티엑스알로보틱스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 티엑스알로보틱스

1. 회사의 현황

주식회사 티엑스알로보틱스(이하 "회사")는 2017년 7월 11일 기계 및 장비제조업, 컨베이어장치 제조업 등을 목적으로 설립되었으며, 2024년 7월 11일 주식회사 태성시스템에서 주식회사 티엑스알로보틱스로 사명을 변경하였습니다. 회사의 본점소재지는 경기도 부천시 옥산로 216이며, 회사의 주요 사업장은 다음과 같습니다.

구분	소재지	사업내용

본사	경기도 부천시 옥산로 216	컨베이어장치 제조 등

부산공장	부산시 강서구 미음국제8로 19	로봇자동화시스템 개발

회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 이후 유상증자, 무상증자 그리고 액면분할을 통해 당기말 현재 자본금은 6,150,720,500원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

㈜유진로지스틱스	6,201,410	50.4

로지테크홀딩스(유)	2,702,113	22.0

박종현	1,533,250	12.5

기타	1,864,668	15.1

합계	12,301,441	100

회사는 당기 중 액면분할, 준비금의 자본전입(무상증자) 그리고 유상증자를 실시하였으며, 회사의 우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다(주석 19번 참조).

1.1 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	지분율

당기말	전기말

주식회사 로탈	로봇자동화시스템 개발	-	74.21%

2) 당기 중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	사유

주식회사 로탈(*1)	연결제외	합병

(*1) 당기 중 회사와 합병하여 소멸하였습니다.

1.2 종속기업 합병

회사는 종속기업인 (주)로탈의 비지배주주와 체결한 선도거래 약정에 따라 2024년 2월 8일에 (주)로탈의 잔여지분을 취득하여 지분을 100% 보유하게 되었고, 2024년 5월 24일 임시주주총회 결의에 따라 2024년 6월 30일을 합병기준일로 하여 (주)로탈을 흡수합병하였고 이에 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였으며, 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 또한, 회사는 합병 전까지의 기간에 대해서는 당기 재무제표에 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 반영하였습니다.합병으로 취득한 (주)로탈의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병기준일(2024년 6월 30일)의 지배기업 연결재무제표상 계상된 연결장부금액으로 인식되었으며, 합병기준일의 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)로탈	12,348,411	11,021,971	1,326,440	7,747,809	101,084	101,084

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 관계기업 및 공동약정(1) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 회사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5~10년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있으며 유형자산의 추정 내용연수는 위와 같습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	3~5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매 및 용역계약, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역계약① 수행의무의 식별회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 다음에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 사무실, 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.23 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2.에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 11 참조)

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	470	563

보통예금	1,791,979	8,898,698

외화예금	741,761	273,424

합 계	2,534,210	9,172,685

5. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,942	-	15,942	-	-	-

재공품	12,670,047	(36,421)	12,633,626	10,051,116	-	10,051,116

원재료	1,023,434	-	1,023,434	1,569,118	(164,436)	1,404,682

합 계	13,709,423	(36,421)	13,673,002	11,620,234	(164,436)	11,455,798

(2) 회사는 재고자산과 관련하여 당기 중 재고자산평가손실 36백만원(전기 중: 164백만원)을 인식하였습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

매출채권	11,034,516	(117,744)	10,916,772	-	-	-

미청구공사	4,847,034	(17,934)	4,829,100	-	-	-

미수금	457,535	-	457,535	-	-	-

보증금	-	-	-	277,812	-	277,812

합 계	16,339,085	(135,678)	16,203,407	277,812	-	277,812

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

매출채권	9,939,468	(290,262)	9,649,206	-	-	-

미수금	588,446	-	588,446	-	-	-

미수수익	30,321	-	30,321	-	-	-

보증금	-	-	-	167,995	-	167,995

금융기관예치금	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-

합 계	13,558,235	(290,262)	13,267,973	167,995	-	167,995

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	290,262	68,321

대손설정(환입)	(154,584)	221,941

기말	135,678	290,262

(3) 회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	353,530	171,758

선급비용	17,443	13,723

합계	370,973	185,481

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품 등	487,875	508,906

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	508,906	84,088

증가	-	400,143

평가손익	(21,031)	24,675

기말금액	487,875	508,906

9. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지(*1)	16,401,773	-	16,401,773	16,301,235	-	16,301,235

건물(*1)	5,708,725	(150,160)	5,558,565	560,610	(79,420)	481,190

기계장치	27,200	(1,813)	25,387	404,698	(93,621)	311,077

차량운반구	332,052	(220,871)	111,181	332,051	(168,783)	163,268

공구와기구	332,965	(194,967)	137,998	324,056	(130,856)	193,200

비품	417,078	(286,021)	131,057	372,234	(243,700)	128,534

시설장치	837,853	(637,975)	199,878	788,253	(508,154)	280,099

건설중인자산	168,213	-	168,213	2,087,242	-	2,087,242

합계	24,225,859	(1,491,807)	22,734,052	21,170,379	(1,224,534)	19,945,845

(*1) 당기말 현재 회사는 차입부채와 관련하여 상기 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	처분	대체	기말

