세미파이브 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## [D810005] 주석 - 1. 기업개요

주식회사 세미파이브(이하 "당사")는 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.
당분기말 현재 당사의 자본금은 33,858,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## [D800605] 주석 - 2. 중요한 회계정책 목록 - 별도

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## [D811005] 주석 - 3. 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## [D871105] 주석 - 4. 영업부문 - 별도

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 요약분기재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

## [D823005] 주석 - 5. 공정가치 - 별도

(1) 금융상품 종류별 공정가치
당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

## [D822435] 주석 - 6. 범주별 금융상품 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산
2) 금융부채
(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.
(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

## [D822425] 주석 - 7. 매출채권 및 기타채권 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

## [U800105] 주석 - 8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 70,036,762 70,000,000 유동성임차보증금 38,808 37,609 소 계 70,075,570 70,037,609 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,171 2,883 임차보증금 715,227 729,989 기타보증금 7,370 7,370 소 계 725,768 740,242 합 계 70,801,338 70,777,851

## [D822305] 주석 - 9. 기타자산 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

## [D826385] 주석 - 10. 재고자산 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 원가는1,702백만원이며 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 원가는 없습니다.

## [U800405] 주석 - 11. 종속기업투자주식 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
(*1) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.
2) 전분기
(*1) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.

## [D822105] 주석 - 12. 유형자산 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기말 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있었으나 당분기 현재 기준 전액 상환되어 담보제공은 해제되었습니다. (주석 31 참조).
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 감가상각비 중 320,922천원(전분기: 302,274천원)은 매출원가, 307,348천원(전분기: 277,110천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

## [D823185] 주석 - 13. 무형자산 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

## [D832615] 주석 - 14. 리스(자산및부채) - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
리스의 현금유출액은 당분기 257,075천원(전분기: 232,196천원)입니다.
(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

## [D822465] 주석 - 15. 매입채무 및 기타채무 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 14,419,418 2,775,247 미지급금 10,067,719 3,494,026 미지급비용 34,963,369 42,094,292 소 계 59,450,506 48,363,565 장기매입채무및기타채무 장기미지급비용 264,692 1,809,377 합 계 59,715,198 50,172,942

## [D822405] 주석 - 16. 차입금 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 당사의 단기차입금은 전액 상환되었으며 전기말 현재 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로 부터 제공받았던 지급보증은 해제되었습니다.(주석 31 참조).
(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 당사의 장기차입금은 전액 상환되었으며 전기말 우리은행 차입금과 관련하여 제공하였던 유형자산 담보는 설정 해제되었습니다.(주석 31 참조).

## [D827575] 주석 - 17. 충당부채 - 별도

당사의 충당부채는 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.
(1) 당분기말
(2) 전기말

## [D822315] 주석 - 18. 기타부채 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 예수금 54,789 406,504 부가세예수금 - 1,298,459 선수금 1,210,585 662 소 계 1,265,374 1,705,625 기타비유동부채 장기종업원급여부채 651,970 651,970 소 계 651,970 651,970 합 계 1,917,344 2,357,595

## [U800205] 주석 - 19. 퇴직급여제도 - 별도

당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(5) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 521,077 천원(전분기 249,015천원)입니다.

## [D861205] 주석 - 20. 자본금, 적립금, 자본조정 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(5) 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

## [D861005] 주석 - 21. 기타포괄손익 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (34,273) (21,802)

## [U800305] 주석 - 22. 결손금 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## [D834125] 주석 - 23. 주식기준보상 - 별도

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 주요 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 비용 또는 종속기업투자로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말까지 인식된 종속기업투자의 누적 장부금액은 4,693,346천원(전기말4,427,263천원)입니다.

## [D831155] 주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 4,593,598천원(전분기 6,549,274천원)입니다.
(4) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.
(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 당사는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.
(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

## [D834315] 주석 - 25. 판매비와 관리비 - 별도

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

## [D834305] 주석 - 26. 비용의 성격별 분류 - 별도

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

## [D834335] 주석 - 27. 금융수익과 금융비용 - 별도

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 768,677 175,006 외환차익 373,405 67,212 외화환산이익 1,545,709 171,209 합 계 2,687,791 413,427 금융비용 이자비용 215,648 356,735 외환차손 452,473 383,286 외화환산손실 625,235 44,808 합 계 1,293,356 784,829

## [D834325] 주석 - 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 - 별도

당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 잡이익 4,010 1,024 합 계 4,010 1,024 기타영업외비용 유형자산처분손실 11 146 리스해지손실 1,685 - 잡손실 5,953 36 합 계 7,649 182

## [D838005] 주석 - 29. 주당이익(손실) - 별도

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로, 전기 중 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 반영하기 위해 과거 비교표시기간의 유통보통주식수를 소급 수정하여 작성하였습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(3) 당사가 발행한 희석화 증권에서 반희석효과가 발생하여 희석주당 손실은 기본주당손실과 동일합니다.

## [D851105] 주석 - 30. 현금흐름표 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기

## [D822325] 주석 - 31. 담보제공자산 - 별도

당분기말 및 전기말 현재 차입금과 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 차입금은 모두 상환되어 토지와 건물에 대한 우리은행 차입금과 관련된 담보설정은 (전기말 기준 채권최고액: 2,400백만원)해제되었습니다.

## [D827585] 주석 - 32. 우발부채 및 약정사항 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

## [D818005] 주석 - 33. 특수관계자 - 별도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전환우선주에 투자했던 투자자들은 보통주의 전환청구 이후에도 집합적으로 당사의 이사회 임원을 선임할 수 있는 권리를 계속하여 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였으나 당기말 기준 상장함에 따라 이사회 임원을 선임할수 있는 권리가 해제되었습니다. 다만 (주)두산테스나는 (주)두산테스나의 이사가 당사의 이사를 겸임하고 있어 당분기말 현재 특수관계에 있습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 없습니다.
(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.
(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.