세미파이브 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 세미파이브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 세미파이브(이하 "지배기업")은 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 33,858,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

SiFive, Inc.	5,000,000	14.77%

조명현(대표이사)	680,350	2.01%

한국산업은행	3,339,613	9.86%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호	1,707,450	5.04%

Qingting Investments Pte. Ltd.	1,370,000	4.05%

기타	21,761,387	64.27%

합 계	33,858,800	100.00%

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세미파이브 와 Analog Bits Inc. 등 5개의 종속기업(이하 주식회사 세미파이브와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 및 전기말 현재의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	투자지분비율

당기말	전기말

Analog Bits Inc.	미국	반도체설계 및 연구개발	100.0%	100.0%

Semifive US Inc.	미국	마케팅 서비스업	100.0%	100.0%

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	인도	반도체설계 및 연구개발	100.0%	100.0%

SEMIFIVE VN CO., LTD	베트남	반도체설계 및 연구개발	100.0%	100.0%

SEMIFIVE JAPAN INC.	일본	반도체설계 및 연구개발	100.0%	-

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

Analog Bits Inc.	38,365,036	16,396,713	21,968,323	30,848,557	(5,926,891)	(6,550,307)

Semifive US Inc.	416,288	40,375	375,913	1,216,994	36,169	28,188

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	1,450,103	816,365	633,738	2,150,833	300,171	268,187

SEMIFIVE VN CO., LTD	1,139,304	818,309	320,995	3,562,018	217,067	209,149

SEMIFIVE JAPAN INC.	91,827	813	91,014	-	(768)	(3,473)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

Analog Bits Inc.	44,763,442	16,244,812	28,518,630	35,844,644	1,369,987	5,124,319

Semifive US Inc.	360,180	12,456	347,724	721,018	23,219	64,670

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA	1,273,514	907,962	365,552	1,396,223	137,626	148,288

SEMIFIVE VN CO., LTD	771,990	660,144	111,846	2,221,308	(540,725)	(529,547)

(3) 연결대상범위의 변동

당기중 SEMIFIVE JAPAN INC. 지분율 100%로 신규설립되어 연결대상범위에 추가되었습니다.

(4) 종속기업의 개별재무제표 수정

연결실체는 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2026년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책의 공시와 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다.

2.3 연결① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 연결실체의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본조정에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

비품	3 ~ 10년

공구와기구	4년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5~15년

고객관계	5~10년

특허기술	15년

수주잔고	1년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실계약충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익 인식

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업과, 반도체 관련 IP의 설계 용역 제공을 통해 라이선싱 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 및 상품의 판매와 (2) 개발용역, 라이선스 계약 등에서 (1) 라이선스의 제공과 (2) 유지보수용역 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

연결실체는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 개발용역

연결실체가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 하며, 연결실체는 개발용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

(4) 라이선스와 유지보수용역 제공

연결실체의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역으로 구분됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

한편, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식되며, 용역기간(유지보수기간)에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

(5) 제품 및 상품의 판매제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객 이전되고 고객이 이를 인수하였을 때 인식합니다.

(6) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결실체가 기간에 걸쳐 이행하는 개발용역은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체의 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(3) 투입법에 따른 수익인식연결실체는 고객과의 계약 중 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 계약에 대해 투입법에 따라 수익을 인식합니다. 투입법에 따른 수익은 실제발생원가를 총예정원가로 나눈 비율에 근거하여 측정되며, 총예정원가는 프로젝트 진행 과정에서 발생가능한 변경계약, 원가 변동 등을 반영하여 정기적으로 재평가합니다(주석 26 참조).(4) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별

연결실체는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익 등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 영업부문은 반도체의 설계 및 제조 부문과 IP 설계 및 라이선싱 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 연결실체의 부문별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

재화 또는 용역의 유형

수수료매출	-	27,567,136	27,567,136

용역매출	70,892,445	2,872,533	73,764,978

제품매출	19,602,578	-	19,602,578

기타매출	17,365	-	17,365

합 계	90,512,388	30,439,669	120,952,057

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,602,578	27,567,136	47,169,714

기간에 걸쳐 인식	70,909,810	2,872,533	73,782,343

합 계	90,512,388	30,439,669	120,952,057

2) 전기(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

재화 또는 용역의 유형

수수료매출	-	33,286,189	33,286,189

용역매출	66,221,863	2,541,405	68,763,268

제품매출	9,569,448	-	9,569,448

기타매출	194,164	-	194,164

합 계	75,985,475	35,827,594	111,813,069

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,569,448	33,286,189	42,855,637

기간에 걸쳐 인식	66,416,027	2,541,405	68,957,432

합 계	75,985,475	35,827,594	111,813,069

(3) 당기 및 전기 연결실체의 부문별 당기손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

총부문매출액	90,512,388	30,439,669	120,952,057

외부고객으로부터 매출액	90,512,388	30,439,669	120,952,057

보고부문 영업이익(손실)	(47,823,167)	(5,570,872)	(53,394,039)

감가상각비 및 무형자산상각비	4,390,877	1,877,447	6,268,324

이자수익	287,231	138,886	426,117

이자비용	1,479,291	403,655	1,882,946

2) 전기(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

총부문매출액	75,985,475	35,827,594	111,813,069

외부고객으로부터 매출액	75,985,475	35,827,594	111,813,069

보고부문 영업이익(손실)	(24,151,154)	1,224,351	(22,926,803)

감가상각비 및 무형자산상각비	4,673,315	2,043,640	6,716,955

이자수익	852,468	140,121	992,589

이자비용	1,436,657	542,293	1,978,950

(4) 당기말 및 전기말 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

보고부문자산	207,421,503	101,862,394	309,283,898

보고부문부채	72,369,767	16,396,712	88,766,479

2) 전기말(단위: 천원)

구분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱	합계

보고부문자산	98,174,490	111,035,327	209,209,817

보고부문부채	53,068,399	16,244,812	69,313,211

(5) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	64,656,239	75,985,475

미국	20,045,432	25,784,877

중국	8,973,109	5,507,413

일본	21,683,188	-

기타	5,594,089	4,535,304

합계	120,952,057	111,813,069

(6) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산 (*1)

