블랙야크아이앤씨 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 반기 : 2025년 06월 30일 현재
제 12(전)기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
주식회사 블랙야크아이앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 블랙야크아이앤씨(이하 "회사")는 2013년 8월 8일 설립되었으며, 안전화 및산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 자본금은 2,583,030천원입니다.당사는 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사와 2024년 6월 14일 이사회 결의 및 2024년 11월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 1월 3일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 1월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비고

강준석	13,746,000	53.22%	보통주

강영순	5,936,500	22.98%

플럭스 기술혁신 투자조합 2호	1,043,941	4.04%

미래에셋증권 주식회사	984,381	3.81%

자기주식	38,159	0.15%

기타주주	4,081,317	15.80%

합 계	25,830,298	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가에 관한사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

하기 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석20에 기재하였습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확화ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,303,400	(*1)	8,646,374	(*1)

매출채권	6,649,548	(*1)	8,764,295	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,803,989	2,803,989	803,989	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,733,212	1,733,212	1,713,212	1,713,212

기타금융자산	118,056	(*1)	138,351	(*1)

합 계	17,608,205	4,537,201	20,066,221	2,517,201

금융부채

매입채무및기타채무(*3)	6,191,804	(*1)	5,644,472	(*1)

리스부채	1,672,769	(*2)	1,961,905	(*2)

차입금	3,023,285	(*1)	-	(*1)

합 계	10,887,858	7,606,377

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 상기 공정가치 공시대상 금융부채에서 리스부채는 제외되었습니다.

(*3) 미지급연차비용은 제외되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,803,989	2,803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,044,000	-	689,212	1,733,212

합 계	1,044,000	-	3,493,201	4,537,201

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	803,989	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,024,000	-	689,212	1,713,212

합 계	1,024,000	-	1,493,201	2,517,201

4.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

당반기와 전반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	803,989	689,212	-	-

취득	2,000,000	-	850,416	908,816

기말	2,803,989	689,212	850,416	908,816

4.4 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

관련하여 당반기와 전반기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.기초	(106,811)	-

Ⅱ.신규 발생	-	(106,811)

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	-	-

(1) 상각	-	-

(2) 청산	-	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(106,811)	(106,811)

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,803,989	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,733,212	1,713,212

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,303,400	8,646,374

매출채권	6,649,548	8,764,295

기타금융자산	118,056	138,351

합 계	17,608,205	20,066,221

(단위: 천원)

금융부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	6,191,804	5,644,472

차입금	3,023,285	-

기타 금융부채

리스부채	1,672,769	1,961,905

합 계	10,887,858	7,606,377

(*1) 미지급연차비용은 제외되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(116,180)	15,820	218,632	312,445

상각후원가 금융자산

이자수익	72,103	182,679	22,595	27,327

상각후원가 금융부채

이자비용	(133,704)	(133,704)	(44,389)	(80,535)

기타 금융부채

이자비용	(15,148)	(73,582)	-	-

합 계	(192,929)	(8,787)	196,838	259,237

6. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말(*1)	전기말

보통예금 및 단기예금	6,303,400	8,646,374

(*1) 이 중 1,502,615 천원에 대하여 계좌질권 설정되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

신용연계증권(CLN)	2,000,000	-

비유동항목

비상장상환전환우선주

(주)펜타게이트	803,989	803,989

합 계	2,803,989	803,989

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

상장주식(코넥스시장)

(주)틸론	1,044,000	1,024,000

비상장주식

(주)펜타게이트	689,212	689,212

합 계	1,733,212	1,713,212

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,649,548	8,764,295

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	6,649,548	8,764,295

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

단기대여금	50,000	50,000

단기대여금 손실충당금	(50,000)	(50,000)

미수수익	16,182	3,521

소 계	16,182	3,521

비유동항목

당좌개설보증금	4,000	4,000

임차보증금	124,020	164,020

현재가치할인차금	(26,145)	(33,190)

소 계	101,875	134,830

합 계	118,057	138,351

(3) 사용제한 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	계좌질권 설정	1,502,615	-

