폴레드 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제6(전)기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴레드와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 폴레드(이하 "지배기업")는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주1)	지분율(%)	보통주식수	지분율(%)

이형무(대표이사)	2,804,280	12.46%	560,856	13.17%

이인주(임원)	2,060,000	9.15%	412,000	9.68%

임직원	1,475,000	6.55%	206,000	4.84%

KDB산업은행	1,744,200	7.75%	348,840	8.19%

DSC초기기업스케일업펀드	1,325,916	5.89%	368,470	8.65%

기타 투자자	13,095,465	58.19%	2,361,224	55.46%

합계	22,504,861	100.00%	4,257,390	100.00%

(주1) 회사는 2025년 1월 17일에 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜유팡 100% 한국 2025.12.31 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜아이브이지 100% 한국 2025.12.31 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜IVG JAPAN(주1) 100% 일본 2025.12.31 유아용품 판매 의결권과반수보유 (주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜유팡 100% 한국 2024.12.31 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜아이브이지 100% 한국 2024.12.31 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜IVG JAPAN(주1) 100% 일본 2024.12.31 유아용품 판매 의결권과반수보유 ㈜폴레드프렌즈 100% 한국 2024.12.31 가전제품 유통 의결권과반수보유 ㈜폴레드플래닛 100% 한국 2024.12.31 가전제품 유통 의결권과반수보유 (주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 7,444,343,318 2,784,194,372 4,660,148,946 16,601,783,640 2,710,428,708 ㈜아이브이지 11,288,655,391 4,745,724,072 6,542,931,319 21,323,587,009 1,853,790,799 ㈜IVG JAPAN 771,738,539 596,370,713 175,367,826 1,052,141,580 293,844,033 (주)아이브이지의 종속기업입니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 4,271,095,439 2,321,375,201 1,949,720,238 11,370,086,192 1,599,242,688 ㈜아이브이지(주1) 8,438,164,948 3,749,024,428 4,689,140,520 8,937,549,660 673,633,391 ㈜IVG JAPAN(주2) 384,526,134 493,499,131 (108,972,997) - (176,798,714) ㈜폴레드프렌즈 469,885,002 11,777,053 458,107,949 168,070,526 49,677,991 ㈜폴레드플래닛 121,175,660 1,678,204 119,497,456 13,610,226 15,691,731 (주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다.(주2) (주)아이브이지의 종속기업입니다.3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜폴레드프렌즈 연결제외 법인청산 ㈜폴레드플래닛 연결제외 법인청산 기업명 변동내용 사유 ㈜유팡 신규포함 지분인수 ㈜아이브이지 신규포함 지분인수 ㈜IVG JAPAN 신규포함 법인설립 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 상표권 비한정 - 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,733,108,291 8,733,108,291 매출채권및기타채권 - 2,376,432,039 2,376,432,039 단기기타금융자산 1,503,661,974 205,495,614 1,709,157,588 장기기타금융자산 - 931,686,621 931,686,621 합계 1,503,661,974 12,246,722,565 13,750,384,539 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,218,733,550 9,218,733,550 매출채권및기타채권 - 2,409,071,025 2,409,071,025 장기기타금융자산 - 753,021,876 753,021,876 합계 - 12,380,826,451 12,380,826,451 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무(주1) - 3,871,106,269 3,871,106,269 단기차입금 - 3,330,880,000 3,330,880,000 유동성리스부채 - 604,131,858 604,131,858 장기차입금 - 381,460,000 381,460,000 리스부채 - 3,455,268,391 3,455,268,391 합계 - 11,642,846,518 11,642,846,518 (주1) 인건비성 금융부채 1,131,903,287원은 제외하였습니다. (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무(주1) - 7,084,296,785 7,084,296,785 단기차입금 - 3,488,940,000 3,488,940,000 유동성전환사채 - 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 - 489,146,141 489,146,141 파생상품부채 1,515,818,082 - 1,515,818,082 장기차입금 - 1,411,044,448 1,411,044,448 리스부채 - 2,407,151,219 2,407,151,219 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 1,515,818,082 18,277,514,300 19,793,332,382 (주1) 인건비성 금융부채 832,050,281원은 제외하였습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 3,661,974 - - - 상각후원가측정금융자산 333,085,723 597,168,357 139,942,657 - 합계 336,747,697 597,168,357 139,942,657 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 84,914,162 - - 상각후원가측정금융부채 30,234,704 24,487,037 - 663,968,402 합계 30,234,704 109,401,199 - 663,968,402 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 273,105,465 72,785,233 83,585,010 - 합계 273,105,465 72,785,233 83,585,010 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,435,608,971 - - 상각후원가측정금융부채 17,522,071 94,967,746 - 2,566,404,429 합계 17,522,071 2,530,576,717 - 2,566,404,429 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,733,108,291 8,733,108,291 매출채권및기타채권 2,376,432,039 2,376,432,039 단기기타금융자산 1,709,157,588 1,709,157,588 장기기타금융자산 931,686,621 931,686,621 합계 13,750,384,539 13,750,384,539 매입채무및기타채무 3,871,106,269 3,871,106,269 단기차입금 3,330,880,000 3,330,880,000 유동성리스부채 604,131,858 604,131,858 장기차입금 381,460,000 381,460,000 리스부채 3,455,268,391 3,455,268,391 합계 11,642,846,518 11,642,846,518 (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,218,733,550 9,218,733,550 매출채권및기타채권 2,409,071,025 2,409,071,025 장기기타금융자산 753,021,876 753,021,876 합계 12,380,826,451 12,380,826,451 매입채무및기타채무 7,084,296,785 7,084,296,785 단기차입금 3,488,940,000 3,488,940,000 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 489,146,141 489,146,141 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 장기차입금 1,411,044,448 1,411,044,448 리스부채 2,407,151,219 2,407,151,219 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 19,793,332,382 19,793,332,382 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,503,661,974 - 1,503,661,974 - 1,503,661,974 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,515,818,082 - - 1,515,818,082 1,515,818,082 (3) 공정가치 서열체계 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 파생상품부채 (금융부채) 당기 전기 기초잔액 1,515,818,082 18,441,028,332 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (84,914,162) (2,435,608,971) 조건변경(주1) (226,138,290) (10,301,230,671) 전환(주2) (1,374,593,954) (9,059,588,550) 기말잔액 - 1,515,818,082 (주1) 전환사채, 상환전환우선주 및 신주인수권부증권의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다. 2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2,수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 1,503,661,974 현금흐름할인법(DCF) 등(투자신탁) 시장금리, 금리곡선(Yield curve), 신용스프레드 등 - - (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 1,515,818,082 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 - 3,217,702 보통예금 8,733,108,291 9,215,515,848 합계 8,733,108,291 9,218,733,550 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,344,603,481 1,655,060,097 단기기타채권: 단기대여금 미수금 31,828,558 754,010,928 합계(주1) 2,376,432,039 2,409,071,025 (주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 2,329,055,601 - - 15,547,880 - - 2,344,603,481 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 2,329,055,601 - - 15,547,880 - - 2,344,603,481 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 1,642,799,163 - 12,260,934 - - - 1,655,060,097 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 1,642,799,163 - 12,260,934 - - - 1,655,060,097 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 205,495,614 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,503,661,974 - 장기기타금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 931,686,621 753,021,876 합계 2,640,844,209 753,021,876 (2) 기타금융자산의 세부 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 121,755,614 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,503,661,974 - 유동임차보증금 83,740,000 - 소계 1,709,157,588 - 비유동항목: 장기금융상품 2,000,000 186,268,564 임차보증금 1,046,010,334 662,646,192 임차보증금 현재가치할인차금 (271,805,920) (212,167,026) 기타보증금 191,398,320 130,577,320 기타보증금 현재가치할인차금 (35,916,113) (14,303,174) 소계 931,686,621 753,021,876 합계 2,640,844,209 753,021,876 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 1,500,000,000 - 평가손익 3,661,974 - 처분 - - 기말잔액 1,503,661,974 - 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 2,721,440,890 2,665,847,963 (79,163,540) 55,592,927 상품 2,603,667,259 2,572,739,874 21,397,421 30,927,385 원재료 2,194,553,865 2,194,553,865 - - 합계 7,519,662,014 7,433,141,702 (57,766,119) 86,520,312 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 사업결합 전기말누계 제품 3,724,004,774 3,589,248,307 (307,633,182) 66,948,948 134,756,467 상품 1,375,615,468 1,366,085,504 1,950,574 7,579,390 9,529,964 원재료 2,476,301,902 2,476,301,902 - - - 미착품 94,208,458 94,208,458 - - - 합계 7,670,130,602 7,525,844,171 (305,682,608) 74,528,338 144,286,431 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 3,832,082,000 4,033,759,001 선급비용 229,885,575 79,922,623 부가세대급금 - 10,546 합계 4,061,967,575 4,113,692,170 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,020,130,220 - - 2,020,130,220 건물 851,494,050 (58,071,827) - 793,422,223 구축물 108,332,000 (5,097,225) - 103,234,775 기계장치 85,138,000 (45,427,848) (3,866,667) 35,843,485 차량운반구 186,825,018 (116,703,623) - 70,121,395 비품 365,751,462 (339,060,046) - 26,691,416 시설장치 401,062,344 (238,203,005) - 162,859,339 금형 3,469,904,435 (1,275,562,882) - 2,194,341,553 건설중인자산 306,487,155 - - 306,487,155 합계 7,795,124,684 (2,078,126,456) (3,866,667) 5,713,131,561 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,019,505,315 - - 2,019,505,315 건물 734,371,425 (38,248,510) - 696,122,915 구축물 108,332,000 (2,388,925) - 105,943,075 기계장치 85,138,000 (36,194,048) (4,666,667) 44,277,285 차량운반구 176,604,118 (88,195,196) - 88,408,922 비품 364,551,462 (303,925,792) - 60,625,670 시설장치 443,117,506 (282,539,131) - 160,578,375 금형 3,024,636,830 (965,498,342) - 2,059,138,488 건설중인자산 348,893,047 - - 348,893,047 합계 7,305,149,703 (1,716,989,944) (4,666,667) 5,583,493,092 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 폐기 대체 기타 감가상각 기말 토지 2,019,505,315 624,905 - - - 2,020,130,220 건물 696,122,915 117,122,625 - - (19,823,317) 793,422,223 구축물 105,943,075 - - - (2,708,300) 103,234,775 기계장치 44,277,285 - - - (8,433,800) 35,843,485 차량운반구 88,408,922 10,220,900 - - (28,508,427) 70,121,395 비품 60,625,670 3,850,000 - (485,834) (37,298,420) 26,691,416 시설장치 160,578,375 138,009,773 (58,301,013) - (12,873) (77,414,923) 162,859,339 금형 2,059,138,488 67,200,000 (52,238,333) 457,567,605 - (337,326,207) 2,194,341,553 건설중인자산 348,893,047 415,161,713 (457,567,605) - - 306,487,155 합계 5,583,493,092 752,189,916 (110,539,346) - (498,707) (511,513,394) 5,713,131,561 (단위 : 원) 구분 기초 사업결합 취득 폐기 대체 등 감가상각 기말 토지 - 2,019,505,315 - - - - 2,019,505,315 건물 - 708,362,435 - - - (12,239,520) 696,122,915 구축물 - 26,674,196 80,738,000 - - (1,469,121) 105,943,075 기계장치 38,564,085 2,760,000 10,068,000 - - (7,114,800) 44,277,285 차량운반구 11,486,135 105,344,587 - - - (28,421,800) 88,408,922 비품 100,551,119 13,692,730 7,779,373 - - (61,397,552) 60,625,670 시설장치 38,524,086 182,485,820 4,429,345 - 2,955,737 (67,816,613) 160,578,375 금형 2,030,125,887 206,223,299 100,548,905 (3,281,250) 14,216,038 (288,694,391) 2,059,138,488 건설중인자산 257,719,372 - 108,835,349 - (17,661,674) - 348,893,047 합계 2,476,970,684 3,265,048,382 312,398,972 (3,281,250) (489,899) (467,153,797) 5,583,493,092 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 112,870,829 (57,089,543) 55,781,286 소프트웨어 251,350,103 (146,440,324) 104,909,779 상표권(주1) 3,179,092,400 - 3,179,092,400 영업권(주1) 14,143,279,321 - 14,143,279,321 합계 17,686,592,653 (203,529,867) 17,483,062,786 (주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 96,583,118 (35,882,076) 60,701,042 소프트웨어 172,063,182 (130,149,070) 41,914,112 상표권(주1) 2,896,000,000 - 2,896,000,000 영업권(주1) 14,143,279,321 - 14,143,279,321 합계 17,307,925,621 (166,031,146) 17,141,894,475 (주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 기타 상각 기말 산업재산권 60,701,042 16,287,711 - (21,207,467) 55,781,286 소프트웨어 41,914,112 94,537,377 (2,797,107) (28,744,603) 104,909,779 상표권 2,896,000,000 283,092,400 - - 3,179,092,400 영업권 14,143,279,321 - - - 14,143,279,321 합계 17,141,894,475 393,917,488 (2,797,107) (49,952,070) 17,483,062,786 (단위 : 원) 구분 기초 사업결합 취득 기타 상각 기말 산업재산권 40,109,759 31,504,534 4,571,485 3,896,712 (19,381,448) 60,701,042 소프트웨어 76,326,747 - - - (34,412,635) 41,914,112 상표권 - 2,896,000,000 - - - 2,896,000,000 영업권 - 14,143,279,321 - - - 14,143,279,321 합계 116,436,506 17,070,783,855 4,571,485 3,896,712 (53,794,083) 17,141,894,475 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 1,567,543,958 907,866,726 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 모빌리티 개발 한국산업기술평가관리원 - 366,640,000 비용상계 고용 관련 보조금 고용노동부 등 49,964,510 35,742,610 비용상계 일자리 지원사업 충남경제진흥원 5,000,000 15,200,000 비용상계 아기유니콘 플러스 창업진흥원 260,000,000 10,000,000 비용상계 마케팅 관련 보조금 서울경제진흥원 10,000,000 - 비용상계 합계 324,964,510 427,582,610 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 4,666,667 - (800,000) 3,866,667 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 5,466,667 - (800,000) 4,666,667 13. 