,821,459 구축물 - 7,070 - (74) - - 6,996 기계장치 2,387,716 66,300 (628,586) (424,742) - - 1,400,688 차량운반구 71,723 35,962 - (22,830) - - 84,855 공구와기구 186,048 31,580 - (55,872) - - 161,756 비품 42,889 40,454 - (21,793) - - 61,550 시설장치 391,755 26,000 - (61,750) - - 356,005 건설중인자산 - 71,891 - - - - 71,891 합 계 15,575,795 279,257 (628,586) (692,817) - - 14,533,649 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 40,089 40,938 제조원가 521,781 651,879 합 계 561,870 692,817 (4) 자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비 품 당기 전기 기초 (4,842) (14,525) 증가 - - 상각 4,842 9,684 기말 - (4,841) (5) 회사는 공장 건물에 대하여 부보금액 4,999백만원(전기: 3,999백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 해당 부보금액은 회사의 장, 단기 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보권자 장부금액 대상채무 채권채고액 내용 토지, 건물 기업은행 4,469,514 525,000 4,800,000 차입금 담보 (7) 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 당기 중 일부 기계장치에 대하여 수익성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. 12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 취득원가 26,728 428,470 455,198 16,973 370,560 387,533 감가상각누계액 (5,571) (182,058) (187,629) (9,561) (110,357) (119,918) 장부가액 21,157 246,412 267,569 7,412 260,203 267,615 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 기초 7,412 260,203 267,615 15,898 85,096 100,994 증가 26,728 120,150 146,878 - 270,925 270,925 감가상각 (13,128) (136,447) (149,575) (8,486) (95,817) (104,303) 해지 - - - - - - 기타조정 145 2,506 2,651 - - - 기말 21,157 246,412 267,569 7,412 260,204 267,616 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료 현재가치 최소리스료 최소리스료 현재가치 1년 이내 154,832 142,437 106,330 102,733 1년 초과 5년 이내 110,240 106,433 153,674 133,199 합계 265,072 248,870 260,004 235,932 (4) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 235,932 92,349 증가 139,542 230,855 이자비용 18,367 13,931 지급 (145,280) (101,202) 해지 - - 기타증감 309 - 기말 248,870 235,933 (5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 149,575 104,304 리스부채에 대한 이자비용 18,367 13,931 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,895 5,682 (6) 당기 및 전기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 금액은 137백만원 및 107백만원 입니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 117,838 (45,501) (1,136) 71,201 107,828 (34,274) - 73,554 상표권 7,402 (907) - 6,495 - - - - 소프트웨어 13,000 (2,600) - 10,400 - - - - 회원권 301,490 - - 301,490 301,490 - - 301,490 건설중인자산 72,973 - (22,798) 50,175 - - - - 합 계 512,703 (49,008) (23,934) 439,761 409,318 (34,274) - 375,044 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 대체 기말 영업권 - - - - - - 특허권 73,553 - (11,227) - 8,875 71,201 상표권 - - (907) - 7,402 6,495 소프트웨어 - 13,000 (2,600) - - 10,400 회원권 301,490 - - - - 301,490 건설중인자산 - 29,025 - - 21,149 50,174 합 계 375,043 42,025 (14,734) - 37,426 439,760 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 대체 기말 영업권 - - - - - - 특허권 67,244 16,780 (10,471) - - 73,553 상표권 - - - - - - 소프트웨어 - - - - - - 회원권 301,490 - - - - 301,490 건설중인자산 - - - - - - 합 계 368,734 16,780 (10,471) - - 375,043 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 : 경상연구개발비 249,738 350,063 14. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 운전자금대출 기업은행 2025-03-27 3.51% - 1,500,000 만기상환 소 계 - 1,500,000 장기차입금 시설자금대출 기업은행(*1) 2027-09-30 2.15% 525,000 825,000 분할상환 시설자금대출 산업은행 2025-01-14 4.72% - - 만기상환 소 계 525,000 825,000 차감 : 유동성대체액 (300,000) (300,000) 소 계 225,000 525,000 합 계 525,000 2,325,000 (*1) 기업은행 차입금에 대해서 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석11참조).