세미파이브 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 세미파이브

1. 개요

주식회사 세미파이브(이하 "당사")는 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 33,858,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

SiFive, Inc.	5,000,000	14.77%

조명현(대표이사)	680,350	2.01%

한국산업은행	3,339,613	9.86%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호	1,707,450	5.04%

Qingting Investments Pte. Ltd.	1,370,000	4.05%

기타	21,761,387	64.27%

합 계	33,858,800	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2026년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책의 공시와 변경2.2.1 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, '자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다.

2.3 종속기업투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

비품	4년

공구와기구	4년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

고객관계	10년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실계약충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익 인식

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1)제품 및 상품의 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 개발용역

당사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 하며, 당사는 개발용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

(4) 제품 및 상품의 판매제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객 이전되고 고객이 이를 인수하였을 때 인식합니다.

(5) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사가 기간에 걸쳐 이행하는 개발용역은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(3) 투입법에 따른 수익인식당사는 고객과의 계약 중 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 계약에 대해 투입법에 따라 수익을 인식합니다. 투입법에 따른 수익은 실제발생원가를 총예정원가로 나눈 비율에 근거하여 측정되며, 총예정원가는 프로젝트 진행 과정에서 발생가능한 변경계약, 원가 변동 등을 반영하여 정기적으로 재평가합니다(주석 27 참조).

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

당기와 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객 1	18,097,393	7,818,747

고객 2	12,305,274	-

고객 3	10,620,809	-

고객 4	10,459,617	11,849,660

고객 5	9,981,492	-

고객 6	-	11,123,466

고객 7	-	15,071,802

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 1단위)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,110,826	4,463,724	USD	252,008	370,452

CNY	354,427	72,573	CNY	746,632	150,275

매출채권	USD	3,939,732	5,653,122	USD	1,504,760	2,211,997

미수수익	USD	46,678	66,978	USD	46,678	68,617

임차보증금	CNY	86,000	17,609	CNY	86,000	17,309

매입채무	USD	944,526	1,355,301	USD	1,061,784	1,560,822

미지급금	USD	1,292,744	1,854,959	USD	61,408	90,269

JPY	458,554	4,208	JPY	1,194,920	11,190

미지급비용	USD	6,072,265	8,713,094	USD	6,790,278	9,961,914

CNY	-	-	CNY	24,698	4,971

장기미지급비용	USD	1,260,978	1,809,377	USD	4,893,783	7,193,861

당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(354,891)	354,891	(1,615,580)	1,615,580

CNY	9,018	(9,018)	16,261	(16,261)

JPY	(421)	421	(1,119)	1,119

합 계	(346,294)	346,294	(1,600,438)	1,600,438

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 고정금리와 변동금리 차입금으로 자본을 조달하고 있으며 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 법인세차감전순손익)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세차감전순손익	(56,444)	56,444	(9,111)	9,111

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

신용위험은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	73,474,857	16,512,780

기타유동금융자산	70,037,609	14,703,546

매출채권및기타채권	9,859,354	4,171,463

기타비유동금융자산	740,242	65,890

유동계약자산	11,007,805	18,560,372

합 계	165,119,867	54,014,051

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2025년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과	개별분석채권 등	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,223,428	2,511,075	-	-	-	9,734,503

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 매출채권	3,776,630	258,507	7,841	-	-	4,042,978

손실충당금	-	-	-	-	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

매입채무	2,775,247	-	-	-	2,775,247

미지급금	3,494,026	-	-	-	3,494,026

미지급비용 (*1, *3)	38,178,054	2,027,735	-	-	40,205,789

차입금 (*2)	10,485,410	277,806	112,278	-	10,875,494

리스부채 (*3)	877,296	1,475,761	88,400	-	2,441,457

합 계	55,810,033	3,781,302	200,678	-	59,792,013

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

매입채무	4,051,597	-	-	-	4,051,597

미지급금	3,011,039	-	-	-	3,011,039

미지급비용 (*1)	16,226,290	8,232,000	955,500	-	25,413,790

차입금 (*2)	5,307,419	293,446	391,801	-	5,992,666

리스부채 (*3)	531,247	40,800	122,400	47,600	742,047

합 계	29,127,592	8,566,246	1,469,701	47,600	39,211,139

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

5.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 "자본"입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	10,644,438	5,911,102

현금및현금성자산(B)	73,474,857	16,512,780

순부채(C=A-B)	(62,830,419)	(10,601,678)

자본총계(D)	216,893,114	126,019,425

자본조달비율(C÷D) (*1)	-	-

(*1) 당기말과 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	73,474,857	73,474,857	16,512,780	16,512,780

단기금융상품	70,000,000	70,000,000	14,000,000	14,000,000

매출채권	9,734,503	9,734,503	4,042,978	4,042,978

미수수익	72,104	72,104	121,310	121,310

미수금	52,747	52,747	7,175	7,175

장기금융상품	2,883	2,883	1,730	1,730

임차보증금	767,599	767,599	766,336	766,336

기타보증금	7,370	7,370	1,370	1,370

합 계	154,112,063	154,112,063	35,453,679	35,453,679

금융부채

매입채무	2,775,247	2,775,247	4,051,597	4,051,597

미지급금	3,494,026	3,494,026	3,011,039	3,011,039

미지급비용 (*1)	39,771,063	39,771,063	23,988,188	23,988,188

차입금	10,644,438	10,644,438	5,911,102	5,911,102

리스부채	2,231,201	2,231,201	686,620	686,620

합 계	58,915,975	58,915,975	37,648,546	37,648,546

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 금융자산 및 금융부채의 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의는 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 수준 3 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하는 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 당사가 발행한 전환우선주부채의 전기 전환시점 공정가치 측정을 위해 이용된 수준 3 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기 전환시점