토지	16,301,235	100,538	-	-	-	16,401,773

건물	481,190	-	(70,741)	-	5,148,116	5,558,565

기계장치	311,077	-	(75,908)	(236,982)	27,200	25,387

차량운반구	163,268	-	(52,087)	-	-	111,181

공구와기구	193,200	8,910	(64,112)	-	-	137,998

비품	128,534	59,703	(53,551)	-	(3,629)	131,057

시설장치	280,099	34,740	(118,590)	-	3,629	199,878

건설중인자산	2,087,242	3,256,287	-	-	(5,175,316)	168,213

합계	19,945,845	3,460,178	(434,989)	(236,982)	-	22,734,052

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	연결범위의 변동	기말

토지	13,103,795	3,197,440	-	-	16,301,235

건물	509,220	-	(28,030)	-	481,190

기계장치	384,900	6,500	(80,323)	-	311,077

차량운반구	100,352	112,585	(48,536)	(1,133)	163,268

공구와기구	196,285	56,721	(59,806)	-	193,200

비품	178,604	3,979	(54,049)	-	128,534

시설장치	421,148	6,851	(147,900)	-	280,099

건설중인자산	182,017	1,905,225	-	-	2,087,242

합계	15,076,321	5,289,301	(418,644)	(1,133)	19,945,845

(3) 당기말 현재 회사는 상기 유형자산 중 건물에 대해 건물화재보험을 가입하고있습니다(주석33 참조).

10. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 회사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	매각예정비유동자산 대체	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	142,860	-	(142,860)	-	142,860	-	142,860

건물	636,457	(99,721)	(536,736)	-	636,457	(87,764)	548,693

합계	779,317	(99,721)	(679,596)	-	779,317	(87,764)	691,553

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	매각예정비유동자산 대체	기말

토지	142,860	-	(142,860)	-

건물	548,693	(11,957)	(536,736)	-

합계	691,553	(11,957)	(679,596)	-

2024년 11월 20일 회사는 이사회 결의를 통해 동 투자부동산을 매각하기로 결정하였습니다(주석 38번 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	142,860	-	142,860

건물	564,636	(15,943)	548,693

합계	707,496	(15,943)	691,553

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	57,780	55,200

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	(12,817)	(15,943)

11. 무형자산 및 영업권(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

특허권	498,787	(458,775)	40,012	498,787	(417,720)	81,067

상표권	1,048	(586)	462	1,048	(376)	672

소프트웨어	193,111	(19,995)	173,116	17,760	(3,779)	13,981

건설중인자산	224,511	-	224,511	-	-	-

합계	917,457	(479,356)	438,101	517,595	(421,875)	95,720

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	81,067	-	(41,055)	-	40,012

상표권	672	-	(210)	-	462

소프트웨어	13,981	143,220	(16,216)	32,131	173,116

건설중인자산	-	256,642	-	(32,131)	224,511

합계	95,720	399,862	(57,481)	-	438,101

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

특허권	149,391	3,365	(71,689)	81,067

상표권	335	547	(210)	672

소프트웨어	9,297	7,860	(3,176)	13,981

합계	159,023	11,772	(75,075)	95,720

(3) 보고기간말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

로봇사업부문	15,075,967	15,075,967

(4) 보고기간말 현재 영업권의 손상평가 내용은 다음과 같습니다.당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 향후 5년의 추정기간 현금흐름할인에 적용한 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였습니다.

보고기간말 현재 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

가중평균자본비용	15.80	16.37

영구성장률	1.00	1.00

세후현금흐름에 대해 세후할인율을 사용하였으며, 당기말 세전 가중평균자본비용은 16.07%입니다.

당기말 현재 사용가치에 근거하여 영업권에 대한 손상검사를 수행한 결과 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 1,659,323천원 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정이 변동할 경우 예상되는 회수가능액의 변동은 이하와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

가중평균자본비용(1%)	(2,383,000)	2,756,000

영구성장률(0.5%)	663,000	(619,000)

12. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,456,201	3,749,751

미지급금	448,860	780,076

미지급비용	938,995	258,451

예수금	87,819	129,002

리스부채	119,967	146,667

유동성임대보증금	47,000	47,000

합 계	5,098,842	5,110,947

13. 차입부채 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	연이자율(%)	만 기	당기말	전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

한국산업은행	단기차입부채	5.11	2025	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행	단기차입부채	3.98	2025	3,000,000	3,000,000

3.31	2025	4,500,000	5,000,000

3.39	2025	2,000,000	-

유동성장기차입부채	4.29	2025	200,000	2,625,000

2.20	2025	166,674	-

중소기업은행	단기차입부채	-	-	-	400,000

유동성장기차입부채	-	-	-	500,000

-	-	-	225,000

-	-	-	300,000

소 계	11,866,674	14,050,000

장기차입부채 :

(주)신한은행	장기차입부채	2.20	2026~2031	1,833,326	2,000,000

4.29	2026	6,650,000	4,375,000

중소기업은행	장기차입부채	3.00	2033	2,000,000	2,000,000

4.02	2026	800,000	800,000

4.12	2026	4,000,000	1,510,000

소 계	15,283,326	10,685,000

합 계	27,150,000	24,735,000

당기말 현재 회사는 상기 차입부채와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

14. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	-	7,871,820

(2) 당기와 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,871,820	6,781,504

평가	-	1,090,316

감소	(7,871,820)	-

기말잔액	-	7,871,820

유동	-	7,871,820

회사는 합병 전 회사의 종속기업이었던 (주)로탈의 비지배주주와 (주)로탈 주식 60,000주를 조건부 행사가격으로 취득하기로 하는 선도거래 약정을 체결하였는 바, 자기지분상품의 매입의무가 포함된 금융부채로서 상환금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 중 해당 선도거래 약정이 실행되었으며, 그 결과로 회사는 종속기업의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 한편, 선도거래 약정 실행시 지급된 금액과 기타금융부채 장부가액의 차이금액 100,063천원은 당기손익인식 기타금융부채처분손실로 인식하였습니다. 한편, 회사는 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)로탈을 합병하였습니다(주석 1번 참조).

15. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	10,113,201	16,672,151

부가가치세예수금	-	150,720

합 계	10,113,201	16,822,871

(*) 매출과 관련하여 수취한 계약부채 잔액입니다(주석 25 참조).16. 장기매입채무및기타채무 보고기간말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매입채무및기타채무와 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	현재가치할인차금	장부가액	취득원가	현재가치할인차금	장부가액

비유동리스부채	210,584	(20,314)	190,270	73,666	(2,913)	70,753

17. 종업원급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 356,950천원, 361,564천원입니다.

18. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	783,623	524,066

회사는 제품 판매와 관련하여 제공한 무상보증에 대해 지출될 금액을 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용 등	기말

하자보수충당부채	524,066	1,104,724	(845,167)	783,623

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용 등	기말

하자보수충당부채	187,083	524,066	(187,083)	524,066

기타충당부채	473,731	-	(473,731)	-

합 계	660,814	524,066	(660,814)	524,066

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수

보통주	12,301,441	103,465

우선주	-	127,200

발행주식수 계	12,301,441	230,665

액면금액/주(*1)	500	1,000

보통주자본금(*2,3,4)	6,150,720,500	103,465,000

우선주자본금(*2,3)	-	127,200,000

자본금 계	6,150,720,500	230,665,000

(*1) 주식 액면분할회사는 2024년 7월 1일 주주총회에서 기존 1주당 액면금액 1,000원에서 1주당 500원으로의 액면분할을 승인하였으며, 해당 액면분할은 2024년 8월 6일자로 효력이 발생하였습니다.(*2) 자본준비금 전입회사는 2024년 7월 8일 이사회의 결의로 자본준비금 5,535,960,000원을 자본에 전입하였습니다. 자본금 전입 전 보통주식 및 우선주식의 수는 103,465주 및 127,200주였으며, 발행할 주식의 총 수는 5,535,960주(1주의 금액 1,000원)로, 발행할 보통주식 및 우선주식의 수는 각 2,483,160주 및 3,052,800주입니다. 따라서 본 자본금 전입 후 회사의 보통주식 및 우선주식 수는 2,586,625주 및 3,180,000주로 변경되었습니다. 한편, 주식 액면분할의 효력이 발생한 2024년 8월 6일 이후 당사의 보통주식 및 우선주식수는 5,173,250주 및 6,360,000주로 재변경되었습니다. (*3) 전환상환우선주의 보통주 전환회사가 발행한 전환상환우선주 6,360,000주가 2024년 8월 7일에 투자자인 주식회사유진로지스틱스 및 로지테크홀딩스 유한회사의 전환청구로 인하여 보통주 6,360,000주로 전환되었고, 이로 인해 2024년 8월 7일 이후 회사의 보통주식수는 11,533,250주(우선주:0주)로 변경되었습니다.(*4) 유상증자회사는 2024년 8월 16일 및 2024년 9월 6일 주주총회에서 제3자 배정 신주 발행을 승인하였으며, 2024년 8월 21일 및 2024년 9월 10일에 걸쳐 총 768,191주가 발행되었습니다. 이로 인해 2024년 9월 10일 이후 회사의 보통주식수는 12,301,441주로 변경되었습니다.2) 당기와 전기 중 회사 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	103,465	127,200	103,465	127,200	103,465	127,200	103,465	127,200

액면분할	2,586,625	3,180,000	2,586,625	3,180,000	-	-	-	-

무상증자	2,483,160	3,052,800	2,483,160	3,052,800	-	-	-	-

보통주 전환	6,360,000	(6,360,000)	6,360,000	(6,360,000)	-	-	-	-

신주발행	768,191	-	768,191	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	12,301,441	-	12,301,441	-	103,465	127,200	103,465	127,200

(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,837,619	8,766,582

기타자본잉여금	35,715,898	35,715,898

합 계	48,553,517	44,482,480

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	44,482,480	44,482,480

유상증자로 인한 증가	9,606,997	-

무상증자로 인한 감소	(5,535,960)	-

합 계	48,553,517	44,482,480

(3) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2021년 8월 12일 주총결의에 의해 보통주를 상환전환우선주로 변경

주식수	127,200주

발행가액	34,920,852천원

의결권	우선주 1주당 1표의 의결권 있음

배당	참가적, 누적적 우선주로서 우선주주는 발행가격 기준 연 5%에 해당하는 금액을 우선 배당

전환기간	발행일로부터 5년내에 보통주 전환 가능

기간내에 보통주로 전환되지 않을 경우 기간만료와 동시에 자동으로 보통주로 전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율은 추후 합병, 무상증자 등 발행계약서상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음

상환권자	발행회사

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 전까지

상환가격	발행일로부터 존속기간 만료일까지 투자자 투자원금의 연복리 7%가 되는 가격

20. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(2,653)	(2,653)

기타자본조정(*)	(42,013,447)	(40,603,856)

합 계	(42,016,100)	(40,606,509)

(*) 종속기업인 (주)로탈의 잔여지분을 취득함에 따라 증가하였습니다.

