폴레드 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제7기 반기 2025년 06월 30일 현재
제6기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴레드와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 폴레드(이하 "지배기업")는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당반기말	전기말

보통주식수(주1)	지분율(%)	보통주식수	지분율(%)

이형무(대표이사)	2,804,280	12.47%	560,856	13.20%

임직원	3,510,000	15.61%	618,000	14.50%

현대자동차주식회사	980,000	4.36%	196,000	4.60%

기아주식회사	720,000	3.20%	144,000	3.40%

(유)삼송	985,000	4.38%	197,000	4.60%

DSC초기기업스케일업펀드	1,842,350	8.20%	368,470	8.70%

코오롱2020소재부품장비투자조합	1,273,800	5.67%	254,760	6.00%

KDB산업은행	1,744,200	7.76%	348,840	8.20%

제이비인베스트먼트(주)	2,015,000	8.96%	403,000	9.50%

기타 기관투자자	6,605,231	29.38%	1,166,464	27.40%

합계	22,479,861	100.00%	4,257,390	100.00%

(주1) 지배회사는 2025년 1월 17일에 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜유팡 100% 한국 2025.06.30 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜아이브이지 100% 한국 2025.06.30 유아용품 판매 의결권과반수보유 ㈜IVG JAPAN(주1) 100% 일본 2025.06.30 유아용품 판매 의결권과반수보유 ㈜폴레드프렌즈 100% 한국 2025.06.30 가전제품 유통 의결권과반수보유 ㈜폴레드플래닛 100% 한국 2025.06.30 가전제품 유통 의결권과반수보유 (주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜유팡 100% 한국 2024.12.31 유아용품 생산 및 판매 의결권과반수보유 ㈜아이브이지 100% 한국 2024.12.31 유아용품 판매 의결권과반수보유 ㈜IVG JAPAN(주1) 100% 일본 2024.12.31 유아용품 판매 의결권과반수보유 ㈜폴레드프렌즈 100% 한국 2024.12.31 가전제품 유통 의결권과반수보유 ㈜폴레드플래닛 100% 한국 2024.12.31 가전제품 유통 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 ㈜유팡 5,591,871,260 2,809,652,652 2,782,218,608 6,934,584,030 832,498,370 ㈜아이브이지 10,896,291,360 5,697,954,699 5,198,336,661 8,822,293,561 509,196,141 ㈜IVG JAPAN 766,157,857 301,859,515 464,298,342 1,046,170,044 587,782,504 ㈜폴레드프렌즈 498,548,719 9,474,101 489,074,618 176,819,222 30,966,669 ㈜폴레드플래닛 127,570,864 50,000,000 77,570,864 987,904 (41,926,592) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 4,271,095,439 2,321,375,201 1,949,720,238 11,370,086,192 1,599,242,688 ㈜아이브이지(주1) 8,438,164,948 3,749,024,428 4,689,140,520 8,937,549,660 673,633,391 ㈜IVG JAPAN 384,526,134 493,499,131 (108,972,997) - (176,798,714) ㈜폴레드프렌즈 469,885,002 11,777,053 458,107,949 168,070,526 49,677,991 ㈜폴레드플래닛 121,175,660 1,678,204 119,497,456 13,610,226 15,691,731 (주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 기업명 변동내용 사유 ㈜유팡 신규포함 지분인수 ㈜아이브이지 신규포함 지분인수 ㈜IVG JAPAN 신규포함 법인설립 2. 중요한 회계정책연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 상표권 비한정 - 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,956,303,085 12,956,303,085 매출채권및기타채권 - 4,046,642,417 4,046,642,417 기타유동금융자산 - 101,355,614 101,355,614 기타비유동금융자산 - 672,094,601 672,094,601 합계 - 17,776,395,717 17,776,395,717 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,218,733,550 9,218,733,550 매출채권및기타채권 - 2,409,071,025 2,409,071,025 기타비유동금융자산 - 753,021,876 753,021,876 합계 - 12,380,826,451 12,380,826,451 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 8,016,769,363 8,016,769,363 단기차입금 - 3,915,546,656 3,915,546,656 유동성리스부채 - 579,120,150 579,120,150 파생상품부채 226,260,582 - 226,260,582 장기차입금 - 695,844,464 695,844,464 비유동리스부채 - 3,584,065,307 3,584,065,307 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 226,260,582 18,791,345,940 19,017,606,522 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 7,084,296,785 7,084,296,785 단기차입금 - 3,488,940,000 3,488,940,000 유동성전환사채 - 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 - 489,146,141 489,146,141 파생상품부채 1,515,818,082 - 1,515,818,082 장기차입금 - 1,411,044,448 1,411,044,448 비유동리스부채 - 2,407,151,219 2,407,151,219 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 1,515,818,082 18,277,514,300 19,793,332,382 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 280,128,030 640,917,190 52,548,472 - 합계 280,128,030 640,917,190 52,548,472 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 85,036,454 - - 상각후원가측정금융부채 (55,353,637) 21,499,505 - 412,241,892 합계 (55,353,637) 106,535,959 - 412,241,892 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 28,155,462 97,111,799 36,290,286 - 합계 28,155,462 97,111,799 36,290,286 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 1,856,992 2,562,895 - 1,198,666,290 합계 1,856,992 2,562,895 - 1,198,666,290 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,956,303,085 12,956,303,085 매출채권및기타채권 4,046,642,417 4,046,642,417 기타유동금융자산 101,355,614 101,355,614 기타비유동금융자산 672,094,601 672,094,601 합계 17,776,395,717 17,776,395,717 매입채무및기타채무 8,016,769,363 8,016,769,363 단기차입금 3,915,546,656 3,915,546,656 유동성리스부채 579,120,150 579,120,150 파생상품부채 226,260,582 226,260,582 장기차입금 695,844,464 695,844,464 비유동리스부채 3,584,065,307 3,584,065,307 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 19,017,606,522 19,017,606,522 (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,218,733,550 9,218,733,550 매출채권및기타채권 2,409,071,025 2,409,071,025 기타비유동금융자산 753,021,876 753,021,876 합계 12,380,826,451 12,380,826,451 매입채무및기타채무 7,084,296,785 7,084,296,785 단기차입금 3,488,940,000 3,488,940,000 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 489,146,141 489,146,141 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 장기차입금 1,411,044,448 1,411,044,448 비유동리스부채 2,407,151,219 2,407,151,219 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 19,793,332,382 19,793,332,382 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 226,260,582 - - 226,260,582 226,260,582 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,515,818,082 - - 1,515,818,082 1,515,818,082 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 파생상품부채 (금융부채) 당반기 전기 기초잔액 1,515,818,082 18,441,028,332 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (85,036,454) (2,435,608,971) 조건변경(주1) - (10,301,230,671) 전환(주2) (1,204,521,046) (9,059,588,550) 기말잔액 226,260,582 1,515,818,082 (주1) 전환사채 및 상환전환우선주의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다. 2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 226,260,582 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 1,515,818,082 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 현금 - 3,217,702 보통예금 12,953,095,009 9,215,515,848 합계 12,953,095,009 9,218,733,550 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 3,969,414,447 1,655,060,097 단기기타채권: 미수금 77,227,970 754,010,928 합계(주1) 4,046,642,417 2,409,071,025 (주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 3,969,414,447 - - - - - 3,969,414,447 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 3,969,414,447 - - - - - 3,969,414,447 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 1,642,799,163 - 12,260,934 - - - 1,655,060,097 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 1,642,799,163 - 12,260,934 - - - 1,655,060,097 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 101,355,614 - 기타비유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 672,094,601 753,021,876 (2) 기타금융자산의 세부 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 101,355,614 - 비유동항목: 장기금융상품 92,166,987 186,268,564 임차보증금 792,384,773 662,646,192 임차보증금 현재가치할인차금 (283,965,803) (212,167,026) 기타보증금 83,537,320 130,577,320 기타보증금 현재가치할인차금 (12,028,676) (14,303,174) 소계 672,094,601 753,021,876 합계 773,450,215 753,021,876 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 변동 당반기말누계 제품 4,287,727,413 4,243,155,588 (90,184,642) 44,571,825 상품 1,548,694,041 1,539,164,077 - 9,529,964 원재료 1,876,347,669 1,876,347,669 - - 합계 7,712,769,123 7,658,667,334 (90,184,642) 54,101,789 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 변동 사업결합 전기말누계 제품 3,724,004,774 3,589,248,307 (307,633,182) 66,948,948 134,756,467 상품 1,375,615,468 1,366,085,504 1,950,574 7,579,390 9,529,964 원재료 2,476,301,902 2,476,301,902 - - - 미착품 94,208,458 94,208,458 - - - 합계 7,670,130,602 7,525,844,171 (305,682,608) 74,528,338 144,286,431 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,837,613,698 4,033,759,001 선급비용 126,323,883 79,922,623 부가세대급금 100,929 10,546 합계 1,964,038,510 4,113,692,170 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,019,505,315 - - 2,019,505,315 건물 734,371,425 (47,428,155) - 686,943,270 구축물 108,332,000 (3,743,079) - 104,588,921 기계장치 85,138,000 (40,810,968) (4,266,667) 40,060,365 차량운반구 186,825,018 (102,193,901) - 84,631,117 비품 368,300,621 (323,690,742) - 44,609,879 시설장치 576,335,135 (332,421,645) - 243,913,490 금형 3,448,128,771 (1,138,865,051) - 2,309,263,720 건설중인자산 280,156,269 - - 280,156,269 합계 7,807,092,554 (1,989,153,541) (4,266,667) 5,813,672,346 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,019,505,315 - - 2,019,505,315 건물 734,371,425 (38,248,510) - 696,122,915 구축물 108,332,000 (2,388,925) - 105,943,075 기계장치 85,138,000 (36,194,048) (4,666,667) 44,277,285 차량운반구 176,604,118 (88,195,196) - 88,408,922 비품 364,551,462 (303,925,792) - 60,625,670 시설장치 443,117,506 (282,539,131) - 160,578,375 금형 3,024,636,830 (965,498,342) - 2,059,138,488 건설중인자산 348,893,047 - - 348,893,047 합계 4,442,940,963 (1,676,352,509) (4,666,667) 5,583,493,092 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 기타(주1) 감가상각 기말 토지 2,019,505,315 - - - - 2,019,505,315 건물 696,122,915 - - - (9,179,645) 686,943,270 구축물 105,943,075 - - - (1,354,154) 104,588,921 기계장치 44,277,285 - - - (4,216,920) 40,060,365 차량운반구 88,408,922 10,220,900 - - (13,998,705) 84,631,117 비품 60,625,670 3,842,112 - (69,713) (19,788,189) 44,609,879 시설장치 160,578,374 133,209,773 - 18,541 (49,893,198) 243,913,490 금형 2,059,138,488 20,375,000 403,116,941 - (173,366,709) 