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

전환우선주부채	663,954,921	이항모형	할인율	14.88~15.97%

변동성	58.90%

(5) 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 전환우선주부채의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융부채의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융의 만기동안 정액법으로 상각하여, 파생상품의 평가손익과 함께 표시하고 있습니다. 한편, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기와 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	5,287,167

신규거래	-	-

손익인식	-	(378,878)

보통주전환	-	(4,908,289)

기말	-	-

위 이연거래일(Day1) 손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융부채 중 전환우선주부채에서 발생하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	73,474,857	16,512,780

단기금융상품	70,000,000	14,000,000

매출채권	9,734,503	4,042,978

미수수익	72,104	121,310

미수금	52,746	7,175

장기금융상품	2,883	1,730

임차보증금	767,599	766,336

기타보증금	7,370	1,370

합 계	154,112,062	35,453,679

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,775,247	4,051,597

미지급금	3,494,026	3,011,039

미지급비용 (*1)	39,771,063	23,988,188

차입금	10,644,438	5,911,102

소 계	56,684,774	36,961,926

기타금융부채

리스부채	2,231,201	686,620

소 계	2,231,201	686,620

합 계	58,915,975	37,648,546

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	273,762	859,405

대손상각비	-	-

외환차손익(*1)	4,895	28,288

외화환산손익(*1)	(93,748)	703,189

소 계	184,909	1,590,882

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,278,536)	(1,295,523)

외환차손익(*1)	(287,216)	(502,512)

외화환산손익(*1)	422,441	(1,894,673)

소 계	(1,143,311)	(3,692,708)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채평가손익	-	(265,073,373)

소 계	-	(265,073,373)

기타금융부채

이자비용	(69,588)	(70,303)

소 계	(69,588)	(70,303)

합 계	(1,027,990)	(267,245,502)

(*1) 계약자산과 계약부채에서 발생한 손익을 제외하였습니다.

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	68,938,560	15,992,054

외화예금	4,536,297	520,726

합 계	73,474,857	16,512,780

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	9,734,503	-	9,734,503	4,042,978	-	4,042,978

미수수익	72,104	-	72,104	121,310	-	121,310

미수금	52,747	-	52,747	7,175	-	7,175

합 계	9,859,354	-	9,859,354	4,171,463	-	4,171,463

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	70,000,000	14,000,000

단기대여금	-	-

유동성임차보증금	37,609	703,546

소 계	70,037,609	14,703,546

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,883	1,730

임차보증금	729,989	62,790

기타보증금	7,370	1,370

소 계	740,242	65,890

합 계	70,777,851	14,769,436

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	987,180	5,973

선급비용	6,350,221	10,920,343

당기법인세자산	40,852	145,901

소 계	7,378,253	11,072,217

기타비유동자산

장기선급비용	6,925,442	6,684,254

소 계	6,925,442	6,684,254

합 계	14,303,695	17,756,471

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	56,817	-

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,994백만원이며, 전기는 없습니다.

13. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Analog Bits Inc.	미국	100.00%	81,963,920	100.00%	81,091,246

Semifive US Inc.	미국	100.00%	84,172	100.00%	36,738

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	인도	100.00%	382,427	100.00%	279,581

SEMIFIVE VN CO., LTD.	베트남	100.00%	1,561,811	100.00%	1,014,156

SEMIFIVE JAPAN INC.	일본	100.00%	94,487	-	-

합 계	84,086,817	82,421,721

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득(*1)	처분	기타(*2)	기말

Analog Bits Inc.	81,091,246	-	-	872,674	81,963,920

Semifive US Inc.	36,738	-	-	47,434	84,172

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	279,581	-	-	102,846	382,427

SEMIFIVE VN CO., LTD	1,014,156	-	-	547,655	1,561,811

SEMIFIVE JAPAN INC.	-	94,487	-	-	94,487

합 계	82,421,721	94,487	-	1,570,609	84,086,817

(*1) 종속기업 SEMIFIVE JAPAN은 당기 신규설립되었습니다.

(*2) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.

2) 전기(단위: 천원)

종속기업명	기초	출자전환	처분	기타(*1)	기말

Analog Bits Inc.	80,024,763	-	-	1,066,483	81,091,246

Semifive US Inc.	12,707	-	-	24,031	36,738

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	162,982	-	-	116,599	279,581

SEMIFIVE VN CO., LTD	100,423	613,293	-	300,440	1,014,156

합 계	80,300,875	613,293	-	1,507,553	82,421,721

(*1) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지 (*1)	1,084,197	-	-	1,084,197	1,084,197	-	-	1,084,197

건물 (*1)	1,381,695	(360,158)	-	1,021,537	1,381,695	(313,180)	-	1,068,515

공구와기구	248,091	(217,234)	-	30,857	217,932	(203,555)	-	14,377

비품	12,286,168	(10,199,492)	(298,638)	1,788,038	11,337,388	(8,275,774)	(545,011)	2,516,603

시설장치	3,206,049	(1,960,493)	-	1,245,556	2,371,249	(1,533,368)	-	837,881

합 계	18,206,200	(12,737,377)	(298,638)	5,170,185	16,392,461	(10,325,877)	(545,011)	5,521,573

