달바글로벌 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 달바글로벌(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 2016년 3월 9일 설립되어 화장품 제조 및 유통 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2025년 5월 22일 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 15.75%의 지분을 소유하고 있는 반성연입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

기업명	소재지	소유지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	러시아	100%	100%	12월	화장품 판매업

Dalba Japan Co., Ltd.(*)	일본	100%	100%	12월	화장품 판매업

DALBA USA CORP.(*)	미국	100%	100%	12월	화장품 판매업

(*) 전기 중 신규설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	12,219,698	11,723,606	496,091	19,021,391	1,672,757	1,435,021

Dalba Japan Co., Ltd.	679,843	284,727	395,115	29,833	(71,234)	(66,871)

DALBA USA CORP.	138,817	-	138,817	-	(1,413)	(6,972)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결중간재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결중간재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결중간재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정에 따른 보고금액과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간에 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 연결실체의 요약중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

5. 부문별 정보연결실체는 화장품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.

6. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	70,802,293	-	54,002,975	-

매출채권	26,041,356	-	20,122,916	-

기타채권	1,771,460	-	2,078,403	-

기타금융자산	49,202,459	-	-	-

소 계	147,817,568	-	76,204,294	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	23,237,385	23,237,385	99,480	99,480

금융자산 합계	171,054,953	23,237,385	76,303,774	99,480

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	18,903,684	-	7,968,871	-

기타채무(*2)	13,312,036	-	8,260,926	-

리스부채	2,435,997	-	2,818,692	-

금융부채 합계	34,651,717	-	19,048,489	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치정보는 공시하지 않았습니다.(*2) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 1,744,183천원(전기말: 2,424,458천원)을 제외한 수치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산	-	-	23,237,385	23,237,385

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산	-	-	99,480	99,480

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산	3	23,137,905	옵션가치평가모형	기초자산의 변동성 등

기타금융자산	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	평가이익	당분기말

기타금융자산	99,480	22,938,438	199,467	23,237,385

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전기초	평가손실	전환	전분기말

파생상품부채	33,931,401	32,973,160	(66,904,561)	-

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	70,802,293	70,802,293

매출채권	-	26,041,356	26,041,356

기타채권	-	1,771,460	1,771,460

기타금융자산	23,237,385	49,202,459	72,439,844

금융자산 합계	23,237,385	147,817,568	171,054,953

금융부채:

매입채무	-	18,903,684	18,903,684

기타채무(*)	-	13,312,036	13,312,036

리스부채	-	2,435,997	2,435,997

금융부채 합계	-	34,651,717	34,651,717

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 1,744,183천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	54,002,975	54,002,975

매출채권	-	20,122,916	20,122,916

기타채권	-	2,078,403	2,078,403

기타금융자산	99,480	-	99,480

금융자산 합계	99,480	76,204,294	76,303,774

금융부채:

매입채무	-	7,968,871	7,968,871

기타채무(*)	-	8,260,926	8,260,926

리스부채	-	2,818,692	2,818,692

금융부채 합계	-	19,048,489	19,048,489

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	1,508,849	659,673

외환손익	(1,513,445)	(372,583)

대손충당금환입(대손상각비)	(4,951)	6,086

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가이익	199,467	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(181,261)	(622,529)

외환손익	1,095,183	(634,534)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손실	-	(32,973,160)

순손익	1,103,842	(33,937,047)

8. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	26,212,834	20,289,401

차감 : 손실충당금	(171,478)	(166,485)

합 계	26,041,356	20,122,916

9. 기타채권

당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	645,220	-	1,111,065	-

미수수익	202,767	-	68,649	-

임차보증금	-	889,065	-	864,181

기타보증금	-	34,408	-	34,508

합 계	847,987	923,473	1,179,714	898,689

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재고자산	69,653,607	48,340,854

차감 : 평가손실충당금(*)	(588,099)	(441,220)

