블랙야크아이앤씨 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 13 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 12 기 : 2024년 12월 31일 현재
(주)블랙야크아이앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 블랙야크아이앤씨(이하 "회사")는 2013년 8월 8일 설립되었으며,

안전화 및산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 2,583,030천원입니다.

당사는 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사와 2024년 6월 14일 이사회 결의 및

2024년 11월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 1월 3일자로 합병하였습니다.

합병은 당사가 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진

행되었으며, 2025년 1월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

강준석	13,746,000	53.22%	보통주

강영순	5,936,500	22.98%

미래에셋증권 주식회사	990,209	3.83%

플럭스 기술혁신 투자조합 2호	888,034	3.44%

자기주식	38,159	0.15%

기타주주	4,231,396	16.38%

합 계	25,830,298	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가에 관한사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

하기 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 21에 기재하였습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확화

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,163,911	(*1)	8,646,374	(*1)

매출채권	5,495,419	(*1)	8,764,295	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,988,901	1,988,901	803,989	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,701,212	1,701,212	1,713,212	1,713,212

파생상품자산	1,825,088	1,825,088	-	-

기타금융자산	364,844	(*1)	138,351	(*1)

합 계	16,539,375	5,515,201	20,066,221	2,517,201

금융부채

매입채무및기타채무(*3)	4,101,618	(*1)	5,644,472	(*1)

리스부채	1,551,404	(*2)	1,961,905	(*2)

차입금	3,000,000	(*1)	-	-

합 계	8,653,022	-	7,606,377	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(*2) 상기 공정가치 공시대상 금융부채에서 리스부채는 제외되었습니다.

(*3) 미지급연차비용은 제외되어있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,988,901	1,988,901

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,012,000	-	689,212	1,701,212

파생상품자산	-	-	1,825,088	1,825,088

합 계	1,012,000	-	4,503,201	5,515,201

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	803,989	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,024,000	-	689,212	1,713,212

합 계	1,024,000	-	1,493,201	2,517,201

4.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

당분기와 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	803,989	689,212	-	-

취득	3,184,912	-	950,416	908,816

만기	2,000,000	-	-	-

기말	1,988,901	689,212	950,416	908,816

4.4 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구분	당분기	전반기

Ⅰ.기초	(106,811)	-

Ⅱ.신규 발생	1,070,948	(106,811)

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	-	-

(1) 상각	-	-

(2) 청산	-	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	964,137	(106,811)

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,988,901	803,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,701,212	1,713,212

파생상품자산	1,825,088	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,163,911	8,646,374

매출채권	5,495,419	8,764,295

기타금융자산	364,844	138,351

합 계	16,539,375	20,066,221

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	4,101,618	5,644,472

차입금	3,000,000	-

기타 금융부채

리스부채	1,551,404	1,961,905

합 계	8,653,022	7,606,377

(*1) 미지급연차비용은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	6,328	(9,492)	71,190	383,635

상각후원가 금융자산

이자수익	24,738	207,417	78,597	105,924

상각후원가 금융부채

이자비용	(25,686)	(159,390)	-	-

기타 금융부채

이자비용	(32,775)	(106,357)	(43,361)	(123,896)

합 계	(27,395)	(67,822)	106,426	365,663

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 및 단기예금	5,163,911	8,646,374

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

㈜펜타게이트	803,989	803,989

에스티베타제일차㈜	1,184,912	-

합 계	1,988,901	803,989

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(코넥스시장)

(주) 틸론	1,012,000	1,024,000

비상장주식

(주) 펜타게이트	689,212	689,212

합 계	1,701,212	1,713,212

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 파생상품자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	1,825,088	-

합계	1,825,088	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산

기초	-	-

취득	1,825,088	-

기말	1,825,088	-

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,495,419	8,764,295

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	5,495,419	8,764,295

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기대여금	290,000	50,000

단기대여금 손실충당금	(50,000)	(50,000)

