달바글로벌 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 달바글로벌(구, 비모뉴먼트)(이하 "당사")는 2016년 3월 9일 설립되어 화장품 제조 및 유통 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수(주)	지분율

반성연(대표이사)	1,994,780	17.40%

KTBN 13호 벤처투자조합	1,540,520	13.44%

코리아오메가프로젝트오호조합	1,300,000	11.34%

달바신기술사업투자조합 제1호	957,415	8.35%

SLi 퀀텀 성장 펀드	532,620	4.65%

코리아오메가-신한 초기기업성장지원 투자조합 제1호	473,440	4.13%

2019 HB 성장지원투자조합	413,285	3.60%

메가청년일자리레버리지투자조합	302,900	2.64%

디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	284,455	2.48%

콜마홀딩스 주식회사	235,200	2.05%

기타주주	3,431,050	29.92%

합계	11,465,665	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정에 따른 보고금액과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간에 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	76,157,224	-	52,967,172	-

매출채권	30,026,243	-	26,454,950	-

기타채권(비유동)	3,758,534	-	3,915,758	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산	7,079,913	7,079,913	99,480	99,480

금융자산 합계	117,021,914	7,079,913	83,437,360	99,480

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	9,168,549	-	7,968,871	-

기타채무(*2)	11,724,186	-	7,150,321	-

리스부채	2,609,968	-	2,810,141	-

소 계	23,502,703	-	17,929,333	-

금융부채 합계	23,502,703	-	17,929,333	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치정보는 공시하지 않았습니다.(*2) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,282,851천원(전기말: 2,424,458천원)을 제외한 수치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(유동)	-	-	6,980,433	6,980,433

기타금융자산(비유동)	-	-	99,480	99,480

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(비유동)	-	-	99,480	99,480

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산(유동)	3	6,980,433	옵션가치평가모형	기초자산의 변동성 등

기타금융자산(비유동)	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수 준	공정가치	평가기법	투입변수

기타금융자산(비유동)	3	99,480	시장접근법	매매사례가액

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당분기초	취득	평가손실	당분기말

기타금융자산	99,480	-	-	99,480

파생상품부채	-	7,159,000	(178,567)	6,980,433

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전분기초	평가손실	전분기말

파생상품부채	33,931,401	31,464,732	65,396,133

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	76,157,224	76,157,224

매출채권	-	30,026,243	30,026,243

기타채권	-	3,758,533	3,758,533

기타금융자산	7,079,913	-	7,079,913

금융자산 합계	7,079,913	109,942,000	117,021,913

금융부채:

매입채무	-	9,168,549	9,168,549

기타채무(*)	-	11,724,186	11,724,186

리스부채	-	2,609,968	2,609,968

금융부채 합계	-	23,502,703	23,502,703

(*) 상기 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 2,282,851천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	52,967,172	52,967,172

매출채권	-	26,454,950	26,454,950

기타채권	-	3,915,758	3,915,758

기타금융자산	99,480	-	99,480

금융자산 합계	99,480	83,337,880	83,437,360

금융부채:

매입채무	-	7,968,871	7,968,871

기타채무(*)	-	7,150,321	7,150,321

리스부채	-	2,810,141	2,810,141

금융부채 합계	-	17,929,333	17,929,333

(*) 상기 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	460,285	333,249

외환손익	678,373	324,458

대손충당금환입(대손상각비)	-	8,189

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가손실	(178,567)	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(62,567)	(619,797)

외환손익	(37,496)	42,532

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가손실	-	(31,464,732)

순손익	860,028	(31,376,101)

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,205,538	26,634,245

차감 : 손실충당금	(179,295)	(179,295)

합 계	30,026,243	26,454,950

8. 기타채권

당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	772,343	-	1,083,894	-

미수수익	447,428	-	303,863	-

대여금	1,633,608	-	1,630,287	-

임차보증금	-	870,647	-	863,206

기타보증금	-	34,508	-	34,508

합 계	2,853,379	905,155	3,018,044	897,714

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재고자산	42,586,098	46,448,529

차감 : 평가손실충당금	(682,379)	(441,220)

합 계	41,903,719	46,007,309

(*) 당분기의 매출원가에는 재고자산평가손실 241,159천원이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	지분율(%)	취득원가