당기	전기	당기말	전기말

한국	64,656,239	75,985,475	7,534,201	6,475,803

미국	20,045,432	25,784,877	829,335	6,366,389

중국	8,973,109	5,507,413	-	-

일본	21,683,188	-	-	-

기타	5,594,089	4,535,304	1,111,824	1,241,579

합계	120,952,057	111,813,069	9,475,360	14,083,771

(*1) 비유동자산은 유형자산과 사용권자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원, %)

구분	매출액	비율

고객 1	18,097,393	15.0%

고객 2	12,305,274	10.2%

2) 전기(단위: 천원, %)

구분	매출액	비율

고객 1	15,071,802	13.48%

고객 2	11,849,660	10.60%

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 1단위)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,110,826	4,463,724	USD	252,008	370,452

CNY	354,427	72,573	CNY	746,632	150,275

매출채권	USD	3,939,732	5,653,122	USD	1,504,760	2,211,997

미수수익	USD	46,678	66,978	USD	46,678	68,617

임차보증금	CNY	86,000	17,609	CNY	86,000	17,309

매입채무	USD	944,526	1,355,301	USD	1,061,784	1,560,822

미지급금	USD	1,292,744	1,854,959	USD	61,408	90,269

JPY	458,554	4,208	JPY	1,194,920	11,190

미지급비용	USD	6,072,265	8,713,094	USD	6,790,278	9,961,914

CNY	-	-	CNY	24,698	4,971

장기미지급비용	USD	1,260,978	1,809,377	USD	4,893,783	7,193,861

당기 및 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(354,891)	354,891	(1,615,580)	1,615,580

CNY	9,018	(9,018)	16,261	(16,261)

JPY	(421)	421	(1,119)	1,119

합 계	(346,294)	346,294	(1,600,438)	1,600,438

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 고정금리와 변동금리 차입금으로 자본을 조달하고 있으며 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세차감전순손익	(56,444)	56,444	(11,819)	11,819

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

신용위험은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	79,394,699	17,266,820

기타유동금융자산	70,103,857	14,703,546

매출채권및기타채권	13,699,912	10,169,565

기타비유동금융자산	1,028,747	263,370

유동계약자산	12,352,368	20,030,986

합 계	176,579,583	62,434,287

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과	개별분석채권 등	계

당기말

기대 손실률	0.04%	0.00%	0.00%	100.00%	0.00%	1.09%

총 장부금액 - 매출채권	10,992,910	2,511,075	-	144,031	-	13,648,016

손실충당금	4,778	-	-	144,031	-	148,809

전기말

기대 손실률	0.03%	0.36%	2.79%	0.00%	0.00%	0.07%

총 장부금액 - 매출채권	9,335,094	555,446	73,991	-	9,964,531

손실충당금	2,612	2,026	2,067	-	-	6,706

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

매입채무	2,642,852	-	-	-	2,642,852

미지급금	1,800,423	-	-	-	1,800,423

미지급비용 (*1, *3)	38,399,732	2,263,578	-	-	40,663,310

차입금 (*2)	10,485,410	277,806	112,278	-	10,875,494

리스부채 (*3)	1,529,650	1,420,723	1,265,727	6,800	4,222,900

합 계	54,858,067	3,962,107	1,378,005	6,800	60,204,979

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

매입채무	4,000,489	-	-	-	4,000,489

미지급금	1,272,733	-	-	-	1,272,733

미지급비용 (*1)	18,542,207	8,232,000	955,500	-	27,729,707

차입금 (*2)	5,578,186	293,446	391,801	-	6,263,433

전환우선주부채	-	-	-	-	-

리스부채 (*3)	2,075,745	1,615,657	4,521,686	3,204,761	11,417,849

합 계	31,469,360	10,141,103	5,868,987	3,204,761	50,684,211

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

5.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 "자본"입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	10,644,438	6,181,869

현금및현금성자산(B)	79,394,699	17,266,820

순부채(C=A-B)	(68,750,261)	(11,084,951)

자본총계(D)	220,517,419	139,896,606

자본조달비율(C÷D) (*1)	-	-

(*1) 당기말과 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	79,394,699	79,394,699	17,266,820	17,266,820

단기금융상품	70,000,000	70,000,000	14,000,000	14,000,000

매출채권	13,499,207	13,499,207	9,957,825	9,957,825

미수수익	5,126	5,126	112,638	112,638

미수금	195,579	195,579	99,102	99,102

장기금융상품	2,883	2,883	1,730	1,730

임차보증금	1,095,808	1,095,808	963,815	963,815

기타보증금	33,914	33,914	1,371	1,371

합계	164,227,216	164,227,216	42,403,301	42,403,301

금융부채

매입채무	2,642,852	2,642,852	4,000,489	4,000,489

미지급금	1,800,423	1,800,423	1,272,733	1,272,733

미지급비용 (*1)	40,228,584	40,228,584	25,327,414	25,327,414

차입금	10,644,438	10,644,438	6,181,869	6,181,869

리스부채	3,838,287	3,838,287	8,785,081	8,785,081

합 계	59,154,584	59,154,584	45,567,586	45,567,586

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 금융자산 및 금융부채의 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 수준 3 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하는 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 연결실체가 발행한 전환우선주부채의 전기 전환시점 공정가치 측정을 위해 이용된 수준 3 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기 전환시점

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

전환우선주부채	663,954,921	이항모형	할인율	14.88~15.97%

변동성	58.90%

(5) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 전환우선주부채의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융부채의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융의 만기동안 정액법으로 상각하여, 파생상품의 평가손익과 함께 표시하고 있습니다. 한편, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기와 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	5,287,167

신규거래	-	-

손익인식	-	(378,878)

보통주전환	-	(4,908,289)

기말	-	-

위 이연거래일(Day1) 손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융부채 중 전환우선주부채에서 발생하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	79,394,699	17,266,820