21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

법정적립금	115,333	115,333

미처분이익잉여금	17,107,983	13,271,582

합 계	17,223,316	13,386,915

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,386,915	12,400,638

당기순이익	3,836,401	2,223,520

배당금지급	-	(1,237,243)

기말금액	17,223,316	13,386,915

(3) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일: 2025년 3월 31일)	(처분확정일: 2024년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금	17,107,983	11,663,836

전기이월미처분이익잉여금	11,663,836	9,616,865

당기순이익	3,836,401	2,046,971

종속기업이익잉여금변동 등	1,607,746	-

II. 이익잉여금처분액	-	-

이익준비금	-	-

배당금	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	17,107,983	11,663,836

22. 비지배지분 보고기간말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분	-	(1,432,705)

23. 주당이익 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 보통주

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,836,401,497	2,169,977,989

당기순이익 중 보통주 해당분	3,836,401,497	190,156,613

가중평균유통보통주식수	7,982,623	5,173,250

기본 보통주 주당이익	481	37

2) 우선주

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	-	2,223,519,796

당기순이익 중 우선주 해당분	-	1,979,821,377

가중평균유통우선주식수	-	6,360,000

기본 우선주 주당이익	-	311

(2) 가중평균유통주식수 계산 내역1) 당기① 보통주

기 간	항 목	유통주식수(주)(*1)	해당일수(일)	적 수(주)

1.1~12.31	기초의 유통주식	5,173,250	366	1,893,409,500

8.7~12.31	전환상환우선주 전환	6,360,000	147	934,920,000

8.21~12.31	유상증자	325,255	133	43,258,915

9.10~12.31	유상증자	442,936	113	50,051,768

합 계	2,921,640,183

가중평균유통보통주식수	7,982,623

(*1) 당기 발생한 무상증자 및 액면분할로 인해 주식수를 소급하였습니다.

2) 전기① 보통주

기 간	항 목	유통주식수(주)(*1)	해당일수(일)	적 수(주)

1.1~12.31	기초의 유통주식	5,173,250	365	1,888,236,250

합 계	1,888,236,250

가중평균유통보통주식수	5,173,250

(*1) 당기 발생한 무상증자 및 액면분할로 인해 주식수를 소급하였습니다.② 우선주

기 간	항 목	유통주식수(주)(*1)	해당일수(일)	적 수(주)

1.1~12.31	기초의 유통주식	6,360,000	365	2,321,400,000

합 계	2,321,400,000

가중평균유통보통주식수	6,360,000

(*1) 당기 발생한 무상증자 및 액면분할로 인해 주식수를 소급하였습니다.

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,836,401,497	190,156,613

가산: 희석증권비용효과	-	-

희석순이익	3,836,401,497	190,156,613

가중평균유통보통주식수(*1)	7,982,623	5,173,250

희석증권 주식수(*1)	3,805,574	-

주식수 계	11,788,197	5,173,250

희석주당이익	325	37

(*1) 당기 발생한 무상증자 및 액면분할로 인해 주식수를 소급하였으며 우선주의 보통주 전환을 반영하였습니다.한편, 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산 시 고려되지 않았지만 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	행사가능기간

주식선택권	4,800주	2027.07.24~2032.07.23

24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	149,205	21,742

(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	251,495	(313,963)

법인세비용	400,700	(292,221)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,237,102	1,877,757

적용세율에 따른 법인세	863,554	370,451

조정사항

(±)비일시적차이 등	(67,460)	(123,711)

(±)기타(세액공제 및 환급액 등)	(395,394)	(538,961)

법인세비용	400,700	(292,221)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	9.46%	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	손익반영	기말잔액	기초잔액	손익반영	기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

종속기업투자	315,410	(315,410)	-	161,312	154,098	315,410

대손충당금	254,241	(245,712)	8,529	37,375	216,866	254,241

리스	2,600	1,753	4,353	1,894	706	2,600

무형자산	1,516	-	1,516	32,157	(30,641)	1,516

미수이자	(30,321)	30,321	-	(9,898)	(20,423)	(30,321)

당기손익공정가치측정금융자산	(24,343)	21,031	(3,312)	332	(24,675)	(24,343)

유형자산	(128,409)	69,973	(58,436)	(190,984)	62,575	(128,409)

재고자산	164,436	(164,436)	-	-	164,436	164,436

하자보수충당금	524,066	259,557	783,623	187,083	336,982	524,065

파생상품부채	2,135,760	(2,135,760)	-	868,895	1,266,865	2,135,760

기타	165,152	7,036	172,188	628,186	(463,034)	165,152

소 계	3,380,107	(2,471,647)	908,461	1,716,352	1,663,755	3,380,107

2. 이월세액공제 등	-	-	199,159	-	-	-

3. 총 이연법인세	706,442	(317,415)	389,027	360,434	346,008	706,442

4. 미인식이연법인세	65,921	(65,921)	-	33,876	32,045	65,921

차감계	640,522	(251,495)	389,027	326,558	313,963	640,521

(4) 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사가 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	손익반영	기말잔액	기초잔액	손익반영	기말잔액