DALBA RUS LIMITEDLIABILITY COMPANY(*1)	러시아	100	14,670	100	14,670

Dalba Japan Co., Ltd.(*2)	일본	100	448,797	100	448,797

DALBA USA CORP.(*3)	미국	100	145,790	100	-

합 계	609,257	463,467

(*1) 러시아 내 영업 확대를 위하여 RUB 1,000,000를 출자하여 설립하였습니다.(*2) 전기 중 일본 내 화장품 제조 및 판매를 위하여 JPY 50,000,000를 출자하여 설립하였습니다.(*3) 전기 중 미국 내 영업 확대를 위하여 DALBA USA CORP.(자본금 USD 100,000)을 출자하여 설립하였으나, 전기말 기준 자본금 납입이 이루어지지 않아 관련 종속기업투자주식은 당분기 재무제표에 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	463,467	14,670

취득	145,790	-

기말장부금액	609,257	14,670

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	216,916	(65,044)	151,872	225,644	(60,796)	164,848

시설장치	937,236	(249,150)	688,086	937,236	(202,288)	734,948

금형	148,246	(26,761)	121,485	148,246	(19,349)	128,897

합 계	1,302,398	(340,955)	961,443	1,311,126	(282,433)	1,028,693

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	감가상각	분기말

비품	164,848	(3,845)	(9,131)	151,872

시설장치	734,948	-	(46,862)	688,086

금형	128,897	-	(7,412)	121,485

합 계	1,028,693	(3,845)	(63,405)	961,443

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체	분기말

비품	36,997	2,817	(3,853)	-	35,961

시설장치	394,819	-	(24,560)	-	370,259

금형	16,879	-	(1,162)	-	15,717

건설중인자산	32,500	-	-	(32,500)	-

합 계	481,195	2,817	(29,575)	(32,500)	421,937

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	267,660	282,967

회원권	79,000	79,000

합 계	346,660	361,967

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

소프트웨어	282,967	(15,307)	267,660

회원권	79,000	-	79,000

합 계	361,967	(15,307)	346,660

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	1,800	-	(169)	1,631

회원권	79,000	-	-	79,000

건설중인자산	-	115,300	-	115,300

합 계	80,800	115,300	(169)	195,931

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,750,071	2,992,820

차량운반구	53,322	56,521

사용권자산 합계	2,803,393	3,049,341

리스부채

유동리스부채	844,953	825,528

비유동리스부채	1,765,015	1,984,613

리스부채 합계	2,609,968	2,810,141

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	245,948	101,264

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	59,034	34,019

단기리스 및 소액자산 리스료	4,156	2,412

합 계	309,138	137,695

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

부동산	2,992,820	(242,749)	2,750,071

차량운반구	56,521	(3,199)	53,322

합 계	3,049,341	(245,948)	2,803,393

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

부동산	1,495,462	(99,199)	1,396,263

차량운반구	2,754	(2,065)	689

합 계	1,498,216	(101,264)	1,396,952

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	리스료 지급	분기말

부동산	2,757,778	57,923	(255,624)	2,560,077

차량운반구	52,363	1,111	(3,583)	49,891

합 계	2,810,141	59,034	(259,207)	2,609,968

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	리스료 지급	분기말

부동산	1,429,638	33,979	(113,659)	1,349,958

차량운반구	3,201	40	(2,434)	807

합 계	1,432,839	34,019	(116,093)	1,350,765

(5) 당분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 263,363천원(전분기: 118,505천원)입니다.

14. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	501,394	809,358

선급비용	1,693,539	1,903,012

부가세대급금	-	432,512

반품자산회수권	24,874	42,737

합 계	2,219,807	3,187,619

15. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,506,993	-	6,945,594	-

미지급배당금	3,497,028	-	-	-

미지급비용	2,668,585	-	2,328,376	-

기타종업원급여부채	-	334,431	-	300,809

합 계	13,672,606	334,431	9,273,970	300,809

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,630,766	6,251,727

사외적립자산 공정가치	(6,189,788)	(6,238,912)

순확정급여부채	440,978	12,815

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	300,002	267,143

순이자원가	(29)	58,161

과거근무원가	-	(2,122,035)

