달바글로벌 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 달바글로벌

1. 회사의 개요주식회사 달바글로벌(이하 "당사")는 2016년 3월 9일 설립되어 화장품 제조 및 유통 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2025년 5월 22일 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의최대주주는 18.32%의 지분을 소유하고 있는 반성연입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정에 따른 보고금액과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간에 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.·기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역·법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

·금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함

·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.·외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.·다음의 새로운 공시가 추가됩니다.(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 ·현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

5. 중요한 회계정책한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

비품	5년

시설장치	5년

금형	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 화장품을 개발 및 위탁생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가 및 처분손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 재무위험 관리(1) 재무위험관리 요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 외환위험당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화수입이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유 중인 외화 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 외화 1단위, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화 환산액	외화금액	원화 환산액

외화자산	USD	21,422,510	30,739,159	11,360,019	16,699,228

JPY	3,809,250,584	34,954,826	541,171,883	5,067,966

EUR	2,238,883	3,774,130	923,286	1,411,455

GBP	955,402	1,846,132	317,384	585,151

CAD	737,871	773,083	189,881	194,430

AUD	284,500	273,410	103,361	94,439

CNY	45,837,152	9,385,615	48,749,671	9,811,846

IDR	287	-	287	-

MYR	158,100	56,056	53,907	17,748

AED	260,140	101,629	-	-

외화부채	USD	1,002,424	1,438,378	887,775	1,304,922

JPY	106,985,351	981,730	33,775,788	316,303

EUR	115,378	194,496	100,468	153,589

GBP	-	-	17,050	31,435

PHP	-	-	320,000	8,131

PLN	168	67	35	13

AUD	12,139	11,666	1,800	1,645

CAD	8,548	8,956	-	-

SGD	67,873	75,850	50,752	54,867

CNY	2,731,569	559,316	477,589	96,124

THB	1,010,517	46,100	-	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순손익 영향	7,858,748	(7,858,748)

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등 금융기관과의 거래에서도 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	97,664,358	52,967,172

매출채권	43,893,934	26,454,950

기타채권	3,174,227	3,915,758

기타금융자산	28,995,243	-

합 계	173,727,762	83,337,880

① 위험관리당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

② 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

연령별 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

매출채권	41,313,020	95,861	-	2,732,384	1,444,264	45,585,529

기대손실률	0.00%	0.36%	0.00%	9.04%	100.00%	3.71%

손실충당금	-	349	-	246,983	1,444,263	1,691,595

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

매출채권	26,467,760	-	-	-	166,485	26,634,245

기대손실률	0.05%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%	0.67%

손실충당금	12,810	-	-	-	166,485	179,295

매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	179,295	174,697

대손상각	1,512,300	4,598

기말	1,691,595	179,295

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 이하

매입채무	14,717,205	14,717,205	14,717,205	-

기타채무(*)	11,523,025	11,523,025	11,523,025	-

리스부채	2,725,922	3,082,134	1,063,493	2,018,641

합 계	28,966,152	29,322,364	27,303,723	2,018,641

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,354,063천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 이하

매입채무	7,968,871	7,968,871	7,968,871	-

기타채무(*)	7,150,321	7,150,321	7,150,321	-

리스부채	2,810,141	3,230,404	1,037,845	2,192,559

합 계	17,929,333	18,349,596	16,157,037	2,192,559

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

상기 계약상 현금흐름은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.4) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계(A)	52,425,426	32,604,925

자본 총계(B)	201,098,289	106,537,656

부채비율(A/B)	26.07%	30.60%

7. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	97,664,358	-	52,967,172	-

매출채권	43,893,934	-	26,454,950	-

기타채권	3,174,227	-	3,915,758	-

기타금융자산	28,995,243	-	-	-

소 계	173,727,762	-	83,337,880	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	99,480	99,480	99,480	99,480

금융자산 합계	173,827,242	99,480	83,437,360	99,480

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	14,717,205	-	7,968,871	-

기타채무(*2)	11,523,025	-	7,150,321	-

리스부채	2,725,922	-	2,810,141	-

금융부채 합계	28,966,152	-	17,929,333	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.(*2) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,354,063천원(전기말: 2,424,458천원)을 제외한 수치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산	-	-	99,480	99,480