1. 미인식 일시적차이

종속기업투자	315,410	(315,410)	-	161,312	154,098	315,410

2. 미인식 이연법인세	65,921	(65,921)	-	33,876	32,045	65,921

(5) 법인세처리의 불확실성회사는 회사의 법인세자산 및 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

25. 수익(1) 당기 및 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 총매출액	57,227,364	33,193,262

2. 고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형:

제품매출액	55,524,119	32,781,817

상품매출액	22,066	37,765

용역매출액	1,623,399	318,480

임대수익	57,780	55,200

소 계	57,227,364	33,193,262

지역별 구분:

국내	56,520,474	32,204,547

해외	706,890	988,715

소 계	57,227,364	33,193,262

수익인식 시기:

한 시점에 이행	40,441,789	32,713,832

기간에 걸쳐 이행	16,785,575	479,430

소 계	57,227,364	33,193,262

(2) 보고기간말 현재 계약잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	10,113,201	16,672,151

(*) 매출과 관련하여 고객으로부터 수령한 단기선수금(주석 15 참조)이며, 회사는 계약에 따른 수행의무를 이행할 때 계약부채를 수익으로 인식합니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 16,450백만원(전기: 10,909백만원)입니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한(*)	진행률(%)	계약자산 및 미청구공사	매출채권	계약금액 잔액

총액	대손충당금	총액	대손충당금	총액

초평2캠퍼스S-PJT EPC	2023-09-05	2025-04-30	97.80%	4,847,034	17,934	-	-	352,966

(*) 계약상 완성기한은 변경계약 협의 중으로 완성예정일로 표기하였습니다.

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,140,058	1,285,934

퇴직급여	130,804	112,325

복리후생비	231,492	199,978

여비교통비	138,150	147,706

접대비	96,715	57,830

통신비	3,919	14,685

수도광열비	7,083	3,926

전력비	2,832	-

관리비	952	4,984

세금과공과금	129,253	96,727

감가상각비	288,639	299,428

지급임차료	21,063	12,865

수선비	3,756	368

보험료	116,279	88,237

차량유지비	34,122	32,960

경상연구개발비	795,899	609,147

운반비	10,163	513

교육훈련비	12,614	12,231

도서인쇄비	7,077	3,353

사무용품비	449	1,889

소모품비	43,127	10,703

지급수수료	801,948	431,461

광고선전비	128,804	73,865

무형자산상각비	57,480	75,075

대손상각비	(154,585)	220,278

수출제비용	30,681	352

인적용역비	1,920	4,480

주식보상비용	43,348	-

하자보수비	(6,510)	-

합 계	5,117,532	3,801,300

27. 리스 (1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

건물	85,522	-	(27,995)	(57,527)	-

차량운반구	129,297	267,227	(2,154)	(88,486)	305,884

합 계	214,819	267,227	(30,149)	(146,013)	305,884

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감가상각	기말

건물	82,484	98,486	(95,448)	85,522

차량운반구	208,377	-	(79,080)	129,297

합 계	290,861	98,486	(174,528)	214,819

(2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	217,420	292,756

증가	267,227	98,486

감소	(30,452)	-

이자비용	8,251	5,071

지급	(152,209)	(178,893)

기말	310,237	217,420

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

단기리스료	133,889	85,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,193	6,168

28. 순금융손익 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	31,350	71,099

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	24,675

외환차익	16,068	13,632

외화환산이익	28,937	2,548

금융수익 소계	76,355	111,954

금융비용:

이자비용	(987,129)	(689,877)

당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실	(100,063)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	(1,090,316)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(21,031)	-

외환차손	(7,466)	(12,227)

외화환산손실	-	(81)

금융비용 소계	(1,115,689)	(1,792,501)

당기손익에 인식된 순금융손익	(1,039,334)	(1,680,547)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타 금융수익/비용	이자수익/비용(*)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

현금및현금성자산	58,595	71,099	27,245	-	31,350	71,099

대여금 및 수취채권	10,294	3,871	10,294	3,871	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산	(21,031)	24,675	(21,031)	24,675	-	-

상각후원가측정금융부채	(987,129)	(689,877)	-	-	(987,129)	(689,877)

기타금융부채	(100,063)	(1,090,316)	(100,063)	(1,090,316)	-	-

합 계	(1,039,334)	(1,680,548)	(83,555)	(1,061,770)	(955,779)	(618,778)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익과 비용을 포함하였습니다.

29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	908	-

정부보조금수입	16,661	2,450

잡이익	14,929	8,505

기타수익 소계	32,498	10,955

기타비용:

유형자산처분손실	(588)	(361)

기부금	(12,389)	-

잡손실	(11,160)	(7,095)

기타비용 소계	(24,137)	(7,456)

당기손익에 인식된 순기타손익	8,361	3,499

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	3,260,588	-	3,260,588

상품	12,587	-	12,587

원재료	6,741,668	-	6,741,668

재공품	(3,493,667)	-	(3,493,667)