(2) 전환사채 및 파생상품부채전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무보증 사모 전환사채 전환사채의 권면총액 990,000,000원 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2024-03-12 만기일 2029-03-12 전환가액 1주당 1,000원 전환청구기간 발행일로부터 1개월이 되는날부터 만기일 전 1일이 되는날까지 전환가액 조정사항 계약에서 정한 사항에 해당할 경우 : 유무상 증자 등 희석화 방지 조항 투자자의 조기상환권 해당사항 없음 발행자의 매도청구권 해당사항 없음 회사는 전환사채의 전환권을 부채로 분류하였으며, 주계약인 사채 부분은 상각후원가로 측정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 전환사채 754,421 - 754,421 - - - 파생상품부채 2,586,654 - 2,586,654 - - - 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 143,006 전환권조정 상각 - 5,170 합병으로 인한 증가 754,421 - 상환 - (148,176) 기말 754,421 - 15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,617,648 - 631,409 - 미지급비용 1,565,569 - 137,544 - 금융보증부채(주1) 18,120 - - - 합 계 4,201,337 - 768,953 - (주1) 당기 중 종속기업에 대한 금융보증계약과 관련하여 기타보증부채를 인식하였습니다.(주석10 참조) 16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 239,827 - 93,848 - 미지급연차 146,592 - 76,310 - 합 계 386,419 - 170,158 - 17. 종업원급여17.1 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여(*1) 4,296,091 3,410,064 퇴직급여(*1) 256,447 280,767 복리후생비 338,925 360,632 주식보상비용 492,693 380,656 경상연구개발비 188,000 166,854 합 계 5,572,156 4,598,973 (*1) 경상연구개발비로 대체된 급여, 퇴직급여를 차감한 금액입니다.17.2 확정기여제도회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 113,018 172,945 제조원가 115,061 103,264 공사원가 28,368 4,558 합 계 256,447 280,767 17.3 기타장기종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 70,193 65,644 당기근무원가 24,521 20,743 이자원가 2,497 2,888 지급액 (7,207) (11,654) 재측정손익 (21,242) (7,429) 기말금액 68,762 70,192 (2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 24,521 20,743 순이자원가 2,497 2,888 재측정손익 (21,242) (7,429) 합 계 5,776 16,202 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수충당부채 당기 전기 기초금액 36,530 36,530 전입액 2,828 - 기말금액 39,358 36,530 비유동항목 39,358 36,530 19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 10,000,000 주당액면가액(원) 100 5,000 발행주식수(*) 7,682,146 128,500 보통주자본금 768,215 642,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기말 128,500 642,500 3,690,879 4,333,379 당기말 7,682,146 768,215 26,148,104 26,916,319 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,148,104 3,690,879 자기주식처분이익 36,663 36,663 기타자본잉여금 1,030,995 - 합 계 27,215,762 3,727,542 (4) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 합계 당기초 3,690,879 - 36,663 3,727,542 합병으로 인한 증가 22,457,225 - - 22,457,225 자기주식 무상수증 - - 1,030,995 1,030,995 당기말 26,148,104 - 1,067,658 27,215,762 20. 기타자본항목20.1 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,955,995) (2,925,000) 주식선택권 873,349 380,656 합 계 (3,082,646) (2,544,344) 20.2 주식선택권(1) 회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 결제방식에 대한 선택권은 회사가 가지고 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 1차 부여일 2024-03-25 부여대상 주요 임직원 부여주식의 총 수량(*) 200,000주 소멸수량 - 행사수량 - 기말수량(*) 200,000주 행사가격(*) 200원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직 행사기간 2026/03/25 ~ 2029/03/24 부여방법 신주발행 (*) 당기 중 회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역과 보고기간종료일 현재의 행사가능한 주식선택권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초(*) 200,000 200 - - 부여(*) - - 4,000 10,000 상실 - - - - 행사 - - - - 기말(*) 200,000 200 4,000 10,000 기말 현재 행사가능 - - - - (*) 당기 중 회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다.