단기금융상품	70,000,000	14,000,000

매출채권	13,499,207	9,957,825

미수수익	5,126	112,638

미수금	195,580	99,102

장기금융상품	2,883	1,730

임차보증금	1,095,808	963,816

기타보증금	33,915	1,371

합 계	164,227,218	42,403,302

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,642,852	4,000,489

미지급금	1,800,423	1,272,733

미지급비용 (*1)	40,228,584	25,327,414

차입금	10,644,438	6,181,869

소 계	55,316,297	36,782,505

기타금융부채

리스부채	3,838,287	8,785,081

소 계	3,838,287	8,785,081

합 계	59,154,584	45,567,586

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	426,117	992,589

대손상각비(환입)	283,229	15,393

외환차손익	68,507	26,611

외화환산손익	(93,748)	703,189

소 계	684,105	1,737,782

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,278,427)	(1,295,523)

외환차손익	(382,171)	(502,512)

외화환산손익	422,441	(1,915,530)

소 계	(1,238,157)	(3,713,565)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채 평가손익	-	(265,073,373)

소 계	-	(265,073,373)

기타금융부채

이자비용	(561,304)	(640,503)

소 계	(561,304)	(640,503)

합 계	(1,115,356)	(267,689,659)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	68,938,560	15,992,054

외화예금	10,456,139	1,274,766

합 계	79,394,699	17,266,820

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	13,648,016	(148,809)	13,499,207	9,964,530	(6,705)	9,957,825

미수수익	5,126	-	5,126	112,638	-	112,638

미수금	195,579	-	195,579	99,102	-	99,102

합 계	13,848,721	(148,809)	13,699,912	10,176,270	(6,705)	10,169,565

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과1년 이하	1년 초과	합계

매출채권	10,992,910	2,511,075	-	-	144,031	13,648,016

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과1년 이하	1년 초과	합계

매출채권	9,335,093	555,446	73,991	-	-	9,964,530

(3) 매출채권의 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융상품으로 분류됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	손상차손	제각	기타	기말

손실충당금	6,705	283,229	-	(141,125)	148,809

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	손상차손	제각	기타	기말

손실충당금	191,187	15,393	(205,870)	5,995	6,705

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	70,000,000	14,000,000

유동성임차보증금	103,857	703,546

소 계	70,103,857	14,703,546

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,883	1,730

임차보증금	991,951	260,270

기타보증금	33,913	1,370

소 계	1,028,747	263,370

합 계	71,132,604	14,966,916

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	997,400	42,215

선급비용	7,501,722	12,528,361

부가세대급금	200,723	137,659

당기법인세자산	169,846	155,564

소 계	8,869,691	12,863,799

기타비유동자산

장기선급비용	6,925,442	6,684,254

합 계	15,795,133	19,548,053

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	56,817	-

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,994백만원이며, 전기는 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지 (*1)	1,084,197	-	-	1,084,197	1,084,197	-	-	1,084,197

건물 (*1)	1,381,696	(360,159)	-	1,021,537	1,381,695	(313,180)	-	1,068,514

공구와기구	583,448	(478,214)	-	105,234	507,288	(456,231)	-	51,057

비품	13,395,973	(11,099,704)	(298,638)	1,997,631	12,311,919	(9,138,631)	(545,011)	2,628,276

시설장치	3,397,485	(2,063,518)	-	1,333,966	2,557,074	(1,616,397)	-	940,676

합 계	19,842,797	(14,001,595)	(298,638)	5,542,565	17,842,173	(11,524,441)	(545,011)	5,772,720

(*1) 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	정부보조금	기타증감 (*1)	기말

토지	1,084,197	-	-	-	-	-	1,084,197

건물	1,068,514	-	-	(46,978)	-	-	1,021,536

공구와기구	51,057	78,308	-	(27,889)	-	3,759	105,235

비품	2,628,276	1,180,429	(9,193)	(2,045,972)	246,374	(2,284)	1,997,630

시설장치	940,676	855,000	(8,754)	(460,358)	-	7,402	1,333,966

합 계	5,772,720	2,113,737	(17,947)	(2,581,197)	246,374	8,877	5,542,564

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	정부보조금	기타증감 (*1)	기말

토지	1,084,197	-	-	-	-	-	1,084,197

건물	1,115,489	-	-	(46,975)	-	-	1,068,514

공구와기구	43,949	38,529	-	(34,260)	-	2,839	51,057

비품	3,809,618	804,104	(2,300)	(2,321,415)	323,895	14,374	2,628,276

시설장치	1,463,166	127,352	(218,728)	(452,220)	-	21,106	940,676

합 계	7,516,419	969,985	(221,028)	(2,854,870)	323,895	38,319	5,772,720

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 감가상각비 중 1,152,987천원(전기: 1,337,026천원)은 매출원가,1,181,836천원(전기: 1,193,949천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	76,646,120	-	76,646,120	78,164,510	-	78,164,510

고객관계	11,377,517	(6,398,332)	4,979,185	11,435,159	(4,745,663)	6,689,496

특허권	714,659	(208,585)	506,074	728,617	(161,589)	567,028

소프트웨어	667,292	(606,540)	60,752	672,337	(580,875)	91,462

특허기술	2,864,332	(728,492)	2,135,840	2,923,044	(536,040)	2,387,004

수주잔고	758,468	(758,468)	-	758,468	(758,468)	-

합 계	93,028,388	(8,700,417)	84,327,971	94,682,135	(6,782,635)	87,899,500

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*1)	기말

영업권	78,164,510	-	-	-	(1,518,390)	76,646,120

고객관계	6,689,496	-	-	(1,652,669)	(57,642)	4,979,185

특허권	567,028	-	-	(46,997)	(13,958)	506,073

소프트웨어	91,462	5,700	-	(37,150)	740	60,752

특허기술	2,387,004	-	-	(192,452)	(58,710)	2,135,842

합 계	87,899,500	5,700	-	(1,929,268)	(1,647,960)	84,327,972

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*1)	기말

영업권	70,351,940	-	-	-	7,812,570	78,164,510

고객관계	7,998,582	-	-	(1,612,164)	303,078	6,689,496

특허권	539,971	84	-	(45,154)	72,127	567,028

소프트웨어	89,280	37,731	-	(36,048)	499	91,462

특허기술	2,268,223	-	-	(184,572)	303,353	2,387,004

합 계	81,247,996	37,815	-	(1,877,938)	8,491,627	87,899,500

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검토

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당기말	전기말

반도체 설계 및 제조	14,573,821	14,573,821

IP 설계 및 라이선싱	62,072,299	63,590,690

합 계	76,646,120	78,164,510

각 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 추정한 세후현금흐름에 반도체 설계 및 제조는 연 12.4%의 세후 할인율(전기말 13.8%), IP 설계및 라이선싱은 연 17.1%의 세후 할인율(전기말 18.4%)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 연 1%(전기말 1%)의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 미래시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 사용가치 측정에 이용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	수치