2,309,263,720 건설중인자산 348,893,047 334,380,163 (403,116,941) - - 280,156,269 합계 5,583,493,091 502,027,948 - (51,172) (271,797,521) 5,813,672,346 (주1) IVG Japan에서 발생한 해외사업장환산손익이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 사업결합 취득 폐기 대체 등 감가상각 기말 토지 - 2,019,505,315 - - - - 2,019,505,315 건물 - 708,362,435 - - - (12,239,520) 696,122,915 구축물 - 26,674,196 80,738,000 - - (1,469,121) 105,943,075 기계장치 38,564,085 2,760,000 10,068,000 - - (7,114,800) 44,277,285 차량운반구 11,486,135 105,344,587 - - - (28,421,800) 88,408,922 비품 100,551,119 13,692,730 7,779,373 - - (61,397,552) 60,625,670 시설장치 38,524,086 182,485,820 4,429,345 - 2,955,737 (67,816,613) 160,578,375 금형 2,030,125,887 206,223,299 100,548,905 (3,281,250) 14,216,038 (288,694,391) 2,059,138,488 건설중인자산 257,719,372 - 108,835,349 - (17,661,674) - 348,893,047 합계 2,476,970,684 3,265,048,382 312,398,972 (3,281,250) (489,899) (467,153,797) 5,583,493,092 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 390,257,410 (62,683,157) 327,574,253 소프트웨어 169,091,206 (132,110,544) 36,980,662 상표권(주1) 2,896,000,000 - 2,896,000,000 영업권(주1) 14,143,279,321 - 14,143,279,321 합계 17,598,627,937 (194,793,701) 17,403,834,236 (주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 96,583,118 (35,882,076) 60,701,042 소프트웨어 172,063,182 (130,149,070) 41,914,112 상표권 2,896,000,000 - 2,896,000,000 영업권 14,143,279,321 - 14,143,279,321 합계 17,307,925,621 (166,031,146) 17,141,894,475 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 기타 상각 기말 산업재산권 60,701,042 293,674,292 - (26,801,081) 327,574,253 소프트웨어 41,914,112 8,467,888 (204,864) (13,196,474) 36,980,662 상표권 2,896,000,000 - - - 2,896,000,000 영업권 14,143,279,321 - - - 14,143,279,321 합계 17,141,894,475 302,142,180 (204,864) (39,997,555) 17,403,834,236 (단위 : 원) 구분 기초 사업결합 취득 기타 상각 기말 산업재산권 40,109,759 31,504,534 4,571,485 3,896,712 (19,381,448) 60,701,042 소프트웨어 76,326,747 - - - (34,412,635) 41,914,112 상표권 - 2,896,000,000 - - - 2,896,000,000 영업권 - 14,143,279,321 - - - 14,143,279,321 합계 116,436,506 17,070,783,855 4,571,485 3,896,712 (53,794,083) 17,141,894,475 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 824,413,310 521,088,652 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당반기 전반기 회계처리 모빌리티 개발 한국산업기술평가관리원 - 80,000,000 비용상계 고용 관련 보조금 고용노동부 등 15,764,510 12,255,000 비용상계 일자리 지원사업 충남경제진흥원 등 - 7,200,000 비용상계 아기유니콘 플러스 창업진흥원 260,000,000 - 비용상계 합계 275,764,510 99,455,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 4,666,667 - (400,000) 4,266,667 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 5,466,667 - (800,000) 4,666,667 13. 리스 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 5,478,682,383 (1,318,414,647) 4,160,267,736 차량운반구 214,027,797 (94,601,361) 119,426,436 합계 5,692,710,180 (1,413,016,008) 4,279,694,172 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,996,828,688 (1,173,130,139) 2,823,698,549 차량운반구 214,027,797 (67,847,895) 146,179,902 합계 4,210,856,485 (1,240,978,034) 2,969,878,451 (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비: 건물 343,092,095 204,634,354 차량운반구 26,753,466 18,940,625 소계 369,845,561 223,574,979 리스부채에 대한 이자비용 154,578,867 116,416,593 단기리스료 25,558,050 14,744,190 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,465,505 550,000 합계 557,447,983 355,285,762 리스의 총 현금유출은 당반기 432,215,539원, 전반기 289,887,659원입니다.(3) 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 890,075,292 579,120,150 739,173,822 489,146,141 1년 초과 5년 이내 2,761,478,157 1,971,624,576 1,985,259,323 1,434,587,052 5년 초과 1,844,154,000 1,612,440,731 1,104,641,636 972,564,167 합계 5,495,707,449 4,163,185,457 3,829,074,781 2,896,297,360 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동 579,120,150 489,146,141 비유동 3,584,065,307 2,407,151,219 합계 4,163,185,457 2,896,297,360 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 999,056,351 233,019,723 단기기타채무: 미지급금 6,621,792,609 6,544,340,007 미지급비용 1,309,733,085 1,138,987,336 소계 7,931,525,694 7,683,327,343 장기기타채무: 장기미지급금 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 10,930,582,045 9,916,347,066 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 유동성장기차입금: 일반대출 신한은행 3.86% 800,000,000 100,000,000 운전자금대출 IBK기업은행 4.99% 139,920,000 579,980,000 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.11% 99,960,000 99,960,000 일반대출 국민은행 5.36% 166,666,656 - 소계 1,206,546,656 779,940,000 기타단기차입금: 운전자금대출 IBK기업은행 4.05% 200,000,000 200,000,000 시설/운전자금 대출 국민은행 4.12~5.18% 2,509,000,000 2,509,000,000 소계 2,709,000,000 2,709,000,000 합계 3,915,546,656 3,488,940,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 상환방법 일반대출 신한은행 - - 800,000,000 만기상환 일반대출 IBK기업은행 4.99% 384,780,000 - 분할상환 운전자금대출 중소벤처기업진흥공단 3.11% 116,620,000 166,600,000 분할상환 신용대출 국민은행 5.36% 194,444,464 444,444,448 분할상환 합계 695,844,464 1,411,044,448 (3) 신주인수권증권당반기말 현재 보통주 101,910주를 인수할 수 있는 신주인수권증권이 발행되어 있으며, 해당 증권을 파생상품부채로 계상하였습니다. (4) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 전환사채에서 분리된 전환권(주1) - 1,289,557,500 분리형 신주인수권부증권 226,260,582 226,260,582 합계 226,260,582 1,515,818,082 (주1) 당기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 보통주 772,911주가 신규발행되었습니다. 16. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동성: 판매보증충당부채 369,570,338 365,000,927 비유동성: 복구충당부채 179,393,477 161,382,115 합계 548,963,815 526,383,042 (2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초금액 365,000,927 - 증가 22,874,988 365,000,927 감소 (18,305,577) - 기말금액 369,570,338 365,000,927 (3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 161,382,115 44,350,261 증가 78,578,584 117,031,854 감소 (60,567,222) - 기말금액 179,393,477 161,382,115 17. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 314,606,367 112,407,968 부가세예수금 6,036,048 5,468,849 선수금 398,174,018 4,289,571,651 합계 718,816,433 4,407,448,468 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 4,289,571,651 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 5,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 500 발행한 주식수 22,479,861 4,257,390 보통주자본금 2,247,986,100 2,128,695,000 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 기초 2024-01-01 192,500 5,000 962,500,000 2,927,860,020 액면분할 2024-04-29 1,732,500 - - - 주식선택권 행사 2024-07-30 141,000 660 70,500,000 1,205,574,600 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-09 1,378,483 13,409 689,241,500 16,611,567,521 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-16 464,067 14,022 232,033,500 6,275,094,819 상환전환우선주의 보통주 전환 2024-12-31 348,840 14,333 174,420,000 6,360,392,735 기말 2024-12-31 4,257,390 2,128,695,000 33,380,489,695 반기초 2025-01-01 4,257,390 500 2,128,695,000 33,380,489,695 액면분할(주1) 2025-01-17 17,029,560 - - - 주식선택권 행사 2025-03-28 420,000 100 42,000,000 716,404,400 전환사채의 보통주 전환 2025-05-26 772,911 2,717 77,291,100 2,832,192,517 반기말 2025-06-30 22,479,861 2,247,986,100 36,929,086,612 (주1) 액면금액을 500원에서 100원으로 분할 하였습니다. 19. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 487,567,673 1,058,326,327 (2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 부여일 2021년 11월 25일 2022년 06월 30일 2022년 06월 30일 2023년 09월 06일 2024년 08월 02일 행사시작일 2023년 11월 25일 2024년 06월 30일 2024년 06월 30일 2025년 09월 06일 2026년 08월 02일 행사종료일 2028년 11월 25일 2029년 06월 30일 2029년 06월 30일 2029년 09월 06일 2031년 08월 02일 총부여주식수(주1) 550,000 500,000 75,000 50,000 500,000 행사가격(주1) 100 100 400 800 1,400 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 가득조건 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 1,058,326,327 1,815,746,395 주식보상비용 250,996,842 455,174,386 행사 (716,404,400) (1,183,074,600) 이연법인세 (105,351,096) (29,519,854) 기말 487,567,673 1,058,326,327 (4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 부여 - - - - - - 행사 (220,000) (200,000) - - - (420,000) 상실 - - - - - - 기말 - - - 25,000 500,000 525,000 기말행사가능 - - - - - - (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 550,000 500,000 75,000 50,000 - 1,175,000 부여 - - - - 500,000 500,000 행사 (330,000) (300,000) (75,000) - - (705,000) 상실 - - - (25,000) - (25,000) 기말 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 기말행사가능 220,000 200,000 - - - 420,000 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (5) 연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.57% 3.82% 3.82% 3.91% 3.24% 기대행사기간 2025-05-26 2025-12-30 2025-12-30 2027-03-08 2029-02-02 예상주가변동성 43.20% 40.94% 40.94% 36.51% 51.59% 주당공정가치 1,703 1,708 1,446 1,807 1,934 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원 구분 당반기말 전기말 해외사업장환산손익 (16,436,648) (1,925,483) 21. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 미처리결손금 6,129,662,730 13,289,873,513 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 18,137,192,105 35,011,322,912 17,957,794,992 25,524,196,805 상품매출액 3,801,545,781 7,911,441,427 1,380,195,094 1,380,195,094 기타매출액 117,963,756 206,935,468 47,100,122 75,981,649 합계 22,056,701,642 43,129,699,807 19,385,090,208 26,980,373,548 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고액 4,533,817,479 3,724,004,774 3,345,243,842 3,648,304,005 사업결합 - - 451,485,731 451,485,731 당기제품제조원가 9,704,543,919 19,783,691,874 11,387,354,732 16,088,885,156 타계정으로대체액 (36,269,041) (64,093,215) - - 제품평가손실 (90,184,642) (90,184,642) - - 기말제품재고액 (4,287,727,413) (4,287,727,413) (4,742,802,930) (4,742,802,930) 소계 9,824,180,302 19,065,691,378 10,441,281,375 15,445,871,962 기초상품재고액 1,531,258,414 1,375,615,468 - 2,491,222 사업결합 - - 1,340,736,680 1,340,736,680 당기상품매입액 2,390,494,215 4,700,734,131 743,002,257 743,002,257 타계정으로대체액 (403,590,670) (602,686,593) - (2,491,222) 기말상품재고액 (1,548,694,041) (1,548,694,041) (1,462,079,255) (1,462,079,255) 소계 1,969,467,918 3,924,968,965 621,659,682 621,659,682 합계 11,793,648,220 22,990,660,343 11,062,941,057 16,067,531,644 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,728,336,347 3,108,365,578 919,172,438 1,560,599,233 퇴직급여 220,388,799 304,585,209 19,278,481 83,573,800 복리후생비 215,790,618 414,506,297 124,970,792 219,288,802 여비교통비 108,278,314 175,342,274 70,288,665 107,071,863 접대비 9,608,787 26,054,780 7,016,920 17,069,918 통신비 7,918,723 14,384,541 5,794,201 8,432,526 수도광열비 4,375,734 10,655,638 2,857,358 6,253,136 세금과공과 57,902,212 113,307,086 37,163,695 97,661,052 감가상각비 51,495,233 97,927,412 35,394,861 52,316,659 사용권자산상각비 149,646,552 294,125,536 125,623,640 146,865,101 지급임차료 17,450,231 28,932,281 (21,375,000) 15,174,190 수선비 - - 3,500,000 40,190,000 보험료 17,821,369 33,154,162 13,349,185 20,268,799 차량유지비 9,226,303 17,336,184 3,085,913 8,324,880 경상연구개발비 549,179,882 824,413,310 296,615,177 521,088,652 운반비 385,204,513 715,456,945 287,831,318 502,899,141 교육훈련비 3,843,760 8,147,574 2,682,548 3,911,277 도서인쇄비 27,886,120 45,675,349 12,726,667 15,098,555 포장비 46,689,578 68,270,080 16,992,900 35,274,440 소모품비 56,587,788 98,549,893 23,951,376 42,115,119 지급수수료 640,233,846 1,079,551,017 335,710,193 610,308,030 광고선전비 983,382,192 1,691,150,246 552,293,150 938,479,541 판매촉진비 783,441,151 1,120,660,723 201,364,304 363,140,923 건물관리비 25,265,509 49,523,353 14,885,854 27,240,294 판매수수료 991,601,703 1,707,371,793 634,474,113 871,942,542 무형자산상각비 25,769,601 39,997,555 12,876,387 25,753,404 물류비 211,253,004 302,874,895 188,021,897 235,931,102 주식보상비용 126,191,783 250,996,842 131,076,972 262,153,945 제품보증비 4,569,411 4,569,411 - - 합계 7,459,339,063 12,645,885,964 4,057,624,005 6,838,426,924 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 30,074,539 52,548,472 21,654,398 36,290,286 외환차익 115,670,702 201,821,074 29,410,336 30,012,454 외화환산이익 (99,508,940) 22,953,319 - - 합계 46,236,301 277,322,865 51,064,734 66,302,740 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 189,839,974 412,241,892 624,141,549 1,198,666,290 파생상품평가손실 85,036,454 85,036,454 - - 외환차손 27,519,653 44,323,538 84,286,844 99,674,694 외화환산손실 484,552,115 618,093,157 - - 합계 786,948,196 1,159,695,041 708,428,393 1,298,340,984 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 리스처분수익 4,691,168 6,259,291 - - 복구충당부채환입 - 32,796,995 - - 잡이익 19,004,721 48,854,951 961,139 10,309,472 합계 23,695,889 87,911,237 961,139 10,309,472 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 900,000 3,300,000 1,900,000 2,800,000 잡손실 125,290,589 147,954,352 9,215,993 125,506,001 합계 126,190,589 151,254,352 11,115,993 128,306,001 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재의 2025년도 예상 평균연간법인세율은 23.3%입니다. 27. 비용의 성격별 분류(1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 상품의 변동 138,469,797 (826,985,854) (2,785,110,005) (2,907,648,620) 원재료 사용액 2,625,908,545 5,661,187,932 2,469,889,405 4,000,357,143 급여 2,375,741,820 4,314,010,970 1,193,032,591 2,289,396,822 퇴직급여 289,816,055 429,487,980 19,278,481 83,573,800 복리후생비 276,185,454 518,084,924 146,496,442 270,823,596 감가상각비 143,828,045 271,797,521 114,723,811 206,919,776 무형자산상각비 25,769,601 39,997,555 11,608,887 24,688,404 사용권자산상각비 187,011,638 369,845,561 76,169,620 169,312,366 지급수수료 1,843,335,220 2,374,745,329 421,213,401 783,281,440 주식보상비용 126,191,783 250,996,842 131,076,972 262,153,945 소모품비 152,943,282 274,439,648 49,273,781 71,565,551 외주가공비 6,188,456,776 12,341,115,846 7,007,105,961 9,542,023,061 기타 4,879,329,267 9,617,822,053 6,265,805,715 8,109,511,284 합계(주1) 19,252,987,283 35,636,546,307 15,120,565,062 22,905,958,568 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(2) 연결회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당반기말 현재 미지급된 기여금은 397,440,920원입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익(손실) 1,320,267,134 5,020,273,228 3,309,239,434 2,202,344,969 가중평균유통보통주식수 22,012,717 21,661,120 9,625,000 9,625,000 기본주당이익(손실) 60.0 231.8 343.8 228.8 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 발행주식수 22,479,861 9,625,000 가중평균유통보통주식수(주1) 21,661,120 9,625,000 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 변동내용 유통주식수(주1) 유통일수(일) 적수 2025-01-01 기초 21,286,950 181 3,852,937,950 2025-03-28 스톡옵션 행사 420,000 95 39,900,000 2025-05-26 전환사채의 보통주 전환 772,911 36 27,824,796 당반기말 22,479,861 3,920,662,746 (주1) 가중평균유통보통주식수 : 3,920,662,746 ÷ 181 = 21,661,120주 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2024-01-01 기초 9,625,000 182 1,751,750,000 당반기말 9,625,000 1,751,750,000 (주1) 가중평균유통보통주식수 : 1,751,750,000 ÷ 182 = 9,625,000주 (2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다.당반기와 전반기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익(손실) 1,320,267,134 5,020,273,228 3,309,239,434 2,202,344,969 상환전환우선주 이자비용 - - 259,193,546 505,159,397 전환사채 이자비용 - 107,073,649 93,817,510 181,970,097 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) 1,320,267,134 5,127,346,877 3,662,250,490 2,889,474,463 발행된 가중평균유통보통주식수 22,012,717 21,661,120 9,625,000 9,625,000 조정내역: 주식선택권 34,384 34,384 1,085,420 1,085,420 상환전환우선주 - - 9,387,150 9,387,150 신주인수권 51,229 51,229 39,188 39,188 전환사채 - 623,453 1,569,800 1,569,800 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 22,098,330 22,370,187 21,706,558 21,706,558 희석주당이익(손실) 59.7 229.2 168.7 133.1 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 합계 772,911 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 271,797,521 206,919,776 무형자산상각비 39,997,555 26,158,404 사용권자산상각비 369,845,561 223,574,979 주식보상비용 250,996,842 262,153,945 외화환산손실 618,093,157 - 외화환산이익 (22,953,319) - 파생상품평가손실 85,036,454 - 이자비용 412,241,892 1,198,666,290 이자수익 (52,548,472) (36,290,286) 재고자산평가손실(환입) (90,184,642) - 기타 현금의 유입이 없는 손익 (34,486,875) 3,445,636 법인세비용 1,527,164,981 522,035,238 합계 3,375,000,655 2,406,663,982 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출채권및기타채권의 증감 (1,869,454,885) (2,069,353,579) 재고자산의 증감 (42,638,521) (1,341,840,129) 기타유동자산의 증감 1,872,342,770 (7,117,961,949) 기타비유동금융자산의 증감 (1,800,000) (1,800,000) 매입채무및기타채무의 증감 789,326,377 2,657,279,898 기타유동부채의 증감 (3,427,530,552) (1,640,946,504) 기타비유동부채의 증감 (27,770,227) (341,122,399) 합계 (2,707,525,038) (9,855,744,662) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 주식매수선택권의 주식발행초과금대체 716,404,400 - 전환사채의 보통주 전환 2,909,483,617 - 건설중인자산의 본계정 대체 403,116,941 14,216,038 장기차입금의 유동성 대체 715,139,984 121,666,667 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 2,709,000,000 - - 2,709,000,000 유동성장기차입금 779,940,000 (288,593,328) 715,139,984 60,000 1,206,546,656 유동성전환사채 1,396,935,707 - (1,396,935,707) - 유동성리스부채 489,146,141 (398,006,767) 249,535,729 238,445,047 579,120,150 장기차입금 1,411,044,448 - (715,139,984) (60,000) 695,844,464 비유동리스부채 2,407,151,219 - (249,535,729) 1,426,449,817 3,584,065,307 합계 9,193,217,515 (686,600,095) - 267,959,157 8,774,576,577 (주1) 상환전환우선주와 전환사채의 비현금 변동은 보통주로 전환된 금액입니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 200,000,000 - - 554,000,000 754,000,000 유동성장기차입금 121,666,667 - (121,666,667) - - 유동성상환전환우선주 5,852,684,341 - 638,633,877 6,491,318,218 유동성전환사채 4,418,030,776 - 364,590,277 4,782,621,053 유동성리스부채 163,997,830 (274,551,663) 153,424,826 438,343,249 481,214,242 장기차입금 1,838,293,333 (139,960,000) 121,666,667 1,954,940,000 3,774,940,000 비유동리스부채 1,369,256,313 - (153,424,826) 1,326,425,155 2,542,256,642 합계 13,963,929,260 (414,511,663) - 5,276,932,558 18,826,350,155 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액과 리스취득금액, 사업결합으로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당반기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 이형무 이형무 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 존재하지 않습니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 존재하지 않습니다. (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 존재하지 않습니다. (5) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 존재하지 않습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 급여 764,000,008 255,000,006 퇴직급여 152,800,002 51,000,001 주식기준보상 - 212,656,170 합계 916,800,010 518,656,177 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 2,019,505,315 2,346,000,000 국민은행 무교 시설자금대출 유형자산 건물 734,371,425 2,346,000,000 국민은행 무교 시설자금대출 (3) 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 337,127,000 거래처 1~3년 이행보증계약 등 기술보증기금 2,516,084,000 은행 3~6년 대출 보증 신용보증기금 고양 188,400,000 은행 1년 대출 보증 (4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 삼성화재보험 법인차량, 제품 등 16,760,000,000 회사 NH농협손해보험 공장, 제품 등 7,323,000,000 회사 DB손해보험 법인차량, 건물, 제품 등 3,750,000,000 회사 기타 제품 등 1,200,000,000 회사 (5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업일반운전자금대출(마이너스통장) 국민은행 500,000,000 500,000,000 종합통장대출(마이너스통장) 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000 합계 2,300,000,000 2,300,000,000 (6) 당반기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 당반기말 현재 지배회사는 종속회사인 (주)유팡과 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 70억원을 담보로 제공하였습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 유아용품 부문 유아용품 개발, 생산, 판매 가전제품 부문 가전제품 유통 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 매출액 42,951,892,681 177,807,126 43,129,699,807 영업이익 7,400,862,481 92,291,019 7,493,153,500 당기순이익 5,031,233,151 (10,959,923) 5,020,273,228 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 