회사의 주식선택권 부여로 인해 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 493백만원 및 381백만원이며, 주식기준보상 금액은 전액주식결제형 주식기준보상으로 인한 비용입니다.(3) 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 이항모형 1주당 옵션의 공정가치(*) 246,684원 평기기준일 기준 산출주가(*) 255,058원 행사가격(*) 200원 기대옵션 행사만기 5년 기대주가변동성(연단위) 64.01% 무위험수익률 3.16% ~ 3.41% (*) 당기 중 회사는 2025년 4월 8일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 행사가격 및 부여주식수는 동일 비율(50:1)로 조정되었으며, 경제적 실질의 변동은 없습니다. 20.3 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 14,625 (2,925,000) 15,552 (3,110,400) 액면분할(*) 716,625 - - - 취득(*) 81,929 (1,030,995) - - 처분 - - (927) 185,400 기말(*) 813,179 (3,955,995) 14,625 (2,925,000) (*) 회사는 2025년 04월 08일에 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 하는 50 :1 액면분할을 실시하였습니다. (*)보고기간말 현재 자기주식으로 보통주 813,179주(전기말 : 보통주 731,250주)에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며, 당기 중 개인 대주주로 부터 자기주식 81,929주를 증여받았습니다. 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 - - 미처분이익잉여금 27,640,054 30,595,921 합 계 27,640,054 30,595,921 (2) 당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (처분예정일 : 2026년 3월 30일) (처분예정일 : 2025년 3월 21일) 미처분이익잉여금(결손금) - 27,640,054 - 30,595,921 전기이월미처분이익잉여금 30,595,921 - 25,982,191 - 당기순손익 (2,955,867) - 4,613,730 - 이익잉여금 처분액(결손금처리액) - - - - 차기이월 미처분이익잉여금(결손금) - 27,640,054 - 30,595,921 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 858,442 74,469 제품매출 29,392,332 21,916,248 공사수입 12,492,906 1,078,869 기타매출 109,553 1,000 합 계 42,853,233 23,070,586 (2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시전에 이행 : 상품의 공급 858,442 74,469 제품의 공급 29,392,332 21,916,248 기타재화의 공급 109,553 1,000 소 계 30,360,327 21,991,717 기간에 걸쳐 이행 : 용역의 제공 12,492,906 1,078,869 소 계 12,492,906 1,078,869 합 계 42,853,233 23,070,586 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 37,374,992 20,560,142 해외 5,478,241 2,510,443 합 계 42,853,233 23,070,585 (4) 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 25,648,952 3,564,233 B사 6,838,274 4,881,676 C사 6,300,434 7,659,130 D사 2,716,436 4,389,357 22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,833,424 2,463,997 계약자산 2,056,620 249,036 계약부채 412,413 - 22.3 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 직분사 설치 14,968 13,030,179 (12,492,906) 552,241 (*) 신규수주 및 계약변경 증액은 13,030,179천원이며, 계약변경 감소액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 직분사 설치 34,947 1,058,890 (1,078,869) 14,968 (*) 신규수주 및 계약변경 증액은 1,058,890천원이며, 계약변경 감소액은 없습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적수익 선수금 회수보류액 직분사 설치 489,128 525,944 412,413 - (단위: 천원) 구 분 누적발생원가 누적수익 선수금 회수보류액 직분사 설치 192,087 249,036 - - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 직분사 설치 2,056,620 412,413 249,036 - (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 완성기한(*) 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 국내 확대적용_200MWh_7차 2025-09-22 2025-10-24 100.00 71,879 - - - 국내 확대적용_200MWh_8차 2025-09-22 2025-11-14 100.00 71,879 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_250MWh_9차 2025-10-24 2025-11-19 100.00 89,849 - 741,252 - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_10차 2025-10-27 2025-11-28 100.00 107,819 - 830,202 - 해외 ESS 직분사 시범 사이트 설치 2025-11-10 2025-12-03 100.00 544,332 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_11차 2025-11-12 2025-12-12 100.00 862,548 - - - 국내 ESS 직분사 확대적용_300MWh_12차 2025-11-21 2026-01-21 48.78 310,307 - - - (*) 프로젝트별 공사완료 확인서상 완료일 기준으로 기재하였습니다.