신입/전입효과	9,024	4,935

합 계	308,997	(1,791,796)

17. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	421,164	417,632

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	417,632	140,795

상각	3,532	1,493

합 계	421,164	142,288

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	103,073	236,394

부가세예수금	311,326	-

선수금(*)	119,869	192,504

환불부채(*)	186,292	237,784

합 계	720,560	666,682

(*) 선수금 및 환불부채는 계약부채이며, 전기말 잔액 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 430,288천원(전분기: 79,135천원)입니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(*1)	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수 (*2)	11,465,665	11,465,665

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	1,146,567	1,146,567

(*1) 전기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 액면분할을 실시함에 따라 액면금액 및 주식수가 변동되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	11,465,665	1,146,567	1,779,161	889,581

주식선택권 행사	-	-	49,495	4,950

기말	11,465,665	1,146,567	1,828,656	894,531

20. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	73,878,530	73,805,867

(2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	73,805,867	99,027

주식선택권의 행사	-	187,679

주식기준보상(*1),(*2),(*3)	72,663	353,756

기말	73,878,530	640,462

(*1) 2020년 중 일부 주주가 주식 취득시 대표이사에게 해당 주식 중 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(콜옵션)를 부여하였습니다. 당사는 동 거래가 용역을 제공받는 기업을 대신하여 주주가 주식기준보상거래를 결제한 것으로 판단하고 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'을 적용하였습니다. (*2) 2022년 중 일부 주주가 전환상환우선주를 인수하며 대표이사에게 경영인센티브를 지급하는 조건의 약정을 체결하였습니다. 동 약정은 주주가 인수한 주식의 매각가액이 취득가액에 일정 금리를 더한 금액을 초과하는 경우, 해당 초과금액의 일정비율을 현금 또는 이에 상응하는 주식으로 지급하는 조건입니다. 당사는 동 거래가 기업의 지분상품 가격에 기초함에 따라 주식기준보상거래로 판단하고 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'을 적용하였습니다.(*3) 주식기준보상과 관련하여 미래 세무상 공제 예상금액(이연법인세자산)은 기말 시점의 주식선택권의 내재가치에 근거하여 측정하였습니다. 다만, 미래 세무상 공제예상금액이 관련 누적보상비용을 초과하는 경우 초과분의 이연법인세효과는 자본(기타자본잉여금)에 직접 반영하였습니다.

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,794,377	2,234,970

(2) 주식매수선택권1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방식 중 행사 시 회사가 정하는 방식으로 부여

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년

2) 주식매수선택권의 차수별 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

부여일	2018-06-25	2018-09-27	2019-03-22	2019-08-07	2021-03-25	2022-03-31	2023-03-20	2024-03-29	2024-07-17	2024-07-17	2025-03-25	2025-03-25	2025-03-25

부여주식수	605,000	10,000	175,850	120,000	615,000	167,500	252,500	50,000	80,000	30,000	105,000	105,000	140,000

행사가액	200	200	1,527	1,527	2,000	4,000	8,000	21,000	40,000	46,000	60,000	60,000	60,000

행사기간	2025-06-02	2025-09-26	2026-03-21	2026-08-06	2028-03-24	2029-03-30	2030-03-19	2031-03-28	2033-07-17	2034-03-31	2029-09-24	2030-03-26	2030-09-25

3) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 통해 추정하였으며, 이를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9-1차	9-2차	10-1차	10-2차	10-3차

주당공정가치	1,053	1,050	532	1,143	2,551	2,481	5,732	19,313	33,394	32,814	27,532	28,917	30,242

기초자산 가치	1,184	1,184	1,184	2,032	4,201	4,985	11,000	32,000	56,000	56,000	56,767	56,767	56,767

주가변동성	35.60%	40.80%	60.40%	57.70%	35.60%	43.40%	45.70%	56.20%	52.50%	52.50%	58.8%	58.8%	58.8%

기대만기	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년	6.2년	4.5년	5.0년	5.5년

무위험수익률	2.29%	2.17%	1.84%	1.18%	1.47%	2.96%	3.26%	3.33%	3.09%	3.11%	2.71%	2.69%	2.73%

4) 주식매수선택권의 수량 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	634,500	12,647	755,045	4,158

