노타 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 노타와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 노타(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 소프트웨어의 개발 및 서비스 등을 주요 사업 목적으로 2015년 4월 24일에 설립되었으며, 본점 소재지는 대전광역시 유성구 문지로 문지로 272-16, 502호입니다.

당기말 현재 자본금은 2,132,403천원이며, 회사의 대표이사는 채명수 입니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

보통주

김태호	2,550,000	11.96%

채명수	1,682,400	7.89%

e-신산업 LB펀드 1호	1,126,819	5.28%

에스브이아이씨52호 신기술사업투자조합	713,700	3.35%

주식회사 카카오인베스트먼트	650,400	3.05%

기타법인	5,275,206	24.74%

기타개인	9,325,505	43.73%

합계	21,324,030	100.00%

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말	전기말

Nota AI GmbH	독일	100%	100%	12월	소프트웨어개발

NOTA AMERICA INC.	미국	100%	100%	12월	소프트웨어개발

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순손익	총포괄손익

Nota AI GmbH	105,202	(2,193,830)	(2,088,628)	675,133	(63,417)	134,201

NOTA AMERICA INC.	144,580	(13,122)	131,457	232,140	50,343	55,250

2) 전기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순손익	총포괄손익

Nota AI GmbH	111,890	2,066,316	(1,954,426)	619,521	63,024	(69,628)

NOTA AMERICA INC.	204,110	17,403	186,707	-	(378,052)	(359,552)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구 및 비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 기타지급채무

기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션을 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결회사는 고객에게 AI 솔루션을 구축 및 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 AI 솔루션 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 라이선스 제공을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 라이선스의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 따라수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영하여 산정합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	환율분석

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	차입한도 유지

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	144,580	28,419	204,110	51,412

미수금	-	4,955	-	-

금융부채

미지급금	5,799	19,940	7,350	154,405

기타부채	-	-	-	16,212

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	13,878	19,676	13,878	19,676

하락시	(13,878)	(19,676)	(13,878)	(19,676)

EUR/원	상승시	1,343	(11,920)	1,343	(11,920)

하락시	(1,343)	11,920	(1,343)	11,920

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 변동금리 차입금 및 고정금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

고정금리 차입금	-	-	700,000	15%

변동금리 차입금	4,000,000	100%	4,000,000	85%

합계	4,000,000	100%	4,700,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

0.1% 상승시	(4,000)	(4,000)

0.1% 하락시	4,000	4,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 이사회의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계

당기말

매출채권	5,012,398	-	-	176,578	5,188,975

손실충당금	-	-	-	(176,578)	(176,578)

계약자산	70,000	-	-	-	70,000

전기말

매출채권	2,166,599	74,800	-	8,910	2,250,309

손실충당금	(195,718)	-	-	(8,910)	(204,628)

계약자산	28,000	-	-	-	28,000

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	204,628	8,910

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(28,050)	195,718

기말	176,578	204,628

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 45,993천원, 전기말: 45,585천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채

- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합계	장부금액

기타지급채무	2,182,000	-	-	2,182,000	2,182,000

단기차입금(*1)	1,044,779	3,024,740	-	4,069,519	4,000,000

리스부채(*1)	664,537	664,720	2,742,192	4,071,449	3,470,434

합계	3,891,316	3,689,460	2,742,192	10,322,968	9,652,434

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합계	장부금액

기타지급채무	984,202	-	-	984,202	984,202

단기차입금(*1)	1,779,208	3,040,073	-	4,819,281	4,700,000

리스부채(*1)	634,048	624,533	3,976,559	5,235,140	4,233,427

전환상환우선주부채(*2)	51,995,615	-	50,901,476	102,897,091	25,234,501

합계	55,393,073	3,664,606	54,878,035	113,935,714	35,152,130

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 상환청구가 가능한 전환상환우선주는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 전환상환우선주의 만기상환금액을 각 구간으로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	14,828,336	97,936,480

자본총계(B)	27,455,221	(70,516,655)

부채비율(A/B) (*1)	54.01%	-

(*1) 자본총계가 부의 금액임에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,948,483	(*1)	6,676,475	(*1)

매출채권	5,012,398	(*1)	2,045,681	(*1)

기타수취채권	321,872	(*1)	163,722	(*1)