리스 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 5,353,629,650 (1,503,061,875) 3,850,567,775 차량운반구 418,725,444 (136,640,284) 282,085,160 합계 5,772,355,094 (1,639,702,159) 4,132,652,935 당기 중 사용권자산의 증가와 감소는 각각 2,019,072,743원과 104,670,520원입니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,996,828,688 (1,173,130,139) 2,823,698,549 차량운반구 214,027,797 (67,847,895) 146,179,902 합계 4,210,856,485 (1,240,978,034) 2,969,878,451 전기 중 증가된 사용권자산은 2,223,208,477원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 682,835,350 484,297,481 차량운반구 68,792,389 48,969,697 소계 751,627,739 533,267,178 리스부채에 대한 이자비용 312,483,771 232,567,091 단기리스료 74,896,982 32,904,190 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 58,698,188 4,805,519 합계 1,197,706,680 803,543,978 리스의 총 현금유출은 당기 994,730,271원, 전기 676,547,392원입니다. (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 895,500,851 604,131,858 739,173,822 489,146,141 1년 초과 5년 이내 2,788,891,510 2,059,349,585 1,985,259,323 1,434,587,052 5년 초과 1,570,830,000 1,395,918,806 1,104,641,636 972,564,167 합계 5,255,222,361 4,059,400,249 3,829,074,781 2,896,297,360 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 604,131,858 489,146,141 비유동 3,455,268,391 2,407,151,219 합계 4,059,400,249 2,896,297,360 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 685,294,508 233,019,723 단기기타채무 : 미지급금 3,466,209,044 6,544,340,007 미지급비용 851,506,004 1,138,987,336 소계 4,317,715,048 7,683,327,343 장기기타채무 : 장기미지급금 - 2,000,000,000 합계 5,003,009,556 9,916,347,066 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금: 일반대출 신한은행 3.86% 800,000,000 100,000,000 일반대출 중소벤처기업진흥공단 4.61% 139,920,000 579,980,000 운전자금대출 IBK기업은행 3.10% 99,960,000 99,960,000 소계 1,039,880,000 779,940,000 기타단기차입금: 운전자금대출 IBK기업은행 4.05% 200,000,000 200,000,000 시설/운전자금 대출 국민은행 3.63~3.94% 2,091,000,000 2,509,000,000 소계 2,291,000,000 2,709,000,000 합계 3,330,880,000 3,488,940,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 일반대출 신한은행 - - 800,000,000 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.10% 66,640,000 166,600,000 분할상환 일반대출 국민은행 - - 444,444,448 분할상환 운전자금대출 IBK기업은행 4.61% 314,820,000 - 분할상환 합계 381,460,000 1,411,044,448 (3) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제1회 사모전환사채(주1) 전환사채 - 2,100,000,000 상환할증금 - 295,498,289 전환권조정 - (998,562,582) 합계 - 1,396,935,707 (주1) 제1회 사모전환사채는 당기 중 보통주로 전환되었습니다. 2) 제1회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 1회차(주1) 사채의 종류 기명식 사모 전환사채 발행일 2023-09-25 만기일 2030-09-24 액면가액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 표면이자율 연 0.5% 단리 만기보장수익율 연 3% 단리 이자상환 월 1회 이자 지급 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 보통주(주1) 전환가능기간 사채발행 익일로부터 7년 전환비율 권면액의 100% 전환가격 주당 2,717원(주2) 전환가격의 조정 ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정 원금상환방법 ㆍ4년 간 전환권이 행사되지 아니하고 분할원금을 상환하는 경우에 만기보장금리 3%에 의한 이자금액을 지급 (주1) 당기 중 조건변경 계약을 체결하여 상환전환우선주에서 보통주로 변경되었습니다.(주2) 보통주 전환 당시 액면가 기준 전환가격입니다. (4) 신주인수권부증권당기말 현재 보통주 101,904주를 인수할 수 있는 신주인수권증권이 발행되어 있습니다.(5) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채에서 분리된 전환권(주1) - 1,289,557,500 분리형 신주인수권부증권(주2) - 226,260,582 합계 - 1,515,818,082 (주1) 당기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 보통주 772,911주가 신규발행되었습니다.(주2) 당기 중 신주인수권부증권의 리픽싱 조건을 삭제함에 따라 부채에서 자본으로 변경하였습니다.(6) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 조정 전 법인세비용차감전순이익 9,381,914,694 1,460,387,756 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 조정 후 법인세비용차감전순이익 9,466,828,856 3,895,996,727 16. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성: 판매보증충당부채 295,175,868 365,000,927 비유동성: 복구충당부채 186,354,568 161,382,115 합계 481,530,436 526,383,042 (2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 365,000,927 - 증가 295,175,868 365,000,927 감소 (365,000,927) - 기말금액 295,175,868 365,000,927 (3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 161,382,115 44,350,261 증가 57,769,448 117,031,854 감소 (32,796,995) - 기말금액 186,354,568 161,382,115 17. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 179,641,911 112,407,968 부가세예수금 421,001,543 5,468,849 선수금 1,734,764,943 4,289,571,651 합계 2,335,408,397 4,407,448,468 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 4,289,571,651 2,035,732,364 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 5,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 500 발행한 주식수 22,504,861 4,257,390 보통주자본금 2,250,486,100 2,128,695,000 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 전기초 2024-01-01 192,500 5,000 962,500,000 2,927,860,020 액면분할(주1) 2024-04-29 1,732,500 - - - 주식선택권 행사 2024-07-30 141,000 660 70,500,000 1,205,574,600 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-09 1,378,483 13,409 689,241,500 16,611,567,521 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-16 464,067 14,022 232,033,500 6,275,094,819 상환전환우선주의 보통주 전환 2024-12-31 348,840 14,333 174,420,000 6,360,392,735 전기말 2024-12-31 4,257,390 2,128,695,000 33,380,489,695 당기초 2025-01-01 4,257,390 500 2,128,695,000 33,380,489,695 액면분할(주2) 2025-01-17 17,029,560 - - - 주식선택권 행사 2025-03-28 420,000 100 42,000,000 716,404,400 전환사채의 보통주 전환 2025-05-26 772,911 2,717 77,291,100 2,832,192,517 주식선택권 행사 2025-09-26 25,000 800 2,500,000 62,669,500 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 2025-11-18 - - - (33,616,026,962) 신주인수권부증권의 조건변경 2025-11-25 - - - 226,138,290 당기말 2025-12-31 22,504,861 2,250,486,100 3,601,867,440 (주1) 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(주2) 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. 19. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 683,664,658 1,058,326,327 (2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 부여일 2021년 11월 25일 2022년 06월 30일 2022년 06월 30일 2023년 09월 06일 2024년 08월 02일 행사시작일 2023년 11월 25일 2024년 06월 30일 2024년 06월 30일 2025년 09월 06일 2026년 08월 02일 행사종료일 2028년 11월 25일 2029년 06월 30일 2029년 06월 30일 2029년 09월 06일 2031년 08월 02일 총부여주식수(주1) 550,000 500,000 75,000 50,000 500,000 행사가격(주1) 100 100 400 800 1,400 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 가득조건 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,058,326,327 1,815,746,395 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 행사 (761,573,900) (1,183,074,600) 이연법인세 (112,073,823) (29,519,854) 기말 683,664,658 1,058,326,327 (4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 3회차 4-1회차 5회차 6회차 합계 기초 220,000 200,000 25,000 500,000 945,000 부여 - - - - - 행사 (220,000) (200,000) (25,000) - (445,000) 상실 - - - - - 기말 - - - 500,000 500,000 기말행사가능 - - - - - (단위: 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 550,000 500,000 75,000 50,000 - 1,175,000 부여 - - - - 500,000 500,000 행사 (330,000) (300,000) (75,000) - - (705,000) 상실 - - - (25,000) - (25,000) 기말 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 기말행사가능 220,000 200,000 - - - 420,000 (5) 연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.57% 3.82% 3.82% 3.91% 3.24% 기대행사기간 2025-05-26 2025-12-30 2025-12-30 2027-03-08 2029-02-02 예상주가변동성 43.20% 40.94% 40.94% 36.51% 51.59% 주당공정가치 1,703 1,708 1,446 1,807 1,934 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 해외사업장환산손실 (11,428,693) (1,925,483) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 30,828,501,130 (11,149,935,958) (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제7기 2025년 1월 1일 부터 제6기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 31일 처리확정일 2025년 3월 28일 회사명: 주식회사 폴레드 (단위: 원) 과목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,968,976,025 (13,289,873,513) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,289,873,513) (11,734,021,596) 2. 자본잉여금 이입액 33,616,026,962 - 3. 당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,968,976,025 (13,289,873,513) 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 59,459,139,219 44,603,554,587 상품매출액 20,048,756,472 7,958,992,909 기타매출액 424,652,111 245,340,270 합계 79,932,547,802 52,807,887,766 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초제품재고액 3,589,248,307 2,847,264,526 사업결합 - 812,626,783 당기제품제조원가 32,034,217,101 26,380,101,506 타계정으로대체액 (237,426,114) (22,630,607) 기말제품재고액 (2,665,847,963) (3,589,248,307) 소계 32,720,191,331 26,428,113,901 기초상품재고액 1,366,085,504 - 사업결합 - 1,333,157,290 당기상품매입액 11,134,645,326 3,919,662,146 타계정으로대체액 (44,809,635) (19,243,970) 기말상품재고액 (2,572,739,874) (1,366,085,504) 소계 9,883,181,321 3,867,489,962 337,621,221 203,626,271 합계 42,940,993,873 30,499,230,134 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 6,346,728,794 3,983,423,428 퇴직급여 593,028,110 381,496,040 복리후생비 888,839,171 588,918,786 여비교통비 295,066,803 279,662,324 접대비 41,689,127 33,328,557 통신비 38,232,086 19,660,053 수도광열비 23,349,130 15,311,866 세금과공과 248,723,839 244,670,839 감가상각비 173,180,387 145,505,884 사용권자산상각비 601,177,542 320,310,270 지급임차료 93,893,885 115,253,341 수선비 475,395 44,880,727 보험료 73,413,561 39,836,154 차량유지비 39,362,297 25,395,811 경상연구개발비 1,567,543,958 907,866,726 운반비 1,579,863,185 1,088,423,171 교육훈련비 21,224,970 13,094,316 도서인쇄비 109,863,283 63,272,595 포장비 109,544,148 86,390,465 소모품비 231,109,922 117,291,244 지급수수료 2,170,918,505 1,232,044,027 광고선전비 4,564,647,867 2,165,614,708 판매촉진비 1,812,155,805 1,022,908,751 건물관리비 104,237,071 66,017,273 판매수수료 3,632,197,269 2,114,109,324 무형자산상각비 49,952,070 50,044,083 물류비 727,383,957 443,810,182 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 제품보증비 (69,825,059) 45,167,064 합계 26,566,963,132 16,108,882,395 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 139,942,657 83,585,010 외환차익 323,867,839 183,328,596 외화환산이익 39,452,588 107,298,940 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,661,974 - 합계 506,925,058 374,212,546 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 663,968,402 2,566,404,429 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 외환차손 596,322,978 164,954,055 외화환산손실 25,332,416 2,798,924 합계 1,370,537,958 5,169,766,379 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스처분수익 6,259,291 6,343,747 복구충당부채환입 32,796,995 - 채무면제이익 - 73,695,105 잡이익 60,844,587 59,983,359 합계 99,900,873 140,022,211 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스처분손실 - 25,119,171 유형자산폐기손실 110,539,346 3,281,250 기부금 52,912,605 18,268,957 잡손실 115,512,125 37,186,481 합계 278,964,076 83,855,859 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 542,873,010 288,314,095 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 670,182,373 720,045,515 자본에 반영한 법인세 (112,073,823) (29,519,854) 법인세비용 1,100,981,560 978,839,756 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,381,914,694 1,460,387,756 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 1,960,820,171 305,221,041 조정사항 : 비과세수익 (173,710,089) (1,943,505,233) 비공제비용 151,516,647 1,870,543,602 세액공제 (747,136,730) (294,062,121) 미인식 일시적차이 효과 (104,869,589) 104,869,589 회계변경 효과 - 605,477,126 기타 14,361,150 330,295,752 법인세비용 1,100,981,560 978,839,756 평균유효세율 11.74% 67.03% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 개발비 15,769,137 (7,469,592) - 8,299,545 감가상각비 1,488,463 897,204 - 2,385,667 연차충당부채 45,538,920 21,117,942 - 66,656,862 외화환산손실 182,684 3,388,132 - 3,570,816 외화환산이익 (20,165,579) 11,486,010 - (8,679,569) 제품평가충당금 30,155,864 (11,121,395) - 19,034,469 사용권자산 (596,017,584) (301,776,964) - (897,794,548) 리스부채 580,626,821 300,862,160 - 881,488,981 현재가치할인차금 46,863,825 20,709,633 - 67,573,458 복구충당부채 33,728,862 7,269,143 - 40,998,005 판매보증충당부채 76,285,194 (11,346,503) - 64,938,691 주식보상비용 300,157,037 (48,438,063) (112,073,823) 139,645,151 잡손실 4,158,020 (875,372) - 3,282,648 상표권(주1) (605,264,000) (31,856,000) - (637,120,000) 당기손익공정가치측정금융자산 - (805,634) - (805,634) 이월결손금 667,004,946 (667,004,946) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주2) 580,512,610 (714,964,245) (112,073,823) (246,525,458) 세액공제로 