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	4,000	4,000

합 계	1,506,615	4,000

10. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

선급금	20,455	13,338

선급비용	3,391	751

합 계	23,846	14,089

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	12,459,117	9,728,032

재고자산평가충당금	(320,248)	(128,290)

합 계	12,138,869	9,599,742

당반기 중 회사가 인식한 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은191,958천원이며 전반기에 인식한 금액은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	15,300	(15,298)	2	15,300	(15,298)	2

공구와기구	128,561	(101,614)	26,947	128,561	(89,252)	39,309

비품	1,600	(1,599)	1	1,600	(1,599)	1

건설중인자산	-	-	-	2,116	-	2,116

합 계	145,461	(118,511)	26,950	147,577	(106,149)	41,428

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2	39,309	1	2,116	41,428

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(12,362)	-	-	(12,362)

대체(*1)	-	-	-	(2,116)	(2,116)

기말 순장부금액	2	26,947	1	-	26,950

(*1) 당기 중 무형자산으로 2,116천원이 대체되었습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	651	65,021	1	2,116	67,789

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(649)	(12,856)	-	-	(13,505)

기말 장부금액	2	52,165	1	2,116	54,284

(3) 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	2,405,673	2,500,165

건물 감가상각누계액	(928,522)	(727,326)

차량운반구	154,466	154,466

차량운반구 감가상각누계액	(46,835)	(29,622)

합 계	1,584,782	1,897,683

리스부채

유동	589,919	636,820

비유동	1,082,850	1,325,085

합 계	1,672,769	1,961,905

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,772,839	124,844	1,897,683

중도해지	(43,309)	-	(43,309)

감가상각비	(252,379)	(17,213)	(269,592)

기말 장부금액	1,477,151	107,631	1,584,782

(전반기) (단위: 천원

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,814,558	35,004	1,849,562

신규 리스	537,542	127,967	665,509

중도해지	(68,734)	(4,791)	(73,525)

감가상각비	(246,337)	(16,124)	(262,461)

기말 장부금액	2,037,029	142,056	2,179,085

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,961,905	1,854,857

신규 리스	-	653,161

중도해지	(42,439)	(71,119)

이자비용	73,582	80,535

지급	(320,279)	(307,525)

기말 장부금액	1,672,769	2,209,909

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	128,890	269,592	140,737	262,461

리스부채에 대한 이자비용	35,165	73,582	44,389	80,535

단기리스료 및 소액자산리스료	2,338	4,444	1,124	6,435

합 계	166,393	347,618	186,250	349,431

(5) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 246,697천원(전반기: 226,409천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

특허권	11,917	(4,773)	-	(5,884)	1,260	11,917	(3,927)	-	(6,730)	1,260

상표권	12,694	(3,131)	-	-	9,563	7,197	(1,918)	-	-	5,279

기타의무형자산	752,500	(576,917)	(175,583)	-	-	752,500	(576,917)	(175,583)	-	-

합 계	771,227	(584,821)	(175,583)	(5,884)	10,823	764,884	(582,762)	(175,583)	(6,730)	6,539

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합 계

기초 순장부금액	1,260	5,279	6,539

취득	-	3,381	3,381

대체	-	2,116	2,116

무형자산상각비	(846)	(1,212)	(2,058)

국고보조금	846	-	846

기말 순장부금액	1,260	9,564	10,824

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합 계

기초 순장부금액	1,260	6,717	7,977

무형자산상각비	(846)	(719)	(1,565)

국고보조금	846	-	846

기말 순장부금액	1,260	5,998	7,258

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구및개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	211,642	405,838	125,206	208,946

정부보조금	(7,401)	(9,336)	(15,558)	(19,642)

합 계	204,241	396,502	109,648	189,304

15. 매입채무및기타채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	5,277,223	4,369,701

미지급금	818,027	1,274,771

미지급비용	120,283	37,164

합 계	6,215,533	5,681,636

(2) 당반기말과 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 계약의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전자방식외담대(*1)	전자방식외담대(*1)