(*1) 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	정부보조금	기말

토지	1,084,197	-	-	-	-	1,084,197

건물	1,068,515	-	-	(46,978)	-	1,021,537

공구와기구	14,377	30,159	-	(13,679)	-	30,857

비품	2,516,603	1,018,128	(8,595)	(1,984,472)	246,374	1,788,038

시설장치	837,881	855,000	(8,754)	(438,571)	-	1,245,556

합 계	5,521,573	1,903,287	(17,349)	(2,483,700)	246,374	5,170,185

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	정부보조금	기말

토지	1,084,197	-	-	-	-	1,084,197

건물	1,115,489	-	-	(46,974)	-	1,068,515

공구와기구	43,949	-	-	(29,572)	-	14,377

비품	3,688,466	777,921	(2,300)	(2,271,379)	323,895	2,516,603

시설장치	1,234,173	38,000	-	(434,292)	-	837,881

합 계	7,166,274	815,921	(2,300)	(2,782,217)	323,895	5,521,573

(3) 감가상각비 중 1,152,988천원(전기: 1,337,026천원)은 매출원가, 1,084,337천원(전기: 1,121,296천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	14,573,821	-	14,573,821	14,573,821	-	14,573,821

고객관계	6,248,329	(2,267,093)	3,981,236	6,248,329	(1,603,553)	4,644,776

특허권	287	(285)	2	287	(285)	2

소프트웨어	188,783	(132,178)	56,605	183,082	(98,533)	84,549

합 계	21,011,220	(2,399,556)	18,611,664	21,005,519	(1,702,371)	19,303,148

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권	14,573,821	-	-	-	14,573,821

고객관계	4,644,776	-	-	(663,540)	3,981,236

특허권	2	-	-	-	2

소프트웨어	84,549	5,700	-	(33,644)	56,605

합 계	19,303,148	5,700	-	(697,184)	18,611,664

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권	14,573,821	-	-	-	14,573,821

고객관계	5,308,315	-	-	(663,539)	4,644,776

특허권	2	-	-	-	2

소프트웨어	89,280	29,392	-	(34,123)	84,549

합 계	19,971,418	29,392	-	(697,662)	19,303,148

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검토

당기말 및 전기말 현재 손상검사 전 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당기말	전기말	주요 사업

세미파이브	14,573,821	14,573,821	반도체 디자인 및 비메모리용,전자집적회로 제조업

현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 추정한 세후현금흐름에 연 12.4%의 세후 할인율(전기말 13.8%)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 연 1%(전기말 1%)의 성장률이지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 미래시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 사용가치 측정에 이용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	수치

매출액 성장률	37.2%~160.1%

매출총이익률	13.2%~19.4%

세후할인율	12.4%

영구성장률	1.0%

사용가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산출한 결과, 현금창출단위에 배부된 영업순자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 영업권에 대해당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 세후할인율과 영구성장률의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	0.5%p 증가	0.5%p 감소

세후할인율	(35,580,188)	39,030,171

영구성장률	25,661,402	(23,502,531)

16. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

부동산	2,791,301	(427,285)	-	2,364,016	4,291,373	(3,273,373)	(68,357)	949,643

차량	-	-	-	-	25,233	(20,645)	-	4,588

합 계	2,791,301	(427,285)	-	2,364,016	4,316,606	(3,294,018)	(68,357)	954,231

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	954,231	2,180,155

증가	2,431,149	-

감소	-	(65,138)

상각비	(1,021,364)	(1,160,786)

기말금액	2,364,016	954,231

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	1,021,364	1,160,786

리스부채에 대한 이자비용	69,588	70,303

단기리스료	128,079	103,467

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	44,984	44,717

리스의 현금유출액은 당기 983,251천원(전기: 934,043천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	686,620	1,402,176

증가	2,285,181	-

이자비용	69,588	70,303

감소	-	-

리스료 지급	(810,188)	(785,859)

기말금액	2,231,201	686,620

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	848,590	517,984

비유동리스부채	1,382,611	168,636

합 계	2,231,201	686,620

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	2,775,247	4,051,597

미지급금	3,494,026	3,011,039

미지급비용	42,094,292	20,543,507

소 계	48,363,565	27,606,143

장기매입채무및기타채무

장기미지급비용	1,809,377	7,193,861

합 계	50,172,942	34,800,004

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신한은행 (*1)	일반자금대출	3.82	2026-03-13	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	3.82	2026-03-13	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	일반자금대출	산금채1년+1.84	2026-09-23	5,000,000	-

합 계	10,000,000	5,000,000

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

우리은행 (*1)	일반자금대출	3M KORIBOR+2.05	2028-05-15	644,438	911,102

소 계	644,438	911,102

유동성 대체	(266,664)	(266,664)

합 계	377,774	644,438

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

19. 전환우선주부채

(1) 전기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	398,881,548

발행	-	-

평가	-	265,073,373

보통주전환	-	(663,954,921)

기타	-	-

기말	-	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손실	-	(289,737,326)

평가손실	-	(265,073,373)

평가손실 제외 법인세비용차감전계속사업손실	-	(24,663,953)

20. 충당부채

당사의 충당부채는 손실계약충당부채와 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	복구충당부채

충당부채의 변동에 대한 조정

당기초	1,725,235

전입액	43,216

환입액	(17,885)

당기말	1,750,566

유동성분류

유동충당부채	-

비유동충당부채	1,750,566

합 계	1,750,566

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

충당부채의 변동에 대한 조정

전기초	337,731	1,682,311	2,020,042

전입액	-	42,924	42,924

환입액	(337,731)	-	(337,731)