인한 이연법인세 928,630,990 156,855,695 - 1,085,486,685 합계 1,509,143,600 (558,108,550) (112,073,823) 838,961,227 이연법인세자산 합계 2,114,407,600 (526,252,550) (112,073,823) 1,476,081,227 이연법인세부채 합계 (605,264,000) (31,856,000) - (637,120,000) (주1) 사업결합으로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세 부채입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본반영 기말 개발비 23,653,705 - (7,884,568) - 15,769,137 퇴직급여충당부채 - 177,658,202 (177,658,202) - - 감가상각비 - 7,629 1,480,834 - 1,488,463 연차충당부채 3,461,003 - 42,077,917 - 45,538,920 외화환산손실 16,895,501 - (16,712,817) - 182,684 외화환산이익 (520,474) - (19,645,105) - (20,165,579) 제품평가충당금 78,467,107 - (48,311,243) - 30,155,864 사용권자산 (321,282,426) (337,775,198) 63,040,040 - (596,017,584) 리스부채 320,450,116 302,404,066 (42,227,361) - 580,626,821 현재가치할인차금 17,742,295 32,696,050 (3,574,520) - 46,863,825 복구충당부채 9,269,205 22,228,316 2,231,341 - 33,728,862 판매보증충당부채 - 66,845,277 9,439,917 - 76,285,194 주식보상비용 491,310,776 - (161,633,885) (29,519,854) 300,157,037 잡손실 - 5,197,525 (1,039,505) - 4,158,020 상표권(주1) - (605,264,000) - - (605,264,000) 이월결손금 1,345,464,784 - (678,459,838) - 667,004,946 일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주2) 1,984,911,592 (336,002,133) (1,038,876,995) (29,519,854) 580,512,610 세액공제로 인한 이연법인세 566,560,000 13,719,656 348,351,334 - 928,630,990 합계 2,551,471,592 (322,282,477) (690,525,661) (29,519,854) 1,509,143,600 이연법인세자산 합계 2,551,471,592 282,981,523 (690,525,661) (29,519,854) 2,114,407,600 이연법인세부채 합계 - (605,264,000) - - (605,264,000) (주1) 사업결합으로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세 부채입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,378,544,437 1,922,350,642 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,004,816,541 808,240,121 소계 2,383,360,978 2,730,590,763 이연법인세부채 : 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (1,370,362,079) (1,138,241,544) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (174,037,672) (83,205,619) 소계 (1,544,399,751) (1,221,447,163) 이연법인세자산(부채) 순액 838,961,227 1,509,143,600 (5) 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기(주1) 파생상품부채 - 316,805,979 사채상환할증금 - 61,759,142 합계 - 378,565,121 (주1) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 미인식 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 종속기업투자(주1) - 64,995,952 사채전환권조정(주2) - 208,699,580 합계 - 273,695,532 (주1) 종속기업투자 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주2) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (8) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품의 변동 923,400,344 (741,983,781) 상품의 변동 (1,206,654,370) (1,366,085,504) 원재료 사용액 9,887,414,498 8,889,650,266 당기상품매입액 11,134,645,326 5,565,476,044 급여 8,617,964,081 5,712,235,797 퇴직급여 806,598,973 551,876,231 복리후생비 1,090,764,143 702,886,565 감가상각비 511,513,394 466,623,797 무형자산상각비 49,952,070 50,854,083 사용권자산상각비 751,627,739 533,267,178 지급수수료 3,576,961,986 1,623,439,537 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 소모품비 616,720,460 236,632,197 외주가공비 18,620,156,871 14,704,145,818 광고선전비 4,564,647,867 2,165,614,708 판매수수료 3,632,197,269 2,114,109,324 물류비 727,383,957 443,810,182 기타 4,703,676,343 4,500,385,701 합계(주1) 69,507,957,005 46,608,112,529 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,362,410,126 542,835,370 가중평균유통보통주식수 22,080,499 10,465,192 기본주당이익 379 52 보통주계속영업이익 8,280,933,134 481,548,000 가중평균유통보통주식수 22,080,499 10,465,192 기본주당계속영업이익 375 46 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 22,504,861 21,286,950 가중평균유통보통주식수(주1) 22,080,499 10,465,192 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2025-01-01 기초 21,286,950 365 7,769,736,750 2025-03-28 스톡옵션 행사 420,000 279 117,180,000 2025-05-26 전환사채의 보통주 전환 772,911 220 170,040,420 2025-09-26 스톡옵션 행사 25,000 97 2,425,000 가중평균유통보통주식수 22,080,499 365 8,059,382,170 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2024-01-01 기초 9,625,000 365 3,513,125,000 2024-07-30 스톡옵션 행사 705,000 155 109,275,000 2024-12-09 상환전환우선주 및 전환사채 전환 6,892,415 23 158,525,545 2024-12-16 상환전환우선주 및 전환사채 전환 2,320,335 16 37,125,360 2024-12-31 상환전환우선주 전환 1,744,200 1 1,744,200 가중평균유통보통주식수 10,465,192 365 3,819,795,105 (2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,362,410,126 542,835,370 희석주당손익 산정을 위한 순이익 8,362,410,126 542,835,370 발행된 가중평균유통보통주식수 22,080,499 10,465,192 조정내역: 주식선택권 203,044 411,436 신주인수권 51,848 44,025 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 22,335,391 10,920,653 희석주당이익 374 50 보통주계속영업이익 8,280,933,134 481,548,000 희석주당손익 산정을 위한 계속영업이익 8,280,933,134 481,548,000 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 22,335,391 10,920,653 희석주당계속영업이익 371 44 (3) 잠재적 보통주당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부증권과 주식선택권이 있습니다.반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 6회차 주식매수선택권 2026.08.02~2031.08.02 500,000 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 제2-1회차 전환사채 2023.11.14~2024.12.15 1,046,535 제2-2회차 전환사채 2023.12.07~2024.12.08 523,265 2020년발행 상환전환우선주 2020.09.17~2024.12.15 5,095,350 2021년발행 상환전환우선주 2021.08.27~2024.12.08 2,547,600 2023년발행 상환전환우선주 2023.12.07~2024.12.30 1,744,200 합계 12,229,861 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 511,957,825 467,153,797 무형자산상각비 51,888,069 53,794,083 사용권자산상각비 751,627,739 533,267,178 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 제품보증비 (69,825,059) 45,167,064 외화환산손실 25,332,416 2,798,924 외화환산이익 (39,452,588) (107,298,940) 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 이자비용 663,968,402 2,566,404,429 이자수익 (140,217,236) (84,045,464) 재고자산평가손실(환입) (57,766,119) (305,682,608) 법인세비용 1,104,505,562 986,242,681 유형자산폐기손실 110,539,346 3,281,250 종속기업투자주식처분이익 8,007,271 - 리스처분수익 (6,259,291) 18,775,424 복구충당부채환입 (32,796,995) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,661,974) - 잡이익 - (7,146,730) 합계 3,461,747,584 7,063,494,445 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권의 증감 37,800,125 (376,237,500) 재고자산의 증감 144,782,345 (1,457,003,642) 기타유동자산의 증감 (216,840,923) (2,663,684,625) 장기기타금융자산의 증감 (3,600,000) (5,600,000) 매입채무및기타채무의 증감 (166,326,169) 1,041,713,593 기타유동부채의 증감 (1,807,351,296) 1,759,658,404 기타비유동부채의 증감 (27,770,227) (850,039,243) 합계 (2,039,306,145) (2,551,193,013) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식선택권의 자본 대체 761,573,900 1,183,074,600 전환사채의 보통주 전환 2,909,483,617 3,772,828,038 건설중인자산의 본계정 대체 457,567,605 17,171,775 장기차입금의 유동성 대체 585,140,000 3,082,248,885 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 33,616,026,962 - 파생상품부채의 신주인수권대가 대체 226,138,290 - 리스부채의 유동성 대체 529,788,187 341,217,766 상환전환우선주의 자본전환 - 16,268,691,366 종속기업투자주식 취득으로 인한 미지급금 인식 - 6,900,000,000 무형자산 취득으로 인한 미지급금 인식 141,546,200 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 2,709,000,000 (418,000,000) - - 2,291,000,000 유동성장기차입금 779,940,000 (325,200,000) 585,140,000 - 1,039,880,000 유동성전환사채 1,396,935,707 - - (1,396,935,707) - 유동성리스부채 489,146,141 (861,135,101) 529,788,187 446,332,631 604,131,858 장기차입금 1,411,044,448 (444,444,448) (585,140,000) - 381,460,000 리스부채 2,407,151,219 - (529,788,187) 1,577,905,359 3,455,268,391 합계 9,193,217,515 (2,048,779,549) - 627,302,283 7,771,740,249 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액, 전환사채의 전환액, 리스취득금액 등으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 200,000,000 1,959,082,352 - 549,917,648 2,709,000,000 유동성장기차입금 121,666,667 (2,423,915,552) 3,082,248,885 (60,000) 779,940,000 유동성상환전환우선주 5,852,684,341 - - (5,852,684,341) - 유동성전환사채 4,418,030,776 - - (3,021,095,069) 1,396,935,707 유동성리스부채 163,997,830 (638,837,683) 341,217,766 622,768,228 489,146,141 장기차입금 1,838,293,333 500,000,000 (3,082,248,885) 2,155,000,000 1,411,044,448 리스부채 1,369,256,313 - (341,217,766) 1,379,112,672 2,407,151,219 합계 13,963,929,260 (603,670,883) - (4,167,040,862) 9,193,217,515 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액, 리스취득금액, 사업결합으로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 최대주주 이형무 이형무 (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 존재하지 않습니다. (3) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 존재하지 않습니다. (4) 당기 및 전기 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 존재하지 않습니다. (5) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 존재하지 않습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,133,117,516 528,210,012 퇴직급여 226,623,503 105,642,003 주식기준보상 - 212,656,170 합계 1,359,741,019 846,508,185 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 2,019,505,315 2,346,000,000 국민은행 근저당설정 유형자산 건물 734,371,425 2,346,000,000 국민은행 근저당설정 (3) 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 729,013,000 거래처 1~4년 이행보증계약 등 기술보증기금 2,456,618,000 은행 1~4년 대출 보증 신용보증기금 125,600,000 은행 1~3년 대출 보증 (4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 삼성화재보험 법인차량, 제품 등 7,160,000,000 회사 NH농협손해보험 공장, 제품 등 7,323,000,000 회사 DB손해보험 건물, 제품 등 1,890,000,000 회사 KB손해보험 제품 등 40,620,000 회사 삼성생명 - 100,000,000 회사 (5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업일반운전자금대출(마이너스통장) 국민은행 500,000,000 500,000,000 종합통장대출(마이너스통장) 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000 합계 2,300,000,000 2,300,000,000 (6) 당기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(7) 당기말 현재 지배회사는 종속회사인 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 20억원을 담보로 제공하고 있습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있었으나, 당기에 가전제품 부문을 영업중단하였습니다. 구분 내용 유아용품 부문 유아용품 개발, 생산, 판매 구분 내용 유아용품 부문 유아용품 개발, 생산, 판매 가전제품 부문 가전제품 유통 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 매출액 79,932,547,802 - 79,932,547,802 영업이익 10,424,590,797 - 10,424,590,797 당기순이익 8,280,933,134 81,476,992 8,362,410,126 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 매출액 52,807,887,766 181,680,752 52,989,568,518 영업손익 6,199,775,237 76,872,457 6,276,647,694 당기순손익 477,465,648 65,369,722 542,835,370 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 총자산 54,158,857,291 - 54,158,857,291 총부채 16,805,766,656 - 16,805,766,656 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 총자산 51,265,441,608 591,060,662 51,856,502,270 총부채 26,427,397,432 13,455,257 26,440,852,689 3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,097,098,764 유아용품 부문 (단위: 원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 8,659,603,088 유아용품 부문 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 제품, 상품 및 용역 유아용품 79,932,547,802 - 79,932,547,802 가전제품 - - - 합계 79,932,547,802 - 79,932,547,802 수익 인식시기 한 시점에 인식 79,932,547,802 - 79,932,547,802 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 제품, 상품 및 용역 유아용품 52,807,887,766 - 52,807,887,766 가전제품 - 181,680,752 181,680,752 합계 52,807,887,766 181,680,752 52,989,568,518 수익 인식시기 한 시점에 인식 52,807,887,766 181,680,752 52,989,568,518 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출 매출 대한민국 64,308,369,910 40,861,811,301 아시아 15,401,619,287 11,828,321,735 북미 222,558,605 111,869,445 기타 - 5,885,285 합계 79,932,547,802 52,807,887,766 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 장부금액 신용위험 최대노출금액 최대노출금액 현금및현금성자산 8,733,108,291 8,733,108,291 9,215,515,848 9,212,298,146 매출채권및기타채권 2,376,432,039 2,376,432,039 2,409,071,025 2,409,071,025 단기기타금융자산 1,709,157,588 1,709,157,588 - - 장기기타금융자산 931,686,621 931,686,621 753,021,876 753,021,876 합계 13,750,384,539 13,750,384,539 12,377,608,749 12,374,391,047 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년 이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무(주1) 3,871,106,269 3,871,106,269 - - 단기차입금 3,330,880,000 3,330,880,000 - - 유동성리스부채 604,131,858 604,131,858 - - 장기차입금 381,460,000 - 381,460,000 - 리스부채 3,455,268,391 - 2,059,349,585 1,395,918,806 합계 11,642,846,518 7,806,118,127 2,440,809,585 1,395,918,806 (주1) 인건비성 금융부채 1,131,903,287원은 제외하였습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년 이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무(주1) 7,084,296,785 7,084,296,785 - - 단기차입금 3,488,940,000 3,488,940,000 - - 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 - - 유동성리스부채 489,146,141 489,146,141 - - 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 - - 장기차입금 1,411,044,448 - 1,011,044,448 400,000,000 리스부채 2,407,151,219 - 1,434,587,052 972,564,167 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 19,793,332,382 13,975,136,715 4,445,631,500 1,372,564,167 (주1) 인건비성 금융부채 832,050,281원은 제외하였습니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNH USD JPY CNH 금융자산 589,055,673 485,253,793 5,528,520 1,914,216,431 2,272,368,139 - 보통예금 585,030,353 24,974,914 - 1,867,176,431 547,325,736 - 매출채권 - 15,379 - - - - 미수금 - - 5,528,520 - 1,725,042,403 - 기타보증금 4,025,320 460,263,500 - 47,040,000 - - 금융부채 139,378,709 819,545 403,982,685 70,232,631 83,637,965 141,188,785 외상매입금 910,859 - 403,982,685 - - - 미지급금 138,467,850 819,545 - 70,232,631 83,637,965 141,188,785 ② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 44,967,696 (44,967,696) 184,398,380 (184,398,380) JPY 48,443,425 (48,443,425) 218,873,017 (218,873,017) CNH (39,845,417) 39,845,417 (14,118,879) 14,118,879 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 239,880,000 879,940,000 장기차입금 381,460,000 611,044,448 합계 621,340,000 1,490,984,448 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 3,065,200 (3,065,200) 14,909,844 (14,909,844) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 16,805,766,656 26,440,852,689 차감: 현금및현금성자산 8,733,108,291 9,218,733,550 순부채 8,072,658,365 17,222,119,139 자본총계 37,353,090,635 25,415,649,581 순부채비율 21.61% 67.76% 34. 