기타비유동수취채권	903,597	(*1)	795,771	(*1)

단기금융상품	18,226,001	(*1)	11,701,093	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,993	45,993	45,585	45,585

소계	36,458,344	21,428,327

금융부채

기타지급채무	2,182,000	(*1)	984,202	(*1)

단기차입금	4,000,000	(*1)	4,700,000	(*1)

상환전환우선주부채	-	(*1)	25,234,501	(*1)

파생상품금융부채	-	-	60,551,927	60,551,927

소계	6,182,000	91,470,630

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	45,993	45,993

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	45,585	45,585

금융부채

파생상품금융부채	-	-	60,551,927	60,551,927

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융부채

기초	45,585	60,551,927	-	29,940,799

취득	-	-	45,585	21,424,110

평가손익	408	420,583	-	9,187,018

보통주 전환	-	(60,972,510)	-	-

기말	45,993	-	45,585	60,551,927

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금	45,993	3	시장접근법	조정순자산가치	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,948,483	6,676,475

매출채권	5,012,398	2,045,681

기타수취채권	321,872	163,722

기타비유동수취채권	903,597	795,771

단기금융상품	18,226,001	11,701,093

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금	45,993	45,585

합계	36,458,344	21,428,327

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

기타지급채무	2,182,000	984,202

상환전환우선주부채	-	25,234,501

리스부채	3,470,434	4,233,427

단기차입금	4,000,000	4,700,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채	-	60,551,927

합계	9,652,434	95,704,057

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	417,806	566,583

외환차익	-	19,996

외화환산이익	-	26,089

외환차손	-	867

대손상각비	-	195,718

대손충당금환입	28,050	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	1,439,591	4,299,074

외환차익	21,287	3,027

외환차손	15,438	18,546

외화환산손실	67	490

파생상품금융부채

평가손실	420,583	9,187,018

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	6,947,483	6,676,475

정기예금	5,001,000	-

합계	11,948,483	6,676,475

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타제예금(*1)	15,200,000	11,701,093

기타단기금융상품	3,026,001	-

합계	18,226,001	11,701,093

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 115백만원은 사용제한되어 있습니다(주석 30 참조).

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금	45,993	45,585

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,188,975	2,250,309

손실충당금	(176,578)	(204,628)

매출채권(순액)	5,012,397	2,045,681

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정산일로부터 1년을 초과하지 않는 기간 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	11,842	-	11,842	163,722	-	163,722

미수금	309,535	-	309,535	-	-	-

임차보증금	495	1,236,934	1,237,429	-	1,214,101	1,214,101

현재가치할인차금	-	(333,927)	(333,927)	-	(418,919)	(418,919)

기타보증금	-	590	590	-	590	590

합계	321,872	903,597	1,225,469	163,722	795,772	959,494

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금(*1)	486,344	169,037	655,381	99,139	-	99,139

선급비용	75,528	-	75,528	26,924	-	26,924

부가세대급금	6,749	-	6,749	4,200	-	4,200

민간부담금	53	-	53	-	-	-

합계	568,674	169,037	737,711	130,263	-	130,263

(*1) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,098,909	143,751	1,614,931	5,153	2,862,744

정부보조금	(122,739)	(1)	-	-	(122,740)

감가상각누계액	(593,492)	(49,354)	(773,120)	-	(1,415,966)

장부금액	382,678	94,396	841,811	5,153	1,324,038

2) 전기말(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	930,806	50,448	1,299,251	-	2,280,505

정부보조금	(189,502)	(1)	-	-	(189,503)

감가상각누계액	(413,952)	(41,868)	(510,421)	-	(966,241)

장부금액	327,352	8,579	788,830	-	1,124,761

(2) 당기 및 전기중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 금액	327,352	8,580	788,830	-	1,124,762

취득	168,102	93,302	315,680	5,153	582,237

감가상각비	(112,776)	(7,356)	(262,699)	-	(382,831)

해외사업환산	-	(130)	-	-	(130)

기말 금액	382,678	94,396	841,811	5,153	1,324,038

2) 전기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 금액	97,332	13,727	164,265	-	275,324

취득	342,490	2,542	850,175	-	1,195,207

정부보조금	(11,903)	-	-	-	(11,903)

감가상각비	(100,567)	(7,690)	(225,610)	-	(333,867)