합 계	69,065,508	47,899,634

(*) 당분기의 매출원가에는 재고자산평가손실 34,784천원이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	304,889	(114,734)	190,155	346,407	(80,725)	265,682

시설장치	937,236	(342,874)	594,362	937,236	(202,288)	734,948

금형	148,246	(41,586)	106,660	148,246	(19,349)	128,897

합 계	1,390,371	(499,194)	891,177	1,431,889	(302,362)	1,129,527

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	감가상각	외화환산	기말

비품	265,682	(58,422)	(43,607)	26,502	190,155

시설장치	734,948	-	(140,586)	-	594,362

금형	128,897	-	(22,237)	-	106,660

합 계	1,129,527	(58,422)	(206,430)	26,502	891,177

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	외화환산	대체	기말

비품	36,997	129,846	(23,189)	964	-	144,618

시설장치	394,819	-	(73,681)	-	-	321,138

금형	16,879	125,000	(5,570)	-	-	136,309

건설중인자산	32,500	-	-	-	(32,500)	-

합 계	481,195	254,846	(102,440)	964	(32,500)	602,065

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	280,822	282,967

회원권	79,000	79,000

합 계	359,822	361,967

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	282,967	44,316	(46,461)	280,822

회원권	79,000	-	-	79,000

합 계	361,967	44,316	(46,461)	359,822

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

소프트웨어	1,800	-	(6,277)	302,750	298,273

회원권	79,000	-	-	-	79,000

건설중인자산	-	302,750	-	(302,750)	-

합 계	80,800	302,750	(6,277)	-	377,273

13. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,500,202	3,001,369

차량운반구	46,923	56,521

사용권자산 합계	2,547,125	3,057,890

리스부채

유동리스부채	938,627	831,180

비유동리스부채	1,497,370	1,987,512

리스부채 합계	2,435,997	2,818,692

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	768,190	304,616

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	170,572	97,717

단기리스 및 소액자산 리스료	56,369	26,023

합 계	995,131	428,356

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	외화환산	기말

부동산	3,001,369	266,932	(758,592)	(9,507)	2,500,202

차량운반구	56,521	-	(9,598)	-	46,923

합 계	3,057,890	266,932	(768,190)	(9,507)	2,547,125

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

부동산	1,495,462	-	(297,596)	1,197,866

차량운반구	2,754	63,986	(7,020)	59,720

합 계	1,498,216	63,986	(304,616)	1,257,586

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	리스료 지급	외화환산	기말

부동산	2,766,328	266,932	167,365	(799,917)	(9,532)	2,391,176

차량운반구	52,364	-	3,207	(10,750)	-	44,821

합 계	2,818,692	266,932	170,572	(810,667)	(9,532)	2,435,997

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	리스료 지급	기말

부동산	1,429,638	-	96,427	(340,978)	1,185,087

차량운반구	3,201	57,478	1,290	(7,211)	54,758

합 계	1,432,839	57,478	97,717	(348,189)	1,239,845

(5) 당분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 867,036천원(전분기: 374,212천원)입니다.

14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	416,075	953,530

선급비용	2,522,955	1,909,135

부가세대급금	4,915,884	1,710,356

반품자산회수권	24,227	42,737

소 계	7,879,141	4,615,758

비유동:

장기선급비용	691,954	-

합 계	8,571,095	4,615,758

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,137,905	99,480	-	99,480

상각후원가 측정 금융자산	45,480,626	3,721,833	-	-

합 계	68,618,531	3,821,313	-	99,480

16. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,059,422	-	8,054,553	-

미지급비용	4,566,915	-	2,330,022	-

기타종업원급여부채	-	429,882	-	300,809

합 계	14,626,337	429,882	10,384,575	300,809

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,922,674	6,251,727

사외적립자산 공정가치	(6,177,390)	(6,238,912)

순확정급여부채	1,745,284	12,815

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,051,038	779,066

순이자원가	17,410	174,484

과거근무원가	-	(1,431,340)