중단영업 (1) 중단영업의 내용2025년 11월 연결회사는 주식회사 폴레드프렌즈와 주식회사 폴레드플래닛을 청산하였습니다. 2024년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않아, 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수익 269,754,715 188,548,005 비용 (176,746,450) (119,857,710) 중단영업 세전영업순이익 93,008,265 68,690,295 법인세비용 (3,524,002) (7,402,925) 소계 89,484,263 61,287,370 중단영업 청산이익(손실) (8,007,271) - 법인세비용 - - 소계 (8,007,271) - 중단영업이익 81,476,992 61,287,370 중단영업 기본주당이익 4 6 영업활동현금흐름 133,080,903 119,010,769 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - (250,000,000) 중단영업순현금흐름 133,080,903 (130,989,231) 35. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인연결재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.36. 종속기업의 청산(1) 지배력을 상실한 청산일의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 (주)폴레드프렌즈 (주)폴레드플래닛 합 계 유동자산 489,182,728 67,844,641 557,027,369 현금및현금성자산 488,539,783 67,654,417 556,194,200 매출채권및 기타채권 620,337 183,154 803,491 기타유동자산 22,608 7,070 29,678 비유동자산 586,417 283,987 870,404 장기기타금융자산 500,000 - 500,000 유형자산 - 41,403 41,403 무형자산 86,417 242,584 329,001 유동부채 886,062 - 886,062 매입채무및 기타채무 5,500 - 5,500 기타유동부채 880,562 - 880,562 청산한 순자산 장부금액 합계 488,883,083 68,128,628 557,011,711 2025년 11월 연결회사는 주식회사 폴레드프렌즈와 주식회사 폴레드플래닛을 청산하였습니다. (2) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치 549,004,440 처분한 순자산의 장부금액 557,011,711 처분이익(손실) (8,007,271) 처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함되어 있습니다.(3) 종속기업 청산으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 549,004,440 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 556,194,200 순현금흐름 (7,189,760) 37. 사업결합 (1) 지배기업은 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 11월 14일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 31일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 1월 2일)로 하여 주식회사 유팡의 지분 100%를 취득하였으며, 2024년 1월 2일 이사회 결의에 의거 2024년 4월 30일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 5월 1일)로 하여 주식회사 아이브이지의 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 사업결합 대상회사 회사명 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 취득지분 주식회사 유팡 박동현 비상장 유아용품 제조 및 판매 대한민국 100% 주식회사 아이브이지 강석준 비상장 유아용품 판매 대한민국 100% (3) 회계처리상기 사업결합은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정하였습니다. (4) 연결회사가 지분 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유팡 주식회사 아이브이지 이전대가 10,800,000,000 10,000,000,000 취득한 자산과 인수한 부채 계상액 현금및현금성자산 192,289,757 1,436,954,867 매출채권및기타채권 352,942,626 694,887,315 재고자산 700,339,512 1,717,694,073 기타유동자산 21,308,522 86,305,730 당기법인세자산 - 40,200 유형자산 45,345,147 3,219,703,235 사용권자산 1,405,070,519 211,078,752 무형자산 31,504,534 - 장기기타금융자산 116,958,627 353,249,506 이연법인세자산 120,324,285 157,452,085 매입채무및기타채무 (529,683,416) (287,135,029) 단기차입금 - (554,000,000) 유동성리스부채 (93,352,589) (138,237,266) 기타유동부채 (57,979,136) (190,328,938) 유동성충당부채 (293,142,480) (26,691,383) 장기차입금 (200,200,000) (1,955,000,000) 리스부채 (1,156,326,761) (58,992,791) 충당부채 (50,143,254) (56,212,327) 퇴직급여충당부채 (254,778,343) (595,260,900) 사업결합 시 추가식별된무형자산(상표권) 2,896,000,000 - 사업결합 시 추가식별된이연법인세부채 (605,264,000) - 식별가능 순자산의 공정가치 2,641,213,550 4,015,507,129 영업권 8,158,786,450 5,984,492,871 (5) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유팡 주식회사 아이브이지 이전대가 10,800,000,000 10,000,000,000 전기 중 지급한 대가 7,900,000,000 6,000,000,000 당기 중 지급한 대가 2,900,000,000 2,000,000,000 향후 지급할 대가 - 2,000,000,000 가산: 사업결합비용 1,084,900 61,674,900 차감: 취득한 현금및현금성자산 (192,289,757) (1,436,954,867) 합계 10,608,795,143 8,624,720,033 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제7(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제6(전)기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7(당)기말 제6(전)기말 자 산 I. 유동자산 13,187,984,525 15,217,525,269 현금및현금성자산 3,4,5,29,32 3,618,994,045 5,303,602,275 매출채권및기타채권 3,4,6,32 1,616,505,469 1,179,394,369 단기기타금융자산 3,4,7,32 104,140,000 - 재고자산 8 4,452,777,432 5,249,574,912 기타유동자산 9 3,357,933,723 3,478,580,273 당기법인세자산 37,633,856 6,373,440 II. 비유동자산 25,875,137,982 27,056,803,686 종속기업투자자산 10 20,862,759,800 21,333,745,215 유형자산 11 2,212,396,725 2,244,244,842 사용권자산 14 1,209,739,825 1,351,343,085 무형자산 12 81,309,694 75,146,526 장기기타금융자산 3,4,7,31,32 189,235,344 227,387,319 이연법인세자산 26 1,319,696,594 1,824,936,699 자 산 총 계 39,063,122,507 42,274,328,955 부 채 I. 유동부채 7,053,242,597 14,771,056,107 매입채무및기타채무 3,4,15,32 3,823,461,521 7,080,006,748 단기차입금 3,4,16,32 1,239,880,000 979,940,000 유동성전환사채 3,4,16,32 - 1,396,935,707 유동성리스부채 3,4,14,32 208,147,390 183,790,292 파생상품부채 3,4,16 - 1,515,818,082 충당부채 17 28,194,537 20,603,946 기타유동부채 18 1,753,559,149 3,593,961,332 II. 비유동부채 1,504,885,687 4,225,635,339 장기차입금 3,4,16,32 381,460,000 966,600,000 리스부채 3,4,14,32 1,071,226,229 1,210,920,273 충당부채 17 52,199,458 48,115,066 장기기타채무 3,4,15,32 - 2,000,000,000 부 채 총 계 8,558,128,284 18,996,691,446 자 본 자본금 19 2,250,486,100 2,128,695,000 자본잉여금 19 3,601,867,440 33,380,489,695 기타자본 20 683,664,658 1,058,326,327 이익잉여금(결손금) 21 23,968,976,025 (13,289,873,513) 자 본 총 계 30,504,994,223 23,277,637,509 부채및자본총계 39,063,122,507 42,274,328,955 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 7(당)기 제 6(전)기 I. 매출액 22 42,280,253,446 32,530,688,295 II. 매출원가 22,27 22,857,729,561 18,681,419,303 III. 매출총이익 19,422,523,885 13,849,268,992 VI. 판매비와관리비 23,27 14,851,124,039 10,095,337,364 V. 영업이익 4,571,399,846 3,753,931,628 금융수익 24 340,182,107 323,020,543 유효이자율법에 따른 이자수익 13,073,146 11,154,666 기타 금융수익 327,108,961 311,865,877 금융비용 24 971,761,854 4,933,443,485 기타수익 25 227,830,931 47,130,664 기타비용 25 130,483,849 49,476,228 VI. 법인세비용차감전순이익(손실) 4,037,167,181 (858,836,878) VII. 법인세비용 26 394,344,605 697,015,039 VIII. 당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) IX. 기타포괄손익 - - X. 총포괄이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) XI.주당이익(손실) 28 보통주 기본주당이익(손실) 165 (149) 보통주 희석주당이익(손실) 163 (149) 별첨 주석 참조 자 본 변 동 표 제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 총 계 2024.01.01(전기초) 962,500,000 2,927,860,020 1,815,746,395 (11,734,021,596) (6,027,915,181) 당기순손실 - - - (1,555,851,917) (1,555,851,917) 소유주와의 거래: 주식선택권 행사 70,500,000 1,205,574,600 (1,183,074,600) - 93,000,000 주식보상비용 - - 425,654,532 - 425,654,532 전환사채 조건변경 - - 1,095,300,000 - 1,095,300,000 상환전환우선주 조건변경 - - 9,205,930,671 - 9,205,930,671 전환사채의 전환 156,980,000 4,711,148,038 (1,095,300,000) - 3,772,828,038 상환전환우선주의 전환 938,715,000 24,535,907,037 (9,205,930,671) - 16,268,691,366 2024.12.31(전기말) 2,128,695,000 33,380,489,695 1,058,326,327 (13,289,873,513) 23,277,637,509 2025.01.01(당기초) 2,128,695,000 33,380,489,695 1,058,326,327 (13,289,873,513) 23,277,637,509 당기순이익 - - - 3,642,822,576 3,642,822,576 소유주와의 거래: 주식선택권 행사 44,500,000 779,073,900 (761,573,900) - 62,000,000 주식보상비용 - - 386,912,231 - 386,912,231 전환사채의 전환 77,291,100 2,832,192,517 - - 2,909,483,617 신주인수부증권 조건변경 - 226,138,290 - - 226,138,290 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 - (33,616,026,962) - 33,616,026,962 - 2025.12.31(당기말) 2,250,486,100 3,601,867,440 683,664,658 23,968,976,025 30,504,994,223 별첨 주석 참조 현 금 흐 름 표 제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주석 제 7(당)기 제 6(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,649,598,924 2,765,186,568 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 3,711,376,970 2,857,243,499 가. 당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) 나. 당기순손익에 대한 조정 29 1,711,315,339 6,202,117,855 다. 영업활동 자산,부채의 증감 29 (1,642,760,945) (1,789,022,439) 2. 이자의 수취 52,446,815 41,496,126 3. 이자의 지급 (81,786,122) (127,547,607) 4. 법인세의 납부 (32,438,739) (6,005,450) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,770,246,442) (8,781,922,083) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 596,044,440 369,128,976 단기대여금의 감소 - 336,928,976 장기기타금융자산의 감소 47,040,000 32,200,000 종속기업의 처분 549,004,440 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (5,366,290,882) (9,151,051,059) 단기기타금융자산의 증가 (6,600,000) - 장기기타금융자산의 증가 (84,206,000) (47,842,000) 종속기업의 취득 (4,900,000,000) (8,962,759,800) 유형자산의 취득 (328,604,742) (135,877,774) 무형자산의 취득 (46,880,140) (4,571,485) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (563,676,294) (409,634,877) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 262,000,000 93,000,000 단기차입금의 차입 200,000,000 - 주식선택권 행사 62,000,000 93,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (825,676,294) (502,634,877) 리스부채의 상환 (300,476,294) (289,274,877) 단기차입금의 상환 (200,000,000) - 유동성장기차입금의 상환 (325,200,000) - 장기차입금의 상환 - (213,360,000) IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (284,418) 89,832,738 V. 현금및현금성자산의 감소 [ I + II + III +IV] (1,684,608,230) (6,336,537,654) VI. 기초의 현금및현금성자산 5,303,602,275 11,640,139,929 VII. 기말의 현금및현금성자산 3,618,994,045 5,303,602,275 별첨 주석 참조 5. 재무제표 주석 제7(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제6(전)기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 폴레드 1. 일반사항 주식회사 폴레드(이하 "회사")는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 보통주식수(주1) 지분율(%) 보통주식수 지분율(%) 이형무(대표이사) 2,804,280 12.46% 560,856 13.17% 이인주(임원) 2,060,000 9.15% 412,000 9.68% 임직원 1,475,000 6.55% 206,000 4.84% KDB산업은행 1,744,200 7.75% 348,840 8.19% DSC초기기업스케일업펀드 1,325,916 5.89% 368,470 8.65% 기타 투자자 13,095,465 58.19% 2,361,224 55.46% 합계 22,504,861 100.00% 4,257,390 100.00% (주1) 회사는 2025년 1월 17일에 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,618,994,045 3,618,994,045 매출채권및기타채권 - 1,616,505,469 1,616,505,469 단기기타금융자산 - 104,140,000 104,140,000 장기기타금융자산 - 189,235,344 189,235,344 합계 - 5,528,874,858 5,528,874,858 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 - 1,179,394,369 1,179,394,369 장기기타금융자산 - 227,387,319 227,387,319 합계 - 6,710,383,963 6,710,383,963 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무(주1) - 3,308,196,253 3,308,196,253 단기차입금 - 1,239,880,000 1,239,880,000 유동성리스부채 - 208,147,390 208,147,390 장기차입금 - 381,460,000 381,460,000 리스부채 - 1,071,226,229 1,071,226,229 합계 - 6,208,909,872 6,208,909,872 (주1) 인건비성 금융부채 515,265,268원은 제외하였습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무(주1) - 6,559,539,148 6,559,539,148 단기차입금 - 979,940,000 979,940,000 유동성전환사채 - 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 - 183,790,292 183,790,292 파생상품부채 1,515,818,082 - 1,515,818,082 장기차입금 - 966,600,000 966,600,000 리스부채 - 1,210,920,273 1,210,920,273 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 1,515,818,082 13,297,725,420 14,813,543,502 (주1) 인건비성 금융부채 520,467,600원은 제외하였습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 254,420,444 535,359,096 65,504,019 - 합계 254,420,444 535,359,096 65,504,019 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 84,914,162 - - 상각후원가측정금융부채 20,257,644 20,172,651 - 331,315,945 합계 20,257,644 105,086,813 - 331,315,945 (단위: 