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산	-	-	99,480	99,480

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가이익	감소	기말

기타금융자산	99,480	43,747,438	553,002	(44,300,440)	99,480

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가손실	전환	기말

기타금융자산	-	99,480	-	-	99,480

파생상품부채	33,931,401	-	32,973,160	(66,904,561)	-

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	97,664,358	97,664,358

매출채권	-	43,893,934	43,893,934

기타채권	-	3,174,227	3,174,227

기타금융자산	99,480	28,995,243	29,094,723

금융자산 합계	99,480	173,727,762	173,827,242

금융부채:

매입채무	-	14,717,205	14,717,205

기타채무(*)	-	11,523,025	11,523,025

리스부채	-	2,725,922	2,725,922

금융부채 합계	-	28,966,152	28,966,152

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,354,063천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	52,967,172	52,967,172

매출채권	-	26,454,950	26,454,950

기타채권	-	3,915,758	3,915,758

기타금융자산	99,480	-	99,480

금융자산 합계	99,480	83,337,880	83,437,360

금융부채:

매입채무	-	7,968,871	7,968,871

기타채무(*)	-	7,150,321	7,150,321

리스부채	-	2,810,141	2,810,141

금융부채 합계	-	17,929,333	17,929,333

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	2,270,232	1,126,261

외환손익	(1,929,543)	2,660,496

대손상각비	(1,512,299)	(18,458)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가이익	553,002	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(234,179)	(783,446)

외환손익	(125,848)	4,683

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손실	-	(32,973,160)

순손익	(978,635)	(29,983,624)

9. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	45,585,529	26,634,245

차감 : 손실충당금	(1,691,595)	(179,295)

합 계	43,893,934	26,454,950

10. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	404,193	-	1,083,894	-

미수수익	149,043	-	303,863	-

대여금	1,658,556	-	1,630,287	-

임차보증금	-	904,451	-	863,206

기타보증금	23,576	34,408	-	34,508

합 계	2,235,368	938,859	3,018,044	897,714

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재고자산	65,394,052	46,448,529

차감 : 평가손실충당금(*)	(1,094,278)	(441,220)

합 계	64,299,774	46,007,309

(*) 당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 987,719천원 (전기: 79,435천원)이 포함되어 있습니다.

12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	지분율(%)	취득원가

DALBA RUS LIMITEDLIABILITY COMPANY(*1)	러시아	100	14,670	100	14,670

Dalba Japan Co., Ltd.(*2)	일본	100	448,797	100	448,797

DALBA USA CORP.(*3)	미국	100	145,790	-	-

합 계	609,257	463,467

(*1) 전기 이전 러시아 내 영업 확대를 위하여 RUB 1,000,000를 출자하여 설립하였습니다.(*2) 전기 중 일본 내 화장품 제조 및 판매를 위하여 JPY 50,000,000를 출자하여 설립하였습니다.(*3) 전기 중 미국 내 영업 확대를 위하여 DALBA USA CORP.(자본금 USD 100,000)을 출자하여 설립하였으나, 전기말 기준 자본금 납입이 이루어지지 않아 관련 종속기업투자주식은 당기 재무제표에 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	463,467	14,670

취득	145,790	448,797

기말장부금액	609,257	463,467

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	216,915	(91,564)	125,351	225,644	(60,796)	164,848

시설장치	937,236	(389,735)	547,501	937,236	(202,288)	734,948

금형	148,246	(48,998)	99,248	148,246	(19,349)	128,897

건설중인자산	9,250	-	9,250	-	-	-

합 계	1,311,647	(530,297)	781,350	1,311,126	(282,433)	1,028,693

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

비품	164,848	-	(3,845)	(35,652)	125,351

시설장치	734,948	-	-	(187,447)	547,501

금형	128,897	-	-	(29,649)	99,248

건설중인자산	-	9,250	-	-	9,250

합 계	1,028,693	9,250	(3,845)	(252,748)	781,350

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체	기말

비품	36,997	143,917	(16,066)	-	164,848

시설장치	394,819	446,031	(105,902)	-	734,948

금형	16,879	125,000	(12,982)	-	128,897

건설중인자산	32,500	-	-	(32,500)	-

합 계	481,195	714,948	(134,950)	(32,500)	1,028,693

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	337,950	(85,875)	252,075	305,450	(22,483)	282,967