신입/전입효과	31,194	22,361

합 계	1,099,642	(455,429)

18. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	428,322	417,632

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	417,632	140,795

상각	10,690	4,525

기말	428,322	145,320

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 모두 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	113,040	236,713

부가세예수금	780,918	304,593

선수금(*)	210,092	201,902

환불부채	177,844	237,784

합 계	1,281,894	980,992

(*) 선수금은 계약부채이며, 전기말 잔액 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 201,902천원(전분기: 79,135천원)입니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(*1)	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수(*2)	12,343,915	11,465,665

1주당 액면금액(*2)	100원	100원

보통주자본금	1,234,392	1,146,567

(*1) 전기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 액면분할을 실시함에 따라 액면금액 및 주식수가 변동되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	11,465,665	1,146,567	1,779,161	889,581

유상증자	604,000	60,400	-	-

주식선택권 행사	274,250	27,425	263,545	26,355

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	2,306,315	230,631

액면분할	-	-	7,116,644	-

기말	12,343,915	1,234,392	11,465,665	1,146,567

21. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	118,404,597	73,805,867

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	73,805,867	99,028

주식선택권의 행사	2,245,353	1,939,807

주식기준보상(*)	2,825,359	-

전환상환우선주의 행사	-	71,625,452

유상증자	39,528,018	-

기말	118,404,597	73,664,287

(*) 주식기준보상과 관련하여 미래 세무상 공제 예상금액(이연법인세자산)은 기말 시점의 주식선택권의 내재가치에 근거하여 측정하였습니다. 다만, 미래 세무상 공제예상금액이 관련 누적보상비용을 초과하는 경우 초과분의 이연법인세효과는 자본(자본잉여금)에 직접 반영하였습니다.

22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	4,910,564	2,234,970

(2) 주식매수선택권1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방식 중 행사 시 회사가 정하는 방식으로 부여

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 9-1차, 9-2차의 경우 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 7년이며, 그 외의 차수는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년

2) 주식매수선택권의 차수별 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

부여일	2019-08-07	2021-03-25	2022-03-31	2023-03-20	2024-03-29	2024-07-17	2024-07-17	2025-03-25	2025-03-25	2025-03-25

부여주식수	120,000	615,000	167,500	252,500	50,000	80,000	30,000	105,000	105,000	140,000

행사가액	1,527	2,000	4,000	8,000	21,000	40,000	46,000	60,000	60,000	60,000

행사기간	2026-08-06	2028-03-24	2029-03-30	2030-03-19	2031-03-28	2033-07-17	2034-03-31	2032-03-26	2033-03-26	2034-03-26

3) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 통해 추정하였으며, 이를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

주당공정가치	1,143	2,551	2,481	5,732	19,313	33,394	32,814	27,532	28,917	30,242

기초자산 가치	2,032	4,201	4,985	11,000	32,000	56,000	56,000	56,767	56,767	56,767

주가변동성	57.70%	35.60%	43.40%	45.70%	56.20%	52.50%	52.50%	58.78%	58.78%	58.78%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년	6.2년	4.5년	5.0년	5.5년

무위험수익률	1.18%	1.47%	2.96%	3.26%	3.33%	3.09%	3.11%	2.71%	2.69%	2.73%

4) 주식매수선택권의 수량 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량(*)	가중평균행사가격(*)

기초	634,500	12,647	755,045	4,158

신규부여	350,000	60,000	72,000	27,306

행사	(274,250)	4,664	(263,545)	2,249

소멸	(4,750)	10,737	(14,500)	9,103

기말	705,500	39,255	549,000	6,311

행사가능수량	59,750	2,472	59,000	2,828

(*) 2024년 7월 17일 주주총회 결의로 액면금액이 500원에서 100원으로 분할된 효과를 반영하여 수량 및 가중평균행사가격 조정하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,219,166)	(920,474)

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	599,791	599,791

미처분이익잉여금	79,788,794	25,202,351

합 계	80,388,585	25,802,142

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 생긴 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 구분:

국내	40,701,505	138,022,764	38,310,415	128,677,649

해외	76,638,908	221,450,225	35,361,747	85,053,390

합 계	117,340,413	359,472,989	73,672,162	213,731,039

수익인식시점:

한 시점에 이행	117,340,413	359,472,989	73,672,162	213,731,039

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

(3) 영업부문 정보연결실체의 주요 영업활동인 화장품 제조 및 유통은 지배기업의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다. 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산, 및 보험계약에서 발생하는 권리는 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익(*)	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	138,022,764	121,252,604	4,186,670	4,440,000

러시아	44,048,936	30,795,738	67,779	100,834

일본	66,322,714	19,031,156	235,629	8,549

미국	34,337,621	15,391,606	-	-

기타	76,740,954	27,259,935	-	-

합 계	359,472,989	213,731,039	4,490,078	4,549,383

(*) 외부고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,103,708	8,284,290	2,075,314	5,556,996

퇴직급여	426,690	1,099,642	302,942	(455,429)

교육훈련비	11,250	25,162	1,822	14,158

복리후생비	511,889	1,570,836	370,232	972,076

여비교통비	127,745	508,057	118,362	249,670

접대비	51,316	367,749	37,272	117,442

통신비	-	-	-	15,364

세금과공과금	356,187	1,728,578	156,323	375,992

감가상각비	55,151	187,680	36,586	100,356

사용권자산상각비	260,262	768,190	102,398	304,616

지급임차료	8,253	39,113	3,406	19,466

수선비	-	-	29,457	29,755

보험료	69,231	258,297	26,987	54,304

차량유지비	-	-	-	2,676

경상연구개발비	392,574	1,281,538	323,514	901,430

운반비	14,337,206	39,530,961	7,175,784	19,309,970

도서인쇄비	-	-	-	2,473

포장비	254,123	848,455	254,900	929,204

소모품비	290,431	705,309	128,705	295,957

지급수수료	1,960,960	5,221,637	611,322	1,780,298

광고선전비	31,218,976	80,083,121	18,462,593	48,399,104

대손상각비(대손충당금환입)	(8,543)	4,951	1,841	(6,086)

건물관리비	151,952	454,925	72,447	216,290

수출입제비용	524,504	1,230,103	390,068	523,861

판매수수료	16,354,386	50,341,925	11,771,035	36,424,663

무형자산상각비	15,848	46,461	5,698	6,277

주식보상비용	1,786,559	3,669,268	264,578	696,089

합 계	72,260,658	198,256,248	42,723,586	116,836,972

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	562,871	1,508,849	74,962	659,673

외환차익	505,272	1,102,699	231,448	601,954

외화환산이익	433,162	2,810,097	(277,161)	866,395

금융자산평가이익	199,467	199,467	-	-

합 계	1,700,772	5,621,112	29,249	2,128,022

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	57,294	181,261	33,171	724,771

외환차손	660,184	2,536,397	330,763	466,082

외화환산손실	72,680	1,794,661	1,684,947	2,009,383

금융자산평가손실	(1,179,772)	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	32,973,160

합 계	(389,614)	4,512,319	2,048,881	36,173,396

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	66,327	89,364	232,979	311,590

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	3,845	-	-

기부금	-	-	50,000	50,000

잡손실	95,116	131,176	49	126,826

합 계	95,116	135,021	50,049	176,826

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 등 매입	46,255,466	106,430,264	32,746,447	78,050,682

재고자산의 변동	(17,834,152)	(21,165,874)	(15,842,084)	(27,524,808)

급여	3,103,708	8,284,290	2,075,314	5,556,996

퇴직급여	426,690	1,099,642	302,942	(455,429)