미수수익	10,013	3,521

미수금	11,000	-

소 계	261,013	3,521

비유동항목

당좌개설보증금	4,000	4,000

임차보증금	124,020	164,020

현재가치할인차금	(24,189)	(33,190)

소 계	103,831	134,830

합 계	364,844	138,351

(3) 사용제한 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	4,000	4,000

합 계	4,000	4,000

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	33,668	13,338

선급비용	2,457	751

합 계	36,125	14,089

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	12,444,164	9,728,032

재고자산평가충당금	(320,248)	(128,290)

합 계	12,123,916	9,599,742

당분기 중 회사가 인식한 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 191,958천원이며 전분기에 인식한 금액은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	15,300	(15,298)	2	15,300	(15,298)	2

공구와기구	128,561	(106,338)	22,223	128,561	(89,252)	39,309

비품	1,600	(1,599)	1	1,600	(1,599)	1

건설중인자산	231,410	-	231,410	2,116	-	2,116

합 계	376,871	(123,235)	253,636	147,577	(106,149)	41,428

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2	39,309	1	2,116	41,428

취득	-	-	-	231,410	231,410

감가상각비	-	(17,086)	-	-	(17,086)

대체(*1)	-	-	-	(2,116)	(2,116)

기말 순장부금액	2	22,223	1	231,410	253,636

(*1) 당기 중 무형자산으로 2,116천원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	651	65,021	1	2,116	67,789

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(649)	(19,284)	-	-	(19,933)

기말 장부금액	2	45,737	1	2,116	47,856

(3) 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,405,673	2,500,165

건물 감가상각누계액	(1,048,806)	(727,326)

차량운반구	154,466	154,466

차량운반구 감가상각누계액	(55,442)	(29,622)

합 계	1,455,891	1,897,683

리스부채

유동	587,666	636,820

비유동	963,738	1,325,085

합 계	1,551,404	1,961,905

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,772,838	124,844	1,897,682

중도해지	(43,309)	-	(43,309)

감가상각비	(372,662)	(25,820)	(398,482)

기말 금액	1,356,867	99,024.0	1,455,891

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,814,558	35,005	1,849,563

신규 리스	443,050	127,967	571,017

변경	94,492	-	94,492

중도해지	(68,734)	(4,791)	(73,525)

감가상각비	(378,432)	(24,730)	(403,162)

기말금액	1,904,934	133,451	2,038,385

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,961,905	1,854,857

신규 리스	-	564,073

변경	-	89,088

중도해지	(42,440)	(71,118)

이자비용	106,357	123,896

지급	(474,418)	(473,665)

기말 장부금액	1,551,404	2,087,131

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비	128,890	398,482	140,701	403,162

리스부채에 대한 이자비용	32,775	106,357	43,361	123,896

단기리스료 및 소액자산리스료	2,338	6,782	1,295	7,730

합 계	164,003	511,621	185,357	534,788

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 481,200천원(전분기: 481,395천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

특허권	11,917	(5,196)	-	(5,461)	1,260	11,917	(3,927)	-	(6,730)	1,260

상표권	12,694	(3,766)	-	-	8,928	7,197	(1,918)	-	-	5,279

기타의무형자산	752,500	(576,917)	(175,583)	-	-	752,500	(576,917)	(175,583)	-	-

합계	777,111	(585,879)	(175,583)	(5,461)	10,188	771,614	(582,762)	(175,583)	(6,730)	6,539

(2) 당분기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합계

당기초 순장부금액	1,260	5,279	6,539

취득	-	3,381	3,381

무형자산상각비	(1,269)	(1,847)	(3,116)

국고보조금	1,269	-	1,269

대체	-	2,116	2,116

당분기말 순장부금액	1,260	8,929	10,189

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합계

전기초 순장부금액	1,260	6,717	7,977

무형자산상각비	(1,269)	(1,080)	(2,349)

국고보조금	1,269	-	1,269

전분기말 순장부금액	1,260	5,637	6,897

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	182,724	588,562	248,561	457,507