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 253,914,131 35,367,678 52,650,792 - 합계 253,914,131 35,367,678 52,650,792 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,435,608,971 - - 상각후원가측정금융부채 16,455,620 106,096,618 - 2,356,370,218 합계 16,455,620 2,541,705,589 - 2,356,370,218 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,618,994,045 3,618,994,045 매출채권및기타채권 1,616,505,469 1,616,505,469 단기기타금융자산 104,140,000 104,140,000 장기기타금융자산 189,235,344 189,235,344 합계 5,528,874,858 5,528,874,858 매입채무및기타채무 3,308,196,253 3,308,196,253 단기차입금 1,239,880,000 1,239,880,000 유동성리스부채 208,147,390 208,147,390 장기차입금 381,460,000 381,460,000 리스부채 1,071,226,229 1,071,226,229 합계 6,208,909,872 6,208,909,872 (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 1,179,394,369 1,179,394,369 장기기타금융자산 227,387,319 227,387,319 합계 6,710,383,963 6,710,383,963 매입채무및기타채무 6,559,539,148 6,559,539,148 단기차입금 979,940,000 979,940,000 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 183,790,292 183,790,292 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 장기차입금 966,600,000 966,600,000 리스부채 1,210,920,273 1,210,920,273 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 14,813,543,502 14,813,543,502 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 해당사항 없음 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,515,818,082 - - 1,515,818,082 1,515,818,082 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생상품부채 (금융부채) 당기 전기 기초잔액 1,515,818,082 18,441,028,332 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (84,914,162) (2,435,608,971) 조건변경(주1) (226,138,290) (10,301,230,671) 전환(주2) (1,374,593,954) (9,059,588,550) 기말잔액 - 1,515,818,082 (주1) 전환사채, 상환전환우선주 및 신주인수권부증권의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.2) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 1,515,818,082 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성,무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 3,618,994,045 5,303,602,275 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,584,308,128 851,547,718 단기기타채권: 미수금 32,197,341 327,846,651 합계(주1) 1,616,505,469 1,179,394,369 (주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 (정상) 총장부금액 1,568,760,248 - 15,547,880 - - 1,584,308,128 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 1,568,760,248 - - 15,547,880 - - 1,584,308,128 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 (정상) 총장부금액 843,702,998 - 7,844,720 - - - 851,547,718 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 843,702,998 - 7,844,720 - - - 851,547,718 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 104,140,000 - 장기기타금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 189,235,344 227,387,319 합계 293,375,344 227,387,319 (2) 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 20,400,000 - 유동임차보증금 83,740,000 - 소계 104,140,000 - 비유동항목: 장기금융상품 2,000,000 18,800,000 임차보증금 194,040,000 204,204,000 임차보증금 현재가치할인차금 (66,701,863) (71,604,843) 기타보증금 71,867,320 81,607,320 기타보증금 현재가치할인차금 (11,970,113) (5,619,158) 소계 189,235,344 227,387,319 합계 293,375,344 227,387,319 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 2,472,596,173 2,425,597,978 (85,965,636) 46,998,195 원재료 2,027,179,454 2,027,179,454 - - 합계 4,499,775,627 4,452,777,432 (85,965,636) 46,998,195 (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 3,320,116,341 3,187,152,510 (242,476,870) 132,963,831 원재료 1,968,213,944 1,968,213,944 - - 미착품 94,208,458 94,208,458 - - 합계 5,382,538,743 5,249,574,912 (242,476,870) 132,963,831 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 3,196,801,924 3,417,378,948 선급비용 161,131,799 61,201,325 합계 3,357,933,723 3,478,580,273 10. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율(%) 보고기간종료일 소재지 당기말 전기말 ㈜유팡 100 2025.12.31 한국 10,801,084,900 10,801,084,900 ㈜아이브이지 100 2025.12.31 한국 10,061,674,900 10,061,674,900 ㈜폴레드프렌즈(주1) 100 2025.12.31 한국 - 430,960,822 ㈜폴레드플래닛(주1) 100 2025.12.31 한국 - 40,024,593 합계 20,862,759,800 21,333,745,215 (주1) 당기 중 청산하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내용은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 21,333,745,215 470,985,415 취득 - 20,862,759,800 손상차손(환입) - - 처분 470,985,415 - 기말 20,862,759,800 21,333,745,215 (3) 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 7,444,343,318 2,784,194,372 4,660,148,946 16,601,783,640 2,710,428,708 ㈜아이브이지 11,288,655,391 4,745,724,072 6,542,931,319 21,323,587,009 1,853,790,799 ㈜IVG JAPAN(주1) 771,738,539 596,370,713 175,367,826 1,052,141,580 293,844,033 (주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 4,271,095,439 2,321,375,201 1,949,720,238 11,370,086,192 1,599,242,688 ㈜아이브이지(주1) 8,438,164,948 3,749,024,428 4,689,140,520 8,937,549,660 673,633,391 ㈜IVG JAPAN(주2) 384,526,134 493,499,131 (108,972,997) - (176,798,714) ㈜폴레드프렌즈 469,885,002 11,777,053 458,107,949 168,070,526 49,677,991 ㈜폴레드플래닛 121,175,660 1,678,204 119,497,456 13,610,226 15,691,731 (주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다.(주2) (주)아이브이지의 종속기업입니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 77,938,000 (38,587,848) (3,866,667) 35,483,485 차량운반구 50,795,180 (50,793,180) - 2,000 비품 334,909,975 (312,801,361) - 22,108,614 시설장치 95,527,000 (92,750,716) - 2,776,284 금형 3,154,650,582 (1,218,704,424) - 1,935,946,158 건설중인자산 216,080,184 - - 216,080,184 합계 3,929,900,921 (1,713,637,529) (3,866,667) 2,212,396,725 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 77,938,000 (30,794,048) (4,666,667) 42,477,285 차량운반구 50,795,180 (47,882,081) - 2,913,099 비품 331,059,975 (280,769,669) - 50,290,306 시설장치 95,527,000 (75,975,481) - 19,551,519 금형 2,720,957,977 (916,963,391) - 1,803,994,586 건설중인자산 325,018,047 - - 325,018,047 합계 3,601,296,179 (1,352,384,670) (4,666,667) 2,244,244,842 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 기계장치 42,477,285 - - (6,993,800) 35,483,485 차량운반구 2,913,099 - - (2,911,099) 2,000 비품 50,290,306 3,850,000 - (32,031,692) 22,108,614 시설장치 19,551,519 - - (16,775,235) 2,776,284 금형 1,803,994,586 - 433,692,605 (301,741,033) 1,935,946,158 건설중인자산 325,018,047 324,754,742 (433,692,605) - 216,080,184 합계 2,244,244,842 328,604,742 - (360,452,859) 2,212,396,725 (단위: 원) 구분 기초 취득 폐기 대체 감가상각 기말 기계장치 38,564,085 10,068,000 - - (6,154,800) 42,477,285 차량운반구 11,486,135 - - - (8,573,036) 2,913,099 비품 99,535,285 7,779,373 - - (57,024,352) 50,290,306 시설장치 38,524,086 - - - (18,972,567) 19,551,519 금형 2,030,125,887 33,070,052 (3,281,250) 14,216,038 (270,136,141) 1,803,994,586 건설중인자산 257,719,372 84,960,349 - (17,661,674) - 325,018,047 합계 2,475,954,850 135,877,774 (3,281,250) (3,445,636) (360,860,896) 2,244,244,842 12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 81,366,295 (44,487,731) 36,878,564 소프트웨어 187,955,611 (143,524,481) 44,431,130 합계 269,321,906 (188,012,212) 81,309,694 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 65,078,584 (29,581,170) 35,497,414 소프트웨어 157,363,182 (117,714,070) 39,649,112 합계 222,441,766 (147,295,240) 75,146,526 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 35,497,414 16,287,711 (14,906,561) 36,878,564 소프트웨어 39,649,112 30,592,429 (25,810,411) 44,431,130 합계 75,146,526 46,880,140 (40,716,972) 81,309,694 (단위: 원) 구분 기초 취득 기타 상각 기말 산업재산권 40,109,759 4,571,485 3,896,712 (13,080,542) 35,497,414 소프트웨어 71,121,747 - - (31,472,635) 39,649,112 합계 111,231,506 4,571,485 3,896,712 (44,553,177) 75,146,526 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,390,941,939 809,289,997 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 모빌리티 개발 한국산업기술평가관리원 - 366,640,000 비용상계 고용 관련 보조금 고용노동부 27,500,000 20,516,810 비용상계 일자리 지원사업 충남경제진흥원 5,000,000 15,200,000 비용상계 아기유니콘 플러스 창업진흥원 260,000,000 10,000,000 비용상계 마케팅 관련 보조금 서울경제진흥원 10,000,000 - 비용상계 합계 302,500,000 412,356,810 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 4,666,667 - (800,000) 3,866,667 (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 5,466,667 - (800,000) 4,666,667 14. 리스(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,906,497,908 (799,758,588) 1,106,739,320 차량운반구 179,703,575 (76,703,070) 103,000,505 합계 2,086,201,483 (876,461,658) 1,209,739,825 당기 중 증가된 사용권 자산은 90,032,298원입니다. (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,919,365,161 (628,998,508) 1,290,366,653 차량운반구 101,779,017 (40,802,585) 60,976,432 합계 2,021,144,178 (669,801,093) 1,351,343,085 전기 중 증가된 사용권자산은 33,496,170원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비: 건물 195,735,073 196,579,701 차량운반구 35,900,485 22,809,871 소계 231,635,558 219,389,572 리스부채에 대한 이자비용 109,612,229 120,722,434 단기리스료 69,322,982 32,904,190 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 33,390,006 790,000 합계 443,960,775 373,806,196 리스의 총 현금유출은 당기 403,189,282원, 전기 322,296,067원입니다.(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 304,132,460 208,147,390 290,879,784 183,790,292 1년 초과 5년 이내 1,036,482,032 827,064,530 1,076,708,646 805,927,012 5년 초과 265,630,000 244,161,699 452,641,636 404,993,261 합계 1,606,244,492 1,279,373,619 1,820,230,066 1,394,710,565 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 208,147,390 183,790,292 비유동 1,071,226,229 1,210,920,273 합계 1,279,373,619 1,394,710,565 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 545,300,656 204,078,391 단기기타채무: 미지급금 2,863,985,482 6,107,257,643 미지급비용 414,175,383 768,670,714 소계 3,278,160,865 6,875,928,357 장기기타채무: 장기미지급금 - 2,000,000,000 합계 3,823,461,521 9,080,006,748 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금: 일반대출 신한은행 3.86% 800,000,000 100,000,000 운전자금대출 IBK기업은행 4.61% 139,920,000 579,980,000 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.10% 99,960,000 99,960,000 소계 1,039,880,000 779,940,000 기타단기차입금: 운전자금대출 IBK기업은행 4.05% 200,000,000 200,000,000 합계 1,239,880,000 979,940,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 일반대출 신한은행 - - 800,000,000 만기상환 운전자금대출 IBK기업은행 4.61% 314,820,000 - 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.10% 66,640,000 166,600,000 분할상환 합계 381,460,000 966,600,000 (3) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제1회 사모전환사채(주1) 전환사채 - 2,100,000,000 상환할증금 - 295,498,289 전환권조정 - (998,562,582) 합계 - 1,396,935,707 (주1) 당기 중 보통주로 전환되었습니다. 2) 제1회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 사채의 종류 기명식 사모 전환사채 발행일 2023-09-25 만기일 2030-09-24 액면가액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 표면이자율 연 0.5% 단리 만기보장수익율 연 3% 단리 이자상환 월 1회 이자 지급 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 보통주(주1) 전환가능기간 사채발행 익일로부터 7년 전환비율 권면액의 100% 전환가격 주당 2,717원(주2) 전환가격의 조정 ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정 원금상환방법 ㆍ4년 간 전환권이 행사되지 아니하고 분할원금을 상환하는 경우에 만기보장금리 3%에 의한 이자금액을 지급 (주1) 당기 중 조건변경 계약을 체결하여 상환전환우선주에서 보통주로 변경되었습니다.(주2) 보통주 전환 당시 액면가 기준 전환가격입니다.(4) 신주인수권부증권당기말 현재 보통주 101,904주를 인수할 수 있는 신주인수권부증권이 발행되어 있습니다. (5) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채 전환권(주1) - 1,289,557,500 분리형 신주인수권부증권(주2) - 226,260,582 합계 - 1,515,818,082 (주1) 당기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 보통주 772,911주가 신규발행되었습니다.(주2) 당기 중 신주인수권부증권의 리픽싱 조건을 삭제함에 따라 부채에서 자본으로 변경하였습니다. (6) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 조정 전 법인세비용차감전순손익 4,037,167,181 (858,836,878) 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 조정 후 법인세비용차감전순이익 4,122,081,343 1,576,772,093 17. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동성: 판매보증충당부채 28,194,537 20,603,946 비유동성: 복구충당부채 52,199,458 48,115,066 충당부채 합계 80,393,995 68,719,012 (2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 20,603,946 - 증가 28,194,537 20,603,946 감소 (20,603,946) - 기말금액 28,194,537 20,603,946 (3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 48,115,066 44,350,261 증가 4,084,392 3,764,805 감소 - - 기말금액 52,199,458 48,115,066 18. 