반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱

매출액 성장률	37.2%~160.1%	5.2%~28.5%

매출총이익률	13.2%~19.4%	33.5%~63.8%

세후할인율	12.4%	17.1%

영구성장률	1.0%	1.0%

사용가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산출한 결과, 현금창출단위에 배부된 영업순자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 영업권에 대해 당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 세후할인율과 영구성장률의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	반도체 설계 및 제조	IP 설계 및 라이선싱

0.5%p 증가	0.5%p 감소	0.5%p 증가	0.5%p 감소

세후할인율	(35,580,188)	39,030,171	(2,968,101)	3,163,591

영구성장률	25,661,402	(23,502,531)	1,870,577	(1,757,912)

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

부동산	5,144,453	(1,211,658)	-	3,932,795	13,338,621	(4,963,801)	(68,357)	8,306,463

차량	-	-	-	-	25,233	(20,645)	-	4,588

합 계	5,144,453	(1,211,658)	-	3,932,795	13,363,854	(4,984,446)	(68,357)	8,311,051

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,311,051	7,962,680

증가	2,800,245	1,877,729

감소	(5,007,973)	(65,138)

상각비	(2,004,234)	(2,308,042)

기타증감 (*1)	(166,294)	843,822

기말금액	3,932,795	8,311,051

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	2,004,234	2,308,042

리스부채에 대한 이자비용	561,304	640,503

단기리스료	128,078	103,466

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	44,984	44,717

리스의 현금유출액은 당기 2,349,625천원(전기: 2,367,365천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,785,081	7,616,598

증가	2,647,165	1,825,370

이자비용	561,304	640,503

감소	(5,755,204)	-

리스료 지급	(2,176,563)	(2,219,182)

기타증감 (*1)	(223,496)	921,793

기말금액	3,838,287	8,785,081

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	1,476,438	1,742,369

비유동리스부채	2,361,849	7,042,712

합 계	3,838,287	8,785,081

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	2,642,852	4,000,489

미지급금	1,800,423	1,272,733

미지급비용	44,890,316	22,949,817

소 계	49,333,591	28,223,039

장기매입채무및기타채무

장기미지급비용	3,029,809	8,797,288

소 계	3,029,809	8,797,288

합 계	52,363,400	37,020,327

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신한은행 (*1)	일반자금대출	3.82	2026-03-13	3,000,000	3,000,000

3.82	2026-03-13	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	일반자금대출	산금채1년+1.84	2026-09-23	5,000,000	-

Wells Fargo Bank	당좌차월	(*2)	-	270,767

합 계	10,000,000	5,270,767

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

(*2) 당좌차월 잔액이 존재할 경우 관련 거래수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

우리은행 (*1)	일반자금대출	3M KORIBOR+2.05	2028-05-15	644,438	911,102

유동성 대체	(266,664)	(266,664)

합 계	377,774	644,438

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

18. 전환우선주부채

(1) 전기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	398,881,548

발행	-	-

평가	-	265,073,373

보통주전환	-	(663,954,921)

기타	-	-

기말	-	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손실	-	(290,606,896)

평가손실	-	(265,073,373)

평가손실 제외 법인세비용차감전계속사업손실	-	(25,533,523)

19. 충당부채

연결실체의 충당부채는 손실계약충당부채와 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	복구충당부채

충당부채의 변동에 대한 조정

당기초	1,725,235

전입액	43,216

환입액	(17,885)

당기말	1,750,566

유동성분류

유동충당부채	-

비유동충당부채	1,750,566

합 계	1,750,566

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

충당부채의 변동에 대한 조정

전기초	337,731	1,682,311	2,020,042

전입액	-	42,924	42,924

환입액	(337,731)	-	(337,731)

지급액 등	-	-

전기말	-	1,725,235	1,725,235

유동성분류

유동충당부채	-	1,664,347	1,664,347

비유동충당부채	-	60,888	60,888

합 계	-	1,725,235	1,725,235

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	406,504	559,802

부가세예수금	1,298,460	1,466,052

선수금	662	-

선수수익	6,514	3,795

소 계	1,712,140	2,029,649

기타비유동부채

장기종업원급여부채	651,970	-

소 계	651,970	-

합 계	2,364,110	2,029,649

21. 퇴직급여제도

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

21.1 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	1,743,775	2,052,327

사외적립자산	(1,447,496)	(1,181,965)

순확정급여부채	296,279	870,362

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산

기초장부금액	2,052,327	1,181,965

당기근무원가	1,596,914	-

이자비용, 이자수익	89,414	61,852

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	-

재측정요소	(621,747)	(23,621)

- 사외적립자산의 수익	-	(23,621)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	117,489	-

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 경험조정	(739,236)	-

기여금	-	255,000

급여지급액	(1,373,133)	(27,700)

기말장부금액	1,743,775	1,447,496

2) 전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산

기초장부금액	1,408,366	1,017,004

당기근무원가	1,291,426	-

이자비용, 이자수익	45,582	49,645

과거근무원가와 정산으로 인한 손실 (*1)	-	-

재측정요소	(96,286)	(12,942)

- 사외적립자산의 수익	-	(12,942)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	54,975	-

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 경험조정	(151,261)	-

기여금	-	275,382

급여지급액	(599,045)	(147,124)

기타 증감	2,284	-

기말장부금액	2,052,327	1,181,965

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,596,914	1,291,426

부채에 대한 이자비용	89,414	45,582

사외적립자산의 이자수익	(61,852)	(49,645)

합 계	1,624,476	1,287,363

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융상품	1,447,496	1,181,965

당기말 이후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 391,390천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	당기말	전기말

상승	하락	상승	하락

할인율	1%의 변동시	(155,038)	185,957	(105,369)	125,963

임금상승률	1%의 변동시	182,819	(155,428)	124,937	(106,448)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.56%	4.10%

기대임금상승률	5.34%	4.00%

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52년(전기말 9.57년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	10년 초과	합 계

급여지급액	218,401	201,821	658,609	1,255,684	9,291,029	11,625,544

21.2 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,641,007천원(전기: 1,157,133천원)입니다.

22. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수 (*1)	100,000,000	100,000,000

1주의 액면금액(원)	1,000	1,000

발행한 주식의 수	33,858,800	28,268,800

자본금	33,858,800	28,268,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	762,109,754	640,413,528

기타자본잉여금	313,888	313,888

합 계	762,423,642	640,727,416

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	23,703,104	12,432,742

기타자본	(50,358)	(50,358)

합 계	23,652,746	12,382,384

(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초잔액	28,268,800	28,268,800	640,727,416

유상증자	5,441,666	5,441,666	119,896,349

주식선택권 행사	148,334	148,334	1,799,877

기말잔액	33,858,800	33,858,800	762,423,642

2) 전기(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초잔액	157,595	157,595	2,417,079

주식선택권 행사	128,757	128,757	2,481,366

무상증자	7,918,498	7,918,498	(7,918,498)

전환우선주부채 전환	20,063,950	20,063,950	643,747,469

기말잔액	28,268,800	28,268,800	640,727,416

(5) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,382,384	5,551,475

주식기준보상 등	11,270,363	6,830,909

기말	23,652,747	12,382,384

23. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	15,810,858	18,124,551

24. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	999,908	401,781

미처리결손금	(616,228,536)	(560,008,326)

합 계	(615,228,628)	(559,606,545)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(559,606,545)	(268,792,834)

당기순손실	(56,220,209)	(290,897,055)

확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체 (*1)	598,126	83,344

기말	(615,228,628)	(559,606,545)

(*1) 연결실체는 확정급여제도의 재측정요소를 결손금으로 대체하고 있습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행차수	부여방법	부여수량(*1)	잔여수량(*1)	행사가격(*1)	행사기간	가득조건

2019-09-16	1차	신주교부	234,150	28,400	3,135	가득일로부터 2~6년 이내 행사가능	총 부여수량의 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후에 가득되며, 나머지 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후부터 매월 동등한 비율로 가득

2019-11-25	2차	신주교부	401,750	330,550	3,135

2020-01-23	3차	신주교부	231,250	33,500	5,700

2020-04-24	4차	신주교부	30,000	-	5,700

2020-08-28	5차	신주교부	195,750	67,100	6,616

2020-11-23	6차	신주교부	39,000	10,500	6,616

2021-03-26	7차	신주교부	18,000	1,550	6,616

2021-05-21	8차	신주교부	250,000	114,816	3,135

2021-05-21	9차	신주교부	11,500	3,550	6,616

2021-09-17	10차	신주교부	452,000	395,250	6,616

2021-12-10	11차	신주교부	102,500	97,500	6,616

2022-03-25	12차	신주교부	514,250	297,400	6,616

2022-08-24	13차	신주교부	55,000	50,300	11,500

2022-11-24	14차	신주교부	500	500	11,500

2023-03-31	15차	신주교부	10,000	4,350	16,428

2023-05-31	16차	신주교부	290,000	220,800	16,428

2023-08-31	17차	신주교부	6,500	2,750	11,500

2024-03-29	18차	신주교부	35,000	35,000	16,428

2024-06-10	19차	신주교부	1,233,000	1,179,750	12,000

2024-06-10	20차	신주교부	37,500	35,000	16,428

2024-09-09	21차	신주교부	112,000	109,000	12,000

2024-09-09	22차	신주교부	27,000	27,000	16,428

합 계	4,286,650	3,044,566

(*1) 주식기준보상 수량 및 행사가격은 무상증자 후 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초	3,220,600	2,149,850	9,465	7,031

부여	-	1,444,500	-	12,305

행사	(148,334)	(325,100)	8,918	5,464

취소	(27,700)	(48,650)	12,152	12,956

기말	3,044,566	3,220,600	9,438	9,465

행사가능주식수	1,533,666	857,350	6,523	4,768

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.96년이며, 행사가격은 3,135~16,428원입니다.

(3) 연결실체는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (*1)	-	19,946원

부여일의 가중평균 기초자산 가격(*1, *2)	-	28,023원

가중평균 기대만기(*3)	-	5.21년

주가변동성(*4)	-	54.19~59.34%

무위험수익률	-	2.99~3.42%

(*1) 주식선택권의 가중평균 공정가치 및 기초자산 가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당사 주식의 공정가치 평가액을 근거로 계산하였습니다.

(*3) 주식선택권 행사이력을 기반으로 기대만기를 산출하여 적용하였습니다.

(*4) 주가변동성은 평가기준일의 유사회사의 과거 180일 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 금액	4,136,537	2,195,289

판매비와관리비로 인식된 금액	5,215,792	3,865,163

경상연구개발비로 인식된 금액	2,544,877	1,611,991

합 계	11,897,206	7,672,443

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

수수료매출	27,567,136	33,286,189

용역매출	73,764,978	68,763,268

제품매출	19,602,578	9,569,448

기타매출	17,365	194,164

합 계	120,952,057	111,813,069

수익인식 시점

한 시점에 인식	47,169,714	42,855,637

기간에 걸쳐 인식	73,782,343	68,957,432

합 계	120,952,057	111,813,069

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,499,207	9,957,825

계약자산	12,352,368	20,030,986

계약부채	(17,195,878)	(12,683,669)

합 계	8,655,697	17,305,142

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 12,562,830천원(전기: 18,214,137천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)	계약일	진행률	계약자산	매출채권

금액	손실충당금	금액	손실충당금

반도체 설계 개발 A	2023-11-02	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 B	2021-06-30	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 C	2023-12-26	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 D	2024-03-13	77.9%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 E	2024-08-09	82.0%	3,617,919	-	3,040,589	-

반도체 설계 개발 F	2025-05-29	52.5%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 G	2025-05-29	16.3%	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)	계약일	진행률	계약자산	매출채권

금액	손실충당금	금액	손실충당금

반도체 설계 개발 A	2023-11-02	100.0%	3,800,000	-	-	-

반도체 설계 개발 B	2021-06-30	100.0%	5,174,900	-	-	-

반도체 설계 개발 C	2023-12-26	98.7%	2,247,326	-	-	-

반도체 설계 개발 D	2024-03-01	100.0%	-	-	-	-

반도체 설계 개발 E	2024-03-13	86.1%	4,084,374	-	-	-

반도체 설계 개발 F	2024-08-09	24.1%	-	-	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.