기말 금액	327,352	8,579	788,830	-	1,124,761

12. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,625,770	4,661,370

합계	3,625,770	4,661,370

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,255,523	1,189,213

비유동	2,214,911	3,044,213

합계	3,470,434	4,233,426

당기 중 증가된 사용권자산은 178,165천원(전기: 5,816,584천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,203,937	1,441,246

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	414,403	498,270

단기리스 및 소액리스료	43,275	69,194

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,325,587천원(전기 : 1,549,392천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	합계

취득원가	2,462	21,690	24,152

감가상각누계액	(2,461)	(21,687)	(24,148)

장부금액	1	3	4

2) 전기말(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	합계

취득원가	2,462	21,690	24,152

감가상각누계액	(2,461)	(21,002)	(23,463)

장부금액	1	688	689

(2) 당기 및 전기 중의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	합계

기초 금액	1	688	689

감가상각비	-	(685)	(685)

기말 금액	1	3	4

2) 전기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	합계

기초 금액	1	5,026	5,027

감가상각비	-	(4,338)	(4,338)

기말 금액	1	688	689

14. 기타지급채무 및 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타지급채무

미지급금	2,161,783	954,712

미지급비용	20,217	29,491

합 계	2,182,000	984,203

(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	428,108	162,304

부가세예수금	-	60,379

선수금	10,194	25

단기종업원급여	1,783,658	762,762

소 계	2,221,960	985,470

기타비유동부채

기타장기종업원급여	554,841	234,611

이연수익	111,401	-

소 계	666,242	234,611

합 계	2,888,202	1,220,081

15. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기초

단기차입금	하나은행(*1)	2026-01-15	3.98%	1,000,000	1,000,000

하나은행	2026-10-08	3.01%	3,000,000	3,000,000

기업은행	-	-	-	700,000

소계	4,000,000	4,700,000

(*1) 해당 차입금은 상기 만기일 이후 전액 상환되었습니다.

16. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	발행금액	당기말	전기말

제1회 상환전환우선주	2019-08-28	2029-08-28	1,501,216	-	958,006

제2회 상환전환우선주	2020-06-05	2030-06-05	5,994,599	-	5,418,555

제3회 상환전환우선주	2020-08-11	2030-08-11	2,003,376	-	1,774,398

제4회 상환전환우선주	2021-11-17	2031-11-17	13,503,851	-	9,409,486

제5회 상환전환우선주	2022-05-11	2032-05-11	3,999,842	-	2,412,778

제6-1회 상환전환우선주	2024-04-23	2034-04-23	7,584,295	-	1,545,694

제6-2회 상환전환우선주	2024-04-29	2034-04-29	11,790,341	-	2,379,849

제7회 상환환전환우선주	2024-05-27	2034-05-27	6,501,093	-	1,335,735

소계	52,878,613	-	25,234,501

당기 중 상환전환우선주 투자자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 843,192천원의 이자비용과 파생상품평가손실 420,583천원을 인식하였습니다.

그 결과, 상환전환우선주의 보통주 전환으로 상환전환우선주부채 장부가액 26,077,692천원과 파생상품금융부채 60,972,510천원이 감소하고, 보통주 자본금 173,595천원과 자본잉여금 86,876,607천원이 증가하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회상환전환우선주	제2회상환전환우선주	제3회상환전환우선주	제4회상환전환우선주	제5회상환전환우선주	제6-1회상환전환우선주	제6-2회상환전환우선주	제7회상환전환우선주

발행일	2019-08-28	2020-06-05	2020-08-11	2021-11-17	2022-05-11	2024-04-23	2024-04-29	2024-05-27

인수인	스톤브릿지영프론티어투자조합	e-신산업 LB펀드1호외 2인	SVIC 39호신기술사업투자조합	e-신산업 LB펀드1호외 5인	스톤브릿지 DX사업재편투자조합	스틱이노베이션펀드 외	한국산업은행, 미래에셋증권 주식회사 외	SVIC 52호 신기술사업투자조합

만기일	2029-08-28	2030-06-05	2030-08-11	2031-11-17	2032-05-11	2034-04-23	2034-04-29	2034-05-27

발행주식수(주) (*1)	4,693	7,334	2,451	7,316	2,167	3,280	5,099	2,379

1주당 발행가액(원/주) (*1)	319,884	817,371	817,371	1,845,797	1,845,797	2,312,285	2,312,285	2,732,700