회원권	79,000	-	79,000	79,000	-	79,000

합 계	416,950	(85,875)	331,075	384,450	(22,483)	361,967

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	282,967	32,500	(63,392)	252,075

회원권	79,000	-	-	79,000

합 계	361,967	32,500	(63,392)	331,075

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

소프트웨어	1,800	-	(21,583)	302,750	282,967

회원권	79,000	-	-	-	79,000

건설중인자산	-	302,750	-	(302,750)	-

합 계	80,800	302,750	(21,583)	-	361,967

15. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	2,765,782	2,992,820

차량운반구	43,724	56,521

사용권자산 합계	2,809,506	3,049,341

리스부채

유동리스부채	867,239	825,528

비유동리스부채	1,858,683	1,984,613

리스부채 합계	2,725,922	2,810,141

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	981,032	549,977

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	222,152	152,891

단기리스 및 소액자산 리스료	38,914	9,444

합 계	1,242,098	712,312

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재측정	상각	기말

부동산	2,992,820	741,197	(968,235)	2,765,782

차량운반구	56,521	-	(12,797)	43,724

합 계	3,049,341	741,197	(981,032)	2,809,506

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	재측정	상각	기말

부동산	1,495,462	1,989,412	47,704	(539,758)	2,992,820

차량운반구	2,754	63,986	-	(10,219)	56,521

합 계	1,498,216	2,053,398	47,704	(549,977)	3,049,341

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재측정	이자비용	리스료 지급	기말

부동산	2,757,777	736,148	217,976	(1,028,186)	2,683,715

차량운반구	52,364	-	4,176	(14,333)	42,207

합 계	2,810,141	736,148	222,152	(1,042,519)	2,725,922

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	재측정	이자비용	리스료 지급	기말

부동산	1,429,638	1,671,974	47,704	150,412	(541,951)	2,757,777

차량운반구	3,201	57,478	-	2,479	(10,794)	52,364

합 계	1,432,839	1,729,452	47,704	152,891	(552,745)	2,810,141

(5) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 1,081,433천원(전기: 562,189천원)입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,063,493	867,239	1,037,845	825,528

1년 초과 5년 이내	2,018,641	1,858,683	2,192,559	1,984,613

합 계	3,082,134	2,725,922	3,230,404	2,810,141

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	1,307,495	809,358

선급비용	2,160,717	1,903,012

부가세대급금	646,304	432,512

반품자산회수권	42,153	42,737

소 계	4,156,669	3,187,619

비유동:

장기선급금	275,000	-

장기선급비용	596,293	-

소 계	871,293	-

합 계	5,027,962	3,187,619

17. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	99,480	-	99,480

상각후원가 측정 금융자산	25,460,348	3,534,895	-	-

합 계	25,460,348	3,634,375	-	99,480

18. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,788,722	-	6,945,594	-

미지급비용	5,619,067	-	2,328,376	-

기타종업원급여부채	-	469,299	-	300,809

합 계	16,407,789	469,299	9,273,970	300,809

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,793,911	6,251,727

사외적립자산 공정가치	(8,474,986)	(6,238,912)

순확정급여부채(자산)	(681,075)	12,815

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,251,727	6,162,152

급여비용

당기근무원가	1,475,252	1,046,726

이자원가	271,811	255,024

과거근무원가	-	(1,431,340)

신입/전입효과	40,200	53,679

소 계	1,787,263	(75,911)

재측정손익

재무적가정	(307,244)	302,260

인구통계학가정	-	-

경험조정	129,233	55,141

소 계	(178,011)	357,401

퇴직금지급액	(67,068)	(191,915)

기말잔액	7,793,911	6,251,727

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,238,912	967,000

이자수익	237,457	50,039

재측정손익

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	(85,356)	(11,557)

기업이 납부한 기여금	2,151,520	5,348,268

퇴직금지급액	(67,547)	(114,838)

기말잔액	8,474,986	6,238,912

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,475,252	1,046,726

순이자원가	34,354	204,985

과거근무원가	-	(1,431,341)

신입/전입효과	40,200	53,679

합 계	1,549,806	(125,951)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 기타포괄이익(손실)	92,655	(368,958)

법인세효과	(21,404)	77,112

법인세비용차감후 기타포괄이익(손실)	71,251	(291,846)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.47%	4.10%

기대임금상승률	4.71%	4.73%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 감소시

할인율의 변동	(675,346)	784,396

기대임금상승률의 변동	797,340	(697,441)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년입니다.