(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 연결실체는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	총손익변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	손실계약충당부채 변동

용역매출	10,893,702	(15,583,124)	(4,689,423)	(3,703,416)	(986,006)	(3,703,416)	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	총손익변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산의변동	손실계약충당부채 변동

용역매출	(222,500)	(398,017)	175,517	242,045	(66,529)	242,045	-

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	19,086,287	18,779,618

퇴직급여	895,329	921,065

주식보상비용	5,215,792	3,865,163

복리후생비	2,870,611	2,913,564

여비교통비	2,031,256	1,058,146

접대비	605,429	618,101

통신비	98,728	80,606

전력비	192,229	155,368

세금과공과금	1,024,444	791,908

감가상각비	1,181,836	1,193,949

사용권자산상각비	1,484,444	1,640,701

지급임차료	973,469	621,733

수선비	-	104,042

보험료	1,793,194	1,498,731

차량유지비	7,293	14,160

경상연구개발비 (*1)	19,855,262	9,977,026

교육훈련비	194,499	134,226

도서인쇄비	5,723	5,263

사무용품비	23,460	93,414

소모품비	146,986	289,928

지급수수료	11,758,829	8,673,790

광고선전비	326,559	231,806

건물관리비	587,018	537,138

무형자산상각비	1,929,266	1,877,937

대손상각비(환입)	283,229	15,393

기타	15,006	52,093

합 계	72,586,178	56,144,869

(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,910,645	4,209,990

퇴직급여	1,122,106	502,285

주식보상비용	2,544,877	1,611,991

지급수수료	3,242,083	3,652,760

기타	4,035,551	-

합 계	19,855,262	9,977,026

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품의 판매	(56,817)	-	(56,817)	-	-	-

종업원급여	34,145,481	40,645,647	74,791,128	30,578,744	32,803,676	63,382,420

외주비	56,563,541	-	56,563,541	31,677,090	-	31,677,090

감가상각비	1,152,987	1,181,836	2,334,823	1,337,026	1,193,949	2,530,975

사용권자산상각비	519,791	1,484,444	2,004,235	667,341	1,640,701	2,308,042

무형자산상각비	-	1,929,266	1,929,266	-	1,877,938	1,877,938

지급수수료	9,031,382	15,000,913	24,032,295	14,656,339	12,326,550	26,982,889

손실계약충당부채의 변동	-	-	-	(337,731)	-	(337,731)

기타	403,552	12,344,072	12,747,624	16,194	6,302,055	6,318,249

합 계	101,759,917	72,586,178	174,346,095	78,595,003	56,144,869	134,739,872

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	426,117	992,589

외환차익	1,215,736	186,225

외화환산이익	498,571	774,915

합 계	2,140,424	1,953,729

금융비용

이자비용	1,882,946	1,978,950

외환차손	1,263,401	605,284

외화환산손실	424,694	1,987,256

전환우선주부채평가손실	-	265,073,373

합 계	3,571,041	269,644,863

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

상각채권추심이익	-	61,127

리스해지이익	818,763	-

잡이익	12,869	579

합 계	831,632	61,706

기타영업외비용

유형자산처분손실	13,947	2,300

잡손실	393,260	48,364

합 계	407,207	50,664

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세 부담액	202,463	175,000

전기 법인세의 조정사항	-	-

당기법인세 계	202,463	175,000

이연법인세

일시적차이의 증감	1,617,516	115,159

총 이연법인세	1,617,516	115,159

법인세비용(수익)	1,819,979	290,159

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(54,400,230)	(290,606,896)

적용세율에 따른 법인세	(10,618,186)	(60,113,516)

조정사항

비과세수익	(2,891,412)	(35,213,959)

비공제비용	7,289,030	91,456,937

세액공제	-	(120,963)

이연법인세인식 제외	8,134,377	4,490,163

기타	(93,830)	(208,503)

법인세비용	1,819,979	290,159

유효세율 (*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

계정과목	기초	환율변동 외 증감	환율변동	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	113,907	(48,207)	-	65,700

확정급여채무	424,687	(48,576)	-	376,111

미지급비용 등	1,153,684	1,162,505	31,475	2,347,664

외화환산손익	-	-	-	-

종속기업투자주식	(640,219)	(641,884)	0	(1,282,103)

무형자산	17,428,926	2,767,064	(572,186)	19,623,804

사외적립자산	(247,031)	(71,418)	0	(318,449)

사용권자산	(2,137,735)	1,510,090	107,562	(520,083)

리스부채	2,324,852	(1,723,255)	(110,733)	490,864

복구충당부채	360,574	24,551	-	385,125

손실계약충당부채	-	-	-	-

선수수익	1,061	(5,282)	6,893	2,672

기타	2,631,850	(2,056,327)	27,512	603,035

소 계	21,414,556	869,261	(509,477)	21,774,340

이월결손금	28,874,618	5,638,508	(68,182)	34,444,944

이월세액공제	5,138,076	9,092	-	5,127,736

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(30,163,612)	(8,134,377)	-	(38,297,989)

합 계	25,244,206	(1,617,516)	(577,659)	23,049,031

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초	환율변동 외 증감	환율변동	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	142,062	(28,155)	-	113,907

확정급여채무	185,822	238,865	-	424,687

미지급비용 등	3,441,177	(2,451,071)	163,578	1,153,684

외화환산손익	22,756	(22,756)	-	-

종속기업투자주식	(160,876)	(479,343)	-	(640,219)

무형자산	15,909,778	(716,759)	2,235,907	17,428,926

사외적립자산	(204,640)	(42,391)	-	(247,031)

사용권자산	(1,971,355)	47,239	(213,619)	(2,137,735)