총발행금액(원)	1,501,215,612	5,994,598,914	2,003,376,321	13,503,850,852	3,999,842,099	7,584,294,800	11,790,341,215	6,501,093,300

배당의 성격	참가적ㆍ누적적

배당금	1주당 액면가액 기준 연 1% 우선배당, 보통주 배당률이 우선주 배당률 초과하는 부분 보통주와 동일한 배당률

잔여재산분배	주당 발행가액 및 연복리 2% 합산한 금원에 대하여 우선하여 분배

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

상환권	상환청구기간	발행일로부터 4년이 지난 날부터 전환권행사 전까지	발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사 전까지

상환가액	인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%적용 이자금액의 합계액,기지급배당 차감	인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%적용 이자금액의 합계액, 기지급배당 차감

전환권	전환권행사기간	발행일로부터 10년이 되는 날까지, 만료일의 익일 자동 보통주 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	1) 공모가 또는 M 주식평가가격의 70% 해당하는 가격이 투자자 전환가격보다 낮을시2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련사채를 발행3) 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등

(*1) 2020년 무상증자 효과를 반영하여 발행주식수, 발행가액, 전환가액을 변경하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	25,234,501	17,209,204

발행	-	4,451,619

상각	843,192	3,573,677

전환청구권 행사(*1)	(26,077,692)	-

기말금액	-	25,234,500

(*1) 당기 중 상환전환우선주 투자자의 전환청구권 행사로 인하여 상환전환우선주부채 26,077,692천원이 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조).

(4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 상환전환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	60,551,927	29,940,799

기말 장부금액	-	60,551,927

법인세비용차감전손익	(16,628,445)	(25,228,048)

평가손실	420,583	9,187,018

평가손익제외 법인세비용차감전손익	(16,207,862)	(16,041,030)

(5) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	60,551,927	29,940,799

발행	-	21,424,110

평가	420,583	9,187,018

전환청구권 행사(*1)	(60,972,510)	-

기말금액	-	60,551,927

(*1) 당기 중 상환전환우선주 투자자의 전환청구권 행사로 인하여 파생상품금융부채 60,972,510천원이 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조).

17. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,275,465	2,286,707

사외적립자산의 공정가치	(3,051,810)	(1,789,143)

순확정급여부채(자산)	223,655	497,564

(2) 순확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	2,286,707	1,205,689	(1,789,143)	(1,009,601)	497,564	196,088

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	860,125	554,853	-	-	860,125	554,853

이자비용(수익)	89,891	52,993	(70,522)	(45,070)	19,369	7,923

소계	950,016	607,846	(70,522)	(45,070)	879,494	562,776

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익	250,805	505,384	26,919	-	277,724	505,384

경험조정효과	391,353	389,576	-	-	391,353	389,576

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	(140,548)	115,808	-	-	(140,548)	115,808

사외적립자산 수익	-	-	26,919	17,415	26,919	17,415

소계	250,805	505,384	26,919	17,415	277,724	522,799

기타

전입에 대한 효과	-	63,000	-	-	-	63,000

급여의 지급 등	(212,063)	(95,212)	130,936	148,113	(81,127)	52,901

납부한 기여금	-	-	(1,350,000)	(900,000)	(1,350,000)	(900,000)

소계	(212,063)	(32,212)	(1,219,064)	(751,887)	(1,431,127)	(784,099)

기말 잔액	3,275,465	2,286,707	(3,051,810)	(1,789,143)	223,655	497,564

(3) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	4.57%	4.15%

임금상승률	4.54%	4.58%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(302,519)	358,911

임금상승률	1.00%	365,277	(312,592)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(215,715)	256,998

임금상승률	1.00%	260,412	(222,061)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 사외적립자산은 당기말 현재 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,100백만원입니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.495년(전기 10.697년)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	1,183	8

이연법인세	-	-

법인세비용	1,183	8

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(16,628,445)	(24,851,589)

법정세율로 계산된 법인세비용	-	-

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	209,102	38,703

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	-	-

기타	(207,919)	(38,695)