금융기관	신한은행	중소기업은행

약정금액(포괄한도)	3,000,000	5,000,000

(*1) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사를 대신하여 공급자에게 대금을먼저 지급하고, 당사는 이후 해당 약정조건에 따라 금융기관에 상환하는 방식입니다.이 약정은 당사에 지급기일 연장의 효과를 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취할 수 있도록 지원합니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	23,997	23,760

단기차입금	23,285	-

(4) 회사의 공급자금융약정 관련 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구분	전자방식외담대

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구일로부터 45일 이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무및기타채무	세금계산서 발급일 후 60일 이내

16. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	34,150	20,006

예수보증금	469,000	395,000

선수금	32,270	16,675

부가세예수금	127,671	-

합 계	663,091	431,681

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

단기차입금

중소기업은행	3.40%	2026-04-15	3,000,000	-

신한은행(*1)	-	-	23,285	-

합 계	3,023,285	-

(*1) 공급자금융약정 관련 인식한 금융부채 중 단기차입금에 해당하는 금액입니다.(2) 당반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	신규차입	유동성대체	상환	기 말

단기차입금	-	3,023,285	-	-	3,023,285

합 계	-	3,023,285	-	-	3,023,285

(3) 당반기말 현재 특수관계자로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 보증의 제공과 관련된 사항은 주석33에서 설명하고 있습니다.

18. 전환사채

(1) 당반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	합병	상각	전환	기 말

전환사채	-	7,405,173	112,482	(7,517,655)	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당반기에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,974,000,000원

발행일	2021년 12월 06일

만기일	2026년 12월 06일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함.단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함.

전환청구기간	2022년 1월 6일부터 2026년 12월 5일까지

19. 퇴직급여

당반기와 전반기 중 회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

경상연구개발비	19,053	12,820

판매비와관리비	35,031	40,811

합 계	54,084	53,631

20. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았으며, 전반기 법인세비용의 평균유효법인세율은 20.23% 입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행주식수	25,830,298	21,100,000

보통주 자본금	2,583,029,800	2,110,000,000

(2) 당반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	21,100,000	2,110,000	1,825,347	3,935,347

합병	3,192,555	319,256	15,522,202	15,841,458

전환사채의 전환	1,537,743	153,774	7,363,881	7,517,655

반기말	25,830,298	2,583,030	24,711,430	27,294,460

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	24,711,430	1,825,347

22. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	259,285	50,000

미처분이익잉여금	13,056,451	20,192,286

합 계	13,315,736	20,242,286

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

23. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,376,803)	(1,392,623)

24. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(179,903)	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,574,911	18,511,292	10,845,858	17,033,853

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	11,574,911	18,511,292	10,845,858	17,033,853

합 계	11,574,911	18,511,292	10,845,858	17,033,853

(3) 당반기와 전반기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	16,675	6,844

증가	15,595	157,320

반기말	32,270	164,164

회사의 계약부채는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전 수취한 대가와 관련된 선수금으로, 감소 내역 중 당반기와 전반기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

26. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	220,380	495,203	287,620	527,328

퇴직급여	22,180	35,031	28,774	40,811

복리후생비	31,270	58,497	38,882	68,996

여비교통비	9,121	11,620	4,623	8,426

접대비	4,991	10,410	4,774	9,491

통신비	557	979	334	627

세금과공과금	691	732	48	320

감가상각비	5,934	12,362	6,428	13,505

사용권자산감가상각비	128,890	269,592	140,737	262,461

지급임차료	18,287	34,721	18,472	32,663

수선비	370	370	-	-

보험료	45	45	299	554

차량유지비	5,265	12,113	5,128	9,058

경상연구개발비	204,240	396,502	97,901	189,304

운반비	68,009	120,868	66,806	115,415

교육훈련비	1,684	1,684	-	-

회의비	2,182	2,182	-	-

도서인쇄비	108	162	1,416	1,496

소모품비	19,273	27,968	17,264	22,677

사무용품비	1,077	1,987	-	-

지급수수료	595,346	1,093,930	577,659	838,396

광고선전비	121,854	167,034	81,022	98,922

대손상각비	-	-	-	35,186

무형자산상각비	852	1,212	360	720

견본비	3,383	5,310	1,775	4,374

합 계	1,465,989	2,760,514	1,380,322	2,280,730

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,770,182)	(2,539,127)	(1,592,921)	(885,058)