신규부여	350,000	60,000	50,000	21,000

행사	-	-	(49,495)	1,834

소멸	(1,000)	46,000	(7,500)	6,667

기말	983,500	29,465	748,050	5,412

행사가능수량	335,250	12,222	273,050	2,449

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	599,791	599,791

미처분이익잉여금	48,483,361	28,750,462

합 계	49,083,152	29,350,253

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 생긴 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지역별 구분:

국내	50,194,799	45,184,835

해외	61,261,881	19,898,406

합 계	111,456,680	65,083,241

수익인식시점:

한 시점에 이행	111,456,680	65,083,241

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,238,669	1,457,312

퇴직급여	308,997	(1,791,796)

교육훈련비	7,655	4,019

복리후생비	359,636	185,037

여비교통비	270,441	61,228

접대비	240,275	20,371

통신비	-	12,004

세금과공과금	145,263	79,525

감가상각비	57,155	29,575

사용권자산상각비	245,948	101,264

보험료	51,613	7,961

차량유지비	-	249

경상연구개발비	462,736	304,064

운반비	11,170,269	5,959,686

도서인쇄비	-	2,473

포장비	355,771	350,970

소모품비	208,684	34,816

지급수수료	857,936	551,076

광고선전비	20,431,471	13,255,011

대손상각비(대손충당금환입)	-	(8,189)

건물관리비	154,619	72,440

수출입제비용	297,576	10,961

판매수수료	14,929,629	12,448,975

무형자산상각비	15,307	169

주식보상비용	559,407	177,635

합 계	53,369,057	33,326,836

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	460,285	333,249

외환차익	261,299	209,337

외화환산이익	789,128	253,142

합 계	1,510,712	795,728

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	62,567	619,797

외환차손	385,099	32,956

외화환산손실	24,451	62,533

금융자산평가손실	178,567	-

파생상품평가손실	-	31,464,732

합 계	650,684	32,180,018

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	299	4,687

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	3,845	-

잡손실	1,684	11,617

합 계	5,529	11,617

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 및 상품 등 매입	24,337,850	16,765,981

재고자산의 변동	4,103,590	(22,078)

급여	2,238,669	1,457,312

퇴직급여	308,997	(1,791,796)

감가상각비	63,405	29,575

무형자산상각비	15,307	169

사용권자산상각비	245,948	101,264

광고선전비	20,431,471	13,255,011

판매수수료	14,929,629	12,448,975

지급수수료	857,936	551,076

주식보상비용	559,407	177,635

운반비	11,170,269	5,959,686

기타	2,554,269	1,137,929

합 계	81,816,747	50,070,739

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

29. 주당순이익

당사는 보통주에 귀속되는 분기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당순이익을 계산하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	23,320,661,658	(20,499,164,884)

가중평균유통보통주식수	11,465,665	8,926,670

기본주당순이익(손실)	2,034	(2,296)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2025-01-01	11,465,665	90	1,031,909,850

가중평균유통보통주식수	11,465,665

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기산일자	유통주식수	조정(*)	조정 후 유통주식수	유통일수	적수

기초보통주식수	2024-01-01	1,779,161	7,116,644	8,895,805	91	809,518,255

주식선택권의 행사	2024-02-01	6,350	25,400	31,750	60	1,905,000

주식선택권의 행사	2024-02-06	2,355	9,420	11,775	55	647,625

주식선택권의 행사	2024-02-16	568	2,272	2,840	45	127,800

주식선택권의 행사	2024-02-20	626	2,504	3,130	41	128,330

합 계	812,327,010

가중평균유통보통주식수	8,926,670

(*) 2024년 7월 17일 주주총회 결의로 액면금액이 500원에서 100원으로 분할됨에 따라, 이를 조정 반영하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

보통주희석당기순이익(손실)	23,763,152,295	(20,499,164,884)

가중평균희석유통보통주식수	11,757,989	8,926,670

희석주당순이익(손실)(*)	2,021	(2,296)

(*) 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과에 따라 기본주당순이익과 동일합니다.