매출액 26,904,391,899 75,981,649 26,980,373,548 영업손익 4,073,229,777 1,185,203 4,074,414,980 당기순손익 2,207,610,599 (5,265,630) 2,202,344,969 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 총자산 55,363,289,446 626,119,583 55,989,409,029 총부채 22,411,393,921 59,474,101 22,470,868,022 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 총자산 51,265,441,608 591,060,662 51,856,502,270 총부채 26,427,397,432 13,455,257 26,440,852,689 3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,097,098,764 유아용품 부문 (단위: 원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 6,837,938,271 유아용품 부문 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 제품, 상품 및 용역 유아용품 42,951,892,681 - 42,951,892,681 가전제품 - 177,807,126 177,807,126 합계 42,951,892,681 177,807,126 43,129,699,807 수익 인식시기 한 시점에 인식 42,951,892,681 177,807,126 43,129,699,807 (단위: 원) 구분 유아용품 부문 가전제품 부문 합계 제품, 상품 및 용역 유아용품 26,904,391,899 - 26,904,391,899 가전제품 - 75,981,649 75,981,649 합계 26,904,391,899 75,981,649 26,980,373,548 수익 인식시기 한 시점에 인식 26,904,391,899 75,981,649 26,980,373,548 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 매출 매출 대한민국 28,419,290,463 18,187,604,452 아시아 14,568,879,482 8,767,718,308 북미 141,529,862 18,355,172 기타 - 6,695,616 합계 43,129,699,807 26,980,373,548 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 12,956,303,085 12,956,303,085 9,215,515,848 9,212,298,146 매출채권및기타채권 4,046,642,417 4,046,642,417 2,409,071,025 2,409,071,025 기타유동금융자산 101,355,614 101,355,614 - - 기타비유동금융자산 672,094,601 672,094,601 753,021,876 753,021,876 합계 17,776,395,717 17,776,395,717 12,377,608,749 12,374,391,047 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년 이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 8,016,769,363 8,016,769,363 - - 단기차입금 3,915,546,656 3,915,546,656 - - 유동성리스부채 579,120,150 579,120,150 - - 파생상품부채 226,260,582 226,260,582 - - 장기차입금 695,844,464 - 695,844,464 - 비유동리스부채 3,584,065,307 - 1,971,624,576 1,612,440,731 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 19,017,606,522 12,737,696,751 4,667,469,040 1,612,440,731 (단위 : 원) 구분 장부금액 1년 이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 7,084,296,785 7,084,296,785 - - 단기차입금 3,488,940,000 3,488,940,000 - - 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 - - 유동성리스부채 489,146,141 489,146,141 - - 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 - - 장기차입금 1,411,044,448 - 1,011,044,448 400,000,000 비유동리스부채 2,407,151,219 - 1,434,587,052 972,564,167 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 19,793,332,382 13,975,136,715 4,445,631,500 1,372,564,167 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY CNH USD JPY CNH 금융자산 매출채권 1,025,001,083 - - - - - 보통예금 4,526,834,131 19,658,072 - 1,867,176,431 547,325,736 - 기타보증금 - - - 47,040,000 - - 미수금 - - - - 1,725,042,403 - 금융부채 외상매입금 - - 100,930,177 - - - 미지급금 185,158,847 838,612 - 70,232,631 83,637,965 141,188,785 ② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 536,667,637 (536,667,637) 176,095,132 (176,095,132) JPY 1,881,946 (1,881,946) 218,266,798 (218,266,798) CNH (10,093,018) 10,093,018 (14,118,879) 14,118,879 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 239,880,000 879,940,000 장기차입금 501,400,000 611,044,448 합계 741,280,000 1,490,984,448 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 7,412,800 (7,412,800) 14,909,844 (14,909,844) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 22,470,868,022 26,440,852,689 차감: 현금및현금성자산 12,956,303,085 9,218,733,550 순부채 9,514,564,937 17,222,119,139 자본총계 33,518,541,007 25,415,649,581 순부채비율 28.39% 67.76% 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제7기 반기말 2025년 6월 30일 현재 제6기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7기 반기말 제6기말 자 산 I. 유동자산 17,106,143,295 15,217,525,269 현금및현금성자산 3,4,5,29,32 7,366,896,338 5,303,602,275 매출채권및기타채권 3,4,6,32 3,099,580,820 1,179,394,369 기타유동자산 9 1,624,738,904 3,478,580,273 재고자산 8 4,982,848,303 5,249,574,912 당기법인세자산 32,078,930 6,373,440 II. 비유동자산 25,888,963,394 27,056,803,686 종속기업투자자산 10 21,333,745,215 21,333,745,215 유형자산 11 2,295,528,781 2,244,244,842 사용권자산 14 1,240,742,157 1,351,343,085 무형자산 12 66,451,046 75,146,526 장기기타금융자산 3,4,7,31,32 193,850,841 227,387,319 이연법인세자산 26 758,645,354 1,824,936,699 자 산 총 계 42,995,106,689 42,274,328,955 부 채 I. 유 동 부 채 9,849,190,926 14,771,056,107 매입채무및기타채무 3,4,15,32 7,712,024,624 7,080,006,748 단기차입금 3,4,16,32 1,239,880,000 979,940,000 유동성전환사채 3,4,16,32 - 1,396,935,707 유동성리스부채 3,4,14,32 186,657,596 183,790,292 파생상품부채 3,4,16 226,260,582 1,515,818,082 충당부채 17 25,173,357 20,603,946 기타유동부채 18 383,455,385 3,593,961,332 당기법인세부채 75,739,382 - II. 비 유 동 부 채 3,669,392,755 4,225,635,339 장기차입금 3,4,16,32 501,400,000 966,600,000 리스부채 3,4,14,32 1,117,877,085 1,210,920,273 충당부채 17 50,115,670 48,115,066 장기기타채무 3,4,15,32 2,000,000,000 2,000,000,000 부 채 총 계 13,518,583,681 18,996,691,446 자 본 자본금 19 2,247,986,100 2,128,695,000 자본잉여금 19 36,929,086,612 33,380,489,695 기타자본 20 487,567,673 1,058,326,327 이익잉여금(결손금) 21 (10,188,117,377) (13,289,873,513) 자 본 총 계 29,476,523,008 23,277,637,509 부채및자본총계 42,995,106,689 42,274,328,955 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제7기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지 제6기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 7(당) 기 반기 제 6(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 22 13,927,238,375 27,461,593,411 14,889,935,873 19,986,232,863 II. 매출원가 22,27 7,437,490,563 14,715,699,115 8,534,786,250 12,026,509,381 III. 매출총이익 6,489,747,812 12,745,894,296 6,355,149,623 7,959,723,482 VI. 판매비와관리비 23,27 4,335,914,501 7,863,957,085 2,806,401,397 5,049,082,122 V. 영업이익(손실) 2,153,833,311 4,881,937,211 3,548,748,226 2,910,641,360 금융수익 24 (19,941,637) 191,825,986 43,294,723 55,379,668 유효이자율법에 따른 이자수익 3,044,301 6,027,522 2,715,465 4,760,136 기타 금융수익 (22,985,938) 185,798,464 40,579,258 50,619,532 금융비용 24 659,960,334 934,498,400 646,725,144 1,209,920,853 기타영업외수익 25 5,442,461 141,486,900 101,955 2,370,311 기타영업외비용 25 123,815,441 142,315,930 8,819,672 110,954,580 VI. 법인세비용차감전순손실 1,355,558,360 4,138,435,767 2,936,600,088 1,647,515,906 VII. 법인세비용 26 460,558,253 1,036,679,631 174,253,760 348,507,520 VIII. 반기순이익 895,000,107 3,101,756,136 2,762,346,328 1,299,008,386 IX. 기타포괄손익 - - - - X. 총포괄이익 895,000,107 3,101,756,136 2,762,346,328 1,299,008,386 XI.주당이익 28 보통주 기본주당이익 40.7 143.2 287.0 135.0 보통주 희석주당이익 40.5 142.6 143.5 89.6 별첨 주석 참조 자 본 변 동 표 제7기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지 제6기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 총 계 2024.01.01(전반기초) 962,500,000 2,927,860,020 1,815,746,395 (11,734,021,596) (6,027,915,181) 반기순이익 - - - 1,299,008,386 1,299,008,386 소유주와의 거래: - 주식보상비용 - - 262,153,945 - 262,153,945 2024.06.30(전반기말)(검토받지 않은 재무제표) 962,500,000 2,927,860,020 2,077,900,340 (10,435,013,210) (4,466,752,850) 2025.01.01(당반기초) 2,128,695,000 33,380,489,695 1,058,326,327 (13,289,873,513) 23,277,637,509 반기순이익 - - - 3,101,756,136 3,101,756,136 소유주와의 거래: 주식선택권 행사 42,000,000 716,404,400 (716,404,400) - 42,000,000 주식보상비용 - - 145,645,746 - 145,645,746 전환사채 전환 77,291,100 2,832,192,517 - - 2,909,483,617 2025.06.30(당반기말) 2,247,986,100 36,929,086,612 487,567,673 (10,188,117,377) 29,476,523,008 별첨 주석 참조 현 금 흐 름 표 제7기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지 제6기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 회사명 : 주식회사 폴레드 (단위 : 원) 과 목 주석 제 7(당) 기 반기 제 6(전) 기 반기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,858,791,576 (6,383,568,196) 1. 영업에서 창출된 현금 2,869,713,945 (6,292,909,490) 가. 반기순이익 3,101,756,136 1,299,008,386 나. 반기순이익에 대한 조정 29 2,387,884,820 2,018,125,098 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 29 (2,619,927,011) (9,610,042,974) 2. 이자 수취 15,682,402 21,631,178 3. 이자 지급 (899,281) (108,973,504) 4. 법인세 환급(납부) (25,705,490) (3,316,380) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (196,484,767) 17,663,386 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 47,040,000 118,788,023 단기대여금의 감소 - 108,788,023 기타보증금의 감소 47,040,000 10,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (243,524,767) (101,124,637) 기타비유동채권의 증가 (5,676,000) (30,054,000) 종속기업투자주식의 취득 - (61,674,900) 유형자산의 취득 (235,948,192) (9,395,737) 무형자산의 취득 (1,900,575) - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (253,435,884) (221,926,232) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 42,000,000 - 주식선택권 행사 42,000,000 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (295,435,884) (221,926,232) 리스부채 원리금의 상환 (90,175,884) (81,966,232) 유동성장기차입금의 상환 (205,260,000) - 장기차입금의 상환 - (139,960,000) IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (345,576,862) - V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 2,063,294,063 (6,587,831,042) VI. 기초의 현금및현금성자산 5,303,602,275 11,640,139,929 VII. 기말의 현금및현금성자산 7,366,896,338 5,052,308,887 별첨 주석 참조 5. 재무제표 주석 제7기 반기말 2025년 6월 30일 현재 제6기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 폴레드 1. 