(*) 수익인식은 진행기준을 통하여 인식되며, 최종 수익인식 종료시점은 공사가 완료된 시점입니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 1,045,318 1,415,228 상여금 315,950 135,000 퇴직급여 113,019 172,945 복리후생비 116,207 143,845 여비교통비 122,636 45,092 접대비 130,104 115,057 통신비 3,574 3,190 수도광열비 738 6,656 전력비 32,934 - 세금과공과금 48,985 42,904 감가상각비_유형자산 40,089 40,938 감가상각비_사용권자산 139,473 92,004 지급임차료 5,937 667 수선비 3,173 12,005 보험료 26,349 24,117 차량유지비 81,953 54,670 경상연구개발비 249,738 350,063 운반비 4,864 22,666 교육훈련비 5,405 3,307 도서인쇄비 2,342 910 포장비 - 537 사무용품비 1,972 1,654 소모품비 37,478 34,343 지급수수료 738,302 351,476 광고선전비 - 363,219 대손상각비 56,237 780,000 건물관리비 17,865 12,039 수출제비용 283,064 5,131 하자보수비 2,829 - 무형자산상각비 12,134 10,471 주식보상비용 246,346 190,328 합 계 3,885,015 4,430,462 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 재공품의 변동 (4,797,827) (594,650) 원재료 사용 15,319,947 7,416,342 상품의 사용 891,866 67,217 종업원급여(주석 17) 5,572,157 4,598,973 광고선전비 - 363,219 지급수수료 9,409,213 583,251 운반비 272,393 128,123 세금과공과 177,137 149,031 감가상각비와 무형자산상각비 726,179 807,592 외주가공비 2,880,212 2,359,147 기타 5,440,858 3,194,053 영업비용 합계 35,892,135 19,072,298 25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 167,773 321,219 외환차익 32,784 4,141 외화환산이익 23,804 27,827 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 280 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 22,500 - 파생상품거래이익 - 505,788 금융수익 합계 247,141 858,975 금융비용 : 이자비용 44,270 86,789 외환차손 99,388 12,263 외화환산손실 7,233 6,666 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 380 금융비용 합계 150,891 106,098 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 잡이익 367,454 766,522 정부보조금수익 8,410 13,000 종속기업투자처분이익 861,617 - 기타수익 합계 1,237,481 779,522 기타비용 : 기부금 105,406 21,124 잡손실 1,706 4,546 유형자산손상차손 - 628,586 종속기업투자 손상차손 616,924 - 종속기업투자 처분손실 90,012 - 유형자산처분손실 5,071 - 합병비용 10,526,024 - 기타비용 합계 11,345,143 654,256 27. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 당기손익에 대한 당기법인세 1,024,922 708,608 전기법인세 관련 당기조정액 - - 당기법인세 합계 1,024,922 708,608 이연법인세 : 일시적 차이의 증감 (1,119,369) (436,218) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (9,687) 손익계산서상 보고된 법인세비용 (94,447) 262,703 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 - 9,687 (3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,050,314) 4,876,434 적용세율로 계산된 법인세비용 (659,516) 997,175 조정사항 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (180,063) - - 세무상 차감되지 않는 비용 1,700,760 110,986 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 - (24,090) - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (691,861) (741,811) - 세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 (11,103) - - 전기법인세의 조정사항 - - - 기타 (252,664) (79,557) 법인세비용 (94,447) 262,703 (4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 합병 당기손익 기말금액 대손충당금 174,053 - (20,662) 153,391 당기손익-공정가치측정금융자산 (180) - (71) (251) 미수수익 (16,529) (1,308) 10,750 (7,087) 재고자산 106,313 - 23,015 129,328 유형자산 (146,081) - 39,779 (106,302) 사용권자산 (55,932) - (2,933) (58,865) 임차보증금 93 - 89 182 기타보증금 8,092 - (1,192) 6,900 미지급비용 15,949 - 16,302 32,250 장기종업원급여부채 14,670 - 457 15,128 충당부채 7,635 - 1,024 8,659 전환사채 - (45,428) (6,400) (51,827) 파생상품부채 - - 541,955 541,955 리스부채 49,310 - 5,442 54,751 이월세액공제 582,112 - 231,032 813,144 기타(주식선택권 등) 101,941 - 280,782 382,723 합계 841,446 (46,736) 1,119,369 1,914,079 (단위: 천원) 구분 기초금액 합병 당기손익 기말금액 대손충당금 10,864 - 163,189 174,053 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (180) (180) 미수수익 (6,429) - (10,100) (16,529) 재고자산 102,416 - 3,897 106,313 유형자산 (306,882) - 160,801 (146,081) 사용권자산 (21,108) - (34,824) (55,932) 임차보증금 191 - (98) 93 기타보증금 2,394 - 5,698 8,092 미지급비용 17,797 - (1,848) 15,949 장기종업원급여부채 13,720 - 950 14,670 충당부채 7,635 - - 7,635 전환사채 3,767 - (3,767) - 파생상품부채 105,710 - (105,710) - 리스부채 19,301 - 30,009 49,310 이월세액공제 435,244 - 146,868 582,112 기타(주식선택권 등) 20,608 - 81,333 101,941 합계 405,228 - 436,218 841,446 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업등 투자주식 가산할 일시적차이 (44,908) 198 종속기업등 투자주식 차감할 일시적차이 65,934 (322,499) 미사용결손금 961,454 445,649 미사용세액공제 76,044 24,672 28. 주당손익28.1 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (2,955,867,282) 4,613,730,498 가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,650,186 기본주당순손익 (519) 817 (1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 일, 주) (단위: 일, 주) 구 분 주식수 일 수 적수 기초 보통주식수 6,425,000 365 2,345,125,000 합병으로 인한 증자 1,257,146 8 10,057,168 기초 자기주식수 (731,250) 365 (266,906,250) 취득 자기주식수 (81,929) 108 (8,848,332) 기말 6,868,967 365 2,079,427,586 가중평균유통보통주식수 2,079,427,586 ÷ 365 = 5,697,062 주 (단위: 일, 주) (단위: 일, 주) 구 분 주식수 일 수 적수 기초 보통주식수 6,425,000 366 2,351,550,000 기초 자기주식수 (777,600) 366 (284,601,600) 처분 자기주식수 46,350 22 1,019,700 기말 5,693,750 366 2,067,968,100 가중평균유통보통주식수 2,067,968,100 ÷ 366 = 5,650,186 주 28.2 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기(*) 전기 희석보통주 당기순손익 (2,955,867,282) 4,112,133,118 희석가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,723,532 희석주당순손익 (519) 718 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 희석주당순손익이 동일합니다.(1) 희석보통주 당기순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) (단위: 원) 구 분 당기(*) 전기 보통주 당기순손익 (2,955,867,282) 4,613,730,498 조정비용 - (501,597,380) 희석보통주 당기순손익 (2,955,867,282) 4,112,133,118 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 보통주 당기순손익과 희석보통주 당기순손익이 동일합니다.(2) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) (단위: 주) 구 분 당기(*) 전기 가중평균유통보통주식수 5,697,062 5,650,186 희석잠재적보통주 - 73,346 전환사채의전환가정 - - 합 계 5,697,062 5,723,532 (*)당기의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통보통주식수가 동일합니다.(3) 주당손익의 산정기준희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에는 주식선택권 및 전환사채가 포함됩니다.전환사채는 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고 파생상품 관련 손익을 차감하였습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.이에 따라 주식선택권 및 전환사채의 희석효과로 인한 순증가 주식수를 반영하여 희석주당손익을 산정하였습니다.29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (2,955,867) 4,613,730 조정 : 대손상각비 56,237 780,000 외화환산손실 7,233 6,666 외화환산이익 (23,804) (27,827) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (280) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 380 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (22,500) - 법인세비용 (94,447) 262,703 재고자산평가손실 79,180 253,760 유형자산감가상각비 561,870 692,817 사용권자산감가상각비 149,575 104,304 무형자산상각비 14,734 10,471 하자보수비 2,829 - 파생상품평가이익 - (505,788) 복리후생비 (1,431) 4,549 주식보상비용 492,693 380,656 이자수익 (167,773) (321,219) 이자비용 44,271 86,789 잡이익 (117,000) - 잡손실 309 - 종속기업투자 손상차손 616,924 - 관계기업투자 처분손실 90,012 - 종속기업투자 처분이익 (861,617) - 유형자산처분손실 5,071 - 합병비용 10,526,024 - 유형자산손상차손 - 628,586 운전자본의 변동 : 