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	429,658	417,632

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	417,632	140,795

설정	1,084	268,811

환입	(2,607)	-

상각	13,549	8,026

기말	429,658	417,632

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	144,801	236,394

선수금(*)	143,512	192,504

환불부채	389,975	237,784

합 계	678,288	666,682

(*) 선수금은 계약부채이며, 전기말 잔액 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 192,504천원(전기: 25,314천원)입니다.

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(*1)	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수(*2)	12,392,665	11,465,665

1주당 액면금액(*2)	100원	100원

보통주자본금	1,239,267	1,146,567

(*1) 전기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 액면분할을 실시함에 따라 액면금액 및 주식수가 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	11,465,665	1,146,567	1,779,161	889,581

유상증자	604,000	60,400	-	-

주식선택권 행사	323,000	32,300	263,545	26,355

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	2,306,315	230,631

액면분할	-	-	7,116,644	-

기말	12,392,665	1,239,267	11,465,665	1,146,567

23. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	91,109,139	73,805,867

기타자본잉여금	6,894	-

합 계	91,116,033	73,805,867

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	73,805,867	99,027

이익잉여금 대체(*1)	(27,477,555)	-

주식선택권의 행사	2,458,780	1,200,776

주식기준보상(*2)	2,825,439	880,611

전환상환우선주의 행사	-	71,625,453

유상증자	39,496,608	-

주식선택권의 소멸	6,894

기말	91,116,033	73,805,867

(*1) 당사는 당기 중 주주총회 결의에 따라 주식발행초과금 27,477,555천원을 이익잉여금으로 이입하였습니다. (*2) 주식기준보상과 관련하여 미래 세무상 공제 예상금액(이연법인세자산)은 기말 시점의 주식선택권의 내재가치에 근거하여 측정하였습니다. 다만, 미래 세무상 공제예상금액이 관련 누적보상비용을 초과하는 경우 초과분의 이연법인세효과는 자본(자본잉여금)에 직접 반영하였습니다.

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	6,097,347	2,234,970

(2) 주식매수선택권1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방식 중 행사 시 회사가 정하는 방식으로 부여

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 4차부터 8차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년이며, 9-1차 및 9-2차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 7년입니다. 10-1차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년이며, 10-2차는 부여일로부터 3년이 경과한 날의 익일로부터 5년, 10-3차는 부여일로부터 4년이 경과한 날의 익일로부터 5년입니다.

2) 주식매수선택권의 차수별 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

부여일	2019-08-07	2021-03-25	2022-03-31	2023-03-20	2024-03-29	2024-07-17	2024-07-17	2025-03-25	2025-03-25	2025-03-25

부여주식수	120,000	615,000	167,500	252,500	50,000	80,000	30,000	105,000	105,000	140,000

행사가액	1,527	2,000	4,000	8,000	21,000	40,000	46,000	60,000	60,000	60,000

행사기간	2026-08-06	2028-03-24	2029-03-30	2030-03-19	2031-03-28	2033-07-17	2034-03-31	2032-03-26	2033-03-26	2034-03-26

3) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 통해 추정하였으며, 이를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

주당공정가치	1,143	2,551	2,481	5,732	19,313	33,394	32,814	27,532	28,917	30,242

기초자산 가치	2,032	4,201	4,985	11,000	32,000	56,000	56,000	56,767	56,767	56,767

주가변동성	57.70%	35.60%	43.40%	45.70%	56.20%	52.50%	52.50%	58.78%	58.78%	58.78%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년	6.2년	4.5년	5.0년	5.5년

무위험수익률	1.18%	1.47%	2.96%	3.26%	3.33%	3.09%	3.11%	2.71%	2.69%	2.73%

4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	634,500	12,647	755,045	4,158

신규부여	350,000	60,000	160,000	35,188

행사	(323,000)	4,256	(263,545)	2,249

소멸	(10,750)	34,605	(17,000)	8,941

기말	650,750	41,918	634,500	12,647

행사가능수량	11,000	4,727	59,000	2,828

5) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 부여 보상비용	5,004,269	1,431,313

6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.47년이며, 가중평균 행사가격은 41,918원입니다.