조정사항 합계	1,183	8

법인세비용	1,183	8

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산 및 부채의 변동 내역

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

복구충당부채	38,130	12,988	51,118

외화환산손실	49	(42)	7

계약부채	11,779	(11,779)	-

국고보조금	18,761	(5,260)	13,501

기타장기종업원급여	23,227	37,805	61,032

대손충당금	220,325	9,919	230,244

직원급여	44,374	(44,374)	-

리스부채	419,109	(40,119)	378,990

보험료	308	171	479

임차보증금	41,473	(4,798)	36,675

퇴직급여	226,384	133,917	360,301

종속기업투자주식	85,989	9,555	95,544

하자보수충당금	1,053	3,808	4,861

외화환산이익	(2,583)	252	(2,331)

퇴직연금운용자산	(177,125)	(158,574)	(335,699)

계약자산	(2,772)	2,772	-

미수수익	(16,046)	14,743	(1,303)

감가상각비	(21,669)	7,916	(13,753)

사용권자산	(461,476)	65,362	(396,114)

이월결손금	3,520,723	1,738,561	5,259,284

이월세액공제	2,414,247	1,212,383	3,626,630

소 계	6,384,260	2,985,206	9,369,466

미인식이연법인세자산	(6,384,260)	(2,985,206)	(9,369,466)

합 계	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

복구충당부채	5,247	32,883	38,130

외화환산손실	147	(98)	49

계약부채	-	11,779	11,779

국고보조금	38	18,723	18,761

기타장기종업원급여	-	23,227	23,227

대손충당금	167,005	53,320	220,325

직원급여	20,986	23,388	44,374

리스부채	-	419,109	419,109

보험료	624	(316)	308

임차보증금	-	41,473	41,473

퇴직급여	98,258	128,126	226,384

종속기업투자주식	-	85,989	85,989

하자보수충당금	-	1,053	1,053

감가상각비	2,396	(2,396)	-

외화환산이익	(1,942)	(641)	(2,583)

퇴직연금운용자산	(98,258)	(78,867)	(177,125)

계약자산	-	(2,772)	(2,772)

미수수익	-	(16,046)	(16,046)

감가상각비	-	(21,669)	(21,669)

사용권자산	-	(461,476)	(461,476)

이월결손금	2,361,662	1,159,061	3,520,723

이월세액공제	1,646,556	767,690	2,414,246

소 계	4,202,719	2,181,541	6,384,260

미인식이연법인세자산	(4,202,719)	(2,181,541)	(6,384,260)

합 계	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	745,566	660,270

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,633	21,401

소계	749,199	681,671

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(745,566)	(660,270)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,633)	(21,401)

소계	(749,199)	(681,671)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

일시적차이	4,395,936	4,538,284	예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음

이월결손금	47,811,670	35,562,864	예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음

세액공제	3,626,630	2,414,246	예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음

(6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	10,035	-

1년 초과~5년 이내	2,947,565	-	752,957	-

5년 초과	44,864,105	3,626,630	34,799,872	2,414,246

합 계	47,811,670	3,626,630	35,562,864	2,414,246

19. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	합 계

복구충당부채	385,156	79,552	-	464,709

하자보수충당부채	10,640	44,190	(10,640)	44,190

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	합 계

복구충당부채	52,360	385,796	(53,000)	385,156

하자보수충당부채	8,741	10,640	(8,741)	10,640

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 수권주식수 및 발행주식수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수

- 보통주	21,324,030	25,809

- 우선주	-	34,719

합계	21,324,030	60,528

1주당 액면가액	100	5,000

(2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금 및 기타자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본

전기초	23,611	118,055	250,823	-	392,650

유상증자	565	2,825	789,752	-	-

주식선택권 행사	1,633	8,165	1,293,170	-	(489,115)

주식보상비용	-	-	-	-	1,355,887

자기주식처분	-	-	-	619,100	(619,100)

전기말	25,809	129,045	2,333,745	619,100	640,322

당기초	25,809	129,045	2,333,745	619,100	640,322

액면분할	1,264,641	-	-	-	-

유상증자	3,003,480	300,348	25,271,957	-	-

무상증자	15,132,000	1,513,200	(1,513,200)	-	-

주식선택권 행사	162,150	16,215	663,076	-	(308,134)