매출채권의감소(증가) (2,420,004) 412,587 계약자산의감소(증가) (1,809,576) (167,530) 당기법인세자산의감소(증가) 134,287 - 재고자산의감소(증가) (4,744,918) (660,844) 기타유동자산의감소(증가) 41,277 (113,130) 이연법인세자산산의감소(증가) (46,736) - 기타유동금융자산의감소(증가) 117,151 (780,232) 매입채무의증가(감소) 1,159,653 (124,654) 계약부채의증가(감소) 412,413 (27,451) 기타유동금융부채의증가(감소) 3,420,133 (559,774) 기타유동부채의증가(감소) 216,261 (55,378) 영업에서 창출된 현금흐름 4,882,184 4,894,171 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타보증금의 유동성 대체 16,310 (3,151) 신규 리스 계약 146,878 270,925 건설중인자산 본계정 대체 51,997 - 장기차입금의 유동성 대체 300,000 300,000 금융보증부채의 계상 18,120 - 합병으로 인한 전환권대가 2,586,654 - 합병으로 인한 전환사채 754,421 - 합병으로 인한 순자산 증가 22,459,718 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 이자비용 유동성대체 기타 기말 단기차입금 1,500,000 (1,500,000) - - - - 유동성장기채부채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 리스부채_유동 102,733 (145,280) 18,367 98,430 68,187 142,437 장기차입금 525,000 - - (300,000) - 225,000 리스부채_비유동 133,199 - - (95,778) 69,013 106,434 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 이자비용 유동성대체 기타 기말 단기차입금 - 1,500,000 - - - 1,500,000 유동성장기부채 300,000 (300,000) - 300,000 - 300,000 전환사채_유동 143,006 (148,177) 5,171 - - - 리스부채_유동 63,367 (101,202) 13,931 52,455 74,182 102,733 장기차입금 2,325,000 (1,500,000) - (300,000) - 525,000 리스부채_비유동 28,982 - - (52,455) 156,673 133,200 30. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지분율 당기말 전기말 ㈜이지스세이프티(*2) - 100% (주)글로벌이지스(*1) 70% 70% GFI China(*1) 35% 100% GFI USA Inc.(*3) - - (*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.당기 중 GFI China에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하고, 관계기업으로재분류하였습니다.(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습니다.(2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 매출 잡이익 기타매입 글로벌이지스 종속회사 8,921 117,826 103,275 GFI China 관계회사 299,459 - - 합 계 308,380 117,826 103,275 (단위: 천원) 특수관계자 관 계 매출 잡이익 원재료매입 이지스세이프티 종속회사 52,132 - 2,697,583 글로벌이지스 종속회사 - 706,546 - 합 계 52,132 706,546 2,697,583 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 글로벌이지스 종속회사 6,600 663,000 - 2,184 (단위: 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 글로벌이지스 종속회사 - 780,000 - - (4) 회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 현금출자 당기 전기 이지스세이프티 종속회사 - - 글로벌이지스 종속회사 - 693,000 GFI China 관계회사 299,025 100,425 (5) 회사의 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 글로벌이지스 종속회사 정기예금 550,000 500,000 지에프아이 예금담보 상기 종속회사의 차입금에 대한 담보제공과 관련하여 회사는 18백만원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,055,500 1,032,027 퇴직급여 80,833 133,958 기타장기종업원급여 1,000 2,723 주식보상비용 492,693 190,328 합 계 1,630,026 1,359,036 31. 우발 및 약정사항(1) 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 550,000 - 종속회사 차입금 담보제공 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 소방공제조합 495,380 298,500 보증관련 담보제공 (2) 담보제공자산당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보권자 장부금액 대상채무 채권채고액 내 용 토지, 건물 기업은행 4,469,514 525,000 4,800,000 차입금 담보 (3) 타인에게 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증잔액 약정한도액 내 용 소방산업공제조합 거래처 4,357,076 15,123,400 입찰,계약, 하자, 선급금 지급보증 서울보증보험 거래처 100,000 100,000 물품대금지급보증 (4) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 내 역 실행금액 약정한도액 기업은행 시설자금대출 525,000 1,500,000 소방산업공제조합 운전자금대출 - 775,600 (5) 조건부 지분인수계약회사는 관계기업인 GFI China의 자금조달을 위하여 중국현지법인과 자금조달약정을통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 파생상품부채로 분류하였으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송건수 계류법원 소송금액 진행상황 소송충당부채 비고 피고 1 특허법원 100,000 2심 진행중 - 상표권 취소 심결에 대한 취소 소송 피고 1 수원지방법원 30,000 1심 진행중 - 일용직 근로자에 대한 손해배상 32. 