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	599,791	599,791

미처분이익잉여금	102,045,852	28,750,462

합 계	102,645,643	29,350,253

(*) 상법 상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당)기(처분예정일: 2026년 3월 31일)	제 9(전)기(처분확정일: 2025년 3월 25일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	74,568,297,200	28,750,461,877

1. 전기이월미처분이익잉여금	25,253,434,052	10,405,179,861

2. 순확정급여부채의 재측정요소	71,251,356	(291,845,359)

3. 중간배당금(주당배당금(액면배당률)): 제 10기: 보통주 2,226원(2,226%)	(27,477,554,790)	-

4. 당기순이익	76,721,166,582	18,637,127,375

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	27,477,554,790	-

Ⅲ. 합계	102,045,851,990	28,750,461,877

Ⅳ. 이익잉여금처분액	5,014,489,468	3,497,027,825

1. 이익준비금	19,842,473	-

2. 배당금(주당배당금(액면배당률))(*): 제 10기: 보통주 403원(403%) 제 9기: 보통주 305원(305%)	4,994,646,995	3,497,027,825

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	97,031,362,522	25,253,434,052

(*) 배당금은 배당결의일인 2026년 2월 26일 기준 발행주식총수 12,393,665주에 대하여 산정한 금액이며, 배당기준일 시점의 발행주식총수에 따라 배당금 총액은 변경될 수 있습니다.

(3) 배당금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서에 반영된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1주당 배당금	배당금	1주당 배당금	배당금

보통주(중간배당)	2,226	27,477,554,790	-	-

보통주(연간배당)	403	4,994,646,995	305	3,497,027,825

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생긴 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지역별 구분:

국내	193,732,930	168,110,624

해외	308,856,149	134,908,130

합 계	502,589,079	303,018,754

수익인식시점:

한 시점에 이행	502,589,079	303,018,754

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	14,224,014	8,061,329

퇴직급여	1,549,806	(125,951)

교육훈련비	32,477	21,055

복리후생비	2,114,026	1,271,278

여비교통비	768,257	437,629

접대비	457,525	208,887

통신비	-	15,364

세금과공과금	2,138,700	596,122

감가상각비	227,748	126,617

사용권자산상각비	981,032	549,977

지급임차료	7,800	-

수선비	-	500

보험료	317,066	84,204

차량유지비	-	3,776

경상연구개발비	1,814,677	1,314,398

운반비	59,528,677	29,541,684

도서인쇄비	-	2,476

포장비	1,099,598	1,156,014

소모품비	895,890	527,823

지급수수료	7,231,075	2,242,362

광고선전비	112,822,226	68,492,174

대손상각비	1,512,299	18,458

건물관리비	604,021	349,801

수출입제비용	2,029,382	765,792

판매수수료	64,608,316	47,288,972

무형자산상각비	63,392	21,583

주식보상비용	5,004,269	1,431,313

합 계	280,032,273	164,403,637

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,270,232	1,126,261

외환차익	2,051,785	1,595,237

외화환산이익	607,912	1,783,277

금융자산평가이익	593,516	-

합 계	5,523,445	4,504,775

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	234,179	783,446

외환차손	3,294,986	563,905

외화환산손실	1,420,102	149,430

금융자산평가손실	40,514	-

파생상품평가손실	-	32,973,160

합 계	4,989,781	34,469,941

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	124,828	91,866

기타영업외수익	-	32,080

합 계	124,828	123,946

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	3,845	-

기부금	-	50,000

잡손실	131,494	122,566

합 계	135,339	172,566

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품 등 매입	141,736,268	97,129,818