일반사항 주식회사 폴레드(이하 "회사")는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기말 전기말 보통주식수(주1) 지분율(%) 보통주식수 지분율(%) 이형무(대표이사) 2,804,280 12.47% 560,856 13.20% 임직원 3,510,000 15.61% 618,000 14.50% 현대자동차주식회사 980,000 4.36% 196,000 4.60% 기아주식회사 720,000 3.20% 144,000 3.40% (유)삼송 985,000 4.38% 197,000 4.60% DSC초기기업스케일업펀드 1,842,350 8.20% 368,470 8.70% 코오롱2020소재부품장비투자조합 1,273,800 5.67% 254,760 6.00% KDB산업은행 1,744,200 7.76% 348,840 8.20% 제이비인베스트먼트(주) 2,015,000 8.96% 403,000 9.50% 기타 기관투자자 6,605,231 29.38% 1,166,464 27.40% 합계 22,479,861 100.00% 4,257,390 100.00% (주1) 회사는 2025년 1월 17일에 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 5~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,366,896,338 7,366,896,338 매출채권및기타채권 - 3,099,580,820 3,099,580,820 장기기타금융자산 - 193,850,841 193,850,841 합계 - 10,660,327,999 10,660,327,999 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 - 1,179,394,369 1,179,394,369 장기기타금융자산 - 227,387,319 227,387,319 합계 - 6,710,383,963 6,710,383,963 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 7,022,881,200 7,022,881,200 단기차입금 - 1,239,880,000 1,239,880,000 유동성리스부채 - 186,657,596 186,657,596 파생상품부채 226,260,582 - 226,260,582 장기차입금 - 501,400,000 501,400,000 비유동리스부채 - 1,117,877,085 1,117,877,085 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 226,260,582 12,068,695,881 12,294,956,463 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 6,559,539,148 6,559,539,148 단기차입금 - 979,940,000 979,940,000 유동성전환사채 - 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 - 183,790,292 183,790,292 파생상품부채 1,515,818,082 - 1,515,818,082 장기차입금 - 966,600,000 966,600,000 비유동리스부채 - 1,210,920,273 1,210,920,273 장기기타채무 - 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 1,515,818,082 13,297,725,420 14,813,543,502 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 243,022,009 589,580,401 21,709,924 - 합계 243,022,009 589,580,401 21,709,924 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 85,036,454 - - 상각후원가측정금융부채 (72,905,947) 18,982,576 - 240,898,969 합계 (72,905,947) 104,019,030 - 240,898,969 (단위 : 원) 구분 수익 비용 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 상각후원가측정금융자산 27,049,741 87,770,356 26,997,762 - 합계 27,049,741 87,770,356 26,997,762 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 1,332,165 1,199,012 - 1,120,951,485 합계 1,332,165 1,199,012 - 1,120,951,485 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,366,896,338 7,366,896,338 매출채권및기타채권 3,099,580,820 3,099,580,820 장기기타금융자산 193,850,841 193,850,841 합계 10,660,327,999 10,660,327,999 매입채무및기타채무 7,022,881,200 7,022,881,200 단기차입금 1,239,880,000 1,239,880,000 유동성리스부채 186,657,596 186,657,596 파생상품부채 226,260,582 226,260,582 장기차입금 501,400,000 501,400,000 리스부채 1,117,877,085 1,117,877,085 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 12,294,956,463 12,294,956,463 (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 1,179,394,369 1,179,394,369 장기기타금융자산 227,387,319 227,387,319 합계 6,710,383,963 6,710,383,963 매입채무및기타채무 6,559,539,148 6,559,539,148 단기차입금 979,940,000 979,940,000 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 유동성리스부채 183,790,292 183,790,292 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 장기차입금 966,600,000 966,600,000 리스부채 1,210,920,273 1,210,920,273 장기기타채무 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 14,813,543,502 14,813,543,502 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 226,260,582 - - 226,260,582 226,260,582 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,515,818,082 - - 1,515,818,082 1,515,818,082 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 파생상품부채 (금융부채) 당반기 전기 기초잔액 1,515,818,082 18,441,028,332 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (85,036,454) (2,435,608,971) 조건변경(주1) - (10,301,230,671) 전환(주2) (1,374,593,954) (9,059,588,550) 기말잔액 226,260,582 1,515,818,082 (주1) 전환사채 및 상환전환우선주의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다. 2) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 226,260,582 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 1,515,818,082 Tsiveriotis Fernandes Hull(TF)모형 주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율 주가, 주가변동성 주가, 주가변동성 51.59% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 보통예금 7,366,896,338 5,303,602,275 합계 7,366,896,338 5,303,602,275 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 3,068,782,941 851,547,718 단기기타채권: 미수금 30,797,879 327,846,651 합계(주1) 3,099,580,820 1,179,394,369 (주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 3,068,782,941 - - - - - 3,068,782,941 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 3,068,782,941 - - - - - 3,068,782,941 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 90일미만 90~180일 181~270일 271~365일 365일 초과 계 총장부금액 843,702,998 - 7,844,720 - - - 851,547,718 기대손실율 0% 0% 0% 0% 0% 100% - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 843,702,998 - 7,844,720 - - - 851,547,718 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타비유동금융자산: 상각후원가측정기타금융자산 193,850,841 227,387,319 (2) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 비유동항목: 장기금융상품 20,600,000 18,800,000 임차보증금 209,880,000 204,204,000 임차보증금 현재가치할인차금 (66,514,043) (71,604,843) 기타보증금 34,567,320 81,607,320 기타보증금 현재가치할인차금 (4,682,436) (5,619,158) 합계 193,850,841 227,387,319 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 당반기말누계 제품 3,557,125,491 3,514,346,302 (90,184,642) 42,779,189 원재료 1,468,502,001 1,468,502,001 - - 합계 5,025,627,492 4,982,848,303 (90,184,642) 42,779,189 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 3,320,116,341 3,187,152,510 (242,476,870) 132,963,831 원재료 1,968,213,944 1,968,213,944 - - 미착품 94,208,458 94,208,458 - - 합계 5,382,538,743 5,249,574,912 (242,476,870) 132,963,831 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,539,442,599 3,417,378,948 선급비용 85,296,305 61,201,325 합계 1,624,738,904 3,478,580,273 10. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 보고기간종료일 소재지 당반기말 전기말 ㈜유팡 100.00 2025.06.30 한국 10,801,084,900 10,801,084,900 ㈜아이브이지 100.00 2025.06.30 한국 10,061,674,900 10,061,674,900 ㈜폴레드프렌즈 100.00 2025.06.30 한국 430,960,822 430,960,822 ㈜폴레드플래닛 100.00 2025.06.30 한국 40,024,593 40,024,593 합계 21,333,745,215 21,333,745,215 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 21,333,745,215 470,985,415 취득 - 20,862,759,800 손상차손(환입) - - 처분 - - 기말 21,333,745,215 21,333,745,215 (3) 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 5,591,871,260 2,809,652,652 2,782,218,608 6,934,584,030 832,498,370 ㈜아이브이지 10,896,291,360 5,697,954,699 5,198,336,661 8,822,293,561 509,196,141 ㈜IVG JAPAN 766,157,857 301,859,515 464,298,342 1,046,170,044 587,782,504 ㈜폴레드프렌즈 498,548,719 9,474,101 489,074,618 176,819,222 30,966,669 ㈜폴레드플래닛 127,570,864 50,000,000 77,570,864 987,904 (41,926,592) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜유팡 4,271,095,439 2,321,375,201 1,949,720,238 11,370,086,192 1,599,242,688 ㈜아이브이지(주1) 8,438,164,948 3,749,024,428 4,689,140,520 8,937,549,660 673,633,391 ㈜IVG JAPAN(주2) 384,526,134 493,499,131 (108,972,997) - (176,798,714) ㈜폴레드프렌즈 469,885,002 11,777,053 458,107,949 168,070,526 49,677,991 ㈜폴레드플래닛 121,175,660 1,678,204 119,497,456 13,610,226 15,691,731 (주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다.(주2) (주)아이브이지의 종속기업입니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 77,938,000 (34,690,968) (4,266,667) 38,980,365 차량운반구 50,795,180 (49,337,634) - 1,457,546 비품 331,059,975 (296,721,488) - 34,338,487 시설장치 95,527,000 (84,363,124) - 11,163,876 금형 3,102,574,918 (1,072,335,709) - 2,030,239,209 건설중인자산 179,349,298 - - 179,349,298 합계 3,837,244,371 (1,537,448,923) (4,266,667) 2,295,528,781 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 77,938,000 (30,794,048) (4,666,667) 42,477,285 차량운반구 50,795,180 (47,882,081) - 2,913,099 비품 331,059,975 (280,769,669) - 50,290,306 시설장치 95,527,000 (75,975,481) - 19,551,519 금형 2,720,957,977 (916,963,391) - 1,803,994,586 건설중인자산 325,018,047 - - 325,018,047 합계 3,601,296,179 (1,352,384,670) (4,666,667) 2,244,244,842 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 등 감가상각 기말 기계장치 42,477,285 - - (3,496,920) 38,980,365 차량운반구 2,913,099 - - (1,455,553) 1,457,546 비품 50,290,306 - - (15,951,819) 34,338,487 시설장치 19,551,519 - - (8,387,643) 11,163,876 금형 1,803,994,586 - 381,616,941 (155,372,318) 2,030,239,209 건설중인자산 325,018,047 235,948,192 (381,616,941) - 179,349,298 합계 2,244,244,842 235,948,192 - (184,664,253) 2,295,528,781 (단위 : 원) 구분 기초 취득 폐기 대체 등 감가상각 기말 기계장치 38,564,085 10,068,000 - - (6,154,800) 42,477,285 차량운반구 11,486,135 - - - (8,573,036) 2,913,099 비품 99,535,285 7,779,373 - - (57,024,352) 50,290,306 시설장치 38,524,086 - - - (18,972,567) 19,551,519 금형 2,030,125,887 33,070,052 (3,281,250) 14,216,038 (270,136,141) 1,803,994,586 건설중인자산 257,719,372 84,960,349 - (17,661,674) - 325,018,047 합계 2,475,954,850 135,877,774 (3,281,250) (3,445,636) (360,860,896) 2,244,244,842 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 75,660,476 (36,718,068) 38,942,408 소프트웨어 157,363,182 (129,854,544) 27,508,638 합계 233,023,658 (166,572,612) 66,451,046 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 65,078,584 (29,581,170) 35,497,414 소프트웨어 157,363,182 (117,714,070) 39,649,112 합계 222,441,766 (147,295,240) 75,146,526 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 35,497,414 10,581,892 (7,136,898) 38,942,408 소프트웨어 39,649,112 - (12,140,474) 27,508,638 합계 75,146,526 10,581,892 (19,277,372) 66,451,046 (단위 : 원) 구분 기초 취득 기타 상각 기말 산업재산권 40,109,759 4,571,485 3,896,712 (13,080,542) 35,497,414 소프트웨어 71,121,747 - - (31,472,635) 39,649,112 합계 111,231,506 4,571,485 3,896,712 (44,553,177) 75,146,526 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 774,348,084 491,229,597 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당반기 전반기 회계처리 모빌리티 개발 한국산업기술평가관리원 - 80,000,000 비용상계 고용 관련 보조금 고용노동부 11,850,000 12,255,000 비용상계 일자리 지원사업 충남경제진흥원 - 7,200,000 비용상계 아기유니콘 플러스 창업진흥원 260,000,000 - 비용상계 합계 271,850,000 99,455,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 4,666,667 - (400,000) 4,266,667 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 국고보조금 5,466,667 - (800,000) 4,666,667 14. 