리스부채	1,977,989	106,571	240,292	2,324,852

복구충당부채	336,208	24,366	-	360,574

손실계약충당부채	70,586	(70,586)	-	-

선수수익	-	984	77	1,061

기타	1,538,972	791,335	282,111	2,612,418

소 계	21,288,479	(2,601,701)	2,708,346	21,395,124

이월결손금	21,482,433	6,992,805	399,380	28,874,618

이월세액공제	5,965,475	(827,399)	-	5,138,076

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(26,484,748)	(3,678,864)	-	(30,163,612)

합 계	22,251,639	(115,159)	3,107,726	25,244,206

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사유	당기말	전기말

이월결손금	미래과세소득 불확실	30,545,310	24,422,054

이월세액공제	미래과세소득 불확실	5,127,736	5,138,076

일시적차이	미래과세소득 불확실	2,624,943	603,482

합 계	38,297,989	30,163,612

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

연도	미사용결손금	세액공제

2026년	326,989	120,200

2027년	-	77,126

2028년	175,481	67,250

2029년	-	93,219

2030년	-	812,982

2031년	-	1,955,192

2032년	-	1,322,673

2033년	-	659,662

2034년	-	19,432

2035년	4,699,278	-

2036년	19,759,081	-

2037년	32,010,091	-

2038년	34,719,723	-

2039년	20,020,709

2040년	27633436

합계	139,344,788	5,127,736

2) 전기말(단위: 천원)

연도	미사용결손금	세액공제

2025년	-	10,340

2026년	326,989	120,200

2027년	-	77,126

2028년	175,481	67,250

2029년	-	93,219

2030년	-	812,982

2031년	-	1,955,192

2032년	-	1,322,673

2033년	-	659,662

2034년	-	19,432

2035년	4,699,278	-

2036년	19,759,081	-

2037년	32,010,091	-

2038년	34,719,723

2039년	20,020,709

합계	111,711,352	5,138,076

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	61,183,959	56,707,630

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,484,045	5,831,330

소 계	66,668,003	62,538,960

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(2,998,096)	(4,452,309)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(2,322,886)	(2,678,833)

소 계	(5,320,982)	(7,131,142)

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(38,297,990)	(30,163,612)

이연법인세자산(부채) 순액	23,049,031	25,244,206

32. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로, 당기 중 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 반영하기 위해 과거 비교표시기간의 유통보통주식수를 소급 수정하여 작성하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(56,220,209,448)	(290,897,054,615)

가중평균유통보통주식수	28,403,791	14,613,082

기본주당순이익(손실)	(1,979)	(19,907)

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 주, 일)

구 분	일자	기간(일)	주식수(주)	적수

기초	2025-01-01	365	28,268,800	10,318,112,000

유상증자(주권상장)	2025-12-23	9	5,441,666	48,974,994

주식매수선택권 행사	2025-12-30	2	148,334	296,668

합 계	33,858,800	10,367,383,662

일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	28,403,791

2) 전기(단위: 주, 일)

구 분	일자	기간(일)	주식수(주)	적수

기초	2024-01-01	366	7,879,750	2,883,988,500

주식매수선택권 행사	2024-02-26	310	3,500	1,085,000

주식매수선택권 행사	2024-03-28	279	2,950	823,050

주식매수선택권 행사	2024-04-25	251	1,350	338,850

주식매수선택권 행사	2024-04-29	247	112,550	27,799,850

주식매수선택권 행사	2024-05-10	236	5,000	1,180,000

주식매수선택권 행사	2024-05-29	217	72,000	15,624,000

주식매수선택권 행사	2024-06-28	187	1,600	299,200

주식매수선택권 행사	2024-08-26	128	1,400	179,200

전환우선주의 보통주 전환	2024-09-03	120	20,063,950	2,407,674,000

주식매수선택권 행사	2024-09-27	96	27,300	2,620,800

주식매수선택권 행사	2024-10-11	82	54,050	4,432,100

주식매수선택권 행사	2024-11-08	54	43,400	2,343,600

합 계	28,268,800	5,348,388,150

일수(일)	366

가중평균유통보통주식수	14,613,082

(3) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권에서 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잠재적 보통주	행사시작일	행사종료일

1차 주식선택권	28,400	2021-09-15	2026-06-30

2차 주식선택권	330,550	2021-11-24	2026-06-30

3차 주식선택권	33,500	2022-01-22	2026-01-23

5차 주식선택권	67,100	2022-08-27	2026-08-28

6차 주식선택권	10,500	2022-11-22	2026-11-23

7차 주식선택권	1,550	2023-03-25	2027-03-26

8차 주식선택권	114,816	2023-05-20	2027-05-21

9차 주식선택권	3,550	2023-05-20	2027-05-21

10차 주식선택권	395,250	2023-09-16	2027-09-17

11차 주식선택권	97,500	2023-12-09	2027-12-10

12차 주식선택권	297,400	2024-03-24	2028-03-25

13차 주식선택권	50,300	2024-08-23	2028-08-24

14차 주식선택권	500	2024-11-23	2028-11-24

15차 주식선택권	4,350	2025-03-30	2029-03-31

16차 주식선택권	220,800	2025-05-30	2029-05-31

17차 주식선택권	2,750	2025-08-30	2029-08-31

18차 주식선택권	35,000	2026-03-29	2030-03-29

19차 주식선택권	1,179,750	2026-06-10	2030-06-10

20차 주식선택권	35,000	2026-06-10	2030-06-10

21차 주식선택권	109,000	2026-09-09	2030-09-09

22차 주식선택권	27,000	2026-09-09	2030-08-19

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(56,220,209)	(290,897,055)

비용(수익)조정사항

감가상각비	2,334,823	2,530,975

상여금	1,786,082	1,271,883

외화환산손실	424,693	1,987,256

유형자산처분손실	13,947	2,300

사용권자산상각비	2,004,234	2,308,042

무형자산상각비	1,929,266	1,877,938

이자비용	1,882,946	1,978,950

전환우선주부채평가손실	-	265,073,373

법인세비용	1,819,979	290,159

대손상각비	283,229	15,393

퇴직급여	1,810,780	1,287,363

복리후생비	651,970	-

주식보상비용	11,897,206	7,672,443

잡손실	-	16,173

외화환산이익	(498,571)	(774,915)

이자수익	(426,117)	(992,589)