재고자산의 변동	(18,292,465)	(29,656,070)

급여	14,224,014	8,061,329

퇴직급여	1,549,806	(125,951)

감가상각비	252,748	134,950

무형자산상각비	63,392	21,583

사용권자산상각비	981,032	549,977

광고선전비	112,822,226	68,492,174

판매수수료	64,608,316	47,288,972

지급수수료	7,231,075	2,242,362

주식보상비용	5,004,269	1,431,313

운반비	59,528,677	29,541,684

기타	13,791,718	15,098,576

합계	403,501,076	240,210,717

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	23,075,069	12,887,998

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(62,013)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(3,487,636)	311,404

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	2,804,036	955,631

기타	560,533	2,092

법인세비용	22,889,989	14,157,125

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	99,611,155	32,794,251

적용세율에 따른 법인세	22,548,177	7,113,472

조정사항	341,812	7,043,653

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(26,062)

- 세무상 차감되지 않는 비용	579,265	7,419,683

- 세액공제	(1,674,742)	(755,672)

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	334,283	-

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(62,013)	-

- 기타	1,165,019	405,704

법인세비용	22,889,989	14,157,125

유효세율	22.98%	43.2%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	21,404	(77,112)

주식선택권	(2,825,440)	(878,519)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,804,036)	(955,631)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사용권자산	(3,049,341)	239,835	-	(2,809,506)

리스부채	2,810,141	(84,218)	-	2,725,923

복구충당부채	417,632	12,026	-	429,658

순확정급여부채(자산)	12,815	(601,235)	(92,655)	(681,075)

감가상각누계액	-	181,250	-	181,250

임차보증금	96,718	(23,485)	-	73,233

미수수익	(68,649)	1,966	-	(66,683)

재고자산평가충당금	441,220	653,058	-	1,094,278

미지급비용	1,585,131	3,468,151	-	5,053,282

환불부채	237,784	152,191	-	389,975

업무용승용차	13,472	(146)	-	13,326

주식선택권	5,233,978	21,323,589	(11,675,370)	14,882,197

반환자산회수권	(42,737)	583	-	(42,154)

합 계	7,688,164	25,323,565	(11,768,025)	21,243,704

외국납부세액	-	15,498	-	15,498

이연법인세자산	1,606,826	6,353,685	(2,804,036)	5,156,475

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사용권자산	(1,498,216)	(1,551,125)	-	(3,049,341)

리스부채	1,432,839	1,377,302	-	2,810,141

복구충당부채	140,795	276,837	-	417,632

순확정급여부채	5,195,152	(5,551,294)	368,957	12,815

감가상각누계액	(9,961)	9,961	-	-

임차보증금	60,697	36,021	-	96,718

미수수익	(103,191)	34,542	-	(68,649)

대손충당금	32,905	(32,905)	-	-

재고자산평가충당금	361,785	79,435	-	441,220

미지급비용	(269,498)	1,854,629	-	1,585,131

환불부채	53,821	183,963	-	237,784

업무용승용차	5,124	8,348	-	13,472

주식선택권	1,809,309	(778,769)	4,203,438	5,233,978

상여	1,966,576	(1,966,576)	-	-

반환자산회수권	-	(42,737)	-	(42,737)

합 계	9,178,137	(6,062,368)	4,572,395	7,688,164

이연법인세자산	1,918,231	(1,267,035)	955,631	1,606,826

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 당사는 미래 과세소득의 발생시기를 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세자산(부채)	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

이연법인세자산

손실충당금	1,205,523	291,737	-	-

과세당국의 임시유보	1,129,509	273,341	-	-

32. 주당순이익

당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당순이익을 계산하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익	76,721,166,582	18,637,127,375

가중평균유통보통주식수	11,989,272	10,660,727

기본주당순이익	6,399	1,748

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2025-01-01	11,465,665	365	4,184,967,725