정부보조금	7,024	(2,312)	(41,877)	(61,519)

합 계	189,748	586,250	206,684	395,988

16. 매입채무및기타채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,352,690	4,369,701

미지급금	608,215	1,274,771

미지급비용	173,450	37,164

합 계	4,134,355	5,681,636

(2) 당분기말과 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 계약의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전자방식외담대(*1)	전자방식외담대(*1)

금융기관	신한은행	중소기업은행

약정금액(포괄한도)	3,000,000	5,000,000

(*1) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사를 대신하여 공급자에게 대금을먼저 지급하고, 당사는 이후 해당 약정조건에 따라 금융기관에 상환하는 방식입니다.

이 약정은 당사에 지급기일 연장의 효과를 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취할 수 있도록 지원합니다.

(3) 회사의 공급자금융약정 관련 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구분	전자방식외담대

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구일로부터 45일 이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무및기타채무	세금계산서 발급일 후 60일 이내

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	33,927	20,006

예수보증금	469,000	395,000

선수금	92,526	16,675

부가세예수금	155,507	-

합 계	750,960	431,681

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말	비고

단기차입금

중소기업은행	3.40%	2026.04.15	3,000,000	-

합 계	3,000,000	-

(2) 당분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	신규차입	유동성대체	상환	기말

단기차입금	-	3,023,285	-	23,285	3,000,000

합 계	-	3,023,285	-	23,285	3,000,000

19. 전환사채

(1) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	합병	상각	전환	기말

전환사채	-	7,405,173	112,482	(7,517,655)	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당분기에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,974,000,000원

발행일	2021년 12월 06일

만기일	2026년 12월 06일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함.단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함.

전환청구기간	2022년 1월 6일부터 2026년 12월 5일까지

20. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	8,901	27,954	-	12,820

판매비와관리비	31,532	66,563	21,362	62,173

합계	40,433	94,517	21,362	74,993

21. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷ 법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았으며, 전분기 법인세비용의 평균유효법인세율은 20.23% 입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행주식수	25,830,298	21,100,000

보통주 자본금	2,583,029,800	2,110,000,000

(2) 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

기초	21,100,000	2,110,000	1,825,347	3,935,347

합병	3,192,555	319,256	15,522,202	15,841,458

전환사채의 전환	1,537,743	153,774	7,359,553	7,513,327

분기말	25,830,298	2,583,030	24,707,102	27,290,132

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,707,102	1,825,347

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	259,284	50,000

미처분이익잉여금	14,281,370	20,192,286

합 계	14,540,654	20,242,286

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,402,115)	(1,392,623)

25. 기타자본항목

당분기말과 전분기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(179,903)	-

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,322,776	25,834,068	6,069,354	23,103,207

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,322,776	25,834,068	6,069,354	23,103,207

합 계	7,322,776	25,834,068	6,069,354	23,103,207

(3) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,675	6,844

변동	75,851	154,020

분기말	92,526	160,864

회사의 계약부채는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전 수취한 대가와 관련된 선수금으로, 감소 내역 중 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

27. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	265,901	761,104	237,403	764,731

퇴직급여	31,532	66,563	21,362	62,173

복리후생비	31,261	89,758	8,140	77,136

여비교통비	5,431	17,051	3,561	11,987

접대비	5,485	15,895	5,344	14,835

통신비	418	1,397	312	939

세금과공과금	810	1,542	944	1,264

감가상각비	4,724	17,086	6,428	19,933

사용권자산감가상각비	128,890	398,482	140,701	403,162

지급임차료	18,240	52,961	18,278	50,941

수선비	-	370	-	-

보험료	828	873	(14)	540

차량유지비	5,963	18,076	4,650	13,708

경상연구개발비	189,747	586,249	206,684	395,988

운반비	59,453	180,321	46,737	162,152

교육훈련비	410	2,094	-	-

회의비	122	2,304	-	-

도서인쇄비	108	270	(1,496)	-

소모품비	4,157	32,125	30,908	53,585

사무용품비	834	2,821	2,819	2,819

지급수수료	460,151	1,554,081	530,512	1,368,908

광고선전비	140,463	307,497	138,302	237,224

대손상각비	-	-	-	35,186

무형자산상각비	635	1,847	360	1,080

견본비	3,499	8,809	3,253	7,627

합 계	1,359,062	4,119,576	1,405,188	3,685,918

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,953	(2,524,174)	(2,491,525)	(3,376,583)