급여 및 퇴직급여	242,560	530,234	316,394	568,139

감가상각비	134,824	281,954	147,165	275,966

무형자산상각비	852	1,212	360	720

운반비	68,009	120,868	66,806	115,415

외주가공비	9,336,263	14,643,775	8,507,512	11,831,910

지급수수료	595,346	1,093,930	577,659	838,396

경상연구개발비	204,240	396,502	97,901	189,304

기타	205,664	320,041	167,241	285,994

합 계	9,017,576	14,849,389	8,288,117	13,220,786

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	696	6,824	481,066	481,653

리스해지이익	-	1,705	332	2,845

합 계	696	8,529	481,398	484,498

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산감모손실	-	-	-	64

재고자산폐기손실	-	-	-	2,204

잡손실	(8,590)	539,680	-	40

합병비용	4,589,684	7,990,286	-	-

합 계	4,581,094	8,529,966	-	2,308

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	72,103	182,679	22,595	27,327

합 계	72,103	182,679	22,595	27,327

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	148,852	207,286	44,389	80,535

합 계	148,852	207,286	44,389	80,535

30. 주당순이익(1) 보통주당기순이익

당반기와 전반기 중 보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(2,560,808,327)	(4,833,704,061)	2,394,934,735	3,383,779,180

가중평균 유통보통주식수	24,309,453	24,212,859	20,061,621	21,061,621

기본주당순이익(손실)	(105)	(200)	119	161

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 영업활동현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역과 순운전자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익(손실)	(4,884,142)	4,242,049

조정항목 :	8,347,029	(117,144)

이자비용	207,286	80,535

감가상각비	12,362	13,505

무형자산감가상각비	1,212	720

대손상각비	-	35,186

사용권자산상각비	269,592	262,461

재고자산평가손실	191,958	-

재고자산감모손실	-	64

재고자산폐기손실	-	2,204

잡손실	7,855,826	-

이자수익	(182,679)	(27,327)

리스해지이익	(1,705)	(2,845)

잡이익	(6,823)	(481,647)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	134,303	2,020,969

외상매출금의 감소(증가)	2,130,342	(394,199)

미수수익의 감소(증가)	-	-

미수금의 감소(증가)	-	(5,550)

선급금의 감소(증가)	(7,117)	(8,338)

선급비용의 감소(증가)	(2,640)	1,154

건설중인자산의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(2,731,085)	(887,326)

매입채무의 증가(감소)	907,522	3,024,709

미지급금의 증가(감소)	(487,465)	(33,966)

예수금의 증가(감소)	14,144	10,818

부가세예수금의 증가(감소)	127,671	-

예수보증금의 증가(감소)	104,000	-

선수금의 증가(감소)	-	157,320

미지급비용의 증가(감소)	78,931	156,347

이연법인세부채의 증가(감소)	-	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,597,190	6,145,874

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 보증내용	당반기말	전기말

서울보증보험	물품공급계약	3,000	3,000

(2) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

(주)신한은행	전자방식외담대	3,000,000	23,285

(주)기업은행	회전대출	1,000,000	-

(주)기업은행	전자방식외담대	5,000,000	-

(주)기업은행	일반대출	3,000,000	3,000,000

(3) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같으며, 회사는 소송의 결과를 당반기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	헤리티지박스	주식회사 블랙야크아이앤씨	물류창고의 물품보관계약 미이행에 따른 손해배상 청구	1,841,096	진행중

(4) 당반기말 현재 회사는 자동차보험에 가입하고 있으며, 생산물배상 책임보험(부보금액: 2,000,000천원)인 메리츠화재해상 보험에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 범주	당반기말	전기말