유상증자	2025-05-14	604,000	232	140,128,000

주식선택권의 행사	2025-05-23	26,250	223	5,853,750

주식선택권의 행사	2025-05-29	625	217	135,625

주식선택권의 행사	2025-06-06	3,125	209	653,125

주식선택권의 행사	2025-06-11	1,500	204	306,000

주식선택권의 행사	2025-06-18	155,150	197	30,564,550

주식선택권의 행사	2025-07-05	30,100	180	5,418,000

주식선택권의 행사	2025-08-14	27,500	140	3,850,000

주식선택권의 행사	2025-09-25	30,000	98	2,940,000

주식선택권의 행사	2025-12-06	48,750	26	1,267,500

합 계	4,376,084,275

가중평균유통보통주식수	11,989,272

② 전기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	조정(*)	조정 후 유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2024-01-01	1,779,161	7,116,644	8,895,805	366	3,255,864,630

주식선택권의 행사	2024-02-01	6,350	25,400	31,750	335	10,636,250

주식선택권의 행사	2024-02-06	2,355	9,420	11,775	330	3,885,750

주식선택권의 행사	2024-02-16	568	2,272	2,840	320	908,800

주식선택권의 행사	2024-02-20	626	2,504	3,130	316	989,080

전환상환우선주의 보통주 전환	2024-04-18	461,263	1,845,052	2,306,315	258	595,029,270

주식선택권의 행사	2024-06-11	10,182	40,728	50,910	204	10,385,640

주식선택권의 행사	2024-06-18	14,295	57,180	71,475	197	14,080,575

주식선택권의 행사	2024-08-20	250	1,000	1,250	134	167,500

주식선택권의 행사	2024-08-21	500	2,000	2,500	133	332,500

주식선택권의 행사	2024-08-25	4,500	18,000	22,500	129	2,902,500

주식선택권의 행사	2024-08-30	850	3,400	4,250	124	527,000

주식선택권의 행사	2024-09-23	12,233	48,932	61,165	100	6,116,500

합 계	3,901,825,995

가중평균유통보통주식수	10,660,727

(*) 2024년 7월 17일 주주총회 결의로 액면금액이 500원에서 100원으로 분할됨에 따라, 이를 조정 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주희석당기순이익	76,721,166,582	18,637,127,375

가중평균희석유통보통주식수	12,518,291	10,660,727

희석주당순이익(*)	6,129	1,748

(*) 전기의 희석주당순이익은 반희석효과에 따라 기본주당순이익과 동일합니다.

① 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	76,721,166,582	18,637,127,375

주식보상비용	-	-

보통주희석당기순이익	76,721,166,582	18,637,127,375

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	11,989,272	10,660,727

주식선택권의 효과	529,019	-

가중평균희석유통보통주식수	12,518,291	10,660,727

전기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주는 모두 반희석효과로 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

33. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도	실행금액

삼성카드	법인카드결제대금	900,000	291,594

한국씨티은행	법인카드결제대금	7,000,000	700,472

비씨카드	법인카드결제대금	340,000	2,141

하나카드	법인카드결제대금	30,000	-

국민카드	법인카드결제대금	50,000	4,583

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	실행금액	보증내용

서울보증보험(주)	974,200	974,200	계약이행 지급보증

3,962,200	3,962,200	우리사주대출 상환보증

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	76,721,167	18,637,127

조정:

퇴직급여	1,549,806	(125,951)

감가상각비	252,748	134,950

무형자산상각비	63,392	21,583

경상연구개발비	-	32,500

사용권자산상각비	981,032	549,977

대손상각비	1,512,299	18,458

재고자산평가손실	987,719	79,435

주식보상비용	5,004,269	1,431,313

이자비용	234,179	783,446

외화환산손실	1,420,102	149,430

파생상품평가손실	-	32,973,160

법인세비용	22,889,989	14,157,124

금융자산평가손실	40,514	-

유형자산처분손실	3,845	-

금융자산평가이익	(593,516)	-

이자수익	(2,270,232)	(1,126,261)

외화환산이익	(607,912)	(1,783,277)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(19,205,650)	(11,852,251)

미수금의 감소(증가)	694,100	(1,048,578)

보증금의 증가	(14,300)	-

선급금의 증가	(498,137)	(326,910)

선급비용의 감소(증가)	110,593	(1,373,905)

재고자산의 증가	(19,280,184)	(29,735,505)

부가세대급금의 증가	(213,793)	(432,512)

반품자산회수권의 감소(증가)	584	(42,737)