감가상각비	61,401	206,430	38,670	102,440

무형자산상각비	15,848	46,461	5,698	6,277

사용권자산상각비	260,262	768,190	102,398	304,616

광고선전비	31,218,976	80,083,121	18,462,593	48,399,104

판매수수료	16,354,386	50,341,925	11,771,035	36,424,663

지급수수료	1,960,960	5,221,637	611,322	1,780,298

주식보상비용	1,786,559	3,669,268	264,578	696,089

운반비	14,337,206	39,530,961	7,175,784	19,309,970

기타	2,740,914	9,023,074	1,913,252	4,711,948

합 계	100,688,224	283,539,389	59,627,949	167,362,846

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

31. 주당순이익

연결실체는 보통주에 귀속되는 분기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당순이익을 계산하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	14,014,411,521	58,566,686,099	9,617,110,068	2,421,930,298

가중평균유통보통주식수	12,323,334	11,865,116	10,007,399	10,390,456

기본주당순이익	1,137	4,936	961	233

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2025-01-01	11,465,665	273	3,130,126,545

유상증자	2025-05-14	604,000	140	84,560,000

주식선택권의 행사	2025-05-23	26,250	131	3,438,750

주식선택권의 행사	2025-05-29	625	125	78,125

주식선택권의 행사	2025-06-06	3,125	117	365,625

주식선택권의 행사	2025-06-11	1,500	112	168,000

주식선택권의 행사	2025-06-18	155,150	105	16,290,750

주식선택권의 행사	2025-07-05	30,100	88	2,648,800

주식선택권의 행사	2025-08-14	27,500	48	1,320,000

주식선택권의 행사	2025-09-25	30,000	6	180,000

합 계	3,239,176,595

가중평균유통보통주식수	11,865,116

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	조정(*)	조정 후 유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2024-01-01	1,779,161	7,116,644	8,895,805	274	2,437,450,570

주식선택권의 행사	2024-02-01	6,350	25,400	31,750	243	7,715,250

주식선택권의 행사	2024-02-06	2,355	9,420	11,775	238	2,802,450

주식선택권의 행사	2024-02-16	568	2,272	2,840	228	647,520

주식선택권의 행사	2024-02-20	626	2,504	3,130	224	701,120

전환상환우선주의 보통주 전환	2024-04-18	461,263	1,845,052	2,306,315	166	382,848,290

주식선택권의 행사	2024-06-11	10,182	40,728	50,910	112	5,701,920

주식선택권의 행사	2024-06-18	14,295	57,180	71,475	105	7,504,875

주식선택권의 행사	2024-08-20	250	1,000	1,250	42	52,500

주식선택권의 행사	2024-08-21	500	2,000	2,500	41	102,500

주식선택권의 행사	2024-08-25	4,500	18,000	22,500	37	832,500

주식선택권의 행사	2024-08-30	850	3,400	4,250	32	136,000

주식선택권의 행사	2024-09-23	12,233	48,932	61,165	8	489,320

합 계	2,846,984,815

가중평균유통보통주식수	10,390,456

(*) 2024년 7월 17일 주주총회 결의로 액면금액이 500원에서 100원으로 분할됨에 따라, 이를 조정 반영하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	14,014,411,521	58,566,686,099	9,617,110,068	2,421,930,298

가중평균희석유통보통주식수	13,307,413	12,416,226	10,007,399	10,390,456

희석주당순이익(*)	1,053	4,717	961	233

(*) 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과에 따라 기본주당순이익과 동일합니다.

① 보통주 희석분기순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	14,014,411,521	58,566,686,099	9,617,110,068	2,421,930,298

주식보상비용	-	-	-	-

보통주희석분기순이익	14,014,411,521	58,566,686,099	9,617,110,068	2,421,930,298

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	12,323,334	11,865,116	10,007,399	10,390,456

주식선택권의 효과	984,079	551,110	-	-

가중평균희석유통보통주식수	13,307,413	12,416,226	10,007,399	10,390,456

전분기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주는 모두 반희석효과로 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

32. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도	실행금액

삼성카드	법인카드결제대금	900,000	25,534

한국씨티은행	법인카드결제대금	3,000,000	2,511,038

비씨카드	법인카드결제대금	10,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	실행금액	보증내용

서울보증보험(주)	974,200	974,200	계약이행 지급보증

3,962,200	3,962,200	임직원대출 상환보증

신용보증기금	5,000,000	-	지급보증

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	58,566,686	2,421,930

조정:

퇴직급여	1,099,642	(455,429)

감가상각비	206,430	102,440

무형고정자산상각	46,461	6,277

경상연구개발비	-	32,500

사용권자산상각비	768,190	304,616

대손상각비(대손충당금환입)	4,951	(6,086)

재고자산평가손실(환입)	34,784	(247,070)

주식보상비용	3,669,268	696,089

이자비용	181,261	724,771

외화환산손실	1,794,661	2,009,383

파생상품평가손실	-	32,973,160

유형자산처분손실	3,845	-

금융자산평가이익	(199,467)	-

법인세비용	18,430,051	10,035,652

이자수익	(1,508,849)	(659,673)

외화환산이익	(2,810,097)	(866,395)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(5,932,078)	(4,083,087)

미수금의 감소	465,945	74,000

선급금의 감소	537,455	16,789

선급비용의 증가	(324,678)	(1,225,404)

재고자산의 증가	(21,200,658)	(27,277,738)

부가세대급금의 증가	(3,205,529)	(2,546,976)

반품자산회수권의 감소	18,511	-

매입채무의 증가	11,786,750	7,766,050

미지급금의 증가	2,071,493	2,278,557

미지급비용의 증가(감소)	2,236,892	(1,072,338)

장기미지급비용의 증가	129,073	294,054

예수금의 증가(감소)	(123,673)	20,348

부가세예수금의 증가(감소)	476,325	(458,907)

선수금의 증가	8,190	605,576

환불부채의 증가(감소)	(59,940)	17,687

퇴직금의 지급	(57,064)	(84,053)

사외적립자산 기여금 납입	-	(437,983)

해외사업환산손익	(374,634)	(854,616)

영업에서 창출된 현금	66,740,197	20,104,124

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용	사용권자산 취득	외화환산

리스부채	2,818,692	(810,667)	170,572	266,932	(9,532)	2,435,997

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용,평가손익	사용권자산 취득	대체

전환상환우선주부채	4,946,164	-	622,529	-	(5,568,693)	-

파생상품부채	33,931,401	-	32,973,160	-	(66,904,561)	-

리스부채	1,432,839	(348,189)	97,717	57,478	-	1,239,845

합 계	40,310,404	(348,189)	33,693,406	57,478	(72,473,254)	1,239,845

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 선급비용 대체	978,534	-

상환전환우선주의 대체	-	71,856,084

34. 특수관계자(1) 연결실체의 최대주주는 대표이사로서, 당분기말 현재 15.75%의 지분을 보유하고있습니다. (2) 연결실체와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	-	KTBN 13호 벤처투자조합(*)

-	달바신기술사업투자조합 제1호(*)

-	코리아오메가프로젝트오호조합(*)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*) 이사선임권을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있었으나, 당분기 상장에 따라효력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당분기 중 특수관계자 거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자비용	파생상품평가손실

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

KTBN 13호 벤처투자조합	156,147	25,408,007

달바신기술사업투자조합 제1호	43,188	4,034,753

코리아오메가프로젝트오호조합	37,927	3,530,400

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	배당	대여

당분기	전분기	당분기

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	KTBN 13호 벤처투자조합(*)	469,859	473,813	-

달바신기술사업투자조합 제1호(*)	292,012	396,377	-

코리아오메가프로젝트오호조합(*)	396,500	346,830	-

주요 경영진	645,751	470,054	135,427

(*) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 금액은 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,324,025	1,189,714

기타장기급여	24,236	68,901

퇴직급여	862,876	(744,823)

주식기준보상	325,195	42,169

합 계	2,536,332	555,961