최상위 지배자	강준석	강준석

종속기업	에스티베타제일차 주식회사	-

한주케미칼 주식회사	-

쓰리씨앤에프 주식회사	-

관계기업	셀텍 주식회사	-

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저강태선강영순	㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저강태선강영순

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	지급임차료	지급수수료	운반비	이자비용(*1)

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	875	34,674	777,770	18	68,518

(*1) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	지급임차료	지급수수료	운반비	이자비용(*1)	잡이익

최상위지배자	강준석	-	-	-	-	-	88,276

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	32,663	486,611	63	78,239	-

㈜동진레저	(232)	-	-	-	-	-

강태선	-	-	-	-	-	200,623

강영순	-	-	-	-	-	192,165

(*1) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	대여금(*1)	임차보증금	미지급금	리스부채

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	120,000	598,958	1,560,322

㈜보타네트웍스	50,000	-	-	-

합 계	50,000	120,000	598,958	1,560,322

(*1) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	대여금(*1)	임차보증금	미지급금	리스부채

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	160,000	622,063	1,834,004

㈜보타네트웍스	50,000	-	-	-

합 계	50,000	160,000	622,063	1,834,004

(*1) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채 상환금액	299,760	289,680

(5) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	보증한도금액	지급보증금액	실행금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	3,600,000	3,000,000	23,285	2025-08-26	전자방식외담대

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	보증한도금액	지급보증금액	실행금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	3,600,000	3,000,000	23,760	2025-08-26	전자방식외담대

(6) 종속회사의 주식 취득

회사는 에스티베타제일차 주식회사의 지분 100%를 2025년 3월 27일 취득하였고, 에스티베타제일차 주식회사는 한주케미칼 주식회사의 지분 100% 를 2025년 5월 20일 취득하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	199,875	221,426

퇴직급여	14,384	23,750

합 계	214,259	245,176

34. 영업부문(1) 영업부문별 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 정보는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 지역별 정보

회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객 정보

당반기와 전반기 중 회사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

고객A	2,587,474	14%	2,122,310	12%

고객B	1,907,139	10%	1,454,082	9%

합 계	4,494,613	24%	3,576,392	21%

35. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요

회사는 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2024년 6월 14일 이사회 결의, 2024년 11월 19일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2025년 1월 6일에 합병등기를 하였습니다.

합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 블랙야크아이앤씨	미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2024-06-14

합병비율	미래에셋비전기업인수목적1호(주)의 보통주식(액면가 100원) 1주당(주)블랙야크아이앤씨의 보통주식(액면금액 100원) 0.5169294주(1:0.5169294)

합병기일	2025-01-03

(2) 합병회계처리

미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.

회사는 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회 결의일	2024년 06월 14일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 11월 19일

합병기일	2025년 01월 03일

합병등기일	2025년 01월 06일

합병신주상장일	2025년 01월 21일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

A. 인수한 순자산의 장부가액	12,415,248,428

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(4,589,684,419)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,825,564,009

D. 보상원가(*2)	15,841,457,910

E. 자기주식 인수	(160,067,421)

F. 합병과 직접 관련된 비용	134,460,000

G. 합병비용(D-C+E+F)	7,990,286,480

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(단위: 원)

구 분	당반기

전환사채 공정가치 차이	4,589,684,419

(*2) 주주총회일 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사의 주가(주당 2,565원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(3,192,555주)를 이용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

주주총회일(2024-11-19) 현재 종가	2,565

합병비율	1.934500146

합병비율조정후 주가	4,962

발행주식수(주)	3,192,555

공정가치	15,841,457,910

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

현금및현금성자산	2,696,416,287

단기금융상품	12,237,404,676

미수수익	381,730,394

당기법인세자산	35,641,210

미지급금및기타채무	(7,545,335)

전환사채(*1)	(7,405,172,601)

이연법인세부채	(112,910,622)

인수한 순자산의 공정가치	7,825,564,009

(*1) 회사는 합병 주주총회 승인일 기준으로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.