리스 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,907,026,386 (714,538,291) 1,192,488,095 차량운반구 101,779,017 (53,524,955) 48,254,062 합계 2,008,805,403 (768,063,246) 1,240,742,157 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,919,365,161 (628,998,508) 1,290,366,653 차량운반구 101,779,017 (40,802,585) 60,976,432 합계 2,021,144,178 (669,801,093) 1,351,343,085 (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비: 건물 97,878,558 98,701,143 차량운반구 12,722,370 10,087,501 소계 110,600,928 108,788,644 리스부채에 대한 이자비용 55,414,008 61,718,753 단기리스료 25,558,050 14,744,190 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,034,118 370,000 합계 197,607,104 185,621,587 리스의 총 현금유출은 당반기 181,446,178원, 전반기 158,799,175원입니다. (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 286,197,964 186,657,596 290,879,784 183,790,292 1년 초과 5년 이내 1,047,488,210 809,902,212 1,076,708,646 805,927,012 5년 초과 340,954,000 307,974,873 452,641,636 404,993,261 합계 1,674,640,174 1,304,534,681 1,820,230,066 1,394,710,565 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동 186,657,596 183,790,292 비유동 1,117,877,085 1,210,920,273 합계 1,304,534,681 1,394,710,565 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 640,403,565 204,078,391 단기기타채무 : 미지급금 6,210,584,886 6,107,257,643 미지급비용 861,036,173 768,670,714 소계 7,071,621,059 6,875,928,357 장기기타채무 : 장기미지급금 2,000,000,000 2,000,000,000 합계 9,712,024,624 9,080,006,748 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 유동성장기차입금: 일반대출 신한은행 3.86% 800,000,000 100,000,000 운전자금대출 IBK기업은행 4.99% 139,920,000 579,980,000 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.11% 99,960,000 99,960,000 소계 1,039,880,000 779,940,000 기타단기차입금: 운전자금대출 IBK기업은행 4.05% 200,000,000 200,000,000 소계 200,000,000 200,000,000 합계 1,239,880,000 979,940,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 상환방법 일반대출 신한은행 - - 800,000,000 만기상환 운전자금대출 IBK기업은행 4.99% 384,780,000 - 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 3.11% 116,620,000 166,600,000 분할상환 합계 501,400,000 966,600,000 (3) 신주인수권증권당반기말 현재 보통주 101,910주를 인수할 수 있는 신주인수권증권이 발행되어 있으며, 해당 증권을 파생상품부채로 계상하였습니다. (5) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 전환사채에서 분리된 전환권(주1) - 1,289,557,500 분리형 신주인수권부증권 226,260,582 226,260,582 합계 226,260,582 1,515,818,082 (주1) 당기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 보통주 772,911주가 신규발행되었습니다. 17. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동성: 판매보증충당부채 25,173,357 20,603,946 비유동성: 복구충당부채 50,115,670 48,115,066 충당부채 합계 75,289,027 68,719,012 (2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초금액 20,603,946 - 증가 22,874,988 20,603,946 감소 (18,305,577) - 기말금액 25,173,357 20,603,946 (3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초금액 48,115,066 44,350,261 증가 2,000,604 3,764,805 감소 - - 기말금액 50,115,670 48,115,066 18. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 160,258,830 72,183,897 선수금 223,196,555 3,521,777,435 합계 383,455,385 3,593,961,332 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 3,521,777,435 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 5,000,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 500 발행한 주식수 22,479,861 4,257,390 보통주자본금 2,247,986,100 2,128,695,000 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 전기초 2024-01-01 192,500 5,000 962,500,000 2,927,860,020 액면분할 2024-04-29 1,732,500 - - - 주식선택권 행사 2024-07-30 141,000 660 70,500,000 1,205,574,600 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-09 1,378,483 13,409 689,241,500 16,611,567,521 상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 2024-12-16 464,067 14,022 232,033,500 6,275,094,819 상환전환우선주의 보통주 전환 2024-12-31 348,840 14,333 174,420,000 6,360,392,735 전기말 2024-12-31 4,257,390 2,128,695,000 33,380,489,695 당기초 2025-01-01 4,257,390 500 2,128,695,000 33,380,489,695 액면분할(주1) 2025-01-17 17,029,560 - - - 주식선택권 행사 2025-03-28 420,000 100 42,000,000 716,404,400 전환사채의 보통주 전환 2025-05-26 772,911 2,717 77,291,100 2,832,192,517 당반기말 2025-06-30 22,479,861 2,247,986,100 36,929,086,612 (주1) 액면금액을 500원에서 100원으로 분할 하였습니다. 20. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 주식선택권 487,567,673 1,058,326,327 (2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 부여일 2021년 11월 25일 2022년 06월 30일 2022년 06월 30일 2023년 09월 06일 2024년 08월 02일 행사시작일 2023년 11월 25일 2024년 06월 30일 2024년 06월 30일 2025년 09월 06일 2026년 08월 02일 행사종료일 2028년 11월 25일 2029년 06월 30일 2029년 06월 30일 2029년 09월 06일 2031년 08월 02일 총부여주식수(주1) 550,000 500,000 75,000 50,000 500,000 행사가격(주1) 100 100 400 800 1,400 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 가득조건 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) 재직 중(2년 이상) (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 1,058,326,327 1,815,746,395 주식보상비용 250,996,842 455,174,386 행사 (716,404,400) (1,183,074,600) 이연법인세 (105,351,096) (29,519,854) 기말 487,567,673 1,058,326,327 (4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 부여 - - - - - - 행사 (220,000) (200,000) - - - (420,000) 상실 - - - - - - 기말 - - - 25,000 500,000 525,000 기말행사가능 - - - - - - (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 주) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 합계 기초 550,000 500,000 75,000 50,000 - 1,175,000 부여 - - - - 500,000 500,000 행사 (330,000) (300,000) (75,000) - - (705,000) 상실 - - - (25,000) - (25,000) 기말 220,000 200,000 - 25,000 500,000 945,000 기말행사가능 220,000 200,000 - - - 420,000 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (5) 회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3회차 4-1회차 4-2회차 5회차 6회차 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.57% 3.82% 3.82% 3.91% 3.24% 기대행사기간 2025-05-26 2025-12-30 2025-12-30 2027-03-08 2029-02-02 예상주가변동성 43.20% 40.94% 40.94% 36.51% 51.59% 주당공정가치 1,703 1,708 1,446 1,807 1,934 21. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 미처리결손금 10,188,117,377 13,289,873,513 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 13,872,722,592 27,343,136,864 14,889,935,873 19,986,232,863 기타매출액 54,515,783 118,456,547 - - 합계 13,927,238,375 27,461,593,411 14,889,935,873 19,986,232,863 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고액 3,815,615,511 3,320,116,341 2,952,252,367 3,220,214,005 당기제품제조원가 7,305,454,226 15,106,986,122 9,660,963,551 12,884,725,044 타계정으로대체액 (36,269,041) (64,093,215) - - 제품평가손실 (90,184,642) (90,184,642) - - 기말제품재고액 (3,557,125,491) (3,557,125,491) (4,078,429,668) (4,078,429,668) 합계 7,437,490,563 14,715,699,115 8,534,786,250 12,026,509,381 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제품매출액 기타매출액 합계 주요 지리적 시장 대한민국 13,283,905,301 118,456,547 13,402,361,848 아시아 14,058,138,797 - 14,058,138,797 기타 1,092,766 - 1,092,766 합계 27,343,136,864 118,456,547 27,461,593,411 수익 인식 시점 한 시점에 인식 27,343,136,864 - 27,343,136,864 기간에 걸쳐 인식 - 118,456,547 118,456,547 합계 27,343,136,864 118,456,547 27,461,593,411 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 799,177,646 1,585,088,225 598,535,523 1,145,972,573 퇴직급여 108,757,873 164,461,881 19,278,481 83,573,800 복리후생비 98,619,513 201,872,900 76,057,844 161,740,004 여비교통비 59,840,285 102,243,185 37,336,102 70,527,158 접대비 5,264,386 14,279,952 5,873,101 15,009,004 통신비 4,360,076 8,074,548 4,125,486 6,566,041 수도광열비 1,220,970 2,224,120 1,071,380 2,160,040 세금과공과 31,815,680 62,092,440 25,491,315 51,984,373 감가상각비 14,394,079 28,788,535 14,587,616 29,071,223 사용권자산상각비 48,197,239 95,404,625 79,927,602 92,602,488 지급임차료 14,549,999 25,858,049 (20,055,000) 14,994,190 수선비 - - 3,500,000 35,000,000 보험료 5,769,311 11,453,191 5,780,014 10,870,018 차량유지비 2,396,454 3,394,678 17,945 4,755,631 경상연구개발비 513,311,217 774,348,084 273,256,122 491,229,597 운반비 203,557,594 380,757,178 192,752,319 365,015,898 교육훈련비 3,196,770 6,673,766 2,623,003 3,791,732 도서인쇄비 10,982,547 13,429,093 2,118,667 4,490,555 포장비 38,178,960 52,711,880 14,910,900 33,192,440 소모품비 18,189,276 37,534,585 3,905,082 18,198,620 지급수수료 786,853,807 1,819,234,905 241,326,335 419,941,706 광고선전비 558,276,536 949,793,782 351,152,669 650,618,178 판매촉진비 126,628,607 195,703,661 60,212,107 135,742,101 건물관리비 8,714,490 19,501,750 8,453,050 18,728,700 판매수수료 539,216,063 761,566,802 484,907,121 674,496,475 무형자산상각비 9,717,580 19,277,372 10,566,162 21,132,948 물류비 193,966,349 272,621,645 177,613,479 225,522,684 주식보상비용 126,191,783 250,996,842 131,076,972 262,153,945 제품보증비 4,569,411 4,569,411 - - 합계 4,335,914,501 7,863,957,085 2,806,401,397 5,049,082,122 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 8,123,204 21,709,924 15,167,340 26,997,762 외환차익 77,187,522 157,816,343 28,127,383 28,381,906 외화환산이익 (105,252,363) 12,299,719 - - 합계 (19,941,637) 191,825,986 43,294,723 55,379,668 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 101,356,209 240,898,969 572,950,281 1,120,951,485 파생상품평가손실 85,036,454 85,036,454 - - 외환차손 27,165,902 29,207,732 73,774,863 88,969,368 외화환산손실 446,401,769 579,355,245 - - 합계 659,960,334 934,498,400 646,725,144 1,209,920,853 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 5,442,461 141,486,900 101,955 2,370,311 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 900,000 1,800,000 900,000 1,800,000 잡손실 122,915,441 140,515,930 7,919,672 109,154,580 합계 123,815,441 142,315,930 8,819,672 110,954,580 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.