급여 및 퇴직급여	297,433	827,667	258,765	826,904

감가상각비	133,614	415,568	147,130	423,096

무형자산상각비	635	1,847	360	1,080

운반비	59,453	180,321	46,737	162,152

외주가공비	4,730,534	19,374,309	6,484,376	18,316,286

지급수수료	460,151	1,554,081	530,512	1,368,908

경상연구개발비	189,747	586,249	206,684	395,988

기타	206,274	526,315	213,162	499,156

합 계	6,092,794	20,942,183	5,396,201	18,616,987

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	3,720	10,544	(569)	481,084

리스해지이익	-	1,705	-	2,845

합 계	3,720	12,249	(569)	483,929

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산감모손실	-	-	-	64

재고자산폐기손실	-	-	-	2,204

잡손실	40	539,720	994	1,034

합병비용	-	7,990,286	-	-

합 계	40	8,530,006	994	3,302

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	24,738	207,417	78,597	105,924

합 계	24,738	207,417	78,597	105,924

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	58,461	265,747	43,361	123,896

외화환산손실	-	-	246	246

합 계	58,461	265,747	43,607	124,142

31. 주당순이익(1) 보통주당기순이익

당분기와 전분기 중 보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,224,918,901	(3,608,785,160)	281,261,456	3,665,040,636

가중평균 유통보통주식수	25,830,298	24,757,930	21,100,000	21,074,507

기본주당순이익	47	(146)	13	174

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 영업활동현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역과 순운전자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(3,684,203)	4,948,627

조정항목 :	8,511,280	(4,309)

이자비용	265,747	123,896

감가상각비	17,086	19,933

무형자산상각비	1,847	1,080

대손상각비	-	35,186

사용권자산감가상각비	398,482	403,162

재고자산평가손실	191,958	-

재고자산감모손실	-	64

재고자산폐기손실	-	2,204

잡손실	7,855,826	-

이자수익	(207,417)	(105,924)

리스해지이익	(1,705)	(2,845)

잡이익	(10,544)	(481,065)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(940,892)	(1,950,746)

외상매출금의 감소(증가)	3,344,727	3,168,036

미수금의 감소(증가)	(7,400)	342,550

선급금의 감소(증가)	(20,330)	(1,163)

선급비용의 감소(증가)	(1,705)	(592)

건설중인자산의 감소(증가)	(231,410)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,716,132)	(3,378,851)

매입채무의 증가(감소)	(1,017,011)	(2,232,565)

미지급금의 증가(감소)	(697,157)	(146,696)

예수금의 증가(감소)	13,921	11,820

부가세예수금의 증가(감소)	155,507	-

예수보증금의 증가(감소)	104,000	-

선수금의 증가(감소)	-	154,020

미지급비용의 증가(감소)	132,098	132,695

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,886,185	2,993,572

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	물품공급계약	3,000	3,000

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	실행금액

(주)신한은행	전자방식외담대	3,000,000	-

(주)기업은행	전자방식외담대	5,000,000	-

(주)기업은행	일반대출	3,000,000	3,000,000

(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	헤리티지박스	주식회사 블랙야크아이앤씨	물류창고의 물품보관계약 미이행에 따른 손해배상 청구	1,841,096	진행중

(4) 당분기말 현재 회사는 생산물배상 책임보험(부보금액: 2,000,000천원)인 메리츠화재해상 보험에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 범주	당분기말	전기말