전기말	-	1,725,235	1,725,235

유동성분류

유동충당부채	-	1,664,347	1,664,347

비유동충당부채	-	60,888	60,888

합 계	-	1,725,235	1,725,235

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	406,504	415,006

부가세예수금	1,298,459	1,466,052

선수금	662	-

합 계	1,705,625	1,881,058

기타비유동부채

장기종업원급여부채	651,970	-

소 계	651,970	-

합 계	2,357,595	1,881,058

22. 퇴직급여제도

당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

22.1. 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	1,709,595	2,031,996

사외적립자산	(1,447,495)	(1,181,965)

순확정급여부채	262,100	850,031

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산

기초장부금액	2,031,996	1,181,965

당기근무원가(*1)	1,583,065	-

이자비용, 이자수익	89,414	61,852

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	-

재측정요소	(621,747)	(23,621)

- 사외적립자산의 수익	-	(23,621)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	117,489	-

- 경험조정	(739,236)	-

기여금	-	255,000

급여지급액(*2)	(1,373,133)	(27,701)

기말장부금액	1,709,595	1,447,495

(*1) 신규 입사자의 당기근무원가 112,356천원이 포함되어 있습니다.(*2) 확정급여채무의 급여지급액에는 확정기여형(DC)으로 전환된 종업원에 대한 정산금액 1,345,432천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산

기초장부금액	1,384,542	1,017,004

당기근무원가	1,272,010	-

이자비용, 이자수익	45,582	49,645

재측정요소	(96,286)	(12,942)

- 사외적립자산의 수익	-	(12,942)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	54,975	-

- 경험조정	(151,261)	-

기여금	-	275,382

급여지급액	(573,852)	(147,124)

기말장부금액	2,031,996	1,181,965

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,583,065	1,272,010

부채에 대한 이자비용	89,414	45,582

사외적립자산의 이자수익	(61,852)	(49,645)

합 계	1,610,627	1,267,947

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융상품	1,447,495	1,181,965

당기말 이후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 391,390천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	당기말	전기말

상승	하락	상승	하락

할인율	1%의 변동시	(155,038)	185,957	(105,369)	125,963

임금상승률	1%의 변동시	182,819	(155,428)	124,937	(106,448)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.56%	4.10%

기대임금상승률	5.34%	4.00%

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52년(전기말 9.57년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	10년 초과	합 계

급여지급액	218,401	201,821	658,609	1,255,684	9,291,029	11,625,544

22.2. 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,641,007천원(전기: 1,157,133천원)입니다.

23. 자본금, 자본잉여금, 자본조정

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 액면금액(원)	1,000	1,000

발행한 주식의 수	33,858,800	28,268,800

자본금	33,858,800	28,268,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	762,109,755	640,413,529

기타자본잉여금	440	440

합 계	762,110,195	640,413,969

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	23,703,105	12,432,742

기타자본	(1,699,565)	(1,699,565)

합 계	22,003,540	10,733,177

(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	28,268,800	28,268,800	640,413,969

유상증자	5,441,666	5,441,666	119,896,349

주식선택권 행사	148,334	148,334	1,799,877

기말	33,858,800	33,858,800	762,110,195

2) 전기(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	157,595	157,595	2,103,632

주식선택권 행사	128,757	128,757	2,481,366

무상증자	7,918,498	7,918,498	(7,918,498)

전환우선주부채 전환	20,063,950	20,063,950	643,747,469

기말	28,268,800	28,268,800	640,413,969

(5) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,733,177	3,902,268

주식기준보상 등	11,270,363	6,830,909

기말	22,003,540	10,733,177

24. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(21,082)	-

25. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	982,751	384,625

미처리결손금	(602,040,370)	(553,781,145)

합 계	(601,057,619)	(553,396,520)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(553,396,520)	(263,742,538)

당기순손실	(48,259,225)	(289,737,326)

확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체 (*1)	598,126	83,344

기말	(601,057,619)	(553,396,520)

(*1) 당사는 확정급여제도의 재측정요소를 결손금으로 대체하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 7(당) 기(처리예정일 : 2026년 3월 31일)	제 6(전) 기(처리확정일 : 2025년 3월 28일)

Ⅰ. 미처리결손금	601,057,619,172	553,396,520,143

1. 전기이월미처리결손금	553,396,520,143	263,742,538,126

2. 확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체	(598,126,366)	(83,344,181)

3. 당기순손실	48,259,225,395	289,737,326,198

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	601,057,619,172	553,396,520,143

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 주요 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행차수	부여방법	부여수량(*1)	잔여수량(*1)	행사가격(*1)	행사기간	가득조건

2019-09-16	1차	신주교부	234,150	28,400	3,135	가득일로부터 2~6년 이내 행사가능	총 부여수량의 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후에 가득되며, 나머지 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후부터 매월 동등한 비율로 가득