재무위험관리32.1 금융위험요소회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 21,650,000 6,000,000 금융부채 525,000 2,325,000 (나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, CNY, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 1,124,647.61 1,613,757 USD 110,549.44 162,508 EUR 3,171.30 5,346 EUR 4,243.35 6,487 매출채권 USD 100,880.00 144,753 - - - CNY 46,675.00 9,557 - - - 매입채무 CNY 2,892,109.00 592,188 - - - 미지급금 USD 217,235.00 316,744 - - - (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 144,177 (144,177) 16,251 (16,251) EUR 535 (535) 649 (649) CNY (58,263) 58,263 - - (다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당반기말 현재에는 기타 가격위험에 노출된 회사의 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 있으나, 해당 가격위험의 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 미미합니다.(2) 신용위험회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사의 주요 거래처는 금융기관 등으로 신용위험의 노출 수준이 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 회사는 종속기업 자금대출에 대해서 담보를 제공(주석 31참조)하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같으며, 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 ~2년 이내 2년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 1,893,573 - - 1,893,573 미지급금 2,617,648 - - 2,617,648 미지급비용 1,565,569 - - 1,565,569 금융보증부채 18,120 - - 18,120 차입금 306,450 229,838 - 536,288 리스부채 142,437 98,733 7,701 248,871 합 계 6,543,797 328,571 7,701 6,880,069 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 ~2년 이내 2년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 745,647 - - 745,647 미지급금 631,409 - - 631,409 미지급비용 137,544 - - 137,544 차입금 1,825,227 307,425 227,025 2,359,677 리스부채 106,330 82,198 71,477 260,005 합 계 3,446,157 389,623 298,502 4,134,282 32.2 자본위험 관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 11,817,008 4,964,324 자본총계(B) 52,541,385 32,421,619 현금및현금성자산 (C) 8,324,148 7,622,324 차입금총계 (D) 525,000 2,325,000 부채비율(A/B) 22.49% 15.31% 순차입금비율 ((D-C) / B) 0.00% 0.00% 33. 합병(1) 합병 개요회사는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제18호기업인수목적(이하 '기업인수목적회사')와 2025년 6월 13일자로 이사회에서 결의하였으며, 2025년 11월 20일 합병 승인주주총회를 거쳐 2025년 12월 29일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약의 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 지에프아이 대신밸런스제18호기업인수목적 합병 후 존속여부 존속 소멸 이사회 결의일 2025-06-13 합병비율 ㈜지에프아이 : 대신밸런스제18호기업인수목적 〓 1:0.1589320(대신밸런스제18호기업인수목적의 기명식 보통주식 1주당 지에프아이의 기명식 보통주식 0.1589320주) 합병기일 2025-12-24 (2) 합병회계처리대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 이사회 결의일 2025-06-13 합병승인을 위한 주주총회일 2025-11-20 합병기일 2025-12-24 합병등기일 2025-12-29 합병신주상장일 2026-01-14 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A. 인수한 순자산의 장부가액 14,251,673 B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (2,194,757) C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B) 12,056,916 D. 보상원가(*2) 22,582,940 E. 자기주식 인수 - F. 합병비용(D-C+E) 10,526,024 (*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금 액 전환사채 공정가치 차이 2,194,757 (*2) 주주총회일 대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사의 주가(주당 2,855원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(1,257,146주)를 이용하여 산정하였습니다 구 분 금 액 주주총회일(2025-11-20) 현재 종가 2,855 원 합병비율 6.2920 합병비율조정후주가 17,964원 발행주식 수 1,257,146주 공정가치 22,582,940원 (5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,790,553 단기금융상품 13,356,216 미수수익 113,012 선납세금 61,723 전환사채 (754,421) 전환권대가(*) (2,463,431) 이연법인세부채 (46,736) 인수한 순자산의 공정가치 12,056,916 (*) 회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.34. 