기타유동부채(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 107,001,690 72,183,897 부가세예수금 140,704,210 - 선수금 1,505,853,249 3,521,777,435 합계 1,753,559,149 3,593,961,332 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: 선수금 3,521,777,435 2,035,532,364 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 5,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 500 발행한 주식수 22,504,861 4,257,390 보통주자본금 2,250,486,100 2,128,695,000 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 전기초 2024-01-01 192,500 5,000 962,500,000 2,927,860,020 액면분할(주1) 2024-04-29 1,732,500 - - - 주식선택권 행사 2024-07-30 141,000 660 70,500,000 1,205,574,600 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-09 1,378,483 13,409 689,241,500 16,611,567,521 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-16 464,067 14,022 232,033,500 6,275,094,819 상환전환우선주의 보통주 전환 2024-12-31 348,840 14,333 174,420,000 6,360,392,735 전기말 2024-12-31 4,257,390 2,128,695,000 33,380,489,695 당기초 2025-01-01 4,257,390 500 2,128,695,000 33,380,489,695 액면분할(주2) 2025-01-17 17,029,560 - - - 주식선택권 행사 2025-03-28 420,000 100 42,000,000 716,404,400 전환사채의 보통주 전환 2025-05-26 772,911 2,717 77,291,100 2,832,192,517 주식선택권 행사 2025-09-26 25,000 800 2,500,000 62,669,500 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 2025-11-18 - - - (33,616,026,962) 신주인수권부증권의 조건변경 2025-11-25 - - - 226,138,290 당기말 2025-12-31 22,504,861 2,250,486,100 3,601,867,440 (주1) 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(주2) 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 683,664,658 1,058,326,327 (2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 부여일 2021-11-25 2022-06-30 2022-06-30 2023-09-06 2024-08-02 행사시작일 2023-11-25 2024-06-30 2024-06-30 2025-09-06 2026-08-02 행사종료일 2028-11-25 2029-06-30 2029-06-30 2029-09-06 2031-08-02 총부여주식수(주1) 550,000 500,000 75,000 50,000 500,000 행사가격(주1) 100 100 400 800 1,400 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 가득조건 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 기초 1,058,326,327 1,815,746,395 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 행사 (761,573,900) (1,183,074,600) 이연법인세 (112,073,823) (29,519,854) 기말 683,664,658 1,058,326,327 (4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 3회차 4-1회차 5회차 6회차 합계 기초 220,000 200,000 25,000 500,000 945,000 부여 - - - - - 행사 (220,000) (200,000) (25,000) - (445,000) 상실 - - - - - 기말 - - - 500,000 500,000 기말행사가능 - - - - - (단위: 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 550,000 500,000 75,000 50,000 - 1,175,000 부여 - - - - 500,000 500,000 행사 (330,000) (300,000) (75,000) - - (705,000) 상실 - - - (25,000) - (25,000) 기말 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 기말행사가능 220,000 200,000 - - - 420,000 (5) 회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.57% 3.82% 3.82% 3.91% 3.24% 기대행사기간 2025-05-26 2025-12-30 2025-12-30 2027-03-08 2029-02-02 예상주가변동성 43.20% 40.94% 40.94% 36.51% 51.59% 주당공정가치 1,703 1,708 1,446 1,807 1,934 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,968,976,025 (13,289,873,513) (2) 이익잉여금처분계산서 제7기 2025년 1월 1일 부터 제6기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 31일 처리확정일 2025년 3월 28일 회사명: 주식회사 폴레드 (단위: 원) 과목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,968,976,025 (13,289,873,513) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,289,873,513) (11,734,021,596) 2. 자본잉여금 이입액 33,616,026,962 - 3. 당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 23,968,976,025 (13,289,873,513) 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 42,280,253,446 32,530,688,295 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초제품재고액 3,187,152,510 2,847,264,526 당기제품제조원가 22,331,165,143 19,043,937,894 타계정으로대체액 (234,990,114) (22,630,607) 기말제품재고액 (2,425,597,978) (3,187,152,510) 합계 22,857,729,561 18,681,419,303 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,989,860,639 2,529,223,563 퇴직급여 290,129,664 309,829,818 복리후생비 416,350,230 343,494,915 여비교통비 166,001,558 152,222,803 접대비 25,745,981 25,978,478 통신비 17,639,688 13,571,796 수도광열비 5,058,630 4,357,060 세금과공과 127,064,690 113,144,605 감가상각비 57,705,026 58,301,233 사용권자산상각비 202,232,805 128,200,096 지급임차료 78,208,599 113,417,822 수선비 - 37,810,727 보험료 28,334,842 21,162,705 차량유지비 6,246,041 12,214,033 경상연구개발비 1,390,941,939 809,289,997 운반비 823,532,361 627,722,949 교육훈련비 12,886,738 12,330,037 도서인쇄비 39,648,340 9,382,211 포장비 81,437,340 70,907,220 소모품비 82,690,172 50,219,466 지급수수료 2,451,365,043 748,045,603 광고선전비 2,527,430,100 1,389,867,178 판매촉진비 294,927,635 315,297,949 건물관리비 43,058,166 38,245,032 판매수수료 1,494,946,266 1,230,180,013 무형자산상각비 40,716,972 43,743,177 물류비 650,387,929 411,398,546 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 제품보증비 7,590,591 20,603,946 합계 14,851,124,039 10,095,337,364 24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 65,504,019 52,650,792 외환차익 265,152,616 173,883,728 외화환산이익 9,525,472 96,486,023 합계 340,182,107 323,020,543 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 331,315,945 2,356,370,218 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 외환차손 555,159,002 140,590,211 외화환산손실 372,745 874,085 합계 971,761,854 4,933,443,485 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 수입수수료 4,959,887 - 종속기업투자주식처분이익 78,019,025 - 잡이익 144,852,019 47,130,664 합계 227,830,931 47,130,664 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 27,522,530 14,268,957 유형자산폐기손실 - 3,281,250 잡손실 102,961,319 31,926,021 합계 130,483,849 49,476,228 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,178,323 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 505,240,105 726,534,893 자본에 직접 반영된 법인세비용 (112,073,823) (29,519,854) 법인세비용 394,344,605 697,015,039 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,037,167,181 (858,836,878) 적용세율에 따른 세부담액 843,767,941 (179,496,908) 조정사항: 비과세수익 (165,024,584) (1,604,489,852) 비공제비용 116,007,586 1,865,552,698 세액공제 (322,631,434) (207,998,843) 미인식일시적차이에 대한 효과 (104,869,589) 104,869,589 회계변경 효과 - 465,829,940 기타(세율차이 등) 27,094,685 252,748,415 법인세비용 394,344,605 697,015,039 평균유효세율 9.77% - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말(주1) 개발비 15,769,137 (7,469,592) - 8,299,545 연차충당부채 20,074,297 7,550,964 - 27,625,261 외화환산손실 182,684 (100,680) - 82,004 외화환산이익 (20,165,579) 18,069,976 - (2,095,603) 제품평가충당금 27,789,441 (17,449,838) - 10,339,603 사용권자산(건물,기타) (282,430,705) 16,287,943 - (266,142,762) 리스부채 291,494,508 (10,032,312) - 281,462,196 현재가치할인차금 16,139,816 1,168,019 - 17,307,835 복구충당부채 10,056,049 1,427,832 - 11,483,881 판매보증충당부채 4,306,225 1,896,573 - 6,202,798 주식보상비용 300,157,037 (48,438,063) (112,073,823) 139,645,151 이월결손금 667,004,946 (667,004,946) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주1) 1,050,377,856 (704,094,124) (112,073,823) 234,209,909 세액공제로인한 이연법인세 774,558,843 310,927,842 - 1,085,486,685 이연법인세자산 합계 1,824,936,699 (393,166,282) (112,073,823) 1,319,696,594 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말(주1) 개발비 23,653,705 (7,884,568) - 15,769,137 연차충당부채 3,461,003 16,613,294 - 20,074,297 외화환산손실 16,895,501 (16,712,817) - 182,684 외화환산이익 (520,474) (19,645,105) - (20,165,579) 제품평가충당금 78,467,107 (50,677,666) - 27,789,441 사용권자산(건물,기타) (321,282,426) 38,851,721 - (282,430,705) 리스부채 320,450,116 (28,955,608) - 291,494,508 현재가치할인차금 17,742,295 (1,602,479) - 16,139,816 복구충당부채 9,269,205 786,844 - 10,056,049 판매보증충당부채 - 4,306,225 - 4,306,225 주식보상비용 491,310,776 (161,633,885) (29,519,854) 300,157,037 이월결손금 1,345,464,784 (678,459,838) - 667,004,946 일시적차이로 인한 이연법인세 합계 1,984,911,592 (905,013,882) (29,519,854) 1,050,377,856 세액공제로인한 이연법인세 566,560,000 207,998,843 - 774,558,843 이연법인세자산 합계 2,551,471,592 (697,015,039) (29,519,854) 1,824,936,699 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 779,088,046 1,338,099,530 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 808,846,913 789,433,453 소계 1,587,934,959 2,127,532,983 이연법인세부채 : 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (249,854,819) (243,578,984) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (18,383,546) (59,017,300) 소계 (268,238,365) (302,596,284) 이연법인세자산(부채)순액 1,319,696,594 1,824,936,699 (5) 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기(주1) 파생상품부채 - 316,805,979 사채상환할증금 - 61,759,142 합계 - 378,565,121 (주1) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 미인식 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종속기업투자(주1) - 64,995,952 사채전환권조정(주2) - 208,699,580 합계 - 273,695,532 (주1) 종속기업투자 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주2) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류(1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품의 변동 761,554,532 (339,887,984) 원재료 사용액 2,932,083,284 3,683,900,826 급여 4,054,593,451 3,195,311,009 퇴직급여 406,789,653 403,033,570 복리후생비 485,333,156 375,882,116 감가상각비 360,452,859 360,860,896 무형자산상각비 40,716,972 44,553,177 사용권자산상각비 231,635,558 219,389,572 지급수수료 2,691,626,533 1,056,118,340 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 소모품비 402,109,133 140,172,966 외주가공비 17,979,731,892 14,150,041,352 광고선전비 2,527,430,100 1,389,867,178 판매수수료 1,494,946,266 1,230,180,013 기타 2,840,864,157 2,412,159,250 합계(주1) 37,708,853,600 28,776,756,667 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) 가중평균유통보통주식수 22,080,499 10,465,192 기본주당이익(손실) 165 (149) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 22,504,861 21,286,950 가중평균유통보통주식수(주1) 22,080,499 10,465,192 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2025-01-01 기초 21,286,950 365 7,769,736,750 2025-03-28 주식매수선택권 행사 420,000 279 117,180,000 2025-05-26 전환사채의 보통주 전환 772,911 220 170,040,420 2025-09-26 주식매수선택권 행사 25,000 97 2,425,000 가중평균유통보통주식수 22,080,499 365 8,059,382,170 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2024-01-01 기초 9,625,000 365 3,513,125,000 2024-07-30 주식선택권 행사 705,000 155 109,275,000 2024-12-09 상환전환우선주 및 전환사채 전환 6,892,415 23 158,525,545 2024-12-16 상환전환우선주 및 전환사채 전환 2,320,335 16 37,125,360 2024-12-31 상환전환우선주 전환 1,744,200 1 1,744,200 가중평균유통보통주식수 10,465,192 365 3,819,795,105 (2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다.당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) 3,642,822,576 (1,555,851,917) 발행된 가중평균유통보통주식수 22,080,499 10,465,192 조정내역: 주식선택권 203,044 - 신주인수권부증권 51,848 - 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 22,335,391 10,465,192 희석주당이익(손실) 163 (149) (3) 잠재적 보통주당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부증권과 주식선택권이 있습니다.반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 제1회차 전환사채는 당기 중 보통주로 모두 전환되었습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 3회차 주식선택권 2023.11.25~2028.11.25 220,000 4-1회차 주식선택권 2024.06.30~2029.06.30 200,000 5회차 주식선택권 2024.09.06~2029.09.06 25,000 6회차 주식선택권 2025.08.17~2030.08.17 500,000 제1회차 신주인수권부증권 2023.03.01~2033.02.28 101,904 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 합계 1,819,815 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 감가상각비 360,452,859 360,860,896 무형자산상각비 40,716,972 44,553,177 사용권자산상각비 231,635,558 219,389,572 주식보상비용 498,986,054 455,174,386 유형자산폐기손실 - 3,281,250 제품보증비 7,590,591 20,603,946 제품평가손실(환입) (85,965,636) (242,476,870) 파생상품평가손실 84,914,162 2,435,608,971 외화환산손실 372,745 874,085 외화환산이익 (9,525,472) (96,486,023) 종속기업투자주식처분이익 (78,019,025) - 이자비용 331,315,945 2,356,370,218 이자수익 (65,504,019) (52,650,792) 법인세비용 394,344,605 697,015,039 합계 1,711,315,339 6,202,117,855 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권의 증감 (437,111,100) (159,285,891) 재고자산의 증감 882,763,116 (1,661,973,706) 기타유동자산의 증감 120,646,550 (2,481,429,068) 장기기타금융자산의 증감 (3,600,000) (5,600,000) 매입채무및기타채무의 증감 (365,057,328) 1,043,334,583 기타유동부채의 증감 (1,840,402,183) 1,475,931,643 합계 (1,642,760,945) (1,789,022,439) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식매수선택권의 자본 대체 761,573,900 1,183,074,600 전환사채의 보통주 전환 2,909,483,617 3,772,828,038 건설중인자산의 본계정 대체 433,692,605 14,216,038 장기차입금의 유동성 대체 585,140,000 871,693,333 리스부채의 유동성대체 196,526,581 188,344,905 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 33,616,026,962 - 파생상품부채의 신주인수권대가 대체 226,138,290 - 상환전환우선주의 자본전환 - 16,268,691,366 종속기업투자주식 취득으로 인한 미지급금 인식 - 6,900,000,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 200,000,000 - - - 200,000,000 유동성장기차입금 779,940,000 (325,200,000) 585,140,000 - 1,039,880,000 유동성전환사채 1,396,935,707 - - (1,396,935,707) - 유동성리스부채 183,790,292 (300,476,294) 196,526,581 128,306,811 208,147,390 장기차입금 966,600,000 - (585,140,000) - 381,460,000 리스부채 1,210,920,273 - (196,526,581) 56,832,537 1,071,226,229 합계 4,738,186,272 (625,676,294) - (1,211,796,359) 2,900,713,619 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액, 전환사채의 전환액, 리스취득금액 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 200,000,000 - - - 200,000,000 유동성장기차입금 121,666,667 (213,360,000) 871,693,333 (60,000) 779,940,000 유동성상환전환우선주 5,852,684,341 - - (5,852,684,341) - 유동성전환사채 4,418,030,776 - - (3,021,095,069) 1,396,935,707 유동성리스부채 163,997,830 (289,274,877) 188,344,905 120,722,434 183,790,292 장기차입금 1,838,293,333 - (871,693,333) - 966,600,000 리스부채 1,369,256,313 - (188,344,905) 30,008,865 1,210,920,273 합계 13,963,929,260 (502,634,877) - (8,723,108,111) 4,738,186,272 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액과 리스취득금액 등으로 구성되어 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업(주1) ㈜유팡 ㈜유팡 ㈜아이브이지 ㈜아이브이지 ㈜IVG Japan ㈜IVG Japan - ㈜폴레드프렌즈 - ㈜폴레드플래닛 최대주주 이형무 이형무 (주1) (주)폴레드프렌즈 및 (주)폴레드플래닛은 당기 중 청산하였습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(비용) ㈜유팡 종속기업 17,178,040 - 5,207,783 ㈜아이브이지 종속기업 239,460,000 - 3,637,590 ㈜IVG Japan 종속기업 - - (1,036,437,629) ㈜폴레드프렌즈 종속기업 - - 59,039,259 ㈜폴레드플래닛 종속기업 - - 51,038,698 합계 256,638,040 - (917,514,299) (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익(비용) ㈜유팡 종속기업 12,850,700 - - ㈜아이브이지 종속기업 64,545 - (12,937,500) ㈜폴레드프렌즈 종속기업 - 3,000,000 2,220,727 ㈜폴레드플래닛 종속기업 - - 2,618,182 합계 12,915,245 3,000,000 17,776,409 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.