주식보상비용	-	-	-	-	1,885,690

상환전환우선주의 전환	1,735,950	173,595	86,876,608	-	-

당기말	21,324,030	2,132,403	113,632,186	619,100	2,217,878

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

가득조건	주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사기간	2차~3차	주식선택권 부여일로부터 3년내에 부여수량의 50%, 4년내에 75%, 5년내에 100%를 행사가능

5차~18차

19-1차, 19-2차, 19-3차

20차~21차

4차	주식선택권 부여일로부터 3년내에 부여수량의 75%, 4년내에 100%를 행사가능

19-4차, 19-5차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능

19-6차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년내에 행사가능

(2) 당기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분	잔여수량(주)	부여일	만기	행사가격(원/주)

6차	13,500	2021-11-02	2026-11-01	1,362

8차	14,250	2022-01-22	2027-01-21	1,362

9차	69,300	2022-04-05	2027-04-04	3,076

10차	16,950	2022-06-03	2027-06-02	3,076

11차	3,450	2022-08-21	2025-08-20	3,076

12차	15,000	2023-03-27	2028-03-26	3,076

13차	30,750	2023-07-18	2028-07-17	3,076

14차	9,000	2023-09-26	2028-09-25	3,076

15차	3,000	2023-10-05	2028-10-04	3,076

17차	1,200	2024-01-25	2029-01-24	3,076

18차	43,200	2024-02-01	2029-02-01	1,538

19-1차	99,900	2024-12-27	2029-12-26	2,277

19-2차	3,000	2024-12-27	2029-12-26	3,076

19-3차	462,900	2024-12-27	2029-12-26	4,555

19-4차	73,500	2024-12-27	2029-12-26	100

19-5차	300,000	2024-12-27	2029-12-26	6,809

19-6차	3,000	2024-12-27	2029-12-26	7,333

20차	142,225	2025-08-20	2030-08-19	4,555

21차	4,950	2025-10-21	2030-10-20	9,500

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초	4,516	3,538	760,251	591,774

조정	1,350,284	-	4,035	-

부여	281,875	3,344	4,642	756,460

취소	(165,450)	(733)	4,412	515,345

행사	(162,150)	(1,633)	2,288	497,379

기말	1,309,075	4,516	4,334	760,251

기말 행사가능한 주식수	54,150	74	2,649	853,413

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.31년이며, 가중평균 행사가격은 2,649원입니다.

(5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 공정가치 측정을 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 주식가치	부여일 공정가치(단위: 원)	기대변동성	무위험이자율

2차	309,867	115,368 ~ 116,679	51.37% ~ 51.88%	1.21%

3차	309,867	117,125 ~ 121,637	51.29% ~ 53.09%	1.57%

4차	309,867	305,146	53.08% ~ 53.49%	1.57%

5차	309,867	115,991 ~ 119,793	50.84% ~ 52.35%	1.57%

6차	309,867	117,176 ~ 120,763	50.02% ~ 51.46%	2.30%

7차	309,867	117,176 ~ 120,763	50.02% ~ 51.46%	2.30%

8차	1,328,583	1,011,385 ~ 1,015,550	51.16% ~ 52.59%	2.36%

9차	1,328,583	768,635 ~ 777,041	51.30% ~ 52.49%	3.03%

10차	1,355,827	796,488 ~ 804,254	51.10% ~ 52.21%	3.37%

11차	1,355,827	791,814 ~ 801,716	50.72% ~ 52.13%	3.27%

12차	1,355,827	798,399 ~ 809,977	51.81% ~ 53.45%	3.22%

13차	1,355,827	808,929 ~ 821,716	52.30% ~ 54.16%	3.61%

14차	1,355,827	816,312 ~ 827,047	52.44% ~ 54.03%	3.96%

15차	1,355,827	820,264 ~ 830,824	52.39% ~ 53.97%	4.19%

16차	1,355,827	820,312 ~ 828,917	53.04% ~ 54.31%	3.95%

17차	1,355,827	806,754 ~ 828,569	52.66% ~ 55.81%	3.35%

18차	1,355,827	1,022,790 ~ 1,032,912	52.77% ~ 55.88%	3.30%

19-1차	1,947,115	1,450,931 ~ 1,456,003	53.54% ~ 54.57%	2.78%

19-2차	1,947,115	1,325,420 ~ 1,332,638	53.54% ~ 54.57%	2.78%

19-3차	1,947,115	1,138,031 ~ 1,148,561	53.54% ~ 54.57%	2.78%

19-4차	1,947,115	1,942,584	54.17%	2.78%

19-5차	1,947,115	935,955	54.17%	2.78%

19-6차	1,947,115	718,259	57.61%	2.78%

20차	6,765	4,217 ~ 4,500	72.38% ~ 73.63%	2.26%

21차	6,765	4,217 ~ 4,500	72.38% ~ 73.63%	2.26%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,886백만원과 289백만원입니다.(7) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기말