보고기간후 사건 회사의 재무제표는 2026년 3월 30일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 회사는 2026년 1월 14일자로 코스닥 시장에 상장되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 (1) 회사의 배당정책에 관한 사항보고서 제출일 현재 당사는 정관에 의거하여 주주총회의 승인을 통해 배당을 지급하고 있습니다. 당사는 배당에 관한 회사의 정책은 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하는 가운데 배당가능이익 범위 내 당해년도 영업이익 및 순이익의 일정 비율에 한하여 배당률 및 배당목표를 산정하고 있습니다.당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께, 당해 손익 결과에 따른 적정한 배당 및 자사주 매입 등의 정책을 통한 지속적인 주주가치 제고 및 주주환원을 위해 지속적으로노력하고 있습니다. (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (가). 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. - (나). 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. [정관] 제59조 (이익잉여금의 처분) 당회사는 매사업연도말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 별도적립금 3. 주주배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 제60조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 제61조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의 무를 면하는 것으로 한다. ② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속한다. ③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,583 5,212 3,778 (별도)당기순이익(백만원) -2,955 4,614 3,784 (연결)주당순이익(원) -601 946 652 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 당사는 2025년 04월 08일 액면분할(5,000원→100원)을 진행하였습니다. 주2) 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 배당을 실시한 이력이 없습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 설립 이후 증권신고서 제출일 현재까지 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권의 발행 등과 관련된 사항 (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 11월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 법인 설립 자본금 2015년 01월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 70,000 5,000 5,000 - 2015년 10월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 500 5,000 70,000 - 2015년 10월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,000 5,000 70,000 - 2017년 09월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,000 5,000 100,000 - 2019년 01월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 8,000 5,000 125,000 - 2019년 03월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000 5,000 100,000 - 2025년 04월 08일 주식분할 보통주 6,296,500 100 - 1:50 2025년 12월 24일 - 보통주 1,257,146 100 12,584 합병 당사는 2025년 12월 24일을 합병기일로 대신밸런스제18호기업인수목적㈜을 흡수합병하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무보증사모전환사채 1회차 2024년 03월 12일 2029년 03월 12일 990 보통주 2024.04.12~2029.03.11 100 6,292 990 157,342 - 합 계 - - - 990 - - 100 6,292 990 157,342 - 주1) 해당 전환사채는 피합병회사인 대신밸런스제18호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 전환가능 주식수는 기존 전환가능 주식수 990,000에 합병비율 (1:0.1589320)을 적용한 수량입니다. 다. 신주인수권부사채 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부 자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 스팩합병 - 2025년 12월 29일 운영자금 15,100 - - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 설립 1 2014년 11월 20일 운전자금 100 운전자금 100 - - 유상증자 2 2015년 01월 15일 운전자금 350 운전자금 350 - - 유상증자 3 2015년 10월 06일 운전자금 35 운전자금 35 - - 유상증자 4 2015년 10월 06일 운전자금 350 운전자금 350 - - 사모사채 5 2017년 08월 04일 운전자금 500 운전자금 500 - - 유상증자 6 2017년 09월 15일 운전자금 500 운전자금 500 - -