종업원급여	4,401,314	2,502,354	6,903,668

감가상각비와 무형자산상각비	304,320	346,119	650,439

세금과공과	133,454	129,253	262,707

임차료	111,190	21,063	132,253

접대비	-	96,715	96,715

운반비	150,125	10,163	160,288

소모품비	1,566,828	43,127	1,609,955

지급수수료	353,343	801,948	1,155,291

외주가공비	35,597,893	-	35,597,893

기타비용	962,701	1,166,790	2,129,491

합 계	46,841,756	5,117,532	51,959,288

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	4,821,130	-	4,821,130

제품	(683,870)	-	(683,870)

상품	25,469	-	25,469

원재료	3,974,721	-	3,974,721

재공품	1,504,810	-	1,504,810

종업원급여	3,372,764	1,598,238	4,971,002

감가상각비와 무형자산상각비	309,686	374,503	684,189

세금과공과	110,225	96,727	206,952

임차료	60,486	12,865	73,351

접대비	-	57,830	57,830

운반비	132,653	513	133,166

소모품비	1,372,144	10,703	1,382,847

지급수수료	201,241	431,461	632,702

외주가공비	12,953,591	-	12,953,591

기타비용	2,503,237	1,218,460	3,721,697

합 계	25,837,157	3,801,300	29,638,457

31. 위험관리 (1) 금융위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 ⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한 회사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,533,739	9,172,122

매출채권및기타채권	16,203,407	13,267,973

장기매출채권및기타채권	277,812	167,995

합 계	19,014,958	22,608,090

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권의 대손충당금	135,678	290,262

i) 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 36에 포함되어있습니다.회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	10,981,775	9,939,468

회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

ii) 현금및현금성자산회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과

비파생금융부채

매입채무	3,456,201	3,456,201	3,456,201	-	-	-	-	-

미지급금	448,860	448,860	448,860	-	-	-	-	-

미지급비용(*)	774,292	774,292	774,292	-	-	-	-	-

유동성임대보증금	47,000	47,000	47,000	-	-	-	-	-

단기차입부채	11,500,000	11,776,443	11,776,443	-	-	-	-	-

유동성장기차입부채	366,674	369,140	369,140	-	-	-	-	-

장기차입부채	15,283,326	16,407,075	587,578	12,084,702	588,934	739,870	721,519	1,684,472

리스부채	119,967	122,542	122,542	-	-	-	-	-

비유동리스부채	190,270	210,606	-	105,334	67,888	37,384	-	-

합 계	32,186,590	33,612,159	17,582,056	12,190,036	656,822	777,254	721,519	1,684,472

(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과

비파생금융부채

매입채무	3,749,751	3,749,751	3,749,751	-	-	-	-	-

미지급금	780,076	780,076	780,076	-	-	-	-	-

미지급비용(*)	90,855	90,855	90,855	-	-	-	-	-

유동성임대보증금	47,000	47,000	47,000	-	-	-	-	-

단기차입부채	10,400,000	10,737,467	10,737,467	-	-	-	-	-

유동성장기차입부채	3,650,000	3,778,609	3,778,609	-	-	-	-	-

장기차입부채	10,685,000	11,755,307	332,387	3,997,081	3,700,843	595,219	747,885	2,381,892

리스부채	146,667	148,322	148,322	-	-	-	-	-

비유동리스부채	70,753	73,666	-	46,325	27,341	-	-	-

합 계	29,620,102	31,161,053	19,664,467	4,043,406	3,728,184	595,219	747,885	2,381,892

기타금융부채

기타금융부채	7,871,820	7,871,820	7,871,820	-	-	-	-

합 계	7,871,820	7,871,820	7,871,820	-	-	-	-

(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.

회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험회사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

현금및현금성자산	1,057	482,972	200,000	128,947	142,659	1,825

매출채권	-	34,500	-	-	-	-

합 계	1,057	517,472	200,000	128,947	142,659	1,825

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1363.98	1,305.41	1,470.00	1,289.40

EUR	1475.05	1,412.36	1,528.73	1,426.59

JPY	9.00	9.31	9.36	9.13

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	106	(106)	12,895	(12,895)

EUR	51,747	(51,747)	14,266	(14,266)

JPY	20,000	(20,000)	183	(183)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채	11,500,000	10,400,000

유동성장기차입부채	366,674	3,650,000

장기차입부채	15,283,326	10,685,000

합 계	27,150,000	24,735,000

보고기간말 현재 이자율이 1%p 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%p 상승 시	1%p 하락 시	1%p 상승 시	1%p 하락 시

변동이자부 금융상품	(271,500)	271,500	(247,350)	247,350

현금흐름민감도(순액)	(271,500)	271,500	(247,350)	247,350

⑤ 가격위험회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	487,875	508,906

(4) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

순부채:

단기차입부채	11,500,000	10,400,000

유동성장기차입부채	366,674	3,650,000

장기차입부채	15,283,326	10,685,000

차감:

현금및현금성자산	(2,534,210)	(9,172,685)

매출채권및기타채권(금융기관예치금)	-	(3,000,000)

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	(487,875)	(508,906)

조정 부채	24,127,915	12,053,409

지배기업 소유주지분	29,911,453	17,493,551

조정부채 비율	80.66%	68.90%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	범주별 금융상품	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동 당기손익- 공정가치측정금융자산	487,875	-	487,875	-	-	487,875	487,875

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	2,534,210	2,534,210	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	16,203,407	16,203,407	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	277,812	277,812	-	-	-	-

합 계	487,875	19,015,429	19,503,304	-	-	487,875	487,875

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)	-	5,011,023	5,011,023	-	-	-	-