2019-11-25	2차	신주교부	401,750	330,550	3,135

2020-01-23	3차	신주교부	231,250	33,500	5,700

2020-04-24	4차	신주교부	30,000	-	5,700

2020-08-28	5차	신주교부	195,750	67,100	6,616

2020-11-23	6차	신주교부	39,000	10,500	6,616

2021-03-26	7차	신주교부	18,000	1,550	6,616

2021-05-21	8차	신주교부	250,000	114,816	3,135

2021-05-21	9차	신주교부	11,500	3,550	6,616

2021-09-17	10차	신주교부	452,000	395,250	6,616

2021-12-10	11차	신주교부	102,500	97,500	6,616

2022-03-25	12차	신주교부	514,250	297,400	6,616

2022-08-24	13차	신주교부	55,000	50,300	11,500

2022-11-24	14차	신주교부	500	500	11,500

2023-03-31	15차	신주교부	10,000	4,350	16,428

2023-05-31	16차	신주교부	290,000	220,800	16,428

2023-08-31	17차	신주교부	6,500	2,750	11,500

2024-03-29	18차	신주교부	35,000	35,000	16,428

2024-06-10	19차	신주교부	1,233,000	1,179,750	12,000

2024-06-10	20차	신주교부	37,500	35,000	16,428

2024-09-09	21차	신주교부	112,000	109,000	12,000

2024-09-09	22차	신주교부	27,000	27,000	16,428

합 계	4,286,650	3,044,566

(*1) 주식기준보상 수량 및 행사가격은 무상증자 후 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초	3,220,600	2,149,850	9,465	7,031

부여	-	1,444,500	-	12,305

행사	(148,334)	(325,100)	8,918	5,464

취소	(27,700)	(48,650)	12,152	12,956

기말	3,044,566	3,220,600	9,438	9,465

행사가능주식수	1,533,666	857,350	6,523	4,768

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.96년이며, 행사가격은 3,135~16,428원입니다.

(3) 당사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (*1)	-	19,946원

부여일의 가중평균 기초자산 가격(*1, *2)	-	28,023원

가중평균 기대만기(*3)	-	5.21년

주가변동성(*4)	-	54.19~59.34%

무위험수익률	-	2.99~3.42%

(*1) 주식선택권의 가중평균 공정가치 및 기초자산 가격은 무상증자 후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당사 주식의 공정가치 평가액을 근거로 계산하였습니다.

(*3) 주식선택권 행사이력을 기반으로 기대만기를 산출하여 적용하였습니다.

(*4) 주가변동성은 평가기준일의 유사회사의 과거 180일 변동성을 적용하였습니다

(4) 당기와 전기 중 비용 또는 종속기업투자로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 금액	4,136,537	2,195,289

판매비와관리비로 인식된 금액	3,645,183	2,357,610

경상연구개발비로 인식된 금액	2,544,877	1,611,991

종속기업투자로 인식된 금액 (*1)	1,570,609	1,507,553

합 계	11,897,206	7,672,443

(*1) 당기말까지 인식된 종속기업투자의 누적 장부금액은 4,427,263천원(전기말 2,853,902천원)입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

용역매출	70,892,445	66,221,863

제품매출	19,602,578	9,569,448

기타매출	17,365	194,164

합 계	90,512,388	75,985,475

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,602,578	9,569,448

기간에 걸쳐 인식	70,909,810	66,416,027

합 계	90,512,388	75,985,475

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,734,503	4,042,978

계약자산	11,007,805	18,560,372

계약부채	(5,401,105)	(8,097,719)

합 계	15,341,203	14,505,631

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 8,080,354천원(전기 4,952,369천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)	계약일	진행률	계약자산	매출채권

금액	손실충당금	금액	손실충당금

반도체 설계 개발 A	2023-11-02	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 B	2021-06-30	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 C	2023-11-21	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 D	2023-12-26	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 E	2024-03-13	77.9%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 F	2024-08-09	82.0%	3,617,919	-	3,040,589	-

반도체 설계 개발 G	2024-06-27	100.0%	100,213	-	-	-

반도체 설계 개발 H	2024-09-30	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 I	2025-05-29	52.5%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 J	2025-05-29	16.3%	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)	계약일	진행률	계약자산	매출채권

금액	손실충당금	금액	손실충당금

반도체 설계 개발 A	2023-11-02	100.0%	3,800,000	-	-	-

반도체 설계 개발 B	2021-06-30	100.0%	5,174,900	-	-	-

반도체 설계 개발 C	2023-11-21	83.0%	1,290,021	-	-	-

반도체 설계 개발 D	2023-12-26	98.2%	2,247,326	-	-	-

반도체 설계 개발 E	2024-03-01	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 F	2024-03-13	86.1%	4,084,374	-	-	-

반도체 설계 개발 G	2024-08-09	24.1%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 H	2024-06-27	77.5%	88,855	-	2,427,915	-

반도체 설계 개발 I	2024-09-30	37.2%	201,078	-	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.

(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 당사는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	총손익변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	손실계약충당부채 변동

용역매출	10,893,702	(15,583,124)	(4,689,423)	(3,703,416)	(986,006)	(3,703,416)	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	총손익변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	손실계약충당부채 변동