상각채권추심이익	-	(61,127)

손실계약충당부채환입액	-	(337,731)

리스해지이익	(818,763)	-

소계	25,095,704	284,145,886

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(3,880,292)	3,665,274

미수수익의 감소(증가)	58,307	(66,134)

미수금의 감소(증가)	(96,477)	228,756

계약자산의 감소(증가)	7,423,803	(16,341,042)

선급금의 감소(증가)	(955,185)	1,356

선급비용의 감소(증가)	6,743,803	(5,993,481)

부가세대급금의 감소(증가)	(63,064)	(15,831)

재고자산의 감소(증가)	(56,817)	-

장기선급비용의 감소(증가)	(1,958,353)	(6,684,254)

매입채무의 증가(감소)	(1,330,741)	1,598,085

미지급금의 증가(감소)	425,647	377,713

미지급비용의 증가(감소)	14,559,214	19,240,525

유동계약부채의 증가(감소)	4,480,085	(6,784,340)

예수금의 증가(감소)	(153,299)	120,769

부가세예수금의 증가(감소)	(167,592)	(138,558)

선수금의 증가(감소)	662	(34,328)

선수수익의 증가(감소)	2,720	3,521

장기미지급비용의 증가(감소)	177,354	-

비유동계약부채의 증가(감소)	32,124	(15,872)

확정급여채무의 지급액	(1,373,133)	(599,045)

사외적립자산 지급액/납입액	(227,299)	(128,257)

소계	23,641,467	(11,565,143)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,483,038)	(18,316,312)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

임차보증금의 유동성 대체	(634,264)	739,687

비품 취득 관련 미지급금 증가(감소)	40,056	(52,210)

사용권자산의 처분	(5,007,973)	-

사용권자산의 취득	2,800,245	1,892,682

장기차입금의 유동성 대체	266,664	266,664

장기미지급비용의 유동성 대체	5,944,833	7,858,084

비유동성복구충당부채의 유동성 대체	-	1,664,347

유동성복구충당부채의 비유동성 대체	1,692,731	-

장기선급비용의 유동성 대체	1,717,165	-

주식선택권의 행사	626,843	841,534

무상증자	-	7,918,498

전환우선주부채의 보통주 전환	-	741,595,791

매출채권의 제각	-	205,870

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 인식	리스계약 해지	상각	기타 증감(*1)

단기차입금	5,270,767	4,738,034	-	-	-	-	(8,801)	10,000,000

유동성장기차입금	266,664	(266,664)	266,664	-	-	-	-	266,664

장기차입금	644,438	-	(266,664)	-	-	-	-	377,774

리스부채(*2)	8,785,081	(2,176,563)	-	2,647,165	(5,755,204)	561,304	(223,496)	3,838,287

재무활동으로부터의 총부채	14,966,950	2,294,807	-	2,647,165	(5,755,204)	561,304	(232,297)	14,482,725

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 현금흐름에는 이자비용 지급액 561,304천원이 포함되어 있습니다.2) 전기

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	사용권자산 인식	상각	평가손익	기타 증감(*1)

단기차입금	5,200,000	51,239	-	-	-	-	19,528	5,270,767

유동성장기차입금	266,664	(266,664)	266,664	-	-	-	-	266,664

장기차입금	911,102	-	(266,664)	-	-	-	-	644,438

리스부채	7,616,598	(2,219,182)	-	1,825,370	640,503	-	921,792	8,785,081

전환우선주부채	398,881,548	-	(663,954,921)	-	-	265,073,373	-	-

재무활동으로부터의 총부채	412,875,912	(2,434,607)	(663,954,921)	1,825,370	640,503	265,073,373	941,320	14,966,950

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 현금흐름에는 이자비용 지급액 640,503천원이 포함되어 있습니다.

34. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 차입금과 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처 (담보권자)	당기말	전기말

채권최고액	장부금액	채권최고액	장부금액

토지 및 건물(*1)	우리은행	2,400,000	2,105,734	2,400,000	2,152,711

합 계	2,400,000	2,105,734	2,400,000	2,152,711

(*1) 당기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공(채권최고액: 2,400백만원)되어 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	차입약정	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

산업은행	차입약정	10,000,000	5,000,000	-	-

우리은행	차입약정	644,438	644,438	911,102	911,102

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증처	지급보증기관	보증금액

당기말	전기말

신한은행	기술보증기금	5,000,000	5,000,000

한국전자기술연구원, (주)터넬, 한국과학기술원 등	서울보증보험	545,181	78,432

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	SiFive, Inc.

기타특수관계자(*1)	㈜두산테스나 등	㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산테스나 등

(*1) 전환우선주에 투자했던 투자자들은 보통주로의 전환청구 이후에도 집합적으로 연결실체의 이사회 구성원을 선임할 수 있는 권리를 계속하여 보유함에 따라 기타특수관계자로 분류하였으나 당기 상장과 함께 이사회 임원을 선임할수 있는 권리가 해제되어 당기말 현재 당사와 특수관계에 있지 않습니다. 다만 (주)두산테스나는 (주)두산테스나의 이사가 지배기업의 이사를 겸임하고 있어 당기말 현재 특수관계에 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	전환우선주부채 (*1)	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	130,316	-	130,316

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	246,877	-	246,877

합 계	-	-	-	377,193	-	377,193

2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	전환우선주부채	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	473,432	-	473,432

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	274,474	-	274,474

합 계	-	-	-	-	747,906	-	747,906

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	수익거래 등	비용거래 등

매출	기타수익	합계	매입	지급수수료 등	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	709,699	-	709,699

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	1,113,068	-	1,113,068

합 계	-	-	-	-	1,822,767	-	1,822,767

2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	수익거래 등	비용거래 등

매출	기타수익	합계	매입	지급수수료 등	합계

유의적 영향력을 보유한 회사	SiFive, Inc.	-	-	-	854,995	-	854,995

기타특수관계자	(주)두산테스나	-	-	-	1,417,857	-	1,417,857

합 계	-	-	-	-	2,272,852	-	2,272,852

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,030,251	1,040,429

퇴직급여	98,657	109,863

주식기준보상	470,933	443,542

합 계	1,599,841	1,593,834