해당사항 없음 (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 ㈜유팡 종속기업 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜폴레드플래닛 종속기업 254,082,352 - 254,082,352 - 합계 454,082,352 - 454,082,352 - (4) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜아이브이지 종속기업 1,564,250,000 국민은행 1년 대출 보증 ㈜아이브이지 종속기업 $660,000 국민은행 3년 일람불외화지급 보증 (5) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 ㈜유팡 종속기업 302,500 16,231,454 ㈜아이브이지 종속기업 1,615,053 - 합계 1,917,553 16,231,454 (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 ㈜유팡 종속기업 - 323,460,000 ㈜아이브이지 종속기업 - 96,156,100 ㈜IVG JAPAN 종속기업 268,575,417 - 합계 268,575,417 419,616,100 (6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 급여 570,000,008 528,210,012 퇴직급여 114,000,002 105,642,003 주식기준보상 - 212,656,170 합계 684,000,010 846,508,185 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 제공받은자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜아이브이지 1,564,250,000 국민은행 1년 대출 보증 ㈜아이브이지 $660,000 국민은행 3년 일람불외화지급 보증 (3) 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 474,000,000 거래처 1~2년 이행보증계약 등 기술보증기금 2,456,618,000 은행 1~4년 대출 보증 (4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 삼성화재보험 법인차량, 제품 등 1,200,000,000 회사 NH농협손해보험 공장, 제품 등 7,323,000,000 회사 (5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 종합통장대출(마이너스통장) 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000 (6) 당기말 현재 회사가 피고 또는 원고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(7) 당기말 현재 회사는 종속회사인 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 20억원을 담보로 제공하고 있습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 3,618,994,045 3,618,994,045 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 1,616,505,469 1,616,505,469 1,179,394,369 1,179,394,369 단기기타금융자산 104,140,000 104,140,000 - - 장기기타금융자산 189,235,344 189,235,344 227,387,319 227,387,319 합계 5,528,874,858 5,528,874,858 6,710,383,963 6,710,383,963 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무(주1) 3,308,196,253 3,308,196,253 - - 단기차입금 1,239,880,000 1,239,880,000 - - 유동성리스부채 208,147,390 208,147,390 - - 장기차입금 381,460,000 - 381,460,000 - 리스부채 1,071,226,229 - 827,064,530 244,161,699 합계 6,208,909,872 4,756,223,643 1,208,524,530 244,161,699 (주1) 인건비성 금융부채 515,265,268원은 제외하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 1년 이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무(주1) 6,559,539,148 6,559,539,148 - - 단기차입금 979,940,000 979,940,000 - - 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 - - 유동성리스부채 183,790,292 183,790,292 - - 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 - - 장기차입금 966,600,000 - 566,600,000 400,000,000 리스부채 1,210,920,273 - 805,927,012 404,993,261 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 14,813,543,502 10,636,023,229 3,372,527,012 804,993,261 (주1) 인건비성 금융부채 520,467,600원은 제외하였습니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNH USD JPY CNH 금융자산 4,047,618 18,721,780 5,528,520 1,831,183,954 2,266,305,948 - 보통예금 22,298 18,706,401 - 1,784,143,954 547,325,736 - 매출채권 - 15,379 - - - - 미수금 - - 5,528,520 - 1,718,980,212 - 기타보증금 4,025,320 - - 47,040,000 - - 금융부채 910,859 819,545 403,982,685 70,232,631 83,637,965 141,188,785 외상매입금 910,859 - 403,982,685 - - - 미지급금 - 819,545 - 70,232,631 83,637,965 141,188,785 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 313,676 (313,676) 176,095,132 (176,095,132) JPY 1,790,224 (1,790,224) 218,266,798 (218,266,798) CNH (39,845,417) 39,845,417 (14,118,879) 14,118,879 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 239,880,000 879,940,000 장기차입금 381,460,000 166,600,000 합계 621,340,000 1,046,540,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 6,213,400 (6,213,400) 10,465,400 (10,465,400) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 8,558,128,284 18,996,691,446 차감: 현금및현금성자산 3,618,994,045 5,303,602,275 순부채 4,939,134,239 13,693,089,171 자본총계 30,504,994,223 23,277,637,509 순부채비율 16.19% 58.83% 33. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 중장기적 주주가치 제고를 위해 미래 성장을 위한 투자 재원의 확보, 기업 재무구조의 건전성 및 안정성의 유지 등의 목표를 저해하지않는 선에서 상법 제462조의 배당에 관한 법을 준수하는 한편 잉여현금흐름(Free Cash Flow)를 고려하여 배당의 직전 사업연도의 잉여현금흐름 한도 내에서 배당을 지급하고자 합니다. 배당 직전 사업연도의 잉여현금흐름(Free Cash Flow)은 다음과 같은 산식으로 계산합니다.잉여현금흐름(Free Cash Flow) = 결산기 별도 기준 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름 - 유형자산 취득금액 (2) 향후 배당 수준의 방향성당사는 지속적인 제품 개발, 신규 시장으로의 진출을 통한 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고하고자 지속적으로 노력하고 있습니다. 당사는 배당을 지급한 적 없으나 대내외 사업 환경 변화를 감안하여 주주가치를 극대화하기 위해 배당 지급을 고려하고 있으며, 현 시점에서 자사주에 대한 매입 및 소각은 계획하고 있지 않습니다. (3) 배당 제한 관련 정책당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 결의를 통해 이익 배당을 받을 주주를 확정하는 기준일을 정하며, 주주총회 결의를 거쳐 이익배당을 실시할 수 있습니다. 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있으며, 그 밖의 배당 제한 관련 정책은 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항 (1) 배당 관련 정관 내용 조문 내용 제11조(신주의 동등배당) 이 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제57조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제58조(이익배당) ① 이익의 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ⑤ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제59조(중간배당) ① 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제60조(배당금지급청구권의소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 100 500 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 8,362 543 -2,640 (별도)당기순이익(백만원) 3,643 -1,556 -2,680 (연결)주당순이익(원) 379 52 -276 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.06.24 주식매수선택권행사 보통주 2,500 5,000 10,000 - 2023.12.08 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 34,884 5,000 143,330 제3자배정 2024.04.29 주식분할 보통주 1,732,500 500 - - 2024.04.29 주식분할 상환전환우선주 1,689,687 500 - - 2024.07.30 주식매수선택권행사 보통주 126,000 500 500 - 2024.07.30 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 2,000 - 2024.12.09 전환권행사 보통주 104,653 500 14,333 2-2회 전환사채 전환 2024.12.16 전환권행사 보통주 209,307 500 14,333 2-1회 전환사채 전환 2025.01.07 전환권행사 상환전환우선주 1,286,558 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.07 전환권행사 보통주 1,286,558 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.08 전환권행사 상환전환우선주 152,866 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.08 전환권행사 보통주 152,866 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.09 전환권행사 상환전환우선주 89,166 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.09 전환권행사 보통주 89,166 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.15 전환권행사 상환전환우선주 348,840 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.15 전환권행사 보통주 348,840 500 - 상환전환우선주 전환 2025.01.17 주식분할 보통주 17,029,560 100 - - 2025.03.28 주식매수선택권행사 보통주 420,000 100 100 - 2025.05.26 전환권행사 보통주 772,911 100 2,717 1회 전환사채 전환 2025.09.26 주식매수선택권행사 보통주 25,000 100 800 - [미상환 전환사채 발행현황] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - [미상환 신주인수권부사채 등 발행현황] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제1회 신주인수권부증권 1회차 2023년 02월 28일 2033년 02월 28일 160,000,000 보통주 발행일 익일로부터 10년 100 1,570 - 101,904 - 합 계 - - - 160,000,000 보통주 - 100 1,570 - 101,904 - [미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] [채무증권 발행실적] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - [기업어음증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - [단기사채 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - [회사채 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - [신종자본증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - [조건부자본증권 미상환 잔액] (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위: 원) 구분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주식매수선택권행사 2023.06.24 운영자금 25,000,000 운영자금 25,000,000 - 유상증자(제3자배정) 2023.12.08 운영자금 4,999,923,720 운영자금 4,999,923,720 - 주식매수선택권행사 2024.07.30 운영자금 63,000,000 운영자금 63,000,000 - 주식매수선택권행사 2024.07.30 운영자금 30,000,000 운영자금 30,000,000 - 전환권행사 2024.12.09 운영자금 1,499,991,449 운영자금 1,499,991,449 - 전환권행사 2024.12.16 운영자금 2,999,997,231 운영자금 2,999,997,231 - 주식매수선택권행사 2025.03.28 운영자금 42,000,000 운영자금 42,000,000 - 전환권행사 2025.05.26 운영자금 2,099,999,187 운영자금 2,099,999,187 - 주식매수선택권행사 2025.09.26 운영자금 20,000,000 운영자금 20,000,000 - 합계 11,779,911,587 11,779,911,587 다. 미사용자금의 운용내역 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 대손충당금 변동현황당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체 일수가 365일이 초과한 매출채권에 대해 100%의 기대손실율을 적용하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 구 분(주1) 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 2,329,055,601 15,547,880 - - 2,344,603,481 구성비율 99.4% 0.6% - - 100.0% 라. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산의 보유 현황 (단위 : 원) 부문(주1) 계 정 구 분(주1) 제7기(2025년) 제6기(2024년) 제5기(2023년) 유아용품 부문 제품 2,665,847,963 3,589,248,307 2,847,264,526 상품 2,572,739,874 1,366,085,504 - 원재료 2,194,553,865 2,476,301,902 494,414,174 미착품 - 94,208,458 - 합 계 7,433,141,702 7,525,844,171 3,341,678,700 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.7 14.5 11.1 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.7 5.6 4.0 (2) 재고자산의 실사 내용재고자산에 대하여 자체적으로 매월 말 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 외부감사인은 연 1회 당사의 재고 실사에 입회하여 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 장기체화재고, 진부화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있으며, 2025년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 구분 보유금액 평가충당금 기말 잔액 제품 2,721,440,890 △55,592,927 2,665,847,963 상품 2,603,667,259 △30,927,385 2,572,739,874 원재료 2,194,553,865 - 2,194,553,865 합계 7,519,662,014 △86,520,312 7,433,141,702 마. 수주계약 현황2025년말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 바. 공정가치평가 내역 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당 보고서에 기재되어 있는 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "3. 금융상품의 범주 및 상계, 4. 공정가치" 및 "5. 재무제표 주석" - "3. 금융상품의 범주 및상계, 4. 공정가치"를 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에서 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀하게 검토하였습니다. 경영진단 및 분석을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀하게 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.당사는 연결기준으로 매출액 799억 원, 영업이익 104억 원을 달성하였습니다. 특히 해외 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비중은 19.5%로, 글로벌 시장에서도 당사 제품의 인기를 실감하고 있습니다. 국내 출산율은 소폭 회복세에 접어들었으며, 특히글로벌 시장은 많은 가망고객이 있기 때문에 타겟 국가별 맞춤 전략 제품을 개발하여적극적으로 글로벌 시장에 대한 영업을 강화할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무상태표 (단위: 백만원, %) 과 목 제 7(당)기말 제 6(전)기말 증감액 [유동자산] 24,422 23,294 1,128 [비유동자산] 29,737 28,563 1,174 자산 총계 54,159 51,857 2,302 [유동부채] 12,146 19,856 (7,710) [비유동부채] 4,660 6,585 (1,925) 부채 총계 16,806 26,441 (9,635) [자본금] 2,250 2,129 122 [자본잉여금] 3,602 33,380 (29,779) [자본조정] 684 1,058 (375) [기타포괄손익누계액] (11) (2) (10) [이익잉여금] 30,829 (11,150) 41,978 자본 총계 37,353 25,416 11,937 부채및자본 총계 54,159 51,857 2,302 (1) 자산당기말 연결기준 자산총액은 54,159백만원으로 전기 대비 약 4.4% 증가하여총 2,302백만원이 증가하였습니다. 