용역매출	(222,500)	(398,017)	175,517	242,045	(66,529)	242,045	-

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,028,214	8,689,114

퇴직급여	895,329	901,649

주식보상비용	3,645,183	2,357,610

복리후생비	2,558,235	2,470,150

여비교통비	831,392	766,474

접대비	443,321	424,257

통신비	21,772	19,772

전력비	183,968	155,368

세금과공과금	668,935	771,251

감가상각비	1,084,337	1,121,296

사용권자산상각비	501,573	493,445

지급임차료	140,793	117,038

수선비	-	834

보험료	251,433	281,984

차량유지비	7,293	4,173

경상연구개발비 (*1)	22,288,063	9,977,026

교육훈련비	99,734	106,387

도서인쇄비	4,930	4,780

사무용품비	23,460	23,834

소모품비	63,187	53,982

지급수수료	7,728,361	3,168,982

광고선전비	229,478	135,388

건물관리비	564,874	514,969

무형자산상각비	697,185	697,662

기타	14,807	51,896

합 계	49,975,857	33,309,321

(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,910,645	4,209,990

퇴직급여	1,122,106	502,285

주식보상비용	2,544,877	1,611,991

지급수수료	4,354,678	3,652,760

외주비	2,432,801	-

기타	2,922,956	-

합 계	22,288,063	9,977,026

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(56,817)	-	(56,817)	-	-	-

종업원급여	16,719,651	26,704,589	43,424,240	13,634,139	20,742,790	34,376,929

외주비	60,076,718	2,432,801	62,509,519	35,424,233	-	35,424,233

감가상각비	1,152,987	1,084,337	2,237,324	1,337,026	1,121,296	2,458,322

사용권자산상각비	519,791	501,573	1,021,364	667,341	493,445	1,160,786

무형자산상각비	-	697,185	697,185	-	697,662	697,662

지급수수료	8,522,822	12,083,038	20,605,860	14,424,249	6,821,742	21,245,991

손실계약충당부채의 변동	-	-	-	(337,731)	-	(337,731)

기타	403,552	6,472,333	6,875,885	16,194	3,432,386	3,448,580

합 계	87,338,704	49,975,856	137,314,560	65,165,451	33,309,321	98,474,772

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	273,762	859,405

외환차익	1,152,125	145,443

외화환산이익	498,571	774,915

합 계	1,924,458	1,779,763

금융비용

이자비용	1,391,231	1,408,750

외환차손	1,168,447	619,668

외화환산손실	424,693	1,966,399

전환우선주부채평가손실	-	265,073,373

합 계	2,984,371	269,068,190

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

상각채권추심이익	-	61,127

잡이익	9,308	440

합 계	9,308	61,567

기타영업외비용

유형자산처분손실	13,349	2,300

잡손실	393,099	18,869

합 계	406,448	21,169

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(48,259,225)	(289,737,326)

적용세율에 따른 법인세	(10,617,030)	(60,555,101)

조정사항

비과세수익	(573,763)	(35,213,959)

비공제비용	2,585,549	91,630,672

이연법인세인식 제외	9,200,829	3,449,669

기타	(595,585)	708,151

법인세비용	-	-

유효세율 (*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	113,907	(48,207)	65,700

확정급여채무	424,687	(48,576)	376,111

미지급비용	753,423	2,482,878	3,236,301

외화환산손익	-	-	-

종속기업투자주식	(594,112)	(687,991)	(1,282,103)

무형자산	(44,720)	64,097	19,377

사외적립자산	(247,031)	(71,418)	(318,449)

사용권자산	(199,434)	(320,649)	(520,083)

리스부채	143,504	347,360	490,864

복구충당부채	360,574	24,551	385,125

기타	5,630	166,470	172,100

소 계	716,428	1,908,515	2,624,943

이월결손금	23,242,656	7,302,654	30,545,310

이월세액공제	5,138,076	(10,340)	5,127,736

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(29,097,160)	(9,200,829)	(38,297,989)

합 계	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	142,062	(28,155)	113,907

확정급여채무	289,369	135,318	424,687

미지급비용	779,782	(26,359)	753,423

외화환산손익	22,756	(22,756)	-

종속기업투자주식	1,394	(595,506)	(594,112)

무형자산	(958,337)	913,617	(44,720)

사외적립자산	(204,639)	(42,392)	(247,031)

사용권자산	(455,651)	256,217	(199,434)

리스부채	293,055	(149,551)	143,504

복구충당부채	351,603	8,971	360,574

계약자산	286,081	(286,081)	-

계약부채	151,416	(151,416)	-

손실계약충당부채	70,585	(70,585)	-

기타	(7,107)	12,737	5,630

소 계	762,369	(45,941)	716,428

이월결손금	18,919,647	4,323,009	23,242,656

이월세액공제	5,965,475	(827,399)	5,138,076

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(25,647,491)	(3,449,669)	(29,097,160)

합 계	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사유	당기말	전기말

이월결손금	미래과세소득 불확실	30,545,310	23,242,656

이월세액공제	미래과세소득 불확실	5,127,736	5,138,076

일시적차이	미래과세소득 불확실	2,624,943	716,428

합 계	38,297,989	29,097,160

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

연도	미사용결손금	세액공제

2026	-	120,200

2027	-	77,126

2028	-	67,250

2029	-	93,219

2030	-	812,982

2031	-	1,955,192

2032	-	1,322,673

2033	-	659,662

2034	-	19,432

2035	4,699,278	-

2036	19,759,081	-

2037	32,010,091	-

2038	34,719,723	-

2039	20,020,707

2040	27,633,436

합계	138,842,316	5,127,736

2) 전기말(단위: 천원)

연도	미사용결손금	세액공제

2025	-	10,340

2026	-	120,200

2027	-	77,126

2028	-	67,250

2029	-	93,219

2030	-	812,982

2031	-	1,955,192

2032	-	1,322,673

2033	-	659,662

2034	-	19,432

2035	4,699,278	-

2036	19,759,081	-

2037	32,010,091	-

2038	34,719,723	-

2039	20,020,707

합계	111,208,880	5,138,076

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	38,887,950	28,944,034

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,546,537	1,332,115

소 계	40,434,487	30,276,149

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(2,120,636)	(566,736)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(15,863)	(612,253)

소 계	(2,136,498)	(1,178,989)

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(38,297,989)	(29,097,160)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

33. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(48,259,225,395)	(289,737,326,198)

가중평균유통보통주식수	28,403,791	14,613,082

기본주당순손실	(1,699)	(19,827)

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 주, 일)

