엘케이켐 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)1분기 2025년 03월 31일 현재
제 18(전)1분기 2024년 03월 31일 현재
주식회사 엘케이켐과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엘케이켐(이하, '지배회사')는 종속회사인 LK Held Pharma GmbH, ㈜피씨엔에너지솔루션 (이하,지배회사와 종속회사를 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 유기, 무기 정밀화학 소재 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2007년 11월 1일에 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 성거길 228-17에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2025년 2월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 628백만원입니다.당분기말 현재의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	지분율

이창엽(대표이사)	3,555,500	56.63%

에스지아이 세미콘 첨단소재 투자조합	340,000	5.42%

기타주주	2,382,556	37.95%

합계	6,278,056	100.0%

(2) 종속회사의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속회사의 현황은 다음과같습니다.

종속회사명	자본금(원)	지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

LK Held Pharma GmbH(*1)	69,562,000	100.00%	100.00%	독일	12월	의약품 등 도소매

㈜피씨엔에너지솔루션	206,175,000	68.39%	68.39%	대한민국	12월	신재생에너지 소재 개발 및 판매

(*1) 전기 이전 손상징후가 확인되어 손상을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 종속회사인 LK Held Pharma GmbH는 청산절차를 개시하여 진행하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 원)

종속회사명	자산	부채	순자산	수익	영업손익	분기순손익

LK Held Pharma GmbH	514,432	7,939,250	(7,424,818)	-	(8,711,155)	(8,724,155)

㈜피씨엔에너지솔루션	94,266,857	23,350,424	70,916,433	10,600,000	(30,958,986)	(31,233,300)

전분기> (단위: 원)

종속회사명	자산	부채	순자산	수익	영업손익	분기순손익

LK Held Pharma GmbH	3,548,809	1,976,449	1,572,360	154,404,485	1,669,212	(14,583)

㈜피씨엔에너지솔루션	126,622,891	24,473,158	102,149,733	-	(720,000)	(720,000)

상기 요약 재무정보는 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.

(3) 비지배지분보고기간 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 원)

구 분	비지배지분의지분율(%)	누적비지배지분	비지배지분에 귀속되는분기순이익	비지배지분에 귀속되는분기총포괄이익

㈜피씨엔에너지솔루션	31.61%	22,417,745	(9,873,313)	(9,873,313)

전분기> (단위: 원)

구 분	비지배지분의지분율(%)	누적비지배지분	비지배지분에 귀속되는분기순이익	비지배지분에 귀속되는분기총포괄이익

㈜피씨엔에너지솔루션	29.50%	32,291,058	(212,400)	(212,400)

2. 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험(가) 외환 위험

연결회사는 외환위험, 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 대부분 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD	425,533.61	646,442,686	622,416.46	914,952,196

EUR	0.26	412	0.26	397

소 계	646,443,098	914,952,593

장.단기금융상품	USD	2,788,415	4,081,526,103	2,755,930	4,051,217,438

소 계	4,081,526,103	4,051,217,438

매출채권	USD	880,880	1,278,685,408	635,745	934,545,150

소 계	1,278,685,408	934,545,150

합 계	6,006,654,609	5,900,715,181

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	598,918,575	(598,918,575)	590,071,479	(590,071,479)

EUR	42	(42)	40	(40)

합 계	598,918,617	( 598,918,617 )	590,071,519	(590,071,519)

(나) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,885,900,000	100.00%	4,034,100,000	100.00%

합 계	3,885,900,000	100.00%	4,034,100,000	100.00%

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

이자비용	9,900,000	(9,900,000)	14,703,000	(14,703,000)

4.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	24,503,008,781	9,559,993,561

매출채권및기타채권(유동)	2,225,523,848	1,787,291,644

기타금융자산(유동)	4,868,304,192	4,837,995,527

매출채권및기타채권(비유동)	143,225,820	140,074,793

기타금융자산(비유동)	55,888,879	53,758,879

합 계	31,795,951,520	16,379,114,404

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)