단기차입부채	-	11,500,000	11,500,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	366,674	366,674	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	190,270	190,270	-	-	-	-

장기차입부채	-	15,283,326	15,283,326	-	-	-	-

합 계	-	32,351,293	32,351,293	-	-	-	-

(*1) 보고기간말 현재 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 예수금을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	범주별 금융상품	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동 당기손익- 공정가치측정금융자산	508,906	-	508,906	-	-	508,906	508,906

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	9,172,685	9,172,685	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	13,267,973	13,267,973	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	167,995	167,995	-	-	-	-

합 계	508,906	22,608,653	23,117,559	-	-	508,906	508,906

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	7,871,820	-	7,871,820	-	-	7,871,820	7,871,820

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)	-	4,939,245	4,939,245	-	-	-	-

단기차입부채	-	10,400,000	10,400,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	3,650,000	3,650,000	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	70,753	70,753	-	-	-	-

장기차입부채	-	10,685,000	10,685,000	-	-	-	-

합 계	7,871,820	29,744,998	37,616,818	-	-	7,871,820	7,871,820

(*1) 보고기간말 현재 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 예수금을 제외한 금액입니다.

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.④ 수준2, 3의 공정가치 측정당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준별 공정가치금액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

계정과목	상세	수준2	수준3

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	87,732	순자산가치	순자산공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우

회사는 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상 세	당기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	400,143	400,143

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

감가상각비	592,959	609,114

무형자산상각비	57,480	75,075

대손상각비	(154,585)	220,278

하자보수충당부채 순전입액	1,104,724	336,982

하자보수비	(6,511)	-

이자수익	(31,350)	(71,099)

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	(24,675)

당기손익공정가치측정 금융부채평가손실	-	1,090,316

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	21,031	-

당기손익공정가치측정 금융부채처분손실	100,063	-

외화환산이익	(28,936)	(2,548)

이자비용	987,129	689,877

외화환산손실	-	81

유형자산처분손실	588	361

유형자산처분이익	(908)	-

주식보상비용	43,348	-

기타충당부채의 환입	-	(473,731)

법인세비용	400,700	(292,221)

재고자산평가손실	36,421	164,436

합 계	3,122,153	2,322,246

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

재고자산의 감소(증가)	(2,253,626)	563,889

매출채권의 감소(증가)	(1,093,357)	(7,541,995)

미청구공사의 감소(증가)	(4,847,034)	-

미수금의 감소(증가)	130,911	(1,914)

선급금의 감소(증가)	(181,772)	(36,737)

선급비용의 감소(증가)	(3,720)	437

매입채무의 증가(감소)	(293,550)	(1,400,030)

미지급금의 증가(감소)	(331,216)	303,753

미지급비용의 증가(감소)	676,522	60,657

예수금의 증가(감소)	(41,184)	2,554

부가가치세예수금의 증가(감소)	(150,720)	(99,855)

선수금의 증가(감소)	(6,558,950)	5,763,454

하자보수충당부채의 증가(감소)	(838,656)	-

합 계	(15,786,351)	(2,385,787)

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	5,175,316	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	679,596	-

장기차입금의 유동성대체	-	2,625,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,108,326	-

장기미수금의 유동성대체	-	581,582

리스부채의 유동성대체	71,097	58,152

기타금융부채의 유동성대체	-	7,871,820

리스부채의 인식	267,227	98,486

무상증자	5,535,960	-

우선주의 보통주 전환	3,180,000	-

합병으로 인한 비지배지분 감소	1,432,705	-

(4) 당기 및 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동 거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	비용가산	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입부채	10,400,000	-	1,100,000	-	11,500,000

유동성장기차입부채	3,650,000	(1,175,000)	(2,108,326)	366,674

장기차입부채	10,685,000	2,490,000	2,108,326	15,283,326

리스부채	217,420	8,252	(152,209)	236,774	310,237

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	비용가산	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입부채	5,400,000	-	5,000,000	-	10,400,000

유동성장기차입부채	1,025,000	-	-	2,625,000	3,650,000

장기차입부채	9,000,000	-	4,310,000	(2,625,000)	10,685,000

리스부채	292,756	5,071	(178,893)	98,486	217,420

33. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	약정한도	사용액	내용

(주)신한은행	7,000,000	6,850,000	일반자금대출

(주)신한은행	2,000,000	2,000,000	중소진흥기금대출

(주)신한은행	3,000,000	3,000,000	일반자금대출(일자리)

(주)신한은행	5,000,000	4,500,000	일반자금대출(일자리)

(주)신한은행	2,000,000	2,000,000	일반자금대출

(주)신한은행	2,000,000	-	종합통장대출(일반)

한국산업은행	2,000,000	2,000,000	일반자금대출(일자리)

한국산업은행	3,000,000	-	산업운영자금대출

중소기업은행	2,000,000	2,000,000	시설자금대출

중소기업은행	800,000	800,000	시설자금대출

중소기업은행(*)	4,000,000	4,000,000	시설자금대출

합 계	32,800,000	27,150,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 7,266,031천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	대상자산	부보금액	보험회사

건물화재보험	건물	17,166,310	MG손해보험

상기 보험 외에 회사는 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 피고로 계류중인 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 해남지원	oo산업 주식회사	티엑스알로보틱스 주식회사	손해배상	469,501	1심 진행 중

34. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	유진기업㈜

지배기업	㈜유진로지스틱스

유의적인 영향력을 행사하는 기업	로지테크홀딩스(유)

기타특수관계자	㈜유진홈센터, 유진엠㈜, 유진아이티서비스㈜ 등 유진그룹 계열회사(*)

(*) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제 1024호문단 10에서 규정한 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

단기종업원급여	1,390,998	1,261,903

퇴직급여	95,858	81,583

주식보상비용	41,541	-

(3) 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입	자산의 취득

최상위지배기업	유진기업㈜	88,353	-

기타 특수관계자	유진엠㈜	4,688	-

유진아이티서비스㈜	122,286	311,030

㈜유진홈센터	73,810	-

합 계	289,137	311,030

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입	자산의 취득	배당금의 지급

최상위지배기업	유진기업㈜	294,994	-	-

기타 특수관계자	㈜유진홈센터	38,283	-	-

유진엠㈜	2,144	-	-

유진아이티서비스㈜	69,002	1,065	-

유진투자증권㈜	1,326	-	-

주주	로지테크홀딩스(유)	-	-	(1,237,243)

합 계	405,749	1,065	(1,237,243)

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무

최상위지배기업	유진기업㈜	4,218

기타 특수관계자	유진아이티서비스㈜	67,382

합 계	71,600

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무

최상위지배기업	유진기업㈜	47,052

기타 특수관계자	㈜유진홈센터	1,431

유진엠㈜	2,358

유진아이티서비스㈜	3,279

합 계	54,120

35. 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보자산종류	담보설정금액	담보자산 장부금액	관련채무	차입금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	10,800,000	13,556,953	차입부채	23,150,000	(주)신한은행 외

토지 및 건물	3,600,000

토지 및 건물	6,000,000

토지	3,360,000	8,403,384

토지	4,800,000

36. 영업부문회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

물류제조사업부문	휠소터시스템, 컨베이어 장비

로봇사업부문	생산용 로봇, 자율이동로봇, 기타

회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	물류제조사업부문	로봇사업부문	합 계

총매출액	39,420,030	17,807,334	57,227,364

내부매출액	-	-	-

외부매출액	39,420,030	17,807,334	57,227,364

영업이익	4,286,625	981,452	5,268,076

② 전기

(단위: 천원)

구 분	물류제조사업부문	로봇사업부문	합 계

총매출액	26,228,237	6,965,025	33,193,262

내부매출액	-	-	-

외부매출액	26,228,237	6,965,025	33,193,262

영업이익	3,595,923	(41,118)	3,554,805

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	물류제조사업부문	로봇사업부문	합 계

자산 :

부문자산	61,374,480	11,872,910	73,247,390

총자산	73,247,390

부채 :

부문부채	33,535,637	9,800,299	43,335,936

총부채	43,335,936

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	물류제조사업부문	로봇사업부문	연결조정	합 계

자산 :

부문자산	58,235,507	14,097,415	(909,470)	71,423,452

총자산	71,423,452

부채 :

부문부채	36,754,486	12,872,059	5,736,060	55,362,605

총부채	55,362,605

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

매출액	56,520,474	706,890	57,227,364	32,204,547	988,715	33,193,262

영업이익	5,203,003	65,073	5,268,076	3,448,919	105,886	3,554,805

(4) 주요 고객에 대한 정보 회사의 매출액에는 회사의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 53,162,460천원(전기 24,026,365천원)이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

고객A	37,298,726	24,026,365

고객B	15,863,734	88,950

37. 주식기준보상

(1) 당기 중 임직원 등에 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여방법	이사회 결의로 신주발행, 자기주식결제, 차액현금결제 중 선택가능

가득조건	약정용역제공기간 : 3~5년

부여일	2024.07.23

행사가능기간	2027.07.24~2032.07.23

발행할 주식의 총수	4,800주

행사가격	13,873원/개

(2) 당기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권

기초	-

부여	4,800

기말	4,800

(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식선택권

기초	-

당기인식보상원가	43,348

기말	43,348

(4) 회사의 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권의 부여일의 공정가치	406,719천원

배당률	1.43%

기대변동률	49.60%

무위험수익률	3.10%

기대옵션행사기간	3.5~6년

사용된모델	이항옵션모형

(5) 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 장부금액은 43,348천원이며, 자본조정에 포함되어 있습니다.

38. 매각예정비유동자산

회사는 2024년 11월 20일 이사회 결의를 통해 회사가 보유하고 있던 투자부동산을 매각하기로 결정하였으며, 2024년 11월 21일 1,050,000천원에 매각하기로 하는 부동산매매계약을 체결하였습니다. 동 거래는 보고기간 종료일 이후인 2025년 1월 13일에 매각이 완료되어 투자부동산처분이익이 370,404천원 발생하였고, 동 계약 관련부동산 중개수수료는 9,450천원 발생하였습니다.

매각예정으로 분류한 자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

투자부동산	679,596

39. 보고기간 후 사건

당사는 2025년 1월 16일 이사회에서 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건을 결의하였으며, 이에 일반공모로 모집하여 발행한 신주 3,075,400주와 상장주선인 의무인수분 74,074주 및 기 발행주식 12,301,441주를 합산한 총 15,450,915주를 2025년 3월 20일자로 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.