구 분	일자	기간(일)	주식수(주)	적수

기초	2025-01-01	365	28,268,800	10,318,112,000

유상증자(주권상장)	2025-12-23	9	5,441,666	48,974,994

주식매수선택권 행사	2025-12-30	2	148,334	296,668

합 계	33,858,800	10,367,383,662

일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	28,403,791

2) 전기(단위: 주, 일)

구 분	일자	기간(일)	주식수(주)	적수

기초	2024-01-01	366	7,879,750	2,883,988,500

주식매수선택권 행사	2024-02-26	310	3,500	1,085,000

주식매수선택권 행사	2024-03-28	279	2,950	823,050

주식매수선택권 행사	2024-04-25	251	1,350	338,850

주식매수선택권 행사	2024-04-29	247	112,550	27,799,850

주식매수선택권 행사	2024-05-10	236	5,000	1,180,000

주식매수선택권 행사	2024-05-29	217	72,000	15,624,000

주식매수선택권 행사	2024-06-28	187	1,600	299,200

주식매수선택권 행사	2024-08-26	128	1,400	179,200

전환우선주의 보통주 전환	2024-09-03	120	20,063,950	2,407,674,000

주식매수선택권 행사	2024-09-27	96	27,300	2,620,800

주식매수선택권 행사	2024-10-11	82	54,050	4,432,100

주식매수선택권 행사	2024-11-08	54	43,400	2,343,600

합 계	28,268,800	5,348,388,150

일수(일)	366

가중평균유통보통주식수	14,613,082

(3) 당기와 전기 중 당사가 발행한 희석화 증권에서 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잠재적 보통주	행사시작일	행사종료일

1차 주식선택권	28,400	2021-09-15	2026-06-30

2차 주식선택권	330,550	2021-11-24	2026-06-30

3차 주식선택권	33,500	2022-01-22	2026-01-23

5차 주식선택권	67,100	2022-08-27	2026-08-28

6차 주식선택권	10,500	2022-11-22	2026-11-23

7차 주식선택권	1,550	2023-03-25	2027-03-26

8차 주식선택권	114,816	2023-05-20	2027-05-21

9차 주식선택권	3,550	2023-05-20	2027-05-21

10차 주식선택권	395,250	2023-09-16	2027-09-17

11차 주식선택권	97,500	2023-12-09	2027-12-10

12차 주식선택권	297,400	2024-03-24	2028-03-25

13차 주식선택권	50,300	2024-08-23	2028-08-24

14차 주식선택권	500	2024-11-23	2028-11-24

15차 주식선택권	4,350	2025-03-30	2029-03-31

16차 주식선택권	220,800	2025-05-30	2029-05-31

17차 주식선택권	2,750	2025-08-30	2029-08-31

18차 주식선택권	35,000	2026-03-29	2030-03-29

19차 주식선택권	1,179,750	2026-06-10	2030-06-10

20차 주식선택권	35,000	2026-06-10	2030-06-10

21차 주식선택권	109,000	2026-09-09	2030-09-09

22차 주식선택권	27,000	2026-09-09	2030-08-19

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(48,259,225)	(289,737,326)

비용(수익)조정사항

외화환산손실	424,693	1,966,399

감가상각비	2,237,325	2,458,322

유형자산처분손실	13,349	2,300

사용권자산상각비	1,021,364	1,160,786

무형자산상각비	697,185	697,662

이자비용	1,391,231	1,408,750

전환우선주부채평가손실	-	265,073,373

퇴직급여	1,795,174	1,267,947

복리후생비	651,970	-

주식보상비용	10,326,597	6,164,890

잡손실	1	16,174

외화환산이익	(498,571)	(774,915)

이자수익	(273,762)	(859,405)

상각채권추심이익	-	(61,127)

손실계약충당부채환입액	-	(337,731)

소계	17,786,556	278,183,425

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(5,674,445)	(262,591)

미수수익의 감소(증가)	-	(36,797)

미수금의 감소(증가)	(45,571)	63,371

유동계약자산의 감소(증가)	7,297,752	(16,923,007)

선급금의 감소(증가)	(981,207)	93,120

선급비용의 감소(증가)	6,287,286	(5,978,176)

재고자산의 감소(증가)	(56,817)	-

장기선급비용의 감소(증가)	(1,958,353)	(6,684,254)

매입채무의 증가(감소)	(1,249,453)	1,647,307

미지급금의 증가(감소)	358,877	555,304

미지급비용의 증가(감소)	15,955,583	19,582,964

유동계약부채의 증가(감소)	(2,696,614)	3,128,940

예수금의 증가(감소)	(8,502)	102,028

부가세예수금의 증가(감소)	(167,592)	(138,558)

선수금의 증가(감소)	662	(34,328)

장기미지급비용의 증가(감소)	560,350	-

확정급여채무의 지급액	(1,373,133)	(573,852)

사외적립자산 지급액/납입액	(227,299)	(128,258)

소계	16,021,524	(5,586,787)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(14,451,145)	(17,140,688)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

임차보증금의 유동성 대체	(702,342)	739,687

비품 취득 관련 미지급금 증가(감소)	40,056	(52,210)

사용권자산의 취득	2,431,149	-

장기차입금의 유동성 대체	266,664	266,664

미지급비용의 유동성 대체	5,944,833	7,193,861

비유동성복구충당부채의 유동성 대체	-	1,664,347

유동성복구충당부채의 비유동성 대체	1,692,731	-

장기선급비용의 유동성 대체	1,717,165	-

주식선택권의 행사	626,843	841,534

무상증자	-	7,918,498

전환우선주부채의 보통주 전환	-	663,954,921

단기대여금의 출자전환	-	613,293

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 인식	상각

단기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금	266,664	(266,664)	266,664	-	-	266,664

