세미파이브 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## [D810000] 주석 - 1. 기업개요 (연결)

1.1 지배기업의 개요
주식회사 세미파이브(이하 "지배기업")는 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.
당분기말 현재 지배기업의 자본금은 33,858,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세미파이브와 Analog Bits Inc. 등 5개의 종속기업(이하 주식회사 세미파이브와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1.2 종속기업의 현황
1) 당분기말 및 전기말 현재의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당분기말 및 당분기
② 전기말 및 전분기
(*1) 전기중 SEMIFIVE JAPAN INC. 지분율 100%로 신규설립되어 연결대상범위에 추가되었습니다.
(3) 당분기 및 전기 연결범위에는 변동이 없습니다.
(4) 연결실체는 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

## [D800600] 주석 - 2. 중요한 회계정책 목록 - 연결 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## [D811000] 주석 - 3. 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## [D871100] 주석 - 4. 영업부문 - 연결 (연결)

(1) 영업부문의 식별연결실체는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익 등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
당분기말 현재 연결실체의 영업부문은 반도체의 설계 및 제조 부문과 IP 설계 및 라이선싱 부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당분기와 전분기의 부문별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 당분기와 전분기의 부문별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(4) 당분기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(5) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(6) 당분기와 전분기의 지역별 외부고객으로부터의 수익과 당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산 등은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.
(7) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기

## [D823000] 주석 - 5. 공정가치 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.
(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

## [D822430] 주석 - 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산
2) 금융부채
(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.
(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

## [D822420] 주석 - 7. 매출채권 및 기타채권 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기

## [U800100] 주석 - 8. 기타금융자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 70,036,762 70,000,000 유동성임차보증금 38,808 103,857 소 계 70,075,570 70,103,857 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,171 2,883 임차보증금 1,035,772 991,951 기타보증금 34,187 33,913 소 계 1,073,130 1,028,747 합 계 71,148,700 71,132,604

## [D822300] 주석 - 9. 기타자산 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,088,621 997,400 선급비용 10,164,885 7,501,722 부가세대급금 2,549,761 200,723 기타 253,793 169,846 소 계 14,057,060 8,869,691 기타비유동자산 장기선급비용 5,564,892 6,925,442 5,564,892 6,925,442 합 계 19,621,952 15,795,133

## [D826380] 주석 - 10. 재고자산 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 원가는1,702백만원이며 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 원가는 없습니다.

## [D822100] 주석 - 11. 유형자산 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기말 연결실체의 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있었으나 당분기 현재 기준 전액 상환되어 담보제공은 해제되었습니다. (주석 30 참조).
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.
2) 전분기
(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(3) 감가상각비 중 320,922천원(전분기 302,274천원)은 매출원가, 337,965천원(전분기 299,467천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

## [D823180] 주석 - 12. 무형자산 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

## [D832610] 주석 - 13. 리스(자산및부채) - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
리스의 현금유출액은 당분기 454,306천원(전분기: 591,192천원)입니다.
(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

## [D822460] 주석 - 14. 매입채무 및 기타채무 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

## [D822400] 주석 - 15. 차입금 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금은 전액 상환되었으며 전기말 기준 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로 부터 제공받았던 지급보증은 해제되었습니다.(주석 31 참조).
(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금은 전액 상환되었으며 전기말 우리은행 차입금과 관련하여 제공하였던 유형자산 담보는 설정 해제되었습니다.(주석 30 참조).

## [D827570] 주석 - 16. 충당부채 - 연결 (연결)

연결실체의 충당부채는 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.
(1) 당분기말
(2) 전기말

## [D822310] 주석 - 17. 기타부채 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 예수금 54,789 406,504 부가세예수금 - 1,298,460 선수금 1,210,585 662 선수수익 - 6,515 소 계 1,265,374 1,712,141 기타비유동부채 장기종업원급여부채 651,970 651,970 소 계 651,970 651,970 합 계 1,917,344 2,364,111

## [U800200] 주석 - 18. 퇴직급여제도 - 연결 (연결)

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(5) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 521,077 천원(전분기 249,015천원)입니다

## [D861200] 주석 - 19. 자본금, 적립금, 자본조정 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(5) 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

## [D861000] 주석 - 20. 기타포괄손익의 항목별 분석 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 20,842,367 15,810,858

## [U800300] 주석 - 21. 결손금 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## [D834120] 주석 - 22. 주식기준보상 - 연결 (연결)

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

## [D831150] 주석 - 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 연결 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 11,065,527천원(전분기: 9,331,299천원)입니다.
(4) 당분기말 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말
2) 전기말
(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.
(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 연결실체는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.
(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

## [D834310] 주석 - 24. 판매비와 관리비 - 연결 (연결)

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.
(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

## [D834300] 주석 - 25. 비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 판매비와 관리비 합계 매출원가 판매비와 관리비 합계 재공품의 변동 (475,559) - (475,559) (1,808,419) - (1,808,419) 종업원급여 8,082,351 13,159,967 21,242,318 7,275,394 10,026,482 17,301,876 외주비 16,556,943 - 16,556,943 9,079,341 - 9,079,341 감가상각비 320,922 337,965 658,887 302,274 299,467 601,741 사용권자산상각비 106,492 278,585 385,077 157,911 412,049 569,960 무형자산상각비 - 261,874 261,874 - 488,268 488,268 지급수수료 2,792,476 4,155,971 6,948,447 3,033,098 3,392,295 6,425,393 기타 224,283 1,967,572 2,191,855 6,048 1,691,725 1,697,773 합계 27,607,908 20,161,934 47,769,842 18,045,647 16,310,286 34,355,933

## [D834330] 주석 - 26. 금융수익과 금융비용 - 연결 (연결)

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 815,603 195,270 외환차익 407,204 80,386 외화환산이익 1,545,710 171,208 합 계 2,768,517 446,864 금융비용 이자비용 258,171 515,730 외환차손 522,629 458,437 외화환산손실 625,236 44,808 합 계 1,406,036 1,018,975

## [D834320] 주석 - 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 - 연결 (연결)

당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 리스해지이익 27,858 - 잡이익 4,797 8,293 합 계 32,655 8,293 기타영업외비용 유형자산처분손실 11 146 리스해지손실 1,685 - 잡손실 8,748 205 합 계 10,444 351

## [D838000] 주석 - 28. 주당이익(손실) - 연결 (연결)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로, 전기 중 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 반영하기 위해 과거 비교표시기간의 유통보통주식수를 소급 수정하여 작성하였습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 연결실체가 발행한 희석화 증권에서 반희석효과가 발생하여 희석주당 손실은 기본주당손실과 동일합니다.

## [D851100] 주석 - 29. 현금흐름표 - 연결 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기

## [D822320] 주석 - 30. 담보제공자산 - 연결 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금은 모두 상환되어 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련된 담보설정은 (채권최고액: 2,400백만원)해제되었습니다.

## [D827580] 주석 - 31. 우발부채 및 약정사항 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다
(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

## [D818000] 주석 - 32. 특수관계자 - 연결 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 없습니다.
(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.
(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.