기초 주식선택권 잔액	640,322	840,569

당기인식 보상원가	1,885,691	288,868

주식매수선택권 행사	(308,134)	(489,115)

기말 주식선택권 잔액	2,217,879	640,322

(8) 전기 중 연결회사는 임직원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였습니다.1) 전기 중 연결회사가 부여한 RSU 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여시점	기초수량	당기부여	행사/소멸	기말수량	가득조건

RSU 1차	2024-12-27	-	548	(548)	-	비시장성 가득조건

2) RSU의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	RSU 1차

주가변동성	62.09%

무위험수익률	2.78%

3) 당기 중 RSU 와 관련하여 인식한 주식보상비용은 1,067백만원 입니다.

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,217,878	640,322

합계	2,217,878	640,322

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(104,050)	(103,925)

23. 결손금

(1) 보고기간말 결손금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	91,042,296	74,134,943

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 당기 및 전기에 고객과의 계약에서 인식한 수익 및 수익인식기준에 따른 범주별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역매출	13,100,933	8,437,471

(2) 지역별 수익의 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	13,100,933	8,437,471

합 계	13,100,933	8,437,471

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

Netspresso Platform	28,722	-

Netspresso Solution	90,257	1,375,308

합 계	118,979	1,375,308

(4) 용역매출 계약 미이행 부분(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계

Netspresso Platform	1,265,000	28,722

Netspresso Solution	290,145	90,257

합 계	1,555,145	118,979

경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 100%인 1,555,145천원(전기: 100%인 118,979천원)을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 A	4,000,000	2,700,000

고객 B	2,250,750	-

고객 C	1,309,405	-

고객 D	-	1,201,990

고객 E	-	1,029,107

25. 영업비용(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	9,643,032	7,299,939

퇴직급여	855,323	700,487

기타장기종업원급여	454,444	105,244

복리후생비	1,683,186	1,325,637

여비교통비	542,661	366,461

건물관리비	462,134	591,251

통신비	109,492	112,110

세금과공과	394,020	337,518

감가상각비	1,586,769	1,775,094

무형자산상각비	685	4,338

보험료	246,247	141,640

경상연구개발비	655,608	956,791

소모품비	325,341	416,601

지급수수료	2,385,252	1,349,010

대손상각비(환입)	(28,050)	195,718

외주용역비	6,788,484	3,146,649

주식보상비용	1,885,691	1,355,887

기타	389,901	276,270

합계	28,380,220	20,456,645

회사는 당기손익으로 인식한 비용을 성격별로 표시하는 방법을 선택하였습니다

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	92,861	82,169

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	2,000	2,000

투자자산처분손실	70	3,122

잡손실	3,672	8,811

합계	5,742	13,933

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	417,806	566,583

외환차익	21,187	23,023

외화환산이익	-	26,089

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	408	-

합계	439,401	615,695

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,439,591	4,312,088

외환차손	15,438	19,413

외화환산손실	67	490

파생상품금융부채평가손실	420,583	9,187,018

합계	1,875,679	13,519,009

28. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 주, 천원, 원/주)

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)	(16,629,629)	(24,851,597)

가중평균 유통보통주식수 (*1)	16,646,871	7,160,978

기본주당순이익(손실)	(999)	(3,470)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

1) 당기(단위: 주)

구 분	일자	발행주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	7,742,700	1.000	7,742,700

상환전환우선주 전환	2025-03-14	10,415,700	0.803	8,361,096

유상증자	2025-10-29	3,003,480	0.175	526,638

주식선택권 행사	2025-11-25	162,150	0.101	16,437

기말	2025-12-31	21,324,030	-	16,646,871

2) 전기(단위: 주)

구 분	일자	발행주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	7,083,300	1.000	7,083,300