① 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	23,320,661,658	(20,499,164,884)

주식보상비용	442,490,637	-

보통주희석당기순이익(손실)	23,763,152,295	(20,499,164,884)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	11,465,665	8,926,670

주식선택권의 효과	292,324	-

가중평균희석유통보통주식수	11,757,989	8,926,670

당분기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주는 모두 반희석효과로 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

30. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도	실행금액

삼성카드	법인카드결제대금	900,000	72,125

한국씨티은행	법인카드결제대금	3,000,000	762,706

비씨카드	법인카드결제대금	10,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	실행금액	보증내용

서울보증보험(주)	973,000	973,000	계약이행 지급보증

신용보증기금	5,000,000	-	지급보증

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	23,320,662	(20,499,165)

조정:

퇴직급여	308,997	(1,791,796)

감가상각비	63,405	29,575

무형고정자산상각	15,306	169

사용권자산상각비	245,948	101,264

대손상각비(대손충당금환입)	-	(8,189)

재고자산평가손실	241,159	-

주식보상비용	559,407	177,635

이자비용	62,567	619,797

외화환산손실	24,451	62,533

파생상품평가손실	-	31,464,732

금융자산평가손실	178,567	-

유형자산처분손실	3,845	-

법인세 등	7,174,071	4,120,446

이자수익	(460,285)	(333,250)

외화환산이익	(789,128)	(253,142)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(3,434,411)	(1,093,453)

미수금의 감소	311,551	40,454

선급금의 감소	307,963	92,154

선급비용의 감소(증가)	209,472	(103,191)

재고자산의 감소(증가)	3,862,431	(22,078)

부가세대급금의 감소	432,512	-

반품자산회수권의 감소	17,864	-

매입채무의 증가(감소)	1,199,678	(3,088)

미지급금의 증가	607,956	826,787

미지급비용의 증가(감소)	340,209	(784,991)

장기미지급비용의 증가	33,622	-

예수금의 증가(감소)	(133,321)	683,193

부가세예수금의 증가	311,326	244,424

선수금의 감소	(72,635)	(4,608)

환불부채의 감소	(51,492)	(20,973)

퇴직금의 지급	(44,666)	(143,039)

사외적립자산 기여금 납입	-	-

영업에서 창출된 현금	34,847,031	13,402,200

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용,평가손익

리스부채	2,810,141	(259,207)	59,034	2,609,968

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

이자비용,평가손익

전환상환우선주부채	4,946,164	-	(32,883)	4,913,281

파생상품부채	33,931,401	-	31,464,732	65,396,133

리스부채	1,432,839	(116,093)	34,019	1,350,765

합 계	40,310,404	(116,093)	31,465,868	71,660,179

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산, 무형자산 취득 관련 미지급금 증가	-	115,300

미지급배당금의 증가	3,497,028	-

상환전환우선주의 대체	-	617,170

32. 특수관계자

(1) 당사의 최대주주는 대표이사로서, 17.40%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	KTBN 13호 벤처투자조합	KTBN 13호 벤처투자조합

달바신기술사업투자조합 제1호	달바신기술사업투자조합 제1호

코리아오메가프로젝트오호조합	코리아오메가프로젝트오호조합

종속기업	DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY

Dalba Japan Co. Ltd	Dalba Japan Co. Ltd

DALBA USA CORP.	-

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출	이자수익

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	2,719,618	49,764

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출	이자수익	이자비용	파생상품평가손실

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

KTBN 13호 벤처투자조합	-	-	414,462	24,542,544

달바신기술사업투자조합 제1호	-	-	91,354	3,689,838

코리아오메가프로젝트오호조합	-	-	78,444	3,232,350

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	1,783,606	45,525	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	8,063,683	1,919,597

Dalba Japan Co. Ltd	-	644

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

종속기업:

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY	7,318,954	1,865,502

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	배당	출자	대여

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	KTBN 13호 벤처투자조합	469,859	473,813	-	-	-

달바신기술사업투자조합 제1호	292,012	396,377	-	-	-

코리아오메가프로젝트오호조합	396,500	346,830	-	-	-

종속기업	Dalba Japan Co., Ltd.	-	-	-	448,797	644

DALBA USA CORP.	-	-	145,790	-	-

주요 경영진	641,939	428,065	-	-	-

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	403,575	360,889

기타장기급여	7,826	(413)

퇴직급여	125,690	(1,611,375)

주식기준보상	21,729	-

합 계	558,820	(1,250,899)