최상위 지배자	강준석	강준석

종속기업	에스티베타제일차 주식회사	-

한주케미칼 주식회사	-

쓰리씨앤에프 주식회사	-

관계기업	셀텍 주식회사	-

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저강태선강영순	㈜비와이엔블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저강태선강영순

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	지급임차료	지급수수료	운반비	이자비용(*1)

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	875	52,914	1,074,683	18	106,357

(*1) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	지급임차료	지급수수료	운반비	사용권자산 취득	이자비용(*1)	잡이익

최상위 지배자	강준석	-	-	-	-	-	88,276

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	50,580	726,016	98	537,542	78,239	-

㈜동진레저	(232)	-	-	-	-	-	-

강태선	-	-	-	-	-	-	200,623

강영순	-	-	-	-	-	-	192,165

(*1) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	대여금(*1)	임차보증금	미지급금	리스부채

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	120,000	386,049	1,446,924

㈜보타네트웍스	50,000	-	-	-

합 계	50,000	120,000	386,049	1,446,924

(*1) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	대여금(*1)	임차보증금	미지급금	리스부채

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	-	160,000	622,063	1,834,004

㈜보타네트웍스	50,000	-	-	-

합 계	50,000	160,000	622,063	1,834,004

(*1) ㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환금액	443,640	445,560

(5) 전기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	보증한도금액	지급보증금액	실행금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	㈜비와이엔블랙야크	3,600,000	3,000,000	-	2026-08-26	전자방식외담대

(6) 종속회사의 주식 취득

회사는 에스티베타제일차 주식회사의 지분 100%를 2025년 3월 27일 취득하였고, 에스티베타제일차 주식회사는 한주케미칼 주식회사의 지분 100%를 2025년 5월 20일 취득하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	299,813	323,442

퇴직급여	21,945	30,942

합 계	321,758	354,384

35. 영업부문(1) 영업부문별 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 정보는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 지역별 정보

회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객 정보

당분기와 전분기 중 회사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

고객A	3,794,778	14.7%	2,840,435	12.3%

36. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요

회사는 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2024년 6월 14일 이사회 결의, 2024년 11월 19일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2025년 1월 6일에 합병등기를 하였습니다.

합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 블랙야크아이앤씨	미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2024-06-14

합병비율	미래에셋비전기업인수목적1호(주)의 보통주식(액면가 100원) 1주당(주)블랙야크아이앤씨의 보통주식(액면금액 100원) 0.5169294주(1:0.5169294)

합병기일	2025-01-03

(2) 합병회계처리

미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.

회사는 합병 주주총회 승인일을 기준을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회 결의일	2024년 06월 14일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 11월 19일

합병기일	2025년 01월 03일

합병등기일	2025년 01월 06일

합병신주상장일	2025년 01월 21일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

A. 인수한 순자산의 장부가액	12,415,248,428

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(4,589,684,419)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,825,564,009

D. 보상원가(*2)	15,841,457,910

E. 자기주식 인수	(160,067,421)

F. 합병과 직접 관련된 비용	134,460,000

G. 합병비용(D-C+E+F)	7,990,286,480

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(단위: 원)

구 분	당분기

전환사채 공정가치 차이	4,589,684,419

(*2) 주주총회일 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사의 주가(주당 2,565원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(3,192,555주)를 이용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

주주총회일(2024-11-19) 현재 종가	2,565

합병비율	1.934500146

합병비율조정후주가	4,962

발행주식수(주)	3,192,555

공정가치	15,841,457,910

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

현금및현금성자산	2,696,416,287

단기금융상품	12,237,404,676

미수수익	381,730,394

당기법인세자산	35,641,210

미지급금및기타채무	(7,545,335)

전환사채(*1)	(7,405,172,601)

이연법인세부채	(112,910,622)

인수한 순자산의 공정가치	7,825,564,009

(*1) 회사는 합병 주주총회 승인일 기준으로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.