매입채무의 증가	6,748,333	1,476,085

미지급금의 증가	3,937,722	3,608,899

미지급비용의 증가(감소)	3,290,691	(395,878)

장기미지급비용의 증가	168,490	300,809

예수금의 증가(감소)	(91,594)	56,051

부가세예수금의 감소	-	(701,432)

선수금의 증가(감소)	(48,991)	167,190

환불부채의 증가	152,191	183,963

퇴직금의 지급	(67,069)	(187,457)

사외적립자산 기여금 납입	(2,151,520)	(5,233,429)

영업에서 창출된 현금	81,720,867	20,395,417

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

이자비용,평가손익	사용권자산증가	대체

리스부채	2,810,141	(1,042,519)	222,152	736,148	-	2,725,922

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

이자비용,평가손익	사용권자산증가	대체

전환상환우선주부채	4,946,164	(617,170)	622,529	-	(4,951,523)	-

파생상품부채	33,931,401	-	32,973,160	-	(66,904,561)	-

리스부채	1,432,839	(552,745)	152,891	1,777,156	-	2,810,141

합 계	40,310,404	(1,169,915)	33,748,580	1,777,156	(71,856,084)	2,810,141

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	-	1,100

사용권자산의 증가	741,197	2,053,398

기타자본잉여금의 이익잉여금 이입	27,477,555	-

상환전환우선주의 대체	-	71,856,084

35. 특수관계자

(1) 당사의 최대주주는 대표이사로서, 18.32%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	-	KTBN 13호 벤처투자조합(*)

-	달바신기술사업투자조합 제1호(*)

-	코리아오메가프로젝트오호조합(*)

종속기업	DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY

Dalba Japan Co., Ltd.	Dalba Japan Co., Ltd.

DALBA USA CORP.	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*) 이사선임권을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있었으나, 당기 상장에 따라 효력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출	이자수익

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	7,109,718	200,329

Dalba Japan Co., Ltd.	15,162	-

DALBA USA CORP.	201,955	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출	이자수익	이자비용	파생상품평가손실

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

KTBN 13호 벤처투자조합	-	-	156,147	25,408,007

달바신기술사업투자조합 제1호	-	-	43,188	4,034,753

코리아오메가프로젝트오호조합	-	-	37,927	3,530,400

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	9,465,815	191,565	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	8,592,950	1,740,916	-

Dalba Japan Co., Ltd.	8,611	50,373	881

DALBA USA CORP.	199,493	-	-

주요 경영진:

주요경영진	-	103,485	-

(*1) 매출채권은 손실충당금이 차감되지 않은 총장부금액입니다. 당기말 현재 종속기업 DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY에 대한 매출채권에 대하여 손실충당금 1,524,760천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식된 대손상각비는 1,511,950천원입니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY에 대한 대여금 8,100천위안(CNY)에 대하여는 무담보 조건이며 연 12.5%의 이자율을 적용하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권(*1)	기타채권(*2)

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	7,318,954	1,865,502

(*1) 매출채권은 손실충당금이 차감되지 않은 총장부금액입니다. 전기말 현재 종속기업 DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY에 대한 매출채권에 대하여 손실충당금 12,810천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식된 대손상각비는 6,765천원입니다. (*2) 전기말 현재 종속기업 DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY에 대한 대여금 8,100천위안(CNY)에 대하여는 무담보 조건이며 연 12.5%의 이자율을 적용하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	배당	출자	대여

당기	전기	당기	전기	당기

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	KTBN 13호 벤처투자조합(*)	469,859	473,813	-	-	-

달바신기술사업투자조합 제1호(*)	292,012	396,377	-	-	-

코리아오메가프로젝트오호조합(*)	396,500	346,830	-	-	-

종속기업	Dalba Japan Co. Ltd	-	-	-	448,797	-

DALBA USA CORP.	-	-	145,790	-	-

주요 경영진	6,146,458	470,054	-	-	140,656

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 금액은 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,213,124	1,603,889

기타장기급여	21,614	46,187

퇴직급여	465,697	(423,215)

주식기준보상	853,656	81,707

합 계	4,554,091	1,308,568