이는 영업활동을 통해 생긴 잉여 현금으로 단기기타금융자산을 취득하여 관련 금액이 1,709백만원 증가하였으며, 임차 자산의 증가에 따른 사용권자산 금액이 1,163백만원 증가한 것에 주로 기인합니다. (2) 부채당기말 연결기준 부채총액은 16,806백만원으로 전기 대비 약 36.4% 감소하여 총 9,635백만원이 감소하였습니다. 이는 자회사 인수 관련 미지급금 4,000백만원 지급한 영향이 가장 크고, 과거 발행했던 전환사채가 보통주로 전환 및 일부 차입금 상환 등에 따라 부채 총액이 전기 대비 크게 감소하였습니다. (3) 자본당기말 연결기준 자본총액은 37,353백만원으로 전기 대비 11,937백만원만큼 크게 증가하였습니다. 이는 당사의 영업이익 발생에 따라 이익잉여금이 확충되었고, 전환사채가 보통주로 전환되었기 때문입니다. 나. 요약 손익계산서 (단위: 백만원, %) 과 목 제 7(당)기말 제 6(전)기말 증감액 증감비율 I. 매출 79,933 52,808 27,125 51.4% II. 매출원가 42,941 30,499 12,442 40.8% III. 매출총이익 36,992 22,309 14,683 65.8% IV. 판매비와관리비 26,567 16,109 10,458 64.9% V. 영업이익(손실) 10,425 6,200 4,225 68.1% VI. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,382 1,460 7,922 542.6% VII. 법인세비용 1,101 979 122 12.5% VIII. 당기순이익(손실) 8,281 482 7,799 1,618.0% (1) 매출당기말 연결기준 매출은 79,933백만원으로 전년 동기 대비 약 51.4%, 27,125백만원만큼 증가하였습니다. 출산율이 소폭 회복세에 접어드는 우호적인 대외환경 영향과, 효율적인 영업관리를 통한 강화된 브랜딩을 바탕으로 유아업계에서는 찾아보기 힘든폭발적인 성장세를 기록하였습니다. 또한 해외 매출액이 전년 대비 약 30.8%, 3,678백만원 증가하여 글로벌 시장에서도 두각을 나타내고 있습니다. (2) 영업이익당기말 연결기준 영업이익은 10,425백만원으로 전년 동기 대비 약 68.1%, 4,225백만원만큼 증가하였습니다. 판매관리비 비중이 낮은 수출 매출이 증가하였고, 제품의 평균 판매 단가 증가와 더불어 지속적인 원가 및 판매관리비 절감을 통해 이익률이 꾸준하게 개선되고 있습니다. (3) 당기순이익당기말 연결기준 당기순이익은 8,281백만원으로 전년 동기 대비 7,799백만원이 증가하였습니다. 당사의 당기순이익 증가액이 영업이익 대비 큰 이유는, 전기의 경우 전기 말 시점에 우선주의 보통주 전환이 이루어져 관련 우선주 부채로부터의 이자비용 및 파생상품부채평가손실이 크게 인식되었기 때문입니다. 다. 부문별 실적 당사는 유아용품 단일부문으로 이루어져있으며, 세부 품목별 매출 비중은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 매출유형 구분 품목 금액(주1) 비중 제품 및 상품 유아 가전 젖병소독기, 분유제조기, 젖병세척기 등 42,604 53.3% 제품 에어러브 통풍시트, 온열시트 및 관련 액세서리 20,470 25.6% 제품 위생용품 유아전용 화장품 및 케미컬류 등 7,956 10.0% 제품 세이프티 카시트 및 관련 액세서리 4,072 5.1% 기타 기타 유아 목욕용품, 유아 식기류, 손목보호대, 유모차, AS 등 4,831 6.0% 합계 79,933 100.0% 주1) 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 연결 기준 금액 라. 신규사업 해당사항 없음 마. 중단사업 당사는 당기 중 종속회사 2곳을 청산함에 따라 연결범위에서 제외하였습니다. 구체적인 사항은 다음과 같습니다. 회사명 청산일 사유 주식회사 폴레드프렌즈 2025년 11월 5일 회사의 목적 달성 주식회사 폴레드플래닛 2025년 11월 5일 회사의 목적 달성 바. 경영 합리화공시대상기간중 조직변경, 사업부문의 재조직, 종업원의 조기퇴직 등 경영 합리화를 실행하지 않았습니다. 사. 환율변동 영향 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNH입니다. 연결실체는 외화 자산 및 부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. 단위: 백만원 구분 당기말 전기말 USD JPY CNH USD JPY CNH 금융자산 589 485 6 1,914 2,272 - 보통예금 585 25 - 1,867 547 - 매출채권 - - - - - 미수금 - - 6 - 1,725 - 기타보증금 4 460 - 47 - - 금융부채 139 1 404 70 84 141 외상매입금 1 - 404 - - - 미지급금 138 1 - 70 84 141 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 단위: 백만원 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 45 (45) 184 (184) JPY 48 (48) 219 (219) CNH (40) 40 (14) 14 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원, %) 과 목 제 7(당)기 제 6(전)기 증감액 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 9,347 4,829 4,518 93.6% 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,848) (7,394) (454) 6.1% 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,987) (511) (1,476) 289.1% 환율변동효과 2 101 (98) (97.6)% 현금및현금성자산의 순증가 (486) (2,976) 2,490 (83.7)% 기초의 현금및현금성자산 9,219 12,194 (2,976) (24.4)% 기말의 현금및현금성자산 8,733 9,219 (486) (5.3)% 당사의 연결기준 현금흐름은 전년 동기 대비 약 486만원이 감소했습니다. 종속회사의 인수대금으로 현금이 사용되었고, 일부는 단기자금 운용을 위한 금융기관 상품에 예치하였기 때문입니다.한편, 당사의 유동비율은 201.1%로 높은 수준을 유지하고 있습니다. 특히 현금및현금성자산 및 단기기타금융자산이 유동자산의 42.8%로 안전성이 매우 높습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제 7(당)기말 제 6(전)기말 비고 유동자산 24,422 23,294 - 유동부채 12,146 19,856 - 유동비율 201.1% 117.3% - 나. 자금 조달당사는 공시기간 대상 중 임직원의 주식매수선택권 행사를 제외하고 유상증자, 전환사채의 발행 등 자금 조달을 위한 모집 및 매출 활동 등을 진행하지 않았습니다. (1) 차입금 현황당사의 연결 기준 당기말 단기 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금: 일반대출 신한은행 3.86% 800 100 일반대출 중소벤처기업진흥공단 4.61% 140 580 운전자금대출 IBK기업은행 3.10% 100 100 소계 1,040 780 기타단기차입금: 운전자금대출 IBK기업은행 4.05% 200 200 시설/운전자금 대출 국민은행 3.63~3.94% 2,091 2,509 소계 2,291 2,709 합계 3,331 3,489 당사의 연결 기준 당기말 장기 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 일반대출 신한은행 - - 800 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.10% 67 167 분할상환 일반대출 국민은행 - - 444 분할상환 운전자금대출 IBK기업은행 4.61% 315 - 분할상환 합계 381 1,411 5. 부외거래 공시서류 작성기준일 현재 재무제표에 자산이나 부채로 기록되지 않은 부외거래는 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책에 관한 사항 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책" 및 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책"을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 사업보고서 "II. 사업의 내용 7. 기타 참고사항의 다. 환경물질의 배출 또는 환경보호"을 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항본 사업보고서 "II. 사업의 내용 7. 기타 참고사항의 나. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항"을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다. 마. 제재 등과 관련한 사항 (1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황당사는 공시대상기간중 수사ㆍ사법기관으로부터 제재 조치를 받은 사실이 없습니다. (2) 행정기관의 제재현황당사는 공시대상기간 중 증권선물위원회로부터 과거 2020년 상환전환우선주를 발행하며 증권신고서를 제출하지 않은 사항과 관련하여 4,940만원에 대한 과징금을 당기에 납부하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제7기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제6기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제5기(전전기) 감사보고서 리안회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 삼덕회계법인 회계감사 150 1,000 150 1,021 제6기(전기) 삼덕회계법인 회계감사 150 990 150 1,005 제5기(전전기) 리안회계법인 회계감사 15 306 15 306 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - - - - - - 제6기(전기) - - - - - - - - - - 제5기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - - - - - - - - 제6기(전기) - - - - - - - - - - - - 제5기(전전기) - - - - - - - - - - - - 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 12월 17일 ㆍ회사측: 감사, 재무임원 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면 중간감사의 내용, 감사인의 독립성 2 2026년 03월 06일 ㆍ회사측: 감사, 재무임원 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면 기말감사의 내용, 감사인의 독립성 바. 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사 당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항에 의거하여 금융감독원으로부터 삼덕회계법인을 감사인으로 지정받아 2025년 8월 22일 지정감사인 계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 자산총계 1천억원 미만인 비상장사로서 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조 제1항에 의거 주권상장법인이 아니며 직전 사업연도 말의 자산총액이 1천억원 미만인 회사로 내부회계관리제도의 운영대상이 아닙니다. 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제7기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제6기(전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제5기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제7기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제6기(전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제5기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제7기(당기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제6기(전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제5기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 내부회계관리총괄 1 1 1 100.0 88 내부회계관리부서 4 4 - - - 감사 1 1 - - - 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 센터장 서희찬 여 1년 7개월 7년 4개월 - - - - - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사의 수 및 이사회의 구성 현황 당사의 이사회는 당기말 기준 사내이사 2명, 기타비상무이사 2명, 사외이사 2명, 감사 1명으로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사회 의장은 이형무 대표이사입니다. 대표이사는 이사회 의장을 겸임하고 있으며, 이사회 의장은 회사의 기업가치를 높이는 역할을 수행할 수 있는 적임자로 이사회 구성원의 의견수렴을 거쳐 선임되었습니다. 구 분 구 성 소속 이사명 의장ㆍ위원장 주요 역할 이사회 사내이사 2명,기타비상무이사 2명사외이사 2명 이형무, 이인주, 강석준, 박동현, 한유진, 정종욱 이형무(대표이사) ㆍ법령 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 의결 ㆍ경영진의 업무집행 감독 (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 1 0 0 ※ 2025년 정기주주총회 결과 정종욱 사외이사를 선임하였습니다. (3) 이사회의 주요 운영 규정 당사의 이사회는 상법 및 기타 법령, 정관, 이사회 운영규정에따라 운영되고 있습니다. '정관' 및 '이사회 운영규정'에서 정하고 있는 이사회의 권한 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 정관 제43조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 제44조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제45조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 이사회 운영규정 제2조 (적용범위) 회사의 이사회에 관한 사항은 법령이나 정관에서 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이 규정에 따른다. 이사회운영규정 제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 이사회운영규정 제9조 (이사회 의결사항) 이사회는 다음 사항을 심의·의결한다.1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 현금·현물·주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사?감사의 보수 (16) 주식의 포괄적 교환 및 포괄적 이전의 승인 (17) 주식의 분할 (18) 사후설립 (19) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규 사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 기본조직의 제정 및 개폐 (15) 중요한 사규, 사칙의 제정 및 개폐 (16) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치?이전 또는 폐지 (17) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모 분할합병의 결정 (18) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 및 취소, 해제?해지 (3) 중요한 재산의 취득?처분 및 양수?양도 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 중요한 자산의 담보제공 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 4. 기타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항, 이사회 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항, ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 2. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 이형무 이인주 강석준 박동현 한유진 정종욱 (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) 1 2025.01.06 1. 사내이사 기본급여 승인의 건2. 자회사 사내이사 기본급여 승인의 건 1. 가결2. 가결 1. 제외2. 찬성 1. 제외2. 찬성 1. 찬성2. 제외 1. 찬성2. 제외 1. 찬성2. 찬성 - 2 2025.01.24 종류주식 보통주 전환청구 등기오류 관련 경정등기 신청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2025.02.07 1. 주식회사 유팡 규정 제정 승인의 건2. 주식회사 아이브이지 규정 제정 승인의 건 1. 가결2. 가결 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 - 4 2025.03.11 1. 정기주주총회소집2. 사규제정 및 개정의 건 1. 가결2. 가결 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 - 5 2025.05.26 제1회 전환사채 일부 내용변경 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2025.06.27 1. 사내이사 성과급 지급 승인의 건2. 자회사 대표이사 성과급 지급 승인의 건 1. 가결2. 가결 1. 제외2. 찬성 1. 제외2. 찬성 1. 찬성2. 제외 1. 찬성2. 제외 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 7 2025.07.22 지점 설치 및 사업자단위 과세 등록 신청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2025.08.26 1. 주식회사 폴레드프렌즈 해산의 건2. 주식회사 폴레드플래닛 해산의 건 1. 가결2. 가결 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 9 2025.09.29 1. 임시주주총회 소집의 건2. 임시주주총회 기준일 설정의 건 1. 가결2. 가결 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 10 2025.10.22 주식회사 아이브이지 일람불외화 지급거래 관련 지급보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 제외 찬성 찬성 찬성 11 2025.11.11 주식회사 유팡 신한카드 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 제외 찬성 찬성 12 2025.11.25 1. 신주인수권증권 분할의 건2. 상장예비심사신청서 제출의 건 1. 가결2. 가결 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 1. 찬성2. 찬성 13 2025.12.11 주식회사 아이브이지의 IVG JAPAN 대여금 지급 승인의 건 가결 찬성 찬성 제외 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 이사회의 독립성 당사는 이사 선임 시 상법 제382조 및 제542조의8 등 법적 결격사유 여부를 확인하고 최대주주와의 인적·혈연적 관계 및 당사와의 중요한 거래 관계 등 독립성 훼손 우려가 없는 지 확인하는 가이드라인을 운영하고 있습니다. 직 명 성 명 임 기(연임여부/횟수) 선 임 배 경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이형무 19.03~28.03(연임 2회) 당사가 영위하는 산업에 대한 깊은 이해도와 다년간 축적된 실무경험을 겸비한 전문가로서 그간 입증된 탁월한 경영능력을 바탕으로 이사회 및 경영전반의 합리적인 의사결정에 핵심적인 역할을 수행할 것으로 기대. 회사의 지속 가능한 성장과 기업가치 제고에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단함 이사회 경영전반 총괄 해당사항 없음 최대주주 사내이사 이인주 19.03~28.03 (연임 2회) 다년간의 연구개발 및 제품 상용화 경험을 바탕으로 탁월한 제품 개발역량을 갖춘 전문가로서 당사가 속한 산업에 대한 깊은 이해도를 바탕으로 당사 주력제품의 시장경쟁력을 한층 강화하고 성공적인 신제품 개발을 이끌어갈 것으로 기대함 이사회 제품개발 총괄 해당사항 없음 해당사항 없음 기타비상무이사 강석준 25.03~28.03(해당사항 없음) 다년간 영업 및 마케팅 분야에서 탁월한 성과를 창출해 온 현장 중심의 전문가로서 산업과 시장 트렌드에 대한 깊은 이해도를 바탕으로 강력한 영업네트워크 구축 및 공격적인 마케팅 전략 수립에 기여할 수 있는 적임자로 판단함 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 해당사항 없음 해당사항 없음 기타비상무이사 박동현 25.03~28.03(해당사항 없음) 재무 및 회계 분야의 전문가로서 당사의 재무 건전성을 강화하고 내부통제 시스템을 고도화하는 데 기여할 수 있는 적임자로 판단함 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 한유진 24.08~28.03(해당사항 없음) 유아용품 산업에 대한 고도의 전문성과 풍부한 현장경험을 보유하고 있어 당사의 당면 과제 해결과 중장기적 성장을 위한 조언을 기대함 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 정종욱 25.03~28.03(해당사항 없음) 법률 전문가로서, 기업 법무 및 컴플라이언스 전반에 대한 깊은 이해도를 보유. 최근 중요성이 커지고 있는 준법경영 체계를 확립하고 ESG경영을 실천하는데 전문성 있는 조언을 제공할 것으로 기대함 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 해당사항 없음 해당사항 없음