달바글로벌 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 당기 중 이전 회계연도에 대하여 파생상품, 상여금 및 주식매수선택권 회계처리와 관련한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 비교표시된 전기 연결재무제표 및 별도재무제표를 수정하였습니다.(1) 연결재무상태표

(단위 : 백만원)

계정과목	이전 보고금액	(가) 조정금액	(나) 조정금액	(다) 조정금액	재작성금액

[유동자산]	73,535	-	-	-	73,535

[비유동자산]	3,827	-	324	317	3,827

ㆍ이연법인세자산	1,386	-	324	317	2,028

자산총계	77,362	-	324	317	78,004

[유동부채]	51,883	2,188	1,967	-	56,038

ㆍ기타채무	4,548	-	1,967	-	6,515

ㆍ기타금융부채	36,690	2,188	-	-	38,878

[비유동부채]	6,452	-	-	-	6,452

부채총계	58,335	2,188	1,967	-	62,490

[지배기업소유주지분]	19,026	(2,188)	(1,642)	317	15,514

ㆍ자본금	890	-	-	-	890

ㆍ자본잉여금	(290)	-	-	389	99

ㆍ기타자본항목	1,423	-	-	15	1,438

ㆍ기타포괄손익누계액	30	-	-	-	30

ㆍ이익잉여금	16,973	(2,188)	(1,642)	(87)	13,057

[비지배지분]	-	-	-	-	-

자본총계	19,026	(2,188)	(1,642)	317	15,514

자본 및 부채총계	77,362	-	324	317	78,004

(2) 연결손익계산서

(단위 : 백만원)

계정과목	이전 보고금액	(가) 조정금액	(나) 조정금액	(다) 조정금액	재작성금액

매출	200,802	-	-	-	200,802

매출원가	53,939	-	-	-	53,939

매출총이익	146,863	-	-	-	146,863

판매비와 관리비	112,317	-	1,967	134	114,418

영업이익	34,547	-	(1,967)	(134)	32,446

ㆍ금융수익	1,136	-	-	-	1,136

ㆍ금융비용	16,169	-	2,188	-	18,357

ㆍ기타수익	266	-	-	-	266

ㆍ기타비용	170	-	-	-	170

법인세차감전순이익	19,610	-	(4,155)	(134)	15,321

ㆍ법인세비용	2,088	-	(324)	(49)	1,715

당기순이익	17,521	-	(3,831)	(85)	13,605

ㆍ지배기업소유주지분	17,521	-	(3,831)	(85)	13,605

ㆍ비지배지분	-	-	-	-	-

기타포괄손익

ㆍ당기손익으로 재분류 되는 항목

해외사업환산손익	30	-	-	-	30

ㆍ당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소	(411)	-	-	-	(411)

법인세비용차감후 기타포괄이익(손실)	(381)	-	-	-	(381)

총포괄이익	17,140	-	(3,831)	(85)	13,224

ㆍ지배기업소유주지분	17,140	-	(3,831)	(85)	13,224

ㆍ비지배지분	-	-	-	-	-

주당순이익

ㆍ기본주당순이익	1,987	1,542

ㆍ희석주당순이익	1,945	1,542

(3) 연결자본변동표

(단위 : 백만원)

계정과목	이전 보고금액	(가) 조정금액	(나) 조정금액	(다) 조정금액	재작성금액

자본금	890	-	-	-	890

자본잉여금	(290)	-	-	389	99

기타자본항목	1,423	-	-	15	1,438

기타포괄손익누계액	30	-	-	-	30

이익잉여금	16,973	(2,188)	(1,642)	(87)	13,057

(가) 관련 조정사항 : 파생상품 공정가치 평가연결실체는 전기 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1113호 문단 22에 따라 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 기초자산 공정가치를 측정하여야함에도 불구하고 주식선택권 희석효과를 중복반영함으로 기타금융부채가 과소계상되고 이익잉여금이 과대계상된 오류를 발견하여 수정하였습니다. (나) 관련 조정사항 : 상여금 기간귀속연결실체는 전기 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1037호 문단 10에 따라 의제의무 발생시에 비용을 인식하여야 함에도 불구하고 상여금을 인식하지 않아 기타채무가 과소 계상되고 이익잉여금이 과대계상된 오류를 발견하여 수정하였습니다. 동 오류사항 관련 법인세 효과도 추가 인식하였습니다. (다) 관련 조정사항 : 주식선택권 기초자산 평가연결실체는 주식매수선택권 기초자산 평가 오류로 인한 자본잉여금 및 기타자본항목의 과소계상과 이익잉여금이 과대계상된 오류를 발견하여 수정하였습니다. 동 오류사항 관련 법인세 효과도 추가 인식하였습니다. 나. 손실충당금 설정 현황(1) 계정별 손실충당금 설정 내용

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	손실충당금	설정률

제9기(2024년 9월)	매출채권	17,741	161	0.91

미수금	319	2	0.61

합계	18,061	163	0.90

제8기(2023년 12월)	매출채권	13,893	169	1.21

합계	13,893	169	1.21

제7기(2022년 12월)	매출채권	8,853	240	2.71

합계	8,853	240	2.71

(2) 손실충당금 변동 현황

(단위 : 백만원)

구분	제9기(2024년 9월)	제8기(2023년 12월)	제7기(2022년 12월)

1. 기초손실충당금 잔액	169	240	157

2. 순대손처리액 (1)-(2)±(3)	-	-	-

(1) 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

(2) 상각채권회수액	-	-	-

(3) 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6)	(71)	83

4. 기말 손실충당금 잔액 합계	163	169	240

(3) 회사의 채권 관련 손실충당금 설정 정책당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과한 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우 개별적으로 그 위험을 적절히 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 또한 매출채권 및 기타채권 잔액에 대해 전체 기간 기대신용손실 모형을 적용하여 재무제표에 반영하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황기준일 : 2024년 9월 30일

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	합계

매출채권	17,735	-	166	17,902

구성비율	99.1%	0.0%	0.9%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제9기2024년 9월말	제8기2023년 12월말	제7기2022년 12월말

상품	12,343	-	-

미착품	2,084	43	-

제품	25,220	15,753	7,162

원재료	40	-	-

부재료	4,766	1,170	-

반제품	37	-	-

합계	44,491	16,966	7,162

총자산대비 재고자산 구성 비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	35.0%	21.8%	18.2%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.6	4.5	6.2

(2) 재고자산의 실사 내용

실사일자	내용	감사인 입회 여부	감사인

2022년 12월 31일	기말 재고자산 실사	여	태성회계법인

2023년 3월 31일	분기 재고자산 실사	부	-

2023년 6월 30일	반기 재고자산 실사	부	-

2023년 9월 30일	분기 재고자산 실사	부	-

2023년 12월 31일	기말 재고자산 실사	여	태성회계법인

2024년 3월 31일	분기 재고자산 실사	부	-

2024년 6월 30일	반기 감사 재고자산 실사	여	삼일회계법인

2024년 9월 29일	분기 재고자산 실사	부	-

(주1) 당사는 매 분기 정기 재고자산 실사를 실시하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 또한 매월 12월 말 외부감사인의 입회 하에 재고자산 실사를 실시하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역당사 공정가치평가 내역에 대한 기재사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석의 6. 금융상품 공정가치에 기재되어 있으니 해당 내용을 참조하시기 바랍니다.