장기차입금	644,438	-	(266,664)	-	-	377,774

리스부채(*1)	686,620	(810,188)	-	2,285,181	69,588	2,231,201

재무활동으로부터의 총부채	6,597,722	3,923,148	-	2,285,181	69,588	12,875,639

(*1) 현금흐름에는 이자비용 지급액 69,588천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가손익	상각

단기차입금	5,200,000	(200,000)	-	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	266,664	(266,664)	266,664	-	-	266,664

장기차입금	911,102	-	(266,664)	-	-	644,438

리스부채(*1)	1,402,176	(785,859)	-	-	70,303	686,620

전환우선주부채	398,881,548	-	(663,954,921)	265,073,373	-	-

재무활동으로부터의 총부채	406,661,490	(1,252,523)	(663,954,921)	265,073,373	70,303	6,597,722

(*1) 현금흐름에는 이자비용 70,303천원이 포함되어 있습니다.

35. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 차입금과 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처(담보권자)	당기말	전기말

채권최고액	장부금액	채권최고액	장부금액

토지 및 건물(*1)	우리은행	2,400,000	2,105,734	2,400,000	2,152,711

합 계	2,400,000	2,105,734	2,400,000	2,152,711

(*1) 당기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공(채권최고액: 2,400백만원)되어 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	차입약정	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

산업은행	차입약정	10,000,000	5,000,000	-	-

우리은행	차입약정	644,438	644,438	911,102	911,102

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증처	지급보증기관	보증금액

당기말	전기말

신한은행	기술보증기금	5,000,000	5,000,000

한국전자기술연구원, (주)터넬, 한국과학기술원 등	서울보증보험	545,181	78,432

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	Analog Bits Inc.,Semifive US Inc.,SEMIFIVE VN CO., LTD,SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIASEMIFIVE JAPAN INC.	Analog Bits Inc.,Semifive US Inc.,SEMIFIVE VN CO., LTD,SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	SiFive, Inc.

기타특수관계자(*1)	㈜두산테스나	㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산테스나 등

(*1) 전환우선주에 투자했던 투자자들은 보통주로의 전환청구 이후에도 집합적으로 당사의 이사회 구성원을 선임할 수 있는 권리를 계속하여 보유함에 따라 기타특수관계자로 분류하였으나 당기 상장과 함께 이사회 임원을 선임할수 있는 권리가 해제되어 당기말 현재 당사와 특수관계에 있지 않습니다. 다만 (주)두산테스나는 (주)두산테스나의 이사가 당사의 이사를 겸임하고 있어 당기말 현재 특수관계에 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	130,316	-	130,316

종속기업	Analog Bits Inc.,	-	-	-	-	1,708,732	1,708,732

Semifive US Inc.	-	-	-	-	143,236	143,236

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	-	-	-	214,287	-	214,287

SEMIFIVE VN CO., LTD	-	66,978	66,978	-	-	-

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	246,877	-	246,877

합 계	-	66,978	66,978	591,480	1,851,968	2,443,448

2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	473,432	-	473,432

종속기업	Analog Bits Inc.,	-	249,008	249,008	-	1,750,530	1,750,530

Semifive US Inc.	-	-	-	-	90,269	90,269

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	-	-	-	131,890	-	131,890

SEMIFIVE VN CO., LTD	-	68,617	68,617	-	-	-

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	274,474	-	274,474

합 계	-	317,625	317,625	879,796	1,840,799	2,720,595

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	기타수익	합계	매입	지급수수료 등	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	709,699	-	709,699

종속기업	Analog Bits Inc.,	-	-	-	-	249,008	249,008

Semifive US Inc.	-	-	-	-	1,216,708	1,216,708

SEMIFIVE VN CO., LTD	-	-	-	-	3,586,989	3,586,989

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	-	-	-	-	2,139,983	2,139,983

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	1,113,068	-	1,113,068

합 계	-	-	-	1,822,767	7,192,688	9,015,455

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	기타수익	합계	매입	지급수수료 등	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	854,995	-	854,995

종속기업	Analog Bits Inc.,	-	-	-	-	168,772	168,772

Semifive US Inc.	-	-	-	-	726,764	726,764

SEMIFIVE VN CO., LTD	-	19,956	19,956	-	2,230,954	2,230,954

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	-	-	-	-	1,347,418	1,347,418

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	1,417,857	-	1,417,857

합 계	-	19,956	19,956	2,272,852	4,473,908	6,746,760

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	출자	기타	기말

종속기업	SEMIFIVE JAPAN INC.	종속기업투자주식	-	94,487	-	94,487

합 계	-	94,487	-	94,487

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	환산손익	대체	기말

종속기업	SEMIFIVE VN CO., LTD	단기대여금	590,349	-	22,944	(613,293)	-

기타특수관계자	㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산테스나 등	전환우선주부채	398,881,548	265,073,373	-	(663,954,921)	-

합 계	399,471,897	265,073,373	22,944	(664,568,214)	-

(5) 당사는 당기 중 종속기업의 임직원에게 부여한 주식기준보상은 없습니다(전기 210,500주).종속기업에게 부여한 주식기준보상의 변동내역은 주석 13번 및 25번에 기재되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,030,251	1,040,429

퇴직급여	98,657	109,863

주식기준보상	470,933	443,542

합 계	1,599,841	1,593,834