디비금융스팩12호 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제3기 1분기 2026년 03월 31일 현재
디비금융제12호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항 디비금융제12호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2024년 2월 23일에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32(여의도동, DB증권빌딩)입니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

주식회사 에이앤지홀딩스	800,000주	13.7%

DB증권 주식회사	40,000주	0.7%

기타주주	5,000,000주	85.6%

합 계	5,840,000주	100.0%

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험: 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,789,106,151	1,792,923,047

단기금융상품	10,447,080,947	10,387,279,956

미수수익	15,742,055	70,439,445

합 계	12,251,929,153	12,250,642,448

(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말

구분	1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과

미지급금	5,350,000	-	-

전환사채	-	1,160,000,000	-

(단위 : 원)

전기말

구분	1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과

미지급금	3,150,000	-	-

전환사채	-	-	1,160,000,000

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	981,568,456	967,863,259

차감: 현금및현금성자산	1,789,106,151	1,792,923,047

순차입금(A)	(807,537,695)	(825,059,788)

자본총계(B)	11,256,257,959	11,258,211,187

총자본(C=A+B)	10,448,720,264	10,433,151,399

총자본 대비 차입금 비율(A/C)	- (*)	- (*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.5. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후 원가 금융자산	상각후 원가 금융자산

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,789,106,151	1,789,106,151	1,792,923,047	1,792,923,047

단기금융상품	10,447,080,947	10,447,080,947	10,387,279,956	10,387,279,956

미수수익	15,742,055	15,742,055	70,439,445	70,439,445

합계	12,251,929,153	12,251,929,153	12,250,642,448	12,250,642,448

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

미지급금	5,350,000	5,350,000	3,150,000	3,150,000

전환사채	981,568,456	981,568,456	967,863,259	967,863,259

합계	986,918,456	986,918,456	971,013,259	971,013,259

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

보통예금	KB국민은행	23,127,228	35,180,138

RP	DB증권	1,765,978,923	1,757,742,909

합 계	1,789,106,151	1,792,923,047

7. 사용제한 금융상품 등 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	당분기말	전기말

단기금융상품	특정금전신탁	KB국민은행	10,447,080,947	10,387,279,956

합 계	10,447,080,947	10,387,279,956

주) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초 주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사는 KB국민은행과 특정금전신탁 약정을 맺고 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 당분기말 현재 KB국민은행에 예치하고 있습니다.

8. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,160,000,000	1,160,000,000

전환권조정	(178,431,544)	(192,136,741)

합 계	981,568,456	967,863,259

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,160,000,000원

발행일	2024년 3월 4일	만기일	2029년 3월 4일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1개월이 경과한 날로부터 개시하여 사채 만기일의 직전 영업일까지

인수인	디비증권㈜ 960,000,000원
씨와이인베스트먼트㈜ 200,000,000원

9. 자본금과 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수(보통주식)	5,840,000	5,840,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 자본금	584,000,000	584,000,000

자본잉여금(주식발행초과금)	10,072,008,400	10,072,008,400

10. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

지급수수료	7,658,584	7,090,113

급여	3,000,000	3,000,000

도서인쇄비	3,811,500	5,082,000

합 계	14,470,084	15,172,113

11. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

정기예금 이자수익	25,980,629	94,137,831

금융비용

전환사채 이자비용	13,705,197	12,945,674

12. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.0%(지방소득세 포함)입니다.13. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 순이익	(1,953,228)	59,484,060

가중평균유통보통주식수	5,840,000	5,840,000

기본주당손실	(0)	10

(*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주,일)