주식선택권 행사	2024-02-19	258,000	0.863	222,658

2024-12-03	231,900	0.074	17,154

유상증자	2024-12-30	169,500	0.003	464

자기주식	2024-12-27	(164,400)	0.989	(162,598)

기말	2024-12-31	7,742,700	-	7,160,978

특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(16,628,445)	(24,851,589)

조정항목 :	6,196,960	17,043,710

이자비용	1,439,591	4,312,088

이자수익	(417,806)	(566,583)

감가상각비	382,832	333,868

무형자산상각비	685	4,338

사용권자산감가상각비	1,203,937	1,441,246

유형자산처분손실	70	-

퇴직급여	855,323	700,487

기타장기종업원급여	454,444	105,244

외화환산손실	67	490

외화환산이익	-	(26,089)

주식보상비용	1,885,691	1,355,887

대손상각비	-	195,718

파생상품금융부채평가손실	420,583	9,187,018

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(408)	-

대손충당금환입	(28,050)	-

운전자본의 변동 :	(1,624,163)	(3,041,049)

매출채권	(2,935,927)	(763,473)

계약자산	(42,000)	(28,000)

재고자산	-	(79,340)

기타수취채권	(329,480)	62,542

기타유동자산	(386,931)	95,989

기타비유동자산	(169,037)	-

기타유동지급채무	1,034,040	(180,380)

기타유동부채	1,242,732	59,750

기타비유동부채	111,401	-

계약부채	1,436,166	(1,286,329)

퇴직금의 지급	(212,064)	(169,923)

사외적립자산	(1,219,063)	(751,887)

기타장기종업원급여의 지급	(154,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,055,649)	(10,848,928)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타	기말

신규	상각 등(*1)

차입금	4,700,000	(700,000)	-	-	4,000,000

리스부채	4,233,427	(1,282,311)	108,125	411,193	3,470,434

상환전환우선주부채	25,234,501	-	-	(25,234,501)	-

파생상품금융부채	60,551,927	-	-	(60,551,927)	-

합 계	94,719,855	(1,982,311)	108,125	(85,375,235)	7,470,434

(*1) 당기 중 상환전환우선주 보통주 전환에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타 변동으로 인한 효과	기말

신규	상각 등

차입금	3,000,000	1,700,000	-	-	4,700,000

리스부채	270,271	(1,480,197)	4,945,084	498,270	4,233,428

상환전환우선주부채	17,209,204	4,451,619	-	3,573,677	25,234,500

파생상품금융부채	29,940,799	21,424,110	-	9,187,018	60,551,927

합 계	50,420,274	26,095,532	4,945,084	13,258,965	94,719,855

(3) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상환전환우선주의 전환	87,050,202	-

무상증자	1,513,200	-

유형자산취득관련 미지급금	133,384	-

사용권자산의 인식	178,164	5,816,584

리스부채 유동성대체	858,416	3,034,949

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

하나은행	기업운전일반자금대출	5,000,000	4,000,000

서울보증보험	일반한도	3,000,000	1,830,762

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	제공받은 자

서울보증보험	지급보증	1,450,408	지배기업

하자보증	28,832

계약보증	159,632

선금보증	223,098

합 계	1,861,970

대표이사, CTO	일반보증	1,798,712	지배기업

대표이사	대출보증	1,798,712	지배기업

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	설정금액	제공받은자	제공한 보증내용

단기금융상품	200,000	114,771	임직원	우리사주조합 직원대출 담보설정

(4) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	금액	사용제한 내용

단기금융상품	하나은행	114,771	정기예금 질권설정

31. 특수관계자 등

(1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주요 경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	제공받은 자

대표이사, CTO	일반보증	1,798,712	지배기업

대표이사	대출보증	1,798,712	지배기업

(6) 연결회사는 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

단기급여	1,705,565	1,062,590

퇴직급여	148,355	125,912

기타장기종업원급여	2,262	307

주식기준보상	781,208	1,127,084

합계	2,637,390	2,315,893

32. 보고기간후 사건

연결회사는 2025년 1월 20일 이사회 결의를 통해 Nota AI MEA FZCO 노타 중동법인 설립을 결정하였습니다. 연결회사는 2026년 3월 5일 중동법인에 총 7.2억원을 출자하였으여, 이에 따라 중동법인의 보통주 18,000주가 신규 발행되었습니다.