당반기 현재의 2025년도 예상 평균연간법인세율은 25.1%입니다. 27. 비용의 성격별 분류(1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품의 변동 168,305,378 (327,193,792) (1,126,177,301) (855,724,441) 원재료 사용액 977,319,238 2,506,914,425 2,469,889,405 2,872,113,020 급여 1,130,257,660 2,140,484,918 835,608,444 1,614,853,442 퇴직급여 151,318,629 231,228,291 19,278,481 83,573,800 복리후생비 117,677,749 235,253,701 95,705,722 195,898,926 감가상각비 97,041,184 184,664,253 89,979,908 179,737,682 무형자산상각비 9,717,580 19,277,372 10,768,662 21,537,948 사용권자산상각비 55,300,464 110,600,928 54,474,334 108,788,644 지급수수료 849,153,614 1,948,988,639 326,829,543 577,855,934 주식보상비용 126,191,783 250,996,842 131,076,972 262,153,945 소모품비 86,274,735 174,641,948 21,147,440 36,393,127 외주가공비 5,999,190,351 11,918,968,541 6,873,816,391 9,406,744,491 기타 2,005,656,699 3,184,830,134 1,538,789,646 2,571,664,985 합계(주1) 11,773,405,064 22,579,656,200 11,341,187,647 17,075,591,503 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(2) 회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당반기말 현재 미지급된 기여금은 199,728,686원입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 895,000,107 3,101,756,136 2,762,346,328 1,299,008,386 가중평균유통보통주식수 22,012,717 21,661,120 9,625,000 9,625,000 기본주당손실 40.7 143.2 287.0 135.0 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 발행주식수 22,479,861 9,625,000 가중평균유통보통주식수(주1) 21,661,120 9,625,000 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2025-01-01 기초 21,286,950 181 3,852,937,950 2025-03-28 스톡옵션 행사 420,000 95 39,900,000 2025-05-26 전환사채의 보통주 전환 772,911 36 27,824,796 당반기말 22,479,861 3,920,662,746 가중평균유통보통주식수 : 3,920,662,746 ÷ 181 = 21,661,120주 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2024-01-01 기초 9,625,000 182 1,751,750,000 전반기말 9,625,000 1,751,750,000 가중평균유통보통주식수 : 1,751,750,000 ÷ 182 = 9,625,000주 (2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다.당반기와 전반기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익(손실) 895,000,107 3,101,756,136 2,762,346,328 1,299,008,386 상환전환우선주 이자비용 - - 259,193,546 505,159,397 전환사채 이자비용 - - 93,817,510 - 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) 895,000,107 3,101,756,136 3,115,357,384 1,804,167,783 발행된 가중평균유통보통주식수 22,012,717 21,661,120 9,625,000 9,625,000 조정내역: 주식선택권 34,384 34,384 1,085,420 1,085,420 상환전환우선주 - - 9,387,150 9,387,150 신주인수권 51,229 51,229 39,188 39,188 전환사채 - - 1,569,800 - 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 22,098,330 21,746,734 21,706,558 20,136,758 희석주당이익(손실) 40.5 142.6 143.5 89.6 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 합계 772,911 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수(주1) 제1회차 전환사채 2023.09.26~2030.09.24 772,911 제2-1회차 전환사채 2023.11.14~2024.12.15 1,046,535 제2-2회차 전환사채 2023.12.07~2024.12.08 523,265 합계 2,342,711 (주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 184,664,253 179,737,682 무형자산상각비 19,277,372 21,537,948 사용권자산상각비 110,600,928 108,788,644 주식보상비용 250,996,842 262,153,945 외화환산손실 579,355,245 - 외화환산이익 (12,299,719) - 파생상품평가손실 85,036,454 - 이자비용 240,898,969 1,120,951,485 이자수익 (21,709,924) (26,997,762) 재고자산평가손실(환입) (90,184,642) - 기타 현금의 유입이 없는 손익 4,569,411 3,445,636 법인세비용 1,036,679,631 348,507,520 합계 2,387,884,820 2,018,125,098 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출채권및기타채권의 증감 (2,153,694,739) (2,055,200,305) 재고자산의 증감 356,911,251 (1,492,663,263) 기타유동자산의 증감 1,845,160,052 (7,482,980,775) 기타비유동금융자산의 증감 (1,800,000) (1,800,000) 매입채무및기타채무의 증감 544,060,183 2,720,215,082 기타유동부채의 증감 (3,210,505,947) (1,297,613,713) 합계 (2,619,927,011) (9,610,042,974) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 주식매수선택권의 주식발행초과금대체 716,404,400 - 전환사채의 보통주 전환 2,909,483,617 - 건설중인자산의 본계정 대체 381,616,941 14,216,038 장기차입금의 유동성 대체 465,200,000 121,666,667 종속기업투자주식 취득으로 인한 선급금의 본계정 대체 - 11,000,000,000 종속기업투자주식 취득으로 인한 미지급금의 본계정 대체 - 10,000,000,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 200,000,000 - - - 200,000,000 유동성장기차입금 779,940,000 (205,260,000) 465,200,000 - 1,039,880,000 유동성전환사채 1,396,935,707 - - (1,396,935,707) - 유동성리스부채 183,790,292 (145,589,892) 93,043,188 55,414,008 186,657,596 장기차입금 966,600,000 - (465,200,000) - 501,400,000 리스부채 1,210,920,273 - (93,043,188) - 1,117,877,085 합계 4,738,186,272 (350,849,892) - (1,341,521,699) 3,045,814,681 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타(주1) 단기차입금 200,000,000 - - - 200,000,000 유동성장기차입금 121,666,667 - (121,666,667) - - 유동성상환전환우선주 5,852,684,341 - - 638,633,877 6,491,318,218 유동성전환사채 4,418,030,776 - - 364,590,277 4,782,621,053 유동성리스부채 163,997,830 (143,684,985) 87,474,590 68,974,660 176,762,095 장기차입금 1,838,293,333 (139,960,000) 121,666,667 (60,000) 1,819,940,000 비유동리스부채 1,369,256,313 - (87,474,590) 22,752,958 1,304,534,681 합계 13,963,929,260 (283,644,985) - 1,094,891,772 14,775,176,047 (주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액과 리스취득금액 등으로 구성되어 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당반기말 전기말 행사하는 자> 최대주주 이형무 이형무 행사하는 기업> 종속기업 ㈜유팡 ㈜유팡 ㈜아이브이지 ㈜아이브이지 ㈜폴레드프렌즈 ㈜폴레드프렌즈 ㈜폴레드플래닛 ㈜폴레드플래닛 ㈜IVG Japan ㈜IVG Japan (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜유팡 종속기업 62,095,010 - 3,885,487 - ㈜아이브이지 종속기업 213,138,856 - - 227,273 ㈜폴레드프렌즈 종속기업 - - 59,039,259 - ㈜폴레드플래닛 종속기업 - - 51,038,698 509,091 ㈜IVG Japan 종속기업 - - - 1,036,534,317 합계 275,233,866 - 113,963,444 1,037,270,681 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜폴레드프렌즈 종속기업 - 3,000,000 - - ㈜폴레드플래닛 종속기업 - - - (2,618,182) 합계 - 3,000,000 - (2,618,182) (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.해당사항 없음 (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 ㈜유팡 종속기업 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜폴레드플래닛 종속기업 254,082,352 - 254,082,352 - 합계 454,082,352 - 454,082,352 - (4) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜아이브이지 종속기업 882,000,000 국민은행 3년 일람불외화지급 보증 ㈜아이브이지 종속기업 3,305,000,000 국민은행 1년 대출 보증 (5) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 ㈜유팡 종속기업 8,759,542 223,911,564 ㈜아이브이지 종속기업 4,362,855 - ㈜IVG JAPAN 종속기업 - 185,062,347 합계 13,122,397 408,973,911 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 ㈜유팡 종속기업 - 323,460,000 ㈜아이브이지 종속기업 - 96,156,100 ㈜IVG JAPAN 종속기업 268,575,417 - 합계 268,575,417 419,616,100 (6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 급여 385,000,004 255,000,006 퇴직급여 77,000,001 51,000,001 주식기준보상 - 212,656,170 합계 462,000,005 518,656,177 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜아이브이지 882,000,000 국민은행 3년 일람불외화지급 보증 ㈜아이브이지 3,305,000,000 국민은행 1년 대출 보증 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 72,114,000 거래처 1~2년 이행보증계약 등 기술보증기금 2,516,084,000 은행 1~4년 대출보증 (4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 삼성화재보험 법인차량 1,000,000,000 회사 NH농협손해보험 공장, 제품 등 7,323,000,000 회사 (5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 종합통장대출(마이너스통장) 신한은행 1,800,000,000 1,800,000,000 (6) 당반기말 현재 회사가 피고 또는 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 당반기말 현재 회사는 종속회사인 (주)유팡과 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 70억원을 담보로 제공하였습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 7,366,896,338 7,366,896,338 5,303,602,275 5,303,602,275 매출채권및기타채권 3,099,580,820 3,099,580,820 1,179,394,369 1,179,394,369 기타비유동금융자산 193,850,841 193,850,841 227,387,319 227,387,319 합계 10,660,327,999 10,660,327,999 6,710,383,963 6,710,383,963 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 7,022,881,200 7,022,881,200 - - 단기차입금 1,239,880,000 1,239,880,000 - - 유동성리스부채 186,657,596 186,657,596 - - 파생상품부채 226,260,582 226,260,582 - - 장기차입금 501,400,000 - 501,400,000 - 리스부채 1,117,877,085 - 809,902,212 307,974,873 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 12,294,956,463 8,675,679,378 3,311,302,212 307,974,873 (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 6,559,539,148 6,559,539,148 - - 단기차입금 979,940,000 979,940,000 - - 유동성전환사채 1,396,935,707 1,396,935,707 - - 유동성리스부채 183,790,292 183,790,292 - - 파생상품부채 1,515,818,082 1,515,818,082 - - 장기차입금 966,600,000 - 566,600,000 400,000,000 리스부채 1,210,920,273 - 805,927,012 404,993,261 장기기타채무 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 합계 14,813,543,502 10,636,023,229 3,372,527,012 804,993,261 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY CNH USD JPY CNH 금융자산 매출채권 1,025,001,083 - - - - - 보통예금 4,419,828,871 19,658,072 - 1,784,143,954 547,325,736 - 기타보증금 - - - 47,040,000 - - 미수금 - - - - 1,718,980,212 - 금융부채 외상매입금 - - 100,930,177 - - - 미지급금 185,062,347 838,612 - 70,232,631 83,637,965 141,188,785 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 525,976,761 (525,976,761) 176,095,132 (176,095,132) JPY 1,881,946 (1,881,946) 218,266,798 (218,266,798) CNH (10,093,018) 10,093,018 (14,118,879) 14,118,879 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 239,880,000 879,940,000 장기차입금 501,400,000 166,600,000 합계 741,280,000 1,046,540,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 7,412,800 (7,412,800) 10,465,400 (10,465,400) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 13,518,583,681 18,996,691,446 차감: 현금및현금성자산 7,366,896,338 5,303,602,275 순부채 6,151,687,343 13,693,089,171 자본총계 29,476,523,008 23,277,637,509 순부채비율 20.87% 58.83% 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 반기보고서의 경우 본 서식을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2025년 03월 28일 주식매수선택권행사 보통주 420,000 100 100 - 2025년 05월 26일 전환권행사 보통주 772,911 100 2,717 - 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 신주인수권부증권 1회차 2023년 02월 28일 2033년 02월 28일 160,000,000 - - 1,570 보통주 101,910 - 합 계 - - - 160,000,000 - - 1,570 보통주 101,910 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 1 2023년 02월 28일 운영자금 160,000,000 운영자금 160,000,000 - 전환사채 1 2023년 09월 25일 운영자금 2,100,000,000 운영자금 2,100,000,000 - 전환사채 2-1 2023년 11월 15일 운영자금 3,000,000,000 운영자금 3,000,000,000 - 전환사채 2-2 2023년 12월 08일 운영자금 1,500,000,000 운영자금 1,500,000,000 - 유상증자 - 2023년 12월 12일 운영자금 4,999,923,720 운영자금 4,999,923,720 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 해당사항 없음 나. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산의 보유 현황 (단위 : 원, %, 회) 계 정 구 분(주1) 제7기(2025년 2분기) 제6기(2024년) 제5기(2023년) 제품 4,243,155,588 3,589,248,307 2,847,264,526 상품 1,539,164,077 1,366,085,504 - 원재료 1,876,347,669 2,476,301,902 494,414,174 미착품 0 94,208,458 - 합 계 7,658,667,334 7,525,844,171 3,341,678,700 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.7 14.5 11.1 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.06 5.6 4.0 (주1) 당사 연결기준입니다. (2) 재고자산의 실사내용 재고자산에 대하여 자체적으로 매월 말 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 외부감사인은 연 1회 당사의 재고 실사에 입회하여 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 2025년 2분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 당 보고서에 기재되어 있는 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "3. 금융상품의 범주 및 상계" 및 "5. 재무제표 주석" - "3. 금융상품의 범주 및 상계"를 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라, 반기보고서의 경우 본 서식을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제7기(당반기) 감사보고서 동성회계법인 - - - - - 연결감사보고서 동성회계법인 - - - - - 제6기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 1. 한국채택국제회계기준 전환의 적정성 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 1. 한국채택국제회계기준 전환의 적정성 제5기(전전기) 감사보고서 리안회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 1. 내부통제이해 및 평가2. 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당반기) 동성회계법인 회계감사 80 715 - - 제6기(전기) 삼덕회계법인 회계감사 150 990 150 1,005 제5기(전전기) 리안회계법인 회계감사 15 306 15 306 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당반기) - - - - - 제6기(전기) 2024.05.16 IFRS 컨버전, PPA, 금융상품 평가 용역 등 7개월 152백만원 - 제5기(전전기) 2023.10.24 기업 인수 관련 재무 및 세무자문 용역 1개월 17.5백만원 - 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 정관에 따라 회사의 중요한 의사결정을 이사회를 통하여 결정하도록 규정하고 있습니다. 감사는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받고 있으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사의 수 및 이사회의 구성현황 당사의 이사회는 당반기말 기준 사내이사 2명, 기타비상무이사 2명, 사외이사 2명, 감사 1명으로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사회 의장은 이형무 대표이사입니다. 대표이사는 이사회 의장을 겸임하고 있으며, 이사회 의장은 회사의 기업가치를 높이는 역할을 수행할 수 있는 적임자로 이사회 구성원의 의견수렴을 거쳐 선임되었습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 1 0 0 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 회사의 경영현황에 대한 설명 및 질의응답과 함께, 의안과 관련된 법령(상법, 공정거래법, 외감법 등)의 취지 및 요건 등을 상세히 설명함. 라. 이사회 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이형무 이인주 강석준 박동현 한유진 정종욱 (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) 1 2025.01.24 종류주식 보통주 전환 관련 경정등기 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2 2025.03.11 정기주주총회소집 및 사규제정 및 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2025.05.26 제1회 전환사채 일부 내용변경 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박윤수 아니오 ㆍ06.02. 서울대학교 경제학 학사 ㆍ13.09. Princeton University 경제학 박사 ㆍ13.09.~19.08. KDI연구위원ㆍ19.09. 숙명여자대학교 경제학부 교수 예 4호 유형(금융기관ㆍ정부ㆍ증권유관기관 등 경력자) ㆍ22.12~현재 한국자산관리공사(캠코) 비상임이사ㆍ13.09~19.08 KDI연구위원 나. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련 장부및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 활동 구분 일시 주요안건 가결여부 비고 1 2025.01.24 종류주식 보통주 전환 관련 경정등기 가결 출석 2 2025.03.11 정기주주총회소집 및 사규제정 및 개정의 건 가결 출석 3 2025.05.26 제1회 전환사채 일부 내용변경 승인의 건 가결 출석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 해당 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후에 신규사업 등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 6 팀장 및 매니저 재무제표 감사 보조 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 보고서 제출일 현재 상법 542조 13에 따른 자산총액 5,000억원 미만 법인임으로 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 부 여 부 의결권 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,479,861 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) - - - 보통주 22,479,861 - 다. 주식사무 정관상 신주인수권 내용 제9조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165 조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「 상법 」 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의100분의 20범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4.「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가액 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3개월이내 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 한국예탁결제원 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(https://www.poled.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 라. 주주총회 의사록 요약 주주총회 일자 의안 내용 결의 내용 비고 2025.03.28제6기 정기주주총회 1. 제6기(2024년 1월 1일~2024년 12월 31일) 재무제표 승인의 건 2. 이사 보수 한도액 승인의 건3. 감사 보수 한도액 승인의 건 4. 정관 일부 변경의 건5. 이사회 구성 변경의 건6. 사내이사 중임의 건 7. 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 - 2024.03.28제5기 정기주주총회 1. 제5기 재무제표 승인의 건(2023. 01. 01~2023. 12. 31)2. 임원 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 2023.03.31제4기 정기주주총회 1. 제4기 재무제표 승인의 건(2022. 01. 01~2022. 12. 31)2. 임원 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이형무 대표이사 보통주 2,804,280 13.2 2,804,280 12.5 - 이인주 사내이사 보통주 2,060,000 9.7 2,060,000 9.2 - 강석준 기타비상무이사 보통주 530,000 2.5 750,000 3.3 지분취득 박동현 기타비상무이사 보통주 300,000 1.4 500,000 2.2 지분취득 계 보통주 5,694,280 26.8 6,114,280 27.2 - 총합 5,694,280 26.8 6,114,280 27.2 - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 직책 성명 주요경력 기간 경력 사항 겸임 현황 대표이사 이형무 2005~2016 현대자동차/설계센터 - 2016~2019 현대자동차/H스타트업 2019~현재 (주)폴레드 CEO 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이형무(대표이사) 2,804,280 12.5 - 이인주 2,060,000 9.2 - DSC초기기업스케일업펀드 1,842,350 8.2 - 코오롱2020소재부품장비투자조합 1,273,800 5.7 - KDB산업은행 1,744,200 7.8 - 제이비인베스트먼트(주) 2,015,000 9.0 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7 29 24.1 964 22,480 4.3 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이형무 남 1979년 06월 대표이사 사내이사 상근 대표이사 ㆍ경북대학교 기계공학과 학사ㆍ현대자동차 남양연구소 ㆍ現 ㈜폴레드 대표이사 2,804,280 - 본인 6년 3개월 2028년 03월 28일 이인주 남 1983년 04월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 ㆍ서울대학교 기계항공공학 학사ㆍ서울대학교 대학원 전산역학 석사ㆍ현대자동차 중앙연구소ㆍ 現 ㈜폴레드 개발총괄 2,060,000 - 없음 6년 3개월 2028년 03월 28일 강석준 남 1985년 06월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 ㆍ충남대학교 경제학과 학사ㆍ한양대학교 MBAㆍLG전자 선임ㆍ現 ㈜폴레드 영업/마케팅 총괄 750,000 - 없음 6년 3개월 2028년 03월 28일 박동현 남 1989년 10월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 ㆍ성균관대학교 글로벌경영학과 학사ㆍ안진회계법인 회계사ㆍ한국교직원공제회 주식운용팀ㆍ미래에셋증권 IBㆍ포스코기술투자 벤처투자그룹ㆍ現 ㈜폴레드 경영지원총괄 500,000 - 없음 3년 3개월 2028년 03월 28일 한유진 여 1968년 05월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 ㆍ서울대학교 소비자아동학과 학사ㆍ서울대학교 대학원 아동가족 석사ㆍ서울대학교 아동가족 박사ㆍ現 명지대학교 아동학과 교수 - - 없음 0년 11개월 2027년 08월 02일 정종욱 남 1985년 11월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 ㆍ서울시립대학교 철학과 학사ㆍ충북법학전문대학원 법학과ㆍ現 제이씨엘파트너스 대표변호사 - - 없음 0년 4개월 2028년 03월 28일 박윤수 남 1980년 02월 감사 감사 비상근 감사 ㆍ서울대학교 경제학 학사ㆍPrinceton University 경제학 박사ㆍKDI연구위원ㆍ現 숙명여자애학교 경제학부 교수 - - 없음 0년 11개월 2027년 03월 31일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 36 - - - 36 3.1년 871 26 - - - - 본사 여 33 - 3 - 36 2.2년 644 18 - 합 계 69 - 3 - 72 2.6년 1,516 22 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 임원 4 1,000 - 사외이사 2 100 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 790 113 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 764 191 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 17 8 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9 9 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 - 공정가치산출모형: 이항모형주요투입변수: 유사회사 변동성, 이자율 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 2 - - (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 강석준 등기임원 2021년 11월 25일 신주교부 보통주 550,000 220,000 - 550,000 - - 2023.11.25~2028.03.28 100 X - 박동현 등기임원 2022년 06월 30일 신주교부 보통주 500,000 200,000 - 500,000 - - 2024.06.30~2029.03.28 100 X - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 폴레드 그룹 - 5 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2025년 6월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) 7 7,000 - 다. 채무보증 현황 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 해당사항 없음 나. 중소기업 기준 검토표 (폴레드) 중소기업확인서_260331.jpg (폴레드) 중소기업확인서_260331 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사 유팡 2023.11.14 서울시 강서구 강서로 466, 우리벤처타운 10층 유아용 제품 개발 및 판매 5,592 의결권 과반수이상 보유(100%)(기업회계기준서 제1110호) 해당 주식회사 아이브이지 2017.06.05 경기도 고양시 일산동구 일산로 138, 715호 유아용 상품 판매 10,896 의결권 과반수이상 보유(100%)(기업회계기준서 제1110호) 해당 (주)IVG JAPAN 2024.05.30 일본 도쿄도 신주쿠구 요츠야산에이초 6-17파크사이드요츠야빌딩 5층 유아용 상품 판매 766 의결권 과반수이상 보유(100%)(기업회계기준서 제1110호) 해당 주식회사 폴레드프렌즈 2020.04.01 서울특별시 강동구 천호옛길 88, 에이518 도소매업 499 의결권 과반수이상 보유(100%)(기업회계기준서 제1110호) 해당 주식회사 폴레드플래닛 2020.06.25 서울특별시 강동구 천호옛길 88, 에이585 도소매업 128 의결권 과반수이상 보유(100%)(기업회계기준서 제1110호) 해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 5 주식회사 유팡 110111-8792057 주식회사 아이브이지 285011-0356275 (주)IVG JAPAN 0111-01-107563 주식회사 폴레드프렌즈 110111-7444097 주식회사 폴레드플래닛 110111-7533387 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음